Studiu de Caz Nr. 1 La Gestiunea Fiscala (1)

8/18/2019 Studiu de Caz Nr. 1 La Gestiunea Fiscala (1)

1/29

Disciplina : Gestiunea fiscala

Date iniţiale

Codru SA. , mun. Chişinău, str. Alba Iulia 75, bloc K cod fiscal 10026000!2"cod #$A 050"50cod C%A#& 0120oficiul fiscal 'uiucani,

1 Ac(ionari &)lnic $al)riu *5+, r)id)nt -& şi astIn/)st 55+, S%A2 at) ri/ind lă(il) 3n fa/oar)a an4aa(ilor s3nt indicat) s3nt indicat) 3n tab)lul nr. 1 modificat) conform indicatiilor d) sub tab. 2

"* n luna d)c)mbri) an4aa(ilor li sa acordat autor mat)rial 12000 l)i.5 i/id)nd)l) achitat) in mai s) r)f)ra la )rioada d) acti/itat) 2011, di/id)nd)l) achitat) in au4ust s) r)f)ra la )roada d) acti/itat) 2012

Cerinte1 Calcula(i imoitul ) /)nit din lă(i salarial) )ntru fi)car) )rsoană an4aată )ntru fi)car) dată d) achitar) a lă(ilor

(Se recomandă să completaţi fişele personale de venituri achitate şi impozitul reţinut pentru fiecare persoană angajată)

2 Coml)ta(i tab)lul nr. 2 cu dat) )rsonal) in d))nd)nta d) informatia d) sub tab. "" Coml)ta(i tab)lul nr. " conform dat)lor fiş)lor )rsonal)* Calcla(i imoitul ) /)nit r)(inut la sursă din lă(il) )f)ctuat) )ntru fi)car) )rioadă fiscală5 Coml)ta(i tab)lul nr. 5

6

7

!10 Coml)ta(i formularul cu ri/ir) la rim) d) asi4urari m)dical) & 011 Coml)ta(i formularul cu ri/ir) la contributii d) asi4urari social) 'ASS 8u lunil) din trim)strul I$

Surse bibliografice1. Caitolul 15 al Codului 9iscal :-)(i)nr)a imoitului la sursa d) altă:2. ;)ntru fi)car) )rioada fiscala din anul d) 4)stiun)? conformmod)lului I-$0!

Coml)ta(i dar)a d) s)amă anuală :@ota d) informar) ri/ind salariul şi alt) lă(i )f)ctuat) d) atron 3n folosul an4aa(ilor r)cum i alt) lă i achitat)ș țr)id)n ilor din alt) surs) d) /)nit d)c3t salariul şi imoitului ) /)nit r)(inut din ac)st) lă i: 9orma IA;S1*ț țComl)ta(i dar)a d) s)amă anuală :@ota d) informar) ri/ind imoitului r)(inut din surs)l) d) /)nit alt)l) d)c3t salariul achitat) )rsoan)lor n)r)id)nt): 9ormaI@- 1*

Coml)ta(i informa(ia ri/ind /)nituril) calculat) şi achitat) 3n folosul )rsoan)i fiic) şi ri/ind imoitul ) /)nit r)(inut din ac)st) /)nituri An)a @r. 7 >)ntruo )roană la al)4)r) rori)?

BBB.fisc.mdwww.cnas.mdwww.cnam.md

-)4ulam)ntul cu ri/ir) la r)(in)r)a imoitului ) /)nit din salariu şi din alt) lă(i )f)ctuat) d) cătr) atron 3n folosul an4aatului, r)cum şi din lă(il) achitat) 3nfolosul )rsoan)lor fiic) car) nu ractică acti/itat) d) 3ntr)rinător )ntru s)r/iciil) r)stat) şi8sau )f)ctuar)a d) lucrări Arobt rin < @r. 6!7 din 22.0.201*

http://www.fisc.md/http://www.cnas.md/http://www.cnam.md/http://www.cnam.md/http://www.cnas.md/http://www.fisc.md/


2/29

5. otar3r)a


3/29

BBB.fisc.md

http://www.fisc.md/http://www.fisc.md/


4/29

.md

http://www.justice.md/http://www.justice.md/


5/29

Informaţie initiala privind veniturile achitate de către Codru SA în favoraea angajaţilor (tabelul r.!"#abe

mele$ %renum Codul f iscal Scutiri&ata efectuării plăţii

'.'. ).'. *!.'*. *'.'+. ',.'-. *'.'-. *!.'. *!.'). *'.!'. '.!!. *'.!!. ).!/elnic 0aleriu !0001"0 % ','' !,'' !*'' ''' *''' ,'' +*)'' *,1'' ,''' ''' +1-'' !11'2otaru Consta 20200215 / 1''' 1''' 1''' 1''' 1''' 1''' 1''' 1''' 1''' 1''' 1''' 1'''3laru 0ioleta !0172"2 %S ,''' ,'' ,'' ,+'' +)'' ,)'' +1'' )'!,#ăbîrţă Irina !51*01"" % +)'' +,,' ,!'' ++)' +,'' !''' *,' ''' ,'' *)'' +,'' +','

Total 39300 36250 37100 40880 41300 38300 61450 59915 39200 34800 63100 3295

Informaţie individuala privind veniturile achitate de către Codru SA în favoraea angajaţilor #abe

mele$ %renum Codul f iscal Scutiri&ata efectuării plăţii'.'. ).'. *!.'*. *'.'+. ',.'-. *'.'-. *!.'. *!.'). *'.!'. '.!!. *'.!!. ).!

/elnic 0aleriu !0001"0 %2otaru Consta 20200215 /3laru 0ioleta !0172"2 %S#ăbîrţă Irina !51*01"" %

Total

Informaţie privind impo4itul pe venit retinut la sursa #abe

mele$ %renum Codul fiscalSuma impo4itului reţinut$ lei

Scutiri ian. feb. mar. apr. mai iun. iul. aug. sep. oct. nov. dec./elnic 0aleriu !0001"0 %2otaru Consta 20200215 /3laru 0ioleta !0172"2 %S#ăbîrţă Irina !51*01"" %

Total

Salariul va fi modificat pentru fiecare masterand aparte$ conform nr. din registru dupa cum urme4a

/elnic 0aleriu (56!''" (!-6!''"!-''2otaru Consta (56!'" (!-6!'"!-'3laru 0ioleta (56'" (!-6'"*'#ăbîrţă Irina (56*'" (!-6*'"+)'


6/29

Informaţie privind plăţile îefectuate de Codru SA în favoarea agenţilor economici 7i a persoanelor fi4ice$care fac obiectul impo4itului pe venit reţinut la sursa de plată conform prevederilor Codului fiscal( tabelul nr. *"

#abelu&enumirea Codul fiscal denum plăţii ian. feb. mar. apr. mai iun. iul. aug. sep. oct. nov. dec.8radu Cristina ''99999991)) arenda 1'' '' !)'' !)'' '' 1Cri7an 0iorel '!9999999!1 ro:alt: !''' !''' !''' !';uţu #amara '1)9999999*!+ dobîndă +'' +'' +'' )'' +'' +'' +'' +'' +'' +'' +

Creciun Ion ro:alt: *''' *''' *''' *'''

'1)9999999!' ,+'''

/elnic 0aleriu !0001"0 dividende !)'''' 1''''


7/29

Ane9a r. ) la 2egulament nr. -1 din .').'!+

=I>A %


8/29

An)a nr.2

Forma IR! la < nr. 10 din 1!.01.2010D#R$ D$ S$#%& D)ntru u int)rn S9

privind suma venitului ac'itat (i impozitul pe venit reţinut din această perioadăCodul fiscal )numir) contribuabiluluiIns)ctoratul 9iscal d) Stat >oficiul 9iscal?

Codul localitatii ata r))ntării

)ipul sursei sursei de venit

Suma p*u ianuarie+ lei Suma p*u februarie+ lei Suma p*u martie+ lei

1 2 " * 5 * 5 * 511 ,lăţi salariale+ art- .. din Codul fiscal SA;

11a SA; a?

21 Dob/nzi+ art-. din Codul fiscal ='

"1 eniturile din care se reţine impozit+ art-! din Codul fiscal S-

eniturile din care se efectuează reţinerea finală a impozitului+ art-!0 din Codul fiscal

*1 S- b?

*1 9=;

*2 i/id)nd) I$ a?

*"

-CS a?

** roEaltE achitat) 3n folosul )rsoan)lor fiic) -=F

*5 @=-

*6 G c3şti4uril) d) la comaniil) romo(ional) şi lot)rii D%'eniturile nerezidentului art- 0 din Codul fiscal

51 lata sub formă d) roEaltE )f)ctuată 3n folosul n)r)id)ntului -=F d?52 lata sub formă d) di/id)nd) )f)ctuată 3n folosul n)r)id)ntului I$ b?5" lata sub formă d) dob3ni )f)ctuată 3n folosul n)r)id)ntului =' b?

5* @ b?

55 A;#

61 )1)#2 pe D#R$# D$ S$#%& ! !Suma d) control !

3col 4 cod 50 6 col-43cod 708cod 798cod 78cod 778cod 74;;

Conducător HHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHH

Contabi ş)f HHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHH

;..

D)rioada fiscala

nr-ord-

Codul surseide venit

enitul /ndreptat

spre ac'itare

Impozitulpe venitreţinut

enitul /ndreptat

spreac'itare


enitul /ndreptat

spreac'itare


sa ar a e+ ar - a n- n egea nr- 6 n apr e0=

enituri din care se reţine impozitul conform art- ! din Codul)f)ctuat) 3n folosul )rsoan)lor fiic), cu )c)(ia 4osodăriilor(ărăn)şti >d) f)rmi)ri?, 3ntr)rind)ril) indi/idual) şi d)(inătorilor d) at)nt)

enituri din care se efectuează reţinerea finală a impozitului+ art-!0 din Codul fiscal

veniturile obţinute de către persoanele fizice care nu desfă(oarăactivitate de /ntreprinzător de la transmiterea /n posesie (i*saufolosinţă 3locaţiune+ arendă+ uzufruct; a proprietăţii mobiliare (iimobiliare+ cu e>cepţia terenurilor agricole

suma r)trasă din caitalul social, af)r)ntă maorării caitalului socialdin r)artiar)a rofitului n)t şi8sau altor surs) constatat) 3n caitalul roriu 3ntr) ac(ionari >asocia(i?, 3n )rioad)l) 20102011 inclusi/, 3nconformitat) cu cota d) articia(i) d)usă 3n caitalul social

c3şti4uril) d) la ocuril) d) noroc, cu )c)(ia c3şti4urilor d) lacomaniil) romo(ional) şi8sau din lot)rii

din latil) dir)ctionat) sr) achitar) n)r)id)ntului, in forma mon)tara sin)mon)tara acordat) ac)stuia, a caror suma nu )st) d)ductibila inscouri fiscal)

Alt) lati )f)cuat) in folosul n)r)id)ntului r)/aut) d) art.71 dincodul fiscal


9/29

Suma p*u august+ lei Suma p*u septem-+ lei Suma p*u octom-+ lei Suma p*u noiem-+ lei Suma p*u decem-+ lei )otal pe an

* 5 * 5 * 5 * 5 * 5 * 5

enitul /ndreptat

spreac'itare


enitul /ndreptat

spreac'itare


enitul /ndreptat

spreac'itare


enitul /ndreptat

spreac'itare


enitul /ndreptat

spreac'itare


enitul /ndreptat

spreac'itare



10/29

Forma * JLMN I I#2S07

?1)# D$ I?F1R%#R$ * OPJQRTUOV

ri/ind salariul şi alt) lă(i )f)ctuat) d) cătr) atron 3n folosul an4aa(ilor, r)cum şi lă(il) achitat) r)id)n(ilor din alt) sur

salariul şi imoitul ) /)nit r)(inut din ac)st) lă(i

@ ABB@E@ HBEJ K LMNKO PQHBEBO+ @MJEPJQO B@E@LBEJJT P H@UAM B@EKV@P+K @ H@L@O@L@T B@NJ+ MLJWB@T KA XEKO PQHBE

Codul fiscalJWXYNZ[\]^ Y_

,erioada fiscala #*9!07PNZ`]^ LW_

?umarul de inscrieriZWeX gNWX^

Y d*oZ

8

#

n) 1 2 " * 5 6 7

1 1

2 2

" "

* *)1)#2 * [\]^_ 0.00

Codul fiscal alangaàtului sau al altui

beneficiar6rezident *

?umele (i prenumeleangaàtului sau al altui

beneficiar *

Codul fiscal alsoţului 3soţiei;angaàtuluiZ *

Codul sursei devenit

Suma totală avenitului /ndreptat

spre ac'itare /nperioada fiscală+

3lei;

?umărul de luni /n care venitul a

fost /ndreptatspre ac'itareZZ

JWXYNZ[\]^ Y_ LN\WYN ZW W\`ZkeNZLgW_\N

JNMWZW W WM LN\WYNZW W\` ZkeNZ

LgW_\N

JWXYNZ[\]^ Y_XkLk`N >XkLk`W?

LN\WYN

_ WXe\WYN__N

QpN XkMMN__N,

\NLNZ\\N \N]ZNk

e\M LW_> Z?

ZWeXMXq,

YL] __]Z \NLNZ\ \N

]ZNk


11/29

Suma de control *

?ota 8 LWMeN\W ?umarul de ordine se indica in mod consecutiv pe ?ota+ indiferent de numarul de pagini * L_Y]^ \ML k

ZZ Codul fiscal al sotului 3sotiei; se indica numai in cazul+ cand angaàtul beneficiaza de scutirea pentru sot 3sotie;

ZZ Col-= se completează /n cazul ac'itării salariului-

Conducator *

Contabil6sef

#ne>ă la forma I#2S07Informaţia privind persoanele /ntreţinute

?r- d*oZ

lin) 1 2 "

1

2

"

*

Z ?umărul de ordine al angaàtului /n ane>ă urmează să corespundă numărului de ordine a acestuia din nota de informare I#2S07-

n cazul /n care angaàtul a solicitat două sau mai multe scutiri pentru persoanele /ntreţinute+ datele reflectate /n col-0 (i 9 ale ane>ei

3numărul de ordine (i codul fiscal al angaàtului; se repetă pentru fiecare persoană /ntreţinută-

L_Y]^ \ML LN\WYN LWZ\WW _Z\ XXN[ ` L_YMk \MLk X`ZNX\ O\LMNqWW IA;S1*

v XZkeN, XZW LN\WY gNLNZ _N WZW Z X_\W^ \N W_W\q, _N\\], LN\\] `L.1 W `L.2 LWZ\W >L_Y]^ \ML W WXYNZ[\]^ Y_ LN\WYN?, LX _Z YN_` W_W\qN.

Codul fiscal alangaàtului

Codul fiscal al persoanelor /ntreţinute


12/29

An)a nr.2

a -)4ulam)ntul cu ri/ir) la r)(in)r)a imoitului ) /)nit din salariu şi din alt) lă(i )f)ctuat)

) cătr) atron 3n folosul an4aatului, r)cum şi din lă(il) achitat) 3n folosul )rsoan)lor

iic) car) nu ractică acti/itat) d) 3ntr)rinător )ntru s)r/iciil) r)stat) şi8sau )f)ctuar)a d) lucrări

LWZ\W 2

Z\W k_LN\WW __\` \NZ`N X gNLN\^ ZN] W _Lk`W ]ZN, XkpXZ\\]

N_NZM Z[gk LN\WYN, N NY ]ZN Z[gk WgWeXYW ZWq,\ XkpXZpW

L_LW\WMNZ[XYk _Z[\X[, L_XNZpW kXZk`W W8WZW ]Z\pW LN]

Z?

QpN XkMMNX_\W^

,L_XNZ\\] e\M

\NZ`M`_k> Z?

>`L.x!x10x11x12x1"x1*?

asistentamedicala *

obligatoriiZZZ

jkMMNk_LN\\`

\NZ`N >Z?vg\X]

gNZ[\`M_WqW\XY`XLNN\W

O\_WW_kNZ[\]g\X] \N

gNZ[\`Xk_NLX\\

XLNN\W


13/29

XLN\Wq.


14/29

9orma I@- 0!

?1)& D$ I?F1R%#R$ privind impozitul reţinut din sursele de venit, altele decît plăţile salariale,

achitate persoanelor nerezidente

Codul fiscal )numir) contribuabilului

Ins)ctoratul 9iscal d) Stat D)rioada fiscala

Codul localită(ii >C%A#&? ata r))ntării

)numir)a (ării

1 2 " * 5 6 7

)otal pe pagină

)1)#2 pe ?1)&

Suma d) control >suma totală ) notă, !? ! @otănumărul d) ordin) s) indică 3n mod cons)cuti/ ) toată @ota indif)r)nt d) numărul d) a4ini.

Conducător Drimit

Ins)ctoratul 9iscal d) Stat >=ficiul 9iscal?

Contabi ş)f S)mnătura

nr.8o

Codul fiscal al b)n)ficiarului lă(ii

)numir)a sau num)l), r)num)l) b)n)ficiarului lă(ii

#iul )rsoan)i

y%- sau 9Iz?

Adr)sa uridică sau a domiciliului )rman)nt a b)n)ficiarului lă(ii

Codul surs)id) /)nit


15/29

ata


16/29

=ormular /.

r.&Do

mărimeaprimei

(G"

Suma venitului 7i aaltor recompenseachitateDprimite

(lei"

Suma primelorcalculate (lei"

(col.*9col.+"D!''

Salariile 7i alte recompenseachitate de către angajatori$ altepersoane juridice 7i fi4ice

Salariile 7i alte recompense primitede către angajati$ alte persoanefi4ice


17/29

Ane9a r. ) la 2egulament nr. -1 din .').

=I>A %


18/29

=I>A %


19/29

).!. 1!-' !'11' ! !,'-' !'11' +1+-.+).!. !$''' !!$1' ! !,'-' !!1' ,+)-.+

B!-6!'B!-'


20/29


21/29

!'11' -,1, )**!).+ !!*-.1! -)-*.-1!!+' '+, 1+*).+ !*!).! -),,.'

))'!).+ ++*-.-!


22/29

=I>A %


23/29

*!.'). )**, +*, ) !*,'+ +*, !*!.),*'.!'. !' ''.!!. !! '*'.!!. !! ').!. !''' ,1*, ! ',- ,1*, -!.),

B!-6'B*'


24/29

Ane9a r. ) la 2egulament nr. -1 din .').'!+

?@ plaţi efectuate de către patron in folosul

d patronul

d angajatulA ITA

edent 'i tre&ute in &ontul anului &urent

&on"or# legi%la$iei pentru anul &urent

ei luni a anului &urent

0I 0II 0III I I II

olo%ite in anul &urent

n "olo%ul angajatului 'i i#po+itul pe venit re$inut din a&e%te pl($i

0enitul impo4abil

).) ).1 ).!' ).!! ).!,*' *!1. !*),.+ 1-.1) 1-.1)

!')+' -,'.+ -*,.) ,1,.+ +1).-!-)-' !'!!.- !'',. 1)1.,* +1!.-,)' !*,+.) !*+,.! !**,.+) )++.'' !-- !+--*., !'-.+, !).***)' '1. '!+'.1 !11,.!- !)!.1**1'+' *+.+ *!+.) -'.,- ++.-*

lui pe venit reţinut din aceste plăţi

0enit de lacare se

calculea4aCAS

Contributii deasigurari sociale

Impo4itul calculat dinvenitul impo4abil

Impo4itulpe venit

aferentreţineriiDrestituirii (5DE"


25/29

+*, )+., ))1-.-, *'.1 ,)'.!-' '' '' '

,+), *1., **!,, '.+* !.!+'*+.- ')'.1,


26/29

Ane9a r. ) la 2egulament nr. -1 din .'

=I>A %


27/29

*'.!!. +1)' ,*1-' !! 1)+ ,*1-' +). ,*1-' **.- *1'!'. +'**.!+).!. +,*' ,)+1' ! !'!) ,)+1' -*.', ,)+1' *,'1.+ +'.,, +**1.*').!. !''' '+1' ! !'!) '+1' *!.', -,11' *1,1.+ ,**! -*!.!'

***-!.'


28/29

.'!+

t

II

).!!.-*-'!.'-).1,1-.,!-+.11!!+.1+1'.,!11+.-+1'.**-'.,*

Impo4itul pevenit aferent

reţineriiDrestituirii (5DE"


29/29

!.-!,--.-1

*,+.+!!),,.)'

Documents

Studiu de Caz Nr. 1 La Gestiunea Fiscala (1)