72000-EMPRESA GUATEMALTECA DE TELECOMUNICACIONES -GUATEL-

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

EMPRESA GUATEMALTECA DE TELECOMUNICACIONES, GUATELInforme de Auditoría

a la Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresosdel 01 de enero al 31 de diciembre de 2006

Guatemala, mayo de 2007

Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones Resumen Gerencial 230Resultados de Auditoría 231Objetivos de Auditoría 232Alcance de Auditoría 233Dictamen 234Estados Financieros y Notas a los Estados Financieros 235Informe sobre Control Interno 261Informe sobre Cumplimiento 267Seguimiento a Recomendaciones de Auditorías Anteriores 271Funcionarios Responsables 272

Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG) 230

Auditoría a la Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2006

EMPRESA GUATEMALTECA DE TELECOMUNICACIONES

La Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones GUATEL, fue creada por medio del Decreto No. 14-71del Congreso de la República. Es una entidad estatal, descentralizada, autónoma, con personalidad jurídica,patrimonio propio, plena capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones y duración indefinida.

Fue creada con la finalidad de prestar servicios de telecomunicaciones nacionales e internacionales. Peroen el año 1998 se vendió la mayor parte de la empresa al consorcio LUCA, S.A., con lo cual los serviciosque presta GUATEL, se redujeron al mínimo.

Actualmente únicamente presta sus servicios de telefonía a una parte del sector gubernamental, a las áreassuburbanas de la región metropolitana y al área rural.

Su estructura organizativa está conformada por la Junta Directiva como autoridad máxima de la empresa,Gerencia como autoridad ejecutiva. Cuenta con dos órganos asesores que son la Auditoría Interna yAsesoría Jurídica. En los mandos medios está conformada por tres Direcciones: Técnica, Financiera yAdministrativa.

El presupuesto de ingresos y egresos asignado para el ejercicio fiscal 2006 fue de Q 49,832,495.00 y al 31de diciembre de 2006, no había sufrido modificaciones, habiéndose devengado la suma de Q 28,132,490.18 lo que significa una ejecución del 56 % de lo asignado.

RESUMEN GERENCIAL

ANTECEDENTES




RESULTADOS DE AUDITORÍA

HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO

HALLAZGOS DE CUMPLIMIENTO

Auditoría Interna realiza visa previa como parte de sus funciones (Hallazgo de Control Interno No.1)

Diferencia en el Crédito Fiscal del IVA operado en los registros contables y lo declarado a laSuperintendencia de Administración Tributaria (Hallazgo de Control Interno No.2)

Falta de operatoria oportuna en los registros contables (Hallazgo de Control Interno No.3)

Falta de cumplimiento al artículo 75 de la Ley de Contrataciones del Estado (Hallazgo deCumplimiento No.1)

Falta de seguimiento a la Cartera Morosa (Hallazgo de Cumplimiento No.2)

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2

3

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2




Emitir opinión sobre la razonabilidad de las cifras presentadas en los Estados Financieros, Resultados yLiquidación del presupuesto de ingresos y egresos ejercicio fiscal 2006

Evaluar la estructura del Control Interno de la empresa.

Verificar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectos legales aplicables.

Evaluar las posibilidades de irregularidades y fraudes cometidos por funcionarios y empleados públicos.

Evaluar la gestión administrativa y operativa bajo los preceptos de eficiencia, eficacia y economía de losprogramas de la entidad, contribuyendo con recomendaciones para mejorar la administración.

Contribuir al fortalecimiento de la capacidad gerencial del Estado, para ejecutar con eficacia y eficiencia lasdecisiones y políticas de gobierno.

Evaluar el riesgo inherente, riesgo de control y poder determinar el riesgo de detección identificando lasáreas críticas para establecer el porcentaje de la muestra, utilizando para el efecto los métodoscuestionarios y narrativo.

Evaluar el trabajo efectuado por Auditoría Interna para determinar la confiabilidad de su trabajo y apoyarseen este para la realización de la auditoría a la ejecución presupuestaria.

Verificar la razonabilidad de los saldos de las cuentas de Caja y Bancos al 31 de diciembre 2006.

Verificar que GUATEL haya reprogramado en el presupuesto del año 2006, los saldos de caja, economíasde ejercicios anteriores, existentes al 31 de diciembre de 2005.

Verificar la adecuada salvaguarda del efectivo y que no existen cheques emitidos aun en poder deTesorería al 31 de diciembre de 2006.

Verificar la razonabilidad de la existencia de los saldos por inversiones en títulos de crédito al 31 dediciembre de 2006.

Verificar la razonabilidad de los saldos consignados en cuentas por cobrar y la antigüedad de los mismos ydeterminar la idoneidad de la provisión para cuentas incobrables.

Evaluar si las modificaciones presupuestarias registradas fueron autorizadas de conformidad con loestablecido en el artículo 32 de la Ley Orgánica del Presupuesto, Manual de Modificaciones Presupuestariasy demás normativa vigente.

Evaluar a nivel de la estructura presupuestaria si las modificaciones originaron una reprogramación de lasmetas previstas inicialmente contribuyendo a optimizar la calidad del gasto público.

OBJETIVOS DE AUDITORÍA




La auditoría abarcó el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2006.

Control Interno

Se revisaron las operaciones financieras, técnicas y administrativas de la empresa, mediante la aplicaciónde pruebas sustantivas y de cumplimiento, así como los informes presentados por Auditoría Interna,considerando la posibilidad de tomarlos como referencia en el desarrollo de la auditoría.

Inversiones

Se estableció el total de las inversiones realizadas durante el año 2006 y se revisó que los interesespercibidos se hayan contabilizado adecuadamente.

Cuentas por cobrar

Se revisó si se ha incrementado o disminuido este rubro y las acciones que las autoridades de la empresahan tomado para recuperar los montos adeudados.

Ingresos

Se verificó que los ingresos generados por la entidad, hayan sido percibidos y registrados de conformidadcon la base legal que los establece.

Se verificó su adecuado registro y presentación de conformidad con Principios de Contabilidad yPresupuestarios.

Que los ingresos hayan sido depositados integra y oportunamente a las cuentas bancarias de GUATEL.

Egresos Los egresos se examinaron por programas y de conformidad con los atributos contenidos en las cédulasespecíficas para cada renglón.

Modificaciones Presupuestarias

Se examinaron las modificaciones al presupuesto, verificando que estén de acuerdo con el manual demodificaciones presupuestarias y la ley orgánica del presupuesto y se evaluó el impacto que éstas tuvieronsobre el cumplimiento de objetivos y metas.

Se verificó que el presupuesto vigente incluyera las modificaciones a las asignaciones originales y que sereflejaran en la liquidación del presupuesto del ejercicio fiscal 2006.

ALCANCE DE AUDITORÍA

SeñoresJunta Directiva Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones GUATELCiudad

Hemos auditado el Balance General adjunto de la Empresa Guatemalteca de TelecomunicacionesGUATEL, al 31 de diciembre de 2006, y los correspondientes Estado de Resultados y Estado de Liquidacióndel Presupuesto de Ingresos y Egresos, por el año terminado en esa fecha. Estos estados financieros sonresponsabilidad de la Administración de la Entidad. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobreestos estados financieros, basados en nuestra auditoría.

Efectuamos nuestra revisión, de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y Normas deAuditoría Gubernamental. Estas normas requieren que el examen sea planificado y realizado para obtenercerteza razonable que los estados financieros no contienen errores importantes. Una auditoría incluye elexamen sobre una base selectiva, de la evidencia que soporta las cantidades y revelaciones presentadas enlos estados financieros. Incluye también la evaluación de los Principios de Contabilidad utilizados y de lasestimaciones importantes hechas por la administración, así como una evaluación de la presentación generalde los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoría provee una base razonable para nuestraopinión.

En nuestra opinión, excepto por el efecto de lo mencionado en los párrafos precedentes, los estadosfinancieros arriba mencionados, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situaciónfinanciera de la Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones GUATEL al 31 de diciembre de 2006, losresultados de sus operaciones, por el año terminado en esa fecha, de conformidad con PrincipiosPresupuestarios y de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Guatemala, 30 de mayo de 2007

DICTAMEN

La Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones no cuenta con un estricto control del CréditoFiscal del IVA, derivado a que en los registros contables al mes de diciembre 2006 se encuentraoperado la cantidad de Q15.547,121.48 y lo declarado en el mes de diciembre 2006 en formularioSAT No. 2151 1100067 de fecha 02 de marzo de 2007 por la cantidad de Q13.830,586.00.

La Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones GUATEL, en su Balance General al 31 dediciembre de 2006, refleja en la cuenta 1131.01.00 Cuentas Comerciales a Corto Plazo un saldo deQ11,640,667.35, determinándose según el análisis de antigüedad de saldos y morosidad que el 96%del total de la cartera se encuentra de 61 días a más, de lo cual las autoridades superiores de laEmpresa no han realizado acciones para la recuperación de la misma.

(Hallazgo de Control Interno No.2)

(Hallazgo de Cumplimiento No.2)

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2

ES

TA

DO

S FIN

AN

CIE

RO

S Y

NO

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S A

ES

TA

DO

S FIN

AN

CIE

RO

S




SeñoresJunta Directiva Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones GUATELCiudad

En la planeación y ejecución de nuestra auditoría al Balance General adjunto de la Empresa Guatemaltecade Telecomunicaciones GUATEL, al 31 de diciembre de 2006, y los correspondientes Estado de Resultadosy Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, por el año terminado en esa fecha,evaluamos la estructura de control interno, para determinar nuestros procedimientos de auditoría, con elpropósito de emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros y ejecución de egresos, yno para proporcionar seguridad del funcionamiento de la estructura de control interno. Sin embargo,notamos ciertos asuntos en relación a su funcionamiento, que consideramos deben ser incluidos en esteinforme para estar de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y de AuditoríaGubernamental.

Los asuntos que nos llaman la atención y que están relacionados con deficiencias en el diseño yoperaciones de la estructura de control interno, que podrían afectar negativamente la capacidad de laentidad para registrar, procesar, resumir y reportar información financiera uniforme con las aseveraciones dela Gerencia en los estados financieros, son los siguientes:


INFORME SOBRE CONTROL INTERNO




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2

3





La Unidad de Auditoría Interna realiza visa previa en los diferentes procesos (pagos de facturas) que realizala institución.

El Acuerdo No. 09-03, de la Contraloría General de Cuenta, Normas Generales de Control InternoGubernamental, Norma 1.2 indica: "el auditor no debe emitir opinión, intervenir o participar en actos dedecisión, gestión o administración de la entidad donde realice su examen".

La Auditoría Interna se involucra en los procesos, derivado de las instrucciones de la gerencia, quien leasigna esa atribución para tener certeza de las operaciones.

Pierde objetividad la evaluación en virtud de que forma parte del proceso.

La Junta Directiva debe girar sus instrucciones al Departamento de Auditoría Interna para que cumpla conlo regulado en las Normas de Auditoría Gubernamental con relación a la visa previa que realiza.

"En virtud de que la Unidad de Auditoria interna aparece como responsable ante la Contraloría General deCuentas, del resultado de las operaciones que realiza una entidad se creyó conveniente que estuvierainvolucrada en la visa previa de pagos. Al considerarse esta situación un hallazgo, a partir de la presentefecha la Unidad de Auditoria Interna ya no realizara la visa previa".

Los argumentos presentados por la administración no desvanecen el hallazgo planteado, toda vez que loobjetado corresponde al ejercicio fiscal 2006.

Sanción Económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18 para el ex-Gerente, Gerente y parala Auditora Interna, por la cantidad de Q2,000.00 para cada uno.

Condición

Criterio

Causa

Efecto

Recomendación

Comentarios de la administración

Comentarios de auditoría

Acción Correctiva

HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO





La Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones no cuenta con un estricto control del Crédito Fiscal delIVA, derivado a que en los registros contables al mes de diciembre 2006 se encuentra operado la cantidadde Q15.547,121.48 y lo declarado en el mes de diciembre 2006 en formulario SAT No. 2151 1100067 defecha 02 de marzo de 2007 por la cantidad de Q13.830,586.00.

El Acuerdo No. 09-03, de la Contraloría General de Cuenta, Normas Generales de Control InternoGubernamental, Norma 5.5 establece: "la Dirección de Contabilidad del Estado y las autoridades superioresde cada entidad, deben velar porque en el proceso de registro de las etapas de devengado, pagado yconsumido, en sus respectivos sistemas, corresponda únicamente a aquellas operaciones que previaverificación de las fases anteriores, hayan cumplido satisfactoriamente con todas las condiciones y cuentencon la documentación de soporte, para garantizar la generación de información contable, presupuestaria(física y financiera) y de tesorería, confiable y oportuna".

Esta deficiencia se debe a que no hay una debida supervisión sobre el trabajo que realizan en elDepartamento de Contabilidad.

Esto ha causado que la información que presentan los Estados Financieros no sea confiable.

El Gerente debe girar sus instrucciones a la Dirección Financiera a efecto de llevar un estricto control sobreel crédito fiscal para que lo consignado en libros sea igual a lo reportado a la Administración Tributaria.

"Dentro de la depuración de cuentas que se tiene planificada para el presente ejercicio, se encuentraincluida la Cuenta Contable de IVA Crédito, derivado de que durante los años anteriores, hubo facturas quepor cualquier razón no se registraban y cancelaban oportunamente, pero en el momento de contabilizarlassiempre se desglosaba lo correspondiente al Impuesto al Valor Agregado, independientemente de la fechaque tuviera la factura. No obstante, en el momento de hacer la declaración del IVA, si se verificaba quedichas facturas tenían más de dos meses de atraso, no se procedía a incluirlas en la declaración ante laSAT para no violar lo que la ley manifiesta en relación al derecho del crédito fiscal, por lo tanto lo que estáen la contabilidad, no es lo mismo que lo declarado.

Habiéndose la Administración actual dado cuenta de ese hecho, procedió a incluir dentro de los planes dedepuración lo referente a esta cuenta, para poder determinar los ajustes que sea necesario correr paracuadrar ambas cifras, para lo cual ya se solicitaron fotocopias de las declaraciones de períodos anteriores,que no se encontraban entre la documentación existente en los archivos de GUATEL".

Los argumentos presentados por la administración no desvanecen el hallazgo formulado, en virtud de queno existe un estricto control sobre la operatoria contable.

Sanción Económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República, Ley

Condición

Criterio

Causa

Efecto

Recomendación



Acción Correctiva




Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para la Auditora Interna, ex-Directora Financiera, Directora Financiera y Jefe del Departamento de Contabilidad, por la cantidad deQ3,000.00 para cada uno.





Durante el proceso de la auditoría se estableció que la Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones, norealiza oportunamente las operaciones contables, ya que en la revisión al Balance General al 30 denoviembre de 2006 y la documentación de respaldo de la cuenta con empleados, se encontraron préstamosotorgados a empleados ya cancelados por los mismos, en los meses de junio, octubre y noviembre del 2006y, sin embargo, a la fecha lo presentan como deuda. Asimismo, se estableció que aparecen operadosintereses por la cantidad de Q4.266,575.27 que generó la inversión realizada en el Crédito HipotecarioNacional por parte del Régimen de Previsión Social del Empleado de Guatel, la cual venció el 20 denoviembre de 2006 y fue registrada hasta en diciembre de ese mismo año.

El Acuerdo No. 09-03, de la Contraloría General de Cuenta, Normas Generales de Control InternoGubernamental, Norma 6.8 establece: "la máxima autoridad del Ministerio de Finanzas Públicas, y laautoridad superior de cada entidad pública, deben normar porque las unidades especializadas implementenprocedimientos de control y seguimiento de los ingresos".

Esta deficiencia se debe a la falta de responsabilidad del personal que labora en el Departamento deContabilidad.

No cuenten con información confiable y oportuna para la toma de decisiones.

El Gerente debe instruir a la Dirección Financiera que la información contable debe registrarse en el períodoa que corresponde para que los estados financieros reflejen la situación real de la empresa.

"En lo que se refiere a los préstamos de empleados por el aprendizaje que se estaba teniendo del SICOIN,se creyó que al hacer el descuento en planilla, automáticamente se iba a afectar la cuenta por cobrar decada uno de los Empleados, pero no fue así, sino que hay que hacer una regularización entre la cuenta deretención que afecta la planilla y la cuenta por cobrar que afecta el CUR que se emite para otorgar elpréstamo, al darnos cuenta del procedimiento que había que ejecutar, se procedió a hacer el ajuste en elmes de diciembre 2006, por lo que los saldos al cierre aparecen operados oportunamente, quedando elcierre con la información real.

A partir del primer trimestre 2007 se implementó un nuevo procedimiento dentro del Programa de SICOINen donde mensualmente se realiza la reclasificación de las operaciones.

Derivado a que el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN, no permite que se registren operaciones deun mes durante el mes siguiente, sino que el último día para operar y cerrar es el último día calendario, ydebido a que toda la información que se refiere al Régimen de Previsión Social del Empleado de GUATEL,se recibe en la Empresa durante los primeros días del mes siguiente, se hace imposible registrarlo en laContabilidad de GUATEL en el mes a que corresponden los movimientos, por lo que durante los meses deenero a noviembre, la información se registra un mes después, no así lo que corresponde al cierre fiscal, yaque el SICOIN por tratarse del cierre, amplia el plazo a 90 días para el ingreso de información, quedandotodos los registros operados al 31 de diciembre. En resumen con fecha de diciembre, se registran lasoperaciones del Régimen tanto de noviembre como de diciembre, quedando los saldos al día y reales a la

Condición

Criterio

Causa

Efecto

Recomendación





fecha de cierre. Vale la pena aclarar que las operaciones del Régimen de Previsión Social, previamente aasentarlas en la contabilidad de GUATEL, se registran en un registro auxiliar, es cual es supervisado por laDirección financiera y auditado por Auditoria Interna".

Los argumentos presentados por la administración no desvanecen el hallazgo formulado, en virtud de que lainformación debe ser operada oportunamente, por lo que se confirma el hallazgo.

Sanción Económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para la Auditora Interna, ex-Directora Financiera, Directora Financiera y Jefe de Contabilidad por la cantidad de Q2,000.00 para cadauno.


Acción Correctiva




SeñoresJunta Directiva Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones GUATELCiudad.

Como parte de la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría, para obtener seguridad razonableacerca de si el Balance General adjunto de la Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones GUATEL, al31 de diciembre de 2006, y los correspondientes Estado de Resultados y Estado de Liquidación delPresupuesto de Ingresos y Egresos, por el año terminado en esa fecha, están libres de errores importantes,hemos hecho pruebas de cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables.

El cumplimiento con los términos de las leyes y regulaciones aplicables, es responsabilidad de la EmpresaGuatemalteca de Telecomunicaciones. Evaluamos el cumplimiento por parte de dicha entidad. Sinembargo, nuestro objetivo no fue el de expresar una opinión sobre el cumplimiento general con talesregulaciones. En consecuencia, no expresamos tal opinión.

Instancias materiales de incumplimiento son fallas en cumplir con los requisitos, o violaciones a los términosde leyes y regulaciones aplicables, que nos llevan a concluir que la acumulación de las distorsionesresultantes de tales fallas o violaciones, es importante en relación con los estados financieros. Losresultados de nuestras pruebas de cumplimiento revelaron las siguientes instancias de incumplimiento:

Hemos considerado estas situaciones importantes de incumplimiento, al formarnos una opinión respecto a silos estados financieros de la Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones GUATEL, por el año terminadoel 31 de diciembre de 2006, se presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, de acuerdocon los términos de las leyes y regulaciones aplicables.


INFORME SOBRE CUMPLIMIENTO



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2





La Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones GUATEL, al 19 de marzo de 2007, no había cumplidocon presentar copia de los 10 contratos celebrados por dicha empresa por la cantidad de Q3,769,763.38,monto que no incluye el Impuesto al Valor Agregado (IVA), correspondientes al año 2006, en elDepartamento de Contratos de la Contraloría General de Cuentas, de conformidad con lo que regula elartículo 75 de la Ley de Contrataciones del Estado.

El Decreto No. 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado, en su artículo 75establece: "de todo contrato, de su incumplimiento, resolución, rescisión o nulidad, la entidad contratantedeberá remitir dentro del plazo de treinta (30) días contados a partir de la aprobación, o de la respectivadecisión, una copia a la Contraloría General de Cuentas, para efectos de registro, control y fiscalización".

Esta deficiencia, se debe a la falta de diligencia por parte de las autoridades superiores de la empresa enrelación al cumplimiento de la ley citada.

El ente fiscalizador no cuente con las herramientas necesarias para realizar su función.

El Gerente de la Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones GUATEL, deberá girar sus instrucciones ala Asesoría Jurídica para que envíe copia de los contratos que celebre dicha empresa dentro del plazoestablecido en el artículo 75 de la Ley de Contrataciones del Estado.

"En cuanto al incumplimiento del artículo 75 de la Ley de Contrataciones del Estado, se procedió a darcumplimiento al mismo el día 21 de marzo del año en curso, para lo cual se adjunta copia del oficio enviadoa la Secretaría de la Contraloría General de Cuentas en donde se envía la copia de los contratosrespectivos. Gerencia giró instrucciones para que a partir de la presente fecha, Asesoría Jurídica envíe enforma mensual, las copias de los contratos correspondientes".

Condición

Criterio

Causa

Efecto

Recomendación


Acción Correctiva

HALLAZGOS DE CUMPLIMIENTO

Se confirma el hallazgo en virtud que la Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones presentóextemporáneamente al Registro de Contratos, copia de los mismos, suscritos y aprobados durante el año2006.


Multa, de conformidad con el Decreto No. 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones delEstado, artículos 82 y 88, para la ex-Directora Financiera por la cantidad de Q56,925.98 y para la DirectoraFinanciera por la cantidad de Q18,469.28.





La Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones GUATEL, en su Balance General al 31 de diciembre de2006, refleja en la cuenta 1131.01.00 Cuentas Comerciales a Corto Plazo un saldo de Q11,640,667.35,determinándose según el análisis de antigüedad de saldos y morosidad que el 96% del total de la cartera seencuentra de 61 días a más, de lo cual las autoridades superiores de la Empresa no han realizado accionespara la recuperación de la misma.

La Guía No. 7 de la Comisión de Auditoría Interna del Instituto de Contadores Públicos y Auditoresestablece: "el auditor interno debe realizar periódicamente pruebas que le permitan verificar que laspolíticas y procedimientos establecidos en la entidad, permiten alcanzar eficiencia y efectividad en laadministración de los créditos y las cuentas por cobrar".

Esta deficiencia se debe a la falta de responsabilidad por parte de la persona encargada del Departamentode Créditos y Cobranza, Dirección Financiera y Departamento de Auditoría Interna.

Esto ha causado que el patrimonio de la empresa se vea disminuido y no cumplir con las metasestablecidas.

La Junta Directiva debe girar sus instrucciones a la Auditoría Interna para que realice acciones tendientes ala recuperación de la cartera.

"Las autoridades de esta empresa han realizado acciones para tratar de recuperar la cartera morosa,teniendo a un equipo de tres a cuatro personas efectuando el cobro por medio telefónico, en horarioordinario, horario extraordinario (hasta las 8 de la noche) y en horario de fin de semana. También pruebade ello es la contratación en el año 2005, de una persona encargada de la gestión de cobro extrajudicial porparte de la Asesoría Jurídica, quien se encarga de efectuar el cobro después de agotada la víaadministrativa y en los casos en que la persona no puede pagar se suscriben convenios de pago. Cuando lapersona deudora se niega a pagar entonces su expediente es trasladado a la Asesoría Jurídica para sucobro judicial.

Los saldos morosos que son trasladados a Asesoría Jurídica no son regularizados en otra cuenta, por lo queaparentemente los saldos se mantienen sin movimiento.

Aun contando con limitaciones de personal, en noviembre de 2006, esta Gerencia implementó políticas decrédito para evitar que el monto adeudado de cada cliente se incrementara, además se iniciaron gestionesde cobro en forma personal, al formar comisiones con personal laborante en la Dirección Técnica y delDepartamento de Créditos y Cobranzas, los cuales se apersonan en los lugares donde están instalados losequipos telefónicos y se procede al cobro directamente. Estas acciones son monitoreadas por la DirecciónFinanciera y supervisadas por Auditoria Interna.

Un factor que influye en que un gran porcentaje de la cartera sea difícil de cobrar e incluso sea incobrable,es que en los años 2000-2002 dentro de los proyectos de FONDETEL y FONAPAZ, las políticas de ventapara colocar estos equipos, eran de que la instalación y el equipo se proporcionaban en forma gratuita, nose hacia estudio de mercado y mucho menos un estudio socioeconómico de las personas a las que se les

Condición

Criterio

Causa

Efecto

Recomendación





adjudicaba el equipo, en muchos casos tampoco se les explicó que se tenia que pagar a GUATEL una cuotamensual ni se les requirió el pago en forma mensual, sino hasta que el monto de la deuda era elevada, locual hacia más difícil que los abonados que son de muy escasos recursos económicos pudieran afrontaresta deuda.

A la fecha Gerencia y asesorías están trabajando en el proceso de evaluar la conveniencia de contratar elcobro de la cartera morosa por cuenta ajena".

Acción Correctiva

Se confirma el hallazgo, en virtud de que la documentación y los argumentos presentados no desvanecen laobjeción planteada en virtud de que únicamente se enfocan a dos rubros y no la totalidad de la cartera.


Sanción Económica, de conformidad con el Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39, numeral 18, para el ex-Gerente, Directora deAuditoría Interna, ex-Directora Financiera, y Jefe de Cobranza de Q5,000.00 para cada uno y para el actualGerente y Directora Financiera por la cantidad de Q2,000.00 para cada uno.




Se verificó el cumplimiento de las recomendaciones planteadas por auditorías anteriores, de lo que seestableció que las autoridades de la Empresa Guatemalteca de Telecomunicaciones GUATEL,efectivamente cumplieron con las mismas, excepto por el Hallazgo No. 3, que se relaciona al vehículoprestado al Ministerio de Finanzas Públicas y que fue devuelto desmantelado, el cual se encuentra enproceso de deducir responsabilidades. No esta demás indicar que las mismas fueron verificadas yevaluadas por personal de la Dirección de Calidad del Gasto, de la Contraloría General de Cuentas.

SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES




OSCAR EDUARDO MONTOYA WHITE

JOSE GUILLERMO MORENO CORDON

MARIA GUISELA ALVAREZ GARCIA

ROLANDO PALACIOS GOMEZ

EDWIN TONY LINAREZ ARGUETA

EDNA CAROLINA PRERA GUINTHER

SANDRA RAQUEL VELIZ RIZO

VERA ILONKA BARRIOS CONTRERAS

WALLACE ORLANDO ESTRADA PEREZ

AMPARO ACEITUNO GOMEZ

JOHANA CONCEPCION MELCHORSOLORZANO

MARLENY HAYDEE ZEPEDA CARRILLO

SILVYA ARACELY CHACON MONDAL

GERARDO ANGEL F. LECHE MARROQUIN

CARLOS MARIO SALAZAR PARAISO

JOSE CARLOS FLORES LETONA

MARVIN ALEJANDRO ORTIZ ARIAS

ODILIA JUDITH VILLATORO VALENZUELA

DIEGO GUILLERMO GUZMAN LOPEZ

MILTON ANIBAL ESTRADA RIVAS

GERENTE

GERENTE

AUDITOR INTERNO

JEFE DE DIVISION TECNICA

ASESOR JURÍDICO

DIRECTOR FINANCIERO

DIRECTOR FINANCIERO

DIRECTOR ADMINISTRATIVO

DIRECTOR DE RECURSOSHUMANOS

JEFE DE DEPARTAMENTO DEPRESUPUESTO

JEFE DE COMPRAS

JEFE DE TESORERIA

JEFE DE CONTABILIDAD

JEFE SECCION DE TRANSPORTES

JEFE DE COBROS

ENCARGADO DE INVENTARIOS




ENCARGADO DE BODEGA

01/01/2006

20/09/2006

01/01/2006

01/01/2006

01/01/2006

01/01/2006

01/10/2006

01/01/2006

01/01/2006

01/02/2006

01/01/2006

01/01/2006

01/01/2006

01/01/2006

01/01/2006

01/01/2006

02/06/2006

03/10/2006

01/12/2006

01/01/2006

16/09/2006

31/12/2006

31/12/2006

31/12/2006

31/12/2006

14/09/2006

31/12/2006

31/12/2006

31/12/2006

31/12/2006

31/12/2006

31/12/2006

31/12/2006

31/12/2006

31/12/2006

01/06/2006

18/09/2006

31/10/2006

31/12/2006

31/12/2006

FUNCIONARIOS RESPONSABLES

Nombre Cargo Del Al

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