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ANLISIS Y EVALUACIN FINANCIERA Contabilidad y Finanzas
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Presentacin del Docente.
Presentacin del Curso:
El Logro del Curso.
El Silabo.
Las Evaluaciones.
Los Recursos (Aula Virtual, Materiales, otros).
Presentacin de las Normas de Convivencia:
Respecto de la Asistencia y la Puntualidad.
Respecto de los Trabajos.
Respecto de la Conducta en el Aula.
Respecto de la Participacin.
Respecto de los Intermedios.
PRESENTACIN DEL CURSO
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DOCTRINA CONTABLE (LIMA NORTE) 2014-I
Docente: Pedro Ivan Saldaa Suazo
Carrera: Contabilidad
E-mail : [email protected]
FORMACIN PROFESIONAL Contador Pblico UCV - Trujillo
POSGRADO: Maestra en Finanzas Corporativas (en Curso)
UPC
ESPECIALIZACIN: Finanzas UCV Trujillo UPC - Lima
EXPERIENCIA LABORAL: Industrias Metlicas S&F SAC VDN &
Packer Corporativa SAC (Asesor en Finanzas y Negocios)
Explora Soluciones Estratgicas SAC (Gerente Financiero)
Per
OTROS:
Reconocimientos Acadmicos Libro Contabilidad y Finanzas (en
Curso)
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EL LOGRO DEL CURSO
Al trmino del ciclo, el estudiante sustenta un informe
acerca
de la situacin financiera, econmica y de flujos de efectivo
de
una empresa, aplicando las herramientas de anlisis y
evaluacin financiera, para una adecuada toma de decisiones
financieras y econmicas, demostrando coherencia y dominio
tema.
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EL CURSO
https://aulavirtual.upn.edu.pe/login/index.php
El Silabo y Los Recursos.
Las Evaluaciones.
Evaluacin Peso Semana Estilo de Evaluacin
T1 20% 60%
4 Trabajos + Escrita + Participaciones
T2 35% 12 Trabajos + Escrito + Participaciones
T3 45% 15 Proyecto de Investigacin
EP 20% 8 Escrita
EF 20% 16 Escrita
ES - 17 Escrita
Nota: Existen Evaluaciones Progresivas o Especficas en Base a
Criterios Que
Sustentan Las Notas Principales
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SIMILADOR SIMDEF
Requerimientos:
Grupos de cinco (05) estudiantes . Un Lider entre ellos.
Lectura del Manual SIMDEF obligatoria. Evaluacin acerca del
manual las
semanas 2, 3 y 4.
Las Firmas.
El trabajo y las decisiones.
La nota.
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NORMAS DE CONVIVENCIA
Asistencia y Puntualidad.
Toma de asistencia 10 minutos de iniciada la clase. No se puede
corregir una falta en el sistema.
Con cinco (05) inasistencias el estudiante est inhabilitados por
faltas (DPI).
Los Recursos (Aula Virtual, Materiales, otros).
Trabajos
La presentacin en la fecha programada. En otra fecha es con el
50% de la nota menos,
considerando dicha calificacin de manera descendente segn las
semanas de demora.
Se debe respetar las instrucciones planteadas para el trabajo.
Prohibido copias.
Conducta en el Aula
Aportar a la clase con opiniones y participaciones.
Respeto por los compaeros, el docente, por el clima del aula,
reglas de urbanidad y las reglas
UPN.
Participacin
Esencial para aprobar el curso.
Intermedios
Cada dos (02) horas acadmicas (diez) 10 minutos. Terminado el
plazo se reinicia la clase.
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SESIN 1
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INTRODUCCIN
En que difieren?
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INTRODUCCIN
https://www.youtube.com/watch?v=YQlkD6WsCIk
https://www.youtube.com/watch?v=AbUF6s9P-Ao
https://www.youtube.com/watch?v=CfbgwblGblI
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SESIN 1 SEMANA 1
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INTRODUCCIN
Qu es un estado financiero?
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Cmo puedo analizar y evaluar un
estado financiero acertadamente?
INTRODUCCIN
EXISTE UN PROCESO PARA
LOGRARLO?
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Sesin 1: Marco Conceptual para la Preparacin de
Estados Financieros
Al trmino de la sesin de aprendizaje el estudiante
explica el marco conceptual para la preparacin de los
estados financieros de una empresa, formulando mapas
conceptuales con criterio lgico y describe el proceso,
de manera coherente.
LOGRO DE LA SESIN
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CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS
Fundamentos
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1. LA INFORMACIN FINANCIERA
2. RELACIN: INFORMACIN FINANCIERA - CONTABILIDAD
3. USUARIOS DE LA INFORMACIN FINANCIERA
CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS
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1.LA INFORMACIN FINANCIERA
CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS
A la informacin que produce la contabilidad, se le conoce
como
informacin financiera; la misma que permite conocer la posicin
financiera
de la empresa, su grado de liquidez y su rentabilidad.
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CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS CARACTERSTICAS DE LA INFORMACIN
FINANCIERA
Utilidad Su contenido informativo debe ser significativo,
relevante, revelante, veraz, comparable
y oportuno.
Confiabilidad Debe ser estable (consistente), objetiva y
verificable.
Provisionalidad Contiene estimaciones para determinar la
informacin, que corresponde a cada periodo
contable. Es decir, no representa hechos totalmente acabados o
terminados, permite
proporcionar resultados razonables.
Inteligibilidad Debe ser lo suficientemente clara para una
persona con conocimientos bsicos del
tema.
Neutralidad Debe revelar la informacin real sin matices de
intereses de ningn tipo. Su utilidad se
basa en que revela con exactitud las variables econmicas y
financieras de una
organizacin.
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CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS DEFINICIN DE ESTADOS FINANCIEROS
BSICOS
INFORMES TCNICOS QUE
REFLEJAN LA SITUACIN
ECONMICA Y FINANCIERA DE UNA
EMPRESA EN UN MOMENTO DADO
DEL TIEMPO.
LA INFORMACIN FINANCIERA EST CONTENIDA EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS
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CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS LOS ESTADOS FINANCIEROS BSICOS
1. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
2. ESTADO DE RESULTADOS
3. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
4. ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
5. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
6. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
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CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS PROPSITO Y UTILIDAD DE LA
INFORMACIN FINANCIERA
Informacin?
Cul es su Impacto
en nuestras
decisiones?
Qu son las
decisiones financieras?
Dnde y quin
produce la informacin
financiera?
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2.RELACIN: INFORMACIN FINANCIERA -
CONTABILIDAD
CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS
INFORMACIN FINANCIERA Y LA CONTABILIDAD
LA CONTABILIDAD PROVEE INFORMACIN BASADA EN CRITERIOS
TCNICOS
QUE LE DAN A DICHA INFORMACIN RELEVANCIA Y CONFIABILIDAD,
ESTOS
CRITERIOS SON FLEXIBLES Y CONVENCIONALES AJUSTNDOSE A UNA
REALIDAD ESPECFICA. ACTUALMENTE SE TRABAJA A PARTIR DE LAS NICS
Y
NIIFS.
LA CONTABILIDAD ES EL PROVEEDOR DE INFORMACIN FINANCIERA POR
EXCELENCIA EN UNA ORGANIZACIN.
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2.RELACIN: INFORMACIN FINANCIERA -
CONTABILIDAD
CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS
INFORMACIN FINANCIERA Y LA CONTABILIDAD
LA INFORMACIN CONTABLE ESTA LIMITADA SI SE APLICA EN FUNCIN
DEL
TIEMPO REAL, PUES SE BASA EN HECHOS HISTRICOS.
LA INFORMACIN CONTABLE AYUDA PARA REALIZAR ESTIMACIONES
FUTURAS
EN BASE A HECHOS PASADOS; PERO RAZONABLES, EN ESTO RADICA LA
CAPACIDAD DE LOS CRITERIOS UTILIZADOS PARA PREPARAR LA
INFORMACIN
FINANCIERA.
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CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD
OBJETIVOS DE LA
CONTABILIDAD
BRINDAR INFORMACION UTIL PARA LA TOMA DE DECISIONES
CONTROLAR EFICAZMENTE LOS RECURSOS Y OBLIGACIONES DE LAS
ORGANIZACIONES COMPARANDO
PERIODICAMENTE, LOS GASTOS REALES REFERIDOS A ESTOS
CONCEPTOS
CONOCER LOS RESULTADOS GENERADOS POR LAS ACTIVIDADES
FACILITAR EL CUMPLIMIENTO DE
LAS NORMAS LEGALES Y TRIBUTARIAS
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CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD
CMO EST MI EMPRESA O MI NEGOCIO?
CUNTO GANO EN MI EMPRESA, DIARIA, MENSUAL O ANUALMENTE?
ESTOY GENERANDO UTILIDAD QUE ME PERMITA HACER NUEVAS
INVERSIONES?
CUNTO DEBO Y CUANTO ME DEBEN?
MIS GASTOS SON MAYORES QUE MIS INGRESOS?
PODRA GANAR MS CONTROLANDO MIS GASTOS? CMO LO HAGO?
ESTOY PAGANDO IMPUESTOS CORRECTAMENTE?
Permite contestar preguntas tales como:
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CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD EN
LA TOMA DE DECISIONES
Importancia de la Contabilidad en la Toma de Decisiones
Ayuda a:
DECIDIR S
INVERTIR O FINANCIAR
GESTIONAR LAS
VARIABLES FINANCIERAS
EVALUAR LA
GESTIN DEL NEGOCIO.
DECIDIR, QU USO DARLE
A LOS RECURSOS
FINANCIEROS
DECIDIR A QU FUENTES
DE FONDOS ACCEDER
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CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS COMO LOGRA LA CONTABILIDAD SU
TRABAJO
SE BASA PRINCIPALMENTE EN:
LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD
LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA
OTRAS NORMAS QUE SE TOMAN EN CUENTA EN LA PREPARACIN DE
INFRMACIN CONTABLE Y FINANCIERA
LAS NORMAS TRIBUTARIAS Y LAS LEYES RELACIONADAS
LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
LA LEY DEL SISTEMA FINANCIERO
LA LEY DE TTULOS Y VALORES
OTRAS.
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3. USUARIOS DE LA INFORMACIN FINANCIERA
CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS
USUARIOS DE LA INFORMACIN FINANCIERA
INTERNOS
EXTERNOS
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CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS EL GERENTE FINANCIERO
El Gerente Financiero:
Es responsable de la obtencin
de los recursos financieros y del
destino de los mismos.
Decide sobre los activos que se
deben adquirir y la forma en que
deben ser financiados.
Posee un alto cargo dentro de la jerarqua organizacional de
la
empresa debido al papel central
que desempea en la toma de
decisiones.
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CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS GERENTE FINANCIERO. FUNCIONES
OBTENCIN
DE FONDOS
ASIGNACIN
DE FONDOS
APLICACIN
DE FONDOS
EN LAS CONDICIONES
MS FAVORABLES
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CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS EL GERENTE FINANCIERO.
ACTIVIDADES
Analiza y evala las
actividades de tipo:
Rutinarias.
No Rutinarias
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CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS EL GERENTE FINANCIERO. EJEMPLO.
EJERCICIO
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
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CONCEPTOS FINANCIEROS BSICOS EL GERENTE FINANCIERO. EJEMPLO.
EJERCICIO
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ASPECTOS CONTABLES
Normatividad
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DEFINICIN DE CONTABILIDAD
FINANCIERA
POLITICAS CONTABLES
RELACIONADAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
EL PROCESO DE IDENTIFICAR, MEDIR, CLASIFICAR Y RESUMIR
TRANSACCIONES FINANCIERAS O EVENTOS ECONMICOS PAR UNA
ORGANIZACIN.
https://www.youtube.com/watch?v=NSMhe20AM4g
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CONTABILIDAD FINANCIERA Y LOS ESTADOS
FINANCIEROS
POLITICAS CONTABLES
RELACIONADAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
https://www.youtube.com/watch?v=AfS3Q1NPTYk
PROCESO CONTABLE
HECHOS ECONMICOS
ESTADOS FINANCIEROS
REGISTRO REGISTRO PRESENTACIN
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POLTICAS
CONTABLES
POLITICAS CONTABLES
RELACIONADAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
PREPARACIN
PRESENTACIN
RECONOCIMIENTO MEDICIN
REVELACIN
https://www.youtube.com/watch?v=vxyF9G0wsMg
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EJEMPLO:
RECLASIFICACIN
POLITICAS CONTABLES
RELACIONADAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
PREPARACIN
PRESENTACIN
EN LIBROS CONTABLES
EN PAPELES DE TRABAJO
https://www.youtube.com/watch?v=vxyF9G0wsMg
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ESTADOS
FINANCIEROS
POLITICAS CONTABLES
RELACIONADAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
PREPARACIN
PRESENTACIN
IMPACTA EN LAS CUENTAS CONTABLES. ESENCIA.
IMPACTA EN LA PRESENTACIN. FORMA.
https://www.youtube.com/watch?v=vxyF9G0wsMg
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ESTADOS FINANCIEROS
POLITICAS CONTABLES
RELACIONADAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
PREPARACIN PRESENTACIN
IMPACTA EN LAS CUENTAS CONTABLES. ESENCIA.
IMPACTA EN LA PRESENTACIN. FORMA.
https://www.youtube.com/watch?v=vxyF9G0wsMg
ACTIVO FIJO Y SU DEPRECIACIN
ACTIVO FIJO Y SU DEPRECIACIN
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ACTIVIDAD DE CLASE
Constituyendo una Empresa
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ACTIVIDAD GRUPAL EN CLASE
Parte Uno Organizarse en grupo de tres (03) estudiantes y
elaborar un mapa conceptual
acerca de: Los estados financieros, su presentacin, presentacin,
anlisis y evaluacin; su relacin con la contabilidad y la utilidad
en la toma de decisiones empresariales.
Parte Dos Un grupo sorteado sale al frente a exponer sus
hallazgos y mapa, y la clase total
inicia un debate de clase. Parte Tres Evaluamos los aprendido y
el proceso de aprendizaje.
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RBRICA DE DEBATE
Criterio Bien Regular Por mejorar
Relacin con el tema
y su entorno.
El grupo relaciona
correctamente los
conceptos y opiniones con
el tema y con su entorno.
El grupo relaciona
correctamente los conceptos
con el tema y con su
entorno; pero no sus
opiniones.
El grupo no relaciona
correctamente los
conceptos y opiniones
con el tema y/o su
entorno.
Argumentacin Las opiniones estn
fundamentadas
coherentemente
Las opiniones no cuentan
con un fundamento slido,
aunque coherentemente
Las opiniones estn no
son fundamentadas
coherentemente
Trabajo en Equipo El grupo trabaja
coordinado y
solidariamente
El grupo trabaja coordinada
y a veces se demuestra
individualismos
El grupo trabaja sin
coordinacin y existe
individualismos
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RBRICA DE INFORME GRUPAL
Criterio Bien Regular Por mejorar
Relacin
con el tema
y su
entorno.
Los estudiantes relacionan
correctamente los conceptos
y opiniones con el tema y
con su entorno.
Los estudiantes relacionan de
manera imprecisa los conceptos
y opiniones con el tema y con su
entorno.
Los estudiantes no logran
relacionar los conceptos y sus
opiniones con el tema y con su
entorno.
Contenido El contenido y estructuracin
de ideas es lgica y
coherente y est relacionada
al tema. Est bien
sintetizado.
El contenido y estructuracin de
ideas es lgica y coherente y a
veces pierde relacin con el
tema. No est muy sintetizado.
El contenido y estructuracin de
ideas no guarda lgica ni
coherente y no pierde la relacin
con el tema. Es muy extenso.
Redaccin La redaccin es clara y sin
faltas ortogrficas
La redaccin no muy clara pero
se entiende y sin faltas
ortogrficas
La redaccin no es clara y tiene
faltas ortogrficas
Presentaci
n y
Limpieza
El documento final es limpio
y tiene una buena
presentacin
El documento final es limpio;
pero no tiene una buena
presentacin
El documento final no es limpio y
no tiene una buena presentacin
Trabajo en
Equipo
El grupo trabaja coordinado y
solidariamente
El grupo trabaja coordinado;
pero, a veces se demuestra
individualismo
El grupo no trabaja
coordinadamente y existe
individualismos
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ANALISIS DE LA ACTIVIDAD
Respondemos: Por qu la empresa debe tener una correcta lectura
de su informacin financiera? Qu aspectos debo tomar en cuenta tanto
generales y especficos de la empresa para realizar una correcta
evaluacin y anlisis y evaluacin de su informacin financiera? Cmo
impacta en la vida de una empresa y en el desarrollo de su
actividad econmica una correcta evaluacin y anlisis y evaluacin de
su informacin financiera? Cmo impactan en la evaluacin de los
estados financieros las normatividades legales y tributarias? Es
posible evaluar la informacin de una empresa? Cmo beneficia a mi
trabajo de contador una correcta lectura de la informacin
financiera de mi empresa? Cmo impactan la actividad y la gestin
financiera de las empresas en mi vida diaria? Cmo me interrelaciono
financieramente con las empresas en mi vida diaria? Reflexionamos
sobre lo aprendido sobre la empresa, cmo lo aprendimos y como nos
servir en la prctica.
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TAREA SESIN 1
Elabore informe de manera individual en su cuaderno acerca de la
Sesin 1 acompandolo con un mapa conceptual, complementando sus
conocimientos adquiridos en clase con informacin adicional a
consultar por usted en la bibliografa del curso. Caractersticas del
trabajo: Desarrollo en el cuaderno Mximo de una pgina de cuaderno
No se aceptan trabajo a computadora. Todo es escrito a mano. Se
calificar la calidad del contenido Presentacin los diez (10)
primeros minutos de la siguiente clase.
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RBRICA DE INFORME INDIVIDUAL
Criterio Bien Regular Por mejorar
Relacin con el
tema y su
entorno.
El estudiante relaciona
correctamente los conceptos
y opiniones con el tema y su
entorno.
El estudiante relaciona de
manera imprecisa los conceptos
y opiniones con el tema y con
su entorno.
El estudiante no logra
relacionar los conceptos y
sus opiniones con el tema y/o
con su entorno.
Contenido El contenido y estructuracin
de ideas es lgica y
coherente y est relacionada
al tema
El contenido y estructuracin de
ideas es lgica y coherente y a
veces pierde relacin con el
tema
El contenido y estructuracin
de ideas no guarda lgica ni
coherente y no pierde la
relacin con el tema
Redaccin La redaccin es clara y sin
faltas ortogrficas
La redaccin no muy clara pero
se entiende y sin faltas
ortogrficas
La redaccin no es clara y
tiene faltas ortogrficas
Presentacin y
Limpieza
El documento final es limpio y
tiene una buena presentacin
El documento final es limpio;
pero no tiene una buena
presentacin
El documento final no es
limpio y no tiene una buena
presentacin
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MISCELNEA Constitucin de Empresas
