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UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA
YOGURT FRUTADO CON PITAHAYA
Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de Bachiller en las siguientes carreras:
ELVIS MICHAEL CORTEZ CAUCHOS – Ingeniería Industrial
SYBILL SOLANGE MUÑOZ CABRERA –
Ingeniería Industrial
JOSE LUIS JR. VARGAS RODAS – Ingeniería Industrial
FANNY GONZALES TAYPE –
Administración de Empresas
DIANA CAROLINA QUISPE ALEGRIA – Administración de Empresas
Lima - Perú 2018
2
Contenido
Índice de figuras ................................................................................................................ 8
Índice tablas .................................................................................................................... 11
Introducción ..................................................................................................................... 19
Capítulo I: Información General ....................................................................................... 20
1.1. Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación .............................................. 20
1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria ...................................... 20
1.3. Definición del negocio y Modelo CANVAS. ........................................................ 21
1.4. Descripción del producto o servicio ................................................................... 25
1.5. Oportunidad de negocio .................................................................................... 27
1.6. Estrategia genérica de la empresa .................................................................... 28
Capítulo II: Análisis del Entorno ....................................................................................... 29
2.1. Análisis del Macro entorno ................................................................................. 29
2.1.1. Del País (últimos 5 años o último año según corresponda). .......................... 29
2.1.1.1. Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes. ............... 29
2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita. Población
económicamente activa. ........................................................................................ 30
2.1.1.3. Balanza comercial: Importaciones y exportaciones. ................................ 31
2.1.1.4. PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país. ... 32
2.1.1.5. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto. ......................... 37
2.1.2. Del Sector (últimos 5 años o último año según corresponda) ........................ 38
2.1.2.1. Mercado internacional. ............................................................................ 38
2.1.2.2. Mercado del consumidor. ........................................................................ 39
2.1.2.3. Mercado de proveedores. ....................................................................... 39
2.1.2.4. Mercado competidor. .............................................................................. 41
2.1.2.5. Mercado distribuidor. .............................................................................. 42
2.1.2.6. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto. ......................... 42
2.2. Análisis del Micro entorno .................................................................................. 43
2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad. ............................................. 43
2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes. ................................................................... 43
2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores. .......................................................... 44
2.2.4. Amenaza de productos sustitutos. ...................................................................... 44
2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada. .............................................. 44
Capítulo III: Análisis del Entorno ...................................................................................... 46
3
3.1. Visión y misión de la empresa ........................................................................... 46
3.2. Análisis FODA. .................................................................................................. 46
3.3. Objetivos ........................................................................................................... 48
Capítulo IV: Estudio de mercado ..................................................................................... 49
4.1. Investigación de mercado .................................................................................. 49
4.1.1. Criterios de segmentación. .................................................................................. 49
4.1.2. Marco muestral. ..................................................................................................... 52
4.1.3. Entrevistas a profundidad. ................................................................................... 56
4.1.4. Focus Group. .......................................................................................................... 68
4.1.5. Encuestas. .............................................................................................................. 76
4.2. Demanda y oferta .............................................................................................. 99
4.2.1. Estimación del mercado potencial. ..................................................................... 99
4.2.2. Estimación del mercado disponible. ................................................................. 101
4.2.3. Estimación del mercado efectivo. ..................................................................... 102
4.2.4. Estimación del mercado objetivo. ..................................................................... 104
4.2.5. Frecuencia de compra. ....................................................................................... 105
4.2.6. Cuantificación anual de la demanda. ............................................................... 107
4.2.7. Estacionalidad. ..................................................................................................... 107
4.2.8. Programa de Ventas en unidades y valorizado. ............................................. 108
4.3. Mezcla de marketing ........................................................................................ 115
4.3.1. Producto. ............................................................................................................... 115
4.3.2. Precio. ................................................................................................................... 121
4.3.3. Plaza. ..................................................................................................................... 124
4.3.4. Promoción. ............................................................................................................ 128
4.3.4.1. Campaña de lanzamiento. .................................................................... 128
4.3.4.2. Promoción para todos los años. ............................................................ 133
Capítulo V: Estudio legal y organizacional ..................................................................... 138
5.1 Estudio Legal ................................................................................................... 138
5.1.1. Forma societaria .................................................................................................. 138
a) Actividades y valorización .................................................................................. 139
5.1.2. Registro de marcas y patentes .......................................................................... 141
a) Actividades y valorización .................................................................................. 141
5.1.3. Licencias y autorizaciones ................................................................................. 141
a) Actividades y valorización .................................................................................. 141
4
5.1.4. Legislación laboral ............................................................................................... 143
a) Actividades y valorización. ................................................................................. 143
5.1.5. Legislación tributaria ........................................................................................... 144
a) Actividades y valorización. ................................................................................. 144
5.1.6. Otros aspectos legales ....................................................................................... 144
5.1.7. Resumen del capítulo. ........................................................................................ 145
5.2 Estudio Organizacional .................................................................................... 145
5.2.1 Organigrama Funcional ...................................................................................... 145
5.2.2 Servicios Tercerizados. ...................................................................................... 147
5.2.3 Descripción de Puestos de Trabajo. ................................................................. 147
5.2.4 Descripción del perfil del puesto. ...................................................................... 148
5.2.5 Descripción de actividades de los servicios tercerizados ............................. 157
5.2.6 Aspectos Laborales ............................................................................................. 160
Capítulo VI: Estudio Técnico .......................................................................................... 174
6.1 Tamaño del Proyecto ....................................................................................... 174
6.1.1 Capacidad instalada ............................................................................................ 174
6.1.2 Capacidad utilizada ............................................................................................. 174
6.1.3 Capacidad máxima .............................................................................................. 175
6.2 Procesos ......................................................................................................... 177
6.2.1 Diagrama de flujo de proceso de producción .................................................. 177
6.2.2 Programa de producción. ................................................................................... 182
6.2.3 Necesidades de Materias Primas e Insumos. ................................................. 195
6.2.4 Requerimiento de mano de obra directa. ........................................................ 201
6.3 Tecnología para el proceso ............................................................................. 201
6.3.1 Maquinarias .......................................................................................................... 201
6.3.1 Equipos ................................................................................................................. 210
6.3.2 Herramientas. ....................................................................................................... 212
6.3.3 Utensilios. ............................................................................................................. 213
6.3.4 Mobiliario. .............................................................................................................. 214
6.3.5 Útiles de oficina.................................................................................................... 215
6.3.6 Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos. .............................. 216
6.3.7 Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso. ................... 218
6.3.8 Programa de compras posteriores.................................................................... 223
6.4 Localización ..................................................................................................... 225
5
6.4.1 Macro localización. .............................................................................................. 225
6.4.2 Micro localización. ............................................................................................... 225
6.4.3 Gastos de adecuación. ....................................................................................... 229
6.4.4 Gastos de servicios. ............................................................................................ 229
6.4.5 Plano del centro de Operaciones. ..................................................................... 230
6.5 Responsabilidad Social frente al entorno ......................................................... 232
6.5.1 Impacto Ambiental. .............................................................................................. 232
6.5.2 Con los Trabajadores. ......................................................................................... 232
6.5.3 Con la comunidad ................................................................................................ 233
Capítulo VII: Estudio económico y financiero ................................................................. 234
7.1 Inversiones ...................................................................................................... 234
7.1.1 Inversión en Activo Fijo Depreciable ................................................................ 234
7.1.2 Inversión Activo Intangible ................................................................................. 235
7.1.3 Inversión en Gastos Pre-Operativos ................................................................ 236
7.1.4 Inversión en Inventarios Iniciales ...................................................................... 239
7.1.5 Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado) ......................... 241
7.1.6 Liquidación del IGV ............................................................................................. 247
7.1.7 Resumen de estructura de inversiones ............................................................ 248
7.2 Financiamiento ................................................................................................ 249
7.2.1 Estructura de Financiamiento ............................................................................ 249
7.2.2 Financiamiento del activo fijo............................................................................. 251
7.2.3 Financiamiento del capital de trabajo. .............................................................. 251
7.3 Ingresos anuales ............................................................................................. 252
7.3.1 Ingresos por ventas ............................................................................................. 252
7.3.2 Recuperación de Capital de trabajo ................................................................. 254
7.3.3 Valor de Desecho Neto del activo fijo .............................................................. 254
7.4 Costos y Gastos anuales ................................................................................. 256
7.4.1 Egresos Desembolsables ................................................................................... 256
7.4.1.1 Presupuesto de materias primas e insumos. ........................................ 256
7.4.1.2 Presupuesto de mano de obra directa. ................................................. 260
7.4.1.3 Presupuesto de costos indirectos. ........................................................ 261
7.4.1.4 Presupuesto de Gastos de Administración. .......................................... 263
7.4.1.5 Presupuesto de Gastos de Ventas........................................................ 265
7.4.2 Egresos no Desembolsables ............................................................................. 267
6
7.4.2.1 Depreciación ......................................................................................... 267
7.4.2.2 Amortización de Intangibles .................................................................. 268
7.4.2.3 Gasto por activos fijos no depreciables. ................................................ 270
7.4.3 Costo de producción unitario y costo total unitario ........................................ 271
7.4.4 Costos fijos y variables unitarios ....................................................................... 272
Capítulo VIII : Estados Financieros Proyectados ....................................................... 276
8.1 Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja ................. 276
8.2 Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros .................................. 276
8.3 Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal ......... 278
8.4 Flujo de Caja Operativo ................................................................................... 279
8.5 Flujo de Capital ................................................................................................ 280
8.6 Flujo de Caja Económico ................................................................................. 281
8.7 Flujo del Servicio de la deuda .......................................................................... 283
8.8 Flujo de Caja Financiero .................................................................................. 284
Capítulo IX: Evaluación Económico Financiera .............................................................. 285
9.1. Cálculo de la Tasa de Descuento .................................................................... 286
9.1.1. Costo de Oportunidad ......................................................................................... 286
9.1.1.1. CAPM. .................................................................................................. 286
9.1.1.2. COK propio. .......................................................................................... 287
9.1.1.3. Costo de la deuda. ................................................................................ 288
9.1.1.4. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC). .................................. 288
9.2.1. Indicadores de Rentabilidad. ............................................................................. 289
9.2.1.1. VANE y VANF. ...................................................................................... 289
9.2.1.2. TIRE y TIRF, TIR modificado. ............................................................... 290
9.2.1.3. Periodo de Recuperación descontado .................................................. 292
9.2.1.4. Análisis Beneficio/Costo (B/C). ............................................................. 293
9.2.2. Análisis del Punto de equilibrio ......................................................................... 294
9.2.2.1. Costos Variables, Costos Fijos ............................................................. 294
9.2.2.2. Estado de Resultados (costeo directo) ................................................. 296
9.2.2.3. Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades. .................... 297
9.2.2.4. Estimación y análisis del punto de equilibrio en nuevos soles. .............. 298
9.3.1. Variables de Entrada. ......................................................................................... 299
9.3.2. Variables de Salida. ............................................................................................ 299
9.3.3. Análisis Unidimensional. ..................................................................................... 299
9.3.4. Análisis Multidimensional ................................................................................... 302
7
9.3.5. Variables criticas del proyecto ........................................................................... 303
9.3.6. Perfil de riesgo ..................................................................................................... 303
CONCLUSIONES .......................................................................................................... 304
RECOMENDACIONES .................................................................................................. 306
Referencias ................................................................................................................... 307
Anexos .......................................................................................................................... 309
8
Índice de figuras
Figura 1. Logo Vienesa. ................................................................................................... 20
Figura 2. Presentación del Insumo principal. ................................................................... 26
Figura 3. Presentación del Producto. ............................................................................... 27
Figura 4. Análisis Macro Entorno I: País. ......................................................................... 29
Figura 5. Análisis Macro Entorno II: País. ........................................................................ 30
Figura 6. Análisis Macro Entorno III: País. ....................................................................... 31
Figura 7. Balanza comercial 2013 - 2017. ........................................................................ 32
Figura 8. Producto bruto interno 2013 - 2017. .................................................................. 33
Figura 9. Tasa de inflación 2013 - 2017. .......................................................................... 34
Figura 10. Tasa de interés 2013 - 2017. .......................................................................... 35
Figura 11. Tasa de cambio 2013 - 2017........................................................................... 36
Figura 12. Riesgo país 2013 – 2017. ............................................................................... 37
Figura 13. Precio al por mayor promedio mensual de Pitahaya. ...................................... 40
Figura 14. Participación del mercado de Yogurt Nacional. ............................................... 42
Figura 15. Formula de población infinita .......................................................................... 52
Figura 16. Entrevista a Walter Flores Chirinos. ................................................................ 56
Figura 17. Joseph Jonathan Luna Sánchez. .................................................................... 58
Figura 18. Diego Torreblanca Manrique. .......................................................................... 60
Figura 19. Carla Zapata Reátegui. ................................................................................... 64
Figura 20. Mario Antonio Morales Ramírez ...................................................................... 65
Figura 21. Patricia Palomo ............................................................................................... 67
Figura 22. Resultado de pregunta de edades. ................................................................. 76
Figura 23. Resultado de la pregunta de sexo. .................................................................. 77
Figura 24. Resultado de la pregunta de estado civil. ........................................................ 78
Figura 25. Resultado de la pregunta de estado civil. ........................................................ 78
Figura 26. Resultado de la pregunta de lugar de residencia. ........................................... 79
Figura 27. Resultado de la pregunta de lugar de residencia. ........................................... 80
Figura 28. Resultado de la pregunta de frecuencia de consumo. ..................................... 81
Figura 29. Resultado de la pregunta de frecuencia de consumo. ..................................... 82
Figura 30. Resultado de la pregunta sobre la marca que consume. ................................. 84
Figura 31. Resultado de la pregunta sobre el sabor de preferencia. ................................ 85
Figura 32. Resultado de la pregunta sobre el lugar donde compra yogurt. ...................... 85
Figura 33. Resultado de la pregunta sobre el día que prefiere consumir yogurt. .............. 86
9
Figura 34. Resultado de la pregunta sobre la presentación que compra con frecuencia. . 87
Figura 35. Resultado de la pregunta sobre el fin con que consume yogurt. ..................... 89
Figura 36. Resultado de la pregunta sobre si estaría dispuesto a consumir yogurt a base
de un producto exótico. .................................................................................................... 89
Figura 37. Resultado de la pregunta sobre si conoce la fruta Pitahaya. ........................... 90
Figura 38. Resultado de la pregunta sobre si estaría dispuesto a comprar muestro
yogurt. ............................................................................................................................. 91
Figura 39. Resultado de la pregunta sobre cuánto pagaría por la presentación
pequeña. .......................................................................................................................... 92
Figura 40. Resultado de la pregunta sobre cuánto pagaría por la presentación
grande. ............................................................................................................................ 93
Figura 41. Resultado de la pregunta sobre qué tipo de envase prefiere........................... 94
Figura 42. Resultado de la pregunta sobre con qué frecuencia estaría dispuesto a
comprar nuestro producto. ............................................................................................... 95
Figura 43. Resultado de la pregunta sobre por qué medios de comunicación le gustaría
enterarse de nuestro producto. ........................................................................................ 96
Figura 44. Resultado de la pregunta sobre por qué medios de comunicación le gustaría
enterarse de nuestro producto. ........................................................................................ 97
Figura 45. Resultado de la pregunta sobre en qué época del año le gustaría consumir
nuestro producto. ............................................................................................................. 98
Figura 46. Primer logo de la empresa. ........................................................................... 116
Figura 47. Nuevo logo y slogan de la empresa. ............................................................. 116
Figura 48. Primera etiqueta de nuestro Yogurt frutado de Pitahaya. .............................. 117
Figura 49. Nueva etiqueta de nuestro Yogurt frutado de Pitahaya. ................................ 117
Figura 50. Primer envase de nuestro Yogurt frutado de Pitahaya. ................................. 118
Figura 51. Nuevo envase de nuestro Yogurt frutado de Pitahaya. ................................. 118
Figura 52. Yogurt frutado pitahaya (175 gr) ................................................................... 119
Figura 53. Yogurt frutado pitahaya (1 Lt)........................................................................ 120
Figura 54. Yogurt frutado pitahaya (175 g) ..................................................................... 120
Figura 55. Yogurt frutado pitahaya (1 Lt)........................................................................ 121
Figura 56. Marcas más consumidas en el año 2015 – Lima metropolitana. ................... 122
Figura 57. Marcas más consumidas en el año 2015 (Porcentaje). ................................. 123
Figura 58. Diseño de panel publicitario. ......................................................................... 129
Figura 59. Página de Facebook. .................................................................................... 130
Figura 60. Instagram. ..................................................................................................... 130
Figura 61.Twitter. ........................................................................................................... 131
10
Figura 62. Publicidad de Lanzamiento. .......................................................................... 132
Figura 63. Publicidad ..................................................................................................... 132
Figura 64. Organigrama. ................................................................................................ 146
Figura 65. Flujograma. ................................................................................................... 177
Figura 66. DOP Yogurt frutado con Pitahaya. ................................................................ 181
Figura 67. DOP Jalea de Pitahaya. ................................................................................ 182
Figura 68. Opción 1 de local. ......................................................................................... 226
Figura 69. Ubicación local 1. .......................................................................................... 226
Figura 70. Opción 2 de local. ......................................................................................... 227
Figura 71. Ubicación local 2. .......................................................................................... 227
Figura 72. Opción 3 de local. ......................................................................................... 228
Figura 73. Ubicación local 3. .......................................................................................... 228
Figura 74. Opción 1 de local. ......................................................................................... 230
Figura 75. Opción 1 de local. ......................................................................................... 231
Figura 76. Resumen de inversiones. .............................................................................. 249
Figura 77. Resumen de inversiones. .............................................................................. 250
Figura 78. Fórmula de valor de desecho. ....................................................................... 254
Figura 79.Fórmula de valor de desecho. ........................................................................ 272
Figura 80. Fórmula de valor de desecho. ....................................................................... 272
Figura 81.Fórmula para calcular el CAMP. .................................................................... 286
Figura 82.Fórmula para calcular el CAMP. .................................................................... 289
Figura 83. Fórmula de valor de desecho. ....................................................................... 294
Figura 84. Fórmula de valor de desecho. ....................................................................... 294
Figura 85. Fórmula de valor de desecho. ....................................................................... 297
Figura 85. Fórmula de valor de desecho. ....................................................................... 298
11
Índice tablas
Tabla 1 ............................................................................................................................ 21
Tabla 2 ............................................................................................................................ 21
Tabla 3 ............................................................................................................................ 22
Tabla 4 ............................................................................................................................ 26
Tabla 5 ............................................................................................................................ 31
Tabla 6 ............................................................................................................................ 32
Tabla 7 ............................................................................................................................ 33
Tabla 8 ............................................................................................................................ 34
Tabla 9 ............................................................................................................................ 35
Tabla 10........................................................................................................................... 37
Tabla 11........................................................................................................................... 40
Tabla 12........................................................................................................................... 41
Tabla 13........................................................................................................................... 41
Tabla 14........................................................................................................................... 46
Tabla 15........................................................................................................................... 49
Tabla 16........................................................................................................................... 49
Tabla 17........................................................................................................................... 50
Tabla 18........................................................................................................................... 51
Tabla 19........................................................................................................................... 51
Tabla 20........................................................................................................................... 51
Tabla 21........................................................................................................................... 52
Tabla 22........................................................................................................................... 53
Tabla 23........................................................................................................................... 53
Tabla 24........................................................................................................................... 54
Tabla 25........................................................................................................................... 54
Tabla 26........................................................................................................................... 55
Tabla 27........................................................................................................................... 55
Tabla 28........................................................................................................................... 56
Tabla 29........................................................................................................................... 58
Tabla 30........................................................................................................................... 60
Tabla 31........................................................................................................................... 63
Tabla 32........................................................................................................................... 65
Tabla 33........................................................................................................................... 67
Tabla 34........................................................................................................................... 68
Tabla 35........................................................................................................................... 68
12
Tabla 36........................................................................................................................... 70
Tabla 37........................................................................................................................... 70
Tabla 38........................................................................................................................... 71
Tabla 39........................................................................................................................... 72
Tabla 40........................................................................................................................... 73
Tabla 41........................................................................................................................... 73
Tabla 42........................................................................................................................... 75
Tabla 43........................................................................................................................... 76
Tabla 44........................................................................................................................... 77
Tabla 45........................................................................................................................... 77
Tabla 46........................................................................................................................... 78
Tabla 47........................................................................................................................... 79
Tabla 48........................................................................................................................... 80
Tabla 49........................................................................................................................... 80
Tabla 50........................................................................................................................... 81
Tabla 51........................................................................................................................... 82
Tabla 52........................................................................................................................... 83
Tabla 53........................................................................................................................... 83
Tabla 54........................................................................................................................... 84
Tabla 55........................................................................................................................... 85
Tabla 56........................................................................................................................... 86
Tabla 57........................................................................................................................... 87
Tabla 58........................................................................................................................... 88
Tabla 59........................................................................................................................... 88
Tabla 60........................................................................................................................... 89
Tabla 61........................................................................................................................... 90
Tabla 62........................................................................................................................... 91
Tabla 63........................................................................................................................... 92
Tabla 64........................................................................................................................... 92
Tabla 65........................................................................................................................... 93
Tabla 66........................................................................................................................... 94
Tabla 67........................................................................................................................... 94
Tabla 68........................................................................................................................... 95
Tabla 69........................................................................................................................... 96
Tabla 70........................................................................................................................... 97
Tabla 71........................................................................................................................... 98
13
Tabla 72........................................................................................................................... 99
Tabla 73........................................................................................................................... 99
Tabla 74........................................................................................................................... 99
Tabla 75......................................................................................................................... 100
Tabla 76......................................................................................................................... 101
Tabla 77......................................................................................................................... 101
Tabla 78......................................................................................................................... 102
Tabla 79......................................................................................................................... 102
Tabla 80......................................................................................................................... 103
Tabla 81......................................................................................................................... 103
Tabla 82......................................................................................................................... 104
Tabla 83......................................................................................................................... 104
Tabla 84......................................................................................................................... 105
Tabla 85......................................................................................................................... 105
Tabla 86......................................................................................................................... 106
Tabla 87......................................................................................................................... 106
Tabla 88......................................................................................................................... 106
Tabla 89......................................................................................................................... 107
Tabla 90......................................................................................................................... 107
Tabla 91......................................................................................................................... 108
Tabla 92......................................................................................................................... 108
Tabla 93......................................................................................................................... 109
Tabla 94......................................................................................................................... 109
Tabla 95......................................................................................................................... 109
Tabla 96......................................................................................................................... 110
Tabla 97......................................................................................................................... 111
Tabla 98......................................................................................................................... 111
Tabla 99......................................................................................................................... 112
Tabla 100 ....................................................................................................................... 112
Tabla 101 ....................................................................................................................... 113
Tabla 102 ....................................................................................................................... 113
Tabla 103 ....................................................................................................................... 114
Tabla 104 ....................................................................................................................... 114
Tabla 105 ....................................................................................................................... 115
Tabla 106 ....................................................................................................................... 122
Tabla 107 ....................................................................................................................... 124
14
Tabla 108 ....................................................................................................................... 126
Tabla 109 ....................................................................................................................... 128
Tabla 110 ....................................................................................................................... 133
Tabla 111 ....................................................................................................................... 135
Tabla 112 ....................................................................................................................... 136
Tabla 113 ....................................................................................................................... 137
Tabla 114 ....................................................................................................................... 138
Tabla 115 ....................................................................................................................... 139
Tabla 116 ....................................................................................................................... 140
Tabla 117 ....................................................................................................................... 140
Tabla 118 ....................................................................................................................... 141
Tabla 119 ....................................................................................................................... 142
Tabla 120 ....................................................................................................................... 143
Tabla 121 ....................................................................................................................... 144
Tabla 122 ....................................................................................................................... 145
Tabla 123 ....................................................................................................................... 148
Tabla 124 ....................................................................................................................... 149
Tabla 125 ....................................................................................................................... 150
Tabla 126 ....................................................................................................................... 151
Tabla 127 ....................................................................................................................... 152
Tabla 128 ....................................................................................................................... 153
Tabla 129 ....................................................................................................................... 154
Tabla 130 ....................................................................................................................... 155
Tabla 131 ....................................................................................................................... 156
Tabla 132 ....................................................................................................................... 160
Tabla 133 ....................................................................................................................... 160
Tabla 134 ....................................................................................................................... 162
Tabla 135 ....................................................................................................................... 163
Tabla 136 ....................................................................................................................... 163
Tabla 137 ....................................................................................................................... 164
Tabla 138 ....................................................................................................................... 165
Tabla 139 ....................................................................................................................... 167
Tabla 140 ....................................................................................................................... 168
Tabla 141 ....................................................................................................................... 170
Tabla 142 ....................................................................................................................... 171
Tabla 143 ....................................................................................................................... 171
15
Tabla 144 ....................................................................................................................... 173
Tabla 145 ....................................................................................................................... 174
Tabla 146 ....................................................................................................................... 175
Tabla 147 ....................................................................................................................... 175
Tabla 148 ....................................................................................................................... 176
Tabla 149 ....................................................................................................................... 183
Tabla 150 ....................................................................................................................... 183
Tabla 151 ....................................................................................................................... 184
Tabla 152 ....................................................................................................................... 185
Tabla 153 ....................................................................................................................... 186
Tabla 154 ....................................................................................................................... 187
Tabla 155 ....................................................................................................................... 188
Tabla 156 ....................................................................................................................... 188
Tabla 157 ....................................................................................................................... 189
Tabla 158 ....................................................................................................................... 190
Tabla 159 ....................................................................................................................... 191
Tabla 160 ....................................................................................................................... 192
Tabla 161 ....................................................................................................................... 193
Tabla 162 ....................................................................................................................... 194
Tabla 163 ....................................................................................................................... 194
Tabla 164 ....................................................................................................................... 195
Tabla 165 ....................................................................................................................... 195
Tabla 166 ....................................................................................................................... 196
Tabla 167 ....................................................................................................................... 196
Tabla 168 ....................................................................................................................... 197
Tabla 169 ....................................................................................................................... 197
Tabla 170 ....................................................................................................................... 198
Tabla 171 ....................................................................................................................... 198
Tabla 172 ....................................................................................................................... 199
Tabla 173 ....................................................................................................................... 199
Tabla 174 ....................................................................................................................... 200
Tabla 175 ....................................................................................................................... 200
Tabla 176 ....................................................................................................................... 201
Tabla 177 ....................................................................................................................... 202
Tabla 178 ....................................................................................................................... 202
Tabla 179 ....................................................................................................................... 203
16
Tabla 180 ....................................................................................................................... 203
Tabla 181 ....................................................................................................................... 204
Tabla 182 ....................................................................................................................... 204
Tabla 183 ....................................................................................................................... 205
Tabla 184 ....................................................................................................................... 206
Tabla 185 ....................................................................................................................... 206
Tabla 186 ....................................................................................................................... 207
Tabla 187 ....................................................................................................................... 207
Tabla 188 ....................................................................................................................... 208
Tabla 189 ....................................................................................................................... 208
Tabla 190 ....................................................................................................................... 209
Tabla 191 ....................................................................................................................... 209
Tabla 192 ....................................................................................................................... 210
Tabla 193 ....................................................................................................................... 211
Tabla 194 ....................................................................................................................... 212
Tabla 195 ....................................................................................................................... 213
Tabla 196 ....................................................................................................................... 214
Tabla 197 ....................................................................................................................... 215
Tabla 198 ....................................................................................................................... 216
Tabla 199 ....................................................................................................................... 217
Tabla 200 ....................................................................................................................... 218
Tabla 201 ....................................................................................................................... 222
Tabla 202 ....................................................................................................................... 224
Tabla 203 ....................................................................................................................... 225
Tabla 204 ....................................................................................................................... 225
Tabla 205 ....................................................................................................................... 229
Tabla 206 ....................................................................................................................... 229
Tabla 207 ....................................................................................................................... 234
Tabla 208 ....................................................................................................................... 235
Tabla 209 ....................................................................................................................... 236
Tabla 210 ....................................................................................................................... 239
Tabla 211 ....................................................................................................................... 240
Tabla 212 ....................................................................................................................... 240
Tabla 213 ....................................................................................................................... 241
Tabla 214 ....................................................................................................................... 247
Tabla 215 ....................................................................................................................... 248
17
Tabla 216 ....................................................................................................................... 250
Tabla 217 ....................................................................................................................... 250
Tabla 218 ....................................................................................................................... 251
Tabla 219 ....................................................................................................................... 251
Tabla 220 ....................................................................................................................... 252
Tabla 221 ....................................................................................................................... 253
Tabla 222 ....................................................................................................................... 253
Tabla 223 ....................................................................................................................... 254
Tabla 224 ....................................................................................................................... 255
Tabla 225 ....................................................................................................................... 257
Tabla 226 ....................................................................................................................... 258
Tabla 227 ....................................................................................................................... 259
Tabla 228 ....................................................................................................................... 260
Tabla 229 ....................................................................................................................... 261
Tabla 230 ....................................................................................................................... 264
Tabla 231 ....................................................................................................................... 266
Tabla 232 ....................................................................................................................... 267
Tabla 233 ....................................................................................................................... 268
Tabla 234 ....................................................................................................................... 270
Tabla 235 ....................................................................................................................... 271
Tabla 236 ....................................................................................................................... 273
Tabla 237 ....................................................................................................................... 273
Tabla 238 ....................................................................................................................... 277
Tabla 239 ....................................................................................................................... 278
Tabla 240 ....................................................................................................................... 279
Tabla 241 ....................................................................................................................... 280
Tabla 242 ....................................................................................................................... 282
Tabla 243 ....................................................................................................................... 283
Tabla 244 ....................................................................................................................... 284
Tabla 245 ....................................................................................................................... 287
Tabla 246 ....................................................................................................................... 287
Tabla 247 ....................................................................................................................... 288
Tabla 248 ....................................................................................................................... 288
Tabla 249 ....................................................................................................................... 289
Tabla 250 ....................................................................................................................... 290
Tabla 251 ....................................................................................................................... 291
18
Tabla 252 ....................................................................................................................... 292
Tabla 253 ....................................................................................................................... 293
Tabla 254 ....................................................................................................................... 295
Tabla 255 ....................................................................................................................... 296
Tabla 256 ....................................................................................................................... 297
Tabla 257 ....................................................................................................................... 298
Tabla 258 ....................................................................................................................... 299
Tabla 259 ....................................................................................................................... 300
Tabla 260 ....................................................................................................................... 301
Tabla 261 ....................................................................................................................... 303
19
Introducción
Iniciar un emprendimiento es el sueño de muchos de los estudiantes en la etapa final
de nuestra carrera de ahí nuestro país ocupa el cuarto lugar de emprendimiento en
Latinoamérica, de la misma forma tiene las tasas más altas de mortandad empresarial.
Por esta razón, es crucial reconocer que muchos de los proyectos se inician en un
entorno muy competitivo con empresas del mismo rubro y con mayores recursos y tiempo
en el mercado. Pero con el crecimiento arrollador de la tecnología y la transformación
digital, se puede llegar de una manera más democrática hacia los clientes, que buscan
satisfacer sus necesidades con productos que cumplan todas sus especificaciones y
cuiden su salud. De esta manera, hoy en día ya no gana el más grande, sino el que sabe
adaptarse con mayor rapidez a las necesidades del cliente.
Surge este emprendimiento en la línea de los lácteos, yaqué la demanda de consumo
de yogurt ha crecido en un 6% en el último año más aun en los NSE A y B quienes tienen
mayor cuidado en la ingesta de uno de los alimentos diarios preferidos por los beneficios
que aporta este producto y la tendencia entre los consumidores a tener una vida más
sana y saludable. Además, la conjunción con la fruta Pitahaya cuya demanda tiene un
crecimiento exponencial en el mercado peruano por los benéficos preventivos y descritos
en el proyecto en mención son una oportunidad ideal para iniciar este emprendimiento
por no encontrar un competidor directo.
Dentro de los objetivos que se busca en el curso de Proyecto Integrador y desarrollo
del Proyecto de Yogurt Frutado con Pitahaya es conocer los métodos utilizados en el
proceso de formulación y evaluación de proyectos. También, conocer las variables que
inciden en el proyecto de inversión y crear las condiciones necesarias para lograr que los
emprendedores utilicen las herramientas para interpretar y evaluar proyectos. Asimismo,
debemos interpretar los resultados de los diferentes métodos de evaluación a fin de
tomar decisiones correctas desde un punto de vista económico y financiero mediante los
indicadores de rentabilidad como el VAN, TIR, PRI y los análisis dimensionales. Pero el
principal objetivo que identificamos en el desarrollo del Proyecto es aplicar los
conocimientos adquiridos lo largo de nuestra carrera formativa y son la base para los
emprendimientos de cada uno de los alumnos. Cada uno de los indicadores de
rentabilidad VANE, VANF, TIRE, TIRF, TIRM, PRI y los análisis dimensionales al ser
analizados con las respectivas tasas resulta nuestro proyecto viable. En consecuencia,
para tener los indicadores auspiciosos en los escenarios proyectados se deberá
implementar las estrategias que nos ayuden afrontar dichas condiciones.
20
Capítulo I: Información General
1.1. Nombre de la empresa, Horizonte de evaluación
Razón Social: Vienesa SAC
Razón Comercial: Vienesa
Logo:
Figura 1. Logo Vienesa. Fuente: Elaboración propia
El nombre Vienesa surge de las primeras silabas de las palabras con las cuales
se identifica la organización.
Vitalidad: De acuerdo a la Real Academia de Lengua Española es la cualidad de
tener vida.
Energía: Es la capacidad de realizar trabajo y diferentes actividades.
Salud: Es un estado de bienestar o de equilibrio con uno y con nuestro entorno.
Horizonte de evaluación: El presente proyecto se evaluará en un horizonte de 5
años, teniendo como base el año 2019.
1.2. Actividad económica, código CIIU, partida arancelaria
Actividad económica: Industrias manufactureras
Código CIIU: Elaboración de productos lácteos – Cód. 1050
21
Tabla 1
Código CIIU
Nota: Adaptado de Instituto Nacional de Estadística e Informática (2018, 01 de abril).
Clasificación industrial internacional Uniforme [Inei.gob.pe]. Recuperado de:
https://proyectos.inei.gob.pe/CIIU/frm_lista_notas.asp?wc_cod=1050
Partida arancelaria:
Tabla 2
Partida arancelaria
Partida arancelaria de pitahaya: 0810.90.40.00
Partida arancelaria de yogurt: 0404.90.00.00
Nota: Adaptado de SUNAT (2018, 01 de abril). Partida arancelaria [sunat.gob.pe].
Recuperado de: www.aduanet.gob.pe
1.3. Definición del negocio y Modelo CANVAS.
VIENESA es una empresa dedicada a la producción y comercialización de yogures
frutados 100% naturales, dentro del Lima Metropolitana.
CIIU4 Descripción Incluye No Incluye
1050 Elaboración de productos lácteos
Esta clase comprende las siguientes actividades: elaboración de leche fresca líquida pasteurizada, esterilizada, homogeneizada y/o tratada a altas temperaturas; elaboración de bebidas a base de leche; elaboración de crema a partir de leche fresca liquida, pasteurizada, esterilizada u homogeneizada; elaboración de leche en polvo o condensada, azucarada o sin azucarar; elaboración de leche o crema en forma sólida; elaboración de mantequilla; elaboración de yogur; elaboración de queso y cuajada; elaboración de sueros; elaboración de caseína o latosa; elaboración de helados y sorbetes.
No se incluyen las siguientes actividades: - Producción de leche cruda (de camella; etcétera); véase la clase 0143. - Producción de leche cruda (de oveja, cabra, yegua, burra, etcétera); véase la clase 0144. - Elaboración de sucedáneos no lácteos de leche y queso; véase la clase 1079. - Actividades de heladerías; véase la clase 5610.
22
Segmentos de Clientes:
El público objetivo al que nos dirigimos está segmentado por el nivel
socioeconómico (NSE) de la siguiente manera:
Tabla 3
Segmentación de Clientes
Segmentación
Rango de Edad: 20 años a 60años Sexo: Hombre y Mujer Nivel Socio Económico: A y B
- Presentación: Pequeña Contenido: 175 g
- Presentación: Grande Contenido: 1000 g
Fuente: Elaboración Propia
Zona 6: Distritos de Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena y San Miguel.
Zona 7: Distritos de Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco y La Molina.
Relación con los Clientes:
Nuestro objetivo es dar un buen trato en Post Venta, es decir absolviendo todas
las inquietudes respecto al producto e insumos. Para ello, encontramos las mejores
estrategias para mantener una buena relación con ellos:
Publicidad en puntos de venta.
Degustaciones en las tiendas por conveniencia.
Página Web (informativa).
Medio Interactivos: Redes Sociales y la Pagina Web
23
Canales:
Estrategia Publicitaria:
Paneles Publicitarios
Comunicación:
Redes sociales
Distribución:
Tiendas por Conveniencia (Tambo, Listo, Repshop, Alto, Altoke Market, Mi
Market, etc.)
Propuesta de Valor:
Nuestro objetivo es mejorar la calidad de vida de nuestros consumidores
ofreciéndoles un yogurt frutado el cual tiene los siguientes beneficios:
Energizante
Hidratante
Tratamiento del estreñimiento
Limpia y protege el sistema digestivo
Purifica riñones
Disminuye cálculos renales
Previene enfermedades cardiacas
Favorece la formación de huesos y encías
Aporta vitamina C, A, B1, B2, B3, calcio, hierro y fósforo
Rejuvenecedora de la piel
Presentación (Etiqueta y envase), novedosa y atractiva. Sin contenidos de edulcorantes
artificiales.
24
Actividades Claves:
Posicionar la marca VIENESA que permita reconocer a la Pitahaya. Las siguientes
actividades claves nos ayudarán a que esto se haga realidad:
Compra de Leche evaporada, pasteurizada y homogenizada.
Compra de Pitahaya despulpada.
Selección y contratación de personal idóneo.
Registro Sanitario (DIGESA).
Comercialización.
Logística – Inventario.
BPM (Buenas Prácticas de Manufactura).
BPA (Buenas Prácticas de Almacenamiento).
Socios Claves:
Dependemos de ellos para que este proyecto se haga realidad, los cuales son los
siguientes:
Accionistas.
Entidad Bancaria (Mi Banco).
Proveedor de Leche Evaporada, Homogenizada y Pasteurizada (PPL-UALM).
Proveedor de Pitahaya despulpada JM ASOCIADOS SUMA SAC.
Tiendas por conveniencia
Empresa Maquinarias Fisher Agro.
Empresas Tercerizadoras (Transporte).
Proveedores de Medios Publicitarios.
Recursos Claves:
Know How:
Desarrollo de formula.
Licencias para el proyecto.
Marca VIENESA
Estudio organizacional adecuado para un producto nuevo.
Maquinaria e instalación con gas natural:
Marmitas
Tina Incubadora
Tanque de almacenamiento enchaquetado
Cámara de refrigeración
25
Sistema Chiller ahorrador de agua.
Flujos de Ingresos:
Venta de Yogurt frutado de Pitahaya, en sus 2 presentaciones: pequeña (175 g) y
grande (1000 g).
Transferencias Bancarias
Depósito en cuenta corriente
Cheques
Estructura de Costos:
Los costos más importantes en insumos: Leche de vaca (evaporada,
homogenizada y pasteurizada), pitahaya despulpada, azúcar blanca, cultivos
lácticos, LPD, envases y tapas.
El activo más costoso: las marmitas de 250 Lt.
La venta en tiendas por conveniencia representa el 25% del precio de venta.
Costos fijos: Personal administrativo, alquiler de local, arbitrios, certificación, etc.
Representa 34%.
Costos variables: Personal operario, materia prima, pago de servicios, etc.
Representa 51%.
El margen de contribución es el 48.43% de los ingresos.
1.4. Descripción del producto o servicio
El proyecto de inversión se basa en la elaboración de un yogurt frutado a base de
pitahaya, una fruta poco tradicional en el mercado peruano, que tiene un sabor dulce muy
natural. Además, se conoce que tiene dos variantes, ambas con características muy
diferenciadas, como el sabor y la forma. Para este proyecto se utilizará la pitahaya
amarilla como insumo principal.
La pitahaya amarilla: Selenicereus megalanthus es una variante comestible de la
fruta del dragón, que tiene cascara espinosa y amarilla. Se cultiva en zonas tropicales
como la amazonia peruana.
La pitahaya amarilla contiene abundante vitamina C, además de caroteno y
propiedades de licopeno, la pitahaya amarilla es la preferida por su acción antitumoral,
antioxidante y fortalecedora del sistema inmunológico.
26
Figura 2. Presentación del Insumo principal. Adaptado de Supermercados y tiendas
Jumbo (2018, 03 de abril). [tiendasjumbo.co]. Recuperado de:
https://www.tiendasjumbo.co/pitahaya-x-500-g/p
Tabla 4
Descripción del producto
Factor Nutricional Contenido
Ácido Ascórbico 4.0 mg
Agua 85.4 g
Calcio 10.0 mg
Calorías 50
Carbohidratos 13.2 g
Cenizas 0.4 g
Fibra 0.5 g
Fosforo 16.0 mg
Grasa 0.1 g
Hierro 0.3 mg
Niacina 0.2 mg
Proteínas 0.4 g
Riboflavina 0.0 mg
Tiamina 0.0 mg
Vitamina A -U.I.
Vitamina C 9 g
Nota: Adaptado de Pitahaya Enciclopedia Ilustrada (2018, 03 de abril). Tipos de Pitahaya
[Pitahaya.info]. Recuperado de: http://pitahaya.info/tipos-pitaya-roja-mexicana/
El yogurt frutado de pitahaya será lanzado al mercado con dos presentaciones:
Presentación Pequeña: Destinados para personas que disfrutan de un alimento sano y
para el consumo momentáneo. También el ideal para los estudiantes de diferentes
27
niveles educativos, pertenecientes al sector socioeconómico A y B. Esta presentación
tendrá como porción 175 g de yogurt, cantidad ideal para consumo diario.
Presentación Grande: Destinados para el consumo familiar, pertenecientes al
sector socioeconómico A y B. La porción para esta presentación será de 1000 g, cantidad
ideal para los miembros del hogar.
Figura 3. Presentación del Producto. Fuente: Elaboración Propia.
1.5. Oportunidad de negocio
Ser innovador y exclusivo en un mercado tan explotado como es el mercado de
yogurt, es indispensable para tener éxito. Por eso nuestro yogurt frutado está hecho a
base de Pitahaya amarilla, que es una fruta exótica y muy poca conocida en el mercado
peruano, con un sabor exquisito y diferente a los comunes, agradable al paladar. Es
decir, la combinación del verdadero yogurt a base de leche de vaca y el fruto con sus
características potenciaran las bondades mencionadas. Además, los beneficios que tiene
esta fruta la hacen aún más especial y apreciable por quien la consume, su alto contenido
nutricional ha impulsado que los agricultores peruanos se animen a cultivarla pese a lo
difícil que esto puede llegar. Por lo cual consideramos, que desarrollar el producto de
yogurt de pitahaya es una buena oportunidad de negocio debido a la gran aceptación que
se espera tenga esta fruta y el surgimiento de nuevos estilos de vida del consumidor.
Cabe mencionar ante la crisis vivida por organizaciones como Gloria, Laive y
Nestlé quienes fueron sancionadas en el año 2017 por la Comisión de Protección al
Consumidor de Indecopi por comercializar productos lácteos como si fueran leche. Sus
productos en la línea de yogurts también sufrieron las consecuencias y otras empresas
supieron capitalizar esta condición más aun en los NSE A y B donde tienen mayor interés
en el cumplimiento de las especificaciones de calidad del producto o servicio que
adquieren.
28
1.6. Estrategia genérica de la empresa
La estrategia de la empresa, es ingresar al mercado con un producto totalmente
innovador, con grandes beneficios para salud y que va acorde con los nuevos estilos de
vida adoptados por el consumidor, cuyo interés está enfocado en productos más
saludables y que estén listos para consumir.
En cuanto a la definición del mercado, se busca alcanzar a las personas del nivel
socioeconómico A y B, quienes vivan en los distritos de Jesús María, Pueblo Libre, San
Miguel, Magdalena, Lince, Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco y La Molina, y que
frecuenten tiendas por conveniencia como Tambo, Mi Market, Listo, Repshop, etc.
29
Capítulo II: Análisis del Entorno
2.1. Análisis del Macro entorno
2.1.1. Del País (últimos 5 años o último año según corresponda).
2.1.1.1. Capital, ciudades importantes. Superficie, Número de habitantes.
Perú es un país ubicado Sur América y limita con países como Ecuador,
Colombia, Brasil, Bolivia y Chile, tiene una superficie de 1 285 215.6 km2 y una población
estimada de 32 millones. La ciudad de Lima es la capital de Perú, tiene una población
total de 11 181.7 miles de habitantes que representan el 35% de la población total del
país, es decir la mayor concentración de población está en esta ciudad, además en ella
se han desarrollan gran variedad de mercados exitosamente. Entre las ciudades
importantes por lo que se ha tomado en cuenta para el desarrollo de este proyecto de
inversión.
Figura 4. Análisis Macro Entorno I: País. Adaptado de CPI. (2017, 01 de agosto).
Población 2017. [cpi.pe]. Recuperado de:
http://cpi.pe/images/upload/paginaweb/archivo/26/mr_poblacion_peru_2017.pdf
30
2.1.1.2. Tasa de crecimiento de la población. Ingreso per cápita. Población
económicamente activa.
Los indicadores macroeconómicos son indispensables para conocer cuál es la
situación actual de un país antes de realizar una inversión. Según INEI la tasa de
crecimiento poblacional para el Perú en el año 2018 será de 1.17%, por otro lado, el
ingreso per cápita para este año es de 17 852.69 soles por persona, y la Población
Económicamente Activa (PEA) es de 16 142.1 miles de personas. Estos
indicadores demuestran el crecimiento económico que está experimentando el país
desde hace algunos años.
Figura 5. Análisis Macro Entorno II: País. Adaptado del Instituto Nacional de Estadística e
Informática (2018, 05 de abril). Estimaciones y proyecciones de población [inei.gob.pe].
Recuperado de:
https://www.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/publicaciones_digitales/Est/Lib0466/Libro.
31
Figura 6. Análisis Macro Entorno III: País. Adaptado del Instituto Nacional de Estadística e
Informática (2018, 05 de abril). Perú en cifras [inei.gob.pe]. Recuperado de:
https://www.inei.gob.pe/.
2.1.1.3. Balanza comercial: Importaciones y exportaciones.
La Balanza Comercial es un indicador que muestra la diferencia entre las
Exportaciones e Importaciones. Según el Banco Central de Reserva del Perú en los dos
últimos años la Balanza comercial se encuentra en superávit, lo que significa que las
exportaciones superaron a las importaciones.
Tabla 5
Balanza Comercial 2013 – 2017
Indicador/año 2013 2014 2015 2016 2017
Exportaciones $42.860,64 $39.532,68 $34.414,35 $37.019,78 $44.917,62
Importaciones $42.356,18 $41.042,15 $37.330,79 $35.131.62 $38.651,85
Balanza Comercial $504,45 -$1.509,47 -$2.916,44 $1.888,16 $6.265,77
Nota: Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú (2018, 10 de abril). Balanza
comercial [estadisticas.bcrp.gob.pe]. Recuperado de:
https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales
32
Figura 7. Balanza comercial 2013 - 2017. Adaptado de Banco Central de Reserva del
Perú (2018, 10 de abril). Balanza comercial [estadisticas.bcrp.gob.pe]. Recuperado de:
https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales
2.1.1.4. PBI, Tasa de inflación, Tasa de interés, Tipo de cambio, Riesgo país.
El Producto Bruto Interno es el valor de los bienes y servicios finales que
ha producido una economía en un periodo determinado. Según los datos del Banco
Central de Reserva del Perú en el año 2017, la economía creció solo 2.5%, un porcentaje
menor con respecto al año 2016.
Tabla 6
Producto Bruto Interno 2013 – 2017
Indicador/año 2013 2014 2015 2016 2017
Producto Bruto
Interno S/. 456.448,72 S/. 467.432,80 S/. 482.837,30 S/. 502.147,87 S/. 514.926,68
Variación
Porcentual 2,4% 3,3% 4,0% 2,5%
Nota: Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú (2018, 10 de abril). Producto bruto
interno [estadisticas.bcrp.gob.pe]. Recuperado de:
https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales/resultados/PM05000AA/html
-$10,000.00
$0.00
$10,000.00
$20,000.00
$30,000.00
$40,000.00
$50,000.00
2013 2014 2015 2016 2017
Balanza Comercial 2013 - 2017(Expresado en millones de dólares)
Valores FOB
Exportaciones
Importaciones
Balanza comercial
33
Figura 8. Producto bruto interno 2013 - 2017. Adaptado de Banco Central de Reserva del
Perú (2018, 10 de abril). Producto bruto interno [estadisticas.bcrp.gob.pe]. Recuperado
de:
https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales/resultados/PM05000AA/html
La tasa de inflación es la elevación de precios de bienes y servicios. Según los
datos del Banco Central de Reserva del Perú la tasa de Inflación se mantiene como
moderada debido a que el incremento entre los últimos años es marginal.
Tabla 7
Tasa de Inflación 2013 – 2017
Indicador/año 2013 2014 2015 2016 2017
Tasa de inflación 2,6% 2,6% 2,8% 2,9% 2,8%
Nota: Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú (2018, 10 de abril). Tasa de inflación 2013
– 2017 [estadisticas.bcrp.gob.pe]. Recuperado de:
https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales/resultados/PM05000AA/html
0.0%
1.0%
2.0%
3.0%
4.0%
5.0%
6.0%
S/. 420,000
S/. 430,000
S/. 440,000
S/. 450,000
S/. 460,000
S/. 470,000
S/. 480,000
S/. 490,000
S/. 500,000
S/. 510,000
S/. 520,000
2013 2014 2015 2016 2017
Producto Bruto Interno 2013 -2017(Expresado en millones de soles
Producto Bruto Interno
Variación Porcentual
34
Figura 9. Tasa de inflación 2013 - 2017. Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú
(2018, 10 de abril). Tasa de inflación 2013 – 2017 [estadisticas.bcrp.gob.pe]. Recuperado
de:
https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales/resultados/PM05000AA/html
Existen dos Tasas de Interés, la Tasa de Interés Pasiva y la Tasa de Interés
Activa, la primera aplica a los depósitos en forma de ahorro realizados en el sistema
Financiero; y la segunda aplicada a los créditos otorgados por el sistema Financiero.
Según los datos de Banco Central de Reserva del Perú, la Tasa Activa tiene una
tendencia a subir, aunque el incremento es mínimo; y en el caso de la Tasa Pasiva en los
dos últimos años mostro un ligero crecimiento.
Tabla 8
Tasa de Interés 2013 – 2017
Indicador/año 2013 2014 2015 2016
TAMN 15,88% 15,67% 16,09% 17,16%
TIPMN 2,27% 2,27% 2,41% 2,63%
Nota: Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú (2018, 10 de abril). Tasa de interés 2013
– 2017 [estadisticas.bcrp.gob.pe]. Recuperado de:
https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales/resultados/PM06251MA-
PM06255MA/html/2013/2017/
2.5%
2.6%
2.6%
2.7%
2.7%
2.8%
2.8%
2.9%
2.9%
3.0%
2013 2014 2015 2016 2017
Tasa de inflación 2013 - 2017(Expresado en porcentajes)
Tasa de inflación
35
Figura 10. Tasa de interés 2013 - 2017. Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú
(2018, 10 de abril). Tasa de interés 2013 – 2017 [estadisticas.bcrp.gob.pe]. Recuperado
de: https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales/resultados/PM06251MA-
PM06255MA/html/2013/2017/
El tipo de cambio es valor de la relación entre una divisa y otra, para este caso se
comparará la relación entre la moneda nacional (soles) y la moneda de EEUU (dólares).
Según el BCRP existe una tendencia a crecer del tipo de cambio para esta divisa hasta el
2016, sin embargo, el último año ha disminuido.
Tabla 9
Tipo de cambio 2013 – 2017
Indicador/año 2013 2014 2015 2016 2017
TC Compra S/. 2,70 S/. 2,84 S/. 3,18 S/. 3,37 S/. 3,26
TC Venta S/. 2,70 S/. 2,84 S/. 3,19 S/. 3,38 S/. 3,26
Nota: Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú (2018, 10 de abril). Tasa de cambio 2013
– 2017 [estadisticas.bcrp.gob.pe]. Recuperado de:
https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales/resultados/PM05241PA-
PM05242PA/html/2013/2017/
0.00%
5.00%
10.00%
15.00%
20.00%
2013 2014 2015 2016
Tasa de Interés 2013 - 2016(Expresado en porcentajes)
TAMN
TIPMN
36
Figura 11. Tasa de cambio 2013 - 2017.
Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú (2018, 10 de abril). Tasa de cambio
2013 – 2017 [estadisticas.bcrp.gob.pe]. Recuperado de:
https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales/resultados/PM05241PA-
PM05242PA/html/2013/2017/
El riesgo país es el riesgo que tiene un país frente a la inversión extranjera. Según
los datos del BCRP el riesgo país del Perú ha experimentado un alza en los años 2015 y
2016, sin embargo, para el año 2017 ha disminuido alrededor de 40 puntos básicos. Así
se estima el riesgo político y la posibilidad de que un país pueda incumplir con sus
obligaciones de pago a los acreedores internacionales.
El riesgo país de Perú cerró la sesión del 23 de marzo del 2018 en 131 puntos
porcentuales, ajustado después del cierre, subiendo tres puntos básicos respecto a la
sesión anterior, según el EMBI+ Perú calculado por el banco de inversión JP Morgan.
Este indicador el EMBI+ Perú se mide en función de la diferencia del rendimiento
promedio de los títulos soberanos peruanos frente al rendimiento del bono del Tesoro
estadounidense. A razón, del ambiente político vivido con la juramentación del nuevo
presidente Martin Vizcarra.
Menciona el gerente general del Instituto Peruano de Economía (IPE) Diego
Macera, “La economía ni siquiera pestañeó" lo que representa la solidez de nuestra
economía.
S/. 0.00
S/. 0.50
S/. 1.00
S/. 1.50
S/. 2.00
S/. 2.50
S/. 3.00
S/. 3.50
S/. 4.00
2013 2014 2015 2016 2017
Tipo de cambio 2013 - 2017(Expresado en soles)
TC Compra
TC Venta
37
Tabla 10
Riesgo País 2013 – 2017
Indicador/año 2013 2014 2015 2016 2017
Riesgo país 155,37 158,43 192,36 190,81 139,38
Nota: Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú (2018, 10 de abril). Riesgo país 2013 –
2017 [estadisticas.bcrp.gob.pe]. Recuperado de:
https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/diarias/resultados/PD04709XD/html/2013-01-
01/2017-12-31/
Figura 12. Riesgo país 2013 – 2017.Adaptado de Banco Central de Reserva del Perú
(2018, 10 de abril). Riesgo país 2013 – 2017 [estadisticas.bcrp.gob.pe]. Recuperado de:
https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/diarias/resultados/PD04709XD/html/20
13-01-01/2017-12-31/
2.1.1.5. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto.
Reglamento que establece los parámetros técnicos sobre los alimentos y
bebidas no alcohólicas procesadas referentes al contenido de azúcar, sodio y
grasas saturadas.
El presente Reglamento establece los parámetros técnicos sobre los alimentos y bebidas
no alcohólicas procesados en lo referente al contenido de azúcar, sal y grasas saturadas.
Todo ello con el propósito de contribuir con la promoción y protección del derecho a la
0.00
50.00
100.00
150.00
200.00
250.00
2013 2014 2015 2016 2017
Riesgo país 2013 - 2017(Expresado en Puntos básicos)
Riesgo país
38
salud pública, con una mejor información para la ciudadanía y a la reducción de los
riesgos asociados a las enfermedades crónicas no transmisibles. (DIGESA, 2015)
Proyecto de Reglamento de Funcionamiento de la Comisión Multisectorial
Permanente de inocuidad Alimentaria (COMPIAL)
El presente Reglamento tiene por finalidad regular la organización, funciones y el
procedimiento a seguir para la toma de decisiones de la Comisión Multisectorial
Permanente de inocuidad Alimentaria, en adelante COMPIAL, para el efectivo
cumplimiento de las facultades que le han sido conferidas. (DIGESA, 2010)
Regulación de la Ley 30021, Ley de Promoción de la Alimentación Saludable
(Semáforo nutricional u Octógono nutricional)
Promueve la regulación en el etiquetado de los productos para consumo, lo cual quieren
lograr con este la mayor factibilidad de los usuarios del conocimiento del valor nutricional
que están por adquirir. Este indicador permitirá de inmediato que un producto, sin
necesidad de ver los componentes reconocer que si es verde es libre su consumo. De
presentar el amarillo es un llamado de atención y que el rojo es prohibido.
La ley de Alimentación Saludable permitirá que el consumidor deba conocer que por cada
contenido (grasas, grasas saturadas, azúcar y sal), si el alimento supera el 25% del VDR,
llevará un color rojo. Si se encuentra más de 10%pero menos de 25%, llevará el color
amarillo. Y si el contenido es menor al 10%, llevará el color verde.
2.1.2. Del Sector (últimos 5 años o último año según corresponda)
2.1.2.1. Mercado internacional.
Por presentar muchas similitudes y la cercanía al Perú, el país vecino de Ecuador
exporta al mercado americano la fruta Pitahaya, procedente de lugares de producción y
centros de acopio registrados y aprobados como indica el Plan de Trabajo firmado entre
APHIS y AGROCALIDAD, concluyendo con éxito el proceso de negociación realizada
entre ambos países.
En Ecuador, existen 1634 hectáreas cultivadas de Pitahaya. La coordinación entre la
empresa exportadora de Ecuador Divine y AGROCALIDAD se certificó el envío de 315
kg. De Pitahaya. Por lo expuesto, la exportación de Pitahaya a Estados Unidos, originará
grandes beneficios a los productores a nivel nacional, primordialmente a las provincias de
Morona Santiago, Guayas, Pichincha, Imbabura, entre otros, quienes cumplen los
requisitos fitosanitarios establecidos por Estados Unidos.
39
En el año 2016, se comercializaron 830 toneladas de Pitahaya, con una ganancia de
6.9 millones de dólares por su exportación.
2.1.2.2. Mercado del consumidor.
Como público objetivo vamos a dirigirnos a las zonas 6 y 7. La zona 6 que está
conformada por los distritos: Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena y San Miguel;
en esta zona hay una población de 404.2 (Miles), y los niveles socioeconómicos al que
nos dirigimos son los A (13.7%) y B (58.0%).
La zona 7 se encuentra constituido por los distritos: Miraflores, San Isidro, San Borja,
Surco y La Molina; en esta zona existe una población de 795.0 (Miles), y los niveles
socioeconómicos al que nos dirigimos son los A (35.9%) y B (43.3%).
2.1.2.3. Mercado de proveedores.
En la actualidad se producen 50 toneladas de Pitahaya en la región de Amazonas, es
decir este cultivo exótico se va convirtiendo en una fuente sólida de sostenimiento para
muchos productores. Además, el programa Sierra y Selva Exportadora viene ayudando a
pequeños agricultores y emprendedores para desarrollar una cadena productiva de
Pitahaya con el asesoramiento y ayuda técnica. Debemos mencionar que, en los inicios
de la producción de Pitahaya, los precios se encontraban entre S/. 50 a S/.70 el ciento, y
pasando los años, ahora se paga entre S/. 220 a S/. 250 el ciento por la creciente
demanda.
Se señala que la obtención de 50 toneladas es una cantidad insuficiente para la
demanda, por lo tanto, se está buscando incrementar las hectáreas de producción. En
este sentido, la Pitahaya se ha transformado en el producto más rentable de la región. Se
estima que este año, la producción y demanda de la Pitahaya superarán las 60
toneladas. En Lima, este fruto se puede encontrar en mercados minoristas entre S/ 20 a
S/ 25 el kilo, en tanto que en el mercado de frutas N° 2 va de S/ 12 a S/ 15.
En la tabla 11 podemos observar la variación de los precios del insumo más
importante del yogurt frutado y se presenta así por la estacionalidad, los picos más altos
se dan por la poca oferta de la Pitahaya y el precio alto ante la demanda existente.
40
Tabla 11
Precio promedio mensual de Pitahaya 2017
Nota: Adaptado de Minagri (2018, 20 de abril). Precio promedio mensual de Pitahaya
2017 [minagri.gob.pe]. Recuperado de:
http://minagri.gob.pe/portal/download/pdf/direccionesyoficinas/oficina_apoyo_enlace/cultiv
os_fruticolas_valle_chillon.pdf
Figura 13. Precio al por mayor promedio mensual de Pitahaya. Adaptado de Minagri
(2018, 20 de abril). Precio promedio mensual de Pitahaya 2017 [minagri.gob.pe].
Recuperado de:
http://minagri.gob.pe/portal/download/pdf/direccionesyoficinas/oficina_apoyo_enlace/cultiv
os_fruticolas_valle_chillon.pdf
La empresa JM ASOCIADOS SUMA S.A.C. es una de las principales organizaciones
encargada de proveer y abastecer de frutos exóticos el mercado de frutas N° 2,
pastelerías, restaurantes, juguerías y los principales supermercados de Lima
especialmente de berries (arándanos, fresa, aguaymanto y frambuesa) y en la actualidad
es el principal abastecedor de Pitahaya amarilla. Con cerca de 5 años en el mercado a
0
5
10
15
20
25
30
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
Precios al por mayor promedio mensual Pitahaya
C.P8 LIMA METROPOLITANA: PRECIOS AL POR MAYOR PROMEDIO MENSUAL DE PITAHAYA
(COD. 063834)
(Nuevos Soles por Kilogramo – Año 2017)
Prom. Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
15.69 11.34 10.93 11.63 10.96 11 13.41 25.93 24.1 24.09 15.32 13.38 16.2
41
partir del 2017 presenta las pulpas de Pitahaya amarilla y roja congelada; estrategia con
la que consigue superar la estacionalidad de dicha fruta.
Tabla 12
Información JM Asociados Suma SAC
RUC 20600284551
Razón Social JM ASOCIADOS SUMA SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
Nombre Comercial Jm Aso Suma S.A.C.
Fecha Inicio Actividades 9-Abr-15
Actividad Comercial Venta mayorista de materias primas agropecuarias
CIIU 51212
Dirección Legal Cal. Conde de Villar Don Pardo Nro. 116 La Virreyna
Distrito / Ciudad Santiago de Surco
Fuente: Elaboración propia.
Leche La Molina: La Universidad Nacional Agraria La Molina produce “Leche
Fresca Pasteurizada y homogenizada” en presentación de bolsa de 946 ml a S/ 4.00.
Otro producto que comercializan es leche “Fresca Pasteurizada, entera y sin lactosa” a S/
4.50 al menudeo.
Tabla 13
Información La Molina
RUC 20147897406
Razón Social La Molina
Nombre Comercial La Molina leche fresca pasteurizada
Actividad Comercial Producción y venta de derivados lácteos
Dirección Legal Av. La universidad s/n
Distrito / Ciudad La Molina
Fuente: Elaboración propia.
2.1.2.4. Mercado competidor.
En el mercado, se presentan los competidores, tanto directos como indirectos. Se
necesita identificar a los competidores para poder observar, imitar y mejorar técnicas o
servicios de ellos. No contamos con competidores directos puesto que en el mercado no
existe ninguna empresa que comercialice yogurt frutado con Pitahaya.
Nuestros principales competidores indirectos son los siguientes: Gloria, Laive y
Danlac, porque las empresas ofrecen “Yogurt Frutado” y “Yogurt Bebible”. Estas
empresas ofrecen distintos sabores de Yogurt (Frutado o Bebible), distintas
42
presentaciones del envase y variedad de precios; dando así, una variedad para que el
consumidor pueda escoger según sea su necesidad. Los precios van a variar según la
presentación del yogurt (Bebible o Frutado) y tamaño (140 g, 500 g o 1Kg). Va desde S/.
1.40 hasta S/. 12.39, en el yogurt bebible; con el yogurt Frutado, va desde S/. 1.59 hasta
S/. 10.10.
Figura 14. Participación del mercado de Yogurt Nacional. Fuente: Elaboración propia.
2.1.2.5. Mercado distribuidor.
Empresas intermediarias que entregan los productos del sector lácteo.
Distribución Intensiva Gloria; la empresa trata de impulsar las ventas facilitando al
consumidor un punto de compra cercano, supone llevar el producto hasta la última tienda.
Distribución Selectiva Gloria; Selección de los mejores puntos de venta.
Distribución Exclusiva; Único punto de venta, un solo distribuidor, único de vender la
marca.
2.1.2.6. Leyes o reglamentos del sector vinculados al proyecto.
Norma sanitaria que establece los límites máximos de residuos (lmr) de
plaguicidas de uso agrícola en alimentos de consumo humano
Proteger la salud de la población disponiendo los límites máximos de residuos (LMR) de
plaguicidas de uso agrícola permitidos en alimentos destinados al consumo humano.
0.00%
10.00%
20.00%
30.00%
40.00%
50.00%
60.00%
70.00%
80.00%
90.00%
GLORIA LAIVE NESTLE OTROS
Participación del mercado de Yogurt Nacional 2014 -2017
2014
2015
2016
2017
43
a) Establecer, de conformidad con el Decreto Legislativo n°1062, Ley de Inocuidad
de los Alimentos, para fines de vigilancia y control sanitario, los límites máximos
de residuos (LMR) de plaguicidas de uso agrícola permitidos en los alimentos
destinados al consumo humano.
b) Establecer el patrón de referencia para el control sanitario que realiza la autoridad
competente en la vigilancia o monitoreo de peligros químicos en los alimentos.
(DIGESA, 2016)
Reglamento de la leche y productos lácteos
El presente Reglamento tiene como objeto establecer requisitos que deben cumplir la
leche y productos lácteos de origen bovino, destinados al consumo humano, para
garantizar la vida y la salud de las personas, generando productos inocuos y prevenir
prácticas que puedan inducir a error. (DIGESA, 2017)
2.2. Análisis del Micro entorno
2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad.
En el Perú existen diferentes frutos con propiedades beneficiosas para la salud
humana que en el mercado son poco conocidas como la pitahaya, si bien hay varias
empresas posicionadas en el sector, no aprovechan los beneficios de estos frutos
brindados por la naturaleza lo que nos impulsa a invertir en este proyecto.
Al no existir empresas directas que elaboren yogurt frutado a base de la fruta pitahaya se
podría decir que el nivel competitivo es bajo, sin embargo, lo que si se encuentra son
empresas de competencia indirectas como Gloria (78% de participación), Laive, Tigo
entre otras, que producen estos productos lácteos, pero en base a productos más
clásicos como la fresa, mango, guanábana, etc. y otras sub - categorías del yogurt.
Se debe tener en cuenta a aquellos productos de yogurt pertenecientes a las marcas
propias de los supermercados, los cuales son ofrecidos a precios ligeramente menores
respecto a las demás marcas.
2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes.
Al no ser la pitahaya una fruta tan comercial, gran parte del mercado consumidor no
conoce los beneficios que brinda y lo saludable que puede llegar a ser, lo que se vuelve
un factor importante para determinar si se va a desarrollar esta oportunidad de negocio, y
ofrecer a los consumidores un producto natural con gran valor nutricional. Entonces se
podría decir que al no existir empresas que elaboren el mismo producto, la fuerza
44
negociadora de los clientes es mediana, ya que se considera a las diferentes variantes de
los productos de yogurt que si abundan en el mercado.
2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores.
Sabemos que una parte importante para que un proyecto funcione es la adecuada
logística de compra de la materia prima que en este caso es la pitahaya, a pesar de
contar con un producto estacionario realizaremos alianzas estrategias en base a la
confianza de largo plazo para aquellos meses en los cuales no son temporada de la
pitahaya en el Perú, el proveedor mayor conocido es el mercado de productores de
Frutas los cuales encontramos un sin número de pequeños proveedores como la
empresa, Opis Frut, empresas proveedoras en línea como agroforum.pe entre otros,
también podemos encontrar a aquellos productores del Amazonas ,Áncash y Arequipa
los cuales son las más reconocidas por ser pioneros en el sembrío de esta fruta. La
oportunidad más conveniente de contar con un socio estratégico se presenta con la
empresa JM ASOCIADOS SUMA S.A.C quienes nos proveen de la Pitahaya despulpada
y provisionada en planta.
Cabe mencionar que en los meses en donde se estaciona esta tropical fruta en nuestro
país, se tomará en cuenta a los proveedores ecuatorianos, ya que en su país la
temporada de pitahaya es todo el año.
2.2.4. Amenaza de productos sustitutos.
En el Perú cada vez se hace más fuerte la tendencia por el consumo de lo saludable,
por eso los consumidores optan por comprar productos energéticos no procesados, los
que serán considerados como productos sustitutos al nuestro, pues tienen características
similares y satisfacen una misma necesidad, sin embargo, esta no podría tomarse como
una gran amenaza por la exclusividad de la fruta usada en nuestro yogurt frutado.
2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada.
La barrera económica es la que más problema puede generar a los pequeños
emprendedores debido a los gastos que se generarán en publicidad para dar a conocer
las propiedades y beneficios con las que cuenta nuestra materia prima, la pitahaya, al
igual que la inversión que se necesita para la realización del proyecto, por lo que nosotros
realizaremos un cofinanciamiento del FIDECOM (fondo de investigación y desarrollo para
la competitividad) creado por el gobierno peruano y liderado por el ministerio de la
producción lo cual nos facilitará el acceso al mercado. Según William Daga, especialista
45
en frutales agregó que “un productor debe invertir de 25 mil a 30 mil soles por hectárea”,
lo que también es otra limitante para que un pequeño productor pueda ingresar a este
rubro, ya que como condición previa para desarrollar este proyecto se debe tener una
buena capacidad económica debido a la inversión que se tiene que realizar.
46
Capítulo III: Análisis del Entorno
3.1. Visión y misión de la empresa
Visión:
Ser una empresa reconocida a nivel nacional por ofrecer productos naturales que
ayuden a mejorar la calidad de vida de los consumidores, y por promover el consumo de
frutas tropicales con alto valor nutricional.
Misión:
Ser una de las empresas pioneras en el mercado peruano en la elaboración de
yogurt con fruta a base de frutas tropicales no tradicionales, que tengan grandes
bondades para la salud de nuestros clientes, promoviendo la producción y el consumo de
estas frutas por el valor nutritivo que contienen.
3.2. Análisis FODA.
Tabla 14
Análisis FODA
Fortaleza Debilidad
Las propiedades preventivas
de nuestra fruta estrella, la
pitahaya, es un valor agregado
importante para promover el
consumo de nuestro producto.
La producción de la Pitahaya,
nuestra principal materia
prima, está siendo impulsada
por el gobierno.
Personal altamente capacitado
en Buenas Prácticas de
Fabricación (BPM) para la
elaboración de yogurt.
Los precios introductorios de
nuestro producto, se
mantendrán inalterables
debido a que el aumento de
precio en el mercado ha sido
marginal (2%).
La materia prima es un
producto perecible por lo que
la existencia de merma será
inevitable.
Aumento de costos en los
meses de escaza producción
nacional de la pitahaya, por el
proceso de importación de la
misma.
Oportunidad Estrategias F-O Estrategias D - O
Análisis
Interno
Análisis
Externo
47
Nota: Elaboración Propia
La categoría de Yogurt
es una de las que más
ha crecido (6%) en la
industria láctea el año
pasado.
Tendencia de nuevos
estilos de vida
asociadas a la
inmediatez, que
prefieren productos
listos para consumir.
Dentro de la categoría
de Yogurt, el yogurt
natural ha
experimentado un
crecimiento más rápido
respecto a las
versiones más
comunes llegando a
aumentar un 11% en
términos de valor.
El yogurt de pitahaya
concentrará todas las
bondades naturales de la fruta,
y al ser un producto listo para
consumir se adecua al estilo de
vida actual de los
consumidores.
Correspondiendo al crecimiento
de la categoría yogurt en el
mercado se contratará personal
altamente capacitado en
prácticas de manufactura
(BPM), para lograr una
producción de excelente
calidad.
Pese a que el precio del
producto no podrá aumentar
mucho debido a las
condiciones del mercado, los
ingresos no se verán afectados
ya que la tendencia del
mercado es a crecer.
Aunque los costos de la
producción suban debido a la
importación de la fruta,
compensará con el acelerado
crecimiento en el mercado que
experimenta la sub categoría
yogurt natural.
Amenaza Estrategias F - A Estrategias D - A
La empresa Gloria S.A.
tiene una cuota de
participación del 78%
dentro del mercado.
Pese al crecimiento
mostrado del mercado
de la categoría yogurt
natural, los precios solo
aumentaron un 2%.
Producir nuevos
frutales amazónicos,
como la pitahaya, es
limitado y estacional.
La participación de la empresa
Gloria S.A. es muy importante
en el mercado, sin embargo, al
ser la pitahaya una fruta
innovadora y con muchas
bondades nutritivas para el
consumidor se espera ganar
ventaja.
La materia prima de nuestro
producto es la pitahaya, una
fruta de difícil producción, sin
embrago el gobierno peruano
está promoviendo su cultivo a
través de financiamientos a
agrícolas.
Pese a que la producción de los frutales amazónicos es una tarea difícil es preferible realizarlo en vez de importarlos aumentado los costos.
Por ser la pitahaya un producto perecible se requiere mover las ventas rápidamente lo que se daría en un escenario en donde los precios se mantengan estables, sin alzas.
48
3.3. Objetivos
La razón de ser del estudio de mercado es el conocer cuál es el comportamiento
del producto en el mercado, para lo cual se recurre a expertos en el tema, encuestas al
público objetivo y método de observación directa.
Nuestros objetivos al realizar este estudio de mercado son los siguientes:
Conocer la rentabilidad del proyecto de inversión.
Conocer cuál es el comportamiento del producto del mercado.
Conocer sobre los competidores más importantes.
Conocer sobre los gustos y preferencias de los consumidores.
Conocer los precios de nuestro producto en el mercado.
49
Capítulo IV: Estudio de mercado
4.1. Investigación de mercado
4.1.1. Criterios de segmentación.
Segmentación geográfica
La segmentación geográfica tiene como finalidad determinar la ubicación
física del consumidor al que nos dirigimos. El presente proyecto está orientado a los
consumidores que residen en las zonas 6 y 7 de Lima metropolitana (clasificación según
APEIM), que comprenden los siguientes distritos:
Tabla 15
Población zona 6 y 7
Zona 6: Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena, San Miguel.
Zona 7: Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, La Molina.
Nota: Adaptado de APEIM – Asociación peruana de empresas de investigación de mercado.
(2018, 15 de abril). Población zona 6 y 7 [apeim.com]. Recuperado de:
http://www.apeim.com.pe/wp-content/themes/apeim/docs/nse/APEIM-NSE-2016.pdf
Tabla 16
Población zona 6
Distrito Población %
ZONA 6
Jesús María 71,589 18.45%
Lince 50,228 12.94%
Pueblo Libre 76,114 19.61%
Magdalena del Mar 54,656 14.08%
San Miguel 135,506 34.92%
Total 388,093 100.00%
Nota: Adaptado de INEI – Instituto nacional de estadística e informática. (2018, 15 de abril).
Población zona 6 [inei.gob.pe]. Recuperado de: https://www.inei.gob.pe/
50
Tabla 17
Población zona 7
Distrito Población %
ZONA 7
Miraflores 81,932 10.72%
San Isidro 54,206 7.10%
San Borja 111,928 14.65%
Surco 344,242 45.06%
La Molina 171,646 22.47%
Total 763,954 100.00%
Nota: Adaptado de INEI – Instituto nacional de estadística e informática. (2018, 15 de abril).
Población zona 7 [inei.gob.pe]. Recuperado de: https://www.inei.gob.pe/
Segmentación demográfica
La segmentación demográfica está delimitada por las características que deben tener
en común las personas que serán nuestros potenciales consumidores. Por lo que, se ha
delimitado de la siguiente manera:
a. Edad: Personas que residan en la zona 6 y 7 de Lima Metropolitana con edades
que oscilan entre 20 a 60 años.
b. Género: Se consideran hombres y mujeres que residan en la zona 6 y 7 de Lima
Metropolitana.
c. Ingresos: Basándonos en APEIM, nos estamos dirigiendo a personas que tienen
un promedio general de ingreso familiar mensual de S/7,300.00 a más, monto que
corresponde a los niveles socioeconómicos A y B.
d. Educación: Se está considerando a las personas con estudios universitarios,
técnicos, Magister y doctorados.
e. Ocupación: Se está considerando a las personas que forman parte de la
Población Económicamente Activa de Lima Metropolitana.
51
Tabla 18
Población según sexo: zona 6
Distrito Hombres Mujeres Total
ZONA 6
Jesús María 32,931 40,180 73,111
Lince 27,221 24,075 51,296
Pueblo Libre 36,764 40,968 77,732
Magdalena del Mar 25,316 30,502 55,818
San Miguel 64,370 74,017 138,387
Total 396,344
Nota: Adaptado de INEI – Instituto nacional de estadística e informática. (2018, 15 de abril).
Población según sexo: zona 6 [inei.gob.pe]. Recuperado de: https://www.inei.gob.pe/
Tabla 19
Población según sexo: zona 7
Distrito Hombres Mujeres Total
ZONA 7
Miraflores 37,196 46,478 83,674
San Isidro 23,946 31,413 55,359
San Borja 52,693 61,615 114,308
Surco 160,937 190,625 351,562
La Molina 80,368 94,928 175,296
Total 780,199
Nota: Adaptado de INEI – Instituto nacional de estadística e informática. (2018, 15 de abril).
Población según sexo: zona 6 [inei.gob.pe]. Recuperado de: https://www.inei.gob.pe/
Tabla 20
Población Según Edades zona 6 y 7
Población 20 - 24 25 - 29 30 - 34 35 - 39 40 - 44 45 - 49 50 - 54 55 - 59 60 - 64
Jesús María 71,589 5,694 5,368 5,378 5,269 4,672 4,839 5,161 4,431 3,839
Lince 50,228 3,929 3,885 3,847 3,735 3,362 3,488 3,608 3,048 2,642
Pueblo Libre 76,114 5,893 5,433 5,556 5,372 5,067 5,499 5,388 4,539 3,822
Magdalena 54,656 4,156 3,999 4,303 4,043 3,622 3,899 3,871 3,274 2,849
San Miguel 135,506 10,998 10,472 10,629 10,499 9,295 9,487 8,934 7,514 6,751
Miraflores 81,932 5,699 6,154 6,662 6,330 5,398 5,988 6,192 5,554 5,014
San Isidro 54,206 3,562 3,615 3,708 4,067 3,918 4,010 4,164 3,537 3,342
San Borja 111,928 8,894 8,375 8,646 8,787 7,644 7,675 7,702 6,639 6,197
Surco 344,242 27,340 25,292 26,728 27,985 24,535 24,784 23,279 19,124 16,079
La Molina 171,646 15,074 13,032 13,001 13,415 11,953 11,969 12,102 10,274 8,404
Nota: Adaptado de INEI – Instituto nacional de estadística e informática. (2018, 15 de abril).
Población Según Edades zona 6 y 7 [inei.gob.pe]. Recuperado de: https://www.inei.gob.pe/
52
Segmentación socioeconómica
Esta segmentación va a ser determinada por el nivel socioeconómico y el poder
adquisitivo de las personas residentes en los distritos señalados. Del total de las
poblaciones existentes en cada una de las zonas elegidas como mercado, solo se
tomarán en cuenta a aquellas personas que pertenezcan al nivel socioeconómico A y B.
Tabla 21
Población Según Nivel Socio Económico: Zona 6 y 7
NSE - A NSE - B TOTAL
Zona 6 52,781 13.60% 225,094 58.00% 277,875
Zona 7 264,328 34.60% 345,307 45.20% 609,635
887,510
Nota: Adaptado de APEIM – Asociación peruana de empresas de investigación de mercado.
(2018, 15 de abril). Población Según Nivel Socio Económico: Zona 6 y 7 [apeim.com]. Recuperado
de: http://www.apeim.com.pe/wp-content/themes/apeim/docs/nse/APEIM-NSE-2016.pdf
4.1.2. Marco muestral.
El cálculo del marco muestral determinará la cantidad de personas que
deberán ser encuestadas para que la muestra sea representativa y confiable, por lo que
utilizar una técnica de muestreo adecuada es indispensable.
Para la determinación del tamaño de la muestra del estudio de mercado, se
utilizará la fórmula de poblaciones infinitas, debido a la cantidad poblacional que tiene
nuestro universo.
Figura 15. Formula de población infinita. Fuente: Elaboración propia.
53
Donde:
Tabla 22
Calculo del Marco muestral
n: Tamaño de la muestra
Z: Nivel de Confianza al 95% (1.96) 1
P: Porcentaje de población que tiene el atributo deseado (50%)
E: Margen de error aceptable 5%
Q: Porcentaje de población que no tiene el atributo deseado (1-50%)
Nota: Elaboración propia
Tabla 23
Ficha Técnica de la Encuesta
Tema Elaboración de yogurt frutado con pitahaya
Población Objetiva Personas de ambos sexos
Zona Geográfica Zona 6 – Zona 7
Universo 887,510 personas
Tamaño de la Muestra 385 personas
Muestreo Muestreo de probabilidad
Margen de error 5%
Forma de Recolección de la Información Personal por intercepción
Periodo de Recolección de la Información Abril del 2018
Nota: Elaboración propia.
Empezaremos proyectando la población histórica según INEI, para lo cual estamos
considerando una tasa de crecimiento promedio del total de la población de los distritos
que corresponden a nuestro marco muestral.
1 Según tablas de niveles de confianza
54
Tabla 24
Población histórica
Distrito 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Jesús María 71,214 71,289 71,364 71,439 71,514 71,589
Lince 54,790 53,872 52,961 52,054 51,144 50,228
Pueblo Libre 77,604 77,323 77,038 76,743 76,437 76,114
Magdalena 54,206 54,296 54,386 54,476 54,566 54,656
San Miguel 134,806 134,946 135,086 135,226 135,366 135,506
Miraflores 86,091 85,284 84,473 83,649 82,805 81,932
San Isidro 58,123 57,345 56,570 55,792 55,006 54,206
San Borja 111,328 111,448 111,568 111,688 111,808 111,928
Surco 315,447 321,157 326,928 332,725 338,509 344,242
La Molina 148,738 153,133 157,638 162,237 166,912 171,646
Total población 1,112,347 1,120,093 1,128,012 1,136,029 1,144,067 1,152,047
0.696% 0.707% 0.711% 0.708% 0.698%
Tasa de crecimiento promedio
0.704%
Fuente: Adaptado de INEI – Instituto nacional de estadística e informática. (2018, 15 de
abril). Población histórica [inei.gob.pe]. Recuperado de:
https://proyectos.inei.gob.pe/web/poblacion/
A fin de proyectar la población, se toma el total por distrito del año 2015 y se multiplica
por la tasa de crecimiento elevada al número de años que hay de diferencia entre el año
que queremos proyectar y el año que estamos tomando como base.
Tabla 25
Proyección de la Población
Distrito 2018 2019 2020 2021 2022 2023
Jesús María 73,111 73,626 74,144 74,666 75,192 75,721
Lince 51,296 51,657 52,021 52,387 52,756 53,127
Pueblo Libre 77,732 78,279 78,830 79,385 79,944 80,507
Magdalena 55,818 56,211 56,607 57,005 57,406 57,810
San Miguel 138,387 139,361 140,342 141,330 142,325 143,327
Miraflores 83,674 84,263 84,856 85,453 86,054 86,660
San Isidro 55,359 55,749 56,141 56,536 56,934 57,335
San Borja 114,308 115,113 115,923 116,739 117,561 118,388
Surco 351,562 354,036 356,528 359,037 361,564 364,109
La Molina 175,296 176,530 177,772 179,023 180,283 181,552
Total 1,176,543 1,184,825 1,193,164 1,201,561 1,210,019 1,218,536
Fuente: Elaboración propia.
55
Para obtener nuestra cuota distribuida y saber cuántas encuestas se deben de realizar
por distrito; primero hemos calculado el porcentaje por rango de edad de acuerdo al
distrito al que nos dirigimos, basándonos en la Tabla 6: Población Según Edades zona 6
y 7.
Tabla 26
Porcentaje según edades
DISTRITO 20-25 25-30 30-35 35-40 40-45 45-50 50-55 55-60
Jesús María 7.95% 7.50% 7.51% 7.36% 6.53% 6.76% 7.21% 7.21%
Lince 7.82% 7.73% 7.66% 7.44% 6.69% 6.94% 7.18% 7.18%
Pueblo Libre 7.74% 7.14% 7.30% 7.06% 6.66% 7.22% 7.08% 7.08%
Magdalena 7.60% 7.32% 7.87% 7.40% 6.63% 7.13% 7.08% 7.08%
San Miguel 8.12% 7.73% 7.84% 7.75% 6.86% 7.00% 6.59% 6.59%
Miraflores 6.96% 7.51% 8.13% 7.73% 6.59% 7.31% 7.56% 7.56%
San Isidro 6.57% 6.67% 6.84% 7.50% 7.23% 7.40% 7.68% 7.68%
San Borja 7.95% 7.48% 7.72% 7.85% 6.83% 6.86% 6.88% 6.88%
Surco 7.94% 7.35% 7.76% 8.13% 7.13% 7.20% 6.76% 6.76%
La Molina 8.78% 7.59% 7.57% 7.82% 6.96% 6.97% 7.05% 7.05%
Fuente: Elaboración propia.
Luego hemos procedido a realizar los cálculos tomando como base la distribución de
niveles por zona de APEIM 2017 y hemos obtenido nuestro mercado potencial
multiplicando la población del 2018 por el factor de nivel socioeconómico por el factor
edad. Asimismo, se obtuvo el porcentaje de la cuota dividiendo el total del mercado
potencial por distrito entre el total del mercado potencial 2018.Y, por último, se multiplicó
cada porcentaje por el total de número de encuestas que se debe de realizar.
Tabla 27
Cuota distribuida por distrito
DISTRITO
Población 2018
según INEI
A B Factor
Nse
Factor edad
(20-60)
Mercado Potencial
2018
% de cuota
Cuota distribuida
Jesús María 73,111 13.50% 59.70% 73.20% 58.028% 31,055 5.84% 22
Lince 51,296 13.50% 59.70% 73.20% 58.657% 22,025 4.14% 16
Pueblo Libre 77,732 13.50% 59.70% 73.20% 57.277% 32,591 6.12% 24
Magdalena 55,818 13.50% 59.70% 73.20% 58.116% 23,746 4.46% 17
San Miguel 138,387 13.50% 59.70% 73.20% 58.483% 59,243 11.13% 43
Miraflores 83,674 34.00% 44.90% 78.90% 59.336% 39,173 7.36% 28
San Isidro 55,359 34.00% 44.90% 78.90% 57.573% 25,147 4.73% 18
San Borja 114,308 34.00% 44.90% 78.90% 58.453% 52,718 9.91% 38
Surco 351,562 34.00% 44.90% 78.90% 59.035% 163,752 30.77% 118
56
La Molina 175,296 34.00% 44.90% 78.90% 59.802% 82,711 15.54% 60
Total 1,176,543 532161 100.00% 385
Fuente: Elaboración propia.
4.1.3. Entrevistas a profundidad.
Entrevista a Experto:
Objetivos:
Validar el concepto de negocio y la propuesta inicial. Conocer más acerca del mercado
y cuáles son las preferencias de los consumidores a la hora de comprar yogurt. Además,
conocer cuáles son los puntos críticos al momento de la instalación de la planta de
elaboración. De tal manera, que se pueda prever cada una de estas situaciones.
Tabla 28
Perfil de Walter Flores Chirinos
Perfil
Nombre Walter Flores Chirinos
Profesión Encargado de la planta de Lácteos de la Universidad Nacional Agraria La Molina.
Experiencia 19 años
Fecha de Entrevista Martes, 10 de abril 2018
Link https://www.youtube.com/watch?v=-z2dn-gj2Ic&feature=youtu.be
Fuente: Elaboración propia.
Figura 16. Entrevista a Walter Flores Chirinos. Fuente: Elaboración propia.
57
Sobre la idea:
En Perú, las categorías del yogurt que se consumen mayormente son los bebibles,
batidos y aplanado. Los tres tipos se diferencian por su consistencia, mientras que el
bebible es líquido, el batido es un poco más espeso, y el aplanado, es consistente como
un flan. Siendo el Yogurt bebible, el que más se conoce en el mercado.
La característica más relevante que buscan los consumidores en un yogurt, es que
sea natural, debido a que restaura la flora intestinal y brinda varios beneficios para la
salud.
Últimamente, los consumidores, empiezan a adquirir yogurt con frutos no tradicionales
por los beneficios que presentan las frutas, como zarzamora, sauco, aguaymanto,
arándano, etc. Poco a poco, las frutas no tradicionales, crecen en su producción y en el
consumo de yogurt.
Sobre el negocio:
Últimamente, las personas comienzan a consumir Pitahaya, porque es alto en
nutrientes y tiene muchos beneficios más.
Pocas personas conocen de la fruta pitahaya., porque sus propiedades no son muy
difundidas. Actualmente, la problemática es que la producción de Pitahaya no es
constante. Con el sólo hecho de decir que nuestro producto es yogurt, es un boom, y
además el valor agregado que es la fruta de la pitahaya. También, es rentable, y como
ganancia se gana el 100%.
Las características más importantes que debe mantener el yogurt, es que tenga el
sabor organoléptico, la esencia del yogurt, un sabor ácido, con sabor a leche, que tenga
una textura pastosa.
El yogurt bebible, que sea como bebida, no como un alimento principal, además de
que contiene sorbato de potasio, que elimina las bacterias vivas que son las que nos
ayudan a regenerar la flora intestinal, mientras que, el yogurt batido, debe ser como un
alimento principal.
58
Entrevista a Proveedor:
Objetivos
Evaluar la situación actual del suministro de la fruta Pitahaya ante la demanda. Crear
relaciones estratégicas con nuestro proveedor que puedan ayudar a alcanzar los
objetivos organizacionales. Evaluar que está sucediendo actualmente en los mercados en
términos de gasto, oferta y oportunidades. Y ejercer una gestión y evaluación de
programas de abastecimiento y pago de la fruta.
Tabla 29
Perfil de Joseph Jonathan Luna Sánchez
Perfil
Nombre Joseph Jonathan Luna Sánchez
Profesión Gerente General de JM Aso Suma S.A.C.
Experiencia 5 años
Fecha de Entrevista Jueves, 19 de abril 2018
Link https://www.youtube.com/watch?v=saynMXKyHcI
Fuente: Elaboración propia.
Figura 17. Joseph Jonathan Luna Sánchez. Fuente: Elaboración propia.
59
Sobre el negocio
El empresario conoce y aprovisionamiento de frutas exóticas incluida la pitahaya a los
comerciantes del Mercado de Frutas N°2. Además, es el uno de los más importantes
proveedores de berries a los diferentes supermercados, tiendas por conveniencia,
pastelerías y tiendas de productos naturales.
En cuanto al crecimiento de la demanda por la fruta pitahaya el asegura que hace 2
años la fruta no era conocida y las personas no tenían algún interés por esta. En la
actualidad el crecimiento de la demanda ha sido notable que incluso ha tenido mayor
rotación en sus pedidos por este fruto, por lo cual considerado su consumo diario por los
beneficios que este genera.
En cuanto al problema de la estacionalidad de la fruta, él nos da como solución el
aprovisionamiento del producto en forma de pulpa de Pitahaya congelada en sus
temporadas más factibles las cuales el indica que son a principios de octubre y
finalizando el mes de marzo asegurándonos que aun estando así no pierde sus valores
nutricionales.
La forma de pago con el cual trabaja o realiza sus negociaciones asegura que al
principio lo realiza al contado luego ya de varias órdenes el plazo de pago varía entre 15
a 30 días.
La forma de entrega de la fruta lo realiza en planta si para el empresario a quien
distribuye se le es más factible y si no se podría llegar a un acuerdo más conveniente
como el traslado hasta un almacén antes indicado.
Sobre la producción
Se sugiere que la producción de nuestro yogurt debería ser mejor realizada a base de
la fruta pitahaya importada del ecuador pues estas contienen mayor pulpa y se ahorraría
los costos en cuanto a la merma ya que su cascara es más delgada. También indica que
la pitahaya ecuatoriana es más dulce que la pitajaya nacional.
60
Entrevista a especialista:
Objetivos:
El principal objetivo de esta entrevista es conocer las condiciones de negoción de
producto en los supermercados, de tal forma que se nos ayude a determinar nuestras
políticas de pago y flujo de pedidos.
Tabla 30
Perfil de Diego Torreblanca Manrique.
Perfil
Nombre Diego Torreblanca Manrique
Profesión Gerente Regional de Corporación CBC
Experiencia 5 años
Fecha de
Entrevista
Viernes, 20 de abril 2018
Link https://drive.google.com/open?id=1OrWa2IbvbggEh9cP8WdmgsdZEa_A6TNO
Fuente: Elaboración propia.
Figura 18. Diego Torreblanca Manrique. Fuente: Elaboración propia.
Sobre condiciones de ingreso del producto:
Se requiere tener ficha técnica en la cual se pueda corroborar toda la información del
registro sanitario, el rotulado que tiene la etiqueta de los productos en un documento
oficial elaborado por la compañía de la empresa, en mucho de los casos por el área de
calidad de la empresa, además solicitan llenar un formulario en el cual se debe
61
especificar las variables o dimensiones logísticas que tiene este producto, es decir a nivel
de unidad y a nivel master pack (paquete), que normalmente es la unidad de venta del
cliente en un supermercado.
Se debe llenar otro formulario con los códigos EAN de los productos, todos aquellos
códigos que sirven para identificar el producto en el registro del ingreso en los
supermercados, normalmente el EAN 13 es el código que se denomina al producto
unitario y el EAN 14 es el código que se denomina al master pack, este es el código
RSAN.
Se debe llenar un formulario para definir el precio del producto nuevo a ingresar, esta
tabla de precios está elaborada en base al margen que ostenta el cliente, en base al
mejor costo y al precio sugerido que le puedas brindar.
Sobre el flujo de pedido:
Existen pedidos de lanzamiento, debido a que como el producto es nuevo no tiene
venta histórica, no hay una demanda promedio de que tomar como referencia, entonces
en mucho de los casos se genera un código primo, que es como un código similar en
cuanto a venta, presentación, sabor y lo que quiere construir la marca y obtiene un
promedio.
El cambio de productos que estén averiados o vencidos, depende de la logística que
tenga la entrega del pedido, si el pedido cuenta con logística inversa, es decir se entrega
el pedido y se recoge la mercadería normalmente que se hace es un recojo de la
mercadería vencida y una nota de crédito financiera por el producto que ha sido recogido.
Cuando el proveedor no puede recoger el producto vencido, solamente le entregan,
como es el caso de un centralizado, cuando tú le entregas a un centralizado, o en el caso
de provincia en donde la entrega esta tercerizada y este encargado del transporte no
tiene la autoridad para recoger el producto, el cliente factura por el monto que va a
devolverse, el cliente normalmente lo merma o hace una acción de reconocimiento, le
factura y nosotros le reconocemos a través del monto en una factura.
Existen entregas directas que son punto por punto y entregas centralizadas que son
entregas a un centro de almacenamiento, y ese centro de almacenamiento se encarga de
poder entregar el producto a diversos puntos de venta.
Además, existen tipos de centralizados, hay un centralizado en el cual tu envías los
productos mixeados, que ya están destinados tomando como referencia los pedidos de
62
cada tienda a entregarse, y hay otro que es como un pedido que tú le envías mono
producto y el mismo sistema de almacenaje te pica los productos y ellos mismo van
clasificando la cantidad de pedidos por tienda.
Normalmente en los despachos directos se tienen en cuenta ventanas horarias que
tienen el mismo centro de recepción y hay algunos factores u horarios a considerar, como
restricciones municipales que a veces te limitan las entregas, puede ser o muy mañana
(de 7am a 9am) o por las noches en algunas municipalidades, tomando como referencia
estos limitantes.
Sobre el margen de ganancia del supermercado:
El margen de ganancia depende del producto que se oferta.
Margen que se da por la compra y venta de productos.
Condiciones que se le puede atribuir como un pago de fondo promocional.
Todos los arriendos que tengas que ostentar con el cliente para su aniversario,
para sus campañas especiales que manejan.
Normalmente los supermercados velan por el primer margen importante que
tienen ellos que es el Back From, que es la comparativa entre el precio de venta
vs el costo, al cual ellos lo compran.
Se estima que entre un 25 y 30% debería ser el margen inicial como un ingreso
de estos productos.
Existen márgenes especiales, teniendo en cuenta si el producto va ser exclusivo
para una cadena.
Sobre políticas de pago:
Normalmente, la cantidad de días de crédito que se otorga a un cliente son entre 30 a
60 días, y eso va de la mano con la gestión de cobranzas y cuentas por pagar de cada
cliente.
Sobre la promoción del producto en el supermercado:
El servicio de mercaderismo asegura que la exhibición este muy bien ejecutada. Las
cadenas de supermercados tienen un personal de reposición que hace que el producto
se encuentre exhibido, pero no aseguran que el producto se encuentre en el lugar
correcto, ni la cantidad correcta, ni el tipo de exhibición que se requiere para la marca.
63
Se estructura un calendario promocional en el cual delimitan de manera anual o por
meses las campañas, tanto de marca como acciones de precio.
Los costos por promociones, el costo por publicidad, el costo por arriendo de espacios,
el costo por tener una foto presente dentro del encarte, en la mayoría de los casos
dependen del proveedor.
Las degustaciones es una acción que complementan un poco los ingresos de
productos nuevos o campañas de mantenimiento de productos establecidos en el
mercado, la inversión dentro de las organizaciones va de la mano con el presupuesto que
tiene el proveedor y los asume en su totalidad.
Sobre productos vetados:
Los productos que no cumplen con alguna ley regulatoria alimenticia. Los productos
que no tienen la aceptación del cliente.
Entrevista a Plaza:
Objetivo: Conocer los requisitos para ingresar un nuevo producto a las tiendas por
conveniencia.
Tabla 31
Perfil de Carla Zapata Reátegui.
Perfil
Nombre Carla Zapata Reátegui
Profesión Jefa de Marketing de Energigas y Altoke Market
Fecha de Entrevista Lunes, 16 de abril 2018
Link https://youtu.be/209rRzABTgw
Fuente: Elaboración propia.
64
Figura 19. Carla Zapata Reátegui. Fuente: Elaboración propia.
Sobre el producto:
Considera que es producto interesante ya que está elaborado con una fruta que no es
común y opina que por lo mismo puede pegar muy bien en el mercado.
Sobre la plaza:
Para introducir un producto nuevo en las tiendas por conveniencia se debe contar con
registro sanitario. El margen que maneja la tienda por conveniencia es de un 25%. La
forma de pago que es a 30 días, los cambios se realizan al principio mano a mano y
después de un tiempo con nota de crédito y los pedidos se coordinan con la jefa de cada
Market vía telefónica y se formaliza por correo electrónico. Se empieza con un pedido
pequeño a fin de medir la rotación del producto y la acogida.
Sobre Promociones:
Se realizaría un cronograma por Market de las degustaciones que se llevarían a cabo,
no solo dentro del Market sino también en los grifos en donde se explicaría los beneficios
de la fruta, con el fin de captar nuevos clientes. Y nos comentó que le gustaría hacer una
prueba piloto en su Market de Javier Prado.
65
Entrevistas a Nutricionista.
Objetivos:
El principal objetivo de esta entrevista es validar el concepto de nuestro proyecto, a
través de la opinión de un especialista en nutrición que certifique el valor nutricional que
tiene la pitahaya como antioxidante, y los beneficios del consumo frecuente de yogurt.
Tabla 32
Perfil de Mario Antonio Morales Ramírez
Perfil
Nombre Mario Antonio Morales Ramírez
Profesión Nutricionista Clínico
Especialidad Gestión en salud pública y nutrición deportiva
Lugar de Trabajo Hospital Nacional Hipólito Unanue
Cargo Jefe de Servicio de Alimentación Experiencia 10 años
Fecha de Entrevista Martes, 24 de abril 2018
Link https://drive.google.com/open?id=1HdtIMa1P5OTfVd4hoDPOFuytiZ-eKRzA
Fuente: Elaboración propia.
Figura 20. Mario Antonio Morales Ramírez. Fuente: Elaboración propia.
Sobre el consumo saludable:
En los últimos años disminuyó el consumo de azucares simples, grasas trans, y
alimentos de origen artificial, así mismo, existe mayor interés de los consumidores por
averiguar más acerca de los antioxidantes y los alimentos que lo contienen.
66
Sobre la influencia de la publicidad audiovisual en niños:
Existe gran influencia de los medios de comunicación en los niños a la hora de elegir
que productos consumir, por lo que el criterio y accionar de los padres es determinante
para lograr formar hábitos de consumo saludable en ellos.
Sobre los beneficios de la Pitahaya:
Las enfermedades o deficiencias que se presentan con mayor frecuencia debido a la
falta de consumo de alimentos ricos en antioxidantes, son Alzheimer, Parkinson,
Esclerosis amiotrofia, enfermedades ligadas al envejecimiento y debilitamiento de las
células.
El 99% de las enfermedades están relacionadas con la ausencia de antioxidantes en
la dieta, por lo que su consumo diario podría prevenir infinidad de enfermedades.
Sobre el consumo de yogurt:
El yogurt es una buena alternativa para las personas que no les agrada la leche o el
queso. Además, un buen yogurt natural es aquel que no contiene azúcar, ni grasas, y por
supuesto químicos conservantes.
El Yogurt se recomienda a los niños a partir del año de edad, de ahí en adelante, salvo
alguna enfermedad inmune depresiva, está recomendado a todas las edades.
Sobre la idea de negocio:
El yogurt es un alimento de por sí muy importante, y al añadir pitahaya se le daría un
valor agregado, lo que lo haría más nutritivo.
Recomendaría el consumo de yogurt frutado de pitahaya
Sugiere que el yogurt frutado de pitahaya sea degustado en muchos lugares, que sea
puesto en venta de prueba (envases pequeños temporalmente) y que su precio esté al
alcance de muchas personas.
67
Recomienda difundir mucho sobre los beneficios de la fruta pitahaya, para que de esta
manera los consumidores conozcan el valor nutricional del producto y tengan menos
dudas al momento de decidir comprarlo.
Entrevista a Nutricionista:
Objetivo: Conocer las utilidades y beneficios de la fruta Pitahaya.
Tabla 33
Perfil de Patricia Palomo
Perfil
Nombre Patricia Palomo
Profesión Nutricionista del Instituto Nacional del niño
Fecha de Entrevista Martes, 17 de abril 2018
Link https://youtu.be/QxAad5tEGxs
Fuente: Elaboración propia.
Figura 21. Patricia Palomo. Fuente: Elaboración propia.
Información brindada por la nutricionista:
Luego de la entrevista con la nutricionista, se pudieron identificar varios beneficios
para las siguientes enfermedades o males:
Sirve para poder regular el tránsito intestinal en niños o personas adultas con
problemas neuromusculares (problemas con movimiento intestinal).
68
La fruta es rica en Omega 3 y vitamina c, esto sirve para combatir o evitar la
neumonía.
Las personas producimos sustancias llamadas, radicales libres, que producen
daños en la membrana celular, para estos casos la Pitahaya sirve para la
inmunidad y reparación celular.
4.1.4. Focus Group.
Tabla 34
Focus Group 1
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 35
Perfil de los participantes.
Datos Focus Group 1
Fecha Viernes, 13 de abril 2018
Participantes Empleados de 22 a 45años
No. de participantes 8
Lugar de trabajo
de los participantes
Zona 6 y 7
Nivel Socioeconómico A / B
Duración 45 minutos
Objetivos Identificar el perfil del cliente que consumiría el yogurt
frutado de pitahaya.
Examinar los atributos con mayor valor, características y
variables al elegir.
Validar la aceptación o negación del producto.
Nombre Edad Profesión / Ocupación
Carlos Rojas 25 Administrador
Josselyn Ibarra 28 Administración de Negocios Internacionales
Xiomara Flores 22 Marketing
Yoshua Uri 25 Administración y Finanzas
Luis Absalón 25 Periodismo deportivo
Annabelle Alecchi 25 Administración de Hoteles y restaurantes
69
Fuente: Elaboración propia.
En base a los resultados obtenidos del Focus Group, se concluye lo siguiente:
Los participantes tienen una tendencia marcada por consumir Yogurt.
Durante la semana suelen consumir yogurt.
Consumen Yogurt principalmente como desayuno.
Los participantes tienden a consumir yogurt más saludable, principalmente las
mujeres.
La mitad de los participantes, suelen tomar yogurt de una marca específica,
mientras que la otra mitad, se dividen en consumir yogurt Natural y Frutado.
La mayoría no conoce de la fruta Pitahaya.
Validación del producto:
La etiqueta del envase, les parece confuso, porque se utilizan el color rojo y
amarillo, además, hay una sobrecarga de fotos de la fruta utilizada y se confunde
con otras frutas.
Al margen del logo del yogurt, creen que se debe cambiar y debemos resaltar el
nombre de pitahaya con los colores del diseño del envase.
El logo de VIENESA, debe resaltar y debe tener un slogan para que pueda
transmitir el enfoque de la empresa.
El envase se debe cambiar de plástico a vidrio y de igual manera la etiqueta.
El yogurt tiene consistencia espesa, y lo combinarían con algo adicional, como
una fruta o cereal.
Recomiendan cambiar el modelo de envase para la presentación de 175 g.
El sabor fue aceptado, aunque les pareció que era sabor a Vainilla.
Los participantes creen que los precios de las presentaciones de 175 g y 1 L,
deben ser de S/.3 y S/.10 respectivamente.
María Rodas 39 Contabilidad
Bryan Valdez 24 Negocios Internacionales
70
Tabla 36
Validación del producto I
Fuente: Elaboración propia.
Cambios:
Se decide cambiar el diseño de la etiqueta.
Se cambiarán los colores.
Se cambiará le material del envase.
Se cambiará el modelo de la presentación de 175 g.
Se le adicionará un slogan al logo de la empresa.
Video Completo: https://www.youtube.com/watch?v=oSbH5C0YI1g&feature=youtu.be
Tabla 37
Focus Group 2
Fuente: Elaboración propia.
Se acepta Se rechaza
El sabor que tiene el yogurt frutado
de Pitahaya
La idea de combinarlo con una fruta
o cereal
El material del envase
El diseño de la etiqueta
Se rechazan los colores
Se rechaza el modelo de la presentación de 175 g.
Se rechaza que el logo de la empresa, no tenga un
slogan.
Datos Focus Group 2
Fecha Sábado, 14 de abril 2018
Participantes Empleados de 19 a 34 años
No. de participantes 8
Lugar de trabajo
de los participantes
Zona 6 y 7
Nivel Socioeconómico A / B
Duración 1 hora
Objetivos Identificar el perfil del cliente que consumiría el Yogurt Frutado de Pitahaya.
Examinar los atributos con mayor valor, características y variables al elegir.
Propuesta de mejoras.
Validar la aceptación o negación del producto.
71
Tabla 38
Perfil de los participantes
Fuente: Elaboración propia.
En base a los resultados obtenidos del Focus Group, se concluye lo siguiente:
Los participantes tienen una marcada preferencia por consumir Yogurt.
Durante la semana suelen consumir yogurt, algunos casi a diario.
La mayoría de los participantes tienden a consumir yogurt por su salud.
Consumen yogurt principalmente de una marca específica.
La mayoría de los participantes consumen yogurt con sabores tradicionales.
La mayoría no conoce la fruta Pitahaya.
Consumen yogurt en cualquier momento del día.
Validación del producto:
La etiqueta del envase les parece muy simple.
Al margen del logo del yogurt, creen que se debe cambiar y debemos resaltar el
nombre y la imagen de la pitahaya.
El envase se debe cambiar de plástico a vidrio y de igual manera, cambiar la
etiqueta para que sea más presentable.
El envase presentado, parece al envase de una marca reconocida.
La etiqueta, es muy pequeña para el envase.
Opinan que el yogurt tiene consistencia espesa, lo cual hace que se sienta más
natural y rico.
Nombre Edad Profesión / Ocupación
Emily Alfaro 33 Telecomunicaciones
Christian Chávez 30 Soporte Técnico
Tesalia Morales 18 Veterinaria
Robinson Morales 22 Periodismo deportivo
Josefina Huerta 18 Estudiante
Pamela Alfaro 31 Administradora
Ivonne Medrano 25 Administradora
Renzo Astuquipan 34 Cocinero
72
El sabor fue muy bien aceptado, aunque les pareció que es de sabor Vainilla y
Fresa.
A los participantes les agrada que se sienta el sabor de leche en el yogurt frutado.
Los participantes creen que el precio de la presentación de 1 L debería ser entre
S/.10 a S/.12 mientras el material sea de vidrio.
Accederían a pagar lo que fuera necesario, mientras sea atractivo a la vista y
tenga la calidad natural que se promociona.
Les agrada que se sientan las semillas dentro del yogurt.
Recomiendan cambiar el modelo de envase para la presentación de 175g.
Les atrae que el yogurt sea de una fruta no tradicional.
Tabla 39
Validación del producto II
Fuente: Elaboración propia.
Cambios:
Se cambiarán los colores.
Se le adicionará un slogan para la venta del producto.
Se decide cambiar el diseño de la etiqueta.
Se cambiará el modelo de la presentación 175 g.
Se cambiará el tamaño de la etiqueta.
Se cambiará el material del envase.
Video Completo: https://www.youtube.com/watch?v=I0YgxjsmWOY
Se acepta Se rechaza
El sabor que tiene el yogurt frutado de
Pitahaya
Se acepta que se sientan las semillas de la
fruta en el yogurt
Que se sienta el sabor de la leche en el yogurt
El costo sea mayor de S/.10 por la
presentación de 1 L.
Se acepta que el yogurt sea de una fruta no
tradicional
El material del envase
No tener un slogan.
Que el envase del yogurt se parezca al de una marca
reconocida
Se rechaza el modelo de la presentación de 175 g.
El diseño de la etiqueta
Se rechazan los colores
Que el tamaño de la etiqueta, sea muy pequeña.
73
Tabla 40
Focus Group 3
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 41
Perfil de los participantes
Fuente: Elaboración propia.
En base a los resultados obtenidos del Focus Group, se concluye lo siguiente:
Los participantes tienen marcada preferencia por consumir yogurt.
Consumen Yogurt principalmente de una marca específica.
Los participantes tienden a consumir yogurt saludable.
Datos Focus Group 3
Fecha Domingo, 15 de abril 2018
Participantes Estudiantes de 18 a 24 años
No. de participantes 9
Lugar de trabajo
de los participantes
Zona 6 y 7
Nivel Socio Económico A / B
Duración 1 hora
Objetivos
Identificar el perfil del cliente que consumiría el Yogurt
Frutado de Pitahaya.
Examinar los atributos con mayor valor, características y
variables al elegir.
Validar la aceptación o negación del producto.
Nombre Edad Profesión / Ocupación
Hernán Rodríguez 21 Comunicaciones
Álvaro Rojas 21 Administración
Engels Bustillos 25 Ingeniería Ambiental
José Caucho 24 Ingeniería Civil
Christian Valencia 18 Gastronomía
Ruth Peña 20 Ciencias Sociales
Robert Bacalla 24 Contabilidad
Katherine Añazco 19 Enfermería
Marlé Bacalla 19 Derecho
74
Los participantes consumen yogurt con sabores tradicionales.
La mayoría no conoce la fruta Pitahaya.
Consumen yogurt en cualquier momento del día.
Validación del producto:
La etiqueta del envase, les parece confuso, porque se utilizan el color rojo y
amarillo, además, contiene una sobrecarga de imágenes de la fruta utilizada en la
etiqueta.
Al margen del logo del yogurt, creen que se debe cambiar y debemos resaltar el
nombre de pitahaya con los colores del diseño de la etiqueta del envase.
El logo de VIENESA, debe transmitir que es natural.
El envase se debe cambiar de plástico a vidrio y de igual manera se debe cambiar
la etiqueta para que sea más presentable y pueda competir con nuestro
competidor directo.
Los participantes opinan que el yogurt tiene consistencia espesa, y hace que se
sienta más natural y rico.
Las etiquetas son muy pequeñas.
El sabor fue muy bien aceptado, aunque les pareció que es de sabor Vainilla y
Fresa, y se parece al yogurt de otra marca en particular.
Les agrada que se sienta el sabor de la leche en el yogurt.
Los participantes creen que el precio de la presentación de 1 L sea de S/.10 a
S/.12 mientras que muestre una mejora en el aspecto.
Accederían a pagar lo que fuera necesario, mientras sea atractivo a la vista y
tenga calidad.
A los participantes, les agrada que se sientan las semillas dentro del yogurt.
Recomiendan cambiar el modelo de envase para la presentación de 175 g.
Les atrae que el yogurt sea de una fruta no tradicional.
75
Tabla 42
Validación del producto III
Fuente: Elaboración propia.
Cambios:
Se decide cambiar el diseño de la etiqueta.
Se cambiarán los colores.
Se cambiarán las etiquetas.
Se cambiará le material del envase.
Se cambiará el modelo de la presentación de 175 g.
Se le adicionará la referencia necesaria al logo de la empresa.
Video Completo: https://youtu.be/FKbr9yEZ8Eo
Se acepta Se rechaza
El sabor que tiene el yogurt frutado de Pitahaya.
Se acepta que se sientan las semillas en el yogurt.
El costo sea mayor de S/.10
Que se sienta el sabor de la leche en el yogurt.
Se acepta que el yogurt sea de una fruta no
tradicional.
El material del envase.
El diseño de la etiqueta.
Se rechazan los colores.
Que el nombre de la empresa, no muestre
algo referente a lo natural.
Se rechaza el modelo de la presentación de
175 g.
Que el envase del yogurt se parezca al de una
marca reconocida.
Las etiquetas pequeñas.
76
4.1.5. Encuestas.
Filtros Generales
1. Edad:
Tabla 43
Pregunta sobre la edad
Edad N° Respuestas %
20-25 años 145 32.58%
25-30 años 100 22.47%
30-35 años 110 24.72%
35-45 años 50 11.24%
50-55 años 10 2.25%
55-60 años 20 4.49%
Otros (fin de la encuesta) 10 2.25%
Total 445 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
Figura 22. Resultado de pregunta de edades. Fuente: Elaboración propia.
Interpretación:
Del total de personas encuestadas, el 97.75% pertenece al rango de edad entre 20 y
60 años, por lo que nuestras encuestas efectivas se reducen de 445 a 435.
32.58%
22.47%
24.72%
11.24%
2.25%
4.49% 2.25%20-25 años
25-30 años
30-35 años
35-45 años
50-55 años
55-60 años
Otros (fin de laencuesta)
77
2. Sexo
Tabla 44
Pregunta sobre el sexo
Sexo N° Respuestas %
Masculino 235 54.02%
Femenino 200 45.98%
Total 435 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
Figura 23. Resultado de la pregunta de sexo. Fuente: Elaboración propia.
Interpretación:
El 54.02% de las personas encuestadas pertenecen al género femenino, siendo solo el
45.98% los participantes del género masculino.
3. Estado civil
Tabla 45
Pregunta sobre el estado civil
Estado civil N° Respuestas %
Soltero 187 42.99%
Casado 200 45.98%
Otro 48 11.03%
Total 435 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
54.02%45.98%
Masculino
Femenino
78
Figura 24. Resultado de la pregunta de estado civil. Fuente: Elaboración propia.
Interpretación:
El 42.99% de las personas encuestadas es soltera y el 45.98% es casado.
4. Salario Familiar Mensual
Tabla 46
Pregunta sobre el salario familiar mensual
¿Cuál es el salario Familiar que
percibe aproximadamente? N° Respuestas %
2500-3500 ( fin de la encuesta) 12 2.76%
3500- 7300 (fin de la encuesta) 8 1.84%
7300-14200 215 49.43%
14200 a más 200 45.98%
Total 435 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
Figura 25. Resultado de la pregunta de estado civil. Fuente: Elaboración propia.
42.99%
45.98%
11.03%
Soltero
Casado
Otro
2.76%1.84%
49.43%
45.98%
2500-3500 ( fin de laencuesta)
3500- 7300 (fin de laencuesta)
7300-14200
14200 a más
79
Interpretación:
El 95.41% de los encuestados cumple con el nivel de ingreso promedio que especifica
Apeim para el nivel socioeconómico A y B. Por lo que 20 personas son descartadas,
quedando 415 encuestas efectivas.
5. Lugar de residencia
Tabla 47
Pregunta sobre el distrito de residencia
Distrito de residencia: N° Respuestas %
Jesús María 22 5.30%
Lince 16 3.86%
Pueblo Libre 23 5.54%
Magdalena 17 4.10%
San Miguel 44 10.60%
Miraflores 27 6.51%
San Isidro 17 4.10%
San Borja 38 9.16%
Surco 120 28.92%
La Molina 60 14.46%
Otros(fin de la encuesta) 30 7.23%
Total 415 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
Figura 26. Resultado de la pregunta de lugar de residencia. Fuente: Elaboración propia.
Interpretación:
El 7.23% no reside en las zonas 6 y 7 de Lima Metropolitana por lo que nos quedan
385 encuestas efectivas.
5.30%3.86%
5.54%
4.10%
10.60%
6.51%
4.10%9.16%
28.92%
14.46%
7.23% Jesús María
Lince
Pueblo Libre
Magdalena
San Miguel
Miraflores
San Isidro
San Borja
Surco
La Molina
Otros(fin de la encuesta)
80
6. Grado de Instrucción
Tabla 48
Pregunta sobre el grado de instrucción
¿Cuál es su grado de instrucción? N° Respuestas %
Secundaria completa (fin de la encuesta) 0 0.00%
Estudios técnicos completos/incompletos 117 30.39%
Estudios universitarios completos/incompletos 247 64.16%
Magister/doctorado 21 5.45%
Otros(fin de la encuesta) 0 0.00%
Total 385 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
Figura 27. Resultado de la pregunta de lugar de residencia. Fuente: Elaboración propia.
Interpretación:
El 100% cumple con los requisitos de grado de instrucción que indicamos para medir
el nivel socioeconómico.
7. En cuanto a su estilo de vida. Califique del 1 al 5, donde 1 es siempre y 5 es nunca.
Tabla 49
Pregunta sobre el estilo de vida.
Preguntas
1 2 3 4 5
Total Siempre
Casi siempre
Algunas veces
Muy pocas veces
Nunca
¿Se preocupa por consumir alimentos nutritivos? 30% 40% 20% 10% 0% 100% ¿Suele seguir una rutina de ejercicios? 20% 30% 30% 10% 10% 100%
0.00%
30.39%
64.16%
5.45% 0.00%
Secundaria completa (fin dela encuesta)
Estudios tecnicoscompletos/incompletos
Estudios universitarioscompletos/incompletos
Magister/doctorado
Otros(fin de la encuesta)
81
¿Sigue una dieta saludable y equilibrada? 20% 50% 15% 5% 10% 100% ¿Realiza revisiones médicas de manera periódica? 10% 15% 50% 20% 5% 100%
Fuente: Elaboración propia.
Interpretación:
El perfil psicográfico de los encuestados indica que son personas que se preocupan
por consumir alimentos nutritivos, siguen una rutina de ejercicios, mantienen una dienta
saludable y realizan revisiones médicas de manera periódica.
Perfil del Consumidor
8. Consumo de Yogurt Frutado.
Tabla 50
Pregunta sobre la frecuencia de consumo de yogurt frutado.
¿Consume usted yogurt frutado frecuentemente?
N° Respuestas %
Si 313 81.30%
No (fin de la encuesta) 72 18.70%
Total 385 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
Figura 28. Resultado de la pregunta de frecuencia de consumo. Fuente: Elaboración propia.
81.30%
18.70%
Si No (fin de laencuesta)
82
Interpretación:
El 81.30% de los encuestados consume yogurt frutado; por lo que 72 no continúan con
la encuesta.
9. Frecuencia de Consumo
Tabla 51
Pregunta sobre la frecuencia de consumo a la semana.
¿Con qué frecuencia consume yogurt frutado a la semana?
N° Respuestas %
1 vez a la semana 141 45%
3 veces por semana 78 24.80%
5 veces por semana 45 14.50%
Todos los días 49 15.70%
Total 313 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
Figura 29. Resultado de la pregunta de frecuencia de consumo. Fuente: Elaboración propia.
Interpretación:
La mayoría de los encuestados consume yogurt frutado 1 vez a la semana, en
segundo lugar, están los que consumen 3 veces por semana y por último los que
consumen 5 veces por semana.
45%
24.80%
14.50%
15.70%1 vez a la semana
3 veces por semana
5 veces por semana
Todos los días
83
10. Importancia en un Yogurt
Tabla 52
Pregunta sobre importancia para consumir yogurt.
1 2 3 4 5
Total
Muy importante
Importante Indiferente Poco
importante Nada
importante
Sabor 57.50% 42.50% 0% 0% 0% 100%
Valor nutricional 40.50% 34.80% 15.40% 9.30% 0% 100%
Cantidad del envase 14.60% 24.70% 31.50% 25.30% 3.90% 100% Presentación del envase
24.80% 20.70% 13.70% 20.40% 20.40% 100%
Precio del producto 34.70% 20.60% 15.40% 10.40% 18.90% 100%
Marca 25.70% 22.80% 37.80% 10.21% 3.49% 100%
Fuente: Elaboración propia.
Interpretación:
Para el los encuestados es muy importante el sabor del Yogurt, obteniendo un 57.50%
de aprobación, seguido del valor nutricional con un 40.50%.
11. Marca que consume
Tabla 53
Pregunta sobre la marca que consume.
¿Qué marcas de yogurt frutado suele consumir frecuentemente?
N° Respuestas %
Gloria 150 47.92%
Laive 105 33.55%
Danlac 40 12.78%
Otros 18 5.75%
Total 313 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
84
Figura 30. Resultado de la pregunta sobre la marca que consume. Fuente: Elaboración
propia.
Interpretación:
El 47.92% de los encuestados consume frecuentemente la marca Gloria, seguida de
un 33.55% que consume Laive.
12. Sabor de preferencia
Tabla 54
Pregunta sobre sabor de preferencia.
¿Cuáles son los sabores de yogurt que más prefiere consumir?
N° Respuestas %
Vainilla 67 21.41%
Fresa 58 18.53%
Durazno 45 14.38%
Lúcuma 40 12.78%
Guanábana 25 7.99%
Frutos del bosque 28 8.95%
Pera 22 7.03%
Higo, guindones y pasas 20 6.39%
Otros 8 2.56%
Total 313 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
47.92%
33.55%
12.78%
5.75%
Gloria
Laive
Danlac
Otros
85
Figura 31. Resultado de la pregunta sobre el sabor de preferencia. Fuente: Elaboración propia.
Interpretación:
La mayoría de los encuestados prefiere consumir yogurt de vainilla obteniendo un
21.41%, seguido del sabor de fresa con un 18.53%.
13. Lugar de Compra
Tabla 55
Pregunta sobre sabor el lugar donde compra yogurt.
¿Dónde suele comprar los yogurts frecuentemente?
N° Respuestas %
Supermercados 193 61.66%
Autoservicios/Tiendas de conveniencia 80 25.56%
Minimarkets 30 9.58%
Bodegas 10 3.19%
Total 313 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
Figura 32. Resultado de la pregunta sobre el lugar donde compra yogurt. Fuente:
Elaboración propia.
21.41%
18.53%
14.38%12.78%
7.99%
8.95%
7.03%
6.39% 2.56%Vainilla
Fresa
Durazno
Lúcuma
Guanábana
61.66%25.56%
9.58%3.19%
Supermercados
Autoservicios/Tiendas deconveniencia
Minimarkets
Bodegas
86
Interpretación:
El 61.66% de los encuestados realiza la compra de los yogurts frecuentemente en los
supermercados. Y el 25.56% en autoservicios y tiendas por conveniencia.
14. Momento del día en que prefiere consumir yogurt.
Tabla 56
Pregunta sobre el día que prefiere consumir yogurt.
¿Cuál es el momento del día en el que prefiere consumir un yogurt frutado?
N° Respuestas %
Mañana 158 50.48%
Media mañana 80 25.56%
Almuerzo 20 6.39%
Media tarde 40 12.78%
Noche 15 4.79%
Total 313 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
Figura 33. Resultado de la pregunta sobre el día que prefiere consumir yogurt. Fuente:
Elaboración propia.
Interpretación:
El 50.48% de los encuestados prefiere consumir yogurt en la mañana, mientras que el
25.56% prefiere consumir yogurt a media mañana.
50.48%
25.56%
6.39%
12.78%
4.79%
Mañana
Media mañana
Almuerzo
Media tarde
Noche
87
15. Presentación que compra frecuentemente.
Tabla 57
Pregunta sobre la presentación que compra con frecuencia.
¿Cuál presentación de yogurt frutado es la que compra con mayor frecuencia?
N° Respuestas %
Pequeña (160 g) 85 27.2%
Mediana (500 g) 50 16.0%
Grande (900 g) 93 29.7%
Galonera (1.9 Kg) 85 27.2%
Total 313 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
Figura 34. Resultado de la pregunta sobre la presentación que compra con frecuencia.
Fuente: Elaboración propia.
Interpretación:
El 29.7% prefiere comprar la presentación grande de yogurt frutado, seguido del
27.2% que se repite tanto en la presentación pequeña como en la galonera.
27.2%
16.0%29.7%
27.2%Pequeña (160 g)
Mediana (500 g)
Grande (900 g)
Galonera (1.9 Kg)
88
16. Precio por presentación.
Tabla 58
Pregunta sobre precio promedio.
¿Cuál es el precio promedio que paga actualmente por consumir yogurt
frutado de su preferencia? Pequeña (160 g) Mediana (500 g) Grande (900 g)
De 2 a 3 soles 0% 0% 0%
De 3 a 4 soles 0% 0% 0%
De 4 a 5 soles 38.20% 0% 0%
De 5 a 6 soles 30.40% 0% 0%
De 6 a 7 soles 31.40% 0% 0%
De 7 a 8 soles 0% 0% 0%
De 8 a 9 soles 0% 40.70% 0%
De 9 a 10 soles 0% 36% 0%
De 10 a 11 soles 0% 24% 0%
De 11 a 12 soles 0% 0% 0%
De 12 a 13 soles 0% 0% 45.40%
De 13 a 14 soles 0% 0% 30.10%
De 14 a 15 soles 0% 0% 24.50%
Total 100.00% 100.00% 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
Interpretación:
De los encuestados, el rango que pagan por la presentación pequeña va desde los 3
soles hasta los 6 soles; por la presentación mediana va desde los 7 soles hasta los 10
soles; y de la presentación grande va desde los 11 soles hasta los 14 soles.
17. Con qué fin consume yogurt frutado.
Tabla 59
Pregunta sobre el fin con que consume yogurt.
¿Con qué fin consume yogurt frutado?
N° Respuestas %
Para cuidar mi salud 15 4.79%
Porque me gusta 84 26.84%
Por sus valores nutricionales 95 30.35%
Porque me ayuda en la dieta 75 23.96%
Para remplazar alguna comida 20 6.39%
Para saciar el hambre 24 7.67%
Total 313 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
89
Figura 35. Resultado de la pregunta sobre el fin con que consume yogurt. Fuente:
Elaboración propia.
Interpretación:
De los encuestados, el 30.35% consume yogurt frutado por sus valores nutricionales,
seguido del 26.84% que consume yogurt frutado porque simplemente les gusta.
18. Yogurt frutado a base de fruta exótica.
Tabla 60
Pregunta sobre si estaría dispuesto a consumir yogurt a base de un producto exótico.
¿Estaría dispuesto a consumir yogurt frutado a base de un fruto exótico no tradicional?
N° Respuestas %
Si 268 85.5%
No ( fin de la encuesta) 45 14.5%
Total 313 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
Figura 36. Resultado de la pregunta sobre si estaría dispuesto a consumir yogurt a base
de un producto exótico. Fuente: Elaboración propia.
4.79%
26.84%
30.35%
23.96%
6.39%7.67%
Para cuidar mi salud
Porque me gusta
Por sus valores nutricionales
Porque me ayuda en la dieta
Para remplazar algunacomida
85.5%
14.5%
Si
No ( fin de la encuesta)
90
Interpretación:
El 85.5% de los encuestados estaría dispuesto a consumir yogurt frutado a base de un
fruto exótico, por lo que el 14.5% no continua con la encuesta.
19. Conoce la Pitahaya.
Tabla 61
Pregunta sobre si conoce la fruta Pitahaya.
¿Conoce la fruta Pitahaya o fruto del dragón, escucho de ella?
N° Respuestas %
Si 175 65.3%
No 93 34.7%
Total 268 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
Figura 37. Resultado de la pregunta sobre si conoce la fruta Pitahaya. Fuente:
Elaboración propia.
Interpretación:
El 65.30% conoce la fruta Pitahaya y el otro 34.70% no la conoce.
65.3%
34.7%
Si No
91
20. Disposición de compra.
Tabla 62
Pregunta sobre si estaría dispuesto a comprar muestro yogurt.
¿Estaría dispuesto a comprar nuestro yogurt frutado de Pitahaya?
N° Respuestas %
Si 216 80.5%
No (fin de la encuesta) 52 19.5%
Total 268 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
Figura 38. Resultado de la pregunta sobre si estaría dispuesto a comprar muestro yogurt.
Fuente: Elaboración propia.
Interpretación:
El 80.5% de los encuestados si estaría dispuesto a comprar nuestro yogurt frutado de
Pitahaya.
80.5%
19.5% Si
No (fin de laencuesta)
92
21. Disposición de compra.
Tabla 63
Pregunta sobre cuál de nuestras presentaciones compraría con frecuencia.
¿Cuál de nuestras presentaciones compraría con mayor frecuencia?
N° Respuestas %
Pequeña (175 g) Pasar a la pregunta 15 117 54.3%
Grande (1000 g) Pasar a la pregunta 16 99 45.7%
Total 216 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
Interpretación:
El 54.35% de los encuestados compraría con mayor frecuencia nuestra presentación
pequeña, y el 45.65% la presentación grande.
22. Precio por presentación pequeña.
Tabla 64
Pregunta sobre cuánto pagaría por la presentación pequeña.
¿Cuánto estarías dispuesto a pagar por la presentación Pequeño (175gr)?
%
S/4.00-S/.5.00 38.20%
S/5.00-S/.6.00 30.40%
S/6.00-S/.7.00 31.40%
Total 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
Figura 39. Resultado de la pregunta sobre cuánto pagaría por la presentación pequeña.
Fuente: Elaboración propia.
38.20%
30.40%
31.40% S/4.00-S/.5.00
S/5.00-S/.6.00
S/6.00-S/.7.00
93
Interpretación:
De los encuestados el 38.20% estaría dispuesto a pagar por nuestro producto entre 4
a 5 soles, mientras que 61.80% estaría dispuesto a pagar entre 5 a 7 soles.
23. Precio por presentación grande.
Tabla 65
Pregunta sobre cuánto pagaría por la presentación grande.
¿Cuánto estarías dispuesto a pagar por la presentación Grande (1000 g)?
%
S/ 12.00 a S/ 13.00 45.40%
S/ 13.00 a S/ 14.00 30.10%
S/ 14.00 a S/ 15.00 24.50%
Total 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
Figura 40. Resultado de la pregunta sobre cuánto pagaría por la presentación grande.
Fuente: Elaboración propia.
Interpretación:
De los encuestados el 45.40% estaría dispuesto a pagar por nuestro producto entre 12
a 13 soles, mientras que 54.60% estaría dispuesto a pagar entre 13 a 14 soles por
nuestra presentación grande.
45.40%
30.10%
24.50%
S/ 12.00 a S/ 13.00
S/ 13.00 a S/ 14.00
S/ 14.00 a S/ 15.00
94
24. Tipo de envase
Tabla 66
Pregunta sobre qué tipo de envase prefiere.
Elija el envase de mayor preferencia: %
Envase Plástico 21.70%
Envase Tetra Pack 24.10%
Envase Vidrio 54.20%
Total 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
Figura 41. Resultado de la pregunta sobre qué tipo de envase prefiere. Fuente:
Elaboración propia.
Interpretación:
De los encuestados el 54.20% prefiere un envase de vidrio, el 24.10% prefiere envase
tetra pack y el 21.70% envase de plástico.
25. Frecuencia de compra.
Tabla 67
Pregunta sobre con qué frecuencia estaría dispuesto a comprar nuestro producto.
¿Con qué frecuencia estarías dispuesto a ir a comprar nuestro producto?
%
Semanal 36.00%
Quincenal 35.40%
Mensual 28.60%
Total 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
21.70%
24.10%54.20%
Envase Plástico
Envase Tetra Pack
Envase Vidrio
95
Figura 42. Resultado de la pregunta sobre con qué frecuencia estaría dispuesto a
comprar nuestro producto. Fuente: Elaboración propia.
Interpretación:
De los encuestados el 36% está dispuesto a comprar nuestro producto semanalmente,
el 35.40% quincenalmente y el 28.60% de manera mensual.
26. Cantidad de unidades por compra.
Tabla 68
Pregunta sobre con cuántas unidades compraría en cada ocasión de compra.
¿Cuántas unidades compraría en cada ocasión de compra?
Pequeño (175g) Grande (1000 g)
1 unidad 34.30% 65.60%
2 unidades 30.50% 25.40%
3 a más unidades 35.20% 9%
Total 100.00% 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
Interpretación:
De los encuestados el 35.20% compraría la presentación pequeña de 3 unidades a
más, y el 65.60% compraría 1 unidad de la presentación grande por ocasión de compra.
36.00%
35.40%
28.60%Semanal
Quincenal
Mensual
96
27. Medios de comunicación.
Tabla 69
Pregunta sobre por qué medios de comunicación les gustarían enterarse de nuestro
producto.
¿Por qué medios de comunicación le gustarían enterarse de nuestro producto?
%
Páginas Web 23.80%
Redes sociales 20.10%
Radio 18.40%
Televisión 20.40%
Paneles publicitarios 15.70%
Revistas y periódicos 1.60%
Total 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
Figura 43. Resultado de la pregunta sobre por qué medios de comunicación le gustarían
enterarse de nuestro producto. Fuente: Elaboración propia.
Interpretación:
De los encuestados el 24% le gustaría enterarse de nuestro producto por medio de las
redes sociales.
23.80%
20.10%
18.40%
20.40%
15.70%
1.60%
Páginas Web
Redes sociales
Radio
Televisión
Paneles publicitarios
Revistas y periódicos
97
28. Canales de distribución.
Tabla 70
Pregunta sobre en qué canal de distribución le gustaría encontrar nuestro producto.
¿En qué canales de distribución le gustaría encontrar nuestro producto?
%
Supermercados/Hipermercados 30.30%
Autoservicios/tiendas de conveniencia 38.32%
Tiendas naturistas 15.40%
Bodegas 10.50%
Otros 5.48%
Total 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
Figura 44. Resultado de la pregunta en qué canal de distribución le gustaría encontrar
nuestro producto. Fuente: Elaboración propia
Interpretación:
De los encuestados el 38.32% le gustaría encontrar nuestro producto en los
supermercados/hipermercados y al 30.30% en los autoservicios/tiendas por
conveniencia.
30.30%
38.32%
15.40%
10.50%
5.48%Supermercados/Hipermercados
Autoservicios/tiendas deconveniencia
Tiendas naturistas
Bodegas
Otros
98
29. Temporalidad.
Tabla 71
Pregunta sobre en qué época del año le gustaría consumir nuestro producto.
¿En qué épocas del año le gustaría consumir o encontrar nuestro producto?
Estacionalidad trimestral
Verano 22.30%
Otoño 21.00%
Invierno 15.20%
Primavera 16.50%
Indiferente (todo el año) 25.00%
Total 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
Figura 45. Resultado de la pregunta sobre en qué época del año le gustaría consumir
nuestro producto. Fuente: Elaboración propia.
Interpretación:
De los encuestados al 64.80% consumiría nuestro producto todo el año.
22.30%
21.00%
15.20%
16.50%
25.00%
Verano
Otoño
Invierno
Primavera
Indiferente (todo el año)
99
4.2. Demanda y oferta
4.2.1. Estimación del mercado potencial.
A fin de hallar el mercado potencial se procede a multiplicar la población
anteriormente proyectada del año 2019 al 2023 por cada factor sociodemográfico; con lo
cual se obtiene lo siguiente:
Tabla 72
Mercado Potencial 2019.
Distrito Población Total 2019 NSE A y B
Rango de Edad 20-60
Mercado Potencial 2019
Jesús María 73,626 73.20% 58.028% 31,274
Lince 51,657 73.20% 58.657% 22,180
Pueblo Libre 78,279 73.20% 57.277% 32,820
Magdalena 56,211 73.20% 58.116% 23,913
San Miguel 139,361 73.20% 58.483% 59,660
Miraflores 84,263 78.90% 59.336% 39,449
San Isidro 55,749 78.90% 57.573% 25,324
San Borja 115,113 78.90% 58.453% 53,089
Surco 354,036 78.90% 59.035% 164,904
La Molina 176,530 78.90% 59.802% 83,294
Total 1,184,825 535,906
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 73
Mercado Potencial 2020.
Distrito Población Total 2020 NSE A y B
Rango de Edad 20-60
Mercado Potencial 2020
Jesús María 74,144 73.20% 58.028% 31,494
Lince 52,021 73.20% 58.657% 22,336
Pueblo Libre 78,830 73.20% 57.277% 33,051
Magdalena 56,607 73.20% 58.116% 24,081
San Miguel 140,342 73.20% 58.483% 60,080
Miraflores 84,856 78.90% 59.336% 39,726
San Isidro 56,141 78.90% 57.573% 25,502
San Borja 115,923 78.90% 58.453% 53,463
Surco 356,528 78.90% 59.035% 166,065
La Molina 177,772 78.90% 59.802% 83,880
Total 1,193,164 539,678
Fuente: Elaboración propia.
100
Tabla 74
Mercado Potencial 2021.
Distrito Población Total 2021 NSE A y B
Rango de Edad 20-60
Mercado Potencial 2021
Jesús María 74,666 73.20% 58.028% 31,716
Lince 52,387 73.20% 58.657% 22,493
Pueblo Libre 79,385 73.20% 57.277% 33,284
Magdalena 57,005 73.20% 58.116% 24,251
San Miguel 141,330 73.20% 58.483% 60,503
Miraflores 85,453 78.90% 59.336% 40,006
San Isidro 56,536 78.90% 57.573% 25,682
San Borja 116,739 78.90% 58.453% 53,839
Surco 359,037 78.90% 59.035% 167,233
La Molina 179,023 78.90% 59.802% 84,470
Total 1,201,561 543,476
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 75
Mercado Potencial 2022.
Distrito Población Total 2022 NSE A y B
Rango de Edad 20-60
Mercado Potencial 2022
Jesús María 75,192 73.20% 58.028% 31,939
Lince 52,756 73.20% 58.657% 22,652
Pueblo Libre 79,944 73.20% 57.277% 33,518
Magdalena 57,406 73.20% 58.116% 24,421
San Miguel 142,325 73.20% 58.483% 60,929
Miraflores 86,054 78.90% 59.336% 40,287
San Isidro 56,934 78.90% 57.573% 25,862
San Borja 117,561 78.90% 58.453% 54,218
Surco 361,564 78.90% 59.035% 168,410
La Molina 180,283 78.90% 59.802% 85,065
Total 1,210,019 547,301
Fuente: Elaboración propia.
101
Tabla 76
Mercado Potencial 2023.
Distrito Población Total 2023 NSE A y B
Rango de Edad 20-60
Mercado Potencial 2023
Jesús María 75,721 73.20% 58.028% 32,164
Lince 53,127 73.20% 58.657% 22,811
Pueblo Libre 80,507 73.20% 57.277% 33,754
Magdalena 57,810 73.20% 58.116% 24,593
San Miguel 143,327 73.20% 58.483% 61,358
Miraflores 86,660 78.90% 59.336% 40,571
San Isidro 57,335 78.90% 57.573% 26,044
San Borja 118,388 78.90% 58.453% 54,600
Surco 364,109 78.90% 59.035% 169,596
La Molina 181,552 78.90% 59.802% 85,663
Total 1,218,536 551,154
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 77
Cuadro consolidado de mercado potencial por distrito 2019-2023
RESUMEN DE MERCADO POTENCIAL
Distrito 2019 2020 2021 2022 2023
Jesús María 31,274 31,494 31,716 31,939 32,164
Lince 22,180 22,336 22,493 22,652 22,811
Pueblo Libre 32,820 33,051 33,284 33,518 33,754
Magdalena 23,913 24,081 24,251 24,421 24,593
San Miguel 59,660 60,080 60,503 60,929 61,358
Miraflores 39,449 39,726 40,006 40,287 40,571
San Isidro 25,324 25,502 25,682 25,862 26,044
San Borja 53,089 53,463 53,839 54,218 54,600
Surco 164,904 166,065 167,233 168,410 169,596
La Molina 83,294 83,880 84,470 85,065 85,663
Mercado Potencial en
personas 535,906 539677.6396 543475.6568 547,301 551,154
Fuente: Elaboración propia.
4.2.2. Estimación del mercado disponible.
Para el cálculo del mercado disponible se debe identificar a las personas
que tienen como costumbre en su estilo de vida consumir productos similares al nuestro,
para lo cual utilizamos dos preguntas de la encuesta aplicada al público que se
encuentran en las tablas 50 y 60.
102
Luego, partiendo del mercado potencial hallado para los 5 años siguientes, se extrae
solo los porcentajes que indica el nivel de aceptación obtenido.
Tabla 78
Cuadro consolidado de mercado disponible por distrito 2019-2023.
Distrito 2019 2020 2021 2022 2023
Jesús María 21,739 21,892 22,046 22,201 22,358
Lince 15,417 15,526 15,635 15,745 15,856
Pueblo Libre 22,814 22,974 23,136 23,299 23,463
Magdalena 16,622 16,739 16,857 16,975 17,095
San Miguel 41,470 41,762 42,056 42,352 42,651
Miraflores 27,421 27,614 27,809 28,004 28,201
San Isidro 17,603 17,727 17,852 17,977 18,104
San Borja 36,903 37,163 37,424 37,688 37,953
Surco 114,627 115,434 116,246 117,065 117,889
La Molina 57,899 58,306 58,716 59,130 59,546
Mercado Disponible en personas
372,515 375,137 377,777 380,436 383,116
Fuente: Elaboración propia.
4.2.3. Estimación del mercado efectivo.
Para el cálculo del mercado efectivo general se tomará en cuenta las
personas que realmente están interesadas en consumir nuestro producto, para lo cual se
utilizó la pregunta que se encuentra en la tabla 62.
Con lo que, procedemos a multiplicar el mercado disponible por el factor de
disposición de compra.
Tabla 79
Cuadro consolidado de mercado efectivo por distrito 2019-2023.
Distrito 2019 2020 2021 2022 2023
Jesús María 15,326 15,434 15,542 15,652 15,762
Lince 10,869 10,946 11,023 11,100 11,178
Pueblo Libre 16,084 16,197 16,311 16,426 16,541
Magdalena 11,719 11,801 11,884 11,967 12,052
San Miguel 29,236 29,442 29,649 29,858 30,069
Miraflores 19,332 19,468 19,605 19,743 19,882
San Isidro 12,410 12,498 12,586 12,674 12,763
San Borja 26,017 26,200 26,384 26,570 26,757
Surco 80,812 81,381 81,953 82,531 83,112
La Molina 40,819 41,106 41,395 41,687 41,980
Mercado Efectivo general en personas 262,624 264,473 266,332 268,208 270,096
Fuente: Elaboración propia.
103
Luego, para lograr una distribución adecuada del mercado efectivo por producto se
tomará en cuenta la siguiente pregunta que está en la tabla 63.
Además, en esta etapa es importante reconocer que parte de nuestro mercado estaría
dispuesto a pagar un precio adecuado por nuestro producto, por lo que se recurre a dos
preguntas del cuestionario que están en la tabla 64 y 65.
Tabla 80
Cuadro consolidado de mercado efectivo presentación pequeña.
S/4.00-S/.5.00 38.20% S/5.00-S/.6.00 30.40% S/6.00-S/.7.00 31.40%
Total 100.00%
Factor precio presentación Pequeña (175gr) 61.80%
Factor de preferencia 54.35% Factor precio 61.80%
2019 2020 2021 2022 2023
Mercado efectivo presentación Pequeña (175gr) en personas
88,207 88,828 89,453 90,083 90,717
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 81
Cuadro consolidado de mercado efectivo presentación grande.
S/ 10.00 a S/ 12.00 45.40% S/ 12.00 a S/ 14.00 30.10% S/ 14.00 a S/. 15.00 24.50% Total 100.00%
Factor precio presentación Grande (1000 g) 54.60%
Factor de preferencia 45.65% Factor precio 54.60%
2019 2020 2021 2022 2023
Mercado efectivo presentación Grande (1000 g) en personas
65,462 65,923 66,386 66,854 67,324
Fuente: Elaboración propia.
104
Tabla 82
Cuadro consolidado de mercado efectivo por distrito 2019-2023
Resumen mercado efectivo 2019 2020 2021 2022 2023
Mercado efectivo presentación Pequeña (175gr) en personas
88,207 88,828 89,453 90,083 90,717
Mercado efectivo presentación Grande (1000 g) en personas
65,462 65,923 66,386 66,854 67,324
Total mercado efectivo en personas 153,669 154,751 155,839 156,937 158,041
Fuente: Elaboración propia.
4.2.4. Estimación del mercado objetivo.
Para calcular el mercado objetivo nos basaremos en la metodología de Pareto
de 4:1; con lo que, consideraremos que el 80% del mercado ya estaría siendo copado por
productos sustitutos y que del 20% restante se procederá a escoger un 20% conservador.
Con lo que la tasa de mercado objetivo crecería aritméticamente al 50% de la
tasa de crecimiento poblacional promedio de los distritos seleccionados.
Tabla 83
Tasa de crecimiento promedio
Distrito 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Jesús María 71,214 71,289 71,364 71,439 71,514 71,589
Lince 54,790 53,872 52,961 52,054 51,144 50,228
Pueblo Libre 77,604 77,323 77,038 76,743 76,437 76,114
Magdalena 54,206 54,296 54,386 54,476 54,566 54,656
San Miguel 134,806 134,946 135,086 135,226 135,366 135,506
Miraflores 86,091 85,284 84,473 83,649 82,805 81,932
San Isidro 58,123 57,345 56,570 55,792 55,006 54,206
San Borja 111,328 111,448 111,568 111,688 111,808 111,928
Surco 315,447 321,157 326,928 332,725 338,509 344,242
La Molina 148,738 153,133 157,638 162,237 166,912 171,646
Total población 1,112,347 1,120,093 1,128,012 1,136,029 1,144,067 1,152,047
0.696% 0.707% 0.711% 0.708% 0.698%
Tasa de crecimiento promedio 0.704%
Fuente: Elaboración propia.
105
Se multiplica la tasa de crecimiento promedio por 0.5, obteniendo la tasa de
crecimiento del mercado objetivo.
Tabla 84
Mercado objetivo en personas.
Tasa de crecimiento mercado objetivo (50% del crecimiento promedio)
0.352%
2019 2020 2021 2022 2023
Tasas de mercado objetivo 4.00% 4.35% 4.70% 5.06% 5.41%
Distrito 2019 2020 2021 2022 2023
Mercado objetivo presentación Pequeño (175 gr) en personas
3,528 3,866 4,208 4,554 4,906
Mercado objetivo presentación Grande (1000 gr) en personas
2,618 2,869 3,123 3,380 3,641
Total mercado objetivo en personas 6,146 6,735 7,331 7,934 8,547
Fuente: Elaboración propia.
4.2.5. Frecuencia de compra.
Para el cálculo de la frecuencia de compra habitual de yogurt frutado o productos
similares del consumidor peruano, se tomó como referencia las siguientes preguntas:
Tabla 85
Número de compras al año.
% Veces al año Ponderado
Semanal 36.00% 52 18.72
Quincenal 35.40% 24 8.496
Mensual 28.60% 12 3.432
Total 100.00% 30.648
Fuente: Elaboración propia.
Con lo que se concluye que una persona compraría nuestro yogurt frutado de
pitahaya 30 veces al año aproximadamente.
Utilizando la siguiente pregunta de la encuesta obtendremos el porcentaje de
compra por tipo de presentación.
106
Tabla 86
Porcentaje de compra por tipo de presentación.
Pequeño (175 g) Grande (1000 g)
1 unidad 34.30% 65.60%
2 unidades 30.50% 25.40%
3 a más unidades 35.20% 9.00%
Total 100.00% 100.00%
Fuente: Elaboración propia.
Luego, se multiplica las unidades promedio por el porcentaje que arrojo la pregunta
anterior. Con lo que se obtiene que por cada ocasión de compra el consumidor adquirirá
2 unidades de la presentación pequeña y 1 de la presentación grande.
Tabla 87
Porcentaje de compra por tipo de presentación.
Unidades promedio Pequeño (175 g) Grande (1000 g)
1 0.343 0.656
2 0.61 0.508
3 1.056 0.27
Unidades ponderadas por presentación en cada ocasión de compra
2.009 1.434
Fuente: Elaboración propia.
Por último, se multiplica las veces al año que el consumidor compraría nuestro
yogurt frutado de Pitahaya por la frecuencia ponderada de cada presentación, obteniendo
las unidades que compra una persona promedio al año.
Asimismo, al obtener los litros que consumiría al año una persona por presentación, se
puede obtener los litros ponderados al año realizando la suma de la multiplicación de
presentación por litros y la participación de mercado.
Tabla 88
Litros ponderados al año.
Unidades al año que compra una persona en promedio al año
61.572 43.949
Participación 54.35% 45.65%
En litros 10.775 43.949
Litros ponderados al año 25.920
Fuente: Elaboración propia.
107
4.2.6. Cuantificación anual de la demanda.
Para la cuantificación de la demanda anual se tomará en cuenta la frecuencia de
compra del consumidor y el mercado objetivo hallado anteriormente.
Tabla 89
Unidades totales a distribuir
2019 2020 2021 2022 2023
Unidades Pequeño (175 g) 217,225 238,037 259,094 280,398 302,071
Unidades Grande (1000 g) 115,059 126,090 137,253 148,548 160,019
Total unidades a distribuir 332284 364127 396347 428946 462090
Fuente: Elaboración propia.
4.2.7. Estacionalidad.
Para hallar la estacionalidad del producto en los cuatro trimestres del año.
Tabla 90
Estacionalidad.
Estacionalidad trimestral Distribución de todo el año Total estacionalidad
Verano 22.30% 6.25% 28.55%
Otoño 21.00% 6.25% 27.25%
Invierno 15.20% 6.25% 21.45%
Primavera 16.50% 6.25% 22.75%
Indiferente (todo el año) 25.00% 100.00%
Total 100%
Fuente: Elaboración propia.
Cabe mencionar, que en el primer trimestre se suele castigar el 30% de la
estacionalidad, del mismo modo como se castiga el segundo trimestre con un 15%, ya
que los 6 primeros meses del primer año la marca aún es débil. Se infiere que a partir del
séptimo mes la marca está mejor posicionada y por ende ya no se castiga.
108
Tabla 91
Evaluación trimestral.
Año Verano (Enero-
marzo) Otoño (abril -
junio) Invierno (Julio-
setiembre) Primavera (octubre-
diciembre) Total
2019 20% 23% 27% 30% 100%
2020 29% 27% 21% 23% 100%
2021 29% 27% 21% 23% 100%
2022 29% 27% 21% 23% 100%
2023 29% 27% 21% 23% 100%
Fuente: Elaboración propia.
Asimismo, se debe tener en cuenta que la estacionalidad debe ir en forma mensual y
se tiene que tratar de que se creciente, por ello e cada trimestre se elige el mes del medio
y se toma como base para hacer crecer y decrecer la estacionalidad del mes posterior y
anterior al menos en los 6 primeros meses del primer año, tal como se muestra en los
siguientes cuadros:
Tabla 92
Estacionalidad del 2019 al 2023.
Estacionalidad 2019 Estacionalidad 2020-2023
Enero 6% Enero 10%
Febrero 7% Febrero 10%
Marzo 8% Marzo 10%
Abril 7% Abril 9%
Mayo 8% Mayo 9%
Junio 9% Junio 9%
Julio 9% Julio 7%
Agosto 9% Agosto 7%
Septiembre 9% Septiembre 7%
Octubre 10% Octubre 8%
Noviembre 10% Noviembre 8%
Diciembre 10% Diciembre 8%
100% 100%
Fuente: Elaboración propia.
4.2.8. Programa de Ventas en unidades y valorizado.
Para el programa de ventas mensual en unidades y valorizado se tomará en
cuenta la estacionalidad del producto por trimestre, lo que será distribuido de manera
mensual para cada producto.
109
Con respecto al precio establecido para cada presentación se tomaron en cuenta
las respuestas brindadas en la encuesta sobre el precio que el consumidor estaría
dispuesto a pagar.
Tabla 93
Programa de ventas 2019.
Estacionalidad 2019 Unidades Pequeño (175g) Unidades Grande (1000 g) Total
Enero 6% 12299 6514 18813
Febrero 7% 14471 7665 22136
Marzo 8% 16643 8815 25458
Abril 7% 14599 7733 22332
Mayo 8% 16772 8884 25655
Junio 9% 18944 10034 28978
Julio 9% 19414 10283 29698
Agosto 9% 19414 10283 29698
Septiembre 9% 19414 10283 29698
Octubre 10% 21751 11521 33273
Noviembre 10% 21751 11521 33273
Diciembre 10% 21751 11521 33273
Total 100% 217225 115059 332284
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 94
Programa de ventas 2020.
Estacionalidad 2020 Unidades Pequeño (175gr) Unidades Grande (1000 g) Total
Enero 10% 22653 12000 34653
Febrero 10% 22653 12000 34653
Marzo 10% 22653 12000 34653
Abril 9% 21622 11453 33075
Mayo 9% 21622 11453 33075
Junio 9% 21622 11453 33075
Julio 7% 17020 9015 26035
Agosto 7% 17020 9015 26035
Septiembre 7% 17020 9015 26035
Octubre 8% 18051 9562 27613
Noviembre 8% 18051 9562 27613
Diciembre 8% 18051 9562 27613
Total 100% 238037 126090 364127
Fuente: Elaboración propia.
110
Tabla 95
Programa de ventas 2021.
Estacionalidad 2021 Unidades Pequeño (175gr) Unidades Grande (1000 g) Total
Enero 10% 24657 13062 37719
Febrero 10% 24657 13062 37719
Marzo 10% 24657 13062 37719
Abril 9% 23534 12467 36002
Mayo 9% 23534 12467 36002
Junio 9% 23534 12467 36002
Julio 7% 18525 9814 28339
Agosto 7% 18525 9814 28339
Septiembre 7% 18525 9814 28339
Octubre 8% 19648 10408 30056
Noviembre 8% 19648 10408 30056
Diciembre 8% 19648 10408 30056
Total 100% 259094 137253 396347
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 96
Programa de ventas 2022.
Estacionalidad 2022 Unidades Pequeño (175g) Unidades Grande (1000 g) Total
Enero 10% 26685 14137 40821
Febrero 10% 26685 14137 40821
Marzo 10% 26685 14137 40821
Abril 9% 25469 13493 38963
Mayo 9% 25469 13493 38963
Junio 9% 25469 13493 38963
Julio 7% 20048 10621 30670
Agosto 7% 20048 10621 30670
Septiembre 7% 20048 10621 30670
Octubre 8% 21264 11265 32528
Noviembre 8% 21264 11265 32528
Diciembre 8% 21264 11265 32528
Total 100% 280398 148548 428946
Fuente: Elaboración propia.
111
Tabla 97
Programa de ventas 2023.
Estacionalidad 2023 Unidades Pequeño (175gr) Unidades Grande (1000 g) Total
Enero 10% 28747 15228 43976
Febrero 10% 28747 15228 43976
Marzo 10% 28747 15228 43976
Abril 9% 27438 14535 41973
Mayo 9% 27438 14535 41973
Junio 9% 27438 14535 41973
Julio 7% 21598 11441 33039
Agosto 7% 21598 11441 33039
Septiembre 7% 21598 11441 33039
Octubre 8% 22907 12135 35042
Noviembre 8% 22907 12135 35042
Diciembre 8% 22907 12135 35042
Total 100% 302071 160019 462090
Fuente: Elaboración propia.
A fin de obtener nuestro presupuesto de ingresos, nos basamos en la pregunta de en
qué canales de distribución le gustaría encontrar nuestro producto, la cual está en la tabla
70.
De la cual extraemos el porcentaje de Autoservicios/Tiendas de conveniencia para así
calcular de acuerdo al precio sugerido nuestro valor de venta neto por canal de
distribución:
Tabla 98
Valor de venta neto.
% de la encuesta Redistribución
Autoservicios/Tiendas de conveniencia 38% 100%
Total 38% 100%
Canal de distribución Autoservicios/Tiendas de conveniencia
100%
Unidades Pequeño (175gr) Unidades Grande (1000 g)
Valor venta neto S/. 2.97 S/. 7.63
IGV S/. 0.53 S/. 1.37
Precio S/. 3.50 S/. 9.00
Fuente: Elaboración propia.
112
Es así que, al multiplicar el valor de venta de cada presentación por las ventas
programadas por presentación mensual y por el porcentaje de redistribución de cada
canal se obtienen los ingresos en soles.
Tabla 99
Ingresos año 2019.
2019 Unidades Pequeño (175gr) Unidades Grande(1000 g) Total
Enero S/. 36,478.77 S/. 49,685.01 S/. 86,163.78
Febrero S/. 42,921.88 S/. 58,460.70 S/. 101,382.58
Marzo S/. 49,364.99 S/. 67,236.38 S/. 116,601.38
Abril S/. 43,303.10 S/. 58,979.93 S/. 102,283.02
Mayo S/. 49,746.21 S/. 67,755.61 S/. 117,501.82
Junio S/. 56,189.33 S/. 76,531.30 S/. 132,720.63
Julio S/. 57,585.34 S/. 78,432.70 S/. 136,018.03
Agosto S/. 57,585.34 S/. 78,432.70 S/. 136,018.03
Septiembre S/. 57,585.34 S/. 78,432.70 S/. 136,018.03
Octubre S/. 64,517.05 S/. 87,873.87 S/. 152,390.93
Noviembre S/. 64,517.05 S/. 87,873.87 S/. 152,390.93
Diciembre S/. 64,517.05 S/. 87,873.87 S/. 152,390.93
Total valor de ventas S/. 644,311.44 S/. 877,568.64 S/. 1,521,880.08
IGV S/. 115,976.06 S/. 157,962.36 S/. 273,938.42
Ingresos S/. 760,287.50 S/. 1,035,531.00 S/. 1,795,818.50
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 100
Ingresos año 2020.
2020 Unidades Pequeño (175gr) Unidades Grande (1000 g) Total
Enero S/. 67,191.66 S/. 91,522.11 S/. 158,713.76
Febrero S/. 67,191.66 S/. 91,522.11 S/. 158,713.76
Marzo S/. 67,191.66 S/. 91,522.11 S/. 158,713.76
Abril S/. 64,132.14 S/. 87,354.72 S/. 151,486.87
Mayo S/. 64,132.14 S/. 87,354.72 S/. 151,486.87
Junio S/. 64,132.14 S/. 87,354.72 S/. 151,486.87
Julio S/. 50,482.00 S/. 68,761.79 S/. 119,243.79
Agosto S/. 50,482.00 S/. 68,761.79 S/. 119,243.79
Septiembre S/. 50,482.00 S/. 68,761.79 S/. 119,243.79
Octubre S/. 53,541.51 S/. 72,929.17 S/. 126,470.69
Noviembre S/. 53,541.51 S/. 72,929.17 S/. 126,470.69
Diciembre S/. 53,541.51 S/. 72,929.17 S/. 126,470.69
Total valor de ventas S/. 706,041.95 S/. 961,703.39 S/. 1,667,745.34
IGV S/. 127,087.55 S/. 173,106.61 S/. 300,194.16
Ingresos S/. 833,129.50 S/. 1,134,810.00 S/. 1,967,939.50
Fuente: Elaboración propia.
113
Tabla 101
Ingresos año 2021.
2021 Unidades Pequeño (175gr) Unidades Grande(1000 g) Total
Enero S/. 73,135.50 S/. 99,624.74 S/. 172,760.24
Febrero S/. 73,135.50 S/. 99,624.74 S/. 172,760.24
Marzo S/. 73,135.50 S/. 99,624.74 S/. 172,760.24
Abril S/. 69,805.34 S/. 95,088.41 S/. 164,893.75
Mayo S/. 69,805.34 S/. 95,088.41 S/. 164,893.75
Junio S/. 69,805.34 S/. 95,088.41 S/. 164,893.75
Julio S/. 54,947.69 S/. 74,849.41 S/. 129,797.10
Agosto S/. 54,947.69 S/. 74,849.41 S/. 129,797.10
Septiembre S/. 54,947.69 S/. 74,849.41 S/. 129,797.10
Octubre S/. 58,277.85 S/. 79,385.74 S/. 137,663.59
Noviembre S/. 58,277.85 S/. 79,385.74 S/. 137,663.59
Diciembre S/. 58,277.85 S/. 79,385.74 S/. 137,663.59
Total valor de ventas S/. 768,499.15 S/. 1,046,844.92 S/. 1,815,344.07
IGV S/. 138,329.85 S/. 188,432.08 S/. 326,761.93
Ingresos S/. 906,829.00 S/. 1,235,277.00 S/. 2,142,106.00
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 102
Ingreso año 2022.
2022 Unidades Pequeño (175gr) Unidades Grande (1000 g) Total
Enero S/. 79,149.07 S/. 107,823.19 S/. 186,972.26
Febrero S/. 79,149.07 S/. 107,823.19 S/. 186,972.26
Marzo S/. 79,149.07 S/. 107,823.19 S/. 186,972.26
Abril S/. 75,545.08 S/. 102,913.55 S/. 178,458.63
Mayo S/. 75,545.08 S/. 102,913.55 S/. 178,458.63
Junio S/. 75,545.08 S/. 102,913.55 S/. 178,458.63
Julio S/. 59,465.76 S/. 81,009.02 S/. 140,474.78
Agosto S/. 59,465.76 S/. 81,009.02 S/. 140,474.78
Septiembre S/. 59,465.76 S/. 81,009.02 S/. 140,474.78
Octubre S/. 63,069.75 S/. 85,918.65 S/. 148,988.40
Noviembre S/. 63,069.75 S/. 85,918.65 S/. 148,988.40
Diciembre S/. 63,069.75 S/. 85,918.65 S/. 148,988.40
Total valor de ventas S/. 831,688.98 S/. 1,132,993.22 S/. 1,964,682.20
IGV S/. 149,704.02 S/. 203,938.78 S/. 353,642.80
Ingresos S/. 981,393.00 S/. 1,336,932.00 S/. 2,318,325.00
Fuente: Elaboración propia.
114
Tabla 103
Ingresos año 2023.
2023 Unidades Pequeño (175 gr) Unidades Grande (1000 g) Total
Enero S/. 85,266.79 S/. 116,149.38 S/. 201,416.18
Febrero S/. 85,266.79 S/. 116,149.38 S/. 201,416.18
Marzo S/. 85,266.79 S/. 116,149.38 S/. 201,416.18
Abril S/. 81,384.24 S/. 110,860.62 S/. 192,244.86
Mayo S/. 81,384.24 S/. 110,860.62 S/. 192,244.86
Junio S/. 81,384.24 S/. 110,860.62 S/. 192,244.86
Julio S/. 64,062.09 S/. 87,264.60 S/. 151,326.69
Agosto S/. 64,062.09 S/. 87,264.60 S/. 151,326.69
Septiembre S/. 64,062.09 S/. 87,264.60 S/. 151,326.69
Octubre S/. 67,944.64 S/. 92,553.36 S/. 160,498.00
Noviembre S/. 67,944.64 S/. 92,553.36 S/. 160,498.00
Diciembre S/. 67,944.64 S/. 92,553.36 S/. 160,498.00
Total valor de ventas S/. 895,973.31 S/. 1,220,483.90 S/. 2,116,457.20
IGV S/. 161,275.19 S/. 219,687.10 S/. 380,962.30
Ingresos S/. 1,057,248.50 S/. 1,440,171.00 S/. 2,497,419.50
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 104
Resumen Ingresos (2019 – 2023).
Resumen Ingresos
Autoservicios/tiendas de
conveniencia
2019 2020 2021 2022 2023
Unidades
Pequeño S/. 644,311.44 S/. 706,041.95 S/. 768,499.15 S/ 831,688.98 S/. 895,973.31
Unidades Grande S/. 877,568.64 S/. 961,703.39 S/.1,046,844.92 S/1,132,993.22 S/.1,220,483.90
Total valor de
ventas S/.1,521,880.08 S/.1,667,745.34 S/.1,815,344.07 S/ 1,964,682.20 S/.2,116,457.20
IGV S/. 273,938.42 S/. 300,194.16 S/. 326,761.93 S/ 353,642.80 S/. 380,962.30
Ingresos S/.1,795,818.50 S/.1,967,939.50 S/.2,142,106.00 S/ 2,318,325.00 S/.2,497,419.50
Fuente: Elaboración propia.
115
Tabla 105
Crecimiento en ventas (2019 – 2023).
Total Ingresos 2019 2020 2021 2022 2023
Unidades Pequeño (175gr)
S/.644,311.44 S/. 706,041.95 S/.768,499.15 S/ 831,688.98 S/. 895,973.31
Unidades Grande (1000 g)
S/.877,568.64 S/. 961,703.39 S/.1,046,844.92 S/1,132,993.22 S/.1,220,483.90
Total valor de ventas
S/.1,521,880.08 S/.1,667,745.34 S/.1,815,344.07 S/1,964,682.20 S/.2,116,457.20
IGV S/.273,938.42 S/. 300,194.16 S/. 326,761.93 S/ 353,642.80 S/. 380,962.30
Ingresos S/.1,795,818.50 S/.1,967,939.50 S/.2,142,106.00 S/2,318,325.00 S/.2,497,419.50
Crecimiento de las ventas
10% 9% 8% 8%
Fuente: Elaboración propia.
4.3. Mezcla de marketing
La combinación de mercadotecnia de Vienesa S.A.C. de las 4 Ps permitirá posicionarse
dentro de la industria “Láctea” en la línea de yogurt frutado, en los NSE A y B dirigidos y en
las zonas de influencia. Asimismo, el marketing mix identifica los principales componentes
del plan de marketing de la organización. Vienesa S.A.C con su producto “Yogurt frutado
con Pitahaya” utiliza su mezcla de marketing como una forma de desarrollar y posicionar
su imagen de marca.
Nuestra estrategia genérica es de Enfoque la cual nos permite concentrarnos en un
segmento específico del mercado. Dicho mercado objetivo corresponde al NSE A y B de
las zonas 6 y 7 de Lima metropolitana. Esta estrategia permite concentrar los esfuerzos y
recursos escasos en producir y vender de forma efectiva el “Yogurt Frutado de Pitahaya”
en las dos presentaciones. Además, el producto satisface las necesidades o preferencias
de un determinado grupo de consumidores dentro del mercado total a los cuales
reconocemos como los "Preocupados por su bienestar y salud".
4.3.1. Producto.
Para el diseño final del producto se tomará en cuenta la información recogida en la
investigación de mercado realizada; en donde encontramos aportes con mucha relevancia
para nuestro producto por lo que serán implementadas en esta etapa; además también
serán considerados los aportes de los especialistas para reforzar nuestro yogurt frutado.
116
Logo y Slogan
Con respecto al logo de la empresa se tomó en cuenta los resultados del
Focus group que sugirieron el uso de otros colores que trasmitan la vitalidad de la Pitahaya,
además del uso de formas que creen mayor referencia sobre el producto y el hecho de que
somos una empresa dedicada a lácteos (Vaca). Y por último el slogan nace como un
llamado para reconocer que un yogurt verdadero cumple con las especificaciones que
proporciona nuestro producto. Por lo cual, debe ser refrigerado para su conservación ya
que no usamos conservantes (Sorbato de Potasio).
Figura 46. Primer logo de la empresa. Fuente: Elaboración propia.
Figura 47. Nuevo logo y slogan de la empresa. Fuente: Elaboración propia.
Etiqueta
Con respecto al diseño de la etiqueta de acuerdo al Focus group se
confecciono transparente a fin de que se luzca el contenido del yogurt frutado con las
pepitas características de la fruta Pitahaya, este diseño contiene la imagen representativa
de la marca VIENESA SAC y resalta la fruta con la descripción de los principales
117
beneficios preventivos para la salud de los consumidores. Además, resalta nuestro
insumo lácteo 100% de leche de vaca evaporada, homogenizada y pasteurizada.
Figura 48. Primera etiqueta de nuestro Yogurt frutado de Pitahaya. Fuente: Elaboración
propia.
Figura 49. Nueva etiqueta de nuestro Yogurt frutado de Pitahaya. Fuente: Elaboración
propia.
Envase
Con respecto al envase del producto surge como parte del Focus group
desarrollado y la preocupación de las personas del NSE A y B por el uso de envases de
plástico de otras empresas y su falta de compromiso por la conservación del medio
ambiente. El uso del envase de vidrio para las dos presentaciones refleja nuestra
responsabilidad social y ambiental ya que dichos envases pueden ser recicladas y
reutilizadas. En cuanto a la forma del envase de vidrio es una botella de cuerpo ancho y
moderno para la presentación grande (1000 gr), mientras que para la presentación
pequeña (175 gr) se recomienda un envase pequeño con boca ancha.
118
Figura 50. Primer envase de nuestro Yogurt frutado de Pitahaya. Fuente: Elaboración
propia.
Figura 51. Nuevo envase de nuestro Yogurt frutado de Pitahaya. Fuente: Elaboración propia.
119
Presentaciones de Yogurt frutado de pitahaya.
Yogurt frutado de pitahaya es un producto elaborado con la mejor selección
de frutas de pitahaya producidas nacionalmente e importadas de países vecinos como
Ecuador, por lo que cuenta con un sabor agradable 100 % natural, es decir sin saborizantes
artificiales que alteren su composición. Hecha a base de leche de vaca evaporada,
homogenizada y pasteurizada, con textura cremosa y fruta procesada en trozos.
De acuerdo a las necesidades del mercado, se ha considerado tres presentaciones:
Yogurt frutado pitahaya pequeño (175 g)
Esta presentación de yogurt frutado de pitahaya está dirigido a aquellas personas
que usan el Yogurt frutado como un sustituto del desayuno o comida a media mañana y
requieren de un producto fácil de llevar y que se pueda comer con cuchara, con el fin de
disfrutar de su dulce sabor y la fruta en trozos, la cual le brindan la energía necesaria
para realizar sus actividades diarias.
Figura 52. Yogurt frutado pitahaya (175 gr). Fuente: Elaboración propia.
Yogurt frutado pitahaya Grande (1 Lt.)
Esta presentación está dirigida al consumo familiar, para servirlo en casa y
disfrutarlo en familia, como una opción saludable en cualquier momento del día con los
beneficios que aporta el yogurt frutado en conjunción de la jalea de Pitahaya.
120
Figura 53. Yogurt frutado pitahaya (1 Lt). Fuente: Elaboración propia.
Empaque:
El yogurt frutado de Pitahaya para ser distribuido se entregará en un
empaque de plástico en grupos de 12 unidades para la presentación pequeña y de 6
unidades para la presentación mediana y grande.
Figura 54. Yogurt frutado pitahaya (175 g). Fuente: Elaboración propia.
121
Figura 55. Yogurt frutado pitahaya (1 Lt). Fuente: Elaboración propia.
4.3.2. Precio.
Precios del Yogurt con Pitahaya y Estrategia de precios
La estrategia de enfoque permite en función a los precios utilizar en los
siguientes casos que se presentan en nuestro proyecto. Por ejemplo, cuando los
consumidores tienen necesidades o preferencias específicas por productos saludables,
las empresas competidoras no tienen en la mira el mismo segmento de mercado porque
representa una pequeña porción del mercado y como nuestro caso no contamos con
suficientes recursos para aplicar las estrategias de liderazgo en costos o de
diferenciación.
Según su informe de la empresa de investigación de mercado, Euro monitor
Internacional, la principal tendencia de consumo del 2017 releva las actitudes y
comportamientos de los consumidores, así como las iniciativas de marcas y empresas. Y
una de las que más resalta es "Llevar una vida saludable se está convirtiendo en un
símbolo de estatus a medida que más consumidores presumen de su pasión por el
bienestar al pagar por sesiones boutique para estar en forma, alimentos con propiedades
saludables y vacaciones saludables lujo".
122
Tabla 106
Competidores indirectos.
Mercado Competidor Indirecto
Producto Presentación Precio Envase Sabores
Danlac 160 g S/. 5.19
Vidrio Sauco, arándanos, mora y frutos del bosque 900 g S/. 9.49
MiskyLac 1000 g S/. 9.49 Plástico Maracuyá, guanábana y mango
Tigo Premium 160 g S/. 4.89 Plástico Miel de abeja
La molina 1000 g S/. 8.50 Plástico Sauco, arándanos y mora
Gloria ActiBIO 1000 g S/. 4.99 Plástico Bebibles con linaza, chía, quinua, etc.
Gloria
125 g S/. 2.89
Plástico Sabores comerciales 500 g S/. 3.50
1000 g S/. 5.19
2000 g S/. 9.79
Laive
125 g S/. 1.19
Plástico Sabores comerciales 370 g S/. 2.09
946 g S/. 5.39
1800 g S/. 9.89
Yoleit 175 g S/. 1.79
Plástico Sabores comerciales 1000 g S/. 4.79
Fuente: Elaboración propia.
En los últimos años el precio de los yogures sea incrementado por la creciente demanda.
La marca representativa Gloria busca posicionarse diversificando su producto con nuevos
sabores, pero manteniendo su precio ante los problemas suscitados con sus productos
lácteos en relación al producto “Pura Vida”. Esta situación ha permitido que las pequeñas
organizaciones que ofrecen productos originarios de la leche de vaca puedan capitalizar
esa fuga de clientes.
Figura 56. Marcas más consumidas en el año 2015 – Lima metropolitana. Adaptado de
Ipsos (2018, 20 de mayo). Liderazgo de productos comestibles 2015 [ipsos.com].
Recuperado de: https://www.ipsos.com/es-pe/liderazgo-en-productos-comestibles-2015
123
Como se observa en la figura 56, en el año 2015 la empresa Gloria en la línea de
yogures bebibles tuvo una reducción de 7%, de la misma forma los yogures bebibles Pura
Vida. Esta condición fue capitalizada por Laive y aquellas pequeñas empresas como la
PPL-UALM y Andina.
Figura 57. Marcas más consumidas en el año 2015 (Porcentaje). Adaptado de Ipsos
(2018, 20 de mayo). Liderazgo de productos comestibles 2015 [ipsos.com]. Recuperado
de: https://www.ipsos.com/es-pe/liderazgo-en-productos-comestibles-2015
Nuestros productos ingresaran al mercado con un ligero precio menor que la
competencia indirecta en la presentación pequeña de 175 gr el precio de venta sugerido
es de S/ 4.50. Respecto a la presentación grande de 1000 gr su precio sugerido es
ligeramente mayor al competidor indirecto es de S/ 11.50, pero con la salvedad que dicha
presentación contiene un 10% más de “Yogurt Frutado con Pitahaya”. En consecuencia,
los precios son menores en relación al Costo/Beneficio por tratarse de un producto con
mayores beneficios para la salud. Para lo cual, la presentación pequeña contendrá 15 gr
más y la presentación grande 100 gr más frente al competidor indirecto.
124
Tabla 107
Precio sugerido
Producto Precio
Sugerido Presentación
Yogur frutado con Pitahaya - Pequeña (175 g) S/4.50
Yogur frutado con Pitahaya - Grande (1000 g) S/11.50
Fuente: Elaboración propia.
4.3.3. Plaza.
En cuanto a la plaza de nuestro producto, las tiendas por conveniencia juegan un
papel muy importante, ya que son los intermediarios entre nosotros y el consumidor final.
Las tiendas por conveniencia, de acuerdo a la encuestadora Ipsos, destacan dentro de las
tendencias de consumo en el Perú para el 2018 y los años venideros por las siguientes
condiciones:
1. Crecimiento significativo del retail, debido a su cercanía, precio y adecuación a las
necesidades de los clientes (pago con tarjeta, limpieza, orden de productos y
ofertas). Yaqué, en el Perú, la frecuencia de compra es de casi 300 veces (en
125
montos pequeños por año), según el estudio de In Retail 2017. El consumidor
peruano de las zonas de influencia busca formatos más organizados y el comercio
al por menor se está desarrollando. Se calcula que al final del 2018 las cadenas
más grandes de tienda por conveniencia retail llegarán a tener aproximadamente
200 tiendas.
2. El cliente moderno apuesta por una oferta más saludable (con bebidas y alimentos
que pueden costar más, pero le aseguran bienestar y salud). Los productos con
este tipo de características pueden costar hasta 3 veces más que uno regular.
3. Consumo inteligente, los peruanos tienen mayor predisposición a invertir y
consideran cada vez más importantes factores como la educación (propia y de
hijos), crecimiento laboral y personal.
Teniendo en cuenta que nuestro yogurt frutado de Pitahaya es un producto perecible, y
que al ser 100% natural no contiene preservantes, se estima un corto tiempo de vida
después de su elaboración, por lo que establecer las reglas del flujo de pedidos y políticas
de pago es importante.
De acuerdo a la encuestadora Ipsos, destaca algunas tendencias de consumo en Perú
para el 2018:
1. Crecimiento significativo del retail, debido a su cercanía, precio y adecuación a las
necesidades de los clientes (pago con tarjeta, limpieza, orden de productos y
ofertas). En Perú, la frecuencia de compra es de casi 300 veces (en montos
pequeños por año), según el estudio de In Retail 2017. El consumidor peruano
busca formatos más organizados y el comercio al por menor se está
desarrollando. Se calcula que al final del 2018 las cadenas más grandes de tienda
por conveniencia retail llegará a tener aproximadamente 200 tiendas.
2. El cliente moderno apostará por una oferta más saludable (con bebidas y
alimentos que pueden costar más, pero le aseguran bienestar y salud). Los
productos con este tipo de características pueden costar hasta 3 veces más que
uno regular.
3. Consumo inteligente, los peruanos tienen mayor predisposición a invertir y
consideran cada vez más importantes factores como la educación (propia y de
hijos), crecimiento laboral y personal.
A continuación, se mostrará la relación de Tiendas por conveniencia que se encuentran
ubicadas dentro de las zonas a las que vamos a dirigirnos.
126
Tabla 108
Lista de Tiendas por Conveniencia.
Tiendas por Conveniencia
Distrito Primax(Listo) Repsol Repshop Tiendas Naturistas con mayor afluencia de publico
Jesús María N/A Repsol, Av. Arenales 400, Jesús María 15072 N/A
Lince Av. Gral. Cesar Canevaro 1598,Lince N/A Natural Store(Av. Arenales 2094,Lince)
Pueblo libre N/A N/A N/A
Magdalena N/A N/A N/A
San Miguel
Av. de la Marina 2185,San Miguel 15087 Gasolinera Repsol, Av. Elmer Faucett 481, San Miguel 15088
N/A
Av. La Marina 3112 Urb. Maranga, San Miguel
Miraflores
Av. Paseo de la Republica 5789,Miraflores Gasolinera Repsol, Av. Angamos Este 498, Miraflores 15074
Madre Natura (Calle Chiclayo 815,Miraflores)
Av. Armendáriz 575,Miraflores Repsol, Av. República de Panamá 6491, Miraflores 15048
Eco Tienda Natural (Calle Porta 275,Miraflores
Esq. Benavides y Av. República de Panamá Miraflores Av. Alfredo Benavides, Miraflores 15048 Uma (Calle Chiclayo 985,Miraflores)
San Isidro
Av. Javier Prado Oeste 2504,San Isidro Av. José Gálvez Barrenechea 520, San Isidro 15036
N/A
Av. Augusto Pérez Aranibar 2199,San Isidro
Av. Javier Prado Oeste 1895, San Isidro Av. Paseo Parodi 220, San Isidro 15046
Av. Javier Prado Este 311,San Isidro
Av. Paseo de la Republica 3890,San Isidro Av. Gral. Juan Antonio Pezet 1301, San Isidro 15076 Av. Arequipa 3325,San Isidro
San Borja Av. San Luis Esq. Av. San Borja Sur MZ. A173 Lt.25 Repsol, Av. Javier Prado Este 3160, San Borja
15037 N/A
Surco
Av. Primavera 1159V.Hermoso,Surco N/A Bio Zenda(AV Pedro Venturo 218 tienda A 108,surco Av. Mariscal Castilla 905,Surco
Av. Santiago de Surco 3291,Chama,Surco
Av. Camino del Inca 2017,Santiago de Suco
Av. Benavides 4295,Santiago de Surco
Av. Tomás Marsano 5010,Surco
Av. Camino del Inca 2000,Santiago de Surco 15039
127
La Molina
Av. Alameda del Corregidor 1195,La Molina Av. Javier Prado Este 5393,La Molina 15023
Eco tienda Walwa ( Av. Flora Tristán 655, La Molina 15024)
Av. Los Frutales esq. con La Fontana (Arco de la Frontera), La Molina
Orgánico y Natural - ECONA ( Av. Los Constructores 1125, La Molina Lima 12)
Av. La Molina 580, La Molina
Av. Javier Prado Este 6310, La Molina Raúl Ferrero, La Molina 15024
Av. La Universidad 1275, La Molina
Fuente: Elaboración propia.
128
4.3.4. Promoción.
4.3.4.1. Campaña de lanzamiento.
Objetivos de la campaña de lanzamiento:
Colaborar a la identificación y posicionamiento de la marca VIENESA.
Difundir la tendencia en el consumo de Yogurt Frutado de Pitahaya.
Aumentar las ventas.
Generar seguidores.
Introducir la marca en la mente de las personas.
Duración:
Para la campaña de lanzamiento de nuestro producto, se considerará una campaña de
pre lanzamiento en donde se buscará generar intriga en el consumidor acerca de nuestro
producto, luego de ello se desarrollará la campaña de lanzamiento en sí. La duración de
estas dos etapas será de 2 meses (diciembre a enero).
Tabla 109
Cronograma de Campaña de lanzamiento.
Campaña de
Lanzamiento
Diciembre 2018 Enero 2019
SEM 1 SEM 2 SEM 3 SEM 4 SEM 1 SEM 2 SEM 3 SEM 4
Pre Lanzamiento X X
Lanzamiento X X X X
Fuente: Elaboración propia.
Durante el mes de diciembre se va a desenvolver la campaña de intriga, mientras que,
en el mes de enero, se desarrollará la campaña de lanzamiento.
Considerando que, en los meses de diciembre y enero, las altas temperaturas invitan a
consumir alimentos frescos, es un buen momento para iniciar nuestras actividades de
producción de yogurt frutado de pitahaya, además teniendo en cuenta los grandes
beneficios para la salud que esta fruta aporta se espera posicionarse en la mente del
consumidor en poco tiempo.
129
Campaña de pre lanzamiento o de intriga de yogurt frutado de pitahaya:
Figura 58. Diseño de panel publicitario. Fuente: Elaboración propia.
Esta campaña tiene el fin de producir expectativa de nuestro producto frente a
nuestro público objetivo, a través de paneles publicitarios que harán referencia a la
pitahaya como fruta, más no como nuestro producto.
El panel publicitario estará ubicado en uno de los distritos de influencia como
Magdalena, y estarán visibles a partir de la tercera semana de diciembre 2018.
Campaña de lanzamiento de yogurt frutado pitahaya
El sentido de la campaña de lanzamiento está encaminado de acuerdo a las
conclusiones obtenidas de las encuestas sobre los medios de comunicación por los
cuales se quieren enterar acerca de nuestro producto, en donde el 40% de los
encuestados manifestó su preferencia por las Redes Sociales. Esta campaña, tendrá
lugar durante el mes de enero, mediante los siguientes medios:
Redes Sociales: Se crearán cuentas de Facebook, Twitter e Instagram.
Facebook: se usará para la publicidad de la empresa y el producto, con la intención de
llegar cada vez a más personas y poder difundir la marca de la empresa en el mercado,
también se brindará información a los consumidores sobre la empresa y el producto.
130
Figura 59. Página de Facebook. Fuente: Elaboración propia.
Twitter e Instagram: Se harán publicaciones con fines de promocionar el producto.
Figura 60. Instagram. Fuente: Elaboración propia.
131
Degustaciones en supermercados y Tiendas por Conveniencia.
Para que el consumidor sepa cómo y qué es nuestro producto, se ofrecerán
degustaciones del producto en los supermercados de las zonas donde vamos dirigidos.
De esta forma, los consumidores conocerán la empresa y la marca.
Para esto contaremos con anfitrionas que lucirán un uniforme en donde se muestre el
logo de la empresa a fin de que poco a poco se fije en la mente del consumidor.
Figura 61.Twitter. Fuente: Elaboración propia.
Publicidad en las Tiendas por Conveniencia.
A fin de fijar nuestro producto y marca en la mente del consumidor se invertirá en
publicidad en las tiendas por conveniencia a través vinilos perforados en las mamparas
de los Markets (2 paños), publicidad en los equipos de frío (1/4 paño), publicidad en la
cabecera de góndola y publicidad en el lateral de la góndola.
132
Figura 62. Publicidad de Lanzamiento. Fuente: Elaboración propia.
Figura 63. Publicidad. Fuente: Elaboración propia.
133
La inversión que realizará en esta campaña de lanzamiento asciende a S/. 22,800.00.
Tabla 110
Presupuesto para campaña de lanzamiento.
Detalle Monto total
Servicio de paneles Publicitarios (2) S/. 12,600.00
Publicidad por redes sociales S/. 1,800.00
Publicidad en Supermercados y Tiendas por conveniencia S/. 8,400.00
Sampling S/. 1,098.71
Total S/. 22,800.00
Fuente: Elaboración propia.
4.3.4.2. Promoción para todos los años.
Objetivo:
Dar a conocer cada beneficio y la importancia que aporta nuestro producto en la
alimentación del día a día, con fines de persuadir a los clientes al consumo de nuestro
producto.
En las encuestas realizadas se determinó que las personas prefieren enterarse de
nuestro producto por el medio de las redes sociales, la televisión y la radio, entre otros.
Por lo cual, para los 2 años iniciales, cada actividad que se realice será de manera
presencial frecuente y redes sociales, buscando que los clientes conozcan la Marca
VIENESA, el producto como tal y cada beneficio que ofrece al consumidor. A partir del
tercer año hasta el quinto año, la promoción de la empresa, se va a encaminar más en el
marketing digital, mediante las redes sociales donde se mantendrá un vínculo cercano
con el consumidor; así mismo, se mantendrá un vínculo presencial esporádico con el
consumidor para profundizar sobre la empresa y el producto.
Actividades calendarizadas:
En los siguientes cuadros están programadas las actividades que se van a efectuar en
los próximos 5 años, los primeros dos años, con el fin de dar a conocer la marca y el
producto de manera presencial y digital; mientras que, en los siguientes 3 años se
intentará concretar la confianza del consumidor mediante las redes sociales y
esporádicamente de manera presencial.
134
Redes Sociales:
1. Publicidad en las redes sociales: promocionar nuestra empresa y el producto
mediante de publicaciones.
2. Se proporcionará información del producto, mostrando imágenes relacionadas a
cada beneficio que brinda.
3. Campañas publicitarias por temporadas mediante las redes sociales que se
manejarán.
4. Comunicación de nuestra presencia mediante eventos: a través de imágenes se
podrá evidenciar que la empresa va a participar en distintos eventos de festivales
lácteos.
Sampling:
Para que el consumidor sepa cómo y qué es nuestro producto, se ofrecerán
degustaciones del producto en los supermercados ubicados en la zona 6 y 7 de Lima
Metropolitana. De esta forma, los consumidores conocerán el producto y la marca.
Presenciales:
Actividades donde de fomenten el consumo de lácteos y productos naturales en los
distritos de las zonas 6 (Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena del Mar y San
Miguel) y 7 (Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco y La Molina), donde se hará una
degustación de nuestro producto y además se realizarán ventas.
135
Tabla 111
Relación de Eco ferias.
ECO FERIAS
Feria Fecha Lugar Dirección
Feria Ecológica de
Lima
Sábados de 8 a.m.
a 3 p.m. Lima/Miraflores
Calle 15 de enero Parque
Reducto n°2 Miraflores
Sociedad Peruana
De Gastronomía
Domingos de 8
a.m. a 3 p.m. Lima/Magdalena Av. Brasil cdra. 32
Ferias Mercado
Saludable La
Molina
Sábados de 8 a.m.
a 1 p.m. Lima /Molina
Av. Alameda del
Corregidor cdra. 5.La
Molina 15024
El Eco market
/Municipalidad de
Santiago de Surco
Domingos de 8
a.m. a 4 p.m. Lima /Surco
Calle Monterrosa 112-128
Chacarilla Santiago de
Surco 15038
Eco planet _Eco
feria San Miguel
Todos los sábados
de 9 a.m. a 4p.m y
domingos de 10
am a 5 p.m.
Lima /San Miguel
Parque Juan
Pablo II
Alt de la cdra. 22 de la Av.
La Marina san miguel
15088
El Eco market –
Municipalidad de
San Borja
Sábados de 8 a.m.
a 4 p.m.
Lima/San Borja
Polideportivo
Rosa Toro.
Cdra. 31 de la Av. Javier
Prado Este
Fuente: Elaboración propia.
136
Inversión anual en promociones:
Tabla 112
Inversión anual de promociones.
2019 TOTAL
Publicidad en redes sociales S/8,474.58
Presentación en ferias S/7,203.39
Publicidad en Tiendas por Conveniencia S/7,627.12
Sampling S/20,730.32
TOTAL S/44,035.41
2020 TOTAL
Publicidad en redes sociales S/8,474.58
Presentación en ferias S/7,203.39
Publicidad en Tiendas por Conveniencia S/7,627.12
Sampling S/19,552.96
TOTAL S/42,858.05
2021 TOTAL
Publicidad en redes sociales S/10,169.49
Presentación en ferias S/7,203.39
Publicidad en Tiendas por Conveniencia S/7,627.12
Sampling S/17,988.09
TOTAL S/42,988.09
2022 TOTAL
Publicidad en redes sociales S/8,474.58
Presentación en ferias S/7,203.39
Publicidad en Tiendas por Conveniencia S/8,474.58
Sampling S/16,025.25
TOTAL S/40,177.80
2023 TOTAL
Publicidad en redes sociales S/8,474.58
Presentación en ferias S/7,203.39
Publicidad en Tiendas por Conveniencia S/8,474.58
Sampling S/13,660.87
TOTAL S/37,813.42
Fuente: Elaboración propia.
137
Calendarización anual de las promociones:
Tabla 113
Cronograma de actividades.
Actividades de Promoción para todos los años 2019
E F M A M J J A S O N D
Publicidad en Redes Sociales X X X X X X X X X X X X
Degustación en Supermercados X X X X Presentación en Ferias X X X X X X X
Publicidad en Supermercados y Tiendas por Conveniencia X X X X X X
Actividades de Promoción para todos los años 2020
E F M A M J J A S O N D
Publicidad en Redes Sociales X X X X X X X X X X X X
Degustación en Supermercados X X X X Presentación en Ferias X X X X X X X
Publicidad en Supermercados y Tiendas por Conveniencia X X X X X X
Actividades de Promoción para todos los años 2021
E F M A M J J A S O N D
Publicidad en Redes Sociales X X X X X X X X X X X X
Degustación en Supermercados X X X X Presentación en Ferias X X X X X X X
Publicidad en Supermercados y Tiendas por Conveniencia X X X X X X
Actividades de Promoción para todos los años 2022
E F M A M J J A S O N D
Publicidad en Redes Sociales X X X X X X X X X X X X
Degustación en Supermercados X X X X Presentación en Ferias X X X X X X X
Publicidad en Supermercados y Tiendas por Conveniencia X X X X X X
Actividades de Promoción para todos los años 2023
E F M A M J J A S O N D
Publicidad en Redes Sociales X X X X X X X X X X X X
Degustación en Supermercados X X X X Presentación en Ferias X X X X X X X
Publicidad en Supermercados y Tiendas por Conveniencia X X X X X X
Fuente: Elaboración propia.
138
Capítulo V: Estudio legal y organizacional
5.1 Estudio Legal
5.1.1. Forma societaria
Natural Yogurts (Vienesa) será una sociedad anónima cerrada (S.A.C.), la cual se
encuentra regulada por la Ley General de sociedades – Ley N° 26887.
Nuestra sociedad estará conformada por cinco accionistas y las razones por la cual
decidimos elegir este tipo de sociedad son las siguientes:
Es creada por un número reducido de personas que pueden ser naturales o jurídicas y
que pueden participar de forma directa y activa en la administración.
La Sociedad anónima cerrada es una figura más dinámica; por lo que, es
recomendable para una empresa pequeña o mediana.
A pesar de que uno de los requisitos de este tipo de sociedad sea que esté compuesta
por un máximo de 20 accionistas, no la limita a manejar capitales grandes.
Este tipo de sociedad puede funcionar sin directorio.
La SAC no tiene acciones inscritas en el Registro Público del Mercado de Valores.
Asimismo, es factible que se establezca un Directorio facultativo y cuente con una
auditoria externa anual en caso lo pacte así el estatuto o accionistas.
Tabla 114
Capital social.
CAPITAL SOCIAL
Accionistas %
Cortez Cauchos, Elvis Michael 20%
Gonzales Taype, Fanny 20%
Muñoz Cabrera, Sybill Solange 20%
Quispe Alegría, Diana Carolina 20%
Vargas Rodas, José Luis 20%
TOTAL 100%
Fuente: Elaboración propia.
139
a) Actividades y valorización
Tenemos tres opciones para constituir la empresa, puede ser de la forma
tradicional; es decir, acercándonos a cada institución a realizar los pagos
correspondientes, a través de una notaría, la cual se encargaría de realizar todo el
proceso, o a través de CEPEFODES, quienes también se encargarían de realizar todo el
proceso y por un monto más económico.
Tabla 115
Forma tradicional.
FORMA TRADICIONAL
ACTIVIDADES DESCRIPCIÓN COSTO OBSERVACIÓN
Búsqueda de nombre
Se debe tener 05 opciones de nombre (por orden de prioridad) S/5.00 Se realiza en la SUNARP
Reserva de nombre
Después de realizada la búsqueda y de haber confirmado que no existe nombres iguales al de nuestra empresa, procedemos a reservar, la cual es efectiva por un plazo de 30 días. S/20.00 Se realiza en la SUNARP
Elaboración de minuta
Es el documento en el cual los miembros de la empresa declaran su voluntad de constituirla, y en donde se numeran todos los acuerdos respectivos. S/880.00 Notaría Tambini (24 horas)
Escritura Pública Consiste en acudir a una notaría y llevarle la minuta a un notario público para que la revise y la eleve a Escritura Pública.
Inscripción en Registros Públicos
Después de haber obtenido la Escritura Pública se procede a inscribir la empresa en SUNARP. S/90.00 Se realiza en la SUNARP
Obtención del RUC El RUC es el número que identificará a la empresa como contribuyente fiscal. - Se realiza en la SUNARP
TOTAL S/995.00
Fuente: Elaboración propia.
140
Tabla 116
A través de una notaría.
A TRAVÉS DE UNA NOTARÍA (TAMBINI)
ACTIVIDADES DESCRIPCIÓN COSTO OBSERVACIÓN
Búsqueda de nombre Se debe tener 05 opciones de nombre (por orden de prioridad)
S/50.00
Todo el proceso demora de 7 a 8 días hábiles.
Reserva de nombre
Después de realizada la búsqueda y de haber confirmado que no existe nombres iguales al de nuestra empresa. Procedemos a reservar, la cual es efectiva por un plazo de 30 días.
Elaboración de minuta
Es el documento en el cual los miembros de la empresa declaran su voluntad de constituirla, y en donde se numeran todos los acuerdos respectivos. S/880.00
Escritura Pública Consiste en acudir a una notaría y llevarle la minuta a un notario público para que la revise y la eleve a Escritura Pública.
Inscripción en Registros Públicos
Después de haber obtenido la Escritura Pública se procede a inscribir la empresa en SUNARP. S/170.00
Obtención del RUC El RUC es el número que identificará a la empresa como contribuyente fiscal. -
TOTAL S/1,100.00
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 117
A través de CEPEFODES.
A TRAVÉS DE CEPEFODES
ACTIVIDADES DESCRIPCIÓN COSTO OBSERVACIÓN
Búsqueda de nombre Se debe tener 05 opciones de nombre (por orden de prioridad)
S/866.00
Todo el proceso demora de 72 horas.
Reserva de nombre
Después de realizada la búsqueda y de haber confirmado que no existe nombres iguales al de nuestra empresa, procedemos a reservar, la cual es efectiva por un plazo de 30 días.
Elaboración de minuta
Es el documento en el cual los miembros de la empresa declaran su voluntad de constituirla, y en donde se numeran todos los acuerdos respectivos.
Escritura Pública Consiste en acudir a una notaría y llevarle la minuta a un notario público para que la revise y la eleve a Escritura Pública.
Inscripción en Registros Públicos
Después de haber obtenido la Escritura Pública se procede a inscribir la empresa en SUNARP. S/178.00
Obtención del RUC El RUC es el número que identificará a la empresa como contribuyente fiscal. -
TOTAL S/1,044.00
Fuente: Elaboración propia.
141
5.1.2. Registro de marcas y patentes
a) Actividades y valorización
Después de constituida la empresa se procede a registrar la marca de la siguiente
forma.
Tabla 118
Registro de marcas y patentes.
ACTIVIDADES DESCRIPCIÓN COSTO OBSERVACIÓN
Búsqueda de antecedentes - Fonética
Se ingresa la solicitud por mesa de partes para contrastar marcas similares en su denominación.
S/30.99 Se realiza en INDECOPI y demora 30 minutos.
Búsqueda de antecedentes - Figurativa
Se ingresa la solicitud por mesa de partes para corroborar que no haya en el mercado un logo similar.
S/38.46 Se realiza en INDECOPI y demora 4 días hábiles.
Registro de la Marca A fin de determinar la identidad de la empresa se ingresa la solicitud para registrar la marca.
S/534.99 Se realiza en INDECOPI y demora 180 días hábiles. Publicación en gaceta
Electrónica
La Gaceta Electrónica es una herramienta digital de Indecopi, la cual está destinada a la publicación gratuita de solicitudes de registros de signos distintivos.
TOTAL S/604.44
Fuente: Elaboración propia.
5.1.3. Licencias y autorizaciones
a) Actividades y valorización
Nuestra empresa estará ubicada en el distrito de ATE; por lo que, se realizarán todos
los trámites referentes a licencias y autoridades en este distrito. Asimismo, al ser una
empresa que elaborará y comercializará productos para el consumo humano
necesitamos contar con registro sanitario y la validación técnica oficial del Plan HACCP.
142
Tabla 119
Licencia y autorizaciones.
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ATE
ACTIVIDADES DESCRIPCIÓN COSTO OBSERVACIÓN
Inspección a detalle de Defensa Civil
El técnico de Defensa Civil a través de una entrevista va a indicar el tipo de Riesgo de la empresa, el cual puede ser medio, alto y muy alto. Asimismo, determinar si el local está ubicado en una zona industrial (12). S/251.60
Dependiendo del tipo de Riesgo la tarifa ve desde los S/ 51.30 hasta S/ 251.60 y todo el proceso demora 09 días hábiles. Licencia de
funcionamiento
Después de haber determinado el tipo de riesgo y haber pasado la inspección la municipalidad otorga la Licencia de Funcionamiento.
Registro Sanitario
Se solicita el registro sanitario a fin de obtener la autorización para fabricar, envasar e importar un producto destinado al consumo humano.
S/390.00 Se realiza en DIGESA y demora 07 días hábiles.
Validación Técnica Oficial del Plan HACCP
DIGESA verifica que el establecimiento cumpla con todos los requisitos y condiciones sanitarios para fabricación de alimentos y bebidas, asimismo verifica la implementación del Sistema HACCP.
S/985.30 Se realiza en DIGESA y demora 30 días hábiles.
TOTAL S/1,626.90
Fuente: Elaboración propia.
143
5.1.4. Legislación laboral
a) Actividades y valorización.
Tabla 120
Legislación laboral.
ACTIVIDADES DESCRIPCIÓN VALORIZACIÓN
Planilla
La planilla de pago nos permite demostrar de manera concisa y transparente ante cualquier autoridad competente la relación que existe entre nuestros trabajadores y la empresa, la remuneración que perciben y demás beneficios que se le atribuyen.
1% UIT Por cada 100 hojas.
Jornada de trabajo
La jornada de trabajo es de 8horas diarias o 48 horas semanales como máximo. Asimismo, el colaborador tiene derecho a tomar sus alimentos de acuerdo a lo que establezca el empleador en cada centro de trabajo, contando con un tiempo no inferior a 45 minutos.
Sobretiempo
El sobretiempo puede ser recompensado de dos formas: La primera es pagando un adicional del 25% por las dos primeras horas y por las siguientes un 35%. Otra forma es pagando este sobretiempo con días de descanso, los cuales deberán ser tomados dentro de los siguientes 30 días calendario.
Vacaciones Los trabajadores tienen derecho a vacaciones por un periodo de 15 días después de cumplido el año trabajando en la empresa.
Gratificación El trabajador debe de percibir dos gratificaciones al año, en Julio y diciembre, la cual equivale a un mes de sueldo.
Compensación por Tiempo de Servicio (CTS)
La CTS es un bono que la empresa brinda a sus trabajadores en función que llevan trabajando por ella. Por ende, el trabajador debe recibir una remuneración más 1/6 de las gratificaciones legales por año laborado.
ESSALUD
La empresa asume el pago del 9% de la remuneración de cada colaborador. Cabe mencionar, que este seguro le da derecho al trabajador a subsidios por maternidad, lactancia, incapacidad temporal y prestaciones de sepelio.
9%
Sistema Nacional de Pensiones
Este seguro social equivale aproximadamente al 13% del sueldo del empleo, el cual será descontado mensualmente. Asimismo, el trabajador podrá elegir entre un sistema público o privado.
13%
SCTR
A través de una compañía de seguros, se asegurará al personal a cargo de la empresa con el SCTR el cual protege a los trabajadores que se encuentran expuestos a actividades de riesgo determinadas por la ley.
Fuente: Elaboración propia.
144
5.1.5. Legislación tributaria
a) Actividades y valorización.
Tabla 121
Legislación tributaria.
ACTIVIDADES DESCRIPCIÓN VALORIZACIÓN
Impuesto General a las Ventas (IGV)
Este impuesto es un atributo orientado a ser asumido por el consumidor final, encontrándose normalmente en el precio de compra de los productos que adquiere.
18%
Impuesto a la renta
El impuesto a la renta es un tributo que se determina anualmente. Existen tres tipo generales de impuesto a la renta, en nuestro caso nos corresponde el impuesto a la renta de tercera categoría.
29.5%
Impuesto a las Transacciones
Financieras (ITF)
Este impuesto se genera cada vez que se realiza una transacción bancaria, ya sea depósito o retiro y el porcentaje se aplica al monto transado.
0.005%
Fuente: Elaboración propia.
5.1.6. Otros aspectos legales
Control de Inocuidad de los alimentos para el consumo humano y código de
protección al consumidor - Decreto Legislativo N° 1062
Nuestra empresa respetará y cumplirá las normas establecidas a fin de garantizar la
inocuidad de los alimentos destinados al consumo humano, las cuales tienen el fin de
proteger la vida y salud de las personas, reconocer el derecho de los consumidores y
promover la competitividad de los agentes económicos.
Ley General de Industrias – Ley N° 23407
Nuestra empresa se regirá a lo establecido en la Ley General de Industrias, las cuales
hacen referencia a las normas legales que debe cumplir una empresa industrial,
tendremos en cuenta los aspectos de seguridad e higiene industrial y primará el
resguardo por la integridad física de nuestros colaboradores.
145
5.1.7. Resumen del capítulo.
Tabla 122
Resumen.
ADMINISTRACIÓN VENTAS PRODUCCIÓN
ACTIVIDADES MONTO TOTAL %
MONTO PARCIAL %
MONTO PARCIAL %
Constitución de la empresa S/1,044.00 100% S/1,044.00 0% - 0% - Registro de Marca S/604.44 40% S/241.78 60% S/326.66 0% -
Licencias y autorizaciones S/1,648.44 20% S/1,285.78 0% - 80% S/1,301.52
Fuente: Elaboración propia.
5.2 Estudio Organizacional
5.2.1 Organigrama Funcional
Nuestra empresa Natural Yogurt S.A.C opta por un organigrama de tipo funcional con
estructura jerárquica la cual es la más recomendable y empleada para medianas
empresas como la nuestra, su función nos permite mostrar los aspectos importantes de
nuestra estructura como la división de nuestras funciones en cada jefatura supervisada
por cada nivel jerárquico y dependencia.
146
Figura 64. Organigrama. Fuente: Elaboración propia.
Nivel Administrativo
Simboliza el primer nivel jerárquico y está conformado por el director de la empresa el
cual recae la toma de decisiones
Nivel ejecutivo
Es el segundo nivel jerárquico y representa el asistente administrativo de la empresa
considerado también como un apoyo fundamental por el director en cuanto a la toma de
decisiones consideradas importantes tiene también como función el de plantear
estrategias que ayuden a la empresa a conseguir sus objetivos con eficiencia.
Nivel Operativo
Considerado por nosotros como el más importante pues realizara las disposiciones
dictadas por los niveles ya anteriormente mencionadas las cuales hacen referencia a las
147
actividades de producción, elaboración, supervisión y control de los procesos para un
producto terminado. Lo cual estará conformado por un supervisor y 5 operarios.
5.2.2 Servicios Tercerizados.
Servicio de vigilancia
Asesoría contable
Asesoría legal
Transporte y reparto
5.2.3 Descripción de Puestos de Trabajo.
Desarrollo de cada puesto de trabajo en cuanto sus funciones y responsabilidades:
Director General: Aquel que muestre altas cualidades de líder como la habilidad de
comunicación asertiva al poder llegar a ellos para que cumplan sus funciones de forma
efectiva por ello es aquel quien brinda una adecuada orientación en las funciones y
responsabilidades, también es quien planifica las estrategias, organiza los recursos
logrando el mejor provecho de estos.
Asistente Administrativo y Recursos: Presenta al director general nuevas formas para
el mejor funcionamiento en la elaboración en las actividades referentes a la
administración y contabilidad de la empresa. Realizando la elaboración, evaluación y el
control de presupuestos anuales los cuales elaborara informes de los estados financieros
para presentarlos al director general, velando también por el cumplimiento de las normas
y funciones en su área.
Jefe de logística, Producción y calidad: Su objetivo principal es el de asegurar aquel
suministro de materia prima capaz de poder evitar una fortuita rotura de stock buscando
además la máxima reducción de nuestros costos a través de mejorar las negociaciones
con nuestros proveedores o el aprovisionamiento de nuestro insumo en los meses de
estacionalidad. Realizara la transformación de la materia prima, elaboración y control de
los procesos en productos finales.
Supervisor de Planta: Controla las interrupciones retrasos o fallas durante el proceso de
elaboración, proponiendo soluciones para estos retrasos a través de una documentación
adecuada además dicta la aprobación para la siguiente fase en la elaboración.
148
Operarios: Realiza la elaboración directa de la materia prima e insumos en un producto
terminado buscando satisfacer la calidad que exige el cliente.
5.2.4 Descripción del perfil del puesto.
Tabla 123
Perfil Administrador General.
Administrador General
Competencias
Grado de instrucción Título Profesión
Educación: Universitario egresado
en administración
Administrador ,Negocios Internacionales o carreras
afines Ing. Industrial-Marketing
Experiencia Laboral: Experiencia mínima de 5 años como gerente en el sector de Industrias Alimentarias
Otros conocimientos: Conocimientos de Marketing
Habilidades
Liderazgo
Comunicación Asertiva
Manejo de negocios y conflictos
Compromiso
Funciones y resultados esperados
Definir los objetivos generales y específicos a corto y largo plazo.
Tomar decisiones y supervisar las gestiones estratégicas en las áreas de la empresa.
Ejecutar funciones y reportes financieros de la empresa.
Analiza e interpreta de forma clara la información económica y financiera de la empresa .
Entrevista y analiza las actitudes y habilidades de los postulantes para definir cuál es el más idóneo para el puesto.
Detectar desviaciones en actividades planificadas buscando o replanteando soluciones.
Cumplir con las metas y objetivos mensuales que le imponen.
Coordinar reuniones con las demás áreas de la empresa con el fin de verificar los avances del plan de negocio anual.
Facultar tareas administrativas como asuntos contables a personas competentes que sugiera
Celebrar contratos e inversiones que ayuden al desarrollo de la empresa.
Realizar negociaciones ante clientes y proveedores con el fin de mantener excelentes relaciones.
Evaluar la contratación personal idóneo para los cargos dentro de la estructura organizacional.
Condiciones del Puesto
Tipo de contrato: Contrato Indeterminado
Remuneración: 7000 soles
Beneficios sociales: Si
Jornada: Diurna
Horario: 9:00 am - 6:00 pm
Tipo de sueldo: Sueldo Fijo
Ubicación física: Administración
Fuente: Elaboración propia.
149
Tabla 124
Perfil Asistente Administrativa y de Recursos.
Asistente Administrativa y de Recursos
Reporta Administrador General
Competencias
Grado de instrucción Título Profesión
Educación: Universitario egresado en
administración
Administrador ,Negocios
Internacionales o carreras afines
Administración de empresas
Experiencia Laboral:
Experiencia mínima de 3 años en el área de Administración ,contabilidad y finanzas.
Otros conocimientos:
Conocimientos en el manejo de ERP y programas como Microsoft Excel a nivel Intermedio.
Habilidades
Responsable ,proactiva para la toma de decisiones.
Alto nivel de comunicación y liderazgo
Orientación a los resultados
Capacidad de Negociación
funciones y resultados esperados
Apoyar al Gerente General en sus funciones administrativas de la gestión de la empresa .
Elaboración de informes ,documentos y reportes requeridos por la gerencia.
Llevar el registro y el control de los recursos financieros de la empresa.
Controlar y revisar comprobantes de los gastos efectuados .
Ejecutar tramites que estén relacionados con pagos a proveedores.
verifica y registra posibles peticiones u órdenes de compra.
Efectuar la liquidación de los gastos que se realicen por la aplicación de algún nuevo proyecto
Entregar autorización en la modificación presupuestaria para el área que sea necesaria.
Tramita y analiza solicitud de servicios de mantenimiento y reparación de equipos de las áreas.
Entrega de cheques y tramita depósitos bancarios manteniendo el registro y control de estas.
Realiza la actualización de los libros contables y la supervisión de los estados financieros d la empresa.
Condiciones del Puesto
Tipo de contrato: Contrato Indeterminado
Remuneración: 2800 soles
Beneficios sociales: Si
Jornada: Diurna
Horario: 9:00 am - 6:00 pm
Tipo de sueldo: Sueldo Fijo
Ubicación física: Administrativa
Fuente: Elaboración propia.
150
Tabla 125
Perfil Jefe de producción, logística y calidad.
Jefe de producción ,Logística y calidad
Competencias
Grado de instrucción Título Profesión
Educación: Universitario
egresado en Ing. Industrial
Administrador ,Negocios Internacionales o carreras
afines Ingeniero Industrial
Experiencia Laboral: Experiencia mínima de 3 años en el área de producción y logística.
Otros conocimientos:
Conocimientos en la gestión de la Cadena de Suministro.
Habilidades
Liderazgo.
Proactivo
Trabajo en equipo
Comunicación Asertiva
Funciones y resultados esperados
Proyecta y evaluar la gestión logística de la empresa Natural Yogurt S.A.C.
Dirigir y supervisar eficazmente los procesos en la producción de planta Natural Yogurt S.A.C.
Coordinar con las demás áreas operativas sobre el plan estratégico y de presupuesto para llevarlo a aprobación.
Gestionar los recursos disponibles con que cuenta la empresa para generar un producto de calidad .
Analizar los formatos de distribución hacia el área de operaciones comerciales.
Supervisar y evaluar que los productos terminados cuenten con la calidad exigida por el programa de producción
Evalúa los reportes sobre el funcionamiento de los equipos y gestiona el mantenimiento de estos.
Elabora el plan de producción y mejora de los procesos para su mejor funcionamiento.
Asegurar que se cumplan de forma óptima el desarrollo de la producción en el nivel esperado y tiempo de respuesta.
Mantener actualizada los procesos operativos y controles en los reportes de inventario.
Realiza de forma efectiva la supervisión del aprovisionamiento de los insumos o logística interna.
Condiciones del Puesto
Tipo de contrato: Contrato Indeterminado
Remuneración: 4500 soles
Beneficios sociales:
Si
Jornada: Diurna
Horario: 9:00 am - 6:00 pm
Tipo de sueldo: Sueldo Fijo
Ubicación física: Producción
Fuente: Elaboración propia.
151
Tabla 126
Perfil Supervisor de Planta.
Supervisor de Planta
Competencias
Grado de instrucción Título Profesión
Educación: Universitario
egresado en Ing. Industrial
Egresado de la carrera de Ing. Industrial, Ing.
Química o carreras afines Ingeniero Industrial
Experiencia Laboral: Experiencia mínima de 3 años como supervisor de producción de alimentos perecibles
Otros conocimientos:
Conocimientos del BPM y HACCP.
Habilidades
Compromiso.
Proactivo
Trabajo en equipo
Ordenado
Funciones y resultados esperados
Supervisar las operaciones del proceso de producción buscando optimizar los recursos con los de cuenta la empresa.
Controlar los tiempos y temperaturas requeridas por el sistema para la entrega de un producto de calidad.
Elaborar reportes diarios de las actividades y del inventario en los insumos necesarios para el proceso de elaboración del producto.
Supervisar el cumplimiento de las normas del BPM y certificaciones de calidad .
Realizar informes sobre el funcionamiento operativos de la máquinas y equipos.
Informar la eficiencia d los procesos de producción para la toma de decisiones
Supervisar aquellos indicadores de producción que muestren desviaciones en los procesos e informar a los jefes a cargo.
Aplica y supervisa las líneas establecidas en cuanto a la seguridad industrial y el control de higiene en la planta.
Velar por la calidad de los productos terminados.
Supervisar y solucionar la presencia de algún cuello de botella en el proceso de producción .
Responsable del inventario de materia e insumos necesarios para el buen desempeño de las funciones de los trabajadores a su cargo.
Condiciones del Puesto
Tipo de contrato: Contrato Indeterminado
Remuneración: 3500 soles
Beneficios sociales: Si
Jornada: Diurna
Horario: 9:00 am - 6:00 pm
Tipo de sueldo: Sueldo Fijo
Ubicación física: Producción
Fuente: Elaboración propia.
152
Tabla 127
Perfil Supervisor de Recepción y despacho.
Supervisor de Recepción y Despacho
Reporta a: Jefe de producción logística y calidad
Competencias
Grado de instrucción Título Profesión
Educación: Universitario Licenciado Administración
Experiencia Laboral: Experiencia mínima de 2 año en recepción de productos perecibles
Otros conocimientos: Procesos de Centro de Distribución, Sistema SAP WMS a nivel intermedio y MS Office a nivel intermedio.
Habilidades
Liderazgo
Puntualidad
Trabajo en equipo
Orden y limpieza
Disposición de servicio
Funciones y resultados esperados
Responsable de registrar las del ingreso y salida de las mercaderías del almacén o despacho.
Generar planes de acción correctivos y preventivos a los inconvenientes que se presentan diariamente en la operación y comunicarlos.
Monitoreo de todos los recursos utilizados para el despacho y/o recepción
Cumple con las normas y políticas en cuanto a la seguridad y calidad del producto.
Generación y presentación de KPI´s que busquen la mejora continua.
Asegura la conservación de los productos y de su almacenamiento que cuenta con las condiciones adecuadas según el plan de fabricación.
Condiciones del Puesto
Tipo de contrato: Contrato determinado
Remuneración: 2800 soles
Beneficios sociales: Si
Jornada: Diurna
Horario: 9:00 am - 6:00 pm
Tipo de sueldo: Sueldo Fijo
Ubicación física: Producción
Fuente: Elaboración propia.
153
Tabla 128
Perfil Asistente de laboratorio.
Asistente de laboratorio
Reporta a: Jefe de producción logística y calidad
Competencias
Grado de instrucción Título Profesión
Educación: Universitario /
Técnico Licenciado / Técnico
superior Ing. Química- Ing. en Industrias
Alimentarias
Experiencia Laboral: Experiencia mínima de 1 año en puestos similares
Otros conocimientos: Conocimientos en normas de inocuidad BPM Y HACCP, MS Office a nivel intermedio e inglés nivel intermedio.
Habilidades
Orden y limpieza
Puntualidad
Trabajo en equipo
Proactivo
Alto nivel de responsabilidad
Funciones y resultados esperados
Verificar la limpieza de equipos y utensilios del área antes y después del proceso productivo.
Proporcionar información sobre el estado del compuesto de nuestro producto
Verificar si la composición se encuentra en el nivel óptimo para alcanzar la calidad exigida.
Aplicar las normas de BPM, seguridad de la planta y el orden de esta.
Llevar a cabo mediciones de parámetros tales como pH, humedad, ° Brix, etc. de productos durante el desarrollo de las formulaciones.
Detectar y corregir aquellas causas por las que no se ha llegado a tal nivel óptimo
Realiza informes de las pruebas o muestras físicas y de los productos terminados
Condiciones del Puesto
Tipo de contrato: Contrato determinado
Remuneración: 1800 soles
Beneficios sociales: Si
Jornada: Diurna
Horario: 9:00 am - 6:00 pm
Tipo de sueldo: Sueldo Fijo
Ubicación física: Producción
Fuente: Elaboración propia.
154
Tabla 129
Perfil Supervisor de planta
Operario
Reporta a: Supervisor de planta
Competencias
Grado de instrucción Título Profesión
Educación: Secundaria completa
Técnico superior indistinta
Experiencia Laboral: Experiencia mínima de 1 año como operador de producción
Otros conocimientos: Procesos de BPM (Buenas prácticas de manufactura)
Habilidades
Proactivo
Puntualidad
Trabajo en equipo
Compromiso
Funciones y resultados esperados
Aplica el plan de producción con los insumos necesarios, parámetros de temperatura y calidad que se estipulan.
Verifica el estado de los insumos y que están cumplan a su vez con los parámetros necesarias para su uso posterior.
Realiza las operaciones de transformación según el plan de fabricación que cuenta el producto.
Aplicar las normas de BPM, seguridad de la planta y el orden de esta.
Comunicar los inconvenientes o situaciones fortuitas del área operativa al supervisor a cargo
Maneja el funcionamiento de los equipos y controla los procesos sistemáticos de estos.
Mantiene la higiene que los equipos utilizados para que se encuentren en condiciones idóneas.
Asegura la conservación de los productos y de su almacenamiento que cuenta con las condiciones adecuadas según el plan de fabricación.
Condiciones del Puesto
Tipo de contrato: Contrato determinado
Remuneración: 1200 soles
Beneficios sociales: Si
Jornada: Diurna
Horario: 9:00 am - 6:00 pm
Tipo de sueldo: Sueldo Fijo
Ubicación física: Producción
Fuente: Elaboración propia.
155
Tabla 130
Perfil Asistente de Jefe de marketing y ventas.
Jefe de marketing y ventas
Competencias
Grado de instrucción Título Profesión
Educación: Universitario Licenciado Marketing
Experiencia Laboral: Experiencia mínima de 3 años en marketing y publicidad
Otros conocimientos: Marketing digital
Habilidades
Liderazgo
Orientación a resultados
Innovación - Creatividad
Empatía
Organización - Planificación
Funciones y resultados esperados
Diseña estrategias de marketing en el desarrollo de la marca de la empresa
Realiza informes de los resultados de las investigaciones de mercado que realiza para futuras toma de decisiones
Promueve nuevas líneas de productos y entrega recomendaciones de estas.
Elabora la publicidad o lanzamientos adecuados para fidelizar a nuevos clientes
Aplica sistemas web y de las redes sociales como herramienta para llegar al cliente
Entregar información de los beneficios que cuenta nuestro producto al cliente por las redes sociales que contamos.
Realizara acciones de community manager con nuestra marca.
Medir permanentemente los resultados de las actividades de marketing implementadas y el retorno de la inversión reflejada en el incremento de las ventas.
Enviar a nuestros clientes nuestras campañas y promociones de lanzamiento por redes sociales.
Condiciones del Puesto
Tipo de contrato: Contrato indeterminado
Remuneración: 4500 soles
Beneficios sociales: Si
Jornada: Diurna
Horario: 9:00 am - 6:00 pm
Tipo de sueldo: Sueldo Fijo
Ubicación física: Marketing y ventas
Fuente: Elaboración propia.
156
Tabla 131
Perfil de Fuerza de ventas.
Fuerza de ventas
Reporta a: Jefe de marketing y ventas
Competencias
Grado de instrucción Título Profesión
Educación: Universitario /
Técnico Licenciado / Técnico
superior Marketing
Experiencia Laboral: Experiencia mínima de 2 años en marketing y publicidad
Otros conocimientos: Conocimientos básicos en marketing
Habilidades
Proactivo
Dinamismo
Innovación
Equipo de trabajo
Funciones y resultados esperados
Se encargará de controlar el sistema informativo de los clientes de la empresa.
Establecer el contacto entre el cliente y la empresa.
Realiza informes de las visitas hechas y de los pedidos realizados para pasarlo al área de producción y logística.
Visitará nuestros puntos de distribución para actualizar pedidos.
Buscará mayores clientes a través de un trabajo de campo
Entregar informe de las inquietudes de nuestros clientes y de sus necesidades.
Entregar información de los beneficios que cuenta nuestro producto al cliente por las redes sociales que contamos
Enviar a nuestros clientes nuestras campañas y promociones de lanzamiento por redes sociales
Condiciones del Puesto
Tipo de contrato: Contrato determinado
Remuneración: 1200 soles
Beneficios sociales: Si
Jornada: Diurna
Horario: 9:00 am - 6:00 pm
Tipo de sueldo: Sueldo Fijo
Ubicación física: Marketing y ventas
Fuente: Elaboración propia.
157
5.2.5 Descripción de actividades de los servicios tercerizados
Las actividades de los servicios tercerizados con los que contara Natural Yogurt
S.A.C son los siguientes:
Servicio de vigilancia
La empresa contratara con el servicio de vigilancia de la empresa Prosegur
Alarmas los cuales se encargarán del servicio de monitoreo de estas alarmas.
Los servicios de monitoreo de alarmas brindadas por empresas de seguridad por
lo general incluyen un Kit Smart.
Descripción del Kit Smart:
Teclado DSC
Batería integrada de emergencia
Tarjeta central integrada
Sirena de 30W integrada
Placas disuasivas
Instalación y configuración
2 sensores con cámara
1 llavero inalámbrico
Todo el Kit, tiene un valor monetario de S/. 1799,00.
Compra de equipos – (Contrato 1 año):
Pago mensual: S/. 115.
Alquiler de equipos – (Contrato 3 años):
Pago mensual: S/. 149.
Instalación de equipos:
Pago único: S/. 199.
158
Asesoría legal, contable y tributario
La empresa necesitara un especialista que lleve las cuentas contables de la
empresa para ello contrataremos a la empresa de servicios Outsourcing Contable-
Tributario que cuenta con 20 años de experiencia en servicios de asesoría legal,
contable y tributaria a través de la CPC las cuales realizara las siguientes
funciones:
Organizar, dirigir de manera eficiente y actualizada las cuentas contables y
tributarias de la empresa con información fidedigna y oportuna permitiendo
con esto el cumplimiento de nuestras obligaciones tributarias.
Dar a conocer los resultados de la gestión contable y del registro de
operaciones de un determinado periodo.
Demostrar la situación la situación financiera y económica a fin de año.
Realizar las operaciones comerciales en la administración tributaria -SUNAT.
Desarrollará las actividades económicas de la empresa tanto en ámbito legal,
económico y administrativo.
Entregar el registro contable de las operaciones económicas de la empresa
según las normas contables y tributarias del país.
Dar instrucciones sobre los procedimientos en el control administrativo con el
propósito de entregar una eficaz transferencia de información de las
operaciones económicas realizadas por la empresa.
Elaboración de los Estados Financieros periódicos.
En cuanto al cumplimiento de las obligaciones tributarias la empresa de servicios
Outsourcing Contable-Tributario será responsable de cumplir las siguientes
funciones:
Implementara sistemas de control tributario, lo cual evitara el riesgo del
incumplimiento o cumplimiento tardío que nos ocasionen sanciones
administrativas.
Determinar los tributos de IGV, tributos laborales ESSALUD y ONP.
Revisión de la presentación de las declaraciones tributarias determinativas
correspondientes a los tributos laborales anteriormente mencionadas.
Elaboración de las declaraciones anuales informativas sobre el de Impuesto
a la renta, operaciones a terceros o cualquiera que se les solicite.
Pondrá a disposición a un equipo dirigido por el CPC para el desarrollo de
esta.
159
Realizara una sesión mensual para evaluar los resultados de las
operaciones y del desarrollo del servicio.
Proporcionará el software contable necesario para el desarrollo del servicio,
así como los medios físicos, computadores, equipos y mobiliario que se
requieran.
Mantener de forma confidencial toda información que pueda recibir de parte
nuestra empresa.
Transporte y reparto
Cumpliendo con el plan estratégico de la empresa se necesitará un
proveedor de transporte y para ello contrataremos a la empresa Panamundo el
cual cuenta con una alta experiencia en lo que se refiere a transporte las cuales
cumplirán con las siguientes funciones:
Realizara el traslado a los diferentes puntos de distribución a nivel nacional
como supermercados y otros canales de comercialización.
Realizara el almacenaje de nuestros productos.
Realizara el traslado en forma segura y en condiciones óptimas al destino
final.
Serán los responsables en la seguridad en toda la cadena y de cualquier
daño que suceda con los productos enviados.
El servicio incluye:
Manipuleo de la mercadería con personal calificado y con experiencia.
Monitoreo y rastreo de unidad vía satelital GPS las 24 horas.
Monitoreo y reportes vía correo durante la ejecución del servicio
Póliza de seguro de transporte de carga a todo riesgo 200 dólares por
embarque.
Contar con todos los permisos exigidos por el MTC.
Contar con 2 estocas manuales para mercadería paletizada.
Camiones plataforma semi tráiler 30 TN.
Camiones furgón cerrado de 3m3,15m3 ,30 tn.
160
Tabla 132
Resumen servicios tercerizados.
Servicios tercerizados Monto en S/.
Asesoría legal, contable y tributaria 1000.00
Transporte y distribución 2500.00
Servicio en la seguridad de la planta 149.00
Total de servicios tercerizados. 3649.00
Fuente: Elaboración propia.
5.2.6 Aspectos Laborales
a. Forma de Contratación de puestos de trabajo y servicios tercerizados.
Tabla 133
Contratos.
CONTRATOS
Cargo Tipo de contrato
Director General Contrato Indeterminado
Asistente Administrativo y Recursos Contrato Indeterminado
Jefe de Producción Logística y Calidad Contrato Indeterminado
Supervisor de Planta Contrato Indeterminado
Supervisor de Recepción y Despacho Contrato Determinado
Asistente de Laboratorio Contrato Determinado
Operarios Contrato Determinado
Jefe de Marketing y ventas Contrato Indeterminado
Fuerza de ventas Contrato Determinado
Contador Locación de servicios
Asesor Legal Locación de servicios
Seguridad de la Planta Locación de servicios
Transporte y Reparto Locación de servicios
Fuente: Elaboración propia.
161
b. Régimen Laboral de puestos de trabajo
Debido a que la empresa Natural Yogurt S.A.C es considerada como
empresa MYPE esta se rige al régimen laboral especial de la MYPE la cual
establece diversos derechos y beneficios para nuestros empleados esto es
función de la actividad de la empresa, número de empleados o ingresos por
ventas.
c. Planilla para todos los años del proyecto
La planilla de nuestros trabajadores dependerá del crecimiento de la
demanda y de sus necesidades que se generen en el transcurrir de los años
por ello en el 1 año necesitaremos pocos operarios sin embargo en los
próximos estimamos que esto ira incrementándose por ello llegaremos a
contar con mayores colaboradores para el desarrollo de la producción los
cuales serán remunerados según se encuentre la bolsa aboral promedio al
mercado.
162
Tabla 134
Comparativo de los beneficios sociales.
Tabla comparativa de los beneficios sociales
Beneficios Microempresa Pequeña empresa
Características De 1 hasta 10 trabajadores De 1 hasta 10 trabajadores
Ventas anuales superiores a 150 UIT hasta el monto máximo de 1700 UIT
Ventas anuales superiores a 150 UIT hasta el monto máximo de 1700 UIT
Remuneración RMV (puede ser menor si se establece acuerdo)
RMV
Jornada Jornada de 8 horas de trabajo Jornada de 8 horas de trabajo
Descanso semanal Descanso semanal y en días feriados Descanso semanal y en días feriados.
Trabajo en sobre tiempo Remuneración por trabajo en sobretiempo
Remuneración por trabajo en sobretiempo.
Descanso vacacional
Descanso vacacional de 15 días calendarios por cada año completo de servicio
Descanso vacacional de 15 días calendarios por cada año completo de servicio.
Seguro Social de Salud
Cobertura de seguro social en salud a través del SIS (Seguro Integral de Salud)
Cobertura de seguro social en salud a través del ESSALUD (9%).
Despido injustificado
Indemnización por despido de 10 días de remuneración por año de servicios (con un tope de 90 días de remuneración)
Indemnización por despido de 20 días de remuneración por año de servicios (con un tope de 120 días de remuneración)
Seguro de vida
Cobertura de Seguro de Vida y Seguro complementario de Trabajo de Riesgo (SCTR).
Gratificación Derecho a percibir 2 gratificaciones al año (Fiestas Patrias y Navidad).
Utilidades Derecho a participar en las utilidades de la empresa.
CTS
Derecho a la Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) equivalente a 15 días de remuneración por año de servicio con tope de 90 días de remuneración.
Derechos colectivos
Derechos colectivos según las normas del Régimen General de la actividad privada.
Fuente: Elaboración propia.
163
Tabla 135
Crecimiento de las ventas.
2019 2020 2021 2022 2023
Valor de ventas S/. 1,521,880.08 S/. 1,667,745.34 S/. 1,815,344.07 1964682.203 S/. 2,116,457.20
Crecimiento de las ventas 10% 9% 8% 8%
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 136
Planilla para todos los años.
Área Puestos Cantidad de
trabajadores año 1 Cantidad de
trabajadores año 2 Cantidad de
trabajadores año 3 Cantidad de
trabajadores año 4 Cantidad de
trabajadores año 5
Administrativa Administrador General 1 1 1 1 1
Administrativa Asistente Administrativo y
Recursos 1 1 1
1 1
Producción Jefe de Producción, Logística y Calidad 1
1 1 1 1
Producción Supervisor de Planta 1 1 1 1 1
Producción Supervisor de Recepción y
Despacho 1 1 1
1 1
Producción Asistente de Laboratorio 1 1 1 1 1
Producción Operarios 4 5 6 8 9 Marketing y Ventas Jefe de Marketing y Ventas 1
1 1 1 1
Marketing y Ventas Fuerza de Ventas 1
1 1 2 2
Total de Trabajadores 12 13 14 17 18
164
Beneficios al 50% por régimen MYPE
Área Puestos Remuneración
Mensual - Año 1 Remuneración
Mensual - Año 2 Remuneración
Mensual - Año 3 Remuneración
Mensual - Año 4 Remuneración
Mensual - Año 5
Administrativa Administrador General S/. 7,000.00 7000 S/. 7,000.00 S/. 7,000.00 S/. 7,000.00
Administrativa Asistente Administrativo y Recursos S/. 2,500.00 2500 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00
Producción Jefe de Producción, Logística y Calidad S/. 4,000.00 4000 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00
Producción Supervisor de Planta S/. 3,500.00 3500 S/. 3,500.00 S/. 3,500.00 S/. 3,500.00
Producción Supervisor de Recepción y Despacho S/. 2,800.00 2800 S/. 2,800.00 S/. 2,800.00 S/. 2,800.00
Producción Asistente de Laboratorio S/. 1,800.00 1800 S/. 1,800.00 S/. 1,800.00 S/. 1,800.00
Producción Operarios S/. 1,200.00 1200 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00
Marketing y Ventas Jefe de Marketing y Ventas S/. 4,000.00 4000 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00 S/. 4,000.00
Marketing y Ventas Fuerza de Ventas S/. 1,200.00 1200 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 137
Cuadro de pagos área administrativa.
Cuadro de pagos Dic-18 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19
Sueldo Bruto S/. 9,500.00 S/. 9,500.00 S/. 9,500.00 S/. 9,500.00 S/. 9,500.00 S/. 9,500.00 S/. 9,500.00 S/. 9,500.00
Gratificación S/. 791.67 S/. 4,750.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 4,750.00
Pago de CTS S/. 0.00 S/. 2,572.92
Essalud S/. 855.00 S/. 855.00 S/. 855.00 S/. 855.00 S/. 855.00 S/. 855.00 S/. 855.00
Bono ley (9% de las gratificaciones) S/. 71.25 S/. 427.50 S/. 427.50
SCTR 1% del sueldo S/. 95.00 S/. 95.00 S/. 95.00 S/. 95.00 S/. 95.00 S/. 95.00 S/. 95.00 S/. 95.00
Asignación familiar (93 por trabajador) S/. 186.00 S/. 186.00 S/. 186.00 S/. 186.00 S/. 186.00 S/. 186.00 S/. 186.00 S/. 186.00
Pago Total planilla administrativa S/. 10,643.92 S/. 10,636.00 S/. 15,813.50 S/. 10,636.00 S/. 10,636.00 S/. 10,636.00 S/. 13,208.92 S/. 15,813.50
165
Cuadro de pagos 2019 2020 2021 2022 2023
Sueldo Bruto S/. 114,000.00 S/. 114,000.00 S/. 114,000.00 S/. 114,000.00 S/. 114,000.00
Gratificación S/. 9,500.00 S/. 9,500.00 S/. 9,500.00 S/. 9,500.00 S/. 9,500.00
Pago de CTS S/. 4,717.01 S/. 5,145.83 S/. 5,145.83 S/. 5,145.83 S/. 5,145.83
Essalud S/. 10,260.00 S/. 10,260.00 S/. 10,260.00 S/. 10,260.00 S/. 10,260.00
Bono ley (9% de las gratificaciones) S/. 855.00 S/. 855.00 S/. 855.00 S/. 855.00 S/. 855.00
SCTR 1% del sueldo S/. 1,140.00 S/. 1,140.00 S/. 1,140.00 S/. 1,140.00 S/. 1,140.00
Asignación familiar (93 por trabajador) S/. 2,232.00 S/. 2,232.00 S/. 2,232.00 S/. 2,232.00 S/. 2,232.00
Pago Total planilla administrativa S/. 142,704.01 S/. 143,132.83 S/. 143,132.83 S/. 143,132.83 S/. 143,132.83
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 138
Cuadro de pagos área Marketing y ventas.
Cuadro de pagos Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19
Sueldo Bruto S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00
Gratificación S/. 400.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Pago de CTS S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 1,083.33
Essalud S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00
Bono ley (9% de las gratificaciones) S/. 36.00
SCTR (1%) S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00
Asignación familiar (93 por trabajador) S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00
Pago planilla MOD S/. 5,656.00 S/. 5,652.00 S/. 5,652.00 S/. 5,652.00 S/. 5,652.00 S/. 6,735.33 S/. 5,652.00
166
Cuadro de pagos Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19
Sueldo Bruto S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00
Gratificación S/. 2,400.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 2,400.00
Pago de CTS S/. 1,300.00
Essalud S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00
Bono ley (9% de las gratificaciones) S/. 216.00 S/. 216.00
SCTR (1%) S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00
Asignación familiar (93 por trabajador) S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00
Pago planilla MOD S/. 8,268.00 S/. 5,652.00 S/. 5,652.00 S/. 5,652.00 S/. 6,952.00 S/. 8,268.00
Cuadro de pagos 2019 2020 2021 2022 2023
Sueldo Bruto S/. 62,400.00 S/. 62,400.00 S/. 62,400.00 S/. 76,800.00 S/. 76,800.00
Gratificación S/. 5,200.00 S/. 5,200.00 S/. 5,200.00 S/. 6,400.00 S/. 6,400.00
Pago de CTS S/. 2,581.94 S/. 2,816.67 S/. 2,816.67 S/. 3,466.67 S/. 3,466.67
Essalud S/. 5,616.00 S/. 5,616.00 S/. 5,616.00 S/. 6,912.00 S/. 6,912.00
Bono ley (9% de las gratificaciones) S/. 468.00 S/. 468.00 S/. 468.00 S/. 576.00 S/. 576.00
SCTR 1% del sueldo S/. 624.00 S/. 624.00 S/. 624.00 S/. 768.00 S/. 768.00
Asignación familiar (93 por trabajador) S/. 2,232.00 S/. 2,232.00 S/. 2,232.00 S/. 3,348.00 S/. 5,022.00
Comisión ventas 1.5% S/. 22,828.20 S/. 25,016.18 S/. 27,230.16 S/. 29,470.23 S/. 31,746.86
Pago total de ventas S/. 101,950.15 S/. 104,372.85 S/. 106,586.83 S/. 127,740.90 S/. 131,691.52
Fuente: Elaboración propia.
167
Tabla 139
Cuadro de pagos de MOD.
Cuadro de pagos Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19
Sueldo Bruto S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00
Gratificación S/. 400.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Pago de CTS S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 1,083.33
Essalud S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00
Bono ley (9% de las gratificaciones) S/. 36.00
SCTR (1%) S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00
Asignación familiar (93 por trabajador) S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00
Pago planilla MOD S/. 5,656.00 S/. 5,652.00 S/. 5,652.00 S/. 5,652.00 S/. 5,652.00 S/. 6,735.33 S/. 5,652.00
Cuadro de pagos Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19
Sueldo Bruto S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00 S/. 4,800.00
Gratificación S/. 2,400.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 2,400.00
Pago de CTS S/. 1,300.00
Essalud S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00 S/. 432.00
Bono ley (9% de las gratificaciones) S/. 216.00 S/. 216.00
SCTR (1%) S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00 S/. 48.00
Asignación familiar (93 por trabajador) S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00
Pago planilla MOD S/. 8,268.00 S/. 5,652.00 S/. 5,652.00 S/. 5,652.00 S/. 6,952.00 S/. 8,268.00
168
Cuadro de pagos 2019 2020 2021 2022 2023
Sueldo Bruto S/. 57,600.00 S/. 72,000.00 S/. 86,400.00 S/. 115,200.00 S/. 129,600.00
Gratificación S/. 4,800.00 S/. 6,000.00 S/. 7,200.00 S/. 9,600.00 S/. 10,800.00
Pago de CTS S/. 2,383.33 S/. 3,250.00 S/. 3,900.00 S/. 5,200.00 S/. 5,850.00
Essalud S/. 5,184.00 S/. 6,480.00 S/. 7,776.00 S/. 10,368.00 S/. 11,664.00
Bono ley (9% de las gratificaciones) S/. 432.00 S/. 540.00 S/. 648.00 S/. 864.00 S/. 972.00
SCTR (1%) S/. 576.00 S/. 720.00 S/. 864.00 S/. 1,152.00 S/. 1,296.00
Asignación familiar (93 por trabajador) S/. 4,464.00 S/. 5,580.00 S/. 6,696.00 S/. 8,928.00 S/. 10,044.00
Pago planilla MOD S/. 75,439.33 S/. 94,570.00 S/. 113,484.00 S/. 151,312.00 S/. 170,226.00
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 140
Cuadro de pagos de MOI.
Cuadro de pagos Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19
Sueldo Bruto S/. 12,100.00 S/. 12,100.00 S/. 12,100.00 S/. 12,100.00 S/. 12,100.00 S/. 12,100.00 S/. 12,100.00
Gratificación S/. 1,008.33 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Pago de CTS S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 2,730.90 S/. 0.00
Essalud S/. 0.00 S/. 1,089.00 S/. 1,089.00 S/. 1,089.00 S/. 1,089.00 S/. 1,089.00 S/. 1,089.00
Bono ley(9% de las gratificaciones) S/. 90.75 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
SCTR (1%) S/. 121.00 S/. 121.00 S/. 121.00 S/. 121.00 S/. 121.00 S/. 121.00 S/. 121.00
Asignación familiar (93 por trabajador) S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00
Pago planilla MOI S/. 13,692.08 S/. 13,682.00 S/. 13,682.00 S/. 13,682.00 S/. 13,682.00 S/. 16,412.90 S/. 13,682.00
169
Cuadro de pagos Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19
Sueldo Bruto S/. 12,100.00 S/. 12,100.00 S/. 12,100.00 S/. 12,100.00 S/. 12,100.00 S/. 12,100.00
Gratificación S/. 6,050.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 6,050.00
Pago de CTS S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 3,277.08 S/. 0.00
Essalud S/. 1,089.00 S/. 1,089.00 S/. 1,089.00 S/. 1,089.00 S/. 1,089.00 S/. 1,089.00
Bono ley(9% de las gratificaciones) S/. 544.50 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 544.50
SCTR (1%) S/. 121.00 S/. 121.00 S/. 121.00 S/. 121.00 S/. 121.00 S/. 121.00
Asignación familiar (93 por trabajador) S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00 S/. 372.00
Pago planilla MOI S/. 20,276.50 S/. 13,682.00 S/. 13,682.00 S/. 13,682.00 S/. 16,959.08 S/. 20,276.50
Cuadro de pagos 2019 2020 2021 2022 2023
Sueldo Bruto S/. 145,200.00 S/. 145,200.00 S/. 145,200.00 S/. 145,200.00 S/. 145,200.00
Gratificación S/. 12,100.00 S/. 12,100.00 S/. 12,100.00 S/. 12,100.00 S/. 12,100.00
Pago de CTS S/. 6,007.99 S/. 6,554.17 S/. 6,554.17 S/. 6,554.17 S/. 6,554.17
Essalud S/. 13,068.00 S/. 13,068.00 S/. 13,068.00 S/. 13,068.00 S/. 13,068.00
Bono ley(9% de las gratificaciones) S/. 1,089.00 S/. 1,089.00 S/. 1,089.00 S/. 1,089.00 S/. 1,089.00
SCTR (1%) S/. 1,452.00 S/. 1,452.00 S/. 1,452.00 S/. 1,452.00 S/. 1,452.00
Asignación familiar (93 por trabajador) S/. 4,464.00 S/. 4,464.00 S/. 4,464.00 S/. 4,464.00 S/. 4,464.00
Pago planilla MOI S/. 183,380.99 S/. 183,927.17 S/. 183,927.17 S/. 183,927.17 S/. 183,927.17
Fuente: Elaboración propia.
170
Tabla 141
Resumen de pagos.
Cuadro resumen Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19
Pago Total planilla administrativa S/. 10,643.92 S/. 10,636.00 S/. 10,636.00 S/. 10,636.00 S/. 10,636.00 S/. 12,780.10 S/. 10,636.00
Pago total de ventas S/. 5,910.33 S/. 7,225.91 S/. 7,480.56 S/. 7,735.20 S/. 7,426.23 S/. 8,854.49 S/. 7,935.52
Pago planilla MOD S/. 5,656.00 S/. 5,652.00 S/. 5,652.00 S/. 5,652.00 S/. 5,652.00 S/. 6,735.33 S/. 5,652.00
Pago planilla MOI S/. 13,692.08 S/. 13,682.00 S/. 13,682.00 S/. 13,682.00 S/. 13,682.00 S/. 16,412.90 S/. 13,682.00
Total pago de planillas S/. 35,902.33 S/. 37,195.91 S/. 37,450.56 S/. 37,705.20 S/. 37,396.23 S/. 44,782.82 S/. 37,905.52
Cuadro resumen Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19
Pago Total planilla administrativa S/. 15,813.50 S/. 10,636.00 S/. 10,636.00 S/. 10,636.00 S/. 13,208.92 S/. 15,813.50
Pago total de ventas S/. 10,811.12 S/. 7,977.12 S/. 7,977.12 S/. 8,973.63 S/. 10,381.96 S/. 11,807.63
Pago planilla MOD S/. 8,268.00 S/. 5,652.00 S/. 5,652.00 S/. 5,652.00 S/. 6,952.00 S/. 8,268.00
Pago planilla MOI S/. 20,276.50 S/. 13,682.00 S/. 13,682.00 S/. 13,682.00 S/. 16,959.08 S/. 20,276.50
Total pago de planillas S/. 55,169.12 S/. 37,947.12 S/. 37,947.12 S/. 38,943.63 S/. 47,501.96 S/. 56,165.63
Cuadro resumen 2019 2020 2021 2022 2023
Pago Total planilla administrativa S/. 142,704.01 S/. 143,132.83 S/. 143,132.83 S/. 143,132.83 S/. 143,132.83
Pago total de ventas S/. 101,950.15 S/. 104,372.85 S/. 106,586.83 S/. 127,740.90 S/. 131,691.52
Pago planilla MOD S/. 75,439.33 S/. 94,570.00 S/. 113,484.00 S/. 151,312.00 S/. 170,226.00
Pago planilla MOI S/. 183,380.99 S/. 183,927.17 S/. 183,927.17 S/. 183,927.17 S/. 183,927.17
Total pago de planillas S/. 503,474.48 S/. 526,002.85 S/. 547,130.83 S/. 606,112.90 S/. 628,977.52
Fuente: Elaboración propia.
171
Tabla 142
Comparativo de planillas y ventas anuales.
2019 2020 2021 2022 2023
Valor de ventas S/. 1,521,880.08 S/. 1,667,745.34 S/. 1,815,344.07 S/. 1,964,682.20 S/. 2,116,457.20
Total pago de planillas S/. 503,474.48 S/. 526,002.85 S/. 547,130.83 S/. 606,112.90 S/. 628,977.52
% de las ventas 33.08% 31.54% 30.14% 30.85% 29.72%
Fuente: Elaboración propia.
d. Gastos por servicios tercerizados para todos los años del proyecto.
Tabla 143
Servicios tercerizados.
Servicios tercerizados Monto en S/. frecuencia Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19
Asesoría Legal, Contable y Tributario S/. 1,000 Mensual S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Transporte y Distribución S/. 2,500 Mensual S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00
Servicio en la seguridad de la planta S/. 149 Mensual S/. 149.00 S/. 149.00 S/. 149.00 S/. 149.00 S/. 149.00 S/. 149.00 S/. 149.00
Total servicios tercerizados S/. 3,649.00 S/. 3,649.00 S/. 3,649.00 S/. 3,649.00 S/. 3,649.00 S/. 3,649.00 S/. 3,649.00
172
Servicios tercerizados Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19
Asesoría Legal, Contable y Tributario S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Transporte y Distribución S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00 S/. 2,500.00
Servicio en la seguridad de la planta S/. 149.00 S/. 149.00 S/. 149.00 S/. 149.00 S/. 149.00 S/. 149.00
Total servicios tercerizados S/. 3,649.00 S/. 3,649.00 S/. 3,649.00 S/. 3,649.00 S/. 3,649.00 S/. 3,649.00
Servicios tercerizados 2019 2020 2021 2022 2023
Asesoría Legal, Contable y Tributario S/. 12,000.00 S/. 12,000.00 S/. 12,000.00 S/. 12,000.00 S/. 12,000.00
Transporte y Distribución S/. 30,000.00 S/. 30,000.00 S/. 30,000.00 S/. 30,000.00 S/. 30,000.00
Servicio en la seguridad de la planta S/. 1,788.00 S/. 1,788.00 S/. 1,788.00 S/. 1,788.00 S/. 1,788.00
Total servicios tercerizados S/. 43,788.00 S/. 43,788.00 S/. 43,788.00 S/. 43,788.00 S/. 43,788.00
Fuente: Elaboración propia.
173
e. Horario de trabajo de puestos de trabajo.
Lo trabajadores laboraran de lunes a sábado. El horario de entrada de todo
trabajador será a partir de las 8 a.m. hasta las 6 p.m. La jornada laboral es de 8
horas diarias que no incluye la hora de refrigerio lo cual hacen 48 horas
semanales como máximo.
Tabla 144
Horario de trabajo.
Fuente: Elaboración propia.
Personal Clasificación Lunes a Viernes Sábados Domingos
Administrador General Administrativo 8.00 am – 17.00 p.m. 9.00 am – 13.00 p.m. Descanso
Asistente
Administrativo y
Recursos
Administrativo 8.00 am – 17.00 p.m. 9.00 am – 13.00 p.m. Descanso
Jefe de Producción
Logística y Calidad
Producción 8.00 am – 17.00 p.m. 9.00 am – 13.00 p.m. Descanso
Supervisor de Planta Producción 8.00 am – 17.00 p.m. 9.00 am – 13.00 p.m. Descanso
Supervisor de
Recepción y Despacho Producción 8.00 am – 17.00 p.m. 9.00 am – 13.00 p.m.
Descanso
Asistente de
Laboratorio Producción 8.00 am – 17.00 p.m. 9.00 am – 13.00 p.m.
Descanso
Operarios Producción 8.00 am – 17.00 p.m. 9.00 am – 13.00 p.m.
Descanso
Jefe de Marketing y
ventas Marketing y ventas 8.00 am – 17.00 p.m. 9.00 am – 13.00 p.m.
Descanso
Fuerza de ventas Marketing y ventas 8.00 am – 17.00 p.m. 9.00 am – 13.00 p.m. Descanso
174
Capítulo VI: Estudio Técnico
6.1 Tamaño del Proyecto
6.1.1 Capacidad instalada
a. Criterios
Hallaremos el máximo volumen en litros que nuestra empresa puede producir de
Yogurt frutado de Pitahaya en una jornada de 08 horas, divididas en 02 lotes de
producción de 450 litros cada una, puesto que contamos con 02 marmitas de 250 litros
cada una que es la olla de metal en donde se procesará el Yogurt y la jalea de Pitahaya.
b. Cálculos
Tabla 145
Capacidad instalada.
Fuente: Elaboración propia.
6.1.2 Capacidad utilizada
a. Criterios
Es la capacidad de litros que puede producir nuestra empresa en una jornada de 8 horas
diarias, 6 días a la semana, para lo cual nos basamos en nuestro programa de
producción.
Envasado
Capacidad en litros diaria 900 litros/día
Capacidad mensual en litros (22 días) 19800
Capacidad anual en litros 237600
175
b. Cálculos
Tabla 146
Capacidad utilizada.
2019 2020 2021 2022 2023
Unidades P. Pequeña (175 gr) a Producir 223,959 244,560 265,589 286,724 308,130
Unidades P. Grande (10000 gr) a Producir 118,626 129,545 140,693 151,900 163,229
Total Unidades producir 342,585 374,105 406,282 438,624 471,359
Total litros a producir 157,819 172,343 187,171 202,076 217,152
Fuente: Elaboración propia.
c. Porcentaje de utilización de la capacidad instalada.
Tabla 147
Porcentaje de utilización.
2019 2020 2021 2022 2023
Total litros a producir (Tamaño normal) 157,819 172,343 187,171 202,076 217,152
Capacidad instalada en litros 237,600 237,600 237,600 237,600 237,600
% de utilización 66.42% 72.54% 78.78% 85.05% 91.39%
Capacidad ociosa 33.58% 27.46% 21.22% 14.95% 8.61%
Fuente: Elaboración propia.
6.1.3 Capacidad máxima
a. Criterios
Calcularemos la capacidad máxima asumiendo que se tiene que trabajar 3 turnos de 8
horas.
b. Cálculos
176
Tabla 148
Capacidad utilizada.
Capacidad máxima asumiendo 3 turnos de 8 horas
Capacidad en litros diaria 900 litros/día
Capacidad diaria asumiendo 3 turnos(trabajando 24 horas y en litros)
2700 litros
Fuente: Elaboración propia.
177
6.2 Procesos
6.2.1 Diagrama de flujo de proceso de producción
Figura 65. Flujograma. Fuente: Elaboración propia.
Recepción y pesado de leche (Tiempo 10 min - 4 °C)
Calentamiento (Tiempo 10 min – 32) °C).
Adición de LPD (Tiempo 1 min - 32 °C)
Adición de azúcar (Tiempo 1 min - 36 °)
Pasteurización (Tiempo min 5 - 90 °C)
Enfriamiento (Tiempo 24 min – 45 °C)
Inoculación (Tiempo 1 min – 45 °C)
Trasvasado a porongos (Tiempo 15 min – 42 °C)
Incubación (Tiempo 300 min – 42 °C)
Refrigeración (Tiempo 1200 min – 2 °)
Frutado (Tiempo 5 min – 2 °C)
Envasado (Tiempo 180 min – 4 °C)
Agitado (Tiempo 5 min – 45 °C)
178
Proceso de producción.
1. Recepción y pesado de la leche evaporada, pasteurizada y homogenizada (Tiempo 10
min - 4 °C). La leche que procesamos es abastecida de la PPL de la UALM en los porongos
de capacidad de 40 lts. Antes de ser vertidos al tanque de almacenamiento se realiza los
siguientes análisis:
La temperatura adecuada es menor de 6 °C de la leche hasta su arribo a planta.
La acidez, que son valores aptos para la leche es de 0.14 -0.18 % de acidez. La
leche de vaca presenta un pH comprendido entre 6.6 y 6.8, siendo la acidez total.
Y que no contenga ningún tipo de antibiótico, porque la elaboración de yogurt es
con bacterias vivas de tener antibióticos dichas bacterias mueren.
Posteriormente se almacena la leche en el tanque enchaquetado para mantener la
temperatura de 2°C o menor de 6 °C, para luego ser bombeado a las marmitas.
2. Calentamiento (Tiempo 10 min - 32 °C). Para conseguir la estandarización y preparación
de la mezcla con la leche en polvo y la panela se calienta la leche evaporada, pasteurizada
y homogenizada hasta la temperatura de 32 °C por un tiempo de 10 minutos.
3. Adición de LPD (Tiempo 1 min - 32 °C). La adición de la leche en polvo en una
concentración de 2% manteniendo la temperatura a 32 °C por un tiempo de 1 min. La leche
en polvo se agrega con el objetivo de darle al yogur una consistencia firme característico
de nuestro producto en relación a los yogures bebibles.
4. Adición azúcar (Tiempo 1 min - 36 °C). Agregamos azúcar en una concentración de 8%
a la temperatura de 36 °C propicio para su dilución en la leche de manera homogénea para
evitar la formación de grumos y agregarle el dulzor característico con la azúcar.
5. Pasteurización (Tiempo 5 min - 90 °C). Este calentamiento se realiza con el objeto de
eliminar todos los microorganismos de la leche porque es entregada en los porongos y
pudiera presentarse algún tipo de contaminación y de esta manera las bacterias
encargadas de fabricar el yogur puedan entrar en acción. Este procedimiento se realiza por
un tiempo de 5 min hasta la temperatura de 90 °C,
6. Enfriamiento (Tiempo 24 min – 45 °C). Le leche se enfría hasta 45°C gracias al sistema
chiller para la inoculación del cultivo, el tiempo que toma alcanzar la temperatura
mencionada es de 24 min.
179
7. Inoculación (Tiempo 1 min – 45 °C). Se inoculan los cultivos de streptococus termofílica
y el lactobacilo bulgaris en la leche evaporada, homogenizada y pasteurizada a una
temperatura de 45°C midiendo la proporción de 2%. Es importante para conseguir un
producto con las especificaciones optimas medir la porción exacta de cultivos en relación
al lote de producción.
8. Agitado (Tiempo 5 min – 45 °C). Después de haber injertado el cultivo se pasa a agitar
por un tiempo de 5 min manteniendo la temperatura de 45 °C.
9. Trasvasado a porongos (Tiempo 15 min – 42 °C). La leche inoculada y agitada se
trasvasa a los porongos para ser trasladados a la tina de incubación en un tiempo de 15
minutos tratando de mantener la temperatura entre 40 °C a 45 °C.
10. Incubación (Tiempo 300 min – 42 °C). El proceso de fermentación láctica se realiza en
baño maría para lo cual es importante verificar la temperatura ideal de 42 °C. Condición
ideal para conseguir la acidez y consistencia aflanada del verdadero yogurt de forma ideal
cuando la leche se mantiene en reposo durante la fermentación.
11. Refrigeración (Tiempo 1200 min – 2 °C). Después de la incubación el yogurt se llena
en los porongos para ser trasladados a la cámara de refrigeración, para que al día siguiente
se mezcle con la jalea de pitahaya.
12. Frutado (Tiempo 5 min – 4 °C). Se agrega la jalea de pitahaya al yogurt y se mueve
suavemente en la tina de incubación por medio de sus paletas para homogenizar la jalea
de pitahaya que se va ir añadiendo, no batir únicamente hacer movimientos suaves.
13. Envasado (Tiempo 180 min – 4 °C): El envasado del yogurt se efectúa en condiciones
asépticas con la ayuda del dosificador automático e inmediatamente se almacena en
refrigeración. Como no se ha utilizado preservante en el yogurt tiene un tiempo de duración
de 30 días, de ahí se empieza a incrementar la acidez. Previamente al envasado se hizo
la esterilización de envases y tapas en la tina de almacenamiento con agua caliente e hipo
clorito de sodio a 200 ppm, donde se sumerge los recipientes. Estos recipientes de vidrio
ya fueron etiquetados un día antes donde contienen la información de la empresa VIENESA
SAC, código de barras, ingredientes y contenido neto entre otros. El pegado de las
etiquetas se realiza con una etiquetadora semi-automática y la lotización respectiva con la
fecha de caducidad impresa para finalmente ser refrigerado en la cámara respectiva hasta
su distribución.
180
Proceso de la jalea con Pitahaya despulpada.
1. Pre cocción de la pitahaya despulpada (Tiempo 20 min – 35 °C). La pulpa se cuece
suavemente en la marmita sin agregar liquido yaqué su concentración es de 90% agua
hasta una temperatura de 35 °C por 20 minutos. Para luego añadir la azúcar en la marmita,
este proceso de cocción es importante para romper las membranas celulares de la fruta y
extraer toda la pectina ideal para la conservación de la jalea.
2. Pasteurizado (Tiempo 20 min – 90 °C). La cocción se realizada en las marmitas
herméticamente cerradas a una presión entre 700 a 740 mm Hg. Esta condición permite
que a una temperatura de 90 °C y un tiempo de 20 minutos la conservación adecuada de
las características organolépticas de la pitahaya amarilla.
3. Enfriado (Tiempo 20 min – 70 °C). Para conservar la jalea se enfría hasta la temperatura
de 70 °C en un tiempo de 20 minutos para luego conservarlo embolsándolo y mantenerlo
en refrigeración y asegurando su conservación e inocuidad de la jalea para su uso posterior
junto al yogurt.
4. Refrigeración (Tiempo indefinido – 2 °C). Se embolsa en porciones de 1 Kg la jalea para
luego trasladar a la cámara de refrigeración. En estas condiciones su conservación se
mantiene por un año sin ningún problema.
181
DIAGRAMA DE OPERACIONES DE PROCESO DE YOGURT FRUTADO CON PITAHAYA
EMPRESA: SC VIENESA SAC
FECHA: 11/05/2018MODELO: ACTUAL
1
2
Pesar
Verificar
Calentar
Pasteurizar
Enfriar
Verificar e
Inocular
4 Pesar
8
11
Agitar
Verificar e Incubar
Refrigerar
Mezclar
10
Envasar
Tapar
Empaquetar
Leche Evap. Past. y
Homog.Panela
3
4
5
Tapas Twist Off
RESUMEN
ACTIVIDAD
Operación
Inspección
SIMBOLO CANTIDAD
Combinada
12
7
02
Total 21
VIENESA SAC
YOGURT FRUTADO CON PITAHAYA
2
1
3 Pesar
LHD
5 Pesar
Cultivos
1
6
6 Pesar
Jalea de
Pitahaya
7
Botellas y
FrascosEtiqueta
7 Lotizar Verificar
Esterilizar
Secar
9
11
Precinto
12 Refrigerar
2
Figura 66. DOP Yogurt frutado con Pitahaya. Fuente: Elaboración propia.
182
DIAGRAMA DE OPERACIONES DE PROCESO DE JALEA DE PITAHAYA
EMPRESA: SC VIENESA SACFECHA: 11/05/2018
MODELO: ACTUAL
1
2
Pesar
Verificar
Calentar
Pasteurizar
Enfriar
3 Pesar
Refrigerar
Pulpa de Pitahaya AmarillaPanela
3
RESUMEN
ACTIVIDAD
Operación
Inspección
SIMBOLO CANTIDAD
Combinada
4
3
0
Total 7
VIENESA SAC
JALEA DE PITAHAYA
2
1
4
Figura 67. DOP Jalea de Pitahaya. Fuente: Elaboración propia.
6.2.2 Programa de producción.
Para realizar nuestro programa de producción nos basamos en la cuantificación de la
demanda y en los porcentajes asignados para Sampling, inventario final y Merma de
producto terminado.
183
Tabla 149
Porcentaje de Sampling, Inventario final y merma (175 g)
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 150
Unidades a producir por mes en el año 2018 - 2019.
2018-2019 Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19
Unidades Presentación Pequeña (175gr) % 5.7% 6.7% 7.7% 6.7% 7.7%
Unidades vendidas 12,299 14,471 16,643 14,599 16,772
Sampling 2.00% UNIDADES 2,172 246 289 333 292 335
Merma 1.00% UNIDADES 22 123 145 166 146 168
Inventario final 1% del presente mes 1.00% UNIDADES 123 145 166 146 168
Inventario Inicial UNIDADES - -123 -145 -166 -146
Unidades Presentación Pequeña (175gr) a producir 2,194 12,790 14,927 17,164 15,017 17,296
2018-2019 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 Total
Unidades Presentación Pequeña (175gr) 8.7% 8.9% 8.9% 8.9% 10.0% 10.0% 10.0% 100.00%
Unidades vendidas 18,944 19,414 19,414 19,414 21,751 21,751 21,751 217,225
Sampling 379 388 388 388 435 435 435 4,345
Merma 189 194 194 194 218 218 218
Inventario final 1% del presente mes 189 194 194 194 218 218 218
Inventario Inicial -168 -189 -194 -194 -194 -218 -218
2018 2019 2020 2021 2022 2023
Unidades Presentación Pequeña (175gr) 217,225 238,037 259,094 280,398 302,071
Sampling 1.00% 2.00% 1.75% 1.50% 1.25% 1.00%
Inventario final 1% 1% 1% 1% 1%
Merma de producto terminado 1.0% 1.0% 1.0% 1.0% 1.0%
184
Unidades Presentación Pequeña (175gr) a producir 19,534 20,002 19,997 19,997 22,427 22,404 22,404 223,959
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 151
Unidades a producir por mes en el año 2020.
2020 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20
Unidades Presentación Pequeña (175gr) % 8.83% 8.8% 8.8% 8.2% 8.2% 8.2%
Unidades vendidas UNIDADES 2102660.17% 21,027 21,027 19,519 19,519 19,519
Sampling 1.75% UNIDADES 368 368 368 342 342 342
Merma 1.00% UNIDADES 210 210 210 195 195 195
Inventario final 1% del presente mes 1.00% UNIDADES 210 210 210 195 195 195
Inventario Inicial UNIDADES -218 -210.27 -210 -210 -195 -195
Unidades Presentación Pequeña (175gr) a producir 21,598 21,605 21,605 20,041 20,056 20,056
2020 Jul-20 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 Total
Unidades Presentación Pequeña (175gr) % 8.1% 8.1% 8.1% 8.2% 8.2% 8.2% 100.0%
Unidades vendidas UNIDADES 19,360 19,360 19,360 19,440 19,440 19,440 238,037
Sampling 1.75% UNIDADES 339 339 339 340 340 340 4,166
Merma 1.00% UNIDADES 194 194 194 194 194 194
Inventario final 1% del presente mes 1.00% UNIDADES 194 194 194 194 194 194
Inventario Inicial UNIDADES -195 -194 -194 -194 -194 -194
Unidades Presentación Pequeña (175gr) a producir 19,891 19,893 19,893 19,975 19,974 19,974 244,560
Fuente: Elaboración propia.
185
Tabla 152
Unidades a producir por mes en el año 2021.
2021 Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21 May-21 Jun-21
Unidades Presentación Pequeña (175gr) % 8.83% 8.8% 8.8% 8.2% 8.2% 8.2%
Unidades vendidas UNIDADES 2288663.67% 22,887 22,887 21,246 21,246 21,246
Sampling 1.50% UNIDADES 343 343 343 319 319 319
Merma 1.00% UNIDADES 229 229 229 212 212 212
Inventario final 1% del presente mes 1.00% UNIDADES 229 229 229 212 212 212
Inventario Inicial UNIDADES -194 -228.87 -229 -229 -212 -212
Unidades Presentación Pequeña (160gr) a producir 23,493 23,459 23,459 21,760 21,777 21,777
2021 Jul-21 Ago-21 Set-21 Oct-21 Nov-21 Dic-21 Total
Unidades Presentación Pequeña (175gr) % 8.1% 8.1% 8.1% 8.2% 8.2% 8.2% 100.0%
Unidades vendidas UNIDADES 21,073 21,073 21,073 21,159 21,159 21,159 259,094
Sampling 1.50% UNIDADES 316 316 316 317 317 317 3,886
Merma 1.00% UNIDADES 211 211 211 212 212 212
Inventario final 1% del presente mes 1.00% UNIDADES 211 211 211 212 212 212
Inventario Inicial UNIDADES -212 -211 -211 -211 -212 -212
Unidades Presentación Pequeña (160gr) a producir 21,598 21,600 21,600 21,689 21,688 21,688 265,589
Fuente: Elaboración propia.
186
Tabla 153
Unidades a producir por mes en el año 2022.
2022 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22
Unidades Presentación Pequeña (175gr) % 8.83% 8.8% 8.8% 8.2% 8.2% 8.2%
Unidades vendidas UNIDADES 2476849.00% 24,768 24,768 22,993 22,993 22,993
Sampling 1.25% UNIDADES 310 310 310 287 287 287
Merma 1.00% UNIDADES 248 248 248 230 230 230
Inventario final 1% del presente mes 1.00% UNIDADES 248 248 248 230 230 230
Inventario Inicial UNIDADES -212 -247.68 -248 -248 -230 -230
Unidades Presentación Pequeña (175gr) a producir 25,362 25,326 25,326 23,492 23,510 23,510
2022 Jul-22 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
Unidades Presentación Pequeña (175gr) % 8.1% 8.1% 8.1% 8.2% 8.2% 8.2% 100.0%
Unidades vendidas UNIDADES 22,806 22,806 22,806 22,899 22,899 22,899 280,398
Sampling 1.25% UNIDADES 285 285 285 286 286 286 3,505
Merma 1.00% UNIDADES 228 228 228 229 229 229
Inventario final 1% del presente mes 1.00% UNIDADES 228 228 228 229 229 229
Inventario Inicial UNIDADES -230 -228 -228 -228 -229 -229
Unidades Presentación Pequeña (175gr) a producir 23,317 23,319 23,319 23,415 23,414 23,414 286,724
Fuente: Elaboración propia.
187
Tabla 154
Unidades a producir por mes en el año 2023.
2023 Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23
Unidades Presentación Pequeña (175gr) % 8.83% 8.8% 8.8% 8.2% 8.2% 8.2%
Unidades vendidas UNIDADES 2668293.83% 26,683 26,683 24,770 24,770 24,770
Sampling 1.00% UNIDADES 267 267 267 248 248 248
Merma 1.00% UNIDADES 267 267 267 248 248 248
Inventario final 1% del presente mes 1.00% UNIDADES 267 267 267 248 248 248
Inventario Inicial UNIDADES -229 -266.83 -267 -267 -248 -248
Unidades Presentación Pequeña (175gr) a producir 27,254 27,217 27,217 25,246 25,265 25,265
2023 Jul-23 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Unidades Presentación Pequeña (175gr) % 8.1% 8.1% 8.1% 8.2% 8.2% 8.2% 100.0%
Unidades vendidas UNIDADES 24,568 24,568 24,568 24,669 24,669 24,669 302,071
Sampling 1.00% UNIDADES 246 246 246 247 247 247 3,021
Merma 1.00% UNIDADES 246 246 246 247 247 247
Inventario final 1% del presente mes 1.00% UNIDADES 246 246 246 247 247 247
Inventario Inicial UNIDADES -248 -246 -246 -246 -247 -247
Unidades Presentación Pequeña (175gr) a producir 25,058 25,060 25,060 25,164 25,163 25,163 308,130
Fuente: Elaboración propia.
188
Tabla 155
Resumen producción presentación pequeña.
Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023
Unidades Presentación Pequeña (175gr) a producir 2,194 223,959 244,560 265,589 286,724 308,130
Resumen de sampling y stock Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023
Sampling 2,194 4,345 4,166 3,886 3,505 3,021
Stock inicial 0 0 218 194 212 229
Stock final 0 218 194 212 229 247
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 156
Porcentaje de Sampling, Inventario final y merma (1 Lt.)
2018 2019 2020 2021 2022 2023
Unidades Presentación Grande (1 Lt.) 115,059 126,090 137,253 148,548 160,019
Sampling 1.00% 2.00% 1.75% 1.50% 1.25% 1.00%
Inventario final 1% 1% 1% 1% 1%
Merma de producto terminado 1.0% 1.0% 1.0% 1.0% 1.0%
Fuente: Elaboración propia.
189
Tabla 157
Unidades a producir por mes en el año 2018 - 2019.
2018-2019 Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19
Unidades Presentación Grande (1000 g) % 5.7% 6.7% 7.7% 6.7% 7.7% 8.7%
Unidades vendidas 6,514 7,665 8,815 7,733 8,884 10,034
Sampling 2.00% UNIDADES 1,151 130 153 176 155 178 201
Merma 1.00% UNIDADES 12 65 77 88 77 89 100
Inventario final 1% del presente mes 1.00% UNIDADES 65 77 88 77 89 100
Inventario Inicial UNIDADES - -65 -77 -88 -77 -89
Unidades Presentación Grande (1000 g) a producir 1,162 6,775 7,906 9,091 7,954 9,162 10,347
2018-2019 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 Total
Unidades Presentación Grande (1000 g) % 8.9% 8.9% 8.9% 10.0% 10.0% 10.0% 100.00%
Unidades vendidas 10,283 10,283 10,283 11,521 11,521 11,521 115,059
Sampling 2.00% UNIDADES 206 206 206 230 230 230 2,301
Merma 1.00% UNIDADES 103 103 103 115 115 115
Inventario final 1% del presente mes 1.00% UNIDADES 103 103 103 115 115 115
Inventario Inicial UNIDADES -100 -103 -103 -103 -115 -115
Unidades Presentación Grande (1000 g) a producir 10,594 10,592 10,592 11,879 11,867 11,867 118,626
Fuente: Elaboración propia.
190
Tabla 158
Unidades a producir por mes en el año 2020.
2020 Ene-20 Feb-20 Mar-20 Abr-20 May-20 Jun-20 Jul-20
Unidades Presentación Grande (1000 g) % 8.83% 8.83% 8.83% 8.20% 8.20% 8.20% 8.13%
Unidades vendidas UNIDADES 1113795.00% 11,138 11,138 10,339 10,339 10,339 10,255
Sampling 1.75% UNIDADES 195 195 195 181 181 181 179
Merma 1.00% UNIDADES 111 111 111 103 103 103 103
Inventario final 1% del presente mes 1.00% UNIDADES 111 111 111 103 103 103 103
Inventario Inicial UNIDADES -115 -111.38 -111 -111 -103 -103 -103
Unidades Presentación Grande (1000 g) a producir 11,440 11,444 11,444 10,616 10,624 10,624 10,537
2020 Ago-20 Set-20 Oct-20 Nov-20 Dic-20 Total
Unidades Presentación Grande (1000 g) % 8.13% 8.13% 8.17% 8.17% 8.17% 100.0%
Unidades vendidas UNIDADES 10,255 10,255 10,297 10,297 10,297 126,090
Sampling 1.75% UNIDADES 179 179 180 180 180 2,207
Merma 1.00% UNIDADES 103 103 103 103 103
Inventario final 1% del presente mes 1.00% UNIDADES 103 103 103 103 103
Inventario Inicial UNIDADES -103 -103 -103 -103 -103
Unidades Presentación Grande (1000 g) a producir 10,537 10,537 10,581 10,581 10,581 129,545
Fuente: Elaboración propia.
191
Tabla 159
Unidades a producir por mes en el año 2021.
2021 Ene-21 Feb-21 Mar-21 Abr-21 May-21 Jun-21
Unidades Presentación Grande (1000 g) % 8.83% 8.8% 8.8% 8.2% 8.2% 8.2%
Unidades vendidas UNIDADES 1212401.50% 12,124 12,124 11,255 11,255 11,255
Sampling 1.50% UNIDADES 182 182 182 169 169 169
Merma 1.00% UNIDADES 121 121 121 113 113 113
Inventario final 1% del presente mes 1.00% UNIDADES 121 121 121 113 113 113
Inventario Inicial UNIDADES -103 -121.24 -121 -121 -113 -113
Unidades Presentación Grande (1000 g) a producir 12,445 12,427 12,427 11,527 11,536 11,536
2021 Ago-21 Set-21 Oct-21 Nov-21 Dic-21 Total
Unidades Presentación Grande (1000 g) % 8.1% 8.1% 8.2% 8.2% 8.2% 100.0%
Unidades vendidas UNIDADES 11,163 11,163 11,209 11,209 11,209 137,253
Sampling 1.50% UNIDADES 167 167 168 168 168 2,059
Merma 1.00% UNIDADES 112 112 112 112 112
Inventario final 1% del presente mes 1.00% UNIDADES 112 112 112 112 112
Inventario Inicial UNIDADES -112 -112 -112 -112 -112
Unidades Presentación Grande (1000 g) a producir 11,442 11,442 11,490 11,489 11,489 140,693
Fuente: Elaboración propia.
192
Tabla 160
Unidades a producir por mes en el año 2022.
2022 Ene-22 Feb-22 Mar-22 Abr-22 May-22 Jun-22
Unidades Presentación Grande (1000 g) % 8.83% 8.8% 8.8% 8.2% 8.2% 8.2%
Unidades vendidas UNIDADES 1312174.00% 13,122 13,122 12,181 12,181 12,181
Sampling 1.25% UNIDADES 164 164 164 152 152 152
Merma 1.00% UNIDADES 131 131 131 122 122 122
Inventario final 1% del presente mes 1.00% UNIDADES 131 131 131 122 122 122
Inventario Inicial UNIDADES -112 -131.22 -131 -131 -122 -122
Unidades Presentación Grande (1000 g) a producir 13,436 13,417 13,417 12,446 12,455 12,455
2022 Ago-22 Set-22 Oct-22 Nov-22 Dic-22 Total
Unidades Presentación Grande (1000 g) % 8.1% 8.1% 8.2% 8.2% 8.2% 100.0%
Unidades vendidas UNIDADES 12,082 12,082 12,131 12,131 12,131 148,548
Sampling 1.25% UNIDADES 151 151 152 152 152 1,857
Merma 1.00% UNIDADES 121 121 121 121 121
Inventario final 1% del presente mes 1.00% UNIDADES 121 121 121 121 121
Inventario Inicial UNIDADES -121 -121 -121 -121 -121
Unidades Presentación Grande (1000 g) a producir 12,354 12,354 12,405 12,404 12,404 151,900
Fuente: Elaboración propia.
193
Tabla 161
Unidades a producir por mes en el año 2023.
2023 Ene-23 Feb-23 Mar-23 Abr-23 May-23 Jun-23
Unidades Presentación Grande (1000 g) % 8.83% 8.8% 8.8% 8.2% 8.2% 8.2%
Unidades vendidas UNIDADES 1413501.17% 14,135 14,135 13,122 13,122 13,122
Sampling 1.00% UNIDADES 141 141 141 131 131 131
Merma 1.00% UNIDADES 141 141 141 131 131 131
Inventario final 1% del presente mes 1.00% UNIDADES 141 141 141 131 131 131
Inventario Inicial UNIDADES -121 -141.35 -141 -141 -131 -131
Unidades Presentación Grande (1000 g) a producir 14,438 14,418 14,418 13,374 13,384 13,384
2023 Ago-23 Set-23 Oct-23 Nov-23 Dic-23 Total
Unidades Presentación Grande (1000 g) % 8.1% 8.1% 8.2% 8.2% 8.2% 100.0%
Unidades vendidas UNIDADES 13,015 13,015 13,068 13,068 13,068 160,019
Sampling 1.00% UNIDADES 130 130 131 131 131 1,600
Merma 1.00% UNIDADES 130 130 131 131 131
Inventario final 1% del presente mes 1.00% UNIDADES 130 130 131 131 131
Inventario Inicial UNIDADES -130 -130 -130 -131 -131
Unidades Presentación Grande (1000 g) a producir 13,275 13,275 13,330 13,330 13,330 163,229
Fuente: Elaboración propia.
194
Tabla 162
Resumen producción presentación grande.
Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023
Unidades Presentación Grande (1000 g) a producir 1,162 118,626 129,545 140,693 151,900 163,229
resumen de sampling y stock Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023
Sampling 1,162 2,301 2,207 2,059 1,857 1,600
Stock inicial 0 0 115 103 112 121
Stock final 0 115 103 112 121 131
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 163
Resumen total de unidades a producir.
Resumen de producción total Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023
Unidades Presentación Pequeña (175gr) a producir 2,194 223,959 244,560 265,589 286,724 308,130
Unidades Presentación Grande (1000 g) a producir 1,162 118,626 129,545 140,693 151,900 163,229
Total producción en unidades 3,356 342,585 374,105 406,282 438,624 471,359
Fuente: Elaboración propia.
195
6.2.3 Necesidades de Materias Primas e Insumos.
Tabla 164
Insumos para presentación pequeña.
Insumo Cantidad en gramos
o unidad gramos o
unidad Precio
Kg/litro/unidad %
merma Costo por kilo/unidad
costo unitario
Frecuencia de compra
Leche evaporada pasteurizada y homogenizada 143 Gramos S/ 2.50 1.0% S/ 2.12 S/. 0.31 semanal
Pitahaya amarilla despulpada y congelada 7.15 Gramos S/ 13.00 1.0% S/ 13.00 S/. 0.09 semanal
Azúcar blanca 23 Gramos S/ 2.20 1.0% S/ 1.86 S/. 0.04 semanal
Cultivos Lácticos (Bacteria YF-L812) 2 Gramos S/ 5.00 1.0% S/ 4.24 S/. 0.01 semanal
Leche en Polvo sin recombinar 3 Gramos S/ 12.00 1.0% S/ 10.17 S/. 0.03 Trimestral
Presentación Pequeña 175 g S/ 0.48
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 165
Materiales para presentación pequeña.
Materiales (envase, cajas, etc.) Cantidad en gramos o
unidad gramos, unidad o
millar Precio unidad
Merma en % (si hubiese)
Costo por unidad
costo unitario
Frecuencia de compra
Envase y tapa para 175 g 1 Unidad S/. 0.45 S/. 0.38 S/. 0.38 Trimestral
Etiquetas para 175 g 1 Unidad S/. 0.05 S/. 0.04 S/. 0.04 Trimestral
Precinto Termoencogible 175 g 1 Unidad S/. 0.05 S/. 0.04 S/. 0.04 Trimestral S/. 0.47 Total costo unitario de materia prima S/. 0.95
Fuente: Elaboración propia.
196
Tabla 166
Cantidad de insumos para presentación pequeña del 2019 al 2023.
Presentación Pequeña 175 g unidad 2019 2020 2021 2022 2023
Leche evaporada pasteurizada y homogenizada kg 32346 35322 38359 41412 44503
Pitahaya amarilla despulpada y congelada kg 1617 1766 1918 2071 2225
Azúcar blanca kg 5175 5651 6137 6626 7121
Cultivos Lácticos (Bacteria YF-L812) kg 452 494 536 579 622
Leche en Polvo sin recombinar kg 679 741 805 869 934
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 167
Cantidad de materiales para presentación pequeña del 2019 al 2023.
Materiales (envase/cajas, etc. ) 2019 2020 2021 2022 2023
Envase y tapa para 175 g unidad 223,959 244,560 265,589 286,724 308,130
Etiquetas para 175 g unidad 223,959 244,560 265,589 286,724 308,130
Precinto Termoencogible 175 g unidad 223,959 244,560 265,589 286,724 308,130
Fuente: Elaboración propia.
197
Tabla 168
Insumos para presentación grande.
Insumos Cantidad en gramos
o unidad UM
Precio Kg/litro/unidad
% merma Costo por kilo/unidad
costo unitario
Frecuencia de compra
Leche evaporada pasteurizada y homogenizada 815 Gramos S/ 2.50 1.0% S/. 2.12 S/. 1.74 semanal
Pitahaya amarilla despulpada y congelada 41 Gramos S/ 13.00 1.0% S/. 13.00 S/. 0.54 semanal
Azúcar blanca 130 Gramos S/ 2.20 1.0% S/. 2.20 S/. 0.29 semanal
Cultivos Lácticos Bacteria YF-L812 10 Gramos S/ 5.00 1.0% S/. 5.00 S/. 0.05 semanal
Leche en Polvo sin recombinar 15 Gramos S/ 12.00 1.0% S/. 12.00 S/. 0.18 trimestral
Presentación Grande (1000 gr) S/. 2.80
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 169
Materiales para presentación grande.
Materiales(envase/cajas, etc.) Cantidad en
gramos o unidad
gramos ,unidad o millar
Precio unidad
Merma en %(si hubiese)
Costo por kilo/unidad
costo unitario
Frecuencia de compra
Pedido mínimo para que respeten el precio y nos
despachen
Envase y tapa para 1000g 1 Unidad S/. 0.90 S/. 0.76 S/. 0.76 Trimestral MILLAR
Etiquetas para 1000 g 1 Unidad S/. 0.05 S/. 0.04 S/. 0.04 Trimestral MILLAR
Precinto Termoencogible 1000 g 1 Unidad S/. 0.05 S/. 0.04 S/. 0.04 Trimestral MILLAR
S/. 0.85
Total costo unitario de materia prima S/. 3.65
Fuente: Elaboración propia.
198
Tabla 170
Cantidad de insumos para presentación grande del 2019 al 2023.
Presentación Grande 1000 g unidad 2019 2020 2021 2022 2023
Leche evaporada pasteurizada y homogenizada kg 97647 106635 115812 125036 134362
Pitahaya amarilla despulpada y congelada kg 4882 5332 5791 6252 6718
Azúcar blanca kg 15624 17062 18530 20006 21498
Cultivos Lácticos Bacteria YF-L812 kg 1198 1308 1421 1534 1649
Leche en Polvo sin recombinar kg 1797 1963 2132 2301 2473
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 171
Cantidad de materiales para presentación grande del 2019 al 2023.
Presentación Grande 1000 g 2019 2020 2021 2022 2023
Envase y tapa para 1000g unidad 118,626 129,545 140,693 151,900 163,229
Etiquetas para 1000 g unidad 118,626 129,545 140,693 151,900 163,229
Precinto Termoencogible 1000 g unidad 118,626 129,545 140,693 151,900 163,229
Fuente: Elaboración propia.
199
Tabla 172
Resumen total de materia prima.
Resumen total de materias primas Unidad 2019 2020 2021 2022 2023
Leche evaporada pasteurizada y homogenizada kg 129993 141957 154171 166448 178865
Pitahaya amarilla despulpada y congelada kg 6500 7098 7709 8322 8943
Azúcar blanca kg 20799 22713 24667 26632 28618
Cultivos Lácticos (Bacteria YF-L812) kg 1651 1802 1957 2113 2271
Leche en Polvo sin recombinar kg 2476 2704 2936 3170 3407
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 173
Resumen total de materiales.
Resumen total de materiales Unidad 2019 2020 2021 2022 2023
Envase y tapa para 175 g unidad 223959 244560 265589 286724 308130
Etiquetas para 175 g unidad 223959 244560 265589 286724 308130
Precinto Termoencogible 175 g unidad 223959 244560 265589 286724 308130
Envase y tapa para 1000g unidad 118626 129545 140693 151900 163229
Etiquetas para 1000 g unidad 118626 129545 140693 151900 163229
Precinto Termoencogible 1000 g unidad 118626 129545 140693 151900 163229
Fuente: Elaboración propia.
200
Tabla 174
Programa de compras de materia prima.
Programa de compras materia prima Pedido mínimo 2019 2020 2021 2022 2023
Leche evaporada pasteurizada y homogenizada 500 kg/Lt. 129993 141957 154171 166448 178865
Pitahaya amarilla despulpada y congelada saco de 20 Kilogramos de pulpa de Pitahaya y entregada en planta
325 355 385 416 447
Azúcar blanca bolsa de 10 Kilogramos de azúcar orgánica y entregada en planta
2080 2271 2467 2663 2862
Cultivos Lácticos (Bacteria YF-L812) 10 Sobres(10 kg) 165 180 196 211 227
Leche en Polvo sin recombinar 1kg 2476 2704 2936 3170 3407
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 175
Programa de compras de materiales.
Programa de compras de materiales Pedido mínimo 2019 2020 2021 2022 2023
Envase y tapa para 175 g 1 millar 224 245 266 287 308
Etiquetas para 175 g 1 millar 224 245 266 287 308
Precinto Termoencogible 175 g 1 millar 224 245 266 287 308
Envase y tapa para 1000g 1 millar 119 130 141 152 163
Etiquetas para 1000 g 1 millar 119 130 141 152 163
Precinto Termoencogible 1000 g 1 millar 119 130 141 152 163
Fuente: Elaboración propia.
201
6.2.4 Requerimiento de mano de obra directa.
Para nuestro proyecto requeriremos la siguiente mano de obra directa por cada año del proyecto.
Tabla 176
Número de operarios por año.
Área Puestos año 1 año 2 año 3 año 4 año 5 Remuneración
2019 Remuneración
2020 Remuneración
2021 Remuneración
2022 Remuneración
2023
Producción Operarios 4 5 6 8 9 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200
Fuente: Elaboración propia.
6.3 Tecnología para el proceso
6.3.1 Maquinarias
Las máquinas se establecerán en base a las necesidades del área de producción y la capacidad nominal de producción de acuerdo a la
demanda dentro de la vigencia del proyecto.
202
Tanques de refrigeración con chaqueta
Descripción del equipo
Equipo que permite mantener fría la leche, hasta su uso final, construido en acero
inoxidable; tanque vertical de 1,000 Lt. ambos con agitador a 20 rpm.
Tabla 177
Especificaciones del Tanque de refrigeración con chaqueta.
Fuente: Elaboración propia.
Costos de funcionamiento:
Tabla 178
Costo de funcionamiento - Tanque de refrigeración con chaqueta.
COSTOS DE FUNCIONAMIENTO
Costo de electricidad S/./hora S/. 2.40 por hora. Aproximadamente con tarifa BT5B (S/.0.40 / kW)
Repuestos que utiliza la máquina Cojinetes, etc.
Insumos para la máquina Grasa para la máquina.
Mano de obra necesaria 1 persona
Fuente: Elaboración propia.
TANQUES DE REFRIGERACIÓN CON CHAQUETA 1000 Litros
Marca: Fischer
Modelo (Lt.): TAN-ALM 1000
Potencia (HP): 7.5
Capacidad (Lt): 1000
Voltaje (voltios): 220
Suministro: Monofásico
Vida útil (años): 10
Peso (Kg): 80
Producción Según habilidades del Operario y el Producto 1100 LIT.
Aplicaciones Alimentos
Universal
Mantener refrigerado líquidos con chaqueta o con sistema chiller etc.
Suministro Detalle Suministro monofásico y voltaje de 220V y 7.5 Hp
203
Marmita volcable – 300 litros
Descripción del equipo
Equipo que permite efectuar diversas operaciones tales como pasteurización de la
leche, cuaje para queso y maduración del yogurt. Está construida en acero inoxidable, es
una unidad compacta con tapa; posee una capacidad real de 300 litros. Unidad volcable
con calefacción a Gas y Agitador 0.5 HP mf.
Tabla 179
Especificaciones de la Marmita volcable.
MARMITA VOLCABLE 250 LT C/ AGITADOR
j
Marca: Mgreen belt Modelo: Marm – 250 L Peso: 205 Kg. Chaqueta: Aceite / Agua / Vapor Garantía: 1 año Vida: 10 años
Producción Según habilidades del Operario y el Producto 300 Lt. Aplicaciones Alimentos Universal
Cocción, Escaldar y Pasteurizar Leche, Zumo, Néctar, Procesar Yogurt, Manjar, Mermelada etc.
Detalle Unidad Volcable, Calefacción a Gas y Agitador 0.5 HP mf
Fuente: Elaboración propia.
Costos de funcionamiento:
Tabla 180
Costo de funcionamiento - Marmita volcable.
COSTOS DE FUNCIONAMIENTO
Costo de energía S/./hora S/. 2.40 por hora. Aproximadamente con tarifa BT5B (S/.0.40 / kW) y con suministro de Gas Natural BT5B (S/.0.80/hora)
Repuestos que utiliza la máquina
Cojinetes, etc.
Insumos para la máquina Grasa para la máquina.
Mano de obra necesaria 1 persona
Fuente: Elaboración propia.
204
Tina de incubación – 500 litros
Descripción del equipo
Equipo que permite efectuar diversas operaciones tales como pasteurización de la
leche, cuaje para queso y maduración del yogurt. Está construida en acero inoxidable, es
una unidad compacta con tapa; posee una capacidad de 500 litros y cuenta con dos
hornillas de gas propano, contiene una chaqueta de aceite o agua, 4 patas reforzadas, y
contiene paleta.
Tabla 181
Especificaciones de la Tina de incubación.
TINA DE INCUBACIÓN – 500 LTRS
Modelo: TINA – 500 L
Aplicación: Procesar yogurt
Calefacción: Gas Propano
Peso: 200 Kg.
Chaqueta 4 cm: Aceite/ Agua
Garantía: 1 año
Vida: 10 años
Producción Según Producto y las habilidades del Operario 500 Litros
Aplicaciones Pasteurización, Cuaje para Queso, Madurar Yogurt
Suministro S/ Detalle Unidad compacta, Tapa, 2 LIRAS HORIZ, VERT + 1 PALA
Fuente: Elaboración propia.
Costos de funcionamiento:
Tabla 182
Costo de funcionamiento - Tina de incubación.
COSTOS DE FUNCIONAMIENTO
Costo de energía S/./hora Con suministro de Gas Natural Cálida (S/.0.80/hora)
Repuestos que utiliza la máquina Cojinetes, etc.
Insumos para la máquina Grasa para la máquina.
Mano de obra necesaria 1 persona
Fuente: Elaboración propia.
205
Sistema Chiller
Descripción del equipo
La unidad enfriadora de líquido o generadora de agua helada "chiller" es la solución
requerida para evitar el gasto excesivo de caudales de agua para el enfriamiento del
yogurt con un requerimiento monofásico, son monitoreadas en todas sus funciones por
medio de un Software.
Estos equipos tienen la ventaja de llevar el agua refrigerada a las manejadoras a
cualquier distancia mediante el bombeo adecuado, limitante que existe en los sistemas
Mini y Multi Split, sus aplicaciones pueden ser tanto de confort como para procesos
industriales de lácteos.
Tabla 183
Especificaciones del Sistema Chiller.
SISTEMA CHILLER
Marca: Mgreen belt
Voltaje: 5ph 220 V
Peso: 450 Kg
Compresor: Sanyo con hermético scroll tipo
Sistema de control: Microprocesador PLC
Producción Agua helada para el sistema de enfriamiento 5 a 35 °C
Aplicaciones Sistema de refrigeración por medio de bombeo de agua fría con un gasto de 30
litros de agua y para sistema de Aero acondicionado.
Suministro Detalle Capacidad de refrigeración 10.75Kw, 5pH-22v
Fuente: Elaboración propia.
206
Costos de funcionamiento:
Tabla 184
Costo de funcionamiento - Sistema Chiller.
COSTOS DE FUNCIONAMIENTO
Costo de electricidad S/./hora S/. 1.20 por hora. Aproximadamente con tarifa
BT5B (S/.0.40/kwh).
Sistema Automático
Fuente: Elaboración propia.
Cámara de refrigeración
Descripción
Cámara de refrigeración y congelación de 500 litros fabricado en acero inoxidable C-304,
no frost e indicador digital. Además, cuenta con 4 parrillas y bandeja en acero inoxidable,
regulables y motor de 1/3 HP.
Tabla 185
Especificaciones cámara de refrigeración.
Fuente: Elaboración propia.
CÁMARA DE REFRIGERACIÓN
Marca: Fischer
Capacidad: 10.75 KW
Peso: 120 Kg
Parrillas: 4
Capacidad: 500 Litros
Producción Conservación de productos e insumos 500 Litros
Aplicaciones Refrigeración no frost.
Suministro Detalle Con capacidad 3.5KW, 1/3 PH-220V
207
Costos de funcionamiento:
Tabla 186
Costo de funcionamiento de la cámara de refrigeración.
COSTOS DE FUNCIONAMIENTO
Costo de energía S/./hora S/. 1.20 por hora. Aproximadamente con tarifa BT5B (S/.0.40 / kW).
Sistema Automático
Fuente: Elaboración propia.
Dosificador semiautomático de semilíquidos de mesa
Descripción del equipo
La máquina es un dosificador de Semi-líquidos fabricado en acero inoxidable (calidad
304). El formato de dosificación es de 200g a 1000 g con tolerancia de 10%. Asimismo,
su producción es de 08 a 15 envases por minuto (según densidad de producto, tipo de
envase y destreza de operador) y la boquilla cuenta con un sistema de anti goteo.
Tabla 187
Especificaciones de Dosificador Semi automático.
DOSIFICADOR SEMIAUTOMÁTICO DE SEMI-LIQUIDOS DE MESA
Producción Según Producto y las habilidades del
Operario
200-1000 g con tolerancia de 10%
Aplicaciones Dosificadora semiautomática volumétrica de 1 boquilla 200-1000 ml con tolva
de 30L simple.
Suministro Detalle Regulador de volumen con sensor de nivel, Margen de error : +/-0.5%-1% (500-
1000ml), +/- 1.5% (200-500ml)
Características Voltaje 220 V. monofásico, potencia de 0.3 KW, presión de aire 90 PSI, caudal
de aire 4 GPM, dimensión L x H x W = 80 x 35 x 35 cm y peso Neto 45 kg.
Fuente: Elaboración propia.
208
Costos de funcionamiento:
Tabla 188
Costo de funcionamiento de Dosificador Semi automático
COSTOS DE FUNCIONAMIENTO
Costo de energía S/./hora S/. 2.40 por hora. Aproximadamente con tarifa BT5B (S/.0.40/kW)
Repuestos que utiliza la máquina Cojinetes, etc.
Insumos para la máquina Grasa para la máquina.
Mano de obra necesaria 1 persona
Fuente: Elaboración propia.
Etiquetadora
Descripción
Maquina pequeña de funcionamiento muy estable, fácil de operar, diseño modular,
mantenimiento conveniente y costos de reparación bajos. Característica adecuada para
etiquetar botellas, frascos redondos en diferentes tamaños todos los metales están
hechos de acero inoxidable C-304 con acabado superficial y tratamiento especial, lo que
garantiza una buena calidad.
Tabla 189
Especificaciones de la Etiquetadora regulable.
ETIQUETADORA REGULABLE
Producción Según Producto y las habilidades del Operario 50pcs / min
Aplicaciones Diámetro externo del rollo de etiquetas: 30 cm etiqueta, diámetro interno del rollo:
7.5 cm diámetro aplicable de las botellas: 1.5-12 cm tamaño del paquete.
Suministro Detalle 220V
Fuente: Elaboración propia.
209
Costos de funcionamiento:
Tabla 190
Costo de funcionamiento de la Etiquetadora regulable.
COSTOS DE FUNCIONAMIENTO
Costo de energía S/./hora S/. 0.80 por hora. Aproximadamente con tarifa BT5B (S/.0.40 / kW)
Mano de obra necesaria 1 persona
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 191
Tabla general de Maquinarias.
Maquinarias para
Producción Proveedor Características Tamaño (cm) Precio
MARMITA FIJA
250L FISCHER
Construida en acero inoxidable, es una
unidad compacta con tapa; posee una
capacidad real de 300 litros. Unidad
volcable con calefacción a Gas y
Agitador 0.5 HP mf
L80cm- W90cm-
H120cm S/16,500.00
SISTEMA
CHILLER FISCHER
Sistema de refrigeración por medio de
bombeo de agua fría de 5 a 35°C con
un gasto de 30 litros de agua Capacidad
de refrigeración 10.75Kw, 5pH-220V
L153cm- W78cm-
H143cm S/3,500.00
TANQUE DE
ALMACENADO
CON CHAQUETA
FISCHER
Construido en acero inoxidable; tanque
vertical de 1,000 Lts. ambos con
agitador a 20 rpm. Suministro
monofásico y voltaje de 220V y 7.5 Hp
L180cm- W180cm-
H160cm S/9,700.00
TINA
INCUBADORA FISCHER
Construida en acero inoxidable, es una
unidad compacta con tapa; posee una
capacidad de 500 litros y cuenta con
dos hornillas de gas propano, contiene
una chaqueta de aceite o agua, 4 patas
reforzadas, y contiene paleta.
L160cm- W70cm-
H125cm S/12,500.00
DOSIFICADORA DRAF
Dosificadora semiautomática
volumétrica de 1 boquilla 200-1000 ml
con tolva de 30L simple. Regulador de
volumen con sensor de nivel, Margen
de error: +/-0.5%-1% (500-1000ml), +/-
1.5% (200-500ml).
L35cm- W35cm-
H80cm S/4,500.00
CÁMARA DE
REFRIGERACIÓN FISCHER
Cámara de refrigeración y congelación
de 500 litros fabricado en acero
inoxidable C-304, no frost. e indicador
digital.
L67cm- W62cm-
H173cm S/2,100.00
210
ETIQUETADORA FISCHER
Estable, fácil de operar y diseño para
diámetro externo del rollo de etiquetas:
30 cm etiqueta, diámetro interno del
rollo: 7.5 cm diámetro aplicable de las
botellas: 1.5-12 cm tamaño del
paquete.
L65cm- W45cm-
H35cm S/1,500.00
Fuente: Elaboración propia.
6.3.1 Equipos
Los equipos se implementarán en la planta en relación a la demanda pronosticada
por la vigencia del proyecto. Dichos equipos son:
Tabla 192
Equipos para Producción.
Equipos para
Producción
Proveedor Características y utilidades Precio
BALANZA
ELECTRÓNICA
DE PIE
Agro Market Global
Balanza electrónica con capacidad máxima
para 200 kilogramos.
S/. 399.90
MESA DE ACERO
Agro Market Global
Mesa de acero inoxidable C-304, medida L175
x W120 x H75 cm y peso 55Kg ideal para
acondicionar otras maquinarias.
S/. 900.00
EQUIPO DE
REFRIGERACIÓN
Refri Perú
Constituido por una unidad moto
condensadora y una unidad evaporadora
completamente equipadas. Serie MSV:
Temperatura positiva, de 4,6 a 42 kW
Serie BSV: Temperatura negativa, de 3,4 a
26,0 kW y adaptado para sistema chiller a
220V.
S/. 2,500.00
GRUPO
ELECTROGENO -
GASOLINA
Sodimac
Generador monofásico de 2600 Watts. Su
tecnología DAMPER WINDING que corrige las
distorsiones de ojo magnético, la hacen ideal
para la conexión de equipos electrónicos, ups
y micro controladores. Medida L51.0 x W41.5
x H42.5 cm y peso 41Kg
S/. 2,749.00
CONGELADOR
PEQUEÑO Sodimac
Acabados en color blanco capacidad de 100 L
y puerta con llave. Refrigeración Dual:
Conservador y congelador. Cubierta sólida
abisagrada.
S/. 450.00
211
PHMETRO
MILWAUKEE
PORTATIL
Insumos & Soluciones
El medidor de PH MW102 es un medidor de
PH portátil con sonda de PH (SE220) y sonda
de temperatura (MA830R) ambas con cable de
1 metro. El rango de medición del medidor de
PH MW102 es de -2.00 hasta 16.00 de pH;
Precisión 0.01pH.
S/. 390.00
KIT DE
LABORATORIO Química Laboratorios
Este set contiene probetas, frascos, lavadores,
pipetas, graduadas, vasos graduados,
Erlenmeyer, micro pipetas y frascos.
S/. 350.00
INSTRUMENTAL
DE
LABORATORIO
Química Laboratorios
Este set contiene mangos para cuchillas y
pinzas, bisturí, tijeras.
S/. 500.00
BALANZA
MILIGRAMERA
Insumos & Soluciones
Mide la masa de pequeñas porciones de
reactivos químicos, muestras sólidas, drogas,
medicamentos y sus ingredientes, y objetos
pequeños en general. Las balanzas analíticas
de los laboratorios regularmente tienen una
sensibilidad de 0,1 mg.
S/. 75.00
LACTODENSIMET
RO CON
TERMOMETROS
Insumos & Soluciones
Se utiliza para medir la cantidad de sólidos
(grasa), así como la cantidad de agua que
tiene le leche y su temperatura.
S/. 120.00
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 193
Equipos para oficina.
Equipos de oficina Proveedor Características Precio de venta
unitario en S/.
COMPUTADOR,
MONITOR Y
ACCESORIOS
Memory Kings
Procesador INTEL Ci3 7100 3.9GHZ/3MB
LGA1151, PLACA Gb GA-B250M-DS3H 7G
DDR4 1151 m-ATX, memoria DDR4 8GB 2400
CRUCIAL CL17 1.2V, disco duro 3.5" S3 1TB
Seagate BarraCuda 64MB, CASE 350W ANTRYX
ELEGANT Challenger Black Edition, teclado +
mouse LOGITECH MK120 resistente, monitor
LED 20" LG 20MK400H-B HD 1366x768 HDMI Y
Software.
S/1,705.44
LAPTOP DELL Memory Kings
LAPTOP Ci5 DELL 14 3467 7G 8/1TB/14/Ubuntu
Y SOFTWARE.
S/1,808.80
IMPRESORA
MULTUCIONAL
EPSON L395
Memory Kings
Funciona como impresora con sistema continuo,
copiadora y escáner.
S/678.30
212
PROYECTOR
VIEWSONIC Memory Kings
PROYECTOR EPSON PowerLite S31+ 3200L
SVGA HDMi/VGA
S/608.80
ANEXOS Memory Kings Teléfono para mesa con speaker.
S/45.00
KIT DE SEGURIDAD Memory Kings
Sistema de seguridad de video vigilancia,
cámaras y sensores. S/600.00
Fuente: Elaboración propia.
6.3.2 Herramientas.
Tabla 194
Herramientas.
DETALLE Proveedor Características Precio de venta
unit. En S/.
TANQUE DE AGUA
POLIETILENO Sodimac
Tanque de polietileno 100% virgen que evita
el ingreso de impurezas y evita la formación
de microorganismos. Protege agua
almacenada, marca Eternit capacidad de
tanques 1350 L, medidas L148 cm y
diámetro 116 cm.
S/719.00
JABAS Rey
Diseñada para una máxima resistencia al
impacto y la deformación. Refuerzos extras
en cada canaleta. Ranuras más estrechas
para una mejor protección de materia prima.
Peso 1,54 kg, con una capacidad de 40 litros
y las dimensiones son L52 cm*W36cm*H31
cm.
S/50.00
DEPOSITOS
(PORONGOS) Insumos & Soluciones
Tapa hermética tipo hongo con asas
soldadas tiene diseño sin costuras, embutido
y repujado en un solo disco que le da rigidez
y dureza. Acabado natural, libre de
asperezas y/o porosidades y son asépticos,
limpios y libres de óxidos u contaminantes
corrosivos.
S/350.00
PARIHUELAS DE
MADERA O PALLETS Castellanos Import.
Pallet estándar de madera reforzada,
modelo de medidas L100cm x W120cmx
H20cm
S/20.00
CARRO DE CARGA
MANUAL 1TN Cargo Todo
Carro de carga de capacidad máxima de
1000 kilogramos con llantas antideslizantes
y con medidas L150 cm*W150cm*H165 cm. S/900.00
Fuente: Elaboración propia.
213
6.3.3 Utensilios.
Tabla 195
Utensilios.
DETALLE Proveedor Característica Precio de venta
unitario en S/.
OLLA DE ACERO INOXIDABLE
RECORD Record
Olla de acero C-304 de
capacidad 15 Litros. S/250.00
CUCHILLOS DE ACERO
INOXIDABLE TRAMONTINA Record
Kit de cuchillos de acero C-
304 con resguardo. S/250.00
PELADOR DE MANGO FACUSA Record Ideal para pelado y
despulpado. S/250.00
BALDE INDUSTRIAL 10 L REY Rey Capacidad 10 Litros. S/250.00
CUCHARON DE ACERO RECORD Record
Kit de cucharones de acero
C-304 con mango
ergonómico.
S/250.00
ESPATULA DE ACERO RECORD Record Espátula con redecilla fina
de acero C-304. S/10.00
RECOGEDORES REY Macro Material de limpieza. S/10.00
DESIFECTANTE Macro Material de limpieza. S/10.00
DESATORADOR Macro Material de limpieza. S/7.00
BOLSA DE BASURA GRANDE X 100 Macro Material de limpieza. S/15.00
BOLSA DE BASURA PEQUEÑA X
100 Macro Material de limpieza. S/7.00
JABON LIQUIDO Macro Material de limpieza. S/6.00
PERFUMADOR Macro Material de ambientación. S/5.60
ALCOHOL 1LT Macro Material de desinfección. S/15.00
TRAPOS (WAIPE) Macro Material de limpieza. S/3.50
PAPEL HIGIENICO(PLANCHA DE 24
ROLLOS) Macro Material de limpieza. S/30.00
Fuente: Elaboración propia.
214
6.3.4 Mobiliario.
Tabla 196
Mobiliario.
MOBILIARIO DE
OFICINA Proveedor Características
Precio de venta
unitario en S/.
ESCRITORIO PLUS 4
CAJONES TVILUM Sodimac
Escritorio de material aglomerado con melanina,
color fresno negro, cantidad de cajones 4, peso del
producto 55 Kg y las dimensiones son
L150cm*W60cm*H75.5 cm.
S/399.90
ESCRITORIO CANARIAS
ASENTI Sodimac
Escritorio de material aglomerado con melanina,
color café, cantidad de cajones 3, peso del producto
43 Kg y las dimensiones son L120
cm*W60cm*H75.3 cm.
S/299.90
SILLÓN GIRATORIO
ERGONOMICO ASENTI Sodimac
Silla forrado de polipropileno, acolchado con espuma
poliuretano para sentirse cómodo, cuenta con
apoyabrazos, es reclinable. Peso del producto es de
13.8 Kg.
S/199.90
ESTANTE LIBRERO
FLORAL PRACTIMAC Sodimac
Estante de material aglomerado con melanina, color
caoba, cantidad de cajones 2 y 4 niveles peso del
producto 45 Kg y las dimensiones son
L115cm*W35cm*H175cm.
S/299.90
SILLA VISITA ADA CON
BRAZO VERDE Sodimac
Silla auxiliar material poliuretano , color verde, peso
del producto 3 Kg y las dimensiones son
L45cm*W42cm*H76cm. S/79.90
SOFÁ DE ESPERA
PABLO VERDE Sodimac
Sofá cama de color verde, resistencia de 250 Kg,
doble plaza, adecuado para sala de espera y las
dimensiones son L189cm*W42cm*H76cm. S/899.90
LÁMPARA Sodimac Adaptable y con sujetador simple. S/11.00
MASETERO Sodimac Material aglomerado simple reciclable S/7.00
MESA DE REUNIÓN Sodimac
Mesa aglomerado con melanina, color café, cantidad
de cajones 4, peso del producto 75 Kg y las
dimensiones son L210cm*W120cm*H75.5 cm. S/500.00
TACHO DE OFICINA Sodimac Tachos de plástico para desechos. S/7.00
Fuente: Elaboración propia.
215
6.3.5 Útiles de oficina.
Tabla 197
Mobiliario.
Reposición de útiles de oficina Proveedor Característica Precio de venta
unitario en S/.
CINTA ADHESIVA DE 1/2" X 72
YARDAS Tai Loy Útiles de oficina S/10.17
CINTA PARA EMBALAJE DE
2x10" HABANNO MARON Tai Loy Útiles de oficina S/16.95
ETIQUETA AUTOADHESIVA 1"
X 3" Tai Loy Útiles de oficina S/16.95
GOMA EN BARRA Tai Loy Útiles de oficina S/16.95
REGLA PLASTICA DE 0.30 CMS. Tai Loy Útiles de oficina S/2.12
TAJADOR DE METAL Tai Loy Útiles de oficina S/2.12
TIJERAS DE ESCRITORIO DE 7" Tai Loy Útiles de oficina S/29.66
DISPENSADOR DE CINTA
ADHESIVA DE 1" - 1/2" X 72
YDS
Tai Loy Útiles de oficina S/76.27
BOLIGRAFO: PILOT BL-G1-5 Tai Loy Útiles de oficina S/20.34
RESALTADOR DIF. COLORES Tai Loy Útiles de oficina S/1.61
TAMPON C/VARIOS Tai Loy Útiles de oficina S/2.54
PIZARRA ACRILICA (1.5 X 1.2 M
APROX) Tai Loy Útiles de oficina S/381.36
LIBRO DE ACTAS RAY. 200
HJAS x 400 FOL. Tai Loy Útiles de oficina S/84.75
Fuente: Elaboración propia.
216
6.3.6 Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos.
Tabla 198
Listado de Maquinarias y equipos – Con frecuencia de compra o mantenimiento.
Maquinarias para Producción depreciable
Cantidad
Precio de venta
unitario en S/.
valor de venta unitario
Valor de venta total
IGV Monto total Reposición Costo de
mantenimiento Frecuencia de mantenimiento
Marmita fija 250 Lt. 2 S/. 16,500 S/. 13,983 S/. 27,966.10 S/. 5,034 S/. 33,000 5 años S/. 150 trimestral
Sistema chiller 1 S/. 7,906 S/. 6,700 S/. 6,700.00 S/. 1,206 S/. 7,906 5 años S/. 150 trimestral
Tanque de almacenado con chaqueta
1 S/. 9,700 S/. 8,220 S/. 8,220.34 S/. 1,480 S/. 9,700 5 años S/. 150 trimestral
Tina incubadora (500 Lt.) 2 S/. 12,500 S/. 10,593 S/. 21,186.44 S/. 3,814 S/. 25,000 5 años S/. 150 trimestral
Dosificadora - mod. Dos/ev 1 S/. 13,340 S/. 11,305 S/. 11,305.00 S/. 2,035 S/. 13,340 5 años S/. 250 trimestral
Cámara de refrigeración 1 S/. 2,100 S/. 1,780 S/. 1,779.66 S/. 320 S/. 2,100 5 años S/. 150 trimestral
Etiquetadora 1 S/. 700 S/. 593 S/. 593.22 S/. 107 S/. 700 5 años S/. 70 trimestral
TOTAL S/. 77,750.76 S/. 13,995.14 S/. 91,745.90
Equipos para Producción Cantidad Precio de venta unitario en S/.
Valor de venta unitario Valor de venta total IGV Monto total
Balanza electrónica de pie 1 S/. 400 S/. 339 S/. 338.90 S/. 61.00 S/. 399.90
Mesa de acero 1 S/. 900 S/. 763 S/. 762.71 S/. 137.29 S/. 900.00
Equipo de refrigeración 1 S/. 2,500 S/. 2,119 S/. 2,118.64 S/. 381.36 S/. 2,500.00
Grupo electrógeno - gasolina 1 S/. 2,749 S/. 2,330 S/. 2,329.66 S/. 419.34 S/. 2,749.00
Congelador pequeño 1 S/. 450 S/. 381 S/. 381.36 S/. 68.64 S/. 450.00
Phmetro Milwaukee portátil 1 S/. 390 S/. 331 S/. 330.51 S/. 59.49 S/. 390.00
Kit de laboratorio 1 S/. 350 S/. 297 S/. 296.61 S/. 53.39 S/. 350.00
Instrumental de laboratorio 1 S/. 500 S/. 424 S/. 423.73 S/. 76.27 S/. 500.00
Balanza miligramera 1 S/. 75 S/. 64 S/. 63.56 S/. 11.44 S/. 75.00
Lactodensímetro con termómetros 1 S/. 120 S/. 102 S/. 101.69 S/. 18.31 S/. 120.00
TOTAL S/. 7,147.37 S/. 1,286.53 S/. 8,433.90
Fuente: Elaboración propia.
217
Tabla 199
Programa de mantenimiento de maquinarias y equipos.
Mantenimiento Maquinarias y equipos de producción
Cantidad Costo
mantenimiento Frecuencia 2019 2020 2021 2022 2023
Marmita fija 250 Lt. 2 S/. 150 trimestral S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200
Sistema chiller 1 S/. 150 trimestral S/. 600 S/. 600 S/. 600 S/. 600 S/. 600
Tanque de almacenado con chaqueta 1 S/. 150 trimestral S/. 600 S/. 600 S/. 600 S/. 600 S/. 600
Tina incubadora (500 Lt.) 2 S/. 150 trimestral S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200 S/. 1,200
Dosificadora - mod. Dos/ev 1 S/. 250 trimestral S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 1,000 S/. 1,000
Cámara de refrigeración 1 S/. 150 trimestral S/. 600 S/. 600 S/. 600 S/. 600 S/. 600
Etiquetadora 1 S/. 70 trimestral S/. 280 S/. 280 S/. 280 S/. 280 S/. 280
Costo mantenimiento Maquinarias
S/. 5,480.00 S/. 5,480.00 S/. 5,480.00 S/. 5,480.00 S/. 5,480.00
IGV S/. 986.40 S/. 986.40 S/. 986.40 S/. 986.40 S/. 986.40
Monto S/. 6,466.40 S/. 6,466.40 S/. 6,466.40 S/. 6,466.40 S/. 6,466.40
Fuente: Elaboración propia.
218
6.3.7 Programa de reposición de herramientas y utensilios por uso.
Tabla 200
Listado de herramientas, utensilios, mobiliario y útiles de oficina – Con frecuencia de compra o mantenimiento.
DETALLE Cantidad Precio de venta unitario en S/.
Valor de venta unitario
Valor de venta total IGV Monto total Frecuencia de
compra
Tanque de agua polietileno 1 719 S/. 609 S/. 609.32 S/. 110 S/. 719 una sola vez
Pistola de Calor 2 120 S/. 102 S/. 203.39 S/. 37 S/. 240 Semestral
Jabas 50 50 S/. 42 S/. 2,118.64 S/. 381 S/. 2,500 cada dos años
Depósitos (porongos) 15 350 S/. 297 S/. 4,449.15 S/. 801 S/. 5,250 una sola vez
Carretilla 3tn 1 1200 S/. 1,017 S/. 1,016.95 S/. 183 S/. 1,200 una sola vez
Parihuelas de madera o pallets 15 20 S/. 17 S/. 254.24 S/. 46 S/. 300 Anual
Carro de carga manual 3tn 1 900 S/. 763 S/. 762.71 S/. 137 S/. 900 Anual
TOTAL S/. 9,414.41 S/. 1,694.59 S/. 11,109.00
Implementos de producción Cantidad Precio de venta unitario en S/.
Valor de venta unitario
Valor de venta total IGV Monto total Frecuencia de
compra
Chaqueta manga corta 1 18 S/. 15 S/. 15.25 S/. 3 S/. 18 Trimestral
Mandil manga larga 10 25 S/. 21 S/. 211.86 S/. 38 S/. 250 Trimestral
Guantes cramberry x 50 unid 1 35 S/. 30 S/. 29.66 S/. 5 S/. 35 Mensual
Mascarilla x 50 1 15 S/. 13 S/. 12.71 S/. 2 S/. 15 Mensual
Gorros por 100 1 25 S/. 21 S/. 21.19 S/. 4 S/. 25 Trimestral
Botas blancas 10 35 S/. 30 S/. 296.61 S/. 53 S/. 350 semestral
Gorro y tapa boba pack 10 1 S/. 1 S/. 8.47 S/. 2 S/. 10 Trimestral
Cinta para embalaje de 2x10" 5 2 S/. 2 S/. 8.47 S/. 2 S/. 10 Trimestral
TOTAL S/. 604.24 S/. 108.76 S/. 713.00
219
Útiles, Utensilios y útiles de limpieza
DETALLE Cantidad Precio de venta unitario en S/.
Valor de venta unitario
Valor de venta total IGV Monto total Frecuencia de
compra
Olla de acero inoxidable 3 S/. 250 S/. 211.86 S/. 636 S/. 114 S/. 750 Anual
Cuchillos de acero inoxidable 3 S/. 250 S/. 211.86 S/. 636 S/. 114 S/. 750 Anual
Pelador de mango 3 S/. 250 S/. 211.86 S/. 636 S/. 114 S/. 750 Anual
Balde industrial 15 l 5 S/. 250 S/. 211.86 S/. 1,059 S/. 191 S/. 1,250 Anual
Cucharon de acero 2 S/. 250 S/. 211.86 S/. 424 S/. 76 S/. 500 Anual
Espátula de acero 2 S/. 10 S/. 8.47 S/. 17 S/. 3 S/. 20 Anual
Recogedores 2 S/. 10 S/. 8.47 S/. 17 S/. 3 S/. 20 Anual
Desinfectante 2 S/. 10 S/. 8.47 S/. 17 S/. 3 S/. 20 mensual
Desatorador 1 S/. 7.0 S/. 5.93 S/. 6 S/. 1 S/. 7 semestral
Bolsa de basura grande x 100 1 S/. 15 S/. 12.71 S/. 13 S/. 2 S/. 15 mensual
Bolsa de basura pequeña x 100 1 S/. 7 S/. 5.93 S/. 6 S/. 1 S/. 7 mensual
Jabón liquido 1 S/. 6 S/. 5.08 S/. 5 S/. 1 S/. 6 mensual
Perfumador 3 S/. 6 S/. 4.75 S/. 14 S/. 3 S/. 17 mensual
Alcohol 1lt 1 S/. 15 S/. 12.71 S/. 13 S/. 2 S/. 15 mensual
Trapos (waipe) 4 S/. 4 S/. 2.97 S/. 12 S/. 2 S/. 14 mensual
Papel higiénico (plancha de 24 rollos)
2 S/. 30 S/. 25.42 S/. 51 S/. 9 S/. 60 mensual
TOTAL S/. 3,560.00 S/. 640.80 S/. 4,200.80
Mobiliario
Mobiliario de Oficina Cantidad Precio de venta unitario en S/.
Valor de venta unitario
Valor de venta total IGV Monto total Costo de
mantenimiento Frecuencia de mantenimiento
Escritorio plus 4 cajones 2 S/. 399.90 S/. 339 S/. 677.80 S/. 122 S/. 800 S/. 100 6 meses
Escritorio canarias asentí 3 S/. 299.90 S/. 254 S/. 762.46 S/. 137 S/. 900 S/. 100 6 meses
Sillón giratorio ergonómico 5 S/. 199.90 S/. 169 S/. 847.03 S/. 152 S/. 1,000 S/. 50 6 meses
Estante librero floral practimac 2 S/. 299.90 S/. 254 S/. 508.31 S/. 91 S/. 600 S/. 50 6 meses
Silla visita ada con brazo 6 S/. 79.90 S/. 68 S/. 406.27 S/. 73 S/. 479 6 meses
Sofá de espera pablo verde 1 S/. 899.90 S/. 763 S/. 762.63 S/. 137 S/. 900 6 meses
Lámpara 3 S/. 11.00 S/. 9 S/. 27.97 S/. 5 S/. 33 6 meses
Masetero 2 S/. 7.00 S/. 6 S/. 11.86 S/. 2 S/. 14 6 meses
Mesa de reunión 1 S/. 500.00 S/. 424 S/. 423.73 S/. 76 S/. 500 6 meses
Tacho de oficina 3 S/. 7.00 S/. 6 S/. 17.80 S/. 3 S/. 21 6 meses
TOTAL S/. 4,445.85 S/. 800.25 S/. 5,246.10
220
Mobiliario de producción Cantidad Precio de venta unitario en S/.
Valor de venta unitario
Valor de venta total IGV Monto total
Mesa de acero inoxidable 1 S/. 750 S/. 636 S/. 635.59 S/. 114 S/. 750
Estante de acero inoxidable 1 S/. 600 S/. 508 S/. 508.47 S/. 92 S/. 600
Escalera 1 S/. 200 S/. 169 S/. 169.41 S/. 30 S/. 200
Sillas de acero inoxidable 2 S/. 150 S/. 127 S/. 254.24 S/. 46 S/. 300
Sillas 1 S/. 180 S/. 153 S/. 152.54 S/. 27 S/. 180
TOTAL S/. 1,720.25 S/. 309.65 S/. 2,029.90
Útiles de oficina.
Detalle Proveedor Unidad Cantidad Precio de venta unitario en S/.
Valor de venta
unitario
Valor de venta total
IGV Monto total Frecuencia de
Compra
Cinta adhesiva de 1/2" x 72 yardas
TAI LOY ROLLO
10 1.2 S/. 1 S/. 10 S/. 2 S/. 12 Mensual
Cinta para embalaje de 2x10" habano marrón
TAI LOY ROLLO
10 2 S/. 2 S/. 17 S/. 3 S/. 20 Mensual
Etiqueta autoadhesiva 1" x 3" TAI LOY PQTE 10 2 S/. 2 S/. 17 S/. 3 S/. 20 Mensual
Goma en barra TAI LOY UNIDAD 10 2 S/. 2 S/. 17 S/. 3 S/. 20 Mensual
Notas autoadhesivas (post it) 4 x 5 cm x 5 unid. Colores
TAI LOY PAQUETE 10 1.5 S/. 1 S/. 13 S/. 2 S/. 15 Mensual
Archivador de palanca 1/2 of TAI LOY UNIDAD 10 4 S/. 3 S/. 34 S/. 6 S/. 40 Mensual
Folder manila t/oficio TAI LOY PAQUETE 10 6.1 S/. 5 S/. 52 S/. 9 S/. 61 Anual
Sobre manila t-a4 TAI LOY MILLAR 1 179 S/. 152 S/. 152 S/. 27 S/. 179 Anual
Borradores mixtos br-40 TAI LOY PAQUETE 1 12 S/. 10 S/. 10 S/. 2 S/. 12 Mensual
Corrector liquido t/lapicero TAI LOY PAQUETE 1 7 S/. 6 S/. 6 S/. 1 S/. 7 Trimestral
Papel bond de 75 gr. Tamaño a-4
TAI LOY MILLAR
1 17.5 S/. 15 S/. 15 S/. 3 S/. 18 Mensual
Tinta de color y negro Epson TAI LOY UNIDAD 4 31 S/. 26 S/. 105 S/. 19 S/. 124 Trimestral
Engrapador chico de metal TAI LOY UNIDAD 5 9 S/. 8 S/. 38 S/. 7 S/. 45 Anual
Perforador chico de metal TAI LOY UNIDAD 5 10 S/. 8 S/. 42 S/. 8 S/. 50 Anual
Regla plástica de 0.30 cm. TAI LOY UNIDAD 5 0.5 S/. 0 S/. 2 S/. 0 S/. 3 Anual
Tajador de metal TAI LOY UNIDAD 5 0.5 S/. 0 S/. 2 S/. 0 S/. 3 Anual
Tijeras de escritorio de 7" TAI LOY UNIDAD 5 7 S/. 6 S/. 30 S/. 5 S/. 35 Anual
221
Dispensador de cinta adhesiva de 1" - 1/2" x 72 yds
TAI LOY UNIDAD 10 9 S/. 8 S/. 76 S/. 14 S/. 90 Mensual
Bolígrafo: pilot bl-g1-5 TAI LOY PAQUETE 8 3 S/. 3 S/. 20 S/. 4 S/. 24 Mensual
Resaltador dif. Colores TAI LOY PAQUETE 1 1.9 S/. 2 S/. 2 S/. 0 S/. 2 Mensual
Tampón c/varios TAI LOY PAQUETE 1 3 S/. 3 S/. 3 S/. 0 S/. 3 Anual
Pizarra acrílica (1.5 x 1.2 m aprox.)
TAI LOY UNIDAD
1 45 S/. 38 S/. 38 S/. 7 S/. 45 anual
Libro de actas ray. 200 hojas x 400 fol.
TAI LOY UNIDAD
10 10 S/. 8 S/. 85 S/. 15 S/. 100 anual
TOTAL S/. 785.08 S/. 141.32 S/. 926.40
Fuente: Elaboración propia.
222
Tabla 201
Reposición de herramientas y utensilios.
Reposición de herramientas Cantidad Precio de venta unitario en S/.
Valor de venta unitario
Valor de venta total
2019 2020 2021 2022 2023
Tanque de agua polietileno 1 S/. 719.00 S/. 609.32 S/. 609.32 Pistola de Calor 2 S/. 120.00 S/. 101.69 S/. 203.39 S/. 610.17 S/. 610.17 S/. 610.17 S/. 610.17 S/. 610.17
Jabas 50 S/. 50.00 S/. 42.37 S/. 2,118.64 S/. 2,118.64 S/. 2,118.64 Depósitos (porongos) 15 S/. 350.00 S/. 296.61 S/. 4,449.15 Carretilla 3tn 1 S/. 1,200.00 S/. 1,016.95 S/. 1,016.95 Parihuelas de madera o pallets 15 S/. 20.00 S/. 16.95 S/. 254.24 S/. 254.24 S/. 254.24 S/. 254.24 S/. 254.24 S/. 254.24
Carro de carga manual 3tn 1 S/. 900.00 S/. 762.71 S/. 762.71 S/. 762.71 S/. 762.71 S/. 762.71 S/. 762.71 S/. 762.71
Total valor de venta
S/. 1,627.12 S/. 3,745.76 S/. 1,627.12 S/. 3,745.76 S/. 1,627.12
IGV S/. 292.88 S/. 674.24 S/. 292.88 S/. 674.24 S/. 292.88
Monto S/. 1,920.00 S/. 4,420.00 S/. 1,920.00 S/. 4,420.00 S/. 1,920.00
Implementos de producción Cantidad Precio de venta unitario en S/.
Valor de venta unitario
Valor de venta total
2019 2020 2021 2022 2023
Chaqueta manga corta 1 S/. 18.00 S/. 15.25 S/. 15.25 S/. 61.02 S/. 61.02 S/. 61.02 S/. 61.02 S/. 61.02
Mandil manga larga 10 S/. 25.00 S/. 21.19 S/. 211.86 S/. 847.46 S/. 847.46 S/. 847.46 S/. 847.46 S/. 847.46
Guantes cramberry x 50 unid 1 S/. 35.00 S/. 29.66 S/. 29.66 S/. 355.93 S/. 355.93 S/. 355.93 S/. 355.93 S/. 355.93
Mascarilla x 50 1 S/. 15.00 S/. 12.71 S/. 12.71 S/. 152.54 S/. 152.54 S/. 152.54 S/. 152.54 S/. 152.54
Gorros por 100 1 S/. 25.00 S/. 21.19 S/. 21.19 S/. 84.75 S/. 84.75 S/. 84.75 S/. 84.75 S/. 84.75
Botas blancas 10 S/. 35.00 S/. 29.66 S/. 296.61 S/. 593.22 S/. 593.22 S/. 593.22 S/. 593.22 S/. 593.22
Gorro y tapa boba pack 10 S/. 1.00 S/. 0.85 S/. 8.47 S/. 33.90 S/. 33.90 S/. 33.90 S/. 33.90 S/. 33.90
Cinta para embalaje de 2x10" 5 S/. 2.00 S/. 1.69 S/. 8.47 S/. 33.90 S/. 33.90 S/. 33.90 S/. 33.90 S/. 33.90
Total valor de venta
S/. 2,162.71 S/. 2,162.71 S/. 2,162.71 S/. 2,162.71 S/. 2,162.71
IGV S/. 389.29 S/. 389.29 S/. 389.29 S/. 389.29 S/. 389.29
Monto S/. 2,552.00 S/. 2,552.00 S/. 2,552.00 S/. 2,552.00 S/. 2,552.00
223
Reposición de utensilios y útiles de limpieza
Cantidad Precio de venta unitario en S/.
Valor de venta unitario
Valor de venta total
2019 2020 2021 2022 2023
Olla de acero inoxidable 3 S/. 250.00 S/. 211.86 S/. 635.59 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636
Cuchillos de acero inoxidable 3 S/. 250.00 S/. 211.86 S/. 635.59 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636
Pelador de mango 3 S/. 250.00 S/. 211.86 S/. 635.59 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636 S/. 636
Balde industrial 15 l 5 S/. 250.00 S/. 211.86 S/. 1,059.32 S/. 1,059 S/. 1,059 S/. 1,059 S/. 1,059 S/. 1,059
Cucharon de acero 2 S/. 250.00 S/. 211.86 S/. 423.73 S/. 424 S/. 424 S/. 424 S/. 424 S/. 424
Espátula de acero 2 S/. 10.00 S/. 8.47 S/. 16.95 S/. 34 S/. 34 S/. 34 S/. 34 S/. 34
Recogedores 2 S/. 10.00 S/. 8.47 S/. 16.95 S/. 17 S/. 17 S/. 17 S/. 17 S/. 17
Desinfectante 2 S/. 10.00 S/. 8.47 S/. 16.95 S/. 203 S/. 203 S/. 203 S/. 203 S/. 203
Desatorador 1 S/. 7.00 S/. 5.93 S/. 5.93 S/. 12 S/. 12 S/. 12 S/. 12 S/. 12
Bolsa de basura grande x 100 1 S/. 15.00 S/. 12.71 S/. 12.71 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153
Bolsa de basura pequeña x 100 1 S/. 7.00 S/. 5.93 S/. 5.93 S/. 71 S/. 71 S/. 71 S/. 71 S/. 71
Jabón liquido 1 S/. 6.00 S/. 5.08 S/. 5.08 S/. 61 S/. 61 S/. 61 S/. 61 S/. 61
Perfumador 3 S/. 5.60 S/. 4.75 S/. 14.24 S/. 171 S/. 171 S/. 171 S/. 171 S/. 171
Alcohol 1lt 1 S/. 15.00 S/. 12.71 S/. 12.71 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153 S/. 153
Trapos (waipe) 4 S/. 3.50 S/. 2.97 S/. 11.86 S/. 142 S/. 142 S/. 142 S/. 142 S/. 142
Papel higiénico (plancha de 24 rollos)
2 S/. 30.00 S/. 25.42 S/. 50.85 S/. 610.17 S/. 610.17 S/. 610.17 S/. 610.17 S/. 610.17
Total valor de venta
S/. 5,016.61 S/. 5,016.61 S/. 5,016.61 S/. 5,016.61 S/. 5,016.61
IGV S/. 902.99 S/. 902.99 S/. 902.99 S/. 902.99 S/. 902.99
Monto S/. 5,919.60 S/. 5,919.60 S/. 5,919.60 S/. 5,919.60 S/. 5,919.60
Fuente: Elaboración propia.
6.3.8 Programa de compras posteriores
224
Tabla 202
Programa de compras posteriores.
Reposición de útiles de oficina Frecuencia de
recompra Dic-18 2019 2020 2021 2022 2023
Cinta adhesiva de 1/2" x 72 yardas Mensual S/ 10.17 S/ 122.03 S/ 122.03 S/ 122.03 S/ 122.03 S/ 122.03
Cinta para embalaje de 2x10" habano marrón Mensual S/ 16.95 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39
Etiqueta autoadhesiva 1" x 3" Mensual S/ 16.95 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39
Goma en barra Mensual S/ 16.95 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39
Notas autoadhesivas (post it) 4 x 5 cm x 5 unid. Colores Mensual S/ 12.71 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54
Archivador de palanca 1/2 of Mensual S/ 33.90 S/ 406.78 S/ 406.78 S/ 406.78 S/ 406.78 S/ 406.78
Folder manila t/oficio Anual S/ 51.69 S/ 51.69 S/ 51.69 S/ 51.69 S/ 51.69 S/ 51.69
Sobre manila t-a4 Anual S/ 151.69 S/ 151.69 S/ 151.69 S/ 151.69 S/ 151.69 S/ 151.69
Borradores mixtos br-40 Mensual S/ 10.17 S/ 122.03 S/ 122.03 S/ 122.03 S/ 122.03 S/ 122.03
Corrector liquido t/lapicero Trimestral S/ 5.93 S/ 23.73 S/ 23.73 S/ 23.73 S/ 23.73 S/ 23.73
Papel bond de 75 gr. Tamaño a-4 Mensual S/ 14.83 S/ 177.97 S/ 177.97 S/ 177.97 S/ 177.97 S/ 177.97
Tinta de color y negro Epson Trimestral S/ 105.08 S/ 420.34 S/ 420.34 S/ 420.34 S/ 420.34 S/ 420.34
Engrapador chico de metal Anual S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14
Perforador chico de metal Anual S/ 42.37 S/ 42.37 S/ 42.37 S/ 42.37 S/ 42.37 S/ 42.37
Regla plástica de 0.30 cm. Anual S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12
Tajador de metal Anual S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12
Tijeras de escritorio de 7" Anual S/ 29.66 S/ 29.66 S/ 29.66 S/ 29.66 S/ 29.66 S/ 29.66
Dispensador de cinta adhesiva de 1" - 1/2" x 72 yds Mensual S/ 76.27 S/ 915.25 S/ 915.25 S/ 915.25 S/ 915.25 S/ 915.25
Bolígrafo: pilot bl-g1-5 Mensual S/ 20.34 S/ 244.07 S/ 244.07 S/ 244.07 S/ 244.07 S/ 244.07
Resaltador dif. Colores Mensual S/ 1.61 S/ 19.32 S/ 19.32 S/ 19.32 S/ 19.32 S/ 19.32
Tampón c/varios Anual S/ 2.54 S/ 2.54 S/ 2.54 S/ 2.54 S/ 2.54 S/ 2.54
Pizarra acrílica (1.5 x 1.2 m aprox.) anual S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14
Libro de actas ray. 200 hojas x 400 fol. anual S/ 84.75 S/ 84.75 S/ 84.75 S/ 84.75 S/ 84.75 S/ 84.75
Total valor venta reposición útiles de oficina S/. 785.08 S/. 3,657.46 S/. 3,657.46 S/. 3,657.46 S/. 3,657.46 S/. 3,657.46
IGV S/. 141.32 S/. 658.34 S/. 658.34 S/. 658.34 S/. 658.34 S/. 658.34
Monto S/. 926.40 S/. 4,315.80 S/. 4,315.80 S/. 4,315.80 S/. 4,315.80 S/. 4,315.80
Fuente: Elaboración propia.
225
6.4 Localización
6.4.1 Macro localización.
Creamos un cuadro donde analizaremos según nuestras variables, cual es el distrito que
más nos favorecería para crear la empresa.
Tabla 203
Macro localización.
Variables Pesos Chorrillos Total Santa Anita Total Ate Vitarte Total
Vías de acceso 0,2 2 0,4 2 0,4 2 0,4
Licencia de Funcionamiento 0,15 1 0,3 2 0,6 4 1,2
Transito fluido 0,2 3 0,6 1 0,2 2 0,4
Precio m2 0.3 2 0,6 1 0,3 3 0,9
Seguridad ciudadana 0.15 3 0,45 1 0,45 1 0,15
Total 1 2,35 1,95 3,505
Fuente: Elaboración propia.
6.4.2 Micro localización.
Buscamos por páginas en internet, locales en alquiler en el distrito de ATE donde nos
volvimos a basar en otros indicadores más específicos a la zona.
Tabla 204
Micro localización.
Variables Pesos OP 1 Total OP 2 Total OP 3 Total
Alquiler 0,35 4 1,4 3 1,05 2 0,7
Sin incidencias en cercanías 0,2 2 0,4 3 0,6 2 0,4
Estacionamiento vía pública 0,1 1 0,1 3 0,3 1 0,1
Ductos de gas natural 0.35 4 1,4 4 1,4 4 1,4
Total 1 3,30 3,35 2,6
Fuente: Elaboración propia.
226
OP1: Dirección: Zonificación I2, Local industrial Santa Martha – Ate
Figura 68. Opción 1 de local. Adaptado de Remax Perú (2018, 30 abril). [remax.pe].
Recuperado de: https://www.remax.pe/oficinas.php
Descripción:
Local industrial Santa Martha – ate.
Alquiler del local $ 5. 50 x m2.
Área Total: 308 m2. - Frente: 22 mt. - Fondo: 14 mt. –
Techo Tipo Nave: Altura 7 mt.
Paredes de concreto 6 mt de altura
Piso loza: 308 m2.
Luz trifásica: 20kw (se puede subir a 60kw)
Ingreso y salida totalmente independiente.
Portón corredizo de fierro ideal para ingresos de trailers, camiones, etc.
Seguridad las 24/365.
Precio: S/5,550.00
Figura 69. Ubicación local 1. Adaptado de Remax Perú (2018, 30 abril). [remax.pe].
Recuperado de: https://www.remax.pe/oficinas.php
227
OP2: Dirección: AV. LA MOLINA 300, Ate Vitarte, Lima
Figura 70. Opción 2 de local. Adaptado de Remax Perú (2018, 30 abril). [remax.pe].
Recuperado de: https://www.remax.pe/oficinas.php
Descripción:
Local ideal para Imprenta, Almacén, Oficinas, Taller, etc.
Cuenta con tres niveles.
3 oficinas amplias 3 baños
Patio para almacén.
oficinas amplias
4 baños
Precio: S/11,375.00
Figura 71. Ubicación local 2. Adaptado de Remax Perú (2018, 30 abril). [remax.pe].
Recuperado de: https://www.remax.pe/oficinas.php
228
OP3: Dirección: Ate Local Industrial Muy Bien Ubicado Altura Cuadra 4 de Frutales
Figura 72. Opción 3 de local. Adaptado de Remax Perú (2018, 30 abril). [remax.pe].
Recuperado de: https://www.remax.pe/oficinas.php
Descripción:
Excelente local industrial, primer y segundo piso,
Nave en el primer piso con área de almacenamiento baños y vestidores
Segundo piso oficinas y baños.
10 metros de frente.
Ingreso amplio.
Área total: 310m²
Área techada: 497m²
Precio: S/8,000.00
Figura 73. Ubicación local 3. Adaptado de Remax Perú (2018, 30 abril). [remax.pe].
Recuperado de: https://www.remax.pe/oficinas.php
229
6.4.3 Gastos de adecuación.
Entre los gastos de adecuación por ser un local antiguo y un poco descuidado se
tendrían que hacer los siguientes gastos para poder adecuar la planta:
Tabla 205
Gastos de adecuación.
Detalle Cantidad Monto Total
Alquiler 308 m2 S/17.98 S/5,550.00
Adelanto y garantía 2 meses S/5,550.00 S/11,100.00
Pintura 17 L S/37.00 S/629.00
Luces Internas 12 S/45.00 S/540.00
Instalación gas 1 S/1,880.00 S/1,880.00
Instalación maquinaria
2 Maq. S/1,250.00 S/2,500.00
Instalación de lockers
5 UN S/220.00 S/1,100.00
Limpieza inicial 1 Vez S/3,000.00 S/3,000.00
Instalación de extintores
8 UN S/10.00 S/80.00
Cableado y CPUS 35 m2 S/2.00 S/70.00
Fuente: Elaboración propia.
6.4.4 Gastos de servicios.
El gasto más fuerte es las máquinas que consumen servicio eléctrico como se detalla
a continuación:
Tabla 206
Gastos de servicios.
Maquina Horas Monto Total x día
Tanques de refrigeración con chaqueta
8h S/2.40 S/19.20
Marmita volcable 8h S/2.40 S/19.20
Tina de incubación 8h S0.80 S/6.40
Sistema Chiller 8h S/2.40 S/19.20
Cámara de refrigeración 24h S/1.20 S/28.80
Dosificador 8h S/2.40 S/19.20
Etiquetadora 4h S/0.80 S/3.20
Fuente: Elaboración propia.
230
6.4.5 Plano del centro de Operaciones.
Figura 74. Opción 1 de local. Fuente: Elaboración propia.
232
6.5 Responsabilidad Social frente al entorno
6.5.1 Impacto Ambiental.
Tenemos claro conocimiento que nuestra empresa generara cambios importantes
para nuestro medio ambiente y sabemos también que hablar de empresa es muchas
veces en las mentes de las personas sinónimo de contaminación pues este es nuestra
mayor preocupación por ello nos sentimos comprometidos con nuestro entorno y
tenemos como principal prioridad dentro de nuestro plan de producción el de utilizar
equipos que tengan solo la capacidad necesaria para la utilización del agua en el proceso
de producción lo cual en conjunto con la municipalidad realizaremos los riegos de las
áreas verdes de nuestro distrito y de las plantas de nuestras áreas con el fin de buscar el
equilibrio de nuestro ecosistema.
Nuestra empresa velando por contribuir al medio ambiente se preocupó por
buscar proveedores de materia prima calificada que generen un % mínimo en merma,
nosotros solo trabajaremos con la pulpa de la fruta lo cual no generará grandes %
residuos que puedan ser desechados, este medio será de gran aporte a nuestro
ecosistema.
6.5.2 Con los Trabajadores.
Nuestra empresa se preocupará por la integridad y la seguridad de nuestros
trabajadores pues sabemos que son parte fundamental de la empresa por ello nos
preocuparemos porque estos cumplan con todas las medidas de seguridad dentro de
nuestras instalaciones como la utilización de los cascos, mandiles y accesorios que sean
necesarios para contribuir en la protección e higiene de nuestra planta.
Nos preocuparemos por contar con un clima laboral que sea considerado como
excelente por nuestros colaboradores pues eso trae consigo un satisfactorio desempeño
y mayor compromiso por estos e identificación con nuestra empresa para ello
realizaremos:
Charlas de comunicación en el reforzamiento de los valores y de la cultura
organizacional,
Reuniones de fraternidad para contribuir con la interrelación de las áreas.
233
Capacitación constante sobre el uso adecuado de los implementos de seguridad.
Capacitación permanente sobre el desarrollo operacional y técnica de la empresa.
6.5.3 Con la comunidad
Como mencionamos anteriormente nuestro principal insumo la pitahaya es una
fruta que cuenta con un sin número de proteínas que contribuyen a la salud de las
personas que la consumen evitando muchas enfermedades y considerado por
especialistas que es ideal para remplazar un desayuno del día, pero el gran problema es
que esto es desconocido por muchas personas de nuestra comunidad por ello
realizaremos charlas en fechas especiales como el día mundial de la salud ,día mundial
de la alimentación, día mundial de la diabetes y el día mundial contra el cáncer y estas
charlas trataran sobre:
los principales beneficios que cuenta la fruta pitahaya.
como cuidar la salud y hábitos alimenticios.
234
Capítulo VII: Estudio económico y financiero
7.1 Inversiones
7.1.1 Inversión en Activo Fijo Depreciable
En la Tabla se muestra el resumen de la inversión en activos fijos tangibles
depreciables. Esta asciende a S/ 133,212.42 incluido IGV, e incluye las áreas de
operaciones, administración y ventas. Por lo tanto, según las Normas Internacionales de
Contabilidad – NICS se considera depreciable todo activo cuyo valor supere al 1/4 de UIT
y/o cuya vida útil sea mayor a 1 año, es decir mayores a S/ 1035.00.
Tabla 207
Inversión en activo fijo depreciable.
Descripción Cantidad Costo Unitario Valor Total I.G.V. Total Precio
Activo fijo depreciable operaciones y producción
S/102,424.49 S/18,436.41 S/120,860.90
Maquinaria y equipos de Operaciones y
producción S/ 81,605.85 S/14,689.05 S/ 96,294.90
Marmita fija 250 Lt. 2 S/ 13,983.05 S/ 27,966.10 S/ 5,033.90 S/ 33,000.00
Sistema chiller 1 S/ 6,700.00 S/ 6,700.00 S/ 1,206.00 S/ 7,906.00
Tanque de almacenado con chaqueta
1 S/ 8,220.34 S/ 8,220.34 S/ 1,479.66 S/ 9,700.00
Tina incubadora (500 Lt.) 2 S/ 10,593.22 S/ 21,186.44 S/ 3,813.56 S/ 25,000.00
Dosificadora - mod. Dos/ev 1 S/ 11,305.00 S/ 11,305.00 S/ 2,034.90 S/ 13,339.90
Cámara de refrigeración 1 S/ 1,779.66 S/ 1,779.66 S/ 320.34 S/ 2,100.00
Equipo de refrigeración 1 S/ 2,118.64 S/ 2,118.64 S/ 381.36 S/ 2,500.00
Grupo electrógeno - gasolina
1 S/ 2,329.66 S/ 2,329.66 S/ 419.34 S/ 2,749.00
Acondicionamiento de Local
S/ 20,818.64 S/ 3,747.36 S/ 24,566.00
Pintura 17L S/ 31.36 S/ 533.05 S/ 95.95 S/ 629.00
Luces Internas 12
unidades S/ 38.14 S/ 457.63 S/ 82.37 S/ 540.00
Instalación gas 1 vez S/ 1,593.22 S/ 1,593.22 S/ 286.78 S/ 1,880.00
Instalación maquinaria 2 Maq S/ 1,059.32 S/ 2,118.64 S/ 381.36 S/ 2,500.00
Instalación de lockers 5
unidades S/ 186.44 S/ 932.20 S/ 167.80 S/ 1,100.00
Limpieza inicial 1 vez S/ 2,542.37 S/ 2,542.37 S/ 457.63 S/ 3,000.00
Instalación de extintores 8
unidades S/
8.47 S/
67.80 S/ 12.20 S/ 80.00
Cableado de CPUS 35 m2 S/
1.69 S/
59.32 S/ 10.68 S/ 70.00
Seguridad 1 vez S/ 126.27 S/ 126.27 S/ 22.73 S/ 149.00
Sistema de Refrigeración 1 vez S/ 12,184.75 S/ 12,184.75 S/ 2,193.25 S/ 14,378.00
235
Transporte de muebles de oficina
3 viajes S/ 67.80 S/ 203.39 S/ 36.61 S/ 240.00
Administración S/ 7,489.22 S/ 1,348.06 S/ 8,837.28
Computador, monitor y accesorios
2 S/ 1,445.29 S/ 2,890.58 S/ 520.30 S/ 3,410.88
Laptop Dell 3 S/ 1,532.88 S/ 4,598.64 S/ 827.76 S/ 5,426.40
Ventas S/ 2,978.17 S/ 536.07 S/ 3,514.24
Computador, monitor y accesorios
1 S/ 1,445.29 S/ 1,445.29 S/ 260.15 S/ 1,705.44
Laptop Dell 1 S/ 1,532.88 S/ 1,532.88 S/ 275.92 S/ 1,808.80
TOTAL ACTIVO FIJO DEPRECIABLE
S/112,891.88 S/20,320.54 S/133,212.42
Fuente: Elaboración propia.
7.1.2 Inversión Activo Intangible
Para que nuestra empresa VIENESA SAC pueda empezar a operar se muestra en la
Tabla 208 la inversión detalla en trámites de constitución de la empresa, marcas y patentes,
licencias y autorizaciones.
Tabla 208
Inversión activo intangible.
Descripción Cant. Costo unitario
S/.sin IGV Total Valor
Venta IGV 18 %
Total Precio de Venta
Constitución de la empresa S/ 884.75 S/159.25 S/ 1,044.00
Búsqueda de nombre
1 S/ 733.90 S/ 733.90 S/132.10 S/ 866.00 Reserva de nombre
Elaboración de minuta
Escritura pública
Inscripción de registros públicos 1 S/ 150.85 S/ 150.85 S/ 27.15 S/ 178.00
Obtención del RUC 1 S/ - S/ - S/ - S/ -
Marcas y patentes S/ 512.24 S/ 92.20 S/ 604.44
Búsqueda de antecedentes - Fonética
1 S/ 26.26 S/ 26.26 S/ 4.73 S/ 30.99
Búsqueda de antecedentes - Figurativa
1 S/ 32.59 S/ 32.59 S/ 5.87 S/ 38.46
Registro de la marca 1 S/ 453.38 S/ 453.38 S/ 81.61 S/ 534.99
Publicación en Gaceta Electrónica
Licencias y autorizaciones S/1,378.73 S/248.17 S/ 1,626.90
Inspección a detalle de defensa Civil 1 S/ 213.22 S/ 213.22 S/ 38.38 S/ 251.60
Licencia de Funcionamiento
Registro Sanitario 1 S/ 330.51 S/ 330.51 S/ 59.49 S/ 390.00
Validación Técnica Oficial del Plan HACCP
1 S/ 835.00 S/ 835.00 S/150.30 S/ 985.30
TOTAL ACTIVO INTANGIBLE S/2,775.71 S/499.63 S/ 3,275.34
Fuente: Elaboración propia.
236
7.1.3 Inversión en Gastos Pre-Operativos
Para poner en marcha el proyecto de la organización VIENESA SAC los gastos que
se realizan en el periodo pre operativo corresponde a diciembre del 2018. En la tabla 209
se detallan las compras de útiles de producción, útiles de oficina, útiles de limpieza,
utensilios y enseres. Asimismo, el acondicionamiento del local, la campaña de lanzamiento,
planillas pre operativos servicios básicos y tercerizados del tiempo en mención. Y con las
atingencias respecto al primer mes de alquiler y los dos meses de garantía, este último por
ser un gasto pre operativo no amortizable.
Tabla 209
Gastos Pre Operativos.
Concepto Cant. Costo Unitario Valor Total I.G.V. Importe Total
Activos fijos no depreciables S/ 12,416.19 S/ 2,234.91 S/ 14,651.10
Operaciones y producción S/ 5,012.54 S/ 902.26 S/ 5,914.80
Etiquetadora 1 S/ 593.22 S/ 593.22 S/ 106.78 S/ 700.00
Balanza electrónica de pie 1 S/ 338.90 S/ 338.90 S/ 61.00 S/ 399.90
Mesa de acero 1 S/ 762.71 S/ 762.71 S/ 137.29 S/ 900.00
Congelador pequeño 1 S/ 381.36 S/ 381.36 S/ 68.64 S/ 450.00
Phmetro milwakee portátil 1 S/ 330.51 S/ 330.51 S/ 59.49 S/ 390.00
Kit de laboratorio 1 S/ 296.61 S/ 296.61 S/ 53.39 S/ 350.00
Instrumental de laboratorio 1 S/ 423.73 S/ 423.73 S/ 76.27 S/ 500.00
Balanza miligramera 1 S/ 63.56 S/ 63.56 S/ 11.44 S/ 75.00
Lactodensímetro con termómetros 1 S/ 101.69 S/ 101.69 S/ 18.31 S/ 120.00
Mesa de acero inoxidable 1 S/ 635.59 S/ 635.59 S/ 114.41 S/ 750.00
Estante de acero inoxidable 1 S/ 508.47 S/ 508.47 S/ 91.53 S/ 600.00
Escalera 1 S/ 169.41 S/ 169.41 S/ 30.49 S/ 199.90
Sillas de acero inoxidable 2 S/ 127.12 S/ 254.24 S/ 45.76 S/ 300.00
Sillas 1 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 27.46 S/ 180.00
Administración S/ 6,471.78 S/ 1,164.92 S/ 7,636.70
Impresora multifuncional Epson 2 S/ 574.83 S/ 1,149.66 S/ 206.94 S/ 1,356.60
Proyector viewsonic 1 S/ 515.93 S/ 515.93 S/ 92.87 S/ 608.80
Anexos 5 S/ 38.14 S/ 190.68 S/ 34.32 S/ 225.00
Kit de seguridad 1 S/ 508.47 S/ 508.47 S/ 91.53 S/ 600.00
Escritorio plus 4 cajones tvilum 2 S/ 338.90 S/ 677.80 S/ 122.00 S/ 799.80
Escritorio canarias asenti 3 S/ 254.15 S/ 762.46 S/ 137.24 S/ 899.70
Sillón giratorio ergonómico asenti 3 S/ 169.41 S/ 508.22 S/ 91.48 S/ 599.70 Estante librero floral practimac 2 S/ 254.15 S/ 508.31 S/ 91.49 S/ 599.80
Silla visita ada con brazo verde 6 S/ 67.71 S/ 406.27 S/ 73.13 S/ 479.40
Sofá de espera pablo verde 1 S/ 762.63 S/ 762.63 S/ 137.27 S/ 899.90
Lámpara 3 S/ 9.32 S/ 27.97 S/ 5.03 S/ 33.00
Masetero 2 S/ 5.93 S/ 11.86 S/ 2.14 S/ 14.00
Mesa de reunión 1 S/ 423.73 S/ 423.73 S/ 76.27 S/ 500.00
Tacho de oficina 3 S/ 5.93 S/ 17.80 S/ 3.20 S/ 21.00
237
Ventas S/ 931.86 S/ 167.74 S/ 1,099.60
Escritorio plus 4 cajones tvilum 1 S/ 338.90 S/ 338.90 S/ 61.00 S/ 399.90
Escritorio canarias asenti 1 S/ 254.15 S/ 254.15 S/ 45.75 S/ 299.90
Sillón giratorio ergonómico asenti 2 S/ 169.41 S/ 338.81 S/ 60.99 S/ 399.80
Utensilios, Enseres S/ 14,363.73 S/ 2,585.47 S/ 16,949.20
Útiles de producción S/ 13,578.64 S/ 2,444.16 S/ 16,022.80
Tanque de agua polietileno 1 S/ 609.32 S/ 609.32 S/ 109.68 S/ 719.00
Pistola de Calor 2 S/ 101.69 S/ 203.39 S/ 36.61 S/ 240.00
Jabas 50 S/ 42.37 S/ 2,118.64 S/ 381.36 S/ 2,500.00
Depósitos (porongos) 15 S/ 296.61 S/ 4,449.15 S/ 800.85 S/ 5,250.00
Carretilla 3tn 1 S/ 1,016.95 S/ 1,016.95 S/ 183.05 S/ 1,200.00
Parihuelas de madera o pallets 15 S/ 16.95 S/ 254.24 S/ 45.76 S/ 300.00
Carro de carga manual 3tn 1 S/ 762.71 S/ 762.71 S/ 137.29 S/ 900.00
Chaqueta manga corta 1 S/ 15.25 S/ 15.25 S/ 2.75 S/ 18.00
Mandil manga larga 10 S/ 21.19 S/ 211.86 S/ 38.14 S/ 250.00
Guantes cramberry x 50 unid 1 S/ 29.66 S/ 29.66 S/ 5.34 S/ 35.00
Mascarilla x 50 1 S/ 12.71 S/ 12.71 S/ 2.29 S/ 15.00
Gorros por 100 1 S/ 21.19 S/ 21.19 S/ 3.81 S/ 25.00
Botas blancas 10 S/ 29.66 S/ 296.61 S/ 53.39 S/ 350.00
Gorro y tapa boba pack 10 S/ 0.85 S/ 8.47 S/ 1.53 S/ 10.00
Cinta para embalaje de 2x10" 5 S/ 1.69 S/ 8.47 S/ 1.53 S/ 10.00
Herramientas e implementos de producción
S/ 10,018.64 S/ 1,803.36 S/ 11,822.00
Olla de acero inoxidable 3 S/ 211.86 S/ 635.59 S/ 114.41 S/ 750.00
Cuchillos de acero inoxidable 3 S/ 211.86 S/ 635.59 S/ 114.41 S/ 750.00
Pelador de mango 3 S/ 211.86 S/ 635.59 S/ 114.41 S/ 750.00
Balde industrial 15 l 5 S/ 211.86 S/ 1,059.32 S/ 190.68 S/ 1,250.00
Cucharon de acero 2 S/ 211.86 S/ 423.73 S/ 76.27 S/ 500.00
Espátula de acero 2 S/ 8.47 S/ 16.95 S/ 3.05 S/ 20.00
Recogedores 2 S/ 8.47 S/ 16.95 S/ 3.05 S/ 20.00
Desinfectante 2 S/ 8.47 S/ 16.95 S/ 3.05 S/ 20.00
Desatorador 1 S/ 5.93 S/ 5.93 S/ 1.07 S/ 7.00
Bolsa de basura grande x 100 1 S/ 12.71 S/ 12.71 S/ 2.29 S/ 15.00
Bolsa de basura pequeña x 100
1 S/ 5.93 S/ 5.93 S/ 1.07 S/ 7.00
Jabón liquido 1 S/ 5.08 S/ 5.08 S/ 0.92 S/ 6.00
Perfumador 3 S/ 4.75 S/ 14.24 S/ 2.56 S/ 16.80
Alcohol 1lt 1 S/ 12.71 S/ 12.71 S/ 2.29 S/ 15.00
Trapos (waipe) 4 S/ 2.97 S/ 11.86 S/ 2.14 S/ 14.00
Papel higiénico (plancha de 24 rollos)
2 S/ 25.42 S/ 50.85 S/ 9.15 S/ 60.00
Utensilios y útiles de limpieza S/ 3,560.00 S/ 640.80 S/ 4,200.80
Útiles de Administración S/ 785.08 S/ 141.32 S/ 926.40
Cinta adhesiva de 1/2" x 72 yardas
10 S/ 1.02 S/ 10.17 S/ 1.83 S/ 12.00
Cinta para embalaje de 2x10" habano marrón
10 S/ 1.69 S/ 16.95 S/ 3.05 S/ 20.00
Etiqueta autoadhesiva 1" x 3" 10 S/ 1.69 S/ 16.95 S/ 3.05 S/ 20.00
Goma en barra 10 S/ 1.69 S/ 16.95 S/ 3.05 S/ 20.00
238
Notas autoadhesivas (post it) 4 x 5 cm x 5 unid. Colores
10 S/ 1.27 S/ 12.71 S/ 2.29 S/ 15.00
Archivador de palanca 1/2 of 10 S/ 3.39 S/ 33.90 S/ 6.10 S/ 40.00
Folder manila t/oficio 10 S/ 5.17 S/ 51.69 S/ 9.31 S/ 61.00
Sobre manila t-a4 1 S/ 151.69 S/ 151.69 S/ 27.31 S/ 179.00
Borradores mixtos br-40 1 S/ 10.17 S/ 10.17 S/ 1.83 S/ 12.00
Corrector liquido t/lapicero 1 S/ 5.93 S/ 5.93 S/ 1.07 S/ 7.00
Papel bond de 75 gr. Tamaño a-4
1 S/ 14.83 S/ 14.83 S/ 2.67 S/ 17.50
Tinta de color y negro Epson 4 S/ 26.27 S/ 105.08 S/ 18.92 S/ 124.00
Engrapador chico de metal 5 S/ 7.63 S/ 38.14 S/ 6.86 S/ 45.00
Perforador chico de metal 5 S/ 8.47 S/ 42.37 S/ 7.63 S/ 50.00
Regla plástica de 0.30 cm. 5 S/ 0.42 S/ 2.12 S/ 0.38 S/ 2.50
Tajador de metal 5 S/ 0.42 S/ 2.12 S/ 0.38 S/ 2.50
Tijeras de escritorio de 7" 5 S/ 5.93 S/ 29.66 S/ 5.34 S/ 35.00
Dispensador de cinta adhesiva de 1" - 1/2" x 72 yds
10 S/ 7.63 S/ 76.27 S/ 13.73 S/ 90.00
Bolígrafo: pilot bl-g1-5 8 S/ 2.54 S/ 20.34 S/ 3.66 S/ 24.00
Resaltador dif. Colores 1 S/ 1.61 S/ 1.61 S/ 0.29 S/ 1.90
Tampón c/varios 1 S/ 2.54 S/ 2.54 S/ 0.46 S/ 3.00
Pizarra acrílica (1.5 x 1.2 m aprox.)
1 S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 6.86 S/ 45.00
Libro de actas ray. 200 hojas x 400 fol.
10 S/ 8.47 S/ 84.75 S/ 15.25 S/ 100.00
Marketing de Lanzamiento( etapa pre operativa)
S/ 19,322.03 S/ 3,477.97 S/ 22,800.00
Servicio de paneles Publicitarios (2)
1 S/ 10,677.97 S/ 10,677.97 S/ 1,922.03 S/ 12,600.00
Publicidad por redes sociales 1 S/ 1,525.42 S/ 1,525.42 S/ 274.58 S/ 1,800.00
Publicidad en Tiendas por conveniencia
1 S/ 7,118.64 S/ 7,118.64 S/ 1,281.36 S/ 8,400.00
Remuneraciones diciembre S/ 35,902.33 S/ - S/ 35,902.33
Pago Total planilla administrativa
1 S/ 10,643.92 S/ 10,643.92 S/ - S/ 10,643.92
Pago total de ventas 1 S/ 5,910.33 S/ 5,910.33 S/ - S/ 5,910.33
Pago planilla MOD 1 S/ 5,656.00 S/ 5,656.00 S/ - S/ 5,656.00
Pago planilla MOI 1 S/ 13,692.08 S/ 13,692.08 S/ - S/ 13,692.08
Servicios básicos y diversos diciembre
S/ 3,773.02 S/ 499.14 S/ 4,272.16
Energía eléctrica(luz) 1 S/ 847.46 S/ 847.46 S/ 152.54 S/ 1,000.00
Agua y desagüe 1 S/ 127.59 S/ 127.59 S/ 22.97 S/ 150.56
Teléfono+ Internet + Celulares 1 S/ 338.98 S/ 338.98 S/ 61.02 S/ 400.00
Seguro contra robos e incendios(anual)
1 S/ 1,220.34 S/ 1,220.34 S/ 219.66 S/ 1,440.00
Gas 1 S/ 238.64 S/ 238.64 S/ 42.96 S/ 281.60
Asesoría Legal, Contable y Tributario
1 S/ 1,000.00 S/ 1,000.00 S/ - S/ 1,000.00
Alquiler Adelantado (diciembre) 1 4661.01695 S/ 4,661.02 S/ 838.98 S/ 5,500.00
SUBTOTAL GASTOS PRE OPERATIVOS
S/ 90,438.32 S/ 9,636.48 S/ 100,074.80
Garantía de Alquiler 2 S/ 4,661.02 S/ 9,322.03 S/ 1,677.97 S/ 11,000.00
TOTAL GASTOS PRE OPERATIVOS
S/ 99,760.35 S/ 11,314.44 S/ 111,074.80
Fuente: Elaboración propia.
239
7.1.4 Inversión en Inventarios Iniciales
La inversión de inventarios utilizados del mes de diciembre 2018 para ambas presentaciones se presenta en la siguiente tabla 210 y 211.
Tabla 210
Inversión inicial de Presentación pequeña.
Descripción cantidad
Presentación Pequeña (175gr) 2194
Presentación Pequeña (175gr) Unidad Diciembre 2018 costo unitario Costo total IGV monto
Leche evaporada pasteurizada y homogenizada kg 317 S/. 2.12 S/. 671.35 S/. 120.84 S/. 792.19
Pitahaya amarilla despulpada y congelada kg 16 S/. 13.00 S/. 205.97 S/. 37.07 S/. 243.04
Azúcar blanca kg 51 S/. 1.86 S/. 94.53 S/. 17.01 S/. 111.54
Cultivos Lácticos (Bacteria YF-L812) kg 4 S/. 4.24 S/. 18.78 S/. 3.38 S/. 22.16
Leche en Polvo sin recombinar kg 7 S/. 10.17 S/. 67.60 S/. 12.17 S/. 79.77
Envase Unidad Diciembre 2018
Envase y tapa para 175 g unidad 2194 S/. 0.3814 S/. 836.68 S/. 150.60 S/. 987.29
Etiquetas para 175 g unidad 2194 S/. 0.0424 S/. 92.96 S/. 16.73 S/. 109.70
Precinto Termoencogible 175 g unidad 2194 S/. 0.0424 S/. 92.96 S/. 16.73 S/. 109.70
S/. 2,080.84 S/. 374.55 S/. 2,455.39
Fuente: Elaboración propia.
240
Tabla 211
Inversión inicial de Presentación grande.
Descripción cantidad
Presentación Grande (1000 gr) 1162
Materias primas Presentación Grande (1000 gr) Unidad Diciembre 2018 costo unitario Costo total IGV monto
Leche evaporada pasteurizada y homogenizada kg 957 S/. 2.12 S/. 2,026.65 S/. 364.80 S/. 2,391.45
Pitahaya amarilla despulpada y congelada kg 48 S/. 13.00 S/. 621.78 S/. 111.92 S/. 733.70
Panela (Azúcar orgánica) kg 153 S/. 1.86 S/. 285.35 S/. 51.36 S/. 336.72
Cultivos Lácticos (Bacteria YF-L812) kg 12 S/. 4.24 S/. 49.73 S/. 8.95 S/. 58.69
Leche en Polvo sin recombinar kg 18 S/. 10.17 S/. 179.04 S/. 32.23 S/. 211.27
Envase Unidad Diciembre 2018
Envase y tapa para 1000g unidad 1162 S/. 0.7627 S/. 886.34 S/. 159.54 S/. 1,045.89
Etiquetas para 1000 g unidad 1162 S/. 0.0424 S/. 49.24 S/. 8.86 S/. 58.10
Precinto Termoencogible 1000 g unidad 1162 S/. 0.0424 S/. 49.24 S/. 8.86 S/. 58.10
S/. 4,147.38 S/. 746.53 S/. 4,893.91
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 212
Resumen inventario inicial.
Inventario inicial Valor IGV Monto
Presentación Pequeña (175gr) S/. 2,080.84 S/. 374.55 S/. 2,455.39
Materias primas Presentación Grande (1000 gr) S/. 4,147.38 S/. 746.53 S/. 4,893.91
Total inventarios S/. 6,228.22 S/. 1,121.08 S/. 7,349.30
Fuente: Elaboración propia.
241
7.1.5 Inversión en capital de trabajo (método déficit acumulado)
El capital de trabajo se estima a través del método del déficit acumulado máximo, para lo cual el Máximo Déficit Mensual Acumulado es S/
137,500.75 en el primer mes de actividades y la caja mínima 1 día de las ventas promedio es de S/ 4,488.88. En consecuencia, la Inversión
en Capital de Trabajo es la suma de ambos S/ 141,989.63 este monto resulta gracias al mecanismo de factoring.
Tabla 213
Inversión en capital de trabajo.
Concepto 5.66% 6.66% 7.66% 6.72% 7.72% 8.72% 8.94% 8.94% 8.94% 10.01% 10.01% 10.01%
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
Ventas mensuales tiendas de conveniencia
S/ 86,163.78
S/ 101,382.58
S/ 116,601.38
S/ 102,283.02
S/ 117,501.82
S/ 132,720.63
S/ 136,018.03
S/ 136,018.03
S/ 136,018.03
S/ 152,390.93
S/ 152,390.93
S/ 152,390.93
Ventas100% al crédito
S/ 86,163.78
S/ 101,382.58
S/ 116,601.38
S/ 102,283.02
S/ 117,501.82
S/ 132,720.63
S/ 136,018.03
S/ 136,018.03
S/ 136,018.03
S/ 152,390.93
S/ 152,390.93
S/ 152,390.93
IGV Ventas S/ 15,509.48
S/ 18,248.86
S/ 20,988.25
S/ 18,410.94
S/ 21,150.33
S/ 23,889.71
S/ 24,483.25
S/ 24,483.25
S/ 24,483.25
S/ 27,430.37
S/ 27,430.37
S/ 27,430.37
Total Ingresos tiendas de conveniencia
S/ 101,673.26
S/ 119,631.44
S/ 137,589.63
S/ 120,693.97
S/ 138,652.15
S/ 156,610.34
S/ 160,501.28
S/ 160,501.28
S/ 160,501.28
S/ 179,821.29
S/ 179,821.29
S/ 179,821.29
Cobranza a 30 días
S/ 101,673.26
S/ 119,631.44
S/ 137,589.63
S/ 120,693.97
S/ 138,652.15
S/ 156,610.34
S/ 160,501.28
S/ 160,501.28
S/ 160,501.28
S/ 179,821.29
S/ 179,821.29
Total cobranza
S/ -
S/ 101,673.26
S/ 119,631.44
S/ 137,589.63
S/ 120,693.97
S/ 138,652.15
S/ 156,610.34
S/ 160,501.28
S/ 160,501.28
S/ 160,501.28
S/ 179,821.29
S/ 179,821.29
Total Egresos en Efectivo
S/ 137,500.75
S/ 88,037.78
S/ 97,223.76
S/ 150,691.67
S/ 101,892.39
S/ 111,731.87
S/ 207,863.12
S/ 103,687.47
S/ 120,266.12
S/ 202,873.87
S/ 120,881.99
S/ 154,735.59
242
Insumos totales sin IGV
S/ 28,214.07
S/ 27,037.94
S/ 31,090.77
S/ 33,030.01
S/ 31,330.57
S/ 35,383.40
S/ 42,975.36
S/ 36,222.16
S/ 36,222.16
S/ 48,183.24
S/ 40,582.33
S/ 40,582.33
Leche evaporada pasteurizada y homogenizada
S/ 15,728.88
S/ 18,355.78
S/ 21,107.20
S/ 18,466.72
S/ 21,269.99
S/ 24,021.41
S/ 24,596.63
S/ 24,590.84
S/ 24,590.84
S/ 27,579.65
S/ 27,550.91
S/ 27,550.91
Pitahaya amarilla despulpada y congelada
S/ 4,825.62
S/ 5,631.55
S/ 6,475.69
S/ 5,665.59
S/ 6,525.63
S/ 7,369.77
S/ 7,546.25
S/ 7,544.47
S/ 7,544.47
S/ 8,461.44
S/ 8,452.62
S/ 8,452.62
Azúcar blanca
S/ 2,214.63
S/ 2,584.49
S/ 2,971.89
S/ 2,600.11
S/ 2,994.81
S/ 3,382.22
S/ 3,463.21
S/ 3,462.39
S/ 3,462.39
S/ 3,883.22
S/ 3,879.17
S/ 3,879.17
Cultivos Lácticos (Bacteria YF-L812)
S/ 399.42
S/ 466.12
S/ 535.99
S/ 468.94
S/ 540.13
S/ 610.00
S/ 624.60
S/ 624.46
S/ 624.46
S/ 700.36
S/ 699.63
S/ 699.63
Leche en Polvo sin recombinar
S/ 5,045.53
S/ -
S/ -
S/ 5,828.64
S/ -
S/ -
S/ 6,744.67
S/ -
S/ -
S/ 7,558.58
S/ -
S/ -
IGV Insumos
S/ 5,078.53
S/ 4,866.83
S/ 5,596.34
S/ 5,945.40
S/ 5,639.50
S/ 6,369.01
S/ 7,735.56
S/ 6,519.99
S/ 6,519.99
S/ 8,672.98
S/ 7,304.82
S/ 7,304.82
Materiales S/ 41,065.43
S/ -
S/ -
S/ 47,439.15
S/ -
S/ -
S/ 54,894.66
S/ -
S/ -
S/ 61,519.05
S/ -
S/ -
Envase y tapa para 175 g
S/ 17,115.72
S/ -
S/ -
S/ 19,772.23
S/ -
S/ -
S/ 22,879.63
S/ -
S/ -
S/ 25,640.62
S/ -
S/ -
Etiquetas para 175 g
S/ 1,901.75
S/ -
S/ -
S/ 2,196.91
S/ -
S/ -
S/ 2,542.18
S/ -
S/ -
S/ 2,848.96
S/ -
S/ -
Precinto Termoencogible 175 g
S/ 1,901.75
S/ -
S/ -
S/ 2,196.91
S/ -
S/ -
S/ 2,542.18
S/ -
S/ -
S/ 2,848.96
S/ -
S/ -
Envase y tapa para 1000g
S/ 18,131.59
S/ -
S/ -
S/ 20,945.78
S/ -
S/ -
S/ 24,237.60
S/ -
S/ -
S/ 27,162.47
S/ -
S/ -
Etiquetas para 1000 g
S/ 1,007.31
S/ -
S/ -
S/ 1,163.65
S/ -
S/ -
S/ 1,346.53
S/ -
S/ -
S/ 1,509.03
S/ -
S/ -
Precinto Termoenco
S/ 1,007.31
S/ -
S/ -
S/ 1,163.65
S/ -
S/ -
S/ 1,346.53
S/ -
S/ -
S/ 1,509.03
S/ -
S/ -
243
gible 1000 g
IGV materiales
S/ 7,391.78
S/ -
S/ -
S/ 8,539.05
S/ -
S/ -
S/ 9,881.04
S/ -
S/ -
S/ 11,073.43
S/ -
S/ -
Sueldos S/ 37,599.28
S/ 37,903.65
S/ 38,208.03
S/ 37,921.66
S/ 45,357.98
S/ 38,530.41
S/ 55,818.36
S/ 38,596.36
S/ 38,596.36
S/ 38,923.82
S/ 47,482.15
S/ 56,145.82
Sueldo bruto personal administrativo
S/ 9,500.00
S/ 9,500.00
S/ 9,500.00
S/ 9,500.00
S/ 9,500.00
S/ 9,500.00
S/ 9,500.00
S/ 9,500.00
S/ 9,500.00
S/ 9,500.00
S/ 9,500.00
S/ 9,500.00
Sueldo bruto personal ventas
S/ 5,200.00
S/ 5,200.00
S/ 5,200.00
S/ 5,200.00
S/ 5,200.00
S/ 5,200.00
S/ 5,200.00
S/ 5,200.00
S/ 5,200.00
S/ 5,200.00
S/ 5,200.00
S/ 5,200.00
Sueldo bruto personal MOD
S/ 4,800.00
S/ 4,800.00
S/ 4,800.00
S/ 4,800.00
S/ 4,800.00
S/ 4,800.00
S/ 4,800.00
S/ 4,800.00
S/ 4,800.00
S/ 4,800.00
S/ 4,800.00
S/ 4,800.00
Sueldo bruto personal MOI
S/ 12,100.00
S/ 12,100.00
S/ 12,100.00
S/ 12,100.00
S/ 12,100.00
S/ 12,100.00
S/ 12,100.00
S/ 12,100.00
S/ 12,100.00
S/ 12,100.00
S/ 12,100.00
S/ 12,100.00
Gratificación
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 15,800.00
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 15,800.00
Pago de CTS
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 7,131.94
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 8,558.33
S/ -
Essalud S/ 2,844.00
S/ 2,844.00
S/ 2,844.00
S/ 2,844.00
S/ 2,844.00
S/ 2,844.00
S/ 2,844.00
S/ 2,844.00
S/ 2,844.00
S/ 2,844.00
S/ 2,844.00
S/ 2,844.00
Bono ley(9% de las gratificaciones)
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 1,422.00
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 1,422.00
SCTR(1%) S/ 316.00
S/ 316.00
S/ 316.00
S/ 316.00
S/ 316.00
S/ 316.00
S/ 316.00
S/ 316.00
S/ 316.00
S/ 316.00
S/ 316.00
S/ 316.00
Asignación familiar (93 por trabajador)
S/ 1,116.00
S/ 1,116.00
S/ 1,116.00
S/ 1,116.00
S/ 1,116.00
S/ 1,116.00
S/ 1,116.00
S/ 1,116.00
S/ 1,116.00
S/ 1,116.00
S/ 1,116.00
S/ 1,116.00
comisión de ventas 2%
S/ 1,723.28
S/ 2,027.65
S/ 2,332.03
S/ 2,045.66
S/ 2,350.04
S/ 2,654.41
S/ 2,720.36
S/ 2,720.36
S/ 2,720.36
S/ 3,047.82
S/ 3,047.82
S/ 3,047.82
244
Servicios y suministros sin IGV
S/ 6,336.24
S/ 6,485.92
S/ 8,716.62
S/ 6,494.78
S/ 6,644.46
S/ 11,251.43
S/ 6,826.58
S/ 6,826.58
S/ 8,907.59
S/ 6,987.61
S/ 6,987.61
S/ 16,566.09
Teléfono e Internet
S/ 338.98
S/ 338.98
S/ 338.98
S/ 338.98
S/ 338.98
S/ 338.98
S/ 338.98
S/ 338.98
S/ 338.98
S/ 338.98
S/ 338.98
S/ 338.98
IGV Teléfono e internet
S/ 61.02
S/ 61.02
S/ 61.02
S/ 61.02
S/ 61.02
S/ 61.02
S/ 61.02
S/ 61.02
S/ 61.02
S/ 61.02
S/ 61.02
S/ 61.02
Mantenimiento de equipos de producción y oficina
S/ -
S/ -
S/ 1,970.00
S/ -
S/ -
S/ 4,120.00
S/ -
S/ -
S/ 1,970.00
S/ -
S/ -
S/ 4,120.00
IGV mantenimiento
S/ -
S/ -
S/ 354.60
S/ -
S/ -
S/ 741.60
S/ -
S/ -
S/ 354.60
S/ -
S/ -
S/ 741.60
Recarga de extintores
S/ 50.85
IGV recarga de extintores
S/ 9.15
Alquiler local
S/ 4,661.02
S/ 4,661.02
S/ 4,661.02
S/ 4,661.02
S/ 4,661.02
S/ 4,661.02
S/ 4,661.02
S/ 4,661.02
S/ 4,661.02
S/ 4,661.02
S/ 4,661.02
S/ 4,661.02
IGV ALQUILER
S/ 838.98
S/ 838.98
S/ 838.98
S/ 838.98
S/ 838.98
S/ 838.98
S/ 838.98
S/ 838.98
S/ 838.98
S/ 838.98
S/ 838.98
S/ 838.98
energía eléctrica(luz)
S/ 847.46
S/ 997.14
S/ 1,146.82
S/ 1,006.00
S/ 1,155.68
S/ 1,305.36
S/ 1,337.80
S/ 1,337.80
S/ 1,337.80
S/ 1,498.83
S/ 1,498.83
S/ 1,498.83
IGV ENERGIA
S/ 152.54
S/ 179.49
S/ 206.43
S/ 181.08
S/ 208.02
S/ 234.97
S/ 240.80
S/ 240.80
S/ 240.80
S/ 269.79
S/ 269.79
S/ 269.79
agua S/ 127.59
S/ 127.59
S/ 127.59
S/ 127.59
S/ 127.59
S/ 127.59
S/ 127.59
S/ 127.59
S/ 127.59
S/ 127.59
S/ 127.59
S/ 127.59
IGV AGUA S/ 22.97
S/ 22.97
S/ 22.97
S/ 22.97
S/ 22.97
S/ 22.97
S/ 22.97
S/ 22.97
S/ 22.97
S/ 22.97
S/ 22.97
S/ 22.97
Reposición de herramientas
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 203.39
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 1,423.73
IGV herramientas
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 36.61
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 256.27
245
Reposición de utensilios y útiles de limpieza
S/ 130.34
S/ 130.34
S/ 130.34
S/ 130.34
S/ 130.34
S/ 153.22
S/ 130.34
S/ 130.34
S/ 130.34
S/ 130.34
S/ 130.34
S/ 3,560.00
IGV de reposición de utensilios y útiles de limpieza
S/ 23.46
S/ 23.46
S/ 23.46
S/ 23.46
S/ 23.46
S/ 27.58
S/ 23.46
S/ 23.46
S/ 23.46
S/ 23.46
S/ 23.46
S/ 640.80
Reposición de útiles de oficina
S/ 230.85
S/ 230.85
S/ 341.86
S/ 230.85
S/ 230.85
S/ 341.86
S/ 230.85
S/ 230.85
S/ 341.86
S/ 230.85
S/ 230.85
S/ 785.08
IGV de reposición de útiles de oficina
S/ 41.55
S/ 41.55
S/ 61.54
S/ 41.55
S/ 41.55
S/ 61.54
S/ 41.55
S/ 41.55
S/ 61.54
S/ 41.55
S/ 41.55
S/ 141.32
IGV servicios y suministros
S/ 1,140.52
S/ 1,167.47
S/ 1,568.99
S/ 1,169.06
S/ 1,196.00
S/ 2,025.26
S/ 1,228.78
S/ 1,228.78
S/ 1,603.37
S/ 1,257.77
S/ 1,257.77
S/ 2,981.90
Servicios tercerizados sin IGV
S/ 3,244.92
S/ 3,244.92
S/ 3,244.92
S/ 3,244.92
S/ 3,244.92
S/ 3,244.92
S/ 3,244.92
S/ 3,244.92
S/ 3,244.92
S/ 3,244.92
S/ 3,244.92
S/ 3,244.92
Asesoría Legal, Contable y Tributario
S/ 1,000.00
S/ 1,000.00
S/ 1,000.00
S/ 1,000.00
S/ 1,000.00
S/ 1,000.00
S/ 1,000.00
S/ 1,000.00
S/ 1,000.00
S/ 1,000.00
S/ 1,000.00
S/ 1,000.00
Transporte y Distribución
S/ 2,118.64
S/ 2,118.64
S/ 2,118.64
S/ 2,118.64
S/ 2,118.64
S/ 2,118.64
S/ 2,118.64
S/ 2,118.64
S/ 2,118.64
S/ 2,118.64
S/ 2,118.64
S/ 2,118.64
IGV serv tercerizado transporte
S/ 381.36
S/ 381.36
S/ 381.36
S/ 381.36
S/ 381.36
S/ 381.36
S/ 381.36
S/ 381.36
S/ 381.36
S/ 381.36
S/ 381.36
S/ 381.36
Servicio en la seguridad de la planta
S/ 126.27
S/ 126.27
S/ 126.27
S/ 126.27
S/ 126.27
S/ 126.27
S/ 126.27
S/ 126.27
S/ 126.27
S/ 126.27
S/ 126.27
S/ 126.27
IGV seguridad
S/ 22.73
S/ 22.73
S/ 22.73
S/ 22.73
S/ 22.73
S/ 22.73
S/ 22.73
S/ 22.73
S/ 22.73
S/ 22.73
S/ 22.73
S/ 22.73
IGV servicios
S/ 404.08
S/ 404.08
S/ 404.08
S/ 404.08
S/ 404.08
S/ 404.08
S/ 404.08
S/ 404.08
S/ 404.08
S/ 404.08
S/ 404.08
S/ 404.08
246
tercerizados
Promoción y Publicidad
Gastos de Prom. y Publicidad sin IGV
S/ 2,800.92
S/ 718.18
S/ 2,657.28
S/ 574.55
S/ 2,513.65
S/ 430.91
S/ 2,657.28
S/ 430.91
S/ 2,370.01
S/ 430.91
S/ 1,436.37
S/ 2,729.10
IGV PUBLICIDAD( el community manager ni las anfitrionas gravan IGV)
S/ 198.00
S/ 889.34
S/ 189.00
S/ 153.00
S/ -
S/ -
S/ 1,087.34
S/ -
S/ -
S/ 153.00
S/ -
S/ -
Pago a Cuenta Imp. Renta (1.5% de las ventas del mes pasado)
S/ -
S/ 1,292.46
S/ 1,520.74
S/ 1,749.02
S/ 1,534.25
S/ 1,762.53
S/ 1,990.81
S/ 2,040.27
S/ 2,040.27
S/ 2,040.27
S/ 2,285.86
S/ 2,285.86
Pagos de IGV al Estado
S/ 8,302.94
S/ 15,091.36
S/ 4,146.43
S/ 16,330.39
S/ 15,955.81
S/ 5,869.10
S/ 18,463.69
Préstamo e Imprevistos
Cuotas del Préstamo activo fijo
S/ 3,326.35
S/ 3,326.35
S/ 3,326.35
S/ 3,326.35
S/ 3,326.35
S/ 3,326.35
S/ 3,326.35
S/ 3,326.35
S/ 3,326.35
S/ 3,326.35
S/ 3,326.35
S/ 3,326.35
Cuotas del préstamo capital de trabajo
S/ 3,945.55
S/ 3,945.55
S/ 3,945.55
S/ 3,945.55
S/ 3,945.55
S/ 3,945.55
S/ 3,945.55
S/ 3,945.55
S/ 3,945.55
S/ 3,945.55
S/ 3,945.55
S/ 3,945.55
Ingresos menos Egresos del mes
-S/ 137,500.75
S/ 13,635.47
S/ 22,407.68
-S/ 13,102.04
S/ 18,801.57
S/ 26,920.28
-S/ 51,252.78
S/ 56,813.81
S/ 40,235.16
-S/ 42,372.60
S/ 58,939.30
S/ 25,085.71
Saldo Acumulado
-S/ 137,500.75
-S/ 123,865.28
-S/ 101,457.60
-S/ 114,559.64
-S/ 95,758.06
-S/ 68,837.78
-S/ 120,090.56
-S/ 63,276.75
-S/ 23,041.60
-S/ 65,414.19
-S/ 6,474.90
S/ 18,610.81
247
Máximo Déficit Mensual Acumul.
-S/ 137,500.75
Caja mínima 1 día de las ventas promedio
-S/ 4,488.88
Inversión en Capital de Trabajo
-S/ 141,989.63
Fuente: Elaboración propia.
7.1.6 Liquidación del IGV
Tabla 214
Liquidación del IGV.
Dic-18 Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19 Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19
IGV ventas
S/ 15,509.48
S/ 18,248.86
S/ 20,988.25
S/ 18,410.94
S/ 21,150.33
S/ 23,889.71
S/ 24,483.25
S/ 24,483.25
S/ 24,483.25
S/ 27,430.37
S/ 27,430.37
S/ 27,430.37
IGV egresos
S/ 33,255.69
S/ 14,212.92
S/ 7,327.72
S/ 7,758.42
S/ 16,210.59
S/ 7,239.59
S/ 8,798.35
S/ 20,336.81
S/ 8,152.86
S/ 8,527.44
S/ 21,561.27
S/ 8,966.67
S/ 10,690.80
IGV compras m prima
S/ 5,078.53
S/ 4,866.83
S/ 5,596.34
S/ 5,945.40
S/ 5,639.50
S/ 6,369.01
S/ 7,735.56
S/ 6,519.99
S/ 6,519.99
S/ 8,672.98
S/ 7,304.82
S/ 7,304.82
IGV materiales
S/ 7,391.78
S/ -
S/ -
S/ 8,539.05
S/ -
S/ -
S/ 9,881.04
S/ -
S/ -
S/ 11,073.43
S/ -
S/ -
IGV servicios y suministros
S/ 1,140.52
S/ 1,167.47
S/ 1,568.99
S/ 1,169.06
S/ 1,196.00
S/ 2,025.26
S/ 1,228.78
S/ 1,228.78
S/ 1,603.37
S/ 1,257.77
S/ 1,257.77
S/ 2,981.90
248
IGV servicios tercerizados
S/ 404.08
S/ 404.08
S/ 404.08
S/ 404.08
S/ 404.08
S/ 404.08
S/ 404.08
S/ 404.08
S/ 404.08
S/ 404.08
S/ 404.08
S/ 404.08
IGV publicidad
S/ 198.00
S/ 889.34
S/ 189.00
S/ 153.00
S/ -
S/ -
S/ 1,087.34
S/ -
S/ -
S/ 153.00
S/ -
S/ -
IGV responsabilidad social
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
IGV inversiones
S/ 33,255.69
IGV neto -S/ 33,255.69
S/ 1,296.56
S/ 10,921.14
S/ 13,229.83
S/ 2,200.35
S/ 13,910.74
S/ 15,091.36
S/ 4,146.43
S/ 16,330.39
S/ 15,955.81
S/ 5,869.10
S/ 18,463.69
S/ 16,739.57
Crédito fiscal
-S/ 33,255.69
-S/ 33,255.69
-S/ 31,959.13
-S/ 21,037.98
-S/ 7,808.15
-S/ 5,607.80
Neto a Pagar
-S/ 31,959.13
-S/ 21,037.98
-S/ 7,808.15
-S/ 5,607.80
S/ 8,302.94
S/ 15,091.36
S/ 4,146.43
S/ 16,330.39
S/ 15,955.81
S/ 5,869.10
S/ 18,463.69
S/ 16,739.57
Fuente: Elaboración propia.
7.1.7 Resumen de estructura de inversiones
Para medir el porcentaje de participación del activo fijo depreciable, activo intangible, gastos pre-operativos, inventarios y el capital de
trabajo vemos en la siguiente tabla 214 presentamos el resumen de la estructura de inversiones. En la figura 76 el Activo fijo depreciable
representa el 34%, Activo Intangible es el menor con1%, Gastos pre-operativos es 28%, los Inventarios es un 2% y el mayor porcentaje es el
Capital de trabajo con 36%.
249
Tabla 215
Resumen de inversiones.
Valor IGV Monto total %
Activo fijo depreciable S/ 112,891.88 S/ 20,320.54 S/ 133,212.42 34%
Activo Intangible S/ 2,775.71 S/ 499.63 S/ 3,275.34 1%
Gastos pre-operativos S/ 99,760.35 S/ 11,314.44 S/ 111,074.80 28%
Inventarios S/ 6,228.22 S/ 1,121.08 S/ 7,349.30 2%
Capital de trabajo S/ 141,989.63 S/ - S/ 141,989.63 36%
Total S/ 363,645.80 S/ 33,255.69 S/ 396,901.49 100%
Fuente: Elaboración propia.
Figura 76. Resumen de inversiones. Fuente: Elaboración propia.
7.2 Financiamiento
7.2.1 Estructura de Financiamiento
Tuvimos que evaluar las distintas opciones de financiamiento que se ofertan en el
mercado, para lo cual se preparó un cuadro comparativo según las necesidades existentes.
En la Tabla 215 se puede apreciar la conveniencia de entidad financiera Mi Banco tanto
para Activo fijo depreciable y Capital de trabajo.
Activo fijo depreciable; 34%
Activo Intangible; 1%
Gastos pre-operativos; 28%
Inventarios; 2%
Capital de trabajo; 36% Activo fijo depreciable
Activo Intangible
Gastos pre-operativos
Inventarios
Capital de trabajo
250
Tabla 216
Estructura de financiamiento.
Monto de inversión Deuda Patrimonio
Activo fijo depreciable S/ 133,212.42 S/ 106,569.94 S/ 26,642.48
Activo Intangible S/ 3,275.34 S/ 3,275.34
Gastos pre-operativos S/ 111,074.80 S/ 111,074.80
Inventarios S/ 7,349.30 S/ 7,349.30
Capital de trabajo S/ 141,989.63 S/ 40,331.55 S/ 101,658.08
Total S/ 396,901.49 S/ 146,901.49 S/ 250,000.00
37.012% 62.988%
Fuente: Elaboración propia.
Figura 77. Resumen de inversiones. Fuente: Elaboración propia.
Tabla 217
Aporte de cada socio.
Tipo Monto %
Deuda S/ 146,901.49 37.01%
Capital Propio S/ 250,000.00 62.99%
TOTAL S/ 396,901.49 100%
APORTE DE CADA SOCIO (En Nuevos Soles)
socio 1 S/ 50,000.00
socio 2 S/ 50,000.00
socio 3 S/ 50,000.00
socio 4 S/ 50,000.00
socio 5 S/ 50,000.00
TOTAL S/ 250,000.00
Fuente: Elaboración propia.
37.01%
62.99%
Deuda
Capital Propio
251
7.2.2 Financiamiento del activo fijo.
El Banco Mi Banco aportará el 80% del activo fijo depreciable lo cual equivale a S/
106,569.94 y para capital de trabajo S/40,331.55; en consecuencia, en conjunto representa
el 37.01% de la estructura de financiamiento de acuerdo a la tabla N° 217.
Tabla 218
Financiamiento del activo fijo.
Préstamo activo fijo S/ 106,569.94
TCEA( MI BANCO) 23.70%
TCEM 1.78821%
Plazo 4 años
Plazo 48 meses
Cuota Mensual S/ 3,326.35
Fuente: Elaboración propia.
7.2.3 Financiamiento del capital de trabajo.
El 62.99% restante del capital de trabajo e inversión de activo fijo serán cubiertos por
aporte propio de los socios. En suma, se tendrá un financiamiento total a través de créditos
bancarios de S/ 146,901.49 y un aporte propio de S/ 250,000.00.
Tabla 219
Financiamiento del capital de trabajo.
Préstamo capital de trabajo S/. 40,332
TCEA (MI BANCO) 35.40%
TEM 2.55769%
Plazo 1 años
Plazo 12 meses
Cuota Mensual S/ 3,945.55
Fuente: Elaboración propia.
252
7.3 Ingresos anuales
7.3.1 Ingresos por ventas
Los ingresos de ventas se calculan en base a las unidades proyectadas conforme a la demanda de nuestro mercado objetivo para los
cinco años (2019 al 2023) y el precio definido a nuestros canales de venta tiendas por conveniencia.
Tabla 220
Ingresos por ventas - 2019.
Canal Tiendas por conveniencia
2019
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
Unidades Pequeño (175gr) S/. 36,479
S/. 42,922
S/. 49,365
S/. 43,303
S/. 49,746
S/. 56,189
S/. 57,585
S/. 57,585
S/. 57,585
S/. 64,517
S/. 64,517
S/. 64,517
Unidades Grande(1000 g) S/. 49,685
S/. 58,461
S/. 67,236
S/. 58,980
S/. 67,756
S/. 76,531
S/. 78,433
S/. 78,433
S/. 78,433
S/. 87,874
S/. 87,874
S/. 87,874
TOTAL VENTA S/. 86,164
S/. 101,383
S/. 116,601
S/. 102,283
S/. 117,502
S/. 132,721
S/. 136,018
S/. 136,018
S/. 136,018
S/. 152,391
S/. 152,391
S/. 152,391
I.G.V. de Ventas S/. 15,509
S/. 18,249
S/. 20,988
S/. 18,411
S/. 21,150
S/. 23,890
S/. 24,483
S/. 24,483
S/. 24,483
S/. 27,430
S/. 27,430
S/. 27,430
VENTA CON I.G.V. S/. 101,673
S/. 119,631
S/. 137,590
S/. 120,694
S/. 138,652
S/. 156,610
S/. 160,501
S/. 160,501
S/. 160,501
S/. 179,821
S/. 179,821
S/. 179,821
Cobranza a 30 días (fin de mes)
S/. 101,673
S/. 119,631
S/. 137,590
S/. 120,694
S/. 138,652
S/. 156,610
S/. 160,501
S/. 160,501
S/. 160,501
S/. 179,821
S/. 179,821
S/. 179,821
Fuente: Elaboración propia.
253
Tabla 221
Ingresos por ventas del 2019 al 2023.
Canal Tiendas por conveniencia 2019 2020 2021 2022 2023
Unidades Pequeño (175gr) S/. 644,311 S/. 706,042 S/. 768,499 S/. 831,689 S/. 895,973
Unidades Grande(1000 g) S/. 877,569 S/. 961,703 S/. 1,046,845 S/. 1,132,993 S/. 1,220,484
TOTAL VENTA S/. 1,521,880 S/. 1,667,745 S/. 1,815,344 S/. 1,964,682 S/. 2,116,457
I.G.V. de Ventas S/. 273,938 S/. 300,194 S/. 326,762 S/. 353,643 S/. 380,962
VENTA CON I.G.V. S/. 1,795,819 S/. 1,967,940 S/. 2,142,106 S/. 2,318,325 S/. 2,497,420
Fuente: Elaboración propia.
Tabla 222
Total de ingresos del 2019 al 2023.
TOTAL INGRESOS 2019 2020 2021 2022 2023
Unidades Pequeño (175gr) S/. 644,311 S/. 706,042 S/. 768,499 S/. 831,689 S/. 895,973
Unidades Grande(1000 g) S/. 877,569 S/. 961,703 S/. 1,046,845 S/. 1,132,993 S/. 1,220,484
TOTAL VENTA S/. 1,521,880 S/. 1,667,745 S/. 1,815,344 S/. 1,964,682 S/. 2,116,457
I.G.V. de Ventas S/. 273,938.42 S/. 300,194.16 S/. 326,761.93 S/. 353,642.80 S/. 380,962.30
VENTA CON I.G.V. S/. 1,795,818.50 S/. 1,967,939.50 S/. 2,142,106.00 S/. 2,318,325.00 S/. 2,497,419.50
Fuente: Elaboración propia.
254
7.3.2 Recuperación de Capital de trabajo
Inicialmente calculamos la ratio de necesidad de capital de trabajo que es igual al 9.33%,
resultado de la división del capital de trabajo necesario entre las ventas del primer año para
luego multiplicarse como un factor dicho ratio por las ventas por año. Finalmente tenemos
una recuperación de capital de trabajo S/197,462.98 como se ve en la tabla N°223.
Tabla 223
Recuperación de capital de trabajo.
Año 0 2019 2020 2021 2022 2023
Ventas S/ 1,521,880.08
S/ 1,667,745.34
S/ 1,815,344.07
S/ 1,964,682.20
S/ 2,116,457.20
Capital de trabajo necesario
S/ 141,989.63
S/ 155,598.69
S/ 169,369.48
S/ 183,302.55
S/ 197,462.98
Inversión capital de trabajo
-S/ 141,989.63
-S/ 13,609.06
-S/ 13,770.79
-S/ 13,933.07
-S/ 14,160.43
Recuperación de capital de trabajo S/ 197,462.98
Fuente: Elaboración propia.
7.3.3 Valor de Desecho Neto del activo fijo
Para hallar el Valor de Desecho Neto del activo fijo usamos la siguiente formula:
𝑽𝒂𝒍𝒐𝒓 𝒅𝒆 𝑫𝒆𝒔𝒆𝒄𝒉𝒐 (𝑽𝑫) = 𝑽𝑳 + ((𝑽𝑴 − 𝑽𝑳) ∗ (𝟏 − 𝒕𝑰𝑹))
VM = Valor de Mercado (estimado)
VL = Valor en Libros
tIR = Tasa de Impuesto a la Renta (29.5%)
Figura 78. Fórmula de valor de desecho. Fuente: Elaboración propia.
Pero debemos recordar para efectos del Impuesto a la Renta, las MYPES tenemos derecho
a depreciar aceleradamente en forma lineal los bienes muebles, maquinarias y equipos
nuevos en un plazo de tres (3) años, contados a partir del mes en que sean utilizados en
la generación de rentas gravadas. En consecuencia, los activos depreciables después del
año 2021 tendrán un valor en libro de S/. 0.00.
255
Tabla 224
Valor de desecho neto del activo fijo.
Descripción Cantidad Costo
Unitario Valor Total I.G.V. Total Precio
Deprec. (4años)
V. Merc. (%)
V. Mercado (Soles)
Utilidad/Pérdida IR 29.5% Valor de Desecho
Operaciones S/102,424.49
S/18,436.41
S/120,860.90
S/ 102,424.49
S/32,642.34
S/ 32,642.34
S/ 9,629.49
S/23,012.85
Marmita fija 250 Lt.
2 S/.
13,983.05 S/. 27,966.10 S/. 5,033.90 S/. 33,000.00 27,966.10 40%
S/11,186.44
S/ 11,186.44
S/ 3,300.00
S/ 7,886.44
Sistema chiller 1 S/.
6,700.00 S/. 6,700.00 S/. 1,206.00 S/. 7,906.00 6,700.00 40%
S/ 2,680.00
S/ 2,680.00
S/ 790.60
S/ 1,889.40
Tanque de almacenado con chaqueta
1 S/.
8,220.34 S/. 8,220.34 S/. 1,479.66 S/. 9,700.00 8,220.34 40%
S/ 3,288.14
S/ 3,288.14
S/ 970.00
S/ 2,318.14
Tina incubadora (500 Lt.)
2 S/.
10,593.22 S/. 21,186.44 S/. 3,813.56 S/. 25,000.00 21,186.44 40%
S/ 8,474.58
S/ 8,474.58
S/ 2,500.00
S/ 5,974.58
Dosificadora - mod. Dos/ev
1 S/.
11,305.00 S/. 11,305.00 S/. 2,034.90 S/. 13,339.90 11,305.00 40%
S/ 4,522.00
S/ 4,522.00
S/ 1,333.99
S/ 3,188.01
Cámara de refrigeración
1 S/.
1,779.66 S/. 1,779.66 S/. 320.34 S/. 2,100.00 1,779.66 40%
S/ 711.86
S/ 711.86
S/ 210.00
S/ 501.86
Equipo de refrigeración
1 S/.
2,118.64 S/. 2,118.64 S/. 381.36 S/. 2,500.00 2,118.64 40%
S/ 847.46
S/ 847.46
S/ 250.00
S/ 597.46
Grupo electrógeno - gasolina
1 S/.
2,329.66 S/. 2,329.66 S/. 419.34 S/. 2,749.00 2,329.66 40%
S/ 931.86
S/ 931.86
S/ 274.90
S/ 656.96
Acondicionamiento del local
1 S/.
20,818.64 S/. 20,818.64 S/. 3,747.36 S/. 24,566.00 20,818.64 0%
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
Administración S/ 7,489.22
S/ 1,348.06
S/ 8,837.28
S/ 7,489.22
S/ 2,246.77
S/ 2,246.77
S/ 662.80
S/ 1,583.97
Computador, monitor y accesorios
2 S/.
1,445.29 S/. 2,890.58 S/. 520.30 S/. 3,410.88 2,890.58 30%
S/ 867.17
S/ 867.17
S/ 255.82
S/ 611.36
Laptop Dell 3 S/.
1,532.88 S/. 4,598.64 S/. 827.76 S/. 5,426.40 4,598.64 30%
S/ 1,379.59
S/ 1,379.59
S/ 406.98
S/ 972.61
Ventas S/ 2,978.17
S/ 536.07
S/ 3,514.24
S/ 1,445.29
S/ 893.45
S/ 893.45
S/ 263.57
S/ 629.88
Computador, monitor y accesorios
1 S/.
1,445.29 S/. 1,445.29 S/. 260.15 S/. 1,705.44 1,445.29 30%
S/ 433.59
S/ 433.59
S/ 127.91
S/ 305.68
256
Laptop Dell 1 S/.
1,532.88 S/. 1,532.88 S/. 275.92 S/. 1,808.80 1,532.88 30%
S/ 459.86
S/ 459.86
S/ 135.66
S/ 324.20
TOTAL ACTIVO FIJO S/112,891.88
S/20,320.54
S/133,212.42
S/ 111,359.00
S/35,782.56
S/ 35,782.56
S/ 10,555.85
S/25,226.70
IGV(Valor mercado)
S/ 6,440.86
Valor de Desecho con IGV
31,667.56
Fuente: Elaboración propia.
7.4 Costos y Gastos anuales
7.4.1 Egresos Desembolsables
7.4.1.1 Presupuesto de materias primas e insumos.
Debemos aclarar respecto al insumo fruta Pitahaya, nuestro proveedor nos aprovisionara despulpada. Por lo tanto, es afecto al IGV
situación que no se presentaría de no pasar por el proceso de despulpado.
257
Tabla 225
Presupuesto de los insumos.
Insumos Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19
Leche evaporada pasteurizada y homogenizada S/. 15,729 S/. 18,356 S/. 21,107 S/. 18,467 S/. 21,270 S/. 24,021 S/. 24,597 S/. 24,591
Pitahaya amarilla despulpada y congelada S/. 4,826 S/. 5,632 S/. 6,476 S/. 5,666 S/. 6,526 S/. 7,370 S/. 7,546 S/. 7,544
Azúcar blanca S/. 2,215 S/. 2,584 S/. 2,972 S/. 2,600 S/. 2,995 S/. 3,382 S/. 3,463 S/. 3,462
Cultivos Lácticos (Bacteria YF-L812) S/. 399 S/. 466 S/. 536 S/. 469 S/. 540 S/. 610 S/. 625 S/. 624
Leche en Polvo sin recombinar S/. 5,046 S/. 0 S/. 0 S/. 5,829 S/. 0 S/. 0 S/. 6,745 S/. 0
Total sin IGV S/. 28,214 S/. 27,038 S/. 31,091 S/. 33,030 S/. 31,331 S/. 35,383 S/. 42,975 S/. 36,222
IGV S/. 5,079 S/. 4,867 S/. 5,596 S/. 5,945 S/. 5,640 S/. 6,369 S/. 7,736 S/. 6,520
Total con IGV S/. 33,293 S/. 31,905 S/. 36,687 S/. 38,975 S/. 36,970 S/. 41,752 S/. 50,711 S/. 42,742
Insumos Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 2019 2020 2021 2022 2023
Leche evaporada pasteurizada y homogenizada S/. 24,591 S/. 27,580 S/. 27,551 S/. 27,551 S/. 275,410 S/. 300,756 S/. 326,633 S/. 352,643 S/. 378,951
Pitahaya amarilla despulpada y congelada S/. 7,544 S/. 8,461 S/. 8,453 S/. 8,453 S/. 84,496 S/. 92,272 S/. 100,211 S/. 108,191 S/. 116,262
Azúcar blanca S/. 3,462 S/. 3,883 S/. 3,879 S/. 3,879 S/. 38,778 S/. 42,346 S/. 45,990 S/. 49,652 S/. 53,356
Cultivos Lácticos (Bacteria YF-L812) S/. 624 S/. 700 S/. 700 S/. 700 S/. 6,994 S/. 7,637 S/. 8,294 S/. 8,955 S/. 9,623
Leche en Polvo sin recombinar S/. 0 S/. 7,559 S/. 0 S/. 0 S/. 25,177 S/. 27,495 S/. 29,860 S/. 32,238 S/. 34,643
Total sin IGV S/. 36,222 S/. 48,183 S/. 40,582 S/. 40,582 S/. 430,854 S/. 470,507 S/. 510,988 S/. 551,679 S/. 592,836
IGV S/. 6,520 S/. 8,673 S/. 7,305 S/. 7,305 S/. 77,554 S/. 84,691 S/. 91,978 S/. 99,302 S/. 106,710
Total con IGV S/. 42,742 S/. 56,856 S/. 47,887 S/. 47,887 S/. 508,408 S/. 555,198 S/. 602,966 S/. 650,982 S/. 699,546
Fuente: Elaboración propia.
258
Tabla 226
Presupuesto de los materiales.
Materiales Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19
Envase y tapa para 175 g S/. 17,116 S/. 0 S/. 0 S/. 19,772 S/. 0 S/. 0 S/. 22,880 S/. 0
Etiquetas para 175 g S/. 1,902 S/. 0 S/. 0 S/. 2,197 S/. 0 S/. 0 S/. 2,542 S/. 0
Precinto Termoencogible 175 g S/. 1,902 S/. 0 S/. 0 S/. 2,197 S/. 0 S/. 0 S/. 2,542 S/. 0
Envase y tapa para 1000g S/. 18,132 S/. 0 S/. 0 S/. 20,946 S/. 0 S/. 0 S/. 24,238 S/. 0
Etiquetas para 1000 g S/. 1,007 S/. 0 S/. 0 S/. 1,164 S/. 0 S/. 0 S/. 1,347 S/. 0
Precinto Termoencogible 1000 g S/. 1,007 S/. 0 S/. 0 S/. 1,164 S/. 0 S/. 0 S/. 1,347 S/. 0
Total sin IGV S/. 41,065 S/. 0 S/. 0 S/. 47,439 S/. 0 S/. 0 S/. 54,895 S/. 0
IGV S/. 7,392 S/. 0 S/. 0 S/. 8,539 S/. 0 S/. 0 S/. 9,881 S/. 0
Total con IGV S/. 48,457 S/. 0 S/. 0 S/. 55,978 S/. 0 S/. 0 S/. 64,776 S/. 0
Materiales Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 2019 2020 2021 2022 2023
Envase y tapa para 175 g S/. 0 S/. 25,641 S/. 0 S/. 0 S/. 85,408 S/. 93,264 S/. 101,284 S/. 109,344 S/. 117,507
Etiquetas para 175 g S/. 0 S/. 2,849 S/. 0 S/. 0 S/. 9,490 S/. 10,363 S/. 11,254 S/. 12,149 S/. 13,056
Precinto Termoencogible 175 g S/. 0 S/. 2,849 S/. 0 S/. 0 S/. 9,490 S/. 10,363 S/. 11,254 S/. 12,149 S/. 13,056
Envase y tapa para 1000g S/. 0 S/. 27,162 S/. 0 S/. 0 S/. 90,477 S/. 98,806 S/. 107,309 S/. 115,856 S/. 124,497
Etiquetas para 1000 g S/. 0 S/. 1,509 S/. 0 S/. 0 S/. 5,027 S/. 5,489 S/. 5,962 S/. 6,436 S/. 6,916
Precinto Termoencogible 1000 g S/. 0 S/. 1,509 S/. 0 S/. 0 S/. 5,027 S/. 5,489 S/. 5,962 S/. 6,436 S/. 6,916
Total sin IGV S/. 0 S/. 61,519 S/. 0 S/. 0 S/. 204,918 S/. 223,774 S/. 243,023 S/. 262,371 S/. 281,949
IGV S/. 0 S/. 11,073 S/. 0 S/. 0 S/. 36,885 S/. 40,279 S/. 43,744 S/. 47,227 S/. 50,751
Total con IGV S/. 0 S/. 72,592 S/. 0 S/. 0 S/. 241,804 S/. 264,053 S/. 286,767 S/. 309,598 S/. 332,700
Fuente: Elaboración propia.
259
Tabla 227
Resumen de materia prima.
Ene-19 Feb-19 Mar-19 Abr-19 May-19 Jun-19 Jul-19 Ago-19
Insumos S/. 28,214 S/. 27,038 S/. 31,091 S/. 33,030 S/. 31,331 S/. 35,383 S/. 42,975 S/. 36,222
Materiales S/. 41,065 S/. 0 S/. 0 S/. 47,439 S/. 0 S/. 0 S/. 54,895 S/. 0
Total valor de venta S/. 69,279 S/. 27,038 S/. 31,091 S/. 80,469 S/. 31,331 S/. 35,383 S/. 97,870 S/. 36,222
IGV S/. 12,470 S/. 4,867 S/. 5,596 S/. 14,484 S/. 5,640 S/. 6,369 S/. 17,617 S/. 6,520
Precio S/. 81,750 S/. 31,905 S/. 36,687 S/. 94,954 S/. 36,970 S/. 41,752 S/. 115,487 S/. 42,742
Set-19 Oct-19 Nov-19 Dic-19 2019 2020 2021 2022 2023
Insumos S/. 36,222 S/. 48,183 S/. 40,582 S/. 40,582 S/. 430,854 S/. 470,507 S/. 510,988 S/. 551,679 S/. 592,836
Materiales S/. 0 S/. 61,519 S/. 0 S/. 0 S/. 204,918 S/. 223,774 S/. 243,023 S/. 262,371 S/. 281,949
Total valor de venta S/. 36,222 S/. 109,702 S/. 40,582 S/. 40,582 S/. 635,773 S/. 694,280 S/. 754,011 S/. 814,051 S/. 874,785
IGV S/. 6,520 S/. 19,746 S/. 7,305 S/. 7,305 S/. 114,439 S/. 124,970 S/. 135,722 S/. 146,529 S/. 157,461
Precio S/. 42,742 S/. 129,449 S/. 47,887 S/. 47,887 S/. 750,212 S/. 819,251 S/. 889,733 S/. 960,580 S/. 1,032,246
Fuente: Elaboración propia.
260
7.4.1.2 Presupuesto de mano de obra directa.
El presupuesto de MOD está relacionada con el área de producción, en la siguiente tabla N° 228 se muestra lo que se cuantifico en dicha
planilla en el cuadro de pagos con los respectivos beneficios en el horizonte del proyecto.
Tabla 228
Resumen de mano de obra directa.
Cuadro de provisiones 2019 2020 2021 2022 2023
Operarios S/ 57,600.00 S/ 72,000.00 S/ 86,400.00 S/ 115,200.00 S/ 129,600.00
Total Sueldo Bruto S/ 57,600.00 S/ 72,000.00 S/ 86,400.00 S/ 115,200.00 S/ 129,600.00
Gratificación(1/12) S/ 4,800.00 S/ 6,000.00 S/ 7,200.00 S/ 9,600.00 S/ 10,800.00
Total Sueldo S/ 62,400.00 S/ 78,000.00 S/ 93,600.00 S/ 124,800.00 S/ 140,400.00
CTS(1/24) S/ 2,600.00 S/ 3,250.00 S/ 3,900.00 S/ 5,200.00 S/ 5,850.00
Essalud (9%) S/ 5,184.00 S/ 6,480.00 S/ 7,776.00 S/ 10,368.00 S/ 11,664.00
Bono ley (9% de las gratificaciones) S/ 432.00 S/ 540.00 S/ 648.00 S/ 864.00 S/ 972.00
SCTR (1%) S/ 576.00 S/ 720.00 S/ 864.00 S/ 1,152.00 S/ 1,296.00
Asignación familiar (93 por trabajador) S/ 4,464.00 S/ 5,580.00 S/ 6,696.00 S/ 8,928.00 S/ 10,044.00
Costo MOD S/ 75,656.00 S/ 94,570.00 S/ 113,484.00 S/ 151,312.00 S/ 170,226.00
Cuadro de pagos 2019 2020 2021 2022 2023
Sueldo Bruto S/ 57,600.00 S/ 72,000.00 S/ 86,400.00 S/ 115,200.00 S/ 129,600.00
Gratificación S/ 4,800.00 S/ 6,000.00 S/ 7,200.00 S/ 9,600.00 S/ 10,800.00
Pago de CTS S/ 2,383.33 S/ 3,250.00 S/ 3,900.00 S/ 5,200.00 S/ 5,850.00
Essalud S/ 5,184.00 S/ 6,480.00 S/ 7,776.00 S/ 10,368.00 S/ 11,664.00
Bono ley (9% de las gratificaciones) S/ 432.00 S/ 540.00 S/ 648.00 S/ 864.00 S/ 972.00
SCTR (1%) S/ 576.00 S/ 720.00 S/ 864.00 S/ 1,152.00 S/ 1,296.00
261
Asignación familiar (93 por trabajador) S/ 4,464.00 S/ 5,580.00 S/ 6,696.00 S/ 8,928.00 S/ 10,044.00
Pago planilla MOD S/ 75,439.33 S/ 94,570.00 S/ 113,484.00 S/ 151,312.00 S/ 170,226.00
Fuente: Elaboración propia.
7.4.1.3 Presupuesto de costos indirectos.
El CIF incluye el material indirecto, la mano de obra indirecta y los gastos generales de fabricación. Además, cabe señalar que respecta
a servicios representa el 70% del total y permite la tabla N° 229 identificar el IGV de los costos indirectos de fabricación.
Tabla 229
Presupuesto de costos indirectos.
Concepto 2019 2020 2021 2022 2023
Jefe de Producción, Logística y Calidad
Supervisor de Planta
Supervisor de Recepción y Despacho
Asistente de Laboratorio
Básicos S/ 145,200.00 S/ 145,200.00 S/ 145,200.00 S/ 145,200.00 S/ 145,200.00
Gratificación S/ 12,100.00 S/ 12,100.00 S/ 12,100.00 S/ 12,100.00 S/ 12,100.00
Sub Total S/ 157,300.00 S/ 157,300.00 S/ 157,300.00 S/ 157,300.00 S/ 157,300.00
Pago de CTS S/ 6,007.99 S/ 6,554.17 S/ 6,554.17 S/ 6,554.17 S/ 6,554.17
Essalud S/ 13,068.00 S/ 13,068.00 S/ 13,068.00 S/ 13,068.00 S/ 13,068.00
Bono ley(9% de las gratificaciones) S/ 1,089.00 S/ 1,089.00 S/ 1,089.00 S/ 1,089.00 S/ 1,089.00
SCTR (1%) S/ 1,452.00 S/ 1,452.00 S/ 1,452.00 S/ 1,452.00 S/ 1,452.00
Asignación familiar (93 por trabajador) S/ 4,464.00 S/ 4,464.00 S/ 4,464.00 S/ 4,464.00 S/ 4,464.00
Total gasto S/ 183,380.99 S/ 183,927.17 S/ 183,927.17 S/ 183,927.17 S/ 183,927.17
262
Utensilios y herramientas S/ 8,196.27 S/ 10,314.92 S/ 8,196.27 S/ 10,314.92 S/ 8,196.27
Tanque de agua polietileno S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Jabas S/ - S/ 2,118.64 S/ - S/ 2,118.64 S/ -
Depósitos (porongos) S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Carretilla 3tn S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Parihuelas de madera o pallets S/ 254.24 S/ 254.24 S/ 254.24 S/ 254.24 S/ 254.24
Carro de carga manual 3tn S/ 762.71 S/ 762.71 S/ 762.71 S/ 762.71 S/ 762.71
Chaqueta manga corta S/ 61.02 S/ 61.02 S/ 61.02 S/ 61.02 S/ 61.02
Mandil manga larga S/ 847.46 S/ 847.46 S/ 847.46 S/ 847.46 S/ 847.46
Guantes cramberry x 50 unid S/ 355.93 S/ 355.93 S/ 355.93 S/ 355.93 S/ 355.93
Mascarilla x 50 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54
Gorros por 100 S/ 84.75 S/ 84.75 S/ 84.75 S/ 84.75 S/ 84.75
Botas blancas S/ 593.22 S/ 593.22 S/ 593.22 S/ 593.22 S/ 593.22
Gorro y tapa boba pack S/ 33.90 S/ 33.90 S/ 33.90 S/ 33.90 S/ 33.90
Cinta para embalaje de 2x10" S/ 33.90 S/ 33.90 S/ 33.90 S/ 33.90 S/ 33.90
Total herramientas e implementos de producción S/ 3,179.66 S/ 5,298.31 S/ 3,179.66 S/ 5,298.31 S/ 3,179.66
Olla de acero inoxidable S/ 635.59 S/ 635.59 S/ 635.59 S/ 635.59 S/ 635.59
Cuchillos de acero inoxidable S/ 635.59 S/ 635.59 S/ 635.59 S/ 635.59 S/ 635.59
Pelador de mango S/ 635.59 S/ 635.59 S/ 635.59 S/ 635.59 S/ 635.59
Balde industrial 15 l S/ 1,059.32 S/ 1,059.32 S/ 1,059.32 S/ 1,059.32 S/ 1,059.32
Cucharon de acero S/ 423.73 S/ 423.73 S/ 423.73 S/ 423.73 S/ 423.73
Espátula de acero S/ 33.90 S/ 33.90 S/ 33.90 S/ 33.90 S/ 33.90
Recogedores S/ 16.95 S/ 16.95 S/ 16.95 S/ 16.95 S/ 16.95
Desinfectante S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39
Desatorador S/ 11.86 S/ 11.86 S/ 11.86 S/ 11.86 S/ 11.86
Bolsa de basura grande x 100 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54
Bolsa de basura pequeña x 100 S/ 71.19 S/ 71.19 S/ 71.19 S/ 71.19 S/ 71.19
Jabón liquido S/ 61.02 S/ 61.02 S/ 61.02 S/ 61.02 S/ 61.02
Perfumador S/ 170.85 S/ 170.85 S/ 170.85 S/ 170.85 S/ 170.85
Alcohol 1lt S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54
Trapos (waipe) S/ 142.37 S/ 142.37 S/ 142.37 S/ 142.37 S/ 142.37
Papel higiénico (plancha de 24 rollos) S/ 610.17 S/ 610.17 S/ 610.17 S/ 610.17 S/ 610.17
Total Utensilios y útiles de limpieza S/ 5,016.61 S/ 5,016.61 S/ 5,016.61 S/ 5,016.61 S/ 5,016.61
263
IGV Utensilios y herramientas S/ 1,475.33 S/ 1,856.68 S/ 1,475.33 S/ 1,856.68 S/ 1,475.33
Servicios S/ 21,443.20 S/ 22,407.22 S/ 23,391.34 S/ 24,380.50 S/ 25,381.69
Recarga extintores S/ 50.85 S/ 50.85 S/ 50.85 S/ 50.85 S/ 50.85
Teléfono e Internet 70% S/ 2,847.46 S/ 2,847.46 S/ 2,847.46 S/ 2,847.46 S/ 2,847.46
energía eléctrica(luz) 70% S/ 10,477.84 S/ 11,441.86 S/ 12,425.98 S/ 13,415.15 S/ 14,416.33
agua 70% S/ 1,071.80 S/ 1,071.80 S/ 1,071.80 S/ 1,071.80 S/ 1,071.80
Mantenimiento maquinaria y equipos de producción S/ 5,480.00 S/ 5,480.00 S/ 5,480.00 S/ 5,480.00 S/ 5,480.00
Servicio en la seguridad de planta S/ 1,515.25 S/ 1,515.25 S/ 1,515.25 S/ 1,515.25 S/ 1,515.25
I.G.V. Serv. S/ 3,859.78 S/ 4,033.30 S/ 4,210.44 S/ 4,388.49 S/ 4,568.70
Alquiler local 70% S/ 39,152.54 S/ 39,152.54 S/ 39,152.54 S/ 39,152.54 S/ 39,152.54
IGV alquiler S/ 7,047.46 S/ 7,047.46 S/ 7,047.46 S/ 7,047.46 S/ 7,047.46
Total Gasto sin IGV S/ 252,173.00 S/ 255,801.84 S/ 254,667.32 S/ 257,775.13 S/ 256,657.67
Total Gasto con IGV S/ 264,555.56 S/ 268,739.29 S/ 267,400.54 S/ 271,067.76 S/ 269,749.16
IGV de CIF S/ 12,382.56 S/ 12,937.44 S/ 12,733.23 S/ 13,292.63 S/ 13,091.49
Fuente: Elaboración propia.
7.4.1.4 Presupuesto de Gastos de Administración.
El presupuesto del área administrativa está conformado por la planilla, uso de utilería y el consumo de servicios que representa el 20%.
De la misma forma en la tabla N° 230 muestra el IGV de los Gastos de Administrativos.
264
Tabla 230
Presupuesto de gastos de administración.
Concepto 2019 2020 2021 2022 2023
Administrador General
Asistente Administrativo y Recursos
Básicos S/ 114,000.00 S/ 114,000.00 S/ 114,000.00 S/ 114,000.00 S/ 114,000.00
Gratificación S/ 9,500.00 S/ 9,500.00 S/ 9,500.00 S/ 9,500.00 S/ 9,500.00
Sub Total S/ 123,500.00 S/ 123,500.00 S/ 123,500.00 S/ 123,500.00 S/ 123,500.00
Pago de CTS S/ 4,717.01 S/ 5,145.83 S/ 5,145.83 S/ 5,145.83 S/ 5,145.83
Essalud S/ 10,260.00 S/ 10,260.00 S/ 10,260.00 S/ 10,260.00 S/ 10,260.00
Bono ley (9% de las gratificaciones) S/ 855.00 S/ 855.00 S/ 855.00 S/ 855.00 S/ 855.00
SCTR 1% del sueldo S/ 1,140.00 S/ 1,140.00 S/ 1,140.00 S/ 1,140.00 S/ 1,140.00
Asignación familiar (93 por trabajador) S/ 2,232.00 S/ 2,232.00 S/ 2,232.00 S/ 2,232.00 S/ 2,232.00
Total Gasto S/ 142,704.01 S/ 143,132.83 S/ 143,132.83 S/ 143,132.83 S/ 143,132.83
Servicios S/ 16,113.46 S/ 16,388.89 S/ 16,670.07 S/ 16,952.69 S/ 17,238.74
Teléfono e Internet 20% S/ 813.56 S/ 813.56 S/ 813.56 S/ 813.56 S/ 813.56
energía eléctrica(luz) 20% S/ 2,993.67 S/ 3,269.10 S/ 3,550.28 S/ 3,832.90 S/ 4,118.95
agua 20% S/ 306.23 S/ 306.23 S/ 306.23 S/ 306.23 S/ 306.23
Asesoría Legal, Contable y Tributario S/ 12,000.00 S/ 12,000.00 S/ 12,000.00 S/ 12,000.00 S/ 12,000.00
IGV Servicios S/ 740.42 S/ 790.00 S/ 840.61 S/ 891.48 S/ 942.97
alquiler local 20% S/ 11,186.44 S/ 11,186.44 S/ 11,186.44 S/ 11,186.44 S/ 11,186.44
IGV alquiler S/ 2,013.56 S/ 2,013.56 S/ 2,013.56 S/ 2,013.56 S/ 2,013.56
Útiles de Oficina S/ 3,657.46 S/ 3,657.46 S/ 3,657.46 S/ 3,657.46 S/ 3,657.46
Cinta adhesiva de 1/2" x 72 yardas S/ 122.03 S/ 122.03 S/ 122.03 S/ 122.03 S/ 122.03
Cinta para embalaje de 2x10" habano marrón S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39
Etiqueta autoadhesiva 1" x 3" S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39
Goma en barra S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39 S/ 203.39
Notas autoadhesivas (post it) 4 x 5 cm x 5 unid. Colores S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 152.54
Archivador de palanca 1/2 of S/ 406.78 S/ 406.78 S/ 406.78 S/ 406.78 S/ 406.78
Folder manila t/oficio S/ 51.69 S/ 51.69 S/ 51.69 S/ 51.69 S/ 51.69
Sobre manila t-a4 S/ 151.69 S/ 151.69 S/ 151.69 S/ 151.69 S/ 151.69
Borradores mixtos br-40 S/ 122.03 S/ 122.03 S/ 122.03 S/ 122.03 S/ 122.03
Corrector liquido t/lapicero S/ 23.73 S/ 23.73 S/ 23.73 S/ 23.73 S/ 23.73
265
Papel bond de 75 gr. Tamaño a-4 S/ 177.97 S/ 177.97 S/ 177.97 S/ 177.97 S/ 177.97
Tinta de color y negro Epson S/ 420.34 S/ 420.34 S/ 420.34 S/ 420.34 S/ 420.34
Engrapador chico de metal S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14
Perforador chico de metal S/ 42.37 S/ 42.37 S/ 42.37 S/ 42.37 S/ 42.37
Regla plástica de 0.30 cm. S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12
Tajador de metal S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12 S/ 2.12
Tijeras de escritorio de 7" S/ 29.66 S/ 29.66 S/ 29.66 S/ 29.66 S/ 29.66
Dispensador de cinta adhesiva de 1" - 1/2" x 72 yds S/ 915.25 S/ 915.25 S/ 915.25 S/ 915.25 S/ 915.25
Bolígrafo: pilot bl-g1-5 S/ 244.07 S/ 244.07 S/ 244.07 S/ 244.07 S/ 244.07
Resaltador dif. Colores S/ 19.32 S/ 19.32 S/ 19.32 S/ 19.32 S/ 19.32
Tampón c/varios S/ 2.54 S/ 2.54 S/ 2.54 S/ 2.54 S/ 2.54
Pizarra acrílica (1.5 x 1.2 m aprox.) S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14 S/ 38.14
Libro de actas ray. 200 hojas x 400 fol. S/ 84.75 S/ 84.75 S/ 84.75 S/ 84.75 S/ 84.75
IGV Útiles de Oficina S/ 658.34 S/ 658.34 S/ 658.34 S/ 658.34 S/ 658.34
Actividades Responsabilidad Social S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Actividades sociales y eventos de beneficencia S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
I.G.V. Activ. Respons. Social S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Total Gasto sin IGV S/ 173,661.37 S/ 174,365.62 S/ 174,646.80 S/ 174,929.42 S/ 175,215.47
Total Gasto con IGV S/ 177,073.69 S/ 177,827.52 S/ 178,159.31 S/ 178,492.80 S/ 178,830.35
IGV Gastos administrativos S/ 3,412.32 S/ 3,461.90 S/ 3,512.51 S/ 3,563.39 S/ 3,614.87
Fuente: Elaboración propia.
7.4.1.5 Presupuesto de Gastos de Ventas
El presupuesto del área de ventas está conformado por la planilla, publicidad, la campaña de marketing, Sampling y el consumo de
servicios que representa el 10%.
266
Tabla 231
Presupuesto de gastos de ventas.
Concepto 2019 2020 2021 2022 2023
Jefe de Marketing y Ventas
Fuerza de Ventas
Básicos S/ 62,400.00 S/ 62,400.00 S/ 62,400.00 S/ 76,800.00 S/ 76,800.00
Gratificación S/ 5,200.00 S/ 5,200.00 S/ 5,200.00 S/ 6,400.00 S/ 6,400.00
Sub Total S/ 67,600.00 S/ 67,600.00 S/ 67,600.00 S/ 83,200.00 S/ 83,200.00
Pago de CTS S/ 2,581.94 S/ 2,816.67 S/ 2,816.67 S/ 3,466.67 S/ 3,466.67
Essalud S/ 5,616.00 S/ 5,616.00 S/ 5,616.00 S/ 6,912.00 S/ 6,912.00
Bono ley (9% de las gratificaciones) S/ 468.00 S/ 468.00 S/ 468.00 S/ 576.00 S/ 576.00
SCTR 1% del sueldo S/ 624.00 S/ 624.00 S/ 624.00 S/ 768.00 S/ 768.00
Asignación familiar (93 por trabajador) S/ 2,232.00 S/ 2,232.00 S/ 2,232.00 S/ 3,348.00 S/ 5,022.00
Comisión ventas 2% S/ 30,437.60 S/ 33,354.91 S/ 36,306.88 S/ 39,293.64 S/ 42,329.14
Total Gasto S/ 109,559.55 S/ 112,711.57 S/ 115,663.55 S/ 137,564.31 S/ 142,273.81
Serv. S/ 32,056.73 S/ 32,194.45 S/ 32,335.03 S/ 32,476.34 S/ 32,619.37
Teléfono e Internet 10% S/ 406.78 S/ 406.78 S/ 406.78 S/ 406.78 S/ 406.78
energía eléctrica(luz) 10% S/ 1,496.83 S/ 1,634.55 S/ 1,775.14 S/ 1,916.45 S/ 2,059.48
agua 10% S/ 153.11 S/ 153.11 S/ 153.11 S/ 153.11 S/ 153.11
Transporte y Distribución S/ 30,000.00 S/ 30,000.00 S/ 30,000.00 S/ 30,000.00 S/ 30,000.00
IGV Serv. S/ 5,770.21 S/ 5,795.00 S/ 5,820.31 S/ 5,845.74 S/ 5,871.49
Alquiler local 10% S/ 5,593.22 S/ 5,593.22 S/ 5,593.22 S/ 5,593.22 S/ 5,593.22
IGV alquiler S/ 1,006.78 S/ 1,006.78 S/ 1,006.78 S/ 1,006.78 S/ 1,006.78
Publicidad y Marketing S/ 37,354.79 S/ 37,850.99 S/ 47,471.85 S/ 45,027.30 S/ 44,074.80
Publicidad en redes sociales S/ 8,474.58 S/ 8,474.58 S/ 10,169.49 S/ 8,474.58 S/ 8,474.58
Presentación en Ferias S/ 12,711.86 S/ 12,711.86 S/ 16,949.15 S/ 16,949.15 S/ 16,949.15
Publicidad en Tiendas por conveniencia S/ 7,627.12 S/ 8,474.58 S/ 12,711.86 S/ 12,711.86 S/ 12,711.86
Sampling S/ 8,541.23 S/ 8,189.97 S/ 7,641.35 S/ 6,891.71 S/ 5,939.21
IGV Publicidad y Marketing S/ 5,186.44 S/ 5,338.98 S/ 7,169.49 S/ 6,864.41 S/ 6,864.41
Total Gasto sin IGV S/ 184,564.29 S/ 188,350.23 S/ 201,063.66 S/ 220,661.17 S/ 224,561.21
IGV gastos de ventas S/ 11,963.43 S/ 12,140.76 S/ 13,996.58 S/ 13,716.93 S/ 13,742.67
Pago área de ventas sin sampling S/ 187,986.48 S/ 192,301.02 S/ 207,418.89 S/ 227,486.40 S/ 232,364.67
267
Fuente: Elaboración propia.
7.4.2 Egresos no Desembolsables
7.4.2.1 Depreciación
Como mencionamos las MYPES tenemos el beneficio de depreciar el monto de las adquisiciones de bienes muebles, maquinarias y
equipos nuevos destinados a la realización de la actividad generadora de rentas gravadas; en el plazo de 3 años de forma acelerada. Este
mecanismo permite disminuir la carga tributaria del impuesto a la renta como se aprecia en la tabla N° 232.
Tabla 232
Depreciación.
Concepto Cantidad Valor de compra
unitario Valor de compra
total
Tasa de depreciación según sunat
2019 2020 2021 2022 2023
Operaciones S/. 102,424.49 S/. 25,606.12 S/. 25,606.12 S/. 25,606.12 S/. 25,606.12 S/. 0.00
Marmita fija 250 Lt. 2 S/. 13,983.05 S/. 27,966.10 25% S/. 6,991.53 S/. 6,991.53 S/. 6,991.53 S/. 6,991.53
Sistema chiller 1 S/. 6,700.00 S/. 6,700.00 25% S/. 1,675.00 S/. 1,675.00 S/. 1,675.00 S/. 1,675.00
Tanque de almacenado con chaqueta
1 S/. 8,220.34 S/. 8,220.34 25% S/. 2,055.08 S/. 2,055.08 S/. 2,055.08 S/. 2,055.08
Tina incubadora (500 Lt.) 2 S/. 10,593.22 S/. 21,186.44 25% S/. 5,296.61 S/. 5,296.61 S/. 5,296.61 S/. 5,296.61
Dosificadora - mod. Dos/ev 1 S/. 11,305.00 S/. 11,305.00 25% S/. 2,826.25 S/. 2,826.25 S/. 2,826.25 S/. 2,826.25
Cámara de refrigeración 1 S/. 1,779.66 S/. 1,779.66 25% S/. 444.92 S/. 444.92 S/. 444.92 S/. 444.92
Equipo de refrigeración 1 S/. 2,118.64 S/. 2,118.64 25% S/. 529.66 S/. 529.66 S/. 529.66 S/. 529.66
Grupo electrógeno - gasolina 1 S/. 2,329.66 S/. 2,329.66 25% S/. 582.42 S/. 582.42 S/. 582.42 S/. 582.42
Acondicionamiento del local 1 S/. 20,818.64 S/. 20,818.64 25% S/. 5,204.66 S/. 5,204.66 S/. 5,204.66 S/. 5,204.66
Administración S/. 7,489.22 S/. 1,872.31 S/. 1,872.31 S/. 1,872.31 S/. 1,872.31 S/. 0.00
Computador, monitor y accesorios 2 S/. 1,445.29 S/. 2,890.58 25% S/. 722.64 S/. 722.64 S/. 722.64 S/. 722.64
Laptop Dell 3 S/. 1,532.88 S/. 4,598.64 25% S/. 1,149.66 S/. 1,149.66 S/. 1,149.66 S/. 1,149.66
Ventas S/. 2,978.17 S/. 744.54 S/. 744.54 S/. 744.54 S/. 744.54 S/. 0.00
268
Computador, monitor y accesorios 1 S/. 1,445.29 S/. 1,445.29 25% S/. 361.32 S/. 361.32 S/. 361.32 S/. 361.32
Laptop Dell 1 S/. 1,532.88 S/. 1,532.88 25% S/. 383.22 S/. 383.22 S/. 383.22 S/. 383.22
S/. 112,891.88 S/. 28,222.97 S/. 28,222.97 S/. 28,222.97 S/. 28,222.97 S/. 0.00
Fuente: Elaboración propia.
7.4.2.2 Amortización de Intangibles
En la siguiente tabla N° 233 amortizamos los activos intangibles y gastos pre operativos en el primer año de operación para conseguir el
efecto tributario en el primer año. Cabe resaltar que la garantía de los dos meses de alquiler no se amortiza porque se recupera en el último
año del proyecto.
Tabla 233
Amortización de intangibles.
Descripción Cant. Costo unitario S/.sin
IGV Total Valor Venta IGV 18 % Total Precio de Venta
Constitución de la empresa S/. 884.75 S/. 159.25 S/. 1,044.00
Búsqueda de nombre
1 S/. 733.90 S/. 733.90 S/. 132.10 S/. 866.00 Reserva de nombre
Elaboración de minuta
Escritura pública
Inscripción de registros públicos 1 S/. 150.85 S/. 150.85 S/. 27.15 S/. 178.00
Obtención del RUC 1 S/. - S/. - S/. - S/. -
Marcas y patentes S/. - S/. 512.24 S/. 92.20 S/. 604.44
Búsqueda de antecedentes - Fonética 1 S/. 26.26 S/. 26.26 S/. 4.73 S/. 30.99
Búsqueda de antecedentes - Figurativa 1 S/. 32.59 S/. 32.59 S/. 5.87 S/. 38.46
269
Registro de la marca 1 S/. 453.38 S/. 453.38 S/. 81.61 S/. 534.99
Publicación en Gaceta Electrónica
Licencias y autorizaciones S/. 1,378.73 S/. 248.17 S/. 1,626.90
Inspección a detalle de defensa Civil 1 S/. 213.22 S/. 213.22 S/. 38.38 S/. 251.60
Licencia de Funcionamiento
Registro Sanitario 1 S/. 330.51 S/. 330.51 S/. 59.49 S/. 390.00
Validación Técnica Oficial del Plan HACCP 1 S/. 835.00 S/. 835.00 S/. 150.30 S/. 985.30
TOTAL ACTIVO INTANGIBLE S/. 2,775.71 S/. 499.63 S/. 3,275.34
Amortización de gastos pre-operativos amortizables Valor I.G.V. Importe
Utensilios, Enseres S/ 14,363.73 S/ 2,585.47 S/ 16,949.20
Marketing de Lanzamiento S/ 19,322.03 S/ 3,477.97 S/ 22,800.00
Remuneraciones diciembre S/ 35,902.33 S/ - S/ 35,902.33
Servicios diciembre S/ 3,773.02 S/ 499.14 S/ 4,272.16
Alquiler Adelantado (diciembre) S/ 4,661.02 S/ 838.98 S/ 5,500.00
Total gasto pre-operativo amortizables S/ 78,022.13 S/ 7,401.56 S/ 85,423.70
2019 2020 2021 2022 2023
Amortización de Gasto pre-operativos S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21
amortización operaciones 70% S/ 5,461.55 S/ 5,461.55 S/ 5,461.55 S/ 5,461.55 S/ 5,461.55
amortización administrativa 20% S/ 1,560.44 S/ 1,560.44 S/ 1,560.44 S/ 1,560.44 S/ 1,560.44
amortización ventas 10% S/ 780.22 S/ 780.22 S/ 780.22 S/ 780.22 S/ 780.22
Fuente: Elaboración propia.
270
7.4.2.3 Gasto por activos fijos no depreciables.
Los gastos por activos fijos no depreciables se devengan como gasto el primer año de operaciones, la cual detallamos en la tabla N° 234
por cada una de las áreas de la empresa VIENESA SAC.
Tabla 234
Gastos por activos fijos no depreciables.
Concepto Cant. Costo Unitario Valor Total I.G.V. Importe Total
Activos fijos no depreciables S/ 12,416.19 S/ 2,234.91 S/ 14,651.10
Operaciones y producción S/ 5,012.54 S/ 902.26 S/ 5,914.80
Etiquetadora 1 S/ 593.22 S/ 593.22 S/ 106.78 S/ 700.00
Balanza electrónica de pie 1 S/ 338.90 S/ 338.90 S/ 61.00 S/ 399.90
Mesa de acero 1 S/ 762.71 S/ 762.71 S/ 137.29 S/ 900.00
Congelador pequeño 1 S/ 381.36 S/ 381.36 S/ 68.64 S/ 450.00
Phmetro milwakee portátil 1 S/ 330.51 S/ 330.51 S/ 59.49 S/ 390.00
Kit de laboratorio 1 S/ 296.61 S/ 296.61 S/ 53.39 S/ 350.00
Instrumental de laboratorio 1 S/ 423.73 S/ 423.73 S/ 76.27 S/ 500.00
Balanza miligramera 1 S/ 63.56 S/ 63.56 S/ 11.44 S/ 75.00
Lactodensímetro con termómetros 1 S/ 101.69 S/ 101.69 S/ 18.31 S/ 120.00
Mesa de acero inoxidable 1 S/ 635.59 S/ 635.59 S/ 114.41 S/ 750.00
Estante de acero inoxidable 1 S/ 508.47 S/ 508.47 S/ 91.53 S/ 600.00
Escalera 1 S/ 169.41 S/ 169.41 S/ 30.49 S/ 199.90
Sillas de acero inoxidable 2 S/ 127.12 S/ 254.24 S/ 45.76 S/ 300.00
Sillas 1 S/ 152.54 S/ 152.54 S/ 27.46 S/ 180.00
Administración S/ 6,471.78 S/ 1,164.92 S/ 7,636.70
Impresora multifuncional Epson 2 S/ 574.83 S/ 1,149.66 S/ 206.94 S/ 1,356.60
Proyector viewsonic 1 S/ 515.93 S/ 515.93 S/ 92.87 S/ 608.80
Anexos 5 S/ 38.14 S/ 190.68 S/ 34.32 S/ 225.00
Kit de seguridad 1 S/ 508.47 S/ 508.47 S/ 91.53 S/ 600.00
Escritorio plus 4 cajones tvilum 2 S/ 338.90 S/ 677.80 S/ 122.00 S/ 799.80
271
Escritorio canarias asenti 3 S/ 254.15 S/ 762.46 S/ 137.24 S/ 899.70
Sillón giratorio ergonómico asenti 3 S/ 169.41 S/ 508.22 S/ 91.48 S/ 599.70
Estante librero floral practimac 2 S/ 254.15 S/ 508.31 S/ 91.49 S/ 599.80
Silla visita ada con brazo verde 6 S/ 67.71 S/ 406.27 S/ 73.13 S/ 479.40
Sofá de espera pablo verde 1 S/ 762.63 S/ 762.63 S/ 137.27 S/ 899.90
Lámpara 3 S/ 9.32 S/ 27.97 S/ 5.03 S/ 33.00
Masetero 2 S/ 5.93 S/ 11.86 S/ 2.14 S/ 14.00
Mesa de reunión 1 S/ 423.73 S/ 423.73 S/ 76.27 S/ 500.00
Tacho de oficina 3 S/ 5.93 S/ 17.80 S/ 3.20 S/ 21.00
Ventas S/ 931.86 S/ 167.74 S/ 1,099.60
Escritorio plus 4 cajones tvilum 1 S/ 338.90 S/ 338.90 S/ 61.00 S/ 399.90
Escritorio canarias asenti 1 S/ 254.15 S/ 254.15 S/ 45.75 S/ 299.90
Sillón giratorio ergonómico asenti 2 S/ 169.41 S/ 338.81 S/ 60.99 S/ 399.80
Fuente: Elaboración propia.
7.4.3 Costo de producción unitario y costo total unitario
Por la complejidad de los productos el costo de producción unitario y costo total unitario, se halla el costo unitario promedio. Primero
encontramos el costo unitario de producción de la división de Total Costo de Producción entre Unidades vendidas. Posteriormente hallamos
el costo total unitario de la división del Costo Total entre Unidades vendidas.
Tabla 235
Costo promedio unitario.
Concepto 2019 2020 2021 2022 2023
Unidades vendidas 332,284.00 364,127.00 396,347.00 428,946.00 462,090.00
Materia Prima S/ 635,772.63 S/ 694,280.50 S/ 754,011.40 S/ 814,050.61 S/ 874,785.11
Mano de Obra Directa S/ 75,439.33 S/ 94,570.00 S/ 113,484.00 S/ 151,312.00 S/ 170,226.00
Costos Indirectos S/ 252,173.00 S/ 255,801.84 S/ 254,667.32 S/ 257,775.13 S/ 256,657.67
272
Total Costo de Producción S/ 963,384.96 S/ 1,044,652.34 S/ 1,122,162.72 S/ 1,223,137.73 S/ 1,301,668.78
Gastos Administrativos S/ 173,661.37 S/ 174,365.62 S/ 174,646.80 S/ 174,929.42 S/ 175,215.47
Gastos de Venta S/ 184,564.29 S/ 188,350.23 S/ 201,063.66 S/ 220,661.17 S/ 224,561.21
Depreciación Activo Fijo S/ 28,222.97 S/ 28,222.97 S/ 28,222.97 S/ 28,222.97 S/ -
Amortización de Intangibles S/ 277.57 S/ 277.57 S/ 277.57 S/ 277.57 S/ 277.57
Amortización Gasto Pre Operativo S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21
Gasto por activo fijo no depreciable S/ 12,416.19 S/ - S/ - S/ - S/ -
Costo Total S/ 1,370,329.56 S/ 1,443,670.94 S/ 1,534,175.93 S/ 1,655,031.08 S/ 1,709,525.24
Costo total unitario S/ 4.12 S/ 3.96 S/ 3.87 S/ 3.86 S/ 3.70
Fuente: Elaboración propia.
7.4.4 Costos fijos y variables unitarios
Por intermedio de las siguientes formulas hallamos el costo variable unitario.
Figura 79.Fórmula de valor de desecho. Fuente: Elaboración propia.
Y por intermedio de las siguientes formulas hallamos el costo fijo unitario.
Figura 80. Fórmula de valor de desecho. Fuente: Elaboración propia.
Valor de venta promedio = Ventas / unidades vendidas
Costo variable unitario promedio = Costos variables / unidades vendidas
Costo fijo unitario = Costos fijos / unidades vendidas
Costo total unitario = Costo variable unitario promedio + Costo fijo unitario
273
Tabla 236
Costos variables y fijos unitarios.
Concepto 2019 2020 2021 2022 2023
unidades vendidas 332,284.00 364,127.00 396,347.00 428,946.00 462,090.00
Valor de Venta Promedio S/ 4.58 S/ 4.58 S/ 4.58 S/ 4.58 S/ 4.58
Materia prima S/ 635,772.63 S/ 694,280.50 S/ 754,011.40 S/ 814,050.61 S/ 874,785.11
Luz S/ 14,968.34 S/ 16,345.52 S/ 17,751.40 S/ 19,164.49 S/ 20,594.76
Comisión ventas 2% S/ 30,437.60 S/ 33,354.91 S/ 36,306.88 S/ 39,293.64 S/ 42,329.14
Sampling S/ 8,541.23 S/ 8,189.97 S/ 7,641.35 S/ 6,891.71 S/ 5,939.21
Costos Variables S/ 765,159.14 S/ 846,740.89 S/ 929,195.03 S/ 1,030,712.45 S/ 1,113,874.22
Costo Variable Unitario Promedio S/ 2.30 S/ 2.33 S/ 2.34 S/ 2.40 S/ 2.41
Mano de Obra Directa S/ 75,439.33 S/ 94,570.00 S/ 113,484.00 S/ 151,312.00 S/ 170,226.00
Costos Indirectos Fijo S/ 241,695.16 S/ 244,359.98 S/ 242,241.34 S/ 244,359.98 S/ 242,241.34
Gastos Administrativos Fijo S/ 170,667.70 S/ 171,096.52 S/ 171,096.52 S/ 171,096.52 S/ 171,096.52
Gastos de Venta Fijo S/ 144,088.62 S/ 145,170.80 S/ 155,340.29 S/ 172,559.37 S/ 174,233.37
Depreciación Activo Fijo S/ 28,222.97 S/ 28,222.97 S/ 28,222.97 S/ 28,222.97 S/ -
Amortización de Intangibles S/ 277.57 S/ 277.57 S/ 277.57 S/ 277.57 S/ 277.57
Amortización de Pre Operativos S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21
(-) Activos fijos no depreciables S/ 12,416.19 S/ - S/ - S/ - S/ -
Costos Fijos S/ 605,170.41 S/ 596,930.05 S/ 604,980.90 S/ 624,318.63 S/ 595,651.01
costo fijo unitario S/ 1.82 S/ 1.64 S/ 1.53 S/ 1.46 S/ 1.29
Costo total unitario S/ 4.12 S/ 3.96 S/ 3.87 S/ 3.86 S/ 3.70
Fuente: Elaboración propia.
274
Tabla 237
Margen por presentación.
Presentación 175 gr - 54.35%
Concepto 2019 2020 2021 2022 2023
unidades vendidas 217,225.00 238,037.00 259,094.00 280,398.00 302,071.00
Materia Prima S/ 0.95 S/ 0.95 S/ 0.95 S/ 0.95 S/ 0.95
Mano de Obra Directa S/ 0.19 S/ 0.22 S/ 0.24 S/ 0.29 S/ 0.31
Costos Indirectos S/ 0.63 S/ 0.58 S/ 0.53 S/ 0.50 S/ 0.46
Total Costo de Producción S/ 1.77 S/ 1.75 S/ 1.72 S/ 1.74 S/ 1.72
Gastos Administrativos S/ 0.43 S/ 0.40 S/ 0.37 S/ 0.34 S/ 0.32
Gastos de Venta S/ 0.46 S/ 0.43 S/ 0.42 S/ 0.43 S/ 0.40
Depreciación Activo Fijo S/ 0.07 S/ 0.06 S/ 0.06 S/ 0.05 S/ -
Amortización de Intangibles S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 0.00
Amortización Gasto Pre Operativo S/ 0.02 S/ 0.02 S/ 0.02 S/ 0.02 S/ 0.01
Gasto por activo fijo no depreciable S/ 0.03 S/ - S/ - S/ - S/ -
Costo Total S/ 2.79 S/ 2.66 S/ 2.58 S/ 2.58 S/ 2.45
Valor de venta al canal S/ 2.97 S/ 2.97 S/ 2.97 S/ 2.97 S/ 2.97
Margen 17.99% 30.67% 38.12% 38.76% 51.58%
Margen en % 6.06% 10.34% 12.85% 13.07% 17.39%
Presentación 1 litro - 45.65%
Concepto 2019 2020 2021 2022 2023
unidades vendidas 115,059 126,090 137,253 148,548 160,019
Materia Prima S/ 3.65 S/ 3.65 S/ 3.65 S/ 3.65 S/ 3.65
Mano de Obra Directa S/ 0.30 S/ 0.34 S/ 0.38 S/ 0.47 S/ 0.49
Costos Indirectos S/ 1.00 S/ 0.93 S/ 0.85 S/ 0.79 S/ 0.73
Total Costo de Producción S/ 4.95 S/ 4.92 S/ 4.87 S/ 4.91 S/ 4.87
Gastos Administrativos S/ 0.69 S/ 0.63 S/ 0.58 S/ 0.54 S/ 0.50
Gastos de Venta S/ 0.73 S/ 0.68 S/ 0.67 S/ 0.68 S/ 0.64
Depreciación Activo Fijo S/ 0.11 S/ 0.10 S/ 0.09 S/ 0.09 S/ -
Amortización de Intangibles S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 0.00
Amortización Gasto Pre Operativo S/ 0.03 S/ 0.03 S/ 0.03 S/ 0.02 S/ 0.02
Gasto por activo fijo no depreciable S/ 0.05 S/ - S/ - S/ - S/ -
Costo Total S/ 6.56 S/ 6.36 S/ 6.24 S/ 6.23 S/ 6.03
275
Valor de venta al canal S/ 7.63 S/ 7.63 S/ 7.63 S/ 7.63 S/ 7.63
Margen 1.06 1.27 1.38 1.39 1.60
Margen en % 13.95% 16.59% 18.14% 18.28% 20.94%
Fuente: Elaboración propia.
276
Capítulo VIII : Estados Financieros Proyectados
8.1 Premisas del Estado de Ganancias y Pérdidas y del Flujo de Caja
Las premisas para la elaboración de nuestro estado de Ganancia y Pérdidas y del flujo
de caja son siguientes:
- Horizonte de vida del proyecto 5 años.
- Cobranza a Tiendas por conveniencia – Crédito a 30 días.
- Pago a proveedores al contado.
- Impuesto a la Renta para el 2019 hasta el 2023 es de 29.5%.
- No contamos con Inventario Inicial.
- Todos los montos son expresados en moneda nacional.
8.2 Estado de Ganancias y Pérdidas sin gastos financieros
Llamado también como Estado de Resultados, cabe mencionar que estos no se
incluyen IGV y tiene como finalidad calcular el valor a pagar del impuesto a la renta sin el
escudo de no considerar los gastos financieros. Para proceder hallar nuestro escudo
fiscal primero necesitamos realizar nuestro estado de ganancias y pérdidas uno con
gastos financieros y otro sin gastos financieros. Luego para el último año se colocará el
valor de salvamento para contabilizar la utilidad generada por la liquidación de los
activos.
Al encontrarnos en el régimen de las MYPES nos corresponde la tasa de impuesto a
la renta del 29.5%, porque nuestra utilidad antes de impuesto figura mayor a 15 UIT.
Cabe recordar que si en los estados de ganancias y pérdidas nos figura alguna perdida
entonces no se considerara pagar el IR por ese año sino para el siguiente año.
277
Tabla 238
Estado de ganancias y pérdidas sin gastos financieros.
Rubro 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación
Ventas S/ 1,521,880.08 S/ 1,667,745.34 S/ 1,815,344.07 S/ 1,964,682.20 S/ 2,116,457.20
(-) Costo de Ventas S/ 963,384.96 S/ 1,044,652.34 S/ 1,122,162.72 S/ 1,223,137.73 S/ 1,301,668.78
(-) Materia Prima S/ 635,772.63 S/ 694,280.50 S/ 754,011.40 S/ 814,050.61 S/ 874,785.11
(-) Mano de Obra S/ 75,439.33 S/ 94,570.00 S/ 113,484.00 S/ 151,312.00 S/ 170,226.00
(-) Costos Indirectos S/ 252,173.00 S/ 255,801.84 S/ 254,667.32 S/ 257,775.13 S/ 256,657.67
Utilidad Bruta S/ 558,495.12 S/ 623,093.00 S/ 693,181.35 S/ 741,544.47 S/ 814,788.43
(-) Gastos Operativos S/ 406,944.59 S/ 399,018.60 S/ 412,013.21 S/ 431,893.35 S/ 407,856.46
(-)Gastos Administrativos S/ 173,661.37 S/ 174,365.62 S/ 174,646.80 S/ 174,929.42 S/ 175,215.47
(-)Gastos de Venta S/ 184,564.29 S/ 188,350.23 S/ 201,063.66 S/ 220,661.17 S/ 224,561.21
(-)Depreciación Activo Fijo S/ 28,222.97 S/ 28,222.97 S/ 28,222.97 S/ 28,222.97 S/ -
(-)Amortización de Intangibles S/ 277.57 S/ 277.57 S/ 277.57 S/ 277.57 S/ 277.57
(-)Amortización Gasto Pre Operativo S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21
Gasto por activo fijo no depreciable S/ 12,416.19 S/ - S/ - S/ - S/ -
EBIT o Resultado Operativo S/ 151,550.53 S/ 224,074.39 S/ 281,168.14 S/ 309,651.13 S/ 406,931.97
(+) Ingresos Financieros
(-) Gastos Financieros
(+) Otros Ingresos (Valor salvamento) S/ 35,782.56
(-) Pérdida Venta Activo Fijo(Valor en libros)
Resultado antes de I. Renta S/ 151,550.53 S/ 224,074.39 S/ 281,168.14 S/ 309,651.13 S/ 406,931.97 S/ 35,782.56
(-) Impuesto a la Renta 29.5% S/ 44,707.41 S/ 66,101.95 S/ 82,944.60 S/ 91,347.08 S/ 120,044.93 S/ 10,555.85
Resultado Neto S/ 106,843.12 S/ 157,972.45 S/ 198,223.54 S/ 218,304.04 S/ 286,887.04 S/ 25,226.70
Fuente: Elaboración propia.
278
8.3 Estado de Ganancias y Pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal
En este caso para realizar el estado de resultados a comparación de lo anterior aquí se toma en cuenta en gastos financieros; es decir
los intereses generados por el financiamiento con mi Banco. De acuerdo a la tabla N° 239 el estado de ganancias y pérdidas con gastos
financieros nos permite conocer el cual es el valor del escudo fiscal a favor de la empresa VIENESA SAC en el horizonte de proyecto. El
máximo valor de escudo fiscal tenemos resulta en el año 2019 de S/. 8290.
Tabla 239
Estado de ganancias y pérdidas con gastos financieros y escudo fiscal.
Rubro 2019 2020 2021 2022 2023 liquidación
Ventas S/ 1,521,880.08 S/ 1,667,745.34 S/ 1,815,344.07 S/ 1,964,682.20 S/ 2,116,457.20
(-) Costo de Ventas S/ 963,384.96 S/ 1,044,652.34 S/ 1,122,162.72 S/ 1,223,137.73 S/ 1,301,668.78
(-) Materia Prima S/ 635,772.63 S/ 694,280.50 S/ 754,011.40 S/ 814,050.61 S/ 874,785.11
(-) Mano de Obra S/ 75,439.33 S/ 94,570.00 S/ 113,484.00 S/ 151,312.00 S/ 170,226.00
(-) Costos Indirectos S/ 252,173.00 S/ 255,801.84 S/ 254,667.32 S/ 257,775.13 S/ 256,657.67
Utilidad Bruta S/ 558,495.12 S/ 623,093.00 S/ 693,181.35 S/ 741,544.47 S/ 814,788.43 S/ -
(-) Gastos Operativos S/ 406,944.59 S/ 399,018.60 S/ 412,013.21 S/ 431,893.35 S/ 407,856.46 S/ -
(-)Gastos Administrativos S/ 173,661.37 S/ 174,365.62 S/ 174,646.80 S/ 174,929.42 S/ 175,215.47 S/ -
(-)Gastos de Venta S/ 184,564.29 S/ 188,350.23 S/ 201,063.66 S/ 220,661.17 S/ 224,561.21 S/ -
(-)Depreciación Activo Fijo S/ 28,222.97 S/ 28,222.97 S/ 28,222.97 S/ 28,222.97 S/ - S/ -
(-)Amortización de Intangibles S/ 277.57 S/ 277.57 S/ 277.57 S/ 277.57 S/ 277.57 S/ -
(-) Amortización Gasto Pre Operativo S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ -
Gasto por activo fijo no depreciable S/ 12,416.19 S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
EBIT o Resultado Operativo S/ 151,550.53 S/ 224,074.39 S/ 281,168.14 S/ 309,651.13 S/ 406,931.97 S/ -
(+) Ingresos Financieros
(-) Gastos Financieros S/ 28,102.64 S/ 16,625.17 S/ 11,105.19 S/ 4,276.98 S/ -
(+) Otros Ingresos (Valor salvamento) S/ 35,782.56
(-) Pérdida Venta Activo Fijo(Valor en libros) S/ -
279
Resultado antes de I. Renta S/ 123,447.89 S/ 207,449.22 S/ 270,062.95 S/ 305,374.15 S/ 406,931.97 S/ 35,782.56
(-) Impuesto a la Renta 29.5% S/ 36,417.13 S/ 61,197.52 S/ 79,668.57 S/ 90,085.37 S/ 120,044.93 S/ 10,555.85
Resultado Neto 87,031 146,252 190,394 215,289 286,887 25,227
Escudo Fiscal 8,290 4,904 3,276 1,262 0 0
Fuente: Elaboración propia.
8.4 Flujo de Caja Operativo
Para hallar el flujo de caja operativo conforme a la Norma Internacional de Contabilidad para MYPES utilizaremos el método directo del
estado de flujo del efectivo. Porque permite organizar de manera detallada los movimientos de efectivo de las actividades de operación sin
necesidad de incluir la depreciación, amortización de intangibles y gastos pre operativos puesto que son egresos no desembolsables; es decir
no hay flujo de efectivo. Asimismo, el flujo de caja operativo es el resultado después de haber cancelado todas las actividades operativas de
funcionamiento de la empresa considerando nuestras operaciones como ingreso, ventas, compras de materia prima, MOD, CIF y gastos
administrativos todos con IGV, así como el monto del pago de IGV y del impuesto a la renta a lo largo de horizonte de vida de VIENESA SAC.
Tabla 240
Flujo de caja operativo.
CONCEPTO Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación
Ingresos por Ventas S/ 1,795,818.50 S/ 1,967,939.50 S/ 2,142,106.00 S/ 2,318,325.00 S/ 2,497,419.50
(-) Costos operativos S/ 1,598,459.51 S/ 1,765,474.33 S/ 1,899,938.36 S/ 2,056,826.49 S/ 2,196,513.47 S/ 18,674.68
(-) Materia Prima S/ 750,211.71 S/ 819,250.98 S/ 889,733.45 S/ 960,579.71 S/ 1,032,246.43
(-) Mano de Obra Directa S/ 75,439.33 S/ 94,570.00 S/ 113,484.00 S/ 151,312.00 S/ 170,226.00
(-) Costos Indirectos S/ 264,555.56 S/ 268,739.29 S/ 267,400.54 S/ 271,067.76 S/ 269,749.16
280
(-) Gastos Administrativos S/ 177,073.69 S/ 177,827.52 S/ 178,159.31 S/ 178,492.80 S/ 178,830.35
(-) Gastos de Venta S/ 187,986.48 S/ 192,301.02 S/ 207,418.89 S/ 227,486.40 S/ 232,364.67
(-) Impuesto a la Renta S/ 44,707.41 S/ 66,101.95 S/ 82,944.60 S/ 91,347.08 S/ 120,044.93 S/ 10,555.85
(-) Pago de IGV S/ 98,485.33 S/ 146,683.56 S/ 160,797.56 S/ 176,540.74 S/ 193,051.94 S/ 8,118.83
FLUJO DE CAJA OPERATIVO S/ 197,358.99 S/ 202,465.17 S/ 242,167.64 S/ 261,498.51 S/ 300,906.03 -S/ 18,674.68
Fuente: Elaboración propia.
8.5 Flujo de Capital
En este flujo de caja vemos la cantidad de una divisa para inversiones de capital.
Tabla 241
Flujo de Capital.
CONCEPTO Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación
Ingresos por Ventas S/ 1,795,818.50 S/ 1,967,939.50 S/ 2,142,106.00 S/ 2,318,325.00 S/ 2,497,419.50
(-) Costos operativos S/ 1,598,459.51 S/ 1,765,474.33 S/ 1,899,938.36 S/ 2,056,826.49 S/ 2,196,513.47 S/ 18,674.68
(-) Materia Prima S/ 750,211.71 S/ 819,250.98 S/ 889,733.45 S/ 960,579.71 S/ 1,032,246.43
(-) Mano de Obra Directa S/ 75,439.33 S/ 94,570.00 S/ 113,484.00 S/ 151,312.00 S/ 170,226.00
(-) Costos Indirectos S/ 264,555.56 S/ 268,739.29 S/ 267,400.54 S/ 271,067.76 S/ 269,749.16
(-) Gastos Administrativos S/ 177,073.69 S/ 177,827.52 S/ 178,159.31 S/ 178,492.80 S/ 178,830.35
(-) Gastos de Venta S/ 187,986.48 S/ 192,301.02 S/ 207,418.89 S/ 227,486.40 S/ 232,364.67
(-) Impuesto a la Renta S/ 44,707.41 S/ 66,101.95 S/ 82,944.60 S/ 91,347.08 S/ 120,044.93 S/ 10,555.85
(-) Pago de IGV S/ 98,485.33 S/ 146,683.56 S/ 160,797.56 S/ 176,540.74 S/ 193,051.94 S/ 8,118.83
281
FLUJO DE CAJA OPERATIVO S/ 197,358.99 S/ 202,465.17 S/ 242,167.64 S/ 261,498.51 S/ 300,906.03 -S/ 18,674.68
Activo fijo depreciable -S/ 133,212.42
Activo Intangible -S/ 3,275.34
Gastos pre-operativos -S/ 111,074.80
Inventarios -S/ 7,349.30
Capital de trabajo -S/ 141,989.63 -S/ 13,609.06 -S/ 13,770.79 -S/ 13,933.07 -S/ 14,160.43 S/ - S/ 197,462.98
Recuperación de garantía S/ 11,000.00
Valor salvamento activo fijo + IGV S/ 42,223.42
FLUJO DE CAPITAL -S/ 396,901.49 -S/ 13,609.06 -S/ 13,770.79 -S/ 13,933.07 -S/ 14,160.43 S/ - S/ 250,686.40
Fuente: Elaboración propia.
8.6 Flujo de Caja Económico
También conocida como Flujo de Caja Libre pues es el resultado después de considerar en satisfacer las necesidades de inversiones y
de capital de trabajo.
282
Tabla 242
Flujo de caja económico.
CONCEPTO Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación
Ingresos por Ventas S/ 1,795,818.50 S/ 1,967,939.50 S/ 2,142,106.00 S/ 2,318,325.00 S/ 2,497,419.50
(-) Costos operativos S/ 1,598,459.51 S/ 1,765,474.33 S/ 1,899,938.36 S/ 2,056,826.49 S/ 2,196,513.47 S/ 18,674.68
(-) Materia Prima S/ 750,211.71 S/ 819,250.98 S/ 889,733.45 S/ 960,579.71 S/ 1,032,246.43
(-) Mano de Obra Directa S/ 75,439.33 S/ 94,570.00 S/ 113,484.00 S/ 151,312.00 S/ 170,226.00
(-) Costos Indirectos S/ 264,555.56 S/ 268,739.29 S/ 267,400.54 S/ 271,067.76 S/ 269,749.16
(-) Gastos Administrativos S/ 177,073.69 S/ 177,827.52 S/ 178,159.31 S/ 178,492.80 S/ 178,830.35
(-) Gastos de Venta S/ 187,986.48 S/ 192,301.02 S/ 207,418.89 S/ 227,486.40 S/ 232,364.67
(-) Impuesto a la Renta S/ 44,707.41 S/ 66,101.95 S/ 82,944.60 S/ 91,347.08 S/ 120,044.93 S/ 10,555.85
(-) Pago de IGV S/ 98,485.33 S/ 146,683.56 S/ 160,797.56 S/ 176,540.74 S/ 193,051.94 S/ 8,118.83
FLUJO DE CAJA OPERATIVO S/ 197,358.99 S/ 202,465.17 S/ 242,167.64 S/ 261,498.51 S/ 300,906.03 -S/ 18,674.68
Activo fijo depreciable -S/ 133,212.42
Activo Intangible -S/ 3,275.34
Gastos pre-operativos -S/ 111,074.80
Inventarios -S/ 7,349.30
Capital de trabajo -S/ 141,989.63 -S/ 13,609.06 -S/ 13,770.79 -S/ 13,933.07 -S/ 14,160.43 S/ - S/ 197,462.98
Recuperación de garantía S/ 11,000.00
Valor salvamento activo fijo + IGV S/ 42,223.42
FLUJO DE CAPITAL -S/ 396,901.49 -S/ 13,609.06 -S/ 13,770.79 -S/ 13,933.07 -S/ 14,160.43 S/ - S/ 250,686.40
FLUJO DE CAJA ECONOMICO -S/ 396,901.49 S/ 183,749.93 S/ 188,694.39 S/ 228,234.57 S/ 247,338.08 S/ 300,906.03 S/ 232,011.72
Fuente: Elaboración propia.
283
8.7 Flujo del Servicio de la deuda
En el flujo de servicio de deuda se aprecia las amortizaciones que se cumplen con la entidad financiera mi Banco como parte de los
compromisos adquiridos por los préstamos para activo fijo en un inicio y posteriormente para capital de trabajo. De la misma manera, el escudo
fiscal como una herramienta a favor de la empresa por el financiamiento con deuda.
Tabla 243
Flujo del servicio de la deuda.
CONCEPTO Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación
Ingresos por Ventas S/ 1,795,818.50 S/ 1,967,939.50 S/ 2,142,106.00 S/ 2,318,325.00 S/ 2,497,419.50
(-) Costos operativos S/ 1,598,459.51 S/ 1,765,474.33 S/ 1,899,938.36 S/ 2,056,826.49 S/ 2,196,513.47 S/ 18,674.68
(-) Materia Prima S/ 750,211.71 S/ 819,250.98 S/ 889,733.45 S/ 960,579.71 S/ 1,032,246.43
(-) Mano de Obra Directa S/ 75,439.33 S/ 94,570.00 S/ 113,484.00 S/ 151,312.00 S/ 170,226.00
(-) Costos Indirectos S/ 264,555.56 S/ 268,739.29 S/ 267,400.54 S/ 271,067.76 S/ 269,749.16
(-) Gastos Administrativos S/ 177,073.69 S/ 177,827.52 S/ 178,159.31 S/ 178,492.80 S/ 178,830.35
(-) Gastos de Venta S/ 187,986.48 S/ 192,301.02 S/ 207,418.89 S/ 227,486.40 S/ 232,364.67
(-) Impuesto a la Renta S/ 44,707.41 S/ 66,101.95 S/ 82,944.60 S/ 91,347.08 S/ 120,044.93 S/ 10,555.85
(-) Pago de IGV S/ 98,485.33 S/ 146,683.56 S/ 160,797.56 S/ 176,540.74 S/ 193,051.94 S/ 8,118.83
FLUJO DE CAJA OPERATIVO S/ 197,358.99 S/ 202,465.17 S/ 242,167.64 S/ 261,498.51 S/ 300,906.03 -S/ 18,674.68
Activo fijo depreciable -S/ 133,212.42
Activo Intangible -S/ 3,275.34
Gastos pre-operativos -S/ 111,074.80
Inventarios -S/ 7,349.30
Capital de trabajo -S/ 141,989.63 -S/ 13,609.06 -S/ 13,770.79 -S/ 13,933.07 -S/ 14,160.43 S/ - S/ 197,462.98
Recuperación de garantía S/ 11,000.00
Valor salvamento activo fijo + IGV S/ 42,223.42
FLUJO DE CAPITAL -S/ 396,901.49 -S/ 13,609.06 -S/ 13,770.79 -S/ 13,933.07 -S/ 14,160.43 S/ - S/ 250,686.40
284
FLUJO DE CAJA ECONOMICO -S/ 396,901.49 S/ 183,749.93 S/ 188,694.39 S/ 228,234.57 S/ 247,338.08 S/ 300,906.03 S/ 232,011.72
Préstamo S/ 146,901.49
Cuotas de reembolso del préstamo -S/ 87,262.80 -S/ 39,916.20 -S/ 39,916.20 -S/ 39,916.20 S/ -
Escudo Fiscal S/ 8,290.28 S/ 4,904.43 S/ 3,276.03 S/ 1,261.71 S/ -
FLUJO DEL SERVICIO DE LA DEUDA S/ 146,901.49 -S/ 78,972.52 -S/ 35,011.77 -S/ 36,640.17 -S/ 38,654.49 S/ - S/ -
Fuente: Elaboración propia.
8.8 Flujo de Caja Financiero
Es aquel resultado de dinero destinado para nuestros cinco accionistas después de cancelar todas aquellas obligaciones como las deudas
por cuotas de préstamos y escudo fiscal. Además, se observa la inversión adquirida por los inversionistas con un valor de S/ 250,000.
Tabla 244
Flujo de caja financiero.
CONCEPTO Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación
Ingresos por Ventas S/ 1,795,818.50 S/ 1,967,939.50 S/ 2,142,106.00 S/ 2,318,325.00 S/ 2,497,419.50
(-) Costos operativos S/ 1,598,459.51 S/ 1,765,474.33 S/ 1,899,938.36 S/ 2,056,826.49 S/ 2,196,513.47 S/ 18,674.68
(-) Materia Prima S/ 750,211.71 S/ 819,250.98 S/ 889,733.45 S/ 960,579.71 S/ 1,032,246.43
(-) Mano de Obra Directa S/ 75,439.33 S/ 94,570.00 S/ 113,484.00 S/ 151,312.00 S/ 170,226.00
(-) Costos Indirectos S/ 264,555.56 S/ 268,739.29 S/ 267,400.54 S/ 271,067.76 S/ 269,749.16
(-) Gastos Administrativos S/ 177,073.69 S/ 177,827.52 S/ 178,159.31 S/ 178,492.80 S/ 178,830.35
(-) Gastos de Venta S/ 187,986.48 S/ 192,301.02 S/ 207,418.89 S/ 227,486.40 S/ 232,364.67
(-) Impuesto a la Renta S/ 44,707.41 S/ 66,101.95 S/ 82,944.60 S/ 91,347.08 S/ 120,044.93 S/ 10,555.85
(-) Pago de IGV S/ 98,485.33 S/ 146,683.56 S/ 160,797.56 S/ 176,540.74 S/ 193,051.94 S/ 8,118.83
FLUJO DE CAJA OPERATIVO S/ 197,358.99 S/ 202,465.17 S/ 242,167.64 S/ 261,498.51 S/ 300,906.03 -S/ 18,674.68
285
Activo fijo depreciable -S/ 133,212.42
Activo Intangible -S/ 3,275.34
Gastos pre-operativos -S/ 111,074.80
Inventarios -S/ 7,349.30
Capital de trabajo -S/ 141,989.63 -S/ 13,609.06 -S/ 13,770.79 -S/ 13,933.07 -S/ 14,160.43 S/ - S/ 197,462.98
Recuperación de garantía S/ 11,000.00
Valor salvamento activo fijo + IGV S/ 42,223.42
FLUJO DE CAPITAL -S/ 396,901.49 -S/ 13,609.06 -S/ 13,770.79 -S/ 13,933.07 -S/ 14,160.43 S/ - S/ 250,686.40
FLUJO DE CAJA ECONOMICO -S/ 396,901.49 S/ 183,749.93 S/ 188,694.39 S/ 228,234.57 S/ 247,338.08 S/ 300,906.03 S/ 232,011.72
Préstamo S/ 146,901.49
Cuotas de reembolso del préstamo -S/ 87,262.80 -S/ 39,916.20 -S/ 39,916.20 -S/ 39,916.20 S/ -
Escudo Fiscal S/ 8,290.28 S/ 4,904.43 S/ 3,276.03 S/ 1,261.71 S/ -
FLUJO DEL SERVICIO DE LA DEUDA S/ 146,901.49 -S/ 78,972.52 -S/ 35,011.77 -S/ 36,640.17 -S/ 38,654.49 S/ - S/ -
FLUJO DE CAJA FINANCIERO -S/ 250,000.00 S/ 104,777.41 S/ 153,682.61 S/ 191,594.40 S/ 208,683.58 S/ 300,906.03 S/ 232,011.72
Fuente: Elaboración propia.
286
Capítulo IX: Evaluación Económico Financiera
9.1. Cálculo de la Tasa de Descuento
9.1.1. Costo de Oportunidad
9.1.1.1. CAPM.
Para hallar los parámetros de la ecuación, utilizaremos el cuadro contenido en la parte
inferior. Tenga en cuenta que:
El rf que utilizaremos es 2.90%, que es el rendimiento al día 17 de mayo 2018 de un
bono del tesoro EE.UU. a cinco años, información que se halla en BCRP data. De la
misma forma, el rm será igual a 10.27% y rf tomará el valor de 5.15% ambas
informaciones históricas de los últimos 10 años (2008 – 2017), los cuales son los
rendimientos aritméticos promedios del mercado y de la tasa libre de riesgo en el plazo
más largo posible. Por lo tanto, la prima por riesgo de mercado (rm – rf), entonces, será
de 5.12% y el riesgo país de Perú cerró la sesión del 29 de mayo 2018 en 1.37 puntos
porcentuales, ajustado después del cierre, bajando tres puntos básicos respecto a la
sesión anterior, según el EMBI+ Perú calculado por el banco de inversión JP Morgan.
Utilizaremos de acuerdo a la información de Damonaran el sector de industria de food
processing con la beta desapalancado de 0.55, para luego apalancarlo de acuerdo a
nuestra tasa impositiva nacional de 29.5% y la relación D/E de 37.01%/62.99% de la
empresa VIENESA SAC.
𝜷𝑨 = 𝜷𝑫 ∗ (𝟏 + (𝟏 − 𝑻) ∗𝑫
𝑬)
𝛽𝐴 = 0.55 ∗ (1 + (1 − 29.5%) ∗37.01%
62.99%)
𝜷𝑨 = 𝟎. 𝟕𝟕
𝑲𝑷 𝒐 𝑹𝑬 = 𝑹𝒇 + 𝜷𝑨 ∗ (𝑹𝒎 – 𝑹𝒇𝒍) + 𝑹𝒑
𝐾𝑃 𝑜 𝑅𝐸 = 2.90% + 0.77 ∗ (10.27% – 5.15%) + 1.37%
𝑲𝑷 𝒐 𝑹𝑬 = 𝟏𝟏. 𝟓%
Figura 81.Fórmula para calcular el CAMP. Fuente: Elaboración propia.
287
Tabla 245
Parámetros.
Concepto Base Sigla Dato
Rendimiento del Mercado Rendimiento USA (S&P 500) - Damodaran 1928-2017 RM 11.53%
Tasa Libre de Riesgo Tasa USA (T-Bonds) - Damodaran 1928-2017 TLR 5.15%
% Capital Propio Estructura de financiamiento del proyecto E 62.99%
% Financiamiento Estructura de financiamiento del proyecto D 37.01%
Tasa Impuesto a la Renta Impuesto a la renta vigente I 29.50%
Beta Desapalancada Food Processing BD 0.55
Riesgo País mayo 2018 BCR RP 1.37%
Beta Apalancado BA = BD*{1+(D/E)*(1-I)} BA 0.77
Costo Capital Propio a/ KP = TLR+[BA*(RM-TLR)]+RP KP 11.5%
Fuente: Elaboración propia.
9.1.1.2. COK propio.
Cuando los propios accionistas financian con capital propio a un cierto riesgo exigen
una retribución por la colocación de este dinero, para calcular el costo de este se realiza
a través del modelo Tasa de Interés de Oportunidad (TIO) la cual es una tasa en la cual
el inversionista tiene dos opciones, la primera es colocar los recursos en depósitos fijos
que le otorgan una rentabilidad baja por el bajo riesgo que se corre de invertir en ellos y
la segunda opción es colocar los recursos en la empresa en la cual está pensando
realizar su inversión la cual necesariamente causará una tasa de retorno superior
esperada por el alto riesgo adicional que se corre. Es importante tener en cuenta que
esta tasa la propone el inversionista para cada caso en particular se espera que sea una
superior a la que se señale bajo la primera opción por el riesgo adicional de inversión, de
acuerdo a la tasa del mercado las inversionistas están sobre del 40% efectivo anual como
tasa de interés de oportunidad.
Tabla 246
Cok propio.
rentabilidad esperada de la inversión
Socio1 5.75%
Socio2 3.90%
Socio 3 3.70%
Socio 4 5.25%
Socio 5 4.70%
COK promedio 4.66%
Factor de riesgo 8.5966
COK propio 40.060%
Fuente: Elaboración propia.
288
9.1.1.3. Costo de la deuda.
El costo de la deuda activo fijo a una TCEA es 23.70% y el costo de la deuda capital
de trabajo es 35.40%. Cada una de ellas se les multiplica por la (1 – IR) para hallar la
TCEA Neta y elegimos la TCEA de capital de trabajo por ser la más alta 35.65% y lo
multiplicamos por el factor de riesgo 8.6. En consecuencia, resulta el COK propio de
40.06% para la evaluación financiera.
Tabla 247
Costo de la deuda.
TCEA TCEA neta
Deuda activo fijo 23.70% 16.71%
Deuda capital de trabajo 35.40% 24.96%
Fuente: Elaboración propia.
9.1.1.4. Costo Promedio Ponderado de Capital (WACC).
Conociendo el rendimiento esperado del inversionista de 40.06%, el rendimiento de la
deuda de activo fijo neto es de 16.71% y el rendimiento de la deuda de capital de trabajo
neto es de 24.96%. Además, la relación porcentual de la Cp/V, Daf/V y Dct/V nos permite
conocer el costo promedio ponderado de los costos de las distintas fuentes de
financiamiento utilizadas por la empresa VIENESA SAC.
Tabla 248
Porcentaje de cada variable.
Variables Porcentaje
Daf / V 26.85%
Dct / V 10.16%
Cp / V 62.99%
Tasa 29.50%
RDaf*(1-IR) 16.71%
RDct*(1-IR) 24.96%
RCp 31.31%
Fuente: Elaboración propia.
289
𝑾𝑨𝑪𝑪 𝒐 𝑲 =𝑫𝑨𝑭
𝑽∗ 𝑹𝑫𝒂𝒇 ∗ (𝟏 − 𝑰𝑹) +
𝑫𝑪𝑻
𝑽∗ 𝑹𝑪𝑻 ∗ (𝟏 − 𝑰𝑹) +
𝑪𝒑
𝑽∗ 𝑹𝑪𝑷
𝑊𝐴𝐶𝐶 𝑜 𝐾 = 26.85% ∗ 16.71% + 10.16% ∗ 24.96% + 62.99% ∗ 31.31%
𝑾𝑨𝑪𝑪 𝒐 𝑲 = 𝟑𝟐. 𝟐𝟔%
Figura 82.Fórmula para calcular el CAMP. Fuente: Elaboración propia.
Tabla 249
Porcentaje de cada variable.
Concepto Monto % Costo neto WACC
Deuda activo fijo S/. 106,569.94 26.85% 16.71% 4.486%
Deuda capital de trabajo S/. 40,331.55 10.16% 24.96% 2.536%
Capital propio S/. 250,000.00 62.99% 40.06% 25.233%
Total S/. 396,901.49 32.26%
Fuente: Elaboración propia.
9.2. Evaluación Económica Financiera
9.2.1. Indicadores de Rentabilidad.
9.2.1.1. VANE y VANF.
Para hallar el VANE usamos el WACC igual 32.26% para el FCE (Flujo de caja Económico).
𝑉𝐴𝑁𝐸 = (396,901.49 ) +183,749.93
(1 + 32.26%)1+
188,694.39
(1 + 32.26%)2+
228,234.57
(1 + 32.26%)3
+247,338.08
(1 + 32.26%)4+
300,906.03
(1 + 32.26%)5+ 232,011.72
𝑽𝑨𝑵𝑬 = 𝑺/𝟏𝟒𝟕, 𝟏𝟑𝟑. 𝟒𝟒
Para hallar el VANF usamos el COK propio igual 40.06% para el FCF (Flujo de caja
Financiero).
𝑉𝐴𝑁𝐹 = ( 250,000) +104,777.41
(1 + 40.06% )1+
153,682.61
(1 + 40.06% )2+
191,594.40
(1 + 40.06% )3+
208,683.58
(1 + 40.06% )4
+300,906.03
(1 + 40.06% )5+ 232,011.72
𝑽𝑨𝑵𝑭 = 𝑺/𝟏𝟏𝟑, 𝟔𝟕𝟕. 𝟏𝟐
290
Tabla 250
Porcentaje de cada variable.
CONCEPTO Año 0 2019 2020 2021 2022 2023 Liquidación
FLUJO ECONOMICO
-S/ 396,901.49
S/ 183,749.93
S/ 188,694.39
S/ 228,234.57
S/ 247,338.08
S/ 300,906.03
S/ 232,011.72
FLUJO FINANCIERO
-S/ 250,000.00
S/ 104,777.41
S/ 153,682.61
S/ 191,594.40
S/ 208,683.58
S/ 300,906.03
S/ 232,011.72
VANE S/ 147,133.44
VANF S/ 113,677.12
Fuente: Elaboración propia.
El VANE y VANF resultaron en S/147,133.44 y S/113,677.12 respectivamente. Como
ambos indicadores son mayores a cero, por lo tanto, el proyecto es aceptado.
9.2.1.2. TIRE y TIRF, TIR modificado.
Ya que hallarlo de forma manual es complicado y por iteraciones recurrimos a la ayuda
del Excel.
Para hallar el TIRE hace que el VANE sea igual a 0.
𝑉𝐴𝑁𝐸 = (396,901.49 ) +183,749.93
(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐸)1+
188,694.39
(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐸)2+
228,234.57
(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐸)3+
247,338.08
(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐸)4
+300,906.03
(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐸)5+ 232,011.72
0 = (396,901.49 ) +183,749.93
(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐸)1+
188,694.39
(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐸)2+
228,234.57
(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐸)3+
247,338.08
(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐸)4
+300,906.03
(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐸)5+ 232,011.72
𝑻𝑰𝑹𝑬 = 𝟒𝟕. 𝟗𝟕%
291
Para hallar el TIRF hace que el VANF sea igual a 0.
𝑉𝐴𝑁𝐹 = ( 250,000) +104,777.41
(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐹)1+
153,682.61
(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐹)2+
191,594.40
(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐹)3+
208,683.58
(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐹)4
+300,906.03
(1 + 𝑇𝐼𝑅𝐹)5+ 232,011.72
𝑻𝑰𝑹𝑭 = 𝟓𝟗. 𝟐𝟐%
Para hallar el TIR modificado tanto económico y financiero consideramos una tasa de
financiamiento y una tasa de reinversión similar a la tasa del WACC (32.26%) y COK propio
(40.06%) respectivamente.
Tabla 251
Porcentaje de cada variable.
TIRE 47.97%
TIRF 59.22%
TIRME 39.39%
TIRMF 49.09%
Fuente: Elaboración propia.
La TIRE es 47.97% y la TIRF es 59.22%, como ambas tasas son mayores son mayores
al WACC (32.26%) y al COK propio (40.06%), se acepta el proyecto.
292
9.2.1.3. Periodo de Recuperación descontado
Tabla 252
Periodo de recuperación descontado.
Flujo Económico Descontado -S/ 396,901.49 S/ 138,935.77 S/ 107,877.97 S/ 98,660.23 S/ 80,842.28 S/ 74,364.45 S/ 43,354.21
Acumulado -S/ 396,901.49 -S/ 257,965.72 -S/ 150,087.74 -S/ 51,427.51 S/ 29,414.77 S/ 103,779.23 S/ 147,133.44
Período de Recupero Económico 3.64 años
Equivalente a: 3 años 8 meses
Flujo Financiero Descontado -S/ 250,000.00 S/ 74,808.94 S/ 78,342.33 S/ 69,733.34 S/ 54,229.03 S/ 55,829.06 S/ 30,734.43
Acumulado -S/ 250,000.00 -S/ 175,191.06 -S/ 96,848.73 -S/ 27,115.39 S/ 27,113.64 S/ 82,942.69 S/ 113,677.12
Período de Recupero Financiero 3.50 años
Equivalente a: 3 año 6 meses
Fuente: Elaboración propia.
Por medio del WACC descontamos los flujos de caja económico para encontrar el periodo de recupero económico y los resultados se
acumulan para hallar el tiempo que nos toma recuperar. En la tabla 252 el año 2022 recuperamos la inversión ya que resulta positivo, después
de 3 años y 8 meses.
293
12 𝑚𝑒𝑠𝑒𝑠 = 80,842.28
𝑥 𝑚𝑒𝑠𝑒𝑠 = 51,427.51
𝑥 =12 ∗ 51,427.51
80,842.28
𝑥 = 8 𝑚𝑒𝑠𝑒𝑠
𝑷𝒆𝒓𝒊𝒐𝒅𝒐 𝒅𝒆 𝒓𝒆𝒄𝒖𝒑𝒆𝒓𝒐 𝒆𝒄𝒐𝒏ó𝒎𝒊𝒄𝒐 𝟑 𝒂ñ𝒐𝒔 𝒚 𝟖 𝒎𝒆𝒔𝒆𝒔.
Por medio del COK propio descontamos los flujos de caja financiero para encontrar el
periodo de recupero del accionista y los resultados se acumulan para hallar el tiempo que
nos toma recuperar. En la tabla XXX el año 2021 recuperamos la inversión ya que resulta
positivo, después de 3 años y 6 meses.
12 𝑚𝑒𝑠𝑒𝑠 = 54,229.03
𝑥 𝑚𝑒𝑠𝑒𝑠 = 27,115.39
𝑥 =12 ∗ 27,115.39
54,229.03
𝑥 = 6 𝑚𝑒𝑠𝑒𝑠
𝑷𝒆𝒓𝒊𝒐𝒅𝒐 𝒅𝒆 𝒓𝒆𝒄𝒖𝒑𝒆𝒓𝒐 𝒇𝒊𝒏𝒂𝒏𝒄𝒊𝒆𝒓𝒐 𝟑 𝒂ñ𝒐𝒔 𝒚 𝟔 𝒎𝒆𝒔𝒆𝒔.
9.2.1.4. Análisis Beneficio/Costo (B/C).
Para conocer cuántos soles recibe y gana cada sol de la inversión vemos la relación
Beneficio (B) / Costo (C) tanto económico y financiero. De la siguiente tabla N° 253.
Tabla 253
Periodo de recuperación descontado.
Relación B/C Económico: S/ 1.37
Relación B/C Financiero: S/ 1.45
Fuente: Elaboración propia.
En conclusión:
Por cada sol de inversión en el proyecto “Yogurt Frutado con Pitahaya” recibe S/
1.37 y se gana S/ 0.37.
294
Por cada sol de inversión propia de los accionistas del proyecto “Yogurt Frutado
con Pitahaya” recibe S/ 1.45 y se gana S/ 0.45.
9.2.2. Análisis del Punto de equilibrio
El punto de equilibrio (PE) se refiere a la cantidad tanto en unidades y en soles que se
tiene que producir y vender para no generar ganancias ni perdidas; es decir no generar
utilidades.
9.2.2.1. Costos Variables, Costos Fijos
El valor de venta promedio de las 2 presentaciones de 175 gr y 1000 gr se halla
dividiendo la sumatoria de las Ventas de estas en soles de cada año entre las unidades
totales vendidas de estas.
𝑽𝒂𝒍𝒐𝒓 𝒅𝒆 𝑽𝒆𝒏𝒕𝒂 𝑷𝒓𝒐𝒎𝒆𝒅𝒊𝒐 =𝑽𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔 (𝒆𝒏 𝑺𝒐𝒍𝒆𝒔)
𝑼𝒏𝒊𝒅𝒂𝒅𝒆𝒔 𝒗𝒆𝒏𝒅𝒊𝒅𝒂𝒔
Figura 83. Fórmula de valor de desecho. Fuente: Elaboración propia.
Luego se considera la sumatoria de todos los costos variables de cada año para dividir
la suma entre las unidades vendidas de las 2 presentaciones en cada año y así conocer el
costo variable unitario promedio.
𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐 𝑽𝒂𝒓𝒊𝒂𝒃𝒍𝒆 𝑼𝒏𝒊𝒕𝒂𝒓𝒊𝒐 𝑷𝒓𝒐𝒎𝒆𝒅𝒊𝒐 =𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐𝒔 𝑽𝒂𝒓𝒊𝒂𝒃𝒍𝒆𝒔
𝑼𝒏𝒊𝒅𝒂𝒅𝒆𝒔 𝒗𝒆𝒏𝒅𝒊𝒅𝒂𝒔
Figura 84. Fórmula de valor de desecho. Fuente: Elaboración propia.
295
Tabla 254
Costos variables y costos fijos.
Concepto 2019 2020 2021 2022 2023
Ventas (en Soles) S/ 1,521,880.08 S/ 1,667,745.34 S/ 1,815,344.07 S/ 1,964,682.20 S/ 2,116,457.20
unidades vendidas 332,284 364,127 396,347 428,946 462,090
Valor de Venta Promedio S/ 4.58 S/ 4.58 S/ 4.58 S/ 4.58 S/ 4.58
Materia prima S/ 635,772.63 S/ 694,280.50 S/ 754,011.40 S/ 814,050.61 S/ 874,785.11
Luz S/ 14,968.34 S/ 16,345.52 S/ 17,751.40 S/ 19,164.49 S/ 20,594.76
Comisión ventas 2% S/ 30,437.60 S/ 33,354.91 S/ 36,306.88 S/ 39,293.64 S/ 42,329.14
Sampling S/ 8,541.23 S/ 8,189.97 S/ 7,641.35 S/ 6,891.71 S/ 5,939.21
Mano de Obra Directa S/ 75,439.33 S/ 94,570.00 S/ 113,484.00 S/ 151,312.00 S/ 170,226.00
Costos Variables S/ 765,159.14 S/ 846,740.89 S/ 929,195.03 S/ 1,030,712.45 S/ 1,113,874.22
Costo Variable Unitario Promedio S/ 2.30 S/ 2.33 S/ 2.34 S/ 2.40 S/ 2.41
Costos Indirectos Fijo S/ 241,695.16 S/ 244,359.98 S/ 242,241.34 S/ 244,359.98 S/ 242,241.34
Gastos Administrativos Fijo S/ 170,667.70 S/ 171,096.52 S/ 171,096.52 S/ 171,096.52 S/ 171,096.52
Gastos de Venta Fijo S/ 144,088.62 S/ 145,170.80 S/ 155,340.29 S/ 172,559.37 S/ 174,233.37
Depreciación Activo Fijo S/ 28,222.97 S/ 28,222.97 S/ 28,222.97 S/ 28,222.97 S/ -
Amortización de Intangibles S/ 277.57 S/ 277.57 S/ 277.57 S/ 277.57 S/ 277.57
Amortización de Pre Operativos S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21 S/ 7,802.21
(-) Activos fijos no depreciables S/ 12,416.19 S/ - S/ - S/ - S/ -
Costos Fijos S/ 605,170.41 S/ 596,930.05 S/ 604,980.90 S/ 624,318.63 S/ 595,651.01
Fuente: Elaboración propia.
296
9.2.2.2. Estado de Resultados (costeo directo)
En la tabla N° 255 se les restan a las ventas los costos variables para obtener el Margen de Contribución, al cual se le restan los costos
fijos resultando la Utilidad Operativa y finalmente se agregan los gastos e ingresos financieros para obtener el resultado antes del Impuesto a
la Renta. Lo último seria calcular y restar el Impuesto a la Renta (29.5%) con lo que tendríamos el Resultado Neto.
Tabla 255
Estado de resultados (costeo directo).
Resultados (Costeo Directo) 2019 2020 2021 2022 2023
Ventas S/ 1,521,880.08 S/ 1,667,745.34 S/ 1,815,344.07 S/ 1,964,682.20 S/ 2,116,457.20
(-) Costos Variables S/ 765,159.14 S/ 846,740.89 S/ 929,195.03 S/ 1,030,712.45 S/ 1,113,874.22
Margen de Contribución S/ 756,720.94 S/ 821,004.45 S/ 886,149.04 S/ 933,969.75 S/ 1,002,582.98
(-) Costos Fijos S/ 605,170.41 S/ 596,930.05 S/ 604,980.90 S/ 624,318.63 S/ 595,651.01
Utilidad Operativa S/ 151,550.53 S/ 224,074.39 S/ 281,168.14 S/ 309,651.13 S/ 406,931.97
(+) Ingresos Financieros S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
(-) Gastos Financieros S/ 28,102.64 S/ 16,625.17 S/ 11,105.19 S/ 4,276.98 S/ -
(-) Pérdida Venta Activo Fijo S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
(+) Otros Ingresos S/ - S/ - S/ - S/ - S/ -
Resultado antes de I. Renta S/ 123,447.89 S/ 207,449.22 S/ 270,062.95 S/ 305,374.15 S/ 406,931.97
(-) Impuesto a la Renta 29.5% S/ 36,417.13 S/ 61,197.52 S/ 79,668.57 S/ 90,085.37 S/ 120,044.93
Resultado Neto S/ 87,030.76 S/ 146,251.70 S/ 190,394.38 S/ 215,288.77 S/ 286,887.04
Fuente: Elaboración propia.
297
9.2.2.3. Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades.
Para calcular el punto de equilibrio en unidades se divide el total de costos fijos de cada año entre el Valor de Venta Promedio menos
Costo Variable Unitario Promedio. Con esto obtenemos las unidades totales a producir. Además, podemos calcular la cantidad de cada
presentación a producir y vender para no generar pérdidas ni ganancias. Esto se calcula con un porcentaje de participación de cada
presentación y multiplicándola por las unidades totales a producir.
𝑷𝑬(𝒖𝒏𝒊𝒅) =𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐𝒔𝑭𝒊𝒋𝒐𝒔
(𝑽𝒂𝒍𝒐𝒓 𝒅𝒆 𝒗𝒕𝒂. 𝒑𝒓𝒐𝒎. −𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒗𝒂𝒓. 𝒖𝒏𝒊𝒕. 𝒑𝒓𝒐𝒎. )
𝑷𝒓𝒐𝒅. 𝒑𝒐𝒓 𝑷𝒓𝒆𝒔𝒆𝒏𝒕 (𝒖𝒏𝒊𝒅) = 𝑷𝑬 (𝑼𝒏𝒊𝒅) 𝒙 𝑷𝒐𝒓𝒄𝒆𝒏𝒕𝒂𝒋𝒆 𝒅𝒆 𝑷𝒂𝒓𝒕𝒊𝒄𝒊𝒑𝒂𝒄𝒊ó𝒏
Figura 85. Fórmula de valor de desecho. Fuente: Elaboración propia.
Tabla 256
Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades.
Concepto 2019 2020 2021 2022 2023
Punto de Equilibrio unidades 265737 264747 270589 286732 274535
Unidades Pequeño (175 g) 173721 173074 176893 187446 179473
Unidades Grande (1000 g) 92016 91673 93696 99286 95063
Punto de equilibrio en litros 122417 121961 124652 132089 126470
Fuente: Elaboración propia.
298
9.2.2.4. Estimación y análisis del punto de equilibrio en nuevos soles.
Para calcular el Punto de Equilibrio (Soles) simplemente se procede a multiplicar el Punto de Equilibrio (Unidades) por el Valor de Venta
Promedio. También podemos calcular la cantidad de ventas (Soles) por presentación para llegar a un Punto de Equilibrio al Multiplicar el Punto
de Equilibrio (Soles) por el Porcentaje de Participación.
𝑷𝒖𝒏𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝑬𝒒𝒖𝒊𝒍𝒊𝒃𝒓𝒊𝒐 (𝑺𝒐𝒍𝒆𝒔) = 𝑷𝑬 (𝑼𝒏𝒊𝒅) 𝒙 𝑽𝒂𝒍𝒐𝒓 𝒅𝒆 𝑽𝒆𝒏𝒕𝒂 𝑷𝒓𝒐𝒎𝒆𝒅𝒊𝒐
𝑷𝒓𝒐𝒅. 𝒑𝒐𝒓 𝑷𝒓𝒆𝒔𝒆𝒏𝒕. = 𝑷𝑬 (𝑺𝒐𝒍𝒆𝒔) 𝒙 𝑷𝒐𝒓𝒄𝒆𝒏𝒕𝒂𝒋𝒆 𝒅𝒆 𝑷𝒂𝒓𝒕𝒊𝒄𝒊𝒑𝒂𝒄𝒊ó𝒏
Figura 86. Fórmula de valor de desecho. Fuente: Elaboración propia.
Tabla 257
Estimación y análisis del punto de equilibrio en unidades.
Concepto 2019 2020 2021 2022 2023
Punto de Equilibrio (En Soles) S/ 1,217,089.09 S/ 1,212,572.38 S/ 1,239,349.63 S/ 1,313,305.59 S/ 1,257,421.98
Unidades Pequeño (175 g) S/. 795,651 S/. 792,699 S/. 810,204 S/. 858,551 S/. 822,018
Unidades Grande (1000 g) S/. 421,438 S/. 419,874 S/. 429,146 S/. 454,754 S/. 435,404
Fuente: Elaboración propia.
299
9.3. Análisis de Sensibilidad y de riesgo
9.3.1. Variables de Entrada.
Usualmente las variables que son alteradas para calcular hasta que porcentaje
pueden ser modificas para que el VANF sea 0 son:
La Demanda
El Precio
El Costo de Materia Prima
9.3.2. Variables de Salida.
Las variables de salida que utilizamos son los que hallamos en los indicadores de
rentabilidad:
VANE igual a S/147,133.44
VANF igual a S/113,677.12
TIRE con una tasa de 47.97%
TIRF con una tasa de 59.22%
9.3.3. Análisis Unidimensional.
En la siguiente tabla N° 258 analizaremos la sensibilidad en función al precio, la
demanda y el costo de la materia prima. Son las variables que identificamos y afectan en
los indicadores de rentabilidad.
Sensibilidad del Precio:
Según el análisis realizado nuestros precios proyectados podrían disminuir hasta un
máximo de 4.82%; logrando un VANE igual a 0 y el proyecto Yogurt Frutado con Pitahaya
seguiría siendo viable con una TIR de 32,26 %.
Tabla 258
Sensibilidad del precio.
DATOS DE LA PROYECCIÓN INICIAL
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Precios sin IGV
Presentación Pequeña (175 g) S/ 2.97 S/ 2.97 S/ 2.97 S/ 2.97 S/ 2.97
Presentación Grande (1000 g) S/ 7.63 S/ 7.63 S/ 7.63 S/ 7.63 S/ 7.63
VANE S/ 147,133.44
TIRE 47.97%
PORCENTAJE DE DISMINUCIÓN EN EL PRECIO -4.82%
Precios sin IGV
300
Presentación Pequeña (175 g) S/ 2.82 S/ 2.82 S/ 2.82 S/ 2.82 S/ 2.82
Presentación Grande (1000 g) S/ 7.26 S/ 7.26 S/ 7.26 S/ 7.26 S/ 7.26
NUEVO VANE 0
NUEVO TIR 32.26%
Fuente: Elaboración propia.
Sensibilidad de la Demanda:
Según el análisis realizado nuestra demanda proyectada podría disminuir hasta en un
8.91 %; logrando un VANE igual a 0 y el proyecto Yogurt Frutado con Pitahaya seguiría
siendo viable con una TIR de 32,26 %.
Tabla 259
Sensibilidad de la demanda.
DATOS DE LA PROYECCIÓN INICIAL
Concepto Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Demanda de Bienes Proyectada 332,284 364,127 396,347 428,946 462,090
Unidades Pequeño (175 g) 217,225 238,037 259,094 280,398 302,071
Unidades Grande (1000 g) 115,059 126,090 137,253 148,548 160,019
VANE S/ 147,133.44
TIRE 47.97%
PORCENTAJE DE DISMINUCIÓN EN LA DEMANDA -8.911%
Demanda de Bienes Proyectada 302,673 331,678 361,027 390,721 420,911
Unidades Pequeño (175 g) 197,867 216,824 236,005 255,410 275,152
Unidades Grande (1000 g) 104,806 114,854 125,022 135,310 145,759
NUEVO VANE S/ 0.00
NUEVO TIR 32.26%
Fuente: Elaboración propia.
Sensibilidad Costo de la Materia Prima:
Según el análisis realizado el costo de la materia prima podría incrementarse hasta en
un 10.51 % como máximo; de esta manera tendríamos un VANE igual a 0 y el proyecto
Yogurt Frutado con Pitahaya seguiría siendo viable con una TIR de 32,26 %.
301
Tabla 260
Sensibilidad de la materia prima.
DATOS DE LA PROYECCIÓN INICIAL
Concepto Unidad de compra Valor de compra Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Materia prima
Leche evaporada pasteurizada y homogenizada Kg S/. 2.1
S/. 2.12 S/. 2.12 S/. 2.12 S/. 2.12 S/. 2.12
Pitahaya amarilla despulpada y congelada
saco de 20 Kilogramos de pulpa de Pitahaya y entregada en planta S/. 260.0
S/. 260.00 S/. 260.00 S/. 260.00 S/. 260.00 S/. 260.00
Azúcar blanca bolsa de 10 Kilogramos de azúcar orgánica y entregada en planta S/. 18.6
S/. 18.64 S/. 18.64 S/. 18.64 S/. 18.64 S/. 18.64
Cultivos Lácticos (Bacteria YF-L812) 10 Sobres(10 kg) S/. 42.4
S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37
Leche en Polvo sin recombinar 1kg S/. 10.2 S/. 10.17 S/. 10.17 S/. 10.17 S/. 10.17 S/. 10.17
Programa de compras de materiales
Envase y tapa para 175 g 1 millar S/. 381.4 S/. 381.36 S/. 381.36 S/. 381.36 S/. 381.36 S/. 381.36
Etiquetas para 175 g 1 millar S/. 42.4 S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37
Precinto Termoencogible 175 g 1 millar S/. 42.4 S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37
Envase y tapa para 1000g 1 millar S/. 762.7 S/. 762.71 S/. 762.71 S/. 762.71 S/. 762.71 S/. 762.71
Etiquetas para 1000 g 1 millar S/. 42.4 S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37 S/. 42.37
VANE S/ 147,133.44
TIRE 47.97%
PORCENTAJE DE INCREMENTO DE LOS COSTOS 10.51%
Materia prima
Leche evaporada pasteurizada y homogenizada
Kg S/ 2.34
S/ 2.34
S/ 2.34
S/ 2.34
S/ 2.34
S/ 2.34
Pitahaya amarilla despulpada y congelada
saco de 20 Kilogramos de pulpa de Pitahaya y entregada en planta S/ 287.32
S/ 287.32 S/ 287.32 S/ 287.32 S/ 287.32 S/ 287.32
Azúcar blanca bolsa de 10 Kilogramos de azúcar orgánica y entregada en planta S/ 20.60
S/ 20.60 S/ 20.60 S/ 20.60 S/ 20.60 S/ 20.60
Cultivos Lácticos (Bacteria YF-L812)
10 Sobres(10 kg) S/ 46.83
S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83
Leche en Polvo sin recombinar 1kg S/ 11.24 S/ 11.24 S/ 11.24 S/ 11.24 S/ 11.24 S/ 11.24
Programa de compras de materiales
302
Envase y tapa para 175 g 1 millar S/ 421.43 S/ 421.43 S/ 421.43 S/ 421.43 S/ 421.43 S/ 421.43
Etiquetas para 175 g 1 millar S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83
Precinto Termoencogible 175 g 1 millar S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83
Envase y tapa para 1000g 1 millar S/ 842.86 S/ 842.86 S/ 842.86 S/ 842.86 S/ 842.86 S/ 842.86
Etiquetas para 1000 g 1 millar S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83 S/ 46.83
NUEVO VANE S/ -
NUEVO TIR 32.26%
Fuente: Elaboración propia.
9.3.4. Análisis Multidimensional
La situación más crítica que aquejaría a nuestro proyecto ocurriría si las tres variables analizadas: demanda, precio y costos de materia
prima afectaran en simultáneo. Por lo tanto, es conveniente observar desde tres puntos de vista (Pesimista, Base, Optimista) con sus
respectivos ponderados de ocurrencia de acuerdo a la tabla N° 261. Asimismo, la variación más menos de las variables son los adecuados
para este escenario y aun en estas condiciones resulta un VANE esperado de S/120,966.95 y un VANF esperado de S/102,743.69.
303
Tabla 261
Análisis multidimensional.
Pesimista Base Optimista
Demanda -5% 0% 5%
Precio -5% 0% 5%
Costos de materia prima 5% 0% 0%
VANE -S/ 163,250.76 S/ 147,133.44 S/ 370,296.01
VANF -S/ 119,646.56 S/ 113,677.12 S/ 310,556.02
TIRE 16.41% 47.97% 70.57%
TIRF 21.16% 59.22% 92.56%
Pesos de ocurrencia 30% 40% 30%
VANE esperado S/ 120,966.95
VANF esperado S/ 102,743.69
Fuente: Elaboración propia.
9.3.5. Variables criticas del proyecto
Las variables críticas que identificamos en el proyecto Yogurt Frutado con Pitahaya
viene a ser nuestra variable de precio de venta al canal tiendas por conveniencia y la
variable demanda, ya que al resultar con una sensibilidad máxima de disminución del
4.82% y una disminución máxima de 8,91% es considerado crítico o peligroso ya que una
variación mínima puede afectar al VANF abruptamente por su escasa holgura.
9.3.6. Perfil de riesgo
Tenemos dentro de nuestro análisis unidimensional que cada una de las
variables de entrada: Precio, demanda y costo de materia prima aceptan una variación de
4.82 %, 8.91% y 10.51% respectivamente. Por lo tanto, tienen una holgura menor y cercana
al 10 % lo que significa que el perfil de riesgo es moderadamente alto; por lo que es
conveniente implementar las estrategias adecuadas para cada factor de riesgo con las
estrategias adecuadas.
304
CONCLUSIONES
Las oportunidades de emprendimiento se pueden realizar por las condiciones que
nos indican el macro entorno y micro entorno de nuestro país. Además, el
crecimiento de la demanda de yogurt anualmente en un promedio de 6% y más
aún para aquellas empresas que tienen como insumo principal la leche de vaca
son propicias para satisfacer la demanda no atendida por las empresas
tradicionales.
El mercado objetivo pertenece al NSE A y B de las zonas 6 y 7 de Lima
Metropolitana; comprende los distritos de Jesús María, Lince, Pueblo Libre,
Magdalena, San Miguel, Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco y La Molina.
Distritos donde se concentra el target respectivo de acuerdo a la segmentación de
nuestro estudio de mercado y elijen para su consumo el yogurt frutado
ligeramente aflanado en relación a los “yogures” bebibles lácteos que abundan en
el mercado y no cumplen con las especificaciones con la que se ofrecen. Además,
nuestro mercado objetivo elige nuestro producto por la relación costo beneficio
que otorga el Yogurt Frutado con Pitahaya.
Nuestro consumidor final acudirá a las tiendas por conveniencias (Tambo, Listo,
Viva, Mi market, Repshop, etc.) para encontrar el Yogurt Frutado con Pitahaya,
dichas tiendas son ideales por su cercanía, precio y adecuación a las necesidades
de los clientes (pago con tarjeta, limpieza, orden de productos y ofertas). En
nuestro país, la frecuencia de compra es de casi 300 veces (en montos pequeños
por año), según el estudio de In Retail 2017. El consumidor peruano busca
formatos más organizados y el comercio al por menor se está desarrollando. De
esta manera, el cliente moderno apuesta por una oferta más saludable (con
bebidas y alimentos que pueden costar más, pero le aseguran bienestar y salud).
Además, los productos con este tipo de características pueden costar hasta 3
veces más que uno regular.
El proyecto se financiara de dos maneras, el primero por medio del capital propio
de los accionistas por un total de S/250,000.00, el cual representa el 62.99% de
la inversión total; y la segunda parte del financiamiento será a través de dos
préstamos del banco Mi Banco que representan el 37.01% de la inversión total, el
primero será un préstamo para activo fijo por una suma de S/106,569.94 a una
305
TCEA de 23.70%, y la segunda será otro préstamo para el capital de trabajo por
una suma de S/40,332.00 a una TCEA de 35.40%.
Nuestro proyecto Yogurt Frutado con Pitahaya es viable económica y
financieramente, ya que el VANE y VANF respectivamente resultan positivo. Por
lo tanto, el análisis económico del proyecto es rentable considerando que
obtenemos un VANE de S/147,133.44 y un TIRE de 47.97% el cual es mayor al
WACC de 32.26% y el análisis financiero arroja resultados rentables para los
inversionistas con un VANF de S/113,677.12 y un TIRF de 59.22% el cual es
mayor al COK de 40.06%. Asimismo, el periodo de recupero económico resulta 3
años con 8 meses y el periodo de recupero financiero 3 años con 6 meses.
Finalmente, de acuerdo al análisis de sensibilidad la rentabilidad del proyecto se
muestra más sensible a las variables de precio y demanda.
306
RECOMENDACIONES
A lo largo del curso y el desarrollo del proyecto Yogurt Frutado con Pitahaya, se
recomienda incrementar la línea de yogurt como resultado de los Focus group y
encuestas desarrolladas. Resalta el valor nutritivo y preventivo del yogurt y en
aquellas frutas que contengan riqueza en antioxidantes; por ejemplo, frutos
berries como el sauco, arándanos, mora y frambuesa. De la misma forma, la línea
de yogurts nos ofrece oportunidades de negocio con nuevas presentaciones
dirigidas para los menores de casa con etiquetas dirigidas a este mercado y
presentaciones familiares (Galonera). También, la población de los NSE A y B de
Lima metropolitana reconocen que los “Yogures bebibles” no guardan la calidad
para su preferencia. Por lo que es conveniente introducir yogures más aflanados y
beneficiosos para la salud como el yogurt griego y el yogurt natural.
Frente al incremento del cuidado de la salud y los problemas observados por
aquellas empresas que ofrecen productos sin cumplir con las especificaciones
respectivas, se recomienda diversificar las líneas de productos lácteos. Además,
cabe mencionar la maquinaria es utilizada con una capacidad de 56 %; por lo que
no existe muchos impedimentos en sus características para producir quesos,
manjares, leche fresca evaporada y pasteurizada, mantequilla y otros derivados
lácteos. Asimismo, la maquinaria es adecuada para la producción de manjares
como mermeladas; yaqué la demanda de manjares de frutos exóticos son una
gran oportunidad de negocio.
Otra de las recomendaciones que podemos plantear es a partir del cuarto año de
horizonte de vida del proyecto introducir nuestro producto para la venta en los
supermercados que tienen una cuota importante de ventas. No tomamos como
canal los supermercados por el alto costo de ingreso a dichos establecimientos y
estos recursos fueron canalizados valga la redundancia para una mayor inversión
en publicidad en las tiendas por conveniencia. De tal manera, que al cuarto año
de acuerdo al periodo de retorno de nuestra inversión es posible utilizar este
medio con determinadas condiciones al posicionarse la marca VIENESA.
307
Referencias
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sta- martha-52946669.html
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oficinas-300-m2-52121619.html
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10 años de negociación. Obtenido de http://www.agrocalidad.gob.ec/ecuador-inicia-exportaciones-
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Cpi. (08 de 2017). Perú: Población 2017. Obtenido de
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Digesa.Minsa. (08 de 09 de 2010). Normas Legales. Obtenido de
http://www.digesa.minsa.gob.pe/NormasLegales/Normas/R.M.692-2010-MINSA.pdf
Digesa.Minsa. (18 de 04 de 2015). Normas Legales. Obtenido de
http://www.digesa.minsa.gob.pe/NormasLegales/Normas/DS_007-2015-SA.pdf
Digesa.Minsa. (30 de 12 de 2016). Normas Legales Normas. Obtenido de
http://www.digesa.minsa.gob.pe/NormasLegales/Normas/RM-N1006-2016-MINSA.pdf
Digesa.Minsa. (30 de 06 de 2017). Normas Legales. Obtenido de
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Ecoagricultor. (s.f.). La Pitaya o fruta del dragón para retrasar el envejecimiento, un sistema inmunológico
sano, y dientes y huesos fuertes. Obtenido de https://www.ecoagricultor.com/pitaya-fruta-dragon-
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Scotiabank tasas. Obtenido de https://scotiabankfiles.azureedge.net/scotiabank-
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Sunat . Orientación Sunat. Obtenido de http://www.sunat.gob.pe/orientacion/mypes/regimenLaboral.htm
309
Anexos
SOCIOS CLAVES ACTIVIDADES CLAVES PROPUESTA DE VALOR RELACIÓN CON LOS CLIENTES SEGMENTOS DE CLIENTES
Dependemos de ellos para que este proyecto se haga realidad, los cuales son los siguientes: *Accionistas. *Entidades Bancarias. *Empresas Tercerizadoras (Transporte) *Proveedores de Materia Prima. *Proveedores de Empaques. *Proveedores de Medios *Publicitarios. *Productores de la Pitahaya (Perú - Ecuador)
Posicionar la marca VIENESA que permita reconocer a la Pitahaya. Las siguientes actividades claves nos ayudarán a que esto se haga realidad: *Compra (equipo, materia prima e insumos) *Selección y contratación de Personal. *Registro Sanitario (DIGESA) -*Comercialización *Logística – Inventario *Buenas Prácticas de Manufactura *Buenas Practicas de Almacenamiento *BTL: Below the Line *Interacción Constante: ( Campañas Saludables, Concursos)
Nuestro objetivo es mejorar la calidad de vida de nuestros consumidores ofreciéndoles un yogurt frutado el cual tiene los siguientes beneficios: * Energizante *Hidratante *Tratamiento del estreñimiento *Limpia y protege el sistema digestivo * Purifica riñones * Disminuye cálculos renales *Previene enfermedades cardiacas *Favorece la formación de huesos y encías *Aporta vitamina A, B1, B2, B3, calcio, hierro y fósforo *Rejuvenecedora de la piel Presentación
Nuestro objetivo es dar un buen trato en Post Venta. Para ello, encontramos las mejores estrategias para mantener una buena relación con ellos: *Promoción y Marketing *BTL *Degustaciones en los supermercados y tiendas por conveniencia. *Medio Interactivos: Redes Sociales y la Página Web
El público objetivo al que nos dirigimos están segmentados de la siguiente manera: *Edad: 20 a 60 años *Sexo: Hombre y Mujer *Nivel Socio Económico: A y B *Zona 6: Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena, San Miguel. *Zona 7: Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, La Molina.
RECURSOS CLAVES CANALES ESTRUCTURA DE COSTOS FLUJOS DE INGRESOS
*Capital Inicial *Desarrollo de Fórmula *Cadena de Distribución *Marca: VIENESA *Personal de Ventas Capacitados *Infraestructura *Talento Humano *Materia Prima - Socios
Estrategia Publicitaria: *Facebook * Twiter *Instagram *Paneles Publicitarios. *Publicidad en nuestros canales de distribución. *Sampling *Comunicación: - Página Web *Distribución: Supermercados e Hipermercados (Wong, Vivanda, Tottus, Metro y Plaza Vea) Tiendas por Conveniencia (Zona 6 y 7)
Costos más importantes: Yogurt, Pitahaya, envases. Costo de Actividad más cara: La elaboración Pago de: - Equipos - Materias - Préstamo - Servicios Básicos - Salarios - Impuestos ( Servicios de Rentas Internas / Impuesto Predial / Importación) - Transporte de Mercancía (Fluido enfriador)
Productos: Venta de Yogurt frutado de Pitahaya, en sus 3 presentaciones: *Presentación Pequeña de 175 ml *Presentación mediana de 500 ml *Presentación Grande de 1000 ml