Download pdf - RAZVOJNA BANKA FEDERACIJE BOSNE I ... izvjestaji...sljednika Investicijske banke F BiH d.d. Sarajevo, kojom je definisala da Investicijska banka FBiH d.d. Sarajevo prestaje sa radom

RAZVOJNA BANKA FEDERACIJE BOSNE I HERCEGOVINE SARAJEVO

Finansijski izvještaji za period 1.7.2008. – 31.12.2008. godine

i Izvještaj nezavisnog revizora

RAZVOJNA BANKA FEDERACIJE BOSNE I HERCEGOVINE

SARAJEVO

SADRŽAJ

Stranica Pismo izjave o odgovornosti za finansijske izvještaje - Izvještaj nezavisnog revizora 1 Finansijski izvještaji:

Bilans stanja 2

Bilans uspjeha 3

Izvještaj o promjenama novčanog toka 4

Izvještaj o promjenama na kapitalu 5

Napomene uz finansijske izvještaje

6 - 28

RAZVOJNA BANKA FEDERACIJE BOSNE I HERCEGOVINE

SARAJEVO

Pismo izjave o odgovornosti za finansijske izvještaje

U skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Federacije Bosne i Hercegovine ("Službene novine

Federacije Bosne i Hercegovine", broj 32/05), Uprava je dužna osigurati da za svaku finansijsku godinu

finansijski izvještaji budu sastavljeni u skladu s Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja

(MSFI), koje je objavio Odbor za međunarodne računovodstvene standarde i prilagođenim u skladu sa

regulatornim zahtjevima Zakona o Razvojnoj banci Federacije Bosne i Hercegovine, koji pružaju istinit i fer

pregled stanja Razvojne banke Federacije Bosne i Hercegovine, Sarajevo (“Banka“), kao i njene rezultate

poslovanja za navedeni period.

Nakon provedbe ispitivanja, Uprava opravdano očekuje da će Banka u dogledno vrijeme raspolagati

odgovarajućim resursima, te stoga pri sastavljanju finansijskih izvještaja i dalje usvaja načelo vremenske

neograničenosti poslovanja.

Odgovornosti Uprave pri izradi finansijskih izvještaja obuhvataju slijedeće:

� odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika;

� davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena;

� postupanje u skladu s važećim računovodstvenim standardima, uz objavljivanje i obrazloženje svih

materijalno značajnih odstupanja u finansijskim izvještajima te;

� sastavljanje finansijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja, osim ako

pretpostavka da će Banka nastaviti poslovati nije primjerena.

Uprava je odgovorna za vođenje odgovarajućih računovodstvenih evidencija, koje u svakom trenutku s

opravdanom tačnošću prikazuju finansijski položaj Banke. Također, Uprava je dužna pobrinuti se da

finansijski izvještaji budu u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Federacije Bosne i Hercegovine.

Pored toga, Uprava je odgovorna za čuvanje imovine Banke te za poduzimanje opravdanih koraka za

sprječavanje i otkrivanje prevare i drugih nepravilnosti.

Potpisao za i u ime Uprave,

REVIK d.o.o. SARAJEVO REVIZIJA, RAČUNOVODSTVO I KONSALTING

Sarajevo, Branilaca Sarajeva 20 tel./fax: (387) (33) 200-383 i 660-571

e-mail: [email protected]

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

Vlasnicima Razvojne banke Federacije Bosne i Hercegovine Sarajevo, Bosna i Hercegovina Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja Razvojne banke Federacije Bosne i Hercegovine, Sarajevo (Banka) koji se sastoje od bilansa stanja na dan 31. decembra 2008. godine, bilansa uspjeha, izvještaja o promjenama novčanog toka i izvještaja o promjenama na kapitalu za period od 1. jula do 31. decembra 2008. godine. Za ove finansijske izvještaje odgovornost snosi rukovodstvo Banke. Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o tim finansijskim izvještajima na osnovu izvršene revizije. Reviziju smo obavili u skladu s Međunarodnim revizijskim standardima. Ovi standardi zahtijevaju da planiramo i provedemo reviziju na takav način da se s razumnom mjerom sigurnosti uvjerimo jesu li finansijski izvještaji bez materijalno značajnih grešaka. Revizija uključuje i ispitivanje, na osnovu provjere podataka, dokumentacije koja potkrepljuje iznose i sve navedeno u finansijskim izvještajima. Revizija također uključuje i ocjenu primijenjenih računovodstvenih i značajnih procjena koje je napravilo rukovodstvo, kao i vrednovanje sveukupnog prikaza finansijskih izvještaja. Uvjereni smo da nam obavljena revizija daje razumnu osnovu za formiranje našeg mišljenja. Prema našem mišljenju, priloženi finansijski izvještaji realno i objektivno, u svakom materijalnom pogledu, prikazuju finansijski položaj Banke na dan 31. decembra 2008. godine, njene rezultate poslovanja i novčane tokove za period od 1. jula do 31. decembra 2008. godine, i sastavljeni su u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja prilagođenim u skladu sa regulatornim zahtjevima Zakona o Razvojnoj banci Federacije Bosne i Hercegovine. Bez kvalifikovanja našeg mišljenja skrećemo pažnju na Napomenu 1.1. koja opisuje osnivanje Banke i Napomenu 2.1. koja opisuje osnov za prezentiranje finansijskih izvještaja.


BILANS STANJA

(Svi iznosi u KM‘000 ukoliko nije drugo navedeno)

Strana -2 -

Napomena

31.12.2008.

1.7.2008. Aktiva

Gotovina i potraživanja od banaka 3 23.366 15.336 Potraživanja od Centralne banke BiH 4 8.156 7.227 Plasmani drugim bankama, neto, umanjeni za rezervisanja za moguće gubitke po plasmanima 5 19.949 16.557 Krediti drugim bankama, neto, umanjeni za rezervisanja za moguće gubitke po kreditima

6 13.185 16.685

Krediti komitentima, neto, umanjeni za rezervisanja za moguće gubitke po kreditima

7 156.553 143.729

Potraživanja za kamatu, neto, umanjena za rezervisanja za moguće gubitke 8 424 411 Imovina namijenjena prodaji, neto, umanjena za rezervisanja za moguće gubitke 9 1.833 1.945 Materijalna i nematerijalna imovina 10 5.324 5.486 Ostala aktiva, neto, umanjena za rezervisanja za moguće gubitke 11 345 342

UKUPNA AKTIVA 229.135 207.718 Obaveze

Depoziti po viđenju 12 7.872 6.336 Namjenski depoziti 13 11.862 2.825 Oročeni depoziti 14 59.767 55.100 Obaveze po kreditima 15 5.745 5.493 Dugoročno razgraničeni prihodi 16 1.542 1.521 Ostale obaveze i razgraničenja 17 33.828 29.954

UKUPNO OBAVEZE 120.616 101.229 Kapital

Vlasnički kapital 18 87.486 87.486 Zadržana dobit i rezerve 21.033 19.003

UKUPNO KAPITAL 108.519 106.489 UKUPNE OBAVEZE I KAPITAL 229.135 207.718


BILANS USPJEHA

(Svi iznosi u KM’000 ukoliko nije drugo navedeno)

Strana - 3 -

Napomena

1.7.2008. - 31.12.2008

Prihodi od kamata Domaće banke 398 Strane banke 460 Preduzeća 3.678 Vlade 26 Građani 38 Ostalo 328

Ukupno prihodi od kamata 4.928

Rashodi po kamatama 44

NETO PRIHODI OD KAMATA PRIJE REZERVISANJA ZA MOGUĆE GUBITKE PO PLASMANIMA I KREDITIMA

4.884 Rezervisanja za moguće gubitke po plasmanima i kreditima 19 1.925

NETO PRIHODI OD KAMATA NAKON REZERVISANJA ZA MOGUĆE GUBITKE PO PLASMANIMA I KREDITIMA

2.959 Ostali prihodi:

Provizije i naknade: 2.7 1.181 - poslovi u ime i za račun 505 - kreditni poslovi 283 - garancijski poslovi 267 - platni promet 106 Kursne razlike, neto 20 77 Ostali prihodi 21 2.413

Ukupno ostali prihodi 3.671

Ostali rashodi: Provizije i naknade 8 Troškovi zaposlenih 22 3.116 Rezervisanja za potencijalne obaveze 17 (514) Rezervisanja za imovinu namijenjenu prodaji 9 1 Rezervisanja za ostalu aktivu 11 (3) Opći i administrativni troškovi 23 1.770 Amortizacija 10 222

Ukupno ostali rashodi 4.600

DOBIT 2.10

2.030

Napomene na stranama 6 do 28 čine sastavni dio ovih Izvještaja.


IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NOVČANOG TOKA


Strana - 4 -

1.7.2008. - 31.12.2008.

Poslovne aktivnosti Neto dobit 2.030 Usklađenje na neto novčana sredstva ostvarena poslovnim aktivnostima: Amortizacija 222 Rezervisanja za moguće gubitke po kreditima drugim bankama (neto) (46) Rezervisanja za moguće gubitke po kreditima komitentima (neto) 1.888 Smanjenje rezervisanja za moguće gubitke po kreditima bankama i komitentima za ukalkulisana rezervisanja u prethodnim godinama (1.579) Smanjenje rezervisanja za moguće gubitke po imovini namijenjenoj daljnoj prodaji za ukalkulisana rezervisanja u prethodnim godinama (3) Rezervisanja za moguće gubitke po potraživanjima po kamatama (neto) 83 Rezervisanja za potencijalne obaveze (neto) (514) Rezervisanja za imovinu namijenjenu prodaji (neto) 1 Rezervisanja za ostalu aktivu (neto) (3) Promjene u poslovnim sredstvima i izvorima: Neto (povećanje)/smanjenje kredita drugim bankama, prije rezervisanja za moguće

gubitke po kreditima 3.700 Neto smanjenje/(povećanje) kredita komitentima, prije rezervisanja za moguće gubitke

po kreditima (13.287) Neto povećanje depozita po viđenju 1.536 Neto povećanje namjenskih depozita 9.037 Neto (smanjenje) oročenih depozita 4.667 Neto (povećanje) potraživanja po kamati, prije rezervisanja za moguće gubitke (96) Imovina namijenjena daljnjoj prodaji, prije rezervisanja za moguće gubitke 114 Neto smanjenje ostale aktive, prije rezervisanja za moguće gubitke - Neto povećanje/(smanjenje) ostalih obaveza i razgraničenja, prije rezervisanja za potencijalne obaveze 4.409 NETO NOVČANA SREDSTVA OSTVARENA POSLOVNIM AKTIVNOSTIMA 12.159 Investicijske aktivnosti Neto (povećanje) materijalne i nematerijalne imovine (60) NETO NOVČANA SREDSTVA (UPOTRIJEBLJENA) ZA INVESTICIJSKE

AKTIVNOSTI (60) Finansijske aktivnosti Smanjenje rezervi po osnovu izdvojenih sredstava za donacije iz neto dobiti za 2007. godinu - Povećanje rezervi po osnovu reinvestirane dobiti - Neto povećanje/(smanjenje)obaveza po kreditima 252 NETO NOVČANA SREDSTVA (UPOTRIJEBLJENA) / OSTVARENA ZA

FINANSIJSKE AKTIVNOSTI 252 NETO POVEĆANJE /(SMANJENJE) NOVCA I EKVIVALENATA NOVCA 12.351 Novac i ekvivalenti novca na početku godine 39.120 NOVAC I EKVIVALENTI NOVCA NA KRAJU GODINE 51.471

Napomene na stranama 6 do 28 čine sastavni dio ovih Izvještaja


IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU


Strana - 5 -

Vlasnički

kapital

Rezerve i zadržana

dobit

Ukupno Stanje 1. jula 2008. 87.486 19.003 106.489 Neto dobit perioda - 2.030 2.030 Stanje 31. decembra 2008. 87.486 21.033 108.519

Napomene na stranama 6 do 28 čine sastavni dio ovih Izvještaja


NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE


Strana - 6 -

1. OPŠTE INFORMACIJE 1.1 Osnivanje Dana 11. juna 2008. godine donešen je Zakon o Razvojnoj banci Federacije Bosne i Hercegovine (skraćeni naziv: RB FBiH). Stupanjem na snagu ovog Zakona, RB FBiH preuzima sva prava i obaveze, uključujući sve zaposlenike i imovinu Investicijske banke FBiH d.d. Sarajevo. U skladu sa donešenim Zakonom, Vlada Federacije Bosne i Hercegovine je dana 25. juna 2008. godine donijela Odluku o početku rada Razvojne banke Federacije Bosne i Hercegovine kao pravnog sljednika Investicijske banke F BiH d.d. Sarajevo, kojom je definisala da Investicijska banka FBiH d.d. Sarajevo prestaje sa radom na dan 30. juna 2008. godine, a da Razvojna banka FBiH počinje sa radom 01. jula 2008. godine. Sjedište Banke je u Sarajevu, Igmanska br. 1. Banka ima organizacione dijelove - poslovnice u Mostaru, Bihaću, Orašju i Zenici. 1.2 Ciljevi Ciljevi poslovanja Banke podstiču, u okviru njenih nadležnosti, sistemski, održiv i ravnomjeran ekonomski i društveni razvoj Federacije BiH u skladu sa općim strateškim ciljevima Federacije BiH, a odnose se na finansijske ciljeve i općedruštvene ciljeve, u skladu sa Zakonom. 1.3 Djelatnost Osnovna djelatnost Banke je odobravanje kredita i garancija korisnicima direktno ili putem banaka, a u svrhu razvoja domaće privrede, regionalnog razvoja i povećanja zaposlenosti. Kreditne poslove Banka obavlja u svoje ime i za svoj račun (iz kapitala, prikupljenih depozita i uzetih kredita), kao i u ime i za račun Federacije BiH, u čije ime upravlja cjelokupnim domaćim i stranim sredstvima namijenjenim razvojnim projektima, te primanje novčanih depozita i uzimanje kredita, u funkciji finansiranja razvojnih projekata.




Strana - 7 -

2. PREGLED OSNOVNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA 2.1 Osnov za prezentiranje finansijskih izvještaja

U skladu s lokalnim propisima, Banka priprema ove finansijske izvještaje u skladu s Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (''MSFI”) koje je objavio Odbor za međunarodne računovodstvene standarde, prilagođenim u skladu sa regulatornim zahtjevima Zakona o Razvojnoj banci Federacije Bosne i Hercegovine, a vezano za obračun rezervacija za umanjenje vrijednosti finansijskih instrumenata, kojim se zahtijeva od Banke obračun rezervacija za nastale gubitke po finansijskoj imovini po osnovu sistema matrica koji su zasnovani na broj dana kašnjenja.

Banka evidentira i iskazuje svoje izvještaje u Konvertibilnim Markama (“KM”). Ovi finansijski izvještaji su pripremljeni za period 1.7. - 31.12.2008. godine, nakon izmjene pravnog statusa Banke, kao što je navedeno u Napomeni 1.1. Kako bismo mogli prezentirati finansijski položaj i rezultate poslovanja u skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (“MSFI”), obavljene su izvjesne reklasifikacije u odnosu na propisane finansijske izvještaje.

2.2 Preračunavanje stranih sredstava plaćanja Sredstva i izvori sredstava izraženi u stranim sredstvima plaćanja preračunavaju se u protuvrijednost konvertibilne marke po službenom kursu Centralne banke Bosne i Hercegovine (CB BiH) koji je važeći na dan Bilansa stanja. Prihodi i rashodi u stranim sredstvima plaćanja preračunavaju se po kursu na dan transakcije. Ostvareni prihodi i rashodi nastali preračunavanjem po kursu knjiže se u Bilans uspjeha. Vrijednosti strane valute, po službenom kursu CB BiH, na dan 31. decembra 2008. godine prikazane su kako slijedi:

31. decembra 2008. 1 EUR = 1,95583 KM 1 USD = 1,387310 KM




Strana - 8 -

2. PREGLED OSNOVNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)

2.3 Krediti, plasmani i rezervisanja za moguće gubitke po kreditima i plasmanima Krediti su iskazani u visini glavnice umanjeni za rezervisanja za moguće gubitke po kreditima. Rezervisanja za moguće gubitke po kreditima se održavaju na onom nivou za koji Uprava smatra da je dostatan da apsorbuje moguće buduće gubitke. Uprava određuje adekvatnost rezervisanja na osnovu podataka o sposobnosti dužnika da podmiruje dospjele kamate i glavnicu u roku, na osnovu informacija o finansijskom položaju dužnika, pojedinačnim uvidom u svaki kredit, uzimajući u obzir kvalitet primljenih instrumenata obezbjeđenja naplate kredita i ostale relevantne činjenice. Banka iskazuje troškove rezervisanja za moguće gubitke po kreditima iz tekućeg perioda kao saldo razlike troškova rezervisanja i prihoda po osnovu smanjenja rezervisanja iz tekućeg perioda (Napomena 19). Smanjenje rezervisanja po osnovu naplate kredita iz ranijih godina Banka iskazuje kao ostale prihode (vidi Napomenu 21). Kamate se obračunavaju i iskazuju kao prihod po osnovu glavnice. Kamate se obračunavaju i odobravaju u prihod na osnovu iznosa neotplaćene glavnice. Kada, po mišljenju Uprave, postoji naznaka da dužnik neće moći podmiriti svoje obaveze plaćanja o njihovom dospijeću, i kada je naplata kamata u kašnjenju, obračun kamata se nastavlja, a vrši se rezervisanje za obračunatu kamatu. Promjene na rezervisanjima za moguće gubitke po obračunanoj kamati uključene su u rezervisanja za moguće gubitke po kreditima, kamatama i plasmanima u Bilans uspjeha. Nenaplativa potraživanja po kreditima i obračunatim kamatama, po kojima je u potpunosti izvršeno rezervisanje, isknjižavaju se iz Bilansa stanja Banke i evidentiraju u vanbilansnoj evidenciji. U slučaju naplate ovih potraživanja, ona se tretiraju kao prihod od naplate otpisanih potraživanja, odnosno kao prihod perioda. Rezervisanja uključuju opća i posebna rezervisanja na kredite i plasmane. Promjene nivoa rezervisanja evidentiraju se u Bilansu uspjeha.

2.4 Primjena procjena Priprema finansijskih izvještaja Banke u skladu sa ''MSFI'' zahtijeva od Uprave Banke da učini procjene i pretpostavke, koje utječu na iznose prikazane u ovim finansijskim izvještajima i pratećim napomenama. Postoji mogućnost da bi stvarni rezultati mogli biti drugačiji od procijenjenih. Prosječna stopa rezervisanja na dan 31.12.2008. iznosi 4,92%, a na dan 1. jula 2008. godine iznosila je 5,5%.




Strana - 9 -

2.5 Materijalna i nematerijalna imovina Materijalna i nematerijalna imovina iskazana je po nabavnoj vrijednosti umanjenoj za obračunatu amortizaciju. Amortizacija se obračunava linearno, na procijenjeni korisni vijek trajanja, primjenom slijedećih stopa amortizacije na nabavnu vrijednost:

31.12.2008. Građevine 3% Namještaj 20% Oprema 20%-50% Nematerijalna imovina 20%

Amortizacija materijalne i nematerijalne imovine se obračunava od dana kada je sredstvo raspoloživo za upotrebu. Na svaki datum Bilansa stanja, Banka provjerava knjigovodstvene vrijednosti svoje materijalne i nematerijalne imovine kako bi utvrdila da li je ova imovina pretrpjela smanjenje vrijednosti. Ako takve indikacije postoje, Banka vrši procjenu iznosa povrata vrijednosti kako bi utvrdila nivo smanjenja. Kada Banka nije u mogućnosti procjeniti iznos povrata za svako pojedinačno sredstvo, onda Banka procjenjuje iznos povrata cijele prihodne grupe kojoj sredstvo pripada. Kada je knjigovodstvena vrijednost materijalne i nematerijalne imovine veća od procijenjenog iznosa povrata na vrijednost sredstava, odmah se evidentira kao smanjenje vrijednosti. 2.6 Prihodi i rashodi od kamata Prihodi i rashodi od kamata iskazuju se u Bilansu uspjeha za sve instrumente koji donose kamatu po načelu obračunatih kamata primjenom metode stvarnog prinosa, a na osnovu stvarne kupovne cijene. Kamate se pripisuju glavnici ako je to ugovorom predviđeno. Kamata se suspendira kada se ustanovi da prihod od kamate nije izvjestan. Suspendirana kamata se iskazuje kao prihod od kamata kada se naplati. 2.7 Prihodi i rashodi od naknada i provizija Naknade i provizije obuhvataju naknade za obavljanje platnog prometa, naknade primljene od preduzeća po osnovu zajmova i garancija datih od strane Banke, otvaranja akreditiva i naknade za obavljanje poslova u ime i za račun vladinih institucija. Naknade za odobrenje kredita se amortizuju do dospijeća kredita. Naknada za obavljanje platnog prometa s inostranstvom prihoduje se po primitku.

2.8 Naknade zaposlenim Banka, u normalnom toku poslovanja, plaća u ime zaposlenih penziono i zdravstveno osiguranje, porez na i iz plate koji se obračunavaju na bruto plate, kao i topli obrok, prevoz na posao i regres za godišnji odmor prema lokalnim propisima. Ovi troškovi terete bilans uspjeha u istom periodu na koji se odnose.




Strana - 10 -

2.8. Naknade zaposlenim (nastavak)

Banka nema druge penzione aranžmane, odnosno nema nikakvih obaveza isplate penzija zaposlenima nakon penzionisanja. Banka nije imala obavezu isplata otpremnina zaposlenim po osnovu odlaska u penziju u 2008. godini. Banka je izvršila obračun rezervisanja po osnovu budućih otpremnina zaposlenima nakon penzionisanja u iznosu od 3 mjesečne plaće ostvarene u Banci, ali nije formirala obaveze po ovom osnovu.

2.9 Finansijski instrumenti koji se vode u vanbilansnoj evidenciji Tokom svog poslovanja Banka je izdavanjem garancija i preuzimanjem obaveza isplate odobrenih kredita iskazala potencijalne i preuzete obaveze u vanbilansnoj evidenciji. Ovi finansijski instrumenti se iskazuju u Bilansu stanja Banke u trenutku ako i kada Banka po njima podmiri dospjelu obavezu. Rezervisanja za moguće gubitke po potencijalnim i preuzetim obavezama održavaju se na onom nivou za koji Uprava Banke smatra da je dovoljan za apsorbiranje mogućih budućih gubitaka. Uprava određuje adekvatnost rezervisanja na osnovu podataka o sposobnosti komitenta da izvršava svoje obaveze o roku dospjeća, na osnovu informacija o finansijskom položaju komitenta, pojedinačnim uvidom u svaki izdati finansijski instrument, uzimajući u obzir kvalitet primljenih kolaterala i ostale relevantne činjenice. Rezervisanja uključuju opća i posebna rezervisanja na izdate finansijske instrumente. Promjene nivoa rezervisanja evidentiraju se u Bilansu uspjeha. 2.10 Porez na dobit Po Zakonu o Razvojnoj banci Federacije Bosne i Hercegovine Banka nije obveznik poreza na dobit.

2.11 Izvještaj o novčanim tokovima U svrhu izvještavanja o novčanim tokovima, pozicija novac i ekvivalenti novca uključuju novac i sredstva Banke na računima kod drugih banaka kojima je dospijeće do 1 mjeseca. Obavezna rezerva kod Centralne banke uključena je u račun Banke kod Centralne banke BiH i iskazuje se kao novac.

2.12 Poslovi u ime i za račun Banka upravlja sredstvima u ime i za račun Vlade Federacije Bosne i Hercegovine i Federalnog zavoda za zapošljavanje za koje obračunava i naplaćuje naknadu. Budući da ti iznosi ne predstavljaju aktivu, odnosno sredstva Banke, oni su isključeni iz Bilansa stanja koji je prezentiran ovim Izvještajem (vidi Napomenu 29).

2.13 Uporedni podaci Gdje je to bilo potrebno, uporedne informacije su preraspoređene kako bi bile uporedive sa iznosima za tekuću godinu.




Strana - 11 -

3. GOTOVINA I POTRAŽIVANJA OD BANAKA Gotovina i potraživanja od banaka mogu se prikazati kako slijedi:

31.12.2008.

1.7.2008.

Gotovina u blagajni 32 5 Tekući računi u domaćoj valuti 9.205 6.990 Tekući računi u stranoj valuti 14.129 8.341 Ukupno

23.366*

15.336*

* Gotovina i potraživanju od banaka predstavljaju dio iznosa novčanih sredstava po poslovima u ime i za račun trećih lica (vidi napomene 5, 17 i 29). 4. POTRAŽIVANJA OD CENTRALNE BANKE BOSNE I HERCEGOVINE Potraživanja od Centralne banke Bosne i Hercegovine prikazana su kako slijedi:

31.12.2008.

1.7.2008.

Obavezna rezerva 8.156 7.227 Ukupno:

8.156

7.227

Banka je u obavezi držati domaću valutu na računu rezervi likvidnosti kod Centralne banke BiH, najmanje u iznosu obavezne rezerve, koja se do 10.10.2008. godine izračunavala u iznosu od 18% od desetodnevnog prosjeka svih depozita i pozajmljenih sredstava po kojima nije garant Vlada Federacije BiH, a u periodu od 11.10.2008.. do 31.12.2008. stopa za izračun obavezne rezerve iznosi 14%. 5. PLASMANI DRUGIM BANKAMA, NETO, UMANJENI ZA REZERVISANJA ZA

MOGUĆE GUBITKE PO PLASMANIMA Plasmani drugim bankama mogu se prikazati kako slijedi:

31.12.2008.

1.7.2008.

Kratkoročni depoziti u stranoj valuti 19.949 16.557 Ukupno

19.949*

16.557*

* U plasmanima drugim bankama sadržan je i dio iznosa novčanih sredstava po poslovima u ime i za račun trećih lica u iznosu od KM 7.425 hiljada, odnosno KM 11.081 hiljada na dan 31. decembra 2008, odnosno 1. jula 2008. godine (vidi napomene 3, 17 i 29).




Strana - 12 -

5. PLASMANI DRUGIM BANKAMA, NETO, UMANJENI ZA REZERVISANJA ZA

MOGUĆE GUBITKE PO PLASMANIMA (NASTAVAK) Plasmani bankama prema zemljama mogu se prikazati kako slijedi:

31.12.2008.

1.7.2008.

Zemlje članice OECD-a 19.949 16.557 Ukupno

19.949

16.557

6. KREDITI DRUGIM BANKAMA, UMANJENI ZA REZERVISANJA ZA MOGUĆE

GUBITKE PO KREDITIMA, NETO Krediti drugim bankama mogu se prikazati kako slijedi:

31.12.2008.

1.7.2008.

Dugoročni krediti 13.693 17.393 Ukupno krediti drugim bankama 13.693 17.393

Rezervisanja za moguće gubitke po kreditima: - posebna (380) (560) - opća (128) (148)

Ukupno 13.185 16.685

Krediti drugim bankama se odnose na kredite komitentima odobrene preko drugih banaka za specifične namjene. Osim potrebnog administriranja oko kreditnih plasmana, druge banke snose i kreditni rizik ukoliko krajnji korisnik ne podmiruje svoje obaveze u skladu sa ugovorenim kreditnim uvjetima. S tim u vezi, rezervisanja za moguće gubitke po kreditima se održavaju na onom nivou koji je dovoljan da apsorbira moguće buduće gubitke onih banaka preko kojih su krediti i plasirani. Promjene na rezervisanjima za moguće gubitke po kreditima drugim bankama mogu se prikazati kako slijedi:

31.12.2008.

Posebna Opća Ukupno 1.7.2008. 560 148 708 (Smanjenje)/Povećanje rezervisanja za moguće gubitke po kreditima bankama (tekuća godina)

(35)

(11)

(46) Smanjenje rezervisanja (Napomena 21)

(145)

(9)

(154) Ukupno

380

128

508




Strana - 13 -

7. KREDITI KOMITENTIMA, UMANJENI ZA REZERVISANJA ZA MOGUĆE

GUBITKE PO KREDITIMA, NETO Krediti komitentima mogu se prikazati kako slijedi:

31.12.2008.

1.7.2008.

Kratkoročni krediti Javna preduzeća 2.245 2.500 Privatna preduzeća 10.050 13.352 Neprofitne organizacije 200 317 Međuzbir 12.495 16.169

Dugoročni krediti Javna preduzeća 16.573 13.134 Privatna preduzeća 131.580 119.002 Neprofitne organizacije 210 240 Stanovništvo 2.294 2.316 Vlade 1.386 1.000 Nebankarske finansijske organizacije 282 565 Međuzbir 152.325 136.257

Ukupno krediti komitentima 164.820 152.426

Rezervisanja za moguće gubitke po kreditima: - posebna (6.150) (7.005) - opća (2.117) (1.692) Ukupno

156.553

143.729

Banka kredite komitentima plasira iz kapitala, uzetih kredita i primljenih depozita. Banka vrši svo potrebno administriranje oko kreditnih plasmana, i snosi kreditni rizik ukoliko krajnji korisnik ne podmiruje svoje obaveze u skladu sa ugovorenim kreditnim uvjetima. S tim u vezi, rezervisanja za moguće gubitke po kreditima se održavaju na onom nivou koji je dovoljan da apsorbira moguće buduće gubitke komitenata kojima su krediti plasirani. Promjene na rezervisanjima za moguće gubitke po kreditima komitentima mogu se prikazati kako slijedi: 31.12.2008.

Posebna Opća Ukupno 1.7.2008. 7.005 1.692 8.697 (Smanjenje)/Povećanje rezervisanja za moguće gubitke po plasmanima komitentima (tekuća godina)

1.219

669

1.888 Smanjenje rezervisanja (Napomena 21) (1.181) (244) (1.425)

Prijenos u vanbilansnu evidenciju (893) - (893) Ukupno

6.150

2.117

8.267




Strana - 14 -

7. KREDITI KOMITENTIMA, UMANJENI ZA REZERVISANJA ZA MOGUĆE

GUBITKE PO KREDITIMA, NETO (NASTAVAK)

KREDITI DRUGIM BANKAMA I KOMITENTIMA PREMA PROGRAMU KREDITIRANJA

Krediti komitentima odobreni preko drugih banaka i direktno, su odobreni unutar Bosne i Hercegovine, te se na dan 31. decembra mogu prikazati kako slijedi:

31.12.2008.

1.7.2008.

Poljoprivreda 55.425 54.163 Energetika 7.126 7.468 Građevinarstvo 39.369 37.114 Drvoprerada 13.297 13.914 Tekstil i koža 3.590 3.315 Metalna 16.559 15.721 Trgovina i usluge 4.345 4.648 Izdavaštvo 9.226 10.351 Kemijska 87 102 Ugostiteljstvo 1.710 409 Transport, skladištenje, komunikacije 1.411 2.026 Ostalo 26.368 20.588 Ukupno krediti krajnjim korisnicima, prije rezervisanja 178.513 169.819

Rezervisanja za moguće gubitke po kreditima (8.775) (9.405) Ukupno (krediti bankama i komitentima)

169.738

160.414

Na dan 31. decembra 2008., odnosno 1. jula 2008. godine u ukupnom iznosu kredita komitentima (prije rezervisanja) uključeni su iznosi KM 8.683 hiljada, odnosno KM 6.330 hiljada, koji predstavljaju kredite po kojima je prestao obračun kamata. Kamatne stope po navedenim programima iznosile su kako slijedi: Program

31.12.2008.

Infrastruktura 1% - 4% godišnje Poljoprivreda 1,5% - 4% godišnje Stalna sredstva 5% - EURIBOR Obrtni kapital 7% - EURIBOR + 3% godišnje Finansiranje izvoza 5%




Strana - 15 -

8. POTRAŽIVANJA ZA KAMATU

31.12.2008.

1.7.2008.

Potraživanja za obračunatu kamatu 441 437 Rezervisanja za moguće gubitke po kamati: - posebna (12) (22) - opća (5) (4) Ukupno

424

411

Promjene na rezerviranjima za moguće gubitke po kamati mogu se prikazati kako slijedi:

31.12.2008.

Posebna Opća Ukupno 1.7.2008. 22 4 26

Rezervisanja za moguće gubitke po kamati

82

1

83 Prijenos u vanbilansnu evidenciju (92) - (92)

Ukupno

12

5

17 9. IMOVINA NAMIJENJENA PRODAJI

Zemljište i građevine

Oprema

Ukupno Nabavna vrijednost 1. jula 2008. 1.984 - 1.984 Sticanje - - - Porez 11 - 11 Prodaja (38) - (38) Isknjiženje u vanbilans (87) - (87) 1.870 - 1.870 Rezervisanja - posebna (37) - (37)

Stanje 31. decembar 2008. 1.833 - 1.883

Promjene u rezervisanju po imovini namijenjenoj prodaji prikazane su kako slijedi: 31.12.2008.

Posebna Opća Ukupno 1.7.2008. 39 - 39 (Smanjenje)/Povećanje rezervisanja za moguće gubitke po imovini namijenjenoj prodaji (tekuća godina)

1

-

1 Smanjenje rezervisanja (Napomena 21) (1) - (1)

Isknjiženje u vanbilansnu evidenciju (2) - (2) Ukupno

37

-

37




Strana - 16 -

9. IMOVINA NAMIJENJENA PRODAJI (NASTAVAK) Imovina namijenjena daljoj prodaji stečena je u sudskim izvršnim postupcima nad imovinom dužnika koji nisu izvršavali obaveze po kreditima. U periodu od 01.07. – 31.12.2008. godine nije bilo povećanja knjigovodstvene vrijednosti stečene imovine, izuzev za iznos plaćenog poreza na ranije kupljenu imovinu. Banka je izvršila isknjižavanje u vanbilansnu evidenciju imovinu namijenjenu prodaji, i pripadajući iznos rezervisanja, za koju se u skladu sa MSFI 5 – Dugotrajna imovina namijenjena prodaji nisu stekli uslovi za trenutnu prodaju. 10. MATERIJALNA I NEMATERIJALNA IMOVINA Materijalna i nematerijalna imovina može se prikazati kako slijedi:

Građevine

Oprema

Namještaj

Ostalo Investicije u

toku Nematerijalna

Imovina

Ukupno Nabavna vrijednost

Stanje 1. jula 2008. 4.849 1.736 397 254 1.311 476 9.023 Nabavke - 12 34 16 - - 62 Rashod, prodaja, donacije - (2) (1) (8)

- - (11)

Stanje 31. decembra 2008. 4.849 1.746 430 262

1.311 476 9.074

Ispravak vrijednosti

Stanje 1. jula 2008. 1.235 1.280 354 200 - 468 3.537 Amortizacija 74 128 10 9 - 1 222 Otpis, rashod, donacije - (2) (1) (6) - - (9)

Stanje 31. decembra 2008. 1.309 1.406 363 203

- 469 3.750

Sadašnja vrijednost: 31. decembra 2008. 4.850 340 67 59

1.311 7 5.324

1. jula 2008. 4.924 456 43 54

1.311 8 5.486

11. OSTALA AKTIVA Ostala aktiva može se prikazati kako slijedi:

31.12.2008.

1.7.2008.

Uplaćena akontacija poreza na dobit 218 253 Dugoročni namjenski depozit komercijalnim bankama 10 17 Ostala aktiva 158 116 Ukupno ostala aktiva, prije rezervisanja 386 386

Rezervisanja za moguće gubitke po ostaloj aktivi: - opća (2) (1) - posebna (39) (43) Ukupno

345

342




Strana - 17 -

11. OSTALA AKTIVA (NASTAVAK) Promjene na rezervisanjima za moguće gubitke po ostaloj aktivi mogu se prikazati kako slijedi: 31.12.2008.

Posebna Opća Ukupno 1.7.2008. 1 43 44 Rezervisanja za moguće gubitke po ostaloj aktivi

1

(4)

(3) Ukupno

2

39

41

12. DEPOZITI PO VIĐENJU Depoziti po viđenju odnose se na transakcijske i devizne račune komitenata po kojima Banka ne obračunava kamatu i mogu se prikazati kako slijedi:

31.12.2008.

1.7.2008.

Depoziti po viđenju javnih preduzeća 98 2.683 Depoziti po viđenju privatnih preduzeća 7.351 2.923 Depoziti po viđenju vlada općina 423 730 Ukupno

7.872

6.336

13. NAMJENSKI DEPOZITI Namjenski depoziti mogu se prikazati kako slijedi:

31.12.2008.

1.7.2008. Namjenski depoziti javnih preduzeća za pogone u inostranstvu 3.712 9 Namjenski depoziti javnih preduzeća za pokriće izdatih garancija 7.300 - Namjenski depoziti privatnih preduzeća za pokriće otvorenih akreditiva 850 2.816

Ukupno

11.862

2.825

Namjenski depoziti odnose se na primljene depozite javnih preduzeća za pogone u inostranstvu, te sredstva primljena od javnih i privatnih preduzeća kao prvoklasni kolateral za izdate garancije, odnosno otvorene akreditive po nalogu komitenata Banke.




Strana - 18 -

14. OROČENI DEPOZITI Oročeni depoziti mogu se prikazati kako slijedi: 31.12.2008. 1.7.2008. Depoziti javnih institucija–Federalni zavod za zapošljavanje* 31.737 29.699 Depozit Vlade Federacije BiH (EUR) ** 17.037 16.074 Depozit Vlade Federacije BiH (USD) ** 5.975 6.222 Depozit Vlade Federacije BiH (Saudijski fond) ** 3.010 3.105 Dugoročni depozit Vlade FBiH *** 2.000 - Ostali dugoročno oročeni depoziti 8 - Ukupno

59.767

55.100

* Depozit Zavoda za zapošljavanje Federacije Bosne i Hercegovine formiran je iz prikupljenih sredstava po osnovu komisionih poslova koje Banka vodi u ime i za račun Zavoda, i služi kao izvor sredstava za podsticaj zapošljavanju. ** Depoziti Vlade Federacije BiH nastali iz osnova smanjenja temeljne glavnice kapitala, kao i iz otplata i kamate od plasiranih sredstava komisione kreditne linije iz sredstava Saudijskog fonda za razvoj i služe kao izvor sredstava za kreditiranje komitenata. *** Depozit Vlade Federacije BiH – Federalnog ministarstva poljoprivrede, vodoprivrede i šumarstva za poticaj poljoprivredi. Na navedene depozite Banka, shodno ugovorima, ne obračunava kamatu. 15. OBAVEZE PO KREDITIMA

31.12.2008.

1.7.2008.

Obaveze po dugoročnim kreditima prema Vladi Federacije BiH – Robni kredit Kraljevine Belgije

1.236

1.301

Obaveze po dugoročnim kreditima prema Vladi Federacije BiH – Kredit Saudijskog fonda za razvoj

4.509

4.192

Ukupno

5.745

5.493

16. DUGOROČNO RAZGRANIČENI PRIHODI

31.12.2008.

1.7.2008.

Naknade po dugoročnim kreditima 1.354 1.320 Dotacije za smanjenje rizika od Federalnog zavoda za zapošljavanje 188 201 Ukupno

1.542

1.521




Strana - 19 -

17. OSTALE OBAVEZE I RAZGRANIČENJA

31.12.2008.

1.7.2008.

Obaveze prema dobavljačima 111 43 Obaveze za ostale poreze 9 24 Rezervisanja za moguće gubitke po potencijalnim obavezama (Nap. 24) 686 1.200 Unaprijed naplaćena sredstva iz kreditnih odnosa 303 124 Deponovana sredstva za donacije po rasporedu dobiti - 277 Krat.razgraničenja odloženih prihoda po naknadama za kredite 75 67 Kratkoročna razgraničenja – obaveze prema zaposlenicima 54 28 Kratk. razgraničenje odloženih prihoda po imovini namijenjenoj prodaji (Nap. 9)

1.740 1.738

Obaveze po osnovu poslova za tuđi račun, neto (vidi Nap. 3, 5 i 29) 30.790 26.417 Ostale obaveze 60 36 Ukupno

33.828

29.954

18. VLASNIČKI KAPITAL Vlasnički kapital se može prikazati kako slijedi:

31.12.2008.

%

1.7.2008.

%

Vlada Federacije Bosne i Hercegovine 87.486 100,00 87.486 100,00 Ukupno

87.486

87.486

19. REZERVISANJA ZA MOGUĆE GUBITKE PO PLASMANIMA I KREDITIMA 1.7.2008.-

31.12.2008. Neto (prihodi)/rashodi za rezervisanja za moguće gubitke po kreditima bankama (46) Neto rashodi za rezervisanja za moguće gubitke po kreditima komitentima 1.888 Neto rashodi za rezervisanja za moguće gubitke po potraživanjima za obračunatu kamatu 83 Ukupno 1.925

20. NETO KURSNE RAZLIKE 1.7.2008.-

31.12.2008.

Prihodi po osnovu kursnih razlika 12.263 Rashodi po osnovu kursnih razlika (12.186) Neto prihod od kursnih razlika

77




Strana - 20 -

21. OSTALI PRIHODI 1.7.2008.-

31.12.2008. Naplata suspendovanih kamata i naknada 30 Naplata vanbilansno evidentiranog obračuna kamate nakon suspenzije 329 Naplata otpisanih kredita 39 Prihod od smanjenja rezervisanja po kreditima bankama – rezervisanja ukalkulisana u prethodnim godinama (Napomena 2. i 6.)

154

Prihod od smanjenja rezervisanja po kreditima komitentima – rezervisanja ukalkulisana u prethodnim godinama (Napomena 2.i 7.)

1.425

Prihod od smanjenja rezervisanja po imovini namijenjenoj prodaji – rezervisanja ukalkulisana u prethodnim godinama (Napomena 2.i 9.)

1

Prihodi od prodate imovine namijenjene prodaji 397 Ostalo 38 Ukupno

2.413

22. TROŠKOVI ZAPOSLENIH 1.7.2008.-

31.12.2008. Neto plaće zaposlenih 1.438 Porezi i doprinosi 1.134 Ostale naknade zaposlenim 544 Ukupno 3.116

Broj zaposlenih na dan 31. decembra 2008. bio je 116, dok je na dan 1. jula 2008. godine bilo 110 zaposlenika. 23. OPĆI I ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI 1.7.2008.-

31.12.2008. Porezi i doprinosi 96 Kancelar. materijal, energija, održavanje stalnih sredstava i najamnine 333 Komunalne, PTT i druge usluge 122 Reklama i reprezentacija 323 Troškovi revizije i naknade Agenciji za bankarstvo 109 Sudske i administrativne takse, advokatske i slične usluge 99 Osiguranje imovine i radnika 25 Naknade i nagrade članovima Nadzornog odbora i Odbora za reviziju 150 Nagrade menadžmentu 150 Humanitarni rashodi 2 Ostale naknade drugim licima i stipendije 150 Rezervisanja za jubilarne nagrade zaposlenim 54 Naknadno utvrđeni rashodi 111 Ostalo 46 Ukupno: 1.770




Strana - 21 -

24. POTENCIJALNE I PREUZETE OBAVEZE Potencijalne i preuzete obaveze Banke mogu se prikazati kako slijedi:

31.12.2008.

1.7.2008.

Činidbene garancije 16.520 10.286 Licitacione garancije 139 712 Avansne garancije 8.100 6.717 Carinske garancije 150 150 Akreditivi 850 2.816 Odobreni, neiskorišteni krediti 1.149 11.665 Ukupno

26.908

32.346

Promjene na rezervisanjima za moguće gubitke po potencijalnim obavezama:

31.12.2008

Posebna Opća Ukupno 1.7.2008. 955 245 1.200 Rezervisanja za moguće gubitke po potencijalnim obavezama

(448)

(66)

(514)

Ukupno (Napomena 17.)

507

179

686

Banka vanbilansno evidentira i ugovore o kreditno - garancijskom potencijalu. Neiskorišteni saldo kreditno - garancijskog potencijala iznosi KM 24.085 hiljada, odnosno KM 20.745 hiljada na dan 31. decembra 2008, odnosno 1. jula 2008. godine. Po ovim vanbilansnim pozicijama Banka ne obračunava rizik niti formira rezerve za kreditne gubitke.

25. VANBILANSNA POTRAŽIVANJA I OBAVEZE Pravni sporovi Prema raspoloživim podacima na dan 1.7.2008. godine Banka je pokrenula pravne radnje i postupke radi naplate dospjelih potraživanja kao tužitelj u 52 spora u vrijednosti od KM 9.356 hiljada. Na isti datum protiv Banke se vode pravne radnje i postupci u 3 spora u iznosu od KM 110 hiljada. Na dan 31.12.2008. godine Banka u vanbilansnoj evidenciji ima evidentirana otpisana potraživanja po osnovu otpisane glavnice KM 14.711 hiljada, a saldo suspendovane kamate iznosi KM 399 hiljada. Za sva otpisana potraživanja su provedene pravne radnje vezane za naplatu, uključivo i izvršni postupci u kojima je Banka sticala imovinu dužnika založenu kao kolateral, u svrhu njene dalje prodaje i novčanog namirenja po osnovu otpisanih potraživanja.




Strana - 22 -

25. VANBILANSNA POTRAŽIVANJA I OBAVEZE (NASTAVAK) Banka je u IV kvartalu 2008. godine provela ponovljenu proceduru javnog oglašavanja prodaje dijela imovine namijenjene prodaji, stečene od 11 dužnika, čija otpisana dugovanja iznose KM 2.383 hiljade, a evidentirana potraživanja od istih dužnika na dan 31.12.2008. godine iznose KM 484 hiljade. Banka je prodajom dijela imovine namijenjene prodaji ostvarila prihod od KM 397 hiljada. Procijenjena vrijednost imovine namijenjene prodaji iznosi KM 8.534 hiljada, te stoga Banka očekuje da će njena potraživanja, prodajom imovine, biti namirena u potpunosti.

26. ANALIZA PROMJENA NA NOVCU I NOVČANIM EKVIVALENTIMA

31.12.2008.

Stanje 1.7.2008. 39.120 Neto gotovinski priliv / (odliv) 12.351 Ukupno

51.471

27. ANALIZA NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA

31.12.2008.

1.7.2008.

Gotovina i potraživanja od banaka (Napomena 3) 23.366 15.336 Potraživanja od Centralne banke BiH (Napomena 4) 8.156 7.227 Plasmani drugim bankama (Napomena 5) 19.949 16.557 Ukupno

51.471

39.120

28. FAIR VRIJEDNOST Fair vrijednost monetarnih stavki u aktivi i pasivi Bilansa stanja predstavlja iskazanu vrijednost na 31. decembra 2008. godine. Informacije koje se odnose na osnovne karakteristike ovih stavki posebno su prikazane.




Strana - 23 -

29. POSLOVI U IME I ZA RAČUN Banka upravlja određenim sredstvima u ime i za račun Vlade Federacije Bosne i Hercegovine namijenjenim za finansiranje projekata obnove i Federalnog zavoda za zapošljavanje, namijenjenim za finansiranje podsticaja zapošljavanju. Ta se sredstva drže odvojeno od ostalih bančinih sredstava. Za te usluge Banka zaračunava i naplaćuje naknadu u skladu sa ugovorom zaključenim sa davaocem sredstava.

31.12.2008.

1.7.2008.

PASIVA

Poslovi u ime i za račun Vlade Federacije Bosne i Hercegovine 208.796 198.881 Poslovi u ime i za račun Federalnog zavoda za zapošljavanje 4.726 4.490 Obaveze po obračunatoj kamati i naknadi 10.737 9.993 Ostale obaveze u ime i za račun 151 433

Ukupno

224.410

213.797

AKTIVA Plasirano po projektima:

Vodoopskrba 68.093 63.020 Cestogradnja i transport 18.271 15.940 Zdravstvo i obrazovanje 20.529 19.780 Direktno komitentima - proizvodnja i prerada 730 1.099 Poljoprivreda 36.866 36.980 Šumarstvo 2.104 2.655 Podsticaj u zapošljavanju 4.726 4.490 Mikrokreditno finansiranje 31.564 33.421 Ukupno plasirano po projektima 182.883 177.385 Potraživanja po obračunatoj kamati 10.737 9.993 Ostala potraživanja u ime i za račun - 2 Ukupno potraživanja u ime i za račun 193.620 187.380

Novčana sredstva po poslovima u ime i za račun (Nap. 3, 5 i 17) 30.790 26.417 Ukupno 224.410 213.797 30. KONCENTRACIJA AKTIVE, PASIVE I VANBILANSNIH EVIDENCIJA Na dan 31. decembra 2008. godine 15,48%, odnosno 11,72% ukupnog kreditnog portfelja predstavlja plasmane komitentu ''Energoinvest'' d.d. Sarajevo, odnosno komitentu AVAZ - Roto press d.o.o. Sarajevo.

31. ODNOSI SA POVEZANIM STRANAMA Banka na dan 31. decembra 2008. odnosno 1. jula 2008. godine nema odobrenih kredita licima povezanim s Bankom, odnosno Vladi Federacije BiH.




Strana - 24 -

32. ROČNA STRUKTURA SREDSTAVA I OBAVEZA I RIZIK OD PROMJENE

KAMATNIH STOPA Banka je izložena svakodnevnim isplatama iznosa na poziv koje podmiruje novčanim izvorima koji se sastoje od prekonoćnih depozita, sredstava na transakcijskim računima, depozitima koji dospijevaju, povlačenja sredstava kredita i jamstava koji se podmiruju iz marži i ostalih iznosa na poziv. Banka ne održava novčane izvore da bi pokrila sve navedene potrebe jer je iz iskustva moguće s velikom pouzdanošću predvidjeti minimalne iznose ponovnog ulaganja dospjelih sredstava. Uprava utvrđuje limite za najniže iznose sredstava koja dospijevaju a koja su raspoloživa za podmirivanje iznosa plativih na poziv, te najniže iznose međubankarskih i ostalih kredita za pokriće neočekivanih iznosa sredstava koja se povlače na zahtjev. Usklađivanje i kontrolisano neusklađivanje dospijeća i kamatnih stopa sredstava i obaveza predstavljaju značajne podatke za Upravu Banke. Nije uobičajeno da banke imaju potpunu usklađenost jer poslovne transakcije često imaju neizvjesne rokove, a i različite su. Neusklađene stavke mogu potencijalno povećati profitabilnost, ali i povećati rizik od gubitka. Dospijeće sredstava i obaveza, kao i sposobnost zamjene, uz prihvatljivi trošak, obaveza na koje se obračunavaju kamate po dospijeću predstavljaju važne faktore u procjeni likvidnosti Banke i njezinoj izloženosti promjenama kamatnih stopa i kurseva. Likvidnost potrebna za plaćanje iznosa po garancijama na poziv je značajno manja od iznosa preuzete obaveze jer Banka u pravilu ne očekuje da će treća strana povući iznose prema sklopljenim ugovorima. Ukupni ugovoreni iznos preuzetih obaveza za kreditiranjem na dan bilansa stanja ne predstavlja nužno buduće potrebne novčane tokove, jer će mnoge od preuzetih obaveza isteći ili biti raskinute bez potrebe njihovog finansiranja. Poslovanje Banke je pod utjecajem rizika promjene kamatnih stopa u onoj mjeri u kojoj kamatonosna aktiva i obaveze dospijevaju ili im se mijenaju kamatne stope u različitim periodima ili u različitim iznosima. Kod promjenjivih kamatnih stopa, imovina i obaveze Banke podložni su i baznom riziku, koji predstavlja razliku u načinu određivanja cijena raznih indeksa promjenjivih kamatnih stopa. Aktivnosti upravljanja rizicima usmjerene su na optimiziranje neto kamatnog prihoda u skladu s poslovnom strategijom Banke, uz date tržišne kamatne stope. Aktivnosti upravljanja rizicima provode se u kontekstu osjetljivosti Banke na promjene kamatnih stopa. Izloženost riziku promjene kamatnih stopa nadzire se primjenom analize neusklađenosti aktive i pasive.




Strana - 25 -

32. ROČNA STRUKTURA SREDSTAVA I OBAVEZA I RIZIK OD PROMJENE

KAMATNIH STOPA (NASTAVAK) 32.1 Ročna struktura sredstava i obaveza

31. decembar 2008.

0-30 dana

31-180 dana

181-360

dana

1-5

godine

Preko 5 godina

Ukupno AKTIVA Gotovina i potraživanja od banaka i potraživanja od CB

31.522

-

-

-

-

31.522

Plasmani drugim bankama 19.949 - - - - 19.949 Krediti drugim bankama, umanjeni za moguće gubitke po kreditima

578

2.817

2.924

6.866

-

13.185

Krediti komitentima, umanjeni za moguće gubitke po kreditima

3.628

20.110

30.466

89.288

13.061

156.553

Materijalna i nematerijalna imovina - - - - 5.324 5.324 Imovina namijenjena prodaji, umanjena za moguće gubitke

1.833

-

-

-

-

1.833

Potraživanja za kamatu 424 - - - - 424 Ostala aktiva 336 - - 9 - 345 UKUPNO AKTIVA (1)

58.270

22.927

33.390

96.163

18.385

229.135

OBAVEZE Depoziti po viđenju 7.872 - - - - 7.872 Namjenski depoziti 4.562 - - 7.300 - 11.862 Oročeni depoziti - 105 104 802 58.756 59.767 Obaveze po kreditima - 173 239 1.647 3.686 5.745 Dugoročno razgraničeni prihodi 52 315 275 513 387 1.542 Ostale obaveze i razgraničenja 33.707 33 83 - 5 33.828 UKUPNE OBAVEZE 46.193 626 701 10.262 62.834 120.616 VLASNIČKA GLAVNICA Vlasnički kapital - - - - 87.486 87.486 Zadržana dobit i rezerve - - - - 17.180 17.180 Neto dobit IBF BiH - - - - 1.823 1.823 Tekuća neto dobit - - - - 2.030 2.030 UKUPNO VLASNIČKA GLAVNICA - - - - 108.519 108.519 UKUPNE OBAVEZE I VLASNIČKA GLAVNICA (2)

46.193

626

701

10.262

171.353

229.135

NEUSKLAĐENOST (1) - (2)

12.077

22.301

32.689

85.901

(152.968)

-

KUMULATIVNA NEUSKLAĐENOST 12.077

34.378

67.067

152.968

-

-

Ročna struktura u gornjoj tabeli predstavlja aktivu i pasivu bez utjecaja promjena kamatnih stopa prema okolini u kojoj Banka posluje. Treba naglasiti da u gornjoj tabeli nisu prikazane vanbilansne obaveze Banke.




Strana - 26 -

32. ROČNA STRUKTURA SREDSTAVA I OBAVEZA I RIZIK OD PROMJENE KAMATNIH STOPA (NASTAVAK)

32.2. Rizik od promjene kamatnih stopa – finansijski instrumenti

31. decembra2008

0-30 dana

31-180 dana

181-360

dana

1-5

godine

Preko 5 godina

Ukupno OBAVEZE Beskamatno 43.236 105 104 8.102 58.756 110.303 Instrumenti fiksne kamatne stope - 173 239 1.647 3.686 5.745 UKUPNO

43.236

278

343

9.749

62.442

116.048

AKTIVA Beskamatno 567 - - 9 - 576 Instrumenti varijabilne kamatne stope 53.513 10.265 9.604 9.129 259 82.770 Instrumenti fiksne kamatne stope 2.132 12.662 23.786 87.025 12.802 138.407 UKUPNO

56.212

22.927

33.390

96.163

13.061

221.753

Ročna struktura u gornjoj tabeli predstavlja finansijske instrumente u skladu sa promjenama kamatnih stopa prema okolini u kojoj Banka posluje. Treba naglasiti da u gornjoj tabeli nisu prikazane vanbilansne obaveze Banke.




Strana - 27 -

33. DEVIZNI PODBILANS STANJA I RIZIK OD PROMJENE KURSEVA Banka je izložena riziku promjene kurseva kroz transakcije u stranim valutama. Izloženost valutnom riziku proizlazi iz kreditnih, depozitnih i investicijskih aktivnosti trgovanja, a kontroliše se dnevno prema zakonskim i interno utvrđenim limitima po pojedinim valutama, te za ukupnu aktivu i obaveze denominirane u stranim valutama. Svoje poslovne aktivnosti Banka usmjerava primarno nastojeći minimizirati neusklađenost između stavki aktive i obaveza denominiranih u stranoj valuti.

31. decembar 2008.

EUR

USD

Ostalo

Ukupno strane valute

KM

Ukupno AKTIVA Gotovina i potraživanja od banaka i potraživanja od CB

9.589

4.449

-

14.138

17.384

31.522

Plasmani drugim bankama 19.949 - - 19.949 - 19.949 Krediti drugim bankama, umanjeni za moguće gubitke po kreditima

367

242 - 609

12.576

13.185

Krediti komitentima, umanjeni za moguće gubitke po kreditima

816

6.102 - 6.918

149.635

156.553

Materijalna i nematerijalna imovina - - - - 5.324 5.324 Imovina namijenjena prodaji, umanjena za moguće gubitke

-

-

-

-

1.833

1.833

Potraživanja za kamatu 1 6 - 7 417 424 Ostala aktiva 1 - - 1 344 345 UKUPNO AKTIVA (1)

30.823

10.799 - 41.622

187.513

229.135

OBAVEZE Depoziti po viđenju 53 - - 53 7.819 7.872 Namjenski depoziti 4.562 - - 4.562 7.300 11.862 Oročeni depoziti 17.037 5.976 - 23.013 36.754 59.767 Obaveze po kreditima 1.236 4.509 - 5.745 - 5.745 Dugoročno razgraničeni prihodi - - - - 1.542 1.542 Ostale obaveze 3.284 1 - 3.285 30.543 33.828 UKUPNE OBAVEZE 26.172 10.486 - 36.658 83.958 120.616 VLASNIČKI KAPITAL Vlasnički kapital - - - - 87.486 87.486 Zadržana dobit i rezerve - - 17.180 17.180 Neto dobit IBF BiH - - - - 1.823 1.823 Tekuća neto dobit - - - - 2.030 2.030 UKUPNO VLASNIČKA GLAVNICA - - - - 108.519 108.519 UKUPNE OBAVEZE I VLASNIČKA GLAVNICA (2)

26.172

10.486

-

36.658

192.477

229.135

NEUSKLAĐENOST (1) - (2)

4.651

313 - 4.964

(4.964)

-

Napomena: - Krediti bankama u KM sa valutnom klauzulom u iznosu 367 hiljada (neto) uključeni su u poziciju

EUR; - Krediti komitentima u KM sa valutnom klauzulom u iznosu od 816 hiljada (neto) uključeni su u

poziciju EUR. - Krediti bankama u KM sa valutnom klauzulom u iznosu od 242 hiljade (neto) uključeni su u poziciju

USD. - Krediti komitentima u KM sa valutnom klauzulom u iznosu od 425 hiljada (neto) uključeni su u

poziciju USD. - Kamata sa valutnom klauzulom u iznosu 1 hiljada (neto) uključena je u poziciju EUR, a 2 hiljade

(neto) u poziciju USD.




Strana - 28 -

34. KREDITNI RIZIK Banka je izložena kreditnom riziku, koji predstavlja rizik nemogućnosti druge strane da podmiri iznose obaveza u cijelosti po dospijeću. Banka razvrstava kreditni rizik utvrđujući limite za iznose rizika koje očekuje da će nastati u vezi s jednim zajmoprimcem ili skupinom zajmoprimaca, te za geografske i privredne sektore. Banka prati navedene rizike i preispituje ih kvartalno. Banka upravlja izloženošću kreditnom riziku redovnim analizama sposobnosti zajmoprimaca i potencijalnih zajmoprimaca da ispune svoje obaveze otplate kamate i glavnice i mijenjanjem limita kreditiranja po potrebi. Banka dijelom upravlja kreditnim rizikom i prihvatajući kolateralna jamstva, jamstva preduzeća i osobna jamstva. Preuzete obaveze za kreditiranje. Osnovna je svrha ovih instrumenata osigurati raspoloživost sredstava prema potrebama klijenata. Garancije koje predstavljaju neopoziva jamstva da će Banka izvršiti isplatu u slučaju da klijent ne može podmiriti svoje obaveze prema trećim stranama, nose isti kreditni rizik kao i zajmovi. Preuzete obaveze za kreditiranje predstavljaju neiskorištene odobrene iznose u obliku kredita ili garancija. U vezi s kreditnim rizikom povezanim s preuzetim obavezama za kreditiranje, Banka je potencijalno izložena gubitku u iznosu jednakom ukupnim neiskorištenim preuzetim obavezama. Međutim, vjerojatni iznos gubitka je manji od ukupnog iznosa neiskorištenih preuzetih obaveza jer je većina preuzetih obaveza za kreditiranje povezana s održavanjem specifičnih kreditnih standarda od strane klijenata. Banka prati razdoblje do dospijeća preuzetih obaveza za kreditiranje jer navedene obaveze s duljim rokom općenito predstavljaju veći kreditni rizik od onih kratkoročnih.