1

การปฏบตงานตรวจสอบภายในการปฏบตงานตรวจสอบภายใน((การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตาม

ผลผล) )

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

หลกสตร ประกาศนยบตรผตรวจสอบภายใน ภาครฐ หลกสตร ประกาศนยบตรผตรวจสอบภายใน ภาครฐ

FUNDAMENTALFUNDAMENTAL

Sureeporn

โดย สรพร ศรขนตยกล

2222 กรกฎาคม กรกฎาคม 25532553

7/9/2010

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช

กลางกลาง

2

มาตรฐานการปฏบตงาน

การบรหารงานตรวจสอบภายใน

• การวางแผนการตรวจสอบ• การเสนอและอนมต แผนการตรวจสอบ• การบรหารทรพยากร• นโยบายและแนวทาง การปฏบตงาน• การประสานงาน• การรายงานผลการ ปฏบตงาน

ลกษณะของงานตรวจสอบภายใน

• การบรหารความเสยง• การควบคม• การกำากบดแล

การวางแผนการปฏบตงาน

• การกำาหนดวตถประสงค• การกำาหนดขอบเขต การปฏบตงาน• การจดสรรทรพยากร• แนวทางการปฏบตงาน

Sureeporn 7/9/2010

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช

กลางกลาง

3

มาตรฐานการปฏบตงาน มาตรฐานการปฏบตงาน ((ตอตอ))

การปฏบตงานการปฏบตงาน

• การรวบรวมขอมล• การวเคราะหและ การประเมน• การบนทกขอมล• การควบคมการ ปฏบตงาน

การรายงานการรายงานผลการปฏบตงานผลการปฏบตงาน

• หลกเกณฑการ รายงาน

ผลการปฏบตงาน• คณภาพของรายงาน ผลการปฏบตงาน• การายงานการปฏบตงาน ทไมเปนไปตามมาตรฐาน• การเผยแพร ผลการปฏบตงาน

การยอมรบสภาพการยอมรบสภาพความเสยงของความเสยงของฝายบรหารฝายบรหาร

การตดตามผลการตดตามผล

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul

06/06/12

2000 : การบรหารงานตรวจสอบภายใน2100 : ลกษณะของงานตรวจสอบภายใน2200 : การวางแผนการปฏบตงาน2300 : การปฏบตงาน2400 : การรายงานผลการปฏบตงาน2500 : การตดตามผล2600 : การยอมรบสภาพความเสยงของฝายบรหาร

มาตรฐานการปฏบตงาน

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช

กลางกลาง

4sureeporn sirikantayakul

7/9/2010sureeporn sirikantayakul 5

คณคา ของ รายงานผลการตรวจสอบ

ก. การรายงานขอตรวจพบใหผทเกยวของทราบข. จงใจใหผบรหารเหนคณคาและความสำาคญของขอตรวจพบค. สามารถนำาไปสการเปลยนแปลงปรบปรงแกไข

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul6

ทาน

รจกและคนเคย กบ

รายงานผลการตรวจสอบมากนอยเพยงใด? ในลกษณะใด?

ก.เปนผรางรายงาน ข.เปนผสอบทานรางรายงาน

ค.เปนผใชรายงานง.เปนผ

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช

กลางกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 7

มาตรฐานการตรวจสอบภายในของสวนราชการ

การรายงานผลการตรวจสอบ

2060 2410

2440 2420

2430

2400

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลางกลาง

7/9/2010sureeporn sirikantayakul 8

มาตรฐานการตรวจสอบภายในของสวนราชการ2060 หวหนาหนวยงานตรวจสอบภายใน ควรรายงานผลการปฏบตงาน

ใหหวหนาสวนราชการทราบถง วตถประสงค ขอบเขต วธปฏบตงาน และผลการตรวจสอบ รวมทงประเดนความเสยงทสำาคญและ

การควบคม รวมทงเรองอนๆ ทผบรหารควรทราบ และรายงานสรปผลการปฏบตงานของหนวยงานตรวจสอบภายในเสนอตอหวหนา

สวนราชการ 4 เดอนครง เพอใหหวหนาสวนราชการทราบถงผลการดำาเนนงานวาเปนไปตามแผนการตรวจสอบทไดรบอนมต

หรอไม รวมทงปญหาและอปสรรคททำาใหการปฏบตงานไมเปนไปตามแผนการตรวจสอบ

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

7/9/2010sureeporn sirikantayakul

9

วตถประสงค

วตถประสงค ขอบเขต วธปฏบตงาน ผลการตรวจสอบ ประเดนความเสยง การควบคม การกำากบดแล

?

รายงานผลการตรวจสอบ

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช

กลางกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 10

แหลงขอมล

Input Process Output

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 11

จะรายงานผลการตรวจสอบ.....เมอไหร?

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul12

รายงานระหวางกาล

รายงานผลการตรวจสอบ

รายงานผลการปฏบตงาน

รายงานสรปผลการปฏบตงาน

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

รายงานระหวางกาล

รายงานผลการปฏบตงาน

รายงานสรปผลการปฏบตงาน

จดทำาทนทเปลยนขอบเขตการตรวจสอบ

จดทำาทกครงทตรวจสอบเสรจ

สรปผลการปฏบตงาน 4 เดอนครง

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช

กลางกลาง

7/9/201013sureeporn sirikantayakul

7/9/2010sureeporn sirikantayakul 14

การนำาเสนอรายงาน

วาจา

ลายลกษณอกษร

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 15

ขอมล สรปผล

สอบทาน

วธการรวบรวม

แหลงขอมล

ความนาเชอถอ ?เกยวของ?เพยงพอ?

รางรายงาน

ประชม ปดตรวจ

ขนตอน

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 16

กระบวนการรายงานผลการตรวจสอบผตรวจ

สอบหวหนาหนวยตสน.

หนวยรบตรวจW/P

จดทำาขอตรวจพบสรปผลการตรวจสอบ

สอบทาน

รางรายงาน

สอบทาน

ประชมปดตรวจความเหนรางรายงานขน

สดทายรายงานขนสดทาย ลงนาม

รายงานผลการตส.

.

รายงานผลการตส.

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 17

คณภาพของขอมลทรวบรวมไดการปฏบตงาน

?Team งานตรวจสอบ ภาคสนาม

W Pเอกสารหลกฐาน

Audit Program

Working Paperถกตองเชอถอไดเกยวของ

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 18

ผลการตรวจสอบ : การเบกจายเงนอดหนนการวจย

ปงบประมาณ พ. ศ 2547- 2548

ไดมการเบกจายเงนอดหนนการวจยปงบประมาณ พ. ศ 2548

ไปแลว 3,500,000.- จากงบประมาณทงหมด 4,776,000.-

คงเหลอ 1,276,000.-

เปนการใหเงนอดหนนการวจย ทงหมด 4 เรอง

มยอดคางจายงวดท 2-3 ใหผรบทนวจย 320,000.-

มยอดคงเหลอใหการสนบสนน จำานวนหนงทตองสงคนคลงภายใน

วนท 30 ก. ย 49

พบวา

ขอเสนอแนะ ?

7/9/2010sureeporn sirikantayakul 19

ขอเสนอแนะ

ใหเรงรดบรหารจดการเงนทเหลอใหเปนไปตามวตถประสงคใหเสรจสนโดยเรว

เงนอดหนนวจยปงบประมาณ 2547 ยอดคงเหลอ290,000.-ใหรบดำาเนนการสงคนคลงเปนรายไดแผนดน

โดยเรว

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

ผลการตรวจสอบ

การบรหารการเงนและบญช (การปฏบตงานใน ระบบ GFMIS)

บนทกรายการผดประเภทบญช[บนทกการรบเงนรายไดคาเชาและ รายไดจากการขายทอดตลาดของงานเงนทนหมนเวยนเปนรายไดและ เงนรบฝากหนวยงาน] …

บนทกการรบจายเงนบรณะทรพยสน และเงนชดเชย กรรมสทธทดนไมเปนไปตามหลกการ และนโยบายการบญช …?…

ครภณฑบรจาค ยงมไดบนทกบญช 15 รายการ เปนเงน 200,000 บาท

คำานวณคาเสอมราคาสนทรพยไมถกตอง

ขอเสนอแนะ

ขอเสนอแนะ ? ขนอยกบ

วตถประสงค

ขอบเขต

ขอเทจจรง

1

3

4

2

1

2

3

4

การวเคราะห

....................

.....................

...................

........................

7/9/2010 20sureeporn sirikantayakul

เรองทตรวจสอบ ผลการตรวจสอบ ขอเสนอแนะ

การเงน การรบ-จายเงนใบสำาคญคจาย ตนขวเชค

-

การบญช การบนทกบญชครบถวนเปนปจจบน แตมขอผดพลาดบางไดแนะนำาแลว

-

การเกบรกษาเงน ก ไมแตงตงกรรมการเกบรกษาเงนไ ไมแตงตงผตรวจสอบการรบ-จาย เงนประจำาวน (ผตรวจสอบไดแนะนำาใหปฏบตใหถกตองแลว)

-

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช

กลางกลาง

7/9/2010 21sureeporn sirikantayakul

เรองทตรวจสอบ

ผลการตรวจสอบ ขอเสนอแนะ

ใบเสรจรบเงน ไมไดรายงานใบเสรจรบเงนคงเหลอแก ผอ.กองคลง เมอสนปงบประมาณ

ใหปฎบตโดยเครงครด

ระบบรบและนำาสงเงนรายไดแผนดน

เปนไปตามระเบยบ -

ระบบทะเบยนทรพยสน

ยงไมไดปรบปรงคาเสอมราคา

ใหฝายบญชและงบประมาณดำาเนนการปรบปรง

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช

กลางกลาง

7/9/2010 22sureeporn sirikantayakul

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 23

กลมตรวจสอบภายใน...............รายงานผลการตรวจสอบการดำาเนนงานตามระบบGFMIS

ดานการขอเบกเงน ขอจายเงนและการนำาสงเงนชอหนวยรบตรวจ...................

วตถประสงคการตรวจสอบ 1.เพอใหทราบวาการจดทำารายการขอเบกเงนและขอจายเงนครบถวนตามเอกสารหลกฐาน2.................... การนำาสงเงนครบถวนและเปนไปตามระเบยบ...

3................. การดำาเนนงานตามระบบGFMIS ดานการขอเบกเงน ขอจายเงนและการนำาสงเงน เปนไปตามระเบยบและคมอการปฏบตงานขอบเขตการตรวจสอบ

ตรวจสอบรายการขอเบกเงนจากเอกสารหลกฐานขอเบกเงน2.ตรวจสอบรายการขอจายเงนจากรายงานสรปขอเบกเงนของหนวยงาน3. ตรวจสอบรายการนำาสงเงนจากหลกฐานใบเสรจรบเงน

4. ตรวจสอบขอมลของ เดอน ธค.2549 ปรมาณการตรวจสอบ 90%ระยะเวลาทเขาตรวจสอบ : เม.ย.-ก.ค. 2550

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 24

ผลการตรวจสอบกองคลงไดเรยกรายงานสรปการขอเบกเงนของหนวยงานทกวนทมการขอเบก

เปนการปฏบตตามหนงสอกระทรวงการคลงท กค. 0409.3/ว88 ลง.4 ต.ค.2549

กองคลงไดจดทำาทะเบยนคมเอกสารขอเบกเงนทสำานก/กอง สงมาเบก เปนการคมเอกสารมใหสญหายและใหมการจดทำารายการขอเบกเงน ในระบบGFMIS ไดครบถวนและกตน.

ไดตรวจสอบเอกสารขอเบกเงนกบทะเบยนคมเอกสาร ปรากฏวามการจดทำารายการขอเบกเงนไดครบถวนตาม เอกสาร

รายการขอเบกเงนทงจายตรงผขายและจายผานสวนราชการตามรายงานสรปขอเบกเงนของหนวยงานตรงตามเอกสารขอเบกเงน

กองคลงไดจดทำารายการขอจายเงนตามเลขทขอเบกทกรายการ

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช

กลางกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 25

การนำาสงเงนทงเงนรายไดแผนดนและเงนเบกเกนสงคนมการนำาสงครบตามใบเสรจรบเงน สำาหรบเงนรายไดแผนดนมบางรายการทนำาสงไมเปนไปตามระเบยบเกบรกษาเงนและการนำาสงเงนฯ ขอ65(2)ระบวาเงนรายไดแผนดนใหนำาสงอยางนอยเดอนละ 1 ครง แตถาสวนราชการใดมเงนรายไดแผนดนเกบรกษาในวนหนงวนใดเกนหนงหมนบาทกใหนำาสงคลงโดยดวน แตอยางชาตองไมเกน 3 วน ทำาการถดไป ทงนไดแจงใหเจาหนาททราบแลวเพอจะไดปฏบตตามระเบยบฯอยางเครงครดตอไป สวนเงนเบกเกนสงคนไดปฏบตตามระเบยบฯ

ขอเสนอแนะ ไมม

คณะผตรวจสอบ:

…………

…………..

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช

กลางกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 26

บนทกขอความเรอง รายงานการตรวจสอบการดำาเนนงานตามระบบGFMIS ประจำาปงบประมาณ 2550

เรยน ....... ดวย กตน.ไดดำาเนนการตรวจสอบการดำาเนนงานตาม

ระบบ GFMIS ของกองคลงโดยมขอบเขตการตรวจสอบ ดานการขอเบกเงน ขอจายเงนและการนำาสงเงนเปนไปตามระเบยบฯและคมอการปฏบตงาน การ

ตรวจสอบดวยวธทดสอบจากขอมล เดอน ธนวาคม 2549 ปงบประมาณ 2550 การตรวจสอบปรากฏวา

1. การจดทำารายการขอเบกเงนทงจายตรงผขายและจายผานสวนราชการตรงตามเอกสาร หลกฐานขอเบก

2. การจดทำารายการขอจายเงนครบถวนตามรายการขอเบกเงน

3. การจดทำารายการนำาสงเงนทงเงนรายไดแผนดนและเงนเบกเกนสงคนตรงตามใบเสรจรบเงน

ขอเสนอแนะ ไมมรายละเอยดตามรายงานทแนบจงเรยนมาเพอโปรดทราบและกตน.จกไดแจงใหกองคลงทราบตอไป

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 27

รายงานผลการปฏบตงาน

Why?

How?

Effect?What?

Thinking?

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 28

การประเมนผล

รวบรวม วเคราะหขอมลอยางเปนระบบ

บรรลวตถประสงค

ตดสนใจ/ใหขอเสนอแนะ

วธการ

ขอมล

ขอบเขต

วตถประสงค

ทมา

พบอะไรบาง

ความสำาคญ

เกยวของ

สะทอน

ขอคนพบ

วตถประสงค

ทมา

ผลกระทบ

ปองกน

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

7/9/2010sureeporn sirikantayakul 29

สงทตรวจพบ

ขอตรวจพบ

GAP

=

=

เกณฑการพจารณา

สาเหต ผลกระทบ

ขอเสนอแนะ

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

ขอเสนอแนะ

การเขยนขอเสนอแนะและแนวทางแกไข

What

Why

How

แนวทางแกไข

แกไขสาเหตของปญหาคมคา, สอดคลอง...

ผลการประชมสรปผลการตรวจสอบ

วธการระยะเวลา

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

7/9/2010 30sureeporn sirikantayakul

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 31

สรปขอตรวจพบ

หลกเกณฑ ................................…………………ขอเทจจรง............................................................

ผลกระทบ .........................………………….......สาเหต ..................................…………………….ขอเสนอแนะ .............................…………………

แนวทางแกไข .........................…………….…....

ผรบผดชอบ ................………………………….จดทำาโดย............................. วนท .........สอบทานโดย....................... วนท.................

กระดาษทำาการอางอง ............……..

ประเดนการตรวจสอบ ...........

กระดาษ ทำาการ ............... รหส ..... (เรองทตรวจ)

กระดาษทำาการ ...............รหส ....

กระดาษทำาการ .................รหส ....

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 32

การรายงานระหวางกาล การรายงานเบองตน เวลาทใช (กระบวนการและเวลา) รปแบบ ( จำาแนก และสรปประเดนสำาคญ รายละเอยด...)

กระบวนการตดตามผล

การรายงานผลการตรวจสอบSA.

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช

กลางกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 33

ปญหา.....ในการจดทำารางรายงาน

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช

กลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 34

เขยนรายงานอยางไรใหนาสนใจ ?

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 35

มาตรฐานการตรวจสอบภายในของสวนราชการ

2400 การรายงานผลการปฏบตงาน ผตรวจสอบภายในควรรายงานผลการปฏบตงาน ทไดรบมอบหมายอยางทนทวงท

2410 หลกเกณฑในการายงานผลการปฏบตงาน รายงานผลการปฏบตงานควรประกอบดวย วตถประสงค ขอบเขต สรปผลการตรวจสอบ ความคดเหน ขอเสนอแนะ และแนวทางในการ ปรบปรงแกไขทสามารถนำาไปปฏบตได

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 36

มาตรฐานการตรวจสอบภายในของสวนราชการ

คณภาพของรายงานผลการปฏบตงาน รายงานผลการปฏบตงานควรรายงานดวยความถกตองครบถวน ชดเจน เทยงธรรม รดกม สรางสรรค และรวดเรว ในกรณทหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายใน พบวา.......

รายงานทเสนอเกดความผดพลาด หรอละเลยในการกลาวถง ประเดนหลก ควรสงรายงานแกไขความผดพลาดดงกลาว

ไปยงบคคลทเกยวของทนท

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

2420

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 37

?ถกตอง

ครบถวน

ชดเจนความจงใจ

สรางสรรค

การเลอกใชคำา

ความสมำาเสมอ

?

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

เทยงธรรม

รดกม

รวดเรว ?

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช

กลางกลาง

7/9/2010sureeporn sirikantayakul 38

ความถกตอง

หลกฐานอางองสามารถยนยน/พสจน

ได

ความ รดกม

เนอหา สาระ

รายละเอยด

ความชดเจน

ลำาดบเนอเรอง สมพนธตอเนอง

ตาราง แผนผง กราฟ

ความสมำาเสมอ

จดเรยงหวขอถอยคำา

ความจงใจ

ขอเสนอแนะ มประโยชน

การสรางสรรคการเลอกใชคำา สภาพ สละสลวย หลกเลยงการ

ตำาหน

ปรบปรงแกไขใหดขน ชใหเหนขอ ผดพลาด สาเหต ผลกระทบ

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 39

ทนเวลา

เนอหา

การเขยน

รบแบบ

: การอธบายความ

รายงานผลการตรวจสอบ

: ปก กระดาษ หมายเลขแสดงหนา สารบญ บทสรป การเวนระยะ รปภาพ กราฟ รปเลม

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

sureeporn sirikantayakul 40

บนทกเสนอ

บทสรป สำาหรบผบรหาร..............................

...............................

...............................

...............................

รายงาน ผลการตรวจสอบ ...........................

...........................

...........................

...........................

...........................

..................................

ขอมลพนฐาน (Background information )ทมา

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

7/9/2010

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 41

การรายงานผลการตรวจสอบ การรายงานผลการตรวจสอบ : : เนอหาเนอหา

วตถประสงค ขอบเขต ผลการตรวจสอบ ขอมลพนฐาน (Background information )

บทสรป (Summaries)

#

#

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช

กลางกลาง

รายงานผลการปฏบตงานควรประกอบดวย วตถประสงค ขอบเขต

สรปผลการตรวจสอบความคดเหน

ขอเสนอแนะ และแนวทางในการปรบปรงแกไขทสามารถนำาไปปฏบตได

ขอมลพนฐาน (Background information )

บทสรป (Summaries)

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

7/9/201042sureeporn sirikantayakul

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช

กลางกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 43

วตถประสงค ขอบเขต วธปฏบตงาน ผลการตรวจสอบ ความเสยง การควบคม การกำากบดแล

แผนการตรวจสอบประจำาป

แผนการปฏบตงาน

แนวการตรวจสอบ

ปฏบตงานตรวจสอบ

รายงานผลการตรวจสอบ

กระดาษทำาการ

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 44

ลกษณะประโยค การวางรปประโยค

• ตรงความหมายมากทสด• ไมใชคำาฟมเฟอย• หลกเลยงภาษาตางประเทศ• คำาบรพบท ( กบ แก แต ตอ)

วางรปประโยคใชคำา

แสดง

ความคด ความร× ความรสก

+

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

ประโยคใดเปนเหตประโยคใดเปนผลประโยคใดเปนขอสรป

7/9/2010sureeporn sirikantayakul 45

• การแบงประโยควรรคตอน

• กระจาง อานงาย ไมสบสน

ยานด กนแลวแขง แรงไมม โรคภย

เบยดเบยน

กรรมการทไมมาประชม หรอมาประชมแตไมมชอในรายงานการประชม หรอมชอในรายงานการประชม แตไมมาประชม ไมมสทธไดรบเบยประชม และตองคนเบยประชมทไดรบ โดยไมมสทธและอาจถกพจารณาโทษทางวนย ถาผนนเปนขาราชการ

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

ถาท ด นขอสงวนหรอหวงหาม ไม เป น ท ด นท รกร างว างเปล า หร อเป นท ด นท

มการสงวน หรอหวงหามไว ตามความ ตองการของทบวงการเม องอ น ให ผ ว า

ราชการจ งหว ดพ จารณาว า สมควรจะ สงวนหรอหวงหามหร อไม

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 46

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

พบวาว สด ไม ม การเบ กจ ายเลย ต งแต 2 ป มาแล ว

จำานวน 35 รายการ คดเป นเง น 1 ลานบาท

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 47

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

การจดเกบวสด ครภณฑบางรายการมปญหา

โดยพบวา มวสด ครภณฑชำารดเสยหาย

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 48

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

“ ก ร ร ม ก า ร ไ ม ไ ด ท ำา ก า ร ต ร ว จ น บ เ ง น ส ด

ค ง เ ห ล อ ป ร ะ จ ำา ว น (บางคร ง) ”

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 49

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 50

ท ซง อน

และ รวมทง ตลอดจน

บญญต

กำาหนด

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

คำาบงคบ คำาขอรอง

ผทปฏบตหนาทราชการโดยไมชอบ เพอใหผอน ไดประโยชนโดยมควรได ซงการกระทำาเชนนเปนการทจรตตอหนาทราชการ ซงเปนการผดวนยอยางรายแรงซงตองไดรบโทษไลออกจากราชการ ซงมมตคณะรฐมนตรวาจะปรานลดหยอนโทษลงมาไดเพยงปลดออก ซงจะลดโทษลงมาเปนใหออกไมได

7/9/2010sureeporn sirikantayakul 51

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul52

คำาทำาลายคำาเสรมสราง

ไมมความระมดระวงรอบคอบในการปฏบตงาน ผลการปฏบตงานจงไมเปนไปตามเปาหมาย

โครงการทหนวยรบตรวจเสนอใชไมได

หนวยรบตรวจเขาใจผด..........

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

โปรดอนญาตใหตามความประสงคดวย โปรดพจารณาอนญาตดวย ขอตงขอสงเกตวา ขอซอมความเขาใจวา

“ ขอใหท านดำาเน นการส บสวนใหได ความว า

ผ ใดกระทำาการทจร ต

ยกยอกเง นรายน ”

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 53

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul 54

ขอมล

จดลำาดบความสำาคญตดสงทไมสำาคญออก

โครงสรางของรายงาน

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul55

โครงสรางของรายงาน สวนประกอบตอนตน

สวนประกอบตอนทาย สวนเนอเรอง

ปก ดชน บทสรป

ภาพประกอบ รายละเอยดประกอบ

ความเบองตน เนอความสำาคญ ขอเสนอแนะ

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul56

(3) (2)

รปแบบของรายงาน(1)

บทสรปบทสรปสำาหรบผบรหารรายละเอยดประกอบรายงาน เอกสารแนบ

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช

กลางกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul57

ป ก

สรปยอ

เนอทวาง

ยอหนาสนๆ

ใชประโยคactive voice

มหวขอ

ขอความสนกระชบ

รายละเอยดผง / chart

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul58

มาตรฐานการตรวจสอบภายในของสวนราชการ2430

การรายงานการปฏบตงานทไมเปนไปตามมาตรฐานในกรณทผตรวจสอบภายในไมสามารถปฏบตตามมาตรฐาน

ซงมผลกระทบตอการปฏบตงาน ควรเปดเผยในรายงานดวย มาตรฐานทผตรวจสอบภายในไมสามารถปฏบตตามได เหตผลทไมสามารถปฏบตตามมาตรฐานนนได ผลกระทบทเกดขนเมอไมสามารถปฏบตตามมาตรฐาน

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul59

มาตรฐานการตรวจสอบภายในของสวนราชการ24402440

การเผยแพรผลการปฏบตงานหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายในควรเผยแพรผลการปฏบตงานใหบคคลทเกยวของและเหมาะสมทราบ

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul60

การตดตามผล

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช

กลางกลาง

7/9/2010sureeporn sirikantayakul 61

มาตรฐานการตรวจสอบภายในของสวนราชการ25002500

หวหนาหนวยงานตรวจสอบภายในควรกำาหนดระบบการตดตามผลการนำาขอเสนอแนะในรายงานไปปฏบต

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul62

สำาคญขอเสนอแนะเรองทตรวจพบ

ตดตามผลการตรวจสอบอยางไร ?

ผลกระทบผลกระทบ

ขอบเขต แนวทางการตดตามผล

ความยงยากความยงยาก

ระยะเวลาระยะเวลา

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญช

กลางกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul63

มาตรฐานการตรวจสอบภายในของสวนราชการ2600การยอมรบสภาพความเสยงของฝายบรหารหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายในควรนำาเรองความเสยงทอาจกอใหเกดความเสยหายแกสวนราชการแตยงไมไดรบ

การแกไข หารอกบหวหนาสวนราชการ หากยงไมสามารถ ดำาเนนการแกไขได หวหนาสวนราชการและหวหนาหนวยงาน

ตรวจสอบภายในควรรายงานใหคณะกรรมการตรวจสอบทราบเพอหาขอยตตอไป

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul64

มาตรฐาน 2060 2400 2410 2420 2430 2440

เนอหาเนอหา ทนเวลาทนเวลา คณภาพคณภาพ วตถประสงคขอบเขต สรปผลการตรวจสอบ ความคดเหน ขอเสนอแนะ

คณภาพของ

รายงานตรวจสอบภายใน

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul65

ถกตอง ครบถวน เทยงธรรม รดกม ชดเจน สรางสรรค

ขอมล ขอเทจจรง สรปผล รายงาน

วเคราะห + ประเมน

วตถประสงคขอบเขตสรป

ผลการตรวจสอบ

ความคดเหน ขอเสนอแนะ ค ณ ภ า พ

ร ว ด เ ร วร ว ด เ ร ว

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง

7/9/2010 sureeporn sirikantayakul66

สรพร ศรขนตยกล : 02 2700423

การรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผลการรายงานผลการตรวจสอบและการตดตามผล

สำานกกำากบและพฒนาการตรวจสอบภายภาครฐ กรมบญชกลาง