50 Isu-Isu Utama - Naziran

7/28/2019 50 Isu-Isu Utama - Naziran

1/32

NAZIRAN eSPKBPengenalanNaziran eSPKB diujudkan di semua Pejabat Perakaunanselaras dengan kewajipan Akauntan Negara Malaysia di

bawah Arahan Perbendaharaan 138 dan Surat PekelilingAkauntan Negara Malaysia Bil. 2 Tahun 2003 mengenaipengawasan yang sesuai diadakan untuk mengelakkankehilangan kerana penipuan atau kecuaian di jabatan.


2/32

Objektif Naziran

i) Mengawasi PTJ eSPKB supaya mematuhiPanduan Pengguna eSPKB dan semuaperaturan kewangan yang berkuatkuasa.

ii) Membantu dan memberi khidmat nasihatkepada pengguna PTJ eSPKB.

iii) Melapor kepada KSP melalui BPOPP dansesalinan dihantar kepada Pegawai

Pengawal bagi PTJ tersebut (untuk semuaPejabat Perakaunan) dan Jabatan AuditNegeri, berkenaan penemuan naziran yangmatan.


3/32

Skop Naziran eSPKB bagi

satu PTJ adalah :- 1) Menjalankan naziran sekurang-kurangnya

sekali setahun.

2) Menjalankan naziran sekurang-kurangnya20 peratus dari setiap dokumen kewanganiaitu Waran Peruntukan, Baucar Bayaran,Baucar Jurnal dan Penyata Pemungut yang

berstatus 8 dalam eSPKB.

3) Menjalankan naziran ke atas prosessemasa penyediaan dokumen kewangan

eSPKB.


4/32

Sambung.

4) Menjalankan naziran ke ataspenyelenggaraan dan penyimpanan

laporan eSPKB. 5) Menjalankan naziran ke atas

penyelenggaraan pengguna eSPKB.

6) Menjalankan naziran ke ataspenyimpanan dokumen kewanganeSPKB.


5/32

Laporan Naziran

eSPKB/Maklum balas PTJ Laporan naziran akan dikeluarkan

kepada Ketua PTJ dalam tempoh 10

hari bekerja dari tarikh berakhirnyalawatan naziran dan PTJ hendaklahmemberi jawapan/maklumbalas dalam

tempuh 14 hari dari tarikh suratiringan penghantaran laporan naziraneSPKB.


6/32

50 ISU-ISU UTAMA

NAZIRAN


7/32

5 SKOP UTAMA BAUCAR BAYARAN

BAUCAR JURNAL

PENYATA

PEMUNGUT

PEMATUHAN

PANDUAN PENGGUNA

eSPKB

WARAN

PERUNTUKAN3 isu

33 isu

1 isu

11 isu

2 isu


8/32

WARAN PERUNTUKAN

1. Waran Peruntukan eSPKB tidakdicetak/waran asal tidak disertakanbersama waran eSPKB.

2. Tiada surat penurunan kuasa danhad kuasa berbelanja.

3. No. rujukan waran manual yangdikunci masuk di Waran PeruntukaneSPKB berbeza.


9/32

PERATUSAN KETIDAKPATUHAN ISU 1 - 3


10/32

BAUCAR BAYARAN

4. Salinan pendua dokumen sokongan tidak dicopSALINAN DIAKUI SAH.

5.Invois/bil dibayar tidak diperaku oleh jabatan AP99(e)(i) atau (ii).

6. Penggunaan kod objek tidak tepat.

7. Surat arahan/Jadual kerja lebih masa/Salinan kadperakam waktu tidak disertakan bersama tuntutan

elaun lebih masa/Borang tuntutan tidak lengkap.

8. Baucar waran udara (pukal/bukan pukal) tidakditandatangani oleh agen dan/atau pemegangwaran/tidak disediakan melalui sistem eSPKB.


11/32

40

6.67

4.44 0

11.11

4

5

6

7

8

PERATUSAN KETIDAKPATUHAN ISU 4 HINGGA 8


12/32

9. Pesanan Tempatan tidak lengkap/tidak diperakuioleh pembekal dan/atau jabatan/tidak dicetak.

10.Borang tuntutan perjalanan/dokumen sokongantidak lengkap.

11.Baucar Kecil (Kew. 50) tidak disediakan bagi tujuanPanjar Wang Runcit.

12.Bayaran tidak menggunakan bil/invois asal/resitasal/surat akuan sumpah.

13.Kesilapan pengiraan Baucar Bayaran, tuntutanperjalanan, Elaun Lebih Masa atau Panjar WangRuncit (terlebih/terkurang bayar).

14.Tuntutan perjalanan tidak dikemukakan sebelumatau pada 10hb. bulan berikutnya (AP100(a)(b).


13/32

PERATUSAN KETIDAKPATUHAN ISU 9 - 14

44.44

8.89

40

0

26.67

2.22

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

9 10 11 12 13 14

East


14/32

15. Bayaran kontrak/perjanjian tidak dicatat nombor kontrak dantarikh kontrak pada senarai semak.

16. Amaun di Baucar Bayaran/Waran Udara tidak sama denganinvois.

17. Tuntutan elaun penceramah tidak disertakan surat arahan.

18. Tandatangan pada Kew.50 (PWR) tidak disempurnakan.

19. Perihal bayaran tidak lengkap/tidak mematuhi surat arahanJANM.

20. Tidak mematuhi AP96(a)

senarai penerima wang.

21. Baucar dibayar atas nama penjawat awam (kecuali gaji,tuntutan perjalanan/ELM sendiri dan pendahuluan diri).


15/32

PERATUSAN KETIDAKPATUHAN ISU 15-21

0

2.22

0 0

2.22

0 00

0.5

1

1.5

2

2.5

15 16 17 18 19 20 21

peratusan


16/32

22.Pembayaran melebihi 14 hari (AP103a).

23.Pesanan Tempatan dikeluarkan selepas tarikh perolehan.

24.Pesanan Tempatan/Jurnal dilakukan secara

manual/Pembelian tidak melalui Pesanan Tempatan.

25. Baucar Bayaran bil/Invois tiada dokumen sokonganlengkap/tidak tepat/jelas.

26. Bayaran dengan kontrak/perjanjian dokumen sokongan

tidak lengkap dengan lampiran kontrak/perjanjian yang sah, surat

setuju terima, bon pelaksanaan, invois asal/borang JKR 66,perakuan siap kerja, keputusan Lembaga Perolehan dan

dokumen sokongan lain yang berkaitan.


17/32


0

2.22

0 0 00

0.5

1

1.5

2

2.5

22 23 24 25 26

Peratusan


18/32

27.Pindaan tidak selaras dengan AP147(i)(ii).

28. Baucar Bayaran tidak disokong dengan dokumen yang lengkap.

29. No. daftar syarikat tidak dicatat/berbeza dalam invois dengan

baucar bayaran.

30. No. rujukan invois pembekal di Baucar Bayaran berbezadengan no. di invois pembekal.

31. Sijil AP58(a) tidak disertakan.

32.Pindaan tarikh bil/invois/dokumen asal pembekal.

33. Dokumen perjanjian tidak dimatikan setem hasil.


19/32


2.22

0 00.1

0 0 00

0.5

1

1.5

2

2.5

27 28 29 30 31 32 33

Peratusan


20/32

34. Amaun pembayaran kepada pembekal di

Baucar Bayaran berbeza dengan amaun yang

perlu dibayar di invois pembekal.

35. Bayaran tersilap masuk ke akaun penerima

yang lain.

36. No. Akaun bank pembekal di invoisberbeza dengan di Baucar Bayaran.


21/32


0 0 00

0.10.2

0.3

0.4

0.5

0.6

0.7

0.8

0.9

1

34 35 36

Peratusan


22/32

BAUCAR JURNAL

37. Dokumen sokongan untuk Baucar Jurnal tidaklengkap/tidak disertakan.

PENYATA PEMUNGUT38. Dokumen sokongan untuk Penyata Pemungut tidaklengkap/tiada perakuan II./Resit Perbendaharaantidak disemak dan ditandatangan ringkas.

39. Perakuan II untuk Penyata Pemungut dibuat dahulusebelum pungutan dibankkan /pungutan lewatdimasukkan ke dalam bank (AP78(a)(i&ii).


23/32


0

4.44

2.22

0

0.5

1

1.5

2

2.5

3

3.5

4

4.5

37 38 39

Peratusan


24/32

PEMATUHAN PANDUAN

PENGGUNA eSPKB40. Tiada cop TELAH BAYAR (JANM11)/tidak dicop pada

setiap helaian.

41. Nombor dan tarikh EFT/cek tidak dicatatkan pada

Baucar Bayaran (JANM 09) tidakdigunakan/dilengkapkan.

42. Borang pergerakan Dokumen eSPKB (JANM 08)

tidak digunakan/tidak sesuai/tidakdilengkapkan/Pegawai Perakuan 1,Perakuan II orangyang sama tandatangan.

43. Senarai semak tidak dicetak.


25/32

44. Tiada cop TARIKH TERIMA pada invois/Bil danpenyata tuntutan.

45. Laporan eSPKB tidak dicetak (BV 381, BV 340).

46. Penggunaan modul bayaran yang salah.

47. Penyesuaian vot tidakdisediakan/dicetak/disemak(BV500-505).

48. Baucar bayaran/berganda eSPKB tidak dicetak/silap

format cetakan.

49. Dokumen kewangan tidak difailkan/Difailkan tidakmengikut turutan nombor (AP126).


26/32

50. Tidak menyelenggara JANM 12-

bayaran berjadual bagi bayaranperjanjian/kontrak & tidak difailkanuntuk semakan.


27/32

PERATUSAN KETIDAKPATUHAN

ISU 40-50

6.67

20

11.11

22.22

48.89

31.11

0 0 0

31.11

8.89

0 00

5

10

15

20

25

3035

40

45

50

40 42 44 46 48 50 52

Peratu

san


28/32

ISU-ISU YANG MEMPUNYAI

PERATUSAN TERTINGGI

48.8944.44

40 40

35.55

31.11 31.11

0

10

20

30

40

50

44 9 11 5 3 45 49

Peratusan


29/32

Langkah Pencegahan Isu Naziran

A) Ketua Jabatan/PTJ hendaklahmemastikan pegawai-pegawai di bawah

jagaannya agar mematuhi segala

peraturan kewangan yang berkuatkuasa. B) Memastikan semua pegawai yang

terlibat dengan pengurusan kewangantelah mengikuti taklimat/latihan berkaitan

tugas yang dilaksanakan.


30/32

Sambung.

C) Setiap pegawai yang terlibatdengan urusan kewangan sentiasamengikuti perkembangan tentang

perubahan terkini pekeliling atauperaturan kewangan sedia ada.

D) Semua pihak perlumempertingkatkan kemahiran danmenambah maklumat melalui kursusdan bimbingan berterusan.


31/32

Sambung.

E) Pegawai di PTJ hendaklahberhubung dengan PejabatPerakaunan jika menghadapi

masalah berkaitan pelaksanaansistem eSPKB.

F) Menghadiri kursus pengukuhan(refresher) sistem eSPKB yangdiadakan dari semasa ke semasaoleh Pejabat Perakaunan.


32/32

SEKIAN, TERIMA

KASIH

JUMPA LAGI.

Documents

50 Isu-Isu Utama - Naziran