UNIDAD EDUCATIVA COLEGIO“SANTA TERESIA DEL NIÑO JESÚS”

SAN CRISTÓBAL – TACHIRA

Candyrelow’s C.ACaso: Proyecto Contable Informático

San Cristóbal, Junio 2011

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UNIDAD EDUCATIVA COLEGIO

“SANTA TERESIA DEL NIÑO JESÚS”SAN CRISTÓBAL – TACHIRA

Candyrelow’s C.ACaso: Proyecto Contable Informático

Participantes:Romero Bautista, Génesis OrianaZambrano Villamizar, Yannis AndreaDocentes:Prof. William MoraProf. Consuelo Rodríguez

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San Cristóbal, Junio 2011UNIDAD EDUCATIVA COLEGIO

“SANTA TERESIA DEL NIÑO JESÚS”SAN CRISTÓBAL – TACHIRA

HOJA DE EVALUACIÓN

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INDICE GENERAL

ContenidoRESUMEN..............................................................................................................6

RESUMEN CURRICULAR..................................................................................7

RESUMEN CURRICULAR..................................................................................8

INTRODUCCION...................................................................................................9

CAPITULO I.........................................................................................................10

La Empresa......................................................................................................10

Visión.............................................................................................................10

Misión............................................................................................................10

Planteamiento de la Investigación................................................................11

Objetivos de la investigación.........................................................................13

Objetivo General..........................................................................................13

Objetivos específicos..................................................................................13

Justificación de la Investigación....................................................................14

CAPITULO II........................................................................................................15

Marco Teórico..................................................................................................15

Términos Básicos Contabilidad....................................................................15

Libros auxiliares...............................................................................................17

Términos básicos Informática.......................................................................19

CAPITULO III.......................................................................................................24

La Propuesta....................................................................................................24

Cálculos de los Ajustes....................................................................................142

ASIENTOS DE CIERRE...................................................................................143

CONCLUSIONES..............................................................................................151

ENSAYO.............................................................................................................152

RECOMENDACIONES....................................................................................154

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS...................................................................1

ANEXOS.................................................................................................................1

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INDICE DE TABLAS

Tabla 1 RIF CANDYRELOW’S C.A..................................................................32Tabla 2 ASIENTO DE APERTURA..................................................................33Tabla 3 LIBRO DIARIO...................................................................................34Tabla 4 LIBRO MAYOR....................................................................................58Tabla 5 BALANCE DE COMPROBACION...................................................123Tabla 6 INDICES FINANCIEROS...................................................................138Tabla 7 ESTADOS FINANCIEROS BALANCE GENERAL Y GANANCIAS Y PÉRDIDAS.....................................................................................................145Tabla 8 RESUMEN INDICES FINANCIEROS.............................................149

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UNIDAD EDUCATIVA COLEGIO“SANTA TERESIA DEL NIÑO JESÚS”

SAN CRISTÓBAL – TACHIRA

PROYECTO INFORMATICO CONTABLE

Participantes:Romero Bautista, Génesis OrianaZambrano Villamizar, Yannis AndreaDocentes:Prof. William MoraProf. Consuelo Rodríguez

RESUMEN

El proyecto tuvo por objetivo la creación de una empresa de compra y venta denominada CANDYRELOW’S C.A, se estableció con el la finalidad de tener un mejor control contable sobre la empresa, se cumplió con cada uno de los aspectos referentes a un ejercicio económico, permitiendo arrojar resultados sobre las operaciones efectuadas. (En la se basa si hubo ganancias o perdidas)

El proyecto permitió hacer uso de herramientas informáticas para su presentación, escrita y contable, así como el diseño de un vídeo tutorial y la publicación WEB en la cual se encuentra en la siguiente dirección xxxxxxxxxx de la presentación, brindando una proyección al trabajo desarrollado. FALTA RESUMEN CURRICULAR de c/u

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RESUMEN CURRICULAR

NOMBRE:Génessis Oriana Romero BautistaCEDULA DE IDENTIDAD: V-21.221.169FECHA DE NACIMIENTO: 11 de mayo de 1994EDAD: 17 añosTELEFONO: 0276-3534027 y 04247247604ESTUDIOS REALIZADOS: pre-escolar, primaria, bachillerato.LUGARES DE ESTUDIOS: Sonrisitas, Unidad Educativa Instituto San Antonio y Unidad Educativa Colegio Santa Teresita.

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RESUMEN CURRICULAR

NOMBRE: Yannis Andrea Zambrano VillamizarCEDULA DE IDENTIDAD: V-24.783.600FECHA DE NACIMIENTO: 07 de diciembre de 1994EDAD: 16 añosTELEFONO: 0424-6552672ESTUDIOS REALIZADOS: pre-escolar, primaria, bachillerato.LUGARES DE ESTUDIOS: Escuela Básica Bustamante, Unidad Educativa Colegio Buen Pastor y Unidad Educativa Colegio Santa Teresita.

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INTRODUCCION

La contabilidad se ha definido como el “lenguaje de los negocios” por el hecho de ser, dentro de la organización, una actividad de servicio encargada de identificar, medir y comunicar la información económica que permite a los diferentes usuarios formular juicios y tomar decisiones. En tal sentido, el presente proyecto de contabilidad sirve de soporte para mejorar el manejo de la empresa CANDYRELOW’S C.A, logrando estándares elevados de servicio prestado y crecimiento organizacional

A través de este Proceso informático- contable se busca poner en práctica todos los conocimientos aprendidos en el transcurso de los años estudiados; dichos conocimientos que abarcan el campo de procesamiento de datos, los cuales tratan de hacer todo lo relacionado con la contabilidad de una empresa, en los libros correspondientes (libro diario, libro mayor, block, etc.) los cuales se encargan de establecer los estados financieros de la empresa a la cual se esté aplicando. Con esta finalidad se estructura el siguiente proyecto de investigación:

En el primer capítulo, se presenta planteamiento de investigación y objetos de estudio en el cual se señala con detalle la visión, misión, su estructura y objetivos de la empresa.

En el segundo capítulo, se señala las bases teóricas que dieron fuerza y soporte al mismo, se identifican conceptos básicos de estas materias.

En el tercer capítulo, hace referencia al Asiento de apertura, registro de comercio, RIF y el proceso contable LIBRO EXCEL, concluyendo con las conclusiones, recomendaciones, referencias bibliográficas y anexos.

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CAPITULO I

La Empresa

Visión

La visión de nuestra empresa CANDYRELOW’S C.A es llegar a ser la mejor distribuidora a nivel Regional, Nacional e Internacional, abrir nuevas y mejores sucursales.

Misión

La misión de nuestra empresa CANDYRELOW’S C.A es llegar a los consumidores y que nuestro concepto sea de su agrado, tomando en cuenta sus necesidades y sus gustos para que nuestro producto día a día sea mas satisfactorio y a su vez haciendo saber que nuestra empresa esta basada en el cliente de acuerdo a las peticiones de éstos el producto se espera mejorar el servicio prestado cada día más.

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Planteamiento de la Investigación

El caramelo es un alimento preparado a base de azúcar, se consigue mediante la cocción de azucares. En la fabricación de caramelos se suelen usar como materias primas azúcar, glucosa y agua, que se combinan en las proporciones adecuadas para generar un almíbar. Una fabrica de caramelos es un sitio o lugar donde es elaborado diferentes tipos y artículos de confitería; contando con un personal altamente y debidamente capacitado para la fabricación de los mismos.

Las fábricas y distribuidoras de caramelos a nivel internacional se establecen con una trayectoria muy amplia; entre las fabricas mas reconocidas a nivel internacional se encuentran: ARCOR una empresa que comenzó desde sus inicios como una fabrica de caramelos en argentina y ahora a extendido su producción en otros países. COLOMBINA fue uno de los precursores de la exportación de productos de valor agregado en Colombia; en la actualidad COLOMBINA S.A exporta sus productos a mas de 45 países entre los que se encuentran Estados Unidos, Centro América, el Caribe, Australia, España, Inglaterra, entre otros y durante los últimos años la compañía logro incursionar en los mercados de Sur América, Dinamarca, Portugal, Israel, Emiratos Árabes unidos, islas Fiji y China.

A nivel nacional se encuentran empresas reconocidas como: Nestlé productor de chocolate más vendido en Venezuela y además de producir chocolates es productor de variedades de lácteos como leche condensada entre otras cosas. Galletas Puig, y otras empresas internacionales que se han posesionado en Venezuela como Nabisco. En el aspecto regional se encuentran fabricas y distribuidores variados de caramelos y dulces como: Dulcería la extrafina, dulcería el triunfo, bocadillos el superior, industrias la andina, Vanegas Ernestina entre otros productores de caramelos.

En este orden de ideas candyrelow’s C.A es una distribuidora de caramelos, chupetas, galletas y otros artículos de confitería a nivel nacional, su trayectoria es de mas de 5 años en el mercado, dándose a conocer poco a poco; comenzando sus actividades en el año 2004 en el municipio Michelena del Estado Táchira y luego de un tiempo se instalo en San Cristóbal donde funciona actualmente; contando con un personal capacitado para la producción y distribución de sus productos.

La materia prima es adquirida a nivel nacional como el azúcar, glucosa, esencias, colores y otros productos químicos, a nivel regional como bolsas, papeles, palillos plásticos para chupetas, entre otros materiales. Sus productos son distribuidos por todo el territorio nacional y regional, allí es vendida al mayor y detal en las confiterías y otros

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negocios con el fin d establecer relación comercial favorable tanto para la empresa como para el distribuidor y de este modo poder mantener su producto en el mercado y satisfacer las necesidades de los consumidores; en tal sentido la escasez de alguno de los productos de la materia prima como por ejemplo el azúcar que es su principal ingrediente para su elaboración puede ocasionar falta de la producción también en épocas de poco consumo como vacaciones escolares baja las ventas y a su vez su elaboración.

¿Es necesario realizar la contabilidad de CANDYRELOW’S C.A?

¿Se necesita un programa o ayuda para realizar el sistema contable de CANDYRELOW’S C.A?

¿Por cuánto tiempo se realizara este proceso contable?

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Objetivos de la investigación

Objetivo GeneralRealizar la contabilidad y/o el sistema contable

CANDYRELOW’SC.A

Objetivos específicos

• Crear un sistema contable, determinando el nivel y las necesidades de registro de negociaciones

• Realizar el proceso contable durante un año.

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Justificación de la Investigación

La presente investigación se enmarca dentro de la organización y control para ser utilizado como un contexto y ser evaluado el desempeño general con el fin de establecer un plan estratégico y específico. Toda organización requiere del servicio de un contador público quien debe estar sujeto a la integridad, objetividad, responsabilidad, competencia y desempeño profesional el cual estará en excelentes condiciones para el reflejo de la situación de la empresa; dado que la contabilidad registra de forma exacta todas las operaciones que realiza el comerciante, clasificándolas y registrándolas correctamente en libros especiales de contabilidad respetando las leyes comerciales, permitiendo a su vez obtener resúmenes de cifras y una vez analizados nos permitirá ver resultados de la empresa.

CANDYRELOW’S C.A requiere de una teoría de control cuyo objetivo es hacer que un sistema opere en una forma mas deseable; hacerlo mas confiable, mas conveniente y mas económico. En tal sentido, esta organización como aspecto positivo ofrece trabajo a personal obrero con capacidad para la mano de obra del producto ayudando así al mejoramiento, sustento y calidad de vida de muchas personas; en este orden de ideas así como resulta un aspecto positivo también se evalúa un aspecto negativo el cual es que se cuenta con poco personal para el desempeño general de la empres

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CAPITULO II

Marco Teórico

Zambrano (2010) en su trabajo titulado “Control y sistema Contable de la Empresa” expone sus herramientas empresariales que permiten el registro y control sistemático de todas las operaciones que se realizan en la empresa cuyo objetivo es realizar el proceso contable y sistemático por un año siendo esta un tipo de investigación factible, representada por una población inferior a 10 personas, enmarcándose como un contexto y ser evaluado el desempeño general de este mismo haciendo saber que un sistema de información contable comprende los métodos, procedimientos y recursos utilizados para llevar un control; así mismo haciendo saber que un sistema bien diseñado ofrece control y flexibilidad ante una presentación teniendo en cuenta la gran importancia que tiene el control contable y sistemático como herramienta de organización de cualquier empresa.

Términos Básicos Contabilidad

Contabilidad

Según Horngren & Harrison (1991) “La contabilidad es el sistema que mide las actividades del negocio, procesa esa información convirtiéndola en informes y comunica estos hallazgos a los encargados de tomar las decisiones”.

Meigs, Robert (1992) “La contabilidad es el arte de interpretar, medir y describir la actividad económica”.

Catacora, Fernando (1998) expone que la contabilidad “es el lenguaje que utilizan los empresarios para medir y presentar los resultados obtenidos en el ejercicio económico, la situación financiera, los cambios en la posición financiera y/o en el flujo de efectivo”.

“La contabilidad tiene diversas funciones, pero su principal objetivo es suministrar, cuando sea requerida o en fechas determinadas, información razonada, en base a registros técnicos”.

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Ante lo descrito en los párrafos anteriores, se reduce que la contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados, para que los gerentes a través de ella puedan orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos contables; permitiendo así conocer la estabilidad, la solvencia de la compañía y la capacidad financiera de la empresa.

Libros contables

Los libros contables son los libros que deben llevar obligatoriamente los comerciantes y en los cuales se registran en forma sintética las operaciones mercantiles que realizan durante un lapso de tiempo determinado.

Libros principales

Llamados también mayores, y de acuerdo con las disposiciones legales, los comerciantes deben llevar los siguientes libros: libro de inventario y balances. Al iniciar la actividad comercial, la empresa debe elaborar un inventario y un balance general que le permiten conocer de manera clara y completa la situación de su patrimonio, en este libro deben registrarse todos estos rubros, de acuerdo con las normas legales.

Legalidad contable

Los libros de contabilidad deben conservarse por lo menos diez años contados desde el cierre de aquellos o la fecha del último asiento o comprobante. La información que debe contener este libro es: la cantidad de artículos inventariados al inicio del periodo contable generalmente son los inventarios y los activos fijos. El nombre y código de las cuentas y las sub-cuentas que conforman los rubros anteriormente descritos: el valor que corresponde al valor unitario de cada artículo y el valor parcial de las operaciones. El valor total correspondiente a cada cuenta.

Libro Diario

Es un libro principal, denominado también “Diario Columnario”, en él se registran en orden cronológico todos los comprobantes de diario

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elaborados por la empresa durante el mes. Con el fin de obtener el movimiento mensual de cada cuenta, al finalizar el mes se totalizan los registros débitos y créditos, trasladándolos al libro mayor.

En este libro se encuentra como: La fecha completa del día en el cual se realizo el comprobante, la totalidad de los movimientos debito y crédito de cada cuenta, los saldos finales de cada cuenta y su traslado a las cuentas del mayor. Todos los comerciantes deben conformar su contabilidad en libros y registros contables de acuerdo con la normatividad del código del comercio y las disposiciones legales

.Libro mayor y Balances

Es un libro principal que deben llevar los comerciantes para registrar el movimiento mensual de las cuentas en forma sintética. La información que en él se encuentran se toma del libro Diario y se detalla analíticamente en los libros auxiliares. En el se encuentra la siguiente información: la cuenta y su respectivo código (este código es según el plan de cuentas de la empresa), el saldo anterior de cada una de las cuentas que lo tengan, el movimiento debito o crédito de cada cuenta, las operaciones mensuales. Los saldos finales para la elaboración de los estados financieros

Libros auxiliares

Son los libros de contabilidad donde se registran en forma analítica y detallada los valores e información registrada en los libros principales. Cada empresa determina el número de auxiliares que necesita de acuerdo con su tamaño y el trabajo que se tenga que realizar. En ellos se encuentra la información que sustenta los libros mayores y sus aspectos más importantes son: registro de las operaciones cronológicamente, detalle de las actividades realizadas, registro del valor del movimiento de cada sub-cuenta.

Existen diferentes tipos de libros auxiliares, tales como: cuentas de control, en estos libros se detalla y amplia la información de una cuenta en varias sub-cuentas, para evitar los inconvenientes que puede ocasionar el manejo de muchos registros individuales de una cuenta; sub cuentas, este es el que sustenta la información presentada en los libros mayores y diario y contiene los valores correspondientes a las sub- cuentas y sus auxiliares; auxiliar de compras y ventas, las empresas utilizan auxiliares de compras y ventas donde se registran en forma

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detallada la información solicitada por la administración de impuestos y finalmente auxiliar de vencimientos, este se lleva con el fin de saber las cuentas por pagar que se tiene con terceros y las cuentas por cobrar. También existen otros libros que tiene el resto de la información financiera de la empresa, como el libro de actas y registro de socios, el libro fiscal, el registro de facturación etc.

Costo de Ventas

Intervienen las ventas de egreso que se clasifica con el costo de ventas. Es decir todas las cuentas nominales relacionadas con las compras, donde intervienen significativamente los inventarios de mercancía inicial y final determinando el total de compras netas, el total de mercancías disponibles para la venta y por ultimo el total de costo de ventas.

Ganancias y Pérdidas

Este estado financiero también es llamado Estado de ingresos y Egresos o Estado de Resultados, es un documento financiero que muestra de manera detallada el resultado de las operaciones del ciclo contable al cual se refiere. Al estado financiero Ganancias y Perdidas se le considera el mas importante porque muestra en resumen el monto de la fuente de Ingreso, la exposición de los costos y los gastos incurridos en el ejercicio económico, llegando al total de la utilidad obtenida o la perdida incurrida.

Balance General

El balance General consiste en una relación detallada de todo cuanto una persona, o un negocio, posee (Activo) y de lo que debe (Pasivo) a otros. Cualquier persona puede establecer su propio balance.Por consiguiente, el Balance General es, esencialmente, una clara exposición del Activo y Pasivo de una empresa en fecha determinada.

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Términos básicos Informática

Procesamiento de la información

Este procesamiento consiste en como el sujeto internaliza la información recibida por el ambiente. A su vez, la internalización de nuevos conocimientos, se activan de manera conjunta las funciones cognitivas para que la internalización de nuevos conocimientos se realice de una manera satisfactoria.

Según John Lachman, considera que se realizan pocas operaciones simbólicas, relativamente básicas, tales como codificar, comparar, localizar y/o almacenar. Por lo tanto, en último caso puede dar cuenta de la inteligencia humana y la capacidad para crear conocimiento, innovaciones y tal vez expectativas respecto al futuro.

Considerando lo anterior el procesamiento de la información se basa en la mente humana y el funcionamiento de una computadora, se usan los programas informáticos, actualizando y esforzando conocimientos innovadores y de gran eficiencia e importancia para el futuro del hombre; en este orden de ideas se establece de manera relevante la funciones cognitivas, para así satisfacer conocimientos de este.

Informática

La informática es la ciencia aplicada que abarca el estudio y la aplicación del tratamiento automático de la información, utilizando dispositivos electrónicos y sistemas computacionales. También esta definida como el procesamiento automático de la información. Los sistemas deben realizar tres tareas básicas: entrada, proceso y salida.

En la informática convergen los fundamentos de las ciencias de la computación, la programación y metodologías para el desarrollo de software, la arquitectura de computadores, las redes de computadores, la inteligencia artificial y ciertas cuestiones relacionadas con la electrónica. Se puede entender por informática a la unión sinérgica de todo este conjunto de disciplinas.

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En los inicios del procesado de información, con la informática solo se facilitaba los trabajos repetitivos y monótonos del área administrativa, gracias a la automatización de esos procesos, ello trajo como consecuencia directa una disminución de los costes y un incremento en la producción.

Según Antonio Ortiz Medina, la informática se suele aceptar como ciencia que estudia el tratamiento automático de la información.

La informática es la técnica más efectiva de manejar un procesador de textos para englobarlos dentro de la tarea de esta misma; en tal sentido, estudia los programas que pueden o no hacer teoría de la computabilidad como los algoritmos, estructuras, tipos de datos y de comunicación entre programas humanos.

Ofimática

Se llama ofimática al equipamiento hardware y software usado para crear, coleccionar, almacenar, manipular y transmitir digitalmente la información necesaria en una oficina para realizar tareas y lograr objetivos básicos. Las actividades básicas de un sistema ofimático comprenden el almacenamiento de datos en bruto, la transferencia electrónica de los mismos y la gestión de información electrónica relativa al negocio. La ofimática ayuda a optimizar o automatizar los procedimientos existentes.

La columna vertebral de la ofimática es una red de área local (LAN), que permite a los usuarios transmitir datos, correo electrónico e incluso voz por la red. Todas las funciones propias del trabajo en oficina, incluyendo dictados, mecanografía, archivado, copias, fax, télex, microfilmado y gestión de archivos, operación de los teléfonos y la centralita caen en esta categoría. La ofimática fue un concepto muy popular en los años 1970 y 1980, cuando los ordenadores de sobremesa se popularizaron.

Word

Es una de las aplicaciones mas importantes que tiene a mayoría de los sistemas operativos, el cual se caracteriza por ser una herramienta fundamental de los paquetes de Ofimática de cualquier sistema. Si bien, sus comienzos no tuvieron demasiado éxito, debemos decir que su

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desarrollo lo alcanzo en el año 1989 y aunque su entorno grafico lo hacia complicado de operar, las ventas de la aplicación OFIMATICA WORD.

Para Windows comenzó a incrementar considerablemente y fue a partir de entonces que Microsoft comenzó a trabajar en este programa haciéndolo evolucionar cada vez tanto en su diseño como en sus aplicaciones. Al ser una herramienta Ofimática Word es utilizado como procesador de textos en empresas, oficinas e incluso en casas particulares.

Con lo anterior expuesto, podemos definir a ofimática Word como un sistema versátil que puede utilizarse sin importar el contexto; cabe destacar que Word pertenece al paquete ofimática llamado Microsoft Office, por esta razón esun sistema muy seguro ofreciéndonos todo tipo de herramientas para poder editarlo a nuestro gusto.

Excel

Su función principal es la de Una hoja de cálculo o planilla electrónica. La fiabilidad de sus funciones permite innumerables posibilidades. Su utilización puede crear facturas, hojas de balance, control de gastos, llevar estados de cuenta, incluso puede manejar toda la economía de su hogar y empresa, incluyendo el manejo de sueldos, y el control de tarjetas de crédito.

Muchos profesionales como agentes financieros, inmobiliarios o de seguros, empresarios, profesores o ingenieros suelen trabajar con números y formulas matemáticas, la ayuda para estos programas informáticos denominados Hojas de calculo, cabe destacar que es un conjunto de casillas yo celdas en las que es posible colocar números, letras y formulas matemáticas para facilitar cálculos matemáticos y contables

Power point

Es un programa de presentación desarrollado para sistemas operativos Microsoft Windows y Mac OS, ampliamente usado en distintos campos como la enseñanza, negocios, etc. Según las cifras de Microsoft

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Corporation, cerca de 30 millones de presentaciones son realizadas con PowerPoint cada día. Forma parte de la suiteMicrosoft Office.

Es un programa diseñado para hacer presentaciones con texto esquematizado, fácil de entender, animaciones de texto e imágenes prediseñadas o importadas desde imágenes de la computadora. Se le pueden aplicar distintos diseños de fuente, plantilla y animación. Este tipo de presentaciones suele ser muy llamativo y mucho más práctico que los de Microsoft Word.

Con lo anterior expuesto, se puede considerar que Power Point es el programa más fácil y practico para usar y a su vez diseñar diapositivas, con el diseño, animaciones, imágenes y contenido que se desee necesario para una buena presentación al usuario.

Open Office

es una suite ofimáticalibre que incluye herramientas como procesador de textos, hoja de cálculo, presentaciones, herramientas para el dibujo vectorial y base de datos.[] Está disponible para varias plataformas, tales como Microsoft Windows, GNU/Linux, BSD, Solaris y Mac OS X. Soporta numerosos formatos de archivo, incluyendo como predeterminado el formato estándar ISO/IEC.

OpenOffice.org tiene como base inicial a StarOffice, una suite ofimática desarrollada por StarDivision y adquirida por Sun Microsystems en agosto de 1999. El desarrollo de la suite está liderado por Oracle Corporación (inicialmente por Sun Microsystems), en conjunto con otras compañías como Novell, RedHat, RedFlag CH2000, IBM, Google, entre otras. El código fuente de la aplicación está disponible bajo la Licencia pública general limitada de GNU (LGPL) versión 3.[]

[.

Open Office. Writer

Es un procesador de texto multiplataforma que forma parte del conjunto de aplicaciones de la suite ofimática OpenOffice.org . Además de otros formatos estándares y ampliamente utilizados de documentos, puede abrir y grabar el formato propietario doc. DeMicrosoft Word casi en su totalidad. El formato nativo para exportar documentos es XML.

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También puede exportar a ficheros PDF nativamente sin usar programas intermedios.Writer es también un potente editor HTML tan fácil de usar como un documento de texto.

Sólo con entrar en el menú Ver y seleccionar "Diseño para internet" cambia el formato del cuadro de texto, asemejándose a una página web, que se puede editar de la misma forma que si fuera un procesador de textos. Con él también se pueden hacer etiquetas, así como tarjetas de presentación fácilmente, sin tener que modificar el formato de un documento de texto para ello. También tiene una galería de imágenes, texturas y botones. Y un gran servicio de ayuda.

Open office writer es un procesador de textos que permite utilizar múltiples documentos y a su vez exportar a ficheros de diferentes programas, edita HTML como un documento de texto, así mismo permite hacer etiquetas sin la necesidad de modificar el formato del documento y publicarlo en la web.

Open Office. Calc

Es una hoja de cálculo Open Source y software libre compatible con Microsoft Excel. Es parte de la suite ofimática OpenOffice.org .Por su parte, es una hoja de cálculo similar a Excel, con un rango de características más o menos equivalente. Su tamaño es mucho menor y proporciona un número de características no presentes en Excel, incluyendo un sistema que automáticamente define series para representar gráficamente basado en la disposición de los datos del usuario. Calc también es capaz de exportar hojas de cálculo como archivos PDF.

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CAPITULO III

La Propuesta

La Propuesta que se pretende con el presente proyecto es proporcionar información financiera de la empresa Candyrelow’s C.A sobre sus aspectos económicos, lo cual permitirá realizar una buena planeación y control de actividades de esta organización.

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Junta directiva

Presidente

Contador

Jefe de planta

Deposotario

Personal de limpieza

Vice-presidente

Administrador

Tabla 1 RIF CANDYRELOW’S C.A

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Tabla 2 ASIENTO DE APERTURA

Candyrelow's C.Afecha descripción ref Debe Haber

01-01-2010 1caja 01 20.000,00banco 02 100.000,00maquinaria 03 10.000,00terreno 04 200.000,00edificio 05 700.000,00articulos de oficina 06 6.000,00vehiculo 07 180.000,00capital social 08 1.216.000,00p/r el asiento de apetura se constituye la empresaCandyrelow's C.Ainscrita en el registro Mercantil tercero del Edo.Táchira bajo #26 tomo:3-nen el expediente 11949con los socios Yannis

 Zambrano y Oriana Romero

  VAN…   1.216.000,00 1.216.000,00

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Tabla 3 LIBRO DIARIO

VIENEN…   1.216.000,00 1.216.000,00Fecha Descripción ref Debe Haber

02-01-2010 2compra 09 11.500,00crédito fiscal 10 1.380,00banco 02 12.880,00p/r la compra de mercancías para la venta en la empresa "El Primor C.A" según cheque #417; según factura #650

05-01-2010 3banco 02 17.920,00debito fiscal 11 1.920,00venta 12 16.000,00p/r la venta de mercancía según factura #001 al Sr. Pedro López según cheque #164

06-01-2010 4Compras 09 8.900,00crédito fiscal 10 1.014,60Descuento sobre compras 13 445,00Caja 01 9.469,60p/r la compra de mercancías en inversiones ''el sol C.A" según factura#2255con un descuento de 5%

07-01-2010 5caja 01 12.181,40rebaja sobre ventas 14 423,75debito fiscal 11 1.305,15ventas 12 11.300,00p/r la venta de mercancía al Sr. Luis Gonzales según factura#002 con una rebaja de 3,75%

10-01-2010 6compras 09 4.000,00crédito fiscal 10 480,00cuentas por pagar 15 4.480,00p/r la compra de mercancía en la comercial ''la quemazón C.A'' a crédito segunfactura#7108

15-01-2010 7cuentas por cobrar 16 9.520,00debito fiscal 11 1.020,00ventas 12 8.500,00p/r la venta de mercancías a crédito según factura #003 a la Sra. Rosa Pérez

  VAN…   1.283.319,75 1.283.319,75

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VIENEN…   1.283.319,75 1.283.319,7515-01-2010 8

sueldos y salarios 17 11.750,00banco 02 11.750,00p/r la cancelación de sueldos y salarios según cheque #9901

17-01-2010 9banco 02 19.500,00caja 01 19.500,00p/r el depósito #03654 con fondos de caja

20-01-2010 10servicios públicos 18 1.650,00caja 01 1.650,00p/r la cancelación de servicios públicos según factura #16876

22-01-2010 11gastos mantenimiento vehiculo 19 30.500,00crédito fiscal 10 3.660,00banco 02 34.160,00p/r factura #9373 y según cheque #0196

23-01-2010 12honorarios profesionales 20 575,00caja 01 575,00p/r la cancelación de la factura #193 al Ing. Juan Pérez

24-01-2010 13banco 02 500,00caja 01 500,00p/r el depósito en el banco #3456

24-01-2010 14banco 02 22.400,00debito fiscal 11 2.400,00venta 12 20.000,00p/r la venta de mercancía a la comercial "el arco redondo C.A según factura#004

25-01-2010 15compra 09 6.000,00crédito fiscal 10 720,00banco 02 6.720,00p/r la compra de mercancía en la comercial "el gran vestir C.A" según cheque#4945

  VAN…   1.380.574,75 1.380.574,75

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  VIENEN…  1.380.574,7

51.380.574,7

526-01-2010 16

banco 02 42.448,00rebajas sobre ventas 14 2.100,00debito fiscal 11 4.548,00venta 12 40.000,00p/r la venta de mercancías en la comercial "el rayo veloz C.A" según cheque#4081

27-01-2010 17

compra 09 20.000,00crédito fiscal 10 2.256,00rebajas sobre compras 21 1.200,00banco 02 21.056,00p/r la compra de mercancías según cheque#8891 en la comercial "la gran oferta C.A" y según factura#2315

28-01-2010 18

sueldos y salarios 17 11.750,00banco 02 11.750,00p/r la cancelación de sueldos y salarios según cheque#0403

31-01-2010 19

debito fiscal 11 11.193,15crédito fiscal 10 9.510,60banco 02 1.682,55p/r el cierre de los débitos y los créditos fiscales y el pago del impuesto al valor agregado IVA

02-02-2010 20

cuentas por cobrar 16 48.272,00debito fiscal 11 5.172,00venta 12 43.100,00p/r la venta de mercancías según factura#006 a crédito al Sr. Jairo Alonso

02-02-2010 21

compra 09 21.000,00crédito fiscal 10 2.520,00cuentas por pagar 15 23.520,00p/r compra de mercancías a crédito según factura#1605

04-02-210 22Equipo de oficina 22 15.697,00crédito fiscal 10 1.883,64Banco 02 17.580,64p/r la compra de la fotocopiadora en "Sony C.A" según factura #2988 y según cheque #8100

  VAN…   1.559.694,5 1.559.694,5

35

4 4

  VIENEN…  1.559.694,5

41.559.694,5

410-02-2010 23

Banco 02 170,38Caja 01 170,38p/r el depósito en el banco #2763 con fondos

12-02-2010 24

Caja 01 21.293,86Descuento sobre venta 23 537,63venta 12 19.550,00debito fiscal 11 2.281,49p/r la venta de mercancía según factura#007

15-02-2010 25

Sueldos y salarios 17 11.750,00banco 02 11.750,00p/r el pago de sueldos y salarios s/cheque#8790

15-02-2010 26

alquileres pagado por anticipado 24 49.300,00banco 02 49.300,00p/r el pago de los alquileres

17-02-2010 27

caja 01 33.790,40cuentas por cobrar 16 33.790,40p/r la cancelación de 70% de las ventas a créditoal Sr. Jairo Alonso según factura #006

20-02-2010 28

cuentas por pagar 15 21.168,00banco 02 21.168,00p/r la cancelación del 90% de las compras a crédito a la comercial "la gran rebaja" según factura #1602

25-02-2010 29

servicios públicos 18 1.275,00banco 02 1.275,00p/r la cancelación de servicio hidrosuroeste según factura #1127 y cheque #9935

28-02- 30

36

2010Sueldos y salarios 18 14.687,50Caja 01 14.687,50p/r la cancelación de sueldos y salarios quincenal según cheque #4151

  VAN…  1.713.667,3

11.713.667,3

1

  VIENEN…  1.713.667,3

11.713.667,3

128-02-2010 31

debito fiscal 11 7.453,49crédito fiscal 10 4.403,64caja 01 3.049,85p/r el cierre de los débitos y los créditos fiscales y pago del I.V.A del mes de febrero

01-03-2010 32

articulos de oficina 06 2.700,00crédito fiscal 10 324,00caja 01 3.024,00p/r la compra de articulos de escritorio en la comercial "moderna C.A" según factura #1972

03-03-2010 33

cuentas por cobrar empleados 25 7.500,00caja 01 7.500,00p/r la cancelación al obrero Dennys Garcias por concepto de préstamo otorgado

05-03-2010 34

Banco 02 22.008,00Descuento sobre venta 23 350,00debito fiscal 11 2.358,00venta 12 20.000,00p/r la venta s/factura #008 y según cheque # 7665

10-03-2010 35

compras 09 10.500,00crédito fiscal 10 1.215,90rebaja sobre compras 21 367,50banco 02 11.348,40p/r la compra de mercancía en la comercial

37

''don regalon C.A"s/cheque #282715-03-2010 36

Sueldos y salarios 17 14.687,50Caja 01 14.687,50p/r la cancelación de sueldos y salarios quincenal según cheque #9090 con aumento del 25%

17-03-2010 37

gastos mantenimiento edificio 26 11.950,00Caja 01 11.950,00p/r la cancelación a la constructora "el reyo''

  VAN…  1.792.356,1

91.792.356,1

9

  VIENEN…  1.792.356,1

91.792.356,1

919-03-2010 38

caja 01 10.393,56Banco 02 10.393,56p/r el depósito en banco #9003 con fondos de caja

20-03-2010 39

Banco 022.800.000,0

0debito fiscal 11 300.000,00

ventas 122.500.000,0

0p/r la venta de mercancía según factura#009

22-03-2010 40

caja 01 42.000,00debito fiscal 11 4.500,00ventas 12 37.500,00p/r la venta de mercancía a la comercial ''el parque C.A'' según factura #010

29-03-2010 41

sueldos y salarios 17 14.687,50banco 02 14.687,50p/r el pago de sueldos y salarios s/cheque #4500

31-03-2010 42

38

debito fiscal 11 306.858,00crédito fiscal 10 1.539,90banco 02 305.318,10p/r el cierre de los débitos y créditos fiscales y pago del I.V.A del mes de marzo

01-04-2010 43

caja 01 20.322,40descuento sobre ventas 23 855,00ventas 12 19.000,00debito fiscal 11 2.177,40p/r la venta de mercancías al Sr. Carlos otorgando un descuento de 4,5% según factura#011

02-04-2010 44

cuentas por cobrar 16 17.992,80rebajas sobre ventas 14 935,00ventas 12 17.000,00debito fiscal 11 1.927,80p/r la venta de mercancía a crédito a la Sr. Rosa

Pérez según factura#012 con descuento del 5,5%

  VAN..  5.006.400,4

55.006.400,4

5

  VIENEN…  5.006.400,4

55.006.400,4

504-04-2010 45

compra 09 12.800,00crédito fiscal 10 1.489,92descuento sobre compras 13 384,00caja 01 13.905,92p/r la compra de mercancía en ''la mejor C.A'' con un descuento del 3%

10-04-2010 46

cuentas por cobrar 16 26.376,00debito fiscal 11 2.826,00ventas 12 23.550,00p/r venta de mercancía a crédito s/factura#013

11-04-2010 47

caja 01 42.240,80cuentas por cobrar 16 42.240,80

39

p/r las facturas a crédito los días 10-04 y 02-0414-04-2010 48

honorarios profesionales 20 7.890,00banco 02 7.890,00p/r la cancelación al Ing. Carlos Zapata por concepto de mantenimiento a los equipos de

oficina según factura#9903 y según cheque #2219

16-04-2010 49

Sueldos y salarios 17 14.687,50banco 2 14.687,50p/r el pago de sueldos y salarios s/cheque#3992

17-04-2010 50

compras 09 47.000,00crédito fiscal 10 5.477,57descuento sobre compras 13 1.353,60cuentas por pagar 15 51.123,97p/r la compra de mercancías en la comercial "el oferton del día C.A" según factura #6614

17-04-2010 51

cuentas por cobrar 16 77.420,00descuento sobre ventas 23 875,00debito fiscal 11 8.295,00ventas 12 70.000,00p/r la venta de mercancía a la factura #014 otorgando un descuento del 1,25% a la distribuidora "El buen vivir C.A"

  VAN…  5.242.657,2

45.242.657,2

4

  VIENEN…  5.242.657,2

45.242.657,2

420-04-2010 52

Banco 02 19.668,60cuentas por cobrar 16 19.668,60p/r la cancelación del 75% de las facturas pendiente de cobro

23-04-2010 53

cuentas por pagar 15 433,00caja 01 433,00p/r la cancelación al abasto "el rayo C.A" según factura #5547 por articulos de limpieza

40

25-04-2010 54

cuentas por pagar 15 28.761,98banco 02 28.761,98p/r cancelación de todas las facturas pendientes de pago

26-04-2010 55

cuentas por cobrar accionistas 27 16.370,00banco 02 16.370,00p/r cheque #4478 emitido a la socia Oriana romero

29-04-2010 56

banco 02 15.960,00caja 01 15.960,00debito fiscal 11 3.420,00ventas 12 28.500,00p/r la venta de mercancía según factura #015

30-04-2010 57

sueldos y salarios 17 14.687,50banco 02 14.687,50p/r la cancelación de la quincena empleados

30-04-2010 58

debito fiscal 11 18.646,20crédito fiscal 10 6.967,49banco 02 11.678,71p/r el cierre de los débitos y créditos fiscales y pago del I.V.A

01-05-2010 59

caja 01 62.608,00debito fiscal 11 6.708,00ventas 12 55.900,00p/r la venta de mercancía según factura #016

  VAN…  5.435.752,5

25.435.752,5

2

  VIENEN…  5.435.752,5

25.435.752,5

203-05-2010 60

inversiones temporales 28 8.250,00

41

caja 01 8.250,00p/r la compra de acción en el club tenis con valor nominal de 25000 #de accion099 a Juana

06-05-2010 61

banco 02 68.575,07caja 01 68.575,07p/r deposito en el banco según deposito #5959

08-05-2010 62

galpón en construcción 29 181.500,00crédito fiscal 10 21.780,00caja 01 3.500,00banco 02 39.956,00efectos por pagar 30 159.824,00p/r la compra de galpón en construcción en la zona industrial d paramillo según documento #147145 y según cheque #3322

10-05-2010 63

Banco 02 69.440,00debito fiscal 11 7.440,00ventas 12 62.000,00p/r la venta de mercancía según cheque #6061

12-05-2010 64

compras 09 11.750,00crédito fiscal 10 1.410,00cuentas por pagar 15 13.160,00p/r la compra de mercancía para la venta según factura #7875 a la inversora "el gran remate C.A"

15-05-2010 65

sueldos y salarios 17 14.687,50banco 02 14.687,50p/r la cancelación del mes según cheque #8988

16-05-2010 66

cuentas por pagar 15 1.250,00crédito fiscal 10 150,00caja 01 1.400,00p/r la cancelación de factura a la empresa el gran pincel

  VAN…  5.814.545,0

95.814.545,0

9

42

  VIENEN…  5.814.545,0

95.814.545,0

919-05-2010 67

caja 01 3.750,00cuentas por cobrar empleados 25 3.750,00p/r la cancelación del 50% del préstamo del empleado Dennys García

26-05-2010 68

compras 09 7.900,00crédito fiscal 10 948,00banco 02 8.848,00p/r la compra en la ferretería ''pico de madera C.A" según cheque #2369 y según factura #6635

29-05-2010 69

banco 02 112.000,00debito fiscal 11 12.000,00ventas 12 100.000,00p/r la venta de mercancía según factura #017 a la Sri Ana Márquez según cheque #0531

31-05-2010 70

sueldos y salarios 17 14.687,50banco 02 14.687,50p/r la cancelación de sueldos y salarios

31-05-2010 71

debito fiscales 11 26.148,00créditos fiscales 10 24.288,00banco 02 1.860,00p/r el cierre de los débitos y créditos fiscales y pago del I.V.A al mes de mayo

02-06-2010 72

caja 01 23.016,00ventas 12 20.550,00debito fiscal 11 2.466,00p/r la venta de mercancía según factura #017

03-06-2010 73

intereses pagado por anticipado 31 10.250,00comisiones bancarias 32 2.000,00banco 02 187.750,00crédito bancario por pagar 33 200.000,00p/r cedito otorgado por el banco "el tesoro del día" con amortización de 1 ano con el 1% de interés

  VAN…   6.202.994,5 6.202.994,5

43

9 9

  VIENEN…  6.202.994,5

96.202.994,5

905-06-2010 74

compras 09 29.350,00crédito fiscal 10 3.282,00rebaja sobre compra 21 2.000,00banco 02 30.632,00p/r compra de mercancías en el almacén el templo de la rebaja C.A con una rebaja de 2000bsf

08-06-2010 75

cuentas por cobrar 16 17.897,60ventas 12 15.980,00debito fiscal 11 1.917,60p/r la venta de mercancía a crédito a la Sra. Claudia buen día según factura #018

10-06-2010 76

banco 02 41.160,44caja 01 41.160,44p/r el deposito en el banco del 30% del efectivo en caja para la fecha

13-06-2010 77

articulos de limpieza 34 190,00caja 01 190,00p/r compra de articulos de limpieza

15-06-21010 78

sueldos y salarios 17 16.890,63banco 02 16.890,63p/r el pago quincenal de los sueldos y salarios

19-06-2010 79

caja 01 4.092,50cuentas por cobrar accionistas 27 4.092,50p/r la cancelación del 25% de las cuentas por cobrar accionistas

20-06-2010 80

cuentas por cobrar empleados 25 6.500,00banco 02 6.500,00

44

p/r préstamo otorgado a la empleada Marisol contreras

26-06-2010 81

gastos de representación 35 12.000,00crédito fiscal 10 1.440,00banco 02 13.440,00p/r la cancelación de boletos aéreos a la agencia de viajes "el avión de papel C.A" de la junta directiva según factura #7221 y segúncheque #8722

  VAN…  6.335.797,7

56.335.797,7

5

  VIENEN…  6.335.797,7

56.335.797,7

527-06-2010 82

caja 01 10.738,56cuentas por cobrar 16 10.738,56p/r la cancelación del 60% de las cuentas por cobrar del día 08-06

28-06-2010 83

servicios públicos 18 5.750,00caja 01 5.750,00p/r la factura# 2647 CADELA

30-06-2010 84

sueldos y salarios 17 16.890,63banco 02 16.890,63p/r el pago de la segunda quincena del mes

30-06-2010 85

débitos fiscales 11 4.383,60créditos fiscales 10 4.722,00banco 02 338,40p/r el cierre de los créditos y débitos fiscales y pago del I.V.A

01-07-2010 86

compras 09 40.295,00créditos fiscales 10 4.722,74descuento sobre compras 13 938,87cuentas por pagar 15 44.078,86p/r la compra de mercancía a credio en la comercial ''la oferta redonda'' s/factura#7878

02-07-2010 87

cuentas por cobrar 16 73.950,44

45

descuento sobre ventas 23 3.067,82débitos fiscales 11 7.923,26venta 12 69.095,00p/r la venta de mercancías al Sr. Pedro Perdomo a crédito según factura#019

05-07-2010 88

articulos de oficina 06 955,00caja 01 955,00p/r la compra de varios articulos en la librería ''el buen lector C.A'' según factura#3021

08-07-2010 89

articulos de limpieza 34 730,00caja 01 730,00p/r la cancelación al abasto ''3 esquinas'' según factura#7755 en efectivo

  VAN…  6.497.619,9

36.497.619,9

3

  VIENEN…  6.497.619,9

36.497.619,9

310-07-2010 90

cuentas por pagar 15 10.295,00banco 02 10.295,00p/r la cancelación de cuentas pendientes de pago en la empresa, según cheque#2266

11-07-2010 91

cuentas por cobrar accionistas 27 20.295,00banco 02 20.295,00p/r cheque por concepto de préstamo a la socia Yannis Zambrano según cheque#7878

12-07-2010 92

caja 01 9.688,00rebaja sobre ventas 14 525,00debito fiscal 11 1.038,00ventas 12 9.175,00p/r la venta de mercancías a la Sra. Nicolasa Ramírez según Factura#020

15-07-2010 93

sueldos y salarios 17 16.890,62banco 02 16.890,62p/r la primera quincena del mes

46

18-07-2010 94

caja 01 43.655,45cuentas por cobrar 16 43.655,45p/r cobra en efectivo las cuentas correspondientes al día 02-07-2010

20-07-2010 95

cuentas por pagar 15 22.039,43banco 02 22.039,43p/r la cancelación del 50% de la factura del 01-07 según cheque#6698

25-07-2010 96

banco 02 22.850,00caja 01 22.850,00p/r el depósito en el banco con fondos de caja s/deposito#33548

30-07-2010 97

caja 01 2.795,00cuentas por cobrar empleados 25 2.795,00p/r cancelacion de un préstamo otorgado a un empleado

31-07-2010 98

sueldos y salarios 17 17.685,62banco 02 17.685,62p/r la cancelación de la segunda quincena del mes con aumento de 500 bsf

  VAN…  6.664.339,0

56.664.339,0

5

  VIENEN…  6.664.339,0

56.664.339,0

531-07-2010 99

débitos fiscales 11 8.961,26créditos fiscales 10 4.722,74banco 02 4.238,53p/r el cierre de los débitos y los créditos fiscales y el pago del I.V.A

01-08-2010 100

caja 01 27.882,40débitos fiscales 11 2.987,40ventas 12 24.895,00p/r la venta de mercancía a la señora Luisa Pérez según factura#021

03-08- 101

47

2010terreno 04 65.295,00créditos fiscales 10 7.835,40caja 01 4.895,00banco 02 30.295,00efectos por pagar 30 37.940,40p/r la compra de un terreno en la zona industrial de puente real según documento#356988978 en efectivo, según cheque#36979 y se firma un pagare con lapso a un año

05-08-2010 102

banco 02 1.223,75caja 01 1.223,75p/r el depósito del 25% del efectivo en caja para el día 03-08 según deposito#44667

09-08-2010 103

banco 02 85.663,00descuento sobre ventas 23 2.093,51débitos fiscales 11 42.831,50ventas 12 44.925,00p/r la venta de mercancía al Sr. Carlos Quintero otorgando un descuento de 4,66% según cheque#6061 y según factura#021

12-08-2010 104

compras 09 13.285,00créditos fiscales 10 1.594,20banco 02 14.879,20p/r la compra de mercancía para la venta según cheque#4578

16-08-2010 105

sueldos y salarios 17 17.685,62banco 02 17.685,62p/r la primera quincena del mes según cheque8289

  VAN…  6.895.858,1

96.895.858,1

9

  VIENEN…  6.895.858,1

96.895.858,1

922-08-2010 106

comisiones sobre ventas 36 7.245,00banco 02 7.245,00P/r cancelación al Sr. Guaicaipuro Torres, según cheque#01069

26-08- 107

48

2010herramientas de trabajo 37 7.750,00caja 01 1.750,00banco 02 6.000,00p/r la compra de herramientas de trabajo en madeco según factura#33478 y según cheque#900078

29-08-2010 108

banco 02 23.248,20caja 01 12.295,00debito fiscal 11 3.808,20ventas 12 31.735,00p/r la venta de mercancía al almacén la quemazón

C.A según factura#022 y según cheque#8007531-08-2010 109

sueldos y salarios 17 17.685,62banco 02 17.685,62p/r el pago de la segunda quincena del mes

31-08-2010 110

debito fiscal 11 49.627,10crédito fiscal 10 9.429,60banco 02 40.197,50p/r los cierres de los créditos y débitos fiscales y pago del I.V.A

01-09-2010 111

caja 01 16.570,40debito fiscal 11 1.775,40ventas 12 14.795,00p/r la venta de mercancía al Sr. Francisco Parra según factura#023

05-09-2010 112

compras 09 10.245,00crédito fiscal 10 1.205,40rebaja sobre compra 21 200,00banco 02 11.250,40p/r la compra de mercancías en el almacén 'la mansión de la rebaja C.A'' según factura#687987 se recibe una rebaja de 200bsf

  VAN…  7.041.729,9

17.041.729,9

1

  VIENEN…  7.041.729,9

17.041.729,9

1

49

08-09-2010 113

cuentas por cobrar 16 19.236,00debito fiscal 11 2.061,00ventas 12 17.175,00p/r la venta de mercancía a crédito según factura#024 a inversiones ''el cielo azul''

10-09-2010 114

banco 02 2.485,50caja 01 2.485,50p/r deposito al banco según deposito#090789 el15% del efectivo en caja al día 08-09

12-09-2010 115

articulos de limpieza 34 790,00caja 01 790,00p/r la compra de varios articulos de limpieza por

bs790 en el abasto ''3 esquinas'' según factura #6655

14-09-2010 116

gastos publicitarios 38 2.655,00crédito fiscal 10 318,60caja 01 2.973,60p/r cancelación a la emisora ''la voz del universo C.A''

por concepto de cuna publicitaria por un lapso de un ano un ano

15-09-2010 117

sueldos y salarios 17 17.685,62banco 02 17.685,62p/r la primera quincena del mes

18-09-2010 118

caja 01 32.572,50cuentas por cobrar accionistas 27 32.572,50p/r la cancelación de todos las deudas de los accionistas

20-09-2010 119

caja 01 7.455,00cuentas por cobrar empleados 25 7.455,00p/r la cancelación de todos los préstamos a los empleados

26-09-2010 120

caja 01 56.228,41cuentas por cobrar 16 56.228,41p/r el cobro del 40% de las facturas pendientes de cobro en efectivo

27-09-2010 121

50

servicios públicos 18 3.295,00caja 01 3.295,00p/r la cancelación a CANTV según factura#09939

  VAN…  7.184.451,5

47.184.451,5

4

  VIENEN…  7.184.451,5

47.184.451,5

428-09-2010 122

banco 02 194.740,15caja 01 194.740,15p/r el depósito en el banco numero#0909 con fondosde caja

30-09-2010 123

sueldos y salarios 17 20.338,46banco 02 20.338,46p/r la cancelación de la segunda quincena del mes con un aumento del 15%

30-09-2010 124

debito fiscal 11 3.836,40crédito fiscal 10 1.524,00banco 02 2.312,40p/r los cierres de los débitos y los créditos y el pago del I.V.A

01-10-2010 125

banco 02 323.957,20descuento sobre ventas 23 5.752,50debito fiscal 11 34.709,70ventas 12 295.000,00p/r la venta según factura#025 al almacén Traky C.A con un descuento de 1,95%

05-10-2010 126

almacenaje sobre compras 39 7.000,00seguros sobre compras 40 13.500,00fletes sobre compra 41 23.500,00acarreo sobre compras 42 1.350,00crédito fiscal 10 5.442,00caja 01 1.350,00banco 02 49.442,00p/r los gastos sobre compras

10-10-2010 127

banco 02 81.900,00rebaja sobre ventas 14 1.875,00debito fiscal 11 8.775,00ventas 12 75.000,00p/r la venta de mercancía al Sr. Pérez según

51

factura #026 con rebaja de 2,5%

11-10-2010 128

banco 02 88.256,00rebaja sobre ventas 14 1.200,00debito fiscal 11 9.456,00ventas 12 80.000,00p/r la venta según factura#027 con 1,5%

  VAN…  7.957.099,2

67.957.099,2

6

  VIENEN…  7.957.099,2

67.957.099,2

612-10-2010 129

banco 02 77.277,20rebaja sobre venta 13 2.502,50debito fiscal 11 8.279,70venta 12 71.500,00p/r la venta de mercancías según factura #028 al srramón con una rebaja de 3,5%

13-10-2010 130

compras 09 20.000,00crédito fiscal 10 2.335,20descuento sobre compras 13 540,00banco 02 21.795,20p/r la compra de mercancía según cheque #01325 con con un descuento del 2,7%

14-10-2010 131

compras 09 31.550,00crédito fiscal 10 3.719,75descuento sobre compras 13 552,13banco 02 34.717,62p/r la compra de mercancía según cheque#03485 con un descuento del 1,75%

15-10-2010 132

sueldos y salarios 17 20.338,46banco 02 20.338,46p/r la cancelación de primera quincena del mes

20-10-2010 133

compras 09 27.500,00crédito fiscal 10 3.201,00descuento sobre compras 13 825,00

52

banco 02 29.876,00p/r la compra de mercancía según cheque #0138954 con descuento del 3%

26-10-2010 134

servicios públicos 18 20.338,46banco 02 20.338,46p/r la cancelación de la factura CADELA

28-10-2010 135

banco 02 47.672,54caja 01 47.672,54p/r el depósito del 75% del efectivo en caja hasta la fecha deposito #315183

  VAN…  8.213.534,3

68.213.534,3

6

  VIENEN…   8.213.534,36 8.213.534,3631-10-2010 136

sueldos y salarios 17 20.338,46banco 02 20.338,46p/r la cancelación de la segunda quincena del mes

31-10-2010 137débitos fiscales 11 61.220,40créditos fiscales 10 14.697,95banco 02 46.522,46p/r el cierre de los débitos y créditos fiscales y pago del I.V.A

01-11-2010 138banco 02 87.053,43rebaja sobre venta 14 1.223,73débitos fiscales 11 9.327,15venta 12 78.950,00p/r la venta de mercancías a la Sra. Leonor Pérez con una rebaja de 1,55% según factura #029

04-11-2010 139banco 02 94.617,60rebaja sobre venta 14 3.520,00debito fiscal 11 10.137,60venta 12 88.000,00p/r la venta de mercancías según factura#030 con una rebaja de 4%

10-11-2010 140banco 02 96.264,00

53

rebaja sobre venta 14 4.050,00debito fiscal 11 10.314,00venta 12 90.000,00p/r la venta de mercancías según factura#031 con una rebaja del 4,5%

12-11-2010 141servicios públicos 18 7.580,00banco 02 7.580,00p/r el pago de CANTV

15-11-2010 142sueldos y salarios 17 20.338,46banco 02 20.338,46p/r la primero quincena del mes

16-11-2010 143compra 09 35.000,00créditos fiscales 10 4.084,50descuento sobre compras 13 962,50banco 02 38.122,00p/r la compra de mercancías en la comercial ``El rey

del Plástico C.A`` según cheque#8790 con un descuento del 2,75%  VAN…   8.648.824,94 8.648.824,94  VIENEN…   8.648.824,94 8.648.824,9420-11-2010 144

compra 09 25.750,00créditos fiscales 10 3.043,65descuento sobre compras 13 386,25banco 02 28.407,40p/r la compra de mercancías según cheque#76876 con un descuento de 1,5%

28-11-2010 145compra 09 27.950,00créditos fiscales 10 3.260,09descuento sobre compras 13 782,60banco 02 30.427,49p/r la compra de mercancías según cheque#8890 con un descuento de 2,8%

30-11-2010 146sueldos y salarios 17 20.338,46banco 02 20.338,46p/r la segunda quincena del mes

30-11-2010 147debito fiscal 11 29.778,75créditos fiscales 10 10.388,24banco 02 19.390,52p/r los cierres de los débitos y los créditos fiscales y el pago del IVA

01-12-2010 148banco 02 79.274,16rebaja sobre venta 14 2.719,50debito fiscal 11 8.493,66

54

venta 12 73.500,00p/r la venta de mercancía al señor Luis Zambrano según Factura #032 con una rebaja de 3,7%

06-12-2010 149banco 02 98.956,17rebaja sobre venta 14 1.546,28debito fiscal 11 10.602,45venta 12 89.900,00p/r la venta de mercancía según factura #033 con una rebaja de 1,72%

10-12-2010 150banco 02 90.535,20rebaja sobre venta 14 4.165,00debito fiscal 11 9.700,20venta 12 85.000,00p/r la venta de mercancía al señor Carlos Suarez según factura #034 con una rebaja del 4,9%

  VAN…   9.036.142,20 9.036.142,20

  VIENEN…  9.036.142,2

09.036.142,2

012-12-2010 151

Servicios públicos 18 5.500,00Banco 02 5.500,00p/r pago a HSO

15-12-2010 152

sueldos y salarios 17 22.372,31banco 02 22.372,31p/r la primera quincena del mes con un aumento del 10%

17-12-2010 153

Compra 09 28.900,00crédito fiscal 10 3.388,24descuento sobre compra 13 664,70banco 02 31.623,54p/r la compra de mercancía en la empresa "Yon-yen

C.A" según cheque #5328 con un descuento del 2,3%20-12-2010 154

Compra 09 33.000,00crédito fiscal 10 3.887,53descuento sobre compra 13 603,90banco 02 36.283,63

55

28-12-2010 155

compra 09 25.200,00crédito fiscal 10 2.934,79descuento sobre compra 13 743,40banco 02 27.391,39 la compra de mercancía según cheque#4245 con undescuento del 2,95%

30-12-2010 156

sueldos y salarios 17 24.609,54banco 02 24.609,54p/r el pago de la segunda quincena del mes con un aumento del 10%

31-12-2010 157

banco 02 8.390,00caja 01 8.390,00p/r deposito en el banco según deposito #51214

  VAN…  9.194.324,6

09.194.324,6

0

  VIENEN…   9.194.324,60 9.194.324,6031-12-2010 158

Débitos fiscales 11 28.796,31Créditos fiscales 10 10.210,56banco 02 18.585,75p/r el cierre de los débitos y créditos fiscales y pago del I.V.A

31-12-2010 159Alquileres pagados por ant. Gastos 43 43.137,50Alquileres pag. Por anticipado 24 43.137,50p/r el ajuste de los alquileres pagados por anticipado

31-12-2010 160Intereses pagados por anti. Gastos 44 5.125,00intereses pagados por anticipado 31 5.125,00p/r el ajuste de los intereses pagados por anticipado

31-12-2010 161sueldos y salarios 17 4.133,00

56

sueldos y salarios por pagar 45 4.133,00p/r el ajuste de los sueldos y salarios pendientes de pago

31-12-2010 162prestaciones sociales gastos 46 68.025,17prestaciones sociales por pagar 47 68.025,17p/r el ajuste de las prestaciones sociales correspondientes a la fecha

31-12-2010 163artículos de oficina gastos 48 1.931,00artículos de oficina 06 1.931,00p/r el ajuste de los artículos de oficina

31-12-2010 164provicion para cuentas incobrables 49 80.184,53cuentas por cobrar 16 80.184,53p/r el ajuste de la provicion para cuentas incobrables

31-12-2010 165depreciación gastos edificio 50 11.250,00depreciación acumulada edificio 51 11.250,00p/r el ajuste de la depreciación del edificio

31-12-2010 166depreciación gastos maquinaria 52 800,00depreciación acumulada maquinaria 53 800,00p/r el ajuste de la depreciación de la maquinaria

31-12-2010 167depreciación gastos vehículo 54 14.400,00depreciación acumulada vehículo 55 14.400,00p/r el ajuste de la depreciación del vehículo

  VAN…   9.452.107,11 9.452.107,11  VIENEN…   9.452.107,11 9.452.107,1131-12-2010 168

depreciación gastos equipo de oficina 56 1.255,76depreciación acumulada equipo de oficina 57 1.255,76p/r el ajuste de la depreciación del equipo de oficina

31-12-2010 169Paso I Costo de Ventas 58 134.275,55

Inventario final de mercancía 59 407.500,00Descuento sobre compra 13 9.181,95Rebajas sobre compras 21 3.767,50Compras 09 509.375,00almacenaje sobre compra 39 7.000,00seguro sobre compra 40 13.500,00fletes sobre compra 41 23.500,00acarreo sobre compra 42 1.350,00p/r el cierre de las cuentas nominales del costo por cierre de ejercicio

31-12-2010 170Paso II Costo de Ventas 58 678.411,89

Sueldos y salarios 17 412.284,01Servicios públicos 18 45.388,46

57

Gastos mantenimiento Vehículo 19 30.500,00Honorarios profesionales 20 8.465,00Gastos mantenimiento edificio 26 11.950,00comisiones bancarias gastos 32 2.000,00Gastos de representación 35 12.000,00comisiones sobre ventas 36 7.245,00alquileres pag por anticipado gastos 43 43.137,50Gastos publicitarios 38 2.655,00Intereses gastos 44 5.125,00Prestaciones sociales Gastos 46 68.025,17Articulo de oficina gastos 48 1.931,00Depreciación gasto edificio 50 11.250,00Depreciación gasto maquinaria 52 800,00Depreciación gasto vehículo 54 14.400,00depreciación gasto equipo de oficina 56 1.255,76p/r el cierre de las cuentas nominales de gastos por cierre de ejercicio

31-12-2010 171Paso III Ganancias y perdidas 60 812.687,44

Costo de ventas 58 812.687,44p/r el cierre de las cuentas nominales del costo de

ventas y traspaso a la cuenta Ganancias y perdidas

31-12-2010 172

Paso IV Ventas 124.367.075,0

0Rebajas sobre ventas 14 26.785,76descuento sobre venta 23 13.531,45

Ganancias y perdidas4.326.757,8

0P/r el cierre de las cuentas nominales de ingreso

31-12-2010 173

Paso V Ganancias y perdidas3.514.070,3

5

Utilidad del ejercicio 603.514.070,3

5p/r la utilidad obtenida del ejercicio 2010

58

CUENTAS T Costo de Ventas134.275,55678.411,89812.687,44 812.687,44

Ganancias y Perdidas

812.687,444.326.757,8

03.514.070,3

53.514.070,3

5Fuente los autores

Tabla 4 LIBRO MAYOR

CAJA 01 “candyrelow’s C.A”

fecha Descripción ref debe haber saldo01-01-2010 según libro diario 1/1 20.000,00 20.000,0006-01-2010 según libro diario 4/2 9.469,60 10.530,4007-01-2010 según libro diario 5/2 12.181,40 22.711,8017-01-2010 según libro diario 9/3 19.500,00 3.211,80

59

20-01-2010 según libro diario 10/4 1.650,00 1.561,8023-01-2010 según libro diario 12/4 575,00 986,8024-01-2010 según libro diario 13/4 500,00 486,8010-02-2010 según libro diario 23/6 170,38 316,4212-02-2010 según libro diario 24/6 21.293,86 21.610,2817-02-2010 según libro diario 27/7 33.790,40 55.400,6828-02-2010 según libro diario 30/7 14.687,50 40.713,1828-02-2010 según libro diario 31/7 3.049,85 37.663,3401-03-2010 según libro diario 32/7 3.024,00 34.639,3403-03-2010 según libro diario 33/8 7.500,00 27.139,3415-03-2010 según libro diario 36/8 14.687,50 12.451,8417-03-2010 según libro diario 37/8 11.950,00 501,8319-03-2010 según libro diario 38/9 10.393,56 10.895,4022-03-2010 según libro diario 40/9 42.000,00 52.895,4001-04-2010 según libro diario 43/10 20.322,40 73.217,8004-04-2010 según libro diario 45/10 13.905,92 59.311,8811-04-2010 según libro diario 47/11 42.240,80 101.552,6823-04-2010 según libro diario 53/11 433,00 101.119,6829-04-2010 según libro diario 56/12 15.960,00 117.079,6801-05-2010 según libro diario 59/13 62.608,00 179.687,6803-05-2010 según libro diario 60/13 8.250,00 171.437,6806-05-2010 según libro diario 61/13 68.575,07 102.862,6108-05-2010 según libro diario 62/13 3.500,00 99.362,6116-05-2010 según libro diario 65/14 1.400,00 97.962,6119-05-2010 según libro diario 66/14 3.750,00 101.712,6102-06-2010 según libro diario 72/15 23.016,00 124.728,6110-06-2010 según libro diario 76/16 41.160,44 83.568,1713-06-2010 según libro diario 77/16 190,00 83.378,1719-06-2010 según libro diario 79/16 4.092,50 87.470,6727-06-2010 según libro diario 82/17 10.738,56 98.209,2328-06-2010 según libro diario 83/17 5.750,00 92.459,2305-07-2010 según libro diario 88/18 955,00 91.504,2308-07-2010 según libro diario 89/18 730,00 90.774,2312-07-2010 según libro diario 92/19 9.688,00 100.462,2318-07-2010 según libro diario 94/19 43.655,45 144.117,6825-07-2010 según libro diario 96/19 22.850,00 121.267,6830-07-2010 según libro diario 97/19 2.795,00 124.062,6801-08-2010 según libro diario 100/20 27.882,40 151.945,0803-08-2010 según libro diario 101/20 4.895,00 147.050,0805-08-2010 según libro diario 102/20 1.223,75 145.826,3326-08-2010 según libro diario 107/21 1.750,00 144.076,3329-08-2010 según libro diario 108/22 12.295,00 156.371,3301-09-2010 según libro diario 111/22 16.570,40 172.941,7310-09-2010 según libro diario 114/23 2.485,50 170.456,23

60

12-09-2010 según libro diario 115/23 790,00 169.666,2314-09-2010 según libro diario 116/23 2.973,60 166.692,6318-09-2010 según libro diario 118/23 32.572,50 199.265,1320-09-2010 según libro diario 119/24 7.455,00 206.720,1326-09-2010 según libro diario 120/24 56.228,41 262.948,5427-09-2010 según libro diario 121/24 3.295,00 259.653,5428-09-2010 según libro diario 122/24 194.740,15 64.913,3805-10-2010 según libro diario 126/25 1.350,00 63.563,3828-10-2010 según libro diario 135/27 47.672,54 15.890,8531-12-2010 según libro diario 157/32 8.390,00 7.500,85

61

BANCO (02) Candyrelow’s

fecha descripción ref debe haber saldo01-01-2010 según libro diario 1/1 100.000,00 100.000,0002-01-2010 según libro diario 2/2 12.880,00 87.120,0005-01-2010 según libro diario 3/2 17.920,00 105.040,0015-01-2010 según libro diario 8/3 11.750,00 93.290,0017-01-2010 según libro diario 9/3 19.500,00 112.790,0022-01-2010 según libro diario 11/4 34.160,00 78.630,0024-01-2010 según libro diario 13/4 500,00 79.130,0024-01-2010 según libro diario 14/4 22.400,00 101.530,0025-01-2010 según libro diario 15/4 6.720,00 94.810,0026-01-2010 según libro diario 16/5 42.448,00 137.258,0027-01-2010 según libro diario 17/5 21.056,00 116.202,0028-01-2010 según libro diario 18/5 11.750,00 104.452,0031-01-2010 según libro diario 19/5 1.682,55 102.769,4504-02-2010 según libro diario 22/6 17.580,64 85.188,8110-02-2010 según libro diario 23/6 170,38 85.359,1915-02-2010 según libro diario 25/6 11.750,00 73.609,1915-02-2010 según libro diario 26/6 49.300,00 24.309,1920-02-2010 según libro diario 28/7 21.168,00 3.141,1925-02-2010 según libro diario 29/7 1.275,00 1.866,1905-03-2010 según libro diario 34/8 22.008,00 23.874,1910-03-2010 según libro diario 35/8 11.348,40 12.525,7919-03-2010 según libro diario 38/9 10.393,56 2.132,2320-03-2010 según libro diario 39/9 2.800.000,00 2.802.132,2329-03-2010 según libro diario 41/9 14.687,50 2.787.444,7331-03-2010 según libro diario 42/9 305.318,10 2.482.126,6314-04-2010 según libro diario 48/11 7.890,00 2.474.236,6316-04-2010 según libro diario 49/11 14.687,50 2.459.549,1320-04-2010 según libro diario 52/12 19.668,60 2.479.217,7325-04-2010 según libro diario 54/12 28.761,98 2.450.455,7526-04-2010 según libro diario 55/12 16.370,00 2.434.085,7529-04-2010 según libro diario 56/12 15.960,00 2.450.045,7530-04-2010 según libro diario 57/12 14.687,50 2.435.358,2530-04-2010 según libro diario 58/12 11.678,71 2.423.679,5406-05-2010 según libro diario 61/13 68.575,07 2.492.254,6108-05-2010 según libro diario 62/13 39.956,00 2.452.298,6110-05-2010 según libro diario 63/14 69.440,00 2.521.738,6115-05-2010 según libro diario 65/14 14.687,50 2.507.051,1126-05-2010 según libro diario 68/14 8.848,00 2.498.203,1129-05-2010 según libro diario 69/15 112.000,00 2.610.203,1131-05-2010 según libro diario 70/15 14.687,50 2.595.515,6131-05-2010 según libro diario 71/15 1.860,00 2.593.655,61

62

03-06-2010 según libro diario 73/15 187.750,00 2.781.405,6105-06-2010 según libro diario 74/16 30.632,00 2.750.773,6110-06-2010 según libro diario 76/16 41.160,44 2.791.934,0515-06-2010 según libro diario 78/16 16.890,63 2.775.043,4220-06-201- según libro diario 80/17 6.500,00 2.768.543,4226-06-2010 según libro diario 81/17 13.440,00 2.755.103,4230-06-2010 según libro diario 84/17 16.890,63 2.738.212,8030-06-2010 según libro diario 85/17 338,40 2.738.551,2010-07-2010 según libro diario 90/18 10.295,00 2.728.256,2011-07-2010 según libro diario 91/19 20.295,00 2.707.961,2015-07-2010 según libro diario 93/19 16.890,62 2.691.070,5820-07-2010 según libro diario 95/19 22.039,43 2.669.031,1525-07-2010 según libro diario 96/19 22.850,00 2.691.881,1531-07-2010 según libro diario 98/20 17.685,62 2.674.195,5331-07-2010 según libro diario 99/21 4.238,53 2.669.957,0003-08-2010 según libro diario 101/20 30.295,00 2.639.662,0005-08-2010 según libro diario 102/20 1.223,75 2.640.885,7509-08-2010 según libro diario 103/21 85.663,00 2.726.548,7512-08-2010 según libro diario 104/21 14.879,20 2.711.669,5516-08-2010 según libro diario 105/21 17.685,62 2.693.983,9322-08-2010 según libro diario 106/21 7.245,00 2.686.738,9326-08-2010 según libro diario 107/21 6.000,00 2.680.738,9329-08-2010 según libro diario 108/22 23.248,20 2.703.987,1331-08-2010 según libro diario 109/22 17.685,62 2.686.301,5131-08-2010 según libro diario 110/22 40.197,50 2.646.104,0105-09-2010 según libro diario 112/22 11.250,40 2.634.853,6110-09-2010 según libro diario 114/23 2.485,50 2.637.339,1115-09-2010 según libro diario 117/23 17.685,62 2.619.653,4928-09-2010 según libro diario 122/24 194.740,15 2.814.393,6430-09-2010 según libro diario 123/24 20.338,46 2.794.055,1831-09-2010 según libro diario 124/24 2.312,40 2.791.742,7801-10-2010 según libro diario 125/25 323.957,20 3.115.699,9805-10-2010 según libro diario 126/25 49.442,00 3.066.257,9810-10-2010 según libro diario 127/25 81.900,00 3.148.157,9811-10-2010 según libro diario 128/25 88.256,00 3.236.413,9812-10-2010 según libro diario 129/26 77.277,20 3.313.691,1813-10-2010 según libro diario 130/26 21.795,20 3.291.895,9814-10-2010 según libro diario 131/26 34.717,62 3.257.178,3615-10-2010 según libro diario 132/26 20.338,46 3.236.839,8920-10-2010 según libro diario 133/26 29.876,00 3.206.963,8926-10-2010 según libro diario 134/27 20.338,46 3.186.625,4328-10-2010 según libro diario 135/27 47.672,54 3.234.297,9731-10-2010 según libro diario 136/27 20.338,46 3.213.959,5131-10-2010 según libro diario 137/27 46.522,46 3.167.437,05

63

01-11-2010 según libro diario 138/27 87.053,43 3.254.490,4804-11-2010 según libro diario 139/28 94.617,60 3.349.108,0810-11-2010 según libro diario 140/28 96.264,00 3.445.372,0812-11-2010 según libro diario 141/28 7.580,00 3.437.792,0815-11-2010 según libro diario 142/28 20.338,46 3.417.453,6216-11-2010 según libro diario 143/28 38.122,00 3.379.331,6220-11-2010 según libro diario 144/29 28.407,40 3.350.924,2228-11-2010 según libro diario 145/29 30.427,49 3.320.496,7330-11-2010 según libro diario 146/29 20.338,46 3.300.158,2730-11-2010 según libro diario 147/29 19.390,52 3.280.767,7601-12-2010 según libro diario 148/30 79.274,16 3.360.041,9206-12-2010 según libro diario 149/30 98.956,17 3.458.998,0910-12-2010 según libro diario 150/30 90.535,20 3.549.533,2912-12-2010 según libro diario 151/30 5.500,00 3.544.033,2915-12-2010 según libro diario 152/31 22.372,31 3.521.660,9817-12-2010 según libro diario 153/31 31.623,54 3.490.037,4420-12-2010 según libro diario 154/31 36.283,63 3.453.753,8128-12-2010 según libro diario 155/31 27.391,39 3.426.362,4230-12-2010 según libro diario 156/32 24.609,54 3.401.752,8831-12-2010 según libro diario 157/32 8.390,00 3.410.142,8831-12-2010 según libro diario 158/32 18.585,75 3.391.557,13

64

MAQUINARIA (03) Candyrelow’s C.A

fecha descripción ref debe haber saldo01-01-2010 según libro diario 1/1 10.000,00 10.000,00

65

TERRENO (04) Candyrelow’s

fecha descripción ref debe haber saldo01-01-2010 según libro diario 1/1 200.000,00 200.000,0003-08-2010 según libro diario 101/20 65.295,00 265.295,00

66

EDIFICIO (05) Candyrelow’s C.A

fecha descripción ref debe haber saldo

01-01 2010 según libro diario 1/1700.000,0

0 700.000,00

67

ARTICULOS DE OFICINA (06)Candyrelow’s C.A

fecha descripción ref debe haber saldo01-01-2010 según libro diario 1/1 6.000,00 6.000,0001-03-2010 según libro diario 32/6 2.700,00 8.700,0005-07-2010 según libro diario 88/18 955,00 9.655,0031-12-2010 según libro diario 163/33 1.931,00 7.724,00

68

VEHICULO (07) Candyrelow’s C.A

fecha descripción ref debe haber saldo01-012010 según libro diario 1/1 180.000,00 180.000,00

69

CAPITAL SOCIAL (08) Candyrelow’s C.A

fecha descripción ref debe haber saldo

01-01-2010 según libro diario1/1 1.216.000,00 1.216.000,00

70

  COMPRAS(09)    Fecha descripción ref debe haber saldo

02-01-2010 según libro diario 2/2 11.500,00 11.500,0006-01-2010 según libro diario 4/2 8.900,00 20.400,0010-01-2010 según libro diario 6/3 4.000,00 24.400,0025-01-2010 según libro diario 15/4 6.000,00 30.400,0027-01-2010 según libro diario 17/5 20.000,00 50.400,0002-02-2010 según libro diario 21/6 21.000,00 71.400,0010-03-2010 según libro diario 35/8 10.500,00 81.900,0004-04-2010 según libro diario 45/10 12.800,00 94.700,0017-04-2010 según libro diario 50/11 47.000,00 141.700,0012-05-2010 según libro diario 64/14 11.750,00 153.450,0026-05-2010 según libro diario 68/14 7.900,00 161.350,0005-06-2010 según libro diario 74/16 29.350,00 190.700,0001-07-2010 según libro diario 86/18 40.295,00 230.995,0012-08-2010 según libro diario 104/21 13.285,00 244.280,0005-09-2010 según libro diario 112/22 10.245,00 254.525,0013-10-2010 según libro diario 130/26 20.000,00 274.525,0014-10-2010 según libro diario 131/26 31.550,00 306.075,0020-10-2010 según libro diario 133/26 27.500,00 333.575,0016-11-2010 según libro diario 143/28 35.000,00 368.575,0020-11-2010 según libro diario 144/29 25.750,00 394.325,0028-11-2010 según libro diario 145/29 27.950,00 422.275,0017-12-2010 según libro diario 153/31 28.900,00 451.175,0020-12-2010 según libro diario 154/31 33.000,00 484.175,0028-12-2010 según libro diario 155/31 25.200,00 509.375,0031-12-2010 según libro diario 509.375,00 0,00

71

 

CREDITO FISCAL(10)

Candyrelow's C.A        Fecha descripción ref debe haber saldo

02-01-2010 según libro diario 2/2 1.380,00 1.380,0006-01-2010 según libro diario 4/2 1.014,60 2.394,6010-01-2010 según libro diario 6/3 480,00 2.874,6022-01-2010 según libro diario 11/4 3.660,00 6.534,6025-01-2010 según libro diario 15/4 720,00 7.254,6027-01-2010 según libro diario 17/4 2.256,00 9.510,6031-01-2010 según libro diario 19/5 9.510,60 0,0002-02-2010 según libro diario 21/6 2.520,00 2.520,0004-02-2010 según libro diario 22/6 1.883,64 4.403,6428-02-2010 según libro diario 31/7 4.403,64 0,0001-03-2010 según libro diario 32/7 324,00 324,0010-03-2010 según libro diario 35/8 1.215,90 1.539,9031-03-2010 según libro diario 42/9 1.539,90 0,0004-04-2010 según libro diario 45/10 1.489,92 1.489,9217-04-2010 según libro diario 50/11 5.477,57 6.967,4930-04-2010 según libro diario 58/13 6.967,49 0,00

08-05-2010 según libro diario 62/13 21.780,0021.780,0

0

12-05-2010 según libro diario 64/14 1.410,0023.190,0

0

16-05-2010 según libro diario 66/14 150,0023.340,0

0

26-05-2010 según libro diario 68/14 948,0024.288,0

031-05-2010 según libro diario 71/15 24.288,00 0,0005-06-2010 según libro diario 74/16 3.282,00 3.282,0026-06-2010 según libro diario 81/17 1.440,00 4.722,0030-06-201- según libro diario 85/17 4.722,00 0,0001-07-2010 según libro diario 86/18 4.722,74 4.722,7431-07-2010 según libro diario 99/20 4.722,74 0,00

03-08-2010 según libro diario101/2

0 7.835,40 7.835,40

12-08-2010 según libro diario104/2

1 1.594,20 9.429,6031-08-2010 según libro diario 110/2 9.429,60 0,00

72

2

05-09-2010 según libro diario112/2

2 1.205,40 1.205,40

14-09-2010 según libro diario116/2

3 318,60 1.524,00

30-09-2010 según libro diario124/2

4 1.524,00 0,00

05-10-2010 según libro diario126/2

5 5.442,00 5.442,00

13-10-2010 según libro diario130/2

6 2.335,20 7.777,20

14-10-2010 según libro diario131/2

6 3.719,7511.496,9

5

20-10-2010 según libro diario133/2

6 3.201,0014.697,9

5

31-10-2010 según libro diario137/2

7 14.697,95 0,00

16-11-2010 según libro diario143/2

8 4.084,50 4.084,50

20-11-2010 según libro diario144/2

9 3.043,65 7.128,15

28-10-2010 según libro diario145/2

9 3.260,0910.388,2

4

30-11-2010 según libro diario147/2

9 10.388,24 0,00

17-12-2010 según libro diario153/3

1 3.388,24 3.388,24

20-12-2010 según libro diario154/3

1 3.887,53 7.275,77

28-12-2010 según libro diario155/3

1 2.934,7910.210,5

6

31/12/2010 según libro diario158/3

2 10.210,56 0,00

73

 

DEBITO FISCAL(11)

Candyrelow's C.A        Fecha descripción ref debe haber saldo

05-01-2010 según libro diario 3/2 1.920,00 1.920,0007-01-2010 según libro diario 5/2 1.305,15 3.225,1515-01-2010 según libro diario 7/3 1.020,00 4.245,1524-01-2010 según libro diario 14/4 2.400,00 6.645,1526-01-2010 según libro diario 16/5 4.548,00 11.193,1531-01-2010 según libro diario 19/5 11.193,15 0,0002-02-2010 según libro diario 20/5 5.172,00 5.172,0012-02-2010 según libro diario 24/6 2.281,49 7.453,4928-02-2010 según libro diario 31/7 7.453,49 0,0005-03-2010 según libro diario 34/8 2.358,00 2.358,0020-03-2010 según libro diario 39/9 300.000,00 302.358,0022-03-2010 según libro diario 40/9 4.500,00 306.858,0031-03-2010 según libro diario 42/9 306.858,00 0,00

74

01-04-2010 según libro diario 43/10 2.177,40 2.177,4002-04-2010 según libro diario 44/10 1.927,80 4.105,2010-04-2010 según libro diario 46/10 2.826,00 6.931,2017-04-2010 según libro diario 50/11 8.295,00 15.226,2029-04-210 según libro diario 56/12 3.420,00 18.646,20

30-04-2010 según libro diario 58/13 18.646,20 0,0001-05-2010 según libro diario 59/13 6.708,00 6.708,0010-05-2010 según libro diario 63/14 7.440,00 14.148,0029-05-2010 según libro diario 69/15 12.000,00 26.148,0031-05-2010 según libro diario 71/15 26.148,00 0,0002-06-2010 según libro diario 72/15 2.466,00 2.466,0008-06-2010 según libro diario 75/16 1.917,60 4.383,6030-06-2010 según libro diario 85/17 4.383,60 0,0002-07-2010 según libro diario 87/18 7.923,26 7.923,2612-07-2010 según libro diario 92/19 1.038,00 8.961,2631-07-2010 según libro diario 99/20 8.961,26 0,0001-08-2010 según libro diario 100/20 2.987,40 2.987,4009-08-2010 según libro diario 103/21 42.831,50 45.818,9029-08-2010 según libro diario 108/22 3.808,20 49.627,1031-08-2010 según libro diario 110/22 49.627,10 0,0001-09-2010 según libro diario 111/22 1.775,40 1.775,4008-09-2010 según libro diario 113/23 2.061,00 3.836,4030-09-2010 según libro diario 124/24 3.836,40 0,0001-10-2010 según libro diario 125/25 34.709,70 34.709,7010-10-2010 según libro diario 127/25 8.775,00 43.484,7011-10-2010 según libro diario 128/25 9.456,00 52.940,7012-10-2010 según libro diario 129/26 8.279,70 61.220,4031-10-2010 según libro diario 137/27 61.220,40 0,0001-11-2010 según libro diario 138/27 9.327,15 9.327,1504-11-2010 según libro diario 139/28 10.137,60 19.464,7510-11-2010 según libro diario 140/28 10.314,00 29.778,7530-11-2011 según libro diario 147/29 29.778,75 0,0001-12-2010 según libro diario 148/30 8.493,66 8.493,6606-12-2010 según libro diario 149/30 10.602,45 19.096,1110-12-2010 según libro diario 150/30 9.700,20 28.796,3131-12-2010 según libro diario 158/32 28.796,31 0,00

75

 VENTAS(12)

Candyrelow's C.A    fecha descripción ref. debe haber saldo05-01-2010 según libro diario 3/2 16.000,00 16.000,0007-01-2010 según libro diario 5/2 11.300,00 27.300,0015-01-2010 según libro diario 7/3 8.500,00 35.800,0024-01-2010 según libro diario 14/4 20.000,00 55.800,0026-01-2010 según libro diario 16/5 40.000,00 95.800,0002-02-2010 según libro diario 20/5 43.100,00 138.900,0012-02-2010 según libro diario 24/6 19.550,00 158.450,0005-03-2010 según libro diario 34/8 20.000,00 178.450,0020-03-2010 según libro diario 39/9 2.500.000,00 2.678.450,0022-03-2010 según libro diario 40/9 37.500,00 2.715.950,0001-04-2010 según libro diario 43/10 19.000,00 2.734.950,0002-04-2010 según libro diario 44/10 17.000,00 2.751.950,0010-04-2010 según libro diario 46/10 23.550,00 2.775.500,0017-04-2010 según libro diario 51/11 70.000,00 2.845.500,0029-04-2010 según libro diario 56/12 28.500,00 2.874.000,0001-05-2010 según libro diario 59/13 55.900,00 2.929.900,0010-05-2010 según libro diario 63/14 62.000,00 2.991.900,00

76

29-05-2010 según libro diario 69/15 100.000,00 3.091.900,0002-06-2010 según libro diario 72/15 20.550,00 3.112.450,0008-06-2010 según libro diario 75/16 15.980,00 3.128.430,0002-07-2010 según libro diario 87/18 69.095,00 3.197.525,0012-07-2010 según libro diario 92/19 9.175,00 3.206.700,0001-08-2010 según libro diario 100/20 24.895,00 3.231.595,0009-08-2010 según libro diario 103/21 44.925,00 3.276.520,0029-08-2010 según libro diario 108/22 31.735,00 3.308.255,0001-09-2010 según libro diario 111/22 14.795,00 3.323.050,0008-09-2010 según libro diario 113/23 17.175,00 3.340.225,0001-10-2010 según libro diario 125/25 295.000,00 3.635.225,0010-10-2010 según libro diario 127/25 75.000,00 3.710.225,0011-10-2010 según libro diario 128/25 80.000,00 3.790.225,0012-10-2010 según libro diario 129/26 71.500,00 3.861.725,0001-11-2010 según libro diario 138/27 78.950,00 3.940.675,0004-11-2010 según libro diario 139/28 88.000,00 4.028.675,0010-11-2010 según libro diario 140/28 90.000,00 4.118.675,0001-12-2010 según libro diario 148/30 73.500,00 4.192.175,0006-12-2010 según libro diario 149/30 89.900,00 4.282.075,0010-12-2010 según libro diario 150/30 85.000,00 4.367.075,0031-12-2010 según libro diario 4.367.075,00 0,00

 

Descuentos sobre compras(13)

Candyrelow's C,A        fecha descripción ref debe haber saldo

06/01/2010 según libro diario 4/2 445,00 445,0004-04-2010 según libro diario 45/10 384,00 829,0017-04-2010 según libro diario 50/11 1.353,60 2.182,6001-07-2010 según libro diario 86/18 938,87 3.121,47

13-10-2010 según libro diario130/2

6 540,00 3.661,47

14-10-201- según libro diario131/2

6 552,13 4.213,60

20-10-2010 según libro diario133/2

6 825,00 5.038,60

16-11-2010 según libro diario143/2

8 962,50 6.001,10

20-11-2010 según libro diario144/2

9 386,25 6.387,35

28-11-2010 según libro diario145/2

9 782,60 7.169,9517-12-2010 según libro diario 153/3 664,70 7.834,65

77

1

20-12-2010 según libro diario154/3

1 603,90 8.438,55

28-12-2010 según libro diario155/3

1 743,40 9.181,9531-12-2010 según libro diario 9.181,95 0,00

 

Rebajas sobre ventas(14)

Candyrelow's C.A        

fecha descripción ref debe haber saldo07-01-2010 según libro diario 5/2 423,75 423,7526-01-2010 según libro diario 16/5 2.100,00 2.523,7502-04-2010 según libro diario 44/10 935,00 3.458,75

78

12-07-2010 según libro diario 92/19 525,00 3.983,7510-10-2010 según libro diario 127/25 1.875,00 5.858,7511-10-2010 según libro diario 128/25 1.200,00 7.058,7512-10-2010 según libro diario 129/26 2.502,50 9.561,2501-11-2010 según libro diario 138/27 1.223,73 10.784,9804-11-2010 según libro diario 139/28 3.520,00 14.304,9810-11-2010 según libro diario 140/28 4.050,00 18.354,9801-12-2010 según libro diario 148/30 2.719,50 21.074,4806-12-2010 según libro diario 149/30 1.546,28 22.620,7610-12-2010 según libro diario 150/30 4.165,00 26.785,76

31-12-2010 según libro diario26.785,7

6 0,00

 

CUENTAS POR PAGAR(15)

Candyrelow's C.A        fecha descripción ref debe haber saldo

10-01-2010 según libro diario 6/3 4.480,00 4.480,0002-02-2010 según libro diario 21/6 23.520,00 28.000,0020-02-2010 según libro diario 28/7 21.168,00 6.832,0017-04-2010 según libro diario 50/11 51.123,97 57.955,9723-04-2010 según libro diario 53/12 433,00 57.522,9725-04-2010 según libro diario 54/12 28.761,98 28.760,9912-05-2010 según libro diario 64/14 13.160,00 41.920,9916-05-2010 según libro diario 66/14 1.250,00 40.670,99

79

01-07-2010 según libro diario 86/18 44.078,86 84.749,8510-07-2010 según libro diario 90/18 10.295,00 74.454,8520-07-2010 según libro diario 95/19 22.039,43 52.415,42

 

CUENTAS POR COBRAR(16)

Candyrelow's C.A        Fecha descripción ref debe haber saldo

15-01-2010 según libro diario 7/3 9.520,00 9.520,0002-02-2010 según libro diario 20/5 48.272,00 57.792,0017-02-2010 según libro diario 27/7 33.790,40 24.001,6002-04-2010 según libro diario 44/10 17.992,80 41.994,4010-04-2010 según libro diario 46/10 26.376,00 68.370,4011-04-2010 según libro diario 47/11 42.240,80 26.129,6017/04/2010 según libro diario 51/11 77.420,00 103.549,6020/04/2010 según libro diario 52/12 19.668,60 83.881,00

80

08-06-2010 según libro diario 75/16 17.897,60 101.778,6027-06-2010 según libro diario 82/17 10.738,56 91.040,0402-07-2010 según libro diario 87/18 73.950,44 164.990,4818-07-2010 según libro diario 94/19 43.655,45 121.335,0308-09-2010 según libro diario 113/23 19.236,00 140.571,0326-09-2010 según libro diario 120/24 56.228,41 84.342,6231-12-2010 según libro diario 164/33 80.184,53 4.158,09

 

SUELDOS Y SALARIOS(17)

Candyrelow's C.A        Fecha descripción ref debe haber saldo

15-01-2010 según libro diario 8/3 11.750,00 11.750,0028-01-2010 según libro diario 18/5 11.750,00 23.500,0015-02-2010 según libro diario 25/6 11.750,00 35.250,0028-02-2010 según libro diario 30/7 14.687,50 49.937,5015-03-2010 según libro diario 36/8 14.687,50 64.625,0029-03-2010 según libro diario 41/9 14.687,50 79.312,5016-04-2010 según libro diario 49/11 14.687,50 94.000,00

81

30-04-2010 según libro diario 57/12 14.687,50 108.687,5015-05-2010 según libro diario 65/14 14.687,50 123.375,0031-05-2010 según libro diario 70/15 14.687,50 138.062,5015-06-2010 según libro diario 78/16 16.890,63 154.953,1330-06-2010 según libro diario 84/17 16.890,63 171.843,7515-07-2010 según libro diario 93/19 16.890,62 188.734,3731-07-2010 según libro diario 98/20 17.685,62 206.419,99

16-08-2010 según libro diario105/2

1 17.685,62 224.105,61

31-08-2010 según libro diario109/2

2 17.685,62 241.791,23

15-09-2010 según libro diario117/2

3 17.685,62 259.476,85

30-09-2010 según libro diario123/2

4 20.338,46 279.815,31

15-10-2010 según libro diario132/2

6 20.338,46 300.153,78

31-10-2010 según libro diario136/2

7 20.338,46 320.492,24

15-11-2010 según libro diario142/2

8 20.338,46 340.830,70

30-11-2010 según libro diario146/2

9 20.338,46 361.169,16

15-12-2010 según libro diario152/3

1 22.372,31 383.541,47

30-12-2010 según libro diario156/3

2 24.609,54 408.151,01

31-12-2010 según libro diario161/3

2 4.133,00 412.284,0131-12-2010 según libro diario 412.284,01 0,00

82

 

SERVICIOS PUBLICOS(18)

Candyrelow's C.A        Fecha descripción ref debe haber saldo

20-01-2010 según libro diario 10/4 1.650,00 1.650,0025-02-2010 según libro diario 29/7 1.275,00 2.925,0028-06-2010 según libro diario 83/17 5.750,00 8.675,00

27-09-2010 según libro diario121/2

4 3.295,0011.970,0

0

26-10-2010 segun libro diario134/2

7 20.338,4632.308,4

6

12-11-2010 segun libro diario141/2

8 7.580,0039.888,4

6

12-12-2010 según libro diario151/3

0 5.500,0045.388,4

631-12-2010 según libro diario 45.388,46 0,00

83

 

GASTOS MANTENIMIENTO VEHICULO(19) Candyrelow's

C.A        Fecha descripción ref debe haber saldo

22-01-2010 según libro diario 11/4 30.500,00 30.500,0031-12-2010 según libro diario 30.500,00 0,00

84

 

HONORARIOS PROFESIONALES(20)

Candyrelow's C.A        Fecha descripción ref debe haber saldo

23-01-2010 según libro diario 12/4 575,00 575,00

14-04-2010 según libro diario48/1

1 7.890,00 8.465,00

31-12-2010 según libro diario8.465,0

0 0,00

85

REBAJAS SOBRE COMPRA(21)

Candyrelow's C.AFecha descripción ref debe haber saldo

27-01-2010 según libro diario 17/5 1.200,00 1.200,0010-03-2010 según libro diario 35/8 367,50 1.567,5005-06-2010 según libro diario 74/16 2.000,00 3.567,5005-09-2010 según libro diario 112/22 200,00 3.767,5031-12-2010 según libro diario 3.767,50 0,00

86

 

EQUIPO DE OFICINA(22)

Candyrelow's C.A        

Fecha descripción ref debe haber saldo04-02-2010 según libro diario 22/6 15.697,00 15.697,00

87

 

DESCUENTO SOBRE VENTAS(23)

Candyrelow's C.A        Fecha descripción ref debe haber saldo12-02-2010 según libro diario 24/6 537,63 537,6305-03-2010 según libro diario 34/8 350,00 887,6301-04-2010 según libro diario 43/10 855,00 1.742,6317-04-2010 según libro diario 51/11 875,00 2.617,6302-07-2010 según libro diario 87/18 3.067,82 5.685,44

09-08-2010 según libro diario103/2

1 2.093,51 7.778,95

01-10-2010 según libro diario125/2

5 5.752,50 13.531,4531-12-2010 según libro diario 13.531,45 0,00

88

 

ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO(24) Candyrelow's C.A        

Fecha descripción ref debe haber saldo

15-02-2010 según libro diario 26/649.300,0

0 49.300,0031-12-2010 según libro diario 159/32 43.137,50 6.162,50

89

 

CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS

(25)        Fecha descripción ref debe haber saldo

03/03/2010 según libro diario 33/8 7.500,00 7.500,0019/05/2010 según libro diario 67/14 3.750,00 3.750,0020/06/2010 según libro diario 80/17 6.500,00

10.250,00

30/07/2010 según libro diario 97/19 2.795,00 7.455,0020/09/2010 según libro diario 119/24 7.455,00 0,00

90

 

GASTOS MANTENIMIENTO

EDIFICIO (26) Candyrelow's C.A        

Fecha descripción ref debe haber saldo17-03-2010 según libro diario 37/8 11.950,00 11.950,0012-12-2010 según libro diario 11.950,00 0,00

91

 

CUENTAS POR COBRAR

ACCIONISTAS (27) Candyrelow's C.A        

fecha descripción Ref Debe Haber Saldo26-04-2010 según libro diario 55/12 16.370,00 16.370,0019-06-2010 según libro diario 79/16 4.092,50 12.277,5011-07-2010 según libro diario 91/19 20.295,00 32.572,5018-09-2010 según libro diario 118/23 32.572,50 0,00

92

 

INVERSIONES TEMPORALES(28) Candyrelow's C.A        

fecha descripción Ref Debe Haber Saldo03-05-2010 según libro diario 60/13 8.250,00 8.250,00

93

 

GALPON EN CONSTRUCCION(29)

Candyrelow's C.A        Fecha Descripción Ref Debe Haber Saldo

08-05-2010 según libro diario62/13

181.500,00 181.500,00

94

 

EFECTOS POR PAGAR(30)

Candyrelow's C.A        Fecha Descripción Ref Debe Haber Saldo

08-05-2010 según libro diario 62/13 159.824,00 159.824,00

03-08-2010 según libro diario101/2

0 37.940,40 197.764,40

95

 

INTERESES PAGADOS POR

ANTICIPADO (31) Candyrelow's C.A        

fecha Descripción ref debe haber saldo03-06-2010 Según libro diario 73/15 10.250,00 10.250,0031-12-2010 Según libro diario 160/32 5.125,00 5.125,00

96

 COMISIONES

BANCARIAS (32)        FECHA DESCRIPCION REF DEBE HABER SALDO03-06-2010 según libro diario 73/15 2.000,00 2.000,0031-12-2010 según libro diario 2.000,00 0,00

97

 

CREDITOS BANCARIOS POR

PAGAR (33) Candyrelow's C.A        

Fecha Descripción ref debe haber saldo03-06-2010 según libro diario 73/15 200.000,00 200.000,00

98

 

ARTICULOS DE LIMPIEZA(34)

Candyrelow's C.A        fecha descripción ref debe haber saldo

13-06-2010 según libro diario 77/16 190,00 190,0008-07-2010 según libro diario 89/18 730,00 920,0012-09-2010 según libro diario 115/23 790,00 1.710,00

99

 

GASTOS DE REPRESENTACION(35)

Candyrelow's C.A        fecha descripción ref debe haber saldo

26-06-2010 según libro diario81/17 12.000,00 12.000,00

31-12-2010 según libro diario 12.000,00 0,00

100

 

COMISIONES SOBRE

VENTAS(36) Candyrelow's C.A        

fecha descripción ref debe haber saldo

22-08-2010 según libro diario106/21 7.245,00 7.245,00

31-12-2010 según libro diario7.245,0

0 0,00

101

 

HERRAMIENTAS DE TRABAJO(37)

Candyrelow's C.A        fecha descripción ref debe haber saldo

26-08-2010 según libro diario 107/21 7.750,00 7.750,00

102

 

GASTOS PUBLICITARIOS(38) Candyrelow's C.A        

fecha descripción ref debe haber saldo

14-09-2010 según libro diario116/23 2.655,00 2.655,00

31-12-2010 según libro diario2.655,0

0 0,00

103

ALMACENAJE SOBRE COMPRA (39)

Fecha descripción ref debe haber saldo05-10-2010 según libro diario 126/25 7.000,00 7.000,00

31-12-2010 según libro diario 7.000,00 0,00

104

 

SEGURO SOBRE COMPRA candyrelow’s

C.A (40)        Fecha descripción ref debe haber saldo

05/10/2010 según libro diario126/2

513.500,0

0 13.500,0031/12/2010 según libro diario 13.500,00 0,00

105

FLETES SOBRE COMPRA(41)

Candyrelow's C.AFecha descripción ref debe haber saldo

05-10-2010 según libro diario 126/25 23.500,00 23.500,0031-12-2010 según libro diario 23.500,00 0,00

106

 

ACARREO SOBRE COMPRA(42)

Candyrelow’s C.A      fecha descripción ref debe haber saldo

05/10/2010 según libro diario 126/25 1.350,00 1.350,0031/12/2010 según libro diario 1.350,00 0,00

107

ALQUILERES PAG. POR ANTICIPADO

GASTOS(43) Candyelow’s C.A

fecha descripcion ref debe haber saldo

31-12-2010 según libro diario159/3

2 43.137,50 43.137,5031-12-2010 según libro diario 43.137,50 0,00

108

INTERESES GASTOS(44)

Candyrelow's C.Afecha descripción ref debe haber saldo

31/12/2010 según libro diario 160/32 5.125,00 5.125,0031/12/2010 según libro diario 5.125,00 0,00

109

SUELDOS Y SALARIOS POR

PAGAR(45) Candyrelow's C.A  

fecha descripción ref debe haber saldo31/12/2010 según libro diario 161/32 4.133,00 4.133,00

110

 

PRESTACIONES SOCIALES

GASTOS(46) Candyrelow's C.A        

fecha descripción ref debe haber saldo31/12/2010 según libro diario 162/33 68.025,17 68.025,1731/12/2010 según libro diario 68.025,17 0,00

111

PRESTACIONES SOCIALES POR

PAGAR(47) Candyrelow's C.A

fecha descripción ref debe haber saldo31/12/2010 según libro diario 162/33 68.025,17 68.025,17

112

ARTICULOS DE OFICINA

GASTOS(48) Candyrelow's

C.Afecha descripción ref debe haber saldo

31/12/2010 según libro diario 163/33 1.931,00 1.931,0031/12/2010 según libro diario 1.931,00 0,00

113

 

PROVICION PARA CUENTAS INCOBRABLES

(49) Candyrelow's

C.A        fecha descripción ref debe haber saldo

31/12/2010 según libro diario 164/33 80.184,53 80.184,53

114

DEPRECIACION GASTOS EDIFICIO(50) Candyrelow's C.Afecha descripción ref debe haber saldo

31/12/2010 según libro diario 165/33 11.250,00 11.250,0031/12/2010 según libro diario 11.250,00 0,00

115

 

DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO(51)

Candyrelow's C.A        fecha descripción ref debe haber saldo

31/12/2010 según libro diario 165/33 11.250,00

11.250,00

116

 

DEPRECIACION GASTOS

MAQUINARIA(52) Candyrelow’s C.A        

fecha descripción ref debe haber saldo31/12/2010 según libro diario 166/33 800,00 800,0031/12/2010 según libro diario 800,00 0,00

117

DEPRECIACION ACUMULADA

MAQUINARIA(53) Candyrelow's C.A

fecha descripción ref debe haber saldo31/12/201

0 según libro diario 166/33 800,00 800,00

118

 

DEPRECIACION GASTO

VEHICULO(54) Candyrelow's

C.A        fecha descripción ref debe haber saldo

31/12/2010 según libro diario 167/33 14.400,00 14.400,0031/12/2010 según libro diario 14.400,00 0,00

119

 

DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO(55) Candyrelow's

C.A        fecha descripción ref debe haber saldo

31/12/2010 según libro diario 167/33 14.400,00 14.400,00

120

 

DEPRECIACION GASTOS EQUIPO DE OFICINA(56)

Candyrelow's C.A        fecha descripción ref debe haber saldo

31/12/2010 según libro diario 168/33 1.255,76 1.255,7631/12/2010 según libro diario 1.255,76 0,00

121

 

DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA(57)

Candyrelow's C.A        

fecha descripción ref debe haber saldo31/12/2010 según libro diario

168/33 1.255,76 1.255,76

122

 COSTO DE VENTAS (58)

Candyrelow's C.A        fecha Descripción Ref Debe Haber Saldo

31-12-2010 según libro diario 169/34 134.275,55 134.275,5531-12-2010 según libro diario 170/34 678.411,89 812.687,4431-12-2010 según libro diario 171/35 812.687,44 0,00

123

 

INVENTARIO FINAL DE M.(59)

Candyrelow's C.A        Fecha Descripción Ref Debe Haber Saldo

31-12-2010 según libro diario 169/34 407.500,00 407.500,00

124

 

UTILIDAD DEL EJERCICIO(60) Candyrelow’s

C.A        Fecha Descripción Ref Debe Haber Saldo

31-12-2010 3.514.070,35

FUENTE: LOS AUTORES

125

Tabla 5 BALANCE DE COMPROBACION

Balance de comprobación al 31-01-2010

Nº Cuenta debe haber01 caja 486,8002 banco 102.769,4503 maquinaria 10.000,0004 terreno 200.000,0005 edificio 700.000,0006 artículos de oficina 6.000,0007 vehículo 180.000,0008 capital social 1.216.000,0009 compras 50.400,0010 crédito fiscal 0,0011 debito fiscal 0,0012 ventas 95.800,0013 descuentos sobre compras 445,0014 rebajas sobre ventas 2.523,7515 cuentas por pagar 4.480,0016 cuentas por cobrar 9.520,0017 sueldos y salarios 23.500,0018 servicios públicos 1.650,00

19gastos mantenimiento vehículo 30.500,00

20 honorarios profesionales 575,0021 rebajas sobre compras 1.200,00

SUMAS IGUALES 1.317.925,00 1.317.925,00

126

Balance de comprobación al 28-02-2010

Nº Cuenta debe haber01 caja 37.663,3402 banco 1.866,1903 maquinaria 10.000,0004 terreno 200.000,0005 edificio 700.000,0006 artículos de oficina 6.000,0007 vehículo 180.000,0008 capital social 1.216.000,0009 compras 71.400,0010 crédito fiscal 0,0011 debito fiscal 0,0012 ventas 158.450,0013 descuentos sobre compras 445,0014 rebajas sobre ventas 2.523,7515 cuentas por pagar 6.832,0016 cuentas por cobrar 24.001,6017 sueldos y salarios 49.937,5018 servicios públicos 2.925,00

19gastos mantenimiento vehículo 30.500,00

20 honorarios profesionales 575,0021 rebajas sobre compras 1.200,0022 equipo de oficina 15.697,0023 descuento sobre ventas 537,63

24alquileres Pag, por Anticipado 49.300,00

127

SUMAS IGUALES 1.382.927,00 1.382.927,00

Balance de comprobación al 31-03-2010

Nº Cuenta debe haber01 caja 52.895,4002 banco 2.482.126,6303 maquinaria 10.000,0004 terreno 200.000,0005 edificio 700.000,0006 artículos de oficina 8.700,0007 vehículo 180.000,0008 capital social 1.216.000,0009 compras 81.900,0010 crédito fiscal 0,0011 debito fiscal 0,0012 ventas 2.715.950,0013 descuentos sobre compras 445,0014 rebajas sobre ventas 2.523,7515 cuentas por pagar 6.832,0016 cuentas por cobrar 24.001,6017 sueldos y salarios 79.312,5018 servicios publicos 2.925,00

19gastos mantenimiento vehículo 30.500,00

20 honorarios profesionales 575,0021 rebajas sobre compras 1.567,5022 equipo de oficina 15.697,0023 descuento sobre ventas 887,63

24alquileres Pag, por Anticipado 49.300,00

25cuentas por cobrar empleados 7.500,00

26 gastos mantenimiento edificio 11.950,00

SUMAS IGUALES 3.940.794,50 3.940.794,50

128

BALANCE DE COMPROBACION AL 30-04-2010

Nº CUENTAS DEBE HABER01 caja 117.079,6802 banco 2.423.679,5403 maquinaria 10.000,0004 terreno 200.000,0005 edificio 700.000,0006 artículos de oficina 8.700,0007 vehículo 180.000,0008 capital social 1.216.000,0009 compras 141.700,0010 crédito fiscal 0,0011 debito fiscal 0,0012 ventas 2.874.000,0013 descuentos sobre compra 2.182,6014 rebajas sobre ventas 3.458,7515 cuentas por pagar 28.760,9916 cuentas por cobrar 83.881,0017 sueldos y salarios 108.687,5018 servicios públicos 2.925,0019 gastos mantenimiento de vehículo 30.500,0020 honorarios profesionales 8.465,0021 rebajas sobre compras 1.567,5022 equipo de oficina 15.697,0023 descuentos sobre ventas 2.617,6324 alquileres pagado por anticipado 49.300,0025 cuentas por cobrar empleados 7.500,0026 gastos mantenimiento edificio 11.950,0027 cuentas por cobrar accionistas 16.370,00

SUMAS IGUALES 4.122.511,09 4.122.511,09

129

BALANCE DE COMPROBACION AL 31-05-2010

Nº CUENTAS DEBE HABER01 caja 101.712,6102 banco 2.593.655,6103 maquinaria 10.000,0004 terreno 200.000,0005 edificio 700.000,0006 artículos de oficina 8.700,0007 vehículo 180.000,0008 capital social 1.216.000,0009 compras 161.350,0010 crédito fiscal 0,0011 debito fiscal 0,0012 ventas 3.091.900,0013 descuentos sobre compras 2.182,60

130

14 rebajas sobre ventas 3.458,7515 cuentas por pagar 40.670,9916 cuentas por cobrar 83.881,0017 sueldos y salarios 138.062,5018 servicios públicos 2.925,0019 gastos mantenimiento vehículo 30.500,0020 honorarios profesionales 8.465,0021 rebajas sobre compras 1.567,5022 equipo de oficina 15.697,0023 descuento sobre ventas 2.617,6324 alquileres Pag, por Anticipado 49.300,0025 cuentas por cobrar empleados 3.750,0026 gastos mantenimiento edificio 11.950,0027 cuentas por cobrar accionistas 16.370,0028 inversiones temporales 8.250,0029 galpón en construcción 181.500,0030 efectos por pagar 159.824,00

SUMAS IGUALES 4.512.145,09 4.512.145,09

Balance de Comprobación al 31-06-2010

Nº CUENTAS DEBE HABER01 caja 92.459,2302 banco 2.738.551,2003 maquinaria 10.000,0004 terreno 200.000,00

131

05 edificio 700.000,0006 artículos de oficina 8.700,0007 vehículo 180.000,0008 capital social 1.216.000,0009 compras 190.700,0010 crédito fiscal 0,0011 debito fiscal 0,0012 ventas 3.128.430,0013 descuentos sobre compras 2.182,6014 rebajas sobre ventas 3.458,7515 cuentas por pagar 40.670,9916 cuentas por cobrar 91.040,0417 sueldos y salarios 171.843,7518 servicios públicos 8.675,00

19gastos mantenimiento vehiculó 30.500,00

20 honorarios profesionales 8.465,0021 rebajas sobre compras 3.567,5022 equipo de oficina 15.697,0023 descuento sobre ventas 2.617,6324 alquileres Pag, por Anticipado 49.300,00

25cuentas por cobrar empleados 10.250,00

26 gastos mantenimiento edificio 11.950,00

27cuentas por cobrar accionistas 12.277,50

28 inversiones temporales 8.250,0029 galpón en construcción 181.500,0030 efectos por pagar 159.824,0031 intereses pag. Por anticipado 10.250,0032 comisiones bancarias 2.000,0033 créditos bancarios por pagar 200.000,0034 Art. De limpieza 190,0035 gastos de representación 12.000,00

SUMAS IGUALES 4.750.675,09 4.750.675,09

Balance de comprobación al 31-07-2010

Nº CUENTAS DEBE HABER01 caja 124.062,6802 banco 2.669.957,0003 maquinaria 10.000,0004 terreno 200.000,00

132

05 edificio 700.000,0006 artículos de oficina 9.655,0007 vehículo 180.000,0008 capital social 1.216.000,0009 compras 230.995,0010 crédito fiscal 0,0011 debito fiscal 0,0012 ventas 3.206.700,0013 descuentos sobre compras 3.121,4714 rebajas sobre ventas 3.983,7515 cuentas por pagar 52.415,4216 cuentas por cobrar 121.335,0317 sueldos y salarios 206.419,9918 servicios públicos 8.675,00

19

gastos mantenimiento vehículo 30.500,00

20 honorarios profesionales 8.465,0021 rebajas sobre compras 3.567,5022 equipo de oficina 15.697,0023 descuento sobre ventas 5.685,4424 alquileres Pag, por Anticipado 49.300,00

25

cuentas por cobrar empleados 7.455,00

26 gastos mantenimiento edificio 11.950,00

27

cuentas por cobrar accionistas 32.572,50

28 inversiones temporales 8.250,0029 galpón en construcción 181.500,0030 efectos por pagar 159.824,0031 Intereses pag. Por anticipado 10.250,0032 comisiones bancarias 2.000,0033 créditos bancarios por pagar 200.000,0034 art. De limpieza 920,0035 gastos de representación 12.000,00

SUMAS IGUALES 4.841.628,39 4.841.628,39

Balance de comprobación al 31-08-2010

Nº CUENTAS DEBE HABER01 caja 156.371,3302 banco 2.646.104,0103 maquinaria 10.000,0004 terreno 265.295,00

133

05 edificio 700.000,0006 articulos de oficina 9.655,0007 vehículo 180.000,0008 capital social 1.216.000,0009 compras 244.280,0010 crédito fiscal 0,0011 debito fiscal 0,0012 ventas 3.308.255,0013 descuentos sobre compras 3.121,4714 rebajas sobre ventas 3.983,7515 cuentas por pagar 52.415,4216 cuentas por cobrar 121.335,0317 sueldos y salarios 241.791,2318 servicios públicos 8.675,00

19gastos mantenimiento vehículo 30.500,00

20 honorarios profesionales 8.465,0021 rebajas sobre compras 3.567,5022 equipo de oficina 15.697,0023 descuento sobre ventas 7.778,9524 alquileres Pag, por Anticipado 49.300,0025 cuentas por cobrar empleados 7.455,0026 gastos mantenimiento edificio 11.950,0027 cuentas por cobrar accionistas 32.572,5028 inversiones temporales 8.250,0029 galpón en construcción 181.500,0030 efectos por pagar 197.764,4031 Intereses pag. Por anticipado 10.250,0032 comisiones bancarias 2.000,0033 creditos bancarios por pagar 200.000,0034 Art. De limpieza 920,0035 gastos de representación 12.000,0036 comisiones sobre venta 7.245,00

37 herramientas de trabajo 7.750,00

SUMAS IGUALES 4.981.123,79 4.981.123,79

Balance de comprobación 30-09-2010

Nº CUENTAS DEBE HABER01 caja 64.913,3802 banco 2.791.742,78

134

03 maquinaria 10.000,0004 terreno 265.295,0005 edificio 700.000,0006 artículos de oficina 9.655,0007 vehículo 180.000,0008 capital social 1.216.000,0009 compras 254.525,0010 crédito fiscal 0,0011 debito fiscal 0,0012 ventas 3.340.225,0013 descuentos sobre compras 3.121,4714 rebajas sobre ventas 3.983,7515 cuentas por pagar 52.415,4216 cuentas por cobrar 84.342,6217 sueldos y salarios 279.815,3118 servicios públicos 11.970,0019 gastos mantenimiento vehículo 30.500,0020 honorarios profesionales 8.465,0021 rebajas sobre compras 3.767,5022 equipo de oficina 15.697,0023 descuento sobre ventas 7.778,9524 alquileres Pag, por Anticipado 49.300,0025 cuentas por cobrar empleados 0,0026 gastos mantenimiento edificio 11.950,00

135

27 cuentas por cobrar accionistas 0,0028 inversiones temporales 8.250,0029 galpón en construcción 181.500,0030 efectos por pagar 197.764,4031 Intereses pag. Por anticipado 10.250,0032 comisiones bancarias 2.000,0033 créditos bancarios por pagar 200.000,0034 Art. De limpieza 1.710,0035 gastos de representación 12.000,0036 comisiones sobre venta 7.245,0037 herramientas de trabajo 7.750,0038 gastos publicitarios 2.655,00

SUMAS IGUALES 5.013.293,79 5.013.293,79

Balance de comprobación al 31-10-2010

Nº CUENTAS Debe Haber01 caja 15.890,8502 banco 3.167.437,0503 maquinaria 10.000,0004 terreno 265.295,0005 edificio 700.000,0006 artículos de oficina 9.655,0007 vehículo 180.000,0008 capital social 1.216.000,0009 compras 333.575,0010 crédito fiscal 0,0011 debito fiscal 0,0012 ventas 3.861.725,0013 descuentos sobre compras 5.038,6014 rebajas sobre ventas 9.561,2515 cuentas por pagar 52.415,42

136

16 cuentas por cobrar 84.342,6217 sueldos y salarios 320.492,2418 servicios públicos 32.308,46

19gastos mantenimiento vehículo 30.500,00

20 honorarios profesionales 8.465,0021 rebajas sobre compras 3.767,5022 equipo de oficina 15.697,0023 descuento sobre ventas 13.531,4524 alquileres Pag, por Anticipado 49.300,00

25cuentas por cobrar empleados 0,00

26 gastos mantenimiento edificio 11.950,00

27cuentas por cobrar accionistas 0,00

28 inversiones temporales 8.250,0029 galpón en construcción 181.500,0030 efectos por pagar 197.764,4031 Intereses pag. Por anticipado 10.250,0032 comisiones bancarias 2.000,0033 créditos bancarios por pagar 200.000,0034 Art. De limpieza 1.710,0035 gastos de representación 12.000,0036 comisiones sobre venta 7.245,0037 herramientas de trabajo 7.750,0038 gastos publicitarios 2.655,0039 almacenaje sobre compra 7.000,0040 seguro sobre compra 13.500,0041 fletes sobre compra 23.500,0042 acarreo sobre compra 1.350,00

SUMAS IGUALES 5.536.710,92 5.536.710,92

137

Balance de Comprobación al 30-11-2010

Nº CUENTAS DEBE HABER01 caja 15.890,8502 banco 3.280.767,7603 maquinaria 10.000,0004 terreno 265.295,0005 edificio 700.000,0006 artículos de oficina 9.655,0007 vehículo 180.000,0008 capital social 1.216.000,0009 compras 422.275,0010 crédito fiscal 0,0011 debito fiscal 0,0012 ventas 4.118.675,0013 descuentos sobre compras 7.169,9514 rebajas sobre ventas 18.354,98

138

15 cuentas por pagar 52.415,4216 cuentas por cobrar 84.342,6217 sueldos y salarios 361.169,1618 servicios públicos 39.888,46

19gastos mantenimiento vehículo 30.500,00

20 honorarios profesionales 8.465,0021 rebajas sobre compras 3.767,5022 equipo de oficina 15.697,0023 descuento sobre ventas 13.531,45

24alquileres Pag, por Anticipado 49.300,00

25cuentas por cobrar empleados 0,00

26 gastos mantenimiento edificio 11.950,00

27cuentas por cobrar accionistas 0,00

28 inversiones temporales 8.250,0029 galpón en construcción 181.500,0030 efectos por pagar 197.764,4031 Intereses pag. Por anticipado 10.250,0032 comisiones bancarias 2.000,0033 créditos bancarios por pagar 200.000,0034 art. De limpieza 1.710,0035 gastos de representación 12.000,0036 comisiones sobre venta 7.245,0037 herramientas de trabajo 7.750,0038 gastos publicitarios 2.655,0039 almacenaje sobre compra 7.000,0040 seguro sobre compra 13.500,0041 fletes sobre compra 23.500,0042 acarreo sobre compra 1.350,00

SUMAS IGUALES 5.795.792,27 5.795.792,27

139

Balance de comprobación al 31-12-2010

Nº CUENTAS DEBE HABER01 caja 7.500,8502 banco 3.391.557,1303 maquinaria 10.000,0004 terreno 265.295,0005 edificio 700.000,0006 artículos de oficina 9.655,0007 vehículo 180.000,000 capital social 1.216.000,00

140

809 compras 509.375,0010 crédito fiscal 0,0011 debito fiscal 0,0012 ventas 4.367.075,0013 descuentos sobre compras 9.181,9514 rebajas sobre ventas 26.785,7615 cuentas por pagar 52.415,4216 cuentas por cobrar 84.342,6217 sueldos y salarios 408.151,0118 servicios publicos 45.388,4619 gastos mantenimiento vehículo 30.500,0020 honorarios profesionales 8.465,0021 rebajas sobre compras 3.767,5022 equipo de oficina 15.697,0023 descuento sobre ventas 13.531,4524 alquileres Pag, por Anticipado 49.300,0025 cuentas por cobrar empleados 0,0026 gastos mantenimiento edificio 11.950,0027 cuentas por cobrar accionistas 0,0028 inversiones temporales 8.250,0029 galpón en construcción 181.500,0030 efectos por pagar 197.764,4031 Intereses pag. Por anticipado 10.250,003 comisiones bancarias 2.000,00

141

233 créditos bancarios por pagar 200.000,0034 art. De limpieza 1.710,0035 gastos de representación 12.000,0036 comisiones sobre venta 7.245,0037 herramientas de trabajo 7.750,0038 gastos publicitarios 2.655,0039 almacenaje sobre compra 7.000,0040 seguro sobre compra 13.500,0041 fletes sobre compra 23.500,0042 acarreo sobre compra 1.350,00

SUMAS IGUALES 6.046.204,27 6.046.204,27

Fuente: Los autores

142

Tabla 6 INDICES FINANCIEROS

I trimestre Candyrelow’s C.A

DescripciónActivo CirculanteA.C.DCaja 52.895,40Banco 2.482.126,63Total A.C.D 2.535.022,03

A.C.ECuentas por cobrar 24.001,60Cuentas por cobrar empleados 7.500,00Total A.C.E 31.501,60

A.C.PAlquileres pagados por anticipado 49.300,00Total A.C.P 49.300,00TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 2.615.823,63

Pasivo CirculanteCuentas por Pagar 6.832,00TOTAL PASIVO CIRCULANTE 6.832,00

Concepto FormulaRazón del circulante RC= AC/PC 382,88

Prueba del ÁcidoP.A= (ACD+ACE) /PC 375,66

Prueba del súper Ácido P.S.A= ACD/PC 371,05

Índice capital de trabajo I.C.T= AC-PC 2.608.991,63

143

II trimestre Candyrelow’s C.A

DescripciónActivo CirculanteA.C.DCaja 92.459,23Banco 2.738.551,20Inversiones Temporales 8.250,00Total A.C.D 2.839.260,42

A.C.ECuentas por cobrar 91.040,04Cuentas por cobrar empelado 10.250,00Cuentas por cobrar Accionistas 12.277,50Total A.C.E 113.567,54

A.C.PAlquileres pagados por anticipado 49.300,00Intereses pagados por anticipado 10.250,00Total A.C.P 59.550,00TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 3.012.377,96

Pasivo CirculanteCuentas por pagar 40.670,99Efectos por pagar 159.824,00Créditos bancarios por pagar 200.000,00TOTAL PASIVO CIRCULANTE 400.494,99

Concepto FormulaRazón del circulante RC= AC/PC 7,52

Prueba del ácido P.A= (ACD+ACE) /PC 7,37

Prueba del súper ácido P.S.A= ACD/PC 7,09

Índice capital de trabajo I.C.T= AC-PC 2.611.882,98

144

III trimestre Candyrelow’s C.ADescripción

Activo CirculanteA.C.DCaja 64.913,38Banco 2.791.742,78Inversiones temporales 8.250,00Total A.C.D 2.864.906,16

A.C.ECuentas por cobrar 84.342,62Total A.C.E 84.342,62

A.C.PAlquileres pagados por anticipado 49.300,00Intereses pagados por anticipado 10.250,00Total A.C.P 59.550,00TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 3.008.798,78

Pasivo CirculanteCuentas por pagar 52.415,42Efectos por pagar 197.764,40Créditos bancarios por pagar 200.000,00TOTAL PASIVO CIRCULANTE 450.179,82

Concepto FormulaRazón del circulante RC= AC/PC 6,68

Prueba del ácido P.A= (ACD+ACE) /PC 6,55

Prueba del súper ácido P.S.A= ACD/PC 6,36

Índice capital de trabajo I.C.T= AC-PC 2.558.618,96

145

IV trimestre Candyrelow’s C.A

Descripción

Activo CirculanteA.C.DCaja 7.500,85Banco 3.391.557,13Inversiones Temporales 8.250,00Total A.C.D 3.407.307,98

A.C.ECuentas por cobrar 84.342,62Total A.C.E 84.342,62

A.C.PAlquileres pagado por anticipado 49.300,00Intereses pagado por anticipado 10.250,00Total A.C.P 59.550,00TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 3.551.200,60

Pasivo CirculanteCuentas por pagar 52.415,42efectos por pagar 197.764,40Créditos bancarios por pagar 200.000,00TOTAL PASIVO CIRCULANTE 450.179,82

Concepto FormulaRazón del Circulante RC= AC/PC 7,89

Prueba del ácido P.A= (ACD+ACE) /PC 7,76

Prueba del súper ácido P.S.A= ACD/PC 7,57

Índice capital de trabajo I.C.T= AC-PC 3.101.020,78

146

Cálculos de los Ajustes

Alquileres pag. Por anticipado 49.300,00  4.108,33

total= 43.137,50

Intereses pag. Por anticipado 10.250,00  854,17

total= 5.125,00

Sueldos y salarios 4.133,00Sueldos y salarios por pagar 4.133,00

Prestaciones sociales 408.151,01  13.605,03

total= 68.025,17

Artículos de Oficina 9.655,00  7.724,00

total= 1.931,00

provicion para cuentas incobrables 84.342,62  4.158,09

total= 80.184,53

Depreciación acum. Del edificio 700.000,00  675.000,00

total= 11.250,00

depreciación maquinaria 10.000,00total= 800,00

depreciación acum. De vehículo 180.000,00total= 14.400,00

depreciación equipo de oficina 15.697,00total= 1.255,76

Inventario final de mercancía 509.375,00total= 407.500,00

147

ASIENTOS DE CIERRE

31-12-2010 169Paso I Costo de Ventas 58 134.275,55

Inventario final de mercancía 59 407.500,00Descuento sobre compra 13 9.181,95Rebajas sobre compras 21 3.767,50Compras 09 509.375,00almacenaje sobre compra 39 7.000,00seguro sobre compra 40 13.500,00fletes sobre compra 41 23.500,00acarreo sobre compra 42 1.350,00p/r el cierre de las cuentas nominales del costo por cierre de ejercicio

31-12-2010 170Paso II Costo de Ventas 58 678.411,89

Sueldos y salarios 17 412.284,01Servicios públicos 18 45.388,46Gastos mantenimiento Vehículo 19 30.500,00Honorarios profesionales 20 8.465,00Gastos mantenimiento edificio 26 11.950,00comisiones bancarias gastos 32 2.000,00Gastos de representación 35 12.000,00comisiones sobre ventas 36 7.245,00alquileres pag por anticipado gastos 43 43.137,50Gastos publicitarios 38 2.655,00Intereses gastos 44 5.125,00Prestaciones sociales Gastos 46 68.025,17Articulo de oficina gastos 48 1.931,00Depreciación gasto edificio 50 11.250,00Depreciación gasto maquinaria 52 800,00Depreciación gasto vehículo 54 14.400,00depreciación gasto equipo de oficina 56 1.255,76p/r el cierre de las cuentas nominales de gastos por cierre de ejercicio

31-12-2010 171Paso III Ganancias y perdidas 60 812.687,44

Costo de ventas 58 812.687,44p/r el cierre de las cuentas nominales del costo de

ventas y traspaso a la cuenta Ganancias y perdidas

31-12-2010 172

Paso IV Ventas 124.367.075,0

0

148

Rebajas sobre ventas 14 26.785,76descuento sobre venta 23 13.531,45

Ganancias y perdidas4.326.757,8

0P/r el cierre de las cuentas nominales de ingreso

31-12-2010 173

Paso V Ganancias y perdidas3.514.070,3

5

Utilidad del ejercicio 603.514.070,3

5p/r la utilidad obtenida del ejercicio 2010

CUENTAS T Costo de Ventas134.275,55  678.411,89  812.687,44 812.687,44

Ganancias y Perdidas

812.687,444.326.757,8

03.514.070,3

53.514.070,3

5

149

150

Tabla 7 ESTADOS FINANCIEROS BALANCE GENERAL Y GANANCIAS Y PÉRDIDAS

CANDYRELOW'S C.A BALANCE GENERAL AL 31-12-2010CUENTAS I II III IVActivo:caja 7.500,85banco 3.391.557,13inversiones temporales 8.250,00 3.407.307,98terreno 265.295,00edificio 700.000,00maquinaria 10.000,00vehículo 180.000,00equipo de oficia 15.697,00articulo de oficina 7.724,00herramientas de trabajo 7.750,00articulo de limpieza 1.710,00 1.188.176,00galpón en construcción 181.500,00 181.500,00cuentas por cobrar 4.158,09intereses pagados por anticipado 5.125,00alquileres pagados por anticipado 6.162,50provicion para cuentas incobrables 80.184,53 95.630,12inventario final de mercancía 407.500,00 407.500,00total activo 5.280.114,10Pasivo:cuentas por pagar 63.665,42efectos por pagar 197.764,40créditos bancarios por pagar 200.800,00sueldos y salarios por pagar 4.133,00prestaciones sociales por pagar 82.425,17utilidad del ejercicio 3.514.070,35total pasivo 4.062.858,34CAPITALcapital social 1.217.255,76total capital 1.217.255,76TOTAL PASIVO Y CAPITAL 5.280.114,10

151

GANANCIAS Y PERDIDAS AL 31-12-2010

DESCRIPCION   I II III IVVentas 4.367.075,00menos:Rebajas sobre ventas 26.785,76Descuento en venta 13.531,45 40.317,20Total ventas netas 4.326.757,80Inv. inicial de mercancías 0,00

Compras509.375,0

0Mas:Fletes sobre compra 23.500,00seguros sobre compra 13.500,00Acarreos sobre compra 1.350,00Almacenaje sobre compra 7.000,00

Sub-Total554.725,0

0menos:Descuentos sobre compra 9.181,95Rebajas sobre compra 3.767,50 12.949,45Total compras netas     541.775,55Total mercancía disponible 541.775,55menos:Inv. Final de mercancía 407.500,00Total costo de ventas   134.275,55Utilidad bruta en ventas 4.192.482,25Gastos de operación:Gastos de ventas:Comisiones sobre venta 7.245,00Publicidad y propaganda 2.655,00Total gasto de ventas   9.900,00Gastos de administración

Sueldos y salarios412.284,0

1Servicios públicos 45.388,46Honorarios profesionales 8.465,00Gastos de mant. Vehículo 30.500,00Gastos de mant. Edificio 11.950,00Dep. Gastos edificio 11.250,00Dep. Gastos Vehículo 14.400,00Dep. Gastos E. oficina 1.255,76alquileres pag por anti gastos 43.137,50intereses gastos 5.125,00

152

Prestaciones sociales gastos 68.025,17Comisiones bancarias 2.000,00artículos de oficina gastos 1.931,00depreciación gasto maquinaria 800,00Gastos de Representación 12.000,00Total gastos administración 668.511,89Total gastos de operación   678.411,89Utilidad en operaciones 3.514.070,35utilidad del ejercicio 3.514.070,35

Fuente: Los autores

153

Tabla 8 RESUMEN INDICES FINANCIEROS

I TRIMESTRE

Razón del Circulante 382,88

Prueba del Ácido 375,66

Prueba del Súper Ácido 371,05

Índice Capital de Trabajo 2.608.991,63

II TRIMESTRE

Razón del Circulante 7,52

Prueba del Ácido 7,37

Prueba del Súper Ácido 7,09

Índice capital de trabajo 2.611.882,98

III TRIMESTRE

Razón del Circulante 6,68

Prueba del Ácido 6,55

Prueba del Súper Ácido 6,36

Índice capital de trabajo 2.558.618,96

IV TRIMESTRE

Razón del Circulante 7,89

Prueba del Ácido 7,76

Prueba del Súper Ácido 7,57

154

Índice capital de trabajo 3.101.020,78

Fuente: Los autores

155

CONCLUSIONES

En la realización del proyecto contable-informático, se demostró que la contabilidad debe realizarse de manera organizada y sistematizada, por lo cual usamos como herramienta fundamental el programa informático de Excel.

Dicho programa facilita el desarrollo del proyecto, ya que el mismo está diseñado específicamente para este tipo de cálculos matemáticos por intermedio de formulas como la autosuma;además nos permite seleccionar celdas y arrastrarlas a donde se requiera.

De tal manera se concluye que un proyecto contable-informático aporta para los estudiantes conocimientos básicos necesarios para realizar la contabilidad de cualquier empresa.

156

ENSAYO La actividad productiva de una economía de mercado, conformada por los sectores primario y secundario, se encarga de la producción y transformación de bienes para el consumo final e intermedio. El comercio se puede definir como la prestación de servicio de distribución canalización y venta de tipo de bienes tanto, a nivel nacional como internacional.

En principio los productos industriales harán aumentar la productividad de la tierra, con lo que se podrá liberar fuerza de trabajo para la industrial y se podrá obtener productos agrícolas excedentarios para alimentar a una creciente población urbana, que no vive del campo.

De acuerdo a la cantidad de habitantes de un país que se dedican a cada tipo de actividad económica, puede conocerse al grado de desarrollo económico del mismo. El desarrollo económico implica un aprovechamiento óptimo de los recursos.

La contabilidad suministra información de la empresa a los administradores, como una contribución a sus funciones de planeación, de control y toma de decisiones; los mismos requieren información financiera, confiable, comprensible, objetiva, razonable y oportuna.

Para poder desarrollar su actividad la empresa necesita de un proyecto contable y de una buena organización y disponer de una tecnología que especifique que tipo de factores productivos precisa y como se combinan.

Toda organización requiere de un sistema contable que debe estar sujeto a los principios de integridad, objetividad, responsabilidad, efectividad y actualización profesional; en relación el papel del sistema contable de la organización es desarrollar y comunicar esta información.

Cabe destacar que si la empresa es bastante reciente, podría incurrir en fallas como mal control del registro y clasificación de sus negociaciones mercantiles y financieras, lo cual traduce que los registros no se reflejarían a la situación real de la misma, de este mismo modo se debe buscar ayuda de especialistas en el área contable, para así lograr consolidar los objetivos empresariales.

Entonces, se entiende que la contabilidad y la informática se vinculan de una manera sencilla y complementaria ya que, la informática ayuda a la contabilidad a mantener el orden de manera por intermedio de las

157

formulas que se pueden realizar en Excel y así se ahorra tiempo y disminuyen las posibilidades de cometer errores, ya que las cantidades son mucho más precisas.

En contabilidad se demuestran todos los movimientos financieros de una empresa y al tener la contabilidad por intermedio de un sistema informático es fácil el manejo de la información en cualquier equipo con solo tener un pendrive o un CD con la información de la empresa.

158

RECOMENDACIONES

Se recomienda principalmente seguir dando importancia a la contabilidad e informática, como una herramienta fundamental en la organización de cualquier empresa, que que ello implica seguridad y operaciones exitosas de un negocio, universidad, comunidad, programa social o una ciudad. Todos los ciudadanos requieren de cierto conocimiento.

159

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

E.F Castle y N.P Owens, Principios de contabilidad, Biblioteca para dirección de empresas.

Electrónicas:

www.monografias.com

www.wikipedia.com

1

ANEXOS

1

Fletes

2

3

4

5

6

7