Table des matières - Securex · 2.755 2.798 2.830 Art 538 ancien art 38 § 1er 27° Montant maximum exonéré des rémunérations obtenues et des indemnités payées suite à la

Montants encadrés en jaune = non définitifs Fiscoliste 2017

Montants en bleu = montants modifiés Montants janvier 2017 (version 1)

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Table des matières

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Art. 21 Revenus mobiliers - Exonérés de : ....................................................................................................................................................... 6

Art 36 Avantages de toute nature ...................................................................................................................................................................... 7

Art 37 Droits d'auteur ......................................................................................................................................................................................... 7

Art 37 bis §2 Economie collaborative................................................................................................................................................................ 8

Art 38 Exonérations à caractère social ou culturel .......................................................................................................................................... 9

Art. 49-66bis Frais professionnels (déductibilité) .......................................................................................................................................... 10 Art 51 Frais professionnels forfaitaires ............................................................................................................................................................................. 10 Art. 59 Limites de la règle des 80% .................................................................................................................................................................................... 11 Art. 66 bis Vélo .................................................................................................................................................................................................................... 11 Pas prévu par la loi Autres frais professionnels ............................................................................................................................................................... 11


Montants en bleu = montants modifiés Montants janvier 2017 - Retour à la première page - (version 1)


Art 67 Exonération à caractère économique .................................................................................................................................................. 12

Art 72 Déduction pour investissement ............................................................................................................................................................ 12

Art 86 Attributrion des revenus professionnels au conjoint ......................................................................................................................... 12

Art 90 Revenus divers ...................................................................................................................................................................................... 13

Art 97 Détermination du revenu net ................................................................................................................................................................ 13

Art 104 Dépenses déductibles ......................................................................................................................................................................... 13

Art 126 Imposition des conjoints ..................................................................................................................................................................... 14

Art 130 Tarif d'imposition - tranches de revenus ........................................................................................................................................... 14

Art 131-143 Quotité exemptée d'impôt : enfants et autres personnes à charge ......................................................................................... 14 Art 132, al 1er Majoration de la quotité du revenu exemptée d'impôt .............................................................................................................................. 15 Art 133, al 1er Majoration de la quotité du revenu exemptée d'impôt pour un contribuable imposé isolément........................................................... 15 Art.134 § 2 Tarif d'imposition - tranche d'imposition relative au calcul des réductions d'impôt sur les quotités exemptées ..................................... 16 Art 136-141 Montant net maximum des ressources .......................................................................................................................................................... 16

Art 145 Dépenses donnant droit à des réductions d'impôt ........................................................................................................................... 17

145/6 Primes d'assurance-vie et des annuités d'amortissements du capital ............................................................................................. 17 145/6 Federal........................................................................................................................................................................................................................ 17

145/21 Agences locales pour l'emploi et titres-services ............................................................................................................................... 18 145/21 al. 1er Région Flamande .......................................................................................................................................................................................... 18 145/21 al. 1er Région Wallonne .......................................................................................................................................................................................... 18 145/21 al. 1er Bruxelles- Capitale ....................................................................................................................................................................................... 18




145/24 §1er Dépenses faites en vue d'économiser l'énergie ........................................................................................................................ 19

145/25 Rénovation dans une zone d'action positive des grandes villes ...................................................................................................... 19

145/28 Réduction pour les dépenses faites en vue d'acquérir un véhicule électrique ............................................................................... 19

Art 145/30 Réduction d'impôt pour la rénovation d'une habitation située en Belgique et donnée en location via une agence immobilière sociale ........................................................................................................................................................................................... 20

Art 145/31 Bruxelles -capitale Réduction sécurisation d'une habitation contre le vol ou l'incendie ......................................................... 20

Art 145/32 Réduction pour les dépenses consacrées à un fonds de développement ................................................................................ 20

Art 145/33 Réduction pour libéralités .............................................................................................................................................................. 20

Art 145/34 Réduction d'impôt pour les rémunérations d'un employé de maison ....................................................................................... 21

145/36 Montant maximum déductible des dépenses pour l 'entretien et la restauration d'immeubles classés ....................... 21 Région Flamande ................................................................................................................................................................................................................ 21 Région Wallonne ................................................................................................................................................................................................................. 21

145/37 Bonus logement "habitation unique/propre" ..................................................................................................................................... 22 Fédéral ................................................................................................................................................................................................................................. 22 Région flamande ................................................................................................................................................................................................................. 22 Région Wallonne ................................................................................................................................................................................................................. 23 Région de Bruxelles Capitale ............................................................................................................................................................................................. 23

145/40 Primes d'assurance vie et amortissements en capital ...................................................................................................................... 24 Federal ................................................................................................................................................................................................................................. 24 Région Flamande ................................................................................................................................................................................................................ 24 Région Wallonne ................................................................................................................................................................................................................. 24 Région de Bruxelles Capitale ............................................................................................................................................................................................. 25




145/42 Habitation propre- Amortissement de l'emprunt ................................................................................................................................ 25 Fédéral ................................................................................................................................................................................................................................. 25 Région Flamande ................................................................................................................................................................................................................ 25 Région Wallonne ................................................................................................................................................................................................................. 26 Bruxelles-Capitale ............................................................................................................................................................................................................... 26

145/45 Amortissements emprunt hypothécaire et rénovation de batiments ............................................................................................... 27 Fédéral ................................................................................................................................................................................................................................. 27 Région Wallonne ................................................................................................................................................................................................................. 28 Bruxelles Capitale ............................................................................................................................................................................................................... 29




145/47 Dépenses isolation du toit ................................................................................................................................................................... 29

Art 147-152 Pensions et revenus de remplacement - Réductions d'impôt : ................................................................................................ 30

Art 163 Versements anticipés .......................................................................................................................................................................... 30

Art 169-174 Régime spéciaux de taxation de taxation ................................................................................................................................... 31

Art 201 Déduction pour investissement (voir aussi l'article72) .................................................................................................................... 31

Art 243 -244 Calcul de l'impôt .......................................................................................................................................................................... 32

Art 289 - 292 Crédit d'impôt .............................................................................................................................................................................. 33

Art 412-413 Exigibilité des précomptes .......................................................................................................................................................... 34

Art 414-417 Intérêts de retard .......................................................................................................................................................................... 34

Art 505-534 Dispositions transitoires .............................................................................................................................................................. 34

Provisions fiscales pécule ............................................................................................................................................................................... 35




Art. 21 Revenus mobiliers - Exonérés de :

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

5° dépôts d'épargne 1.250 1.880 1.880

6° Dividendes des sociétés coopératives agréées 125 190 190

10° Intérêts ou dividendes de société à finalité sociale 125 190 190

13° Montant maximum du prêt accordé aux starters exonérés d'intérêts 9.965 15.000 15.000




Art 36 Avantages de toute nature

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

§1 internet: par an

60 60

PC: par an

180 180

Logement une seule pièce d'habitation

266,40 266,40

Prêts hypothécaires à taux fixe dont le rembooursement est garanti

parmi une assurance-vie-mixte 0,0416 0,0416

Autres prêts hypothécaires à taux fixe

0,0318 0,0318

Prêts non hypothécaires à terme convenu: voiture

0,001 0,001

Autres prêts non hypothécaires à terme convenu

0,0022 0,0022

Prêts non hypothécaires sans terme convenu

0,092 0,092

Déjeuner du matin: Par an

198 198

Repas principal: Par an

392,40 392,40

Souper: Par an

302,40 302,40

§ 2 Montant minimum de l'avantage de toute nature voiture 820 1.260 1.280

Art 518 al. 3 Coefficient d'indexation du revenu cadastral 1 1,7153 1,7491

18 §3 4 AR Exé Personnel de direction et dirigeant d'entreprise : chauffage 1.245 1.910 1.950

électricité 620 950 970

Autres bénéficiaires: chauffage 560 860 880

électricité 280 430 440

Art 37 Droits d'auteur

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

al 2 Montant maximum des revenus mobiliers : 37.500 57.590 58.720

Art 4 de l' AR d'ex 1ère tranche des frais forfaitaires (50%) 10.000 15.360 15.660

2ème tranche des frais forfaitaires (25%) 20.000 30.710 31.320




Art 37 bis §2 Economie collaborative

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

Montant brut maximum annuele pour ne pas être considéré comme

un revenu imposable 1.627,50(*) / 3.255 2.500 5.100




Art 38 Exonérations à caractère social ou culturel

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

§1, 9°c Indemnités exonérées en remboursement des frais de déplacement

du domicile au lieu du travail avec un autre moyen de transport 250 380 390

§1,12° Montant exonéré des allocations des pompiers volontaires et des

agents volontaires de la Protection Civile. 2.850 4.380 4.460

§1,14° Indemnité kilométrique exonérée pour l'utilisation de la bicyclette

dans le cadre de déplacement domicile lieu de travail 0,145 0,22 0,23

§1,17°

Intervention maximum de l'employeur dans le prix payé par le

travailleur pour l'achat à l'état neuf d'un pc avec ou sans

périphériques, connexion internet et abonnement à l'internet :

550 840 860

Montant maximum de rémunération 21.600 33.170 33.820

(Art 533) Montant maximum par offre d'achat PC privé avant le 1 janvier 2009: 1.250 1.920 1.960

§1,23°

Montant maximum des indemnités forfaitaires de défraiement

octroyées en raison de la fourniture de prestations artistiques et/ou

de la production d'œuvres artistiques pour le compte d'un donneur

d'ordre :

2.000 2.466,34 2.493,27

§4, al 2, 2° Montant maximum des indemnités forfaitaires de défraiement par

donneur d'ordre par jour : 100 123,32 124,66

§ 1er 24° Montant annuel maximum des avantages non récurrents liés aux

résultats : 2.755 2.798 2.830

Art 538 ancien art 38 § 1er

27°

Montant maximum exonéré des rémunérations obtenues et des

indemnités payées suite à la rupture d'un contrat de travail 850 1.310 1.330

Indemnités max annuelles - Activités bénévoles

1.308,38 1.308,38

Indemnités journlaières max - Activités bénévoles

32,71 32,71




Art. 49-66bis Frais professionnels (déductibilité) Art 51 Frais professionnels forfaitaires

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

alinéa 2, 1° Rémunérations des travailleurs

30% <= : 5.505 8.450 8.620

11 % < = 13.000 19.960 20.360

3 %>: 13.000 19.960 20.360

3% > :

alinéa 2, 4° Pour les profits

28,7% < = : 3.750 5.760 5.870

10% < = 7.450 11.440 11.670

5% < = 12.400 19.040 19.420

3% > : 12.400 19.040 19.420

al 3 Maximum de frais forfaitaires :

Profits et conjoints aidants 2.592,50 3.980 4.060

Rémunérations de travailleurs, 2.760 4.240 4.320

Rémunération de dirigeant d'entreprise 1.555,50 2.390 2.440

Indemnités max annuelles - Activités bénévoles

1.308,38 1.308,38

Indemnités journlaières max - Activités bénévoles

32,71 32,71

Art 52 bis 5°

Montant maximum des sommes qui peuvent être considérées

comme des frais professionnels déductibles et qui sont payées en

faveur d'un milieu d'accueil collectif de la petite enfance :

5.250 8.060 8.220

Art 53 22° Montant maximum des cotisations et primes patronales versées en

exécution d'un engagement individuel de pension 1.525 2.340 2.390




Art. 59 Limites de la règle des 80%

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

Plafond rémuneration brutes pour calculer la pension légale -

travailleurs salariés 53.528,57 53.528,57

Pension légale minimale - dirigeants d'entreprise - indépendants

12.731,29 12.731,29

Pension maximale dirigeants d'entreprise - indépendants

16.123,68 16.123,68

Coefficients d'indexation des rentes dues

0,00 0,00

Montant à ajouter (pour les rentes ayant pris cours avant 1992)

3.645,70 3.645,70

Montant maximal indexable

75.406,20 75.406,20

Art. 66 bis Vélo

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

al 3 Montant maximal des frais déductibles par kilomètre parcouru en

bicyclette 0,145 0,22 0,23

Pas prévu par la loi Autres frais professionnels

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

Indemnité kilométrique pour deplacement de service

0,3412

(01/07/2015)

0,3363

(01/07/2016)

Indemnité forfaitaire de séjour en Belgique - 5 heures 2,38 3,82 (01/01/2013) 3,9 (01/07/2016)

Indemnité forfaitaire de séjour en Belgique - 8 heures 11,95 19,22 (01/01/2013) 19,6 (01/07/2016)

Indemnité forfaitaire de séjour en Belgique - Supplément pour la nuit 27,22 43,78 (01/01/2013) 44,65 (01/07/2016)

Indemnité forfaitaire de séjour en Belgique - Logement gratuit 14,33 23,04 (01/01/2013) 23,5 (01/07/2016)

Voyages de service à l'étranger

37,18 37,18




Art 67 Exonération à caractère économique

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

§ 1er et 2

Bénéfice exonéré par unité de personnel supplémentaire recruté et

affecté à temps plein à un emploi de chef de service des

exportations et à un emploi de chef de service de la section Gestion

intégrale de la qualité :

10.000 15.360 15.660

Art 67ter Exonération des benéfices et profits par unité de personnel

supplémentaire occupé en Belgique : 3.720 5.710 5.830

Art 72 Déduction pour investissement

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

Art 72, al. 2 Montant maximim de la déduction de l'exonération reportée par

période imposable 620.000 952.070 970.860

al. 2 Ou si le montant total de l'exonération de la période imposable

précédente excède le montant ci-contre, 25% de ce montant total. 2.480.000 3.808.290 3.883.430

Art 86 Attributrion des revenus professionnels au conjoint

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

al 1er Montant maximum des revenus professionnels personnels du

conjoint aidant 8.700 13.360 13.620

al 2 Maximum imputable des revenus professionnels 6.700 10.290 10.490

Art 88 Quotient conjugal 6.700 10.290 10.490




Art 90 Revenus divers

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

2° Montant exonéré des prix et subsides perçus pendant 2 ans 2.500 3.840 3.910

Art 97 Détermination du revenu net

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

§ 2

Montant maximum des indemnités forfaitaires de défraiement

octroyées en raison de la fourniture de prestations artistiques et/ou

de la production d'œuvres artistiques pour le compte d'un donneur

d'ordre, dont il n'est pas tenu compte pour déterminer le montant des

revenus divers

2.000 2.466,34 2.493,27

Art 104 Dépenses déductibles

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

Art. 115 al 1er 6°

Montant maximum déductible des intérêts, des amortissements en

capital et des primes d'assurance-vie pour l'acquisition ou la

conservation d'une habitation unique, par contribuable et par période

imposable

1.500 2.260 2.260

Art 116 al 1er Majoration du montant visé à l'art 115 al 1er 6° durant les 10

premières périodes imposables 500 750 750

al 2

Majoration du montant mentionné à l'alinéa 1er, lorsque le

contribuable a trois ou plus de trois enfants à charge au 1er janvier

de l'année qui suit celle de la conclusion de l'emprunt

50 80 80




Art 126 Imposition des conjoints

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

§ 2 4°

Montant limite des revenus professionnels au-dessus duquel

l'imposition commune des conjoints et des cohabitants légaux n'est

pas appliquée :

6.700 10.290 10.490

Art 130 Tarif d'imposition - tranches de revenus

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

25 % < : 7.070 10.860 11.070

30 % < : 8.120 12.470 12.720

40 % < : 13.530 20.780 21.190

45 % <: 24.800 38.080 38.830

50% > 24.800 38.080 38.830

Art 131-143 Quotité exemptée d'impôt : enfants et autres personnes à charge

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

Art 131 al 1er 1° et al 2 Montant limite du revenu imposable: 15.220 26.510 27.030

Quotité du revenu exemptée d'impôt : 4.260 7.420 7.570

al 1er 3° et al 2 Quotité du revenu exemptée d'impôt : 4.095 7.130 7.270

al 3 Majoration pour un contribuable handicapé : 870 1.520 1.550




Art 132, al 1er Majoration de la quotité du revenu exemptée d'impôt

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

- pour 1 enfant : 870 1.520 1.550

- pour 2 enfants : 2.240 3.900 3.980

- pour 3 enfants : 5.020 8.740 8.920

- pour 4 enfants : 8.120 14.140 14.420

- pour plus de 4 enfants 8.120 14.140 14.420

(supplément par enfant au-delà du quatrième) : 3.100 5.400 5.510

Montant supplémentaire pour chaque enfant de moins de 3 ans pour

lequel des frais de garde n'ont pas été déduits. 325 570 580

- pour chaque personne à charge visée à l'article 136, 2° ou 3°, qui a

atteint l'âge de 65 ans : 1.740 3.030 3.090

- pour chaque autre personne à charge : 870 1.520 1.550

Art 133, al 1er Majoration de la quotité du revenu exemptée d'impôt pour un contribuable imposé isolément

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

1° -' qui a un ou plusieurs enfants à charge : 870 1.520 1.550

-' qui a la moitié des suppléments à la quotité exemptée d'impôts

(coparenté) 870 1.520 1.550

2°

imposition établie par contribuable pour l'année du mariage ou de la

déclaration de cohabitation légale et pour autant que le conjoint n'ait

pas bénéficié de /

870 1.520 1.550

Montant net maximal de ces ressources 1.800 3.140 3.200




Art.134 § 2 Tarif d'imposition - tranche d'imposition relative au calcul des réductions d'impôt sur les quotités exemptées

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

25% jusque <: 5.705 8.760 8.930

30 % jusque <: 8.120 12.470 12.720

40 % jusque <=: 13.530 20.780 21.190

45 %jusque <=: 24.800 38.080 38.830

50 %jusque <=: 24.800 38.080 38.830

§ 3 al 6 Crédit d'impôt par enfant à charge 250 440 440

Art 136-141 Montant net maximum des ressources

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

Art 136, Art 140 al 2, Art 141 Montant de base 1.800 3.140 3.200

Art 141 Pour enfant à charge d'un isolé 2.600 4.530 4.620

Pour enfant handicapé à charge d'un contribuable imposé isolément 3.300 5.750 5.860

Art 142, al 2

Montant net minimum de frais déductibles lorsque les ressources

nettes sont constituées de rémunérations de travailleurs ou des

profits

250 440 440

Art 143 3° Montant maximum des pension perçues par des personnes visées à

l'alinéa 132 al 1er 7° 14.500 25.260 25.750

6°

Montant maximum des rentes alimentaires visés 90 3° attribuées aux

enfants qui n'entre pas en ligne de compte pour la détermination du

montant net des ressources

1.800 3.140 3.200

7°

Montant maximum des rémunérations perçu par des étudiants qui

n'entre pas en ligne de compte pour la détermination du montant net

des ressources

1.500 2.610 2.660




Art 145 Dépenses donnant droit à des réductions d'impôt

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

145/3 al 3

Montant maximum des cotisations et primes personnelles qui ont

trait à la continuation à titre individuel d'un engagement de pension

visée à l'article 33 de la loi de 28 avril 2003 relative aux pensions

complémentaires et au régime fiscal de celles-ci et de certains

avantages complémentaires en matière de sécurité sociale :

1.500 2.300 2.350

145/6 Primes d'assurance-vie et des annuités d'amortissements du capital 145/6 Federal

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

145/6 al 1er Calcul du montant maximum des primes d'assurance-vie et des

annuités d'amortissements du capital 1.250 1.880 1.880

Montant maximum des amortissements en capital et des primes

d'assurance vie 1.500 2.260 2.260

al 2 Première tranche du montant initial des emprunts 50.000 75.270 75.270

145/7 al 4 Limitation des sommes affectées à l'acquisition d'actions ou

parts du capital de la société employeur 500 750 750

Montant maximum à concurrence duquel le Roi peut augmenter la

limite, par arrêté royal délibéré en Conseil des Ministres 1.000 1.510 1.510

145/8, al. 2 Limitation des paiements pour épargne-pension 625 940 940

Montant maximum à concurrence duquel le Roi peut augmenter la

limite, par arrêté royal délibéré en Conseil des Ministres 1.000 1.510 1.505,40




145/21 Agences locales pour l'emploi et titres-services 145/21 al. 1er Région Flamande

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

Montant maximum des dépenses payées pour des prestations dans

le cadre des agences locales pour l'emploi et pour des prestations

payées avec des titres-services

920 1.410 1.440

145/21 al. 1er Région Wallonne

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017




920 1.410 1.440

145/21 al. 1er Bruxelles- Capitale

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017




920 1.410 1.440




145/24 §1er Dépenses faites en vue d'économiser l'énergie

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

al 4 Montant total maximum des différentes réductions d'impôt par

période imposable par habitation 2.000 3010 (01/01/2015) 3010 (01/01/2015)

Majoration du montant maximum concernant les dépenses visées à

l'alinéa 1er, 3° 600 900 (01/01/2015) 900 (01/01/2015)

145/25 Rénovation dans une zone d'action positive des grandes villes

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

al. 3, 3°

Montant minimum du coût total des travaux pour l'application de la

réduction d'impôt pour les dépenses en vue de la rénovation d'une

habitation située dans une zone d'action positive des grandes villes

2.500 3.840 3.910

al 6 Montant total de la réduction d'impôt par période imposable et par

habitation 500 770 780

145/28 Réduction pour les dépenses faites en vue d'acquérir un véhicule électrique

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

§ 1er, al.3 Montant maximum de la réduction en cas d'acquisition d'un

quadricycle 3.280 4.940 4.940

Montant maximum de la réduction en cas d'acquisition d'une

motocyclette ou d'un tricycle 2.000 3.010 3.010




Art 145/30 Réduction d'impôt pour la rénovation d'une habitation située en Belgique et donnée en location via une agence immobilière sociale

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

Montant minimum du coût total des travaux 7.500 11.520 11.740

Montant maximum de la réduction d'impôt par habitation 750 1.150 1.170

Art 145/31 Bruxelles -capitale Réduction sécurisation d'une habitation contre le vol ou l'incendie

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

Montant maximum de la réduction d'impôt par période imposable et

par habitation 500 770 780

Art 145/32 Réduction pour les dépenses consacrées à un fonds de développement

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

Montant minimum des sommes versées à un fonds de

développement 250 380 380

Montant maximum de la réduction d'impôt par période imposable 210 320 320

Art 145/33 Réduction pour libéralités

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

Montant minimum déductible d'une libéralité 25 40 40

Montant maximum déductible de l'ensemble des libéralités 250.000 376.350 376.350




Art 145/34 Réduction d'impôt pour les rémunérations d'un employé de maison

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

Montant minimum des rémunérations d'un employé de maison 2.450 3.760 3.840

Montant maximum de la déduction pour employé de maison 5.000 7.530 7.530

145/36 Montant maximum déductible des dépenses pour l 'entretien et la restauration d'immeubles classés

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

Montant maximum déductible des dépenses pour l 'entretien

et la restauration d'immeubles classés 25.000 38180 (01/01/2015) 38180 (01/01/2015)

Région Flamande

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017


et la restauration d'immeubles classés 25.000 38.390 39.150

Région Wallonne

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017


et la restauration d'immeubles classés 25.000 38.390 39.150




145/37 Bonus logement "habitation unique/propre" Fédéral

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

§2 al 1er

Montant Max. réduction pour les intérêts et sommes affectés à

l'amortissement ou à la reconstitution d'emprunt hypothécaire zn vue

d'acquérir, conserver une habitation uniue

1.500 2.260 2.260

§2 al 2 Majoration durant les 10 premières années du montant visé à l'alinéa

1er 500 750 750

§2 al 3

Majoration du montant figurant à l'alinéa 2 si le contribuable à 3

enfants à charge au 1er janvier de l'année qui suit la conclusion de

l'emprunt

50 80 80

Région flamande

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

§2 al 1er


l'amortissement ou à la reconstitution d'emprunt hypothécaire

conclus au plus tard le 31 12 2014 en vue d'acquérir, conserver une

habitation unique

2.280 2.280

§2 al 2


l'amortissement ou à la reconstitution d'emprunt hypothécaire

conclus au plus tard le 31 12 2014 en vue d'acquérir, conserver une

habitation unique

760 760

§2 al 3



l'emprunt

80 80

§3 al 1 Montant de base Emprunt conclu entre le 1 01 2015 et le 31 12 2015

1.520 1.520




Région Wallonne

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

§2 al 1er




2.290 2.290

§2 al 2 Majoration durant les 10 premières années du montant visé à l'alinéa

1er 760 760

§2 al 3



l'emprunt

80 80

Région de Bruxelles Capitale

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

§2 al 1er




1.500 2.300 2.350

§2 al 2 Bruxelles Capitale Majoration durant les 10 premières années du

montant visé à l'alinéa 1er 500 770 780

§2al 3

Bruxelles-Capitale. Majoration du montant figurant à l'alinéa 2 si le

contribuable à 3 enfants à charge au 1er janvier de l'année qui suit la

conclusion de l'emprunt

50 80 80




145/40 Primes d'assurance vie et amortissements en capital Federal

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

Montant maximum des amortissements en capital et des primes

d'assurance vie 1.500 2.260 2.260

§ 3 15% de la première tranche de 1.250 1.880 1.880

Maximum des dépenses prises en considération pour la réduction

d'impôt 1.500 2.260 2.260

Région Flamande

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

§2 al 2 Première tranche du montant initial des emprunts contractés

§3 15% de la première tranche de

1.900 1.900


d'impôt 2.280 2.280

Région Wallonne

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

§3 15% de la première tranche de

1.910 1.910


d'impôt 2.290 2.290




Région de Bruxelles Capitale

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

§3

Bruxelles-Capitale Première tranche du montant initial des emprunts

contractés[<01/01/2017 : Région wallonne- Maximum des dépenses

prises en considération pour la réduction d'impôt]

50.000 76.780 78.300

§2 al 2 15% de la première tranche de 1.250 1.920 1.960

§3 Montant maximum des amortissements en capital et des primes

d'assurances vie 1.500 2.300 2.350

145/42 Habitation propre- Amortissement de l'emprunt Fédéral

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

1ére tranche du montant initial de l'emprunt contracté pour habitation

unique 50.000 76.780 78.300

1 enfant 52.500 80.620 82.210

2 enfants 55.000 84.460 86.120

3 enfants 60.000 92.140 93.950

4 enfants ou plus 65.000 99.810 101.780

Région Flamande

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017


unique




Région Wallonne

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017


unique 50.000 76.780 78.300

1 enfant à charge 52.500 80.620 82.210

2 enfants 55.000 84.460 86.120

3 enfants 60.000 92.140 93.950

4 enfants ou plus 65.000 99.810 101.780

Bruxelles-Capitale

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017


unique 50.000 76.780 78.300

1 enfant à charge 52.500 80.620 82.210

2 enfants 55.000 84.460 86.120

3 enfants 60.000 92.140 93.950

4 enfants ou plus 65.000 99.810 101.780




145/45 Amortissements emprunt hypothécaire et rénovation de batiments Fédéral

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

§2, 3°a Rénovation totale ou partielle d'une habitation: Coût minimal des

travaux 19.800 30.400 31.000

§3 al 2 Réduction complémentaire pour les intérêts relatifs à une habitation

unique- construction à l'état neuf ou acquisition à l'état neuf 50.000 76.780 78.300

1 enfant 52.500 80.620 82.210

2 enfants 55.000 84.460 86.120

3 enfants 60.000 92.140 93.950

4 enfants ou plus 65.000 99.810 101.780

Emprunt conclu pour la rénovation[<01/01/2017 : Emprunt conclu

pour la rénovation-] 25.000 38.390 39.150

1 enfant 26.250 40.310 41.100

2 enfants 27.500 42.230 43.060

3 enfants 30.000 46.070 46.980

4 enfants ou plus 32.500 49.910 50.890




Région Wallonne

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017


travaux 19.800 30.400 31.000

§3 al 2 Réduction complémentaire pour les intérêts relatifs à une habitation

unique- construction à l'état neuf ou acquisition à l'état neuf: 50.000 76.780 78.300

1 enfant 52.500 80.620 82.210

2 enfants 55.000 84.460 86.120

3 enfants 60.000 92.140 93.950

4 enfants ou plus 65.000 99.810 101.780

Emprunt conclu pour la rénovation 25.000 38.390 39.150

1 enfant 26.250 40.310 41.100

2 enfants 27.500 42.230 43.060

3 enfants 30.000 46.070 46.980

4 enfants ou plus 32.500 49.910 50.890




Bruxelles Capitale

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017


travaux 19.800 30.400 31.000

§3, al2 Réduction complémentaire pour les intérêts relatifs à une habitation

unique- construction à l'état neuf ou acquisition à l'état neuf: 50.000 76.780 78.300

1 enfant 52.500 80.620 82.210

2 enfants 55.000 84.460 86.120

3 enfants 60.000 92.140 93.950

4 enfants ou plus 65.000 99.810 101.780

Emprunt conclu pour la rénovation 25.000 38.390 39.150

1 enfant 26.250 40.310 41.100

2 enfants 27.500 42.230 43.060

3 enfants 30.000 46.070 46.980

4 enfants ou plus 32.500 49.910 50.890

145/47 Dépenses isolation du toit

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

4al Région Flamande 2.000 3.070 3.130

Région Wallonne 2.000 3.070 3.130

Bruxelles-Capitale 2.000 3050 (01/01/2015) 3050 (01/01/2015)




Art 147-152 Pensions et revenus de remplacement - Réductions d'impôt :

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

Art. 147, 1° Pensions (RCC) autres revenus de remplacement et (quelques)

indemnités complémentaires 1.344,57 2.024,12 2.024,12

7° Allocation de chômage 1.344,57 2.024,12 2.024,12

9° Indemnités légales d'assurrances en cas de maladie ou d'invalidité 1.725,98 2.598,29 2.598,29

Art 151 Montants limites du revenu imposable pour l'application de la

réduction d'impôt pour allocations de chômage 18.600 28.000 28.000

Montants limites du revenu imposable pour l'application de la

réduction d'impôt pour allocations de chômage 14.900 22.430 22.430

Différence 3.700 5.570 5.570

Art 152 Revenus de remplacement autres que les allocations de chômage 29.800 44.860 44.860

14.900 22.430 22.430

Différence 14.900 22.430 22.430

Art 163 Versements anticipés

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

Montant minimum de la majoration 25(*) / 50 40 80




Art 169-174 Régime spéciaux de taxation de taxation

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

Art 169 §1er, al. 2 et 515 bis

Première tranche du capital ou de la valeur de rachat d'une

pension complémentaire visée à l'article 34, § 1er, 2°, al. 1 er, a à c,

pour l'application du régime de conversion

50.000 76.780 78.300

Art 171 1° i Maximum des revenus professionnels bruts par période imposable,

payées ou attribuées aux arbitres, formateurs, entraîneurs, … 12.300 18.890 19.260

171 4° j

Montant maximum des rémunérations brutes par période imposable,

payées ou attribuées aux sportifs, en cette qualité, âgés de 16 à

moins de 26 an

12.300 18.890 19.260

171 7° Remise au travail - Montant maximum de la prime 120 180 190

Art 172 Rémunérations brutes des sportifs, … - Montant maximum 12.300 18.890 19.260

Art 201 Déduction pour investissement (voir aussi l'article72)

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

al 6 Report dans le chef de la société qui a opté pour le crédit d'impôt

pour recherche et développement visé à l'article 289quater 310.000 476.040 485.430

1.240.000 1.904.140 1.941.720




Art 243 -244 Calcul de l'impôt

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

Art 243 al 2 Réductions d'impôt pour pensions et revenus de remplacement

obtenus par des non-résidents sans foyer d'habitation en Belgique

1° le revenu net se compose exclusivement de pensions ou d'autres

revenus de remplacement, ou d'allocations de chômage 2.392,67 3.601,93 3.601,93

3° le revenu net se compose exclusivement d'indemnités légales

d'assurance en cas de maladie ou d'invalidité 2.774,10 4.176,13 4.180

244bis Montant limite des revenus professionnels au-dessus duquel il n'y a

pas lieu à imposition commune des conjoints 6.700 10.290 10.490




Art 289 - 292 Crédit d'impôt

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

289ter §1er, al.1er Montant maximum de l'ensemble des revenus nets qui donne droit à

un crédit d'impôt 14.140 21.710 22.140

§2, al.1er Montants limites des revenus d'activités pour déterminer le montant

du crédit d'impôt 3.260 5.010 5.100

al.2, 1° à 3° Montant du crédit d'impôt 440 680 690

al.4 Montants limites des revenus d'activités pour déterminer le montant

du crédit d'impôt 3.260 5.010 5.100

4.350 6.680 6.810

Différence 1.090 1.670 1.710

10.880 16.710 17.040

14.140 21.710 22.140

Verschil 3.260 5.010 5.100

§ 2, al.5 Montant du crédit d'impôt pour conjoints aidants 200 310 310

§ 2, al.5 2° Montant du crédit d'impôt pour rémunération personnel public 485 740 760

Art 289ter 1, al. 3 Montant maximum du crédit d'impôt 420 640 660

Art 292bis Crédit d'impôt pour recherche et développement

montant maximum de l'imputation du crédit d'impôt reporté 105.400 161.850 165.050

montant total du crédit d'impôt reporté à la fin de l'exercice

d'imposition précédent 421.600 647.410 660.180




Art 412-413 Exigibilité des précomptes

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

Art 412 al 3

Le précompte professionnel est payable dans les 15 jours qui suivent

l'expiration de chaque trimestre au cours duquel les revenus ont été

payés ou attribués, lorsque le montant du précompte professionnel

afférent aux revenus de l'année précédente est inférieur à

25.000 38.390 39.150

Art 414-417 Intérêts de retard

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

Art. 414 §1,al.1 Intérêt légal matières fiscales

0,07 0,07

Art 505-534 Dispositions transitoires

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

Art 515bis, al.7

Application du régime de conversion sur la première tranche du

capital constitué au moyen de cotisations personnelles et liquidé au

plus tôt à l'âge légal de la retraite du bénéficiaire qui est resté

effectivement actif jusqu'à cet âge

50.000 76.780 78.295




Provisions fiscales pécule

Article Description

Base 2016(*) /

Base 2017

Ex imposition

2017 Revenus

2016

Ex imposition

2018 Revenus

2017

Provisions fiscales pécule de vacances employés

0,188 0,188

Provisions fiscales pécule de vacances ouvriers

0,1027 0,1027

2.016 2.017

Documents

Table des matières - Securex · 2.755 2.798 2.830 Art 538 ancien art 38 § 1er 27° Montant maximum exonéré des rémunérations obtenues et des indemnités payées suite à la