25.08.2015 4 diferente pe care orice contabil trebuie sa le cunoasca | Contabilitate fiscalitate monografii contabile

http://www.contzilla.ro/4­diferente­pe­care­orice­contabil­trebuie­sa­le­cunoasca/ 1/3

Cautare

Home F isca lita te 4 dif er ente pe ca re or ice contabil tr ebuie sa le cunoasca

4 diferente pe care orice contabil trebuie sa lecunoascaJul 30th, 2015 · Comments Of f on 4 dif er ente pe ca re or ice contabil tr ebuie sa le cunoasca

Inscrie­te ACUM la newsletterul GRATUIT Contzilla.roAll Inclusive ­ 61% discount pentru toate cartile de specialitate ­ Click AICI

Amortizare fiscala vs. amortizare contabila

De multe ori antreprenorii se intreaba care este diferenta dintre amortizarea fiscala si cea contabila si cum seinregistreaza fiecare.

Pentru inceput vom prezenta cele doua definitii ale imobilizarilor :

Astfel, din punct de vedere contabil , activele imobilizate sunt active generatoare de beneficii economice viitoareşi deţinute pe o perioadă mai mare de un an, adica sunt acele active destinate utilizării pe o bază continuă, pe operioadă mai mare de un an, în scopul desfăşurării activităţilor entităţii. Beneficiile economice viitoare la care facereferire definitia reprezintă potenţialul de a contribui, direct sau indirect, la fluxul de numerar sau de echivalentede numerar către entitate.

Din punct de vedere fiscal, mijlocul fix amortizabil este orice imobilizare corporală care îndeplineşte cumulativurmătoarele condiţii:

a) este deţinut şi utilizat în producţia, livrarea de bunuri sau în prestarea de servicii, pentru a fi închiriat terţilor sauîn scopuri administrative;

b) are o valoare fiscală mai mare decât limita stabilită prin hotărâre a Guvernului, la data intrării în patrimoniulcontribuabilului. In prezent aceasta valoare este de 2.500 lei.

c) are o durată normală de utilizare mai mare de un an.

Prin urmare, din punct de vedere fiscal, apare o restrictie suplimentara reprezentata de pragul de 2.500 lei.

Conform cu cele doua definitii o entitate poate avea doua registre de mijloace fixe :­unul contabil si– unul fiscal. Primul serveste pentru a calcula amortizarea contabila , conform legislatiei contabile (Ordinul 1802/2014 ) .Amortizarea contabila este cea care apare in balanta de verificare.

Registrul fiscal este registrul pe baza caruia se calculeaza amortizarea fiscala, conform precizarilor din Codulfiscal. Amortizarea calculata astfel nu se inregistreaza nicaieri, ea este utilizata doar la calculul impozitului peprofit.

Sunt multe societati, de regula mai mici , dar nu numai, care folosesc pentru comoditate, un singur registru demijloace fixe – cel fiscal.

In acest caz amortizarea inregistrata in contabilitate este si cea luata in calcul la determinarea impozitul pe profit.

Diferente intre amortizarea contabila si cea fiscala exista si la nivelul duratei de utilizare a mjloacelor fixe:

Din punct de vedere contabil prin durata de utilizare economică se înţelege durata de viaţă utilă, aceastareprezentând:a) perioada în care un activ este prevăzut a fi disponibil pentru utilizare de către o entitate;saub) numărul unităţilor produse sau al unor unităţi similare ce se estimează că vor fi obţinute de entitate prinfolosirea activului respectiv.

Din punct de vedere fiscal, fiecare mijloc fix se incadreaza intr­o anumita categorie, iar pentru fiecare categorie,prin HG 2139/2004 se stabileste un interval de ani, in cadrul caruia societatea poate stabili o durata fixa , conform

Inscrie­te aici la newsletter!

Scrie mai sus email­ul apoi da click aici

Ultimele articole

Ce inseamna affidavit ? 2015/08/25

Cum se determina baza de calcul a indemnizatiilorde asigurari sociale de sanatate? 2015/08/25

Tu cum iti pastrezi datele in sigurata? Cateva sfaturiutile 2015/08/25

Ce conturi se cuprind in Clasa 70 cifra de afacerineta ? 2015/08/25

Legea nr. 344/2006 privind detasarea salariatilor incadrul prestarii de servicii transnationale 2015/08/24

Libraria Contzilla

Pachetul All Inclusive

Manualul de Politici Contabile

Manual de Proceduri Contabile

Contabilitatea Magazinelor Online

Manualul Procedurilor de Inventariere

Ghidul Imobilizarilor

Contabilitatea Stocurilor

Inchiderea Perioadei

Alte articole

In atentia persoanelor impozabile al caror cod deinregistrare in scopuri de TVA a fost anulat

Impozitul pe profit pe 2011

Declararea, retinerea si plata impozitului pedividende

8 lucruri de facut in luna februarie

HOME DESPRE PLAN DE CONTURI FORMULARE DICTIONAR DOCUMENTE INDICATORI LIBRARIA ONLINE

Libraria online Instrumente Legislatie Monografii Salarizare Fiscalitate Important Banking 10 lucruri

25.08.2015 4 diferente pe care orice contabil trebuie sa le cunoasca | Contabilitate fiscalitate monografii contabile

http://www.contzilla.ro/4­diferente­pe­care­orice­contabil­trebuie­sa­le­cunoasca/ 2/3

situatiei proprii. Astfel, un laptop se incadreaza conform acestei HG sub codul 2.2.9 “Calculatoare electronice şiechipamente periferice. Maşini şi aparate de casă, control şi facturat “ pentru care durata de viata normata esteintre 2 si 4 ani. Societatea poate alege orice durata de viata din cadrul acestui interval pentru acalcula amortizarea fiscala. La firmele mai mari, cu personal tehnic, se poate numi o comisie tehnica pentrustabilirea duratelor de viata in cadrul intervalului.

Diferenta intre durata de viata contabila si fiscala este urmatoarea: daca entitatea estimeaza ca va utiliza laptopul5 ani, atunci din punct de vedere contabil, trebuie sa il deprecieze pe o perioada de 5 ani (numita si durata deviata utila). Din punct de vedere fiscal, trebuie sa aleaga o durata intre 2­ 4 ani.

Profit fiscal vs. profit contabil

Profitul contabil reprezinta profitul brut , respectiv acel profit din care nu s­au dedus cheltuielile nedeductibile si veniturile neimpozabile.

Relatie de calcul:

Profit contabil (Rezultat contabil) = Venituri totale – Cheltuieli totale

Profitul fiscal este numit si profit impozabil, respectiv acel profit contabil din care s­au dedus cheltuielilenedeductibile si veniturile neimpozabile.

Relatie de calcul:

Profit fiscal (Rezultat fiscal) = Rezultat contabil – Venituri neimpozabile + Cheltuieli nedeductibile fiscal

Mijloace fixe vs. obiecte de inventare

Reluam o tema sau mai degraba un intrebare pe care antreprenorii o adreseaza destul de des contabililor: estevorba de diferenta intre mijloace fixe si obiecte de inventar.

De multe ori, nu este clar pentru acestia atunci cand cumpara doua laptop­uri de exemplu , de ce acela carevaloreaza 2.100 lei plus TVA este trecut imediat pe cheltuiala (ca si obiect de inventar ) iar cel care valoareaza2.600 lei plus TVA este amortizat pe cativa ani (ca si mijloc fix), desi este vorba de acelasi tip de echipament ?

Acest tratament diferit rezulta din diferentele care apar intre contabilitate si fiscalitate.

Astfel, din punct de vedere contabil, mijloacele fixe sunt active:

a) detinute de o entitate pentru a fi utilizate in productia de bunuri sau prestarea de servicii, pentru a fi inchiriatetertilor sau pentru a fi folosite in scopuri administrative; sib) sunt utilizate pe parcursul unei perioade mai mari de un an.

Prin urmare , nu se mentioneaza un plafon valoric peste care o achizitie se incadreaza in categoria mijloacelorfixe.

Din punct de vedere fiscal exista insa un plafon care obliga firmele sa amortizeze pe o durata stabilita prin legeactivele care respecta conditiile de mai sus si au in plus si o valoare de intrare egala sau mai mai mare decatplafonul de 2.500 lei.

In mod ideal, o firma ar trebui sa detina doua registre de mijloace fixe: unul contabil si unul fiscal.

EBITDA vs. EBIT vs. EBT

EBITDA (Rezultatul brut al exploatarii) – Earnings before interests, taxes, depreciation and amortization) exprimăacumularea brută din activitatea de exploatare, amortizare şi provizioanele pentru depreciere care sunt doarcalculate, dar nu şi plătite.

EBIT – Earnings before interests and taxes – reprezinta profitul inainte de plata dobanzilor si impozitului.

EBT – Earnings before taxes – reprezinta profitul obtinut inainte de plata impozitului.

Cateva relatii:

EBIT = Profit din exploatare + Venituri financiare

EBITDA = Profitul net+ Cheltuiala cu dobanda+Cheltuiala cu impozitele+ Cheltuiala cu amortizarea

EBT = Profitul net +Cheltuiala cu impozitul

Oana Tomoiaga

Distribuie si tu ACUM acest articol...

Dictionar

Decontare

Pierderea de valoare

Profitul net

Stagflatia

En­gros

Dictionar

25.08.2015 4 diferente pe care orice contabil trebuie sa le cunoasca | Contabilitate fiscalitate monografii contabile

http://www.contzilla.ro/4­diferente­pe­care­orice­contabil­trebuie­sa­le­cunoasca/ 3/3

Tags: di ferentaq profi t contabi l si profi t f i scal · mij loace fi xe · mij loace fi xe

si obiecte de inventar · mij loc fi x versus obiect de inventar · obiecte deinventar · profi t contabi l · profi t f i scal · profi t f i scal si profi t contabi l

Ce prevede Ordinul1802/2014 cu privire lacontul 303 obiecte deinventar ?

08/12/2015 · Comments Of fon Ce prevede Ordinul 1802/2014 cu pr ivir e lacontul 303 obiecte de inventa r ?

Cel mai util ghid de calcul a profituluiimpozabil – cheltuieli

nedeductibile/deductibile limitat si veniturineimpozabile

06/22/2015 · Comments Of f on Cel ma i ut il ghidde ca lcul a prof itului impozabil – cheltuielinededuct ibile/deduct ibile limita t s i venitur ineimpozabile

Care este diferenta dintreprofitul contabil si profitulfiscal?

06/21/2015 · Comments Of fon Care este dif er enta dintr e

prof itul contabil s i prof itul f isca l?

Distribuie acest articol: Tweet 0 264Like 0

Articole similare

Cel mai util ghid de calcul a profitului impozabil – cheltuieli nedeductibile/deductibile limitat si veniturineimpozabile

Care este diferenta dintre profitul contabil si profitul fiscal?

Delimitarea mijloacelor fixe de obiectele de inventar–urmarirea in gestiunea CIEL

Modificarea pragului valoric privind mijloacele fixe si efectul fiscal privind amortizarea

Obiecte de inventar si mijloace fixe

Autor: Delia MirceaProfil Google Plus Delia Mircea

Articole similare

Home Ins trumente Legis latie F iscalitate IFRS Bank ing Monografii Salar izare Impor tant Capital Soc ial News Comunicate de presa

Tes te Termenul z ilei© 2429 Contabilitate fiscalitate monografii contabile. All rights reserved.

WordPress Theme designed by Theme Junkie

Comments are closed.

[­] Hide it

NEWSLETTER

Inscrie­te aici la

newsletter!

Scrie mai sus email­ul apoi da click aici