ซั�กซั�อมแนวทางการจั�ดท�า รายงานควบค�มภายในปี�

๒๕๕๑

นายสุ�เทพ นาคนาม น�ติ�กร ๗ งานน�ติ�การ ฝ่#ายบร�หารท�%วไปี

สุ�าน�กงานสุาธารณสุ�ขจั�งหว�ดก�าแพงเพชร

นายสุ�เทพ นาคนามนายสุ�เทพ นาคนามน�ติ�กร น�ติ�กร 77

โทรโทร . . 00 88 -1-1 475-8664475-8664 โทรโทร&&แฟกซั/ แฟกซั/ 00 55-5-570-520070-5200

e-mail sithithep@hotmail.come-mail sithithep@hotmail.com

• น�ติ�ศาสุติรบ�ณฑิ�ติ (นบ .) มหาว�ทยาลั�ยรามค�าแหง

• ว�ทยาศาสุติรมหาบ�ณฑิ�ติ (วทม .) (เอกกฎหมายการแพทย/แลัะสุาธารณสุ�ข )

มหาว�ทยาลั�ยมห�ดลั

การศ5กษากฏหมาย

การศ5กษาแลัะอบรม• ปีระกาศน8ยบ�ติรกฎหมายปีกครอง มหาว�ทยาลั�ยธรรมศาสุติร/• ปีระกาศน8ยบ�ติรกฎหมายทร�พย/สุ�นทางปี9ญญา (Certificate Intellectual Property) สุ�าน�กอบรมศ5กษากฎหมายแห;งเนติ�บ�ณฑิ�ติยสุภา• ปีระกาศน8ยบ�ติรกฎหมายภาษ8อากรระหว;างปีระเทศ (Graduate Diploma in International Taxation)

สุ�าน�กอบรมศ5กษากฎหมายแห;งเนติ�บ�ณฑิ�ติยสุภา• ปีระกาศน8ยบ�ติรกฎหมายแรงงาน (Graduate Diploma Program in Labor Law)

สุ�าน�กอบรมศ5กษากฎหมายแห;งเนติ�บ�ณฑิ�ติยสุภา

1. กรอบนโยบายการจั�ดท�ารายงาน ควบค�มภายในปี� ๒๕๕๑

2. ซั�กซั�อมแนวทางการจั�ดท�ารายงาน ควบค�มภายในปี� ๒๕๕๑

3. ร<ปีแบบการจั�ดท�ารายงานควบค�ม ภายในปี� ๒๕๕๑

4. อภ�ปีรายการจั�ดท�ารายงานควบค�ม ภายในปี� ๒๕๕๑(ภาพรวมของจั�งหว�ด)

ระเบ8ยบ คติงระเบ8ยบ คติง..ว;าด�วยว;าด�วยการก�าหนดมาติรฐานการควบค�มการก�าหนดมาติรฐานการควบค�มภายใน พภายใน พ..ศศ . 2544 . 2544

สุภาพแวดลั�อมแห;งการสุภาพแวดลั�อมแห;งการควบค�มควบค�ม

การปีระเม�นความเสุ8%ยงการปีระเม�นความเสุ8%ยง ก�จักรรมการควบค�มก�จักรรมการควบค�ม สุารสุนเทศแลัะการสุารสุนเทศแลัะการ

สุ>%อสุารสุ>%อสุาร การติ�ดติามปีระเม�นผลัการติ�ดติามปีระเม�นผลั

การด�าเน�นงานการด�าเน�นงาน รายงานการรายงานการ

เง�นเง�น การปีฏ�บ�ติ�ติามการปีฏ�บ�ติ�ติาม

กฎกฎ

5 องค/ปีระกอบ บรรลั�ว�ติถุ�ปีระสุงค/ 3 ด�าน

องค/ปีระกอบ องค/ปีระกอบ 5 5 ปีระการปีระการของมาติรฐานการควบค�มภายในของมาติรฐานการควบค�มภายใน

สุภาพแวดลั�อมแห;งการควบค�ม

การปีระเม�นความเสุ8%ยงการติ�ดติามปีระเม�นผลั

สุารสุนเทศแลัะการสุ>%อสุารก�จักรรมการควบค�ม

OFC

สุภาพแวดลั�อมแห;งการควบค�มสุภาพแวดลั�อมแห;งการควบค�มองค/กรหลั�กจัะติ�องเปีAนผ<�ร�บผ�ดชอบองค/กรหลั�กจัะติ�องเปีAนผ<�ร�บผ�ดชอบจั�ดให�ม8จั�ดให�ม8

ปีร�ชญา แลัะร<ปีแบบการท�างานของผ<�บร�หาร ปีร�ชญา แลัะร<ปีแบบการท�างานของผ<�บร�หาร โครงสุร�างองค/กรท8%ด8 เหมาะสุม โครงสุร�างองค/กรท8%ด8 เหมาะสุม

นโยบาย แผนปีฏ�บ�ติ�การ กลัย�ทธ/ ย�ทธศาสุติร/ นโยบาย แผนปีฏ�บ�ติ�การ กลัย�ทธ/ ย�ทธศาสุติร/จั�ดระบบบร�หารงานบ�คคลัท8%ด8จั�ดระบบบร�หารงานบ�คคลัท8%ด8

สุรรหา ค�ดเลั>อก พ�ฒนา สุรรหา ค�ดเลั>อก พ�ฒนา สุร�างกลัไก การติรวจัสุอบ ควบค�ม ก�าก�บด<แลัท8% สุร�างกลัไก การติรวจัสุอบ ควบค�ม ก�าก�บด<แลัท8%

ด8ด8 จั�ดระบบการควบค�มทางกายภาพติ;าง ๆ จั�ดระบบการควบค�มทางกายภาพติ;าง ๆ

การปีระเม�นความเสุ8%ยงการปีระเม�นความเสุ8%ยง

ปี9จัจั�ยภายนอกปี9จัจั�ยภายนอก ภ�ยธรรมชาติ� ภ<ม�ปีระเทศ โรคระบาด ภ�ยธรรมชาติ� ภ<ม�ปีระเทศ โรคระบาด กฎหมายกฎหมาย//นโยบายของร�ฐบาลันโยบายของร�ฐบาลั การเปีลั8%ยนแปีลังท8%รวดเรDวการเปีลั8%ยนแปีลังท8%รวดเรDว

- - เทคโนโลัย8เทคโนโลัย8, , อ�ติราแลักเปีลั8%ยนอ�ติราแลักเปีลั8%ยน การเปีลั8%ยนแปีลังของระบบ เศรษฐก�จั การเปีลั8%ยนแปีลังของระบบ เศรษฐก�จั

สุ�งคม การเม>อง สุ�งคม การเม>อง

(ติ;อ)

ปี9จัจั�ยภายในปี9จัจั�ยภายใน การพ�ฒนาบ�คคลัภายในองค/กรไม;สุอดคลั�องการพ�ฒนาบ�คคลัภายในองค/กรไม;สุอดคลั�อง

ก�บการเปีลั8%ยนแปีลังก�บการเปีลั8%ยนแปีลัง ไม;ม8การเปีลั8%ยนแปีลังระบบงานภายในท8%ไม;ม8การเปีลั8%ยนแปีลังระบบงานภายในท8%

เหมาะสุมเหมาะสุม กฎ ระเบ8ยบ ไม;เหมาะสุม กฎ ระเบ8ยบ ไม;เหมาะสุม ผ<�บร�หารผ<�บร�หาร// เจั�าหน�าท8% ม8จัร�ยธรรมแลัะค�ณธรรม เจั�าหน�าท8% ม8จัร�ยธรรมแลัะค�ณธรรม

ก�จักรรมการควบค�มก�จักรรมการควบค�ม การปีฏ�บ�ติ�งาน เพ>%อให�เก�ดการควบค�มในข�Eนติอน การปีฏ�บ�ติ�งาน เพ>%อให�เก�ดการควบค�มในข�Eนติอน

การปีฏ�บ�ติ�งานการปีฏ�บ�ติ�งาน การสุร�างจั�ดควบค�มติ;าง ๆ ได�แก; การสุร�างจั�ดควบค�มติ;าง ๆ ได�แก;

การติรวจัสุอบ การติรวจัสุอบ ----- ----- ผ<�ร�บผ�ดชอบผ<�ร�บผ�ดชอบ การสุอบทาน การสุอบทาน ----- ----- ห�วหน�างาน กลั�;มติ;าง ๆ ห�วหน�างาน กลั�;มติ;าง ๆ การพ�จัารณา การพ�จัารณา ----- ----- คณะกรรมการติ;าง ๆ คณะกรรมการติ;าง ๆ

การลังทะเบ8ยน การลังทะเบ8ยน ----- ----- ก�าหนดให�ใช�แบบก�าหนดให�ใช�แบบ ฟอร/มติ;าง ๆ ฟอร/มติ;าง ๆ

การอน�ญาติ อน�ม�ติ� สุ�%งการ การอน�ญาติ อน�ม�ติ� สุ�%งการ

ใบสุ�%งซั>Eอท8%อน�ม�ติ�

ผ<�ขาย

สุ;งมอบ

กรรมการติรวจัร�บ ติรวจัสุอบ- ปีร�มาณ, จั�านวน- ค�ณลั�กษณะติามท8%ก�าหนด

ก�จักรรมการควบค�ม

จั;ายเง�น

สุารสุนเทศแลัะการสุ>%อสุารสุารสุนเทศแลัะการสุ>%อสุาร

ม8ระบบรายงานติ;าง ๆ ท8%ช�ดเจันม8ระบบรายงานติ;าง ๆ ท8%ช�ดเจันม8การติรวจัสุอบข�อม<ลัม8การติรวจัสุอบข�อม<ลั//รายงานติ;าง ๆรายงานติ;าง ๆม8ระบบบร�หารข�อม<ลัม8ระบบบร�หารข�อม<ลั//Data CenterData Center

ม8การกระจัายม8การกระจัาย//สุ>%อสุารสุารสุนเทศท8%ด8สุ>%อสุารสุารสุนเทศท8%ด8ใช�เง�นในการลังท�นระบบ ใช�เง�นในการลังท�นระบบ MIS MIS ท8%เหมาะท8%เหมาะสุมสุม

การติ�ดติามปีระเม�นผลัการติ�ดติามปีระเม�นผลั ม8ระบบการติ�ดติามงาน การติรวจัสุอบ ม8ระบบการติ�ดติามงาน การติรวจัสุอบ

การปีระช�มการปีระช�ม การน�เทศการน�เทศ การติรวจัสุอบระด�บติ;าง ๆ การติรวจัสุอบระด�บติ;าง ๆ

ม8การสุร�างเกณฑิ/การว�ดผลัสุ�าเรDจัของม8การสุร�างเกณฑิ/การว�ดผลัสุ�าเรDจัของงานท8%เปีAนร<ปีธรรมงานท8%เปีAนร<ปีธรรมม8ผ<�ร�บผ�ดชอบช�ดเจันในการปีระเม�นผลัม8ผ<�ร�บผ�ดชอบช�ดเจันในการปีระเม�นผลั

เกณฑิ/การปีระเม�นผลั ติ�วช8Eว�ดติ;าง ๆ เกณฑิ/การปีระเม�นผลั ติ�วช8Eว�ดติ;าง ๆ

ปีย.3 ใช�แบบสุอบถุามอ>%น ภาคผนวก ง

ปีระเม�นแติ;ลัะองค/ปีระกอบ

ภาคผนวก ค

แบบติ�ดติาม-ปีย 3.

สุร�ปีใบแบบปีม.

ปีย -21.ปีย 22

ปีย 2 2 3 ปีย 21

การท�ารายงานของหน;วยงานย;อยการท�ารายงานของหน;วยงานย;อย

การท�ารายงานระด�บหน;วยร�บติรวจั การท�ารายงานระด�บหน;วยร�บติรวจั / / องค/กรองค/กร

แบบติ�ดติาม ปีอ.3

ปีย 1. , ปีย . 2 , ปีย -221

ปีย 3. / ปีม.ปีย 1. , ปีย . 2 , ปีย -221

ปีย 3. / ปีม.

คณะท�างานท�าสุร�ปีภาพรวมระด�บองค/กร

เจั�าหน�าท8%ระด�บอาว�โสุ

ปีย 2 -1 ร ปีสุ.ห�วหน�าสุ;วนราชการ

อธ�บด8 / ผ<�อ�านวยการ

ปีอ. 1, ปีอ. 2, ปีอ. 3

ร;าง ปีอ. 2 , ปีอ. 2-1 , ปีอ. 3กลั�;ม

ติรวจัสุอบภายใน

แบบติ�ดติาม ปีย.3แบบติ�ดติามแผนปีร�บปีร�งระบบของหน;วยงานย;อยได�ด�าเน�นการแก�ไขปีร�บปีร�งระบบการควบค�มภายใน

ม8ความค>บหน�าไปีอย;างไร ม8สุถุานะด�าเน�นการอย;างไร

ระเบ8ยบ คติงระเบ8ยบ คติง . . ข�อ ข�อ 5 5 - - 66ให�ติ�ดติามแผนการปีร�บปีร�งระบบการควบค�มให�ติ�ดติามแผนการปีร�บปีร�งระบบการควบค�ม

ภายในภายใน

หน;วยงานย;อยหน;วยงานย;อยติ�วอย;างแบบติ�ดติาม ปียติ�วอย;างแบบติ�ดติาม ปีย..33

ข�Eนติอนข�Eนติอนว�ติถุ�ปีระว�ติถุ�ปีระ

สุงค/สุงค/

ปี9จัจั�ยปี9จัจั�ยเสุ8%ยงเสุ8%ยง

ท8%เหลั>อท8%เหลั>ออย<;อย<;

แผนการแผนการปีร�บปีร�งปีร�บปีร�ง

ก�าหนดก�าหนดเสุรDจัเสุรDจั

ผ<�ร�บผ�ดผ<�ร�บผ�ดชอบชอบ

สุถุานะสุถุานะด�าเน�นด�าเน�น

การการ

ว�ธ8การว�ธ8การติ�ดติามติ�ดติามปีระเม�นปีระเม�น

ผลัผลัการจั�ดท�าการจั�ดท�าระบบฐานระบบฐาน

ข�อม<ลั ข�อม<ลัเพ>%อจั�ดเพ>%อจั�ดท�าแผนท�าแผนเพ>%อการเพ>%อการด�าเน�นด�าเน�นงานท8%ม8งานท8%ม8ปีระสุ�ทธ�ปีระสุ�ทธ�ภาพภาพ

ฐานฐานข�อม<ลัข�อม<ลัไม;ครบไม;ครบถุ�วนถุ�วนสุมบ<รสุมบ<รณ/ณ/

จั�ดท�าค<;ม>อจั�ดท�าค<;ม>อการการรายงานผลัรายงานผลั

งาน แลัะ งาน แลัะการการควบค�มควบค�มค�ณภาพค�ณภาพ

3030 กก..ยย . .4747

คณะคณะกรรมกากรรมการร

ติ�ดติามติ�ดติามรายงานรายงานความค>บความค>บหน�าหน�าท�ก ท�ก 33 เด>อนเด>อน

.........................................(ห�วหน�าสุ;วนงาน/ย;อย)

(1) (2) (3) (4) (5) (6)

การรายงานสุถุานะภาพการด�าเน�นการการรายงานสุถุานะภาพการด�าเน�นการ

หมายถุ5ง การด�าเน�นการเสุรDจัติามก�าหนด หมายถุ5ง การด�าเน�นการเสุรDจัติามก�าหนด

หมายถุ5ง ด�าเน�นการแลั�วไม;เสุรDจัติามก�าหนด หมายถุ5ง ด�าเน�นการแลั�วไม;เสุรDจัติามก�าหนด

หมายถุ5ง อย<;ระหว;างด�าเน�นการ หมายถุ5ง อย<;ระหว;างด�าเน�นการ

หมายถุ5ง ย�งไม;ได�ด�าเน�นการ หมายถุ5ง ย�งไม;ได�ด�าเน�นการ

(1 )(1 )แบบ ปียแบบ ปีย..11 หน�งสุ>อร�บรองการควบค�มภายในหน�งสุ>อร�บรองการควบค�มภายในของผ<�บร�หารระด�บสุ;วนงานย;อยของผ<�บร�หารระด�บสุ;วนงานย;อย

((รวมถุ5งรายงานความเพ8ยงพอ แลัะรวมถุ5งรายงานความเพ8ยงพอ แลัะปีระสุ�ทธ�ผลัของปีระสุ�ทธ�ผลัของ

การควบค�มภายใน หน�า การควบค�มภายใน หน�า ขข-27 -27 ถุ5ง ขถุ5ง ข--

3030 ในค<;ม>อรายงาน เลั;ม ในค<;ม>อรายงาน เลั;ม 22 ) )

แบบรายงานการปีระเม�นของสุ;วนงานแบบรายงานการปีระเม�นของสุ;วนงานย;อยย;อย

((ระเบ8ยบข�อ ระเบ8ยบข�อ 6)6)

(2)(2) แบบ ปียแบบ ปีย..22 สุร�ปีผลัการปีระเม�นองค/ปีระกอบ สุร�ปีผลัการปีระเม�นองค/ปีระกอบ 55 ติามมาติรฐานติามมาติรฐาน

การควบค�มภายใน การควบค�มภายใน ((หน�า หน�า ขข-31-31 ) )(3)(3) แบบ ปียแบบ ปีย..2-12-1 รายงานผลัการปีระเม�น รายงานผลัการปีระเม�น 55 องค/องค/ปีระกอบติามมาติรฐานปีระกอบติามมาติรฐาน

การควบค�มภายใน การควบค�มภายใน ((หน�า หน�า ขข-32-32 ) )

(4)(4) แบบ ปียแบบ ปีย..33 แผนการปีร�บปีร�งการควบค�มภายใน แผนการปีร�บปีร�งการควบค�มภายใน

((หน�า หน�า ขข-33 -33 , , ขข-34-34 สุ�าหร�บงวดสุ�าหร�บงวดแรกแรก ) )

(5)(5) แบบติ�ดติาม ปียแบบติ�ดติาม ปีย..3 3 รายงานผลัการติ�ดติามการรายงานผลัการติ�ดติามการปีฏ�บ�ติ�ติามแบบการปีร�บปีร�งปีฏ�บ�ติ�ติามแบบการปีร�บปีร�ง

การควบค�มภายในงวดก;อน การควบค�มภายในงวดก;อน ((หน�า หน�า ขข-35-35 ) )(6)(6) แบบ ปีมแบบ ปีม.. แบบปีระเม�นการควบค�มภายใน แบบปีระเม�นการควบค�มภายใน

((หน�า หน�า ขข-36-36 ) )(7)(7) แบบ ปียแบบ ปีย.. 1- 1-รร หน�งสุ>อร�บรองการควบค�มหน�งสุ>อร�บรองการควบค�มภายในของเจั�าหน�าท8%ภายในของเจั�าหน�าท8% ระด�บอาว�โสุ ระด�บอาว�โสุ ((หน�า หน�า ขข-37 -37 ถุ5ง ถุ5ง ขข-40-40 ) )

แบบติ�ดติาม ปีย 3.(ระเบ8ยบข�อ 6 )ช>%อหน;วยงาน.......................................ระด�บหน;วยงานย;อย

……………………ณ ว�นท8% ...(1) (2) (3) (4) (5) (6)

ว�ติถุ�ปีระสุ งค/

ของการควบค�ม

จั�ดอ;อนของการควบค�มหร>อความ

เสุ8%ยงท8%ม8อย<;

แผนการปีร�บปีร�ง

ก�าหนด เสุรDจั ผ<�ร�บ

ผ�ดชอบ

สุถุานการณ/ด�าเน�น

การ

ว�ธ8ติ�ดติามแลัะการสุร�ปี

ผลัการปีระเม�น

ข�อค�ดเหDน

แบบติ�ดติาม ปีย -. 3 (ระเบ8ยบข�อ 6 ช>%อองค/กร / กรม.......................................................

……………………งวด ...(1) (2) (3) (4) (5) (6)

ว�ติถุ�ปีระสุ งค/

ของการควบค�ม

จั�ดอ;อนของการควบค�มหร>อความ

เสุ8%ยงท8%ม8อย<;

แผนการปีร�บปีร�ง

ก�าหนด เสุรDจั ผ<�ร�บ

ผ�ดชอบ

สุถุานการณ/ด�าเน�น

การ

ว�ธ8ติ�ดติามแลัะการสุร�ปี

ผลัการปีระเม�น

ข�อค�ดเหDน

ลัง……นาม ..............

..........อธ�บด8

รายงานผลัการติ�ดติามการปีฏ�บ�ติ�ติามแผนการปีร�บปีร�งการควบค�มระด�บองค/กรรายงานผลัการติ�ดติามการปีฏ�บ�ติ�ติามแผนการปีร�บปีร�งการควบค�มระด�บองค/กร

แบบ ปีม. (ปีระเม�นก�จักรรม/เร>%องท8%สุ�าค�ญ)ช>%อหน;วย

งาน..................................................................

……………………ณ ว�นท8% ...(1) (2) (3) (4) (6) (7)

ว�ติถุ�ปีระ สุงค/

ก�จักรรม

ความเสุ8%ยงท8%ม8อย<;สุาเหติ�

ว�ติถุ�ว�ติถุ�ปีระสุปีระสุงค/งค/การการ

ควบค�ควบค�มม

ระด�บโอกาสุความเสุ8%ยง

การควบค�มท8%ม8อย<;

ปีระเม�นผลัการ

ควบค�ม

ความเสุ8%ยง

ท8%เหลั>อ อย<; /

สุาเหติ�

แผนแผนปีร�บปีร�ปีร�บปีร�

งง

--เด�มเด�ม((ปี�ท8%ปี�ท8%แลั�วแลั�ว))

--ใหม;ใหม;

O,F,O,F,CC

H,M,H,M,LL

โอกาสุโอกาสุผลักระผลักระทบทบ

--เพ8ยงพอเพ8ยงพอ--เพ8ยงพอเพ8ยงพอแติ;ไม;แติ;ไม;ปีฏ�บ�ติ�ปีฏ�บ�ติ�ติามติาม--ไม;เพ8ยงไม;เพ8ยงพอพอ

(5) (8)

ลัง……นาม .....................

..............ผ<�ปีระเม�น

แบบ ปีย3 แบบ ปีย . 3

(1) (2) (3) (4) (5) (6)ว�ติถุ�ปีระสุ

งค/ของการ

ควบค�ม / ก�จักรรม

ความเสุ8%ยง ท8%ม8อย<; /

สุาเหติ�งวดท8%พบ

ความเสุ8%ยงแผน

ปีร�บปีร�ง

ก�าหนดเสุรDจั

ผ<�ร�บผ�ดชอบ

หมายเหติ�

((77)) ((88))

ลัง……นาม ........................ห�วห

น�าหน;วยงานย;อย

แผนปีร�บปีร�งของหน;วยงานย;อยแผนปีร�บปีร�งของหน;วยงานย;อย ……………………ณ ว�นท8% ...

ข�อม<ลัเก8%ยวก�บภารก�จัแลัะว�ติถุ�ปีระสุงค/ของหน;วยงานโดยรวม ข�อม<ลัเก8%ยวก�บภารก�จัแลัะว�ติถุ�ปีระสุงค/ของหน;วยงานโดยรวม ((แบบ คแบบ ค..1 1 ระเบ8ยบข�อ ระเบ8ยบข�อ 5)5)

ค�าอธ�บายเก8%ยวก�บหน;วยงาน แลัะก�จักรรมติ;างๆ ของหน;วยงานค�าอธ�บายเก8%ยวก�บหน;วยงาน แลัะก�จักรรมติ;างๆ ของหน;วยงาน

รายงานการปีระเม�นผลัการควบค�มภายในของแติ;ลัะก�จักรรม รายงานการปีระเม�นผลัการควบค�มภายในของแติ;ลัะก�จักรรม / / แติ;ลัะสุ;วนงานแติ;ลัะสุ;วนงาน((แบบ ปีมแบบ ปีม. ). )

เอกสุารการมอบหมายความร�บผ�ดชอบในการปีระเม�นผลัเอกสุารการมอบหมายความร�บผ�ดชอบในการปีระเม�นผลัระด�บหน;วยงานโดยรวมระด�บหน;วยงานโดยรวม

(1 )(1 )แบบ ปีอแบบ ปีอ..11 รายงานความเหDนเก8%ยวก�บรายงานความเหDนเก8%ยวก�บการควบค�มภายในของการควบค�มภายในของ

ห�วหน�าหน;วยงาน ห�วหน�าหน;วยงาน ((หน�า หน�า 24 - 24 -

2727 ) )

แบบรายงานระด�บหน;วยงานแบบรายงานระด�บหน;วยงาน//ระด�บหน;วยระด�บหน;วยร�บติรวจัร�บติรวจั

((ติามระเบ8ยบข�อ ติามระเบ8ยบข�อ 6)6)

(2)(2) แบบ ปีอแบบ ปีอ..22 สุร�ปีผลัการปีระเม�น สุร�ปีผลัการปีระเม�น 55 องค/องค/ปีระกอบของมาติรฐานปีระกอบของมาติรฐาน

การควบค�มภายใน การควบค�มภายใน ((หน�า หน�า 28 - 28 -

3030 ) )

(4)(4) แบบติ�ดติาม ปีอแบบติ�ดติาม ปีอ..33 รายงานผลัการติ�ดติามรายงานผลัการติ�ดติามการปีฏ�บ�ติ�ติามแผนการปีร�บปีร�งการปีฏ�บ�ติ�ติามแผนการปีร�บปีร�ง

การควบค�มภายในงวด การควบค�มภายในงวดก;อนก;อน((ภาษ8ภาษ8 ) ( ) (หน�า หน�า 40 - 44)40 - 44)

(5)(5) แบบ ปีสุแบบ ปีสุ.. รายงานผลัการสุอบทานการรายงานผลัการสุอบทานการปีระเม�นการควบค�มภายในปีระเม�นการควบค�มภายใน

โดยผ<�ติรวจัสุอบภายใน โดยผ<�ติรวจัสุอบภายใน ((หน�า หน�า 45 45

- 46- 46 ) )

(3)(3) แบบ ปีอแบบ ปีอ..33 แผนการปีร�บปีร�งการควบค�มแผนการปีร�บปีร�งการควบค�มภายในภายใน

ใช�ช>%อแบบติ�ดติามใช�ช>%อแบบติ�ดติาม--ค ค 4 4 ในงวดแรก ในงวดแรก แลัะช>%อแบบติ�ดติาม ปีอแลัะช>%อแบบติ�ดติาม ปีอ..33

ในงวดติ;อไปี ในงวดติ;อไปี ((หน�า หน�า 31 - 3231 - 32 , , 33 33

- 34- 34 ) )

แผนการปีร�บปีร�งการควบค�มภายใน แผนการปีร�บปีร�งการควบค�มภายใน แบบ ปีอแบบ ปีอ..3 (3 (งวดแรกงวดแรก))

((หน�า หน�า 36 - 3936 - 39 ) )

สุว�สุด8สุว�สุด8สุว�สุด8

สุว�สุด8

สุว�สุด8สุว�สุด8สุว�สุด8สุว�สุด8