UBO Clases Presupuesto O 2016

8/16/2019 UBO Clases Presupuesto O 2016

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Presupuestos

Marina Pánez Coppa

[email protected]



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Planificación Financiera



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Debe incluir:

Identificación de las metas financieras de la

empresa.

Análisis de las diferencias entre estas metas

y su estado financiero actual.

Definición de las acciones necesarias para

que la empresa logre sus metas financieras.



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Para planificar se debe:

Construir un modelo financiero corporatio.

Describir diferentes escenarios dedesarrollo futuro.!sar los modelos para determinar los

estados financieros proyectados.

Adaptar los estados financieros a diferentesescenarios.

"#aminar las consecuencias financieras delos planes.



5

Modelos dePlanificación Financiera

Debe incluir$

"l pronóstico de entasPresupuestos"stados financieros proyectados

%equerimientos de inersión%equerimientos financierosCone#ión

&upuestos financieros



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Presupuestos

'"s la cuantificación de un Plan(

Cuantifican los ob)etios a alcanzar. &on una *erramienta de control de gestión.

&e pueden confeccionar en unidades

monetarias o en unidades f+sicas o unidades

de tiempo u otra.



Presupuesto

,ecesidades de un presupuesto$

a. ,ecesidades de decisión- formular un plan

y ponerlo en marc*a.

b. ,ecesidades de control- erificar si se

cumple el plan.



Presupuesto

Definición más amplia$

' Cuantificación de un plan estratgico con lafinalidad de ser una *erramienta

informacional para la adopción de su puesta

en marc*a y además- para serir de

elemento base en el control del cumplimientode dic*o plan(.



Presupuesto

%iesgo$

a. Por información incompleta

b. Incluye supuestos sobre el comportamiento

de las ariables inolucradas.



Presupuesto

/a información para su elaboración puede

ser clasificada en tres grupos$

0. &eg1n su origen$

a. Información contable.

b. Información estad+stica.



Presupuesto

2. &eg1n su e#presión$

a. Información cuantitatia.b. Información cualitatia.

3. &eg1n el momento$

a. Información *istórica.b. Información proyectada.



Presupuesto

/os presupuestos forman parte de la

planificación estratgica. &on necesarios para tomar sus decisiones.

&on necesarios para el seguimiento y

ealuación posterior.

Permiten medir el grado de aance y

cumplimiento.



Presupuesto

Definición completa 45. &c*6arz7$

'/os presupuestos constituyen información decarácter contable- cuantitatia y proyectada- referidaa un plan estratgico- con el fin de ayudar en elproceso de adopción de decisiones entrealternatias de acción sobre las cuales *ayinformación incompleta- reduciendo as+ el riesgoimpl+cito en el proceso decisional- y permitiendo elposterior control de la gestión empresarial y del logrodel alcance de las metas establecidas.



Ventajas y desventajas de los

Presupuesto

8enta)as$

0. 9bliga a pensar en el futuro en formaordenada y sistemática.

2. :ormaliza las responsabilidades de la

planificación.

3. "ntrega e#pectatias definidas acerca de

los resultados de las decisiones.




Presupuesto

;. Permite ealuar la acción.

<. Ayuda a la coordinación de los esfuerzos ytareas.

=. Permite armonizar los ob)etios los ob)etios

particulares con los ob)etios generales.

>. :acilita las comunicaciones interfuncionales.




Presupuesto

Desenta)as$

0. ?ue el presupuesto coarte la acción-cuando se considera un fin en si mismo.

2. Inmoiliza la acción de la gerencia.

3. Pueden quedar obsoletos rápidamente

ante turbulencias en el medio.




Presupuesto

;. Pueden fomentar la formación de parcelas

internas en la organización.<. Incentiar la formación de una mentalidad

mezquina.



Tipos de presupuestos

Presupuesto de capital.

Presupuestos operacionales. Presupuestos periódicos.

Presupuestos fle#ibles.

Presupuestos por niel. Presupuesto parcial.



Tipos de presupuestos

Presupuesto base cero.

Presupuesto de continuidad. Presupuesto maestro.

Presupuesto de responsabilidades.



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Estructura presupuestaria

&e compone de la siguiente forma$

0. Presupuesto de entas.2. Presupuesto de cobranzas.

3. Presupuesto de costos de entas.

;. Presupuesto de inentarios.

<. Presupuesto de fabricación.

=. Presupuesto de mano de obra.



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>. Presupuesto de compras.

. Presupuesto de I8A.

. Presupuesto de pago a proeedores.

0B. Presupuesto de gastos$ ariables fi)as seg1n elflu)o.

00. Presupuesto de gastos$ ariables fi)as seg1n el

resultado.02. Presupuesto de inersiones.



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03. Presupuesto de flu)os no operacionales.

0;. Presupuesto de ca)a.0<. Presupuesto de financiamiento.

0=. Presupuesto maestro.

0>. alance proyectado.

0. "stado de resultados proyectados.

0. Análisis financiero sobre proyecciones.



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Presupuestos de ventas

&ire de base para cualquier sistema

presupuestario.Determina el niel de actiidad de la

organización.

"s necesario en todo tipo de empresas- con

y sin fines de lucro.



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Presupuesto de ventas

Parte en el área comercial

de una organización.



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Presupuestos de Costo de ventas,

Inventarios y Copras

Presupuesto de costos de entas

0. Margen de comercialización$ diferenciaentre precio de enta y costo de enta

e#presado como porcenta)e del precio de

enta.

2. "mpresa comercializadora

3. "mpresa productora



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Presupuesto de inentarios y compras

0. Para prepararlo se requieren los siguientesdatos$

a. &.:. "#istencias 1ltimo per+odo

b. Presupuesto de costo de entas

c. Pol+ticas de inentarios finales



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Para determinar las compras se usa$

Inentario :inal Costo de entas

E inentario inicial

F compras requeridas del per+odo



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Presupuesto de IV!, PPM y pa"os

a Proveedores

Prespuesto de I8A

Debe incluir$

0. I8A por recuperar de per+odos anteriores

2. I8A D.:. generado por las entas presupuestadas

3. I8A C.:. producto de las compras presupuestadas.

;. 8alor de la !GM del per+odo del pago



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a Proveedores

Presupuesto de pago de PPM

&e requiere$0. 8entas netas del per+odo anterior

2. Porcenta)e a aplicar de PPM

3. Presupuesto de entas



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a Proveedores

Presupuesto de pago a proeedores

Debe incluir$0. &.I. De cuentas por pagar y distribuirlo de

acuerdo a su encimiento.

2. Presupuesto de compra y agregarle el I8A

3. Distribuir las compras con I8A de acuerdoa los encimientos.



31

Presupuesto de #astos

Distinguir conceptos de gastos$

a. Desembolsablesb. ,o desembolsables

c. Hastos anticipados

d. Hastos por pagar



32

Presupuesto de #astos

&e requiere$

0. Conocer los gastos cancelados anticipadamente.

2. Hastos de per+odos anteriores pendientes depago.

3. Hastos asociados al ingreso.

;. Hastos asociados al per+odo

<. Hastos no desembolsables

=. Cuando se efectuará el desembolso asociado algasto



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Presupuesto de inversiones y de

pa"os a acreedores

Presupuesto de Inersiones y pagos.

Inersiones en actios de largo plazoDebe incluir$

a. Detalle de inersiones del per+odo

b. :orma de financiamientoc. :orma en que se *ará efectia la inersión



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Presupuesto de ca)a



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Definición

/os presupuestos son estados financieros

proyectados en los que se detallan los

pronósticos financieros de una empresa.

Puede ser para un ao- meses- semanas o

d+as



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!plicaciones

Permite planificar el pró#imo per+odo

5erramienta de coordinación entre áreas

5erramienta de control



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Presupuesto de efectivo

9rganiza entradas y salidas de dinero

durante un per+odo de tiempo.

Godas las unidades de la organización deben

*aber realizado preiamente sus

presupuestos



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9b)etio$

8er las necesidades de financiamiento enefectio de la empresa para el pró#imo

per+odo



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$e re%uiere:

a. /as entas esperadas

b. /a pol+tica de crdito de la empresac. /a pol+tica de pago

d. Inersiones de largo plazo

/os presupuestos de todas las áreas de la

empresa.

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