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Requerimiento de información
Independientes
¿Cuál es la idea de esta charla?
Explicar las etapas del proceso dedeterminación oficial de lascontribuciones parafiscales.
Orientarlo en cómo debe responder elRequerimiento de Información de maneracorrecta
Sobre La Unidad
Una entidad del orden nacional, adscrita al
Ministerio de Hacienda y Crédito Público
¿Quiénes somos?
Reconocimiento de las obligaciones pensionales a cargo de las entidades públicasdel orden nacional, que estén o se hayan liquidado.
Construir una sólida cultura de cumplimiento en el pago de los
aportes al Sistema de Seguridad Social Integral-SSSI-, para
contribuir al desarrollo del país.
¿Qué hacemos?
¿Cuál es nuestra estructura?
Dirección General
Direcciones de Apoyo
Dirección de Pensiones
Dirección de Parafiscales
Subdirección de Integración Aportes
Parafiscales
Subdirección de Determinación de
Obligaciones
Subdirección de Cobranzas
Sobre el proceso de determinación
Envío de información
RespuestaRecurso de
reconsideración
3
6 12
Tiempo en MESES
21
Proceso determinación…
¿Qué es el Requerimiento de Información?
Periodos fiscalizados
Ene a Dic 201X
Acto administrativo en el cual se solicita al
aportante informaciónrelacionada con el pago
de los aportes al Sistema de la Seguridad
Social Integral, para verificar la correcta y oportuna liquidación y pago de los mismos en
unos períodos específicos.
Qué contiene
Plazo para responder
1 Mes
Lista de la información requerida
Instrucciones para responder
Veamos cuál es la
información solicitada…
Debe informar:
✓ Cuál es su actividad económica.
✓ El tipo de responsabilidad frente alimpuesto al valor agregado –IVA-(gravado, exento, excluido).
✓ Si es afiliado a un régimen deexcepción (Fuerzas Militares y de laPolicía Nacional, Magisterio,Ecopetrol), aportar el documento quelo demuestre.
Adjuntar los soportes que demuestren queestá excluido o NO es obligado a cotizar alSistema General de Pensiones.
✓ Resolución de reconocimiento de la pensiónde vejez o la indemnización sustitutiva.
✓ Certificación expedida por el fondo depensiones donde conste el reconocimientopensional o la devolución de saldos.
Si aplica
Si fue residente en el exterior durante losperiodos fiscalizados, adjuntar los soportes queasí lo demuestren:
✓ Certificado de residencia, expedido por unaautoridad pública (Consulados, Ministeriode Relaciones Exteriores)
✓ Los documentos en idioma extranjero sedeben remitir apostillados o legalizados ycon su respectiva traducción al español.(Art. 251 Ley 1564 de 2012)
Si aplica
Adjuntar los soportes que demuestren quefue CONTRATISTA de servicios personales:
✓ Certificación expedida por laadministradora de riesgos laborales (ARL)en la que conste su afiliación y se indiquela tarifa correspondiente según laactividad que desarrolla.
✓ Documentos que acrediten la celebraciónde contratos de prestación de serviciospersonales.
Si aplica
Si le aplica, envíe la información que se relaciona en una o varias de las
siguientes condiciones:
¿Tiene trabajadores?
¿Está obligado a
llevar contabilidad?
¿ No está obligado a
llevar contabilidad?
¿La lleva de manera voluntaria en debida forma?
o
Adjunte para cada uno de los doce (12) meses, elbalance de prueba y los auxiliares de todas lascuentas o registros contables de costos y/ogastos, con las condiciones indicadas en elrequerimiento de información.
Si está obligado a llevar contabilidad
BALANCES DE PRUEBA AUXILIARES CONTABLES
1 Certificados por el independiente y contador público.
2 En formato Excel, en una hoja por cada mes.
3Detallados por tercero con su respectivo número de identificación, nombre orazón social.
4 A máximo nivel auxiliar utilizado.
5Con la información de activo, pasivo,patrimonio, ingresos y gastos y/ocostos, antes de cierre contable.
Contener todos los auxiliares de lascuentas o rubros contables de gastosy/o costos.
6Si para el periodo fiscalizado no teníaimplementadas las normas NIIF,debe incluir de la clase 1 a la 9.
El saldo final de cada uno de losauxiliares debe corresponder al delbalance de prueba.
¿Cuáles son las características?
Balance de prueba (ejemplo)
Una hoja por cada
mes
Auxiliares contables (ejemplo)
Una hoja por cada
mes
✓Con corte a 31 de diciembre.
✓Firmado por trabajador independiente ycontador público.
Libro mayor y balances
Debe enviar:
✓ Una certificación en la que indique el costo de ventas mensualizado.
✓ Firmada por el contador público.✓ Encuéntrela en la página web de La Unidad, en la
pestaña Parafiscales, opción Requerimiento de información, sección Formatos de requerimiento de información
Si determina el costo de ventas por el sistema de inventario periódico
Escanee el documento firmado y
guárdelo en formato PDF
Certificado de la información contable (ejemplo)
Envíe la relación de ingresos, costos y gastosasociados a su actividad económica, con lassiguientes condiciones:
• En medio magnético, en formato Excel.
• Acompañada de los soportes que acrediten losrespectivos ingresos y costos.
Si no está obligado a llevar contabilidad
Así…
Relación de ingresos
Descripción
del ingresoContratante
Valor
total del
contrato
Duración
del
contrato
Fecha inicio
del contrato
Fecha
terminación
del contrato
Año del
ingreso
Mes del
ingreso
Valor
mensual
del
ingreso
Fuente del
ingreso
nacional o
extranjera
Anexa
soporte
Describa
brevemente
el ingreso
percibido de
su actividad
productora
de renta.
Si el ingreso
proviene de
un contrato
de
prestación
de servicios,
indique el
nombre de
la persona
jurídica o
natural con
quien se
celebró el
mismo.
Si el
ingreso
proviene
de un
contrato
de
prestación
de
servicios,
indique el
valor total
del
mismo.
Si el
ingreso
proviene
de un
contrato
de
prestación
de
servicios,
indique la
duración
del mismo
(en
meses)
Si el ingreso
proviene de
un contrato
de prestación
de servicios,
indique la
fecha de
inicio del
mismo.
DD/MM/AAAA
Si el ingreso
proviene de
un contrato
de prestación
de servicios,
indique la
fecha de
terminación
del mismo.
DD/MM/AAAA
Indique
el año
en que
recibió
el
ingreso.
Indique
el
número
del mes
en que
recibió
el
ingreso
(1-12)
Indique el
valor del
ingreso
recibido
en el mes,
antes de
impuestos
.
Si el ingreso
se obtuvo
en Colombia
indique
"Nacional";
si se obtuvo
en otro país
indique
"Extranjera"
.
Indique
"SI", si
anexa
soporte
del
ingreso,
de lo
contrari
o
indique
"NO".
Relación de ingresos (ejemplo)
Recuerde adjuntar los
soportes
Relación de costos y gastos
Número de
identificación del
proveedor del costo
Ingreso
relacionado con
el costo
Descripción
del costo
Número de
la factura
Año de la
factura
Mes de la
factura
Valor del
costo
Valor total
de la
factura
Anexa
soporte
Indique el número de
identificación de la
persona jurídica o
natural a la que se
realizó el pago (NIT,
C.C., tarjeta de
identidad, cédula de
extranjería, pasaporte),
SIN dígito de
verificación.
Con base en la
tabla de ingresos
diligenciada en el
numeral anterior,
indique cuál de
los ingresos tiene
relación con este
costo.
Describa
brevemente
el costo.
Indique el
número de la
factura o del
documento
equivalente,
según
corresponda.
Indique el año
de la factura o
del documento
equivalente,
según
corresponda.
Indique el
número del
mes de la
factura o del
documento
equivalente
(1-12)
Indique el
valor del costo
antes de
impuestos y
después de
descuentos
comerciales
Indique el
valor total
de la factura
o del
documento
equivalente
Indique
"SI", si
anexa
soporte
del costo,
de lo
contrario
indique
"NO".
Relación de costos y gastos (ejemplo)
Tenga en cuenta:
Que los soportes que remita debencumplir con los requisitos legales*
✓ Las facturas y documentos equivalentes, deben serlegibles y contener una fecha cierta, estar numeradas,tener la identificación del proveedor y del comprador si esel caso, la descripción o concepto y el valor de operación.
✓ Para los casos en que el documento equivalente seacuenta de cobro, debe venir acompañada del RUT delproveedor.
*Ver artículos 771-2 del Estatuto Tributario, 3º del Decreto 522 de 2003 o 3º del Decreto 3050 de 1997*Ver artículo 177-1 y 177-2- 555-1 y 555-2 del Estatuto tributario.
Importante
La respuesta debe estar acompañada de un oficioremisorio, así:
✓ Suscrito por el independiente o el apoderadodebidamente acreditado (son válidos el poder especialconcedido a un abogado en ejercicio o el poder generalelevado a escritura pública, éste poder deberá seranexado junto con el oficio) .
✓ Indicar en el asunto el número de expediente o losdatos del aportante, número de identificación, y deacto administrativo.
✓ Registrar una única dirección para lasnotificaciones, puede ser física o electrónica.
¿En dónde se radica la respuesta al requerimiento de información?
Ingrese a nuestra página web
www.ugpp.gov.co
A través de Sede Electrónica podrá dar respuesta
de manera virtual a los trámites, requerimientos
y solicitudes enviadas por la Unidad.
Tenga en cuenta
-Registrarse
-Identificar el trámite a realizar
-Diligenciar el formulario
-Adjuntar la información requerida
-Verificar que la información este completa y sus
datos correctos
-Radicar
¿Qué sucede después?
La Entidad analizará la información que usted envió y en caso de sernecesario se podrá verificar la correcta, adecuada y oportuna liquidacióny pago de los aportes al SSSI, con procedimientos como:
✓ Cruces de información con otras entidades que administreninformación relacionada con el pago de obligaciones.
✓ Decretar inspecciones tributarias y contables.✓ Ordenar la práctica de pruebas documentales y testimoniales.
Con el resultado de dichas actividades y/o con la información que reposeen el expediente se expedirá el requerimiento para declarar y/o corregir.En caso que no haya enviado la información requerida, se tomará comoIngreso Base de Cotización (IBC) el valor mensualizado de la totalidad delos ingresos declarados por el aportante en el impuesto de renta ycomplementarios.
No olvide consultar
Si quisiera corregir, ¿cómo cálculo el Ingreso Base de
Cotización?
1 Cuenta propia, contrato
diferente a prestación servicios
personales, rentistas de
capital
2
Prestación de servicios
personales
*Aporte a una Administradora de Riesgos Laborales-ARL, si el contrato es mayor a un mes. La clase de riesgo laboral depende de laactividad a la cual usted se dedique. Si la clase de riesgo es 4 a 5, este aporte lo debe hacer el contratante. Ley 1562 de 2012, Articulo 2,literal a, numeral 5.
Cualquier inquietud adicional
