Archivo permanente de la empresa tuco de helado

Periodo 2009

DIRECCION: Av. Cevallos y Castillo Consultores Internos Asociados

Cliente: Empresa “Tuco de Helado”

Naturaleza: Auditoria Administrativa

Dirección: Ambato

Periodo: 2008

Equipo de Auditoría:

Cristian Pérez

Rosa Coque

Carmen Freire

Verónica Saldaña

Categoría:

Senior

Junior

Junior

Junior

Archivo permanente

10. INFORMACION GENERAL DE CARÁCTER

HISTORICO

20. ACTIVIDADES COMERCIALES

30. INFORMACION CONTABLE

40. POLITICAS Y PROCEDIMIENTO

50. LEYES Y REGLAMENTOS

60. CONTRATOS Y OTROS DOCUMENTOS

Periodo 2009


ÍNDICE

ÍNDICE DE LOS ANÁLISIS DE COMPONENTES

10. Informe general de carácter histórico

10.1 Breve historia de empresa

10.2 Escritura de constitución

10.3 Organigrama estructural

10.4 listado de principales funcionarios

20. Actividades Comerciales

20.1 Principales productos que comercializa

20.2 Principales Proveedores

20.3 Principales Clientes

20.4 Condiciones de venta

30. Información Contable

30.1 Plan de cuentas

30.2 Descripción del sistema contable que utiliza

30.3 Descripción del sistema contable

30.4 Libros y registros que utiliza

40. Políticas y Procedimientos

40.1 Políticas de caja

40.2 Políticas de Bancos

40.3 Políticas de cuentas por cobrar

50. Políticas y Procedimientos sobre reglamentos y leyes que aplica

50.1 Leyes a los que se sujeta la empresa

50.2 Acuerdos ministeriales

60. Contratos otros tipos de documentos

60.1 Contratos

60.2 Otros

Periodo 2009


BREVE RESEÑA HISTORICA DE LA EMPRESA

La empresa se denomina “TUCO DE HELADO S.A.” se constituye en la ciudad

de Ambato, provincia Tungurahua el 18 de abril 2000, con el finalidad se

producir y comercializar helados, a nivel provincial y nacional.

La empresa está conformada por 4 socios y cuenta con 16 personas quienes

se encargan de cumplir sus tareas y responsabilidades designadas para el

desarrollo de la misma.

La comercialización se lo realiza en las regiones de Costa, Sierra y Oriente

para satisfacer las necesidades de todas aquellas personas interesadas en

consumidor nuestro producto.

Este negocio se ha levando con la finalidad de surgir económicamente

cumpliendo con la misión y los objetivos propuestos impulsando la producción

y comercialización de helados.

Estructura Legal

La empresa “TUCO DE HELADO S.A.” se constituyo mediante una escritura

pública inscrita en el Registro Mercantil Nº 520 cuyo número de registro único

de contribuyente es 1804381257001.

Según los estatutos de empresa posee una Junta general de socios, un

Presidente, un gerente General, un nivel Administrativo y Operativo, cada nivel

uno de los niveles con obligaciones y atribuciones con respecto a lo

establecido a la ley de Compañías.

10.1

10.2

Periodo 2009


Organigrama Estructural

Junta General de

Socios

Presidente

Gerencia

General

Secretaria

VentasComprasContabilidad

BodegaBodega

10.3

Periodo 2009


EXTRACTO DE LA ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA

NOMBRE DE LA ENTIDAD: Productora y Comercializadora

“Tuco de Helado S.A”

CAPITAL: $ 30000

FECHA: 18 de abril 2000

NOTARIO: Dr. Xavier Villalva

REGISTRO MERCANTIL: Nº 520, TOMO 5to, FOLIO 4

NUMERO DE SOCIOS: 4

DOMICILIO Y NACIONALIDAD: Esta ubicada en la Ciudad Ambato, con el

transcurso del tiempo y la gestión de la empresa se abrirán sucursales con la

debida autorización de la Junta General Socios.

OBJETO: Producción y Comercialización de helados a nivel provincial y

nacional.

DURACION: 9 años contados desde la fecha de inscripción en el registro

mercantil

CAPITAL: El importe de capital equivale a $ 30000 dividido en 3000

participaciones de $10 cada uno con los siguientes detalles:

Nombres Porcentaje Participaciones valor Total

Geovanny Carranza 25% 750 10 7500

Diego Robalino 10% 300 10 3000

Manuel Guaman 35% 1050 10 10500

Luis Nole 30% 900 10 9000

TOTAL 100% 3000 30000

ORGANZACIÓN: PRESIDENTE: Ing. Luis Nole, GERENTE: Ing. Geovanny

Carranza.

ATRIBUCIONES DE LA JUNTA GENERAL DE SOCIOS

1.- Aprobar los estatutos internos de la empresa.

2.- Aprobar el tiempo que va a durar la sociedad.

3.- Acordar la venta de acciones para incrementar el capital.

4.- Revisar los inventarios, balances y cuentas anuales.

Periodo 2009


5.- Designar presidente y al gerente de la sociedad así como también sus

remuneraciones.

ATRIBUCIONES DEL GERENTE Y PRESIDENTE

1.- EL gerente deberá ser socio de la sociedad, es la máxima autoridad del

nivel ejecutivo, en la administración y dirección de la misma.

2.- El presidente de igual manera debe ser socio de la sociedad, durara en sus

funciones 2 años y podrá ser reelegido según los estatutos.

BASE LEGAL

La base legal que maniobra las actividades “Tuco de Helado” está compuesto

por:

Ley de régimen tributario interno

Ley general IESS

Código de trabajo.

LISTA DE PRINCIPALES FUNCIONARIOS

Ing. Geovanny Carranza Gerente general

Sr. Mario Bayas Contador General

Sr. Alfredo López Jefe de ventas

Srta. Alba Martínez Secretaria

Sr. Hernán Benavides Vendedor 1

Sr. Luis Villegas Vendedor 2

Sr. Carlos Villalva Vendedor 3

Sra. Zoila Ortiz Jefe de compras

Sr. Galo Guerrero Bodeguero

Srta. Jessica Camacho Operaria 1

Sr. Santiago Gavilanes Operario 2

Sr. Fernando Gómez Operario 3

10.4

Periodo 2009


Misión

Producir y comercializar el producto optimizando recursos para satisfacer las

necesidades de los consumidores a través de esta actividad se busca crecer y

asegurar la empresa y su entorno promoviendo el desarrollo de todos los

productores lecheros, clientes y trabajadores al igual que el bienestar de la

comunidad en la cual está integrada

Visión

Ser una empresa líder por excelencia tanto en el mercado local como nacional,

ofreciendo un producto de calidad para el consumo de las familias.

PRODUCTOS QUE COMERCIALIZA

El único producto que comercializa esta empresa es el helado

CLIENTES

Azuquítar

Heladería Arcoíris

Heladería punto Clave

María Chaflay

PROVEEDORES

Luis Tapia

Blanca Guaman

Franklin Fonseca

20.1

20.3

20.2

Periodo 2009


POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA PRODUCTORA Y

COMERCIALIZADORA

1. Los ingresos son contabilizados al momento de su recepción en el libro

diario.

2. Los desembolsos se respaldan con el comprobante de egreso de caja,

contabilizándose en el diario de comprobantes al inicio de toda

operación.

3. El cajero prepara diariamente los resúmenes de ingresos de

documentos con sus respectivos respaldos de facturas para su registro.

4. Todos los compromisos se registran como cuentas por cobrar para su

efectivización con el asiento correspondiente de caja.

5. Todos los pagos se realizan con cheques para cantidades mayores y en

efectivo para pagos menores, con la firma del contador y el visto bueno

del gerente.

6. Formas de pago: Efectivo, Crédito.

7. Condiciones de venta.

La política de la empresa el vender sus productos al contado y a

crédito según sea el caso.

Los créditos se conceden de acuerdo al volumen de pedidos.

Al momento de realizar el pedido el vendedor entrega la factura

correspondiente.

Posterior a todos los trámites la empresa envía el producto, por medio de

encomienda al lugar de destino

40.2

40.1

40.3

40.1

40.2

20.4

Periodo 2009


RESPONSABILIDADES

ANTE LA JUNTA DE SOCIOS

Presentar en forma anual los balances de situación Financiera y el Estado

Pérdidas y ganancias.

ANTE EL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

Presentar declaraciones del IVA.

Retenciones del impuesto a la renta.

Presentar en forma anual el impuesto a la Renta.

Sujetarse a las siguientes leyes.

Normas ecuatorianas de Contabilidad.

Código de trabajo.

Ley de régimen tributario interno.

Disposiciones municipales de la empresa que nos brindan los servicios

básicos.

Art 76 EXENCIONES

Están exentos del impuesto los acrecimientos patrimoniales gratuitos que

obtengan las personas naturales o sociedades que se refieren en los

numerales 2, 3, 4, 5, 12 y 13 del Art. 9 de la ley de régimen tributario interno.

50.1

50.2

Periodo 2009


NORMATIVA

Nos proporcionaron la estructura de constitución.

Al solicitar el reglamento interno de la empresa si nos facilitaron con toda la

información detallada.

ADMINISTRATIVA

Nos proporcionaron el organigrama estructural pero no los datos sobre las

funciones, la empresa cuenta con 16 personas.

La empresa si cuenta con una planificación adecuada para trabajar con

efectividad.

En la contabilidad:

TUCO DE HELADO S.A Maneja su contabilidad a través de un sistema

de cuentas múltiples y en lo relacionado a inventarios un sistema

permanente en base al paquete contable que utiliza que es el ARIES

PLUS es un programa integrado para todo el sistema contable.

Se trabaja en red con las diferentes áreas contables: caja ventas pago a

proveedores sus bases están hechas fox pro.

Este sistema automatizado permite trabajar en los diferentes módulos

que posee como contabilidad que reúne toda la información general para

la obtención de Estados financieros.

Se prepara informes tales como estados de Situación y de Resultados

para la Gerencia que sirven para tomar decisiones, también reportes de

bancos para la confirmación de saldos diarios, mensualmente un reporte

de todo lo que concierne a ventas para conocer un producto QUE SE

VENDE MAS, DE QUE ZONA para determinar la comisión de los

vendedores, y para determinar el valor de las cuentas por cobrar de

cada cliente.

No se han realizado auditorias anteriores.

Con respecto al código de ética de la entidad no existe nada por escrito.

30.2

30.3

Periodo 2009


PLAN DE CUENTAS

1. ACTIVO

1.1. ACTIVO CORRIENTE

1.1.1. DISPONIBLE

1.1.1.1. CAJA

1.1.1.1.01 Caja General

1.1.1.1.02 Caja Chica

1.1.1.1.03 Caja Cheques

1.1.1.2. BANCOS

1.1.1.2.01 Banco del Pichincha

1.1.1.2.02 Banco Internacional

1.1.1.3 INVERSIONES

1.1.1.3.01 Pólizas

1.1.1.3.02 Reepos

1.1.2. EXIGIBLES

1.1.2.1 CLIENTES

1.1.2.1.01 Clientes en General

1.1.2.1.02 Clientes Crédito

1.1.2.1.99 (-) Provisión Ctas Incobrables

1.1.2.2 OTRAS CUENTAS POR COBRAR

1.1.2.2.01 Prestamos y Anticipos a Empleados

1.1.2.2.02 Valores y Efectos de Cobro

1.1.2.3. CREDITO TRIBUTARIO IVA

1.1.2.3.01 IVA en Compras (Crédito Tributario)

1.1.2.3.02 30% Retención IVA



1.1.2.4. CREDITO TRIBUTARIO I.R. Años Anteriores

1.1.2.4.01 Crédito Tributario del año anterior

1.1.2.4.02 Anticipo Impuesto a la renta

1.1.2.5 CREDIO TRIBUTARIO I.R. Año Corriente

1.1.2.5.01 1% Ret Impuesto a la renta

11.2.5.02 5% Ret Impuesto a la renta



30.1

Periodo 2009


MERCADO

La empresa cuenta con una producción y comercialización de productos de

calidad.

La comercialización lo realiza a nivel Nacional y Provincial contando con un

gran número de clientes.

UBICACIÓN GEOGRÁFICA

La empresa se encuentra ubicada en un sitio donde hay una demanda

satisfactoria ya que a sus alrededores no existe la competencia.

ESTADOS FINANCIEROS

Actualmente la empresa cuenta con $30000 dólares para reinvertir dentro de la

misma.

SITUACIÓN ECONÓMICA

La situación económica de la empresa es rentable debido a las ventas que ha

realizado.

REVISIÓN DE ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO

La empresa no ha realizado anteriormente auditorias, es la primera vez que se

realiza la Auditoria.

PRINCIPALES LIBROS Y REGUISTROS UTLIZADOS

Mayor General

Libro de Auxiliares

Libro de Bancos

Liquidaciones de compra de comprobantes de egreso

Listado de cuenta

Liquidaciones de caja general

Listado de materiales

Registro de clientes

Contrato de suscritos

Roles de pago

Registros de inventarios

Control de caja chica

Arqueos de Caja

30.4

Periodo 2009


NIVELES

Junta general de socios

Presidente

Gerencia general

Secretaria

Contabilidad

Compras

Ventas

Bodega

Education

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