INTRODUCCION

Las Aduanas, son acreditadas legalmente como un ente público de carácter

nacional, cuyas actividades de control están destinadas a lograr el paso de

mercancías por el territorio nacional.

Hoy en día las aduanas constituyen auténticos entes de control en el

intercambio comercial del país, contribuyendo en gran medida con su desarrollo.

En Venezuela, la administración de la actividad aduanera tiene un tipo de

organización que imparte las responsabilidades funcionales entre las oficinas

locales (Nivel Operativo) y la Administración Central (Nivel Normativo).

Es importante, mencionar que las operaciones aduaneras son un conjunto de

actividades relacionadas con la circulación, traslado y movimiento de mercancía,

sometidas al control Aduanero.

En la presente investigación, se desarrollara el concepto, importancia y los

objetivos de la verificación aduanera.

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LA VERIFICACIÓN ADUANERA:

Concepto:

Puede ser definida, como el conjunto de acciones de control ejercidas por la

autoridad aduanera, con la finalidad de comprobar la exactitud de los datos

contenidos en una declaración aduanera.

Es aquella facultad, que tiene la autoridad aduanera para comprobar la

naturaleza, origen, estado, cantidad, calidad, valor, peso, medida, y clasificación

arancelaria de las mercancías, para la correcta determinación de los derechos

arancelarios y demás tributos aplicables así como los recargos de corresponder,

mediante el reconocimiento físico y/o la revisión documentaria.

La verificación, puede originarse desde que se le comunica a la Aduana el

ingreso de las mercancías al país, aún cuando las mercancías no tengan como fin

la importación al país, como es el caso de las mercancías que son transportadas

hasta el puerto aduanero pero que prosiguen su viaje hacia el extranjero.

Obviamente, en el caso de estas mercancías no se efectúan controles mayores de

verificación en vista de que en la mayoría de los casos ni siquiera son

desembarcadas del vehículo que las transporta, no generándose normalmente, un

peligro fiscal o de otra índole.

Según el Glosario de términos de ALADI, defines a la Verificación Aduanera

como:

“Acción llevada a cabo por la Aduana del punto de destino, con el objeto de

controlar que la declaración de mercaderías que respalda la operación ha sido

correctamente realizada y los documentos justificativos cumplen con las

condiciones prescritas.”

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En este sentido se comprende que, la Verificación es una manifestación de

las acciones de control que ejerce la autoridad aduanera, a efectos de comprobar

la exactitud de los datos contenidos en una declaración aduanera.

Los mecanismos para efectuar esa verificación pueden consistir en un

reconocimiento físico de las mercancías o en una revisión de los documentos que

sustentan la declaración o ambos inclusive.

En este sentido para dar cumplimiento al proceso de verificación se puede:

a) Reconocer o examinar físicamente las mercancías (canal rojo) y los

documentos que la sustentan (canal naranja);

b) Exigir al declarante que presente otros documentos que permitan concluir

con la conformidad del despacho;

c) Tomar muestras para análisis o para un examen pormenorizado de las

mercancías (Boletín Químico).

Mediante el proceso de verificación la autoridad aduanera se encuentra

facultada para extraer muestras particulares de aquellas mercancías que por su

naturaleza requieran de una mejor identificación, a fin de determinar su

clasificación arancelaria o valor en aduana y de ser necesario, solicitar su análisis

físico químico.

Estos actos de verificación son, en principio, fijados mediante criterios

selectivos y aleatorios. La selectividad es la posibilidad de establecer, con carácter

general, los actos de verificación dependiendo de diversos criterios, como el de

riesgo fiscal. La aleatoriedad va referida al mecanismo automático de selección

que determina la necesidad de efectuar un acto de verificación de forma objetiva

por parámetros básicamente porcentuales.

Tanto para los efectos del reconocimiento físico, como de la verificación

documental, la Administración Aduanera podrá requerir y analizar los documentos

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que sirvieron de base para efectuar la declaración, como la declaración del valor y

la factura comercia.

En este sentido Ley Orgánica de Aduana, establece en su capítulo III, todo

lo referido al acto de reconocimiento de las mercancías, Es así como en su

artículo 50 expresa “Formaran parte del reconocimiento las actuaciones de

verificación de la existencia y estado físico de los efectos de la identificación,

examen, clasificación arancelaria, determinación de tarifas y restricciones,

valoración, medida, peso y contaje de las mercancías.”

Según el reglamento sobre las inspección o verificación previa a las

importaciones, en su artículo 3, establece que se entiende por Inspección o

Verificación: El proceso de comprobación de las mercancías, en el país de origen

o exportación, antes de su envío al Territorio Nacional, que involucra los siguientes

aspectos:

a) Descripción comercial;

b) Descripción técnica;

c) Calidad, naturaleza y características;

d) Cantidad;

e) Precio;

f) Clasificación arancelaria;

g) Procedencia; y

h) Origen (cuando implique tratamientos preferenciales y en aquellos casos

cuando la ley lo exija);

Solicitud de Inspección o Verificación: La requerida por parte del importador

o su apoderado, a cualquiera de las empresas autorizadas a tal efecto, a través de

una solicitud escrita o medio electrónico, aportando toda la información necesaria

por medio del cual se inicia el proceso de inscripción o verificación.

Informe de Inspección o Verificación: El Informe emitido por cualquiera de las

Empresas autorizadas a tal efecto, en el país de exportación o de origen, por

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medio del cual se deja constancia de la comprobación de la descripción comercial,

descripción técnica, calidad, naturaleza, características, cantidad y precio de la

mercancía que va a ser objeto de la operación de importación, así como la

ubicación arancelaria de la misma.

Empresa de Inspección o Verificación de Mercancías: La persona jurídica

que presta el servicio de inspección o verificación en el país de origen o de

exportación de la mercancía, autorizada por el Servicio Nacional Integrado de

Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT).

IMPORTANCIA DE LA VERIFICACIÓN ADUANERA

La verificación Aduanera, es importante ya que a través de este

procedimiento la Administración Aduanera tiene facultades para solicitar la

información y efectuar los análisis de las mercancías necesarios para comprobar

la exactitud de los declarado, con las salvedades que se establecen en los

instrumentos internacionales tales como el caso de la verificación del origen de las

mercancías.

OBJETIVOS DE LA VERIFICACIÓN ADUANERA

En el reglamento sobre las inspección o verificación previa a las importaciones, en

su artículo 9, se establece los objetivos de la Inspección o Verificación, los cuales son los

siguientes:

a) Detectar y prevenir la subfacturación; la clasificación errónea; la declaración por

defecto de la identidad, naturaleza, características y cantidad de las mercancías

importadas, y contribuir a combatir la evasión y elusión impositivas, evitando que

a consecuencia de esas prácticas se afecte a la Industria Nacional.

b) Perfeccionar, mediante capacitación al personal de la Administración Aduanera,

la aplicación de los métodos de valoración y verificación de las mercancías

importadas utilizadas por el servicio aduanero.

c) Mejorar la recolección de información estadística sobre las importaciones.

d) Mejorar y facilitar los trámites y procesos de importación.

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e) Crear una base de datos de productos y precios automatizada y constantemente

actualizada.

El proceso de verificación va a permitir:

La verificación aduanera, en el control aduanero permitirá,

- Ver si hubo ilícitos aduaneros y del adecentamiento de la institución y

de la función aduanera.

- Detecta y previene la subfacturación, la clasificación errónea, la

declaración por defecto de la naturaleza, características y cantidades de las

mercancías importadas.

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GESTIÓN FISCALIZADORA

LEGALIDAD

EXACTITUD

SINCERIDAD

EFICACIA

ECONOMÍA

EFICIENCIA

CALIDAD

IMPACTO Y RESULTADOS

Proceso de verificación

- Contribuye a combatir la evasión y la elusión de cargas y tarifas

aduaneras que al final afectan a la industria nacional, al crear formas de

competencia desleal.

- Mejora la recolección de información estadística sobre las

operaciones comerciales con el exterior

- Mejora y facilita los trámites de importación.

- Contribuye a la formación y capacitación del personal de la

administración aduanera en los métodos de valoración y verificación de

mercancías.

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CONCLUSION

La verificación aduanera, sin duda alguna es una importante vía para evitar

el ingreso fraudulento de mercancías y para apoyar a la recaudación tributaria.

Constituye, una herramienta indispensable dentro del proceso de la modernización

de las aduanas en todo el territorio nacional, que coadyuva en gran medida al

desmontaje de los ilícitos aduaneros y la erradicación de la corrupción.

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