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AUDITORIA ADMINISTRATIVA
• FACULTAD: Facultad de las ciencias contables , financieras y administrativas • CARRERA PROFESIONAL : administración• CENTRO ULADECH- CATÓLICA : sede juliaca • NOMBRE DE LA ASIGNATURA : AUDITORIA OPERATIVA• CICLO ACADÉMICO: VIII• DOCENTE TUTOR: LIC. QUINTANA PACCO JUAN MAXIMO• NOMBRE DE LOS ESTUDIANTES:
* CJUNO SUNI, Lidia Roxana * VILCA QUISPE, Filber Miguel * LUQUE MAMANI, Basilio * CALIZAYA ROQUE, Jeaneth Elizabeth
BASES NORMATIVAS Y APLICACIONES DE LA
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Las bases normativas de auditoría, son los requisitos mínimos de calidad relativos a la personalidad de auditor, al trabajo que desempeña y a la información que rinde como resultado de este trabajo.Las normas de auditoría se clasifican en:
• Normas personales.• Normas de ejecución del trabajo.• Normas de información.
Se refieren a las cualidades que el auditor debe tener para poder asumir, dentro de las exigencias que el carácter profesional de la auditoría impone, un trabajo de este tipo. • Entrenamiento técnico y capacidad
profesional.• Cuidado y diligencia profesional• Independencia
1. NORMAS PERSONALES
Aun cuando es difícil definir lo que en cada tarea puede representar un cuidado y diligencia adecuados, existen elementos que por su importancia, deben ser cumplidos. Elementos fundamentales en la ejecución del trabajo:
• Planeación y supervisor• Estudio y evaluación del control interno• Obtención de evidencia suficiente y competente
2. NORMAS DE EJECUCIÓN DEL TRABAJO
Esa importancia que el informe o dictamen tienen para el propio auditor, para su cliente y para los interesados que van a descansar en él, hace necesario que también establezcan normas que regulen la calidad y requisitos mínimos del informe o dictamen correspondiente. A esas normas las clasificamos como normas de dictamen e información, que aunque en este caso se refieren básicamente a las auditorías tradicionales, vale la pena mencionarlas:• Aclaración de la relación con estados o información financiera
y expresión de opinión.• Bases de opinión sobre estados financiero y la administración
3. NORMAS DE INFORMACION
Para desarrollar una auditoría administrativa, es importante la formulación de normas de desempeño administrativo, necesarias para evaluar los procedimientos y los resultados.Debido a que el propósito principal que la dirección superior busca, es lograr el efectivo control administrativo sobre las operaciones de su empresa.
• Factores internos• Factores externos
4. ESTABLECER NORMAS DE DESEMPEÑO
Sistema de organizaciónDivisión del trabajoJerarquizaciónDepartamentalizaciónSistema de direcciónMando o autoridadMotivaciónComunicaciónSupervisiónSistema de controlEstablecimiento de normasComparación de resultadosMedición y corrección
Sistemas operacionalesProducciónVentasCompras y abastecimientoCrédito y cobranzasRecursos humanosFinanzasFactor analítico
4.1. FACTORES INTERNOS
• El factor externo ayuda a controlar a la calidad de las relaciones de la empresa con el entorno social, económico y político en el que se desenvuelve la empresa.
• Medio ambiente• Función social• Mercados• Competencia
4.2. FACTORES EXTERNOS
Es utilizada en el desarrollo del trabajo de auditoría administrativa, es sumamente flexible ya que permite manejar diferentes recursos como son; normas de auditoría, técnicas o procedimientos de trabajo que se desarrollan a lo largo del trabajo.las etapas a seguir son:• Familiarización.• Investigación y análisis.• Diagnóstico.• Informe.
5. APLICACIÓN DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
También conocida como etapa preliminar, la cual tiene como principal objetivo el de obtener toda la información concerniente al área por auditar operativamente, así como información a la empresa u organismo, la cual servirá de instrumento para el desarrollo de la actividad en etapas posteriores y para ilustración del personal de auditoría administrativa.
5.1. FAMILIARIZACON
Dentro de esta etapa se debe recopilar la máxima información en el menor tiempo posible en algunos aspectos importantes como pueden ser:• Antecedentes.• Cambios en los objetivos iniciales.• Información financiera reciente.• Marco legal.• Reglamentos.• Convenios.• Organigrama.• Asignación de responsabilidades.• Manuales de procedimientos.• Políticas.• Presupuestos.• Información adicional relevante.
La etapa de familiarización presenta algunas características que se mencionan a continuación:• No es una lectura detallada de la información o
manuales.• Es un proceso de recopilación de información sin
involucrarse de lleno en su contenido, mediante algunas entrevistas con el personal involucrado.
• Si dentro de esta fase se detectan de primera vista indicios de desviaciones o riesgos no se deberá abundar, solamente se dejará constancia para ser atendidos en la etapa de investigación y análisis.
De forma generalizada los procedimientos que se deben desarrollar durante esta fase inicial del trabajo son:
• Entrevista con el titular de la administración (jefe, gerente, director, etc.) y demás empleados de importancia, para obtener información relevante.
• Visita de familiarización a las oficinas e instalaciones de la empresa para conocer su ubicación física, el tamaño de la organización, plantas centros de distribución y platicar brevemente con los funcionarios responsables.
• Clasificación y referenciacion de la información.
Respecto al estudio de la gestión administrativa de la operación por auditar, se deben tomar en cuenta factores como:• Planeación.• Organización.• Dirección.• Control.
Dentro de esta fase el auditor evaluará su capacidad de administración utilizando las fases de la gestión administrativa ya mencionadas, que le proporcionarán los elementos prácticos para poder detectar posibles deficiencias, que en fases posteriores se evaluarán.
5.1.1. ESTUDIO DE LA GESTION ADMINISTRATIVA
El objetivo principal de esta etapa dentro de la metodología es el de analizar la información obtenida en etapas anteriores así como la evaluación de la documentación relativa a la operación, esto con el objeto de medir la eficiencia de operación así como la eficacia para el logro de los objetivos.
5.2. INVESTIGACION Y ANALISIS
Para cumplir con el objetivo de esta etapa de la auditoría, se recomienda realizar actividades como las que se mencionan a continuación:• Revisión analítica y detenida de la información
recopilada en fases anteriores relacionada con la operación.• Recopilación de información complementaria como
puede ser: entrevistas, inspección física,observación directade operación consulta bibliográfica especializada.• Determinación de utilidad y confiabilidad de
información para uso de la gerencia o dirección.
Algunas actividades que se necesitan comprender para tener una visión más clara de la operación y del trabajo al cual se pretende llegar son:• Desde un punto global, cuál es la misión del
departamento u operación.• Determinar si los objetivos iniciales han sufrido
modificaciones durante el transcurso del tiempo.• Cuáles son los objetivos principales para llegar a
alcanzar la misión.• Identificar las actividades que son la parte medular del
funcionamiento de la operación.
6. IMPORTANCIA DE LA EVIDENCIA EN LA AUDITORIA
Se requiere hacer una recopilación de la evidencia de operación para su posterior análisis y evaluación y así construir un juicio y emitir una opinión válida sustentada sobre bases firmes.La clasificación de las fuentes de la evidencia son: • Evidencia Interna• Evidencia Externa
es la que emana y se genera de la operación natural y que se encuentra alrededor, se dice interna ya que se produce dentro de la misma organización.
6.1.EVIDENCIA INTERNA
es toda aquella que se genera o produce fuera de la organización como puede ser; información de la situación económica del país emitida por el gobierno, tipo de cambio, estados de cuenta, recibos, confirmaciones, información de la competencia, reglamentos, Internet, etc.
6.2.EVIDENCIA EXTERNA
Es un procedimiento de selección que ayuda en la auditoría de operaciones para llegar a conclusiones sobre las características de un grupo grande de transacciones homogéneas, mediante el examen a un grupo parcial de las mismas.Los propósitos generales para su aplicación son los siguientes:• Llegar a conclusiones después de evaluar una
muestra.• Obtener seguridad en la evaluación sobre el estado
actual de las operaciones y registros contables.• Acelerar el proceso de revisión de auditoría operativa.
7. APLICACIÓN DE PRUEBAS SELECTIVAS
El alcance ilimitado de la auditoría administrativa enfrenta el problema de que para poder evaluar una compañía en su totalidad se requieren muchos meses de esfuerzo y en algunos casos rebazará el año.
8. IDENTIFICACION Y SELECCIÓN DE AREAS CRITICAS
O DEBILES
Para una correcta evaluación del control interno se deben tomar en cuento algunos factores que se mencionan a continuación:• Objetivos: conocer los objetivos del área por auditar, los
cuales deben estar dentro de los objetivos primarios de la organización.
• Medición de resultados: identificar los mecanismos que determina la organización para medir sus resultados.
• Seguimiento: comprobar si se ha dado seguimiento a problemas que surgen dentro del área, o se tienen planes de acción para su desactivación.
9. EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
