View
14
Download
0
Category
Preview:
Citation preview
19
BAB IV
HASIL PEMBAHASAN DAN PENELITIAN
A. Hasil Penelitian
1. Sejarah Taman Kanak–kanak Amanah Landasan Ulin Banjarbaru
TK Amanah Landasan Ulin Banjarbaru terletak di Jalan Sukamaju Gang
Kenanga RT 04 RW 01 Kelurahan Landasan Ulin Utara, Kecamatan Liang
Anggang Kota Banjarbaru Provinsi Kalimantan Selatan kode pos 70723. TK
Amanah di dirikan pada tahun 2009 di bawah naungan Yayasan Ukhuwah
Islamiyah yang di pimpin oleh Abdul Ghofur dan kepala sekolah Ngatiyem,
S.Pd, AUD. Pembangunan gedung dimulai bulan Januari 2009, dan disambut
antusias oleh masyarakat tanggal 13 Juli 2009 dibukalah TK Amanah
Landasan Ulin Banjarbaru. Sekolah diresmikan oleh bapak Suparlan sebagai
ketua RT dan Ibu Ngatiem sebagai kepala sekolah sampai sekarang.
Konsep latar belakang berdirinya yaitu pendidikan sebagai wahana
penting dalam pembentukan generasi penerus yang mandiri, berakhlak dan
budi pekerti yaitu usaha dalam rangka ikut serta berpartisipasi mewujudkan
penyelenggaraan pendidikan nasional yang tercantum dalam Undang-
Undang No. 20 tahun 2003 pasal 14 tentang pendidikan anak usia dini adalah
suatu upaya pembinaan yang ditujukan kepada anak sejak lahir sampai usia 6
tahun yang dilakukan melalui rangsangan pendidikan untuk membantu
pertumbuhan dan perkembangan jasmani dan rohani agar anak memiliki
kesiapan dalam memasuki pendidikan lebih lanjut. TK Amanah Landasan
Ulin memiliki visi, misi dan tujuan sekolah. Berikut visi, misi dan tujuan TK
amanah Landasan Ulin.
a. Visi TK Amanah Landasan Ulin
TK Amanah mempunyai visi sebagai berikut:
“Membentuk Anak Didik menjadi Lulusan yang Mandiri, Kreatif,
serta Berakhlak Mulia”
20
b. Misi TK Amanah Landasan Ulin
TK Amanah mempunyai visi sebagai berikut:
1) Menanamkan dan membiasakan hidup mandiri melalui kegiatan
sehari – hari baik di rumah maupun di sekolah.
2) Menciptakan pembelajaran yang inovatif dan kreatif.
3) Menanamkan dan memberi keteladanan anak didik berperilaku
sopan, satun, ramah dalam kehidupan sehari-hari.
c. Tujuan TK Amanah Landasan Ulin
TK Amanah mempunyai tujuan sebagai berikut:
1) Menyiapkan anak didik yang mempunyai keseimbangan iman,
akhlak, dan rasa sehat fisik (mental) dengan melahirkan anak didik
cerdas, sehat, berbudi luhur, dan berakhlak yang baik, mandiri dan
memiliki kemampuan bersosialisasi.
2) Membantu peserta didik mengembangkan berbagai potensi baik
psikis dan fisik yang meliputi nilai-nilai agama dan moral, sosial
emosional, kemandirian, kognitif dan bahasa, dan fisik (motorik)
untuk siap memasuki pendidikan dasar.
3) Mengembangkan kreativitas keterampilan anak didik untuk
mengekspresikan diri dalam berkarya seni, agar cerdas, kreatif,
terampil, dan mandiri.
4) Menjadikan agar anak didik generasi yang tangguh berlandaskan
akhlakul karimah dengan menciptakam suasana sekolah yang
bernuansa agamis dan disiplin.
2. Aktivitas TK Amanah Landasan Ulin
Aktivitas yang dilakukan TK Amanah adalah kegiatan belajar mengajar
(belajar sambil bermain) siswa yang dilakukan dari hari Senin – Sabtu
dimulai pukul 08.00 – 11.00 WITA.
Berikut daftar nama dan jabatan pengurus TK Amanah Landasan Ulin
tahun ajaran 2019/2020 disajikan Tabel 4.1 :
21
Tabel 4.1. Daftar Nama dan Jabatan Pendidik
TK Amanah Landasan Ulin
Sumber : TK Amanah Landasan Ulin (2019)
3. Struktur Organisasi dan Uraian Tugas
Suatu entitas seperti TK memerlukan struktur organisasi untuk mencapai
suatu keberhasilan dalam melaksanakan tujuan dari TK tersebut. Struktur
organisasi adalah susunan orang-orang yang saling berinterikasi untuk
mencapai tujuan organisasi. Struktur organisasi merupakan pendoman,
tanggungjawab dan kejelasan dalam melakukan tugas dari masing-masing
orang yang ada di dalam struktur organisasi.
TK Amanah Landasan Ulin memilki struktur organisasi seperti entitas
lainnya. Struktur tersebut berisi kepala yayasan, kepala sekolah dan guru
pengajar TK Amanah Landasan Ulin yang menjalankan tugas sesuai posisi
yang ditempatkan, namun untuk beberapa guru pengajar tidak hanya
menjalankan tugas mengajar saja tetapi juga melakukan tugas rangkap yaitu
sebagai fungsi bendahara dan fungsi sekretaris TK Amanah Landasan Ulin.
Struktur organisasi TK Amanah Landasan Ulin dapat dilihat pada bagan 4.1
No Nama Jabatan
1 Ngatiyem, S.Pd. AUD Kepala Sekolah
2 Nurul Hidayah ,S.Pd Guru
3 Aimah, S.Pd Guru
4 Faridah Iriani Guru
5 Nana Mahlena, S.Pd. AUD Guru
6 Sumiati, S.Pd Guru
7 Santi Guru
22
Bagan 4.1 Struktur Organisasi TK Amanah Landasan Ulin
Sumber : TK Amanah Landasan Ulin (2019)
Uraian tugas dan fungsi masing-masing pengurus TK Amanah Landasan
Ulin sebagai berikut:
a. Ketua Yayasan
Ketua yayasan memiliki tugas dan fungsi sebagai berikut :
1) Menyusun program kerja yayasan
2) Bertanggung jawab atas pelaksanaan program
3) Melaporkan laporan hasil kerja pengurus
b. Sekretaris
Mengelola Administrasi yayasan sekaligus guru pengajar kelas A2 ibu
Aimah, S. Pd
c. Bendahara
Mengelola Keuangan yayasan sekaligus guru pengajar kelas A1 ibu
Nurul Hidayati, S. Pd
d. Kepala Sekolah
Kepala sekolah memiliki tugas dan fungsi sebagai berikut :
Ketua Yayasan TK Amanah
Abdul Ghofur
Ngatiyem, S. Pd, AUD
Kepala Sekolah
Guru Kelas A1
Nurul Hidayati, S. Pd
Guru Kelas A2 Guru Kelas A1 Guru Kelas B1 Guru Kelas B2
Aimah, S. Pd Faridah Iriani Sumiati, S. Pd
Santi
Nana Mahlena, S. Pd. AUD
23
1) Mendorong atau mendayagunakan semua komponen yang ada baik
dari segi sarana maupun prasarana
2) Mengawasi dan bertanggung jawab dengan semua kegiatan baik
disekolah maupun luar sekolah
3) Merencanakan kegiatan sekolah bersama yayasan, guru, komite,
wali murid dan masyarakat
4) Mengevaluasi kegiatan sekolah yang sudah dilaksanakan
5) Memimpin dan melaksanakan program yang sudah direncanakan
6) Mencari informasi sebanyak-banyaknya untuk kemajuan sekolah
7) Mencatat dan mengadministrasikan semua kegiatan baik kemuridan
maupun ketenagaan
e. Guru
Guru memiliki tugas dan fungsi sebagai berikut :
1) Melaksanakan perangkat program pembelajaran
2) Melaksanakan evaluasi pembelajaran
3) Melaksanakan analisis pembelajaran
4) Melaksanakan program perbaikan
5) Memotivasi siswa dalam kegiatan pembelajaran
4. Catatan yang dimiliki TK amanah Landasan Ulin
Adapun catatan keuangan yang dimiliki TK Amanah Landasan Ulin
adalah Laporan BOP ( Bantuan Operasional Pemerintah), catatan inventaris
sekolah, catatan tabungan siswa. Berikut ini adalah dokumentasi dari setiap
catatan :
24
Gambar 4.1. Laporan BOP 2020
25
Gambar 4.2. Catatan Inventaris TK
Sumber : TK Amanah Landasan Ulin
26
Gambar 4.3. Catatan Tabungan Siswa
Sumber : TK Amanah Landasan Ulin
27
B. Pembahasan Hasil Penelitian
Adapun tahapan yang dilakukan dalam penyusunan laporan keuangan Taman
Kanak-kanak Amanah adalah sebagai berikut :
1. Merancang Kode dan Nama Akun sesuai dengan kebutuhan di TK
Amanah Landasan Ulin
Kode dan Nama akun ini di buat sesuai dengan kebutuhan transaksi
yang terjadi pada TK Amanah Landasan Ulin sebagaimana disajikan pada
tabel berikut ini :
Tabel 4.2. Kode dan Nama Akun
No Akun Nama Akun
1 ASET
11 Aset Lancar
1101 Kas
1102 Perelngkapan Pembelajaran
1103 Perlengkapan ATK
1104 Perlengkapan Obat P3K
1105 Perelengkapan Dapur
12 Aset Tetap
1201 Peralatan Pembelajaran
13 Akumulasi Penyusutan
1301 Akumulasi Penyusutan Peralatan Pembelajaran
3 Aset Neto
3101 Aset Neto Tidak Terikat
3102 Aset Neto Terikat Temporer
3103 Aset Neto Terikat Permanen
4201 Iuran Perpisahan
43 Penerimaan Terikat Permanen
4301 Dana BOP
4302 Dana SPP
4303 Uang Pendaftaran
5 PENGELUARAN
51 Beban
5101 Beban Baju Seragam Siswa
5102 Beban Konsumsi Makanan Sehat
5103 Beban Perlengkapan Pembelajaran
5104 Beban Gaji Pendidik
28
Sumber : TK Amanah Landasan Ulin
Deskripsi Nama Akun :
Kas : Merupakan uang atau dana yang dimiliki oleh TK Amanah
Perlengkapan Pembelajaran : Meliputi semua barang habis
pakai yang di gunakan oleh siswa
Perlengkapan ATK : Meliputi semua barang habis pakai
yang digunakan oleh pendidik
Perelengkapan Dapur : Meliputi semua yang digunakan
untuk keperluan dapur
Akumulasi Penyusutan Peralatan : Merupakan perhitungan penyusutan
setiap semester terhadap peralatan
yang dimiliki
Aset Neto : Merupakan pemasukan atau
sumbangan dari berbagai pihak
sesuai dengan pembatasan yang
ditetapkan
Beban Seragam Siswa : Meliputi pembelian seragam di awal
tahun ajaran
Beban Konsumsi Makan Sehat : Meliputi kegiatan makan sehat
(extra pudding) yang dilakukan pada
5105 Beban Konsumsi Kegiatan
5106 Beban Perbaikan Sarana dan Prasarana
5107 Beban Publikasi
5108 Beban Listrik, Telepon dan Internet
5109 Beban Transport Narasumber
5110 Beban Perlengkapan ATK
5111 Beban Perlengkapan Obat P3K
5112 Beban Perlengkapan Dapur
5113 Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran
5114 Beban Transport Pendidik
5115 Beban Kegiatan Perpisahan
5116 Beban Piala dan Penghargaan
5117 Beban Kegiatan Siswa
29
minggu pertama dan ketiga setiap
bulannya
Beban Perlengkapan Pembelajaran : Digunakan apabila adanya pembelian
perlengkapan pembelajaran maupun
di saat adanya penyesuaian
Beban Gaji Pendidik : Meliputi gaji guru yang dilakukan
setiap tanggal 3 awal bulan
Beban Konsumsi Kegiatan : Meliputi semua kegiatan yang
dilakukan di TK termasuk pertemuan
orang tua murid ataupun adanya
sosialisasi yang dilakukan beberapa
pihak
Beban Perbaikan Sarana dan Prasarana : Meliputi semua kegiatan yang
berhubungan dengan perbaik
an sarana dan prasarana
Beban Publikasi : Meliputi semua kegiatan publikasi
untuk penerimaan siswa baru
termasuk pembuatan spanduk dan
brosur
Beban Listrik, Telepon dan Internet : Meliputi pembayaran listrik, telepon
dan internet untuk keperluan TK
Beban Transport Narasumber : Digunakan untuk membayarkan
transport narasumber yang
dipanggil ke sekolah untuk
melakukan sosialisasi maupun
kegiatan pemeriksaan kesehatan
Beban Perlengkapan ATK : Digunakan apabila adanya
pembelian perlengkapan ATK
maupun disaat adanya penyesuaian
30
Beban Perlengkapan P3K : Digunakan apabila adanya pembelian
perlengkapan Obat P3K maupun
disaat adanya penyesuaian
Beban Perlengkapan Dapur : Digunakan apabila adanya
pembelian perlengkapam dapur
maupun disaat adanya penyesuaian
Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran : Digunakan pada saat
penyesuaian
Beban Transport Pendidik : Meliputi semua kegiatan pendidik
diluar TK termasuk rapat IGTKI,
rapat PKG, dan sebagai pendamping
siswa dalam mengikuti lomba
Beban Kegiatan Perpisahan : Meliputi semua yang diperlukan
dalam kegiatan perpisahan termasuk
konsumsi kegiatan
Beban Piala dan Penghargaan : Meliputi pembelian piala dan
penghargaan yang digunakan untuk
kegiatan perpisahan
Beban Kegiatan Siswa : Meliputi semua kegiatan yang
dilakukan siswa termasuk kegiatan
mengikuti perlombaan
2. Membuat Neraca Saldo Awal per 30 Desember 2019
a. Membuat Daftar Aset Tetap TK Amanah Landasan Ulin
Daftar aset tetap yang dibuat berdasarkan data inventaris di TK
Amanah, berikut adalah daftar aset tetap TK Amanah yang telah dibuat
oleh penulis yang terdapat pada tabel 4.3.
31
Tabel 4.3. Daftar Aset
No Nama Aset Tetap Umur
Manfaat Unit
Tahun
Perolehan
Harga
Perolehan/Unit Jumlah
1 2 3 4 5 6 7
Peralatan Pembelajaran
1 Papan Tulis 8 5 2016 Rp 500.000 Rp 2.500.000
2 Meja Murid 4 30 2018 Rp 150.000 Rp 4.500.000
3 Meja Guru 4 6 2018 Rp 600.000 Rp 3.600.000
4 Meja Kantor 4 1 2018 Rp 750.000 Rp 750.000
5 Kursi Kantor 4 1 2018 Rp 300.000 Rp 300.000
6 Kursi Guru 4 5 2018 Rp 300.000 Rp 1.500.000
7 Kotak P3K 4 4 2018 Rp 150.000 Rp 600.000
8 Pohon Hitung 4 2 2018 Rp 200.000 Rp 400.000
9 Balok Geometri 4 3 2018 Rp 150.000 Rp 450.000
10 Puzzle 4 5 2018 Rp 120.000 Rp 600.000
11 Bongkar Pasang Balok 4 4 2018 Rp 100.000 Rp 400.000
12 Rambu-rambu Lalu Lintas 4 1 2018 Rp 300.000 Rp 300.000
13 Keranjang Mainan 4 3 2018 Rp 150.000 Rp 450.000
14 Alat Peraga Musik 4 1 2018 Rp 250.000 Rp 250.000
15 Alat Peraga Ibadah 4 1 2018 Rp 150.000 Rp 150.000
16 Jam Dinding 4 6 2018 Rp 150.000 Rp 900.000
17 Loker 8 6 2016 Rp 2.000.000 Rp 12.000.000
18 Papan Absen 4 5 2018 Rp 250.000 Rp 1.250.000
19 Timbangan 8 1 2016 Rp 200.000 Rp 200.000
20 Papan Pengumuman 4 1 2016 Rp 150.000 Rp 150.000
21 Gambar Presiden dan wakil 4 12 2016 Rp 50.000 Rp 600.000
22 Lambang Negara 4 6 2016 Rp 5.000 Rp 30.000
23 Alat Ukur Badan 4 1 2016 Rp 150.000 Rp 150.000
24 Kipas Angin Gantung 8 4 2016 Rp 300.000 Rp 1.200.000
25 Kipas Berdiri 8 3 2016 Rp 750.000 Rp 2.250.000
26 Rumah Ibadah 4 5 2016 Rp 150.000 Rp 750.000
Jumlah Peralatan Pembelajaran Rp 8.325.000 Rp 36.230.000
Sumber : TK Amanah dan dibuat kembali oleh penulis
b. Membuat Perhitungan Penyusutan Aset Tetap
Berikut adalah perhitungan penyusutan aset tetap berdasarkan
kategori umur manfaat aset tetap yang ada di TK Amanah :
32
1) Umur Manfaat 4 Tahun
Aset tetap yang memiliki umur manfaat 4 tahun adalah Meja
Murid, Meja Guru, Meja Kantor, Kursi Guru, Kotak P3K, Pohon
Hitung, Balok Geometri, Puzzle, Bongkar Pasang Balok, Rambu-
rambu Lalu Lintas, Kerangjang Mainan, Alat Peraga Musik, Alat
Peraga Ibadah, Jam Dinding, Papan Absen, Papan Pengumuman,
Gambar Presiden dan Wakil, Lambang Negara, Alat Ukur Badan,
Rumah Ibadah. Contoh perhitungan penyusutan dengan umur
manfaat 4 tahun, terdapat pada tabel berikut:
Tabel 4.4. Perhitungan Penyusutan Meja Murid
TK Amanah Landasan Ulin
Semester Harga Perolehan % Penyusutan/
Semester
Biaya
Penyusutan/
Semester
Akumulasi
Penyusutan Nilai Buku
1 2 3 4 5 6
Semester Genap 2015/2016 Rp 4.500.000 12,50% Rp 562.500 Rp 562.500 Rp 3.937.500
Semester Ganjil 2016/2017 Rp 4.500.000 12,50% Rp 562.500 Rp 1.125.000 Rp 3.375.000
Semester Genap 2016/2017 Rp 4.500.000 12,50% Rp 562.500 Rp 1.687.500 Rp 2.812.500
Semester Ganjil 2017/2018 Rp 4.500.000 12,50% Rp 562.500 Rp 2.250.000 Rp 2.250.000
Semester Genap 2017/2018 Rp 4.500.000 12,50% Rp 562.500 Rp 2.812.500 Rp 1.687.500
Semester Ganjil 2018/2019 Rp 4.500.000 12,50% Rp 562.500 Rp 3.375.000 Rp 1.125.000
Semester Genap 2018/2019 Rp 4.500.000 12,50% Rp 562.500 Rp 3.937.500 Rp 562.500
Semester Ganjil 2019/2020 Rp 4.500.000 12,50% Rp 562.500 Rp 4.500.000 Rp -
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
Keterangan :
Kolom 3 : Sesuai dengan peraturan perpajakan untuk umur manfaat 8
tahun mendapatkan tarif penyusutan metode garis lurus
12,5%/tahun dan untuk umur manfaat 4 tahun mendapatkan
tarif 25%/tahun untuk satu semester terdapat 6 bulan maka
perhitungannya 12,5% /2= 6,25% untuk umur manfaat 8
tahun dan 25%/2 =12,5% untuk umur manfaat 4 tahun
Kolom 4 : Kolom 2 x Kolom 3
Kolom 5 : Pada baris pertama didapatkan dari baris pertama yang
terdapat pada kolom 4 ( Biaya Penyusutan/ Semester untuk
semester ganjil 2017/2018) baris kedua merupakan
33
penjumlahan antara baris pertama kolom 5 dan baris kedua
kolom 4 dan seterusnya.
Kolom 6 : Kolom 2-Kolom 5
Kolom 7 : Didapatkan dari kolom 4 dari setiap perhitungan penyusutan
aset tetap
Kolom 8 : Didapatkan dari kolom 5 dari setiap perhitungan penyusutan
aset tetap
Kolom 9 : Kolom 6 – Kolom 8
2) Umur Manfaat 8 Tahun
Aset tetap yang memiliki umur manfaat 8 tahun adalah Papan
Tulis, Loker, Timbangan, Kipas Angin Gantung, Kipas Berdiri.
Contoh perhitungan penyusutan dengan umur manfaat 8 tahun :
Tabel 4.5. Perhitungan Penyusutan Papan Tulis
TK Amanah Landasan Ulin
Semester Harga Perolehan
%
Penyusutan
/ Semester
Biaya Penyusutan/
Semester
Akumulasi
Penyusutan Nilai Buku
1 2 3 4 5 6
Semester Ganjil 2014/2015 Rp 2.500.000 6,25% Rp 156.250 Rp 156.250 Rp 2.343.750
Semester Genap 2014/2015 Rp 2.500.000 6,25% Rp 156.250 Rp 312.500 Rp 2.187.500
Semester Ganjil 2015/2016 Rp 2.500.000 6,25% Rp 156.250 Rp 468.750 Rp 2.031.250
Semester Genap 2015/2016 Rp 2.500.000 6,25% Rp 156.250 Rp 625.000 Rp 1.875.000
Semester Ganjil 2016/2017 Rp 2.500.000 6,25% Rp 156.250 Rp 781.250 Rp 1.718.750
Semester Genap 2016/2017 Rp 2.500.000 6,25% Rp 156.250 Rp 937.500 Rp 1.562.500
Semester Ganjil 2017/2018 Rp 2.500.000 6,25% Rp 156.250 Rp 1.093.750 Rp 1.406.250
Semester Genap 2017/2018 Rp 2.500.000 6,25% Rp 156.250 Rp 1.250.000 Rp 1.250.000
Semester Ganjil 2018/2019 Rp 2.500.000 6,25% Rp 156.250 Rp 1.406.250 Rp 1.093.750
Semester Genap 2018/2019 Rp 2.500.000 6,25% Rp 156.250 Rp 1.562.500 Rp 937.500
Semester Ganjil 2019/2020 Rp 2.500.000 6,25% Rp 156.250 Rp 1.718.750 Rp 781.250
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
c. Membuat Rekapitulasi Perhitungan Penyusutan Aset Tetap
Rekapitulasi perhitungan penyusutan aset tetap untuk tanggal 30
juni 2019 disajikan pada tabel berikut :
34
Tabel 4.6. Rekapitulasi Penyusutan Aset Tetap TK Amanah Landasan Ulin
untuk Tanggal 30 Juni 2019
No Nama Aset Tetap Umur
Manfaat Unit
Harga
Perolehan/
Unit
Jumlah Harga
Perolehan
Penyusutan/
Semester
Akumulasi
Penyusutan Aset
Tetap
Nilai Buku
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Peralatan Pembelajaran
1 Papan Tulis 8 5 Rp 500.000 Rp 2.500.000 Rp 156.250 Rp 1.718.750 Rp 781.250
2 Meja Murid 4 30 Rp 150.000 Rp 4.500.000 Rp 562.500 Rp 4.500.000 Rp -
3 Meja Guru 4 6 Rp 600.000 Rp 3.600.000 Rp 450.000 Rp 3.600.000 Rp -
4 Meja Kantor 4 1 Rp 750.000 Rp 750.000 Rp 93.750 Rp 750.000 Rp -
5 Kursi Kantor 4 1 Rp 300.000 Rp 300.000 Rp 37.500 Rp 300.000 Rp -
6 Kursi Guru 4 5 Rp 300.000 Rp 1.500.000 Rp 187.500 Rp 1.500.000 Rp -
7 Kotak P3K 4 4 Rp 150.000 Rp 600.000 Rp 75.000 Rp 600.000 Rp -
8 Pohon Hitung 4 2 Rp 200.000 Rp 400.000 Rp 50.000 Rp 400.000 Rp -
9 Balok Geometri 4 3 Rp 150.000 Rp 450.000 Rp 56.250 Rp 450.000 Rp -
10 Puzzle 4 5 Rp 120.000 Rp 600.000 Rp 75.000 Rp 600.000 Rp -
11 Bongkar Pasang Balok 4 4 Rp 100.000 Rp 400.000 Rp 50.000 Rp 400.000 Rp -
12 Rambu-rambu Lalu Lintas 4 1 Rp 300.000 Rp 300.000 Rp 37.500 Rp 300.000 Rp -
13 Keranjang Mainan 4 3 Rp 150.000 Rp 450.000 Rp 56.250 Rp 450.000 Rp -
14 Alat Peraga Musik 4 1 Rp 250.000 Rp 250.000 Rp 31.250 Rp 250.000 Rp -
15 Alat Peraga Ibadah 4 1 Rp 150.000 Rp 150.000 Rp 18.750 Rp 150.000 Rp -
16 Jam Dinding 4 6 Rp 150.000 Rp 900.000 Rp 112.500 Rp 900.000 Rp -
17 Loker 8 6 Rp2.000.000 Rp12.000.000 Rp 750.000 Rp 6.000.000 Rp 6.000.000
18 Papan Absen 4 5 Rp 250.000 Rp 1.250.000 Rp 156.250 Rp 1.250.000 Rp -
19 Timbangan 8 1 Rp 200.000 Rp 200.000 Rp 12.500 Rp 137.500 Rp 62.500
20 Papan Pengumuman 4 1 Rp 150.000 Rp 150.000 Rp 18.750 Rp 150.000 Rp -
21 Gambar Presiden dan
wakil 4 12 Rp 50.000 Rp 600.000 Rp 75.000 Rp 600.000 Rp -
22 Lambang Negara 4 6 Rp 5.000 Rp 30.000 Rp 3.750 Rp 30.000 Rp -
23 Alat Ukur Badan 4 1 Rp 150.000 Rp 150.000 Rp 18.750 Rp 150.000 Rp -
24 Kipas Angin Gantung 8 4 Rp 300.000 Rp 1.200.000 Rp 75.000 Rp 825.000 Rp 375.000
25 Kipas Berdiri 8 3 Rp 750.000 Rp 2.250.000 Rp 140.625 Rp 1.546.875 Rp 703.125
26 Rumah Ibadah 4 5 Rp 150.000 Rp 750.000 Rp 93.750 Rp 187.500 Rp 562.500
TOTAL Rp8.325.000 Rp36.230.000 Rp3.394.375 Rp 27.745.625 Rp 8.484.375
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
d. Membuat Neraca Saldo per 30 Juni 2019
Nilai peralatan pembelajaran dan akumulasinya diperoleh dari
perhitungan penyusutan aset tetap dan rekapitulasinya. Nilai kas
didapatkan dari hasil wawancara dengan kepala sekolah di TK Amanah
35
Landasan Ulin dan nilai perlengkapan dari laporan BOP tahun 2020
yang telah dikurangi 80% penggunaan selama tahun ajaran sebelumnya.
Berdasarkan informasi tersebut, dibuat neraca saldo per 30 juni 2019
sebagai berikut :
Tabel 4.7. Neraca Saldo TK Amanah Landasan Ulin
Per 30 Juni 2019
No
Akun Nama Akun Debit Kredit
1 ASET
11 Aset Lancar
1101 Kas Rp 3.500.000
1102 Perlengkapan Pembelajaran Rp 6.990.400
1103 Perlengkapan ATK Rp 1.044.000
1104 Perlengkapan Obat P3K Rp 148.000
1105 Perelengkapan Dapur Rp 2.106.000
12 Aset Tetap
1201 Peralatan Pembelajaran Rp36.230.000
13 Akumulasi Penyusutan
1301 Akumulasi Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp27.745.625
3 Aset Neto
3101 Aset Neto Tidak Terikat Rp22.272.775
3102 Aset Neto Terikat Temporer
3103 Aset Neto Terikat Permanen
Jumlah Rp50.018.400 Rp50.018.400
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
3. Membuat Daftar Transaksi Keuangan untuk Semester Ganjil 2019/2020
Transaksi yang terjadi di TK Amanah Landasan Ulin selama semester
ganjil tahun ajaran 2019/2020 terdapat pada tabel 4.8.
Tabel 4.8. Transaksi Keuangan yang Terjadi di TK Amanah
Landasan Ulin Selama Bulan Juli-Desember 2019
Tanggal Transaksi
03/07/2019 Membayar gaji pendidik sebesar Rp.2.060.000 untuk 6 guru
05/07/2019 Pembelian token listrik, telepon dan internet sebesar Rp. 250.000
06/07/2019 Menyediakan makanan sehat Rp.616.000
10/07/2019 Pembayaran SPP Rp.70.000 per siswa @82 Siswa
20/07/2019 Menyediakan makanan sehat Rp.616.000
23/07/2019 Diterima dana BOP untuk tahun ajaran 2019/2020 sebsesar Rp.23.400.000
31/07/2019 Menerima tabungan siswa sebesar Rp.140.000
03/08/2019 Membayar gaji pendidik sebesar Rp.2.060.000 untuk 6 guru
03/08/2019 Menyediakan makanan sehat Rp.616.000
05/08/2019 Pembelian token listrik, telepon dan internet sebesar Rp. 250.000
10/08/2019 Pembayaran SPP Rp.70.000 per siswa @82 Siswa
17/08/2019 Menyediakan makanan sehat Rp.616.000
36
31/08/2019 Menerima tabungan siswa sebesar Rp.142.000
03/09/2019 Membayar gaji pendidik sebesar Rp.2.060.000 untuk 6 guru
05/09/2019 Pembelian token listrik, telepon dan internet sebesar Rp. 250.000
07/09/2019 Menyediakan makanan sehat Rp.616.000
10/09/2019 Pembayaran SPP Rp.70.000 per siswa @82 Siswa
21/09/2019 Menyediakan makanan sehat Rp.616.000
30/09/2019 Menerima tabungan siswa sebesar Rp.157.000
03/10/2019 Membayar gaji pendidik sebesar Rp.2.060.000 untuk 6 guru
05/10/2019 Menyediakan makanan sehat Rp.616.000
05/10/2019 Pembelian token listrik, telepon dan internet sebesar Rp. 250.000
07/10/2019 Transportasi untuk kepala sekolah mengadiri rapat K3TK Rp. 40.000
10/10/2019 Pembayaran SPP Rp.70.000 per siswa @82 Siswa
19/10/2019 Menyediakan makanan sehat Rp.616.000
31/10/2019 Menerima tabungan siswa sebesar Rp.157.000
02/11/2019 Menyediakan makanan sehat Rp.616.000
03/11/2019 Membayar gaji pendidik sebesar Rp.2.060.000 untuk 6 guru
05/11/2019 Pembelian token listrik, telepon dan internet sebesar Rp. 250.000
10/11/2019 Pembayaran SPP Rp.70.000 per siswa @82 Siswa
12/11/2019 Transportasi untuk kepala sekolah mengadiri rapat K3TK Rp. 40.000
12/11/2019 Transportasi untuk guru ,menghadiri IGTKI Rp. 280.000 untuk 7 guru
16/11/2019 Menyediakan makanan sehat Rp.616.000
22/11/2019 Membeli perlengkapan pembelajaran sebesar Rp. 350.000
30/11/2019 Menerima tabungan siswa sebesar Rp.156.000
03/12/2019 Membayar gaji pendidik sebesar Rp.2.060.000 untuk 6 guru
05/12/2019 Pembelian token listrik, telepon dan internet sebesar Rp. 250.000
07/12/2019 Menyediakan makanan sehat sebesar Rp.174.000
10/12/2019 Pembayaran SPP Rp.70.000 per siswa @82 Siswa
11/12/2019 Transportasi untuk guru ,menghadiri IGTKI Rp. 280.000 untuk 7 guru
14/12/2019 Pembelian perlengkapan ATK Rp. 200.000
19/12/2019 Transportasi untuk guru ,menghadiri KKG Rp. 280.000 untuk 7 guru
21/12/2019 Menyediakan makanan sehat Rp.616.000
31/12/2019 Menerima tabungan siswa sebesar Rp.144.000
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
4. Membuat Jurnal Umum Periode 1 Juli 2019 - 31 Desember 2019
Berikut ini adalah jurnal umum yang dibuat berdasarkan dengan
transaksi yang terjadi selama periode 1 Juli - 31 Desember 2019:
Tabel 4.9. Jurnal Umum TK Amanah Landasan Ulin
Periode 1 Juli - 31 Desember 2019
Tanggal Nama Akun No Akun Debit Kredit
03/07/2019 Beban Gaji Pendidik 5104 Rp 2.060.000
Kas 1101 Rp 2.060.000
(Pembayaran gaji pendidik bulan Juli)
05/07/2019 Beban Listrik, Telepon dan Internet 5108 Rp 250.000
Kas 1101 Rp 250.000
(Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Juli)
37
06/07/2019 Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 616.000
Kas 1101 Rp 616.000
(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Juli)
10/07/2019 Kas 1101 Rp 5.740.000
Dana SPP 4302 Rp 5.740.000
(Penerimaan SPP bulan Juli)
20/07/2019 Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 616.000
Kas 1101 Rp 616.000
(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Juli)
23/07/2019 Kas 1101 Rp 23.400.000
Dana BOP 4301 Rp 23.400.000
(Penerimaan BOP untuk tahun 2019)
31/07/2019 Kas 1101 Rp 140.000
Tabungan Siswa 4101 Rp 140.000
(Menerima tabungan siswa)
03/08/2019 Beban Gaji Pendidik 5104 Rp 2.060.000
Kas 1101 Rp 2.060.000
(Pembayaran gaji pendidik bulan Agustus)
03/08/2019 Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 616.000
Kas 1101 Rp 616.000
(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Agustus)
05/08/2019 Beban Listrik, Telepon dan Internet 5108 Rp 250.000
Kas 1101 Rp 250.000
(Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Agustus)
10/08/2019 Kas 1101 Rp 5.740.000
Dana SPP 4302 Rp 5.740.000
(Penerimaan SPP bulan Agustus)
17/08/2019 Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 616.000
Kas 1101 Rp 616.000
(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Agustus)
31/08/2019 Kas 1101 Rp 142.000
Tabungan Siswa 4101 Rp 142.000
(Menerima tabungan siswa)
03/09/2019 Beban Gaji Pendidik 5104 Rp 2.060.000
Kas 1101 Rp 2.060.000
(Pembayaran gaji pendidik bulan September)
05/09/2019 Beban Listrik, Telepon dan Internet 5108 Rp 250.000
Kas 1101 Rp 250.000
(Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan September)
38
07/09/2019 Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 616.000
Kas 1101 Rp 616.000
(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan September)
10/09/2019 Kas 1101 Rp 5.740.000
Dana SPP 4302 Rp 5.740.000
(Penerimaan SPP bulan September)
21/09/2019 Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 616.000
Kas 1101 Rp 616.000
(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan September)
30/09/2019 Kas 1101 Rp 157.000
Tabungan Siswa 4101 Rp 157.000
(Menerima tabungan siswa)
03/10/2019 Beban Gaji Pendidik 5104 Rp 2.060.000
Kas 1101 Rp 2.060.000
(Pembayaran gaji pendidik bulan Oktober)
05/10/2019 Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 616.000
Kas 1101 Rp 616.000
(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Oktober)
05/10/2019 Beban Listrik, Telepon dan Internet 5108 Rp 250.000
Kas 1101 Rp 250.000
(Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Oktober)
07/10/2019 Beban transportasi pendidik 5114 Rp 40.000
Kas 1101 Rp 40.000
(Menghadiri Rapat K3TK)
10/10/2019 Kas 1101 Rp 5.740.000
Dana SPP 4302 Rp 5.740.000
(Penerimaan SPP bulan Oktober)
19/10/2019 Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 616.000
Kas 1101 Rp 616.000
(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Oktober)
31/10/2019 Kas 1101 Rp 156.000
Tabungan Siswa 4101 Rp 156.000
(Menerima tabungan siswa)
02/11/2019 Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 616.000
Kas 1101 Rp 616.000
(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan November)
03/11/2019 Beban Gaji Pendidik 5104 Rp 2.060.000
Kas 1101 Rp 2.060.000
(Pembayaran gaji pendidik bulan November)
39
05/11/2019 Beban Listrik, Telepon dan Internet 5108 Rp 250.000
Kas 1101 Rp 250.000
(Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan November)
10/11/2019 Kas 1101 Rp 5.740.000
Dana SPP 4302 Rp 5.740.000
(Penerimaan SPP bulan November)
12/11/2019 Beban transportasi pendidik 5114 Rp 280.000
Kas 1101 Rp 280.000
(Menghadiri Rapat IGTKI)
16/11/2019 Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 616.000
Kas 1101 Rp 616.000
(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan November)
22/11/2019 Perlengkapan Pembelajaran 1102 Rp 350.000
Kas 1101 Rp 350.000
(Pembelian perlengkapan pembelajaran)
30/11/2019 Kas 1101 Rp 139.000
Tabungan Siswa 4101 Rp 139.000
(Menerima tabungan siswa)
03/12/2019 Beban Gaji Pendidik 5104 Rp 2.060.000
Kas 1101 Rp 2.060.000
(Pembayaran gaji pendidik bulan Desember)
05/12/2019 Beban Listrik, Telepon dan Internet 5108 Rp 250.000
Kas 1101 Rp 250.000
(Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Desember)
07/12/2019 Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 174.000
Kas 1101 Rp 174.000
(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Desember)
10/12/2019 Kas 1101 Rp 5.740.000
Dana SPP 4302 Rp 5.740.000
(Penerimaan SPP bulan Desember)
11/12/2019 Beban transportasi pendidik 5114 Rp 280.000
Kas 1101 Rp 280.000
(Menghadiri Rapat IGTKI)
14/12/2019 Perlengkapan ATK 1103 Rp 200.000
Kas 1101 Rp 200.000
(Pembelian ATK untuk pendidik)
19/12/2019 Beban transportasi pendidik 5114 Rp 280.000
Kas 1101 Rp 280.000
(Menghadiri rapat KKG)
40
21/12/2019 Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 616.000
Kas 1101 Rp 616.000
(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Desember)
31/12/2019 Kas 1101 Rp 144.000
Tabungan Siswa 4101 Rp 144.000
(Menerima tabungan siswa)
TOTAL Rp 80.080.000 Rp 80.080.000
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
5. Memposting Jurnal Umum ke Buku Besar Periode 1 Juli - 31 Desember
2019
Berikut ini adalah posting jurnal umum ke buku besar periode 1 Juli-31
Desember 2019
40
Tabel 4.10. Buku Besar TK Amanah Landasan Ulin
Periode 1 Juli – 31 Desember 2019
Nama Akun : Kas
No Akun: 1101
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS Rp 3.500.000
03/07/2019 Pembayaran gaji pendidik bulan Juli JU Rp 2.060.000 Rp 1.440.000
05/07/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Juli JU Rp 250.000 Rp 1.190.000
06/07/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Juli JU Rp 616.000 Rp 574.000
10/07/2019 Penerimaan SPP bulan Juli JU Rp 5.740.000 Rp 6.314.000
20/07/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Juli JU Rp 616.000 Rp 5.698.000
23/07/2019 Penerimaan BOP untuk tahun 2019 JU Rp 23.400.000 Rp 29.098.000
31/07/2019 Menerima tabungan siswa JU Rp 140.000 Rp 29.238.000
03/08/2019 Pembayaran gaji pendidik bulan Agustus JU Rp 2.060.000 Rp 27.178.000
03/08/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Agustus JU Rp 616.000 Rp 26.562.000
05/08/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Agustus JU Rp 250.000 Rp 26.312.000
10/08/2019 Penerimaan SPP bulan Agustus JU Rp 5.740.000 Rp 32.052.000
17/08/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Agustus JU Rp 616.000 Rp 31.436.000
31/08/2019 Menerima tabungan siswa JU Rp 142.000 Rp 31.578.000
03/09/2019 Pembayaran gaji pendidik bulan September JU Rp 2.060.000 Rp 29.518.000
05/09/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan September JU Rp 250.000 Rp 29.268.000
07/09/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan September JU Rp 616.000 Rp 28.652.000
10/09/2019 Penerimaan SPP bulan September JU Rp 5.740.000 Rp 34.392.000
21/09/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan September JU Rp 616.000 Rp 33.776.000
30/09/2019 Menerima tabungan siswa JU Rp 157.000 Rp 33.933.000
03/10/2019 Pembayaran gaji pendidik bulan Oktober JU Rp 2.060.000 Rp 31.873.000
05/10/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Oktober JU Rp 616.000 Rp 31.257.000
05/10/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Oktober JU Rp 250.000 Rp 31.007.000
07/10/2019 Menghadiri Rapat K3TK JU Rp 40.000 Rp 30.967.000
10/10/2019 Penerimaan SPP bulan Oktober JU Rp 5.740.000 Rp 36.707.000
19/10/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Oktober JU Rp 616.000 Rp 36.091.000
31/10/2019 Menerima tabungan siswa JU Rp 156.000 Rp 36.247.000
02/11/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan November JU Rp 616.000 Rp 35.631.000
41
03/11/2019 Pembayaran gaji pendidik bulan November JU Rp 2.060.000 Rp 33.571.000
05/11/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan November JU Rp 250.000 Rp 33.321.000
10/11/2019 Penerimaan SPP bulan November JU Rp 5.740.000 Rp 39.061.000
12/11/2019 Menghadiri Rapat IGTKI JU Rp 280.000 Rp 38.781.000
16/11/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan November JU Rp 616.000 Rp 38.165.000
22/11/2019 Pembelian perlengkapan pembelajaran JU Rp 350.000 Rp 37.815.000
30/11/2019 Menerima tabungan siswa JU Rp 139.000 Rp 37.954.000
03/12/2019 Pembayaran gaji pendidik bulan Desember JU Rp 2.060.000 Rp 35.894.000
05/12/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Desember JU Rp 250.000 Rp 35.644.000
07/12/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Desember JU Rp 616.000 Rp 35.028.000
10/12/2019 Penerimaan SPP bulan Desember JU Rp 5.740.000 Rp 40.768.000
11/12/2019 Menghadiri Rapat IGTKI JU Rp 280.000 Rp 40.488.000
14/12/2019 Pembelian ATK untuk pendidik JU Rp 200.000 Rp 40.288.000
19/12/2019 Menghadiri Rapat KKG JU Rp 280.000 Rp 40.008.000
21/12/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Desember JU Rp 616.000 Rp 39.392.000
31/12/2019 Menerima tabungan siswa JU Rp 144.000 Rp 39.536.000
Nama Akun : Perlengkapan Pembelajaran
No Akun: 1102
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS Rp 6.990.400
22/11/2019 Pembelian perlengkapan pembelajaran JU Rp 350.000 Rp 7.340.400
Nama Akun : Perlengkapan ATK
No Akun: 1103
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS Rp 1.044.000
14/12/2019 Pembelian ATK untuk pendidik JU Rp 200.000 Rp 1.244.000
Nama Akun: Perlengkapan Obat P3K
No Akun: 1104
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS Rp 148.000
42
Nama Akun: Perlengkapan Dapur
No Akun: 1105
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS Rp 2.106.000
Nama Akun: Peralatan Pembelajaran
No Akun: 1201
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS Rp 36.230.000
Nama Akun: Akumulasi Peralatan Pembelajaran
No Akun: 1301
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS Rp27.745.625
Nama Akun: Aset Neto Tidak Terikat
No Akun: 3101
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS Rp22.272.775
Nama Akun: Aset Neto Terikat Temporer
No Akun: 3102
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
Nama Akun: Aset Neto Terikat Permanen
No Akun: 3103
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
Nama Akun : Tabungan Siswa
No Akun: 4101
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
31/07/2019 Menerima tabungan siswa JU Rp 140.000 Rp 140.000
43
31/08/2019 Menerima tabungan siswa JU Rp 142.000 Rp 282.000
30/09/2019 Menerima tabungan siswa JU Rp 157.000 Rp 439.000
31/10/2019 Menerima tabungan siswa JU Rp 156.000 Rp 595.000
30/11/2019 Menerima tabungan siswa JU Rp 139.000 Rp 734.000
31/12/2019 Menerima tabungan siswa JU Rp 144.000 Rp 878.000
Nama Akun : Iuran Perpisahan
No Akun: 4201
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
Nama Akun : Dana BOP
No Akun: 4301
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
23/07/2019 Penerimaan BOP untuk tahun 2019 JU Rp 23.400.000 Rp23.400.000
Nama Akun : Dana SPP
No Akun: 4302
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
10/07/2019 Penerimaan SPP bulan Juli JU Rp 5.740.000 Rp 5.740.000
10/08/2019 Penerimaan SPP bulan Agustus JU Rp 5.740.000 Rp11.480.000
10/09/2019 Penerimaan SPP bulan September JU Rp 5.740.000 Rp17.220.000
10/10/2019 Penerimaan SPP bulan Oktober JU Rp 5.740.000 Rp22.960.000
10/11/2019 Penerimaan SPP bulan November JU Rp 5.740.000 Rp28.700.000
10/12/2019 Penerimaan SPP bulan Desember JU Rp 5.740.000 Rp34.440.000
Nama Akun : Uang Pendaftaran
No Akun:
4303
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
44
Nama Akun : Beban Baju Seragam Siswa
No Akun: 5101
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
Nama Akun : Beban Konsumsi Makanan Sehat
No Akun: 5102
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
06/07/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Juli JU Rp 616.000 Rp 616.000
20/07/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Juli JU Rp 616.000 Rp 1.232.000
03/08/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Agustus JU Rp 616.000 Rp 1.848.000
17/08/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Agustus JU Rp 616.000 Rp 2.464.000
07/09/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan September JU Rp 616.000 Rp 3.080.000
21/09/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan September JU Rp 616.000 Rp 3.696.000
05/10/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Oktober JU Rp 616.000 Rp 4.312.000
19/10/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Oktober JU Rp 616.000 Rp 4.928.000
02/11/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan November JU Rp 616.000 Rp 5.544.000
16/11/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan November JU Rp 616.000 Rp 6.160.000
07/12/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Desember JU Rp 616.000 Rp 6.776.000
21/12/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Desember JU Rp 616.000 Rp 7.392.000
Nama Akun : Beban Perlengkapan Pembelajaran
No Akun: 5103
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
Nama Akun : Beban Gaji Pendidik
No Akun: 5104
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
03/07/2019 Pembayaran gaji pendidik bulan Juli JU Rp 2.060.000 Rp 2.060.000
03/08/2019 Pembayaran gaji pendidik bulan Agustus JU Rp 2.060.000 Rp 4.120.000
03/09/2019 Pembayaran gaji pendidik bulan September JU Rp 2.060.000 Rp 6.180.000
03/10/2019 Pembayaran gaji pendidik bulan Oktober JU Rp 2.060.000 Rp 8.240.000
45
03/11/2019 Pembayaran gaji pendidik bulan November JU Rp 2.060.000 Rp 10.300.000
03/12/2019 Pembayaran gaji pendidik bulan Desember JU Rp 2.060.000 Rp 12.360.000
Nama Akun : Beban Kegiatan Siswa
No Akun: 5105
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
Nama Akun : Beban Perbaikan Sarana dan Prasarana
No Akun: 5106
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
Nama Akun : Beban Publikasi
No Akun: 5107
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
Nama Akun : Beban Listrik, Telepon dan Internet
No Akun: 5108
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
05/07/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Juli JU Rp 250.000 Rp 250.000
05/08/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Agustus JU Rp 250.000 Rp 500.000
05/09/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan September JU Rp 250.000 Rp 750.000
05/10/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Oktober JU Rp 250.000 Rp 1.000.000
05/11/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan November JU Rp 250.000 Rp 1.250.000
05/12/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Desember JU Rp 250.000 Rp 1.500.000
Nama Akun : Beban Transport Narasumber
No Akun: 5109
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
46
Nama Akun : Beban Perlengkapan ATK
No Akun: 5110
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
Nama Akun : Beban Perlengkapan P3K
No Akun: 5111
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
Nama Akun : Beban Perlengkapan Dapur
No Akun: 5112
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
Nama Akun : Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran
No Akun: 5113
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
Nama Akun : Beban Transportasi Pendidik
No Akun: 5114
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
07/10/2019 Menghadiri Rapat K3TK JU Rp 40.000 Rp 40.000
12/11/2019 Menghadiri Rapat IGTKI JU Rp 280.000 Rp 320.000
11/12/2019 Menghadiri Rapat IGTKI JU Rp 280.000 Rp 600.000
19/12/2019 Menghadiri Rapat KKG JU Rp 280.000 Rp 880.000
Nama Akun : Beban Kegiatan Perpisahan
No Akun: 5115
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
47
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
6. Membuat Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian per 31 Desember 2019
Setelah memposting jurnal umum ke buku besar maka dibuatlah neraca saldo sebelum penyesuaian seperti tertera pada
tabel 4.11 sebagai berikut:
Nama Akun : Beban Piala dan Penghargaan
No Akun: 5116
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
48
Tabel 4.11. Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian
per 31 Desember 2019
No.
Akun Nama Akun Debit Kredit
1 ASET
11 Aset Lancar
1101 Kas Rp 39.536.000
1102 Perlengkapan Pembelajaran Rp 7.340.400
1103 Perlengkapan ATK Rp 1.244.000
1104 Perlengkapan Obat P3K Rp 148.000
1105 Perelengkapan Dapur Rp 2.106.000
12 Aset Tetap
1201 Peralatan Pembelajaran Rp 36.230.000
13 Akumulasi Penyusutan
1301 Akumulasi Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp 27.745.625
3 Aset Neto
3101 Aset Neto Tidak Terikat Rp 22.272.775
3102 Aset Neto Terikat Temporer Rp -
3103 Aset Neto Terikat Permanen Rp -
4 PENERIMAAN
41 Penerimaan Tidak Terikat
4101 Tabungan Siswa Rp 878.000
42 Penerimaan Tidak Temporer
4201 Iuran Perpisahan Rp -
43 Penerimaan Terikat Permanen
4301 Dana BOP Rp 23.400.000
4302 Dana SPP Rp 34.440.000
4303 Uang Pendaftaran Rp -
5 PENGELUARAN
51 Beban
5101 Beban Baju Seragam Siswa Rp -
5102 Beban Konsumsi Makanan Sehat Rp 7.392.000
5103 Beban Perlengkapan Pembelajaran Rp -
5104 Beban Gaji Pendidik Rp 12.360.000
5105 Beban Konsumsi Kegiatan Rp -
5106 Beban Perbaikan Sarana dan Prasarana Rp -
5107 Beban Publikasi Rp -
5108 Beban Listrik, Telepon dan Internet Rp 1.500.000
5109 Beban Transport Narasumber Rp -
49
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
7. Membuat Jurnal Penyesuaian per 31 Desember 2018
Berikut ini adalah uraian dari jurnal penyesuaian untuk periode 31
Desember 2019:
a. Semua perlengkapan yang dimiliki oleh TK Amanah (perlengkapan
pembelajaran, perlengkapan ATK, perlengkapan obat P3K, dan
perlengkapan dapur) telah digunakan sebanyak 80%
b. Penyusutan peralatan pembelajaran sebesar Rp6.787.188 ( nilai buku –
penyusutan/semester).
Dari uraian diatas maka jurnal penyesuaian untuk periode 31
Desember 2019 dapat dilihat pada tabel 4.12.
Tabel 4.12. Jurnal Penyesuaian TK Amanah Landasan Ulin
per 31 Desember 2019
Tanggal Nama Akun No Akun Debit Kredit
31/12/2019 Beban Perlengkapan Pembelajaran 5103 Rp 5.872.320
Perlengkapan Pembelajaran 1102 Rp 5.872.320
31/12/2019 Beban Perlengkapan ATK 5112 Rp 995.200
Perlengkapan ATK 1103 Rp 995.200
31/12/2019 Beban Perlengkapan Obat P3K 5113 Rp 118.400
Perlengkapan Obat P3K 1104 Rp 118.400
31/12/2019 Beban Perlengkapan Dapur 5114 Rp 1.684.800
Perlengkapan Dapur 1105 Rp 1.684.800
31/12/2019 Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran 5115 Rp 17.271.406
Akum. Peny. Peralatan Pembelajaran 1301 Rp 17.271.406
TOTAL Rp 25.942.126 Rp 25.942.126
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
5110 Beban Perlengkapan ATK Rp -
5111 Beban Perlengkapan P3K Rp -
5112 Beban Perlengkapan Dapur Rp -
5113 Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp -
5114 Beban Transport Pendidik Rp 880.000
5115 Beban Kegiatan Perpisahan Rp -
5116 Beban Piala dan Penghargaan Rp -
5117 Beban Kegiatan Siswa Rp -
TOTAL Rp 108.736.400 Rp 108.736.400
50
8. Memposting Jurnal Penyesuaian ke Buku Besar Per 31 Desember 2019
Posting buku besar setelah adanya jurnal penyesuaian per 31 Desember 2019 terdapat pada tabel 4.12.
Tabel 4.13. Buku Besar Setelah Penyesuaian TK Amanah Landasan Ulin
Per 31 Desember 2019
Nama Akun: Akumulasi Peralatan Pembelajaran
No Akun: 1301
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS Rp 27.745.625
31/12/2019 Jurnal Penyesuaian AJP Rp 6.787.188 Rp 34.532.813
Nama Akun : Beban Perlengkapan Pembelajaran
No Akun: 5103
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
31/12/2019 Jurnal Penyesuaian AJP Rp 5.872.320 Rp 5.872.320
Nama Akun : Beban Perlengkapan ATK
No Akun: 5110
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
31/12/2019 Jurnal Penyesuaian AJP Rp 995.200 Rp 995.200
Nama Akun : Beban Perlengkapan P3K
No Akun: 5111
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
31/12/2019 Jurnal Penyesuaian AJP Rp 118.400 Rp 118.400
51
Nama Akun : Beban Perlengkapan Dapur
No Akun: 5112
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
31/12/2019 Jurnal Penyesuaian AJP Rp 1.684.800 Rp 1.684.800
Nama Akun : Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran
No Akun: 5113
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
31/12/2019 Jurnal Penyesuaian AJP Rp 6.787.188 Rp 6.787.188
Sumber : Dibuat Oleh Penulis (2020)
52
9. Membuat Neraca Saldo Setelah Penyesuaian Per 31 Desember 2019
Setelah membuat jurnal penyesuaian dan telah diposting ke buku
besar maka berikut ini adalah neraca saldo setelah penyesuaian untuk
semester ganjil tahun 2019/2020 :
Tabel 4.14. Neraca Saldo Setelah Penyesuaian TK Amanah
Landasan Ulin per 31 Desember 2019
No.
Akun Nama Akun Debit Kredit
1 ASET
11 Aset Lancar
1101 Kas Rp 39.536.000
1102 Perlengkapan Pembelajaran Rp 1.818.080
1103 Perlengkapan ATK Rp 448.800
1104 Perlengkapan Obat P3K Rp 29.600
1105 Perelengkapan Dapur Rp 421.200
12 Aset Tetap
1201 Peralatan Pembelajaran Rp 36.230.000
13 Akumulasi Penyusutan
1301 Akumulasi Penyusutan Peralatan
Pembelajaran Rp 34.532.813
3 Aset Neto
3101 Aset Neto Tidak Terikat Rp 22.272.775
3102 Aset Neto Terikat Temporer Rp -
3103 Aset Neto Terikat Permanen Rp -
4 PENERIMAAN
41 Penerimaan Tidak Terikat
4101 Tabungan Siswa Rp 878.000
42 Penerimaan Tidak Temporer
4201 Iuran Perpisahan Rp -
43 Penerimaan Terikat Permanen
4301 Dana BOP Rp 23.400.000
4302 Dana SPP Rp 34.440.000
4303 Uang Pendaftaran Rp -
5 PENGELUARAN
51 Beban
5101 Beban Baju Seragam Siswa Rp -
5102 Beban Konsumsi Makanan Sehat Rp 7.392.000
5103 Beban Perlengkapan Pembelajaran Rp 5.872.320
5104 Beban Gaji Pendidik Rp 12.360.000
5105 Beban Konsumsi Kegiatan Rp -
5106 Beban Perbaikan Sarana dan Prasarana Rp -
5107 Beban Publikasi Rp -
5108 Beban Listrik, Telepon dan Internet Rp 1.500.000
5109 Beban Transport Narasumber Rp -
5110 Beban Perlengkapan ATK Rp 995.200
5111 Beban Perlengkapan P3K Rp 118.400
5112 Beban Perlengkapan Dapur Rp 1.684.800
5113 Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp 6.787.188
53
5114 Beban Transport Pendidik Rp 880.000
5115 Beban Kegiatan Perpisahan Rp -
5116 Beban Piala dan Penghargaan Rp -
5117 Beban Kegiatan Siswa Rp -
TOTAL Rp 115.523.588 Rp 115.523.588
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
10. Membuat Laporan Aktivitas yang berakhir pada tanggal 31 Desember
2019
Tabel 4.15. Laporan aktivitas pada TK Amanah Landasan Ulin Tahun Ajaran yang berakhir
pada 31 Desember 2019
Taman Kanak-kanak Amanah
Laporan Aktivitas untuk tahun ajaran yang berakhir Desember 2019
PERUBAHAN ASET NETO TIDAK TERIKAT
PENDAPATAN
Tabungan Siswa Rp 878.000
Jumlah Pendapatan
Rp 878.000
BEBAN
Program Siswa
Beban Kegiatan Siswa Rp -
Jumlah Beban
Rp -
Penurunan Aset Neto Tidak Terikat
Rp 878.000
PERUBAHAN ASET NETO TERIKAT TEMPORER
PENDAPATAN
Iuran Perpisahan Rp -
Jumlah Pendapatan
Rp -
BEBAN
Program Siswa
Beban Kegiatan Perpisahan Rp -
Beban Piala dan Penghargaan Rp -
Jumlah Beban
Penurunan/Kenaikan Aset Neto Terikat Temporer Rp -
PERUBAHAN ASET NETO TERIKAT PERMANEN
PENDAPATAN
Dana BOP
Rp 23.400.000
Dana SPP
Rp 34.440.000
Uang Pendaftaran Rp -
Jumlah Pendapatan
Rp 57.840.000
BEBAN
Program Siswa
Beban Baju Seragam Siswa Rp -
Beban Konsumsi Makanan Sehat Rp 7.392.000
Beban Perlengkapan
Pembelajaran Rp 5.872.320
Jumlah Program Siswa
Rp 13.264.320
54
Manajemen dan Umum
Beban Gaji Pendidik Rp 12.360.000
Beban Konsumsi Kegiatan Rp -
Beban Perbaikan Sarana dan
Prasarana Rp -
Beban Publikasi Rp -
Beban Listrik, Telepon dan
Internet Rp 1.500.000
Beban Transport Narasumber Rp -
Beban Perlengkapan ATK Rp 995.200
Beban Perlengkapan P3K Rp 118.400
Beban Perlengkapan Dapur Rp 1.684.800
Beban Penyusutan Peralatan
Pembelajaran Rp 6.787.188
Beban Transport Pendidik Rp 880.000
Jumlah Manajemen dan Umum Rp 24.325.588
Jumlah Beban
Rp 37.589.908
Kenaikan Aset Neto Terikat Permanen
Rp 20.250.093
PERUBAHAN ASET NETO
Rp 21.678.093
ASET NETO AWAL SEMESTER GANJIL 2019/2020 Rp 22.272.775
ASET NETO AKHIR SEMESTER GANJIL 2019/2020 Rp 43.950.868
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
11. Laporan Posisi Keuangan Per 31 Desember 2019
Laporan posisi keuangan untuk semester ganjil tahun ajaran
2019/2020 terdapat pada tabel 4.16.
Tabel 4.16. Laporan Posisi Keuangan TK Amanah Landasan Ulin
Per 31 Desember 2019
Semester Ganjil
ASET
Aset Lancar
Kas Rp 39.536.000
Perlengkapan Pembelajaran Rp 1.818.080
Perlengkapan ATK Rp 448.800
Perlengkapan Obat P3K Rp 29.600
Perelengkapan Dapur Rp 421.200
Jumlah Aset Lancar
Rp 42.253.680
Aset Tetap
Peralatan Pembelajaran Rp 36.230.000
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap
Akumulasi Penyusutan Peralatan
Pembelajaran Rp 34.532.813
Nilai Buku Peralatan Pembelajaran
Rp 1.697.188
Jumlah Aset
Rp 43.950.868
Aset Neto
Aset Neto Tidak Terikat Rp 23.700.775
Aset Neto Terikat Temporer Rp -
Aset Neto Terikat Permanen Rp 20.250.093
Jumlah Aset Neto
Rp 43.950.868
Sumber : Dibuat Oleh Penulis (2020)
55
12. Laporan Arus Kas untuk Tahun Ajaran yang Berakhir pada 31
Desember 2019
Laporan arus kas untuk semester ganjil tahun ajaran 2019/2020 pada
TK Amanah Landasan Ulin terdapat pada tabel 4.17.
Tabel 4.17. Laporan Arus Kas TK Amanah Landasan Ulin
Untuk Tahun Ajaran yang Berakhir pada 31 Desember 2019
Taman Kanak-kanak Amanah
Laporan Arus Kas
untuk tahun ajaran yang berakhir pada 31 Desember 2019
AKTIVITAS OPERASI
Kas dari pendapatan jasa
Kas dari pendapatan sumber daya:
Dana BOP Rp 23.400.000
Dana SPP Rp 34.440.000
Tabungan Siswa Rp 878.000
Kas yang dibayarkan kepada pendidik (Gaji) -Rp 12.360.000
Kas neto yang diterima (digunakan) untuk aktivitas operasi
Rp 46.358.000
AKTIVITAS INVESTASI
Pembelian Peralatan Rp -
Kas neto yang diterima (digunakan) untuk aktivitas investasi
Rp -
AKTIVITAS PENDANAAN
Pembayaran Listrik, Telepon dan Internet Rp 1.500.000
Pembelian Perlengkapan Pembelajaran Rp 350.000
Pembelian Perlengkapan ATK Rp 200.000
Pembelian Perlengkapan Dapur Rp -
Pembayaran Kegiatan Makan Sehat Rp 7.392.000
Pembayaran Transport Pendidik Rp 12.360.000
Kas neto yang diterima (digunakan) untuk aktivitas
pendanaan :
Rp 21.802.000
PENURUNAN NETO DALAM KAS DAN SETARA KAS
Rp 24.556.000
KAS DAN SETARA KAS AWAL SEMESTER GANJIL TA 2019/2020 Rp 3.500.000
KAS DAN SETARA KAS AKHIR SEMESTER GENAP TA 2019/2020 Rp 28.056.000
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
13. Membuat Catatan Atas Laporan Keuangan
Berikut ini adalah catatan atas laporan keuangan periode 1 Juli – 31
Desember 2019:
Catatan A :
TK Amanah Landasan Ulin akan menyajikan Kas, Aset Lainnya,
Peralatan sebagai aset neto tidak terikat karena tidak ada persyaratan yang
membatasi penggunaan aset tersebut.
56
Pada penyajian laporan kali ini TK Amanah Landasan Ulin tidak
mencantumkan aset tetap berupa tanah dan bangunan karena keduanya
bukan hak milik TK Amanah Landasan Ulin.
Catatan B :
Berikut beban yang telah terjadi selama periode 1 Juli – 31 Desember
2019 :
Tabel 4.18. Beban yang Telah Terjadi Pada Semester Ganjil
Beban Aset Neto Tidak terikat
Program Siswa
Beban Kegiatan Siswa Rp -
Jumlah Beban
Rp -
Beban Aset Neto Terikat Permanen
Program Siswa
Beban Konsumsi Makanan Sehat Rp 7.392.000
Beban Perlengkapan Pembelajaran Rp 5.872.320
Jumlah Program Siswa
Rp 13.264.320
Manajemen dan Umum
Beban Gaji Pendidik Rp 12.360.000
Beban Publikasi
Rp -
Beban Listrik, Telepon dan Internet Rp 1.500.000
Beban Perlengkapan ATK Rp 995.200
Beban Perlengkapan Obat P3K Rp 118.400
Beban Perlengkapan Dapur Rp 1.684.800
Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran -Rp 6.787.188
Beban Transport Pendidik Rp 880.000
Jumlah Manjamen dan Umum
Rp 10.751.213
Jumlah Beban Rp 24.015.533
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
14. Membuat Jurnal Penutup per 31 Desember 2019
Jurnal penutup untuk menutup semua beban yang telah terjadi selama
periode 1 Juli – 31 Desember 2019 terdapat pada tabel 4.19.
57
Tabel 4.19. Jurnal Penutup TK Amanah Landasan Ulin
per 31 Desember 2019
Tanggal Nama Akun Kode
Akun Debit Kredit
31/12/2019 Tabungan Siswa 4101 Rp 878.000
Aset Neto Tidak Terikat Rp 878.000
31/12/2019 Dana BOP 4301 Rp 23.400.000
Dana SPP 4302 Rp 34.440.000
Aset Neto Terikat Permanen Rp 57.840.000
31/12/2019 Aset Neto Terikat Permanen Rp 37.589.908
Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 7.392.000
Beban Perlengkapan Pembelajaran 5103 Rp 5.872.320
Beban Gaji Pendidik 5106 Rp 12.360.000
Beban Listrik, Telepon dan Internet 5110 Rp 1.500.000
Beban Perlengkapan ATK 5112 Rp 995.200
Beban Perlengkapan P3K 5113 Rp 118.400
Beban Perlengkapan Dapur 5114 Rp 1.684.800
Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran 5115 Rp 6.787.188
Beban Transport Pendidik 5116 Rp 880.000
Aset Tidak Terikat 3101 Rp -
Beban Kegiatan Siswa 5105 Rp -
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
15. Memposting Jurnal Penutup ke Buku Besar per 31 Desember 2019
Posting jurnal ke buku besar untuk periode 1 Juli – 31 Desember
2019, terdapat pada tabel 4.20.
58
Tabel 4.20. Buku Besar Setelah Penutupan TK Amanah Landasan Ulin
Per 31 Desember 2019
Nama Akun: Aset Neto Tidak Terikat
No Akun: 3101
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS Rp 24.850.062
31/12/2019 Jurnal Penutupan JP Rp 58.718.000 Rp 83.568.062
31/12/2019 Jurnal Penutupan JP Rp 39.617.195 Rp 43.950.868
Nama Akun: Aset Neto Terikat Permanen
No Akun: 3103
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
31/12/2019 Jurnal Penutupan JP Rp 57.840.000 Rp 57.840.000
31/12/2019 Jurnal Penutupan JP Rp 37.589.908 Rp 20.250.093
Nama Akun : Tabungan Siswa
No Akun: 4101
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
31/07/2019 Menerima tabungan siswa JU Rp 140.000 Rp 140.000
31/08/2019 Menerima tabungan siswa JU Rp 142.000 Rp 282.000
30/09/2019 Menerima tabungan siswa JU Rp 157.000 Rp 439.000
31/10/2019 Menerima tabungan siswa JU Rp 156.000 Rp 595.000
30/11/2019 Menerima tabungan siswa JU Rp 139.000 Rp 734.000
31/12/2019 Menerima tabungan siswa JU Rp 144.000 Rp 878.000
31/12/2019 Jurnal Penutupan JP Rp 878.000 Rp -
Nama Akun : Dana BOP
No Akun:
4301
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
23/07/2019 Penerimaan BOP untuk tahun 2019 JU Rp 23.400.000 Rp 23.400.000
31/12/2019 Jurnal Penutupan JP Rp 23.400.000 Rp -
59
Nama Akun : Dana SPP
No Akun: 4302
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
10/07/2019 Penerimaan SPP bulan Juli JU Rp 5.740.000 Rp 5.740.000
10/08/2019 Penerimaan SPP bulan Agustus JU Rp 5.740.000 Rp 11.480.000
10/09/2019 Penerimaan SPP bulan September JU Rp 5.740.000 Rp 17.220.000
10/10/2019 Penerimaan SPP bulan Oktober JU Rp 5.740.000 Rp 22.960.000
10/11/2019 Penerimaan SPP bulan November JU Rp 5.740.000 Rp 28.700.000
10/12/2019 Penerimaan SPP bulan Desember JU Rp 5.740.000 Rp 34.440.000
31/12/2019 Jurnal Penutupan JP Rp 34.440.000 Rp -
Nama Akun : Uang Pendaftaran
No Akun: 4303
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
Nama Akun : Beban Baju Seragam Siswa
No Akun: 5101
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
Nama Akun : Beban Konsumsi Makanan Sehat
No Akun: 5102
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
06/07/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Juli JU Rp 616.000 Rp 616.000
20/07/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Juli JU Rp 616.000 Rp 1.232.000
03/08/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Agustus JU Rp 616.000 Rp 1.848.000
17/08/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Agustus JU Rp 616.000 Rp 2.464.000
07/09/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan September JU Rp 616.000 Rp 3.080.000
21/09/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan September JU Rp 616.000 Rp 3.696.000
05/10/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Oktober JU Rp 616.000 Rp 4.312.000
19/10/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Oktober JU Rp 616.000 Rp 4.928.000
02/11/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan November JU Rp 616.000 Rp 5.544.000
60
16/11/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan November JU Rp 616.000 Rp 6.160.000
07/12/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Desember JU Rp 616.000 Rp 6.776.000
21/12/2019 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Desember JU Rp 616.000 Rp 7.392.000
31/12/2019 Jurnal Penutupan JP Rp 7.392.000 Rp -
Nama Akun : Beban Perlengkapan Pembelajaran
No Akun: 5103
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
31/12/2019 Jurnal Penyesuaian AJP Rp 2.010.625 Rp 2.010.625
31/12/2019 Jurnal Penutupan JP Rp 2.010.625 Rp -
Nama Akun : Beban Gaji Pendidik
No Akun: 5104
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
03/07/2019 Pembayaran gaji pendidik bulan Juli JU Rp 2.060.000 Rp 2.060.000
03/08/2019 Pembayaran gaji pendidik bulan Agustus JU Rp 2.060.000 Rp 4.120.000
03/09/2019 Pembayaran gaji pendidik bulan September JU Rp 2.060.000 Rp 6.180.000
03/10/2019 Pembayaran gaji pendidik bulan Oktober JU Rp 2.060.000 Rp 8.240.000
03/11/2019 Pembayaran gaji pendidik bulan November JU Rp 2.060.000 Rp 10.300.000
03/12/2019 Pembayaran gaji pendidik bulan Desember JU Rp 2.060.000 Rp 12.360.000
31/12/2019 Jurnal Penutupan JP Rp 12.360.000 Rp -
Nama Akun : Beban Kegiatan Siswa
No Akun: 5105
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
Nama Akun : Beban Perbaikan Sarana dan Prasarana
No Akun: 5106
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
61
Nama Akun : Beban Publikasi
No Akun: 5107
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
Nama Akun : Beban Listrik, Telepon dan Internet
No Akun: 5108
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
05/07/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Juli JU Rp 250.000 Rp 250.000
05/08/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Agustus JU Rp 250.000 Rp 500.000
05/09/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan September JU Rp 250.000 Rp 750.000
05/10/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Oktober JU Rp 250.000 Rp 1.000.000
05/11/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan November JU Rp 250.000 Rp 1.250.000
05/12/2019 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Desember JU Rp 250.000 Rp 1.500.000
31/12/2019 Jurnal Penutupan JP Rp 1.500.000 Rp -
Nama Akun : Beban Transport Narasumber
No Akun: 5109
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
Nama Akun : Beban Perlengkapan ATK
No Akun: 5110
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
31/12/2019 Jurnal Penyesuaian AJP Rp 995.200 Rp 995.200
31/12/2019 Jurnal Penutupan JP Rp 995.200 Rp -
Nama Akun : Beban Perlengkapan P3K
No Akun: 5111
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
31/12/2019 Jurnal Penyesuaian AJP Rp 118.400 Rp 118.400
31/12/2019 Jurnal Penutupan JP Rp 118.400 Rp -
62
Nama Akun : Beban Perlengkapan Dapur
No Akun: 5112
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
31/12/2019 Jurnal Penyesuaian AJP Rp 1.684.800 Rp 1.684.800
31/12/2019 Jurnal Penutupan JP Rp 1.684.800 Rp -
Nama Akun : Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran
No Akun: 5113
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
31/12/2019 Jurnal Penyesuaian AJP Rp 2.010.625 Rp 2.010.625
31/12/2019 Jurnal Penutupan JP Rp 2.010.625 Rp -
Nama Akun : Beban Transportasi Pendidik
No Akun: 5114
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
07/10/2019 Menghadiri Rapat K3TK JU Rp 40.000 Rp 40.000
12/11/2019 Menghadiri Rapat IGTKI JU Rp 280.000 Rp 320.000
11/12/2019 Menghadiri Rapat IGTKI JU Rp 280.000 Rp 600.000
19/12/2019 Menghadiri Rapat KKG JU Rp 280.000 Rp 880.000
31/12/2019 Jurnal Penutupan JP Rp 880.000 Rp -
Nama Akun : Beban Kegiatan Perpisahan
No Akun: 5115
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
Nama Akun : Beban Piala dan Penghargaan
No Akun: 5116
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2019 Saldo Awal NS -
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
64
16. Membuat Neraca Saldo Setelah Penutupan per 31 Desember 2019
Setelah membuat jurnal penutup dan telah diposting ke buku besar
maka dibuat neraca saldo setelah penutupan seperti berikut :
Tabel 4.21. Neraca Saldo Setelah Penutupan TK Amanah Landasan Ulin
per 31 Desember 2019
No
Akun Nama Akun Debit Kredit
1 ASET
11 Aset Lancar
1101 Kas Rp 39.536.000
1102 Perlengkapan Pembelajaran Rp 1.818.080
1103 Perlengkapan ATK Rp 448.800
1104 Perlengkapan Obat P3K Rp 29.600
1105 Perlengkapan Dapur Rp 421.200
12 Aset Tetap
1201 Peralatan Pembelajaran Rp 36.230.000
13 Akumulasi Penyusutan
1301 Akumulasi Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp 34.532.813
3 Aset Neto
3101 Aset Neto Tidak Terikat Rp 23.700.775
3102 Aset Neto Terikat Temporer Rp -
3103 Aset Neto Terikat Permanen Rp 20.250.093
TOTAL Rp 78.483.680 Rp 78.483.680
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
17. Membuat Daftar Transaksi Keuangan untuk Semester Genap Tahun
Ajaran 2019/2020
Berikut ini adalah transaksi yang terjadi dalam periode 1 Januari – 30
Juni 2020, terdapat pada tabel 4.22.
Tabel 4.22. Transaksi Keuangan yang Terjadi di TK Amanah Landasan Ulin selama
Bulan Januari – Juni 2020
Tanggal Transaksi
03/01/2020 Perawatan sarana dan prasarana ( upah tukang dan bahan perbaikan ) sebesar Rp.4.200.000
05/01/2020 Membeli perlengkapan obat P3K Rp.1.000.000
05/01/2020 Pembelian token listrik, telepon dan internet sebesar Rp. 250.000
10/01/2020 Pembayaran SPP Rp.70.000 per siswa @82 Siswa
15/01/2020 Membayar gaji pendidik sebesar Rp.2.060.000 untuk 6 guru
18/01/2020 Menyediakan makanan sehat Rp.616.000
31/01/2020 Menerima tabungan siswa sebesar Rp.210.000
01/02/2020 Menyediakan makanan sehat Rp.616.000
03/02/2020 Membayar gaji pendidik sebesar Rp.2.060.000 untuk 6 guru
05/02/2020 Menyediakan makanan sehat Rp.616.000
65
05/02/2020 Pembelian token listrik, telepon dan internet sebesar Rp. 250.000
10/02/2020 Pembayaran SPP Rp.70.000 per siswa @82 Siswa
22/02/2020 Transportasi untuk guru ,menghadiri IGTKI Rp. 840.000 untuk 7 guru
28/02/2020 Menerima tabungan siswa sebesar Rp.170.000
29/02/2020 Menyediakan makanan sehat Rp.616.000
05/03/2020 Pembelian token listrik, telepon dan internet sebesar Rp. 250.000
07/03/2020 Membeli perlengkapan dapur sebesar Rp. 2.000.000
10/03/2020 Pembayaran SPP Rp.70.000 per siswa @82 Siswa
14/03/2020 Menyediakan makanan sehat Rp.616.000
14/03/2020 Mengembalikan tabungan siswa Rp. 1.258.000
28/03/2020 Menyediakan makanan sehat Rp.616.000
03/04/2020 Membayar gaji pendidik sebesar Rp.4.120.000 2 bulan untuk 6 guru
04/04/2020 Menyediakan makanan sehat Rp.616.000
05/04/2020 Pembelian token listrik, telepon dan internet sebesar Rp. 250.000
10/04/2020 Pembayaran SPP Rp.70.000 per siswa @82 Siswa
01/05/2020 Pembelian perlengkapan pembelajaran Rp.4.680.000
02/05/2020 Pembelian perlengkapan pembelajaran Rp.4.058.000
03/05/2020 Membayar gaji pendidik sebesar Rp.2.060.000 untuk 6 guru
05/05/2020 Pembelian token listrik, telepon dan internet sebesar Rp. 250.000
06/05/2020 Pembelian perlengkapan ATK Rp.6.000.000
07/05/2020 Perawatan sarana dan prasarana ( upah tukang dan bahan perbaikan ) sebesar Rp.2.840.000
10/05/2020 Pembayaran SPP Rp.70.000 per siswa @82 Siswa
11/05/2020 Pembelian perlengkapan ATK Rp 2.387.000
14/05/2020 Mencetak brosur penerimaan siswa baru Rp.1.000.000
15/05/2020 Perawatan sarana dan prasarana ( upah tukang dan bahan perbaikan ) sebesar Rp.500.000
17/05/2020 Transportasi untuk guru menghadiri IGTKI Rp.840.000 @7 guru
19/05/2020 Mengadakan konsumsi makanan sehat untuk pertemuan wali murid Rp.2.125.000
19/05/2020 Pembelian perlengkapan pembelajaran Rp.1.918.000
19/05/2020 Transportasi untuk guru menghadiri K3TK Rp.840.000 @ 1 guru
20/05/2020 Transportasi untuk guru menghadiri PKG Rp.280.000 @ 7 guru
21/05/2020 Transportasi untuk guru menghadiri Gugus Rp.840.000 @ 7 guru
23/05/2020 Membuat spanduk untuk persiapan penerimaan siswa baru Rp.700.000
03/06/2020 Membayar gaji pendidik sebesar Rp.2.060.000 untuk 6 guru
05/06/2020 Pembelian token listrik, telepon dan internet sebesar Rp. 250.000
20/06/2020 Mengadakan konsumsi makanan sehat untuk pertemuan wali murid Rp.2.125.000
20/06/2020 Pembayaran SPP Rp.70.000 per siswa @82 Siswa
20/06/2020 Membuat Piala serta penghargaan Rp.180.000 @48 siswa
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
66
18. Membuat Jurnal Umum Periode 1 Januari - 30 Juni 2020
Berikut ini adalah jurnal umum dan transaksi keuangan untuk periode
1 Januari - 30 Juni 2020:
Tabel 4.23. Jurnal Umum
Periode 1 Januari – 30 Juni 2020
Tanggal Nama Akun No
Akun Debit Kredit
02/01/2020 Beban Perbaikan Sarana dan Prasarana 5108 Rp 4.200.000
Kas 1101 Rp 4.200.000
(Perawatan dan upah perbaikan)
05/01/2020 Perlengkapan Obat P3K 1104 Rp 1.000.000
Kas 1101 Rp 1.000.000
(Pembelian obat P3K)
05/01/2020 Beban Listrik, Telepon dan Internet 5108 Rp 250.000
Kas 1101 Rp 250.000
(Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Januari)
10/01/2020 Kas 1101 Rp 5.740.000
Dana SPP 4302 Rp 5.740.000
(Penerimaan SPP bulan Januari)
15/01/2020 Beban Gaji Pendidik 5104 Rp 2.060.000
Kas 1101 Rp 2.060.000
(Pembayaran gaji pendidik bulan Januari)
18/01/2020 Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 616.000
Kas 1101 Rp 616.000
(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Januari)
31/01/2020 Kas 1101 Rp 210.000
Tabungan Siswa 4101 Rp 210.000
(Menerima tabungan siswa)
01/02/2020 Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 616.000
Kas 1101 Rp 616.000
(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan
Februari)
03/02/2020 Beban Gaji Pendidik 5104 Rp 2.060.000
Kas 1101 Rp 2.060.000
(Pembayaran gaji pendidik bulan Februari)
05/02/2020 Beban Listrik, Telepon dan Internet 5108 Rp 250.000
Kas 1101 Rp 250.000
(Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Februari)
10/02/2020 Kas 1101 Rp 5.740.000
Dana SPP 4302 Rp 5.740.000
(Penerimaan SPP bulan Februari)
67
22/02/2020 Beban transportasi pendidik 5114 Rp 840.000
Kas 1101 Rp 840.000
(Menghadiri rapat IGTKI)
28/02/2020 Kas 1101 Rp 170.000
Tabungan Siswa 4101 Rp 170.000
(Menerima tabungan siswa)
29/02/2020 Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 616.000
Kas 1101 Rp 616.000
(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu kelima bulan
Februari)
05/03/2020 Beban Listrik, Telepon dan Internet 5108 Rp 250.000
Kas 1101 Rp 250.000
(Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Maret)
07/03/2020 Perlengkapan Dapur 1105 Rp 2.000.000
Kas 1101 Rp 2.000.000
(Pembelian perlengkapan dapur)
10/03/2020 Kas 1101 Rp 5.740.000
Dana SPP 4302 Rp 5.740.000
(Penerimaan SPP bulan Maret)
14/03/2020 Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 616.000
Kas 1101 Rp 616.000
(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu kedua bulan Maret)
14/03/2020 Tabungan Siswa 4101 Rp 1.258.000
Kas 1101 Rp 1.258.000
(Pengembalikan tabungan)
28/03/2020 Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 616.000
Kas 1101 Rp 616.000
(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu keempat bulan
Maret)
03/04/2020 Beban Gaji Pendidik 5104 Rp 4.120.000
Kas 1101 Rp 4.120.000
(Pembayaran gaji pendidik bulan Maret-April)
04/04/2020 Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 616.000
Kas 1101 Rp 616.000
(Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan April)
05/04/2020 Beban Listrik, Telepon dan Internet 5108 Rp 250.000
Kas 1101 Rp 250.000
(Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan April)
10/04/2020 Kas 1101 Rp 5.740.000
Dana SPP 4302 Rp 5.740.000
(Penerimaan SPP bulan April)
01/05/2020 Perlengkapan Pembelajaran 1102 Rp 4.680.000
Kas 1101 Rp 4.680.000
68
(Pembelian bahan tematik saintifik)
02/05/2020 Perlengkapan Pembelajaran 1102 Rp 4.058.000
Kas 1101 Rp 4.058.000
(Pembelian bahan pembelajaran PAUD)
03/05/2020 Beban Gaji Pendidik 5104 Rp 2.060.000
Kas 1101 Rp 2.060.000
(Pembayaran gaji pendidik bulan Mei)
05/05/2020 Beban Listrik, Telepon dan Internet 5108 Rp 250.000
Kas 1101 Rp 250.000
(Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Mei)
06/05/2020 Perlengkapan ATK 1103 Rp 6.000.000
Kas 1101 Rp 6.000.000
(Pembelian ATK untuk pendidik)
07/05/2020 Beban Perbaikan Sarana dan Prasarana 5108 Rp 2.500.000
Kas 1101 Rp 2.500.000
(Perawatan dan upah perbaikan)
10/05/2020 Kas 1101 Rp 5.740.000
Dana SPP 4302 Rp 5.740.000
(Penerimaan SPP bulan Mei)
11/05/2020 Perlengkapan ATK 1103 Rp 2.387.000
Kas 1101 Rp 2.387.000
(Pembelian ATK untuk pendidik)
14/05/2020 Beban Publikasi 5109 Rp 1.000.000
Kas 1101 Rp 1.000.000
(Pencetakan brosur penerimaan siswa baru)
15/05/2020 Beban Perbaikan Sarana dan Prasarana 5108 Rp 500.000
Kas 1101 Rp 500.000
(Perawatan dan upah perbaikan)
17/05/2020 Beban transportasi pendidik 5114 Rp 840.000
Kas 1101 Rp 840.000
(Menghadiri rapat IGTKI)
19/05/2020 Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 2.125.000
Kas 1101 Rp 2.125.000
(Mengadakan makanan sehat untuk pertemuan wali murid)
19/05/2020 Perlengkapan Pembelajaran 1102 Rp 1.918.000
Kas 1101 Rp 1.918.000
(Membeli balok bangunan dan papan rukun iman)
19/05/2020 Beban transportasi pendidik 5114 Rp 840.000
Kas 1101 Rp 840.000
(Menghadiri rapat K3TK)
20/05/2020 Beban transportasi pendidik 5114 Rp 280.000
69
Kas 1101 Rp 280.000
(Menghadiri rapat PKG)
21/05/2020 Beban transportasi pendidik 5114 Rp 840.000
Kas 1101 Rp 840.000
(Menghadiri rapat Gugus)
23/05/2020 Beban Publikasi 5109 Rp 700.000
Kas 1101 Rp 700.000
(Pencetakan spanduk)
03/06/2020 Beban Gaji Pendidik 5104 Rp 2.060.000
Kas 1101 Rp 2.060.000
(Pembayaran gaji pendidik bulan Juni)
05/06/2020 Beban Listrik, Telepon dan Internet 5108 Rp 250.000
Kas 1101 Rp 250.000
(Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Juni)
20/06/2020 Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 2.125.000
Kas 1101 Rp 2.125.000
(Mengadakan makanan sehat untuk pertemuan wali murid)
20/06/2020 Kas 1101 Rp 5.740.000
Dana SPP 4302 Rp 5.740.000
(Penerimaan SPP bulan Juni)
20/06/2020 Beban Piala dan Penghargaan 5104 Rp 8.640.000
Kas 1101 Rp 8.640.000
(Pembelian piala dan penghargaan)
TOTAL Rp 95.907.000 Rp 95.907.000
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
19. Memposting Jurnal Umum ke Buku Besar periode 1 Januari - 30 Juni
2020
Saldo awal buku besar per 1 Januari 2020 didapatkan dari neraca
saldo setelah penutupan per 31 Desember 2020. Berikut ini adalah posting
jurnal umum ke buku besar periode 1 Januari - 30 Juni 2020:
70
Tabel 4.24. Buku Besar
Untuk Periode 1 Januari - 30 Juni 2020
Nama Akun : Kas No Akun: 1101
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal Rp 39.536.000
02/01/2020 Perawatan dan upah perbaikan JU Rp 4.200.000 Rp 35.336.000
05/01/2020 Pembelian obat P3K JU Rp 1.000.000 Rp 34.336.000
05/01/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Januari JU Rp 250.000 Rp 34.086.000
10/01/2020 Penerimaan SPP bulan Januari JU Rp 5.740.000 Rp 39.826.000
15/01/2020 Pembayaran gaji pendidik bulan Januari JU Rp 2.060.000 Rp 37.766.000
18/01/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Januari JU Rp 616.000 Rp 37.150.000
31/01/2020 Menerima tabungan siswa JU Rp 210.000 Rp 37.360.000
01/02/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Februari JU Rp 616.000 Rp 36.744.000
03/02/2020 Pembayaran gaji pendidik bulan Februari JU Rp 2.060.000 Rp 34.684.000
05/02/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Februari JU Rp 250.000 Rp 34.434.000
10/02/2020 Penerimaan SPP bulan Februari JU Rp 5.740.000 Rp 40.174.000
22/02/2020 Menghadiri Rapat IGTKI JU Rp 840.000 Rp 39.334.000
28/02/2020 Menerima tabungan siswa JU Rp 170.000 Rp 39.504.000
29/02/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu kelima bulan Februari JU Rp 616.000 Rp 38.888.000
05/03/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Maret JU Rp 250.000 Rp 38.638.000
07/03/2020 Pembelian perlengkapan dapur JU Rp 2.000.000 Rp 36.638.000
10/03/2020 Penerimaan SPP bulan Maret JU Rp 5.740.000 Rp 42.378.000
14/03/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu kedua bulan Maret JU Rp 616.000 Rp 41.762.000
14/03/2020 Pengembalian tabungan JU Rp 1.258.000 Rp 40.504.000
28/03/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu keempat bulan Maret JU Rp 616.000 Rp 39.888.000
03/04/2020 Pembayaran gaji pendidik bulan Maret-April JU Rp 4.120.000 Rp 35.768.000
04/04/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan April JU Rp 616.000 Rp 35.152.000
05/04/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan April JU Rp 250.000 Rp 34.902.000
10/04/2020 Penerimaan SPP bulan April JU Rp 5.740.000 Rp 40.642.000
01/05/2020 Pembelian bahan tematik saintifik JU Rp 4.680.000 Rp 35.962.000
02/05/2020 Pembelian bahan pembelajaran PAUD JU Rp 4.058.000 Rp 31.904.000
03/05/2020 Pembayaran gaji pendidik bulan Mei JU Rp 2.060.000 Rp 29.844.000
71
05/05/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Mei JU Rp 250.000 Rp 29.594.000
06/05/2020 Pembelian ATK untuk pendidik JU Rp 6.000.000 Rp 23.594.000
07/05/2020 Perawatan dan upah perbaikan JU Rp 2.500.000 Rp 21.094.000
10/05/2020 Penerimaan SPP bulan Mei JU Rp 5.740.000 Rp 26.834.000
14/05/2020 Pencetakan brosur penerimaan siswa baru JU Rp 1.000.000 Rp 25.834.000
15/05/2020 Perawatan dan upah perbaikan JU Rp 500.000 Rp 25.334.000
17/05/2020 Menghadiri rapat IGTKI JU Rp 840.000 Rp 24.494.000
19/05/2020 Mengadakan makanan sehat untuk pertemuan wali murid JU Rp 2.125.000 Rp 22.369.000
19/05/2020 Membeli balok bangunan dan papan rukun iman JU Rp 1.918.000 Rp 20.451.000
19/05/2020 Menghadiri rapat K3TK JU Rp 840.000 Rp 19.611.000
20/05/2020 Menghadiri rapat gugus JU Rp 280.000 Rp 19.331.000
23/05/2020 Pencetakan spanduk JU Rp 700.000 Rp 18.631.000
03/06/2020 Pembayaran gaji pendidik bulan Juni JU Rp 2.060.000 Rp 16.571.000
05/06/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Juni JU Rp 250.000 Rp 16.321.000
20/06/2020 Mengadakan makanan sehat untuk pertemuan wali murid JU Rp 2.125.000 Rp 14.196.000
20/06/2020 Penerimaan SPP bulan Juni JU Rp 5.740.000 Rp 19.936.000
20/06/2020 Pembelian piala dan penghargaan JU Rp 8.640.000 Rp 11.296.000
Nama Akun : Perlengkapan Pembelajaran No Akun: 1102
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal Rp 1.818.080
01/05/2020 Pembelian bahan tematik saintifik JU Rp 4.680.000 Rp 6.498.080
02/05/2020 Pembelian bahan pembelajaran PAUD JU Rp 4.058.000 Rp 10.556.080
19/05/2020 Membeli balok bangunan dan papan rukun iman JU Rp 1.918.000 Rp 12.474.080
Nama Akun : Perlengkapan ATK No Akun: 1103
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal Rp 448.800
06/05/2020 Pembelian ATK untuk pendidik
JU Rp 6.000.000 Rp 6.448.800
11/05/2020 Pembelian ATK untuk pendidik JU Rp 2.387.000 Rp 8.835.800
72
Nama Akun : Perlengkapan Obat P3K No Akun: 1104
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal Rp 29.600
05/01/2020 Pembelian obat P3K Rp 1.000.000 Rp 1.029.600
Nama Akun : Perlengkapan Dapur No Akun: 1105
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal Rp 421.200
07/03/2020 Pembelian perlengkapan dapur Rp 2.000.000 Rp 2.421.200
Nama Akun: Peralatan Pembelajaran No Akun: 1201
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal NS Rp 36.230.000
Nama Akun : Akumulasi Peralatan Pembelajaran No Akun: 1301
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal Rp 34.532.813
Nama Akun : Aset Neto Tidak Terikat No Akun: 3101
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal Rp 23.700.775
Nama Akun : Aset Neto Terikat Temporer No Akun: 3102
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal Rp -
73
Nama Akun : Aset Neto Terikat Permanen No Akun: 3103
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal Rp 20.250.093
Nama Akun : Tabungan Siswa No Akun: 4101
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal Rp 878.000
31/01/2020 Menerima tabungan siswa JU Rp 210.000 Rp 1.088.000
28/02/2020 Menerima tabungan siswa JU Rp 170.000 Rp 1.258.000
14/03/2020 Mengembalikan tabungan siswa JU Rp 1.258.000 Rp -
Nama Akun : Dana BOP No Akun: 4301
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal Rp -
Nama Akun : Dana SPP No Akun: 4302
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal -
10/01/2020 Penerimaan SPP bulan Januari JU Rp 5.740.000 Rp 5.740.000
10/02/2020 Penerimaan SPP bulan Februari JU Rp 5.740.000 Rp 11.480.000
10/03/2020 Penerimaan SPP bulan Maret JU Rp 5.740.000 Rp 17.220.000
10/04/2020 Penerimaan SPP bulan April JU Rp 5.740.000 Rp 22.960.000
10/05/2020 Penerimaan SPP bulan Mei JU Rp 5.740.000 Rp 28.700.000
20/06/2020 Penerimaan SPP bulan Juni JU Rp 5.740.000 Rp 34.440.000
Nama Akun : Uang Pendaftaran No Akun: 4303
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal -
74
Nama Akun : Beban Baju Seragam Siswa No Akun: 5101
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal -
Nama Akun : Beban Konsumsi Makanan Sehat No Akun: 5102
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal -
18/01/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Januari JU Rp 616.000 Rp 616.000
01/02/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Februari JU Rp 616.000 Rp 1.232.000
29/02/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu kelima bulan Februari JU Rp 616.000 Rp 1.848.000
14/03/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu kedua bulan Maret JU Rp 616.000 Rp 2.464.000
28/03/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu keempat bulan Maret JU Rp 616.000 Rp 3.080.000
04/04/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan April JU Rp 616.000 Rp 3.696.000
19/05/2020 Mengadakan makanan sehat untuk pertemuan wali murid JU Rp 616.000 Rp 4.312.000
20/06/2020 Mengadakan makanan sehat untuk pertemuan wali murid JU Rp 2.125.000 Rp 6.437.000
Nama Akun : Beban Perlengkapan Pembelajaran No Akun: 5103
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal -
Nama Akun : Beban Gaji Pendidik No Akun: 5104
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal -
15/01/2020 Pembayaran gaji pendidik bulan Januari JU Rp 2.060.000 Rp 2.060.000
03/02/2020 Pembayaran gaji pendidik bulan Februari JU Rp 2.060.000 Rp 4.120.000
03/04/2020 Pembayaran gaji pendidik bulan Maret-April JU Rp 4.120.000 Rp 8.240.000
03/05/2020 Pembayaran gaji pendidik bulan Mei JU Rp 2.060.000 Rp 10.300.000
03/06/2020 Pembayaran gaji pendidik bulan Juni JU Rp 2.060.000 Rp 12.360.000
75
Nama Akun : Beban Kegiatan Siswa No Akun: 5105
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal -
Nama Akun : Beban Perbaikan Sarana dan Prasarana No Akun: 5106
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal -
03/01/2020 Perawatan dan upah perbaikan JU Rp 4.200.000 Rp 4.200.000
07/05/2020 Perawatan dan upah perbaikan JU Rp 2.500.000 Rp 6.700.000
15/05/2020 Perawatan dan upah perbaikan JU Rp 500.000 Rp 7.200.000
Nama Akun : Beban Publikasi No Akun: 5107
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal -
14/05/2020 Pencetakan brosur penerimaan siswa baru JU Rp 1.000.000 Rp 1.000.000
23/05/2020 Pencetakan spanduk JU Rp 700.000 Rp 1.700.000
Nama Akun : Beban Listrik, Telepon dan Internet No Akun: 5108
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal -
05/01/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Januari JU Rp 250.000 Rp 250.000
05/02/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Februari JU Rp 250.000 Rp 500.000
05/03/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Maret JU Rp 250.000 Rp 750.000
05/04/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan April JU Rp 250.000 Rp 1.000.000
05/05/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Mei JU Rp 250.000 Rp 1.250.000
05/06/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Juni JU Rp 250.000 Rp 1.500.000
Nama Akun : Beban Transport Narasumber No Akun: 5109
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal -
76
Nama Akun : Beban Perlengkapan ATK No Akun: 5110
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal -
Nama Akun : Beban Perlengkapan P3K No Akun: 5111
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal -
Nama Akun : Beban Perlengkapan Dapur No Akun: 5112
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal -
Nama Akun : Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran No Akun: 5113
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal -
Nama Akun : Beban Transportasi Pendidik No Akun: 5114
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal -
22/02/2020 Menghadiri rapat IGTKI JU Rp 840.000 Rp 840.000
17/05/2020 Menghadiri rapat IGTKI JU Rp 840.000 Rp 1.680.000
19/05/2020 Menghadiri rapat K3TK JU Rp 840.000 Rp 2.520.000
20/05/2020 Menghadiri rapat gugus JU Rp 280.000 Rp 2.800.000
Nama Akun : Beban Kegiatan Perpisahan No Akun: 5115
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal -
77
Nama Akun : Beban Piala dan Penghargaan No Akun: 5116
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal -
20/06/2020 Pembelian piala dan penghargaan JU Rp 8.640.000 Rp 8.640.000
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
20. Membuat Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian 30 Juni 2020
Neraca Saldo sebelum penyesuaian per 30 Juni 2020 disajikan pada tabel 4.25.
78
Tabel 4.25. Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian
per 30 Juni 2020
Nama Akun Debit Kredit
ASET
Aset Lancar
Kas Rp 11.296.000
Perlengkapan Pembelajaran Rp 12.474.080
Perlengkapan ATK Rp 8.835.800
Perlengkapan Obat P3K Rp 1.029.600
Perelengkapan Dapur Rp 2.421.200
Aset Tetap
Peralatan Pembelajaran Rp 36.230.000
Akumulasi Penyusutan
Akumulasi Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp 34.532.813
Aset Neto
Aset Neto Tidak Terikat Rp 23.700.775
Aset Neto Terikat Temporer Rp -
Aset Neto Terikat Permanen Rp 20.250.093
PENERIMAAN
Penerimaan Tidak Terikat
Tabungan Siswa Rp -
Penerimaan Tidak Temporer
Iuran Perpisahan Rp -
Penerimaan Terikat Permanen
Dana BOP Rp -
Dana SPP Rp 34.440.000
Uang Pendaftaran Rp -
PENGELUARAN
Beban
Beban Baju Seragam Siswa Rp -
Beban Konsumsi Makanan Sehat Rp 6.437.000
Beban Perlengkapan Pembelajaran Rp -
Beban Gaji Pendidik Rp 12.360.000
Beban Konsumsi Kegiatan Rp -
Beban Perbaikan Sarana dan Prasarana Rp 7.200.000
Beban Publikasi Rp 1.700.000
Beban Listrik, Telepon dan Internet Rp 1.500.000
Beban Transport Narasumber Rp -
Beban Perlengkapan ATK Rp -
Beban Perlengkapan Obat P3K Rp -
Beban Perlengkapan Dapur Rp -
79
Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp -
Beban Transport Pendidik Rp 2.800.000
Beban Kegiatan Perpisahan Rp -
Beban Piala dan Penghargaan Rp 8.640.000
Beban Kegiatan Siswa Rp -
TOTAL Rp 112.923.680 Rp 112.923.680
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
21. Membuat Jurnal Penyesuaian per 30 Juni 2020
Uraian jurnal penyesuaian per 30 Juni 2020 sama dengan jurnal
penyesuaian per 31 Desember 2019
Tabel 4.26. Jurnal Penyesuaian
per 30 Juni 2019
Tanggal Nama Akun No
Akun Debit Kredit
31/12/2019 Beban Perlengkapan Pembelajaran 5103 Rp 7.270.400
Perlengkapan Pembelajaran 1102 Rp 7.270.400
31/12/2019 Beban Perlengkapan ATK 5112 Rp 995.200
Perlengkapan ATK 1103 Rp 995.200
31/12/2019 Beban Perlengkapan Obat P3K 5113 Rp 118.400
Perlengkapan Obat P3K 1104 Rp 118.400
31/12/2019 Beban Perlengkapan Dapur 5114 Rp 1.684.800
Perlengkapan Dapur 1105 Rp 1.684.800
31/12/2019 Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran 5115 Rp 2.010.625
Akum. Peny. Peralatan Pembelajaran 1301 Rp 2.010.625
TOTAL Rp 12.079.425 Rp 12.079.425
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
22. Memposting Jurnal Penyesuaian ke Buku Besar per 30 Juni 2020
Posting jurnal penyesuaian ke buku besar per 30 Juni 2020 terdapat
pada tabel 4.27.
80
Tabel 4.27. Buku Besar Setelah Penyesuaian
per 30 Juni 2020
Nama Akun : Beban Perlengkapan Pembelajaran
No Akun: 5103
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal NS Rp -
30/06/2020 Jurnal Penyesuaian AJP Rp 7.270.400 Rp 7.270.400
Nama Akun : Beban Perlengkapan ATK
No Akun: 5110
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal NS Rp -
30/06/2020 Jurnal Penyesuaian AJP Rp 995.200 Rp 995.200
Nama Akun : Beban Perlengkapan Obat P3K
No Akun: 5111
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal NS Rp -
30/06/2020 Jurnal Penyesuaian AJP Rp 118.400 Rp 118.400
Nama Akun : Beban Perlengkapan Dapur
No Akun: 5112
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal NS Rp -
30/06/2020 Jurnal Penyesuaian AJP Rp 1.684.800 Rp 1.684.800
81
Nama Akun : Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran
No Akun: 5113
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal NS Rp -
30/06/2020 Jurnal Penyesuaian AJP Rp 2.010.625 Rp 2.010.625
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
23. Membuat Neraca Saldo Setelah Penyesuaian per 30 Juni 2020
Setelah posting jurnal penyesuaian ke buku besar maka dibuat neraca saldo setelah penyesuaian seperti pada tabel
4.28.
82
Tabel 4.28. Neraca Saldo Setelah Penyesuaian
per 30 Juni 2020
No. Akun Nama Akun Debit Kredit
1 ASET
11 Aset Lancar
1101 Kas Rp 11.296.000
1102 Perlengkapan Pembelajaran Rp 5.203.680
1103 Perlengkapan ATK Rp 7.840.600
1104 Perlengkapan Obat P3K Rp 911.200
1105 Perelengkapan Dapur Rp 736.400
12 Aset Tetap
1201 Peralatan Pembelajaran Rp 36.230.000
13 Akumulasi Penyusutan
1301 Akumulasi Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp 36.543.438
3 Aset Neto
3101 Aset Neto Tidak Terikat Rp 23.700.775
3102 Aset Neto Terikat Temporer Rp -
3103 Aset Neto Terikat Permanen Rp 20.250.093
4 PENERIMAAN
41 Penerimaan Tidak Terikat
4101 Tabungan Siswa Rp -
42 Penerimaan Tidak Temporer
4201 Iuran Perpisahan Rp -
43 Penerimaan Terikat Permanen
4301 Dana BOP Rp -
4302 Dana SPP Rp 34.440.000
4303 Uang Pendaftaran Rp -
5 PENGELUARAN
51 Beban
5101 Beban Baju Seragam Siswa Rp -
5102 Beban Konsumsi Makanan Sehat Rp 6.437.000
5103 Beban Perlengkapan Pembelajaran Rp 7.270.400
5104 Beban Gaji Pendidik Rp 12.360.000
5105 Beban Konsumsi Kegiatan Rp -
5106 Beban Perbaikan Sarana dan Prasarana Rp 7.200.000
5107 Beban Publikasi Rp 1.700.000
5108 Beban Listrik, Telepon dan Internet Rp 1.500.000
5109 Beban Transport Narasumber Rp -
5110 Beban Perlengkapan ATK Rp 995.200
5111 Beban Perlengkapan Obat P3K Rp 118.400
5112 Beban Perlengkapan Dapur Rp 1.684.800
5113 Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp 2.010.625
5114 Beban Transport Pendidik Rp 2.800.000
5115 Beban Kegiatan Perpisahan Rp -
5116 Beban Piala dan Penghargaan Rp 8.640.000
5117 Beban Kegiatan Siswa Rp -
TOTAL Rp 114.934.305 Rp 114.934.305
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
83
24. Membuat Laporan Aktivitas untuk Tahun Ajaran yang Berakhir pada
30 Juni 2020
Laporan aktivitas untuk tahun ajaran yang berakhir pada 30 Juni 2020
terdapat pada tabel 4.29.
Tabel 4.29. Laporan Aktivitas untuk Tahun Ajaran
yang Berakhir pada 30 Juni 2020
Taman Kanak-kanak Amanah
Laporan Aktivitas untuk tahun ajaran yang berakhir Juni 2020
PERUBAHAN ASET NETO TIDAK TERIKAT
PENDAPATAN
Tabungan Siswa Rp -
Jumlah Pendapatan
Rp -
BEBAN
Program Siswa
Beban Kegiatan Siswa Rp -
Jumlah Beban
Rp -
Penurunan Aset Neto Tidak Terikat
Rp -
PERUBAHAN ASET NETO TERIKAT TEMPORER
PENDAPATAN
Iuran Perpisahan Rp -
Jumlah Pendapatan
Rp -
BEBAN
Program Siswa
Beban Kegiatan Perpisahan Rp -
Beban Piala dan Penghargaan Rp 8.640.000
Jumlah Beban
Rp 8.640.000
Penurunan/Kenaikan Aset Neto Terikat Temporer
Rp 8.640.000
PERUBAHAN ASET NETO TERIKAT PERMANEN
PENDAPATAN
Dana BOP Rp -
Dana SPP Rp 34.440.000
Uang Pendaftaran Rp -
Jumlah Pendapatan
Rp 34.440.000
BEBAN
Program Siswa
Beban Baju Seragam Siswa Rp -
Beban Konsumsi Makanan Sehat Rp 6.437.000
Beban Perlengkapan Pembelajaran Rp 7.270.400
Jumlah Program Siswa
Rp 13.707.400
Manajemen dan Umum
84
Beban Gaji Pendidik
Beban Konsumsi Kegiatan Rp -
Beban Perbaikan Sarana dan Prasarana Rp 7.200.000
Beban Publikasi Rp 1.700.000
Beban Listrik, Telepon dan Internet Rp 1.500.000
Beban Transport Narasumber Rp -
Beban Perlengkapan ATK Rp 995.200
Beban Perlengkapan P3K Rp 118.400
Beban Perlengkapan Dapur Rp 1.684.800
Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp 2.010.625
Beban Transport Pendidik Rp 2.800.000
Jumlah Manajemen dan Umum
Rp 18.009.025
Jumlah Beban
Rp 31.716.425
Kenaikan Aset Neto Terikat Permanen
Rp 2.723.575
PERUBAHAN ASET NETO
-Rp 18.276.425
ASET NETO AWAL SEMESTER GANJIL 2019/2020
Rp 43.950.868
ASET NETO AKHIR SEMESTER GANJIL 2019/2020 Rp 25.674.443
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
25. Membuat Laporan Posisi Keuangan Komparatif untuk Semester
Ganjil dan Genap Tahun Ajaran 2019/2020
Laporan posisi keuangan yang dibuat secara komparatif untuk
semester ganjil dan semester genap untuk tahun ajaran 2019/2020 terdapat
pada tabel 4.30.
85
Tabel 4.30. Laporan Posisi Keuangan Komparatif
untuk Tahun Ajaran 2019/2020
Taman Kanak-kanak Amanah
Laporan Posisi Keuangan
Per 30 Juni 2020
Semester Genap Semester Ganjil
ASET
Aset Lancar
Kas Rp 11.296.000 Rp 39.536.000
Perlengkapan Pembelajaran Rp 5.203.680 Rp 1.818.080
Perlengkapan ATK Rp 7.840.600 Rp 448.800
Perlengkapan Obat P3K Rp 911.200 Rp 29.600
Perelengkapan Dapur Rp 736.400 Rp 421.200
Jumlah Aset Lancar Rp 25.987.880 Rp 42.253.680
Aset Tetap
Peralatan Pembelajaran Rp 36.230.000 Rp 36.230.000
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap
Akumulasi Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp 36.543.438 Rp 34.532.813
Nilai Buku Peralatan Pembelajaran -Rp 313.438 Rp 1.697.188
Jumlah Aset Rp 25.674.443 Rp 43.950.868
Aset Neto
Aset Neto Tidak Terikat Rp 14.310.868 Rp 23.700.775
Aset Neto Terikat Temporer Rp 8.640.000 Rp -
Aset Neto Terikat Permanen Rp 2.723.575 Rp 20.250.093
Jumlah Aset Neto Rp 25.674.443 Rp 43.950.868
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
26. Membuat Catatan Atas Laporan Keuangan untuk Semester Genap Tahun Ajaran 2019/2020
Berikut ini adalah catatan atas laporan keuangan semester genap tahun ajaran 2019/2020
86
Catatan A:
TK Amanah Landasan Ulin akan menyajikan Kas, Aktiva lainnya,
dan Peralatan sebagai aset neto tidak terikat dikarenakan tidak adanya
persyaratan yang membatasi penggunaan aktiva tersebut. Pada penyajian
laporan kali ini TK amanah tidak mencantumkan aset tetap berupa tanah
dan bangunan di karena kan keduanya bukanlah hak milik dari TK dan juga
tidak ada persyaratan yang dimiliki oleh TK Amanah.
Catatan B:
Beban yang telah terjadi selama periode 1 Januari-30 Juni 2020
adalah sebagai berikut:
Tabel 4.31. Beban yang Telah Terjadi Pada Semester Ganjil
Beban Aset Neto Tidak Terikat
Program Siswa
Beban Kegiatan Siswa Rp -
Jumlah Beban
Rp -
Beban Aset Neto Terikat Temporer
Program Siswa
Beban Kegiatan Perpisahan Rp -
Beban Piala dan Penghargaan Rp 8.640.000
Beban Aset Neto Terikat Permanen
Rp 8.640.000
Program Siswa
Beban Konsumsi Makanan Sehat Rp 6.437.000
Beban Perlengkapan Pembelajaran Rp 7.270.400
Jumlah Program Siswa
Rp 13.707.400
Manajemen dan Umum
Beban Gaji Pendidik Rp 12.360.000
Beban Publikasi Rp 1.700.000
Beban Listrik, Telepon dan Internet Rp 1.500.000
Beban Perlengkapan ATK Rp 995.200
Beban Perlengkapan Obat P3K Rp 118.400
Beban Perlengkapan Dapur Rp 1.684.800
Beban Penyusutan Peralatan
Pembelajaran Rp 2.010.625
Beban Transport Pendidik Rp 2.800.000
Jumlah Manjamen dan Umum
Rp 23.169.025
Jumlah Beban Rp 36.876.425
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
27. Membuat Jurnal Penutup per 30 Juni 2020
Berikut ini adalah penutup untuk semester genap tahun ajaran
2019/2020
87
Tabel 4.32. Jurnal Penutup
per 30 Juni 2020
Tanggal Nama Akun Kode
Akun Debit Kredit
30/06/2020 Tabungan Siswa 4101 Rp -
Aset Neto Tidak Terikat Rp -
30/06/2020 Dana SPP 4302 Rp 34.440.000
Aset Neto Terikat Permanen Rp 34.440.000
30/06/2020 Aset Neto Terikat Permanen Rp 43.816.425
Beban Konsumsi Makanan Sehat 5102 Rp 6.437.000
Beban Perlengkapan Pembelajaran 5103 Rp 7.270.400
Beban Gaji Pendidik 5106 Rp 12.360.000
Beban Listrik, Telepon dan Internet 5110 Rp 1.500.000
Beban Perlengkapan ATK 5112 Rp 995.200
Beban Perlengkapan Obat P3K 5113 Rp 118.400
Beban Perlengkapan Dapur 5114 Rp 1.684.800
Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran 5115 Rp 2.010.625
Beban Transport Pendidik 5116 Rp 2.800.000
30/06/2020 Aset Neto Terikat Temporer
Beban Piala dan Penghargaan 5104 Rp 8.640.000
TOTAL Rp 78.256.425 Rp 78.256.425
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
28. Memposting Jurnal Penutup ke Buku Besar per 30 Juni 2020
Buku besar setelah dibuat jurnal penutupan, terdapat pada tabel 4.33.
88
Tabel 4.33. Buku Besar Setelah Penutupan
per 30 Juni 2020
Nama Akun : Kas
No Akun: 1101
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal Rp 39.536.000
02/01/2020 Perawatan dan upah perbaikan JU Rp 4.200.000 Rp 35.336.000
05/01/2020 Pembelian obat P3K JU Rp 1.000.000 Rp 34.336.000
05/01/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Januari JU Rp 250.000 Rp 34.086.000
10/01/2020 Penerimaan SPP bulan Januari JU Rp 5.740.000 Rp 39.826.000
15/01/2020 Pembayaran gaji pendidik bulan Januari JU Rp 2.060.000 Rp 37.766.000
18/01/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Januari JU Rp 616.000 Rp 37.150.000
31/01/2020 Menerima tabungan siswa JU Rp 210.000 Rp 37.360.000
01/02/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Februari JU Rp 616.000 Rp 36.744.000
03/02/2020 Pembayaran gaji pendidik bulan Februari JU Rp 2.060.000 Rp 34.684.000
05/02/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Februari JU Rp 250.000 Rp 34.434.000
10/02/2020 Penerimaan SPP bulan Februari JU Rp 5.740.000 Rp 40.174.000
22/02/2020 Menghadiri Rapat IGTKI JU Rp 840.000 Rp 39.334.000
28/02/2020 Menerima tabungan siswa JU Rp 170.000 Rp 39.504.000
29/02/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu kelima bulan Februari JU Rp 616.000 Rp 38.888.000
05/03/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Maret JU Rp 250.000 Rp 38.638.000
07/03/2020 Pembelian perlengkapan dapur JU Rp 2.000.000 Rp 36.638.000
10/03/2020 Penerimaan SPP bulan Maret JU Rp 5.740.000 Rp 42.378.000
14/03/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu kedua bulan Maret JU Rp 616.000 Rp 41.762.000
14/03/2020 Pengembalian tabungan JU Rp 1.258.000 Rp 40.504.000
28/03/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu keempat bulan Maret JU Rp 616.000 Rp 39.888.000
03/04/2020 Pembayaran gaji pendidik bulan Maret-April JU Rp 4.120.000 Rp 35.768.000
04/04/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan April JU Rp 616.000 Rp 35.152.000
05/04/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan April JU Rp 250.000 Rp 34.902.000
10/04/2020 Penerimaan SPP bulan April JU Rp 5.740.000 Rp 40.642.000
01/05/2020 Pembelian bahan tematik saintifik JU Rp 4.680.000 Rp 35.962.000
02/05/2020 Pembelian bahan pembelajaran PAUD JU Rp 4.058.000 Rp 31.904.000
03/05/2020 Pembayaran gaji pendidik bulan Mei JU Rp 2.060.000 Rp 29.844.000
89
05/05/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Mei JU Rp 250.000 Rp 29.594.000
06/05/2020 Pembelian ATK untuk pendidik JU Rp 6.000.000 Rp 23.594.000
07/05/2020 Perawatan dan upah perbaikan JU Rp 2.500.000 Rp 21.094.000
10/05/2020 Penerimaan SPP bulan Mei JU Rp 5.740.000 Rp 26.834.000
14/05/2020 Pencetakan brosur penerimaan siswa baru JU Rp 1.000.000 Rp 25.834.000
15/05/2020 Perawatan dan upah perbaikan JU Rp 500.000 Rp 25.334.000
17/05/2020 Menghadiri rapat IGTKI JU Rp 840.000 Rp 24.494.000
19/05/2020 Mengadakan makanan sehat untuk pertemuan wali murid JU Rp 2.125.000 Rp 22.369.000
19/05/2020 Membeli balok bangunan dan papan rukun iman JU Rp 1.918.000 Rp 20.451.000
19/05/2020 Menghadiri rapat K3TK JU Rp 840.000 Rp 19.611.000
20/05/2020 Menghadiri rapat gugus JU Rp 280.000 Rp 19.331.000
23/05/2020 Pencetakan spanduk JU Rp 700.000 Rp 18.631.000
03/06/2020 Pembayaran gaji pendidik bulan Juni JU Rp 2.060.000 Rp 16.571.000
05/06/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Juni JU Rp 250.000 Rp 16.321.000
20/06/2020 Mengadakan makanan sehat untuk pertemuan wali murid JU Rp 2.125.000 Rp 14.196.000
20/06/2020 Penerimaan SPP bulan Juni JU Rp 5.740.000 Rp 19.936.000
20/06/2020 Pembelian piala dan penghargaan JU Rp 8.640.000 Rp 11.296.000
Nama Akun : Perlengkapan Pembelajaran
No Akun: 1102
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal Rp 1.818.080
01/05/2020 Pembelian bahan tematik saintifik JU Rp 4.680.000 Rp 6.498.080
02/05/2020 Pembelian bahan pembelajaran PAUD JU Rp 4.058.000 Rp 10.556.080
19/05/2020 Membeli balok bangunan dan papan rukun iman JU Rp 1.918.000 Rp 12.474.080
Nama Akun : Perlengkapan ATK
No Akun: 1103
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal Rp 448.800
06/05/2020 Pembelian ATK untuk pendidik JU Rp 6.000.000 Rp 6.448.800
11/05/2020 Pembelian ATK untuk pendidik JU Rp 2.387.000 Rp 8.835.800
90
Nama Akun : Perlengkapan Obat P3K
No Akun: 1104
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal Rp 29.600
05/01/2020 Pembelian obat P3K JU Rp 1.000.000 Rp 1.029.600
Nama Akun : Perlengkapan Dapur
No Akun: 1105
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal Rp 421.200
07/03/2020 Pembelian perlengkapan dapur JU Rp 2.000.000 Rp 2.421.200
Nama Akun: Peralatan Pembelajaran
No Akun: 1201
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal Rp 36.230.000
Nama Akun : Akumulasi Peralatan Pembelajaran
No Akun: 1301
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal Rp 34.532.813
Nama Akun : Aset Neto Tidak Terikat
No Akun: 3101
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal Rp -
Nama Akun : Aset Neto Terikat Temporer
No Akun: 3102
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal Rp -
30/06/2020 Jurnal Penutup JU Rp 8.640.000 Rp 8.640.000
91
Nama Akun : Aset Neto Terikat Permanen
No Akun: 3103
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal Rp -
30/06/2020 Jurnal Penutup JU Rp 34.440.000 Rp 34.440.000
30/06/2020 Jurnal Penutup JU Rp 31.716.425 Rp 2.723.575
Nama Akun : Dana SPP
No Akun: 4302
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal -
10/01/2020 Penerimaan SPP bulan Januari JU Rp 5.740.000 Rp 5.740.000
10/02/2020 Penerimaan SPP bulan Februari JU Rp 5.740.000 Rp 11.480.000
10/03/2020 Penerimaan SPP bulan Maret JU Rp 5.740.000 Rp 17.220.000
10/04/2020 Penerimaan SPP bulan April JU Rp 5.740.000 Rp 22.960.000
10/05/2020 Penerimaan SPP bulan Mei JU Rp 5.740.000 Rp 28.700.000
20/06/2020 Penerimaan SPP bulan Juni JU Rp 5.740.000 Rp 34.440.000
30/06/2020 Jurnal Penutup JU Rp 34.440.000 Rp -
Nama Akun : Beban Konsumsi Makanan Sehat
No Akun: 5102
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal -
18/01/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu ketiga bulan Januari JU Rp 616.000 Rp 616.000
01/02/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan Februari JU Rp 616.000 Rp 1.232.000
29/02/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu kelima bulan Februari JU Rp 616.000 Rp 1.848.000
14/03/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu kedua bulan Maret JU Rp 616.000 Rp 2.464.000
28/03/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu keempat bulan Maret JU Rp 616.000 Rp 3.080.000
04/04/2020 Mengadakan kegiatan makanan sehat minggu pertama bulan April JU Rp 616.000 Rp 3.696.000
19/05/2020 Mengadakan makanan sehat untuk pertemuan wali murid JU Rp 616.000 Rp 4.312.000
20/06/2020 Mengadakan makanan sehat untuk pertemuan wali murid JU Rp 2.125.000 Rp 6.437.000
30/06/2020 Jurnal Penutup JU Rp 6.437.000 Rp -
92
Nama Akun : Beban Perlengkapan Pembelajaran
No Akun: 5103
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal Rp -
30/06/2020 Jurnal Penyesuaian AJP Rp 7.270.400 Rp 7.270.400
30/06/2020 Jurnal Penutup JU Rp 7.270.400 Rp -
Nama Akun : Beban Gaji Pendidik
No Akun: 5104
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal -
15/01/2020 Pembayaran gaji pendidik bulan Januari JU Rp 2.060.000 Rp 2.060.000
03/02/2020 Pembayaran gaji pendidik bulan Februari JU Rp 2.060.000 Rp 4.120.000
03/04/2020 Pembayaran gaji pendidik bulan Maret-April JU Rp 4.120.000 Rp 8.240.000
03/05/2020 Pembayaran gaji pendidik bulan Mei JU Rp 2.060.000 Rp 10.300.000
03/06/2020 Pembayaran gaji pendidik bulan Juni JU Rp 2.060.000 Rp 12.360.000
30/06/2020 Jurnal Penutup JU Rp 12.360.000 Rp -
Nama Akun : Beban Perbaikan Sarana dan Prasarana
No Akun: 5106
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal -
03/01/2020 Perawatan dan upah perbaikan JU Rp 4.200.000 Rp 4.200.000
07/05/2020 Perawatan dan upah perbaikan JU Rp 2.500.000 Rp 6.700.000
15/05/2020 Perawatan dan upah perbaikan JU Rp 500.000 Rp 7.200.000
30/06/2020 Jurnal Penutup JU Rp 7.200.000 Rp -
Nama Akun : Beban Publikasi
No Akun: 5107
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal -
14/05/2020 Pencetakan brosur penerimaan siswa baru JU Rp 1.000.000 Rp 1.000.000
23/05/2020 Pencetakan spanduk JU Rp 700.000 Rp 1.700.000
30/06/2020 Jurnal Penutup JU Rp 1.700.000 Rp -
93
Nama Akun : Beban Listrik, Telepon dan Internet
No Akun: 5108
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal -
05/01/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Januari JU Rp 250.000 Rp 250.000
05/02/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Februari JU Rp 250.000 Rp 500.000
05/03/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Maret JU Rp 250.000 Rp 750.000
05/04/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan April JU Rp 250.000 Rp 1.000.000
05/05/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Mei JU Rp 250.000 Rp 1.250.000
05/06/2020 Pembayaran listrik, telepon dan internet bulan Juni JU Rp 250.000 Rp 1.500.000
30/06/2020 Jurnal Penutup JU Rp 1.500.000 Rp -
Nama Akun : Beban Perlengkapan ATK
No Akun: 5110
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2020 Saldo Awal NS Rp -
30/06/2020 Jurnal Penyesuaian AJP Rp 995.200 Rp 995.200
30/06/2020 Jurnal Penutup JU Rp 995.200 Rp -
Nama Akun : Beban Perlengkapan Obat P3K
No Akun: 5111
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2020 Saldo Awal NS Rp -
30/06/2020 Jurnal Penyesuaian AJP Rp 118.400 Rp 118.400
30/06/2020 Jurnal Penutup JU Rp 118.400 Rp -
Nama Akun : Beban Perlengkapan Dapur
No Akun:
5112
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2020 Saldo Awal NS Rp -
30/06/2020 Jurnal Penyesuaian AJP Rp 1.684.800 Rp 1.684.800
30/06/2020 Jurnal Penutup JU Rp 1.684.800 Rp -
94
Nama Akun : Beban Penyusutan Peralatan Pembelajaran
No Akun: 5113
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
30/06/2020 Saldo Awal NS Rp -
30/06/2020 Jurnal Penyesuaian AJP Rp 2.010.625 Rp 2.010.625
30/06/2020 Jurnal Penutup JU Rp 2.010.625 Rp -
Nama Akun : Beban Transportasi Pendidik
No Akun: 5114
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal -
22/02/2020 Menghadiri rapat IGTKI JU Rp 840.000 Rp 840.000
17/05/2020 Menghadiri rapat IGTKI JU Rp 840.000 Rp 1.680.000
19/05/2020 Menghadiri rapat K3TK JU Rp 840.000 Rp 2.520.000
20/05/2020 Menghadiri rapat gugus JU Rp 280.000 Rp 2.800.000
30/06/2020 Jurnal Penutup JU Rp 2.800.000 Rp -
Nama Akun : Beban Piala dan Penghargaan
No Akun: 5116
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Debit Kredit
31/12/2019 Saldo Awal -
20/06/2020 Pembelian piala dan penghargaan JU Rp 8.640.000 Rp 8.640.000
30/06/2020 Jurnal Penutup JU Rp 8.640.000 Rp -
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
98
29. Membuat Neraca Saldo Setelah Penutupan per 30 Juni 2020
Setelah membuat jurnal penutup dan memposting ke buku besar maka
dapat dibuat neraca saldo setelah penutupan per 30 Juni 2020 sebagai
berikut:
Tabel 4.34. Neraca Saldo Setelah Penutupan
per 30 Juni 2020
No
Akun Nama Akun Debit Kredit
1 ASET
11 Aset Lancar
1101 Kas Rp 11.296.000
1102 Perlengkapan Pembelajaran Rp 5.203.680
1103 Perlengkapan ATK Rp 7.840.600
1104 Perlengkapan Obat P3K Rp 911.200
1105 Perlengkapan Dapur Rp 736.400
12 Aset Tetap
1201 Peralatan Pembelajaran Rp 36.230.000
13 Akumulasi Penyusutan
1301 Akumulasi Penyusutan Peralatan Pembelajaran Rp 36.543.438
3 Aset Neto
3101 Aset Neto Tidak Terikat Rp 14.310.868
3102 Aset Neto Terikat Temporer Rp 8.640.000
3103 Aset Neto Terikat Permanen Rp 2.723.575
TOTAL Rp 62.217.880 Rp 62.217.880
Sumber : Dibuat oleh Penulis (2020)
Recommended