OBJETIVOS BASICOS A CONSIDERAR.Los objetivos de los
procedimientos de auditora, otros, son los siguientes:a) Determinar
el cumplimiento, confiabilidad y suficiencia del control interno
vigente;b) Determinar que se mantengan registros adecuados de la
propiedad, planta y equipo, que permitan tanto la correcta
clasificacin de los mismos de acuerdo con su caractersticas, como
el control oportuno de su uso, disposicin o consumanc) Determinar
mediante inspeccin fsica que existan y que estn en uso;d)
Determinar mediante la documentacin relativa que sean propiedad de
la Entidad u Organismo;e) Determinar que las adiciones durante el
perodo constituyan cargos debidamente capitalizables y representan
propiedades fsicas instaladas o construidas y si se han cargado a
cuenta de gastos partidas importantes que debieron ser
capitalizadas; f) Determinar su correcta valuacin;g) Determinar que
los gastos por concepto de depreciaciones acumuladas por valores
significativos que correspondan a todos los retiros abandonos de
activos fijos que no estn prestando servicios, hayan sido
eliminados de la contabilidad.h) Determinar que haya consistencia
en el mtodo de valuacin y el clculo de la depreciacin;i) Determinar
que las bases de presentacin sean razonables;j) Determinar que se
hayan revelado en los estados financieros cualquier limitacin o
gravamen que recaiga sobre los bienes que integran estas
cuentas.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIAINMUEBLES, MAQUINARIAS Y
EQUIPOSOBJETIVO
a) Si existen fsicamente los activos fijos registrados en
libros, si estn en uso son propiedad de la Cooperativa
PROCEDIMIENTOSREFP/THECHOPORFECHATERMINO
1. Evaluar el cumplimiento, confiabilidad y suficiencia del
control interno vigente
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2. Preparar una hoja de trabajo que contenga el resumen de la
propiedad, planta y equipo y su depreciacin acumulada mostrando los
saldos de inicio, adicional, retiros y saldos finales.
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3. Sume los registros auxiliares por tipo de cuenta y balancee
cada una de ellas contra el libro mayor.
JCLT
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4. Examine la documentacin (escritura o ttulo de propiedad) y la
autorizacin que ampare la adquisiciones de esta clase de activo y
determinar que se hayan registrado al costo de adquisicin.
5. Al examinar la adquisiciones determinar si representan
reposiciones y comprobar que los bienes sustituidos fueron dados de
baja.
JCLT11/04/2015
6. Mediante inspeccin fsica comprobar que los bienes adquiridos
existen y estn en uso.
JCLT11/04/2015
7. Los gastos indirectos de la obra, observando que estos se
refieran al departamento de ingeniera, construccin o algn otro
departamento que intervenga en una o varias obras.8. Comprobar que
la utilidad o prdida resultante de ventas o retiro de activos haya
sido correctamente registrada al igual que se haya cancelado la
depreciacin acumulada correspondienteJCLT
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11/04/2015
9. Verifique que las adquisiciones de propiedad planta y equipo
se hayan realizado al amparo de presupuestos debidamente aprobados
y que estos hayan sido ejecutados de acuerdo con las disposiciones
legales y reglamentarias
JCLT11/04/2015
10. Verifique que se ejerza control y que se sealen responsables
por el manejo y custodia de pequeas herramientas, accesorios,
muebles y elementos afines
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11. Verifique de existir activos fijos ociosos, retirados u
obsoletos que se controlen fsica y contablemente
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12. Comprobar que las cuentas de herramientas y moldes sean
manejadas de acuerdo con polticas contables adecuadas
JCLT11/04/2015
13. Efectuar prueba global de la depreciacin del perodo y
comparar los valores registrados contra los. Clculos de la
auditora, aclarando las diferencias resultantes y ajustarla segn el
caso
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14. Analice todas las contrataciones, principalmente aquellas
relativas a obras pblicas y compruebe se haya cumplido con la Ley y
Reglamento de Contrataciones AdministrativasJCLT11/04/2015
15. Realice una inspeccin fsica con la colaboracin de un
ingeniero especialista, para verificar y evaluar la existencia
real, calidad de la obra, estado de avance y uso eficiente y
econmico de los recursos; asimismo, si est de acuerdo con lo
convenido y a los plazos previstos en el contratoJCLT
