Vakavaraisuuden laskenta ja suuret asiakasriskit … Antopäivä 1.12.2012 Voimaantulopäivä 1.1.2013 FINANSSIVALVONTA puh. 010 831 51 faksi 010 831 5328 [email protected]

Määräykset ja ohjeet

Vakavaraisuuden laskenta ja suuret asiakasriskit (LUONNOS)

Dnro x/xxx/xxxx

Antopäivä 1.12.2012

Voimaantulopäivä 1.1.2013

FINANSSIVALVONTA puh. 010 831 51 faksi 010 831 5328 [email protected] www.finanssivalvonta.fi

Lisätietoja Riskienvalvonta/Luottoriskit

Riskienvalvonta/Markkina- ja operatiiviset riskit Instituutiovalvonta/Vakavaraisuuslaskenta

Antopäivä: 1.12.2012 Vakavaraisuuden laskenta ja suuret asiakasriskit (LUONNOS) Voimassa: 1.1.2013 lukien toistaiseksi 2 (35)

Sisällysluettelo

1 Soveltamisala ja määritelmät 5

1.1 Soveltamisala 5

1.2 Määritelmät 5

2 Säädöstausta ja kansainväliset suositukset 62.1 Lainsäädäntö 6

2.2 Euroopan unionin asetukset 7

2.3 Euroopan unionin direktiivit 7

2.4 Finanssivalvonnan määräyksenantovaltuudet 7

2.5 Kansainväliset suositukset 7

3 Tavoitteet 9

4 Omat varat ja niiden vähimmäismäärä 104.1 Ohjeistusta omiin varoihin merkittävistä pääomainstrumenteista ja muista

eristä 10

4.1.1 Ensisijaiseen ydinpääomaan (CET1) kuuluva sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto 10

4.1.2 Uusien pääomainstrumenttien ehtojen toimittaminen Finanssivalvonnalle 10

4.1.3 Osakeyhtiölain ja osuuskuntalain mukaisten pääomalainojen merkintä omiin varoihin 11

5 Luottoriskin vakavaraisuusvaatimus standardimenetelmää käytettäessä 125.1 Määritelmät 12

5.2 Vastuuryhmät 12

5.2.1 Saamiset valtioilta ja keskuspankeilta 12

5.2.2 Saamiset aluehallinnolta ja paikallisviranomaisilta 12

5.2.3 Saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta 13

5.2.4 Saamiset luottolaitoksilta ja sijoituspalveluyrityksiltä 13

5.2.5 Vähittäissaamiset 13

5.2.6 Asuinkiinteistövakuudelliset saamiset 14

5.2.7 Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut 15


6 Luottoriskin vakavaraisuusvaatimus sisäisten luottoluokitusten menetelmää käytettäessä 166.1 IRBA:n lyhenteet 16

6.2 Luvanvaraisuus 16

6.3 IRBA:n vaiheittainen käyttöönotto 17

6.4 Jatkuva valvonta 17

6.5 Luokittelujärjestelmän muutokset 17

6.6 Maksukyvyttömyyden määritelmä 18

6.7 Tappio-osuus (LGD) 19

6.8 Maturiteetti (Efektiivinen juoksuaika) 19

7 Luottoriskin vähentämistekniikat 217.1 Valtioiden ja muun julkisen sektorin vastatakaukset 21

8 Markkinariskin vakavaraisuusvaatimus 228.1 Euroopan pankkiviranomaisen EBAn ohjeistus 22

8.2 Hyödykeriskin maturiteettipohjainen laskentatapa 22

9 Operatiivisen riskin vakavaraisuusvaatimus 249.1 Laskentamenetelmien käyttöönoton edellytykset 24

9.1.1 Perusmenetelmä 24

9.1.2 Standardimenetelmä 25

9.1.3 Vaihtoehtoinen standardimenetelmä 25

9.1.4 Kehittynyt menetelmä 26

10 Suuret asiakasriskit 2710.1 Yleistä 27

10.2 Lisäohjeita asiakaskokonaisuuden määrittämiseen 27

10.3 Talletuspankkien yhteenliittymään kuuluvien luottolaitoksien asiakasriskit 2

10.4 Finanssivalvonnan poikkeusluvat 28

10.5 Rahoitus ja vakuutusryhmittymän taseen ulkopuoliset sitoumukset 28

10.6 Suurten asiakasriskien ylitysraportointi 29

11 Raportointi Finanssivalvonnalle 3011.1 Vakavaraisuuden laskentaa sekä suuria asiakasriskejä koskevien tietojen

raportointi 30

11.2 Raportoitujen tietojen oikeellisuuden varmentaminen 30

11.3 Ilmoituksen laatiminen ja toimittaminen Finanssivalvonnalle 30

11.3.1 Yleistä 30

11.3.1 Säästöpankkien ilmoitukset 31

11.3.2 Talletuspankkien yhteenliittymä ja siihen kuuluvien valvottavien


ilmoitukset 31

11.3.3 Yhteenliittymään kuulumattomien osuuspankkien ilmoitukset 31

11.3.4 Konsolidoitujen tietojen ilmoittaminen 32

12 Siirtymä- ja voimaantulomääräykset 3312.1 Vakavaraisuuslaskentaa koskeva raportointi 33

12.2 Suuria asiakasriskejä koskeva raportointi 33

13 Kumotut määräykset ja ohjeet 34

14 Liitteet 35


1 Soveltamisala ja määritelmät

1.1 Soveltamisala

(1) Näitä määräyksiä ja ohjeita sovelletaan seuraaviin Finanssivalvonnasta annetun lain 5 §:ssä tarkoitettuihin valvottaviin ja muihin toimijoihin:

• luottolaitokset • sijoituspalveluyritykset • rahastoyhtiöt, jotka harjoittavat sijoitusrahastolain (48 /1999) 5 §:n 2 momentissa tar-

koitettua toimintaa (omaisuudenhoitoa harjoittavat rahastoyhtiöt) • talletuspankkien yhteenliittymästä annetussa laissa (599/2010) tarkoitettu yhteenliitty-

mä. • luottolaitosten omistusyhteisöt • sijoituspalveluyritysten omistusyhteisöt

(2) Rahoitus- ja vakuutusryhmittymien emoyrityksiin sovelletaan ainoastaan näiden määräys-ten ja ohjeiden lukua 10.

(3) [Lukua 9 (operatiivisen riskin vakavaraisuusvaatimus) ei sovelleta ainoastaan sijoituspalve-lulain (xx/2012) 1 luvun 11§:n 1, 2, 4, 5, 7 tai 9 kohdissa tarkoitettua toimintaa harjoittaviin sijoituspalveluyrityksiin]1

(4) Lukua 10 (suuret asiakasriskit) ei sovelleta omaisuudenhoitoa harjoittaviin rahastoyhtiöihin tai sijoituspalvelulain (xx/2012) 1 luvun 11§:n 1, 2, 4, 5, 7 tai 9 kohdissa tarkoitettua toimin-taa harjoittaviin sijoituspalveluyrityksiiin

(5) Luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten omistusyhteisöihin näitä määräyksiä ja ohjeita sovelletaan ainoastaan niiden konsolidoidun taloudellisen aseman perusteella.

1.2 Määritelmät

Näissä määräyksissä ja ohjeissa käytetään jäljempänä seuraavia määritelmiä:

(6) Valvottavalla tarkoitetaan kaikkia edellä luvussa 1.1. esitettyjä määräysten ja ohjeiden soveltamisalaan kuuluvia Finanssivalvonnasta annetun lain mukaisia valvottavia.

(7) Siihen saakka, kunnes EBA on antanut EU:n vakavaraisuusasetuksen 193 artiklan 10 kohdan a) alakohdan tarkoittamaa pääindeksiä koskevan teknisen täytäntöönpanostan-dardin, alakohdan tarkoittamana pääindeksinä pidetään OMX Helsinki 25 indeksiä.

1 Vakavaraisuussääntelyn soveltamisala sijoituspalveluyrityksiin neuvottelujen alla EU:ssa


2 Säädöstausta ja kansainväliset suosi-tukset

2.1 Lainsäädäntö

Näiden määräysten ja ohjeiden aihepiiriin liittyvät seuraavat säädökset:

• Laki luottolaitostoiminnasta (xx/2013, jäljempänä myös LLL)

• Sijoituspalvelulaki (xx/2012), jäljempänä myös SipaL)

• Laki talletuspankkien yhteenliittymästä (599/2010, jäljempänä myös TYL)

• Laki rahoitus- ja vakuutusryhmittymien valvonnasta (699/2004, jäljempnänä myös Ra-vaL)

• Valtiovarainministeriön astus luottolaitoksen ja sijoituspalveluyrityksen sekä rahoitus - ja vakuutusryhmittymän omien varojen vähimmäisväärän ja suuria asiakasriskejä kos-kevien rajoitusten laskemisesta (xx/xxxx)]

• Laki valtion liikelaitoksista (1062/2010)

• Kunnallinen eläkelaki (549/2003)

• Arvopaperimarkkinalaki (495/1989)

• Laki arvo-osuusjärjestelmästä (826/1991)

• Sijoitusrahastolaki (48/1999)

• Laki kaupankäynnistä vakioiduilla optioilla ja termiineillä (772/1988)

• Laki arvo-osuusjärjestelmästä (826/1991)

• Laki asumisoikeusasunnoista (650/1990)

• Osakeyhtiölaki (624/2006)

• Osuuskuntalaki (14882001)

• Kirjanpitolaki (1377/1997)

• Laki valtion erityisrahoituslaitoksista (443/1998)

• Laki valtion erityisrahoitusyhtiön luotto- ja takaustoiminnasta (445/1998)


2.2 Euroopan unionin asetukset

Näiden määräysten ja ohjeiden aihepiiriin liittyvät seuraavat Euroopan unionin asetukset:

• Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus N:o XX, annettu xx päivänä xx 2012, luottolaitosten ja sijoituspalveluyritysten vakavaraisuusvaatimuksista (jäljempänä EU:n vakavaraisuusasetus).

• Komission asetus N:o xx (x), annettu x päivänä xx Euroopan parlamentin ja neu-voston asetuksen xx mukaisesti raportointivaatimuksista yms.

2.3 Euroopan unionin direktiivit

Näiden määräysten ja ohjeiden aihepiiriin liittyy seuraava Euroopan unionin direktiivi:

• Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiivi xx (xx), annettu xx päivänä xx 2012, oikeudesta harjoittaa luottolaitostoimintaa sekä luottolaitosten ja sijoituspalveluyri-tysten vakavaraisuusvalvonnasta ja finanssiryhmittymään kuuluvien luottolaitosten, vakuutusyritysten ja sijoituspalveluyritysten lisävalvonnasta annetun direktiivin 2002/87/EY (jäljempänä luottolaitosdirektiivi)

2.4 Finanssivalvonnan määräyksenantovaltuudet

Finanssivalvonnan oikeus antaa velvoittavia määräyksiä perustuu seuraaviin lain sään-nöksiin:

• Finanssivalvonnasta annetun lain 18 §:n 2 momentti

• Luottolaitostoiminnasta annetun lain 9 luvun 14 §

• Rahoitus- ja vakuutusryhmittymien valvonnasta annetun lain 21 §:n 5 momentti

2.5 Kansainväliset suositukset

Näitä määräyksiä ja ohjeita laadittaessa on otettu huomioon seuraavat kansainväliset suo-situkset:

(1) Sisäisten luottoluokitusten menetelmän (luku 6) osalta näiden määräysten ja ohjeiden ai-hepiiriin liittyvät seuraavat Euroopan pankkivalvojien komitean (CEBS) ohjeet:

• Guidelines on the implementation, validation and assessment of Advanced Mea-surement and Internal Ratings Based Approaches (annettu 4.4.2006)

(2) Operatiivisen riskin (luku 9) osalta näiden määräysten ja ohjeiden aihepiiriin liittyvät lähei-sesti seuraavat EBAn ja sen edeltäjän CEBSin ohjeet:

• Guidelines on the implementation, validation and assessment of Advanced Mea-surement and Internal Ratings Based Approaches ( annettu 4.4.2006)

• Compendium of Supplementary Guidelines on implementation of operational risk (annettu 21.12.2009)

• Guidelines on Operational Risk Mitigation Techniques ( annettu 22.12.2009)


• Guidelines on Advanced Measurement Approach (AMA) - Extensions and Changes (annettu 6.1.2012)

(3) Suurten asiakasriskien (luku 10) osalta näiden määräysten ja ohjeiden aihepiiriin liittyvät seuraavat ohjeet:

• Guidelines on the implementation of the revised large exposures regime (11.12.2009)


•

3 Tavoitteet

Näiden määräysten ja ohjeiden tavoitteena on antaa EU-sääntelyn sallimissa puitteissa valvottaville lisäohjeistusta vakavaraisuuden laskennasta ja suurista asiakasriskeistä.

Lisäohjeistus liittyy EU:n vakavaraisuusasetuksen säännösten kansalliseen soveltamiseen sekä Euroopan pankkiviranomaisen ja Euroopan pankkiviranomaisen edeltäjän, Euroopan pankkivalvojien komitean CEBSin ohjeisiin


4 Omat varat ja niiden vähimmäismäärä

4.1 Ohjeistusta omiin varoihin merkittävistä pääomainstrumenteista ja muista eristä

4.1.1 Ensisijaiseen ydinpääomaan (CET1) kuuluva sijoitetun vapaan oman pää-oman rahasto

(1) Osakeyhtiölain 8 luvun 2 §:n mukaan osakeyhtiömuotoisella laitoksella voi olla sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto. Sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon voi tulla va-roja esimerkiksi osakeannista, optio-oikeuden tai erityisen oikeuden merkinnästä tai yhtiön hallussa olevan osakkeen luovuttamisesta taikka pääomasijoituksista.

(2) Sijoitetun vapaan oman pääoman rahasto kuuluu EU:n vakavaraisuusasetuksen 24 artik-lan 1 kohdan e-alakohdan mukaisiin ensisijaisen ydinpääoman (CET1) muihin rahastoihin. EU:n vakavaraisuusasetuksen 24, 48 ja 59 artiklan mukaan ylikurssi liikkeeseen lasketuis-ta pääomainstrumenteista kuuluu siihen omien varojen lajiin, jonka ehdot pääomainstru-mentti täyttää. Tämä voi johtaa siihen, että sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoa ei voi kokonaisuudessaan lukea ensisijaisen ydinpääoman (CET1) eräksi.

O H J E ( k o h t a 3 )

(3) Finanssivalvonta suosittaa, että valvottavien tulisi voida jatkuvasti selvittää, mitä eriä sijoi-tetun vapaan oman pääoman rahastossa on. Laitosten olisi pystyttävä luotettavasti esittä-mään, miten näitä eriä on käsitelty omien varojen raportoinnissa sekä omista varoista jul-kistettavista tiedoissa.

4.1.2 Uusien pääomainstrumenttien ehtojen toimittaminen Finanssivalvonnalle

(4) EU:n vakavaraisuusasetuksen 24 artiklan 4 kohdan mukaan ja 75 artiklan mukaan Euroo-pan pankkiviranomaisella EBAlla on velvollisuus julkistaa lista jäsenvaltioissa hyväksytyis-tä ensisijaisen ydinpääoman (CET1) pääomainstrumenttien muodoista ja muutenkin seura-ta EU:n laitosten liikkeeseen laskemien pääomainstrumenttien laatua,

O H J E ( k o h d a t 5 − 6 )

(5) Finanssivalvonta suosittaa, että valvottavat antaisivat ennakkoilmoituksen Finanssivalvon-nalle uusista, liikkeeseen laskettavista pääomainstrumenteista ja niiden keskeisistä eh-doista.

(6) Finanssivalvonta suosittaa, että valvottavat ilmoittaisivat ennakkoon Finanssivalvonnalle sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon tehtävästä pääomasijoituksesta ja sen mää-rästä sekä siihen mahdollisesti liittyvistä ehdoista.


4.1.3 Osakeyhtiölain ja osuuskuntalain mukaisten pääomalainojen merkintä omiin varoihin

(7) Pääomainstrumenttien, jotka luetaan omiin varoihin, on täytettävä EU:n vakavaraisuusase-tuksessa säädetyt vaatimukset.

– Ensisijaiseen ydinpääomaan (CET1) luettavilta pääomainstrumenteilta vaa-dittavista ehdoista säädetään EU:n vakavaraisuusasetuksen 26 artiklassa, jonka lisäksi 27 artiklassa on lisää säännöksiä ei-osakeyhtiömuotoisten lai-tosten CET1-pääomainstrumenteita vaadittavista ehdoista.

– Ensisijaiseen lisäpääomaan (AT1) luettavilta pääomainstrumenteilta vaadit-tavista ehdoista säädetään EU:n vakavaraisuusasetuksen 49 artiklassa.

– Toissijaiseen lisäpääomaan (Tier 2) luettavilta pääomainstrumenteilta vaadit-tavista ehdoista säädetään EU:n vakavaraisuusasetuksen 60 artiklassa.

(8) Osakeyhtiölain 12 luvussa ja osuuskuntalain 13 luvussa on myös omia säännöksiä pää-omalainoista. Osuuskuntalainsäädännön uudistaminen on vireillä muun yhteisölainsää-dännön kehitystä vastaavaksi ja on kaavailtu, että pääomalainoja koskevat säännökset muutetaan samanlaiseksi kuin osakeyhtiölaissa.

(9) Osakeyhtiölain 12 luvun 1 §:n 1 momentin 2 kohdan mukaan pääomalainan pääoma voi-daan palauttaa ja sen korko saadaan maksaa vain siltä osin kuin yhtiön vapaan oman pääoman ja kaikkien pääomalainojen määrä maksuhetkellä ylittää yhtiön viimeksi päätty-neeltä tilikaudelta vahvistettavan tai sitä uudempaan tilinpäätökseen sisältyvän taseen mu-kaisen tappion määrä. Osakeyhtiölain 12 luvun 2 §:n 1 momentin mukaan lainaehtojen muutos, joka saman luvun 1 §:n 1 momentin vastainen, on pätemätön.

(10) Koska EU:n vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 1 kohdan h-alakohdan ja 49 artiklan 1 kohdan l-alakohdan mukaan CET1- ja AT1 - pääomainstrumenttien pääoma voidaan pa-lauttaa vain jakokelpoisista varoista, ei osakeyhtiölain tai osuuskuntalain mukaista pää-omalainaa voida lukea ensisijaiseen ydinpääomaan (CET1) eikä ensisijaiseen lisäpää-omaan (AT1).

O H J E ( k o h t a 1 1 )

(11) Jotta pääomainstrumenttien lukeminen omiin varoihin on mahdollista, Finanssivalvonta suosittaa, että valvottavat laskevat liikkeeseen vain sellaisia osakeyhtiölain ja osuuskunta-lain mukaiset vaatimukset täyttäviä pääomainstrumentteja, jotka täyttävät myös EU:n va-kavaraisuusasetuksessa säädetyt vaatimukset.


5 Luottoriskin vakavaraisuusvaatimus standardimenetelmää käytettäessä

5.1 Määritelmät

(1) Tässä luvussa saamisilla tarkoitetaan taseen eriä, sijoituksia ja taseen ulkopuolisia eriä.

5.2 Vastuuryhmät

5.2.1 Saamiset valtioilta ja keskuspankeilta

O H J E ( k o h d a t 2 - 4 )

(2) Finanssivalvonta katsoo, että EU:n vakavaraisuusasetuksen 109 artiklan mukaisilla saami-silla valtiolta tarkoitetaan Suomessa saamisia: • Suomen valtiolta, • Suomen valtion liikelaitoksilta, • Kansaneläkelaitokselta.

(3) Finanssivalvonta katsoo, että (2) kohdassa mainituilla valtion liikelaitoksilla tarkoitetaan valtion liikelaitoksista annetussa laissa tarkoitettuja, liiketoimintaa harjoittavia valtion laitok-sia, joihin on erikseen annetussa laitoskohtaisessa laissa määrätty sovellettavaksi lakia valtion liikelaitoksista. Valtion liikelaitoksia ovat Metsähallitus, Luotsausliikelaitos ja Se-naattikiinteistöt.

(4) Finanssivalvonta katsoo, että saamiset valtionyhtiöiltä eivät kuulu 109 artiklan sovelta-misalaan, vaan ne luetaan vastuuryhmään saamiset yrityksiltä.

5.2.2 Saamiset aluehallinnolta ja paikallisviranomaisilta

O H J E ( k o h d a t 5 - 6 )

(5) Finanssivalvonta katsoo, että EU:n vakavaraisuusasetuksen 110 artiklan mukaan seuraa-via saamisia voidaan käsitellä kuten saamisia valtiolta: • saamisia suomalaisilta kunnilta, kuntayhtymiltä, • saamisia kunnallisessa eläkelaissa tarkoitetulta kunnalliselta eläkelaitokselta, • saamisia Ahvenanmaan maakunnalta, • saamisia Pääkaupunkiseudun Yhteistyövaltuuskunnalta (YTV).

(6) Finanssivalvonta katsoo, että EU:n vakavaraisuusasetuksen 110 artiklan mukaan saami-sia seurakunnilta käsitellään kuten saamisia aluehallinnolta ja paikallisviranomaisilta. Seu-rakunnan tulee kuulua kirkkoon, jolla on lainsäädäntöön perustuva oikeus veronkantoon.


5.2.3 Saamiset julkisyhteisöiltä ja julkisoikeudellisilta laitoksilta

O H J E ( k o h d a t 7 - 8 )

(7) Finanssivalvonta katsoo, että saamisia työttömyysvakuutusrahastolta (TVR) tulee käsitellä EU:n vakavaraisuusasetuken 111 artiklan mukaisina saamisina julkisyhteisöiltä ja julkisoi-keudellisilta laitoksilta.

(8) EU:n vakavaraisuusasetuksen 111 artiklan 4 kohdan mukaan saamisia julkisoikeudellisilta laitoksilta voidaan tietyissä tapauksissa käsitellä kuten saamisia valtiolta. Finanssivalvonta katsoo, että Kuntien Takauskeskus on julkisoikeudellinen laitos, jolta olevia saamisia voi-daan käsitellä kuten saamisia valtiolta.

5.2.4 Saamiset luottolaitoksilta ja sijoituspalveluyrityksiltä

O H J E ( k o h t a 9 )

(9) Finanssivalvonta katsoo, että EU:n vakavaraisuusasetuksen 114 artiklan mukaisiin saami-siin luottolaitoksilta ja sijoituspalveluyrityksiltä voidaan lukea myös seuraavat erät:

• Saamiset suomalaisten talletuspankkien vakuusrahastoilta ja talletussuojarahastol-ta sekä sijoittajien korvausrahastolta,

• Saamiset arvopaperimarkkinalaissa 4a luvun 7§:ssä tarkoitetulta selvitysrahastolta ja saamiset arvo-osuusjärjestelmästä annetussa laissa 18 §:ssä tarkoitetulta kir-jausrahastolta,

• Saamiset rahastoyhtiöiltä, jotka harjoittavat sijoitusrahastolain 5:n § 2 momentissa tarkoitettua sijoitustoimintaa, ja jotka rinnastetaan sijoituspalveluyrityksiin.

• Saamiset arvopaperimarkkinalaissa tarkoitetuilta arvopaperipörsseiltä, saamiset optiokauppalaissa tarkoitetuilta optioyhteisöiltä ja saamiset arvo-osuusjärjestelmästä annetussa laissa tarkoitetulta arvopaperikeskukselta.

• Saamiset arvopaperikeskuksen rahastolta, koska arvopaperikeskuksen rahaston toiminnan katsotaan vastaavan talletuspankkien vakuusrahastoa ja talletussuoja-rahastoa.

5.2.5 Vähittäissaamiset

O H J E ( k o h d a t 1 0 - 1 2 )

(10) Finanssivalvonta katsoo, että vakavaraisuusasetuksen artiklassa 118 esitetyt kohtuulliset toimenpiteet 1 miljoonan euron rajaa laskettaessa, tarkoittavat sitä, että valvottavan tulisi huomioida kokonaisuuden monimutkaisuus, toimenpiteistä aiheutuvat kulut sekä, kuinka suuri vaikutus asialla on vakavaraisuusvaatimukseen.

(11) Finanssivalvonta suosittaa, että valvottava määrittää vähittäissaamisiksi luettavat erät seu-raavasti:

• EU:n vakavaraisuusasetuksen artiklassa 118 määritellyt vähittäissaamisten edelly-tykset täyttyvät,

• yhden vastapuolen, jolla tarkoitetaan sekä yksittäistä asiakasta että asiakaskoko-naisuutta, kokonaisvastuut eivät ylitä 0,2 % vähittäissaamisten yhteismääräs-tä,valvottava on varmistunut siitä, että vähittäissaamisten salkku ei sisällä toimiala- tai muita vastaavia keskittymiä.


(12) Valvottavan määrittäessä (11) kohdan mukaisesti vähittäissaamisten vastuuryhmään kuu-luvia saamisia soveltaen 0,2 %:n raja-arvoa, riittävää on, että valvottava tekee laskelman kerran vuodessa joulukuun viimeisen päivän tietoihin pohjautuen. Tämä tarkoittaa sitä, että valvottava määrittää vähittäissaamisten vastuuryhmään kuuluvien saamisten kokonais-määrän ottaen huomioon EU:n vakavaraisuusasetuksen artiklan 118 kohdat a) ja c). ja tä-män jälkeen poistaa vastuuryhmästä ne saamiset, jotka ylittävät 0,2 % salkun kokonaisar-vosta sekä selvittää salkkuun liittyvät mahdolliset toimiala- tai muut vastaavat keskittymät. Salkkuun tämän jälkeen jääviä saamisia käsitellään vähittäissaamisina vakavaraisuuslas-kennassa.

5.2.6 Asuinkiinteistövakuudelliset saamiset

O H J E ( k o h d a t 1 3 – 1 6 )

(13) Finanssivalvonta katsoo, että asunto-osakeyhtiöltä tai keskinäiseltä kiinteistöosakeyhtiöltä oleviin saamisiin, joiden vakuutena on yhtiön omistamaan asuinkiinteistöön vahvistetut kiinnitykset, voidaan soveltaa EU:n vakavaraisuusasetuksen 120 artiklaa. Seuraavien edellytysten tulisi kuitenkin täyttyä:

kyseessä ei ole perusteilla oleva yritys kyseessä ei ole alle 5 osakkaan yhtiö rakennus on valmis ja välillisesti asukkaiden omistuksessa asunto-osakeyhtiön

kautta valvottavan on parhaan kykynsä mukaan, esim. sisäisen ohjeistuksen ja valvon-

nan avulla, varmistuttava siitä, että vakuutta ei huomioida kahteen kertaan asunto-osakeyhtiön tai keskinäisen kiinteistöosakeyhtiön saamisten asuntova-

kuus täyttää asuinkiinteistövakuuksille asetetut vähimmäisvaatimukset ja asuin-kiinteistövakuuden laskemisesta annetut arvostussäännöt.

(14) Silloin kun asunto-osakeyhtiön lainat ovat merkittävät, tulisi valvottavan arvioida tämän suuren yhtiölainan vaikutukset myös osakkeen arvoon osakkeen arvoa alentavana. Määri-tettäessä yksittäisen asunto-osakkeen arvoa tulisi vakuudeksi otettavien asunto-osakkeiden arvosta vähentää asuntoon kohdistuva yhtiölainan osuus. Valvottavan tulisi li-säksi kiinnittää erityistä huomiota yksittäisen asunnon omistajan maksukykyyn, mikäli va-kuudeksi tulevan kohteen yhtiölainaosuus on huomattava (yli 50 % velattomasta hinnasta).

(15) Finanssivalvonta katsoo, että EU:n vakavaraisuusasetuksen 120 artiklaa voidaan soveltaa seuraaviin saamisiin:

• saamisiin asunto-osakeyhtiöltä tai keskinäiseltä kiinteistöosakeyhtiöltä, jonka va-kuudeksi on pantattu asunto-osakeyhtiön itsensä omistama ja hallitsema asunto-osake,

• saamisiin, joiden vakuutena on ympärivuotiseen käyttöön soveltuva vapaa-ajan kiinteistö tai sen hallintaan oikeuttavat osakkeet,

• saamisiin tai saamisen osaan, jonka vakuutena on maatalouskiinteistöön vahviste-tusta kiinnityksestä asuntoon kohdistuva osa. Edellytyksenä on, että maatalous-kiinteistöstä asumiskäyttöön tarkoitettu osa on erikseen arvioitu.

(16) Finanssivalvonta katsoo, että saamiset, joiden vakuudeksi on pantattu asumisoikeusasun-noista annetun lain tarkoittama asumisoikeusmaksu, eivät täytä artiklan 120 edellytyksiä.


5.2.7 Maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut

(17) Vakavaraisuusasetuksen 174 artiklan 1a kohdan d-alakohdassa edellytetään, että Fi-nanssivalvonta määrittää kynnysarvot merkittävälle erääntyneelle maksusuoritukselle.

O H J E ( k o h t a 1 8 )

(18) Finanssivalvonta katsoo, että (17) kohdassa mainittu kynnysarvo on sama riippumatta siitä, soveltaako valvottava luottoriskin vakavaraisuuslaskennassa standardimenetelmää vai sisäisten luottoluokitusten menetelmää. Kynnysarvo on määritelty tämän määräyksen luvussa 6.6.


6 Luottoriskin vakavaraisuusvaatimus sisäisten luottoluokitusten menetelmää käytettäessä

6.1 IRBA:n lyhenteet

(1) Tässä luvussa on käytetty alla olevia lyhenteitä:

• IRBA Sisäisten luottoluokitusten menetelmä

• FIRB Sisäisten luottoluokitusten perusmenetelmä

• AIRB Sisäisten luottoluokitusten edistynyt menetelmä

• PD Maksukyvyttömyyden todennäköisyys

• LGD Tappio-osuus

• EAD Vastuu maksukyvyttömyyshetkellä

• CF Luottovasta-arvokerroin

6.2 Luvanvaraisuus

(2) EU:n vakavaraisuusasetuksen 102 artiklan mukaan valvottavan on käytettävä luottoriskin standardimenetelmää luottoriskin vakavaraisuusvaatimuksen laskennassa, mikäli se ei ole saanut Finanssivalvonnalta lupaa käyttää IRBA:aa.

O H J E ( k o h d a t 3 - 6 )

(3) Finanssivalvonta suosittaa, että erityisesti suurimmat valvottavat pyrkivät tarkentamaan luottoriskin mittausmenetelmiään IRBA:aan perustuen.

(4) Finanssivalvonta suosittaa, että valvottavat kehittäessään omia luottoluokittelujärjestel-miään ottavat huomioon CEBS:n ohjeistuksen ”Guidelines on the implementation, validati-on and assessment of Advanced Measurement and Internal Ratings Based Approaches” Valvottavan, joka haluaa siirtyä käyttämään IRBA:aa, tulisi noudattaa hakemusohjetta, jo-ka on tämän määräyksen liitteenä (Liite 1).

(5) Finanssivalvonta perii valvottavalta luvan käsittelystä toimenpidehinnaston mukaisen mak-sun.


6.3 IRBA:n vaiheittainen käyttöönotto

(6) EU:n vakavaraisuusasetuksen 143 artiklan 2 kohdan mukaan tulee Finanssivalvonnan määritellä käyttöönottokauden pituus ts. ajanjakso, jonka kuluessa valvottavien on siirret-tävä kaikki vastuunsa IRBA:aan pl. pysyvästi IRBA:n ulkopuolelle jätetyt erät.

M Ä Ä R Ä Y S ( k o h d a t 8 - 9 )

(7) Käyttöönottokauden pituus on enintään kolme vuotta.

(8) Valvottava voi soveltaa enintään kolmen vuoden käyttöönottokautta siirtyessään FIRB:sta AIRB:iin.

6.4 Jatkuva valvonta

(9) [ LLL:n 9 luvun 5 §:n] mukaan Finanssivalvonta valvoo säännöllisesti, että ne valvottavat, jotka ovat saaneet luvan käyttää IRBA:aa, täyttävät jatkuvasti luvan edellytykset ja että menetelmät ovat muutenkin riittävät ja asianmukaiset.

O H J E ( k o h d a t 1 1 - 1 2 )

(10) Valvontatehtävää varten Finanssivalvonta katsoo, että se tarvitsee dokumentteja, jotka on lueteltu tämän määräyksen liitteessä (Liite 2). Nämä liitteen dokumentit lähetetään Finans-sivalvonnan erillisestä pyynnöstä. Liitteessä mainittujen dokumenttien ohella Finanssival-vonta voi tarvittaessa pyytää valvottavilta muita analyysejä ja selvityksiä.

(11) Finanssivalvonnan jatkuvan valvonnan tiheys riippuu valvottavan luottosalkun koosta, sen luokittelujärjestelmien monimutkaisuudesta, luokittelujärjestelmän muutoksista ja aikai-semmilla valvontakerroilla havaittujen puutteiden olennaisuudesta.

6.5 Luokittelujärjestelmän muutokset

(12) EU:n vakavaraisuusasetuksen 138 artiklan 3 kohdan mukaan valvottavien on hankittava Finanssivalvonnalta lupa seuraaviin luokittelujärjestelmän muutoksiin a) merkittävä sovel-tamisalan muutos ts. IRBA:n soveltamista laajennetaan uusiin vastuuryhmiin/salkkuihin tai yksiköihin tai riskiparametreihin tai b) merkittävä muutos luokittelujärjestelmään. Edellä mainittu vaatimus koskee myös oman pääoman ehtoisten sijoitusten sisäisten mallien muutoksia.

(13) EBA on kehittämässä teknisiä standardeja merkittävän muutoksen määrittelystä. Ennen näiden teknisten standardien käyttöönottoa Finanssivalvonta kehottaa niitä valvottavia, jot-ka harkitsevat muutoksia luokittelujärjestelmiinsä, ottamaan yhteyttä Finanssivalvontaan. Menettelyllä varmistetaan yhdenmukainen käsitys merkittävistä muutoksista ja niiden käsit-telystä

(14) Luokittelujärjestelmällä tarkoitetaan tässä kaikkia menetelmiä, prosesseja, valvontaa, tie-donkeruuta ja tietojärjestelmiä, jotka tukevat luottoriskin arviointia kuten vastuiden jakoa luokkiin (luokittelu) tai riskiparametrien estimointia.


O H J E ( k o h d a t 1 5 - 2 4 )

(15) Finanssivalvonta suosittaa, että valvottavat pyrkivät jatkuvasti kehittämään ja parantamaan luokittelujärjestelmiään tietoaineistojen lisääntymisen sekä vertailukelpoisten analyysien ja toimialan käytäntöjen muutosten mukaisesti.

(16) Valvottavien tulisi huolehtia siitä, että niillä on käytössään sisäinen IRBA -muutoksia kos-keva politiikka, jonka toimiva johto on hyväksynyt.

(17) EU:n vakavaraisuusasetuksen 138 artiklan 3 kohdan mukainen muutosten merkittävyys vaikuttaa siihen, miten valvottavien on toimittava. Merkittävyyden asteesta riippuen voi-daan muutokset jaotella seuraavasti 1) muutokset, joihin valvottavien on saatava etukä-teen lupa Finanssivalvonnalta ja 2) muutokset, joista valvottavien on tiedotettava Finanssi-valvonnalle 2i) ennen käyttöönottoa tai 2ii) käyttöönoton jälkeen.

(18) Valvottavien tulisi rekisteröidä kaikki luokittelujärjestelmään tehtävät muutokset ja pyrittävä luokittelemaan ne kohdan (18) mukaisesti.

(19) Valvottavien tulisi kiinnittää huomiota siihen, että vaikka yksittäinen muutos ei olisikaan oleellinen, niin useamman pienen muutoksen yhteisvaikutus voi olla merkittävä ja siten vaatia lupaa ennen käyttöönottoa.

(20) Valvottavan, joka suunnittelee muutoksen tekemistä luokittelujärjestelmäänsä, tulisi nou-dattaa liitteessä olevaa ohjetta (Liite 3).

(21) Finanssivalvonta perii valvottavalta toimenpidehinnastossa esitetyn mukaisen maksun sellaisesta merkittävästä muutoksesta, joka vaatii etukäteen Finanssivalvonnan luvan.

6.6 Maksukyvyttömyyden määritelmä

(22) EU:n vakavaraisuusasetuksen artiklassa 174 (1a, d) edellytetään, että Finanssivalvonta määrittelee kynnysarvon merkittävälle, erääntyneelle maksusuoritukselle. Kynnysarvon alapuolelle jäävät, yli 90 päivää maksamattomana olevat erät eivät ole merkittäviä eivätkä siten aiheuta maksukyvyttömyyttä.

M Ä Ä R Ä Y S ( k o h d a t 2 4 - 2 5 )

(23) Merkittävänä maksusuorituksena ei pidetä vähittäisvastuisiin luettavaa alle 100 euron maksusuoritusta, vaikka se olisi ollut erääntyneenä yli 90 päivää. Valvottava voi poiketa tästä alarajasta ja määrittää omiin selvityksiinsä ja analyyseihinsä perustuen myös tätä korkeamman rajan vähittäisvastuille.

(24) Merkittävänä maksusuorituksena ei pidetä yritys- luottolaitos- ja valtiovastuisiin luettavaa alle 1000 euron maksusuoritusta, vaikka se olisi ollut erääntyneenä yli 90 päivää. Valvotta-van tulee kuitenkin analysoida tätä kynnysarvoa ja se voi omaan analyysiinsä perustuen poiketa 1000 euron kynnysarvosta ja määritellä oman kynnysarvon sisäisessä ohjeistuk-sessaan kuitenkin siten, että 100 euron rajaa ei aliteta.


6.7 Tappio-osuus (LGD)

(25) EU:n vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 28 kohdan mukaan tappio-osuuden (LGD) yh-teydessä ”tappiolla” tarkoitetaan taloudellista tappiota, jota määriteltäessä huomioitava oleelliset vastuun kassavirran nykyarvoon vaikuttavat tekijät ja perintään liittyvät suorat ja epäsuorat kustannukset.2

O H J E ( k o h d a t 2 7 - 3 1 )

(26) Finanssivalvonta katsoo, että valvottavien tulisi koota kaikki ne tiedot ja aineistot, jotka on vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 28 kohdassa mainittu ja joita tarvitaan taloudellisen tappion laskennassa.

(27) Vakavaraisuusasetuksen artiklassa 174 on säädelty maksukyvyttömyyden määritelmästä ja asetuksen artiklan 4 kohdassa 28 on säädelty tappiosta. Finanssivalvonta katsoo, että LGD:n tulisi perustua valvottavan käyttämiin maksukyvyttömyyden ja tappion määritelmiin, jotka ovat näiden vakavaraisuusasetuksen artiklojen mukaisia.

(28) Finanssivalvonta katsoo, että valvottavien tulisi erotella vakavaraisuusasetuksen artiklan 181 kohdan (b) mukainen toteutunut LGD riskipainojen laskennassa käytettävästä vaka-varaisuusasetuksen artiklan 177 mukaisesta estimoidusta LGD:stä.

(29) Finanssivalvonta katsoo, että vakavaraisuusasetuksen artiklan 181 kohdan (b) mukainen toteutunut LGD voi joissakin tilanteissa olla nolla, esimerkiksi silloin, kun vastapuoli tai vas-tuu on tervehtinyt aiheuttamatta tappiota. Mutta vakavaraisuusasetuksen artiklan 177 mu-kaisen estimoidun LGD:n ollessa alhainen tai nolla, pitäisi valvottavan perustella estimoin-tiprosessinsa asianmukaisuus ja tarkkuus ja esittää todellista näyttöä siitä, että se on huomioinut kaikki määrittelyprosessissa tarvittavat tekijät mm. eri ajankohtina saatavat kassavirrat vakuuden realisoinnista, diskonttauskorko, vakuuden estimoitu arvo, perintäku-lut. Vain hyvin perustelluissa, poikkeuksellisissa tilanteissa voi estimoitu LGD olla nolla.

(30) Finanssivalvonta katsoo, että vakavaraisuusasetuksen artiklan 177 mukainen estimoitu LGD ei voi olla nollaa pienempi.

6.8 Maturiteetti (Efektiivinen juoksuaika)

(31) EU:n vakavaraisuusasetuksen 158 artiklan 1 kohdan mukaan niiden valvottavien, jotka eivät ole saaneet lupaa käyttää omia LGD- ja CF -estimaattejaan yritys-, luottolaitos- ja valtiovastuille, on sovellettava takaisinosto- ja myyntisopimuksiin, arvopapereiden tai hyö-dykkeiden lainaksi antamis- ja ottamissopimuksiin 0,5 vuoden maturiteettia ja muihin vas-tuisiin 2,5 vuoden maturiteettia ellei Finanssivalvonta päätä, että valvottavan tulee käyttää kaikkiin vastuisiinsa efektiivistä maturiteettia asetuksen 158 artiklan 2 kohdan mukaisesti.

O H J E ( k o h t a 3 3 )

(32) Finanssivalvonta voi päättää IRBA-lupaa myöntäessään, että valvottavan on sovellettava EU:n vakavaraisuusasetuksen 158 artiklan 2 kohdan mukaista maturiteettia myös FIRB-vastuille silloin, kun asetuksen 1 kohdan mukainen maturiteetti ottaen huomioon valvotta-

2 Ohjeet perustuvat CEBS:n dokumenttiin “ Guidelines on the implementation, validation and assessment of Advanced Measurement and Internal Ratings Based Approaches”


van vastuiden rakenteen ei FInanssivalvonnan käsityksen mukaan johda riskipainoissa oi-keaan tasoon.


7 Luottoriskin vähentämistekniikat

7.1 Valtioiden ja muun julkisen sektorin vastatakaukset

(1) EU:n vakavaraisuusasetuksen 209 artiklan 2 kohdan mukaan sanotun artiklan 1 –kohdassa vahvistettua käsittelyä on sovellettava sellaisella takauksella suojattuihin vastui-siin, joille on otettu vastatakaus keskushallinnolta tai keskuspankilta (kohta a).

(2) Finvera Oyj on erityisrahoituslaitos, jonka toimintaa sääntelee valtion erityisrahoitusyhtiös-tä annettu laki sekä valtion erityisrahoitusyhtiön luotto- ja takaustoiminnasta annettu laki . Mainituissa laeissa on säädetty, että valtion vastuu Finnvera Oy:n sitoumuksista on oma-velkaiseen takaukseen verrattava suora vastuu.

(3) EU:n vakavaraisuusasetuksen 210 artiklan 1 ja 2 kohdissa mainittujen lisävaatimusten mukaan 209 artiklan 1 kohdassa mainittujen yhteisöjen antamat takaukset ja vastatakauk-set täyttävät takauksen luonteiselle luottosuojalle asetetut vaatimukset silloin, kun 201 ar-tiklan 2 a ja b –kohdissa tarkoitetut lievennetyt vaatimukset täyttyvät

O H J E ( k o h d a t 4 - 6 )

(4) Finanssivalvonta katsoo, että 209 artiklan 2 (a) kohdassa mainitulla keskushallinnolla tar-koitetaan Suomen valtiota.

(5) Finanssivalvonta katsoo, että Finnvera Oy:n antamaa takausta voidaan pitää hyväksyttä-vänä takauksen luonteisena luottosuojanana kuten Suomen valtion takausta edellyttäen että Finnvera Oy:n antama takaus täyttää 208 ja 210 artikloissa säädetyt muut edellytyk-set.

(6) Finanssivalvonta katsoo, että Suomen valtion ja kuntien antamat asuntorahoitukseen liitty-vät täytetakaukset voidaan hyväksyä otettavaksi huomioon vakavaraisuuslaskennassa luottoriskiä vähentävänä, mikäli ne yleisten edellytysten lisäksi täyttävät artiklassa 201 kohdissa 2 a) ja b) säädetyt erityiset edellytykset.


8 Markkinariskin vakavaraisuusvaatimus

8.1 Euroopan pankkiviranomaisen EBAn ohjeistus

(1) EBA on antanut 16.5.2012 ohjeet maksukyvyttömyysriskin ja luottoluokan siirtymäriskin kasvun kattamiseksi vaadittavasta pääomasta (IRC) sekä ohjeet stressatusta VaR-laskennasta .

O H J E ( k o h t a 2 )

(2) Finanssivalvonta suosittaa, että valvottava noudattaa EBAn (1) kohdassa mainittuja ohjeita valvottavan toiminnan luonteeseen ja laatuun nähden riittävällä, kohtuullisin keinoin saavu-tettavalla tavalla. Finanssivalvonta pitää EBAn ohjeita valvontansa lähtökohtana.

8.2 Hyödykeriskin maturiteettipohjainen laskentatapa

O H J E ( k o h t a 3 )

(3) Esimerkki hyödykeriskin omien varojen vaatimuksen laskennasta maturiteettipohjaisella menetelmällä yhdelle hyödykkeelle:

Maturi-teetti-luokka

Positiot

Laskenta

Omien varojen vaati-mus

Selite

Pitkä Ly-

hyt 1 50 150 50 x 3,0 %=

1 x 50 x 0,6 % = 3 x 50 x 0,6 % =

1,5 0,3 0,9

Nettoutus luokan 1 sisällä Siirto luokasta 1 luok-kaan 2 Siirto luokasta 1 luok-kaan 4

2 50 0 50 x 3,0

% =

1,5

Luokkien 1 ja 2 välinen nettoutus

3 0 40 1 x 40 x 0,6

% =

0,24 Siirto luokasta 3 luok-

kaan 4


4 100

50 x 3,0 % = 40 x 3,0 % = 10 x 15 % =

1,5 1,2 1,5

Luokkien 1 ja 4 välinen nettoutus Luokkien 3 ja 4 välinen nettoutus Lopullinen avoin positio

5 6 7

Omien varojen vaatimus yhteensä:

8,64


9 Operatiivisen riskin vaka-varaisuusvaatimus

9.1 Laskentamenetelmien käyttöönoton edellytykset

(1) Valvottava voi valita vakavaraisuusvaateen laskennassa perusmenetelmän, standardime-netelmän, vaihtoehtoisen standardimenetelmän tai kehittyneen menetelmän. Valvottavan tulee täyttää ne laadulliset ja määrälliset vaatimukset, jotka direktiivissä xx ja EU:n vakava-raisuusasetuksessa on asetettu ehdoksi valvottavan valitseman operatiivisen riskin vaka-varaisuusvaatimuksen laskentamenetelmän käyttöönotolle.

(2) Eri laskentamenetelmien käyttöä yhdistelmänä säädellään EU:n vakavaraisuusasetuksen 303 artiklassa.

(3) Jos valvottava ottaa käyttöön standardimenetelmän, vaihtoehtoisen standardimenetelmän tai kehittyneen menetelmän, valvottava voi siirtyä takaisin vähemmän tarkasti operatiivisia riskejä mittaavaan menetelmään vain EU:n vakavaraisuusasetuksen 302 artiklassa luetel-tujen edellytysten täyttyessä.

(4) Näiden määräysten ja ohjeiden lisäksi kaikkien valvottavien on täytettävä seuraavat Fi-nanssivalvonnan määräykset ja ohjeet sisäisen valvonnan ja operatiivisten riskien allinnan osalta:

• standardi 4.1 Sisäisen valvonnan järjestäminen

• standardi 4.4b Operatiivisten riskien hallinta

9.1.1 Perusmenetelmä

O H J E ( k o h d a t 5 - 7 )

(5) Perusmenetelmää käyttävän valvottavan operatiivisen riskin vakavaraisuusvaatimus laske-taan EU:n vakavaraisuusasetuksen 304 ja 305 artiklassa määritellyllä tavalla.

(6) Finanssivalvonta katsoo, että valvottavien välisen sulautumisen yhteydessä 305 artiklassa tarkoitetun tuottoindikaattorin laskennassa tulee ottaa mukaan kaikkien fuusiossa osallise-na olleiden valvottavien tilinpäätöstiedot fuusiota edeltäviltä kahdelta tilikaudelta. Lisäksi kaupan kohteena olleesta liiketoiminnasta peräisin olevat tuotot kauppaa edeltäviltä kah-delta vuodelta on otettava mukaan liiketoiminnan hankkineen valvottavan tuottoindikaatto-rin laskennassa.

(7) Finanssivalvonta voi valvottavan hakemuksesta antaa suostumuksen poikkeavan tuottoin-dikaattorin laskentatavan käyttämiselle tapauksessa, jossa liiketoimintayksikön myynnin jälkeen aiempien vuosien korkeampi tuottotaso luovutetuista toiminnoista johtuva vaikut-taisi vielä keskiarvolaskennassa.


9.1.2 Standardimenetelmä

O H J E ( k o h d a t 8 - 1 1 )

(8) Valvottava voi käyttää standardimenetelmää, jos se täyttää luottolaitosdirektiivin 73 ja 83 artiklassa esitettyjen riskienhallintaa koskevien määräysten lisäksi EU:n vakavaraisuus-asetuksen 309 artiklassa asetetut ehdot. Ennen standardimenetelmän käyttöönottoa tulisi valvottavan toimittaa Finanssivalvonnalle tämän määräyksen liitteen 4 mukainen ilmoitus.

(9) Standardimenetelmää käyttävän valvottavan operatiivisen riskin vakavaraisuusvaatimus lasketaan EU:n vakavaraisuusasetuksen 306 ja 307 artiklassa määritellyllä tavalla. Rele-vantti riski-indikaattori on määritelty 305 artiklassa.

(10) Valvottavien välisen sulautumisen yhteydessä EU:n vakavaraisuusasetuksen 305 artiklas-sa tarkoitetun tuottoindikaattorin laskennassa tulisi ottaa mukaan kaikkien fuusiossa osalli-sena olleiden valvottavien tilinpäätöstiedot fuusiota edeltäviltä kahdelta tilikaudelta. Lisäksi kaupan kohteena olleesta liiketoiminnasta peräisin olevat tuotot kauppaa edeltäviltä kah-delta vuodelta tulisi ottaa mukaan liiketoiminnan hankkineen valvottavan tuottoindikaattorin laskennassa.

(11) Finanssivalvonta voi valvottavan hakemuksesta antaa suostumuksen poikkeavan tuottoin-dikaattorin laskentatavan käyttämiselle tapauksessa, jossa liiketoimintayksikön myynnin jälkeen luovutetuista toiminnoista johtuva aiempien vuosien korkeampi tuottotaso vaikut-taisi vielä keskiarvolaskennassa.

9.1.3 Vaihtoehtoinen standardimenetelmä

O H J E ( k o h d a t 1 2 - 1 6 )

(12) Finanssivalvonta voi myöntää valvottavalle luvan käyttää vaihtoehtoista relevanttia indi-kaattoria standardimenetelmässä vähittäispankkitoiminnan ja yritysrahoituksen liiketoimin-ta-alueilla, jos EU:n vakavaraisuusasetuksen 308 artiklan 2 kohdassa ja 309 artiklassa säädetyt ehdot täyttyvät. Hakemusmenettelyä koskeva ohjeistus löytyy tämän määräyksen liitteestä 4.

(13) Valvottavan, joka haluaa siirtyä käyttämään vaihtoehtoista standardimenetelmään, tulisi noudattaa hakemusmenettelyä, joka on kuvattu tämän määräyksen liitteessä 4.

(14) Vaihtoehtoista standardimenetelmää käyttävän valvottavan operatiivisen riskin vakavarai-suusvaatimus lasketaan EU:n vakavaraisuusasetuksen 308 artiklassa määritellyllä tavalla. Relevantti riski-indikaattori on määritelty 305 artiklassa.

(15) Valvottavien välisen sulautumisen yhteydessä 305 artiklassa tarkoitetun tuottoindikaattorin laskennassa tulisi ottaa mukaan kaikkien fuusiossa osallisena olleiden valvottavien tilin-päätöstiedot fuusiota edeltäviltä kahdelta tilikaudelta. Lisäksi kaupan kohteena olleesta lii-ketoiminnasta peräisin olevat tuotot kauppaa edeltäviltä kahdelta vuodelta tulisi ottaa mu-kaan liiketoiminnan hankkineen valvottavan tuottoindikaattorin laskennassa.

(16) Finanssivalvonta voi valvottavan hakemuksesta antaa suostumuksen poikkeavan tuottoin-dikaattorin laskentatavan käyttämiselle tapauksessa, jossa liiketoimintayksikön myynnin jälkeen luovutetuista toiminnoista johtuva aiempien vuosien korkeampi tuottotaso vaikut-taisi vielä keskiarvolaskennassa.


9.1.4 Kehittynyt menetelmä

O H J E ( k o h d a t 1 7 - 2 5 )

(17) Valvottava voi siirtyä käyttämään operatiivisen riskin vakavaraisuusvaatimuksen lasken-nassa kehittynyttä menetelmää, jos se on saanut Finanssivalvonnan luvan menetelmän käytölle. Finanssivalvonta voi myöntää luvan, jos kaikki EU:n vakavaraisuusasetuksen 310 ja 311 artiklassa esitetyt laadulliset ja määrälliset vaatimukset täyttyvät ja valvottava täyt-tää yleiset riskienhallintaa koskevat määräykset, jotka esitetään luottolaitosdirektiivin 73 ja 83 artiklassa ja direktiivin VII osaston 3 luvun II jaksossa.

(18) Kehittyneeseen menetelmään liittyvä hakemusmenettely on kuvattu tämän määräyksen liitteessä 4. Kehittynyttä menetelmää (Advanced Measurement Approach, AMA) koskevat laadulliset ja määrälliset vaatimukset on säädelty vakavaraisuusasetuksen 310 ja 311 ar-tiklassa.

(19) Kehittyneen menetelmän mukainen vakavaraisuusvaatimuksen laskenta perustuu valvot-tavan sisäisen ja ulkoisen tappiotiedon käsittelyyn tilastollisin menetelmin, skenaarioana-lyysiin sekä valvottavan sisäisen valvonnan ja toimintaympäristön muutostekijöihin. Opera-tiivisen riskin tappiotietoihin ei tulisi lukea esimerkiksi virheellisen hinnoittelumallin käytöstä johtuvia vahinkoja, jos mallin valinnassa on noudatettu valvottavan sisäisen ohjeistuksen mukaisia riittäviä menettelyjä.

(20) Vakuutusten ja muiden riskinsiirtomekanismien vaikutus vakavaraisuusvaatimukseen on säädelty vakavaraisuusasetuksen xx 312 artiklassa. Finanssivalvonta katsoo, että toimin-nan ulkoistamista ulkopuolisen tahon hoidettavaksi ei voida pitää tässä tarkoitettuna riskin-siirtomekanismina

(21) EU:n vakavaraisuusasetuksen 312 artiklan 3 kohdan1 alakohdassa tarkoitettua vakuutus-sopimuksen arvonleikkausta ei tarvitse tehdä, jos valvottava on tehnyt korvaavan sopi-muksen vastaavilla ehdoilla tai sopimukseen sisältyy automaattista uudistamista koskeva ehto.

(22) Valvottavan tulisi seurata eri riskinsiirtomekanismina käytettävän vakuutuksen myöntäneen tahon luottokelpoisuuden muutoksia sekä vakuutuskorvausten maksamisessa tapahtuneita viivästyksiä.

(23) Pääomavaatimusta vähentävien riskinsiirtomekanismien tulisi olla hankittu riskinhallintaa varten eikä niitä ole tarkoitettu pidettäväksi kaupankäyntitarkoituksessa. Ennen uusien mekanismien käyttöönottoa valvottavan tulisi tehdä riittävä analyysi uusien riskinsiirtome-kanismien ominaisuuksista ja niitä tarjoavista tahoista. Tässä yhteydessä tulisi kiinnittää erityistä huomiota instrumenttien saatavuuteen markkinoilta sekä niihin liittyviin oikeudelli-siin epävarmuustekijöihin.

(24) Valvottavan tulisi hakea Finanssivalvonnalta lupaa myös silloin, kun se haluaa tehdä olen-naisia laajennuksia ja muutoksia kehittyneisiin mittausmenetelmiin.

(25) Valvottavan tulisi hakea lupaa tehdä olennaisia laajennuksia ja muutoksia kehittyneisiin mittausmenetelmiin liitteessä 4 kuvatun menettelyn mukaisesti.


10 Suuret asiakasriskit

10.1 Yleistä

(1) Euroopan pankkivalvojien komitea CEBS on 11.12.2009 antanut ohjeen suurten asiakas-riskien uudistetuista säännöksistä.

O H J E ( k o h t a 2 )

(2) Finanssivalvonta suosittaa, että valvottava noudattaa CEBSin ohjeita valvottavan toimin-nan luonteeseen ja laatuun nähden riittävällä, kohtuullisin keinoin saavutettavalla tavalla. Finanssivalvonta pitää CEBSin ohjeita valvontansa lähtökohtana. CEBSin ohjeistus on käännetty suomeksi ja epävirallinen käännös löytyy tämän määräyksen liitteenä (liite 5).

10.2 Lisäohjeita asiakaskokonaisuuden määrittämiseen

(3) EU:n vakavaraisuusasetuksen 384 artiklassa säädetään yhtä asiakasta tai asiakaskoko-naisuutta koskevista suurten asiakasriskien enimmäismäärästä. Asiakaskokonaisuus on määritelty vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 46 kohdassa.

O H J E ( k o h d a t 4 - 7 )

(4) Finanssivalvonta katsoo, että (3) kohdassa mainittua asiakaskokonaisuutta ei tarvitse muodostaa tytäryrityksistä, jotka on jätetty valvottavan konsernin ulkopuolelle standardin 3.1 (Tilinpäätös ja toimintakertomus) perusteella. Lisäksi edellytetään, ettei näiden yhteisö-jen välillä ole muuta taloudellista etuyhteyttä. Tällaisten tytäryritysten vastuisiin sovelletaan normaaleja asiakaskohtaisia rajoituksia.

(5) Asiakaskokonaisuuden muodostamisesta on mahdollista saada poikkeuslupa tilanteissa, joissa konserniin kuuluvat tytäryritykset ovat sellaisia asunto- tai kiinteistöosakeyhtiöitä, joi-ta ei ole katsottu konsolidointiryhmään kuuluviksi palveluyrityksiksi. Finanssivalvonta myöntää poikkeusluvan kuitenkin vain, jos yritysten toimialaksi on rekisteröity omien ja leasing-kiinteistöjen vuokraus ja hallinta eikä yritys tosiasiallisesti harjoita muuta toimintaa.

(6) Finanssivalvonta katsoo, että samaksi asiakaskokonaisuudeksi ei lähtökohtaisesti yhdiste-tä sijoitusrahastolaissa tarkoitettuja rahastoyhtiöitä ja niiden hallinnoimia sijoitusrahastoja. Mikäli valvottavan tiedossa kuitenkin on syitä, joiden perusteella rahastoyhtiö ja sen hallin-noima sijoitusrahasto muodostavat valvottavalle yhden riskikokonaisuuden, tulee valvotta-van yhdistää ne samaan asiakaskokonaisuuteen. Tällainen syy voisi olla esimerkiksi sijoi-tusrahastolain 83 §:ssä tarkoitettu luototus.

(7) Finanssivalvonta katsoo, että (1) kohdassa mainitun CEBSin ohjeen mukaista tuntematto-mien vastuiden lähestymistapaa ei tarvitse soveltaa laskettaessa vakuutusyhtiöiden sijoi-tuksista syntyviä asiakasriskejä rahoitus- ja vakuutusryhmittymän tasolla.


10.3 Talletuspankkien yhteenliittymään kuuluvien luottolaitoksien asiakas-riskit

O H J E ( k o h t a 8 )

(8) Mikäli jäsenluottolaitos on saanut keskusyhteisöltään luvan jättää soveltamatta vakavarai-suusasetuksen 384 artiklan mukaista suurten asiakasriskien enimmäismäärää, Finanssi-valvonta suosittaa, että jäsenluottolaitos antaa tilinpäätöksensä liitetiedoissa tai toiminta-kertomuksessa poikkeusluvan alaisista suurista asiakasriskeistä ainakin seuraavat tiedot: tällaisten asiakaskokonaisuuksien lukumäärä ja määrä, jolla kunkin asiakaskokonaisuuden vastuiden määrä ylittää LLL:ssa säädetyn asiakasriskin enimmäismäärän. Tiedot tulisi an-taa tilikauden alusta kultakin suurten asiakasriskien ilmoitusajankohdalta, ja lisäksi tiedois-ta tulisi ilmetä, mikäli poikkeusluvilla on ollut vaikutusta sektori- ja toimialariskin kasvuun. Yhteenliittymään kuuluvan jäsenluottolaitoksen ja sen konsolidointiryhmän emoyrityksen tulisi hakea keskusyhteisön suostumus etukäteen.

10.4 Finanssivalvonnan poikkeusluvat

(9) Finanssivalvonta voi EU:n vakavaraisuusasetuksen 385 artiklan 1 kohdan mukaan yksit-täistapauksessa myöntää luvan valvottavalle poiketa 384 artiklan 1 kohdan mukaisesta 100 %:n rajasta luottolaitos- ja sijoituspalveluyritysvastuiden osalta.

(10) Finanssivalvonta voi valvottavan hakemuksesta myöntää luvan jättää lukematta asiakas-riskien enimmäismäärään EU:n vakavaraisuusasetuksen 389 artiklan 2 kohdan f alakoh-dassa tarkoitetut erät. Kyseisiä eriä ovat luottolaitos- tai sijoituspalveluyritysvastuut, jotka eivät muodosta näiden yritysten omia varoja, kestävät korkeintaan seuraavaan pankkipäi-vään, eivätkä ole merkittävän kaupankäyntivaluutan määräisiä.

O H J E ( k o h d a t 1 1 - 1 2 )

(11) Valvottavan tulisi (10) kohdassa mainitussa poikkeuslupahakemuksessaan esittää perus-telut poikkeusluvan tarpeellisuudelle. Sen lisäksi hakemuksessa tulisi määritellä enim-mäismäärä, jonka suuruiseksi vastapuolen vastuut voivat kasvaa, ja joka on linjassa val-vottavassa vahvistettujen keskittymäriskiä koskevien pääomanhallintastrategioiden ja -prosessien kanssa. Hakemuksesta tulisi myös käydä ilmi se, mitä taloudellisia ja muita vaikutuksia luvan epääminen valvottavalle mahdollisesti aiheuttaisi.

(12) Valvottavan tulisi (11) kohdassa mainitussa hakemuksen perusteluissa esittää, miksi poikkeuksellinen menettely hakemuksen kohteena olevien erien osalta on tarpeen ja millä perusteella valvottava katsoo kyseessä olevan muu kuin merkittävä kaupankäyntivaluutta. Lisäksi hakemuksessa tulisi mainita, mitä taloudellisia ja muita vaikutuksia luvan epäämi-nen valvottavalle mahdollisesti aiheuttaisi.

10.5 Rahoitus ja vakuutusryhmittymän taseen ulkopuoliset sitoumukset

(13) EU:n vakavaraisuusasetuksen 378 artiklan mukaan asiakasriskillä tarkoitetaan kaikkia asetuksen 3 osan II osaston 2 luvuissa mainittua taseen eriä ja taseen ulkopuolisia si-toummuksia.


O H J E ( k o h t a 1 4 )

(14) Finanssivalvonta katsoo, että rahoitus- ja vakuutusryhmittymän ilmoituksessa taseen ulko-puolisiin sitoumuksiin rinnastetaan luotto- ja takausvakuutukset.

10.6 Suurten asiakasriskien ylitysraportointi

(15) EU:n vakavaraisuusasetuksen 384 artiklassa mainittuja suurten asiakasriskien enimmäis-määriä ei saa ylittää.

(16) Jos asiakasriski kuitenkin jostain syystä ylittää sallitun enimmäismäärän, on valvottavan viipymättä ilmoitettava asiasta Finanssivalvonnalle ja ryhdyttävä toimenpiteisiin omien va-rojen vähimmäismäärää koskevien vaatimusten täyttämiseksi, ts. asiakasriskin alentami-seen sallitulle tasolle. Sama velvollisuus on asetettu myös konsolidointiryhmän emoyrityk-sille, talletuspankkien yhteenliittymän keskusyhteisölle ja rahoituspainotteisen rahoitus- ja vakuutusryhmittymän emoyritykselle. Ylitysilmoitus on toimitettava Finanssivalvonnalle viimeistään kahden viikon kuluessa siitä, kun valvottava havaitsi ylityksen.

(17) Talletuspankkien yhteenliittymään kuuluvan jäsenluottolaitoksen on toimittava ylitystilan-teessa keskusyhteisön antaman ohjeistuksen mukaisesti. Sen on lisäksi ilmoitettava asia-kasriskirajojen ylittymisestä välittömästi Finanssivalvonnalle, jos ylitykselle ei ole keskusyh-teisön myöntämää voimassa olevaa erityislupaa.

(18) Valvottava voi laatia ylitysilmoituksen Finanssivalvonnalle vapaamuotoisella kirjeellä tai määrämuotoisella Finanssivalvonnan ylitysilmoituslomakkeella.

(19) Ylitysilmoituksessa annetaan seuraavat tiedot:

• ilmoittajan yhteystiedot • ylityksen syntymisajankohta • ylityksen määrä • ylityksen syy • valvottavan laatima suunnitelma, millä keinoin ja missä ajassa se pystyy saamaan

asiakasriskinsä lain sallimiin rajoihin. Jos samaan asiakkaaseen tai asiakaskokonai-suuteen on tehty jo aikaisemmin suunnitelma, jota ei ole pystytty noudattamaan, anne-taan lisätietoina esimerkiksi uuden suunnitelman aikataulu, suunnitellut keinot asiakas-riskien määrän pienentämiseksi ja syyt suunnitelman epäonnistumiseen.

(20) Finanssivalvonta käsittelee ylitysilmoituksen ja päättää EU:n vakavaraisuusasetuksen 385 artiklan 1 kohdan mukaisesti määräajasta, jonka kuluessa valvottavan on saatettava asia-kasriskinsä lainmukaisiksi. Jos valvottavan suuret asiakasriskit eivät ole lain vaatimissa ra-joissa määräajan päättymisen jälkeen, voi Finanssivalvonta harkita toimiluvan peruuttamis-ta. Suurten asiakasriskien enimmäismäärän ylittämistä koskevat päätökset ovat valvonta-toimenpiteitä, jotka voidaan myös julkaista Finanssivalvonnan verkkopalvelussa.


11 Raportointi Finanssivalvonnalle

11.1 Vakavaraisuuden laskentaa sekä suuria asiakasriskejä koskevien tieto-jen raportointi

(1) Omien varojen määrä sekä luotto-, markkina- ja operatiivisen riskin vakavaraisuusvaati-mus samoin kuin suuret asiakasriskit raportoidaan x.x.2013 lähtien Komission raportoin-nista antaman asetuksen mukaisesti. Raportoinnin käyttöönotto on vaiheittainen ja vaiheit-taiseen käyttöönoton aikana valvottavien on raportoitava Finanssivalvonnan nykyisten ra-portointisovellusten mukaan luvun 12 siirtymäsäännösten mukaisesti.

11.2 Raportoitujen tietojen oikeellisuuden varmentaminen

(2) Valvottavan on laadittava seloste raportoitujen tietojen oikeellisuudesta. Seloste on päivät-tävä. Raportin laatijan ja tietojen oikeellisuuden varmentajan on se allekirjoitettava. Valvot-tavan on säilytettävä allekirjoitettu seloste ja esitettävä se pyydettäessä Finanssivalvonnal-le. Seloste on laadittava siinä yhteydessä kun raportit laaditaan ensimmäistä kertaa. Se-loste on päivitettävä aina, kun sen kuvaamassa prosessissa tapahtuu muutoksia.

(3) Valvottavan tulee varmistua siitä, että sen yksiköiden antamat pohjatiedot, joista ilmoitus Finanssivalvonnalle on koottu, säilytetään vähintään viisi vuotta.

(4) Jos valvottava jatkuvasti ilmoittaa Finanssivalvonnalle virheellisiä tietoja, sille lähetetään kirjallinen selvityspyyntö. Valvottavan on vastauksessaan esitettävä toimenpidesuunnitel-ma virheellisen raportoinnin korjaamiseksi. Tämän standardin noudattamatta jättäminen voi johtaa hallinnollisiin tai muihin seuraamuksiin.

(5) Finanssivalvonnan verkkopalvelusta (www.finanssivalvonta.fi) Sääntely-osiosta on saata-vissa ohjeet lomakkeen täyttämisestä ja sen toimittamisesta Finanssivalvonnalle.

11.3 Ilmoituksen laatiminen ja toimittaminen Finanssivalvonnalle

11.3.1 Yleistä

O H J E ( k o h d a t 6 - 8 )

(6) Finanssivalvonnan verkkopalvelusta (www.finanssivalvonta.fi) Sääntely-osiosta on saata-vissa ohjeet konekielisen raportointitiedoston tuottamisesta. Finanssivalvonta on kehittä-nyt tietojen raportointia varten erillisen tiedonkeruusovelluksen, joka helpottaa raportointia Finanssivalvonnalle.

(7) Valvottavan on ilmoitettava omat varat sekä luotto-, vastapuoli-, markkina- ja operatiivisen riskin kattamiseksi vaadittavat omat varat sekä konsolidoidut omat varat Finanssivalvon-nalle neljännesvuosittain.


(8) Ilmoitukset on toimitettava seuraavan taulukon mukaisilta tiedonantajatasoilta:

Tiedonantajataso Valvottavatyyppi 201 Talletuspankki

ml. sivukonttorit ulkomailla 205 Talletuspankin

konsolidointiryhmä 210 Muu luottolaitos

ml. sivukonttorit ulkomailla 213 Muun luottolaitoksen

konserni 214 Muun luottolaitoksen

konsolidointiryhmä 240 Sijoituspalveluyritys

ml. sivukonttorit ulkomailla 244 Sijoituspalveluyrityksen

konsolidointiryhmä 250 Rahastoyhtiö, joka ei harjoita omaisuuden-

hoitoa 252 Omaisuudenhoitoa harjoittava rahastoyhtiö 260 Keskusyhteisö:

yhteenliittymä 264

Keskusyhteisön konserni

11.3.1 Säästöpankkien ilmoitukset

(9) Muiden säästöpankkien ja niiden konsolidointiryhmien ilmoitukset toimitetaan ainoastaan säästöpankkitarkastukselle. Säästöpankkitarkastus määrää palautusajankohdat. Säästö-pankkitarkastus toimittaa ilmoitukset Finanssivalvonnalle.

(10) Finanssivalvonta voi tarvittaessa erikseen määrätä, että ilmoitus on annettava myös suo-raan Finanssivalvonnalle.

11.3.2 Talletuspankkien yhteenliittymä ja siihen kuuluvien valvottavien ilmoitukset

(11) Talletuspankkien yhteenliittymän keskusyhteisö ilmoittaa talletuspankkien yhteenliittymän sekä OP-Pohjola -ryhmän omien varojen sekä luotto-, vastapuoli-, markkina- ja operatiivi-sen riskin kattamiseksi vaadittavien omien varojen ilmoituksen Finanssivalvonnalle (tie-donantajataso 260).

(12) Jäsenluottolaitosten ja niiden konsolidointiryhmien ilmoituksiin tarvittavat tiedot toimitetaan keskusyhteisölle sen antamien ohjeiden mukaisesti. Keskusyhteisö toimittaa ilmoitukset Finanssivalvonnalle. Pohjola Pankki Oyj tekee ilmoituksen myös Finanssivalvonnalle (tie-donantajatasot 201 ja 205).

11.3.3 Yhteenliittymään kuulumattomien osuuspankkien ilmoitukset

(13) Muun osuuspankin ja sen konsolidointiryhmän ilmoitukset toimitetaan Paikallisosuuspank-kiliitto ry:lle, joka toimittaa ilmoitukset Finanssivalvonnalle. Finanssivalvonta voi tarvittaes-sa erikseen määrätä, että ilmoitus on annettava myös suoraan Finanssivalvonnalle.


11.3.4 Konsolidoitujen tietojen ilmoittaminen

(14) Valvottavalla on velvollisuus ilmoittaa konsolidoidut tiedot omista varoista sekä luotto-, vastapuoli-, markkina- ja operatiivisen riskin kattamiseksi vaadittavista omista varoista sil-loin, kun se on konsolidointiryhmän emoyritys. Ilmoitus laaditaan pääsääntöisesti vain ylimmältä tasolta, sillä suomalaisista alakonsolidointiryhmistä ei raportointia vaadita.


12 Siirtymä- ja voimaantulomääräykset

12.1 Vakavaraisuuslaskentaa koskeva raportointi

(1) Vakavaraisuus raportoidaan x.x.2013 lähtien komission raportoinnista antaman asetuksen mukaisesti. Kyseiseen ajankohtaan saakka valvottavien on raportoitava Finanssivalvonnan nykyisten raportointisovellusten mukaan.

(2) Vakavaraisuusraportointia koskeva tekninen standardi sisältää vaiheistetun raportoinnin käyttöönoton alkaen x.x.2013 ja päättyen 31.12.2013. Vaiheistettu raportointi on ohjeistettu liitteessä X.

(3) Vakavaraisuus raportoidaan 1.1.2014 lähtien komission raportoinnista antaman asetuksen mukaisesti.

12.2 Suuria asiakasriskejä koskeva raportointi

(4) Suuret asiakasriskit raportoidaan x.x.2013 lähtien komission raportoinnista antaman ase-tuksen mukaisesti. Kyseiseen ajankohtaan saakka valvottavien on raportoitava Finanssi-valvonnan nykyisen raportointisovelluksen mukaan (liite 6)


13 Kumotut määräykset ja ohjeet

Nämä määräykset ja ohjeet kumoavat voimaan tullessaan seuraavat Finanssivalvonnan standardit:

4.3a Omat varat ja niiden vähimmäismäärä

4.3c Luottoriskin vakavaraisuusvaatimus standardimenetelmää käytettäessä

4.3d Luottoriskin vakavaraisuusvaatimus sisäisten luottoluokitusten menetelmää käytettä-essä

4.3e Luottoriskin vähentämistekniikat luottoriskin standardimenetelmää käytettäessä

4.3f Luottoriskin vähentämistekniikat luottoriskin sisäisten luottoluokitusten menetelmää käytettäessä

4.3g Markkinariskin vakavaraisuusvaatimus

4.3h Arvopaperistamisen vakavaraisuusvaatimus

4.3i Operatiivisen riskin vakavaraisuusvaatimus

4.3j Luottoluokituslaitosten luottoluokitusten hyväksymisen edellytykset vakavaraisuuslas-kennassa

4.3k Vastapuoliriskin vakavaraisuusvaatimus

4.5 Vakavaraisuustietojen julkistaminen markkinoille

RA4.1 Suurten asiakasriskien ilmoittaminen

RA 4.8 Omien varojen sekä luotto-, vastapuoli-, markkina- ja operatiivisen riskin kattami-seksi vaadittavien omien varojen ilmoittaminen


14 Liitteet

Näihin määräyksiin ja ohjeisiin liittyvät seuraavat liitteet:

(1) Luvun 6 ”Luottoriskin vakavaraisuusvaatimus sisäisten luottoluokitusten menetelmää käy-tettäessä” liitteet:

• Liite 1: Hakemusohje vakavaraisuusvaatimuksen laskemiseksi sisäisten luotto-luokitusten menetelmällä (IRBA) ja liitteen alaliitteet: liite 1 ”Hakemuksen sisällys-luettelo”, liite 2 ”Aikomus hakea lupaa sisäisten luottoluokitusten menetelmän käyt-tämisestä”, liite 3 ”Perustiedot” ja liite 4 ”Itsearviointi”

• Liite 2 ”Jatkuvan valvonnan dokumentit”

• Liite 3 ”Ohje luokittelujärjestelmän muutoksista”

(2) Luvun 9 "Operatiivisen riskin vakavaraisuusvaatimus"

• Liite 4: Ilmoitus- ja hakemusmenettelyt

(3) Luvun 10 " Suuret asiakasriskit" liitteet:

• Liite 5: epävirallinen käännös CEBSin suuria asiakasriskejä koskevasta ohjeesta

• Liite 6: Suurten asiakasriskien raportointi

• Liite 7: konekielisen tietojenvälityksen ohje

Documents

Vakavaraisuuden laskenta ja suuret asiakasriskit … Antopäivä 1.12.2012 Voimaantulopäivä 1.1.2013 FINANSSIVALVONTA puh. 010 831 51 faksi 010 831 5328 [email protected]