Tipps für die Vorsorge - Finanztip · 2019. 5. 20. · Sie Tipps, um Steuern zu sparen. Berechnun-gen geben Anhaltspunkte für steuerliche Aus-wirkungen und ein Bescheidprüfer ermittelt

VorsorgeTipps fuumlr die

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Liebe Leserin lieber Leser

Zeit ist Luxus Und in diesem Jahr haben Sie fuumlr Ihre Steuererklaumlrung so viel Zeit wie noch nie Der Gesetz-geber hat naumlmlich festgelegt dass Sie jetzt bis Ende Juli Zeit haben Ihre Erklaumlrung fuumlr das Jahr 2018 abzugeben und nicht wie fruumlher schon Ende Mai fertig sein muumlssen

Das ist nicht ganz uneigennuumltzig vom Gesetzgeber Schlieszliglich musste er schon fuumlr die Steuererklaumlrung 2014 im Schnitt knapp 1000 Euro an jeden Steuerzah-ler zuruumlckgeben der sich die Muumlhe macht eine Erklauml-rung abzugeben Die Steuerruumlckzahlungen sind in den vergangenen Jahren jedes Mal gestiegen Und neun von zehn Steuerzahlern bekommen Geld zuruumlck So kann der Finanzminister das Geld der Steuerzahler im Zweifel zwei Monate laumlnger behalten

Mehr als 13 Millionen Steuerzahler geben trotzdem keine Erklaumlrung ab und verzichten womoumlglich auf einen warmen Geldregen aus dem Hause Scholz Verzichten Sie nicht

Fuumlr diejenigen die andererseits womoumlglich Steuern nachzahlen muumlssen gilt Obacht Der Finanzminister hat eine Sanktionsmaszlignahme verschaumlrft Wer zu spaumlt abgibt und sich beim Finanzamt keine Erlaubnis einge-holt hat der muss mindestens 25 Euro Verspaumltungs-zuschlag zahlen ndash pro angefangenen Monat maximal 25000 Euro

Eine Knute uumlbrigens auch fuumlr Rentner Fuumlnf Millionen von ihnen muumlssen inzwischen eine Steuererklaumlrung abgeben Viele druumlcken sich obwohl eine gute Erklaumlrung mit vielen anrechenbaren Kosten der eleganteste Weg ist noch ei-nige Jahre ums Steuerzahlen herumzukommen

Ansonsten gibt es in diesem Jahr noch ein paar be-sondere Tipps Der Wichtigste wenn Sie 2018 fuumlr die Arbeit zum Beispiel einen Computer oder ein Smart-phone gekauft haben koumlnnen Sie die Kosten bis zu ei-nem Bruttopreis von 952 Euro in einem Jahr komplett von der Steuer absetzen Sie muumlssen die Kosten nicht mehr wie fruumlher auf mehrere Jahre verteilen

Die meisten Steuererklaumlrungen werden inzwischen elektronisch erstellt entweder mit einer Steuersoft-ware direkt mit dem Elster-Programm der Finanzver-waltung oder online im Elster-Portal Das koumlnnen Sie auch Wie es geht finden Sie hier

Und wenn Ihr Nachbar den Finanztip-Newsletter noch nicht hat und die vielen Steuer-Ratgeber noch nicht nutzt sagen Sie ihm Bescheid Viel Erfolg

Hermann-Josef Tenhagen

Gemuumltlich und lukrativ ndash wie Sie 2019 noch mehr Geld vom Finanzamt zuruumlckholen

HERMANN-JOSEF TENHAGENCHEFREDAKTEUR FINANZTIP

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Inhaltsverzeichnis

1 So holen Sie sich zu viel bezahlte Steuern zuruumlck

2 Werbungskosten Jeder Euro uumlber der 1000-Euro- Grenze spart Steuern

3 Sonderausgaben Das Finanzamt bei der Altersversorgung beteiligen

4 Auszligergewoumlhnliche Belastungen Bei Krankheit Pflege und im Notfall hilft der Fiskus

5 Haushaltsnahe Dienst- und Handwerkerleistungen Steuern sparen mit Ausgaben im Haushalt

6 Steuertipps fuumlr Eltern Steuervorteil durch Kinderfreibetraumlge sichern

7 Rentner Keine Ruhe vor der Steuer

Impressum

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Steuererklaumlrung 2018

1 So holen Sie sich zu viel bezahlte

Steuern zuruumlckWer bis wann eine Steuererklaumlrung 2018 abgeben muss oder sollte

Eine Einkommensteuererklaumlrung lohnt sich meistens In rund 87 Prozent der Faumllle bekom-men Sie zu viel bezahlte Steuern erstattet 974 Euro gibt es durchschnittlich vom Finanzamt teilt das Statistische Bundesamt mit Doch ohne Fleiszlig kein Preis Zuvor heiszligt es Belege sortieren und die richtigen Formulare korrekt ausfuumlllen Dabei hilft diese Steuer-Serie In sieben Teilen gibt Ihnen Finanztip detaillierte Informationen daruumlber welche Ausgaben Ihre Steuerbelastung reduzieren In der Auftaktfolge geht es darum wann Sie eine Steuererklaumlrung abgeben muumls-sen und wann Sie dies freiwillig machen sollten Auszligerdem sagen wir Ihnen mit welchen Hilfs-mitteln die Steuererklaumlrung am besten gelingt

Abgabefrist Ab diesem Jahr duumlrfen Sie sich fuumlr Ihre Einkommensteuererklaumlrung etwas mehr Zeit lassen Ab der Steuererklaumlrung 2018 gilt eine zwei Monate laumlngere gesetzliche

Abgabefrist Bis zum 31 Juli 2019 sollten Sie die ausgefuumlllten Formulare an das Finanzamt geschickt haben

Pflichtveranlagung Gilt nur fuumlr diejenigen die eine Steuererklaumlrung abgeben muumlssen Dazu zaumlhlen beispielsweise Selbststaumlndige

lt zuruumlck zum Inhaltsverzeichnis

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Arbeitnehmer mit Steuerklasse III oder diejeni-gen bei denen der Arbeitgeber einen individu-ellen Freibetrag beim Lohnsteuerabzug beruumlck-sichtigt hat (weitere Beispiele siehe bdquoWer muss eine Steuererklaumlrung abgebenldquo) Auch Rentner muumlssen immer haumlufiger eine Steuererklaumlrung abgeben (Details im Kapitel bdquoSteuertipps fuumlr Rentnerldquo)

Antragsveranlagung Viele Arbeitnehmer sind nicht dazu verpflichtet eine Steuererklauml-rung abzugeben Denn der Arbeitgeber hat bereits Lohnsteuer Solidaritaumltszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer vom Gehalt ein-behalten Und der Fiskus geht davon aus dass er die gesamten ihm zustehenden Steuern be-kommen hat Dennoch kann sich eine freiwilli-ge Steuererklaumlrung lohnen zum Beispiel wenn ein Angestellter steuerlich abzugsfaumlhige Ausga-ben hatte Wahrscheinlich hat er dann zu viele Steuern bezahlt Diese Kosten kann er sich aber zuruumlckholen ndash indem er eine freiwillige Steuer-erklaumlrung beim Finanzamt abgibt Dafuumlr blei-ben vier Jahre Zeit Fuumlr das Veranlagungsjahr 2018 kann die Erklaumlrung spaumltestens bis Ende 2022 abgegeben werden die Frist fuumlr die Steu-ererklaumlrung 2015 endet Silvester 2019

Elektronische Steuererklaumlrung Sofern Sie keine unternehmerischen Einkuumlnfte haben duumlrfen Sie weiterhin Papierformulare ausfuumll-len und abgeben Fuumlr Einkuumlnfte aus selbststaumln-diger gewerblicher oder landwirtschaftlicher Taumltigkeit gilt das aber nicht Solche Einkuumlnfte muumlssen Sie elektronisch ans Finanzamt uumlber-

mitteln Fuumlr Angestellte mit einer selbststaumlndi-gen Nebentaumltigkeit oder Steuerpflichtige die mit ihrer Photovoltaik-Anlage selbst erzeugten Strom verkaufen ist eine elektronische Steuer-erklaumlrung ebenfalls Pflicht

Fuumlr die elektronische Steuererklaumlrung bietet Ih-nen die Finanzverwaltung zwei Moumlglichkeiten

1 das Programm Elster-Formular das es letztmals fuumlr die Steuererklaumlrung 2019 geben wird und

2 eine Online-Steuererklaumlrung uumlber bdquoMein Elsterldquo

bdquoElsterldquo ist die Abkuumlrzung fuumlr elektronische Steuererklaumlrung Das Programm Elster-Formu-lar koumlnnen Sie auf elsterde herunterladen und auf dem Computer installieren Die Steuerer-klaumlrung koumlnnen Sie dann offline erstellen und verschluumlsselt uumlber das Internet ans Finanzamt senden Anschlieszligend drucken Sie die kompri-mierte Steuererklaumlrung aus unterschreiben sie und schicken sie postalisch an das Finanzamt

Es geht auch komplett papierlos ndash mittels ei-ner sogenannten authentifizierten Uumlbermitt-lung Dafuumlr muumlssen Sie sich einmalig in bdquoMein Elsterldquo registrieren Anschlieszligend erhalten Sie eine Zertifikatsdatei mit der Endung bdquopfxldquo die Sie auf Ihrem Rechner abspeichern und fuumlr den elektronischen Versand verwenden Das ist quasi Ihre digitale Unterschrift mit der Sie sich gegenuumlber den Finanzbehoumlrden ausweisen

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Die Online-Steuererklaumlrung bdquoMein Elsterldquo ist nur mit elektronischem Zertifikat nutzbar Dabei er-stellt der Nutzer direkt im Internet-Browser sei-ne Steuererklaumlrung und muss kein Programm herunterladen installieren und aktualisieren

Generell empfiehlt sich eine Registrierung un-ter bdquoMein Elsterldquo So haben Sie Zugriff auf alle Informationen die die Steuerverwaltung uumlber Sie hat Unter anderem werden der Finanzver-waltung folgende Daten elektronisch gemeldet die bezahlten Steuern Sozialabgaben erhal-tene Gehaumllter Renten oder Lohnersatzleis-tungen Uumlber den Service bdquoBelegabrufldquo bezie-hungsweise bdquovorausgefuumlllte Steuererklaumlrungldquo koumlnnen Sie diese Daten unter bdquoMein Elsterldquo ab-rufen und in Ihre elektronische Steuererklaumlrung uumlbernehmen

Elster bietet lediglich digitale Formulare aber keine Steuerspartipps ndash allenfalls Berechnun-gen und Plausibilitaumltspruumlfungen Die meisten wissen jedoch gar nicht genau welche Ausga-ben sich steuermindernd auswirken koumlnnen Zudem muumlssen Elster-Nutzer wissen an wel-cher Stelle in welchem Formular sie was eintra-gen muumlssen Das uumlberfordert viele

Steuersoftware Steuerlaien verschenken in der Regel Geld und Zeit wenn sie das Elster-For-mular oder bdquoMein Elsterldquo fuumlr die Steuererklauml-rung verwenden Ein kommerzielles Steuerpro-gramm ist haumlufig die bessere Loumlsung Nachdem Sie eine Reihe von Fragen zu Ihrer individuellen Situation beantwortet haben erstellt die Soft-

ware im Hintergrund die komplette Steuerer-klaumlrung mit den entsprechenden Eintraumlgen in den passenden Formularen Bessere Program-me unterstuumltzen sogar die vorausgefuumlllte Steu-ererklaumlrung so dass Sie gar nicht so viele Zahlen eintragen muumlssen Daruumlber hinaus bekommen Sie Tipps um Steuern zu sparen Berechnun-gen geben Anhaltspunkte fuumlr steuerliche Aus-wirkungen und ein Bescheidpruumlfer ermittelt Abweichungen zwischen den Angaben in der Erklaumlrung und den tatsaumlchlich anerkannten Werten im Steuerbescheid

Fuumlr die meisten lohnt es sich ein Programm zu kaufen mit dem sie ihre Steuererklaumlrung erstellen koumlnnen Fuumlr jedes Jahr ist allerdings die richtige Version erforderlich Diese traumlgt in der Regel im Namen die Jahreszahl bdquo2019ldquo Au-szligerdem gibt es die Steuerprogramme in den unterschiedlichsten Varianten

Der gemeinnuumltzige Verbraucher-Ratgeber Fi-nanztip hat den Markt analysiert und ihn in drei Kategorien eingeteilt Bei den meisten Arbeit-nehmern und Rentnern ist der Steuerfall nicht ganz so kompliziert Ihnen genuumlgt bereits ein Standard-Programm fuumlr houmlchstens 15 Euro Zu empfehlen sind Tax 2019 und Quicksteuer 2019 Wer Einkuumlnfte etwa aus selbststaumlndiger Taumltigkeit aus Stromverkauf oder Vermietung hat der braucht eine etwas leistungsfaumlhige-re Software Denn diese muss beispielsweise auch eine Einnahmen-Uumlberschuss-Rechnung oder Umsatzsteuererklaumlrung erstellen koumlnnen Dafuumlr eignen sich Wiso Steuer-Sparbuch 2019

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und die Steuersparerklaumlrung 2019 gut Beide Programme gibt es auch fuumlr den Mac

Wer nichts installieren will der macht seine Er-klaumlrung online im Internet-Browser Am besten geht das mit Wiso Steuer-Web und Smartsteu-er Ausfuumlhrliche Hinweise um die passende Software zu finden gibt der Online-Ratgeber Steuersoftware

Vereinfachte Steuererklaumlrung Fuumlr einfache Steuerfaumllle gibt es eine Alternative zur Stan-dard-Steuererklaumlrung Haben Sie ausschlieszliglich Lohn oder Lohnersatzleistungen bezogen dann genuumlgt moumlglicherweise das zweiseitige Formu-lar bdquovereinfachte Steuererklaumlrungldquo Es ersetzt den Mantelbogen und die Anlage N fuumlr die Ein-kuumlnfte aus nichtselbststaumlndiger Taumltigkeit Die gaumlngigsten Werbungskosten Sonderausgaben auszligergewoumlhnliche Belastungen haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen tragen Sie in den zweiseitigen Vordruck ein In vielen Faumlllen sollten Sie zumindest noch die An-lage Vorsorgeaufwand ausfuumlllen ndash dort tragen Sie Ihre Versicherungs- und Altersvorsorgeaus-gaben ein Vaumlter und Muumltter benoumltigen im Uumlb-rigen fuumlr jedes Kind eine separate Anlage Kind

Belege Seit letztem Jahr muumlssen Sie grund-saumltzlich keine Belege mehr mit der Steuererklauml-rung abgeben Wenn das Finanzamt welche se-hen moumlchte dann fordert es diese an Bewah-ren Sie Ihre Quittungen auf ndash mindestens bis zu einem Jahr nach Erhalt des Steuerbescheids Normalerweise muumlssen Sie die Kosten die Sie

absetzen wollen belegen koumlnnen Das ist nicht noumltig wenn Sie eine Pauschale nutzen Beispiel Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1000 Euro Bis zu diesem Betrag erkennt der Fiskus Werbungskosten ohne jegliche Nachweise an (Kapitel bdquoSonderausgabenldquo)

h Wer muss eine Steuererklaumlrung abgeben Fuumlr viele Arbeitnehmer besteht keine Pflicht eine Steuererklaumlrung zu erstellen Anders ist dies aber in folgenden Faumlllen

bull Der Arbeitgeber hat bei der Gehaltsab-rechnung einen individuellen Freibe-trag beruumlcksichtigt der die Lohnsteuer ermaumlszligigt hat Die Abgabepflicht gilt wenn Sie 2018 mehr als 11400 Euro Lohn bekommen haben bei zusammen veranlagten Ehegatten insgesamt uumlber 21650 Euro

bull Beide Ehepartner haben Lohn bezogen und die Steuerklassenkombination IIIV oder IV mit Faktor gewaumlhlt

bull Sie haben von mehreren Arbeitgebern Lohn oder Versorgungsbezuumlge erhalten (Steuerklasse VI fuumlr dzen zweiten Lohn)

bull Sie haben Lohnersatzleistungen er-halten wie Arbeitslosen- Kurzarbeiter- Kranken- Mutterschafts- Insolvenz- oder Elterngeld von mehr als 410 Euro Diese sind zwar steuerfrei erhoumlhen aber den Steuersatz fuumlr die steuerpflichtigen Ein-kuumlnfte (Progressionsvorbehalt)

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bull Sie haben steuerpflichtige Neben- einkuumlnfte uumlber 410 Euro die Sie bislang nicht versteuert haben

bull Wenn Sie eine Abfindung erhalten ha-ben fuumlr die Ihr Arbeitgeber Lohnsteuer nach der Fuumlnftel-Regelung einbehalten hat

bull Wenn einer der Ehepartner in seiner Steuererklaumlrung die Einzelveranlagung waumlhlt dann muss der andere eine eige-ne Erklaumlrung abgeben

bull Haben Sie Kapitalertraumlge erwirtschaftet fuumlr die noch keine Abgeltungssteuer ab-gefuumlhrt wurde dann muumlssen Sie diese in der Anlage KAP angeben Das ist zum Beispiel bei Auslandskonten der Fall

bull Und auch ein verbleibender Verlust-vortrag ist ein Grund fuumlr die Pflichtver-anlagung

h Wer sollte freiwillig eine Steuererklaumlrung machen Selbst wenn Sie keine Steuererklaumlrung er-stellen muumlssen lohnt es sich in vielen Faumlllen doch Zum Beispiel

bull weil die beruflichen Ausgaben den Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1000 Euro uumlbersteigen (Kapitel bdquoWerbungskos-tenldquo)

bull fuumlr Berufseinsteiger und andere die nur zeitweise im Jahr 2018 beschaumlftigt waren (Kapitel bdquoWerbungskostenldquo)

bull fuumlr Eltern fuumlr die der Kinderfreibetrag guumlnstiger ist als das ausgezahlte Kinder-geld (Kapitel bdquoSteuertipps fuumlr Elternldquo)

bull weil fuumlr ein Kind beim Lohnsteuerabzug kein Kinderfreibetrag eingetragen war weil es beispielsweise im Lauf des Jahres 2018 geboren wurde

bull fuumlr viele verheiratete Doppelverdiener wenn beide die Steuerklasse IV haben

bull wenn Sie die Arbeitnehmersparzulage fuumlr vermoumlgenswirksame Leistungen beantragen wollen

bull wenn Sie Handwerker oder andere Dienstleister im Haushalt beschaumlftigt haben (Kapitel bdquoHaushaltsnahe Dienst- und Handwerkerleistungenldquo)

bull weil Sie gespendet haben oder andere Sonderausgaben wie Kirchensteuer Unterhaltsleistungen an den Ex-Partner Schul- Kinderbetreuungs- oder Ausbil-dungskosten hatten (Kapitel bdquoSonder-ausgabenldquo)

bull weil Sie einen Riester-Vertrag besparen und einen Sonderausgabenabzug fuumlr Altersvorsorgebeitraumlge beanspruchen (Kapitel bdquoSonderausgabenldquo)

bull weil Sie houmlhere Krankheitskosten tragen mussten oder eine beduumlrftige Person unterstuumltzt haben (Kapitel bdquoAuszligerge-woumlhnliche Belastungenldquo)

bull weil Sie im letzten Jahr geheiratet habenbull weil Sie einen Verlust erzielt habenbull weil Sie auf Kapitalertraumlge 25 Prozent

Abgeltungssteuer bezahlt haben Ihr Grenzsteuersatz aber darunterliegt

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2 Werbungskosten

Die taumlgliche Fahrt zur Arbeit die Zweitwohnung am Taumltigkeitsort und der Gewerkschaftsbeitrag ndash das sind allesamt berufliche Ausgaben die in die Steuererklaumlrung gehoumlren und mit denen Sie recht viele Steuern sparen koumlnnen Als sogenannte Werbungskosten gelten alle Aufwendungen

die dem Zweck dienen Einnahmen aus dem Beruf zu erzielen

2 Jeder Euro uumlber der 1000 Euro-Grenze

spart SteuernWelche beruflichen Ausgaben als Werbungskosten absetzbar sind

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2 Werbungskosten

Arbeitnehmer-Pauschbetrag Fuumlr Arbeit-nehmer gibt es eine Werbungskostenpauschale von 1000 Euro Wie fuumlr jede Pauschale gilt auch hier Nachweise sind nicht erforderlich wenn Angestellte nur den Arbeitnehmer-Pauschbe-trag geltend machen Der Fiskus akzeptiert bei jedem Arbeitnehmer 1000 Euro Werbungskos-ten im Jahr egal ob er das ganze Jahr oder erst ab Dezember 2018 beschaumlftigt war Fuumlr Minijob-ber gilt das nicht da ihr Lohn bereits vom Ar-beitgeber pauschal versteuert wurde Deshalb gehoumlren weder Einnahmen noch Ausgaben einer 450-Euro-Kraft in die Steuererklaumlrung

Anlage N Sie erzielen Einkuumlnfte aus nichtselbststaumlndiger Taumltigkeit Ihren Bruttolohn die abgefuumlhrte Lohnsteuer Kirchensteuer Solida-ritaumltszuschlag und Steuerklasse tragen Sie in die Zeilen 5 bis 10 der Anlage N ein

Abruf von Bescheinigungen Solche und noch weitere Daten koumlnnen Steuerzahler im Rahmen der vorausgefuumlllten Steuererklaumlrung auch elektronisch von der Finanzverwaltung abrufen (sogenannter bdquoAbruf von Bescheini-gungenldquo beziehungsweise bdquoBelegabrufldquo) Dafuumlr benoumltigen sie einen zehnstelligen Abrufcode den sie entweder in Mein Elster oder in einem Steuerprogramm eingeben Die abgerufenen Daten koumlnnen dann einfach in die elektronische Steuererklaumlrung uumlbernommen werden (siehe Kapitel bdquoGrundlagenldquo der Steuererklaumlrung)

Werbungskosten Werbungskosten tragen Sie auf der zweiten Seite der Anlage N ein Hat-

ten Sie Aufwendungen bis 1000 Euro koumlnnen Sie sich das Ausfuumlllen sparen Viele uumlberschrei-ten diese Grenze aber locker Pendeln Sie bei einer Fuumlnf-Tage-Arbeitswoche mindestens 15 Kilometer zur Arbeit schaffen Sie das schon allein mit Ihren Fahrtkosten Knacken Sie die 1000-Euro-Grenze duumlrfen Sie jeden zusaumltzlich ausgegebenen Euro angeben So laumlsst sich die Steuerlast kraumlftig senken

Die Bandbreite der unterschiedlichen Wer-bungskosten ist sehr groszlig Abziehen koumlnnen Sie beispielsweise die beruflichen Aufwendun-gen fuumlr Arbeitsmittel ein Arbeitszimmer Be-rufsbekleidung Fortbildung Umschulung Be-werbungen eine doppelte Haushaltsfuumlhrung Fahrten zur Arbeit Feierkosten (zum Beispiel bei einem Dienstjubilaumlum mit Kollegen) Kon-tofuumlhrung Reisekosten Telefon und Internet einen berufsbedingten Umzug Beitraumlge fuumlr einen Berufsverband oder Gewerkschaft und sogar die Unfallkosten wenn das Malheur auf dem Weg zur Arbeit passiert ist Die Kosten fuumlr eine Steuersoftware lassen sich ebenfalls ab-setzen und zwar als Steuerberatungskosten Eine ausfuumlhrliche alphabetische Darstellung der Werbungskosten bietet Ihnen Finanztip im Online-Ratgeber Werbungskosten

Entfernungspauschale Fuumlr den Weg von der Wohnung zum regelmaumlszligigen Arbeitsplatz (im Steuerdeutsch bdquoerste Taumltigkeitsstaumltteldquo) gewaumlhrt das Finanzamt eine Entfernungspauschale Fuumlr jeden Arbeitstag sind pro Entfernungskilome-ter 30 Cent absetzbar Trotz taumlglicher Hin- und

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2 Werbungskosten

Ruumlckfahrt zaumlhlt aber nur die einfache Wegstre-cke Diese bemisst sich grundsaumltzlich nach der kuumlrzesten Straszligenverbindung Waumlhlen Sie re-gelmaumlszligig eine offensichtlich verkehrsguumlnstige-re Strecke um schneller den Arbeitsplatz zu er-reichen duumlrfen Sie diese angeben Die Urlaubs- und Krankheitstage muumlssen ebenfalls beruumlck-sichtigt und in den Zeilen 3132 der Anlage N angegeben werden

h Ein Beispiel zeigt wie das Finanzamt die Entfernungspauschale ermittelt

Waumlre sie an sechs oder sogar sieben Tagen in der Woche zum Arbeitsplatz gefahren dann duumlrfte sie zirka 270 Tage abrechnen

Grundsaumltzlich ist es egal wie Sie zur Arbeit kommen Die Pendlerpauschale gibt es gleich-wohl fuumlr Fuszliggaumlnger Radler Bahn-Nutzer und Autofahrer Sollte die Wochen- oder Monats-karte fuumlr oumlffentliche Verkehrsmittel teurer sein als die Pauschale koumlnnen Sie die tatsaumlchlichen Ticketkosten abrechnen ndash alternativ zur Entfer-nungspauschale

Allerdings gilt ndash auszliger fuumlr Autofahrer ndash ein Houmlchstbetrag von 4500 Euro im Jahr Wer taumlg-lich von Brandenburg nach Berlin mit dem ei-genen Auto oder einem Dienstwagen zur Arbeit faumlhrt der kann auch einen houmlheren Betrag ab-setzen Diesen muumlssen Pendler aber nachwei-sen koumlnnen Sollte das Finanzamt misstrauisch sein ob Arbeitnehmer wirklich arbeitstaumlglich diesen langen Weg mit dem Auto gefahren sind dann kann es Belege fordern Pendler koumlnnen ihren Fahrtweg mit Tankquittungen und Werk-stattrechnungen glaubhaft nachweisen

Manche Arbeitnehmer nutzen fuumlr den Weg zur Arbeit mehrere Verkehrsmittel beispielsweise fahren sie zunaumlchst mit dem Auto und dann mit der Bahn weiter In solchen Mischfaumlllen ermittelt der Steuerzahler zunaumlchst die kuumlr-zeste Straszligenverbindung sowohl fuumlr den Weg mit dem Pkw als auch mit dem Zug Danach gibt er an wie viele Kilometer er mit welchem Verkehrsmittel zuruumlckgelegt hat Insgesamt kann dabei ein houmlherer Betrag als 4500 Euro herauskommen

Frau Muumlller pendelte von Montag bis

Freitag taumlglich 17 Kilometer ins Buumlro

Sie darf 230 Tage ansetzen wenn sie im Jahr

2018 nur wenige Tage krank war

Ihre Entfernungspauschale betraumlgt

230 Tage x 17 km x 030 Euro = 1173 Euro

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2 Werbungskosten

h Folgendes Beispiel zeigt die beiden Moumlglichkeiten Entfernungspauschale und tatsaumlchliche Kosten

Dennoch ist es fuumlr Bahn- Bus- und Tramfahrer im Einzelfall guumlnstiger nach den tatsaumlchlichen Kosten abzurechnen Das Sammeln von Fahr-scheintickets kann sich also lohnen

Wer von seinem Arbeitgeber einen Fahrtkos-tenzuschuss erhalten hat muss diesen in Zeile 39 angeben

Mehrere Einsatzorte Als erste Taumltigkeitsstaumlt-te gilt der im Arbeitsvertrag festgelegte regel-maumlszligige Arbeitsort Hat ein Arbeitgeber mehre-re Standorte dann gibt es hier einen gewissen Spielraum fuumlr Arbeitnehmer mit mehreren Ein-satzorten Wer diesen geschickt nutzt kann Steu-ern sparen

Mancher Angestellter arbeitet an mehreren Orten Das gilt zum Beispiel fuumlr Montagearbeiter Hand-werker Auszligendienstler Filialmitarbeiter oder Leiharbeitnehmer Arbeitet der Arbeitnehmer auszligerhalb der ersten Taumltigkeitsstaumltte dann kann er Reisekosten statt der Entfernungspauschale geltend machen Statt der einfachen Wegstrecke zaumlhlt dann jeder gefahrene Kilometer

Zusaumltzlich hat er in den ersten drei Monaten der Abwesenheit von zu Hause Anspruch auf Verpflegungsmehraufwendungen Wenn der Mitarbeiter an staumlndig wechselnden Einsatz- orten arbeitet bekommt er die Verpflegungs-pauschalen sogar unbefristet Ist er laumlnger als acht Stunden auf einer Dienstreise unterwegs stehen ihm zwoumllf Euro zu bei mindestens 24 Stunden sind es 24 Euro Bei einer mehrtaumlgigen

Die kuumlrzeste Straszligenverbindung zwischen

Wohnung und erster Taumltigkeitsstaumltte be-

traumlgt 112 Kilometer Der Pendler faumlhrt an

220 Arbeitstagen zunaumlchst zwoumllf Kilometer

mit seinem Pkw zum Bahnhof und von dort

mit der Bahn weiter zum Arbeitsplatz Fuumlr

die Bahncard 100 2 Klasse hat er 4395

Euro selbst bezahlt Zunaumlchst ermittelt er

seine Aufwendungen fuumlr die beiden Teilstre-

cken nach der Entfernungspauschale

Autofahrt

220 x 12 km x 030 Euro = 792 Euro

Zugfahrt

220 x 100 km x 030 Euro = 6600 Euro

aber maximal 4500 Euro

Das ergibt zusammen

792 Euro + 4500 Euro = 5292 Euro

Dann vergleicht er die Summe mit den tat-

saumlchlichen Kosten Weil aber die Ticketkos-

ten fuumlr den Zug geringer sind entscheidet

sich der Steuerzahler fuumlr die Entfernungs-

pauschale und kann so 897 Euro mehr

absetzen (5292 Euro ndash 4395 Euro fuumlr die

Bahncard 100)

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2 Werbungskosten

Dienstreise erhaumllt der Arbeitnehmer sowohl fuumlr den An- als auch fuumlr den Abreisetag zwoumllf Euro Die volle Pauschale bekommt er aber nur wenn er keine Mahlzeiten erhalten hat Bezahlt der Arbeitgeber eine Hoteluumlbernachtung mit Fruumlhstuumlck muss die Pauschale um 480 Euro gekuumlrzt werden bei einem Mittag- und Abend-essen jeweils um 960 Euro Und wenn der Ar-beitgeber dem Angestellten die steuerfreien Verpflegungspauschalen ausbezahlt hat dann darf er sie kein zweites Mal beim Finanzamt an-fordern Als Reisekosten zaumlhlen selbst getrage-ne Fahrt- und Uumlbernachtungskosten Einzutra-gen sind sie in die Zeilen 49 bis 57

h Houmlhere Betraumlge bei Arbeitsmitteln absetzbar

Arbeitsmittel die der Steuerzahler fuumlr seinen Job benoumltigt kann er in den Zeilen 41 und 42 der Anlage N angeben Ohne Belege akzeptiert das Finanzamt norma-lerweise pauschale Kosten von 110 Euro Doch haumlufig sind die Ausgaben houmlher Beispiele fuumlr Arbeitsmittel sind Akten-tasche typische Berufskleidung wie ein Arztkittel (inklusive Reinigung) Werkzeug Fachliteratur Buumlromaterial Buumlromoumlbel und alle Gegenstaumlnde die der Arbeitneh-mer privat gekauft hat und tatsaumlchlich fuumlr berufliche Zwecke nutzt

Wird das Arbeitsmittel mindestens zu 90

Prozent beruflich verwendet kann der Steuerzahler die kompletten Aufwendun-gen als Werbungskosten ansetzen Nutzt er sie sowohl privat als auch beruflich ist mittlerweile fuumlr alle Arbeitsmittel ein teilweiser Abzug erlaubt Der beruflich genutzte Anteil ist absetzbar wenn dieser nachvollziehbar geschaumltzt werden kann Bei einem Computer akzeptiert das Finanzamt in der Regel eine haumllftige berufliche Nutzung Dann koumlnnen Steuer-pflichtige pauschal 50 Prozent der Kosten absetzen Ein Drucker eine Maus und andere Geraumlte die eigenstaumlndig nicht funktionieren muss der Steuerzahler zu-sammen mit dem Computer abrechnenEin Beispiel zeigt wie die Kosten fuumlr einen gemischt genutzten Einrichtungsgegen-stand abgesetzt werden koumlnnen Ein Steu-erzahler hat im April 2018 ein Buumlcherregal fuumlr 950 Euro inklusive Mehrwertsteuer gekauft Es ist zu einem Viertel voll mit privaten Buumlchern und zu drei Viertel mit Fachbuumlchern Dann koumlnnen 75 Prozent der Anschaffungskosten als Werbungs-kosten abgesetzt werden Das Buumlcher-regal gilt in diesem Fall als geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG) und kann bereits im Jahr der Anschaffung komplett abgesetzt werden Hier sind es 75 Prozent von 950 Euro also 713 Euro

Seit Januar 2018 koumlnnen Steuerzahler deutlich teurere Kaumlufe als zuvor so-fort absetzen Bis Ende 2017 lag die

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2 Werbungskosten

GWG-Grenze noch bei einem Anschaf-fungspreis von 48790 Euro inklusive Umsatzsteuer seit 2018 bei 952 Euro brutto800 Euro netto

Doch diese Betragsgrenze ist entschei-dend Haumltte das Regal 1000 Euro gekos-tet saumlhe die Rechnung ganz anders aus Von den 1000 Euro koumlnnte der Arbeit-nehmer zwar insgesamt 750 Euro also 75 Prozent absetzen aber nur auf 13 Jahre verteilt Denn er muumlsste das Buumlcherregal uumlber die gewoumlhnliche Nutzungsdauer laut AfA-Tabelle des Bundesfinanzminis-teriums abschreiben Als jaumlhrliche Ab-schreibung kann er dann 58 Euro geltend machen Im Jahr 2018 sind es tatsaumlchlich aber nur 54 Euro naumlmlich nur fuumlr neun Monate fuumlr April bis Dezember 2018 weil er das Regal im April gekauft hat In der Steuererklaumlrung 2019 und in den Folgejahren kann er dann jeweils 58 Euro abschreiben und damit die volle jaumlhrliche Abschreibung fuumlr den beruflichen Teil geltend machen

h Steuern sparen mit der Zweitwohnung

Wer wegen seines Jobs eine zweite Woh-nung am Beschaumlftigungsort hat darf fuumlr die Unterkunft monatlich houmlchstens 1000 Euro als Werbungskosten anset-zen ndash zum Beispiel fuumlr die Miete und alle

moumlglichen Nebenkosten Ob die Aufwen-dungen fuumlr Moumlbel und Hausrat in diese Betragsgrenze einzubeziehen sind oder zusaumltzlich abgesetzt werden duumlrfen ist umstritten Betroffene sollten diese zu-saumltzlich angeben Sie koumlnnen darauf hof-fen dass moumlglicherweise noch in diesem Jahr der Bundesfinanzhof in ihrem Sinne entscheiden wird (Az BFH VI R 1817) Bei den Unterkunftskosten sind bis zu 12000 Euro im Jahr absetzbar Soweit der monatliche Houmlchstbetrag nicht aus-geschoumlpft wird kann der uumlbriggebliebene Betrag in andere Monate des Bestehens der doppelten Haushaltsfuumlhrung im selben Kalenderjahr uumlbertragen werden Zusaumltzlich absetzbar sind Fahrtkosten und in den ersten drei Monaten auch Ver-pflegungspauschalen (Zeilen 61-87)

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3 Sonderausgaben

Den Staat an privaten Kosten beteiligen Das geht im Steuerrecht nur in bestimmten Faumlllen ndash zum Beispiel mit Sonderausgaben Viele Kosten darf der Buumlrger naumlmlich von seinem Einkom-men abziehen und so Steuern sparen

Ausgaben fuumlr die Altersvorsorge Spenden Kos-ten fuumlr die Kinderbetreuung oder auch Unter-halt ndash das alles gehoumlrt zu Ihrem Privatvergnuuml-gen Und dennoch hilft der Staat bei diesen Auf-wendungen finanziell weiter Der Gesetzgeber beguumlnstigt solche Kosten der Lebensfuumlhrung als abzugsfaumlhige Sonderausgaben Obwohl es sich um private Ausgaben handelt darf man sie in der Steuererklaumlrung angeben und dort vom Einkommen abziehen Damit zahlen Sie direkt weniger Steuern

Niedrigen Pauschbetrag leicht uumlberspringenIn Houmlhe von 36 Euro (fuumlr Alleinstehende und 72 Euro fuumlr Ehepaare) steht jedem Steuerzah-ler ein Sonderausgaben-Pauschbetrag zu Den muss er nicht einmal beantragen Das Finanz-amt zieht allen die ihre Steuererklaumlrung abge-ben diesen Betrag automatisch vom Einkom-men ab Doch aufgepasst Die meisten Steuer-zahler koumlnnen weitaus mehr anrechnen als nur diesen Pauschbetrag Denn der Sonderausga-ben-Pauschbetrag ist so niedrig dass er allein mit der gezahlten Kirchensteuer oder einer Spende schon uumlbersprungen wird

Belege fuumlr die Aufwendungen sollten Steuerzah-ler uumlbrigens aufbewahren Einzureichen sind sie aber erst auf Nachfrage des Finanzamts

3 Das Finanzamt bei der Altersversorgung

beteiligenWie Kosten fuumlr Altersvorsorge Versicherungen Ausbildung oder auch

Unterhalt und Spenden Ihre Steuerlast senken

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3 Sonderausgaben

Vorsorgeaufwendungen und weitere SonderausgabenWas der Fiskus als Sonderausgaben anerkennt ist in den Paragrafen 10 bis 10g des Einkom-mensteuergesetzes abschlieszligend aufgelistet Andere Posten akzeptieren die Finanzaumlmter nicht Sonderausgaben lassen sich grob in zwei Gruppen unterteilen Vorsorgeaufwendungen und weitere Sonderausgaben Vorsorgeauf-wendungen wiederum teilen sich auf in Basis-versorgung und bdquosonstigeldquo Vorsorgeaufwen-dungen Die Basisversorgung ist in groumlszligerem Umfang absetzbar

h Als Vorsorgeaufwendungen gelten

bull Basisversorgung Aufwendungen fuumlr die Altersvorsorge (Beitraumlge zur gesetzlichen Rentenversicherung zum berufsstaumlndi-schen Versorgungswerk zur landwirt-schaftlichen Alterskasse und fuumlr eine Ruumlrup-Rente Beitraumlge fuumlr die Basisver-sorgung zur Kranken- und Pflegeversiche-rung)

bull Sonstige Vorsorgeaufwendungen Kran-ken- Pflege- Arbeitslosen- Haftpflicht-versicherung etc sowie Risikolebens- und private Kapitallebens- und Rentenversi-cherung mit Abschluss vor 2005

bull Riester-Rente (uumlber eine Guumlnstigerpruuml-fung mit der Anlage AV)

h Weitere Sonderausgaben sind

bull Unterhaltszahlungen (zum Beispiel an den Ex-Partner sogenanntes Realsplitting bis maximal 13805 Euro in Anlage U)

bull Spenden und Mitgliedsbeitraumlgebull Kirchensteuerbull Kosten fuumlr (Erst-)Ausbildung oder ein

Erststudium bis houmlchstens 6000 Eurobull Schulgeld

Gezahlte Beitraumlge fuumlr Altersvorsorge und Versi-cherungen (auch Kranken- und Pflegeversiche-rung) tragen Steuerzahler in die Anlage Vorsor-geaufwand ein Kirchensteuer Spenden Ausbil-dungskosten und aumlhnliches kommen auf Seite 2 des Mantelbogens in die Zeilen 36 bis 57 Wer einen Riester-Vertrag bespart nimmt zusaumltzlich die Anlage AV zur Hand Schulgeld fuumlr eine Pri-vatschule gelten ebenfalls als Sonderausgaben ndash einzutragen in die Anlage Kind die ohnehin jeder ausfuumlllen wird der Kinder hat die in der Steuererklaumlrung beruumlcksichtigt werden koumlnnen (Kapitel bdquoSteuertipps fuumlr Elternldquo)

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3 Sonderausgaben

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Wichtige Aufwendungen im EinzelnenBasisversorgung Hierunter fallen Beitraumlge zur gesetzlichen Rentenversicherung zum be-rufsstaumlndischen Versorgungswerk zur landwirt-schaftlichen Alterskasse und fuumlr eine Ruumlrup-Ren-te Auch freiwillige Einzahlungen in die gesetzli-che Rentenversicherung koumlnnen Sie steuerlich als Sonderausgaben absetzen Fuumlr das Steuer-jahr 2018 gilt dafuumlr ein Houmlchstbetrag von 23712 Euro (47424 fuumlr Ehepaare) Das Finanzamt er-kennt dann 86 Prozent der Ausgaben an Einzu-tragen sind Beitraumlge zur Altersvorsorge in die Zeilen 4 bis 10 der Anlage Vorsorgeaufwand

Kranken- und Pflegeversicherung Zu den Sonderausgaben die Steuerzahler in voller Houmlhe von der Steuer absetzen koumlnnen gehoumlren auch die Beitraumlge fuumlr Pflegeversicherung und Krankenkasse ndash allerdings nur die die den Buumlr-ger auf sozialhilfegleichem Niveau absichern Denn das ist die sogenannte Basiskrankenver-sicherung ndash einzutragen in den Zeilen 12 bis 36 der Anlage Vorsorgeaufwand Dazu zaumlhlt auch der von gesetzlichen Kassen erhobene Zusatz-beitrag Krankengeld hingegen gilt nicht als ab-zugsfaumlhige Sonderausgabe Deshalb muumlssen Pflichtversicherte aufpassen Ihnen kuumlrzt das Finanzamt den Krankenversicherungsbeitrag pauschal um 4 Prozent Auch Privatversicher-te koumlnnen nur den Basisschutz ohne Kran-kengeldanspruch vollstaumlndig absetzen Den nicht beruumlcksichtigten Betrag jedoch eben-so wie Beitraumlge fuumlr Wahlleistungen oder eine Auslandskrankenversicherung koumlnnen Steuer-

zahler moumlglicherweise als bdquosonstige Vorsorge-aufwendungenldquo geltend machen Das gilt aber nur wenn der jaumlhrliche Houmlchstbetrag fuumlr sons-tige Vorsorgeaufwendungen von 1900 Euro fuumlr Arbeitnehmer und Beamte oder 2800 Euro fuumlr Selbststaumlndige noch nicht ausgeschoumlpft ist Sind die Kranken- und Pflegeversicherungsbei-traumlge houmlher dann koumlnnen keine anderen Ver-sicherungsbeitraumlge mehr angerechnet werden

Sonstige Versicherungen Zu den sonstigen Vorsorgeaufwendungen zaumlhlen neben den Auf-wendungen oberhalb der Basiskranken- und -pflegeversicherung auch die eigenen Beitraumlge zur Arbeitslosen- Unfall- Haftpflicht- Erwerbs- und Berufsunfaumlhigkeitsversicherung Wegen des ausgeschoumlpften Houmlchstbetrags sind diese jedoch in vielen Faumlllen nicht absetzbar

Riester-Vertrag Die Beitraumlge zu einem Riester-Vertrag flieszligen nicht in die Berechnung der abziehbaren Vorsorgeaufwendungen ein Riester-Sparer tragen ihre Aufwendungen in der Steuererklaumlrung in der Anlage AV ein Das Finanzamt berechnet dann automatisch was vorteilhafter ist Zulagen oder Sonderausgaben-abzug Besserverdiener profitieren mehr von einem Abzug als Sonderausgaben wodurch die Steuerlast sinkt Im Steuerbescheid zieht das Fi-nanzamt dann die Zulagen ab damit es keine Doppelfoumlrderung gibt

Spenden Wer spendet kann das Finanzamt bis zur Houmlhe von 20 Prozent seines Gesamtbetrags der Einkuumlnfte beteiligen (Mantelbogen Zeilen

3 Sonderausgaben

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46 bis 57) Uumlbersteigen die Zahlungen die 20 Prozent koumlnnen Steuerzahler den Restbetrag auch im darauffolgenden Jahr steuerlich gel-tend machen Alle Spenden und Mitgliedsbei-traumlge fuumlr steuerbeguumlnstigte Zwecke muumlssen durch Spendenquittungen nachweisbar sein Die stellt der Spendenempfaumlnger aus ndash oder er uumlbermittelt sie direkt elektronisch ans Finanz-amt Bei Spenden und Mitgliedsbeitraumlgen bis zu 200 Euro je Zahlung ist ein vereinfachter Nach-weis erlaubt Dann reicht der Bareinzahlungs-beleg oder die Buchungsbestaumltigung ndash zum Bei-spiel ein Kontoauszug

Kinderbetreuung Kosten fuumlr die Kinderbe-treuung tragen Eltern in der Anlage Kind in den Zeilen 67 bis 73 ein Zwei Drittel der Auf-wendungen (houmlchstens 6000 Euro) fuumlr die Kin-derbetreuung ndash also bis maximal 4000 Euro je Kind und Kalenderjahr ndash koumlnnen Eltern als Son-derausgaben absetzen Dafuumlr muss das Kind im Haushalt des Steuerzahlers leben und darf sein 14 Lebensjahr noch nicht vollendet ha-ben Eine Ausnahme gilt fuumlr Kinder mit koumlrper-licher geistiger oder seelischer Behinderung Als Kinderbetreuungskosten gelten sowohl Bei-traumlge fuumlr Kindergarten Hort Kinderheim oder Tagespflege Ebenso Kosten fuumlr Pfleger Erzie-her Au-Pairs oder Haushaltshilfen die sich um Kinder kuumlmmern sowie fuumlr Verwandte die sich einbringen (siehe Steuertipp bdquoAuch die Kosten fuumlr einen Opa sind absetzbarldquo) Wichtig Um Kinderbetreuungskosten abzusetzen muss der Steuerzahler fuumlr seine Ausgaben eine Rech-nung bekommen und den Betrag auf das Konto

des Betreuers uumlberweisen Barzahlungen und Barschecks erkennt der Fiskus nicht an Rech-nungen und Zahlungsnachweise muumlssen zwar nur auf Verlangen des Finanzamts vorgelegt werden Fuumlr diesen Fall sollten Eltern die Belege aber aufbewahren

Schulgeld Zu den oumlffentlichen Schulen gibt es Alternativen wie Internat christliche Schu-le oder auch Waldorfschule Wer sein Kind auf solch eine Privatschule oder Schule in freier Traumlgerschaft schickt und dafuumlr zahlt kann 30 Prozent houmlchstens aber 5000 Euro jaumlhrlich an Schulgeld von der Steuer absetzen Absetzba-res Schulgeld ist daher bei 16667 Euro im Jahr gedeckelt Eltern nehmen dafuumlr die Anlage Kind zur Hand und fuumlllen die Zeilen 61 bis 63 aus

Auch die Kosten fuumlr einen Opa sind absetzbarHaumlufig uumlbernehmen nahe Angehoumlrige wie Oma und Opa die Kinderbetreuung Der Staat un-terstuumltzt auch das finanziell Und zwar selbst dann wenn Eltern fuumlr die Betreuung nicht mal etwas bezahlen Sofern Oma und Opa gegen ein Entgelt auf ihre Enkel aufpassen und eine eindeutige Vereinba-rung zur Betreuung besteht die auch tatsaumlch-lich umgesetzt wird koumlnnen die Kinderbetreu-ungskosten auch in diesem Fall ndash wie bei jeder anderen Kinderbetreuung ndash ganz normal als Sonderausgaben in der Steuererklaumlrung ange-geben werden Eine Voraussetzung Die Betreu-ungsperson darf nicht mit dem Steuerzahler

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selbst und dem Kind in einem gemeinsamen Haus-halt leben Auch hier wichtig die bargeldlose Be-zahlung und Rechnungsstellung nicht vergessen

Wenn die Groszligeltern jedoch unentgeltlich auf die Kleinen aufpassen flieszligt kein Geld Und den-noch koumlnnen Kosten entstehen an denen sich der Staat beteiligt ndash zum Beispiel Fahrtkosten Die sind ebenfalls als Sonderausgaben absetz-bar Dazu muumlssen die Eltern sie aber ersetzen

Bei allen Kinderbetreuungskosten gilt Nicht be-ruumlcksichtigt werden Aufwendungen fuumlr (Nach-hilfe-)Unterricht fuumlr Sport- und Musikunterricht oder die Verpflegung des Kindes

Unterhaltsleistungen an den Ex-Partner absetzenZu den Sonderausgaben gehoumlren auch Zahlun-gen an den ehemaligen Ehegatten Das betrifft sowohl Ausgleichszahlungen im Rahmen eines Versorgungsausgleichs als auch laufende Unter-haltszahlungen Der Zahlungspflichtige kann sei-ne Zahlungen auf zwei Arten steuerlich geltend machen entweder als Sonderausgaben soge-nanntes Realsplitting oder als auszligergewoumlhn-liche Belastung Beim Realsplitting koumlnnen Un-terhaltspflichtige bis zu 13805 Euro geltend machen Hinzu kommen noch uumlbernommene Beitraumlge fuumlr die Basiskranken- und Basispflege-versicherung (Mantelbogen Zeilen 40 bis 42) Einzutragen in der Anlage U die der Ex-Partner unterschreiben muss Denn dieser muss die Unterhaltsleistungen als sonstige Einkuumlnfte ver-steuern und die Anlage SO abgeben

Ist der Ex-Partner dazu nicht bereit dann ver-bleibt noch die Moumlglichkeit die Zahlungen bis zu 9000 Euro plus Krankenversicherungsbeitraumlge bei den auszligergewoumlhnlichen Belastungen abzu-setzen (Kapitel bdquoAuszligergewoumlhnliche Belastun-genldquo) Das ist aber nur guumlnstig wenn der Unter-haltsempfaumlnger kaum Vermoumlgen und Einkuumlnfte hat Denn bei einem Nettovermoumlgen von mehr als 15500 Euro gilt der Unterstuumltzte nicht mehr als beduumlrftig Und hat dieser eigene Einkuumlnfte und Bezuumlge von mehr als 9624 Euro (9000 Euro Grundfreibetrag plus 624 Euro Anrechnungs-freibetrag) ist ebenfalls kein Abzug als auszligerge-woumlhnliche Belastung moumlglich

Der Unterhaltshoumlchstbetrag von 9000 Euro in der Anlage Unterhalt ist nur absetzbar wenn der Ex-Partner houmlchstens 624 Euro Einkuumlnfte im Jahr hat wobei vom Einkommen die Werbungs-kosten abgezogen werden Bei houmlheren Einkuumlnf-ten wird der Abzug um den Betrag reduziert der den Anrechnungsfreibetrag uumlbersteigt

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4 Auszligergewoumlhnliche Belastungen

4 Bei Krankheit Pflege und im Notfall

hilft der FiskusWer houmlhere Kosten in bestimmten Lebenssituationen tragen muss sollte

auszligergewoumlhnliche Belastungen in der Steuererklaumlrung geltend machen Neben Krankheits- und Pflegekosten sind viele weitere Ausgaben abzugsfaumlhig

Im Leben gibt es immer wieder kostenintensi-ve Herausforderungen Privatausgaben haben jedoch normalerweise in der Steuererklaumlrung nichts verloren Anders ist es wenn auszligerge-woumlhnliche Lebenssituationen zwangslaumlufig zu houmlheren Ausgaben fuumlhren Krankheit Behin-derung die Pflegebeduumlrftigkeit der Eltern ein volljaumlhriges Kind das zum Studieren wegzieht (Ausbildungsfreibetrag von 924 Euro) und be-stimmte Unterhaltszahlungen zaumlhlen beispiels-weise zu den auszligergewoumlhnlichen Belastungen Betroffene sollten diese in der Steuererklaumlrung angeben Denn in vielen Faumlllen beteiligt sich das Finanzamt an den Mehraufwendungen indem es weniger Steuern verlangt Die Kosten die es akzeptiert zieht es vom Gesamtbetrag der Einkuumlnfte ab Das ist bei einem Arbeitnehmer ohne weitere steuerpflichtige Einnahmen der Bruttolohn abzuumlglich Werbungskosten Eine

niedrigere Bemessungsgrundlage senkt die Einkommensteuer die Kirchensteuer und den Solidaritaumltszuschlag

Besondere auszligergewoumlhnliche Belastun-gen Das Finanzamt unterscheidet zwei Katego-rien die bdquobesonderenldquo (u a Zeilen 61 bis 66 im Mantelbogen) und die bdquoanderenldquo auszligergewoumlhn-lichen Belastungen (Zeile 67) Erstere gibt es nur

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in gesetzlich genau bestimmten Lebenssituatio-nen Ausgaben hierfuumlr koumlnnen Steuerpflichtige zwar ab dem ersten Euro absetzen allerdings begrenzt auf eine Pauschale oder einen Houmlchst-betrag Beispiele sind der Behindertenpausch-betrag Pflegepauschbetrag Ausbildungsfrei-betrag und Unterhaltsleistungen an beduumlrftige Personen

Allgemeine auszligergewoumlhnliche Belastun-gen Welche Lebenssituationen die anderen auszligergewoumlhnlichen Belastungen abdecken ist nicht festgelegt Anders als die Voraussetzun-gen fuumlr die Abzugsfaumlhigkeit Die Aufwendungen muumlssen auszligergewoumlhnlich zwangslaumlufig not-wendig und angemessen sein Darunter fallen unter anderem selbst getragene Krankheits- Kur- und Pflegekosten Diese sind der Houmlhe nach unbegrenzt abzugsfaumlhig Allerdings muumls-sen Sie dafuumlr einen Eigenanteil stemmen die sogenannte zumutbare Belastung Bleiben Ihre Kosten unter dieser individuell zu ermittelnden Grenze gehen Sie leer aus Nur die daruumlber liegenden Aufwendungen wirken steuermin-dernd

Zumutbare Belastung Die Houmlhe der zumut-baren Belastung ist vom Gesamtbetrag der Ein-kuumlnfte vom Familienstand und von der Anzahl der Kinder abhaumlngig Sie betraumlgt zwischen ein und sieben Prozent des Gesamtbetrags der Ein-kuumlnfte wobei Geringverdiener mit mindestens drei Kindern den kleinsten Prozentsatz haben (siehe Tabelle) Steuerzahler koumlnnen mithilfe eines Rechners der Finanzverwaltung ihre indi-

viduelle zumutbare Belastung selbst ermitteln Seit einem Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) aus dem Jahr 2017 wird die zumutbare Belas-tung neu berechnet Deshalb koumlnnen Steu-erzahler die Belastungsgrenze etwas leichter uumlberschreiten und dann sogar mehr Kosten absetzen als fruumlher (siehe Beispielrechnung im Kasten)

Auch wenn Ihre Aufwendungen den Schwel-lenwert nicht erreichen sollten Sie sie in die Steuererklaumlrung eintragen Denn es ist umstrit-ten ob der Staat Krankheits- und Pflegekos-ten uumlberhaupt um eine zumutbare Belastung kuumlrzen darf Das Bundesverfassungsgericht soll daruumlber entscheiden (Az 2 BvR 22117) Deshalb tragen Steuerbescheide in dieser Sa-che einen Vorlaumlufigkeitsvermerk Das heiszligt in diesem Punkt koumlnnen die Bescheide nachtraumlg-lich geaumlndert werden ohne dass Sie einen Ein-spruch einlegen muumlssen Entscheiden die Ver-fassungsrichter zugunsten der Steuerzahler dann profitieren Sie automatisch davon und bekommen nachtraumlgliche Steuererstattungen

Das gilt bereits fuumlr das BFH-Urteil zur Neube-rechnung der zumutbaren Belastung Denn seit Ende August 2013 haben Finanzaumlmter Steuer-bescheide mit einem Vorlaumlufigkeitsvermerk versehen Die Finanzaumlmter korrigieren deshalb auch aumlltere Bescheide in denen Krankheits- und Pflegekosten vorkommen Die Steuerzah-ler die entsprechende Angaben in fruumlheren

Steuererklaumlrungen gemacht haben bekommen

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in vielen Faumlllen einen Aumlnderungsbescheid und ruumlckwirkend Steuern zuruumlckgezahlt ndash automa-tisch und ganz unverhofft

Krankheitskosten In die Zeile 67 tragen Ver-sicherte die nicht erstattet bekommenen und selbst gezahlten Krankheitskosten ein Dazu ge-houmlren beispielsweise Kosten fuumlr eine Zahnpro-these Zuzahlungen zu einem Rollstuhl einem Houmlrgeraumlt einer Brille oder anderen aumlrztlich ver-ordneten Hilfsmitteln Medikamenten und Imp-fungen Aber auch Rezeptgebuumlhren Arztkos-ten die Fahrtkosten zu Aumlrzten und Apotheken Ausgaben fuumlr Akupunktur und viele weitere al-ternative Heilmethoden sowie Aufwendungen fuumlr einen medizinisch notwendigen Kranken-hausaufenthalt duumlrfen Steuerzahler angeben Dazu zaumlhlen auch die hohen Kosten fuumlr eine kuumlnstliche Befruchtung

Entscheidend ist dass die Behandlung medi-zinisch notwendig war und ein Arzt oder Heil-praktiker sie verschrieben hat Bei nicht an-erkannten Therapien einer Kur Reha Pflege oder Heim verlangt das Finanzamt neben der Verordnung vorab ein amtsaumlrztliches Gutach-ten oder eine Bescheinigung des Medizinischen Dienstes der Krankenkassen (MDK) Nicht ab-setzbar sind vorbeugende Maszlignahmen wie die Zahnprophylaxe

Kurkosten Ist zur Heilung oder Linderung ei-ner Krankheit eine aumlrztlich uumlberwachte Kur not-wendig kann der Steuerzahler seine Aufwen-dungen bei den Krankheitskosten angeben

Vor dem Antritt muss ein Amtsarzt die medi-zinische Notwendigkeit attestieren Das ist bei Pflichtversicherten nicht erforderlich wenn sie eine entsprechende Bescheinigung ihrer Kran-kenkasse Berufsgenossenschaft oder einer an-deren Versicherungsanstalt haben die einen Zuschuss oder Beihilfe leistet Absetzbar sind unter anderem die selbst uumlbernommenen Kos-ten fuumlr Arzt Kurmittel Arzneien 80 Prozent der Verpflegungsmehraufwendungen Fahrt- und Unterkunftskosten Grundsaumltzlich zaumlhlen bei den Fahrtkosten houmlchstens die Ticketkosten fuumlr Bahn oder Bus

Pflegekosten Wer einen festgestellten Pfle-gegrad hat kann die selbst uumlbernommenen Pflegekosten zum Beispiel fuumlr eine ambulante Pflegekraft geltend machen Erhaltene Zahlun-gen einer privaten Pflegezusatzversicherung sind abzuziehen Bei den Aufwendungen fuumlr ein Alters- oder Pflegeheim kommt es auf die Veran-lassung an Liegt der Grund allein im Alter gibt es keinen Abzug dafuumlr aber wenn der Steuer-pflichtige wegen einer Behinderung Pflegebe-duumlrftigkeit oder Krankheit ins Heim muss Dann ist fuumlr den Ausgabenabzug nicht einmal ein Pfle-gegrad noumltig entschied der Bundesfinanzhof (Az VI R 3809)

Wer jedoch wegen des Umzugs ins Heim seinen Aufenthalt aufloumlst dem kuumlrzt das Finanzamt die Heimkosten um eine Haushaltsersparnis von 25 Euro taumlglich Das sind 9000 Euro fuumlr das gesam-te Jahr Bei einem Ehepaar darf das Finanzamt sogar bei beiden die Haushaltsersparnis kuumlrzen

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Bei einer krankheits- oder pflegebedingten Heimunterbringung des Kindes erkennt das Fi-nanzamt die gesamten Heimkosten an

Naturkatastrophen 2018 gab es heftige Un-wetter Der Fiskus zeigt sich gnaumldig wenn ein Sturm Brand Hochwasser oder eine sonstige unabwendbare Katastrophe zu enormen Schauml-den in der Wohnung gefuumlhrt hat Auch Haus-schwammbefall und eine dringend benoumltigte Asbestsanierung sind vergleichbare Anlaumlsse Fuumlr die Schadensbeseitigung und die Wieder-beschaffung von zerstoumlrtem Hausrat und Klei-dung koumlnnen Sie auszligergewoumlhnliche Belastun-gen geltend machen Erhaltene Versicherungs-zahlungen muumlssen Sie aber zuvor abziehen

h Weitere allgemeine auszligergewoumlhnliche Belastungen sind

bull Beerdigungskosten bis 7500 Euro wenn sie houmlher sind als der Nachlass des unterhaltsberechtigten Verstorbenen (Ehegatte Eltern oder Kind)

bull Fahrtkosten fuumlr Privatfahrten bis zu 3000 Kilometer im Jahr bei einem Grad der Behinderung von mindestens 80 ndash zusaumltzlich zum Behindertenpauschbe-trag ndash und

bull ein behindertengerechter Umbau der Wohnung Tipp Bei hohen abzugsfauml-higen Umbaukosten die dazu fuumlhren dass Sie im Jahr der Zahlung ohnehin

keine Steuern mehr zahlen muumlssen sollten Sie den Umbau moumlglichst uumlber zwei Kalenderjahre strecken Dann reduzieren die angefallenen Kosten im Folgejahr nochmal die Steuerlast

Behindertenpauschbetrag und weitere PauschalenWer behindert ist hat die Wahl Er kann die mit der Behinderung verbundenen Aufwendungen einzeln nachweisen (Mantelbogen Zeile 67) oder einen Pauschbetrag nutzen (Zeile 61 bis 64) Dieser ist nach dem Grad der Behinderung ge-staffelt und betraumlgt zwischen 310 Euro (Grad der Behinderung von 25 bis 30) und 3700 Euro (hilf-los blind oder schwerstpflegebeduumlrftig) Wenn der Pauschbetrag das erste Mal beantragt wird (Mantelbogen ab Zeile 61) dann ist der Steuer-erklaumlrung ein Nachweis vom Versorgungsamt beizufuumlgen Der Behindertenpauschbetrag fuumlr ein Kind mit Kindergeldanspruch kann auf die Eltern uumlbertragen werden (Anlage Kind)

Wer selbst einen hilfsbeduumlrftigen Angehoumlrigen oder eine nahestehende Person mit Pflegegrad 4 oder 5 in der eigenen oder ihrer Wohnung pflegt hat einen Anspruch auf den Pflege- pauschbetrag von 924 Euro Werden beide Elternteile gepflegt wird dieser verdoppelt

Pauschal 370 Euro gibt es als Hinterbliebenen-pauschbetrag fuumlr Waisen hinterbliebene Ehe-gatten oder Eltern wenn sie eine gesetzliche Hinterbliebenenrente bekommen

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Wie Unterhaltskosten abzurechnen sindWenn Sie einen beduumlrftigen Angehoumlrigen unter-stuumltzen koumlnnen Sie die Unterhaltsleistungen als besondere auszligergewoumlhnliche Belastungen ab-setzen (Anlage Unterhalt) Das koumlnnen sein die Eltern Groszligeltern oder auch das Kind fuumlr das es kein Kindergeld mehr gibt ndash und auch Fluumlchtlin-ge Es zaumlhlen zum Beispiel die uumlbernommenen Pflegeheimkosten fuumlr die Eltern

Verfuumlgt der Unterstuumltzte jedoch uumlber eigene Einkuumlnfte (Einkommen abzuumlglich Werbungs-kosten) und Bezuumlge von mehr als 9624 Euro im Jahr gibt es keinen steuerlichen Abzug Zum sel-ben Ergebnis fuumlhrt auch eigenes Vermoumlgen von mehr als 15500 Euro Eine selbst genutzte Im-mobilie ist aber unschaumldlich Als Bezuumlge zaumlhlen ein Bafoumlg-Zuschuss Eltern- und Betreuungsgeld abzuumlglich einer Kostenpauschale von 180 Euro Liegen die Einkuumlnfte und Bezuumlge oberhalb des Anrechnungsfreibetrags von 624 Euro muumlssen sie vom Unterhaltshoumlchstbetrag von 9000 Euro abgezogen werden Der Houmlchstbetrag kann noch um die uumlbernommenen Basisbeitraumlge fuumlr die Basiskranken -und -pflegeversicherung auf-gestockt werden Allerdings kuumlrzt der Fiskus so-wohl den Houmlchst- als auch den Anrechnungsfrei-betrag fuumlr jeden vollen Monat in dem die Vor-aussetzungen nicht erfuumlllt sind um ein Zwoumllftel Die Angaben fuumlr Unterhaltskosten fuumlr nahe An-gehoumlrige gehoumlren in die Zeilen 7 bis 16 der An-lage Unterhalt Der Unterhaltsempfaumlnger muss die Leistungen nicht versteuern

Wenn der Unterstuumltzte in derselben Wohnung lebt dann akzeptiert das Finanzamt ohne weite-re Belege den Houmlchstbetrag Auch der Unterhalt an im Ausland lebende Angehoumlrige ist abzugs-faumlhig Doch dann gelten andere Houmlchstbetraumlge die von den jeweiligen Lebenshaltungskosten abhaumlngen

Selbst wenn Sie Verwandte unterstuumltzen die nicht unterhaltsberechtigt sind koumlnnen Sie die uumlbernommenen Pflegeheimkosten absetzen ndash dann aber als allgemeine auszligergewoumlhnliche Belastungen so dass bei Ihnen die zumutbare Belastung abgezogen wird

h Beispiel fuumlr Neuberechnung der zumutbaren Belastung Ein zusammen veranlagtes Ehepaar mit zwei Kindern hat einen Gesamtbetrag der Einkuumlnfte in Houmlhe von 58550 Euro Bis 2017 wurden 4 Prozent der Gesamt- einkuumlnfte als zumutbare Belastung angesehen also 2342 Euro Erst beim Uumlberschreiten dieses Betrags wirken sich

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die uumlbersteigenden Ausgaben als auszliger-gewoumlhnliche Belastung aus Jede der drei Einkunftsstufen muss aber fuumlr sich be-trachtet werden entschied der BFH Die zumutbare Belastung ergibt sich dann aus der Summe der Teilbetraumlge aller Stufen Konkret bedeutet dies in unserem Beispiel

2 von 15340 Euro 30680 Euro

3 von 35790 Euro 107370 Euro

(51130 minus 15340)


(58550 minus 51130)

Zumutbare Belastung (gerundet)

1677 Euro

Gegenuumlber der bisherigen Berechnungsweise

verringert sich die zumutbare Belastung um

665 Euro auf 1677 Euro

Das Ehepaar macht insgesamt 2300 Euro

Krankheitskosten geltend Vom Gesamt-

betrag der Einkuumlnfte zieht das Finanzamt

2300 Euro minus 1677 Euro also 623 Euro

ab die sich steuermindernd auswirken Bei

der alten Berechnung waumlren die Kosten zu

niedrig um die zumutbare Belastungsgrenze

zu uumlberschreiten Die Eheleute waumlren leer

ausgegangen

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5 Haushaltsnahe Dienst- und Handwerkerleistungen

5 Steuern sparen mit Ausgaben im

Haushalt Lassen Sie sich die Ausgaben fuumlr den Gaumlrtner Handwerker oder sogar fuumlr das Au-Pair vom

Finanzamt mitfinanzieren Clever kombiniert koumlnnen Sie Ihre Steuerlast so um mehrere Tausend Euro senken Vorausgesetzt Sie beachten einige Bedingungen

Wer sich im Haushalt von einer Putzkraft helfen

laumlsst einen Gaumlrtner fuumlr Laubarbeiten beschaumlftigt

oder bei der Kinderbetreuung auf einen Babysit-

ter setzt darf sich uumlber einige Verguumlnstigungen

freuen Denn der Staat erkennt viele Taumltigkeiten

im Haushalt als steuermindernd an Anders als bei

Frei- und Pauschbetraumlgen senken die Ausga-

ben fuumlr Handwerkerarbeiten oder haushaltsnahe

Dienstleistungen nicht das zu versteuernde Einkom-

men Stattdessen reduzieren sie direkt die Steuer-

last Unterm Strich koumlnnen Steuerpflichtige so bis zu

5710 Euro Steuern sparen

Aufwendungen fuumlr geringfuumlgig beschaumlftigte Haus-

haltshilfen Handwerkerleistungen und haushalts-

nahe Dienstleistungen inklusive Mehrwertsteuer

einfach auf Seite 3 des Mantelbogens in den Zeilen

71 bis 79 eintragen

Voraussetzungen Wenn Sie Dienstleister Haus-

haltshilfen oder Handwerker in Ihrem Haushalt be-

schaumlftigen sollten Sie stets eine Rechnung verlangen

die die angefallenen Ausgaben einzeln aufschluumlsselt

Denn der Fiskus beteiligt sich nur an einem Teil der

Kosten Neben den Arbeitskosten beruumlcksichtigt er

Aufwendungen fuumlr die Anfahrt fuumlr Geraumlte und fuumlr

Verbrauchsmittel wie Streugut Schmieroumll oder Kle-

beband Selbst die Entsorgung von Abfaumlllen ndash sofern

sie im Zusammenhang mit dem erbrachten Auftrag

steht ndash sieht der Staat als abzugsfaumlhig an Material-

kosten haben Sie hingegen selbst zu tragen

Damit die Finanzbeamten die Rechnung als Beleg

anerkennen muss sie korrekt gestellt sein Name

Anschrift und Steuernummer des Dienstleisters ge-

houmlren genauso auf die Rechnung wie der Name des

Leistungsempfaumlngers Auszligerdem sollte ihr entnom-

men werden koumlnnen welche Leistung wann wo er-

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bracht wurde Fehlt eine Angabe sollten die Auftrag-

geber am besten eine korrigierte Version verlangen

Barzahlungen erkennt der Fiskus nicht an Daher

sollen Sie den Rechnungsbetrag unbedingt uumlber-

weisen Heben Sie die Belege mindestens zwei Jahre

auf So sind Sie auf der sicheren Seite sollte die Fi-

nanzbehoumlrde doch einmal einen Nachweis fordern

fuumlr die geltend gemachten Aufwendungen

Wer die Kosten fuumlr die Kinderbetreuung bereits

anderweitig steuerlich angesetzt hat naumlmlich als

Sonderausgabe kann nicht noch zusaumltzlich eine

Verguumlnstigung fuumlr eine haushaltsnahe Dienstleis-

tung beantragen Aufwendungen duumlrfen naumlmlich

nur einmal abgezogen werden

Paare mit gemeinsamem Haushalt egal ob verhei-

ratet oder nicht koumlnnen den gesamten Steuerabzug

fuumlr haushaltsnahe Dienstleistungen insgesamt nur

einmal beanspruchen Denn der jaumlhrliche Houmlchst-

betrag ist haushaltsbezogen Gemeinsam koumlnnen

Steuerzahler houmlchstens 20000 Euro an Kosten an-

setzen und davon 20 Prozent Damit sind maximal

4000 Euro als Ermaumlszligigung drin Derjenige der die

Rechnung bezahlt bekommt dabei den Bonus ge-

waumlhrt Wichtig fuumlr unverheiratete Paare die sich

einzeln veranlagen lassen Sollten beide erst ver-

gangenes Jahr zusammengezogen sein greift die Re-

gelung nicht Dann hatte jeder einen eigenen Haus-

halt und darf seine Aufwendungen fuumlr Handwerker-

arbeiten und haushaltsnahe Dienstleistungen in sei-

ner Steuererklaumlrung bis zum Houmlchstbetrag angeben

Grundsaumltzlich gilt Es profitieren lediglich diejeni-

gen die im entsprechenden Jahr auch Steuern zah-

len Fallen die Einkuumlnfte so gering aus dass keine

Steuern anfallen gibt es keine Verguumlnstigungen bei

haushaltsnahen Dienst- und Handwerkerleistungen

Auch eine etwaige Uumlbertragung der Aufwendungen

ins naumlchste Jahr ist nicht moumlglich

Haushaltsnahe Dienstleistungen Ob Rasen maumlhen Unkraut jaumlten oder Laub harken ndash haushaltsnahe Dienstleistungen sind Taumltigkei-ten die Sie fuumlr gewoumlhnlich selbst durchfuumlhren koumlnnten dafuumlr aber lieber Firmen oder Dienst-leister engagiert haben Sogar die Betreuung durch den ambulanten Pflegedienst die me-dizinische Fuszligpflege und der Gassigeh-Service fuumlr den geliebten Vierbeiner fallen unter diese Ausgabenkategorie vorausgesetzt sie finden in Ihrem Haushalt statt oder zumindest auf Ihrem Grundstuumlck Auf diese und viele weitere Taumltigkei-ten gewaumlhrt das Finanzamt einen Rabatt von 20 Prozent auf die entstandenen Arbeitskosten von insgesamt houmlchstens 20000 Euro im Jahr Maxi-mal ist eine Steuerersparnis von 4000 Euro drin (Zeile 72)

Minijobber Etwas komplizierter wird es wenn Sie Haushaltshilfen beschaumlftigen Haben Sie eine Putzkraft auf 450-Euro-Basis eingestellt koumlnnen Sie houmlchstens 510 Euro steuerlich gel-tend machen Das sind 20 Prozent von maximal 2550 Euro Arbeitskosten und Pauschalabga-ben (Zeile 71) Damit die Finanzbeamten den Betrag direkt von der Steuerschuld abziehen muumlssen Sie den geringfuumlgig Beschaumlftigten uumlber

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das Haushaltsscheckverfahren bei der Mini-job-Zentrale gemeldet haben Achten Sie dar-auf dass der Minijobber nicht uumlber die 450-Eu-ro-Grenze kommt Verdient er mehr ist eine geringfuumlgige Beschaumlftigung nicht mehr moumlglich und Sie muumlssen fuumlr ihn Sozialabgaben im vollen Umfang abfuumlhren Eine solche Taumltigkeit zaumlhlt aber auch bei den haushaltsnahen Dienstleis-tungen (Zeile 72)

Manche Taumltigkeiten akzeptieren die Finanzaumlm-ter nicht als haushaltsnahe Dienstleistung ob-wohl sie in den eigenen vier Waumlnden erbracht werden Beispielsweise beteiligt sich der Fiskus nicht an den Kosten fuumlr den Nachhilfe- oder Musikunterricht des eigenen Kindes Genauso wenig beteiligt er sich an den Aufwendungen fuumlr einen Fitnesstrainer oder persoumlnlichen Se-kretaumlr selbst dann nicht wenn sie im Haushalt des Auftraggebers beschaumlftigt werden

Welche Taumltigkeiten genau gefoumlrdert werden und welche Voraussetzungen fuumlr haushalts-nahe Dienstleistungen gelten listet das Bun-desfinanzministerium detailliert in seinem Schreiben vom 9 November 2016 auf

Handwerkerleistungen Auch Handwerker-rechungen koumlnnen sich steuermindernd aus-wirken Wer einen Malermeister mit dem Tape-zieren und Streichen seiner privaten Wohnraumlu-me beauftragt von einem Fachmann das Bade-zimmer neu fliesen oder das Parkett verlegen laumlsst kann das Finanzamt an den entstandenen Arbeitskosten beteiligen Der Staat gewaumlhrt auf

jede unbar bezahlte Rechnung einen Bonus von 20 Prozent auf Ausgaben bis 6000 Euro Steuerzahler koumlnnen ihre Steuerschuld so um bis zu 1200 Euro im Jahr reduzieren

Arbeiten die vorrangig der Instandhaltung die-nen duumlrfen ebenfalls geltend gemacht werden Darunter faumlllt sowohl das Pruumlfen von Legionel-len als auch die TUumlV-Kontrolle beim Fahrstuhl oder die Uumlberpruumlfung und Wartung des Kamins durch den Schornsteinfeger

Der Fiskus foumlrdert Modernisierungs- und Repa-raturmaszlignahmen aber keine Neubaumaszlignah-men Unter Umstaumlnden gewaumlhrt er den Steuer-rabatt aber auf Restarbeiten an Neubauten wie beispielsweise dem fehlenden Auszligenanstrich am Haus Eine Beteiligung durch die Finanzbe-houmlrde ist moumlglich wenn es sich um einen beste-henden Haushalt handelt Das ist der Fall wenn Sie darin wohnen koumlnnen und eingezogen sind Damit es nicht zum Streit mit den Finanzbeam-ten kommt sollten alle wesentlichen Baumaszlig-nahmen abgeschlossen sein und der Neubau sollte als fertig gelten ehe Sie weitere Aufwen-dungen steuermindernd beim Amt einreichen Sofern sanitaumlre Einrichtungen vorhanden alle Anschluumlsse samt der Kuumlchenanschluumlsse gelegt Tuumlren Fenster Treppen einschlieszliglich der Ge-laumlnder eingebaut und Innenputz sowie Estrich angebracht sind gilt ein Neubau als fertigge-stellt

Im Uumlbrigen beteiligt sich der Fiskus auch an der Reparatur von Haushaltsgeraumlten wie etwa dem

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Computer Fernseher oder der Waschmaschi-ne Voraussetzung ist dass der Fachmann die Geraumlte bei Ihnen zuhause repariert Ist das nicht moumlglich oder muss ein Geraumlt eingeschickt wer-den duumlrfen Sie die Ausgaben nicht mit der Steu-erlast verrechnen ndash zumindest bisher Geben Sie die Kosten in der Steuererklaumlrung trotzdem an 2015 urteilten die Richter am Finanzgericht Muumlnchen dass das Finanzamt die Kosten fuumlr die Erneuerung einer renovierungsbeduumlrftigen Haustuumlr steuermindernd beruumlcksichtigen muss obwohl die Tuumlr in einer Schreinerei renoviert wurde (FG Muumlnchen Urteil vom 23 Februar 2015 Az 7 K 124213)

Wollen Sie die Kosten fuumlr Gartenarbeiten steu-erlich absetzen haben Sie einen gewissen Spielraum bezuumlglich der Ausgabenkategorie Unkraut zupfen oder Rasen maumlhen zaumlhlen zu leichten Gartenarbeiten Der Fiskus ordnet sie den haushaltsnahen Dienstleistungen zu Um-fangreichere Arbeiten wie der Bau eines Win-tergartens oder die Gestaltung der Auszligenan-lage gehoumlren zu den Handwerkerleistungen Haben Sie die Abzugsmoumlglichkeiten fuumlr haus-haltsnahe Dienstleistungen bereits voll ausge-schoumlpft geben Sie Ihre restlichen Aufwendun-gen fuumlr Gartenarbeiten einfach in der anderen Kategorie an So sichern Sie sich weitere Ver-guumlnstigungen

h Mieter koumlnnen Nebenkosten absetzen Auch Mieter koumlnnen Aufwendungen fuumlr haushaltsnahe Dienstleistungen und Hand-

werkerarbeiten steuermindernd in der Steu-ererklaumlrung angeben Wer beispielsweise seine Wohnung von Malern streichen oder andere Schoumlnheitsreparaturen durchfuumlhren laumlsst kann sich 20 Prozent der angefallenen Lohnkosten vom Finanzamt zuruumlckholen Weitere absetzbare Posten finden sich in der Nebenkostenabrechnung Die Ausgaben fuumlr Maumlh- und Gartenarbeiten Hausmeisterleis-tungen oder die Wartung des Fahrstuhls ge-houmlren genauso dazu wie die Kosten fuumlr den Schornsteinfeger oder fuumlr den Winterdienst Damit die Finanzbehoumlrde die Aufwendungen abnickt sollten die einzelnen Kosten detail-liert auf der Jahresrechnung aufgeschluumlsselt und dem jeweiligen Mieter sowie Mietobjekt klar zuzuordnen sein Alternativ koumlnnen Mieter ihren Vermieter um eine gesonderte Bescheinigung bitten die der Finanzbehoumlrde als Nachweis vorgelegt werden kann

Beauftragt ein Mieter privat Handwerker beispielsweise fuumlr Schoumlnheitsreparatu-ren kann er diese Ausgaben zusaumltzlich steuerlich geltend machen

Wer seine Steuererklaumlrung 2018 abgeben will bevor er seine Betriebskostenabrech-nung fuumlr 2018 bekommen hat kann sich fuumlr eine von drei Moumlglichkeiten entscheiden

bull Der Mieter kann die jeweiligen Kosten in dem Jahr absetzen in dem er seine Abrechnung bekommt Beispiel Fuumlr die

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Steuererklaumlrung 2018 verwendet er die Betriebskostenabrechnung fuumlr 2017 die er im letzten Jahr bekommen hat

bull Alternativ kann er die Vorauszahlungen fuumlr die haushaltsnahen Dienstleistun-gen fuumlr die Treppenhausreinigung und anderen regelmaumlszligigen Ausgaben die er 2018 bezahlt hat ansetzen Einmalige Ausgaben wie fuumlr Handwerker aus der Nebenkostenabrechnung 2018 kann er dann nachtraumlglich in der Steuererklauml-rung 2019 angeben

bull Und schlieszliglich koumlnnen die Aufwen-dungen aus dem Jahr 2018 auch nach Erhalt des Steuerbescheids fuumlr 2018 nachtraumlglich abgerechnet werden Das Finanzamt muss ausnahmsweise den Steuerbescheid aumlndern selbst wenn die einmonatige Einspruchsfrist abgelaufen ist Dies erlaubt ein Urteil des Finanzge-richts Koumlln (Az 11 K 131916)

Pflegekosten abrechnenPflege- und Betreuungskosten koumlnnen Sie als auszligergewoumlhnliche Belastungen absetzen (Ka-pitel bdquoAuszligergewoumlhnliche Belastungenldquo) Dies gilt aber nur fuumlr krankheitsbedingte Aufwen-dungen Auszligerdem bleiben Sie bei auszligerge-woumlhnlichen Belastungen auf einem Eigenanteil sitzen die sogenannten zumutbaren Belastung

In beiden Faumlllen also wenn das Finanzamt den Abzug als auszligergewoumlhnliche Belastung ablehnt oder um den selbst zu tragenden Eigenanteil abzurechnen koumlnnen Sie die Pflegekosten als haushaltsnahe Dienstleistungen geltend machen So koumlnnen Sie unter anderem auch einen ambulanten Pfleger abrechnen oder die in den Heimunterbringungskosten enthaltenen Aufwendungen fuumlr Dienstleistungen die denen einer Haushaltshilfe vergleichbar sind (Mantel-bogen Zeilen 68 bis 70)

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6 Steuertipps fuumlr Familien

Ab Juli 2019 koumlnnen sich Eltern uumlber zehn Euro mehr

Kindergeld fuumlr jedes Kind freuen Bis dahin uumlber-

weist die Familienkasse ndash wie 2018 ndash monatlich 194

Euro fuumlr das erste und zweite Kind fuumlr weitere Kin-

der faumlllt es etwas houmlher aus (siehe Uumlbersicht)

Das Kindergeld sollten Eltern recht zuumlgig nach der

Geburt ihres Kinds beantragen Denn seit 2018 zahlt

es die Familienkasse houmlchstens fuumlr sechs Monate

ruumlckwirkend aus Kindergeld stehen Mutter und Va-

ter gleichermaszligen zu ndash und zwar ab dem Monat der

Geburt bis zum 18 Geburtstag Danach zahlt die Fa-

milienkasse das Kindergeld nicht mehr automatisch

nur auf Antrag Ist das Kind volljaumlhrig kann es noch

bis zu seinem 25 Geburtstag kindergeldberechtigt

sein Kindergeld gibt es aber nur wenn es in einer

Ausbildung ist Es zaumlhlen eine Schul- oder Berufsaus-

bildung ein Studium ein Bundesfreiwilligendienst

und ein freiwilliges soziales oder oumlkologisches Jahr

Bis zum Abschluss der Erstausbildung ob im Beruf

oder im Studium darf ein Kind unbeschraumlnkt Geld

verdienen Das Kindergeld gibt es trotzdem Das aumln-

dert sich aber wenn das Kind eine weitere Berufs-

ausbildung oder ein zweites Studium beginnt Dann

gibt es das Kindergeld nur wenn das Kind houmlchstens

20 Stunden in der Woche arbeitet Jobbt es neben

der Ausbildung regelmaumlszligig mehr dann entfaumlllt der

Kindergeldanspruch Haumlufig streiten Eltern deswe-

gen mit der Familienkasse ndash und klagen beim Finanz-

gericht oder sogar beim Bundesfinanzhof (BFH)

Mehraktige Berufsausbildung Diese 20-Stun-

den-Grenze gilt aber nicht wenn sich die erste Aus-

bildung uumlber mehrere Stationen erstreckt es sich

also um eine bdquomehraktige Erstausbildungldquo handelt

Hiervon ist die Rede wenn mehrere Ausbildungsab-

schnitte zeitlich und inhaltlich aufeinander aufbauen

und dem eigentlichen Berufsziel dienen Bei einem

6 Steuervorteil durch Kinderfreibetraumlge

sichern In manchen Faumlllen bringen die Kinderfreibetraumlge mehr als das Kindergeld Diesen

und weitere Steuervorteile bekommen Eltern mit einer Steuererklaumlrung

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Masterstudium das unmittelbar einem Bachelor-

abschluss folgt ist dies der Fall Oder Will ein Kind

Techniker werden schlieszligt es zunaumlchst eine Ausbil-

dung zum Industriemechaniker ab Anschlieszligend

besucht es die Technikerschule Dann darf das Kind

auch mehr als 20 Wochenstunden arbeiten ndash und

die Familienkasse zahlt trotzdem das Kindergeld

Kinderfreibetrag Steuerlich gibt es eine Alternati-

ve zum Kindergeld den Kinderfreibetrag Insbe-

sondere Besserverdiener profitieren davon aber

auch fuumlr manche Alleinerziehende rechnet sich die-

se Wahl Fuumlllen Sie einfach fuumlr jedes Kind die Anla-

ge Kind in Ihrer Steuererklaumlrung aus um sich den

Freibetrag anrechnen zu lassen

Genau genommen besteht der Gesamtkinderfreibe-

trag aus zwei Elementen dem saumlchlichen Kinderfrei-

betrag fuumlr das Existenzminimum des Kindes (pro El-

ternteil 2394 Euro) und dem Freibetrag fuumlr den Be-

treuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf

(BEA pro Elternteil 1320 Euro) Diese Freibetraumlge

verdoppeln sich wenn die Eltern verheiratet sind

und zusammen veranlagt werden 2018 betragen

sie dann insgesamt 7428 Euro (siehe S 35)

Das Finanzamt berechnet ob das Kindergeld oder

der Kinderfreibetrag guumlnstiger ist Im letzteren Fall

zieht es den Kindergeldanspruch im Steuerbescheid

ab und Sie profitieren von einer Steuerermaumlszligigung

die houmlher ist als das ausgezahlte Kindergeld (siehe

S 35)

Achtung Das Finanzamt zieht bei der Steuerberechnung das Kinder-geld immer ab unabhaumlngig davon ob es tatsaumlchlich an Sie ausgezahlt wurde Nicht ausgezahltes Kinder-geld anzurechnen haumllt der Bund der Steuerzahler allerdings fuumlr rechts-widrig und plant deswegen eine Musterklage einzureichen

Bei Verheirateten mit einem gemeinsamen Kind

bringen die Kinderfreibetraumlge einen zusaumltzlichen

Steuervorteil wenn das zu versteuernde Einkom-

men zirka 65000 Euro uumlbersteigt bei zwei Kindern

knapp 69000 Euro Besserverdiener schneiden mit

den Kinderfreibetraumlgen meistens besser ab

Doch auch fuumlr Alleinerziehende koumlnnen die Kinder-

freibetraumlge einen Steuervorteil bringen Normaler-

weise steht einem Alleinerziehenden jeweils der

halbe Kinder- und BEA-Freibetrag zu In der Anlage

Kind kann der Elternteil den vollen Kinderfreibetrag

beantragen wenn er seine Unterhaltspflicht erfuumlllt

und der Ex-Partner weniger als 75 Prozent des Kin-

desunterhalts leistet Und den vollen BEA-Freibetrag

kann er bekommen wenn das Kind bei ihm gemel-

det ist und der andere Elternteil das Kind im Laufe

des Jahres weniger als zehn Prozent betreut Wo-

bei dies bei geringeren Einkuumlnften selten die beste

Wahl ist Denn wer nur den halben BEA-Freibetrag

hat dem rechnet das Finanzamt auch nur das hal-

be Kindergeld entgegen Bei einer Alleinerziehenden

35



mit einem zu versteuernden Einkommen von gut

16600 Euro bringen ein halber Kinder- und voller

BEA-Freibetrag mehr Entlastung als das Kindergeld

Bei vollen Freibetraumlgen lohnt es sich erst bei einem

Einkommen von gut 34000 Euro Deshalb der Rat

Einfach die Anlage Kind ausfuumlllen und das Finanzamt

rechnen lassen

Uumlbrigens Steuerbescheide ergehen beim Kinder-

freibetrag vorlaumlufig weil sowohl der Bundesfinanz-

hof als auch das Bundesverfassungsgericht derzeit

pruumlfen ob die Kinderfreibetraumlge 2014 zu niedrig an-

gesetzt wurden

Entlastungsbetrag fuumlr Alleinerziehende Sind

Sie alleinerziehend gewaumlhrt Ihnen der Fiskus einen

Entlastungsbetrag von 1908 Euro jaumlhrlich Fuumlr je-

des weitere Kind gibt es einen Zuschlag von jeweils

240 Euro Bei drei Kindern kommen so 2388 Euro

zusammen die die Steuerlast druumlcken

Es gibt aber eine Bedingung Sie duumlrfen nur mit Ihren

Kindern zusammenwohnen die noch kindergeldbe-

rechtigt sind Sind Ihre Kinder nicht mehr kindergeld-

berechtigt oder sind Sie mit Ihrem neuen Partner zu-

sammengezogen entfaumlllt die Entlastung Fuumlr jeden

Monat in dem die Voraussetzungen nicht erfuumlllt

werden kuumlrzt das Finanzamt den Anspruch um ein

Zwoumllftel Zu beantragen ist der Entlastungsbetrag in

der Anlage Kind ab Zeile 46

Ausbildungsfreibetrag Wenn der Sproumlssling mit

mindestens 18 Jahren auszieht und sich in der Be-

rufsausbildung befindet dann steht Eltern mit Kin-

dergeldanspruch der Ausbildungsfreibetrag zu

Offiziell heiszligt er bdquoFreibetrag zur Abgeltung eines

Sonderbedarfs bei Berufsausbildung eines volljaumlh-

rigen Kindesldquo und kann in der Anlage Kind ab Zeile

52 beantragt werden Er betraumlgt fuumlrs Jahr 924 Euro

und steht beiden Elternteilen haumllftig zu Bei einer

Einzelveranlagung koumlnnen Vater und Mutter je-

weils 462 Euro absetzen sie koumlnnen aber auch eine

andere Aufteilung beantragen (Zeile 55) Entfaumlllt der

Kindergeldanspruch dann gibt es keinen Ausbil-

dungsfreibetrag mehr Deshalb wird der Freibetrag

in Monaten ohne Anspruch um jeweils 77 Euro ge-

kuumlrzt Wohnt das Kind im Ausland mit niedrigeren

Lebenshaltungskosten dann kann das Finanzamt

den Freibetrag ebenfalls kuumlrzen

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Wenn ein noch nicht volljaumlhriges Kind beispielsweise

ins Studentenwohnheim zieht dann gibt es keinen

Ausbildungsfreibetrag Ob das richtig ist das muss

der BFH entscheiden (Az VI R 2018) Betroffene koumln-

nen sich auf dieses anhaumlngige Verfahren berufen

Bezahlen Eltern Kranken- und Pflegeversiche-

rungsbeitraumlge fuumlr ihren Nachwuchs dann koumlnnen

sie in der Anlage Kind die uumlbernommenen Beitraumlge

angeben In Zeile 31 fuumlr den Basisschutz in der Kran-

kenversicherung in Zeile 32 die Pflegeversicherung

und in Zeile 37 Beitraumlge fuumlr Wahlleistungen oder

eine Auslandskrankenversicherung Die Eltern pro-

fitieren dann von einem Sonderausgabenabzug

wenn sie Versicherungsnehmer und kindergeldbe-

rechtigt sind

Wenn das Kind selbst Versicherungsnehmer ist und

der Arbeitgeber die Kranken- und Pflegeversiche-

rungsbeitraumlge vom Azubilohn einbehaumllt dann koumln-

nen Eltern dem Kind diese uumlberweisen und sie eben-

falls als uumlbernommene Vorsorgeaufwendungen

mit dem Finanzamt abrechnen So hat es der BFH in

einem Urteil vom 13 Maumlrz 2018 entschieden (Az X R

2515) Dann kann jedoch das Kind die Beitraumlge nicht

mehr als eigene Sonderausgaben absetzen

Zusaumltzliche Steuervorteile fuumlr den Nachwuchs

gibt es bei Betreuungskosten Schulgeld und

Unterhaltszahlungen an Kinder fuumlr die es kein

Kindergeld mehr gibt (Kapitel bdquoSonderausgabenldquo)

Riester-Sparer sichern sich mit Einzahlungen

Kinderzulagen zwischen 185 und 300 Euro Und

2018 konnten diejenigen die ein Haus oder eine Ei-

gentumswohnung gebaut oder gekauft haben und

dort eingezogen sind erstmals vom Baukindergeld

profitieren Der Staat sponsert das eigene Zuhause

zehn Jahre lang mit jaumlhrlich 1200 Euro pro Kind

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7 Rentner

Rund fuumlnf Millionen Rentner sind bereits jetzt steu-

erpflichtig Und jedes Jahr werden es mehr Allein

aufgrund der letzten Rentenerhoumlhung vom Juli 2018

um gut drei Prozent sind nach Angaben des Bundes-

finanzministeriums 54000 Rentner neu in die Steuer-

pflicht gerutscht Ungefaumlhr genauso viele werden es

bei der naumlchsten Rentensteigerung im Juli 2019 sein

Dies kann uumlberraschende Konsequenzen fuumlr aumlltere

Rentner nach sich ziehen die glauben sie haumltten mit

der Steuer nichts mehr zu tun Es kann sogar passie-

ren dass jemand mit mehr als 80 Jahren erstmals als

Rentner Steuern zahlen muss

Sozialversicherungstraumlger melden die ausgezahlten

Renten an die Finanzverwaltung Vielfach schreiben

Finanzaumlmter Rentner an und fordern sie auf eine

Steuererklaumlrung abzugeben Sehr viele Rentner

sind dazu verpflichtet Doch das bedeutet nicht

dass sie automatisch Steuern zahlen muumlssen Denn

es gibt zahlreiche Posten die absetzbar sind und die

Steuerlast senken oder sogar ganz vermeiden (siehe

Beitrag bdquoWer muss eine Steuererklaumlrung machenldquo)

Hintergrund ist die seit 2005 schrittweise eingefuumlhrte

nachgelagerte Besteuerung von Renten Bis 2040 gibt

es eine Uumlbergangsphase in der nur ein Teil der Ren-

te zu versteuern ist Dafuumlr koumlnnen Steuerzahler von

Jahr zu Jahr einen wachsenden Anteil ihrer bezahl-

ten Rentenversicherungsbeitraumlge und Einzahlungen

in eine Ruumlrup-Rente als Vorsorgeaufwendungen

absetzen

Im Gegenzug muumlssen Neurentner einen groumlszligeren

Teil ihrer Rente versteuern Von Rentnerjahrgang zu

Rentnerjahrgang waumlchst dieser Wer 2018 erstmals

eine gesetzliche Rente bezogen hat der muss 76

Prozent davon versteuern Nur 24 Prozent bleiben

steuerfrei ndash zwei Prozentpunkte weniger als fuumlr die-

jenigen die erstmals 2017 eine Rente bekommen

haben Diejenigen die bis 2005 in Rente gegangen

7 Rentner Keine Ruhe vor

der Steuer Immer mehr Rentner muumlssen eine Steuererklaumlrung abgeben Doch das

heiszligt nicht dass sie tatsaumlchlich Steuern zahlen muumlssen

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7 Rentner

sind hatten noch 50 Prozent steuerfrei

Das Finanzamt fixiert diesen steuerfreien Teil in-

dem es fuumlr jeden Rentner einen individuellen Ren-

tenfreibetrag ermittelt der grundsaumltzlich lebenslang

gleichbleibt Nur in Ausnahmefaumlllen zum Beispiel

aufgrund der erhoumlhten Muumltterrente fuumlr Kinder die

vor 1992 geboren wurden berechnet das Finanz-

amt den Rentenfreibetrag neu Dieser konstante

Freibetrag sorgt jedoch dafuumlr dass jegliche Ren-

tenerhoumlhung voll steuerpflichtig ist Dies betrifft

dann auch einen Bestandsrentner Hat er einen Ren-

tenfreibetrag von 500 Euro und bekommt mittler-

weile 1500 Euro Rente dann sind 1000 Euro steu-

erpflichtig Starke Rentenerhoumlhungen uumlberkompen-

sieren einen houmlheren Grundfreibetrag (2019 9168

Euro) weshalb auch Bestandsrentner mit der Zeit in

die Steuerpflicht rutschen koumlnnen

Auszligerdem sinken bis 2040 kontinu-

ierlich weitere Verguumlnstigungen in der

Besteuerung von Renten und Pensio-

nen Das gilt fuumlr den Versorgungsfreibe-

trag fuumlr Pensionen und Betriebsrenten

und auch fuumlr den Altersentlastungsbe-

trag fuumlr Nebeneinkuumlnfte (siehe Tabel-

len) Wer sich ab 2040 zur Ruhe setzt

der muss seine komplette gesetzliche

Rente versteuern

Immer haumlufiger muumlssen Rentner eine

Steuererklaumlrung erstellen Die Renten-

bezuumlge tragen sie dann in die Anlage R

ein Und zwar den Bruttobetrag nicht

die geringere ausgezahlte Rente Denn

die gesetzliche Rentenversicherung fuumlhrt fuumlr Rent-

ner die Kranken- und Pflegeversicherung ab Zu den

anzugebenden Leibrenten zaumlhlen Auszahlungen aus

der gesetzlichen Rentenversicherung von berufs-

staumlndischen Versorgungswerken landwirtschaftli-

chen Alterskassen sowie Ruumlrup-Renten Einzutragen

sind sie in die Zeilen 4 bis 13

Tipp Es ist gar nicht so einfach die Altersbezuumlge den korrekten Zeilen in den Formularen zuzuordnen Helfen kann dabei eine Bescheinigung der Deutschen Rentenversicherung und Leistungsmitteilungen der Anbieter

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7 Rentner

Versorgungsbezuumlge Pensionen gehoumlren als Ver-

sorgungsbezuumlge in die Anlage N Ebenso Betriebs-

renten aus einer Direktzusage des Arbeitgebers oder

einer Unterstuumltzungskasse (Zeilen 5 bis15) Kapitalaus-

zahlungen in die Zeilen 16 bis 20 Von der voll steuer-

pflichtigen Pension geht ein Versorgungsfreibetrag

zuzuumlglich eines Zuschlags ab (siehe Tabelle) auch

fuumlr Betriebsrentner allerdings erst wenn sie mindes-

tens 63 Jahre alt geworden sind Versorgungsfreibe-

trag und Zuschlag sinken fuumlr jeden neuen Jahrgang

Dabei orientiert sich der Versorgungsfreibetrag dar-

an wann der ehemalige Beamte erstmals eine Pen-

sion erhalten hat

Beispiel Hans Muumlller bekommt 2018 seine erste

Pensionszahlung Davon bleiben 192 Prozent

houmlchstens 1440 Euro zuzuumlglich 432 Euro Zu-

schlag steuerfrei Hinzu kommt eine Werbungs-

kostenpauschale von 102 Euro Das ergibt

1440 + 432 + 102 = 1974 Euro

als houmlchstmoumlglichen Freibetrag der fuumlr ihn bis

ans Lebensende festgeschrieben wird Hatte er

houmlhere Aufwendungen kann er in seiner Steuer-

erklaumlrung houmlhere Werbungskosten ansetzen

Witwenrente Eine gesetzliche Erwerbsunfaumlhigkeits-

oder Hinterbliebenenrente wird grundsaumltzlich wie

eine Altersrente besteuert Der Besteuerungsanteil

der Hinterbliebenenrente richtet sich danach wann

der verstorbene Ehegatte in Rente gegangen ist

Beispiel Ein Mann bekommt 2016 erstmals

Altersrente Nach seinem Tod erhaumllt die Witwe

ab April 2018 eine Witwenrente Diese gilt als

Folgerente Um den Prozentsatz festzulegen

welcher Teil der Rente steuerfrei bleibt wird das

Jahr herangezogen in dem der Mann erstmals

Rente erhielt also 2016 Damit bleiben

28 Prozent der von April bis Dezember 2018

erhaltenen Hinterbliebenenrente steuerfrei

2018 und 2019 profitiert die Witwe noch vom

Splittingtarif fuumlr Verheiratete (Gnadensplitting)

Im Jahr darauf faumlllt der Vorteil weg Ab 2020

muss sie sich einzeln veranlagen lassen und der

Prozentsatz wird voumlllig neu berechnet

Private Rentenversicherung Renten aus priva-

ten Lebens- und Berufsunfaumlhigkeitsvertraumlgen gehouml-

ren in die Zeilen 14 bis 20 der Anlage R Die Houmlhe

der Besteuerung bemisst sich nach dem Ertragsan-

teil (siehe Tabelle) Nur dieser ist steuerpflichtig

Bekommen Sie mit 65 Jahren erstmals eine private

Rente ausbezahlt dann betraumlgt der Ertragsanteil 16

Prozent ndash 84 Prozent der Auszahlung bleiben damit

steuerfrei Je laumlnger Sie mit der Auszahlung Ihrer pri-

vaten Altersvorsorge warten desto weniger muumlssen

Sie versteuern Denn der Ertragsanteil sinkt mit stei-

gendem Lebensalter Haumltten Sie sich die erste Rente

bereits mit 60 Jahren auszahlen lassen dann haumltten

Sie auf 22 Prozent der Summe Steuern zahlen muumls-

sen Mit dem Ertragsanteil sind auch Zusatzrenten

von der Versorgungsanstalt des Bundes und der

Laumlnder zu versteuern

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7 Rentner

Altersentlastungsbetrag Wenn Sie als Rentner

Nebeneinkuumlnfte haben dann muumlssen Sie diese et-

was geringer versteuern Das Finanzamt gewaumlhrt

Ihnen den Altersentlastungsbetrag automatisch

wenn Sie eine Steuererklaumlrung abgeben und am 1

Januar 2018 mindestens 64 Jahre alt waren aktuell

also mindestens 65 sind Fuumlr das Jahr 2018 haben

erstmals diejenigen einen Anspruch auf Altersent-

lastung die 1953 geboren wurden Von ihren Miet-

einnahmen Lohn oder Einnahmen aus selbststaumln-

diger Taumltigkeit bleiben 192 Prozent aber houmlchstens

912 Euro steuerfrei Fuumlr Aumlltere ist dieser Freibetrag

houmlher (siehe Tabelle)

Der Freibetrag reduziert auch voll steuerpflichtige

Einnahmen aus einer Riester-Rente oder einer Be-

triebsrente aus einer Pensionskasse oder Pensions-

fonds Fuumlr Kapitalertraumlge ist er ebenfalls anrechen-

bar Dafuumlr muumlssen Sie die Guumlnstigerpruumlfung bean-

tragen und Ihre Kapitaleinkuumlnfte in der Anlage KAP

eintragen

Verheiratete koumlnnen von einem zweiten Altersent-

lastungsbetrag profitieren da beiden Ehegatten ein

Freibetrag zusteht Hat der Mann beispielsweise ein

Aktiendepot mit Dividendeneinnahmen koumlnnte er

seine Frau als Mitinhaberin des Depots eintragen

lassen Dann wird jedem die Haumllfte der Kapitalertrauml-

ge zugeschrieben Von den Ertraumlgen wird dann der

jeweilige Altersentlastungsbetrag abgezogen

Wer muss eine Steuererklaumlrung machenWenn Sie mit Ihren steuerpflichtigen Renten- einkuumlnften uumlber dem Grundfreibetrag von

9000 Euro liegen muumlssen Sie fuumlr 2018 eine Steuererklaumlrung beim Finanzamt abgeben Kommen weitere noch zu versteuernde Ein-kuumlnfte hinzu wie zum Beispiel Mieteinnah-men oder eine Betriebsrente dann erst recht Ein pauschal versteuerter Minijob zaumlhlt nicht genauso wenig Kapitalertraumlge bis zum Sparerpauschbetrag von 801 Euro

Das Beispiel der Rentnerin Gerda Muumlller (siehe Tabelle bdquoWie hoch darf eine Jahresbruttoren-te 2018 maximal sein um steuerfrei zu seinldquo) zeigt dass sie zwar eine Erklaumlrung fuumlr 2018 abgeben aber dennoch keine Steuern zahlen muss 2018 hat sie eine gesetzliche Rente von 13817 Euro bezogen wovon 10500 Euro steu-erpflichtig sind Davon kann sie noch die Wer-bungskostenpauschale von 102 Euro abziehen Trotzdem liegen die steuerpflichtigen Renten-einkuumlnfte oberhalb des Grundfreibetrags von 9000 Euro Deshalb muss Frau Muumlller bis zum 31 Juli 2019 ihre Steuererklaumlrung 2018 abge-ben Steuern zahlen muss sie trotzdem nicht Denn sie kann mindestens noch 36 Euro als Sonderausgabenpauschale und in ihrem Fall 1362 Euro als Vorsorgeaufwendungen fuumlr ihre Kranken- und Pflegeversicherungsbeitraumlge abziehen

In vielen Faumlllen kommen sogar noch weitere abzugsfaumlhige Positionen hinzu Krankheits- Kur- und Pflegekosten bei den auszligergewoumlhn-lichen Belastungen (Kapitel bdquoAuszligergewoumlhn-liche Belastungenldquo) Kirchensteuer Spen-den und weitere Versicherungsbeitraumlge als

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7 Rentner

Sonderausgaben (Kapitel bdquoSonderausgabenldquo) Handwerkerleistungen und haushaltsnahe Dienstleistungen (zum Beispiel die Putzfrau) ndash auch aus der Nebenkostenabrechnung (Ka-pitel bdquoHaushaltsnahe Dienst- und Handwerker-leistungenldquo) die Kosten fuumlr den Rentenberater oder andere Werbungskosten (Kapitel bdquoWer-bungskostenldquo)

Gerda Muumlller kommt 2018 bereits ohne diese Kosten auf ein zu versteuerndes Einkommen von 9000 Euro Also gerade so viel wie der Grundfreibetrag Deshalb muss sie keine Steu-ern zahlen 2019 steigt zwar der Grundfreibe-trag auf 9168 Euro doch wegen der anstehen-den Rentenerhoumlhung am 1 Juli 2019 wird sie auch eine houmlhere Rente beziehen Und dieser Zusatzbetrag ist voll steuerpflichtig Jedoch bleibt ihr individueller Rentenfreibetrag kon-stant Daher kann es sein dass Frau Muumlller ab dem Jahr 2019 in die Steuerpflicht hinein-rutscht

Wer hilftDie Besteuerung von Renten ist nicht so ein-fach Es gibt jedoch Hilfen Wer seine Steuer-erklaumlrung nicht selbst machen will kann einen Lohnsteuerhilfeverein oder Steuerberater be-auftragen Deutlich guumlnstiger geht es mit ei-ner Steuersoftware Es gibt sogar Programme die speziell an Rentner und Pensionaumlre adres-siert sind Ein Anbieter hat auf seiner Website bdquoSteuergoldiesldquo einen Steuerrechner mit dem Rentner ermitteln koumlnnen ob sie eine Steuer-erklaumlrung machen muumlssen Wer sich selbst ran

macht braucht dann verstaumlndliche und korrek-te Informationen Hier helfen zum Beispiel die kostenlosen Online-Ratgeber von Finanztip un-ter anderem zur Rentenbesteuerung und sogar fuumlr den Fall wenn sich der Ruhestaumlndler seine Rente ins Ausland uumlberweisen laumlsst Auf jeden Fall sollten Rentner bei der Deutschen Renten-versicherung die bdquoMitteilung zur Vorlage beim Finanzamtldquo anfordern Das ist eine kostenlose Ausfuumlllhilfe fuumlr die Steuererklaumlrung

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Impressum

Herausgeber

Finanztip Verbraucherinformation gemeinnuumltzige GmbH

Hasenheide 54 10967 Berlin

Redaktion Udo Reuszlig Marcus Drost Kathrin Gotthold und Anja Ciechowski

Lektorat Peggy Jacob

GrafikLayout Patrycja Jedrasik

Bildrechte Finanztip Franckreporter - iStockcom Monkeybusinessimages - iStockcom

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Stand Mai 2019 wwwfinanztipde

Hinweise Der Inhalt der Broschuumlre wurde sorgfaumlltig erarbeitet Dennoch koumlnnen Irrtuumlmer nicht ausgeschlossen

werden Auch koumlnnen seit der Erstellung rechtliche Aumlnderungen eingetreten sein Es wird deshalb keine Gewaumlhr

fuumlr die Richtigkeit und Vollstaumlndigkeit der Informationen uumlbernommen Insbesondere wird die Haftung fuumlr

sachliche Fehler oder deren Folgen ausgeschlossen

WAS DER STERN BEDEUTETWir wollen mit unseren unabhaumlngig recherchierten Empfehlungen moumlglichst viele Menschen erreichen und ihnen mehr finanzielle Freiheit ermoumlglichen Daher sind unsere Inhalte kostenlos und werbefrei im Internet verfuumlgbar Unsere aufwendige redaktionelle Arbeit finanzieren wir so

Unsere unabhaumlngigen Experten untersuchen regelmaumlszligig Produkte und Dienstleister Nur wenn sie dann ein besonders verbraucherfreundliches Angebot empfehlen kann der entsprechende Anbieter einen Link zu diesem Angebot setzen lassen Solche Links kennzeichnen wir mit einem Sternchen () Geld erhalten wir wenn Sie diesen Link zB klicken oder beim Anbieter dann einen Vertrag abschlieszligen Ob und in welcher Houmlhe uns ein Anbieter verguumltet hat keinerlei Ein-fluss auf unsere Empfehlungen Was Ihnen unsere Experten empfehlen haumlngt allein davon ab ob ein Angebot gut fuumlr Sie als Verbraucher ist

Mehr zu unserer Arbeitsweise lesen Sie hier


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Liebe Leserin lieber Leser

Zeit ist Luxus Und in diesem Jahr haben Sie fuumlr Ihre Steuererklaumlrung so viel Zeit wie noch nie Der Gesetz-geber hat naumlmlich festgelegt dass Sie jetzt bis Ende Juli Zeit haben Ihre Erklaumlrung fuumlr das Jahr 2018 abzugeben und nicht wie fruumlher schon Ende Mai fertig sein muumlssen

Das ist nicht ganz uneigennuumltzig vom Gesetzgeber Schlieszliglich musste er schon fuumlr die Steuererklaumlrung 2014 im Schnitt knapp 1000 Euro an jeden Steuerzah-ler zuruumlckgeben der sich die Muumlhe macht eine Erklauml-rung abzugeben Die Steuerruumlckzahlungen sind in den vergangenen Jahren jedes Mal gestiegen Und neun von zehn Steuerzahlern bekommen Geld zuruumlck So kann der Finanzminister das Geld der Steuerzahler im Zweifel zwei Monate laumlnger behalten

Mehr als 13 Millionen Steuerzahler geben trotzdem keine Erklaumlrung ab und verzichten womoumlglich auf einen warmen Geldregen aus dem Hause Scholz Verzichten Sie nicht

Fuumlr diejenigen die andererseits womoumlglich Steuern nachzahlen muumlssen gilt Obacht Der Finanzminister hat eine Sanktionsmaszlignahme verschaumlrft Wer zu spaumlt abgibt und sich beim Finanzamt keine Erlaubnis einge-holt hat der muss mindestens 25 Euro Verspaumltungs-zuschlag zahlen ndash pro angefangenen Monat maximal 25000 Euro

Eine Knute uumlbrigens auch fuumlr Rentner Fuumlnf Millionen von ihnen muumlssen inzwischen eine Steuererklaumlrung abgeben Viele druumlcken sich obwohl eine gute Erklaumlrung mit vielen anrechenbaren Kosten der eleganteste Weg ist noch ei-nige Jahre ums Steuerzahlen herumzukommen

Ansonsten gibt es in diesem Jahr noch ein paar be-sondere Tipps Der Wichtigste wenn Sie 2018 fuumlr die Arbeit zum Beispiel einen Computer oder ein Smart-phone gekauft haben koumlnnen Sie die Kosten bis zu ei-nem Bruttopreis von 952 Euro in einem Jahr komplett von der Steuer absetzen Sie muumlssen die Kosten nicht mehr wie fruumlher auf mehrere Jahre verteilen

Die meisten Steuererklaumlrungen werden inzwischen elektronisch erstellt entweder mit einer Steuersoft-ware direkt mit dem Elster-Programm der Finanzver-waltung oder online im Elster-Portal Das koumlnnen Sie auch Wie es geht finden Sie hier

Und wenn Ihr Nachbar den Finanztip-Newsletter noch nicht hat und die vielen Steuer-Ratgeber noch nicht nutzt sagen Sie ihm Bescheid Viel Erfolg

Hermann-Josef Tenhagen


HERMANN-JOSEF TENHAGENCHEFREDAKTEUR FINANZTIP

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Das ergibt zusammen

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Zugfahrt

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Das ergibt zusammen

792 Euro + 4500 Euro = 5292 Euro







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Autofahrt

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Zugfahrt

220 x 100 km x 030 Euro = 6600 Euro


Das ergibt zusammen

792 Euro + 4500 Euro = 5292 Euro







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Das ergibt zusammen

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Autofahrt

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Das ergibt zusammen

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Das ergibt zusammen

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Das ergibt zusammen

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Das ergibt zusammen

792 Euro + 4500 Euro = 5292 Euro







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Tipps für die Vorsorge - Finanztip · 2019. 5. 20. · Sie Tipps, um Steuern zu sparen. Berechnun-gen geben Anhaltspunkte für steuerliche Aus-wirkungen und ein Bescheidprüfer ermittelt