Dự toán sản xuất kinh doanh

LOGO

LOGO

www.trungtamtinhoc.edu.vn

DỰ TOÁN SẢN XUẤT KINH DOANH

Nhóm 1


Huỳnh Ngọc Phúc

DANH SÁCH THÀNH VIÊN :

Nguyễn Ngọc Phan Văn

Lê Lộc Đức

Huỳnh Thị Thanh Lộc

Phạm Ngọc Sinh


NỘI DUNG

Ý nghĩa, nội dung tác dụng của dự toán SXKD trong doanh nghiệp

Trình tự, phương pháp lập dự toán sản xuất kinh doanh


I. Ý NGHĨA , NỘI DUNG TÁC DỤNG CỦA DỰ TOÁN

1. Ý nghĩa dự toán sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

2. Nội dung và trình tự lập dự toán sản cuất kinh doanh của doanh nghiệp


1. Ý NGHĨA DỰ TOÁN SXKD CỦA DN

DỰ TOÁN SXKD LÀ GÌ ?Là việc dự kiến những chỉ tiêu của quá trình sản xuất kinh doanh một cách chi tiết, phù hợp với mục tiêu và yêu cầu quản lý cụ thể của doanh nghiệp



Phân loại dự toán

• Liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh trong niên độ kế tiếp .

• Được lập theo từng tháng từng quý hay theo năm

• Liên quan đến việc đầu tư của doanh nghiệp.

• Có quy mô chiến lược lâu dài.

Dự toán ngắn hạn Dự toán dài hạn



Cung cấp thông tin về các nguồn lực có thể được sử dụng để trợ giúp cho việc ra quyết định.

Là căn cứ để phân tích tình hình thực hiện các chỉ tiêu, mục tiêu đã dự kiến của doanh nghiệp.

Là căn cứ để huy động và khai thác có hiệu quả các nguồn lực tài chính nhằm phục vụ một cách tốt nhất cho việc thực hiện các mục tiêu chung của tổ chức


2.NỘI DUNG VÀ TRÌNH TỰ LẬP DỰ TOÁN SXKD

Hệ thống dự toán SXKD bao gồm các chỉ tiêu sau đây :

1.Dự toán tiêu thụ sản phẩm ( bán hàng )2. Dự toán sản lượng sản phẩm sản xuất trong kỳ và tồn kho cuối kỳ 3. Dự toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp4. Dự toán nhân công trực tiếp5. Dự toán chi phí sản xuất chung 6. Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ7. Dự toán chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp8. Dự toán vốn bằng tiền9. Dự toán Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh10. Dự toán Bảng cân đối kế toán .



Dự toán tiêu thụ sản phẩm

Dự toán hàng tồn kho

Dự toán sản phẩm

Dự toán CPBH và CPQLDN

Dự toán CP NVLTT

Dự toán CP NCTT

Dự toán chi phí SXC

Dự toán VBT

Dự toán kết quả SXKD

Dự toán bảng CĐKT



Ban quản lý cấp cao

Quản lý cấp trung gian

Quản lý cấp cơ sở Quản lý cấp cơ sở Quản lý cấp cơ sở

TRÁCH NHIỆM VÀ TRÌNH TỰ LẬP DỰ TOÁN


II. TRÌNH TỰ , PHƯƠNG PHÁP LẬP DỰ TOÁN

1.Dự toán tiêu thụ sản phẩm

2.Dự toán sản lượng sản phẩm sản xuất

3.Dự toán chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp

5.Dự toán chi phí sản xuất chung

4.Dự toán chi phí nhân công trực tiếp


1.DỰ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM

Dự toán tiêu thụ sản phẩm là việc dự kiến số lượng sản phẩm bán và doanh thu bán hàng trong kỳ kinh doanh của doanh nghiệp.



Dự toán SP tiêu

thụ

Đơn giá bán

theo Dự Toán

Dự toán Doanh

thu

Dự toán số tiền thu nợ ở kỳ trước

Dự toán số tiền thu

bán hàng trong kỳ

Dự toán số tiền thu trong kỳ



Chỉ tiêu QUÝ Cả năm

I II III IV

1. Dự toán sản phẩm tiêu thụ

2. Đơn giá bán sản phẩm

3. Dự toán doanh thu

4. Dự toán số tiền khách hàng thanh toán

DỰ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨMNăm N

ĐVT : sản phẩm




I II III IV

1. Dự toán phải thu ĐK

2. Dự toán doanh thu trong kỳ (hoặc tổng số tiền bao gồm thuế GTGT)3. Dự toán thu trong kỳ:+ Thu nợ + Thu tiền bán hàng trong kỳ4. Dự toán phải thu cuối kỳ

DỰ TOÁN THU TIỀN BÁN HÀNGNăm: N

ĐVT: đồng


1.DỰ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨMDự toán tiêu thụ sản phẩm quý 1: 15.000sp, quý 2: 20.000sp, quý 3: 25.000sp, quý 4: 30.000sp. Đơn giá bán dự kiến: 160.000đ/sp

DỰ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM Năm N+1


I II III IV

1.Dự toán sản phẩm tiếu thụ ( sp)

2.Đơn giá bán sản phẩm(đ/sp)

3.Tổng doanh thu (1.000đ)

90.000

160.000

2.400.000 3.200.000 4.000.000 4.800.000 14.400.000

ĐVT: sản phẩm

15.000 20.000 25.000 30.000

160.000 160.000 160.000 160.000




I II III IV

1. Dự toán phải thu ĐK

2. Dự toán doanh thu

3. Dự toán thu trong kỳ+ Thu Nợ+ Thu tiền bán hàng trong kỳ4. Dự toán phải thu cuối kỳ

5. Trong có nợ phải thu khó đòi

728.0002.400.0002.408.000

728.0001.680.000

720.000

48.000

720.0003.200.0002.912.000

672.0002.240.000

1.008.000

112.000

1.008.0004.000.000

4.480.0001.120.0003.360.000

3.696.000896.000

2.800.000

1.312.000 1.632.000

192.000 288.000

1.312.0004.800.000

728.00014.400.00013.496.0003.416.000

10.080.000

1.632.000

288.000

DỰ TOÁN THU TIỀN BÁN HÀNGNĂM N+1

Phải thu khách hàng năm N : 728.000, doanh thu bán hàng thu trong quý 70% , thu trong quý tiếp theo 28%,2% dự kiến nợ khó đòi . Số nợ phải thu đầu năm dự kiến sẽ thu trong quý I/N .

ĐVT: 1.000đ


2.DỰ TOÁN SẢN LƯỢNG SẢN PHẨM SẢN XUẤT

Dự toán sản lượng sản phẩm sản xuất trong kỳ là việc dự kiến số lượng sản phẩm cần sản xuất trong kho và tồn kho cuối kỳ kinh doanh của đơn vị.



Số lượng sản phẩm sản xuất yêu cầu trong kỳ là:

Nhu cầu sp tồn kho

cuối kỳ

Số sp tiêu thụ trong

kỳ

Số sp tồn đầu kỳ

theo dự toán

Số lượng sp cần sản xuất trong

kỳ




I II III IV

1. Dự toán SP tiêu thụ

2. Dự kiến SP tồn cuối kỳ

3. Dự kiến SP tồn đầu kỳ

4.Dự kiến SP sản xuất trong kỳ

DỰ TOÁN SẢN XUẤT Năm N + 1

ĐVT: sản phẩm




I II III IV

1. Dự toán SP tiêu thụ

2. Dự kiến SP tồn cuối kỳ

3. Dự kiến SP tồn đầu kỳ

4.Dự kiến SP sản xuất trong kỳ

DỰ TOÁN SẢN XUẤT Năm N + 1

ĐVT: sản phẩm

15.000 20.000 25.000 30.000 90.0004.000 5.000 6.000 3.600 3.6001.000 4.000 5.000 6.000 1.000

18.000 21.000 26.000 27.600 92.600

Nhu cầu SP tồn kho cuối kỳ bằng 20% nhu cầu tiêu thụ quý tiếp theo. Số lượng tiêu thụ dự kiến quý I năm N+2 : 18.000sp . Thành phẩm tồn kho đầu kỳ 1.000 sp, đơn giá 124.800đ/sp


3.DỰ TOÁN CHI PHÍ NL, VL TRỰC TIẾP

Dự toán chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp là việc dự kiến số lượng và giá trị nguyên liệu, vật liệu sử dụng trong kỳ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của

doanh nghiệp.



Định mức tiêu hao NVL

Số lượng SPSX theo dự toán

Dự toán lượng NVL sử dụng

Chí phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp dự kiến trong kỳ được xác định như sau:

Dự toán lượng NVL sử dụng

Đơn giá xuất NVL

Dự toán CP NVL

trực tiếp




I II III IV

1. Dự toán SPSX trong kỳ ( sp)

2. Lượng NVL tiêu hao/1đvsp

3. Dự toán lượng NVL cần cho SX

4. Lượng NVL tồn kho cuối kỳ

5. Lượng NVL tồn kho đầu kỳ

6. Dự toán lượng NVL mua vào TK

7. Đơn giá

8. Dự toán CP NVL trong SX

9. Dự toán giá trị NVL mua TK

DỰ TOÁN CHI PHÍ NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU TRỰC TIẾPNăm N+1



Chỉ tiêu Quý Cả năm

I II III IV

1. Dự toán phải trả đầu kỳ

2. Dự kiến mua NVL trong kỳ3. Dự toán trả trong kỳ:+ Trả nợ+ Trả 70% tiền hàng trong kỳ4. Dự toán phải trả cuối kỳ

DỰ TOÁN THANH TOÁN TIỀN MUA NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆUNăm N+1

ĐVT: 1.000 đ



Lượng NLV tiêu hao/1 đơn vị SP bằng 2,5 kg/sp. Nhu cầu vật liệu tồn kho cuối kỳ bằng 10% nhu cầu vật liệu dùng cho SX của quý tiếp theo. Nhu cầu sản phẩm sản xuất trong quý I năm N+2 : 20.000 SP . Định mức chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 2,5Kg * 6.000đ/Kg=15.000đ/sp




I II III IV

1. Dự toán SPSX trong kỳ ( sp)

2. Lượng NVL tiêu hao/1đvsp

3. Dự toán lượng NVL cần cho SX

4. Lượng NVL tồn kho cuối kỳ

5. Lượng NVL tồn kho đầu kỳ

6. Dự toán lượngNVL mua vào TK

7. Đơn giá

8. Dự toán CP NVL trong SX

9. Dự toán giá trị NVL mua TK

18.000 21.000 26.000 27.000 92.600

2,5 2,5 2,5 2,5 2,545.000 52.500 65.000 69.000 231.500

5.250 6.500 6.900 5.000 5.000

4.500 5.250 6.500 6.900 4.500

45.750 53.750 65.400 67.100 232.000

6 6 6 6 6270.000 315.000 390.000 414.000 1.389.000274.500 322.500 392.400 402.600 1.392.000

DỰ TOÁN CHI PHÍ NGUYÊN LIỆU VẬT LIỆU TRỰC TIẾPNăm N+1



Chỉ tiêu Quý Cả năm

I II III IV

1. Dự toán phải trả đầu kỳ

2. Dự kiến mua NVL trong kỳ3. Dự toán trả trong kỳ:+ Trả nợ+ Trả 70% tiền hàng trong kỳ4. Dự toán phải trả cuối kỳ

108.000 82.350 96.750 117.720 108.000

274.500 322.500 392.400 402.600 1.392.000

300.150108.000192.150

308.10082.350

225.750

371.43096.750

274.680

399.540117.720281.820

1.379.220404.820974.400

82.350 96.750 117.720 120.780 120.780

DỰ TOÁN THANH TOÁN TIỀN MUA NGUYÊN LIỆU, VẬT LIỆUNăm N+1 ĐVT: 1.000 đ

Phải trả người đầu kỳ là 108.000


4.DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP

Dự toán chi phí nhân công trực tiếp là việc dự kiến tổng số lượng thời gian cần thiết để hoàn thành khối lượng sản phẩm sản xuất và đơn giá thời gian lao động trực tiếp.



KL SP SX dự kiến trong kỳ

Định mức thời gian SX 1 đơn

vị SP

Đơn giá giờ công lao động trực tiếp

Dự kiến chi phí NCTT

trong kỳ

Dự kiến chi phí nhân công trực tiếp trong kỳ :



Chỉ tiêu Qúy Cả năm

I II III IV

1. Dự toán SP sx trong kỳ (sp)

2. ĐM thời gian trực tiếp sx 1 sp (giờ/sp)3. Dự toán tổng giờ công lao động trực tiếp (giờ)4. Đơn giá giờ công (1.000đ/ giờ)5. Dự toán chi phí nhân công trực tiếp (1.000đ)

DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾPNăm N+1



Chỉ tiêu Qúy Cả năm

I II III IV

1. Dự toán SP sx trong kỳ (sp)

2. ĐM thời gian trực tiếp sx 1 sp (giờ/sp)3. Dự toán tổng gờ công lao động trực tiếp (giờ)4. Đơn giá giờ công (1.000đ/ giờ)5. Dự toán chi phí nhân công trực tiếp (1.000đ)

18.000 21.000 26.000 27.600 92.600

54.000 63.000 78.000 82.800 277.800

972.000 1.134.000 1.404.000 1.490.400 5.000.400

DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾPNăm N+1

3 3 3 3 3

18 18 18 18 18

Định mức thời gian trực tiếp là 3h/1sp . Định mức đơn giá lao động là 18.000/1h


5.DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG

Dự toán chi phí sản xuất chung là dự kiến các chi phí quản lý và phục vụ sản xuất phát sinh trong phân xưởng, bộ phận sản xuất của doanh nghiệp, bao gồm yếu tố định phí và biến phí.


5.DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG

- Đối với định phí sản xuất chung : Thường ít thay đổi so với thực tế nên thường lấy căn cứ vào số thực tế kỳ trước và những thay đổi định phí dự kiến thay đổi trong kỳ tới (nếu có)

- Đối với biến phí sản xuất chung ta có :

Dự toán SPSX

trong kỳ

Đơn giá biến phí

SXCDự toán

tổng biến SXC


5.DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNGChỉ tiêu Quý Cả năm

I II III IV1.Tổng biến phí SXC-Chi phí NVL-Chi phí NCTT-Tỷ lệ biến phí SXC2.Biến phí đơn vị3.Tổng định phí SXC-Tiền lương-CP khác-CP khấu hao4.Tổng chi phí SXC5.Trong đó chi phí KH6.Dự kiến CP SXC bằng tiền


5.DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNGĐVT: 1.000đ

Định mức biến phí sản xuất chung được xác định bằng 40% biến phí sản xuất trực tiếp. Dự toán định phí sản xuất chung hàng năm 2.632.000.000 đồng, trong đó chi phí khấu hao TSCĐ 2.080.000.000 đồng, số còn lại là 80% lương quản lý và 20% chi phí khác


5.DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNGChỉ tiêu Quý Cả năm

I II III IV1.Tổng biến phí SXC

-Chi phí NVL-Chi phí NCTT-Tỷ lệ biến phí SXC

2.Biến phí đơn vị

3.Tổng định phí SXC

-Tiền lương-CP khác-CP khấu hao4.Tổng chi phí SXC

5.Trong đó chi phí KH6.Dự kiến CP SXC bằng tiền

ĐVT: 1.000đ

496.800 579.600 717.600 761.760 2.555.760270.000 315.000 390.000 414.000 1.389.000972.000 1.134.000 1.404.000 1.490.400 5.000.40040% 40% 40% 40% 40%27,6 27,6 27,6 27,6 27,6658.000 658.000 658.000 658.000 2.632.000110.400 110.400 110.400 441.60027.600 27.600 27.600 27.600 110.400520.000 520.000 520.000 520.000 2.080.0001.154.800 5.187.7601.419.7601.375.6001.237.600

520.000520.000520.000

634.800

520.000 2.080.000

3.107.760899.760855.600717.600

110.400

LOGO

www.themegallery.com

LOGO


Nhóm 1 số dzách

Business

Dự toán sản xuất kinh doanh