View
10
Download
3
Category
Preview:
DESCRIPTION
kas
Citation preview
PENGUJIAN KASAKUN KAS1. Kas di Bank Indonesia2. Kas di KPPN3. Kas di Bendahara Pengeluaran4. Kas di Bendahara PenerimaanPENGUJIAN SUBSTANTIF ATAS SALDO KASProsedur Pemeriksaan SaldoTujuan Pemeriksaan
Bandingkan akun kas / setara kas dengan buku besarCompleteness
To Recalculate saldo akhir buku besarDetail tie inAccuracy
To Trace pendebetan / pengkreditan kas ke masing-masing jurnalClassificationExistencyAccuracy
Hitung fisik kas (cash opname) dan bandingkan dengan buku besar pada periode berjalanDetail Tie InCut Off
Konfirmasi saldo kas di bankAccuracy
Konfirmasi perjanjian / kontrak lain di bankExistencyAccuracy
Melakukan rekonsiliasi bank / verifikasi saldo bank yang dibuat PPKDAccuracyRights and Obligation
Proof of CashExistencyAccuracyCompletenessRights and Obligation
Prosedur Pemeriksaan Kepatuhan
Penghitungan kas secara mendadakKepatuhan
Membandingkan penerimaan / pengeluaran kas dengan rincian harian setoran/pengeluaran di bankKepatuhan
Penyusunan sesuai dengan SAPKepatuhan
Konfirmasi piutang Kepatuhan
Penelaahan aktifitas buku besar dalam akun kas atas transaksi yang tidak lazimKepatuhan
PENGUJIAN NON KASPengakuan Piutang DAU/DAKProsedur Pemeriksaan
To trace nilai piutang di Neraca pada jurnal
Bandingkan saldo neraca piutang dengan pendapatan di Laporan operasional dikurangi DAU/DAK yang diterima
Cocokkan pendapatan LO dengan jumlah yang seharusnya diterima sesuai PMK
KoreksiProsedur Pemeriksaan
Recount akun-akun terkait
Trace dokumen sumber
Inspeksi pencatatan jurnal dengan sumber terkait
Reklasifikas Utang / PiutangProsedur Pemeriksaan
Inspeksi dokumen kontrak
Hitung sisa ( total dikurangi dibayar/diterima)
Teusuri jurnal
Jurnal PenutupProsedur Pemeriksaan
Bandingkan ekuitas di neraca tahun berjalan dengan ekuitas neraca tahun lalu ditambah/dikurangi deficit/surplus
Recommended