RESULTADOS FINANCIEROS

ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS.

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LICENCIATURA:

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS.

ALUMNA:

RUBICELIA BANTE TOLEDO.

LUIS ANGEL RODRIGUEZ MARTINEZ.

DOCENTE:

JOSE ANTONIO FERRA

ASIGNATURA:


TEMA:

PROYECTO FINAL.

CUATRIMESTRE:

5º

HEROICA CIUDAD DEJUCHITAN DE ZARAGOZA OAXACA.


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INDICE

PRESENTACIÓN…………….……………………………………………………..…………………….………….1

INDICE………………………………………….…………………………..……………………………………2

Empresa: “Cía. X SA de CV.” ...................................................................................3

Denominación del trabajo: ....................................................................................................3

Nombre de los analistas y domicilio: ...................................................................................3

ANTECEDENTES. ..............................................................................................................4

Alcance del trabajo: .........................................................................................................4

Historia: ...............................................................................................................................4

Objetivos del trabajo: .......................................................................................................4

INTRODUCCIÓN. ...............................................................................................................5

INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LA EMPRESA. .........................................6

2005 BALANCE: ........................................................................................................10

2006 BALANCE .........................................................................................................12

ESTADO DE RESULTADOS 2005 .........................................................................14

ESTADO DE RESULTADOS 2006. ........................................................................15

TENDENCIA. ..............................................................................................................15

ROTACIONES 2005………….………..……………………………..……………………….16

ROTACIONES 2016……………………………………………………………………………………………………………..17

CONCLUSIÓN. ........................................................................................................................18


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EMPRESA: “CÍA. X SA DE CV.”

DENOMINACIÓN DEL TRABAJO:

Dicho informe fue construido para algún proyecto u objetivo determinado, como

bien consiguiera ser algún proyecto de inversión, emisión de acciones, aumentos

en el capital, obtención de financiamientos, etc.

Este informe fomenta diversos puntos importante como:

Obtener mayor rentabilidad con lo que tiene la empresa, es decir,

Inventarios, clientes, capital proveniente de bancos y otras fuentes.

Una visión clara de las utilidades.

Deberá llenarse el programa y reporté analítico todos los meses con el

objeto de administrar financieramente la empresa.

NOMBRE DE LOS ANALISTAS Y DOMICILIO:

RUBICELIA BANTE TOLEDO: Heroica Cd. De Juchitán de Zaragoza Oaxaca,

Calle Colón 5ª. Sección, Entre Zaragoza y Roque Robles. Casa #3.

LUIS ANGEL RODRIGUEZ MARTINEZ: Av. Tamaulipas s/n Barrio La soledad,

Sto.

Cd. De Juchitán de Zaragoza Oaxaca - Miércoles 20 de Abril del año 2016.


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ANTECEDENTES.

ALCANCE DEL TRABAJO:

Es necesario que se tenga información precisa de lo que es la empresa con la

finalidad de poder mostrar a la sociedad en sus diversas áreas de qué forma se

está operando, y todo lo relevante que pueda servir para decidir en torno a ella,

además que no solo es utilizada dicha información para el exterior,

sino también internamente, ya que en base a esta información proporcionada, los

accionistas tendrán una amplia visión de cómo está trabajando su capital, los

rendimientos que se están obteniendo y en base a esto tomar decisiones bien

fundamentadas.

Éste es el más utilizado para analizar la información financiera, y consiste en

relacionar una partida con otra, o bien, un grupo de partidas con otro grupo. Es

muy común relacionar la partida de ventas con la de cuentas por cobrar, o bien,

relacionar los activos circulantes con los pasivos circulantes, constituyendo ambos

elementos de la razón un conjunto de partidas. Se podrán relacionar partidas de

un mismo estado financiero entre sí, o bien, de distintos estados financieros.

HISTORIA:

Cía. X SA de CV, compañía especializada en la fabricación de artículos metálicos.

OBJETIVOS DEL TRABAJO:

I. Valorar los resultados de la acción realizada.

II. Poner de palpable las reservas internas existentes en la empresa.

III. Utilizar de forma eficiente los medios que representan los activos fijos y los

inventarios.

Rubicelia Bante Toledo Luis Ángel Rodríguez Martínez

Firma. Firma.


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INTRODUCCIÓN.

Conocer los Estados Financieros es ver hacia donde marcha nuestro negocio, es

tener el detalle de la estructura financiera de la empresa, es entender la

evolución de las operaciones y las cuentas de manera que se pueda analizar la

tendencia positiva o negativa de la situación y los resultados financieros.

El análisis financiero requiere de un conocimiento completo de la esencia de los

Estados Financieros, las partidas que la conforman, sus problemas y

limitaciones. Con esta base, quien analice los estados financieros podrá lograr

mejores recomendaciones o tomar óptimas decisiones.

El balance general, representa la situación de los activos y pasivos de una

empresa así como también el estado de su patrimonio.

En otras palabras presenta la situación financiera o las condiciones de un

negocio, en un momento dado, según se reflejan en los registros contables.

El nombre más utilizado para este estado es el de balance general, pero también

suele denominarse:

– Estado de situación financiera

– Estado de Inversiones

– Estado de Recursos y Obligaciones

– Estado de Activo, Pasivo y Capital.

Las divisiones principales del balance o ecuación patrimonial es la siguiente.

De esta manera podemos como previamente lo dijimos tomar las mejores

decisiones para una mejora continua en nuestras empresas así como el hecho de

compararnos con algunas otras realizando un emparejamiento, y sin perder

siempre uno de los objetivos principales de los estados financieros que es la

satisfacción de las necesidades de los usuarios para obtener la información que

necesitan.

Las empresas no pueden considerarse como organismos independientes; solo el

análisis de los datos internos es suficiente para forjar opiniones adecuadas sobre

la situación financiera y rentabilidad de un negocio, el análisis se puede completar

con información relativa a las condiciones que prevalecen dentro del negocio y

sobre las cuales la administración tiene control.


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INFORMACIÓN PROPORCIONADA POR LA EMPRESA.


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BALANCE GENERAL 2005

1. Razón del circulante

𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑖𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒

𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑖𝑟𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒

95397

52311= 1.8236

Es utilizada para determinar la capacidad de la empresa para el pago.

2. Razón Rápida

𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑖𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒 − 𝑖𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜𝑠


95397 − 38328

52311= 1.0909

Activo de inmediata realización.

3. Capital Ajeno 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙

𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝐶𝑜𝑛𝑡𝑎𝑏𝑙𝑒

92492

78266= 1.1817

Entre menor sea el nivel de endeudamiento será mejor para la empresa.

4. Deuda a Corto plazo a capital propio

𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑡𝑜 𝑃𝑙𝑎𝑧𝑎


52311

78266= 0.6683

5. Razón de deuda a Largo Plazo a Capital Propio

𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐿𝑎𝑟𝑔𝑜 𝑃𝑙𝑎𝑧𝑜


40181

78266= 0.5133


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6. Razón de Inversión en Capital

𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐹𝑖𝑗𝑜


75361

78266= 0.9628

Se observa la relación que hay con los bienes inmuebles de la empresa, con el

capital propio, ya que es una inversión permanente y a su vez la relación con los

préstamos a largo plazo.

7. Razón de Valor Contable de Capital


𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑆𝑜𝑐𝑖𝑎𝑙

78266

8450= 9.2622

Nos permite ver determinadamente cuál es el rendimiento obtenido o

aprovechado.


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BALANCE GENERAL 2006.

1. Razón del circulante

𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑖𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒


76860

59475= 1.29230769

Es utilizada para determinar la capacidad de la empresa para el pago.

2. Razón Rápida

𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑖𝑐𝑢𝑙𝑎𝑛𝑡𝑒 − 𝑖𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜𝑠


76860 − 36160

59475= 0.684321143

Activo de inmediata realización.

3. Capital Ajeno 𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙


66130

94025= 0.703323584

Entre menor sea el nivel de endeudamiento será mejor para la empresa.

4. Deuda a Corto plazo a capital propio

𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑡𝑜 𝑃𝑙𝑎𝑧𝑎


59475

94025= 0.632544536


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5. Razón de deuda a Largo Plazo a Capital Propio

𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐿𝑎𝑟𝑔𝑜 𝑃𝑙𝑎𝑧𝑜


6655

94025= 0.070779048

6. Razón de Inversión en Capital

𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐹𝑖𝑗𝑜


83295

94025= 0.885881414

Se observa la relación que hay con los bienes inmuebles de la empresa, con el

capital propio, ya que es una inversión permanente y a su vez la relación con los

préstamos a largo plazo.

7. Razón de Valor Contable de Capital


𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 𝑆𝑜𝑐𝑖𝑎𝑙

94025

8450= 11.12721893

Nos permite ver determinadamente cuál es el rendimiento obtenido o

aprovechado.


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ESTADO DE RESULTADOS 2005

1. Margen de Utilidad Bruta.

𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 − 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠

𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠

55755−46197

55755= 0.1714 *100 = 17.1428%

2. Margen de Utilidad Operativa

𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑡𝑖𝑣𝑎


4445

55755 = 0.0797 ∗ 100 = 7.9723%


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ESTADO DE RESULTADOS 2006

3. Margen de Utilidad Bruta.

𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 − 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠


103003−83853

103003= 0.185916915*100= 18.5916915%

4. Margen de Utilidad Operativa

𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑡𝑖𝑣𝑎


5576

103003 = 0.0541343456 ∗ 100 = 5.41343456%

TENDENCIA: 𝐶𝑖𝑓𝑟𝑎 𝐶𝑜𝑚𝑝𝑎𝑟𝑎𝑑𝑎−𝐶𝑖𝑓𝑟𝑎 𝐵𝑎𝑠𝑒

𝐶𝑖𝑓𝑟𝑎 𝐵𝑎𝑠𝑒∗ 100

3698−8879

8879 * 100 = -58.35116567

En lo que es la cifra base $8,897 (2005) nos sirve como de referencia ya que

así podemos interpretar las ganancias que se obtienen para el año siguiente

$3,698 (cifra comparada).

Ya con el resultado podemos ver que se tiene una variación cuantitativa

(perdida) dado que implica una disminución de ganancias -58.3511%


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ROTACIONES 2005

1. Rotación de Inventario

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠

𝐼𝑛𝑣𝑒𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜𝑠

46197

38328 = 1.2053

2. Edad promedio del inventario. 360

𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑑𝑒 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜

360

1.2053 = 298.6808

La empresa cambio su inventario cada 298 días: mientras más bajos sean los

días de inventario, mejor para la empresa.

3. Promedio de ventas por día.

𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝐴𝑛𝑢𝑎𝑙𝑒𝑠

360

55755

360 = 154.875

4. Rotación de activos totales


𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠

55755

170758 = 0.3265


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ROTACIONES 2006

5. Rotación de Inventario

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠

𝐼𝑛𝑣𝑒𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜𝑠

83853

36160 = 2.318943584

6. Edad promedio del inventario. 360

𝑅𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 𝑑𝑒 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜

360

2.318943584 = 155.243104

La empresa cambio su inventario cada 298 días: mientras más bajos sean los

días de inventario, mejor para la empresa.

7. Promedio de ventas por día.

𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝐴𝑛𝑢𝑎𝑙𝑒𝑠

360

103003

360 = 286.11944

8. Rotación de activos totales


𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜𝑠 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠

103003

160155 = 0.6431457


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CONCLUSIÓN.

Con la realización de dicho análisis comparativo de la EMPRESA: “CÍA. X SA DE

CV.” Finiquitamos con esta breve conclusión.

El Balance General junto con el Estado Financiero tiene como objetivo informar

monetariamente sobre las transacciones realizadas por una entidad económica,

que sea útil para los diversos usuarios en la toma de decisiones.

La finalidad de este usuario es que con base en esta información y considerando

sus criterios establecidos en las leyes fiscales el contribuyente calcule el impuesto

causado que deberá pagar.

Esperemos seguir realizando proyectos de este tipo ya que son primordiales para

la obtención seguida de conocimiento hacia este tema tan importante en el mundo

de la contabilidad y de igual manera algún día que realicemos proyectos reales

logremos basarnos y por lo consiguiente tener éxito en la misma.

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