UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y NEGOCIOS

CARRERA DE MARKETING

TESIS PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE

INGENIERA EN MARKETING

TEMA

“PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA

EMPRESA PRODUCTORA Y COMERCIALIZADORA DE MERMELADA

ORGÁNICA DE KIWI EN EL CANTÓN RUMIÑAHUI, PROVINCIA DE

PICHINCHA”

AUTORA

GABRIELA ELIZABETH AULESTIA YÁNEZ

DIRECTOR DE TESIS

LCDO. FRANCISCO JARA PADILLA, MS.

QUITO – ECUADOR

AGOST0 - 2011

AGRADECIMIENTO

Al concluir la Tesis de Grado previa la obtención de mi título profesional debo agradecer a: Dios, que bendijo mi vida al ser parte de una familia que me ha inculcado principios, normas, conocimientos y mucho amor, permitiéndome crecer no solo en el campo profesional sino en mi desarrollo como ser humano. A mi esposo, mi compañero ideal, quien llena de amor y cuidado cada día de mi vida, gracias por ser tan incondicional y por esta hermosa familia. A mi hija, que con sus sonrisas llena mis días de alegría, gracias Isabela por ser mi fortaleza y mi más grande amor. A mi padre, quien con su ejemplo supo inculcar en mí principios fundamentales que ahora me permiten ser una mujer capaz de diferenciar el bien del mal, gracias no solo por su ejemplo sino por el resultado de lo que hoy soy. A mi madre, mi amiga, mi confidente, mi cómplice, quien abnegadamente ha cuidado de mí, gracias por ser mi modelo a seguir y por estar siempre a mi lado con la palabra perfecta en el momento exacto. A ustedes hermanos, que tenemos la suerte de ser muy unidos y querernos mucho, espero ser el apoyo y un buen ejemplo a seguir, gracias por cada momento inolvidable que he compartido con ustedes. Un especial agradecimiento a mi director de tesis, Lcdo. Francisco Jara Padilla, por su valioso apoyo, orientación y entrega de conocimientos. A todos ustedes mi sincero agradecimiento.

Gabriela

DEDICATORIA

El presente trabajo lo dedicado con especial afecto a:

Salomón Aulestia Basantes

Piedad Yánez Jácome

Gabriela

RESPONSABILIDAD

Del contenido de la presente Tesis, se hace responsable la Autora.

Gabriela Elizabeth Aulestia Yánez

C.I. 1718828773

CERTIFICACIÓN

Certifico que la presente Tesis de Grado ha sido desarrollada íntegramente por la

señora Gabriela Elizabeth Aulestia Yánez, bajo mi Dirección.

Lcdo. Francisco Jara Padilla, Ms.

DIRECTOR DE TESIS

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN

I. Tema ...................................................................................................... 9 II. Planteamiento del problema ................................................................... 9 III. Formulación del problema .................................................................... 10 IV. Sistematización del problema .............................................................. 10 V. Objetivos .............................................................................................. 10 VI. Justificación .......................................................................................... 11 VII. Delimitación .......................................................................................... 11 VIII. Hipótesis .............................................................................................. 12 CAPÍTULO I MARCO TEÓRICO

1.1 Antecedentes históricos del producto ................................................... 13 1.2 Los productos orgánicos ...................................................................... 15 1.2.1 Tipos de productos orgánicos .............................................................. 16 1.3 Características del Kiwi ........................................................................ 17 1.4 Proyectos de factibilidad ...................................................................... 21 1.4.1 Estudio de factibilidad .......................................................................... 22 CAPÍTULO II ESTUDIO DE MERCADO

2.1 Objetivos del estudio de mercado ........................................................ 23 2.1.1 Objetivo general ................................................................................... 23 2.1.2 Objetivos específicos ........................................................................... 23 2.2 Metodología de la investigación ........................................................... 23 2.2.1 Diseño de la investigación .................................................................... 23 2.2.2 Tipo de investigación ............................................................................ 24 2.2.3 Métodos de investigación ..................................................................... 24 2.2.4 Fuentes de información ........................................................................ 24 2.2.5 Tipo de muestreo ................................................................................. 25 2.2.6 Población a investigar .......................................................................... 25 2.2.7 Tamaño de la muestra ......................................................................... 25 2.2.8 Cuestionario ......................................................................................... 26 2.2.9 Informe de resultados ........................................................................... 27 2.2.10 Cuantificación de la demanda .............................................................. 37 2.2.11 Análisis de la oferta .............................................................................. 38 2.2.12 Demanda Insatisfecha .......................................................................... 40

2.2.13 Plan de marketing ................................................................................ 41 2.2.13.1 Misión ................................................................................................... 41 2.2.13.2 Visión ................................................................................................... 41 2.2.13.3 Valor agregado ..................................................................................... 41 2.2.13.4 Objetivos del plan de marketing ........................................................... 41 2.2.13.5 Estrategias de marketing ...................................................................... 42 2.2.13.6 Plan de acción ...................................................................................... 46 2.2.13.7 Estrategia de posicionamiento ............................................................. 48 CAPÍTULO III ESTUDIO TÉCNICO

3.1 Objetivos .............................................................................................. 49 3.2 Localización del proyecto ..................................................................... 49 3.2.1 Macro localización ................................................................................ 50 3.2.2 Micro localización ................................................................................. 50 3.3 Tamaño del proyecto ............................................................................ 51 3.3.1 Demanda .............................................................................................. 52 3.3.2 Suministros e insumos ......................................................................... 52 3.3.3 Tecnología y equipos ........................................................................... 53 3.3.4 Financiamiento ..................................................................................... 53 3.3.5 Organización ........................................................................................ 53 3.4 Ingeniería del proyecto ......................................................................... 54 3.4.1 Proceso del proyecto ............................................................................ 54 3.4.2 Descripción del proceso de elaboración de la mermelada ................... 56 3.4.3 Equipo y maquinaria requerida ............................................................ 59 3.4.4 Distribución de la Empresa .................................................................. 59 3.4.5 Control de calidad ................................................................................ 60 3.4.6 Estructura organizacional ..................................................................... 62 3.4.7 Base jurídica ........................................................................................ 64 3.4.7.1 Instituciones y organismos relacionados .............................................. 64 3.4.7.2 Leyes conexas ..................................................................................... 67 3.4.7.3 Ley de Compañías ............................................................................... 68 3.4.7.4 Escritura de la constitución de la Compañía ........................................ 70 CAPÍTULO IV INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO

4.1 Inversión ............................................................................................... 74 4.2 Objetivo ................................................................................................ 74 4.3 Inversión total del proyecto .................................................................. 74 4.3.1 Activos fijos tangibles ........................................................................... 74 4.3.1.1 Terrenos ............................................................................................... 75 4.3.1.2 Construcciones..................................................................................... 76 4.3.1.3 Vehículo ............................................................................................... 76

4.3.1.4 Maquinaria y equipos ........................................................................... 77 4.3.1.5 Equipos de oficina ................................................................................ 77 4.3.1.6 Equipos de cómputo ............................................................................. 78 4.3.1.7 Muebles y enseres ............................................................................... 78 4.3.1.8 Herramientas ........................................................................................ 79 4.3.2 Activos intangibles ................................................................................ 79 4.3.3 Capital de trabajo ................................................................................. 80 4.4 Financiamiento ..................................................................................... 80 CAPÍTULO V COSTOS E INGRESOS

5.1 Costos .................................................................................................. 83 5.2 Costos de producción ........................................................................... 83 5.2.1 Costos directos..................................................................................... 84 5.2.1.1 Materia prima ....................................................................................... 84 5.2.1.2 Mano de obra directa ........................................................................... 84 5.2.2 Costos indirectos .................................................................................. 85 5.2.2.1 Materiales indirectos ............................................................................ 85 5.2.2.2 Mano de obra indirecta ......................................................................... 85 5.2.2.3 Otros costos indirectos ......................................................................... 87 5.3 Gastos indirectos de fabricación .......................................................... 88 5.3.1 Seguros ................................................................................................ 88 5.3.2 Mantenimiento y reparación ................................................................. 89 5.4 Depreciación y amortización ................................................................ 89 5.5 Gastos administrativos ......................................................................... 92 5.6 Gastos de ventas y comercialización ................................................... 94 5.7 Gastos financieros ................................................................................ 96 5.8 Proyección de los costos ...................................................................... 96 5.9 Ingresos del proyecto ........................................................................... 98 5.10 Proyección de los ingresos .................................................................. 98

CAPITULO VI EVALUACIÓN DEL PROYECTO

6.1 Introducción ........................................................................................ 101 6.2 Objetivo .............................................................................................. 101 6.3 Estado de situación inicial .................................................................. 101 6.4 Estado de resultados .......................................................................... 102 6.5 Flujo de caja ....................................................................................... 104 6.6 Costo de oportunidad ......................................................................... 106 6.7 Criterios para la evaluación de proyecto ............................................ 106 6.7.1 Valor actual neto (VAN) ...................................................................... 106 6.7.2 Tasa interna de retorno (TIR) ............................................................. 106 6.8 Índices financieros .............................................................................. 107

6.8.1 Índice de endeudamiento (IE) ............................................................ 107 6.8.2 Índice de rentabilidad sobre ventas .................................................... 108 6.8.3 Índice de rentabilidad sobre la inversión (IRI) .................................... 108 6.8.4 Rendimiento del capital propio ........................................................... 109 6.8.5 Índice de obertura de intereses (ICI) .................................................. 109

CAPÍTULO VII CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

7.1 Conclusiones ...................................................................................... 110 7.2 Recomendaciones .............................................................................. 111

BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................. 113

9

INTRODUCCIÓN

I. Tema

Proyecto de factibilidad para la creación de una empresa productora y

comercializadora de mermelada orgánica de kiwi en el cantón Rumiñahui,

provincia de Pichincha.

II. Planteamiento del problema

Las personas buscan tener una alimentación más saludable, en la cual se utilicen

recursos naturales libres de productos químicos implementados en la agricultura,

que contaminan al medio ambiente y que además generan reacciones nocivas a la

salud.

En los últimos años, los consumidores ecuatorianos han incrementado su

interés en una alimentación sana, esto ha generado la aparición de un nicho de

mercado para productos orgánicos y agroecológicos.

Es por esto que la oferta de mermelada orgánica de kiwi, es una muy buena

opción, porque además de no tener químicos tiene un sabor original,

convirtiéndose en una oportunidad de negocio familiar.

Es importante mencionar que mediante una investigación del mercado se

ha podido conocer que existe una demanda insatisfecha de productos orgánicos

en los principales lugares de compra.

10

III. Formulación del problema

¿Es factible, desde el punto de vista técnico, y rentable la creación de una

empresa productora y comercializadora de mermelada orgánica de kiwi en el

cantón Rumiñahui, provincia de Pichincha?

IV. Sistematización del problema

• ¿Demandará el mercado meta este producto con nuevo sabor y presentación?

• ¿Qué infraestructura, materias primas e insumos serán necesarios para

establecer el proyecto?

• ¿Cuál es el tamaño óptimo del proyecto?

• ¿Cuáles son los requerimientos legales para el funcionamiento del proyecto?

• ¿Qué rentabilidad generará el proyecto?

V. Objetivos

Objetivo general

Realizar un estudio de factibilidad para la creación de una empresa productora y

comercializadora de mermelada orgánica de kiwi en el cantón Rumiñahui,

provincia de Pichincha.

11

Objetivos específicos

• Efectuar un estudio de mercado para determinar los requerimientos y

necesidades del mercado meta.

• Realizar un estudio técnico que determine, la estructura organizacional, el

tamaño del proyecto y la base legal.

• Identificar los costos e ingresos del proyecto para conocer la rentabilidad del

mismo.

• Realizar la evaluación financiera del proyecto para determinar su viabilidad y

el periodo de recuperación de la inversión.

VI. Justificación

El presente proyecto de factibilidad se justifica realizarlo desde el punto de vista

práctico, pues será un aporte para la posible creación de una empresa familiar, la

cual podrá satisfacer la demanda de un determinado número de personas que

consumen productos sanos y libres de químicos.

VII. Delimitación

Teórica

El tema planteado se circunscribe en primer lugar en el ámbito teórico de la

elaboración de proyectos y en segundo lugar en el ámbito de la elaboración de

conservas, específicamente en mermeladas.

12

Espacial

La investigación se realizó en la ciudad de Cantón Rumiñahui , que es dónde se

pretende ubicar la empresa y realizar la comercialización del producto.

VIII. Hipótesis

El proyecto para la creación de una empresa productora y comercializadora de

mermelada orgánica de kiwi, será técnicamente viable y económicamente

rentable, debido a que existe demanda en el Cantón Rumiñahui, lo que permitirá la

generación de ingresos a través de las ventas de un producto de calidad que

satisfaga la necesidades de los consumidores.

13

CAPÍTULO I

MARCO TEÓRICO

1.1 Antecedentes históricos del producto

“La palabra mermelada proviene del latín ‘melimelum’ o sea membrillo, en

Roma los membrillos se cubrían de miel para conservarlos.

Se puede definir como mermelada a aquella preparación en la que

interviene una fruta (normalmente madura), azúcar y zumo de limón.

Es uno de los métodos de conservación más antiguos que se

conocen, por que se podía consumir fruta fuera de temporada, pero

transformada.

Es el producto preparado por cocción de frutas enteras, troceadas,

trituradas y tamizadas, a las que se incorporan azúcares hasta conseguir un

producto semilíquido.

Desde antaño, el hombre ha buscado diversos métodos para

conservar los alimentos el mayor tiempo posible. Uno de esos procesos

consistió en añadir a las frutas miel, edulcorante que fue sustituido por el

azúcar con la llegada de los árabes a Europa y que originó uno de los más

dulces placeres para el paladar: la mermelada, un producto netamente

español.

14

El origen de lo que hoy se conoce como mermelada, tuvo lugar en la

época de los romanos. En aquellos años se comenzó a conservar la fruta

añadiéndole su peso en miel (primer edulcorante natural) y haciéndola

hervir hasta que tuviera la consistencia deseada. Tuvieron que pasar varios

siglos para que, con la llegada de los árabes a la península ibérica, se

introdujera en Europa el azúcar de caña y el algarrobo, con cuya semilla se

realizó una harina que ayudaba a espesar. Los árabes añadían a la fruta su

mismo peso en azúcar y una pizca de harina de algarrobo y la mantenían

en el fuego hasta que obtenían la densidad deseada. Así se comenzó a

hacer la mermelada que hoy se conoce y que poco ha cambiado con el

pasar de los años.

En la Edad Media la mermelada se convirtió en un manjar de reyes y

el secreto artesanal del producto se desplazó con ellos a donde estos

fueron, con lo que el producto español se comenzó a conocer en el resto de

Europa, ejemplo de ello fue Carlos V que lo introdujo en Alemania y Países

Bajos. Con el paso de los años estos países adaptaron a sus costumbres la

receta y el nombre. Un nombre que aún en la actualidad tiene orígenes

dudosos: unos dicen que procede de las palabras miel y manzana, mientras

que otros aseguran que el origen es la palabra portuguesa ‘marmelo’, que

significa membrillo. Por su parte, los franceses la denominan confitura -del

verbo confitar- y los ingleses, desde la época de Isabel I, mermelada.”1

1 http://re-zetas.com/historia/la/mermelada

15

Fuente: www.google.com

1.2 Los productos orgánicos

Para algunos, la palabra "orgánico" significa nutritivo. Para otros significa

alimentos más limpios y seguros; incluso, están quienes entienden por "orgánico"

a aquellos alimentos producidos sin causar polución o dañando lo menos posible

el aire, la tierra y el agua.

También llamados productos ecológicos o biológicos, son productos

vegetales, animales o sus derivados, que se producen y elaboran con sustancias

naturales.

En la producción de alimentos orgánicos no se emplean plaguicidas ni

fertilizantes de síntesis química. Están libres de hormonas, antibióticos, residuos

de metales pesados, sin uso de colorantes ni saborizantes artificiales, así como de

Organismos Genéticamente Modificados (OGM).

Los alimentos orgánicos se caracterizan por su alto valor nutricional, por

que, generalmente, poseen una mayor concentración de minerales, vitaminas y

16

otros nutrientes que aquellos producidos en sistemas con alto uso de

agroquímicos.

La producción orgánica:

• Protege el medio ambiente.- La agricultura y ganadería orgánicas

disminuyen la carga química sobre el ambiente, al no aplicar plaguicidas,

herbicidas, fertilizantes químicos en su sistema de producción.

Las prácticas orgánicas por tanto, ayudan a reducir la contaminación

química del suelo, agua y atmósfera.

Igualmente, los métodos de producción orgánica tienen como

objetivo reducir la erosión de los suelos, favorecer la biodiversidad y hacer un

uso adecuado de los recursos naturales.

• Protege la salud.- Los productos orgánicos, por su proceso de producción,

están libres de residuos tóxicos, los cuales pueden ser causa de

enfermedades o daños a la salud, por ello son asimilados de mejor manera en

el organismo.

1.2.1 Tipos de productos orgánicos

• Alimentos: carnes, huevos, leches, quesos, frutas, hortalizas, verduras, miel,

azúcar, dulces, bebidas, cereales, pan, semilla, chocolate, té, café,

mermeladas, embutidos.

17

• Otros: jabón de pasta, jabón de tocador, shampoo, detergente en polvo, en

pasta o líquido, cosméticos, cremas faciales y corporales, lociones,

mascarillas, ropa, artesanías. 2

1.3 Características del Kiwi

“El kiwi procede de una planta trepadora que recibe su mismo nombre y

pertenece a la familia de las actinidiáceas. A pesar de su aspecto externo

poco atractivo, se trata de un fruto muy sabroso, de interesantes

propiedades nutritivas y muy saludables.

Su mejor época

Esta fruta, al madurar en invierno, aparece en el mercado a partir de

octubre y se mantiene en perfectas condiciones hasta mayo.

Características

• Forma: es una baya con forma de elipse y cubierta de una piel repleta

de vellosidades.

• Tamaño y peso: su tamaño es similar al de un huevo grande y pesa

aproximadamente 80 gramos, según la variedad de que se trate (Abbot,

Bruno, Monty, Hayward)

2 http://www.senasica.gob.mx

18

• Color: la piel es marrón y está recubierta de pequeños filamentos a

modo de pelos, su pulpa tiene un color verde esmeralda y está repleta

de pequeñas pepitas de color negro, dispuestas en forma de círculo.

• Sabor: tiene un sabor agridulce y muy refrescante.

Como elegirlo

Al comprar esta fruta, se debe elegir ejemplares intactos y sin manchas, se

deben descartar los kiwis muy blandos o dañados porque tienen menos

sabor o sabores extraños. El tamaño no influye en la calidad del fruto. En un

lugar fresco, el kiwi puede conservarse durante mucho tiempo siempre que

esté protegido contra la deshidratación, por ejemplo con bolsas de uso

alimentario. Si se conserva a temperatura ambiente, dura hasta 15 días; si

se refrigera, un mes y si se congela, hasta 6 meses. Si se desea que vayan

madurando, se los dejará a temperatura ambiente. La maduración del kiwi

es muy lenta, pudiéndose acelerar introduciendo en bolsas junto con

manzanas o peras, que desprenden etileno. De este modo, se obtienen los

kiwis en su punto de sazón en cuestión de ocho a diez días.

Propiedades nutritivas

Su componente mayoritario es el agua, es de moderado aporte calórico, por

su cantidad de hidratos de carbono. Destaca su contenido en vitamina C;

más del doble que una naranja, y vitaminas del grupo B, entre ellas el ácido

fólico. Así mismo es rico en minerales como potasio, magnesio y fibra,

soluble e insoluble, con un potente efecto laxante. La fibra mejora el tránsito

intestinal. La vitamina C interviene en la formación de colágeno, huesos y

dientes, glóbulos rojos y favorece la absorción del hierro de los alimentos y

la resistencia a las infecciones. El ácido fólico colabora en la producción de

19

glóbulos rojos y blancos, en la síntesis material genético y la formación

anticuerpos del sistema inmunológico. El magnesio se relaciona con el

funcionamiento de intestino, nervios y músculos, forma parte de huesos y

dientes, mejora la inmunidad y posee un suave efecto laxante. El potasio es

necesario para la transmisión y generación del impulso nervioso, para la

actividad muscular normal e interviene en el equilibrio de agua dentro y

fuera de la célula.

Tabla 2.1. Composición por 100 gramos de porción comestible

Calorías 54,2

Hidratos de carbono (g) 12,1

Fibra (g) 1,5

Potasio (mg) 314

Magnesio (mg) 27

Provitamina A (mcg) 3

Acido fólico (mcg) 29,3

Vitamina C (mg) 94

Fuente: Infoagro

En relación con la salud

Fácil de consumir; pelado o partido por la mitad y con ayuda de una

cucharilla, resulta muy atractivo y apetecible para quienes no son

consumidores habituales de fruta. Por este motivo y debido a sus

propiedades nutritivas y al aporte de sustancias de acción antioxidante, su

consumo es adecuado para los niños, los jóvenes, los adultos, los

deportistas, las mujeres embarazadas o madres lactantes y las personas

mayores.

20

Por su aporte de vitaminas C y ácido fólico, se recomienda

especialmente a quienes tienen un mayor riesgo de sufrir carencias de

dichos nutrientes: personas que no toleran o le disgustan los cítricos, el

pimiento u otros vegetales, que son fuente casi exclusiva de vitamina C en

nuestra alimentación o para personas cuyas necesidades nutritivas están

aumentadas. Algunas de estas situaciones son: periodos de crecimiento,

embarazo y lactancia materna. Así mismo, el tabaco, el abuso del alcohol,

el empleo de ciertos medicamentos, el estrés y defensas disminuidas, la

actividad física intensa, el cáncer y el sida, las pérdidas digestivas

originadas por enfermedades inflamatorias crónicas.

La vitamina C, como antioxidante, contribuye a reducir el riesgo de

múltiples enfermedades, entre ellas, las cardiovasculares, las degenerativas

e incluso el cáncer. Además, debido a que la vitamina C aumenta la

absorción del hierro de los alimentos, se aconseja en caso de anemia

ferropénica, acompañando a los alimentos ricos en hierro o a los

suplementos de este mineral por que esto acelera la recuperación. Su

riqueza en ácido fólico confiere al kiwi la propiedad de mejorar o prevenir

anemias y reducir el riesgo cardiovascular y de espina bífida, un trastorno

del sistema nervioso que puede darse en el feto durante los primeros

meses de gestación.

Su contenido de fibra le confiere propiedades laxantes, la fibra

previene o mejora el estreñimiento, contribuye a reducir las tasas de

colesterol en la sangre y al buen control de la glucemia en las personas que

tienen diabetes. Ejerce un efecto saciante, lo que beneficia a las personas

que llevan a cabo una dieta para perder peso. Además, por su abundancia

de potasio y bajo aporte de sodio, resultan muy recomendables para

aquellas personas que sufren de hipertensión arterial o afecciones de vasos

21

sanguíneos y corazón. Su contenido de potasio, deberán tenerlo en cuenta

las personas que padecen de insuficiencia renal y que requieren de dietas

especiales controladas en este mineral. Sin embargo, quienes toman

diuréticos que eliminan potasio y las personas con bulimia se beneficiarán

de su consumo.

Curiosidades

La introducción de esta fruta en Nueva Zelanda, tuvo tal éxito que se le

asignó el nombre de kiwi, dada su semejanza con el cuerpo de un ave no

voladora llamada así y que figura en el emblema nacional. Existen

variedades en las que los frutos están desprovistos de vellosidades.”3

1.4 Proyectos de factibilidad

Factibilidad se refiere a la disponibilidad de los recursos necesarios para llevar a

cabo los objetivos o metas señalados, y se apoya en 3 aspectos básicos:

• Operativo.

• Técnico.

• Económico.

El éxito de un proyecto está determinado por el grado de factibilidad que se

presente en cada una de los tres aspectos anteriores.

3 www.infoagro.com

22

1.4.1 Estudio de factibilidad

Sirve para recopilar datos relevantes sobre el desarrollo de un proyecto y en base

a ello tomar la mejor decisión, si procede su estudio, desarrollo o implementación.

Objetivos de un estudio de factibilidad

• Auxiliar a una organización a lograr sus objetivos.

• Cubrir las metas con los recursos actuales en las siguientes áreas:

a) Factibilidad técnica: mejora del sistema actual, disponibilidad de

tecnología que satisfaga las necesidades.

b) Factibilidad económica: tiempo del analista, costo de estudio, costo del

tiempo del personal, costo del tiempo, costo del desarrollo / adquisición.

c) Factibilidad operativa: operación garantizada, uso garantizado.4

4 http://www.angelfire.com

23

CAPÍTULO II

ESTUDIO DE MERCADO

2.1 Objetivos del estudio de mercado

2.1.1 Objetivo general

Identificar la demanda y oferta real existente mediante un análisis del mercado de

mermeladas.

2.1.2 Objetivos específicos

• Identificar los hábitos de compra del consumidor final.

• Analizar la aceptación del producto en el mercado.

• Cuantificar la oferta del producto.

• Cuantificar la demanda del producto.

• Determinar la demanda insatisfecha.

2.2 Metodología de la investigación

2.2.1 Diseño de la investigación

Se aplica un diseño no experimental, porque para sustentar la hipótesis no se

manipula variable alguna en el transcurso de la investigación.

24

2.2.2 Tipo de investigación

El tipo de investigación que se aplica es la descriptiva, puesto que se pretende

establecer algunas variables del mercado meta tal como se presentan en la

realidad cotidiana.

2.2.3 Métodos de investigación

• Observación: se utilizó para verificar la existencia del producto en el mercado

(tamaño, envases, marcas, variedades de fruta).

• Inducción: se utilizó para poder ampliar los datos obtenidos en la

investigación de campo (muestra) a toda la población sujeta a investigación.

• Analítico – sintético: se aplicó para, a través del estudio de las partes que

componen el proceso de un proyecto de pre factibilidad, obtener conclusiones

que se sintetizan en las conclusiones de este estudio.

2.2.4 Fuentes de información

• Información primaria: se utilizó la encuesta personal a una muestra de la

población investigada en la ciudad de Cantón Rumiñahui .

• Información secundaria: se consultó tesis de grado, textos y documentos

publicados en internet sobre la materia.

25

2.2.5 Tipo de muestreo

El tipo muestreo aplicado es el no probabilístico, es decir que los elementos

seleccionados para ser encuestados fueron escogidos a conveniencia del

investigador.

2.2.6 Población a investigar

El total de hogares de la zona urbana del cantón Rumiñahui es 21869, dato

obtenido de las proyecciones realizadas por INEC para el año 2010, de este valor

se toma en cuenta el 70% correspondiente al nivel socioeconómico alto, medio

alto y medio bajo, es decir que la población a investigar está conformada por

15308 hogares.

2.2.7 Tamaño de la muestra

Para el cálculo del tamaño de la muestra se utilizó la siguiente fórmula:

( ) qpzeN

Nqpzn

**1

***22

2

+−=

Donde:

N: población = 15308 hogares

z: nivel de confianza = 95%

p: probabilidad de éxito = 50%

q: probabilidad de fracaso = 50%

e: error de estimación = 5%

n: tamaño de la muestra

26

( ) 50,0*50,0*96,105,0115308

15308*50,0*50,0*96,122

2

+−=n

n= 375

2.2.8 Cuestionario

1. ¿Acostumbra usted consumir mermelada? Si No Fin de la encuesta 2. ¿Qué marca de mermelada es la que más consume?

San Jorge Facundo Guayas Arcor Gustadina SNOB Supermaxi Otra ……………..

3. ¿Por qué prefiere la marca de mermelada que consume?

Calidad Promociones Precio Consistencia Variedad de sabores Otros………………..

4. ¿En qué presentación y tamaño compra la mermelada? (Indicar envases) Frasco Pequeño 300 gr Grande 600gr Sachet 150 gr 300 gr 5. ¿Cuántos frascos o sachets consume al mes? 1 3 2 4 6. ¿En qué lugar generalmente lo adquiere? Supermercados Micromercados Tiendas Otros…………………….. 7. ¿Conoce las propiedades del kiwi? Si No 8. ¿Consumiría usted mermelada de kiwi? Si No

27

2.2.9 Informe de resultados

Tabla 2.1. Consumen mermelada

Variable fa fr

Si 327 87,30%

No 48 12,70%

Total 375 100,00%

Figura 2.1. Consumen mermelada

Un gran porcentaje (87,3%) de la población consume mermelada, por lo tanto se

concluye que es un producto con mucha aceptación en el mercado.

28

Tabla 2.2. Marca que más consumen

Variable fa fr Gustadina 170 52,00% SNOB 56 17,00% Guayas 46 14,00% Supermaxi 46 14,00% San Jorge 9 3,00% Total 327 100,00%

Figura 2.2. Marca que más consumen

Se determinó que el mayor competidor directo para el proyecto es Gustadina con

un 52%, seguido de SNOB con un 17%; por lo tanto las estrategias de marketing

serán enfocadas para estos competidores.

29

Tabla 2.3. Razones por las que consumen esas marcas

Variable fa fr Calidad 111 34,00% Precio 78 24,00% Variedad de sabores 69 21,00% Otros 46 14,00% Consistencia 23 7,00% Total 327 100,00%

Figura 2.3. Razones por las que consumen esas marcas

La mayor parte de los encuestados que consumen mermelada, 34%, indica que es

muy importante la calidad del producto, un 24% manifiesta que prefiere la marca

por su precio, mientras que el 21% responde que le importa mucho la variedad de

sabores. Es importante resaltar que un 14% señala, entre otros motivos, el hecho

de que la marca es ecuatoriana, lo que representa una ventaja para el proyecto

que es 100% ecuatoriano.

30

Tabla 2.4. Presentación

Variable fa fr

Frasco 203 62,00%

Sachet 124 38,00%

Total 327 100,00%

Figura 2.4. Presentación

El 62,00% de los encuestados que consumen mermelada prefieren la

presentación en frasco, mientras que el 38,00% opta por el sachet.

31

Tabla 2.5. Tamaño de compra por presentación

Variable fa fr

Frasco 300 gr 135 41,38%

Frasco 600 gr 68 20,69%

Sachet 150 gr 45 13,80%

Sachet 300 gr 79 24,13%

Total 327 100,00%

Figura 2.5. Tamaño de compra por presentación

El 41,38% de los encuestados que consumen mermelada prefieren la

presentación en frasco de 300 gr, un 20,69% opta por los frascos de 600 gr. El

13,80% adquiere sachets de 150 gr y un 24,13% compra los de 300 gr.

32

Tabla 2.6. Cantidad de frascos que consumen al mes

Variable fa fr Frasco 300 gr 148 73,00% Frasco 600 gr 55 27,00% Total 203 100,00%

Figura 2.6. Cantidad de frascos que consumen al mes

Un 73% de los encuestados que consumen mermelada y prefieren la presentación

en frascos, compran frascos de 300 gr mientras que el 27% adquieren el de 600

gr.

33

Tabla 2.7. Cantidad de sachets que consumen al mes

Variable fa fr Sachet 300 gr 87 70,00% Sachet 150 gr 37 30,00% Total 124 100,00%

Figura 2.7. Cantidad de sachets que consumen al mes

Un 70% de los encuestados que consumen mermelada y prefieren la presentación

en sachet, compran sachets de 300 gr mientras que el 30% adquieren el de 150

gr.

Se identificó que las personas consumen mayormente en frascos y sachets

de 300 gr, lo cual es importante para determinar la presentación de la mermelada

en el mercado.

34

Tabla 2.8. Lugar donde adquieren la mermelada

Variable fa fr

Supermercados 235 72,00%

Tiendas 69 21,00%

Micromercados 23 7,00%

Total 327 100,00%

Figura 2.8. Lugar donde adquieren la mermelada

Los supermercados son los lugares donde las personas mayoritariamente

adquieren mermeladas, por lo que este será el canal de distribución adecuado.

35

Tabla 2.9. Conoce las propiedades del kiwi

Variable fa fr

No 216 66,00%

Si 111 34,00%

Total 327 100,00%

Figura 2.9. Conoce las propiedades del kiwi

El 66% de los encuestados que consumen mermelada no conoce las propiedades

del kiwi, esto representa una ventaja para el proyecto puesto que al conocerlas

aumentara su consumo por que es un producto lleno de vitaminas y minerales.

36

Tabla 2.10. Consumiría usted mermelada de kiwi

Variable fa fr

Si 317 97,00%

No 10 3,00%

Total 327 100,00%

Figura 2.10. Consumiría usted mermelada de kiwi

La mayoría de la población está dispuesta a consumir mermelada de kiwi, lo que

determina que el proyecto tendrá gran aceptación en el mercado.

2.2.10 Cuantificación de la demanda

El cálculo de la demanda se lo realizó tomando el universo de estudio de 15308 hogares de nivel socioeconómico alto, medio alto,

medio y medio bajo del cantón Rumiñahui, de los cuales el 87.3% (Tabla 2.1) consumen mermelada dando como resultado 13364,

a este ultimo valor se le multiplica las veces promedio de consumo de mermelada, según las respuestas de las preguntas

planteadas.

Hogares que

consumen

mermelada

(muestra) %

consumidores

Total

consumidores

(universo) Presentación Gramos/Envase Envases/mes Total

envases/mes Gramos

consumidos/mes

Kg

consumidos

al mes

Kg

consumidos

al año

52 15,9 2125 Frasco 600 1 2125 1275097 1275,1 15301,17

11 3,4 450 Frasco 600 2 899 539464 539,5 6473,57

5 1,5 204 Frasco 600 3 613 367817 367,8 4413,80

3637 0,0 0,00

96 29,4 3923 Frasco 300 1 3923 1177013 1177,0 14124,15

24 7,3 981 Frasco 300 2 1962 588506 588,5 7062,08

10 3,1 409 Frasco 300 3 376 112800 112,8 1353,60

5 1,5 204 Frasco 300 4 817 245211 245,2 2942,53

0 7078 0,0 0,00

57 17,4 2330 Sachet 300 1 2330 698851 698,9 8386,22

18 5,5 736 Sachet 300 2 1471 441380 441,4 5296,56

4 1,2 163 Sachet 300 3 490 147127 147,1 1765,52

0 4291 0,0 0,00

37 11,3 1512 Sachet 150 1 1512 226820 226,8 2721,84

5 1,5 204 Sachet 150 2 409 61303 61,3 735,63

3 0,9 123 Sachet 150 3 368 55172 55,2 662,07

327 100,0 13364 2289 5936561 5936,6 71262,96

37

38

2.2.11 Análisis de la oferta

La finalidad de este análisis es conocer cuál es la oferta existente del servicio o

producto en el mercado.

Se realizó la investigación de campo en los principales supermercados y

micro mercados de la ciudad de Sangolquí (Cantón Rumiñahui) como el

Megamaxi, Santa María, Aki, Magda Espinosa, y otros; y se encontró que

actualmente no existe comercialización de mermelada de kiwi.

También se realizó una lista de las principales marcas existentes en el

mercado de mermeladas con su sabor y precio.

39

Marca Sabores Precio 300 gr Precio 600 gr

Supermaxi

Mora Frutilla Guayaba 2,80 4,20 Frutimora Piña

SNOB

Frutilla Frutimora Piña Mora 2,29 4,30 Guayaba Naranja Durazno

Facundo

Guayaba Frutimora 2,26 3,80 Mora Piña Frutilla

Gustadina

Mora Frutimora Frutilla Durazno 1,80 3,21 Guayaba Piña Naranja

Guayas

Frutilla

Mora 2,70 4,80

Guayaba

Frutimora

Arcor

Frutilla Mora Guayaba 2,20 4,13 Durazno

40

2.2.12 Demanda insatisfecha

Demanda insatisfecha es aquella que se presenta cuando se demandan bienes y

servicios que se podrían consumir en el mercado, pero que ningún productor está

cubriendo ese requerimiento. Este es el caso del proyecto de producción y

comercialización de mermelada de kiwi orgánico. En el Cantón Rumiñahui,

actualmente no existe oferta de mermelada de kiwi.

El cálculo de la demanda insatisfecha se lo hace restando la demanda existente

de la oferta presente en el mercado.

Demanda Insatisfecha

Demanda potencial Oferta actual Demanda insatisfecha

71262.96 Kg ---------- 71262.96 Kg

Calculada la demanda insatisfecha se procede a definir la participación que tendrá

el proyecto. Para esto se tomo el 10% del total de la demanda insatisfecha que

viene a ser 7126,20 kg., siendo esta la demanda potencial para el proyecto.

41

2.2.13 Plan de marketing

2.2.13.1 Misión

Ofrecer a los clientes productos 100% orgánicos, con alto nivel vitamínico y

superando sus expectativas, con precios competitivos.

2.2.13.2 Visión

Servir en un lapso de 5 años al mercado nacional en la producción y

comercialización de mermeladas orgánicas, brindando un producto de excelente

calidad, así como también innovando con nuevos sabores, para satisfacer

constantemente las necesidades de los consumidores.

2.2.13.3 Valor agregado

El valor agregado de mermeladas RIG está basado en la propuesta de consumir

productos orgánicos y de sabores innovadores como es el kiwi.

2.2.13.4 Objetivos del plan de marketing

Objetivo general

Captar el 10% de la demanda actual es decir 7126.29kg mediante la correcta

aplicación de las estrategias de marketing, a corto plazo.

Objetivos específicos

• Posicionar a “Mermeladas RIG” como la única mermelada orgánica y con

sabores innovadores en el mercado de Cantón Rumiñahui , en mediano plazo.

42

• Mantener la fidelidad de los consumidores mediante la calidad del producto,

satisfaciendo sus necesidades, a largo plazo.

2.2.13.5 Estrategias de marketing

Producto

Este producto está diseñado para personas que les guste consumir productos

naturales, con nutrientes y minerales que fortalezcan su salud.

La Empresa propone un producto 100% orgánico, vitaminizado, con un

aroma y sabor exquisito; y ofrece al consumidor la posibilidad de realizar

innumerables recetas de cocina, con sabor diferente.

• Nombre: está definido por una investigación de mercados, en donde se

presentó opciones a los encuestados y se obtuvo como resultado Mermeladas

RIG “Kiwi”, porque es un negocio familiar hecho artesanalmente, es una

mermelada casera que lleva las iníciales de los integrantes de la familia como

es Rolando, Isabela y Gabriela; y Kiwi porque es de ese sabor.

• Fácil de recordar

• Fácil de mencionar

• Es atractivo

• No tiene impedimento legal

• Indica la acción del producto

• Imagotipo: un listón dorado representa la calidad que se le da al producto y la

cinta representa la suavidad y frescura de la fruta.

43

• Colores: para lograr una etiqueta llamativa, agradable a la vista se colocó

colores que contrasten y realcen al nombre.

44

Verde: el verde es el color de la naturaleza, representa armonía, crecimiento,

exuberancia, fertilidad y frescura.

Por su asociación a la naturaleza es ideal para promocionar productos

ecológicos.

Amarillo: el amarillo provoca sensaciones agradables, alegres, simboliza la

luz del sol. Representa la alegría, la felicidad, la inteligencia y la energía.

El amarillo sugiere el efecto de entrar en calor, provoca alegría,

estimula la actividad mental, con frecuencia se le asocia a la comida.

Rojo: el rojo tiene una visibilidad muy alta, es muy recomendable para

encaminar a las personas a tomar decisiones rápidas, también se lo relaciona

con comida.

Precio

Los precios se estimarán de acuerdo al mercado local, considerando a la

competencia y un rango de utilidad, haciendo también una distinción por las

características del producto.

El proyecto iniciará con mermelada de 300g con un precio de $2,80; teniendo en

cuenta que es un producto 100% orgánico y con un sabor no tradicional en el

mercado.

Distribución o plaza

El proyecto utilizará el canal de distribución con intermediarios, que pueden ser

mayoristas o minoristas, por que este tipo de canal incluye productos de gran

45

demanda, además que es importantísima la experiencia, especialización y las

relaciones comerciales que tiene cada intermediario, además que sería muy

costoso llegar directamente al consumidor.

Para la comercialización de la mermelada se escogerá como estrategia la

distribución selectiva, por que tiene una buena cobertura del mercado y es menos

costosa.

Mediante la investigación de mercados se determino que mayoritariamente las

personas adquieren mermeladas en los supermercados, es por esto que se tomo

a Supermaxi, Magda Espinosa, Santa María, y Aki de acuerdo al nivel

socioeconómico al que está dirigido el proyecto.

Promoción

El propósito de la promoción es introducir la mermelada orgánica de kiwi al

mercado de Cantón Rumiñahui , con el objetivo que las personas conozcan sobre

las ventajas del producto, su sabor, precio y presentación.

PRODUCTOR DETALLISTA

CONSUMIDOR FINAL

SUPERMAXI

MAGDA ESPINASA

SANTA MARIA

AKI

46

• Publicidad: se utilizará será: internet y prensa escrita.

• Promoción de ventas: será a través de estantes, degustaciones y volantes.

2.2.13.6 Plan de acción

• Publicidad

a) Internet: se creará una página web donde las personas puedan conocer

más sobre la alimentación sana y el kiwi, además de dará a conocer

recetas que se puede realizar con esta mermelada. También habrá un

buzón en el que puedan escribir sugerencias y comentarios.

b) Prensa escrita: se realizará publicidad, en la revista que circula en los

valles “Infórmate Valle”, se utilizará un cuarto de página, existen cuatro

ediciones al año.

• Promoción de ventas

a) Implementación de estantes: se colocarán en los supermercados donde

se esté comercializando el producto, cada estante contará con una

impulsadora.

b) Degustaciones: se ofrecerán degustaciones de la mermelada en los

supermercados donde se esté comercializando el producto.

c) Volantes: se entregarán en centros comerciales, el estadio principal

(Julio Cesar), parques, lugares de afluencia de personas. Se imprimirán

dos mil volantes.

Presupuesto del plan de acción

PUBLICIDAD

N° DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD VALOR

UNITARIO VALOR MENSUAL

VALOR ANUAL OBSERVACIÓN

1

Creación de la página WEB

anual

150,00 150,00

Egreso solamente el primer año

2 Prensa Escrita cada edición

37,50

150,00 Egreso continuo

Subtotal 37,50

300,00

PROMOCIÓN

N° DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD NUMERO

HORAS VALOR UNITARIO

VALOR MENSUAL

VALOR ANUAL OBSERVACIÓN

1 Estanterías unidad 2

45,00

90,00

Egreso solamente el primer año

2 Flayers (Volantes) cada cuatro meses 500

50,00

150,00 Egreso continuo

3 Degustaciones

los primeros cuatro meses

50,00

200,00

Egreso solamente el primer año

4 Impulsadoras Contratación por horas, los cuatro primeros meses

2 32 1,65

52,80

211,20

Egreso solamente el primer año

Subtotal 152,80

651,20

* Valor de la hora calculado en base al Sueldo Básico Unificado para el año 2011 de USD. 264.00

47

48

2.2.13.7 Estrategia de posicionamiento

La estrategia de posicionamiento para mermeladas RIG, está dada por los

beneficios que brinda el producto, además se desea ocupar un lugar en la mente

del consumidor como “la primera mermelada orgánica de Cantón Rumiñahui ”.

49

CAPÍTULO III

ESTUDIO TÉCNICO

3.1 Objetivos

Los objetivos de realizar un estudio técnico del proyecto son:

• Determinar la localización del proyecto.

• Establecer el tamaño del proyecto.

• Identificar los suministros e insumos para el proyecto.

• Identificar y describir el proceso.

• Establecer la estructura organizacional.

• Determinar la base legal operativa.

3.2 Localización del proyecto

Se pretende dar a conocer el lugar exacto donde está ubicada la quinta, cuál es

lugar donde funcionará la Empresa, la cual tiene una buena ubicación respecto a

los proveedores, a la mano de obra requerida y al mercado objetivo.

50

3.2.1 Macro localización

“La macro localización se refiere a la primera aproximación de la localización, o

sea la determinación de una región o zona probable de la localización.”5

La macro localización del presente proyecto es:

• País: Ecuador

• Región: Sierra

• Provincia: Pichincha

• Cantón: Rumiñahui

• Sector: Sangolquí

3.2.2 Micro localización

La micro localización consiste en la identificación exacta del lugar donde

funcionarán las instalaciones de la Empresa.

La Empresa funcionará en la quinta La Trinidad que está ubicada en

Sangolquí, sector Inchalillo, calle Inés Gangotena, debido que es la propiedad

familiar y se cuenta con las instalaciones para el negocio.

5 BARRENO, Luis; Compendio de proyectos y presupuestos; 2004

51

Fuente: www.googleeart.com

3.3 Tamaño del proyecto

“El tamaño del proyecto está definido por la capacidad de producción que tiene

éste en un período operacional determinado.”6

Para determinar el tamaño del proyecto se analizan: demanda, suministros

e insumos, tecnología y equipos, financiamientos y organización.

6 Ibíd. p. 45

52

3.3.1 Demanda

La demanda es un factor importante para determinar el tamaño del proyecto, el

cual solo puede aceptarse en caso de que la demanda sea superior a la propuesta

del proyecto.

Para este proyecto, basándose en los cálculos realizados en el estudio de

mercado, la demanda insatisfecha es de 71261,96 Kg de lo cual se tomó el 10%

que es 7126,29 Kg anuales.

El proyecto comenzará con una producción de 23754 frascos de

mermelada en el primer año con el fin de incrementar la producción a 31356

frascos de 300gr de mermelada en 10 años.

3.3.2 Suministros e insumos

“Para que un proyecto pueda operar correctamente es necesario que exista fluidez

en el abastecimiento de materias primas e insumos tanto en calidad como en

cantidad.”7

La suficiente y correcta provisión de suministros e insumos es importante

para desarrollar el proyecto.

Para el proyecto, existe gran cantidad de proveedores por lo cual adquirir

suministros e insumos no será difícil.

7 Ibíd.

53

Proveedor de Kiwi Kilogramos/ Anual

Sr. Santiago López 4.500

Sr. Hernán Alarcón 4.000

3.3.3 Tecnología y equipos

Los equipos necesarios para el proyecto se los encuentra en el país, los costos de

estos no son elevados por lo que también se justifica la realización del proyecto.

3.3.4 Financiamiento

Para la implementación y funcionamiento de la empresa se financiará con

recursos propios y ajenos, es importante mencionar que se elegirá a la institución

que tenga el interés más bajo con el fin de cumplir con el endeudamiento, el

proyecto se llevara a cabo con la Corporación Financiera Nacional.

3.3.5 Organización

Para el proyecto será necesario conocer el número de personas apropiadas para

el tamaño del proyecto de manera que la empresa tenga un correcto

funcionamiento.

Personal Número

Gerente 1

Secretaria Contadora CPA

1 1

Cocinero/ Envasador/Empacador 1

Chofer 1

Total 5

54

3.4 Ingeniería del proyecto

Se pretende describir el proceso, el equipo y maquinaria requerida, la distribución

del establecimiento, la estructura organizacional y la base jurídica para el

proyecto.

3.4.1 Proceso de producción del proyecto

DIAGRAMA DE BLOQUES DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN

Almacenamiento

Embalaje

Cocción

Dosificación de pectina y conservante

Reposo

Envasado

Limpieza de envases

Etiquetado

Formulación

Análisis del jugo

Pulpado

Pesado de jugo

Recepción

Selección

Lavado

Pre - tratamiento

55

DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN

Recepción de Fruta

Inspección de Calidad (Selección)

Almacenamiento

Pesado para producción

Lavado

Picado/Licuado

Cocción

Reposo

Esterilización de envases

Envasar

Etiquetado

Embalaje

Almacena producto terminado

Almacenamiento para venta

Termina el proceso

56

3.4.2 Descripción del proceso de elaboración de la mermelada

El proceso de elaboración de mermelada de kiwi es similar al proceso que se

utiliza con otras frutas, así:

“Recepción: para determinar la calidad de la fruta se realiza una inspección

visual y luego se pesa para conocer la cantidad de la materia prima con la

que se inicia el proceso.

Selección: para asegurar la calidad del producto, se retira la fruta en mal

estado o que tenga la madurez inadecuada, así como cualquier impureza

como hojas, ramas.

Lavado: para eliminar la tierra y otras impurezas, se lava la fruta con agua

a presión.

Pre - tratamiento: con el propósito de detener el proceso enzimático de

empardeamiento, retener los aromas de la fruta, reducir la carga

microbiana, e incrementar el rendimiento de jugo se ablanda la fruta en

agua hirviente por cinco minutos

Pulpatado: para obtener un jugo libre de semillas y cáscaras se pulpará la

fruta, utilizando un equipo llamado pulpatadora .

Pesado del jugo: con el objeto de dosificar la cantidad de los ingredientes

como pectina, azúcar, ácido cítrico y conservante, se pesa la cantidad de

jugo extraído.

Análisis del jugo: para conocer las características del jugo se realiza la

medición algunos parámetros.

57

Formulación: dependiendo de la calidad de mermelada que se va a

realizar, se establece la relación azúcar y jugo a utilizar, se consideran las

siguientes relaciones:

• 35 partes de jugo con 65 partes de azúcar.

• 40 partes de jugo con 60 partes de azúcar.

• 45 partes de jugo con 55 partes de azúcar.

• 50 partes de jugo con 50 partes de azúcar.

Las mermeladas de mejor calidad son aquellas que tienen igual o

mayor cantidad de jugo de fruta en la formulación.

Dosificación de pectina y conservante: para facilitar la formación del gel

característico de la mermelada, la pectina, el azúcar y el ácido, deben estar

en proporción. Se agrega de 5 a 6 gramos de pectina por cada kilogramo de

jugo.

El conservante (sorbato de potasio) se agrega en cantidades no

superiores al 0.1% con respecto al jugo.

Cocción: para facilitar la evaporación, la cocción se realiza en una olla de

boca ancha, el proceso es el siguiente: el jugo se hierve durante cinco

minutos y luego se agrega las dos terceras partes de azúcar calculada, esta

debe disolverse completamente.

En un recipiente aparte se unen perfectamente el azúcar restante con toda

la pectina, luego de diez minutos se incorpora esta mezcla, poco a poco y

agitando muy bien para que no se formen grumos en la mermelada, se

hierve hasta que el producto alcanza los 68° Brix.

58

Cerca del punto final de cocción se agrega el conservante diluido en una

pequeña porción de agua y se mezcla muy bien en el producto.

Reposo: para facilitar el envasado se enfría la mermelada hasta los 80°C.

Envasado: en frascos secos estériles (hervidos previamente durante 10

minutos) se va colocando la mermelada, dejando un medio centímetro libre

en el cuello del envase. Se tapa inmediatamente para que no se

contamine, pero sin ajustar completamente con el objeto de que el vapor de

agua salga y no se formen gotas de agua condensada en la superficie del

producto, luego se tapa completamente. El producto se deja enfriar en un

lugar fresco para facilitar la formación del gel característico.

Limpieza de envases: para mejorar la apariencia del producto, con un

paño limpio y húmedo se limpia los envases.

Etiquetado: para comercializar el producto se pega la etiqueta que

identifique la industria procesadora incluyendo datos como la fecha de

elaboración y expiración, el contenido del producto, el lote de producción,

etc.

Embalaje: para facilitar la distribución los frascos se colocan en cajas de

cartón.

Almacenamiento: para asegurar la estabilidad en la calidad del producto,

se mantienen los frascos durante unos 20 días en un lugar seco y fresco.

Transcurrido este tiempo se comercializa.”8

8 LARREA CEDEÑO, Gabriel; Manual para el procesamiento de alimentos vegetales,

fundamentos y tecnología; Hacienda El Prado, IASA

59

3.4.3 Equipo y maquinaria requerida

Mesas de trabajo de acero inoxidable: son muy útiles para el desarrollo

de ciertas operaciones manuales para selección o preparación de la materia

prima, estas son móviles para poder tener mejor área de trabajo según las

necesidades del producto.

Despulpadora: como su nombre los indica permitirá obtener la pulpa de la

fruta, es un equipo hibrido entre una licuadora y un colador, aunque su

funcionamiento es horizontal.

Licuadora industrial: es muy útil cuando se requiere reducir a jugo

algunas frutas, además de otros usos eventuales.

Equipos de medida: aquí están los termómetros, brixómetros o

refractómetros, equipos de titulación para acidez, pH-metros,

indispensables para llevar un control durante los diferentes procesos de

elaboración.

Utensillos: son herramientas de uso manual que permiten a los obreros

realizar su trabajo como son: cuchillos, cucharas, etc.”9

3.4.4 Distribución de la Empresa

“La finalidad de realizar una correcta distribución de la empresa es tener el

espacio suficiente y necesario para cada uno de los procesos que

intervienen en la elaboración de la mermelada, tomando en cuenta siempre

factores como el flujo de materiales y los espacios dentro de la empresa.”10

9 Ibíd. 10 Ibíd.

60

3. Balanza

4. Lavado

5. Selección

6. Pelado o picado

7. Despulpado o licuado

8. Marmitas de cocción

10. Sellado y etiquetado

3.4.5 Control de calidad

“El control de calidad se basa en el control continuo de cada uno de los procesos en que intervienen en la elaboración de la mermelada, así como de los productos terminados resultantes del proceso productivo. Este control continuo se lo realiza mediante la utilización de sistemas técnicos de laboratorio conjuntamente con aparatos de control y equipos de comprobación, que permiten determinar el grado de la calidad de la pulpa. Para determinar este grado de calidad es necesario determinar los márgenes de tolerancia permitidos para cada una de las pruebas.

Oficinas

Administrativas

Vestidores y

baterías

sanitarias

6

Laboratorio

de control

de calidad

9

2

Recepción

7

Bodega del

producto

terminado

13 (Almacenamiento)

Lavadora de

instrumentos

12

3 5 4

10

8

Embalaje

11

Bodega

Materia

Prima 1

61

Para realizar el control de calidad se obtendrá una o varias muestras del producto terminado. Estas muestras son analizadas bajo procesos técnicos de control, cuyos resultados determinan si se están cumpliendo con las normas de calidad establecidas en los estándares de la empresa y con el registro sanitario necesario para la elaboración... Para realizar el control de calidad en los distintos procesos se procederá así: Los obreros realizaran una inspección inicial en las distintas etapas tratando de detectar cualquier anomalía o error dentro del proceso productivo. Posteriormente se realizará un control muestral de las distintas etapas del proceso productivo por parte del Jefe de Producción, con el fin de obtener nuevos resultados y elaborar un informe detallado de los distintos errores y anomalías encontradas en el proceso de producción... Cabe señalar que la detección de errores a tiempo ayudan a la efectividad y eficacia de la planta reduciendo las pérdidas por productos defectuosos y en mal estado que no cumplen con la calidad establecida en los estándares de la planta”.11 La planta contara con un supervisor que controle el proceso de producción para lograr un mejor producto.

NORMA INEN

1. Objetivo: La presente norma establece los requerimientos mínimos

que debe cumplir el rotulado nutricional de los alimentos procesados,

envasados y empaquetados.

2. Alcance: Esta norma se aplica a todo alimento procesado, envasado y

empaquetado que se ofrece como tal para la venta directa al

consumidor, comprende solo la declaración de nutrientes y no obliga a

declarar la información nutricional complementaria.

11 ÁLVAREZ SAMPEDRO, Oswaldo; (2005); Tesis de Grado; Universidad Tecnológica

Equinoccial; p. 117

62

3.4.6 Estructura organizacional (Organigrama Posicional)

Gerente General

• Administrar la Empresa.

• Toma decisiones para el bienestar de la Empresa.

• Vende el producto a los supermercados.

• Controla el plan de mercadeo.

• Representa la compañía

• Controla el proceso

• Realiza labores de comercialización de la empresa

• Supervisa el área de producción y comercialización

Contadora

• Maneja las operaciones financieras de la Empresa.

• Elabora los estados financieros con su respectivo análisis.

GERENTE GENERAL

Secretaria Contadora CPA

Cocinero, Envasador

Empacador

Chofer

JUNTA DE SOCIOS

63

• Registra la contabilidad de la Empresa.

• Gestiona las actividades de índole legal, contable, financiera.

Secretaria

• Recibe llamadas y pedidos de los clientes.

• Factura y Cobra

• Crea buenas relaciones con los clientes y proveedores.

• Realiza las compras de materiales e insumos.

• Elabora cheques y comprobantes

Cocinero/ Envasador / Empacador

• Prepara las mermeladas con calidad.

• Limpia el área de su trabajo, los equipos y utensilios que maneja en general

• Revisa los diferentes envases.

• Coloca la mermelada en los envases.

• Limpia los envases.

• Debe colocar la etiqueta del producto.

• Colocar los frascos en cajas de cartón.

• Almacenar el producto por 20 días.

64

3.4.7 Base jurídica

A continuación de detalla los pasos, requisitos y documentos a obtener, para el

legal funcionamiento del establecimiento, bajo las ordenanzas y leyes vigentes.

3.4.7.1 Instituciones y organismos relacionados

Superintendencia de Compañías

“La superintendencia de Compañías es una entidad técnica y autónoma que se

encarga de vigilar y controlar la organización, actividades, funcionamiento,

disolución y liquidación de compañías, en circunstancias y condiciones

establecidas en la Ley de Compañías, también pretende asesorar y supervisar las

actividades en forma dinámica ayudando al mejor desarrollo de los intereses de

los accionistas.”12

Servicio de Rentas Internas (SRI)

El SRI es una entidad técnica, autónoma, con personería jurídica de derecho

público, patrimonio y fondos propios, jurisdicción nacional.

El Estado, como sujeto activo, a través del SRI administra y recauda los

impuestos declarados por los sujetos pasivos o contribuyentes, tanto a personas

naturales como a sociedades:

12 Corporación de Estudios y Publicaciones; Ley de compañías

65

• Registro Único de Contribuyentes (RUC)

El RUC constituye el registro en el SRI de todas las personas naturales,

sociedades privadas y entidades del sector público que ejerzan actividades

económicas en el país. Este sistema permite al contribuyente realizar sus

actividades económicas legalmente, cumpliendo con sus obligaciones tributarias.

• Impuesto al Valor Agregado (IVA)

La recaudación del IVA se realiza mediante la emisión, por parte del sujeto pasivo,

de facturas, notas de venta o boletas al momento de realizar la transacción

comercial. La tarifa del IVA actualmente es del 12%.

• Impuesto a la Renta

Es el pago que se realiza por las actividades comerciales ejecutadas durante todo

el año. Se calcula en relación a la base imponible que es $7400,00.

Municipio de Sangolquí

Es un requisito legal para toda compañía el obtener las patentes otorgadas por el

Municipio, las cuales permiten operar como empresas industriales a las

organizaciones dentro del cantón correspondiente. Esta patente tiene vigencia de

un año a partir de la fecha de pago.

Instituto Nacional Ecuatoriano de Normalización (INEN)

El INEN es un ente del sector público encargado de la inspección, aprobación y el

mejoramiento de la calidad de todos los productos fabricados en el Ecuador.

66

Las principales funciones del INEN son:

• Formular las Normas Técnicas Ecuatorianas que determinen las

características de materias primas, productos en proceso y productos

terminados que se comercializan en el Ecuador.

• Administrar el sistema de concesión de la Certificación de Calidad de

Conformación con norma y sello.

• Establecer el Sistema Internacional de Unidades (SI).

• Verificar el cumplimiento de los productos nacionales e importados respecto a

las Normas Técnicas Ecuatorianas.

Dirección General de Salud

Es una entidad del sector público que se encarga de emitir licencias sanitarias

para la producción y comercialización de productos.

Se desempeña conjuntamente con el Ministerio de Salud para establecer

normas de control para la industria alimenticia.

Instituto Nacional de Higiene y Medicina Tropical “Leopoldo Izquieta Pérez”

Este instituto se encarga de emitir un informe técnico del proceso del producto,

luego elabora las pruebas pertinentes y comprueba si el producto es apto para el

consumo humano. Luego, procede a conceder el registro sanitario

correspondiente.

67

Instituto Ecuatoriano de Propiedad Intelectual (IEPI)

Es una entidad de derecho público, con sede en la ciudad de Quito, que se

encarga de:

• Brindar protección y defensa a los derechos de propiedad intelectual

reconocidos en la legislación nacional y en tratados internacionales.

• Fomentar la creación intelectual, tanto literaria, artística o científica como en

su ámbito de aplicación industrial. Promover la difusión e intercambio de los

conocimientos tecnológicos entre los sectores culturales y productivos.

• Prevenir los actos que atenten contra la propiedad intelectual y la libre

competencia.

3.4.7.2 Leyes conexas

Cámara de Producción

A continuación se redactan los artículos de mayor importancia que deben ser

tomados en cuenta para la apertura de una nueva compañía.

“Art. 2.- La presente Ley se aplicará tan solo a las actividades industriales de transformación. Ninguna de sus disposiciones podrá hacerse extensiva a otras actividades complementarias, considerándose como tales las de obtención de materias primas agropecuarias o minerales y las de comercialización. Art. 4.- Para efecto de esta Ley, se consideran empresas industriales aquellas que se dediquen a las actividades de transformación, inclusive en la forma, de materias primas o de productos semielaborados, en artículos

68

finales o intermedios, siempre que, por sus características, no puedan ser calificadas como propias de la actividad artesanal. Art. 5.- Para los efectos de la aplicación de esta Ley se considerarán dos clases de empresas industriales: las existentes y las nuevas. Se entenderán como nuevas aquellas que no hubieran iniciado su producción efectiva a la fecha de la presentación de la solicitud de clasificación. Las empresas industriales nuevas podrán acogerse a laos beneficios de esta Ley cuando, además de conformarse con las condiciones del Art. 4, se destinen a producir: 1. Artículos no fabricados todavía en el país al tiempo de su establecimiento. 2. Artículos que, aunque se fabriquen en el país al tiempo de su

establecimiento, tienen todavía mercados disponibles por deficiencias en calidad o cantidad o por el alto precio de la producción existente.

3. Artículos que se destinen en un porcentaje significativo, a la exportación.”13

Propiedad Intelectual aplicada en el Sector Agropecuario y Agroindustrial

La Ley de Propiedad Intelectual fue publicada en el Registro Oficial del 19 de

mayo de 1998 con el fin de que el Estado regule y garantice la propiedad

intelectual adquirida de acuerdo con las disposiciones de esta Ley y tratados

internacionales legalmente suscritos por el país.

3.4.7.3 Ley de Compañías

En la Ley de Compañías existen varios tipos de sociedades de las cuales se ha

decidido analizar dos tipos: la compañía anónima y la compañía de

responsabilidad limitada.

13 Cámara de Producción

69

Compañía anónima

Es en la cual el capital está formado por el aporte individual de los socios, quienes

son responsables hasta por el monto de sus acciones.

La denominación de este tipo de compañía debe contener la indicación de

“Compañía Anónima” o “Sociedad Anónima” o las siglas correspondientes.

La compañía deberá ser inscrita en el Registro Mercantil previo mandato de

la Superintendencia de Compañías. Cabe recalcar que la compañía deberá ser

constituida mediante escritura pública.

Para la formación de una compañía anónima se requiere de capacidad civil

para contratar; sin embargo, no se puede fundar este tipo de sociedad entre

cónyuges, ni padres e hijos emancipados.

Compañía de responsabilidad limitada

Este tipo de compañía puede estar conformada por tres o más personas con un

máximo de quince, las cuales responden hasta el monto de sus aportaciones por

cualquier obligación social.

El requisito primordial para fundar o crear una compañía de este tipo es

tener capacidad civil para contratar.

Las aportaciones de los socios pueden ser en dinero (numerario) o en

bienes muebles o inmuebles (especies) que contribuyan a la actividad de la

compañía.

Al constituir la compañía el capital debe estar suscrito en su totalidad y

debe estar pagado por lo menos el 50% de esta participación.

70

El nivel más alto e importante de este tipo de compañías es la junta general,

la cual está conformada por los socios y tiene absoluto poder para tomar

decisiones y emitir resoluciones, siempre y cuando exista mayoría absoluta.

Para este estudio se ha tomado como primera opción crear una compañía

de responsabilidad limitada, ya que brinda mayor facilidad para realizar

asociaciones familiares, la confianza es primordial en este tipo de compañías.

Además el número reducido de socios que pueden formar parte de la compañía

contribuye a una mayor captación de utilidades y beneficios.

3.4.7.4 Escritura de la constitución de la Compañía

En la ciudad de Quito, capital de la República del Ecuador, hoy día

diecinueve de agosto del dos mil diez, ante el Doctor Renato Molina,

Notaria séptima del Cantón, comparecen a la celebración de la presente

escritura: Salomón Aulestia, Gabriela Aulestia, Fernando Bravo y Rolando

Bravo; cada uno por sus propios y personales derechos. Los

comparecientes son de nacionalidad ecuatoriana mayores de edad,

actualmente domiciliados en esta ciudad de Quito, Distrito Metropolitano,

legalmente capaces para contratar como en derecho se requiere, a quienes

de conocer doy fe y me piden que eleve a escritura pública el contenido de

la minuta que me entregan cuyo tenor literal es el siguiente:

SEÑOR NOTARIO: en su registro de escrituras públicas, dígnese

incorporar una que contengan un contrato de Constitución de la Compañía

Limitada expresada en las siguientes cláusulas:

CLÁUSULA PRIMERA: Comparecientes.- Intervienen en la constitución

de esta Compañía el señor Ruperto Salomón Aulestia Basantes con

71

número de cédula 172011648-0 de estado civil casado, Gabriela Elizabeth

Aulestia Yánez con número de cédula 171882877-3 de estado civil casada,

Marlon Fernando Bravo Ruales con número de cédula 174586217-9 de

estado civil casado, Rolando Sebastián Bravo Salazar con número de

cedula 171682297-6 de estado civil casado, por sus propios y personales

derechos.

Los comparecientes son de nacionalidad ecuatoriana, mayores de edad,

actualmente domiciliados en la ciudad de Quito, libre y voluntariamente han

resuelto unir sus capitales y convienen en celebrar, como en efecto lo

hacen el presente contrato por el cual constituyen una compañía de

Responsabilidad Limitada que se denominará “MERMELADAS RIG CIA.

LTDA.”, organizada de conformidad con las leyes vigentes de la República

del Ecuador y regida a las estipulaciones estatutarias contenidas en la

cláusula segunda de este contrato.

CLÁUSULA SEGUNDA.- Estatutos de la compañía.- Esta compañía se

regirá por los siguientes estatutos sociales:

ARTÍCULO PRIMERO.- Denominación.- La compañía se denominará

“MERMELADAS RIG CIA. LTDA.” y se regirá por la Leyes del país,

especialmente por la Ley de Compañías y los presentes estatutos.

ARTÍCULO SEGUNDO.- Plazo y duración.- La compañía tendrá una

duración de treinta años contados a partir de su inscripción en el Registro

Mercantil, pudiendo prolongarse o disolverse con anterioridad si así lo

deciden los socios en junta general convocada expresamente al efecto y de

acuerdo a las disposiciones legales pertinentes.

72

ARTÍCULO TERCERO.- Nacionalidad y domicilio.- La compañía es de

nacionalidad ecuatoriana y su domicilio principal será en la ciudad de

Cantón Rumiñahui pudiendo establecer sucursales, agencias u oficinas en

cualquier lugar del país o exterior previo el cumplimiento de los requisitos

de la Ley.

ARTÍCULO CUARTO.- Objetivo social.- La compañía tendrá por objeto

social la presentación de los siguientes servicios: UNO.- Comercialización

de mermelada, DOS.- Desarrollo de proyección de inversión relacionados

con el objeto social determinado. Podrá adquirir acciones o participaciones

o cuotas de compañías de cualquier clase pudiendo realizar y celebrar toda

clase de actos y contratos ya sean civiles o mercantiles, de la naturaleza

que fueran, con empresas privadas, públicas o semi públicas e invertir en

licitaciones y concurso de ofertas, todo ellos para el fiel cumplimento de sus

fines con relación a su objetivo social.

ARTÍCULO QUINTO.- Capital social.- El capital social de la Compañía se

lo establece en la suma de veinte mil dólares de los Estados Unidos de

América (USD 5.000), divididos en 5.000 participaciones de un dólar cada

una (USD 1,00) acumulativas e indivisibles.

ARTÍCULO SEXTO.- De las participaciones.- las participaciones se

expedirán con lo dispuesto en la Ley de Compañías entregando a cada

socio en certificado de aportación en el que constará necesariamente su

carácter de no negociable.

CLÁUSULA TERCERA.- Suscripción y pago de capital.- El capital social

de la Compañía queda suscrito y pagado en su totalidad de conformidad

con el siguiente cuadro de integración de capital:

73

Socios

Participaciones

Suscritas Pagadas

Gabriela Aulestia 4.889,51 4.889,51

Salomón Aulestia 4.889,51 4.889,51

Fernando Bravo 4.889,51 4.889,51

Rolando Bravo 4.889,51 4.889,51

Total 19.558,03 19.558,03

-------------------------------------- -------------------------------------------

Gabriela Aulestia Salomón Aulestia

-------------------------------------- -------------------------------------------

Fernando Bravo Rolando Bravo

74

CAPÍTULO IV

INVERSIONES Y FINANCIAMIENTO

4.1 Inversión

La inversión es destinar recursos para obtener una rentabilidad en el futuro, estos

recursos se pueden destinar a bienes o servicios.

4.2 Objetivo

Identificar el tamaño de la inversión basándose en el estudio de mercado, estudio

técnico e ingeniería del proyecto.

4.3 Inversión total del proyecto

La inversión del proyecto contiene tres componentes: activos fijos tangibles,

activos fijos intangibles y capital de trabajo.

Las inversiones se sustentan con las cotizaciones y proformas vigentes.

INVERSION TOTAL

N° CONCEPTO TOTAL

1 ACTIVOS FIJOS TANGIBLES 37.239,58

2 ACTIVOS INTANGIBLES 3.213,00

3 CAPITAL DE TRABAJO 3.907,60

INVERSIÓN TOTAL 44.360,18

75

4.3.1 Activos fijos tangibles

Son aquellos de larga duración y están sujetos a depreciación excepto terrenos.

ACTIVOS FIJOS TANGIBLES

N° DESCRIPCIÓN VALOR TOTAL

1 Terreno 11.220,00

2 Construcciones 6.324,00

3 Vehículo 11.218,98

4 Maquinaria y Equipo 5.457,00

5 Equipo de oficina 280,50

6 Equipo de computación 1.402,50

7 Muebles y Enseres 570,18

8 Herramientas 766,42

TOTAL 37.239,58

4.3.1.1 Terrenos

Servirá para todas las instalaciones necesarias en la ejecución del proyecto.

En Cantón Rumiñahui, el metro cuadrado de terreno tiene un precio promedio de

US$ 22.

TERRENO

DESCRIPCION UNIDAD CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR ANUAL 1 Terreno m2 500 22,00 11.000,00

Subtotal 11.000,00

Imprevistos 220,00

Total 11.220,00

76

4.3.1.2 Construcciones

Se ha establecido para este proyecto que el área de construcción será:

CONSTRUCCIONES

DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD VALOR

UNITARIO VALOR TOTAL

1 Oficinas Administrativas m2 20 100,00

2.000,00

2 Bodegas - Almacenamiento m2 20 60,00

1.200,00

3 Área de Carga y descarga m2 10 30,00

300,00

4 Planta de Proceso m2 20 100,00

2.000,00

5 Vestidores y baterías sanitarias m2 5 60,00

300,00

6 Laboratorio de control de calidad m2 10

40,00

400,00

Subtotal 6.200,00

Imprevistos 124,00

TOTAL 6.324,00

4.3.1.3 Vehículo

Se consideró para el proyecto la compra de una camioneta 1 cabina Chevrolet

usada, con capacidad de carga de media tonelada.

.

VEHÍCULO

DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD VALOR

UNITARIO VALOR ANUAL

1 Camioneta 1 cabina Che. Un. 1 10.999,00 10.999,00 Subtotal 10.999,00 Imprevistos 219,98 Total 11.218,98

77

4.3.1.4 Maquinaria y equipos

Se va a adquirir maquinaria y equipos de alta tecnología de tal manera que el

proceso de producción sea excelente y así se obtenga un producto de buena

calidad y costo bajo.

MAQUINARIA Y EQUIPO

DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD VALOR

UNITARIO VALOR TOTAL

1 Despulpadora unidad 1 2.500,00

2.500,00

2 Dosificadora unidad 1 1.500,00

1.500,00

3 Mesas de Acero Inoxidable unidad 2 275,00

550,00

4 Fogón de 1 quemador unidad 1 200,00

200,00

5 Refrigerador tipo UNDECOUNTER unidad 1

600,00

600,00

Subtotal 5.350,00

Imprevistos 107,00

TOTAL 5.457,00

4.3.1.5 Equipos de oficina

Los equipos de oficina necesarios para el correcto funcionamiento de los

departamentos son:

EQUIPOS DE OFICINA

DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD VALOR

UNITARIO VALOR ANUAL

1 Teléfono convencional Un. 1 45,00 45,00 2 Fax Un. 1 150,00 150,00 3 Sumadora Un. 2 40,00 80,00

Subtotal 275,00 Imprevistos 5,50 Total 280,50

78

4.3.1.6 Equipos de cómputo

Los equipos de cómputo necesarios para el correcto desarrollo y funcionamiento

de la empresa son:

EQUIPOS DE COMPUTO

DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD VALOR

UNITARIO VALOR ANUAL

1 Computadoras Un. 2 665,00 1.330,00 2 Implementos de red Un. 1 45,00 45,00

Subtotal 1.375,00 Imprevistos 27,50 Total 1.402,50

4.3.1.7 Muebles y enseres

Los muebles y enseres necesarios para los departamentos deben ser

multifuncionales.

MUEBLES Y ENSERES

DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD VALOR

UNITARIO VALOR ANUAL

1 Sillas tipo butaca Un. 2 17,00 34,00 2 Escritorios Un. 2 82,00 164,00 3 Archivador Un. 2 78,00 156,00 4 Basureros Un. 3 5,00 15,00 5 Estaciones de trabajo Un. 1 190,00 190,00

Subtotal 559,00 Imprevistos 11,18 Total 570,18

79

4.3.1.8 Herramientas

Son instrumentos que brindan gran ayuda en la elaboración de mermelada de kiwi.

HERRAMIENTAS

DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD VALOR

UNITARIO VALOR TOTAL

1 Colador doble malla HALCO 9250 unidad 2 29,84 59,68

2 Cucharon una sola pieza MATFER unidad 3 8,53 25,59

3 Instrumentos de Medida unidad 2 7,91 15,82

4 Jarra plástica unidad 3 0,87 2,61

5 Balde de 45 litros unidad 3 7,23 21,69

6 Set cuchillos unidad 1 60,00 60,00

7 Olla de aluminio unidad 2 173,00 346,00

8 Licuadora industrial unidad 1 120,00 120,00

9 Cilindro de Gas unidad 2 50,00 100,00

Subtotal 751,39

Imprevistos 15,03

TOTAL 766,42

4.3.2 Activos intangibles

Los activos intangibles que conforman este grupo son: gastos de constitución legal

de la compañía, gastos de remodelación, gastos de patentes y marcas, y gastos

de puesta en marcha del proyecto.

Activos intangibles

Descripción Valor total

Constitución legal 1.500,00

Estudio y diseño definitivo 1.200,00

Gastos de investigación 450,00

Subtotal 3.150,00

Imprevistos 2% 63,00

Total 3.213,00

80

4.3.3 Capital de trabajo

Es la capacidad de una empresa para desarrollar sus actividades de manera

normal en corto plazo y refleja una relación muy estrecha con las operaciones

diarias del negocio.

CAPITAL DE TRABAJO

N° DESCRIPCIÓN VALOR ANUAL VALOR MENSUAL

1 Materia Prima Directa

13.680,95

1.140,08

2 Mano de Obra Directa

4.085,37

340,45

3 Materiales Indirectos

12.451,75

1.037,65

4 Mano de Obra Indirecta

1.027,80

85,65

5 Otros Costos Indirectos

705,02

58,75

7 Mantenimiento y Reparación

611,97

51,00

8 Seguros

1.071,58

89,30

10 *Gastos Administrativos

8.511,36

709,28

11 *Gastos de comercialización y ventas

2.291,48

190,96

12 Gastos Financieros

2.453,90

204,49

TOTAL COSTOS + GASTOS

46.891,19

3.907,60 * Valor excluido depreciaciones 3.907,60

4.4 Financiamiento

Para el financiamiento del proyecto se consideró dos fuentes de ingresos: fuentes

propias y fuentes ajenas.

Fuentes propias son las aportaciones de los socios sean en efectivo o en

especies. Fuentes ajenas son los préstamos bancarios y financieros.

81

El proyecto será financiado por la CFN porque esta brinda mayor beneficio.

La inversión total del proyecto es de 44.360,18 monto del cual el 55,99%

será destinado para el financiamiento, mientras que el 44,01% será capital propio.

Tabla 4.1. Cuadro de fuentes y usos

CUADRO DE FUENTES Y USOS

N° DESCRIPCIÓN VALOR RECURSOS PROPIOS

RECURSOS AJENOS

VALOR % VALOR %

1 Terreno 11.220,00

11.220,00

-

-

-

2 Construcciones 6.324,00

-

-

6.324,00 100

3 Vehículo 11.218,98

-

-

11.218,98 100

4 Maquinaria y Equipo 5.457,00

1.377,00 25,23

4.080,00 74,77

5 Equipo de oficina 280,50

280,50 100

-

-

6 Equipo de computación 1.402,50

1.402,50 100

-

-

7 Muebles y Enseres 570,18

570,18 100

-

-

8 Herramientas 766,42

766,42 100

-

-

9 Activos Intangibles 3.213,00

-

-

3.213,00 100

10 Capital de trabajo 3.907,60

3.907,60 100

-

-

TOTAL 44.360,18

19.524,20

44,01

24.835,98

55,99

82

Tabla 4.2. Tabla de amortización del préstamo

El préstamo se realizó para cinco años.

Periodos Saldo inicial Interés Cuota

Amortización capital

Saldo insoluto

1 24.835,98 651,94 1.612,03 960,08 23.875,90

2 23.875,90 626,74 1.612,03 985,29 22.890,61

3 22.890,61 600,88 1.612,03 1.011,15 21.879,46

4 21.879,46 574,34 1.612,03 1.037,69 20.841,77

5 20.841,77 547,10 1.612,03 1.064,93 19.776,83

6 19.776,83 519,14 1.612,03 1.092,89 18.683,95

7 18.683,95 490,45 1.612,03 1.121,58 17.562,37

8 17.562,37 461,01 1.612,03 1.151,02 16.411,35

9 16.411,35 430,80 1.612,03 1.181,23 15.230,12

10 15.230,12 399,79 1.612,03 1.212,24 14.017,88

11 14.017,88 367,97 1.612,03 1.244,06 12.773,83

12 12.773,83 335,31 1.612,03 1.276,72 11.497,11

13 11.497,11 301,80 1.612,03 1.310,23 10.186,88

14 10.186,88 267,41 1.612,03 1.344,62 8.842,26

15 8.842,26 232,11 1.612,03 1.379,92 7.462,34

16 7.462,34 195,89 1.612,03 1.416,14 6.046,19

17 6.046,19 158,71 1.612,03 1.453,32 4.592,88

18 4.592,88 120,56 1.612,03 1.491,47 3.101,41

19 3.101,41 81,41 1.612,03 1.530,62 1.570,80

20 1.570,80 41,23 1.612,03 1.570,80 0,00

83

CAPÍTULO V

COSTOS E INGRESOS

5.1 Costos

“Costo es el gasto económico que representa la fabricación de un producto o la

prestación de un servicio. Al determinar el costo de producción se puede

establecer el precio de venta al público.”14

5.2 Costos de producción

Son valores que intervienen directa o indirectamente en la elaboración de la

mermelada de kiwi:

• Materia prima.

• Mano de obra directa.

• Materiales directos.

• Mano de obra indirecta.

• Material indirecto.

• Otros costos indirectos.

• Gastos generales de fabricación.

14 http://definicion.de/costo/

84

5.2.1 Costos directos

5.2.1.1 Materia prima

La materia prima está conformada por el elemento principal que forma parte del

producto terminado.

MATERIA PRIMA DIRECTA

N° DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD VALOR

UNITARIO VALOR

MENSUAL VALOR ANUAL

1 Kiwi Kg.

330,00 1,50

495,00

5.939,94

2 Pectina Kg. 3 26,25

78,75

945,00

3 Conservantes Kg. 2 9,69

19,38

232,56

4 Azúcar qq. 13 40,00

520,00

6.240,00

5 Ácido Cítrico Kg. 2 2,30

4,60

55,20

Subtotal 1.117,73

13.412,70

Imprevistos 22,35

268,25

TOTAL 1.140,08

13.680,95

5.2.1.2 Mano de obra directa

Son las personas que intervienen directamente en la elaboración de la mermelada.

MANO DE OBRA DIRECTA

DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALOR

UNITARIO VALOR

MENSUAL VALOR ANUAL

Trabajadores fábrica 1 278,12 278,12 3.337,44 Beneficios Sociales Afiliación IESS 681,18

Subtotal 278,12 4.018,62 Imprevistos 5,56 66,75 TOTAL 283,68 4.085,37

85

Para el Cálculo de las necesidades de mano de obra se consideró lo siguiente: La

producción mensual de 1980 frascos, por lo tanto la producción diaria son 99

frascos, por lo que es suficiente contratar una sola persona.

Sueldos tomados de la Tabla Sectorial para el procesamiento de Alimentos

5.2.2 Costos indirectos

5.2.2.1 Materiales indirectos

Se considera materiales indirectos a aquellos que no forman parte directa del

producto pero intervienen en su elaboración.

MATERIALES INDIRECTOS

N° DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD VALOR

UNITARIO VALOR

MENSUAL VALOR ANUAL

1 Frascos de Vidrio unidades 1980 0,35

693,00

8.316,00

2 Cajas para los frascos de mermelada unidades 165

1,20

198,00

2.376,00

3 Cinta de embalaje unidades 5 1,50

7,50

90,00

4 Etiquetas unidades 1980 0,06

118,80

1.425,60

Subtotal 1.017,30

12.207,60

Imprevistos

20,35

244,15

TOTAL 1.037,65

12.451,75

* La producción anual de mermelada en frascos de 300gr es de 23754.

*La capacidad de las cajas es de 12 frascos.

86

5.2.2.2 Mano de obra indirecta

Es aquella que no interviene directamente en la transformación de la materia

prima, el chofer será contratado a tiempo parcial.

MANO DE OBRA INDIRECTA

DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD VALOR

UNITARIO VALOR

MENSUAL VALOR ANUAL

Chofer Vehículo Comercialización y Distribución

Horas 40

1,75 70,00 840,00

Beneficios Sociales Afiliación IESS 171,00

Subtotal 70,00 1.011,00

Imprevistos 1,40 16,80

TOTAL 71,40 1.027,80

*En base al Salario establecido en la Tabla Sectorial de $ 280.58

87

5.2.2.3 Otros Costos Indirectos

Son aquellos costos que aportan para el correcto funcionamiento de la empresa.

OTROS COSTOS INDIRECTOS

N° DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD VALOR

UNITARIO VALOR

MENSUAL

VALOR ANUAL

1 Gas unidades 2 1,80

3,60

43,20

2 Materiales de limpieza 11,50

138,00

3 Agua Potable 12,50

150,00

4 Energía Eléctrica 20,00

240,00

5 Telefonía fija 10,00

120,00

Subtotal 57,60

691,20

Imprevistos

1,15

13,82

TOTAL 58,75

705,02

DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS PRODUCCIÓN

N°

DESCRIPCIÓN DEPRECIACIÓN

ANUAL

1 Construcciones

189,72

2 Maquinaria y Equipo

545,70

3 Herramientas

383,21

TOTAL

1.118,63

88

5.3 Gastos indirectos de fabricación

5.3.1 Seguros

Son gastos que la empresa realiza para asegurar los activos.

SEGUROS

N° DESCRIPCIÓN VALOR % SEGURO VALOR ANUAL

VALOR MENSUAL

1 Construcciones 6.324,00 0,03

189,72

15,81

2 Vehículo 11.218,98 0,05

560,95

46,75

3 Maquinaria y Equipo 5.457,00 0,04

218,28

18,19

4 Equipo de oficina 280,50 0,03

8,42

0,70

5 Equipo de computación 1.402,50 0,04

56,10

4,68

6 Muebles y Enseres 570,18 0,03

17,11

1,43

Subtotal 1.050,57

87,55

Imprevistos 21,01

1,75

TOTAL 1.071,58

89,30

89

5.3.2 Mantenimiento y reparación

Todos los equipos y muebles de la empresa se deterioran por el uso y por el paso

del tiempo, el mantenimiento de los mismos ayudan a prolongar su vida útil, es por

esto que se prevé el 2% de la inversión para el mantenimiento y reparación de los

mismos.

MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN

N° DESCRIPCIÓN VALOR %

MANTENIMIENTO VALOR ANUAL

VALOR MENSUAL

1 Vehículo 11.218,98 0,04

448,76

37,40

2 Maquinaria y Equipo 5.457,00 0,02

109,14

9,10

3 Equipo de computación 1.402,50 0,03

42,08

3,51

Subtotal 599,97

50,00

Imprevistos 12,00

1,00

TOTAL 611,97

51,00

5.4 Depreciación y amortización

La depreciación se debe registrar porque los activos pierden valor durante su vida

útil y porque afectan al estado de resultados, mientras que la amortización se

aplica a los activos intangibles.

Para la depreciación se utilizará el método de línea recta, en el que se

deprecia el activo en valores iguales en un tiempo determinado.

90

DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS (Método Línea Recta)

N° DESCRIPCIÓN VALOR VIDA ÚTIL AÑOS

% DEPRE.

DEPRECIACIÓN

ANUAL

DEPRECIACIÓN

MENSUAL

1 Construcciones 6.324,00 20 5%

316,20

26,35

2 Vehículo 11.218,98 5 20%

2.243,80

186,98

3 Maquinaria y Equipo 5.457,00 10 10%

545,70

45,48

4 Equipo de oficina 280,50 10 10%

28,05

2,34

5 Equipo de computación

1.402,50 3 33,33%

467,45

38,95

6 Muebles y Enseres 570,18 10 10%

57,02

4,75

7 Herramientas 766,42 2 50%

383,21

31,93

TOTAL 4.041,43

336,79

AMORTIZACIÓN ACTIVOS INTANGIBLES

N° DESCRIPCIÓN VALOR VIDA ÚTIL AÑOS

% DEPRE.

AMORTIZACIÓN

ANUAL

AMORTIZACIÓN

MENSUAL

1 Activo Intangible 3.213,00 5 20%

642,60

53,55

TOTAL 642,60

53,55

91

DISTRIBUCIÓN DE LA DEPRECIACIÓN

N°

DESCRIPCIÓN

DEPRECIACIÓN ANUAL

PRODUCCIÓN

ADMINISTRACIÓN VENTAS Y

COM

% VALOR % VALOR % VALOR

1 Construcciones 316,20 60% 189,72 40% 126,48 -

-

2 Vehículo 2.243,80 100% 2.243,80

3 Maquinaria y Equipo 545,70 100% 545,70

4 Equipo de oficina 28,05 100% 28,05

5 Equipo de computación 467,45 100% 467,45

6 Muebles y Enseres 57,02 100% 57,02

7 Herramientas 383,21 100% 383,21

TOTAL 4.041,43 1.118,63 679,00

2.243,80

DISTRIBUCIÓN DE LA AMORTIZACIÓN

N°

DESCRIPCIÓN

AMORTIZACIÓN ANUAL

1 Activo Intangible 642,60 100% 642,60

TOTAL 642,60

642,60

92

5.5 Gastos administrativos

Los gastos administrativos están formados por los sueldos administrativos, los

gastos generales como internet, energía eléctrica, agua potable, consumo de

teléfono, suministros de oficina y material de limpieza.

SUELDOS ADMINISTRATIVOS

DESCRIPCIÓN TIPO DE

CONTRATACIÓN CANTIDAD

NÚMERO HORAS

VALOR UNITARIO

VALOR MENSUAL

VALOR ANUAL

Contador (a) CPA * Servicios

Profesionales 1 250,00 250,00 3.000,00

Gerente General * Servicios

Profesionales 1 220,00 220,00 2.640,00 Secretaria ** A tiempo Parcial 1 80 1,65 132,00 1.584,00

Beneficios Sociales Afiliación IESS 330,00

Subtotal 470,00 7.554,00 Imprevistos 9,40 112,80

TOTAL 479,40 7.666,80

*Tanto la Contador(a) CPA como el Gerente General serán contratados bajo la

modalidad de servicios profesionales, por lo que no serán afiliados al IESS, para

su pago se necesita la presentación de la factura respectiva y se efectuaran las

correspondientes retenciones de impuestos, el valor que consta en los cuadros

tiene incluido el IVA. La empresa al ser una compañía legalmente constituida es

Agente de Retención, por lo que los valores retenidos tienen que ser declarados y

pagados al SRI.

**La persona que va a desempeñar funciones de secretaria será contratada a

tiempo parcial, trabajando únicamente 4 horas diarias

93

DISTRIBUCIÓN DE LOS BENEFICIOS SOCIALES AÑO 1

DESCRIPCIÓN MANO DE OBRA

DIRECTA

MANO DE OBRA INDIRECTA

GASTOS ADMINISTRATIVOS

Décimo Cuarto 264,00 66,00 132,00 Décimo Tercero 278,12 70,00 132,00

Vacaciones 139,06 35,00 66,00

681,18 171,00 330,00

DISTRIBUCIÓN DE LOS BENEFICIOS SOCIALES DEL AÑO 2 EN ADELANTE

DESCRIPCIÓN MANO DE OBRA

DIRECTA

MANO DE OBRA INDIRECTA

GASTOS ADMINISTRATIVOS

Décimo Cuarto 264,00 66,00 132,00

Décimo Tercero 278,12 70,00 132,00

Vacaciones 139,06 35,00 66,00 Fondos de Reserva 278,12 70,00 132,00

959,30 241,00 462,00

GASTOS ADMINISTRATIVOS

N° DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD VALOR

UNITARIO VALOR

MENSUAL VALOR ANUAL

1 Suministros de Oficina 20,00

240,00

2 Servicio de Internet 18,00

216,00

3 Materiales de limpieza Administración 8,00

96,00

4 Agua Potable Administración 4,00

48,00

5 Energía Eléctrica Administración 8,00

96,00

6 Telefonía fija Administración 11,00

132,00

Subtotal 69,00

828,00

Imprevistos

1,38

16,56

TOTAL 70,38

844,56

94

DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS ADMINISTRATIVOS

N° DESCRIPCIÓN DEPRECIACIÓN ANUAL

1 Construcciones 126,48 2 Equipo de oficina 28,05 3 Equipo de computación 467,45 4 Muebles y Enseres 57,02

TOTAL 679,00

DISTRIBUCIÓN DE LA AMORTIZACIÓN N° DESCRIPCIÓN AMORTIZACIÓN ANUAL 1 Activo Intangible 642,20

TOTAL 642,20

CAPACITACIÓN

N°

DESCRIPCIÓN VALOR ANUAL

1 Capacitación en Agroindustria

800,00

TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 10.632,56

5.6 Gastos de ventas y comercialización

Los gastos de ventas y comercialización son sueldos al personal como jefe de

ventas, vendedores, publicidad y promoción.

GASTOS DE VENTAS Y COMERCIALIZACIÓN AÑO 1

DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD VALOR

UNITARIO VALOR

MENSUAL VALOR ANUAL

Promociones anual

651,20 Publicidad anual

300,00

Combustible Vehículo Ventas galones 75 1,46 109,50 1.314,00

Subtotal 109,50 2.265,20 Imprevistos 2,19 26,28

TOTAL 111,69 2.291,48

95

DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS VENTAS Y COMERCIALIZACIÓN

N° DESCRIPCIÓN

DEPRECIACIÓN ANUAL

1 Vehículo 2.243,80

TOTAL 2.243,80

TOTAL GASTOS DE VENTAS Y COMERCIALIZACIÓN

4.535,28

GASTOS DE VENTAS Y COMERCIALIZACIÓN DEL AÑO 2 AL AÑO 10

DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD VALOR

UNITARIO VALOR

MENSUAL VALOR ANUAL

Promociones anual 150,00 Publicidad anual 100,00 Combustible Vehículo Ventas galones 75 1,46 109,50 1.314,00

Subtotal 109,50 1.564,00 Imprevistos 2,19 26,28 TOTAL 111,69 1.590,28

DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS VENTAS Y COMERCIALIZACIÓN DEL AÑO 2 AL 5

DESCRIPCIÓN DEPRECIACIÓN ANUAL

Vehículo

2.243,80

TOTAL

2.243,80

TOTAL GASTOS DE VENTAS Y COMERCIALIZACIÓN

3.834,08

96

5.7 Gastos financieros

Los gastos financieros están compuestos por los intereses que genera el

préstamo.

Descripción Valor anual primer año

Intereses de la deuda 2.453,90

Total 2.453,90

5.8 Proyección de los costos

En la proyección de los costos se detalla el resumen de los costos proyectados a

diez años.

RESUMEN DE COSTOS Y GASTOS N° DESCRIPCIÓN VALOR ANUAL 1 Materia Prima Directa 13.680,95 2 Mano de Obra Directa 4.085,37 3 Materiales Indirectos 12.451,75 4 Mano de Obra Indirecta 1.027,80

5 Otros Costos Indirectos 705,02

6 *Depreciaciones 1.118,63

7 Mantenimiento y Reparación 611,97

8 Seguros 1.071,58 TOTAL COSTOS 34.753,08

10 Gastos Administrativos 10.632,56 11 Gastos de comercialización y ventas 4.535,28 12 Gastos Financieros 2.453,90

TOTAL GASTOS 17.621,74 TOTAL COSTOS + GASTOS 52.374,82

* No constituyen desembolso real de dinero

N° DESCRIPCIÓN AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10

3,20% 3,20% 3,20% 3,20% 3,20% 3,20% 3,20% 3,20% 3,20%

1 Materia Prima Directa 13.680,95 14.118,74 14.570,54 15.036,80 15.517,98 16.014,55 16.527,02 17.055,89 17.601,67 18.164,93

2 Mano de Obra Directa 4.085,37 4.494,22 4.638,04 4.786,45 4.939,62 5.097,69 5.260,81 5.429,16 5.602,89 5.782,18

3 Materiales Indirectos 12.451,75 12.850,21 13.261,41 13.685,78 14.123,72 14.575,68 15.042,11 15.523,45 16.020,20 16.532,85

4 Mano de Obra Indirecta 1.027,80 1.130,69 1.166,87 1.204,21 1.242,75 1.282,51 1.323,55 1.365,91 1.409,62 1.454,73

5 Otros Costos Indirectos 705,02 727,58 750,87 774,90 799,69 825,28 851,69 878,95 907,07 936,10

6 Depreciaciones 1.118,63 1.154,43 1.191,37 1.229,49 1.268,83 1.309,44 1.351,34 1.394,58 1.439,21 1.485,26

7 Mantenimiento y Reparación 611,97 631,56 651,77 672,62 694,15 716,36 739,28 762,94 787,35 812,55

8 Seguros 1.071,58 1.105,87 1.141,26 1.177,78 1.215,47 1.254,36 1.294,50 1.335,93 1.378,68 1.422,79

34.753,08 36.213,30 37.372,13 38.568,03 39.802,21 41.075,88 42.390,31 43.746,80 45.146,70 46.591,39

9 Gastos Administrativos 10.632,56 11.104,80 11.460,16 11.826,88 12.205,34 12.595,91 12.998,98 13.414,95 13.844,23 14.287,24

10 Gastos de comercialización y ventas 4.535,28 3.956,77 4.083,39 4.214,06 4.348,91 1.641,17 1.693,69 1.747,88 1.803,82 1.861,54

11 *Gastos Financieros 2.453,90 2.017,70 1.533,87 997,20 401,92 - - - -

17.621,74 17.079,27 17.077,41 17.038,14 16.956,17 14.237,08 14.692,67 15.162,83 15.648,04 16.148,78

52.374,82 53.292,57 54.449,54 55.606,17 56.758,38 55.312,96 57.082,98 58.909,63 60.794,74 62.740,17

PROYECCIÓN DEL PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS

TOTAL COSTOS + GASTOS

TASA DE PROYECCIÓN

TOTAL COSTOS

TOTAL GASTOS

97

98

5.9 Ingresos del proyecto

Los ingresos del proyecto serán calculados en base al precio del producto y al

volumen de ventas.

La producción anual se calcula multiplicando la producción diaria por los

días laborables (24) al mes y esto por los meses (12).

Es importante mencionar que el precio establecido para el proyecto es de $

2,80 el frasco de mermelada de 300gr.

5.10 Proyección de los ingresos

Los ingresos del proyecto son proyectados a partir del segundo año, para esto se

considera la tasa de crecimiento de Cantón Rumiñahui (3.2), aplicando este valor

para los 10 años que será proyectado.

USD %

PRECIO DE VENTA UNITARIO 2,80

UNIDADES PRODUCIDAS AL AÑO 23754

COSTO UNITARIO 2,20

MARGEN UNITARIO DE UTILIDAD

0,60 26,99%

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10

3,20% 3,20% 3,20% 3,20% 3,20% 3,20% 3,20% 3,20% 3,20%

23754 24514 25299 26108 26944 27806 28696 29614 30561 31539

2,80 2,89 2,98 3,08 3,18 3,28 3,38 3,49 3,60 3,72

66.511,20 70.836,02 75.442,07 80.347,61 85.572,13 91.136,38 97.062,43 103.373,82 110.095,59 117.254,45

52.374,82 53.292,57 54.449,54 55.606,17 56.758,38 55.312,96 57.082,98 58.909,63 60.794,74 62.740,17

14.136,38 17.543,45 20.992,53 24.741,44 28.813,76 35.823,41 39.979,45 44.464,18 49.300,85 54.514,28

1.178,03 1.461,95 1.749,38 2.061,79 2.401,15 2.985,28 3.331,62 3.705,35 4.108,40 4.542,86

Se empleo una tasa del 3.2 % anual para proyectar el crecimiento de los ingresos. Esta es la tasa de crecimiento de Sangolquí.

UTILIDAD MENSUAL

UTILIDAD ANUAL

UNIDADES PRODUCIDAS AL AÑO

PRECIO DE VENTA UNITARIO

VENTAS ANUALES

COSTOS ANUALES

PROYECCIÓN DE INGRESOS

TASA DE PROYECCIÓN

DESCRIPCIÓN

99

100

CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLES

COSTOS FIJOS

N° DESCRIPCIÓN VALOR ANUAL

1 Mano de Obra Directa 4.085,37

2 Mano de Obra Indirecta 1.027,80

3 Depreciaciones 1.118,63

4 Seguros 1.071,58

5 Gastos de comercialización y ventas

4.535,28

6 Gastos Administrativos 10.632,56

TOTAL 22.471,22

COSTO FIJO UNITARIO 0,95

COSTOS VARIABLES

N° DESCRIPCIÓN VALOR ANUAL

1 Materia Prima Directa 13.680,95

2 Materiales Indirectos 12.451,75

3 Otros Costos Indirectos 705,02

4 Mantenimiento y Reparación 611,97

5 Gastos Financieros 2.453,90

TOTAL 29.903,60

COSTO VARIABLE UNITARIO 1,26

101

CAPITULO VI

EVALUACIÓN DEL PROYECTO

6.1 Introducción

La evaluación del proyecto es un análisis de carácter contable y financiero como el

estado de situación inicial, estado de resultados, flujo de caja, costo de

oportunidad, criterios para la evaluación de proyectos, periodo de recuperación del

capital, punto de equilibrio y los índices financieros.

6.2 Objetivo

Determinar la rentabilidad del proyecto y el riesgo existente para su elaboración.

6.3 Estado de situación inicial

El estado de situación inicial, como su nombre lo indica es la situación económica

de la empresa al inicio de sus operaciones.

Para que un estado de situación inicial esté correcto debe cumplirse con la

ecuación:

Activo = Pasivo + Patrimonio

102

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL

ACTIVOS PASIVO ACTIVO CORRIENTE (Capital de Trabajo)

3.907,60 PASIVO CORRIENTE

-

Caja-Bancos 3.907,60

Préstamos Corto Plazo

-

ACTIVO NO CORRIENTE

40.452,58

PASIVO NO CORRIENTE

24.835,98

Terreno 11.220,00

Préstamo Largo Plazo

24.835,98

Construcciones 6.324,00

Vehículo 11.218,98 PATRIMONIO

19.524,20

Maquinaria y Equipo 5.457,00 Capital

19.524,20

Equipo de oficina 280,50

Equipo de computación

1.402,50

Muebles y Enseres 570,18

Herramientas 766,42

Intangible 3.213,00

TOTAL ACTIVOS

44.360,18

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO

44.360,18

6.4 Estado de resultados

El estado de resultados presenta la utilidad o pérdida del proyecto.

Este estado se realiza en base a los ingresos, los gastos y los impuestos

exigidos por la ley. El 15% de participación de trabajadores y el 24% de impuesto

a la renta.

103

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas Anuales

66.511,20

(-) Costos de Producción y Ventas

34.753,08

(-) Pago Cuota Préstamo Bancario

3.994,21

UTILIDAD BRUTA

27.763,91

(-) Gastos Administrativos

10.632,56

(-) Gastos de Comercialización y

Ventas

4.535,28

UTILIDAD OPERACIONAL

12.596,07

(-) Gastos Financieros

2.453,90

UTILIDAD DEL EJERCICIO

10.142,17

(-) 15% Participación Trabajadores

1.521,33

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

8.620,84

(-) 24% Impuesto a la Renta

2.069,00

UTILIDAD NETA

6.551,84

104

6.5 Flujo de caja

El flujo de caja permite evidenciar las entradas y salidas reales de dinero, también

se considera las depreciaciones y amortizaciones que no son salidas reales de

dinero.

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10

AÑO 0 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020

% IMPUESTO A LA RENTA 24% 23% 22% 22% 22% 22% 22% 22% 22% 22%

Inversión Inicial 44.394,01

Ventas Anuales 66.511,20 70.836,02 75.442,07 80.347,61 85.572,13 91.136,38 97.062,43 103.373,82 110.095,59 117.254,45

(-)Costos de Producción y Ventas 34.753,08 36.213,30 37.372,13 38.568,03 39.802,21 41.075,88 42.390,31 43.746,80 45.146,70 46.591,39

(-) Pago Cuota Préstamo Bancario 3.994,21 4.430,42 4.914,25 5.450,91 6.046,19 - - - - -

UTILIDAD BRUTA 27.763,91 30.192,30 33.155,69 36.328,67 39.723,73 50.060,49 54.672,12 59.627,01 64.948,90 70.663,06

(-) Gastos Administrativos 10.632,56 11.104,80 11.460,16 11.826,88 12.205,34 12.595,91 12.998,98 13.414,95 13.844,23 14.287,24

(-) Gastos de comercialización y ventas 4.535,28 3.956,77 4.083,39 4.214,06 4.348,91 1.641,17 1.693,69 1.747,88 1.803,82 1.861,54

UTILIDAD OPERACIONAL 12.596,07 15.130,73 17.612,15 20.287,73 23.169,49 35.823,41 39.979,45 44.464,18 49.300,85 54.514,28

(-) Gastos financieros 2.453,90 2.017,70 1.533,87 997,20 401,92 - - - - -

UTILIDAD DEL EJERCICIO 10.142,17 13.113,03 16.078,28 19.290,53 22.767,57 35.823,41 39.979,45 44.464,18 49.300,85 54.514,28

(-) 15% Participación Trabajadores 1.521,33 1.966,95 2.411,74 2.893,58 3.415,13 5.373,51 5.996,92 6.669,63 7.395,13 8.177,14

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 8.620,84 11.146,08 13.666,54 16.396,95 19.352,43 30.449,90 33.982,53 37.794,55 41.905,73 46.337,14

(-) % IMPUESTO A LA RENTA 2.069,00 2.563,60 3.006,64 3.607,33 4.257,53 6.698,98 7.476,16 8.314,80 9.219,26 10.194,17

FLUJO DE CAJA 6.551,84 8.582,48 10.659,90 12.789,62 15.094,90 23.750,92 26.506,38 29.479,75 32.686,47 36.142,97

* La Tarifa del Impuesto a la Renta para Sociedades, según las reformas del Código de la Producción, en la Disposición transitoria se establece lo siguiente:

FLUJO DE CAJA

" La reducción de la tarifa del Impuesto a la Renta de sociedades: durante el ejercicio fiscal 2011, la tarifa impositiva será del 24%, durante el ejercicio fiscal 2012, la tarifa impositiva será

del 23%, a partir del ejercicio fiscal 2013, en adelante, la tarifa impositivaserá del 22%"

DESCRIPCIÓN

105

*

106

6.6 Costo de oportunidad

El costo de oportunidad es el valor que se pierde por no invertir el dinero en otra

actividad.

El costo de oportunidad es la tasa estimada que el inversionista quiere ganar en el

proyecto, para el proyecto la tasa estimada es de 12%.

6.7 Criterios para la evaluación de proyecto

Para una correcta evaluación del proyecto se utiliza dos métodos: valor actual

neto (VAN) y tasa interna de retorno (TIR).

6.7.1 Valor actual neto (VAN)

Este método consiste en traer al presente los flujos de caja futuros.

VAN = 51.965,98

6.7.2 Tasa interna de retorno (TIR)

Este método es el rendimiento real de un proyecto en función de los flujos de caja

futuros.

107

TIR= i(+) + VAN(+)*(i(+) - i(-))

VAN(+) - VAN(-)

Donde:

i(+): Es la tasa de interés que hace al VAN positivo y cercano a cero

i(-): Es la tasa de interés que hace al VAN negativo y cercano a cero

VAN(+): Es el VAN Positivo

VAN(-): es el VAN negativo

TIR= 28,5842%

6.8 Índices financieros

6.8.1 Índice de endeudamiento (IE)

Es el porcentaje de endeudamiento que tiene la Empresa en relación al capital

invertido.

IE=

Pasivo

total

Activo total

IE= 24.835,98

44.360,18

IE= 55,98

El índice de endeudamiento para el proyecto es del 55,98

108

6.8.2 Índice de rentabilidad sobre ventas

Indica la utilidad que tendrá la empresa por cada dólar que venda.

IR= Utilidad neta

Ventas

IR= 6.551,84

66.511,20

IR= 0,098

La Empresa obtendrá una utilidad del 9,85% por cada dólar vendido, es una

utilidad atractiva.

6.8.3 Índice de rentabilidad sobre la inversión (IRI)

Indica la utilidad que tendrá la empresa por cada dólar que se invirtió.

IRI= Utilidad neta

Activos

totales

IRI= 6.551,84

44.360,18

IRI= 0,147

La Empresa tendrá una utilidad del 14,76% por cada dólar invertido, es una

utilidad interesante para los inversionistas.

109

6.8.4 Rendimiento del capital propio

Indica la utilidad generada por el aporte de los accionistas.

RCP= Utilidad neta

Capital

propio

RCP= 6.551,84

19.524,20

RCP= 0,335

Este resultado indica que se obtendrá un 33,55% de rendimiento sobre el capital

invertido por los accionistas, es decir genera utilidades.

6.8.5 Índice de obertura de intereses (ICI)

Indica la capacidad que tiene la empresa para cubrir los intereses respecto de la

utilidad operacional.

ICI= Utilidad operacional

Gasto de intereses

ICI= 12.596,07

2453,9

ICI= 5.13

La empresa tiene una utilidad operacional capaz de cubrir hasta 5,13 veces el

gasto por intereses de la deuda con la CFN.

110

CAPÍTULO VII

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

7.1 Conclusiones

• Los productos orgánicos tienen gran acogida en el mercado de Cantón

Rumiñahui para su consumo porque el contenido del kiwi es una fruta rica en

nutrientes y que aporta con vitamina C a las personas que lo consumen,

además se identificó que no existe oferta de mermelada orgánica de kiwi en el

mercado de la ciudad, por lo que existe una gran demanda para el proyecto.

Demostrándose que existe una aceptación de más del 50% para la mermelada

orgánica de kiwi.

• El proceso de elaboración de mermelada de kiwi es bastante simple,

permitiendo controlar mejor cada etapa del proceso de elaboración de la

mermelada dando como resultado un producto de alta calidad, a precios

competitivos satisfaciendo mejor al cliente.

• La inversión del proyecto no es muy alta por lo que facilita el financiamiento

con la Corporación Financiera Nacional, recuperando la inversión totalmente

en el segundo año se prueba que el proyecto es rentable y que tiene poco

riesgo para los inversionistas.

• Se concluye que no hay mayor competencia dentro de cierta categoría

111

• Se utilizara la estrategia de penetración rápida precios bajos y fuerte

promoción.

• Se distribuirá en puntos de venta como los supermercados y se establecerá

como un mercado de prueba que mida la aceptación al producto.

• La ventaja diferenciadora es que es un producto orgánico y saludable

(vitaminaC).

• Se va a diferenciar la distribución del producto en función al nivel

socioeconómico.

• Se va a emplear un medio promocional ATL (medios impresos)

7.2 Recomendaciones

• Basándose en los resultados obtenidos en todo el estudio, se recomienda

ejecutar el mismo.

• Aprovechar la demanda del proyecto, aplicando adecuadamente las

estrategias de marketing.

• Se recomienda efectuar un plan de marketing anual para mantener la imagen

y la participación de mercado.

• Se empleara SIM con la finalidad de monitorear el mercado, sus precios,

competencia y entorno

112

• Se recomienda implementar un servicio post venta para el monitoreo del

producto e identificar las necesidades del consumidor.

BIBLIOGRAFÍA

ALMEIDA, Javier; (2009); Tesis de Grado, Proyecto de pre factibilidad para la

creación de un bar de multi entretenimiento en la ciudad de Quito; Universidad

Tecnológica Equinoccial.

ÁLVAREZ, Oswaldo; (2005); Tesis de Grado, Estudio de factibilidad para la

producción y comercialización de pulpa de arazá en la ciudad de Quito;

Universidad Tecnológica Equinoccial.

BACA URBINA, Gabriel; (2005); Evaluación de proyectos; Edit. McGraw-Hill

BARRENO, Luis; (2004); Compendio de proyectos y presupuestos.

Corporación de Estudios y Publicaciones; (2009); Ley de Compañías

DILLON, William – MADDEN, Thomas & FIRTLE, Neil; (1996) La investigación de

mercados en un entorno de marketing; Tercera Edición; Edición Irwin; España.

HERNÁNDEZ, Roberto – FERNANDEZ, Carlos – BAPTISTA, Pilar; (1991)

Metodología de la investigación, Editorial McGraw-Hill, Colombia.

LARREA CEDEÑO, Gabriel; Manual para el procesamiento de alimentos

vegetales, fundamentos y tecnología; Hacienda El Prado, IASA.

SCHIFFMAN, León – LAZAR, Leslie; (1991) Comportamiento del Consumidor,

Tercera Edición, Editorial McGraw-Hill, México.

http://www.senasica.gob.mx

http://organicsa.net/feria-de-productos-organicos-en-ecuador.html

http://www.organicsa.com

http://www.angelfire.com/dragon2/informatica/estudio_de_factibilidad.htm

http://todosobreproyectos.blogspot.com/2009/04/estudio-de-prefactibilidad.html

www.googleearth.com

http://definicion.de/costo/

http://www.cfn.fin.ec/pfinanci.htm

http://www.cfn.fin.ec/intermed.htm

http://www.monografias.com/trabajos/produccion.shtml