33 f004-p006-Gfpi Analisis de Las Variaciones Presupuestales

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral GUA DE APRENDIZAJE

Versin: 02

Fecha: 30/09/2013

Cdigo: F004-P006-GFPI

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Programa de Formacin: Tecnlogo En Contabilidad Y Finanzas

Cdigo: 123112 Versin: 100

Nombre del Proyecto: ACONFIMI - APOYO CONTABLE Y FINANCIERO MICROEMPRESARIAL

Cdigo: 544970

Fase del proyecto: VI Fase: Disear y desarrollar modelos de decisin financiera que promuevan el crecimiento empresarial y la permanencia de la organizacin en el mercado.

Actividad (es) del Proyecto: Determinar el Presupuesto Maestro de la organizacin de acuerdo con la normatividad vigente y los procedimientos organizacionales.(A 14)

Actividad (es) de Aprendizaje: 1.- Identificar, cuantificar y clasificar las diferencias entre lo presupuestado y lo ejecutado para ajustar el plan estratgico aplicando las frmulas matemticas necesarias; elaborar los informes consolidados de las desviaciones presupuestales. 2.- Analizar las diferencias entre la programacin y la ejecucin presupuestal teniendo en cuenta su incidencia en los resultados de la organizacin, estableciendo las causas de las desviaciones halladas y determinar sus tendencias.

Ambiente de formacin ESCENARIO

MATERIALES DE FORMACIN

DEVOLUTIVO (Herramienta - equipo)

CONSUMIBLE (unidades empleadas durante el programa)

Resultados de Aprendizaje 21030102801 Validar los resultados financieros con respecto al plan estratgico y a las polticas organizacionales. 21030102802 Identificar y determinar las variaciones

Competencia: 210301028 Establecer las desviaciones de la programacin frente a la ejecucin del plan financiero.

Aula, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual

Un (1) Computador porttil por

cada 5 aprendices

Por tratarse de tecnologa blanda no se utilizan materiales

GUA DE APRENDIZAJE N 33 Anlisis De Las Variaciones Presupuestales

1. IDENTIFICACIN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA GUA DE APRENDIZAJE

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN Proceso Gestin de la Formacin Profesional Integral

Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral

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entre lo ejecutado y lo presupuestado. 21030102803 Consolidar las variaciones que se presentan entre el ejecutado y lo presupuestado 21030102804 Analizar los resultados presupuestales respecto al plan estratgico. 21030102805 Analizar comparativamente las diferencias entre la presupuestado y lo ejecutado para recomendar los ajustes. 21030102806 Reprogramar las diferencias entre lo presupuestado y lo ejecutado para ajustar el plan estratgico.

Sena, Internet, Trabajo extra aula.

consumibles y la informacin se transmite por la plataforma blackboard

Resultados de Aprendizaje: 24020150001 Interactuar en los contextos productivos y sociales en funcin de los principios y valores universales 24020150004 Redimensionar permanentemente su proyecto de vida de acuerdo con las circunstancias del contexto y con visin prospectiva.

Competencia: 240201500 Promover la interaccin idnea consigo mismo, con los dems y con la naturaleza en los contextos laboral y social

Aula, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena, Internet, Trabajo extra aula.

Un (1) Computador porttil por

cada 5 aprendices

Por tratarse de tecnologa blanda no se utilizan materiales consumibles y la informacin se transmite por la plataforma blackboard

Duracin de la gua ( en horas): Duracin Fase: 1160 horas. Duracin Gua: 80 horas Semanas 63 y 64

Modalidad de Formacin: Presencial Desescolarizado Virtual

2. INTRODUCCIN




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Estimado Aprendiz! Esta gua le orientar en su proceso auto formativo sobre el tema de ESTABLECIMIENTO DE VARIACIONES PRESUPUESTALES, en donde se desarrollen las capacidades del aprendiz en la determinacin de las variaciones entre lo presupuestado y lo ejecutado, as como establecer sus causas y efectos que tendrn en el tiempo para las empresas del sector real. Adems, permite analizar los resultados presupuestales con respecto al plan estratgico, con lo cual podr proponer ajustes que convengan a la empresa.

De esta manera Usted estar en condiciones acordes con las necesidades del mercado laboral en Colombia, y contribuir a fortalecer el trabajo de las pequeas y medianas empresas que necesitan fortalecer su actividad productiva, de tal manera que su impacto social y econmico perduren en el tiempo. Es importante que el trabajo individual y grupal quede consignado en su portafolio, el cual se constituye en la herramienta que le permitir recapitular, reflexionar, evaluar y reconstruir cada una de las evidencias del aprendizaje. "Nunca sers rico si tus gastos exceden a tus ingresos; y nunca sers pobre si tus ingresos superan a tus gastos" - Thomas Chandler-

3. ESTRUCTURACION DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE




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3.1 Actividades de Reflexin inicial.

Estrategias (Didcticas Activas)

1.- Recoleccin de hechos 2.- Lluvia de ideas / Informe 3.- Mesa Redonda

Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad

Presencial 3 horas

Desescolarizada 2 horas

Virtual 1 horas

3.1.1 Usted y su familia fueron de paseo despus de haber elegido una alternativa de viaje.

Identifique las diferencias econmicas presentadas entre lo que presupuesto y lo que realmente ejecutado. Establezca por que las diferencias.

3.1.2 Comparta la informacin con los integrantes de su GAES, y establezcan las diferencias y semejanzas de la actividad de cada uno, prepare un informe de esta actividad.

3.1.3 Socialice con el grupo la actividad y guarde en el portafolio de evidencias las actividades realizadas.

3.2 Actividades de contextualizacin e identificacin de conocimientos necesarios para el aprendizaje.)

3.2.1 Lea el siguiente artculo y resuelva las preguntas propuestas al final. Superhroes de la historieta crean un sper -negocio San Diego.- Los superhroes ya dejaron de ser simples personajes de las historietas. Las grandes producciones cinematogrficas, los dibujos animados, los cmics impresos, los disfraces y el maquillaje, todo apunta a que los superhroes son un sper - negocio.

Hace dos dcadas, el nico lugar para encontrar a los X- Men eran las pginas de las historietas y los programas televisivos de dibujos animados del sbado por la maana. Ahora, estos personajes y otros como el Hombre Araa, Batman y los zombis de "The Walking Dead" son gigantes culturales que han trascendido a la omnipresencia. Y la muestra ms patente de todo esto es la convencin Comic-Con International. La exposicin, que alguna




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vez atrajo a tan solo 300 personas en un hotel, es visitada ahora por ms de 100,000 personas en sus cuatro das de duracin, y es escala obligada para las empresas cinematogrficas y televisivas, as como para comercializadores de ropa y otros productos. Quienes asisten a la muestra tal vez lleven un perfume de The Avengers (Los Vengadores) mientras caminan con zapatillas deportivas Converse con estampados del Guasn o Batman a los lados. Compran vasos con imgenes de los superhroes de Marvel, camisetas con el logo de Linterna Verde y gorras con el relmpago de Flash al frente. Nada de esto es una sorpresa, dijo Rob Salkowitz, asesor y autor del libro "Comic-Con and the Business of Pop Culture" (La convencin del cmic y el negocio de la cultura pop). Las historietas han sido durante dcadas un pilar del entretenimiento, pero desde la dcada de 1990, el avance de la tecnologa en la cinematografa y la televisin transform lo que alguna vez fueron historietas tetra crmica en espectculos visuales". "Los superhroes fueron creados porque se amoldaban perfectamente a la tecnologa de la impresin de las dcadas de 1930 y 1940", dijo Salkowitz. "Lo que ocurri a finales de la dcada de 1990 es que la tecnologa de los videojuegos y de la cinematografa alcanz finalmente una calidad suficiente para representar satisfactoriamente las imgenes de las historietas", agreg. Un ejemplo, la espectacular transformacin de Bruce Banner en el Increble Hulk, ya fcil de realizar de una manera casi real. 3.2.2 Resuelva las siguiente preguntas:

Los creadores de estos personajes presupuestaron el xito comercial que hoy tienen?

Cules son los factores que han influido para que el xito comercial transcienda de un siglo a otro?

Que influye para que el nmero de personas que asisten a la convencin Comic-Con

International se incremente y aumente los das de la misma? 3.2.3 Comparta y discuta con su grupo GAES y preprense para participar en el foro que su instructor organizara.

3.3 Actividades de apropiacin del conocimiento (Conceptualizacin y Teorizacin).

ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS)




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ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 1 Identificar, cuantificar y clasificar las diferencias entre lo presupuestado y lo ejecutado para ajustar el plan estratgico aplicando las frmulas matemticas necesarias; elaborar los informes consolidados de las desviaciones presupuestales.

1. Informe escrito 2. Cuadro Comparativo 3. Mapa conceptual 4. Socializacin


PRESENCIAL 6 Horas

DESESCOLARIZADA 10 Horas

VIRTUAL 2 Horas

3.3 1.1 Seleccione una empresa del sector real, y realice un informe escrito en donde se identifique

como se realiza la planeacin estratgica, haciendo nfasis en la planificacin presupuestal. 3.3.1.2 Investigue y elabore un cuadro comparativo donde se evidencie el proceso que se sigue en el

presupuesto operativo, el presupuesto de capital y el presupuesto financiero de las empresas. 3.3.1.3 Realice un mapa conceptual sobre los tipos de presupuesto que existen, represente un ejemplo

con estados financieros comparativos. 3.3.1.4 Tome los informes finales del ejercicio anterior, comprelos identificando las variaciones entre lo

presupuestado y lo ejecutado. 3.3.1.5 Realice un cuadro comparativo sobre las clases de desviaciones y tipos de desviaciones que

existen para (ingresos, de produccin y de gastos), con la presente informacin determine las desviaciones del numeral 1.4.

3.3.1.6 A travs de un ejemplo, muestre los mtodos matemticos y estadsticos que existen para

calcular y proyectar desviaciones. (Medidas de tendencia central, de dispersin y predictivas). 3.3.1.7 Socialice con el GAES y luego con el grupo en pleno, haciendo una retroalimentacin general y

ajustando su trabajo con los dems.

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 2 Analizar las diferencias entre la programacin y la ejecucin presupuestal teniendo en cuenta su incidencia en los resultados de la organizacin, estableciendo las causas de las desviaciones halladas y determinar sus tendencias.

ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS)

1. Matriz conceptual 2. Cuadro sinptico


PRESENCIAL 6 horas

DESESCOLARIZADA 8 Horas

VIRTUAL 2 Horas




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3.3.2.1 Del ejercicio analizado en el punto uno, analice y establezca en una matriz conceptual:

Las posibles causas de las variaciones halladas. las variaciones en relacin con el plan financiero y presupuestal. Analice los efectos que pueden generar las desviaciones en el funcionamiento de la

empresa y en su futuro. Calcule los indicadores financieros reales & los presupuestados y analice sus variaciones.

3.3.2.2 Elabore un cuadro sinptico replanteando las diferencias establecidas entre lo presupuestado y lo

ejecutado para ajustar el plan estratgico de la organizacin. Socialice con el GAES y luego con el grupo en pleno, haciendo una retroalimentacin general y ajustando su trabajo con los dems.

3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.

Estrategias (Didcticas Activas)

1. Informe 2. Aplicacin en hoja electrnica


Presencial 6 horas

Desescolarizada 6 horas

Virtual 0 horas

3.3.4.1 Resuelva el taller anexo propuesto por el instructor. 3.3.4.2 Elabore los Estados Financieros Bsicos (Estado de Resultados, Balance General y Estado de flujos

de efectivo), con las respectivas Notas a los Estados Financieros aplicando el numeral 2 de la presente gua.

3.3.4.3 Actualice su Proyecto con los Estados Financieros Bsicos y las respectivas Notas a los Estados Financieros, de cada uno de los periodos trabajados.

3.3.4.4 Utilice graficas comparativas para una mejor observacin de las desviaciones y socialice con su GAES. 3.3.4.5 Disee y desarrolle el modelo de decisin financiera que promueva el crecimiento de su proyecto formativo y la permanencia en el mercado y diagnostique la situacin financiera del ente econmico de acuerdo a la normatividad vigente. 3.3.4.6 Una vez realizada la actividad anterior socialice con el grupo.

3.5 Actividades de evaluacin.




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Evidencias de aprendizaje

Criterios de evaluacin

Tcnicas e instrumentos de evaluacin

Evidencias de conocimiento: Responde a preguntas sobre: Concepto de costos

Mtodos matemticos y estadsticos para

calcular y proyectar desviaciones

Clases tipos y origen de las desviaciones

Caractersticas del sistema de anlisis de

variaciones

Formas de descomposicin de las

variaciones.

Mtodos matemticos y estadsticos para

calcular y proyectar desviaciones

presupuestales Medidas de dispersin,

medidas de tendencia central y medidas

predicativas.

Clases y tipos de desviaciones

Informes de produccin

Componentes, clases y usos de costos en

la toma de decisiones.

Asignacin de los costos, unidades

equivalentes, enfoque del costeo

absorbente, enfoque del costeo marginal o

directo.

Operaciones bsicas de operacin en

costeo.

Evidencias de desempeo Observacin en la aplicacin de las normas y procedimientos aplicables para el Diseo y desarrollo del modelo de decisin financiera que promueva el crecimiento y

Costos muertos Costos de oportunidad Costos marginales Costos Incrementales Costos de capital Funcin del ingreso total Punto de equilibrio Rentabilidad (TIR,TVN,VPN) Costo Anual Equivalente Beneficio Costo Explica la utilidad y aplicacin de los anlisis de las variaciones en las organizaciones Reconoce y explica la utilidad del presupuesto base cero. Explica el contenido de las desviaciones y sus ajustes correspondientes Reconoce los mtodos y control de estndares de la organizacin. Explica la utilidad y aplicacin de los anlisis de variaciones en las organizaciones. Reconoce y explica la utilidad del presupuesto base cero. Conoce los procedimientos para elaborar los informes de ajustes presupuestales Interpreta los resultados obtenidos en la elaboracin de: El presupuesto de la organizacin, segn los

Cuestionarios y Listas de chequeo




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la permanencia en el mercado de un ente econmico y diagnostique la situacin financiera del ente econmico de acuerdo a la normatividad vigente. Establecer las causas de las desviaciones halladas y determinar sus tendencias. Comparar informacin Financiera. Analizar las diferencias entre la programacin y la ejecucin presupuestal, teniendo en cuenta su incidencia en los resultados de la organizacin. Informe escrito en Word de las alternativas sobre las variaciones entre lo presupuestado y lo ejecutado para uso de los recursos. de su empresa (Proyecto formativo) Proyecto ajustado con la aplicacin de los conceptos vistos en la Gua Evidencias de producto: Informe sobre el anlisis de las variaciones presupuestales Analizar los resultados presupuestales frente al plan estratgico.

Analizar comparativamente las diferencias entre lo presupuestado y lo ejecutado para recomendar los ajustes. Los presupuestos proyectados y los Estados Financieros Bsicos (Estado de Resultados, Balance General y Estado de flujos de efectivo), de su proyecto. Informe de las variaciones presupuestales (Desviaciones)

parmetros establecidos en el Plan Estratgico. Observa la aplicacin de la normatividad vigente en los Estados Presupuestados. Interpreta los resultados obtenidos en cada variable presupuestal.



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ACTIVIDADES DEL PROYECTO

DURACIN (Horas)

Materiales de formacin devolutivos: (Equipos/Herramientas)

Materiales de formacin (consumibles)

Talento Humano (Instructores) AMBIENTES DE APRENDIZAJE TIPIFICADOS

Descripcin Cantidad Descripcin Cantidad Especialidad Cantidad

ESCENARIO (Aula, Laboratorio, taller, unidad productiva) y elementos y condiciones de seguridad

industrial, salud ocupacional y medio ambiente

Determinar el Presupuesto Maestro de la organizacin de acuerdo con la normatividad vigente y los procedimientos organizacionales. (A14)

80 Computador porttil por cada 5 aprendices

1

No aplica por tratarse de tecnologa blanda no se utiliza materiales consumibles y la informacin se trasmite por la plataforma blackborad

NA

Equipo interdisciplinario de formacin contabilidad, finanzas e impuestos

1

Aula, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena, Internet, Trabajo extra aula.

4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE



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6.1 BIBLIOGRAFIA: Actividades 1.1.1 1.1.2 Burbano Ruiz, Jorge E. Presupuestos. Un enfoque de direccionamiento estratgico, gestin, y control de recursos. 4 ed., 2011 Del Rio Gonzlez, Cristbal, El Presupuesto. 3era Edicin. Editorial Ecasa. Mxico, 1996 Merlo Jos y Mallo, Carlos. Control de Gestin y control presupuestario. Mc Graw Hill. Madrid 1995 Actividades 2.1.1 2.1.2 y 2.1.3, Crdenas y Npoles, Ral Andrs, Presupuestos. Teora y Prctica. Universidad Nacional Autnoma de Mxico, 2002 6.2 WEBGRAFA Actividad 1.2.1 1.2.2 http://www.gerencie.com/clasificacion-del-presupuesto.html http://www.actualicese.com/ Actividad 2.2.1 2.2.2 y 2.2.3 http://www.gerencie.com/clasificacion-del-presupuesto.html http://www.actualicese.com/ Actualizado noviembre 21 de 2012

Comparar: Analizar o examinar dos objetos y establecer las diferencias, en nuestro caso es observar, analizar, examinar el presupuesto proyectado frente al presupuesto ejecutado y establecer sus diferencias. Desviaciones: Cambio de destino de los recursos asignados para un fin. Variaciones en el presupuesto: se refiere a los cambios inesperados en un presupuesto que un negocio ha planeado para el prximo periodo de actividad. Todos los negocios crean presupuestos de flujo de efectivo proyectados. Estos presupuestos ayudan al negocio a decidir cunto invertir en los proyectos en particular y qu fondos se deben distribuir entre los departamentos del negocio. Consolidar: Proviene de la idea de consolidacin, la consolidacin en trminos especficos no es ms que la transformacin de algo en otra cosa ms slida y firme.

6. REFERENTES BIBLIOGRFICOS

5. GLOSARIO DE TERMINOS




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6.3 INFOGRAFIA Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas, artculos, ndices bibliogrficos, resmenes y tesis en texto completo en ingls y espaol, que pueden ser consultadas desde la red del SENA. http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Gal Cengage Learning, Ocano para administracin, Knovel, Ocano universitas P&M, Proquest

Nombre Cargo Dependencia / Red Fecha

Autores

Carlos Eduardo vila Efran Tunjo Pilar Pealoza Bernal

Instructores Coordinacin de Contabilidad Finanzas e Impuestos

21 de Noviembre de 2012

Mara Eugenia Olmos Rodrguez

Instructor Coordinacin de Contabilidad Finanzas e Impuestos

Diciembre 2013

Carlos Vladimiro Fonseca Palomino


Enero 28 de 2014

Yuly Esperanza vila Vargas


Enero de 2014

Revisin Stella Patricia Vargas Martnez

Instructor Lder Desarrollo Curricular CSF

21 de Noviembre de 2012 Septiembre 2013 Diciembre 2013 Enero 2014

Aprobacin Jorge Alberto Betancourt Sub-Director CSF

Subdireccin del CSF 21 de Noviembre de 2012 Septiembre 2013 Diciembre 2013 Enero 2014

Aprobacin Ada Bohrquez Coordinadora Coordinacin de Contabilidad Finanzas e Impuestos

21 de Noviembre de 2012 Septiembre 2013 Diciembre 2013 Enero 2014

7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)

Documents

33 f004-p006-Gfpi Analisis de Las Variaciones Presupuestales