СУДЕБНАЯ ЭКСПЕРТИЗА В НАЛОГОВЫХ СПОРАХ:тактика использования

Управляющий партнер Экспертной группы S&DИРИНА ПЕДЬ

Результаты работысудебных экспертов• Заключения экспертов

(ст.82 КАСУ, §5 главы 4 УПК, ст.147 ГПК)

• Экспертные исследования(п.6 ст.13 Закона «О судебной экспертизе»)

• Консультационные заключения(если не требуется исследование документов)

• Рецензии(если оппоненты получили заключение экспертизы, с которым вы не согласны)

Назначение экспертизы в уголовном

процессе• Обращение стороны обвинения

(п.1 ст.243 КПК)

• Обращение стороны защитына договорной основе (п.2 ст.243 КПК)

• Обращение стороны обвинения по ходатайству стороны защиты (п.1 ст.243 КПК)

• Поручение следственного судьи(п.3 ст.243, п.244 КПК)

• Определение судьи

Использование экспертных

исследований• Налоговая экспертиза

(в порядке, предусмотренном ст.84 НКУ)

• Сопровождение возражений / жалоб на акты проверки

• Источник доказательств при отказе от назначения судебной экспертизы

• Опровержение выводов проведенной экспертизы(обычно с целью обосновать необходимость повторной или дополнительной экспертизы)

Подтверждение реальности хозяйственных операций

• Надлежащее оформление первичных документов

• Наличие материальных и трудовых ресурсов, необходимых для выполнения операций

• Порядок оприходования и бухгалтерского учета товаров / услуг

• Дальнейшее использование в товаров / услуг в хозяйственной деятельности

• Наличие признаков, сопутствующих нормальной хозяйственной деятельности

Подтверждение реальности операций с ФОПами

• Надлежащее оформление первичных документов

• Наличие материальных и трудовых ресурсов, необходимых для выполнения операций

• Отсутствие дублирования с обязанностями штатных сотрудников

• Отсутствие обязанности подчиняться трудовому распорядку и т.п.

СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!УДАЧИ В НАЛОГОВЫХ СПОРАХ)