· 2 3 Путеводитель предпринимателя. Выпуск I © Коллектив авторов, 2008 © Российская Академия

1

ПУТЕВОДИТЕЛЬ

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ

Научно�практическое издание

Выпуск I

Москва

2008

Российская Академия предпринимательства

ISSN 2073�9885

2 3

Путеводитель предпринимателя. Выпуск I

© Коллектив авторов, 2008© Российская Академия предпринимательства, 2008

ББК 65.9(2Рос)УДК 330.35 П 90

ISBN 978�5�903893�12�6

Редакционный совет:Балабанов В.С. – д.э.н., профессор, Заслуженный деятель науки РФ, гл. редакторБулочникова Л.А. – д.э.н., профессор, научный редакторЕрмакова Е.Е. – к.ф.н., профессорКошкин В.И. – д.э.н., профессор, ректор ВШППКурило В.М. – д.э.н., профессорПоловинкин П.Д. – д.э.н., профессор РАГС при Президенте РФСуйц В.П. – д.э.н., профессор, член президиума ассоциации бухгалтерови аудиторов «Содружество», заслуженный профессор МГУ им. М.В. ЛомоносоваЮлдашев Р.Т. – д.э.н., профессор, Академик РАЕН, зав. кафедрой «Страхование»МГИМО, ген. директор Международного института исследования рискаЯковлев В.М. – д.э.н., профессор, профессор РАГС при Президенте РФЯхъяев М.А. – д.э.н., профессор, Заслуженный деятель науки Республики Дагестан

Редакционная коллегия:Балабанова А.В. – доктор экономических наук, доцентБандурин В.В. – доктор экономических наукБараненко С.П. – доктор экономических наукГаврилов Р.В. – доктор экономических наук, профессорЕвдокимова С.Ш. – кандидат социологических наукЖуравлев Г.Т. – доктор экономических наук, доктор философских наук, профессорИщенко А.А. – доктор экономических наук, доцентКиселев В.В. – доктор экономических наук, профессорЛезина М.Л. – доктор экономических наук, с.н.с.Омельченко Е.В. – доктор экономических наук

Под научной редакциейдоктора экономических наук, профессора

Л. А. Булочниковой

Содержание

В. С. Балабанов, С. П. Бараненко

Причины и методы противодействияутрате устойчивости организации ................................................................. 7

О. В. Бражник

Образы государственной властив общественном сознании ............................................................................ 22

Т. В. Воронченко

Методика рейтинговой оценки финансового состоянияи ее роль в управлении финансами предприятия ....................................... 35

А. В. Аронов

Социальная функция НДФЛ ....................................................................... 48

В. В. Горлов

Финансовое планирование и бюджетирование:основы организации ..................................................................................... 56

И. С. Груенко

Влияние интеллектуального капиталана экономическую стратификацию общества ........................................... 63

А. З. Гусов, А. В. Моргунов, А. А. Чиянова

Сущность и основные направленияинновационного развития промышленного предприятия .......................... 71

С. П. Дементьев, В. Н. Дрожжов

Анализ внешнеEэкономической деятельностипредприятий авиационного машиностроения ............................................ 82

С. Л. Ермаков

Страхование банковских вкладов физических лицкак один из рычагов антикризисного управленияв кредитных организациях ........................................................................... 90

Т. А. Завьялова

Причины экономической нестабильностив России: институциональный подход ....................................................... 121

Р. Ш. Закиров

Организационный интеллект предпринимательства ................................ 125

4 5


И. П. Запоров, М. С. Куприянов

Физическая культура, спорт и ЗОЖв художественной литературе ..................................................................... 135

А. В. Колотов, О. В. Филев

Некоторые проблемы государственного регулированиявнешнеEэкономической деятельности предприятий ................................ 140

Е. В. Красавина, П. И. Поляков

Стратегия развития деятельностиперсонала предпринимательской фирмы .................................................. 148

М. Ю. Кузнецов

Проблемы управления собственностьюмашиностроительного комплекса России ................................................. 153

К. А. Кушков

Система государственного аудита в зарубежных странах ........................ 161

Юха Лехто

Субконтрактинг – новая форма кооперации:российскоEфинский опыт ........................................................................... 167

Н. В. Лясников

Стратегическая устойчивость предприятийна основе развития системыкорпоративного управления инновациями ................................................ 172

А. М. Медведева

Процедура реструктуризации непрофильных производствв новые хозяйственные общества:методика, практический опыт .................................................................... 183

А. С. Мкртчян

Банковская система России в переходный период .................................. 192

Е. В. Новикова

Метод внутрифирменного динамического анализаплатежеспособности на базе относительных показателей ....................... 198

А. А. Полютов

Некоторые проблемы финансирования предприятиймашиностроительного комплекса России ................................................. 204

Е. И. Сирота

Реформа военной организации Российского государствав условиях мирового финансового кризиса ............................................... 212

Л. И. Черникова, Д. Ю. Черников

Измерение и прогнозирование кредитного риска в банках ..................... 218

Ю. Г. Шпаковский, А. А. Чистов

Зарубежный опыт противодействия коррупциив системе «властьEбизнес» .......................................................................... 232

В. В. Ястребов

Построение модели InternetEкомпаниив системе iThink ........................................................................................... 240

Н. В. Кандаурова, Д. А. Митрофанов

Управления спортом по средствам маркетинга ......................................... 248

6 7


Причины и методы противодействия

утрате устойчивости организации

Деятельность предприятия представляет собой комплекс взаимоEдействующих между собой циклических процессов: маркетинговых,производственных, финансовых, кадровых и т.д. Эти процессы имеютразную периодичность, которая зависит от внутренних и внешнихусловий. На них накладываются жизненные циклы отраслей, в котоEрых участвует рассматриваемое предприятие, региональные, нациоEнальные и мировые экономические циклы. Все они заставляют предEприятие реагировать, изменяя направление деятельности. Переходот одного цикла к другому сопряжен с нарастанием неопределенносEти в задаче управления предприятием. Кроме того, существенное изEменение в направлении деятельности предприятия порождает в немразличные переходные процессы, которые имеют оригинальный хаEрактер, определяемый спецификой условий, в которых они возникаEют и протекают. Поэтому управление переходными процессами возEможно только на основе ситуационного подхода. Оригинальностьпереходных процессов добавляет немало проблем менеджменту предEприятия, поскольку к ним трудно подготовиться. Несмотря на мноEгочисленные различия в специфике отдельных направлений деятельEности предприятия, их цель заключается в обеспечении экономичесEкой устойчивости предприятия, что означает увеличение его активов,улучшение финансовых показателей его деятельности.

Несмотря на многообразие причин, порождающих неустойчивостьпредприятия, ее конечной формой всегда выступает утрата финансоEвой устойчивости. Рассмотрим динамику переходных процессов и их

В. С. Балабанов

Доктор экономических наук, профессор,Заслуженный деятель науки РФ

С. П. Бараненко

Профессор кафедры Российской Академиипредпринимательства, доктор экономических наук

8 9


роль в достижении финансовой устойчивости как одной из составляEющих стратегической устойчивости компании. Финансовая устойчиEвость достигается сохранением устойчивой структуры активов предEприятия как в ходе текущих операций, так и на всех этапах его внутEреннего и внешнего роста. Из теории систем известно, что любое скачEкообразное изменение свойств управляемого объекта всегда сопроEвождается переходными процессами различной интенсивности, имеEющими колебательный характер и затрагивающими разные областидеятельности предприятия. При этом, чем теснее связь между сфераEми деятельности предприятия, тем сильнее проявляются в них переEходные процессы, порожденные в других сферах. Переходные проEцессы взаимодействуют друг с другом, и в случае их резонансного слоEжения (возникновения эффекта отрицательной синергии) могут выEзывать значительные отклонения параметров управляемого объектаза пределы области устойчивости, вызывая неподконтрольные измеEнения в состояния предприятия, которые могут привести к банкротEству. Особую проблему представляет сохранение устойчивости присмене продуктового цикла, смене цикла развития предприятия, цикEла развития отрасли, циклов развития региональной, национальнойи мировой экономики. При смене каждого из названных циклов впорожденных ими переходных процессах вероятность опасного сниEжения запаса устойчивости предприятия многократно возрастает, чтоугрожает способности предприятия продолжать свой бизнес. ОсобенEно опасны наложения смен нескольких циклов, значительно усилиEвающих эффект отрицательной синергии, например, смены продукEтового цикла и цикла развития фирмы.

Важно иметь в виду, что появление во внешней среде новых фактоEров, не учитывавшихся в стратегических планах предприятия предыEдущего периода, либо значительное изменение на коротком временEном интервале уже действующих факторов принципиально не можетбыть учтено и адаптировано в рамках параметрически изменяющейсястратегии, допускающей только количественное изменение параметEров стратегии. Установление равновесия с внешней средой возможнотолько при бифуркационном изменении стратегии предприятия 1, ипреодоление негативных переходных процессов, угрожающих устойEчивости предприятия, является необходимым элементом его адаптаEции к новым условиям.

Утрата устойчивости может проходить по сценариям, которые предEставляют собой комбинацию двух принципиально различных базоEвых сценариев. В первом базовом сценарии утрата устойчивости происEходит в виде плавного нарастания отклонений показателей предприEятия от их оптимальных значений. Процесс начинается медленно инезаметно, но если ему не противодействовать, он все более ускоряетEся, пока не наступит устойчивый, не поддающийся регулированиюдисбаланс в финансовых потоках предприятия, вызванный снижениEем доходности или даже прямыми убытками. Кризисная ситуация напредприятии нарастает, и, если персоналом не будут приняты адекEватные меры, подкрепленные соответствующим бюджетом и ресурсаEми, предприятие утратит платежеспособность и обанкротится.

Причиной возникновения начальных отклонений является несоотEветствие стратегии развития предприятия основным тенденциям развиEтия внешней среды, что может случиться либо вследствие стратегичесEкой ошибки, либо в результате возникновения новых факторов во внешEней среде после принятия предприятием стратегии развития. Эти фактоEры решительно меняют поведение внешней среды после начала реализаEции стратегии. По мере развития этих тенденций отклонение параметEров предприятия от их оптимальных значений нарастают по следующеEму сценарию: сначала на предприятии все быстрее и быстрее снижаетсярентабельность активов, вызванная нарастанием расхождения между страEтегией предприятия и реальной действительностью. Через несколькоциклов основной деятельности снижение рентабельности активов начиEнает отражаться на рентабельности собственного капитала предприяEтия, рыночной цене его акций и других долгосрочных оценках его стоEимости. Эти оценки подают тревожные сигналы партнерам, кредиторами инвесторам предприятия, которые принимают меры по снижению своEих рисков, порождаемых деловыми контактами с неустойчивым предEприятием. После этого у него обостряются проблемы с ликвидностью иплатежеспособностью. Если предприятие не может решить свою основEную проблему – поднять рентабельность операций, кризис ликвидносEти может привести его к банкротству.

Среди стратегических ошибок, ведущих к утрате устойчивостипредприятия, можно выделить следующие их виды:

• несоответствие стратегических целей предприятия реальнымрыночным условиям. Другими словами, менеджмент предприяEтия действует под впечатлением ложных представлений (илEлюзий) о потребностях целевой потребительской группы, соEстоянии отраслевой конкуренции, неверной оценки потенE 1 Bertalanffy L. General Systems Theory. NY, G.Braziller, 1968.

В.С. Балабанов, С.П. Бараненко

10 11


циала своих ключевых компетенций, востребованности новоEго продукта и т.п. Например, предприятие видит возможностьсвоего развития в производстве и продвижении к потребитеEлю некоторого продукта, который на практике оказываетсяневостребованным. Причина этого – слабый маркетинговыйанализ рынка и неверный прогноз развития спроса. Учитываяопределенное время, необходимое на реализацию стратегиEческого плана по достижению сформулированной цели, расEхождение между целью предприятия и действительной поEтребностью рынка могут возникнуть под воздействием внеEшних причин уже в процессе реализации стратегического плаEна. В нашей стране в 90Eх годах это принимало вид производEства по инерции неконкурентоспособной продукции в силуее морального несоответствия спросу, либо технического неEсовершенства изEза изношенности оборудования, на которомэта продукция выпускалась 1;

• при верной оценке текущей потребности рынка и правильномее прогнозе, грубой ошибкой является несоответствие стра%тегических целей предприятия доступным ему ресурсам. НаприEмер, недостаток у собственника инвестиционных ресурсов приосложнении финансовоEкредитной обстановки в стране и т.д.;

• при соблюдении первых двух условий, утратой устойчивостигрозит ошибочность стратегии и тактики, разработанныхменеджментом предприятия, а также неточность реализациидаже правильно сформулированных стратегии и тактики (теEкущая неэффективность производства и распределения). Напрактике это сводится к неэффективной маркетинговой страEтегии и тактике, неэффективному использованию имеющихEся ресурсов и т.п., что повышает себестоимость продукции иослабляет конкурентные позиции предприятия на рынке;

• утратой устойчивости предприятию грозит подмена офици%ально объявленных целей его развития (целей собственников/акционеров) собственными целями высшего менеджмента, когEда, принимая на словах волю собственника, менеджмент стреEмится реализовать свои собственные цели.

• возможна ситуация, когда сам собственник, официально декEларируя долговременную стратегию развития своего предприE

ятия, на самом деле нацелен на краткосрочное владение предEприятием с целью скорой перепродажи некоторых ключевыхресурсов предприятия, либо интенсивной эксплуатации предEприятия, когда из предприятия выжимается все возможное, азатем оно сбывается по остаточной стоимости. Такая ситуаEция часто возникала в ходе первого этапа приватизации, ивместо ожидаемого появления эффективного собственника,который должен был поднять экономику России, привела кпоявлению временщиков, целью которых было собственноеобогащение даже ценой больших общественных издержек.Недобросовестное управление предприятием характеризуетEся тем, что предприятие утрачивает устойчивость и попадаетв критическую ситуацию не в силу какихEлибо объективныхэкономических причин, а исключительно по вине собственEника, либо менеджмента предприятия.

• несоответствие между стратегией, необходимость которой выEзывается состоянием и тенденциями развития внешней среEды, и ее организационной культурой.

Рассмотрим сценарий утраты устойчивости предприятием вследEствие стратегической ошибки на примере появления на отраслевомрынке принципиально нового продукта, обладающего более высокимотношением «полезность/цена», чем товар, выпускаемый анализируEемым предприятием. Для определенности будем считать, что это предEприятие является лидером отрасли. Пока различия в стратегии предEприятия и динамике реального рынка неочевидны, деятельность предEприятия может выглядеть вполне успешной. Его продукция доминиEрует на рынке, ничто не предвещает угрозы объемам продаж и финанEсовых поступлений. Новый товар в силу его временного техническогонесовершенства еще не воспринят потребителем. Появляющиеся сигEналы об интересе к нему со стороны потребителей воспринимаютсяменеджментом предприятия как слабые возмущения, всегда присутEствующие в рыночной практике. Недостаток знаний о новом продукEте у специалистов компании мешает оценить его перспективы. ПоEэтому реакция менеджмента предприятия на такие слабые сигналывполне традиционна – либо полное игнорирование, либо усилениерекламы своей продукции. Этот этап можно назвать инкубационнымпериодом утраты устойчивости.

По мере совершенствования нового товара он все более настойчивозаставляет предприятие реагировать на новую реальность. Спрос начиEнает изменяться в пользу нового продукта, финансовые поступления от

1 Львов Д.С. Стратегический курс социальноEэкономического развития. ВсеросEсийская научная конференция РОССИЯ – ХХI ВЕК. Москва, 1997.


12 13


продаж падают, сначала медленно, а потом все более стремительно. НеEсоответствие стратегии предприятия рыночной действительности стаEновятся очевидны. Менеджмент осознает стратегический просчет, котоEрый необходимо немедленно исправлять. Однако новый продукт потоEму и принципиально новый, что базируется на новых технологиях, заEщищенных патентами и ноуEхау, создается на новой производственнойинфраструктуре, требует новых знаний и умений у исполнительскогоперсонала и т.п. Исправление ситуации требует значительных инвестиEций, изменений в кадровом составе, а главное времени. Чем позже приEнимаются меры по восстановлению положения предприятия на рынке,чем больше оказалось различие между товаромEпрототипом и продукEцией конкурентов, тем больше сил, времени и финансовых ресурсов поEтребуется предприятию на исправление ситуации.

Кроме того, чем позже начинают приниматься меры к исправлеEнию ситуации, тем выше становятся требования к точности управлеEния в кризисной ситуации: неточное управление требует большихзатрат на достижение того же результата. Но как раз ресурсов предEприятию и не хватает, поэтому от руководства предприятия в условиEях начинающейся утраты устойчивости требуются мужество и проEфессионализм. С одной стороны, чем раньше начнется правильноеуправление по восстановлению устойчивости предприятия, тем меньEше потребуется ресурсов, тем выше вероятность успеха. С другой стоEроны, если не установить истинных причин утраты устойчивости, чтотребует достаточного по времени профессионального наблюдения,возможна ошибка в определении причин. Как следствие – неточныеантикризисные процедуры, возрастание потребности в ресурсах иснижение вероятности достижения успеха. Каждый день в этих услоEвиях несет предприятию увеличивающиеся убытки. Их величина наEчинает нарушать пропорции финансовых потоков, и наступает моEмент, когда продолжение деятельности предприятия может осущеEствляться только за счет доходов от других бизнесEединиц. В этих усEловиях обычно принимается решение о прекращении (замораживаEнии) деятельности этой бизнесEединицы для перегруппировки реEсурсов, переопределения стратегии и т.д. Если у предприятия нетбизнесEединиц диверсифицированных в несвязанные области, споEсобных за счет своих поступлений покрыть убытки от рассматриваеEмого бизнеса, наступает банкротство предприятия. В некоторых слуEчаях помощь крупным национальным компаниям поступает от госуEдарства, которое за счет дотаций, налоговых и других льгот создаетпредприятию условия для восстановления.

Важно отметить, что все предприятия, имеющие успешный опытработы на отраслевом рынке в начальных условиях (до возникновенияво внешней среде новых факторов), оказываются примерно в том жеположении, что и лидер отрасли, потому что условием успеха являетсявозможно более полный учет всех действующих в отрасли факторов иадаптация к ним. Эта адаптация отражается на стратегических планах,организационной культуре, включая структуру организации, производEственной и маркетинговой политике и т.д. Поэтому все предприятияоказываются перед необходимостью решать примерно ту же задачу.Различия в положении в отраслевой иерархии проявляются, воEперEвых, в масштабе предприятия, наличия у него ресурсов и возможностипродержаться до того момента, когда оно установит или угадает основEные закономерности новых процессов во внешней среде и выработает восновных чертах стратегию адаптации к ним. ВоEвторых, различия проEявляются в начальных условиях для адаптации, в том, насколько клюEчевые ресурсы и компетенции предприятия соответствуют новым усEловиям, поскольку от этого зависят затраты времени и ресурсов, необEходимые для адаптации к новым условиям при точном управлении.

На возможность коренного изменения бизнеса в отрасли за счетинновационного переворота указал Э. Гроув 1, введя понятие SIEточки(Strategic Inflection Point, the SIEpoint – точка стратегического перегиба),смысл которой поясняет рис. 1. Гроув пишет, что «SIEточка означаеттакой момент, когда простое изменение линии поведения оказываетсянедостаточным, когда приходится изменять основы и изменять самопредставление о том, кто ты есть, о том, куда ты идешь, и что представEляет собой твой бизнес, каков его смысл и чем следует заниматься дальEше, а что лучше прекратить». Гроув утверждает, что стремление навестипорядок, естественно возникающее при воцарении хаоса, в 99 случаяхиз 100 приводит к разрушению бизнеса, так как под наведением порядEка обычно понимается восстановление привычной рутины.

Рекомендация Гроува для новых условий заключается в том, чтобыне форсировать попытки восстановить привычный порядок, а сначаEла позволить проявиться, развиться до известных пределов новомупроцессу, и только накопив достаточно информации о процессе, егомеханизмах и воздействующих на предприятие факторах, выстроитьлинию поведения в новых условиях. Первая часть этой рекомендациипредлагает предпринимателю позволить событиям произойти, чтоEбы через наблюдение и изучение симптомов новых обстоятельств усE

1 Davos Keynote – Andy Grove, http://www.intel.com/intel/people/ASG/asg_davos.htm


14 15


тановить причины неудач, адаптируясь к которым и воздействуя накоторые можно реализовать вторую часть рекомендации – найти праEвильную стратегию.

И. Нонака 1, говоря о процессе самообновления компании, выскаEзал близкие идеи и отметил, что он состоит из четырех этапов:

• возникновение в компании состояния хаоса и неустойчивости,• усиление беспорядка и сосредоточение внимания на протиE

воречиях,• динамическое сотрудничество, осуществляемое с помощью

самоорганизующихся групп,• преобразование накопленной информации в знание.

Первые три этапа определяются как генерация информации, апоследний как интегрирующий процесс, в котором организация пеEредает выработанную модель поведения для распространения средиее членов.

Наблюдение ситуации для выяснения ее закономерностей, с посEледующим созданием новой стратегии, может вестись только в рамEках некоторой модели, так что прежде чем начинать собирать инфорEмацию о происходящих процессах, должна быть сформулирована гиEпотеза о причинах и основных закономерностях этих процессов. ТаEким образом, предприятие должно располагать интеллектуальнымиресурсами, а менеджмент предприятия должен суметь организоватьих для изучения и решения проблемы. Точным управлением нужноснизить затраты ресурсов на адаптацию к новым условиям и тем саEмым повысить вероятность успеха. ВоEвторых, у предприятия должEны быть материальные ресурсы, чтобы исследовать новый процесс вусловиях непрерывно нарастающих потерь. Эти аргументы показываEют, что при прочих равных условиях более высокие шансы на сохранеEние устойчивости имеют крупные предприятия.

Однако и у малых предприятий есть свой шанс, потому что равенствапрочих условий, как правило, не бывает. Среди множества малых предEприятий, входящих в инновационный бизнес, существуют и такие, чьиключевые компетенции оказываются близкими к складывающимся усEловиям. Раньше эти компетенции не содействовали развитию предприEятия, поскольку не соответствовали экономическим и технологическимусловиям базового состояния отрасли. Поэтому эти малые предприятияиспытывали недостаток потребительского спроса. В новых условиях комEпетенции позволяют малому предприятию быстрее адаптироваться, явEляются той базой, на которой они могут не только сохранить, но и сущеEственно увеличить свой бизнес, перейдя в категорию сначала средних, азатем и крупных предприятий. Очень важно, чтобы ключевые компетенEции были защищены от воспроизводства более крупными компаниями(например, патентами). Кроме того, менеджмент малого предприятияне отягощен избыточным опытом работы в базовых условиях, поэтомуон способен оценивать ситуацию более объективно, чем менеджменткрупного предприятия, ибо в нем еще нет той сложной сети привязанEностей и антипатий, которые неизбежно вырабатываются за годы управEления одним и тем же хозяйством («инерция сознания»). Это свойствотакже может оказаться существенным, что открывает еще одно направEление разрешения кризиса – использование независимой консультативEной помощи: есть ни с чем не сравнимый по проницательности взгляднезаинтересованного специалиста.

Таким образом, когда в отрасли происходит инновационный проEрыв, в условиях начавшихся коренных трансформаций и связанных сними трудностями для лидеров в плотном пространстве отраслевой

Рис. 1. К определению SI=точки

Сплошная линия – развитие компании до наступления ситуации, характеризуемойSI%точкой. Штриховые линии – различные варианты развития компании после еепрохождения:

1 – своевременное диагностирование проблемы, адекватная реакция;2 – запоздалое диагностирование проблемы, адекватная реакция;3 – неадекватная реакция предприятия на события, характеризуемые SI%точкой.

1 Nonaka I. Creating organizational order out of chaos: selfErenewal of Japanese firms// California Management Review. 30/1988, pp. 57–73.


16 17


конкуренции открывается брешь. Эта брешь предоставляет благоприEятные возможности малым предприятиям для расширения бизнеса,важно только своевременно по достоинству оценить эти перемены.Войти в отрасль, преодолевая конкуренцию, когда она работает в реEжиме устойчивого развития, очень сложно. Войти в отрасль, когдаона находится на стадии трансформации, несравненно легче, это стаEновится по силам даже малому предприятию. Предприятие, котороеосознает эти возможности и первым двинется в указываемом ими наEправлении, сможет выиграть время и опередить конкурентов. Средифирм, вовремя осознавших наступление инновационного переворотав компьютерной отрасли, оказались ныне всемирно известные проEизводитель персональных компьютеров компания Compaq, произвоEдитель программного обеспечения для локальных сетей компанияNovell, лидер электронной торговли Amazon и др. До наступленияновой эры в развитии персональных компьютеров (связанной с измеEнением их архитектуры, и соответственно, технологии их производEства) Compaq был малоприметным производителем IBMEсовместиEмых компьютеров, целиком полагавшимся на IBM и во всем следовавEшим за своим образцом для подражания. Модель производстваCompaq до 1985 года была точной копией модели производства IBM.Когда в 1985 году появились новые микропроцессоры, Compaq сделалрешительную ставку на новые возможности, открывавшиеся благодаEря микропроцессорам, и через относительно короткий промежутоквремени завоевал такую долю на рынке, что обогнал даже IBM 1.

Во втором базовом сценарии утраты устойчивости предприятие исEпытывает шок, связанный с быстрой утратой значительной части своихактивов. Потери могут быть столь значительными и наступить стольстремительно, что предприятие уже ничего не может сделать для сохраEнения бизнеса. В результате нарушается согласованность финансовыхпотоков, наступает дезорганизация привычных циклов, связанная свозникновением в системе переходных процессов, существенно наруEшающих привычную деятельность предприятия. Наступившая растеEрянность и психологическая перегрузка мешают высшему менеджменEту сразу приступить к разумной, взвешенной реакции на новую реальEность с целью сохранения жизнеспособности компании. Инерция поEведения на уровне структурных подразделений и ниже еще более усиEливает диспропорции финансовых потоков. Финансовые потери увеE

личиваются, пока не наступает крах предприятия. Для предотвращеEния этой цепи событий необходима своевременная и точная реакцияменеджмента на сложившуюся ситуацию в ее динамике. Здесь следуетсогласиться с Э. Уткиным, который считает, что «главное в антикризисEном управлении – ускоренная и действенная реакция на существенныеизменения внешней среды на основе заранее разработанной тактики иальтернативных вариантов, предусматривающих различные трансфорEмации в этой сфере в зависимости от ситуации» 1.

Наиболее распространенной причиной утраты устойчивости предEприятием является сочетание ошибок в стратегии или ее реализации ифинансового шока, вызванного изменениями во внешней среде предEприятия на макроE и микроэкономическом уровнях. В качестве примеEра макроэкономических изменений можно назвать изменения в закоEнодательной базе (налоговой, таможенной, антимонопольной и т.п.),политике Центрального банка по регламентированию банковской деяEтельности, изменения во внешнеполитической обстановке и т.п. МикEроэкономическими изменениями во внешней среде предприятия, споEсобными вызвать финансовый шок предприятия, могут быть появлеEние у конкурентов товара повышенной конкурентоспособности, закEлючение конкурентами альянса с крупным поставщиком предприятияили его потребителем и т.п. Часто на проблемы, вызванные этими приEчинами, накладываются ошибки управленческих решений и их исполEнения на тактическом и оперативном уровнях. Поскольку эти ошибкинегативно отражаются на рентабельности предприятия, в условиях жеEстких ограничений на ресурсы это может привести к резкой разбаланEсировке его финансовых показателей. На заключительном этапе утратапредприятием устойчивости проявляется как утрата финансовой усEтойчивости. Стратегические ошибки влекут ускоряющуюся утрату усEтойчивости через последовательность кризисов рентабельности, довеEрия рынка и партнеров, платежеспособности. Разработанная классиEфикация позволяет собственникам, менеджменту и персоналу предEприятия наладить взаимный контроль, избегать ошибок и достигатьстратегической устойчивости предприятия.

Финансовая устойчивость является необходимым условием деяEтельности предприятия, в ходе которой осуществляются своевременEное и полное выполнение обязательств перед персоналом предприяEтия, бюджетом, кредиторами, партнерами и собственниками (акциоE

1 Галкин Г. Тайна силиконовой долины. Ч. 1–2 // Hard и Soft. 11–12/1996. 1 Уткин Э.А. РискEменеджмент. М., 1998. С. 80.


18 19


нерами). Банкротство, как предельный случай утраты устойчивостипредприятия, наступает вследствие кризиса ликвидности активов, прикотором предприятие испытывает трудности с наличными деньгамии не в состоянии погасить свои финансовые обязательства в течениетрех месяцев со дня наступления сроков платежа по обязательствам.Это позволяет возбудить против предприятияEдолжника дело о банкEротстве в арбитражном суде 1. Таким образом, в системе финансовыхциклов цикл обеспечения ликвидности активов оказывается самымкоротким. Более продолжительным, сравнимым со временем жизниотрасли, являются циклы изменения рентабельности и деловой акEтивности предприятия, связанные с превращением активов в денежEную форму и получением прибыли. Временной масштаб этого цикласоставляет несколько циклов производства и распределения, что попорядку величины совпадает с продолжительностью жизненного цикEла отрасли. С позиций стратегической устойчивости, проявляющейEся на временах порядка нескольких отраслевых циклов, такой временEной масштаб является тактическим. Таким образом, цикл восстановEления рентабельности обеспечивает тактическую устойчивость струкEтуры финансов предприятия. Самым продолжительным является пеEриод изменения показателей, описывающих положение предприяEтия на рынке, что отражает стратегические изменения его положеEния. К стратегическим показателям относятся рыночная стоимостьакций предприятия и его деловая репутация, которая может рассматEриваться как объективная долгосрочная оценка эффективности высEшего менеджмента компании экономическим сообществом.

Эффективность персонала проявляется в уровне производительноEсти труда и количестве допускаемых производственных ошибок. Оназависит от двух связанных процессов – повышения профессионализмаперсонала по мере накопления им профессиональных знаний и пракEтического опыта (эффект кривой обучения), и общего отраслевого поEвышения производительности труда, обусловленного научноEтехничесEким прогрессом. При наличии базовых профессиональных знаний иумений первый процесс характеризует адаптацию персонала к условиEям производства в отрасли, поэтому он имеет временной масштаб неEскольких производственных циклов и потому обеспечивает тактичесEкую устойчивость предприятия. Если на рынке труда ощущается недоEстаток персонала, имеющего необходимый профессиональный уровень,

возникает необходимость подготовки персонала, либо перенесенияпроизводства в страну с более квалифицированной рабочей силой, какчасто поступают транснациональные корпорации. Это увеличиваетсроки адаптации персонала к условиям труда в отрасли и делает ихменее определенными, выводя проблему эффективности персонала науровень стратегических задач предприятия. Второй процесс отражаетEся в динамике средней заработной платы и прибыльности единицыперсонала. Эти показатели изменяются за времена, равные нескольEким отраслевым циклам, поэтому они характеризуют изменения в страEтегическом положении компании. При переходе предприятия в новуюотрасль с глубокой реструктуризацией деятельности все перечисленEные показатели – показатели рентабельности, эффективности персоEнала, положения предприятия на рынке, отражающие динамику свяEзанных между собой производственных, экономических и организациEонных процессов на предприятии, утрачивают свое болееEменее плавEное движение, в их динамике появляется колебательная составляющая.При успешной стабилизации состояния предприятия эти колебаниясо временем затухают. При неточном управлении эти колебания могутсуществовать долго, что увеличивает опасность их наложения. ОсобенEно опасным для предприятия является такое их наложение, при котоEром усиливаются нежелательные процессы, что может угрожать его усEтойчивости. Поэтому для достижения стратегической устойчивостипредприятия необходимо иметь активные управленческие процедуры,способные гасить нежелательные колебания.

Проявление утраты финансовой устойчивости вследствие неточEной стратегии или тактики начинается со среднего звена – снижаютEся показатели рентабельности активов предприятия и других, сопряEженных с ними показателей. Через некоторое время, масштаб котоEрого составляет несколько циклов производства и распределения,недостаточность рентабельности начинает сказываться на рыночныхпоказателях предприятия и затрагивает его стратегические ресурсы –деловую репутацию, бренды и т.д., что еще больше отягощает бизнеспредприятия. Если восстановить финансовую устойчивость предприEятия через подъем его рентабельности не удается, через некотороевремя у предприятия начинаются проблемы с платежеспособностью,т.е. кризис переходит в самую опасную и быстроразвивающуюся стаEдию – кризис ликвидности, с очень ограниченным набором инструEментов управления. Сравнение периодов различных циклов устойчиEвости предприятия – оперативных, тактических и стратегических –проясняет типовую тактику менеджмента предприятий, попавших в

1 Федеральный Закон РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября2002 № 127EФЗ.


20 21


затруднительное положение. Например, распространенная практикаисправлять положение некоторой группы показателей, временно жерEтвуя значениями более медленных показателей.

Хотя эти шаги могут принести временное облегчение (тактичесEкий успех), они наносят ущерб стратегическим ресурсам компании,который впоследствии будет проявляться через увеличение удельнойстоимости факторов производства и снижение доходности от реалиEзации продукции компании продолжительное время (крупномасшEтабные стратегические циклы). В качестве примера можно привестиситуацию, когда повышение рентабельности операций при относиEтельном снижении качества продукции фирмы достигается за счетагрессивной рекламы, что неизбежно наносит ущерб репутации предEприятия. Правильное решение – своевременные меры по совершенEствованию качества продукции, либо переадресация продукции (смеEщение в другой сегмент рынка, либо уточнение целевой потребительEской группы в том же сегменте – фокусирование стратегии).

Другую ошибку совершают менеджеры, когда пытаются исправитьположение с рентабельностью за счет снижения ликвидности, что часEто наблюдается у российских предприятий, против которых были возEбуждены дела о банкротстве. Хотя рентабельность и ликвидность актиEвов есть показатели, связанные обратно пропорциональной зависимоEстью, рентабельность является более инерционной характеристикойбизнеса: она принадлежит к тактическим циклам устойчивости, в товремя как ликвидность принадлежит к оперативным циклам. Поэтомупри попытке исправить рентабельность операций за счет сниженияликвидности не может быть даже выигрыша во времени, который возEникает в рассмотренном выше случае. Этот путь просто ведет к скоромуи неизбежному проигрышу, что подтверждает весь опыт дел о банкротEстве. Следует отметить, что обе рассмотренные ошибки были спровоEцированы тем, что менеджмент предприятия упустил время для началаадекватной реакции на изменения во внешней среде в соответствуюEщем цикле – тактическом или стратегическом, – в тщетных попыткахреагировать на качественно новые процессы традиционными для предEприятия методами и потому уже неадекватными этим процессам. КроEме того, для эффективного подавления нежелательных процессов оргаEнизации недостаточно иметь адекватную процедуру противодействия,не менее важен ее своевременный запуск 1.

Как правило, нарушение структуры активов фирмы наступает вследующих случаях. ВоEпервых, при резком изменении активов фирEмы, например в случае поглощения ослабленного конкурента, что веEдет к временному снижению средней рентабельности операций фирEмы. Если в течение периода, величина которого зависит от резервов,выделенных на поглощение и адаптацию новых активов, и внешнихсобытий в отрасли предприятию не удается выйти на среднеотраслеEвой уровень рентабельности совокупных активов, запас финансовойустойчивости снижается. ВоEвторых, при попытках руководства подEнять экономическую отдачу от операций предприятия хотя бы на коEроткий период, поскольку к этому времени у предприятия началисьтрудности с финансовым обеспечением деятельности. Стремясь поEвысить рентабельность операций, руководство часто идет на снижеEние уровня текущей ликвидности, что угрожает утратой платежеспоEсобности и, как следствие, банкротством предприятия. Эти трудноEсти могут возникать либо в результате продолжительной недостаточEной рентабельности активов предприятия, либо в результате прямыхубытков, вызванных использованием активов предприятия при неоEправданно высоких рисках. Как первая, так и вторая причины являEются результатом стратегических и тактических ошибок менеджменEта (за исключением случаев резкого изменения внешней среды, в томчисле и в результате форсEмажорных обстоятельств), поэтому эффек%тивность менеджмента является важным фактором достижения и укEрепления стратегической устойчивости фирмы.

1 Кучерявый А.В. Конкурентоспособность и стратегическая устойчивость проEмышленного предприятия. Дисс. ... к.э.н. М.: РАП, 2003.


22 23


Образы государственной власти

в общественном сознании

С таким понятием как «власть» мы встречаемся повсеместно. ПоEскольку власть устроена очень сложно, содержание данного понятиянеоднозначно, а подходы к изучению – разнообразны.

Политическая психология позволяет исследовать власть через еёотражение в массовом сознании, учитывая скрытые неосознаваемыезакономерности взаимодействия власти и граждан. Тема приобретаетособую актуальность, когда образы власти сами становятся серьёзнымресурсом власти, и их учет и использование дают возможность усилиEвать властный потенциал как элит, так и отдельных лидеров. Однаковопрос о восприятии власти рядовыми гражданами является однимиз наименее разработанных и в зарубежной и в российской политолоEгии и политической психологии 1.

Поэтому свое исследование мы посвятили рассмотрению того, каклюди понимают и воспринимают политическую власть, – т.е. субъекEтивного психологического аспекта 2 политической власти через её отEражение в массовом сознании. Причем мы сосредоточились именнона анализе визуального восприятия 3 образа власти респондентами,

О. В. Бражник

Аспирантка кафедры политической психологии МГУ, г. Москва

поскольку визуальные образы, являясь важнейшей составляющей соEциальных представлений, позволяют проникнуть в глубинные слоиполитического сознания и выявить неосознаваемые гражданами осоEбенности восприятия власти. Итак, целью нашего исследования сталоизучение визуального компонента образа власти в структуре массовогосознания.

Восприятие политической власти гражданами происходит на фонеполитических, экономических и социокультурных процессов в страEне, что накладывает определенный «отпечаток» на отношение к саEмой власти.

Современная Россия в последнее десятилетие переживала процессглубокой политической, экономической и социокультурной трансEформации на всех уровнях общества, главное содержание которогосостоит в преобразовании тоталитарноEавторитарной политическойсистемы в демократическую. Однако на сегодняшний день изменеEния в социокультурной сфере общества наименее очевидны: политиEческая культура, система ценностей и установки, паттерны взаимоEдействия с властью, личностная структура меняются крайне медленEно. Поскольку поддержка существующей власти как политического исоциального института формируется во многом под влиянием восEприятия власти, на основе которого человек строит свое политичесEкое поведение, следовательно, «замедленность» прохождения реформкроется в особенностях восприятия людьми постсоветской политиEческой власти в России, – можно предположить наличие существенEных расхождений между когнитивными, эмоциональными и поведенEческими компонентами установок населения в отношении современEной политической власти. Поиск причин таких рассогласований чрезEвычайно актуален для политической науки и практики, посколькуадекватных объяснений этому феномену пока нет.

В 2002–2003 гг. и в 2006–2007 гг. на кафедре политической психоEлогии философского факультета МГУ им. М.В. Ломоносова под рукоEводством профессора Е.Б. Шестопал была проведена серия исследоEваний, направленных на выявление особенностей восприятия образароссийской власти 1. 1 Среди отечественных авторов анализом образов власти занимаются Е. ШестоE

пал, С. Нестерова, А. Конфисахор, Т. Пищева, В. Зорин и другие. 2 Шестопал Е.Б. Образы власти в постсоветской России. М.: Алетейа, 2004. 3 Нестерова С.В. Отношения власти и населения. Проблемы презентации власти и еёвосприятия гражданами // Психология восприятия власти / Под ред. Е.Б. Шестопал.М.: СоциальноEполитическая МЫСЛЬ, 2002; Шестопал Е.Б. Образы власти в постEсоветской России. М.: Алетейа, 2004; Шестопал Е.Б. Психологический профиль росEсийской политики 1990Eх. Теоретические и прикладные проблемы политической псиEхологии. М.: Российская политическая энциклопедия (РОССПЭН), 2000.

1 Исследование было направлено также и на выявление особенностей восприяEтия образов власти американскими респондентами, однако, в данной статье мыостановимся лишь на российской специфике. Данные получены по методике,предложенной Е. Шестопал и С. Нестеровой.

О.В. Бражник

24 25


Выборка составила 230 респондентов из 8 регионов 1 РоссийскойФедерации. Опрошенные – активисты и представители молодежныхполитических организаций (Молодая Гвардия «Единой России»,«Молодежное «ЯБЛОКО», «Наши» и др.), а также не имеющие отноEшения к политике учащиеся ВУЗов и граждане среднего возраста. РесEпонденты были пропорционально подобраны по возрасту и уровнюобразования.

Методика исследования включала использование проективноготеста «Психологический рисунок» 2, стандартизированный метод обEработки и анализа данных. В ходе исследования анализ рисунков проEводился с учетом формальных (психологических) и содержательных(смысловых) аспектов. Необходимость формализованного анализасвязана, в том числе, и с большим числом полученных данных.

В рамках информативноEформального аспекта в анализе восприяEтия образа власти мы выделяли следующие компоненты (или психоEлогические характеристики): когнитивный, мотивационный, эмоциEональный, поведенческий и смысловой. Для рассмотрения каждогоиз этих компонентов использовался ряд характерных для них признаEков. В рамках содержательного аспекта мы рассмотрели типовые поEвторяющиеся образыEсимволы, а также оригинальные (индивидуальEные) образы.

При анализе результатов исследования, проведенного в разныхрегионах, мы выяснили, что существуют определенные сходства и разEличия в том, как жители различных территорий представляют себевласть. Региональные образы власти очень неоднозначны и, как покаEзало исследование, подвержены влиянию особенностей региональEной политической ситуации.

Следует отметить, что большинство рисунков характеризуютсяодинаково сильным тревожным отношением к объекту исследования.Однако причины этой напряженности могут быть разными. В рядеслучаев она является следствием отсутствия достаточного количестваинформации о структуре власти, в других – результат агрессивных ине всегда законных действий её представителей.

Также абсолютное большинство респондентов (78%) изобразиливласть не привлекательной. Она им попросту не нравится.

Простотой и лёгкостью исполнения, а также наибольшей целостEностью (47,1%) и устойчивостью представлений о власти как системеинститутов характеризуются рисунки саратовских респондентов. ОдEнако хорошие знания о структуре власти отнюдь не всегда отличаютсяполнотой и законченностью. Большинству рисунков чегоEто недоEстает и складывается впечатление, что общие представления о властиу респондентов до конца не сформированы.

Представления ростовчан о власти, напротив, являются наименеецелостными (10%) среди респондентов из разных регионов. СкладыEвается ощущение, что политика отдалена от жизни простых людей,они не ощущают с ней связи и, соответственно, их знания о предметеограничены, что влечет за собой отсутствие целостных структурироEванных представлений о власти.

Власть представляется респондентам когнитивно простой, но недо конца понятной. Рисунки по содержанию редко оказываются пеEрегружены, в то же время, большинство изображений незавершенны(80%). Такой высокий процент незавершенных рисунков, а также свиEдетельствует о неустойчивости образа власти у респондентов.

Жители Воронежа продемонстрировали глубокое недоверие и неEгативное отношение к современной власти. Об этом говорит наличиебольшого количества рисунков, характеризующихся остротой форм(58,8), асимметричностью (64,7), разнонаправленностью линий(88,2), наличием штриховки (47,1).

Власть представляется воронежцам противоречивой и не всегдаструктурно понятной: лишь в 17,6 % рисунков представления респонEдентов о власти можно назвать целостными и сформированными. Вто же время, образы, которые изобразили респонденты в большинEстве рисунков, достаточно просты и понятны по содержанию (солнEце, деньги (доллары), гора или пирамида, человек и др.). Таким обраEзом, власть представляется респондентов простым и часто естественEным явлением.

Не смотря на то, что для большинства респондентов характернонапряженное отношение к власти, следует отметить, что среди остальEных регионов Воронеж занимает второе место по количеству рисунков,в которых власть оказывается гармоничной, обладающей внутреннимравновесием (11,8 % (среднее значение по регионам – 6,5 %)).

Новгородским респондентам власть представляется наиболее проEтиворечивой среди всех регионов. Жители Новгорода меньше, чемвсе остальные использовали однонаправленные линии в своих рисунEках – лишь 4% (в среднем по регионам 6,5%). Также противоречивое

1 Города: Москва, Воронеж, Калининград, Саратов, Ростов, Новгород, Томск, ЕкаEтеринбург. 2 Фоломеева Т.В., Бартенева О.М. Опыт применения проективной методики «ПсиEхологический рисунок» в исследовании восприятия социальных объектов // ВесEтник МГУ. Серия 14. Психология. 2000. № 2.


26 27


отношение опрошенных к власти подчеркивает самое частое, средивсех регионов, использование линий различной яркости – 60% (в средEнем – 45,5%).

Глядя на рисунки опрошенных из Екатеринбурга, с одной сторонысоздается впечатление, что региональная власть респондентам ужеприелась, но с другой стороны, поEвидимому, политический ритм врегионе на столько высок, что «власть» вызывает у респондентов разEнообразные, зачастую противоречивые эмоции. Рисунки уральскихреспондентов отличаются от других разнообразием представленныхобразов, богатством символики.

Знают они про власть не много, и общее отношение выражают скоEрее эмоционально, чем рационально.

Представления о власти у респондентов довольно устойчивы, чтои подтверждают рисунки (77,8%). Структурно власть оказалась доEвольно сложной (44,4%). Она часто изображается в виде схемы илипирамиды, разделенной на уровни. В одном из рисунков властьизображена в виде слоеного пирога.

Представления о власти респондентов из Томска отличаются несфорEмированностью и напряженным отношением. Более 57% рисунков соEдержат тяжелые предметы, как символ отягощенности, грузности и неEповоротливости власти. В нашем случае, тяжесть объектов рисунка обоEзначает скорее не свойства самого предмета исследования, а сложности,с которыми сталкиваются респонденты при взаимодействии с властью.Высокий процент рисунков – 73,1% отличаются простотой исполненияи использованием «простых символов» (человечки, солнце, горы и т.п.).

88,5% изображений, больше, чем в любом другом регионе, не симEметричны. К тому же томские рисунки отличаются наименьшей детальEностью (26,9%), по сравнению с рисунками респондентов из других реEгионов. Более 61% рисунков содержат штриховку, зигзаги и другие приEзнаки тревоги, в 57,7% случаев линии рисунка разнонаправлены.

Таким образом, респонденты, обладая весьма скудными знанияEми о структуре власти, используют для её изображения односложнуюсимволику. Однако суть предмета остаётся для них недоступной, отEсюда столь высокая противоречивость образа.

Интересно отметить, что за последние годы существенно измениEлось восприятие российскими гражданами власти как агрессивной.Если еще несколько лет назад мы могли наблюдать прямую корреляEцию двух признаков – силы и агрессии, то сейчас такая связь ослабла.В среднем более 60% респондентов считают современную власть сильEной, и, в то же время, лишь 16% приписывают ей агрессию.

Наибольшей агрессивностью характеризуется «томская» власть. Вболее чем 73% случаев на рисунках она выглядит непривлекательно.Власть обладает силой и иногда может вести себя агрессивно, что проEявляется в изображении оружия (танк, дубинка или бита, гильотина ид.р.). Среди всех проведенных региональных исследований, выявлеEно, что для жителей Томска выражение агрессивности власти наибоEлее характерно (23,1%).

В Саратове напротив, власть в большинстве случаев не только неагрессивна, но представляется респондентам совершенно пассивной.Однако в половине рисунков опрошенные всёEтаки отметили, чтовласть потенциально способна работать, но лишь менее 30% респонEдентов изобразили её активной. По мнению 70% опрошенных, властьна данный момент совершенно пассивна. Это самый высокий показаEтель бездеятельности среди показателей других регионов.

В половине случаев респонденты власть персонифицируют. У саEратовских респондентов чаще, чем у всех остальных, субъектом, облаEдающим властью, является Президент (29,4%). Однако властныйсубъект не всегда определен. В роли субъекта также выступают тенеEвые структуры.

Наиболее персонифицированEной представляется власть респонEдентам из Томска (57,7%). Её ноEсителями выступают чиновники,олигархи; люди, обладающие деньEгами, природными ресурсами илиоружием, поднимающиеся в годуили взбирающиеся по лестнице.Следует отметить, что для респонEдентов характерно изображениевласти в виде горы, пирамиды илилестницы. Причем, обычно на верEшине нет победителя «взявшеговысоту», а если и есть, но на егоместо уже претендуют другие. ТаEким образом, интересно, что частьреспондентов воспринимают

власть как постоянное стремление занять определённое положение,постоянную смену элит.

На нескольких рисунках власть изображена в виде управляемоймарионетки, кроме того, 42,3% рисунков властвующий субъект отсутE


28 29


ствует. Это показывает теневой характер власти: респонденты не знаEют, кто ею реально обладает.

Опрошенные жители Свердловской области реже других респонEдентов персонифицируют власть. Респонденты не склонны ассоцииEровать её с конкретными людьми. Чаще она представлена в виде неEкой иерархической системы или воплощена в изображениях традиEционных символов – Кремль, правительство, государственный флаг ит.п. Стоит также отметить, что, как и в рисунках воронежских респонEдентов, здесь полностью отсутствует упоминание Президента. Все поEявляющиеся политики обезличены, а в большинстве рисунков онивообще отсутствуют. С одной стороны это может трактоваться как сиEстемное восприятие власти (что, в общем, хорошо), но с другой – какотсутствие сильных лидеров в регионе, отсутствие четких фигур, котоEрые могли бы ассоциироваться с действующей властью.

Народ

Народ в представлениях жителей СаEратова о власти встречается в 17,6% слуEчаев. Несмотря на редкое упоминание,респонденты, отметившие его присутEствие и влияние на власть включили наEрод во властную иерархию. Народ являEется широкой основой пирамиды власEти, её опорой и фундаментом.

В одном из рисунков респондент изобEразил «Общество». Интересно то, что окаEзалось оно выше власти, которая, в свою

очередь, превратилась в основу, на базе которой общество существует.Менее четверти воронежских респондентов включили в свои предE

ставления о власти народ. Это один из наименьших показателей среEди регионов (в среднем по регионам – 32,5 %). Это свидетельствуеткак о недостаточности работы власти по привлечению населения кучастию в политической жизни региона, так и о низком уровне полиEтической культуры в регионе, о слабом развитии гражданского общеEства. Народ не просто не участвует во власти, он ведом ею и не являетEся полноправным членом властной вертикали.

Народ в представлении уральских респондентов встречается чаще,чем у опрошенных из других регионов. В 55,6% изображений народявляется неотъемлемой частью образа власти. «Народ» всегда меньшевласти по размеру и не всегда четко прорисован. В некоторых рисунE

ках он играет роль массовки, но вбольшинстве случаев вписан вовластную вертикаль. Народ в осEновном пассивен, но есть рисунEки, где он является активнымучастником политического проEцесса (выступает с транспарантаEми, бастует). И, несмотря на наEличие преград (пропасть, кремEлевские стены), они не кажутсянепреодолимыми. Таким обраEзом, в рисунке подчеркнута осоEбая роль народа как субъекта гражданского общества, способного акEтивно отстаивать свою позицию.

Система властных институтов

Саратовская область – регион, где влияние политической жизнина общество отличается особенной интенсивностью. Активный поEлитический процесс, непрекращающиеся информационные и судебEные войны внутри местной элиты способствовали тому, что в предEставлениях жителей Саратова о структуре власти практически в равEных долях присутствуют все её ветви.

Саратовские респонденты оказались наиболее политизированныEми. Большинство рисунков содержат пирамиды, треугольники, углыкоторых обозначены названиями ветвей власти. Кроме того, частовстречается простое перечисление властей. Среди них на первом меEсте обычно оказывается власть законодательная.

Президента респонденты выделяютособенно, указывая на то, что он не являEется частью ни одной из ветвей власти (наиEболее характерно для молодежи).

Об отсутствии реальной работы вороEнежской власти и о низком уровне полиEтической культуры респондентов свидеEтельствует то, что ни в одном рисунке мыне обнаружили объектов, характеризуюE

щих ветви власти либо Президента. Воронеж – единственный региEон, где не политизированные респонденты не изобразили ни одногоинститута власти.


30 31


Схематичное изображение власти представляет её в виде пирамиEды с размытым основанием. Власть неустойчива и, следовательно,слаба и несамостоятельна.

В рисунках уральских ресEпондентов практически не упоEминаются федеральные органывласти, зато присутствуют региEональные. Местная власть предEставляется респондентам болееблизкой и понятной, в то времякак федеральная – это лишь неEчеткая «власть наверху». Важно,что практически во всех рисунEках, где изображена структуравласти, ее неотъемлемой частьюявляется народ.

Кроме того, в ряде рисунковсхем в роли одной из структур власти выступает местное самоуправление.

Наименее значима для респондентов оказалась власть судебная. Врисунках активистов полностью отсутствуют представления о судебEной ветви власти, а у политически неактивных жителей регионов онавстречается лишь в 4% случаев (Саратов, Ростов). Это свидетельствуEет, воEпервых, о том, что закон, по мнению граждан, в России оченьслаб, воEвторых, об отсутствии веры в справедливый суд.

Следует особенно подчеркнуть, что в рисунках опрошенных изобеих групп присутствуют СМИ и, в основном, телевизионные. Этоважно с точки зрения того, что СМИ сегодня представляют четвертуюветвь власти и играют большую роль в общественной жизни страны,являясь проводником политических идей в массы.

Символы власти

Подавляющее число образов стереотипны и являются следствиемналичия устойчивых представлений у респондентов о власти. Самипо себе стереотипные образы довольно однообразны. Среди наибоEлее популярных – изображение человечков, денег, символов «божеEственной» (солнце, корона и т.п.), а также государственной (герб, флаг,Кремль и т.п.) власти.

Одним из самых распространенных изображений саратовских ресEпондентов стала схема власти. Она появился в 27,7 % рисунков. ДанEный символ является, самым ярким показателем сформированностии устойчивости представлений о власти.

Деньги, другой часто встречающийся символ, в большинстве слуEчаев является атрибутом власти, но иногда это то, за что она борется.На одном из рисунков, респондентизобразил высокий забор, как симEвол отстраненности и закрытостивласти, за которым происходит наEстоящая драка за деньги. Такой «пеEредел» ресурсов касается только влаEсти и происходит внутри нее – «чуEжих» туда не пускают. Популярноеиспользование символики денегтакже свидетельствует о высокойстепени коррумпированности влаEстной системы.

В рисунках саратовских респондентов также используется изобраEжение солнца, как архаичного символа власти данной свыше.

Традиционные символы (такие как флаг, герб России, Кремль, ГоEсударственная Дума) в рисунках вообще не встречаются. Таким обраEзом, восприятие власти саратовскими респондентами происходитчерез институциональную систему, а также через взаимодействие счиновниками. Федеральная власть от них далека, а региональная отEстранена, сконцентрирована на себе и коррумпирована. Поэтомупредставления респондентов о власти носят в основном абстрактныйхарактер.

Восприятие власти воронежскими респондентами отличается эмоEциональностью. 94,1 % опрошенных представляют власть в виде конEкретных предметов, явлений и символов.

Интересно, что срединаиболее распростраEненных стереотипныхсимволов превалируютсимволы природы – солEнце, море, горы, растеEния и животные. Тольков рисунках воронежскихучастников исследоваEния появилось изобраEжение айсберга, каксимвола закрытости влаEсти, её теневого характеE


32 33


ра (ктоEто всем управляет, но кто – непонятно). Власть, как корабль,натолкнувшийся на преграду (Титаник), слаба и беспомощна. Покаона держится «на плаву», но в скором времени может «утонуть».

Для опрошенных из Свердловской обEласти типично изображение власти в видепирамиды или схемы. Среди рисунковбыло выявлено изображение власти в видеперевернутой пирамиды. Оставаясь напривычном месте в иерархии, народ больEше не является устойчивой опорой власти– он мал и крайне ненадежен. Кроме того,от власти его отделяют криминальныеструктуры. Тяжелая и обширная власть,возвышающаяся на постаменте, коеEкаксбитого из слабого нарда и криминала, натаком основании долго не продержится. Временность и нестабильEность власти подтверждает и изображение цветов (символ мимолетEности). Такая власть находится под постоянной угрозой разрушения.

Большинство респондентов из НовгороEда изображают власть в виде конкретныхобъектов – Кремль, люди, осьминог или друEгие животные и т.п. Заметим, что использоEвание символов животных наиболее харакEтерно именно для новгородских участниковисследования. Палитра использованных обE

разов достаточно разнообразна: осьминог или спрут, свинья, корова,крыса. Все эти животные появились на рисунках неслучайно. Рисуясвинью, а точнее, толстого упитанного хряка респонденты подчеркиваEют «упитанность» и богатство власти, тем более что свинья – символденег и успешного накоплениякапитала.

На другом рисунке властьпредставляется в виде человеEка, доящего корову, где челоEвек – власть, а корова – народ.Символ коровы, а, тем более,дойной являет собой плодовиEтость власти – она не толькомного накапливает, она многоотдает.

Еще одно распространенное жиEвотное – осьминог. Власть как спрутвсюду распространяет свои щупальца,сея страх и раздоры. Изображенныйна рисунке осьминог довольно умен,вездесущ и страшен. Такая власть непросто очень агрессивна, она поEнаEстоящему опасна для людей.

Один из самых распространенныхобразов власти, с которым мы столкEнулись при анализе рисунков, – «деревья». Подобные рисунки говоEрят о том, что современная власть в России так или иначе связана спрошлым (корни деревьев), а также о том, что, испытывая потребEность в защите, респонденты хотят ощущать присутствие власти в своейповседневной жизни. Вместе с тем, отсутствие кроны на большинствеизображенных лиственных деревьях свидетельствует о том, что у таEкой власти нет будущего, она не способна «давать жизнь».

Таким образом, качества, которыми обладает власть, можно описатьследующим образом. Власть довольно сильна, прочна и динамична. Онадана свыше, но подвержена переменам. Власть дистанцирована и скрытаот народа, их взаимодействие почти невозможно. Если такой контактпроисходит, то на очень отстраненном уровне. Власть способна действоEвать, но для народа общение с властью не предвещает изменения егостатуса просителя – власть глуха к мольбам. Власть означает нахождениена вершине и предполагает владение деньгами и высоким государственEным положением. Иногда власть можно получить, но путь к ней сложени опасен, поэтому доступна она лишь избранным.

На основе эмпирического исследования можно сделать следуюEщие заключения.

В восприятии образов власти, у респондентов существуют устойEчивые клише, стереотипы, так как образы власти складываются нетолько под влиянием контекста политических событий, но и под возEдействием традиций национальной политической культуры, тех арEхетипов, которые длительное время существуют в массовом сознании.

Отношение к власти в регионах скорее эмоционально, чем рациоEнально. Респонденты в первую очередь обращают внимание на ее оргаEническое происхождение, что выразилось в образах «солнца», «дереEвьев», «цветов» и т.п. Восприятие власти как у представителей полиEтических организации, так и у респондентов, не участвующих в поEлитике, по большей части основаны на вере в сверхъестественное проEисхождение власти. Так же респонденты воспринимают политичесE


34 35


Методика рейтинговой оценки

финансового состояния и ее роль

в управлении финансами предприятия

Развитие рыночных отношений в России обусловило повышениероли финансов. Финансы предприятий стали основным показателем,характеризующим конечные результаты их деятельности. КоличественEные и качественные параметры финансового состояния предприятияопределяют его место на рынке и способность функционировать в экоEномическом пространстве. Все это привело к повышению роли управEления финансами в общем процессе управления предприятием. ОдEним из важнейших условий успешного управления финансами предEприятия является анализ и оценка его финансового состояния.

Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупноEстью показателей, отражающих процесс формирования и использоEвания его финансовых средств. В рыночной экономике финансовоесостояние предприятия отражает конечные результаты его деятельEности, которые интересуют не только работников предприятия, но иего партнеров по экономической деятельности, государственные, фиEнансовые и налоговые органы.

Оценка финансового состояния предприятия приобретает все больEшее значение с развитием рыночных отношений в экономике. В заEвисимости от целей пользователей финансовое состояние оцениваетEся по различным критериям. Для собственников контрольных пакеEтов акций и инвесторов наиболее важным критерием является эффекEтивность вложенного капитала и его рентабельность. Кредиторов боEлее всего интересует ликвидность предприятия, поставщиков – его

Т. В. Воронченко

Заведующая кафедрой бухгалтерского учета, анализа и аудитаРоссийской Академии предпринимательства,

кандидат экономических наук, доцент

кую власть и через традиционные формальные символы государственEной власти. Стереотипные образы довольно однообразны. Среди наиEболее популярных – изображение человечков, денег, схемы, символов«божественной» (солнце, корона и т.п.), а также государственной (герб,флаг, Кремль и т.п.) власти.

В восприятии респондентов образ власти предстает когнитивносложным, богатым, насыщенным деталями; это, безусловно, делаетвласть более зримой и понятной, психологически близкой и менееотчужденной.

Однако образ власти в сознании респондентов нельзя назвать сфорEмированным и устойчивым, так как в рисунках часто либо была наруEшена симметрия, либо целостность изображения. Более того, в риEсунках респондентов практически полностью отсутствует судебнаявласть – гарант защиты прав граждан и соблюдения законов.

Наиболее устойчивыми оказались представления о законодательEной власти. Однако самое важное место во властной системе опроEшенными было отведено Президенту РФ.

В рисунках присутствуют и другие субъекты, представляющиевласть. Её носителями выступают чиновники, олигархи; люди, облаEдающие деньгами, природными ресурсами или оружием, поднимаюEщиеся в году или взбирающиеся по лестнице.

При анализе результатов проведенного в разных регионах 1 исслеEдования, стало очевидно, что существует не только определенное сходEство, но и различия в том, как жители различных территорий предEставляют себе власть.

Региональные образы власти довольно неоднозначны и подвержеEны влиянию особенностей региональной политической ситуации.Так, хотя большинство рисунков характеризуются высоко тревожнымотношением к объекту исследования, однако причины этой напряEженности разные: в ряде случаев она является следствием недостаточEного количества информации о власти, в других – результатом агресEсивных и не всегда законных действий её представителей.

Итак, с точки зрения символики, в массовом сознании россиянпреобладают следы архаичных представлений о сверхъестественномпроисхождении власти, однако наряду со стереотипными образамимы увидели ряд оригинальных образов, обусловленных аффективнымвосприятием специфики региональной политической ситуации.

1 Новгородская область, Саратовская область, Томская область, КалининградсEкая область, Свердловская область, Воронежская область, Ростовская область, г.Москва.

36 37


тимент, структура, качество продукции; себестоимость, обеспеченEность основными оборотными средствами и уровень их использоваEния; наличие и степень развития инфраструктуры; экология произEводства.

Рост объема производства продукции, улучшение ее качества, изEменение структуры продукции оказывают непосредственное влияниена результативность работы предприятия, увеличение спроса на нее иповышение цен, результатом чего становится рост прибыли предприEятия и, следовательно, повышение его финансовой устойчивости.

Особое внимание предприятиям следует уделять определениюоптимального размера необходимых оборотных средств, т.к. данныйпоказатель непосредственно влияет на конечные результаты их деяEтельности. В процессе удовлетворения потребности предприятия внеобходимых оборотных средствах надо обращать внимание на качеEство поставляемых оборотных средств, их ассортимент, ритмичностьпоставок.

ФинансовоEэкономические факторы образуют третью группу факEторов, направленных на повышение финансовой устойчивости предEприятия, что возможно по следующим направлениям: постоянныйфинансовый анализ деятельности предприятия; повышение его плаEтежеспособности; оптимизация структуры имущества и источниковего формирования; оптимизация соотношения собственных и заемEных средств; повышение прибыльности и рентабельности.

Анализ влияния совокупности факторов применителен и к платеEжеспособности, являющейся внешним проявлением и важнейшейсоставляющей финансовой устойчивости предприятия [2].

Платежеспособность есть результирующее состояние финансовпредприятия, определяемое качеством его финансовых потоков. Вроссийском хозяйстве существует интегрирующее влияние негативEных факторов на платежеспособность предприятия, происходит трансEформация влияния этих факторов в массовую неплатежеспособностькомпаний. В то же время текущая платежная способность предприяEтия воздействует на все внешнее макроэкономическое пространство,влияющее в свою очередь на каждого участника финансовых расчетов.

Платежеспособность предприятия подвержена влияниям, котоEрые генерируются как самим хозяйствующим субъектом, так и возниEкающим извне.

Группу внешних факторов, влияющих на платежеспособность предEприятия, составляют: импортоориентированность спроса, слабостьправового режима, инфляция издержек, противоречивая государственE

платежеспособность. Но независимо от целей почти всех возможныхконтрагентов предприятия интересует его финансовая устойчивость.

Финансовая устойчивость – это экономическая категория, выраEжающая такую систему экономических отношений, при которых предEприятие формирует платежеспособный спрос, способно при сбаланEсированном привлечении кредита обеспечивать за счет собственныхисточников активное инвестирование и прирост оборотных средств,создавать финансовые резервы, участвовать в формировании бюджеEта. Финансовая устойчивость предприятия предполагает ее способEность успешно развиваться под воздействием изменений внешней ивнутренней среды. Таким образом, финансовая устойчивость предEприятия предопределяется влиянием совокупности внутренних ивнешних факторов.

Внешние факторы не зависят от предприятия, в силу чего оно неможет оказывать воздействие на них и должно к ним приспосаблиEваться. Внутренние факторы являются зависимыми и, поэтому предEприятия посредством влияния на эти факторы может корректироватьсвою финансовую устойчивость.

Первую группу факторов образуют организационноEуправленчесEкие, определяющие основные направления, цели и стратегию развиEтия предприятия. Организационная структура определяется целямипредприятия и должна обеспечивать непрерывность производственEного процесса, влиять на характер структуры управления, эффективEность которой зависит от постоянного ее совершенствования в завиEсимости от влияния внешних и внутренних факторов [2].

Финансовая устойчивость предприятия также во многом опредеEляется уровнем и качеством менеджмента, требующими постоянногосовершенствования, что должно быть направлено на обеспечение коEординации, взаимосвязанности и интегрирования всех функций упEравления в единое целое.

Немаловажную роль в обеспечении финансовой устойчивости предEприятия играет формирование высокой культуры предприятия и егорепутация. Культура предприятия отражает его нравы, обычаи, поощEряет определенные нормы поведения персонала и привлекает подхоEдящих работников. Репутация предприятия, формируемая его партEнерами, сотрудниками, общественным мнением, побуждает клиентапользоваться услугами именно данного предприятия [1].

Вторая группа внутренних факторов, путем воздействия на котоEрые можно повысить финансовую устойчивость предприятия, предEставлена производственными факторами, куда входят: объем, ассорE

Т.В. Воронченко

38 39


Общая устойчивость предприятия – это такое движение денежEных потоков, которое обеспечивает постоянное превышения доходовнад расходами.

Финансовая устойчивость является отражением стабильного преEвышения поступления средств над их расходованием, обеспечиваетсвободное маневрирование денежными средствами предприятия ипутем эффективного их использования способствует бесперебойномупроцессу производства и реализации продукции. Поэтому финансоEвая устойчивость формируется в процессе всей производственноEхоEзяйственной деятельности и является главным компонентом общейустойчивости предприятия.

Следует выделить несколько функций обеспечения финансовойустойчивости предприятия: целевую, побудительную, регулирующую.

Целевая функция связана с критерием эффективности системы,регулируемой финансовоEэкономичечскими отношениями – сокраEщением дефицита финансового потока для динамичного развитияпроизводства и обеспечение воспроизводства рабочей силы на эконоEмически оправданном уровне.

Побудительная функция ориентирует систему финансового обесEпечения на эффективную организацию производственного процессав реальном секторе экономики.

Регулирующая функция реализует потенциальную возможностьпри сокращении дефицита финансового потока формировать тенденEцию к увеличению спроса.

Финансовая устойчивость рассматривается во взаимосвязи с блокомрегуляторов: ценообразованием, налоговоEбюджетным регулированием,кредитным рынком, управлением издержками производства [1].

Оценка финансовой устойчивости предприятия является в опреEделенной мере новым явлением в отечественной экономической теоEрии и практике. Ее необходимость обусловлена, в первую очередь,переходом нашей экономики на рыночные отношения, в условияхкоторых залогом выживаемости предприятия служит его финансоваяустойчивость. Определение границ финансовой устойчивости отноEсится к числу наиболее важных экономических проблем, посколькунедостаточная финансовая устойчивость может привести к утратеплатежеспособности и, в конечном счете, к банкротству.

В связи с этим, вопросы оценки финансовой устойчивости в услоEвиях резко обострившегося финансового кризиса выходят на одно изпервых мест в области управления финансами российских предприяEтий. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, то

ная финансовая политика, чрезмерная налоговая нагрузка, бюджетEное недофинансирование, государственное или муниципальное учаEстие в капитале предприятия.

К внутренним факторам, оказывающим дестабилизирующее возEдействие на финансы предприятия, относят: дисбаланс функциональEноEуправленческой конфигурации, неконкурентоспособность продукEции, неинтенсивный маркетинг, нерентабельность бизнеса, износосновных средств, неоптимальные долги и запасы, раздробленностьуставного капитала [5].

Таким образом, можно сделать вывод, что влияние всех перечисEленных выше факторов может ослаблять финансовую устойчивостьпредприятия и понижать его платежеспособность, особенно, есливлияние внутренних дополняется взаимодействием с внешними инаоборот. Однако данная взаимосвязь факторов может оказывать иблаготворное влияние на финансовое состояние организации, в томчисле и на ее финансовую устойчивость и платежеспособность, в силувозможного регулирования факторов самим предприятием [2].

В зависимости от факторов, влияющих на устойчивость предприEятия, ее подразделяют на внутреннюю, внешнюю и «унаследованную»устойчивость.

Внутренняя устойчивость – это такое общее финансовое состояEние предприятия, при котором обеспечивается стабильно высокийрезультат его функционирования. В основе ее достижения лежит принEцип активного реагирования на изменения внутренних и внешнихфакторов.

Внешняя устойчивость предприятия обусловлена стабильностьюэкономической среды, в рамках которой осуществляется его деятельEность. Она достигается соответствующей системой управления рыEночной экономикой в масштабах всей страны.

«Унаследованная» устойчивость является результатом наличияопределенного запаса прочности предприятия, защищающего его отслучайностей и резких изменений внешних факторов.

Различают также статическую и динамическую устойчивость. ПерEвую отождествляют с покоем, пассивностью, вторую – со стабильнымразвитием предприятия. На наш взгляд, высшей формой устойчивоEсти является устойчивостьEсопротивление. Это состояние равновеEсия предприятия, которое сохраняется, несмотря на влияние внешнихи внутренних факторов, выводящих его из этого состояния.

В некоторой экономической литературе называют также общую(ценовую) и финансовую устойчивость предприятия.


40 41


К настоящему времени разработано значительное количество меEтодик оценки финансового состояния предприятия. Они отличаютEся по числу показателей, используемых для оценки финансового соEстояния предприятия, подхода к определению критериальных граEниц оценочных показателей, оценкой значимости каждого из отоEбранных показателей, методикой подсчета суммарной платежеспоEсобности.

При отборе показателей оценки платежеспособности выделяютсятрадиционные коэффициенты: ликвидности, оборачиваемости, приEвлечения и прибыльности. Наряду с этим, предполагается использоEвать ряд дополнительных показателей.

Ряд коммерческих банков России при определении схемы оценочEных показателей пошел по пути использования опыта оценки кредиEтоспособности, положительного известной во всем мире корпорации«Дан энд Бредстрит». Корпорация использует традиционные коэфEфициенты оценки финансового состояния заемщика, в настоящее вреEмя несколько изменив расстановку акцентов. Так, в состав относиEтельных показателей кредитоспособности его включается: коэффиEциенты ликвидности, платежеспособности, оборачиваемости, приEбыльности и показатели использования экономического потенциалафирмы.

Наряду с этим, появляются оригинальные отечественные методикипо оценке кредитоспособности заемщика. Так, НРБ – Лимитед (НезаEвисимое рейтинговое бюро) при Государственной финансовой акадеEмии разработало методику рейтинговой оценки финансового состояEния предприятия, в которой выделено четыре группы показателей:показатели платежеспособности, финансовой устойчивости, эффективEности деятельности, экономического потенциала предприятия.

В первую группу включены следующие показатели:• коэффициент абсолютной ликвидности, исчисляемой как отE

ношения денежной наличности и быстрореализуемых ценEных бумаг к краткосрочной задолженности;

• коэффициент ликвидности, определяемый как отношение наEличности, ценных бумаг и дебиторской задолженности, срокпогашения которой не наступил, к краткосрочной задолженEности;

• коэффициент покрытия краткосрочных долгов представляетсобой отношение всех оборотных активов к краткосрочнойзадолженности;

оно имеет ряд преимуществ перед другими предприятиями того жепрофиля для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выбоEре поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Чем вышеустойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданEного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньEше риск оказаться на краю банкротства.

Кроме того, оценка финансовой устойчивости и платежеспособEности является основным элементом анализа финансового состояEния, необходимым для контроля, позволяющего оценить риск наруEшения обязательств по расчетам предприятия.

Устойчивое финансовое состояние является результатом разумноEго, просчитанного управления всей совокупности производственной,финансовой деятельности предприятия на основе значительного чисEла показателей, характеризующих производственный потенциал, ренEтабельность, платежеспособность, ликвидность, использование ресурEсов, финансовую устойчивость, финансовые результаты и т.д. Причемпоказатели могут иметь нефинансовый уровень по сравнению с устаEновленным критерием, могут расти или уменьшаться, поэтому трудEно дать реальную оценку финансового состояния.

При различном поведении показателей важное значение имеетколичественное измерение финансового состояния на основе рейтинEговой оценки.

Рейтинговая оценка финансового состояния может применяться вцелях классификации предприятий по финансовым рискам. Однакоэта методика анализа финансового состояния не учитывает отраслеEвые особенности. Для оценки финансового положения предприятияиспользуется широкий круг показателей, характеризующих его деяEтельность. Разносторонность этих показателей усложняет выявлениеобщих тенденций изменения финансового состояния организации.Поэтому возникает необходимость объединить и систематизироватьполученные данные. Для решения этой задачи используется рейтинEговая оценка. Она позволяет определить финансовое положение оргаEнизации с помощью синтезированного показателя – рейтинга, выраEженного в баллах, и отнести организацию к определенному классу.

Методика рейтинговой оценки финансового состояния включает:• разработку системы оценочных показателей платежеспособE

ности;• определение критериальных границ оценочных показателей;• ранжирование оценочных показателей;• оценку суммарной платежеспособности.


42 43


2. Коэффициент ликвидности (срочной)1 класс кредитоспособности – 0,7–0,82 класс кредитоспособности – 0,4–0,73 класс кредитоспособности – 0,2–0,4некредитоспособен – менее 0,2

3. Коэффициент текущий ликвидности (покрытия)1 класс кредитоспособности – выше 22 класс кредитоспособности – 1,5–23 класс кредитоспособности – 1–1,5некредитоспособен – менее 1

Следующим этапом анализа является ранжирование оценочныхпоказателей. Группы показателей ранжируются, в зависимости от знаEчимости каждой из них в оценке финансового состояния с позициибанка, предоставляющего ссуду. А при краткосрочном и среднесрочEном кредитовании наибольшее значение имеют показатели, характеEризующие кредитоспособность и финансовую устойчивость клиента.При долгосрочном кредитовании, проектом финансирования и соEвместной деятельности приоритетными будут показатели структурыимущества и эффективности деятельности предприятия.

По результатам ранжирования определяются удельный вес этигрупп показателей в зависимости от поставленной кредиторами задаEчи. Внутри групп показатели также ранжируются, и определяется вескаждого из них.

Завершающим этапом оценки кредитоспособности является опEределение суммарной кредитоспособности. Для расчета кредитоспоEсобности заемщика могут быть использованы различные методы оценEки: сумма балов, сумма мест, индексный метод.

Н.П. Кондраков предлагает рейтинговую оценку (R) финансовой(рыночной) устойчивости проводить на основе шести основных поEказателей:

1. К автономии (зависимости) (Кз) = собственный капитал / общаястоимость источников собственности.

2. К мобильности (маневренности собственного капитала) (Кмоб.) =собственные оборотные средства / собственный капитал.

3. К обеспеченности оборотных активов собственными источниками(Ксос) = собственные оборотные средства /оборотные активы.

4. К устойчивости (экономического роста) (Куэр) = (Прибыль чистая– Дивиденды, выплаченные акционерам) / Собственный капитал.

5. К чистой выручки (Кчв) = (Прибыль чистая + Амортизация) /Выручка от реализации продукции.

• коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженностиисчисляется как отношение среднеарифметической дебиторEской задолженности, умноженный на количество дней в пеEриоде, к объему продаж.

Все коэффициенты рассчитываются по данным аналитическогобаланса на конкретную дату.

Вторая группа показателей, характеризующих финансовую устойEчивость:

• коэффициент финансовой независимости (автономии), исEчисляемый в виде соотношения собственных источниковсредств и итога баланса;

• коэффициент оборачиваемости оборотных активов характеEризует скорость движения оборотных средств;

• коэффициент маневренности, определяемый как отношениесобственных оборотных средств ко всей сумме собственныхисточников средств;

В третью группу включены показатели экономической эффективEности:

• рентабельность активов;• рентабельность продаж, определяемая как отношение чистой

прибыли к объему реализации продукции, работ, услуг;• рентабельность собственного капитала.

Все показатели эффективности исчисляются в динамике за ряд лет.Показатели четвертой группы характеризуют экономический поE

тенциал предприятия и определяются с учетом специфики отдельEных отраслей.

Проведя экономическое обоснование выбора показателей кредиEтоспособности, переходят к определению их критериальных значеEний или интервалов, в пределах которых они могут изменяться. НаиEболее обоснованными являются критериальные оценки показателей,учитывающие тесные взаимосвязи между основными показателями.Это относиться, прежде всего, к учету взаимосвязи между коэффициEентами общей ликвидности, покрытия и платежеспособности. Так,Правлением АКБ «Московский Индустриальный Банк» приняты слеEдующие критериальные значения:

1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами:1 класс кредитоспособности – выше 0,52 класс кредитоспособности – 0,35–0,53 класс кредитоспособности – 0,2–0,35некредитоспособен – менее 0,2


44 45


приятий (одной отрасли или подотрасли). Коэффициенты и показаEтели на уровне средних величин являются основанием для отнесениязаемщика ко второму классу, выше средних – к первому, а ниже средEних – к третьему.

Рейтинг, или значимость, показателя в системе определяется экоEномистом индивидуального для каждого заемщика в зависимости отполитики данного коммерческого банка, особенностей клиента, ликEвидности его баланса, положения на ссудном рынке. Например, выEсокая доля краткосрочных ресурсов, наличие просроченной задолEженности по ссудам, неплатежей поставщикам повышают роль коэфEфициента ликвидности, который оценивает способность предприяEтия к оперативному высвобождению денежных средств. Втягиваниересурсов банка в кредитование постоянных запасов, заниженностьразмера собственных средств повышают рейтинг показателя обеспеEченности собственными средствами.

Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Баллы предEставляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя накласс кредитоспособности. 1Eй класс присваивается при 100–150 балEлах, 2Eй класс – при 151–250 баллах и 3Eй класс – при 251–300 баллах.Это шкала учитывает, что при коэффициентах и показателях, все знаEчения которых соответствует 1Eму классу, количество баллов равно 100,2Eму классу – 200, 3Eму классу – 300.

Покажем на примере определения класса платежеспособности ЗАО«ПРОГРЕСС», у которого уровень коэффициентов за 2008 г. характеEризуется следующими данными:

• коэффициент ликвидности (срочной) = 0,19• коэффициент текущей ликвидности (покрытия) = 0,9• коэффициент обеспеченности собственными средствами =

– 0,03, т.е. К ликвидности = некредитоспособен К покрытия = некредитоспособен К о.с.с. = некредитоспособенЗначимость этих коэффициентов определена Московским ИндусE

триальным Банком (таблица 1).Таким образом, ЗАО «ПРОГРЕСС» относиться к некредитоспоE

собному классу платежеспособности.В соответствии с критериями надежности клиентов, принятыми

Правлением АКБ «Московский Индустриальный Банк», ЗАО «ПРОEГРЕСС» относиться к высокой степени (II ):

• позиция на рынке достаточно прочная;• финансовое положение хорошее;

6. К соотношения производственных активов к стоимости имущества(Кпи) = Производственные активы стр. 120 +211 + 212 + 213 + 214 +217 / Общая стоимость имущества.

Для получения рейтинговой оценки (R) используется формула:

В зависимости от количества набранных балов предприятие заемEщик относят к определенному классу.

Высший класс образуют заемщики с абсолютно устойчивым фиEнансовым состоянием, что подтверждается высоким рейтингом, какобщим, так и по укрупненным группам показателей. К первому класEсу относятся заемщики, финансовое состояние которых в общем усEтойчивое, но имеются незначительные отклонения от нормы по отEдельным показателям, ко второму классу – заемщики, имеющие приEзнаки финансовой напряженности, для преодоления которой у предEприятия есть потенциальные возможности, и к третьему – заемщикиповышенного риска, способные преодолеть напряженность своегофинансового состояния лишь за счет какихEлибо радикальных преобEразований (приватизации, обновления продукции, реконструкции,диверсификации и др.) и четвертому классу – заемщики с неудовлетEворительным финансовым положением и отсутствием перспектив егостабилизации.

При использовании индексного метода производиться расчет инEдекса каждого из показателей кредитоспособности. Расчет произвоEдиться относительно первой исследуемой даты или среднего значеEния, рассчитанного за ряд лет. От составления индексов по отдельEным показателям переходят к расчету комбинированных индексов.Расчет комбинированных индексов проводиться путем взвешиванияиндивидуальных индексов по их доли в совокупности.

Существует еще одна методика рейтинговой оценки кредитоспоEсобности, рассчитывается на основе баллов.

В основе определения класса кредитоспособности клиента лежитматериальный уровень показателей и их рейтинг. Особенности оргаEнизации оборотных средств в нашей стране не позволяют прямо исEпользовать критериальные уровни коэффициентов ликвидности ипокрытия, применяемые в мировой практике. Создание шкалы криEтериальных уровней в стартовой период работы коммерческих банковможет опираться на средние величины соответствующих коэффициEентов, рассчитанных на основе фактических данных однородных предE


46 47


нансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате.Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требоEваниям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поEскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести кнеплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств дляразвития производства, а избыточная – препятствовать развитию, отяEгощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.

Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка велиEчины и структуры активов и пассивов, что позволяет оценить, наскольEко организация финансово независима, как изменяется уровень этойнезависимости и достаточно ли устойчива организация в финансоEвом отношении.

В процессе анализа предприятия решаются следующие основныезадачи:

1. Своевременное выявление и устранение недостатков в финансоEвой деятельности, и поиск резервов улучшения финансового состояEния предприятия, его платежеспособности.

2. Прогнозирование возможных финансовых резервов, рентабельEности исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наEличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансоEвого состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

3. Разработка конкретных мероприятий, направленных на болееэффективное использование финансовых ресурсов и укрепление фиEнансового состояния предприятия.

Список использованной литературы

1. Евстигнеев Е.Н., Ковалев В.В. Анализ финансовой устойчивостипредприятия, М.: ИнфраEМ, 2004. 460 с.

2. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Анализ финансовоEхозяйственнойдеятельности организации. М.: ИздEво «Бухгалтерский учет», 2005.312 с.

3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.Мн.: ИП «Экоперспектива», 2006. 498 с.

• высокое качество управления;• через расчетный счет в нашем банке проходит весь оборот;• высокое качество управление;• претензий к расчетному счету не имеется;• гарантии возврата кредита надежные;• с процентной политикой банка клиент не всегда согласен.

От класса кредитоспособности зависит выбор вида кредитной лиEнии (лимита), порядок – определения и размер процентной ставки,требования банка ко вторичному источнику погашения долга (наприEмер, к размеру залоговой маржи). В результате анализа кредитоспоEсобности и платежеспособности клиента лежат определенные услоEвия кредитования, которые отражаются в кредитном договоре. Привысоких темпах инфляции, экономической и политической нестаEбильности организация кредитных отношений основывается не толькона классе кредитоспособности заемщика, но и на анализе деловогориска на момент выдачи ссуды. Анализ коэффициентов кредитоспоEсобности позволяет определить слабые звенья в управлении органиEзацией, а на этой основе – условия кредитования.

Таким образом, уровень финансовой устойчивости определяетсяэффективным формированием, распределением и использованиемфинансовых ресурсов.

Финансовая устойчивость формируется в процессе всей хозяйственEной деятельности организации и является отражением стабильногопревышения доходов над расходами. Она обеспечивает свободноеманеврирование денежными средствами предприятия и способствуEет бесперебойному процессу производства и реализации продукции(работ, услуг).

Анализ финансовой устойчивости на ту или иную дату позволяетответить на вопрос: насколько правильно предприятие управляло фиE

Таблица 1

Определение класса платежеспособности предприятия


48 49


ния, повышения своего благосостояния. Социальное государство вкачестве конституционного принципа зафиксировано в конституциEях Японии, ФРГ, Италии, Испании, Португалии, Швеции и др.

Налоговая система – это мощное орудие перераспределения наEционального дохода в интересах государства, один из основных инстEрументов не только экономической, но и социальной политики, проEводимой в развитых странах смешанной экономики.

Налоги составляют основу доходов государства и могут быть исEпользованы государственными властями в целях изменения взаимоEдействия экономических агентов либо на короткое время (в этом слуEчае налоги содействуют конъюнктурной политике), либо на болеедлительный срок (в этом случае они содействуют политике экономиEческого роста и установления социальной справедливости). В развиEтых странах от 30 до 50% ВВП перераспределяется в форме налоговыхи других обязательных отчислений (в частности, взносов на социальEное страхование), что свидетельствует об уровне государственноговмешательства в экономику и важности налогового регулирования.

Социальная функция и направленность налогообложения напряEмую связаны с моделью финансового обеспечения социальной полиEтики (британской, франкоEгерманской, североевропейской, америEканской и др.). Социальная функция НДФЛ реализуется посредствомсокращения неравенства в распределении доходов, воздействия науровень доходов, сбережений населения, объем, динамику и структуEру внутреннего спроса, качество жизни, демографические и др. покаEзатели социальной сферы. С помощью подоходного налога государEство оказывает влияние на социальное обеспечение, охрану здоровья,материнства, детства, медицинскую помощь, общедоступность и бесEплатность образования, мотивации труда, реализацию гражданамиправа на труд, защиту от безработицы, трудовые взаимоотношения всфере производства, обращения, управления, культуры, науки и др.

Анализ научных исследований, опыта развитых стран, свидетельствуето возрастании связи социальной функции государства с социальной наEправленностью налогообложения. Вместе с тем, в науке и практике поEнимание роли и значения, специфики социальной направленности наEлогообложения сложилось не сразу. Во многом этому способствоваловыделение из финансовой науки налогообложения как самостоятельнойнаучной дисциплины, формулирование научноEтеоретических взглядовна налог и налогообложение, его природу и функции.

СоциальноEполитическая сущность подоходного налога, как выEразителя через органы государственной власти экономических интеE

Социальная функция НДФЛ

В современном мире используется множество моделей, концепEций социальной политики и социального налогообложения, которыеможно классифицировать с позиции социального или субсидиарногогосударства и соответствующей налоговой политики: социальноEнаEгруженной и либеральноEограниченной.

Концепция социального государства предполагает обязанности гоEсударства по обеспечению высокого уровня жизни и создания услоEвий для всестороннего развития личности каждого человека. СоциEальное государство как особый тип современного устройства общеEства обеспечивает высокий уровень социальной защищенности всехграждан посредством активной деятельности государства.

Концепция субсидиарного государства, напротив, предполагает преEдоставление гражданам лишь минимальных гарантий и помощь госуEдарства только ограниченному кругу лиц, которые по тем или инымпричинам (состояние здоровья, детиEсироты или дети из малообесEпеченных семей и т.д.) не могут сами обеспечить себе достойный уроEвень жизни. Большинство же членов общества должны получать выEсокие доходы благодаря своей самостоятельной, инициативной деяEтельности.

Для социального государства характерен принцип социальнойсправедливости, создания в идеале равных возможностей всем члеEнам общества через систему социальной поддержки, переход от поEлитического и правового равенства граждан к их социальному равенEству, обеспечение приемлемого уровня жизни для социально не заEщищенных слоев и отдельных граждан, возможность самообеспечеE

А. В. Аронов

Аспирант Российской академии государственной службыпри Президенте Российской Федерации

А.В. Аронов

50 51


жения. При этом общепризнанно, что налог на доходы физическихлиц является одним из важнейших налогов, оказывающим значительEное влияние на социальную направленность налогообложения.

Анализируя опыт развитых стран, многие специалисты сходятся втом, что связь социальной функции государства с социальной направEленностью налогообложения с каждым годом возрастает. Вместе с тем,в науке и практике понимание роли и значения, специфики социальEной направленности налогообложения сложилось не сразу. Во мноEгом этому способствовало выделение из финансовой науки налогообEложения как самостоятельной научной дисциплины, формулироваEние научноEтеоретических взглядов на налог и налогообложение, егоприроду и функции.

Экономисты различных эпох и школ неоднократно обращались кпроблеме природы налога. История ее изучения представлена в рабоEтах современных российских ученых, таких как М. Буланже, А. БрызEгалин, Г.Е. Каратаева, В. Пушкарева, Д. Черник и др.

В целом исследования показывают, что общие теории налогов преEимущественно связаны: с теорией обмена, в качестве разновидноститеории обмена выступают: атомистическая теория (общественный,публичный договор – С. Вобан, Ш. Монтескье, О. Мирабо, Т. Гоббс,Вольтер); теория наслаждения (Ж.С. де Сисмонди); теория страховойпремии (А. Тьер, Д. МакEКуллох, Э. Де Жиррарден); классической теоEрией (А. Смит, Д. Рикардо), кейнсианской теорией (Дж. Кейнс), теоEрией жертвы, принуждения (Н. Канар, Б.Г. Мильгаузен, Ж. СисмонEди, Н. Тургенев, С.Ю. Витте, И.И. Янжул, Д.С. Милль, К. Эеберг, Я.Таргулов), теории коллективных (общественных) потребностей (Ф.Нити, А. Буковецкий, А. Соколов, П.В. Микеладзе, Л. Штейн, А. ШефEфле, К. Дитцель, Э. Сакс), теории экономики предложения (М. Бернс,Г. Стайн, А. Лаффер), теория монетаризма (М. Фридмен).

Непреходящее значение имеют фундаментальные труды зарубежEных ученых С.Л. Брю, Р. Дорнбуш, Р. Макконнелл, П. Самуэльсона,С.Фишера и др., исследующих вопросы модернизации экономики,влияния налоговой политики на процессы воспроизводства, а так жезаложившие основы теории налогообложения.

А. Смит одним из первых проведя классификацию налогов, выделилпрямые налоги и косвенные, указал на их фискальную и регулирующуюфункцию. В свою очередь Дж. М. Кейнс, обратил внимание на распоряEдительную или социальную, контрольную, политическую функцию.

Рассматривая теорию налогов в исторической ретроспективе, можEно выделить условно семь этапов:

ресов различных групп населения, особенно ярко проявлялась в пеEриод введения налога, когда попытки принятия законодательных акEтов о подоходном налоге встречали яростное сопротивление имущихслоев населения.

В современном обществе эффективное функционирование подоEходного налогообложения осуществляется в тех странах, где государEство является аппаратом, подчиненным гражданскому обществу, апризнаком такой подчиненности является система общественногоконтроля за расходованием собранных сумм подоходного налога.

Все налоги, действующие в странах со смешанной экономики, подEразделяются на две основные категории:

• прямые налоги – налоги, выплачиваемые налогоплательщиEком (физическим или юридическим лицом) со своих дохоEдов, а также своего имущества, что является его прямым взноEсом в бюджет. Манипулирование прямыми налогами в целяхконъюнктурной политики может применяться в следующемпорядке: в период депрессии — их снижение, и возрастание –в период инфляции. К данным налогам относятся подоходEный налог с граждан, налог на прибыль предприятий, налогина имущество, владение и пользование которым составляетобъект для налогообложения, и другие;

• косвенные налоги – налог на добавленную стоимость на кажEдой стадии производства и реализации товара или налог с проEдаж, а также акцизный налог на ряд товаров и таможенныепошлины. Особенность данных налогов состоит в том, ониотносятся к категории налогов на действия и вытекают из хоEзяйственных актов и оборотов, финансовых операций

Социальная функция и направленность налогообложения напряEмую связаны с моделью обеспечения, финансирования социальнойполитики (британской, франкоEгерманской, североевропейской, амеEриканской и др.). В то же время вне зависимости от модели финансиEрования социальной политики, государство посредством налогов,напрямую или косвенно влияет на состояние и развитие социальнойсферы. Налоговая система любого развитого государства является важEным фактором обеспечения социальной политики. Социальная фунEкция налогообложения проявляется, прежде всего, в решении задачсоциальной политики в области доходов населения, повышения жизEненного уровня населения, качества жизни.

Уровень социальноEэкономического обустройства государства опEределяет форму и способы социальной направленности налогооблоE

А.В. Аронов

52 53


ей идее общеподоходный налог превосходит всякую другую формуобложения; он один дает возможность учесть личные отношения иобложить плательщика в меру его платежеспособности».

О сложности введения подоходного налога свидетельствует то, чтово Франции с 1848 по 1914 год было разработано порядка 50 проектовподоходного налога, в США необходимость введения подоходногоналога обсуждалось на протяжении более пятидесяти лет (с 1862 по1913 г.), в России, от первого опыта применения в 1812 году до приняEтия закона о подоходном налоге в 1916 году прошло более ста лет.

Регулирующая функция налогов на доходы физических лиц, в реEшение задач социальной политики, в ведущих зарубежных странах,получила свое преимущественное развитие после второй мировойвойны, когда было осознано влияние налоговой политики на процесEсы накопления капитала, ускорение его концентрации и централизаEции, платежеспособный спрос населения и др.

В настоящее время в США где подоходный налог с физическихлиц формирует более 40% доходной части федерального бюджета, вГермании и Англии где доля подоходного налога в бюджете составляEет более 30%, во Франции где подоходный налог (18%) занимает втоEрое место среди источников бюджетных доходов данный налог играетсущественную роль в обеспечении финансами реализации социальEной функции государства.

На практике сложились две системы подоходного налогообложеEния: шедулярная и синтетическая. Шедулярная (классификационEная) система подоходного налогообложения предполагает разбиениеполучаемого налогоплательщиком дохода на различные разряды взависимости от источника дохода. Для каждой шедулы существуютсвои правила определения дохода, подлежащего налогообложению.

Парцеальная система налогообложения позволяет дифференциEровать ставки в зависимости от источника получения дохода, облагаяповышенными ставками фундированные (пассивные) доходы. К фунEдированным доходам относятся доходы, получаемые от имущества,которые более стабильны, гарантированны, менее зависят от физиEческого состояния плательщика, в отличие от нефундированных (акEтивных) доходов, связанных с производственной деятельностью плаEтельщика.

Отвечая интересам наиболее обеспеченных слоев населения, шеEдулярная система гарантирует минимальное вмешательство в личнуюжизнь налогоплательщика, оставляя размеры его общего дохода неEизвестными для общества. Несомненным преимуществом рассматE

Теория обмена (XVII–XVIII). Налог рассматривался как плата,вносимая каждым гражданином за охрану его личной и имущественEной безопасности, за защиту государства и другие услуги. Ее разноEвидности: атомистическая теория (общественный, публичный догоEвор) (С. Вобан, Ш. Монтескье, О. Мирабо, Т. Гоббс, Вольтер); теориянаслаждения (Ж.С. де Сисмонди); теория страховой премии (А. Тьер,Д. МакEКуллох, Э. Де Жиррарден).

Классическая теория (конец XVIII – начало XIX в.) Налоги расEсматриваются исключительно как источник покрытия государственEных расходов. Правительство в условиях рынка должно обеспечиватьразвитие экономики, охраняя право собственности. Для выполненияданной функции государству необходимы соответствующие средства(налоги) (А. Смит, Д. Рикардо).

Кейнсианская теория (30–40 гг. ХХ в. Дж. Кейнс). Налоги расEсматриваются как главный рычаг регулирования экономики. Для тогочтобы устранить негативные последствия, излишнее сбережения долEжны изыматься с помощью налогов.

Теория жертвы, принуждения (Н. Канар, Б.Г. Мильгаузен, Ж. СисEмонди, Н. Тургенев, С.Ю. Витте, И.И. Янжул, Д.С. Милль, К. Эеберг,Я. Таргулов). Налоги рассматриваются как пожертвования граждан,которые государства взимает на законных основаниях из их имуществдля удовлетворения необходимых потребностей государства.

Теория коллективных (общественных) потребностей (Ф. Нити, А.Буковецкий, А. Соколов, П.В. Микеладзе, Л. Штейн, А. Шеффле, К.Дитцель, Э. Сакс). Налоги рассматриваются как «… та часть богатства,которую граждане дают государству и местным органам ради удовлетEворения коллективных потребностей».

Теория экономики предложения (80Eе гг. XX в. М. Бернс, Г. Стайн,А. Лаффер). Налоги рассматриваются как фактор экономического разEвития и регулирования. Снижение налогового бремени приводит кбурному экономическому росту.

Теория монетаризма (50Eе гг. XX в. М. Фридмен). Налоги рассматEриваются как фактор, регулирующий денежное обращение. С их поEмощью изымается излишнее количество денег.

Переход в теории и практике с позиций подоходного налога каквынужденной меры, к осознанию объективной необходимости и обяEзанности каждого уплачивать налоги, предопределило всеобщностьданного вида налогообложения. Единственным основанием для неEуплаты подоходного налога становится материальное положениесубъекта налогообложения. В этой связи К.Т. Эеберг отмечает «по своE

А.В. Аронов

54 55


источника получения, облагаются одинаково, а фундированные доEходы – дополнительно реальными налогами.


1. Антология мировой философии. М., 1969. T. I.4.2. 842 с.2. Кейнс Дж.М. Общая теория занятости, процента и денег. М.: ПроE

гресс, 1978. 364 с.3. Самуэльссон П. Экономика. М.: Алгон, 1992. Т. 1. 166 с.4. Александрова Е.И. Финансовый механизм активизации социальE

ной защищенности населения (западный опыт 1990Eх и проблемысовременной России) // Финансы и кредит. 2003. № 5. С. 59–68.

5. Эрхард Л. Благосостояние для всех. М.: НачалаEПресс, 1991. 154 с.6. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Под ред. РомановE

ского М.В., Врублевской О.В. СПб.: Питер, 2000. 528 с.7. Гелбрейт Дж. К. Экономические теории и цели общества. М., 1973.

С. 46–80; Кларк Дж. Б. Распределение богатства. М.: Экономика,1992. С. 23–105.

8. Маршалл А. Принципы экономической науки. М.: Прогресс, 1993.С. 15–93.

9. Петти В. Трактат о налогах и сборах. М.: Эконов, 1993. Т. 1. С. 5–78.

10. Черник Д.Г. Налоги. М.: Финансы и Статистика, 1997.11. Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. М.: Финансы; ЮНИE

ТИ, 1997.12. Юткина Т.Ф. Налоговедение: от реформы к реформе. МонограE

фия. М.: ИНФРАEМ, 1999. 293 с.

риваемой формы подоходного налога является простая техника налоEгообложения, не требующая высокой квалификации работников фиEнансовых органов, так как используется упрощенная оценка и учетдоходов.

Однако при данной системе налогообложения невозможно учестьреальную платежеспособность физического лица и ввести прогресEсивное налогообложение. Классификационный налог недостаточноэластичен и не позволяет при росте государственных расходов операEтивно добиваться повышения поступлений подоходного налога за счетувеличения ставок.

В настоящее время шедулярная система налогообложения, в осEновном, используется в развивающихся странах. При этом главнойпривлекательностью классификационной системы налогообложениядля развивающихся стран является простота организации взиманияналога и незначительные расходы государства на содержание налогоEвых служб. Раздельный подоходный налог делает возможным в развиEвающихся странах, где число плательщиков, получающих доходы отнескольких источников, невелико, ввести дифференцированное наEлогообложение доходов в зависимости от источника их получения.

В отличие от шедулярной системы налогообложения, глобальнаясистема подоходного налогообложения имеет цель охватить совокупEный доход налогоплательщика, не разбивая его в зависимости от исEточника выплаты. При этой системе возрастает роль декларированиядоходов, требуется уровень образования населения, достаточный дляорганизации учета полученных доходов и их декларирования. ГлоEбальная система налогообложения позволяет учесть реальную платеEжеспособность налогоплательщика и установить равнонапряженныеналоговые обязательства для лиц, получающих одинаковые по размеEру доходы, облегчается по сравнению с парцеальной системой поряEдок предоставления вычетов. Как подчеркивал Эеберг К.Т., « по своейидее общеподоходный налог превосходит всякую другую форму облоEжения; он один дает возможность учесть личные отношения и облоEжить плательщика в меру его платежеспособности». Прогрессивность,применяемая при глобальной системе, делает возможным максимальEное использование эластичности подоходного налога с помощью изEменения ставок в зависимости от потребностей бюджета.

Недостатком общеподоходного налога является отсутствие разлиEчий в налогообложении фундированных и нефундированных дохоEдов. Указанный недостаток может быть компенсирован прогрессивEным налогообложением имущества, при этом доходы, независимо от

А.В. Аронов

56 57


технология, предназначенная для выработки и повышения финансоEвой обоснованности принимаемых управленческих решений.

Основным объектом бюджетирования является бизнес, как вид илисфера хозяйственной деятельности. В качестве объекта финансовогопланирования могут выступать производство и сбыт продуктов одноEго или нескольких видов, обособленные территориально, технологиEчески или по сегментам рынка.

Бюджетирование – это технология финансового планирования, учеEта и контроля доходов и расходов, получаемых от бизнеса на всех уровEнях управления, позволяющая анализировать прогнозируемые финанEсовые показатели и управлять с их помощью ресурсами (прежде всегофинансовыми как отдельного бизнеса, так и компании в целом).

Бюджет – финансовый план, охватывающий все стороны деятельEности организации, позволяющий сопоставлять все понесенные затEраты и полученные результаты в финансовых терминах на предстояEщий период в целом и по отдельным его частям. Поэтому в высокоEразвитых странах бюджет (финансовый план) является основой внутEрифирменного управления. Соответственно бюджетирование – этотехнология составления, корректировки, контроля и оценки исполEнения финансовых планов, а потому оно превращается в основу основвсех технологий внутрифирменного управления.

Бюджет – это и запланированные финансовые сметы и прогнозиEруемые объемы привлечения внешних финансовых ресурсов (кредиEтов и инвестиций), условия их получения и т.д.

Бюджет предприятия или компании – это финансовый план, т.е.выраженное в цифрах запланированное на будущее финансовое соEстояние предприятия или компании, количественно определенноевыражение результатов маркетинговых исследований и производственEных планов, необходимых для достижения поставленных целей.

При постановке бюджетирования следует знать, что универсальEных методов, правил и процедур, строго описанных в экономическойлитературе или закрепленных в нормативных актах по бухгалтерскоEму учету, здесь не может быть.

Для одних компаний важно увеличить оборот (объем продаж), длядругих – нарастить массу маржинальной прибыли, а для третьих –увеличить норму чистой прибыли. Отсюда несовпадение технологийи регламентов бюджетирования. Также постоянно меняются требоваEния к системам управления финансами предприятия в целом, услоEвия применения тех или иных средств и систем управления финансаEми, организация финансовых служб.

В. В. Горлов

Заместитель заведующего кафедрой финансового менеджмента иналогового консалтинга по научной работе Российского университета

кооперации, кандидат экономических наук, доцент

Финансовое планирование и бюджетирование:

основы организации

В России предприятия имеют системы управления, не ориентиEрованные на постоянное совершенствование производства, на эффекEтивное управление затратами. Без грамотного бюджетирования неEвозможно установить контроль над издержками и управлять эффекEтивностью производства.

Наиболее ущербным для постановки полноценного бюджетироEвания является сам механизм налогообложения, когда любое аккуEратное начисление и планирование налогов, привлечение аудиторовсамой высокой квалификации вовсе не гарантируют от совершенияошибок и претензий налоговых органов. Вместе с тем все финансовыепоказатели (особенно показатели прибыли) не могут не быть искусEственно занижены в целях уменьшения налогового бремени. Однако,низкая рентабельность никак не устраивает инвесторов и собственEников. Им нужно четко понимать, какого финансового результатаможно ждать от того или иного проекта.

За последние годы был накоплен опыт консультирования работEников предприятий и фирм в различных отраслях экономики по поEстановке бюджетирования; более глубокому осмыслению подверглисьвопросы диагностики и построения финансовых структур и отработEки бюджетных регламентов; появились новые теоретические и метоEдологические подходы к бюджетированию.

Так что представляет собой бюджетирование?Бюджетирование – это, с одной стороны, процесс, процесс соE

ставления финансовых планов и смет, а с другой – управленческая

В.В. Горлов

58 59


В условиях рынка именно бюджетирование становится основойпланирования – важнейшей функции управления. Вся система внутEрифирменного планирования должна строиться на основе бюджетиEрования, т.е. все затраты и результаты должны иметь строго финансоEвое, а лучше денежное выражение.

Для внутрифирменного планирования одним из важнейших докуEментов является Положение о бюджетной структуре – это неотъемлеEмая часть общей нормативноEметодической базы системы бюджетноEго управления организации и применяется совместно с другими норEмативными документами.

Целью Положения является определение состава бюджетов длякаждого уровня бюджетной структуры и взаимосвязи бюджетов, обесEпечивающих формирование полной и непротиворечивой информаEции, которая необходима для принятия управленческих решений.

Положение определяет:• принципы построения бюджетной структуры;• общую схему бюджетной структуры;• перечень бюджетов;• взаимосвязь финансовых и операционных бюджетов;• последовательность формирования бюджетов.

Действие настоящего Положения распространяется на структурEные подразделения организации и его дочерние общества.

Перечень и состав бюджетов являются основой для формированиярегламентной и методической базы бюджетного управления органиEзации. Документы, составляющие регламентную и методическую базубюджетного управления, детализируют конкретные процедуры и меEтодики формирования и контроля исполнения бюджетов, входящихв бюджетную структуру. Данные регламентные и методические докуEменты не могут противоречить настоящему Положению о бюджетнойструктуре организации. Приведение регламентных и методическихдокументов системы бюджетного управления в соответствие с настояEщим Положением о бюджетной структуре осуществляет ФинансовоEэкономический департамент компании.

Бюджетное управление направлено на реализацию стратегичесEких целей и задач организации, которые количественно выражаютсяв системе стратегических целевых показателей (СЦП) и детализируEются в виде плановоEконтрольных показателей (ПКП), утверждаемыхна бюджетный период для объектов бюджетного управления.

Бюджетная структура организации – это система бюджетов, отраEжающая взаимосвязь бюджетов и предназначенная для формироваE

К числу основных функций бюджетирования относят прогнозиEрование (финансового состояния, ресурсов, затрат и доходов) и проEведение сценарного анализа, т.е. оценки различных вариантов фиEнансового положения предприятия в будущем. Именно этим бюджеEтирование и ценно для принятия управленческих решений.

В самом общем виде бюджетирование в компании заключается втом, что это основа:

• планирования и принятия управленческих решений в компаEнии;

• оценка всех аспектов финансовой состоятельности компаниии ее бизнесов;

• укрепление финансовой дисциплины (и подчинения интереEсов отдельных структурных подразделений интересам компаEнии в целом и собственникам ее капитала).

При этом в каждой компании может быть свое назначение бюджеEтирования в зависимости от объекта финансового планирования и отсистемы финансовых и нефинансовых целей. Поэтому в каждой комEпании в качестве управленческой технологии оно может преследоватьсвои собственные цели и использовать свои собственные средства,свой собственный инструментарий. Ниже приведена принципиальEная блокEсхема бюджетирования.

Конкретно назначение бюджетирования проявляется в системепоказателей, которые устанавливаются руководителем предприятияили компании в качестве целевых и контрольных. По этой причинесистемы бюджетирования даже в одинаковых на вид компаниях будутразличными. Различия в целях и стратегиях проявляются в разныхфинансовых показателях, выбираемых в качестве целевых. Далее форEматы бюджетов должны соответствовать заданным контрольным поEказателям. Главное в бюджетирование – создать систему координатдля бизнеса, по которой можно было бы отследить, куда движетсябизнес в настоящее время и каковы его перспективы на будущее, т.е.создать основу для выработки и принятия управленческих решений вфинансовой сфере.

В.В. Горлов

60 61


тов планируемых бюджетных показателей на основе производственEных и технологических параметров и нормативов затрат с учетом проEгнозируемых объемов сбыта в натуральных показателях, а также проEгнозируемых цен сбыта и цен закупки потребляемых ресурсов. СоEблюдение данного принципа позволяет выстроить последовательностьбюджетного планирования от производственных (натуральных) поEказателей, определяющих объемы деятельности ЦФО, к экономичесEким (стоимостным) показателям, определяющим доходы и затраты,связанные с данными объемами деятельности, и затем к финансовымпоказателям, определяющим движение денежных средств.

Принцип полноты информации предполагает, что показатели,которые содержатся в бюджетах компании, должны быть представлеEны в объеме, достаточном для принятия управленческих решений насоответствующих уровнях управления. Информация, представленнаяв бюджетах, должна быть полной и охватывать все направления деяEтельности объектов бюджетного управления.

Принцип рациональности предполагает, что детализация бюджетEных показателей осуществляется до того уровня, который являетсядостаточным для оценки деятельности объекта бюджетного управлеEния и принятия управленческих решений, при этом экономическийэффект, получаемый от использования данной информации, превыEшает затраты на сбор и обработку бюджетных показателей.

Принцип существенности предусматривает раздельное планироEвание и контроль только тех бюджетных показателей, которые оказыEвают существенное влияние на конечный результат, или существенныдля целей принятия решений, или превышают установленную миниEмальную долю в структуре аналогичных показателей.

Принцип адаптивности предполагает, что бюджетная структура,состав и детализация бюджетных показателей могут трансформироEваться при изменениях условий внешней и внутренней среды деяEтельности организации. Принцип предусматривает возможность внеEсения соответствующих изменений в бюджетную структуру, состав идетализацию бюджетных показателей с целью приведения их в соотEветствие с текущими условиями бизнеса без нарушения целостностии системности бюджетной структуры организации.

Для каждого субъекта бюджетного управления, определенного вПоложении о финансовой структуре организации, устанавливаетсяопределенный набор бюджетов, которые содержат необходимую инEформацию для принятия и контроля исполнения решений по управEлению объектом бюджетного управления.

ния информации об объектах бюджетного управления, необходимойЦФО различных уровней финансовой структуры организации дляуправления данными объектами.

Бюджетная структура организации основывается на следующихбазовых принципах:

• принцип единства методологической базы;• принцип соответствия бюджетной структуры и финансовой

структуры;• принцип неизменности;• принцип иерархичности;• принцип взаимосвязи планирования производственных, экоE

номических и финансовых показателей;• принцип полноты информации;• принцип рациональности;• принцип существенности;• принцип адаптивности.

Принцип единства методологической базы предполагает, что всенормативноEметодические и регламентирующие документы, термиEнология, правила и процедуры разработки и оборота бюджетных доEкументов, бюджетные формы, классификаторы, алгоритмы расчетов,принципы учетной политики являются унифицированными и обязаEтельными для всех участников бюджетного управления.

Принцип соответствия бюджетной структуры и финансовой струкEтуры предполагает, что выделяемые уровни бюджетной структуры долEжны соответствовать уровням финансовой структуры организации. Закаждым ЦФО финансовой структуры закрепляется ответственностьза планирование и контроль исполнения определенного набора бюдEжетов соответствующего уровня бюджетной структуры.

Принцип неизменности предполагает, что все бюджетные формы,состав бюджетных и плановоEконтрольных показателей, а также меEтодика бюджетирования остаются неизменными в течение всего бюдEжетного периода. Все изменения в составе бюджетных форм, составебюджетных и плановоEконтрольных показателей, методик бюджетиEрования вступают в силу со следующего бюджетного периода.

Принцип иерархичности предполагает выделение уровней иерарEхии бюджетной структуры организации, в соответствии с которымиформирование бюджетов более высокого уровня осуществляется наоснове бюджетов нижестоящего уровня.

Принцип взаимосвязи планирования производственных, эконоEмических и финансовых показателей предполагает проведение расчеE

В.В. Горлов

62 63


Влияние интеллектуального капитала

на экономическую стратификацию общества

Предметом изучения экономической науки является производствои потребление товаров и услуг, анализ спроса и предложения, экономиEческое поведение человека, теория денег и капитала. Одна из задач,стоящих перед современной наукой состоит в разработке моделей экоEномического поведения различных групп и исследовании экономичесEких факторов, оказывающих влияние на общественную жизнь.

Категория «капитал», выражающая отношение между субъектамисобственности по поводу определенной совокупности материальныхи нематериальных факторов производства, рабочей силы, интеллекEтуального потенциала сотрудников, финансового капитала в целяхвоспроизводства себя как экономической системы, создания конкEретных полезностей (товаров, услуг, интеллектуального продукта),необходимого дохода на основе обособленного экономического инEтереса 1, всегда привлекала экономическую мысль.

Сегодня кроме как финансовому капиталу, в экономике заметнаяроль принадлежит другим активам: человеческому капиталу, кадровоEму капиталу, интеллектуальному капиталу, социальному капиталу и др.

Происходящие преобразования в современном мире характеризуEются в первую очередь ростом роли качественных сдвигов в развитиипроизводства и общества, что проявляется в рассмотрении человека вцентре воспроизводственного процесса, в последовательном преобEразовании системы образования и науки в общепризнанные основE

И. С. Груенко

Генеральный директор Московского исследовательского институтасистемного проектирования, кандидат фтлософских наук, профессор

1 Иванюк И.А. Воспроизводство интеллектуального капитала в современных марEкетингEсистемах. Монографи. Волгоград: Политехник, 2003. 154 с.

Подводя итоги, можно сказать, что бюджетирование позволяет:• заранее оценивать финансовую состоятельность отдельных виE

дов бизнеса и продуктов;• установить лимиты затрат ресурсов и нормативы рентабельE

ности или эффективности;• укрепить финансовую дисциплину на предприятии;• выбрать наиболее перспективные сферы приложения инвесE

тиций;• провести осмысленную реструктуризацию предприятия, опE

тимизировать структуру капитала.

64 65


стабилизирующей и укрепляющей капитал общественного слоя, наEходящегося у власти 1); юридический капитал; религиозный капитал,капитал самостоятельности (способности сотрудников компании саEмостоятельно принимать решения 2) и др.

На взгляд автора, из огромного многообразия проблем, которыеинтересуют современную науку, в контексте изучения проблемы каEпитала наибольший интерес представляет влияние интеллектуальноEго капитала на экономическую стратификацию общества.

Экономическая стратификация представляет собой характеристиEку дифференциации общества, которая формируется под воздействиEем социальноEэкономических отношений и связей.

Экономическая стратификация – это экономические критериисоциального расслоения общества, а также один из фундаментальныхфакторов, обусловливающих границы и темпы социальноEэкономиEческого развития. Структуру экономической стратификации населеEния определяет распределение доходов.

Многие исследователи (и классики, и современники), рассматриEвают в качестве основы экономического (имущественного или матеEриального) неравенства классовую структуру общества, постоянновоспроизводящуюся и «приписывающаяся» того или иного человекак исполнению определенного набора социальных функций. Принятосчитать, что именно деление людей на классы обусловливает неспраEведливое распределение общественного богатства 3.

Действительно, обладание определенными профессиональнымизнаниями, информацией, компетентностью, высокой квалификациEей сегодня является ключевым фактором осуществления вертикальEной мобильности, а также изменения социального статуса служащихкомпании. В современном обществе экономическая стратификациявоспроизводится не только распределением собственности и власти,но и доступом к интеллектуальным ресурсам, которые являются важEнейшим элементом социальной структуры, чье качество отражаетсястратификацией 4.

1 Bourdieu P. Outline of a Theory of Practice. Cambridge: Cambridge University Press,1977. P. 183. 2 Lindenberg, Siegwart. SelfECommand Capital and the Problem of Agency. Paper presentedat the Annual Meetings of the American Sociological Association. Pittsburgh, 1992. 3 Иноземцев В.Л. On modern inequality. Cоциобиологическая природа противореEчий XXI века // Постчеловечество. М., 2007. 4 Мкртчян Г.М. Стратификация молодежи в сферах образования, занятости ипотребления // Социологические исследования. 2005. № 2. С. 104–113.

ные сферы национальной экономики. При этом основной современEных теорий является изучение интеллектуального капитала в числедоминирующих факторов производства, определяющим темп и уроEвень развития как национальной экономики в целом, так и предприEятия, в частности.

Понятие интеллектуального капитала исторически используетсядля исследования различных сторон участия человека в экономичесEких отношениях.

Отметим, что на сегодняшний день однозначного представленияотносительно категории «интеллектуальный капитал» нет. Более того,встречаются точки зрения, которые интеллектуальную собственностьи одноименный капитал рассматривают как равнозначные категории 1.Вместе с этим в обобщенном виде различные точки зрения сходятсятакже либо к трактовке интеллектуального капитала фирмы как бухгалEтерской категории, либо как объекта из сферы управления знаниями,что отражает более глубокие процессы. Во втором случае анализ интелEлектуального капитала фирмы оперирует к знаниям, а, следовательно,и к человеку как носителю определенного интеллектуального потенциEала, который и способствует созданию новых знаний.

Современная теория экономического роста рассматривает интелEлектуальный капитал в качестве главного фактора роста, что обуслоEвило переход от экономики, в основе которой лежат материальныеактивы и которая сфокусирована на конечный продукт, к экономике,основанной на знаниях.

Развитие теории интеллектуального капитала привело к появлеEнию целого ряда понятий: образовательный капитал (совокупное обEразовательное богатство человека в форме его образовательной кульEтуры 2); моральноEнравственный капитал (моральноEнравственнаякультура человека); социальный капитал (ресурсы социальных связейи отношений, которые могут быть источником получения выгод 3);символический капитал (средство выражения и господства через форEмирование общественной поддержки «официальной версии» мира,

1 Сивухин С.А. Корпоративная собственность как фактор развития интеллектуEального потенциала фирмы. Дисс. … кандидата экономических наук: специальEность 08.00.01. Москва, 2009. 2 Bourdieu P. The Education System and the Economy: Titles and Jobs // FrenchSociology: Rupture and Renewal since 1968. N. Y., 1981. 3 Bourdieu P. The Forms of Capital // Handbook of Theory and Research for Sociologyof Education / Ed. J.G. Richardson. N.Y., Westport, Connecticut, London: GreenwoodPress, 1986.

И.С. Груенко

66 67


В данном случае о носителях индивидуального интеллектуальногокапитала можно говорить не только как о некой общественной групEпе, а как о социальной страте, отражающей иерархическое ранжироEвание общества относительно общих условий существования и приEчинноEследственных связей в специфике их жизнедеятельности 1. ТаEким образом, формирование индивидуального интеллектуальногокапитала, появление в нем качественных сдвигов можно рассматриEвать как основу совершенствования социальной структуры общества,перехода одного социального слоя в другой, совершенствование ипоявление новых общественных слоев.

Форматы классовой структуры общества с последующим приняEтием стратификационной парадигмы, как части пространства полиEтики, эволюционировали в современных условиях. В современнойнауке понятие класса используется поEпрежнему (например, выделяEют средний класс, класс управляющих), но более универсальным явEляется понятие страты (лат. stratum – слой). В основу деления общеEства на страты положены многие критерии: доход, профессия, обраEзование и др.

В условиях перехода к «постиндустриальному» обществу с форEмальной позиции можно также отметить наличие доминирующейсоциальной группы, которая осуществляет контроль над информациEей и знаниями, являющимися основным ресурсом производства усEловиях современной экономики и группы, представители котороймогут претендовать лишь на часть общественного достояния в формевознаграждения за выполненную трудовую деятельность. При этом упредставителей господствующего класса наблюдаются мотивы немаEтериалистического типа, обусловленные удовлетворением существуEющих материальных потребностей в той степени, когда потреблениепредставляет собой одну из форм самореализации 2 и стремлениемне столько к достижению материального благосостояния, сколько ксамоутверждению.

Стремление представителей угнетенного класса состоит в удовлетEворении своих материальных потребностей, с этой целью они продаEют свой труд, руководствуясь, таким образом, экономическими стиEмулами. При этом господствующий класс является не только владельE

1 Быченко Ю. Культурный капитал // Поволжский межрегиональный учебныйцентр. 2001. № 2 // http://www.pmuc.ru/jornal/number13/index.htm 2 Иноземцев В.Л. On modern inequality. Cоциобиологическая природа противореEчий XXI века // Постчеловечество. М., 2007.

В западной науке сегодня наблюдается такая тенденция, как отходот субстанциалистскоEэкономистского понимания класса 1. Таким обEразом, деление на классы связывается с разделением между физичесEким и умственным трудом 2.

Если рассматривать интеллектуальный капитал как совокупностьврожденного и развившегося интеллектуального богатства человека вформе его интеллектуальной культуры 3, то можно говорить о том, чтопри определенных условиях деятельного использования способносEтей и знаний, имеющихся у человека, изменяют его профессиональEный статус.

Профессиональная деятельность реализует трудовые способностии отражает принадлежность людей к определенному социальному слою.Характеристиками каждого из профессиональных социальных слоевявляются: применение умений и навыков, основанное на специфичесEком теоретическом системном знании; наличие специализированногообразования и обучения этим умениям и навыкам; имеющаяся особаяпрофессиональная компетентность, подтвержденная сданными экзаEменами; специфика определенным образом упорядоченного кодексаповедения, обеспечивающая профессиональную схожесть; выполнениеформально очерченных служебных обязанностей 4.

Интеллектуальный капитал является одним из ключевых источEников ценности предприятия, он порожден ресурсом, которым самопредприятием владеть не может, а именно его работниками.

В современных условиях интеллектуальный капитал включает всвой состав индивидуальный интеллектуальный капитал, формируеEмый в рамках отдельных производственных единиц, единство котоEрого на макроуровне представляет собой совокупный интеллектуальEный капитал 5.

Различия в имеющихся у каждого человека способностей, потребEностей и возможностей их удовлетворения в структуре всякого родаего деятельности, в том числе и производительной, формируют неоEднородность индивидов, обладающих интеллектуальным капиталом.

1 См., например: Edvinsson L., Malone M.S. Intellectual Capital. Realizing YourCompany’s True Value by Finding Its Hidden Roots. N.Y., 1997. 2 Ильин В.И. Социальное неравенство. М., 2000. С. 231. 3 Быченко Ю. Культурный капитал // Поволжский межрегиональный учебныйцентр. 2001. № 2 // http://www.pmuc.ru/jornal/number13/index.htm 4 Millerson G. The Qualifying Association, L.: Routlege & Kegan Paul, 1964. 5 Актуальные проблемы реформирования российской экономики (теория, практиEка, перспективы): Межвуз. сборник науч. трудов ВолгГТУ. Волгоград, 2001. С. 236.


68 69


дающим способностями, возможность продвижения на верхние стаEтусные позиции, распределяет функции и вознаграждения. ОтносиEтельно важнейшего достигнутого статуса общество объективно стратиEфицируется по уровню образования.

Таким образом, переход от экономики производства к экономикезнаний сопровождается процессом формирования интеллектуальноEго капитала и изменением социальной структуры общества.


1. Актуальные проблемы реформирования российской экономики(теория, практика, перспективы): Межвуз. сборник науч. трудов /ВолгГТУ. Волгоград, 2001. 240 с. С. 236.

2. Быченко Ю. Культурный капитал // Поволжский межрегиональEный учебный центр. 2001. № 2 // http://www.pmuc.ru/jornal/number13/index.htm

3. Быченко Ю.Г. СоциальноEэкономическая мобильность человеEческого капитала // Актуальные тенденции социальноEэкономичесEкого развития России: сборник научных статей / Тамб. гос. техн. унEт;под ред. О.А. Алексеева. Тамбов, 2006. 80 с. С. 5.

4. Иванюк И.А. Воспроизводство интеллектуального капитала всовременных маркетингEсистемах. Монография / И.А. Иванюк; ВолEгогр. гос. техн. унEт. Волгоград: Политехник, 2003. 154 с.

5. Ильин В.И. Социальное неравенство. М., 2000. С. 231.6. Иноземцев В.Л. On modern inequality. Cоциобиологическая приE

рода противоречий XXI века // Постчеловечество. М., 2007.7. Мкртчян Г.М. Стратификация молодежи в сферах образования,

занятости и потребления // Социологические исследования. 2005.№ 2. С. 104–113.

8. Нестик Т. Культурный, социальный и символический капиталы(обзорный материал) // Альманах «Восток». Выпуск № 2 (14), февEраль 2004 г.

9. Сивухин С.А. Корпоративная собственность как фактор развиEтия интеллектуального потенциала фирмы. Дисс. … кандидата экоEномических наук: специальность 08.00.01. Москва, 2009.

10. Becker, Gary S. Human Capital. N.Y.: Columbia University Press,1964.

11. Bourdieu P. Outline of a Theory of Practice. Cambridge: CambridgeUniversity Press, 1977. P. 183.

12. Bourdieu P. The Education System and the Economy: Titles and Jobs// French Sociology: Rupture and Renewal since 1968. N. Y., 1981.

цем средств производства, но и сам создает их, обеспечивая процесссамоувеличения информационных ценностей. В итоге, современныйклассовый конфликт возникает не на почве владения средствами проEизводства, а формируется в результате существующего неравного расEпределения имеющихся у людей возможностей, которые в некоторойстепени предопределены принадлежностью человека к некоторойчасти общества, но совсем не детерминированы наличием этой приEнадлежности полностью 1. Классовое противостояние обусловленоналичием интеллектуального расслоения, которое становится приEчиной социального расслоения.

Придерживаясь определения интеллектуального капитала, данноEго Л. Эдвинсоном 2, согласно которому интеллектуальный капитал соEстоит из трех составляющих: человеческого капитала, организационEного (или структурного) капитала и клиентского капитала, в рамкахданной статьи уместно остановится на первом элементе структуры инEтеллектуального капитала – человеческом капитале. Стратификациячеловеческого капитала представляет собой ранжированное оцениваEние объективного состояния способностей и возможностей социальныхстрат людей по различным измерениям здоровья, интеллекта, способEностей, умений и по социальноEдемографическим показателям 3. Непоследнюю роль при этом играет образование, причем динамика влоEжений в данную составляющую человеческого капитала оказывает больEшое влияние на экономическую стратификацию. Таким образом, обраEзовательные организации представляют собой элемент системы восEпроизводства интеллектуального, в частности – человеческого капитаEла, определяющей структурно изменяющийся процесс воспроизводEства структурного экономического и социального неравенства. В осноEве взаимосвязи экономической стратификации и функции образоваEния, заключающейся в воздействии на динамику всей экономическойсистемы посредством рынка труда, лежит подготовка индивида к опреEделенным функциональным ролям в рационально организованномобществе. При этом система образования предоставляет людям, облаE

1 Иноземцев В.Л. On modern inequality. Cоциобиологическая природа противореEчий XXI века // Постчеловечество. М., 2007. 2 Эдвинсон Л., Мелоун М. Интеллектуальный капитал. Определение истиннойстоимости компании / Новая постиндустриальная волна на Западе / Под ред.В.Л. Иноземцева. М.: Academia, 1999. 3 Быченко Ю.Г . СоциальноEэкономическая мобильность человеческого капитала // Актуальные тенденции социальноEэкономического развития России: сборникнаучных статей / Тамб. гос. техн. унEт; под ред. О.А. Алексеева. Тамбов, 2006. С. 5.


70 71


Сущность и основные направления

инновационного развития

промышленного предприятия

Важнейшей задачей современного этапа модернизации российсEкой экономики является повышение ее конкурентоспособности наоснове перехода к инновационной модели развития, внедрения инEноваций в сферу производства. Решать данную проблему предстоит всложных условиях, определяемых как мировыми тенденциями развиEтия, так и трудностями внутреннего развития. При этом глобальныйкризис мировой экономики не только не ослабляет потребность в осуEществлении инновационной трансформации отечественной промышEленности, но, напротив, еще более актуализирует ее.

Методологические основы для исследования природы инновациEонного развития промышленного предприятия были заложены еще впервой половине двадцатого века. Так, одним из первых глубокий анаEлиз инновационных процессов в экономике дал в своих трудах Й.Шумпетер. Правда, он не оперировал самим термином «инновация»,а писал о «новых комбинациях», «лучших способах» и т.д. Й. ШумпеEтер провел исследование проблемы новых комбинаций изменений вразвитии, дал полное описание инновационного процесса и выделилпять типичных изменений:

1. Использование новой техники, новых технологических процесEсов, или нового рыночного обеспечения производства (сфера куплиEпродажи).

2. Внедрение продукции с новыми качествами.3. Использование нового сырья.

А. З. Гусов

Заведующий кафедрой Российской Академии предпринимательства,кандидат философских наук, доцент

А. В. Моргунов

Аспирант Российской Академии предпринимательства

А. А. Чиянова

13. Bourdieu P. The Forms of Capital // Handbook of Theory andResearch for Sociology of Education / Ed. J.G. Richardson. N.Y., Westport,Connecticut, London: Greenwood Press, 1986.

14. Bourdieu, Pierre. Esquisse d’une thйorie de la pratique, prйcйdй detrois йtudes d’ethnologie kabyle. Genиve, Droz, 1972.

15. Edvinsson L., Malone M.S. Intellectual Capital. Realizing YourCompany’s True Value by Finding Its Hidden Roots. N.Y., 1997.

16. Lindenberg, Siegwart. SelfECommand Capital and the Problem ofAgency. Paper presented at the Annual Meetings of the American SociologicalAssociation. Pittsburgh, 1992.

17. Millerson G. The Qualifying Association, L.: Routlege & Kegan Paul,1964.

72 73


тическом использовании 1. В то же время интерпретация инновациEонного экономического процесса требует определения его не толькокак комплексного процесса создания, распространения и использоEвания новшества, но и дискретно, как цикл, обладающий разнымихарактеристиками на отдельных стадиях, что отмечает венгерскийэкономист Б. Санто 2.

Таким образом, система инновационного развития отраслей проEмышленности должна включать механизмы организации, разработEки и внедрения, механизмы финансирования и стимулирования, меEханизмы технологического трансферта и механизмы интеллектуальEной собственности, которые в совокупности определяют эффективEную реализацию стратегии инновационного развития и обеспечиваEют адаптацию инновационных преобразований к условиям рыночEной конъюнктуры.

Инновационный процесс как процесс создания и распространеEния нововведений (инноваций) включает следующие компоненты(рис. 1).

Рис. 1. Структура инновационного процесса

Для эффективного управления инновационным процессом требуEется детализация разновидностей и способов применения соответEствующих методов воздействия на процесс в зависимости от отнесеE

1 Барютин Л.С. и др. Основы инновационного менеджмента. Теория и практика:учебник / Под ред. А.К. Казанцева, Л.Э. Миндели. 2Eе изд. перераб. и доп. М.:Экономика, 2004. С. 10. 2 Санто Б. Инновация как средство экономического развития. М.: Прогресс, 1990.С. 84–85.

4. Изменения в организации производства и его материальноEтехEнического обеспечения.

5. Появление новых рынков сбыта.Как отмечают Я. Кук и П. Майерс, инновация – это полный проE

цесс от идеи до готового продукта, реализуемого на рынке 1.В соответствии с данным подходом становится очевидным, что

инновации могут затрагивать технологии, средства производства, ичто для нас наиболее значимо – человеческий капитал.

Представляется, что сужение рамок инновационного процесса криEтериями прибыльности искажает его реальную природу, поскольку реEзультативность внедрения инноваций с экономической точки зренияне может рассматриваться как единственно возможный эффект от реаEлизации нововведений. Иначе из анализа инновационных процессоввыпадет целый класс изменений, результаты от которых либо еще неполностью реализованы (или принято решение о прекращении работ вэтой области), либо вообще не предназначены для коммерциализации(например, изменения в организационных структурах управления предEприятием).

Таким образом, инновацию можно определить как совокупностьтехнических, производственных и коммерческих мероприятий, приEводящих к появлению новых продуктов, процессов и технологий.

Необходимо учитывать, что инновации это не только процесс соEздания новшества, но и новая мотивация трудовой деятельности, испособы поведения или предметы, которые по своим качественнымхарактеристикам отличаются от ранее имевшихся.

В промышленности инновации выступают как материализованEный результат интеллектуальной деятельности, базирующийся наиспользовании достижений науки, направленный на совершенствоEвание любых процессов деятельности промышленного предприятияи создание продукции, техники, технологии и других форм, обладаюEщих новыми потребительскими свойствами. Важно при этом рассматEривать инновацию комплексно – и как процесс, и как результат.

В отечественной литературе под инновационным развитием обычEно подразумевается процесс преобразования научного знания в инEновацию, который можно представить как последовательную цепьсобытий, в ходе которых инновация вызревает от идеи до конкретноEго продукта, технологии или услуги, а затем распространяется в пракE

1 Cooke I., Mayers P. Introduction to Innovation and Technology Transfer. Boston:Artech House, Inc., 1996. Part 1. С. 24.

А.З. Гусов, А.В. Моргунов, А.А. Чиянова

74 75


Рис. 2. Классификация инноваций по содержанию и результативности

ния инноваций к определенному виду. Классификация инновацийпредполагает их распределение на различные группы по определенEным классификационным признакам.

Классификация инноваций с точки зрения их структурных характеEристик производится по сферам деятельности предприятия, которыхкасается инновационное изменение (рис. 2). По этой классификацииможно системно подразделить инновации на три группы: инновации«на входе», инновации «на выходе» и инновации структуры предприяEтия как системы, включающей в себя отдельные элементы и взаимосвяEзи между ними. Этой классификации придерживаются, в частности,Балабанов И.Т., Горшков В.В., Кретова Е.А., Ильенкова С.Д.

Очевидно, что данная типология носит обобщенный характер иможет быть использована к инновациям, осуществляемым любымхозяйствующим субъектом независимо от его отраслевой направленEности. Необходимо выделить виды инноваций, характерных для проEмышленного предприятия.

С этой точки зрения интересная позиция Л. Водачек и О. ВодачEковой, которые выделяют на предприятии четыре вида инноваций:

1) инновации продукции,2) инновации технологических процессов;3) инновации человеческого фактора (рабочей силы);4) инновации управленческой деятельности 1.Следует отметить различия в структуре инноваций в наиболее проE

мышленно развитых странах: в США 1/3 всех инноваций относится кпроцессным, а 2/3 к продуктовым, тогда как в Японии имеет местообратное соотношение 2.

Однако представляется, что нельзя провести четкую границу межEду данными группами инноваций. Инновационные идеи в областипродукции автоматически обусловливают необходимость обеспечеEния соответствующих инновационных процессов, и зачастую инноEваций рабочей силы и управления. Здесь следует согласиться с мнеEнием, что одна инновация может быть отнесена к нескольким видам,при этом критериями классификации можно считать: оригинальностьизменений, отрасль народного хозяйства, масштабы последствий отвнедрения инноваций и приносимая обществу польза.

1 Водачек Л., Водачкова О. Стратегия управления инновациями на предприятии.М.: Экономика, 1987. С. 95. 2 См.: Основы инновационного менеджмента: теория и практика / Под ред. ЗаваEлина П.Н. М.: Экономика, 2000. С. 76.


76 77


Рис. 3. Типология инноваций на промышленных предприятиях

т.е. получение инноваций» 1. Очевидно, что инновационный потенEциал развития промышленных субъектов будет тем выше, чем более

1 Лисин Б., Фридлянов В. Инновационный потенциал как фактор развития //Инновации. 2002. № 7. С. 25.

Если рассмотреть процессуальные компоненты любой деятельносEти: «потребность» – «мотив» – «цель» – «задача» – «технология» – «дейEствие» – «результат», то представляется, что в наибольшей степени прификсированном субъекте деятельности (с собственными потребностяEми, мотивами и целями) инновация может затрагивать технологию деяEтельности, то есть содержание, формы, методы и средства производственEной деятельности. Поэтому инновационный проект можно определитьв первую очередь как проект по изменению технологии деятельности.

Инновационное развитие промышленного предприятия требуетресурсов для его реализации: финансовых, кадровых, временных и др.Предметом изменений в процессе реализации инновационных проEектов на предприятии могут быть:

• содержание и формы деятельности (изменение ценовой поEлитики, производство новых видов готовой продукции и поEлуфабрикатов и т.п.);

• средства деятельности (переход на новые технологии произEводства);

• методы деятельности.Следовательно, необходимо расширить классификацию инноваций

на промышленном предприятии, охватив новые сферы. Основываясьна данных теоретикоEметодологических подходах и принципах, мыпредлагаем применять более широкую классификацию инноваций напромышленном предприятии по следующим направлениям: продукEтовые, технические, процессные (технологические), маркетинговые,организационные, экономические, кадровые, финансовые, социEальные, производственные, экологические и управленческие (рис. 3).

Представляется, что в соответствии с приведенной типологиейинновационное развитие предприятия необходимо рассматривать сдвух точек зрения:

• как средство обеспечения стратегического преимущества оргаEнизаций, для которых собственно инновации не являютсяосновным видом деятельности;

• как вид деятельности, продуктом которого являются конкретEные научные, научноEтехнические и иные результаты, котоEрые могут использоваться как основа нововведений в другихотраслях.

С точки зрения структурной характеристики инновационный поEтенциал – это «совокупность научноEтехнических, технологических,инфраструктурных, финансовых, правовых, социокультурных и иныхвозможностей, обеспечивающих восприятие и реализацию новшеств,


78 79


Таблица 1

Оценка макроэкономического и инфраструктурного развития России 1

1 Источник: World Economic Forum, Global Competitiveness Report 2005.

1. Разработаны институциональные основы инновационной деяEтельности (приняты соответствующие федеральные законы, разрабоEтаны «Основы политики Российской Федерации в области развитиянауки и технологий на период до 2010 года и дальнейшую перспектиEву», действует и финансируется из государственного бюджета федеEральная целевая научноEтехническая программа «Исследования и разEработки по приоритетным направлениям развития науки и техники»и т.д.).

2. Образованы особые экономические зоны с льготными налогоEвыми, таможенными преференциями и другими льготами, которыедолжны стимулировать рост промышленного производства, развиватьи внедрять новые технологии.

3. Правительство стало уделять больше внимания важнейшему инEструменту регионального и инновационного развития – кластернойполитике. Речь идет о создании условий и стимулировании развития

эффективен симбиоз этих хозяйствующих субъектов со специализиEрованными научноEисследовательскими комплексами.

Россия вступила в XXI век в довольно тяжелом состоянии: с низEким уровнем производства конкурентоспособной продукции (кромеВПК); низкими показателями инновационной активности в промышEленном производстве, изношенными основными фондами; практиEческим отсутствием средств для обновления и дальнейшего развитияпромышленных предприятий; низким внутренним спросом на отеEчественную наукоемкую продукцию и изобретения; незначительнымэкспортом российской наукоемкой продукции (примерно в 0,3% отобъема мирового экспорта наукоемкой продукции 1).

Если взять известное разделение производственной базы на пятьтехнологических укладов в зависимости от уровня применяемой техEники и технологии, то по имеющимся оценкам, например, доля пяEтого технологического уклада в машиностроительном производствеРоссии составляет лишь 21%, в то время как удельный вес второго,третьего и четвертого равен 79% 2. Отставание в сфере разработки важEнейших наукоемких технологий последнего поколения и продвижеEнии различного рода инноваций в промышленное производство моEжет означать окончательное закрепление за нашей страной статусатопливноEсырьевого придатка и потерю конкурентоспособности намировом рынке.

По нашему мнению, развитие наукоемких и высокотехнологичEных производств в России сдерживалось и ещё пока сдерживается последующим основным причинам:

• Высокая зависимость от ситуации на мировых рынках как следEствие ориентации на экспорт природных ресурсов.

• Сосредоточение доходов в сырьевых отраслях.• Неразвитость механизмов межотраслевого перераспределения

капитала и финансовых ресурсов.Общий инновационный климат в нашей стране пока остается неE

достаточно благополучным (см. табл. 1).Однако государство активизирует работу в данной сфере. Так, под

руководством Федерального агентства по науке и инновациям начиEнает развиваться инфраструктурная составляющая инновационногосектора промышленности. В частности:

1 Государства «большой семерки» производят и экспортируют порядка 80–90%объема мирового экспорта наукоемкой продукции. 2 Наука и высокие технологии России на рубеже третьего тысячелетия // ЭконоEмист. 2003. № 12. С. 23.


80 81


дования 1, только пятая часть инновационноEактивных предприятийосуществляет нововведения в сфере технологии производства. ОстальEные инновации приходятся на инфраструктуру, организационную,маркетинговую и другие виды деятельности с минимальной наукоемEкостью. Самая слабая сторона научной и изобретательской деятельEности в современной России – низкая коммерциализация результаEтов научных исследований, неудовлетворительная интеграция науки,производства и рынка.

Таким образом, представляется возможным определить нерешенEные проблемы, которые выступают сдерживающими факторами трансEформации хозяйственной деятельности промышленных предприяEтий в РФ в сторону использования передовых знаний и технологий иобеспечения их инновационного развития:

• Сильная зависимость экономики от экспорта природных реEсурсов.

• Недостаточное внешнее финансирование инновационной деEятельности.

• Недостаток внутренних инвестиций в высокотехнологичныеотрасли промышленности.

• Нехватка или полное отсутствие специалистов в промышленEности, способных обеспечить разработку и реализацию инEноваций в производственном процессе.

• Низкая производительность труда.• Достаточно высокая степень морального и физического изноE

са основных производственных фондов.• Слабые косвенные инструменты государственного регулироE

вания инновационного развития в промышленности.• Наличие незагруженных мощностей в высокотехнологичном

комплексе.• Диспропорции в структуре экспорта промышленной продукции.

Основная цель инновационного развития промышленного предEприятия состоит в создании условий повышения эффективности проEизводства и роста конкурентоспособности в долгосрочной перспекEтиве. Эффекта опережающего развития возможно достичь только поEсредством сочетания активной научноEтехнической политики по осEвоению передовых технологий и промышленной политики привлеEчения модернизированных традиционных производств к использоEванию данных технологий. 1 Мозговой В.А. Эффективное функционирование предпринимательских струкEтур на основе инновационных механизмов развития // Экономический вестникРГУ. 2007. № 5. Ч. 2. С. 31.

конкурентоспособных комплексов взаимосвязанных производств наопределенной территории.

4. Ведется работа по финансовому стимулированию инновационнойдеятельности в части налоговых преференций. Однако по сравнению сзарубежной практикой этот элемент регулирования в России выраженслабо, впрочем, как и специальные программы по поддержке ориентиEрованных на инновационное развитие промышленных предприятий.

5. В 2007 г. Правительством РФ запущен важнейший институт развиEтия венчурного бизнеса – Российская венчурная компания, предназнаEченная для поддержки развития передовых наукоемких технологий.

6. В июле 2007 г. образован Банк Развития, деятельность которогососредоточена на поддержке важнейших инвестиционных, инфраEструктурных и инновационных проектов, а также на поддержке эксEпорта продукции высокой степени переработки и поддержке развиEтия малого и среднего бизнеса.

Исследования, проведенные в последние годы многими отечественEными учеными и научноEаналитическими центрами, показали, что соEвременная экономическая динамика характеризуется переходом нациоEнальных экономических систем к инновационному типу развития и преEдопределяется интеллектуализацией основных факторов производства.

Происходит логичный процесс перегруппировки преобразовательEных сил в пользу системных техникоEтехнологических, информациEонных и квалификационных профессиональных инноваций, на долюкоторых в передовых странах приходится около 80% прироста ВВП 1.

В этих условиях в совокупности различных видов инвестиций вчисло приоритетных по преобразовательным возможностям выходяттак называемые инновационные инвестиции, связанные с формироEванием и развитием основных воспроизводственных процессов в реEальной экономике.

Однако инновационное развитие реального сектора экономики вРоссии на протяжении последних лет характеризуется незначительEной активностью. Переход к рынку придал импульс развитию рядаэкспортноEориентированных сырьевых и добывающих отраслей проEмышленности, но не обусловил ощутимого роста объёмов производEства высокотехнологичной продукции. В результате Россия, где рабоEтает 10–12% учёных всего мира, поставляет на экспорт менее 1% науEкоёмкой конкурентоспособной продукции. Как показывают исслеE

1 Андреев В. Инновационное развитие России в условиях конкуренции // НаучEный вестник ИЭПП. 2008. № 3. С. 116.


82 83


В третьем квартале 2007 года увеличились шансы на появление всписке импортеров российской продукции еще одной латиноамериEканской страны – Чили. Во время работы авиасалона МАКСE2007 глаEва «Рособоронэкспорта» провел переговоры с чилийской делегацией всоставе главнокомандующего ВВС и начальника тыла ВВС. По итогампереговоров стороны подписали протокол о намерениях, в котором, вчастности, зафиксирован интерес чилийской стороны к вертолетам типаМиE17. По неофициальным данным, Чили может закупить в Россиипорядка 30 вертолетов МиE17ВE5 на сумму более $400 млн.

Но наиболее значительным с точки зрения развития системы ВТСявляется первый визит главы Российского государства в Индонезию.Пункт 9 принятого 6 сентября В.Путиным и его индонезийским колEлегой Сусило Бамбангом совместного заявления гласит: «ПрезиденEты согласились активизировать двустороннее сотрудничество в военEноEтехнической и оборонной областях. Они выразили удовлетвореEние по поводу подписания соглашения между Правительством РосEсийской Федерации и Правительством Республики Индонезия о преEдоставлении государственного кредита Правительству РеспубликиИндонезии на сумму $1 млрд. для закупки российской продукциивоенного назначения в рамках российскоEиндонезийского военноEтехнического сотрудничества на 2006–2010 годы».

Межправительственное соглашение, подписанное в Джакарте в ходевизита, там же было подкреплено еще одним документом – техничесEким соглашением между Внешэкономбанком и министерством фиEнансов Индонезии о порядке расчетов и ведения счетов по предоставEляемому государственному кредиту. Таким образом, кредитную лиEнию для Индонезии можно считать открытой. Это позволяет пристуEпить к реализации достигнутых договоренностей о поставках продукEции в Индонезию. Кредит предоставляется по ставке 5,3% годовых спогашением в течение десяти лет, включая льготный период. Целевоекредитование – весьма эффективный инструмент, широко применяеEмый в экспорте продукции странами Запада.

В третьем квартале 2007 года продолжилась подготовка к заседаEниям высших руководящих органов Организации Договора о коллекEтивной безопасности. Официально объявлено, что заседание советаминистров иностранных дел ОДКБ состоится 4 октября, а очереднаясессия совета коллективной безопасности – 6 октября в Душанбе. ГоEтовит проекты основных документов Межгосударственная комиссияпо военноEэкономическому сотрудничеству (МКВЭС) ОДКБ. 7 сенEтября в Казани прошло ее четвертое заседание. Как заявил председаE

Анализ внешне=экономической деятельности

предприятий авиационного машиностроения

Проведенный авторами анализ состояния внешнеэкономическойдеятельности предприятий машиностроительного комплекса в 2007году показывает, что в 2007 году объем продукции комплекса сущеEственно возрастает. Об этом информируют многие источники. ТакИнформационное агентство ТС ВПК в своем обзоре1 отмечает, чтоРоссия активно продвигает свою продукцию в страны Латинской АмеEрики.

С 28 по 30 июня в Российской Федерации с официальным визиEтом находился президент Венесуэлы Уго Чавес. Выступая 3 июля повенесуэльскому телевидению, он высоко оценил итоги поездки и подEтвердил, что во время встреч в России были рассмотрены вопросыдвустороннего военноEтехнического сотрудничества, «помогающегоВенесуэле успешно осваивать современные технологии». В настояEщее время, по его словам, рассматривается возможность закупок вРоссии подводных лодок, транспортных самолетов и вертолетов. ОсоEбенно на этот раз Уго Чавес хвалил российские транспортные самолеEты, заявив, что «они намного лучше американских «Геркулесов», соEстоящих на вооружении венесуэльской армии. Наблюдатели обратиEли внимание на то, что после того как Уго Чавес произнес схожуютираду в отношении российских истребителей, в прошлом году былзаключен контракт на поставку в Венесуэлу СуE20МК.

С. П. Дементьев

Заместитель председателя совета директоровСОАО «Русский Страховой Центр»

В. Н. Дрожжов

Начальник управления Федеральной службыпо военно%техническому сотрудничеству

1 По материалам ТС ВПК. ВПК России. Внешнеэкономическое сотрудничество(июль–сентябрь 2007 года).

С.П. Дементьев, В.Н. Дрожжов

84 85


подчеркнул председатель правления ОАК А.Федоров, с подписаниемэтого документа «вводится распределение ответственности за выполEнение контракта. Российская сторона, в частности, берет на себя вопEросы комплектации самолета и поставки двигателей для него».

Во время работы авиасалона МАКСE2007 ФГУП «Рособонэкспорт»подписал с французской промышленной группой Thales контракт напоставку в Россию около 100 тепловизионных камер. Как сообщилапрессEслужбы Thales, речь идет о тепловизорах Catherine FC, которыебудут устанавливаться на танках ТE90 российской армии. Событиевесьма примечательное. Столь масштабная закупка зарубежного обоEрудования для военной техники, предназначенной для ВооруженныхСил Российской Федерации, осуществляется впервые.

В СССР и до недавнего времени в России закупки систем вооружеEний или компонентов для них считались крайне нежелательными изEза возникновения очевидной зависимости от зарубежных поставщиEков. В особенности это касалось изделий микроэлектроники, поскольEку потенциальная возможность наличия в них недокументированныхвозможностей способна мало предсказуемым образом сказаться натактикоEтехнических характеристиках боевых машин, элементом коEторых эти изделия являются.

Необходимость изменить подход впервые четко констатировалПрезидент РФ В. Путин в марте 2006 года. В своем выступлении напервом заседании ВоенноEпромышленной комиссии он заявил, чтоинтеграция возможностей партнеров должна позволять выходить нановые рубежи создания конкурентоспособной продукции и подчеркEнул, что кооперация может включать в самые разные этапы – «от разEработки изделия и его серийного производства до обеспечения поEставок для собственных нужд и третьих стран». Соглашение с Thales,таким образом, является первым шагом в реализации задачи, поставEленной главой государства. Судя по всему, на этом соглашении будетотработана и схема решения проблемы возникновения зависимостиот иностранного поставщика.

Напомним, что в июне текущего года была достигнута договоренEность о создании на территории Российской Федерации совместногопредприятия Уральского оптикоEмеханического завода и компаниейSagem Defense Securite, входящей в другую французскую промышленEную группу Safran. Как было объявлено, СП будет заниматься произEводством и послепродажным обслуживанием тепловизионных камерпоследнего поколения, разработанных французскими специалистаEми. Резонно предположить, что имеются в виду тепловизоры Catherine

тель МКВЭС, документы, которые в данный момент разрабатывает исогласует комиссия, призваны упростить порядок прохождения таEможенных процедур для сырья и комплектующих, используемых припроизводстве оборонной продукции. Кроме того, подобные договорамогут способствовать ликвидации дублирующих (т.е. одинаковых поперечню товарной номенклатуры), но не загруженных в полном объеEме производств в государствахEчленах ОДКБ.

Вместе с тем проекты двух очень важных именно для развития проEизводственной кооперации документа на четвертом заседанииМКВЭС утвердить не удалось. Это проекты соглашений о сохранеEнии специализации предприятий и организаций, участвующих в проEизводстве продукции военного назначения в рамках ОДКБ и о порядEке обеспечения государствEчленов ОДКБ российскими техническиEми нормативными правовыми актами.

Вопросы создания современной нормативной правовой базы ВТСобсуждались и на прошедшем 6 июля заседании подкомитета по вопEросам безопасности российскоEукраинской межгосударственной коEмиссии. В частности, был рассмотрен ход подготовки к подписаниюроссийскоEукраинских соглашений «О порядке функционирования31Eго Испытательного центра, расположенного на территории УкраиEны» и «Об обмене информацией о переносных зенитных ракетныхкомплексах типа «Игла» и «Стрела» при осуществлении их экспорта втретьи страны или импорта из третьих стран».

Несколько неожиданным стало сообщение о том, что на этом засеEдании вновь вернулись к теме военноEтранспортного самолета АнE70.Заслуживают внимания заявления, которые сделали в связи с этимминистры обороны двух стран. Глава украинского оборонного ведомEства Анатолий Гриценко сообщил, что работа по данному вопросуведется российскими и украинскими экспертами. К 15 августа онидолжны подготовить заключение, на основе которого будет «приняторешение на правительственном уровне». «Сформирована и началаработу совместная рабочая группа по урегулированию правовых, фиEнансовых и организационных вопросов, связанных с выходом российEской стороны из проекта по созданию самолета АнE70», – заявил егороссийский коллега Анатолий Сердюков.

В рамках июльского визита в Узбекистан первого вицеEпремьераС. Иванова подписано соглашение об условиях строительства двухвоенноEтранспортных ИлE76МФ для Иордании. Согласно ему сборкусамолетов будет осуществлять ТАПО им. Чкалова, но головным исEполнителем контракта является ОАК в лице АК им. Ильюшина. Как


86 87


ствие требованиям ВВС Индии. На втором пройдут летные испытаEния в целях выявления реальных характеристик самолетов. На заклюEчительном этапе будет проведена оценка коммерческих предложенийпоставщиков.

Большинство аналитиков склоняются к тому, что наименьшиешансы на победу имеют Rafale и Gripen. Правда, SAAB постараласьусилить свои позиции, заявив о готовности сдать свои «Гриппены» вдесятилетний лизинг. Что касается Dassault, то исполнительный диEректор этой компании Шарль Эдельстьен уже высказал опасения отEносительно возможных сложностях с выполнением некоторых требоEваний индийской стороны.

В соответствии с условиями тендера 18 самолетов должны быть к2012 году поставлены индийским ВВС в готовом виде, а еще 108 проEизведены по лицензии в Индии с передачей технологий основногооборудования. Кроме того, исполняться заказ должен на основе офEсетного соглашения, предусматривающего инвестиции в индийскуюэкономику в объеме не менее 50% стоимости контракта. Как отметилШ.Эдельстьен, 50Eпроцентный офсетный пакет «является с учетомстоимости контракта весьма непростой задачей», а передача технолоEгий бортовой РЛС истребителя Rafale может встретить возражение состороны правительства Франции и компании Thales.

Необходимость передачи технологий бортовой РЛС смущает такжеамериканцев и представителей EADS. Правда, в США и в Европе впоследнее время стали говорить о возможности компромисса по этомувопросу. Тем не менее, пока готовность выполнить данное условие подEтвердила только Россия, что, безусловно, усиливает позиции МиГE35.

Удачным ходом представляется и то, что РСК «МиГ» в отличие отсоперников по тендеру, предлагает так называемый «открытый борт»,который комплектуется по желанию заказчика. К примеру, двигательможет быть обычный, а может иметь отклоняемый вектор тяги. Приэтом даже в базовой комплектации МиГE35 не уступает ни американEским, ни европейским машинам. Плюсом для России является налиEчие реального опыта сотрудничества с индийской корпорацией HAL,на которой будут собираться лицензионные истребители. Более того,в индийском городе Карапут уже начато лицензионное производстводвигателей для МиГE29.

На первом этапе должны быть собраны 120 двигателей с российскиEми комплектующими для замены выработавших ресурс двигателейМиГов индийских ВВС. На втором этапе предприятие выйдет на полEный цикл производства и сможет, в частности, производить двигатели

FC. Кстати, в августе Sagem Defense Securite подписала протокол онамерениях создать СП еще с одним российским предприятием –ФНПЦ Раменское приборостроительное КБ. Это СП займется проEизводством современных систем авиационной навигации, аналогичEных тем, которые устанавливались на российские истребители, поEставляемые в Индию и ряд других стран.

Фактически речь идет о практике, которая широко и достаточноуспешно применяется странами с быстроразвивающейся экономиEкой, в первую очередь Китаем и Индией: закупки той или иной проEдукции обуславливаются обязательством экспортера содействоватьорганизации производства аналога в закупающей стране.

Стоит отметить, что именно с Индией, которая активно применяEет такую схему в ВТС с Россией, реализован первый и пока единственEный кооперационный проект полного цикла (от разработки до сеEрийного выпуска) – СП BrahMos Aerospace Private Ltd. В стадии проEработки находятся еще два крупных проекта полного цикла: по создаEнию многоцелевого транспортного самолета МТА (Multirole TransportAircraft) и истребителя пятого поколения.

В третьем квартале Минобороны Индии сообщило, что переговоEры по согласованию межправительственного договора о совместнойразработке истребителя пятого поколения продолжаются. В настояEщее время, согласно этому сообщению, проработка отдельных полоEжений договора находится на завершающем этапе.

Индия, наконец, официально объявила тендер, которого ждалибез малого три года. Его победитель получит контракт на поставку 126многоцелевых истребителей стоимостью более $10 млрд. Кроме того,как заявили устроители тендера, в соглашении будет предусмотренопцион еще на 64 самолета. В случае его реализации общая стоимостьконтракта увеличится до $16 млрд. Таким образом, речь идет об одEном из самых крупных заказов последнего времени на авиационнуютехнику. Вполне естественно, что побороться за него намерены всепроизводители самолетов требуемого класса. Об участии в тендереобъявили американские Lockheed Martin и Boeing, предлагающие соEответственно FE16 Fighting Falcon и двухдвигательный FE18/A SuperHornets, французская Dassault (Rafale), шведская SAAB (Gripen JASE3), возглавляемый EADS европейский консорциум (EurofighterTyphoon) и российская РСК «МиГ» (МиГE35).

Согласно утвержденным в 2006 году новым индийским правиламзакупок вооружений конкурс будет проходить в три этапа. На первомтехническая комиссия проверит предложенные модели на соответE


88 89


Вне зависимости от того, как будет разрешена возникшая проблеEма, ущерб российской стороне уже нанесен. В этой связи вниманиязаслуживает временное совпадение появления претензий к ТТХ «МорEского змея» с объявлением Индией в 2006 году тендера на закупкудополнительной партии из восьми противолодочных самолетов. ТогEда же в западной прессе появилось большое количество публикаций,в которых утверждалось, что авиационная промышленность Россиине способна довести ИлE38 до соответствующего современным требоEванием состояния. В объявленном тендере соперниками АК им. ИльEюшина являются Lockheed Martin, Boeing и Airbus.

Следует отметить, что усиление конкуренции на международномрынке военной авиационной техники носит объективный характер.Дело в том, что на 2006–2013 годы приходится завершение 20–30Eлетнего периода, за который самолеты, поставленные США и СССРсвоим союзникам в канун завершения холодной войны, выработалисвой ресурс. Отсюда скачок спроса как на новую авиационную техниEку, так и на модернизацию ранее поставленной.

Согласно прогнозу американского консалтинговоEаналитическоEго агентства Forecast International, в 2006–2015 годах в мире будет проEдано 3865 боевых и тренировочных самолетов на общую сумму $155,9млрд. При этом пик заказов на модернизацию и самолеты четвертогопоколения придется на 2007–2010 годы. Затем постепенно начнетусиливаться влияние спроса на машины, которые только начинаютзапускаться в серийное производство. Forecast считает, что наибольEшие шансы на увеличение продаж в этот период будут у LockheedMartin, Boeing, Eurofighter, новых российских «Су» и перспективногокитайского истребителя Chengdu.

Российские эксперты также прогнозируют увеличение спроса нарынке военной авиации. Так, РСК «МиГ» планирует экспортироватьдо 2020 года примерно 350 истребителей МиГE29К/КУБ, МиГE29М/М2, МиГE35 и заработать на этом $10–12 млрд. Рынок работ по моEдернизации МиГE29 оценивается специалистами РСК в $7–8 млрд.Генеральный директор НПЦ «Технокомплекс» Гиви Джанджгава предEсказывает скачок спроса в 2007–2013 году. По его расчетам, в этотпериод продажи увеличатся примерно в 1,5 раза. Следует иметь в виду,что на этот же период прогнозируется мировой экономический спад,который для России усугубится сменой президента, вступлением вВТО и снижением населения трудоспособного возраста.

Таким образом, вопрос о том, сумеет или нет российский машиноEстроительный комплекс использовать ситуацию на мировом рынке всвою пользу, приобретает крайне важное значение для российскойэкономики в целом.

с отклоняемым вектором тяги. В принципе, этот проект может статьосновой предусмотренного в условиях тендера офсетного соглашения.

Вместе с тем нельзя не учитывать появление в индийском рукоEводстве точки зрения о необходимости уменьшить зависимость отРоссии, в том числе за счет привлечения новых партнеров по ВТС. Нароль такого «нового партнера» явно претендуют США. В июле былоодобрено американоEиндийское соглашение о сотрудничестве в ядерEной сфере. Документ предусматривает возобновление поставок в ИнEдию американского ядерного топлива и оборудования для атомныхэлектростанций. Таким образом, Вашингтон согласился закрыть глаEза на неприсоединение НьюEДели к Договору о нераспространенииядерного оружия, что в течение почти 30 лет являлось поводом дляограничения сотрудничества с Индией в военной сфере.

Индии такое сближение, помимо всего прочего, позволяет надеEяться на ослабление интереса США к Пакистану. Соответствие ТТХамериканских истребителей требованиям ВВС Индии сомнений невызывает. Цена тоже может оказаться весьма конкурентоспособной.Особенно это касается модификации FE16I, которую Lockheed разраEботал для экспорта в Израиль. Ее стоимость заметно ниже базовоймодели FE16, выпускаемой для ВВС США. К этому стоит добавитьмощнейшую PREкампанию, проводимую сейчас США в Индии. ПриEчем помимо описания достоинств американской техники в ее ходечерез индийскую прессу проводится мысль о низком качестве росEсийской военной продукции.

О том, что такая тактика может быть весьма результативной, свиEдетельствует ситуация с индийским заказом на модернизацию самоEлетов патрульной морской авиации ИлE38. По контракту от 2001 годаАК им. С.В.Ильюшина должно модернизировать пять таких самолеEтов в вариант ИлE38SD «Морской змей». Цена контракта – $150 млн.В сентябре гендиректор АК им. Ильюшина Виктор Ливанов сообEщил, что Индия получила два «Ила», расплатившись за проделаннуюработу, однако от третьей машины отказалась. Официальный повод –не полное соответствие ТТХ прицельноEпоисковой системы «МорсEкой змей», что якобы подтвердили испытания в Баренцевом море,когда система не смогла обнаружить подводную лодку. Российскаясторона утверждает, что испытания «прошли штатно». В.Ливанов заEявил, что «все функции «Морского змея» подтверждены», но индийсEкие военные настаивают на дополнительных испытаниях и «выдвигаEют все новые и новые требования к техническим характеристикам саEмолета, не предусмотренные контрактом».


90 91


Тому есть множество объективных и субъективных причин, и, наEверное, прежде всего – отсутствие у «создателей» единого мнения отом, что же такое БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА. Ведь с классических,экономических позиций, банковская система подразумевает, кромезначительного и достаточного для всестороннего охвата потребносEтей и нужд клиентов в чисто банковских услугах количества банковсEких и парабанковских институтов, еще и широкую инфраструктуру,способную обезопасить банковскую деятельность, а также – банковсEкое законодательство, ориентированное на реальные «нужды» систеEмы и способное координировать ее работу в целом и на каждом конкEретном участке, осуществлять разделение полномочий между отдельEными звеньями системы. Именно это создано не было.

Причем сколько бы не велись дискуссии о создании этой системы,а в рамках ее – подсистем безопасности каждого вида операций (креEдитного, валютного, депозитного и т.д.) – все развивается крайне медEленно и без четко оформленных ориентиров.

В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковскойдеятельности» в России сложилась двухуровневая банковская систеEма, включающая в себя «Банк России, кредитные организации, а такEже филиалы и представительства иностранных банков». Думается, чтоданное определение не в полной мере отвечает как реалиям жизни,так и правовым основам, лежащим в базисе любого определения.

С нашей точки зрения банковская система должна представлятьсобой взаимодействующую и взаимосвязанную, целостную и единуюсовокупность ее элементов, среди которых следует перечислять какбанки, так и небанковские кредитные организации, специализироEванные финансовоEкредитные организации, рынки банковских услуг,а также – различного рода вспомогательные, инфраструктурные едиEницы, обеспечивающие функционирование вышеперечисленных элеEментов (кредитные бюро, аудиторские организации и рейтинговыеагентства и т.д.). Не вызывает сомнения тот факт, что каждое звеносистемы, каждый из ее элементов осуществляет самостоятельные, закEрепленные за ним функции и операции (сделки), в результате чего вполной мере и максимально эффективно удовлетворяется весь объемпотребностей общества в банковских услугах и продуктах.

Из сказанного, по нашему мнению, должно следовать два уточнеEния:

1. В Российской Федерации лишь формируется банковская систеEма, выделяясь из соответствующего сегмента экономики и не удовлетEворяющая к настоящему моменту целому ряду вышеуказанных обязаE

Страхование банковских вкладов физических лиц

как один из рычагов антикризисного управления

в кредитных организациях

О банковском секторе России

Становление рыночных отношений в России изначально было неEмыслимо без создания прочной, дееспособной и экономически безоEпасной банковской системы. Однако, пройдя очень тяжелый и терниEстый путь своего становления (имея в виду весь период становления иразвития – от 1988 г. – начала становления «рыночных начал» в эконоEмике и перехода к двухуровневой банковской системе, через серединуавгуста 1998 г., когда разразился «сломавший на корню» всю «зародыEшевую», с точки зрения реального рынка, банковскую систему, и вплотьдо настоящего времени, периодически спотыкаясь на пути своего разEвития о различные миниEкризисы и экономические коллапсы, обусEловленные сложной финансовоEэкономической ситуацией в стране),банковская система в России, как единый, целостный и полноценныйжизнеспособный орган – кровеносная система российской экономиEки, питающая всех реципиентов финансовоEхозяйственного оборотастраны, все же не создана и не оформлена. И с точки зрения ряда росEсийских ученыхEэкономистов, российская банковская система сущеEствует лишь на бумаге – в статье 2 Федерального закона «О банках ибанковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395E1, так и не «перепиEсанного» в полном объеме (в отличие, например, от Федерального заEкона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»),хотя и неоднократно дополненного и измененного.

С. Л. Ермаков

Доцент кафедры правового обеспечения государственного управленияМИУ МГИМО(у) МИД РФ, действительный член Академии проблем

безопасности, обороны и правопорядка РФ, профессор, кандидатэкономических наук, лауреат премии им. М. Ломоносова

С.Л. Ермаков

92 93


нимание необходимости подобной взаимосвязи крепло и распростEранялось как метастазы в банковском секторе России под влияниемразличных экономических коллапсов – ведь принято же учиться насвоих ошибках!

В современном понимании банк – это особый публичный денежEноEкредитный институт, учреждение (предприятие), аккумулируюEщее денежные средства и накопления, предоставляющее кредит, осуEществляющее денежные расчёты, учёт векселей, эмиссию денег и ценE

Схема 1. Банковская система Российской Федерации

тельных характеристик этой системы. Иными словами, банковскаясистема России хотя и может считаться таковой, но лишь с обязательEными поправками на недооформленность, отсутствие необходимыхустойчивых взаимосвязей, а также – определенную «инвалидность».

2. Неправомерно включать в определение банковской системынесамостоятельные структуры типа филиалов, а тем более – предстаEвительств иностранных банков в Российской Федерации (не осущеEствляющих банковских операций по определению, согласно законоEдательным требованиям). Возможно было бы правильнее говорить оместе в банковской системе нашей страны иностранных банков и неEбанковских кредитных организаций, имеющих свои филиалы и отдеEления на российской земле, однако в этом случае вставал бы такжевопрос о включении в рассматриваемое понятие также аналогичныхструктур, российских по происхождению, осуществляющих свою деEятельность за рубежом.

Для наглядности, полноценную банковскую систему нашей страEны можно было бы представить в виде схемы 1.

Естественно, что несмотря на все приведенные нами доводы, мы свами будем говорить именно о банковской системе, следуя слову ибукве действующего Закона, хотя не будем терять надежду на то, что стечением времени в данную норму будут внесены соответствующиекорректировки и она будет более отвечать реалиям времени. Ведь неслучайно же, в конце концов, в 2001 году Банком России и ПравительEством Российской Федерации была принята совместная Стратегияразвития банковского сектора Российской Федерации, а не банковсEкой системы!

Страхование операций российских банков

В непростой, а порой драматичный период своего становления иразвития, российским коммерческим банкам пришлось испытать насебе, пожалуй, все возможные трудности и невзгоды. Здесь и отсутEствие регламентирующих деятельность документов, и проблемы клиEентской базы, и недостаточная квалифицированность персонала, ипериодически возникающие по различным причинам кризисы и мноEгое, многое, многое другое другое.

Именно на этом пути, практически в самом начале существоваEния, у топEменеджеров крупных и средних банков, предвидящих возEможные в будущем проблемы с банковскими рисками, и стали возниEкать желания создать банковскоEстраховой союз для возможного ниEвелирования различных операционных рисков. Естественно, что поE


94 95


незащищенным слоям населения – физическим лицам, временноEсвободные денежные средства которых, в большинстве своем, несоизEмеримо малы по сравнению с депозитами юридических лиц, и к томуже, как правило, четко «расписаны» и «введены в семейный бюджет»как потенциальный источник удовлетворения намеченных покупаEтельских интересов.

В целях разрешения этих и многих других, смежных с указаннымипроблем, уже в начале 90Eх годов ХХ века в России стали «размножатьEся» негосударственные страховые организации, осуществляющие, втом числе, добровольное страхование депозитов физических лиц, атакже – добровольное страхование различных рисков самих кредитEных организаций.

Подобные формы страхования настолько быстро «прижились» вреальной практике, что, например, до принятия в 1994 г. новой редакEции Гражданского кодекса Российской Федерации, страхование счиEталось одним из способов исполнения обязательств заемщика передбанком. При этом существовала уродливая традиция, что всю ответEственность брали на себя страховые компании, а высшее руководство,обанкротившее (нередко – фиктивно) банки, оставалось как бы нипри чем, и … переходило в новый банк, где «схемы» повторялись…Кроме того, и сами страховые компании нередко «грешили» недоброEсовестностью, в результате чего, бедный вкладчик оказывался лишенEным какойEлибо защиты и … своих кровных денежных средств.

Данная ситуация начала изменяться в нашей стране лишь с приняEтием в декабре 2003 года Федерального закона «О страховании вкладовфизических лиц в банках Российской Федерации» (от 23.12.2003 г.№ 177EФЗ) и в результате достаточно серьезных слаженных действий состороны Банка России, Правительства Российской Федерации и ГосуEдарственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов».

Вместе с тем, введение на российское правовое поле столь сущеEственного пересмотра «правил игры» во взаимоотношениях кредитEных организаций и источников их основного и наиболее хлопотногоресурса – средств мелких и средних вкладчиков шло весьма болезненEно и сопровождалось серьезными спорами как внутри страны, так и впериод многочисленных консультаций с представителями различныхмеждународных финансовоEбанковских организаций, оценивающихреальное состояние и перспективы развития российского банковскоEфинансового сектора в среднесрочной и долгосрочной перспективе, втом числе – с учетом возможностей принятия России во ВсемирнуюТорговую Организацию.

ных бумаг, операции с золотом, иностранной валютой, регулирующееплатежный оборот в наличной и безналичной формах, а также выполEняющее другие, закрепленные за ним функции.

Основная функция банков – опосредование движения временносвободного капитала (в том числе ссудного капитала) на различныхстадиях общественного воспроизводства и при различных общественEноEэкономических формациях, характеризующихся наличием товарEноEденежных и товарообменных (за исключением бартера) отношений.

Фактически, любой коммерческий банк – это автономное, незаEвисимое, кредитноEфинансовое предприятие. Продуктами банка какпредприятия являются, прежде всего, формирование платежныхсредств (денежной массы) и регулирование денежного обращения встране, включая выпуск (эмиссию) новых денег (в безналичной форEме), а также разнообразные услуги в виде предоставления кредитов,гарантий, поручительств, консультаций, управления имуществом итак далее. Деятельность банка, таким образом, всегда носит произвоEдительный характер.

Из сказанного очевидно, что банки не могут существовать сами посебе и всегда ориентированы на работу с «чужими» денежными средEствами. Они работают со средствами своих клиентов, являющимисяих полноправными владельцами и вверяющими их во временноепользование и преумножение выбранным по тем или иным признаEкам кредитным организациям. В основе же таких признаков лежитдоверие – то, без чего невозможно себе представить взаимоотношеEния между «берущим» и «дающим».

Однако именно в условиях экономической нестабильности, приEводящей к «непостоянству» в качестве и успехах деятельности кредитEноEфинансовых институтов, указанное доверие значительно угасает, ато и пропадает вовсе. При этом, особенно в период возникновениявнутренних проблем, банки как никогда оказываются нуждающимиEся в ресурсах, причем желательно – «длинных», способных временнозакрыть возникающие финансовые проблемы. Вот тут то и возникает,один из наиболее сложных, конфликт интересов между кредитнымиорганизациями, желающими во что бы то ни стало не допустить собEственного краха, его клиентами, желающими той же ценой сохранитьи приумножить свои накопленные капиталы, и государством, заинтеEресованным и обязанным не допускать на финансовые рынки эконоEмически больных, заразных но потенциальных его участников, споEсобных зародить «эпидемию» в банковской среде, именуемую кризиEсом (коллапсом). Ведь особенно больно кризисы ударяют по самым


96 97


ковскими организациями стал работать Bank Insurance Fund, BIF –Фонд страхования банков, а со сберегательными учреждениями –Savings Association Insurance Fund, SAIF – Страховой фонд сберегаEтельных ассоциаций).

Что касается FDIC, то эта структура, в настоящее время, осуществEляет всю совокупность контрольноEнадзорной деятельности за креEдитноEфинансовыми институтами и осуществляет всесторонний надEзор за кредитными организациями по всем направлениям их бизнесаи соблюдения установленных «правил игры».

Для страхования (в определенных пределах) вкладчиков за счетсредств коммерческого банка используются два метода возмещенияубытков, связанных с управлением обанкротившимися банками. Приприменении первого метода процесс полного возмещения убытковвкладчиков может растянуться на несколько лет в связи с тем, что с1981 установлена предельная страховая сумма на каждого вкладчика вразмере 100 тыс. долл. США (вклады, превышающие этот уровень,возмещаются после реализации имущества банкрота). Второй, наиEболее распространенный, метод заключается в проведении мероприEятий по реорганизации банка, терпящего убытки, что предотвращаетцепочку банкротств фирм, предприятий и др. банков. При этом метоEде гарантируется возмещение депозитов полностью 1.

Для банков – членов Федеральной резервной системы США (окоEло 40% общего числа банков) существует обязательное страхованиедепозитов, все другие банки осуществляют добровольное страхованиедепозитов. В совокупности такое страхование покрывает около 25%всех депозитов в коммерческих банках. Страховая премия рассчитыEвается от объема депозитов по фиксированному тарифу. ОбязательEное участие банков в системе страхование депозитов предусмотренозаконодательством Великобритании, Канады, Нидерландов, Японии.Полностью или в основном добровольное страхование депозитов дейEствует во Франции, ФРГ, Италии. Во всех странах существенно разлиEчаются размеры и механизм возмещения потерь вкладчиков.

Схема защиты депозитов в Великобритании также весьма интеEресна. Сама идея защиты вкладчиков банков при помощи специальEно созданного гарантийного фонда в Великобритании сформироваEлась в конце 80Eх годов ХХ века. По данным старшего консультанта

1 ФинансовоEкредитный энциклопедический словарь / Коллект. авторов; под общ.ред. А.Г. Грязновой. М.: Финансы и статистика, 2002. С. 930.

Вместе с тем, каждая страна должна идти своим путем, и слепоекопирование иностранного опыта для России также ненужно.

Страхование депозитов в международной практике

Страховании депозитов (англ. deposit insurance) принято рассматEривать как особый вид имущественного страхования, при которомвкладчикам банка гарантируется возврат (на различных условиях и вразличных суммах) их вкладов в случае банкротства кредитной оргаEнизации, в разное время возникал практически во всех цивилизованEных странах мира и решался совершенно различными способами.Системы страхования депозитов существовали и существуют практиEчески во всех странах с цивилизованной, рыночной экономикой. ВмеEсте с тем нельзя твердо полагаться, что данная система абсолютнонадежна, хотя и является ориентированной «против кризисов».

При системе добровольного страхования банковских операций,страхование депозитов может, например, являться одним из элеменEтов программы по страхованию банковских рисков. Во многих страEнах ее проведение осуществляется посредством организации некоегоФонда страхования депозитов, формируемого за счет средств, отчисEляемых кредитными организациями пропорционально объему приEвлеченных депозитов физических лиц.

По вопросу защиты интересов вкладчиков банков сформировалисьдве точки зрения 1. Специалисты банковской сферы ориентируютсяна накопленный опыт зарубежных стран. Профессиональные страEховщики считают целесообразным в страховании депозитов опиратьEся на действующее страховое законодательство.

Создание системы страхования депозитов в мировой экономичесEкой практике с кризисами в банковской сфере, произошедшими вразвитых странах. Так, в США страхование депозитов появилось вовремена Великой депрессии 1929–1933 годах, в Великобритании – вовремя банковского кризиса 80Eх годов прошлого века, в Италии – всвязи с крахом в 1987 Banko Ambrosiano и т.д.

Сохранность средств клиентов американских банков и иных фиEнансовых институтов в случае их банкротства гарантирует государство.В США такие гарантии с 1933 давала Federal Deposit InsuranceCorporation, FDIC – Федеральная корпорация страхования депозиEтов (в 1989 это государственное агентство было реорганизовано: с банE

1 ФинансовоEкредитный энциклопедический словарь / Коллект. авторов; под общ.ред. А.Г. Грязновой. М.: Финансы и статистика, 2002. С. 929–930.


98 99


Одним из последствий такого изменения политики является то,что обычные депозиты граждан сейчас считаются подверженнымибольшему риску, чем ранее. После оживленных дискуссий, законодаEтельная власть Англии включила систему защиты мелкого вкладчикав Банковский закон 1987 года. Это был первый законодательный акт вВеликобритании, который касался исключительно деятельности банEковской системы. Крупные банки не долго не соглашались с такойпостановкой вопроса, так как не желали попадать в худшее положеEние по сравнению со своими конкурентами, вкладывая деньги в схему,которую они вряд ли будут использовать. Законодательный акт былпринят в пользу малых банков, с которыми они конкурировали запривлечение вкладов, а если малый банк оказывался банкротом, расEплачиваться за это приходилось более крупным банкам.

Реально так и получилось, поскольку вскоре после разработки схеEмы Великобритания вступила в полосу сильного экономического спаEда и многие предприятия стали банкротами, увлекая за собой некотоEрые банки. Первым был «British and Commonwealth Merchant Bank»,несколько других небольших банков, но самым известным и крупнымбыл «Bank of Credit Commerce International SA», который, хотя и не былбританским банком, проводил основные операции в Великобритании.

Мелкие вкладчики этих банков смогли обращаться за возмещениембольшей части своих депозитов в организацию, которая стала известнакак Совет защиты вкладов. Эта организация учреждена в соответствиис указанным Банковским законом, и её деятельность и сегодня осущеEствляется и контролируется Банком Англии. Первоначальная гаранEтия покрывала 75% суммы вклада вплоть до 30 000 долл. США.

Кстати, следует отметить, что хотя все суммы в статье и указаны вамериканских долларах, страхование предназначено только для внутEреннего вкладчика в Великобритании и соответственно, вклады в амеEриканских долларах и японских иенах в банках, осуществляющих своюдеятельность в Великобритании, не страхуются. В результате того, чтоВеликобритания вошла в Европейский Союз, все вклады в европейсEких валютах теперь включаются в данную систему страхования вкладов.

Одним из многих возникших вопросов было определение того,кто имеет право предъявить требование о компенсации денег из ФонEда защиты депозитов. Было решено, что банки и другие финансовыеучреждения должны сами отвечать за свои действия, и поэтому ихпропавшие депозиты не подлежат возмещению. Все остальные вкладEчики, в том числе крупнейшие компании, могут предъявлять своитребования при свертывании деятельности или при применении кбанку административных мер

Европейской службы банковского консультирования ТАСИС ДжереEми ДентонEКларк 1 преобладающая точка зрения по данному вопросусостояла в том, что вкладчики должны сами нести ответственность засвои деньги, и если они не навели достаточное количество справок,польстившись на процентные ставки отдельного банка, превышаюEщие рыночные, или им просто не повезло, значит такова их судьба иим придется мириться с последствиями.

Эту точку зрения поддерживала банковская система, где банкротEства были сравнительно редким явлением, а центральный банк наEстолько жестко контролировал ситуацию, что в случае, если одномуиз банков грозил крах, руководитель Банка Англии отправлялся в поEездку по лондонскому Сити и организовывал спасательные операциипри помощи крупных банков. По имеющейся статистике, в большинEстве случаев дело не доходило до такой стадии, поскольку главномубанку страны обычно удавалось спасти те банки, которые опрометчиEво выдавали кредиты. Банк Англии успевал предоставить финансироEвание под это опрометчивое кредитование, оплачивая депозиты неEискушенных мелких вкладчиков, которые игнорируют или вообще незнают аксиому, что чем больше плата, тем больше риск. Таким обраEзом, системе просто не позволяли рухнуть и тем самым поддерживалидоверие к ней. Вкладчики не теряли денег.

Однако те времена прошли, и банкам теперь дозволено обанкроEтиться при условии, что вся система не подвергнется изEза этого опасEности. Правда это означает, что крупным банкам не дадут возможноEсти обанкротиться. Считается, что не стоит «подстраховывать» акциEонеров и руководителей банков от их собственных ошибок. Должныработать рыночные механизмы, конечно, при условии, что это не стаEвит под угрозу существование всей системы. Как известно, были, наEпример, предприняты попытки спасения банка «Бэрингз» но послетого, как стало ясно, что достигнуть соглашения по условиям спасеEния не удастся, ему дали возможность обанкротиться, поскольку егобанкротство не грозило крахом другим английским банкам. К счасEтью, так и получилось, хотя несколько банков почувствовали временEное сокращение ликвидности.

1 ДентонEКларк Д. Схема защиты депозитов в Великобритании: сборник конEсультативных работ Европейской службы банковского консультирования ТАСИС«Организация качественной и эффективной работы банка». М.: Финансы и стаEтистика, 1997. С. 67.


100 101


Однако после учреждения Совета по защите вкладов уровень банEковских банкротств стал выше, в связи с чем было принято решение,что взносы банков должны быть распределены в течение несколькихлет, и с Банком Англии был согласован кредит на сумму, превышаюEщую 50 млн. долл. США. Эта сумма постепенно снижается по меретого, как банки выплачивают последующие взносы, а количество треEбований о выплатах, предъявляемых к Совету по защите вкладов, соEкращается по мере улучшения общего состояния экономики.

Поскольку в Лондоне находится значительное количество банков,головные офисы которых расположены за рубежом, первоначальнымтребованием было взыскание взносов со всех банков, осуществляюEщих свою деятельность в Великобритании. Европейский Союз в ДиEрективе 1994 года потребовал от всех государствEчленов ввести в дейEствие систему защиты депозитов, которая покрывала бы, по меньшеймере, 90% первоначальных 25 000 долл. США. Банк Англии требуетот всех дочерних компаний зарубежных банков, работающих в ЛондоEне, участвовать в этой системе, но филиалы банков, головные офисыкоторых расположены в странах ЕС, теперь исключены из этой схеEмы. Что касается филиалов зарубежных банков, например, японскихи американских, то они должны либо присоединиться к английскойсистеме, либо продемонстрировать, что уровень покрытия, которыйони представляют для депозитов в Великобритании, является, покрайней мере, равноценным английской системе.

В Великобритании считают, что уровень страхования до величинывклада в 90% слишком высок, и высказывается сожаление о том, чтобыло принято решение поднять этот уровень с 75%. Многие бы сказаEли, что не нужно вообще никакого страхования, но возможность потеEри четверти своих денег вызовет большую осторожность у некоторыхвкладчиков, чем мысль о потере только 10%. Основная идея такова, чтолюди должны нести хоть какуюEто ответственность за свои действия.

Это поднимает вопрос о том, что другие страны могут предложитьстрахование, превышающее 90%, и что зарубежные банки могут полуEчить конкурентное преимущество, используя более выгодную систеEму (по отношению к вкладчику) в качестве маркетингового средства.

Маркетинг системы, существующей в Великобритании, проводитEся очень ограниченно и вполне вероятно, что большинство вкладчиEков и не подозревает, что большая часть их депозитов застрахована.Подавляющее большинство вкладчиков, в любом случае, не сильнообеспокоено сохранностью своих вкладов. Таким образом этот вопроспрактически не поднимается. Это отличается от положения дел в

Такие требования предъявляются на общую сумму задолженностибанка перед вкладчиком в пределах 22 500 долл. США, что составляет75% от 30 000 долл. США. Если вкладчик имеет и сберегательный, итекущий счета в одном банке, он может выставить только одно требоEвание на общую сумму, не превышающую лимита в 22 500 долл. США.Основной концепцией гарантирования вкладов является его направEленность на мелкого вкладчика, а не на крупного, достаточно обеспеEченного, которые должны лучше разбираться в этих вопросах и невкладывать все свои деньги в одну организацию. Если вкладчик являEется также заемщиком данного банка, ссуда не компенсируется за счетданного требования вовсе.

Согласно сложившейся практике, как только в банке вводится адEминистративное управление, его активы реализуются и средства, поEлученные после уплаты всех расходов, выплачиваются кредиторам.После того как Совет защиты вкладов выплатил деньги вкладчикам,средства, предназначенные руководством банка для выплат по депоEзитам, будут переведены непосредственно в Совет по защите вкладов.Совет, таким образом, ставит себя на место вкладчиков на ту сумму,которая ими была внесена. На оставшиеся 25%, которые не погашаEются Советом по защите вкладов, и на суммы, превышающие 30 000долл. США, вкладчики остаются незащищенными кредиторами банEка и имеют право участвовать в распределении средств. Как правило,эти средства весьма невелики 1.

Совет по защите вкладов не был учрежден как компания и, соотEветственно, не имеет какогоEлибо капитала. Все банки ВеликобритаEнии должны внести первоначальный взнос, а затем Совет имеет правовзимать последующие и специальные взносы с банков по мере того,как того будут требовать обстоятельства. Первоначальные, последуюEщие и специальные взносы взимаются Банком Англии в соответствиис Банковским законом 1987 г. и, таким образом, у них практическинет выбора, кроме как платить, когда это требуется. Уровень взносов,взимаемых с каждого отдельного банка, определяется по формуле,общей для всех банков, которая предполагает, что крупные банки плаEтят больше. Ни одному банку не разрешается осуществлять операциина территории Великобритании, если он не являются участником этойсхемы и не вносит взносы.

1 ДентонEКларк Д. Схема защиты депозитов в Великобритании: сборник конEсультативных работ Европейской службы банковского консультирования ТАСИС«Организация качественной и эффективной работы банка». М.: Финансы и стаEтистика, 1997. С. 68–69.


102 103


можно введение системы организации некоего гарантийного фонда,организуемого под руководством Правительства и Банка России иконтролируемого специально уполномоченным на то органом.

Подобные примеры в достаточном количестве можно найти в исEторической ретроспективе в ряде стран мира, например в Англии,США, Франции и т.д., а с 1994 года по решению Европейского СоEюза, системы обязательного страхования вкладов были введены во всехстранах – участниках ЕС.

Страхование вкладов физических лиц – инструмент

антикризисного регулирования банковской деятельности

Страхование вкладов направлено на защиту мелких вкладчиков иукрепление стабильности банковского сектора. Гарантируя сохранениесбережений мелких вкладчиков, механизм страхования вкладов поощEряет их доверять свои сбережения банкам и предотвращает массовоеизъятие банковских вкладов в случае кризиса. Таким образом, страхоEвание вкладов не только защищает мелких вкладчиков, но и могло бытакже способствовать стабильности банковской системы и долгосрочEному развитию института финансового посредничества. Эти выгодычасто подчеркиваются при введении систем страхования вкладов.

Для понимания рисков страхования вкладов необходимо рассмотEреть структуру стимулов банкиров. Даже при отсутствии механизма страEхования вкладов владельцы банков, особенно оперирующие при низEких уровнях капитализации, могут столкнуться с мощными стимуламидля агрессивного кредитования, игнорируя управление рисками. Чемниже их капитальная база, тем меньше они теряют и тем больше могутполучить, проводя политику агрессивного кредитования. Рыночнаядисциплинированность кредиторов и регулятивные требования власEтей нацелены на сокращение подобной практики агрессивного приняEтия риска. Кредиторы банка могут изъять свои средства или потребоEвать премии за риск, если заметят снижение позиций банка по ликвидEности и платежеспособности. Крупные кредиторы и вкладчики, такиекак другие банки или нефинансовые организации, в состоянии приEстально наблюдать за банками, которым они доверили свои вклады.Поскольку мелкие кредиторы – частные вкладчики, как правило неимеют возможности или стимулов для проведения тщательного мониEторинга банков, они полагаются на сильные надзорные власти, готовыек принятию незамедлительных действий в отношении слабых банков.Это – важный момент, так как обычно неплатежеспособность банковзначительно опережает их неликвидность.

США, где практически все знают, что их банковские вклады защищеEны Федеральной корпорацией по страхованию депозитов, видимо,потому что в США эта система существует уже много лет.

История свидетельствует, что первые требования о выплатах, предъявEленные к системе защиты депозитов, были, конечно, выше, чем предпоEлагалось вначале, однако общие издержки не были так уж высоки: выплаEты за 1993 г. составили 30 млн. долл. США, в 1994 г. они упали до 17 млн.долл. США. В дальнейшем, статистика также свидетельствует устойчиEвое снижение данного показателя. Например, самым крупным банкротEством в 1995 г. было крушение банка «Бэрингз», но это крушение практиEчески не отразилось на обязательствах данной системы.

Одним из секретов использования этой системы, защищающейбанковские депозиты, является отсутствие большого количества треEбований о выплате. Это означает, что несколько банков не могут обанEкротиться одновременно, а если они попадают в затруднительноеположение, то их спасают более крупные банки, которые страхуют ихвкладчиков. Если требования на взносы слишком высоки, то те, котоEрым приходится платить, естественно, будут жаловаться, если, конечEно, центральный банк не предоставит дополнительное финансироваEние. В Великобритании этого удалось избежать: участие Банка АнгEлии свелось к запуску данной системы и предоставлению ссуды поцене финансирования без маржи прибыли для того, чтобы смягчитьвсе острые углы требований, предъявляемых к данной системе 1.

Подобную систему и приняли за основу «основоположники» росEсийской системы защиты вкладов.

Проведенный в 1997–2001 годах в рамках программы TACIS ЕвроEпейской службой банковского консультирования анализ ситуациибанковского сектора России показал, что вследствие нестабильностифинансовоEэкономической системы государства последнему брать насебя хотя бы минимальную ответственность за деятельность официEально независимых от него коммерческих банков как минимум небеEзопасно. Однако в случае выправления внутристрановой экономичесEкой ситуации, создания реального профицита федерального бюджетаи урегулированности инфляционных процессов, не подрывающихбюджеты субъектов Российской Федерации, для России вполне возE

1 ДентонEКларк Д. Схема защиты депозитов в Великобритании: сборник конEсультативных работ Европейской службы банковского консультирования ТАСИС«Организация качественной и эффективной работы банка». М.: Финансы и стаEтистика, 1997. С. 69–70.


104 105


ководителей неплатежеспособных банков к принятию дополнительEных рисков, увеличивая, таким образом, неустойчивость банка и наEгрузки, которым подвергается система страхования вкладов. СледоваEтельно, успех системы страхования вкладов, прежде всего, зависит отдругих компонентов системы финансовой безопасности: пруденциEальных норм и надзора, помощи «кредитора последней инстанции» исанирования банковEбанкротов.

Недавние межстрановые сравнения выявили риски принятия явEных систем страхования вкладов. Сравнения в международном масшEтабе показали, что вероятность банковского кризиса имеет тенденEцию к увеличению при наличии недостаточно проработанной систеEмы страхования вкладов. Такая вероятность даже выше в странах с неEрегулируемыми процентными ставками и недостаточно прозрачнойинституциональной средой. Кризис кредитноEсберегательных банEков США 1980Eх гг. во многих случаях объяснялся сосуществованиемщедрой системы страхования вкладов, финансовой либерализациейи невозможностью незамедлительного вмешательства регуляторов вдеятельность разоряющихся банков.

Страхование вкладов может подорвать рыночную дисциплину, соEблюдаемую вкладчиками. Имеющиеся доказательства подтверждаютналичие дисциплины банковского рынка, соблюдаемой вкладчикаEми и другими кредиторами во многих странах, как развитых, так иразвивающихся (в качестве обзорного материала). Однако межстраEновые сравнения показали, что такая рыночная дисциплина слабее встранах с явными системами страхования вкладов и более низким уровEнем институционального развития.

Введение системы страхования вкладов не является панацеей дляразвития финансового сектора; наоборот, этот план сопряжен с сущеEственными рисками. Введение недостаточно проработанной систеEмы страхования вкладов в слабой институциональной среде не толькоувеличило бы вероятность банковского кризиса, ослабив рыночнуюдисциплину, но и повредило бы финансовому развитию. МежстраноEвые исследования показали, что при слабости институциональнойбазы более щедрые системы страхования вкладов связаны с большейпоследующей неустойчивостью финансового сектора и меньшим посEледующим ростом финансового развития. Более того, несмотря на то,что явная система страхования вкладов может поощрить вкладчиковдоверить большие объемы своих сбережений банкам, эти дополниEтельные ресурсы обычно не используются для целей эффективногофинансового посредничества.

Существует несколько присущих системам страхования вкладоврисков. Укрепляя уверенность вкладчиков в безопасности их вкладов,они могут усыпить бдительность вкладчиков и уменьшить их заинтеEресованность в мониторинге банков. Особенно крупные вкладчики,являющиеся наиболее вероятными и наиболее приспособленнымиисполнителями мониторинга, могут ослабить свои усилия, если восEпримут введение системы страхования вкладов для мелких вкладчиEков как сигнал к тому, что страховое покрытие в условиях кризисабудет распространяться и на них. Существование системы страховаEния вкладов и результирующее ослабление рыночной дисциплинымогут также изменить структуру стимулов для владельцев и руководиEтелей банков. При наличии гарантированных вкладов отрицательныевоздействия на капитальную базу банков снижают порог допустимыхрисков еще больше, и, следовательно, в случае отрицательного внешEнего воздействия банк с большей вероятностью готов к принятию насебя крупных агрессивных рисков. Щедрое страхование вкладов соEздает эффект субсидирования такого агрессивного принятия рисков.

Таким образом, механизм страхования вкладов содержит в себепотенциал стимулирования к большему принятию рисков банками,особенно, в условиях слабой регулятивной и надзорной среды. ПоEскольку система страхования вкладов уменьшает стимулы для кредиEторов проводить мониторинг банков и дисциплинировать их, регуляEтивные и надзорные власти принимают на себя большую ответственEность. Однако для этого требуется прозрачность (т.е. способность надEзорных органов к обнаружению случаев агрессивного принятия рисEков банками) и возможность сдерживания (т.е. возможность убеждеEния банкиров в обязательности соблюдения норм). Возможность удерEжания, в свою очередь, зависит от подотчетности как чиновников сиEстемы страхования вкладов, так и надзорных органов перед налогоEплательщиками, которые зачастую вынуждены оплачивать банкротEства банков. Другие компоненты системы финансовой безопасности,такие как помощь кредитора последней инстанции и санированиебанковEбанкротов также важны для успешного функционированиясистемы страхования вкладов. Отсутствие эффективного кредиторапоследней инстанции, который может немедленно предоставить ликEвидность устойчивым банкам, подрывает функцию системы финанEсовой безопасности по предотвращению массового изъятия депозиEтов. Отсутствие возможностей для принятия незамедлительных дейEствий в случае банкротства банков, стратегии быстрого выхода и четEких и прозрачных процедур санирования поощряет владельцев и руE


106 107


будучи регулятивным и надзорным органом, занимал скорее пассивEную, чем упреждающую позицию в отношении защиты интересоввкладчиков. Акцент делался на форме, а не содержании – скорее проEверялось соблюдение банками норм, а не жизнеспособность их деяEтельности. При этом надзор не опирался в достаточной степени наданные инспектирования на местах. Более того, Банк России не исEпользовал имеющиеся полномочия для своевременного вмешательEства в деятельность проблемных банков. Однако указанная ситуацияза последние 3–4 года существенным образом изменилась, особенно– после введения в России системы страхования вкладов.

При анализе сложившейся к 2003 году ситуации в нашей стране,принимая во внимание исключительную слабость надзорной и регуEлятивной систем, а также недостатки других компонентов системыфинансовой безопасности, введени страхования вкладов по мнениюмеждународных аналитиков, представлялось преждевременным. УчиEтывая существенные и неопределенные банковские риски в России,их сдерживание было бы трудной задачей для страхователя. Введениесистемы страхования вкладов для непрозрачного и непрочного росEсийского банковского сектора могло бы создать большие условныеобязательства, превышающие, возможно, даже государственные реEсурсы. Дефолт по условным обязательствам в случае кризиса вновьуничтожил бы то небольшое доверие к банковскому сектору, котороеещё остаётся.

Кроме того, отсутствие серьёзного надзора и незамедлительныхнадзорных действий означало бы, что система страхования вкладовпредставляла серьёзный риск причинения морального ущерба банEковской системе. При отсутствии необходимой рыночной и регуляEтивной дисциплины возросшие возможности, предоставляемые сисEтемой страхования вкладов частным банкам для привлечения дополEнительных ресурсов, вероятно, поощрили бы эти банки к агрессивноEму и неразумному кредитованию.

Таким образом, для выполнения обещаний по обеспечению стаEбильности и стимулирования доверия, роста сбережений и финансоEвого посредничества России было необходимо выполнение ряда обяEзательных условий. ВоEпервых, должна быть обеспечена транспаренEтность банков так, чтобы и кредиторы банков и их надзорные органыимели возможность установления случаев агрессивного принятиябанками рисков. ВоEвторых, надзорным органам следует обеспечитьобязательное исполнение уже существующих регулятивных норм. Этоподразумевает не только значительно более тщательные надзорные

Оценки возможностей и целесообразности

введения системы страхования вкладов в России

В подготовленном по итогам анализа посткризисной ситуации вроссийской финансовой системе докладе Группы по развитию частEного и финансового секторов Европы и Центральной Азии ВсемирEного Банка «Россия. Укрепление доверия. Развитие финансового секEтора в России» (март 2002 г.) вопросу о целесообразности введения внашей стране системы обязательного страхования вкладов отведенотдельный раздел. Следует отметить, что в представленных материаEлах выражено скорее отрицательное мнение по данному вопросу.

Аналитики мотивировали свои выводы, в частности, тем, что довозможного введения системы страхования вкладов необходимо проEвести «аудит» институциональной базы и установить наличие соотEветствующих условий в стране. Имеются ли у вкладчиков средства истимулы для обеспечения мониторинга банков и соблюдения имисоответствующих дисциплинарных норм? В состоянии ли надзорныеорганы обнаруживать случаи агрессивного принятия рисков банкамии обеспечивать обязательное соблюдение норм, не допускающих поEдобные действия? Могут ли власти взять на себя заслуживающие доEверия обязательства по ограничению распространения страховогопокрытия только на включенные в систему страхования вклады в слуEчае банкротства банка? Имеются ли другие компоненты системы фиEнансовой безопасности?

По мнению указанных аналитиков, в России к 2003 году были взначительной степени ограничены как возможности, так и стимулыдля кредиторов банков осуществлять мониторинг банков и соблюдатьнормы рыночной дисциплины. Даже при наличии у вкладчиков стиEмулов для принуждения банков к следованию принципам рыночнойдисциплины, они располагают лишь ограниченными средствами дляобеспечения исполнения этой задачи. Финансовая информация, преEдоставляемая банками, печально известна своим низким качеством,частично изEза использования Российских Стандартов ФинансовойОтчётности, имеющих тенденцию к переоценке активов и, отсюда,прибыльности, и частично – изEза недостаточного принуждения состороны Центрального Банка к выполнению требований о предоставEлении достоверной отчётности. Более того, руководители банков ненесут ответственности перед законом за предоставление ошибочнойили вводящей в заблуждение информации.

Вместе с тем, регулятивная и надзорная системы в России не преEпятствовали агрессивному принятию рисков банками. Банк России,


108 109


цию в банковскую систему. Ослабление рыночной дисциплины какследствие гарантированности пусть даже ограниченных обязательств,неминуемо, по мнению экспертов, может изменить структуру стимуEлов для владельцев и руководителей банков, у которых появляютсядополнительные стимулы к принятию больших операционных и деEловых, агрессивных рисков.

Несомненно, в условиях введения системы страхования, в значиEтельной мере необходимым становится почти полный, 100%Eый переEсмотр идеологии банковского контроля и надзора как со стороны надEзорного блока так и «кредитора последней инстанции» в целом. Приэтом последний (в случае разделения двух указанных функций) долженбыть готов в любую минуту поддержать ликвидность устойчивых банEков. В противном случае, мы рискуем повторить ситуацию США 1980Eх годов (кризис кредитноEсберегательных банков), непосредственнообусловленную существованием щедрой системы страхования, финанEсовой либерализацией и невозможностью незамедлительного вмешаEтельства регуляторов в деятельность разоряющихся банков.

Таким образом, перед Российской Федерацией, не набравшей ещедолжной экономической мощи, не сформировавшей полнокровнуюбанковскую систему и не обеспечившей себе гарантий стабильного соEциальноEэкономического и политического развития страны хотя бы насреднесрочную перспективу предстояло сделать очень сложный, соEпряженный с серьезными видимыми и скрытыми опасностями выбор впользу осуществления или отказа от осуществления государственнойпрограммы защиты интересов вкладчиков, доверивших свои сбережеEния российским кредитным организациям. И выбор был сделан!

Разрабатывая различные механизмы преодоления кризисных явEлений в экономике и предотвращения разного рода финансовоEэкоEномических коллапсов, Правительство Российской Федерации совмеEстно с Банком России приняло 30 декабря 2001 года совместную СтраEтегию развития банковского сектора Российской Федерации, намеEтив в ней на долгосрочную перспективу (до 2008 года) комплекс сущеEственных, в том числе – нетрадиционных мероприятий по финансоEвоEэкономической стабилизации банковской деятельности в стране.

Среди прочих, глобальных мер в данном направлении, Стратегиейпредусматривалось создание некоего Фонда защиты вкладчиков (фонEда страхования вкладов физических лиц), формируемого за счет денежEных средств, отчисляемых банками – участниками, допущенными кданной деятельности. Именно эти банки предполагалось «провести»через систему дополнительной проверки по специально формализоE

процедуры, включая как дистанционное инспектирование, так и проEверки на местах, но также и незамедлительные действия при обнаруEжении регулятивных нарушений, включая вмешательство и закрытиенесостоятельных и нежизнеспособных банков. Обе эти меры привелив результате к консолидации и укреплению банковской системы, чтобыло названо обязательным условием для успешной системы страхоEвания вкладов, но осуществлялось одновременно с ее введением.

Различные точки зрения о целесообразности и необходимостисоздания подобной системы в нашей стране высказывались заинтереEсованными сторонами в целом около двенадцати лет. И различныеассоциации обманутых вкладчиков, и банковские ассоциации и соEюзы, и представители различных ветвей власти и управления страныпредлагали принципиально различные концепции и подходы к реEшению данной проблемы. Аргументами многих идеологов концепEции страхования вкладов являлись, в том числе, и отсылки к мировоEму опыту. Однако, как показало последующее его обобщение, в миренет единой позиции относительно данной проблемы.

Более того, представленные (март 2002 г.) в результате глубокого ивсестороннего исследования различных аспектов укрепления довеEрия и развития финансового сектора в России Группой по развитиючастного и финансового секторов регионов Европы и ЦентральнойАзии Всемирного Банка материалы и заключения свидетельствуют онецелесообразности и несвоевременности для нашей страны введеEния системы страхования, по крайней мере – иной, чем предлагало иосуществляло долгие годы Агентство по реструктуризации кредитныхорганизаций. В докладе отмечалось, что, несмотря на весьма широEкую географию функционирования данного института как в странахОЭСР, так и в ряде других развивающихся стран, соотношение возEможных выгод и рисков от введения системы страхования в виде предEлагаемых Россией законопроектов вряд ли пойдет на пользу формиEрующейся отечественной банковской системе 1.

Среди очевидных рисков при введении системы страхования вклаEдов в первую очередь отмечались возрастающие возможности «усыпEления бдительности» мелких вкладчиков при снижении мощи надEзорного блока, «пропустившего» ту или иную кредитную организаE

1 См.: Россия. Укрепление доверия. Развитие финансового сектора в России. ГрупEпа по развитию частного и финансового секторов. Регион Европы и ЦентральнойАзии. Всемирный Банк / Руководитель авт. коллек. и редактор Майкл Фукс.Март, 2002.


110 111


Основными принципами системы страхования вкладов определены:1) обязательность участия банков в системе страхования вкладов;2) сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий

для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств;3) прозрачность деятельности системы страхования вкладов;4) накопительный характер формирования фонда обязательного

страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков –участников системы страхования вкладов.

Предпринимая значительные усилия в деле совершенствованияразвития банковского сектора Российской Федерации Банком РосEсии и Правительством Российской Федерации был осуществлен цеEлый комплекс мер, в результате чего достигнуты весьма ощутимые реEзультаты. Так, например, только за 2005 г. удельный вес прибыльныхкредитных организаций вырос до 98,9% против 98,2% в 2004 г. Приэтом количество убыточных кредитных организаций снизилось за тотже период с 22 до 14, в значительной мере увеличилась рентабельEность активов и капитала банков, а также, что особенно важно – колиEчество вкладчиков – физических лиц, доверяющих свои средства креEдитным организациям.

Кроме того, в значительной степени удалось изменить и подходыруководства кредитных организаций к адекватной оценке рисков.Капитализация кредитных организаций, «очистка» банковской сисEтемы от недобросовестных кредитных организаций (а ведь только за2006 г. были отозваны лицензии на право осуществления банковскойдеятельности у более чем 50Eти кредитных организаций) в значительEной мере способствует улучшению финансового климата, повышеEнию доверия к банкам со стороны населения и иных вкладчиков. Какследствие этого, только за период с 01.01.2004 по 01.01.2007 г. суммарEная прибыль кредитных организаций возросла более чем в 2 раза – со129 до 300 млрд. рублей. При этом количество кредитных организаEций сократилось с 1325 до 1192 то есть почти на 10%.

Оценка «способностей» банка по управлению рисками

Международный опыт показывает тесную взаимосвязь между эфEфективностью функций банковского надзора и устойчивостью банEковской системы страны. Поэтому, несмотря на относительно высоEкую стоимость создания эффективного банковского надзора (затратына высококвалифицированный персонал, современные информациEонные технологии и др.), последствия, связанные с неадекватностьюэтой функции, могут быть несопоставимо более серьезными, чем всесвязанные с ней издержки.

ванным критериям отбора, вследствие чего они могли бы, при положиEтельных результатах прохождения, работать со средствами физическихлиц не опасаясь какихEлибо экономических неурядиц, а сами физичесEкие лица – клиенты таких банков приобретали бы уверенность в том,что в любом случае вложенные ими денежные средства будут возвращеEны, хотя бы и с посредничеством Фонда страхования вкладов. При этомгосударство, хотя формально и не должно было являться участникомфонда, все же включалось в данную систему как гарант ее стабильностии вноситель первоначального капитала (3 млрд. рублей).

Однако, в результате долгих и жарких прений о судьбе данной сиEстемы в Российской Федерации, 28 ноября 2003 года ГосударственEной Думой был принят, 10 декабря 2003 года – одобрен Советом ФеEдерации и 23 декабря 2003 года подписан Президентом РоссийскойФедерации Федеральный закон № 177EФЗ «О страховании вкладов фиEзических лиц в банках Российской Федерации» (уже претерпевший врезультате так называемого «кризиса доверия банковской системе»лета 2004 года некоторые изменения).

Указанный Федеральный закон устанавливает правовые, финанEсовые и организационные основы функционирования системы обяEзательного страхования вкладов физических лиц в банках РоссийскойФедерации (далее – система страхования вкладов), компетенцию, поEрядок образования и деятельности организации, осуществляющейфункции по обязательному страхованию вкладов (Агентство по страEхованию вкладов, далее также – Агентство), порядок выплаты возмеEщения по вкладам, регулирует отношения между банками РоссийсEкой Федерации, Агентством, Центральным банком Российской ФеEдерации (Банком России) и органами исполнительной власти РосEсийской Федерации в сфере отношений по обязательному страховаEнию вкладов физических лиц в банках.

Целями Закона являются защита прав и законных интересов вкладEчиков банков Российской Федерации, укрепление доверия к банковEской системе Российской Федерации, а также стимулирование приEвлечения сбережений населения в банковскую систему РоссийскойФедерации. Закон регулирует отношения по созданию и функциониEрованию системы страхования вкладов, формированию и использоEванию ее денежного фонда, выплатам возмещения по вкладам принаступлении страховых случаев, а также отношения, возникающие всвязи с осуществлением государственного контроля за функционироEванием системы страхования вкладов, и иные отношения, возникаюEщие в данной сфере.


112 113


Надзорными подразделениями центрального аппарата и территоEриальных учреждений Банка России проводится работа по совершенEствованию пруденциальных форм отчетности, которая осуществляетEся в рамках проекта ЕС/ТАСИС «Банковский надзор и отчетность».

В целях развития содержательного надзора Банком России осущеEствляется или будет осуществлена в ближайшее время работа по таEким направлениям как:

• создание системы раннего предупреждения, базирующейся намодели развития ситуации в кредитной организации, и внеEдрение этой системы в надзорную практику. Выбранная БанEком России базовая модель системы раннего предупрежденияпредставляет собой модель прогнозирования с использованиEем метода модифицированный линейной регрессии. Для ее реEализации разработано соответствующее программное обеспеEчение;

• совершенствование надзора на консолидированной основе,включая анализ рисков, принимаемых кредитными организаEциями в рамках взаимоотношений с физическими и юридиEческими лицами, в том числе с некредитными организациями– участниками банковских групп и банковских холдингов.

Развитию рискEориентированного надзора будет способствоватьвнедрение в российскую надзорную практику института кураторовкредитных организаций, поскольку только в процессе постоянногоконтакта между банком и надзором может быть обеспечена должнаяосведомленность последнего о процессах, происходящих в кредитEной организации. Именно куратор, закрепленный от Банка Россииза конкретным коммерческим банком, являясь главным контактнымлицом надзорного органа во взаимоотношениях с кредитной органиEзацией, ее руководством и сотрудниками, аккумулирует всю инфорEмацию о ее деятельности, позволяющую вести надзор комплексно ипрактически в режиме реального времени, а также своевременно реаEгировать на процессы, происходящие в деятельности банка.

Развитие содержательной компоненты надзора должно иметь надEлежащую законодательную основу. Есть мнение о возможной целесоEобразности законодательного закрепления за Банком России праваоценивать деятельность кредитных организаций и принимать решеEния надзорного характера на основе профессионального (содержательEного) суждения о качестве и стоимости активов, обязательств и собEственных средств (капитала), а также качестве корпоративного управEления, включая внутрибанковские системы управления и контроля зарисками, прозрачность структуры собственности.

Рекомендации Базельского комитета о достаточности капитала,обязательное введение Международных стандартов финансовой отEчетности в банках, рекомендации Европейского Комитета по БанEковскому Надзору (ECBS) о едином стандарте пруденциальной отEчетности – вся эта целенаправленная и поэтапная работа ведется содной целью – повысить эффективность надзора над банковским секEтором и обеспечить его стабильность.

В области сбора, хранения и использования информации предпоEлагается создать единую базу данных, куда банковская отчетность будетпередаваться в едином формате по стандартному протоколу обменаданных. Кроме того, структура предлагаемой отчетности предполагаетуглубленный анализ таких аспектов банковской деятельности, как:

• риски и способность банка управлять ими;• операции со связанными сторонами;• проверок системы внутреннего контроля банка;• раскрытие экономической сути банковских операций.

Особое внимание при осуществлении надзорных функций уделяEется роли профессионального суждения в оценке ситуации в банке.

Развитие надзора предполагает переход от оценок уровня конкEретных рисков в деятельности кредитных организаций на базе сведеEний о степени соблюдения ими пруденциальных норм, установленEных Банком России, к оценкам уровней рисков, базирующихся намотивированном суждении надзорного органа о качестве активов, соEстоянии обязательств и собственных средств кредитных организаций,качестве их систем управления и внутреннего контроля. В свою очеEредь, мотивированное суждение должно основываться на результатахкомплексного анализа деятельности кредитных организаций, изучеEния их стратегий развития, структуры собственности и управления,внутренних документов, регламентирующих организацию внутренEнего контроля, процедуры осуществления рискEменеджмента.

Применение указанных подходов предполагает, что надзор будетнацелен в первую очередь на:

• выявление сфер деятельности подразделений банков, котоEрые несут наибольшие риски для данного банка и/или обласEтей, в которых деятельность банка наиболее подвержена рисEкам в силу «дефектов» систем управления, контроля и/илииных внутрибанковских систем;

• выявление «слабых» банков и осуществление надзора за нимив более интенсивном режиме, чем за банками, чье состояниене вызывает мотивированных опасений.


114 115


ся к электронному банкингу, то есть к системе, предусматривающейавтоматизированные процессы обработки большого объема операций.Происходит резкое увеличение уровня традиционных кредитных,рыночных рисков и рисков ликвидности, а это ставит перед надзорEными органами новые сложные задачи. Поэтому рискEориентированEный надзор рассматривается как необходимое дополнение к надзоруза выполнением установленных требований.

Одно лишь банковское регулирование не может в полной мере охваEтить все аспекты, отражающие динамику современного банковскогобизнеса. Количественный аспект в банковском регулировании долженподкрепляться качественным аспектом, при котором особое вниманиеуделяется превентивным мерам. Исключительно важна концентрацияусилий в равной мере на каждом из этих аспектов – нельзя упускать извида или, наоборот, отдавать приоритет какомуEто одному из них.

Регулирование и надзор, основанные на качественных оценках,базируются на оценке факторов качественного характера, таких, какпринятые банком политики внутренние процедуры, которые прямоили косвенно оказывают влияние на его деятельность.

Оценка соответствия банка качественным требованиям базируетEся на профессиональном суждении надзора, в связи с чем важно, чтоEбы надзор был независим от банка и третьих лиц. В процессе осущеEствления надзора, основанного на качественных требованиях, рассматEривается адекватность:

• организационных структур банка;• процедуры надзора за деятельностью банка со стороны совета

директоров и высшего менеджмента;• документально зафиксированных процедур управления;• прозрачности деятельности банка для надзора и общественE

ности;• профессиональных навыков руководящего звена и персонала;• механизмов внутреннего контроля, включая разделение обяE

занностей;• внутреннего и внешнего аудита;• достоверности бухгалтерского учета и отчетности.

Развитие консолидированного надзора

В силу того, что на начальном этапе формирования банковскогосектора России процесс лицензирования носил в значительной мереформальный характер, а законодательная база регулирования быласлабой, банковский сектор развивался при отсутствии какихEлибо заE

При формировании нормативноEправовой базы деятельности креEдитных организаций Банк России ориентируется на лучшие междуEнародные стандарты банковского регулирования и надзора, и в перEвую очередь – на «Основополагающие принципы эффективного банEковского надзора» Базельского комитета по банковскому надзору. Помнению экспертов Международного валютного фонда и Всемирногобанка, в настоящее время система нормативноEправового регулироваEния российского банковского сектора в значительной мере соответEствует Базельским принципам.

Согласно сложившейся практике надзорные органы, в том числе иБанк России, концентрировали свои усилия на вопросах проверкисоответствия деятельности банка установленным требованиям; приEчем краеугольным камнем банковской политики было и до сих порявляется требование к банкам иметь минимальный капитал на поEкрытие банковских рисков (достаточность капитала). Постепенно, всвязи с усложнением банковской деятельности, внимание в значиEтельной степени сместилось в область грамотного управления банEковскими рисками и определения потенциальных угроз для жизнеEспособности банка в будущем. В этой связи важно отметить, что банEки имеют три основных линии защиты, позволяющие обеспечитьпокрытие убытков, которые они могут понести в результате своей деEятельности, а именно:

• профессиональный уровень руководства и высокая доходность,которая позволит покрыть возможные убытки;

• достаточное резервирование средств, то есть создание резервовв размере, достаточном для покрытия ожидаемых убытков;

• достаточный размер капитала для покрытия непредвиденныхубытков.

Эти три основные линии защиты указывают на то, что надзорныеорганы должны быть заинтересованы, прежде всего, в способностируководства банка обеспечить его деятельность в безопасном и стаEбильном режиме, а это выходит за рамки чисто технического соответEствия существующим законодательным нормам и требованиям на отEдельно взятом отрезке времени – разумеется, не отменяя необходиEмости такого соответствия.

Банковская деятельность развивается быстрыми темпами, привлеEкая новые технологии, оказывающие значительное влияние на скоEрость совершаемых финансовых операций и способствуя взаимосвяEзанности рынков. Банки постоянно предлагают новые финансовыеинструменты и продукты. Банковская система стремительно движетE


116 117


Решение этой проблемы (и в России в том числе) невозможно безработы над законодательной базой. Шагом в этом направлении зарубежом являлись законы о финансовых группах и конгломератах (таEкие как GrammELeachEBliley Act, принятый Парламентом США в 1999году, или Directive 2002/12 «О дополнительном надзоре ФинансовыхКонгломератов в ЕС»), которые значительно расширили «поднадзорEный сектор» (исторически ограниченный только как «банковский») иопределили полномочия регуляторов (например, банковского и страEхового) в системе консолидированного надзора.

С точки зрения организации консолидированного надзора во мноEгих странах сейчас ведется работа по созданию единого регулирующеEго органа для всей финансовой отрасли. В некоторых странах мегареEгулятор уже создан (FSA в Великобритании, Finasinspektionen в ШвеEции, FSA в Японии, OSFI в Канаде) или определены механизмы взаиEмодействия между существующими «специализированными регуляEторами» (принцип «umbrella supervision» в США).

Международный опыт показывает, что влияние связанных сторонна принятие решений в банке отрицательно сказывается на его рентаEбельности и на эффективности функции финансового посредника.Поэтому в банковской деятельности важное значение имеет принципнезависимости кредитной организации, то есть при принятии решеEний в первую очередь учитываются интересы банка как самостоятельEного бизнеса. Учитывая то, что в российской банковской системе оченьмало независимых банков, этот аспект банковской деятельности нужEдается в особом регулировании и надзоре. Проработку этого вопросатакже следует начать с самой юридической базы надзора, так как вРоссии нет четкого определения понятия «связанных сторон», котоEрое бы отвечало сегодня международным нормам, в частности МСФО.

Говоря о консолидированном надзоре, следует отметить, что этотподход не всегда усложняет практику банковского надзора. Даже наEоборот, консолидированный надзор может значительно облегчить раEботу регулятора и банков. В международной практике надзора приняEто в первую очередь соблюдать установленные нормы на консолидиEрованной основе, и не всегда для каждого банкаEучастника или дочерEней структуры группы. Этот аспект консолидированного надзора стаEнет важным в России в процессе консолидации банковского сектора,который уже начался. Банки, объединяющиеся в банковские группы,холдинги и синдикаты, имеющие специализированны филиалы ицентры рефинансирования, получат возможность соблюдать условиярегулятора на консолидированной основе и управлять ресурсами икапиталом внутри своей группы.

щитных барьеров. Отсутствие строгой рыночной дисциплины каквнутри банковского сектора, так и вне его, не улучшают ситуацию.Поэтому тот факт, что многие крупные ритэйловые банки России исEторически связаны с крупными производителями и экспортерамисырья – ненормальная ситуация с точки зрения международной надEзорной практики.

Но не стоит воспринимать это как проблему, требующую радиEкальных мер. Даже наоборот, историческая принадлежность крупныхритейловых банков к сырьевым группам играет сегодня положительEную роль: при наращивании объемов кредитования и возрастаниярисков в балансах банков финансовая поддержка мощного акционераможет быть определенным элементом стабильности. Но в таком слуEчае капитал банка должен быть реальным и достаточным для покрыEтия рисков по операциям со связанными сторонами (особенно еслибанк несет в своем балансе, или за ним, риски на предприятия фиEнансовоEпромышленных групп – ФПГ), а также надежно зафиксироEванным в банковской структуре (без риска вывода его на решение фиEнансовых проблем других участников ФПГ).

При стабильном развитии банковской системы предполагается,что далее произойдет деление банков, «находящихся на орбите ФПГ»,на две группы: те, кто остался в зоне притяжения мощной промышEленной группы, рано или поздно будут притянуты ею обратно, и буEдут выполнять функции «департаментов» (эмиссии, торговое финанEсирование, кредитные продажи и т.д.) только для участников группы,и те, что смогли уйти с орбиты, то есть развившиеся в независимыефинансовые институты. Разумеется, это возможно только в случае,если собственники ФПГ выберут эту стратегию для банка и будут четEко ей следовать, выделяя банку все необходимые ресурсы.

Ситуация, когда банки владеют страховыми компаниями, брокеEрами, компаниями по управлению активами, лизинговыми компаEниями и другими небанковскими компаниями по оказанию финанEсовых услуг (и наоборот, когда эти нерегулируемые участники финанEсового рынка имеют контроль над банками или влияют на них) нужEдается в особом регулировании и надзоре. Без эффективного надзорафинансовых конгломератов существенно повышается риск «заражеEния» одного сектора другим, происходит неадекватное капиталу пеEрераспределение рисков между секторами финансового рынка, а опEределенная часть финансовых рисков может вообще выйти изEподнадзора (что по естественным причинам происходит с наиболее рисEковыми операциями).


118 119


секторов финансового рынка законодательно, можно проводить надEзор только на особой основе с традиционными подходами пруденциEального надзора.

Как только появляется понятие группы в том или ином виде, сразувозникает необходимость использования методик консолидированногонадзора. И первый этап развития надзорной практики, первый этапсложности – это надзор за банками на особой основе, но с учетом фактаих участия в группе. После этого мы должны провести анализ групп, ихклассификацию. Группы могут быть чисто банковскими (это объедиEнение 2–3 или 10 банков); финансовыми (объединение банков и комEпаний, работающих в других секторах рынка); и смешанными.

В России есть такое «туманное» понятие: ФПГ. Это группа, котоEрая работает одновременно и параллельно в банковском, финансовоми не финансовом секторах. Кроме этого, сложность надзорной функEции и подходы будут зависеть от позиции банка в группе. Банк можетбыть дочерней компанией или сестринской компанией, и/или банкможет быть компанией, которая руководит всей группой. СоответEственно, подходы должны быть разными в зависимости от места региEстрации и надзора за компаниями групп.

Если вся эта группа работает в пределах одной надзорной территории,тогда проще. Если же какаяEто часть этой группы работает в разных страEнах, тогда надзор осуществлять гораздо сложнее (не говоря о тех случаях,когда какиеEто части группы находятся в оффшорных зонах, где в принциEпе нет надзора или он ослаблен). После этого третий этап консолидироEванного надзора – это надзор за банковскими группами после того как мыопределили и классифицировали все группы. И четвертый этап – это конEсолидированный надзор за финансовыми группами, финансовыми конгEломератами по степени сложности. Пятого уровня, на наш взгляд, не быEвает, потому что надзор за ФПГ в действительности не ведется. Пока ещени в одной стране нет консолидированного надзора за ФПГ.

Следующий важный вопрос консолидированного надзора – сущеEственное изменение законодательной базы. Необходимо законодаEтельство, которое закрепляет понятия контроля, связанные стороныи классификацию групп разного профиля, в том числе над банковсEкими финансовыми конгломератами. Поэтому необходимо законоEдательство, которое закрепляет взаимодействие органов надзора и ихполномочия для ведения консолидированного контроля.

Консолидированный надзор должен осуществляться как минимумв следующих областях: достаточности капитала и контроля за крупныEми рисками и за их переносом на операции со связанными сторонами(их ограничение и противодействие трансфертному ценообразованию).

Необходимым элементом банковского надзора является способEность надзорных органов осуществлять надзор за консолидированEной банковской организацией. Это включает в себя способность проEверять как банковскую, так и небанковскую деятельность, осуществEляемую банком либо напрямую, либо опосредованно (через дочерEние и аффилированные организации), а также операции, проводиEмые как местными, так и зарубежными филиалами. Необходимо учиEтывать, что нефинансовая деятельность банка или группы может предEставлять собой риски для банка. Во всех случаях, при применениисвоих надзорных методов органы банковского надзора должны знатьобщую структуру банковской организации или группы 1.

Кроме того банки активно развивают небанковские услуги. МноEгие банки инвестируют собственные средства и средства своих клиенEтов в объекты недвижимости, что не имеет ничего общего с банковсEкими услугами. Риски стоимости недвижимости, которые банки беEрут на себя – совершенно небанковские риски. Все это вызывает ноEвые проблемы для регуляторов.

Первая группа проблем заключается в том, что многие финансовыеуслуги выходят за пределы компетенции банковского надзора, которыеопределены законами «О банках и банковской деятельности» и закоEном «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».То есть сектор банковского надзора, который изначально правильнооценивал надзорную область, теперь действительно не может оценитьвсе. Риски же остаются, тем не менее, в финансовой системе.

Второй блок вопросов связан с достаточностью капитала, просчиEтать которую не так просто. Даже просчитать достаточность капиталабанка и страховой компании вместе – тоже проблема.

Третий связан непосредственно с рисками, потому что в результатеработы финансового конгломерата возникают специфические риски, такназываемые риски заражения одной компанией конгломерата другой.

И четвертый блок вопросов, который находится сейчас в процессерешения, – исполнительная форма дополнительного надзора. Длятого чтобы правильно построить надзорную функцию, нужно сначалапроанализировать, кто будет субъектами надзора. Таким образом,надзорная функция проходит 4 этапа. Когда субъектами надзора явEляются только банки, и мы уверены, что эти банки отделены от других

1 Поздышев В.А. Консолидированный надзор: необходимость его развития в РосEсии и опыт зарубежных стран (В. Поздышев, руководитель международной групEпы экспертов проекта TACIS «Банковский надзор и отчетность», «Проект TACIS«Банковский надзор и отчетность») // Деньги и кредит. октябрь 2005. № 10.


120 121


Причины экономической нестабильности

в России: институциональный подход

Российская модель экономического роста нынешнего периода отEличалась отсутствием эффективного механизма накопления. Норманакопления вряд ли доходила до 20%, что не соответствовало потребEностям реального сектора экономики для обновления материальнойбазы производства.

Внутренний спрос в России в 2007 году продолжал расти быстрее,чем экономика в целом. Ускорение роста внутреннего спроса в 2006году произошло в значительной мере за счет его инвестиционной комEпоненты. Этот разрыв покрывается за счет интенсивного расширенияимпорта товаров и услуг. Основным источником покрытия прироставнутреннего спроса в 2007 году стало отечественное производство, вкладкоторого в 2007 году увеличился до 52,3% против 51,0% в 2006 году.

Несмотря на то, что Министр финансов отрицает зависимость ВВПот цен на нефть, зависимость экономики России от сырьевого секторавсе же имеет свое проявление в макроэкономических показателях. Онибыли пересмотрены в связи изменением цены на нефть, которая упаEла с 149 долларов за баррель до рекордных 40.

Кроме того российская экономика в максимальной степени именEно сырьевым сектором сегодня включена в мировое хозяйство. НеEсмотря на то, что в 2007 году прирост добычи полезных ископаемыхзамедлился, нет оснований утверждать, что Россия перестала бытьресурсоориентированной страной. В большей степени структура вклаEда в рост производства ВВП представлена сферой торговли и услуг, атакже обрабатывающим производством. Наукоемкие сферы экономиE

Т. А. Завьялова

Cтарший преподаватель Российской Академиипредпринимательства, кандидат экономических наук

Важной предпосылкой организации банковского надзора на конEсолидированной основе является надлежащая осведомленность оргаEна банковского надзора об организационной структуре банковскойгруппы (банковского холдинга). В связи с этим будут расширены полEномочия Банка России по получению от кредитных организаций, банEковских групп, банковских холдингов, а также их владельцев, включаяюридических лиц, не являющихся кредитными организациями, исEчерпывающей информации, позволяющей составить полное представEление об организации банковских групп и банковских холдингов, чтопредусмотрено Стратегией развития банковского сектора до 2008 года,принятой Правительством Российской Федерации и Банком России.

Решение этой задачи предполагает:• внесение изменений в Федеральный закон «О банках и банковE

ской деятельности», расширяющих понятия «банковская групEпа» и «банковский холдинг», критерии существенного влияния,оказываемого юридическими и физическими лицами на деяEтельность дочерних и зависимых организаций, а также в ФедеEральный закон «О Центральном банке Российской Федерации(Банке России)» в части закрепления на законодательном уровEне полномочий Банка России по установлению обязательныхдля банковских холдингов правил составления, представленияи опубликования консолидированной отчетности;

• развитие законодательства в банковской сфере путем установлеEния требований к организации деятельности кредитных органиEзаций, в том числе к порядку утверждения и составу документов,определяющих коммерческую политику, а также условий дополEнительного контроля за рисками, возникающими при кредитоваEнии связанных с банком лиц, в частности обязательного одобреEния этих сделок советом директоров кредитной организации, неEдопустимости льготного кредитования связанных лиц и др.

Только комплексный подход к анализу финансовоEхозяйственнойдеятельности банков, допущенных к участию в системе обязательноEго страхования вкладов физических лиц в банках Российской ФедераEции позволит решить поставленные перед данной системой задачи –защиту мелких вкладчиков от недобросовестного менеджмента и неEпрофессиональной банковской деятельности, обеспечение сохранноEсти банковских вкладов населения вне зависимости от экономичесEких потрясений и коллапсов, а также – рост доверия и авторитетароссийских банков как в глазах населения страны, так и перед лицоммирового сообщества.

122 123


ности, характер влияния природных ресурсов на экономическое разEвитие и конкурентоспособность национальной экономики являетсянеоднозначным, разновекторным и постоянно меняющимся в перEвую очередь в зависимости от того, в каком состоянии находится важEнейшие на данный момент институциональные составляющие.

Характер влияния природных ресурсов на рост и конкурентоспоEсобность национальной экономики зависит не только от уровня разEвитости институтов вообще, но и от того, в каком состоянии находитEся важнейшие на данный момент (релевантные) институциональныесоставляющие. Применительно к «голландской болезни» можно выEделить две релевантных составляющих.

Первая относится к макроуровню и состоит в необходимости выраEботки целостной экономической политики диверсификации эконоEмики РФ и снижения зависимости от добывающего сектора. СохранеEние сырьевой ориентации экономики РФ в долгосрочной перспективеснижает национальную конкурентоспособность. Макроэкономическаяполитика должна быть направлена не только на борьбу с инфляцией,но и на создание условий для диверсификации экономики, в том числечерез формирование институтов, обеспечивающих перераспределениесырьевых доходов в другие сектора экономики. С той инфляцией, котоEрая сейчас имеется, стимулов к сбережениям нет никаких (кроме госуEдарства), а без роста сбережений невозможно достичь нужного уровняинвестиций. Однако даже если удастся снизить инфляцию и заставитьлюдей больше сберегать, это только первый небольшой шажок. Дальшенужно эти сбережения превращать в эффективные инвестиции, а с этиму нас огромные проблемы. Тот же инвестфонд это замечательно иллюEстрирует – изEза проблем с институтами не нашлось нужного количеEства проектов даже для госинвестиций.

Вторая релевантная институциональная составляющая относитсяк микроуровню и состоит в том, чтобы на уровне отдельных фирмвырабатывались институты, позволяющие трансформировать сырьеEвые сверхдоходы в высокую конкурентоспособность как самих сырьеEвых компаний, так и фирм, связанных с ними технологически.

Итак, необходимо выделять сдерживающие рост экономики факEторы институционального характера, характерные для российскойэкономики.

ВоEпервых, российский рынок является сильно разграниченным.Это является основой сдерживания освоения новых сегментов. НеEсмотря на антимонопольное законодательство, степень сегментироEванности российского рынка практически не уменьшилась. Это ознаE

ки образуют лишь 0,5% ВВП 2007 года. Как следствие можно отмеEтить, что основная часть населения занята в сфере услуг и обслуживаEния, причем в виде персонала, не требующего повышения квалифиEкации. Кроме того многие заняты в сфере торговли, что так же невлечет к повышению конкурентоспостобности России, так как этасфера не стремится к производству инновационной продукции.

В результате мы видим проявление так называемой «голландскойболезни». Ее механизм можно описать с помощью следующей модеEли. Экономика любой страны состоит из трех секторов: ресурсного,всех торгуемых на мировом рынке товаров, кроме сырья, и неторгуеEмых товаров. Торгуемость товара означает, что он может участвовать вмеждународной торговле и, значит, его цена зависит от цен на заруEбежные аналоги.

Когда цена на продукцию ресурсного сектора повышается на скольEкоEнибудь продолжительный период времени, рост зарплат у сырьеEвиков ведет к перетоку рабочей силы из торгуемого сектора. ИзEзапритока в страну долларов собственная валюта дорожает, снижая конEкурентоспособность продукции торгуемого сектора. На внутреннемрынке он проигрывает сектору услуг, цены на которые меньше связаEны с мировыми. Ресурсный и неторгуемый сектора подавляют секторторгуемых товаров.

Этот макроэкономический эффект называется «голландской боEлезнью», потому что впервые он был замечен в Нидерландах, где вконце 1950Eх гг. были обнаружены крупные месторождения газа. С техпор он не раз наблюдался и в других странах. В 1970–1980 гг. произEводство нефти выросло почти в 7 раз в Норвегии, в 2,5 раза – в ГолланEдии, почти вдвое – в Великобритании.

В развитии «голландской болезни» есть две проблемы. Первая соEстоит в том, что сектор услуг может расти очень быстро, но он не ориEентирован на создание технологий и инноваций, которые помогаютразвиваться другим секторам.

Вторая проблема – в том, что экономика становится особо зависиEмой от спроса на сырье, который изменчив и не гарантирует постоянEно высоких мировых цен на ресурс.

При этом существует сложная зависимость между наличием знаEчительного природного богатства и уровнем конкурентоспособностинациональной экономики. В мире существует достаточно большоечисло примеров как мощнейшего позитивного влияния сырьевогобогатства на рост и уровень конкурентоспособности национальнойэкономики, так и неуспешных «сырьевых» экономик. В действительE

Т.А. Завьялова

124 125


Организационный интеллект предпринимательства

Понятие «интеллектуальный капитал» отражает экономическоеприменение специфического нематериального ресурса предприниEмательской организации, который наряду с материальными ресурсаEми создает стоимость и соответственно богатство [7]. Большинствоисследований, посвященных интеллектуальному капиталу, рассматEривают отдельные его элементы (человеческий, организационный,клиентский капиталы), их взаимосвязь и взаимовлияние. Вместе стем, представляется целесообразным рассмотрение интеллектуальнойсущности данного капитала, которая дает название этому ресурсу,определяет его особенности и применение.

Объективно в организации, прежде всего, выделяются индивидуEальные интеллекты, носителями которых являются собственники исотрудники организации, рассматриваемые как отдельные личности.Индивидуальные интеллекты важны при создании фирмы, учитываEются при найме, оценке, развитии сотрудников, являются основойэффективного выполнения ими своей работы и обязанностей. ИндиEвидуальный интеллект, его содержание достаточно глубоко и разноEсторонне изучается в когнитивной психологии [2, 6]. С учетом этого,развитие предпринимательской организации во многом определяетEся формированием и развитием интеллекта ее работников, Такой подEход характерен для концепции управления человеческими ресурсаEми, которая, в частности, предполагает максимизацию и развитиевнутренних способностей людей, связанное с потребностями оргаEнизации [1, с. 9].

Критически следует рассматривать и концепцию «свободного агенEта», когда работник рассматривается как отдельная «фирма». Такой

Р. Ш. Закиров

Кандидат экономических наук, доцент

чает, что возможности экономических субъектов крайне ограничены– их не пускают на уже поделенный и жестко охраняемый рынок. Врезультате абсолютно невозможно организовать современное крупEномасштабное производство, способное конкурировать на междунаEродном рынке.

ВоEвторых, доход от экспорта не является донором для развитиясобственной экономики. Кроме того и рост внутреннего спроса такжене приводит к экономическому росту. При всей логичности подходастимулирования спроса, остаётся критический вопрос – а что именEно мешает сейчас экономическому росту. Налицо множество признаEков свидетельствуют о структурном кризисе – когда факторами, сдерEживающими экономический рост, являются институциональные проEблемы.

126 127


успешности решения определенных достаточно сложных задач (проEблем) ее деятельности. Основываясь на подходах психологии, можновыделить четыре типа интеллектуальных предпринимательских споEсобностей: конвергентные, дивергентные (креативность), обучаемостьи познавательные стили.

Конвергентные способности отражают эффективность переработкиинформации для получения правильных решений в соответствии с треEбованиями ситуации. Конвергентные способности обеспечивают адапEтивные возможности деятельности организации в сложных конкурентEных условиях. Рассматриваемые способности выражаются в трех важныхдля предпринимательства свойствах организационного интеллекта:

1. Уровневые свойства интеллекта, связанные с достигнутым уровEнем познавательный функций организации, т.е. осведомленность вопределенной предметной области, база данных, запас знаний. ИсEпользуя классификацию Каттелла [4, с. 245] можно выделить крисEталлизованный организационный интеллект, являющийся результаEтом образования, научения и различных культурных влияний, а такжетекучий интеллект, который отражает возможности организации быEстро и точно обрабатывать текущую информацию.

2. Комбинаторные свойства организационного интеллекта отражаетспособность к выявлению связей, соотношений и закономерностей,сто позволяет комбинировать различные элементы, знания, ситуаEции и тем самым обеспечивается возможности анализа действительEности и синтеза новых решений.

3. Процессуальные свойства интеллекта организации выражаются вхарактере динамичной переработки информации, в стратегии интелEлектуальной деятельности.

Однако конвергентные способности организации не позволяют вполной мере гарантировать ее возможные интеллектуальные успехи вреальных изменчивых условиях.

В рыночной экономике конкурентоспособность фирмы напрямуюсвязана с ее инновационностью, что определяется наличием специEфических способностей.

Дивергентные способности (креативность) отражают возможностиорганизации порождать разнообразные, нестандартные, в равной мереправильные решения в неопределенных условиях среды, В качествекритериев креативности организации можно рассматривать комплексопределенных свойств интеллектуальной деятельности, которые приEменительно к предпринимательской организации получают особоесодержание:

работник переносит свой опыт (интеллект) с проекта на проект небудучи членом некоторого формального коллектива. Исследования,между тем, показывают, что результативность такого работника завиEсит не столько от его знаний, сколько от того, в какой мере он соответEствует потребностям, целям и совокупным знаниям организации(сети), в которую он «встраивается» [5, с. 26].

Для более глубокого понимания сущности интеллектуального каEпитала предпринимательства введем понятие организационный интел�лект, который в первоначальном общем определении означает спеEцифическое для данной организации объединение интеллектов еесотрудников (экономическая форма – человеческий капитал) и форEмализованных знаний (экономическая форма – структурный капиEтал). На организационный интеллект оказывают влияние интеллекEтуальные характеристики сотрудников и, прежде всего, собственниEков, менеджеров и специалистов. Системный характер объединенияинтеллектуальных способностей людей и знаний организации приEводит к важному для сохранения и развития предпринимательскогодела появлению синергетического эффекта, связанного с взаимнымвлиянием, дополнением, поддержкой таких способностей в рамкахобщей предпринимательской целевой деятельности.

Используя результативные свойства интеллекта отдельных людей,выявленные в ходе технологических исследований [6, с. 35], можно,конкретизируя их характеристики, выделить следующие составляюEщие организационного интеллекта предпринимательства: общий ин�теллект, выражающий успешность в различных видах деятельности;ковергентный интеллект, обеспечивающий возможность достижениязаданной цели; репродуктивный интеллект, позволяющий использоEвать накопленный опыт и знания дальнейшей деятельности; кристал�лизованный интеллект, отражающий накопленные и сохраненные знаEния; частные интеллектуальные способности, дающие возможностьорганизации действовать в определенных направлениях и сферах деяEтельности; дивергентный интеллект, создающий и рассматривающийальтернативные цели; продуктивные интеллект, связанный с применеEнием знаний для получения определенных результатов; текучий ин�теллект, обеспечивающий получение, преобразование и использоваEние текущей информации, постоянное обновление знаний.

Успешность деятельности предпринимательской организацииопределяется не только имеющимися ресурсами, но и, прежде всего,ее интеллектуальной способностью. Эта способность отражает своеEобразные свойства конкретной организации, являющиеся условием

Р.Ш. Закиров

128 129


Представим далее содержание некоторых из когнитивных организациEонных стилей. Зависимость от внешней среды показывает в какой мереорганизация полагается на внутренний опыт и знания, преодолеваетвлияние внешней среды и, наоборот, активно исследует внешнюю среду(потребителей, конкурентов и т.д.) и основывает свои решения на этойинформации. Уровень рефлексивности выражает темп принятия решеEний в условиях альтернативного выбора, что, в частности, определяетвозможности наличия ошибок и риск предпринимательских решений.

Диапазон эквивалентности отражает в какой мере организация учиEтывает особенности, детали, отличительные признаки объектов, проEцессов при принятии своих решений. Важную роль играет правильEная оценка реальных конкурентов. Степень толерантности характериEзует готовность организации учитывать фактическую информацию,даже если она противоречит ее сложившимся знаниям и представлеEниям, что определяет и готовность изменить характеристики своегобизнеса. Величина когнитивной сложности находит свое выражение всложности модели реальности, которую создает и использует органиEзация при принятии решений и в своей деятельности. В целом когEнитивные стили отражают как организация строит собственный обEраз действительности и регулирует с учетом этого свою интеллектуEальную и предпринимательскую деятельность.

Интеллектуальные способности организации также проявляютсяв ее интеллектуальных стилях, которые отражают специфически хаEрактерные для организации способы постановки и решения возникаEющих проблем. Рассмотрим эти стили, используя подход Р. СтернEберга [6, с. 147]. Предприниматели, использующие законодательныйстиль, формируют собственные системы идей, стремятся найти ноEвый подход к проблеме, минимально используют общепринятые норEмы, правила, рекомендации. Ориентация на исполнительский стиль,наоборот, означает желание предпринимателя через организациюрешать четко определенные проблемы с использованием известныхопробованных средств и методов. Оценочный стиль означает работу сготовыми системами, решениями, но с обязательной их оценкой, корEректировкой, усовершенствованием. На практике предпринимателиобычно балансируют использование отмеченных стилей, имея, однаEко, предпочтение одного из них при решении разных по сложности иважности проблем своего дела.

Эпистемологические стили – это организационноEсвоеобразныеспособы познавательного отношения к происходящему, приводящиек формированию собственного для данной организации и ее бизнеса

• интеллектуальная производительность, т.е. количество идей,формируемых организацией за определенный период времени;

• оригинальность, способность создавать принципиально ноEвые, патентоспособные идеи, ноуEхау и т.д.;

• способность работать при неожиданном развитии ситуации идаже специально создавать такие ситуации.

Вместе с тем, креативность не должна быть неадекватной, фантасEтичной, не выполнимой, что может привести к потере средств и имидEжа организации, преждевременному прекращению дела.

Обучаемость является не менее важным свойством интеллектуальEной способности предпринимательства. При широкой трактовке обуEчаемость – это общая способность организации к усвоению новыхзнаний и способов деятельности. В более узком смысле обучаемостьотражает прирост эффективности интеллектуальной деятельности подвлиянием тех или иных обучающих воздействий. Интерес представEляет подход Криса Арджириса [3], который показал, что способностьк организационному научению обеспечивает успешность организаEции накапливать опыт и эффективно его использовать, обнаруживатьи своевременно исправлять ошибки. Такие организации эффективEнее воспринимают, анализируют и используют разнообразную инEформацию, в том числе в новаторской деятельности, что особенноважно для предпринимательства.

В современных условиях все большее значение приобретает такойтип интеллектуальной способности организации, как познаватель�ные стили, которые отражают индивидуальные особенности ее интелEлектуальной деятельности организации и выражаются в четырех тиEпах стилевых свойств интеллекта: стили кодирования информации,когнитивные стили, интеллектуальные стили, эпистемологическиестили. Используя разработки психологов [6, с. 145], рассмотрим соEдержание этих стилей применительно к организационному интелEлекту предпринимательства.

Стили кодирования информации отражают способы представлеEния информации, которые позволяют ее быстро найти и использоEвать. В частности, здесь особое значение приобретает соотношениемежду информацией (знаниями), которыми обладают работники (чеEловеческий капитал) и информацией в зафиксированном виде (струкEтурный капитал).

Когнитивные стили отражают характерные для данной организацииспособы переработки информации для формирования организационEных знаний (способы получения, восприятия, оценки, анализа и т.д.).


130 131


«Талантливые организации» имеют существенные опережающиеинтеллектуальные достижения, которые с течением времени станоEвятся общепризнанными и определяют развитие других организаций.

«Мудрые организации» за счет аналитических и прогнозных споEсобностей в состоянии предотвращать ошибки, принимать профиEлактические решения, осуществлять эффективный выбор решений.

Наиболее существенным признаком интеллектуально одареннойпредпринимательской организации можно считать ее креативность.Именно креативность позволяет предпринимателю создавать и испольEзовать оригинальные интеллектуальные продукты на основе применеEния инновационных подходов и решений. Вместе с тем, высокая креаEтивность при наличии низких конвергентных способностей, т.е. принедостаточном использовании реальной информации, недооценкеконкретных ситуаций, может привести организацию к кризису, обусEловленному оторванностью ее действий от текущей или будущей реEальности рынка.

Углубленное понимание интеллектуальной одаренности органиEзации возможно, по нашему мнению, на основе использования идей«пентагональной имплицитной теории одаренности» Р. Стенберга.С учетом данной теории идентификация отмеченной одаренностивозможна, если интеллектуальная деятельность предпринимательсEкой организации отвечает следующим критериям:

1) критерий превосходства – организация имеет максимально выEсокие показатели экономической эффективности среди группы оргаEнизаций – конкурентов;

2) критерий редкости – организация обладает специфическимиресурсами и высокой результативностью в видах деятельности, отсутEствующих у конкурентов;

3) критерий продуктивности – организация в состоянии достичьопределенных объемов производства инновационных продуктов сменьшими затратами и быстрее, чем это могут сделать конкуренты;

4) критерий демонстративности – организация обеспечивает своюрезультативность и эффективность в различных ситуациях;

5) критерий ценности – организация показывает высокие резульEтаты ценные в эклономическом и социальноEкультурном контексте.

Для целей управления знаниями необходимо также пониманиесущности информации и ее взаимосвязи со знаниями. Атрибутивнаяконцепция определяет информацию как атрибут материи, присущийвсем материальным объектам. Считается, что человек обращается ктакому объекту и «достает» из него объективную информацию для

«образа мира». Дж.Ройс выделяет три эпистемологических стиля [6,с. 148], которые применительно к исследуемому организационномуинтеллекту мы представляем следующим образом.

Эмпирический стиль – предпринимательская организация взаиEмодействует с окружающей средой на основе непосредственного восEприятия и предметноEпрактического опыта. Результативность такогоподхода определяется фактами, измерениями, наблюдениями, поEвторяемостью явлений и результатов. Использование теорий, закоEнов, закономерностей, моделей присуще для рационалистическогостиля. Адекватность решений оценивается на основе логических сужEдений, их непротиворечивости. Несомненный интерес представляетметафорический стиль, связанный с комбинированием различнойинформации, разнообразных знаний. Оценочным критерием служитинтуиция предпринимателя и руководителей организации.

Представляется методологически правомерным использованиеприменительно к предпринимательским организациям категории«интеллектуальная одаренность». В общем виде контексте интеллектуEальная одаренность организации представляет собой такое сочетаниеинформационных ресурсов и знаний, которое обеспечивает возможEность творческой интеллектуальной деятельности, связанной с инEновационностью функционирования бизнеса. Рассматриваемая одаEренность обеспечивает организационную конкурентоспособность, засчет эффективного формирования и использования новшеств, привыполнении своих внутренних и внешних функций. ИнтеллектуальEная одаренность организации может иметь, на наш взгляд, следуюEщие предпринимательские проявления.

«Сообразительные организации» быстрее и качественнее, чем конEкуренты, решают общие задачи и проблемы, например, в рекламе,товародвижении и т.д., в основном, за счет интуиции и опыта.

«Успешные организации» характеризуются постоянно высокимуровнем результативности и эффективности, достигаемых за счет поEстоянного обновления информации и знаний. У таких организацийнаблюдается постоянный положительный имидж и высокий рейтинг.

«Креативные организации» характеризуются высоким уровнем разEвития дивергентных способностей, что позволяет им опережать конEкурентов за счет оригинальных идей, новшеств, ноуEхау и т.п.

«Компетентные организации» обладают большим объемом знанийи умений и накопленного опыта в предметных для них областях, чтообеспечивает им преимуществ в качестве результатов, быстром развиEтии, в том числе, в новых сферах деятельности.


132 133


Продолжением рассматриваемого представления является пониEмание факта отсутствия знания у неодушевленных объектов. Вместе стем, в научной и учебной литературе достаточно часто говорится о«структурированных», «формализованных» знаниях, которые «остаEются» на фирме, когда работники уходят домой [8]. Вернее, на нашвзгляд, здесь говорить о формировании специфических, информациEонноEориентированных объектов (документы, базы данных и т.п.), спомощью которых человек (группа) могут реально увеличить или улучEшить свои необходимые фирме знания заданным образом.

Все доступные людям объекты, которые используются или будутприменены ими для развития знаний логично называть информацион�ными объектами (ИО). Среди них можно выделить пассивные ИО, котоEрые активизируются человеком в своих целях и активные ИО, явно илинеявно воздействующие на человека, часто вопреки его желанию, иформирующие у него определенные знания. Выполняя свое задание,работник непосредственно или опосредованно обращается к соответEствующим ИО. Ими могут выступать руководители, другие работники,физические объекты, информационноEориентированные объекты.Управление знаниями предполагает определение, формирование иобеспечение доступности таких объектов для определенных задач, реEшаемыми работниками и организацией в целом. В общем случае, ИОобладают взаимозаменяемостью, однако, существуют знания, которыеможно получить лишь от определенных видов ИО.

Формирование структуры ИО предпринимательской организациипредполагает определение состава обязательных ИО и распределениевозможностей знаний, необходимых организации, между сотрудниEками и информационноEориентированными объектами. При этомследует учитывать уровни познавательной доступности ИО:

1) внешний уровень, для которого достаточно прямого взаимодейEствия с помощью зрения, слуха, речи и т.д.;

2) внутренний уровень, предполагающий знания элементов, свяEзей, структур ИО;

3) глубинный уровень, понимание которого возможно лишь череззнание законов и закономерностей, характерных для объекта.

Эффективная работа с информационными объектами предполаEгает наличие у человека совокупности взаимосвязанных знаний:

• общих, позволяющих понимать и работать с любым объектом;• объектных, относящих к определенным ИО;• специальных, обеспечивающих полное использование инфорE

мационных возможностей объекта и, в частности, глубинных;

последующего использования при формировании знаний. Большаячасть исследователей, однако, признает первичность знаний, а неинформации. Вместе с тем, отсутствует отчетливое представление,как такая первичность проявляется во взаимодействии информациии знаний. Наш концептуальный подход заключается в следующемутверждении: информация создается (формируется) в процессе приEменения человеком своих знаний к какомуEлибо объекту и исчезает,превратившись в его дополнительные знания.

Любой материальный объект содержит присущие ему объективныехарактеристики, свойства, атрибуты, представляющие интерес по опEределенным причинам для человека и понимание которых он стремитEся включить в систему своих личных знаний. Характеристики объектачеловек может воспринять лишь через сигналы, которые объект генеEрирует самостоятельно или после определенных воздействий на него.Сигналы от объекта, активизированного обращением к нему, человекможет воспринимать непосредственно с помощью только органов чувствили опосредованно с использованием технических средств, устройстви т.д. Получаемые сигналы человек упорядочивает в специфическиегруппы (по времени, содержанию и т.д.), которые принято называтьданными, а затем путем контекстного рассмотрения последних формиEрует собственную информацию об объекте. Человек принимает и восEпринимает как информацию только те данные, которые уменьшаютнеопределенность (недостаток) его личных знаний. Именно такая хаEрактеристика и является основной, сущностной для информации в разEличных ее научных определениях.

Отсюда следует важная для управления знаниями мысль: данные,информация и знания носят субъективный характер, но при этом отEражают объективную реальность, воспринимаемую людьми через сигEналы. Объекты содержат не информацию, а возможность появления учеловека информации, отражающей индивидуальные дополнительEные знания об этих объектах. В общем случае – разные люди получаEют различную информацию об одном и том же объекте в силу присуEщих им отличий в:

• характере индивидуальных знаний;• умении оперировать с объектом, сигналами, данными, инE

формацией и знаниями;• мотивации к изучению объекта и получению дополнительE

ных знаний;• особенностях решаемых индивидуальных задач и др.


134 135


• процедурных, связанных с получением и обработкой сигнаEлов, данных и информации.

Развитие таких знаний является одной из важнейших задач управEления знаниями, которая решается, прежде всего, путем обучения.


1. Амстронг М. Стратегическое управление человеческими ресурсаEми: пер. с англ. М.: ИНФРАEМ, 2002.

2. Андерсон Дж. Когнитивная психология. 5Eе изд. СПб.: Питер,2002.

3. Арджирис К. Организационное научение: пер. с англ. М.: ИНФEРАEМ, 2004.

4. Дружинин В.Н. Психология общих способностей. СПб.: Питер,2002.

5. Как превратить знания в стоимость / Составители Э. Лессер, Л.Прусак; пер с англ. М.: Альпина Бизнес Букс, 2006.

6. Холодная М.А. Психология интеллекта. Парадоксы исследования.2Eе изд. СПб.: Питер, 2002.

7. Эдвинссон Л. Корпоративная долгота. Навигация в экономике,основанной на знаниях. М.: ИНФРАEМ, 2005.

Физическая культура, спорт и ЗОЖ

в художественной литературе

В нынешнее, быстротекущее время, возникает необходимость влюдях, которые могли бы наиболее эффективно управлять процессомразвития, направляя его в социальноEзначимое русло. Речь идёт опредпринимателях, цивилизованных предпринимателях, людях, споEсобных привнести инновации в процесс управления.

Цивилизованный предприниматель – это, прежде всего, компеEтентный управленец, обладающий разносторонними знаниями в своейсфере. В круг интересов успешного предпринимателя входят знаниякультуры, истории, литературы и философии хотя бы той сферы бизEнеса, в которой действует управленец.

Не являются исключением и предприниматели в сфере физичесEкой культуры и спорта. Спорт как одна из областей бизнеса требует ксебе не только специальных понятий о физической культуре, но иизучения самой культуры спорта, концепций развития, истории стаEновления, а также знаний художественной литературы.

История физической культуры и спорта изучает возникновение иразвитие физического воспитания на разных этапах существованияобщества. Являясь одним из важнейших разделов науки о физичесEкой культуре и спорте, рассматривая её как часть всей человеческойкультуры, история прослеживает эволюцию физической культуры сдревнейших времен до наших дней.

Источниками наших знаний о физической культуре древностиявляются, прежде всего, памятники материальной культуры, различEные изображения на стенах храмов, дворцов и захоронений, некотоEрые дошедшие до нас свидетельства античных авторов.

И. П. Запоров

Зав. кафедрой Российской Академии предпринимательства, к.ист.н.

М. С. Куприянов


136 137


Одним из первых о спорте стал рассказывать Гомер. В его «ОдисEсее» есть такие строчки: «…закинувши голову, мяч к облакам тёмноEсветлым бросил один; а другой разбежался и, прыгнув высоко, мяч налету подхватил, до земли не коснувшись ногами…» 1.

Памятники античной литературы сохранили нам имена многихзнаменитых спортсменовEолимпийцев, живших два с половиной тыEсячелетия назад. Из старинных книг мы узнаём о том, что одним изсамых популярных атлетов тех времён был кулачный боец Диагор, восEпетый знаменитым поэтом Пиндаром. В свою очередь, поэт прослаEвился песнями, восхвалявшими победителей конных состязаний. ОдыПиндара назывались олимпийскими, пифийскими, немейскими взависимости от места проведения игр.

Из творений Лукиллия, Тиртея, Плавта, Симонида мы узнаём: кактренировались спортсмены, как они одевались, какие спортивныеснаряды применяли. Но помимо всей этой увлекательной информаEции, у античных книг есть и особое достоинство. Читатель находит вдревних текстах не только сведения о спортивных увлечениях человеEчества того времени, но и мира страстей, азарта, борьбы, крепостидуха. В то же время внимательный исследователь не оставит без вниEмания высказывания Ксенофонта и Эврипида, резко критиковавшихизвестную однобокость идеалов своих современников.

Таким образом, художественная литература наряду с профессиоEнальными историческими исследованиями служит одним из источEников ознакомления читателя с делами минувших дней.

Художественная литература, усиливая наглядность и картинностьизображения событий прошлых лет, способствует более прочномузакреплению изучаемого материала. При этом в памяти остаются нетолько факты и реальные действующие лица, но и те общие понятия,выводы, закономерности, которые раскрываются наиболее предметEно через художественные образы.

Бесспорно то, что искусство несёт в себе высокое познавательноезначение. Если учёный доказывает выводы, действуя на ум, то писаEтель показывает, действуя на чувства и фантазию читателя. В.Г. БеEлинский отстаивая познавательное значение искусства, в частностилитературы, писал: «ПолитикоEэконом, вооружаясь статическимичислами, доказывает, действуя на ум своих читателей или слушатеE

лей, что положение такогоEто класса в обществе много улучшилосьили много ухудшилось вследствие такихEто и такихEто причин. Поэт,вооружаясь живым и ярким изображением действительности, покаEзывает, в верной картине действуя на фантазию своих читателей, чтоположение такогоEто класса в обществе действительно много улучшиEлось или ухудшилось от такихEто и такихEто причин. Один доказываEет, другой показывает, и оба убеждают, только один логическими доEводами, другой – картинами» 1.

Известно, что наблюдение представляет собой ступень познания.Следующий шаг к познанию сущности явлений состоит в анализе иобобщений фактов.

В классической литературе результаты обобщения и анализа соEсредотачиваются в художественных образах. Литература раскрываетнаиболее присущие черты общественноEисторических явлений, тенEденции и закономерности социальной жизни не в виде отточенныхформулировок, а в виде достоверных художественных образов.

Оригинальные литературные произведения, сосредотачивая в себете или иные социальные сдвиги, факты, события, происходящие вреальности, безусловно, становятся важнейшим средством познанияпроисходивших катаклизмов. Художественная литература вполне усEпешно может использоваться как материал для научного анализа явEлений общественной жизни; для формулировок выводов и обобщеEний; для подтверждения и конкретизации устоявшихся научных поEложений и подтверждений, с наибольшей, чем в работах профессиоEналовEисториков, живостью, яркостью и убедительностью.

Произведения художественной беллетристики, созданные либо неEпосредственными участниками событий, либо писателями позднеговремени основаны на изучении автором исторических источников,мемуаров и документов, научных исследований и монографий и предEставляют собой более или менее удачную попытку воссоздать в художеEственной форме это прошлое. Не случайно И.А. Бунин записал в своёмдневнике: «Думал о своей «Деревне». Как верно там всё! Надо написатьпредисловие: будущему историку – верь мне, я взял типическое» 2.

В большинстве произведений талантливой художественной литеEратуры элементы вымысла соответствуют исторической действительEности, вытекают из естественного хода событий и поэтому достоверE

1 Кун Н.А. Легенды и мифы древней Греции. Рига: «Советская Латвия» ЛРТПП,1954. 450 с.

1 Белинский В.Г.. Собр. соч. в 3Eх т. Т. III. М.: Гослитиздат, 1948. 798 с. 2 Бунин И.А. Собр. соч. в 6Eти т. Т. 6. М., 1988. 387 с.

И.П. Запоров, М.С. Куприянов

138 139


ны. Наличие таких элементов не снижает научноEпознавательной ценEности художественного произведения. Писатели в создаваемых имиобразах, идут по линии наиболее логичного сочетания научного исEследования и художественного творчества.

Художественная литература не только повышает образовательныйуровень читателя (предпринимателя), но и несёт в себе воспитательEные воздействия. И это вполне объяснимо, так как искусство вообще,а литература в частности, представляя высшую форму эмоциональноEобразовательного освоения человеком действительности, воздействуетна действительности. Воздействует не только на сознание, но и начувства. Таким образом, значимость «высокой» литературы – в единеEнии мысли и чувства.

Опыт физического воспитания, накопленный поколениями, отEразился и в современной литературе. Если внимательно приглядетьEся, то станет очевидным, что даже писателиEклассики не обделилисвоим вниманием физическую культуру и спорт. Прочтение произвеEдений Л.Н. Толстого, А.И. Куприна, В.В. Набокова, Джека Лондона,Франсуа Рабле, М.Ю. Лермонтова, Вальтера Скотта и других авторовубеждает читателя в необходимости и пользе физических упражнеEний, выполняемых даже против желания.

Не являясь в прямом смысле слова документальным источником, хуEдожественная литература остается добротным подспорьем для ознакомEления с результатами изучения прошлого, но не в форме монографийили научных статей, а в художественной форме заключенной в конкретEные образы, увлекательные сюжеты и выразительные характеры.

ЛитературноEхудожественные памятники, относящиеся к изучаеEмой эпохе, чаще всего используются как основа для выводов и обобEщений. Что касается произведений, относящихся собственно к истоEрической беллетристике, то они помогают конкретизировать и иллюEстрировать изучаемый материал.

Наибольшую сложность для современного человека представляетвоссоздание особенностей психологического склада людей опредеEленной эпохи, относящихся к различным слоям, их мыслей, чувств,устремлений. Художественная литература намного облегчает решеEние этой задачи, воспроизводя, восстанавливая внутренне правдивокаждое описываемое явление, часто при помощи реставрации едваощутимых мелочей, тревожных изменений настроений, тайных волEнений, внутренних переживаний самого героя.

Материал, характеризующий взгляды людей прошлых лет, в худоEжественной литературе представлен в виде высказываний героев проE

изведений, авторских отступлений, выражающих типичные воззреEния и идеи своего времени.

Отдельные реплики, размышлений, скрытые от постороннеговзгляда нравственные монологи литературных персонажей, конкретEнее и нагляднее раскрывают позиции действующего лица. Вместо абEстрактных характеристик исторических персонажей и народных массхудожественная литература дает возможность высказаться самим масEсам, их отдельным представителям, известным историческим деятеEлям. На подобном конкретном и легко усваиваемом материале прощесделать оригинальные умозаключения и широкие обобщения. С поEмощью текстов, извлеченных из художественной литературы, можнонаглядно проиллюстрировать устремление, как отдельных персонаEлий, так и целых классов и групп. Наиболее одаренные авторы вместо«готовой» характеристики используют приём «самохарактеристики»литературных персонажей. В этом случае читатель самостоятельноможет дать им соответствующую оценку и сделать соответствующиелогические выводы.

Помимо вышесказанного, произведения художественной литераEтуры помогают воспроизвести историческое явление, в той конкретEной обстановке, в которой развертывались события прошлого.

ЛитературноEхудожественные произведения не только способствуEют образным обобщениям, действуя на воображение, возбуждают соEответствующие чувства, настроения, но и являются богатым источниEком конкретных исторических знаний. Помимо этого художественEная беллетристика важна нам не столько даже для приобретения знаEний об исторических фактах, сколько для понимания этих фактов,позволяя судить о прошлом не с сегодняшней точки зрения, а с точкизрения очевидца, современника событий.

Велика роль литературы в формировании мировосприятия и миEровоззрения предпринимателя, в мобилизации его нравственногопотенциала, в воздействии на интеллектуальное развитие сегодняшEнего управленца. В ней заложены основы настоящего, так как без всеEстороннего понимания прошлого не может быть и будущего. ПоэтоEму обращение к классической литературе поможет развивать умственEное и творческое восприятие действительности, в частности восприяEтие действительности сферы физической культуры и спорта. Так каксовременному обществу требуются компетентные управленцы, цивиEлизованные предприниматели!

И.П. Запоров, М.С. Куприянов

140 141


Резонно и замечание о том, что бизнесEджеты, по сути, являютсяпредметом роскоши, и, если уж опускать таможенные барьеры, то недля них, а для более необходимой для транспортной системы РоссийEской Федерации авиационной техники. То, что «отменять или уменьEшать ставки на бизнесEджеты надо в самую последнюю очередь, таккак это не касается перевозок населения», считает и глава РосавиацииЕвгений Бачурин. «Тем не менее, если отечественный авиапром сеEгодня не может дать продукцию собственного производства, то отмеEнять пошлины надо хотя бы временно», – завил он. Собственно, таEкая компромиссная точка зрения и легла в основу решения ПравиEтельства Российской Федерации. Постановление о снижении ввозEных таможенных пошлин на самолеты бизнесEкласса вступит в силу с11 октября текущего года и будет действовать до июля 2008 года. ФакEтически речь идет об эксперименте, который позволит перевести споро пользе и вреде снижения пошлин на ввоз авиатехники с теоретичесEкого на практический уровень.

Два законопроекта, касающихся внешнеэкономической деятельEности предприятий машиностроительного комплекса и привлечениязарубежных партнеров, были в третьем квартале приняты Госдумой впервом чтении. Так 5 июля депутаты поддержали предложение о внеEсении изменений в закон «Об экспортном контроле». Цель законоEпроекта – устранить существующую сейчас на законодательном уровEне неопределенность в вопросе о лицензировании экспорта. СогласEно ему, сфера применения закона «Об экспортном контроле» распроEстраняется на внешнеэкономические операции с научноEтехничесEкой продукцией, которая представляет особую опасность в террорисEтическом отношении, а также поставляется за рубеж для военногоприменения.

Предлагается возложить функции по лицензированию внешнеэкоEномических операций с некоторыми видами научноEтехническойпродукции двойного назначения на специально уполномоченныйфедеральный орган государственной власти в области экспортногоконтроля.

В принципе, можно говорить как о приведении российского правав этой области в соответствие с международными нормами, так и обусилении контроля за поставками продукции, представляющей инEтерес не только для террористов, но и для стран, пытающихся развиEвать специфические отрасли производства за счет «серого» экспорта.В логику этого курса укладывается и указ Президента РФ № 1005 от 6августа 2007 года № 1030 «О внесении изменений в список оборудоваE

Некоторые проблемы

государственного регулирования

внешне=экономической деятельности предприятий

Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 авEгуста 2007 года № 508 внесены изменения в таможенный тариф РосEсийской Федерации на некоторую продукцию машиностроительногокомплекса. Главное из них – включение кода ТН ВЭД 8802 40000 4«самолеты гражданские с массой пустого снаряженного аппарата неболее 20 000 кг и с количеством посадочных мест не более чем на 19человек». Ставка ввозной таможенной пошлины на них определена в10%, то есть снижена по сравнению со всеми другими в два раза.

Решение вызвало неоднозначную реакцию. Его сторонники счиEтают, что данная мера поможет исправить ситуацию, когда изEза выEсоких ввозных пошлин самолеты бизнесEкласса, приобретаемые соEстоятельными россиянами, регистрируются не в России, а за рубеEжом. Оппоненты указывают, что заметного пополнение казны за счетэтого нововведения не произойдет: к ежегодно «ввозимым» сейчас вРоссию 3–5 бизнесEджетам, добавиться в лучшем случае еще 2–3. Приэтом решение может затронуть интересы отечественных предприяEтий, выпускающих турбовинтовые самолеты для региональных и месEтных авиалиний – АнE3, АнE38, АнE140, ИлE114 и запланированный квыпуску СуE80. Они настаивают на том, что под действие постановлеEния № 508 может попасть любой зарубежный самолет весом менее 20т, если на него поставить менее 19 кресел.

А. В. Колотов

Заместитель генерального директора ООО «НИПИГЕОПРОЕКТ»

О. В. Филев

Заместитель генерального директора ООО «НИПИГЕОПРОЕКТ»

А.В. Колотов, О.В. Филев

142 143


Позже президент ОАК А.Федоров, входивший в состав российсEкой делегации, сообщил, что «руководством Узбекистана принятынаши условия: пакет акций, которые ТАПО передаст ОАК, будет неменьше контрольного пакета – 50% плюс одна акция, а может быть, ибольше». Официальных подтверждений этой информации с узбексEкой стороны не было.

Вопросы, связанные с развитием сотрудничества гражданского секEтора машиностроительного комплекса с зарубежными странами, обEсуждались в ходе сентябрьского турне В.Путина. В число документов,подписанных в рамках его официального визита в Объединенные АрабEские Эмираты, входят межправительственное соглашение об урегулиEровании задолженности бывшего СССР и меморандум о взаимопоEнимании между Роскосмосом и Организацией по науке и передовымтехнологиям ОАЭ относительно сотрудничества в области использоEвания космического пространства в мирных целях. В совместном заEявлении В.Путина и президента Индонезии Сусило Бамбанга отмеEчен прогресс, достигнутый на переговорах по проекту соглашения омерах по охране технологий в связи с сотрудничеством в области исEследования и использования космического пространства в мирныхцелях и подчеркнута необходимость дальнейшего продвижения пеEреговорного процесса.

Судя по статистическим показателям, российские предприятияEэкспортеры постепенно учатся преодолевать воздействие такого негаEтивного фактора как укрепление курса рубля по отношению к основEным валютам, используемым в международных расчетах. Так, по данEным Минэкономразвития, реальный эффективный курс рубля за янEварьEиюль 2007 года увеличился на 3,9%. При этом общий объем росEсийского экспорта машин, оборудования и транспортных средств выEрос в стоимостном выражении на 17,2%. Обеспечен прирост был цеEликом за счет увеличения физического объема поставок. Он вырос на23,6% при уменьшении экспортных цен на 5,6%. Очевидно, что такаяситуация предполагает снижение доходности экспортных операций,что достаточно болезненно отражается на предприятиях ОПК.

То, что объем экспорта гражданской продукции в целом в третьемквартале удалось сохранить примерно на уровне июляEсентября 2006года, уже можно считать достижением. Вместе с тем рост объемов экEспорта гражданской продукции произошел лишь в двух отраслях –авиационной и судостроительной. Примечательно, что в судостроеEнии рост экспорта продукции гражданского назначения произошелпри снижении общих объемов ее производства.

ния, материалов и технологий, которые могут быть использованы присоздании ракетного оружия и в отношении которых установлен эксEпортный контроль». Перечень расширен за счет включения в негоряда приборов и материалов, а также химических компонентов, приEменяемых в производстве ракетного топлива.

14 сентября в первом чтении был принят законопроект «О порядEке осуществления иностранных инвестиций в коммерческие органиEзации, имеющие стратегическое значение для национальной безоEпасности Российской Федерации». Факт примечательный уже потоEму, что с момента разработки первого варианта этого законопроектапрошло уже более двух лет. Главными сторонами спора по пунктамбудущего закона являлись МЭРТ, Минпромэнерго и ФСБ России. То,что компромисс в подходах этими мощными структурами был в конEцеEконцов найден, это уже хорошо.

Законопроект предполагает ограничение доступа иностранцев ворганизации 39 видов деятельности, среди которых – производствовооружения, военной, авиационной и специальной техники, ядерEных материалов, строительство ядерных объектов, космическая деяEтельность. То есть предприятия ВПК попадают под действие будущеEго закона практически в полном составе.

Частная иностранная компания может купить не более 50% их акEций, иностранная компания с участием государства – не более 25%.Однако в обоих случаях сделка может быть запрещена, если в ее реEзультате инвестор устанавливает контроль над стратегическим произEводством. Этот пункт вызывает наибольшее количество вопросов, поEскольку критерии того, что называется «установлением контроля»,пока не определены.

Подводя итоги своего июльского визита в Узбекистан, первый вицеEпремьер С.Иванов заявил, что в Ташкенте обсуждался не только вопросо производстве на ТАПО им. Чкалова транспортных самолетов ИлE76,но и перспективы долговременного сотрудничества двух государств всфере авиастроения. Российская сторона, по его словам, сделала рядпредложений, которые «показались узбекским партнерам интересныEми». Касались они, прежде всего, взаимодействия двух хозяйствующихсубъектов – ОАК и ТАПО. Вернувшись в Москву, С.Иванов выразилсяболее четко: «Мы определились с судьбой авиационноEпромышленноEго объединения имени Чкалова, узбекская сторона согласилась с вхожEдением в Объединенную авиастроительную корпорацию». По его слоEвам, примерно ясен товарный ряд ташкентского предприятия – этокомпоненты для транспортного ИлE76 и турбовинтовые ИлE114.


144 145


ОАО «Балтийский завод» завершило изготовление судового обоEрудования по заказу германской компании Schottel GmbH & Co. КонEтракт стоимостью 1,5 млн. евро на изготовление четырех винтов, 11ступиц, а также комплектующих был подписан в марте 2007 года. Внастоящий момент ведутся переговоры о заключении еще одного конEтракта на изготовление крупной партии изделий судового машиноEстроения.

Наиболее заметным событием внешнеEэкономической деятельноEсти авиационной промышленности в третьем квартале является начаEло поставок самолетов ТуE204, построенных ЗАО «АвиастарEСП», наКубу. Первый из четырех заказанных кубинской авиакомании Cubanade Aviacion самолет – ТуE204СЕ – 6 августа приземлился в аэропортуГаваны. Поставки осуществляет лизинговая компания «ИльюшинФинанс Ко» (ИФК).

Кроме того, ОАО «Роствертол» отправило в Китай вертолет МиE26ТС для компании China Flying Dragon Special Aviation. Машина пеEредается на условиях операционного лизинга сроком на три года. ВКитае российский вертолет будет использоваться в борьбе с пожараEми и для установки линий электропередачи. Планируется, что поприбытии в страну МиE26ТС совершит показательные полеты, послечего будет начата работа по подготовке контракта на поставку в Китайпартии вертолетов МиE26ТС.

7 июля с космодрома Байконур был осуществлен второй с началагода коммерческий запуск РН «ПротонEМ» с разгонным блоком «БризEМ», которая вывела на целевую орбиту американский телекоммуниEкационный спутник DirecTVE10. DirecTVE10 – первый КА компанииBoeing, запущенный с помощью «Протона». Кроме того, это самыйбольшой спутник, который когдаEлибо запускался на орбиту такойракетой.

Запуск «ПротонаEМ» также был застрахован, как сообщил СОАО«Русский страховой центр», на $300 млн. Однако эта сумма вряд ликомпенсируют все потери российской стороны. ВоEпервых, неизвестEно, сколько потребует в качестве компенсации за экологическийущерб, нанесенной аварией, Казахстан. ВоEвторых, есть еще и немаEтериальные потери. Вторая авария «ПротонEМ» чуть более чем за полEгода дает повод потенциальным заказчикам поставить под сомнениенадежность этой РН. Кроме того, создалась реальная угроза переносана более поздний срок запуск спутников ГЛОНАС и, соответственно,сроков разворачивания всей российской навигационной системы.

Именно с судостроительных предприятий в обозреваемом периоEде чаще всего поступали сообщения о ходе выполнении зарубежныхконтрактов. На Волгоградском судостроительном заводе подписан актприемаEпередачи третьего многоцелевого сухогрузного теплохода типа«Хазар» проекта RSD19 «Iran Amirabad», построенного для иранскойкомпании Irinvestship Ltd. Контракт на серию сухогрузов «рекаEморе»был заключен в августе 2005 года. По условиям соглашения, в течениедвух лет с момента подписания контракта должны быть построенычетыре сухогруза данного проекта. Головной сухогруз Iran Anzali переEдан заказчику в феврале, передача второго судна Iran Nowshahr состоEялась в июне, четвертое судно заложено в декабре 2006 года.

Еще одно предприятие – нижегородский завод «Красное СормоEво» – в сентябре передало пятый морской многоцелевой сухогрузныйтеплоход типа «Евро круизер» проекта RSD17 судоходной турецкойкомпании, зарегистрированной на Мальте, – Palmali Group. Тем саEмым пописанный в 2004 году контракт на строительство пяти такихсухогрузов полностью выполнен, причем на три месяца раньше преEдусмотренного срока. Месяцем ранее на «Красном Сормове» был спуEщен на воду танкерEтринадцатитысячник проекта 19619, построенEный также для Palmali Group.

На прибалтийском судостроительном заводе «Янтарь» состоялсяспуск на воду уникальной яхтыEкатамарана типа SWATH, построенEного по заказу немецкой «Abeking & Rasmussen». В сообщении прессEслужбы предприятия подчеркивается, что калининградские корабеEлы сотрудничают с данной компанией с 2001 года. За это время длянее построены корпуса пяти океанских и морских круизных яхт.

Астраханский завод им. III Интернационала (входит в «АстраханEское судостроительное производственное объединение», АСПО) вавгусте спустил на воду корпус танкераEпродуктовоза, построенного врамках контракта со шведской судоходной компанией Svithoid TankersAB. Первое судно этого типа в настоящее время проходит ходовыеиспытания, второе находится на достройке в Эстонии. Подписан конEтракт на строительство корпуса четвертого судна.

ФГУП «ПО «Севмашпредприятие» 19 сентября передало заказчиEку – норвежской компании морскую универсальную платформу «MossCSE50» MkII (проект 2958). Moss CSE50 является платформой катамаEранного типа. Она размещена на двух понтонах, корпус поддерживаEют шесть стабилизирующих колонн. Вес оборудования достигает 15тыс. тонн. В настоящее время на Севмаше строится вторая платформатакого же типа.


146 147


ководством «Полета» сообщил советник гендиректора омского ПОВ.Щетинин. «Мы должны поставить в Германию оставшиеся две платEформы для производства спутников и таким образом довести их колиEчество до шести. Если мы справимся и к нашей работе не будет претенEзий после запуска, то мы войдем в программу Orbcomm в качестве полEноправных участников», – рассказал Щетинин. На базе омских платEформ в Германии создаются сами спутники, пока к этой стадии произEводства специалистов «Полета» не допускали. «На платформы устанавEливается целевая аппаратура, а сама по себе платформа отвечает за энерEгообеспечение, ориентацию в пространстве и координацию работы всегообъекта», – пояснил Щетинин.

Представители вьетнамской многоотраслевой корпорации «ЛилаEма», Челябинского тракторного завода и Нижнетагильского ФГУП«Уралвагонзавод» подписали соглашение о создании в 2008 году натерритории Социалистической Республики Вьетнам акционернойкомпании по производству тракторной техники. Соглашение предусEматривает передачу ЧТЗ вьетнамской стороне технологию производEства среднего гусеничного бульдозера БE170. Вопрос о передаче бренEда планируется обсудить дополнительно.

Дочернее предприятие концерна «СИТРОНИКС» Intracom Telecomблизко к заключению контракта с телекоммуникационным оператоEром Саудовской Аравии Integrated Telecom Company (ITC). Об этом втретьем квартале сообщила греческая газета Imerisia. По ее сведениям,«СИТРОНИКС» выиграл тендер на постройку оптоволоконной сетиITC на общую сумму $1,2 млрд. В самом «СИТРОНИКСе» не комменEтируют информацию о готовящейся сделке, но и не отрицают, что расEсматривают Ближний Восток как один из наиболее перспективных реEгионов для компании. Участники рынка не исключают того, что поEставщиком оборудования для оптоволоконной сети ITC станет америEканская компания Cisco. В конце 2006 года «СИТРОНИКС» и Ciscoзаключили соглашение о совместной деятельности на телекоммуникаEционных рынках России, СНГ, Центральной и Восточной Европы,Ближнего Востока и Африки. По этому соглашению «СИТРОНИКС»и Cisco будут вместе продвигать решения для мультисервисных сетей,IPEтелевидения и широкополосного доступа в Интернет. Часть оборуEдования будет производить «СИТРОНИКС», часть – Cisco.

Таким образом, проведенный анализ позволяет сделать вывод отом, что проводимая Правительством Российской Федерации полиEтика государственного регулирования внешнеEэкономической деяEтельности может привести к подъему экономики России и предприяEтий машиностроительного комплекса.

ИФК в рамках авиасалона «МАКСE2007» подписала контракты напоставку самолетов на Кубу и в Иран. Контракт с Iran Air Tour подпиEсан на поставку пяти ТуE204E100. Стоимость контракта составляет боEлее $200 млн. Начало поставок – 2009 год. С кубинской компаниейAviaimport S.A. для авиакомпании Cubana de Aviacion подписан мемоEрандум на поставки двух ТуE204 и трех региональных АнE148. СамолеEты кубинской стороне будут поставлены с 2008 по 2011 год. Стоимостьконтракта – более $150 млн. Там же, как сообщил генеральный констEруктов ОАО «Камов» Сергей Михеев, было заключено соглашение опоставке десяти вертолетов среднего класса КаE32 в Португалию.

РКК «Энергия» им. Королева и Национальное управление по аэроEнавтике и космонавтике США (NASA) при содействии Федеральногокосмического агентства заключили контракт на поставку американсEкой стороне в 2008 году оборудования для оснащения американскогосегмента Международной космической станции. NASA получит отРКК «Энергия» андрогинноEпериферийные стыковочные системы дляамериканских космических кораблей многоразового использования,совершающих полеты по программе МКС, а также санитарноEтехниEческое оборудование для экипажа, интегрируемое в американскийсегмент станции. О стоимости контракта не сообщалось.

Генеральный директор Таганрогского авиационного научноEтехниEческого комплекса им. Бериева Виктор Кобзев подтвердил факт поEлучения заявки Греции на самолеты БеE200. Потенциальный контрактпредполагает поставку пяти самолетов и опцион еще на пять. ПаралEлельно, по его словам, «идет работа в Португалии». Там рассматриваEются варианты поставки двух самолетов БеE200, плюс опцион на двемашины. В.Кобзев отметил, что одной из важнейших задач сегодняявляется успешное завершение лизинга самолетовEамфибий БеE200 вПортугалии. Это существенно повысит шансы самолета на победу втендере на закупку противопожарных самолетов, который в текущемгоду планирует объявить эта страна.

ФГУП «Омское ПО «Полет» может войти в международную спутниEковую программу Orbcomm. Для этого до конца года омичи должныуспешно выполнить контракт с немецкой OHBESistem AG на поставкушести платформ для производства космических аппаратов (сделка оцеEнивается в 150 млн руб.). По мнению экспертов, повышенный интересзарубежных компаний к «Полету» вызван ценовым фактором – стоEимость спутниковых платформ около 25 млн руб. – почти в 10 раз нижезарубежных аналогов. О переговорах по участию в программе Orbcommмежду представителями OHBESistem AG (соисполнитель программыразвития международной спутниковой группировки Orbcomm) и руE


148 149


ти. Менеджмент в зависимости от видов и последовательности деяEтельности можно разделить на три стадии 1:

• стратегическое управление (включает в себя выработку целименеджмента, прогнозирование как предвидение результатовразвития, перспективное планирование как систему мер, неEобходимых для преодоления отклонения прогнозируемыхитогов от установленной цели);

• оперативное управление (деятельность по реализации вышеEуказанных мер);

• контроль (включает анализ достигнутых результатов – обратEная связь – и выступает как исходный пункт нового циклауправления).

Разработка экономической политики фирмы предполагает опреEделение целей её деятельности и стратегии развития на ближайшую иотдалённую перспективу, исходя из потенциальных возможностейфирмы и обеспеченности её соответствующими ресурсами.

В понятие «планирование» входит определение целей и путей ихдостижения. Сам процесс планирования включает четыре этапа, это:разработка общих целей; определение конкретных целей на заданEный, период времени (2, 5, 10 лет); определение путей и средств ихдостижения.

Планирование всегда ориентируется на данные прошлого, но стреEмится определить и контролировать развитие фирмы на перспективу.Надежность планирования зависит от точности и правильности фиEнансовых расчетов прошлого. Качество планирования в большей стеEпени зависит от интеллектуального уровня компетентных специалиEстов, руководителей. Все планы должны составляться так, чтобы в нихможно было вносить изменения, а сами планы взаимоувязывать симеющимися условиями. В основу составления плана по конкретEным направлениям производственных участков фирмы ставятся отEдельные задачи, которые определяются как в денежных, так и в колиEчественных показателях 2. Кроме того, стратегия предполагает разраEботку обоснованных мер и планов достижения намеченных целей, вкоторых должны быть учтены научноEтехнический потенциал фирмыи её производственноEсбытовые нужды. Стратегический план долженобосновываться исследованиями и фактическими данными. ПоэтоE

1 Бреддик У. Менеджмент в организации. М.: ИнфраEМ, 2003. 2 О Шонесси Дж. Принципы организации фирмы: пер. с англ. М.: Экономика,2005.

Стратегия развития деятельности

персонала предпринимательской фирмы

При обсуждении вопросов, связанных с успехом или неудачейфирмы на рынке, необходимо помнить, что покупатель продукции –хозяин положения. Такое отношение к покупателю характерно дляЗапада, у нас же покупатель пока полностью не пользуется своимиправами и не считает себя хозяином положения. Это является следEствием неполного отражения рыночных отношений в системе эконоEмических отношений в России.

Продавец находится в конкуренции не только со своими прямыми«коллегами», изготовителями идентичного продукта (товара), но и с проEизводителями разнообразных его заменителей. Помимо этого, фирмадолжна быть в состоянии поставлять товары лучшего качества по болеенизкой цене или предоставлять услуги лучшие, чем у конкурентов.

Задача фирмы состоит в том, чтобы осваивать новые рынки, удовEлетворять потребности клиентов. Одновременно она является и задаEчей руководства, менеджмента. Успехи и неудачи фирмы – это в перEвую очередь успехи и неудачи его руководителей. Большое значениеимеет менеджмент фирмы, являясь самостоятельным видом професEсиональной деятельности, направленной на достижение определенEных материальных и трудовых ресурсов. Здесь фирма ориентируетсяна спрос и потребности рынка; постоянно стремится к повышениюэффективности производства к получению оптимальных результатовс меньшими затратами. Кроме того, активно стремится к хозяйственEной самостоятельности, обеспечивающей свободу принятия решенийтем, кто несет ответственность за конечный результат её деятельносE

Е. В. Красавина

Доцент кафедры управления персоналом РГТЭУ,кандидат социологических наук

П. И. Поляков

Соискатель Московской академии предпринимательствапри Правительстве г. Москвы

Е.В. Красавина, П.И. Поляков

150 151


В миссию фирмы также входит задача определения основных поEтребностей потребителей и их эффективного удовлетворения для соEздания клиентуры в поддержку фирмы в будущем 1.

Часто руководители фирмы считают, что их основная миссия –получение прибыли. Действительно, удовлетворяя какуюEто внутренEнюю потребность, фирма, в конечном счете, сможет выжить. Но, чтоEбы заработать прибыль, фирме необходимо следить за средой своейдеятельности, учитывая при этом ценностные подходы к понятиюрынка.

После установления своей миссии и целей руководство фирмыначинает диагностический этап процесса стратегического планироEвания. На этом пути первым шагом является исследование внешнейсреды: оценка изменений, воздействующих на различные аспектытекущей стратегии; определение факторов, представляющих угрозудля текущей стратегии фирмы; контроль и анализ деятельности конEкурентов; определение факторов, представляющих большие возможEности для достижения общих целей путем корректировки планов.

Анализ внешней среды помогает контролировать внешние по отноEшению к фирме факторы, получить важные результаты (время для разEработки системы раннего предупреждения на случай возможных угроз,время для прогнозирования возможностей, время для составления плаEна на случай непредвиденных обстоятельств и время на разработку страEтегий). На стратегический выбор влияют разнообразные факторы: риск(фактор жизни фирмы); знание прошлых стратегий и др.

Для предпринимательской фирмы любых масштабов деятельносEти важным фактором является управление хозяйственной деятельноEстью, определение стратегии, а также планирование. В настоящее вреEмя руководители российских фирм вынуждены принимать решения вусловиях неопределенности последствий таких решений, к тому жепри недостатке экономических, коммерческих знаний и практичесEкого опыта работы в новых условиях 2.

Многие хозяйственные зоны, в которых работают фирмы, харакEтеризуются повышенным риском, так как нет достаточного знания оповедении потребителей, позиции конкурентов, о правильном выбоEре партнеров, нет надежных источников получения коммерческой ииной информации. В сбытовой деятельности фирмы России сущеE

1 Птерф Дцуркео. Рынок: как войти в лидера. Практика и принципы: пер. с англ.М.: ВЧИ, 2005. 2 Доусон Р. Уверенно принимать решения: пер. с англ. М.: ЮНИТИ, 2002.

му необходимо постоянно заниматься сбором и анализом значительEного количества информации о партнёрах, рынке, конкурентах и т.п.Кроме того, стратегический план придает фирме определенность,индивидуальность, которые позволяют ему привлекать определенныетипы работников и помогают продавать изделия или услуги. СтратеEгические планы должны быть разработаны таким образом, чтобы ониоставались не только целостными в течение длительного времени, нои сохраняли гибкость. Общий стратегический план следует рассматEривать как программу, направляющую деятельность фирмы в течениепродолжительного периода времени, с учетом постоянных корректиEровок в связи с постоянно меняющейся деловой, рыночной и социEальной обстановкой 1.

Стратегическое планирование само по себе не гарантирует успеха, ифирма, разрабатывающая стратегические планы, может потерпеть неEудачу изEза ошибок в организации, мотивации персонала в процессеего деятельности. Тем не менее, планирование может создать ряд сущеEственных благоприятных факторов для организации деятельности фирEмы. Знание того, что фирма хочет достичь, помогает уточнить наиболееподходящие пути действия. Принимая обоснованные и систематизиEрованные плановые решения, руководство фирмы снижает риск приEнятия неправильного решения изEза ошибочной или недостовернойинформации о возможностях фирмы или о внешней ситуации.

Одним из самых существенных решений при планировании являEется выбор целей фирмы, которая обозначается как миссия, а все осEтальные цели вырабатываются для ее осуществления. Значение мисEсии невозможно преувеличить. Выработанные цели служат в качествекритериев для всего последующего процесса принятия управленчесEких решений. Если же руководители фирмы не знают основной своейцели, то у них не будет логической точки отсчета для выбора наилучEшей альтернативы. В качестве основы могли бы служить лишь индиEвидуальные ценности руководителя, что привело бы к разбросу усиEлий и нечеткости целей. Миссия детализирует статус фирмы и обесEпечивает направление и ориентиры для определения целей и стратеEгий на различных уровнях развития. Формирование миссии включаетв себя: выяснение, какой предпринимательской деятельностью заниEмается фирма; определение рабочих принципов фирмы под давлениEем внешней среды; выявление культуры фирмы.

1 Блейк Р., Маутон Д. Научные методы управления. Киев, 1999.

Е.В. Красавина, П.И. Поляков

152 153


Проблемы управления собственностью

машиностроительного комплекса России

В начале 2008 года Росимуществом были подведены итоги приваEтизации федерального имущества в 2007 году. Как отмечается в доклаEде, реализация планов приватизации в 2007 году осуществлялась вусловиях новой системы организации взаимодействия Росимуществаи РФФИ. Согласно постановлению Правительства РФ от 20.12.2006№ 782 «Вопросы организации реализации федерального имущества»,изданному на основании Указа Президента РФ от 20.05.2004 № 649«Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти»,Росимуществу были переданы полномочия по установлению начальEной цены подлежащего приватизации федерального имущества, а такEже величины ее уменьшения и периода, по истечении которого посEледовательно снижается цена предложения, а также минимальнойцены предложения, по которой может быть продано имущество (ценыотсечения), при продаже федерального имущества посредством пубEличного предложения. РФФИ были переданы полномочия по провеEдению оценки рыночной стоимости приватизируемого имущества,осуществлению предпродажной подготовки и организации торгов попродаже соответствующего имущества.

Реформирование системы организации продаж приватизируемоEго федерального имущества продолжалось вплоть до июля 2007 года,когда Росимуществом и РФФИ совместным распоряжением от27.06.2007 № 2378Eр/120 был утвержден Временный регламент взаиEмодействия Росимущества и РФФИ по реализации прогнозных плаEнов (программ) приватизации федерального имущества.

М. Ю. Кузнецов

Начальник отдела машиностроения Правительства РФ,кандидат экономических наук

1 Амстронг М. Основы менеджмента: как стать лучшим менеджером. РостовEнаEДону: Феникс, 2003.

ствует множество проблем, в частности их руководители чувствуютограничения со стороны платежеспособного спроса населения, а такEже предприятийEпотребителей. В последнее время почти все фирмыосознали важность сбытовой программы. Большинству из них прихоEдится решать тактические вопросы, так как многие уже столкнулись спроблемой затоваривания складов своей продукцией и резкого падеEния спроса на нее. Пытаясь менять ассортимент, многие фирмы, проEизводившие товары производственного назначения, начинают переEходить на потребительские товары. Если же выпускается продукцияпроизводственного назначения, то в некоторых случаях фирмы разEвивают и подразделения, потребляющие эту продукцию. ПерестраиEвая ассортимент, фирмы стали заранее прогнозировать сбыт и нахоEдить потребителей своей продукции.

Руководители при выборе потребителей учитывают: непосредEственный контакт, связь с конечным потребителем, платежеспособEность заказчика. Весьма актуальным для фирмы стал поиск новыхпотребителей, освоение новых рынков, стимулирование сбыта 1.

154 155


движимого имущества. В отсутствие государственной регистрацииправ на недвижимое имущество и выписки из реестра федеральногоимущества предприятие не может быть приватизировано.

Кроме того, в 2007 году постановлением Правительства РФ от09.06.2007 № 366 был утвержден новый порядок проведения инвенEтаризации прав унитарных предприятий на результаты научноEтехEнической деятельности. В частности, была установлена обязательностьучастия в соответствующих инвентаризационных комиссиях предстаEвителей отраслевых федеральных органов исполнительной власти –государственных заказчиков.

Одновременно было установлено, что при проведении инвентаEризации прав на результаты научноEтехнической деятельности в оргаEнизациях оборонноEпромышленного комплекса и организациях, выEполнявших работы, связанные с обеспечением федеральных государEственных нужд в области поддержания обороноспособности и безоEпасности Российской Федерации, в состав инвентаризационных коEмиссий включаются также представители Министерства юстицииРоссийской Федерации. Однако при этом не были утверждены перечEни организаций оборонноEпромышленного комплекса и организаEций, выполнявших работы, связанные с обеспечением федеральныхгосударственных нужд в области поддержания обороноспособности ибезопасности Российской Федерации. Таким образом, нет практиEческих критериев, по которым можно однозначно установить необхоEдимость участия представителей Минюста России в инвентаризацииправ на каждом конкретном предприятии.

Также отсутствует единый межведомственный реестр, содержащийсведения о выполненных унитарными предприятиями НИОКР и гоEсударственных заказчиках соответствующих работ. Это не позволяетсделать вывод о том, какие из федеральных органов исполнительнойвласти являлись государственными заказчиками у каждого конкретEного предприятия и каких работ, когдаEлибо осуществленных предEприятием.

В целях обеспечения исполнения программы приватизации на2007 год Росимущество письмом от 02.07.2007 № ЛПE06/18661 наEправило во все федеральные органы исполнительной власти требоваEние оперативно рассмотреть соответствующие перечни федеральныхгосударственных унитарных предприятий, включенных в прогнозныепланы (программы) приватизации федерального имущества на 2007и 2008 годы, и представить в Росимущество предложения по кандидаEтурам для включения в составы инвентаризационных комиссий. Из

Кроме того, в 2007 году Постановлением Правительства РФ от21.03.2007 № 170 упрощен Порядок отчуждения принадлежащих РФакций в случае возникновения у Российской Федерации права требоEвания их выкупа акционерным обществом, в соответствии с которымРосимущество наделено полномочиями по принятию решений обиспользовании права требования выкупа соответствующих акций.

В 2007 году Росимуществом подготовлены и направлены в МинэEкономразвития России предложения по внесению изменений и доEполнений в отдельные нормативные правовые акты Правительства РФ,направленные на совершенствование механизма продажи находящихEся в федеральной собственности акций (долей в уставных капиталах)хозяйственных обществ, предусматривающие, в том числе:

• установление нормативной цены подлежащего приватизациифедерального имущества равной рыночной стоимости такогоимущества, определенной независимым оценщиком в соотEветствии с законодательством Российской Федерации об оцеEночной деятельности;

• установление обязанности продавца по подписанию (заклюEчению) договора о задатке в день представления ему подпиEсанного претендентом проекта соответствующего договора;

• установление для претендентов на приобретение приватизиEруемого имущества возможности доработки и повторной поEдачи заявки на участие в торгах в течение срока, установленEного продавцом для приема заявок.

В течение 2007 года также реформировалось законодательство, затEрагивающее, в том числе, вопросы приватизации федеральных госуEдарственных унитарных предприятий.

Так, в связи с изданием постановления Правительства РФ от16.07.2007 № 447, которым утверждено Положение об учете федеEрального имущества и установлен новый порядок учета, фактическибыла приостановлена на 5 месяцев процедура внесения принадлежаEщего унитарным предприятиям недвижимого имущества в реестр феEдерального имущества и выдачи предприятиям соответствующих выEписок (приказы Минэкономразвития России от 11.09.2007 № 307 иот 11.09.2007 № 306, утверждающие правила ведения реестра федеEрального имущества и форму выписки из реестра федерального имуEщества, зарегистрированы Минюстом России 10 и 11 ноября 2007 годасоответственно). Выписки из реестра федерального имущества необEходимы для принятия решения об условиях приватизации, а такжедля государственной регистрации прав предприятий на объекты неE

М.Ю. Кузнецов

156 157


вагонзавод», в том числе осуществлено создание головной компаниисоответствующей интегрированной структуры.

Находящиеся в федеральной собственности акции внесены в усEтавные капиталы ОАО «Объединенная судостроительная корпорация»и трех центров судостроения при их учреждении, в рекордно коротEкий срок осуществлена реорганизация семи унитарных предприятийпосредством их присоединения, с годовым опережением установленEных сроков приняты решения об условиях приватизации еще восьмифедеральных государственных унитарных предприятий.

В 2007 году, Росимуществом полностью завершен очередной этапразвития ОАО «Корпорация «Тактическое ракетное вооружение», вуставный капитал указанного общества внесены находящиеся в федеEральной собственности акции девяти акционерных обществ. ВнесеEны пакеты акций еще двух акционерных обществ, акционированы трифедеральных государственных унитарных предприятия, что позволитв кратчайший срок завершить формирование корпорации.

Полностью завершено формирование ОАО «Концерн «Авионика»,в уставный капитал указанного общества внесены акции шести акциEонерных обществ, созданных ранее посредством приватизации соотEветствующих унитарных предприятий.

В уставный капитал ОАО «Объединенная авиастроительная корEпорация» внесены акции четырех акционерных обществ, завершеноакционирование унитарных предприятий, входящих в корпорацию.

Приняты решения об условиях приватизации всех четырех федеEральных государственных унитарных предприятий, вхождение котоEрых предусмотрено в Концерн ПВО «АлмазEАнтей». Кроме того, акEции всех семи акционерных обществ, внесение которых в уставныйкапитал указанной корпорации предусмотрено указом, внесены в усEтавный капитал ОАО «Концерн ПВО «АлмазEАнтей».

Завершен первый этап развития ОАО «Концерн «МоринформсисEтемаEАгат». Находящиеся в федеральной собственности акции трехакционерных обществ внесены в уставный капитал ОАО «Концерн«МоринформсистемаEАгат», приняты решения об условиях приватиEзации всех трех федеральных государственных унитарных предприяEтий. В уставный капитал ОАО «Концерн «МоринформсистемаEАгат»внесены пакеты акций еще четырех акционерных обществ, созданныхранее посредством приватизации соответствующих унитарных предEприятий.

Полностью завершено формирование ОАО «Концерн Созвездие».В уставный капитал ОАО «Концерн «Морское подводное оружие –

всего количества федеральных органов исполнительной власти соотEветствующие предложения были представлены только 15 федеральEными органами исполнительной власти в отношении 110 предприяEтий. Остальные федеральные органы власти ответы не представили.

Несмотря на существующие трудности, Росимуществу в прошедEшем году удалось достигнуть прогресса в вопросе формирования верEтикальноEинтегрированных структур. Росимуществом в сжатые срокиобеспечено проведение необходимых мероприятий, в результате коEторых завершено в полном объеме формирование восьми интегрироEванных структур. В отношении еще девяти интегрированных струкEтур, сроки создания которых установлены на 2008–2009 годы, обесEпечено акционирование всех федеральных государственных унитарEных предприятий, поступившие в федеральную собственность акциикоторых будут внесены в уставный капитал головных компаний в 2008году, в отношении шести интегрированных структур приняты распоEряжения об условиях приватизации находящихся в федеральной собEственности акций всех акционерных обществ.

Всего в 2007 году Росимуществом приняты решения о внесении вкачестве вклада в уставные капиталы интегрированных структур акEций 98 акционерных обществ, осуществлена приватизация 60 униEтарных предприятий, завершена реорганизация посредством присоEединения еще восьми унитарных предприятий.

При этом стоит отметить, что из числа унитарных предприятий,включенных в прогнозный план (программу) приватизации федеральEного имущества на 2007 год, на дату начала подготовки к приватизаEции ни одно предприятие не имело оформленных документов техниEческой инвентаризации и правоустанавливающих документов на всеобъекты недвижимого имущества и земельные участки.

Вместе с тем, полностью завершен первый этап создания открытоEго акционерного общества «Атомный энергопромышленный компEлекс» в части внесения в уставный капитал указанного общества нахоEдящихся в федеральной собственности акций 31 акционерного общеEства и имущественных комплексов трех федеральных государственEных учреждений. До конца 2007 года завершено акционирование 20федеральных государственных унитарных предприятий.

За рекордно короткий срок в течение двух месяцев Росимуществомприняты решения об условиях приватизации шести федеральных гоEсударственных унитарных предприятий согласно указу для последуEющего внесения акций соответствующих акционерных обществ в усEтавный капитал ОАО «НаучноEпроизводственная корпорация «УралE


158 159


нером СНТК. Продать акции он согласился после того, как принялрешение не принимать участия в санации СНТК.

Дело в том, что согласно регламенту оказания помощи стратегиEческим предприятиям при выделении государственных субсидий акEционерным обществам необходимо участие в санации и других акциEонеров предприятия. Напомним, 22 декабря прошлого года предсеEдатель Правительства Российской Федерации подписал распоряжеEние о предоставлении СНТК субсидии в размере 676,52 млн. руб.Кроме того, ожидается, что в ближайшее время администрация СаEмарской области выдаст СНТК поручительство под банковский креEдит на 5 лет на сумму более 300 млн. руб.

ОПК «Оборонпром» и Роскосмосом разработан комплекс мер,направленный на улучшение финансового положения подведомственEного последнему ОАО «Моторостроитель». Государство планирует 38%акций (50,67% голосующих акций) передать корпорации.

Комплекс мер включает реструктуризацию задолженности предEприятия, которая составляет около 2 млрд. руб. Рассматривается такEже возможность оказания предприятию санационной помощи. ДолEги по зарплате за декабрьEянварь превысили 300 млн. руб. и былинакоплены в последние месяцы руководства предприятием прежнегоменеджмента. ОАО «Моторостроитель» в 2005–2007 годы получило вкачестве авансов более 280 млн. руб. от компаний «Газпрома» на проEизводство и ремонт двигателей, однако обязательства со стороны заEвода не были выполнены. Просрочка в выполнении заказов по рядуконтрактов составляет до двух лет.

Помимо самарских предприятий, в двигателестроительный куст«Оборонпром» планирует включить и пермские моторостроительныепредприятия. В марте компания ЗАО «Сатурн», принадлежащая ОПК«Оборонпром», купила у концерна «РТИEСистемы» 100% акций ЗАО«Салес», которое владеет пакетами акций двигателестроительных предEприятий. Сумма сделки составила $190 млн.

Для окончательного завершения формирования двигателестроиEтельного холдинга «Оборонпрому» осталось приобрести акции УфимEского и Казанского моторостроительных производственных объедиEнений.

Активизировать работу по реализации прав собственника имущеEства федеральных государственных унитарных предприятий решилРоспром. Приказом от 22 января 2008 года № 9 «Об организацииработы Балансовой комиссии Федерального агентства по промышEленности» создана Комиссия по анализу эффективности деятельносE

Гидроприбор» внесены предусмотренные Указом находящиеся в феEдеральной собственности акции двух акционерных обществ, приняторешение об условиях приватизации одного федерального государственEного унитарного предприятия.

Продолжается формирование ОАО «Корпорация «Росхимзащита».Акционировано федеральное государственное унитарное предприяEтие «Казанский химический научноEисследовательский институт»,возвращенное на основании судебных решений из собственности РесEпублики Татарстан.

Приняты решения об условиях приватизации всех семи федеральEных государственных унитарных предприятий, предусмотренных укаEзом для последующего внесения акций созданных акционерных обEществ в уставный капитал ОАО «Российская корпорация ракетноEкосEмического приборостроения и информационных систем».

В трехмесячный срок акционировано федеральное государственEное унитарное предприятие «Кумертауское авиационное производEственное предприятие», г. Кумертау, Республика Башкортостан, дляпоследующего внесения акций соответствующего акционерного обEщества в уставный капитал ОАО «Объединенная промышленная корEпорация «Оборонпром».

Параллельно с государством, которое заметно активировало свои усиEлия по акционированию предприятий и скорейшему созданию интегEрированных структур, менеджмент ряда интегрированных структур предEпринимает шаги по самостоятельному приобретению активов.

Так, ОАО «Объединенная промышленная корпорация «ОборонпEром» продолжает консолидацию активов производителей и разработEчиков авиационных и ракетных двигателей. В конце декабря 2007 годана внеочередном общем собрании акционеров ОАО «СНТК им. Н.Д.Кузнецова» (г. Самара) функции единоличного исполнительного оргаEна переданы управляющей компании ОАО «ОПК «Оборонпром».Последним также была разработана программа финансового оздоровEления СНТК, в рамках которой «Оборонпром» погасил долги по зараEботной плате в размере 129 млн. руб., а также большую часть налогоEвых долгов.

Кроме того, «Оборонпром» предоставил СНТК займ на общую сумEму более 158 млн. руб. для расчета по долгам с ЗАО «Конверсбанк».

В первом квартале 2008 года ОАО «Объединенная промышленнаякорпорация «Оборонпром» завершило сделку по покупке акцийСНТК им. Кузнецова. Еще 60% акций СНТК «Оборонпром» планиEрует получить от государства. Акции были проданы частным акциоE


160 161


Система государственного аудита

в зарубежных странах

Принципы организации, содержание и полномочия при осущеEствлении государственного аудита представляют собой в каждой отEдельно взятой стране исторический результат сознательного выбора изаконодательного закрепления позитивного международного опыта,наработанного в области управления государственными финансами.

Так, функционирование австрийской Счетной палаты, берущейсвои истоки в XVIII в. показывает пример последовательного усилеEния, совершенствования и уточнения полномочий высшего органафинансового аудита в процессе конституционноEправовой эволюциигосударства. В австрийском опыте международноEпризнанные принEципы организации государственного аудита – законности, эффективEности и экономии материальных ресурсов нашли наиболее полноевоплощение и творческое развитие.

В Конституции Австрии функции государственного аудита обоEзначены через определение общих целевых установок деятельностиСчетной палаты, соответствие ее определенным принципам и критеEриям, следования общественно значимым целям, которые могут бытьпризнаны и широко разделяемы самим обществом, как цели, безусEловно, полезные и необходимые для нации и государства.

В качестве объекта деятельности Счетной палаты Конституция АвEстрии определяет также представительные органы системы социальноEго страхования. В отношении органов социального страхования СчетEная палата проводит государственный аудит независимо от действуюEщей системы надзора за ними со стороны федерального правительства.

К. А. Кушков

Аспирант Российской академии государственной службыпри Президенте Российской Федерации

ти предприятий и организаций, находящихся в сфере ведения РоспEрома – Балансовая комиссия, утверждено Положение о ней и ее соEстав. Согласно Положению, является органом, образованным в целяхповышения эффективности управления предприятиями и организаEциями, в том числе государственного управления предприятиями обоEронноEпромышленного комплекса, а также для усиления ответственEности руководителей предприятий и организаций за результаты фиEнансово – хозяйственной деятельности.

Основными задачами Комиссии являются оценка результатов деEятельности предприятий и организаций, находящихся в сфере ведеEния Роспрома, выработка мер по повышению эффективности управEления предприятиями и организациями, а также координация рабоEты управлений Роспрома по:

а) реализации мер государственной промышленной политики,выработки системы целей, задач и показателей оценки деятельностипредприятий и организаций и их руководителей;

б) созданию условий и предпосылок для повышения эффективноEсти использования полномочий представителей государства в оргаEнах управления открытых акционерных обществ, осуществляющихдеятельность в сфере ведения Роспрома, для реализации установленEных целей и задач;

в) повышению результативности текущего и среднесрочного плаEнирования деятельности федеральных государственных унитарныхпредприятий и акционерных обществ за счет ориентации на достиEжение значимых измеримых результатов;

г) развитию системы мониторинга результативности деятельносEти федеральных государственных унитарных предприятий и акциоEнерных обществ и их руководителей;

д) развитию программноEцелевых методов планирования и управEления и осуществлению перехода к среднесрочному и долгосрочномупланированию деятельности предприятий и организаций.

Проведенный анализ показывает, что в 2007 году государство уделяEло большое внимание повышению эффективности управления госуEдарственной собственностью машиностроительного комплекса России.

162 163


Законодательной новацией стало наделение Контролера и ГенеEрального аудитора дискреционными полномочиями по проведениюаудита эффективности финансовой деятельности правительства, исEключительным правом докладывать парламенту о том, насколько эфEфективно и экономно, согласно закона, правительство и подчиненEные ему службы используют выделенные государственные финансоEвые средства.

Анализ системы государственного аудита Великобритании покаEзывает, что основные принципы ее деятельности формировались врамках собственной политикоEправовой традиции и отразили в себенаиболее сильные черты системы парламентского правления, котоEрая складывалась в течение многих веков.

Британская система государственного аудита построена на принEципах соответствия деятельности правительства «направленности идуху» парламентских решений о выделении средств на ту или инуюпрограмму развития. Отличительной чертой системы государственEного аудита является множественность контрольных процедур, поEзволяющих обеспечить контрольным прерогативам парламента сисEтематическую поддержку местных органов власти, судебных властей,неправительственных публичных институтов, прессы, широкого обEщественного мнения. Публичность и гласность деятельности являетEся важнейшим и наиболее эффективным компонентом британскойсистемы государственного аудита.

В США процесс аудита основывается на стандартах, которые соEдержат ключевые понятия, процедуры и практику отчетности. ОбEщие стандарты аудита принимаются Американским институтом дипEломированных бухгалтеров. Стандарты бухгалтерского учета устаEнавливаются Институтом внутренних аудиторов. Стандарты для гоEсударственных аудиторов (Общепринятые стандарты государственногоаудита), разрабатывает Государственное контрольное управлениеСША. Стандарты государственного аудита реализуют принципы ЛимEской декларации 1977 г., Этического кодекса ИНТОСАИ.

Общепринятые стандарты государственного аудита или Желтаякнига формулирует цель государственного аудита – выявление на ранEней стадии отклонений от принятых стандартов, нарушений принциEпов законности, эффективности, экономии с целью принятия мер поустранению, предупреждению или сокращению нарушений в будущем.

Желтая книга США также включает в себя подробные техничесEкие регламенты, связанные со стандартами аудита и стандартами отEчетности.

Особую сферу компетенции Счетной палаты составляет ее правоEмочие каждый второй год собирать и анализировать сведения о средEнем доходе, включая все получаемые предприятиями или учреждениEями общественные пожертвования и материальные доходы, дополEнительные пенсионные выплаты членам правления и наблюдательEного совета, а также всем работникам. В этих докладах Счетной палаEты особо указывается средний доход членов правления и наблюдаEтельного совета, что позволяет соотнести результаты деятельностипредприятий и учреждений со средним уровнем доходов персонала ируководящего состава.

Серьезной мотивацией к укреплению «мер доверия» между СчетEной палатой и Федеральным правительством служит практика провеEдения проверок в интересах и по требованию самого правительстваили его отдельных его министерств. Это по существу означает, чтоСчетная палата берет на себя также функции внутреннего финансовоEго контроля, которые в иных случаях осуществляют собственные конEтролирующие органы министерств.

Не менее интересен и ценен Британский опыт организации сисEтемы государственного аудита. Великобритания обладает давнимитрадициями парламентского контроля деятельности исполнительнойвласти. Однако современные основы и принципы организации госуEдарственного аудита в этой стране сложились относительно недавно.

Закон о государственном аудите от 1983 г. создал современную праEвовую базу для аудита эффективности. При этом аудит эффективносEти не означает критику целесообразности политических решений истратегии государства.

Еще одним важным изменением последних лет являются новыевозможности Национального контрольноEревизионного управленияВеликобритании по контролю ресурсов и бюджетированию. РазвиEтие этих возможностей потребовало перехода от кассового методаучета к методу начислений при планировании и контроле бюджетEных расходов.

Британский опыт деятельности Контролера и Генерального АудиEтора и возглавляемого им Национального контрольно%ревизионного управ%ления свидетельствует, что контроль государственных расходов рассматEривается как первоочередная и самая важная прерогатива парламента.

Решающим здесь стало значительное усложнение практики фиEнансового контроля, требовавшее глубоких специальных знаний ицеленаправленной систематической работы целого аппарата специEалистов.

К.А. Кушков

164 165


Необходимо отметить, что несмотря на все разнообразие форм иметодов организации государственного аудита, практически все евроEпейские государстваEчлены Европейского Экономического СообщеEства провели в 1990Eе гг. углубленную системную адаптацию как позиEционирования своих высших органов аудита в системах государственEного устройства, так и их функций в соответствии с Лимской деклараEцией, а также подготовили к началу новой европейской экономичесEкой истории и новый орган – Европейский суд аудиторов.

Несмотря на глубокое «идеологическое единство» национальныхинститутов государственного аудита, их организационноEструктурноеи функциональное разнообразие очень велико. Не менее разнообраEзен статус руководителей высших органов аудита, объем полномочий,состав и количество подотчетных субъектов и т.д.

Организация системы государственного аудита в Австрии, АргенEтины, Великобритании, США и др. показывает, что их общая приверEженность идеи аудита государственных средств не отменяет значиEтельного разнообразия средств, способов и правовых норм, эффекEтивно регулирующих вопросы финансовой ответственности правиEтельств перед обществом.

В целом анализ зарубежного опыта позволяет сформулировать наEбор полномочий присущих институту государственного аудита.

Единое представление о принципах, методах деятельности и объеEме полномочий института государственного аудита, разделяемое оргаEнизациями, входящими в ИНТОСАИ закреплено в Лимской деклаEрации руководящих принципов аудита – «Великой хартии» органоввнешнего независимого аудита.

Согласно Лимской декларации государственный аудит являетсянеотъемлемой частью, обязательным элементом управления общеEственными финансами, поскольку государство (органы исполнительEной власти) получают право на управление общественными ресурсаEми непосредственно от общества (ст. 1).

Задача государственного аудита как части системы общественногоуправления состоит во вскрытии отклонений от принятых стандартови нарушений принципов законности, эффективности, результативEности и экономичности управления финансами. Информация об отEклонениях должна быть получена на возможно более ранней стадии.

Институт государственного аудита равным образом выполняет своюглавную миссию: предоставляет обществу и политическому руководEству страны объективную информацию о том, действительно ли праEвительства управляют общественными ресурсами «бережливо,правильно и мудро», т.е., выражаясь современным языком, экономич%но, результативно и эффективно.

Единство принципов деятельности высших органов аудита нашлосвое концентрированное выражение в концептуальном документеИНТОСАИ, так называемой Лимской декларации руководящих принEципов аудита (буквально – «Декларация руководящих аудиторских за%поведей»). Этот документ, который образно называют «Великой хар%тией» высших органов аудита, был принят IX Конгрессом ИНТОСАИ,который состоялся в 1977 г. Лиме (Перу).

Созданная с учетом целей и задач Организации ОбъединенныхНаций ИНТОСАИ дополняет систему ООН, основанную на принциEпах Всеобщей декларации прав человека, еще одним важнейшим конEструктивным элементом – базовыми подходами к методам повышеEния эффективности использования средств из общественных фондов.

Исходя из этого, Лимская декларация рассматривается как общеEпризнанная доктрина, на соответствие которой проверяется и демокEратическая «зрелость» той или иной государственной системы в цеEлом, и параметры отдельных национальных законов в частности. Вэтом контексте Лимскую декларацию следует считать одной из резоEлюций (деклараций) ООН, положения которой должны быть реалиEзованы в той или иной форме в национальном законодательстве ипринципах деятельности органов государственной власти каждогогосударства, чей высший орган аудита является членом ИНТОСАИ.

Согласно Лимской декларации основное внимание в работе ИНEТОСАИ должно уделяться продвижению идеи полной независимосEти и самостоятельности органов государственного аудита в принятиирешений о методах и формах контроля правильности расходования ипланирования расходования общественных ресурсов. Для того чтобывысшие органы аудита могли эффективно решить эти задачи, они долEжны быть обеспечены достаточными ресурсами из общественных фонEдов, иммунитетами, доступом к правительственной информации идругим ее источникам, а также иметь возможность как самостоятельEно, так и по просьбе парламентов, правительств и администрацийготовить все возможные виды заключений и экспертных оценок, вклюEчая оценки деятельности международных организаций, в фонды котоEрых соответствующие государства делают взносы.

К.А. Кушков

166 167


Субконтрактинг – новая форма кооперации:

российско=финский опыт

Субконтрактинговые отношения – новая форма кооперационныхотношений между производственными предприятиями. Это такое долEгосрочное, программированное сотрудничество, при котором, однопредприятие (контрактор) является заказчиком работы или товара, адругое (субконтрактор) – исполнителем заказа. В результате сотрудниEчества на рынок выходит единый товар, который является собственноEстью заказчика. Целью субконтрактинга может быть приведение колиEчества и качества продукции в соответствие спросу, распространениемаркетинга на новых клиентов, сокращение расходов на закупки илиповышение эффективности проектирования и инновационной деяEтельности. Часто цели сотрудничающих сторон дополняют друг друга.В то время, когда финское предприятие стремится к сокращению проEизводственных расходов, его российский партнер рассматривает в этомже проекте возможность выхода на новые рынки.

Отличие субконтрактинга от традиционных форм кооперации соEстоит в том, что он тесно связан с аутсорсингом. Который стал расEпространяться уже в 80Eе годы, в то время, когда крупные промышEленные предприятия начали уделять пристальное внимание реоргаEнизации бизнесEпроцессов. Аутсорсинг означает передачу контракEтором определённых бизнесEпроцессов или производственных функEций на постоянное обслуживание другой компании, специализируюEщейся в соответствующей области. Постоянный характер коопераEции позволяет контрактору сосредоточиться в тех процессах, которыеон умеет делать лучше других. Если традиционная производственная

Юха Лехто

Cоискатель Российской Академии предпринимательства


1. Конституции зарубежных стран: учебное пособие. М., 1997.2. Саунин А.Н. Аудит эффективности в государственном финансоE

вом контроле. М., 2004.3. Князева Н.В. Зарубежный опыт и российская практика аудита. М.,

2006. 196 с.4. Бушмаринов С.Ю. Лимская декларация 1977 г. (Аналитическая

записка). М., 2003.5. Умрихин А.В. Использование зарубежного опыта в формировании

и развитии органов налогового контроля Российской Федерации // Автореферат диссертации на соискание … к.ю.н. М., 2006.

6. Government Auditing Standards. 1994 Revision. (Yellow book) UnitedStates General Accounting Оffice. June 1994.

168 169


дит медленнее, чем следовало бы с точки зрения использования преEимуществ рыночной экономики. ВоEпервых, внешние контактныегруппы (чиновники и другие) слишком активно входят в деятельностьпредприятий. ВоEвторых, внутри предприятий и организаций рукоEводители не рискуют делегировать полномочия, а подчиненные нерискуют принимать ответственность.

В России руководящее звено представляет интересы всей органиEзации, a рядовые рабочие и менеджеры подчеркнуто, лояльны к своеEму отделу или цеху. Иногда в рамках сотрудничества финская сторонасталкивается с такой ситуацией, при которой менеджеры среднегозвена и рабочие требуют для себя дополнительные выгоды и вознагEраждения, которые не утверждены в договорах, подписанных вышеEстоящим руководством. Финская сторона, в таком случае, вынужденане согласиться, так как соблюдение условий договора традиционносчитается первоосновой финской предпринимательской культуры.

В России технические условия производства определены в государEственных стандартах или ГОСТах. Для финской компании с точки зреEния продуктивности сотрудничества важно, насколько ГОСТы соотEветствуют требованиям глобализации. Глобальная конкуренция частотребует таких технических решений, которые выходят за рамки нациоEнальных стандартов. Необходимое в таких ситуациях обновление приEвычных решений и методов работы может оказаться очень сложнымдля инженеров, особенно старшего поколения. Поэтому, для развитиясотрудничества необходимы специалисты, в чьи обязанности входилбы поиск новых решений проблем, связанных с закупками. Во многихевропейских компаниях существует специальная должность менеджеEра по субконтрактингу (outsourcing manager). Желательно, чтобы в дальEнейшем такие должности можно было увидеть также и на российскихпредприятиях, выстраивающих субконтрактинговые отношения.

В России экономические возможности для сотрудничества зависятот развития мировых цен на энергоносители и от того, как полученEные от их продажи доходы используются для реформирования струкEтуры экономики, перераспределения доходов и развития инфраструкEтуры. Цены на сырье и нефтепродукты находились на высоком уровненесколько лет подряд. Государственные организации и компании исEпользуют полученную прибыль для реализации крупномасштабныхпроектов в сфере энергетики и военноEпромышленного комплекса.Эти проекты с такой силой поглощают ресурсы, что интерес российсEких компаний к контрактам изEза рубежа неизбежно снижается. Рост

кооперация основывается на равноправных отношениях между партEнерами, то субконтрактинговые отношения представляют собой танEдем внимания к клиенту. Где контрактор «играет первую скрипку» вдуэте с субконтрактором, а клиент – роль аудитории.

Далее организация субконтрактинга показана в трех контекстах.ВоEпервых, рассматриваются технические, институциональные, поEлитические, юридические и экономические рамки и предпосылкиразвития сотрудничества. Отдельная глава посвящена влиянию наусловия субконтрактинга национальных ценностей и культуры ведеEния бизнеса. ВоEвторых, рассказывается об опыте субконтрактингоEвых отношений финских и российских предприятий. ВEтретьих,разъясняется, какие уроки можно было бы извлечь из этого опыта вбудущем. Если первый контекст раскрывает многие угрозы, способEные затормозить сотрудничество, то последний контекст уже показыEвает новые возможности, которые открывают международное субконEтрактинговое сотрудничество перед предприятиями.

Производственное сотрудничество между финскими и российсEкими предприятиями выглядит относительно скромно, если сравнитьего с возможностями, которые создают географическая близость иистория экономических взаимоотношений. Представители компаEний, отвечая на вопрос о причинах такой ситуации, обычно ссылаютEся на большие риски, связанные с сотрудничеством.

Сотрудничество происходит в непривычной среде для обеих стоEрон. Необходимо учитывать национальные особенности партнеров,такие как культура, язык и ценности, которые влияют на поведениелюдей в процессе переговоров и принятия решений. Это такие базоEвые факторы, на которые трудно повлиять и которые нельзя измеEнить, но знакомство с ними может принести огромную пользу длявзаимопонимания.

Из внешних факторов наиболее важными являются экономичесEкие, политические, технические и институциональные условия, в коEторых действуют организации. В последние условия входят такие как:социальная структура общества (семья, образование, работа) и систеEма управления организаций (авторитарная или демократическая),источник доходов (земля, труд, знания), отношение к собственносEти, власти и предпринимательству и т.д. Влияние внешних факторовподдаются некоторой корректировке на этапах планирования и реаEлизации сотрудничества.

В России институциональное развитие от централизованных моEделей управления в организациях к саморегулирующимся происхоE

Юха Лехто

170 171


Чтобы сотрудничающие стороны могли выработать единый подEход к общим проектам и договориться об основных направлениях соEвместной деятельности, обеим сторонам в равной степени необходиEмо стремиться влиять на условия, в которых происходит сотрудничеEство. При этом нужно выработать общую программу действий по влиEянию на внешние факторы, где это возможно, и по адаптации к внешEней среде, когда повлиять на нее нельзя. Важно понять, что возможEности для сотрудничества скрываются в согласовании, отличающихEся друг от друга, сильных сторон обоих партнеров. Совместная проEграмма и договоры, определяющие условия реализации программы,должны:

• четко зафиксировать права и обязательства не только разныхсторон кооперации, но и разных уровней управления обеихсторон;

• определить отношение к национальным стандартам, с однойстороны, и, с другой стороны, к тем техническим условиям,которые требует клиент. Слишком часто некачественный реEзультат обосновывается слабыми требованиями национальныхстандартов;

• рассматривать первоначальные расходы на субконтрактингоEвый проект, как расходы на инвестиции, которые окупаютсяне сразу. Стороны должны совместными усилиями искать ивнешних инвесторов, которые финансируют начало коопераEции. Это особенно важно в высокотехнологических, инноваEционных проектах;

• регулировать возникновение и прекращение юридических прави обязательств, таким образом, чтобы они были минимальночувствительны к влиянию изменений правового поля сотрудEничества.

Из наступившего в 2008 г. мирового экономического кризиса долEжны извлечь все выгоды. Кризисы открывают новые возможности. Вусловиях кризиса всегда есть проигравшие и победители. Те компаEнии и организации, которые хватаются за старые методы и стратегии,лишаются своих позиций. Кризис – это золотое время для реформаEторов, потому что закостенелые структуры меньше всего в состояниизамедлить надвигающиеся изменения.

заинтересованности российских предприятий к международной кооEперации может стать одним из положительных последствий настояEщего экономического кризиса.

С многочисленными трудностями сталкивались высокотехнолоEгичные предприятия, заказывающие в России сложную продукцию внебольших объемах. Для крупных промышленных предприятий ихзаказы в настоящий момент проигрывают в привлекательности и приEбыльности заказам на массовое производство в больших объемах.Инновационные процессы начинаются почти всегда с маленьких опытEных партий. Вследствие этого, расходы на сотрудничество должнырассматриваться, как инвестиции со сроком окупаемости от 2 до 5лет. Тогда появляется возможность увидеть, что все жертвы, принеEсенные на начальном этапе, окупаются растущими доходами в течеEние длительного периода времени. В бухгалтерском учете компаниивсе расходы на начальном этапе следует зарегистрировать как инвесEтиции в человеческий капитал.

Законодательство и политическая система в России и Европе впоследние годы развивались стабильно. С точки зрения сотрудничеEства это позитивный аспект. И все же направление развития законоEдательства в Европе противоположно развитию законодательства вРоссии. В Европе приняты законы и созданы специальные системы,которые облегчают процесс улаживания дел с чиновниками. НаприEмер, в Финляндии встречи сотрудников предприятий с чиновникамистали, прямоEтаки, редкостью. В России в настоящее время руковоEдители компаний вынуждены постоянно иметь дело с бюрократичесEким аппаратом, что не оставляет времени для решения стратегичесEких вопросов.

Хотя нормативная база России по регулированию экономики разEвивается во многих отношениях в положительном направлении длябизнеса, но специальные приказы, указы и инструкции по внедреEнию этих законов часто только ухудшают ситуацию. Например, осEновные законы, регулирующие таможенную сферу (Таможенный КоEдекс, тарифное законодательство), аналогичны законодательству ЕвEропейского Союза в этой области. Несмотря на это, таможенный досEмотр и другие проверки на российской границе требуют в десять разбольше времени и количества документов по сравнению с точно такиEми же процедурами на финской стороне. Это одна из тех проблем,которые компании никогда не смогут решить без вмешательства ипомощи политиков.

Юха Лехто

172 173


физиологических потребностей, но и на уровне полного раскрытиязаложенного в человеке и обществе потенциала. Поэтому сегодня всеболее актуальной становится необходимость формирования такойсистемы корпоративного управления, которая бы способствовала сбаEлансированному развитию как базовых, экономических, так и высEших потребностей человека.

Для создания действенной системы корпоративного управленияпромышленных предприятий необходимо, прежде всего, соответствуEющее учение, содержащее ее теоретические, методологические и меEтодические основы. Имеющиеся в этой области теории нельзя счиEтать полностью отвечающими требованиям современной теории ипрактики управления предприятиями. Формирование концептуальEной основы системы управления предполагает необходимость решеEния ряда вопросов: обоснования ее теоретикоEметодологической базы;уточнения терминологического аппарата; определения места корпоEративного управления в системе научных инноваций; раскрытия ихсодержания, системы внешних и внутренних взаимосвязей; опредеEления целей, задач, принципов, функций, видов, форм; выработкиметодических подходов для анализа их состояния.

В настоящее время российские предприятия функционируют впостоянно изменяющейся среде, что требует современных подходовк управлению их деятельностью. Нестабильность экономической конъEюнктуры, ужесточение конкуренции, повышение требований потреEбителей к производимому продукту, сокращение жизненного циклатовара в значительной степени усложняют управленческий процесс,а перспективы развития становятся все менее предсказуемыми. В этихусловиях только оперативных мер по адаптации предприятия к ноEвым реалиям уже недостаточно. Чтобы сохранить и усилить свое поEложение на рынке, необходимо заниматься

развитием качества корпоративного управления. Сегодня это –одна из важнейших управленческих технологий, использование коEторой позволяет добиться скоординированности действий подраздеEлений предприятия по достижению его стратегических целей, увелиEчивает возможности в обеспечении предприятия необходимой инEформацией, способствует рациональному распределению ресурсов,улучшает контроль в организации.

Однако внедрение корпоративного управления в реальной практикепредприятий промышленности сталкивается со значительными трудEностями. В основном это обусловлено устаревшими методами управлеEния, стереотипами мышления, сложившимися в данной области. До

Стратегическая устойчивость предприятий

на основе развития системы

корпоративного управления инновациями

Прошедшие за последние годы изменения в экономике России ирегионов свидетельствуют о применении неэффективных методов имоделей перехода к рыночным отношениям. При этом основные проEблемы связаны с формированием новых механизмов корпоративногоуправления в особенно значимых областях сектора промышленныхпредприятий, являющихся основой развития экономики страны.Поэтому актуальным в сложившихся условиях становится вопрос разEвития этого стратегического направления, который призван выполEнять социальноEэкономические функции; обеспечить сбалансированEность спроса и предложения на рынке услуг; создавать новые рабочиеместа; решать сложный комплекс социальноEэкономических задачразвития регионов и территорий.

Для выживания экономики в сложное время международного кризи%са надо научиться действовать на границе между стабильностью ихаосом, основывая свои действия на моделях и методах корпоративногоуправления.

Вместе с тем, многочисленные исследования убедительно покаEзывают, что структура корпоративного управления промышленныхпредприятий претерпела изменения в сторону усиления роли матеEриальных стимулов, что представляет собой большую проблему с точEки зрения развития как отдельной личности, так и общества в целом,поскольку жизнедеятельность и развитие личности и общества должEны осуществляться не только на уровне удовлетворения первичных

Н. В. Лясников

Профессор, заведующий кафедройРоссийской Академии предпринимательства

Н.В. Лясников

174 175


охватывает период 3–10 лет (в зависимости от отрасли) и состоит вразработке комплекса мероприятий компании по адаптации, предEвидению и конструированию изменений во внешних условиях путемвнедрения инновационных проектов. Система стратегического плаEнирования включает в себя:

• анализ рынка;• постановку целей;• разработку альтернативных стратегий;• составление стратегического плана.

Последовательный процесс принятия стратегических инноEвационных решений проходит через ряд этапов. На первом этапе проEводят комплексное исследование рынка, а именно: исследование тоEварной и фирменной структуры рынка, анализ потребительских предEпочтений и мотиваций, сегментации потребителей и возможное опреEделение рыночных окон, изучение макросреды компании, анализ пракEтики торговли и коммерческих норм поведения, изучение законодаEтельной базы. На втором этапе определяют собственные возможностикомпании и выявляют рамки использования той или иной инновациEонной стратегии. На третьем этапе, в силу нестабильности рыночныхфакторов и наличия тех или иных внутрифирменных лимитов, разраEбатывают альтернативные стратегии по адаптации предприятия к ноEвым условиям внешней среды. На четвертом этапе руководство предEприятия производит затратную и целевую оценку каждой альтернатиEвы, рассматривает возможности финансирования выбранного решения.Пятый этап предполагает составление плана мероприятий для осущеEствления выбранной инновационной стратегии.

Организация принятия решения – шестой этап, на котором осуEществляют:

• конкретизацию заключений и выводов, сформулированныхна высшем уровне менеджмента;

• организация информирования решения до всех уровней струкEтур управления;

• распределение функций;• делегирование полномочий нижестоящим руководителям.

Все рассмотренные инновационные стратегии могут применятьсяфирмами в двух принципиально различных условиях:

1) на первой стадии жизненного цикла, когда новая компания внеEдряется на рынок и начинает производство нового товара;

2) на последующих стадиях, когда уже достигшая стадии роста илизрелости компания выбирает ту или иную стратегию своего инновациEонного поведения. Здесь речь идет о диверсификации деятельности.

последнего времени большинство промышленных предприятий поEпреEжнему ориентированы на решение текущих, оперативных задач. В этомодна из главных причин нестабильности их развития, ухудшения фиEнансового положения и снижения эффективности функционирования.Исследуемые предприятия могли бы развиваться более динамично, еслибы имели четко определенные перспективы развития. Поэтому однимиз основных условий их успешной деятельности является необходимостьиспользования современного стратегического корпоративного управлеEния, обеспечивающего разработку и реализацию концепции эффективEного развития компании, формируя при этом необходимое информациEонное, методическое, кадровое обеспечение данных процессов.

Корпоративное управление способствует созданию такой гибкойсистемы менеджмента, которая позволит быстро реагировать на разEличные проявления неопределенностей и случайностей, а также акEкумулировать ресурсы промышленных предприятий и противодейEствовать прессингу со стороны экономической среды.

На российском рынке в секторе промышленных предприятий сеEгодня продолжаются процессы консолидации и формирования крупEных, межрегиональных соединений. Для таких компаний актуальнызадачи быстрого увеличения своей доли рынка и при этом сохраненияуправляемости в условиях региональной экспансии и активного расEширения сети промышленных предприятий. В такой ситуации корEпоративное управление может стать полезным инструментом решеEния целого ряда задач для повышения эффективности деятельностисектора промышленных предприятий.

Одной из главных задач переходного периода российской эконоEмики, не разрешенных до настоящего времени, является формироваEние конкурентных рынков. Эффективная работа всех звеньев логисEтической цепи, обоснованное и своевременное прогнозирование спроEса, выбор поставщиков на основе установленных критериев и продукEтивное взаимодействие с партнерами – все это необходимые условияуспешной операционной и коммерческой деятельности рынка проEмышленных предприятий и решения задач переходного периода.

Основной целью стратегического планирования инноваций нафирме является создание долгосрочного преимущества, а основнымметодом — постоянная адаптация к рыночным условиям и предвидеEние изменений во внешней среде. Таким образом, в качестве основEной задачи стратегического планирования инновационной деятельEности выступает построение схемы инновационного поведения комEпании рынке. Современное стратегическое планирование инноваций


176 177


Некоторые инновации создают конкурентные преимущества, поEрождая принципиально новые благоприятные возможности на рынEке или же позволяют заполнить сегменты рынка, на которые другиесоперники не обратили внимания.

Если конкуренты реагируют медленно, такие инновации привоEдят к конкурентным преимуществам. Обладание доступом к важнейEшему ресурсу – возможный путь создания конкурентного преимущеEства фирмы. Однако конкуренты могут имитировать его и разработатьметоды замены этого ресурса.

Промышленные предприятия, которые владеют новыми знанияEми способны координировать использование своих имеющихся реEсурсов или комбинировать их новыми потенциалами, обеспечиваямаксимальную эффективность для потребителей, чем действующиеконкуренты. Так обладая интеллектуальные преимущества, можноразработать стратегические планы их использования совместно сосвоими традиционными ресурсами. Таким образом, инновационныезнания могут составлять наиболее важный ресурс предприятия, а поEтенциальная способность получать, интегрировать, накапливать, соEхранять и применять их есть наиболее важный способ создания конEкурентного преимущества промышленного предприятия. Важнейшимвопросом для менеджмента является поиск ответа на вопрос – чтоименно в менеджменте инноваций делают преимущество устойчиEвым? Знания, особенно полученные в результате специфического опыEта организации, имеют тенденцию к уникальности и трудны для имиEтации, повторения. Для того, чтобы получить аналогичные знанияконкуренты должны обладать аналогичным опытом и они ограничеEны в возможностях ускорить свое обучение даже при больших инвесEтициях. Устойчивость в конкурентном преимуществе может присущапредприятию, с накопленным инновационным потенциалом, имеюEщим зна чтоEто, что обеспечивает возможность синергизма инноваEций, недоступную конкурентам. Новые знания интегрируются с суEществующими в организации для разработки уникальной стратегиии создания новых более значимых инноваций. Организации, следоEвательно, должны осуществлять непрерывный мониторинг инноваEций не только в своей производственной области, но и в смежныхнаправлениях, где потенциальный конкурент может увеличит своизнания. Таким образом, значимость знания как инновации и основыконкурентного преимущества идет от знания, большего, чем у конкуEрентов, при наличии временных ограничений для конкурентов в досEтижении такого же уровня инноваций. Организации должны стреE

Диверсификация производства, т.е. освоение выпуска новых издеEлий, является отражением тенденции увеличения объемов и расшиEрения номенклатуры производства компаний, которые в результатеуже по существу не могут быть причислены к какойEлибо отрасли проEмышленности, поскольку они выпускают товары разных отраслей.Анализ инновационных процессов диверсификации, используемыхпредприятиями в целях адаптации к изменениям внешней среды,позволяет сделать вывод о существовании трех субстратегий в рамкахсамой стратегии диверсификации:

1) горизонтальной (или родовой) диверсификации, когда фирмарасширяет масштабы своей деятельности за счет выпуска новых товаEров или услуг в рамках одной отрасли;

2) вертикальной диверсификации, если фирма охватывает различEные эт интеграционной диверсификации, когда фирменная номенкEлатура расширяется за счет товаров различных отраслей.

3) интеграционной диверсификации, когда фирменная номенкEлатура расширяется за счет товаров различных отраслей.

Как подчеркивают многочисленные ученые экономисты – компаEнии, добившиеся лидерства на международном уровне, всегда испольEзуют индивидуальные стратегии, которые отличаются друг от друга вовсех отношениях. Однако, хотя каждая успешная компания примеEняет свою собственную стратегию, основные инвариантные подходыдеятельности – характер и эволюция всех успешных предприятий –оказываются в своей основе похожими.

Все предприятия в равных рыночных условиях добиваются конкуEрентных преимуществ посредством инноваций. Эти предприятияиспользуют новые методы достижения конкурентоспособности илинаходят лучшие способы конкурентной борьбы при использованиистарых, традиционных приемов и методов. Инновации могут проявEляться в различных формах: в новом дизайне продукта, в новом проEцессе производства, в новом подходе к маркетингу или в новой метоEдике повышения квалификации работников. В своем большинствеинновации оказываются достаточно простыми и небольшими, осноEванными скорее на накоплении незначительных улучшений и достиEжений, чем на едином, крупном технологическом прорыве. В этотпроцесс часто вовлекаются идеи, даже не являющиеся «новыми» –идеи, которые буквально «витали в воздухе», но не применялись целеEнаправленно. При этом всегда происходит вложение капитала в поEвышение квалификации и получение инноваций, в физические актиEвы и повышение репутации торговой марки.


178 179


По мере усиления инновационной направленности экономики всеболее весомое воздействие на воспроизводственный процесс оказыEвают научные знания и навыки, программные продукты, патенты илицензии, т.е. объекты, не имеющие натуральноEвещественной форEмы. Объектом управления становятся «незримые» интеллектуальныеактивы предприятия и виртуальные технологии. Производственныеновшества, новые технологии и новые методы воздействия имеют всвоей основе глубокие когнитивные, социальноEпсихологические икультурноEэтические корни. По мере развития инновационной наEправленности экономики, усиления техникоEтехнологической осущеEствимости научных идей и возрастания экономической целесообразEности нововведений инновационный менеджмент приобретает черEты важнейшего социальноEэкономического института, оказывающеEго влияние на различные сферы человеческой деятельности.

Эволюция инновационного менеджмента как общественного инEститута в развитых странах может происходить значительно быстрее,чем других элементов институциональной системы, так как источниEками эволюции здесь является накопление человечеством новых инEноваций и навыков, которые приводят к изменениям в ценностныхориентациях.

Основной целью стратегического планирования инноваций нафирме является создание долгосрочного преимущества, а основнымметодом – постоянная адаптация к рыночным условиям и предвидеEние изменений во внешней среде. Таким образом, в качестве основEной задачи стратегического планирования инновационной деятельEности выступает построение схемы инновационного поведения комEпании рынке. Современное стратегическое планирование инновацийохватывает период 3–10 лет (в зависимости от отрасли) и состоит вразработке комплекса мероприятий компании по адаптации, предEвидению и конструированию изменений во внешних условиях путемвнедрения инновационных проектов. Система стратегического плаEнирования включает в себя:

• анализ рынка;• постановку целей;• разработку альтернативных стратегий;• составление стратегического плана.

Последовательный процесс принятия стратегических инноEвационных решений проходит через ряд этапов. На первом этапе проEводят комплексное исследование рынка, а именно: исследование тоEварной и фирменной структуры рынка, анализ потребительских предE

миться использовать свои возможности обучения для создания илиукрепления своих конкурентных позиций, что обеспечит им преимуEщество в будущей конкурентной борьбе. Систематический монитоEринг, категоризация и бенчмаркинг инноваций не только обеспечитдоступность инноваций для организации, но и текущее использоваEние карты инноваций для оценки приоритетов и организации обучеEния. Такой рычаг позволит соединить усилия по обучению в «критиEческую массу» в частных стратегически важных областях знания.

Когда преимущество в знаниях может быть устойчивым, созданиезащищенной конкурентной позиции дает долговременный эффект идействия в конкуренции на основе этой позиции требуют соответEствующего прогнозирования и планирования.

Стратегическое лидерство в конкуренции может основываться насоздании стратегических альянсов и других форм объединения (наEпример, венчурных), потенциально ускоряющих приобретение инEноваций. Это также объясняет то, почему угроза технической нестаEбильности часто приходит извне отрасли или с ее периферии. СтраEтегический шанс для предприятия в нестабильной отрасли состоит вразработке достаточного знания для обеспечения сдвига к новым техEнологиям и рынкам.

Все это подчеркивает важность бенчмаркинга и оценки сильныхсторон, слабостей, благоприятных возможностей и угроз при текуEщем состоянии платформы инноваций фирмы, а также того, на скольEко это платформа обеспечивает (или ограничивает) первичную благоEприятную возможность для предприятия в конкурентной борьбе. Сдругой стороны, такая оценка должна сбалансировать долговременEные цели фирмы с развитием платформы ее инноваций. Возрастаниероли инновационных процессов в экономике приводит к повышеEнию динамизма хозяйственных систем и всего воспроизводственногоцикла. Это влечет за собой размывание межотраслевых границ, диEверсификацию спроса и предложения и ориентирует инновационEные фирмы на проникновение в новые отрасли и на новые рынки.Инновационные преобразования, в результате которых растут неоEпределенность и риск, вместе с тем увеличивают многовариантностьподходов в управлении производственной деятельностью и на делепредоставляют менеджеру экономическую свободу выбора.

Инновационная деятельность является не простым объектом упEравления, она требует от персонала помимо высокой квалификации ичеткой профессиональной ориентации особого типа восприятия имотивации, а также умения рисковать.


180 181


ной цели – созданию новшества. Поэтому инновационную деяEтельность нельзя свести ни к одной из ее составляющих; она харакEтеризуется фронтальностью, высоким уровнем неопределенности ириска, сложностью прогнозирования результатов.

Подобные характерные особенности инновационной деятельностимогут быть не только объектами специального изучения, но и успешноиспользоваться для осуществления специфических инвестиционных,финансовых и коммерческих методов и форм предпринимательства.

В условиях глобализации мирового рынка и постоянно обостряюEщейся конкуренции во всех его сегментах, проблема динамичногоразвития отечественной экономики является залогом устойчивостигосударства, определяющего его безопасность и уровень жизни насеEления. В то же время нельзя не учитывать происходящие в мире струкEтурные экономические изменения. В настоящее время основой конEкурентоспособности и развития является научноEтехнический проEгресс и интеллектуализация основных факторов производства; в разEвитых странах сегодня на долю содержащей новые знания продукцииприходится до 100% прироста валового внутреннего продукта, а темпроста рынка интеллектуальной собственности в 3–4 раза превышаеттемпы роста традиционных рынков товаров и услуг. Таким образом,мир вступил в эпоху «интеллектуальной» экономики, где основнымисточником благосостояния и непосредственной производительнойсилой становятся творческие достижения людей.

Одним из основных инструментов реализации этих задач являетEся развитие инновационной системе стратегического корпоративноEго управления в сфере промышленных предприятий.

Перед российской экономикой стоят масштабные, сложные и разEноплановые задачи. Это экономический рост, прогрессивные струкEтурные изменения в экономике, уменьшение зависимости от мироEвой конъюнктуры, подготовка к полномасштабной конкуренции сучетом предстоящего вступления в ВТО.

На современном этапе в сложившихся условиях главная угроза наEциональной безопасности России находится во внутренней сфере иопределяется внутренними проблемами страны в основном эконоEмического, социального, медикоEгеографического характера.

Исходя из этого, необходимо акцентировать внимание на овладеEнии новыми методами и навыками в области корпоративного управEления, с помощью которого организация может оценить свое реальEное положение в контексте возникающих рыночных проблем и сфорEмулировать направления предстоящей работы, позволяющей добиться

почтений и мотиваций, сегментации потребителей и возможное опEределение рыночных окон, изучение макросреды компании, анализпрактики торговли и коммерческих норм поведения, изучение закоEнодательной базы. На втором этапе определяют собственныевозможности компании и выявляют рамки использования той илииной инновационной стратегии. На третьем этапе, в силу нестабильEности рыночных факторов и наличия тех или иных внутрифирменEных лимитов, разрабатывают альтернативные стратегии по адаптациипредприятия к новым условиям внешней среды. На четвертом этаперуководство компании производит затратную и целевую оценку кажEдой альтернативы, рассматривает возможности финансирования выбEранного решения. Пятый этап предполагает составление плана меEроприятий для осуществления выбранной инновационной стратегии.

Организация принятия решения – шестой этап, на котором осуEществляют:

• конкретизацию заключений и выводов, сформулированныхна высшем уровне руководства;

• доведение положений решения до всех уровней управления;• распределение функций;• делегирование полномочий нижестоящим руководителям.

Создавая, внедряя и продвигая радикальные новшества, опреEделяющие технологический прогресс, институт инновационного ме%неджмента укрепляет и расширяет свое влияние. Принципиальныенаучные и технологические новшества, формирующие становлениеновой модели экономического роста, являются объектом стратегиEческого менеджмента, тогда как социальноEорганизационные новшеEства и производственная среда, определяя пути альтернативного разEвития в рамках уже сложившейся технологической и техникоEэконоEмической парадигмы, составляют объект функционального менеджEмента. Тактику поведения хозяйствующего субъекта в условиях рынкадиктуют такие краткосрочные стимулы, как цена и прибыль, но стра%тегия инновационного менеджмента связана с долгосрочными стимула%ми экономического развития и созданием новой модели экономичесEкого роста. Инновационная деятельность состоит из выполнения цеEлого ряда мероприятий, объединенных в одну логическую цепь. КажEдое звено этой цепи, каждая стадия этой деятельности подчинена своEей логике развития, имеет свои закономерности и свое содержание.Соединяясь воедино, научные изыскания, опытноEконструкторскиеи технологические разработки, инвестиционноEфинансовые, комEмерческие и производственные мероприятия подчинены одной главE


182 183


Процедура реструктуризации непрофильных

производств в новые хозяйственные общества:

методика, практический опыт

Очевидно, что правильно разработанная и проведенная процедуEра реструктуризации непрофильных и обслуживающих производств,входящих в состав предприятия, является фактором повышения эфEфективности его деятельности (речь идет, конечно же, о промышленEных предприятиях, история рождения и развития которых начинаEлась в «доперестроечные» времена).

Однозначный ответ на вопрос о том, как правильно проводитьпроцедуру реструктуризации, несмотря на значительный опыт в этойобласти, накопленный как зарубежными, так и российскими предEприятиями, в принципе, отсутствует. Единого, универсального алгоEритма проведения процедуры реструктуризации не существует. ОбъясEняется этот факт в первую очередь спецификой деятельности (истоEрии, организации, установившихся связей с поставщиками и потреEбителями, существующих трудовых отношений и т.д.) каждого предEприятия.

Однако, при этом цель проведения реструктуризации, как правиEло, является общей: данная процедура должна способствовать повыEшению эффективности деятельности предприятия (вне зависимостиот его отраслевой принадлежности, доли занимаемого рынка и пр.условий). Именно это обстоятельство (наряду с тем, что основныебизнесEпроцессы являются для производственных предприятий обEщими) приводит к мысли о том, что разработать принципиальную,базовую схему проведения реструктуризации (на которую в каждом

А. М. Медведева

Доцент кафедры Российской Академии предпринимательства,кандидат экономических наук

положительных результатов, учитывая то, что сектор промышленныхпредприятий является социально значимым в масштабах страны ибудет поддерживаться государством независимо от темпов экономиEческого развития страны.

В связи с возрастанием роли и значения сферы промышленных предEприятий повышается актуальность задачи его регулирования, которуюможно решить, развивая систему корпоративного управления.


1. Аристов О.В. Управление качеством. М.: ИнфраEМ, 2007.2. Афонин И.В.Инновационный менеджмент и экономическая оценE

ка реальных инвестиций. М.: Гардарики, 2006.3. Акофф Р. Планирование будущего корпорации. М.: Прогресс, 1985.4. Ансофф И. Стратегическое управление. М.: Экономика, 1989.5. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: учебноEмеE

тодическое пособие. М.: Финансы и статистика, 2005.6. Баранчеев В.П. Управление знаниями в инновационной сфере.

М.: БлаговестEВ, 2007.7. Брэддик У. Менеджмент в организации: пер. с англ. М.: ИНФРАE

М, 1997.8. Батчиков С., Петров Ю. Корпоративный сектор в переходной росE

сийской экономике. М.: Российский экономический журнал. 1997.№ 8.

9. Володин В.В., Огай О.А., Нефедов Ю.В.Операционный менеджEмент. М.: Маркет ДС, 2007.

10. Виханский О. С. Стратегическое управление. М.: Экономистъ,2008.

184 185


по какимEлибо причинам подразделение не могло быть преобразоваEно в ДЗО, к рассмотрению принимались другие варианты реструктуEризации.

Разработка бизнесEпланов, что очевидно, является процессом чрезEвычайно трудоемким нетривиальным. В рассматриваемом же намислучае его сложность была доведена практически до «абсолютногомаксимума», ибо руководство корпорации разработало обширныйперечень требований, которым в обязательном порядке должны былисоответствовать бизнесEпланы подразделений, подлежащих, на самомделе, всего лишь потенциальному преобразованию в ДЗО.

ВоEпервых, бизнесEпланы должны были быть разработаны в соотEветствии с «Методическими рекомендациями по оценке эффективEности инвестиционных проектов» (утверждены Минэкономики РФ,Минфином РФ и Госкомитетом РФ по строительной, архитектурнойи жилищной политике от 21.06.1999 года № ВК 477).

ВоEвторых, бизнесEпланы должны были включать следующие осEновные разделы:

• анализ рынка (результаты маркетинговых исследований, оценEка емкости внешнего рынка, SWOTEанализ, оценка конкуренEтоспособности децентрализуемого подразделения на внешEнем рынке, обеспеченность договорами с внешними клиентаEми и т.д.);

• техникоEэкономический анализ производства;• анализ нормативноEправового окружения;• организационноEуправленческий анализ;• инвестиционный план и оценка эффективности инвестициE

онных вложений;• финансовоEэкономический анализ;• оценка рисков децентрализации.

ВEтретьих, в бизнесEпланах должны были быть отражены следуюEщие основные финансовоEэкономические показатели:

1. Объемы производства и реализации на плановый период 1 в наEтуральном и стоимостном выражении (в т.ч. материнской компании,прочим компаниям группы 2, внешним клиентам).

2. Описание механизма ценообразования:2.1. формирование трансфертной цены на представляемый маE

теринской компании (или прочим компаниям группы) проE

1 Плановый период – период окупаемости инвестиций в создание ДЗО. 2 В рамках корпорации.

конкретном случае можно будет «наложить» определенную специфиEку) все же возможно.

В данной статье мы представляем методику, разработанную нами впроцессе подготовки и проведения реструктуризации непрофильныхи обслуживающих подразделений в группе производственных предEприятий, входящих в единую корпорацию, и относящихся к атомноEму энергетическому комплексу.

Текущие внутренние и внешние экономические условия (наличиезначительных обременений, оставшихся на предприятиях со временСССР, отсутствие вероятности возобновления государственных закаEзов в прежнем объеме, рост конкуренции на внешнем рынке, нестаEбильность рынка сырья и т.д.) побудили руководство корпорации обEратить особое внимание на проблему повышения эффективности проEизводства. Одним из направлений повышения эффективности (наряEду с внедрением прогрессивных технологий, оптимизацией произEводственных площадей и численности, сокращением прочих расхоEдов) была определена и реструктуризация непрофильных активов.

На первом этапе реализации данного проекта все структурные едиEницы предприятий были подразделены на три группы:

(1) – относящиеся к основной производственной деятельности(ОПД);

(2) – связанные с ОПД (вспомогательные и обслуживающие подEразделения);

(3) – не связанные с ОПД (объекты соцкультбыта и т.п.).В качестве возможных направлений реструктуризации подраздеE

лений, входящих в группы (2) и (3), ибо подразделения, относящиесяк группе (1) априори не могли быть реструктуризированы, рассматриEвались:

• преобразование подразделения в дочернее зависимое общеEство (ДЗО);

• продажа (либо активов, относящихся к данному подразделеEнию, либо самого бизнеса);

•ликвидация (в том числе безвозмездная передача муниципальEным властям);

• сохранение подразделения в составе предприятия (в случаенедостаточной эффективности деятельности подразделениярассматривалась также возможность ее повышения).

Изначально руководством корпорации было принято решение оподготовке бизнесEпланов преобразования в ДЗО всех подразделений,входящих в группы (2) и (3). Таким образом, только в том случае, если

А.М. Медведева

186 187


9. Оценка движимого имущества (в том числе производственныхмощностей), с указанием формы собственности:

9.1. по движимому имуществу в собственности:• остаточный срок полезного использования на момент создаE

ния,• первоначальная и остаточная стоимость,• амортизационные отчисления,• стоимость вводимых фондов (д.б. учтены в капитальных затE

ратах), стоимость выбывших основных фондов,• годовые затраты на текущий и капитальный ремонт,9.2. по арендуемому движимому имуществу:• арендодатель (внешний/материнская компания),• стоимость арендной платы (годовая), механизм расчета аренE

дной ставки, сопоставление с региональными среднерыночEными ценами,

• прочие затраты на содержание движимого имущества за счетарендатора (расшифровать),

9.3. уровень загрузки производственных мощностей, фондоотдача.10. Оценка заемного капитала (в случае привлечения): размер креE

дитных линий, процентные ставки, сроки возврата, прочие условиякредитования; показатели текущей ликвидности и финансовой усEтойчивости непрофильного актива на плановый период.

11. Расчет чистого денежного потока от операционной, инвестиEционной и финансовой деятельности на плановый период.

12. Показатели инвестиционной привлекательности ДЗО: периEод окупаемости, чистый дисконтированный доход, индекс рентаEбельности.

13. Оценка уровня капитализации ДЗО.14. Оценка рисков материнской компании при децентрализации.15. Используемые для расчетов макропоказатели (уровень инфляE

ции, ставка дисконтирования и проч.).16. Приложения к бизнесEплану: прогнозный баланс, отчет о приE

былях и убытках, отчет о движении денежных средств за последнийотчетный период до реструктуризации, на год переходного периода,плановый период (период окупаемости инвестиций в ДЗО).

Однако, в процессе анализа первых подготовленных предприятиEями бизнесEпланов стал очевидным тот факт, что усилия, затраченEные на разработку большинства из них, напрасны. И что не проводярасчета всех требуемых показателей, а основываясь лишь на некотоE

дукт/услугу (в том числе сравнение со среднерыночными реEгиональными ценами и со стоимостью продукта/услуги довыделения нового хозяйственного общества);

2.2. формирование внешних цен на представляемый продукт/услугу и оценка рентабельности.

3. Затраты на создание нового хозяйственного общества (на регисEтрацию, прочие разовые некапитализируемые затраты).

4. Необходимые капитальные инвестиции с раскрытием следуюEщей информации:

4.1. направление инвестиций, их техническое обоснование;4.2. объем инвестиций (с указанием источников инвестироваE

ния);4.3. сроки ввода в эксплуатацию;4.4. период окупаемости, оценка эффективности инвестиционE

ных вложений для материнской компании.5. Себестоимость представляемых продуктов/услуг (по статьям затE

рат) мероприятия по снижению затрат непрофильного подразделения.6. Прибыль от реализации, чистая прибыль на плановый период,

рентабельность деятельности.7. Численность (средняя и списочная на конец года):

7.1. в том числе численность персонала, занятого в производEстве продукта/услуги до момента децентрализации;

7.2. численность персонала нового хозяйственного общества наплановый период;

7.3. обоснование изменения численности (при увеличении),расшифровка затрат на вывод персонала (при сокращениичисленности);

7.4. средняя заработная плата, затраты на оплату труда, отчисEления;

7.5. производительность труда.8. Занимаемая площадь (оценка недвижимости):

8.1. арендодатель (внешний/материнская компания);8.2. арендуемая площадь (кв. м);8.3. обоснование размера арендуемой площади (соответствие

действующим нормативам);8.4. стоимость арендной платы (годовой), механизм расчета

арендной ставки, сопоставление с региональными среднеEрыночными ценами;

8.5. прочие затраты на содержание недвижимости за счет аренEдатора (расшифровать).


188 189


Ри

с.

1.

Ал

гор

итм

вы

бо

ра

эф

фе

кти

вн

ого

ва

ри

ан

та р

ес

тру

кту

ри

за

ци

и о

бс

лу

жи

ва

ющ

их

и н

еп

ро

фи

ль

ны

х п

од

ра

зд

ел

ен

ий

рых из них, можно сделать обоснованный вывод о том, что значительEное количество подразделений в принципе не может функционироEвать на рынке в качестве самостоятельных игроков, и, соответственно,преобразование их в ДЗО никоим образом не будет способствоватьповышению эффективности «материнской» компании.

Таким образом, основываясь на результатах анализа представленEных бизнесEпланов, а также изучив опыт проведения реструктуризаEции ведущих российских компаний, нами был предложен алгоритмдействий, направленных на определение максимально эффективногоспособа реструктуризации каждого конкретного непрофильного/обEслуживающего подразделения.

Данный алгоритм представлен на рис. 1. Ввиду его простоты, атакже, будучи ограниченными рамками формата статьи, мы не будемполностью описывать его вербально. Раскроем лишь идею данногоалгоритма. А заключается она в том, что выбор наиболее оптимальноEго варианта реструктуризации из всех возможных (выделение в ДЗО,ликвидация, продажа, сохранение в составе предприятия) может бытьосуществлен в результате сопоставления фактических и контрольных(заданных) значений всего лишь нескольких основных параметровструктурного подразделения, производимого им продукта/услуги, атакже рынка, на котором позиционируется данный продукт/услуга.Другими словами, алгоритм предписывает проведение определенныхдействий в зависимости от того, соответствуют ли фактические значеEния выбранных нами параметров (количество которых невелико) конEтрольным. А конечным результатом этих действий будет выбор одноEго из четырех вариантов реструктуризации, являющегося в каждомконкретном случае оптимальным.

В качестве параметров, определяющих проведение реструктуризаEции в одном (при этом оптимальном) из возможных вариантов, и являEющихся, по сути, критериальными, нами были выбраны следующие:

1) величина маржинального дохода структурного подразделения;2) возможность оптимизации затрат в подразделении и преобраE

зования его в прибыльную структуру;3) степень участия производимого продукта/услуги в процессе

производства основной продукции;4) соотношение внутренней (трансфертной) и рыночной цены на

производимый продукт/услугу;5) возможность преобразования структурного подразделения в ДЗО;6) наличие покупателя на бизнес\активы подразделения.


190 191


Ри

с. 2

. Б

ал

ль

ны

й к

он

ве

рто

р д

ля

ин

тегр

ац

ии

ко

ли

че

ств

ен

ны

х и

ка

че

ств

ен

ны

х к

ри

тер

ие

в п

ре

об

ра

зо

ва

ни

я

по

др

аз

де

ле

ни

я в

ДЗ

О

Из всех приведенных параметров лишь два (№ 2 и № 5) являютсясложными (интегральными). В принципе, для определения фактиEческого значения параметра № 2, необходимо проведение серьезнойработы, связанной с разработкой плана оптимизации всех бизнесEпроцессов в подразделении, а также оценкой эффективности этой опEтимизации. Однако, для того, чтобы понять, стоит ли в принципе«овчинка выделки», зачастую бывает достаточно произвести экспертEную оценку данного параметра на качественном уровне.

Что касается параметра № 5, то для процедуры его оценки намибыл предложен так называемый балльный конвертор – инструмент,позволяющий агрегировать множество критериальных параметров(являющихся значимыми для принятия решения о преобразованииподразделения в ДЗО) различной природы: количественные и качеEственные характеристики непосредственно самого подразделения,продукта/услуги, производимого данным подразделением, а такжерынка, на котором позиционируется соответствующий продукт/усEлуга. В случае получения интегральной оценки данного параметра вдиапазоне 7–10 баллов, решение о выводе соответствующего подразEделения в ДЗО является целесообразным. Структура балльного конEвертора представлена на рис. 2.

В заключение отметим, что, конечно же, приведенный выше алгоEритм выбора эффективного способа реструктуризации не являетсяпанацеей от «всех болезней», связанных с реструктуризацией. ОднаEко, в качестве инструмента, вполне адекватно поддерживающего приEнятие управленческих решений в данной сфере, он вполне пригоден,доказательством чего и явилось его практическое применение рядомпредприятий.


192 193


щих в народном хозяйстве. Специфика банковской системы опредеEляется ее составными элементами и отношениями, складывающимиEся между ними.

Когда рассматривается банковская система, то, прежде всего, имеетEся в виду, что она в качестве составного элемента включает банки. Вместес тем это не следует понимать так, что сущности банковской системыесть сложение сущностей ее элементов. Сущность банковской системыобращена не только к сущности частных, составляющих элементов, но ик их взаимодействию.

Из этого следует, что сущность банковской системы влияет на соEстав и сущность ее отдельных элементов.

Банковскую систему можно представить как целое, как многообEразие частей, подчиненных единому целому. Это означает, что ее отEдельные части (различные банки) связаны таким образом, что могутпри необходимости заменить одна другую. В случае, если ликвидируEется один банк, вся система не становится недееспособной – появляEется другой банк, который может выполнять банковские операции иуслуги. В банковскую систему при этом могут влиться новые части,восполняющие специфику целого.

Теоретически можно предположить, что даже в том случае, если вбанковской системе исчезает первый ярус – центральный банк, то всясистема не разрушается, какоеEто время другие банки способны в преEделах выпущенной массы платежных средств совершать расчеты, выEдавать кредиты, проводить другие банковские и небанковские операEции. В истории некоторых стран были примеры, когда эмиссионныеоперации поручались не только центральному банку, но и деловым,коммерческим банкам.

Банковская система не находится в статическом состоянии, наEпротив, она постоянно в динамике. Здесь выделяются два момента.

ВоEпервых, банковская система как целое все время находится вдвижении, она дополняется новыми компонентами, а также соверEшенствуется. Например, еще недавно в России не было муниципальEных банков, сейчас они созданы в ряде крупных экономических ценEтров. С выходом нового банковского законодательства банковскаясистема приобрела более совершенную законодательную базу.

ВоEвторых, внутри банковской системы постоянно возникают ноEвые связи. Взаимодействие образуется как между центральным банEком и коммерческими банками, так и между ними. Банки участвуютна рынке межбанковских кредитов, покупают денежные ресурсы другу друга. Банки могут оказывать друг другу иные услуги, к примеру,

Банковская система России в переходный период

Банковские системы разных стран, их организационные структуEры зависят от многих факторов (объективных и субъективных), к чисEлу которых наряду с историческими и национальными традициямиследует отнести также степень развития товарноEденежных отношеEний в стране, способы регулирования денежного обращения (прямойи косвенный), темп роста экономики и т.п.

Вместе с тем термины «система» и «банковская система» опредеEляют не только состав банков. По содержанию понятие «банковскаясистема» более широкое, оно включает:

• совокупность элементов;• достаточность элементов, образующих определенную целостE

ность;• взаимодействие элементов.

Банковская система, прежде всего, не является случайным многоEобразием, случайной совокупностью элементов. В нее нельзя мехаEнически включать субъекты, также действующие на рынке, но подчиEненные другим целям.

К примеру, на рынке функционируют торговая система, система трансEпорта и связи, исполнительной и законодательной власти, правоохраEнительных органов и т.п. Каждая из данных и других систем имеет своеособое назначение. Они соприкасаются друг с другом, но имеют разныезадачи. В банковскую систему нельзя включать производственные, сельEскохозяйственные единицы, занятые другим родом деятельности.

Банковская система специфична, она выражает свойства, харакEтерные для нее самой, в отличие от других систем, функционируюE

А. С. Мкртчян

Аспирант Российской академии государственной службы приПрезиденте Российской Федерации

А.С. Мкртчян

194 195


• обладает характером саморегулирующейся системы; • является управляемой системой.

Банковская система не изолирована от окружающей среды, напроEтив, она тесно взаимодействует с ней, представляет собой подсистемуболее общего образования, какой служит экономическая система.Будучи частью более общего, банковская система функционирует врамках общих и специфических банковских законов, подчинена обEщим юридическим нормам общества, ее акты, хотя и выражают осоEбенности банковского сектора, однако могут вноситься в общую сисEтему, как и она сама только в том случае, если не противоречит общимустоям и принципам, строит общую систему как единое целое.

В настоящее время принято выделять следующие типы банковсEких систем:

• распределительная централизованная банковская система,• рыночная банковская система,• банковская система переходного периода.

Распределительная централизованная банковская система примеEнялась в государствах с плановой экономикой (СССР и страны бывEшего социалистического лагеря) и продолжает использоваться в рядестран (Куба, Северная Корея). Она характеризуется полным государEственным контролем над банковским сектором и в настоящее времясчитается устаревшей системой. Большая часть использовавших этусистему стран в последние десятилетия отказалась от примененияраспределительной централизованной банковской системы и сталаболее полно учитывать требования рынка.

В противоположность распределительной системе банковская сисEтема рыночного типа характеризуется отсутствием монополии государствана банки. Каждый субъект воспроизводства самой разнообразной форEмы собственности (не только государственной) может образовать банк. Врыночном хозяйстве функционирует множественность банков с децентEрализованной системой управления. Эмиссионные и кредитные функEции разделены ими между собой. Эмиссия сосредоточена в центральEном банке, кредитование предприятий и населения осуществляют разEличные деловые банки – коммерческие, инвестиционные, инновационEные, ипотечные, сберегательные и др. Деловые банки не отвечают пообязательствам государства, так же как государство не отвечает по обязаEтельствам деловых банков; деловые банки подчиняются своему Совету,решению акционеров, а не административному органу государства.

Рыночная банковская система является в настоящее время наибоEлее распространенной в мире. Именно к этому типу относятся банE

участвовать в совместных проектах по финансированию предприяEтий, образовывать объединения и союзы.

Банковская система является условно системой «закрытого» типа. Вполном смысле ее нельзя назвать закрытой, поскольку она взаиEмодействует с внешней средой, с другими системами. Кроме того, систеEма пополняется новыми элементами, соответствующими ее свойствам.Тем не менее она «закрыта», так как, несмотря на обмен информациеймежду банками и издание центральными банками специальных статисEтических сборников, информационных справочников, бюллетеней, суEществует банковская «тайна». По закону банки не имеют права даватьинформацию об остатках денежных средств на счетах, об их движении.

Банковская система – «самоорганизующаяся», поскольку изEменение экономической конъюнктуры, политической ситуации неEизбежно приводит к «автоматическому» изменению политики банка.

В период экономических кризисов и политической нестабильностибанковская система сокращает долгосрочные инвестиции в производEство, уменьшает сроки кредитования, увеличивает доходы преимущеEственно не за счет основной, а побочной деятельности. Напротив, в усEловиях экономической и политической стабильности и, следовательно,сокращения риска, банки активизируют свою деятельность как по обEслуживанию основной производственной деятельности предприятий,так и долгосрочному кредитованию хозяйства, получают доходы преEимущественно за счет своих традиционных процентных поступлений.Банки, не принявшие меры, учитывающие меняющиеся события, неизEбежно оказываются в трудном экономическом положении, теряют клиEентов, несут убытки, в конечном счете перестают существовать.

Банковская система выступает как управляемая система. ЦентEральный банк, проводя независимую денежноEкредитную политику,в различных формах подотчетен лишь парламенту либо исполнительEной власти. Деловые банки, будучи юридическими липами, функциEонируют на базе общего и специального банковского законодательEства, их деятельность регулируется экономическими нормативами,устанавливаемыми центральным банком, который осуществляет конEтроль за деятельностью кредитных институтов (в ряде стран функциинадзора за деятельностью коммерческих банков возложены на другиеспециальные государственные органы).

Признаки банковской системы:• включает элементы, подчиненные определенному единству,

отвечающие единым целям;• является динамической системой; • взаимодействует со средой;


196 197


• мелкие и средние банки, осуществляющие финансовоEкредитEную деятельность преимущественно на региональном уровне;

• банки, ориентированные, прежде всего, на выполнение фиEнансовых небанковских операций;

• росзагранбанки.Хотя банковская система РФ находится в стадии переходной сисE

темы и содержит основные компоненты рыночной банковской систеEмы, однако их взаимодействие еще недостаточно развито и эффекEтивность российской национальной банковской системы в настояEщее время не соответствует уровню требований, общепринятых длябольшинства банковских систем экономически развитых стран. Этимобусловлена актуальность модернизации национальной банковскойсистемы, направленной на формирование устойчивой и конкуренEтоспособной системы финансовоEкредитных институтов, способныхобеспечить национальную безопасность страны в условиях углубляюEщейся глобализации мировой экономики.

Безусловно, во всех странах развитие, в том числе и банковскойсистемы, осуществляется циклично. Периодически в отдельных сфеEрах или в экономике в целом возникают стрессовые ситуации. Опытпоказывает, что предпочтительнее не допускать кризисов, в какойEтостепени даже за счет снижения динамики. Этот путь, как правило,сопряжен с меньшими экономическими и социальными издержкаEми, чем сильный разгон, а потом глубокий кризис.

В таком аспекте быстрое развитие и устойчивость банковской систеEмы и отдельных банков находятся в определенном противоречии, потоEму что добиться высокой динамики в развитии банков зачастую возможEно за счет увеличения непокрытых рисков и в ущерб устойчивости. Новредна и противоположная крайность, когда обеспечивается высокаяустойчивость, даже, можно сказать, стабильность и спокойствие, но нетнормального развития. Основная задача практической политики – найEти и реализовать оптимальное сочетание динамики и устойчивости.


1. Конституция Российской Федерации. М.: Юридическая литераEтура, 2007.

2. Гелбрейт Дж. К. Экономические теории и цели общества. М., 1973.С. 46–80.

3. Фишер С. Экономика. М., 1993. 377 с.4. Ялбулганов А.А. «Опыт теории налогов» Н.И. Тургенева и развитие

финансовой мысли в России XIX–XX вв. // Финансы. 1998. № 9.С. 33–35.

ковские системы наиболее развитых стран. Основополагающим дляэтого типа систем является использование принципов рыночной экоEномики при регулировании банковского сектора. Несмотря на это,банковские системы экономически развитых стран имеют свои нациEональные ключевые особенности.

Так, банковская система Соединенных Штатов представляет собойв основном сообщество коммерческих банков. Сберегательные банкивсе еще существуют в стране, но их число становится все меньше и меньEше. Львиная доля банковских активов всеEтаки принадлежит коммерEческим банкам страны. В США по состоянию на 01.01.2005 г. насчитыEвалось около 7475 банков. Сфера финансовых услуг Соединенных ШтаEтов очень обширна и включает коммерческие и инвестиционные банEки, брокерские фирмы, компании по управлению активами, фирмыинвестиционного и венчурного капитала, ипотечные банки, лизингоEвые компании, паевые фонды.

Банковские системы стран, осуществляющих переход от плановойк рыночной экономике, относятся к типу банковских систем переEходного периода (например, страны Восточной Европы).

К данному типу относится современная банковская система РосEсии, которая включает в себя ряд существенных элементов рыночноймодели и подразделяется на два уровня. Первый уровень включает учEреждения Центрального банка РФ, осуществляющего выпуск денег вобращение (эмиссию), его задачей являются обеспечение стабильносEти национальной валюты (рубля), надзор за деятельностью субъектовфинансовоEкредитной сферы национальной экономики. Второй уроEвень включает различные банковские и небанковские кредитноEфинанEсовые институты, задача которых – обслуживание хозяйствующихсубъектов (юридических и физических лиц), предоставление им разEнообразных финансовых услуг (кредитование, расчеты, кассовые, деEпозитные, валютные операции и др.).

С функциональной точки зрения среди банков второго уровняможно четко выделить несколько основных типов банков:

• универсальные банки (как правило, это – системообразуюEщие банки, в том числе – с государственным участием: СберEбанк, Внешторгбанк, Внешторгбанк Розничные услуги, ПроEмышленноEстроительный банк, Российский банк развития,Россельхозбанк и др.);

• банки, ориентированные на обслуживание крупной корпораEции или группы корпораций и часто входящих финансовоEпромышленных групп (Газпромбанк, Альфа банк и др.);


198 199


В связи с этим возникает необходимость разработки метода обесEпечения сопоставимости показателей для целей внутрифирменногодинамического анализа платежеспособности.

Данная задача решена нами на основе графоEаналитического меEтода. До его применения необходимо, в первую очередь, определитьпериод, в рамках которого будет осуществляться оценка платежеспоEсобности – расчетный период. Последний, в свою очередь, разбиваетEся на несколько основных периодов. Основные периоды – это интерваEлы времени, в рамках которых осуществляется группировка обязаEтельств и платежных средств предприятия для целей оценки платеEжеспособности. Каждый основной период разделен на несколько еди%ничных интервалов времени, которые будут являться временной единиEцей измерения для исследуемого расчетного периода.

Группировка и расчет соответствующих абсолютных и относительEных показателей платежеспособности осуществляется в каждом расEчетном периоде с учетом специфики структуры активов и обязаEтельств. Предполагается, что на момент осуществления динамичесEкого анализа данные показатели по каждому расчетному периоду ужеопределены. Поэтому после того, как диапазон исследуемых расчетEных периодов определен, необходимо сформировать данные относиEтельно показателей платежеспособности, известных на момент проEведения динамического анализа, по каждому выделенному расчетноEму периоду в отдельности.

Поскольку периодизация внутри каждого расчетного периода буEдет различной, необходимо разработать единую временную шкалу.Единая временная шкала может представлять собой индивидуальнуювременную шкалу какогоEлибо из исследуемых расчетных периодов,взятую за основу. Либо может быть построена новая единая шкала, ккоторой в процессе динамического анализа будут приведены все инEдивидуальные показатели. Детализация расчетного периода внутриединой временной шкалы, т.е. количество (r) и длительность каждоговнутреннего интервала времени, определяется нуждами предприятияEсубъекта динамического анализа.

Для более информативного представления результатов расчетовпредлагается использовать внутрифирменную сравнительную ведоEмость покрытия обязательств платежными средствами (табл. 1). СфорEмированная единая временная шкала служит основанием для заполEнения данной формы.

Начинать заполнение последней можно уже, исходя из данныхотносительно индивидуальных коэффициентов платежеспособности,

Метод внутрифирменного динамического анализа

платежеспособности на базе

относительных показателей

При оценке платежеспособности предприятия важное значениеимеет не только определение статических показателей, но и исследоваEние их динамики, т.е. проведение внутрифирменного динамическогоанализа платежеспособности. Последний позволяет обобщить резульEтаты деятельности предприятия за несколько периодов, выявить тенEденции изменения уровня платежеспособности, оценить факторы,положительно или отрицательно влияющие на эти изменения и разраEботать рекомендации по улучшению исследуемых показателей.

Наиболее распространенным способом оценки платежеспособноEсти является способ соотношения платежных средств и обязательств.При этом, на наш взгляд, следует строго соблюдать соответствие сроEков погашения обязательств и периодов оборачиваемости соответствуEющих активов.

Каждое предприятие обладает спецификой, которая проявляетсяв структуре активов по степени ликвидности и пассивов по срокампогашения. Со временем структура активов и обязательств по указEным признакам изменяется. Поскольку периоды оборачиваемостиданных объектов учета являются основой для их группировки, то вкаждом расчетном периоде, участвующем в динамическом исследоEвании, количество сформированных групп будет различным. Это деEлает показатели платежеспособности, рассчитанные в одном расчетEном периоде, несопоставимыми с показателями, рассчитанными вдругом расчетном периоде.

Е. В. Новикова

Аспирант кафедры бухгалтерского учета и анализаЮжно%Уральского государственного университета, г. Челябинск

Е.В. Новикова

200 201


вании линейной зависимости нами была построена расчетная модельдля определения уровня платежеспособности предприятия на любоймомент времени (формула (1)).

(1)

где Ki j – значение коэффициента платежеспособности на любой моE

мент времени в рамках расчетного периода; K0 j

– значение коэффициEента платежеспосонбости на начало исследуемого основного периода

в рамках расчетного; – изменение коэффициента

за единицу времени в течение jEго периода (вытекает из предположеEния, что рост (падение) коэффициента происходит равномерно в течеEние рассматриваемого периода), является постоянной величиной длякаждого отдельного основного периода, выделенного в рамках расчетEного; T

i j – T

0 j – временной интервал от начала исследуемого периода до

того момента, в котором необходимо узнать уровень платежеспособноEсти; K

m j– значение коэффициента платежеспосонбости на конец исE

следуемого основного периода в рамках расчетного.Указанная модель носит общий характер. Для того, чтобы примеE

нять ее в рамках конкретного анализа платежеспособности, необхоEдимо сформировать модели, индивидуальные для каждого основногопериода, выделенного в рамках расчетного. С этой целью предлагаетEся использовать вспомогательную таблицу 2.

После того, как определены индивидуальные расчетные моделиследует рассчитать недостающие данные в рассмотренных выше ведоEмостях, после полного заполнения которых можно приступать к диEнамическому анализу.

Порядок действий с целью обеспечения сопоставимости исследуEемых относительных показателей платежеспособности представленна рисунке.

Таким образом, был разработан метод, который позволяет обеспеEчить сопоставимость относительных показателей платежеспособносEти предприятия с целью осуществления внутрифирменного динамиEческого анализа. Кроме того, предложена форма, позволяющая сдеEлать данный анализ более информативным и оперативным для разраEботки эффективных управленческих решений в области повышенияуровня платежеспособности предприятия.

уже имеющихся на момент проведения сравнительного анализа. Чтоможет быть связано с частичным совпадением индивидуальных периEодизаций в каждом исследуемом расчетном периоде с временнымиинтервалами, выделенными в рамках единой временной шкалы.

Поскольку, как правило, периодизации внутри индивидуальныхвременных шкал не совпадают с периодизацией внутри единой вреEменной шкалы, то начальных данных для полного заполнения формыВСВ № 1 будет недостаточно. Для определения недостающих показаEтелей предлагается использовать специальные расчетные модели,сформированные посредством применения графоEаналитическогометода.

С целью формирования расчетной модели для определения отноEсительных показателей платежеспособности на любой момент времеEни в рамках исследуемого периода в зависимость были поставленыдва элемента: коэффициенты платежеспособности и время. На осноE

Таблица 1

Ведомость покрытия обязательств для осуществления

внутрифирменного сравнительного анализа

Внутрифирменная сравнительная ведомость покрытия обязательств №___(ВСВ № 1)

Наименование предприятия _______________________________________Расчетный период Х от «___»__________________г. до «___»____________г.Расчетный период Y от «___»__________________г. до «___»____________г.

Примечание: общее количество периодов, выделенных в рамках единой временEнуй шкалы

Е.В. Новикова

202 203


Рис. Схема действий по приведению относительных показателей

платежеспособности в сопоставимый вид с целью осуществления

динамического анализа

Таб

лица

2

Вс

по

мо

гате

ль

на

я т

аб

ли

ца

фо

рм

ир

ов

ан

ия

ин

ди

ви

ду

ал

ьн

ых

ра

сч

етн

ых

мо

де

ле

йЕ.В. Новикова

204 205


цена допущенных при планировании ошибок увеличивается. В этойсвязи стоит обратить внимание на то, что первые поправки в ФедеральEный закон № 198EФЗ были внесены уже через четыре месяца после егопринятия и чуть более чем за месяц до вступления в силу (ФедеральEный закон от 23.11.2007 № 269EФЗ). Правда, касаются они в основномпереноса средств, не израсходованных в календарных рамках исполнеEния ФБE2007, на 2008 год. Как ясно из решений состоявшегося 28 ноEября заседания Правительства РФ, на 2008 год переносятся бюджетEные расходы на сумму 475 млрд. руб. Кстати, в число тех, кому будутнаправлены средства, оставшиеся в связи с неполным использованиембюджетных ассигнований на 2007 год входит и Министерство обороныРФ. Согласно пункту 16 статьи 29 Федерального закона № 269EФЗ, этисредства направляются по подразделу «Прикладные научные исследоEвания в области национальной обороны».

Для распорядителей бюджетных средств и их получателей это оченьхорошо. Однако одновременно с переносом бюджетных средств былутвержден и новый плановый показатель исполнения ФБE2007 –90,7%. А это уже свидетельствует об определенном сбое в бюджетномпланировании и исполнении. Собственно, данный факт был признанна том же заседании Правительства РФ после рассмотрения вопросаоб исполнении бюджета за девять месяцев 2007 года.

Участники заседания констатировали крайне неудовлетворительEное осуществление главными распорядителями средств федеральноEго бюджета кассовых расходов в течение года, ежегодно приводящее ксущественному росту расходов в четвертом квартале, особенно в деEкабре. Стоит добавить, что о недостаточной ритмичности бюджетноEго финансирования на подобных заседаниях говорят тоже ежегодноуже в течение многих лет. На этот раз, проанализировав качество исEполнения ФБE2007, заседание Правительства РФ назвало шесть осEновных причин его низкого уровня:

1. Несоблюдение сроков подготовки проектов нормативных праEвовых актов, регламентирующих осуществление расходов ФБ.

2. Несвоевременная подготовка и утверждение ФЦП и проектовинвестиционного фонда.

3. Поздние сроки утверждения перечня и объектов для федеральEных государственных нужд.

4. Неполное распределение распорядителями бюджетных средствлимитов бюджетных обязательств.

5. Низкое качество кассового планирования расходов.

Некоторые проблемы финансирования предприятий

машиностроительного комплекса России

Проведенный анализ показывает, что с точки зрения бюджетногопроцесса и финансирования предприятий машиностроительного комEплекса 2007 год стал годом больших перемен. Федеральным законом№ 63EФЗ от 26 апреля были внесены изменения в Бюджетный кодексРФ, позволившие перейти к среднесрочному планированию и форEмированию бюджетов всех уровней на трехлетний период. ФедеральEным законом № 198EФЗ от 24 июля был утвержден первый в историиРоссии трехлетний бюджет: на 2008 год и на плановый период 2009 и2010 годов. Указом № 119 от 5 февраля Президент РФ распорядилсяобразовать Федеральное агентство по поставкам вооружения, военEной и специальной техники и материальных средств (РособоронпосEтавка), что по сути означает переход на принципиально новую систеEму распределения государственного заказа.

Начали переходить в практическую плоскость многократно деклаEрированные намерения заключать в рамках государственного заказадолгосрочные контракты.

Все эти шаги, возможно, за небольшим исключением, воспринимаEются как бесспорно позитивные и своевременные. Однако сами по себеони проблем не решают. Более того, при определенном развитии собыEтий в новой ситуации могут появиться и новые проблемы. Так, формиEрование бюджетного плана на трехлетний период значительно увелиEчивает предсказуемость государственной политики и финансированияпринимаемых для ее реализации программ. Но, с другой стороны, этоповышает и требования к качеству составляемого бюджета, поскольку

А. А. Полютов

Кандидат химических наук, доцент

А.А. Полютов

206 207


работ, оказание услуг и, как следствие, перенос сроков заключениядоговоров и более позднее начало финансирования. Как следует изматериалов коллегии, сохраняется серьезная обеспокоенность в свяEзи с реализацией программы «Создание и организация серийногопроизводства комплексов высокопроизводительных сельскохозяйEственных машин на базе универсального мобильного энергетическоEго средства мощностью 200–450 л.с. на 2006–2009 годы».

До настоящего времени Минпромэнерго России не приняло мерыпо практической реализации программы на территории РФ и началуосвоения средств, выделенных из бюджета Союзного государства. ЗаEдержка в выполнении программы на территории РФ может привестик срыву ее реализации в целом. Из предусмотренного бюджетной росEписью на январь–сентябрь финансирования в 733 млн. руб. расходына территории России не производились, на территории РеспубликиБеларусь расходы составили 97,9% от предусмотренного уточненнойбюджетной росписи.

Помимо того, что при таком форсированном освоении бюджетEные средства зачастую тратятся, мягко говоря, не на самые нужныевещи, неизбежно увеличивается инфляционная нагрузка, причемпрежде всего в реальном секторе экономики. Между тем уже за янEварь–октябрь 2007 года прирост цен производителей промышленEных товаров составил в среднем 17% (в аналогичном периоде 2006года – 12,1%). В производстве машин и оборудования прирост ценбыл несколько ниже – 11,6% (год назад – 8,5%). Однако оба показатеEля существенно превышают коэффициентEдефлятор (6–6,5%), утEвержденный на 2007 год для расчетов с исполнителями контрактов.

Кстати, ставшее уже традиционным отставание дефлятора от реEального уровня производственной инфляции осложняет переход надолгосрочные контракты в рамках государственного оборонного закаEза. В декабре президиум союза предпринимателей Свердловской обEласти направил в Правительство РФ обращение с настоятельнойпросьбой пересмотреть позицию в отношении коэффициента инфEляционных поправок (дефлятора).

Необходимость обращения первый вицеEпрезидент союза, генеEральный директор машиностроительного завода им. КалининаН.Клейн пояснил на примере своего предприятия: «На 2007 и 2008годы нам установлен дефлятор в размере 6%. В то же время идет нереEгулируемый рост цен по ряду сырьевых ресурсов. В частности, поалюминиевому прокату в 2007 году он составил 42%, по остальнымпозициям – 20–25%. Аналогичная ситуация складывается и по комE

6. Возможность переноса остатков неиспользованных в текущемфинансовом году бюджетных средств.

Последний пункт в свете того, что говорилось выше, особенно инEтересен. Члены российского кабинета, которые перенос неиспользоEванных в 2007 году бюджетных средств в ФБE2008 утвердили, констаEтируют, что подобная практика приводит к ослаблению бюджетнойдисциплины и нарастающему усложнению условий исполнения феEдерального бюджета.

Справедливости ради стоит отметить, что плановый показательисполнения бюджетных расходов был утвержден с учетом примерно1068 млрд. руб., которые были добавлены поправками, внесенными вФЗ «О федеральном бюджете на 2007 год». Реально остатки ассигноEваний федерального бюджета, не использованные по тем или инымпричинам в 2007 году главными распорядителями, по оценкам, соEставляют 130–150 млрд. руб., то есть примерно 2,3–2,5% от уточненEного плана непроцентных расходов. Однако чтобы достичь этого реEзультата в четвертом квартале и особенно в декабре, вновь пришлосьосваивать средства, иногда превышавшие израсходованные за весь преEдыдущий период.

Кстати, низкая ритмичность исполнения расходной части свойEственна не только ФБE2007, но и бюджету Союзного государства РосEсия – Белоруссия. Согласно опубликованному отчету Счетной палаEты РФ, проведенная проверка показала, что расходная часть бюджетаСоюзного государства за девять месяцев 2007 года была исполненаменее чем на половину. В отчете констатируется устойчивый рост осEтатков средств на счетах в национальных казначействах и на счетахглавных распорядителей.

По состоянию на 1 октября остатки превысили 2 млрд. руб., или68,1% полученных доходов, увеличившись с начала года в два раза.При этом остатки средств на счетах главных распорядителей толькона территории РФ увеличились с начала года более чем в три раза до515,3 млн. руб. На коллегии Счетной палаты РФ отмечалось, что приEчиной увеличения остатков средств бюджета остается низкий уровеньорганизации государственными заказчиками выполнения программ,подпрограмм и мероприятий Союзного государства, в том числе неEпредставление в национальные казначейства документов, подтвержEдающих обоснованность платежей.

Среди причин увеличения остатков средств назывались также заEтягивание сроков проведения конкурсов по определению исполнитеEлей совместных программ, а также на поставки товаров, выполнение


208 209


контрактов. При этом он заявил, что идет «активный поиск решенияэтой проблемы, устраивающего и заказчиков, и исполнителей».

О том, как ситуация с государственным оборонным заказом выгEлядит на данный момент, С.Иванов весьма эмоционально говорил вдекабре на встрече с ветеранами ВоенноEпромышленной комиссии:«Сейчас проблема не в деньгах. Мы предприятиям деньги предлагаEем, но с условием: за восемь месяцев новый танк, за девять месяцевновый самолет – можете? Кто честный, говорит «нет», кто пожуликоEватее – «давайте попробуем». Что будут делать с теми «кто пожуликоEватее», более менее ясно – их государство будет штрафовать. «Толькотак, извините, никакой пощады. Не будет разбазаривания бюджетEных денег», – заявил первый вицеEпремьер. С теми, кто честно приEзнается, что в требуемые сроки и на предлагаемые деньги выполнитьзаказ не сможет, сложнее.

Здесь С. Иванову ничего не оставалось кроме как выразить обеспоEкоенность «способностью промышленности эффективно освоить бюдEжетные деньги». Кстати, себестоимость нового танка, который будетизготавливаться восемь месяцев, будет почти такая же, как у трех, проEизведенных за неделю. Низкая серийность российской продукциейнепосредственно связана с ценообразованием, технической оснащенEностью, кадровым обеспечением и рядом других проблем предприяEтий машиностроительного комплекса.

Необходимо отметить, что меры, предпринимаемые для их решеEния, не ограничиваются введением системы штрафных санкций проEтив неисполнителей государственных контрактов и дискуссиями поповоду того, кто их будет заключать от имени государства. Так, в целяхповышения эффективности выполнения государственного оборонноEго заказа и использования бюджетных средств МинэкономразвитияРоссии в 2007 году была разработана концепция государственногорегулирования цен на продукцию машиностроительного комплекса.Для разрешения возникших в ходе ее обсуждения проблемных вопроEсов создана межведомственная группа специалистов из представитеEлей заинтересованных органов власти, предприятий и организацийоборонного комплекса. Предполагается, что конкретные результатыее деятельности начнут ощущаться уже в 2008 году.

Важным представляется решение ВоенноEпромышленной комисEсии об организации сбора достоверной статистической информации,в том числе об уровне изменения себестоимости используемых в проEизводстве сырья, материалов, комплектующих изделий, топлива иэнергии с учетом существующих региональных особенностей.

плектующим». Проблема заключается в том, что поставщики оборонEных предприятий руководствуются законами рынка, и по большомусчету им нет никакого дела до инфляционного коэффициента, утверEжденного чиновниками. «Если в 2008 году эта проблема не будет реEшена, ряд предприятий просто не смогут выпускать финальные издеEлия», – утверждает Н.Клейн и предупреждает, что с внедрением сисEтемы трехлетнего государственного оборонного заказа ситуация ещеболее осложнится.

Теоретически заключение контракта на три года и более выгоднопредприятию, поскольку обеспечивает гарантированную загрузку ипозволяет составить четкий бизнесEплан на весь этот период. Однакодействовавшая до сих пор система контрактации тоже имела некотоEрые плюсы для предприятий. В частности, у исполнителя госзаказабыла возможность «уточнять» цену контракта ежегодно и тем самымхоть какEто исправлять «неточности», допущенные чиновниками.Наиболее заметная попытка воспользоваться этой возможностью былапредпринята в конце 2006 – начале 2007 года, когда целый ряд машиEностроительных предприятий отказался от участия в объявленныхконкурсах по причине заниженной, по их мнению, начальной ценыконтракта.

Вполне естественно, что в первых рядах «тихого бунта» были предEприятия, имеющие монопольные или близкие к таковым позиции впроизводстве определенных видов продукции. Наверное, правда и то,что какаяEто часть из них пыталась этим положением воспользоватьEся, чтобы получить путем завышения цены монопольную ренту.

Однако актуальности самой проблемы справедливой цены на проEизводимую продукцию, учитывающей в числе прочего реальную инфEляцию, это ни в коей мере не снижает. Тем более что при новой системеисполнители государственного оборонного заказа будут иметь возможEность «поторговаться» с заказчиком не чаще, чем раз в три года. Риски,связанные с занижением того же дефлятора, таким образом, возрастаEют. Отсюда настороженность в отношении нововведений части дирекEторского корпуса машиностроительных предприятий.

Наличие такой настороженности фактически признал на сентябрьEском заседании ВоенноEпромышленной комиссии первый вицеEпреEмьер Сергей Иванов. Говоря, что переход страны на трехлетний бюдEжет предполагает и перевод государственного оборонного заказа надолгосрочные контракты, он констатировал, что далеко не все предEприятия машиностроительного комплекса готовы сейчас разделить сгосударством и заказчиком риски, связанные с выполнением таких


210 211


средств. Нужны новые идеи и предложения. Современная промышEленная политика в основе своей не должна приводить к раздаче бюдEжетных средств неэффективным предприятиям и к поддержанию неEконкурентоспособных производств за счет протекционистских мер.Она должна представлять собой комплекс мер, направленных на поEвышение конкурентоспособности национальных предприятий машиEностроительного комплекса на внутреннем и внешнем рынках путемсоздания благоприятных условий для их динамичного развития, выEработки механизмов стимулирования инновационной активностиэтих предприятий.

Полезным новшеством является вступившая в силу с 1 января 2008года новая редакция пункта 1 статьи 154 НК РФ, которая устанавливаEет общий порядок определения налоговой базы при реализации товаEров (работ, услуг) и исключения из него. Изменения внесены в форEмулировки, относящиеся к налогообложению полученных авансов. Вперечень авансов, которые, в отличие от общего правила, не формиEруют налоговую базу по НДС, включены авансы:

• полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнеEния работ, оказания услуг), длительность производственногоцикла изготовления которых составляет свыше шести месяEцев, при определении налогоплательщиком налоговой базыпо мере отгрузки (передачи) таких товаров в соответствии сположениями п. 13 ст. 167 НК РФ;

• которые облагаются по налоговой ставке 0% в соответствии сп.1 ст. 164 НК РФ;

• которые не подлежат налогообложению (освобождаются отналогообложения).

Разработана и направлена в Правительство РФ программа по страEхованию государственного оборонного заказа. Предполагается, чтострахование будет осуществляться за счет средств государственногооборонного заказа. То есть оно будет включаться в цену продукции,что во многом облегчит выполнение государственных контрактов.

Речь идет о создании системы страхования, обеспечивающей какзащиту финансовых интересов государства на всех этапах жизненногоцикла продукции машиностроения, так и защиту интересов произвоEдителей в рамках заключенных контрактов. Однако для создания поEдобной системы необходимо провести инвентаризацию и учет всехвозможных при реализации государственного оборонного заказа рисEков, выработать критерии отбора страховых компаний, обеспечитьконтроль их тарифной политики и многое другое. Видимо, это станетодной из задач Правительства РФ на 2008 год.

Еще одна неотложная задача – разработка моделей финансироваEния и соответствующей нормативной базы, позволяющих расширитьиспользование предприятиями машиностроительного комплексамеханизмов привлечения кредитных ресурсов российских банков,прежде всего, для проведения технического перевооружения произEводственных мощностей при реализации заданий государственногооборонного заказа.

Таким образом, решение проблем предприятий машиностроительEного комплекса невозможно без использования внебюджетных


212 213


ного строительства страны. В условиях экономического кризиса, неEбывалого снижения затрат на оборонное производство, уменьшениязатрат на развитие отечественной науки и техники, значительногораспада научноEисследовательских коллективов, основное вниманиеуделяется решению частных вопросов развития и реформированиявоенной организации государства. Данный подход, по нашему мнеEнию, является принципиально неверным и бесперспективным, таккак решение краткосрочных задач лишь создают видимость решениявопросов.

Россия – это великая держава, которая сегодня переживает значиEтельные экономические, политические и иные трудности. В силу слоEжившегося положения, на наш взгляд, первоочередные задачи РосEсии на сегодняшний день состоят в естественном сохранении своихтерриторий и отстаивании национальных интересов, сохранении воEенной безопасности, обеспечении надежной защищенности своеговоенноEстратегического пространства.

Обеспечение военной безопасности традиционно для ряда стран,является основой национальной безопасности и признано важнейшимнаправлением деятельности Российской Федерации. Для сохранениявоенной безопасности России требуется поддержание военного потенEциала на уровне, достаточном для обороны в случае возникновениякризисной ситуации в непосредственной близости от государственнойграницы. Требуемый уровень военной безопасности достигается приналичии всего комплекса структурных компонентов как чисто военEных, так и политикоEдипломатических, экономических, моральноEпсихологических и других, формируемого целенаправленными и скоEординированными усилиями государственных институтов 1.

В осуществлении задач по сохранению военной безопасности, воEенная сила играет, если не определяющую то немаловажную роль. Входе телеконференции «Прямая линия» 18 октября 2007 г. В. Путинподчеркнул: «Планы в сфере совершенствования военной организаEции государства не просто большие – они грандиозные, и главнойцелью проводимых мероприятий является создание ВооруженныхСил, которые будут компактными, но очень эффективными и надежEно обеспечат безопасность страны на многие годы вперед» 2.

1 Волошко В.С., Лутовинов В.И. Военная политика и военная безопасность РосEсийской Федерации в условиях глобализации. С. 65. 2 Денисов В.В. Преодолеть негатив // Красная звезда. 27 ноября 2007 г. C. 5.

Реформа военной организации

Российского государства в условиях

мирового финансового кризиса

Последнее десятилетие ХХ века бесспорно ассоциируется с развиEтием глобализации и демократии в мировом сообществе. Все болеезначимой становится военноEсиловая составляющая политики. ВоEенной силе в настоящее время отводится если не главная, то весьмаважная роль в определении современного миропорядка 1. В этой свяEзи возрождение государственности, стремление политического рукоEводства страны защитить национальные интересы и сферы традициEонного влияния России обуславливает возрастание роли ВооруженEных Сил на данном историческом этапе развития 2.

В свете последних событий на Кавказе абсолютно очевидным стаEновится тот факт, что гарантом сохранения России как независимогогосударства является эффективность военной организации государEства и высокая боеспособность наших Вооруженных Сил.

Сложившаяся в стране экономическая обстановка, порождающаямножество проблем в развитии военной организации государства, стаEвит перед руководством России вопрос о необходимости поиска ноEвых подходов по развитию и совершенствованию направлений военE

Е. И. Сирота

Старший юрисконсульт Инспекции государственного техническогонадзора ВС РФ, аспирант Научно%исследовательского института

системного анализа Счетной палаты Российской Федерации

1 Певень Л.В. ГражданскоEвоенные отношения в современной России: необходиEмость модернизации // Общество и армия: развитие военноEгражданских отноEшений в интересах укрепления военной безопасности России. Материалы кругEлого стола. С. 21. 2 См. там же. С. 22.

Е.И. Сирота

214 215


Целью военной реформы является приведение военной организаEции государства в соответствие с внешними и внутренними условияEми и задачами по обеспечению обороны и безопасности страны, прирациональном использовании выделяемых на эти нужды средств иресурсов.

Несмотря на значительные экономические трудности нашей страEны, видится, чрезвычайно важным выработать практические мерыреализации национальных интересов в сфере военной безопасности.Считаем целесообразным сосредоточить ресурсы государства и гражEданского общества на одной из первоочередных задач обеспечениявоенной безопасности.

В последнее время все более актуальным как в России, так и зарубежом становится принцип оптимизации «ценаEкачество» или «стоEимостьEэффективность». Сущность указанного принципа заключаетEся в необходимости оптимизации финансовоEэкономических расхоEдов с конечным результатом деятельности военной организации. ТаEким образом, военная организация должна, с одной стороны облаEдать достаточным уровнем технической оснащенности и возможносEтью адекватно ответить на возможные силовые воздействия противEника, а с другой стороны, соответствовать финансовым возможносEтям и не быть «обременительной ношей» для экономики страны.

В свете проводимой сегодня в России реформы «военного ведомEства», весьма актуальным является вопрос оптимизации количественEного состава военной организации. 21 февраля 2008 года Министромобороны России утверждены «Концептуальные подходы по оптимиEзации штатной численности воинских должностей в ВооруженныхСилах Российской Федерации» главной целью которых является приEведение состава и штатной численности Вооруженных Сил РоссийсEкой Федерации в соответствие с их перспективным обликом. В основуидеи «оптимизации численности воинских должностей» положеныидеи определения расходов на содержание армии исходя из реальных«возможностей» бюджета.

Однако, видится, что идеи определения расходов на содержаниеармии исходя из реальных «возможностей» бюджета является в корненеверными так как определение численности «военного ведомства»должно исходить, прежде всего, из степени реальных и потенциальEных угроз государства, исходящих от внутренних и внешних источниEков опасности.

Глубокое понимание поставленных вопросов, на наш взгляд, оченьважно для дальнейшего развития России. Не секрет, что в 90Eх годах

Основным инструментом обеспечения задач военной безопасносEти является военная организация государства, которая должна функEционировать на уровне, адекватном характеру предполагаемых военEных угроз. За военной организацией признается решающая роль в слуEчаях развязывания агрессии против России или ее союзников, посягаEтельств на суверенитет и территориальную целостность государства, втех случаях, когда неотвратимо требуется применение ВооруженныхСил Российской Федерации для предотвращения военных угроз.

В настоящее время, весьма активно ведутся споры о том, какаявоенная организация удовлетворяла бы современным потребностямРоссии. По нашему мнению, армия должна отвечать следующим треEбованиям:

• быть способной эффективно обеспечивать военную безопасEность государства при этом иметь высокую техническую оснаEщенность;

• быть основой системы государственной власти в военной сфеEре, поддерживать боевой потенциал на уровне необходимомдля того, чтобы свести возможность войны к минимуму;

• имея высокий уровень оперативной и боевой подготовки, всоответствии с изменениями международной обстановки вмире, а также внутренней ситуации в государстве, быстро имобильно выполнять возложенные на нее функции;

• обладать высоким уровнем технического обеспечения ВооруEженных Сил, других войск, воинских формирований и оргаEнов (вооружением, военной техникой, боеприпасами, военEноEтехническим имуществом);

• обладать хорошим состоянием военной инфраструктуры (стаEционарные объекты), предназначенной для обучения войск(сил), стратегического и оперативного развертывания и ведеEния военных действий.

Хотелось бы подчеркнуть, что, как отмечается в Военной доктриEне Российской Федерации, составной частью и приоритетной задаEчей современного этапа военного строительства является проведениекомплексной военной реформы, в рамках которой должно осуществEляться взаимосвязанное, скоординированное реформирование всехкомпонентов военной организации государства 1.

1 См.: Военная доктрина Российской Федерации: Утверждена Указом ПрезидентаРФ от 21 апреля 2000 г. N 706 // СЗ РФ. 2000. № 17. Ст. 1852.

Е.И. Сирота

216 217


Военная организация государства представляет собой часть мехаEнизма государства, предназначенную для решения задач военной беEзопасности в области обороны. Военная организация занимает осоEбое место в системе обеспечения национальной безопасности Россиии требует регулярного, пристального внимания со стороны государEства и гражданского общества.

Для максимально эффективного функционирования военной оргаEнизации государства, представляется необходимым проведение объекEтивной и всесторонней оценки ситуации в стране, регулярный анализдинамики внутригосударственных и межгосударственных процессов,прогнозирование характера и содержания возможных воин и вооруEженных конфликтов, а также регулярное повышение боеготовностиВооруженных Сил. В конечном счете, как уже говорилось выше, необEходимо выработать готовность Российского общества отдавать приEоритет национальным интересам. Для этого, необходимо четко сфорEмулировать национальные стратегические интересы, обозначить осEновные направления и задачи на ближайшее время. Комплекс этихмероприятий, позволит более направленно и эффективно осуществEлять практические шаги по обеспечению стабильности и безопасносEти государства.

Таким образом, эффективное функционирование военной органиEзации государства может быть обеспечено: высоким уровнем науки итехники; повышением образовательного уровня общества и качестваподготовки военных кадров; патриотическим воспитанием молодежи;активным информированием общества о военноEполитической сферегосударства; совершенствованием системы комплектования военнойорганизации; совершенствования нормативноEправовой базы развитиявоенной организации и значительными финансовыми вложениямигосударства в сферу обороны и военной безопасности.

вопросам армии придавался статус второстепенной проблемы. ПроEблема усугублялась и тем, что осуществление расходов на нужды обоEроны, происходило исходя из «возможностей» экономики. Это приEвело к тому, что в 90Eх годах финансирование армии осуществлялосьисключительно «по остаточному принципу».

В этой связи представляется необходимым проведение регулярноEго анализа с целью прогнозирования характера вероятных угроз и споEсобности нашего государства защитить суверенитет и независимость.Потому как формирование оптимальной численности ВооруженныхСил должно исходить из способности государства отразить внешнюювоенную агрессию всей совокупностью находящихся в его распоряжеEнии сил, средств и ресурсов. На современном этапе главной задачейорганизационного строительства Вооруженных Сил является обосноEвание и построение оптимального состава Вооруженных Сил мирноEго и военного времени. Решение этой задачи базируется на реализаEции основополагающего принципа теории строительства ВооруженEных Сил – принципа соответствия состава Вооруженных Сил возлаEгаемым на них задачам в мирное и военное время и всестороннегоучета экономических возможностей государства. Проблема заключаEется в научном обосновании их количественноEкачественных показаEтелей и оптимального соотношения между ними 1.

Подводя итог необходимо сделать следующие выводы.В последнее время, учитывая возрастание военной конфликтносE

ти в непосредственной близости от Российских границ, развитие межEдународного терроризма, продвижением НАТО на восток, самого приEстального внимания заслуживают проблемы связанные с формироваEнием стабильной, эффективной, качественной и надежной военнойорганизации государства, как важнейшего фактора стабильности обEщества и государства.

Военная организация государства является основным инструменEтом и непосредственным субъектом обеспечения жизненных интереEсов Российской Федерации в военной сфере и должна поддерживатьEся на уровне, обеспечивающем адекватное реагирование на угрозы 21века, а также развиваться с учетом характера современных угроз военEной безопасности.

1 Фатеев К.В. Обеспечение военной безопасности Российской Федерации: теорияи практика правового регулирования. М., 2005. С. 163.

Е.И. Сирота

218 219


• точный вероятностный метод (наиболее предпочтителен, когEда имеется надежная информация обо всех сценариях развиEтия событий и их вероятностях);

• приближенный вероятностный метод (в случае, когда по каEкимEлибо причинам не удается определить искомое распреEделение вероятностей для множества всех сценариев, оправEданным является сознательное упрощение этого множества врасчете на то, что полученная, хотя и грубая, модель окажетсяпрактически полезной);

• косвенный (качественный) метод. Если применение точнойили приближенной вероятностных моделей оказывается невозEможным, значит, количественное измерение риска недостиEжимо. В этом случае целесообразно ограничиться измерениемкакихEлибо других показателей, косвенно характеризующихданный риск и доступных для практического применения.

В практике кредитования встречаются три наиболее типичныеситуации:

• заемщик первый раз обращается за кредитом в банк, т.е. креEдитная история полностью отсутствует;

• заемщик много раз брал кредиты и всегда своевременно ихвозвращал;

• заемщик много раз брал кредиты, но не всегда своевременно ив полном объеме их возвращал.

Рассмотрим каждую из трех ситуаций с позиции математическойтеории вероятностей. В январе 2007 г. в ОАО «КБ» обратились с заявEлением на получение кредита три организации. Их финансовое соEстояние на основании комплексного анализа оценено как «среднее».

В первом случае, клиент обращается в банк в первый раз (кредитEная история отсутствует). В данном случае целесообразно пользоватьEся принципом «fiftyEfifty» (50 на 50), т.е. вероятность возврата кредитаравна вероятности невозврата.

Во втором случае клиент обращается в банк за кредитом и имеетбольшой опыт кредитных отношений с банками. Нарушений кредитEных договоров не зафиксировано. Среднее значение вероятности неEвозврата кредита (Q) в данном случае рассчитывается по формуле:

где п – количество предоставленных ранее кредитов.

Измерение и прогнозирование

кредитного риска в банках

В международной практике измерения кредитного риска сущеEствует множество методов, применяемых как в зависимости от целейи направления деятельности банка, так и от конкретной ситуации:

• системы рейтинговой оценки банков;• системы дистанционного мониторинга (расчет финансовых

коэффициентов и анализ групп банков);• комплексные системы оценки рисков банковской деятельноE

сти (проведение комплекса процедур начиная с общего ознаEкомления с ситуацией, заканчивая предложением мер по миEнимизации и ограничению рисков);

• статистические прогнозные модели (системы раннего реагиEрования).

Ниже будут рассмотрены методы, чаще всего используемые в отеEчественном банковском менеджменте (использованы материалы банEка ОАО «КБ»).

Правильно определить уровень кредитного риска – достаточносложная задача, решение которой невозможно без применения спеEциальных методов количественной оценки и соответствующего матеEматического аппарата. Однако в большинстве случаев при измерениикредитного риска в качестве методологической основы принимаютсявероятностные расчеты. Возможность наступления тех или иных рисEковых событий можно определять с помощью приемов математичесEкой теории вероятностей. Исходя из вышесказанного, данные метоEды получили название – экономикоEматематические. Выделяют тривзаимодополняемых метода измерения кредитного риска:

Л. И. Черникова

Кандидат экономических наук, доцент

Д. Ю. Черников

Л.И. Черникова, Д.Ю. Черников

220 221


где n – число возможных результатов;P

i – вероятность i�го результата;

ri – i�й возможный результат от операции.

Количественной оценкой риска конкретной кредитной операциипринято считать вариацию (var), т.е. разброс возможных результатовоперации относительно ожидаемого значения (математического ожиEдания). В соответствии с теорией вероятности этот показатель расEсчитывается как среднее квадратичное отклонение от ожидаемого реEзультата по формуле:

Кроме того, для оценки и измерения риска используется показаEтель среднего линейного отклонения, или дисперсии (у):

Кредитный риск в данном случае будет измеряться на базе данныхсреднего линейного отклонения и наиболее ожидаемого результатаот операции путем их соотношения с помощью показателя стандартEного отклонения:

где г – стандартное отклонение.

Таблица 1

Расчет вероятности невозврата банковского кредита заемщиком

В свою очередь, вероятность возврата кредита (Р) рассчитываетсяпо формуле:

P = 1 – Q.

Дисперсия для Q равна:

С каждым полученным и возвращенным своевременно и в полномобъеме кредитом вероятность невозврата долга данным заемщикомуменьшается. Вместе с тем даже длительная положительная кредитнаяистория заемщика, не содержащая какихEлибо отрицательных сведеEний о нем, не освобождает банк от кредитного риска в полной мере.

Третий случай характеризуется ситуацией, когда клиент обращаEется в банк за кредитом и имеет длительную кредитную историю.Отдельные нарушения кредитных договоров зафиксированы в 6 из 12случаев кредитования. В данном случае среднее значение вероятносEти невозврата кредита заемщиком достаточно легко рассчитать последующей формуле:

где m – число нарушений заемщиком условий договоров с банком.Вероятность возврата кредита и дисперсия для Q рассчитываются

по формулам, аналогичным указанным выше.На основании полученных сводных данных (см. табл. 1) данных креE

дитным комитетом ОАО «КБ» было принято решение о кредитованиипервых двух заемщиков, и отказе в кредитовании в третьей ситуации, всвязи со слишком высоким показателем невозврата кредита (62%).

Для измерения банковского кредитного риска может использоEваться приближенный вероятностный метод, основанный на сведеEнии множества возможных сценариев к бинарному распределению:

• клиент не выполнит свои обязательства – в результате банкпотеряет сумму L;

• клиент выполнит свои обязательства, и банк получит некотоEрую прибыль F.

Оценка параметров L и F в данной модели выполняется сравниEтельно просто: потери равны сумме кредитов, а прибыль – это доход всоответствии с условиями договора.

С целью измерения риска конкретной кредитной операции целеEсообразно оценивать параметр наиболее ожидаемого результата (re)по формуле математического ожидания:


222 223


Таблица 3

Определение наиболее предпочтительного варианта кредитных

вложений банка

чателей, т.е. не вернут кредит 1, 2 или 3 должника из 10 кредитополуEчателей банка.

Для решения этой задачи необходимо воспользоваться формулойПуассона, поскольку вероятность невозврата долга крайне незначиEтельна. Формула Пуассона имеет вид:

где Рn(m) – вероятность наступления события т раз в n испытаниях;P – вероятность наступления события в единичном испытании;е – число, равное 2,718.

Чем выше уровень данного показателя, тем более высокий кредитEный риск у оцениваемой операции. Приближенный вероятностныйметод измерения риска, а также описанные выше формулы расчетапоказателей, характеризующих кредитный риск, целесообразно исEпользовать при сравнении различных альтернатив вложения средств.

Рассмотрим ситуацию, когда банку необходимо оценить кредитEный риск трех вариантов проведения кредитных сделок (см. табл. 2):

Таблица 2

Возможные варианты проведения кредитных сделок

Задачу определения наиболее приемлемого варианта для кредитоEвания можно решить, только используя математический аппарат теоEрии вероятностей. Расчет по каждому из трех вариантов приведен втабл. 3.

Измерение кредитного риска по трем вариантам кредитных влоEжений свидетельствует, что наиболее предпочтительным является втоEрой вариант, т.к. значение по модулю стандартного отклонения (г)равняется 3,06, что меньше соответствующих значений у третьего ипервого вариантов – 5,96 и 10,25 соответственно. Как видим, наибоEлее высоким риском невозврата кредитных вложений обладает перEвый вариант. Значения вероятностей получения дохода (p

i) могут быть

рассчитаны либо на основе вероятностного метода, описанного выше,либо на основе статистического изучения массива кредитных операEций (при условии репрезентативности данных).

В практике измерения банковского кредитного риска банковскимработникам приходится сталкиваться и с иного рода ситуациями, когданеобходимо рассчитать вероятность невыполнения своих обязательствне одним, а сразу несколькими заемщиками одновременно.

Рассмотрим следующую ситуацию: у банка имеется 10 кредитопоEлучателей. Вероятность невозврата каждым из них своего долга оцеEнена экспертами в 1 %, т.е. клиенты банка практически абсолютнонадежны. Несмотря на это кредитному работнику следует рассчитатьвероятность того, что не погасят свой долг не более трех кредитополуE


224 225


где t = 1,65 – квантиль нормального распределения для 90%Eногодоверительного интервала.

Верхняя граница интервала изменения вероятности кредитныхпотерь (Lh) = 20% + 12,21% = 32,21%, т.е вероятность невозврата креEдита при заданных условиях не может составлять более 32,21%.

Рассмотренные экономико�математические методы отражаютобъективную вероятность риска и используются при наличии инфорEмации о статистике банкротств или потерь по кредитам. Когда неттаких данных и рассчитать объективную вероятность рискового собыEтия невозможно, возникает необходимость применения иных метоEдов, основанных на субъективной оценке риска.

Косвенные (качественные) методы измерения банковского кредитEного риска строятся главным образом на основе метода экспертныхоценок. Данный метод используется при необходимости решениясложных, нестандартных экономических задач, требующих подклюEчения интеллектуального потенциала профессионалов, а также в слуEчае, когда мнение экспертов выступает практически единственнымисточником информации.

Метод экспертных оценок предполагает наличие определеннойтехнологии опроса экспертов и обработки полученных сведений. ТехEнология проведения экспертной оценки включает в себя следующиеэтапы:

• формирование группы экспертов организация опроса эксперEтов;

• анализ экспертных оценок;• подведение итогов работы экспертов и подготовка комплексE

ного заключения.При формировании группы экспертов лучше всего руководствоE

ваться соображениями их компетентности.Следующий этап технологии экспертной оценки – организация

опроса экспертов. Считается, что специфика методов экспертного опEроса определяется природой экспертных заключений, т.е. в большинEстве случаев эксперт мыслит не числами, а вербальными образами.Процедура опроса обычно проходит в несколько этапов в зависимостиот целей оценки, располагаемых средств, промежуточных результатов.На первом этапе опрос осуществляется независимо и без требованияаргументации оценок. На втором этапе эксперты получают информаEцию о крайних оценках, предоставляется возможность корректировкисвоих заключений. На последующих этапах экспертам сообщаются усEредненные оценки, после чего они могут вновь изменить свое мнение,

Расчеты в нашем примере выглядят следующим образом:

P (10)1 = (10 * 0,01) * 2,718E0.1 / 1= 0,0904P (10)2 = (10 * 0,01)2 * 2,718E0.1 / 1 * 2 = 0,0045P (10)3 = (10 * 0,01)3 * 2,718E0.1 / 1 * 2 * 3 = 0,0001

Путем сложения значений вероятностей Рп(т) получим результат0,095, т.е. вероятность того, что 1, 2 или 3 кредитополучателя из 10заемщиков банка не погасят свой долг, равна 0,095, или 9,5%.

Измерить уровень кредитного риска можно также с помощью данEных выборочного наблюдения за частотой невозвратов или потерьссуженных средств. В данном случае результаты наших прошлых наEблюдений приходится распространять на будущее, Однако даже саEмые обширные сведения о случаях кредитных потерь не способны вполной мере определить уровень кредитного риска в будущем. ПоEэтому всю совокупность сведений о наступлении случайного события(в нашем случае – невозврата кредита) и его частоте необходимо расEсматривать как некоторую выборку, для которой обязательно должнабыть рассчитана так называемая ошибка выборки.

Предельная ошибка выборки рассчитывается по следующей форEмуле:

где ∆ – предельная ошибка выборки;t – кратность ошибки, связывающая размер ошибки с заданной вероEятностью;w – выборочная доля или частота наступления события в экспериEменте;п – объем выборки.

Верхняя граница интервала изменения вероятности кредитных поEтерь (Lh) с учетом предельной ошибки выборки находится по формуле:

Lh = w + ∆.Рассмотрим ситуацию, когда по статистике ЗАО «МИРАEБАНК»

из 19 ссуд, выданных заемщикам и просроченным до 30 дней, невозEвратными оказались 2 ссуды, т.е. 10,5%. Показатель w в данном случаебудет равняться 20%, т.е. соответствовать максимальному размеру отEчислений в резерв по второй группе риска. Тогда предельная ошибEка выборки (Д) будет равна 0,052, или 5,2%:


226 227


Таким образом, использование специальных экономикоEматемаEтических методов для измерения банковского кредитного риска в наEстоящее время рассматривается банковскими специалистами не проEсто как рекомендация по более эффективному управлению рисками,а как ярко выраженная потребность и необходимое условие адекватEной оценки и измерения риска, от правильности проведения котоEрых зависит результативность деятельности кредитного учреждения.

«Несмотря на активное развитие методологии анализа и прогноEзирования экономических процессов, в настоящее время все еще ощуEщается недостаток эффективных методов прогнозирования банковсEкого кредитного риска, которые мог бы применять практически кажEдый специалист кредитных подразделений, даже не имеющий спеEциальной подготовки» 1. Речь идет о методах и методиках, не требуюEщих больших материальных и интеллектуальных затрат, но, одновреEменно являющихся удобным инструментом прогнозирования совоEкупного кредитного риска коммерческого банка.

Одним из обобщающих показателей кредитного риска, присутEствующего в деятельности банковского учреждения, является удельEный вес просроченной ссудной задолженности в совокупном объемепредоставленных кредитов. В мировой банковской практике нормальEным считается наличие в кредитном портфеле 5–10 % просроченныхссуд 2. В настоящее время перед руководством банка стоит задача сниEжения удельного веса просроченной ссудной задолженности до миEнимального уровня.

Поскольку рассматриваемый показатель выступает своего рода баEзовым финансовоEэкономическим индикатором качества кредитнойполитики банка, характеризующим степень банковского кредитногориска, попробуем спрогнозировать изменение уровня просроченнойссудной задолженности в будущем. С этой целью воспользуемся слеEдующими обозначениями:

Сст

– стандартные кредиты, погашаемые вовремя и полностью,либо кредиты, срок платежа по которым еще не наступил;

Снст

– нестандартные кредиты, т.е. кредиты, не погашенные в устаEновленные кредитным договором сроки (просроченные);

1 Афонин Д. Тенденции инновационной политики в сфере кредитования: проблеEмы и решения // Клуб банковских аналитиков. http://www.bankclub.ru/innovation_list.htm 2 Организация работы в банках: в 2Eх томах. Т. 2. Интерпретирование финансовойотчетности / Под ред. Криса Дж. Балтропа, Дианы МакНотон. М.: Финансы истатистика, 2002. С. 55.

предварительно аргументировав его. «Особое значение рекомендуетсяпридавать формулировкам вопросов, на которые эксперт должен отвеEтить. Не следует составлять сложные, объемные вопросы, потому чтоэксперту легче дать точный ответ на большое количество простых вопEросов, чем отвечать на несколько сложных. При этом, чем квалифициEрованнее эксперт, тем большую трудность для него составляют «неоEднозначные» вопросы» 1. Практика показывает, что после 3–5 этаповопроса выводы экспертов стабилизируются, что является сигналом дляпрекращения опроса и перехода к анализу экспертных оценок.

Анализ экспертных оценок проводится на основе специальныхматематических теорий и методик. К их числу следует отнести теоEрию анализа иерархий, нечисловую статистику, многокритериальнуюоптимизацию, анализ предпочтений и др. Такой анализ включает двастандартных этапа:

• анализ согласованности экспертных оценок и выявление «неEкомпетентных» экспертов;

• усреднение экспертных оценок.В случае достижения согласованности экспертных оценок перехоE

дят ко второму этапу, когда экспертные оценки обрабатываются и проEисходит их усреднение. В результате, как правило, удается найти итоEговое, наиболее оптимальное решение проблемы, которое наилучшимобразом согласуется с индивидуальными выводами экспертов. Припомощи формул данная процедура приобретает следующий вид:

где yi – групповая (итоговая) оценка экспертов;

kj – коэффициент компетентности j�го эксперта.

При этом коэффициент компетентности экспертов удовлетворяетформуле:

Подведение итогов работы экспертов и подготовка комплексногозаключения по проблеме – заключительный этап технологии эксперEтной оценки. После его завершения банк – инициатор проведенияэкспертизы получает наиболее приемлемый вариант решения стоящихперед ним задач и определенный опыт применения методов экспертEной оценки.

1 Управление деятельность коммерческого банка (банковский менеджмент) / Подред. д�ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. М.: Юристъ, 2005. С. 82.


228 229


Общая постановка задачи прогнозирования показателя Дпр

можетбыть представлена в следующем виде:

Дпр

= F (Снст

, Сст

) ⇒ Дпр min

,

где Дпр min

– минимальная величина просроченной ссудной задолженEности, стремящаяся к 0;Д

пр mах – максимально допустимая доля просроченной ссудной задолE

женности, определенная банком;F – закон изменения величины в зависимости от совокупности факEторов риска;

Дпр

может принадлежать интервалу [0; 1].Следует отметить, что у банка, активно занимающегося кредитоE

ванием, значение показателя Дпр min

не может равняться 0. Вместе с темстремление к «нулевой отметке» достижимо, т.е. Д

пр min принадлежит

интервалу [0; 0 + ∆]. Оптимальное значение Д считается равным 0,02–0,04, или от 2 до 4%.

После постановки задачи следует определить пути ее достижения.Удельный вес просроченной ссудной задолженности может быть сниEжен за счет возврата просроченной ссудной задолженности, увеличеEния объемов кредитования, списания ссудной задолженности, приEзнанной безнадежной ко взысканию.

Для кредитного работника, осуществляющего планирование креEдитной деятельности банка, важно знать, какое изменение стандартEных и нестандартных кредитов приведет к намеченному изменениюпоказателя Д

пр или как повлияет на последний изменение размера (доли)

стандартных и нестандартных кредитов в портфеле. Для решения этойзадачи кредитный сотрудник пользуется общей формулой расчета долипросроченных кредитов, приведенной выше, и рассчитывает данныйпоказатель в разных вариациях, прослеживая динамику.

Ситуацию, в которой находится ЗАО «Банк Москвы» в части измеEрения доли просроченной задолженности в целом по портфелю можEно охарактеризовать уравнением:

при Собщ

= const ⇒ Снст

⇒ 0 и Собщ

⇒ Сст

.

Такая ситуация наиболее благоприятна для банка с точки зренияминимизации кредитного риска, так как изменение общей задолженEности по кредитам (С

общ) происходит главным образом за счет сокраE

щения объемов нестандартных кредитов (Снст

) в результате их погаE

Собщ

– кредитные вложения (всего), предоставленные заемщикам,т.е. сумма стандартных и просроченных кредитов.

Показатель доли просроченных кредитов (Дпр

) рассчитывается какотношение величины нестандартных кредитов (С

нст) ко всему объему

кредитных вложений (Собщ

) по формуле:

Рассчитаем значение данного показателя на 01.01.07 г.:

Значение показателя Дпр

зависит от размеров стандартных, нестанEдартных кредитов и общих кредитных вложений банка, на величинукоторых воздействуют внешние (макроэкономические) и внутренние(микроэкономические) факторы.

Из расчетов видно, что величина просроченной ссудной задолEженности по отношению к совокупной – крайне низкая (0,76%), соEответственно, у банка нет поводов для изменения кредитной политиEки в части просроченной ссудной задолженности.

Факторы, обусловливающие макроэкономическую составляющуюриска невозврата банковских кредитов имеют следующий состав:

• нестабильность экономической ситуации;• изменения в денежноEкредитной политике центрального банE

ка (ставки рефинансирования, обязательных нормативов деяEтельности банков и др.);

• изменения в уровне налогообложения предприятий и банков;• международные финансовые кризисы, объявления государE

ством экономических дефолтов, форсEмажорные обстоятельEства и др.

Факторы, образующие микроэкономическую составляющую рисEка невозврата банковских кредитов:

• изменение финансового, материального состояния заемщика;• отрицательная кредитная история заемщика или ее отсутствие;• неудовлетворительное качество управления предприятиемEзаE

емщиком;• изменение качества обеспечения ссуды;• изменение условий кредитного договора;• изменения в кредитной политике банка;• личностный фактор.


230 231


ных изменений параметров ∆Снст

и ∆Сст

при заданном значении ∆Дпр

является для банка не менее значимой задачей» 1.Например, проанализируем, на какой процент должна изменитьE

ся величина нестандартных кредитов, чтобы доля просроченной заEдолженности достигла порогового уровня.

Для целей анализа примем за x предполагаемый процент увеличеEния нестандартной ссудной задолженности. Тогда текущее состояниедоли просроченной заложенности будет отражаться равенством:

Прогнозируемое состояние, соответственно:

Приравняем данные выражения исходя из их общего знаменателя:

Следовательно

Сумма просроченной задолженности должна составлять 526,31%от просроченной задолженности на текущий момент времени, чтобыкоэффициент Д

пр превысил пороговое значение. Это очень значительE

ное увеличение, которое может произойти только при серьезных форсEмажорных обстоятельствах в деятельности банка. Вероятность такихобстоятельств и, вследствие, выхода доли просроченной задолженноEсти за предельный уровень крайне мала.

Однако, полностью избавиться от воздействия рискогенных факEторов невозможно. В любой, даже самой стабильной ситуации естьместо риску. Поэтому, кредитный специалист должен не только спрогEнозировать возможных ход событий в отношении кредитного риска,но и применить комплексную систему методов, чтобы предупредитьразвитие ситуации по неблагоприятному сценарию.

1 Егорова Н.Е., Смулов А.М. Предприятия и банки: взаимодействие, экономичесEкий анализ, моделирование. М.: Издательство «Дело», 2002. С. 156.

шения должниками. Перед кредитным экспертом может стоять задаEча спрогнозировать изменение величины (Д

пр), если изменятся параE

метры (Снст

) и (Сст

). Для этого воспользуемся уравнением полногодифференциала функции с приращением:

где ∆ – прогнозируемое изменение доли просроченной задолженноEсти (Д

пр);

∆Снст

– изменение объемов нестандартных кредитов (Снст

);∆С

ст – изменение объемов стандартных кредитов (С

ст).

Данные формулы позволяют определить, насколько изменитсяпоказатель Д

пр при заданных изменениях показателей С

ст и С

нст. РасE

смотрим три ситуации в кредитной деятельности банка и рассчитаемпоказатель ∆Д

пр (см. табл. 4).

Таблица 4

Расчет прогнозируемой величины доли просроченной ссудной

задолженности банка (тыс. руб.)

Мы видим, что при заданных значениях величин Снст И

Сст

, и проEгнозируемых параметрах их изменения – в результате расчета полуEчим изменение показателя Д

пр,: в первом случае на 3,49%, в третьем –

на 2,49%. И лишь во втором случае произойдет самое незначительноеизменение доли просроченной задолженности. «Следует также отмеEтить, что решение обратной задачи, т.е. прогнозирование оптимальE


232 233


Так, в частности в США в целях предупреждения и пресечениякоррупции принят ряд нормативных правовых актов: Принципы этиEческого поведения правительственных чиновников и служащих от17 октября 1990 г., Закон «Об этике в правительственных учреждениEях» 1978 г., в ФРГ – Федеральный закон «О государственных служаEщих», Федеральный закон «О дисциплинарном режиме государственEной службы» и Закон «О федеральных кадрах», во Франции – ГенеEральный статус государственной службы 1946 г.

В этих актах подчеркивается престижность государственной служEбы и моральная ответственность лиц, стоящих на службе перед общеEством. Помимо этого, государственная служба в некоторых зарубежEных государствах рассматривается как особый вид деятельности сосвоими четко определенными границами, а корпус государственныхслужащих обязан подчиняться жестко контролируемым этическим идисциплинарным нормам. Так, в США и Канаде приняты специальEные законы, содержащие подобные нормы, своеобразные этическиекодексы или кодексы чести чиновников, в которых содержатся норEмы, направленные на противодействие процессу коррумпированиягосударственного аппарата, путем детальной регламентации спосоEбов удовлетворения государственными служащими своих частныхинтересов таким образом, чтобы это не противоречило служебнымобязанностям и не наносило материального и, что не менее важно,морального ущерба конкретному государственному органу и в целомгосударству.

Необходимость защищать органы государственной власти от разEлагающего влияния коррупции заставила правительство США сдеEлать борьбу с коррупцией одним из приоритетных направлений своEей государственной политики еще в XIX в. Первой страной, которая в1977 г. ввела уголовную ответственность за коррупцию за рубежом,были США.

Глобализация коррупции требует транснационализации борьбы сней. Американские эксперты оценивают объем международного взяEточничества в 1998 г. в 30 млрд. долл. И это только по 60 крупныммеждународным сделкам, которые ими анализировались.

В современный период коррупция проникла во многие сферы обEщественной жизни США и составляет характерную черту деловой акEтивности американцев. Коррупция охватила органы власти, полицию,суд, бизнес, средства массовой информации, оказывает сильное влиEяние на отношения администрации с потребителями, избирателяEми, профсоюзами и общественными организациями, включая незаE

Зарубежный опыт противодействия коррупции

в системе «власть=бизнес»

Проблему коррупции в современный период можно обнаружитьпрактически в любой стране мира, а также в любой международнойорганизации.

По данным социологических опросов, в ряде развитых стран соEкращается число людей, считающих, что они получают от государствадостаточно за те налоги, которые они платят, и напротив, возрастаетмнение, согласно которому государство нерационально расходует деньEги налогоплательщиков. Признается, что существующие системы упEравления «оказались полностью неадекватны для решения как полиEтических, так и управленческих задач». В то же время процент опытEных профессионалов, ежегодно покидающих государственную служEбу, в некоторых странах исчисляется двузначными числами, а найтиим квалифицированную замену становится все сложнее. В связи этимпадает уровень административной морали, и как следствие, увеличиEвается уровень коррупции в системе государственной службы.

В ряде зарубежных государств разработан комплекс администраEтивных средств, направленных на предупреждение и пресечение корEрупции в сферах государственного управления. Данные нормы осноEвываются на признании и защите прав и свобод личности и на четкомисполнении государственными служащими своих должностных обяEзанностей. В интересах предупреждения и пресечения коррупцииразрабатываются комплексные меры. В некоторых странах принятыспециальные законы, содержащие подобные нормы, своего рода этиEческие кодексы или кодексы чести чиновников.

Ю. Г. Шпаковский

Заведующий кафедрой Российской Академии предпринимательства,доктор юридически наук, профессор

А. А. Чистов

Главное управление МВД России г. Москвы

Ю.Г. Шпаковский, А.А. Чистов

234 235


новить стандарты поведения, этические нормы, определяющие услоEвия поведения должностных лиц в их деятельности, для правомерноEго, честного и должного выполнения ими публичных функций. ДанEное распоряжение обязывало правительственных чиновников высшеEго уровня периодически докладывать соответствующему правительEственному органу о состоянии своих «финансовых интересов». На осEновании распоряжения президента Комиссия по гражданской служEбе определила круг должностных лиц, обязанных предоставлять фиEнансовые декларации, содержание которых не подлежало разглашеEнию до тех пор, пока имелись достаточные на то основания.

В США придают очень большое значение проблеме этики и честигосударственных чиновников. В ряде случаев этот аспект обозначаюткак проблемы административной морали. Впервые Кодекс этикиправительственной службы появился в 1958 г. в форме резолюции конEгресса, в общей части которой было закреплено, что каждое лицо,находящееся на правительственной службе, должно:

1) преданность высшим моральным принципам и государству стаEвить выше преданности лицам, партии или государственным органам;

2) поддерживать Конституцию, законы США, постановления всехорганов власти и никогда не поддерживать тех, кто уклоняется от ихисполнения;

3) работать весь трудовой день за дневную плату, прилагая необхоEдимые усилия и мысли для выполнения своих обязанностей;

4) стараться находить и применять наиболее эффективные и экоEномичные способы решения поставленных задач;

5) никогда не осуществлять дискриминации путем предоставлеEния комуEлибо специальных благ или привилегий как за вознагражEдение, так и без него и никогда не принимать для себя либо для своейсемьи благ или подарков при обстоятельствах, которые могут бытьистолкованы как воздействие на исполнение должностных обязанноEстей;

6) не давать никаких обещаний, касающихся должностных обяEзанностей, поскольку государственный служащий не может выступатькак частное лицо, когда дело касается государственной должности;

7) не вступать ни прямо, ни косвенно в коммерческие отношенияс правительством, если это противоречит добросовестному исполнеEнию должностных обязанностей;

8) никогда не использовать конфиденциально полученную приисполнении должностных обязанностей информацию для извлечеEния личной выгоды;

конные действия должностных лиц и корыстное манипулированиеинтересами населения.

Термин «коррупция» употребляется в США для обозначения проEдажности общественных, государственных и политических деятелей,государственных служащих. Американские исследователи проблемыкоррупции определяют это явление как уклонение политических деEятелей, сотрудников государственного аппарата, бизнесменов и друEгих лиц от выполнения ими своих официальных обязанностей и госуEдарственных функций ради личных, семейных или групповых интеEресов с целью обогащения и повышения своего социального статуса.В американском законодательстве разработано определение понятиякоррупции, ее сущности, содержания, особенностей и разновидносEтей, определены меры по ее предупреждению. За различные виды корEрупции – взятка, кикбэкинг (выплата части незаконных денег участEнику сделки) и др. – предусмотрены штрафы в тройном размере взятEки или тюремное заключение от 15 лет либо то и другое одновременEно, при отягчающих обстоятельствах – до 20 лет.

В США создана стройная система надзора за правонарушениямикоррупционной направленности. С 1946 г. действует Закон о федеEральном регулировании лоббистской деятельности, в соответствии скоторым любая организация, оказывающая давление на конгресс,обязана регистрировать своих лоббистов и сообщать о своих интереEсах в законодательной сфере. Каждый лоббист обязан ежеквартальнопубликовать отчет о своей деятельности в «Ведомостях конгресса».Нарушители закона могут быть подвергнуты штрафу в размере до10 тыс. долл. или тюремному заключению на срок до пяти лет.

Исследование показывает, что наиболее заметные усилия в борьбес коррупцией США демонстрируют с середины XX в. Так, конгрессСША в 1962 г. рассмотрел вопрос о создании официальных норм поEведения выборных должностных лиц, в частности членов палат. В конEгрессе рассматривался также вопрос о необходимости законодательEно запретить «публичным должностным лицам» органов исполниEтельной власти, в частности государственным служащим, включая ихблизких родственников: иметь финансовую заинтересованность в деEлах, на успех которых могут повлиять принимаемые этими лицамиофициальные решения; использование информации, которой ониобладают вследствие исполнения своих служебных обязанностей.

Для более эффективного претворения в жизнь этих предписаний в1965 г. президент США Л. Джонсон издал распоряжение, в соответEствии с которым государственные органы власти должны были устаE


236 237


тика «конфликта интересов» – это процедурные и административныетребования, которым должен подчиняться государственный служащий,цель этих требований – максимально снизить вероятность возникноEвения «конфликта интересов» и разрешать их в интересах общества. Всоответствии с Кодексом государственный служащий в течение 60 днейпосле назначения на службу обязан представить уполномоченному нато должностному лицу конфиденциальный подробный доклад о своемимуществе и обо всех прямых и существенных обязательствах, способEных противоречить его должностным интересам. К перечисленнымвидам имущества и обязательствам относятся: свободно продающиесяакции и облигации корпораций; владение или контроль над акциямиэтих компаний или различных частных компаний, в том числе выполEняющих государственные заказы; некоторые виды землевладений, атакже имущество, которое используется с целью извлечения прибыли;оборудование и товары, иностранная валюта, если ими владеют илиторгуют с целью извлечения прибыли; займы, выданные любому лицу,кроме членов семьи; другое имущество или обязательства, способныепослужить поводом к реальному или потенциальному «конфликту инEтересов»; прямые и существенные обязательства, а также ответственEность по любому из вышеперечисленных видов имущества.

Вместе с тем собственность некоммерческого характера, а такжепредназначенная для личного пользования не подлежит включениюв представляемый конфиденциальный доклад. К ней Кодекс отноEсит: жилье, дачи и фермы, предназначенные для отдыха государственEного служащего и членов его семьи; оборудование жилья, мебель иличные вещи, произведения искусства, антиквариат и коллекции,автомобили и другие личные средства передвижения; наличные деньEги, а также финансовые вложения в ценные бумаги.

Все государственные служащие в Канаде вправе заниматься разEличными видами деятельности параллельно с государственной служEбой, за исключением тех, которые могут вызвать «конфликт интереEсов». В конфиденциальном докладе государственные служащие обяEзаны объективно сообщить о всех своих занятиях, в том числе и тех,которые могут потребовать от служащего совершения действий, неEсовместимых с его должностными функциями либо ставящих под соEмнение его способность исполнять служебные обязанности бесприсEтрастно. Если уполномоченным должностным лицом ведомства устаEновлено, что какаяEлибо деятельность государственного служащегоможет привести к указанным выше последствиям, оно вправе потреEбовать от него ограничить, изменить или прекратить эту деятельность.

9) вскрывать случаи коррупции при их обнаружении;10) соблюдать эти принципы, сознавая, что государственная долE

жность является выражением общественного доверия. Кроме того, в США существует строгое распределение обязанносE

тей, прав и функций между законодательной, исполнительной и суEдебной властями. Конгресс разрабатывает и принимает соответствуюEщие законы и осуществляет надзор за их выполнением. Обе палатыобладают сильными рычагами влияния на политику администрациипутем выделения или ограничения бюджетных ассигнований на госуEдарственные расходы, включая борьбу с коррупцией. Контроль за праEвонарушениями осуществляется Конгрессом через постоянные и спеEциальные комитеты его палат. Проблемами коррупции занимаютсяспециальный сенатский Комитет по этике и Комитет по стандартамслужебного поведения должностных лиц палаты представителей. ПраEвонарушения, связанные с коррупцией, заслушиваются также в ее коEмитетах по правительственным операциям, делам почтового ведомстваи гражданской службы, науке, космосу и технике, доходам и расходам.Комитеты поддерживают контакты с федеральными министерствамии ведомствами, проводят слушания и расследования деятельности праEвительственных органов. Иногда слушания по делам о коррупции проEводятся на объединенных комитетах обеих палат по налогообложениюи экономическим вопросам. Конгресс имеет право приглашать и засEлушивать на заседаниях комитетов руководителей министерств.

Согласно уголовному законодательству Канады должностнымипреступлениями являются: «подкуп должностных лиц», «обман праEвительства», «злоупотребление доверием, совершенное должностнымлицом», «торговля влиянием». Наряду с этим в 1985 г. в Канаде приEнят Кодекс, содержащий правила поведения, которыми обязаны руEководствоваться все государственные служащие в случае возникновеEния конфликта между их служебными обязанностями и личнымиинтересами. По мысли законодателя, цель указанных правил – «поEвышение доверия общества к государственному аппарату и веры в чеEстность его служащих». Кроме того, правила направлены на профиEлактику перечисленных выше преступлений, установление четкихнорм поведения всех государственных служащих в части «конфликтаинтересов» на государственной службе и после ее оставления, на «миEнимизацию возможности их возникновения и разрешения в случаевозникновения в интересах общества».

Кодекс содержит конкретные требования повседневной деятельноEсти государственного служащего. По мысли законодателя профилакE


238 239


б) наложение запретов или ограничений на участие должностныхлиц в мероприятиях, являющихся предметом финансовой заEинтересованности со стороны физических или юридическихлиц, с которыми эти должностные лица ведут переговоры опоступлении на работу;

в) наложение ограничений на деятельность бывших государственEных служащих;

г) наложение запретов и ограничений на получение подарков идругих благ;

д) установление ограничений на неправомерное использование гоEсударственного имущества и ресурсов в частных интересах и др.

Таким образом, законодательство США и Канады содержит ряднорм, которые могут быть использованы в ходе реализации програмEмы борьбы с коррупцией в Российской Федерации.


1. Волженкин Б.В. Коррупция. СПб., 1998. С. 17.2. Саломатин А.Ю. Борьба с коррупцией в США в XIX веке и государE

ственная модернизация // Правоведение. 2001. № 3. С. 196.3. Предупреждение и борьба с коррупцией. Выводы и рекомендации

международной научноEпрактической конференции // РоссийсEкая юстиция. 1999. № 12. С. 7.

4. Михайлов Л.В. Борьба с коррупцией в США (80Eе годы) // ВопроEсы истории. 1994. № 5. С. 149.

5. Jonson M. The Political Consequences of Corruption. ComparativePolitics. New York, Jule 1986. Р. 459–477.

6. Николайчик В.М. Правовое регулирование этики официальныхлиц в США // США. Экономика. Политика. Идеология. 1998. №5–6. С. 89–93.

7. Ермилин И. Законодательство Канады: что такое «конфликт интеEресов»? // Советская юстиция. 1990. № 23. С. 28.

8. Kettl D., Ingraham P., Sanders R., Horner C. Civil Service ReformBuilding a Government That Works. Washington, 1996. P. 9.

9. Shamsul M. Haque. Legitimization Crisis: a Challenge for Public Servicein the Next Century // International Review of Administrative Sciences.1998. Vol. 64. № 1. P. 13–26.

Кодекс содержит и требования к поведению служащего после оставEления государственной службы. Цель требований свести к минимумувозможности возникновения у него еще на государственной службе реEального, потенциального или явного «конфликта интересов». При этомимеется в виду: будущее трудоустройство за пределами государственнойслужбы; получение после увольнения предпочтительного положения иливозможности доступа в правительственные учреждения от имени негоEсударственной организации; извлечение личных выгод из обладания инEформацией, ставшей ему известной как государственному служащему;использование должности как несправедливого преимущества в поискахтрудоустройства после оставления государственной службы.

Бывшему государственному служащему категорически запрещаетEся выступать от имени любого лица либо негосударственной органиEзации в отношении любой процедуры, сделки или переговоров, в коEторых одна сторона – правительственное учреждение, в том случае,если он, будучи государственным служащим, выступал по этому делуот имени правительственного учреждения или действовал как его соEветник. В течение года после оставления государственной службыбывший государственный служащий не имеет право: принимать предEложения о трудоустройстве в организацию, с которой он в течениегода перед увольнением вел дела от имени государственного ведомEства; представлять любое лицо или организацию в делах с любым друEгим правительственным учреждением, если в течение года перед увольEнением он официально сотрудничал с этим учреждением; консультиEровать с коммерческой целью любую организацию, ведущую дела справительственным учреждением, в котором он ранее работал, либо сучреждением, с которым вел дела от имени правительственного оргаEна в течение года перед увольнением со службы.

Резюмируя вышеизложенное, необходимо отметить, что законоEдательство США и Канады, регламентирующее порядок прохождеEния государственной службы, включает в себя правовые меры, не доEпускающие конфликта интересов в системе «властьEбизнес» и требуEющие достижения самого высокого уровня профессионализма и чесEтности среди сотрудников. В число эффективных методов предупрежEдения и пресечения коррупции в США и Канаде входят:

а) наложение запретов или ограничений на участие должностEных лиц в официальных мероприятиях, в отношении которыху этих лиц имеется существенная прямая или косвенная фиEнансовая заинтересованность;


240 241


Согласно вышесказанному, описание реальных систем в форме, приEгодной для анализа, непременно связано с абстракцией, или формалиEзацией их параметров – отображением системы терминами научногоязыка. В системном анализе абстракция представляет собой процесспостроения образов реальной системы, её типовых представлений, илимоделей. Модель – это материально или теоретически сконструироEванный объект, который заменяет (представляет) объект исследованияв процессе познания, находится в отношении сходства с последним(изоморфизм, аналогия, физическое сходство и т.п.) и более удобендля исследования 1. Стоит отметить, что модель – это именно образизучаемой системы, который никогда не может быть её точным соотEветствием. Иными словами, модель есть некоторое одностороннее преEобразование изучаемой системы. Под односторонним преобразованиEем понимается исследовательская процедура системного анализа надизучаемым объектом, информационное действие снятия характерисEтик этого объекта, получения его некоторого типового представления.Следует учесть тот факт, что данное преобразование не является биекEцией (т.е. не является однозначным соответствием), а, наоборот, упроEщением, так как изучаемая система не может быть целиком описананекоторой моделью в силу определения понятия «модель». Модель хаEрактеризует лишь часть признаков рассматриваемой системы.

Для экономики особенно актуальны имитационные и математиEческие абстрактные модели. В качестве примера экономических моEделей можно назвать модель экономического роста, равновесия нафинансовых рынках, ценообразования, конкурентного равновесия,потребительского выбора и другие.

Макроэкономические модели, например, обычно описывают экоEномику страны как единое целое, связывая между собой такие укрупEненные материальные и финансовые показатели, как ВВП, потреблеEние, инвестиции, занятость, бюджет, инфляцию, ценообразование.В свою очередь, микроэкономические модели описывают взаимодейEствие структурных и функциональных составляющих экономики либоих поведение в изменяющейся рыночной среде. Например, к этомуклассу можно отнести модель захвата рыночной доли компанией, встуEпающей на рынок, модель компании, занимающейся продажей собEственно изготовленной продукции. Данные модели позволяют выясEнить зависимости показателей прибыли и эффективности функциоE

1 Рыжиков Ю. Имитационное моделирование. Теория и технология. М.: АльтексEА,2004. С. 16.

Построение модели Internet=компании

в системе iThink

Каждая организация, вне зависимости от ее конкретного назначеEния, может быть описана с помощью ряда параметров, среди которыхглавными являются: цели организации, ее организационная структуEра, внешняя и внутренняя среда, совокупность ресурсов, нормативEная и правовая основа, специфика процесса функционирования, сисEтема социальных и экономических отношений и, наконец, организаEционная культура 1. Причем любое научное исследование предполаEгает формальное представление объекта и предмета исследования.Одними из научных подходов к исследованию организации являетсясистемный анализ и теория систем, которые позволяют представитьанализируемую организацию как систему. В указанной теории подсистемой понимается абстрактный объект, характеризующийся 2:

• элементным составом;• совокупностью связей между элементами;• объединения отдельных связанных элементов в отдельные

формы (подсистемы);• наличие временного или пространственного порядков по приE

чине наличия связей между элементами.Так же система может быть определена как объект, обладающий

свойствами ограниченности, целостности, структурности, взаимозаEвисимости со средой, иерархичности, множественности описаний.

В. В. Ястребов

Аспирант Российской Академии предпринимательства

1 Игнатьева А. Исследование систем управления. М.: Изд. дом «Юнити», 2000. С. 6. 2 Сурмин Ю. Теория систем и системный анализ. Киев, 2003. С. 55.

В.В. Ястребов

242 243


• Стоимость рекламного размещения по типам носителей (банEнеры, текстовые блоки, всплывающие окна, ссылки, платноеразмещение информационных материалов) и скидочная поEлитика компании.

• Количество пользователей за единицу времени. Здесь имеютEся в виду как постоянные посетители сайта, так и привлеченEные из поисковых систем. Причем данный аргумент входит вкаждую торговую операцию InternetEкомпании, поэтому этоопределяющая характеристика каждого InternetEпроекта.

Показатель качества каждой страницы сайта («Quality») относитсяк классу переменных состояния, которые могут однозначно охарактеEризовать конкретное состояние системы. Область значение этой пеEременной может колебаться от 0 до 1 под воздействием контрольнойпеременной – профессионализма команды разработчиков («UpgradeQuality»). Контрольными называются переменные, влияющие на знаEчения переменных состояния. В терминах пакета имитационногомоделирования iThink показатель качества является накопительнымэлементом, или «хранилищем», источником пополнения которого вединицу времени будет вклад команды разработчиков в совершенEствование этой страницы, или входящим «потоком». Для простотыбудем считать его постоянным и положительным. Итак, зависимостьэтих двух переменных выглядит следующим образом (рис. 1):

Рис. 1. Модель зависимости качества сайта от вклада разработчиков

нирования от затраченных ресурсов. Также подобные модели могутопределить время, необходимое для выхода параметров компании назапланированные уровни и т.п.

Рассмотрим теперь подробнее применение имитационных модеEлей при анализе деятельности InternetEкомпаний. Имитационныемодели являются расширением класса математических моделей. МаEтематическую модель можно считать имитационной, если установEлен и задан закон распределения её параметров, а также она представEлена в виде, пригодным для процесса имитации. Под процессом имиEтации понимается запуск модели на функционирование во времени имоделируемом пространстве (во внешней среде моделируемой систеEмы) на ЭВМ с помощью прикладных программ моделирования (мыбудем использовать среду имитационного моделирования iThink).

Итак, построение модели организации начинается с формулировEки её операционной функции 1, или деятельности, в результате котоEрой организация выпускает товары и услуги, поставляемые ею во внеEшнюю среду. Для упрощения процесса формализации и моделироваEния этой функции, рекомендуется проводить её декомпозицию нанесколько последовательноEпараллельных этапов согласно системноEму анализу. Для InternetEкомпании сектора B2C (Business to Customer),который представляет собой InternetEкомпании, разрабатывающиетематические сайты и получающие доход с продаж рекламных плоEщадей на их страницах, операционной функцией является преобраEзование посещений разработанного компанией сайта пользователяEми сети, или, как принято обозначать, входящего трафика, в денежEную выручку с продажи рекламы на страницах этого сайта. Таким обEразом, рассматриваемая функция зависит от следующих аргументов:

• Качество страниц сайта, которое может быть представленотакими характеристиками, как информативность, удобство исEпользования («дружественный интерфейс»), тематичность(или информационная направленность). И чем строже инEформационная направленность сайта, тем дороже его рекламEные места. Объясняется это тем, что чем специализированнееинформация на сайте, тем «качественнее» пользователи данEного сайта, поскольку они приходят за информацией опредеEленного вида и с конкретной целью.

• Способность коллектива компании обновлять и улучшать свойсайт, развивать новые сервисы и обслуживать уже внедренные.

1 Мескон М., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. Вильямс, 2007. С. 556.


244 245


теризует текущее финансовой состояние организации. И в соответEствии с обобщенной формулой операции имеем (рис. 2):

Рис. 2. Модель операции продажи баннерной рекламы

где «Visit» представляет собой контрольную переменную, отвечаюEщую за механизм изменения переменной «Capital»:

Capital = 0;Visit(t) = ROUND(V/DepthPage) * S_0_Banner_* M * K;Capital(t) = Capital(t – dt) + (Visit) * dt.Константа «DepthPage» представляет собой число переходов, коE

торые необходимо сделать для того, чтобы пользователю попасть наанализируемую страницу с главной страницы сайта. Очевидно, чточем «глубже» расположена страница, тем меньше пользователей смоEгут на нее попасть.

Теперь необходимо связать две части модели в одно целое, длятого чтобы получить взаимосвязанную общую модель реальной сисEтемы, которая позволит оценить влияние труда сотрудников (в данEном случае разработчиков сайта) InternetEкомпании на её выручку. Дляэтого необходимо добавить переменную состояния «Visitors», котоEрая будет представлять собой суммарную постоянную аудиторию сайEта анализируемой компании. Теперь вместо константы «V», котораяпредставляла собой среднее число пользователей в единицу времени(данное значение, например, можно получить с помощью серверовстатистики посещений сайта таких, как http://www.liveinternet.ru/,http://top100.rambler.ru/top100/ и т.п.), в закон изменения переменE

«Programmers» – это системная константа, которая представляетсобой изначальный вклад разработчиков в качество. «Upgrade_Quality»отвечает именно за характер изменения переменной состояния«Quality», который может являться, например, усреднением вкладакаждого разработчика в функционал сайта, либо выбором наименьEшего вклада, согласно основным принципам системности 1 и т.п. Носогласно вышеуказанным допущениям, переменная «Quality» будетменяться следующим образом:

Programmers = 0.01;Upgrade_Quality = Programmers;Quality (t

0) = 0.1;

Quality(t) = Quality(t – dt) + (Upgrade_Quality) * dt.Стоит отметить, что указанные начальные значения переменных, а

также законы их изменений, устанавливаются экспериментальным обEразом и зависят от специфики сайта и требованиями к точности модеEли. А в свою очередь, наличие «облака» на рис. 1 фактически означает,что на механизм изменения качества страницы оказывает влияние ивнешняя среда, но это влияние не учитывается по причине сложностиформализации и неоднозначности данного вклада.

Следующим существенным параметром операционной функцииInternetEкомпании является стоимость рекламного размещения. ДоEбавим в модель компании составляющие операции продажи баннерEной рекламы (баннер представляет собой графическое изображениерекламного объявления формата *.jpg или *.gif и является ссылкой нарекламируемый ресурс). Выходом данной операции продажи являетEся выручка, полученная от продажи показов баннера за установленEный промежуток времени, и её обобщенная формула выглядит следуEющим образом:

Sб = F

б (V

i, S

0Eб, K

i, M

i, t),

где Vi – среднее количество посетителей за единицу времени, S

0Eб –

средняя стоимость единицы количества показов по отрасли, Ki – коE

эффициент скидки (с областью значений 0 до 1), Mi – сезонный коэфE

фициент (определяется отдельно в каждой отрасли), t – время, за коEторое собирается выручка с данного вида операции.

Общее значение торговой операции Sб в соответствии с вышеупоE

мянутой классификаций переменных модели можно отнести к переEменным состояния (назовем её «Capital») аналогично с качеством(«Quality»), так как в каждый момент времени данное значение харакE

1 Сурмин Ю. Теория систем и системный анализ. Киев, 2003. С. 55.


246 247


ной», так как усиливает действие инициирующего процесса. НастояEщий пример наличия обратной связи наглядно демонстрирует динаEмическую сложность реальных систем. Наличие подобной сложносEти экономической операционной системы затрудняет процесс постEроения модели, ведь как указывалось выше, моделирование предпоEлагает собой упрощение реальной системы с целью изучения ее хаEрактеристик, имеющих особое значение для исследователя.

Но, как бы то ни было, имитационные модели представляют соEбой детальные образы реальных систем именно с учетом их сильносEвязанности, динамической и комбинаторной сложности, вариативEности, благодаря широкому набору их методов преобразования и упEрощения.

ной состояния «Capital» подставим выражение, генерирующее приEрост аудитории сайта. Это выражение будет являться контрольнойпеременной «Incoming Traffic». В результате получим следующую упEрощенную модель InternetEкомпании (рис. 3):

Причем пополнение переменной состояния «Visitors» происхоEдит согласно выражению:

Incoming_Traffic = INT (ROUND(Visitors * Quality));Visitors(t) = Visitors(t – dt) + (Incoming_Traffic) * dt.В данном случае налицо наличие обратной связи. Обратная связь

представляет собой процесс, возникающий тогда, когда один из комEпонентов объекта генерирует изменение другого, который в свою очеEредь воздействует на генератор (инициатор, источник) изменяющеговоздействия. Причем данная обратная связь является «положительE

Рис. 3. Модель Internet=компании


248 249


Управления спортом по средствам маркетинга

В настоящее время невозможно представить себе проведение крупEного соревнования без службы маркетинга. Это вызвано увеличениемрасходов на их проведение, связанных, прежде всего с выплатой коEмандам и спортсменам денежных вознаграждений за участие, рекорEды и призовые места.

Любой вид спорта окружен множеством заинтересованных лиц.Спортивные клубы хотят играть, побеждать и зарабатывать, зрители– посещать соревнования, производители спортивных товаров – наEращивать продажи, спонсоры – продвигать свои бренды, телеканалы– транслировать рейтинговые матчи. Последовательные действия кажEдого из этих субъектов, направленные на достижение поставленныхцелей, относятся к категории спортивного маркетинга.

Еще 10–15 лет назад, расходы организаторов спортивных соревноEваний сводились в основном к аренде спортивного сооружения, егоподготовки к соревнованию и оплате судейства. Все остальные расхоEды (проезд участников, их размещение и питание) несли командируEющие организации. Теперь же любая спортивная организация беретвсе расходы, связанные с подготовкой и проведением соревнований,на собственное обеспечение. Именно поэтому их организация сегодEня практически невозможна без помощи спонсоров и правильноймаркетинговой политики.

Маркетинг в спорте нужно рассматривать как одно из главных, атеперь уже и крайне необходимых, определяющих стратегических наEправлений в деятельности спортивных организаций по реализациисобственных целей, программ и задач. В России это явление не«спортивный маркетинг», а «маркетинг в спорте», а если еще точнее,

Н. В. Кандаурова

Доцент Российской Академии предпринимательства,кандидат педагогических наук

Д. А. Митрофанов


«событийный маркетинг» (в аббревиатуре также СМ). Разница междуэтими понятиями огромна и принципиальна. Событийный маркетинг– это продажа уже готового спортивного (и не только) События, исEпользуя маркетинговые возможности. Спортивный же маркетинг неисключает и организацию События, исходя из интересов или рекламEных задач торговых марок (брэндов) 1.

Спортивная индустрия состоит из трех основных элементов: поEтребителей спорта, спортивных продуктов, которые они потребляют,и поставщиков. А ее цель – удовлетворять потребности трех типовпотребителей: зрителей, участников и спонсоров.

Зритель здесь является потребителем. Если спортивное событие –сердце спортивной индустрии, то зрители – то, что заставляет егобиться. Зрители – это потребители, которые получают преимущество,наблюдая за событием. Без них спортивная индустрия не может суEществовать. Рассматривая болельщиков как представителей спроса вспортивной индустрии, мы логически выходим на механизмы рынка,которые соответствующим образом реагируют на возникшие потребEности и отвечают на них соответствующими предложениями.

Участник в спорте тоже выступает как потребитель. Все больше люEдей становятся активными участниками различных спортивных собыEтий, поэтому потребность в спортивном маркетинге возрастает. Средиучастников можно выделить тех, кто предпочитает неорганизованныесоревнования, и тех, кто выбирает организованные. НеорганизованEные состязания – это спортивная активность, в ходе которой участниEки не контролируются извне. Организованные спортивные события –соревнования, санкционированные и контролируемые лигами и ассоEциациями 2. Организованный спорт предполагает два вида участников:любителей и профессионалов. Разница между ними заключается в том,что профессионалы получают денежные премии, а любители – нет.

Существует стереотип, согласно которому спортивный маркетингочень важен только для профессиональных спортивных соревноваEний. Но это не так: даже организаторы спортивных турниров междустаршеклассниками нередко используют маркетинговые приемы.Любительский спорт имеет сильную зависимость от профессиональEного, и все изменения одного отражаются на другом. Это сравнимо сволновым эффектом. Важно учитывать, что изменения в профессиоE

1 Томич М.Маркетинг в спорте. Рынок и спортивные продукты. М., 2005. 224 с. 2 Галкин В.В.Экономика спорта и спортивный бизнес: учебное пособие. М.:КНОEРУС, 2006. 320 с.

Н.В. Кандаурова, Д.А. Митрофанов

250 251


нальном спорте могут отразиться на качественном развитии любиEтельского спорта. Российский любительский спортивный рынок,имеет еще большую привлекательность для спортивного маркетингав сравнении с профессиональным спортом, в силу своей слабости инеразвитости как отдельной рыночной единицы.

Спонсоры тоже выступают как потребители. Это третья группа поEтребителей в системе спортивного маркетинга, образованная из комEпании, которые спонсируют спорт. В спортивном спонсорстве потреEбитель обменивает деньги или продукт на право ассоциироваться с темили иным спортивным событием. Решение о финансировании спортаявляется комплексным. Спонсор должен определиться не только с виEдом спорта, но и с уровнем соревнований, которые он собирается фиEнансировать (любительский или профессиональный). Кроме того, ондолжен выбрать, что именно ему спонсировать: события, команды, лигуили же отдельных спортсменов.

В настоящее время в России маркетинг профессиональныхспортивных организаций отстает в развития от европейского и амеEриканского на 10–15 лет 1.

Во всем мире спортивнее клубы приносят в свой бюджет доходы,заработанные на проведении спортивных мероприятий. Правильноорганизованный и проведенный маркетинг таких мероприятий и соEставляет бюджет клуба. Профессиональные спортивные клубы ужедавно стали отдельной сферой бизнеса в экономике. А значит, этотбизнес приносит хороший финансовый доход владельцу. Как же форEмируется источники финансирования клубов? Основные источникифинансирования футбольных (спортивных) клубов являются 2:

1) доходы от продажи билетов;2) продажа прав на телетрансляцию;3) от спонсоров;4) от коммерческой деятельности.Возникает следующий вопрос, из чего же состоит спортивный марE

кетинг? Что он в себя включает?Спортивный маркетинг включает в себя 2 части – планирование и

маркетинговые исследования.Сам процесс планирования тесно взаимосвязан, и в какойEто мере

зависит от маркетинговых исследований. Планируя мероприятие,

необходимо убедиться, что оно будет единственно достойным внимаEния общественности в это время. Здесь следует отметить что, планиEрование неотделимо от маркетинга, и является его составной частью.

Целью же маркетинговых исследований является выявление запEросов потребителей, совершенствования эффективности маркетингана основе информации, а не путем догадок и предположений. Безпроведения таких исследований трудно рассчитывать на коммерчесEкий успех планируемого мероприятия.

Именно эти две части в дальнейшем и определяют сроки и местопроведения мероприятия; определяют один из важнейших источниEков дохода для организации – цену на билеты; организуют работу рекEламы и PR; продажа ТВEправ; спонсорство; и коммерческой деятельноEсти. Исходя из этого, можно выделить основной критерий для любойспортивной организации. Таковым критерием для организаторовспортивных мероприятий и владельцев клубов является привлечениебольшого количества зрителей на стадионы, телезрителей у экрановтелевизоров, а значит получение прибыли, а не просто хорошее провеEдение соревнования, занятие первого места или получение медалей.

Так же можно выделить основные принципы маркетинга спортивEных организаций, которые являются догмами бизнеса профессиональEного спорта. «Профессиональный спорт представляет собой странEную аномалию – бизнес зависит от выживания конкурентов» – отмеEтил однажды президент НБА Д. Стерн 1. В профессиональном спортемы наблюдаем парадоксальную для бизнеса ситуацию: владельцы веEдущих команд не заинтересованы в том, чтобы их конкуренты – друEгие команды были слабыми, иначе зритель перестанет в этом случаеходить на матчи со слабым соперником.

Спортивные бизнесмены, вернее их команды, соревнуются друг сдругом только на поле, но не в бизнесе, который они ведут вместе, объеEдинившись в лигу. В противном случае, если команды начнут конкуриEровать между собой и в сфере бизнеса, каковым является профессиоEнальный спорт, то более сильные команды приведут более слабые кфинансовому краху, т.е. к развалу самой лиги.

Современный профессиональный спорт не способен существоватьбез маркетинга спортивных мероприятий. Эффективный маркетингэтих мероприятий способен принести доход, составляющий до 100%бюджета спортивной организации 2. По этому, спортивные мероприE

1 Починкин А.В.Становление и развитие профессионального коммерческогоспорта в России. М.: Советский спорт, 2006. 216 с. 2 Там же.

1 Починкин А.В.Становление и развитие профессионального коммерческогоспорта в России. М.: Советский спорт, 2006. 216 с. 2 Спортивный маркетинг // Мир профессионального спорта. 2002. № 1. С. 52–54.


252 253


ятия не просто зрелищная услуга, но и главный источник доходов впрофессиональном спорте.

Таким образом, можно ответить на главный вопрос спортивногомаркетинга, а именно как он влияет на жизнь спортивных организаEций? Маркетинг представляет собой систему знаний и изучения рынEка, которые позволяют спортивной организации получать доход, удовEлетворяя при этом спрос потребителей и осуществляя процесс управEления 1. Иными словами, спортивный маркетинг призван решить:какое спортивное мероприятие организовывать; по каким ценам; какего успешнее реализовать.

В последнее время зрители предъявляют все больше требований ккачеству спортивного «продукта» и тем условиям, в которых они нахоEдятся во время проведения соревнований. Всё это можно объединить впонятие «менеджмент зрительской аудитории» – удовлетворение поEтребностей зрителей, их ожидании и запросов через качество обслужиEвания 2. А это значит, что организаторы соревнований должны уделятьнаиболее пристальное внимание высоким запросам населения.

На сегодняшний день, отечественные организаторы соревнованийв должной мере не замечают этого увеличения запросов к спортивноEзрелещьным услугам. И именно в этом будет главное отличие нашегопрофессионального российского спорта от зарубежного.

У российского маркетинга спортивных мероприятий предстоятбольшие перемены в плане развития спонсорства и продажи прав натрансляцию спортивных мероприятий в СМИ. По сути дела, послепочти двадцатилетнего рыночного пути спорта, это понятие являетсядля него новым и не совсем понятным.

Однако есть обнадеживающие факты, что такой феномен потихоньEку начинает приживаться у нашего спорта. В таких видах спорта как –футбол, баскетбол, хоккей, организаторы начинают применять мехаEнизм спортивного маркетинга на практике. Но до масштабного примеEнения этого механизма еще далеко, а значит и до европейского уровняфинансового благосостояния менеджмента профессионального спорта.

Все вышеперечисленные экономические категории в совокупносEти раскрывают сущность и предназначение спортивного маркетинга.Они являются начальными и неотъемлемыми элементами для постEроения сферы, где действует, реализуется и раскрывается маркетинг.Без них не может существовать маркетинг как тип управления, так какони являются основными звеньями всей системы маркетинга.

Спортивный маркетинг рассматривает спортивную деятельность какспецифический товар, который по своей спортивной миссии требуетособого маркетингового положения при обязательном взаимном уваEжении теоретических законов обеих сторон – спорта и маркетинга, аследовательно, и предполагает собственный маркетинговый подход.

В ближайшее время мировой спорт имеет возможность кардинальEно измениться. Заложенные в древности основы зрелищности и качеEства профессионального спорта останутся неизменными. Учитываяисторические аспекты развития спорта как отдельного социальногоявления, нынешний мировой экономический кризис заложит фунEдамент для развития нового качественно иного коммерческого спорта.А вместе с мировым спортом изменится и сам маркетинг в спорте.При этом необходимо учитывать идеологию спорта и его историю. И,если оглядываться на историю развития спорта, его разветвленностьна любительский спорт и профессиональный спорт, то сложившиесянынешние условия в мире только продолжат и укрепят капитализаEцию спорта. Спорт продолжит укрепляться в экономическом и социEальном направлении, оставаясь при этом интернациональным.

1 Томич М.Маркетинг в спорте. Рынок и спортивные продукты. М., 2005. 224 с. 2 Томич М.Основы менеджмента в спорте. М., 2005. 352 с.


254 255


Научное издание

Серия

ПУТЕВОДИТЕЛЬПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ

НаучноEпрактическое издание

Выпуск I

Под научной редакцией Л.А. Булочниковой

Свидетельство о регистрации средства массовой информациив Министерстве РФ по делам печати, телерадиовещания и средств массовой

коммуникации ПИ № 77 – 17480 от 18 февраля 2004 года.

СанитарноEэпидемиологическое заключение№ 77.99.60.953.Д.002201.03.08. от 18.03.2008

Подписано в печать 20.03.2008Формат бумаги 60х90 1/

16. Гарнитура «Newton7C, TextBookC»

Объем 15,75 усл. печ. л. Тираж 1000 экз.Издательство Агентство печати «Наука и образование»

В сборнике представлены статьи профессорскоEпреподавательского соEстава Российской Академии предпринимательства, отечественных и заруEбежных ученых, тесно сотрудничающих с Академией на протяжении мноEгих лет.

В нем раскрываются и предлагаются для обсуждения и решения актуEальные проблемы развития предпринимательства в России, анализируетсяроль государства в этом процессе.

ББК 65.9(2Рос)УДК330.35

Путеводитель предпринимателя. Научно�практическое издание: Сб. науч. труEдов. Вып. I / Под научной ред. Л.А. Булочниковой. – М.: Российская АкадеEмия предпринимательства; Агентство печати «Наука и образование», 2008.– 254 с.

ISBN 978�5�903893�12�6

Под научной редакциейдоктора экономических наук, профессора

Л. А. Булочниковой

ISSN 2073�9885

256


Documents

· 2 3 Путеводитель предпринимателя. Выпуск I © Коллектив авторов, 2008 © Российская Академия