7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 185
AUDITUL SISTEMULUIAUDITUL SISTEMULUIDE MANAGEMENTDE MANAGEMENTINTEGRATINTEGRAT
1
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 285
11 CERINŢECERINŢE GENERALEGENERALE PENTRUPENTRUAUDITAUDITUL INTERNUL INTERN
Este indicat ca un audit să se concentreze pe un obiect bine definit şidocumentat icircn mod clar De asemenea se recomandă ca partearesponsabilă de acest obiect să fie identificată şi documentată icircn mod clar
Auditul icircncepe numai dacă după consultarea auditului auditorul şefconsideră că
informaţiile referitoare la obiectul auditului sunt suficiente şi adecvate există resurse corespunzătoare pentru susţinerea procesului de audit auditatul cooperează icircn mod corespunzător
2
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 385
PRINCIPIIPRINCIPIILELE GENERALEGENERALE PENTRU AUDITULPENTRU AUDITULINTERN (1)INTERN (1)
11 OBIECTIVE ŞI DOMENIUOBIECTIVE ŞI DOMENIU
e recomandă ca auditul să se bazeze pe obiectivele definite de către
cliententru icircndeplinirea acestor obiective domeniul auditului este determinatde către auditorul şef icircn urma consultării cu auditatul
Domeniul prezintă icircntindere şi fixează limitele auditului
Este recomandat ca obiectivele şi domeniul să fie comunicate auditatului icircnainte de realizarea auditului
3
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 485
PRINCIPIIPRINCIPIILELE GENERALEGENERALE PENTRU AUDITULPENTRU AUDITULINTERN (2)INTERN (2)
22 OBIECTIVITATE INDEPENDENŢĂ ŞI COMPETENŢĂOBIECTIVITATE INDEPENDENŢĂ ŞI COMPETENŢĂ
entru realizarea unui proces de audit obiectiv precum şi pentru arantarea
obiectivităţii constatărilor şi concluziilor acestuia se recomandă ca membrii ecipei deaudit să nu fie implicaţi icircn activităţile auditate e icircntreaa durată procesului aceştiatrebuie să dea dovadă de obiectivitate de imparţialitate şi de ecidistanţă faţă de oriceconflict de interese
$embrii ecipei de audit trebuie să dispună de un ansamblu corespunzător decunoştinţe competenţă şi experienţă pentru aşi icircndeplini responsabilităţile auditului
4
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 585
PRINCIPIIPRINCIPIILELE GENERALEGENERALE PENTRU AUDITULPENTRU AUDITULINTERN (3)INTERN (3)
33 PROFESIONALISMPROFESIONALISM
ampn conducerea unui audit se recomandă ca auditorii să dea dovadă de
preocupare promptitudine competenţă profesională şi discernămnte recomandă ca relaţiile dintre membrii ecipei de audit şi auditat să fie relaţii
de icircncredere şi confidenţialitate
Este indicat ca membrii ecipei de audit să nu dezvăluie informaţiile saudocumentele obţinute icircn timpul auditului sau raportul final unei terţe părţi fără aprobareaexpresă a auditatului şi dacă este cazul fără aprobarea acestuia icircn afară de cazul icircn careacest lucru nu este cerut de lee
e recomandă ca auditorul şef să urmeze procedurile care au icircn vedereasiurarea calităţii auditului
5
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 685
PRINCIPIIPRINCIPIILELE GENERALEGENERALE PENTRU AUDITULPENTRU AUDITULINTERN (4)INTERN (4)
44 PROCEDURI METODICEPROCEDURI METODICE
e recomandă ca un audit intern să fie condus şi efectuat icircnconformitate cu aceste principii enerale şi cu idurile elaboratepentru un tip specific de audit de $ si mediu
6
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 785
PRINCIPIIPRINCIPIILELE GENERALEGENERALE PENTRU AUDITULPENTRU AUDITULINTERN (5)INTERN (5)
(( )+E++ D-E+ 0+ )-1A2+ A3E A4D+434+)+E++ D-E+ 0+ )-1A2+ A3E A4D+434+
e recomandă ca determinarea criteriilor de audit să constituie o primă etapăesenţială a auditului intern
Aceste criterii cu un nivel de detaliere adecvat ar trebui să fie convenite icircntreauditorul şef şi auditat şi apoi comunicate acestuia
e recomandă ca informaţiile adecvate să fie colectate analizate interpretate şi
icircnreistrate pentru a fi utilizate ca dovadă de audit icircn procesul examinării şievaluării pentru a determina dacă sunt icircndeplinite criteriile de audit
7
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 885
TEHNICI DE AUDITTEHNICI DE AUDIT
8
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 985
Tehnicile de diTehnicile de di sunt t $ampn( ampn)(ampamp +amp-amp $amptamp ampampn nampu n)ampt(t ( sampstuuamp(uampt(t u st(n(u )ampn0
Tnampamp (uampt s t )amp (
u t(t( ( sus ampn)(
u ($( ( ampnamp( t( +amp (ampunamp ns)0+u(( (uamptuuamp
9
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1085
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (1)(1)
21 Modul de tratare a surselor de ora$21 Modul de tratare a surselor de ora$566 +nformaţia scrisă
modul de preătire şi exprimare
accesul la documentaţie
observaţii
565 +nformaţia orală
dificultăţi icircn procesul de comunicare atitudinile celui audiat şi auditorului
atitudinea auditorului faţă de dificultăţile posibile icircn procesul de comunicare
probleme de disponibilitate şi abordare a persoanelor
probleme de acces la activităţile desfăşurate567 +nformaţii fizicomateriale
preătirea vizitei icircn teren
desfăşurarea vizitei icircn teren
10
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1185
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (2)(2)
22 Modul de aordare a amprampalelor etaampe a$u des+urarea audtulu22 Modul de aordare a amprampalelor etaampe a$u des+urarea audtulu556 rimirea sarcinii de audit
555 )ontactul cu auditatul vizita preliminară
557 )unoaşterea auditatului
558 9ixarea traseului şi a proramului
55( enici de icircntocmire a proramului de audit
55 )omunicarea elementelor esenţiale ale proramului către auditat
55 enici de icircntocmire a cestionarului de audit sau teste de verificare
55lt Atribuirea responsabilităţilor auditorilor
epartizarea după cerinţa specifică a standardului epartizarea după departament produse
)ombinaţii cerinţe=departament
55gt enici de analiză a documentelor
11
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1285
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT ()()
556 enici de desfăşurare a auditului şi de obţinere a dovezilor obiective
3a şedinţa de descidere
ampn timpul şedinţelor şi interviurilor
3a şedinţa de icircncidere
apoarte de neconformităţi5566 enici de abordare a neconformităţilor
enici de identificare şi icircnreistrare
)lasificarea neconformităţilor
Acceptarea de către reprezentantul auditatului
-bţinerea de anaamente sau stabilirea acţiunilor corective din partea auditatului
12
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1385
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (-)(-)
5565 enici de raportare a auditului
aportul de audit intern externB
Anexe importante rapoarte de neconformităţiB
)oncluziile finale privind scopul auditului
5567 Abordarea acţiunilor corective 3a auditul intern
3a auditul la furnizor
3a auditul de terţă parte
5568 Activităţi post audit
erificarea acţiunilor corective
upraveerea periodică
)ontroale inopinate
13
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1485
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT ()()
2 u+t+$rea te0lor de audt2 u+t+$rea te0lor de audt
Acţiuni oranizate de către comisiile de formare şi certificare a auditorilor
Acţiuni oranizate de către companiile care execută auditul
Acumularea de experienţă şi perfecţionarea auditorilor
14
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1)(1)
enicile desfasurarii auditului sunt utilizate pentru a obţine informaţiile necesare privind conformitatea sistemuluioranizatiei auditate cu standardul de referinţă
4rmărind un plan loic procesul de obţinere a dovezilor obiective se simplifică şi nu există pericolul să se omităunele activitati zone funcţii sau operaţii
U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4 analiza manualului care identifică politica obiectivele responsabilităţile şi autoritatea personalului cu rol esenţial
icircn asigurarea SSM si protecţiei mediului altfel spus modul de implementare a sistemului de management
integrat in cazul nostru
analiza procedurilor de sistem şi a celor de lucru care detaliază ce este de făcut cum şi de către cine
examinarea zonelor de lucru a operaţiilor şi proceselor
examinarea produsului realizat pentru a stabili conformitatea cu instrucţiunile de lucru documentate şi cu
desenele analiza disponibilităţii resurselor (personal materiale si echipamente icircn fiecare zonă
analiza modului de păstrare a documentaţiei a rapoartelor şi icircnregistrărilor
formularea de icircntrebări pentru obţinerea informaţiilor necesare
examinarea documentelor care confirmă declaraţiile făcute şi verificarea informaţiei obţinute atunci cnd este
cazul pe baza unui alt document
15
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1685
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (2)(2)
AA ASCULTAREAASCULTAREA ACTI5ACTI5
Ascultarea activă este o tenică pe care ar trebui so icircnveţe şi so aplice icircn mod constant toţiauditorii aceasta fiind ceia comunicării eficiente Ascultarea activă implică att ascultarea
propriuzisă ct şi corecta icircnţeleere a tuturor mesaelor=semnalelor transmise de vorbitorAscultarea activa este o tenică pe care mulţi o consideră dificil de utilizat pentru că ei
nul lasă pe vorbitor săşi urmeze ritmul şi aud numai ce vor sau ce aşteaptă ei să audă
reacţtionează prematur şi sau emoţional
permit divagaţiile care afectează capacitatea de concentrare
se $dezacordează dacă subiectul devine dificil din punct de vedere emoţional vorbesc prea multamp
16
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1785
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4
să pună icircntrebări scurte şi să nu vorbească mai mult de 5C din timp nealocat El trebuie săşi
amintească mereu că atunci cnd vorbeşte nu afla nimic despre auditat să nui fie frică de tăcere dă timp persoanei să se ndească şi lasă tăcerea să transmită
interesul şi nevoia de a spune mai mult
să evite divaaţiile şi să icircncerce sa stopeze intervenţiile inoportune ale altor persoane
să formuleze icircntrebări descise
să spriine pe vorbitor icircn exprimarea ideilor
17
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1885
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (-)(-)
88 Te0 3eerale de ter7uTe0 3eerale de ter7u
rincipalul mod icircn care auditorii pot obţine informaţii cu privire la funcţionarea $+ului este prina adresa icircntrebări persoanelor care desfăşoară activităţi icircn zona auditată 9ăcnd acest lucru
ei icircşi completează informaţiile obţinute din materialele strnse şi oferă celor auditaţi prileul de aexplica sistemele şi metodele de lucru utilizate
otodată se obţin informaţii asupra modului icircn care cei auditaţi icircnţele şi susţin $+
ampn fiecare zonă auditată auditorul formulează icircntrebări referitoare la activitatea desfăşuratăprocedurile documentaţia utilizată ecipamentele folosite şi care este stadiul activităţiidesfăşurate
18
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1985
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
e recomandă folosirea icircntrebărilor descise la care nu se poate răspunde cu da saunu de ex cum procedaţi cnd se icircntmplă acest lucruB rebuie avut riă icircn formularea acestor
icircntrebări pentru a obţine exact informaţia dorită deoarece icircntrebările descise sunt mariconsumatoare de timp
ampntrebările icircncise adică acelea la care se poate răspunde cu da sau nu ar trebui
folosite mai rar şi numai atunci cnd trebuie clarificată o neinţeleere pentru că răspunsul laasemenea icircntrebări poate ascunde unele informaţii importante ampntotdeauna icircnsă trebuie să seacorde atenţie tonului cu care se formulează icircntrebarea astfel icircnct să nu para un interoatoriu
9olosind cele şase icircntrebări ce de ce cnd cum unde cine combinate cualtcineva$ şi Fdacăde ex cum procedaţi dacă cine altcinevaB se obţin informaţii esenţialepentru un auditor
Alte două formulări de bază sunt $presupunnd căG atunci ce$ $vă rog arătaţimi ampn continuare sunt prezentate cteva recomandări privind utilizarea acestor icircntrebări icircn
timpul auditului
19
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2085
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (9)(9)
Ce Ce
Este prima icircntrebare care se pune icircn procesul de colectare a informaţiilor ampntrebarea $ce $ permite comparareaactivităţii pe care auditatul o descrie cu ceea ce se icircntmplă icircn realitate acest lucru ducnd la alte icircntrebări Abiadupă ce sa folosit ce se va pune icircntrebarea de ce
De ce De ce
9ormularea acestei icircntrebări permite auditorului să evalueze icircn ce măsura auditatul icircnţelee şi icircşi icircndeplineşteatribuţiile carei revin Auditorul poate icircnţelee ce activităţi se desfăşoară şi care sunt obiectivele activităţilorrespective
Cacircnd Cacircnd
Este uşor de observat că după ce se află $ce$ şi $de ce$ se desfăşoară o anumită activitate se simte nevoia dea şti cnd şi icircn ct timp se icircndeplineşte sarcina respectivă Această ordonare a icircntrebărilor icircn timpul audituluipoate fi omisă de aceea ciar şi un auditor experimentat trebuie să consulte lista sa de icircntrebări De exemplu
este simplu să se verifice că o anumită atribuţie a fost icircnţeleasă şi icircndeplinită dar se poate uita să se icircntrebedacă ea a fost icircndeplinită la timp
20
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2185
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()Cum Cum
De obicei oamenii ştiu ce fac de ce şi cnd dar sunt situaţii icircn care nu se acordă suficientă atenţie şimodului icircn care se face acest lucru De exemplu este simplu să se spună leam spus să facă aşa darpoate ei nu au fost atenţi sau nu au icircnţeles ce au de făcut Este necesar să se stabilească $cum$ sa făcutpentru a se observa dacă cei care trebuiau să facă un anumit lucru nu au icircnţeles datele de intrare fiindincorecteB sau incomplete sau nu au realizat ceva icircn mod intenţionat
ampntrebarea cum icircl va duce pe auditor la verificarea practică a informaţiilor aflate prin celelalte icircntrebăriUnde Unde
Este important să se determine unde se desfăşoară activităţile care fac obiectul auditului Această icircntrebarepoate săl conducă pe auditor icircntro zonă care nu a fost luată icircn considerare sau care nu era cunoscută
Cine Cine
Auditorul trebuie să identifice persoana care se ocupă de zonă sau activitatea care se auditează 1u se fac
presupuneri ci se pun icircntrebări
21
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2285
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Itrear e treue e7tareItrear e treue e7tare44
de tipul evident fac analize periodice nui aşa
care conţin observaţii ascunse astfel icircnct vorbitorul se simte pus la colt de ex sunteţi de acord căaceasta este responsabilitatea dumneavoastră dacă trebuie făcută o astfel de observaţie este bine să fiefăcută impersonalB
care conţin declaraţii de opinie de felul dacă aş fi fost icircn locul dumneavoastră sau vam spus că voiăsi acest
Asemenea icircntrebări duc la distruerea oricărui raport de icircncredere icircntre auditor şi auditat Helul auditorilor
este de a obţine dovezi obiective privind eficacitatea şi eficienţa sistemului icircntrun mod politicos amical dartotuşi profesional şi nu de a ăsi reşeli
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2385
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (lt)(lt)
5erarea r+sampusurlor amprte de audtor5erarea r+sampusurlor amprte de audtor
Auditorul nuşi poate permite să ia cuvntul cuiva drept aranţie De aceea auditorul trebuie să spună din cnd icircncnd auditatului Iine cred ca am icircnţeles toate acestea acum vă ro arătaţimi
Arătaţi-mi Arătaţi-mi trebuie să fie permanent icircn atenţia auditorului 9ără această fază de verificare nici o formă de audit
nu are valoareAuditorul trebuie să verifice toate faptele dacă tot ceea ce i sa spus se şi aplică icircn practici Dar trebuie avut riaca ceea ce i se arat auditorului sa fie modul obişnuit de desfăşurare a unei activităţi şi nu o demonstraţie specială
+nformaţiile obţinute pe baza de interviuri ar trebui verificate prin confruntarea lor cu informaţii din alte surseindependente cum ar fi rezultatele unor inspecţii
Dubla verificare a unei informaţii obţinute ar fi ideală Este totuşi imposibil ca auditorul să verifice de două ori fiecare
informaţie document sau declaraţie obţinută De aceea auditorul trebuie să decidă asupra numărului dedocumente pe care sa le analizeze şi asupra amplitudinii investiaţiei icircn orice zonă auditată Auditorul nu trebuiesă insiste icircn analiza unei sinure activitati=zone icircn speranţa că va ăsi ceva reşit El trebuie să treacă laurmătorul punct al planului de audit dacă se descoperă o problemă atunci auditorul trebuie să insiste pentru aafla dacă este un incident izolat sau un aspect al unei probleme cu o extindere mai mare
Dovezile obţinute trebuie să fie semnificative şi numai auditorul va decide cte sunt necesare pentru formulareaunei concluzii
23
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2485
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1=)(1=) ampn continuare sunt prezentate cteva exemple de icircntrebări de baza şi documente care ar putea fi analizate pentru a
obţine dovezi obiective prin care să se verifice răspunsul dat cu autorul auditului sistemului de manaement
eul uu oamparteteul uu oampartet ce activităţi desfăşoară compartimentul al cărui şef sunteţi
care sunt responsabilităţile dumneavoastră
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze secţiunea din manualul manaementului careprezintă responsabilităţile şi să verifice procedurile compartimentale
Coampartetul aampro76oareCoampartetul aampro76oare cum comandaţi produsele
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze
procedurile compartimentului aprovizionare cteva referate de aprovizionare şi comenzi de aprovizionare
specificaţiile de aprovizionare corespunzătoare
lista subcontractanţilor accepţati
modul icircn care este trecut pe lista un nou subcontractant 24
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (11)(11)
$eampii$eampii
Puteţi să prezentaţi activitatea pe care o desfăşuraţi
Pntu ( amp)amp( 0sunsuamp (uamptu t$uamp s( amp)amp ampnstuampun( uu (amp($amp(
ampsnamp$ampampt(t( +amp st(ampu n)amp0ampamp t5amp ntu )amp( amp(nt ampnsamp0su( +amp n( utampamp-(t
(tamp( ns( ntu (tampampt(t( (uampt(t0 )amp+( st ( (tuuamp
25
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2685
A-A-4343 DE A4D+DE A4D+
)onstatările auditului şi=sau un rezumat al acestora trebuie comunicate auditatului icircntrun raportscris e recomandă ca auditatul să primească o copie a raportului de audit cu excepţia cazului icircncare clientul exclude acest lucru
+nformaţiile referitoare la audit care pot fi incluse icircn raporturile de audit cuprind fără a se limita laacestea următoarele dateidentificarea oranizaţiei auditate şi a clientului audituluiobiectivele convenite şi domeniul audituluicriteriile convenite faţă de care sa realizat audituldurata auditului şi datele la care a fost realizatidentificarea membrilor ecipei de auditidentificarea reprezentanţilor auditatului care participă la audito declaraţie privind natura confidenţială a conţinutului
lista de difuzare a raportului de auditrezumatul procesului de audit incluznd toate obstacolele icircntlniteconcluziile auditului
ampn acord cu solicitantul se recomandă ca auditorul şef să determine care din punctele menţionatemai sus să fiureze icircn raport precum şi eventualele puncte suplimentare 26
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2785
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (1)(1)
9iecare ecipă de audit icircşi poate stabili propriile documente de lucru otuşi cel puţin următoareledocumente de lucru ar trebui luate icircn considerare
- la sosirea echipei de audit
standardele sau alte specificaţii de bază pentru audit
planul de audit
documente de lucru tipizate care se folosesc icircn timpul auditului
liste de verificare cestionare de audit diarame de flux etc
- la şedinţa de deschidere a auditului
planul de audit
orice materiale de prezentare
- icircn timpul colectării informaţiilor
standarde sau=şi specificaţii
liste de verificare
fişe de observaţii
27
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 285
11 CERINŢECERINŢE GENERALEGENERALE PENTRUPENTRUAUDITAUDITUL INTERNUL INTERN
Este indicat ca un audit să se concentreze pe un obiect bine definit şidocumentat icircn mod clar De asemenea se recomandă ca partearesponsabilă de acest obiect să fie identificată şi documentată icircn mod clar
Auditul icircncepe numai dacă după consultarea auditului auditorul şefconsideră că
informaţiile referitoare la obiectul auditului sunt suficiente şi adecvate există resurse corespunzătoare pentru susţinerea procesului de audit auditatul cooperează icircn mod corespunzător
2
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 385
PRINCIPIIPRINCIPIILELE GENERALEGENERALE PENTRU AUDITULPENTRU AUDITULINTERN (1)INTERN (1)
11 OBIECTIVE ŞI DOMENIUOBIECTIVE ŞI DOMENIU
e recomandă ca auditul să se bazeze pe obiectivele definite de către
cliententru icircndeplinirea acestor obiective domeniul auditului este determinatde către auditorul şef icircn urma consultării cu auditatul
Domeniul prezintă icircntindere şi fixează limitele auditului
Este recomandat ca obiectivele şi domeniul să fie comunicate auditatului icircnainte de realizarea auditului
3
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 485
PRINCIPIIPRINCIPIILELE GENERALEGENERALE PENTRU AUDITULPENTRU AUDITULINTERN (2)INTERN (2)
22 OBIECTIVITATE INDEPENDENŢĂ ŞI COMPETENŢĂOBIECTIVITATE INDEPENDENŢĂ ŞI COMPETENŢĂ
entru realizarea unui proces de audit obiectiv precum şi pentru arantarea
obiectivităţii constatărilor şi concluziilor acestuia se recomandă ca membrii ecipei deaudit să nu fie implicaţi icircn activităţile auditate e icircntreaa durată procesului aceştiatrebuie să dea dovadă de obiectivitate de imparţialitate şi de ecidistanţă faţă de oriceconflict de interese
$embrii ecipei de audit trebuie să dispună de un ansamblu corespunzător decunoştinţe competenţă şi experienţă pentru aşi icircndeplini responsabilităţile auditului
4
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 585
PRINCIPIIPRINCIPIILELE GENERALEGENERALE PENTRU AUDITULPENTRU AUDITULINTERN (3)INTERN (3)
33 PROFESIONALISMPROFESIONALISM
ampn conducerea unui audit se recomandă ca auditorii să dea dovadă de
preocupare promptitudine competenţă profesională şi discernămnte recomandă ca relaţiile dintre membrii ecipei de audit şi auditat să fie relaţii
de icircncredere şi confidenţialitate
Este indicat ca membrii ecipei de audit să nu dezvăluie informaţiile saudocumentele obţinute icircn timpul auditului sau raportul final unei terţe părţi fără aprobareaexpresă a auditatului şi dacă este cazul fără aprobarea acestuia icircn afară de cazul icircn careacest lucru nu este cerut de lee
e recomandă ca auditorul şef să urmeze procedurile care au icircn vedereasiurarea calităţii auditului
5
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 685
PRINCIPIIPRINCIPIILELE GENERALEGENERALE PENTRU AUDITULPENTRU AUDITULINTERN (4)INTERN (4)
44 PROCEDURI METODICEPROCEDURI METODICE
e recomandă ca un audit intern să fie condus şi efectuat icircnconformitate cu aceste principii enerale şi cu idurile elaboratepentru un tip specific de audit de $ si mediu
6
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 785
PRINCIPIIPRINCIPIILELE GENERALEGENERALE PENTRU AUDITULPENTRU AUDITULINTERN (5)INTERN (5)
(( )+E++ D-E+ 0+ )-1A2+ A3E A4D+434+)+E++ D-E+ 0+ )-1A2+ A3E A4D+434+
e recomandă ca determinarea criteriilor de audit să constituie o primă etapăesenţială a auditului intern
Aceste criterii cu un nivel de detaliere adecvat ar trebui să fie convenite icircntreauditorul şef şi auditat şi apoi comunicate acestuia
e recomandă ca informaţiile adecvate să fie colectate analizate interpretate şi
icircnreistrate pentru a fi utilizate ca dovadă de audit icircn procesul examinării şievaluării pentru a determina dacă sunt icircndeplinite criteriile de audit
7
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 885
TEHNICI DE AUDITTEHNICI DE AUDIT
8
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 985
Tehnicile de diTehnicile de di sunt t $ampn( ampn)(ampamp +amp-amp $amptamp ampampn nampu n)ampt(t ( sampstuuamp(uampt(t u st(n(u )ampn0
Tnampamp (uampt s t )amp (
u t(t( ( sus ampn)(
u ($( ( ampnamp( t( +amp (ampunamp ns)0+u(( (uamptuuamp
9
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1085
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (1)(1)
21 Modul de tratare a surselor de ora$21 Modul de tratare a surselor de ora$566 +nformaţia scrisă
modul de preătire şi exprimare
accesul la documentaţie
observaţii
565 +nformaţia orală
dificultăţi icircn procesul de comunicare atitudinile celui audiat şi auditorului
atitudinea auditorului faţă de dificultăţile posibile icircn procesul de comunicare
probleme de disponibilitate şi abordare a persoanelor
probleme de acces la activităţile desfăşurate567 +nformaţii fizicomateriale
preătirea vizitei icircn teren
desfăşurarea vizitei icircn teren
10
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1185
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (2)(2)
22 Modul de aordare a amprampalelor etaampe a$u des+urarea audtulu22 Modul de aordare a amprampalelor etaampe a$u des+urarea audtulu556 rimirea sarcinii de audit
555 )ontactul cu auditatul vizita preliminară
557 )unoaşterea auditatului
558 9ixarea traseului şi a proramului
55( enici de icircntocmire a proramului de audit
55 )omunicarea elementelor esenţiale ale proramului către auditat
55 enici de icircntocmire a cestionarului de audit sau teste de verificare
55lt Atribuirea responsabilităţilor auditorilor
epartizarea după cerinţa specifică a standardului epartizarea după departament produse
)ombinaţii cerinţe=departament
55gt enici de analiză a documentelor
11
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1285
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT ()()
556 enici de desfăşurare a auditului şi de obţinere a dovezilor obiective
3a şedinţa de descidere
ampn timpul şedinţelor şi interviurilor
3a şedinţa de icircncidere
apoarte de neconformităţi5566 enici de abordare a neconformităţilor
enici de identificare şi icircnreistrare
)lasificarea neconformităţilor
Acceptarea de către reprezentantul auditatului
-bţinerea de anaamente sau stabilirea acţiunilor corective din partea auditatului
12
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1385
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (-)(-)
5565 enici de raportare a auditului
aportul de audit intern externB
Anexe importante rapoarte de neconformităţiB
)oncluziile finale privind scopul auditului
5567 Abordarea acţiunilor corective 3a auditul intern
3a auditul la furnizor
3a auditul de terţă parte
5568 Activităţi post audit
erificarea acţiunilor corective
upraveerea periodică
)ontroale inopinate
13
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1485
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT ()()
2 u+t+$rea te0lor de audt2 u+t+$rea te0lor de audt
Acţiuni oranizate de către comisiile de formare şi certificare a auditorilor
Acţiuni oranizate de către companiile care execută auditul
Acumularea de experienţă şi perfecţionarea auditorilor
14
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1)(1)
enicile desfasurarii auditului sunt utilizate pentru a obţine informaţiile necesare privind conformitatea sistemuluioranizatiei auditate cu standardul de referinţă
4rmărind un plan loic procesul de obţinere a dovezilor obiective se simplifică şi nu există pericolul să se omităunele activitati zone funcţii sau operaţii
U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4 analiza manualului care identifică politica obiectivele responsabilităţile şi autoritatea personalului cu rol esenţial
icircn asigurarea SSM si protecţiei mediului altfel spus modul de implementare a sistemului de management
integrat in cazul nostru
analiza procedurilor de sistem şi a celor de lucru care detaliază ce este de făcut cum şi de către cine
examinarea zonelor de lucru a operaţiilor şi proceselor
examinarea produsului realizat pentru a stabili conformitatea cu instrucţiunile de lucru documentate şi cu
desenele analiza disponibilităţii resurselor (personal materiale si echipamente icircn fiecare zonă
analiza modului de păstrare a documentaţiei a rapoartelor şi icircnregistrărilor
formularea de icircntrebări pentru obţinerea informaţiilor necesare
examinarea documentelor care confirmă declaraţiile făcute şi verificarea informaţiei obţinute atunci cnd este
cazul pe baza unui alt document
15
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1685
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (2)(2)
AA ASCULTAREAASCULTAREA ACTI5ACTI5
Ascultarea activă este o tenică pe care ar trebui so icircnveţe şi so aplice icircn mod constant toţiauditorii aceasta fiind ceia comunicării eficiente Ascultarea activă implică att ascultarea
propriuzisă ct şi corecta icircnţeleere a tuturor mesaelor=semnalelor transmise de vorbitorAscultarea activa este o tenică pe care mulţi o consideră dificil de utilizat pentru că ei
nul lasă pe vorbitor săşi urmeze ritmul şi aud numai ce vor sau ce aşteaptă ei să audă
reacţtionează prematur şi sau emoţional
permit divagaţiile care afectează capacitatea de concentrare
se $dezacordează dacă subiectul devine dificil din punct de vedere emoţional vorbesc prea multamp
16
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1785
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4
să pună icircntrebări scurte şi să nu vorbească mai mult de 5C din timp nealocat El trebuie săşi
amintească mereu că atunci cnd vorbeşte nu afla nimic despre auditat să nui fie frică de tăcere dă timp persoanei să se ndească şi lasă tăcerea să transmită
interesul şi nevoia de a spune mai mult
să evite divaaţiile şi să icircncerce sa stopeze intervenţiile inoportune ale altor persoane
să formuleze icircntrebări descise
să spriine pe vorbitor icircn exprimarea ideilor
17
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1885
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (-)(-)
88 Te0 3eerale de ter7uTe0 3eerale de ter7u
rincipalul mod icircn care auditorii pot obţine informaţii cu privire la funcţionarea $+ului este prina adresa icircntrebări persoanelor care desfăşoară activităţi icircn zona auditată 9ăcnd acest lucru
ei icircşi completează informaţiile obţinute din materialele strnse şi oferă celor auditaţi prileul de aexplica sistemele şi metodele de lucru utilizate
otodată se obţin informaţii asupra modului icircn care cei auditaţi icircnţele şi susţin $+
ampn fiecare zonă auditată auditorul formulează icircntrebări referitoare la activitatea desfăşuratăprocedurile documentaţia utilizată ecipamentele folosite şi care este stadiul activităţiidesfăşurate
18
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1985
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
e recomandă folosirea icircntrebărilor descise la care nu se poate răspunde cu da saunu de ex cum procedaţi cnd se icircntmplă acest lucruB rebuie avut riă icircn formularea acestor
icircntrebări pentru a obţine exact informaţia dorită deoarece icircntrebările descise sunt mariconsumatoare de timp
ampntrebările icircncise adică acelea la care se poate răspunde cu da sau nu ar trebui
folosite mai rar şi numai atunci cnd trebuie clarificată o neinţeleere pentru că răspunsul laasemenea icircntrebări poate ascunde unele informaţii importante ampntotdeauna icircnsă trebuie să seacorde atenţie tonului cu care se formulează icircntrebarea astfel icircnct să nu para un interoatoriu
9olosind cele şase icircntrebări ce de ce cnd cum unde cine combinate cualtcineva$ şi Fdacăde ex cum procedaţi dacă cine altcinevaB se obţin informaţii esenţialepentru un auditor
Alte două formulări de bază sunt $presupunnd căG atunci ce$ $vă rog arătaţimi ampn continuare sunt prezentate cteva recomandări privind utilizarea acestor icircntrebări icircn
timpul auditului
19
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2085
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (9)(9)
Ce Ce
Este prima icircntrebare care se pune icircn procesul de colectare a informaţiilor ampntrebarea $ce $ permite comparareaactivităţii pe care auditatul o descrie cu ceea ce se icircntmplă icircn realitate acest lucru ducnd la alte icircntrebări Abiadupă ce sa folosit ce se va pune icircntrebarea de ce
De ce De ce
9ormularea acestei icircntrebări permite auditorului să evalueze icircn ce măsura auditatul icircnţelee şi icircşi icircndeplineşteatribuţiile carei revin Auditorul poate icircnţelee ce activităţi se desfăşoară şi care sunt obiectivele activităţilorrespective
Cacircnd Cacircnd
Este uşor de observat că după ce se află $ce$ şi $de ce$ se desfăşoară o anumită activitate se simte nevoia dea şti cnd şi icircn ct timp se icircndeplineşte sarcina respectivă Această ordonare a icircntrebărilor icircn timpul audituluipoate fi omisă de aceea ciar şi un auditor experimentat trebuie să consulte lista sa de icircntrebări De exemplu
este simplu să se verifice că o anumită atribuţie a fost icircnţeleasă şi icircndeplinită dar se poate uita să se icircntrebedacă ea a fost icircndeplinită la timp
20
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2185
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()Cum Cum
De obicei oamenii ştiu ce fac de ce şi cnd dar sunt situaţii icircn care nu se acordă suficientă atenţie şimodului icircn care se face acest lucru De exemplu este simplu să se spună leam spus să facă aşa darpoate ei nu au fost atenţi sau nu au icircnţeles ce au de făcut Este necesar să se stabilească $cum$ sa făcutpentru a se observa dacă cei care trebuiau să facă un anumit lucru nu au icircnţeles datele de intrare fiindincorecteB sau incomplete sau nu au realizat ceva icircn mod intenţionat
ampntrebarea cum icircl va duce pe auditor la verificarea practică a informaţiilor aflate prin celelalte icircntrebăriUnde Unde
Este important să se determine unde se desfăşoară activităţile care fac obiectul auditului Această icircntrebarepoate săl conducă pe auditor icircntro zonă care nu a fost luată icircn considerare sau care nu era cunoscută
Cine Cine
Auditorul trebuie să identifice persoana care se ocupă de zonă sau activitatea care se auditează 1u se fac
presupuneri ci se pun icircntrebări
21
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2285
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Itrear e treue e7tareItrear e treue e7tare44
de tipul evident fac analize periodice nui aşa
care conţin observaţii ascunse astfel icircnct vorbitorul se simte pus la colt de ex sunteţi de acord căaceasta este responsabilitatea dumneavoastră dacă trebuie făcută o astfel de observaţie este bine să fiefăcută impersonalB
care conţin declaraţii de opinie de felul dacă aş fi fost icircn locul dumneavoastră sau vam spus că voiăsi acest
Asemenea icircntrebări duc la distruerea oricărui raport de icircncredere icircntre auditor şi auditat Helul auditorilor
este de a obţine dovezi obiective privind eficacitatea şi eficienţa sistemului icircntrun mod politicos amical dartotuşi profesional şi nu de a ăsi reşeli
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2385
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (lt)(lt)
5erarea r+sampusurlor amprte de audtor5erarea r+sampusurlor amprte de audtor
Auditorul nuşi poate permite să ia cuvntul cuiva drept aranţie De aceea auditorul trebuie să spună din cnd icircncnd auditatului Iine cred ca am icircnţeles toate acestea acum vă ro arătaţimi
Arătaţi-mi Arătaţi-mi trebuie să fie permanent icircn atenţia auditorului 9ără această fază de verificare nici o formă de audit
nu are valoareAuditorul trebuie să verifice toate faptele dacă tot ceea ce i sa spus se şi aplică icircn practici Dar trebuie avut riaca ceea ce i se arat auditorului sa fie modul obişnuit de desfăşurare a unei activităţi şi nu o demonstraţie specială
+nformaţiile obţinute pe baza de interviuri ar trebui verificate prin confruntarea lor cu informaţii din alte surseindependente cum ar fi rezultatele unor inspecţii
Dubla verificare a unei informaţii obţinute ar fi ideală Este totuşi imposibil ca auditorul să verifice de două ori fiecare
informaţie document sau declaraţie obţinută De aceea auditorul trebuie să decidă asupra numărului dedocumente pe care sa le analizeze şi asupra amplitudinii investiaţiei icircn orice zonă auditată Auditorul nu trebuiesă insiste icircn analiza unei sinure activitati=zone icircn speranţa că va ăsi ceva reşit El trebuie să treacă laurmătorul punct al planului de audit dacă se descoperă o problemă atunci auditorul trebuie să insiste pentru aafla dacă este un incident izolat sau un aspect al unei probleme cu o extindere mai mare
Dovezile obţinute trebuie să fie semnificative şi numai auditorul va decide cte sunt necesare pentru formulareaunei concluzii
23
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2485
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1=)(1=) ampn continuare sunt prezentate cteva exemple de icircntrebări de baza şi documente care ar putea fi analizate pentru a
obţine dovezi obiective prin care să se verifice răspunsul dat cu autorul auditului sistemului de manaement
eul uu oamparteteul uu oampartet ce activităţi desfăşoară compartimentul al cărui şef sunteţi
care sunt responsabilităţile dumneavoastră
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze secţiunea din manualul manaementului careprezintă responsabilităţile şi să verifice procedurile compartimentale
Coampartetul aampro76oareCoampartetul aampro76oare cum comandaţi produsele
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze
procedurile compartimentului aprovizionare cteva referate de aprovizionare şi comenzi de aprovizionare
specificaţiile de aprovizionare corespunzătoare
lista subcontractanţilor accepţati
modul icircn care este trecut pe lista un nou subcontractant 24
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (11)(11)
$eampii$eampii
Puteţi să prezentaţi activitatea pe care o desfăşuraţi
Pntu ( amp)amp( 0sunsuamp (uamptu t$uamp s( amp)amp ampnstuampun( uu (amp($amp(
ampsnamp$ampampt(t( +amp st(ampu n)amp0ampamp t5amp ntu )amp( amp(nt ampnsamp0su( +amp n( utampamp-(t
(tamp( ns( ntu (tampampt(t( (uampt(t0 )amp+( st ( (tuuamp
25
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2685
A-A-4343 DE A4D+DE A4D+
)onstatările auditului şi=sau un rezumat al acestora trebuie comunicate auditatului icircntrun raportscris e recomandă ca auditatul să primească o copie a raportului de audit cu excepţia cazului icircncare clientul exclude acest lucru
+nformaţiile referitoare la audit care pot fi incluse icircn raporturile de audit cuprind fără a se limita laacestea următoarele dateidentificarea oranizaţiei auditate şi a clientului audituluiobiectivele convenite şi domeniul audituluicriteriile convenite faţă de care sa realizat audituldurata auditului şi datele la care a fost realizatidentificarea membrilor ecipei de auditidentificarea reprezentanţilor auditatului care participă la audito declaraţie privind natura confidenţială a conţinutului
lista de difuzare a raportului de auditrezumatul procesului de audit incluznd toate obstacolele icircntlniteconcluziile auditului
ampn acord cu solicitantul se recomandă ca auditorul şef să determine care din punctele menţionatemai sus să fiureze icircn raport precum şi eventualele puncte suplimentare 26
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2785
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (1)(1)
9iecare ecipă de audit icircşi poate stabili propriile documente de lucru otuşi cel puţin următoareledocumente de lucru ar trebui luate icircn considerare
- la sosirea echipei de audit
standardele sau alte specificaţii de bază pentru audit
planul de audit
documente de lucru tipizate care se folosesc icircn timpul auditului
liste de verificare cestionare de audit diarame de flux etc
- la şedinţa de deschidere a auditului
planul de audit
orice materiale de prezentare
- icircn timpul colectării informaţiilor
standarde sau=şi specificaţii
liste de verificare
fişe de observaţii
27
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 385
PRINCIPIIPRINCIPIILELE GENERALEGENERALE PENTRU AUDITULPENTRU AUDITULINTERN (1)INTERN (1)
11 OBIECTIVE ŞI DOMENIUOBIECTIVE ŞI DOMENIU
e recomandă ca auditul să se bazeze pe obiectivele definite de către
cliententru icircndeplinirea acestor obiective domeniul auditului este determinatde către auditorul şef icircn urma consultării cu auditatul
Domeniul prezintă icircntindere şi fixează limitele auditului
Este recomandat ca obiectivele şi domeniul să fie comunicate auditatului icircnainte de realizarea auditului
3
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 485
PRINCIPIIPRINCIPIILELE GENERALEGENERALE PENTRU AUDITULPENTRU AUDITULINTERN (2)INTERN (2)
22 OBIECTIVITATE INDEPENDENŢĂ ŞI COMPETENŢĂOBIECTIVITATE INDEPENDENŢĂ ŞI COMPETENŢĂ
entru realizarea unui proces de audit obiectiv precum şi pentru arantarea
obiectivităţii constatărilor şi concluziilor acestuia se recomandă ca membrii ecipei deaudit să nu fie implicaţi icircn activităţile auditate e icircntreaa durată procesului aceştiatrebuie să dea dovadă de obiectivitate de imparţialitate şi de ecidistanţă faţă de oriceconflict de interese
$embrii ecipei de audit trebuie să dispună de un ansamblu corespunzător decunoştinţe competenţă şi experienţă pentru aşi icircndeplini responsabilităţile auditului
4
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 585
PRINCIPIIPRINCIPIILELE GENERALEGENERALE PENTRU AUDITULPENTRU AUDITULINTERN (3)INTERN (3)
33 PROFESIONALISMPROFESIONALISM
ampn conducerea unui audit se recomandă ca auditorii să dea dovadă de
preocupare promptitudine competenţă profesională şi discernămnte recomandă ca relaţiile dintre membrii ecipei de audit şi auditat să fie relaţii
de icircncredere şi confidenţialitate
Este indicat ca membrii ecipei de audit să nu dezvăluie informaţiile saudocumentele obţinute icircn timpul auditului sau raportul final unei terţe părţi fără aprobareaexpresă a auditatului şi dacă este cazul fără aprobarea acestuia icircn afară de cazul icircn careacest lucru nu este cerut de lee
e recomandă ca auditorul şef să urmeze procedurile care au icircn vedereasiurarea calităţii auditului
5
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 685
PRINCIPIIPRINCIPIILELE GENERALEGENERALE PENTRU AUDITULPENTRU AUDITULINTERN (4)INTERN (4)
44 PROCEDURI METODICEPROCEDURI METODICE
e recomandă ca un audit intern să fie condus şi efectuat icircnconformitate cu aceste principii enerale şi cu idurile elaboratepentru un tip specific de audit de $ si mediu
6
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 785
PRINCIPIIPRINCIPIILELE GENERALEGENERALE PENTRU AUDITULPENTRU AUDITULINTERN (5)INTERN (5)
(( )+E++ D-E+ 0+ )-1A2+ A3E A4D+434+)+E++ D-E+ 0+ )-1A2+ A3E A4D+434+
e recomandă ca determinarea criteriilor de audit să constituie o primă etapăesenţială a auditului intern
Aceste criterii cu un nivel de detaliere adecvat ar trebui să fie convenite icircntreauditorul şef şi auditat şi apoi comunicate acestuia
e recomandă ca informaţiile adecvate să fie colectate analizate interpretate şi
icircnreistrate pentru a fi utilizate ca dovadă de audit icircn procesul examinării şievaluării pentru a determina dacă sunt icircndeplinite criteriile de audit
7
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 885
TEHNICI DE AUDITTEHNICI DE AUDIT
8
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 985
Tehnicile de diTehnicile de di sunt t $ampn( ampn)(ampamp +amp-amp $amptamp ampampn nampu n)ampt(t ( sampstuuamp(uampt(t u st(n(u )ampn0
Tnampamp (uampt s t )amp (
u t(t( ( sus ampn)(
u ($( ( ampnamp( t( +amp (ampunamp ns)0+u(( (uamptuuamp
9
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1085
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (1)(1)
21 Modul de tratare a surselor de ora$21 Modul de tratare a surselor de ora$566 +nformaţia scrisă
modul de preătire şi exprimare
accesul la documentaţie
observaţii
565 +nformaţia orală
dificultăţi icircn procesul de comunicare atitudinile celui audiat şi auditorului
atitudinea auditorului faţă de dificultăţile posibile icircn procesul de comunicare
probleme de disponibilitate şi abordare a persoanelor
probleme de acces la activităţile desfăşurate567 +nformaţii fizicomateriale
preătirea vizitei icircn teren
desfăşurarea vizitei icircn teren
10
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1185
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (2)(2)
22 Modul de aordare a amprampalelor etaampe a$u des+urarea audtulu22 Modul de aordare a amprampalelor etaampe a$u des+urarea audtulu556 rimirea sarcinii de audit
555 )ontactul cu auditatul vizita preliminară
557 )unoaşterea auditatului
558 9ixarea traseului şi a proramului
55( enici de icircntocmire a proramului de audit
55 )omunicarea elementelor esenţiale ale proramului către auditat
55 enici de icircntocmire a cestionarului de audit sau teste de verificare
55lt Atribuirea responsabilităţilor auditorilor
epartizarea după cerinţa specifică a standardului epartizarea după departament produse
)ombinaţii cerinţe=departament
55gt enici de analiză a documentelor
11
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1285
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT ()()
556 enici de desfăşurare a auditului şi de obţinere a dovezilor obiective
3a şedinţa de descidere
ampn timpul şedinţelor şi interviurilor
3a şedinţa de icircncidere
apoarte de neconformităţi5566 enici de abordare a neconformităţilor
enici de identificare şi icircnreistrare
)lasificarea neconformităţilor
Acceptarea de către reprezentantul auditatului
-bţinerea de anaamente sau stabilirea acţiunilor corective din partea auditatului
12
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1385
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (-)(-)
5565 enici de raportare a auditului
aportul de audit intern externB
Anexe importante rapoarte de neconformităţiB
)oncluziile finale privind scopul auditului
5567 Abordarea acţiunilor corective 3a auditul intern
3a auditul la furnizor
3a auditul de terţă parte
5568 Activităţi post audit
erificarea acţiunilor corective
upraveerea periodică
)ontroale inopinate
13
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1485
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT ()()
2 u+t+$rea te0lor de audt2 u+t+$rea te0lor de audt
Acţiuni oranizate de către comisiile de formare şi certificare a auditorilor
Acţiuni oranizate de către companiile care execută auditul
Acumularea de experienţă şi perfecţionarea auditorilor
14
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1)(1)
enicile desfasurarii auditului sunt utilizate pentru a obţine informaţiile necesare privind conformitatea sistemuluioranizatiei auditate cu standardul de referinţă
4rmărind un plan loic procesul de obţinere a dovezilor obiective se simplifică şi nu există pericolul să se omităunele activitati zone funcţii sau operaţii
U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4 analiza manualului care identifică politica obiectivele responsabilităţile şi autoritatea personalului cu rol esenţial
icircn asigurarea SSM si protecţiei mediului altfel spus modul de implementare a sistemului de management
integrat in cazul nostru
analiza procedurilor de sistem şi a celor de lucru care detaliază ce este de făcut cum şi de către cine
examinarea zonelor de lucru a operaţiilor şi proceselor
examinarea produsului realizat pentru a stabili conformitatea cu instrucţiunile de lucru documentate şi cu
desenele analiza disponibilităţii resurselor (personal materiale si echipamente icircn fiecare zonă
analiza modului de păstrare a documentaţiei a rapoartelor şi icircnregistrărilor
formularea de icircntrebări pentru obţinerea informaţiilor necesare
examinarea documentelor care confirmă declaraţiile făcute şi verificarea informaţiei obţinute atunci cnd este
cazul pe baza unui alt document
15
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1685
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (2)(2)
AA ASCULTAREAASCULTAREA ACTI5ACTI5
Ascultarea activă este o tenică pe care ar trebui so icircnveţe şi so aplice icircn mod constant toţiauditorii aceasta fiind ceia comunicării eficiente Ascultarea activă implică att ascultarea
propriuzisă ct şi corecta icircnţeleere a tuturor mesaelor=semnalelor transmise de vorbitorAscultarea activa este o tenică pe care mulţi o consideră dificil de utilizat pentru că ei
nul lasă pe vorbitor săşi urmeze ritmul şi aud numai ce vor sau ce aşteaptă ei să audă
reacţtionează prematur şi sau emoţional
permit divagaţiile care afectează capacitatea de concentrare
se $dezacordează dacă subiectul devine dificil din punct de vedere emoţional vorbesc prea multamp
16
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1785
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4
să pună icircntrebări scurte şi să nu vorbească mai mult de 5C din timp nealocat El trebuie săşi
amintească mereu că atunci cnd vorbeşte nu afla nimic despre auditat să nui fie frică de tăcere dă timp persoanei să se ndească şi lasă tăcerea să transmită
interesul şi nevoia de a spune mai mult
să evite divaaţiile şi să icircncerce sa stopeze intervenţiile inoportune ale altor persoane
să formuleze icircntrebări descise
să spriine pe vorbitor icircn exprimarea ideilor
17
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1885
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (-)(-)
88 Te0 3eerale de ter7uTe0 3eerale de ter7u
rincipalul mod icircn care auditorii pot obţine informaţii cu privire la funcţionarea $+ului este prina adresa icircntrebări persoanelor care desfăşoară activităţi icircn zona auditată 9ăcnd acest lucru
ei icircşi completează informaţiile obţinute din materialele strnse şi oferă celor auditaţi prileul de aexplica sistemele şi metodele de lucru utilizate
otodată se obţin informaţii asupra modului icircn care cei auditaţi icircnţele şi susţin $+
ampn fiecare zonă auditată auditorul formulează icircntrebări referitoare la activitatea desfăşuratăprocedurile documentaţia utilizată ecipamentele folosite şi care este stadiul activităţiidesfăşurate
18
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1985
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
e recomandă folosirea icircntrebărilor descise la care nu se poate răspunde cu da saunu de ex cum procedaţi cnd se icircntmplă acest lucruB rebuie avut riă icircn formularea acestor
icircntrebări pentru a obţine exact informaţia dorită deoarece icircntrebările descise sunt mariconsumatoare de timp
ampntrebările icircncise adică acelea la care se poate răspunde cu da sau nu ar trebui
folosite mai rar şi numai atunci cnd trebuie clarificată o neinţeleere pentru că răspunsul laasemenea icircntrebări poate ascunde unele informaţii importante ampntotdeauna icircnsă trebuie să seacorde atenţie tonului cu care se formulează icircntrebarea astfel icircnct să nu para un interoatoriu
9olosind cele şase icircntrebări ce de ce cnd cum unde cine combinate cualtcineva$ şi Fdacăde ex cum procedaţi dacă cine altcinevaB se obţin informaţii esenţialepentru un auditor
Alte două formulări de bază sunt $presupunnd căG atunci ce$ $vă rog arătaţimi ampn continuare sunt prezentate cteva recomandări privind utilizarea acestor icircntrebări icircn
timpul auditului
19
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2085
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (9)(9)
Ce Ce
Este prima icircntrebare care se pune icircn procesul de colectare a informaţiilor ampntrebarea $ce $ permite comparareaactivităţii pe care auditatul o descrie cu ceea ce se icircntmplă icircn realitate acest lucru ducnd la alte icircntrebări Abiadupă ce sa folosit ce se va pune icircntrebarea de ce
De ce De ce
9ormularea acestei icircntrebări permite auditorului să evalueze icircn ce măsura auditatul icircnţelee şi icircşi icircndeplineşteatribuţiile carei revin Auditorul poate icircnţelee ce activităţi se desfăşoară şi care sunt obiectivele activităţilorrespective
Cacircnd Cacircnd
Este uşor de observat că după ce se află $ce$ şi $de ce$ se desfăşoară o anumită activitate se simte nevoia dea şti cnd şi icircn ct timp se icircndeplineşte sarcina respectivă Această ordonare a icircntrebărilor icircn timpul audituluipoate fi omisă de aceea ciar şi un auditor experimentat trebuie să consulte lista sa de icircntrebări De exemplu
este simplu să se verifice că o anumită atribuţie a fost icircnţeleasă şi icircndeplinită dar se poate uita să se icircntrebedacă ea a fost icircndeplinită la timp
20
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2185
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()Cum Cum
De obicei oamenii ştiu ce fac de ce şi cnd dar sunt situaţii icircn care nu se acordă suficientă atenţie şimodului icircn care se face acest lucru De exemplu este simplu să se spună leam spus să facă aşa darpoate ei nu au fost atenţi sau nu au icircnţeles ce au de făcut Este necesar să se stabilească $cum$ sa făcutpentru a se observa dacă cei care trebuiau să facă un anumit lucru nu au icircnţeles datele de intrare fiindincorecteB sau incomplete sau nu au realizat ceva icircn mod intenţionat
ampntrebarea cum icircl va duce pe auditor la verificarea practică a informaţiilor aflate prin celelalte icircntrebăriUnde Unde
Este important să se determine unde se desfăşoară activităţile care fac obiectul auditului Această icircntrebarepoate săl conducă pe auditor icircntro zonă care nu a fost luată icircn considerare sau care nu era cunoscută
Cine Cine
Auditorul trebuie să identifice persoana care se ocupă de zonă sau activitatea care se auditează 1u se fac
presupuneri ci se pun icircntrebări
21
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2285
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Itrear e treue e7tareItrear e treue e7tare44
de tipul evident fac analize periodice nui aşa
care conţin observaţii ascunse astfel icircnct vorbitorul se simte pus la colt de ex sunteţi de acord căaceasta este responsabilitatea dumneavoastră dacă trebuie făcută o astfel de observaţie este bine să fiefăcută impersonalB
care conţin declaraţii de opinie de felul dacă aş fi fost icircn locul dumneavoastră sau vam spus că voiăsi acest
Asemenea icircntrebări duc la distruerea oricărui raport de icircncredere icircntre auditor şi auditat Helul auditorilor
este de a obţine dovezi obiective privind eficacitatea şi eficienţa sistemului icircntrun mod politicos amical dartotuşi profesional şi nu de a ăsi reşeli
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2385
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (lt)(lt)
5erarea r+sampusurlor amprte de audtor5erarea r+sampusurlor amprte de audtor
Auditorul nuşi poate permite să ia cuvntul cuiva drept aranţie De aceea auditorul trebuie să spună din cnd icircncnd auditatului Iine cred ca am icircnţeles toate acestea acum vă ro arătaţimi
Arătaţi-mi Arătaţi-mi trebuie să fie permanent icircn atenţia auditorului 9ără această fază de verificare nici o formă de audit
nu are valoareAuditorul trebuie să verifice toate faptele dacă tot ceea ce i sa spus se şi aplică icircn practici Dar trebuie avut riaca ceea ce i se arat auditorului sa fie modul obişnuit de desfăşurare a unei activităţi şi nu o demonstraţie specială
+nformaţiile obţinute pe baza de interviuri ar trebui verificate prin confruntarea lor cu informaţii din alte surseindependente cum ar fi rezultatele unor inspecţii
Dubla verificare a unei informaţii obţinute ar fi ideală Este totuşi imposibil ca auditorul să verifice de două ori fiecare
informaţie document sau declaraţie obţinută De aceea auditorul trebuie să decidă asupra numărului dedocumente pe care sa le analizeze şi asupra amplitudinii investiaţiei icircn orice zonă auditată Auditorul nu trebuiesă insiste icircn analiza unei sinure activitati=zone icircn speranţa că va ăsi ceva reşit El trebuie să treacă laurmătorul punct al planului de audit dacă se descoperă o problemă atunci auditorul trebuie să insiste pentru aafla dacă este un incident izolat sau un aspect al unei probleme cu o extindere mai mare
Dovezile obţinute trebuie să fie semnificative şi numai auditorul va decide cte sunt necesare pentru formulareaunei concluzii
23
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2485
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1=)(1=) ampn continuare sunt prezentate cteva exemple de icircntrebări de baza şi documente care ar putea fi analizate pentru a
obţine dovezi obiective prin care să se verifice răspunsul dat cu autorul auditului sistemului de manaement
eul uu oamparteteul uu oampartet ce activităţi desfăşoară compartimentul al cărui şef sunteţi
care sunt responsabilităţile dumneavoastră
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze secţiunea din manualul manaementului careprezintă responsabilităţile şi să verifice procedurile compartimentale
Coampartetul aampro76oareCoampartetul aampro76oare cum comandaţi produsele
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze
procedurile compartimentului aprovizionare cteva referate de aprovizionare şi comenzi de aprovizionare
specificaţiile de aprovizionare corespunzătoare
lista subcontractanţilor accepţati
modul icircn care este trecut pe lista un nou subcontractant 24
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (11)(11)
$eampii$eampii
Puteţi să prezentaţi activitatea pe care o desfăşuraţi
Pntu ( amp)amp( 0sunsuamp (uamptu t$uamp s( amp)amp ampnstuampun( uu (amp($amp(
ampsnamp$ampampt(t( +amp st(ampu n)amp0ampamp t5amp ntu )amp( amp(nt ampnsamp0su( +amp n( utampamp-(t
(tamp( ns( ntu (tampampt(t( (uampt(t0 )amp+( st ( (tuuamp
25
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2685
A-A-4343 DE A4D+DE A4D+
)onstatările auditului şi=sau un rezumat al acestora trebuie comunicate auditatului icircntrun raportscris e recomandă ca auditatul să primească o copie a raportului de audit cu excepţia cazului icircncare clientul exclude acest lucru
+nformaţiile referitoare la audit care pot fi incluse icircn raporturile de audit cuprind fără a se limita laacestea următoarele dateidentificarea oranizaţiei auditate şi a clientului audituluiobiectivele convenite şi domeniul audituluicriteriile convenite faţă de care sa realizat audituldurata auditului şi datele la care a fost realizatidentificarea membrilor ecipei de auditidentificarea reprezentanţilor auditatului care participă la audito declaraţie privind natura confidenţială a conţinutului
lista de difuzare a raportului de auditrezumatul procesului de audit incluznd toate obstacolele icircntlniteconcluziile auditului
ampn acord cu solicitantul se recomandă ca auditorul şef să determine care din punctele menţionatemai sus să fiureze icircn raport precum şi eventualele puncte suplimentare 26
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2785
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (1)(1)
9iecare ecipă de audit icircşi poate stabili propriile documente de lucru otuşi cel puţin următoareledocumente de lucru ar trebui luate icircn considerare
- la sosirea echipei de audit
standardele sau alte specificaţii de bază pentru audit
planul de audit
documente de lucru tipizate care se folosesc icircn timpul auditului
liste de verificare cestionare de audit diarame de flux etc
- la şedinţa de deschidere a auditului
planul de audit
orice materiale de prezentare
- icircn timpul colectării informaţiilor
standarde sau=şi specificaţii
liste de verificare
fişe de observaţii
27
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 485
PRINCIPIIPRINCIPIILELE GENERALEGENERALE PENTRU AUDITULPENTRU AUDITULINTERN (2)INTERN (2)
22 OBIECTIVITATE INDEPENDENŢĂ ŞI COMPETENŢĂOBIECTIVITATE INDEPENDENŢĂ ŞI COMPETENŢĂ
entru realizarea unui proces de audit obiectiv precum şi pentru arantarea
obiectivităţii constatărilor şi concluziilor acestuia se recomandă ca membrii ecipei deaudit să nu fie implicaţi icircn activităţile auditate e icircntreaa durată procesului aceştiatrebuie să dea dovadă de obiectivitate de imparţialitate şi de ecidistanţă faţă de oriceconflict de interese
$embrii ecipei de audit trebuie să dispună de un ansamblu corespunzător decunoştinţe competenţă şi experienţă pentru aşi icircndeplini responsabilităţile auditului
4
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 585
PRINCIPIIPRINCIPIILELE GENERALEGENERALE PENTRU AUDITULPENTRU AUDITULINTERN (3)INTERN (3)
33 PROFESIONALISMPROFESIONALISM
ampn conducerea unui audit se recomandă ca auditorii să dea dovadă de
preocupare promptitudine competenţă profesională şi discernămnte recomandă ca relaţiile dintre membrii ecipei de audit şi auditat să fie relaţii
de icircncredere şi confidenţialitate
Este indicat ca membrii ecipei de audit să nu dezvăluie informaţiile saudocumentele obţinute icircn timpul auditului sau raportul final unei terţe părţi fără aprobareaexpresă a auditatului şi dacă este cazul fără aprobarea acestuia icircn afară de cazul icircn careacest lucru nu este cerut de lee
e recomandă ca auditorul şef să urmeze procedurile care au icircn vedereasiurarea calităţii auditului
5
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 685
PRINCIPIIPRINCIPIILELE GENERALEGENERALE PENTRU AUDITULPENTRU AUDITULINTERN (4)INTERN (4)
44 PROCEDURI METODICEPROCEDURI METODICE
e recomandă ca un audit intern să fie condus şi efectuat icircnconformitate cu aceste principii enerale şi cu idurile elaboratepentru un tip specific de audit de $ si mediu
6
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 785
PRINCIPIIPRINCIPIILELE GENERALEGENERALE PENTRU AUDITULPENTRU AUDITULINTERN (5)INTERN (5)
(( )+E++ D-E+ 0+ )-1A2+ A3E A4D+434+)+E++ D-E+ 0+ )-1A2+ A3E A4D+434+
e recomandă ca determinarea criteriilor de audit să constituie o primă etapăesenţială a auditului intern
Aceste criterii cu un nivel de detaliere adecvat ar trebui să fie convenite icircntreauditorul şef şi auditat şi apoi comunicate acestuia
e recomandă ca informaţiile adecvate să fie colectate analizate interpretate şi
icircnreistrate pentru a fi utilizate ca dovadă de audit icircn procesul examinării şievaluării pentru a determina dacă sunt icircndeplinite criteriile de audit
7
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 885
TEHNICI DE AUDITTEHNICI DE AUDIT
8
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 985
Tehnicile de diTehnicile de di sunt t $ampn( ampn)(ampamp +amp-amp $amptamp ampampn nampu n)ampt(t ( sampstuuamp(uampt(t u st(n(u )ampn0
Tnampamp (uampt s t )amp (
u t(t( ( sus ampn)(
u ($( ( ampnamp( t( +amp (ampunamp ns)0+u(( (uamptuuamp
9
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1085
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (1)(1)
21 Modul de tratare a surselor de ora$21 Modul de tratare a surselor de ora$566 +nformaţia scrisă
modul de preătire şi exprimare
accesul la documentaţie
observaţii
565 +nformaţia orală
dificultăţi icircn procesul de comunicare atitudinile celui audiat şi auditorului
atitudinea auditorului faţă de dificultăţile posibile icircn procesul de comunicare
probleme de disponibilitate şi abordare a persoanelor
probleme de acces la activităţile desfăşurate567 +nformaţii fizicomateriale
preătirea vizitei icircn teren
desfăşurarea vizitei icircn teren
10
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1185
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (2)(2)
22 Modul de aordare a amprampalelor etaampe a$u des+urarea audtulu22 Modul de aordare a amprampalelor etaampe a$u des+urarea audtulu556 rimirea sarcinii de audit
555 )ontactul cu auditatul vizita preliminară
557 )unoaşterea auditatului
558 9ixarea traseului şi a proramului
55( enici de icircntocmire a proramului de audit
55 )omunicarea elementelor esenţiale ale proramului către auditat
55 enici de icircntocmire a cestionarului de audit sau teste de verificare
55lt Atribuirea responsabilităţilor auditorilor
epartizarea după cerinţa specifică a standardului epartizarea după departament produse
)ombinaţii cerinţe=departament
55gt enici de analiză a documentelor
11
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1285
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT ()()
556 enici de desfăşurare a auditului şi de obţinere a dovezilor obiective
3a şedinţa de descidere
ampn timpul şedinţelor şi interviurilor
3a şedinţa de icircncidere
apoarte de neconformităţi5566 enici de abordare a neconformităţilor
enici de identificare şi icircnreistrare
)lasificarea neconformităţilor
Acceptarea de către reprezentantul auditatului
-bţinerea de anaamente sau stabilirea acţiunilor corective din partea auditatului
12
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1385
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (-)(-)
5565 enici de raportare a auditului
aportul de audit intern externB
Anexe importante rapoarte de neconformităţiB
)oncluziile finale privind scopul auditului
5567 Abordarea acţiunilor corective 3a auditul intern
3a auditul la furnizor
3a auditul de terţă parte
5568 Activităţi post audit
erificarea acţiunilor corective
upraveerea periodică
)ontroale inopinate
13
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1485
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT ()()
2 u+t+$rea te0lor de audt2 u+t+$rea te0lor de audt
Acţiuni oranizate de către comisiile de formare şi certificare a auditorilor
Acţiuni oranizate de către companiile care execută auditul
Acumularea de experienţă şi perfecţionarea auditorilor
14
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1)(1)
enicile desfasurarii auditului sunt utilizate pentru a obţine informaţiile necesare privind conformitatea sistemuluioranizatiei auditate cu standardul de referinţă
4rmărind un plan loic procesul de obţinere a dovezilor obiective se simplifică şi nu există pericolul să se omităunele activitati zone funcţii sau operaţii
U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4 analiza manualului care identifică politica obiectivele responsabilităţile şi autoritatea personalului cu rol esenţial
icircn asigurarea SSM si protecţiei mediului altfel spus modul de implementare a sistemului de management
integrat in cazul nostru
analiza procedurilor de sistem şi a celor de lucru care detaliază ce este de făcut cum şi de către cine
examinarea zonelor de lucru a operaţiilor şi proceselor
examinarea produsului realizat pentru a stabili conformitatea cu instrucţiunile de lucru documentate şi cu
desenele analiza disponibilităţii resurselor (personal materiale si echipamente icircn fiecare zonă
analiza modului de păstrare a documentaţiei a rapoartelor şi icircnregistrărilor
formularea de icircntrebări pentru obţinerea informaţiilor necesare
examinarea documentelor care confirmă declaraţiile făcute şi verificarea informaţiei obţinute atunci cnd este
cazul pe baza unui alt document
15
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1685
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (2)(2)
AA ASCULTAREAASCULTAREA ACTI5ACTI5
Ascultarea activă este o tenică pe care ar trebui so icircnveţe şi so aplice icircn mod constant toţiauditorii aceasta fiind ceia comunicării eficiente Ascultarea activă implică att ascultarea
propriuzisă ct şi corecta icircnţeleere a tuturor mesaelor=semnalelor transmise de vorbitorAscultarea activa este o tenică pe care mulţi o consideră dificil de utilizat pentru că ei
nul lasă pe vorbitor săşi urmeze ritmul şi aud numai ce vor sau ce aşteaptă ei să audă
reacţtionează prematur şi sau emoţional
permit divagaţiile care afectează capacitatea de concentrare
se $dezacordează dacă subiectul devine dificil din punct de vedere emoţional vorbesc prea multamp
16
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1785
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4
să pună icircntrebări scurte şi să nu vorbească mai mult de 5C din timp nealocat El trebuie săşi
amintească mereu că atunci cnd vorbeşte nu afla nimic despre auditat să nui fie frică de tăcere dă timp persoanei să se ndească şi lasă tăcerea să transmită
interesul şi nevoia de a spune mai mult
să evite divaaţiile şi să icircncerce sa stopeze intervenţiile inoportune ale altor persoane
să formuleze icircntrebări descise
să spriine pe vorbitor icircn exprimarea ideilor
17
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1885
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (-)(-)
88 Te0 3eerale de ter7uTe0 3eerale de ter7u
rincipalul mod icircn care auditorii pot obţine informaţii cu privire la funcţionarea $+ului este prina adresa icircntrebări persoanelor care desfăşoară activităţi icircn zona auditată 9ăcnd acest lucru
ei icircşi completează informaţiile obţinute din materialele strnse şi oferă celor auditaţi prileul de aexplica sistemele şi metodele de lucru utilizate
otodată se obţin informaţii asupra modului icircn care cei auditaţi icircnţele şi susţin $+
ampn fiecare zonă auditată auditorul formulează icircntrebări referitoare la activitatea desfăşuratăprocedurile documentaţia utilizată ecipamentele folosite şi care este stadiul activităţiidesfăşurate
18
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1985
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
e recomandă folosirea icircntrebărilor descise la care nu se poate răspunde cu da saunu de ex cum procedaţi cnd se icircntmplă acest lucruB rebuie avut riă icircn formularea acestor
icircntrebări pentru a obţine exact informaţia dorită deoarece icircntrebările descise sunt mariconsumatoare de timp
ampntrebările icircncise adică acelea la care se poate răspunde cu da sau nu ar trebui
folosite mai rar şi numai atunci cnd trebuie clarificată o neinţeleere pentru că răspunsul laasemenea icircntrebări poate ascunde unele informaţii importante ampntotdeauna icircnsă trebuie să seacorde atenţie tonului cu care se formulează icircntrebarea astfel icircnct să nu para un interoatoriu
9olosind cele şase icircntrebări ce de ce cnd cum unde cine combinate cualtcineva$ şi Fdacăde ex cum procedaţi dacă cine altcinevaB se obţin informaţii esenţialepentru un auditor
Alte două formulări de bază sunt $presupunnd căG atunci ce$ $vă rog arătaţimi ampn continuare sunt prezentate cteva recomandări privind utilizarea acestor icircntrebări icircn
timpul auditului
19
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2085
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (9)(9)
Ce Ce
Este prima icircntrebare care se pune icircn procesul de colectare a informaţiilor ampntrebarea $ce $ permite comparareaactivităţii pe care auditatul o descrie cu ceea ce se icircntmplă icircn realitate acest lucru ducnd la alte icircntrebări Abiadupă ce sa folosit ce se va pune icircntrebarea de ce
De ce De ce
9ormularea acestei icircntrebări permite auditorului să evalueze icircn ce măsura auditatul icircnţelee şi icircşi icircndeplineşteatribuţiile carei revin Auditorul poate icircnţelee ce activităţi se desfăşoară şi care sunt obiectivele activităţilorrespective
Cacircnd Cacircnd
Este uşor de observat că după ce se află $ce$ şi $de ce$ se desfăşoară o anumită activitate se simte nevoia dea şti cnd şi icircn ct timp se icircndeplineşte sarcina respectivă Această ordonare a icircntrebărilor icircn timpul audituluipoate fi omisă de aceea ciar şi un auditor experimentat trebuie să consulte lista sa de icircntrebări De exemplu
este simplu să se verifice că o anumită atribuţie a fost icircnţeleasă şi icircndeplinită dar se poate uita să se icircntrebedacă ea a fost icircndeplinită la timp
20
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2185
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()Cum Cum
De obicei oamenii ştiu ce fac de ce şi cnd dar sunt situaţii icircn care nu se acordă suficientă atenţie şimodului icircn care se face acest lucru De exemplu este simplu să se spună leam spus să facă aşa darpoate ei nu au fost atenţi sau nu au icircnţeles ce au de făcut Este necesar să se stabilească $cum$ sa făcutpentru a se observa dacă cei care trebuiau să facă un anumit lucru nu au icircnţeles datele de intrare fiindincorecteB sau incomplete sau nu au realizat ceva icircn mod intenţionat
ampntrebarea cum icircl va duce pe auditor la verificarea practică a informaţiilor aflate prin celelalte icircntrebăriUnde Unde
Este important să se determine unde se desfăşoară activităţile care fac obiectul auditului Această icircntrebarepoate săl conducă pe auditor icircntro zonă care nu a fost luată icircn considerare sau care nu era cunoscută
Cine Cine
Auditorul trebuie să identifice persoana care se ocupă de zonă sau activitatea care se auditează 1u se fac
presupuneri ci se pun icircntrebări
21
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2285
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Itrear e treue e7tareItrear e treue e7tare44
de tipul evident fac analize periodice nui aşa
care conţin observaţii ascunse astfel icircnct vorbitorul se simte pus la colt de ex sunteţi de acord căaceasta este responsabilitatea dumneavoastră dacă trebuie făcută o astfel de observaţie este bine să fiefăcută impersonalB
care conţin declaraţii de opinie de felul dacă aş fi fost icircn locul dumneavoastră sau vam spus că voiăsi acest
Asemenea icircntrebări duc la distruerea oricărui raport de icircncredere icircntre auditor şi auditat Helul auditorilor
este de a obţine dovezi obiective privind eficacitatea şi eficienţa sistemului icircntrun mod politicos amical dartotuşi profesional şi nu de a ăsi reşeli
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2385
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (lt)(lt)
5erarea r+sampusurlor amprte de audtor5erarea r+sampusurlor amprte de audtor
Auditorul nuşi poate permite să ia cuvntul cuiva drept aranţie De aceea auditorul trebuie să spună din cnd icircncnd auditatului Iine cred ca am icircnţeles toate acestea acum vă ro arătaţimi
Arătaţi-mi Arătaţi-mi trebuie să fie permanent icircn atenţia auditorului 9ără această fază de verificare nici o formă de audit
nu are valoareAuditorul trebuie să verifice toate faptele dacă tot ceea ce i sa spus se şi aplică icircn practici Dar trebuie avut riaca ceea ce i se arat auditorului sa fie modul obişnuit de desfăşurare a unei activităţi şi nu o demonstraţie specială
+nformaţiile obţinute pe baza de interviuri ar trebui verificate prin confruntarea lor cu informaţii din alte surseindependente cum ar fi rezultatele unor inspecţii
Dubla verificare a unei informaţii obţinute ar fi ideală Este totuşi imposibil ca auditorul să verifice de două ori fiecare
informaţie document sau declaraţie obţinută De aceea auditorul trebuie să decidă asupra numărului dedocumente pe care sa le analizeze şi asupra amplitudinii investiaţiei icircn orice zonă auditată Auditorul nu trebuiesă insiste icircn analiza unei sinure activitati=zone icircn speranţa că va ăsi ceva reşit El trebuie să treacă laurmătorul punct al planului de audit dacă se descoperă o problemă atunci auditorul trebuie să insiste pentru aafla dacă este un incident izolat sau un aspect al unei probleme cu o extindere mai mare
Dovezile obţinute trebuie să fie semnificative şi numai auditorul va decide cte sunt necesare pentru formulareaunei concluzii
23
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2485
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1=)(1=) ampn continuare sunt prezentate cteva exemple de icircntrebări de baza şi documente care ar putea fi analizate pentru a
obţine dovezi obiective prin care să se verifice răspunsul dat cu autorul auditului sistemului de manaement
eul uu oamparteteul uu oampartet ce activităţi desfăşoară compartimentul al cărui şef sunteţi
care sunt responsabilităţile dumneavoastră
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze secţiunea din manualul manaementului careprezintă responsabilităţile şi să verifice procedurile compartimentale
Coampartetul aampro76oareCoampartetul aampro76oare cum comandaţi produsele
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze
procedurile compartimentului aprovizionare cteva referate de aprovizionare şi comenzi de aprovizionare
specificaţiile de aprovizionare corespunzătoare
lista subcontractanţilor accepţati
modul icircn care este trecut pe lista un nou subcontractant 24
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (11)(11)
$eampii$eampii
Puteţi să prezentaţi activitatea pe care o desfăşuraţi
Pntu ( amp)amp( 0sunsuamp (uamptu t$uamp s( amp)amp ampnstuampun( uu (amp($amp(
ampsnamp$ampampt(t( +amp st(ampu n)amp0ampamp t5amp ntu )amp( amp(nt ampnsamp0su( +amp n( utampamp-(t
(tamp( ns( ntu (tampampt(t( (uampt(t0 )amp+( st ( (tuuamp
25
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2685
A-A-4343 DE A4D+DE A4D+
)onstatările auditului şi=sau un rezumat al acestora trebuie comunicate auditatului icircntrun raportscris e recomandă ca auditatul să primească o copie a raportului de audit cu excepţia cazului icircncare clientul exclude acest lucru
+nformaţiile referitoare la audit care pot fi incluse icircn raporturile de audit cuprind fără a se limita laacestea următoarele dateidentificarea oranizaţiei auditate şi a clientului audituluiobiectivele convenite şi domeniul audituluicriteriile convenite faţă de care sa realizat audituldurata auditului şi datele la care a fost realizatidentificarea membrilor ecipei de auditidentificarea reprezentanţilor auditatului care participă la audito declaraţie privind natura confidenţială a conţinutului
lista de difuzare a raportului de auditrezumatul procesului de audit incluznd toate obstacolele icircntlniteconcluziile auditului
ampn acord cu solicitantul se recomandă ca auditorul şef să determine care din punctele menţionatemai sus să fiureze icircn raport precum şi eventualele puncte suplimentare 26
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2785
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (1)(1)
9iecare ecipă de audit icircşi poate stabili propriile documente de lucru otuşi cel puţin următoareledocumente de lucru ar trebui luate icircn considerare
- la sosirea echipei de audit
standardele sau alte specificaţii de bază pentru audit
planul de audit
documente de lucru tipizate care se folosesc icircn timpul auditului
liste de verificare cestionare de audit diarame de flux etc
- la şedinţa de deschidere a auditului
planul de audit
orice materiale de prezentare
- icircn timpul colectării informaţiilor
standarde sau=şi specificaţii
liste de verificare
fişe de observaţii
27
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 585
PRINCIPIIPRINCIPIILELE GENERALEGENERALE PENTRU AUDITULPENTRU AUDITULINTERN (3)INTERN (3)
33 PROFESIONALISMPROFESIONALISM
ampn conducerea unui audit se recomandă ca auditorii să dea dovadă de
preocupare promptitudine competenţă profesională şi discernămnte recomandă ca relaţiile dintre membrii ecipei de audit şi auditat să fie relaţii
de icircncredere şi confidenţialitate
Este indicat ca membrii ecipei de audit să nu dezvăluie informaţiile saudocumentele obţinute icircn timpul auditului sau raportul final unei terţe părţi fără aprobareaexpresă a auditatului şi dacă este cazul fără aprobarea acestuia icircn afară de cazul icircn careacest lucru nu este cerut de lee
e recomandă ca auditorul şef să urmeze procedurile care au icircn vedereasiurarea calităţii auditului
5
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 685
PRINCIPIIPRINCIPIILELE GENERALEGENERALE PENTRU AUDITULPENTRU AUDITULINTERN (4)INTERN (4)
44 PROCEDURI METODICEPROCEDURI METODICE
e recomandă ca un audit intern să fie condus şi efectuat icircnconformitate cu aceste principii enerale şi cu idurile elaboratepentru un tip specific de audit de $ si mediu
6
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 785
PRINCIPIIPRINCIPIILELE GENERALEGENERALE PENTRU AUDITULPENTRU AUDITULINTERN (5)INTERN (5)
(( )+E++ D-E+ 0+ )-1A2+ A3E A4D+434+)+E++ D-E+ 0+ )-1A2+ A3E A4D+434+
e recomandă ca determinarea criteriilor de audit să constituie o primă etapăesenţială a auditului intern
Aceste criterii cu un nivel de detaliere adecvat ar trebui să fie convenite icircntreauditorul şef şi auditat şi apoi comunicate acestuia
e recomandă ca informaţiile adecvate să fie colectate analizate interpretate şi
icircnreistrate pentru a fi utilizate ca dovadă de audit icircn procesul examinării şievaluării pentru a determina dacă sunt icircndeplinite criteriile de audit
7
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 885
TEHNICI DE AUDITTEHNICI DE AUDIT
8
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 985
Tehnicile de diTehnicile de di sunt t $ampn( ampn)(ampamp +amp-amp $amptamp ampampn nampu n)ampt(t ( sampstuuamp(uampt(t u st(n(u )ampn0
Tnampamp (uampt s t )amp (
u t(t( ( sus ampn)(
u ($( ( ampnamp( t( +amp (ampunamp ns)0+u(( (uamptuuamp
9
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1085
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (1)(1)
21 Modul de tratare a surselor de ora$21 Modul de tratare a surselor de ora$566 +nformaţia scrisă
modul de preătire şi exprimare
accesul la documentaţie
observaţii
565 +nformaţia orală
dificultăţi icircn procesul de comunicare atitudinile celui audiat şi auditorului
atitudinea auditorului faţă de dificultăţile posibile icircn procesul de comunicare
probleme de disponibilitate şi abordare a persoanelor
probleme de acces la activităţile desfăşurate567 +nformaţii fizicomateriale
preătirea vizitei icircn teren
desfăşurarea vizitei icircn teren
10
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1185
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (2)(2)
22 Modul de aordare a amprampalelor etaampe a$u des+urarea audtulu22 Modul de aordare a amprampalelor etaampe a$u des+urarea audtulu556 rimirea sarcinii de audit
555 )ontactul cu auditatul vizita preliminară
557 )unoaşterea auditatului
558 9ixarea traseului şi a proramului
55( enici de icircntocmire a proramului de audit
55 )omunicarea elementelor esenţiale ale proramului către auditat
55 enici de icircntocmire a cestionarului de audit sau teste de verificare
55lt Atribuirea responsabilităţilor auditorilor
epartizarea după cerinţa specifică a standardului epartizarea după departament produse
)ombinaţii cerinţe=departament
55gt enici de analiză a documentelor
11
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1285
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT ()()
556 enici de desfăşurare a auditului şi de obţinere a dovezilor obiective
3a şedinţa de descidere
ampn timpul şedinţelor şi interviurilor
3a şedinţa de icircncidere
apoarte de neconformităţi5566 enici de abordare a neconformităţilor
enici de identificare şi icircnreistrare
)lasificarea neconformităţilor
Acceptarea de către reprezentantul auditatului
-bţinerea de anaamente sau stabilirea acţiunilor corective din partea auditatului
12
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1385
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (-)(-)
5565 enici de raportare a auditului
aportul de audit intern externB
Anexe importante rapoarte de neconformităţiB
)oncluziile finale privind scopul auditului
5567 Abordarea acţiunilor corective 3a auditul intern
3a auditul la furnizor
3a auditul de terţă parte
5568 Activităţi post audit
erificarea acţiunilor corective
upraveerea periodică
)ontroale inopinate
13
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1485
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT ()()
2 u+t+$rea te0lor de audt2 u+t+$rea te0lor de audt
Acţiuni oranizate de către comisiile de formare şi certificare a auditorilor
Acţiuni oranizate de către companiile care execută auditul
Acumularea de experienţă şi perfecţionarea auditorilor
14
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1)(1)
enicile desfasurarii auditului sunt utilizate pentru a obţine informaţiile necesare privind conformitatea sistemuluioranizatiei auditate cu standardul de referinţă
4rmărind un plan loic procesul de obţinere a dovezilor obiective se simplifică şi nu există pericolul să se omităunele activitati zone funcţii sau operaţii
U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4 analiza manualului care identifică politica obiectivele responsabilităţile şi autoritatea personalului cu rol esenţial
icircn asigurarea SSM si protecţiei mediului altfel spus modul de implementare a sistemului de management
integrat in cazul nostru
analiza procedurilor de sistem şi a celor de lucru care detaliază ce este de făcut cum şi de către cine
examinarea zonelor de lucru a operaţiilor şi proceselor
examinarea produsului realizat pentru a stabili conformitatea cu instrucţiunile de lucru documentate şi cu
desenele analiza disponibilităţii resurselor (personal materiale si echipamente icircn fiecare zonă
analiza modului de păstrare a documentaţiei a rapoartelor şi icircnregistrărilor
formularea de icircntrebări pentru obţinerea informaţiilor necesare
examinarea documentelor care confirmă declaraţiile făcute şi verificarea informaţiei obţinute atunci cnd este
cazul pe baza unui alt document
15
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1685
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (2)(2)
AA ASCULTAREAASCULTAREA ACTI5ACTI5
Ascultarea activă este o tenică pe care ar trebui so icircnveţe şi so aplice icircn mod constant toţiauditorii aceasta fiind ceia comunicării eficiente Ascultarea activă implică att ascultarea
propriuzisă ct şi corecta icircnţeleere a tuturor mesaelor=semnalelor transmise de vorbitorAscultarea activa este o tenică pe care mulţi o consideră dificil de utilizat pentru că ei
nul lasă pe vorbitor săşi urmeze ritmul şi aud numai ce vor sau ce aşteaptă ei să audă
reacţtionează prematur şi sau emoţional
permit divagaţiile care afectează capacitatea de concentrare
se $dezacordează dacă subiectul devine dificil din punct de vedere emoţional vorbesc prea multamp
16
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1785
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4
să pună icircntrebări scurte şi să nu vorbească mai mult de 5C din timp nealocat El trebuie săşi
amintească mereu că atunci cnd vorbeşte nu afla nimic despre auditat să nui fie frică de tăcere dă timp persoanei să se ndească şi lasă tăcerea să transmită
interesul şi nevoia de a spune mai mult
să evite divaaţiile şi să icircncerce sa stopeze intervenţiile inoportune ale altor persoane
să formuleze icircntrebări descise
să spriine pe vorbitor icircn exprimarea ideilor
17
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1885
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (-)(-)
88 Te0 3eerale de ter7uTe0 3eerale de ter7u
rincipalul mod icircn care auditorii pot obţine informaţii cu privire la funcţionarea $+ului este prina adresa icircntrebări persoanelor care desfăşoară activităţi icircn zona auditată 9ăcnd acest lucru
ei icircşi completează informaţiile obţinute din materialele strnse şi oferă celor auditaţi prileul de aexplica sistemele şi metodele de lucru utilizate
otodată se obţin informaţii asupra modului icircn care cei auditaţi icircnţele şi susţin $+
ampn fiecare zonă auditată auditorul formulează icircntrebări referitoare la activitatea desfăşuratăprocedurile documentaţia utilizată ecipamentele folosite şi care este stadiul activităţiidesfăşurate
18
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1985
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
e recomandă folosirea icircntrebărilor descise la care nu se poate răspunde cu da saunu de ex cum procedaţi cnd se icircntmplă acest lucruB rebuie avut riă icircn formularea acestor
icircntrebări pentru a obţine exact informaţia dorită deoarece icircntrebările descise sunt mariconsumatoare de timp
ampntrebările icircncise adică acelea la care se poate răspunde cu da sau nu ar trebui
folosite mai rar şi numai atunci cnd trebuie clarificată o neinţeleere pentru că răspunsul laasemenea icircntrebări poate ascunde unele informaţii importante ampntotdeauna icircnsă trebuie să seacorde atenţie tonului cu care se formulează icircntrebarea astfel icircnct să nu para un interoatoriu
9olosind cele şase icircntrebări ce de ce cnd cum unde cine combinate cualtcineva$ şi Fdacăde ex cum procedaţi dacă cine altcinevaB se obţin informaţii esenţialepentru un auditor
Alte două formulări de bază sunt $presupunnd căG atunci ce$ $vă rog arătaţimi ampn continuare sunt prezentate cteva recomandări privind utilizarea acestor icircntrebări icircn
timpul auditului
19
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2085
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (9)(9)
Ce Ce
Este prima icircntrebare care se pune icircn procesul de colectare a informaţiilor ampntrebarea $ce $ permite comparareaactivităţii pe care auditatul o descrie cu ceea ce se icircntmplă icircn realitate acest lucru ducnd la alte icircntrebări Abiadupă ce sa folosit ce se va pune icircntrebarea de ce
De ce De ce
9ormularea acestei icircntrebări permite auditorului să evalueze icircn ce măsura auditatul icircnţelee şi icircşi icircndeplineşteatribuţiile carei revin Auditorul poate icircnţelee ce activităţi se desfăşoară şi care sunt obiectivele activităţilorrespective
Cacircnd Cacircnd
Este uşor de observat că după ce se află $ce$ şi $de ce$ se desfăşoară o anumită activitate se simte nevoia dea şti cnd şi icircn ct timp se icircndeplineşte sarcina respectivă Această ordonare a icircntrebărilor icircn timpul audituluipoate fi omisă de aceea ciar şi un auditor experimentat trebuie să consulte lista sa de icircntrebări De exemplu
este simplu să se verifice că o anumită atribuţie a fost icircnţeleasă şi icircndeplinită dar se poate uita să se icircntrebedacă ea a fost icircndeplinită la timp
20
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2185
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()Cum Cum
De obicei oamenii ştiu ce fac de ce şi cnd dar sunt situaţii icircn care nu se acordă suficientă atenţie şimodului icircn care se face acest lucru De exemplu este simplu să se spună leam spus să facă aşa darpoate ei nu au fost atenţi sau nu au icircnţeles ce au de făcut Este necesar să se stabilească $cum$ sa făcutpentru a se observa dacă cei care trebuiau să facă un anumit lucru nu au icircnţeles datele de intrare fiindincorecteB sau incomplete sau nu au realizat ceva icircn mod intenţionat
ampntrebarea cum icircl va duce pe auditor la verificarea practică a informaţiilor aflate prin celelalte icircntrebăriUnde Unde
Este important să se determine unde se desfăşoară activităţile care fac obiectul auditului Această icircntrebarepoate săl conducă pe auditor icircntro zonă care nu a fost luată icircn considerare sau care nu era cunoscută
Cine Cine
Auditorul trebuie să identifice persoana care se ocupă de zonă sau activitatea care se auditează 1u se fac
presupuneri ci se pun icircntrebări
21
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2285
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Itrear e treue e7tareItrear e treue e7tare44
de tipul evident fac analize periodice nui aşa
care conţin observaţii ascunse astfel icircnct vorbitorul se simte pus la colt de ex sunteţi de acord căaceasta este responsabilitatea dumneavoastră dacă trebuie făcută o astfel de observaţie este bine să fiefăcută impersonalB
care conţin declaraţii de opinie de felul dacă aş fi fost icircn locul dumneavoastră sau vam spus că voiăsi acest
Asemenea icircntrebări duc la distruerea oricărui raport de icircncredere icircntre auditor şi auditat Helul auditorilor
este de a obţine dovezi obiective privind eficacitatea şi eficienţa sistemului icircntrun mod politicos amical dartotuşi profesional şi nu de a ăsi reşeli
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2385
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (lt)(lt)
5erarea r+sampusurlor amprte de audtor5erarea r+sampusurlor amprte de audtor
Auditorul nuşi poate permite să ia cuvntul cuiva drept aranţie De aceea auditorul trebuie să spună din cnd icircncnd auditatului Iine cred ca am icircnţeles toate acestea acum vă ro arătaţimi
Arătaţi-mi Arătaţi-mi trebuie să fie permanent icircn atenţia auditorului 9ără această fază de verificare nici o formă de audit
nu are valoareAuditorul trebuie să verifice toate faptele dacă tot ceea ce i sa spus se şi aplică icircn practici Dar trebuie avut riaca ceea ce i se arat auditorului sa fie modul obişnuit de desfăşurare a unei activităţi şi nu o demonstraţie specială
+nformaţiile obţinute pe baza de interviuri ar trebui verificate prin confruntarea lor cu informaţii din alte surseindependente cum ar fi rezultatele unor inspecţii
Dubla verificare a unei informaţii obţinute ar fi ideală Este totuşi imposibil ca auditorul să verifice de două ori fiecare
informaţie document sau declaraţie obţinută De aceea auditorul trebuie să decidă asupra numărului dedocumente pe care sa le analizeze şi asupra amplitudinii investiaţiei icircn orice zonă auditată Auditorul nu trebuiesă insiste icircn analiza unei sinure activitati=zone icircn speranţa că va ăsi ceva reşit El trebuie să treacă laurmătorul punct al planului de audit dacă se descoperă o problemă atunci auditorul trebuie să insiste pentru aafla dacă este un incident izolat sau un aspect al unei probleme cu o extindere mai mare
Dovezile obţinute trebuie să fie semnificative şi numai auditorul va decide cte sunt necesare pentru formulareaunei concluzii
23
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2485
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1=)(1=) ampn continuare sunt prezentate cteva exemple de icircntrebări de baza şi documente care ar putea fi analizate pentru a
obţine dovezi obiective prin care să se verifice răspunsul dat cu autorul auditului sistemului de manaement
eul uu oamparteteul uu oampartet ce activităţi desfăşoară compartimentul al cărui şef sunteţi
care sunt responsabilităţile dumneavoastră
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze secţiunea din manualul manaementului careprezintă responsabilităţile şi să verifice procedurile compartimentale
Coampartetul aampro76oareCoampartetul aampro76oare cum comandaţi produsele
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze
procedurile compartimentului aprovizionare cteva referate de aprovizionare şi comenzi de aprovizionare
specificaţiile de aprovizionare corespunzătoare
lista subcontractanţilor accepţati
modul icircn care este trecut pe lista un nou subcontractant 24
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (11)(11)
$eampii$eampii
Puteţi să prezentaţi activitatea pe care o desfăşuraţi
Pntu ( amp)amp( 0sunsuamp (uamptu t$uamp s( amp)amp ampnstuampun( uu (amp($amp(
ampsnamp$ampampt(t( +amp st(ampu n)amp0ampamp t5amp ntu )amp( amp(nt ampnsamp0su( +amp n( utampamp-(t
(tamp( ns( ntu (tampampt(t( (uampt(t0 )amp+( st ( (tuuamp
25
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2685
A-A-4343 DE A4D+DE A4D+
)onstatările auditului şi=sau un rezumat al acestora trebuie comunicate auditatului icircntrun raportscris e recomandă ca auditatul să primească o copie a raportului de audit cu excepţia cazului icircncare clientul exclude acest lucru
+nformaţiile referitoare la audit care pot fi incluse icircn raporturile de audit cuprind fără a se limita laacestea următoarele dateidentificarea oranizaţiei auditate şi a clientului audituluiobiectivele convenite şi domeniul audituluicriteriile convenite faţă de care sa realizat audituldurata auditului şi datele la care a fost realizatidentificarea membrilor ecipei de auditidentificarea reprezentanţilor auditatului care participă la audito declaraţie privind natura confidenţială a conţinutului
lista de difuzare a raportului de auditrezumatul procesului de audit incluznd toate obstacolele icircntlniteconcluziile auditului
ampn acord cu solicitantul se recomandă ca auditorul şef să determine care din punctele menţionatemai sus să fiureze icircn raport precum şi eventualele puncte suplimentare 26
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2785
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (1)(1)
9iecare ecipă de audit icircşi poate stabili propriile documente de lucru otuşi cel puţin următoareledocumente de lucru ar trebui luate icircn considerare
- la sosirea echipei de audit
standardele sau alte specificaţii de bază pentru audit
planul de audit
documente de lucru tipizate care se folosesc icircn timpul auditului
liste de verificare cestionare de audit diarame de flux etc
- la şedinţa de deschidere a auditului
planul de audit
orice materiale de prezentare
- icircn timpul colectării informaţiilor
standarde sau=şi specificaţii
liste de verificare
fişe de observaţii
27
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 685
PRINCIPIIPRINCIPIILELE GENERALEGENERALE PENTRU AUDITULPENTRU AUDITULINTERN (4)INTERN (4)
44 PROCEDURI METODICEPROCEDURI METODICE
e recomandă ca un audit intern să fie condus şi efectuat icircnconformitate cu aceste principii enerale şi cu idurile elaboratepentru un tip specific de audit de $ si mediu
6
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 785
PRINCIPIIPRINCIPIILELE GENERALEGENERALE PENTRU AUDITULPENTRU AUDITULINTERN (5)INTERN (5)
(( )+E++ D-E+ 0+ )-1A2+ A3E A4D+434+)+E++ D-E+ 0+ )-1A2+ A3E A4D+434+
e recomandă ca determinarea criteriilor de audit să constituie o primă etapăesenţială a auditului intern
Aceste criterii cu un nivel de detaliere adecvat ar trebui să fie convenite icircntreauditorul şef şi auditat şi apoi comunicate acestuia
e recomandă ca informaţiile adecvate să fie colectate analizate interpretate şi
icircnreistrate pentru a fi utilizate ca dovadă de audit icircn procesul examinării şievaluării pentru a determina dacă sunt icircndeplinite criteriile de audit
7
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 885
TEHNICI DE AUDITTEHNICI DE AUDIT
8
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 985
Tehnicile de diTehnicile de di sunt t $ampn( ampn)(ampamp +amp-amp $amptamp ampampn nampu n)ampt(t ( sampstuuamp(uampt(t u st(n(u )ampn0
Tnampamp (uampt s t )amp (
u t(t( ( sus ampn)(
u ($( ( ampnamp( t( +amp (ampunamp ns)0+u(( (uamptuuamp
9
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1085
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (1)(1)
21 Modul de tratare a surselor de ora$21 Modul de tratare a surselor de ora$566 +nformaţia scrisă
modul de preătire şi exprimare
accesul la documentaţie
observaţii
565 +nformaţia orală
dificultăţi icircn procesul de comunicare atitudinile celui audiat şi auditorului
atitudinea auditorului faţă de dificultăţile posibile icircn procesul de comunicare
probleme de disponibilitate şi abordare a persoanelor
probleme de acces la activităţile desfăşurate567 +nformaţii fizicomateriale
preătirea vizitei icircn teren
desfăşurarea vizitei icircn teren
10
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1185
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (2)(2)
22 Modul de aordare a amprampalelor etaampe a$u des+urarea audtulu22 Modul de aordare a amprampalelor etaampe a$u des+urarea audtulu556 rimirea sarcinii de audit
555 )ontactul cu auditatul vizita preliminară
557 )unoaşterea auditatului
558 9ixarea traseului şi a proramului
55( enici de icircntocmire a proramului de audit
55 )omunicarea elementelor esenţiale ale proramului către auditat
55 enici de icircntocmire a cestionarului de audit sau teste de verificare
55lt Atribuirea responsabilităţilor auditorilor
epartizarea după cerinţa specifică a standardului epartizarea după departament produse
)ombinaţii cerinţe=departament
55gt enici de analiză a documentelor
11
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1285
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT ()()
556 enici de desfăşurare a auditului şi de obţinere a dovezilor obiective
3a şedinţa de descidere
ampn timpul şedinţelor şi interviurilor
3a şedinţa de icircncidere
apoarte de neconformităţi5566 enici de abordare a neconformităţilor
enici de identificare şi icircnreistrare
)lasificarea neconformităţilor
Acceptarea de către reprezentantul auditatului
-bţinerea de anaamente sau stabilirea acţiunilor corective din partea auditatului
12
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1385
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (-)(-)
5565 enici de raportare a auditului
aportul de audit intern externB
Anexe importante rapoarte de neconformităţiB
)oncluziile finale privind scopul auditului
5567 Abordarea acţiunilor corective 3a auditul intern
3a auditul la furnizor
3a auditul de terţă parte
5568 Activităţi post audit
erificarea acţiunilor corective
upraveerea periodică
)ontroale inopinate
13
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1485
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT ()()
2 u+t+$rea te0lor de audt2 u+t+$rea te0lor de audt
Acţiuni oranizate de către comisiile de formare şi certificare a auditorilor
Acţiuni oranizate de către companiile care execută auditul
Acumularea de experienţă şi perfecţionarea auditorilor
14
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1)(1)
enicile desfasurarii auditului sunt utilizate pentru a obţine informaţiile necesare privind conformitatea sistemuluioranizatiei auditate cu standardul de referinţă
4rmărind un plan loic procesul de obţinere a dovezilor obiective se simplifică şi nu există pericolul să se omităunele activitati zone funcţii sau operaţii
U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4 analiza manualului care identifică politica obiectivele responsabilităţile şi autoritatea personalului cu rol esenţial
icircn asigurarea SSM si protecţiei mediului altfel spus modul de implementare a sistemului de management
integrat in cazul nostru
analiza procedurilor de sistem şi a celor de lucru care detaliază ce este de făcut cum şi de către cine
examinarea zonelor de lucru a operaţiilor şi proceselor
examinarea produsului realizat pentru a stabili conformitatea cu instrucţiunile de lucru documentate şi cu
desenele analiza disponibilităţii resurselor (personal materiale si echipamente icircn fiecare zonă
analiza modului de păstrare a documentaţiei a rapoartelor şi icircnregistrărilor
formularea de icircntrebări pentru obţinerea informaţiilor necesare
examinarea documentelor care confirmă declaraţiile făcute şi verificarea informaţiei obţinute atunci cnd este
cazul pe baza unui alt document
15
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1685
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (2)(2)
AA ASCULTAREAASCULTAREA ACTI5ACTI5
Ascultarea activă este o tenică pe care ar trebui so icircnveţe şi so aplice icircn mod constant toţiauditorii aceasta fiind ceia comunicării eficiente Ascultarea activă implică att ascultarea
propriuzisă ct şi corecta icircnţeleere a tuturor mesaelor=semnalelor transmise de vorbitorAscultarea activa este o tenică pe care mulţi o consideră dificil de utilizat pentru că ei
nul lasă pe vorbitor săşi urmeze ritmul şi aud numai ce vor sau ce aşteaptă ei să audă
reacţtionează prematur şi sau emoţional
permit divagaţiile care afectează capacitatea de concentrare
se $dezacordează dacă subiectul devine dificil din punct de vedere emoţional vorbesc prea multamp
16
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1785
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4
să pună icircntrebări scurte şi să nu vorbească mai mult de 5C din timp nealocat El trebuie săşi
amintească mereu că atunci cnd vorbeşte nu afla nimic despre auditat să nui fie frică de tăcere dă timp persoanei să se ndească şi lasă tăcerea să transmită
interesul şi nevoia de a spune mai mult
să evite divaaţiile şi să icircncerce sa stopeze intervenţiile inoportune ale altor persoane
să formuleze icircntrebări descise
să spriine pe vorbitor icircn exprimarea ideilor
17
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1885
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (-)(-)
88 Te0 3eerale de ter7uTe0 3eerale de ter7u
rincipalul mod icircn care auditorii pot obţine informaţii cu privire la funcţionarea $+ului este prina adresa icircntrebări persoanelor care desfăşoară activităţi icircn zona auditată 9ăcnd acest lucru
ei icircşi completează informaţiile obţinute din materialele strnse şi oferă celor auditaţi prileul de aexplica sistemele şi metodele de lucru utilizate
otodată se obţin informaţii asupra modului icircn care cei auditaţi icircnţele şi susţin $+
ampn fiecare zonă auditată auditorul formulează icircntrebări referitoare la activitatea desfăşuratăprocedurile documentaţia utilizată ecipamentele folosite şi care este stadiul activităţiidesfăşurate
18
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1985
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
e recomandă folosirea icircntrebărilor descise la care nu se poate răspunde cu da saunu de ex cum procedaţi cnd se icircntmplă acest lucruB rebuie avut riă icircn formularea acestor
icircntrebări pentru a obţine exact informaţia dorită deoarece icircntrebările descise sunt mariconsumatoare de timp
ampntrebările icircncise adică acelea la care se poate răspunde cu da sau nu ar trebui
folosite mai rar şi numai atunci cnd trebuie clarificată o neinţeleere pentru că răspunsul laasemenea icircntrebări poate ascunde unele informaţii importante ampntotdeauna icircnsă trebuie să seacorde atenţie tonului cu care se formulează icircntrebarea astfel icircnct să nu para un interoatoriu
9olosind cele şase icircntrebări ce de ce cnd cum unde cine combinate cualtcineva$ şi Fdacăde ex cum procedaţi dacă cine altcinevaB se obţin informaţii esenţialepentru un auditor
Alte două formulări de bază sunt $presupunnd căG atunci ce$ $vă rog arătaţimi ampn continuare sunt prezentate cteva recomandări privind utilizarea acestor icircntrebări icircn
timpul auditului
19
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2085
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (9)(9)
Ce Ce
Este prima icircntrebare care se pune icircn procesul de colectare a informaţiilor ampntrebarea $ce $ permite comparareaactivităţii pe care auditatul o descrie cu ceea ce se icircntmplă icircn realitate acest lucru ducnd la alte icircntrebări Abiadupă ce sa folosit ce se va pune icircntrebarea de ce
De ce De ce
9ormularea acestei icircntrebări permite auditorului să evalueze icircn ce măsura auditatul icircnţelee şi icircşi icircndeplineşteatribuţiile carei revin Auditorul poate icircnţelee ce activităţi se desfăşoară şi care sunt obiectivele activităţilorrespective
Cacircnd Cacircnd
Este uşor de observat că după ce se află $ce$ şi $de ce$ se desfăşoară o anumită activitate se simte nevoia dea şti cnd şi icircn ct timp se icircndeplineşte sarcina respectivă Această ordonare a icircntrebărilor icircn timpul audituluipoate fi omisă de aceea ciar şi un auditor experimentat trebuie să consulte lista sa de icircntrebări De exemplu
este simplu să se verifice că o anumită atribuţie a fost icircnţeleasă şi icircndeplinită dar se poate uita să se icircntrebedacă ea a fost icircndeplinită la timp
20
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2185
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()Cum Cum
De obicei oamenii ştiu ce fac de ce şi cnd dar sunt situaţii icircn care nu se acordă suficientă atenţie şimodului icircn care se face acest lucru De exemplu este simplu să se spună leam spus să facă aşa darpoate ei nu au fost atenţi sau nu au icircnţeles ce au de făcut Este necesar să se stabilească $cum$ sa făcutpentru a se observa dacă cei care trebuiau să facă un anumit lucru nu au icircnţeles datele de intrare fiindincorecteB sau incomplete sau nu au realizat ceva icircn mod intenţionat
ampntrebarea cum icircl va duce pe auditor la verificarea practică a informaţiilor aflate prin celelalte icircntrebăriUnde Unde
Este important să se determine unde se desfăşoară activităţile care fac obiectul auditului Această icircntrebarepoate săl conducă pe auditor icircntro zonă care nu a fost luată icircn considerare sau care nu era cunoscută
Cine Cine
Auditorul trebuie să identifice persoana care se ocupă de zonă sau activitatea care se auditează 1u se fac
presupuneri ci se pun icircntrebări
21
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2285
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Itrear e treue e7tareItrear e treue e7tare44
de tipul evident fac analize periodice nui aşa
care conţin observaţii ascunse astfel icircnct vorbitorul se simte pus la colt de ex sunteţi de acord căaceasta este responsabilitatea dumneavoastră dacă trebuie făcută o astfel de observaţie este bine să fiefăcută impersonalB
care conţin declaraţii de opinie de felul dacă aş fi fost icircn locul dumneavoastră sau vam spus că voiăsi acest
Asemenea icircntrebări duc la distruerea oricărui raport de icircncredere icircntre auditor şi auditat Helul auditorilor
este de a obţine dovezi obiective privind eficacitatea şi eficienţa sistemului icircntrun mod politicos amical dartotuşi profesional şi nu de a ăsi reşeli
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2385
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (lt)(lt)
5erarea r+sampusurlor amprte de audtor5erarea r+sampusurlor amprte de audtor
Auditorul nuşi poate permite să ia cuvntul cuiva drept aranţie De aceea auditorul trebuie să spună din cnd icircncnd auditatului Iine cred ca am icircnţeles toate acestea acum vă ro arătaţimi
Arătaţi-mi Arătaţi-mi trebuie să fie permanent icircn atenţia auditorului 9ără această fază de verificare nici o formă de audit
nu are valoareAuditorul trebuie să verifice toate faptele dacă tot ceea ce i sa spus se şi aplică icircn practici Dar trebuie avut riaca ceea ce i se arat auditorului sa fie modul obişnuit de desfăşurare a unei activităţi şi nu o demonstraţie specială
+nformaţiile obţinute pe baza de interviuri ar trebui verificate prin confruntarea lor cu informaţii din alte surseindependente cum ar fi rezultatele unor inspecţii
Dubla verificare a unei informaţii obţinute ar fi ideală Este totuşi imposibil ca auditorul să verifice de două ori fiecare
informaţie document sau declaraţie obţinută De aceea auditorul trebuie să decidă asupra numărului dedocumente pe care sa le analizeze şi asupra amplitudinii investiaţiei icircn orice zonă auditată Auditorul nu trebuiesă insiste icircn analiza unei sinure activitati=zone icircn speranţa că va ăsi ceva reşit El trebuie să treacă laurmătorul punct al planului de audit dacă se descoperă o problemă atunci auditorul trebuie să insiste pentru aafla dacă este un incident izolat sau un aspect al unei probleme cu o extindere mai mare
Dovezile obţinute trebuie să fie semnificative şi numai auditorul va decide cte sunt necesare pentru formulareaunei concluzii
23
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2485
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1=)(1=) ampn continuare sunt prezentate cteva exemple de icircntrebări de baza şi documente care ar putea fi analizate pentru a
obţine dovezi obiective prin care să se verifice răspunsul dat cu autorul auditului sistemului de manaement
eul uu oamparteteul uu oampartet ce activităţi desfăşoară compartimentul al cărui şef sunteţi
care sunt responsabilităţile dumneavoastră
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze secţiunea din manualul manaementului careprezintă responsabilităţile şi să verifice procedurile compartimentale
Coampartetul aampro76oareCoampartetul aampro76oare cum comandaţi produsele
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze
procedurile compartimentului aprovizionare cteva referate de aprovizionare şi comenzi de aprovizionare
specificaţiile de aprovizionare corespunzătoare
lista subcontractanţilor accepţati
modul icircn care este trecut pe lista un nou subcontractant 24
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (11)(11)
$eampii$eampii
Puteţi să prezentaţi activitatea pe care o desfăşuraţi
Pntu ( amp)amp( 0sunsuamp (uamptu t$uamp s( amp)amp ampnstuampun( uu (amp($amp(
ampsnamp$ampampt(t( +amp st(ampu n)amp0ampamp t5amp ntu )amp( amp(nt ampnsamp0su( +amp n( utampamp-(t
(tamp( ns( ntu (tampampt(t( (uampt(t0 )amp+( st ( (tuuamp
25
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2685
A-A-4343 DE A4D+DE A4D+
)onstatările auditului şi=sau un rezumat al acestora trebuie comunicate auditatului icircntrun raportscris e recomandă ca auditatul să primească o copie a raportului de audit cu excepţia cazului icircncare clientul exclude acest lucru
+nformaţiile referitoare la audit care pot fi incluse icircn raporturile de audit cuprind fără a se limita laacestea următoarele dateidentificarea oranizaţiei auditate şi a clientului audituluiobiectivele convenite şi domeniul audituluicriteriile convenite faţă de care sa realizat audituldurata auditului şi datele la care a fost realizatidentificarea membrilor ecipei de auditidentificarea reprezentanţilor auditatului care participă la audito declaraţie privind natura confidenţială a conţinutului
lista de difuzare a raportului de auditrezumatul procesului de audit incluznd toate obstacolele icircntlniteconcluziile auditului
ampn acord cu solicitantul se recomandă ca auditorul şef să determine care din punctele menţionatemai sus să fiureze icircn raport precum şi eventualele puncte suplimentare 26
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2785
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (1)(1)
9iecare ecipă de audit icircşi poate stabili propriile documente de lucru otuşi cel puţin următoareledocumente de lucru ar trebui luate icircn considerare
- la sosirea echipei de audit
standardele sau alte specificaţii de bază pentru audit
planul de audit
documente de lucru tipizate care se folosesc icircn timpul auditului
liste de verificare cestionare de audit diarame de flux etc
- la şedinţa de deschidere a auditului
planul de audit
orice materiale de prezentare
- icircn timpul colectării informaţiilor
standarde sau=şi specificaţii
liste de verificare
fişe de observaţii
27
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 785
PRINCIPIIPRINCIPIILELE GENERALEGENERALE PENTRU AUDITULPENTRU AUDITULINTERN (5)INTERN (5)
(( )+E++ D-E+ 0+ )-1A2+ A3E A4D+434+)+E++ D-E+ 0+ )-1A2+ A3E A4D+434+
e recomandă ca determinarea criteriilor de audit să constituie o primă etapăesenţială a auditului intern
Aceste criterii cu un nivel de detaliere adecvat ar trebui să fie convenite icircntreauditorul şef şi auditat şi apoi comunicate acestuia
e recomandă ca informaţiile adecvate să fie colectate analizate interpretate şi
icircnreistrate pentru a fi utilizate ca dovadă de audit icircn procesul examinării şievaluării pentru a determina dacă sunt icircndeplinite criteriile de audit
7
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 885
TEHNICI DE AUDITTEHNICI DE AUDIT
8
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 985
Tehnicile de diTehnicile de di sunt t $ampn( ampn)(ampamp +amp-amp $amptamp ampampn nampu n)ampt(t ( sampstuuamp(uampt(t u st(n(u )ampn0
Tnampamp (uampt s t )amp (
u t(t( ( sus ampn)(
u ($( ( ampnamp( t( +amp (ampunamp ns)0+u(( (uamptuuamp
9
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1085
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (1)(1)
21 Modul de tratare a surselor de ora$21 Modul de tratare a surselor de ora$566 +nformaţia scrisă
modul de preătire şi exprimare
accesul la documentaţie
observaţii
565 +nformaţia orală
dificultăţi icircn procesul de comunicare atitudinile celui audiat şi auditorului
atitudinea auditorului faţă de dificultăţile posibile icircn procesul de comunicare
probleme de disponibilitate şi abordare a persoanelor
probleme de acces la activităţile desfăşurate567 +nformaţii fizicomateriale
preătirea vizitei icircn teren
desfăşurarea vizitei icircn teren
10
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1185
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (2)(2)
22 Modul de aordare a amprampalelor etaampe a$u des+urarea audtulu22 Modul de aordare a amprampalelor etaampe a$u des+urarea audtulu556 rimirea sarcinii de audit
555 )ontactul cu auditatul vizita preliminară
557 )unoaşterea auditatului
558 9ixarea traseului şi a proramului
55( enici de icircntocmire a proramului de audit
55 )omunicarea elementelor esenţiale ale proramului către auditat
55 enici de icircntocmire a cestionarului de audit sau teste de verificare
55lt Atribuirea responsabilităţilor auditorilor
epartizarea după cerinţa specifică a standardului epartizarea după departament produse
)ombinaţii cerinţe=departament
55gt enici de analiză a documentelor
11
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1285
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT ()()
556 enici de desfăşurare a auditului şi de obţinere a dovezilor obiective
3a şedinţa de descidere
ampn timpul şedinţelor şi interviurilor
3a şedinţa de icircncidere
apoarte de neconformităţi5566 enici de abordare a neconformităţilor
enici de identificare şi icircnreistrare
)lasificarea neconformităţilor
Acceptarea de către reprezentantul auditatului
-bţinerea de anaamente sau stabilirea acţiunilor corective din partea auditatului
12
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1385
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (-)(-)
5565 enici de raportare a auditului
aportul de audit intern externB
Anexe importante rapoarte de neconformităţiB
)oncluziile finale privind scopul auditului
5567 Abordarea acţiunilor corective 3a auditul intern
3a auditul la furnizor
3a auditul de terţă parte
5568 Activităţi post audit
erificarea acţiunilor corective
upraveerea periodică
)ontroale inopinate
13
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1485
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT ()()
2 u+t+$rea te0lor de audt2 u+t+$rea te0lor de audt
Acţiuni oranizate de către comisiile de formare şi certificare a auditorilor
Acţiuni oranizate de către companiile care execută auditul
Acumularea de experienţă şi perfecţionarea auditorilor
14
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1)(1)
enicile desfasurarii auditului sunt utilizate pentru a obţine informaţiile necesare privind conformitatea sistemuluioranizatiei auditate cu standardul de referinţă
4rmărind un plan loic procesul de obţinere a dovezilor obiective se simplifică şi nu există pericolul să se omităunele activitati zone funcţii sau operaţii
U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4 analiza manualului care identifică politica obiectivele responsabilităţile şi autoritatea personalului cu rol esenţial
icircn asigurarea SSM si protecţiei mediului altfel spus modul de implementare a sistemului de management
integrat in cazul nostru
analiza procedurilor de sistem şi a celor de lucru care detaliază ce este de făcut cum şi de către cine
examinarea zonelor de lucru a operaţiilor şi proceselor
examinarea produsului realizat pentru a stabili conformitatea cu instrucţiunile de lucru documentate şi cu
desenele analiza disponibilităţii resurselor (personal materiale si echipamente icircn fiecare zonă
analiza modului de păstrare a documentaţiei a rapoartelor şi icircnregistrărilor
formularea de icircntrebări pentru obţinerea informaţiilor necesare
examinarea documentelor care confirmă declaraţiile făcute şi verificarea informaţiei obţinute atunci cnd este
cazul pe baza unui alt document
15
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1685
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (2)(2)
AA ASCULTAREAASCULTAREA ACTI5ACTI5
Ascultarea activă este o tenică pe care ar trebui so icircnveţe şi so aplice icircn mod constant toţiauditorii aceasta fiind ceia comunicării eficiente Ascultarea activă implică att ascultarea
propriuzisă ct şi corecta icircnţeleere a tuturor mesaelor=semnalelor transmise de vorbitorAscultarea activa este o tenică pe care mulţi o consideră dificil de utilizat pentru că ei
nul lasă pe vorbitor săşi urmeze ritmul şi aud numai ce vor sau ce aşteaptă ei să audă
reacţtionează prematur şi sau emoţional
permit divagaţiile care afectează capacitatea de concentrare
se $dezacordează dacă subiectul devine dificil din punct de vedere emoţional vorbesc prea multamp
16
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1785
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4
să pună icircntrebări scurte şi să nu vorbească mai mult de 5C din timp nealocat El trebuie săşi
amintească mereu că atunci cnd vorbeşte nu afla nimic despre auditat să nui fie frică de tăcere dă timp persoanei să se ndească şi lasă tăcerea să transmită
interesul şi nevoia de a spune mai mult
să evite divaaţiile şi să icircncerce sa stopeze intervenţiile inoportune ale altor persoane
să formuleze icircntrebări descise
să spriine pe vorbitor icircn exprimarea ideilor
17
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1885
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (-)(-)
88 Te0 3eerale de ter7uTe0 3eerale de ter7u
rincipalul mod icircn care auditorii pot obţine informaţii cu privire la funcţionarea $+ului este prina adresa icircntrebări persoanelor care desfăşoară activităţi icircn zona auditată 9ăcnd acest lucru
ei icircşi completează informaţiile obţinute din materialele strnse şi oferă celor auditaţi prileul de aexplica sistemele şi metodele de lucru utilizate
otodată se obţin informaţii asupra modului icircn care cei auditaţi icircnţele şi susţin $+
ampn fiecare zonă auditată auditorul formulează icircntrebări referitoare la activitatea desfăşuratăprocedurile documentaţia utilizată ecipamentele folosite şi care este stadiul activităţiidesfăşurate
18
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1985
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
e recomandă folosirea icircntrebărilor descise la care nu se poate răspunde cu da saunu de ex cum procedaţi cnd se icircntmplă acest lucruB rebuie avut riă icircn formularea acestor
icircntrebări pentru a obţine exact informaţia dorită deoarece icircntrebările descise sunt mariconsumatoare de timp
ampntrebările icircncise adică acelea la care se poate răspunde cu da sau nu ar trebui
folosite mai rar şi numai atunci cnd trebuie clarificată o neinţeleere pentru că răspunsul laasemenea icircntrebări poate ascunde unele informaţii importante ampntotdeauna icircnsă trebuie să seacorde atenţie tonului cu care se formulează icircntrebarea astfel icircnct să nu para un interoatoriu
9olosind cele şase icircntrebări ce de ce cnd cum unde cine combinate cualtcineva$ şi Fdacăde ex cum procedaţi dacă cine altcinevaB se obţin informaţii esenţialepentru un auditor
Alte două formulări de bază sunt $presupunnd căG atunci ce$ $vă rog arătaţimi ampn continuare sunt prezentate cteva recomandări privind utilizarea acestor icircntrebări icircn
timpul auditului
19
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2085
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (9)(9)
Ce Ce
Este prima icircntrebare care se pune icircn procesul de colectare a informaţiilor ampntrebarea $ce $ permite comparareaactivităţii pe care auditatul o descrie cu ceea ce se icircntmplă icircn realitate acest lucru ducnd la alte icircntrebări Abiadupă ce sa folosit ce se va pune icircntrebarea de ce
De ce De ce
9ormularea acestei icircntrebări permite auditorului să evalueze icircn ce măsura auditatul icircnţelee şi icircşi icircndeplineşteatribuţiile carei revin Auditorul poate icircnţelee ce activităţi se desfăşoară şi care sunt obiectivele activităţilorrespective
Cacircnd Cacircnd
Este uşor de observat că după ce se află $ce$ şi $de ce$ se desfăşoară o anumită activitate se simte nevoia dea şti cnd şi icircn ct timp se icircndeplineşte sarcina respectivă Această ordonare a icircntrebărilor icircn timpul audituluipoate fi omisă de aceea ciar şi un auditor experimentat trebuie să consulte lista sa de icircntrebări De exemplu
este simplu să se verifice că o anumită atribuţie a fost icircnţeleasă şi icircndeplinită dar se poate uita să se icircntrebedacă ea a fost icircndeplinită la timp
20
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2185
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()Cum Cum
De obicei oamenii ştiu ce fac de ce şi cnd dar sunt situaţii icircn care nu se acordă suficientă atenţie şimodului icircn care se face acest lucru De exemplu este simplu să se spună leam spus să facă aşa darpoate ei nu au fost atenţi sau nu au icircnţeles ce au de făcut Este necesar să se stabilească $cum$ sa făcutpentru a se observa dacă cei care trebuiau să facă un anumit lucru nu au icircnţeles datele de intrare fiindincorecteB sau incomplete sau nu au realizat ceva icircn mod intenţionat
ampntrebarea cum icircl va duce pe auditor la verificarea practică a informaţiilor aflate prin celelalte icircntrebăriUnde Unde
Este important să se determine unde se desfăşoară activităţile care fac obiectul auditului Această icircntrebarepoate săl conducă pe auditor icircntro zonă care nu a fost luată icircn considerare sau care nu era cunoscută
Cine Cine
Auditorul trebuie să identifice persoana care se ocupă de zonă sau activitatea care se auditează 1u se fac
presupuneri ci se pun icircntrebări
21
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2285
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Itrear e treue e7tareItrear e treue e7tare44
de tipul evident fac analize periodice nui aşa
care conţin observaţii ascunse astfel icircnct vorbitorul se simte pus la colt de ex sunteţi de acord căaceasta este responsabilitatea dumneavoastră dacă trebuie făcută o astfel de observaţie este bine să fiefăcută impersonalB
care conţin declaraţii de opinie de felul dacă aş fi fost icircn locul dumneavoastră sau vam spus că voiăsi acest
Asemenea icircntrebări duc la distruerea oricărui raport de icircncredere icircntre auditor şi auditat Helul auditorilor
este de a obţine dovezi obiective privind eficacitatea şi eficienţa sistemului icircntrun mod politicos amical dartotuşi profesional şi nu de a ăsi reşeli
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2385
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (lt)(lt)
5erarea r+sampusurlor amprte de audtor5erarea r+sampusurlor amprte de audtor
Auditorul nuşi poate permite să ia cuvntul cuiva drept aranţie De aceea auditorul trebuie să spună din cnd icircncnd auditatului Iine cred ca am icircnţeles toate acestea acum vă ro arătaţimi
Arătaţi-mi Arătaţi-mi trebuie să fie permanent icircn atenţia auditorului 9ără această fază de verificare nici o formă de audit
nu are valoareAuditorul trebuie să verifice toate faptele dacă tot ceea ce i sa spus se şi aplică icircn practici Dar trebuie avut riaca ceea ce i se arat auditorului sa fie modul obişnuit de desfăşurare a unei activităţi şi nu o demonstraţie specială
+nformaţiile obţinute pe baza de interviuri ar trebui verificate prin confruntarea lor cu informaţii din alte surseindependente cum ar fi rezultatele unor inspecţii
Dubla verificare a unei informaţii obţinute ar fi ideală Este totuşi imposibil ca auditorul să verifice de două ori fiecare
informaţie document sau declaraţie obţinută De aceea auditorul trebuie să decidă asupra numărului dedocumente pe care sa le analizeze şi asupra amplitudinii investiaţiei icircn orice zonă auditată Auditorul nu trebuiesă insiste icircn analiza unei sinure activitati=zone icircn speranţa că va ăsi ceva reşit El trebuie să treacă laurmătorul punct al planului de audit dacă se descoperă o problemă atunci auditorul trebuie să insiste pentru aafla dacă este un incident izolat sau un aspect al unei probleme cu o extindere mai mare
Dovezile obţinute trebuie să fie semnificative şi numai auditorul va decide cte sunt necesare pentru formulareaunei concluzii
23
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2485
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1=)(1=) ampn continuare sunt prezentate cteva exemple de icircntrebări de baza şi documente care ar putea fi analizate pentru a
obţine dovezi obiective prin care să se verifice răspunsul dat cu autorul auditului sistemului de manaement
eul uu oamparteteul uu oampartet ce activităţi desfăşoară compartimentul al cărui şef sunteţi
care sunt responsabilităţile dumneavoastră
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze secţiunea din manualul manaementului careprezintă responsabilităţile şi să verifice procedurile compartimentale
Coampartetul aampro76oareCoampartetul aampro76oare cum comandaţi produsele
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze
procedurile compartimentului aprovizionare cteva referate de aprovizionare şi comenzi de aprovizionare
specificaţiile de aprovizionare corespunzătoare
lista subcontractanţilor accepţati
modul icircn care este trecut pe lista un nou subcontractant 24
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (11)(11)
$eampii$eampii
Puteţi să prezentaţi activitatea pe care o desfăşuraţi
Pntu ( amp)amp( 0sunsuamp (uamptu t$uamp s( amp)amp ampnstuampun( uu (amp($amp(
ampsnamp$ampampt(t( +amp st(ampu n)amp0ampamp t5amp ntu )amp( amp(nt ampnsamp0su( +amp n( utampamp-(t
(tamp( ns( ntu (tampampt(t( (uampt(t0 )amp+( st ( (tuuamp
25
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2685
A-A-4343 DE A4D+DE A4D+
)onstatările auditului şi=sau un rezumat al acestora trebuie comunicate auditatului icircntrun raportscris e recomandă ca auditatul să primească o copie a raportului de audit cu excepţia cazului icircncare clientul exclude acest lucru
+nformaţiile referitoare la audit care pot fi incluse icircn raporturile de audit cuprind fără a se limita laacestea următoarele dateidentificarea oranizaţiei auditate şi a clientului audituluiobiectivele convenite şi domeniul audituluicriteriile convenite faţă de care sa realizat audituldurata auditului şi datele la care a fost realizatidentificarea membrilor ecipei de auditidentificarea reprezentanţilor auditatului care participă la audito declaraţie privind natura confidenţială a conţinutului
lista de difuzare a raportului de auditrezumatul procesului de audit incluznd toate obstacolele icircntlniteconcluziile auditului
ampn acord cu solicitantul se recomandă ca auditorul şef să determine care din punctele menţionatemai sus să fiureze icircn raport precum şi eventualele puncte suplimentare 26
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2785
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (1)(1)
9iecare ecipă de audit icircşi poate stabili propriile documente de lucru otuşi cel puţin următoareledocumente de lucru ar trebui luate icircn considerare
- la sosirea echipei de audit
standardele sau alte specificaţii de bază pentru audit
planul de audit
documente de lucru tipizate care se folosesc icircn timpul auditului
liste de verificare cestionare de audit diarame de flux etc
- la şedinţa de deschidere a auditului
planul de audit
orice materiale de prezentare
- icircn timpul colectării informaţiilor
standarde sau=şi specificaţii
liste de verificare
fişe de observaţii
27
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 885
TEHNICI DE AUDITTEHNICI DE AUDIT
8
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 985
Tehnicile de diTehnicile de di sunt t $ampn( ampn)(ampamp +amp-amp $amptamp ampampn nampu n)ampt(t ( sampstuuamp(uampt(t u st(n(u )ampn0
Tnampamp (uampt s t )amp (
u t(t( ( sus ampn)(
u ($( ( ampnamp( t( +amp (ampunamp ns)0+u(( (uamptuuamp
9
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1085
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (1)(1)
21 Modul de tratare a surselor de ora$21 Modul de tratare a surselor de ora$566 +nformaţia scrisă
modul de preătire şi exprimare
accesul la documentaţie
observaţii
565 +nformaţia orală
dificultăţi icircn procesul de comunicare atitudinile celui audiat şi auditorului
atitudinea auditorului faţă de dificultăţile posibile icircn procesul de comunicare
probleme de disponibilitate şi abordare a persoanelor
probleme de acces la activităţile desfăşurate567 +nformaţii fizicomateriale
preătirea vizitei icircn teren
desfăşurarea vizitei icircn teren
10
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1185
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (2)(2)
22 Modul de aordare a amprampalelor etaampe a$u des+urarea audtulu22 Modul de aordare a amprampalelor etaampe a$u des+urarea audtulu556 rimirea sarcinii de audit
555 )ontactul cu auditatul vizita preliminară
557 )unoaşterea auditatului
558 9ixarea traseului şi a proramului
55( enici de icircntocmire a proramului de audit
55 )omunicarea elementelor esenţiale ale proramului către auditat
55 enici de icircntocmire a cestionarului de audit sau teste de verificare
55lt Atribuirea responsabilităţilor auditorilor
epartizarea după cerinţa specifică a standardului epartizarea după departament produse
)ombinaţii cerinţe=departament
55gt enici de analiză a documentelor
11
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1285
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT ()()
556 enici de desfăşurare a auditului şi de obţinere a dovezilor obiective
3a şedinţa de descidere
ampn timpul şedinţelor şi interviurilor
3a şedinţa de icircncidere
apoarte de neconformităţi5566 enici de abordare a neconformităţilor
enici de identificare şi icircnreistrare
)lasificarea neconformităţilor
Acceptarea de către reprezentantul auditatului
-bţinerea de anaamente sau stabilirea acţiunilor corective din partea auditatului
12
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1385
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (-)(-)
5565 enici de raportare a auditului
aportul de audit intern externB
Anexe importante rapoarte de neconformităţiB
)oncluziile finale privind scopul auditului
5567 Abordarea acţiunilor corective 3a auditul intern
3a auditul la furnizor
3a auditul de terţă parte
5568 Activităţi post audit
erificarea acţiunilor corective
upraveerea periodică
)ontroale inopinate
13
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1485
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT ()()
2 u+t+$rea te0lor de audt2 u+t+$rea te0lor de audt
Acţiuni oranizate de către comisiile de formare şi certificare a auditorilor
Acţiuni oranizate de către companiile care execută auditul
Acumularea de experienţă şi perfecţionarea auditorilor
14
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1)(1)
enicile desfasurarii auditului sunt utilizate pentru a obţine informaţiile necesare privind conformitatea sistemuluioranizatiei auditate cu standardul de referinţă
4rmărind un plan loic procesul de obţinere a dovezilor obiective se simplifică şi nu există pericolul să se omităunele activitati zone funcţii sau operaţii
U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4 analiza manualului care identifică politica obiectivele responsabilităţile şi autoritatea personalului cu rol esenţial
icircn asigurarea SSM si protecţiei mediului altfel spus modul de implementare a sistemului de management
integrat in cazul nostru
analiza procedurilor de sistem şi a celor de lucru care detaliază ce este de făcut cum şi de către cine
examinarea zonelor de lucru a operaţiilor şi proceselor
examinarea produsului realizat pentru a stabili conformitatea cu instrucţiunile de lucru documentate şi cu
desenele analiza disponibilităţii resurselor (personal materiale si echipamente icircn fiecare zonă
analiza modului de păstrare a documentaţiei a rapoartelor şi icircnregistrărilor
formularea de icircntrebări pentru obţinerea informaţiilor necesare
examinarea documentelor care confirmă declaraţiile făcute şi verificarea informaţiei obţinute atunci cnd este
cazul pe baza unui alt document
15
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1685
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (2)(2)
AA ASCULTAREAASCULTAREA ACTI5ACTI5
Ascultarea activă este o tenică pe care ar trebui so icircnveţe şi so aplice icircn mod constant toţiauditorii aceasta fiind ceia comunicării eficiente Ascultarea activă implică att ascultarea
propriuzisă ct şi corecta icircnţeleere a tuturor mesaelor=semnalelor transmise de vorbitorAscultarea activa este o tenică pe care mulţi o consideră dificil de utilizat pentru că ei
nul lasă pe vorbitor săşi urmeze ritmul şi aud numai ce vor sau ce aşteaptă ei să audă
reacţtionează prematur şi sau emoţional
permit divagaţiile care afectează capacitatea de concentrare
se $dezacordează dacă subiectul devine dificil din punct de vedere emoţional vorbesc prea multamp
16
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1785
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4
să pună icircntrebări scurte şi să nu vorbească mai mult de 5C din timp nealocat El trebuie săşi
amintească mereu că atunci cnd vorbeşte nu afla nimic despre auditat să nui fie frică de tăcere dă timp persoanei să se ndească şi lasă tăcerea să transmită
interesul şi nevoia de a spune mai mult
să evite divaaţiile şi să icircncerce sa stopeze intervenţiile inoportune ale altor persoane
să formuleze icircntrebări descise
să spriine pe vorbitor icircn exprimarea ideilor
17
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1885
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (-)(-)
88 Te0 3eerale de ter7uTe0 3eerale de ter7u
rincipalul mod icircn care auditorii pot obţine informaţii cu privire la funcţionarea $+ului este prina adresa icircntrebări persoanelor care desfăşoară activităţi icircn zona auditată 9ăcnd acest lucru
ei icircşi completează informaţiile obţinute din materialele strnse şi oferă celor auditaţi prileul de aexplica sistemele şi metodele de lucru utilizate
otodată se obţin informaţii asupra modului icircn care cei auditaţi icircnţele şi susţin $+
ampn fiecare zonă auditată auditorul formulează icircntrebări referitoare la activitatea desfăşuratăprocedurile documentaţia utilizată ecipamentele folosite şi care este stadiul activităţiidesfăşurate
18
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1985
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
e recomandă folosirea icircntrebărilor descise la care nu se poate răspunde cu da saunu de ex cum procedaţi cnd se icircntmplă acest lucruB rebuie avut riă icircn formularea acestor
icircntrebări pentru a obţine exact informaţia dorită deoarece icircntrebările descise sunt mariconsumatoare de timp
ampntrebările icircncise adică acelea la care se poate răspunde cu da sau nu ar trebui
folosite mai rar şi numai atunci cnd trebuie clarificată o neinţeleere pentru că răspunsul laasemenea icircntrebări poate ascunde unele informaţii importante ampntotdeauna icircnsă trebuie să seacorde atenţie tonului cu care se formulează icircntrebarea astfel icircnct să nu para un interoatoriu
9olosind cele şase icircntrebări ce de ce cnd cum unde cine combinate cualtcineva$ şi Fdacăde ex cum procedaţi dacă cine altcinevaB se obţin informaţii esenţialepentru un auditor
Alte două formulări de bază sunt $presupunnd căG atunci ce$ $vă rog arătaţimi ampn continuare sunt prezentate cteva recomandări privind utilizarea acestor icircntrebări icircn
timpul auditului
19
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2085
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (9)(9)
Ce Ce
Este prima icircntrebare care se pune icircn procesul de colectare a informaţiilor ampntrebarea $ce $ permite comparareaactivităţii pe care auditatul o descrie cu ceea ce se icircntmplă icircn realitate acest lucru ducnd la alte icircntrebări Abiadupă ce sa folosit ce se va pune icircntrebarea de ce
De ce De ce
9ormularea acestei icircntrebări permite auditorului să evalueze icircn ce măsura auditatul icircnţelee şi icircşi icircndeplineşteatribuţiile carei revin Auditorul poate icircnţelee ce activităţi se desfăşoară şi care sunt obiectivele activităţilorrespective
Cacircnd Cacircnd
Este uşor de observat că după ce se află $ce$ şi $de ce$ se desfăşoară o anumită activitate se simte nevoia dea şti cnd şi icircn ct timp se icircndeplineşte sarcina respectivă Această ordonare a icircntrebărilor icircn timpul audituluipoate fi omisă de aceea ciar şi un auditor experimentat trebuie să consulte lista sa de icircntrebări De exemplu
este simplu să se verifice că o anumită atribuţie a fost icircnţeleasă şi icircndeplinită dar se poate uita să se icircntrebedacă ea a fost icircndeplinită la timp
20
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2185
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()Cum Cum
De obicei oamenii ştiu ce fac de ce şi cnd dar sunt situaţii icircn care nu se acordă suficientă atenţie şimodului icircn care se face acest lucru De exemplu este simplu să se spună leam spus să facă aşa darpoate ei nu au fost atenţi sau nu au icircnţeles ce au de făcut Este necesar să se stabilească $cum$ sa făcutpentru a se observa dacă cei care trebuiau să facă un anumit lucru nu au icircnţeles datele de intrare fiindincorecteB sau incomplete sau nu au realizat ceva icircn mod intenţionat
ampntrebarea cum icircl va duce pe auditor la verificarea practică a informaţiilor aflate prin celelalte icircntrebăriUnde Unde
Este important să se determine unde se desfăşoară activităţile care fac obiectul auditului Această icircntrebarepoate săl conducă pe auditor icircntro zonă care nu a fost luată icircn considerare sau care nu era cunoscută
Cine Cine
Auditorul trebuie să identifice persoana care se ocupă de zonă sau activitatea care se auditează 1u se fac
presupuneri ci se pun icircntrebări
21
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2285
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Itrear e treue e7tareItrear e treue e7tare44
de tipul evident fac analize periodice nui aşa
care conţin observaţii ascunse astfel icircnct vorbitorul se simte pus la colt de ex sunteţi de acord căaceasta este responsabilitatea dumneavoastră dacă trebuie făcută o astfel de observaţie este bine să fiefăcută impersonalB
care conţin declaraţii de opinie de felul dacă aş fi fost icircn locul dumneavoastră sau vam spus că voiăsi acest
Asemenea icircntrebări duc la distruerea oricărui raport de icircncredere icircntre auditor şi auditat Helul auditorilor
este de a obţine dovezi obiective privind eficacitatea şi eficienţa sistemului icircntrun mod politicos amical dartotuşi profesional şi nu de a ăsi reşeli
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2385
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (lt)(lt)
5erarea r+sampusurlor amprte de audtor5erarea r+sampusurlor amprte de audtor
Auditorul nuşi poate permite să ia cuvntul cuiva drept aranţie De aceea auditorul trebuie să spună din cnd icircncnd auditatului Iine cred ca am icircnţeles toate acestea acum vă ro arătaţimi
Arătaţi-mi Arătaţi-mi trebuie să fie permanent icircn atenţia auditorului 9ără această fază de verificare nici o formă de audit
nu are valoareAuditorul trebuie să verifice toate faptele dacă tot ceea ce i sa spus se şi aplică icircn practici Dar trebuie avut riaca ceea ce i se arat auditorului sa fie modul obişnuit de desfăşurare a unei activităţi şi nu o demonstraţie specială
+nformaţiile obţinute pe baza de interviuri ar trebui verificate prin confruntarea lor cu informaţii din alte surseindependente cum ar fi rezultatele unor inspecţii
Dubla verificare a unei informaţii obţinute ar fi ideală Este totuşi imposibil ca auditorul să verifice de două ori fiecare
informaţie document sau declaraţie obţinută De aceea auditorul trebuie să decidă asupra numărului dedocumente pe care sa le analizeze şi asupra amplitudinii investiaţiei icircn orice zonă auditată Auditorul nu trebuiesă insiste icircn analiza unei sinure activitati=zone icircn speranţa că va ăsi ceva reşit El trebuie să treacă laurmătorul punct al planului de audit dacă se descoperă o problemă atunci auditorul trebuie să insiste pentru aafla dacă este un incident izolat sau un aspect al unei probleme cu o extindere mai mare
Dovezile obţinute trebuie să fie semnificative şi numai auditorul va decide cte sunt necesare pentru formulareaunei concluzii
23
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2485
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1=)(1=) ampn continuare sunt prezentate cteva exemple de icircntrebări de baza şi documente care ar putea fi analizate pentru a
obţine dovezi obiective prin care să se verifice răspunsul dat cu autorul auditului sistemului de manaement
eul uu oamparteteul uu oampartet ce activităţi desfăşoară compartimentul al cărui şef sunteţi
care sunt responsabilităţile dumneavoastră
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze secţiunea din manualul manaementului careprezintă responsabilităţile şi să verifice procedurile compartimentale
Coampartetul aampro76oareCoampartetul aampro76oare cum comandaţi produsele
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze
procedurile compartimentului aprovizionare cteva referate de aprovizionare şi comenzi de aprovizionare
specificaţiile de aprovizionare corespunzătoare
lista subcontractanţilor accepţati
modul icircn care este trecut pe lista un nou subcontractant 24
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (11)(11)
$eampii$eampii
Puteţi să prezentaţi activitatea pe care o desfăşuraţi
Pntu ( amp)amp( 0sunsuamp (uamptu t$uamp s( amp)amp ampnstuampun( uu (amp($amp(
ampsnamp$ampampt(t( +amp st(ampu n)amp0ampamp t5amp ntu )amp( amp(nt ampnsamp0su( +amp n( utampamp-(t
(tamp( ns( ntu (tampampt(t( (uampt(t0 )amp+( st ( (tuuamp
25
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2685
A-A-4343 DE A4D+DE A4D+
)onstatările auditului şi=sau un rezumat al acestora trebuie comunicate auditatului icircntrun raportscris e recomandă ca auditatul să primească o copie a raportului de audit cu excepţia cazului icircncare clientul exclude acest lucru
+nformaţiile referitoare la audit care pot fi incluse icircn raporturile de audit cuprind fără a se limita laacestea următoarele dateidentificarea oranizaţiei auditate şi a clientului audituluiobiectivele convenite şi domeniul audituluicriteriile convenite faţă de care sa realizat audituldurata auditului şi datele la care a fost realizatidentificarea membrilor ecipei de auditidentificarea reprezentanţilor auditatului care participă la audito declaraţie privind natura confidenţială a conţinutului
lista de difuzare a raportului de auditrezumatul procesului de audit incluznd toate obstacolele icircntlniteconcluziile auditului
ampn acord cu solicitantul se recomandă ca auditorul şef să determine care din punctele menţionatemai sus să fiureze icircn raport precum şi eventualele puncte suplimentare 26
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2785
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (1)(1)
9iecare ecipă de audit icircşi poate stabili propriile documente de lucru otuşi cel puţin următoareledocumente de lucru ar trebui luate icircn considerare
- la sosirea echipei de audit
standardele sau alte specificaţii de bază pentru audit
planul de audit
documente de lucru tipizate care se folosesc icircn timpul auditului
liste de verificare cestionare de audit diarame de flux etc
- la şedinţa de deschidere a auditului
planul de audit
orice materiale de prezentare
- icircn timpul colectării informaţiilor
standarde sau=şi specificaţii
liste de verificare
fişe de observaţii
27
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 985
Tehnicile de diTehnicile de di sunt t $ampn( ampn)(ampamp +amp-amp $amptamp ampampn nampu n)ampt(t ( sampstuuamp(uampt(t u st(n(u )ampn0
Tnampamp (uampt s t )amp (
u t(t( ( sus ampn)(
u ($( ( ampnamp( t( +amp (ampunamp ns)0+u(( (uamptuuamp
9
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1085
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (1)(1)
21 Modul de tratare a surselor de ora$21 Modul de tratare a surselor de ora$566 +nformaţia scrisă
modul de preătire şi exprimare
accesul la documentaţie
observaţii
565 +nformaţia orală
dificultăţi icircn procesul de comunicare atitudinile celui audiat şi auditorului
atitudinea auditorului faţă de dificultăţile posibile icircn procesul de comunicare
probleme de disponibilitate şi abordare a persoanelor
probleme de acces la activităţile desfăşurate567 +nformaţii fizicomateriale
preătirea vizitei icircn teren
desfăşurarea vizitei icircn teren
10
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1185
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (2)(2)
22 Modul de aordare a amprampalelor etaampe a$u des+urarea audtulu22 Modul de aordare a amprampalelor etaampe a$u des+urarea audtulu556 rimirea sarcinii de audit
555 )ontactul cu auditatul vizita preliminară
557 )unoaşterea auditatului
558 9ixarea traseului şi a proramului
55( enici de icircntocmire a proramului de audit
55 )omunicarea elementelor esenţiale ale proramului către auditat
55 enici de icircntocmire a cestionarului de audit sau teste de verificare
55lt Atribuirea responsabilităţilor auditorilor
epartizarea după cerinţa specifică a standardului epartizarea după departament produse
)ombinaţii cerinţe=departament
55gt enici de analiză a documentelor
11
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1285
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT ()()
556 enici de desfăşurare a auditului şi de obţinere a dovezilor obiective
3a şedinţa de descidere
ampn timpul şedinţelor şi interviurilor
3a şedinţa de icircncidere
apoarte de neconformităţi5566 enici de abordare a neconformităţilor
enici de identificare şi icircnreistrare
)lasificarea neconformităţilor
Acceptarea de către reprezentantul auditatului
-bţinerea de anaamente sau stabilirea acţiunilor corective din partea auditatului
12
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1385
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (-)(-)
5565 enici de raportare a auditului
aportul de audit intern externB
Anexe importante rapoarte de neconformităţiB
)oncluziile finale privind scopul auditului
5567 Abordarea acţiunilor corective 3a auditul intern
3a auditul la furnizor
3a auditul de terţă parte
5568 Activităţi post audit
erificarea acţiunilor corective
upraveerea periodică
)ontroale inopinate
13
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1485
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT ()()
2 u+t+$rea te0lor de audt2 u+t+$rea te0lor de audt
Acţiuni oranizate de către comisiile de formare şi certificare a auditorilor
Acţiuni oranizate de către companiile care execută auditul
Acumularea de experienţă şi perfecţionarea auditorilor
14
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1)(1)
enicile desfasurarii auditului sunt utilizate pentru a obţine informaţiile necesare privind conformitatea sistemuluioranizatiei auditate cu standardul de referinţă
4rmărind un plan loic procesul de obţinere a dovezilor obiective se simplifică şi nu există pericolul să se omităunele activitati zone funcţii sau operaţii
U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4 analiza manualului care identifică politica obiectivele responsabilităţile şi autoritatea personalului cu rol esenţial
icircn asigurarea SSM si protecţiei mediului altfel spus modul de implementare a sistemului de management
integrat in cazul nostru
analiza procedurilor de sistem şi a celor de lucru care detaliază ce este de făcut cum şi de către cine
examinarea zonelor de lucru a operaţiilor şi proceselor
examinarea produsului realizat pentru a stabili conformitatea cu instrucţiunile de lucru documentate şi cu
desenele analiza disponibilităţii resurselor (personal materiale si echipamente icircn fiecare zonă
analiza modului de păstrare a documentaţiei a rapoartelor şi icircnregistrărilor
formularea de icircntrebări pentru obţinerea informaţiilor necesare
examinarea documentelor care confirmă declaraţiile făcute şi verificarea informaţiei obţinute atunci cnd este
cazul pe baza unui alt document
15
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1685
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (2)(2)
AA ASCULTAREAASCULTAREA ACTI5ACTI5
Ascultarea activă este o tenică pe care ar trebui so icircnveţe şi so aplice icircn mod constant toţiauditorii aceasta fiind ceia comunicării eficiente Ascultarea activă implică att ascultarea
propriuzisă ct şi corecta icircnţeleere a tuturor mesaelor=semnalelor transmise de vorbitorAscultarea activa este o tenică pe care mulţi o consideră dificil de utilizat pentru că ei
nul lasă pe vorbitor săşi urmeze ritmul şi aud numai ce vor sau ce aşteaptă ei să audă
reacţtionează prematur şi sau emoţional
permit divagaţiile care afectează capacitatea de concentrare
se $dezacordează dacă subiectul devine dificil din punct de vedere emoţional vorbesc prea multamp
16
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1785
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4
să pună icircntrebări scurte şi să nu vorbească mai mult de 5C din timp nealocat El trebuie săşi
amintească mereu că atunci cnd vorbeşte nu afla nimic despre auditat să nui fie frică de tăcere dă timp persoanei să se ndească şi lasă tăcerea să transmită
interesul şi nevoia de a spune mai mult
să evite divaaţiile şi să icircncerce sa stopeze intervenţiile inoportune ale altor persoane
să formuleze icircntrebări descise
să spriine pe vorbitor icircn exprimarea ideilor
17
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1885
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (-)(-)
88 Te0 3eerale de ter7uTe0 3eerale de ter7u
rincipalul mod icircn care auditorii pot obţine informaţii cu privire la funcţionarea $+ului este prina adresa icircntrebări persoanelor care desfăşoară activităţi icircn zona auditată 9ăcnd acest lucru
ei icircşi completează informaţiile obţinute din materialele strnse şi oferă celor auditaţi prileul de aexplica sistemele şi metodele de lucru utilizate
otodată se obţin informaţii asupra modului icircn care cei auditaţi icircnţele şi susţin $+
ampn fiecare zonă auditată auditorul formulează icircntrebări referitoare la activitatea desfăşuratăprocedurile documentaţia utilizată ecipamentele folosite şi care este stadiul activităţiidesfăşurate
18
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1985
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
e recomandă folosirea icircntrebărilor descise la care nu se poate răspunde cu da saunu de ex cum procedaţi cnd se icircntmplă acest lucruB rebuie avut riă icircn formularea acestor
icircntrebări pentru a obţine exact informaţia dorită deoarece icircntrebările descise sunt mariconsumatoare de timp
ampntrebările icircncise adică acelea la care se poate răspunde cu da sau nu ar trebui
folosite mai rar şi numai atunci cnd trebuie clarificată o neinţeleere pentru că răspunsul laasemenea icircntrebări poate ascunde unele informaţii importante ampntotdeauna icircnsă trebuie să seacorde atenţie tonului cu care se formulează icircntrebarea astfel icircnct să nu para un interoatoriu
9olosind cele şase icircntrebări ce de ce cnd cum unde cine combinate cualtcineva$ şi Fdacăde ex cum procedaţi dacă cine altcinevaB se obţin informaţii esenţialepentru un auditor
Alte două formulări de bază sunt $presupunnd căG atunci ce$ $vă rog arătaţimi ampn continuare sunt prezentate cteva recomandări privind utilizarea acestor icircntrebări icircn
timpul auditului
19
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2085
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (9)(9)
Ce Ce
Este prima icircntrebare care se pune icircn procesul de colectare a informaţiilor ampntrebarea $ce $ permite comparareaactivităţii pe care auditatul o descrie cu ceea ce se icircntmplă icircn realitate acest lucru ducnd la alte icircntrebări Abiadupă ce sa folosit ce se va pune icircntrebarea de ce
De ce De ce
9ormularea acestei icircntrebări permite auditorului să evalueze icircn ce măsura auditatul icircnţelee şi icircşi icircndeplineşteatribuţiile carei revin Auditorul poate icircnţelee ce activităţi se desfăşoară şi care sunt obiectivele activităţilorrespective
Cacircnd Cacircnd
Este uşor de observat că după ce se află $ce$ şi $de ce$ se desfăşoară o anumită activitate se simte nevoia dea şti cnd şi icircn ct timp se icircndeplineşte sarcina respectivă Această ordonare a icircntrebărilor icircn timpul audituluipoate fi omisă de aceea ciar şi un auditor experimentat trebuie să consulte lista sa de icircntrebări De exemplu
este simplu să se verifice că o anumită atribuţie a fost icircnţeleasă şi icircndeplinită dar se poate uita să se icircntrebedacă ea a fost icircndeplinită la timp
20
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2185
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()Cum Cum
De obicei oamenii ştiu ce fac de ce şi cnd dar sunt situaţii icircn care nu se acordă suficientă atenţie şimodului icircn care se face acest lucru De exemplu este simplu să se spună leam spus să facă aşa darpoate ei nu au fost atenţi sau nu au icircnţeles ce au de făcut Este necesar să se stabilească $cum$ sa făcutpentru a se observa dacă cei care trebuiau să facă un anumit lucru nu au icircnţeles datele de intrare fiindincorecteB sau incomplete sau nu au realizat ceva icircn mod intenţionat
ampntrebarea cum icircl va duce pe auditor la verificarea practică a informaţiilor aflate prin celelalte icircntrebăriUnde Unde
Este important să se determine unde se desfăşoară activităţile care fac obiectul auditului Această icircntrebarepoate săl conducă pe auditor icircntro zonă care nu a fost luată icircn considerare sau care nu era cunoscută
Cine Cine
Auditorul trebuie să identifice persoana care se ocupă de zonă sau activitatea care se auditează 1u se fac
presupuneri ci se pun icircntrebări
21
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2285
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Itrear e treue e7tareItrear e treue e7tare44
de tipul evident fac analize periodice nui aşa
care conţin observaţii ascunse astfel icircnct vorbitorul se simte pus la colt de ex sunteţi de acord căaceasta este responsabilitatea dumneavoastră dacă trebuie făcută o astfel de observaţie este bine să fiefăcută impersonalB
care conţin declaraţii de opinie de felul dacă aş fi fost icircn locul dumneavoastră sau vam spus că voiăsi acest
Asemenea icircntrebări duc la distruerea oricărui raport de icircncredere icircntre auditor şi auditat Helul auditorilor
este de a obţine dovezi obiective privind eficacitatea şi eficienţa sistemului icircntrun mod politicos amical dartotuşi profesional şi nu de a ăsi reşeli
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2385
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (lt)(lt)
5erarea r+sampusurlor amprte de audtor5erarea r+sampusurlor amprte de audtor
Auditorul nuşi poate permite să ia cuvntul cuiva drept aranţie De aceea auditorul trebuie să spună din cnd icircncnd auditatului Iine cred ca am icircnţeles toate acestea acum vă ro arătaţimi
Arătaţi-mi Arătaţi-mi trebuie să fie permanent icircn atenţia auditorului 9ără această fază de verificare nici o formă de audit
nu are valoareAuditorul trebuie să verifice toate faptele dacă tot ceea ce i sa spus se şi aplică icircn practici Dar trebuie avut riaca ceea ce i se arat auditorului sa fie modul obişnuit de desfăşurare a unei activităţi şi nu o demonstraţie specială
+nformaţiile obţinute pe baza de interviuri ar trebui verificate prin confruntarea lor cu informaţii din alte surseindependente cum ar fi rezultatele unor inspecţii
Dubla verificare a unei informaţii obţinute ar fi ideală Este totuşi imposibil ca auditorul să verifice de două ori fiecare
informaţie document sau declaraţie obţinută De aceea auditorul trebuie să decidă asupra numărului dedocumente pe care sa le analizeze şi asupra amplitudinii investiaţiei icircn orice zonă auditată Auditorul nu trebuiesă insiste icircn analiza unei sinure activitati=zone icircn speranţa că va ăsi ceva reşit El trebuie să treacă laurmătorul punct al planului de audit dacă se descoperă o problemă atunci auditorul trebuie să insiste pentru aafla dacă este un incident izolat sau un aspect al unei probleme cu o extindere mai mare
Dovezile obţinute trebuie să fie semnificative şi numai auditorul va decide cte sunt necesare pentru formulareaunei concluzii
23
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2485
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1=)(1=) ampn continuare sunt prezentate cteva exemple de icircntrebări de baza şi documente care ar putea fi analizate pentru a
obţine dovezi obiective prin care să se verifice răspunsul dat cu autorul auditului sistemului de manaement
eul uu oamparteteul uu oampartet ce activităţi desfăşoară compartimentul al cărui şef sunteţi
care sunt responsabilităţile dumneavoastră
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze secţiunea din manualul manaementului careprezintă responsabilităţile şi să verifice procedurile compartimentale
Coampartetul aampro76oareCoampartetul aampro76oare cum comandaţi produsele
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze
procedurile compartimentului aprovizionare cteva referate de aprovizionare şi comenzi de aprovizionare
specificaţiile de aprovizionare corespunzătoare
lista subcontractanţilor accepţati
modul icircn care este trecut pe lista un nou subcontractant 24
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (11)(11)
$eampii$eampii
Puteţi să prezentaţi activitatea pe care o desfăşuraţi
Pntu ( amp)amp( 0sunsuamp (uamptu t$uamp s( amp)amp ampnstuampun( uu (amp($amp(
ampsnamp$ampampt(t( +amp st(ampu n)amp0ampamp t5amp ntu )amp( amp(nt ampnsamp0su( +amp n( utampamp-(t
(tamp( ns( ntu (tampampt(t( (uampt(t0 )amp+( st ( (tuuamp
25
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2685
A-A-4343 DE A4D+DE A4D+
)onstatările auditului şi=sau un rezumat al acestora trebuie comunicate auditatului icircntrun raportscris e recomandă ca auditatul să primească o copie a raportului de audit cu excepţia cazului icircncare clientul exclude acest lucru
+nformaţiile referitoare la audit care pot fi incluse icircn raporturile de audit cuprind fără a se limita laacestea următoarele dateidentificarea oranizaţiei auditate şi a clientului audituluiobiectivele convenite şi domeniul audituluicriteriile convenite faţă de care sa realizat audituldurata auditului şi datele la care a fost realizatidentificarea membrilor ecipei de auditidentificarea reprezentanţilor auditatului care participă la audito declaraţie privind natura confidenţială a conţinutului
lista de difuzare a raportului de auditrezumatul procesului de audit incluznd toate obstacolele icircntlniteconcluziile auditului
ampn acord cu solicitantul se recomandă ca auditorul şef să determine care din punctele menţionatemai sus să fiureze icircn raport precum şi eventualele puncte suplimentare 26
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2785
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (1)(1)
9iecare ecipă de audit icircşi poate stabili propriile documente de lucru otuşi cel puţin următoareledocumente de lucru ar trebui luate icircn considerare
- la sosirea echipei de audit
standardele sau alte specificaţii de bază pentru audit
planul de audit
documente de lucru tipizate care se folosesc icircn timpul auditului
liste de verificare cestionare de audit diarame de flux etc
- la şedinţa de deschidere a auditului
planul de audit
orice materiale de prezentare
- icircn timpul colectării informaţiilor
standarde sau=şi specificaţii
liste de verificare
fişe de observaţii
27
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1085
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (1)(1)
21 Modul de tratare a surselor de ora$21 Modul de tratare a surselor de ora$566 +nformaţia scrisă
modul de preătire şi exprimare
accesul la documentaţie
observaţii
565 +nformaţia orală
dificultăţi icircn procesul de comunicare atitudinile celui audiat şi auditorului
atitudinea auditorului faţă de dificultăţile posibile icircn procesul de comunicare
probleme de disponibilitate şi abordare a persoanelor
probleme de acces la activităţile desfăşurate567 +nformaţii fizicomateriale
preătirea vizitei icircn teren
desfăşurarea vizitei icircn teren
10
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1185
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (2)(2)
22 Modul de aordare a amprampalelor etaampe a$u des+urarea audtulu22 Modul de aordare a amprampalelor etaampe a$u des+urarea audtulu556 rimirea sarcinii de audit
555 )ontactul cu auditatul vizita preliminară
557 )unoaşterea auditatului
558 9ixarea traseului şi a proramului
55( enici de icircntocmire a proramului de audit
55 )omunicarea elementelor esenţiale ale proramului către auditat
55 enici de icircntocmire a cestionarului de audit sau teste de verificare
55lt Atribuirea responsabilităţilor auditorilor
epartizarea după cerinţa specifică a standardului epartizarea după departament produse
)ombinaţii cerinţe=departament
55gt enici de analiză a documentelor
11
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1285
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT ()()
556 enici de desfăşurare a auditului şi de obţinere a dovezilor obiective
3a şedinţa de descidere
ampn timpul şedinţelor şi interviurilor
3a şedinţa de icircncidere
apoarte de neconformităţi5566 enici de abordare a neconformităţilor
enici de identificare şi icircnreistrare
)lasificarea neconformităţilor
Acceptarea de către reprezentantul auditatului
-bţinerea de anaamente sau stabilirea acţiunilor corective din partea auditatului
12
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1385
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (-)(-)
5565 enici de raportare a auditului
aportul de audit intern externB
Anexe importante rapoarte de neconformităţiB
)oncluziile finale privind scopul auditului
5567 Abordarea acţiunilor corective 3a auditul intern
3a auditul la furnizor
3a auditul de terţă parte
5568 Activităţi post audit
erificarea acţiunilor corective
upraveerea periodică
)ontroale inopinate
13
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1485
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT ()()
2 u+t+$rea te0lor de audt2 u+t+$rea te0lor de audt
Acţiuni oranizate de către comisiile de formare şi certificare a auditorilor
Acţiuni oranizate de către companiile care execută auditul
Acumularea de experienţă şi perfecţionarea auditorilor
14
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1)(1)
enicile desfasurarii auditului sunt utilizate pentru a obţine informaţiile necesare privind conformitatea sistemuluioranizatiei auditate cu standardul de referinţă
4rmărind un plan loic procesul de obţinere a dovezilor obiective se simplifică şi nu există pericolul să se omităunele activitati zone funcţii sau operaţii
U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4 analiza manualului care identifică politica obiectivele responsabilităţile şi autoritatea personalului cu rol esenţial
icircn asigurarea SSM si protecţiei mediului altfel spus modul de implementare a sistemului de management
integrat in cazul nostru
analiza procedurilor de sistem şi a celor de lucru care detaliază ce este de făcut cum şi de către cine
examinarea zonelor de lucru a operaţiilor şi proceselor
examinarea produsului realizat pentru a stabili conformitatea cu instrucţiunile de lucru documentate şi cu
desenele analiza disponibilităţii resurselor (personal materiale si echipamente icircn fiecare zonă
analiza modului de păstrare a documentaţiei a rapoartelor şi icircnregistrărilor
formularea de icircntrebări pentru obţinerea informaţiilor necesare
examinarea documentelor care confirmă declaraţiile făcute şi verificarea informaţiei obţinute atunci cnd este
cazul pe baza unui alt document
15
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1685
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (2)(2)
AA ASCULTAREAASCULTAREA ACTI5ACTI5
Ascultarea activă este o tenică pe care ar trebui so icircnveţe şi so aplice icircn mod constant toţiauditorii aceasta fiind ceia comunicării eficiente Ascultarea activă implică att ascultarea
propriuzisă ct şi corecta icircnţeleere a tuturor mesaelor=semnalelor transmise de vorbitorAscultarea activa este o tenică pe care mulţi o consideră dificil de utilizat pentru că ei
nul lasă pe vorbitor săşi urmeze ritmul şi aud numai ce vor sau ce aşteaptă ei să audă
reacţtionează prematur şi sau emoţional
permit divagaţiile care afectează capacitatea de concentrare
se $dezacordează dacă subiectul devine dificil din punct de vedere emoţional vorbesc prea multamp
16
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1785
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4
să pună icircntrebări scurte şi să nu vorbească mai mult de 5C din timp nealocat El trebuie săşi
amintească mereu că atunci cnd vorbeşte nu afla nimic despre auditat să nui fie frică de tăcere dă timp persoanei să se ndească şi lasă tăcerea să transmită
interesul şi nevoia de a spune mai mult
să evite divaaţiile şi să icircncerce sa stopeze intervenţiile inoportune ale altor persoane
să formuleze icircntrebări descise
să spriine pe vorbitor icircn exprimarea ideilor
17
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1885
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (-)(-)
88 Te0 3eerale de ter7uTe0 3eerale de ter7u
rincipalul mod icircn care auditorii pot obţine informaţii cu privire la funcţionarea $+ului este prina adresa icircntrebări persoanelor care desfăşoară activităţi icircn zona auditată 9ăcnd acest lucru
ei icircşi completează informaţiile obţinute din materialele strnse şi oferă celor auditaţi prileul de aexplica sistemele şi metodele de lucru utilizate
otodată se obţin informaţii asupra modului icircn care cei auditaţi icircnţele şi susţin $+
ampn fiecare zonă auditată auditorul formulează icircntrebări referitoare la activitatea desfăşuratăprocedurile documentaţia utilizată ecipamentele folosite şi care este stadiul activităţiidesfăşurate
18
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1985
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
e recomandă folosirea icircntrebărilor descise la care nu se poate răspunde cu da saunu de ex cum procedaţi cnd se icircntmplă acest lucruB rebuie avut riă icircn formularea acestor
icircntrebări pentru a obţine exact informaţia dorită deoarece icircntrebările descise sunt mariconsumatoare de timp
ampntrebările icircncise adică acelea la care se poate răspunde cu da sau nu ar trebui
folosite mai rar şi numai atunci cnd trebuie clarificată o neinţeleere pentru că răspunsul laasemenea icircntrebări poate ascunde unele informaţii importante ampntotdeauna icircnsă trebuie să seacorde atenţie tonului cu care se formulează icircntrebarea astfel icircnct să nu para un interoatoriu
9olosind cele şase icircntrebări ce de ce cnd cum unde cine combinate cualtcineva$ şi Fdacăde ex cum procedaţi dacă cine altcinevaB se obţin informaţii esenţialepentru un auditor
Alte două formulări de bază sunt $presupunnd căG atunci ce$ $vă rog arătaţimi ampn continuare sunt prezentate cteva recomandări privind utilizarea acestor icircntrebări icircn
timpul auditului
19
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2085
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (9)(9)
Ce Ce
Este prima icircntrebare care se pune icircn procesul de colectare a informaţiilor ampntrebarea $ce $ permite comparareaactivităţii pe care auditatul o descrie cu ceea ce se icircntmplă icircn realitate acest lucru ducnd la alte icircntrebări Abiadupă ce sa folosit ce se va pune icircntrebarea de ce
De ce De ce
9ormularea acestei icircntrebări permite auditorului să evalueze icircn ce măsura auditatul icircnţelee şi icircşi icircndeplineşteatribuţiile carei revin Auditorul poate icircnţelee ce activităţi se desfăşoară şi care sunt obiectivele activităţilorrespective
Cacircnd Cacircnd
Este uşor de observat că după ce se află $ce$ şi $de ce$ se desfăşoară o anumită activitate se simte nevoia dea şti cnd şi icircn ct timp se icircndeplineşte sarcina respectivă Această ordonare a icircntrebărilor icircn timpul audituluipoate fi omisă de aceea ciar şi un auditor experimentat trebuie să consulte lista sa de icircntrebări De exemplu
este simplu să se verifice că o anumită atribuţie a fost icircnţeleasă şi icircndeplinită dar se poate uita să se icircntrebedacă ea a fost icircndeplinită la timp
20
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2185
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()Cum Cum
De obicei oamenii ştiu ce fac de ce şi cnd dar sunt situaţii icircn care nu se acordă suficientă atenţie şimodului icircn care se face acest lucru De exemplu este simplu să se spună leam spus să facă aşa darpoate ei nu au fost atenţi sau nu au icircnţeles ce au de făcut Este necesar să se stabilească $cum$ sa făcutpentru a se observa dacă cei care trebuiau să facă un anumit lucru nu au icircnţeles datele de intrare fiindincorecteB sau incomplete sau nu au realizat ceva icircn mod intenţionat
ampntrebarea cum icircl va duce pe auditor la verificarea practică a informaţiilor aflate prin celelalte icircntrebăriUnde Unde
Este important să se determine unde se desfăşoară activităţile care fac obiectul auditului Această icircntrebarepoate săl conducă pe auditor icircntro zonă care nu a fost luată icircn considerare sau care nu era cunoscută
Cine Cine
Auditorul trebuie să identifice persoana care se ocupă de zonă sau activitatea care se auditează 1u se fac
presupuneri ci se pun icircntrebări
21
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2285
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Itrear e treue e7tareItrear e treue e7tare44
de tipul evident fac analize periodice nui aşa
care conţin observaţii ascunse astfel icircnct vorbitorul se simte pus la colt de ex sunteţi de acord căaceasta este responsabilitatea dumneavoastră dacă trebuie făcută o astfel de observaţie este bine să fiefăcută impersonalB
care conţin declaraţii de opinie de felul dacă aş fi fost icircn locul dumneavoastră sau vam spus că voiăsi acest
Asemenea icircntrebări duc la distruerea oricărui raport de icircncredere icircntre auditor şi auditat Helul auditorilor
este de a obţine dovezi obiective privind eficacitatea şi eficienţa sistemului icircntrun mod politicos amical dartotuşi profesional şi nu de a ăsi reşeli
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2385
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (lt)(lt)
5erarea r+sampusurlor amprte de audtor5erarea r+sampusurlor amprte de audtor
Auditorul nuşi poate permite să ia cuvntul cuiva drept aranţie De aceea auditorul trebuie să spună din cnd icircncnd auditatului Iine cred ca am icircnţeles toate acestea acum vă ro arătaţimi
Arătaţi-mi Arătaţi-mi trebuie să fie permanent icircn atenţia auditorului 9ără această fază de verificare nici o formă de audit
nu are valoareAuditorul trebuie să verifice toate faptele dacă tot ceea ce i sa spus se şi aplică icircn practici Dar trebuie avut riaca ceea ce i se arat auditorului sa fie modul obişnuit de desfăşurare a unei activităţi şi nu o demonstraţie specială
+nformaţiile obţinute pe baza de interviuri ar trebui verificate prin confruntarea lor cu informaţii din alte surseindependente cum ar fi rezultatele unor inspecţii
Dubla verificare a unei informaţii obţinute ar fi ideală Este totuşi imposibil ca auditorul să verifice de două ori fiecare
informaţie document sau declaraţie obţinută De aceea auditorul trebuie să decidă asupra numărului dedocumente pe care sa le analizeze şi asupra amplitudinii investiaţiei icircn orice zonă auditată Auditorul nu trebuiesă insiste icircn analiza unei sinure activitati=zone icircn speranţa că va ăsi ceva reşit El trebuie să treacă laurmătorul punct al planului de audit dacă se descoperă o problemă atunci auditorul trebuie să insiste pentru aafla dacă este un incident izolat sau un aspect al unei probleme cu o extindere mai mare
Dovezile obţinute trebuie să fie semnificative şi numai auditorul va decide cte sunt necesare pentru formulareaunei concluzii
23
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2485
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1=)(1=) ampn continuare sunt prezentate cteva exemple de icircntrebări de baza şi documente care ar putea fi analizate pentru a
obţine dovezi obiective prin care să se verifice răspunsul dat cu autorul auditului sistemului de manaement
eul uu oamparteteul uu oampartet ce activităţi desfăşoară compartimentul al cărui şef sunteţi
care sunt responsabilităţile dumneavoastră
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze secţiunea din manualul manaementului careprezintă responsabilităţile şi să verifice procedurile compartimentale
Coampartetul aampro76oareCoampartetul aampro76oare cum comandaţi produsele
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze
procedurile compartimentului aprovizionare cteva referate de aprovizionare şi comenzi de aprovizionare
specificaţiile de aprovizionare corespunzătoare
lista subcontractanţilor accepţati
modul icircn care este trecut pe lista un nou subcontractant 24
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (11)(11)
$eampii$eampii
Puteţi să prezentaţi activitatea pe care o desfăşuraţi
Pntu ( amp)amp( 0sunsuamp (uamptu t$uamp s( amp)amp ampnstuampun( uu (amp($amp(
ampsnamp$ampampt(t( +amp st(ampu n)amp0ampamp t5amp ntu )amp( amp(nt ampnsamp0su( +amp n( utampamp-(t
(tamp( ns( ntu (tampampt(t( (uampt(t0 )amp+( st ( (tuuamp
25
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2685
A-A-4343 DE A4D+DE A4D+
)onstatările auditului şi=sau un rezumat al acestora trebuie comunicate auditatului icircntrun raportscris e recomandă ca auditatul să primească o copie a raportului de audit cu excepţia cazului icircncare clientul exclude acest lucru
+nformaţiile referitoare la audit care pot fi incluse icircn raporturile de audit cuprind fără a se limita laacestea următoarele dateidentificarea oranizaţiei auditate şi a clientului audituluiobiectivele convenite şi domeniul audituluicriteriile convenite faţă de care sa realizat audituldurata auditului şi datele la care a fost realizatidentificarea membrilor ecipei de auditidentificarea reprezentanţilor auditatului care participă la audito declaraţie privind natura confidenţială a conţinutului
lista de difuzare a raportului de auditrezumatul procesului de audit incluznd toate obstacolele icircntlniteconcluziile auditului
ampn acord cu solicitantul se recomandă ca auditorul şef să determine care din punctele menţionatemai sus să fiureze icircn raport precum şi eventualele puncte suplimentare 26
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2785
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (1)(1)
9iecare ecipă de audit icircşi poate stabili propriile documente de lucru otuşi cel puţin următoareledocumente de lucru ar trebui luate icircn considerare
- la sosirea echipei de audit
standardele sau alte specificaţii de bază pentru audit
planul de audit
documente de lucru tipizate care se folosesc icircn timpul auditului
liste de verificare cestionare de audit diarame de flux etc
- la şedinţa de deschidere a auditului
planul de audit
orice materiale de prezentare
- icircn timpul colectării informaţiilor
standarde sau=şi specificaţii
liste de verificare
fişe de observaţii
27
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1185
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (2)(2)
22 Modul de aordare a amprampalelor etaampe a$u des+urarea audtulu22 Modul de aordare a amprampalelor etaampe a$u des+urarea audtulu556 rimirea sarcinii de audit
555 )ontactul cu auditatul vizita preliminară
557 )unoaşterea auditatului
558 9ixarea traseului şi a proramului
55( enici de icircntocmire a proramului de audit
55 )omunicarea elementelor esenţiale ale proramului către auditat
55 enici de icircntocmire a cestionarului de audit sau teste de verificare
55lt Atribuirea responsabilităţilor auditorilor
epartizarea după cerinţa specifică a standardului epartizarea după departament produse
)ombinaţii cerinţe=departament
55gt enici de analiză a documentelor
11
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1285
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT ()()
556 enici de desfăşurare a auditului şi de obţinere a dovezilor obiective
3a şedinţa de descidere
ampn timpul şedinţelor şi interviurilor
3a şedinţa de icircncidere
apoarte de neconformităţi5566 enici de abordare a neconformităţilor
enici de identificare şi icircnreistrare
)lasificarea neconformităţilor
Acceptarea de către reprezentantul auditatului
-bţinerea de anaamente sau stabilirea acţiunilor corective din partea auditatului
12
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1385
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (-)(-)
5565 enici de raportare a auditului
aportul de audit intern externB
Anexe importante rapoarte de neconformităţiB
)oncluziile finale privind scopul auditului
5567 Abordarea acţiunilor corective 3a auditul intern
3a auditul la furnizor
3a auditul de terţă parte
5568 Activităţi post audit
erificarea acţiunilor corective
upraveerea periodică
)ontroale inopinate
13
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1485
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT ()()
2 u+t+$rea te0lor de audt2 u+t+$rea te0lor de audt
Acţiuni oranizate de către comisiile de formare şi certificare a auditorilor
Acţiuni oranizate de către companiile care execută auditul
Acumularea de experienţă şi perfecţionarea auditorilor
14
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1)(1)
enicile desfasurarii auditului sunt utilizate pentru a obţine informaţiile necesare privind conformitatea sistemuluioranizatiei auditate cu standardul de referinţă
4rmărind un plan loic procesul de obţinere a dovezilor obiective se simplifică şi nu există pericolul să se omităunele activitati zone funcţii sau operaţii
U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4 analiza manualului care identifică politica obiectivele responsabilităţile şi autoritatea personalului cu rol esenţial
icircn asigurarea SSM si protecţiei mediului altfel spus modul de implementare a sistemului de management
integrat in cazul nostru
analiza procedurilor de sistem şi a celor de lucru care detaliază ce este de făcut cum şi de către cine
examinarea zonelor de lucru a operaţiilor şi proceselor
examinarea produsului realizat pentru a stabili conformitatea cu instrucţiunile de lucru documentate şi cu
desenele analiza disponibilităţii resurselor (personal materiale si echipamente icircn fiecare zonă
analiza modului de păstrare a documentaţiei a rapoartelor şi icircnregistrărilor
formularea de icircntrebări pentru obţinerea informaţiilor necesare
examinarea documentelor care confirmă declaraţiile făcute şi verificarea informaţiei obţinute atunci cnd este
cazul pe baza unui alt document
15
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1685
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (2)(2)
AA ASCULTAREAASCULTAREA ACTI5ACTI5
Ascultarea activă este o tenică pe care ar trebui so icircnveţe şi so aplice icircn mod constant toţiauditorii aceasta fiind ceia comunicării eficiente Ascultarea activă implică att ascultarea
propriuzisă ct şi corecta icircnţeleere a tuturor mesaelor=semnalelor transmise de vorbitorAscultarea activa este o tenică pe care mulţi o consideră dificil de utilizat pentru că ei
nul lasă pe vorbitor săşi urmeze ritmul şi aud numai ce vor sau ce aşteaptă ei să audă
reacţtionează prematur şi sau emoţional
permit divagaţiile care afectează capacitatea de concentrare
se $dezacordează dacă subiectul devine dificil din punct de vedere emoţional vorbesc prea multamp
16
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1785
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4
să pună icircntrebări scurte şi să nu vorbească mai mult de 5C din timp nealocat El trebuie săşi
amintească mereu că atunci cnd vorbeşte nu afla nimic despre auditat să nui fie frică de tăcere dă timp persoanei să se ndească şi lasă tăcerea să transmită
interesul şi nevoia de a spune mai mult
să evite divaaţiile şi să icircncerce sa stopeze intervenţiile inoportune ale altor persoane
să formuleze icircntrebări descise
să spriine pe vorbitor icircn exprimarea ideilor
17
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1885
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (-)(-)
88 Te0 3eerale de ter7uTe0 3eerale de ter7u
rincipalul mod icircn care auditorii pot obţine informaţii cu privire la funcţionarea $+ului este prina adresa icircntrebări persoanelor care desfăşoară activităţi icircn zona auditată 9ăcnd acest lucru
ei icircşi completează informaţiile obţinute din materialele strnse şi oferă celor auditaţi prileul de aexplica sistemele şi metodele de lucru utilizate
otodată se obţin informaţii asupra modului icircn care cei auditaţi icircnţele şi susţin $+
ampn fiecare zonă auditată auditorul formulează icircntrebări referitoare la activitatea desfăşuratăprocedurile documentaţia utilizată ecipamentele folosite şi care este stadiul activităţiidesfăşurate
18
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1985
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
e recomandă folosirea icircntrebărilor descise la care nu se poate răspunde cu da saunu de ex cum procedaţi cnd se icircntmplă acest lucruB rebuie avut riă icircn formularea acestor
icircntrebări pentru a obţine exact informaţia dorită deoarece icircntrebările descise sunt mariconsumatoare de timp
ampntrebările icircncise adică acelea la care se poate răspunde cu da sau nu ar trebui
folosite mai rar şi numai atunci cnd trebuie clarificată o neinţeleere pentru că răspunsul laasemenea icircntrebări poate ascunde unele informaţii importante ampntotdeauna icircnsă trebuie să seacorde atenţie tonului cu care se formulează icircntrebarea astfel icircnct să nu para un interoatoriu
9olosind cele şase icircntrebări ce de ce cnd cum unde cine combinate cualtcineva$ şi Fdacăde ex cum procedaţi dacă cine altcinevaB se obţin informaţii esenţialepentru un auditor
Alte două formulări de bază sunt $presupunnd căG atunci ce$ $vă rog arătaţimi ampn continuare sunt prezentate cteva recomandări privind utilizarea acestor icircntrebări icircn
timpul auditului
19
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2085
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (9)(9)
Ce Ce
Este prima icircntrebare care se pune icircn procesul de colectare a informaţiilor ampntrebarea $ce $ permite comparareaactivităţii pe care auditatul o descrie cu ceea ce se icircntmplă icircn realitate acest lucru ducnd la alte icircntrebări Abiadupă ce sa folosit ce se va pune icircntrebarea de ce
De ce De ce
9ormularea acestei icircntrebări permite auditorului să evalueze icircn ce măsura auditatul icircnţelee şi icircşi icircndeplineşteatribuţiile carei revin Auditorul poate icircnţelee ce activităţi se desfăşoară şi care sunt obiectivele activităţilorrespective
Cacircnd Cacircnd
Este uşor de observat că după ce se află $ce$ şi $de ce$ se desfăşoară o anumită activitate se simte nevoia dea şti cnd şi icircn ct timp se icircndeplineşte sarcina respectivă Această ordonare a icircntrebărilor icircn timpul audituluipoate fi omisă de aceea ciar şi un auditor experimentat trebuie să consulte lista sa de icircntrebări De exemplu
este simplu să se verifice că o anumită atribuţie a fost icircnţeleasă şi icircndeplinită dar se poate uita să se icircntrebedacă ea a fost icircndeplinită la timp
20
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2185
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()Cum Cum
De obicei oamenii ştiu ce fac de ce şi cnd dar sunt situaţii icircn care nu se acordă suficientă atenţie şimodului icircn care se face acest lucru De exemplu este simplu să se spună leam spus să facă aşa darpoate ei nu au fost atenţi sau nu au icircnţeles ce au de făcut Este necesar să se stabilească $cum$ sa făcutpentru a se observa dacă cei care trebuiau să facă un anumit lucru nu au icircnţeles datele de intrare fiindincorecteB sau incomplete sau nu au realizat ceva icircn mod intenţionat
ampntrebarea cum icircl va duce pe auditor la verificarea practică a informaţiilor aflate prin celelalte icircntrebăriUnde Unde
Este important să se determine unde se desfăşoară activităţile care fac obiectul auditului Această icircntrebarepoate săl conducă pe auditor icircntro zonă care nu a fost luată icircn considerare sau care nu era cunoscută
Cine Cine
Auditorul trebuie să identifice persoana care se ocupă de zonă sau activitatea care se auditează 1u se fac
presupuneri ci se pun icircntrebări
21
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2285
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Itrear e treue e7tareItrear e treue e7tare44
de tipul evident fac analize periodice nui aşa
care conţin observaţii ascunse astfel icircnct vorbitorul se simte pus la colt de ex sunteţi de acord căaceasta este responsabilitatea dumneavoastră dacă trebuie făcută o astfel de observaţie este bine să fiefăcută impersonalB
care conţin declaraţii de opinie de felul dacă aş fi fost icircn locul dumneavoastră sau vam spus că voiăsi acest
Asemenea icircntrebări duc la distruerea oricărui raport de icircncredere icircntre auditor şi auditat Helul auditorilor
este de a obţine dovezi obiective privind eficacitatea şi eficienţa sistemului icircntrun mod politicos amical dartotuşi profesional şi nu de a ăsi reşeli
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2385
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (lt)(lt)
5erarea r+sampusurlor amprte de audtor5erarea r+sampusurlor amprte de audtor
Auditorul nuşi poate permite să ia cuvntul cuiva drept aranţie De aceea auditorul trebuie să spună din cnd icircncnd auditatului Iine cred ca am icircnţeles toate acestea acum vă ro arătaţimi
Arătaţi-mi Arătaţi-mi trebuie să fie permanent icircn atenţia auditorului 9ără această fază de verificare nici o formă de audit
nu are valoareAuditorul trebuie să verifice toate faptele dacă tot ceea ce i sa spus se şi aplică icircn practici Dar trebuie avut riaca ceea ce i se arat auditorului sa fie modul obişnuit de desfăşurare a unei activităţi şi nu o demonstraţie specială
+nformaţiile obţinute pe baza de interviuri ar trebui verificate prin confruntarea lor cu informaţii din alte surseindependente cum ar fi rezultatele unor inspecţii
Dubla verificare a unei informaţii obţinute ar fi ideală Este totuşi imposibil ca auditorul să verifice de două ori fiecare
informaţie document sau declaraţie obţinută De aceea auditorul trebuie să decidă asupra numărului dedocumente pe care sa le analizeze şi asupra amplitudinii investiaţiei icircn orice zonă auditată Auditorul nu trebuiesă insiste icircn analiza unei sinure activitati=zone icircn speranţa că va ăsi ceva reşit El trebuie să treacă laurmătorul punct al planului de audit dacă se descoperă o problemă atunci auditorul trebuie să insiste pentru aafla dacă este un incident izolat sau un aspect al unei probleme cu o extindere mai mare
Dovezile obţinute trebuie să fie semnificative şi numai auditorul va decide cte sunt necesare pentru formulareaunei concluzii
23
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2485
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1=)(1=) ampn continuare sunt prezentate cteva exemple de icircntrebări de baza şi documente care ar putea fi analizate pentru a
obţine dovezi obiective prin care să se verifice răspunsul dat cu autorul auditului sistemului de manaement
eul uu oamparteteul uu oampartet ce activităţi desfăşoară compartimentul al cărui şef sunteţi
care sunt responsabilităţile dumneavoastră
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze secţiunea din manualul manaementului careprezintă responsabilităţile şi să verifice procedurile compartimentale
Coampartetul aampro76oareCoampartetul aampro76oare cum comandaţi produsele
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze
procedurile compartimentului aprovizionare cteva referate de aprovizionare şi comenzi de aprovizionare
specificaţiile de aprovizionare corespunzătoare
lista subcontractanţilor accepţati
modul icircn care este trecut pe lista un nou subcontractant 24
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (11)(11)
$eampii$eampii
Puteţi să prezentaţi activitatea pe care o desfăşuraţi
Pntu ( amp)amp( 0sunsuamp (uamptu t$uamp s( amp)amp ampnstuampun( uu (amp($amp(
ampsnamp$ampampt(t( +amp st(ampu n)amp0ampamp t5amp ntu )amp( amp(nt ampnsamp0su( +amp n( utampamp-(t
(tamp( ns( ntu (tampampt(t( (uampt(t0 )amp+( st ( (tuuamp
25
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2685
A-A-4343 DE A4D+DE A4D+
)onstatările auditului şi=sau un rezumat al acestora trebuie comunicate auditatului icircntrun raportscris e recomandă ca auditatul să primească o copie a raportului de audit cu excepţia cazului icircncare clientul exclude acest lucru
+nformaţiile referitoare la audit care pot fi incluse icircn raporturile de audit cuprind fără a se limita laacestea următoarele dateidentificarea oranizaţiei auditate şi a clientului audituluiobiectivele convenite şi domeniul audituluicriteriile convenite faţă de care sa realizat audituldurata auditului şi datele la care a fost realizatidentificarea membrilor ecipei de auditidentificarea reprezentanţilor auditatului care participă la audito declaraţie privind natura confidenţială a conţinutului
lista de difuzare a raportului de auditrezumatul procesului de audit incluznd toate obstacolele icircntlniteconcluziile auditului
ampn acord cu solicitantul se recomandă ca auditorul şef să determine care din punctele menţionatemai sus să fiureze icircn raport precum şi eventualele puncte suplimentare 26
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2785
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (1)(1)
9iecare ecipă de audit icircşi poate stabili propriile documente de lucru otuşi cel puţin următoareledocumente de lucru ar trebui luate icircn considerare
- la sosirea echipei de audit
standardele sau alte specificaţii de bază pentru audit
planul de audit
documente de lucru tipizate care se folosesc icircn timpul auditului
liste de verificare cestionare de audit diarame de flux etc
- la şedinţa de deschidere a auditului
planul de audit
orice materiale de prezentare
- icircn timpul colectării informaţiilor
standarde sau=şi specificaţii
liste de verificare
fişe de observaţii
27
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1285
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT ()()
556 enici de desfăşurare a auditului şi de obţinere a dovezilor obiective
3a şedinţa de descidere
ampn timpul şedinţelor şi interviurilor
3a şedinţa de icircncidere
apoarte de neconformităţi5566 enici de abordare a neconformităţilor
enici de identificare şi icircnreistrare
)lasificarea neconformităţilor
Acceptarea de către reprezentantul auditatului
-bţinerea de anaamente sau stabilirea acţiunilor corective din partea auditatului
12
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1385
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (-)(-)
5565 enici de raportare a auditului
aportul de audit intern externB
Anexe importante rapoarte de neconformităţiB
)oncluziile finale privind scopul auditului
5567 Abordarea acţiunilor corective 3a auditul intern
3a auditul la furnizor
3a auditul de terţă parte
5568 Activităţi post audit
erificarea acţiunilor corective
upraveerea periodică
)ontroale inopinate
13
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1485
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT ()()
2 u+t+$rea te0lor de audt2 u+t+$rea te0lor de audt
Acţiuni oranizate de către comisiile de formare şi certificare a auditorilor
Acţiuni oranizate de către companiile care execută auditul
Acumularea de experienţă şi perfecţionarea auditorilor
14
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1)(1)
enicile desfasurarii auditului sunt utilizate pentru a obţine informaţiile necesare privind conformitatea sistemuluioranizatiei auditate cu standardul de referinţă
4rmărind un plan loic procesul de obţinere a dovezilor obiective se simplifică şi nu există pericolul să se omităunele activitati zone funcţii sau operaţii
U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4 analiza manualului care identifică politica obiectivele responsabilităţile şi autoritatea personalului cu rol esenţial
icircn asigurarea SSM si protecţiei mediului altfel spus modul de implementare a sistemului de management
integrat in cazul nostru
analiza procedurilor de sistem şi a celor de lucru care detaliază ce este de făcut cum şi de către cine
examinarea zonelor de lucru a operaţiilor şi proceselor
examinarea produsului realizat pentru a stabili conformitatea cu instrucţiunile de lucru documentate şi cu
desenele analiza disponibilităţii resurselor (personal materiale si echipamente icircn fiecare zonă
analiza modului de păstrare a documentaţiei a rapoartelor şi icircnregistrărilor
formularea de icircntrebări pentru obţinerea informaţiilor necesare
examinarea documentelor care confirmă declaraţiile făcute şi verificarea informaţiei obţinute atunci cnd este
cazul pe baza unui alt document
15
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1685
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (2)(2)
AA ASCULTAREAASCULTAREA ACTI5ACTI5
Ascultarea activă este o tenică pe care ar trebui so icircnveţe şi so aplice icircn mod constant toţiauditorii aceasta fiind ceia comunicării eficiente Ascultarea activă implică att ascultarea
propriuzisă ct şi corecta icircnţeleere a tuturor mesaelor=semnalelor transmise de vorbitorAscultarea activa este o tenică pe care mulţi o consideră dificil de utilizat pentru că ei
nul lasă pe vorbitor săşi urmeze ritmul şi aud numai ce vor sau ce aşteaptă ei să audă
reacţtionează prematur şi sau emoţional
permit divagaţiile care afectează capacitatea de concentrare
se $dezacordează dacă subiectul devine dificil din punct de vedere emoţional vorbesc prea multamp
16
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1785
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4
să pună icircntrebări scurte şi să nu vorbească mai mult de 5C din timp nealocat El trebuie săşi
amintească mereu că atunci cnd vorbeşte nu afla nimic despre auditat să nui fie frică de tăcere dă timp persoanei să se ndească şi lasă tăcerea să transmită
interesul şi nevoia de a spune mai mult
să evite divaaţiile şi să icircncerce sa stopeze intervenţiile inoportune ale altor persoane
să formuleze icircntrebări descise
să spriine pe vorbitor icircn exprimarea ideilor
17
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1885
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (-)(-)
88 Te0 3eerale de ter7uTe0 3eerale de ter7u
rincipalul mod icircn care auditorii pot obţine informaţii cu privire la funcţionarea $+ului este prina adresa icircntrebări persoanelor care desfăşoară activităţi icircn zona auditată 9ăcnd acest lucru
ei icircşi completează informaţiile obţinute din materialele strnse şi oferă celor auditaţi prileul de aexplica sistemele şi metodele de lucru utilizate
otodată se obţin informaţii asupra modului icircn care cei auditaţi icircnţele şi susţin $+
ampn fiecare zonă auditată auditorul formulează icircntrebări referitoare la activitatea desfăşuratăprocedurile documentaţia utilizată ecipamentele folosite şi care este stadiul activităţiidesfăşurate
18
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1985
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
e recomandă folosirea icircntrebărilor descise la care nu se poate răspunde cu da saunu de ex cum procedaţi cnd se icircntmplă acest lucruB rebuie avut riă icircn formularea acestor
icircntrebări pentru a obţine exact informaţia dorită deoarece icircntrebările descise sunt mariconsumatoare de timp
ampntrebările icircncise adică acelea la care se poate răspunde cu da sau nu ar trebui
folosite mai rar şi numai atunci cnd trebuie clarificată o neinţeleere pentru că răspunsul laasemenea icircntrebări poate ascunde unele informaţii importante ampntotdeauna icircnsă trebuie să seacorde atenţie tonului cu care se formulează icircntrebarea astfel icircnct să nu para un interoatoriu
9olosind cele şase icircntrebări ce de ce cnd cum unde cine combinate cualtcineva$ şi Fdacăde ex cum procedaţi dacă cine altcinevaB se obţin informaţii esenţialepentru un auditor
Alte două formulări de bază sunt $presupunnd căG atunci ce$ $vă rog arătaţimi ampn continuare sunt prezentate cteva recomandări privind utilizarea acestor icircntrebări icircn
timpul auditului
19
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2085
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (9)(9)
Ce Ce
Este prima icircntrebare care se pune icircn procesul de colectare a informaţiilor ampntrebarea $ce $ permite comparareaactivităţii pe care auditatul o descrie cu ceea ce se icircntmplă icircn realitate acest lucru ducnd la alte icircntrebări Abiadupă ce sa folosit ce se va pune icircntrebarea de ce
De ce De ce
9ormularea acestei icircntrebări permite auditorului să evalueze icircn ce măsura auditatul icircnţelee şi icircşi icircndeplineşteatribuţiile carei revin Auditorul poate icircnţelee ce activităţi se desfăşoară şi care sunt obiectivele activităţilorrespective
Cacircnd Cacircnd
Este uşor de observat că după ce se află $ce$ şi $de ce$ se desfăşoară o anumită activitate se simte nevoia dea şti cnd şi icircn ct timp se icircndeplineşte sarcina respectivă Această ordonare a icircntrebărilor icircn timpul audituluipoate fi omisă de aceea ciar şi un auditor experimentat trebuie să consulte lista sa de icircntrebări De exemplu
este simplu să se verifice că o anumită atribuţie a fost icircnţeleasă şi icircndeplinită dar se poate uita să se icircntrebedacă ea a fost icircndeplinită la timp
20
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2185
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()Cum Cum
De obicei oamenii ştiu ce fac de ce şi cnd dar sunt situaţii icircn care nu se acordă suficientă atenţie şimodului icircn care se face acest lucru De exemplu este simplu să se spună leam spus să facă aşa darpoate ei nu au fost atenţi sau nu au icircnţeles ce au de făcut Este necesar să se stabilească $cum$ sa făcutpentru a se observa dacă cei care trebuiau să facă un anumit lucru nu au icircnţeles datele de intrare fiindincorecteB sau incomplete sau nu au realizat ceva icircn mod intenţionat
ampntrebarea cum icircl va duce pe auditor la verificarea practică a informaţiilor aflate prin celelalte icircntrebăriUnde Unde
Este important să se determine unde se desfăşoară activităţile care fac obiectul auditului Această icircntrebarepoate săl conducă pe auditor icircntro zonă care nu a fost luată icircn considerare sau care nu era cunoscută
Cine Cine
Auditorul trebuie să identifice persoana care se ocupă de zonă sau activitatea care se auditează 1u se fac
presupuneri ci se pun icircntrebări
21
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2285
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Itrear e treue e7tareItrear e treue e7tare44
de tipul evident fac analize periodice nui aşa
care conţin observaţii ascunse astfel icircnct vorbitorul se simte pus la colt de ex sunteţi de acord căaceasta este responsabilitatea dumneavoastră dacă trebuie făcută o astfel de observaţie este bine să fiefăcută impersonalB
care conţin declaraţii de opinie de felul dacă aş fi fost icircn locul dumneavoastră sau vam spus că voiăsi acest
Asemenea icircntrebări duc la distruerea oricărui raport de icircncredere icircntre auditor şi auditat Helul auditorilor
este de a obţine dovezi obiective privind eficacitatea şi eficienţa sistemului icircntrun mod politicos amical dartotuşi profesional şi nu de a ăsi reşeli
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2385
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (lt)(lt)
5erarea r+sampusurlor amprte de audtor5erarea r+sampusurlor amprte de audtor
Auditorul nuşi poate permite să ia cuvntul cuiva drept aranţie De aceea auditorul trebuie să spună din cnd icircncnd auditatului Iine cred ca am icircnţeles toate acestea acum vă ro arătaţimi
Arătaţi-mi Arătaţi-mi trebuie să fie permanent icircn atenţia auditorului 9ără această fază de verificare nici o formă de audit
nu are valoareAuditorul trebuie să verifice toate faptele dacă tot ceea ce i sa spus se şi aplică icircn practici Dar trebuie avut riaca ceea ce i se arat auditorului sa fie modul obişnuit de desfăşurare a unei activităţi şi nu o demonstraţie specială
+nformaţiile obţinute pe baza de interviuri ar trebui verificate prin confruntarea lor cu informaţii din alte surseindependente cum ar fi rezultatele unor inspecţii
Dubla verificare a unei informaţii obţinute ar fi ideală Este totuşi imposibil ca auditorul să verifice de două ori fiecare
informaţie document sau declaraţie obţinută De aceea auditorul trebuie să decidă asupra numărului dedocumente pe care sa le analizeze şi asupra amplitudinii investiaţiei icircn orice zonă auditată Auditorul nu trebuiesă insiste icircn analiza unei sinure activitati=zone icircn speranţa că va ăsi ceva reşit El trebuie să treacă laurmătorul punct al planului de audit dacă se descoperă o problemă atunci auditorul trebuie să insiste pentru aafla dacă este un incident izolat sau un aspect al unei probleme cu o extindere mai mare
Dovezile obţinute trebuie să fie semnificative şi numai auditorul va decide cte sunt necesare pentru formulareaunei concluzii
23
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2485
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1=)(1=) ampn continuare sunt prezentate cteva exemple de icircntrebări de baza şi documente care ar putea fi analizate pentru a
obţine dovezi obiective prin care să se verifice răspunsul dat cu autorul auditului sistemului de manaement
eul uu oamparteteul uu oampartet ce activităţi desfăşoară compartimentul al cărui şef sunteţi
care sunt responsabilităţile dumneavoastră
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze secţiunea din manualul manaementului careprezintă responsabilităţile şi să verifice procedurile compartimentale
Coampartetul aampro76oareCoampartetul aampro76oare cum comandaţi produsele
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze
procedurile compartimentului aprovizionare cteva referate de aprovizionare şi comenzi de aprovizionare
specificaţiile de aprovizionare corespunzătoare
lista subcontractanţilor accepţati
modul icircn care este trecut pe lista un nou subcontractant 24
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (11)(11)
$eampii$eampii
Puteţi să prezentaţi activitatea pe care o desfăşuraţi
Pntu ( amp)amp( 0sunsuamp (uamptu t$uamp s( amp)amp ampnstuampun( uu (amp($amp(
ampsnamp$ampampt(t( +amp st(ampu n)amp0ampamp t5amp ntu )amp( amp(nt ampnsamp0su( +amp n( utampamp-(t
(tamp( ns( ntu (tampampt(t( (uampt(t0 )amp+( st ( (tuuamp
25
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2685
A-A-4343 DE A4D+DE A4D+
)onstatările auditului şi=sau un rezumat al acestora trebuie comunicate auditatului icircntrun raportscris e recomandă ca auditatul să primească o copie a raportului de audit cu excepţia cazului icircncare clientul exclude acest lucru
+nformaţiile referitoare la audit care pot fi incluse icircn raporturile de audit cuprind fără a se limita laacestea următoarele dateidentificarea oranizaţiei auditate şi a clientului audituluiobiectivele convenite şi domeniul audituluicriteriile convenite faţă de care sa realizat audituldurata auditului şi datele la care a fost realizatidentificarea membrilor ecipei de auditidentificarea reprezentanţilor auditatului care participă la audito declaraţie privind natura confidenţială a conţinutului
lista de difuzare a raportului de auditrezumatul procesului de audit incluznd toate obstacolele icircntlniteconcluziile auditului
ampn acord cu solicitantul se recomandă ca auditorul şef să determine care din punctele menţionatemai sus să fiureze icircn raport precum şi eventualele puncte suplimentare 26
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2785
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (1)(1)
9iecare ecipă de audit icircşi poate stabili propriile documente de lucru otuşi cel puţin următoareledocumente de lucru ar trebui luate icircn considerare
- la sosirea echipei de audit
standardele sau alte specificaţii de bază pentru audit
planul de audit
documente de lucru tipizate care se folosesc icircn timpul auditului
liste de verificare cestionare de audit diarame de flux etc
- la şedinţa de deschidere a auditului
planul de audit
orice materiale de prezentare
- icircn timpul colectării informaţiilor
standarde sau=şi specificaţii
liste de verificare
fişe de observaţii
27
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1385
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT (-)(-)
5565 enici de raportare a auditului
aportul de audit intern externB
Anexe importante rapoarte de neconformităţiB
)oncluziile finale privind scopul auditului
5567 Abordarea acţiunilor corective 3a auditul intern
3a auditul la furnizor
3a auditul de terţă parte
5568 Activităţi post audit
erificarea acţiunilor corective
upraveerea periodică
)ontroale inopinate
13
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1485
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT ()()
2 u+t+$rea te0lor de audt2 u+t+$rea te0lor de audt
Acţiuni oranizate de către comisiile de formare şi certificare a auditorilor
Acţiuni oranizate de către companiile care execută auditul
Acumularea de experienţă şi perfecţionarea auditorilor
14
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1)(1)
enicile desfasurarii auditului sunt utilizate pentru a obţine informaţiile necesare privind conformitatea sistemuluioranizatiei auditate cu standardul de referinţă
4rmărind un plan loic procesul de obţinere a dovezilor obiective se simplifică şi nu există pericolul să se omităunele activitati zone funcţii sau operaţii
U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4 analiza manualului care identifică politica obiectivele responsabilităţile şi autoritatea personalului cu rol esenţial
icircn asigurarea SSM si protecţiei mediului altfel spus modul de implementare a sistemului de management
integrat in cazul nostru
analiza procedurilor de sistem şi a celor de lucru care detaliază ce este de făcut cum şi de către cine
examinarea zonelor de lucru a operaţiilor şi proceselor
examinarea produsului realizat pentru a stabili conformitatea cu instrucţiunile de lucru documentate şi cu
desenele analiza disponibilităţii resurselor (personal materiale si echipamente icircn fiecare zonă
analiza modului de păstrare a documentaţiei a rapoartelor şi icircnregistrărilor
formularea de icircntrebări pentru obţinerea informaţiilor necesare
examinarea documentelor care confirmă declaraţiile făcute şi verificarea informaţiei obţinute atunci cnd este
cazul pe baza unui alt document
15
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1685
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (2)(2)
AA ASCULTAREAASCULTAREA ACTI5ACTI5
Ascultarea activă este o tenică pe care ar trebui so icircnveţe şi so aplice icircn mod constant toţiauditorii aceasta fiind ceia comunicării eficiente Ascultarea activă implică att ascultarea
propriuzisă ct şi corecta icircnţeleere a tuturor mesaelor=semnalelor transmise de vorbitorAscultarea activa este o tenică pe care mulţi o consideră dificil de utilizat pentru că ei
nul lasă pe vorbitor săşi urmeze ritmul şi aud numai ce vor sau ce aşteaptă ei să audă
reacţtionează prematur şi sau emoţional
permit divagaţiile care afectează capacitatea de concentrare
se $dezacordează dacă subiectul devine dificil din punct de vedere emoţional vorbesc prea multamp
16
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1785
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4
să pună icircntrebări scurte şi să nu vorbească mai mult de 5C din timp nealocat El trebuie săşi
amintească mereu că atunci cnd vorbeşte nu afla nimic despre auditat să nui fie frică de tăcere dă timp persoanei să se ndească şi lasă tăcerea să transmită
interesul şi nevoia de a spune mai mult
să evite divaaţiile şi să icircncerce sa stopeze intervenţiile inoportune ale altor persoane
să formuleze icircntrebări descise
să spriine pe vorbitor icircn exprimarea ideilor
17
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1885
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (-)(-)
88 Te0 3eerale de ter7uTe0 3eerale de ter7u
rincipalul mod icircn care auditorii pot obţine informaţii cu privire la funcţionarea $+ului este prina adresa icircntrebări persoanelor care desfăşoară activităţi icircn zona auditată 9ăcnd acest lucru
ei icircşi completează informaţiile obţinute din materialele strnse şi oferă celor auditaţi prileul de aexplica sistemele şi metodele de lucru utilizate
otodată se obţin informaţii asupra modului icircn care cei auditaţi icircnţele şi susţin $+
ampn fiecare zonă auditată auditorul formulează icircntrebări referitoare la activitatea desfăşuratăprocedurile documentaţia utilizată ecipamentele folosite şi care este stadiul activităţiidesfăşurate
18
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1985
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
e recomandă folosirea icircntrebărilor descise la care nu se poate răspunde cu da saunu de ex cum procedaţi cnd se icircntmplă acest lucruB rebuie avut riă icircn formularea acestor
icircntrebări pentru a obţine exact informaţia dorită deoarece icircntrebările descise sunt mariconsumatoare de timp
ampntrebările icircncise adică acelea la care se poate răspunde cu da sau nu ar trebui
folosite mai rar şi numai atunci cnd trebuie clarificată o neinţeleere pentru că răspunsul laasemenea icircntrebări poate ascunde unele informaţii importante ampntotdeauna icircnsă trebuie să seacorde atenţie tonului cu care se formulează icircntrebarea astfel icircnct să nu para un interoatoriu
9olosind cele şase icircntrebări ce de ce cnd cum unde cine combinate cualtcineva$ şi Fdacăde ex cum procedaţi dacă cine altcinevaB se obţin informaţii esenţialepentru un auditor
Alte două formulări de bază sunt $presupunnd căG atunci ce$ $vă rog arătaţimi ampn continuare sunt prezentate cteva recomandări privind utilizarea acestor icircntrebări icircn
timpul auditului
19
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2085
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (9)(9)
Ce Ce
Este prima icircntrebare care se pune icircn procesul de colectare a informaţiilor ampntrebarea $ce $ permite comparareaactivităţii pe care auditatul o descrie cu ceea ce se icircntmplă icircn realitate acest lucru ducnd la alte icircntrebări Abiadupă ce sa folosit ce se va pune icircntrebarea de ce
De ce De ce
9ormularea acestei icircntrebări permite auditorului să evalueze icircn ce măsura auditatul icircnţelee şi icircşi icircndeplineşteatribuţiile carei revin Auditorul poate icircnţelee ce activităţi se desfăşoară şi care sunt obiectivele activităţilorrespective
Cacircnd Cacircnd
Este uşor de observat că după ce se află $ce$ şi $de ce$ se desfăşoară o anumită activitate se simte nevoia dea şti cnd şi icircn ct timp se icircndeplineşte sarcina respectivă Această ordonare a icircntrebărilor icircn timpul audituluipoate fi omisă de aceea ciar şi un auditor experimentat trebuie să consulte lista sa de icircntrebări De exemplu
este simplu să se verifice că o anumită atribuţie a fost icircnţeleasă şi icircndeplinită dar se poate uita să se icircntrebedacă ea a fost icircndeplinită la timp
20
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2185
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()Cum Cum
De obicei oamenii ştiu ce fac de ce şi cnd dar sunt situaţii icircn care nu se acordă suficientă atenţie şimodului icircn care se face acest lucru De exemplu este simplu să se spună leam spus să facă aşa darpoate ei nu au fost atenţi sau nu au icircnţeles ce au de făcut Este necesar să se stabilească $cum$ sa făcutpentru a se observa dacă cei care trebuiau să facă un anumit lucru nu au icircnţeles datele de intrare fiindincorecteB sau incomplete sau nu au realizat ceva icircn mod intenţionat
ampntrebarea cum icircl va duce pe auditor la verificarea practică a informaţiilor aflate prin celelalte icircntrebăriUnde Unde
Este important să se determine unde se desfăşoară activităţile care fac obiectul auditului Această icircntrebarepoate săl conducă pe auditor icircntro zonă care nu a fost luată icircn considerare sau care nu era cunoscută
Cine Cine
Auditorul trebuie să identifice persoana care se ocupă de zonă sau activitatea care se auditează 1u se fac
presupuneri ci se pun icircntrebări
21
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2285
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Itrear e treue e7tareItrear e treue e7tare44
de tipul evident fac analize periodice nui aşa
care conţin observaţii ascunse astfel icircnct vorbitorul se simte pus la colt de ex sunteţi de acord căaceasta este responsabilitatea dumneavoastră dacă trebuie făcută o astfel de observaţie este bine să fiefăcută impersonalB
care conţin declaraţii de opinie de felul dacă aş fi fost icircn locul dumneavoastră sau vam spus că voiăsi acest
Asemenea icircntrebări duc la distruerea oricărui raport de icircncredere icircntre auditor şi auditat Helul auditorilor
este de a obţine dovezi obiective privind eficacitatea şi eficienţa sistemului icircntrun mod politicos amical dartotuşi profesional şi nu de a ăsi reşeli
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2385
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (lt)(lt)
5erarea r+sampusurlor amprte de audtor5erarea r+sampusurlor amprte de audtor
Auditorul nuşi poate permite să ia cuvntul cuiva drept aranţie De aceea auditorul trebuie să spună din cnd icircncnd auditatului Iine cred ca am icircnţeles toate acestea acum vă ro arătaţimi
Arătaţi-mi Arătaţi-mi trebuie să fie permanent icircn atenţia auditorului 9ără această fază de verificare nici o formă de audit
nu are valoareAuditorul trebuie să verifice toate faptele dacă tot ceea ce i sa spus se şi aplică icircn practici Dar trebuie avut riaca ceea ce i se arat auditorului sa fie modul obişnuit de desfăşurare a unei activităţi şi nu o demonstraţie specială
+nformaţiile obţinute pe baza de interviuri ar trebui verificate prin confruntarea lor cu informaţii din alte surseindependente cum ar fi rezultatele unor inspecţii
Dubla verificare a unei informaţii obţinute ar fi ideală Este totuşi imposibil ca auditorul să verifice de două ori fiecare
informaţie document sau declaraţie obţinută De aceea auditorul trebuie să decidă asupra numărului dedocumente pe care sa le analizeze şi asupra amplitudinii investiaţiei icircn orice zonă auditată Auditorul nu trebuiesă insiste icircn analiza unei sinure activitati=zone icircn speranţa că va ăsi ceva reşit El trebuie să treacă laurmătorul punct al planului de audit dacă se descoperă o problemă atunci auditorul trebuie să insiste pentru aafla dacă este un incident izolat sau un aspect al unei probleme cu o extindere mai mare
Dovezile obţinute trebuie să fie semnificative şi numai auditorul va decide cte sunt necesare pentru formulareaunei concluzii
23
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2485
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1=)(1=) ampn continuare sunt prezentate cteva exemple de icircntrebări de baza şi documente care ar putea fi analizate pentru a
obţine dovezi obiective prin care să se verifice răspunsul dat cu autorul auditului sistemului de manaement
eul uu oamparteteul uu oampartet ce activităţi desfăşoară compartimentul al cărui şef sunteţi
care sunt responsabilităţile dumneavoastră
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze secţiunea din manualul manaementului careprezintă responsabilităţile şi să verifice procedurile compartimentale
Coampartetul aampro76oareCoampartetul aampro76oare cum comandaţi produsele
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze
procedurile compartimentului aprovizionare cteva referate de aprovizionare şi comenzi de aprovizionare
specificaţiile de aprovizionare corespunzătoare
lista subcontractanţilor accepţati
modul icircn care este trecut pe lista un nou subcontractant 24
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (11)(11)
$eampii$eampii
Puteţi să prezentaţi activitatea pe care o desfăşuraţi
Pntu ( amp)amp( 0sunsuamp (uamptu t$uamp s( amp)amp ampnstuampun( uu (amp($amp(
ampsnamp$ampampt(t( +amp st(ampu n)amp0ampamp t5amp ntu )amp( amp(nt ampnsamp0su( +amp n( utampamp-(t
(tamp( ns( ntu (tampampt(t( (uampt(t0 )amp+( st ( (tuuamp
25
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2685
A-A-4343 DE A4D+DE A4D+
)onstatările auditului şi=sau un rezumat al acestora trebuie comunicate auditatului icircntrun raportscris e recomandă ca auditatul să primească o copie a raportului de audit cu excepţia cazului icircncare clientul exclude acest lucru
+nformaţiile referitoare la audit care pot fi incluse icircn raporturile de audit cuprind fără a se limita laacestea următoarele dateidentificarea oranizaţiei auditate şi a clientului audituluiobiectivele convenite şi domeniul audituluicriteriile convenite faţă de care sa realizat audituldurata auditului şi datele la care a fost realizatidentificarea membrilor ecipei de auditidentificarea reprezentanţilor auditatului care participă la audito declaraţie privind natura confidenţială a conţinutului
lista de difuzare a raportului de auditrezumatul procesului de audit incluznd toate obstacolele icircntlniteconcluziile auditului
ampn acord cu solicitantul se recomandă ca auditorul şef să determine care din punctele menţionatemai sus să fiureze icircn raport precum şi eventualele puncte suplimentare 26
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2785
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (1)(1)
9iecare ecipă de audit icircşi poate stabili propriile documente de lucru otuşi cel puţin următoareledocumente de lucru ar trebui luate icircn considerare
- la sosirea echipei de audit
standardele sau alte specificaţii de bază pentru audit
planul de audit
documente de lucru tipizate care se folosesc icircn timpul auditului
liste de verificare cestionare de audit diarame de flux etc
- la şedinţa de deschidere a auditului
planul de audit
orice materiale de prezentare
- icircn timpul colectării informaţiilor
standarde sau=şi specificaţii
liste de verificare
fişe de observaţii
27
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1485
22 ELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEELEMENTE SPECIFICE ALE TEHNICILOR DEAUDITAUDIT ()()
2 u+t+$rea te0lor de audt2 u+t+$rea te0lor de audt
Acţiuni oranizate de către comisiile de formare şi certificare a auditorilor
Acţiuni oranizate de către companiile care execută auditul
Acumularea de experienţă şi perfecţionarea auditorilor
14
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1)(1)
enicile desfasurarii auditului sunt utilizate pentru a obţine informaţiile necesare privind conformitatea sistemuluioranizatiei auditate cu standardul de referinţă
4rmărind un plan loic procesul de obţinere a dovezilor obiective se simplifică şi nu există pericolul să se omităunele activitati zone funcţii sau operaţii
U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4 analiza manualului care identifică politica obiectivele responsabilităţile şi autoritatea personalului cu rol esenţial
icircn asigurarea SSM si protecţiei mediului altfel spus modul de implementare a sistemului de management
integrat in cazul nostru
analiza procedurilor de sistem şi a celor de lucru care detaliază ce este de făcut cum şi de către cine
examinarea zonelor de lucru a operaţiilor şi proceselor
examinarea produsului realizat pentru a stabili conformitatea cu instrucţiunile de lucru documentate şi cu
desenele analiza disponibilităţii resurselor (personal materiale si echipamente icircn fiecare zonă
analiza modului de păstrare a documentaţiei a rapoartelor şi icircnregistrărilor
formularea de icircntrebări pentru obţinerea informaţiilor necesare
examinarea documentelor care confirmă declaraţiile făcute şi verificarea informaţiei obţinute atunci cnd este
cazul pe baza unui alt document
15
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1685
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (2)(2)
AA ASCULTAREAASCULTAREA ACTI5ACTI5
Ascultarea activă este o tenică pe care ar trebui so icircnveţe şi so aplice icircn mod constant toţiauditorii aceasta fiind ceia comunicării eficiente Ascultarea activă implică att ascultarea
propriuzisă ct şi corecta icircnţeleere a tuturor mesaelor=semnalelor transmise de vorbitorAscultarea activa este o tenică pe care mulţi o consideră dificil de utilizat pentru că ei
nul lasă pe vorbitor săşi urmeze ritmul şi aud numai ce vor sau ce aşteaptă ei să audă
reacţtionează prematur şi sau emoţional
permit divagaţiile care afectează capacitatea de concentrare
se $dezacordează dacă subiectul devine dificil din punct de vedere emoţional vorbesc prea multamp
16
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1785
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4
să pună icircntrebări scurte şi să nu vorbească mai mult de 5C din timp nealocat El trebuie săşi
amintească mereu că atunci cnd vorbeşte nu afla nimic despre auditat să nui fie frică de tăcere dă timp persoanei să se ndească şi lasă tăcerea să transmită
interesul şi nevoia de a spune mai mult
să evite divaaţiile şi să icircncerce sa stopeze intervenţiile inoportune ale altor persoane
să formuleze icircntrebări descise
să spriine pe vorbitor icircn exprimarea ideilor
17
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1885
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (-)(-)
88 Te0 3eerale de ter7uTe0 3eerale de ter7u
rincipalul mod icircn care auditorii pot obţine informaţii cu privire la funcţionarea $+ului este prina adresa icircntrebări persoanelor care desfăşoară activităţi icircn zona auditată 9ăcnd acest lucru
ei icircşi completează informaţiile obţinute din materialele strnse şi oferă celor auditaţi prileul de aexplica sistemele şi metodele de lucru utilizate
otodată se obţin informaţii asupra modului icircn care cei auditaţi icircnţele şi susţin $+
ampn fiecare zonă auditată auditorul formulează icircntrebări referitoare la activitatea desfăşuratăprocedurile documentaţia utilizată ecipamentele folosite şi care este stadiul activităţiidesfăşurate
18
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1985
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
e recomandă folosirea icircntrebărilor descise la care nu se poate răspunde cu da saunu de ex cum procedaţi cnd se icircntmplă acest lucruB rebuie avut riă icircn formularea acestor
icircntrebări pentru a obţine exact informaţia dorită deoarece icircntrebările descise sunt mariconsumatoare de timp
ampntrebările icircncise adică acelea la care se poate răspunde cu da sau nu ar trebui
folosite mai rar şi numai atunci cnd trebuie clarificată o neinţeleere pentru că răspunsul laasemenea icircntrebări poate ascunde unele informaţii importante ampntotdeauna icircnsă trebuie să seacorde atenţie tonului cu care se formulează icircntrebarea astfel icircnct să nu para un interoatoriu
9olosind cele şase icircntrebări ce de ce cnd cum unde cine combinate cualtcineva$ şi Fdacăde ex cum procedaţi dacă cine altcinevaB se obţin informaţii esenţialepentru un auditor
Alte două formulări de bază sunt $presupunnd căG atunci ce$ $vă rog arătaţimi ampn continuare sunt prezentate cteva recomandări privind utilizarea acestor icircntrebări icircn
timpul auditului
19
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2085
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (9)(9)
Ce Ce
Este prima icircntrebare care se pune icircn procesul de colectare a informaţiilor ampntrebarea $ce $ permite comparareaactivităţii pe care auditatul o descrie cu ceea ce se icircntmplă icircn realitate acest lucru ducnd la alte icircntrebări Abiadupă ce sa folosit ce se va pune icircntrebarea de ce
De ce De ce
9ormularea acestei icircntrebări permite auditorului să evalueze icircn ce măsura auditatul icircnţelee şi icircşi icircndeplineşteatribuţiile carei revin Auditorul poate icircnţelee ce activităţi se desfăşoară şi care sunt obiectivele activităţilorrespective
Cacircnd Cacircnd
Este uşor de observat că după ce se află $ce$ şi $de ce$ se desfăşoară o anumită activitate se simte nevoia dea şti cnd şi icircn ct timp se icircndeplineşte sarcina respectivă Această ordonare a icircntrebărilor icircn timpul audituluipoate fi omisă de aceea ciar şi un auditor experimentat trebuie să consulte lista sa de icircntrebări De exemplu
este simplu să se verifice că o anumită atribuţie a fost icircnţeleasă şi icircndeplinită dar se poate uita să se icircntrebedacă ea a fost icircndeplinită la timp
20
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2185
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()Cum Cum
De obicei oamenii ştiu ce fac de ce şi cnd dar sunt situaţii icircn care nu se acordă suficientă atenţie şimodului icircn care se face acest lucru De exemplu este simplu să se spună leam spus să facă aşa darpoate ei nu au fost atenţi sau nu au icircnţeles ce au de făcut Este necesar să se stabilească $cum$ sa făcutpentru a se observa dacă cei care trebuiau să facă un anumit lucru nu au icircnţeles datele de intrare fiindincorecteB sau incomplete sau nu au realizat ceva icircn mod intenţionat
ampntrebarea cum icircl va duce pe auditor la verificarea practică a informaţiilor aflate prin celelalte icircntrebăriUnde Unde
Este important să se determine unde se desfăşoară activităţile care fac obiectul auditului Această icircntrebarepoate săl conducă pe auditor icircntro zonă care nu a fost luată icircn considerare sau care nu era cunoscută
Cine Cine
Auditorul trebuie să identifice persoana care se ocupă de zonă sau activitatea care se auditează 1u se fac
presupuneri ci se pun icircntrebări
21
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2285
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Itrear e treue e7tareItrear e treue e7tare44
de tipul evident fac analize periodice nui aşa
care conţin observaţii ascunse astfel icircnct vorbitorul se simte pus la colt de ex sunteţi de acord căaceasta este responsabilitatea dumneavoastră dacă trebuie făcută o astfel de observaţie este bine să fiefăcută impersonalB
care conţin declaraţii de opinie de felul dacă aş fi fost icircn locul dumneavoastră sau vam spus că voiăsi acest
Asemenea icircntrebări duc la distruerea oricărui raport de icircncredere icircntre auditor şi auditat Helul auditorilor
este de a obţine dovezi obiective privind eficacitatea şi eficienţa sistemului icircntrun mod politicos amical dartotuşi profesional şi nu de a ăsi reşeli
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2385
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (lt)(lt)
5erarea r+sampusurlor amprte de audtor5erarea r+sampusurlor amprte de audtor
Auditorul nuşi poate permite să ia cuvntul cuiva drept aranţie De aceea auditorul trebuie să spună din cnd icircncnd auditatului Iine cred ca am icircnţeles toate acestea acum vă ro arătaţimi
Arătaţi-mi Arătaţi-mi trebuie să fie permanent icircn atenţia auditorului 9ără această fază de verificare nici o formă de audit
nu are valoareAuditorul trebuie să verifice toate faptele dacă tot ceea ce i sa spus se şi aplică icircn practici Dar trebuie avut riaca ceea ce i se arat auditorului sa fie modul obişnuit de desfăşurare a unei activităţi şi nu o demonstraţie specială
+nformaţiile obţinute pe baza de interviuri ar trebui verificate prin confruntarea lor cu informaţii din alte surseindependente cum ar fi rezultatele unor inspecţii
Dubla verificare a unei informaţii obţinute ar fi ideală Este totuşi imposibil ca auditorul să verifice de două ori fiecare
informaţie document sau declaraţie obţinută De aceea auditorul trebuie să decidă asupra numărului dedocumente pe care sa le analizeze şi asupra amplitudinii investiaţiei icircn orice zonă auditată Auditorul nu trebuiesă insiste icircn analiza unei sinure activitati=zone icircn speranţa că va ăsi ceva reşit El trebuie să treacă laurmătorul punct al planului de audit dacă se descoperă o problemă atunci auditorul trebuie să insiste pentru aafla dacă este un incident izolat sau un aspect al unei probleme cu o extindere mai mare
Dovezile obţinute trebuie să fie semnificative şi numai auditorul va decide cte sunt necesare pentru formulareaunei concluzii
23
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2485
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1=)(1=) ampn continuare sunt prezentate cteva exemple de icircntrebări de baza şi documente care ar putea fi analizate pentru a
obţine dovezi obiective prin care să se verifice răspunsul dat cu autorul auditului sistemului de manaement
eul uu oamparteteul uu oampartet ce activităţi desfăşoară compartimentul al cărui şef sunteţi
care sunt responsabilităţile dumneavoastră
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze secţiunea din manualul manaementului careprezintă responsabilităţile şi să verifice procedurile compartimentale
Coampartetul aampro76oareCoampartetul aampro76oare cum comandaţi produsele
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze
procedurile compartimentului aprovizionare cteva referate de aprovizionare şi comenzi de aprovizionare
specificaţiile de aprovizionare corespunzătoare
lista subcontractanţilor accepţati
modul icircn care este trecut pe lista un nou subcontractant 24
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (11)(11)
$eampii$eampii
Puteţi să prezentaţi activitatea pe care o desfăşuraţi
Pntu ( amp)amp( 0sunsuamp (uamptu t$uamp s( amp)amp ampnstuampun( uu (amp($amp(
ampsnamp$ampampt(t( +amp st(ampu n)amp0ampamp t5amp ntu )amp( amp(nt ampnsamp0su( +amp n( utampamp-(t
(tamp( ns( ntu (tampampt(t( (uampt(t0 )amp+( st ( (tuuamp
25
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2685
A-A-4343 DE A4D+DE A4D+
)onstatările auditului şi=sau un rezumat al acestora trebuie comunicate auditatului icircntrun raportscris e recomandă ca auditatul să primească o copie a raportului de audit cu excepţia cazului icircncare clientul exclude acest lucru
+nformaţiile referitoare la audit care pot fi incluse icircn raporturile de audit cuprind fără a se limita laacestea următoarele dateidentificarea oranizaţiei auditate şi a clientului audituluiobiectivele convenite şi domeniul audituluicriteriile convenite faţă de care sa realizat audituldurata auditului şi datele la care a fost realizatidentificarea membrilor ecipei de auditidentificarea reprezentanţilor auditatului care participă la audito declaraţie privind natura confidenţială a conţinutului
lista de difuzare a raportului de auditrezumatul procesului de audit incluznd toate obstacolele icircntlniteconcluziile auditului
ampn acord cu solicitantul se recomandă ca auditorul şef să determine care din punctele menţionatemai sus să fiureze icircn raport precum şi eventualele puncte suplimentare 26
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2785
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (1)(1)
9iecare ecipă de audit icircşi poate stabili propriile documente de lucru otuşi cel puţin următoareledocumente de lucru ar trebui luate icircn considerare
- la sosirea echipei de audit
standardele sau alte specificaţii de bază pentru audit
planul de audit
documente de lucru tipizate care se folosesc icircn timpul auditului
liste de verificare cestionare de audit diarame de flux etc
- la şedinţa de deschidere a auditului
planul de audit
orice materiale de prezentare
- icircn timpul colectării informaţiilor
standarde sau=şi specificaţii
liste de verificare
fişe de observaţii
27
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1)(1)
enicile desfasurarii auditului sunt utilizate pentru a obţine informaţiile necesare privind conformitatea sistemuluioranizatiei auditate cu standardul de referinţă
4rmărind un plan loic procesul de obţinere a dovezilor obiective se simplifică şi nu există pericolul să se omităunele activitati zone funcţii sau operaţii
U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4U astel de ampla lo3 ar treu s+ o$+4 analiza manualului care identifică politica obiectivele responsabilităţile şi autoritatea personalului cu rol esenţial
icircn asigurarea SSM si protecţiei mediului altfel spus modul de implementare a sistemului de management
integrat in cazul nostru
analiza procedurilor de sistem şi a celor de lucru care detaliază ce este de făcut cum şi de către cine
examinarea zonelor de lucru a operaţiilor şi proceselor
examinarea produsului realizat pentru a stabili conformitatea cu instrucţiunile de lucru documentate şi cu
desenele analiza disponibilităţii resurselor (personal materiale si echipamente icircn fiecare zonă
analiza modului de păstrare a documentaţiei a rapoartelor şi icircnregistrărilor
formularea de icircntrebări pentru obţinerea informaţiilor necesare
examinarea documentelor care confirmă declaraţiile făcute şi verificarea informaţiei obţinute atunci cnd este
cazul pe baza unui alt document
15
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1685
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (2)(2)
AA ASCULTAREAASCULTAREA ACTI5ACTI5
Ascultarea activă este o tenică pe care ar trebui so icircnveţe şi so aplice icircn mod constant toţiauditorii aceasta fiind ceia comunicării eficiente Ascultarea activă implică att ascultarea
propriuzisă ct şi corecta icircnţeleere a tuturor mesaelor=semnalelor transmise de vorbitorAscultarea activa este o tenică pe care mulţi o consideră dificil de utilizat pentru că ei
nul lasă pe vorbitor săşi urmeze ritmul şi aud numai ce vor sau ce aşteaptă ei să audă
reacţtionează prematur şi sau emoţional
permit divagaţiile care afectează capacitatea de concentrare
se $dezacordează dacă subiectul devine dificil din punct de vedere emoţional vorbesc prea multamp
16
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1785
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4
să pună icircntrebări scurte şi să nu vorbească mai mult de 5C din timp nealocat El trebuie săşi
amintească mereu că atunci cnd vorbeşte nu afla nimic despre auditat să nui fie frică de tăcere dă timp persoanei să se ndească şi lasă tăcerea să transmită
interesul şi nevoia de a spune mai mult
să evite divaaţiile şi să icircncerce sa stopeze intervenţiile inoportune ale altor persoane
să formuleze icircntrebări descise
să spriine pe vorbitor icircn exprimarea ideilor
17
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1885
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (-)(-)
88 Te0 3eerale de ter7uTe0 3eerale de ter7u
rincipalul mod icircn care auditorii pot obţine informaţii cu privire la funcţionarea $+ului este prina adresa icircntrebări persoanelor care desfăşoară activităţi icircn zona auditată 9ăcnd acest lucru
ei icircşi completează informaţiile obţinute din materialele strnse şi oferă celor auditaţi prileul de aexplica sistemele şi metodele de lucru utilizate
otodată se obţin informaţii asupra modului icircn care cei auditaţi icircnţele şi susţin $+
ampn fiecare zonă auditată auditorul formulează icircntrebări referitoare la activitatea desfăşuratăprocedurile documentaţia utilizată ecipamentele folosite şi care este stadiul activităţiidesfăşurate
18
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1985
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
e recomandă folosirea icircntrebărilor descise la care nu se poate răspunde cu da saunu de ex cum procedaţi cnd se icircntmplă acest lucruB rebuie avut riă icircn formularea acestor
icircntrebări pentru a obţine exact informaţia dorită deoarece icircntrebările descise sunt mariconsumatoare de timp
ampntrebările icircncise adică acelea la care se poate răspunde cu da sau nu ar trebui
folosite mai rar şi numai atunci cnd trebuie clarificată o neinţeleere pentru că răspunsul laasemenea icircntrebări poate ascunde unele informaţii importante ampntotdeauna icircnsă trebuie să seacorde atenţie tonului cu care se formulează icircntrebarea astfel icircnct să nu para un interoatoriu
9olosind cele şase icircntrebări ce de ce cnd cum unde cine combinate cualtcineva$ şi Fdacăde ex cum procedaţi dacă cine altcinevaB se obţin informaţii esenţialepentru un auditor
Alte două formulări de bază sunt $presupunnd căG atunci ce$ $vă rog arătaţimi ampn continuare sunt prezentate cteva recomandări privind utilizarea acestor icircntrebări icircn
timpul auditului
19
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2085
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (9)(9)
Ce Ce
Este prima icircntrebare care se pune icircn procesul de colectare a informaţiilor ampntrebarea $ce $ permite comparareaactivităţii pe care auditatul o descrie cu ceea ce se icircntmplă icircn realitate acest lucru ducnd la alte icircntrebări Abiadupă ce sa folosit ce se va pune icircntrebarea de ce
De ce De ce
9ormularea acestei icircntrebări permite auditorului să evalueze icircn ce măsura auditatul icircnţelee şi icircşi icircndeplineşteatribuţiile carei revin Auditorul poate icircnţelee ce activităţi se desfăşoară şi care sunt obiectivele activităţilorrespective
Cacircnd Cacircnd
Este uşor de observat că după ce se află $ce$ şi $de ce$ se desfăşoară o anumită activitate se simte nevoia dea şti cnd şi icircn ct timp se icircndeplineşte sarcina respectivă Această ordonare a icircntrebărilor icircn timpul audituluipoate fi omisă de aceea ciar şi un auditor experimentat trebuie să consulte lista sa de icircntrebări De exemplu
este simplu să se verifice că o anumită atribuţie a fost icircnţeleasă şi icircndeplinită dar se poate uita să se icircntrebedacă ea a fost icircndeplinită la timp
20
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2185
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()Cum Cum
De obicei oamenii ştiu ce fac de ce şi cnd dar sunt situaţii icircn care nu se acordă suficientă atenţie şimodului icircn care se face acest lucru De exemplu este simplu să se spună leam spus să facă aşa darpoate ei nu au fost atenţi sau nu au icircnţeles ce au de făcut Este necesar să se stabilească $cum$ sa făcutpentru a se observa dacă cei care trebuiau să facă un anumit lucru nu au icircnţeles datele de intrare fiindincorecteB sau incomplete sau nu au realizat ceva icircn mod intenţionat
ampntrebarea cum icircl va duce pe auditor la verificarea practică a informaţiilor aflate prin celelalte icircntrebăriUnde Unde
Este important să se determine unde se desfăşoară activităţile care fac obiectul auditului Această icircntrebarepoate săl conducă pe auditor icircntro zonă care nu a fost luată icircn considerare sau care nu era cunoscută
Cine Cine
Auditorul trebuie să identifice persoana care se ocupă de zonă sau activitatea care se auditează 1u se fac
presupuneri ci se pun icircntrebări
21
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2285
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Itrear e treue e7tareItrear e treue e7tare44
de tipul evident fac analize periodice nui aşa
care conţin observaţii ascunse astfel icircnct vorbitorul se simte pus la colt de ex sunteţi de acord căaceasta este responsabilitatea dumneavoastră dacă trebuie făcută o astfel de observaţie este bine să fiefăcută impersonalB
care conţin declaraţii de opinie de felul dacă aş fi fost icircn locul dumneavoastră sau vam spus că voiăsi acest
Asemenea icircntrebări duc la distruerea oricărui raport de icircncredere icircntre auditor şi auditat Helul auditorilor
este de a obţine dovezi obiective privind eficacitatea şi eficienţa sistemului icircntrun mod politicos amical dartotuşi profesional şi nu de a ăsi reşeli
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2385
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (lt)(lt)
5erarea r+sampusurlor amprte de audtor5erarea r+sampusurlor amprte de audtor
Auditorul nuşi poate permite să ia cuvntul cuiva drept aranţie De aceea auditorul trebuie să spună din cnd icircncnd auditatului Iine cred ca am icircnţeles toate acestea acum vă ro arătaţimi
Arătaţi-mi Arătaţi-mi trebuie să fie permanent icircn atenţia auditorului 9ără această fază de verificare nici o formă de audit
nu are valoareAuditorul trebuie să verifice toate faptele dacă tot ceea ce i sa spus se şi aplică icircn practici Dar trebuie avut riaca ceea ce i se arat auditorului sa fie modul obişnuit de desfăşurare a unei activităţi şi nu o demonstraţie specială
+nformaţiile obţinute pe baza de interviuri ar trebui verificate prin confruntarea lor cu informaţii din alte surseindependente cum ar fi rezultatele unor inspecţii
Dubla verificare a unei informaţii obţinute ar fi ideală Este totuşi imposibil ca auditorul să verifice de două ori fiecare
informaţie document sau declaraţie obţinută De aceea auditorul trebuie să decidă asupra numărului dedocumente pe care sa le analizeze şi asupra amplitudinii investiaţiei icircn orice zonă auditată Auditorul nu trebuiesă insiste icircn analiza unei sinure activitati=zone icircn speranţa că va ăsi ceva reşit El trebuie să treacă laurmătorul punct al planului de audit dacă se descoperă o problemă atunci auditorul trebuie să insiste pentru aafla dacă este un incident izolat sau un aspect al unei probleme cu o extindere mai mare
Dovezile obţinute trebuie să fie semnificative şi numai auditorul va decide cte sunt necesare pentru formulareaunei concluzii
23
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2485
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1=)(1=) ampn continuare sunt prezentate cteva exemple de icircntrebări de baza şi documente care ar putea fi analizate pentru a
obţine dovezi obiective prin care să se verifice răspunsul dat cu autorul auditului sistemului de manaement
eul uu oamparteteul uu oampartet ce activităţi desfăşoară compartimentul al cărui şef sunteţi
care sunt responsabilităţile dumneavoastră
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze secţiunea din manualul manaementului careprezintă responsabilităţile şi să verifice procedurile compartimentale
Coampartetul aampro76oareCoampartetul aampro76oare cum comandaţi produsele
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze
procedurile compartimentului aprovizionare cteva referate de aprovizionare şi comenzi de aprovizionare
specificaţiile de aprovizionare corespunzătoare
lista subcontractanţilor accepţati
modul icircn care este trecut pe lista un nou subcontractant 24
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (11)(11)
$eampii$eampii
Puteţi să prezentaţi activitatea pe care o desfăşuraţi
Pntu ( amp)amp( 0sunsuamp (uamptu t$uamp s( amp)amp ampnstuampun( uu (amp($amp(
ampsnamp$ampampt(t( +amp st(ampu n)amp0ampamp t5amp ntu )amp( amp(nt ampnsamp0su( +amp n( utampamp-(t
(tamp( ns( ntu (tampampt(t( (uampt(t0 )amp+( st ( (tuuamp
25
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2685
A-A-4343 DE A4D+DE A4D+
)onstatările auditului şi=sau un rezumat al acestora trebuie comunicate auditatului icircntrun raportscris e recomandă ca auditatul să primească o copie a raportului de audit cu excepţia cazului icircncare clientul exclude acest lucru
+nformaţiile referitoare la audit care pot fi incluse icircn raporturile de audit cuprind fără a se limita laacestea următoarele dateidentificarea oranizaţiei auditate şi a clientului audituluiobiectivele convenite şi domeniul audituluicriteriile convenite faţă de care sa realizat audituldurata auditului şi datele la care a fost realizatidentificarea membrilor ecipei de auditidentificarea reprezentanţilor auditatului care participă la audito declaraţie privind natura confidenţială a conţinutului
lista de difuzare a raportului de auditrezumatul procesului de audit incluznd toate obstacolele icircntlniteconcluziile auditului
ampn acord cu solicitantul se recomandă ca auditorul şef să determine care din punctele menţionatemai sus să fiureze icircn raport precum şi eventualele puncte suplimentare 26
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2785
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (1)(1)
9iecare ecipă de audit icircşi poate stabili propriile documente de lucru otuşi cel puţin următoareledocumente de lucru ar trebui luate icircn considerare
- la sosirea echipei de audit
standardele sau alte specificaţii de bază pentru audit
planul de audit
documente de lucru tipizate care se folosesc icircn timpul auditului
liste de verificare cestionare de audit diarame de flux etc
- la şedinţa de deschidere a auditului
planul de audit
orice materiale de prezentare
- icircn timpul colectării informaţiilor
standarde sau=şi specificaţii
liste de verificare
fişe de observaţii
27
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1685
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (2)(2)
AA ASCULTAREAASCULTAREA ACTI5ACTI5
Ascultarea activă este o tenică pe care ar trebui so icircnveţe şi so aplice icircn mod constant toţiauditorii aceasta fiind ceia comunicării eficiente Ascultarea activă implică att ascultarea
propriuzisă ct şi corecta icircnţeleere a tuturor mesaelor=semnalelor transmise de vorbitorAscultarea activa este o tenică pe care mulţi o consideră dificil de utilizat pentru că ei
nul lasă pe vorbitor săşi urmeze ritmul şi aud numai ce vor sau ce aşteaptă ei să audă
reacţtionează prematur şi sau emoţional
permit divagaţiile care afectează capacitatea de concentrare
se $dezacordează dacă subiectul devine dificil din punct de vedere emoţional vorbesc prea multamp
16
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1785
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4
să pună icircntrebări scurte şi să nu vorbească mai mult de 5C din timp nealocat El trebuie săşi
amintească mereu că atunci cnd vorbeşte nu afla nimic despre auditat să nui fie frică de tăcere dă timp persoanei să se ndească şi lasă tăcerea să transmită
interesul şi nevoia de a spune mai mult
să evite divaaţiile şi să icircncerce sa stopeze intervenţiile inoportune ale altor persoane
să formuleze icircntrebări descise
să spriine pe vorbitor icircn exprimarea ideilor
17
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1885
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (-)(-)
88 Te0 3eerale de ter7uTe0 3eerale de ter7u
rincipalul mod icircn care auditorii pot obţine informaţii cu privire la funcţionarea $+ului este prina adresa icircntrebări persoanelor care desfăşoară activităţi icircn zona auditată 9ăcnd acest lucru
ei icircşi completează informaţiile obţinute din materialele strnse şi oferă celor auditaţi prileul de aexplica sistemele şi metodele de lucru utilizate
otodată se obţin informaţii asupra modului icircn care cei auditaţi icircnţele şi susţin $+
ampn fiecare zonă auditată auditorul formulează icircntrebări referitoare la activitatea desfăşuratăprocedurile documentaţia utilizată ecipamentele folosite şi care este stadiul activităţiidesfăşurate
18
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1985
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
e recomandă folosirea icircntrebărilor descise la care nu se poate răspunde cu da saunu de ex cum procedaţi cnd se icircntmplă acest lucruB rebuie avut riă icircn formularea acestor
icircntrebări pentru a obţine exact informaţia dorită deoarece icircntrebările descise sunt mariconsumatoare de timp
ampntrebările icircncise adică acelea la care se poate răspunde cu da sau nu ar trebui
folosite mai rar şi numai atunci cnd trebuie clarificată o neinţeleere pentru că răspunsul laasemenea icircntrebări poate ascunde unele informaţii importante ampntotdeauna icircnsă trebuie să seacorde atenţie tonului cu care se formulează icircntrebarea astfel icircnct să nu para un interoatoriu
9olosind cele şase icircntrebări ce de ce cnd cum unde cine combinate cualtcineva$ şi Fdacăde ex cum procedaţi dacă cine altcinevaB se obţin informaţii esenţialepentru un auditor
Alte două formulări de bază sunt $presupunnd căG atunci ce$ $vă rog arătaţimi ampn continuare sunt prezentate cteva recomandări privind utilizarea acestor icircntrebări icircn
timpul auditului
19
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2085
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (9)(9)
Ce Ce
Este prima icircntrebare care se pune icircn procesul de colectare a informaţiilor ampntrebarea $ce $ permite comparareaactivităţii pe care auditatul o descrie cu ceea ce se icircntmplă icircn realitate acest lucru ducnd la alte icircntrebări Abiadupă ce sa folosit ce se va pune icircntrebarea de ce
De ce De ce
9ormularea acestei icircntrebări permite auditorului să evalueze icircn ce măsura auditatul icircnţelee şi icircşi icircndeplineşteatribuţiile carei revin Auditorul poate icircnţelee ce activităţi se desfăşoară şi care sunt obiectivele activităţilorrespective
Cacircnd Cacircnd
Este uşor de observat că după ce se află $ce$ şi $de ce$ se desfăşoară o anumită activitate se simte nevoia dea şti cnd şi icircn ct timp se icircndeplineşte sarcina respectivă Această ordonare a icircntrebărilor icircn timpul audituluipoate fi omisă de aceea ciar şi un auditor experimentat trebuie să consulte lista sa de icircntrebări De exemplu
este simplu să se verifice că o anumită atribuţie a fost icircnţeleasă şi icircndeplinită dar se poate uita să se icircntrebedacă ea a fost icircndeplinită la timp
20
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2185
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()Cum Cum
De obicei oamenii ştiu ce fac de ce şi cnd dar sunt situaţii icircn care nu se acordă suficientă atenţie şimodului icircn care se face acest lucru De exemplu este simplu să se spună leam spus să facă aşa darpoate ei nu au fost atenţi sau nu au icircnţeles ce au de făcut Este necesar să se stabilească $cum$ sa făcutpentru a se observa dacă cei care trebuiau să facă un anumit lucru nu au icircnţeles datele de intrare fiindincorecteB sau incomplete sau nu au realizat ceva icircn mod intenţionat
ampntrebarea cum icircl va duce pe auditor la verificarea practică a informaţiilor aflate prin celelalte icircntrebăriUnde Unde
Este important să se determine unde se desfăşoară activităţile care fac obiectul auditului Această icircntrebarepoate săl conducă pe auditor icircntro zonă care nu a fost luată icircn considerare sau care nu era cunoscută
Cine Cine
Auditorul trebuie să identifice persoana care se ocupă de zonă sau activitatea care se auditează 1u se fac
presupuneri ci se pun icircntrebări
21
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2285
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Itrear e treue e7tareItrear e treue e7tare44
de tipul evident fac analize periodice nui aşa
care conţin observaţii ascunse astfel icircnct vorbitorul se simte pus la colt de ex sunteţi de acord căaceasta este responsabilitatea dumneavoastră dacă trebuie făcută o astfel de observaţie este bine să fiefăcută impersonalB
care conţin declaraţii de opinie de felul dacă aş fi fost icircn locul dumneavoastră sau vam spus că voiăsi acest
Asemenea icircntrebări duc la distruerea oricărui raport de icircncredere icircntre auditor şi auditat Helul auditorilor
este de a obţine dovezi obiective privind eficacitatea şi eficienţa sistemului icircntrun mod politicos amical dartotuşi profesional şi nu de a ăsi reşeli
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2385
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (lt)(lt)
5erarea r+sampusurlor amprte de audtor5erarea r+sampusurlor amprte de audtor
Auditorul nuşi poate permite să ia cuvntul cuiva drept aranţie De aceea auditorul trebuie să spună din cnd icircncnd auditatului Iine cred ca am icircnţeles toate acestea acum vă ro arătaţimi
Arătaţi-mi Arătaţi-mi trebuie să fie permanent icircn atenţia auditorului 9ără această fază de verificare nici o formă de audit
nu are valoareAuditorul trebuie să verifice toate faptele dacă tot ceea ce i sa spus se şi aplică icircn practici Dar trebuie avut riaca ceea ce i se arat auditorului sa fie modul obişnuit de desfăşurare a unei activităţi şi nu o demonstraţie specială
+nformaţiile obţinute pe baza de interviuri ar trebui verificate prin confruntarea lor cu informaţii din alte surseindependente cum ar fi rezultatele unor inspecţii
Dubla verificare a unei informaţii obţinute ar fi ideală Este totuşi imposibil ca auditorul să verifice de două ori fiecare
informaţie document sau declaraţie obţinută De aceea auditorul trebuie să decidă asupra numărului dedocumente pe care sa le analizeze şi asupra amplitudinii investiaţiei icircn orice zonă auditată Auditorul nu trebuiesă insiste icircn analiza unei sinure activitati=zone icircn speranţa că va ăsi ceva reşit El trebuie să treacă laurmătorul punct al planului de audit dacă se descoperă o problemă atunci auditorul trebuie să insiste pentru aafla dacă este un incident izolat sau un aspect al unei probleme cu o extindere mai mare
Dovezile obţinute trebuie să fie semnificative şi numai auditorul va decide cte sunt necesare pentru formulareaunei concluzii
23
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2485
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1=)(1=) ampn continuare sunt prezentate cteva exemple de icircntrebări de baza şi documente care ar putea fi analizate pentru a
obţine dovezi obiective prin care să se verifice răspunsul dat cu autorul auditului sistemului de manaement
eul uu oamparteteul uu oampartet ce activităţi desfăşoară compartimentul al cărui şef sunteţi
care sunt responsabilităţile dumneavoastră
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze secţiunea din manualul manaementului careprezintă responsabilităţile şi să verifice procedurile compartimentale
Coampartetul aampro76oareCoampartetul aampro76oare cum comandaţi produsele
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze
procedurile compartimentului aprovizionare cteva referate de aprovizionare şi comenzi de aprovizionare
specificaţiile de aprovizionare corespunzătoare
lista subcontractanţilor accepţati
modul icircn care este trecut pe lista un nou subcontractant 24
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (11)(11)
$eampii$eampii
Puteţi să prezentaţi activitatea pe care o desfăşuraţi
Pntu ( amp)amp( 0sunsuamp (uamptu t$uamp s( amp)amp ampnstuampun( uu (amp($amp(
ampsnamp$ampampt(t( +amp st(ampu n)amp0ampamp t5amp ntu )amp( amp(nt ampnsamp0su( +amp n( utampamp-(t
(tamp( ns( ntu (tampampt(t( (uampt(t0 )amp+( st ( (tuuamp
25
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2685
A-A-4343 DE A4D+DE A4D+
)onstatările auditului şi=sau un rezumat al acestora trebuie comunicate auditatului icircntrun raportscris e recomandă ca auditatul să primească o copie a raportului de audit cu excepţia cazului icircncare clientul exclude acest lucru
+nformaţiile referitoare la audit care pot fi incluse icircn raporturile de audit cuprind fără a se limita laacestea următoarele dateidentificarea oranizaţiei auditate şi a clientului audituluiobiectivele convenite şi domeniul audituluicriteriile convenite faţă de care sa realizat audituldurata auditului şi datele la care a fost realizatidentificarea membrilor ecipei de auditidentificarea reprezentanţilor auditatului care participă la audito declaraţie privind natura confidenţială a conţinutului
lista de difuzare a raportului de auditrezumatul procesului de audit incluznd toate obstacolele icircntlniteconcluziile auditului
ampn acord cu solicitantul se recomandă ca auditorul şef să determine care din punctele menţionatemai sus să fiureze icircn raport precum şi eventualele puncte suplimentare 26
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2785
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (1)(1)
9iecare ecipă de audit icircşi poate stabili propriile documente de lucru otuşi cel puţin următoareledocumente de lucru ar trebui luate icircn considerare
- la sosirea echipei de audit
standardele sau alte specificaţii de bază pentru audit
planul de audit
documente de lucru tipizate care se folosesc icircn timpul auditului
liste de verificare cestionare de audit diarame de flux etc
- la şedinţa de deschidere a auditului
planul de audit
orice materiale de prezentare
- icircn timpul colectării informaţiilor
standarde sau=şi specificaţii
liste de verificare
fişe de observaţii
27
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1785
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4Petru de67oltarea sus$e de a asulta at7 u audtor treue4
să pună icircntrebări scurte şi să nu vorbească mai mult de 5C din timp nealocat El trebuie săşi
amintească mereu că atunci cnd vorbeşte nu afla nimic despre auditat să nui fie frică de tăcere dă timp persoanei să se ndească şi lasă tăcerea să transmită
interesul şi nevoia de a spune mai mult
să evite divaaţiile şi să icircncerce sa stopeze intervenţiile inoportune ale altor persoane
să formuleze icircntrebări descise
să spriine pe vorbitor icircn exprimarea ideilor
17
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1885
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (-)(-)
88 Te0 3eerale de ter7uTe0 3eerale de ter7u
rincipalul mod icircn care auditorii pot obţine informaţii cu privire la funcţionarea $+ului este prina adresa icircntrebări persoanelor care desfăşoară activităţi icircn zona auditată 9ăcnd acest lucru
ei icircşi completează informaţiile obţinute din materialele strnse şi oferă celor auditaţi prileul de aexplica sistemele şi metodele de lucru utilizate
otodată se obţin informaţii asupra modului icircn care cei auditaţi icircnţele şi susţin $+
ampn fiecare zonă auditată auditorul formulează icircntrebări referitoare la activitatea desfăşuratăprocedurile documentaţia utilizată ecipamentele folosite şi care este stadiul activităţiidesfăşurate
18
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1985
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
e recomandă folosirea icircntrebărilor descise la care nu se poate răspunde cu da saunu de ex cum procedaţi cnd se icircntmplă acest lucruB rebuie avut riă icircn formularea acestor
icircntrebări pentru a obţine exact informaţia dorită deoarece icircntrebările descise sunt mariconsumatoare de timp
ampntrebările icircncise adică acelea la care se poate răspunde cu da sau nu ar trebui
folosite mai rar şi numai atunci cnd trebuie clarificată o neinţeleere pentru că răspunsul laasemenea icircntrebări poate ascunde unele informaţii importante ampntotdeauna icircnsă trebuie să seacorde atenţie tonului cu care se formulează icircntrebarea astfel icircnct să nu para un interoatoriu
9olosind cele şase icircntrebări ce de ce cnd cum unde cine combinate cualtcineva$ şi Fdacăde ex cum procedaţi dacă cine altcinevaB se obţin informaţii esenţialepentru un auditor
Alte două formulări de bază sunt $presupunnd căG atunci ce$ $vă rog arătaţimi ampn continuare sunt prezentate cteva recomandări privind utilizarea acestor icircntrebări icircn
timpul auditului
19
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2085
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (9)(9)
Ce Ce
Este prima icircntrebare care se pune icircn procesul de colectare a informaţiilor ampntrebarea $ce $ permite comparareaactivităţii pe care auditatul o descrie cu ceea ce se icircntmplă icircn realitate acest lucru ducnd la alte icircntrebări Abiadupă ce sa folosit ce se va pune icircntrebarea de ce
De ce De ce
9ormularea acestei icircntrebări permite auditorului să evalueze icircn ce măsura auditatul icircnţelee şi icircşi icircndeplineşteatribuţiile carei revin Auditorul poate icircnţelee ce activităţi se desfăşoară şi care sunt obiectivele activităţilorrespective
Cacircnd Cacircnd
Este uşor de observat că după ce se află $ce$ şi $de ce$ se desfăşoară o anumită activitate se simte nevoia dea şti cnd şi icircn ct timp se icircndeplineşte sarcina respectivă Această ordonare a icircntrebărilor icircn timpul audituluipoate fi omisă de aceea ciar şi un auditor experimentat trebuie să consulte lista sa de icircntrebări De exemplu
este simplu să se verifice că o anumită atribuţie a fost icircnţeleasă şi icircndeplinită dar se poate uita să se icircntrebedacă ea a fost icircndeplinită la timp
20
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2185
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()Cum Cum
De obicei oamenii ştiu ce fac de ce şi cnd dar sunt situaţii icircn care nu se acordă suficientă atenţie şimodului icircn care se face acest lucru De exemplu este simplu să se spună leam spus să facă aşa darpoate ei nu au fost atenţi sau nu au icircnţeles ce au de făcut Este necesar să se stabilească $cum$ sa făcutpentru a se observa dacă cei care trebuiau să facă un anumit lucru nu au icircnţeles datele de intrare fiindincorecteB sau incomplete sau nu au realizat ceva icircn mod intenţionat
ampntrebarea cum icircl va duce pe auditor la verificarea practică a informaţiilor aflate prin celelalte icircntrebăriUnde Unde
Este important să se determine unde se desfăşoară activităţile care fac obiectul auditului Această icircntrebarepoate săl conducă pe auditor icircntro zonă care nu a fost luată icircn considerare sau care nu era cunoscută
Cine Cine
Auditorul trebuie să identifice persoana care se ocupă de zonă sau activitatea care se auditează 1u se fac
presupuneri ci se pun icircntrebări
21
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2285
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Itrear e treue e7tareItrear e treue e7tare44
de tipul evident fac analize periodice nui aşa
care conţin observaţii ascunse astfel icircnct vorbitorul se simte pus la colt de ex sunteţi de acord căaceasta este responsabilitatea dumneavoastră dacă trebuie făcută o astfel de observaţie este bine să fiefăcută impersonalB
care conţin declaraţii de opinie de felul dacă aş fi fost icircn locul dumneavoastră sau vam spus că voiăsi acest
Asemenea icircntrebări duc la distruerea oricărui raport de icircncredere icircntre auditor şi auditat Helul auditorilor
este de a obţine dovezi obiective privind eficacitatea şi eficienţa sistemului icircntrun mod politicos amical dartotuşi profesional şi nu de a ăsi reşeli
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2385
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (lt)(lt)
5erarea r+sampusurlor amprte de audtor5erarea r+sampusurlor amprte de audtor
Auditorul nuşi poate permite să ia cuvntul cuiva drept aranţie De aceea auditorul trebuie să spună din cnd icircncnd auditatului Iine cred ca am icircnţeles toate acestea acum vă ro arătaţimi
Arătaţi-mi Arătaţi-mi trebuie să fie permanent icircn atenţia auditorului 9ără această fază de verificare nici o formă de audit
nu are valoareAuditorul trebuie să verifice toate faptele dacă tot ceea ce i sa spus se şi aplică icircn practici Dar trebuie avut riaca ceea ce i se arat auditorului sa fie modul obişnuit de desfăşurare a unei activităţi şi nu o demonstraţie specială
+nformaţiile obţinute pe baza de interviuri ar trebui verificate prin confruntarea lor cu informaţii din alte surseindependente cum ar fi rezultatele unor inspecţii
Dubla verificare a unei informaţii obţinute ar fi ideală Este totuşi imposibil ca auditorul să verifice de două ori fiecare
informaţie document sau declaraţie obţinută De aceea auditorul trebuie să decidă asupra numărului dedocumente pe care sa le analizeze şi asupra amplitudinii investiaţiei icircn orice zonă auditată Auditorul nu trebuiesă insiste icircn analiza unei sinure activitati=zone icircn speranţa că va ăsi ceva reşit El trebuie să treacă laurmătorul punct al planului de audit dacă se descoperă o problemă atunci auditorul trebuie să insiste pentru aafla dacă este un incident izolat sau un aspect al unei probleme cu o extindere mai mare
Dovezile obţinute trebuie să fie semnificative şi numai auditorul va decide cte sunt necesare pentru formulareaunei concluzii
23
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2485
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1=)(1=) ampn continuare sunt prezentate cteva exemple de icircntrebări de baza şi documente care ar putea fi analizate pentru a
obţine dovezi obiective prin care să se verifice răspunsul dat cu autorul auditului sistemului de manaement
eul uu oamparteteul uu oampartet ce activităţi desfăşoară compartimentul al cărui şef sunteţi
care sunt responsabilităţile dumneavoastră
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze secţiunea din manualul manaementului careprezintă responsabilităţile şi să verifice procedurile compartimentale
Coampartetul aampro76oareCoampartetul aampro76oare cum comandaţi produsele
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze
procedurile compartimentului aprovizionare cteva referate de aprovizionare şi comenzi de aprovizionare
specificaţiile de aprovizionare corespunzătoare
lista subcontractanţilor accepţati
modul icircn care este trecut pe lista un nou subcontractant 24
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (11)(11)
$eampii$eampii
Puteţi să prezentaţi activitatea pe care o desfăşuraţi
Pntu ( amp)amp( 0sunsuamp (uamptu t$uamp s( amp)amp ampnstuampun( uu (amp($amp(
ampsnamp$ampampt(t( +amp st(ampu n)amp0ampamp t5amp ntu )amp( amp(nt ampnsamp0su( +amp n( utampamp-(t
(tamp( ns( ntu (tampampt(t( (uampt(t0 )amp+( st ( (tuuamp
25
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2685
A-A-4343 DE A4D+DE A4D+
)onstatările auditului şi=sau un rezumat al acestora trebuie comunicate auditatului icircntrun raportscris e recomandă ca auditatul să primească o copie a raportului de audit cu excepţia cazului icircncare clientul exclude acest lucru
+nformaţiile referitoare la audit care pot fi incluse icircn raporturile de audit cuprind fără a se limita laacestea următoarele dateidentificarea oranizaţiei auditate şi a clientului audituluiobiectivele convenite şi domeniul audituluicriteriile convenite faţă de care sa realizat audituldurata auditului şi datele la care a fost realizatidentificarea membrilor ecipei de auditidentificarea reprezentanţilor auditatului care participă la audito declaraţie privind natura confidenţială a conţinutului
lista de difuzare a raportului de auditrezumatul procesului de audit incluznd toate obstacolele icircntlniteconcluziile auditului
ampn acord cu solicitantul se recomandă ca auditorul şef să determine care din punctele menţionatemai sus să fiureze icircn raport precum şi eventualele puncte suplimentare 26
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2785
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (1)(1)
9iecare ecipă de audit icircşi poate stabili propriile documente de lucru otuşi cel puţin următoareledocumente de lucru ar trebui luate icircn considerare
- la sosirea echipei de audit
standardele sau alte specificaţii de bază pentru audit
planul de audit
documente de lucru tipizate care se folosesc icircn timpul auditului
liste de verificare cestionare de audit diarame de flux etc
- la şedinţa de deschidere a auditului
planul de audit
orice materiale de prezentare
- icircn timpul colectării informaţiilor
standarde sau=şi specificaţii
liste de verificare
fişe de observaţii
27
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1885
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (-)(-)
88 Te0 3eerale de ter7uTe0 3eerale de ter7u
rincipalul mod icircn care auditorii pot obţine informaţii cu privire la funcţionarea $+ului este prina adresa icircntrebări persoanelor care desfăşoară activităţi icircn zona auditată 9ăcnd acest lucru
ei icircşi completează informaţiile obţinute din materialele strnse şi oferă celor auditaţi prileul de aexplica sistemele şi metodele de lucru utilizate
otodată se obţin informaţii asupra modului icircn care cei auditaţi icircnţele şi susţin $+
ampn fiecare zonă auditată auditorul formulează icircntrebări referitoare la activitatea desfăşuratăprocedurile documentaţia utilizată ecipamentele folosite şi care este stadiul activităţiidesfăşurate
18
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1985
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
e recomandă folosirea icircntrebărilor descise la care nu se poate răspunde cu da saunu de ex cum procedaţi cnd se icircntmplă acest lucruB rebuie avut riă icircn formularea acestor
icircntrebări pentru a obţine exact informaţia dorită deoarece icircntrebările descise sunt mariconsumatoare de timp
ampntrebările icircncise adică acelea la care se poate răspunde cu da sau nu ar trebui
folosite mai rar şi numai atunci cnd trebuie clarificată o neinţeleere pentru că răspunsul laasemenea icircntrebări poate ascunde unele informaţii importante ampntotdeauna icircnsă trebuie să seacorde atenţie tonului cu care se formulează icircntrebarea astfel icircnct să nu para un interoatoriu
9olosind cele şase icircntrebări ce de ce cnd cum unde cine combinate cualtcineva$ şi Fdacăde ex cum procedaţi dacă cine altcinevaB se obţin informaţii esenţialepentru un auditor
Alte două formulări de bază sunt $presupunnd căG atunci ce$ $vă rog arătaţimi ampn continuare sunt prezentate cteva recomandări privind utilizarea acestor icircntrebări icircn
timpul auditului
19
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2085
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (9)(9)
Ce Ce
Este prima icircntrebare care se pune icircn procesul de colectare a informaţiilor ampntrebarea $ce $ permite comparareaactivităţii pe care auditatul o descrie cu ceea ce se icircntmplă icircn realitate acest lucru ducnd la alte icircntrebări Abiadupă ce sa folosit ce se va pune icircntrebarea de ce
De ce De ce
9ormularea acestei icircntrebări permite auditorului să evalueze icircn ce măsura auditatul icircnţelee şi icircşi icircndeplineşteatribuţiile carei revin Auditorul poate icircnţelee ce activităţi se desfăşoară şi care sunt obiectivele activităţilorrespective
Cacircnd Cacircnd
Este uşor de observat că după ce se află $ce$ şi $de ce$ se desfăşoară o anumită activitate se simte nevoia dea şti cnd şi icircn ct timp se icircndeplineşte sarcina respectivă Această ordonare a icircntrebărilor icircn timpul audituluipoate fi omisă de aceea ciar şi un auditor experimentat trebuie să consulte lista sa de icircntrebări De exemplu
este simplu să se verifice că o anumită atribuţie a fost icircnţeleasă şi icircndeplinită dar se poate uita să se icircntrebedacă ea a fost icircndeplinită la timp
20
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2185
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()Cum Cum
De obicei oamenii ştiu ce fac de ce şi cnd dar sunt situaţii icircn care nu se acordă suficientă atenţie şimodului icircn care se face acest lucru De exemplu este simplu să se spună leam spus să facă aşa darpoate ei nu au fost atenţi sau nu au icircnţeles ce au de făcut Este necesar să se stabilească $cum$ sa făcutpentru a se observa dacă cei care trebuiau să facă un anumit lucru nu au icircnţeles datele de intrare fiindincorecteB sau incomplete sau nu au realizat ceva icircn mod intenţionat
ampntrebarea cum icircl va duce pe auditor la verificarea practică a informaţiilor aflate prin celelalte icircntrebăriUnde Unde
Este important să se determine unde se desfăşoară activităţile care fac obiectul auditului Această icircntrebarepoate săl conducă pe auditor icircntro zonă care nu a fost luată icircn considerare sau care nu era cunoscută
Cine Cine
Auditorul trebuie să identifice persoana care se ocupă de zonă sau activitatea care se auditează 1u se fac
presupuneri ci se pun icircntrebări
21
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2285
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Itrear e treue e7tareItrear e treue e7tare44
de tipul evident fac analize periodice nui aşa
care conţin observaţii ascunse astfel icircnct vorbitorul se simte pus la colt de ex sunteţi de acord căaceasta este responsabilitatea dumneavoastră dacă trebuie făcută o astfel de observaţie este bine să fiefăcută impersonalB
care conţin declaraţii de opinie de felul dacă aş fi fost icircn locul dumneavoastră sau vam spus că voiăsi acest
Asemenea icircntrebări duc la distruerea oricărui raport de icircncredere icircntre auditor şi auditat Helul auditorilor
este de a obţine dovezi obiective privind eficacitatea şi eficienţa sistemului icircntrun mod politicos amical dartotuşi profesional şi nu de a ăsi reşeli
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2385
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (lt)(lt)
5erarea r+sampusurlor amprte de audtor5erarea r+sampusurlor amprte de audtor
Auditorul nuşi poate permite să ia cuvntul cuiva drept aranţie De aceea auditorul trebuie să spună din cnd icircncnd auditatului Iine cred ca am icircnţeles toate acestea acum vă ro arătaţimi
Arătaţi-mi Arătaţi-mi trebuie să fie permanent icircn atenţia auditorului 9ără această fază de verificare nici o formă de audit
nu are valoareAuditorul trebuie să verifice toate faptele dacă tot ceea ce i sa spus se şi aplică icircn practici Dar trebuie avut riaca ceea ce i se arat auditorului sa fie modul obişnuit de desfăşurare a unei activităţi şi nu o demonstraţie specială
+nformaţiile obţinute pe baza de interviuri ar trebui verificate prin confruntarea lor cu informaţii din alte surseindependente cum ar fi rezultatele unor inspecţii
Dubla verificare a unei informaţii obţinute ar fi ideală Este totuşi imposibil ca auditorul să verifice de două ori fiecare
informaţie document sau declaraţie obţinută De aceea auditorul trebuie să decidă asupra numărului dedocumente pe care sa le analizeze şi asupra amplitudinii investiaţiei icircn orice zonă auditată Auditorul nu trebuiesă insiste icircn analiza unei sinure activitati=zone icircn speranţa că va ăsi ceva reşit El trebuie să treacă laurmătorul punct al planului de audit dacă se descoperă o problemă atunci auditorul trebuie să insiste pentru aafla dacă este un incident izolat sau un aspect al unei probleme cu o extindere mai mare
Dovezile obţinute trebuie să fie semnificative şi numai auditorul va decide cte sunt necesare pentru formulareaunei concluzii
23
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2485
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1=)(1=) ampn continuare sunt prezentate cteva exemple de icircntrebări de baza şi documente care ar putea fi analizate pentru a
obţine dovezi obiective prin care să se verifice răspunsul dat cu autorul auditului sistemului de manaement
eul uu oamparteteul uu oampartet ce activităţi desfăşoară compartimentul al cărui şef sunteţi
care sunt responsabilităţile dumneavoastră
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze secţiunea din manualul manaementului careprezintă responsabilităţile şi să verifice procedurile compartimentale
Coampartetul aampro76oareCoampartetul aampro76oare cum comandaţi produsele
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze
procedurile compartimentului aprovizionare cteva referate de aprovizionare şi comenzi de aprovizionare
specificaţiile de aprovizionare corespunzătoare
lista subcontractanţilor accepţati
modul icircn care este trecut pe lista un nou subcontractant 24
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (11)(11)
$eampii$eampii
Puteţi să prezentaţi activitatea pe care o desfăşuraţi
Pntu ( amp)amp( 0sunsuamp (uamptu t$uamp s( amp)amp ampnstuampun( uu (amp($amp(
ampsnamp$ampampt(t( +amp st(ampu n)amp0ampamp t5amp ntu )amp( amp(nt ampnsamp0su( +amp n( utampamp-(t
(tamp( ns( ntu (tampampt(t( (uampt(t0 )amp+( st ( (tuuamp
25
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2685
A-A-4343 DE A4D+DE A4D+
)onstatările auditului şi=sau un rezumat al acestora trebuie comunicate auditatului icircntrun raportscris e recomandă ca auditatul să primească o copie a raportului de audit cu excepţia cazului icircncare clientul exclude acest lucru
+nformaţiile referitoare la audit care pot fi incluse icircn raporturile de audit cuprind fără a se limita laacestea următoarele dateidentificarea oranizaţiei auditate şi a clientului audituluiobiectivele convenite şi domeniul audituluicriteriile convenite faţă de care sa realizat audituldurata auditului şi datele la care a fost realizatidentificarea membrilor ecipei de auditidentificarea reprezentanţilor auditatului care participă la audito declaraţie privind natura confidenţială a conţinutului
lista de difuzare a raportului de auditrezumatul procesului de audit incluznd toate obstacolele icircntlniteconcluziile auditului
ampn acord cu solicitantul se recomandă ca auditorul şef să determine care din punctele menţionatemai sus să fiureze icircn raport precum şi eventualele puncte suplimentare 26
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2785
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (1)(1)
9iecare ecipă de audit icircşi poate stabili propriile documente de lucru otuşi cel puţin următoareledocumente de lucru ar trebui luate icircn considerare
- la sosirea echipei de audit
standardele sau alte specificaţii de bază pentru audit
planul de audit
documente de lucru tipizate care se folosesc icircn timpul auditului
liste de verificare cestionare de audit diarame de flux etc
- la şedinţa de deschidere a auditului
planul de audit
orice materiale de prezentare
- icircn timpul colectării informaţiilor
standarde sau=şi specificaţii
liste de verificare
fişe de observaţii
27
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 1985
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
e recomandă folosirea icircntrebărilor descise la care nu se poate răspunde cu da saunu de ex cum procedaţi cnd se icircntmplă acest lucruB rebuie avut riă icircn formularea acestor
icircntrebări pentru a obţine exact informaţia dorită deoarece icircntrebările descise sunt mariconsumatoare de timp
ampntrebările icircncise adică acelea la care se poate răspunde cu da sau nu ar trebui
folosite mai rar şi numai atunci cnd trebuie clarificată o neinţeleere pentru că răspunsul laasemenea icircntrebări poate ascunde unele informaţii importante ampntotdeauna icircnsă trebuie să seacorde atenţie tonului cu care se formulează icircntrebarea astfel icircnct să nu para un interoatoriu
9olosind cele şase icircntrebări ce de ce cnd cum unde cine combinate cualtcineva$ şi Fdacăde ex cum procedaţi dacă cine altcinevaB se obţin informaţii esenţialepentru un auditor
Alte două formulări de bază sunt $presupunnd căG atunci ce$ $vă rog arătaţimi ampn continuare sunt prezentate cteva recomandări privind utilizarea acestor icircntrebări icircn
timpul auditului
19
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2085
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (9)(9)
Ce Ce
Este prima icircntrebare care se pune icircn procesul de colectare a informaţiilor ampntrebarea $ce $ permite comparareaactivităţii pe care auditatul o descrie cu ceea ce se icircntmplă icircn realitate acest lucru ducnd la alte icircntrebări Abiadupă ce sa folosit ce se va pune icircntrebarea de ce
De ce De ce
9ormularea acestei icircntrebări permite auditorului să evalueze icircn ce măsura auditatul icircnţelee şi icircşi icircndeplineşteatribuţiile carei revin Auditorul poate icircnţelee ce activităţi se desfăşoară şi care sunt obiectivele activităţilorrespective
Cacircnd Cacircnd
Este uşor de observat că după ce se află $ce$ şi $de ce$ se desfăşoară o anumită activitate se simte nevoia dea şti cnd şi icircn ct timp se icircndeplineşte sarcina respectivă Această ordonare a icircntrebărilor icircn timpul audituluipoate fi omisă de aceea ciar şi un auditor experimentat trebuie să consulte lista sa de icircntrebări De exemplu
este simplu să se verifice că o anumită atribuţie a fost icircnţeleasă şi icircndeplinită dar se poate uita să se icircntrebedacă ea a fost icircndeplinită la timp
20
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2185
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()Cum Cum
De obicei oamenii ştiu ce fac de ce şi cnd dar sunt situaţii icircn care nu se acordă suficientă atenţie şimodului icircn care se face acest lucru De exemplu este simplu să se spună leam spus să facă aşa darpoate ei nu au fost atenţi sau nu au icircnţeles ce au de făcut Este necesar să se stabilească $cum$ sa făcutpentru a se observa dacă cei care trebuiau să facă un anumit lucru nu au icircnţeles datele de intrare fiindincorecteB sau incomplete sau nu au realizat ceva icircn mod intenţionat
ampntrebarea cum icircl va duce pe auditor la verificarea practică a informaţiilor aflate prin celelalte icircntrebăriUnde Unde
Este important să se determine unde se desfăşoară activităţile care fac obiectul auditului Această icircntrebarepoate săl conducă pe auditor icircntro zonă care nu a fost luată icircn considerare sau care nu era cunoscută
Cine Cine
Auditorul trebuie să identifice persoana care se ocupă de zonă sau activitatea care se auditează 1u se fac
presupuneri ci se pun icircntrebări
21
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2285
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Itrear e treue e7tareItrear e treue e7tare44
de tipul evident fac analize periodice nui aşa
care conţin observaţii ascunse astfel icircnct vorbitorul se simte pus la colt de ex sunteţi de acord căaceasta este responsabilitatea dumneavoastră dacă trebuie făcută o astfel de observaţie este bine să fiefăcută impersonalB
care conţin declaraţii de opinie de felul dacă aş fi fost icircn locul dumneavoastră sau vam spus că voiăsi acest
Asemenea icircntrebări duc la distruerea oricărui raport de icircncredere icircntre auditor şi auditat Helul auditorilor
este de a obţine dovezi obiective privind eficacitatea şi eficienţa sistemului icircntrun mod politicos amical dartotuşi profesional şi nu de a ăsi reşeli
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2385
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (lt)(lt)
5erarea r+sampusurlor amprte de audtor5erarea r+sampusurlor amprte de audtor
Auditorul nuşi poate permite să ia cuvntul cuiva drept aranţie De aceea auditorul trebuie să spună din cnd icircncnd auditatului Iine cred ca am icircnţeles toate acestea acum vă ro arătaţimi
Arătaţi-mi Arătaţi-mi trebuie să fie permanent icircn atenţia auditorului 9ără această fază de verificare nici o formă de audit
nu are valoareAuditorul trebuie să verifice toate faptele dacă tot ceea ce i sa spus se şi aplică icircn practici Dar trebuie avut riaca ceea ce i se arat auditorului sa fie modul obişnuit de desfăşurare a unei activităţi şi nu o demonstraţie specială
+nformaţiile obţinute pe baza de interviuri ar trebui verificate prin confruntarea lor cu informaţii din alte surseindependente cum ar fi rezultatele unor inspecţii
Dubla verificare a unei informaţii obţinute ar fi ideală Este totuşi imposibil ca auditorul să verifice de două ori fiecare
informaţie document sau declaraţie obţinută De aceea auditorul trebuie să decidă asupra numărului dedocumente pe care sa le analizeze şi asupra amplitudinii investiaţiei icircn orice zonă auditată Auditorul nu trebuiesă insiste icircn analiza unei sinure activitati=zone icircn speranţa că va ăsi ceva reşit El trebuie să treacă laurmătorul punct al planului de audit dacă se descoperă o problemă atunci auditorul trebuie să insiste pentru aafla dacă este un incident izolat sau un aspect al unei probleme cu o extindere mai mare
Dovezile obţinute trebuie să fie semnificative şi numai auditorul va decide cte sunt necesare pentru formulareaunei concluzii
23
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2485
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1=)(1=) ampn continuare sunt prezentate cteva exemple de icircntrebări de baza şi documente care ar putea fi analizate pentru a
obţine dovezi obiective prin care să se verifice răspunsul dat cu autorul auditului sistemului de manaement
eul uu oamparteteul uu oampartet ce activităţi desfăşoară compartimentul al cărui şef sunteţi
care sunt responsabilităţile dumneavoastră
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze secţiunea din manualul manaementului careprezintă responsabilităţile şi să verifice procedurile compartimentale
Coampartetul aampro76oareCoampartetul aampro76oare cum comandaţi produsele
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze
procedurile compartimentului aprovizionare cteva referate de aprovizionare şi comenzi de aprovizionare
specificaţiile de aprovizionare corespunzătoare
lista subcontractanţilor accepţati
modul icircn care este trecut pe lista un nou subcontractant 24
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (11)(11)
$eampii$eampii
Puteţi să prezentaţi activitatea pe care o desfăşuraţi
Pntu ( amp)amp( 0sunsuamp (uamptu t$uamp s( amp)amp ampnstuampun( uu (amp($amp(
ampsnamp$ampampt(t( +amp st(ampu n)amp0ampamp t5amp ntu )amp( amp(nt ampnsamp0su( +amp n( utampamp-(t
(tamp( ns( ntu (tampampt(t( (uampt(t0 )amp+( st ( (tuuamp
25
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2685
A-A-4343 DE A4D+DE A4D+
)onstatările auditului şi=sau un rezumat al acestora trebuie comunicate auditatului icircntrun raportscris e recomandă ca auditatul să primească o copie a raportului de audit cu excepţia cazului icircncare clientul exclude acest lucru
+nformaţiile referitoare la audit care pot fi incluse icircn raporturile de audit cuprind fără a se limita laacestea următoarele dateidentificarea oranizaţiei auditate şi a clientului audituluiobiectivele convenite şi domeniul audituluicriteriile convenite faţă de care sa realizat audituldurata auditului şi datele la care a fost realizatidentificarea membrilor ecipei de auditidentificarea reprezentanţilor auditatului care participă la audito declaraţie privind natura confidenţială a conţinutului
lista de difuzare a raportului de auditrezumatul procesului de audit incluznd toate obstacolele icircntlniteconcluziile auditului
ampn acord cu solicitantul se recomandă ca auditorul şef să determine care din punctele menţionatemai sus să fiureze icircn raport precum şi eventualele puncte suplimentare 26
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2785
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (1)(1)
9iecare ecipă de audit icircşi poate stabili propriile documente de lucru otuşi cel puţin următoareledocumente de lucru ar trebui luate icircn considerare
- la sosirea echipei de audit
standardele sau alte specificaţii de bază pentru audit
planul de audit
documente de lucru tipizate care se folosesc icircn timpul auditului
liste de verificare cestionare de audit diarame de flux etc
- la şedinţa de deschidere a auditului
planul de audit
orice materiale de prezentare
- icircn timpul colectării informaţiilor
standarde sau=şi specificaţii
liste de verificare
fişe de observaţii
27
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2085
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (9)(9)
Ce Ce
Este prima icircntrebare care se pune icircn procesul de colectare a informaţiilor ampntrebarea $ce $ permite comparareaactivităţii pe care auditatul o descrie cu ceea ce se icircntmplă icircn realitate acest lucru ducnd la alte icircntrebări Abiadupă ce sa folosit ce se va pune icircntrebarea de ce
De ce De ce
9ormularea acestei icircntrebări permite auditorului să evalueze icircn ce măsura auditatul icircnţelee şi icircşi icircndeplineşteatribuţiile carei revin Auditorul poate icircnţelee ce activităţi se desfăşoară şi care sunt obiectivele activităţilorrespective
Cacircnd Cacircnd
Este uşor de observat că după ce se află $ce$ şi $de ce$ se desfăşoară o anumită activitate se simte nevoia dea şti cnd şi icircn ct timp se icircndeplineşte sarcina respectivă Această ordonare a icircntrebărilor icircn timpul audituluipoate fi omisă de aceea ciar şi un auditor experimentat trebuie să consulte lista sa de icircntrebări De exemplu
este simplu să se verifice că o anumită atribuţie a fost icircnţeleasă şi icircndeplinită dar se poate uita să se icircntrebedacă ea a fost icircndeplinită la timp
20
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2185
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()Cum Cum
De obicei oamenii ştiu ce fac de ce şi cnd dar sunt situaţii icircn care nu se acordă suficientă atenţie şimodului icircn care se face acest lucru De exemplu este simplu să se spună leam spus să facă aşa darpoate ei nu au fost atenţi sau nu au icircnţeles ce au de făcut Este necesar să se stabilească $cum$ sa făcutpentru a se observa dacă cei care trebuiau să facă un anumit lucru nu au icircnţeles datele de intrare fiindincorecteB sau incomplete sau nu au realizat ceva icircn mod intenţionat
ampntrebarea cum icircl va duce pe auditor la verificarea practică a informaţiilor aflate prin celelalte icircntrebăriUnde Unde
Este important să se determine unde se desfăşoară activităţile care fac obiectul auditului Această icircntrebarepoate săl conducă pe auditor icircntro zonă care nu a fost luată icircn considerare sau care nu era cunoscută
Cine Cine
Auditorul trebuie să identifice persoana care se ocupă de zonă sau activitatea care se auditează 1u se fac
presupuneri ci se pun icircntrebări
21
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2285
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Itrear e treue e7tareItrear e treue e7tare44
de tipul evident fac analize periodice nui aşa
care conţin observaţii ascunse astfel icircnct vorbitorul se simte pus la colt de ex sunteţi de acord căaceasta este responsabilitatea dumneavoastră dacă trebuie făcută o astfel de observaţie este bine să fiefăcută impersonalB
care conţin declaraţii de opinie de felul dacă aş fi fost icircn locul dumneavoastră sau vam spus că voiăsi acest
Asemenea icircntrebări duc la distruerea oricărui raport de icircncredere icircntre auditor şi auditat Helul auditorilor
este de a obţine dovezi obiective privind eficacitatea şi eficienţa sistemului icircntrun mod politicos amical dartotuşi profesional şi nu de a ăsi reşeli
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2385
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (lt)(lt)
5erarea r+sampusurlor amprte de audtor5erarea r+sampusurlor amprte de audtor
Auditorul nuşi poate permite să ia cuvntul cuiva drept aranţie De aceea auditorul trebuie să spună din cnd icircncnd auditatului Iine cred ca am icircnţeles toate acestea acum vă ro arătaţimi
Arătaţi-mi Arătaţi-mi trebuie să fie permanent icircn atenţia auditorului 9ără această fază de verificare nici o formă de audit
nu are valoareAuditorul trebuie să verifice toate faptele dacă tot ceea ce i sa spus se şi aplică icircn practici Dar trebuie avut riaca ceea ce i se arat auditorului sa fie modul obişnuit de desfăşurare a unei activităţi şi nu o demonstraţie specială
+nformaţiile obţinute pe baza de interviuri ar trebui verificate prin confruntarea lor cu informaţii din alte surseindependente cum ar fi rezultatele unor inspecţii
Dubla verificare a unei informaţii obţinute ar fi ideală Este totuşi imposibil ca auditorul să verifice de două ori fiecare
informaţie document sau declaraţie obţinută De aceea auditorul trebuie să decidă asupra numărului dedocumente pe care sa le analizeze şi asupra amplitudinii investiaţiei icircn orice zonă auditată Auditorul nu trebuiesă insiste icircn analiza unei sinure activitati=zone icircn speranţa că va ăsi ceva reşit El trebuie să treacă laurmătorul punct al planului de audit dacă se descoperă o problemă atunci auditorul trebuie să insiste pentru aafla dacă este un incident izolat sau un aspect al unei probleme cu o extindere mai mare
Dovezile obţinute trebuie să fie semnificative şi numai auditorul va decide cte sunt necesare pentru formulareaunei concluzii
23
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2485
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1=)(1=) ampn continuare sunt prezentate cteva exemple de icircntrebări de baza şi documente care ar putea fi analizate pentru a
obţine dovezi obiective prin care să se verifice răspunsul dat cu autorul auditului sistemului de manaement
eul uu oamparteteul uu oampartet ce activităţi desfăşoară compartimentul al cărui şef sunteţi
care sunt responsabilităţile dumneavoastră
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze secţiunea din manualul manaementului careprezintă responsabilităţile şi să verifice procedurile compartimentale
Coampartetul aampro76oareCoampartetul aampro76oare cum comandaţi produsele
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze
procedurile compartimentului aprovizionare cteva referate de aprovizionare şi comenzi de aprovizionare
specificaţiile de aprovizionare corespunzătoare
lista subcontractanţilor accepţati
modul icircn care este trecut pe lista un nou subcontractant 24
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (11)(11)
$eampii$eampii
Puteţi să prezentaţi activitatea pe care o desfăşuraţi
Pntu ( amp)amp( 0sunsuamp (uamptu t$uamp s( amp)amp ampnstuampun( uu (amp($amp(
ampsnamp$ampampt(t( +amp st(ampu n)amp0ampamp t5amp ntu )amp( amp(nt ampnsamp0su( +amp n( utampamp-(t
(tamp( ns( ntu (tampampt(t( (uampt(t0 )amp+( st ( (tuuamp
25
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2685
A-A-4343 DE A4D+DE A4D+
)onstatările auditului şi=sau un rezumat al acestora trebuie comunicate auditatului icircntrun raportscris e recomandă ca auditatul să primească o copie a raportului de audit cu excepţia cazului icircncare clientul exclude acest lucru
+nformaţiile referitoare la audit care pot fi incluse icircn raporturile de audit cuprind fără a se limita laacestea următoarele dateidentificarea oranizaţiei auditate şi a clientului audituluiobiectivele convenite şi domeniul audituluicriteriile convenite faţă de care sa realizat audituldurata auditului şi datele la care a fost realizatidentificarea membrilor ecipei de auditidentificarea reprezentanţilor auditatului care participă la audito declaraţie privind natura confidenţială a conţinutului
lista de difuzare a raportului de auditrezumatul procesului de audit incluznd toate obstacolele icircntlniteconcluziile auditului
ampn acord cu solicitantul se recomandă ca auditorul şef să determine care din punctele menţionatemai sus să fiureze icircn raport precum şi eventualele puncte suplimentare 26
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2785
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (1)(1)
9iecare ecipă de audit icircşi poate stabili propriile documente de lucru otuşi cel puţin următoareledocumente de lucru ar trebui luate icircn considerare
- la sosirea echipei de audit
standardele sau alte specificaţii de bază pentru audit
planul de audit
documente de lucru tipizate care se folosesc icircn timpul auditului
liste de verificare cestionare de audit diarame de flux etc
- la şedinţa de deschidere a auditului
planul de audit
orice materiale de prezentare
- icircn timpul colectării informaţiilor
standarde sau=şi specificaţii
liste de verificare
fişe de observaţii
27
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2185
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()Cum Cum
De obicei oamenii ştiu ce fac de ce şi cnd dar sunt situaţii icircn care nu se acordă suficientă atenţie şimodului icircn care se face acest lucru De exemplu este simplu să se spună leam spus să facă aşa darpoate ei nu au fost atenţi sau nu au icircnţeles ce au de făcut Este necesar să se stabilească $cum$ sa făcutpentru a se observa dacă cei care trebuiau să facă un anumit lucru nu au icircnţeles datele de intrare fiindincorecteB sau incomplete sau nu au realizat ceva icircn mod intenţionat
ampntrebarea cum icircl va duce pe auditor la verificarea practică a informaţiilor aflate prin celelalte icircntrebăriUnde Unde
Este important să se determine unde se desfăşoară activităţile care fac obiectul auditului Această icircntrebarepoate săl conducă pe auditor icircntro zonă care nu a fost luată icircn considerare sau care nu era cunoscută
Cine Cine
Auditorul trebuie să identifice persoana care se ocupă de zonă sau activitatea care se auditează 1u se fac
presupuneri ci se pun icircntrebări
21
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2285
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Itrear e treue e7tareItrear e treue e7tare44
de tipul evident fac analize periodice nui aşa
care conţin observaţii ascunse astfel icircnct vorbitorul se simte pus la colt de ex sunteţi de acord căaceasta este responsabilitatea dumneavoastră dacă trebuie făcută o astfel de observaţie este bine să fiefăcută impersonalB
care conţin declaraţii de opinie de felul dacă aş fi fost icircn locul dumneavoastră sau vam spus că voiăsi acest
Asemenea icircntrebări duc la distruerea oricărui raport de icircncredere icircntre auditor şi auditat Helul auditorilor
este de a obţine dovezi obiective privind eficacitatea şi eficienţa sistemului icircntrun mod politicos amical dartotuşi profesional şi nu de a ăsi reşeli
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2385
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (lt)(lt)
5erarea r+sampusurlor amprte de audtor5erarea r+sampusurlor amprte de audtor
Auditorul nuşi poate permite să ia cuvntul cuiva drept aranţie De aceea auditorul trebuie să spună din cnd icircncnd auditatului Iine cred ca am icircnţeles toate acestea acum vă ro arătaţimi
Arătaţi-mi Arătaţi-mi trebuie să fie permanent icircn atenţia auditorului 9ără această fază de verificare nici o formă de audit
nu are valoareAuditorul trebuie să verifice toate faptele dacă tot ceea ce i sa spus se şi aplică icircn practici Dar trebuie avut riaca ceea ce i se arat auditorului sa fie modul obişnuit de desfăşurare a unei activităţi şi nu o demonstraţie specială
+nformaţiile obţinute pe baza de interviuri ar trebui verificate prin confruntarea lor cu informaţii din alte surseindependente cum ar fi rezultatele unor inspecţii
Dubla verificare a unei informaţii obţinute ar fi ideală Este totuşi imposibil ca auditorul să verifice de două ori fiecare
informaţie document sau declaraţie obţinută De aceea auditorul trebuie să decidă asupra numărului dedocumente pe care sa le analizeze şi asupra amplitudinii investiaţiei icircn orice zonă auditată Auditorul nu trebuiesă insiste icircn analiza unei sinure activitati=zone icircn speranţa că va ăsi ceva reşit El trebuie să treacă laurmătorul punct al planului de audit dacă se descoperă o problemă atunci auditorul trebuie să insiste pentru aafla dacă este un incident izolat sau un aspect al unei probleme cu o extindere mai mare
Dovezile obţinute trebuie să fie semnificative şi numai auditorul va decide cte sunt necesare pentru formulareaunei concluzii
23
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2485
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1=)(1=) ampn continuare sunt prezentate cteva exemple de icircntrebări de baza şi documente care ar putea fi analizate pentru a
obţine dovezi obiective prin care să se verifice răspunsul dat cu autorul auditului sistemului de manaement
eul uu oamparteteul uu oampartet ce activităţi desfăşoară compartimentul al cărui şef sunteţi
care sunt responsabilităţile dumneavoastră
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze secţiunea din manualul manaementului careprezintă responsabilităţile şi să verifice procedurile compartimentale
Coampartetul aampro76oareCoampartetul aampro76oare cum comandaţi produsele
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze
procedurile compartimentului aprovizionare cteva referate de aprovizionare şi comenzi de aprovizionare
specificaţiile de aprovizionare corespunzătoare
lista subcontractanţilor accepţati
modul icircn care este trecut pe lista un nou subcontractant 24
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (11)(11)
$eampii$eampii
Puteţi să prezentaţi activitatea pe care o desfăşuraţi
Pntu ( amp)amp( 0sunsuamp (uamptu t$uamp s( amp)amp ampnstuampun( uu (amp($amp(
ampsnamp$ampampt(t( +amp st(ampu n)amp0ampamp t5amp ntu )amp( amp(nt ampnsamp0su( +amp n( utampamp-(t
(tamp( ns( ntu (tampampt(t( (uampt(t0 )amp+( st ( (tuuamp
25
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2685
A-A-4343 DE A4D+DE A4D+
)onstatările auditului şi=sau un rezumat al acestora trebuie comunicate auditatului icircntrun raportscris e recomandă ca auditatul să primească o copie a raportului de audit cu excepţia cazului icircncare clientul exclude acest lucru
+nformaţiile referitoare la audit care pot fi incluse icircn raporturile de audit cuprind fără a se limita laacestea următoarele dateidentificarea oranizaţiei auditate şi a clientului audituluiobiectivele convenite şi domeniul audituluicriteriile convenite faţă de care sa realizat audituldurata auditului şi datele la care a fost realizatidentificarea membrilor ecipei de auditidentificarea reprezentanţilor auditatului care participă la audito declaraţie privind natura confidenţială a conţinutului
lista de difuzare a raportului de auditrezumatul procesului de audit incluznd toate obstacolele icircntlniteconcluziile auditului
ampn acord cu solicitantul se recomandă ca auditorul şef să determine care din punctele menţionatemai sus să fiureze icircn raport precum şi eventualele puncte suplimentare 26
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2785
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (1)(1)
9iecare ecipă de audit icircşi poate stabili propriile documente de lucru otuşi cel puţin următoareledocumente de lucru ar trebui luate icircn considerare
- la sosirea echipei de audit
standardele sau alte specificaţii de bază pentru audit
planul de audit
documente de lucru tipizate care se folosesc icircn timpul auditului
liste de verificare cestionare de audit diarame de flux etc
- la şedinţa de deschidere a auditului
planul de audit
orice materiale de prezentare
- icircn timpul colectării informaţiilor
standarde sau=şi specificaţii
liste de verificare
fişe de observaţii
27
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2285
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI ()()
Itrear e treue e7tareItrear e treue e7tare44
de tipul evident fac analize periodice nui aşa
care conţin observaţii ascunse astfel icircnct vorbitorul se simte pus la colt de ex sunteţi de acord căaceasta este responsabilitatea dumneavoastră dacă trebuie făcută o astfel de observaţie este bine să fiefăcută impersonalB
care conţin declaraţii de opinie de felul dacă aş fi fost icircn locul dumneavoastră sau vam spus că voiăsi acest
Asemenea icircntrebări duc la distruerea oricărui raport de icircncredere icircntre auditor şi auditat Helul auditorilor
este de a obţine dovezi obiective privind eficacitatea şi eficienţa sistemului icircntrun mod politicos amical dartotuşi profesional şi nu de a ăsi reşeli
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2385
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (lt)(lt)
5erarea r+sampusurlor amprte de audtor5erarea r+sampusurlor amprte de audtor
Auditorul nuşi poate permite să ia cuvntul cuiva drept aranţie De aceea auditorul trebuie să spună din cnd icircncnd auditatului Iine cred ca am icircnţeles toate acestea acum vă ro arătaţimi
Arătaţi-mi Arătaţi-mi trebuie să fie permanent icircn atenţia auditorului 9ără această fază de verificare nici o formă de audit
nu are valoareAuditorul trebuie să verifice toate faptele dacă tot ceea ce i sa spus se şi aplică icircn practici Dar trebuie avut riaca ceea ce i se arat auditorului sa fie modul obişnuit de desfăşurare a unei activităţi şi nu o demonstraţie specială
+nformaţiile obţinute pe baza de interviuri ar trebui verificate prin confruntarea lor cu informaţii din alte surseindependente cum ar fi rezultatele unor inspecţii
Dubla verificare a unei informaţii obţinute ar fi ideală Este totuşi imposibil ca auditorul să verifice de două ori fiecare
informaţie document sau declaraţie obţinută De aceea auditorul trebuie să decidă asupra numărului dedocumente pe care sa le analizeze şi asupra amplitudinii investiaţiei icircn orice zonă auditată Auditorul nu trebuiesă insiste icircn analiza unei sinure activitati=zone icircn speranţa că va ăsi ceva reşit El trebuie să treacă laurmătorul punct al planului de audit dacă se descoperă o problemă atunci auditorul trebuie să insiste pentru aafla dacă este un incident izolat sau un aspect al unei probleme cu o extindere mai mare
Dovezile obţinute trebuie să fie semnificative şi numai auditorul va decide cte sunt necesare pentru formulareaunei concluzii
23
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2485
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1=)(1=) ampn continuare sunt prezentate cteva exemple de icircntrebări de baza şi documente care ar putea fi analizate pentru a
obţine dovezi obiective prin care să se verifice răspunsul dat cu autorul auditului sistemului de manaement
eul uu oamparteteul uu oampartet ce activităţi desfăşoară compartimentul al cărui şef sunteţi
care sunt responsabilităţile dumneavoastră
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze secţiunea din manualul manaementului careprezintă responsabilităţile şi să verifice procedurile compartimentale
Coampartetul aampro76oareCoampartetul aampro76oare cum comandaţi produsele
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze
procedurile compartimentului aprovizionare cteva referate de aprovizionare şi comenzi de aprovizionare
specificaţiile de aprovizionare corespunzătoare
lista subcontractanţilor accepţati
modul icircn care este trecut pe lista un nou subcontractant 24
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (11)(11)
$eampii$eampii
Puteţi să prezentaţi activitatea pe care o desfăşuraţi
Pntu ( amp)amp( 0sunsuamp (uamptu t$uamp s( amp)amp ampnstuampun( uu (amp($amp(
ampsnamp$ampampt(t( +amp st(ampu n)amp0ampamp t5amp ntu )amp( amp(nt ampnsamp0su( +amp n( utampamp-(t
(tamp( ns( ntu (tampampt(t( (uampt(t0 )amp+( st ( (tuuamp
25
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2685
A-A-4343 DE A4D+DE A4D+
)onstatările auditului şi=sau un rezumat al acestora trebuie comunicate auditatului icircntrun raportscris e recomandă ca auditatul să primească o copie a raportului de audit cu excepţia cazului icircncare clientul exclude acest lucru
+nformaţiile referitoare la audit care pot fi incluse icircn raporturile de audit cuprind fără a se limita laacestea următoarele dateidentificarea oranizaţiei auditate şi a clientului audituluiobiectivele convenite şi domeniul audituluicriteriile convenite faţă de care sa realizat audituldurata auditului şi datele la care a fost realizatidentificarea membrilor ecipei de auditidentificarea reprezentanţilor auditatului care participă la audito declaraţie privind natura confidenţială a conţinutului
lista de difuzare a raportului de auditrezumatul procesului de audit incluznd toate obstacolele icircntlniteconcluziile auditului
ampn acord cu solicitantul se recomandă ca auditorul şef să determine care din punctele menţionatemai sus să fiureze icircn raport precum şi eventualele puncte suplimentare 26
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2785
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (1)(1)
9iecare ecipă de audit icircşi poate stabili propriile documente de lucru otuşi cel puţin următoareledocumente de lucru ar trebui luate icircn considerare
- la sosirea echipei de audit
standardele sau alte specificaţii de bază pentru audit
planul de audit
documente de lucru tipizate care se folosesc icircn timpul auditului
liste de verificare cestionare de audit diarame de flux etc
- la şedinţa de deschidere a auditului
planul de audit
orice materiale de prezentare
- icircn timpul colectării informaţiilor
standarde sau=şi specificaţii
liste de verificare
fişe de observaţii
27
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2385
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (lt)(lt)
5erarea r+sampusurlor amprte de audtor5erarea r+sampusurlor amprte de audtor
Auditorul nuşi poate permite să ia cuvntul cuiva drept aranţie De aceea auditorul trebuie să spună din cnd icircncnd auditatului Iine cred ca am icircnţeles toate acestea acum vă ro arătaţimi
Arătaţi-mi Arătaţi-mi trebuie să fie permanent icircn atenţia auditorului 9ără această fază de verificare nici o formă de audit
nu are valoareAuditorul trebuie să verifice toate faptele dacă tot ceea ce i sa spus se şi aplică icircn practici Dar trebuie avut riaca ceea ce i se arat auditorului sa fie modul obişnuit de desfăşurare a unei activităţi şi nu o demonstraţie specială
+nformaţiile obţinute pe baza de interviuri ar trebui verificate prin confruntarea lor cu informaţii din alte surseindependente cum ar fi rezultatele unor inspecţii
Dubla verificare a unei informaţii obţinute ar fi ideală Este totuşi imposibil ca auditorul să verifice de două ori fiecare
informaţie document sau declaraţie obţinută De aceea auditorul trebuie să decidă asupra numărului dedocumente pe care sa le analizeze şi asupra amplitudinii investiaţiei icircn orice zonă auditată Auditorul nu trebuiesă insiste icircn analiza unei sinure activitati=zone icircn speranţa că va ăsi ceva reşit El trebuie să treacă laurmătorul punct al planului de audit dacă se descoperă o problemă atunci auditorul trebuie să insiste pentru aafla dacă este un incident izolat sau un aspect al unei probleme cu o extindere mai mare
Dovezile obţinute trebuie să fie semnificative şi numai auditorul va decide cte sunt necesare pentru formulareaunei concluzii
23
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2485
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1=)(1=) ampn continuare sunt prezentate cteva exemple de icircntrebări de baza şi documente care ar putea fi analizate pentru a
obţine dovezi obiective prin care să se verifice răspunsul dat cu autorul auditului sistemului de manaement
eul uu oamparteteul uu oampartet ce activităţi desfăşoară compartimentul al cărui şef sunteţi
care sunt responsabilităţile dumneavoastră
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze secţiunea din manualul manaementului careprezintă responsabilităţile şi să verifice procedurile compartimentale
Coampartetul aampro76oareCoampartetul aampro76oare cum comandaţi produsele
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze
procedurile compartimentului aprovizionare cteva referate de aprovizionare şi comenzi de aprovizionare
specificaţiile de aprovizionare corespunzătoare
lista subcontractanţilor accepţati
modul icircn care este trecut pe lista un nou subcontractant 24
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (11)(11)
$eampii$eampii
Puteţi să prezentaţi activitatea pe care o desfăşuraţi
Pntu ( amp)amp( 0sunsuamp (uamptu t$uamp s( amp)amp ampnstuampun( uu (amp($amp(
ampsnamp$ampampt(t( +amp st(ampu n)amp0ampamp t5amp ntu )amp( amp(nt ampnsamp0su( +amp n( utampamp-(t
(tamp( ns( ntu (tampampt(t( (uampt(t0 )amp+( st ( (tuuamp
25
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2685
A-A-4343 DE A4D+DE A4D+
)onstatările auditului şi=sau un rezumat al acestora trebuie comunicate auditatului icircntrun raportscris e recomandă ca auditatul să primească o copie a raportului de audit cu excepţia cazului icircncare clientul exclude acest lucru
+nformaţiile referitoare la audit care pot fi incluse icircn raporturile de audit cuprind fără a se limita laacestea următoarele dateidentificarea oranizaţiei auditate şi a clientului audituluiobiectivele convenite şi domeniul audituluicriteriile convenite faţă de care sa realizat audituldurata auditului şi datele la care a fost realizatidentificarea membrilor ecipei de auditidentificarea reprezentanţilor auditatului care participă la audito declaraţie privind natura confidenţială a conţinutului
lista de difuzare a raportului de auditrezumatul procesului de audit incluznd toate obstacolele icircntlniteconcluziile auditului
ampn acord cu solicitantul se recomandă ca auditorul şef să determine care din punctele menţionatemai sus să fiureze icircn raport precum şi eventualele puncte suplimentare 26
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2785
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (1)(1)
9iecare ecipă de audit icircşi poate stabili propriile documente de lucru otuşi cel puţin următoareledocumente de lucru ar trebui luate icircn considerare
- la sosirea echipei de audit
standardele sau alte specificaţii de bază pentru audit
planul de audit
documente de lucru tipizate care se folosesc icircn timpul auditului
liste de verificare cestionare de audit diarame de flux etc
- la şedinţa de deschidere a auditului
planul de audit
orice materiale de prezentare
- icircn timpul colectării informaţiilor
standarde sau=şi specificaţii
liste de verificare
fişe de observaţii
27
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2485
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (1=)(1=) ampn continuare sunt prezentate cteva exemple de icircntrebări de baza şi documente care ar putea fi analizate pentru a
obţine dovezi obiective prin care să se verifice răspunsul dat cu autorul auditului sistemului de manaement
eul uu oamparteteul uu oampartet ce activităţi desfăşoară compartimentul al cărui şef sunteţi
care sunt responsabilităţile dumneavoastră
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze secţiunea din manualul manaementului careprezintă responsabilităţile şi să verifice procedurile compartimentale
Coampartetul aampro76oareCoampartetul aampro76oare cum comandaţi produsele
entru a verifica răspunsurile auditorul trebuie sa examineze
procedurile compartimentului aprovizionare cteva referate de aprovizionare şi comenzi de aprovizionare
specificaţiile de aprovizionare corespunzătoare
lista subcontractanţilor accepţati
modul icircn care este trecut pe lista un nou subcontractant 24
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (11)(11)
$eampii$eampii
Puteţi să prezentaţi activitatea pe care o desfăşuraţi
Pntu ( amp)amp( 0sunsuamp (uamptu t$uamp s( amp)amp ampnstuampun( uu (amp($amp(
ampsnamp$ampampt(t( +amp st(ampu n)amp0ampamp t5amp ntu )amp( amp(nt ampnsamp0su( +amp n( utampamp-(t
(tamp( ns( ntu (tampampt(t( (uampt(t0 )amp+( st ( (tuuamp
25
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2685
A-A-4343 DE A4D+DE A4D+
)onstatările auditului şi=sau un rezumat al acestora trebuie comunicate auditatului icircntrun raportscris e recomandă ca auditatul să primească o copie a raportului de audit cu excepţia cazului icircncare clientul exclude acest lucru
+nformaţiile referitoare la audit care pot fi incluse icircn raporturile de audit cuprind fără a se limita laacestea următoarele dateidentificarea oranizaţiei auditate şi a clientului audituluiobiectivele convenite şi domeniul audituluicriteriile convenite faţă de care sa realizat audituldurata auditului şi datele la care a fost realizatidentificarea membrilor ecipei de auditidentificarea reprezentanţilor auditatului care participă la audito declaraţie privind natura confidenţială a conţinutului
lista de difuzare a raportului de auditrezumatul procesului de audit incluznd toate obstacolele icircntlniteconcluziile auditului
ampn acord cu solicitantul se recomandă ca auditorul şef să determine care din punctele menţionatemai sus să fiureze icircn raport precum şi eventualele puncte suplimentare 26
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2785
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (1)(1)
9iecare ecipă de audit icircşi poate stabili propriile documente de lucru otuşi cel puţin următoareledocumente de lucru ar trebui luate icircn considerare
- la sosirea echipei de audit
standardele sau alte specificaţii de bază pentru audit
planul de audit
documente de lucru tipizate care se folosesc icircn timpul auditului
liste de verificare cestionare de audit diarame de flux etc
- la şedinţa de deschidere a auditului
planul de audit
orice materiale de prezentare
- icircn timpul colectării informaţiilor
standarde sau=şi specificaţii
liste de verificare
fişe de observaţii
27
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2585
TEHNICTEHNICILEILE DESFURRII AUDITULUIDESFURRII AUDITULUI (11)(11)
$eampii$eampii
Puteţi să prezentaţi activitatea pe care o desfăşuraţi
Pntu ( amp)amp( 0sunsuamp (uamptu t$uamp s( amp)amp ampnstuampun( uu (amp($amp(
ampsnamp$ampampt(t( +amp st(ampu n)amp0ampamp t5amp ntu )amp( amp(nt ampnsamp0su( +amp n( utampamp-(t
(tamp( ns( ntu (tampampt(t( (uampt(t0 )amp+( st ( (tuuamp
25
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2685
A-A-4343 DE A4D+DE A4D+
)onstatările auditului şi=sau un rezumat al acestora trebuie comunicate auditatului icircntrun raportscris e recomandă ca auditatul să primească o copie a raportului de audit cu excepţia cazului icircncare clientul exclude acest lucru
+nformaţiile referitoare la audit care pot fi incluse icircn raporturile de audit cuprind fără a se limita laacestea următoarele dateidentificarea oranizaţiei auditate şi a clientului audituluiobiectivele convenite şi domeniul audituluicriteriile convenite faţă de care sa realizat audituldurata auditului şi datele la care a fost realizatidentificarea membrilor ecipei de auditidentificarea reprezentanţilor auditatului care participă la audito declaraţie privind natura confidenţială a conţinutului
lista de difuzare a raportului de auditrezumatul procesului de audit incluznd toate obstacolele icircntlniteconcluziile auditului
ampn acord cu solicitantul se recomandă ca auditorul şef să determine care din punctele menţionatemai sus să fiureze icircn raport precum şi eventualele puncte suplimentare 26
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2785
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (1)(1)
9iecare ecipă de audit icircşi poate stabili propriile documente de lucru otuşi cel puţin următoareledocumente de lucru ar trebui luate icircn considerare
- la sosirea echipei de audit
standardele sau alte specificaţii de bază pentru audit
planul de audit
documente de lucru tipizate care se folosesc icircn timpul auditului
liste de verificare cestionare de audit diarame de flux etc
- la şedinţa de deschidere a auditului
planul de audit
orice materiale de prezentare
- icircn timpul colectării informaţiilor
standarde sau=şi specificaţii
liste de verificare
fişe de observaţii
27
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2685
A-A-4343 DE A4D+DE A4D+
)onstatările auditului şi=sau un rezumat al acestora trebuie comunicate auditatului icircntrun raportscris e recomandă ca auditatul să primească o copie a raportului de audit cu excepţia cazului icircncare clientul exclude acest lucru
+nformaţiile referitoare la audit care pot fi incluse icircn raporturile de audit cuprind fără a se limita laacestea următoarele dateidentificarea oranizaţiei auditate şi a clientului audituluiobiectivele convenite şi domeniul audituluicriteriile convenite faţă de care sa realizat audituldurata auditului şi datele la care a fost realizatidentificarea membrilor ecipei de auditidentificarea reprezentanţilor auditatului care participă la audito declaraţie privind natura confidenţială a conţinutului
lista de difuzare a raportului de auditrezumatul procesului de audit incluznd toate obstacolele icircntlniteconcluziile auditului
ampn acord cu solicitantul se recomandă ca auditorul şef să determine care din punctele menţionatemai sus să fiureze icircn raport precum şi eventualele puncte suplimentare 26
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2785
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (1)(1)
9iecare ecipă de audit icircşi poate stabili propriile documente de lucru otuşi cel puţin următoareledocumente de lucru ar trebui luate icircn considerare
- la sosirea echipei de audit
standardele sau alte specificaţii de bază pentru audit
planul de audit
documente de lucru tipizate care se folosesc icircn timpul auditului
liste de verificare cestionare de audit diarame de flux etc
- la şedinţa de deschidere a auditului
planul de audit
orice materiale de prezentare
- icircn timpul colectării informaţiilor
standarde sau=şi specificaţii
liste de verificare
fişe de observaţii
27
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2785
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (1)(1)
9iecare ecipă de audit icircşi poate stabili propriile documente de lucru otuşi cel puţin următoareledocumente de lucru ar trebui luate icircn considerare
- la sosirea echipei de audit
standardele sau alte specificaţii de bază pentru audit
planul de audit
documente de lucru tipizate care se folosesc icircn timpul auditului
liste de verificare cestionare de audit diarame de flux etc
- la şedinţa de deschidere a auditului
planul de audit
orice materiale de prezentare
- icircn timpul colectării informaţiilor
standarde sau=şi specificaţii
liste de verificare
fişe de observaţii
27
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2885
DOCUMENTE DE LUCRUDOCUMENTE DE LUCRU (2)(2)
- icircn faza de analiză şi ealuare fişe de observaţii completateB
formulare pentru consemnarea neconformităţilor
icircnreistrări note de lucru
- la sedinţa de icircncheiere a auditului materiale de prezentare
materiale care susţin afirmaţiile ecipei de audit
28
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 2985
29
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3085
AUDITAREA SISTEMELOR DEAUDITAREA SISTEMELOR DE
MANAGEMENT INTEGRATEMANAGEMENT INTEGRATE
30
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3185
4141CERINŢECERINŢE 6ENERALE 7286ENERALE 728
De de ieieDe de ieie
amp-amp( st(t5amp0 ($(t0 ampt )ampt( ( amptu ampnt( ( (n(5ntuuamp ampnt5(t
nuamp( sns($ampuuamp (n(5ntuuamp ampnt5(t ( nampu 5(namp-(ampamp+amp ( nampu su$unampt(tamp ampst( unt SMI ($(t0 $(-( (n(amp-amp t9t ( SROSAS 1ltlt12lt samp SR EN ISO 1412= +amp ( ampampt0amp5(namp-(ampamp ntu unt(( SMI
31
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3285
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (1)(1) M(n(5ntu ( (amp n(t namp t$uamp s0 )ampn(s0 amptamp( ampu (
5(namp-(ampamp +amp s0 s (samp5u 0 ampn (u nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s0u (n(5nt ampnt5(t ((st(sun n(tuampamp ampnsampunamp +amp amp (ampnt( samp amp$n(amp)sampn(( samp amp(tuamp (su( ampuuamp ( (tampampt0amp us +amp sampampampampnu un (n5(gt(nt $un0t0amp ntampnu0 +amp namp ( (ampnt un( samp u0ampampampnu un (n5(gt(nt n)( u ampn 5( +amp u (t ampn (amp($amp (( 5(namp-(amp( su$samp )ampt ( (st s( SSM samp ampu)0 (u ntu st($ampamp( +amp (n(amp-(( $amptamp +amp ( ampnt ampust unt(t0 ampnt(t0 +amp nampnut0st unamp(t0 nt5uuamp sn( ( u(-0 n 5(namp-(amp s(u n nu
5(namp-(ampampst ampsnamp$amp0 ntu u$amp
32
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3385
C i de de ine e C i de de ine e amp amp +i+i
amp-amp( st(t5amp0 )ampt( ( ampnt(( SMI7amp-amp( nuamp ( RMSMI +amp ( (amp sns($ampamp
ampsampun( amp-ampun( (amp amptamp( 5n(0 (
5(namp-(ampamp 5uuuamp ampn ( ((ampn 5(namp-(amp( ((ampamp amptamp0 )ampt( ( sampstu
(n(5nt ampnt(t ampn 5(namp-(amp ampst( u 0amp ampnts(t ampnu-n ampn +amp
(+tt0amp (st( ampn( ((ampamp su5stampamp (n-amp ampnamp
SSM samp ampu
33
-2-2 POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU (2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3485
-2-2POLITICA DE MEDIUPOLITICA DE MEDIU ()()
De de ieieDe de ieie
amptamp( (n(5nt ampnt5(t ntu ampntamp)amp(( +amp(u(( )(tamp amps samp)ampamp uamp un(samp (st ampu
-amp 7n5ampst0amp8 )ampt( ( unamp(( amptampampamp0amp ampnts(t
34
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3585
43 PLANI-ICARE43 PLANI-ICARE
35
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3685
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0nampn0 u0 7uamp8 ntu
ampntamp)amp(( (st ampu ( (tampampt0amp us +amp
sampampamp s( n) nampuuamp )ampnampt ( sampstuuamp s(u (n(5nt ( (t nt( +amp ( (t ampn)un(un n nsamp( -t0amp (namp)amp(t s(u namp s(u (tampampt0ampus +amp sampampamp namp s(u amp)amp(t
tampn(( ( (st ( (u s(u t (( amp(t 7amp(tuamp8snamp)amp(tamp 7snamp)amp(tamp8 (su( ampuuamp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 unt- +amp s0 (tu(amp-- (stampn)(ampamp T$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tampsunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn(sampstuuamp s0u (n(5nt
36
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3785
431431 ASPECTE DE MEDIU ASPECTE DE MEDIU 728728
Date de trare4Date de trare4 la auditare se analizează decizia strateică de implementare a $+
Date de ere4Date de ere4
procedura= procedurile de identificare şi evaluare a aspectelor de mediu lista reistrulB aspectelor de mediu aspectelor de mediu semnificativeB pe activitati=
oranizaţie lista reistrulB impacturilor de mediu impacturilor de mediu semnificativeB dovezi documentate ale aplicării procedeului J rapoarte ale reuniunilor ecipei de
lucru pentru identificarea şi evaluarea aspectelor de mediu semnături pedocumente ciorne cu calculele de stabilire a notelor pentru impacturile de mediu
37
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3885
432432CERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢECERINŢE LE6ALE ŞI ALTE CERINŢE 718718
O5(namp-(amp( t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- +amp s0 nampn0 u07uamp8 ntu
( ampntamp)amp( +amp ( ampt (su ( ampn 5( (amp($amp +amp ( (t ampn ( (5(namp-(amp( su$samp )ampt( ( (st s( ampu
( tampn( u n ( s (amp0 (st ampn ( (st s( ampu
O5(namp-(amp( t$uamp s0 s (samp5u 0 (st ampu snamp)amp(tamp sunt u(t n nsamp( n st($ampamp( ampnt(( +amp nampn( SMM
38
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 3985
432432CERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢECERINŢE LEGALE I ALTE CERINŢE (2)(2)
Date de trare4Date de trare4
ericolele si factorii de mediu iscurile la locul de munca si aspectele de mediu semnificative Evaluarea nivelului de risac la locul de munca si impacturile de mediu semnificative )olecţia la zi a leislaţiei icircn vioare standarde 3ista părţilor interesate
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem privind cerinţele leale 3istele cu relementări autorizaţii acorduri ale oranizaţiei referitoare la $ si mediu
pentru stabilirea obiectivelor de $+ şi pentru evaluarea conformităţii cu ele pentruactivcitatile din toate serviciile=compartimentele sucursalelor şi pe oranizaţie
Difuzarea a relementărilor pentru compartimente=servicii 3iste de difuzare cerinţe leale la utilizatori apoarte de instruire icircn vederea cunoaşterii cerinţelor de către personalul implicat
39
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4085
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi sămenţină obiective şi ţinte documentate la nivelurile şi funcţiilerelevante din cadrul oranizaţiei
-biectivele şi ţintele trebuie să fie măsurabile acolo undeeste posibil şi icircn conformitate cu politica de $ si mediuinclusiv cu anaamentele de prevenire a producerii accidentelorsi imbolnavirilor profesionale si poluării cu cerinţele leale şialte cerinţe aplicabile la care oranizaţia subscrie şi cu
icircmbunătăţirea continuă40
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4185
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 728728
entru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor oranizaţiatrebuie să stabilească să implementeze şi să menţină un proramde manaement interat
roramul trebuie să includă desemnarea responsabilităţilor la funcţiile şi nivelurile relevante
ale oranizaţiei pentru icircndeplinirea obiectivelor şi a ţintelor pentrumanaementul interat de $ si mediu
miloacele şi termenele privind realizarea acestora
41
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4285
433433 OBIECTIVE ŢINTE ŞIOBIECTIVE ŢINTE ŞIPRO6RAMEPRO6RAME 738738
Date de trare4Date de trare4
politica interata de $ si mediu lista pericolelor la locul de munca si a aspectelor de mediu
Date de ere4Date de ere4 rocedura de sistem pentru identificarea pericolelor evaluarea riscurilor si
impactului de mediu lista obiectivelor de $ si mediu pentru stabilirea şi menţinerea proramelor de
manaement interat lista indicatorilor de performanta vezi +- 6876 şi 6875 J indicatori de mediuB procedeul referitor la elaborarea obiectivelor ţintelor proramelor de manaement
interatproramele de manaement interat pe proces= zone 42
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4385
4444 IMPLEMENTARE IIMPLEMENTARE I-UNCTINARE-UNCTINARE
43
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4485
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 718718
$anaementul trebuie să asiure disponibilitatea resurselor iniţialepentru a stabili a implementa a menţine şi a icircmbunătăţi sistemul demanaement interat
esursele includ resurse umane şi abilităţi specializate infrastructuraoranizaţională tenoloie şi resurse financiare
entru a facilita eficacitatea manaementului interat atribuţiileresponsabilităţile şi autorităţile trebuie să fie definite documentate şicomunicate
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să numeascăunul sau mai mulţi reprezentanţi care icircn afara altor responsabilităţi trebuie săaibă definite atribuţiile responsabilităţile şi autoritatea pentru
44
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4585
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 728728
a se asiura că sistemul de manaement interat este stabilit implementatşi menţinut icircn conformitate cu cerinţele standardelor internaţionale
a raporta manaementului oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel performanţasistemului de manaement interat pentru analizare inclusiv recomandăripentru icircmbunătăţire
45
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4685
441441 RESURSE ATRIBUŢIIRESURSE ATRIBUŢIIRESPONSABILITATE ŞI AUTORITATERESPONSABILITATE ŞI AUTORITATE 738738
Date de trare4Date de trare4 politica şi obiectivele de mediu decizia referitoare la stabilirea şi menţinerea $$ J instrumentul prin care
se asiură implementarea politicii şi atinerea obiectivelor
Date de ereDate de ere44
cerinţele postului documentate icircn fişa de post pentru identificareanecesităţilor de instruire conştientizare şi competenţă control operaţional
planuri de dezvoltare a personalului icircnreistrări despre discuţiile cu anaaţii
46
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4785
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său săprocedură pentru ca personalul care lucrează pentru sau icircn numele său să
fie conştient defie conştient de
importanţa conformităţii cu politica de $ si mediu cu procedurile şicerinţele sistemului de manaement de mediu aspectele de $ si mediu şi riscurile=impacturile asociate ale activităţilor şi
de efectele benefice aduse securitatii sanatatii in munca si protectieimediului prin icircmbunătăţirea performanţei lor individuale
atribuţiile şi responsabilităţile lor icircn realizarea conformităţii cu cerinţelesistemului de manaement interat
consecinţele posibile ale abaterilor de la procedurile specificate
47
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4885
Date de trare4Date de trare4 fişele de post ce cuprind cerinţele de competenţă
Date de ere4Date de ere4
procedura privind competenţa instruirea şi conştientizarea personalului dinoranizaţie şi care pot provoca impact semnificativ asupra mediului
plan de instruire anualB dovezi de instruire diplome certificate de calificare obţinute la evaluări periodiceB dovezi ale evaluărilor despre eficacitatea instruirilor obiectivele instruirilor utilitatea
lor pentru individ oranizaţie părţi interesate aplicarea cunoştinţelorB
48
442442 COMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICOMPETENŢĂ INSTRUIRE ŞICONŞTIENTIARECONŞTIENTIARE 728728
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 4985
443443COMUNICARECOMUNICARE 718718
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină oprocedură referitoare la pericolele la locul de munca si aspectele de mediupentru
comunicarea internă icircntre diferitele niveluri şi funcţii ale oranizaţiei primirea documentarea şi transmiterea răspunsurilor corespunzătoare la
solicitările pertinente ale părţilor interesate din exterior
49
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5085
443443COMUNICARECOMUNICARE 728728
Date de trare4Date de trare4 icircnreistrări de la politica de $ si mediu planificare resurse atribuţii
responsabilitate şi autoritate preătirea pentru situaţii de urenţă şi capacitate derăspuns
Date de ere4Date de ere4
proceduri privind comunicarea internă sau externă rapoartele reuniunilor de lucru ale ecipelor de elaborare a documentelor sau
corespondenta cu părţile interesate sistemul informaţional de raportare circuitul formularelor competenţe icircn fişele de
postB
50
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5185
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 6B6B
Documentaţia sistemului de manaement interat trebuie să cuprindă
politica de $ si mediu obiectivele şi ţintele
descrierea domeniului sistemului de manaement interat descrierea elementelor principale ale sistemului de manaement interat
interacţiunea lor şi referirea la documentele conexe documentele şi icircnreistrările cerute de standardele de $ si mediu
documentele şi icircnreistrările determinate de oranizaţie ca fiind necesarepentru a se asiura de planificarea operarea şi controlul eficace al proceselorreferitoare la pericolele de la locul de munca si aspectele de mediusemnificative
51
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5285
888888 D-)4$E1AH+ED-)4$E1AH+E 5B5B
Date de trare4Date de trare4
lista documentelor de elaborat stabilită pe baza analizei de text a -KA 6lt65lt si E1 +- 6865( şi a priorităţilor oranizaţiei
de stabilire a $+
Date de ereDate de ere44
rapoartele reuniunilor=sedintelor de lucru pe linie de securitate sanatate inmunca si protectia mediului lista de referinţă a documentelor $+B
52
8 8 (8 8 ( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5385
88(88( )-1-343 D-)4$E1E3-)-1-343 D-)4$E1E3-
Documentele cerute de standardele internaţional trebuie ţinute sub control
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru aprobarea documentelor pentru acceptare icircnainte de a le pune icircn circulaţie revizuirea şi actualizarea atunci cnd este necesar şi reaprobarea documentelor a se asiura că sunt identificate scimbările şi stadiul revizuirilor documentelor a se asiura că sunt disponibile la locurile de utilizare versiuni relevante ale documentelor aplicabile a se asiura că documentele se menţin lizibile şi uşor de identificat a se asiura că documentele de provenienţă externă determinate de oranizaţie ca fiind necesare pentru planificarea şi
funcţionarea $$ sunt identificate şi difuzarea lor este controlată a icircmpiedica utilizarea neintenţionată a documentelor depăşite şi a le identifica icircn mod corespunzător indiferent d
emotivul retraerii lor
Date de trare4Date de trare4 lista de referinţă a documentelor $$
Date de ere4Date de ere4 procedura referitoare la controlul documentelor lista de difuzare a documentelor $$
53
8 8 8 8 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5485
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 6B6B
-ranizaţia trebuie să identifice acele operaţii şi activităţi care sunt asociate
riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor de mediu semnificative identificatecorespunzător politicii oranizatiei a obiectivelor şi ţintelor sale pentru a se asiura căacestea se realizează icircn condiţii specificate prinstabilirea implementarea şi menţinerea unei proceduri documentate pentru a ţine subcontrol situaţiile icircn care absenţa unor astfel de proceduri ar putea conduce la abateri de lapolitica de mediu obiectivele şi ţintele de mediustipularea icircn procedură a criteriilor de operarestabilirea implementarea şi menţinerea procedurilor referitoare la riscurile de sanatateprofesionala si aspectele semnificative de mediu identificate şi comunicarea către furnizorişi contractanţi a procedurilor şi cerinţelor relevante
Date de trare4Date de trare4
referitor la poluarea directă proprie oranizaţieiBprocesele ceie identificate ca avnd impacturi semnificative demediu
lista aspectelor semnificative de mediureulamente de fabricaţie 54
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5585
8888 )-1-343 -EAH+-1A3)-1-343 -EAH+-1A3 5B5B
fi983391e tehnologice diagrame fluxlista obiectivelor de SMIdocumentele SMI icircn vigoare (lista lor)
Date de ieşireDate de ieşire
proceduri referitoare la controlul opera983395ional lista opera983395iilor ce necesită 983395inerea sub control inclusiv a celor dementenan983395ă
instruc983395iuni de lucru de control coresponden983395a cu contractan983395ii
55
447447PREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDEPREGĂTIREAPENTRUSITUAŢIIDE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5685
447447PREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEPREGĂTIREA PENTRU SITUAŢII DEURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNSURGENŢĂ ŞI CAPACITATE DE RĂSPUNS
Organiza983395ia trebuie să stabilească să implementeze 983391i să men983395ină o procedură pentru aidentifica posibilele situa983395ii de urgen983395ă 983391i accidente care pot prezenta risc de sanatateprofesionala si impact asupra mediului precum 983391i pentru modul de a răspunde unor astfelde situa983395iiOrganiza983395ia trebuie să analizeze 983391i să revizuiască periodic acolo unde este necesarprocedurile de pregătire pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns icircn special dupăproducerea accidentelor sau apari983395ia unor situa983395ii de urgen983395ă
Date de intrareDate de intrare fi983391ele de evaluare ale riscurilor de sanatate profesionala si aspectelor semnificative demediu
listă planuri de urgen983395ă ac983395iuni deja existente icircn organiza983395ie istoricul situa983395iilor de urgen983395ă din organiza983395ie amplasament de la organiza983395ii similare fi983391ele de securitate ale materialelor periculoase
Date de ieşireDate de ieşire procedura privind pregătirea pentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns eviden983395a accidentelor de muncă eviden983395a simulărilor 983391i instruirilor efectuate componen983395a echipelor de interven983395ie rapoarte de icircncheiere interven983395ii 56
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5785
- 5ERIFICARE- 5ERIFICARE
57
ĂĂ
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5885
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrumonitorizarea şi măsurarea icircn mod reulat a caracteristicilor principale ale activităţilor salecare pot avea un impact semnificativ asupra mediului rocedura trebuie să includădocumentarea informaţiilor care permit monitorizarea performanţei a controlului operaţionalaplicabil şi a conformităţii cu obiectivele şi cu ţintele de mediu ale oranizaţiei
Date deDate de traretrare44 autorizaţia de mediu
autorizaţia de ospodărire a apelor
lei relementări standarde aplicabile
lista de evidenţiere a aspectelor semnificative de mediu
lista cu obiectivele de mediu lista cu indicatorii de mediu
lista cu leile şi relementările aplicabile
58
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 5985
451451MONITORIZARE ŞI MĂSURAREMONITORIZARE ŞI MĂSURARE (2)(2)
De de ieieDe de ieie
u( ampampn namptamp-(( 0su(( ((tampstampamp ampnamp( ((tampampt0amp 5(namp-(ampamp ( t (( un amp(t snamp)amp(tamp ampu
n5ampst0amp )ampt( ( nn)ampt0amp )amp+ nn)ampt(t $utampn (n(amp-0 amp-(( nn)ampt0amp )ampt( ( $amptamp +amp ampnamp(tamp ampu
n(amp-(amp n(amp(amp ampn 5( nst(t ((tampamp nst(amp (amp unuamp s
59
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6085
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 6B6B
n n(n0 u (n5(gt(ntu s0u n)ampt(t 5(namp-(amp(t$uamp s0 st($amp(s0 s0 ampnt- amp s0 nampn0 u0unt(t0 ntu (u(( ampamp0 ( n)0ampamp u ampn 5((amp($amp
O5(namp-(amp( t$uamp s0 (u- n)(( u (t ampn ( (su$samp O5(namp-(amp( (t s0 $ampn ((st0 (u( u (u((n)0ampamp u ampn 5( s(u (t )( u0 s((t0
60
22
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6185
8(58(5 EA34AEA )-19-$2++EA34AEA )-19-$2++ 5B5B
Date de trare4Date de trare4 aspectele de mediu identificate
cerinţele leale identificate
autorizaţii= acorduri de mediu
matricea de distribuţie a relementărilor pe compartimente
lista de difuzare a cerinţelor leale sau a altor cerinţe către utilizator raportul de instruire pentru personalul implicat
modificările cerinţelor leale şi ale altor cerinţe aplicabile
Date de ere4Date de ere4 procedura privind evaluarea conformării
analiza periodică a cerinţelor leale
raportul privind inspectarea facilităţilor
verificarea prelevărilor sau icircncercării probei
analize ale probelor activităţilor sau proiectelor 61
453453NECONFORMITATEACŢIUNENECONFORMITATEACŢIUNE
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6285
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentrua trata o neconformitate existentă sau potenţială şi pentru a icircntreprinde acţiuni corective şi acţiunipreventive rocedurile trebuie să definească cerinţe pentru
identificarea şi corectarea neconformităţilor şi luarea acţiunilor de reducere a riscurilor desanatate profesionala si impacturilor asupra mediului
investiarea neconfomităţilor determinare cauzei lor şi icircntreprinderea acţiunilor pentru a
icircmpiedica revenirea lorevaluarea necesităţilor de acţiune preventivă pentru a preveni neconformitatea şi implementareaacţiunilor corespunzătoare desemnate a icircmpiedica apariţia lor
icircnreistrarea rezultatelor acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
icircnreistrarea eficacităţii acţiunii corective şi a acţiunii preventive icircntreprinse
Acţiunile icircntreprinse trebuie să corespundă dimensiunii riscurilor desanatate profesionala şi impacturilor de mediu icircntlnite
-ranizaţia trebuie să se asiure că orice scimbări necesare sunt făcutedocumentaţiei $+
62
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6385
453453NECONFORMITATE ACŢIUNENECONFORMITATE ACŢIUNECORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂCORECTIVĂ ŞI ACŢIUNE PREVENTIVĂ (2)(2)
Date de intrareDate de intrare icircnregistrări referitoare la neconformită983395ile de la monitorizare 983391i măsurare pregătirepentru situa983395ii de urgen983395ă 983391i capacitate de răspuns audit intern
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind neconformită983395i ac983395iune preventivă rapoarte către analiza efectuată de management reviziile programului de management de mediu analiza 983391i evaluarea riscurilor analiza tendin983395elor
analiza costurilor plan de măsuri plan de instruire sistem de comunicare a propunerilor
63
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6485
(1)(1)
-ranizaţia trebuie să stabilească şi să menţină icircnreistrări după cum este necesar pentru a demonstraconformitatea cu cerinţele sistemului său de manaement de mediu cu acest standard internaţional şicu rezultatele obţinute
-ranizaţia trebuie să stabilească să implementeze şi să menţină o procedură pentru identificareapăstrarea protecţia retraerea reţinerea şi eliminarea icircnreistrărilor
Date de trare4Date de trare4
prevederi leale aplicabile formularelor cu precizarea duratei de păstrare
leea arivelor naţionale J formulare pentru arivare nomenclator arivistic
64
454454CONTROLULIcircNREGISTRĂRILORCONTROLULIcircNREGISTRĂRILOR(2)(2)
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6585
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR (2)(2)
Date de ieşireDate de ieşire
procedura privind controlul icircnreistrărilor deciziile referitoare la comunicările externe dovezi ale comunicării cu părţile interesate icircnreistrările reclamaţiilor de la clienţi şi de la alte părţi interesate de probleme de $ si mediu icircnreistrări referitoare la riscuri de securitate si aspectele de mediu semnificative obiectivele şi ţintele de
mediu
icircnreistrări ale icircntlnirilor pe probleme $ si de mediu informaţii privind performanţa $+ liste cu leislaţia informaţii despre leislaţia aplicabilă icircnreistrări privind conformarea leală icircnreistrări= rapoarte= procese verbale referitoare la instruiri= reinstruiri pe probleme de $ si mediu icircnreistrări ale procesului de monitorizare icircnreistrări referitoare la inspecţii mentenanţă şi etalonări rapoartele inspecţiile efectuate de autorităţile competente icircn domeniu icircnreistrări referitoare la produsul fabricat icircnreistrări ale performanţelor $+ ale contractanţilor şi furnizorilor materii prime materiale serviciiB
65
454454CONTROLUL IcircNREGISTRĂRILORCONTROLUL IcircNREGISTRĂRILOR
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6685
(3)(3)
icircnreistrări provenind de la furnizori J marcae de identificare recipiente cu deşeuri periculoaseeticete cu informaţii despre materialele periculoase
rapoarte cu privire la incidente de mediu
icircnreistrări ale verificărilor privind preătirea pentru situaţii de urenţă
rezultatele analizelor anterioare efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne externeB
raportul anual al deşeurilor evidenţa deşeurilor icircn zonele de colectare citanţe doveziB depredare la oranizaţii autorizate
autorizaţii
rapoartele transmise autorităţilor competente icircn domeniu
procesele verbale ale reuniunilor de lucru pe probleme de mediu
66
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6785
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (1)(1)
-ranizaţia trebuie să se asiure că auditurile interne ale sistemului de manaement de mediu suntefectuate la intervale planificate pentru
a determina dacă sistemul de manaement interat
este conform dispoziţiilor convenite pentru manaementul interat incluznd cerinţele standardelorinternaţionale
a fost implementat şi este menţinut corespunzător
a furniza conducerii oranizaţiei informaţii referitoare la rezultatul auditurilor
rocedura de audit trebuie stabilită implementată şi menţinută şi se referă la
responsabilităţile şi cerinţele pentru planificarea şi realizarea auditurilor raportarea rezultatelor şi
păstrarea icircnreistrărilor corespunzătoare determinarea criteriilor domeniului frecvenţei şi metodelor de audit
67
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6885
455455 AUDIT INTERN AUDIT INTERN (2)(2)
Date de trare4Date de trare4 toate datele prezentate mai sus
Date de ere4Date de ere4
procedura pentru audit intern lista auditorilor interni
dovezile de calificare ale auditorilor
proramul anual de audituri interne
plan de audit
raport de analiză a documentaţiei
lista de verificare
protocolul cestionarulB de audit
rapoarte de neconformitate
planuri de măsuri pentru implementarea acţiunilor corective
raport de audit68
8 2A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 B6B
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 6985
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 6B6B
$anaementul oranizaţiei la cel mai icircnalt nivel trebuie să analizeze sistemul de manaement interat laintervale planificate pentru a se asiura că acesta este icircn permanentă corespunzător adecvat şi eficace
Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4Datele de trare ale aal6elor eetuate de aa3eet treue s+ lud+4
rezultatele auditurilor interne şi evaluările conformării cu cerinţele leale şi cu alte cerinţe la care oranizaţia subscrie
comunicarea comunicărilorB cu părţile interesate inclusiv reclamaţiile
performanţa de mediu a oranizaţiei
măsura icircn care obiectivele şi ţintele au fost icircndeplinite
stadiul acţiunilor corective şi preventive acţiuni de urmărire din precedentele analize efectuate de manaement
scimbarea icircmpreurărilor inclusiv dezvoltări ale cerinţelor leale şi a celor referitoare la aspectele de mediu
recomandări pentru icircmbunătăţire
Datele de ieşire ale analizelor efectuate de manaement trebuie să cuprindă orice decizii şi acţiunireferitoare la posibile scimbări icircn politica de mediu obiective ţinte şi alte elemente ale sistemului de manaement demediu conform cu anaamentul de icircmbunătăţire continuă
69
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7085
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 5B5B
Date de trare4Date de trare4 oranirama $i
arta proceselor $+
lista documentelor $+
raportul anterior al analizei efectuate de manaement
rezultatele auditurilor interne rezultatele auditurilor externe
resursele alocate
politica de $ si mediu
stadiul realizării obiectivelor şi ţintelor $+
proramul de manaement interat
erformanţa $+ a oranizaţiei
proramul de investiţii de $ si mediu
prevederi leale şi alte relementări apărute icircn perioada analizată
comunicarea cu părţile interesate externe reclamaţii de la clienţi şi de la alte părţi interesatepărerile acestora
70
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7185
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 7B7B
materiale prezentate şi comunicate de presă
situaţia neconformităţii constatate
performanţele de mediu ale procesului de producţie
eficacitatea acţiunilor corective= preventive
performanţele $+ ale furnizorilor materii prime materiale serviciiB
propuneri de icircmbunătăţire a $+
71
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7285
88 A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1A1A3+A E9E)4A2 DE $A1ALE$E1 8B8B
Date de ere4Date de ere4
deciziile de scimbare a politicii= obiectivelor si tintelor $+
modificări la nivelul resurselor umane sau la nivel financiar
precizarea priorităţilor şi a resurselor aferente cu termene şi responsabili
adecvarea şi eficacitatea $+ icircnreistrările analizei efectuate de manaement ordinea de zi a şedinţei lista de prezenţă decizii
de manaement rapoarte procese verbale
72
TERMENI SI DEFINITII SPECIFICIAUDITULUI
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7385
AUDITULUI
73
AUDIT Proces sistematic(metodic si planificat) independent si documentat de
obtinere a dovezilor de audit si de evaluare obiectiva a acestora pentru adetermina domenile in care sunt indeplinite criteriile de audit
audit intern ndash auditul condus de organizatia insasi pentru evaluarea
eficientei sistemului calitatiimediului rezultatele find analizate de catre
managementul organizatiei respective
audit etern ndash auditul condus de catre o organizatie externa cu un
anumit interes ( clienti organizatie de certificare )
ITII D AUDIT set de proceduri politici sau cerinte luate ca referinte la
audit
D$ampI D AUDIT inregistrari stari de fapt sau alte informatii care sunt
relevante din punct de vedere al criteriilor de audit
$(TATAI) AUDITU)UI rezultate ale evaluarii dovezilor de audit in
raport cu criteriile de audit
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7485
TERMENI SI DEFINITII
74
CNCLUIILE AUDITULUI -ut(t dili st($ampampt (t echi$ de di
u( ((st( ( u(t ampn nsamp( $amptamp (uamptuuamp samp campnile diliCLIENTUL AUDITULUI 5(namp-(tamp s(u s(n( ( sampampt( un diAUDITATUL 5(namp-(tamp ( st (uampt(t(AUDITR s(n( ( ( tnt( s( nu( un (uamptEC0IPA DE AUDIT unu s(u (amp utamp (uamptamp7 amp (uamptamp 8 ( nu un (uamptsustampnut 9tamp tnampamp (( (st uu s sampampt(EPERT TE0NIC s(n( ( unamp( ampamp (uampt 9tamp- s(u tnampsamp)ampamp 7 sun-(tamp unamp 5(namp-(tampamp s (tampampt(t s(u (st utu( 8PRGRAM DE AUDIT st unu s(u (amp ut (uamptuamp (namp)amp(t ampnt (nuampt(amp(( tamp samp ampnt(t s un (nuampt nampuPLANUL DE AUDIT samp (tampampt(tamp (uamptuuamp (u s)(su( uamp uns s)(su( samp 5(tampamp ns(SCPUL AUDITULUI -ampnt( 9tampn( samp ampampt unuamp (uamptCMPETENTA ((ampt(t nst(t( (amp( ( unstampnt samp (amp)amp(amp
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7585
INREGISTRARILE AUDITULUI 91 Raport de analiza documente cod SRAC-PS-1201 ndash Anexa 1 92 Scrisoare de instiintare cod SRAC-PS 1202 ndash Anexa 2
93 Raport de audit Etapa 1 cod SRAC-PS-1203 ndash Anexa 3 94 Plan de audit cod SRAC-PS-1204 ndash Anexa 4 95 Raport de audit Etapa 2 cod SRAC-PS-1205 ndash Anexa5
96 Chestionarul de audit cod SRAC-PS-1206 ndash Anexa 6
97 Protocol de audit cod PS-1207 ndash Anexa 7 98 Sinteza auditului cod SRAC-PS-1208 ndash Anexa 8 99 Minuta sedintei de deschidere cod SRAC-PS-1209 ndash Anexa 9 910 Minuta sedintei de inchidere cod SRAC-PS-1210 ndash Anexa 10
75
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7685
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
76
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7785
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
Auditul este un process independent obiectiv şidocumentat şi ca orice proces trebuie să adaugevaloare Acesta nu se bazează pe impresii ci pe
fapte verificabile (fig 1)
77
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7885
PROCESUL DE AUDITPROCESUL DE AUDIT
R-ut(t $ampnut snt (tamp(amp-(t n n)ampt(t u ((st0u0 ampn n5ampst0amp samp)amp 7)amp+ $s(ampamp ((t (uampt )amp+ nn)ampt0amp8
Fampn(ampt(t( (uamptuuamp nst0 n ampntamp)amp(( nsampt0amp +amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ampn (amp)amp(( tnamp(uuamp 50sampt ntu $un0t0amp(s
Su (uamptuuamp nu nst0 n )unamp-(( un ampst u nn)ampt0ampR-ut(t (uamptuuamp t$uamp unt(t (st) nt (n(5ntu 5(namp-(ampamp s0 (t0 )samp ampamp(t ntu
u(( amp-ampamp amp$un0t0amp ntampnu0
Ast) (uamptu -ampnt0 un s ( ((u50 (( V(((5n(t0 (uampt nu ns(n0 s0 )amp (tamp(amp-(t0 nt ampst0
nn)ampt0amp Auamptu t$uamp s0 (gtut (uampt(t s0 ampntamp)amp samp$ampampt0amp $un0t0amp ( s s(
78
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 7985
79
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8085
80
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8185
Fig nr5 Corelaţia aspecte de mediu-impacturi
81
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8285
Icircnfigura 4 este prezentat principiul şi structura de bază a proceduriiauditului de mediu
82
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8385
Pentru icircn983395elegerea cacirct mai exactă a acestui standard se impunecunoa983391tere următorilor termeni 983391i defini983395ii audit ndash proces sistematic independent 983391i documentat icircn scopulob983395inerii de dovezi de audit 983391i evaluarea lor cu obiectivitate pentru adetermina măsura icircn care sunt icircndeplinite criteriile de audit
criterii de audit ndash ansamblu de politici proceduri sau cerin983395e
dovezi de audit ndash icircnregistrări declara983395ii despre fapte sau alteinforma983395ii care sunt relevante icircn raport cu criteriile de audit 983391iverificabile
constatări de audit ndash rezultatele evaluării dovezilor de audit colectateicircn raport cu criteriile de audit
concluziile auditului ndash rezultat al unui audit furnizat de echipa deaudit după luarea icircn considerare a obiectivelor de audit 983391i a tuturor
constatărilor de audit clientul auditului ndash organiza983395ie sau o persoană care solicită un auditClientul poate fi auditatul sau orice altă persoană care are drepturicontractuale sau acordate prin reglementări de a solicita un audit
83
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8485
auditat ndash organiza983395ie care este auditată auditor ndash persoană care are competen983395a de a efectua unaudit
echipa de audit ndash unul sau mai mul983395i auditori careefectuează un audit sus983395inut dacă este necesar de exper983395itehnici
expert tehnic ndash persoană care furnizează echipei de auditcuno983391tin983395e specifice sau experien983395ă profesională specifică
program de audit ndash ansamblu de unu sau mai multeaudituri planificate pe un anumit interval de timp 983391iorientate spre un anumit scop
plan de audit ndash descriere a activită983395ilor 983391i a acordurilorpentru un audit domeniul auditului ndash amploarea 983391i limitele unui audit competen983395ă ndash aptitudini personale demonstrate 983391icapacitate demonstrată de a aplica cuno983391tin983395e 983391i abilită983395i 84
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85
7252019 07 Efectuarea Corecta a Auditului Intern
httpslidepdfcomreaderfull07-efectuarea-corecta-a-auditului-intern 8585
Auditorul tinde să devină un instructor al clientuluiintern iar auditul
un mijloc de comunicare internă Unul dintre scopurile auditului constă icircn identificarea
oprortunităţilor de imbunătăţire auditul devenind unmijloc de comunicare icircntre partenerii de evaluareşi nu sursăde tensiune icircntre
părţile aflate icircn relaţia de examinator-examinat
Auditorul nu este apreciat după numărul de neconformităţi găsite cidupă numărul
soluţiilor de imbunătăţire 85