GŁÓWNE KIERUNKI GŁÓWNE KIERUNKI NOWELIZACJINOWELIZACJI
Kodeksu Karnego Skarbowego
wprowadzonej ustawą z dnia 28 lipca 2005 roku o zmianie ustawy – Kodeks Karny Skarbowy oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 178, poz. 1479 )
dostosowanie autonomicznych przepisów KKS do licznych merytorycznych zmian prawnych w bliskim otoczeniu KKS tj. prawie karnym powszechnym, finansowym, dewizowym
zwiększenie skuteczności zwalczania najgroźniejszych przestępstw skarbowych przez systemową zmianę wysokości ustawowego zagrożenia kary pozbawienia wolności
usprawnienie, uproszczenie i przyśpieszenie postępowania przygotowawczego
usunięcie dotychczasowych niejasności i niespójności sygnalizowanych przez doktrynę i praktykę stosowania prawa karnego skarbowego
IDEA NOWELIZACJI
. Zreformowanie instytucji czynu ciągłego (art. 6 § 2 kks)
wprowadzono nowe, dodatkowe znamię w postaci „wykorzystania tej samej sposobności”,
nowe określenie „krótkiego odstępu czasu” tj. między każdym z czynów zabronionych następujących po sobie, a polegających na uszczupleniu lub narażeniu na uszczuplenie należności
publicznoprawnej nie może upłynąć więcej niż 6 miesięcy
GŁÓWNE KIERUNKI ZMIANGŁÓWNE KIERUNKI ZMIANCZĘŚĆ OGÓLNACZĘŚĆ OGÓLNA
Nowa konstrukcja tzw. kumulatywnego zbiegu przepisów (art. 7 kks)
„przypisanie” zbiegu na etapie postępowania przygotowawczego,
możliwość orzekania środków karnych i zabezpieczających na podstawie wszystkich zbiegających się przepisów
Określenie sposobu i terminu wykonania obowiązku finansowego (art. 14 kks)
sąd lub organ postępowania przygotowawczego określa oprócz obowiązku również sposób i termin jego wykonania
doprecyzowano zasady wykonania przez sprawcę obowiązku: uiszczenia uszczuplonej należności publicznoprawnej, równowartości pieniężnej przepadku przedmiotów oraz równowartości przepadku korzyści majątkowej
Ograniczona poczytalność (art. 11 § 2 kks)Rozszerzenie katalogu środków karnych od wymierzenia których można odstąpić w przypadku gdy sprawca działał w stanie ograniczonej poczytalności o:
ściągnięcie równowartości pieniężnej przepadku korzyści majątkowej przepadek korzyści majątkowej
Wygaśnięcie obowiązku finansowego (art. 15 § 2 kks)
Pociągniecie do odpowiedzialności karnej skarbowej nie zwalnia sprawcy z obowiązku uiszczenia należności publicznoprawnej
do wyjątków od tej reguły, powodujących wygaśnięcie obowiązku uiszczenia należności publicznoprawnej, dodano także obowiązek uiszczenia przez sprawcę równowartości pieniężnej przedmiotów podlegających przepadkowi
Czynny żal (art. 16 § 6 kks) Rozszerzenie ustawowych przesłanek wyłączających dopuszczalność stosowania instytucji czynnego żalu o:
sprawcę kierowniczego oraz
sprawcę polecającego,
Wprowadzenie ograniczenia do sprawcy, który zorganizował grupę albo związek mający na celu popełnienie jedynie przestępstwa skarbowego albo taką grupą lub związkiem kierował
Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności (art. 17 § 1 kks)
Doprecyzowanie przesłanek ustawowych stosowania środka karnego w postaci dobrowolnego poddania się odpowiedzialności poprzez obowiązek:
uiszczenia przez sprawcę w całości wymagalnej należności publicznoprawnej,
uiszczenia co najmniej zryczałtowanej równowartości kosztów postępowania (rzeczywistych kosztów)
Zezwolenie na dobrowolne poddanie się odpowiedzialności (art. 18 § 1 kks)
orzeka sąd w formie wyroku
obowiązek orzeczenia tytułem kary grzywny kwoty uiszczonej przez sprawcę
Instytucja odpowiedzialności posiłkowej Obligatoryjne stosowanie instytucji odpowiedzialności posiłkowej
(art. 24 § 1 kks)
Rozszerzenie przypadków, w których nie wygasa odpowiedzialność posiłkowa podmiotu trzeciego tj. także w sytuacji gdy nie zostało wykonane ściągnięcie równowartości pieniężnej przepadku przedmiotów z powodu nieobecności skazanego w kraju (art. 25 §3 pkt 2 kks)
Zamiana kary pozbawienia wolności na karę ograniczenia wolności (art. 26 kks)
zwiększenie katalogu środków karnych o: przepadek korzyści majątkowej i ściągniecie równowartości pieniężnej przepadku korzyści majątkowej
wykluczenie możliwości stosowania kary ograniczenia wolności wobec sprawcy, co do którego istnieją warunki zastosowania nadzwyczajnego obostrzenia kary
ŚRODKI KARNE
Przepadek korzyści majątkowej
Ściągnięcie równowartości pieniężnej przepadku korzyści majątkowej
Zmiana określenia środka karnego „przepadek osiągniętych korzyści majątkowych na nowe „przepadek korzyści majątkowych” (art. 22 § 2 pkt 4 kks) oraz uzupełnienie katalogu środków o nowy środek w postaci „ściągnięcie równowartości pieniężnej przepadku korzyści majątkowej” (art. 22 §2 pkt 4a kks)
Przepadek korzyści majątkowej (art. 33 kks)Środek karny odnoszący się tylko do przestępstw skarbowych
§1 - obligatoryjne orzekanie przepadku korzyści majątkowej osiągniętej chociażby pośrednio z popełnienia przestępstwa skarbowego niepodlegającej przepadkowi. W razie niemożności orzeczenia tego środka karnego obligatoryjnie orzeka się ściągnięcie równowartości pieniężnej przepadku korzyści majątkowej
§2 – definicja korzyści majątkowej dużej wartości
§3 - procesowe ułatwienie dowodowe, tj. ciężar udowodnienia, że mienie, które sprawca nabył po popełnieniu przestępstwa
skarbowego nie pochodzi ze środków uzyskanych z tego przestępstwa, spoczywa na sprawcy. Podobnie na osobie trzeciej spoczywa ciężar przedstawienia dowodu, iż nabyła te rzeczy zgodnie z prawem
§6 – zasada pierwszeństwa praw podmiotów trzecich przed orzeczeniem przepadku korzyści majątkowej na rzecz Skarbu Państwa
ŚRODEK KARNY PRZEPADEK
KORZYŚCI
MAJĄTKOWEJ
ART. 33 kks
dot. korzyści majątkowej niepodlegającej przepadkowi przedmiotów pochodzących bezpośrednio z przestępstwa lub tzw. przedmiotów zakazanych
środek obligatoryjny
jest orzekany wobec każdego sprawcy, po spełnieniu przesłanek z art. 33 kks
w razie niemożności orzeczenia przepadku korzyści majątkowej, sąd (obligatoryjnie) orzeka środek karny ściągnięcia jej równowartości pieniężnej
Przepadek przedmiotów (przestępstwa skarbowe)
możliwość orzekania przepadku przedmiotów określonych w art. 29 § 1 – 3 została rozszerzona w art. 30 § 2 kks m.in. o tzw. przestępstwo paliwowe polegające na użyciu oleju opałowego
jako oleju napędowego (art. 73 a § 1 i 2)
przepadek orzeka się także w przypadku prowadzenia działalności kantorowej bez zezwolenia (art. 30 §4 kks)
przepadek orzeka się również w przypadku urządzania lub prowadzenia gier podlegających szczególnemu nadzorowi podatkowemu bez urzędowego sprawdzenia lub bez nałożenia wymaganych urzędowych zabezpieczeń (art. 30 §5 kks)
Przepadek przedmiotów (art. 31 kks)
określenie ustawowe „przedmioty stanowiące przedmiot przestępstwa skarbowego” zastąpiono na „przedmioty określone art.
29 pkt 1, 3 i 4” (§ 1)
obligatoryjny przepadek narzędzi stanowiących własność osoby trzeciej, które służyły do popełnienia przestępstwa skarbowego jedynie w sytuacji jeśli ich właściciel przewidywał albo mógł przewidzieć, że mogą one służyć lub być przeznaczone do
popełnienia przestępstwa skarbowego (§1a)
możliwość zarządzenia zniszczenia przedmiotów w całości lub w części gdy sprzedaż jest niemożliwa (obligatoryjne zniszczenie
wyrobów tytoniowych) (§5 - 6)
koszty zniszczenia przedmiotów ponosi sprawca czynu zabronionego (§7)
Przepadek przedmiotów (wykroczenia skarbowe) art. 49 kks
Wyraźnie wyłączono możliwość orzekania przepadku przedmiotów w postaci, chyba że środek ten został do popełnienia czynu zabronionego (art. 49 § 1 kks)
Możliwość zastosowania środka karnego w postaci przepadku przedmiotów w przypadkach:
- określonych w § 2 (rozszerzono/zmieniono o art. 58 § 4, art. 59 § 4, art. 63 § 5, art. 70 § 5, art. 73a § 3)
środka przewozowegospecjalnie przysposobiony
Obligatoryjność przepadku przedmiotów wykroczenia skarbowego w odniesieniu do:
- przedmiotów pochodzących bezpośrednio z przestępstwa oraz narzędzi lub innych przedmiotów, które służyły lub były przeznaczone do popełnienia czynu zabronionego (§ 2a)
- wykroczeń dewizowych (art. 99 § 3, art. 106d § 2 kks) w odniesieniu do wartości dewizowych lub krajowych
środków płatniczych (§ 4)
- wykroczeń skarbowych z art. 107 § 4 oraz art. 107a § 2 tj. w których przepadek obejmuje dokument lub urządzenia do gry losowej, gry na automacie, gry na automacie o niskich wygranych lub zakładu wzajemnego oraz wygranych, które na podstawie tych dokumentów przypadają grającemu, a także środki uzyskane ze sprzedaży udziału w grze lub wpłacone stawki (§ 5)
Stosowanie środków zabezpieczających
Możliwość orzekania przepadku przedmiotów tytułem ŚRODKA ZABEZPIECZAJĄCEGO:
razie umorzenia postępowania z powodu niewykrycia sprawcy (art. 43 § 2 kks)
wobec ukaranego grzywną w drodze MANDATU karnego za czyn zagrożony takim przepadkiem (art. 47 § 4 kks)
Przedawnienie wykonania środków zabezpieczających (art. 45 § 1a kks)
Zakaz wykonywania środków zabezpieczających, jeżeli od uprawomocnienia się orzeczenia upłynęło 10 lat
Podstawa prawna wystąpienia do sądu z wnioskiem o orzeczenie przepadku przedmiotów tytułem środka zabezpieczającego - art. 138 §6 kks
Kara pozbawienia wolności podwyższenie górnej granicy ustawowego zagrożenia karą pozbawienia wolności z 3 lat do 5 lat
wprowadzenie kary aresztu wojskowego do 2 lat
Kary wymierza się w dniach, miesiącach i latach
W związku z podwyższeniem maksymalnego wymiaru kary pozbawienia wolności, konsekwentnie podniesiono górną granicę nadzwyczajnie obostrzonej kary pozbawienia wolności do 10 lat (art. 28 §2 kks)
Kara pozbawienia wolności
najkrócej 5 dni najdłużej 5 lat
(art. 27 kks)
Nadzwyczajne złagodzenie kary (art. 36 kks): rozszerzenie katalogu środków karnych o:
- przepadek korzyści majątkowej i
- ściągnięcie jej równowartości pieniężnej (§ 1 pkt 2)
obligatoryjność orzekania w ramach instytucji tzw. małego świadka koronnego (§ 3). Wyjątek stanowi sprawca, który nie potwierdził w postępowaniu ujawnionych przez siebie informacji, kierowniczy, polecający i podżegacz.
Niemożność warunkowego zawieszenia wykonania kary w odniesieniu do sprawcy, który uczynił sobie z popełniania przestępstw skarbowych stałe źródło dochodu lub działał w zorganizowanej grupie przestępczej (§ 5).
Nadzwyczajne obostrzenie kary (art. 37 kks) Obligatoryjność stosowania instytucji, jeżeli zachodzą przesłanki
do jej stosowania
Nowe zasady odstąpienia od wymierzenia kary (art. 19 § 1 kks)
rozszerzenie katalogu środków karnych, które można orzec przy odstąpieniu od wymierzenia kary o :
- przepadek korzyści majątkowej
- ściągniecie równowartości pieniężnej przepadku korzyści majątkowej
odstąpienie od wymierzenia kary dotyczy przestępstw skarbowych zagrożonych karą pozbawienia wolności nieprzekraczającą 3
lat lub karą łagodniejszą, gdy stopień społecznej szkodliwości popełnionego czynu nie jest znaczny
brak możliwości odstąpienia od wymierzenia kary wobec sprawcy, co do którego istnieją warunki zastosowania nadzwyczajnego obostrzenia kary
Kara łączna (art. 39 § 2 kks) Wymiar kary łącznej za pozostające w zbiegu realnym przestępstwa skarbowe i przestępstwa pospolite następuje na zasadach określonych w kks
Warunkowe umorzenie postępowania karnego (art. 41 kks)
Warunkowe zawieszenie wykonania kary (art. 41 a kks)
Warunkowe zwolnienie z odbycia kary (art. 42 kks)
samodzielna regulacja w kks środków związanych z poddaniem sprawcy próbie (probacyjnych) bez odwołania się do przepisów kk
Środki probacyjne (art. 41, 41 a, 42 kks)
Karalność przestępstwa skarbowego ustaje, jeżeli od czasu jego popełnienia upłynęło lat:
gdy czyn stanowi przestępstwo skarbowe zagrożone:
- karą grzywny
- karą ograniczenia wolności
- karą pozbawienia wolności do lat 3
gdy czyn stanowi przestępstwo skarbowe zagrożone:
- karą pozbawienia wolności powyżej 3 lat
jeżeli w tym okresie nastąpiło wszczęcie postępowania karalność ustaje
z upływem 5 lat od zakończenia tego okresu
z upływem 10 lat od zakończenia tego okresu
(art.44 kks)
5 Lat
10 Lat
Karalność wykroczenia skarbowego ustaje, jeżeli upłynął:
(art. 51 kks)
od czasu popełnienia wykroczenia skarbowego (§1)
od zakończenia okresu wskazanego w (§1)
Jeżeli w tym okresie
wszczęto postępowanie
przeciwko sprawcy
1 rok
2 lata
Przedawnienie wykonania:
Orzeczonej kary
Środka karnego
Środka zabezpieczającego
3 lata od daty uprawomocnienia się orzeczenia
(art. 51 § 3 i 4 kks)
Objaśnienie wyrażeń ustawowych (art. 53 kks) Zmiana treści niektórych definicji legalnych:
czynu zabronionego (§ 1), wykroczenia skarbowego (§ 3), minimalnego wynagrodzenia (§ 4 – ustalone na podstawie ustawy z dnia 10.10.2002r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę, Dz. U. Nr 200, poz. 1679),
korzyści majątkowej lub osobistej (§ 13), dokumentu (§ 20)
Określenie finansowych i niefinansowych organów dochodzenia jako organów postępowania przygotowawczego
Rozszerzenie kompetencji ministra właściwego do spraw finansów publicznych w odniesieniu do spraw, w których
postanowienie lub zarządzenie wydała izba celna, izba skarbowa lub Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej
GŁÓWNE KIERUNKI ZMIANGŁÓWNE KIERUNKI ZMIANCZĘŚĆ SZCZEGÓLNACZĘŚĆ SZCZEGÓLNA
Głównym założeniem jest zwiększenie skuteczności zwalczania niektórych najgroźniejszych przestępstw skarbowych (przemyt celny, oszustwo podatkowe i celne, paserstwo) przez podwyższenie górnej granicy ustawowego zagrożenia kary pozbawienia wolności.
Szczegółowe informacje przedstawiono w odrębnej prezentacji pt: Część Szczególna Kks
GŁÓWNE KIERUNKI ZMIANGŁÓWNE KIERUNKI ZMIANPOSTĘPOWANIE W SPRAWACH O POSTĘPOWANIE W SPRAWACH O
PRZESTĘPSTWA SKARBOWE I WYKROCZENIA PRZESTĘPSTWA SKARBOWE I WYKROCZENIA SKARBOWESKARBOWEPrzepisy ogólne
Wyłączenie stosowania instytucji mediacji oraz postępowania „rejestrowego” określonych przepisami kpk (art. 113 § 2 kks)
Możliwość korzystania z tzw. właściwości ruchomej sądu dla uniknięcia przedawnienia karalności
Niemożność rozpoznania sprawy w terminie:
Wniosek sądu właściwego
Sąd okręgowy
Przekazanie sprawy do rozpoznania innemu sądowi równorzędnemu
(art. 116a kks)
poprzez stosowanie szczególnych trybów postępowania:
- mandatowego,
- w przedmiocie udzielenia zezwolenia na dobrowolne poddanie się odpowiedzialności,
- nakazowego,
- uproszczonego,
- w stosunku do nieobecnych
Prowadzenie spraw o przestępstwo skarbowe
Uproszczenie postępowania w sprawach o wykroczenia skarbowe (art. 117 § 1 kks)
toczy się w postępowaniu zwyczajnym tylko wtedy, gdy postępowanie przygotowawcze przybrało formę śledztwa (art. 117 § 2 kks)
Zawężenie uprawnień
działających z upoważnienia naczelnika urzędu celnego do niezbędnych czynności procesowych w zakresie zabezpieczenia śladów i dowodów (art. 118 § 4 kks)
Kompleksowa regulacja (art. 118 a kks)- wniosek do innego organu postępowania przygotowawczego
o dokonanie czynności procesowej poza siedzibą organu prowadzącego postępowanie
- obowiązek niezwłocznego dokonania takiej czynności
- jeżeli zleconych czynności nie można wykonać w ciągu 30 dni następuje niezwłoczne zawiadomienie organu prowadzącego o przyczynie zwłoki, z podaniem terminu wykonania czynności
funkcjonariuszy celnych pełniących służbę
celną w izbie celnej
pomocy prawnej
Doprecyzowanie, iż Straż Graniczna i Policja, jako organy niefinansowe postępowania przygotowawczego, mają uprawnienia do sporządzania i wnoszenia aktu oskarżenia w sprawach o wykroczenia skarbowe (art. 121 §2 kks)
Możliwość udziału finansowego organu postępowania przygotowawczego w posiedzeniu w przedmiocie:
- warunkowego umorzenia postępowania (art. 341 § 1 kpk)
- wydania wyroku skazującego bez przeprowadzenia rozprawy (art. 343 § 5 kpk)
- rozstrzygniecie zagadnienia prawnego przez Sąd Najwyższy (art. 441 § 4 kpk)
- podjęcia postępowania warunkowo umorzonego (art. 550 § 2 kpk)
Uprawnienia finansowego organu postępowania przygotowawczego wynikające z art. 122 § 1 pkt 1 kks
Finansowy organ postępowania przygotowawczego może wystąpić z wnioskiem do prokuratora o podjęcie czynności m.in.:
Zarządzenie przeprowadzenia wywiadu środowiskowego przez kuratora sądowego lub inny uprawniony podmiot (art. 214 § 1 kpk)
decyzji o wykorzystaniu jako dowodów, dokumentów zawierających tajemnicę lekarską (art. 226 zdanie drugie kpk) Objęcie z mocy prawa postępowania przygotowawczego nadzorem w sytuacji powołania biegłych lekarzy psychiatrów
Nadzór prokuratora wynikający z art. 122 § 2 kks
Obowiązek finansowego organu postępowania przygotowawczego doręczenia odpisu pisemnej odpowiedzi na kasację (art. 530 § 4 i 5 kpk)
Zwolnienie finansowego organu postępowania przygotowawczego z obowiązku uiszczenia opłaty sądowej
w postaci opłaty od kasacji (art. 527 § 1 kpk)
Strony i ich procesowi przedstawiciele Możliwość sprawowania obrony w sprawie o wykroczenie skarbowe także przez radcę prawnego (art. 122a § 2 kks)
Pociągnięcie do odpowiedzialności posiłkowej następuje również po wniesieniu aktu oskarżenia na posiedzeniu przed rozprawą (art. 124 § 5 kks)
Wyraźne stwierdzenie prawa odmowy zeznań osób najbliższych podmiotu pociągniętego do odpowiedzialności posiłkowej
przesłuchiwanych w charakterze świadków (art. 125 § 2 kks)
Doprecyzowanie, iż podmiot pociągnięty do odpowiedzialności posiłkowej nie może być przesłuchany w charakterze
świadka, także w wypadku gdy jest interwenientem albo podmiotem obowiązanym do zwrotu korzyści majątkowej (art. 125 § 4 kks)
Bezskuteczność zgłoszenia interwencji w sytuacji nie podania
miejsca zamieszkania, pobytu lub siedziby lub podaniu
nieprawdziwych danych (art. 126 § 2 kks)
Obowiązek doręczenia odpisu aktu oskarżenia interwenientowi
oraz jego pełnomocnikowi wraz z wezwaniem do składania
wniosków dowodowych w terminie 7 dni od doręczenia aktu
oskarżenia (art. 128 § 1 kks w zw. z art. 338 § 1 kpk)
Możliwość zabezpieczenia środka karnego przepadku przedmiotów (art. 131 § 1 kks)
Tymczasowe zajęcie mienia ruchomego osoby podejrzanej jeżeli zachodzi obawa usunięcia tego mienia (art. 132a kks)
Skrócenie terminu wszczęcia egzekucji dla ściągnięcia zabezpieczonych należności publicznoprawnych z 6 miesięcy do 3 miesięcy (art. 132 kks)
Zabezpieczenie majątkowe
Właściwość organów postępowania przygotowawczego
- urzędu celnego o czyny z art. 80, 83, art. 107, 107a oraz art. 109 - 111 §1 kks (art. 133 §1 pkt 1 kks)
- Straży Granicznej o czyny z art. 66, art. 99, art. 100 kks (art. 134 §1 pkt 1 kks)
Rozszerzenie zakresu właściwości rzeczowej
Rozstrzyganie sporów przez:
- organ nadrzędny nad finansowymi organami postępowania przygotowawczego w sytuacji sporu między tymi organami,
- ministra właściwego dla spraw finansów publicznych w sytuacji sporu między finansowymi organami postępowania niemającymi wspólnego organu nadrzędnego (art. 135 § 4 kks)
Spory o właściwość miejscową i rzeczową
Postępowanie mandatowe
Wykluczenie negatywnych przesłanek postępowania mandatowego:
- sprawca jest pod wpływem alkoholu, środka odurzającego lub innego podobnie działającego środka
- zachodzi uzasadniona wątpliwość co do poczytalności sprawcy
Nowe negatywne przesłanki postępowania mandatowego (art. 137 § 2 kks):
- nie uiszczenie przez sprawcę w całości należności publicznoprawnej, jeżeli w związku z wykroczeniem skarbowym nastąpiło jej uszczuplenie
zgłoszenie interwencji co do przedmiotu podlegającego przepadkowi
przez sąd przepadku przedmiotów podlegających obligatoryjnemu przepadkowi (art. 137 § 3 kks)
Oświadczenie sprawcy odnotowuje się w protokole przesłuchania lub na dokumencie mandatu
Możliwość nałożenia kary grzywny w drodze mandatu karnego
Stwierdzenie, że w razie braku zgody sprawcy na przyjęcie mandatu, sprawa podlega rozpoznaniu (art. 139 §1 kks)
Wskazanie osób uprawnionych do udziału w posiedzeniu sądu w przedmiocie (art. 140 §2 kks)
- ukarany,
- organ, który lub którego funkcjonariusz nałożył karę grzywny w drodze mandatu karnego albo przedstawiciel tego organu,
- ujawniony interwenient
Zgoda sprawcy wykroczenia skarbowego na orzeczenie
na osobę nie mającą stałego miejsca zamieszkania lub stałego miejsca pobytu w kraju (art. 138 § 2 kks)
na zasadach ogólnych
uchylenia mandatu
Brak możliwości wniosku o zezwolenie na dobrowolne poddanie się odpowiedzialności:
wniosku o zezwolenie na dobrowolne poddanie się odpowiedzialności i ewentualny jego zwrot wnioskodawcy celem usunięcia braków formalnych w terminie 7 dni (art. 143a kks)
Zezwolenie na dobrowolne poddanie się odpowiedzialności
(forma wyroku)
przed upływem 1 miesiąca od jego złożenia
po wniesieniu do sądu wniosku o udzielenie zezwolenia na dobrowolne poddanie się odpowiedzialności
(art. 144 § 1 kks)
cofnięcia
Wstępna kontrola
Warunki wystąpienia do sądu przez organ postępowania przygotowawczego uzupełnione o
(art. 146 §3 kks)
wymóg uiszczenia „pozostałychkosztów postępowania”
SĄD
uwzględnia wniosek
WYROK O ZEZWOLENIU NA DOBROWOLNE PODDANIE SIĘ ODPOWIEDZIALNOŚCI
nie uwzględnia wniosku
POSTANOWIENIEniezwłoczny zwrot finansowemu organowi postępowania przygotowawczego
(art. 148 kks)
Tryb postępowania rozpatrywania przed sądem wniosku o udzielenie zezwolenia na dobrowolne poddanie się odpowiedzialności:
ZMIANIE
w razie zaskarżenia ulega:
WYROK O ZEZWOLENIU NA DOBROWOLNE PODDANIE SIĘ ODPOWIEDZIALNOŚCI
UCHYLENIU
tylko wtedy, gdy sąd orzekł:
1. tytułem kary grzywny niż uiszczona przez sprawcę
2. przepadek przedmiotów lub uiszczenie ich równowartości pieniężnej w zakresie nie objętym zgodą sprawcy
(art. 149 kks)
kwotę inną
Uprawnienia organów postępowania przygotowawczego
Brak możliwości dokonywania przez finansowe organy postępowania przygotowawczego m.in. czynności z art. 285 § 2 kpk tj. zatrzymania i przymusowego doprowadzenia świadka jak również biegłego, tłumacza lub specjalisty uchylających się od wypełnienia obowiązków procesowych (art. 150 § 3 kks)
Czynności te wykonywane są jedynie przez Policję na żądanie tego organu
Pozbawienie inspektora kontroli skarbowej możliwości stosowania instytucji zatrzymania procesowego (art. 150 § 4 kks)
FORMY
ŚLEDZTWO DOCHODZENIE
POSTĘPOWANIA PRZYGOTOWAWCZEGO
popełnione w warunkach nadzwyczajnego obostrzenia kary (art. 37 § 1 i 38 § 2 kks),
jeżeli osobą podejrzaną jest sędzia, prokurator, funkcjonariusz Policji, Agencji Bezpieczeństwa Wewnętrznego lub Agencji Wywiadu,
jeżeli oskarżony lub osoba podejrzana jest pozbawiony wolności w tej lub w innej sprawie, chyba że zastosowano zatrzymanie
lub tymczasowe aresztowanie wobec sprawcy ujętego na gorącym uczynku lub bezpośrednio potem,
jeżeli zachodzą przesłanki obligatoryjnej obrony z art. 79 § 1 kpk, chyba że zaistnieją przesłanki z art. 79 § 4 kpk.
(art. 151 a kks)
ŚLEDZTWOŚLEDZTWO prowadzi się w sprawach o przestępstwa skarbowe:
ŚLEDZTWO
OBLIGATORYJNE FAKULTATYWNE
Z UWAGI NA KONIECZNOŚĆ ZACHOWANIA TEJ FORMY
ŚLEDZTWOŚLEDZTWO JEST OBLIGATORYJNE, GDY OSOBĄ PODEJRZANĄOSOBĄ PODEJRZANĄ JEST :
SĘDZIAfunkcjonariusz:
POLICJI AGENCJI BEZPIECZEŃSTWA WEWNĘTRZNEGO
AGENCJI WYWIADU
PROKURATOR
W SPRAWIE O KAŻDE PRZESTĘPSTWO
ŚLEDZTWOŚLEDZTWO JEST OBLIGATORYJNE GDY OSOBĄOSOBĄ PODEJRZANĄPODEJRZANĄ JEST FUNKCJONARIUSZ:
STRAŻY GRANICZNEJ
ŻANDARMERII WOJSKOWEJ
FINANSOWYCH ORGANÓW POSTĘPOWANIA PRZYGOTOWAWCZEGO lub ORGANÓW NADRZĘDNYCH
(art. 151a § 2 kks)
ŚLEDZTWO fakultatywne
prowadzi się, gdy ustawa nie wymaga śledztwa obligatoryjnego
JEŚLI FINANSOWY ORGAN POSTEPOWANIA PRZYGOTOWAWCZEGO TAK ZARZĄDZIŁ
WAGĘ ZAWIŁOŚĆ
ZE WZGLĘDU NA
sprawy
ŚLEDZTWOŚLEDZTWO
PROKURATORSKIE NIEPROKURATORSKIE
Z UWAGI NA ORGAN PROWADZĄCY
gdy ustawa tak stanowi
gdy prokurator uzna, że wymagają tego okoliczności sprawy
( art. 151b § 1 kks)
w pozostałych wypadkach śledztwa obligatoryjnego
Powierzenie ŚLEDZTWA PROKURATORSKIEGO
W CAŁOŚCI
W KAŻDEJ SPRAWIE W KAŻDEJ SPRAWIE z wyjątkiem śledztwa wobec osoby podejrzanej o której mowa w art. 151a §1 pkt 2 i 3 kks
Powierzenie dokonania poszczególnych czynności śledztwa
W KAŻDEJ SPRAWIE
W OKREŚLONYM ZAKRESIE
Prokurator może zastrzec do osobistego wykonania jakąkolwiek czynność śledztwa
w szczególności:
czynności wymagające postanowienia, związane z przedstawieniem zarzutów, pociągnięciem do odpowiedzialności posiłkowej,
zmianą postanowienia o przedstawieniu zarzutów lub pociągnięciu do odpowiedzialności posiłkowej albo zamknięciem śledztwa
(art. 151b § 3 kks)
Kompleksowa regulacja czasu trwania postępowania przygotowawczego
przestępstwo skarbowe
- powinno być zakończone w ciągu 3 miesięcy
- możliwość przedłużenia na okres do 6 miesięcy lub
- w szczególnie uzasadnionych wypadkach na dalszy czas oznaczony
Dochodzenie w sprawie o przestępstwo skarbowe po jego przedłużeniu toczy się nadal jako dochodzenie
wykroczenie skarbowe
- powinno być zakończone w ciągu 2 miesięcy
- możliwość przedłużenia na czas oznaczony
(art. 153 kks)
dot. aktu oskarżenia, postanowienia o umorzeniu, o zawieszeniu postępowania przygotowawczego albo uzupełnieniu dochodzenia
W postępowaniu uproszczonym w ciągu 14 dni od daty zamknięcia dochodzenia, finansowy organ postępowania przygotowawczego sporządza akt oskarżenia i wnosi do właściwego sądu oraz popiera przed sądem, zawiadamiając prokuratora przez doręczenie odpisu aktu . Obligatoryjny udział organu w rozprawie.
W postępowaniu zwyczajnym w ciągu 14 dni od zakończenia śledztwa, sporządza akt oskarżenia i przesyła go wraz z aktami prokuratorowi, przekazując jednocześnie dowody rzeczowe
Akt oskarżenia zatwierdza i wnosi do sądu prokurator
Skrócenie terminu w obu trybach do 7 dni w sytuacji, gdy podejrzany jest tymczasowo aresztowany
(art. 155 kks)
Uregulowanie kwestii sporządzania decyzji merytorycznych kończących postępowanie przygotowawcze
Postępowanie przed sądem pierwszej instancji
w postępowaniu w sprawach o wykroczenia skarbowe i przestępstwa skarbowe (art. 156 § 1 kks)
Umieszczenie w akcie oskarżenia wniosku o wydanie wyroku skazującego. Wniosek zawiera uzgodnione z oskarżonym
propozycje co do kary lub środka karnego za zarzucone mu przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe.
Uzależnienie uwzględnienia przez sąd wniosku od uiszczenia należności publicznoprawnej w całości w wyznaczonym
terminie.
Instytucja skazania bez rozprawy
Sąd uzależnia uwzględnienie wniosku oskarżonego o wydanie wyroku skazującego i wymierzenie mu określonej kary lub środka karnego bez przeprowadzenia postępowania dowodowego od uiszczenia w całości wymagalnej należności publicznoprawnej (art. 161 § 1 kks)
Możliwość rozpoznania wniosku złożonego przed rozprawą także na posiedzeniu
Instytucja tzw. dobrowolne poddanie się karze (art. 387 kpk)
Rozpoznanie sprawy karnej skarbowej w dalszym ciągu, w niezmienionym składzie, jeżeli po rozpoczęciu przewodu sądowego ujawni się, że czyn oskarżonego stanowi wykroczenie skarbowe
Zmiana kwalifikacji prawnej czynu w toku przewodu sądowego (art. 161a kks)
co do przepadku przedmiotów
co do środka karnego przepadku korzyści majątkowej i ściągnięcia jej równowartości pieniężnej (art. 163 kks)
przełamaniu zakazu reformationis in peius
Dodatkowe wymogi treści orzeczenia kończącego postępowanie uzupełnione o rozstrzygniecie:
Wprowadzenie obowiązku pouczenia oskarżonego o w postępowaniu apelacyjnym w odniesieniu do:
instytucji tzw. małego świadka koronnego,
wypadków wydania wyroku skazującego bez przeprowadzenia rozprawy
wyroku skazującego przy dobrowolnym poddaniu się karze (art. 163a kks)
Postępowanie odwoławcze i nadzwyczajne środki oskarżenia
Sądy właściwe do rozpoznawania zażaleń na wydane w sprawach o wykroczenia skarbowe w postępowaniu przed sądem rejonowym:
Możliwość zarządzenia przez sąd zatrzymania paszportu lub innego dokumentu uprawniającego do przekroczenia granicy, do momentu uiszczenia orzeczonej kary grzywny lub wykonania zastępczej kary pozbawienia wolności (art. 164 kks)
na postanowienia i zarządzenia zamykające drogę do wydania wyroku
na pozostałe zażalenia
Sąd okręgowySąd rejonowy w innym równorzędnym składzie
(art. 167 § 3 kks)
Wskazanie podmiotów uprawnionych do wniesienia (art. 167a kks):
Wyraźne wskazanie, iż podmiotowi odpowiedzialnemu posiłkowo i interwenientowi może wnieść wyłącznie pełnomocnik będący adwokatem lub radcą prawnym (art. 169 kks)
kasacji w sprawie o wykroczenie skarbowe
Prokurator Generalny
Rzecznik Praw Obywatelskich
w sprawach podlegających orzecznictwu sądów wojskowych – Naczelny Prokurator Wojskowy
wniosek o wznowienie postępowania
Postępowanie nakazowe
Orzekanie na posiedzeniu bez udziału stron (art. 171 kks)
Możliwość orzekania w wyroku nakazowym środków karnych określonych w art. 22 §2 pkt 2-6 lub w art. 47 §2 pkt 2 lub
3 kks (art. 172 § 2 kks)
Postępowanie w stosunku do nieobecnych (art. 173 § 2 pkt 2 kks)
Wyłączenie stosowania postępowania w stosunku do nieobecnych w przypadku gdy oskarżony o przestępstwo skarbowe ukrył się po wniesieniu aktu oskarżenia, a także wówczas, gdy w toku postępowania przed sadem ustalono jego miejsce zamieszkania lub pobytu w kraju
wyrokiem nakazowym
Wykonanie kar w postępowaniu wykonawczym
Zwiększenie do Zwiększenie do 33 miesięcymiesięcy
okresu trwania pracy społecznie użytecznej wykonanej w zamian za nie uiszczoną w terminie karę grzywny (art. 185 § 1 kks)
zastępczej kary pozbawienia wolności (art. 186 § 3 kks)
Stan prawny obowiązujący do 31.12.2005r. Zestawienie kwalifikacji prawnych w Kks w zależności od wartości przedmiotu przestępstwa skarbowego lub wykroczenia
skarbowego lub wysokości uszczuplonych lub narażonych na uszczuplenie należności publicznoprawnych .
Wykroczenie skarb. do 5 × min. wyn.
Mała wartość powyżej 5 do 200×min.wyn.
„Zwykła wartość” powyżej 200 do 500×min.wyn.
Duża wartość powyżej 500 do 1000×min.wyn.
Wielka wartość powyżej 1000×min.wyn.
do 4.245 powyżej 4.245 do 169.800 powyżej 169.800 do 424.500 powyżej 424.500 do 849.000 powyżej 849.000 Uchylanie się od opodatkowania
art. 54 § 3 kks
art. 54 § 2 kks
art. 54 § 1 kks
art. 54 § 1 kks w zw. z art.37 § 1 pkt.1 kks
art. 54 § 1 kks w zw.z art.38 § 2 pkt 1kks
Oszustwo podatkowe
art. 56 § 3 kks
art. 56 § 2 kks
art. 56 § 1 kks
art.56 § 1 kks w zw. z art.37 § 1 pkt.1 kks
art.56 § 1 kks w zw. z art.38 § 2 pkt. 1kks
„Przemyt akcyzowy”
art. 63 § 5 kks
art.63 § 4 kks
art.63 § 1 kks
art. 63 § 1 kks w zw. z art.37 § 1 pkt.1 kks
art.63 § 1-3 kks w zw.z art.38 § 2 pkt. 1 kks
Paserstwo wyr.akcyzowymi
art. 65 § 4 kks
art.65 § 3 kks
art.65 § 1 kks art.65 § 2 kks
art.65 § 1 kks w zw. z art.37 § 1 pkt.1 kks
art.65 § 1 kks w zw. z art.38 § 2 pkt.1 kks
Przemyt celny
art. 86 § 4 kks
art. 86 § 3 kks
art.86 § 1 kks art.86 § 2 kks
art.86 § 1 kks w zw. z art.37 § 1 pkt.1 kks art.86 § 2 kks w zw. z art.37 § 1 pkt.1 kks
art. 86 § 1i 2 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt.1 kks
Oszustwo celne
art.87 § 4 kks
art. 87 § 3 kks
art.87 § 1 kks art.87 § 2 kks
art.87 § 1 kks w zw. z art.37 § 1 pkt.1 kks art.87 § 2 kks w zw. z art.37 § 1 pkt.1 kks
art.87§ 1 i 2 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt.1 kks
„Usunięcie towaru spod dozoru”
art.90 § 3 kks
art.90 § 1 kks
art.90 § 1 kks
art. 90 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt.1 kks
art.90 § 1 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt. 1 kks
Paserstwo celne
art.91 § 4 kks
art. 91 § 3 kks
art.91 § 1 kks art.91 § 2 kks
art.91 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt. 1 kks
art.91 § 1 kks w zw. z art.38 § 2 pkt. 1 kks
Art.53 § 4 kks – Minimalne wynagrodzenie jest to wynagrodzenie za pracę, ustalone na podstawie ustawy z dnia 10 października 2002r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (Dz.U. Nr 200, poz.1679 z późn.zm). Od 01 stycznia 2005r. ustala się minimalne wynagrodzenie za pracę w wysokości 849 zł (Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 14 września 2004r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2005r.)
Stan prawny obowiązujący od 01.01.2006r.. Zestawienie kwalifikacji prawnych w Kks w zależności od wartości przedmiotu przestępstwa skarbowego lub wykroczenia
skarbowego lub wysokości uszczuplonych lub narażonych na uszczuplenie należności publicznoprawnych.
Wykroczenie skarb. do 5 × min. wyn.
Mała wartość powyżej 5 do 200×min.wyn.
„Zwykła wartość” powyżej 200 do 500×min.wyn.
Duża wartość powyżej 500 do 1000×min.wyn.
Wielka wartość powyżej 1000×min.wyn.
do 4.495,50 powyżej 4.495,50 do 179,820 powyżej 179,820 do 449,550 powyżej 449,550 do 899,100 powyżej 899,100 Uchylanie się od opodatkowania
art. 54 § 3 kks
art. 54 § 2 kks
art. 54 § 1 kks
art. 54 § 1 kks w zw. z art.37 § 1 pkt.1 kks
art. 54 § 1 kks w zw.z art.38 § 2 pkt 1kks
Oszustwo podatkowe
art. 56 § 3 kks
art. 56 § 2 kks
art. 56 § 1 kks
art.56 § 1 kks w zw. z art.37 § 1 pkt.1 kks
art.56 § 1 kks w zw. z art.38 § 2 pkt. 1kks
„Przemyt akcyzowy”
art. 63 § 5 kks
art.63 § 4 kks
art.63 § 1 kks
art. 63 § 1 kks w zw. z art.37 § 1 pkt.1 kks
art.63 § 1-3 kks w zw.z art.38 § 2 pkt. 1 kks
Paserstwo wyr.akcyzowymi
art. 65 § 4 kks
art.65 § 3 kks
art.65 § 1 kks art.65 § 2 kks
art.65 § 1 kks w zw. z art.37 § 1 pkt.1 kks
art.65 § 1 kks w zw. z art.38 § 2 pkt.1 kks
Przemyt celny
art. 86 § 4 kks
art. 86 § 3 kks
art.86 § 1 kks art.86 § 2 kks
art.86 § 1 kks w zw. z art.37 § 1 pkt.1 kks art.86 § 2 kks w zw. z art.37 § 1 pkt.1 kks
art. 86 § 1i 2 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt.1 kks
Oszustwo celne
art.87 § 4 kks
art. 87 § 3 kks
art.87 § 1 kks art.87 § 2 kks
art.87 § 1 kks w zw. z art.37 § 1 pkt.1 kks art.87 § 2 kks w zw. z art.37 § 1 pkt.1 kks
art.87§ 1 i 2 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt.1 kks
„Usunięcie towaru spod dozoru”
art.90 § 3 kks
art.90 § 1 kks
art.90 § 1 kks
art. 90 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt.1 kks
art.90 § 1 kks w zw. z art. 38 § 2 pkt. 1 kks
Paserstwo celne
art.91 § 4 kks
art. 91 § 3 kks
art.91 § 1 kks art.91 § 2 kks
art.91 § 1 kks w zw. z art. 37 § 1 pkt. 1 kks
art.91 § 1 kks w zw. z art.38 § 2 pkt. 1 kks
Art.53 § 4 kks – Minimalne wynagrodzenie jest to wynagrodzenie za pracę, ustalone na podstawie ustawy z dnia 10 października 2002r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (Dz.U. Nr 200, poz.1679 z późn.zm). Od 01 stycznia 2006r. ustala się minimalne wynagrodzenie za pracę w wysokości 899,10 zł (Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 14 września 2004r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2005r.)
Dziękujemy za uwagę