16/11/2012 Rosa Imelda Romero Romero
PASOS A SEGUIR PARA EL CALCULO DEL IVA
PISTA 1. IVA CORRIENTE SUBTOTAL X 16% SUBTOTAL X 0.16
SUBTOTAL X 16/100
PISTA 2. IVA INCLUIDO VALOR TOTAL1/1.16=Subtotal
VALORT OTAL1 – SUBTOTAL=IVA O SUBTOTAL X 16% =IVA
Se utiliza cualquiera
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En la siguiente diapositiva vera la estructura de los totales una factura
PISTA 3 FACTURA DE COMPRA: SUBTOTAL 1.000.000 Compra de mercancía +IVA 160.000 IVA descontable (16%)
= TOTAL 1 1.160.000 -RETEFUENTE 0 Rete fuente (3.5%)
-RETE ICA 0 Rete ICA (11.04 /1000)
-RETE IVA 0 Rete IVA (50% DEL IVA)
=TOTAL 2 1.160.000 Proveedores (causación) -ABONO 0 Bancos (% CANCELADO)
= SALDO 1.160.000 Este no se contabiliza
SE SUMA EL IVA Y LO DEMAS SE RESTA
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PISTA 4 . FACTURA DE VENTA. SUBTOTAL 22.715.517 CXMXM + IVA 3.634.483 IVA generado = TOTAL 1 26.350.000 -RETE FUENTE 0 Anticipo de rete fuente -RETE ICA 0 Anticipo de rete ICA -RETE IVA 0 Anticipo de rete IVA =TOTAL 2 26.350.000 Clientes (Causación) -ABONO 0 Caja =SALDO 26.350.000 Este no se contabiliza
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SE SUMA EL IVA Y LOS DEMÁS IMPUESTOS Y ABONO SE RESTAN
• PISTA 5 IVA:
• PISTA 6 COMO CONTABILIZAR COMPRAS
GENERADO----VENTAS------RECIBIDO
DESCONTABLE-----COMPRAS---PAGADO
D 6205 o 51 o52 o 1435 Y 240805
COMPRAS GASTOS O M. N.F.E. E IVA
H 2205 o 23 80 o 2335 y Las Demas impuestos
PROVEEDORES, PARA LA 1435 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR PARA LAS 51 0 52
ACREEDORES VARIOS PARA EL 15.
EL COMPICHE DE COMPRAS DE MERCENCIAS ES PROVEEDOR
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• PISTA 7 COMO CONTABILIZAR VENTAS
DEBE
1305 Y las demás cuentas
CLIENTES Y LOS OTROS IMPUESTOS Y DESCUENTOS O DEVOLUCIONES
H 4135 Y 240810
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR (VENTAS), E IVA.GENERADO
EL COMPICHE DE VENTAS ES CLIENTES
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D 51…, 52… Y 240805
GASTOS ADMINISTRACION O VENTAS E IVA
H 2335 y Las demás cuentas
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR, LOS
DEMAS IMPUESTOS
• PISTA 8 COMO CONTABILIZAR GASTOS
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• PISTA 9 MOVIMIENTO Y NATURALEZA DE LAS CUENTAS
A A S S I I N N A= aumenta S= saldo I= inicia. N= naturaleza PISTA 10 TASAS PARA CALCULAR ICA 11.04 /1000 FINANCIERAS 9.66/ 1000 ICA – SERVICIOS
1.5.6,7 2,3,4.
D H
LAS CLASES CONTABLES SUFREN DEL VIRUS ASIN
H D
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• PISTA 10 PARTES DE LA CUENTA T
DEBE HABER
DEBITAR
CARGAR ACREEDITAR
ABONAR
NOMBRE Y CODIGO
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Sinónimos
• PISTA 11. SISTEMA DE CONTABILIDAD DE CAUSACION
COMPRA VENTA
1435 O 6205 O 51 4135
(D) 240810 240805 (G)
2365 135515 2368 135518 2367 135517 2205, O 2380 O 2335 1305
ROJO: DEBE MORADO: HABER
SI HAY ALGUNA CLASE DE PAGO SE REGISTRA POR SEPARADO
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1. LEER- (comprender el enunciado de la operación contable, como pagan , que impuesto hay , que se hizo etc)
2. IDENTIFICAR- CUENTAS (dar nombre) 3. CLASIFICAR Y CODIFICAR ( con el PUC 1,2,3,4,5,6,7) 4. ANALIZAR- “YO EMPRESA” ( si aumenta o disminuye) YO EMPRESA
5 DISTRIBUIR- CANTIDADES +, -, *, /, % 6 APLICAR- USAR LA MANO SI 7 REGISTRAR- EN “T” O COMPROBANTE. 8 PROBAR- POR PARTIDA DOBLE
o MINIMO DOS CUENTAS SI o VALORES EN EL DEBE Y EN EL HABER SI o IGUALDAD NUMERICA SI
• PISTA 12 PASOS PARA HACER ASIENTOS CONTABLES
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• SI ES ACTIVO (1) – Todos los bienes, las cuentas por cobrar u otros deudores y todo aquello pagado por anticipado
• SI ES PASIVO (2) – Todo aquello que diga por pagar
• SI SON PATRIMONIO (3)- Todo aquello que diga aportes,
reservas, utilidades, superávit, dividendos. • SI SON INGRESOS (4)- Son todo lo que le origina entrada de
dinero por el desarrollo del objeto social de la empresa. • SI SON EGRESOS(5.6,7) -Todo aquello que origina un gasto para
que la empresa pueda funcionar, sueldos, servicios, arriendos. Compras de mercancías (costos).
• SI SON (8,9)- Son cuentas de orden.
• PISTA 13 PARA CLASIFICAR
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EJERCICIO
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• REGISTRAR LOS SIGUIENTES TRANSACCIONES EN FORMA DE
COMPROBANTE DE DIARIO
• PLANTEAR LOS PROCESOS PARA EL CACULO DE CADA VALOR :
1.RETE ICA DEL 9,66/1000, 2.RETEFUENTE SI SE CUMPLE LA BASE MAYORES DE
703.000 (TABLA/2012) DEL 3,5%. 3.RETE IVA 50% DEL IVA O IVA / 2 4.IVA GENERAL
• SISTEMA DE CONTABILIDAD CAUSACION
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SUB: 19’689.655 TOTAL1/ 1.16=SUBTOTAL IVA GEN: + 3’150.345 22’840.000/1.16 = 19’689.655 TOTAL1: = 22’840.000 TOTAL1-SUBTOTAL= IVA ARF: - 689.138 22’840.000-19’689.655: RIVA: - 1’575.173 = 3’150.345 RICA: - 190.202 SUB X 3,5%= ARF TOTAL2: = 20’385.487 IVA/2= RIVA ABONO: - 6’523.356 SUB X 9,66/1000= RICA SALDO: = 13’862.131 TOTAL2 X 32%: ABONO
Este ejercicio tiene IVA incluido por lo tanto el valor que dan en el enunciado se
ubica en el total 1.
SE VENDE MERCANCIA POR 22’840.000 IVA INCLUIDO CANCELAN EL 32% SALDO A 30 DIAS, FACT. 001
Costo de
venta el 45%
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UBICACIÓN DE CUENTAS CONTABLES EN VENTAS
D H 4135 VENTA MCIA 19’689.655 240805 IVA GENE 3’150.345 135515 ARF 689.138 135517 RIVA 1’575.173 135518 RICA 190.202 1305 CLIENTES 20’385.487 1105 CAJA 6’523.356 1305 CLIENTES 6’523.356 SUMAS IGUALES 29’363.356 29’363.356
Se debe registrar un asiento por el costo de ventas (45%) debitando
La cuenta 6135 y acreditando la cuenta 1435
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UBICACIÓN DE CUENTAS CONTABLES EN
COMPRAS D H 1435 MERC.NO FAB EMPR 19’689.655 240805 IVA DESCO 3’150.345 236540 RF 689.138 235517 R.IVA 1’575.173 235518 RICA 190.202 2205 PROVEEDORES 20’385.487 2205 PROVEEDORES 6’523.356 1110 BANCOS 6’523.356 SUMAS IGUALES 29’363.356 29’363.356
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NOTAS FINALES
.1. Por ahora solo trabajaremos con IVA y Retención en la fuente
2. Las cuentas las pueden identificar así con 1 digito es clase, con 2
dígitos es grupo, con 4 dígitos es cuenta, con 6 dígitos subcuenta, con más de 6 dígitos es auxiliar. Ejemplo 1. clase Activo, 11 grupo Disponible, 1105 cuenta Caja, 110501 subcuenta
Caja menor
3. Las clases contables son 1 ACTIVO, 2 PASIVO, 3 PATRIMONIO, 4 INGRESOS, 5 GASTOS, 6 COSTOS, 7
COSTOS DE PRODUCCION, 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS, 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
4. Las cuentas reales que conforman el Balance
General(estático) son las que inician con los códigos 1,2,3
5. Las cuentas reales que conforman el estado financiero llamado
Pérdidas y Ganancias (dinámico) son las que inician con los códigos 4,5,6
6. Activo menos Pasivo igual Patrimonio. Ecuación patrimonial
7. El decreto 2650 del año 93 se refiere al plan único de
cuentas
8. El decreto 2649 del año 93 se refiere a Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.
FIN
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G R A C I A S