Sprovodjenje Interne Revizije - Najbolje Prakse

Izvještavanje u internoj reviziji

Miodrag Vujković

Izvještavanje u internoj reviziji► Revizijski univerzum► Ocjena rizika► Godišnji plan interne revizije► Radionica: Izrada godišnjeg plana interne revizije► Plan i program pojedinačne revizije► Rad na terenu► Radionica: Pisanje izvještaja interne revizije► Praćenje realizacije preporuka interne revizije

Revizijski univerzum► Lista svih mogućih subjekata revizije

► Procesi► Organizacione jedinice► IT sistemi► Proizvodi► Itd.

Revizijski univerzum► Procesi:

► Prodaja► Nabavka► Proizvodnja ► Računovodstvo► Upravljanje ljudskim resursima► Marketing► Itd.

Revizijski univerzum► Organizacione jedinice:

► Komercijala ► Građevinska operativa► Računovodstvo► Kadrovska služba► Marketing► Itd.

Revizijski univerzum► IT sistemi:

► Računovodstveni software ► ERP► CRM► Itd.

Revizijski univerzum► Proizvodi:

► Niskogradnja► Stanovi► Ključ u ruke► Adaptacija► Itd.

► Revizijski univerzum► Ocjena rizika► Godišnji plan interne revizije► Radionica: Izrada godišnjeg plana interne revizije► Plan i program pojedinačne revizije► Rad na terenu► Radionica: Pisanje izvještaja interne revizije► Praćenje realizacije preporuka interne revizije

Ocjena rizikaMatrica rizika:► Vjerovatnoća da će se događaj desiti► Uticaj na poslovanje preduzeća

Ocjena rizika

Matrica rizika:

visoka 4 7 9

srednja 2 5 8

niska 1 3 6nizak srednji visok

uticaj

vjerov

atnoć

Godišnji plan interne revizije

Matrica rizika → ciklus revizije:

Zelena polja – 3 godine

Žuta polja – 2 godine

Crvena polja – 1 godina

visoka 4 7 9

srednja 2 5 8

uticaj

Zelena polja – 3 godine

Žuta polja – 2 godine

Crvena polja – 1 godina

Godina posljednje revizije + ciklus

oblast

godina posljednje

revizije ciklusgodina revizije

nabavka 2011 1 2012proizvodnja 2011 1 2012prodaja 2011 1 2012marketing 2010 3 2013računovodstvo 2011 1 2012ljudski resursi 2010 3 2013administracija mreže 2011 2 2013mail server 2010 2 2012računovodstveni software 2011 1 2012

oblast

godina posljednje

revizije ciklusgodina revizije

nabavka 2011 1 2012proizvodnja 2011 1 2012prodaja 2011 1 2012računovodstvo 2011 1 2012mail server 2010 2 2012računovodstveni software 2011 1 2012marketing 2010 3 2013ljudski resursi 2010 3 2013administracija mreže 2011 2 2013

Radionica: Izrada godišnjeg plana interne revizije

Revizijski univerzum:

Ocjena rizika:

visoka 4 7 9

srednja 2 5 8

uticaj

vjerov

atnoć

oblast

godina posljednje

revizije skor ciklusgodina revizije

Plan i program pojedinačne revizije

► Ciljevi revizije► Revizorski tim► Vrijeme raspoloživo za reviziju

Rad na terenu

► Analitičke procedure► Uzorak► Detaljno testiranje► Upitnik► Intervju► Dokazi

Radionica: Pisanje izvještaja interne revizije

► Sadržaj izvještaja:► Naslovna strana► Sažetak► Revizorski zadatak► Ciljevi revizije► Kratak pregled nalaza sa datumima za

ispravljanje► Detaljni pregled nalaza► Zaključna razmatranja

► Naslovna strana:► Naziv izvještaja► Broj izvještaja► Tip revizije► Lica koja primaju izvještaj► Potpis CAE

► Sažetak:► Najvažniji podaci iz izvještaja► Na par strana► Top management često nema vremena da čita

detaljan izvještaj

► Revizorski zadatak:► Šta je subjekt revizije► Tip revizije

► Ciljevi revizije:► Koji su ciljevi revizije► Na koji način se planiraju ostvariti► Potrošnja resursa

► Kratak pregled nalaza sa datumima za ispravljanje:► Naslov nalaza► Kratak opis nalaza► Preporuka za otklanjanje nalaza► Rok za otklanjanje nalaza► Odgovorna osoba za otklanjanje nalaza► Klasifikacija nalaza

► Detaljni pregled nalaza:► Naslov nalaza► Kratak opis nalaza► Preporuka za otklanjanje nalaza► Rok za otklanjanje nalaza► Odgovorna osoba za otklanjanje nalaza► Klasifikacija nalaza► Veličina uzorka► Zastupljenost grešaka u uzorku► Kvantifikacija uticaja nalaza na poslovanje► Ostale napomene značajne za nalaz

► Zaključna razmatranja:► Važni događaji nakon izlaska sa terena► Zaključci sa finalne diskusije► Primjedbe subjekta revizije► Ostale napomene

Praćenje realizacije preporuka interne revizije

► Svaki nalaz mora da sadrži rok za otklanjanje

► Ažuriranje statusa nalaza:► Šta se uradilo► Šta je ostalo da se uradi

► Odlaganje nalaza► Izvještavanje o realizaciji preporuka interne

revizije

Hvala na pažnji

Sprovodjenje Interne Revizije - Najbolje Prakse

Documents

Akcioni Plan Za Sprovodjenje Nacionalne Strategije Odrzivog Razvoja

IZVJEŠĆE REVIZIJE UČINKA

IZVJEŠTAJ REVIZIJE UČINKA

PONUDA Za obavljanje revizije finansijskih iskaza za 2019 ... · Dio 2 Pristup obavljanju revizije 3 Dio 3 Plan revizije 8 Dio 4 Naš tim 10 Dio 5 Naknada za obavljanje revizije 12

Faze revizije Eksterne konfirmacije kao revizijski dokaz ... · PDF fileFaze revizije Eksterne konfirmacije kao revizijski dokaz Primjer revizije dugotrajne materijalne imovine Revizija

Najbolje destinacije svijeta

NAJBOLJE IGRE STRATEGIJE

Prirucnik Za Sprovodjenje Energetskih Pregleda Zgrada

Pregled revizije finansijskih izvještaja

revizije - DRI

OP-01 TU Za Sprovodjenje Odredaba Pravil.o Saob.sign. 01.12.2010

Prezentacija Softverskog Resenja Za Elektronsko Sprovodjenje Objedinjene Procedure

US - Metodologija Revizije Banaka

Uputstvo Ya Sprovodjenje Veronauke

Sve najbolje

Najbolje Grillano Pile

OBILJEŽJA REVIZIJE I MEHANIZMA

Univerzitet u Sarajevu - efsa.unsa.ba ciklus/Zagreb/Syllabusi 2011/+2... · Računovodstvo javnog sektora 6 30 ... Značaj revizije Razvoj revizije Uloga revizije u upravljanju preduzećem

Teorijske osnove revizije

PROGRAM NAJBOLJE PRAKSE U LOKALNOJ SAMOUPRAVIuom.me/.../Program-najbolje-prakse-u-lokalnoj-samoupravi.pdf · 2017-11-15 · Program najbolje prakse u lokalnoj samoupravi pruža direktnu