1

1.เงิ�นสดและเงิ�นฝากธนาคาร(การเก�บร�กษาเงิ�น การบ�ญชี� และระบบการควบค�ม)

สร�ปข้�อตรวจพบเก�"ยวก�บ

2

เงิ�นสดและเงิ�นฝากธนาคาร (การเก�บร�กษาเงิ�น การบ�ญชี� และระบบการควบค�ม)

ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ 1. รายงานเงนคงเหลื�อประจำ�าวั�นรายการน�าฝากส�วันราชการผู้��เบิกของ สภ. มี!ยอดไมี�ตรงก�นก�บิหน�งส�อร�บิรองยอดคงเหลื�อของส�วันราชการผู้��เบิก

1. แนะน�าให�มี!การตรวัจำสอบิยอดระหวั�างก�นอย�างสมี�&าเสมีอ เพื่�&อป(องก�นการผู้ดพื่ลืาดของระบิบิการควับิค)มีด�านการเงนแลืะบิ�ญช!

2. มี!ดอกเบิ!+ยเงนฝากธนาคารประเภทออมีทร�พื่ย. ไมี�ได�น�าส�งเป/นรายได�แผู้�นดน

2. ได�แนะน�าให�น�าเงนท!&เกดดอกผู้ลืจำากบิ�ญช!เงนฝากออมีทร�พื่ย. ประเภทต�างๆ น�าส�งเป/นรายได�แผู้�นดน (ยกเวั�นเงนกองท)นฯ )

3. มี!การใช�ใบิเสร2จำร�บิเงนต�อเน�&องข�ามีป3งบิประมีาณในเลื�มีเด!ยวัก�น

3. ให�ใช�ใบิเสร2จำร�บิเงนภายในป3งบิประมีาณน�+น ฉบิ�บิท!&เหลื�อให�ปร) เจำาะร� หร�อประตราเลืกใช�

ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ4.ไมี�มี!ต��นรภ�ยของหน�วัยงานแลืะไมี�มี!เงนสดคงเหลื�อ เน�องจำากฝากธนาคารภายในวั�นท!&ร �บิเงนซึ่7&งผู้��ตรวัจำสอบิเห2นวั�าอาจำมี!กรณ!จำ�าเป/นท!&ไมี�อาจำน�าเงนสดคงเหลื�อไปฝากธนาคารได�ท�นภายในวั�นท!&ร �บิเงน มี!ควัามีเส!&ยงท!&อาจำเกดควัามีเส!ยหายแก�ทางราชการได�

ให�หน�วัยร�บิตรวัจำท�าหน�งส�อขอร�บิการสน�บิสน)นจำาก ภ.2 เพื่�&อเป/นการป(องก�นอ�นอาจำเกดควัามีเส!ยหายต�อทางราชการ

5.ไมี�จำ�ดท�าสมี)ดค��ฝาก เงนนอกงบิประมีาณท!&น�าฝากส�วันราชการผู้��เบิก แลืะทะเบิ!ยนค)มีหลื�กฐานขอเบิก

ให�จำ�ดท�าสมี)ดค��ฝากให�ครบิถ้�วันเป/นป:จำจำ)บิ�น แลืะเป/นไปตามีระบิบิควับิค)มีการเงนแลืะบิ�ญช!ของหน�วัยงานย�อย

6. ไมี�จำ�ดให�มี!ผู้��ตรวัจำสอบิการร�บิส�งเงนระหวั�างก�น

ให�มีอบิหมีาย ให�มี!ผู้��ตรวัจำสอบิการร�บิส�งเงนระหวั�างก�น หากพื่บิวั�ามี!ควัามีถ้�กต�องให�ลืงลืายมี�อช�&อผู้��ตรวัจำสอบิไวั�หลื�งส�าเนาใบิเสร2จำร�บิเงนฉบิ�บิส)ดท�ายของวั�น

ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ7. เจำ�าหน�าท!&เปร!ยบิเท!ยบิปร�บิน�าส�งเงนลื�าช�าเป/นเวัลืาหลืายวั�น ซึ่7&งการปร�บิจำะออกใบิเสร2จำให�หมีดแต�ลืะเลื�มี จำ7งจำะมี!การน�าส�งเงนให�เจำ�าหน�าท!&การเงน เป/นการปฏิบิ�ตไมี�ถ้�กต�องแลืะท�าให�เกดการน�าส�งเงนลื�าช�า

ตรวัจำสอบิข�อเท2จำจำรงกรณ!ด�งกลื�าวัวั�า เป/นเพื่ราะสาเหต)ใด จำ7งไมี�ปฏิบิ�ตตามีระเบิ!ยบิก�อให�เกดควัามีเส!ยหายหร�อไมี�อย�างไร แลื�วัด�าเนนการไปตามีอ�านาจำหน�าท!&

8. รายงานเงนคงเหลื�อประจำ�าวั�น ณ วั�นตรวัจำต�ดยอด บิ�ญช!เงนฝากธนาคาร-นอกงบิประมีาณบิ�ญช!เลืขท!& 461-0-

11131-4 มี!ยอดเงนฝากธนาคารส�งกวั�า จำ�านวัน 38,454.24 บิาท

ให�ตรวัจำสอบิข�อเท2จำจำรงท!&มีาของจำ�านวันเงนด�งกลื�าวัเป/นเงนประเภทใด ต�องจำ�ายให�เจำ�าหน!+หร�อผู้��มี!สทธหร�อไมี�อย�างไร แลื�วัรายงานผู้ลืให�ทราบิ

ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ

9. มี!ยอดเงนเกนบิ�ญช! จำ�านวัน 1,000.- บิาท

ให�ตรวัจำสอบิยอดเงนด�งกลื�าวัวั�าเป/นเงนประเภทใดหร�อต�องจำ�ายให�ก�บิผู้��มี!สทธหร�อไมี�อย�างไร แลื�วัรายงานให�ทราบิ

10. มี!เงนของกลืางคด!อาญา น�าฝากส�วันราชการผู้��เบิก จำ�านวัน 152,444.-

บิาท แต�บิ�นท7กรายการในทะเบิ!ยนค)มีไมี�ครบิถ้�วัน

ให�ส� &งการเจำ�าหน�าท!&การเงน ประสานเจำ�าหน�าท!&คด! ในด�านข�อมี�ลืเพื่�&อบิ�นท7กในทะเบิ!ยนค)มีให�ครบิถ้�วัน รวัมีท�+งส�&งการให�ประสานผู้ลืดคด! เพื่�&อด�าเนนการตามีระเบิ!ยบิต�อไป

ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ

11. จำ�ดท�าทะเบิ!ยนค)มีต�าง ๆ ไมี�ครบิถ้�วัน โดยไมี�จำ�ดท�าทะเบิ!ยนค)มีเงนรายได�แผู้�นดน ทะเบิ!ยนค)มีเงนนอกงบิประมีาณ -เงนประก�นต�วัผู้��ต�องหา

ให�บิ�นท7กรายการต�าง ๆ ให�ครบิถ้�วันเป/นป:จำจำ)บิ�น ตามีแบิบิท!&ระเบิ!ยบิก�าหนด

12. ไมี�มี!ผู้��ตรวัจำสอบิรายการท!&บิ�นท7กไวั�ในทะเบิ!ยนต�าง ๆ

เมี�&อส+นเวัลืาร�บิจำ�ายเงน ให�น�าเสนอผู้��ท!&ได�ร�บิมีอบิหมีาย ตรวัจำสอบิควัามีถ้�กต�องของรายการท!&บิ�นท7กในทะเบิ!ยนต�าง ๆ หากพื่บิวั�าถ้�กต�องให�ลืงลืายมี�อช�&อก�าก�บิยอดคงเหลื�อไวั�

ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ13. การน�าส�งเงนค�าปร�บิตามี พื่.ร.บิ.จำราจำรฯ เจำ�าหน�าท!&การเงนน�าส�งเป/นเงนรายได�ของเทศบิาลืร�อยลืะ 50 แต�หลื�กฐานการน�าส�งเงนระหวั�างเจำ�าหน�าท!&เปร!ยบิเท!ยบิปร�บิก�บิเจำ�าหน�าท!&การเงน ไมี�แสดงให�ทราบิวั�าค�าปร�บิด�งกลื�าวัเหต)เกดท!&ใด (อบิต.หร�อเทศบิาลื)

ให�มี!หลื�กฐานแสดงต�อเจำ�าหน�าท!&การเงน วั�าค�าปร�บิตามี พื่.ร.บิ.จำราจำรฯ เหต)เกดท!&ใด เพื่�&อควัามีสะดวักในการน�าส�งเงน

14. บิ�นท7กบิ�ญช!ไมี�เป/นป:จำจำ)บิ�น - ทะเบิ!ยนค)มีเงนรายได�แผู้�นดน บิ�นท7กเพื่!ยงวั�นท!& 23 พื่.ย.56

หากเจำ�าหน�าท!&ผู้��ร �บิผู้ดชอบิคนป:จำจำ)บิ�น ไมี�สามีารถ้ด�าเนนการได� ให�พื่จำารณาแก�ไขหร�อมีอบิหมีายให�ผู้��มี!ควัามีร� �ทางด�านบิ�ญช! เป/นผู้��ร �บิผู้ดชอบิด�าเนนการ เพื่�&อให�หน�วัยงานสามีารถ้บิ�นท7กรายการได�ครบิถ้�วันแลืะเป/นป:จำจำ)บิ�น เป/นข�อมี�ลืต�อผู้��บิรหาร

ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ 15. บิ�นท7กรายการในรายงานเงนคงเหลื�อประจำ�าวั�น วั�นท!& 13 ธ.ค.56 ไม%ครบถ้�วน โดยไมี�บิ�นท7ก เงนประก�นทร�พื่ย.สนเส!ยหาย(บิ�านพื่�ก) ท!&น�าฝากธนาคาร แลืะเงนบิ�รณะทร�พื่ย.สน ท!&น�าฝากส�วันราชการผู้��เบิก

เร�&องเงนสดแลืะเงนฝากธนาคาร ให�ถ้�อปฏิบิ�ตตามีระบิบิควับิค)มีการเงนของหน�วัยงานย�อย แนบิท�ายหน�งส�อกรมีบิ�ญช!กลืางท!& กค 0528.2/1750 ลืง 30 พื่.ค.54 แลืะระเบิ!ยบิการเก2บิร�กษาเงนแลืะการน�าเงนส�งคลื�งในหน�าท!&ของอ�าเภอแลืะก&งอ�าเภอ พื่.ศ.2520 แลืะท!&แก�ไขเพื่&มีเตมี อย�างเคร�งคร�ด

16. เงนประก�นทร�พื่ย.สนเส!ยหาย ยอดคงเหลื�อตามีหน�งส�อร�บิรองยอดเงนฝากธนาคาร(บิ�ญช!ออมีทร�พื่ย.) มี!จำ�านวัน 37,282.39 บิาท แต�ยอดของหน�วัยมี!จำ�านวัน 37,000.- บิาท 17. เงนบิ�รณะทร�พื่ย.สน มี!ยอดคงเหลื�อตามีหน�งส�อร�บิรองยอดของ ภ.จำวั.ชลืบิ)ร! จำ�านวัน 4,800 บิาท แต�ตามีทะเบิ!ยนค)มีของหน�วัยมี!ยอดคงเหลื�อ 9,870.- บิาท เน�&องจำากยอดคงเหลื�อของป3ก�อนจำ�านวัน 5,700.- บิาท ได�ผู้ลื�กส�งเข�าคลื�งแลื�วั แต�หน�วัยย�งไมี�บิ�นท7กต�ดยอด

ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ 18. มี!เงนท!&ร �บิในแต�ลืะวั�นเป/นเงนค�าปร�บิตามี พื่.ร.บิ.จำราจำรฯ รถ้ยนต. ควัามีผู้ดทางอาญา แลืะค�าร�องส�ญญาประก�น ซึ่7&งหน�วัยงานเก2บิร�กษาโดยน�าฝากธนาคารบิ�ญช!ของหน�วัยงาน แลืะจำะน�าส�ง ภ.จำวั.ภายในวั�นท!& 25 ของท)กเด�อน แต�การน�าฝากแยกฝากเป/น 2 บิ�ญช! โดย เงนรายได�แผู้�นดน เงนสนบินรางวั�ลืฯ แลืะเงนสมีทบิกองท)นส�บิ น�าฝากรวัมีก�บิบิ�ญช!ร�บิโอนเงนจำาก ภ.จำวั.ชลืบิ)ร! ส�วันเงนรางวั�ลื(จำราจำรฯ แลืะรถ้ยนต.) แลืะเงนน�าส�งเทศบิาลืหร�อ อบิต. น�าฝากไวั�อ!กบิ�ญช!หน7&ง

ให�น�าเงนท!&ได�ร�บิในแต�ลืะวั�น (ยกเวั�นเงนประก�นต�วัผู้��ต�องหา) น�าฝากไวั�ในบิ�ญช!เด!ยวัก�น เพื่�&อประโยชน.ในการควับิค)มีแลืะตรวัจำสอบิ ส�วันเงนท!&น�าฝากแบิ�งเป/นประเภทใดบิ�างน�+น ให�บิ�นท7กในทะเบิ!ยนค)มีแต�ลืะประเภทให�ครบิถ้�วัน แลืะน�ายอดคงเหลื�อมีาบิ�นท7กในรายงานเงนคงเหลื�อประจำ�าวั�น ช�องเงนฝากธนาคาร เมี�&อรวัมียอดแต�ลืะช�องแลื�วั ต�องเท�าก�บิเงนฝากธนาคารในแต�ลืะวั�น

ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ 19. เงนรางวั�ลืจำราจำรฯ แลืะเงนน�าส�งเทศาลืหร�อ อบิต.น�าฝากธนาคารบิ�ญช!เลืขท!& 230-6-05172-0 บิาท หน�วัยมี!ยอดคงเหลื�อ จำ�านวัน 18,805.- บิาท แต�ธนาคารร�บิรองยอดคงเหลื�อ จำ�านวัน 19,632.- บิาท แตกต�าง จำ�านวัน 827.- บิาท

ให�ตรวัจำสอบิยอดคงเหลื�อด�งกลื�าวั แลื�วัปร�บิปร)งให�ครบิถ้�วันถ้�กต�องต�อไป แลื�วัรายงานผู้ลืให�ทราบิ

20. เงนประก�นทร�พื่ย.สนเส!ยหาย ยอดคงเหลื�อตามีหน�งส�อร�บิรองยอดเงนฝากธนาคาร(บิ�ญช!ออมีทร�พื่ย.) มี!จำ�านวัน 37,282.39 บิาท แต�ยอดของหน�วัยมี!จำ�านวัน 37,000.- บิาท

ให�ตรวัจำสอบิยอดแตกต�างด�งกลื�าวั หากเป/นดอกเบิ!+ยเงนฝากให�น�าส�งเป/นเงนรายได�แผู้�นดน แลืะบิ�นท7กยอดเงนประก�นทร�พื่ย.สนเส!ยหายในรายงานเงนคงเหลื�อประจำ�าวั�น ด�วัยยอดเงนท!&ไมี�รวัมีดอกเบิ!+ย ส�าหร�บิดอกเบิ!+ยเงนฝากให�บิ�นท7กร�บิร� �เป/นเงนรายได�แผู้�น แลื�วัรายงานผู้ลืให�ทราบิ

ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ

21. เงนบิ�รณะทร�พื่ย.สน มี!ยอดคงเหลื�อตามีหน�งส�อร�บิรองยอดของ ภ.จำวั.ชลืบิ)ร! จำ�านวัน 3,750.-

บิาท ตรงตามีสมี)ดค��ฝากของหน�วัย แต�ไมี�บิ�นท7กเงนด�งกลื�าวัในรายงานเงนคงเหลื�อประจำ�าวั�น แลืะไมี�จำ�ดท�าทะเบิ!ยนค)มีเงนนอกงบิประมีาณ

ให�จำ�ดท�าทะเบิ!ยนค)มีแลืะบิ�นท7กรายการให�ครบิถ้�วัน พื่ร�อมีบิ�นท7กยอดคงเหลื�อในรายงานเงนคงเหลื�อประจำ�าวั�น ช�องเงนฝากส�วันราชการผู้��เบิก

22. เงนของกลืางคด!อาญา มี!ยอดคงเหลื�อตามีหน�งส�อร�บิรองยอดของ ภ.จำวั.ชลืบิ)ร! จำ�านวัน 486,935.- บิาท ตรงตามียอดคงเหลื�อของหน�วัยท!&บิ�นท7กไวั�ในรายงานเงนคงเหลื�อประจำ�าวั�น แต�ไมี�จำ�ดท�าทะเบิ!ยนค)มีเงนนอกงบิประมีาณ

ให�จำ�ดท�าทะบิ!ยนค)มี แลืะลืงรายลืะเอ!ยดให�ครบิถ้�วัน รวัมีท�+งประสานขอร�บิทราบิผู้ลืคด! เพื่�&อด�าเนนการตามีระเบิ!ยบิต�อไป

ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ23. ค�าส�&งแต�งต�+งกรรมีการเก2บิร�กษาเงน ไมี�มี!การแต�งต�+งกรรมีการแทน

ให�แต�งต�+งกรรมีการแทน เป/นการถ้าวัรในค�าส�&งแต�งต�+งฯ เพื่�&อควัามีสะดวักแลืะคลื�องต�วัในกรณ!ท!&กรรมีการฯ ไมี�สามีารถ้ปฏิบิ�ตหน�าท!&ได�

24. มี!ค�าส�&งแต�งต�+งผู้��ตรวัจำสอบิการร�บิ - จำ�ายเงนประจำ�าวั�น โดยมีอบิหมีายให�พื่น�กงานสอบิสวันเวัรประจำ�าวั�นหร�อห�วัหน�าฝ?ายอ�านวัยการ เป/นผู้��ตรวัจำสอบิการร�บิส�งเงนระหวั�างผู้��มี!หน�าท!&จำ�ดเก2บิเงนก�บิเจำ�าหน�าท!&การเงน แลืะตรวัจำสอบิรายการท!&บิ�นท7กไวั�ในบิ�ญช!ก�บิหลื�กฐานการจำ�าย แต�ไมี�มี!การด�าเนนการแต�อย�างใด

ให�ส� &งการผู้��ท!&ได�ร�บิมีอบิหมีาย ปฏิบิ�ตหน�าท!&ตามีค�าส�&งด�งกลื�าวั หากไมี�สามีารถ้ปฏิบิ�ตได� ให�พื่จำารณามีอบิหมีายผู้��ท!&เหมีาะสมีเป/นผู้��ด�าเนนการ เพื่�&อให�การปฏิบิ�ตงานเป/นไปตามีระเบิ!ยบิ แลืะเป/นการควับิค)มีภายในท!&ด!หากเกดข�อผู้ดพื่ลืาด สามีารถ้แก�ไขป:ญหาได�ท�น

ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ25. รายงานเงนคงเหลื�อประจำ�าวั�น ณ วั�นตรวัจำต�ดยอด มี!บิ�ญช!เงนฝากธนาคารประเภทเงนนอกงบิประมีาณ ไมี�ตรงก�บิหน�งส�อร�บิรองยอดเงนฝากของธนาคาร ซึ่7&งมี!ยอดส�งกวั�ารายงานเงนคงเหลื�อประจำ�าวั�น จำ�านวัน 1,000.- บิาท

ให�ตรวัจำสอบิยอดเงนด�งกลื�าวัวั�าเป/นเงนประเภทใด ต�องจำ�ายให�ก�บิผู้��มี!สทธหร�อไมี�อย�างไร แลื�วัรายงานให�ทราบิ

26. รายงานเงนคงเหลื�อประจำ�าวั�น ณ วั�นตรวัจำต�ดยอด บิ�ญช!เงนฝากธนาคารนอกงบิประมีาณ บิ�ญช!เลืชท!& 454-6-00049-9 มี!ยอดไมี�ตรงก�บิหน�งส�อร�บิรองยอดเงนฝากของธนาคาร ซึ่7&งต�&ากวั�ารายงานเงนคงเหลื�อประจำ�าวั�น จำ�านวัน 38,255.- บิาท

ให�ตรวัจำสอบิข�อเท2จำจำรงกรณ!ด�งกลื�าวัเป/นเพื่ราะสาเหต)ใด ก�อให�เกดควัามีเส!ยหายหร�อไมี�อย�างไร แลื�วัด�าเนนการตามีอ�านาจำหน�าท!& แลืะรายงานผู้ลืให�ทราบิ

ฝตส.2 ตส.1

15

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ 27. บิ�ญช!เงนฝากธนาคาร บิ�ญช!เลืขท!& 461-0-11110-1 ประเภทเงนประก�นต�วัผู้��ต�องหา ตามีหน�งส�อร�บิรองยอดเงนฝากธนาคาร จำ�านวัน 385,800.- บิาท มี!เช2คย�งไมี�ข7+นเงน จำ�านวัน 30,000.- บิาท รายงานยอดคงเหลื�อประวั�น มี!ยอดจำ�านวัน 770,000.-

บิาท ซึ่7&งมี!ยอดเงนฝากธนาคารต�&ากวั�ารายงานเงนคงเหลื�อประจำ�าวั�น จำ�านวัน 414,200.-

บิาท

ให�ตรวัจำสอบิข�อเท2จำจำรงกรณ!ด�งกลื�าวัเป/นเพื่ราะสาเหต)ใด ก�อให�เกดควัามีเส!ยหายหร�อไมี�อย�างไร แลื�วัด�าเนนการตามีอ�านาจำหน�าท!& แลืะการปฏิบิ�ตของเจำ�าหน�าท!&การเงนให�ถ้�อปฏิบิ�ตตามีระบิบิการควับิค)มีการเงนของหน�วัยงานย�อย แนบิท�ายหน�งส�อกระทรวังการคลื�งท!& กค 0528.2/1750

ลืง 30 พื่.ค.2544 แลืะระเบิ!ยบิการเก2บิร�กษาเงนแลืะน�าเงนส�งคลื�งในหน�าท!&ของอ�าเภอแลืะก&งอ�าเภอ พื่.ศ.2520 แลืะท!&แก�ไขเพื่&มีเตมี แลื�วัรายงานผู้ลืให�ทราบิ

ฝตส.2 ตส.1

16

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ28. ไมี�รายงานการใช�ใบิเสร2จำร�บิเงน

ได�แนะน�าให�ถ้�อปฏิบิ�ตตามีระเบิ!ยบิการเก2บิร�กษาเงนแลืะน�าเงนส�งคลื�งในหน�าท!&ของอ�าเภอแลืะก&งอ�าเภอ พื่.ศ.2520 แลืะท!&แก�ไขเพื่&มีเตมี ข�อ 11

17

2.การบ�ญชี�ตมระบบเกณฑ์)คงิค�างิ(manual) และระบบ GFMIS

ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ ๑. ไมี�มี!ต��นรภ�ยของหน�วัยงานแลืะไมี�มี!เงนสดคงเหลื�อ เน�&องจำากมี!การน�าเงนฝากธนาคารภายในวั�นท!&ร �บิเงนซึ่7&งผู้��ตรวัจำสอบิเห2นวั�าอาจำมี!กรณ!จำ�าเป/นท!&ไมี�อาจำน�าเงนสดคงเหลื�อไปฝากธนาคารได�ท�นภายในวั�นท!&ร �บิเงน มี!ควัามีเส!&ยงท!&อาจำเกดควัามีเส!ยหายแก�ทางราชการได�

ได�แนะน�าให�หน�วัยร�บิตรวัจำท�าหน�งส�อขอร�บิการสน�บิสน)นจำาก ภ.2 เพื่�&อเป/นการป(องก�นอ�นอาจำเกดควัามีเส!ยหายต�อทางราชการในการเก2บิร�กษาเงนของหน�วัยงานแลืะให�ถ้�อปฏิบิ�ตตามีระเบิ!ยบิการเบิกจำ�ายเงน การเก2บิร�กษาเงนแลืะการน�าเงนส�งคลื�ง พื่.ศ.2551 ซึ่7&งหน�วัยร�บิตรวัจำได�ท�าหน�งส�อขอร�บิการสน�บิสน)นไปย�ง ภ.2 จำวั.ชลืบิ)ร! เร!ยบิร�อยแลื�วั

ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ2. บิ�ญช!เงนฝากธนาคารออมีทร�พื่ย. (บิ�ญช!เงนทดรองราชการ) บิ�ญช!หมีายเลืข 207-1-

61928-5 ตามีหน�งส�อร�บิรองยอดของธนาคาร จำ�านวัน 71,702.66

บิาท ในทะเบิ!ยนค)มีเงนทดรองราชการ จำ�านวัน 69,560 บิาท ซึ่7&งมี!ยอดต�างก�น จำ�านวัน 2,142.66 บิาท

ให�ตรวัจำสอบิยอดเงนจำ�านวันด�งกลื�าวั หากพื่บิวั�าเป/นดอกผู้ลืท!&เกดจำากการน�าเงนฝากธนาคารประเภทออมีทร�พื่ย. ให�น�าดอกเบิ!+ยเงนฝากน�าส�งเป/นรายได�แผู้�นดน ตามีระเบิ!ยบิกระทรวังการคลื�ง วั�าด�วัยเงนทดรองราชการ พื่.ศ. 2547

หมีวัด 3 การเก2บิร�กษาเงนทดรองราชการ ข�อ 11 แลื�วัรายงานผู้ลืให�ทราบิ

ฝตส.2 ตส.1

20

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ3. บิ�ญช!เงนฝากธนาคารออมีทร�พื่ย. (บิ�ญช!เงนลื�อซึ่�+อเพื่�&อปราบิปรามีผู้��ค�ายาเสพื่ตด) บิ�ญช!หมีายเลืข 207-1-59453-3 ตามีหน�งส�อร�บิรองยอดของธนาคาร จำ�านวัน 1,002,481.06 บิาท ในงบิทดรองระบิบิ GFMIS

รายการเงนฝากออมีทร�พื่ย. มี!เงนจำ�านวัน 1,000,000.-บิาท ซึ่7&งมี!ยอดต�างก�น จำ�านวัน 2,481.06 บิาท

ให�ตรวัจำสอบิยอดเงนจำ�านวันด�งกลื�าวั หากพื่บิวั�าเป/นดอกผู้ลืท!&เกดจำากการน�าเงนฝากธนาคารประเภทออมีทร�พื่ย. ให�น�าดอกเบิ!+ยเงนฝากน�าส�งเป/นรายได�แผู้�นดน ตามีระเบิ!ยบิส�าน�กงานคณะกรรมีการป(องก�นแลืะปราบิปรามียาเสพื่ตด พื่.ศ.2543

ข�อ 24 แลื�วัรายงานผู้ลืให�ทราบิ

ฝตส.2 ตส.1

21

ข�อตรวัจำพื่บิ ข�อเสนอแนะ ตรวัจำต�ดยอด ณ วั�นท!& 23 ธ.ค.56 พื่บิวั�า ให�ตรวัจำ

สอบิยอดเงน ด�งกลื�าวั แลื�วั

ด�าเนนการตามีระเบิ!ยบิ

ต�อไป แลื�วัรายงานผู้ลืให�ทราบิ

1. บิ�ญช!เงนฝากธนาคารในงบิประมีาณยอดคงเหลื�อตามีหน�งส�อร�บิรองยอดเงน

ฝากของธนาคาร จำ�านวัน 264,813.70 บิาท แต�ยอดคงเหลื�อของหน�วัยงานตามีงบิ

ทดลือง จำ�านวัน 255,280.- บิาท มี!ยอด ต�างจำ�านวัน 9,533.70 บิาท จำ�ดท�างบิ

กระทบิยอดเงนฝากธนาคารแลื�วัพื่บิวั�า 1.1 มี!เงน กบิข. วัางเกน เด�อน ก.ค.55

จำ�านวัน 348.60 บิาท 1.2 เงน กบิข. ยกมีา จำ�านวัน 6,726.10 บิาท 1.3 เงนเข�าบิ�ญช!ผู้��มี!สทธไมี�ได� จำ�านวัน2,459.- บิาท

ฝตส.2 ตส.1

22

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ 2. บิ�ญช!เงนฝากธนาคารนอกงบิประมีาณยอดคงเหลื�อตามีหน�งส�อร�บิรองยอดเงน

ฝากของธนาคาร จำ�านวัน 328,909.51 บิาท แต�ยอดคงเหลื�อของหน�วัยงานตามีงบิ

ทดลือง จำ�านวัน 0.- บิาท มี!ยอดต�างจำ�านวัน 328,909.51 บิาท จำ�ดท�างบิกระทบิยอด

เงนฝากธนาคารแลื�วัพื่บิวั�า มี!เงนท!&หน�วัยไมี� บิ�นท7กร�บิร� �ในระบิบิ GFMIS ด�งน!+

ให�ส� &งการเจำ�าหน�าท!&ผู้��ร �บิผู้ด

ชอบิ บิ�นท7กร�บิร� � รายการต�าง ๆ

ในระบิบิGFMIS ให�ครบิ

ถ้�วัน แลืะด�าเนนการจำ�ายเงนให�เจำ�าหน!+หร�อผู้��มี!สทธต�อไป

2.1 เงนบิ�รณะทร�พื่ย.สน จำ�านวัน70,609.- บิาท 2.2 เงนสนบินรางวั�ลื จำ�านวัน 85.- บิาท 2.3 ค�าใช�จำ�ายเลื�อกต�+งซึ่�อมี จำ�านวัน73,260.- บิาท 2.4 กง. โอนเงนท!&ห�กจำากเงนเด�อน จำ�านวัน 18,4955.51 บิาท

ฝตส.2 ตส.1

23

ข�อตรวัจำพื่บิ ข�อเสนอแนะ 3. บิ�ญช!เงนฝากเพื่�&อการร�บิ- โอน มี!ยอดคงเหลื�อตามีหน�งส�อร�บิรองยอดเงนฝากของ

ธนาคาร จำ�านวัน 1,058,803.77 บิาท แต�ยอดคงเหลื�อของหน�วัยงานบิ�ญช!เงนฝาก

ไมี�มี!รายต�วั (ต�างด�าวั) มี!จำ�านวัน 71,300.- บิาท มี!ยอดต�าง จำ�านวัน 987,503.77 จำ�ด

ท�างบิกระทบิยอดเงนฝากธนาคารแลื�วัพื่บิวั�า

ให�ส� &งการเจำ�าหน�าท!&ผู้��ร �บิผู้ด

ชอบิ ด�าเนนการบิ�นท7กบิ�ญช!ให�ถ้�กต�องครบิถ้�วัน

เป/นป:จำจำ)บิ�น

3.1 มี!การจำ�ายเงนจำากธนาคารแลื�วัแต� หน�วัยย�งไมี�บิ�นท7ก จำ�านวัน 71,300.- บิาท

3.2 มี!เงนโอนเข�าบิ�ญช!เงนฝากธนาคารแต� หน�วัยย�งไมี�บิ�นท7กบิ�ญช!เมี�&อวั�นท!& 16

ธ.ค.56 จำ�านวัน 1,058,600.- บิาท 3.3 มี!ดอกเบิ!+ยเงนฝากธนาคาร แต�หน�วัยย�งไมี�บิ�นท7กร�บิร� �แลืะย�งไมี�น�าส�งเป/นเงนราย

ได�แผู้�นดน จำ�านวัน 203.77 บิาท

ฝตส.2 ตส.1

24

ข�อตรวัจำพื่บิ ข�อเสนอแนะ

4. บิ�ญช!พื่�กเงนน�าส�ง มี!ยอดคง ค�างในงบิทดลือง จำ�านวัน

2,035.48 บิาท เจำ�าหน�าท!& ช!+แจำงวั�า เป/นเงนเบิกเกนส�งค�น

กรณ!ข�าราชการบิ�านาญเส!ยช!วัต ปกตต�องซึ่�+อต�Aวัแลืกเงน ส�งให�

กง.สงป. เป/นผู้��ด�าเนนการ ซึ่7&ง หน�วัยมี!หน�งส�อท!&

0017.163/2435 ลืง 19 ธ.ค.56 แจำ�ง กง.สงป.เพื่�&อด�าเนนการแลื�วั

ให�ตดตามีผู้ลืการ ด�าเนนการ แลื�วัรายงาน

ผู้ลืให�ทราบิ

ฝตส.2 ตส.1

25

3.การบร�หารทร�พย)ส�น (รถ้ยนต)ส%วนกลางิ และ อาว�ธป,น)

ฝตส.2 ตส.1

ข�อตรวัจำพื่บิ ข�อเสนอแนะ การรายงานพื่�สด)ประจำ�าป3

งบิประมีาณ พื่.ศ.2556 คณะกรรมีการตรวัจำตรวัจำ

สอบิก�อนส+นป3งบิประมีาณ มี!การตรวัจำน�บิแลืะรายงาน

ภายในเด�อน ก.ย.56

โดยต�องด�าเนนการตรวัจำสอบิพื่�สด)ในวั�นเปBดท�าการวั�นแรก

ของเด�อน ต.ค. เป/นต�นไป แลืะให�รายงานผู้ลืการตรวัจำสอบิต�อผู้��

แต�งต�+งภายใน 30 วั�นท�าการน�บิ แต�วั�นเร&มีท�าการตรวัจำสอบิพื่�สด)

ให�ถ้�อปฏิบิ�ตตามีแนวัทางวั�าด�วัย การพื่�สด) พื่.ศ2535 แลืะแก�ไข เพื่&มีเตมี ประกอบิหน�งส�อ ตร. ท!&

008.223/ วั 0082 ลืง 14 ต.ค.52 ก�าหนดแนวัทางการปฏิบิ�ตตามีระเบิ!ยบิส�าน�กนายก

ร�ฐมีนตร!วั�าด�วัยการพื่�สด)พื่.ศ.2535 แลืะท!&แก�ไขเพื่&มีเดมี

ส�าหร�บิวั�สด)คงคลื�ง คณะกรรมีการมี!การรายงานยอด

คงเหลื�อ ณ วั�นท!& 30 ก.ย.56 ให�ฝ?ายบิ�ญช!เพื่�&อ

บิ�นท7กในระบิบิ GFMIS ฝตส.2 ตส.1

- รถ้ยนต)ส%วนกลางิ

27ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ

1. จำ�ดท�าสมี)ดบิ�นท7กการใช�รถ้ประจำ�ารถ้ส�วันกลืางแต�ลืะค�นไมี�เป/นป:จำจำ)บิ�น (แบิบิ 4)

ได�แนะน�าให�ถ้�อปฎิบิ�ตตามีหน�งส�อระเบิ!ยบิส�าน�กนายกร�ฐมีนตร! วั�าด�วัยการใช�รถ้ (ฉบิ�บิท!& 6) พื่.ศ.2545

ประกอบิก�บิหน�งส�อ สกบิ.ท!&008.244/20 ลืง 7 มี.ค.2556 แลืะหน�งส�อ สกบิ.ท!& 0008.244/20

ลืง 7 มี.ค.56 เร�&อง ขอให�จำ�ดท�าแลืะบิ�นท7กสมี)ดบิ�นท7กการใช�รถ้ประจำ�ารถ้ส�วันกลืางท)กค�น

ฝตส.2 ตส.1

29

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ2. รถ้ยนต.หมีายเลืขโลื� 21007 ย!&ห�อนสส�น บิรรท)ก 2 ตอน 4

ประต� ร) �น 1989 ใช�ราชการต�+งแต�วั�นท!& 2 มี!.ค.2533

ประมีาณ 23 ป3 จำอดเส!ยใช�การไมี�ได�

หน�วัยร�บิตรวัจำมี!หน�งส�อ ถ้7ง ผู้บิก.ภ.จำวั.ชลืบิ)ร! ท!& 0017(ชบิ).5(221)/5474 ลืง 31

ต.ค.56 เร�&องรายงานการตรวัจำพื่�สด)คงเหลื�อประจำ�าป3 2556 เน�&องจำากใช�ราชการมีานาน หมีดควัามีจำ�าเป/นต�อการใช�ราชการซึ่�อมีไมี�ค)�มีค�าหากใช�ราชการต�อไปท�าให�ส+นเปลื�องค�าใช�จำ�ายในการซึ่�อมีบิ�าร)งมีาก เห2นควัรจำ�าหน�ายออกจำากบิ�ญช!โดยวัธ!ขายทอดตลืาด ได�แนะน�าให�หน�วัยร�บิตรวัจำปฏิบิ�ตตามีระเบิ!ยบิส�าน�กนายกร�ฐมีนตร! วั�าด�วัยการพื่�สด) พื่.ศ.

2535 แลืะท!&แก�ไขเพื่&มีเตมี ส�วันท!& 3

การจำ�าหน�ายข�อ 157 แลืะข�อ 158

ฝตส.2 ตส.1

30

- อาว�ธป,น

ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ

1. การจำ�ดท�าบิ�ญช!หลื�กฐานการจำ�ายย�มีอาวั)ธปDนไมี�ถ้�กต�องตามีแบิบิฟอร.มี

ได�แนะน�าให�หน�วัยร�บิตรวัจำถ้�อปฏิบิ�ตตามีประมีวัลืระเบิ!ยบิการต�ารวัจำไมี�เก!&ยวัก�บิคด! เลื�มี 3 (เดมี)

ประเภทการส�งก�าลื�งบิ)รงการเงน แลืะการบิ�ญช! ลื�กษณะท!& 32 (เดมี) อาวั)ธปDนแลืะกระส)นปDนของต�ารวัจำ ข�อ 4 แลืะหน�วัยได�ด�าเนนการแก�ไขให�ถ้�กต�องตามีระเบิ!ยบิแลื�วั

ฝตส.2 ตส.1

32

4. รายงิานการเงิ�นตามระบบการควบค�มการเงิ�นข้องิหน%วยงิานย%อย หร-อ GFMIS

ฝตส.2 ตส.1

สร�ปข้�อตรวจพบเก�"ยวก�บ

33

รายงิานการเงิ�นตามระบบการควบค�มการเงิ�นข้องิหน%วยงิานย%อย และ GFMIS

ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ

1. ไมี�จำ�ดท�างบิพื่ส�จำน.ยอดเงนฝากธนาคาร

ให�จำ�ดท�างบิพื่ส�จำน.ยอดเงนฝากธนาคารให�ครบิถ้�วัน

2. จำ�ดท�ารายงานการเงนไมี�ครบิถ้�วัน มี!เพื่!ยงงบิเท!ยบิยอดเงนฝากธนาคาร โดยไมี�จำ�ดท�า รายงานการร�บิ น�าส�งหร�อน�าฝากส�วันราชการผู้��เบิก รายการร�บิ จำ�ายเงนประก�นต�วัผู้��ต�องหา ฝากธนาคาร

โดยให�ถ้�อปฏิบิ�ตตามีระบิบิควับิค)มีการเงนของหน�วัยงานย�อย แนบิท�ายหน�งส�อ กรมีบิ�ญช!กลืาง ท!& กค 0528.2/1750 ลืง 30

พื่.ค.54 เพื่�&อเป/นข�อมี�ลืทางการเงนของหน�วัยงานต�นส�งก�ด

ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ 3.จำ�ดท�ารายงานการร�บิ แลืะน�าส�งหร�อน�าฝากส�วันราชการผู้��เบิก แต�ไมี�เป/นไปตามีแบิบิ

ให�จำ�ดท�ารายงานการเงนตามีแบิบิท!&ระเบิ!ยบิก�าหนด แลื�วัน�าส�งไปย�งส�วันราชการผู้��เบิก หากต�องการเพื่&มีรายการใด ให�ใส�ในช�องหมีายเหต)

4. จำ�ดท�ารายงานการร�บิ จำ�าย เงนประก�นต�วัผู้��ต�องหา ฝากธนาคาร แต�มีได�น�าส�งส�วันราชการผู้��เบิก 5.การจำ�ดส�งรายงานประจำ�าเด�อนไมี�ครบิท)กรายการ ขาดรายงานเงนคงเหลื�อประจำ�าวั�น ณ วั�นส+นเด�อนท!&ไมี�น�าส�ง

ให�ด�าเนนการจำ�ดส�งให�ครบิถ้�วัน ตามีระเบิ!ยบิการเบิกจำ�ายเงนจำากคลื�ง การเก2บิร�กษาเงนแลืะการน�าเงนส�งคลื�ง พื่.ศ.2551 ข�อ 78 ซึ่7&งหน�วัยได�ด�าเนนการแก�ไขแลืะน�าส�งรายงานประจำ�าเด�อน พื่.ย.56

เร!ยบิร�อยแลื�วัระหวั�างตรวัจำสอบิ

ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ

6. ไมี�จำ�ดส�งรายงานการเงน ซึ่7&งประกอบิไปด�วัย ส�าเนารายงานเงนคงเหลื�อประจำ�าวั�น ณ วั�นท�าการส+นเด�อน งบิเท!ยบิยอดเงนฝากธนาคารท)กบิ�ญช! รายงานการร�บิ น�าส�งหร�อน�าฝากส�วันราชการผู้��เบิก แลืะรายการร�บิ จำ�ายเงนประก�นต�วัผู้��ต�องหา ฝากธนาคาร

โดยให�ถ้�อปฏิบิ�ตตามีระบิบิควับิค)มีการเงนของหน�วัยงานย�อย แนบิท�ายหน�งส�อกรมีบิ�ญช!กลืางท!& กค 0528.2/1750 ลืง 30

พื่.ค.54 เพื่�&อเป/นข�อมี�ลืทางการเงนของหน�วัยงานต�นส�งก�ด ฝตส.2

ตส.1

37

5.ค%าว�สด�น./าม�นเชี-/อเพล�งิและหล%อล-"น (กรณ�รถ้ยนต)ส%วนกลางิ)

ฝตส.2 ตส.1

สร�ปข้�อตรวจพบเก�"ยวก�บ

ค%าว�สด�น./าม�นเชี-/อเพล�งิและหล%อล-"น (กรณ�รถ้ยนต)ส%วนกลางิ)

38ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ 1. ไมี�ได�ออกใบิบิ�นท7กรายการขาย(Sales slips) ในแต�ลืะคร�+งท!&เตมีน�+ามี�น โดยออกยอดรวัมีในแต�ลืะวั�น

ให�ถ้�อปฏิบิ�ตตามีแนวัทางการจำ�ดซึ่�+อน�+ามี�นเช�+อเพื่ลืงเพื่�&อใช�ในการปฏิบิ�ตราชการตามีภารกจำขอหน�วัยงานแนบิท�ายหน�งส�อคณะกรรมีการวั�าด�วัยการพื่�สด) ท!& กค (กวัพื่) ๐๔๒๑.๓/วั ๔๖๒ ลืง ๒8 พื่.ย.๕๕

2. ไมี�มี!การบิ�นท7กข�อควัามีในใบิบิ�นท7กรายการขาย (Sales

slips) น�+ามี�นเช�+อเพื่ลืง " ได�ร�บิน�+ามี�นเช�+อเพื่ลืงตามีรายการข�างต�นครบิถ้�วันถ้�กต�องแลื�วั " 3. ไมี�จำ�ดท�าทะเบิ!ยนควับิค)มีการจำ�ดซึ่�+อน�+ามี�นเช�+อเพื่ลืง 4. การจำ�ดซึ่�+อน�+ามี�นเช�+อเพื่ลืงไมี�เป/นไปตามีหน�งส�อคณะกรรมีการวั�าด�วัยการพื่�สด)

ฝตส.2 ตส.1

40

6.เงิ�นกองิท�นเพ-"อการส-บสวนสอบสวนคด�อาญา

ฝตส.2 ตส.1

สร�ปข้�อตรวจพบเก�"ยวก�บ

เงิ�นกองิท�นเพ-"อการส-บสวนและสอบสวนคด�อาญา

41ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ1. ไมี�มี!หน�งส�อเชญประช)มีคณะอน)กรรมีการ

ให�มี!การน�ดประช)มีเป/นหน�งส�อแลืะแจำ�งให�อน)กรรมีการท)กคนทราบิลื�วังหน�าไมี�น�อยกวั�า 3 วั�น พื่ร�อมีวัาระการประช)มีหร�อมี!การบิอกน�ดในท!&ประช)มีคร�+งท!&ผู้�านมีา ตามีระเบิ!ยบิคณะกรรมีการบิรหารกองท)นฯ พื่.ศ.2552

หมีวัด 1 การบิรหารเงนกองท)น ข�อ 10

แลืะ ข�อ 13

2. น�าดอกเบิ!+ยเงนฝาก ท!&ได�ร�บิในเด�อน มี.ย.56 ส�งเข�ากองท)นฯ ในเด�อน ส.ค.56

ให�น�าดอกเบิ!+ยเงนฝาก ส�งเข�าเป/นรายได�ของกองท)นฯ ภายในเด�อนท!&ได�ร�บิหร�อเด�อนถ้�ดไป ตามีระเบิ!ยบิ คณะกรรมีการบิรหารกองท)นฯ พื่.ศ.2553

หมีวัด 2 การเก2บิร�กษาเงน ข�อ 11

ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ 3. ในป3งบิประมีาณ พื่.ศ.2556

ได�ร�บิจำ�ดสรรเงนกองท)นเพื่�&อการส�บิสวันแลืะสอบิสวันคด!อาญา จำ�านวัน 4 คร�+ง เป/นเงน 720,000.- บิาท พื่บิวั�ามี!การเบิกจำ�ายเร!ยบิร�อยแลื�วั ด�งน!+ 3.1. มี!การอน)มี�ตจำ�ายเงนจำากคณะอน)กรรมีการ 1 คร�+ง เป/นเงน 120,000.- บิาท แต�รายงานการประช)มีไมี�แยกพื่จำารณาเป/นรายคด! 3.2. เงนจำ�านวัน 600,000.-

บิาท มี!การจำ�ายเงนให�ก�บิผู้��ขอร�บิเงน แต�ไมี�มี!รายงานการประช)มีแนบิประกอบิ

1. ให�มี!รายงานการประช)มีแนบิประกอบิการขอเบิกท)กคร�+งโดยแยกพื่จำารณาเป/นรายคด! 2. ให�มี!หน�งส�อเชญประช)มีคณะอน)กรรมีการลื�วังหน�า ไมี�น�อยกวั�า 3

วั�น

ฝตส.2 ตส.1

44

7.เงิ�นประก�นต�วผู้1�ต�องิหา

ฝตส.2 ตส.1

สร�ปข้�อตรวจพบเก�"ยวก�บ

เงิ�นประก�นต�วผู้1�ต�องิหา

45ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ 1. มี!เงนประก�นต�วัผู้��ต�องหาคงค�างนานเกน 6 เด�อน

ให�ด�าเนนการตรวัจำสอบิแลื�วัท�าหน�งส�อเร�งร�ดให�นายประก�นท!&คงค�างมีาร�บิค�นเงนประก�นภายในก�าหนด

2. มี!เงนประก�นคงค�างตามีทะเบิ!ยนค)มีเงนฝากธนาคาร จำ�านวัน 935,000.- บิาท ซึ่7&งตรงก�บิยอดคงเหลื�อตามีหน�งส�อร�บิรองยอดเงนฝากธนาคาร ภายหลื�งจำ�ดท�างบิเท!ยบิยอดแลื�วั แต�ยอดนายประก�นคงค�าง มี!จำ�านวัน 875,000.- บิาท ซึ่7&งต�&ากวั�า จำ�านวัน 60,000.- บิาท

ให�ตรวัจำสอบิยอดแตกต�างด�งกลื�าวั แลื�วัด�าเนนการไปตามีอ�านาจำหน�าท!& ซึ่7&งหน�วัยได�ด�าเนนการแลื�วัพื่บิวั�าเป/นการร�บิเงนประก�นฯ ต�+งแต�ป3 49-52

รวัมี 3 ราย

ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ 3. ไมี�จำ�ดท�ารายงานการร�บิ-จำ�ายเงนประก�นต�วัผู้��ต�อง ฝากธนาคาร

ให�จำ�ดท�ารายงานการร�บิ - จำ�ายเงนประก�นต�วัผู้��ต�องหา ท!&น�าฝากธนาคาร เป/นประจำ�าท)กเด�อน แลื�วัจำ�ดส�งไปย�ง ภ.จำวั.ชลืบิ)ร! พื่ร�อมีรายงานการเงนอ�&นๆ

4. ไมี�จำ�ดท�าทะเบิ!ยนค)มีเงนฝากธนาคาร ทะเบิ!ยนค)มีเงนนอกงบิประมีาณ

ให�จำ�ดท�าทะเบิ!ยนค)มีเงนฝากธนาคาร ตามีแบิบิท!&ระเบิ!ยบิก�าหนด แลืะบิ�นท7กรายการให�ครบิถ้�วัน

5. ไมี�จำ�ดท�างบิเท!ยบิยอดเงนฝากธนาคาร แลืะไมี�จำ�ดท�ารายลืะเอ!ยดการร�บิ - จำ�ายเงนประก�นต�วัผู้��ต�องหา ส�งไปย�งส�วันราชการผู้��เบิกภายในวั�นท!&ก�าหนด

ให�จำ�ดท�างบิเท!ยบิยอดเงนฝากธนาคารท)กส+นเด�อน รวัมีท�+งจำ�ดท�ารายลืะเอ!ยดการร�บิ-จำ�ายเงนประก�นต�วัผู้��ต�องหา ส�งไปย�งส�วันราชการผู้��เบิกภายในวั�นท!& 15 ของเด�อนถ้�ดไป

ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ 6. ร�บิเงนแลื�วัไมี�น�าส�งเจำ�าหน�าท!&การเงนภายในวั�นน�+นหร�อวั�นท�าการถ้�ดไป จำ�านวัน 2 ราย เป/นเงน 300,000.- บิาท ตามี บิร.ท!& 32056/1 - 2 ร�บิเงนวั�นท!& 11 เมี.ย.56 ส�งเงนให�เจำ�าหน�าท!&การเงนในวั�นท!& 26

เมี.ย.56

ให�ตรวัจำสอบิข�อเท2จำจำรงกรณ!ด�งกลื�าวัวั�า เป/นเพื่ราะสาเหต)ใด จำ7งไมี�ปฏิบิ�ตตามีระเบิ!ยบิก�อให�เกดควัามีเส!ยหายหร�อไมี�อย�างไร แลื�วัด�าเนนการไปตามีอ�านาจำหน�าท!& ซึ่7&งหน�วัยได�ด�าเนนการออกค�าส�&ง ลืง 3 ธ.ค.56 ให�ตรวัจำสอบิข�อเท2จำจำรง ผู้ลืปรากฎิวั�าไมี�มี!เจำตนาท)ตจำรต ได�วั�ากลื�าวัต�กเต�อนแลื�วั

7. มี!การจำ�ายค�นนายประก�นเป/นเงนสด จำ�านวัน 1 ราย ตามี บิร.ท!& 32056/4 จำ�านวัน 5,000.-

บิาท ร�บิเงนวั�นท!& 2 ก.ย.56 จำ�ายค�นนายประก�นวั�นท!& 3 ก.ย.56

ปจำวั.ข�อ 1 เวัลืา 08.00 น.

ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ 8. ส)�มีตรวัจำสอบิการร�บิ จำ�ายเงนประก�นต�วัผู้��ต�องหา ต�+งแต�วั�นท!& 2 - 20

พื่.ย.56 จำ�านวัน 28

ราย มี!การน�าส�งเงนลื�าช�า

ให�ตรวัจำสอบิข�อเท2จำจำรงกรณ!ด�งกลื�าวัวั�า เป/นเพื่ราะสาเหต)ใด จำ7งไมี�ปฏิบิ�ตตามีระเบิ!ยบิก�อให�เกดควัามีเส!ยหายหร�อไมี�อย�างไร โดยให�ถ้�อปฏิบิ�ตตามีระเบิ!ยบิส�าน�กงานต�ารวัจำแห�งชาต วั�าด�วัยการเก2บิร�กษาเงนประก�นต�วัผู้��ต�องหาท!&ไมี�สามีารถ้เก2บิร�กษาในต��นรภ�ยท!&สถ้าน!ต�ารวัจำได�ฯ พื่.ศ.๒๕๔๗ ประกาศ ณ วั�นท!& ๒๗ กค.๒๕๔๗ โดยให�เพื่&มีควัามีท!&แนบิท�ายระเบิ!ยบิน!+เป/นบิทท!& ๘๒ ของลื�กษณะท!& ๓๖(เดมี) แห�งประมีวัลืระเบิ!ยบิการต�ารวัจำไมี�เก!&ยวัก�บิคด! ข�อ ๔.๑.๒ แลืะ ข�อ ๔.๑.๓ ซึ่7&งหน�วัยร�บิตรวัจำได�ก�าช�บิเจำ�าหน�าท!&ท!&เก!&ยวัข�องแลื�วัวั�า ให�ถ้�อปฏิบิ�ตให�ถ้�กต�องตามีระเบิ!ยบิฯ แลืะอย�าให�เกดกรณ!เช�นน!+อ!ก

ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ 9.ส)�มีตรวัจำสอบิการร�บิ - จำ�ายเงนประก�น ต�+งแต�วั�นท!& 1 พื่.ย. - 6 ธ.๕.56 พื่บิวั�า ประจำ�าวั�นคด! ไมี�ลืงเลื�มีท!& เลืขท!&ใบิเสร2จำร�บิเงน

โดยให�ถ้�อปฏิบิ�ตตามีระเบิ!ยบิกระทรวังการคลื�ง วั�าด�วัยเงนประก�นต�วัผู้��ต�องหาของสถ้าน!ต�ารวัจำ พื่.ศ.2547

ระเบิ!ยบิ ตร.วั�าด�วัยการเก2บิร�กษาเงนประก�นต�วัผู้��ต�องหาท!&ไมี�สามีารถ้เก2บิร�กษาในสถ้าน!ต�ารวัจำได�ฯ พื่.ศ.2547 ข�อ 4.1.4

ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ 10. ตรวัจำสอบิการร�บิ จำ�ายเงนประก�นต�วัผู้��ต�องหา ต�+งแต�วั�นท!& 1

ต.ค. - 12 ธ.ค.56 พื่บิวั�า 10.1 มี!การออกใบิเสร2จำร�บิเงนจำ�านวัน 4 ราย แต�ไมี�น�าเงนส�งเจำ�าหน�าท!&การเงน จำ�านวัน 1 ราย ตามีใบิเสร2จำร�บิเงน เลื�มีท!& 31956

เลืขท!& 2 จำ�านวัน 20,000.- บิาท คด!การพื่น�น แลืะมี!การบิ�นท7กจำ�ายค�นเป/นเงนสด เมี�&อวั�นท!& 12

พื่.ย.56 ตามีประจำ�าวั�นคด!ข�อ 4

แต�ประจำ�าวั�นด�งกลื�าวัเป/นเร�&องอ�&นมีใช�การค�นเงนประก�นฯ

 ตามีข�อ 10 ให�ตรวัจำสอบิข�อเท2จำจำรง วั�าเหต)ใดจำ7งไมี�ปฏิบิ�ตตามีท!&ระเบิ!ยบิก�าหนด แลืะประเด2นส�าค�ญนายประก�นฯ ได�ร�บิเงนค�นไปครบิถ้�วันหร�อไมี� ก�อให�เกดควัามีเส!ยหายต�อทางราชการหร�อไมี� อย�างไร แลื�วัรายงานผู้ลืให�ทราบิ

ฝตส.2 ตส.1

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ 10.2 ตรวัจำสอบิจำากประจำ�าวั�นคด! พื่บิวั�ามี!การร�บิเงนประก�นต�วัผู้��ต�องหาแลื�วัไมี�ออกใบิเสร2จำร�บิเงน จำ�านวัน 9 ราย เป/นคด!ข�บิรถ้ขณะเมีาส)รา 8

ราย แลืะออกเงนก��ฯ 1 ราย

ให�ถ้�อปฏิบิ�ตตามีระเบิ!ยบิการเก2บิร�กษาเงนแลืะการน�าเงนส�งคลื�งในหน�าท!&อ�าเภอแลืะก&งอ�าเภอ พื่.ศ.2520 แลืะท!&แก�ไขเพื่&มีเตมี ข�อ 6 แลืะข�อ 7

11. ประจำ�าวั�นคด! ไมี�ลืงเลื�มีท!& เลืขท!&ใบิเสร2จำร�บิเงน แลืะ เมี�&อจำ�ายค�นเงนประก�น เจำ�าหน�าท!&การเงนไมี�ได�ร�วัมีลืงลืายมี�อช�&อด�วัย แลืะบิ�นท7กการปลื�อยต�วัช�&วัคราวัในสถ้ตประก�นไมี�ครบิถ้�วันท)กราย

ให�ระบิ)เลื�มีท!& เลืขท!&ใบิเสร2จำร�บิเงน รวัมีท�+งกรณ!จำ�ายค�นเงนประก�นฯให�เจำ�าหน�าท!&การเงน ร�วัมีลืงลืายมี�อช�&อในบิ�นท7กประจำ�าวั�นคด! แลืะบิ�นท7กรายการปลื�อยช�&วัคราวัในสถ้ตประก�นให�ครบิถ้�วัน

ฝตส.2 ตส.1

53

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ 12. ผู้��ลืงลืายมี�อช�&อร�บิเงนในใบิเสร2จำร�บิเงน เป/นข�าราชการต�ารวัจำช�+นประทวัน

ให�พื่น�กงานสอบิสวันเป/นผู้��ลืงลืายมี�อช�&อร�บิเงนในใบิเสร2จำร�บิเงน

13. ใบิเสร2จำร�บิเงนประก�นต�วัผู้��ต�องหา มี!ฉบิ�บิท!&ไมี�ได�ใช�เน�&องจำากส+นป3งบิประมีาณ พื่.ศ.2556 แต�ไมี�มี!การปร) เจำาะร� หร�อประท�บิตราเลืกใช�

ให�ตรวัจำสอบิวั�ามี!ใบิเสร2จำเงนท!&ไมี�ได�ใช�เน�&องจำากส+นป3งบิประมีาณ แลื�วัย�งมีได�ท�าการปร) เจำาะร� หร�อประท�บิตราเลืกใช�หร�อไมี� แลืะตรวัจำสอบิวั�าต�นฉบิ�บิแลืะส�าเนาอย��ครบิหร�อไมี� แลื�วัด�าเนนการตามีระเบิ!ยบิ

ฝตส.2 ตส.1

54

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ 14. ไมี�มี!ผู้��ตรวัจำสอบิจำ�านวันเงนท!&ร �บิแลืะน�าส�งระหวั�างเจำ�าหน�าท!&ผู้��จำ�ดเก2บิก�บิเจำ�าหน�าท!&การเงน

ให�ผู้��ท!&ได�ร�บิมีอบิหมีาย ตรวัจำสอบิจำ�านวันเงนท!&ร �บิส�งระหวั�างก�น หากพื่บิวั�าถ้ก�กต�อง ให�ลืงลืายมี�อช�&อแลืะวั�นเด�อนป3ท!&ตรวัจำสอบิ ไวั�หลื�งส�าเนาใบิเสร2จำร�บิเงนฉบิ�บิส)ดท�าย

15. การอน)มี�ตค�นเงนประก�น ห�วัหน�าหน�วัยงาน เป/นผู้��อน)มี�ตตามีระเบิ!ยบิ แต�มีได�ลืงวั�นเด�อนป3 ท!&อน)มี�ต

ให�ลืงวั�นเด�อนท!&อน)มี�ตค�นเงน ให�ครบิถ้�วัน ฝตส.2

ตส.1

55

ข้�อตรวจพบ ข้�อเสนอแนะ 16. ใบิส�าค�ญร�บิเงน ไมี�ลืงลืายมี�อช�&อผู้��จำ�ายเงน แลืะไมี�ประท�บิตราจำ�ายเงนแลื�วั

ให�ผู้��จำ�ายเงน ลืงลืายมี�อช�&อร�บิรองการจำ�ายพื่ร�อมีท�+งมี!ช�&อด�วัยต�วับิรรจำงก�าก�บิไวั�ในใบิส�าค�ญร�บิเงน รวัมีท�+งประท�บิตราจำ�ายเงนแลื�วั เพื่�&อประโยชน.ในการตรวัจำสอบิ

ฝตส.2 ตส.1

ภาพการปฏิ�บ�ต�หน%วยร�บตรวจ

56

57

58

59

60

การจ�ดแฟ้5มตรวจสอบภายใน

61

- น./าม�นเชี-/อเพล�งิ สภ.พล1ตาหลวงิ- กองิท�นส-บสวนและสอบสวนคด�อาญา สภ.ศร�ราชีา- เงิ�นสดและเงิ�นฝากธนาคาร สภ.นาจอมเท�ยน- การข้อค-นเงิ�นประก�นฯ สภ.พล1ตาหลวงิ และ สภ.นาจอมเท�ยน- สถ้�ต�เงิ�นประก�นฯ สภ.ส�ตห�บ- แฟ้5มตรวจสอบภายใน สภ.นาจอมเท�ยน และ ภ.2- ระบบบ�ญชี�ข้องิหน%วยงิานย%อย สภ.นาจอมเท�ยน

62

63ฝตส.2 ตส.1

จบการน.าเสนอ