TỔNG LIÊN ĐOÀN LAO ĐỘNG CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMVIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

Số: 2212 /HD-TLĐHà Nội, ngày28 tháng 12 năm 2010

HƯỚNG DẪNThực hiện chế độ kế toán HCSN

Trong các đơn vị Kế toán Công đoàn------

- Căn cứ chế độ kế toán Hành chính sự nghiệp ban hành theo Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài chính; Công văn số 12177/BTC-CĐKT ngày 2 tháng 10 năm 2006 của Bộ Tài chính về việc bổ sung một số nội dung trong chế độ kế toán áp dụng cho các đơn vị kế toán công đoàn.

- Căn cứ Quyết định số 1573/QĐ-TLĐ ngày 12/10/2006 của Đoàn Chủ tịch Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam về việc thực hiện chế độ kế toán HCSN trong các đơn vị kế toán công đoàn.

Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam hướng dẫn thực hiện chế độ kế toán HCSN trong các đơn vị kế toán công đoàn như sau:

I- đối tượng áp dụng- Đơn vị kế toán cấp Tổng dự toán các cấp ( Tổng dự toán TW; LĐLĐ các

tỉnh thành phố trực thuộc TW; Công đoàn ngành ngành TW; Công đoàn Tổng công ty trực thuộc Tổng Liên đoàn; CĐ cấp trên cơ sở).

- Đơn vị dự toán ( Đơn vị kế toán các Cơ quan Công đoàn, Công đoàn cơ sở).

- Đơn vị sự nghiệp của công đoàn.II/ chứng từ kế toán1/ Danh mục chứng từ kế toán bổ sung.- Phiếu thăm hỏi đoàn viên (Mẫu số C01-TLĐ)2/ Mẫu Chứng từ kế toán.

Công đoàn:… Mẫu số C01-TLĐphiếu thăm hỏi đoàn viên

Họ và tên người thăm hỏi:Họ và tên người được thăm hỏi:Lý do thăm hỏi:Số tiền:(Bằng chữ:…

Ngày...tháng....năm…. TM. BCH Công đoàn cơ sở TM. Tổ công đoàn (duyệt) ( Ký, họ tên)

1

III/ TÀI KHOẢN KẾ TOÁN1/ Danh mục hệ thống tài khoản kế toán.

STT SỐ HIỆU TK TÊN TÀI KHOẢN

PHẠM VIÁP DỤNG GHI CHÚ

LOẠI 1: TIỀN VÀ VẬT TƯ1 111 Tiền mặt Mọi đơn vị

1111 Tiền Việt Nam1112 Ngoại tệ1113 Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý

2 112 Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc Mọi đơn vị Chi tiết theo từng TK tại

từng NH, KB1121 Tiền Việt Nam1122 Ngoại tệ1123 Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý

3 113 Tiền đang chuyển Mọi đơn vị4 121 Đầu tư tài chính ngắn hạn Đơn vị có phát

1211 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn sinh1218 Đầu tư tài chính ngắn hạn khác

5 152 Nguyên liệu, vật liệu Mọi đơn vị Chi tiết theoyªu cÇu qu¶n lý cña ®¬n vÞ

6 153 Công cụ, dụng cụ Mọi đơn vị7 155 Sản phẩm, hàng hoá Đơn vị có hoạt Chi tiết

theo sản phẩm,

hàng hoá

1551 Sản phẩm động SX, KD

1552 Hàng hoáLOẠI 2: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

8 211 TSCĐ hữu hình Mọi đơn vị Chi tiết theo yêu cầu quản

lý2111 Nhà cửa, vật kiến trúc2112 Máy móc, thiết bị2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý2115 Cây lâu năm, súc vật làm việc và cho sản

phẩm2118 Tài sản cố định khác

9 213 TSCĐ vô hình Mọi đơn vị10 214 Hao mòn TSCĐ Mọi đơn vị

2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình2142 Hao mòn TSCĐ vô hình

11 221 Đầu tư tài chính dài hạn2211 Đầu tư chứng khoán dài hạn2212 Vốn góp 2218 Đầu tư tài chính dài hạn khác

12 241 XDCB dở dang2411 Mua sắm TSCĐ

2

2412 Xây dựng cơ bản 2413 Sửa chữa lớn TSCĐ

LOẠI 3: THANH TOÁN13 311 Các khoản phải thu Mọi đơn vị Chi tiết theo

yêu cấu quản lý

3111 Phải thu của khách hàng3113 Thuế GTGT được khấu trừ Đơn vị được

31131 Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá, dịch vụ

khấu trừ thuếGTGT

31132 Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ3118 Phải thu khác

14 312 Tạm ứng Mọi đơn vị Chi tiết từng đối tượng

15 313 Cho vay Đơn vị có dự Chi tiết từng đối tượng

3131 Cho vay trong hạn án tín dụng 3132 Cho vay quá hạn3133 Khoanh nợ cho vay

16 331 Các khoản phải trả Mọi đơn vị Chi tiết từng đối tượng

3311 Phải trả người cung cấp3312 Phải trả nợ vay3318 Phải trả khác

17 332 Các khoản phải nộp theo lương Mọi đơn vị3321 Bảo hiểm xã hội3322 Bảo hiểm y tế3323 Kinh phí công đoàn

18 333 Các khoản phải nộp nhà nước Các đơn vị có3331 Thuế GTGT phải nộp Phát sinh

33311 Thuế GTGT đầu ra33312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu

3332 Phí, lệ phí3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp3337 Thuế khác3338 Các khoản phải nộp khác

19 334 Phải trả công chức, viên chức Mọi đơn vị20 335 Phải trả các đối tượng khác Chi tiết theo

từng đối tượng

21 336 Tạm ứng kinh phí22 337 Kinh phí đã quyết toán chuyển năm sau

3371 Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho

3372 Giá trị khối lượng sửa chữa lớn hoàn thành 3373 Giá trị khối lượng XDCB hoàn thành

23 341 Kinh phí cấp cho cấp dưới Các đơn vị cấp trên

Chi tiết cho từng đơn

vị24 342 Thanh toán nội bộ Đơn vị có phát

sinh

3

25 353 Thanh to¸n víi cÊp trªn vÒ kinh phÝ ph¶i nép

§¬n vÞ cÊp trªn

26 354 Thanh to¸n víi cÊp díi vÒ kinh phÝ ph¶i thu

§¬n vÞ cÊp díi

LOẠI 4 – NGUỒN KINH PHÍ27 411 Nguồn vốn kinh doanh Đơn vị có hoạt

động SXKDChi tiết theo từng nguồn

28 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản Đơn vị có phát sinh

29 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái Đơn vị có 30 421 Chênh lệch thu, chi chưa xử lý

4211 Chênh lệch thu, chi hoạt động thường xuyên4212 Chênh lệch thu, chi hoạt động sản xuất, kinh

doanh4213 Chênh lệch thu, chi theo đơn đặt hàng của

Nhà nướcĐơn vị có đơn đặt hàng của

Nhà nước4218 Chênh lệch thu, chi hoạt động khác

31 431 Các quỹ Mọi đơn vị4311 Quỹ khen thưởng4312 Quỹ phúc lợi4313 Quỹ ổn định thu nhập4314 Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp

32 441 Nguồn kinh phí đầu tư xây dựng cơ bản Đơn vị có đầu 4411 Nguồn kinh phí NSNN cấp tư XDCB 4413 Nguồn kinh phí viện trợ Dù ¸n4418 Nguồn khác

33 461 Nguồn kinh phí hoạt động Mọi đơn vị Chi tiết từng nguồn KP

34 462 Nguồn kinh phí dự án Đơn vị có 4621 Nguồn kinh phí NSNN cấp dự án4623 Nguồn kinh phí viện trợ4624 Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng x· héi,

tõ thiÖn4628 Nguồn khác

35 465 Nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng của Nhà nước

Đơn vị có đơn đặt hàng của

Nhà nước 36 466 Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ Mọi đơn vị

LOẠI 5: CÁC KHOẢN THU37 511 Các khoản thu Đơn vị có

5111 Thu phí, lệ phí phát sinh5112 Thu theo đơn đặt hàng của nhà nước5113 Thu kinh phÝ c«ng ®oµn5114 Thu ®oµn phÝ c«ng ®oµn5118 Thu khác

38 521 Thu chưa qua ngân sách Đơn vị có 5211 Phí, lệ phí phát sinh

4

5212 Tiền, hàng viện trợ39 531 Thu hoạt động sản xuất, kinh doanh Đơn vị có HĐ

SXKDLOẠI 6: CÁC KHOẢN CHI

40 631 Chi hoạt động sản xuất, kinh doanh Đơn vị có hoạt động SXKD

Chi tiết theo động SXKD

41 635 Chi theo đơn đặt hàng của Nhà nước Đơn vị có đơn đặt hàng của

NN42 643 Chi phí trả trước Đơn vị có phát

sinh43 661 Chi hoạt động Mọi đơn vị44 662 Chi dự án Đơn vị có Chi tiết theo

dự án6621 Chi quản lý dự án dự án6622 Chi thực hiện dự án

6624 Chi ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖnLOẠI 0: TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG

1 001 Tài sản thuê ngoài 2 002 Tài sản nhận giữ hộ, nhận gia công 3 004 Khoán chi hành chính 4 005 Dụng cụ lâu bền đang sử dụng 5 007 Ngoại tệ các loại 6 008 Dự toán chi hoạt động

0081 Dự toán chi thường xuyên0082 Dự toán chi không thường xuyên

7 009 Dự toán chi chương trình, dự án 0091 Dự toán chi chương trình, dự án

0092 Dự toán chi đầu tư XDCB

2/ Danh Môc tµi kho¶n kÕ to¸n bæ sung.2.1/ Bæ sung 2 Tµi kho¶n cÊp 1:- Tµi kho¶n 353- Thanh to¸n víi cÊp trªn vÒ kinh phÝ ph¶i nép.- Tµi kho¶n 354- Thanh to¸n víi cÊp díi vÒ kinh phÝ ph¶i thu.2.2/ Bæ sung tµi kho¶n cÊp 2 cho c¸c tµi kho¶n: - Tµi kho¶n 511- C¸c kho¶n thu: TK 5113- Thu kinh phÝ c«ng ®oµn.

TK 5114- Thu ®oµn phÝ c«ng ®oµn. - Tµi kho¶n 462- Nguån kinh phÝ dù ¸n. TK 4624- Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn. - Tµi kho¶n 662- Chi dù ¸n.

TK 6624- Chi ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn.2.3/ Bæ sung néi dung tµi kho¶n:- Tµi kho¶n 341- Kinh phÝ cÊp cho cÊp díi- Tµi kho¶n 461- Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng.- Tµi kho¶n 661- Chi ho¹t ®éng.

5

3/ Gi¶i thÝch Néi dung, kÕt cÊu vµ ph¬ng ph¸p ghi chÐp tµi kho¶n kÕ to¸n bæ sung.

Tµi kho¶n 341Kinh phÝ cÊp cho cÊp díi

Tµi kho¶n 341 ¸p dông ë ®¬n vÞ cÊp trªn dïng ®Ó ph¶n ¸nh sè kinh phÝ ®¬n vÞ cÊp díi ®· thu ®îc ®Ó l¹i theo b¸o c¸o thu - chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn ®îc duyÖt vµ t×nh h×nh thanh quyÕt to¸n sè kinh phÝ ®ã.

KÕt cÊu, néi dung ph¶n ¸nh cña TK 341- Kinh phÝ cÊp cho cÊp díi (Bæ sung)

Bªn Nî:- Sè kinh phÝ ®îc ®Ó l¹i ®¬n vÞ cÊp díi sö dông.- Sè kinh phÝ cÊp díi ®îc gi¶m nép theo quyÕt ®Þnh cña cÊp

trªn cã thÈm quyÒn.- NhËn bµn giao sè d cña ®¬n vÞ cÊp díi.Bªn Cã: - KÕ to¸n tæng hîp chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn cña c¸c ®¬n vÞ

cÊp díi.- KÕ to¸n tæng hîp kinh phÝ nép ®¬n vÞ chØ ®¹o phèi hîp cña

c«ng ®oµn c¬ së.- Bµn giao sè d cña ®¬n vÞ cÊp díi.Sè d bªn Nî: Sè kinh phÝ ®· cÊp cho c«ng ®oµn cÊp díi nhng

cha thanh quyÕt to¸n.Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n kÕ to¸n

mét sè ho¹t ®éng kinh tÕ chñ yÕu (Bæ sung)1- §¬n vÞ kÕ to¸n c«ng ®oµn cÊp trªn tæng hîp quyÕt to¸n

thu cña cÊp díi theo b¸o c¸o quyÕt to¸n ®îc duyÖt, kÕ to¸n tæng hîp sè kinh phÝ ph¶i thu cÊp díi, x¸c ®Þnh sè kinh phÝ cÊp díi ®îc sö dông, ghi:

Nî TK 341- Kinh phÝ cÊp cho cÊp díi.Nî TK 354- Thanh to¸n víi cÊp díi vÒ kinh phÝ ph¶i thu.

Cã TK 511 (5113, 5114, 5118)- C¸c kho¶n thu.2- Ph¶n ¸nh gi¶m kinh phÝ ph¶i thu cña cÊp díi theo quyÕt ®Þnh

cña ®¬n vÞ, ghi:Nî TK 341- Kinh phÝ cÊp cho cÊp díi.

Cã TK 354- Thanh to¸n víi cÊp díi vÒ kinh phÝ ph¶i thu.

3- KÕ to¸n tæng hîp kinh phÝ nép ®¬n vÞ chØ ®¹o phèi hîp cña c«ng ®oµn c¬ së, ghi:

Nî TK 461- Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng Cã TK 341- Kinh phÝ cÊp cho cÊp díi

4- KÕ to¸n tæng hîp bµn giao sè d cña ®¬n vÞ cÊp díi, ghi:Nî TK 461- Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng

Cã TK 341- Kinh phÝ cÊp cho cÊp díi

6

5- Cuèi kú kÕ to¸n, c¨n cø B¸o c¸o tæng hîp quyÕt to¸n thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn, kÕ to¸n tæng hîp chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn cña c¸c ®¬n vÞ cÊp díi, ghi:

Nî TK 461- Nguån kinh phÝ ho¹t ®éngCã TK 341- Kinh phÝ cÊp cho cÊp díi

Tµi kho¶n 353Thanh to¸n víi cÊp trªn vÒ kinh phÝ ph¶i nép

Tµi kho¶n nµy ¸p dông cho c¸c ®¬n vÞ kÕ to¸n c«ng ®oµn cÊp díi dïng ®Ó ph¶n ¸nh sè kinh phÝ c«ng ®oµn vµ ®oµn phÝ c«ng ®oµn (gäi t¾t lµ kinh phÝ) ®· thu ph¶i nép lªn c«ng ®oµn cÊp trªn vµ viÖc thanh to¸n sè kinh phÝ ph¶i nép.

H¹ch to¸n Tµi kho¶n nµy cÇn t«n träng mét sè quy ®Þnh sau:- C¨n cø chØ tiªu “Kinh phÝ ph¶i nép cÊp qu¶n lý trùc tiÕp

trong kú” trong B¸o c¸o tæng hîp quyÕt to¸n thu - chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn cña ®¬n vÞ ®Ó ph¸n ¸nh vµo TK 353.

- ChØ khi cã quyÕt ®Þnh cña cÊp cã thÈm quyÒn míi ®îc ghi gi¶m sè kinh phÝ ph¶i nép lªn cÊp trªn.

KÕt cÊu vµ néi dung ph¶n ¸nh cña Tµi kho¶n 353-Thanh to¸n víi cÊp trªn vÒ kinh phÝ ph¶i nép.

Bªn Nî:- ChuyÓn tiÒn nép c«ng ®oµn cÊp trªn.- Gi¶m sè kinh phÝ ph¶i nép theo quyÕt ®Þnh cña cÊp trªn.Bªn Cã:- Sè kinh phÝ ph¶i nép c«ng ®oµn cÊp trªn Sè d bªn Cã: Sè kinh phÝ cßn ph¶i nép cÊp trªn.

Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n kÕ to¸nmét sè ho¹t ®éng kinh tÕ chñ yÕu

1- Khi ®¬n vÞ nép kinh phÝ lªn c«ng ®oµn cÊp trªn, ghi:Nî TK 353- Thanh to¸n víi cÊp trªn vÒ kinh phÝ ph¶i nép.

Cã TK 112- TiÒn göi Ng©n hµng, Kho b¹c.Cã TK 111- TiÒn mÆt.

2- C¨n cø chØ tiªu “Kinh phÝ ph¶i nép cÊp qu¶n lý trùc tiÕp trong kú” trong B¸o c¸o tæng hîp quyÕt to¸n thu - chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn (n¨m) cña ®¬n vÞ, tÝnh vµ kÕt chuyÓn sè kinh phÝ ®¬n vÞ ®îc sö dông sang nguån kinh phÝ, ghi:

Nî TK 511 (5113, 5114,5118)- C¸c kho¶n thu.Cã TK 353- Thanh to¸n víi cÊp trªn vÒ kinh phÝ

ph¶i nép.Cã TK 461- Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng

3- Ph¶n ¸nh gi¶m sè kinh phÝ ph¶i nép cÊp trªn theo quyÕt ®Þnh cña cÊp trªn, ghi:

Nî TK 353- Thanh to¸n víi cÊp trªn vÒ kinh phÝ ph¶i nép.Cã TK 461- Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng.

Tµi kho¶n 354

7

Thanh to¸n víi cÊp díi vÒ kinh phÝ ph¶i thu.Tµi kho¶n 354 ¸p dông cho c¸c ®¬n vÞ kÕ to¸n c«ng ®oµn

cÊp trªn, dïng ®Ó ph¶n ¸nh sè kinh phÝ c«ng ®oµn vµ ®oµn phÝ c«ng ®oµn (gäi t¾t lµ kinh phÝ) ph¶i thu cña c¸c ®¬n vÞ cÊp díi vµ viÖc thanh to¸n sè kinh phÝ ph¶i thu.

H¹ch to¸n Tµi kho¶n nµy cÇn t«n träng mét sè quy ®Þnh sau:- C¨n cø sè kinh phÝ ph¶i nép cÊp trªn trong Sæ tæng hîp

quyÕt to¸n thu - chi cña c¸c ®¬n vÞ cÊp díi ®Ó ph¶n ¸nh vµo Tµi kho¶n nµy.

- ChØ khi cã quyÕt ®Þnh cña Thñ trëng ®¬n vÞ míi ®îc ghi gi¶m kinh phÝ ph¶i thu.

KÕt cÊu vµ néi dung ph¶n ¸nh cña TK 354-Thanh to¸n víi cÊp díi vÒ kinh phÝ ph¶i thu

Bªn Nî:- Sè kinh phÝ ph¶i thu cña ®¬n vÞ cÊp díi.Bªn Cã:- NhËn ®îc kinh phÝ c¸c ®¬n vÞ cÊp díi nép lªn.- Gi¶m kinh phÝ ph¶i thu cña cÊp díi theo quyÕt ®Þnh cña

®¬n vÞ.Sè d bªn Nî: Sè kinh phÝ cßn ph¶i thu cña c¸c ®¬n vÞ cÊp d-

íi.

Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n kÕ to¸nMét sè ho¹t ®éng kinh tÕ chñ yÕu

1- NhËn ®îc kinh phÝ do c¸c ®¬n vÞ cÊp díi nép, ghi:Nî TK 111- TiÒn mÆt.Nî TK 112- TiÒn göi Ng©n hµng, Kho b¹c.

Cã 354- Thanh to¸n víi cÊp díi vÒ kinh phÝ ph¶i thu.

2- Khi tæng hîp quyÕt to¸n n¨m, c¨n cø sè “Kinh phÝ ph¶i nép cÊp trªn” trong Sæ tæng hîp thu - chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn cÊp díi, x¸c ®Þnh sè kinh phÝ ®¬n vÞ cÊp díi ®îc sö dông, ghi:

Nî TK 354- Thanh to¸n víi cÊp díi vÒ kinh phÝ ph¶i thu.Nî TK 341- Kinh phÝ cÊp cho cÊp díi

Cã TK 511 (5113, 5114)- C¸c kho¶n thu.3- Ph¶n ¸nh gi¶m kinh phÝ ph¶i thu cña cÊp díi theo quyÕt

®Þnh cña ®¬n vÞ, ghi:Nî TK 341- Kinh phÝ cÊp cho cÊp díi.

Cã TK 354- Thanh to¸n víi cÊp díi vÒ kinh phÝ ph¶i thu.

Tµi kho¶n 461Nguån Kinh phÝ ho¹t ®éng.

Tµi kho¶n 461 ¸p dông cho c¸c ®¬n vÞ kÕ to¸n c«ng ®oµn ®Ó ph¶n ¸nh viÖc tiÕp nhËn, sö dông vµ quyÕt to¸n nguån kinh

8

phÝ ho¹t ®éng: kinh phÝ c«ng ®oµn, ®oµn phÝ vµ nguån thu kh¸c t¹i ®¬n vÞ vµ ph¶n ¸nh viÖc tiÕp nhËn, sö dông vµ quyÕt to¸n nguån kinh phÝ ng©n s¸ch nhµ níc hç trî cho ®¬n vÞ.

KÕt cÇu vµ néi dung ph¶n ¶nh cña TK 461- Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng (Bæ sung)

Bªn Nî:- KÕ to¸n tæng hîp chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn cña c¸c ®¬n vÞ

cÊp díi.- KÕ to¸n bµn giao sè d cña ®¬n vÞ cÊp díi.Bªn Cã:- Sè thu kinh phÝ vµ c¸c kho¶n thu kh¸c cña ®¬n vÞ ®îc kÕt

chuyÓn sang nguån kinh phÝ ho¹t ®éng.- Sè kinh phÝ c¸c ®¬n vÞ chØ ®¹o phèi hîp nép ph¸t sinh

trong kú.- Sè kinh phÝ C«ng ®oµn cÊp trªn cÊp - KÕ to¸n nhËn bµn giao sè d.Sè d bªn Cã: - Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng hiÖn cßn hoÆc nguån kinh phÝ

®· sö dông nhng cha quyÕt to¸n.Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n kÕ to¸n

mét sè ho¹t ®éng kinh tÕ chñ yÕu (Bæ sung)1- Sè thu kinh phÝ ®¬n vÞ ®îc sö dông trong kú kÕt chuyÓn

sang nguån kinh phÝ ho¹t ®éng, ghi:Nî TK 511 (5111, 5113, 5114, 5118)- C¸c kho¶n thu.

Cã TK 461- Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng.2- NhËn ®îc kinh phÝ cña ®¬n vÞ chØ ®¹o phèi hîp nép, ghi:

Nî TK 111- TiÒn mÆtNî TK 112- TiÒn göi Ng©n hµng, Kho b¹c.

Cã TK 461- Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng.3- NhËn kinh phÝ c«ng ®oµn cÊp trªn cÊp, ghi:

Nî TK 111- TiÒn mÆtNî TK 112- TiÒn göi Ng©n hµng, Kho b¹c.

Cã TK 461- Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng.4- KÕ to¸n nhËn bµn giao sè d, ghi:

Nî TK341- Kinh phÝ cÊp cho cÊp díiCã TK 461- Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng.

5- Cuèi kú kÕ to¸n, c¨n cø B¸o c¸o tæng hîp quyÕt to¸n thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn, kÕ to¸n tæng hîp chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn cña c¸c ®¬n vÞ cÊp díi, ghi:

Nî TK 461- Nguån kinh phÝ ho¹t ®éngCã TK 341- Kinh phÝ cÊp cho cÊp díi.Tµi kho¶n 462- nguån kinh phÝ dù ¸n.

TK 4624- Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn.

9

Tµi kho¶n 4624 dïng ®Ó ph¶n ¸nh nguån kinh phÝ vËn ®éng, ®ãng gãp cña tæ chøc c¸ nh©n, c«ng ®oµn c¬ së ®Ó chi ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn cña ®¬n vÞ theo chñ tr¬ng huy ®éng cña cÊp cã thÈm quyÒn.

KÕt cÊu vµ néi dung ph¶n ¸nhcña TK 462- Nguån kinh phÝ dù ¸n (Bæ sung)

Bªn Nî: - KÕt chuyÓn chi ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn víi nguån kinh phÝ ho¹t ®éng x· héi tõ thiÖn.

- Kinh phÝ ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn nép cÊp trªn.- Kinh phÝ ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn sö dông kh«ng hÕt

chuyÓn sang nguån kinh phÝ ho¹t ®éng, tr¶ cho bªn tµi trî, ®ãng gãp.

Bªn Cã: - Kinh phÝ ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn thùc nhËn trong kú.

Sè d bªn Cã: Sè kinh phÝ ho¹t ®éng tõ thiÖn cha sö dông hoÆc ®· sö dông nhng cha quyÕt to¸n.

Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n kÕ to¸n mét sè nghiÖp vô chñ yÕu (Bæ sung)

1- NhËn kinh phÝ ®ãng gãp, tµi trî cho ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn b»ng tiÒn, hiÖn vËt, ghi:

Nî TK 111, 112, 152…Cã TK 462 (4624- Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng x·

héi, tõ thiÖn)2- Kinh phÝ ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn sö dông kh«ng hÕt

chuyÓn sang nguån kinh phÝ ho¹t ®éng, tr¶ l¹i cho bªn ®ãng gãp, tµi trî, ghi

Nî TK 462 (4624- Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn)

Cã TK 111, 112, 152…3- ChuyÓn kinh phÝ x· héi, tõ thiÖn lªn c«ng ®oµn cÊp trªn,

ghi:Nî TK 462 (4624- Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn)

Cã TK 111, 112…4- KÕt chuyÓn chi ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn víi nguån kinh

phÝ dù ¸n.Nî TK 462 (4624- Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn)

Cã TK 662- (6624 - Chi ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn)Tµi kho¶n 511- C¸c kho¶n thu.

TK 5113- Thu kinh phÝ c«ng ®oµn. TK 5114- Thu ®oµn phÝ c«ng ®oµn.

10

TK 5118- Thu kh¸c

Tµi kho¶n 5113, Tµi kho¶n 5114 vµ Tµi kho¶n 5118 dïng ®Ó ph¶n ¸nh c¸c kho¶n thu kinh phÝ c«ng ®oµn, thu ®oµn phÝ c«ng ®oµn vµ thu kh¸c t¹i ®¬n vÞ.

H¹ch to¸n tµi kho¶n nµy, cÇn t«n träng c¸c quy ®Þnh sau:- Bæ sung c¸c kho¶n thu ph¶n ¸nh vµo hai tµi kho¶n cÊp 2

nµy bao gåm:+ Thu kinh phÝ c«ng ®oµn, thu ®oµn phÝ c«ng ®oµn t¹i ®¬n

vÞ; ®¬n vÞ kÕ to¸n c«ng ®oµn cÊp trªn tæng hîp quyÕt to¸n thu kinh phÝ c«ng ®oµn, thu ®oµn phÝ cña c¸c ®¬n vÞ cÊp díi.

+ Kho¶n kinh phÝ ng©n s¸ch nhµ níc cÊp (cã quyÕt to¸n hay kh«ng quyÕt to¸n víi ng©n s¸ch nhµ níc) ®Òu ph¶n ¸nh vµo thu kh¸c cña ®¬n vÞ, cuèi kú kÕt chuyÓn sang nguån kinh phÝ ho¹t ®éng.

KÕt cÊu vµ néi dung ph¶n ¸nhcña TK 511- C¸c kho¶n thu (Bæ sung)

Bªn Nî:- Sè thu kinh phÝ c«ng ®oµn, ®oµn phÝ c«ng ®oµn, thu kh¸c

chuyÓn sang nguån kinh phÝ ho¹t ®éng.- Sè kinh phÝ ph¶i nép cÊp trªn qu¶n lý trùc tiÕp.Bªn Cã:- Thu kinh phÝ c«ng ®oµn, thu kh¸c t¹i ®¬n vÞ - §¬n vÞ kÕ to¸n c«ng ®oµn cÊp trªn tæng hîp thu kinh phÝ

c«ng ®oµn, ®oµn phÝ c«ng ®oµn cña cÊp díi.Sè d bªn Cã: Ph¶n ¸nh c¸c kho¶n thu cha ®îc kÕt chuyÓn.

Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n kÕ to¸nmét sè ho¹t ®éng kinh tÕ chñ yÕu (Bæ sung)

1- Khi ph¸t sinh c¸c kho¶n thu kinh phÝ c«ng ®oµn, thu kh¸c vµ c¸c kho¶n thu sù nghiÖp, ghi:

Nî TK 111- TiÒn mÆt.Nî TK 112- TiÒn göi Ng©n hµng, Kho b¹c.

Cã TK 511- C¸c kho¶n thu (5113, 5114, 5118).2- §¬n vÞ kÕ to¸n c«ng ®oµn cÊp trªn tæng hîp quyÕt to¸n sè

thu cña cÊp díi theo b¸o c¸o quyÕt to¸n ®îc duyÖt, tæng hîp sè kinh phÝ ph¶i thu cña cÊp díi vµ x¸c ®Þnh sè kinh phÝ cÊp díi ®îc sö dông, ghi:

Nî TK 354- Thanh to¸n víi cÊp díi vÒ kinh phÝ ph¶i thuNî TK 341- Kinh phÝ cÊp cho cÊp díi (sè kinh phÝ cÊp díi ®-

îc sö dông).Cã TK 511 (5113,5114)- C¸c kho¶n thu

3- C¨n cø B¸o c¸o tæng hîp quyÕt to¸n thu- chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn cña ®¬n vÞ, ph¶n ¸nh sè kinh phÝ ph¶i nép cÊp trªn,

11

kÕt chuyÓn sè kinh phÝ ®¬n vÞ ®îc sö dông sang nguån kinh phÝ ho¹t ®éng, ghi:

Nî TK 511 (5113, 5114, 5118)- C¸c kho¶n thu.Cã TK 353- Thanh to¸n víi cÊp trªn vÒ kinh phÝ

ph¶i nép.Cã TK 461- Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng.

Tµi kho¶n 662- Chi dù ¸nTK 6624- Chi ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn

Tµi kho¶n 6624 ph¶n ¸nh c¸c kho¶n chi ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn theo quyÕt ®Þnh cña cÊp cã thÈm quyÒn

KÕt cÊu vµ néi dung ph¶n ¸nh cña TK 662- Nguån kinh phÝ dù ¸n (Bæ sung)

Bªn Nî: - C¸c kho¶n chi vÒ ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn theo quy ®Þnh cña

cÊp cã thÈm quyÒn.Bªn Cã: - KÕt chuyÓn chi ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn víi nguån kinh

phÝ ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn.- C¸c kho¶n gi¶m chi, c¸c kho¶n chi sai, chi kh«ng ®óng môc

®Ých ph¶i thu håi.Sè d bªn Nî: - Sè chi ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn ®· chi nhng cha quyÕt to¸n.

Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n kÕ to¸nmét sè ho¹t ®éng kinh tÕ chñ yÕu (Bæ sung)

1- C¸c kho¶n chi ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn b»ng tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng, b»ng hiÖn vËt, ghi:

Nî TK 662 (6624- Chi ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn)Cã TK 111,112,152…

2- KÕt chuyÓn chi ho¹t ®éng x· héi,tõ thiÖn víi nguån kinh phÝ, ghi:

Nî TK 462 (4624- Nguån kinh phÝ ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn)

Cã TK 662 (6624- Chi ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn)3- C¸c kho¶n gi¶m chi, chi kh«ng ®óng môc ®Ých ph¶i thu

håi, ghi:Nî TK 111- TiÒn mÆtNî TK 112- TiÒn göi ng©n hµngNî TK 331 (3318- C¸c kho¶n ph¶i tr¶ kh¸c)

Cã TK 662 (6624- Chi ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn)4/ Mét sè nghiÖp vô kÕ to¸n chñ yÕu trong c¸c c¬

quan ®¬n vÞ kÕ to¸n C«ng ®oµn.

12

TT DiÔn gi¶i Tµi kho¶n ®èi øngNî Cã

I- KÕ to¸n t¨ng, gi¶m TSC§ h÷u h×nh    A. KÕ to¸n t¨ng TSC§ h÷u h×nh    

1 1.1- T¨ng TSC§ h÷u h×nh do mua s¾m b»ng tiÒn mÆt, tiÒn göi Ng©n hµng, Kho b¹c 211 111, 112,

3311.2- §ång thêi ghi t¨ng nguån kinh phÝ ®· h×nh thµnh TSC§, chi ho¹t ®éng, chi dù ¸n, chi theo ®¬n ®Æt hµng cña Nhµ níc

661, 662, 635 466

22.1- TSC§ t¨ng do cÊp trªn cÊp, ®iÒu chuyÓn (ph¶i quyÕt to¸n)  a) TSC§ cßn míi 211 461b) TSC§ ®· qua sö dông    - Gi¸ trÞ TSC§ hao mßn 211 214- Gi¸ trÞ TSC§ cßn l¹i   4612.2- §ång thêi ghi t¨ng nguån kinh phÝ ®· h×nh thµnh TSC§, chi ho¹t ®éng 661 466

3 TSC§ cÊp trªn cÊp, ®iÒu chuyÓn, kh«ng ph¶i quyÕt to¸n    a) TSC§ cßn míi 211 461b) TSC§ ®· qua sö dông    - Gi¸ trÞ TSC§ hao mßn 211 214- Gi¸ trÞ TSC§ cßn l¹i.   466

4 4.1- C«ng tr×nh XDCB hoµn thµnh bµn giao ®a vµo sö dông, ghi t¨ng TSC§ 211 2414.2- §ång thêi ghi t¨ng nguån kinh phÝ ®· h×nh thµnh TSC§, chi ho¹t ®éng hoÆc gi¶m nguån kinh phÝ XDCB

661, 441 466

5 5.1- KiÓm kª ph¸t hiÖn thõa TSC§ 211 214, 4665.2- KiÓm kª ph¸t hiÖn thõa TSC§ cha x¸c ®Þnh ®îc nguyªn nh©n 211

331 (3318)

5.3- Khi cã quyÕt ®Þnh xö lý, c¨n cø quyÕt ®Þnh ghi 311 (3118) 2116 6.1-§¬n vÞ sù nghiÖp vay tiÒn mua s¾m TSC§ dïng

cho ho¹t ®éng kinh doanh, dÞch vô c¨n cø hãa ®¬n mua TSC§. ghi,( Chi tiÕt tõng kho¶n vay, l·i vay, tr¶ nî vay) 211 3316.2- C¨n cø hîp ®ång vay tiÒn, hµng th¸ng tÝnh l·i vay ph¶i tr¶, ghi: 631 331 6.3- Hµng th¸ng trÝch khÊu hao TSC§ dïng cho ho¹t ®éng kinh doanh, dÞch vô ghi: 631 2146.4-Tr¶ gèc vµ l·i tiÒn vay ( Chi tiÕt tõng kho¶n vay) 331 111, 1126.5- Sö dông quü ph¸t triÓn ho¹t ®éng sù nghiÖp, nguån vèn XDCB mua s¾m TSC§ dïng cho ho¹t ®éng

431 (4314),441

411

13

kinh doanh, dÞch vô ®ång thêi, ghi:

7

TrÝch khÊu hao TSC§ do ng©n s¸ch cÊp hoÆc cã nguån gèc ng©n s¸ch dïng cho ho¹t ®éng kinh doanh, dÞch vô. 631

431 (4314)

B. KÕ to¸n gi¶m TSC§ h÷u h×nh8 8.1- Gi¶m TSC§ do ®iÒu chuyÓn, cÊp cho cÊp díi,

thanh lý, kh«ng ®ñ tiªu chuÈn chuyÓn thµnh CCDC 466, 214 211

8.2- Thu vÒ thanh lý, nhîng b¸n TSC§ ghi111, 112,

311511

(5118)8.3- Chi vÒ thanh lý TSC§ 511 (5118) 111, 112(§èi víi ®¬n vÞ sù nghiÖp, thanh lý tµi s¶n ®Çu t b»ng ng©n s¸ch th× thu, chi thanh lý ghi nh trªn. Chªnh lÖch thu lín h¬n chi vÒ thanh lý nhîng b¸n tµi s¶n cè ®Þnh kÕt chuyÓn sang TK 431 (4314). Chªnh lÖch thu nhá h¬n chi kÕt chuyÓn sang chi sù nghiÖp chªnh lÖch thu chi (421)

9 9.1- KiÓm kª ph¸t hiÖn thiÕu TSC§ 466, 214 211

9.2- Gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§ mÊt ph¶i thu håi 311 (3118)511

(5118)9.3- Thu håi tiÒn båi thêng mÊt TSC§ hoÆc quyÕt ®Þnh xo¸ tiÒn båi thêng    

a) QuyÕt ®Þnh xo¸ tiÒn båi thêng 511 (5118) 311 (3118)

b) Thu tiÒn båi thêng111, 112,

334311

(3118)II- KÕ to¸n t¨ng, gi¶m TSC§ v« h×nh (Gi¸ trÞ quyÒn sö dông ®Êt, b»ng ph¸t minh s¸ng chÕ, phÇn mÒm m¸y vi tÝnh) t¬ng tù t¨ng, gi¶m TSC§ h÷u h×nh    III- KÕ to¸n hao mßn TSC§    

10TÝnh vµ ph¶n ¸nh gi¸ trÞ hao mßn TSC§ v« h×nh vµ h÷u h×nh mçi n¨m 1 lÇn vµo th¸ng 12 theo chÕ ®é tµi chÝnh hiÖn hµnh

466 214 (2141, 2142)

IV- §Çu t tµi chÝnh ng¾n h¹n, dµi h¹n    11

11.1- XuÊt tiÒn ®Çu t tµi chÝnh theo quyÕt ®Þnh cña cÊp cã thÈm quyÒn.    - §Çu t ng¾n h¹n (thêi h¹n thu håi vèn tõ 1 n¨m trë xuèng) 121 111, 112- §Çu t dµi h¹n (thêi h¹n thu håi vèn trªn 1 n¨m) 221 111, 11211.2- NhËn l·i ®Çu t, cho vay, göi cã kú h¹n t¹i Ng©n hµng.

111, 112, 311 (3118) 531

11.3- TÝnh l·i t¨ng vèn ®Çu t, t¨ng tiÒn gèc cho vay. 121, 221 531

11.4- Thu håi vèn ®Çu t 111, 112, 121, 22114

331 (3118)

11.5- Chi phÝ ®Çu t tµi chÝnh 631 111,112,..11.6- KÕt chuyÓn chi ®Çu t tµi chÝnh víi thu l·i ®Çu t tµi chÝnh 531 631

11.7- KÕt chuyÓn kÕt qu¶ ®Çu t tµi chÝnh 531 42111.8- Ph©n phèi kÕt qu¶ ®Çu t tµi chÝnh- Thu kh¸c ng©n s¸ch C«ng ®oµn 421

511(5118),

-TrÝch lËp c¸c quü 43112 12.1- CÊp vèn ®iÒu lÖ cho Doanh nghiÖp c«ng

®oµn, quü hç trî vèn theo quyÕt ®Þnh cña c¬ quan cã thÈm quyÒn, ghi

221 111,112

12.2-§ång thêi kÕt chuyÓn nguån kinh phÝ ho¹t ®éng sang nguån vèn kinh doanh 461 41112.3- Thu håi vèn ®iÒu lÖ cña Doanh nghiÖp c«ng ®oµn, quü trî vèn. 111, 112 22112.4-§ång thêi kÕt chuyÓn nguån vèn kinh doanh sang nguån kinh phÝ ho¹t ®éng khi thu håi vèn ®iÒu lÖ Doanh nghiÖp C«ng ®oµn, quü trî vèn.

411 461

V- kÕ to¸n thanh to¸n    

13 Trêng hîp ph¸t hiÖn thiÕu VL, CCDC, tiÒn mÆt khi kiÓm kª, c¸c kho¶n ®· chi nhng cha ®îc duyÖt ph¶i thu håi

311 (3118)111, 112, 152, 153, 661, 662,

241

14 Cho mîn tiÒn, vËt liÖu cã tÝnh chÊt t¹m thêi 311 (3118) 111, 112, 152

15 Thu håi c¸c kho¶n thu kh¸c111, 112,

334311

(3118)16 Xo¸ nî ph¶i thu theo quyÕt ®Þnh cña cÊp cã thÈm

quyÒn    

16.1- §èi víi c¸c kho¶n quyÕt to¸n chi 661, 662311

(3118)

16.2- C¸c kho¶n gi¶m thu kh¸c 511 (5118)311

(3118)17 17.1- T¹m øng kinh phÝ chi ho¹t ®éng, ®i c«ng t¸c 312 111, 112

17.2- Thanh to¸n tiÒn t¹m øng    - B»ng tiÒn mÆt 111 312- B»ng chøng tõ chi ho¹t ®éng, chi dù ¸n, XDCB dë dang, trõ qua l¬ng.

661, 662, 241, 334 312

1818.1- TÝnh BHXH, BHYT, KPC§ (phÇn ®¬n vÞ ph¶i nép)

661, 662, 241

332 (3321, 3322, 3323)

18.2- Nép BHXH, BHYT, KPC§ 332 (3321, 3322, 3323)

111, 112

15

18.3- BHXH ph¶i tr¶ cho CBCNV (èm ®au, thai s¶n, TNL§..) 332 33418.4- Chi tr¶ BHXH cho CBCNV 334 111

19 19.1- TÝnh l¬ng vµ thu nhËp t¨ng thªm ph¶i tr¶ cho CBCNV 661,662 33419.2- XuÊt quü t¹m øng l¬ng cho CBCNV 334 111

19.3- XuÊt quü chi l¬ng; trõ t¹m øng, c¸c kho¶n ph¶i nép theo l¬ng, tiÒn båi thêng, khÊu trõ thuÕ thu nhËp c¸ nh©n

334

111, 312, 331

(3318), 332 (3321,

3322), 333

(3337)VI- C¸c kho¶n thu, chi, cÊp kinh phÝ ph¸t sinh t¹i ®¬n vÞ

2020.1- CÊp kinh phÝ cho ®¬n vÞ cÊp díi 341 111,112

20.2 -NhËn kinh phÝ c«ng ®oµn cÊp trªn cÊp 111,112 46120.3- NhËn kinh phÝ ng©n s¸ch nhµ níc cÊp hç trî ho¹t ®éng, mua s¾m ph¬ng tiÖn. 111,112

511 (5118)

20.4- NhËn kinh phÝ ®¬n vÞ chØ ®¹o phèi hîp nép 111,112 46120.5- Bµn giao sè d theo biªn b¶n bµn giao tµi chÝnh ®¬n vÞ cÊp díi 461 34120.6- NhËn bµn giao sè d theo biªn b¶n bµn giao tµi chÝnh ®¬n vÞ cÊp díi 341 461

20.7- Thu kinh phÝ c«ng ®oµn ®¬n vÞ HCSN nép, ghi: 111,112 511

(5113)

20.8- Thu kh¸c ph¸t sinh t¹i ®¬n vÞ 111,112 511 (5118)

21 21.1-C¨n cø tæng hîp b¸o c¸o tµi chÝnh cña ®¬n vÞ sù nghiÖp, doanh nghiÖp c«ng ®oµn cét “ ph¶i nép cÊp trªn,” ghi: 421 342

21.2- Doanh nghiÖp c«ng ®oµn, ®¬n vÞ sù nghiÖp nép lîi nhuËn, kÕt qu¶ tµi chÝnh,ghi: 111,112 34221.3- Ph©n phèi lîi nhuËn, kÕt qu¶ tµi chÝnh do Doanh nghiÖp c«ng ®oµn, ®¬n vÞ sù nghiÖp :- Thu ng©n s¸ch c«ng ®oµn- TrÝch Quü c¬ quan

421 511 (5118)

43122

22.1- C¸c kho¶n chi ph¸t sinh t¹i ®¬n vÞ 661 111,112

22.2- C¸c kho¶n chi ph¶i xuÊt to¸n chê xö lý 311 (3118) 66122.3- C¸c kho¶n thu gi¶m chi ho¹t ®éng 111,112 661

16

22.4- KÕt chuyÓn chi ho¹t ®éng ph¸t sinh t¹i ®¬n vÞ víi nguån kinh phÝ ho¹t ®éng theo b¸o c¸o quyÕt to¸n ®îc ®uyÖt.

661 461

23 23.1- TrÝch lËp quü c¬ quan kho¶n tiÕt kiÖm chi cña ®¬n vÞ kho¸n chi hµnh chÝnh, trÝch lËp Quü khen thëng cña c¬ quan theo quy ®Þnh cña nhµ níc, trÝch lËp quü khen thëng thu kinh phÝ c«ng ®oµn theo quy ®Þnh cña TL§.

661 431 (4311)

23.2- C¸c ®¬n vÞ thëng, hç trî Quü c¬ quan 111,112 431

23.3- Chi quü c¬ quan 431 111, 112VII- KÕ to¸n ®¬n vÞ cÊp trªn tæng hîp thu, chi, ph©n phèi Ng©n s¸ch c«ng ®oµn cña ®¬n vÞ cÊp díi

24 24.1- C¨n cø B¸o c¸o tæng hîp quyÕt to¸n thu, chi NSC§ cña ®¬n vÞ ®· ®îc duyÖt ph¶n ¸nh thu kinh phÝ c«ng ®oµn, ®oµn phÝ c«ng ®oµn, thu kh¸c cña ®¬n vÞ cÊp díi- Ph¶n ¸nh sè kinh phÝ ph¶i thu cña ®¬n vÞ cÊp díi (c¨n cø chØ tiªu tæng hîp “Sè kinh phÝ ph¶i nép cÊp trªn trùc tiÕp” trong sæ tæng hîp quyÕt to¸n cña ®¬n vÞ)

354 511 (5113, 5114,5118

)- Ph¶n ¸nh sè kinh phÝ ®¬n vÞ cÊp díi ®îc sö dông 341

24.2- NhËn kinh phÝ ®¬n vÞ cÊp díi nép 111,112 35424.3- Ph¶n ¸nh tæng hîp kinh phÝ c«ng ®oµn c¬ së nép ®¬n vÞ chØ ®¹o phèi hîp (c¨n cø chØ tiªu “Kinh phÝ nép ®¬n vÞ chØ ®¹o phèi hîp” trong tæng hîp b¸o c¸o quyÕt to¸n thu chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn ®· ®îc duyÖt)

461 341

24.4- Gi¶m kinh phÝ ph¶i thu cña ®¬n vÞ cÊp díi theo quyÕt ®Þnh cña cÊp trªn cã thÈm quyÒn 341 35424.5- Ph¶n ¸nh sè kinh phÝ ph¶i nép c«ng ®oµn cÊp trªn trùc tiÕp (c¨n cø chØ tiªu nµy-cét 2 trong b¸o c¸o quyÕt to¸n thu chi NSC§ ®· ®îc duyÖt) x¸c ®Þnh sè kinh phÝ ®¬n vÞ ®îc sö dông (tæng thu ng©n s¸ch C§ cña ®¬n vÞ ph¶n ¸nh trªn tµi kho¶n 511 trõ sè ph¶i nép cÊp trªn)

511 353, 461

24.6- Nép kinh phÝ lªn c«ng ®oµn cÊp trªn trùc tiÕp 353 111,11224.7- Gi¶m kinh phÝ nép c«ng ®oµn cÊp trªn theo quyÕt ®Þnh cña cÊp cã thÈm quyÒn 353 46124.8- Ph¶n ¸nh tæng hîp quyÕt to¸n chi cña ®¬n vÞ cÊp díi (c¨n cø tæng sè chi trong B¸o c¸o tæng hîp quyÕt to¸n thu, chi NSC§ cña ®¬n vÞ cÊp díi h¹ch to¸n gi¶m nguån kinh phÝ ho¹t ®éng)

461 341

17

VIII- C¸c kho¶n chi dù ¸n25

25.1- NhËn KP dù ¸n b»ng tiÒn, vËt liÖu.111, 112,

152 462

25.2- NhËn KP dù ¸n b»ng TSC§ 211 462§ång thêi ph¶n ¸nh chi dù ¸n, t¨ng nguån KP ®· h×nh thµnh TSC§ (nÕu ph¶i quyÕt to¸n) 662 46625.3- Ph¶n ¸nh cho vay (®èi víi c¸c dù ¸n cho vay xo¸ ®ãi gi¶m nghÌo, hç trî vèn) 313 111, 11225.4- Thu l·i cho vay (theo c¬ chÕ tµi chÝnh cña dù ¸n) 111, 112 511

(5118)25.5- Thu håi tiÒn cho vay cña dù ¸n 111, 112 313

25.6- Ph¶n ¸nh vay qu¸ h¹n, kh«ng cho gia h¹n 313 (3132) 313 (3131)

25.7- Ph¶n ¸nh tiÒn vay cho khoanh nî chê xö lý 313 (3133) 313 (3131, 3132)

25.8- Xo¸ nî cho vay theo quyÕt ®Þnh cña cÊp cã thÈm quyÒn 462 31325.9- Xö lý l·i cho vay theo quyÕt ®Þnh cña cÊp cã thÈm quyÒn 511 (5118) 461, 46225.10- KÕt thóc dù ¸n c¬ quan cã thÈm quyÒn quyÕt ®Þnh chuyÓn nguån kinh phÝ dù ¸n sang kinh phÝ ho¹t ®éng hoÆc chuyÓn tiÒn thõa tr¶ NSNN

462 461, 111, 112

2626.1- Chi tiÒn mÆt, TGNH, Kho b¹c, xuÊt vËt liÖu, CCDC sö dông cho dù ¸n, c¸c kho¶n ph¶i tr¶

662111, 112, 152, 153,

331

TiÒn l¬ng, phô cÊp cña c¸n bé dù ¸n, c¸c kho¶n ph¶i nép theo l¬ng, thuÕ TN c¸ nh©n ph¶i nép

662334, 332,

333 (3337)

26.2- H¹ch to¸n chi dù ¸n cÊp díi vµo chi dù ¸n cña cÊp trªn 462 34126.3- KÕt chuyÓn chi dù ¸n cña ®¬n vÞ víi nguån KP dù ¸n 462 662

27 C¸c kho¶n thu chi nguån kinh phÝ ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn27.1- Tæ chøc, c¸ nh©n nép tiÒn ñng hé ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn 111,112 462

(4624)27.2- Chi ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn ñng hé ®ång bµo b·o lôt, xãa ®ãi gi¶m nghÌo. 662 (6624) 111,11227.3- ChuyÓn nép c«ng ®oµn cÊp trªn kinh phÝ ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn 462 (4624) 111,112

27.4- QuyÕt to¸n chi ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn 462 (4624) 662 (6624)

27.5- ChuyÓn sè d kinh phÝ ho¹t ®éng x· héi, tõ thiÖn sang thu kh¸c cña ng©n s¸ch c«ng ®oµn 462 (4624) 511

(5118)

IV/ sæ kÕ to¸n

18

1- Danh môc sæ kÕ to¸n Bæ sung:

TT Tªn Sæ Ký hiÖu §¬n vÞ ¸p dông

1 Sæ Thu ®oµn phÝ c«ng ®oµn S81-TL§ C«ng ®oµn c¬ së

2 Sæ Thu- chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn c¬ së

S82-TL§ C«ng ®oµn c¬ së

3 Sæ tæng hîp dù to¸n thu - chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn

S83-TL§ C§ cÊp trªn c¬ së

4 Sæ tæng hîp quyÕt to¸n thu - chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn

S84-TL§ C§ cÊp trªn c¬ së

5 Sæ chi tiÕt chi ng©n s¸ch c¬ quan c«ng ®oµn

S85-TL§ C§ cÊp trªn c¬ së

6 Sæ chi tiÕt thu, chi quü x· héi- tõ thiÖn

S86-TL§ §¬n vÞ cã quü

2- Quy ®Þnh vÒ ghi sæ kÕ to¸nKÕ to¸n c«ng ®oµn cÊp trªn c¬ së trë lªn, ®¬n vÞ sù nghiÖp

trùc thuéc c¸c cÊp c«ng ®oµn ¸p dông ph¬ng ph¸p ghi sæ kÐp, kÕ to¸n c«ng ®oµn c¬ së ¸p dông ph¬ng ph¸p ghi sæ ®¬n.

3. mÉu sæ kÕ to¸n bæ sung

19

C«ng ®oµn cÊp trªn:………………………… MÉu S81 TL§C«ng ®oµn: …………………………………

sæ thu ®oµn phÝN¨m ……

STT Ngµy nép

§¬n vÞ (hoÆc ®oµn viªn)

népSè ®oµn

viªnSè tiÒn

nép Ký tªn

A B C 1 2 3

           

           

           

           

           

           

           

           

Sæ nµy cã…….trang, ®¸nh tõ sè 1 ®Õn trang…..Ngµy më vµ ghi sæ:

……,Ngµy……th¸ng……n¨mkÕ to¸n tm.ban thêng vô (bch)

(Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

20

21

C«ng ®oµn cÊp trªn:…………………… MÉu sè S82-TL§C«ng ®oµn: ……………………………

sæ thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn c¬ sëN¨m ……

Ngµy

th¸ng

Chøng tõ

DiÔn gi¶i

I - PhÇn thu

Tæng céng

phÇn thu

II- phÇn chi

Tæng céng chi, nép

Sè d

cuèi kúTh

uChi

Thu kinh phÝ c«ng ®oµ

n

Thu ®oµ

n phÝ c«ng

®oµn

C¸c kho¶n thu kh¸c

Céng

Kinh phÝ cÊp trªn cÊp

Sè d ®Çu kú

L¬ng, phô cÊp

vµ c¸c kho¶n ®ãng gãp

Phô cÊp CB kh«ng chuyªn tr¸ch

Qu¶n lý hµnh chÝn

h

HuÊn luyÖ

n ®µo t¹o

Ho¹t ®én

g phon

g trµo

Th¨m hái c¸n bé, ®oµ

n viªn

C¸c kho¶

n chi

kh¸c

céng chi

Nép ®¬n vÞ chØ ®¹o phèi

hîp

Nép ®¬n vÞ

qu¶n

lý trùc tiÕp

A B C D 22 23 24 22+...+24 25 26 22+..

.+26 27 28 29 30 31 33 35 27+...+35 36 37 27+...

+37 48

                                             

                                             

                                             

Sæ nµy cã…….trang, ®¸nh tõ sè 1 ®Õn trangNgµy më vµ ghi sæ:

……,Ngµy……th¸ng……n¨m

Ngêi ghi sæ

Phô tr¸ch kÕ to¸n TM.Ban Thêng vô (BCH)

22

(Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

23

C«ng ®oµn cÊp trªn:………………… MÉu sè S83-TL§C«ng ®oµn: ……………………

sæ tæng hîp dù to¸n thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµnN¨m ……

phÇn I-c¸c chØ tiªu c¬ b¶n

TT Tªn ®¬n vÞ

Sè C«ng ®oµn c¬ së Tæng sè lao ®éng Tæng sè §oµn viªn Tæng sè CB C§ chuyªn tr¸ch

Khu vùc HCSN

Khu vùc s¶n xuÊt kinh doanh

Céng

Khu vùc HCSN

Khu vùc s¶n xuÊt kinh doanh

Céng

Khu vùc HCSN

Khu vùc s¶n xuÊt kinh doanh

Céng

C¬ quan L§L§

tØnh, TP

ngµnh TW

C¬ quan L§L§ quËn

, huyÖn t-¬ng ®-

¬ng

C«ng

®oµn c¬ së

§¬n vÞ sù nghiÖ

p

CéngTrung

¬ng§Þa ph-¬ng

DN NN

DN cã V§T níc

ngoµi

DN kh¸c

Trung ¬ng

§Þa ph-¬ng

DN NN

DN cã V§T níc

ngoµi

DN kh¸c

Trung -

¬ng

§Þa ph-¬ng

DN NN

DN cã V§T níc

ngoµi

DN kh¸c

A B 1 2 3 4 5   6 7 8 9 10   11 12 13 14 15   16 17 18 19  

1

L§L§ (TCTy, C§CS) A                                              

2

L§L§ (TCTy, C§CS) B                                              

3

L§L§ (TCTy, C§CS) C                                              

                                                 

  Céng                                              

ngêi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n tm.ban thêng vô (bch)

24

(Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

25

C«ng ®oµn cÊp trªn:………………MÉu sè S83-TL§

C«ng ®oµn: ………………………sæ tæng hîp dù to¸n thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn

N¨m ……phÇn II-tæng hîp phÇn thu

TT §¬n vÞ

C¸c chØ tiªu thu ng©n s¸ch c«ng ®oµn C¸c chØ tiªu lu©n chuyÓn néi bé phÇn thu

Tæng céng phÇn thu

Kinh phÝ c«ng ®oµn§oµn phÝ C«ng ®oµn

Thu kh¸cCén

g Thu NSC

§

Kinh phÝ cÊp trªn cÊp Kinh

phÝ cÊp díi

nép lªn

Thu KP ®¬n

vÞ chØ ®¹o phèi hîp

NhËn bµn giao sè d

¦íc sè d kú tríc chuyÓn

sangCéng Thu KPC§

Khu vùc

HCSN

Khu vùc s¶n xuÊt kinh doanh Kinh phÝ

Nhµ níc cÊp

Thu kh¸c

§¬n vÞ

trùc tiÕp

lËp BC QT

§¬n vÞ kh«ng trùc tiÕp

BCQT

Doanh nghiÖp Nhµ n-

íc

DN cã V§T níc ngoµi

Doanh nghiÖp kh¸c

A B 22 22.0122.02.

0122.02.0

222.02.

03 23 24.0124.0

2   25.01 25.02 44 45 46 26  I tæng hîp thu c®cs                                

aC§CS thùc thuéc L§L§ tØnh, ngµnh TW                                

2 C§CS A                                3 C§CS B                                  ……                                

  Céng (a)                                

b C§CS thùc thuéc L§L§ QH & T§                                

2 L§L§ (TCTy) A                                

3 L§L§ (TCTy) B                                  …….                                

  Céng (b)                                

  Céng thu t¹i C§CS (I)                                II tæng hîp thu t¹i L§L§ QH & T§                                

1 L§L§ (TCTy) A                                

2 L§L§ (TCTy) B                                

3 L§L§ (TCTy) C                                  …….                                  Céng thu L§L§ QH & T§ (II)                                

III thu t¹i L§L§ tØnh, ngµnh TW                                

  Tæng céng thu (I+II+III)                                

ngêi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n

26

(Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn)

27

C«ng ®oµn cÊp trªn:………………………… MÉu sè S83-TL§C«ng ®oµn: ……………………

sæ tæng hîp dù to¸n thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµnN¨m ……

phÇn III-tæng hîp phÇn chi

TT §¬n vÞ

Chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn C¸c chØ tiªu lu©n chuyÓn néi bé

Tængcéng

phÇn chi

Kinh phÝ dù phßng

Ghi

chó

L¬ng, phô

cÊp vµ c¸c

kho¶n ®ãng gãp

Phô cÊp c¸n bé

kh«ng chuyª

n tr¸ch

Qu¶n lý

hµnh chÝn

h

HuÊn

luyÖn, ®µo

t¹o

Ho¹t ®éng phong trµo

Khen

th-ëng

Th¨m hái CB,

®oµn viªn

§Çu t XD, mua s¾m vµ s/c

lín

C¸c kho¶n

chi kh¸c

Céng chi

NSC§

Kinh phÝ nép ®¬n vÞ chØ ®¹o phèi hîp

Kinh phÝ nép cÊp

trªn KP cÊp cho cÊp díi

Bµn

giao sè d

§¬n vÞ

trùc tiÕp lËp BC QT

§¬n vÞ

kh«ng

trùc tiÕp BCQ

T

A B 27 28 29 30 31 32 33 34 35   36 37.0137.0

2 43 47   48 49I tæng hîp thu c®cs                                    a

C§CS trùc thuéc L§L§ tØnh, ngµnh TW                                    

2 C§CS A                                    3 C§CS B                                      Céng (a)                                    b C§CS trùc thuéc L§L§ QH & T§                                    2 L§L§ (TCTy) A                                    3 L§L§ (TCTy) B                                      Céng (b)                                      Céng thu t¹i C§CS (I)                                    II táng hîp thu t¹i L§L§ QH & T§                                    1 L§L§ (TCTy) A                                    2 L§L§ (TCTy) B                                    3 L§L§ (TCTy) C                                      Céng thu L§L§ QH & T§ (II)                                    III thu t¹i L§L§ tØnh, ngµnh TW                                    

28

  Tæng céng chi (I+II+III)                                    ngêi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n tm.ban thêng vô (bch)(Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn)

29

C«ng ®oµn cÊp trªn:……………………… MÉu sè S84-TL§C«ng ®oµn: …………………………………

sæ tæng hîp quyÕt to¸n thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµnN¨m ……

phÇn I-c¸c chØ tiªu c¬ b¶n

TT Tªn ®¬n vÞ

Sè C«ng ®oµn c¬ së Tæng sè lao ®éng Tæng sè §oµn viªn Tæng sè CB C§ chuyªn tr¸ch

Khu vùc HCSN

Khu vùc s¶n xuÊt kinh doanh

Céng

Khu vùc HCSN

Khu vùc s¶n xuÊt kinh doanh

Céng

Khu vùc HCSN

Khu vùc s¶n xuÊt kinh doanh

Céng

C¬ quan

L§L§ tØnh, TP

ngµnh TW

C¬ quan L§L§

quËn, huyÖn t¬ng ®¬ng

C«ng

®oµn c¬ së

§¬n vÞ sù nghiÖ

p

CéngTrung

¬ng§Þa ph-¬ng

DNNN

DN cã V§T níc

ngoµi

Doanh nghiÖp kh¸c

Trung ¬ng

§Þaph¬ng

DN NN

DN cã V§T níc

ngoµi

Doanh nghiÖp kh¸c

Trung ¬ng

§Þa ph-¬ng

DN NN

DN cã V§T níc

ngoµi

Doanh

nghiÖp

kh¸c

A B 1 2 3 4 5   6 7 8 9 10   11 12 13 14 15   16 17 18 19  

1L§L§ (TCTy, C§CS) A                                              

2L§L§ (TCTy, C§CS) B                                              

3L§L§ (TCTy, C§CS) C                                              

  Céng                                              

ngêi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n tm.ban thêng vô (bch)

(Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

30

C«ng ®oµn cÊp trªn:………………………… MÉu sè S84-TL§C«ng ®oµn: …………………………………

sæ tæng hîp quyÕt to¸n thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµnN¨m ……

phÇn II-tæng hîp phÇn thu

TT §¬n vÞ

C¸c chØ tiªu thu ng©n s¸ch c«ng ®oµn C¸c chØ tiªu lu©n chuyÓn néi bé phÇn thu

Tæng céng phÇn thu

Kinh phÝ c«ng ®oµn§oµn phÝ C«ng ®oµn

Thu kh¸c

Céng Thu NSC§

Kinh phÝ cÊp trªn cÊp Kinh

phÝ cÊp díi

nép lªn

Thu KP ®¬n

vÞ chØ ®¹o phèi hîp

NhËn bµn giao sè d

¦íc sè d kú tríc chuyÓn

sangCéng Thu KPC§

Khu vùc

HCSN

Khu vùc s¶n xuÊt kinh doanh Ng©n

s¸ch Nhµ N-íc cÊp

Thu kh¸c

§¬n vÞ

trùc tiÕp

lËp BC QT

§¬n vÞ kh«ng trùc tiÕp

BCQT

DN Nhµ n-

íc

DN cã V§T n-

íc ngoµi

Doanh nghiÖp kh¸c

A B 22 22.0122.02.

0122.02.

0222.02.

03 23 24.0124.0

2   25.01 25.02 44 45 46 26  

I tæng hîp thu c®cs                                

aC§CS trùc thuéc L§L§ tØnh, ngµnh TW                                

2 C§CS A                                

3 C§CS B                                

  Céng (a)                                

b C§CS trùc thuéc L§L§ QH & T§                                

2 L§L§ (TCTy) A                                

3 L§L§ (TCTy) B                                

  Céng (b)                                

  Céng thu t¹i C§CS (I)                                

II táng hîp thu c® cÊp trªn c¬ së                                

1 L§L§ (TCTy) A                                

2 L§L§ (TCTy) B                                

3 L§L§ (TCTy) C                                

  Céng thu C§ cÊp trªn c¬ së (II)                                

III thu t¹i L§L§ tØnh, ngµnh TW                                

  Tæng céng thu (I+II+III)                                

ngêi ghi sæ phô tr¸ch kÕ to¸n

(Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn)

31

C«ng ®oµn cÊp trªn:………………………… MÉu sè S84-TL§C«ng ®oµn: …………………………………

sæ tæng hîp quyÕt to¸n thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµnN¨m ……

phÇn III-tæng hîp phÇn chi

TT §¬n vÞ

Chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn C¸c chØ tiªu lu©n chuyÓn néi bé

Tæng céng phÇn chi

Kinh phÝ dù phßng

Ghi

chó

L-¬ng, phô cÊp vµ c¸c

kho¶n

®ãng gãp

Phô cÊp

c¸n bé kh«ng chuyªn tr¸ch

Qu¶n lý

hµnh chÝn

h

HuÊn luyÖn, ®µo

t¹o

Ho¹t ®éng phong trµo

Khen thëng

Th¨m hái CB,

®oµn viªn

§Çu t XD, mua s¾m vµ s/c lín

TSC§

C¸c kho¶n chi

kh¸c

Céng chi NSC

§

Kinh phÝ nép ®¬n vÞ

chØ ®¹o phèi hîp

Kinh phÝ nép cÊp

trªn Kinh phÝ cÊp cho cÊp díi

Bµn

giao sè d

§¬n vÞ

trùc tiÕp lËp BC QT

§¬n vÞ

kh«ng

trùc tiÕp BCQ

T

A B 27 28 29 30 31 32 33 34 35   36 37.0137.0

2 43 47   48 49I tæng hîp thu c®cs                                    1

C§CS thùc thuéc L§L§ tØnh, ngµnh TW                                    

2 C§CS A                                    3 C§CS B                                      Céng (a)                                    1 C§CS thùc thuéc L§L§ QH & T§                                    2 L§L§ (TCTy) A                                    3 L§L§ (TCTy) B                                      Céng (b)                                      Céng thu t¹i C§CS (I)                                    II táng hîp chi c® cÊp trªn c¬ së                                    1 L§L§ (TCTy) A                                    2 L§L§ (TCTy) B                                    3 L§L§ (TCTy) C                                      Céng thu C§ cÊp trªn c¬ së (II)                                    III thu t¹i L§L§ tØnh, ngµnh TW                                    

32

  Tæng céng chi (I+II+III)                                    ngêi ghi sæ(Ký, hä tªn)

phô tr¸ch kÕ to¸n (Ký, hä tªn)

tm.ban thêng vô (bch)(Ký, hä tªn)

33

C«ng ®oµn cÊp trªn:…….. MÉu sè: S85-TL§§¬n vÞ:…………….

Sæ chi tiÕt chi ng©n s¸ch c¬ quan C«ng ®oµnN¨m 20…..

Môc:………………………………………………………….TiÓu môc: …………………………………………………….

             Chøng tõ

DiÔn gi¶iTµi

kho¶n ®èi øng

Sè tiÒn Ghi cã Ghi chóSè

hiÖuNgµy th¸ng

                                                                                                                                                                                                                                                                                                         

34

C«ng ®oµn cÊp trªn ………….. MÉu S86-TL§C«ng ®oµn …………………….

sæ thu, chi quü x· héi - tõ thiÖn N¨m…..Quü: ……..

Chøng tõ

DiÔn gi¶i

TK ®èi

øng

Thu Chi Tån quüNgµy th¸ng

Sè hiÖu

Thu Chi

      Sè d ®Çu kú                                                                                                                                                                                                                                                                                      

      Céng ph¸t sinh              Luü kÕ tõ ®Çu quý              Luü kÕ tõ ®Çu n¨m        

35

4. Néi dung vµ ph¬ng ph¸p ghi sæ kÕ to¸nsæ thu ®oµn phÝ(MÉu sè S81-TL§)

1. Môc ®Ých: Sæ thu ®oµn phÝ dïng ®Ó theo dâi thu ®oµn phÝ ë tæ

c«ng ®oµn, c«ng ®oµn bé phËn vµ c«ng ®oµn c¬ së.2. Ph¬ng ph¸p ghi :- Cét A, cét B, C: Ghi sè thø tù, ngµy nép, tªn ®oµn viªn

hoÆc tªn cña tõng tæ, c«ng ®oµn bé phËn nép ®oµn phÝ.- Cét 1: Ghi møc l¬ng cña ®oµn viªn hoÆc ghi sè ®oµn viªn

c«ng ®oµn cña tæ, bé phËn nép ®oµn phÝ.- Cét 2: Ghi sè tiÒn ®· nép.- Cét 3: Ký nép.

sæ thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn c¬ së

(MÉu S82-TL§)1. Môc ®Ých: Sæ nµy ®îc dïng cho C«ng ®oµn c¬ së ®Ó theo dâi c¸c

kho¶n thu, nhËn kinh phÝ c«ng ®oµn cÊp trªn cÊp, chi vµ nép kinh phÝ lªn C«ng ®oµn cÊp trªn cña c«ng ®oµn c¬ së theo ph-¬ng ph¸p kÕ to¸n ghi ®¬n. Sè liÖu cña sæ thu, chi ng©n s¸ch C«ng ®oµn c¬ së dïng lµm c¨n cø lËp B¸o c¸o thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn c¬ së.

C¸c kho¶n t¹m øng, t¹m gi÷ ghi vµo sæ chi tiÕt t¹m øng, t¹m gi÷, sæ quü tiÒn mÆt, tiÒn göi ng©n hµng kh«ng ghi vµo sæ thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn c¬ së.

2. C¨n cø vµ ph¬ng ph¸p ghi sæ:- C¨n cø ghi sæ lµ c¸c phiÕu thu, phiÕu chi, giÊy b¸o Nî, giÊy

b¸o Cã,...- Cét 1, 2, 3: (Môc 22, 23, 24) Ph¶n ¸nh sè thùc thu kinh phÝ

c«ng ®oµn, ®oµn phÝ c«ng ®oµn vµ c¸c kho¶n thu kh¸c cña ®¬n vÞ trong kú b¸o c¸o

- Cét 4 Céng thu: ph¶n ¸nh tæng sè thu trong kú (cét 4 = 1 + 2 + 3)

- Cét 5: (Môc 25) Ph¶n ¸nh sè kinh phÝ C«ng ®oµn cÊp trªn ®· cÊp cho ®¬n vÞ.

- Cét 6: (Môc 26) Ph¶n ¸nh sè kinh phÝ kú tríc cha chi hÕt, hoÆc ®· chi nhng cha quyÕt to¸n chuyÓn sang kú nµy, sè liÖu ghi vµo cét 6 lµ cét 18 Sè d cuèi kú tríc.

- Cét 7 tæng céng thu = Cét 4 + 5 + 6- Cét 8, 9, 10, 11, 12, 13: (Môc 27, 28, 29, 30, 31, 33, 35) Lµ

c¸c kho¶n chi theo môc lôc chi ng©n s¸ch C§ cña C«ng ®oµn c¬ së.

36

- Cét 14 Céng chi = Cét (8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13).- Cét 15: (Môc 36) Sè kinh phÝ nép ®¬n vÞ chØ ®¹o phèi

hîp.ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh sè kinh phÝ C«ng ®oµn cña ®¬n vÞ

®· nép cho ®¬n vÞ chØ ®¹o phèi hîp theo quy ®Þnh cña Tæng Liªn ®oµn trong kú b¸o c¸o, khi b¸o c¸o quyÕt to¸n thu - chi ng©n s¸ch ph¶i kÌm theo chøng tõ nép cho ®¬n vÞ chØ ®¹o phèi hîp, photo cã dÊu x¸c nhËn cña c«ng ®oµn c¬ së ®Ó c«ng ®oµn cÊp qu¶n lý trùc tiÕp phª duyÖt.

- Cét 16: (Môc 37) Kinh phÝ nép cÊp qu¶n lý trùc tiÕp.ChØ tiªu nµy ph¶n ¸nh sè kinh phÝ ®¬n vÞ ®· nép cÊp qu¶n

lý trùc tiÕp theo quy ®Þnh cña Tæng Liªn ®oµn trong kú b¸o c¸o.Cét 17 tæng céng Chi = Cét 14 + cét (15+16)Cét 18: Sè d cuèi kú = Cét 7 (Tæng céng Thu) – Cét 17

(Tæng céng Chi).Sæ thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn c¬ së lµ c¨n cø cung cÊp

sè liÖu ®Ó lËp b¸o c¸o quyÕt to¸n thu - chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn theo c¸c chØ tiªu t¬ng øng.

sæ tæng hîp quyÕt to¸n Thu - chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn

(MÉu sè S84-TL§)1. Môc ®Ých: Sæ nµy dïng cho c«ng ®oµn cÊp trªn c¬ së tæng hîp b¸o c¸o

quyÕt to¸n thu, chi ng©n s¸ch C«ng ®oµn cña cÊp díi ®· ®îc duyÖt lµm c¨n cø ®Ó lËp B¸o c¸o tæng hîp quyÕt to¸n thu - chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn cña ®¬n vÞ.

2- Nguyªn t¾c vµ ph¬ng ph¸p tæng hîp. a/ Nguyªn t¾c tæng hîp b¸o c¸o quyÕt to¸n thu- chi

ng©n s¸ch cña c«ng ®oµn:- C¨n cø B¸o c¸o quyÕt to¸n thu - chi ng©n s¸ch C«ng ®oµn

®· ®îc duyÖt ®Ó ghi vµo sæ tæng hîp, mçi ®¬n vÞ ®îc ghi mét dßng, thø tù kh«ng thay ®æi trong c¸c kú tæng hîp.

- C«ng ®oµn cÊp díi cã b¸o c¸o quyÕt to¸n: C¸c m· sè trong b¸o c¸o quyÕt to¸n ®îc duyÖt, ghi vµo sæ tæng hîp theo chØ tiªu t¬ng øng (tríc khi tæng hîp kiÓm tra l¹i tÝnh c©n ®èi vµ chÝnh x¸c cña sè liÖu trong b¸o c¸o quyÕt to¸n ®· duyÖt).

- C«ng ®oµn cÊp díi kh«ng cã b¸o c¸o quyÕt to¸n: + C«ng ®oµn cÊp trªn ghi c¸c chØ tiªu ph¸t sinh liªn quan

®Õn ®¬n vÞ cÊp díi kh«ng cã b¸o c¸o quyÕt to¸n ph¶n ¸nh trªn sæ kÕ to¸n cña c«ng ®oµn cÊp trªn nh: Sè d ®Çu kú, kinh phÝ cÊp trªn cÊp; kinh phÝ nép cÊp qu¶n lý trùc tiÕp, sè nép cÊp trªn ®ång thêi ghi thu kinh phÝ c«ng ®oµn cña ®¬n vÞ, x¸c ®Þnh sè d cuèi kú. CÊp trªn ra th«ng b¸o duyÖt quyÕt to¸n cho ®¬n vÞ cÊp díi c¸c néi dung ®· tæng hîp.

37

+ Kú tæng hîp tiÕp theo khi c«ng ®oµn cÊp díi cã b¸o c¸o quyÕt to¸n sÏ tæng hîp b¸o c¸o kú tríc chung vµo b¸o c¸o quyÕt to¸n kú nµy, sè d ®Çu kú lÊy sè d cuèi kú ®· ®îc x¸c ®Þnh t¹i th«ng b¸o duyÖt quyÕt to¸n, c¸c m· sè ®· ghi vµo sæ tæng hîp kú tríc (kinh phÝ ®îc cÊp hoÆc kinh phÝ nép cÊp chØ ®¹o trùc tiÕp, gi¶m thu kinh phÝ c«ng ®oµn sè thu kinh phÝ kú tríc ®· tæng hîp) kh«ng ghi tiÕp trong kú nµy, c¸c chØ tiªu kh¸c ghi vµo sæ tæng hîp nh híng dÉn ë t¹i môc b1.

b/ Ph¬ng ph¸p tæng hîp: Tæng hîp cña ®¬n vÞ kÕ to¸n C«ng ®oµn cÊp trªn c¬

së:b1- Tæng hîp quyÕt to¸n thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn c¬

së do ®¬n vÞ trùc tiÕp qu¶n lý.- C¨n cø B¸o c¸o quyÕt to¸n thu chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn

c¬ së ®· ®îc duyÖt (MÉu sè B07-TL§) lÊy sè liÖu ghi vµo sæ tæng hîp theo tr×nh tù: Thø tù, Tªn ®¬n vÞ, Sè liÖu c¬ b¶n vµ c¸c chØ tiªu thu, chi ng©n s¸ch t¬ng øng. ChØ tiªu kinh phÝ cÊp trªn cÊp (m· sè 25) ghi vµo cét m· sè 25.01 - §¬n vÞ kh«ng trùc tiÕp b¸o c¸o quyÕt to¸n vµ chØ tiªu kinh phÝ nép cÊp trªn (m· sè 37) ghi vµo cét m· sè 37.01- §¬n vÞ kh«ng trùc tiÕp b¸o c¸o quyÕt to¸n trong sæ tæng hîp.

b.2- Sè liÖu thu chi ng©n s¸ch cña ®¬n vÞ tæng dù to¸n C§ cÊp trªn c¬ së vµ C¬ quan C«ng ®oµn cÊp trªn c¬ së:

Sè liÖu thu, chi ng©n s¸ch cña C¬ quan C«ng ®oµn cÊp trªn c¬ së lÊy ë c¸c sæ chi tiÕt thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn cña ®¬n vÞ theo chØ tiªu t¬ng øng. ChØ tiªu Kinh phÝ cÊp trªn cÊp vµ kinh phÝ nép cÊp trªn ®îc ghi vµo cét M· sè 25.01, cét M· sè 37.01- §¬n vÞ trùc tiÕp lËp b¸o c¸o quyÕt to¸n cña sæ nµy.

*Tæng hîp cña L§L§ tØnh, thµnh phè trùc thuéc TW, C§ ngµnh TW, C§ Tæng c«ng ty trùc thuéc Tæng Liªn ®oµn.

b3- Tæng hîp quyÕt to¸n thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn c¬ së do ®¬n vÞ trùc tiÕp qu¶n lý ( nh híng dÉn t¹i môc b1)

b4- Tæng hîp quyÕt to¸n thu chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn c¬ së ph©n cÊp qu¶n lý cho c«ng ®oµn cÊp trªn c¬ së.

C¨n cø b¸o c¸o quyÕt to¸n thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn cña c«ng ®oµn cÊp trªn c¬ së (MÉu sè B08-TL§) ®· ®îc duyÖt, phÇn sè liÖu c¬ b¶n vµ thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn c¬ së , lÊy sè liÖu ghi vµo sæ tæng hîp theo tr×nh tù: Thø tù, Tªn ®¬n vÞ lµ c«ng ®oµn cÊp trªn c¬ së, sè liÖu c¬ b¶n (Môc A) vµ c¸c chØ tiªu thu, chi ng©n s¸ch( Cét 3 môc B) t¬ng øng. ChØ tiªu kinh phÝ cÊp trªn cÊp vµ kinh phÝ nép cÊp trªn ghi nh môc b1.

- Tæng hîp môc b3, b4 ®Ó ghi vµo cét 3 (C«ng ®oµn c¬ së) trong B¸o c¸o tæng hîp thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn cña L§L§ tØnh, TP, c«ng ®oµn ngµnh TW, c«ng ®oµn TCty trùc thuéc Tæng Liªn ®oµn ( biÓu B08-TL§, phÇn sè liÖu c¬ b¶n vµ thu chi

38

ng©n s¸ch cña c«ng ®oµn c¬ së theo chØ tiªu t¬ng øng).b5- Tæng hîp b¸o c¸o quyÕt to¸n thu, chi ng©n s¸ch c«ng

®oµn cña c«ng ®oµn cÊp tren c¬ së (bao gåm: C«ng ®oµn quËn, huyÖn, thµnh phè thuéc tØnh; C«ng ®oµn tæng c«ng ty, c«ng ty lµ cÊp trªn c¬ së thuéc L§L§ tØnh, TP, c«ng ®oµn ngµnh TW, c«ng ®oµn TCty trùc thuéc Tæng Liªn ®oµn; C«ng ®oµn ngµnh ®Þa ph¬ng; C«ng ®oµn khu c«ng nghiÖp, khu chÕ xuÊt lµ ®¬n vÞ dù to¸n ).

C¨n cø b¸o c¸o quyÕt to¸n thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn cña c«ng ®oµn cÊp trªn c¬ së (MÉu sè B08-TL§) ®· ®îc duyÖt, lÊy sè liÖu ghi vµo sæ tæng hîp theo tr×nh tù: Thø tù, tªn ®¬n vÞ, c¸c chØ tiªu thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn ( cét 4, môc B). ChØ tiªu kinh phÝ cÊp trªn cÊp vµ kinh phÝ nép cÊp trªn ghi nh môc b1.

b6- Tæng hîp thu, chi L§L§ tØnh, TP, C§ ngµnh TW, C§ TCty trùc thuéc Tæng liªn ®oµn: Sè liÖu lÊy ë c¸c sæ theo dâi chi tiÕt thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn cña ®¬n vÞ theo chØ tiªu t¬ng øng. ChØ tiªu Kinh phÝ cÊp trªn cÊp vµ Kinh phÝ nép cÊp trªn ®îc ghi vµo cét M· sè 25.01, cét M· sè 37.01- §¬n vÞ trùc tiÕp lËp b¸o c¸o quyÕt to¸n cña sæ nµy.

b7- Tæng hîp b¸o c¸o quyÕt to¸n thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn cña ®¬n vÞ sù nghiÖp ( BiÓu B08b-TL§).

-§¬n vÞ sù nghiÖp thuéc C«ng ®oµn cÊp trªn c¬ së tæng hîp vµo c«ng ®oµn cÊp trªn c¬ së theo chØ tiªu t¬ng øng, môc b2

- §¬n vÞ sù nghiÖp trùc thuéc L§L§ tØnh, C«ng ®oµn ngµnh TW, C§ Tæng c«ng ty trùc thuéc Tæng Liªn ®oµn tæng hîp vµo cÊp tØnh, ngµnh, môc b6.

- ChØ tiªu nép cÊp trªn vµ kinh phÝ ®îc cÊp ghi nh híng dÉn t¹i môc b1.

b8-LËp B¸o c¸o quyÕt to¸n thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn cña c«ng ®oµn cÊp trªn c¬ së, L§L§ tØnh, TP, c«ng ®oµn ngµnh TW, c«ng ®oµn TCty trùc thuéc TL§ (MÉu sè B08-TL§).

- LËp B¸o c¸o tæng hîp quyÕt to¸n thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn cña c«ng ®oµn cÊp trªn c¬ së:

+ Sè liÖu cña c«ng ®oµn c¬ së lÊy sè liÖu tæng hîp môc b1.

+ Sè liÖu cña c«ng ®oµn cÊp trªn c¬ së lÊy sè liÖu tæng hîp môc b2.

- Tæng hîp B¸o c¸o quyÕt to¸n thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn cña L§L§ tØnh, TP, c«ng ®oµn ngµnh TW, C«ng ®oµn TCty trùc thuéc TL§:

+ C«ng ®oµn c¬ së: Sè liÖu lÊy ë sæ tæng hîp môc b4 + C«ng ®oµn cÊp trªn c¬ së: Sè liÖu lÊy ë sæ tæng hîp môc

b5.

39

+ L§L§ tØnh, TP, c«ng ®oµn ngµnh TW vµ t¬ng ®¬ng : LÊy sè liÖu tæng hîp môc b6.

Sæ thu, chi quü x· héi-tõ thiÖn(MÉu S86-TL§)

1- Môc ®ÝchSæ thu, chi quü x· h«Þ- tõ thiÖn sö dông cho c¸c c¬ quan

c«ng ®oµn, ®¬n vÞ sù nghiÖp cña c«ng ®oµn, c«ng ®oµn c¬ së (nÕu cã) ®Ó theo dâi thu, chi, tån quü c¸c quü x· héi- tù thiÖn cña ®¬n vÞ.

Sæ thu, chi quü x· h«Þ- tõ thiÖn më chi tiÕt theo tõng quü.2- C¸ch ghi.Cét A: Ghi ngµy th¸ng ph¸t sinhCét B,C: Ghi sè hiÖu chøng tõ thu, chiCét D: Ghi Néi dung ph¸t sinh c¸c kho¶n thu, chiCét E: Ghi tµi kho¶n cã liªn quan ®Õn c¸c kho¶n thu, chiCét 1: Sè dù ®Çu kú, sè thu ph¸t sinh .Cét 2: Sè chi ph¸t sinhCét 3: Tån quü cuèi ngµy, cuèi kú

sæ chi tiÕt chi c¬ quan c«ng ®oµn

(MÉu S85-TL§)1. Môc ®Ých: - Sæ nµy dïng cho c¬ quan c«ng ®oµn cÊp trªn c¬ së vµ

®¬n vÞ sù nghiÖp ®Ó theo dâi c¸c kho¶n chi cña ®¬n vÞ theo môc lôc thu-chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn.

2. Ph¬ng ph¸p ghi:- Cét A: Ghi sè chøng tõ.- Cét B: Ghi ngµy, th¸ng ghi sæ- Cét C: Ghi néi dung cña kho¶n chi- Cét 1: Ghi sè hiÖu tµi kho¶n- Cét 2: Ghi sè tiÒn chi.- Cét 3: Ghi sè tµi kho¶n ®èi øng

V/ b¸o c¸o tµi chÝnh1/ Danh môc B¸o c¸o tµi chÝnh (bæ sung)

TT Ký hiÖu Tªn b¸o c¸o Kúb¸o c¸o

§¬n vÞ lËp b¸o

c¸o

§¬n vÞ nhËn b¸o

c¸o1 B14-TL§ B¸o c¸o dù to¸n thu-

chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn.

N¨m C«ng ®oµn c¬

së

C§ cÊp trªn c¬ së

2 B07-TL§ B¸o c¸o quyÕt to¸n Quý, C«ng C§ cÊp trªn 40

thu-chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn

n¨m ®oµnc¬ së

c¬ së

3 B15b-TL§

B¸o c¸o dù to¸n thu chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn

N¨m §¬n vÞ sù nghiÖp

C§ cÊp trªn c¬ së

4 B17-TL§ B¸o c¸o dù to¸n thu- chi ®¬n vÞ sù nghiÖp.

N¨m §¬n vÞ sù nghiÖp

C§ cÊp trªn c¬ së

5 B08b-TL§ B¸o c¸o quyÕt to¸n thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn

N¨m §¬n vÞ sù nghiÖp

C§ cÊp trªn c¬ së

6 B09-TL§ B¸o c¸o quyÕt to¸n thu-chi ®¬n vÞ sù nghiÖp

N¨m §¬n vÞ sù nghiÖp

C§ cÊp trªn c¬ së

7 B18-TL§ Th«ng b¸o duyÖt dù to¸n thu- chi ®¬n vÞ sù nghiÖp.

N¨m C§ cÊp trªn c¬ së

C§ cÊp trªn c¬ së

8 B11-TL§ Th«ng b¸o duyÖt quyÕt to¸n thu, chi ®¬n vÞ sù nghiÖp.

N¨m C§ cÊp trªn c¬ së

C§ cÊp trªn c¬ së

9 B15-TL§ B¸o c¸o tæng hîp dù to¸n thu-chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn.

N¨m C§ cÊp trªn c¬ së

C§ cÊp trªn c¬ së

10 B08-TL§ B¸o c¸o tæng hîp quyÕt to¸n thu-chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn

Quý, n¨m

C§ cÊp trªn c¬ së

C§ cÊp trªn c¬ së

11 B16-TL§ Th«ng b¸o duyÖt dù to¸n thu-chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn.

N¨m C§ cÊp trªn c¬ së

C§ cÊp trªn c¬ së

12 B10-TL§ Th«ng b¸o duyÖt quyÕt to¸n thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn.

Quý, n¨m

C§ cÊp trªn c¬ së

C§ cÊp trªn c¬ së

13 B19-TL§ Tæng hîp B¸o c¸o dù to¸n thu- chi ®¬n vÞ sù nghiÖp.

N¨m C§ cÊp trªn c¬ së

C§ cÊp trªn c¬ së

14 B12-TL§ Tæng hîp b¸o c¸o quyÕt to¸n thu, chi ®¬n vÞ sù nghiÖp

N¨m C§ cÊp trªn c¬ së

C§ cÊp trªn c¬ së

15 B13-TL§ Tæng hîp B¸o c¸o tµi chÝnh doanh nghiÖp c«ng ®oµn

N¨m C§ cÊp trªn c¬ së

C§ cÊp trªn c¬ së

16 B20-TL§ B¸o c¸o t×nh h×nh t¨ng gi¶m TSC§

N¨m C§ cÊp trªn c¬ së

C§ cÊp trªn c¬ së

17 B21-TL§ ThuyÕt minh b¸o c¸o quyÕt to¸n thu, chi NS

Quý, n¨m

C§ cÊp trªn c¬ së

C§ cÊp trªn c¬ së

41

c«ng ®oµn.18 B22-TL§ ThuyÕt minh b¸o c¸o

QT thu, chi ®¬n vÞ sù nghÞªp

N¨m §¬n vÞ sù nghiÖp

C§ cÊp trªn c¬ së

19 B15C B¸o c¸o tæng hîp dù to¸n thu, chi NS c«ng ®oµn

N¨m Tæng Liªn ®oµn

20 B08C TL§

B¸o c¸o tæng hîp quyÕt to¸n thu, chi NS c«ng ®oµn

N¨m Tæng Liªn ®oµn

2- mÉu b¸o c¸o tµi chÝnh (Bæ sung)

C«ng ®oµn cÊp trªn: ............................................. MÉu sè B14-TL§ (Dïng cho C§ c¬ së)C«ng ®oµn: ....................................................Lo¹i h×nh ®¬n vÞ: ......................................

B¸o c¸odù to¸n thu, chi Ng©n s¸ch C«ng ®oµn

N¨m .........

A- C¸c chØ tiªu c¬ b¶n:- Sè lao ®éng ………………..……. ngêi - Sè CB chuyªn tr¸ch C§ ……….… ngêi.

- Sè ®oµn viªn: ……………..……… ngêi- Tæng quü tiÒn l¬ng: ….……… triÖu ®ång.

B- C¸c chØ tiªu thu, chi ng©n s¸ch c«ng §oµn:§¬n vÞ: ®ång

TT Néi dung M·

sèíc thùc hiÖn

n¨m trícDù to¸n kú nµy

CÊp trªn

duyÖtA B C 1 2 4

I phÇn Thu ( Céng thu NSC§+25+26)        

1 Thu kinh phÝ C«ng ®oµn 22      

42

2 Thu ®oµn phÝ C«ng ®oµn 23      

3 C¸c kho¶n thu kh¸c 24      

  Céng thu NSC§        

4 Kinh phÝ cÊp trªn cÊp 25      

5 íc sè d kú tríc chuyÓn sang 26      

II PhÇn Chi (Chi NSC§+35+37)        

1 L¬ng, phô cÊp vµ c¸c kho¶n ®ãng gãp 27      

2Phô cÊp c¸n bé c«ng ®oµn kh«ng chuyªn tr¸ch 28      

3 Qu¶n lý hµnh chÝnh 29      

4 HuÊn luyÖn, ®µo t¹o 30      

5 Ho¹t ®éng phong trµo 31      

6 Th¨m hái c¸n bé ®oµn viªn 33      

7 C¸c kho¶n chi kh¸c 36      

Céng chi NSC§        

 8 Kinh phÝ nép ®¬n vÞ chØ ®¹o phèi hîp 35      

9 Kinh phÝ nép cÊp qu¶n lý trùc tiÕp 37      

III Kinh phÝ dù phßng 38      

C - ThuyÕt minh vµ kiÕn nghÞ cña c«ng ®oµn c¬ së:

KÕ to¸n C§CS TM. Ban ChÊp hµnh(Ký, hä tªn) (Ký hä tªn, ®ãng dÊu)

43

D - NhËn xÐt cña C«ng ®oµn cÊp trªn:

Ngµy ..... th¸ng ..... n¨m .....

C¸n bé qu¶n lý Trëng Ban Tµi chÝnh TM. Ban Thêng vô (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

C«ng ®oµn cÊp trªn: ........................... MÉu sè B07-TL§ (Dïng cho C§ c¬ së)C«ng ®oµn:

......................................

B¸o c¸oQuyÕt to¸n thu, chi Ng©n s¸ch C«ng ®oµn

N¨m …..-----

A- C¸c chØ tiªu c¬ b¶n:- Sè lao ®éng ………………..……Ng-êi - Sè CB chuyªn tr¸ch C§ ……….… ngêi.- Sè ®oµn viªn: ……………..…… Ng-êi

- Tæng quü tiÒn l¬ng: ……….……… triÖu ®ång.

B- C¸c chØ tiªu thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn:§¬n vÞ: ®ång

TT Néi dung M· sè

Dù to¸n n¨m

QuyÕt to¸n kú

nµyLuü kÕ tõ ®Çu n¨m

CÊp trªn duyÖt

A B C 1 2 3 4

I phÇn Thu (Thu NSC§+ 25+26)          

1 Thu kinh phÝ C«ng ®oµn 22        

44

2 Thu ®oµn phÝ C«ng ®oµn 23        

3 C¸c kho¶n thu kh¸c 24        

  Céng thu NSC§          

4 Kinh phÝ cÊp trªn cÊp 25        

5 Sè d kú tríc chuyÓn sang 26        

II PhÇn Chi (chi NSC§+36 +37)          

1L¬ng, phô cÊp vµ c¸c kho¶n ®ãng gãp 27        

2Phô cÊp c¸n bé kh«ng chuyªn tr¸ch 28        

3 Qu¶n lý hµnh chÝnh 29        

4 HuÊn luyÖn, ®µo t¹o 30        

5 Ho¹t ®éng phong trµo 31        

6 Th¨m hái c¸n bé ®oµn viªn 33        

7 C¸c kho¶n chi kh¸c 35        

  Céng chi NSC§          

8Kinh phÝ nép ®¬n vÞ chØ ®¹o phèi hîp 36        

9Kinh phÝ ®· nép cÊp qu¶n lý trùc tiÕp 37        

III Sè d cuèi kú 48        IV

Kinh phÝ ph¶i nép cÊp qu¶n lý trùc tiÕp trong kú 49        

C - ThuyÕt minh vµ kiÕn nghÞ cña c«ng ®oµn c¬ së:

KÕ to¸n C§CS TM. Ban ChÊp hµnh(Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

45

D - NhËn xÐt cña C«ng ®oµn cÊp trªn:

Ngµy ..... th¸ng ..... n¨m .....

C¸n bé qu¶n lý Trëng Ban Tµi chÝnh TM. Ban Thêng vô (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

C«ng ®oµn cÊp trªn:........................................

MÉu B15- TL§ ( Dïng cho c«ng ®oµn

§¬n vÞ: ............................................................ cÊp trªn c¬ së)

B¸o c¸o tæng hîp dù to¸n thu-chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn

N¨m……

A - c¸c chØ tiªu c¬ b¶n:

TT ChØ tiªu M·

sè Tæng sè

A B   1I Sè c«ng ®oµn c¬ së 01  1. Khu vùc Hµnh chÝnh sù nghiÖp 01.01  

  - Trung ¬ng01.01

1  

  - §Þa ph¬ng01.01

2  2. Khu vùc s¶n xuÊt kinh doanh 01.02  

46

  - Doanh nghiÖp nhµ níc01.02

1  

  - DN cña níc ngoµi 01.02

2  

  - Doanh nghiÖp kh¸c01.02

3  II Tæng sè lao ®éng 05  1. Khu vùc Hµnh chÝnh sù nghiÖp 05.01  

  - Trung ¬ng05.01

1  

  - §Þa ph¬ng05.01

2  2. Khu vùc s¶n xuÊt kinh doanh 05.02  

  - Doanh nghiÖp nhµ níc05.02

1  

  - DN cã vèn ®Çu t cña níc ngoµi05.02

2  

  - Doanh nghiÖp kh¸c05.02

3  

III Tæng sè ®oµn viªn 11  1. Khu vùc Hµnh chÝnh sù nghiÖp 11.01  

  - Trung ¬ng11.01

1  

  - §Þa ph¬ng11.01

2  2. Khu vùc s¶n xuÊt kinh doanh 11.02  

  - Doanh nghiÖp nhµ níc11.02

1  

  - DN cã vèn ®Çu t cña níc ngoµi 11.02

2  

  - Doanh nghiÖp kh¸c11.02

3  

IV Tæng sè c¸n bé chuyªn tr¸ch 17  

1.C¬ quan L§L§ tØnh, TP, C§ ngµnh TW 18  

2.C¬ quan L§L§ quËn, huyÖn vµ t-¬ng ®¬ng 19  

3. C«ng ®oµn c¬ së 20  

4. §¬n vÞ sù nghiÖp 21  

B - C¸c chØ tiªu thu, chi Ng©n s¸ch C«ng ®oµn.

TT Néi dung M· sè¦íc thùc hiÖn

n¨m tr-íc

Tæng hîp

dù to¸n n¨m nay

Chia ra

Ghi chó

C«ng

®oµn

c¬ së

L§L§ quËn,

huyÖn vµ t-

¬ng ®-¬ng

L§L§ tØnh, TP,

ngµnh TW

A B C 1 2 3 4 5 6  I -PhÇn Thu              1 Thu kinh phÝ C«ng ®oµn 22              a- Khu vùc HCSN: 22.01            

47

 b- Khu vùc s¶n xuÊt kinh

doanh: 22.02            

  + Doanh nghiÖp Nhµ n-

íc22.02.0

1            

  + DN cã V§T níc ngoµi22.02.0

2            

  + Doanh nghiÖp kh¸c22.02.0

3            2 Thu ®oµn phÝ C«ng ®oµn 23            3 C¸c kho¶n thu kh¸c 24            

  a- Ng©n s¸ch nhµ níc cÊp 24.01              b- Thu kh¸c t¹i ®¬n vÞ 24.02              Céng thu NSC§            4 Kinh phÝ cÊp trªn cÊp 25            

 - §¬n vÞ trùc tiÕp b¸o

c¸o quyÕt to¸n 25.01            

 - §¬n vÞ kh«ng trùc tiÕp

b¸o c¸o quyÕt to¸n 25.02            5 Kinh phÝ cÊp díi nép lªn 44            

6Thu kinh phÝ ®¬n vÞ chØ ®¹o phèi hîp 45            

7 NhËn sè d bµn giao 46            8 ¦íc sè d kú tríc chuyÓn sang 26              Tæng céng (I)              II - PhÇn Chi            

1L¬ng, phô cÊp vµ c¸c kho¶n ®ãng gãp 27            

2Phô cÊp c¸n bé kh«ng chuyªn tr¸ch 28            

3 Qu¶n lý hµnh chÝnh 29            4 HuÊn luyÖn, ®µo t¹o 30            5 Ho¹t ®éng phong trµo 31            6 Khen thëng 32            7 Th¨m hái c¸n bé, ®oµn viªn 33            

8§Çu t XD, mua s¾m, söa ch÷a TSC§ 34            

9 C¸c kho¶n chi kh¸c 35              Céng chi NSC§            

10Kinh phÝ nép ®¬n vÞ chØ ®¹o phèi hîp 36            

11 Kinh phÝ nép cÊp trªn 37            

 - §¬n vÞ trùc tiÕp b¸o

c¸o quyÕt to¸n 37.01            

 - §¬n vÞ kh«ng trùc tiÕp

BC quyÕt to¸n 37.02            12 Kinh phÝ cÊp cho cÊp díi 43            

13Bµn giao sè d sang ®¬n vÞ kh¸c 47            

  Tæng c«ng (II)                III - Kinh phÝ dù phßng: 48            

 

IV - Kinh phÝ ph¶i nép cÊp trªn trùc tiÕp trong kú

49           

48

Ngµy ..... th¸ng ..... n¨m .....Ngêi lËp biÓu Trëng Ban Tµi chÝnh TM. Ban Thêng vô (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

c- NhËn xÐt cña c«ng ®oµn cÊp trªn:

Ngµy ..... th¸ng ..... n¨m .....

C¸n bé qu¶n lý Trëng Ban Tµi chÝnh TM. Ban Thêng vô (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

C«ng ®oµn cÊp trªn... MÉu B15b-TL§§¬n vÞ …………….. (Dïng cho ®¬n vÞ sù nghiÖp)

49

b¸o c¸o

dù to¸n Thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµnN¨m:

- Sè CBVC hëng l¬ng ng©n s¸ch c«ng ®oµn: c¸c chØ tiªu thu-chi ng©n s¸ch

TT Néi dung M· sè

íc thùc hiÖn

n¨m tríc

Dù to¸n n¨m nay

A B c 1 2I PhÇn thu1 Kinh phÝ cÊp trªn cÊp 252 íc sè d n¨m tríc 26II PhÇn chi1 L¬ng, phô cÊp vµ c¸c

kho¶n ®ãng gãp27

2 Qu¶n lý hµnh chÝnh 293 §µo t¹o4 Ho¹t ®éng phong trµo 315 Khen thëng 326 Th¨m hái c¸n bé, ®oµn viªn 337 §Çu t, mua s¾m, s÷a ch÷a

TSC§34

8 C¸c kho¶n chi kh¸c 359 Kinh phÝ nép cÊp trªn 37III Kinh phÝ dù phßng 38

Ngµy th¸ng n¨m Ngêi lËp biÓu kÕ to¸n trëng thñ trëng ®¬n vÞ

C«ng ®oµn cÊp trªn: .............................................................

MÉu B08- TL§ (Dïng cho C§ cÊp trªn c¬ së)

50

§¬n vÞ: ...................................................................................

B¸o c¸o tæng hîp quyÕt to¸n thu-chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn

N¨m……

A - c¸c chØ tiªu c¬ b¶n:

TTChØ tiªu M· sè Tæng sè

A B   1I Sè c«ng ®oµn c¬ së 01  

1. Khu vùc Hµnh chÝnh sù nghiÖp 01.01  - Trung ¬ng 01.011  - §Þa ph¬ng 01.012  

2. Khu vùc s¶n xuÊt kinh doanh 01.02   - Doanh nghiÖp nhµ níc 01.021  - DN cã vèn ®Çu t cña níc ngoµi 01.022  - Doanh nghiÖp kh¸c 01.023  

II Tæng sè lao ®éng 05  1. Khu vùc Hµnh chÝnh sù nghiÖp 05.01  

- Trung ¬ng 05.011  - §Þa ph¬ng 05.012  

2. Khu vùc s¶n xuÊt kinh doanh 05.02   - Doanh nghiÖp nhµ níc 05.021  - DN cã vèn ®Çu t cña níc ngoµi 05.022  - Doanh nghiÖp kh¸c 05.023  

III Tæng sè ®oµn viªn 11  1. Khu vùc Hµnh chÝnh sù nghiÖp 11.01  

- Trung ¬ng 11.011  - §Þa ph¬ng 11.012  

2. Khu vùc s¶n xuÊt kinh doanh 11.02   - Doanh nghiÖp nhµ níc 11.021  - DN cã vèn ®Çu t cña níc ngoµi 11.022  - Doanh nghiÖp kh¸c 11.023  

IV Tæng sè c¸n bé chuyªn tr¸ch 17  1. C¬ quan L§L§ tØnh, TP, C§ ngµnh TW 18  2. C¬ quan L§L§ quËn, huyÖn vµ t¬ng ®¬ng 19  3. C«ng ®oµn c¬ së 20  4. §¬n vÞ sù nghiÖp 21  

B - C¸c chØ tiªu thu, chi Ng©n s¸ch C«ng ®oµn.

51

TT Néi dung M· sè

Dù to¸n n¨m nay

Tæng hîp

quyÕt to¸n

trong kú

Chia raGhi

chó

C«ng

®oµn c¬ së

L§L§ quËn,

huyÖn vµ t¬ng

®g

L§L§ tØnh, TP,

ngµnh TW

A B C 1 2 3 4 5 6  I -PhÇn Thu              1 Thu kinh phÝ C«ng ®oµn 22            

  a- Khu vùc HCSN:22.0

1            

 b- Khu vùc s¶n xuÊt kinh

doanh:22.0

2            

  + Doanh nghiÖp Nhµ

níc22.02.

01            

  + DN cã V§T níc ngoµi22.02.

02            

  + Doanh nghiÖp kh¸c22.02.

03            2 Thu ®oµn phÝ C«ng ®oµn 23            3 C¸c kho¶n thu kh¸c 24            

  a- Ng©n s¸ch nhµ níc cÊp24.0

1            

  b- Thu kh¸c t¹i ®¬n vÞ24.0

2              Céng thu NSC§              4 Kinh phÝ cÊp trªn cÊp 25            

 - §¬n vÞ trùc tiÕp b¸o c¸o

quyÕt to¸n 25.01            

 - §¬n vÞ kh«ng trùc tiÕp

BC quyÕt to¸n 25.02            5 Kinh phÝ cÊp díi nép lªn 44            

6Thu kinh phÝ ®¬n vÞ chØ ®¹o phèi hîp 45            

7 NhËn sè d bµn giao 46            8 Sè d kú tríc chuyÓn sang 26              Tæng céng (I)                II - PhÇn Chi              

1L¬ng, phô cÊp vµ c¸c kho¶n ®ãng gãp 27            

2Phô cÊp c¸n bé kh«ng chuyªn tr¸ch 28            

3 Qu¶n lý hµnh chÝnh 29            4 HuÊn luyÖn, ®µo t¹o 30            5 Ho¹t ®éng phong trµo 31            6 Khen thëng 32            7 Th¨m hái c¸n bé, ®oµn viªn 33            

8§Çu t XD, mua s¾m, söa ch÷a lín TSC§ 34            

9 C¸c kho¶n chi kh¸c 35              Céng chi NSC§              

10Kinh phÝ nép ®¬n vÞ chØ ®¹o phèi hîp 36            

11 Kinh phÝ ®· nép cÊp trªn 37            

 - §¬n vÞ trùc tiÕp b¸o c¸o

quyÕt to¸n 37.01            

52

 - §¬n vÞ kh«ng trùc tiÕp

BC quyÕt to¸n 37.02

 

         12 Kinh phÝ cÊp cho cÊp díi 43            

13Bµn giao sè d sang ®¬n vÞ kh¸c 47            

  Tæng c«ng (II)                III - Sè d chuyÓn kú sau: 48            

 IV - Kinh phÝ ph¶i nép cÊp trªn trùc tiÕp trong kú 49            

Ngµy ..... th¸ng ..... n¨m .....

Ngêi lËp biÓu Trëng Ban Tµi chÝnh TM. Ban Thêng vô (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

c- NhËn xÐt cña c«ng ®oµn cÊp trªn:

Ngµy ..... th¸ng ..... n¨m .....

C¸n bé qu¶n lý Trëng Ban Tµi chÝnh TM. Ban Thêng vô (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

53

C«ng ®oµn cÊp trªn…. MÉu B08b-TL§§¬n vÞ………………. ( Dïng cho ®¬n vÞ sù nghiÖp)

b¸o c¸oquyÕt to¸n Thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn

N¨m…

- Sè CBVC hëng l¬ng ng©n s¸ch c«ng ®oµn: A- c¸c chØ tiªu thu-chi ng©n s¸ch

TT Néi dung M· sè

Dù to¸n QuyÕt to¸n

A B c 1 2I PhÇn thu1 Kinh phÝ cÊp trªn cÊp 252 Sè d ®Çu kú 26II PhÇn chi1 L¬ng, phô cÊp vµ c¸c kho¶n

®ãng gãp27

2 Qu¶n lý hµnh chÝnh 293 HuÊn luyÖn, ®µo t¹o 304 Ho¹t ®éng phong trµo 315 Khen thëng 326 Th¨m hái c¸n bé, ®oµn viªn 337 §Çu t, mua s¾m, s÷a ch÷a

TSC§34

8 C¸c kho¶n chi kh¸c 359 Kinh phÝ nép cÊp trªn 37III Sè d cuèi kú 38

b- ThuyÕt minh

54

Ngµy th¸ng n¨m ….Ngêi lËp biÓu kÕ to¸n trëng thñ trëng ®¬n vÞ

C«ng ®oµn cÊp trªn:…....§¬n vÞ b¸o c¸o ………....

MÉu B17-TL§

B¸o c¸oDù to¸n thu, chi ®¬n vÞ sù nghiÖp

N¨m……...

- Tæng sè L§:- Thu nhËp bq®/ng/th¸ng

§¬n vÞ tÝnh:

Sè TT ChØ tiªu Tæng

céng

Chia raHo¹t ®éng sù nghiÖp

Ho¹t ®éng theo ®¬n ®Æt hµng

Ho¹t ®éng kinh

doanh, dÞch vô

A B 1 2 3 41 Thu trong kú

1.1 íc chªnh lÖch thu, chi ®Çu kú

1.2 Thu trong kú3 Chi trong kú

Trong ®ã:- Qòy tiÒn l¬ng- KhÊu hao TSC§

4 Chªnh lÖch thu, chi kú nµy .

55

5 Nép NSNN kú nµy6 Nép cÊp trªn kú nµy7 Bæ sung kinh phÝ ho¹t

®éng 8 TrÝch lËp c¸c quü kú

nµy9 Chªnh lÖch thu, chi cuèi

kú.

Ngµy...th¸ng...n¨m …..Ngêi lËp biÓu

(Ký, hä tªn)KÕ to¸n trëng

(Ký, hä tªn)Thñ trëng ®¬n vÞ(Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

C«ng ®oµn cÊp trªn:……..§¬n vÞ …………....

MÉu B09-TL§

B¸o c¸o quyÕt to¸n thu, chi ®¬n vÞ sù nghiÖp

N¨m………..

§¬n vÞ tÝnh:

Sè TT ChØ tiªu Tæng

céng

Chia raHo¹t

®éng sù nghiÖp

Ho¹t ®éng theo ®¬n ®Æt hµng

Ho¹t ®éng kinh

doanh, dÞch vô

A B 1 2 3 41 Thu trong kú

1.1 Chªnh lÖch thu, chi ®Çu kú

1.2 Thu trong kú3 Chi trong kú

Trong ®ã:

56

- Qòy tiÒn l¬ng- KhÊu hao TSC§

4 Chªnh lÖch thu, chi kú nµy .

5 Nép NSNN kú nµy6 Nép cÊp trªn kú nµy7 Bæ sung kinh phÝ ho¹t

®éng8 TrÝch lËp c¸c quü kú

nµy9 Chªnh lÖch thu, chi cuèi

kú . Ngµy .th¸ng .n¨m.

Ngêi lËp biÓu(Ký, hä tªn)

KÕ to¸n trëng(Ký, hä tªn)

Thñ trëng ®¬n vÞ(Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

MÉu B16-TL§

(Dïng cho C§ cÊp trªn c¬ së)

C§ cÊp trªn:............................................

........ Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam§¬n

vÞ:.............................................................. §éc lËp - Tù do - H¹nh phóc

Sè: .......................... .............., ngµy ..... th¸ng .....

n¨m ....Th«ng b¸o

DuyÖt dù to¸n thu, chi ng©n s¸ch C«ng ®oµnN¨m .....

KÝnh göi: .........................................................................................

57

(§¬n vÞ duyÖt) th«ng b¸o duyÖt dù to¸n thu, chi n¨m ….. cña ®¬n vÞ nh sau:

§¬n vÞ: ®ång

TT Néi dung M· sè

Tæng hîp dù to¸n trong kú

Chia raC«ng ®oµn c¬ së

L§L§ quËn, huyÖn vµ t-¬ng ®¬ng

L§L§ tØnh, ngµnh TW

A B C 1 2 3 4  I -PhÇn Thu          1 Thu kinh phÝ C«ng ®oµn 22        

  a- Khu vùc HCSN: 22.01        

 b- Khu vùc s¶n xuÊt kinh doanh: 22.02        

  - Doanh nghiÖp Nhµ níc22.02.

01        

  - DN cã V§T níc ngoµi22.02.

02        

  - Doanh nghiÖp kh¸c22.02.

03        

2 Thu ®oµn phÝ C«ng ®oµn 23        

3 C¸c kho¶n thu kh¸c 24        a- Ng©n s¸ch nhµ níc cÊp 24.01        b- Thu kh¸c t¹i ®¬n vÞ 24.02        

  Céng thu NSC§          4 Kinh phÝ cÊp trªn cÊp 25        

 - §¬n vÞ trùc tiÕp b¸o c¸o quyÕt to¸n 25.01        

 - §¬n vÞ kh«ng trùc tiÕp BC quyÕt to¸n 25.02        

5 Kinh phÝ cÊp díi nép lªn 44        

6Thu KP ®¬n vÞ chØ ®¹o phèi hîp 45        

7 íc sè d kú tríc chuyÓn sang 26        

  Tæng céng (I)          

  II - PhÇn Chi          

1L¬ng, phô cÊp vµ c¸c kho¶n ®ãng gãp 27        

2Phô cÊp c¸n bé kh«ng chuyªn tr¸ch 28        

3 Qu¶n lý hµnh chÝnh 29        

4 HuÊn luyÖn, ®µo t¹o 30        

5 Ho¹t ®éng phong trµo 31        

6 Khen thëng 32        

7 Th¨m hái c¸n bé, ®oµn viªn 33        8 §Çu t XD, mua s¾m vµ söa

ch÷a TSC§ 34        

9 C¸c kho¶n chi kh¸c 35        

  Céng chi NSC§          

1 Kinh phÝ nép ®¬n vÞ chØ 36        

58

0 ®¹o phèi hîp11 Kinh phÝ nép cÊp trªn 37        

 - §¬n vÞ trùc tiÕp b¸o c¸o quyÕt to¸n 37.01        

 - §¬n vÞ kh«ng trùc tiÕp BC quyÕt to¸n 37.02        

12 Kinh phÝ cÊp cho cÊp díi 43        

  Tæng c«ng (II)          

  III - Kinh phÝ dù phßng 38        

 IV - Kinh phÝ ph¶i nép cÊp trªn trùc tiÕp 49        

NhËn xÐt, kiÕn nghÞ:

C¸n bé qu¶n lý Trëng Ban Tµi chÝnh TM. Ban Thêng vô (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

MÉu B10-TL§

C§ cÊp trªn:.............................................

....... Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam§¬n

vÞ:...............................................§éc lËp - Tù do - H¹nh phóc

59

.............Sè: .......................... ................, ngµy ..... th¸ng ..... n¨m ....

Th«ng b¸oDuyÖt quyÕt to¸n thu, chi ng©n s¸ch C«ng ®oµn

N¨m .....KÝnh göi: .........................................................................................

(§¬n vÞ duyÖt) th«ng b¸o duyÖt dù to¸n thu, chi n¨m ….. cña ®¬n vÞ nh sau:

§¬n vÞ: ®ång

TT Néi dung M· sè

Tæng hîp dù to¸n trong kú

Chia raC«ng

®oµn c¬ së

L§L§ quËn, huyÖn vµ t-¬ng ®¬ng

L§L§ tØnh, ngµnh

TWA B C 1 2 3 4  I -PhÇn Thu          1 Thu kinh phÝ C«ng ®oµn 22        

  a- Khu vùc HCSN: 22.01        

 b- Khu vùc s¶n xuÊt kinh doanh: 22.02        

  + Doanh nghiÖp Nhµ níc22.02.

01        

  + DN cã V§T níc ngoµi22.02.

02        

  + Doanh nghiÖp kh¸c22.02.

03        

2 Thu ®oµn phÝ C«ng ®oµn 23        

3 C¸c kho¶n thu kh¸c 24        

  a- Ng©n s¸ch nhµ níc cÊp 24.01        

  b- Thu kh¸c t¹i ®¬n vÞ 24.02        

  Céng thu NSC§          4 Kinh phÝ cÊp trªn cÊp 25        

 - §¬n vÞ trùc tiÕp b¸o c¸o quyÕt to¸n 25.01        

 - §¬n vÞ kh«ng trùc tiÕp BC quyÕt to¸n 25.02        

5 Kinh phÝ cÊp díi nép lªn 44        

6Thu KP ®¬n vÞ chØ ®¹o phèi hîp 45        

7 Sè d kú tríc chuyÓn sang 26        

  Tæng céng (I)          

  II - PhÇn Chi          

1L¬ng, phô cÊp vµ c¸c kho¶n ®ãng gãp 27        

60

2Phô cÊp c¸n bé kh«ng chuyªn tr¸ch 28        

3 Qu¶n lý hµnh chÝnh 29        

4 HuÊn luyÖn, ®µo t¹o 30        

5 Ho¹t ®éng phong trµo 31        

6 Khen thëng 32        

7 Th¨m hái c¸n bé, ®oµn viªn 33        8 §Çu t XD, mua s¾m vµ söa

ch÷a TSC§ 34        

9 C¸c kho¶n chi kh¸c 35        

  Céng chi NSC§          10

Kinh phÝ nép ®¬n vÞ chØ ®¹o phèi hîp 36        

11 Kinh phÝ ®· nép cÊp trªn 37        

 - §¬n vÞ trùc tiÕp b¸o c¸o quyÕt to¸n 37.01        

 - §¬n vÞ kh«ng trùc tiÕp BC quyÕt to¸n 37.02        

12 Kinh phÝ cÊp cho cÊp díi 43        

  Tæng c«ng (II)          

  III - Sè d chuyÓn kú sau 48        

 IV - Kinh phÝ ph¶i nép cÊp trªn trùc tiÕp trong kú 49        

NhËn xÐt, kiÕn nghÞ:

C¸n bé qu¶n lý Trëng Ban Tµi chÝnh TM. Ban Thêng vô (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

61

MÉu B18-TL§ C«ng ®oµn cÊp trªn... céng hoµ x· héi chñ nghÜa viÖt nam §¬n vÞ …….. §éc lËp- Tù do - H¹nh phócSè: -------------------------------------------------- Hµ Néi, ngµy th¸ng n¨m

th«ng b¸oduyÖt dù to¸n thu, chi ®¬n vÞ sù nghiÖp

N¨m: KÝnh göi:(§¬n vÞ duyÖt) th«ng b¸o duyÖt dù to¸n thu, chi n¨m ….. cña ®¬n vÞ nh sau:

Dù to¸n thu, ching©n s¸ch c«ng

®oµn

Dù to¸n thu, chi ®¬n vÞ sù

nghiÖpTT

Néi dung Sè tiÒn ®îc

duyÖt

TT

Néi dung Sè tiÒn ®îc

duyÖtA B C D G HI PhÇn thu 1 Chªnh lÖch thu,chi

®Çu kú1 Kinh phÝ cÊp trªn cÊp 2 Thu trong kú2 íc sè d n¨m tríc 3 Chi trong kúII PhÇn chi Trong ®ã: 1 L¬ng, phô cÊp vµ c¸c

kho¶n ®ãng gãp- Quü l¬ng

2 Qu¶n lý hµnh chÝnh - KhÊu hao TSC§3 HuÊn luyÖn, ®µo t¹o 4 Chªnh lÖch thu, chi

trong kú4 Ho¹t ®éng phong trµo 5 Nép ng©n s¸ch NN kú

nµy5 Khen thëng 6 Nép cÊp trªn kú nµy6 Th¨m hái c¸n bé, ®oµn

viªn7 Bæ sung kinh phÝ ho¹t

®éng7 §Çu t, mua s¾m, s÷a

ch÷a TSC§8 TrÝch lËp c¸c quü kú

nµy8 C¸c kho¶n chi kh¸c 9 Chªnh lÖch thu, chi

cuèi kú9 Kinh phÝ nép cÊp trªnIII Kinh phÝ dù phßng

NhËn xÐt:62

C¸n bé qu¶n lý trëng ban tµi chÝnh tm ban thêng vô

MÉu B11-TL§ C«ng ®oµn cÊp trªn…. céng hoµ x· héi chñ nghÜa viÖt nam §¬n vÞ ……………… §éc lËp- Tù do- H¹nh phóc Sè: ---------------------------------------------------- Hµ Néi, ngµy th¸ng n¨m

th«ng b¸oduyÖt quyÕt to¸n thu, chi ®¬n vÞ sù nghiÖp

N¨m: KÝnh göi:(§¬n vÞ duyÖt) th«ng b¸o duyÖt quyÕt to¸n thu, chi n¨m cña ®¬n vÞ nh sau:

QuyÕt to¸n thu, ching©n s¸ch c«ng

®oµn

QuyÕt to¸n thu, chi

®¬n vÞ sù nghiÖp

TT

Néi dung Sè tiÒn ®îc

duyÖt

TT

Néi dung Sè tiÒn ®îc

duyÖtA B b C D EI PhÇn thu 1 Chªnh lÖch thu,chi

®Çu kú1 Kinh phÝ cÊp trªn cÊp 2 Thu trong kú2 Sè d ®Çu kú 3 Chi trong kúII PhÇn chi Trong ®ã: 1 L¬ng, phô cÊp vµ c¸c

kho¶n ®ãng gãp- Quü l¬ng

2 Qu¶n lý hµnh chÝnh - KhÊu hao TSC§3 §µo t¹o 4 Chªnh lÖch thu, chi

63

trong kú4 Ho¹t ®éng phong trµo 5 Nép ng©n s¸ch nhµ n-

íc kú nµy5 Khen thëng 6 Nép cÊp trªn kú nµy6 Th¨m hái c¸n bé, ®oµn

viªn7 Bæ dung kinh phÝ ho¹t

®éng7 §Çu t, mua s¾m, s÷a

ch÷a TSC§8 TrÝch lËp c¸c quü kú

nµy8 C¸c kho¶n chi kh¸c 9 Chªnh lÖch thu, chi

cuèi kú9 Kinh phÝ nép cÊp trªnIII Sè d mang cuèi kú

NhËn xÐt:

C¸n bé qu¶n lý trëng ban tµi chÝnh tm ban thêng vô

64

C§ cÊp trªn: ……§¬n vÞ :…………

MÉu B19-TL§

Tæng hîp b¸o c¸o dù to¸n thu-chi ®¬n vÞ sù nghiÖpN¨m……...

Sè TT

Tªn ®¬n vÞ Sè L§

ThuChi

trong kú

Chªnh lÖch thu, chi

trong kú

ThuÕ ph¶i nép

Ph¶i nép cÊp trªn

TrÝch lËp c¸c quü

Bæ sung kinh phÝ ho¹t

®éng

Chªnh lÖch thu, chi

cuèi kú

Thu nhËp b×nh qu©n/

ng/th¸ng

Chªnh lÖch thu, chi

®Çu kú

Thu trong

kúCéng

(A) (B) (C) (1) (2) (3)=(1)+ (2) (4) (5)=(3)-

(4) (6) (7) (8) (9)(10)=(5)-(6+7+8

+9)(11)

Ngµy…th¸ng….n¨m ….

Ngêi lËp biÓu(Ký, hä tªn)

TB Tµi chÝnh(Ký, hä tªn)

TM. Ban Thêng vô(Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

65

C§ cÊp trªn:………§¬n vÞ………….

MÉu B12-TL§

Tæng hîp b¸o c¸o quyÕt to¸n thu-chi ®¬n vÞ sù nghiÖpN¨m……...

Sè TT

Tªn ®¬n vÞ Sè L§

ThuChi

trong kú

Chªnh lÖch

thu, chi trong

kú

ThuÕ ph¶i nép

Ph¶i nép cÊp trªn

TrÝch lËp c¸c quü

Bæ sung kinh phÝ ho¹t

®éng

Chªnh lÖch thu, chi cuèi kú

Thu nhËp b×nh

qu©n/ng/

th¸ng

Chªnh lÖch

thu, chi ®Çu kú

Thu trong

kúCéng

(A) (B) (C) (1) (2) (3)=(1)+ (2) (4) (5)=(3)-

(4) (6) (7) (8) (9)(10)=(

5)-(6+7+8+9)

(11)

Ngµy….th¸ng….n¨m ….Ngêi lËp biÓu TB Tµi chÝnh TM. Ban Thêng vô

66

(Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

67

C«ng ®oµn cÊp trªn: ……………§¬n vÞ :………………….

MÉu B13-TL§

Tæng hîp b¸o c¸o tµi chÝnh Doanh nghiÖp c«ng ®oµnN¨m………….

TT

ChØ tiªu

§¬n vÞ

Tæng céng tµi s¶n (1000®)

Tæng céng nguån vèn (1000®)

KÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh (1000®)

Thùc hiÖn nghÜa vô (1000®)

Lao ®éng vµ thu nhËp BQL§

Tµi s¶n

ng¾n h¹n

Tµi s¶n dµi h¹n

Nî ph¶i tr¶

Vèn chñ së

h÷u

Tæng doanh

thu

Chi phÝ

Tæng lîi

nhuËn tríc

thuÕ

ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép

NSNN

Nép cÊp trªn

Tæng sè lao ®éng

Thu nhËp BQL§/ th¸ng

(1000®)

Tæng Trong ®ã:Sè Quü

tiÒn l-¬ng

KhÊu hao TSC§

(A) (B) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13)

Tæng céng

Ngµy…….th¸ng…….n¨m …….Ngêi lËp biÓu

(Ký, hä tªn)Trëng Ban Tµi chÝnh

(Ký, hä tªn) TM. Ban Thêng vô

(Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

68

C«ng ®oµn cÊp trªn:……………… MÉu sè B20-TL§C«ng ®oµn: …………………………

b¸o c¸o t×nh h×nh t¨ng gi¶m tµi s¶n cè ®ÞnhN¨m ……

1 ChØ tiªu

§¬n vÞ tÝnh

Sè ®Çu n¨m T¨ng trong n¨m

Gi¶m trong n¨m Sè cuèi n¨m

SL GT SL GT SL GT SL GTA B C 1 2 3 4 5 6 7 8I TSC§ h÷u h×nh                  

 Nhµ cöa, vËt kiÕn tróc                  

  - Nhµ lµm viÖc                    - Nhµ v¨n ho¸                    - Nhµ kh¸ch                    …….                  

 M¸y mãc, thiÕt bÞ                  

  ……                  

 Ph¬ng tiÖn vËn t¶i, truyÒn dÉn                  

  ………                  

 ThiÕt bÞ, dông cô qu¶n lý                  

  ……….                    TSC§ kh¸c                    TSC§ v« h×nh                    ……….                    ……….                    …………                                         Céng                

Ngµy th¸ng n¨m

ngêi lËp biÓu phô tr¸ch kÕ to¸n tm.ban thêng vô (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

69

§¬n vÞ b¸o c¸o:…………...

MÉu B21-TL§

thuyÕt minhB¸o c¸o quyÕt to¸n thu,chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn

N¨m…….

I. T×nh h×nh thùc hiÖn nhiÖm vô thu, chi ng©n s¸ch .1. KÕt qu¶ thùc hiÖn dù to¸n thu, chi ng©n s¸ch c«ng

®oµn.1.1- KÕt qu¶ thùc hiÖn dù to¸n thu ng©n s¸ch- §¸nh gi¸ kÕt qu¶ tæng hîp b¸o c¸o quyÕt to¸n : Sè ®¬n vÞ

vµ tæng sè lao ®éng cña c¸c ®¬n vÞ cã b¸o c¸o quyÕt to¸n kú nµy, sè ®¬n vÞ vµ tæng sè lao ®éng cña c¸c ®¬n vÞ cha cã b¸o c¸o quyÕt to¸n kú nµy.

- §¸nh gi¸ kÕt qu¶ thùc hiÖn dù to¸n c¸c nguån thu cña tõng khu vùc: HCSN, Doanh nghiÖp nhµ níc, doanh nghiÖp ngoµi quèc doanh trong níc, doanh nghiÖp FDI,..

- ThuyÕt minh kÕt qu¶ nguån thu kh¸c.1.2- KÕt qu¶ thùc hiÖn dù to¸n chi ng©n s¸ch- §¸nh gi¸ kÕt qu¶ thùc hiÖn dù to¸n chi ng©n s¸ch cña tõng

cÊp, cña tõng kho¶n môc chi.- Chi X©y dùng, mua s¾m, s÷a ch÷a TSC§.- C¸c kho¶n ®Çu t tµi chÝnh.- CÊp kinh phÝ cho c«ng ®oµn c¬ së HCSNTW, ®Þa ph¬ng

vµ hç trî kh¸c- Chi kh¸c1.3- Ph©n tÝch sè d cuèi kú cña tõng cÊp.2- §¸nh gi¸ c¸c néi dung kh¸c.- Thùc hiÖn nghÜa vô nép nghÜa vô lªn c«ng ®oµn cÊp trªn.- ChÊp hµnh kü luËt tµi chÝnh, chÕ ®é b¸o c¸o quyÕt to¸n.- T×nh h×nh vµ kÕt qu¶ thùc hiÖn kho¸n chi.II- Mét sè chØ tiªu chi tiÕt t¹i ®¬n vÞ b¸o c¸o quyÕt

to¸n.- Tån quü tiÒn mÆt cuèi kú.

70

- Sè d tµi kho¶n tiÒn göi Ng©n hµng, Kho b¹c cuèi kú- Sè s t¹m øng , c¸c kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶ cuèi kú.- Sè d c¸c quü c¬ quan cuèi kú.III- ThuyÕt minh kh¸c .

VI- NhËn xÐt, kiÕn nghÞ.

Ngµy th¸ng n¨m

LËp b¶ng tb. tµi chÝnh tm.ban thêng vô

71

§¬n vÞ b¸o c¸o:…………... MÉu B22-TL§

thuyÕt minh B¸o c¸o QuyÕt to¸n thu, chi ®¬n vÞ sù nghiÖp

N¨m…….

I. T×nh h×nh thùc hiÖn nhiÖm vô Trong n¨m1. T×nh h×nh biªn chÕ, lao ®éng, quü l¬ng:- Sè CNVC cã mÆt ®Õn ngµy 31/12:………….....Ngêi (viªn chøc, lao ®éng hîp ®ång cã kú h¹n)- Tæng quü l¬ng thùc hiÖn c¶ n¨m…………......§ång- HÖ sè l¬ng cÊp bËc b×nh qu©n:………………./ngêi/th¸ng- Thu nhËp t¨ng thªm b×nh qu©n:………………./ngêi/th¸ng- Thu nhËp b×nh qu©n:…………………………./ngêi/th¸ng (l-

¬ng + thu nhËp t¨ng thªm)2. Thùc hiÖn c¸c chØ tiªu c¬ b¶n:………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………II. T×nh h×nh t¨ng, gi¶m c¸c quü

STT ChØ tiªuQuü khen thëng

Quü phóc lîi

Quü æn ®Þnh thu

nhËp

Quü ph¸t triÓn H§SN

A B 1 2 3 41234

Sè d ®Çu n¨mSè t¨ng trong n¨mSè gi¶m trong n¨mSè d cuèi n¨m

III. T×nh h×nh thùc hiÖn nép ng©n s¸ch vµ nép cÊp trªn

STT ChØ tiªu Sè ph¶i nép Sè ®· nép Sè cßn ph¶i nép

A B 1 2 3

72

I

II

Nép ThuÕ

Nép cÊp trªn

Céng

V. T×nh h×nh thùc hiÖn dù to¸n ng©n s¸ch cÊp (Ng©n s¸ch nhµ níc vµ ng©n s¸ch c«ng ®oµn)……………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………….

VI. ThuyÕt minh1. Tæ chøc bé m¸y vµ biªn chÕ.2. TiÒn l¬ng vµ thu nhËp cña CBCNV t¨ng (+), gi¶m (-) so víi

n¨m tríc.3. Nh÷ng c«ng viÖc ph¸t sinh trong n¨m.4. Nguyªn nh©n cña biÕn ®éng t¨ng, gi¶m.

VII. NhËn xÐt vµ kiÕn nghÞ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Ngµy….th¸ng…..n¨m ….

Ngêi lËp biÓu(Ký, hä tªn)

KÕ to¸n trëng(Ký, hä tªn)

Thñ trëng ®¬n vÞ(Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

73

C«ng ®oµn cÊp trªn: ...............................

MÉu B15C-TL§ (Sö dông cho Tæng liªn ®oµn)

§¬n vÞ: ..........................................................

B¸o c¸o tæng hîp dù to¸n thu-chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn

N¨m……

A - c¸c chØ tiªu c¬ b¶n:

TT ChØ tiªu M· sè Tæng sè

A B   1I Sè c«ng ®oµn c¬ së 01  

1.Khu vùc Hµnh chÝnh sù nghiÖp

01.01  

  - Trung ¬ng01.

011  

  - §Þa ph¬ng01.

012  

2. Khu vùc s¶n xuÊt kinh doanh01.

02  

  - Doanh nghiÖp nhµ níc01.

021  

  - DN cña níc ngoµi 01.

022  

  - Doanh nghiÖp kh¸c01.

023  II Tæng sè lao ®éng 05  

1.Khu vùc Hµnh chÝnh sù nghiÖp

05.01  

  - Trung ¬ng05.

011  

  - §Þa ph¬ng05.

012  

2. Khu vùc s¶n xuÊt kinh doanh05.

02  74

  - Doanh nghiÖp nhµ níc05.

021  

 - DN cã vèn ®Çu t cña níc ngoµi

05.022  

  - Doanh nghiÖp kh¸c05.

023  III Tæng sè ®oµn viªn 11  

1.Khu vùc Hµnh chÝnh sù nghiÖp

11.01  

  - Trung ¬ng11.

011  

  - §Þa ph¬ng11.

012  

2. Khu vùc s¶n xuÊt kinh doanh11.

02  

  - Doanh nghiÖp nhµ níc11.

021  

 - DN cã vèn ®Çu t cña níc ngoµi

11.022  

  - Doanh nghiÖp kh¸c11.

023  IV Tæng sè c¸n bé chuyªn tr¸ch 17  

1.C¬ quan L§L§ tØnh, TP, C§ ngµnh TW 18  

2. C¬ quan C§ cÊp trªn c¬ së 19  3. C«ng ®oµn c¬ së 20  4. §¬n vÞ sù nghiÖp 21  

B - C¸c chØ tiªu thu, chi Ng©n s¸ch C«ng ®oµn.

TT Néi dung M· sè

¦íc thùc hiÖn

n¨m tríc

Tæng hîp dù

to¸n n¨m nay

Chia ra  C«ng

®oµn

c¬ së

C§ cÊp trªn

c¬ së

L§L§ tØnh, TP,

ngµnh TW

Tæng liªn ®oµn

A B C 1 2 3 4 5 6  I -PhÇn Thu              

1Thu kinh phÝ C«ng ®oµn 22            

  a- Khu vùc HCSN: 22.01            

 b- Khu vùc s¶n xuÊt

kinh doanh: 22.02            

  + Doanh nghiÖp Nhµ n-íc 22.02.01            

  + DN cã V§T níc ngoµi 22.02.02              + Doanh nghiÖp kh¸c 22.02.03            

2Thu ®oµn phÝ C«ng ®oµn 23            

75

3 C¸c kho¶n thu kh¸c 24            

 a- Ng©n s¸ch nhµ níc

cÊp 24.01            

 b- Thu kh¸c t¹i ®¬n

vÞ 24.02              Céng thu NSC§              4 Kinh phÝ cÊp trªn cÊp 25            

 - §¬n vÞ trùc tiÕp b¸o c¸o quyÕt to¸n 25.01            

 - §¬n vÞ kh«ng trùc tiÕp BC quyÕt to¸n 25.02            

5 Kinh phÝ cÊp díi nép lªn 44            

6Thu kinh phÝ ®¬n vÞ chØ ®¹o phèi hîp 45            

7 NhËn sè d bµn giao 46            8 ¦íc sè d ®Çu kú 26              Tæng céng (I)                II - PhÇn Chi              

1L¬ng, phô cÊp vµ c¸c kho¶n ®ãng gãp 27            

2Phô cÊp c¸n bé kh«ng chuyªn tr¸ch 28            

3 Qu¶n lý hµnh chÝnh 29            4 HuÊn luyÖn, ®µo t¹o 30            5 Ho¹t ®éng phong trµo 31            6 Khen thëng 32            

7Th¨m hái c¸n bé, ®oµn viªn 33            

8§Çu t XD, mua s¾m, söa ch÷a TSC§ 34            

9 C¸c kho¶n chi kh¸c 35              Céng chi NSC§              

10Kinh phÝ nép ®¬n vÞ chØ ®¹o phèi hîp 36            

11 Kinh phÝ nép cÊp trªn 37            

 - §¬n vÞ trùc tiÕp b¸o c¸o quyÕt to¸n 37.01            

 - §¬n vÞ kh«ng trùc tiÕp BC quyÕt to¸n 37.02            

12 Kinh phÝ cÊp cho cÊp díi 43            

13Bµn giao sè d sang ®¬n vÞ kh¸c 47            

  Tæng c«ng (II)              

 III - Kinh phÝ dù phßng: 48            

 

IV - Kinh phÝ ph¶i nép cÊp trªn trùc tiÕp trong kú 49            

76

Ngµy ..... th¸ng ..... n¨m .....Ngêi lËp biÓu Trëng Ban Tµi chÝnh TM. §oµn chñ tÞch (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

D- NhËn xÐt cña c«ng ®oµn cÊp trªn:

Ngµy ..... th¸ng ..... n¨m .....C¸n bé qu¶n lý Trëng Ban Tµi chÝnh TM. Ban Thêng vô (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn) (Ký, hä tªn, ®ãng dÊu)

C«ng ®oµn cÊp trªn: ................................................. MÉu B08C-TL§ (Sö dông cho TL§)§¬n vÞ: ........................................................................

B¸o c¸o tæng hîp quyÕt to¸n thu-chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn

N¨m……

A - c¸c chØ tiªu c¬ b¶n:

77

TT ChØ tiªu M· sè Tæng sè

A B   1I Sè c«ng ®oµn c¬ së 01  1. Khu vùc Hµnh chÝnh sù nghiÖp 01.01  

  - Trung ¬ng 01.011    - §Þa ph¬ng 01.012  

2. Khu vùc s¶n xuÊt kinh doanh 01.02    - Doanh nghiÖp nhµ níc 01.021    - DN cã vèn ®Çu t cña níc ngoµi 01.022    - Doanh nghiÖp kh¸c 01.023  II Tæng sè lao ®éng 05  1. Khu vùc Hµnh chÝnh sù nghiÖp 05.01  

  - Trung ¬ng 05.011    - §Þa ph¬ng 05.012  

2. Khu vùc s¶n xuÊt kinh doanh 05.02    - Doanh nghiÖp nhµ níc 05.021    - DN cã vèn ®Çu t cña níc ngoµi 05.022    - Doanh nghiÖp kh¸c 05.023  III Tæng sè ®oµn viªn 11  

1. Khu vùc Hµnh chÝnh sù nghiÖp 11.01    - Trung ¬ng 11.011    - §Þa ph¬ng 11.012  

2. Khu vùc s¶n xuÊt kinh doanh 11.02    - Doanh nghiÖp nhµ níc 11.021    - DN cã vèn ®Çu t cña níc ngoµi 11.022    - Doanh nghiÖp kh¸c 11.023  IV Tæng sè c¸n bé chuyªn tr¸ch 17  

1.C¬ quan L§L§ tØnh, TP, C§ ngµnh TW 18  

2. C¬ quan C§ cÊp trªn c¬ së 19  3. C«ng ®oµn c¬ së 20  4. §¬n vÞ sù nghiÖp 21  

78

B - C¸c chØ tiªu thu, chi Ng©n s¸ch C«ng ®oµn.

TT Néi dung M· sè

Dù to¸n n¨m nay

Tæng hîp quyÕt to¸n trong kú

Chia ra  C«ng

®oµn c¬ së

C§ cÊp trªn c¬ së

L§L§ tØnh, TP,

ngµnh TWTæng Liªn

®oµnA B C 1 2 3 4 5 6  I -PhÇn Thu              1 Thu kinh phÝ C«ng ®oµn 22            

  a- Khu vùc HCSN:22.0

1            

  b- Khu vùc s¶n xuÊt kinh doanh:22.0

2              + Doanh nghiÖp Nhµ níc

22.02.01            

  + DN cã V§T níc ngoµi22.02.

02              + Doanh nghiÖp kh¸c

22.02.03            

2 Thu ®oµn phÝ C«ng ®oµn 23            3 C¸c kho¶n thu kh¸c 24            

  a- Ng©n s¸ch nhµ níc cÊp24.0

1            

  b- Thu kh¸c t¹i ®¬n vÞ24.0

2            

  Céng thu NSC§              4 Kinh phÝ cÊp trªn cÊp 25            

 - §¬n vÞ trùc tiÕp b¸o c¸o quyÕt

to¸n 25.01            

 - §¬n vÞ kh«ng trùc tiÕp BC quyÕt

to¸n 25.02            

5 Kinh phÝ cÊp díi nép lªn 44            6 Thu kinh phÝ ®¬n vÞ chØ ®¹o phèi hîp 45            

79

7 NhËn sè d bµn giao 46            8 Sè d ®Çu kú 26              Tæng céng (I)                II - PhÇn Chi              1 L¬ng, phô cÊp vµ c¸c kho¶n ®ãng gãp 27            2 Phô cÊp c¸n bé kh«ng chuyªn tr¸ch 28            3 Qu¶n lý hµnh chÝnh 29            4 HuÊn luyÖn, ®µo t¹o 30            5 Ho¹t ®éng phong trµo 31            6 Khen thëng 32            7 Th¨m hái c¸n bé, ®oµn viªn 33            8 §Çu t XD, mua s¾m, söa ch÷a lín TSC§ 34            9 C¸c kho¶n chi kh¸c 35              Céng chi NSC§              

10Kinh phÝ nép ®¬n vÞ chØ ®¹o phèi hîp 36            

11 Kinh phÝ ®· nép cÊp trªn 37            

 - §¬n vÞ trùc tiÕp b¸o c¸o quyÕt

to¸n 37.01            

 - §¬n vÞ kh«ng trùc tiÕp BC quyÕt

to¸n 37.02            

12 Kinh phÝ cÊp cho cÊp díi 43            13 Bµn giao sè d sang ®¬n vÞ kh¸c 47              Tæng c«ng (II)                III - Sè d cuèi kú 48            

80

 IV - Kinh phÝ ph¶i nép cÊp trªn trùc tiÕp trong kú 49            

81

3. Néi dung vµ ph¬ng ph¸p lËp b¸o c¸o tµi chÝnh

B¸o c¸o QuyÕt to¸n thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn(MÉu sè B07-TL§)

1- Môc ®Ých:B¸o c¸o QuyÕt to¸n thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn dïng cho

c«ng ®oµn c¬ së lµ B¸o c¸o tµi chÝnh tæng hîp ph¶n ¸nh tÝnh h×nh thu nhËn kinh phÝ ®îc cÊp- chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn, trÝch nép kinh phÝ lªn c«ng ®oµn cÊp trªn qu¶n lý trùc tiÕp cña c«ng ®oµn c¬ së.

2- C¬ së lËp b¸o c¸o:- C¨n cø B¸o c¸o dù to¸n thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn c¬ së

®îc duyÖt.- C¨n cø Sæ thu chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn c¬ së.- C¨n cø B¸o c¸o quyÕt to¸n thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn c¬

së kú tríc ®îc duyÖt.3- Néi dung vµ ph¬ng ph¸p lËp:B¸o c¸o QuyÕt to¸n thu chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn gåm 3 phÇn:A- C¸c chØ tiªu c¬ b¶n:Ph¶n ¸nh t×nh h×nh lao ®éng, ®oµn viªn, sè c¸n bé chuyªn

tr¸ch c«ng ®oµn cña c«ng ®oµn c¬ së vµ tæng quü tiÒn l¬ng cña ®¬n vÞ.

1- Sè lao ®éng: Ph¶n ¸nh sè lao ®éng b×nh qu©n trong kú b¸o c¸o cña c«ng ®oµn c¬ së.

2- Sè ®oµn viªn: Ph¶n ¸nh sè ®oµn viªn b×nh qu©n trong kú b¸o c¸o cña c«ng ®oµn c¬ së.

3- Sè c¸n bé chuyªn tr¸ch c«ng ®oµn: Ph¶n ¸nh sè c¸n bé c«ng ®oµn do ng©n s¸ch c«ng ®oµn tr¶ l¬ng ®Õn cuèi kú b¸o c¸o.

4- Tæng quü tiÒn l¬ng: Ph¶n ¸nh tæng sè tiÒn l¬ng ph¶i tr¶ cho c«ng nh©n lao ®éng cña ®¬n vÞ trong kú b¸o c¸o.

B- ChØ tiªu Thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn:Ph¶n ¸nh tæng hîp toµn bé sè thu, nhËn kinh phÝ ®îc cÊp- chi

ng©n s¸ch c«ng ®oµn ë c¬ së theo môc lôc dù to¸n thu chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn vµ viÖc trÝch nép kinh phÝ lªn c«ng ®oµn cÊp trªn vµ ®¬n vÞ chØ ®¹o phèi hîp theo quy ®Þnh cña TL§.

Néi dung ph¶n ¸nh cña tõng chØ tiªu theo hµng däc cña b¸o c¸o t¬ng øng víi chØ tiªu hµng ngang cña sæ thu chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn c¬ së.

Sè liÖu ghi vµo chØ tiªu thu- chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn, sè d ®Çu kú, sè d cuèi kú cña b¸o c¸o quyÕt to¸n ®îc lÊy tõ dßng tæng hîp c¸c chØ tiªu t¬ng øng trong sæ thu chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn c¬ së cña kú b¸o c¸o.

- ChØ tiªu “Kinh phÝ ph¶i nép cÊp qu¶n lý trùc tiÕp trong kú”:82

C¨n cø sè thu Kinh phÝ c«ng ®oµn, thu ®oµn phÝ c«ng ®oµn trong kú vµ quy ®Þnh cña Tæng liªn ®oµn ®Ó tÝnh sè ph¶i nép cÊp trªn trùc tiÕp trong kú vµ ghi vµo M· sè 49 quyÕt to¸n kú nµy.

C- ThuyÕt minh vµ kiÕn nghÞ cña c«ng ®oµn c¬ së:§Ó gi¶i thÝch vµ cung cÊp th«ng tin bæ sung vÒ thu-chi ng©n

s¸ch c«ng ®oµn cña c«ng ®oµn c¬ së; t×nh h×nh chÊp hµnh chÕ ®é thu-chi ng©n s¸ch vµ c¸c kiÕn nghÞ cña C«ng ®oµn c¬ së víi c«ng ®oµn cÊp trªn (nÕu cã).

B¸o c¸o tæng hîp quyÕt to¸n thu,ching©n s¸ch c«ng ®oµn

(MÉu sè B08-TL§)1- Môc ®Ých:

B¸o c¸o tæng hîp quyÕt to¸n thu-chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn lµ b¸o c¸o tµi chÝnh tæng hîp ph¶n ¸nh tæng qu¸t t×nh h×nh thu, tiÕp nhËn vµ sö dông c¸c nguån kinh phÝ hiÖn cã ë ®¬n vÞ vµ sè thùc chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn cho tõng ho¹t ®éng, nép kinh phÝ lªn c«ng ®oµn cÊp trªn vµ ®¬n vÞ chØ ®¹o phèi hîp cña ®¬n vÞ trong kú kÕ to¸n.

B¸o c¸o nµy ®îc sö dông cho c«ng ®oµn cÊp trªn c¬ së.2- C¨n cø lËp b¸o c¸o:- B¸o c¸o tæng hîp dù to¸n thu chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn n¨m

®îc duyÖt.- Sæ chi tiÕt chi c¬ quan c«ng ®oµn.- Sæ tæng hîp quyÕt to¸n thu-chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn.- Sæ chi tiÕt tµi kho¶n cã liªn quan: Thu KPC§, Sæ theo dâi cÊp

ph¸t kinh phÝ c«ng ®oµn.3- KÕt cÊu cña b¸o c¸o:B¸o c¸o Tæng hîp quyÕt to¸n thu chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn

gåm 4 phÇn:A- C¸c chØ tiªu c¬ b¶n:Ph¶n ¸nh tæng hîp t×nh h×nh lao ®éng, ®oµn viªn, sè c¸n bé

chuyªn tr¸ch c«ng ®oµn cña ®¬n vÞ.B- C¸c chØ tiªu thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn vµ lu©n chuyÓn

néi bé:Ph¶n ¸nh tæng hîp toµn bé sè thu ng©n s¸ch c«ng ®oµn vµ sè

lu©n chuyÓn néi bé; Sè chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn cña ®¬n vÞ theo Môc lôc thu chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn ®Ò nghÞ quyÕt to¸n, viÖc trÝch nép kinh phÝ cÊp trªn qu¶n lý trùc tiÕp theo quy ®Þnh cña TL§ vµ c¸c chØ tiªu lu©n chuyÓn néi bé.

C- ThuyÕt minh quyÕt to¸n.§Ó gi¶i thÝch vµ cung cÊp th«ng tin bæ sung vÒ thu-chi ng©n

s¸ch c«ng ®oµn cña ®¬n vÞ; t×nh h×nh chÊp hµnh chÕ ®é thu-chi ng©n s¸ch vµ c¸c kiÕn nghÞ víi c«ng ®oµn cÊp trªn (nÕu cã).

83

D- NhËn xÐt cña c«ng ®oµn cÊp trªn.4- Néi dung vµ ph¬ng ph¸p lËpA- T×nh h×nh thùc hiÖn c¸c chØ tiªu c¬ b¶n- Cét A, B, C ghi sè thø tù c¸c chØ tiªu, néi dung, m· sè chØ tiªu

vµ tæng sè.C¸c chØ tiªu: Sè c«ng ®oµn c¬ së; Tæng sè lao ®éng; Tæng

sè ®oµn viªn thèng kª chi tiÕt theo c¸c ®èi tîng: Khu vùc hµnh chÝnh sù nghiÖp: trung ¬ng vµ ®Þa ph¬ng; Khu vùc s¶n xuÊt kinh doanh: c«ng ®oµn c¬ së C«ng ty Nhµ níc lµ c«ng ®oµn c¬ së t¹i c¸c doanh nghiÖp 100% vèn ng©n s¸ch nhµ níc, vèn cña c¸c tæ chøc §¶ng, §oµn thÓ. C«ng ®oµn c¬ së Doanh nghiÖp cã vèn ®Çu t trùc tiÕp cña níc ngoµi lµ c«ng ®oµn t¹i c¸c doanh nghiÖp cã vèn gãp liªn doanh víi níc ngoµi, 100% vèn ®Çu t trùc tiÕp níc ngoµi. C«ng ®oµn c¬ së c¸c doanh nghiÖp kh¸c lµ c«ng ®oµn t¹i c¸c C«ng ty cæ phÇn, Cty TNHH, Cty hîp danh, Doanh nghiÖp t nh©n.

B- C¸c chØ tiªu thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn:*Ph¶n ¸nh c¸c chØ tiªu theo hµng däc:- Cét A, B, C ghi sè thø tù c¸c chØ tiªu, néi dung chØ tiªu, m· sè

chØ tiªu-Cét 1: ghi dù to¸n n¨m nay, c¨n cø Th«ng b¸o duyÖt dù to¸n

thu- chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn cÊp trªn duyÖt trong n¨m cña ®¬n vÞ ®Ó ghi vµo cét nµy.

- Cét 2: Ph¶n ¸nh sè tæng hîp quyÕt to¸n trong kú cña c¸c cÊp c«ng ®oµn

- Cét 3,4,5: Ph¶n ¸nh theo tõng chØ tiªu cña tõng cÊp c«ng ®oµn, theo tõng ®èi tîng. Sè liÖu ®Ó ghi vµo c¸c chØ tiªu t¬ng øng trong Sæ tæng hîp quyÕt to¸n thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn (MÉu sè S 84-TL§).

* Ph¶n ¸nh c¸c chØ tiªu theo hµng ngang:- C¸c chØ tiªu thu tõ M· sè 22 ®Õn M· sè 24 ghi t¬ng øng c¸c

néi dung thu ng©n s¸ch c«ng ®oµn cho tõng cÊp c«ng ®oµn.- Tõ M· sè 25, 44, 45, 46 vµ M· 26 ph¶n ¸nh c¸c chØ tiªu lu©n

chuyÓn néi bé.Riªng M· sè 25.01 lµ sè tiÒn cÊp trªn cÊp cho ®¬n vÞ kÕ to¸n

Tæng dù to¸n trùc tiÕp b¸o c¸o quyÕt to¸n.- C¸c chØ tiªu chi ng©n s¸ch tõ M· sè 27 ®Õn M· sè 35 ghi chi

tiÕt tõng néi dung chi cho tõng cÊp c«ng ®oµn. - Tõ M· sè 36, 37, 38, vµ M· 47 ph¶n ¸nh c¸c chØ tiªu lu©n

chuyÓn néi bé- M· sè 48: Ph¶n ¸nh sè d chuyÓn kú sau = Tæng céng phÇn

thu (I) – Tæng Céng phÇn chi (II).- M· sè 49: Ph¶n ¸nh kinh phÝ ph¶i nép cÊp qu¶n ký trùc tiÕp

trong kú cña ®¬n vÞ kÕ to¸n Tæng dù to¸n trùc tiÕp b¸o c¸o quyÕt to¸n (kh«ng céng theo hµng ngang).

84

C- ThuyÕt minh quyÕt to¸n.Gi¶i thÝch vµ bæ sung th«ng tin vÒ t×nh h×nh thùc hiÖn c¸c

nhiÖm vô c¬ b¶n cña ®¬n vÞ mµ B¸o c¸o kh«ng thÓ tr×nh bµy râ rµng vµ chi tiÕt ®îc.

D- NhËn xÐt cña c«ng ®oµn cÊp trªn.§¸nh gi¸ nhËn xÐt chung cña c«ng ®oµn cÊp trªn qu¶n lý trùc

tiÕp.

B¸o c¸o quyÕt to¸n thu-chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn ( Sö dông cho ®¬n vÞ sù nghiÖp -B 08b-TL§)

1- Môc ®Ých.B¸o c¸o quyÕt to¸n thu-chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn dïng cho

®¬n vÞ sù nghiÖp cã sö dông ng©n s¸ch c«ng ®oµn do C«ng ®oµn cÊp trªn cÊp lµ b¸o c¸o tæng hîp ph¶n ¶nh t×nh h×nh nhËn kinh phÝ ®îc cÊp , sö dông kinh phÝ ®îc cÊp trong kú kÕ to¸n.

2- C¨n cø lËp b¸o c¸o.- Sæ chi tiÕt chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn cña ®¬n vÞ sù nghiÖp

(S85TL§).- Sæ ng©n hµng, kho b¹c- B¸o c¸o thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn kú tríc cña ®¬n vÞ .3- KÕt cÊu cña b¸o c¸o:B¸o c¸o Tæng hîp quyÕt to¸n thu, chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn

sö dông cho ®¬n vÞ sù nghiÖp gåm c¸c néi dung:- Sè CBVC hëng l¬ng ng©n s¸ch c«ng ®oµn: Lµ sè CBVC

cña ®¬n vÞ hëng l¬ng tõ nguån ng©n s¸ch c«ng ®oµn cÊp trªn cÊp theo dù to¸n ®îc duyÖt.

- Cét A: PhÇn thu. Sè liÖu ghi vµo cét 1 quyÕt to¸n.+ Kinh phÝ cÊp trªn cÊp: Lµ nguån ng©n s¸ch c«ng ®oµn do

c«ng ®oµn cÊp trªn cÊp trong n¨m.+ Sè d ®Çu kú: Lµ sè d cuèi kú cña b¸o c¸o quyÕt to¸n thu,

chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn kú tríc.+ PhÇn chi: lµ c¸c kho¶n chi theo môc lôc dù to¸n cña c«ng

®oµn cÊp trªn c¬ së, sè liÖu ®îc lÊy sæ thu chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn(S85-TL§).

+ Kinh phÝ nép cÊp trªn: lµ nguån ng©n s¸ch c«ng ®oµn cÊp trªn cÊp ®¬n vÞ hoµn tr¶ l¹i.

+ Sè d cuèi kú: Lµ chªnh lÖch thu lín h¬n chi cuèi kú kÕ to¸n nguån ng©n s¸ch c«ng ®oµn cÊp trªn cÊp cña ®¬n vÞ

B¸o c¸o

85

quyÕt to¸n thu- chi ®¬n vÞ sù nghiÖp.(MÉu sè B09-TL§)

1- Môc ®Ých:B¸o c¸o quyÕt to¸n thu- chi ®¬n vÞ sù nghiÖp lµ b¸o c¸o tµi

chÝnh tæng hîp, ph¶n ¸nh toµn bé t×nh h×nh thu, chi ho¹t ®éng sù nghiÖp , ho¹t ®éng theo ®¬n ®Æt hµng vµ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña ®¬n vÞ trong kú kÕ to¸n.

2- KÕt cÊu :2.2.1- C¸c cét:- Cét 1: Tæng céng c¸c 3 cét 2, 3, 4 theo tõng chØ tiªu.- Cét 2, ho¹t ®éng sù nghiÖp: Ph¶n ¶nh toµn bé thu, chi ho¹t

®éng sù nghiÖp, bao gåm: Nguån ng©n s¸ch c«ng ®oµn cÊp trªn cÊp, nguån ng©n s¸ch nhµ níc cÊp, nguån thu kh¸c cña ®¬n vÞ vµ ho¹t ®éng sù nghiÖp.

- Cét 3, ho¹t ®éng theo ®¬n ®Æt hµng: Ph¶n ¶nh toµn bé sè thu, chi theo ®¬n ®Æt hµng cña Nhµ níc, cña c¬ quan c«ng ®oµn.

- Cét 4, ho¹t ®éng s¶n xuÊt, kinh doanh, dÞch vô: Ph¶n ¶nh toµn bé thu, chi ho¹t ®éng s¶n xuÊt, kinh doanh, dÞch vô cña ®¬n vÞ.

2.2.2-C¸c dßng ngang:- Chªnh lÖch thu, chi ®Çu kú: Lµ chªnh lªch thu, chi cuèi kú cha

ph©n phèi chuyÓn sang kú sau ( Bao gåm c¶ sè d cuèi kú ng©n s¸ch c«ng ®oµn cÊp trªn cÊp)

- Thu trong kú: Ph¶n ¶nh toµn bé sè thu trong kú cña ®¬n vÞ theo tõng ho¹t ®éng. Sè liÖu lÊy ë sæ chi tiÕt: Sæ ng©n hµng, kho b¹c theo giái kinh phÝ c«ng ®oµn cÊp trªn cÊp, kinh phÝ ng©n s¸ch nhµ níc cÊp; sæ chi tiÕt thu sù nghiÖp, thu theo ®¬n ®Æt hµng vµ s¶n xuÊt, kinh doanh, dÞch vô.

- Chi trong kú: Ph¶n ¶nh toµn bé sè chi trong kú cña ®¬n vÞ theo tõng ho¹t ®éng. Sè liÖu lÊy sæ tæng céng ë sæ chi tiÕt chi nguån ng©n s¸ch c«ng ®oµn cÊp, nguån ng©n s¸ch nhµ níc cÊp vµ chi ho¹t ®éng sù nghiÖp tõ nguån thu sù nghiÖp cña ®¬n vÞ, chi ho¹t ®éng theo ®¬n ®Æt hµng; chi s¶n s¶n xuÊt, kinh doanh, dÞch vô. Trong ®ã chi tiÕt 2 kho¶n môc chi: Quü tiÒn l¬ng vµ KhÊu hao TSC§.

- Chªnh lÖch thu, chi trong kú = (ChÖnh lÖch thu chi ®Çu kú + Thu trong kú) - Chi trong kú.

- Nép ng©n s¸ch nhµ níc trong kú: Lµ sè thuÕ ®¬n vÞ ph¶i nép trong kú theo quy ®Þnh cña LuËt thuÕ.

- Nép cÊp trªn kú nµy: Lµ sè tiÒn ®¬n vÞ ph¶i nép cÊp trªn trong kú theo quy ®Þnh cña Tæng Liªn ®oµn vµ dù to¸n ®îc duyÖt cña ®¬n vÞ.

- Bæ sung nguån kinh phÝ ho¹t ®éng sù nghiÖp kú nµy: lµ sè tiÒn tõ nguån chªnh lÖch thu chi ho¹t ®éng theo ®¬n ®Æt hµng vµ

86

ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, dÞch vô bæ sung nguån kinh phÝ ho¹t ®éng.

- Chªnh lÖch thu, chi cuèi kú= Chªnh lÖch thu, chi kú nµy - Nép ng©n s¸ch nhµ níc kú nµy - Nép cÊp trªn kú nµy- Bæ sung nguån kinh phÝ ho¹t ®éng kú nµy- TrÝch lËp c¸c quü kú nµy.

Tæng hîp b¸o c¸o tµi chÝnh doanh nghiÖp c«ng ®oµn

(MÉu sè B13-TL§)

1. Môc ®Ých. Tæng hîp b¸o c¸o tµi chÝnh doanh nghiÖp c«ng ®oµn dïng cho

c¸c L§L§ tØnh, thµnh phè, C«ng ®oµn ngµnh TW, C«ng ®oµn c¸c Tæng c«ng ty trùc thuéc TL§ ®Ó tæng hîp mét sè chØ tiªu tµi chÝnh vµ kÕt qu¶ ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp c«ng ®oµn trùc thuéc, b¸o c¸o Ban chÊp hµnh C«ng ®oµn tõng cÊp, b¸o c¸o TL§. B¸o c¸o nµy ®îc lËp mçi n¨m mét lÇn.

2. Ph¬ng ph¸p lËp. - Cét A, B ghi thø tù, tªn ®¬n vÞ b¸o c¸o, mçi ®¬n vÞ ghi

mét dßng. - Cét 1 ®Õn cét 4 ghi sè liÖu ®îc lÊy tõ b¶ng c©n ®èi kÕ

to¸n cña doanh nghiÖp nh sau:+ Cét 1 Tµi s¶n ng¾n h¹n m· sè 100+ Cét 2 Tµi s¶n dµi h¹n m· sè 200+ Cét 3 Nî ph¶i tr¶ m· sè 300+ Cét 4 Vèn chñ së h÷u m· sè 400

- Cét 5 ®Õn cét 10 ghi sè liÖu lÊy ë b¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt vµ kinh doanh cña doanh nghiÖp

+ Cét 5 Tæng doanh thu m· sè: 10 + 21 + 31

+ Cét 6 Tæng lîi nhuËn tríc thuÕ m· sè: 50+ Cét 7 L·i c¬ b¶n trªn cæ phiÕu m· sè: 70

¸p dông cho c¸c c«ng ty doanh nghiÖp cæ phÇn ho¸+ Cét 8 ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép NSNN : Kho¶n 16 môc V

thuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh + Cét 9 Nép cÊp trªn lµ sè lîi nhuËn thùc tÕ ph¶i nép cña

®¬n vÞ cho c¬ quan cÊp trªn trùc tiÕp+ Cét 10 Tæng sè CBCNVC: Lµ tæng sè CBCNVC b×nh qu©n

c¸c qóy trong n¨m + Cét 11 Thu nhËp b×nh qu©n lao ®«ng/th¸ng: Tæng quü l-

¬ng thùc hiÖn trong n¨m/ Tæng sè CBCNVC b×nh qu©n trong n¨m.

B¸o c¸o

87

t×nh h×nh t¨ng gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh(MÉu sè 20-TL§)

1- Môc ®Ých:B¸o c¸o t×nh h×nh t¨ng, gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh lµ b¸o c¸o tµi

chÝnh tæng hîp, ph¶n ¸nh tæng qu¸t sè hiÖn cã vµ t×nh h×nh t¨ng, gi¶m tõng lo¹i TSC§ ë ®¬n vÞ. B¸o c¸o nµy ®îc lËp theo n¨m.

§¬n vÞ kÕ to¸n cÊp trªn dïng mÉu nµy ®Ó tæng hîp b¸o c¸o t¨ng gi¶m TSC§ cña ®¬n vÞ.

2- KÕt cÊu cña b¸o c¸o.- Dßng ngang ph¶n ¸nh tõng lo¹i tµi s¶n vµ tõng nhãm TSC§

hiÖn cã cña ®¬n vÞ theo kÕt cÊu;- Cét däc ph¶n ¸nh theo c¸c néi dung: Sè thø tù, tªn tõng lo¹i,

tõng nhãm vµ tõng tµi s¶n, ®¬n vÞ tÝnh, sè ®Çu n¨m, t¨ng trong n¨m, gi¶m trong n¨m, sè cuèi n¨m theo 2 chØ tiªu: sè lîng vµ gi¸ trÞ.

3- C¬ së lËp b¸o c¸o:- Sæ chi tiÕt tµi s¶n cè ®Þnh.- B¸o c¸o t×nh h×nh t¨ng, gi¶m TSC§ cña n¨m tríc.

4- Néi dung vµ ph¬ng ph¸p lËp b¸o c¸o.- Cét A,B,C: ghi sè thø tù, tªn tõng loaoÞ, tõng nhãm vµ tõng

tµi s¶n, ®¬n vÞ tÝnh.- Cét 1.2- Sè ®Çu n¨m: ph¶n ¸nh sè lîng, gi¸ trÞ TSC§ t¹i thêi

®iÓm ®Çu n¨m theo tõng ®èi tîng TSC§. Sè liÖu ®Ó ghi vµo cét 1,2 cña B¸o c¸o t×nh h×nh t¨ng, gi¶m TSC§ lµ sè liÖu ë cét 7,8 cña b¸o c¸o nµy n¨m tríc.

- Cét 3,4- T¨ng trong n¨m: Ph¶n ¸nh sè lîng, gi¸ trÞ tªn tõng lo¹i, tõng nhãm vµ tõng tµi s¶n t¨ng trong n¨m. Sè liÖu ®Ó ghi vµo cét 3,4 cña B¸o c¸o t×nh h×nh t¨ng, gi¶m TSC§ lµ sæ chi tiÕt TSC§ phÇn TSC§ t¨ng trong n¨m.

-Cét 5,6- Gi¶m trong n¨m: Ph¶n ¸nh sè lîng, gi¸ trÞ tªn tõng lo¹i, tõng nhãm vµ tõng tµi s¶n gi¶m trong n¨m. Sè liÖu ®Ó ghi vµo cét 5,6 cña B¸o c¸o t×nh h×nh t¨ng, gi¶m TSC§ lµ sæ chi tiÕt TSC§ phÇn TSC§ gi¶m trong n¨m.

- Cét 7,8- Sè cuèi n¨m: Ph¶n ¸nh sè lîng, gi¸ trÞ TSC§ hiÖn cã ®Õn cuèi n¨m b¸o c¸o. Sè liÖu ®Ó ghi vµo cét 7 tÝnh trªn c¬ së lÊy sè lîng ®Çu n¨m (cét 1) céng (+) sè lîng trong n¨m cét 3 trõ sè lîng gi¶m trong n¨m (cét 5).

Cét 7= Cét 1+ Cét 3 - Cét 5Sè liÖu ®Ó ghi vµo cét 8 còng ®îc tÝnh t¬ng tù nh cét 7:

Cét 8= Cét 2 + Cét 4 - Cét 64- kú b¸o c¸o tµi chÝnh

88

- B¸o c¸o tµi chÝnh ( B¸o c¸o quyÕt to¸n thu, chi NS c«ng ®oµn) cña c¸c ®¬n vÞ KÕ to¸n C«ng ®oµn ®îc lËp mçi quý mét lÇn. C¸c ®¬n vÞ KÕ to¸n C«ng ®oµn lËp B¸o c¸o tµi chÝnh lªn C«ng ®oµn cÊp trªn 1 n¨m 1 lÇn vµo cuèi kú kÕ to¸n n¨m.

- L§L§ tØnh thµnh phè, C«ng ®oµn ngµnh TW, C«ng ®oµn Tæng C«ng ty trùc thuéc Tæng Liªn ®oµn ®îc quy ®Þnh ®¬n vÞ kÕ to¸n C«ng ®oµn c¬ së b¸o c¸o tµi chÝnh lªn c«ng ®oµn cÊp trªn 6 th¸ng 1 lÇn.5- Hå s¬ b¸o c¸o tµi chÝnh:

5.1- C«ng ®oµn c¬ së: - B¸o c¸o quyÕt to¸n thu-chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn (MÉu sè

B07-TL§).5.2- C«ng ®oµn cÊp trªn c¬ së:- B¸o c¸o quyÕt to¸n thu-chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn (MÉu sè

B08-TL§).- Tæng hîp quyÕt to¸n thu- chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn (B¶n

sao sæ tæng hîp thu- chi ng©n s¸ch c«ng ®oµn).- Tæng hîp b¸o c¸o quyÕt to¸n thu- chi ®¬n vÞ sù nghiÖp

(MÉu sè B12-TL§).- Tæng hîp B¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh

cña doanh nghiÖp c«ng ®oµn (MÉu sè B13-TL§).- B¶ng C©n ®èi kÕ to¸n (MÉu sè B01-H).- Tæng hîp B¸o c¸o t×nh h×nh t¨ng gi¶m TSC§ (MÉu sè B21-

TL§).- ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh (MÉu sè B22-TL§)5.3- §¬n vÞ sù nghiÖp:- B¸o c¸o quyÕt to¸n thu, chi ng©n s¸ch C«ng ®oµn (MÉu

B08b-TL§) - B¸o c¸o quyÕt to¸n thu, chi ®¬n vÞ sù nghiÖp (MÉu sè

B09-TL§).- B¶ng C©n ®èi kÕ to¸n (MÉu sè B01-H).

- B¸o c¸o t×nh h×nh t¨ng gi¶m TSC§ (MÉu sè B20-TL§).Vi/ Tæ chøc thùc hiÖn

Híng dÉn nµy cã hiÖu lùc thi hµnh tõ ngµy 01/01/2011, thay thÕ Híng dÉn sè 1730/TL§ ngµy 19/10/2006 cña Tæng Liªn ®oµn Lao ®éng ViÖt Nam. C¸c néi dung kh¸c thùc hiÖn theo ChÕ ®é kÕ to¸n HCSN ban hµnh theo QuyÕt ®Þnh sè 19/2006/Q§-BTC ngµy 30/3/2006 cña Bé trëng Bé Tµi chÝnh.

N¬i nh©n:- C¸c cÊp C§.

TL. §oµn chñ tÞchTrëng ban tµi chÝnh

89

- L VP, Ban TC.(đã ký)

Ph¹m §×nh Ngu

90