ПЛАНИРАЊЕ И КОНТРОЛА ТРОШКОВА

ПЛАНИРАЊЕ И КОНТРОЛА

ТРОШКОВА

ВЕЖБА 7: Mетода зарађене вредности и

Наплата посла

ГРАЂЕВИНСКИ ФАКУЛТЕТ УНИВЕРЗИТЕТА У БЕОГРАДУ

Метода зарађене вредности

Earned Value Method

Интегрисана контрола обима, времена и

трошкова

Препоручује PMI

Интегрисна је у софтверска решења

(Project, Primavera)

Универзална метода - може се применити на све врсте пројеката и по свим организационим нивоима фирме.

Earned Value Method – Улазни параметри

Earned Value Method

Основне улазне величине

PV– Planed Value – Планирана вредност за

планирану количину посла

EV – Earned Value – Зарађена вредност за изведену

количину посла

AC – Actual Cost – Стварни трошкови за изведену

количину посла

BAC – Budget at Completion – Планирани буџет

пројекта

Пресек стања радова – основне величине

CV

SV

Tp

Troškovi

ACWP

BCWP

BCWS

t 1 Ts

T

VAC (T)

VAC(C) ETC

EAC

BAC

AC

PV

EV

• PV(t1)– Planed Value – Планирани трошкови до тренурка t1 за планирану количину посла

• ACt1 – Actual Cost – Стварни трошкови за

ставрно изведену количину посла

• EVt1 – Earned Value – Зарађена вредност за

изведену количину посла

Шта је зарађена вредност?

Представља трошкове за изведене радове који се могу “наплатити” у тренутку пресека t1.

Проистиче из количина стварно изведених радова и јединичних трошковних цена из понуде.

Основни документи за њихов прорачун могу бити:

◦ планерски предмер и предрачун радова

◦ грађевинска књига

◦ мрежни план са дефинисаним трошковима по активностима и процентима извршења.

Параметри - показатељи стања у тренутку пресека радова

CV – Cost Variance – варијанса трошкова

CPI – Cost Performance Index – трошковни

индекс ефикасности

SV – Schedule Variance – варијанса времена

SPI – Schedule Performance Index – временски

индекс ефикасности

Показатељи стања

CV

SV

Tp

Troškovi

ACWP

BCWP

BCWS

t 1 Ts

T

VAC (T)

VAC(C) ETC

EAC

BAC

AC

PV

EV

Трендови - прогноза укупног буџета и рока

EAC – Estimate at Completion – прогноза крајњег

буџетa (укључујући додатне трошкове)

Ts – прогноза укупног рока пројекта (укључујући кашњења)

Трендови – прогноза крајњег буџета и рока

CV

SV

Tp

Troškovi

ACWP

BCWP

BCWS

t 1 Ts

T

VAC (T)

VAC(C) ETC

EAC

BAC

AC

PV

EV

Прорачун параметара -трошкови

CV

SV

Tp

Troškovi

ACWP

BCWP

BCWS

t 1 Ts

T

VAC (T)

VAC(C) ETC

EAC

BAC

AC

PV

EV

CV=EV-AC

Varijansa

troškova

Варијанса трошкова

CV

SV

Tp

Troškovi

ACWP

BCWP

BCWS

t 1 Ts

T

VAC (T)

VAC(C) ETC

EAC

BAC

AC

PV

EV

CV=EV-AC

Varijansa

troškova

Izvedene

količine

* ostv. jed.

troškovi

* jed. troškovi kalkulisani

u ponudi)

Варијанса трошкова

CV = 0 - у тренутку израде пресека стања остварени трошкови су једнаки планираним трошковима,

CV < 0 - у тренутку израде пресека стања дошло је до прекорачења планираних трошковa,

CV > 0 - у тренутку израде пресека стања стварни трошкови су мањи од плaнирaних.

Трошковни индекс ефикасности

CV

SV

Tp

Troškovi

ACWP

BCWP

BCWS

t 1 Ts

T

VAC (T)

VAC(C) ETC

EAC

BAC

AC

PV

EV

CV=EV-AC

CPI=EV/AC

Varijansa

troškova

Izvedene

količine

* ostv. jed.

troškovi

* jed. troškovi kalkulisani

u ponudi)

Troškovni

indeks

efikasnosti

COST PERFORMANCE INDEX - CPI

CPI – Трошковни индекс ефикасности

CPI се може посматрати збирно за све трошкове, али и одвојено за радну снагу, материјал и механизацију.

16

COST PERFORMANCE INDEX - CPI

CPI – Troškovni indeks efikasnosti

17

COST PERFORMANCE INDEX - CPI

CPI – Troškovni indeks efikasnosti

18

COST PERFORMANCE INDEX - CPI

CPI – Troškovni indeks efikasnosti

19

COST PERFORMANCE INDEX - CPI

20

Ponuda - TEP

Evidencija na

gradilištu

CPI – predstavlja koeficijent iskorišćenja kalkulisanih

troškova

CPI se može odrediti na nivou: dan, nedelja, mesec, lokacija ...

Трошковни индекс ефикасности

CPI ≥ 1 - одличне перфомансе,

CPI < 1 - лоше перфомансе; у тренутку

израде пресека стања дошло је до

прекорачења трошкова

Прорачун параметара - време

CV

SV

Tp

Troškovi

ACWP

BCWP

BCWS

t 1 Ts

T

VAC (T)

VAC(C) ETC

EAC

BAC

AC

PV

EV

SV=EV - PV

Varijansa

vremena

Planirani jedinični

troškovi (ponuda)

* planirana

količina akt.

* izvedena

količina akt.

Варијанса времена

SV = 0 - у тренутку израде пресека стања

радови се одвијају по плану,

SV < 0 - радови касне,

SV > 0 - радови се одвијају брже него што

је планирано.

Временски индекс ефикасности

CV

SV

Tp

Troškovi

ACWP

BCWP

BCWS

t 1 Ts

T

VAC (T)

VAC(C) ETC

EAC

BAC

AC

PV

EV

SV=EV – PV

SPI=EV/PV

Varijansa

vremena

Planirani jedinični

troškovi (ponuda)

* planirana

količina akt.

* izvedena

količina akt.

Vremenski

indeks

efikasnosti

Временски индекс ефикасности

Ако је:

SPI ≥ 1 - одличне перфомансе,

SPI < 1 - лоше перфомансе, радови

касне

Прогноза - трендови трошкова и времена

BAC – Budget at Completion – Планирани буџет

пројекта

EAC=BAC/CPI

EAC – Estimate at Completion – Прогнoза буџетa

пројекта на основу тренда радова у тренутку израде

пресека стања

Ts – прогноза трајања пројекта

Ts = Tp / SPI

Tp - планирано време трајања пројекта

Пример

Месец PV месечно

S - крива планираних

трошкова - PV

кумулативно

EV месечно AC месечно

март 200.000,00 200000 93000 292000

април 316.000,00 516000 168000 517000

мај 276.000,00 792000 318000 992000

јун 400.000,00 1192000 578000 167000

јул 390.000,00 1582000 96000 197000

авг 450.000,00 2032000 118000 222000

септ 480.000,00

окт 450.000,00

нов 360.000,00

дец 168.000,00

СУМА 3.490.000,00 2032000 1371000 2387000

Пример

Месец PV месечно

S - крива

планираних

трошкова - PV

кумулативно

EV месечно AC месечно ЕV

кумулативно

AC

кумулативно

март 200.000,00 200000 93000 292000 93000 292000

април 316.000,00 516000 168000 517000 261000 809000

мај 276.000,00 792000 318000 992000 579000 1801000

јун 400.000,00 1192000 578000 167000 1157000 1968000

јул 390.000,00 1582000 96000 197000 1253000 2165000

авг 450.000,00 2032000 118000 222000 1371000 2387000

септ 480.000,00

окт 450.000,00

нов 360.000,00

дец 168.000,00

СУМА 3.490.000,00 2032000 1371000 2387000

Пример

Месец S - крива планираних

трошкова - PV кумулативно ЕV кумулативнп AC кумулативнп

март 200000 93000 292000

април 516000 261000 809000

мај 792000 579000 1801000

јун 1192000 1157000 1968000

јул 1582000 1253000 2165000

авг 2032000 1371000 2387000

септ 2512000

окт 2962000

нов 3322000

дец 3490000

0

500000

1000000

1500000

2000000

2500000

3000000

3500000

4000000

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

ЕV

PV

AC

Пример

Месец PV месечно

S - крива

планираних

трошкова - PV

кумулативно

EV месечно AC месечно

март 200.000,00 200000 93000 292000

април 316.000,00 516000 168000 517000

мај 276.000,00 792000 318000 992000

јун 400.000,00 1192000 578000 167000

јул 390.000,00 1582000 96000 197000

авг 450.000,00 2032000 118000 222000

септ 480.000,00

окт 450.000,00

нов 360.000,00

дец 168.000,00

СУМА 3490000 2032000 1371000 2387000

CV -1016000

SV -661000

CPI 0,574

SPI 0,675

EAC 6076316,56

Ts 15

НАПЛАТА ПОСЛА ПРЕМА МАТРИЦИ ПЛАЋАЊА

Улазни подаци

Пре почетка извођења радова извођач је примио аванс у

износу од 20% од уговорене цене радова

Наплата посла се врши по привременим ситуацијама према

матрици плаћања

Уговором је предвиђена непроменљивост цена

Укупна цена радова износи 120.840.000 дин

Уговорне стране су сагласне да се примењују Посебне

узансе о грађењу

Матрица плаћања (учешће врста рада у укупној цени)

Врста рада Прпценат

1 Припремни радпви 3,11%

2 АБ кпнструкција

подрум 20,85%

приземље 10,41%

први спрат 10,41%

други спрат 10,41%

трећи спрат 10,41%

четврти спрат 10,41%

пети спрат 10,41%

Укупнп: 83,31%

3 Зидаое фасадних и преградних зидпва

подрум 0,50%

приземље 2,18%

први спрат 2,18%

други спрат 2,18%

трећи спрат 2,18%

четврти спрат 2,18%

пети спрат 2,18%

Укупнп: 13,58%

Укупнп груби грађ. радпви: 100,00%

Прорачун ситуација

Елементи за прорачун ситуације 1: завршени припремни радови,

конструкција подрума, приземља и првог спрата.

Елементи за прорачун ситуације 2: завршени припремни радови,

конструкција подрума, приземља, првог, другог и трећег спрата, као и

зидање зидова у подруму.

Ситуација 1: 3,11+20,85+10,41+10,41=44,78%

Ситуација 2: 3,11+20,85+10,41+10,41+10,41+10,41+0,5=66,10%

Ситуација 1 44,78%

Ситуација 2 66,10%

Посебне узансе о грађењу

Привремене и окончане ситуације

58.

Изведени радови плаћају се на основу привремених ситуација и окончане ситуације.

Време плаћања аванса

59.

Ако је уговорен аванс, а није одређен рок исплате, аванс се плаћа пре почетка извођења уговорених радова.

Обрачунавање аванса

60.

Извођач почиње да враћа примљени аванс кад новчани износ испостављених привремених ситуација достигне висину од 50% од уговорене цене.

Примљени аванс враћа се сукцесивно сразмерно примљеном авансу и вредности уговорених, а неизвршених радова.

Прорачун ситуација

Изнпс ситуације 1 54112152

Изнпс ситуације 2 20610470

Према Посебним узансама о грађењу, од ситуације 1 се не одбија примљени аванс, док се за ситуацију 2 аванс одбија сразмерно примљеном авансу.

Износ ситуације 1: 44,78%*120840000=54112152

Износ ситуације 2: (66,10-44,78)%*120840000*0,8=20610470

Ситуације су обрачунате кумулативно

Умањење за проценат аванса

Ревалоризација цене радова

Цена материјала увећала се за 15%, а радне снаге за 24%.

Учешће трошкова материјала износи 65%, а радне снаге 35%.

Утицај клаузуле о непроменљивости цена

28.

Ако је уговорено да се цена не мења због наступања промењених

околности, измена уговорене цене се може захтевати ако се цена

због промењених околности повећа или смањи за више од 10%.

У случају става 1 ове узансе може се захтевати само разлика у

цени која прелази 10%.

Ревалоризација цене радова

а=0

b=0,65

c=0,35

a+b*M/Mo+c*R/Ro=1,18

Mогућа је измена уговорене цене јер се цена мења

за 18%>10%!

РЕВАЛОРИЗОВАНА ЦЕНА

142772460