“Reorganización contable en la empresa comercial

LIC. UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

FACULTAD JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

“Reorganización contable en la empresa comercial

“Vidriería Continental” de la ciudad de Loja, periodo

del 01 de septiembre al 31 de diciembre 2017”

AUTORA:

Jaisy Thalía Carpio Rosales

DIRECTORA:

Mgtr. Dunia Maritza Yaguache Maza Sc.

CARATULA

LOJA - ECUADOR

2018

Tesis previa a optar el Grado y

Título de Ingeniera en

Contabilidad y Auditoría,

Contador Público-Auditor.

ii

MGTR. DUNIA MARITZA YAGUACHE MAZA, DOCENTE DE LA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DE LA FACULTAD

JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA DE LA UNIVERSIDAD

NACIONAL DE LOJA Y DIRECTORA DE TESIS

CERTIFICACIÓN

CERTIFICA:

Que la tesis titulada: “REORGANIZACIÓN CONTABLE EN LA EMPRESA

COMERCIAL “VIDRIERÍA CONTINENTAL” DE LA CIUDAD DE LOJA,

PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE 2017”,

elaborada por la egresada Jaisy Thalía Carpio Rosales, previa a optar el

Grado y Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría ha sido dirigido y

realizado bajo mi supervisión y luego de ello autorizo su presentación ante

el respectivo Tribunal de Grado.

Loja, 30 de julio del 2018

__________________________________

Mgtr. Dunia Maritza Yaguache Maza

DIRECTORA DE TESIS

iii

AUTORÍA

Yo, Jaisy Thalía Carpio Rosales, declaro ser autora del presente trabajo de

tesis y eximo expresamente a la Universidad Nacional de Loja y a sus

Representantes Jurídicos de posibles reclamos o acciones legales, por el

contenido de la misma.

Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la

publicación de mi tesis en el Repositorio Institucional-Biblioteca Virtual.

Autora: Jaisy Thalía Carpio Rosales

Firma: ____________________

Cédula: 1150029419

Fecha: Loja, agosto del 2018

iv

CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS POR PARTE DE LA AUTORA,

PARA LA CONSULTA, REPRODUCCIÓN PARCIAL O TOTAL, Y

PUBLICACIÓN ELECTRÓNICA DEL TEXTO COMPLETO.

Yo, Jaisy Thalía Carpio Rosales, declaro ser la autora de la tesis titulada:

“REORGANIZACIÓN CONTABLE EN LA EMPRESA COMERCIAL

“VIDRIERÍA CONTINENTAL” DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO DEL 01

DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE 2017”, como requisito para optar el

grado de: Ingeniera en Contabilidad y Auditoría CPA, autorizo al Sistema

Bibliotecario de la Universidad Nacional de Loja para que con fines

académicos, muestre al mundo la producción intelectual de la Universidad, a

través de la visibilidad de su contenido de la siguiente manera en el Repositorio

Digital Institucional. Los usuarios pueden consultar el contenido de este trabajo

en el RDI, en las redes de información del país y del exterior, con las cuales

tenga convenio la Universidad.

La Universidad Nacional de Loja, no se responsabiliza por el plagio o copia de

la tesis que realice un tercero.

Para constancia de esta autorización, en la ciudad de Loja, a los 02 días del

mes de agosto del dos mil dieciocho, firma la autora.

Firma: __________________

Autora: Jaisy Thalía Carpio Rosales

Cédula: 115002941-9

Dirección: Loja, Cdla. Pio Jaramillo, Calles: Shyris y Quitus 28-24

Correo Electrónico: [email protected]

Celular: 0967234800

DATOS COMPLEMENTARIOS

Directora de Tesis: Mgtr. Dunia Maritza Yaguachi Maza

Presidente del Tribunal: Dra. Beatriz Calle Oleas, PhD

Integrante del Tribunal: Dra. Yolanda Celi Vivanco, Mg. Sc

Integrante del Tribunal: Dra. Yelena Ludeña Rueda, Mg. Sc.

v

DEDICATORIA

Jaisy Thalía

A Dios por darme la oportunidad de vivir y por estar conmigo en cada paso

que doy, por fortalecer mi corazón e iluminar mi mente y con su bendición

estoy cumpliendo un objetivo muy importante en mi vida.

De manera especial a mi madre Sandra, por haberme apoyado en todo

momento, por sus consejos, sus valores, por el ejemplo de perseverancia y

constancia que la caracterizan y que me ha infundado siempre, por el valor

mostrado para salir adelante, por la motivación constante que me ha

permitido ser una persona de bien, culminar con éxito mi carrera

universitaria, mi tesis y obtenga mi título profesional. A mi padre Juan y a

mis hermanos César, Joe y Juan, por estar conmigo, apoyarme,

aconsejarme y motivarme siempre, los quiero mucho.

A mis familiares y amigos que participan y disfrutan de mis logros quienes

siempre estuvieron prestos a brindarme un consejo y a darme ese impulso

que muchas veces fue necesario para que culmine con éxito mi carrera y

prospere en todos los aspectos de mi vida.

vi

AGRADECIMIENTO

Mi gratitud eterna a la Universidad Nacional de Loja, a la Facultad Jurídica,

Social y Administrativa, a la Carrera de Contabilidad y Auditoría, a las

autoridades y personal docente, quienes con dedicación, responsabilidad y

experiencia académica me impartieron sus sabias enseñanzas, sus

valiosos conocimientos y me brindaron su apoyo en todos los momentos

de mi formación profesional.

De manera especial a la Mgtr. Dunia Maritza Yaguachi Maza, Directora de

Tesis, quien con sus conocimientos y perseverancia ha sabido guiarme de

manera acertada para la realización y culminación de la presente tesis.

Finalmente agradezco a la Sra. Zoila Rosa Rosales, Gerente-Propietaria

de la Empresa Comercial “Vidriería Continental” y a todo su personal,

quienes no escatimaron esfuerzo alguno en proporcionarme la información

necesaria para desarrollar y culminar con éxito este trabajo.

La Autora

a. TÍTULO

“REORGANIZACIÓN CONTABLE EN LA EMPRESA

COMERCIAL “VIDRIERÍA CONTINENTAL” DE LA CIUDAD

DE LOJA, PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE

DICIEMBRE 2017”

b. RESUMEN

El trabajo de tesis titulado “REORGANIZACIÓN CONTABLE EN LA

EMPRESA COMERCIAL “VIDRIERÍA CONTINENTAL” DE LA CIUDAD DE

LOJA, PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE 2017”,

tiene por objeto reorganizar la contabilidad de la empresa, de manera que

permita obtener información suficiente con la cual la propietaria pueda

tomar decisiones acertadas en el control y manejo de sus recursos

económicos; además, de obtener el Título de Ingeniera en Contabilidad y

Auditoría, Contador Público – Auditor.

Para el cumplimiento de los objetivos planteados en el proyecto de tesis,

se estructuró el plan y manual de cuentas de acuerdo a las operaciones

económicas de la Vidriería, en el que se determina el manejo de cada

cuenta en el registro contable de las operaciones, mismo que se utilizó para

desarrollar el proceso contable; se efectuó el inventario inicial a través de

la constatación física, con lo que se pudo conocer los bienes, valores y

obligaciones de la Vidriería al inicio del ejercicio, es decir, sus activos,

pasivos y patrimonio; se ejecutó el proceso contable, desde la recolección

de información, los respectivos registros en los libros contables auxiliares y

principales, la regularización de la cuenta Mercaderías mediante el Sistema

de Cuenta Múltiple, hasta la presentación de los Estados Financieros.

Posteriormente se propuso un manual de funciones para el personal de la

3

Vidriería, en el que se determinan las actividades que debe desempeñar

cada empleado y trabajador, con el objeto de contribuir a mejorar el

desempeño del personal que labora en la empresa.

Finalmente se ha podido concluir que la Empresa no posee un sistema

contable, financiero y tributario oportuno, que le brinde Información

Financiera adecuada respecto a los bienes, valores y obligaciones que

posee, lo cual, no permite tomar medidas correctivas y preventivas en cada

caso.

Por lo cual, se recomienda a la propietaria aplicar un sistema contable

integral, tomando en consideración los formatos propuestos en la presente

tesis, de manera que pueda tener un mejor control de las operaciones que

realiza la empresa y obtenga información confiable que permita tomar

decisiones acertadas para el desarrollo exitoso de su empresa.

SUMMARY

The thesis work entitled "ACCOUNTING REORGANIZATION IN THE

COMMERCIAL ENTERPRISE" CONTINENTAL GLASS "OF THE CITY OF

LOJA, PERIOD FROM SEPTEMBER 1 TO DECEMBER 31, 2017", aims to

reorganize the accounting of the company, so as to obtain information

enough with which the owner can make sound decisions in the control and

management of their economic resources; in addition, to obtain the Degree

of Engineering in Accounting and Auditing, Public Accountant - Auditor.

To fulfill the objectives set out in the thesis project, the plan and manual of

accounts were structured according to the economic operations of the

Glassworks, in which the management of each account is determined in the

accounting register of the operations, that was used to develop the

accounting process; the initial inventory was made through the physical

verification, with which it was possible to know the assets, values and

obligations of the Glass at the beginning of the year, that is, its assets,

liabilities and assets; the accounting process was executed, from the

collection of information, the respective records in the auxiliary and principal

accounting books, the regularization of the Merchandise account through

the Multiple Account System, until the presentation of the Financial

Statements. Subsequently, a manual of functions was proposed for the

Glassware staff, in which the activities that each employee and worker must

5

perform are determined, in order to contribute to improving the performance

of the personnel working in the company.

Finally, it has been concluded that the Company does not have a timely

accounting, financial and tax system that provides adequate financial

information regarding the assets, values and obligations it has, which does

not allow corrective and preventive measures in each case.

Therefore, the owner is recommended to apply an integral accounting

system, taking into consideration the formats proposed in this thesis, so that

it can have a better control of the operations carried out by the company

and obtain reliable information that allows to make sound decisions. for the

successful development of your company.

c. INTRODUCCIÓN

La Contabilidad tiene destacada importancia, ya que a través de ella se

puede analizar, registrar y procesar información para obtener los Estados

Financieros de forma oportuna, con información confiable y de calidad que

permita conocer la situación económica-financiera en la que están inmersas

las empresas y como consecuencia tomar decisiones adecuadas que les

permita mantenerse en el mercado en que se desarrollan.

La Reorganización Contable aplicada a la Empresa Comercial “Vidriería

Continental” brinda un aporte significativo a su propietaria, ya que la dota

de una herramienta eficaz que le permitirá: registrar, analizar, interpretar y

mejorar el control contable de sus operaciones, determinar los respectivos

Estados Financieros, y por ende, tomar decisiones acertadas para

desarrollar mejor las actividades de la empresa.

La estructura del presente trabajo de tesis ha sido desarrollada acorde al

Reglamento de Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja en

su artículo 151 que trata acerca del contenido que debe tener el informe de

tesis que presenta el siguiente orden: Título, que define el tema de tesis;

Resumen en español y traducido al Inglés, que representa en síntesis el

trabajo realizado; Introducción, enfoca la importancia del tema, el aporte

que brinda con el trabajo y la estructura del mismo; Revisión de literatura

7

sujeta la fundamentación teórica, describiendo conceptos relevantes de los

aspectos relacionados al tema objeto de estudio; Materiales y métodos,

indican la utilización de los diferentes materiales y aplicación de los

métodos para el correcto desarrollo de la tesis. Los Resultados obtenidos

a través de la aplicación y desarrollo del proceso contable con sus

respectivos auxiliares, hasta obtener los Estados Financieros y la propuesta

del Manual de funciones, acorde a la actividad económica de la Vidriería.

La Discusión, en donde se describe la situación encontrada en relación a

la situación actual; Conclusiones a las que se llegó luego de culminar el

trabajo de tesis, obtenidas a partir de los objetivos propuestos;

Recomendaciones, formuladas en base a las conclusiones; Bibliografía,

en la que se detallan todas las fuentes de consulta que se utilizaron, y

finalmente los Anexos, en donde se detallan los auxiliares que resumen

los valores y la constatación de la documentación fuente.

d. REVISIÓN DE LITERATURA

La Empresa

“La empresa, se define como un ente económico con responsabilidad

social, creado por uno o varios propietarios para realizar actividades de

comercialización o producción de bienes o para prestar servicios, y requiere

la ayuda de recursos humanos, financieros y tecnológicos. Su propósito es

la consecución de utilidades para sus dueños”1.

Objetivos

Básicamente los objetivos de una empresa son: obtener ganancia, lucro o

rentabilidad, generar fuentes de trabajo y contribuir con ingresos al Estado

a través de los impuestos.

Importancia

La importancia de la empresa radica en que es el motor de la vida

socioeconómica de un país, ya que genera empleo, riqueza, valor agregado

y tecnología; y contribuye a mejorar la calidad de vida de la sociedad.

1 ZAPATA Sánchez, Pedro; Contabilidad General con base en Normas Internacionales de Información Financiera; 8va Edición; Alfaomega Colombiana S.A; Bogotá-Colombia;2017; Pág.24

9

Públicas. – Empresas cuyo capital pertenece al Estado.

Privadas. – Su capital pertenece a personas naturales o jurídicas del sector privado.

Mixtas. – Capital constituido por aportes del sector privado y público.

Pequeña empresa. – Aquella que maneja escasos recursos económicos y humanos.

Mediana empresa. – Inversión de capital considerable y número de personal incrementa.

Grande empresa. – Aquella en que las inversiones son de mayor cuantía y posee personal especializado por departamentos.

Primarias.- Empresas de explotación, agropecuarias y de construcción.

Secundarias.- Empresas que se dedican a la transformación de materias primas.

Terciarias.- Empresas dedicadas a la prestación de servicios.

Negocios personales. - Constituidas por un solo propietario.

Sociedades o compañías. – Constituidas con el aporte de capital de varias personas naturales o jurídicas.

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Em

pre

sa

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b. Por el sector al

que pertenecen

c. Por el tamaño

d. Por la función

económica

e. Por la constitución

del capital

Fuente: Lupe Espejo Jaramillo

Elaborado por: La autora

Industriales. - Dedicadas a la transformación de materias primas.

Comerciales. – Dedicadas a la comercialización de productos.

Servicios. – Dedicadas a vender servicios o capacidad profesional.

a. Por la actividad

10

Empresa Comercial

Son aquellas empresas que se dedican a la compra y venta de productos,

sin transformar o cambiar las características iniciales de los mismos,

buscando obtener rentabilidad y satisfacer las necesidades de la sociedad.

Importancia

La empresa comercial juega un papel importante en el ámbito

socioeconómico, ya que es pilar fundamental para dinamizar la economía

entre países al permitir el intercambio de productos, además de ser

generadora de fuentes de empleo.

Elementos del Comercio

“Los elementos fundamentales necesarios para el desarrollo del comercio

se pueden reunir en las normas que definen los entes, empresas y

establecimientos, que pueden operar las diferentes actividades de

comercio y las formas de organización; entre ellas se encuentran:

Ente económico: el ente económico es la empresa, es la actividad

económica organizada como unidad, respecto de la cual se predica el

control de los recursos. El ente debe ser definido e identificado en forma

tal que se distinga de otros entes.

11

Empresa: se entenderá por empresa toda actividad económica

organizada para la producción, transformación, circulación,

administración o custodia de bienes, o para la prestación de servicios.

Dicha actividad se realizará a través de uno o más establecimientos de

comercio.

Establecimiento de comercio: se entiende por establecimiento de

comercio un conjunto de bienes organizados por el empresario para

realizar los fines de la empresa. Una misma persona podrá tener varios

establecimientos de comercio podrá pertenecer a varias personas, y

destinarse al desarrollo de diversas actividades comerciales”2.

Operaciones Comerciales

“Denominadas también transacciones mercantiles, constituyen el

intercambio de bienes, valores y servicios entre dos partes, con el objeto

de satisfacer las necesidades de la colectividad.

Toda transacción tiene dos partes, una que entrega y otra que recibe, por

valores equivalentes. Este intercambio requiere una constancia la misma

que se refleja en la documentación fuente que constituye la base de los

registros contables.

2 FIERRO MARTÍNEZ, Ángel María; Contabilidad General; 4ta. Edición; Ecoe Ediciones; Bogotá- Colombia; 2011; Págs. 71 y 72.

12

Esta documentación se debe archivar adecuadamente y de conformidad

con lo dispuesto en el Código de Comercio: “El comerciante y sus

herederos deben conservar los libros de Contabilidad y sus comprobantes,

por el tiempo que dure su giro, hasta que termine de todo punto la

liquidación de sus negocios, y diez años después”3

La Organización Contable

“La organización contable estudia los métodos y procedimientos aplicables

a las funciones de registro de la administración empresarial, para poder

conseguir los fines por ella perseguidos. Su ámbito de acción no se limita a

la sección de Contabilidad, sino que se extiende a todas las secciones de

una empresa, encauzando desde sus orígenes los datos y documentos que

luego han de servir para formular las anotaciones en los libros y registros

contables”4.

Importancia

La organización contable, es de gran importancia en cualquier empresa, ya

que permite mantener un adecuado control de las operaciones y hechos

económicos, además mejora las actividades que se desempeñan al

3BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; 12ava. Edición; Ediciones MACRO; Quito- Ecuador; 2015; Pág.24 4 GOXENS DUCH, Antonio y GOXENS ORENSANZ, María Ángeles; Enciclopedia Práctica de la Contabilidad; Oceano Grupo Editorial; Barcelona España; 2008; Pág. 359

13

combinar los elementos: personal, materia y formal, mejorando la

información de todas las operaciones referentes a: captación de hechos,

clasificación, registro y preparación de Informes financieros.

Elementos

1. “El elemento personal está representado por el jefe de contabilidad,

los contables y los auxiliares. La aplicación de una organización

requiere como base la selección del personal que ha de realizarse

buscando para cada misión a la persona que reúna las mejores

condiciones relativas para cumplirla y facilitando los medios para que

perfeccione su labor, capacitándole y simplificando esta al máximo, para

que resulte lo más sencilla posible.

2. El elemento material está constituido por el conjunto de instrumentos

contables, que son:

los documentos y justificaciones de operaciones;

los registros y estados auxiliares;

los libros de contabilidad;

las máquinas, muebles y utensilios que coadyuvan en la labor contable;

las cuentas, inventarios y balances;

los comentarios, memorias, informes y estudios aclaratorios de los

datos contables;

14

3. El elemento formal está constituido por la norma que expresa las

relaciones entre los elementos personales y materiales.

Al planear una organización contable se habrá de señalar:

Instrumentos materiales a utilizar;

Personal y su función individual;

Normas de adecuación” 5.

Contabilidad

“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación,

registro, control e interpretación de las transacciones que se realizan en

una empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera

en el término de un ejercicio económico o periodo contable”6.

La Contabilidad es la ciencia que permite analizar, clasificar registrar,

controlar e interpretar las transacciones o hechos económicos de una

empresa cronológicamente, con el fin de conocer su situación económica y

en base a los resultados obtenidos tomar decisiones.

5 GOXENS DUCH, Antonio y GOXENS ORENSANZ, María Ángeles; Enciclopedia Práctica de la Contabilidad; Oceano Grupo Editorial; Barcelona España; 2008; Pág. 359 6 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; 10ma Edición; Editorial Escobar; Quito-Ecuador;2011; Pág.1

15

Importancia

La contabilidad es importante, ya que brinda información confiable y

oportuna a las personas interesadas en conocer la situación económica de

la empresa, coadyuvando a la toma acertada de decisiones.

Objetivo

“El objetivo principal es conocer la situación económico-financiera de una

empresa en un periodo determinado, el que generalmente es de un año,

así como también analizar e informar sobre los resultados obtenidos, para

poder tomar decisiones adecuadas a los intereses de la empresa”7

Características

La información que genera la contabilidad debe tener las siguientes

características:

Comprensible. La información presentada debe ser clara y fácil de

entender por los usuarios de la contabilidad.

Oportuna. La información financiera debe llegar a tiempo a manos de

los interesados para que puedan tomar decisiones acertadas.

7 SARMIENTO, Rubén; Contabilidad General; 10ma Edición; Impresos Andinos; Quito-Ecuador; 2009; Pág. 7

16

Confiable. Los datos presentados deben ser racionales, reales y

verificables.

Comparable. La información debe prepararse bajo métodos y

procedimientos uniformes que permitan comparaciones y análisis entre

diferentes periodos.

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

“A continuación, se explican brevemente algunos principios fundamentales:

Empresa en marcha. Se entenderá que toso ente está y continuará en

funcionamiento dentro del futuro previsible, sin planes de liquidar o

reducir significativamente sus actividades, a no ser que se diga de

manera expresa lo contrario.

Devengado. Las transacciones y hechos económicos se reconocen

cuando ocurren (y no cuando se recibe o paga dinero u otro equivalente

de efectivo), y se registran en libros en ejercicios económicos con los

cuales se relacionan.

Esencia sobre la forma. Para la valoración de un hecho y la

correspondiente afectación se debe prestar especial atención al fondo

y a la realidad económica que se incorporan en los mismos, y no solo

en su forma legal.

Revelación suficiente. La información contable debe ser clara y

comprensible, de tal forma que los lectores tengan elementos

17

suficientes para juzgar los resultados de las operaciones y de la

situación financiera de la entidad.

Ente contable. Entendido como cualquier entidad que desarrolle

actividades económicas, que tenga o no personería jurídica, pero que

pueda ser perfectamente identificada. Un ente contable actúa de

manera independiente a la de sus socios o propietario.

Uniformidad. Los métodos, las técnicas y los procedimientos deben ser

aplicados uniformemente de un período a otro, lo cual contribuirá a

establecer comparaciones con fines de análisis y evaluaciones.

Conservatismo. La operación del sistema de información contable no

es automática, ni sus principios proporcionan guías que resuelvan sin

duda cualquier dilema que pueda plantear su aplicación; en tal razón,

ante varias opciones válidas de valoración, se tomará la que menor

impacto económico-financiero vaya a provocar.

La partida doble. Constituye el concepto más práctico, útil y

conveniente para procesar las transacciones y producir los estados

financieros. Consiste en que cada hecho u operación que se realice

afectará, por lo menos, a dos partidas o cuentas contables. Por tanto,

en el uso de la partida doble no habrá deudor sin acreedor, y

viceversa”8.

8 ZAPATA Sánchez, Pedro; Contabilidad General con base en Normas Internacionales de Información Financiera; 8va Edición; Alfaomega Colombiana S.A; Bogotá-Colombia;2017; Pág.57.

18

Campos de Aplicación de la Contabilidad

La aplicación de la contabilidad está en función de las actividades que

desarrollan las empresas, así podemos mencionar:

“Contabilidad comercial. - Empresas que se dedican a la compra –

venta, sin transformación o cambiar las características iniciales de los

productos. Ejemplos: Empresas distribuidoras de artículos de primera

necesidad, almacenes de calzado, de ropa, librerías, etc.

Contabilidad de costos o industrial. - Empresas que se dedican a la

transformación de materia prima en productos terminados. Ejemplos:

Fábricas de calzado, de ropa, de muebles, etc.

Contabilidad bancaria. - Instituciones del sistema financiero.

Ejemplos: Bancos, Cooperativas, etc.

Contabilidad agropecuaria. - Las empresas que se dedican a

actividades de agricultura y ganadería. Ejemplos: granjas agrícolas,

porcinas, hacienda.

Contabilidad hotelera. - Empresas hoteleras. Ejemplos: Hotel

Libertador, Hotel La Castellana.

Contabilidad minera. - Empresas que se dedican a la exportación del

subsuelo. Ejemplo: empresas petroleras, auríferas, piedras preciosas,

entre otros minerales”9.

9 ESPEJO Jaramillo, Lupe Beatriz; Contabilidad General; 1era Edición; Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja; Loja-Ecuador; 2011; Pág.10.

19

Contabilidad Comercial

La contabilidad comercial, es aquella rama de la contabilidad aplicada en

empresas comerciales, dedicadas a la compra-venta de productos

terminados; que se encarga de registrar cronológicamente todas sus

operaciones con el fin de conocer su situación económica.

Importancia

Permite registrar las operaciones en forma ordenada, clara y oportuna

proporcionando información de la situación económica-financiera de la

empresa, lo cual facilita la toma de decisiones.

Normas Internacionales de Contabilidad

“En el año de 1973 se creó el Comité de Normas Internacionales de

Contabilidad (International Accounting Standars Committee IASC),

organismo de carácter profesional de ámbito mundial, independiente y sin

fines de lucro, siendo uno de sus objetivos “formular y publicar buscando el

interés público, normas contables que sean observadas en la presentación

de los Estados Financieros, así como promover se aceptación y

observancia en todo el mundo. Este organismo fue el encargado de emitir

las Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting

20

Standars. IAS), las mismas que han jugado un papel importante, cada vez

son aceptadas por las empresas u organizaciones de los diferentes países.

Así mismo el IASC tiene que garantizar que sus normas sean usadas

correctamente, puesto que no solo es necesario contar con buenas normas,

si no que sean rigurosamente aplicadas”10

“NIC 1 Presentación de Estados Financieros: Estados Financieros

básicos: Estado de Situación Financiera, Estado de Ingresos y Gastos

Totales; Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, Estado de Flujos en

Efectivo, notas explicativas. En mayo del 2014 se modifica la NIC 1, en el

sector Objetivos de los Estados Financieros, que tratan la materialidad, más

flexibilidad para agregar y desagregar rubros en los estados financieros.

NIC 2 Inventarios: Define el tratamiento contable de los inventarios, lo que

incluye la determinación del costo. Las existencias deben ser valoradas al

costo o al valor neto realizable, el menor.

NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo: Las empresas pueden suministrar

información acerca de los movimientos históricos en el efectivo y sus

equivalentes a través de un estado que clasifica a los flujos de efectivo

según su origen: actividades de operación, de inversión o de financiación.

10 ESPEJO Jaramillo, Lupe Beatriz; Contabilidad General; 1era Edición; Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja; Loja-Ecuador; 2011; Págs. 37 y 38

21

NIC 8 Políticas Contables, cambios en las estimaciones contables y

errores: Establece criterios de selección y cambio de políticas contables,

junto con su tratamiento contable y requisitos de información.

NIC 16 Propiedad, Planta y Equipo: Establece los principios para el

reconocimiento inicial y la valoración posterior del inmovilizado material. El

IASB ha aclarado que el uso de métodos basados en los ingresos para el

cálculo de la depreciación de un activo no es apropiado porque los ingresos

generados por una actividad que incluye el uso de un activo generalmente

reflejan factores distintos del consumo de los beneficios económicos

incorporados en el activo.

NIC 19 Beneficios a los empleados: Trata sobre la revelación de

información respecto de las prestaciones a los empleados.

NIC 36. Deterioro del valor de los activos: Los activos no están

registrados a un importe superior a su importe recuperable, y define cómo

se calcula este último”11

Código de Comercio

“Art. 1.- El Código de Comercio rige las obligaciones de los comerciantes

11 ZAPATA Sánchez, Pedro; Contabilidad General con base en Normas Internacionales de Información Financiera; 8va Edición; Alfaomega Colombiana S.A; Bogotá-Colombia;2017; Págs. 53-55

22

en sus operaciones mercantiles, y los actos y contratos de comercio,

aunque sean ejecutados por no comerciantes.

Art. 2.- Son comerciantes los que, teniendo capacidad para contratar,

hacen del comercio su profesión habitual.

Art. 37.- Todo comerciante está obligado a llevar contabilidad en los

términos que establece la Ley de Régimen Tributario Interno.

Art. 39.- La contabilidad del comerciante por mayor debe llevarse en no

menos de cuatro libros encuadernados, forrados y foliados, que son: Diario,

Mayor, de Inventarios y de Caja. Estos libros se llevarán en idioma

castellano.

Art. 43.- Todo comerciante, al empezar su giro, y al fin de cada año, hará

en el Libro de Inventarios una descripción estimativa de todos sus bienes,

tanto muebles como inmuebles, y de todos sus créditos activos y pasivos.

Estos inventarios serán firmados por todos los interesados en el

establecimiento de comercio que se hallen presentes a su formación. En el

Libro de Caja se asentarán todas las partidas de entrada y salida de dinero,

pudiendo recopilarse al fin de cada mes todas las de cada cuenta distinta

al pie del último día del mes.

Art. 45.- Se prohíbe a los comerciantes:

1.- Alterar en los asientos el orden y la fecha de las operaciones descritas;

2.- Dejar blancos en el cuerpo de los asientos, o a continuación de ellos;

23

3.- Poner asientos al margen y hacer interlineaciones, raspaduras o

enmiendas;

4.- Borrar los asientos o parte de ellos; y,

5.- Arrancar hojas, alterar la encuadernación y foliatura y mutilar alguna

parte de los libros.

Art. 52.- Los comerciantes podrán llevar, además de los libros que se

prefijan como necesarios, todos los auxiliares que estimen conducentes

para el mayor orden y claridad de sus operaciones; pero para que puedan

aprovecharles en juicio, han de reunir todos los requisitos que se prescriben

con respecto a los libros necesarios.

Art. 57.- El comerciante y sus herederos deben conservar los libros de su

contabilidad y sus comprobantes, por todo el tiempo que dure su giro, hasta

que termine de todo punto la liquidación de sus negocios, y diez años

después”12.

Código Tributario

“Art. 1.- Ámbito de aplicación. - Los preceptos de este Código regulan

las relaciones jurídicas provenientes de los tributos, entre los sujetos

activos y los contribuyentes o responsables de aquellos. Se aplicarán a

todos los tributos: nacionales, provinciales, municipales o locales o de otros

12 Código de Comercio; Codificación 28; Registro Oficial Suplemento 1202 del 20 - ago- 1960. Reformado 11 – sep - 2014; Estado Vigente.

24

entes acreedores de los mismos, así como a las situaciones que se deriven

o se relacionen con ellos. Para estos efectos, entiéndase por tributos los

impuestos, las tasas y las contribuciones especiales o de mejora.

Obligación Tributaria

Art. 15.- Concepto. - Obligación tributaria es el vínculo jurídico personal,

existente entre el Estado o las entidades acreedoras de tributos y los

contribuyentes o responsables de aquellos, en virtud del cual debe

satisfacerse una prestación en dinero, especies o servicios apreciables en

dinero, al verificarse el hecho generador previsto por la ley”13

La Ley de Régimen Tributario Interno y el Reglamento de Aplicación

de la Ley de Régimen Tributario Interno, son normativas que regulan

todos los aspectos relacionados con los tributos entendidos como

impuesto, tasas y contribuciones especiales o de mejora, así como también

los tipos de contribuyentes y las obligaciones que debe cumplir cada uno.

El Art.37 del RLRTI, establece que están obligados a llevar contabilidad:

“Las personas naturales y las sucesiones indivisas que realicen actividades

empresariales y que:

13 Código Tributario; Registro Oficial 70 del 28- jul – 2005; Reformado 29 – dic – 2014; Estado Vigente.

25

Operen con un capital propio que al inicio de sus actividades

económicas o al 1o. de enero de cada ejercicio impositivo hayan

superado 9 fracciones básicas desgravadas del impuesto a la renta; o

Cuyos ingresos brutos anuales de esas actividades, del ejercicio fiscal

inmediato anterior, hayan sido superiores a 15 fracciones básicas

desgravadas; o

Cuyos costos y gastos anuales, imputables a la actividad empresarial,

del ejercicio fiscal inmediato anterior hayan sido superiores a 12

fracciones básicas desgravadas.

La contabilidad deberá ser llevada bajo la responsabilidad y con la firma de

un contador legalmente autorizado.

Art. 39.- Principios Generales. - Los Estados Financieros deben ser

preparados de acuerdo a los principios del marco normativo exigido por el

organismo de control pertinente y servirán de base para la elaboración de

las declaraciones de obligaciones tributarias, así como también para su

presentación ante los organismos de control correspondientes. Para fines

tributarios los contribuyentes cumplirán con las disposiciones de la Ley de

Régimen Tributario Interno, este reglamento y demás normativa tributaria

emitida por el Servicio de Rentas Internas. La contabilidad se llevará por el

sistema de partida doble, en idioma castellano y en dólares de los Estados

Unidos de América”14.

14 Reglamento para Aplicación Ley de Régimen Tributario Interno, LORTI; Decreto Ejecutivo 374; Registro Oficial Suplemento 209 del 08 – jun.- 2010. Reformado 13 – jun. - 2016.

26

La empresa comercial “Vidriería Continental”, ha sido considerada por el

Servicio de Rentas Internas como un Contribuyente Obligado a Llevar

contabilidad, por lo que sus obligaciones tributarias son las siguientes:

Declaración mensual de IVA

“El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de

dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en

todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor,

de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios

prestados. Existen básicamente dos tarifas para este impuesto que son

12% y tarifa 0%.

Plazos para declaración del IVA

“Este impuesto se declara de forma mensual si los bienes que se

transfieren o los servicios que se presten están gravados con tarifa 12%; y

de manera semestral cuando exclusivamente se transfieran bienes o se

presten servicios gravados con tarifa cero o no gravados, así como aquellos

que estén sujetos a la retención total del IVA causado, a menos que sea

agente de retención de IVA (cuya declaración será mensual)”15.

15 Servicio de Rentas Internas; Impuesto al Valor Agregado – Plazos para declaración; Disponible en: http://www.sri.gob.ec/web/guest/impuesto-plazos-declaracion-iva

27

En caso de la empresa VIDRIERÍA CONTINENTAL, según el noveno dígito

del RUC, sería 1102420856001 hasta el 18 del mes siguiente:

Fuente: www.sri.gob.ec

Porcentajes de Retención del IVA

30%• Adquisición de bienes

70%• Prestación de servicios gravados

100%

• Servicios profesionales

• Arrendamiento de inmuebles a personas naturales

• Adquisición con liquidación de compras

Noveno Dígito Fecha máxima de declaración

1 10 del mes siguiente










http://www.sri.gob.ec/

28

Declaración del Impuesto a la Renta

“El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las

personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean

nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1 de enero

al 31 de diciembre.

La declaración de Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las

personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades, nacionales

o extranjeras, domiciliadas o no en el país, conforme los resultados de su

actividad económica; aun cuando la totalidad de sus rentas estén

constituidas por ingresos exentos.

Para liquidar el Impuesto a la Renta en el caso de las personas naturales y

de las sucesiones indivisas, se aplicará a la base imponible las siguientes

tarifas:

Año 2017 Expresado en dólares

Fracción Básica Exceso hasta Impuesto

Fracción Básica

% Impuesto Fracción

Excedente

0 11.290 - 0%

11.290 14.390 - 5%

14.390 17.990 155 10%

17.990 21.600 515 12%

21.600 43.190 948 15%

43.190 64.770 4.187 20%

64.770 86.370 8.503 25%

86.370 115.140 13.903 30%

115.140 En adelante 22.534 35%

29

Plazos para la declaración. - Los plazos para la presentación de la

declaración, varían de acuerdo al noveno dígito de la cédula o RUC, de

acuerdo al tipo de contribuyente:16

Noveno dígito

RUC/CÉDULA

Plazo para

Personas Naturales

1 10 de marzo

2 12 de marzo

3 14 de marzo

4 16 de marzo

5 18 de marzo

6 20 de marzo

7 22 de marzo

8 24 de marzo

9 26 de marzo

0 28 de marzo

Fuente: www.sri.gob.ec

“Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta: Se

debe realizar mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se

hubiesen efectuado retenciones durante uno o varios períodos mensuales.

Los porcentajes de retención son:

16 Servicio de Rentas Internas; Impuesto a la Renta; http://www.sri.gob.ec/web/guest/impuesto-renta

30

Anexo Transaccional Simplificado

Es un reporte mensual de la información relativa a compras, ventas,

exportaciones, comprobantes anulados y retenciones en general, y deberá

ser presentado a mes subsiguiente. Presentarán obligatoriamente este

anexo las sociedades catalogadas como especiales o que tengan una

autorización de auto impresión de comprobantes de venta, retención y

documentos complementarios. La presentación del anexo ATS reemplaza

la obligación del anexo REOC.

Anexo de Impuesto a la Renta en Relación de Dependencia (RDEP).

Corresponde a la información relativa a las retenciones en la fuente del

Impuesto a la Renta realizadas a sus empleados bajo relación de

dependencia por concepto de sus remuneraciones en el período

1%•Compra de mercadería y productos en general y publicidad.

2%

•Otros pagos a personas naturales, transporte de carga, servicios de mano de obra.

8%

•Arrendamiento de bienes inmuebles, servicios predomina el intelecto no relacionados con el título profesional

10%

•Honorarios, comisiones y otros servicios profesionales, rendimiento financiero.

31

comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre. Deberá ser

presentado una vez al año en el mes de febrero. ”17.

Código del Trabajo

“Los preceptos de este Código regulan las relaciones entre empleadores y

trabajadores y se aplican a las diversas modalidades y condiciones de

trabajo. Las normas relativas al trabajo contenidas en leyes especiales o

en convenios internacionales ratificados por el Ecuador, serán aplicadas en

los casos específicos a las que ellas se refieren” 18.

“De las remuneraciones adicionales

Art. 111.- Derecho a la décimo tercera remuneración o bono navideño.-

Los trabajadores tienen derecho a que sus empleadores les paguen

mensualmente, la parte proporcional a la doceava parte de las

remuneraciones que perciban durante el año calendario. A pedido escrito

de la trabajadora o el trabajador, este valor podrá recibirse de forma

acumulada, hasta el veinte y cuatro de diciembre de cada año.

La remuneración a que se refiere el inciso anterior se calculará de acuerdo

a lo dispuesto en el artículo 95 de este Código.

17Servicio de Rentas Internas; Obligaciones Tributarias; Disponible en: http://www.sri.gob.ec/web/guest/obligaciones-tributarias 18 Código del Trabajo; Codificación 2005 – 017; Registro Oficial Suplemento 167 de 16 – dic.- 2005; Reformado 22 – mayo - 2016.

32

Art. 112.- Exclusión de la décimo tercera remuneración. - El goce de la

remuneración prevista en el artículo anterior no se considerará como parte

de la remuneración anual para el efecto del pago de aportes al Instituto

Ecuatoriano de Seguridad Social, ni para la determinación del fondo de

reserva y jubilación, ni para el pago de las indemnizaciones y vacaciones

prescritas en este Código. Tampoco se tomará en cuenta para el cálculo

del impuesto a la renta del trabajo.

Art. 113.- Derecho a la décimo cuarta remuneración. - Los trabajadores

percibirán, además, sin perjuicio de todas las remuneraciones a las que

actualmente tienen derecho, una bonificación mensual equivalente a la

doceava parte de la remuneración básica mínima unificada para los

trabajadores en general. A pedido escrito de la trabajadora o el trabajador,

este valor podrá recibirse de forma acumulada, hasta el 15 de marzo en las

regiones de la Costa e Insular, y hasta el 15 de agosto en las regiones de

la Sierra y Amazónica. Para el pago de esta bonificación se observará el

régimen escolar adoptado en cada una de las circunscripciones

territoriales.

Si un trabajador, por cualquier causa, saliere o fuese separado de su

trabajo antes de las fechas mencionadas, recibirá la parte proporcional de

la décima cuarta remuneración al momento del retiro o separación.

33

Art. 196.- Derecho al fondo de reserva. - Todo trabajador que preste

servicios por más de un año tiene derecho a que el empleador le abone una

suma equivalente a un mes de sueldo o salario por cada año completo

posterior al primero de sus servicios. Estas sumas constituirán su fondo de

reserva o trabajo capitalizado. El trabajador no perderá este derecho por

ningún motivo. La determinación de la cantidad que corresponda por cada

año de servicio se hará de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 95 de

este Código.

Art. 201.- Depósito del fondo de reserva. - Las cantidades que el

empleador deba por concepto del fondo de reserva serán depositadas

mensualmente en el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, para los

efectos determinados en la ley y en sus estatutos, siempre que el trabajador

se hallare afiliado a dicho Instituto y en el caso de que el trabajador haya

decidido no recibirla de manera mensual y directa por parte del

empleador”19.

La Cuenta Contable

“Se denomina cuenta al nombre que se asigna a un grupo de bienes,

valores, derechos u obligaciones que tienen características similares entre

sí, o cumplen una misma función. La cuenta es una herramienta que utiliza

19 Código del Trabajo; Codificación 2005 – 017; Registro Oficial Suplemento 167 de 16 – dic.- 2005; Reformado 22 – mayo – 2016

34

la Contabilidad para identificar hechos mercantiles y cuantificarlos. La

cuenta se representa gráficamente por medio de una “T”.

Nombre de la cuenta

Al sector izquierdo se le denomina “debe”, en el cual se registran los débitos

o cargos de la cuenta. También se dice que registra los valores que

ingresan (cuando se habla de activos), las pérdidas o gastos y la

cancelación de las obligaciones contraídas (pasivos).

En el sector derecho se registran los créditos o abonos, y se le denomina

“haber”, es decir, constan los pasivos contraídos, las ganancias obtenidas

y los activos cuando disminuyen

Cálculo del saldo de una cuenta

Si los registros se realizaron en forma correcta, el saldo de la cuenta será

igual al valor que resulte de restar el debe con el haber. Una vez realizada

esta operación, se encontrarán diferentes casos que van a determinar el

tipo de saldo de cada cuenta:

El lado izquierdo de la

cuenta T se llama debe

El lado derecho de la

cuenta T se llama haber

Cuando el saldo de la

cuenta queda del lado

izquierdo se llama

deudor

Cuando el saldo de la

cuenta queda del lado

derecho se llama

acreedor

35

Saldo deudor. Se obtiene cuando la sumatoria del debe es mayor que la

sumatoria del haber de la misma cuenta.

Saldo acreedor. Se obtiene cuando la sumatoria del haber es mayor que

la sumatoria del debe de la misma cuenta.

Saldo nulo. Cuando los lados debe y haber son iguales, entonces se

establece un saldo cero (0) o nulo”20.

Clasificación

“Las cuentas en contabilidad se clasifican de la siguiente manera:

a. En relación con los Estados Financieros. - en esta clasificación se

consideran dos Estados Financieros:

Balance General. - controla las cuentas del activo, pasivo y patrimonio;

Estado de Resultados. - controla las cuentas de ingresos y gastos.

b. Cuentas reales. - las cuentas que conforman el balance general (activo,

pasivo y patrimonio), se consideran cuentas reales, ya que se trasladan

de un ejercicio económico a otro.

c. Cuentas nominales. - las cuentas del estado de resultados (ingresos y

gastos), se denominan cuentas nominales, porque se presentan

únicamente en un periodo determinado.

20 ZAPATA Sánchez, Pedro; Contabilidad General con base en Normas Internacionales de Información Financiera; 8va Edición; Alfaomega Colombiana S.A; Bogotá-Colombia;2017; Págs. 45 y 47.

36

d. En función del saldo

Cuentas deudoras. - las cuentas del activo, costos y gastos tienen

saldo deudor; y

Cuentas acreedoras. - las cuentas del pasivo, patrimonio e ingresos

tienen saldo acreedor”21

Cuenta Mercaderías

La cuenta mercaderías es aquella utilizada en las empresas comerciales

para registrar los movimientos del inventario de los bienes disponibles para

la venta.

Sistema de Registro y Control de Mercaderías

Para el registro contable y control del inventario de mercaderías, existen

dos sistemas el sistema de Cuenta Permanente o inventario Perpetuo, y el

sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico que es el sistema que se

aplicará en el desarrollo del presente trabajo.

1. Sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo

“Consiste en controlar el movimiento de la cuenta mercaderías mediante la

21 ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz; Contabilidad General; 1era Edición; Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja; Loja-Ecuador; 2007; Pág.30.

37

utilización de tarjetas Kárdex las mismas que permiten conocer el valor y la

existencia física de mercadería en forma permanente. Se requiere de una

tarjeta Kárdex para el control de cada uno de los artículos destinados a la

venta.

Ventajas

Control eficaz control sobre bodega

No se puede caer en desabastecimiento o sobrecarga de la mercadería

El saldo final de las mercaderías se puede determinar en cualquier

momento, de manera contable

En cualquier momento, se puede conocer el costo de las mercaderías

vendidas

Desventajas

Requiere una inversión elevada para su ejecución

Cuentas que intervienen

Las cuentas que se utiliza en este sistema son:

1. Inventario de Mercadería

2. Ventas

3. Costo de ventas”22.

22 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; 12ava. Edición; Ediciones MACRO; Quito-Ecuador; 2015; Págs.111-113.

38

2. Sistema Cuenta Múltiple o Inventario Periódico

Denominado también sistema de inventario periódico, consiste en controlar

el movimiento de la cuenta mercaderías en varias y múltiples cuentas que

por su nombre nos indica a que se refiere cada una de ellas, además se

requiere la elaboración de inventarios periódicos o extracontables que se

obtienen mediante la toma o constatación física de la mercadería que existe

en la empresa en un momento determinado.


“Para la aplicación de este sistema se utilizan varias cuentas contables que

permiten obtener información clasificada de cada una. Las cuentas que se

utilizan en este sistema son:

1. Mercaderías,

2. Ventas,

3. Devolución en ventas,

4. Descuento en ventas,

5. Compras,

6. Devolución en compras,

7. Descuento en compras,

8. Transporte en compras,

39

Al final del ejercicio económico para la regulación de la cuenta mercaderías

se utilizan las cuentas:

9. Costo de ventas; y,

10. Ganancia bruta en ventas

Se presenta un análisis detallado de cada una de las cuentas que

intervienen en el sistema de cuenta múltiple.

1. Mercaderías

La cuenta mercaderías pertenece al activo corriente, representa los

productos que dispone una empresa comercial para su venta. Esta cuenta

se utiliza al inicio del ejercicio contable para registrar el valor del inventario

inicial de mercaderías, es decir, cuando se inicia el negocio por este

concepto y al final del periodo para ingresar el valor del inventario final de

mercaderías.

Fecha Detalle Parcial Debe Haber

-----------------------x-----------------------

Caja XXX

Bancos XXX

Mercaderías XXX

Cuentas por Cobrar XXX

Muebles de Oficina XXX

Documentos por Pagar XXX

Capital XXX

P/r. Valores con que inicia el negocio

40

2. Ventas

La cuenta ventas constituye un ingreso operacional, sirve para registrar la

salida de mercaderías de la empresa, al precio de venta. La venta de

mercaderías puede ser al contado o a crédito.


-----------------------x-----------------------

Caja XXX

Ventas XXX

IVA Ventas XXX

P/r. venta de mercaderías, según factura 046

3. Devolución de Ventas

Los clientes pueden realizar el retorno de mercaderías a la empresa, por o

estar de acuerdo al pedido, los artículos no están en buenas condiciones,

etc., en estos casos se registra contablemente con la cuenta devolución de

ventas, se la considera como una cuenta de gasto.


-----------------------x-----------------------

Devolución en Ventas XXX

IVA Ventas XXX

Caja XXX

P/r. la devolución de mercaderías

41

4. Descuento en ventas

Cuando la empresa concede descuentos en las ventas, ya sea por pago al

contado, por pronto pago o cualquier otro motivo utiliza la cuenta descuento

en ventas, se la considera como cuenta de gasto.


-----------------------x-----------------------

Caja XXX

Descuento en Ventas XXX

Ventas XXX

IVA Ventas XXX

P/r. la venta de mercaderías con descuento.

5. Compras

Registra las adquisiciones de mercaderías, ya sean al contado o a crédito,

esta cuenta pertenece al grupo de gastos. El documento de respaldo es la

factura.


-----------------------x-----------------------

Compras XXX

IVA Compras XXX

Bancos XXX

P/r. compra de mercaderías según factura 987, se cancela con cheque

42

6. Devolución en compras

Registra la devolución de mercaderías ya sea porque no fueron

despachadas correctamente, han llegado en mal estado o cualquier

justificativo.


-----------------------x-----------------------

Caja XXX

Devolución en Compras XXX

IVA Compras XXX

P/r. la devolución de mercaderías al proveedor

7. Descuento en compras

Se utiliza para registrar descuentos concedidos por los proveedores, ya sea

por el monto de compra y forma de pago.


-----------------------x-----------------------

Compras XXX

IVA Compras XXX

Descuento en Compras XXX

Bancos XXX

P/r. la compra de mercaderías según factura 2653, se cancela con cheque

43

8. Transporte en compras

Registra el pago de transporte por mercaderías adquiridas en otras

ciudades o lugares distantes, cuando el pago es significativo, se debe

cargar al costo de mercaderías.


-----------------------x-----------------------

Transporte en Compras XXX

Bancos XXX

P/r. el pago de transporte de mercaderías

Regulación de la Cuenta Mercaderías

Para proceder con la regulación es necesario conocer el saldo de las

diferentes cuentas utilizadas, para lo cual se acude a el libro mayor,

únicamente el valor del inventario final de mercaderías se obtiene mediante

la constatación física. En el sistema de cuenta múltiple al momento de

regular la cuenta mercaderías, se utilizan dos cuentas adicionales:

9. Costo de ventas

Esta cuenta representa la salida de mercaderías al precio de costo.

Se debita por el cierre del inventario inicial de mercaderías y las

compras netas,

44

Se acredita por el ingreso del inventario final de mercaderías; y, para

cerrar las ventas netas y determinar la utilidad bruta en ventas.

10. Utilidad Bruta en Ventas

Esta cuenta se considera como un ingreso operacional, representa la

diferencia entre las ventas netas y costo de ventas. Puede ocurrir que el

valor del costo de ventas sea superior al valor de las ventas netas,

obteniendo en este caso “Perdida bruta en ventas”, cuenta que se ubica en

el grupo de gastos.

Se debita al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de ingreso.

Se acredita por el cierre de las ventas netas y costo de ventas; y, la

determinación de la utilidad bruta en ventas.

Métodos de Regularización de la Cuenta Mercaderías

Para proceder con la regularización de la cuenta mercaderías existen dos

métodos:

Método de costo de ventas; y,

Método de diferenciación de inventarios; que es el método

empleado en la presente tesis.

45

Contabilización del proceso de regularización de la Cuenta

Mercaderías por el método de Diferenciación de Inventarios


-----------------------x-----------------------

Descuento en Compras XXX

Devolución en Compras XXX

Compras XXX

P/r. el cierre de los descuentos y devoluciones en compras y determinar las compras netas

-----------------------x-----------------------

Compras XXX

Transporte en Compras XXX

P/r. el traspaso del valor del transporte a las compras

-----------------------x-----------------------

Ventas XXX

Descuento en Ventas XXX

Devolución en Ventas XXX

P/r. el cierre de los descuentos y devoluciones en ventas y determinar las ventas netas.

-----------------------x-----------------------

Mercaderías XXX

Compras (netas) XXX

P/r. el cierre de las compras netas y determinar las mercaderías disponibles para la venta

-----------------------x-----------------------

Costo de Ventas XXX

Mercaderías XXX

P/r. el costo de ventas y por diferencias el valor del inventario final de mercaderías.

-----------------------x-----------------------

Ventas (netas) XXX

Costo de Ventas XXX

Utilidad Bruta en Ventas

XXX

P/r. el cierre de las ventas netas y costo de ventas a la vez determinar la utilidad bruta en ventas

-----------------------x-----------------------

Ventas (netas) XXX

Pérdida Bruta en Ventas XXX

Costo de Ventas XXX

P/r. el cierre de las ventas netas y costo de ventas, a la vez determinar la pérdida bruta en ventas

46

En contabilidad existen algunas fórmulas que permiten obtener la

información para los asientos de la regularización de la cuenta

mercaderías”23.

23 ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz; Contabilidad General; 1era Edición; Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja; Loja-Ecuador; 2007; Págs. 159-169

Para determinar las compras netas:

Compras brutas (-) Descuento en compras (-) Devolución en compras (+) Transporte en compras (=) Compras netas

Para determinar las ventas netas:

Ventas brutas (-) Descuento en ventas (-) Devolución en ventas (=) Ventas netas

Para determinar el valor del costo de

ventas:

Inventario inicial de mercaderías + Compras netas = Mercaderías disponibles para la venta (-) Inventario Final = Costo de ventas

Para determinar la utilidad bruta en

ventas:

Ventas netas (-) Costo de ventas = Utilidad bruta en ventas En este caso, las ventas (netas) son mayores al costo de ventas

Para determinar la pérdida bruta en

ventas:

Ventas netas (-) Costo de ventas = Pérdida bruta en ventas En este caso, el costo de ventas es mayor a las ventas (netas).

Para determinar el valor del inventario

final de mercaderías:

Inventario inicial de mercaderías + Compras netas = Mercaderías disponibles para la venta (-) Costo de ventas = Inventario final de mercaderías

Fuente: Lupe Espejo Jaramillo


47

Plan de Cuentas

Es una lista ordenada y pormenorizada de las cuentas que conforman el

activo, pasivo y patrimonio, ingresos, costos y gastos de una empresa, las

mismas que se identifican con un código, facilitando la contabilización de

las operaciones realizadas en la empresa, la elaboración y presentación de

los estados financieros. El mismo debe estar diseñado de acuerdo a los

objetivos de la contabilidad y acorde a las necesidades de cada empresa.

Características

“Un plan de cuentas debe ser específico y particularizado. Además, tiene

que reunir las siguientes características:

Sistemático en el ordenamiento y presentación.

Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas.

Homogéneo en los agrupamientos practicados.

Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas”24

Codificación de las Cuentas

“La Codificación de las cuentas es un sistema de símbolos que pueden ser

numéricos o alfanuméricos asignados de forma sistemática con el objeto

24 ZAPATA Sánchez, Pedro; Contabilidad General con base en Normas Internacionales de Información Financiera; 8va Edición; Alfaomega Colombiana S.A; Bogotá-Colombia;2017; Pág. 49

48

de identificar a cada uno de los grupos, subgrupos, cuentas y subcuentas

que conforman el plan de cuentas.

Sistema de Codificación

Numérico. - asigna un número secuencial a cada una de las cuentas.

Alfabético. - Se basa en el uso de letras para identificar a cada una de

las cuentas.

Alfanumérico. - Realiza una combinación de letras y números para la

identificación de las cuentas.

Nemotécnico. - Se basa en el uso de letras que denotan una

característica o clave especial, facilitando la identificación de las

cuentas.

Decimal. - Utiliza los dígitos de 0 al 9 para asignar a los grupos,

subgrupos, cuentas y subcuentas que conforman el plan. Este sistema

de codificación se utiliza con mayor frecuencia en las empresas”25.

Manual de Cuentas

El manual de cuentas, se encuentra constituido por el plan de cuentas, en

donde se describe el significado de cada cuenta, los saldos de las mismas

y los controles a practicar sobre los mismos facilitando la comprensión del

contenido y uso de las cuentas incluidas en el plan.


49

Importancia

La descripción de las cuentas es de vital importancia, ya que permite

conocer aspectos concretos como:

Concepto de la cuenta

Cuándo y por qué se debita

Cuándo y por qué se acredita

El saldo de la cuenta

Proceso Contable

“Se define como un conjunto de pasos lógicos y ordenados que el contador

debe seguir desde el momento mismo en que se pone en marcha la

empresa y durante toda su existencia, cuando reconocerá muchas

transacciones que al menos en parte afectan la economía y las finanzas de

la empresa. Este proceso, como se anotó, permite reconocer, valorar y

presentar la información contable por cada operación y de manera

acumulada por cada cierto periodo de tiempo; también facilita la evaluación

y el control de los recursos económicos y financieros, proporciona a los

usuarios un conocimiento permanente del flujo de la información

contable”26

26 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General con base en Normas Internacionales de Información Financiera; 8va Edición; Alfaomega Colombiana S.A; Bogotá-Colombia;2017; Pág. 63

50

Documentos Fuente

Estado de Situación

Inicial

Libro Diario

Libro Mayor

Balance de

Comprobación

Ajustes

Estados Financieros

Estado de Situación Económica

Estado de Situación Financiera

Estado de Flujo de Efectivo

Libros Auxiliares

Hoja de Trabajo

Fuente: Mercedes Bravo Valdivieso

Elaborado por: La Autora

Proceso Contable

Inventario Inicial

Cierre de Libros

51

Documentos Fuente

“La documentación fuente constituye la justificación de las transacciones

realizadas por la empresa y el elemento esencial para el registro contable;

es decir, son una prueba integra y verificable por parte de terceras

personas.

Todas las compras de bienes y servicios que constan registradas en la

contabilidad deberán estar respaldadas con los correspondientes

comprobantes de venta y documentos de importación de ser el caso,

emitidos por los vendedores o proveedores, debiendo constar en los

archivos del contribuyente en forma cronológica, secuencial y numérica”27.

“Los documentos sustentatorios de la contabilidad deberán conservarse

durante el plazo mínimo de siete años de acuerdo a lo establecido en el

Código Tributario como plazo máximo para la prescripción de la obligación

tributaria, sin perjuicio de los plazos establecidos en otras disposiciones

legales”28.

27 ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz; Contabilidad General; 1era Edición; Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja; Loja-Ecuador; 2007; Pág. 367 28 Reglamento para Aplicación Ley de Régimen Tributario Interno, LORTI; Decreto Ejecutivo 374; Registro Oficial Suplemento 209 del 08 – jun.- 2010. Reformado 13 – jun. - 2016.

52

Clasificación

“Los documentos se clasifican considerando los siguientes criterios:

a. Por su importancia: En principales y secundarios.

Documentos principales. Soportan o justifican las transacciones

realizadas por la empresa. Ejemplos:

Facturas,

Notas de crédito,

Notas de débito,

Rol de pagos, etc.

Documentos secundarios. Son aquellos que se adjuntan a las

transacciones realizadas como complemento de información.

Ejemplos:

Facturas proformas,

Guías de remisión, etc.

b. Por su origen. En internos y externos

Documentos internos. Aquellos elaborados por la empresa, de

acuerdo a sus necesidades. Ejemplo: nota de pedido.

53

Documentos externos. Sirven de respaldo a las transacciones

realizadas por la empresa con terceras personas. Ejemplos:

facturas,

notas de crédito, etc.”29

Inventario Inicial

“Es el que representa el valor de las existencias de mercancías así también

como bienes, derechos y obligaciones de la empresa en la fecha de inicio

del ejercicio o período contable”30.

"VIDRIERÍA CONTINENTAL" INVENTARIO INICIAL

Expresado en dólares USD

Al ……de……………del ….

Código Cant. Detalle Valor Unitario

Valor Parcial

Valor Total

Fecha………………………………… f) Gerente f) Contadora


29 ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz; Contabilidad General; 1era Edición; Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja; Loja-Ecuador; 2007; Pág. 368 30 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editorial Escobar; 10ma Edición; Quito –Ecuador; Año 2011; Pág. 48

54

Estado de Situación Inicial

“El Estado de Situación Inicial, refleja la información financiera que dispone

la empresa al comienzo del ejercicio económico, es decir, muestra los

activos, pasivos y patrimonio. Con esta información se procede a la

apertura de los libros.

Importancia. – Es importante, porque clasifica y ordena información que

representan los bienes, valores y obligaciones del comerciante, al iniciar

una actividad comercial.

Estructura. –

Encabezamiento. – Aquí se detalla: razón social, nombre del

documento y fecha de elaboración.

Cuerpo. – Debe contener el detalle de los activos, pasivos y patrimonio.

Firmas de Responsabilidad. – Deberá constar la firma del contador/a

y el gerente.

Formas de Presentación. - El balance de Situación Inicial se puede

presentar de dos formas:

1. En forma de T u horizontal

2. En forma de Reporte o vertical”31

31 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editorial Escobar; 10cima Edición; Quito-Ecuador; Año 2011; Pág. 49

55

_____________ ____________ F) Gerente F) Contadora

VIDIRERÍA CONTINENTAL

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

AL 01 de septiembre del 2017

Expresado en Dólares

1 Activo

1.01 Activo Corriente XXX

1.01.01 Efectivo y Equivalentes al Efectivo XXX

1.01.01.01 Caja XXX

1.01.01.02 Bancos XXX

1.01.02 Activos Financieros XXX 1.01.02.01 Cuentas por Cobrar XXX

1.01.03 Inventarios XXX 1.01.03.01 Inventario de Mercaderías XXX

1.01.03.02 Inventario de Suministros y Materiales de Oficina XXX

1.01.03.03 Inventario de Suministros de Aseo y Limpieza XXX

1.01.03.04 Herramientas XXX

1.01.04 Activos por Impuestos Corrientes XXX 1.01.04.03 Anticipo Retención en la Fuente I.R. XXX

1.01.05 Otros Activos Corrientes

XXX 1.01.05.01 Bienes de Uso Corriente XXX

1.02 Activos No Corrientes XXX

1.02.01 Propiedad, Planta y Equipo XXX 1.02.01.01 Muebles y Enseres XXX

1.02.01.03 Equipo de Oficina XXX

1.02.01.05 Equipo de Computación XXX

1.02.01.07 Maquinaria XXX Total Activo

XXX

2 Pasivo

2.01 Pasivo Corriente XXX

2.01.01 Cuentas y Documentos por Pagar XXX 2.01.01.01 Cuentas por Pagar XXX

2.01.03 Obligaciones Laborales y de Seguridad Social XXX

2.01.03.02 IESS por Pagar XXX

2.02 Pasivo No Corriente XXX

2.02.01 Obligaciones con Instituciones Financieras XXX

2.02.01.01 Préstamos Bancarios Largo Plazo XXX Total Pasivo

XXX

56

Libro Diario

El libro diario, también conocido como Diario General, es el primer registro

contable principal, sirve para registrar en orden cronológico de fechas las

operaciones que ocurren en la empresa, en base a la documentación

fuente.

Importancia

“En este libro fundamental “de entrada original” se registran los hechos que

día a día van ocurriendo en la empresa, de forma inmediata a su ocurrencia.

Esta fase denominada jornalización, se hace bajo la figura de asiento

contable de acuerdo con el principio de partida doble, lo que ayudará a

mantener el equilibrio de la fórmula contable. Por tanto, en el libro diario se

podrá evidenciar la afectación a la situación económico-financiera producto

de decisiones que la gerencia ha tomado respecto a hacer algo que la

empresa requiere.

Todo asiento contable conlleva:

Análisis previo según las reglas del reconocimiento citadas en el punto

anterior.

Utilizar cuentas contables que previamente estén constando en el plan

de cuentas.

57

Registrar de manera oportuna y significativa, a fin de que el lector pueda

comprender sin mucho esfuerzo cuándo y qué tipo de transacción ha

realizado la empresa.”32

"VIDRIERÍA CONTINENTAL" LIBRO DIARIO

Expresado en dólares

Folio N°

Fecha Còd. Detalle Parcial Debe Haber

Suman Iguales

Libro Mayor

Es el segundo registro contable principal, presenta todas las cuentas y

movimientos que constan en el libro diario, permite conocer los diferentes

registros de las cuentas contables, así como el saldo de cada una de ellas.

Importancia

“Su importancia radica en detallar en forma individual los movimientos de

cada una de las cuentas que se encuentran en el libro diario hasta cierta

32 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General con base en Normas Internacionales de Información Financiera; 8va Edición; Colombia: Alfaomega Colombiana S.A; Bogotá-Colombia; 2017; Pág.66.

58

fecha. Además, determina los saldos de éstas, que serán la base para

elaborar el balance de comprobación de sumas y saldos, pues a través de

estos registros será posible conocer el valor por el que figuran las distintas

cuentas”33

"VIDRIERÍA CONTINENTAL" LIBRO MAYOR

Expresado en dólares Cuenta: Código:

Fecha Ref. Detalle Debe Haber Saldo

Libros Auxiliares

Son los libros de contabilidad en donde se registran en forma clara y

detallada los valores de las transacciones realizadas por la empresa.

Facilitan la verificación de movimientos en los mayores. La empresa

determina el número de auxiliares que necesita de acuerdo con su tamaño

y la actividad que desarrolle.

33 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General con base en Normas Internacionales de Información Financiera; 8va Edición; Alfaomega Colombiana S.A; Bogotá-Colombia;2017; Pág.70

59

Tipos de Auxiliares

Auxiliar de Compras. – Contiene el registro de todas las adquisiciones

realizadas, tanto de bienes como de servicios, de acuerdo con el giro

del negocio. Todos los movimientos deben estar sustentados con los

comprobantes permitidos por la administración tributaria.

Auxiliar de Ventas. – Registra información referente a las operaciones

de ventas realizadas por la empresa, en forma cronológica.

Auxiliar de Cuentas por Cobrar. – En este libro se registran en forma

individual para cada cliente que hace compras a crédito. La suma de

todos los saldos de este libro debe ser igual a el saldo de las cuentas

por cobrar del libro mayor.

Auxiliar de Cuentas por Pagar. – En este libro se registran todas las

compras a crédito realizadas por la empresa a cada uno de sus

proveedores.

Rol de pagos y rol de provisiones. – Registra información referente a

valores de los sueldos o salarios, beneficios sociales y provisiones a las

que tienen derecho los empleados de una empresa.

Balance de Comprobación

Es otro libro de apoyo de la Contabilidad en el cual se registran los valores

de la suma del debe, haber y saldo de cada una de las cuentas que

60

intervienen en el proceso contable con el fin de constatar que se ha

cumplido con la partida doble.

Depreciaciones

Se puede definir la depreciación como el desgaste físico que sufren los

activos de una empresa, ya sea por su uso, desuso u obsolencia. Existen

diversos métodos para el cálculo de las depreciaciones, entre los cuales

tenemos:

Método Legal,

Método de Línea Recta, fue el método que se utilizó en el desarrollo de

la tesis;

Método de unidades de producción; y,

Método acelerado.

“VIDRIERÍA CONTINENTAL” BALANCE DE COMPROBACIÓN

Al…………………………….

Código Cuentas Sumas Saldos

Debe Haber Deudor Acreedor

F) Gerente F) Contadora

61

a. Método de Línea Recta

Es uno de los métodos más utilizados, ya que supone una depreciación

constante, una alícuota periódica de depreciación invariable. En este

método, se considera la depreciación en función del tiempo y del uso de los

activos.

La fórmula para el cálculo es la siguiente:

𝐷𝑝 =Costo del bien − Valor Residual

Vida útil

Porcentajes de Depreciación

Activos Fijos Porcentaje de depreciación anual

Años de vida útil

Inmuebles (excepto terreno), naves, aeronaves, barcazas y similares

5% 20 años

Instalaciones. Maquinarias, equipos y muebles

10% 10 años

Vehículos, equipos de transporte y equipo camionero móvil

20% 5 años

Equipos de cómputo y software 33% 3 años

Elaborado por: La Autora

Fuente: Ley de Régimen Tributario Interno

62

Ajustes

“Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico. Los

ajustes contables son estrictamente para que las cuentas que han

intervenido en la contabilidad de la empresa demuestran su saldo real o

verdadero y faciliten la preparación de los Estados Financieros.

El registro contable de los ajustes se realiza en el libro diario y se mayorizan

las cuentas afectadas. Los ajustes que con mayor frecuencia que se

presentan son:

Ajustes acumulados Se presentan al momento que la empresa ha

dejado de pagar gastos o cobrar ingresos que ya se devengaron.


-----------------------1-----------------------

Gasto Sueldos XXX

Sueldos acumulados por pagar XXX

P/r. Sueldo correspondiente a…

Ajuste de consumos (suministros) Puede ajustar la utilización y la

tasa de consumo de un recurso material en una asignación. El valor del

trabajo o uso de material de las asignaciones de recursos materiales

puede ser variable o fijo, dependiendo de la actividad y tamaño de la

empresa.

63


-----------------------x-----------------------

Consumo de útiles de oficina XXX

Útiles de oficina XXX

P/r. consumo de útiles de oficina

Ajustes de provisiones Cuando una empresa vende sus mercaderías

a crédito, existe el riesgo de no poder cobrar, al menos una parte de

esas deudas; por este motivo la Ley de Régimen Tributario Interno y la

Técnica Contable permiten que en forma anual se efectúe el

aprovisionamiento de cuentas incobrables.


-----------------------x-----------------------

Cuentas incobrables XXX

Provisión de cuentas incobrables XXX

P/r. provisión de cuentas incobrables

Ajustes por depreciaciones Los diferentes bienes tangibles que

conforman el rubro de propiedad, planta y equipo, a excepción de

terrenos, sirven un número limitado de años a la empresa”34.


-----------------------x-----------------------

Depreciación de muebles y enseres XXX

Dep. Acum. de muebles y enseres XXX

P/r. depreciación de muebles y enseres

34 DÍAZ MORENO, Hernando; Contabilidad General; 3ra Edición; Pearson Education: Bogotá-Colombia; 2011; Pág. 85-86

64

Hoja de Trabajo

“Es una herramienta utilizada en contabilidad para facilitar la mecánica de

los asientos de ajuste y de cierre, que permite conocer, en forma preliminar,

la situación financiera de la empresa al finalizar el mes.

El diseño de esta hoja está dado por columnas dobles donde se transcriben

los movimientos y los saldos débito y crédito de todas las cuentas durante

el periodo”35.

Objetivo

La hoja de trabajo se elabora con el objeto de verificar la exactitud de los

registros contables, hacer las correcciones necesarias oportunamente y

ordenar la información para presentar los estados financieros.

Estructura. - La hoja de trabajo tiene la siguiente estructura:

Nombre o razón social de la organización,

Nombre del documento,

Fecha del período en el cual se realiza.

Número de orden de las cuentas.

Nombre de las cuentas con su código.

35 DÍAZ MORENO, Hernando; Contabilidad General; 3ra Edición; Pearson Education: Bogotá-Colombia; 2011; Págs. 88-89

https://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Raz%C3%B3n_social&action=edit&redlink=1

65

Balance de comprobación con los movimientos y saldos ya sean

deudores o acreedores en ambas partes.

Ajustes en cargos y abonos.

Se obtienen los saldos ajustados.

Estado de resultados.

Estado de Situación Financiera.

Cierre de Libros

“Cuando finaliza el periodo contable, las empresas ajustan sus cuentas y

cierran los libros de contabilidad, con el propósito de conocer los resultados

de sus operaciones, la situación financiera y preparar los estados

financieros.

Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Ingresos Gastos ActivoPasivo y

Patrimonio

_______________

F) Gerente

Suman iguales

Loja,………………….del 20….

_______________

F) Contadora

VIDRIERÍA CONTINENTAL

HOJA DE TRABAJO

Del 01 de Septiembre al 31 de Diciembre del 2017


Nº Código Cuentas

Saldos Ajustes Balance Ajustado Estado de Resultados Estado de Situación

66

Una vez que se encuentren debidamente ajustadas las cuentas en los libros

de contabilidad, es decir, cuando se han reconocido ingresos y gastos

propios de cada periodo, corregidos todos los errores y omisiones, se inicia

el proceso de cierre.

Este proceso terminal del ciclo contable, tiene como objetivo determinar la

utilidad o la pérdida del ejercicio, y culmina con los asientos de cierre”36

Estados Financieros

“Los Estados Financieros constituyen una representación financiera

estructurada de la situación financiera y de las transacciones llevadas a

cabo por la empresa.

El objetivo de los estados financieros con propósito de información general,

es suministrar información acerca de la situación y desempeño financiero,

así como los flujos de efectivo, que sea útil a un amplio campo de usuarios

al tomar decisiones económicas, además buscan mostrar los resultados de

la gestión que los administradores han hecho de los recursos que se ha

confiado”37.

36 DÍAZ MORENO, Hernando; Contabilidad General; 3ra Edición; Pearson Education: Bogotá-Colombia; 2011; Págs. 90-91 37 ESTUPIÑAN, Rodrigo; Estados Financieros Básicos Bajo NIC/NIIF; 2da. Edición; Ecoe Ediciones; Bogotá-Colombia; 2012; Pág. 35

67

“La información que se presenta en los estados financieros sirve para:

Tomar decisiones de inversión y crédito

Evaluar la gestión gerencial, la solvencia, liquidez de la empresa y la

capacidad de generar fondos.

Conocer el origen y las características de los recursos, para estimar la

capacidad financiera de crecimiento.

Formularse un juicio sobre los resultados financieros de la

administración, en cuanto a la rentabilidad, solvencia, generación de

fondos y capacidad de desarrollo empresarial”38.

Políticas Contables

“Durante el periodo contable es posible que se detecten errores por omisión

o registro incorrecto de la información financiera, en estos casos, la

empresa puede corregirlos dentro del mismo periodo, aplicando la NIC 8

“Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores”,

emitida por el IASB (2013).

El objetivo de esta norma es prescribir los criterios para seleccionar o

modificar las políticas contables, así como el tratamiento contable y la

información a revelar acerca de los cambios en las políticas contables, de

los cambios de estimaciones contables y de la corrección de errores. La

38 ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz; Contabilidad General; 1era Edición; Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja; Loja-Ecuador; 2007; Pág. 402

68

Norma trata de realizar la relevancia y fiabilidad de los estados financieros

de una entidad, así como la comparabilidad con los estados financieros

emitidos por ésta en periodos anteriores y con los elaborados por otras

entidades (párrafo 1)”39.

Clasificación de los Estados Financieros

Los Estados Financieros básicos son:

Estado de Resultados


Estado de Flujo del Efectivo


En este estado se resumen todas las transacciones correspondientes a los

ingresos generados y los costos y gastos incurridos por la empresa en un

periodo determinado.

La diferencia que resulta entre los ingresos y egresos será el resultado de

las operaciones, que puede ser utilidad o pérdida.

39 ESPEJO, Lupe y LÓPEZ, Genoveva; Contabilidad General. Enfoque con Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF); 1ra. Edición; EDILOJA Cía. Ltda.; Loja-Ecuador; 2018; Pág. 517

69


“Estado financiero que demuestra la situación financiera de la empresa en

un determinado período, a través del activo, pasivo y patrimonio.

Para la presentación de la información del balance general puede utilizarse

los formatos:

4 Ingresos XXX

4.01 Ingresos de Actividades Ordinarias XXX

4.01.01 Ventas XXX

Total Ingresos XXX

5 Costos y Gastos

5.01 Costos

5.01.01 Costo de Ventas XXX

5.02 Gastos Administrativos XXX

5.02.01 Sueldos y Salarios XXX

5.02.02 Honorarios Profesionales XXX

5.02.03 Aporte a la Seguridad Social XXX

5.02.04 Beneficios Sociales e Indemnizaciones XXX

5.02.05 Servicios Básicos XXX

5.02.06.01 Consumo Inv. Suministros y Materiales de Ofic. XXX

5.02.07.01 Depreciación Muebles y Enseres XXX

5.02.08 Arriendos Pagados XXX

5.02.10 Cuentas Incobrables XXX

5.03 Gastos Financieros XXX XXX

5.03.01 Intereses Pagados XXX

5.03.02 Servicios Bancarios XXX

5.03.03 Seguros XXX

Total Costos y Gastos XXX

3.02.01 Utilidad del Ejercicio XXX

Loja,…………………….. del 20XX

_______________ _______________



ESTADO DE RESULTADOS

Del ………………… al…….………….del 20XX


70

Horizontal o en forma de cuenta; o,

Vertical o en forma de reporte”40.

40 ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz; Contabilidad General; 1era Edición; Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja; Loja-Ecuador; 2007; Pág. 406

1 Activo

1.01 Activo Corriente XXX

1.01.01 Efectivo y Equivalentes al Efectivo XXX

1.01.01.01 Caja XXX

1.01.01.02 Bancos XXX

1.01.02 Activos Financieros XXX

1.01.02.01 Cuentas por Cobrar XXX

1.01.02.03 Provisión de Cuentas Incobrables XXX

1.01.03 Inventarios XXX

1.01.03.01 Inventario de Mercaderías XXX

1.01.03.04 Herramientas XXX

1.01.04 Activos por Impuestos Corrientes XXX

1.01.04.03 Anticipo Retención en la Fuente I.R. XXX

1.01.05 Otros Activos Corrientes XXX

1.01.05.01 Bienes de Uso Corriente XXX

1.02 Activos No Corrientes XXX

1.02.01 Propiedad, Planta y Equipo XXX

1.02.01.01 Muebles y Enseres XXX

1.02.01.02 Depreciación Acumulada Muebles y Enseres XXX

1.02.01.03 Equipo de Oficina XXX

1.02.01.04 Depreciación Acumulada Equipo de Oficina XXX

1.02.01.05 Equipo de Computación XXX

1.02.01.06Depreciación Acumulada Equipo de

ComputaciónXXX

1.02.01.07 Maquinaria XXX

1.02.01.08 Depreciación Acumulada Maquinaria XXX

Total Activos XXX

2 Pasivo

2.01 Pasivo Corriente XXX

2.01.01 Cuentas y Documentos por Pagar XXX

2.01.01.01 Cuentas por Pagar XXX

2.01.02 Pasivos por Impuestos Corrientes XXX

2.01.02.02 Retención en la Fuente del I.R. por Pagar XXX

2.01.02.03 IVA Retenido por Pagar XXX

2.01.02.04 IVA por Pagar XXX

2.01.03Obligaciones Laborales y de Seguridad

SocialXXX

2.01.03.02 IESS por Pagar XXX

2.02 Pasivo No Corriente XXX

2.02.01 XXX

2.02.01.01 Préstamos Bancarios Largo Plazo XXX

Total pasivos XXX

3 Patrimonio

3.01 Capital XXX

3.02 Resultados XXX

3.02.01 Utilidad del Ejercicio XXX

Total Patrimonio XXX

Total Pasivos y Patrimonio XXX

_______________

F) Gerente

Loja, ……………….. del 20XX

_______________

F) Contadora


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al ……………………….. del 20XX


Obligaciones con Instituciones Financieras

71

Estado de Flujo de Efectivo

“El estado de flujo de efectivo informa sobre el origen y la utilización de los

activos monetarios representativos de efectivo y otros activos líquidos

equivalentes, clasificando los movimientos por actividades indicando la

variación neta de dicha magnitud en el ejercicio.

Tipos de Actividades

El estado de flujo de efectivo debe clasificar los ingresos y egresos de

efectivo distinguiendo tres tipos de actividades:

Actividades de Operación Incluye todas aquellas actividades no definidas

como inversión o financiamiento, comprende la producción y distribución

de bienes y la provisión de servicios; son transacciones que se incluyen en

el cómputo de la utilidad neta.

Actividades de Inversión Incluye el otorgamiento y cobro de préstamos,

así como la adquisición y venta de instrumentos de deuda o accionarios,

propiedades, planta y equipo y otros activos productivos; esto es, retenidos

o usados por la empresa para la producción de bienes y servicios.

Actividades de Financiamiento Incluye la obtención de recursos de los

accionistas (emisión de nuevas acciones en efectivo), así como facilitar un

72

rendimiento sobre la inversión y el retorno de la misma (dividendos en

efectivo), tomar dinero a préstamo y su pago, o liquidar otra forma de

obligación, la obtención y pago de otros recursos a largo plazo.

Métodos de Presentación

La empresa debe informar acerca de los flujos de efectivo de las

operaciones, usando uno de los dos siguientes métodos:

Método directo; es el método aplicado en el presente trabajo de tesis; o

Método indirecto.

Método Directo

Presenta con claridad las principales entradas y salidas de efectivo reales

del periodo. Requiere presentar una conciliación entre la utilidad neta y el

flujo de las actividades operativas.

El esquema del estado de flujo de efectivo por el método directo comprende

cuatro partes:

1. Flujos de efectivo de las actividades de operación.

2. Flujos de efectivo por actividades de inversión.

3. Flujos de efectivo por actividades de financiamiento

73

4. Conciliación de la utilidad neta antes de impuestos y partidas

extraordinarias con el efectivo neto proveniente de actividades

operativas”41.

41 ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz; Contabilidad General; 1era. Edición; Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja; Loja-Ecuador; 2007; Págs.411-415.

A. Flujo de Efectivo por Actividades Operativas

Clases de Cobros por Actividades de Operación XXX

Ventas de mercaderías XXX

Cuentas pendientes de cobro XXX

Inventario de mercaderías XXX

Cuentas por pagar XXX

Obligaciones tributarias por pagar XXX

Clases de Pagos por Actividades de Operación (XXX)

Anticipos retención en la fuente (XXX)

Costo de Venta (XXX)

Pago de Sueldos a empleados (XXX)

Pago de Honorarios Profesionales a contadora (XXX)

Pagos a la Seguridad Social (XXX)

Pago de Beneficios sociales e Indemnizaciones (XXX)

Pago de Servicios básico (XXX)

Pago de Arriendos (XXX)

Pago de Gastos Financieros (XXX)

Flujos Netos Usado por Actividades de Operación XXX

B. Flujo de Efectivo por Actividades de Inversión

XXX

Flujos Netos Usado por Actividades de Inversión XXX

C. Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento

Préstamos Bancarios por Pagar Largo Plazo XXX

Flujos Netos Usado en Actividades de Financiamiento XXX

D. Aumento Neto en Efectivo y sus Equivalentes

Aumento neto en efectivo y sus equivalentes (A+B+C) XXX

Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo XXX

Efectivo y sus equivalentes al final del periodo XXX

Loja,………………..... del 20XX

_______________ _______________

F)Gerente F) Contadora

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Al…………………………. del 20XX



74

Control Interno de las Cuentas

Para mejor funcionamiento de la empresa, se realiza control interno

mediante la aplicación de algunos procesos, especialmente a las cuentas

que manejan dinero, como la cuenta Caja y Bancos.

Arqueo de Caja

“Con la finalidad de verificar la existencia correcta del efectivo, es necesario

efectuar con cierta frecuencia y sin previo aviso el arqueo de caja, que

consiste en un recuento físico del dinero (monedas y billetes), cheques y

otros comprobantes que dispone el cajero. El resultado de esta actividad

se hace constar en un documento llamado: “acta de arqueo de caja”

El resultado del arqueo de caja debe ser comparado con el saldo contable

de la cuenta caja, para lo cual se solicita al departamento de contabilidad

una certificación. Es importante resaltar que el punto de referencia para

determinar alguna diferencia en el arqueo de caja es el saldo contable.

Como resultado del arqueo de caja se pueden presentar los siguientes

casos:

1. Que el resultado del arqueo de caja coincida con el saldo contable, en

cuya situación no se presenta ninguna novedad.

75

2. Que el resultado del arqueo de caja sea diferente al saldo contable y

puede darse por dos situaciones:

a. Que el saldo del arqueo de caja sea mayor al saldo contable, en cuyo

caso se presenta un faltante de caja en los registros contables.

El faltante de caja puede darse por transacciones no reportadas por

el cajero, por cantidades cobradas en más y no registradas

contablemente; y por cantidades pequeñas que se originan por el

redondeo, cambio de valores en moneda fraccionaria, vueltos que

no se entregan a los clientes.

b. Que el saldo del arqueo de caja sea menor al saldo contable, en

cuyo caso se presenta un sobrante de caja en los registros

contables.

El sobrante de caja puede ocurrir por transacciones no reportadas

por el cajero, por cantidades pagadas en más o utilizadas por el

cajero.

Procedimiento para el Arqueo

El procedimiento a seguir para realizar el arqueo de caja es el siguiente:

1. Delegar por escrito a la persona encargada de efectuar el arqueo de

caja, por parte de la autoridad competente.

76

2. Solicitar al departamento de contabilidad, el saldo contable de la cuenta

caja.

3. El delegado del arqueo de caja acudir a la oficina del responsable del

manejo de caja para dar cumplimiento a la actividad encomendada.

4. Clasificar el dinero (monedas, billetes y cheques) y totalizar por

separado cada uno de los conceptos.

5. Clasificar los comprobantes de pago por orden de fecha y totalizar, en

caso de existir.

6. Efectuar la sumatoria de todos los valores verificados (dinero, cheques

y comprobantes).

7. Realizar la comparación de los valores totales del arqueo de caja con el

saldo contable y establecer la diferencia en más o en menos en caso de

existir.

8. Llenar el acta de arqueo de caja, en donde se dejará constancia de las

novedades presentadas, la misma que se dará a conocer a las

autoridades de la entidad, con la finalidad que dispongan los correctivos

necesarios, en caso que no se maneje de una manera correcta los

recursos monetarios.

El acta de arqueo de caja será legalizada por la persona responsable del

manejo de caja y el delegado.

77

Registro Contable

Una vez realizado el arqueo de caja se pueden presentar: faltantes de caja,

ó sobrantes de caja según saldo contable; resultados que se los registra

contablemente de la siguiente manera:

78

1. Faltantes de caja según saldo contable


Sep.31 -----------------------x-----------------------

Caja XXX

Clientes XXX

P/r. el pago realizado por el cliente “X”, valor no reportado por el cajero.

Sep.31 -----------------------x-----------------------

Caja XXX

Otros Ingresos XXX

P/r. valor que cuenta el cajero por el redondeo de precios, se registra como ingreso para la empresa

2. Sobrantes de caja según saldo contable”42.


Sep.31 -----------------------x-----------------------

Proveedores XXX

Caja XXX

P/r. el pago realizado por el cajero al proveedor “X”, transacción que no fue reportada a contabilidad.

Sep.31 -----------------------x-----------------------

Anticipo de Sueldos XXX

Caja XXX

P/r. el valor determinado en el arqueo de caja que tomó el cajero y se registra como un anticipo de sueldo.

Formas de Control de la Cuenta Bancos

“El control mínimo debe acogerse a las siguientes normas:


79

Seleccionar las instituciones bancarias, el número de cuentas y la forma

de consignación (ahorros o cuenta corriente).

Seleccionar al funcionario que debe encargarse de manejar las

chequeras y mantener los registros auxiliares.

Asignar las responsabilidades de firmas autorizadas, para librar

cheques.

Determinar las medidas de seguridad para ejecutar depósitos.

Fijar plazos y personas que deben realizar las conciliaciones bancarias.

Efectuar conciliaciones internas, entre auxiliares y el respectivo mayor

general”43.

Conciliación Bancaria

“La conciliación bancaria permite establecer la diferencia entre el saldo del

libro bancos que lleva internamente la empresa y el estado de cuenta

corriente emitido por la institución bancaria. Es frecuente que al final de

cada mes el saldo de la cuenta bancos (libro bancos) sea diferente al saldo

del estado de cuenta corriente, por lo tanto, es necesario realizar un

proceso de conciliación para encontrar y aclarar las causas que originan

esas diferencias.

La conciliación bancaria se puede realizar considerando dos situaciones:

43 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General con base en Normas Internacionales de Información Financiera; 8va edición; Alfaomega Colombiana S.A; Bogotá -Colombia; 2017; Pág.115

80

1. Partiendo del saldo según estado de cuenta corriente y demostrar el

saldo del libro bancos; y,

2. Partiendo del saldo según libro bancos y demostrar el saldo del estado

de cuenta corriente.

Para efectuar la conciliación bancaria se requiere:

El libro bancos, el mismo que debe ser actualizado diariamente en la

empresa con la información de los cheques girados y los depósitos

realizados; y,

El estado de cuenta corriente, documento emitido mensualmente por la

institución bancaria, en el cual se detallan los depósitos, los cheques

cobrados, las notas de débito y notas de crédito respectivas.

Procedimiento para realizar la conciliación bancaria

Partiendo de los diferentes movimientos anotados en el libro auxiliar

bancos, se procede a la verificación con valores que constan en el

estado de cuenta corriente, colocando un visto junto a las cifras que

coinciden en los dos registros (libro auxiliar bancos y estado de cuenta

corriente).

Luego de la verificación habrá valores que no constan en cualquiera de

los dos registros, en este caso es conveniente resaltarlos o encerrarlos

en una circunferencia.

81

Los valores que no constan en uno u otro registro, sirven para efectuar

la conciliación bancaria, según esquemas

Luego de la conciliación bancaria se procede al registro contable de las

novedades encontradas, como es el caso de las notas de débito y crédito

que no constan en la contabilidad actualizando de esta manera el saldo

contable de la cuenta bancos”44.


Sep.31 -----------------------x-----------------------

Servicios Bancarios XXX

Bancos XXX

P/r. nota de débito emitida por el banco por concepto de estado de cuenta

Sep.31 -----------------------x-----------------------

Bancos XXX

Intereses Ganados XXX

P/r. nota de crédito emitida por el banco por concepto de interese ganados.

44 ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz; Contabilidad General; 1era Edición; Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja; Loja-Ecuador; 2007; Págs. 143- 150

82

e. MATERIALES Y MÉTODOS

MATERIALES

Materiales de Oficina

Resma de papel boom

Facturas

Carpetas

Lápiz, borrador, esferos, reglas

Flash memory

Calculadora

Perforadora

Grapadora

Equipo de computación

Portátil

Impresora

Escáner

MÉTODOS

Científico: Este método permitió obtener y conocer los conceptos

científicos, teóricos y todo lo referente a la reorganización contable; mismos

que guiaron el desarrollo de la parte práctica.

83

Inductivo: Este método permitió elaborar el registro contable de las

actividades económicas-financieras, hasta llegar a la presentación de

Estados Financieros. Así como también permitió desarrollar la propuesta

del manual de funciones.

Deductivo: Permitió enfocar conocimientos generales sobre los aspectos

contables, tributarios y otras disposiciones legales, que fueron aplicados

para realizar la reorganización contable en la empresa.

Analítico; Permitió analizar, verificar e interpretar toda la documentación

obtenida, para elaborar los respectivos auxiliares, formular el memorándum

de operaciones y desarrollar el proceso contable hasta la presentación de

Estados Financieros.

Sintético: Este método permitió sintetizar los resultados de la

reorganización contable aplicada en la Empresa Vidriería Continental y

seleccionar los aspectos más importantes para la correcta formulación de

las conclusiones y recomendaciones que son el producto del presente

trabajo de tesis.

Matemático: Este método facilitó los cálculos y la cuantificación de las

operaciones realizadas en todo el proceso contable. Así mismo, permitió

verificar que las sumas y saldos en los diferentes registros fueran

correctas.

84

f. RESULTADOS

CONTEXTO EMPRESARIAL DE LA EMPRESA COMERCIAL

“VIDRIERÍA CONTINENTAL”

En la ciudad de Loja, nace la Empresa Comercial “Vidriería Continental”,

misma que fue creada el 1 de marzo de 1990, con RUC N.º

1102420856001, ubicada en las calles 18 de noviembre entre Imbabura y

Quito, su propietaria es la Sr. Zoila Rosa Rosales, calificada como persona

natural obligada a llevar contabilidad, quien creyó conveniente crear su

propio negocio dedicado a la venta al por menor de vidrio de todo grosor y

espesor, para el servicio de la colectividad, ofreciendo una atención de

calidad que le permita ser reconocida en el mercado y lograr satisfacer las

necesidades en general, la atención es directa .

Una vez realizada la visita a la empresa, se constató que la empresa carece

de un contador de planta, por lo que no existe un proceso contable

específico que proporcione información oportuna y adecuada respecto de

su situación económico-financiera.

Es por ello que surge la necesidad de una Reorganización Contable en la

Empresa Comercial “Vidriería Continental”, con el fin de llevar un sistema

contable desde otra perspectiva que permita ofrecer soluciones a las

problemáticas actuales sin poner en riesgo aquello que hasta el momento

85

ha funcionado correctamente. Misma que permitirá ver con claridad y

objetividad los posibles resultados al final de cada ejercicio económico para

la correcta y oportuna toma de decisiones.

Base Legal

La Empresa Comercial “Vidriería Continental” cuenta con su respectivo

permiso de funcionamiento y RUC autorizado por el Servicio de Rentas

Internas, permitiéndole realizar legalmente sus actividades comerciales y

en base a ellas conocer y cumplir con sus obligaciones tributarias, está

regida por las leyes, normas, reglamentos que son de uso obligatorio para

el desarrollo de sus funciones como son:

Constitución de la República del Ecuador

Ley de Régimen Tributario Interno.

Ley de Seguridad Social

Código de Trabajo.

Código de Comercio.

Ordenanzas Municipales vigentes

86


PLAN DE CUENTAS

1 Activo

1.01 Activo Corriente

1.01.01 Efectivo y Equivalentes al Efectivo

1.01.01.01 Caja

1.01.01.02 Bancos

1.01.01.02.01 Cta. Cte. Banco de Loja. N°2901719235

1.01.02 Activos Financieros

1.01.02.01 Cuentas por Cobrar

1.01.02.01.01 Willian Cañar

1.01.02.01.02 Luis Cañar

1.01.02.01.03 Fabián Requelme

1.01.02.02 Documentos por Cobrar

1.01.02.03 (-) Provisión de Cuentas Incobrables

1.01.03 Inventarios

1.01.03.01 Inventario de Mercaderías

1.01.03.02 Inventario de Suministros y Materiales de Oficina

1.01.03.03 Inventario de Suministros de Aseo y Limpieza

1.01.03.04 Herramientas

1.01.04 Activos por Impuestos Corrientes

1.01.04.01 IVA en Compras

87

1.01.04.02 Crédito Tributario (IVA)

1.01.04.03 Anticipo Retención en la Fuente I.R.

1.01.04.03.01 Anticipo Retención en la Fuente I.R. 1%




1.01.04.04 Anticipo IVA Retenido

1.01.04.04.01 Anticipo IVA Retenido 30%



1.01.05 Otros Activos Corriente

1.01.05.01 Bienes de Uso Corriente

1.02 Activos No Corrientes

1.02.01 Propiedad, Planta y Equipo

1.02.01.01 Muebles y Enseres

1.02.01.02 Depreciación Acumulada Muebles y Enseres

1.02.01.03 Equipo de Oficina

1.02.01.04 Depreciación Acumulada Equipo de Oficina

1.02.01.05 Equipo de Computación

1.02.01.06 Depreciación Acumulada Equipo de Computación

1.02.01.07 Maquinaria

1.02.01.08 Depreciación Acumulada Maquinaria

88

2 Pasivo

2.01 Pasivo Corriente

2.01.01 Cuentas y Documentos por Pagar

2.01.01.01 Cuentas por Pagar

2.01.01.01.01 Importadora Lolita

2.01.01.01.02 Mirroteck

2.01.01.01.03 Ferceva S.A.

2.01.02 Pasivos por Impuestos Corrientes

2.01.02.01 IVA en Ventas

2.01.02.02 Retención en la Fuente del I.R. por Pagar

2.01.02.02.01 Retención en la Fuente del I.R. por Pagar 1%




2.01.02.03 IVA Retenido por Pagar

2.01.02.03.01 IVA Retenido por Pagar 30%



2.01.02.04 Impuesto a la Renta por Pagar

2.01.02.05 IVA por Pagar

2.01.03 Obligaciones Laborales y de Seguridad Social

2.01.03.01 Sueldos y Salarios por Pagar

2.01.03.02 IESS por Pagar

89

2.01.03.02.01 Aporte Personal al IESS por Pagar 9,45%

2.01.03.02.02 Aporte Patronal al IESS por Pagar 12,15%

2.01.03.03 Beneficios Sociales por Pagar

2.01.03.03.01 Décimo Tercer Sueldo

2.01.03.03.02 Décimo Cuarto Sueldo

2.01.03.03.03 Fondos de Reserva

2.01.03.04 Participación a Trabajadores por Pagar 15%

2.02 Pasivo No Corriente

2.02.01 Obligaciones con Instituciones Financieras

2.02.01.01 Préstamos Bancarios Largo Plazo

2.02.01.01.01 Banco de Loja

2.02.01.01.02 Cooperativa Ahorro y Crédito JEP

3 Patrimonio

3.01 Capital

3.02 Resultados

3.02.01 Utilidad del Ejercicio

3.02.02 (-) Pérdida del Ejercicio

4 Ingresos

4.01 Ingresos de Actividades Ordinarias

4.01.01 Ventas

90

4.01.02 (-) Devolución en Ventas

4.01.03 (-) Descuento en Ventas

4.01.04 Utilidad Bruta en Ventas

4.02 Ingresos No Operacionales

4.02.01 Intereses Ganados

5 Costos y Gastos

5.01 Costos

5.01.01 Costo de Ventas

5.01.02 Compras

5.01.03 Transporte en Compras

5.01.04 (-) Descuento en Compras

5.01.05 (-) Devolución en Compras

5.02 Gastos Administrativos

5.02.01 Sueldos y Salarios

5.02.02 Honorarios Profesionales

5.02.03 Aporte a la Seguridad Social

5.02.03.01 Aporte Patronal IESS 12,15%

5.02.04 Beneficios Sociales e Indemnizaciones

5.02.04.01 Décimo Tercer Sueldo

5.02.04.02 Décimo Cuarto Sueldo

5.02.04.03 Fondos de Reserva

5.02.05 Servicios Básicos

91

5.02.05.01 Energía Eléctrica

5.02.05.02 Agua

5.02.05.03 Telecomunicaciones

5.02.06 Consumo de Inventarios

5.02.06.01 Consumo Inv. Suministros y Materiales de Oficina

5.02.06.02 Consumo Inv. Suministros de Aseo y Limpieza

5.02.07 Depreciación Propiedad, Planta y Equipo

5.02.07.01 Depreciación Muebles y Enseres

5.02.07.02 Depreciación Equipo de Oficina

5.02.07.03 Depreciación Equipo de Computación

5.02.07.04 Depreciación Maquinaria

5.02.08 Arriendos Pagados

5.02.09 Gastos en IVA

5.02.10 Cuentas Incobrables

5.03 Gastos Financieros

5.03.01 Intereses Pagados

5.03.02 Servicios Bancarios

5.03.03 Seguros

6 Cuentas Transitorias

6.01 Resumen Pérdidas y Ganancias

6.01.01 Pérdidas y Ganancias

92


MANUAL DE CUENTAS

Código Cuenta Concepto Débito Crédito

1 Activo Representa todos los bienes, valores, materiales y derechos propiedad de la empresa.

1.01 Activo Corriente Integra todo el efectivo, cuentas corrientes, recursos y derechos que se espera convertirlos en efectivo.


Registra los recursos de mayor liquidez de los cuales dispone la empresa para sus operaciones regulares y que no está restringido su uso.

1.01.01.01 Caja Disponibilidad económica representada por monedas, billetes y cheques recibidos

Por entradas de dinero en efectivo y cheques recibidos por cualquier concepto (ventas al contado, cobro de deudas, etc.) Por sobrante de caja, cuando se realiza arqueos.

Por depósitos realizados en las cuentas bancarias Por pagos en efectivo. Por faltantes en caja, al realizar arqueos.

1.01.01.02 Bancos

Registra el dinero que dispone la empresa depositado en cuentas corrientes y de ahorros en las diferentes instituciones financieras.

Por depósitos, notas de crédito. Por cheques anulados con posterioridad a su contabilización.

Por pagos realizados con cheques y por notas de débito.

93



Registra el dinero que dispone la empresa depositado en cuentas corrientes y de ahorros en las diferentes instituciones financieras.

1.01.02.01 Cuentas por Cobrar

Registra los créditos concedidos por la empresa sin la suscripción de ningún documento de respaldo

Por los créditos concedidos sin respaldo de documentos.

Por los valores cancelados por los deudores.

1.01.02.02 Documentos por Cobrar

Representan documentos pendientes de cobro de clientes, ocasionadas de las ventas de bienes con la suscripción de documento.

Por el valor de los créditos concedidos, con respaldo de documentos.

Por el cobro parcial o

total de la deuda.

1.01.02.03 (-) Provisión de Cuentas Incobrables

Acumula periódicamente el 1% de provisión para cubrir el valor de cuentas de cobro dudoso.

Por los valores declarados incobrables.

Por el porcentaje estimado como incobrable.

1.01.03 Inventarios Registrar las existencias de bienes que se tiene disponible para la venta, según los recuentos físicos valuados al costo o valor neto realizable. Así como los bienes fungibles, de consumo interno.

1.01.03.01 Inventario de Mercaderías

Son los productos que disponen la empresa para su venta.

Al inicio del ejercicio por el valor del inventario Inicial de mercaderías

Al final del ejercicio cuando se regula la cuenta mercaderías por la eliminación del saldo del inventario inicial.

1.01.03.02

Inventario de Suministros y Materiales de Oficina

Registra la compra de bienes fungibles para consumo interno y que pasan a formar parte del inventario.

Por la compra de suministros que pasan a formar parte del inventario

Por el consumo y por devolución efectuada.

94


1.01.03.03 Inventario de Suministros de Aseo y Limpieza

Representa la compra de suministros para aseo de la empresa y que pasan a formar parte del inventario.

Al momento de la recepción

Por el consumo y por devolución efectuada.

1.01.03.04 Herramientas

Bienes tangibles que se utilizan para desarrollar la actividad de la empresa y no están destinados para la venta.

Por el inventario inicial y adquisición de las mismos para uso de la empresa.

Por la pérdida o baja del bien


Se registrará los créditos tributarios por Impuesto al valor agregado e impuesto a la renta, así como los anticipos entregados por concepto de impuesto a la renta que no han sido compensados a la fecha, y anticipos pagados del año que se declara.

1.01.04.01 IVA en Compras

EL IVA graba el valor de los bienes y servicios que adquiere la empresa en forma y condiciones que determine la Ley de Régimen Tributario Interno.

Por el pago del IVA en las adquisiciones de bienes y servicios

Por la liquidación del IVA en los asientos de ajuste.

1.01.04.02 Crédito Tributario (IVA)

Se origina cuando el valor del IVA pagado es mayor al IVA cobrado, con el fin de recuperar el exceso pagado durante un periodo.

Cuando las compras superan el monto de las ventas

Cuando se requiere compensación del crédito tributario en una próxima declaración.

95


1.01.04.03 Anticipo Retención en la Fuente I.R.

Registra los valores retenidos en la venta de bienes y/o servicios que están sujetos a retención en la fuente del impuesto a la renta.

Por el valor retenido en las ventas

Al momento de realizar la declaración anual del impuesto a la renta.

1.01.04.04 Anticipo IVA Retenido

Registra el valor del impuesto al IVA que la empresa ha pagado por anticipado.

Por el valor retenido en las ventas

Al momento de cancelar o declarar la renta fiscal

1.01.05 Otros Activos Corrientes

Registra otros conceptos de activos corrientes que no hayan sido especificados en las categorías anteriores.

1.01.05.01 Bienes de Uso Corriente

Registra aquellos bienes tangibles que se utilizan para desarrollar la actividad de la empresa y que no están destinados para la venta

Por el inventario inicial. Por la adquisición de los mismos para el uso de la empresa.

Por la pérdida o baja del bien.


Son las cuentas que conforman los diferentes bienes de larga duración que posee la empresa y sufren desgaste excepto terrenos.


Los activos propiedad, planta y equipo, son los bienes tangibles que posee la empresa con la finalidad de utilizarlos para las operaciones de la entidad

1.02.01.01 Muebles y Enseres

Controla aquellos bienes muebles que posee la empresa utilizados en el desarrollo de sus actividades

Por la adquisición, por mejoras que representen un mayor valor.

Por la venta, cuando se dan de baja, por pérdida y robo.

96


1.02.01.02

Depreciación Acumulada Muebles y Enseres

Registra el valor de disminución de los muebles de oficina por el efecto del uso u obsolescencia.

Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, baja, donación o pérdida

Por el valor de la depreciación acumulada, calculada

1.02.01.03 Equipo de Oficina

Registra los equipos electrónicos y mecánicos de propiedad de la empresa y utilizados para el desarrollo de sus operaciones.

Por la adquisición. Por el valor de mejoras que representen un mayor valor de los equipos de oficina.

Por venta. Cuando se dan de baja por pérdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor

1.02.01.04

Depreciación Acumulada Equipo de Oficina

Registra el valor de disminución de los equipos de oficina por el efecto del uso u obsolescencia.

Por el valor de la depreciación acumulada al momento de la venta, baja, donación o pérdida.

Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquiera de los métodos conocidos.

1.02.01.05 Equipo de Computación

Registra los equipos informáticos de propiedad de la empresa y utilizados para el desarrollo de sus operaciones.

Por las compras efectuadas o revalorizaciones, por donaciones recibidas.

Por la venta, robo o por la pérdida del valor del bien o por donaciones entregadas.

1.02.01.06

Depreciación Acumulada Equipo de Computación

Registra el valor de disminución de los equipos de computación por efecto del uso u obsolescencia


Por el valor de la depreciación acumulada, calculada

97


1.02.01.07 Maquinaria

Registra la maquinaria propiedad de la empresa que se utiliza para el desarrollo de sus operaciones.

Por adquisición. Por el valor de mejoras que representen un mayor valor de la maquinaria.

Por la venta, robo o por la pérdida del valor del bien o por donaciones entregadas.

1.02.01.08 Depreciación Acumulada Maquinaria

Registra el valor de disminución de la maquinaria por el efecto del uso u obsolescencia


Por el valor de la depreciación acumulada, calculada por cualquiera de los métodos conocidos.

2 Pasivo Representa las deudas y obligaciones que tiene la empresa con terceras personas.

2.01 Pasivo Corriente Constituye todas las deudas pendientes que tiene la empresa con terceras personas con plazo menor a un año.


2.01.01 Cuentas por Pagar

Esta cuenta comprende todas las obligaciones que contrae la empresa por situaciones de compra de mercaderías a crédito y no cuentan con documento de respaldo.

Por los abonos parciales o totales que efectúa la empresa sobre el crédito concedido.

Por las obligaciones contraídas

98


2.01.02 Pasivos por Impuestos Corrientes

Comprende el valor de los gravámenes de carácter general y obligatorio a favor del Estado y a cargo del ente económico por concepto de los cálculos con base en las liquidaciones privadas sobre las respectivas bases impositivas generadas en el período fiscal.

2.01.02.01 IVA en Ventas

Representa los valores del impuesto al valor agregado que se recauda el momento de la venta de los bienes y/o servicios gravados con IVA.

Por las devoluciones realizadas por parte de los clientes y cuando se realiza la declaración del IVA.

Al momento que se realiza la venta de bienes y/o servicios gravados con impuesto IVA.

2.01.02.02 Retención en la Fuente del I.R. por Pagar

Registra los valores que la empresa retienen por concepto de IR en la compra de bienes y/ o servicios.

Por la cancelación de las retenciones del Impuesto a la Renta

Por el valor del impuesto a la renta retenido y pendiente de pago

2.01.02.03 IVA Retenido por Pagar

Registra los valores que se retienen por concepto del IVA en la compra de bienes y/ o servicios gravados con IVA.

Cuando se cancela los valores retenidos del IVA.

Cuando se realiza la retención del IVA en la compra de bienes y/o servicios.

2.01.02.04 Impuesto a la Renta por Pagar

Registra el valor del impuesto a la renta que la empresa debe cancelar en el año fiscal por este concepto.

Por la cancelación del Impuesto a la renta.

Por el valor del impuesto a la renta causado y se encuentra pendiente de pago.

99


2.01.02.05 IVA por Pagar

Se registra en el momento de realizar la liquidación del IVA, provocado por las compras y ventas mensuales.

Por el pago que realiza la al SRI

Por los asientos de liquidación del IVA.

2.01.03

Obligaciones Laborales y de Seguridad Social

Registra todas aquellas obligaciones que mantiene la empresa con sus empleados o trabajadores.

2.01.03.01 Sueldos y Salarios por Pagar

Representa las obligaciones pendientes de pago al personal de la empresa por concepto de sueldos devengados mensualmente.

El momento que se realiza el pago de las obligaciones.

Por los sueldos devengados y que se encuentran pendientes de pago

2.01.03.02 IESS por Pagar

Registra el valor que se descuenta del rol de pagos al personal de la empresa por aporte individual y el aporte patronal, que deben ser depositados mensualmente a favor del IESS.

Por el depósito mensual de los aportes al IESS

Por las retenciones realizadas mensualmente en el rol.

100


2.01.03.03 Beneficios Sociales por Pagar

Registra los beneficios de ley correspondientes a los empleados, como décimo tercero, décimo cuarto y fondos de reserva, pendientes de pago.

Por el valor pagado por concepto de beneficios sociales mensualmente.

Por el valor de las provisiones mensuales.

2.01.03.04 Participación a Trabajadores por Pagar 15%

Registra el valor de las utilidades a trabajadores que les corresponde anualmente.

Por el valor pagado de las utilidades a los trabajadores

Por el valor de las utilidades causadas a los trabajadores y se encuentran pendientes de pago.


Representa las obligaciones que tiene la empresa cuya cancelación deberá realizarse en un periodo mayor a un año.

2.02.01


Representa las obligaciones que tiene la empresa con Instituciones del sistema financiero, cuya cancelación deberá realizarse en un periodo mayor a un año.

2.02.01.01 Préstamos Bancarios Largo Plazo

Obligaciones contraídas por la empresa con instituciones financieras por un plazo mayor a un año

Por los pagos parciales o totales de las obligaciones con las instituciones financieras.

Por el valor de los préstamos recibidos de parte de las instituciones financieras.

3 Patrimonio Son todos los derechos de propiedad de la empresa sobre el total del activo.

101


3.01 Capital

Representa la inversión o el aporte de la propietaria para iniciar sus actividades mercantiles

Por el retiro parcial del aporte inicial o cargos de las pérdidas del periodo.

Por la inversión original de la propietaria, por aportes posteriores y utilidades obtenidas.

3.02 Resultados Refleja la utilidad o pérdida obtenida en los ejercicios económicos anteriores, así como en el actual período.

3.02.01 Utilidad del Ejercicio

Refleja el resultado positivo que ha tenido la empresa durante el ejercicio económico.

Por la distribución de las utilidades del 15% a los empleados, impuesto a la renta, etc.

Por el valor de las utilidades obtenidas en el ejercicio económico.

3.02.02 (-) Pérdida del ejercicio

Refleja el resultado negativo que ha tenido la empresa en el actual ejercicio económico.

Por el monto de la perdida obtenida en el ejercicio económico.

Por la amortización de las pérdidas obtenidas

4 Ingresos Son valores que representan un ingreso que causan un aumento en el patrimonio o producen una utilidad para el ejercicio

4.01 Ingresos de Actividades Ordinarias

Son aquellos que surgen en el curso de las actividades ordinarias de la entidad tales como ventas, comisiones, intereses, dividendos y regalías.

102


4.01.01 Ventas

Refleja los valores por concepto de ventas de las mercaderías que posee la empresa para comercializarlas

Al final del ejercicio económico por el cierre de los descuentos y devoluciones en ventas y determinar las ventas netas

Por la venta de mercaderías, al contado o crédito.

4.01.02 (-) Devolución en ventas

Contabiliza las devoluciones efectuadas por los clientes sobre las ventas facturadas.

Por el asiento de regulación o ajuste para determinar las ventas netas.

Por la contabilización de las devoluciones recibidas y aceptadas

4.01.03 (-) Descuento en Ventas

Registra los valores que por conceptos de porcentajes en la venta son descontados por parte de la empresa.

Cuando se realizan los descuentos por parte de la empresa.

Por los asientos de regulación y cierre.

4.01.04 Utilidad Bruta en Ventas

Es el valor establecido mediante la diferencia entre las ventas y el costo de ventas

Por los ajustes realizados al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de ingreso.

Por el valor de la diferencia entre las ventas netas menos el costo de ventas en el asiento de regulación.

4.02 Ingresos No Operacionales

Valores que la empresa recibe por actividades diferentes al giro normal del negocio

4.02.01 Intereses Ganados

Registra los ingresos recibidos o causados por concepto de intereses ganados.

Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de ingreso.

Por el valor de intereses recibidos o causados a favor de la empresa.

103


5 Costos y Gastos

5.01 Costos Son los costos que esta relacionados con las operaciones del negocio.

5.01.01 Costo de Ventas

Registra los valores que se determina mediante la regulación de mercaderías al término de un periodo.

Al final del ejercicio económico por el cierre del inventario inicial de mercaderías y las compras netas.

Por el valor de inventario final de mercaderías y la regulación al final del periodo

5.01.02 Compras Registra las adquisiciones de artículos para la venta a los diferentes proveedores.

Por las adquisiciones de mercaderías. Al final del ejercicio económico por el valor del transporte en compras, incrementando el valor de las compras.

Al final del ejercicio económico para cerrar el valor de las compras netas

5.01.03 Transporte en Compras

Registra el pago de los fletes de las mercaderías adquiridas hasta el lugar de ubicación final (la empresa)

Por el pago de los fletes de las mercaderías al lugar de destino.

Al final del ejercicio económico para anular los transportes en compras y cargar el valor del flete a las compras.

104


5.01.04 (-) Descuento en Compras

Registra los valores que los proveedores descuentan en la adquisición de mercadería, ya sea por el monto de la compra, por el pago al contado, etc.

Al final del ejercicio económico para cerrar los descuentos en compras y determinar las compras netas.

Por los descuentos que realizan a la empresa el momento de la compra

5.01.05 (-) Devolución en Compras

Registra el valor de las devoluciones realizadas a los proveedores de mercaderías.

Al final del ejercicio económico para cerrar las devoluciones en compras y determinar las compras netas.

Por el retorno de las mercaderías adquiridas a los proveedores

5.02 Gastos Administrativos

Son los gastos ocasionados por la empresa para el desarrollo de sus actividades

5.02.01 Sueldos y Salarios

Registra los valores por pagos de sueldos al personal de la empresa

Por el valor cancelado según el rol de pagos.

Al cierre del ejercicio.

5.02.02 Honorarios Profesionales

Desembolsos de dinero a ciertos especialistas por sus servicios.

Por el valor pagado por honorarios profesionales.

Por ajustes al final del ejercicio económico, cierre de gastos.

5.02.03 Aporte a la Seguridad Social

Registra el valor de los gastos pagados o causados por la empresa por concepto de aportes patronales al IESS, de conformidad con las disposiciones legales.

Por el valor pagado o causado por concepto de aportes patronales al IESS del personal que labora en la empresa.

Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gastos.

105


5.02.04 Beneficios Sociales e Indemnizaciones

Registra los gastos por concepto de décimo tercer sueldo, décimo cuarto sueldo y fondos de reserva.

Por el valor pagado o causado por concepto de provisiones sociales.

Por el cierre de las cuentas de gasto al final del ejercicio económico.

5.02.05 Servicios Básicos

Representa las erogaciones efectuadas y devengadas en el ejercicio por concepto de servicios básicos como son: agua, luz, teléfono e internet.

Por el valor pagado por concepto de servicios básicos.

Por ajustes realizados y al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gastos.

5.02.06 Consumo de Inventarios

Registra el consumo por concepto de inventarios de suministros y materiales de oficina, suministros de limpieza, para el desarrollo de las actividades de la empresa.

Por el valor pagado o causado por concepto de suministros.

Al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gastos

5.02.07 Depreciación Propiedad, Planta y Equipo

Registra la pérdida anual que sufre las cuentas que integran propiedad, planta y equipo de la empresa.

Por el valor calculado según su porcentaje

Por el asiento de cierre

5.02.08 Arriendos Pagados

Registra el valor de arriendos pagados de bienes inmuebles, que sirven para el desarrollo de las actividades de la empresa.

Por el valor pagado o causado por concepto de arriendo.

Por ajustes realizados al final del ejercicio por el cierre de las cuentas de gasto.

106


5.02.09 Gastos en IVA

Registra el valor pagado por IVA que la empresa asume como un gasto, en pagos realizados por bienes o servicios diferentes a la compra de mercaderías.

Por el valor pagado o causado por cada uno de los conceptos.

Por el cierre de las cuentas de gasto al final del ejercicio.

5.02.10 Cuentas incobrables

Registra el valor calculado por concepto de incobrables de las deudas pendientes de cobro más de un año.

Por el valor calculado como incobrable según el método calculado.


5.03 Gastos Financieros

Gastos originados en la obtención y uso de capital de terceros, así como el pago por servicios bancarios

5.03.01 Intereses Pagados

Registra el valor calculado por concepto de intereses pagados por la empresa por créditos solicitados.

Por el valor pagado o causado por concepto de intereses.

Al final del ejercicio económico por cierre de las cuentas de gastos

5.03.02 Servicios Bancarios

Registra los valores que las instituciones financieras cobran a sus clientes por concepto de servicios prestados, como entrega de estados de cuentas corrientes, chequeras, etc.

Por las notas de débito bancarias por concepto de emisión de estados de cuenta, chequeras y otros servicios que prestan las instituciones financieras.


107


5.03.03 Seguros

Registra los valores que las instituciones financieras cobran a sus clientes por seguros para cubrir los préstamos concedidos, en caso de fallecimiento del titular.

Por el valor pagado por el concepto de seguros.


6 Cuentas Transitorias

Las cuentas transitorias son de uso temporal, sirven únicamente al final del ejercicio para el cierre de las cuentas de ingresos y gastos y registra la utilidad o pérdida del ejercicio económico.

6.01 Resumen Pérdidas y Ganancias

Es una cuenta temporal que sirve para registrar al final del ejercicio económico al cierre de las cuentas de ingresos, gasto, utilidad o pérdida del ejercicio.

Por el cierre de las cuentas de gastos y por el registro de la utilidad del ejercicio económico. (los ingresos son mayores a los gastos)

Por el cierre de las cuentas de ingresos y registro de las pérdidas del ejercicio económico. (los gastos son mayores a los ingresos).

108

Código Cant. DetalleValor

Unitario

Valor

Parcial

Valor

Total

1 Activo

1.01 Activo Corriente


1.01.01.01 Caja 177,45

5 Billetes de $5 5,00 25,00

4 Billetes de $10 10,00 40,00

4 Billetes de $20 20,00 80,00

20 Monedas de $0,01 0,01 0,20

30 Monedas de $0,05 0,05 1,50

20 Monedas de $0,10 0,10 2,00

15 Monedas de $0,25 0,25 3,75

20 Monedas de $0,50 0,50 10,00

15 Monedas de $1,00 1,00 15,00

1.01.01.02 Bancos 207,00

1.01.01.02.01 Cta. Cte. Banco de Loja. N°2901719235 207,00


1.01.02.01 Cuentas por Cobrar 14350,00

1.01.02.01.01 1 Willan Cañar 3850,00 3850,00

1.01.02.01.02 1 Luis Canar 2500,00 2500,00

1.01.02.01.03 1 Fabián Requelme 8000,00 8000,00

1.01.03 Inventarios

1.01.03.01 Inventario de Mercaderías 51138,69

67 Vidrios de 2 líneas claro 12,97 868,99






39 Vidrios de 4 líneas negro 15,20 592,80


26 Vidrios de 4 líneas bronce 37,50 975,00


28 Vidrios de 4 líneas gris 43,50 1218,00

26 Vidrios de 4 líneas bronce reflectivo 36,00 936,00

40 Vidrios de 4 líneas azul bajo reflectivo 36,00 1440,00

32 Vidrios de 4 líneas esmerilado 76,00 2432,00


VIDRIERÍA CONTINENTALINVENTARIO INICIAL



Folio Nº 001

109


Unitario

Valor

Parcial

Valor

Total

22 Vidrios de 4 líneas azul intenso 36,00 792,00

22 Vidrios de 4 líneas verde bajo 36,00 792,00

22 Vidrios de 4 líneas verde intenso reflectivo 36,00 792,00

20 Vidrios de 4 líneas azul normal 34,83 696,60

34 Vidrios de 6 líneas bronce reflectivo 56,15 1909,10

21 Vidrios de 6 líneas azul reflectivo 64,85 1361,85

22 Vidrios catedral blanco flores 21,77 478,94

67 Vidrios catedral blanco arabesco 21,77 1458,59

35 Vidrios catedral blanco llovisna 21,75 761,25

16 Vidrios catedral bronce llovisna 33,50 536,00

15 Vidrios catedral bronce arabesco 33,50 502,50

15 Vidrio catedral colores 40,20 603,00

57 Espejos de 2 líneas 26,28 1497,96



40 Molduras doradas finas 1,20 48,00

10 Molduras lila finas 1,20 12,00

15 Molduras café finas 1,20 18,00

10 Molduras negras finas 1,20 12,00

15 Molduras azules finas 1,20 18,00

30 Molduras concho de vino finas 1,20 36,00

20 Molduras verde finas 1,20 24,00

20 Molduras doradas medianas 1,90 38,00

35 Molduras doradas gruesas 2,90 101,50

5 Molduras galleta dorada 3,80 19,00

4 Molduras nogal con filo dorado 3,80 15,20

4 Molduras nogal sin filo dorado 3,80 15,20

5 Molduras nobo-caoba con filo dorado 4,40 22,00

5 Molduras nobo-caoba sin filo dorado 4,40 22,00

350 Felpa negra, metros 0,15 52,50

350 Felpa blanca, metros 0,15 52,50

4 Remaches blancos 1,00 4,00

2 Remaches negros 1,00 2,00

100 Clavos de cemento 9x38mm 0,02 2,00

100 Tornillos 3/4 x8 0,03 3,00

100 Tornillos8x2 blancos 0,03 3,00

100 Tornillos 8x2 negros 0,03 3,00

200 Tornillos 8x1 1/2 0,03 6,00

100 Tornillos 10x3 0,03 3,00

150 Tornillos 8x 3/4 0,03 4,50

100 Tornillos 6x1/2 0,03 3,00




Folio Nº 002

110


Unitario

Valor

Parcial

Valor

Total

100 Tornillos 10x2 0,03 3,00

24 Manijas negras 1,75 42,00

48 Manijas verdes 0,20 9,60

12 Seguros manijas verdes 0,70 8,40

12 Seguros manijas cremas 0,70 8,40

12 Seguros manijas negras 0,70 8,40

12 Manijas cremas 0,20 2,40

24 Bisagras para modular 1,00 24,00

10 Seguros para ventana natural 0,70 7,00

5 Seguros para ventana negros 0,70 3,50

50 Tacos fisher f5cm 0,01 0,50

50 Tacos fisher f6cm 0,01 0,50

12 Seguros para ventana crema 0,70 8,40

4 Protectores para brazo 10,00 40,00

2 Orejeras 5,00 10,00

3 Gafas protectoras 1,00 3,00

20 Ruedas plásticas simples 0,30 6,00

70 Ruedas plásticas dobles 0,50 35,00

12 Piezas para sugetar repisas 0,05 0,60

100 Juegos de escuadras para marcos 0,35 35,00

200 Cáncamos redondos pequeños 0,05 10,00

100 Cáncamos triangulares 0,05 5,00

100 Cáncamos redondos grandes 0,05 5,00

12 Cinta estructural ABRO 2m 1,28 15,36



100 Cinta Masqui 0,70 70,00

48 Silicon transparente ABRO 2,60 124,80

24 Silicón transparente SISTA 2,60 62,40

24 Silicón negro ABRO 2,60 62,40

24 Silicón blanco ABRO 2,60 62,40

24 Silicón pequeño AGRO 1,35 32,40

10 Manijas grandes 3,75 37,50

100 Soportes 0,20 20,00

50 Esquineros negros 0,30 15,00

50 Esquineros blancos 0,30 15,00

24 Ventosas pequeñas 2,50 60,00

12 Juegos de bisagras para vidrio 4,00 48,00

5 Anclas negras para aluminio 2,00 10,00

15 Pistolas para silicón 1,30 19,50

1.01.03.02Inventario de Suministros y Materiales

de Oficina 258,90

16 Esferos azules 0,25 4,00

6 Esferos rojos 0,25 1,50

INVENTARIO INICIAL




Folio Nº 003

111


Unitario

Valor

Parcial

Valor

Total

1 Resma de hojas de papel 3,50 3,50

10 Carpetas plásticas 0,70 7,00

26 Lápiz de papel 0,25 6,50

1 Perforadora 6,00 6,00

1 Grapadora 8,00 8,00

5 Calculadoras 6,00 30,00

8 Carpetas de cartón 0,40 3,20

1 Caja de clips 0,50 0,50

2 Caja de grapas 1,25 2,50

2 Caja de Vinchas 1,35 2,70

52 Lápiz para vidrio 3,00 156,00


2 Rollos de lija 12,00 24,00

1.01.03.03Inventario de Suministros de Aseo y

Limpieza 54,00

4 Escobas de madera 2,50 10,00

2 Recogedores de basura 4,00 8,00

2 Trapeadores 3,50 7,00

2 Tachos de basura 8,00 16,00

2 Galones de desinfectante 2,75 5,50

10 Franelas 0,75 7,50

1.01.03.04 Herramientas 474,00

10 Playos 5,80 58,00

12 Cortadora de Vidrios JOKRS 7,00 84,00

6 Flexómetro 3,00 18,00

1 Sierra 4,00 4,00

8 Cortadora de vidrio TOYO 15,00 120,00

8 Reglas para cortar vidrio 9,00 72,00

4 Ventosas grandes 25,00 100,00

3 Martillos 6,00 18,00


1.01.04.03 Anticipo Retención en la Fuente I.R. 100,38 100,38 100,38

1.01.05 Otros Activos

1.01.05.01 Bienes de Uso Corriente 108,00

6 Sillas 18,00 108,00

Total Activos Corrientes 66868,42



1.02.01.01 Muebles y Enseres 8100,00

2 Escritorios 300,00 600,00

2 Archivadores 200,00 400,00

1 Estante de madera 150,00 150,00

1 Estante de hierro 250,00 250,00

12 Caballetes 400,00 4800,00

6 Mesas de cortar vidrio 200,00 1200,00

2 Vitrinas pequeñas 100,00 200,00

2 Vitrinas grandes 250,00 500,00

1.02.01.02 Equipo de Oficina 430,00

2 Sumadoras 100,00 200,00




Folio Nº 004

112


Unitario

Valor

Parcial

Valor

Total

1 Teléfono con fax 120,00 120,00

1 Teléfono inalámbrico Panasonic 110,00 110,00

1.02.01.03 Equipo de Computación 950,00

1 Computadora 17" 700,00 700,00

1 Impresora Canon MX391 250,00 250,00

1.02.01.07 Maquinaria 1100,00

1 Cortadora de madera 400,00 400,00

2 Taladros 350,00 700,00

Total Activo No Corriente 10580,00

Total Activo 77448,42

2 Pasivo

2.01 Pasivo Corriente


2.01.01.01 Cuentas por Pagar 19500,00

2.01.01.01.01 1 Importadora Lolita 8500,00 8500,00

2.01.01.01.02 1 Mirroteck 6000,00 6000,00

2.01.01.01.03 1 Ferceva S.A. 5000,00 5000,00


Social

2.01.03.02 IESS por Pagar 572,40 572,40

2.01.03.02.01 Aporte Personal al IESS por Pagar 9,45% 250,44

2.01.03.02.02 Aporte Patronal al IESS por Pagar 12,15%321,96

Total Pasivo Corriente 20072,40


2.02.01Obligaciones con Instituciones

Financieras

2.02.01.01 Préstamos Bancarios Largo Plazo 33637,81

2.02.01.01.01 1 Banco de Loja 15610,18 15610,18

2.02.01.01.02 1 Cooperativa Ahorro y Crédito JEP 18027,63 18027,63

Total Pasivo No Corriente 33637,81

Total Pasivo 53710,21

3 Patrimonio

3.01 Capital 23738,21

Total Patrimonio 23738,21

Total Pasivo más Patrimonio 77448,42

Loja, 01 de septiembre del 2017

_________________

F) Gerente

____________________

F) Contadora

Folio Nº 005




113

1 Activo

1.01 Activo Corriente 66868,42

1.01.01 Efectivo y Equivalentes al Efectivo 384,45

1.01.01.01 Caja 177,45

1.01.01.02 Bancos 207,00

1.01.02 Activos Financieros 14350,00


1.01.03 Inventarios 51925,59


1.01.03.02 Inventario de Suministros y Materiales de Oficina 258,90

1.01.03.03 Inventario de Suministros de Aseo y Limpieza 54,00


1.01.04 Activos por Impuestos Corrientes 100,38

1.01.04.03 Anticipo Retención en la Fuente I.R. 100,38

1.01.05 Otros Activos Corrientes 108,00


1.02 Activos No Corrientes 10580,00

1.02.01 Propiedad, Planta y Equipo 10580,00




1.02.01.07 Maquinaria 1100,00

Total Activo 77448,42

2 Pasivo

2.01 Pasivo Corriente 20072,40

2.01.01 Cuentas y Documentos por Pagar 19500,00


2.01.03 Obligaciones Laborales y de Seguridad Social 572,40

2.01.03.02 IESS por Pagar 572,40

2.02 Pasivo No Corriente 33637,81

2.02.01 Obligaciones con Instituciones Financieras 33637,81


Total Pasivo 53710,21

3 Patrimonio 23738,21

3.01 Capital 23738,21

Total Patrimonio 23738,21

Total Pasivo más Patrimonio 77448,42

__________________


___________________

VIDIRERÍA CONTINENTAL




Loja, 01 de septiembre del 2017

114


MEMORÁNDUM DE TRANSACCIONES

Septiembre 2017

Al 01 de septiembre del 2017 “Vidriería Continental”, inicia sus actividades

con los siguientes bienes y valores:

Caja $ 177,45

Bancos $ 207,00

Cuentas por cobrar $ 14.350,00

Inventarios de Mercaderías $ 51.138,69

Suministros y materiales de oficina $ 258,90

Suministros de aseo y limpieza $ 54,00

Herramientas $ 474,00

Anticipo Retención en la Fuente I.R. $ 100,38

Muebles y Enseres $ 8.100,00

Equipo de Oficina $ 430,00

Equipo de Computación $ 950,00

Maquinaria $ 1.100,00

Cuentas por pagar $ 19.500,00

IESS por Pagar $ 572,40

Préstamos Bancarios por Pagar a Largo plazo $ 33.637,81

Capital Sra. Zoila Rosales $ 23738,21

115

02 de septiembre: Compra en efectivo de insumos a BELFOUR

(PNOLLC), por un valor de $138,81 incluido IVA, se realiza retención del

1% I.R. por un valor de $1,24 según detalle de Anexo de Compras N.º 003

Folio Nº001.

03 de septiembre: Venta de vidrios e insumos de la semana del 1 al 3 de

septiembre, según detalle correspondiente al Anexo de ventas N.º 002 folio

Nº001, por un valor de $842,58 incluido IVA.

04 de septiembre: Depósito en cuenta corriente de la empresa por un valor

de $152,30.

05 de septiembre: Pago de cuota de préstamo de la Coop. JEP

correspondiente al mes de septiembre $ 193,87 de capital, $ 238,87 de

interés y $ 10,24 por seguro.

06 de septiembre: Compra de vidrios a VICRIG (PNOLLC) a crédito, por

un valor de $1577,99 incluido IVA, se realiza la retención del 1% I.R. por un

valor de $14,09 según detalle de Anexo de Compras N.º 003 Folio Nº002.

06 de septiembre: VICRIG emite una Nota de Crédito por devolución de

mercadería, de la compra realizada por un valor de $ 95,64 incluido IVA,

según consta en Anexo de Compras N.º 003 Folio Nº002

116

10 de septiembre: Venta de vidrios e insumos de la semana del 4 al 10 de

septiembre, según consta en el Anexo de Ventas N.º 002 Folio Nº003 por

un valor de $2447,71 incluido IVA. Se registran retenciones 1% I.R. por un

valor de $2,77

10 de septiembre: Abonos realizados durante la semana a varios

proveedores según detalle de Anexo de Cuentas por Pagar por un valor de

$700,00.

11 de septiembre: Pago en efectivo de arriendo del mes de septiembre al

Sr. Alonzo Reyes por un valor de $112,00 incluido IVA, según consta en el

anexo de compras Nº003 Folio Nº003. Se retiene el 8% I.R. por un valor de

$8,00 y el 100% IVA por un valor de $ 12,00.

14 de septiembre: Depósitos en cuenta corriente de la empresa por un

valor de $399,78.

15 de septiembre: Pago al IESS por aportaciones correspondientes al mes

de agosto del 2017.

17 de septiembre: Venta de vidrios e insumos de la semana del 11 al 17

de septiembre, según consta en el Anexo de Ventas N.º 002 FolioNº005,

por un valor de $2307,83 incluido IVA. Se retiene el 1% I.R. por un valor de

$ 2,67 y retenciones 30%IVA por $2,24.

117

17 de septiembre: Abonos a varios proveedores según detalle de Anexo

de Cuentas por Pagar por un valor de $1.200,00.

18 de septiembre: Pago por servicios contables a la Ing. Franca Guamán,

por un valor de $84,00 incluido IVA, según detalle del Anexo de Compras

Nº003 Folio Nº004. Se retiene el 10%I.R. por un valor de $7,50 y el 100%

de IVA por un valor de $9,00. Se cancela en efectivo.

21 de septiembre: Depósito en cuenta corriente de la empresa por un valor

de $245,50.

23 de septiembre: Venta de insumos y cortes de vidrio correspondientes

a la semana del 18 al 24 de septiembre, según consta en el Anexo de

Ventas N.º 002 Folio Nº007, por un valor de $2616,11 incluido IVA. Se

registran retenciones 1% I.R. por un valor de $0,98

23 de septiembre: Compra a crédito de vidrios e insumos a varios

proveedores, por un valor de $5261,35 incluido IVA, según Anexo de

Compras Nº003 Folio Nº004 y se realiza la retención del 1% I.R. por un

valor de $46,98

25 de septiembre: Pago de arriendo de local comercial del mes de

septiembre a la Sra. Beatriz Pesantes por un valor de $400,00 incluido IVA

y se realiza las retenciones del 8% I.R. por un valor de 28,57 y del 100%

118

IVA por un valor de $42,86 según detalle del Anexo de compras Nº003

FolioNº005. Se cancela con en efectivo.

28 de septiembre: Depósitos en cuenta corriente de la empresa por un

valor de $ 642,29.

30 de septiembre: Venta de vidrios e insumos de la semana del 25 al 30

de septiembre, según consta en el Anexo de Ventas N.º 002 Folio Nº010,

por un valor de $4045,49 incluido IVA. Se retiene 1% I.R. por un valor de $

0,68 y 30% IVA por $0,40.

30 de septiembre: Compra de insumos en efectivo a BELFOUR

(PNOLLC), por un valor de $69,81 incluido IVA, según consta en el Anexo

de Compras Nº003 FolioNº005, se retiene 1% I.R. por un valor de $0,62.

30 de septiembre: Abonos a varios proveedores según detalle de Anexo

de Cuentas por Pagar por un valor de $1.400,00.

30 de septiembre: Pago de sueldos del mes de septiembre al personal.

30 de septiembre: Liquidación de IVA de septiembre.

30 de septiembre: Notas de débito por servicios bancarios por un valor de

$ 96,91; y notas de débito correspondientes a las cuotas del préstamo en

119

el Banco de Loja del mes de agosto y septiembre $1036,02 de capital, $

9,26 de seguro de desgravamen del crédito y $458,21 por intereses.

Octubre 2017

03 de octubre: Pago de arriendo del mes de octubre al Sr. Alonzo Reyes

por un valor de $112,00 incluido IVA, según consta en el anexo de compras

Nº003 Folio Nº006. Se retiene el 8% I.R. por un valor de $8,00 y el 100%

IVA por un valor de $ 12,00. Se cancela en efectivo.

04 de octubre: Pago de cuota de préstamo de la Coop. JEP

correspondiente al mes de octubre $ 196,44 de capital, $ 236,30 de interés

y $ 10,13 por seguro.

07 de octubre: Venta de vidrios y varios de la semana del 2 al 7 de

septiembre, según consta en el Anexo de Ventas N.º 002 Folio Nº012 por

un valor de $2480,31 incluido IVA. Se registran retenciones 1% I.R. por un

valor de $0,96 y retención de 30% IVA por $2,08

07 de octubre: Compra de vidrios e insumos a varios proveedores en

efectivo según detalle de Anexo de Compras Nº003 Folio Nº006, por un

valor de $233,59 incluido IVA y se realiza la retención del 1% I.R. por un

valor de $2,08.

120

07 de octubre: Abonos a varios proveedores según detalle de Anexo de

Cuentas por Pagar por un valor de $1.100,00.

10 de octubre: Pago de arriendo de local comercial del mes de octubre a

la Sra. Beatriz Pesantes por un valor de $400,00 incluido IVA y se realiza

las retenciones del 8%I.R. por un valor de 28,57 y del 100% IVA por un

valor de $42,86 según detalle del Anexo de compras Nº003 FolioNº007. Se

cancela en efectivo.

14 de octubre: Venta de vidrios e insumos en efectivo de la semana del 9

al 14 de octubre, según consta en el Anexo de Ventas N.º 002 Folio Nº014

por un valor de $1363,73 incluido IVA. Se registran retenciones 1% I.R. por

un valor de $0,02.

14 de octubre: Compra de vidrios e insumos a varios proveedores a crédito

según detalle de Anexo de Compras Nº003 Folio Nº007, por un valor de

$9250,56 incluido IVA y se realiza la retención del 1% I.R. por un valor de

$82.59.

14 de octubre: Pago al IESS por aportaciones correspondientes al mes de

septiembre del 2017.

14 de octubre: Pago en efectivo de servicios básicos del mes de agosto y

septiembre: luz $25,37; agua $19,77 y teléfono e internet $53,49 incluido

IVA.

121


Cuentas por Pagar por un valor de $ 1898,50; con cheque Nº949 por un

valor de $148,50 y la diferencia en efectivo.

14 de octubre: Depósitos en la cuenta corriente de la empresa por $ 310,00

18 de octubre: VICRIG emite una Nota de Crédito por devolución de

mercadería, correspondiente a la factura del 09 de octubre por un valor de

$ 139,94 incluido IVA.

18 de octubre: Pago de obligaciones tributarias del mes de septiembre.

18 de octubre: Pago en efectivo por servicios contables correspondientes

al mes de septiembre a la Ing. Franca Guamán, por un valor de $78,40

incluido IVA, según detalle del anexo de compras Nº003 Folio Nº008. Se

retiene el 10%I.R. por un valor de $7,00 y el 100% de IVA por un valor de

$8,40.

21 de octubre: Venta de vidrios e insumos de la semana del 16 al 21 de

octubre, según consta en el Anexo de Ventas N.º 002 Folio Nº016 por un

valor de $3848,31 incluido IVA. Nos cancelan $428,00 a crédito y la

diferencia en efectivo. Se registran retenciones 1% I.R. por un valor de

$0,07 y retención de 30% IVA por $0,26

122

21 de octubre: Compra de vidrios e insumos a varios proveedores según

detalle de Anexo de Compras Nº003 Folio Nº008 por un valor de $5365,02

incluido IVA, se realiza la retención del 1% I.R. por un valor de $47,90. Se

cancela $85,31 en efectivo y la diferencia a crédito.


Cuentas por Pagar por un valor de $1.142,22; se cancela $642,22 en

efectivo y la diferencia con cheque N.º 950 por un valor de $500,00.

21 de octubre: Se realizan depósitos en la cuenta corriente de la empresa

por un valor de $516,00.

28 de octubre: Venta de vidrios e insumos en efectivo de la semana del 23

al 28 de octubre, según consta en el Anexo de Ventas N.º 002 Folio Nº019

por un valor de $4088,45 incluido IVA. Se registran retenciones 1% I.R. por

un valor de $0,04.

28 de octubre: Compra de vidrios e insumos a varios proveedores según

detalle de Anexo de Compras Nº003 Folio Nº009, por un valor de $613,84

incluido IVA y se realiza la retención del 1% I.R. por un valor de $5,48. Se


28 de octubre: Se cancela cuota del Préstamo del Banco de Loja

correspondiente al mes de octubre $ 525,34 de capital, $ 131,61 de interés

y $4,39 por seguro.

123

28 de octubre: Abonos realizados durante la semana a varios proveedores

según detalle de Anexo de cuentas por pagar por un valor de $1.558,52;

con cheque Nº957 por un valor de $58,52 y la diferencia en efectivo.

30 de octubre: Abono a la cuenta pendiente de pago de MIRROTECK, por

un valor de $160,00, mediante transferencia bancaria.

31 de octubre: Venta de vidrios y varios en efectivo, según consta en el

Anexo de Ventas N.º 002 Folio Nº020 por un valor de $2071,58 incluido

IVA.

31 de octubre: Pago de arriendo de local comercial del mes de noviembre

a la Sra. Beatriz Pesantes por un valor de $400,00 incluido IVA y se realiza

las retenciones del 8%I.R. por un valor de 28,57 y del 100% IVA por un

valor de $42,86 según detalle del Anexo de Compras Nº003 FolioNº010. Se


31 de octubre: Depósitos en la cuenta corriente de la empresa por un valor

de $289,75.

31 de octubre: Pago de sueldos del mes de octubre al personal.

31 de octubre: Liquidación de IVA del mes de octubre.

124

31 de octubre: Se registran notas de débito por concepto de servicios

bancarios por un valor de $3,00.

Noviembre 2017

04 de noviembre: Venta de vidrios e insumo en efectivo de la semana del

1 al 4 de noviembre, según consta en el Anexo de Ventas N.º 002 Folio

Nº021 por un valor de $662,56 incluido IVA. Se registran retenciones 1%

I.R. por un valor de $0,02.

04 de noviembre: Compra de insumos a BELFOUR a crédito según detalle

de Anexo de Compras Nº003 Folio Nº011, por un valor de $218,10 incluido

IVA y se realiza la retención del 1% I.R. por un valor de $1,95.

04 de noviembre: Pago de cuota del Préstamo de la Coop. JEP

correspondiente al mes de noviembre $ 199,05 de capital, $233,69 por

intereses y $ 10,02 por seguro.

04 de noviembre: Abonos a varios proveedores según detalle de Anexo

de Cuentas por Pagar por un valor de $382,59. Se abona a L. HENRIQUES

& CIA. LTDA., con cheque Nº958 por un valor de 182,59 y la diferencia en

efectivo.

04 de noviembre: Depósitos en la cuenta corriente de la empresa por un

valor de $400,00.

125

06 de noviembre: Pago de arriendo del mes de noviembre al Sr. Alonzo

Reyes por un valor de $112,00 incluido IVA, según consta en el anexo de

compras Nº003 Folio Nº001. Se retiene el 8% I.R. por un valor de $8,00 y

el 100% IVA por un valor de $ 12,00. Se cancela en efectivo.

11 de noviembre: Compra de vidrios e insumos a varios proveedores



$107.77. Se cancela $456,36 en efectivo y la diferencia a crédito.

11 de noviembre: Venta de vidrios y varios en efectivo de la semana del 6

al 11 de noviembre, según consta en el Anexo de Ventas N.º 002 Folio


I.R. por un valor de $7,01 y retención de 30% IVA por $25,23


de Cuentas por Pagar por un valor de $1.792,50. Se abona a VICRIG con

cheque Nº951 por un valor de $292,50 y la diferencia en efectivo.

11 de noviembre: Depósitos en cuenta corriente de la empresa por un

valor de $ 608,10.

15 de noviembre: Pago al IESS por aportaciones correspondientes al mes

de octubre.

126

16 de noviembre: Abonos recibidos de las cuentas por cobrar de Sr.

Yanner Herrera y Sr. Luis Cañar, mediante transferencias bancarias a la

cuenta de la empresa por un valor de $828,00.

18 de noviembre: Venta de vidrios e insumos en efectivo, de la semana

del 13 al 18 de noviembre, según consta en el Anexo de Ventas N.º 002

Folio Nº025 por un valor de $7544,10 incluido IVA. Se registran retenciones

1% I.R. por un valor de $2,15

18 de noviembre: Compra de Vidrios e insumos a varios proveedores



$64,31. Se cancela $464,10 en efectivo y la diferencia a crédito.


de Cuentas por Pagar por un valor de $1.670,00. Se abona a VICRIG con

cheque Nº966 por un valor de $300 y cheque Nº959 por un valor de

$720,00; y la diferencia en efectivo.

18 de noviembre: Depósitos en cuenta corriente de la empresa por un

valor de $ 406,75.

18 de noviembre: Pago de obligaciones tributarias del mes de octubre.

127

20 de noviembre: Pago de servicios contables correspondientes al mes

de octubre a la Ing. Franca Guamán, por un valor de $78,40 incluido IVA,

según detalle del Anexo de Compras Nº003 Folio Nº014. Se retiene el

10%I.R. por un valor de $7,00 y el 100% de IVA por un valor de $8,40. Se


20 de noviembre: Se reciben abonos de las cuentas por cobrar mediante

transferencias bancarias a la cuenta de la empresa por un valor de $680,00

24 de noviembre: WINDOW WORLD nos emite una nota de crédito por

devolución en la compra realizada anteriormente por un valor de $184,73

incluido IVA. Y VICRIG por un valor de $212,37 incluido IVA.

25 de noviembre: Se registran ventas de vidrios e insumos en efectivo

correspondientes a la semana del 20 al 25 de septiembre, según consta en

el Anexo de ventas N.º 002 Folio Nº027 por un valor de $2984,69 incluido

IVA.

25 de noviembre: Compra de insumos a BELFOUR según detalle de

Anexo de Compras Nº003 Folio Nº014, por un valor de $592,76 incluido

IVA y se realiza la retención del 1% I.R. por un valor de $5,30. Se cancela

en efectivo.

128


de cuentas por pagar por un valor de $3.385,30. Se abona a WINDOW

WORLD con cheques: Nº968 por $273,41 Nº969 por un valor de $1200,00

y Nº970 por un valor de $444,16; a MEGAPROFER con cheque Nº971 por

un valor de $124,90; y la diferencia en efectivo.

25 de noviembre: Depósito en cuenta corriente de la empresa por un valor

de $ 709,00.


de Cuentas por Pagar por un valor de $535,55. Se abona a WINDOW

WORLD con cheque Nº967 por $255,55; a MEGAPROFER con cheque

Nº972 por un valor de $280,00.

29 de noviembre: Se cancela cuota del Préstamo del Banco de Loja

correspondiente al mes de noviembre $ 530,26 de capital, $ 126,69 por

intereses y $ 4,22 por seguro.

29 de noviembre: Pago en efectivo de servicios básicos del mes de

octubre: luz $11,50; agua $10,50 y teléfono e internet $21,00

30 de noviembre: Venta de vidrios e insumos en efectivo, de la semana

del 27 al 30 de noviembre, según consta en el Anexo de Ventas N.º 002

Folio Nº029 por un valor de $1177,67 incluido IVA.

129

30 de noviembre: Compra de vidrios e insumos a varios proveedores



$24,62. Se cancela $21,25 en efectivo y la diferencia a crédito.

30 de noviembre: Depósito en cuenta corriente de la empresa por un valor

de $ 596,77.

30 de noviembre: Pago de sueldos y salarios de noviembre al personal.

30 de noviembre: Liquidación de IVA del mes de noviembre.

30 de noviembre: Notas de débito por servicios bancarios $9,00 de

cheques en consulta $ 294,33 por cheques devueltos y $ 0,30 por

transferencias del mes de noviembre.

Diciembre 2017

01 de diciembre: Abonos a varios proveedores según detalle de Anexo de

Cuentas por Pagar por un valor de $640,00 Se abona a WINDOW WORLD

mediante transferencia bancaria por un valor de $140,00; y la diferencia en

efectivo.

130

02 de diciembre: Venta de vidrios y varios correspondientes al 1 y 2 de

diciembre en efectivo, según consta en el Anexo de ventas N.º 002 Folio


I.R. por un valor de $29,72 y retención de 30% IVA por $100,70

02 de diciembre: Compra de insumos a BELFOUR según detalle de Anexo

de Compras Nº003 Folio Nº016, por un valor de $586,22 incluido IVA, se

retiene 1% I.R. por un valor de $5,23. Se cancela $41,22 en efectivo y la

diferencia a crédito.

02 de diciembre: Depósito en la cuenta corriente de la empresa por $

100,00.

05 de diciembre: Pago de arriendo del mes de diciembre al Sr. Alonzo

Reyes por un valor de $112,00 incluido IVA, según consta en el anexo de

compras Nº003 Folio Nº017. Se retiene el 8% I.R. por un valor de $8,00 y

el 100% IVA por un valor de $ 12,00. Se cancela en efectivo.

05 de diciembre: Se cancela cuota del Préstamo de la Coop. JEP

correspondiente al mes de diciembre $201,68 de capital, $ 231,06 interés

y $ 9,91 por seguro.

06 de diciembre: Pago en efectivo de servicios básicos de noviembre: luz

$15,27; agua $18,62 y teléfono e internet $25,10 incluido IVA.

131

06 de diciembre: Depósito en la cuenta corriente de la empresa por $

200,00.


Cuentas por Pagar por un valor de $1.957,53 Se abona a L. HENRIQUES

& CÍA. LTDA. con cheque Nº973 por un valor de $300,00; y la diferencia en

efectivo.

07 de diciembre: Compra de insumos a BELFOUR según detalle de Anexo

de Compras Nº003 Folio Nº017, por un valor de $1065,86 incluido IVA, se

retiene 1% I.R. por un valor de $9,52. Se cancela $332,16 en efectivo y la

diferencia a crédito.

07 de diciembre: BELFOUR nos emite notas de crédito por devolución de

mercadería de la compra anterior por un valor de $126,15 incluido IVA.

07 de diciembre: Abonos recibidos de cuentas por cobrar del Sr. Luis

Cañar, mediante transferencias bancarias a la cuenta de la empresa por un

valor de $435,00.

09 de diciembre: Venta de vidrios e insumos en efectivo de la semana del

4 al 9 de diciembre, según consta en el Anexo de ventas N.º 002 Folio

Nº032 por un valor de $3140,01 incluido IVA.

132

14 de diciembre: Pago de arriendo de local comercial del mes de

diciembre a la Sra. Beatriz Pesantes por un valor de $400,00 incluido IVA,

se realizan las retenciones del 8%I.R. por un valor de 28,57 y del 100% IVA

por un valor de $42,86 según detalle del Anexo de Compras Nº003

FolioNº018. Se cancela en efectivo.

14 de diciembre: Abonos recibidos de cuentas por cobrar del Sr. Fabián

Requelme y Sr. Willian Cañar, mediante transferencias bancarias a la

cuenta de la empresa por un valor de $2.822.80.

14 de diciembre: Depósitos en cuenta corriente de la empresa por un valor

de $ 613,69.

14 de diciembre: Pago al IESS por aportaciones correspondientes al mes

de octubre


Cuentas por Pagar por un valor de $3.692,06. Se abona a VICRIG con

cheques: Nº978 por $2.000,00 y Nº979 por un valor de $800,00; a

MIRROTECK con cheque Nº980 por un valor de $600,00; y la diferencia en

efectivo.

16 de diciembre: Venta de vidrio e insumos correspondientes a la semana

del 11 al 16 de diciembre, según consta en el Anexo de ventas N.º 002 Folio

133

Nº034 por un valor de $4.787,51 incluido IVA. Se registran retenciones 1%

I.R. por un valor de $0,49.

16 de diciembre: Compra de vidrios e insumos a varios proveedores según

detalle de Anexo de Compras Nº003 Folio Nº018, por un valor de $6.113,51

incluido IVA y se realiza la retención del 1% I.R. por un valor de $54,58. Se


16 de diciembre: Pago de obligaciones tributarias del mes de noviembre.

21 de diciembre: WINDOW WORLD nos emite una nota de crédito de la

compra realizada el 12 de diciembre por devolución de mercadería por un

valor de $160,56 incluido IVA.


Cuentas por Pagar por un valor de $1.432,00. Se abona a WINDOW

WORLD con cheque: Nº981 por $193,00; a FERCEVA S.A. con cheque

Nº982 por un valor de $130,00; a VICRIG con cheque Nº983 por un valor

de $309,00; y la diferencia en efectivo.

22 de diciembre: Pago por servicios contables correspondientes al mes de

noviembre a la Ing. Franca Guamán, por un valor de $100,80 incluido IVA,

según detalle del anexo de compras Nº003 Folio Nº019. Se retiene el

134

10%I.R. por un valor de $9,00 y el 100% de IVA por un valor de $10,80. Se


22 de diciembre: Depósitos en cuenta corriente de la empresa por un valor

de $ 431,50.

22 de diciembre: Abonos recibidos de cuentas por cobrar del Sr. Luis

Cañar, mediante transferencias bancarias a la cuenta de la empresa por un

valor de $65,00.

23 de diciembre: Venta de vidrios y varios correspondientes a la semana

del 18 al 23 de diciembre en efectivo, según consta en el Anexo de ventas

N.º 002 Folio Nº037 por un valor de $12.295,47 incluido IVA. Se registran

retenciones 1% I.R. por un valor de $37,93.

23 de diciembre: Compra de vidrios a WINDOW WORLD a crédito, según

detalle de Anexo de Compras Nº003 Folio Nº019, por un valor de $2694,19

incluido IVA y se realiza la retención del 1% I.R. por un valor de $24,06.

28 de diciembre: Abonos a varios proveedores por un valor de $3.392,06

según detalle de Anexo de Cuentas por pagar, a MIRROTECK con cheque

Nº974 por $409,00; a L. HENRIQUES &CÍA. LTDA. con cheque Nº975 por

un valor de $157,60; a WINDOW WORLD mediante transferencia bancaria

por un valor de $530,00; y la diferencia en efectivo.

135

29 de diciembre: Se cancela cuota del Préstamo del Banco de Loja

correspondiente al mes de diciembre por un valor de $661,01

30 de diciembre: Venta de vidrios e insumos de la semana del 26 al 31 de

diciembre, según consta en el Anexo de ventas N.º 002 Folio Nº040 por un

valor de $38.412,35 incluido IVA. Se registran retenciones 1% I.R. por un

valor de $285,43. Cancelan $20.000,00 con Crece diario Nº000722 y la

diferencia en efectivo.

30 de diciembre: Depósito en cuenta corriente de la empresa por $

20.769,44.

30 de diciembre: Pago de sueldos y salarios del mes de diciembre al

personal.

31 de diciembre: Notas de débito servicios bancarios con un valor de

$6,45.

31 de diciembre: Se realiza la liquidación de IVA del mes de diciembre.

Datos adicionales:

Los pagos al IESS, se realizan hasta el 15 de cada mes.

136

El control de la Cuenta Mercaderías se efectuará por el Sistema de

Cuenta Múltiple.

La Provisión para Cuentas Incobrables, se lo aplicará según el

método legal del 1% anual.

La depreciación de activos fijos se efectuará mediante el Método de

Línea Recta.

Los suministros de oficina y los suministros de aseo y limpieza se

consumen al 100%.

El Inventario Final de Mercadería es de $ 46.110,60.

137

Folio Nº 001

Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber

01/09/2017 -1-

1.01.01.01 Caja 177,45

1.01.01.02 Bancos 207,00











1.02.01.07 Maquinaria 1100,00


2.01.03.02 IESS por Pagar 572,40


3.01 Capital 23738,21

P/r. Estado de Situación Inicial

02/09/2017 -2-

5.01.02 Compras 123,94

1.01.04.01 IVA en Compras 14,87

1.01.01.01 Caja 137,57

2.01.02.02 Retención en la Fuente del I.R. por Pagar 1,24

2.01.02.02.01 Retención en la Fuente del I.R. por Pagar 1% 1,24

P/r. Compra de insumos, según Anexo de compras

Nº003 Folio Nº001

03/09/2017 -3-

1.01.01.01 Caja 842,58

4.01.01 Ventas 752,30

2.01.02.01 IVA en Ventas 90,28

P/r. Venta de vIdrios e insumos, según Anexo de Ventas

Nº002 Folio Nº001

04/09/2017 -4-

1.01.01.02 Bancos 152,30

1.01.01.01 Caja 152,30

P/r. Depósito en cta. Cte.

05/09/2017 -5-


2.02.01.01.02 Coop. De Ahorro y Crédito JEP 193,87

5.03.01 Intereses Pagados 238,87

5.03.03 Seguros 10,24

1.01.01.01 Caja 442,98

P/r. Pago de cuota del mes de septiembre de préstamo

bancario en la Coop. JEP

06/09/2017 -6-

5.01.02 Compras 1408,92

1.01.04.01 IVA en Compras 169,07


2.01.01.01.04 VICRIG 1563,90



P/r. Compra de vidrios, según Anexo de Compras

Nº003 Folio Nº002

06/09/2017 -7-


Suman y pasan 80698,72 80603,08


LIBRO DIARIO

138

Folio Nº 002


Vienen 80698,72 80603,08

2.01.01.01.04 VICRIG 95,64

5.01.05 Devolución en Compras 85,39

1.01.04.01 IVA en Compras 10,25

P/r. La devolución de mercadería a VICRIG según nota

de crédito

10/09/2017 -8-

1.01.01.01 Caja 2444,94


1.01.04.03.01 Anticipo Retención en la Fuente I.R. 1% 2,77

4.01.01 Ventas 2185,46

2.01.02.01 IVA en Ventas 262,25


Nº002 FoliNº003

10/09/2017 -9-


1.01.01.01 Caja 700,00

P/r. Abonos a las cuentas por pagar de varios

proveedores

11/09/2017 -10-

5.02.08 Arriendos Pagados 100,00

1.01.04.01 IVA en Compras 12,00

1.01.01.01 Caja 92,00



2.01.02.03 IVA Retenido por Pagar 12,00

2.01.02.03.03 IVA Retenido por Pagar 100% 12,00

P/r. Pago de arriendo del mes de septiembre del 2017

al Sr. Alonzo Reyes según Anexo de Compras Nº003

Folio Nº003

14/09/2017 -11-

1.01.01.02 Bancos 399,78

1.01.01.01 Caja 399,78


15/09/2017 -12-

2.01.03.02 IESS por Pagar 572,40


2.01.03.02.02 Aporte Patronal al IESS por Pagar 12,15% 321,96

1.01.01.01 Caja 572,40

P/r. Pago al IESS mes de agosto

17/09/2017 -13-

1.01.01.01 Caja 2302,92



1.01.04.04 Anticipo IVA Retenido 2,24

1.01.04.04.01 Anticipo IVA Retenido 30% 2,24

Suman y pasan 87238,44 84930,61


LIBRO DIARIO

139

Folio Nº 003


Vienen 87238,44 84930,61

4.01.01 Ventas 2060,56

2.01.02.01 IVA en Ventas 247,27


Nº002 Folio Nº005

17/09/2017 -14-


1.01.01.01 Caja 1200,00


proveedores

18/09/2017 -15-

5.02.02 Honorarios Profesionales 75,00

1.01.04.01 IVA en Compras 9,00

1.01.01.01 Caja 67,50





P/r. Pago de Servicios Contables a la Ing. Franca

Guamán, según Anexo de Compras Nº003 Folio Nº004

21/09/2017 -16-

1.01.01.02 Bancos 245,50

1.01.01.01 Caja 245,50

P/r. Depósito en Cta. Cte.

23/09/2017 -17-

1.01.01.01 Caja 2615,13



4.01.01 Ventas 2335,81

2.01.02.01 IVA en Ventas 280,30

P/r. Venta de vIdrios y cortes de vidrios, según Anexo de

Ventas Nº002 Folio Nº007

23/09/2017 -18-

5.01.02 Compras 4697,63

1.01.04.01 IVA en Compras 563,72




P/r. Compra de Vidrios e insumos a crédito a varios

proveedores, según Anexo de compras Nº003 Folio

Nº004

25/09/2017 -19-


1.01.04.01 IVA en Compras 42,86

1.01.01.01 Caja 328,57





P/r. Pago de arriendo del mes de septiembre 2017 a la

Sra. Beatriz Pesantes según Anexo de Compras Nº003

Folio Nº005

Suman y pasan 97045,40 97045,40


LIBRO DIARIO

140

Folio Nº 004


Vienen 97045,40 97045,40

28/09/2017 -20-

1.01.01.02 Bancos 642,29

1.01.01.01 Caja 642,29


30/09/2017 -21-

1.01.01.01 Caja 4044,41





4.01.01 Ventas 3612,04

2.01.02.01 IVA en Ventas 433,45


Nº002 Folio Nº010

30/09/2017 -22-

5.01.02 Compras 62,33


1.01.01.01 Caja 69,19



P/r. Compra de insumos en efectivo a BELFOUR, según

Anexo de Compras Nº003 Folio Nº005

30/09/2017 -23-


1.01.01.01 Caja 1400,00


proveedores

30/09/2017 -24-

5.02.01 Sueldos y Salarios 2650,00

5.02.03 Aporte a la Seguridad Social 321,96

5.02.03.01 Aporte Patronal IESS 12,15% 321,96

5.02.04 Beneficios Sociales e Indemnizaciones 535,41

5.02.04.01 Décimo Tercer Sueldo 220,83

5.02.04.02 Décimo Cuarto Sueldo 218,75

5.02.04.03 Fondos de Reserva 95,83

2.01.03.02 IESS por Pagar 572,40



1.01.01.01 Caja 2934,97

P/r. Pago de sueldos y salarios del mes de septiembre

2017 al personal.

Suman y pasan 106710,36 106710,36


LIBRO DIARIO

141

Folio Nº 005


Vienen 106710,36 106710,36

30/09/2017 -25-

2.01.02.01 IVA en Ventas 1313,55

1.01.04.01 IVA en Compras 808,75


2.01.02.05 IVA Por Pagar 502,16

P/r. Liquidación de IVA del mes de septiembre

30/09/2017 -26-


2.02.01.01.01 Banco de Loja 1036,02


5.03.02 Servicios Bancarios 96,91

5.03.03 Seguros 9,26

1.01.01.02 Bancos 1600,40

P/r. Notas de débito emitidas por el banco por servicios

bancarios y valores de préstamo

03/10/2017 -27-


1.01.04.01 IVA en Compras 12,00

1.01.01.01 Caja 92,00





P/r. Pago de arriendo del mes de octubre 2017 al Sr.

Alonzo Reyes según Anexo de Compras Nº003 Folio

Nº006

04/10/2017 -28-




5.03.03 Seguros 10,13

1.01.01.01 Caja 442,87P/r. Pago de cuota del mes de octubre de Préstamo


07/10/2017 -29-

1.01.01.01 Caja 2477,27





4.01.01 Ventas 2214,56

2.01.02.01 IVA en Ventas 265,75


Nº002 Folio Nº012

07/10/2017 -30-

5.01.02 Compras 208,56

1.01.04.01 IVA en Compras 25,03

1.01.01.01 Caja 231,51



P/r. Compra de vidrios e insumos, según Anexo de

Compras Nº003 FolioNº006

07/10/2017 -31-


1.01.01.01 Caja 1100,00


proveedores

10/10/2017 -32-


1.01.04.01 IVA en Compras 42,86

1.01.01.01 Caja 328,57



Suman y pasan 114393,08 114350,22


LIBRO DIARIO

142

Folio Nº 006


Vienen 114393,08 114350,22



P/r. Pago de arriendo del mes de octubre del 2017 a la

Sra. Beatriz Pesantes según anexo de compras Nº003

Folio Nº007

14/10/2017 -33-

1.01.01.01 Caja 1363,71



4.01.01 Ventas 1217,62

2.01.02.01 IVA en Ventas 146,11


Nº002 Folio Nº014

14/10/2017 -34-

5.01.02 Compras 8259,43

1.01.04.01 IVA en Compras 991,13





Compras Nº003 Folio Nº007

14/10/2017 -35-

2.01.03.02 IESS por Pagar 572,40



1.01.01.01 Caja 572,40

P/r. Pago al IESS mes de septiembre

14/10/2017 -36-

5.02.05 Servicios básicos 92,90

5.02.05.01 Energía eléctrica 25,37

5.02.05.02 Agua 19,77

5.02.05.03 Telecomunicaciones 47,76


1.01.01.01 Caja 98,63

P/r. Pago de servicios básicos de agosto y septiembre

14/10/2017 -37-


1.01.01.01 Caja 1750,00

1.01.01.02 Bancos 148,50

Cheque Nº949 148,50


proveedores

14/10/2017 -38-

1.01.01.02 Bancos 310,00

1.01.01.01 Caja 310,00


18/10/2017 -39-


2.01.01.01.04 VICRIG 139,94


1.01.04.01 IVA en Compras 14,99

P/r. La devolución de mercadería a VICRIG según nota

de crédito

Suman y pasan 128026,84 128026,84


LIBRO DIARIO

143

Folio Nº 007


Vienen 128026,84 128026,84

18/10/2017 -40-



2.01.02.05 IVA Por Pagar 502,16

1.01.01.01 Caja 673,02

P/r. Pago de obligaciones tributarias del mes de

septiembre

21/10/2017 -41-



1.01.01.01 Caja 63,00







21/10/2017 -42-

1.01.01.01 Caja 3419,98






4.01.01 Ventas 3435,99

2.01.02.01 IVA en Ventas 412,32


Nº002 Folio Nº016

21/10/2017 -43-

5.01.02 Compras 4790,20

1.01.04.01 IVA en Compras 574,82

1.01.01.01 Caja 85,31






21/10/2017 -44-


1.01.01.01 Caja 642,22

1.01.01.02 Bancos 500,00


proveedores

21/10/2017 -45-

1.01.01.02 Bancos 516,00

1.01.01.01 Caja 516,00


28/10/2017 -46-

1.01.01.01 Caja 4088,41



4.01.01 Ventas 3650,40

2.01.02.01 IVA en Ventas 438,05


Nº002 Folio Nº019

28/10/2017 -47-

5.01.02 Compras 548,07

1.01.04.01 IVA en Compras 65,77

Suman y pasan 144352,10 143738,26

LIBRO DIARIO


144

Folio Nº 008


Vienen 144352,10 143738,26

1.01.01.01 Caja 422,84






28/10/2017 -48-


2.02.01.01.01 Banco de Loja 525,34


5.03.03 Seguros 4,39

1.01.01.01 Caja 661,34

P/r. Pago de cuota del mes de octubre del Préstamo

Bancario del Banco de Loja

28/10/2017 -49-


1.01.01.01 Caja 1500,00

1.01.01.02 Bancos 58,52


proveedores

30/10/2017 -50-


2.01.01.01.02 MIRROTECK 160,00

1.01.01.02 Bancos 160,00

P/r. Abono a la cuenta por pagar de MIRROTECK

mediante transferencia bancaria.

31/10/2017 -51-

1.01.01.01 Caja 2071,58

4.01.01 Ventas 1849,63

2.01.02.01 IVA en Ventas 221,95

P/r.Venta de vidrios e insumos según Anexo de Ventas

Nº002 Foli0 Nº020

31/10/2017 -52-


1.01.04.01 IVA en Compras 42,86

1.01.01.01 Caja 328,57





P/r. Pago de arriendo a la Sra. Beatriz Pesantes según


31/10/2017 -53-

1.01.01.02 Bancos 289,75

1.01.01.01 Caja 289,75


31/10/2017 -54-








2.01.03.02 IESS por Pagar 572,40


Suman y pasan 153000,66 150065,69


LIBRO DIARIO

145

Folio Nº 009


Vienen 153000,66 150065,69


1.01.01.01 Caja 2934,97

P/r. Pago de sueldos y salarios del mes de octubre al

personal.

31/10/2017 -55-

2.01.02.01 IVA en Ventas 1484,18

1.01.04.02 Crédito Tributario (IVA) 271,77

1.01.04.01 IVA en Compras 1753,61


P/r. Liquidación de IVA del mes de octubre

31/10/2017 -56-


1.01.01.02 Bancos 3,00

P/r. Notas de débito emitidas por el banco por servicios

bancarios de octubre

04/11/2017 -57-

1.01.01.01 Caja 662,54



4.01.01 Ventas 591,57

2.01.02.01 IVA en Ventas 70,99

P/r.Venta de vidrios e insumos según anexo de ventas

Nº002 Folio Nº021

04/11/2017 -58-

5.01.02 Compras 194,73

1.01.04.01 IVA en Compras 23,37




P/r. Compra de insumos a BELFOUR, según Anexo de


04/11/2017 -59-




5.03.03 Seguros 10,02

1.01.01.01 Caja 442,76

P/r. Pago de cuota del mes de noviembre del Préstamo


04/11/2017 -60-


1.01.01.01 Caja 200,00

1.01.01.02 Bancos 182,59



proveedores

Suman y pasan 156465,62 156465,62


LIBRO DIARIO

146

Folio Nº 010


Vienen 156465,62 156465,62

04/11/2017 -61-

1.01.01.02 Bancos 400,00

1.01.01.01 Caja 400,00

P/r. Depósito en Cta. Cte.

06/11/2017 -62-


1.01.04.01 IVA en Compras 12,00

1.01.01.01 Caja 92,00





P/r. Pago de arriendo del mes de noviembre 2017 al Sr.

Alonzo Reyes según anexo de compras Nº003 Folio

Nº012

11/11/2017 -63-

5.01.02 Compras 10777,27

1.01.04.01 IVA en Compras 1293,27

1.01.01.01 Caja 456,36




P/r. Compra de vidrios e insumos a varios proveedores,

según Anexo de Compras Nº003 FolioNº012

11/11/2017 -64-

1.01.01.01 Caja 3030,08





4.01.01 Ventas 2734,21

2.01.02.01 IVA en Ventas 328,11


Nº002 Folio Nº023

11/11/2017 -65-


1.01.01.01 Caja 1500,00

1.01.01.02 Bancos 292,50



proveedores

11/11/2017 -66-

1.01.01.02 Bancos 608,10

1.01.01.01 Caja 608,10

P/r. Depósitos en cta. Cte.

15/11/2017 -67-

2.01.03.02 IESS por Pagar 572,40



1.01.01.01 Caja 572,40

P/r. Pago al IESS mes de octubre

16/11/2017 -68-

1.01.01.02 Bancos 828,00


- Yanner Herrera 428,00

- Luis Cañar 400,00

P/r. Abonos recibidos de las cuentas por cobrar,

mediante transferencia bancaria a la cuenta de la

empresa.

18/11/2017 -69-

1.01.01.01 Caja 7541,95



Suman y pasan 183455,58 175911,48


LIBRO DIARIO

147

Folio Nº 011


Vienen 183455,58 175911,48

4.01.01 Ventas 6735,80

2.01.02.01 IVA en Ventas 808,30


Nº002 Folio Nº025

18/11/2017 -70-

5.01.02 Compras 6431,08

1.01.04.01 IVA en Compras 771,73

1.01.01.01 Caja 464,10





según Anexo de Compras Nº003 Folio Nº013

18/11/2017 -71-


1.01.01.01 Caja 650,00

1.01.01.02 Bancos 1020,00




proveedores

18/11/2017 -72-

1.01.01.02 Bancos 406,75

1.01.01.01 Caja 406,75


18/11/2017 -73-



1.01.01.01 Caja 316,31


octubre

20/11/2017 -74-



1.01.01.01 Caja 63,00







20/11/2017 -75-

1.01.01.02 Bancos 680,00


- Willan Cañar 680,00

P/r. Abono recibido de las cuentas por cobrar mediante

transferencia bancaria a la Cta. Cte. De la empresa

24/11/2017 -76-


WINDOW WORLD 184,73

VICRIG 212,37


1.01.04.01 IVA en Compras 42,55

P/r. Devolución de mercaderías de compras realizadas

con anterioridad, segón notas de crédito.

Suman y pasan 194206,95 194206,95


LIBRO DIARIO

148

Folio Nº 012


Vienen 194206,95 194206,95

25/11/2017 -77-

1.01.01.01 Caja 2984,69

4.01.01 Ventas 2664,90

2.01.02.01 IVA en Ventas 319,79


Nº002 Folio Nº027

25/11/2017 -78-

5.01.02 Compras 529,25

1.01.04.01 IVA en Compras 63,51

1.01.01.01 Caja 587,46





25/11/2017 -79-


1.01.01.01 Caja 1342,83

1.01.01.02 Bancos 2042,47






proveedores

25/11/2017 -80-

1.01.01.02 Bancos 709,00

1.01.01.01 Caja 709,00


28/11/2017 -81-


1.01.01.02 Bancos 535,55



P/r. Abono a cuentas por pagar de varios proveedores

29/11/2017 -82-


2.02.01.01.01 Banco de Loja 530,26


5.03.03 Seguros 4,22

1.01.01.01 Caja 661,17


bancario del Banco de Loja

29/11/2017 -83-

5.02.05 Servicios Básicos 40,75

5.02.05.01 Energía Eléctrica 11,50

5.02.05.02 Agua 10,50



1.01.01.01 Caja 43,00

P/r. Pago de servicios básicos de octubre 2017

30/11/2017 -84-

1.01.01.01 Caja 1177,67

4.01.01 Ventas 1051,48

2.01.02.01 IVA en Ventas 126,19

P/r.Venta de vidrios según anexo de ventas Nº002 Folio

Nº029

30/11/2017 -85-

5.01.02 Compras 2461,38

1.01.04.01 IVA en Compras 295,36

1.01.01.01 Caja 21,25


Suman y pasan 207052,83 207028,21


LIBRO DIARIO

149

Folio Nº 013


Vienen 207052,83 207028,21




según Anexo de Compras Nº003 FolioNº015

30/11/2017 -86-

1.01.01.02 Bancos 596,77

1.01.01.01 Caja 596,77


30/11/2017 -87-








2.01.03.02 IESS por Pagar 572,40



1.01.01.01 Caja 2934,97

P/r. Pago de sueldos y salarios del mes de noviembre al

personal.

30/11/2017 -88-

2.01.02.01 IVA en Ventas 1653,38


1.01.04.01 IVA en Compras 2427,34


P/r. Liquidación de IVA del mes de noviembre

30/11/2017 -89-


1.01.01.02 Bancos 303,63

P/r. Notas de débito por servicios y comisiones

bancarias del mes de noviembre

01/12/2017 -90-


1.01.01.01 Caja 500,00

1.01.01.02 Bancos 140,00

Transf.Bancaria WINDOW WORLD 140,00


02/12/2017 -91-

1.01.01.01 Caja 3893,48





Suman y pasan 218577,07 214553,17


LIBRO DIARIO

150

Folio Nº 014


Vienen 218577,07 214553,17

4.01.01 Ventas 3592,77

2.01.02.01 IVA en Ventas 431,13


Nº002 Folio Nº030

02/12/2017 -92-

5.01.02 Compras 523,41

1.01.04.01 IVA en Compras 62,81

1.01.01.01 Caja 41,22






02/12/2017 -93-

1.01.01.02 Bancos 100,00

1.01.01.01 Caja 100,00


05/12/2017 -94-


1.01.04.01 IVA en Compras 12,00

1.01.01.01 Caja 92,00





P/r. Pago de arriendo del mes de diciembre al Sr.

Alonzo Reyes según anexo de compras Nº003 Folio

Nº017

05/12/2017 -95-




5.03.03 Seguros 9,91

1.01.01.01 Caja 442,65

P/r. Pago de cuota del mes de diciembre de Préstamo


06/12/2017 -96-


5.02.05.01 Energía Eléctrica 15,27

5.02.05.02 Agua 18,62



1.01.01.01 Caja 58,99

P/r. Pago de servicios básicos de noviembre

06/12/2017 -97-

1.01.01.02 Bancos 200,00

1.01.01.01 Caja 200,00

P/r. Depósito en cta.Cte.

07/12/2017 -98-


1.01.01.01 Caja 1657,53

1.01.01.02 Bancos 300,00


P/r. Abonos a varios proveedores de cuentas por pagar

07/12/2017 -99-

5.01.02 Compras 951,66

1.01.04.01 IVA en Compras 114,20

1.01.01.01 Caja 332,16






Suman y pasan 223100,32 223100,32


LIBRO DIARIO

151

Folio Nº 015


Vienen 223100,32 223100,32

07/12/2017 -100-



1.01.04.01 IVA en Compras 13,52

P/r. La devolución de mercadería a BELFOUR según

nota de crédito

07/12/2017 -101-

1.01.01.02 Bancos 435,00


- Luis Cañar 435,00

P/r. Abonos recibidos de las cuentas por cobrar,

mediante transferencia bancaria a la cuenta de la

empresa.

09/12/2017 -102-

1.01.01.01 Caja 3140,01

4.01.01 Ventas 2803,58

2.01.02.01 IVA en Ventas 336,43


Nº002 Folio Nº032

14/12/2017 -103-


1.01.04.01 IVA en Compras 42,86

1.01.01.01 Caja 328,57





P/r. Pago de arriendo a la Sra. Beatriz Pesantes según


14/12/2017 -104-

1.01.01.02 Bancos 2822,80


- Fabián Requelme 2800,00

- Willan Cañar 22,80

P/r. Abonos recibidos de cuentas por cobrar, mediante

transaferencia bancaria en Cta.Cte.

14/12/2017 -105-

1.01.01.02 Bancos 613,69

1.01.01.01 Caja 613,69


14/12/2017 -106-

2.01.03.02 IESS por Pagar 572,40



1.01.01.01 Caja 572,40

P/r. Pago al IESS mes de noviembre

15/12/2017 -107-


1.01.01.01 Caja 292,06

1.01.01.02 Bancos 3400,00





16/12/2017 -108-

1.01.01.01 Caja 4787,02



4.01.01 Ventas 4274,56

2.01.02.01 IVA en Ventas 512,95


Nº002 Folio Nº034

Suman y pasan 239689,94 239689,94

LIBRO DIARIO


152

Folio Nº 016


Vienen 239689,94 239689,94

16/12/2017 -109-

5.01.02 Compras 5458,49

1.01.04.01 IVA en Compras 655,02

1.01.01.01 Caja 353,61




P/r. Compra de insumos a varios proveedores según


16/12/2017 -110-



1.01.01.01 Caja 239,35


noviembre

21/12/2017 -111-



1.01.04.01 IVA en Compras 17,20

P/r. La devolución de mercadería a WINDOW WORLD,

según nota de crédito

21/12/2017 -112-


1.01.01.01 Caja 800,00

1.01.01.02 Bancos 632,00





22/12/2017 -113-


1.01.04.01 IVA en Compras 10,80

1.01.01.01 Caja 81,00







22/12/2017 -114-

1.01.01.02 Bancos 431,50

1.01.01.01 Caja 431,50


22/12/2017 -115-

1.01.01.02 Bancos 65,00


- Luis Cañar 65,00

P/r. Abonos recibidos de cuentas por cobrar, mediante

transaferencia bancaria en Cta.Cte.

23/12/2017 -116-

1.01.01.01 Caja 12257,54



Suman y pasan 260528,13 248232,66


LIBRO DIARIO

153

Folio Nº 017


Vienen 260528,13 248232,66

4.01.01 Ventas 10978,10

2.01.02.01 IVA en Ventas 1317,37


Nº002 Folio Nº037

23/12/2017 -117-

5.01.02 Compras 2405,53

1.01.04.01 IVA en Compras 288,66




P/r. Compra de insumos a varios proveedores según


28/12/2017 -118-


1.01.01.01 Caja 2295,46

1.01.01.02 Bancos 1096,60



Transferencia a WINDOW WORLD 530,00


29/12/2017 -119-


2.02.01.01.01 Banco de Loja 535,22


5.03.03 Seguros 4,06

1.01.01.01 Caja 661,01


bancario del Banco de Loja

30/12/2017 -120-

1.01.01.01 Caja 38126,92



4.01.01 Ventas 34296,74

2.01.02.01 IVA en Ventas 4115,61


Nº002 Folio Nº040

30/12/2017 -121-

1.01.01.02 Bancos 20769,44

1.01.01.01 Caja 20769,44


30/12/2017 -122-








2.01.03.02 IESS por Pagar 572,40



1.01.01.01 Caja 2934,97

P/r. Pago de sueldos y salarios del mes de diciembre al

personal.

Suman y pasan 329964,55 329964,55


LIBRO DIARIO

154

Folio Nº 018


Vienen 329964,55 329964,55

30/12/2017 -123-


1.01.01.02 Bancos 6,45

P/r. Notas de débito por servicios bancarios del mes de

diciembre

31/12/2017 -124-

2.01.02.01 IVA en Ventas 6713,49

1.01.04.01 IVA en Compras 1158,32



2.01.02.05 IVA Por Pagar 4383,51

P/r. Liquidación de IVA del mes de diciembre

Suman Iguales 336684,49 336684,49

Asientos de Regulación de la cuenta Mercaderías

31/12/2017 -125-


5.01.02 Compras 820,88

P/r. Cierre de las devoluciones en compras y determinar

las compras netas

31/12/2017 -126-


5.01.02 Compras(netas) 49011,00

P/r. Cierre de las compras netas y determinar las

mercaderías disponibles

31/12/2017 -127-

5.01.01 Costo de ventas 54039,09


P/r. Costo de ventas y por diferencias el valor del

inventario final de mercaderías

31/12/2017 -128-

4.01.01 Ventas (netas) 93038,08

5.01.01 Costo de Ventas 54039,09

4.01.04 Utilidad Bruta en Ventas 38998,99

P/r. Cierrre de las ventas netas y costo de ventas a la

vez determinar la utilidad bruta en ventas

31/12/2017 -129-

4.01.04 Utilidad Bruta en Ventas 38998,99

6.01.01 Perdidas y Ganancias 38998,99

P/r. Cierre de Cuentas de ingresos

Asientos de Ajuste

31/12/2017 -130-

5.02.06.01 Consumo Inv. Suministros y Materiales de Oficina 258,90

5.02.06.02 Consumo Inv. Suministros de Aseo y Limpieza 54,00



P/r. Consumo del Inv. de suministros y materiales de

oficina y de suministros de aseo y limpieza.

Suman y pasan 572905,43 572905,43


LIBRO DIARIO

155

Folio Nº 019


Vienen 572905,43 572905,43

31/12/2017 -131-

5.02.07.01 Depreciación Muebles y Enseres 243,00

5.02.07.02 Depreciación Equipo de Oficina 12,92

5.02.07.03 Depreciación Equipo de Computación 70,36

5.02.07.04 Depreciación Maquinaria 33,00

1.02.01.02 Deprec. Acumulada Muebles y Enseres 243,00

1.02.01.04 Deprec. Acumulada Equipo de Ofinica 12,92

1.02.01.06 Deprec. Acumulada Equipo de Computación 70,36

1.02.01.08 Deprec. Acumulada Maquinaria 33,00

P/r. Depreciación de propiedad, planta y equipo

31/12/2017 -132-

5.02.10 Cuentas Incobrables 33,16

1.01.02.03 Provisión de Cuentas Incobrables 33,16

P/r. Provisión de Cuentas Incobrables 1% anual

31/12/2017 -133-







5.02.06.01 Consumo Inv. Suministros y Materiales de Ofic. 258,90

5.02.06.02 Consumo Inv. Suministros de Aseo y Limpieza 54,00

5.02.07.01 Depreciación Muebles y Enseres 243,00

5.02.07.02 Depreciación Equipo de Oficina 12,92

5.02.07.03 Depreciación Equipo de Computación 70,36

5.02.07.04 Depreciación Maquinaria 33,00


5.02.10 Cuentas Incobrables 33,16



5.03.03 Seguros 62,23

P/r. Cierre de Cuentas de Gastos

31/12/2017 -134-


3.02.01 Utilidad del Ejercicio 19690,28

P/r. Utilidad del ejercicio

Suman Iguales 612296,86 612296,86


LIBRO DIARIO

156

Cuenta: Caja Código:


01/09/2017 1/001 P/r. Estado de Situación Inicial 177,45 177,45

03/09/2017 2/001P/r. Compra de insumos, según Anexo de

compras Nº003 Folio Nº001 137,57 39,88

03/09/2017 3/001P/r. Venta de vIdrios e insumos, según

Anexo de Ventas Nº002 Folio Nº001 842,58 882,46

04/09/2017 4/001 P/r. Depósito en cta. Cte. 152,30 730,16

05/09/2017 5/001P/r. Pago de cuota del mes de septiembre

de préstamo bancario en la Coop. JEP 442,98 287,18


Anexo de Ventas Nº002 FoliNº003 2444,94 2732,12

10/09/2017 9/002P/r. Abonos a las cuentas por pagar de

varios proveedores 700,00 2032,12

11/09/2017 10/002

P/r. Pago de arriendo del mes de

septiembre al Sr. Alonzo Reyes según

Anexo de Compras Nº003 Folio Nº003 92,00 1940,12


15/09/2017 12/002 P/r. Pago al IESS mes de agosto 572,40 967,94





18/09/2017 15/003

P/r. Pago de Servicios Contables a la Ing.

Franca Guamán, según Anexo de Compras

Nº003 Folio Nº004 67,50 2003,36

21/09/2017 16/003 P/r. Depósito en Cta. Cte. 245,50 1757,86

23/09/2017 17/003P/r. Venta de vIdrios y cortes de vidrios,

según Anexo de Ventas Nº002 Folio Nº007 2615,13 4372,99

25/09/2017 19/003


septiembre a la Sra. Beatriz Pesantes

según Anexo de Compras Nº003 Folio

Nº005

328,57 4044,42




30/09/2017 22/004

P/r. Compra de insumos en efectivo a

BELFOUR, según Anexo de Compras

Nº003 Folio Nº005 69,19 7377,35



30/09/2017 24/004P/r. Pago de sueldos y salarios del mes de

septiembre al personal. 2934,97 3042,38

03/10/2017 27/005

P/r. Pago de arriendo del mes de octubre al

Sr. Alonzo Reyes según Anexo de Compras

Nº003 Folio Nº006 92,00 2950,38

04/10/2017 28/005P/r. Pago de cuota del mes de octubre de

Préstamo bancario en la Coop. JEP 442,87 2507,51



07/10/2017 30/005P/r. Compra de vidrios e insumos, según

Anexo de Compras Nº003 FolioNº006 231,51 4753,27



10/10/2017 32/005

P/r. Pago de arriendo del mes de octubre a

la Sra. Beatriz Pesantes según anexo de




Suman y pasan 16268,41 11580,00 4688,41

Vidriería Continental

Libro Mayor


1.01.01.01

157



Vienen 16268,41 11580,00 4688,41

14/10/2017 35/006 P/r. Pago al IESS mes de septiembre 572,40 4116,01

14/10/2017 36/006P/r. Pago de servicios básicos de agosto y

septiembre 98,63 4017,38




18/10/2017 40/007P/r. Pago de obligaciones tributarias del

mes de septiembre 673,02 1284,36

21/10/2017 41/007



Nº003 Folio Nº008 63,00 1221,36












28/10/2017 48/008P/r. Pago de cuota del mes de octubre del

Préstamo Bancario del Banco de Loja 661,34 6402,04



31/10/2017 51/008P/r.Venta de vidrios e insumos según Anexo

de Ventas Nº002 Foli0 Nº020 2071,58 6973,62

31/10/2017 52/008

P/r. Pago de arriendo a la Sra. Beatriz

Pesantes según Anexo de Compras Nº003

Folio Nº010 328,57 6645,05



octubre al personal. 2934,97 3420,33

04/11/2017 57/009P/r.Venta de vidrios e insumos según anexo

de ventas Nº002 Folio Nº021 662,54 4082,87

04/11/2017 59/009P/r. Pago de cuota del mes de noviembre

del Préstamo bancario en la Coop. JEP 442,76 3640,11




06/11/2017 62/010

P/r. Pago de arriendo del mes de noviembre

al Sr. Alonzo Reyes según anexo de


11/11/2017 63/010

P/r. Compra de vidrios e insumos a varios

proveedores, según Anexo de Compras

Nº003 FolioNº012 456,36 2491,75





11/11/2017 66/010 P/r. Depósitos en cta. Cte. 608,10 3413,73

15/11/2017 67/010 P/r. Pago al IESS mes de octubre 572,40 2841,33


de Ventas Nº002 Folio Nº025 7541,95 10383,28

Suman y pasan 37082,95 26699,67 10383,28


1.01.01.01

Vidriería continental

Libro mayor

158



Vienen 37082,95 26699,67 10383,28

18/11/2017 70/011



Nº003 Folio Nº013 464,10 9919,18





mes de octubre 316,31 8546,12

20/11/2017 74/011



Nº003 Folio Nº014

63,00 8483,12


de ventas Nº002 Folio Nº0272984,69 11467,81

25/11/2017 78/012

P/r. Compra de insumos a BELFOUR,


Nº014 587,46 10880,35





del Préstamo bancario del Banco de Loja 661,17 8167,35

29/11/2017 83/012 P/r. Pago de servicios básicos de octubre 43,00 8124,35

30/11/2017 84/012P/r.Venta de vidrios según anexo de ventas

Nº002 Folio Nº029 1177,67 9302,02

30/11/2017 85/013



Nº003 Folio Nº015 21,25 9280,77



noviembre al personal. 2934,97 5749,03

01/12/2017 90/013P/r. Abono a cuentas por pagar de varios

proveedores 500,00 5249,03



02/12/2017 92/014


según Anexo de Compras Nº003

FolioNº016 41,22 9101,29


05/12/2017 94/014

P/r. Pago de arriendo del mes de diciembre



05/12/2017 95/014P/r. Pago de cuota del mes de diciembre de


06/12/2017 96/014P/r. Pago de servicios básicos de

noviembre 58,99 8407,65

07/12/2017 97/014 P/r. Depósito en cta.Cte. 200,00 8207,65

07/12/2017 98/014P/r. Abonos a varios proveedores de

cuentas por pagar 1657,53 6550,12

07/12/2017 99/014



Nº017 332,16 6217,96



14/12/2017 103/015



Folio Nº018 328,57 9029,40


14/12/2017 106/015 P/r. Pago al IESS mes de noviembre 572,40 7843,31



Suman y pasan 48278,80 40727,55 7551,25


Libro Mayor


1.01.01.01

159



Vienen 48278,80 40727,55 7551,25



16/12/2017 109/016

P/r. Compra de insumos a varios

proveedores según Anexo de Compras

Nº003 Folio Nº018 353,61 11984,66


mes de noviembre239,35 11745,31



22/12/2017 113/016



Nº003 Folio Nº019 81,00 10864,31





proveedores 2295,46 20394,89







diciembre al personal. 2934,97 34156,39

Total 103450,28 69293,89 34156,39

Cuenta: Bancos Código:







30/09/2017 26/005

P/r. Notas de débito emitidas por el banco

por servicios bancarios y valores de

préstamo 1600,40 46,47


varios proveedores 148,50 -102,03







31/10/2017 50/008

P/r. Abono a la cuenta por pagar de

MIRROTECK mediante transferencia

bancaria. 160,00 5,45


31/10/2017 56/009P/r. Notas de débito emitidas por el banco

por servicios bancarios de octubre 3,00 292,20



Suman y pasan 2762,62 2653,01 109,61


1.01.01.02


Libro Mayor


1.01.01.01


Libro Mayor

160

Cuenta: Bancos Código:


Vienen 2762,62 2653,01 109,61





16/11/2017 68/010

P/r. Abonos recibidos de las cuentas por

cobrar, mediante transferencia bancaria a la

cuenta de la empresa. 828,00 1653,21




20/11/2017 75/011

P/r. Abono recibido de las cuentas por

cobrar mediante transferencia bancaria a la

Cta. Cte. De la empresa 680,00 1719,96





proveedores 535,55 -149,06


30/11/2017 89/013

P/r. Notas de débito por servicios y

comisiones bancarias del mes de

noviembre

303,63

144,08




07/12/2017 97/014 P/r. Depósito en cta.Cte. 200,00 304,08



07/12/2017 101/011



cuenta de la empresa. 435,00 439,08

14/12/2017 104/015

P/r. Abonos recibidos de cuentas por

cobrar, mediante transaferencia bancaria en

Cta.Cte. 2822,80 3261,88







22/12/2017 115/016



Cta.Cte. 65,00 340,07




30/12/2017 123/018P/r. Notas de débito por servicios bancarios

del mes de diciembre 6,45 20006,46

Total 32428,67 12422,21 20006,46


Libro Mayor


1.01.01.02

161

Cuenta: Código:




Anexo de Ventas Nº002 Folio Nº016 428,0014778,00

16/11/2017 68/010



cuenta de la empresa. 828,00

13950,00

20/11/2017 75/011

P/r. Abono recibido de las cuentas por

cobrar mediante transferencia bancaria a la

Cta. Cte. De la empresa 680,00

13270,00

07/12/2017 101/011



cuenta de la empresa. 435,00

12835,00

14/12/2017 104/015



Cta.Cte.

2822,80 10012,20

22/12/2017 115/016



Cta.Cte.65,00 9947,20

Total 14778,00 4830,80 9947,20

Cuenta: (-) Provisión de Cuentas Incobrables Código:


31/12/2017 132/019P/r. Provisión de Cuentas Incobrables 1%

anual33,16 33,16

Total 33,16 33,16

Cuenta: Código:


01/09/2017 1/001 P/r. Estado de situación inicial 51138,69 51138,69

Total 51138,69 0,00 51138,69

31/12/2017 126/018P/r. Cierre de las compras netas y

determinar las mercaderías disponibles49011,00 100149,69

31/12/2017 127/018P/r. Costo de ventas y por diferencias el

valor del inventario final de mercaderías54039,09 46110,60

Total 100149,69 54039,09 46110,60

Libro Mayor


1.01.02.03


Libro Mayor



Libro Mayor


Cuentas por Cobrar 1.01.02.01


Inventario de Mercaderías 1.01.03.01

162

Cuenta: Código:



Total 258,90 0,00 258,90

31/12/2017 130/018

P/r. Consumo del Inv. de suministros y

materiales de oficina y de suministros de

aseo y limpieza.258,90 0,00

Total 258,90 258,90 0,00

Cuenta: Código:



Total 54,00 0,00 54,00

31/12/2017 130/018

P/r. Consumo del Inv. de suministros y


aseo y limpieza.54,00 0,00

Total 54,00 54,00 0,00

Cuenta: Código:



Total 474,00 0,00 474,00

Cuenta: Código:


02/09/2017 2/001

P/r. Compra de insumos, según Anexo de


06/09/2017 7/001P/r. Compra de Vidrios, según Anexo de

compras Nº003 Folio Nº002169,07 183,94

06/09/2017 8/002P/r. La devolución de mercadería a VICRIG

según nota de crédito 10,25 173,70

11/09/2017 11/002



anexo de compras Nº003 Folio Nº003 12,00 185,70

18/09/2017 17/003



Nº003 Folio Nº004 9,00 194,70

23/09/2017 22/003

P/r. Compra de Vidrios e insumos a crédito

a varios proveedores, según Anexo de


Suman y Pasan 768,66 10,25 758,41


Libro Mayor


Inventario de Suministros de Aseo y Limpieza 1.01.03.03



Libro Mayor


Inventario de Suministros y Materiales de Oficina 1.01.03.02


IVA en Compras 1.01.04.01

Libro Mayor


Herramientas 1.01.03.04


Libro Mayor

163

Cuenta: Código:


Vienen 768,66 10,25 758,41

25/09/2017 23/003



según anexo de compras Nº003 Folio Nº005

42,86 801,27

30/09/2017 28/004


BELFOUR, según Anexo de compras Nº003

Folio Nº005

7,48 808,75

30/09/2017 25/005P/r. La liquidación de IVA del mes de

septiembre808,75 0,00

03/10/2017 27/005


Sr. Alonzo Reyes según anexo de compras

Nº003 Folio Nº006

12,00 12,00


Anexo de Compras Nº003 FolioNº00625,03 37,03

10/10/2017 32/005



compras Nº003 Folio Nº007

42,86 79,89




septiembre5,73 1076,75


según nota de crédito14,99 1061,76

21/10/2017 41/007



Nº003 FolioNº008

8,40 1070,16


Anexo de Compras Nº003 Folio Nº008574,82 1644,98



31/10/2017 52/008


Pesantes según anexo de compras Nº003

Folio Nº010

42,86 1753,61

31/10/2017 55/009 P/r. Liquidación de IVA del mes de octubre1753,61 0,00

04/11/2017 58/009



Nº011

23,37 23,37

06/11/2017 62/010




12,00 35,37

11/11/2017 63/010



Nº003 FolioNº012

1293,27 1328,64

18/11/2017 70/011



Nº003 FolioNº013

771,73 2100,37

20/11/2017 74/011



Nº003 FolioNº014

8,40 2108,77

24/11/2017 76/011

P/r. Devolución de mercaderías de compras

realizadas con anterioridad, segón notas de

crédito.

42,55 2066,22

25/11/2017 78/012



FolioNº014

63,51 2129,73


30/11/2017 85/012



Nº003 FolioNº015

295,36 2427,34

30/11/2017 88/013 P/r. Liquidación de IVA del mes de noviembre 2427,34 0,00

02/12/2017 92/014



FolioNº016

62,81 62,81

05/12/2017 94/014




12,00 74,81

Suman y Pasan 5132,30 5057,49 74,81

Libro Mayor


1.01.04.01


IVA en Compras

164

Cuenta: Código:


Vienen 5132,30 5057,49 74,81

06/12/2017 96/014

P/r. Pago de servicios básicos de

noviembre 2,69 77,50

07/12/2017 99/014



FolioNº017 114,20 191,70

07/12/2017 100/015P/r. La devolución de mercadería a

BELFOUR según nota de crédito13,52 178,18

14/12/2017 103/015


Pesantes según anexo de compras Nº004

Folio Nº018 42,86 221,04

16/12/2017 109/016



Nº003 FolioNº018 655,02 876,06


WINDOW WORLD, según nota de crédito 17,20 858,86

22/12/2017 113/016



Nº003 FolioNº019 10,80 869,66

23/12/2017 117/017



Nº003 FolioNº019 288,66 1158,32

31/12/2017 124/018 P/r. Liquidación de IVA del mes de diciembre 1158,32 0,00

Total 6246,53 6246,53 0,00

Cuenta: Código:


31/10/2017 55/009 P/r. Liquidación de IVA del mes de octubre 271,77 271,77

30/11/2017 88/013P/r. Liquidación de IVA del mes de

noviembre799,19 1070,96


Total 1070,96 1070,96 0,00

Cuenta: Código:




Anexo de Ventas Nº002 FoliNº0032,77 103,15


Anexo de Ventas Nº002 Folio Nº0052,67 105,82


según Anexo de Ventas Nº002 Folio Nº0070,98 106,8













Suman y pasan 108,59 0,00 108,59


Libro Mayor

Crédito Tributario (IVA)

IVA en Compras


Libro Mayor



Libro Mayor


1.01.04.01

Anticipo Retención en la Fuente I.R. 1.01.04.03


1.01.04.02

165

Cuenta: Código:


Vienen 108,59 0 108,59




de Ventas Nº002 Folio Nº0252,15 117,75









Total 471,32 0,00 471,32

Cuenta: Código:






30/09/2017 25/005P/r. Liquidación y pago de IVA y retenciones

del mes de septiembre 2,64 0,00









noviembre25,23 0,00




diciembre100,70 0,00

Total 130,91 130,91 0,00

Cuenta: Código:



Total 108,00 0,00 108,00


Bienes de Uso Corriente 1.01.05.01


Anticipo Retención en la Fuente I.R. 1.01.04.03


Libro Mayor



Libro Mayor

Anticipo IVA Retenido 1.01.04.04


Libro Mayor

166

Cuenta: Código:



Total 8100,00 0,00 8100,00

Cuenta: (-) Depreciación Acumulada Muebles y Enseres Código:


31/12/2017 131/018P/r. Depreciación de propiedad, planta y

equipo243,00 243,00

Total 243,00 243,00

Cuenta: Código:



Total 430,00 0,00 430,00

Cuenta: (-) Depreciación Acumulada Equipo de Oficina Código:



equipo12,92 12,92

Total 12,92 12,92

Cuenta: Código:



Total 950,00 0,00 950,00

Cuenta: (-) Depreciación Acumulada Equipo de Computación Código:



equipo70,36 70,36

Total 70,36 70,36


Libro Mayor


Muebles y Enseres 1.02.01.01


Equipo de Oficina 1.02.01.03


Libro Mayor



Libro Mayor


1.02.01.02


Libro Mayor


Libro Mayor


1.02.01.06

1.02.01.04


Libro Mayor


Equipo de Computación 1.02.01.05

167

Cuenta: Código:



Total 1100,00 0,00 1100,00

Cuenta: (-) Depreciación Acumulada Maquinaria Código:



equipo33,00 33,00

Total 33,00 33,00

Cuenta: Código:



06/09/2017 6/001P/r. Compra de vidrios, según anexo de

compras nº003 folio nº002 1563,90 21063,90







23/09/2017 18/003






















Suman y pasan 9234,82 40863,57 31628,75


Libro Mayor

1.02.01.08


Libro Mayor


Cuentas por Pagar 2.01.01.01


Maquinaria 1.02.01.07


Libro Mayor


168

Cuenta: Código:


Vienen 9234,82 40863,57 31628,75

31/10/2017 50/008

P/r. Abono a la cuenta por pagar de

MIRROTECK mediante transferencia

bancaria. 160,00 31468,75

04/11/2017 58/009



Nº011 216,15 31684,90



11/11/2017 63/010



Nº003 FolioNº012 11506,41 42808,72



18/11/2017 70/011



Nº003 Folio Nº013 6674,40 47690,62



24/11/2017 76/011



crédito. 397,10 45623,52





30/11/2017 85/013



Nº003 Folio Nº015 2710,87 44413,54



02/12/2017 92/014



FolioNº016 539,77 44313,31



07/12/2017 99/014



Nº017 724,18 43079,96


BELFOUR según nota de crédito 126,15 42953,81


proveedores 3692,06 39261,75

16/12/2017 109/016



Nº003 Folio Nº018 5705,32 44967,07


WINDOW WORLD, según nota de crédito 160,56 44806,51


proveedores 1432,00 43374,51

23/12/2017 117/017



Nº003 Folio Nº019 2670,13 46044,64


proveedores 3392,06 42652,58

Total 28958,22 71610,80 42652,58


Libro Mayor


Cuentas por Pagar 2.01.01.01

169

Cuenta: Código:













del mes de septiembre 1313,55 0,00










de Ventas Nº002 Foli0 Nº020221,95 1484,18











Nº002 Folio Nº029126,19 1653,38


noviembre1653,38 0,00







23/12/2017 116/017P/r.venta de vidrios e insumos según anexo

de ventas nº002 folio nº0371317,37 2597,88




diciembre6713,49 0,00

Total 11164,60 11164,60 0,00

Libro Mayor


IVA en Ventas 2.01.02.01


170

Cuenta: Código:





compras nº003 folio nº00214,09 15,33

11/09/2017 10/002




8,00 23,33

18/09/2017 15/003



Nº003 Folio Nº004

7,50 30,83

23/09/2017 18/003




46,98 77,81

25/09/2017 19/003




Nº005

28,57 106,38

30/09/2017 22/004


BELFOUR, según Anexo de Compras

Nº003 Folio Nº005

0,62 107,00


del mes de septiembre 107,00

03/10/2017 27/005



Nº003 Folio Nº006

8,00 115,00



10/10/2017 32/005




28,57 145,65



18/10(2017 40/007P/r. Pago de obligaciones tributarias del

mes de septiembre107,00

21/10/2017 41/007



Nº003 Folio Nº008

7,00 235,24





31/10/2017 52/008



Folio Nº010

28,57 317,19

31/10/2017 55/009 P/r. Liquidación de IVA del mes de octubre 317,19

04/11/2017 58/009



Nº011

1,95 319,14

06/11/2017 62/010




8,00 327,14

11/11/2017 63/010



Nº003 FolioNº012

107,77 434,91

18/11/2017 70/011



Nº003 Folio Nº013

64,31 499,22


mes de octubre210,19

20/11/2017 74/011



Nº003 Folio Nº014

7,00 506,22

25/11/2017 78/012



Nº0145,30 511,52

Suman y pasan 317,19 511,52 194,33


Libro Mayor


Retención en la Fuente del I.R. por Pagar 2.01.02.02

171

Cuenta: Código:


Vienen 317,19 511,52 194,33

30/11/2017 85/013



Nº003 Folio Nº015

24,62 218,95

02/12/2017 92/014



FolioNº016

5,23 224,18

05/12/2017 94/014




8,00 232,18

07/12/2017 99/014



Nº017

9,52 241,70

14/12/2017 103/015



Folio Nº018

28,57 270,27

16/12/2017 109/016



Nº003 Folio Nº018

54,58 324,85



22/12/2017 113/016



Nº003 Folio Nº019

9,00 114,90

23/12/2017 117/017



Nº003 Folio Nº01924,06 138,96

Total 536,14 675,10 138,96

Cuenta: Código:


11/09/2017 10/002




12,00 12,00

18/09/2017 15/003



Nº003 Folio Nº004

9,00 21,00

25/09/2017 19/003




Nº005

42,86 63,86

03/10/2017 27/005



Nº003 Folio Nº006

12,00 75,86

10/10/2017 32/005




42,86 118,72


mes de septiembre63,86 54,86

21/10/2017 41/007



Nº003 Folio Nº008

8,40 63,26

31/10/2017 52/008



Folio Nº010

42,86 106,12

06/11/2017 62/010




Suman y pasan 63,86 181,98 118,12

Retención en la Fuente del I.R. por Pagar 2.01.02.02


Libro Mayor


IVA Retenido por Pagar 2.01.02.03


Libro Mayor


172

Cuenta: Código:


Vienen 63,86 181,98 118,12


mes de octubre106,12 12,00

20/11/2017 74/011



Nº003 Folio Nº014

8,40 20,40

05/12/2017 94/014




12,00 32,40

14/12/2017 103/015



Folio Nº018

42,86 75,26



22/12/2017 113/016



Nº003 Folio Nº01910,80 65,66

Total 190,38 256,04 65,66

Cuenta: IVA por Pagar Código:



septiembre 502,16 502,16


mes de septiembre502,16 0,00


Total 502,16 4885,67 4383,51

Cuenta: Código:



15/09/2017 12/002 P/r. Pago al IESS mes de agosto 572,40 0,00


septiembre al personal.572,40 572,40

14/10/2017 35/005 P/r. Pago al IESS mes de septiembre 572,40 0,00


octubre al personal.572,40 572,40

15/11/2017 67/010 P/r. Pago al IESS mes de octubre 572,40 0,00


noviembre al personal.572,40 572,40

14/12/2017 106/015 P/r. Pago al IESS mes de noviembre 572,40 0,00


diciembre al personal.572,40 572,40

Total 2289,60 2862,00 572,40

Libro Mayor


IESS por Pagar 2.01.03.02


Libro Mayor


IVA Retenido por Pagar 2.01.02.03



Libro Mayor


2.01.02.05

173

Cuenta: Código:





30/09/2017 26/005



préstamo 1036,02 32407,92













Total 3417,88 33637,81 30219,93

Cuenta: Código:



Total 0,00 23738,21 23738,21

Cuenta: Código:


31/12/2017 134/019 P/r. Utilidad del ejercicio 19690,28 19690,28

Total 0,00 19690,28 19690,28

Cuenta: Ventas Código:





















de Ventas Nº002 Foli0 Nº0201849,63 23314,37



Suman y pasan 0,00 23905,94 23905,94


Libro Mayor

Capital 3.01


Libro Mayor


Utilidad del Ejercicio 3.02.01


Préstamos Bancarios Largo Plazo 2.02.01.01


Libro Mayor



Libro Mayor


4.01.01

174

Cuenta: Ventas Código:


Vienen 0,00 23905,94 23905,94








Nº002 Folio Nº0291051,48 37092,33











31/12/2017 128/018

P/r. Cierrre de las ventas netas y costo de

ventas a la vez determinar la utilidad bruta

en ventas93038,08 0,00

Total 93038,08 93038,08 0,00

Cuenta: Código:


31/12/2017 128/018



en ventas

38998,99 38998,99

31/12/2017 129/018 P/r. Cierre de cuentas de ingresos 38998,99 0,00

Total 38998,99 38998,99 0,00

Cuenta: Código:


31/12/2017 127/018P/r. Costo de ventas y por diferencias el

valor del inventario final de mercaderías54039,09 54039,09

31/12/2017 128/018



en ventas54039,09 0,00

Total 54039,09 54039,09 0,00

Cuenta: Compras Código:





compras nº003 folio nº0021408,92 1532,86

23/09/2017 18/003




4697,63 6230,49

30/09/2017 22/004


belfour, según Anexo de Compras N.º003

Folio N.º005

62,33 6292,82

Suman y pasan 6292,82 0,00 6292,82

Libro Mayor


5.01.02


Libro Mayor


Costo de Ventas 5.01.01.01



4.01.01


Libro Mayor


Utilidad Bruta en Ventas 4.01.04


Libro Mayor

175

Cuenta: Compras Código:


Vienen 6292,82 0,00 6292,82









04/11/2017 58/009



Nº011

194,73 20293,81

11/11/2017 63/010



Nº003 FolioNº012

10777,27 31071,08

18/11/2017 70/011



Nº003 Folio Nº013

6431,08 37502,16

25/11/2017 78/012



Nº014

529,25 38031,41

30/11/2017 85/013



Nº003 Folio Nº015

2461,38 40492,79

02/12/2017 92/014



FolioNº016

523,41 41016,2

07/12/2017 99/014



Nº017

951,66 41967,86

16/12/2017 109/016



Nº003 Folio Nº018

5458,49 47426,35

23/12/2017 117/017



Nº003 Folio Nº019

2405,53 49831,88

31/12/2017 125/018P/r. Cierre de las devoluciones en compras

y determinar las compras netas820,88 49011,00

31/12/2017 126/018P/r. Cierre de las compras netas y

determinar las mercaderías disponibles49011,00 0,00

Total 49831,88 49831,88 0,00

Cuenta: Código:






24/11/2017 76/011



crédito.

354,55 564,89


BELFOUR según nota de crédito112,63 677,52


WINDOW WORLD, según nota de crédito143,36 820,88

31/12/2017 125/018P/r. Cierre de las devoluciones en compras

y determinar las compras netas820,88 0,00

Total 820,88 820,88 0,00

5.01.02


Libro Mayor


Devolución en Compras 5.01.05


Libro Mayor


176

Cuenta: Código:










31/12/2017 133/019 P/r. Cierre de cuentas de gastos 10600,00 0,00

Total 10600,00 10600,00 0,00

Cuenta: Código:


18/09/2017 15/003



Nº003 Folio Nº004

75,00 75,00

21/10/2017 41/007



Nº003 Folio Nº008

70,00 145,00

20/11/2017 74/011



Nº003 Folio Nº014

70,00 215,00

22/12/2017 113/016



Nº003 Folio Nº019

90,00 305,00


Total 305,00 305,00 0,00

Cuenta: Código:











Total 1287,84 1287,84 0,00


Aporte a la Seguridad Social 5.02.03

Libro Mayor


Honorarios Profesionales 5.02.02


Libro Mayor


Libro Mayor


Sueldos y Salarios 5.02.01


177

Cuenta: Código:











Total 2141,64 2141,64 0,00

Cuenta: Código:



septiembre92,9 92,9


06/12/2017 96/014P/r. Pago de servicios básicos de

noviembre56,30 189,95


Total 189,95 189,95 0,00

Cuenta: Consumo Inv. Suministros y Materiales de Oficina Código:


31/12/2017 130/018

P/r. Consumo del inv. De suministros y


aseo y limpieza.

258,90 258,90


Total 258,90 258,90 0,00

Cuenta: Consumo Inv. Suministros de Aseo y Limpieza Código:


31/12/2017 130/018

P/r. Consumo del inv. De suministros y


aseo y limpieza.

54,00 54,00


Total 54,00 54,00 0,00


5.02.06.02


Libro Mayor


5.02.06.01


Libro Mayor

Beneficios Sociales e Indemnizaciones 5.02.04


Libro Mayor


Servicios Básicos 5.02.05


Libro Mayor


178

Cuenta: Depreciación Muebles y Enseres Código:



equipo243,00 243,00


Total 243,00 243,00 0,00

Cuenta: Depreciación Equipo de Oficina Código:



equipo12,92 12,92


Total 12,92 12,92 0,00

Cuenta: Depreciación Equipo de Computación Código:



equipo70,36 70,36


Total 70,36 70,36 0,00

Cuenta: Depreciación Maquinaria Código:



equipo33,00 33,00


Total 33,00 33,00 0,00


5.02.07.03


Libro Mayor


5.02.07.04


Libro Mayor


5.02.07.02


Libro Mayor


Libro Mayor


5.02.07.01

179

Cuenta: Código:


11/09/2017 10/002




100,00 100,00

25/09/2017 19/003




Nº005

357,14 457,14

03/10/2017 27/005



Nº003 Folio Nº006

100,00 557,14

10/10/2017 32/005




357,14 914,28

31/10/2017 52/008



Folio Nº010

357,14 1271,42

06/11/2017 62/010




100,00 1371,42

05/12/2017 94/014




100,00 1471,42

14/12/2017 103/015



Folio Nº018

357,14 1828,56


Total 1828,56 1828,56 0,00

Cuenta: Cuentas Incobrables Código:


31/12/2017 132/019 P/r. Provisión de cuentas incobrables 33,16 0,00 33,16


Total 33,16 33,16 0,00

Cuenta: Código:




30/09/2017 26/005



préstamo 458,21 697,08














Total 1778,16 1778,16 0,00

Libro Mayor


Intereses Pagados 5.03.01


Libro Mayor


5.02.10



Libro Mayor


Arriendos Pagados 5.02.08

180

Cuenta: Código:


30/09/2017 26/005



préstamo

96,91 96,91

31/10/2017 56/009P/r. Notas de débito emitidas por el banco

por servicios bancarios de octubre 3,00 99,91

30/11/2017 89/013

P/r. Notas de débito por servicios y

comisiones bancarias del mes de

noviembre

303,63

403,54

30/12/2017 123/018P/r. Notas de débito por servicios bancarios

del mes de diciembre 6,45 409,99


Total 409,99 409,99 0,00

Cuenta: Código:




30/09/2017 26/005



préstamo

9,26 19,50














Total 62,23 62,23 0,00

Cuenta: Pérdidas y Ganancias Código:


31/12/2017 129/018 P/r. Cierre de cuentas de ingresos 38998,99 38998,99


31/12/2017 134/019 P/r. Utilidad del ejercicio 19690,28 0,00

Total 38998,99 38998,99 0,00

Seguros 5.03.03


Libro Mayor


6.01.01


Servicios Bancarios 5.03.02


Libro Mayor



Libro Mayor

181

Debe Haber Deudor Acreedor

1 1.01.01.01 Caja $ 103.450,28 $ 69.293,89 $ 34.156,39

2 1.01.01.02 Bancos $ 32.428,67 $ 12.422,21 $ 20.006,46

3 1.01.02.01 Cuentas por Cobrar $ 14.778,00 $ 4.830,80 $ 9.947,20

4 1.01.03.01 Inventario de Mercaderías $ 51.138,69 $ 51.138,69

5 1.01.03.02 Inventario de Suministros y Materiales de Oficina $ 258,90 $ 258,90

6 1.01.03.03 Inventario de Suministros de Aseo y Limpieza $ 54,00 $ 54,00

7 1.01.03.04 Herramientas $ 474,00 $ 474,00

8 1.01.04.01 IVA en Compras $ 6.246,53 $ 6.246,53 $ 0,00 $ 0,00

9 1.01.04.02 Crédito Tributario (IVA) $ 1.070,96 $ 1.070,96 $ 0,00

10 1.01.04.03 Anticipo Retención en la Fuente I.R. $ 471,32 $ 471,32

11 1.01.04.04 Anticipo IVA Retenido $ 130,91 $ 130,91 $ 0,00 $ 0,00

12 1.01.05.01 Bienes de Uso Corriente $ 108,00 $ 108,00

13 1.02.01.01 Muebles y Enseres $ 8.100,00 $ 8.100,00

14 1.02.01.03 Equipo de Oficina $ 430,00 $ 430,00

15 1.02.01.05 Equipo de Computación $ 950,00 $ 950,00

16 1.02.01.07 Maquinaria $ 1.100,00 $ 1.100,00

17 2.01.01.01 Cuentas por Pagar $ 28.958,22 $ 71.610,80 $ 42.652,58

18 2.01.02.01 IVA en Ventas $ 11.164,60 $ 11.164,60 $ 0,00 $ 0,00

19 2.01.02.02 Retención en la Fuente del I.R. por Pagar $ 536,14 $ 675,10 $ 138,96

20 2.01.02.03 IVA Retenido por Pagar $ 190,38 $ 256,04 $ 65,66

21 2.01.02.05 IVA por Pagar $ 502,16 $ 4.885,67 $ 4.383,51

22 2.01.03.02 IESS por Pagar $ 2.289,60 $ 2.862,00 $ 572,40

23 2.02.01.01 Préstamos Bancarios Largo Plazo $ 3.417,88 $ 33.637,81 $ 30.219,93

24 3.01 Capital $ 23.738,21 $ 23.738,21

25 4.01.01.01 Ventas $ 93.038,08 $ 93.038,08

26 5.01.02 Compras $ 49.831,88 $ 49.831,88

27 5.01.05 Devolución en Compras $ 820,88 $ 820,88

28 5.02.01 Sueldos y Salarios $ 10.600,00 $ 10.600,00

29 5.02.02 Honorarios Profesionales $ 305,00 $ 305,00

30 5.02.03 Aporte a la Seguridad Social $ 1.287,84 $ 1.287,84

31 5.02.04 Beneficios Sociales e Indemnizaciones $ 2.141,64 $ 2.141,64

32 5.02.05 Servicios Básicos $ 189,95 $ 189,95

34 5.02.08 Arriendos Pagados $ 1.828,56 $ 1.828,56

35 5.03.01 Intereses Pagados $ 1.778,16 $ 1.778,16

36 5.03.02 Servicios Bancarios $ 409,99 $ 409,99

37 5.03.03 Seguros $ 62,23 $ 62,23

Suman Iguales $ 336.684,49 $ 336.684,49 $ 195.630,21 $ 195.630,21

Loja,31 de diciembre del 2017

_______________

F) Gerente


BALANCE DE COMPROBACIÓN

Del 01 de septiembre al 31 de diciembre del 2017


Nº Código CuentasSumas Saldos

_______________

F) Contadora

182

Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Ingresos Gastos ActivoPasivo y

Patrimonio

1 1.01.01.01 Caja $ 34.156,39 $ 34.156,39 $ 34.156,39

2 1.01.01.02 Bancos $ 20.006,46 $ 20.006,46 $ 20.006,46

3 1.01.02.01 Cuentas por Cobrar $ 9.947,20 $ 9.947,20 $ 9.947,20

4 1.01.03.01 Inventario de Mercaderías $ 51.138,69 $ 49.011,01 $ 54.039,10 $ 46.110,60 $ 46.110,60

5 1.01.03.02 Inventario de Suministros y Materiales de Oficina $ 258,90 $ 258,90 $ 0,00 $ 0,00

6 1.01.03.03 Inventario de Suministros de Aseo y Limpieza $ 54,00 $ 54,00 $ 0,00 $ 0,00

7 1.01.03.04 Herramientas $ 474,00 $ 474,00 $ 474,00

8 1.01.04.03 Anticipo Retención en la Fuente I.R. $ 471,32 $ 471,32 $ 471,32

9 1.01.05.01 Bienes de Uso Corriente $ 108,00 $ 108,00 $ 108,00

10 1.02.01.01 Muebles y Enseres $ 8.100,00 $ 8.100,00 $ 8.100,00

11 1.02.01.03 Equipo de Oficina $ 430,00 $ 430,00 $ 430,00

12 1.02.01.05 Equipo de Computación $ 950,00 $ 950,00 $ 950,00

13 1.02.01.07 Maquinaria $ 1.100,00 $ 1.100,00 $ 1.100,00

14 2.01.01.01 Cuentas por Pagar $ 42.652,58 $ 42.652,58 $ 42.652,58

15 2.01.02.02 Retención en la Fuente del I.R. por Pagar $ 138,96 $ 138,96 $ 138,96

16 2.01.02.03 IVA Retenido por Pagar $ 65,66 $ 65,66 $ 65,66

17 2.01.02.05 IVA por Pagar $ 4.383,51 $ 4.383,51 $ 4.383,51

18 2.01.03.02 IESS por Pagar $ 572,40 $ 572,40 $ 572,40

19 2.02.01.01 Préstamos Bancarios Largo Plazo $ 30.219,93 $ 30.219,93 $ 30.219,93

20 3.01 Capital $ 23.738,21 $ 23.738,21 $ 23.738,21

21 4.01.01 Ventas $ 93.038,08 $ 93.038,08 $ 0,00 $ 0,00

22 5.01.02 Compras $ 49.831,88 $ 49.831,88 $ 0,00 $ 0,00

23 5.01.05 Devolución en Compras $ 820,88 $ 820,88 $ 0,00 $ 0,00

24 5.02.01 Sueldos y Salarios $ 10.600,00 $ 10.600,00 $ 10.600,00

25 5.02.02 Honorarios Profesionales $ 305,00 $ 305,00 $ 305,00

26 5.02.03 Aporte a la Seguridad Social $ 1.287,84 $ 1.287,84 $ 1.287,84

27 5.02.04 Beneficios Sociales e Indemnizaciones $ 2.141,64 $ 2.141,64 $ 2.141,64

28 5.02.05 Servicios Básicos $ 189,95 $ 189,95 $ 189,95

29 5.02.08 Arriendos Pagados $ 1.828,56 $ 1.828,56 $ 1.828,56

30 5.03.01 Intereses Pagados $ 1.778,16 $ 1.778,16 $ 1.778,16

31 5.03.02 Servicios Bancarios $ 409,99 $ 409,99 $ 409,99

32 5.03.03 Seguros $ 62,23 $ 62,23 $ 62,23

Suman iguales $ 195.630,21 $ 195.630,21

33 5.01..01 $ 54.039,09 $ 54.039,09 $ 0,00 $ 0,00

34 4.01.04 $ 38.998,99 $ 38.998,99 $ 38.998,99

35 5.02.06.01 $ 258,90 $ 258,90 $ 258,90

36 5.02.06.02 $ 54,00 $ 54,00 $ 54,00

37 5.02.07.01 $ 243,00 $ 243,00 $ 243,00

38 5.02.07.02 $ 12,92 $ 12,92 $ 12,92

39 5.02.07.03 $ 70,36 $ 70,36 $ 70,36

40 5.02.07.04 $ 33,00 $ 33,00 $ 33,00

41 1.02.01.02 $ 243,00 $ 243,00 -$ 243,00

42 1.02.01.04 $ 12,92 $ 12,92 -$ 12,92

43 1.02.01.06 $ 70,36 $ 70,36 -$ 70,36

44 1.02.01.08 $ 33,00 $ 33,00 -$ 33,00

45 5.02.10 $ 33,16 $ 33,16

46 1.01.02.03 $ 33,16 $ 33,16 $ 33,16 -$ 33,16

$ 197.614,40 $ 197.614,40 $ 141.162,68 $ 141.162,68 $ 38.998,99 $ 19.308,71

47 3.02.01 $ 19.690,28 $ 19.690,28

$ 38.998,99 $ 38.998,99 $ 121.461,53 $ 121.461,53


_______________

F) Gerente


HOJA DE TRABAJO

Del 01 de Septiembre al 31 de Diciembre del 2017


Nº Código Cuentas

Saldos Ajustes Balance Ajustado

Depreciación Acumulada Equipo de Ofinica

Estado de ResultadosEstado de Situación

Financiera

Costo de Ventas


Consumo Inv. Suministros y Materiales de Oficina

Consumo Inv. Suministros de Aseo y Limpieza

Depreciación Muebles y Enseres

Depreciación Equipo de Oficina

Depreciación Equipo de Computación

Depreciación Maquinaria

Depreciación Acumulada Muebles y Enseres

Suman iguales

_______________

F) Contadora

Depreciación Acumulada Equipo de Computación

Depreciación Acumulada Maquinaria

Cuentas Incobrables

Provisión de Cuentas Incobrables

Suman iguales

Utilidad del Ejercicio

183

4 Ingresos 93.038,08$

4.01 Ingresos de Actividades Ordinarias 93.038,08$

4.01.01 Ventas 93.038,08$

Total Ingresos 93.038,08$

5 Costos y Gastos

5.01 Costos

5.01.01 Costos de ventas 54.039,09$

5.02 Gastos Administrativos 17.058,33$

5.02.01 Sueldos y Salarios 10.600,00$

5.02.02 Honorarios Profesionales 305,00$

5.02.03 Aporte a la Seguridad Social 1.287,84$

5.02.04 Beneficios Sociales e Indemnizaciones 2.141,64$

5.02.05 Servicios Básicos 189,95$

5.02.06.01 Consumo Inv. Suministros y Materiales de Ofic. $ 258,90

5.02.06.02 Consumo Inv. Suministros de Aseo y Limpieza $ 54,00

5.02.07.01 Depreciación Muebles y Enseres $ 243,00

5.02.07.02 Depreciación Equipo de Oficina $ 12,92

5.02.07.03 Depreciación Equipo de Computación $ 70,36

5.02.07.04 Depreciación Maquinaria $ 33,00

5.02.08 Arriendos Pagados $ 1.828,56

5.02.10 Cuentas Incobrables $ 33,16

5.03 Gastos Financieros $ 2.250,38

5.03.01 Intereses Pagados $ 1.778,16

5.03.02 Servicios Bancarios $ 409,99

5.03.03 Seguros $ 62,23

Total Costos y Gastos $ 73.347,80

3.02.01 Utilidad del Ejercicio $ 19.690,28


_______________ _______________




Del 1 de septiembre al 31 de diciembre del 2017


184

1 Activo

1.01 Activo Corriente 111.240,81$

1.01.01 Efectivo y Equivalentes al Efectivo 54.162,85$

1.01.01.01 Caja 34.156,39$

1.01.01.02 Bancos 20.006,46$

1.01.02 Activos Financieros 9.914,04$

1.01.02.01 Cuentas por Cobrar 9.947,20$

1.01.02.03 Provisión de Cuentas Incobrables -33,16 $

1.01.03 Inventarios 46.584,60$

1.01.03.01 Inventario de Mercaderías 46.110,60$

1.01.03.04 Herramientas 474,00$

1.01.04 Activos por Impuestos Corrientes 471,32$

1.01.04.03 Anticipo Retención en la Fuente I.R. 471,32$

1.01.05 Otros Activos Corrientes 108,00$

1.01.05.01 Bienes de Uso Corriente 108,00$

1.02 Activos No Corrientes 10.220,72$

1.02.01 Propiedad, Planta y Equipo 10.220,72$

1.02.01.01 Muebles y Enseres 8.100,00$

1.02.01.02 Depreciación Acumulada Muebles y Enseres -243,00 $

1.02.01.03 Equipo de Oficina 430,00$

1.02.01.04 Depreciación Acumulada Equipo de Oficina -12,92 $

1.02.01.05 Equipo de Computación 950,00$

1.02.01.06Depreciación Acumulada Equipo de

Computación-70,36 $

1.02.01.07 Maquinaria 1.100,00$

1.02.01.08 Depreciación Acumulada Maquinaria -33,00 $

Total Activos 121.461,53$

2 Pasivo

2.01 Pasivo Corriente 47.813,11$

2.01.01 Cuentas y Documentos por Pagar 42.652,58$

2.01.01.01 Cuentas por Pagar 42.652,58$

2.01.02 Pasivos por Impuestos Corrientes 4.588,13$

2.01.02.02 Retención en la Fuente del I.R. por Pagar 138,96$

2.01.02.03 IVA Retenido por Pagar 65,66$

2.01.02.04 IVA por Pagar 4.383,51$


Social572,40$

2.01.03.02 IESS por Pagar 572,40$

2.02 Pasivo No Corriente 30.219,93$

2.02.01 30.219,93$

2.02.01.01 Préstamos Bancarios Largo Plazo 30.219,93$

Total pasivos 78.033,04$

3 Patrimonio

3.01 Capital 23.738,21$

3.02 Resultados 19.690,28$

3.02.01 Utilidad del Ejercicio 19.690,28$

Total Patrimonio 43.428,49$

Total Pasivos y Patrimonio 121.461,53$

_______________

F) Gerente


_______________

F) Contadora



Al 31 de diciembre del 2017



185

A. Flujo de Efectivo por Actividades Operativas

Clases de Cobros por Actividades de Operación $ 130.209,68

Ventas de mercaderías $ 93.038,08

Cuentas pendientes de cobro $ 4.402,80

Inventario de mercaderías $ 5.028,09

Cuentas por pagar $ 23.152,58

Obligaciones tributarias por pagar $ 4.588,13

Clases de Pagos por Actividades de Operación -$ 73.013,40

Anticipos retención en la fuente -$ 370,94

Costo de Venta -$ 54.039,09

Pago de Sueldos a empleados -$ 10.600,00

Pago de Honorarios Profesionales a contadora -$ 305,00

Pagos a la Seguridad Social -$ 1.287,84

Pago de Beneficios sociales e Indemnizaciones -$ 2.141,64

Pago de Servicios básico -$ 189,95

Pago de Arriendos -$ 1.828,56

Pago de Gastos Financieros -$ 2.250,38

Flujos Netos Usado por Actividades de Operación $ 57.196,28

B. Flujo de Efectivo por Actividades de Inversión

$ 0,00

Flujos Netos Usado por Actividades de Inversión $ 0,00

C. Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento

Préstamos Bancarios por Pagar Largo Plazo -$ 3.417,88

Flujos Netos Usado en Actividades de Financiamiento -$ 3.417,88

D. Aumento Neto en Efectivo y sus Equivalentes

Aumento neto en efectivo y sus equivalentes (A+B+C) $ 53.778,40

Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo $ 384,45

Efectivo y sus equivalentes al final del periodo $ 54.162,85


_______________ _______________

F)Gerente F) Contadora



Al 31 de Diciembre del 2017


186


MANUAL DE FUNCIONES PARA EL PERSONAL QUE

LABORA EN LA EMPRESA VIDRIERÍA CONTINENTAL DE

LA CIUDAD DE LOJA

LOJA – ECUADOR

2017

187

Manual de Funciones Propuesto

Proponer el presente Manual de Funciones, es importante, ya que dota a

la propietaria de la empresa un herramienta clara y sencilla que le permita

potenciar el desempeño de todo el personal y por ende mejorar el

rendimiento de toda la organización, al definir las funciones que cada

trabajador debe realizar en la empresa.

Objetivo

Describir con claridad todas las actividades que deben realizar cada uno de

los empleados y trabajadores al distribuir responsabilidades en cada uno

de los cargos de la empresa.

Estructura

La estructura de la presente propuesta se ha distribuido de la siguiente

manera:

Información de la Empresa

Organigrama Estructural

Descripción de Funciones

188

INFORMACIÓN DE LA EMPRESA VIDRIERÍA CONTINENTAL

En la ciudad de Loja, nace la empresa Comercial “Vidriería Continental”,

misma que fue creada el 1 de marzo de 1990, con RUC N.º

1102420856001, ubicada en las calles 18 de noviembre entre Imbabura y

Quito, su propietaria es la Sr. Zoila Rosa Rosales, calificada como persona

natural obligada a llevar contabilidad, quien creyó conveniente crear su

propio negocio.

La actividad principal de la empresa, es la venta al por menor de vidrio de

todo grosor y espesor para el servicio de la colectividad, ofreciendo una

atención de calidad que le permita ser reconocida en el mercado y lograr

satisfacer las necesidades en general.

189

Distinguido colaborador de esta prestigiosa empresa por medio de la

presente reciba un cordial saludo de todos quienes conformamos

“Vidriería Continental” con el propósito de que usted se sienta parte de

la misma, y pueda cumplir su trabajo con gran responsabilidad y acorde a

la capacidad que usted posee presentamos a continuación esta

herramienta administrativa.

Es motivo de enorme satisfacción darle la bienvenida y desearle el mejor

de los éxitos dentro de sus funciones a usted encomendadas. Finalmente

pedimos muy comedidamente cooperar y entregar todo su esfuerzo,

sacrificio, empeño y voluntad, con la única finalidad de lograr los objetivos

propuestos y contribuir al buen servicio y engrandecimiento de la vidriería.

190

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL (PROPUESTO)


Gerente

Departamento de

Comercialización

Contadora

Secretaria


Vidriero de

Mostrador 1

Vidriero de

Mostrador 2

Ayudante 1 Ayudante 2

Departamento de

Contabilidad

191


Instructivo de Funciones

Gerente

Cargo Gerente

Unidad de dependencia Propietario de la empresa

Departamento No aplica

Subalterno Todos los miembros de la empresa a partir

de los otros niveles.

Perfil del Cargo

Educación Título de formación universitaria o profesional de tercer

o cuarto nivel en áreas de Administración de Empresas,

o áreas afines.

Habilidades Calidad de trabajo, trabajo en equipo, iniciativa,

compromiso, liderazgo, toma de decisiones

interpersonales, negociación, aprendizaje continuo,

autocontrol

Experiencia Dos años de experiencia en cargos similares

Descripción del cargo:

El Gerente de Vidriería Continental actúa como representante legal de la

empresa, fija las políticas administrativas y de calidad de la vidriería. Es

responsable por los resultados de las operaciones y el desempeño

organizacional.

192

Funciones del Cargo

Planear, dirigir y controlar las actividades de la empresa.

Ejercer autoridad funcional sobre el resto de cargos administrativos y

operacionales de la vidriería.

Crear un ambiente en el que las personas puedan lograr las metas de

grupo con la menor cantidad de tiempo, dinero, materiales, es decir,

optimizando los recursos disponibles.

Seleccionar personal competente

Mantener contacto continuo con proveedores, en busca de tecnologías

y productos más adecuados.

Está autorizado a afirmar los cheques de la empresa.

193



Contadora

Cargo Contadora

Unidad de dependencia Gerente

Departamento Contabilidad

Subalterno No aplica

Perfil del Cargo

Educación Título de formación universitaria o profesional de tercer

o cuarto nivel en Contabilidad

Habilidades Capacidad de organización, analítica, honesta,

generadora de ideas que aporten beneficio a la empresa

Experiencia Tres años en puestos afines, en empresas de prestigio.

Adicionales Cursos de capacitación, seminarios, talleres tributarios

(Actualización constante).


Persona responsable, con sólidos conocimientos contables y tributarios con

capacidad de organización y toma de decisiones, analítica, proactiva,

honesta, leal generadora de ideas que aporten en beneficio y mejor control

del recurso financiero en el área contable.

194

Funciones del Cargo

Asegurar el control previo y la oportuna contabilización de los derechos

y obligaciones, que se generen por las operaciones económicas

financieras en el ámbito de responsabilidad de la Empresa, conforme a

las directivas y disposiciones vigentes sobre la materia.

Supervisar funcionalmente la contabilización y registros principales de

Diario Mayor, así como la elaboración de los Estados Financieros.

Asegurar el control contable del movimiento de los bienes de activo fijo

y de existencias en almacenes.

Supervisar la oportuna y adecuada implementación de las

recomendaciones formuladas por las auditorías.

Procurar la buena imagen de la Empresa, el cuidado, buen uso y

conservación de los archivos y documentación contable del área.

Realizar toda función o encargo adicional relacionado con su labor, que

le asigne el Gerente.

195



Secretaria

Cargo Secretaria


Departamento No aplica

Subalterno Vidrieros de mostrador

Perfil del Cargo

Educación Título de formación universitaria o profesional en

secretariado o áreas afines.

Habilidades Persona ordenada, carismática, con facilidad de

expresión verbal y escrita, eficiente y responsable

Experiencia Dos años en labores afines


Satisfacer las necesidades de comunicación del personal de la empresa,

atendiendo al público en sus requerimientos de información y entrevistas

con el personal.

Funciones:

Atender al público que solicite información.

Realizar los cobros de las ventas de contado.

196

Brindar atención a los clientes que se comunican a la vidriería,

transmitiendo llamadas y dando la orientación requerida.

Entregar los pagos en efectivo al Gerente diariamente, junto con las

facturas y retenciones.

Transmitir las listas de pedidos a los obreros para que sean

despachados.

Entregar las cotizaciones a los usuarios que lo soliciten.

Realizar oficios u otros documentos que la empresa tenga que

presentar.

Mantener en orden equipo y sitio de trabajo, reportando cualquier

anomalía.

Realizar cualquier otra actividad que sea solicitada por su jefe

inmediato.

197



Vidriero de Mostrador

Cargo Vidriero de mostrador


Departamento Comercialización

Subalterno Ayudantes

Perfil del Cargo

Educación Bachiller

Habilidades Persona con capacidad organizativa, hábil, creativo y

dinámico con el manejo de recursos materiales,

confiable con capacidad para trabajar en equipo y bajo

presión, intuitivo, sociable, flexible.

Experiencia Un año en puestos y empresas similares


El vidriero de mostrador debe estar en capacidad de realizar todo tipo de

obras en vidrio de cualquier clase.

Funciones:

Elaborar trabajos en vidrio

Despachar listas de vidrio encomendadas.

198

Buscar la mejor manera de aprovechar al máximo su materia prima para

la elaboración de cualquier tipo de obra.

Mantener limpia el área de trabajo y cumplir las medidas de protección

para el desarrollo de su trabajo.

Medir y colocar vidrios en cualquier obra.

Las funciones que le asigne su inmediato superior.

199



Ayudante

Cargo Ayudante


Departamento Comercialización

Subalterno No aplica

Perfil del Cargo

Educación Bachiller

Habilidades Persona ágil, eficiente, con carisma, disposición para

trabajar en equipo y bajo presión, intuitivo y

responsable.

Experiencia Un año en puestos y empresas similares.


Asistir a obreros o vidrieros de mostrador para realizar las obras. Ayudar

en general a todos los seres que requieran de su servicio dentro de la

empresa.

Funciones del Cargo

Lijar vidrios.

Cargar vidrios

200

Pasar herramientas.

Mantener las herramientas en orden y al alcance de los vidrieros de

mostrador.

Acompañar y asistir a los vidrieros de mostrador a colocar vidrios en

las diferentes obras.

Empaquetar y entregar vidrios.

Mantener el área de trabajo limpia.

Contribuir con limpieza de la vidriería

Las demás que su jefe inmediato le asigne.

201

g. DISCUSIÒN

La Empresa Comercial “Vidriería Continental”, no posee un sistema

contable oportuno, por lo tanto, la Información Financiera presentada en

sus Estados Financieros no permite a la propietaria tomar medidas

correctivas y preventivas en cada proceso a desarrollar en el área contable.

No posee un plan y manual de cuentas que les permita ubicar y clasificar

los hechos contables. No maneja inventarios de mercaderías actualizados,

lo cual no permite conocer de cuanta mercadería dispone para realizar sus

operaciones diarias. En cuanto a las funciones del personal que labora en

la Vidriería no se encuentran bien definidas lo que ocasiona un desempeño

regular del personal.

Con los antecedentes antes mencionados se procedió a realizar una

reorganización contable en la Vidriería. Se diseñó el plan y manual de

cuentas acorde a las actividades de la empresa, el cual describe la

dinámica de cada cuenta, lo que permitirá ordenar y ubicar con facilidad

cada cuenta, acorde a como se vayan presentando los hechos contables.

Mediante la constatación física se elaboró el inventario inicial, el cual

permitió saber la mercadería disponible para la venta. Se desarrolló el

proceso contable con los respectivos auxiliares de compras, de ventas, de

cuentas por cobrar y cuentas por pagar, para obtener información oportuna

sobre la situación económico- financiera de la Vidriería.

202

Finalmente se desarrolló la propuesta de un Manual de Funciones para el

personal que labora en la empresa, a través del cual se espera contribuir a

mejorar el desempeño de todo el personal, al definir mejor las funciones

que debe desempeñar cada uno de los empleados y trabajadores dentro

de la Vidriería.

203

h. CONCLUSIONES

Al haber concluido el trabajo de tesis se ha llegado a determinar las

siguientes conclusiones:

La Empresa no posee un sistema contable, financiero y tributario

oportuno, que le brinde Información Financiera adecuada respecto a

los bienes, valores y obligaciones que posee, lo cual, no permite tomar

medidas correctivas y preventivas en cada caso.

La Vidriería no maneja un plan y manual de cuentas, que le permita

conocer los procedimientos y métodos al momento de realizar las

respectivas transacciones, lo cual, no permite desarrollar un proceso

contable que refleje saldos oportunos de las cuentas que conforman

los Estados Financieros.

La Empresa no tiene bien definidas las políticas de crédito para sus

clientes, lo cual, provoca que no pueda disponer del dinero existente

en las cuentas por cobrar, desconociendo cuales son los valores que

debe recaudar.

En la Vidriería no se aplican Normas de Control Interno para el

efectivo, al no realizar depósitos diarios del dinero de la empresa, lo

que genera que sea utilizado para gastos personales.

La Empresa carece de un Manual de Funciones que guíe el accionar

del personal que labora en la misma, lo que no permite que el

desempeño de los empleados y trabajadores se aproveche al máximo.

204

i. RECOMENDACIONES

Se recomienda a la propietaria, lo siguiente:

Aplicar un sistema contable integral, tomando en consideración los

formatos propuestos en la presente tesis, de manera que pueda tener

un mejor control de las operaciones que realiza la empresa y obtenga

información confiable que permita tomar decisiones acertadas para el

desarrollo exitoso de su empresa.

Utilizar el plan y manual de cuentas propuesto; mismos que fueron

diseñados acorde a la naturaleza y necesidades de la Vidriería, y le

facilitarán el manejo y registro de las transacciones diarias de la

empresa.

Revisar las políticas de crédito para sus clientes, de manera que

delimite mejor el plazo y el monto del crédito, para que pueda mejorar

la recaudación y con ello la empresa pueda contar con estos recursos

económicos; además, debe implementar los auxiliares de cuentas por

cobrar para conocer el saldo actual.

Se recomienda realizar los depósitos del efectivo producto de la

actividad de la empresa, diariamente y de preferencia en una cuenta de

uso exclusivo para la empresa, para que tenga un mejor control de los

recursos y evite la desviación de estos fondos.

205

Considerar y aplicar el Manual de Funciones propuesto en la presente

tesis, con el que podrá mejorar el desempeño del personal y por ende

el de la empresa.

206

j. BIBLIOGRAFÍA

Libros:

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General.12ava.

Edición. Ecuador: Ediciones MACRO; 2015

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General. 10ma

Edición. Quito –Ecuador: Editorial Escobar; 2011.

DÍAZ MORENO, Hernando. Contabilidad General. Pearson Education.

3ra Edición. Colombia; 2011.

ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz. Contabilidad General. 1era

Edición. Loja-Ecuador: Editorial de la Universidad Técnica Particular

de Loja; 2011

ESPEJO, Lupe y LÓPEZ, Genoveva. Contabilidad General. Enfoque

con Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). 1ra.

Edición. EDILOJA Cía. Ltda. Loja-Ecuador; 2018

ESTUPIÑAN, Rodrigo. Estados Financieros bajo NIC-NIFF. 2012

FIERRO MARTÍNEZ, Ángel María. Contabilidad General. 4ta. Edición.

Colombia: Ecoe Ediciones; 2015

GOXENS DUCH, Antonio; GOXENS ORENSANZ, María Ángeles.

Enciclopedia Práctica de la Contabilidad. Barcelona España: Oceano

Grupo Editorial; 2008.

207

SARMIENTO, Rubén. Contabilidad General. 10ma Edición. Quito-

Ecuador: Impresos Andinos; 2009

ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro. Contabilidad General con base en

Normas Internacionales de Información Financiera. 8va edición.

Colombia: Alfaomega Colombiana S.A; 2017.

Páginas Web:

CÓDIGO DE COMERCIO. Rescatado de :

http://esilecdata.s3.amazonaws.com/Comunidad/Leyes/CODIGO%20

DE%20COMERCIO%20Reformado%20el%2012-SEP-2014.PDF

CÓDIGO DE TRABAJO; Servicio de Rentas Internas; Rescatado de :

http://www.sri.gob.ec/web/guest/bases-legales

IMGROUP INTELIGENT. 2010. CÓDIGO TRIBUTARIO. Obtenido de

https://imgroup.com.ec/biblioteca/codigo-tributario-actualizado

REGLAMENTO DE APLICACIÓN DE LA LRTI; Rescatado de:

http://www.sri.gob.ec/web/guest/bases-legales

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS DEL ECUADOR. 2017. Obtenido

de: http://www.sri.gob.ec/web/guest/iva


de: http://www.sri.gob.ec/web/guest/impuesto-renta


de: http://www.sri.gob.ec/web/guest/obligaciones-tributarias

http://esilecdata.s3.amazonaws.com/Comunidad/Leyes/CODIGO%20DE%20COMERCIO%20Reformado%20el%2012-SEP-2014.PDF

http://esilecdata.s3.amazonaws.com/Comunidad/Leyes/CODIGO%20DE%20COMERCIO%20Reformado%20el%2012-SEP-2014.PDF

https://imgroup.com.ec/biblioteca/codigo-tributario-actualizado

http://www.sri.gob.ec/web/guest/iva

http://www.sri.gob.ec/web/guest/impuesto-renta

http://www.sri.gob.ec/web/guest/obligaciones-tributarias

208

k. ANEXOS

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

FACULTAD JURIDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

“REORGANIZACIÓN CONTABLE EN LA EMPRESA

COMERCIAL “VIDRIERÍA CONTINENTAL” DE LA

CIUDAD DE LOJA, PERIODO DEL 01 DE SEPTIEMBRE

AL 31 DE DICIEMBRE 2017”

AUTORA:

Jaisy Thalía Carpio Rosales.

LOJA – ECUADOR

2017

PROYECTO DE TESIS PREVIO A OPTAR EL

GRADO Y TÍTULO DE INGENIERA EN

CONTABILIDAD Y AUDITORIA, CONTADOR

PÚBLICO - AUDITOR.

209

a. TEMA

“REORGANIZACIÓN CONTABLE EN LA EMPRESA COMERCIAL

“VIDRIERÍA CONTINENTAL” DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO DEL 01

DE SEPTIEMBRE AL 31 DE DICIEMBRE 2017”

b. PROBLEMÁTICA

El comercio a lo largo de la historia ha permitido el intercambio de bienes y

servicios entre las personas, con el fin de satisfacer sus necesidades, a

partir de lo cual se han creado empresas de diferente naturaleza.

En la actualidad a nivel de la región el comercio se ha visto afectado por

diversas políticas económicas que adoptó cada gobierno de turno,

ocasionando estancamiento o desarrollo en algunos casos. En Ecuador las

empresas comerciales constituyen uno de los pilares fundamentales de la

actividad económica del país, convirtiéndose en la actividad más importante

para la población.

Siendo Loja una provincia fronteriza donde los procesos de

comercialización son acentuados, la actividad comercial es el eje

dinamizador de la economía local. Por ende, la creación de

emprendimientos comerciales es creciente y da posibilidad a la creación de

empleos y satisfacción de necesidades a nivel local e internacional por el

intercambio existente en la frontera ecuatoriano - peruana.

Es así que para que las empresas puedan mantenerse en el mercado,

requieren de una herramienta que les permita establecer un control y

desarrollo de sus operaciones comerciales, a través de la organización

contable, misma que se encarga de analizar, registrar y procesar toda la

información para obtener Estados Financieros que garanticen a los

210

propietarios una información fiable y de calidad que les permita tomar

decisiones adecuadas en los momentos adecuados para mejorar su

rentabilidad.

La empresa Comercial “Vidriería Continental”, se encuentra ubicada en la

ciudad de Loja en las calles 18 de Noviembre entre Imbabura y Quito,

durante años se ha dedicado a la compra y venta de vidrio, creada por su

propietaria la Sra. Zoila Rosa Rosales, inició sus actividades el 1 de marzo

de 1990 con capital propio, obteniendo el respectivo permiso municipal,

permiso del cuerpo de bomberos y del SRI con el RUC Nº 1102420856001,

obligado a llevar contabilidad a partir del año 2002. Cuenta con 7

trabajadores capacitados para desempeñar la actividad de la empresa,

cumpliendo con las disposiciones legales de afiliación al seguro y registro

de contratos en el Ministerio de Relaciones Laborales. Su principal

actividad es la venta al por menor de vidrio de todo grosor y espesor. Se ha

mantenido en el mercado durante años gracias a la buena atención y bajos

precios que ofrece a sus clientes.

Luego de realizar el diagnóstico se ha determinado lo siguiente:

La empresa carece de un contador de planta, por lo que no existe un

proceso contable específico que proporcione información consistente,

oportuna y adecuada respecto a su actividad bancaria, clientes,

proveedores, compras, ventas y depreciaciones de los activos fijos que

permita conocer la actividad financiera mediante la generación de los

Estados Financieros; debido a que las diferentes transacciones de

compra y venta son realizadas por la propietaria en forma práctica.

La empresa carece de un plan y manual de cuentas acorde a las

necesidades de la empresa que se enmarquen a la normativa vigente.

211

La empresa no tiene un inventario actualizado en el que se detallen

pormenorizadamente los derechos y obligaciones que posee.

Las políticas en cuanto al otorgamiento de crédito para sus clientes, no

se encuentran bien definidas, provocando que no se pueda disponer del

dinero existente en estas cuentas.

Las funciones para todas las personas que laboran en la empresa no se

encuentran bien definidas.

No se realizan depósitos diarios del dinero recaudado producto de la

actividad propia de la empresa, lo que genera que sea utilizado para

gastos personales.

Formulación

¿CÓMO INCIDE LA AUSENCIA DE UNA ORGANIZACIÓN CONTABLE

EN LA EMPRESA COMERCIAL “VIDRIERÍA CONTINENTAL” DE LA

CIUDAD DE LOJA?

Sistematización

¿Cómo contribuirá en la Empresa Comercial Vidriería Continental la

actualización de un inventario de los activos, pasivos y patrimonio de la

empresa?

¿Cuál es el efecto que produce la carencia de un manual y plan de

cuentas en la Empresa Comercial “Vidriería Continental” acorde a las

necesidades de la misma?

¿Qué efectos produce en la situación económica de la Empresa

Comercial “Vidriería Continental” la ausencia de una organización

212

contable que permita realizar los registros contables para constatar las

operaciones económico-financieras que se realizan y que permita

presentar los Estados Financieros?

c. JUSTIFICACIÓN

El presente trabajo de tesis está encaminado al requisito previo a optar el

Título y Grado de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría, Contador Público

Auditor, como lo establece al Régimen Académico de la Universidad

Nacional de Loja, su realización permitirá poner en práctica los

conocimientos adquiridos en los diferentes ciclos cursados en las aulas

universitarias, y de esta forma contribuir al cumplimiento de su misión y

aportar al desarrollo integral del entorno y el avance de la ciencia.

La aplicación de una organización contable en la empresa comercial

“Vidriería Continental”, será una herramienta útil para que su propietaria

tenga conocimiento sobre la situación económico-financiera que atraviesa

su empresa, además de orientar la forma en la que debería registrar sus

transacciones para así poder tomar decisiones correctivas y lograr un mejor

crecimiento económico.

Al desarrollar el proceso contable también se proporcionará información útil

a todos los interesados sobre la aplicación contable, teniendo acceso a una

información financiera real, confiable y razonable de la empresa objeto de

estudio, contribuyendo para que su propietaria tome decisiones factibles

que le permitan mantenerse en el mercado.

213

d. OBJETIVOS

Objetivo General

Reorganizar la contabilidad en la Empresa Comercial “Vidriería

Continental” de la ciudad de Loja, en el periodo del 1 de septiembre al

31 de diciembre del 2017.

Objetivos Específicos

Realizar el inventario inicial para determinar los bienes y obligaciones

que posee la empresa.

Diseñar el manual y el plan de cuentas acorde con las necesidades, de

la Empresa Comercial “Vidriería Continental”.

Ejecutar el proceso contable con sus respectivos formatos, auxiliares

para el registro y control económico – financiero de las actividades de

la “Vidriería Continental” durante el periodo del 1 de septiembre al 31 de

diciembre del 2017.

Proponer un instructivo de funciones para la empresa, en donde se

delimiten las actividades que debe desempeñar cada trabajador.

214

e. MARCO TEÓRICO

LA EMPRESA

“Empresa es toda actividad económica que se dedica a producir bienes y

servicios para venderlos y satisfacer las necesidades del mercado a través

de establecimientos comerciales, con el propósito principal de obtener

ganancias por la inversión realizada.” (ESPEJO, 2011, pág. 5)

Objetivos. - Los objetivos naturales de una empresa son:

Obtener lucro rentabilidad o ganancia

Crear fuentes de trabajo

Obtener ingresos para el Estado a través de impuestos.

Importancia

La empresa es importante, ya que es el motor de la vida socioeconómica

de un país, generadora de empleo, riqueza, valor agregado y tecnología.

Contribuye a la mejora de la formación y capacitación de los individuos. Asi

mismo favorece la creación de mejores condiciones de vida para la

sociedad.

Clases

a. Por la actividad

Comerciales. - Son las que compran y venden bienes sin someterlos a

ninguna transformación física dentro de la empresa.

215

Industriales. - Son las que compran unos bienes (materias primas), los

transforman físicamente y obtienen otros bienes diferentes (productos

terminados) para venderlos.

De servicios. - Su actividad consiste en prestar algún servicio.

b. Por el sector al que pertenecen

Públicas.- Son empresas que pertenecen al Estado y se dedican a

prestar Servicios a la colectividad.

Privadas.- El capital de este tipo de empresas pertenece a personas

naturales o jurídicas del sector privado, la finalidad principal es obtener

ganancias por la inversión realizada.

Mixtas.- El capital de las empresas mixtas está constituido por aportes

del sector privado y sector público.

c. Por el tamaño

Pequeña empresa.- Se considera pequeña empresa aquella que

maneja escasos recursos económicos y humanos.

Mediana empresa.- En este tipo de empresas la inversión de capital es

considerable y número de personal que labora se incrementa en

relación con la pequeña empresa.

Grande empresa.- Las inversiones son de mayor cuantía, por lo tanto

las utilidades también son significativas, el personal que posee es

especializado por departamentos.

216

d. Por la función económica

Primarias.- Son las empresas de explotación (minera, forestal,

productos del mar, etc.), las agropecuarias (agricultura y ganadería) y

las de construcción.

Secundarias.- Son aquellas empresas que se dedican a la

transformación de materias primas.

Terciarias.- Son las empresas dedicadas exclusivamente a la

prestación de servicios.

e. Por la constitución del capital

Negocios personales o individuales.- Se constituyen por un solo

propietario.

Sociedades o compañías.- Se constituyen con el aporte de capital de

varias personas naturales o jurídicas. (ESPEJO, 2011)

EMPRESA COMERCIAL

Son aquellas empresas que se dedican a la compra y venta de productos

sin transformar o cambiar las características iniciales del mismo, buscando

satisfacer las necesidades de la sociedad.

Objeto

Las empresas de tipo comercial tienen como objetivo ser las empresas

líderes del mercado, incrementar las ventas, aumentar los ingresos,

generar mayores utilidades, obtener una mayor rentabilidad, lograr una

mayor participación en el mercado y aumentar el número de activos.

217

Importancia

La empresa comercial juega un papel importante en el ámbito

socioeconómico, ya que es pilar fundamental para dinamizar la economía

de un país, además de ser generadora de fuentes de empleo.

LA ORGANIZACIÓN CONTABLE

La organización contable estudia los métodos y procedimientos aplicables

a las funciones de registro de la administración empresarial, para poder

conseguir los fines por ella perseguidos. Su ámbito de acción no se limita a

la sección de Contabilidad, sino que se extiende a todas las secciones de

una empresa, encauzando desde sus orígenes los datos y documentos que

luego han de servir para formular las anotaciones en los libros y registros

contables.

Importancia

Es importante por que controla las operaciones y hechos de una empresa,

ya que al contar con un adecuado sistema de organización contable, se dan

los lineamientos de cómo mejorar la información de todas las operaciones

referentes a: Captación de hechos, clasificación, registro y Preparación de

Informes financieros.

Elementos

1. El elemento personal está representado por el jefe de contabilidad, los

contables y los auxiliares. La aplicación de una organización requiere

como base la selección del personal que ha de realizarse buscando

para cada misión a la persona que reúna las mejores condiciones

relativas para cumplirla y facilitando los medios para que perfeccione su

218

labor, capacitándole y simplificando esta al máximo, para que resulte lo

más sencilla posible.

2. El elemento material está constituido por el conjunto de instrumentos

contables, que son:

los documentos y justificaciones de operaciones;

los registros y estados auxiliares;

los libros de contabilidad;

las máquinas, muebles y utensilios que coadyuvan en la labor

contable;

las cuentas, inventarios y balances;

los comentarios, memorias, informes y estudios aclaratorios de

los datos contables;

3. El elemento formal está constituido por la norma que expresa las

relaciones entre los elementos personales y materiales.

Al planear una organización contable se habrá de señalar:

Instrumentos materiales a utilizar;

Personal y su función individual;

Normas de adecuación. (GOXENS, 2008)

CONTABILIDAD

La Contabilidad es una herramienta fundamental en cualquier empresa, ya

que constituye la base para la toma de decisiones gerenciales y financieras,

es así que toda actividad económica desde las pequeñas empresas hasta

las más grandes requieren de la contabilidad que permita conocer los

resultados de su gestión.

219

Importancia

La importancia de la contabilidad radica en la necesidad que tienen todas

las empresas de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y

financieras, con lo cual obtendrán mayor productividad y aprovechamiento

de su patrimonio.

Objetivos

El objetivo más importante es proporcionarles información financiera de

la organización, con el fin de que se tomen decisiones.

Proporcionar información útil para los actuales y posibles inversionistas

y acreedores, así como para otros usuarios.

Preparar información que ayude a los usuarios a determinar los montos,

la oportunidad y la incertidumbre de los proyectos de entrada de

efectivo.

Informar acerca de los recursos económicos de una empresa.

Tipos de contabilidad

La aplicación de la contabilidad está en función de las actividades que

desarrollan las empresas, así podemos mencionar.

Contabilidad comercial.- Empresas que se dedican a la compra –

venta, sin transformación o cambiar las características iniciales de los

productos. Ejemplos: Empresas distribuidoras de artículos de primera

necesidad, almacenes de calzado, de ropa, librerías, etc.

220

Contabilidad de costos o industrial.- Empresas que se dedican a la

transformación de materia prima en productos terminados. Ejemplos:

Fábricas de calzado, de ropa, de muebles, etc.

Contabilidad bancaria.- Instituciones del sistema financiero. Ejemplos:

Bancos, Cooperativas, etc.

Contabilidad agropecuaria.- Las empresas que se dedican a

actividades de agricultura y ganadería. Ejemplos: granjas agrícolas,

porcinas, hacienda.

Contabilidad hotelera.- Empresas hoteleras. Ejemplos: Hotel

Libertador, Hotel La Castellana.

Contabilidad minera.- Empresas que se dedican a la exportación del

subsuelo. Ejemplo: empresas petroleras, auríferas, piedras preciosas,

entre otros minerales. (ESPEJO, 2011)

CONTABILIDAD COMERCIAL

La contabilidad comercial es la rama de la contabilidad enfocada en las

actividades del comercio, es decir, a la compra-venta de productos que no

sufran transformación alguna; gracias a la contabilidad, el comercio logra

tener el registro de todas sus operaciones que pueden cuantificarse en

términos de dinero.

Importancia

Permite registrar las operaciones en forma ordenada, clara y oportuna

proporcionando información de la situación económica-financiera de la

empresa lo cual facilita la toma de decisiones.

221

Características

Permite obtener en cualquier momento una información ordenada y

sistemática sobre el desenvolvimiento económico y financiero de la

empresa.

Proporciona información financiera de la organización a personas

naturales y entidades jurídicas interesadas en sus resultados

operacionales y en su situación económica.

Determina las utilidades o pérdidas obtenidas al finalizar el ciclo

contable.

Sirve como fuente fidedigna de información ante personas interesadas.

ECUACIÓN CONTABLE

Es una igualdad que representa los tres elementos fundamentales en los

que se basa toda actividad económica.

A = activo

P = pasivo

Pt = Patrimonio

Activo.- Son todos los valores, bienes y derechos de propiedad de la

empresa.

A= P + Pt

222

Pasivo.- Son todas las obligaciones o deudas de la empresa con terceras

personas o los derechos de terceras personas sobre la propiedad o activo

de la empresa.

Patrimonio.- Es el derecho del propietario sobre el activo de la empresa.

CUENTA CONTABLE

La Cuenta es la principal herramienta que posee la contabilidad para el

registro de cada transacción. Es el instrumento de representación y medida

de un elemento patrimonial que capta la situación inicial de éste y las

variaciones que posteriormente se vayan produciendo en él.

Partes de la cuenta

Toda cuenta tiene tres partes:

1. Debe

2. Haber

3. Saldo

Debe.- En él debe se registran todos los valores que reciben, ingresan o

entran a cada una de las cuentas (lado izquierdo).

DEBE HABER

Activos Pasivos

Gastos Patrimonio

Costos Ingresos

SALDO

DEUDOR

SALDO

ACREEDOR

NOMBRE DE LA CUENTA

223

Haber.- En el haber se registran todos los valores que entregan, egresan o

salen de cada una de las cuentas (lado derecho).

Saldo.- Se conoce con el nombre de saldo a la suma de los cargos y a la

suma de los abonos, que puede ser deudor o acreedor. (BRAVO, 2011)

Clasificación

Las cuentas en contabilidad se clasifican de la siguiente manera:

a. En relación con los estados financieros.- en esta clasificación se

consideran dos estados financieros:

Balance general.- controla las cuentas del activo, pasivo y patrimonio;

Estado de resultados.- controla las cuentas de ingresos y gastos.

b. Cuentas reales.- las cuentas que conforman el balance general (activo,

pasivo y patrimonio), se consideran cuentas reales, porque se prestan


c. Cuentas nominales.- las cuentas del estado de resultados (ingresos y

gastos), se denominan cuentas nominales, porque se prestan


d. En función del saldo

Cuentas deudoras.- las cuentas del activo, costos y gastos tienen

saldo deudor; y

224

Cuentas acreedoras.- las cuentas del pasivo, patrimonio e ingresos

tienen saldo acreedor. (ESPEJO, 2011, págs. 28-30)

CUENTA MERCADERÍAS

La cuenta mercaderías es aquella utilizada en las empresas comerciales

para registrar los movimientos del inventario de los bienes disponibles para

la venta.

Sistema de Registro y Control de Mercaderías

Para el registro contable y control del inventario de mercaderías, existen

dos sistemas:

1. Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico

2. Sistema de Cuenta Permanente o Inventario Perpetuo

1. Sistema Cuenta Múltiple

Denominado también sistema de inventario periódico, consiste en controlar

el movimiento de la cuenta mercaderías en varias y múltiples cuentas que

por su nombre nos indica a que se refiere cada una de ellas, además se

requiere la elaboración de inventarios periódicos o extracontables que se

obtienen mediante la toma o constatación física de la mercadería que existe

en la empresa en un momento determinado.


Para la aplicación de este sistema se utilizan varias cuentas contables que

permiten obtener información clasificada de cada una. Las cuentas que se

utilizan en este sistema son:

225

1. Mercaderías

2. Ventas

3. Devolución en ventas

4. Descuento en ventas

5. Transporte en ventas

6. Compras

7. Devolución en compras

8. Descuento en compras

9. Transporte en compras

Al final del ejercicio económico para la regulación de la cuenta mercaderías

se utilizan las cuentas:

10. Costo de ventas

11. Ganancia bruta en ventas

12. Perdida bruta en ventas

Se presenta un análisis detallado de cada una de las cuentas que

intervienen en el sistema de cuenta múltiple.

2. Sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo

Consiste en controlar el movimiento de la cuenta mercaderías mediante la

utilización de tarjetas Kárdex las mismas que permiten conocer el valor y la

existencia física de mercadería en forma permanente. Se requiere de una

tarjeta Kárdex para el control de cada uno de los artículos destinados a la

venta.

Ventajas

Control eficaz control sobre bodega

226

No se puede caer en desabastecimiento o sobrecarga de la

mercadería

El saldo final de las mercaderías se puede determinar en cualquier

momento, de manera contable

En cualquier momento, se puede conocer el costo de las mercaderías

vendidas

Desventajas

Requiere una inversión elevada para su ejecución


Las cuentas que se utiliza en este sistema son:

1. Inventario de Mercadería

2. Ventas

3. Costo de ventas (BRAVO, 2011, págs. 107-115)

PLAN DE CUENTAS

Es una lista ordenada y pormenorizada de las cuentas que conforman el

activo, pasivo y patrimonio, ingresos, costos y gastos de una empresa, las

mismas que se identifican con un código.

Facilita la contabilización de las operaciones realizadas en la empresa, la

elaboración y presentación de los estados financieros.

Características.-Entre las características del plan de cuentas se

encuentran las siguientes:

227

1. Flexibilidad.- El plan de cuentas debe estar diseñado de tal

manera que en lo posterior permita agregar nuevas cuentas que

se requieran bajo las condiciones existentes.

2. Adecuada clasificación.- Debe estar clasificado de acuerdo con

las normas que establece la teoría contable.

3. Jerarquizada.- Debe establecer subdivisiones para cada uno de

los grupos y subgrupos de partidas que conforman los estados

financieros, a fin de presentar la información hasta el nivel de

detalle que sea necesario.

4. Claridad en las descripciones.- Con el objetivo de asociar y

establecer una relación directa entre la descripción y su

naturaleza.

Codificación

Sistema de símbolos que pueden ser numéricos o alfanuméricos asignados

de forma sistemática con el objeto de identificar a cada uno de los grupos,

subgrupos, cuentas y subcuentas que conforman el plan de cuentas.

Sistema de codificación

Numérico

Alfabético

Alfanumérico

Nemotécnico

Numérico.- asigna un número secuencial a cada una de las cuentas.

228

Alfabético.- Se basa en el uso de letras para identificar a cada una de las

cuentas.

Alfanumérico.- Realiza una combinación de letras y números para la

identificación de las cuentas.

Nemotécnico.- Se basa en el uso de letras que denotan una característica

o clave especial, facilitando la identificación de las cuentas.

Decimal.- Utiliza los dígitos de 0 al 9 para asignar a los grupos, subgrupos,

cuentas y subcuentas que conforman el plan. Este sistema de codificación

se utiliza con mayor frecuencia en las empresas.

MANUAL DE CUENTAS

El manual de cuentas, se encuentra constituido por el plan de cuentas, en

donde se encuentran las instrucciones acerca del uso de las diversas

cuentas, que pueden complementarse con indicaciones acerca del

significado de los saldos de las cuentas y de los controles a practicar sobre

los mismos.

La descripción de las cuentas permite a los usuarios permite conocer y

comprender el contenido y uso de las cuentas incluidas en el plan, ya que

presentan información precisa sobre los siguientes aspectos:

Concepto de la cuenta

Cuándo y por qué se debita

Cuándo y por qué se acredita

El saldo de la cuenta

229

PROCESO CONTABLE

El proceso contable es el proceso ordenado y sistemático de los diferentes

registros contables, inicia con la documentación fuente y el registro de las

transacciones en los libros contables hasta la preparación de los estados

financieros que servirán de base a los diferentes usuarios para la toma de

decisiones. (ESPEJO, 2011)

230

PROCESO CONTABLE

COMPROBANTES

DOCUMENTOS

ESTADO DE

SITUACION INICIAL

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

BALANCE DE

COMPROBACIÓN

AJUSTES

ESTADOS

FINANCIEROS


BALANCE GENERAL

ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA


ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

LIBROS AUXILIARES

ESTADO DE CAMBIOS EN EL

PATRIMONIO

HOJA DE TRABAJO

Fuente: Mercedes Bravo Valdivieso


231

DOCUMENTOS FUENTE

Los comprobantes son la fuente u origen de los registros contables,

respaldan todas y cada una de las transacciones que se realiza en la

empresa.

Importancia

Los documentos mercantiles son de gran importancia por cuanto

proporcionan un mayor grado de confiabilidad y validez a los registros

contable; los documentos comerciales son utilizados como referencia y

como comprobantes en caso de desacuerdo legal.

Clasificación

1. Documentos negociables.- Son aquellos que completan la actividad

comercial, generalmente se utilizan para cancelar una deuda; para

garantizar una obligación, para financiar una obra, etc.

Los documentos negociables más utilizados son: cheque, letra de cambio,

pagare, etc.

Cheque.- es un título mediante el cual una persona o institución

que dispone de cuenta corriente expide una orden de pago

inmediata por una cierta cantidad a favor de un beneficiario que

será cancelado por una institución bancaria.

Letra de cambio.- es un título de crédito, a la orden, creado y

regulado por la ley, que contiene un mandato de pago emitido

por el girador para que otra persona girado o librado de aceptar

la orden, en los términos fijados en el documento, a favor del

tenedor.

232

Pagaré.- es un título de crédito, a la orden, creado y regulado por

la ley, y contiene una promesa incondicional del suscriptor de

pagar una suma determinada a otra persona.

2. Documentos no negociables.- son aquellos que se requieren para la

buena marcha de la empresa, son de uso diario, constante y corriente,

están ligados a la vida misma del comercio, son indispensables para el

control de la empresa.

Notas de venta.- Son comprobantes de venta utilizados en

transacciones con consumidores o usuarios finales. No

sustentan crédito tributario de IVA. Son emitidas exclusivamente

por contribuyentes inscritos en el Régimen Simplificado.

Comprobantes de retención.- Son documentos que acreditan

las retenciones de impuestos realizadas por los compradores de

bienes o servicios a los proveedores de los mismos. (BRAVO,

2011, pág. 35)

INVENTARIOS

Es el conjunto de bienes propiedad de una empresa que han sido

adquiridos para volverlos a vender en el mismo estado en que fueron

comprados, o para ser transformados en otro tipo de bienes y vendidos

como tales.

Clases de inventario

De acuerdo al tiempo que se realiza:

Inventario inicial

Inventario final

233

Inventario inicial: Es el elemento contable que por primera vez, se realiza

en una empresa.

Inventario final: Es el que se realiza al finalizar el periodo contable y

corresponde al inventario físico de la mercadería de la empresa y su

correspondiente valoración. Con este inventario se procede a realizar los

ajustes respectivos en cada cuenta, detectando errores pérdidas o robos.

INVENTARIO INICIAL

Es la recopilación ordenada de las pertenencias que poseen una persona,

empresa en su actividad económica, así como las obligaciones que tiene

que cancelar, lo integra los elementos del activo, Pasivo y Patrimonio. Es

una fuente de información imprescindible para conocer la realidad

patrimonial de la empresa.

El inventario inicial es la relación detallada y valorada de todos los

elementos que componen el patrimonio, en el cual se deberá:

Determinar todos los elementos del activo, del pasivo y del

patrimonio.

Describir estos elementos.

Valorar cada elemento.

Agrupar convenientemente las partidas atendiendo a criterios a

homogeneidad contable.

Comparar, el activo y el pasivo determinando el neto patrimonial.


El estado de situación inicial refleja la información financiera que dispone

la empresa al comienzo del ejercicio económico, es decir, muestra los

234

activos, pasivos y patrimonio. Con esta información se procede a la

apertura de libros.

Importancia.- Es importante porque clasifica y ordena documentos que

representan los bienes del comerciante, al iniciar una actividad comercial.

Estructura

Encabezamiento.- Aquí se detalla: razón social, Nombre del

documento y fecha de elaboración.

Cuerpo.- Debe contener el detalle de los activos, pasivos y

patrimonio.

Firma de Responsabilidad.- Deberá constar la firma del

contador/a.

235

"EMPRESA XXX"


Al ……………………

EXPRESADO EN DÓLARES $USD

1 ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.01 Caja xxxxx

1.1.02 Bancos xxxxx

1.1.03 Cuentas por cobrar xxxxx

1.1.04 Inventario de Mercaderías xxxxx

TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxxx

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES

1.2.01 Terreno xxxxx

1.2.02 Edificio xxxxx

1.2.03 Muebles y enseres xxxxx

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE xxxxx

TOTAL ACTIVOS xxxxx

2 PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE

2.1.01 Cuentas por Pagar xxxxx

2.1.02 Préstamo Bancario por Pagar Corto P. xxxxx

TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxxxx

2.2 PASIVO NO CORRIENTE

2.2.01 Préstamo Bancario por Pagar Largo P. xxxxx

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE xxxxxx

TOTAL PASIVOS xxxxxx

3 PATRIMONIO

3.1 Capital xxxxxx

TOTAL PATRIMONIO xxxxxx

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO xxxxxx

…………………… ……………………

F. Propietario F. Contador

Formas de Presentación.- A este estado, se lo puede presentar de dos

formas que son:

En forma de cuenta o horizontal;

En forma de reporte o vertical

236

LIBRO DIARIO

El libro diario, también conocido como Diario, es el primer registro contable

principal, sirve para registrar en orden cronológico de fechas las

operaciones que ocurren en la empresa, en base a la documentación

fuente.

"EMPRESA XXX" LIBRO DIARIO

Expresado en dólares USD $ FOLIO N°

FECHA CÒDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

SUMAN Y PASAN

LIBRO MAYOR

Es el segundo registro contable principal, presenta todas las cuentas y

movimientos que constan en el libro diario, permite conocer los diferentes

registros de las cuentas contables, así como el saldo de cada una de ellas.

La información que se requiere para la memorización consta en el libro

diario, y consiste en trasladar los valores de cada cuenta respetando su

ubicación, es decir los valores que constan en la columna del debe del libro

diario pasarán al debe del libro mayor; así mismo, los valores que constan

en la columna del haber del libro diario pasarán al haber de la cuenta de

mayor.

LIBROS AUXILIARES

Son los libros de contabilidad donde se registran en forma analítica y

detallada los valores e información registrada en los libros principales. La

237

empresa determina el número de auxiliares que necesita de acuerdo con

su tamaño y el trabajo que se tenga que realizar.

Tipos de Auxiliares

Compras.- Contiene el registro de todas las adquisiciones realizadas,

tanto de bienes como de servicios, de acuerdo con el giro del negocio.

Todos los movimientos deben estar sustentados con los comprobantes

permitidos por la administración tributaria.

Ventas.- “Es un libro auxiliar que centra la información referida a las

operaciones de ventas realizadas por la empresa, registradas en forma

cronológica, comprobante por comprobante. (QUEZADA, 2013)

BALANCE DE COMPROBACIÓN

Es otro libro de apoyo de la Contabilidad en el cual se registran los valores

de la suma del debe, haber y saldo de cada una de las cuentas que

intervienen en el proceso contable con el fin de constatar que se ha

cumplido con la partida doble.

HOJA DE TRABAJO

Es una herramienta utilizada en contabilidad para facilitar la mecánica de

los asientos de ajuste y de cierre, que permite conocer, en forma preliminar,

la situación financiera de la empresa al finalizar el mes. El diseño de esta

“EMPRESA XXX”

BALANCE DE COMPROBACIÓN AL…………………………….

CODIGO

CUENTAS SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

GERENTE CONTADOR

238

hoja está dado por columnas dobles donde se transcriben los movimientos

y los saldos débito y crédito de todas las cuentas durante el periodo.

Objetivo

La hoja de trabajo se elabora con la finalidad de verificar la exactitud de

los registros contables, hacer las correcciones necesarias en el momento

más oportuno, llevar a cabo los ajustes correspondientes y ordenar la

información para presentar los estados financieros, los cuales son

importantes por la información que en ellos se maneja y que logran revelar

el comportamiento de una organización.

Estructura.- La hoja de trabajo tiene la siguiente estructura:

Nombre o razón social de la organización,

Nombre del documento,

Fecha del período en el cual se realiza.

Número de orden de las cuentas.

Nombre de las cuentas con su código.

Balance de comprobación con los movimientos y saldos ya sean

deudores o acreedores en ambas partes.

Ajustes en cargos y abonos

Se obtienen los saldos ajustados

Estado de pérdidas y ganancias

Balance general

Tipos.- Existen dos Tipos de Hoja de Trabajo que son:

Hoja de Trabajo 8 Columnas (Balance de Comprobación, Costo de

Ventas, Ganancias y Pérdidas, Balance General)

Hoja de Trabajo 12 Columnas (Balance de Comprobación, Ajuste

y Clasificación, Balance Ajustado, Costo de Ventas, Ganancias y

Pérdidas, Balance General).

https://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Registro_contable&action=edit&redlink=1

https://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Raz%C3%B3n_social&action=edit&redlink=1

239

AJUSTES

Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico. Los

ajustes contables son estrictamente para que las cuentas que han

intervenido en la contabilidad de la empresa demuestran su saldo real o

verdadero y faciliten la preparación de los Estados Financieros.

El registro contable de los ajustes se realiza en el libro diario y se mayorizan

las cuentas afectadas. Los ajustes que con mayor frecuencia que se

presentan son:

Ajustes acumulados Se presentan al momento que la empresa ha

dejado de pagar gastos o cobrar ingresos que ya se devengaron.

Ajuste de consumos (suministros) Puede ajustar la utilización y la

tasa de consumo de un recurso material en una asignación. El valor del

trabajo o uso de material de las asignaciones de recursos materiales

puede ser variable o fijo.

Ajustes de provisiones Cuando una empresa vende sus mercaderías

a crédito, existe el riesgo de no poder cobrar, al menos una parte de

esas deudas; por este motivo la Ley de Régimen Tributario Interno y la

Técnica Contable permiten que en forma anual se efectúe el

aprovisionamiento de cuentas incobrables.

Ajustes por depreciaciones Los diferentes bienes tangibles que

conforman el rubro de propiedad, planta y equipo, a excepción de

terrenos, sirven un número limitado de años a la empresa. (DÍAZ, 2011)

ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados financieros constituyen una representación financiera

estructurada de la situación financiera y de las transacciones llevadas a

cabo por la empresa.

El objetivo de los estados financieros con propósito de información general,

es suministrar información acerca de la situación y desempeño financiero,

así como los flujos de efectivo, que sea útil a un amplio campo de usuarios

240

al tomar decisiones económicas, además buscan mostrar los resultados de

la gestión que los administradores han hecho de los recursos que se ha

confiado. (ESTUPIÑAN, 2012)

La información que se presenta en los estados financieros sirve para:

Tomar decisiones de inversión y crédito

Evaluar la gestión gerencial, la solvencia, liquidez de la empresa y la

capacidad de generar fondos.

Conocer el origen y las características de los recursos, para estimar la

capacidad financiera de crecimiento.

Formularse un juicio sobre los resultados financieros de la

administración, en cuanto a la rentabilidad, solvencia, generación de

fondos y capacidad de desarrollo empresarial.

Clasificación de los Estados Financieros

Los Estados Financieros básicos son:



Estado de Flujo del Efectivo

Estado de Cambios en el Patrimonio


En este estado se resumen todas las transacciones correspondientes a los

ingresos generados y a los costos y gastos incurridos por la empresa en un

periodo determinado. La diferencia que resulta entre los ingresos y egresos

será el resultado de las operaciones, que puede ser utilidad o pérdida.

241

EMPRESA XXX"


DEL … AL ………….

EXPRESADO EN DÓLARES $USD

INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES

VENTAS

COMPRAS

(-) Costo de ventas xxxxx

(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxxx

TOTAL INGRESOS xxxxx

GASTOS

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

GASTO SUELDOS

Sueldos y Salarios xxxxx

FONDOS DE RESERVA xxxxx

SERVICIOS BÁSICOS

Agua potable xxxxx

GASTO DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS, PLANTA Y EQUIPO

Depreciación de Edificio xxxxx

TOTAL GASTOS ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

xxxxx

(-) TOTAL GASTOS xxxxx

RESULTADOS

(-) PÉRDIDA DEL EJERCICIO xxxxx

xxxxx

Loja, ……………………

F. PROPIETARIO F. CONTADORA


Estado financiero básico que informa en una fecha determinada la situación

financiera de una empresa, al presentar de forma resumida el valor de sus

propiedades y derechos, sus obligaciones y su patrimonio.

242

"EMPRESA XXX" ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL ………………….. EXPRESADO EN DÓLARES $USD

ACTIVO ACTIVOS CORRIENTES EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO Caja XXXXX Bancos XXXXX INVENTARIOS Inventario de Mercaderías XXXXX Útiles de oficina o suministros XXXXX Bienes de menor cuantía XXXXX TOTAL ACTIVO CORRIENTE XXXXX ACTIVO NO CORRIENTE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS Terreno XXXXX Edificio XXXXX Muebles y enseres XXXXX TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE XXXXX TOTAL ACTIVOS XXXXX PASIVO PASIVO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR LOCALES Cuentas por pagar XXXXX OBLIGACIONES A CORTO PLAZO Préstamo bancario por pagar corto plazo

XXXXX

CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA IVA Ventas XXXXX TOTAL PASIVO CORRIENTE XXXXX TOTAL PASIVOS XXXXX PATRIMONIO CAPITAL CAPITAL PROPIO Capital XXXXX RESULTADOS PÉRDIDA DEL EJERCICIO XXXXX TOTAL PATRIMONIO XXXXX TOTAL PASIVO + PATRIMONIO XXXXX

Loja,…………………

F. PROPIETARIO F. CONTADOR


El estado de flujo de efectivo informa sobre el origen y la utilización de los

activos monetarios representativos de efectivo y otros activos líquidos

243

equivalentes, clasificando los movimientos por actividades indicando la

variación neta de dicha magnitud en el ejercicio.

Tipos de Actividades

El estado de flujo de efectivo debe clasificar los ingresos y egresos de

efectivo distinguiendo tres tipos de actividades:

Actividades de Operación Incluye todas aquellas actividades no definidas

como inversión o financiamiento, comprende la producción y distribución

de bienes y la provisión de servicios; son transacciones que se incluyen en

el cómputo de la utilidad neta.

Actividades de Inversión Incluye el otorgamiento y cobro de préstamos,

así como la adquisición y venta de instrumentos de deuda o accionarios,

propiedades, planta y equipo y otros activos productivos; esto es, retenidos

o usados por la empresa para la producción de bienes y servicios.

Actividades de Financiamiento Incluye la obtención de recursos de los

accionistas (emisión de nuevas acciones en efectivo), así como facilitar un

rendimiento sobre la inversión y el retorno de la misma (dividendos en

efectivo), tomar dinero a préstamo y su pago, o liquidar otra forma de

obligación, la obtención y pago de otros recursos a largo plazo (ESPEJO,

2011)

244

"EMPRESA XXX"

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO AL …………………..

EXPRESADO EN DÓLARES $USD 1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS Efectivo recibido de Clientes

Ventas XXXXX Cobro de deudas XXXXX Total Efectivo recibido de Clientes XXXXX Efectivo Pagado a proveedores y empleados

Compras XXXXX Pago Servicios Básicos XXXXX Pago de deudas a los proveedores XXXXX Total Efectivo Pagado a Proveedores y Empleados

XXXXX

EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

XXXXX

2. FLUJO DE CAJA EN ACTIVIDADES DE INVERSION

Adquisición de propiedad planta y equipo XXXXX EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE INVERSION

XXXXX

3. FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE FINANIAMIENTO

Préstamo bancario a corto plazo XXXXX Intereses préstamo bancario XXXXX EFECTIVO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

XXXXX

4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTE

AUMENTO NETO DEL EFECTIVO XXXXX EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO XXXXX SALDO DE EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO XXXXX

F. PROPIETARIO F. CONTADORA

245

f. METODOLOGÍA

MÉTODOS

Científico

Su aplicación permitirá conocer la realidad económica de la empresa para

confrontar con la teoría y la práctica, el movimiento contable y financiero de

la empresa comercial “Vidriería Continental, en cuanto a las generalidades

de los aspectos contables de la de la misma.

Inductivo

Este método servirá para conocer los hechos económicos generadores en

el transcurso de la actividad comercial y de esta manera preparar el flujo

de operaciones de los meses a analizar, para conocer la rentabilidad de la

empresa.

Deductivo

Permitirá enfocar conocimientos generales sobre los aspectos contables

para el establecimiento de conceptos, definiciones y análisis de algunas

cuentas, además conocer aspectos tributarios y otras disposiciones legales

que rigen el movimiento contable.

Matemático

Facilitará realizar los cálculos y la cuantificación de las operaciones

realizadas en todo el proceso contable. Así mismo permitirá verificar las

sumas y saldos en los diferentes registros.

246

Analítico

Servirá para analizar todos los documentos y registros de las operaciones

comerciales de la empresa como las facturas, que servirán para elaborar

los auxiliares de ventas, compras, para desarrollar el memorándum de las

operaciones y registrar en el libro diario, luego obtener los estados

financieros y dar a conocer cuáles fueron los diferentes resultados de este

estudio.

Sintético

Facilitará la selección de los aspectos más importantes que se han

suscitado en el periodo contable para plantear las Conclusiones y

Recomendaciones que serán el producto del presente trabajo de tesis.

TÉCNICAS

Observación: Permitirá conocer de manera directa las actividades que

realiza la Empresa Comercial “Vidriería Continental”, además permitirá

verificar y clasificar la documentación de la empresa.

Entrevista: Se la aplicará a la propietaria de la empresa y a las personas

que están relacionadas directamente con la actividad económica de la

misma para obtener información de aspectos importantes que permitan

desarrollar adecuadamente el trabajo de tesis.

Recolección Bibliográfica: Será de gran importancia, ya que permitirá

realizar la revisión de literatura, recolectando información de libros, revistas,

páginas de internet, artículos científicos, que permitan abarcar temáticas

referentes a la empresa, la contabilidad y razones financieras que se

aplicarán a la empresa.

247

g. CRONOGRAMA

N ACTIVIDADES

TIEMPO ESTIMADO

AÑO 2017 AÑO 2018

A Mayo Junio Julio Ago Oct Nov Dic Ene Feb Abril Mayo Junio Jul Ago

2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 3 4 1 2 1 2 1 2

1 Selección del Tema y elaboración

del proyecto X x x x x x x

2 Presentación y socialización del

proyecto x X

3 Recopilación de información

bibliográfica. X

4 Desarrollo de la revisión de literatura. X

5 Recopilación de la información

cuantitativa. X

6 Aplicación del Proceso Contable X X X X

7 Elaboración de páginas preliminares

y complementarias. X

8 Levantamiento e impresión del

borrador de tesis. X

9 Presentación y socialización del

borrador de tesis. X

10 Trámites para la obtención de la

aptitud. X X X

11 Presentación y revisión del borrador

por el Tribunal de grado X X X

12 Corrección del borrador y

levantamiento del texto definitivo X X

13 Sustentación pública y grado X X

248

h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO

PRESUPUESTO:

DESCRIPCIÓN SUBTOTAL TOTAL

INGRESOS:

Aporte de la autora: Jaisy Thalía Carpio

Rosales

$ 1.000,00

TOTAL DE INGRESOS $ 1.000,00

EGRESOS:

Materiales y suministros de oficina.

Bibliografía.

Impresiones y reproducciones.

Transporte y alimentación.

Empastado y anillados.

Internet.

Gastos imprevistos.

$ 150,00

$ 80,00

$ 170,00

$ 100,00

$ 170,00

$ 80,00

$ 250,00

TOTAL DE EGRESOS $ 1.000,00

FINANCIAMIENTO:

Los gastos que se efectuarán para el desarrollo de la tesis serán

financiados en su totalidad por la autora.

249

i. BIBLIOGRAFÍA

LIBROS:

BRAVO Valdivieso, Mercedes. (2011). Contabilidad General (10ma

Edición ed.). Quito, Ecuador: ESCOBAR. Recuperado el 05 de Mayo de

2016

CORAL Delgado, L. d. (2013). Contabilidad universitaria (Séptima

edición ed.). Bogotá Colombia: Mc Granw Hill.

DÍAZ Moreno, H. (2011). Contabilidad General (Tercera Edición ed., Vol.

III). (O. F. Palma, Ed.) Bogotá, Colombia, Bogotá, Colombia: PEARSON

EDUCACIÓN. Recuperado el 06 de Mayo de 2016

ESPEJO Jaramillo, L. B. (2011). Contabilidad General (Primera edición

ed.). Loja, Ecuador: Editorial de la Universidad Técnica Particular de

Loja.

GITMAN, L. J. (2007). Principios de administración financiera

(Decimoprimera edición ed.). México: Pearson educación.

GOXENS, Antonio y GOXENS, María de los Ángeles. (2008).

Enciclopedia Práctica de la Contabilidad.

REY Pombo, J. (2014). Contabilidad General (Primera edición ed.). (M.

J. López Raso, Ed.) Madrid: COPYRIGHT .

VITE Rangel, V. T. (2014). Contabilidad General. (S. E. Lic. E. Pamela,

& L. B. Trejo, Edits.) México: EDITORIAL DIGITAL UNID.

ZAPATA Sánchez, C.P.A. Pedro. (2011). Contabilidad General

(Séptima edición ed.). (L. S. Arévalo, Ed.) Bogotá, Colombia: Mc. Graw

Hill. Education. Recuperado el 21 de Junio de 2016

250

PÁGINAS DE INTERNET:

CONTABILIDAD. (04 de Marzo de 2012). Contabilidad su historia,

definición, objetivos e importancia. Recuperado el 12 de agosto del

2017.

José Ángel Muñoz Campos. Obra Citada.

http://ri.ufg.edu.sv/jspui/bitstream/11592/7898/4/657.98-M385d-

CAPITULO%20II.pdf

251

ANEXO:

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

FACULTAD JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

ENTREVISTA

La presente entrevista se ha elaborado con el fin de recolectar información

suficiente que permita identificar los problemas presentes en la Empresa

comercial “Vidriería Continental” objeto de estudio. Por favor sírvase

contestar las siguientes preguntas:

DATOS INFORMATIVOS:

Nombre:…………………………………………………………………………..

Cargo que desempeña:………………………………………………………..

DESARROLLO:

1. ¿Cuál es la actividad a la que se dedica la empresa y cuántos años

lleva en el mercado?

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

2. ¿Qué tipo de contribuyente es y cómo cumple con los deberes

formales que exige el SRI?

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

252

3. ¿Cómo financia su actividad? ¿Posee créditos bancarios?

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

4. ¿Cuántos empleados laboran en la empresa?

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

5. ¿Qué mercadería posee y cómo se realizan las compras y ventas

de mercadería?

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

6. ¿Otorga crédito a sus clientes y en qué plazo se recupera estos

créditos?

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

7. ¿Cómo controla las ventas que realiza? ¿Al final del día se deposita

el dinero producto de la actividad propia de la empresa?

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………

253

ANEXO Nº02

Fecha Nº de Factura Cliente RUC/C.I. Subt. 12% IVA 12% TOTAL ARF IRVComprobante de

retención

01/09/2017 001-002-0016043 CONSUMIDOR FINAL 9999999999 4,46 0,54 5,00

01/09/2017 001-001-0039398 ENCALADA GONZALEZ SEGUNDO FIDEL 1100846326 5,35 0,64 5,99

01/09/2017 001-001-0039399 CASTRO MALLA NELLY 1103495931 10,05 1,21 11,26

01/09/2017 001-001-0039400 ARAUJO ALVARADO GUSTAVO ALCIDES 1100062924 15,18 1,82 17,00

001-001-0039401 ANULADA 0,00 0,00 0,00

01/09/2017 001-001-0039402 REYES CUENCA FRANCISCO RODRIGO 1150266276 4,25 0,51 4,76

01/09/2017 001-001-0039403 SANCHEZ ALONSO 1100141728 312,50 37,50 350,00

01/09/2017 001-001-0039404 FUNDACION CULTURAL CHOMBALOBOMBO 1191763242001 76,79 9,21 86,00

01/09/2017 001-001-0039405 CALVA OLALLA DIANA 0102856374 3,80 0,46 4,26

01/09/2017 001-001-0039406 MINUCHE GUZMÁN ALEX REMÁN 0703730895 8,03 0,96 8,99

01/09/2017 001-001-0039407 CASTILLO LUNA PABLO 1103140339 16,30 1,96 18,26

01/09/2017 001-001-0039408 CASTILLO ROSALES MANUEL 1100046729 37,50 4,50 42,00

01/09/2017 001-001-0039409 LOAIZA CUENCA KLEBER FERNANDO 1103417703 12,50 1,50 14,00

01/09/2017 001-001-0039410 BRITO COBOS ROCIE MARGOTH 1101811808 9,83 1,18 11,01

02/09/2017 001-001-0039411 ORTIZ GUAYANAY NECTALI EMERITO 1103466700 7,82 0,94 8,76

02/09/2017 001-001-0039412 REYES JARAMILLO MIRIAN DE JESÙS 1103441372 103,58 12,43 116,01

02/09/2017 001-001-0039413 CARPIO RIOFRIO PAÚL 110319836001 13,40 1,61 15,01

02/09/2017 001-001-0039414 MENA NOVAS LEONEL PATRICIO 1102931639 55,36 6,64 62,00

02/09/2017 001-001-0039415 PULLAGUARY PULLAGUARY DIANA DEL CISNE 1103787675 30,81 3,70 34,51

02/09/2017 001-001-0039416 JIMENEZ CAMACHO DORY ENID 1103804389001 9,38 1,13 10,51

02/09/2017 001-001-0039417 QUEZADA MONCAYO ALEX EGUNDO 1102752092001 1,12 0,13 1,25



TOTAL 752,30 90,28 842,58 0,00 0,00

VIDRIERIA CONTINENTAL

ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001

Folio Nº 001

ANEXO DE VENTAS Nº 002

SEPTIEMBRE_ 2017

Semana del 1 al 3 de Septiembre

254

TOTAL 752,30 90,28 842,58 0,00 0,00


retención

04/09/2017 001-001-0039418 GUAYLLAS POMA CARLOS MANUEL 1900429471 10,54 1,26 11,80

04/09/2017 001-001-0039419 NOLE CORREA HUGOBERTO 1100862232 21,43 2,57 24,00

04/09/2017 001-001-0039420 MARTINEZ CASTILLO MARIA ESTHER 1103809396001 187,50 22,50 210,00

04/09/2017 001-001-0039421 JÁCOME ROBLES MIRIAN 1101984233 2,46 0,30 2,76

04/09/2017 001-001-0039422 SARMIENTO CABRERA HUGO GERMÁN 1103190706 29,69 3,56 33,25

04/09/2017 001-001-0039423 AUQUILLA GALAN JORGE ROMERO 1102468376001 7,82 0,94 8,76





05/09/2017 001-001-0039424 QUIZHPE ORTEGA ANGELICA JACKELINE 1104214133 62,50 7,50 70,00

05/09/2017 001-001-0039425 VALLEJO FIGUEROA JAIME JANER 1105688913001 4,47 0,54 5,01

05/09/2017 001-001-0039426 BERNAL NARANJO LUIS ROLANDO 0101720787001 39,74 4,77 44,51

05/09/2017 001-001-0039427 LÓPEZ MOGROVEJO RODRIGO VINICIO 1102606710001 187,50 22,50 210,00


06/09/2017 001-001-0039428 ROBLES GUANACA CÉSAR AUGUSTO 1103231807001 215,63 25,88 241,51

06/09/2017 001-001-0039429 JIMENEZ MEJÍA ANGEL SALVADOR 1711298271 8,04 0,96 9,00

06/09/2017 001-001-0039430 VERA MEDINA GUADALUPE DEL CISNE 1101799367 8,03 0,96 8,99

06/09/2017 001-001-0039431 PARRA BRAVO LEONARDO 1103831614 45,99 5,52 51,51

06/09/2017 001-001-0039432 MEDINA FERNANDEZ ÁNGEL EFEUTERIO 1100340411 6,43 0,77 7,20

06/09/2017 001-001-0039433 ANULADA 0,00 0,00 0,00

06/09/2017 001-001-0039434 MEDINA CHALÁN LAURO VICENTE 1104625197 14,95 1,79 16,74



07/09/2017 001-001-0039435 ANULADA 0,00 0,00 0,00

07/09/2017 001-001-0039436 QUICHIMBO SARAGURO MIGUEL ARCANGEL 1708219413001 16,07 1,93 18,00

07/09/2017 001-001-0039437 INSTITUTO ANTONIO PEÑA CELI 1191741109001 26,79 3,21 30,00 0,27 1001000039437

07/09/2017 001-001-0039438 ANULADA 0,00 0,00 0,00

07/09/2017 001-001-0039439 LOJANO CANUZA CRISTIAN MAURICIO 1104390347001 98,21 11,79 110,00

07/09/2017 001-001-0039440 ABAD SEBASTIÁN ALFONSO 1100721206 2,46 0,30 2,76

07/09/2017 001-001-0039441 CANGO MORENO RENÉ MAURICIO 1103678668001 11,16 1,34 12,50

07/09/2017 001-001-0039442 ANULADA 0,00 0,00 0,00

07/09/2017 001-001-0039443 ANULADA 0,00 0,00 0,00

SUMAN Y PASAN 1069,69 128,36 1198,05 0,27 0,00


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


Folio Nº 002

SEPTIEMBRE_ 2017


255


retención

VIENEN 1069,69 128,36 1198,05 0,27 0,00

07/09/2017 001-001-0039444 MONTOYA ACARO Y COMPAÑÍA 1191765601001 123,22 14,79 138,01 1,23 001-001-000000192

07/09/2017 001-001-0039445 MONTOYA ACARO Y COMPAÑÍA 1191765601001 126,79 15,21 142,00 1,27 001-001-000000193

07/09/2017 001-001-0039446 ANULADA 0,00 0,00 0,00

07/09/2017 001-001-0039447 SAMANIEGO ERREYES LUIS ALBERTO 1103187330 26,79 3,21 30,00

07/09/2017 001-001-0039448 SAMANIEGO ERREYES LUIS ALBERTO 1103187330 2,91 0,35 3,26




001-002-0016056 ANULADA 9999999999 0,00 0,00 0,00






08/09/2017 001-001-0039450 SARMIENTO DAVID 1100338845 7,14 0,86 8,00


08/09/2017 001-001-0039452 BENAVIDES DELGADO MÓNICA ANDREA 1102762227001 8,04 0,96 9,00

08/09/2017 001-001-0039453 ANULADA 0,00 0,00 0,00

08/09/2017 001-001-0039454 ANULADA 0,00 0,00 0,00

08/09/2017 001-001-0039455 ANULADA 0,00 0,00 0,00

08/09/2017 001-001-0039456 SARMIENTO LÓPEZ SHEYLA JACQUELINE 1102698402001 500,00 60,00 560,00



09/09/2017 001-001-0039457 CONDE MINGA SEUNDO JUAN 1100203098 34,07 4,09 38,16

09/09/2017 001-001-0039458 MARQUÉZ GUACHANAMÁ JOSÉ JACINTO 1103023600 6,25 0,75 7,00





TOTAL 2185,46 262,25 2447,71 2,77 0,00


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


SEPTIEMBRE_ 2017


Folio Nº 003

256


retención

11/09/2017 001-001-0039459 ANULADA 0,00 0,00 0,00

11/09/2017 001-001-0039460 GONZÁLEZ CAJAMARCA MÁXIMO ROBERTO 1103338206 26,78 3,21 29,99

11/09/2017 001-001-0039461 BERMEO TORRES BOLIVAR ORLANDO 1104147739 196,43 23,57 220,00

11/09/2017 001-001-0039462 IGLESIAS NARANJO DUNIA 1102963814 6,79 0,81 7,60

11/09/2017 001-001-0039463 SINCHE MAITA LAURO EFREN 1101499943 41,07 4,93 46,00

11/09/2017 001-001-0039464 INTENDENCIA ZONAL 7 SUR DE LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN116005956001 8,49 1,02 9,51 0,08 0,31 001-001-0000000403




12/09/2017 001-001-0039465 ARROBO VEGA JOSÉ 1102828025001 8,48 1,02 9,50

12/09/2017 001-001-0039466 GUAMÁN CEVALLOS VICTOR HUGO 1103820062001 131,92 15,83 147,75

12/09/2017 001-001-0039467 ESCORZA SATELO PAÚL 1715912208001 15,18 1,82 17,00

12/09/2017 001-001-0039468 PAUCAR RIERA ÁNGEL SANTIAGO 1104165897001 7,59 0,91 8,50







13/09/2017 001-001-0039469 RUIZ VALAREZO CARLOS HUMBERTO 1100463098001 13,40 1,61 15,01

13/09/2017 001-001-0039470 FUNDACIÓN LIGA DE CARIDAD DE LOJA 1191706923001 205,36 24,64 230,00 2,05 002-001-000001052

13/09/2017 001-001-0039471 CABRERA ROMERO ROBERT LUIS 1102732151001 10,27 1,23 11,50

13/09/2017 001-001-0039472 LÓPEZ BECERRO ISIDRO VICENTE 1103912067 56,25 6,75 63,00

13/09/2017 001-001-0039473 MUÑOZ OEDOÑEZ ROSA DEL CARMEN 1101458253001 28,57 3,43 32,00

13/09/2017 001-001-0039474 CEM LOJAGAS 1190067927001 53,57 6,43 60,00 0,54 1,93 001-003-000030073

13/09/2017 001-001-0039475 TACURI SUAREZ ROSARIO 0300144482 8,04 0,96 9,00



14/09/2017 001-001-0039476 CABRERA MOROCHO LUIS HUMBERTO 1102748801001 4,10 0,49 4,59

14/09/2017 001-001-0039477 AMAYA GÓMEZ MARIO EDGAR 1101753935001 8,70 1,04 9,74

SUMAN Y PASAN 980,83 117,70 1098,53 2,67 2,24



ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001

SEPTIEMBRE_ 2017


Folio Nº 004

257


retención

VIENEN 980,83 117,70 1098,53 2,67 2,24

14/09/2017 001-001-0039478 PINEDA MOROCHO LAURA SUSANA 1104015203001 4,69 0,56 5,25

14/09/2017 001-001-0039479 VÉLEZ EFREN OCTAVIO 1100013141 8,50 1,02 9,52


15/09/2017 001-001-0039480 CORONEL OCHOA RONAL LENIN 1401062946 12,73 1,53 14,26

15/09/2017 001-001-0039481 SINCHE SUING NORMAN 1101810065 8,84 1,06 9,90

15/09/2017 001-001-0039482 YAURI MOROCHO SEGUNDO ÁNGEL 1104722515 35,72 4,29 40,01

15/09/2017 001-001-0039483 MALDONADO SILVA HUGO 1101453320 291,96 35,04 327,00

15/09/2017 001-001-0039484 FIGUEROA DELGADO EDGAR 1100583382 53,58 6,43 60,01

15/09/2017 001-001-0039485 JARAMILLO JARAMILLO VICTOR AFRONIO 1102074380001 47,32 5,68 53,00

15/09/2017 001-001-0039486 MALDONADO ROMERO PAULINA ESPERANZA 1102930508 3,88 0,47 4,35

15/09/2017 001-001-0039487 SIGUENZA VALLEJO MÓNICA MORAYMA 1104342108 4,02 0,48 4,50

15/09/2017 001-001-0039488 COMPAÑÍA DE SALUD PUNIN LARREA CÍA LTDA.1191749576001 9,82 1,18 11,00

15/09/2017 001-001-0039489 OPTICAS OPTIAUSTRO CÍA LTDA. 1191750280001 4,69 0,56 5,25



16/09/2017 001-001-0039490 VIVANCO JARAMILLO MARILÚ DEL ROSARIO 1103649388 14,51 1,74 16,25

16/09/2017 001-001-0039491 GONZÁLEZ MENDOZA JUAN GABRIEL 1104876709001 4,82 0,58 5,40

16/09/2017 001-001-0039492 ANULADA 0,00 0,00 0,00

16/09/2017 001-001-0039493 CHAMBA OCHOA HERMÓGENES RENÉ 1102116678 174,11 20,89 195,00








TOTAL 2060,56 247,27 2307,83 2,67 2,24


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


SEPTIEMBRE_ 2017


Folio Nº 005

258


retención

18/09/2017 001-001-0039494 BERMEO TORRES OSWALDO 1104147739 21,07 2,53 23,60

18/09/2017 001-001-0039495 PAUTA AGUILAR MARÍA LOURDES 1103347751 4,69 0,56 5,25

18/09/2017 001-001-0039496 FARMACIAS FARMEX SOCIEDAD DE HECHO 1191749851001 4,46 0,54 5,00

001-001-0039497 ANULADA 0,00 0,00 0,00

18/09/2017 001-001-0039498 FUNDACIÓN CULTURAL CHAMBALOBOMBO 1191763242001 83,04 9,96 93,00




001-002-0016090 ANULADA 9999999999 0,00 0,00 0,00


19/09/2017 001-001-0039501 LUNA JARA LUCIO ROMERO 1102083142 58,93 7,07 66,00

19/09/2017 001-001-0039502 BURI QUIZHPE LUIS ALFREDO 1103328884001 86,16 10,34 96,50

19/09/2017 001-001-0039503 NEIRA RIVERA JOSÉ FERNANDO 1104072986 2,68 0,32 3,00

19/09/2017 001-001-0039504 EL CASTILLO ENCANTADO 1191740935001 201,79 24,21 226,00

19/09/2017 001-001-0039505 VACA MONTAÑO JORGE LEONARDO 1104954316 14,06 1,69 15,75


001-002-0016092 ANULADA 9999999999 0,00 0,00 0,00







20/09/2017 001-001-0039506 FERNANDEZ ORDOÑEZ JANNET DEL CARMEN 1102813993 19,66 2,36 22,02

20/09/2017 001-001-0039507 DELGADO CUEVA MARCOS VINICIO 1104933112 23,21 2,79 26,00

20/09/2017 001-001-0039508 HURTADO HERRERA GUILBERT RENÉ 1102510102 80,36 9,64 90,00

20/09/2017 001-001-0039509 PUCHA DIAZ HIPOLITO LENIN 1100618469001 163,84 19,66 183,50

20/09/2017 001-001-0039510 REY CASTILLO HENCER GUSTAVO 1101080107001 14,11 1,69 15,80

20/09/2017 001-001-0039511 ANULADA 0,00 0,00 0,00

20/09/2017 001-001-0039512 MAZA CONZA MARÍA EFIGENIA 1900126549 7,01 0,84 7,85

20/09/2017 001-001-0039513 LUNA CASTILLO CRISTIAN DANIEL 1204262727 13,84 1,66 15,50


20/09/2017 001-001-0039515 RAMÓN CABRERA FRANCO MANUEL 1104324841 156,25 18,75 175,00

SUMAN Y PASAN 1204,73 144,57 1349,30 0,00 0,00

ZOILA ROSA ROSALES


RUC. 1102420856001


SEPTIEMBRE_ 2017


Folio Nº 006

259


retención

VIENEN 1204,73 144,57 1349,30 0,00 0,00

20/09/2017 001-001-0039516 ESPINOZA LARRIVA ENRIQUE IVÁN 1101046876001 645,54 77,46 723,00

20/09/2017 001-001-0039517 CASTILLO BUSTAMANTE MARCO ANTONIO 1900019892001 4,91 0,59 5,50

20/09/2017 001-001-0039518 POMA ELIZALDE JORGE 1101499547 10,50 1,26 11,76



001-002-0016101 ANULADA 9999999999 0,00 0,00 0,00

001-002-0016102 ANULADA 9999999999 0,00 0,00 0,00

21/09/2017 001-001-0039519 SUQUILANDA RANUN ÁNGEL OBIDEO 1101284592 54,91 6,59 61,50

21/09/2017 001-001-0039520 CONSTRUCTORA SANAMRIVIAL CÍA.LTDA. 1191712974001 98,22 11,79 110,01 0,98

21/09/2017 001-001-0039521 BERMEO TORRES BOLIVAR OSWALDO 1104147739 8,93 1,07 10,00

21/09/2017 001-001-0039522 ANULADA 0,00 0,00 0,00




22/09/2017 001-001-0039524 PUCHA MOROCHO DAYANA PRISCILA 1105747685001 34,82 4,18 39,00

22/09/2017 001-001-0039525 COOP. DE TRANS URBANOS 24 DE MAYO 1190016532001 14,29 1,71 16,00

22/09/2017 001-001-0039526 SARMIENTO LÓPEZ CARLOS ANDRÉS 1104271737001 6,70 0,80 7,50

22/09/2017 001-001-0039527 MEDINA MELVA MARÍA 1102174222 22,32 2,68 25,00


22/09/2017 001-001-0039529 PAUCAR RIERO ÁNGEL SANTIAGO 1104165897001 8,03 0,96 8,99






23/09/2017 001-001-0039530 CABRERA RUBÍ RAFAEL 1103915789 22,05 2,65 24,70

23/09/2017 001-001-0039531 CONDO HIPO JUAN 0905656914 8,53 1,02 9,55


23/09/2017 001-001-0039533 DÍAZ MORA LORENA SOLEDAD 1103346212 7,77 0,93 8,70

23/09/2017 001-001-0039534 CALDERÓN CULCAY LUZ MARÍA 1100015377 15,18 1,82 17,00

23/09/2017 001-002-0016110 PAREDES JESENIA 1105806580 2,32 0,28 2,60


23/09/2017 001-002-0016112 CONSUMIDOR FINAL 9999999999 24,56 2,95 27,51 0,00

TOTAL 2335,81 280,30 2616,11 0,98 0,00

Folio Nº 007


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


SEPTIEMBRE_ 2017


260


retención

25/09/2017 001-001-0039535 PUCHICELA JAPÓN VICTOR ÁNGEL 1102389705 9,38 1,13 10,51

25/09/2017 001-001-0039536 GRANDA QUINCHE VICENTE BOLIVAR 1102947157001 3,13 0,38 3,51

25/09/2017 001-001-0039537 CUEVA GONZÁLEZ WAGNER ROBERTO 1103122584001 46,21 5,55 51,76

25/09/2017 001-001-0039538 AGUILAR JAURA LUZ VICTORIA 1103993109001 3,58 0,43 4,01 0,04

25/09/2017 001-001-0039539 ROBLES GONZÁLEZ ILVIA MARIELA 1102418306001 61,60 7,39 68,99







26/09/2017 001-001-0039542 MONTOYA ACARO Y COMPAÑÍA 1191765601001 52,68 6,32 59,00 0,53








27/09/2017 001-001-0039544 CABRERA PINTA ÁNGEL EFREN 1103662878001 6,16 0,74 6,90


27/09/2017 001-001-0039546 BRAVO VIVAR NOE SALOMÉ 0100233246 6,48 0,78 7,26

27/09/2017 001-001-0039547 VILLEGAS COBOS SEGUNDO PABLO 1100579331001 46,43 5,57 52,00






28/09/2017 001-001-0039549 SALINAS RUEDA MARIELA 1103690119001 78,57 9,43 88,00

28/09/2017 001-001-0039550 VILLAMAGUA AGUIRRE FABIÁN ERNESTO 1710633387 3,35 0,40 3,75

28/09/2017 001-001-0039551 SOLANO BAYANCELA RODRIGO ALEXNDER 1103136444001 71,43 8,57 80,00

28/09/2017 001-001-0039552 UNIDAD EDUCATIVA CALASANZ 1191700194001 11,16 1,34 12,50 0,11 0,40 001-001-0000003562

SUMAN Y PASAN 1195,08 143,41 1338,49 0,68 0,40


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


SEPTIEMBRE_ 2017


Folio Nº 008

261


retención

VIENEN 1195,08 143,41 1338,49 0,68 0,40

28/09/2017 001-001-0039553 ANULADA 0,00 0,00 0,00



28/09/2017 001-001-0039556 DELGADO MOROCHO HERNÁN HIPÓLITO 1101791984001 118,75 14,25 133,00

28/09/2017 001-001-0039557 JARAMILLO SANMARTÍN RICARDO OSWALDO 0920789609 28,57 3,43 32,00

28/09/2017 001-001-0039558 CHALACO LOZANO HECTOR VIDAL 1900638006 9,60 1,15 10,75




29/09/2017 001-001-0039559 SOLANO BAYANCELA RODRIGO ALEXNDER 1103136444001 73,93 8,87 82,80

29/09/2017 001-001-0039560 MORENO ROBLES JANET 1101840716 20,55 2,47 23,02

29/09/2017 001-001-0039561 COBOS POGO ALEXANDER RAMIRO 1104063522 71,43 8,57 80,00

29/09/2017 001-001-0039562 BARNUEVO ROMERO OSWALDO DANIEL 0700802374 5,89 0,71 6,60

29/09/2017 001-001-0039563 VELEZ ORDOÑEZ JULIO ANTONIO 1100842150 12,05 1,45 13,50

29/09/2017 001-001-0039564 QUINCHE ALVARADO CARLOS AUGUSTO 1102424155 15,62 1,87 17,49

29/09/2017 001-001-0039565 RIOFRÍO ARMIJOS JOSÉ LUIS 1103649586 31,25 3,75 35,00

29/09/2017 001-001-0039566 SIGCHO CHALÁN WALTER VINICIO 1103194625 9,38 1,13 10,51

29/09/2017 001-001-0039567 TAMBO CARAGUAY NUMAN ALFREDO 1103557888001 9,82 1,18 11,00





30/09/2017 001-001-0039568 MORENO SAMANIEGO ANTONIO JOSEPH 1104792203 13,39 1,61 15,00

30/09/2017 001-001-0039569 LUZURIAGA GUTIERREZ CILO MEDARDO 1100329786 5,00 0,60 5,60

30/09/2017 001-001-0039570 ROBLES ZHAÑAY MAYRA DEL ROCIO 1103722367 1,79 0,21 2,00

30/09/2017 001-001-0039571 BELIZACA CASTILLO VERÓNICA MARIBEL 1104866197 5,36 0,64 6,00

30/09/2017 001-001-0039572 ANULADA 0,00 0,00 0,00

30/09/2017 001-001-0039573 NIVELO MARTINEZ WILSON AUGUSTO 1103496632001 1785,72 214,29 2000,01

30/09/2017 001-001-0039574 ANULADA 0,00 0,00 0,00

30/09/2017 001-001-0039575 ANULADA 0,00 0,00 0,00



SUMAN Y PASAN 3503,74 420,45 3924,19 0,68 0,40

SEPTIEMBRE_ 2017


Folio Nº 009


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


262


retención

VIENEN 3503,74 420,45 3924,19 0,68 0,40







3612,04 433,45 4045,49 0,68 0,40

Subt. 12% IVA 12% TOTAL ARF IRV

752,30 90,28 842,58

2185,46 262,26 2447,72 2,77

2060,56 247,27 2307,83 2,67 2,24

2335,81 280,30 2616,11 0,98

3612,04 433,44 4045,48 0,68 0,40

3612,04 1313,55 4925,59 7,10 2,64


SEPTIEMBRE_ 2017


Folio Nº 010

TOTAL

CUADRO RESUMEN DE VENTAS

SEPTIEMBRE

SEMANA

Del 01 al 03 de Septiembre 2017





TOTAL


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001

263


retención





001-001-39576 ANULADA 0,00 0,00


02/10/2017 001-001-39578 SUAREZ RIOFRIO MARIANA 110233497001 7,59 0,91 8,50










03/10/2017 001-001-39581 LA INMACULADA 119700623001 38,39 4,61 43,00 0,38 001-001000012568

03/10/2017 001-001-39582 CARRION CAMPOVERDE FROILAN DE JESÚS 1102183876001 141,07 16,93 158,00

001-001-39583 ANULADA 0,00 0,00

03/10/2017 001-001-39584 JIMENEZ RAMOS MARIA ROCIO 1104082613 11,25 1,35 12,60

04/10/2017 001-002-16153 MACAS LOJAN GLADYS ESPERANZA 1102901764 2,01 0,24 2,25



04/10/2017 001-001-39585 GUTIERREZ CURIPOMA LUIS ENRIQUE 1102566062 54,46 6,54 61,00

001-001-39586 ANULADA 0,00 0,00

04/10/2017 001-001-39587 PATIÑO QUEZADA TERESA DE JESÚS 1103299796 13,40 1,61 15,01

04/10/2017 001-001-39588 LUNA JARA ROMEO 1102083142 111,60 13,39 124,99

001-001-39589 ANULADA 0,00 0,00

001-001-39590 ANULADA 0,00 0,00





05/10/2017 001-001-39591 ORTEGA MACAS OLGA GABRIELA 1103469100 8,93 1,07 10,00

05/10/2017 001-001-39592 CUENCA YAGUANA ALEX FABIÁN 1103456792001 50,22 6,03 56,25

05/10/2017 001-001-39593 PAREDES PASTIGUA ITALO JOSÉ 1302225832 72,77 8,73 81,50

SUMAN Y PASAN 695,82 83,50 779,32 0,38 0,00

Semana del 2 al 7 de Octubre

Folio Nº 011


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


OCTUBRE_ 2017

264


retención

VIENEN 695,82 83,50 779,32 0,38 0,00

05/10/2017 001-001-39594 YACXAGUANGA RAMIREZ JORQUI AUGUSTO 1103251235 138,40 16,61 155,01


05/10/2017 001-001-39596 MUNICIPIO DE LOJA 1160000240001 57,73 6,93 64,66 0,58 2,08 001-001-000123113

05/10/2017 001-001-39597 SANCHEZ ALONSO 1100141728 9,82 1,18 11,00



05/10/2017 001-001-39600 MARQUÉZ GUACHANAMÁ JOSÉ JACINTO 116005956001 26,79 3,21 30,00


05/10/2017 001-001-39602 ARROBO VEGA JOSÉ 1102732151001 22,32 2,68 25,00


06/10/2017 001-002-16161 ANULADA 0,00 0,00






06/10/2017 001-001-39603 RUIZ VALAREZO CARLOS HUMBERTO 1101453320 9,64 1,16 10,80




06/10/2017 001-001-39607 HEREDEROS SRA. LUZ MARÍA SILVA 1191748804001 30,59 3,67 34,26

001-001-39608 ANULADA 0,00 0,00


06/10/2017 001-001-39610 JARAMILLO SANMARTÍN RICARDO OSWALDO 0920789609 74,11 8,89 83,00

06/10/2017 001-001-39611 MORENO ROBLES JANET 1101840716 26,12 3,13 29,25

06/10/2017 001-001-39612 QUINCHE ALVARADO CARLOS AUGUSTO 1102424155 17,86 2,14 20,00







07/10/2017 001-001-39617 CALVA CALVA VLADIMIR EDUARDO 1104205727001 10,23 1,23 11,46

TOTAL 2214,56 265,75 2480,31 0,96 2,08

RUC. 1102420856001


OCTUBRE_ 2017


Folio Nº 012


ZOILA ROSA ROSALES

265


retención




09/10/2017 001-001-39618 SANCHEZ ALONSO 1100141728 67,77 8,13 75,90



09/10/2017 001-001-39621 CASOSET CONSTRUCTORES CIA. LTDA. 1191708640001 107,14 12,86 120,00

09/10/2017 001-001-39622 ESPARZA SALETA PAUL 1715912208001 4,11 0,49 4,60




10/10/2017 001-001-39623 ROBLES GUARACA CÉSAR AUGUSTO 1103231807001 145,54 17,46 163,00

10/10/2017 001-001-39624 JIMENEZ CASTILLO MATEO TEOBALDO 1102454616 15,63 1,88 17,51

10/10/2017 001-001-39625 GONZALEZ ZUÑIGA JUAN FRANCISCO 1102410055 49,11 5,89 55,00




11/10/2017 001-001-39626 CABRERA CABRERA LUCIO MANUEL 1104371925 46,43 5,57 52,00

11/10/2017 001-001-39627 CHUMBI CAMPOVERDE MARISELA DE JESÚS 1104267784001 4,69 0,56 5,25

001-001-39628 ANULADA 0,00 0,00

11/10/2017 001-001-39629 MINGA GOMEZ MARTHA ISABEL 1104027154 12,95 1,55 14,50

11/10/2017 001-001-39631 MOSQUERA CARTUCHE KATTY FERNANDA 1104348584 29,02 3,48 32,50

11/10/2017 001-001-39632 CONTRERAS MATAILO JORGE AGUSTIN 11020393601 111,61 13,39 125,00




SUMAN Y PASAN 844,78 101,37 946,15 0,00 0,00


Folio Nº 013

ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


OCTUBRE_ 2017


266


retención

VIENEN 844,78 101,37 946,15 0,00 0,00



12/10/2017 001-001-39633 UNIDAD EDUCATIVA LA PORCIUNCULA 1191705048001 1,79 0,21 2,00

12/10/2017 001-001-39634 CABRERA CUEVA ÁNGEL FABRICIO 1103819825001 9,38 1,13 10,51

001-001-39635 ANULADA 0,00 0,00









13/10/2017 001-001-39640 CUEVA JARAMILLO GUISELLA LIZBETH 1105108318 4,91 0,59 5,50

001-001-39641 ANULADA 0,00 0,00 0,00

13/10/2017 001-001-39642 HUERTADO HERRERA GILBER RENÉ 1102510102 127,68 15,32 143,00

001-001-39643 ANULADA 0,00 0,00 0,00

001-001-39644 ANULADA 0,00 0,00 0,00

13/10/2017 001-001-39645 CONGO MORENO RENÉ MAURICIO 1103678668001 26,80 3,22 30,02

001-002-16187 ANULADA 0,00 0,00 0,00



14/10/2017 001-001-39646 QUEZADA MONCAYO ALEX SEGUNDO 1102752092001 1,12 0,13 1,25 0,01 001-001-000039646





TOTAL 1217,62 146,11 1363,73 0,02 0,00


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


OCTUBRE_ 2017


Folio Nº 014

267


retención








17/10/2017 001-001-39652 LOPEZ ZHUNAULA MARCO ANTONIO 1101984704 40,18 4,82 45,00

17/10/2017 001-001-39653 CUEVA GONZALES WAGNER ROBERTO 1103122584001 89,73 10,77 100,50

17/10/2017 001-001-39654 PUCHA RUIZ HIPOLITO LENIN 1100618469001 89,29 10,71 100,00

17/10/2017 001-001-39655 HERRERA ROJAS YANNER OSWALDO 1103728034001 781,33 93,76 875,09

17/10/2017 001-001-39656 FAICAN ALVARADO MARCIA PATRICIA 1103872121 10,04 1,20 11,24

17/10/2017 001-001-39657 JIMENEZ OSCAR DANIEL 1104146822001 69,64 8,36 78,00




18/10/2017 001-001-39658 GONZALEZ CAJAMARCA MAXIMO ROBERT 1103338206 111,61 13,39 125,00

18/10/2017 001-001-39659 LOPEZ BECERRA ISIDRO VICENTE 1103912067 64,73 7,77 72,50

18/10/2017 001-001-39660 CUENCA ORDOÑEZ DARWIN VICENTE 1104915945 10,71 1,29 12,00

18/10/2017 001-001-39661 CORTÉZ LÓPEZ JUAN CARLOS 1061598742 29,46 3,54 33,00

001-001-39662 ANULADA 0,00 0,00 0,00

18/10/2017 001-001-39663 TELLO CANDO LEONIDAS ALBERTO 1102089545001 22,32 2,68 25,00


18/10/2017 001-001-39665 MUNICIPIO DE LOJA 1160000240001 7,25 0,87 8,12 0,07 0,26 001-018-00000018




19/10/2017 001-001-39666 VELEZ ELIZALDE JHON MIGUEL 1105671299001 15,00 1,80 16,80

19/10/2017 001-001-39667 REMACHE OGOLLO LUIS FLORENTINO 1103770721 12,05 1,45 13,50

19/10/2017 001-001-39668 LOAIZA ROJAS ESTELITA 1100591419 58,03 6,96 64,99

19/10/2017 001-001-39669 CORONEL CARRIÓN DIEGO MIGUEL 1104262173 13,39 1,61 15,00

001-001-39670 ANULADA 0,00 0,00 0,00



SUMAN Y PASAN 1899,30 227,92 2127,22 0,07 0,26


OCTUBRE_ 2017


Folio Nº 015


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001

268


retención

VIENEN 1899,30 227,92 2127,22 0,07 0,26

001-001-39673 ANULADA 0,00 0,00 0,00


001-001-39675 ANULADA 0,00 0,00 0,00



















001-002-16214 ANULADA 0,00 0,00



21/10/2017 001-001-39682 RUIZ VIVANCO JOSÉ MANUEL 1104074776 26,79 3,21 30,00

001-001-39683 ANULADA 0,00 0,00 0,00

21/10/2017 001-001-39684 LOZANO GRANDA ROSA XIMENA 1104985112 14,82 1,78 16,60

21/10/2017 001-001-39685 RUIZ JARAMILLO PABLO 1104413065 6,25 0,75 7,00

21/10/2017 001-001-39686 IGLESIAS NARANJO DUNIA ELIZABETH 1102963814 50,00 6,00 56,00

21/10/2017 001-001-39687 ZAPATA HERRERA BYRON DORIO 1104345663 37,95 4,55 42,50

21/10/2017 001-001-39688 BRAVO ROMERO JIMMY MARCELO 1103865117001 30,36 3,64 34,00

TOTAL 3435,99 412,32 3848,31 0,07 0,26


Folio Nº 016


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


OCTUBRE_ 2017

269


retención




001-002-16220 ANULADA 0,00 0,00


23/10/2017 001-001-39689 ROJAS OJEDA SÓCRATES MANUEL 1102657432001 3,58 0,43 4,01

001-001-39690 ANULADA 0,00 0,00 0,00

001-001-39691 ANULADA 0,00 0,00 0,00


23/10/2017 001-001-39693 LLACXAGUANGA RAMIREZ YORQUI AUGUSTO 1103251235 5,45 0,65 6,10

23/10/2017 001-001-39694 FAICAN CANGO HECTOR ROLANDO 1104379670 302,70 36,32 339,02

23/10/2017 001-001-39695 HUERTADO HERRERA GILBER RENÉ 1102510102 13,39 1,61 15,00


23/10/2017 001-001-39697 ESPINOSA AGUIRRE DIEGO 1102506100001 14,73 1,77 16,50


001-001-39699 ANULADA 0,00 0,00 0,00

23/10/2017 001-001-39700 VEGA OCHOA LUZ VICTORIA 1100017795 5,36 0,64 6,00








24/10/2017 001-001-39701 VALLE ARROBO ROCIO DEL CARMEN 1102372826 10,85 1,30 12,15



24/10/2017 001-001-39704 COOP. DE TAXIS CRISTOBAL OJEDA DÁVILA 1190083795001 919,64 110,36 1030,00

24/10/2017 001-001-39705 PULLAGUARY PALTIN CELIA 1102506167 10,27 1,23 11,50

24/10/2017 001-001-39706 ANULADA 0,00 0,00 0,00

24/10/2017 001-001-39707 ANULADA 0,00 0,00 0,00

24/10/2017 001-001-39708 ANULADA 0,00 0,00 0,00

24/10/2017 001-001-39709 CALVA ULLOA DIANA 0102856374 1,57 0,19 1,76

24/10/2017 001-001-39710 ROJAS OCHOA CARLOS ORLANDO 1104883820 26,34 3,16 29,50



SUMAN Y PASAN 1801,07 216,13 2017,20


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


OCTUBRE_ 2017


Folio Nº 017

270


retención

VIENEN 1801,07 216,13 2017,20 0,00 0,00










25/10/2017 001-001-39716 CARPIO RIOFRIO PAÚL 110319836001 42,86 5,14 48,00


25/10/2017 001-001-39718 BRAVO VIVAR NOE SALINAS 0100233246 7,37 0,88 8,25

25/10/2017 001-001-39719 VEGA ULLAGUARI OLGA CELMIRA 1102328844 2,23 0,27 2,50

25/10/2017 001-001-39720 TENEZACA CHIMBO MARIANA DE JESÚS 1103166557001 20,54 2,46 23,00



26/10/2017 001-001-39721 IÑIGUEZ PARRA DAVID GEOVANNY 1103748784001 20,49 2,46 22,95

26/10/2017 001-001-39722 SILVA YAGUACHI WLADIMIR 1103292254 473,21 56,79 530,00

26/10/2017 001-001-39723 MAZA VALDIVIESO RICHAR ISRAEL 1106002833 25,71 3,09 28,80





27/10/2017 001-001-39724 CANGO MORENO RENÉ MAURICIO 1103678668001 53,57 6,43 60,00

SUMAN Y PASAN 2679,42 321,53 3000,95 0,00 0,00

ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


OCTUBRE_ 2017



Folio Nº 018

271


retención

VIENEN 2679,42 321,53 3000,95 0,00 0,00

001-001-39725 ANULADA 0,00 0,00 0,00

27/10/2017 001-001-39726 GUAMÁN VACANCELA MARÍA AZUNCIÓN 1103763288 17,86 2,14 20,00

27/10/2017 001-001-39727 MARTINEZ HERRERA JOHN ROBERT 1103177885001 71,43 8,57 80,00

27/10/2017 001-001-39728 OCHOA MARÍA EUGENIA 1100751872 51,79 6,21 58,00

27/10/2017 001-001-39729 QUEZADA CORONEL AIDE DE JESÚS 1102765136 6,70 0,80 7,50

27/10/2017 001-001-39730 ZARUMA CEDILLO RENÉ AUGUSTO 1102577614001 21,43 2,57 24,00

27/10/2017 001-001-39731 ESPINOZA AGUILAR PAULINA 1103532089 20,99 2,52 23,51


001-001-39733 ANULADA 0,00 0,00 0,00

27/10/2017 001-001-39734 PINTA PINTA JENER ALBERTO 1104033582 120,98 14,52 135,50

001-001-39735 ANULADA 0,00 0,00 0,00

27/10/2017 001-001-39736 SUQUILANDA POMA CÉSAR AUGUSTO 1900526532001 45,54 5,46 51,00

27/10/2017 001-001-39737 REYES CALVA FRANKLIN FABRICIO 1104682719 2,59 0,31 2,90




28/10/2017 001-001-39738 QUEZADA MONCAYO ALEX SEGUNDO 1102752092001 2,23 0,27 2,50 0,02 001001-000039738

28/10/2017 001-001-39739 ESCUDERO LOYOLA CONSTRUCTORES CIA. LTDA.1191735427001 13,39 1,61 15,00

001-001-39740 ANULADA 0,00 0,00 0,00

28/10/2017 001-001-39741 QUEZADA MONCAYO ALEX SEGUNDO 1102752092001 2,05 0,25 2,30 0,02 001001-000039741

28/10/2017 001-001-39742 ROBLES ROMERO GINA KRUSPKAYA 1105634826001 23,66 2,84 26,50

28/10/2017 001-001-39743 MOSQUERA CARTUCHE KATTY FERNANDA 1104348584 28,57 3,43 32,00

28/10/2017 001-001-39744 COLEGIO DE ABOGADOS 1191701373001 53,57 6,43 60,00

TOTAL 3650,40 438,05 4088,45 0,04 0,00

OCTUBRE_ 2017


Folio Nº 019


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


272


retención




30/10/2017 001-001-39745 SALINAS MALDONADO DELIA CARMELINA 1702741743 53,58 6,43 60,01

30/10/2017 001-001-39746 AGUIRRE ONTANEDA GORKY ERICK 1104285646 10,27 1,23 11,50

30/10/2017 001-001-39747 ZARUMA CEDILLO RENÉ AUGUSTO 1102577614001 32,15 3,86 36,01

30/10/2017 001-001-39748 OLALLA CALVA DIANA 01028563374 24,11 2,89 27,00

30/10/2017 001-001-39749 MATAMOROS JARAMILLO ÁLVARO BOLIVAR 1103635460 6,25 0,75 7,00

30/10/2017 001-001-39750 ANULADA 0,00 0,00

30/10/2017 001-001-39751 SANCHEZ ARIAS VICTOR ANTONIO 1103022941001 41,96 5,04 47,00






31/10/2017 001-001-39753 AYALA TORRES ROQUE MIGUEL 1102024856 6,25 0,75 7,00

31/10/2017 001-001-39754 POSLIGUA ESPINOSA SAMANTA 1104038367 71,43 8,57 80,00

31/10/2017 001-001-39755 ESPINOZA BARRIGA ENRIQUE IVÁN 1101046876001 800,71 96,09 896,80

31/10/2017 001-001-39756 BARROS GUAMBANA JOSÉ LUIS 0101195683001 642,86 77,14 720,00

31/10/2017 001-001-39757 ANULADA 0,00 0,00

31/10/2017 001-001-39758 ANULADA 0,00 0,00

1849,63 221,95 2071,58 0,00 0,00


2214,56 265,75 2480,31 0,96 2,08

1217,62 146,11 1363,73 0,02

3435,99 412,32 3848,31 0,07 0,26

3650,40 438,05 4088,45 0,04 0,00

1849,63 221,96 2071,59 0,00 0,00

12368,20 1484,18 13852,38 1,09 2,34

OCTUBRE_ 2017


Folio Nº 020

TOTAL


OCTUBRE

SEMANA

Del 02 al 07 de Octubre 2017





TOTAL


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


273


retención



01/11/2017 001-001-39759 SINCHE MAITA LAURO EFREN 1103000467 8,71 1,05 9,76


001-001-39761 ANULADA 0,00 0,00 0,00

01/11/2017 001-001-39762 CAPA GUACHAN VICENTE EDUARDO 1104280001001 10,89 1,31 12,20

01/11/2017 001-001-39763 YANGARI RODRIGUEZ JOSÉ LUCIO 1103979363 8,93 1,07 10,00

01/11/2017 001-001-39764 GARCIA CORDOVA MÓNICA DEL CISNE 1102089545001 39,11 4,69 43,80

001-001-39765 ANULADA 0,00 0,00 0,00



02/11/2017 001-001-39766 SALINAS TENEZACA SUSANA MARÍA 1715987994 22,33 2,68 25,01







03/11/2017 001-001-39767 GRANDA LASSO EULER SALVADOR 1190047276001 21,21 2,55 23,76

03/11/2017 001-001-39768 JIMENEZ ZHANAY DIEGO ALEXANDER 1900272061 44,42 5,33 49,75

001-001-39769 ANULADA 0,00 0,00 0,00

03/11/2017 001-001-39770 PAUCAR QUIZHPE VINICIO ALEXANDER 1105034720 34,38 4,13 38,51

001-002-16261 ANULADA 0,00 0,00 0,00

001-002-16262 ANULADA 0,00 0,00 0,00




001-002-16266 ANULADA 0,00 0,00 0,00


04/11/2017 001-001-39771 TELLO CANO LEONIDAS ALBERTO 1191734609001 8,93 1,07 10,00

04/11/2017 001-001-39772 VILLONEAL SANTO JORGE LENIN 1100331881 4,33 0,52 4,85

04/11/2017 001-001-39773 ANANGON´P PERUGACHI ALFONZO 119174985001 7,14 0,86 8,00

04/11/2017 001-001-39774 TECNOINDUSTRIAL 1191701913001 2,30 0,28 2,58 0,02 001-001-00016516

04/11/2017 001-001-39775 SAEZ SAEZ WILMAN ROLANDO 11025518436 6,26 0,75 7,01

TOTAL 591,58 70,99 662,56 0,02 0,00


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


NOVIEMBRE_ 2017

Semana del 1 al 4 de Noviembre

Folio Nº 021

274


retención




06/11/2017 001-001-39776 UNIDAD EDUCATIVA CALASANZ 1103348668 700,90 84,11 785,01 7,01 25,23 001-001-000003609

001-001-39777 ANULADA 0,00 0,00 0,00

06/11/2017 001-001-39778 COTACACHI LEMO LUIS GEOVANNY 1103809396001 68,75 8,25 77,00

06/11/2017 001-001-39779 KRADAC CIA. LTDA. 1103496632001 2,14 0,26 2,40

06/11/2017 001-001-39780 CULLAGUANEY LIMA LUZ VIRGINIA 1105034720 19,20 2,30 21,50

001-001-39781 ANULADA 0,00 0,00 0,00

06/11/2017 001-001-39782 FARMACIAS FARMEX SOCIEDAD DE HECHO 1900426709 18,75 2,25 21,00

001-001-39783 ANULADA 0,00 0,00 0,00

06/11/2017 001-001-39784 FUNDACION DOROTEA CARRIÓN 1103227250001 0,36 0,04 0,40

06/11/2017 001-001-39785 ALBAN ORELLANA MARGARITA RAQUELITA 1104593106 8,93 1,07 10,00

06/11/2017 001-001-39786 RETTO SARMIENTO FRANCISCO 1101463212 6,70 0,80 7,50

06/11/2017 001-001-39787 BARCENAS TORRES MARÍA ESTHER 1100342714 5,80 0,70 6,50





07/11/2017 001-001-39789 NIVELO MARTINEZ WILSON NIVELO 1103307318 674,11 80,89 755,00


07/11/2017 001-001-39791 LEON PULLAGUARI FANNY PIEDAD 1105615221 24,55 2,95 27,50

07/11/2017 001-001-39792 QUEZADA QUISHPE EDWIN BLADIMIR 1103809396001 44,64 5,36 50,00

07/11/2017 001-001-39793 PUCHA DIAZ HIPOLITO LENIN 1105615221 101,34 12,16 113,50

07/11/2017 001-001-39794 AGUIRRE PICHOGAGON LUIS ANTONIO 1102011861 2,23 0,27 2,50

07/11/2017 001-001-39795 PACCHA TAMAY KARINA STEFANIA 1722011127 41,52 4,98 46,50




08/11/2017 001-001-39796 TAPIA ESPINOZA MARCO ANTONIO 1103809396001 20,54 2,46 23,00

08/11/2017 001-001-39797 BELTRAN LUIS ALBERTO 110601199 10,27 1,23 11,50

08/11/2017 001-001-39798 KARINA CORDOVA RIOFRÍO 1102011861 8,04 0,96 9,00

08/11/2017 001-001-39799 CARTUCHE SOTO FRANCISCO GABRIEL 1160000240001 15,18 1,82 17,00

SUMAN Y PASAN 1937,97 232,56 2170,53 7,01 25,23


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


NOVIEMBRE_ 2017


Folio Nº 022

275


retención

VIENEN 1937,97 232,56 2170,53 7,01 25,23

08/11/2017 001-001-39800 GRANDA CHAVEZ MANUEL AUGUSTIN 1103226773 223,21 26,79 250,00

08/11/2017 001-001-39801 SAMANIEGO TENEZACA DAVID ISRAEL 1160000240001 4,02 0,48 4,50

001-001-39802 ANULADA 0,00 0,00 0,00

001-001-39803 ANULADA 0,00 0,00 0,00


08/11/2017 001-001-39805 SAMANIEGO TENEZACA DAVID ISRAEL 1102506100001 2,24 0,27 2,51


09/11/2017 001-001-39806 LEÓN BRICEÑO MANUEL EDUARDO 1103912067 26,79 3,21 30,00

09/11/2017 001-001-39807 GARCÍA GOMEZ LEODAN SAMUEL 1191708101001 27,62 3,31 30,93


09/11/2017 001-001-39809 JUMBO JARAMILLO JACKELINE MARÍA 0102856374 3,71 0,45 4,16








001-001-39810 ANULADA 0,00 0,00 0,00

001-001-39811 ANULADA 0,00 0,00 0,00


10/11/2017 001-001-39813 MUNICIPIO DE LOJA 1100756772 16,96 2,04 19,00

10/11/2017 001-001-39814 ÁVILA CABRERA LUIS ERNESTO 1103866073001 45,22 5,43 50,65


10/11/2017 001-001-39816 CUENCA VILLAMAGUA SANDRA MARCELA 1102776695001 10,71 1,29 12,00

10/11/2017 001-001-39817 MONTAÑO QUINCHE KAREN LISSETH 1105034720 4,25 0,51 4,76

10/11/2017 001-001-39818 CABRERA CABREA MIRIAN BLANCA 0102856374 6,52 0,78 7,30





11/11/2017 001-001-39819 ESPINOZA AGUIRRE DIEGO VINICIO 1150606349 17,86 2,14 20,00

001-001-39820 ANULADA 0,00 0,00 0,00

11/11/2017 001-001-39821 LÓPEZ BECERRA ISIDRO VICENTE 1103576433 69,46 8,34 77,80

11/11/2017 001-001-39822 SOL EVENTOS 1103140339 89,29 10,71 100,00

TOTAL 2734,21 328,11 3062,32 7,01 25,23


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


NOVIEMBRE_ 2017


Folio Nº 023

276


retención





13/11/2017 001-001-39823 COOP DE TRANS URBANO CUXIBAMBA 1100046729 28,13 3,38 31,51


13/11/2017 001-001-39825 AGUIRRE SUÁREZ RITA LUCÍA 1101811808 17,86 2,14 20,00

13/11/2017 001-001-39826 AGUIRRE SUÁREZ RITA LUCÍA 1103022941001 125,00 15,00 140,00

001-001-39827 ANULADA 0,00 0,00 0,00

13/11/2017 001-001-39828 MUÑOZ GUARNIZO GERMAN RICAURTO 1104038367 17,86 2,14 20,00

13/11/2017 001-001-39829 ARMIJOS RAMÓN ELADIO ORFELINA 1191700194001 91,96 11,04 103,00

13/11/2017 001-001-39830 ORDOÑEZ QUEZADA EDISON LEONEL 1103039937 13,62 1,63 15,25

13/11/2017 001-001-39831 ARMIJOS RAMÓN ELADIO ORFELINA 17,86 2,14 20,00









14/11/2017 001-001-39832 SAMANIEGO ROJAS LUIS JONNY 1102752092001 22,32 2,68 25,00



001-001-39835 ANULADA 0,00 0,00 0,00


14/11/2017 001-001-39837 TELLO CANO JULIO CÉSAR 1103190706 187,50 22,50 210,00 1,88 001-001-00004252

14/11/2017 001-001-39838 CUENCA CABRERA HOLGER MANUEL 1102468376001 2946,43 353,57 3300,00









SUMAN Y PASAN 4222,35 506,68 4729,03 1,88 0,00


NOVIEMBRE_ 2017


Folio Nº 024


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001

277


retención

VIENEN 4222,35 506,68 4729,03 1,88 0,00



15/11/2017 001-001-39845 POSLIGUA ESPINOSA SAMANTA 1102813993 613,75 73,65 687,40

15/11/2017 001-001-39846 UNIDAD EDUCATIVA CALASANZ 110233497001 26,85 3,22 30,07 0,27 001-001-000003615



16/11/2017 001-001-39847 CHAMBA CASTILLO JUAN ROSALINO 1103469100 42,86 5,14 48,00







17/11/2017 001-001-39848 ANULADA 1103456792001 0,00 0,00







001-001-39855 ANULADA 0,00 0,00 0,00




001-001-39859 ANULADA 0,00 0,00 0,00

001-001-39860 ANULADA 0,00 0,00 0,00





001-001-39862 ANULADA 0,00 0,00 0,00


TOTAL 6735,80 808,30 7544,10 2,15 0,00


Folio Nº 025

ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


NOVIEMBRE_ 2017


278


retención







20/11/2017 001-001-39864 EL CASTILLO ENCANTADO 1102089545001 34,64 4,16 38,80

20/11/2017 001-001-39865 VACA MONTAÑO JORGE LEONARDO 1191763243001 16,07 1,93 18,00

20/11/2017 001-001-39866 FERNANDEZ ORDOÑEZ JANNET DEL CARMEN1160000240001 11,16 1,34 12,50

001-001-39867 ANULADA 0,00 0,00 0,00

20/11/2017 001-001-39868 SUAREZ RIOFRIO MARIANA 1103809396001 443,75 53,25 497,00

20/11/2017 001-001-39869 ORTEGA MACAS OLGA GABRIELA 1102468376001 17,86 2,14 20,00







001-001-39873 ANULADA 0,00 0,00 0,00

001-001-39874 ANULADA 0,00 0,00 0,00


21/11/2017 001-001-39876 CUEVA JARAMILLO GUISELLA LIZBETH 1102389705 16,52 1,98 18,50

001-001-39877 ANULADA 0,00 0,00 0,00

001-001-39878 ANULADA 0,00 0,00 0,00


22/11/2017 001-001-39879 POMA ELIZALDE JORGE 1103993109001 9,46 1,14 10,60

001-001-39880 ANULADA 0,00 0,00 0,00







SUMAN Y PASAN 1318,37 158,20 1476,57


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


NOVIEMBRE_ 2017


Folio Nº 026

279


retención

VIENEN 1318,37 158,20 1476,57 0,00 0,00













001-001-39891 ANULADA 0,00 0,00 0,00













25/11/2017 001-001-39899 RUIZ VIVANCO JOSÉ MANUEL 1104074776 13,84 1,66 15,50

TOTAL 2664,90 319,79 2984,69 0,00 0,00

RUC. 1102420856001


NOVIEMBRE_ 2017


Folio Nº 027


ZOILA ROSA ROSALES

280


retención







001-002-16345 ANULADA 0,00 0,00 0,00




27/11/2017 001-001-39900 CONDO HIPO JUAN 0905656914 89,29 10,71 100,00






27/11/2017 001-001-39906 CUEVA GONZÁLEZ WAGNER ROBERTO 1103122584001 11,60 1,39 12,99

27/11/2017 001-001-39907 AGUILAR JAURA LUZ VICTORIA 1103993109001 5,80 0,70 6,50









SUMAN Y PASAN 506,92 60,83 567,75 0,00 0,00


Folio Nº 028


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


NOVIEMBRE_ 2017

281


retención

VIENEN 506,92 60,83 567,75 0,00 0,00

28/11/2017 001-001-39910 TAMBO CARAGUAY NUMAN ALFREDO 1103557888001 53,57 6,43 60,00









29/11/2017 001-001-39916 VEGA ULLAGUARI OLGA CELMIRA 1102328844 8,93 1,07 10,00









001-001-39917 ANULADA 0,00 0,00 0,00

30/11/2017 001-001-39918 QUEZADA MONCAYO ALEX SEGUNDO 1102752092001 7,36 0,88 8,24


30/11/2017 001-001-39920 MATAMOROS JARAMILLO ÁLVARO BOLIVAR 1103635460 57,14 6,86 64,00

001-001-39921 ANULADA 0,00 0,00 0,00



30/11/2017 001-001-39924 MUÑOZ ORDOÑEZ ROSA DEL CARMEN 1101458253001 64,82 7,78 72,60

1051,49 126,19 1177,68 0,00 0,00


591,58 70,99 662,57 0,02 0,00

2734,21 328,11 3062,32 7,01 25,23

6735,80 808,30 7544,10 2,15 0,00

2664,90 319,79 2984,69 0,00 0,00

1051,49 126,19 1177,68 0,00 0,00

13777,98 1653,38 15431,35 9,18 25,23

Folio Nº 029

TOTAL


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


NOVIEMBRE_ 2017



NOVIEMBRE

SEMANA

Del 01 al 04 de Noviembre 2017





TOTAL

282


retención





01/12/2017 001-001-39925 TORRES CASTILLO MARCO ANTONIO 1102607361001 141,07 16,93 158,00

01/12/2017 001-001-39926 SUÁREZ ARIAS GLORIA ELIZABETH 1103297121001 26,92 3,23 30,15 0,27 005-001-03522

01/12/2017 001-001-39927 EMPRESA PÚBLICA DE VIALIDAD 1160049760001 2797,20 335,66 3132,86 27,97 100,70 001-005-01301

01/12/2017 001-001-39928 SÁNCHEZ GOMEZ ALBA DEL ROCIO 1102733076 176,34 21,16 197,50

01/12/2017 001-001-39929 CELI MAZA MARÍA ESTERFILIA 1100347879 17,85 2,14 19,99

01/12/2017 001-001-39930 ANULADA 0,00 0,00

01/12/2017 001-001-39931 DUARTE VERA DANIEL ALEJANDRO 1102439120001 105,36 12,64 118,00





02/12/2017 001-001-39932 CHAMBA CASTILLO JUAN ROSALINO 1103039937 20,99 2,52 23,51


02/12/2017 001-001-39934 CARPIO FERNANDEZ OMAR VICENTINO 1100088994 17,86 2,14 20,00

02/12/2017 001-001-39935 BENITEZ GRANDA DIANA ELIZABETH 1103931711 11,16 1,34 12,50

02/12/2017 001-001-39936 ANULADA 0,00 0,00

02/12/2017 001-001-39937 HIDALGO JARAMILLO EDITH MARLENE 1102684303 8,04 0,96 9,00

02/12/2017 001-001-39938 OCHOA GARCIA HECTOR ENRIQUE 1102975362001 148,22 17,79 166,01 1,48 001-001-02073

TOTAL 3592,77 431,13 4023,90 29,72 100,70

ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


DICIEMBRE_ 2017

Semana del 1 al 2 de Diciembre


Folio Nº 030

283


retención





















05/12/2017 001-001-39948 GUAMÁN CEVALLOS VICTOR HUGO 1103820062001 8,13 0,98 9,11

05/12/2017 001-001-39949 ESCORZA SATELO PAÚL 1715912208001 26,79 3,21 30,00





06/12/2017 001-001-39951 ANULADA 0,00 0,00




SUMAN Y PASAN 1192,44 143,09 1335,53 0,00 0,00

DICIEMBRE_ 2017


Folio Nº 031


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


284


retención

VIENEN 1192,44 143,09 1335,53 0,00 0,00








07/12/2017 001-001-39957 JARAMILLO JARAMILLO MARLON ALEJANDRO1101831665001 57,14 6,86 64,00 *



07/12/2017 001-001-39960 ANULADA 0,00 0,00














TOTAL 2803,58 336,43 3140,01 0,00 0,00


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


DICIEMBRE_ 2017


Folio Nº 032

285


retención

















12/12/2017 001-001-39976 PINEDA MOROCHO LAURA SUSANA 1104015203001 19,64 2,36 22,00

12/12/2017 001-001-39977 ANULADA 0,00 0,00








13/12/2017 001-001-39979 YACXAGUANGA RAMIREZ JORQUI AUGUSTO 1103251235 29,46 3,54 33,00

13/12/2017 001-001-39980 SANCHEZ ALONSO 1100141728 71,21 8,55 79,76



SUMAN Y PASAN 1178,23 141,39 1319,62 0,00 0,00


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


DICIEMBRE_ 2017


Folio Nº 033

286


retención

VIENEN 1178,23 141,39 1319,62 0,00 0,00



13/12/2017 001-001-39985 ANULADA 0,00 0,00

13/12/2017 001-001-39986 PAUTA AGUILAR MARÍA LOURDES 1103347751 15,19 1,82 17,01

13/12/2017 001-001-39987 COMPAÑÍA DE SALUD PUNÍN LARREA CÍA. LTDA 1191749576001 1,88 0,23 2,11 0,02 001-001-03638

13/12/2017 001-001-39988 FIGUEROA DELGADO EDGAR 1100583382 62,50 7,50 70,00






14/12/2017 001-001-39989 JARAMILLO JARAMILLO VICTOR AFRONIO 1102074380001 12,32 1,48 13,80


14/12/2017 001-001-39991 COMPAÑÍA DE SALUD PUNIN LARREA CÍA LTDA. 1191749576001 51,80 6,22 58,02

14/12/2017 001-001-39992 OPTICAS OPTIAUSTRO CÍA LTDA. 1191750280001 13,39 1,61 15,00





15/12/2017 001-001-39996 ARROBO VEGA JOSÉ 1102732151001 17,86 2,14 20,00


15/12/2017 001-001-39998INSTITUTO DE HERMANAS FRANCISCANAS

MISIONERAS DE LA INMACULADA 1791823451001 46,885,63 52,51 0,47

014-001-02032

15/12/2017 001-001-39999 COELLO FERNANDEZ JANETH GRACIELA 1102457742001 29,02 3,48 32,50 *

15/12/2017 001-001-40000 ANULADA 0,00 0,00


16/12/2017 001-001-40001 GUAMÁN GUALPA ROSEMARY 1101361275 142,80 17,14 159,94 *



16/12/2017 001-001-40004 ANULADA 0,00 0,00




TOTAL 4274,56 512,95 4787,51 0,49 0,00


DICIEMBRE_ 2017


Folio Nº 034


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001

287


retención





18/12/2017 001-001-40009 REMACHE OGOLLO LUIS FLORENTINO 1103770721 46,43 5,57 52,00


18/12/2017 001-001-40011 ANULADA 0,00 0,00

18/12/2017 001-001-40012 ANULADA 0,00 0,00










19/12/2017 001-001-40015 LUNA JARA LUCIO ROMERO 1102083142 7,14 0,86 8,00

19/12/2017 001-001-40016UNIDAD EDUCATIVA FISCOMISIONAL LA

DOLOROSA 1101701301001 613,4173,61 687,02 6,13

001-001-01845



19/12/2017 001-001-40019 ANULADA 0,00 0,00

19/12/2017 001-001-40020 ANULADA 0,00 0,00

19/12/2017 001-001-40021 ALVAREZ GROUP CIA. LTDA. 1191768759001 38,84 4,66 43,50 0,39 001-001-00009








20/12/2017 001-001-40023 GARCÍA GOMEZ LEODAN SAMUEL 1722011127 1339,29 160,71 1500,00

SUMAN Y PASAN 2663,72 319,65 2983,37 6,52 0,00


Folio Nº 035

ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


DICIEMBRE_ 2017


288


retención

VIENEN 2663,72 319,65 2983,37 6,52 0,00


20/12/2017 001-001-40025 ÁVILA CABRERA LUIS ERNESTO 1103226773 866,34 103,96 970,30

20/12/2017 001-001-40026 ARMIJOS RAMÓN ELADIO ORFELINA 1100756772 1802,00 216,24 2018,24

20/12/2017 001-001-40027 SAMANIEGO ROJAS LUIS JONNY 1102776695001 1627,60 195,31 1822,91

20/12/2017 001-001-40028 CONSTRUCTORA BERMEO JIMENEZ 1191762882001 3138,50 376,62 3515,12 31,39 001-001-00114

20/12/2017 001-001-40029 ANULADA 0,00 0,00


20/12/2017 001-001-40031 ANULADA 0,00 0,00



20/12/2017 001-001-40034 ANULADA 0,00 0,00 0,00






21/12/2017 001-001-40035 CORONEL MANUEL LEONEL 1102762471 5,54 0,66 6,20

21/12/2017 001-001-40036 CUENCA BYRONN JOSÉ 1105609869 24,55 2,95 27,50

21/12/2017 001-001-40037 VIVANCO PEÑA OSCAR ANTONIO 1102853148 46,43 5,57 52,00

21/12/2017 001-001-40038 JARAMILLO MARIA JULIA 1100138617 8,04 0,96 9,00

21/12/2017 001-001-40039 MORENO DIAS ANGEL ALBERTO 1105000903001 4,29 0,51 4,80

21/12/2017 001-001-40040 OCHOA GARCIA HECTOR ENRIQUE 1104954506001 25,22 3,03 28,25

21/12/2017 001-001-40041 GODOY BUSTAMANTE TERESA 1103069991 11,16 1,34 12,50

21/12/2017 001-001-40042 ESPINOZAQ CLOTARIO 1101037297 13,39 1,61 15,00

21/12/2017 001-001-40043 BUSTAMANTE LUIS ANDRES 1102187570 53,57 6,43 60,00

21/12/2017 001-001-40044 QUISHPE HELMER FERNANDO 1104241219 250,00 30,00 280,00






SUMAN Y PASAN 10709,44 1285,13 11994,57 37,91 0,00


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


DICIEMBRE_ 2017


Folio Nº 036

289


retención

VIENEN 10709,44 1285,13 11994,57 37,91 0,00



22/12/2017 001-001-40047 FAICAN ALVARADO MARCIA PATRICIA 1103872121 90,63 10,88 101,51

22/12/2017 001-001-40048 ANULADA 0,00 0,00

22/12/2017 001-001-40049 BUSTAMANTE LUIS ANDRES 1102187570 17,41 2,09 19,50

22/12/2017 001-001-40050 QUISHPE HELMER FERNANDO 1104241219 33,93 4,07 38,00


22/12/2017 001-001-40052 ANULADA 0,00 0,00 0,00







TOTAL 10978,10 1317,37 12295,47 37,93 0,00

RUC. 1102420856001


DICIEMBRE_ 2017


Folio Nº 037


ZOILA ROSA ROSALES

290


retención




26/12/2017 001-001-40058 COMPAÑÍA DE SALUD PUNÍN LARREA CÍA. LTDA 1191749576001 3,48 0,42 3,90 0,03 001-001-03674



26/12/2017 001-001-40061 ANULADA 0,00 0,00

26/12/2017 001-001-40062 GRANDA LASSO EULER SALVADOR 1102935903 0,76 0,09 0,85

26/12/2017 001-001-40063 JIMENEZ ZHANAY DIEGO ALEXANDER 1104280001001 7,59 0,91 8,50

26/12/2017 001-001-40064 VILLONEAL SANTO JORGE LENIN 1711723088001 44,20 5,30 49,50



27/12/2017 001-002-16452 ANULADA 0,00 0,00







27/12/2017 001-001-40065 ANANGON´P PERUGACHI ALFONZO 1715987994 3,71 0,45 4,16



27/12/2017 001-001-40068 ANULADA 0,00 0,00


27/12/2017 001-001-40070 LÓPEZ MOGROVEJO RODRIGO VINICIO 1102606710001 66,96 8,04 75,00

27/12/2017 001-001-40071 ROBLES GUANACA CÉSAR AUGUSTO 1103231807001 16,52 1,98 18,50








SUMAN Y PASAN 715,75 85,89 801,64 0,03 0,00


Folio Nº 038


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


DICIEMBRE_ 2017

291


retención

VIENEN 715,75 85,89 801,64 0,03 0,00











28/12/2017 001-001-40072 CHALAN SOSORANGA JUAN CIRILO 1103069066 26,79 3,21 30,00

28/12/2017 001-001-40073 JUNTA PROVINCIAL DE LA CRUZ ROJA DE LOJA 1191707903001 4,20 0,50 4,70 0,04 001-001-030743

28/12/2017 001-001-40074 ANULADA 0,00 0,00

28/12/2017 001-001-40075 ANULADA 0,00 0,00

28/12/2017 001-001-40076 ANULADA 0,00 0,00

28/12/2017 001-001-40077 JIMENEZ RAMOS MARIA ROCIO 1104082613 9,82 1,18 11,00

28/12/2017 001-001-40078 GUTIERREZ CURIPOMA LUIS ENRIQUE 1102566062 205,36 24,64 230,00

28/12/2017 001-001-40079 PATIÑO QUEZADA TERESA DE JESÚS 1103299796 5,80 0,70 6,50



28/12/2017 001-001-40082 ANULADA 0,00 0,00

28/12/2017 001-001-40083 MONJE JIMENEZ ZOILA AMERICA 1100467222 17,19 2,06 19,25

28/12/2017 001-001-40084 ANULADA 0,00 0,00










SUMAN Y PASAN 1200,41 144,05 1344,46 0,08 0,00


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


DICIEMBRE_ 2017


Folio Nº 039

292


retención

VIENEN 1200,41 144,05 1344,46 0,08 0,00






29/12/2017 001-001-40085 OCHOA GARCIA HECTOR ENRIQUE 1102975362001 17857,70 2142,92 20000,62 178,58 001-001-02081

29/12/2017 001-001-40086 ANULADA 0,00 0,00

29/12/2017 001-001-40087 CAPA GUACHAN VICENTE EDUARDO 1103269542001 59,38 7,13 66,51

29/12/2017 001-001-40088 YANGARI RODRIGUEZ JOSÉ LUCIO 1103513097 18,75 2,25 21,00





29/12/2017 001-001-40093 ANULADA 0,00 0,00












30/12/2017 001-001-40094 CONSTRUCTORA BERMEO JIMENEZ 1101762882001 10676,25 1281,15 11957,40 106,76 001-001-00123

30/12/2017 001-001-40095 PULLAGUARY ENMM VICTORIA 110379601001 1110,38 133,25 1243,63

30/12/2017 001-001-40096 ANULADA 0,00 0,00

30/12/2017 001-001-40097 CHALACO PÉREZ NARCISA NOHEMÍ 1103804793 47,32 5,68 53,00


30/12/2017 001-001-40099 MONJE JIMENEZ ZOILA AMERICA 1100467222 4,82 0,58 5,40


30/12/2017 001-001-40101 GUEVARA LALANGUI LUIS GERMÁN 1102859699001 946,92 113,63 1060,55

30/12/2017 001-001-40102 ANULADA 0,00 0,00

30/12/2017 001-001-40103 ANULADA 0,00 0,00

30/12/2017 001-001-40104 ANULADA 0,00 0,00

TOTAL 34296,74 4115,61 38412,35 285,43 0,00

Folio Nº 040

ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


DICIEMBRE_ 2017



293


3592,77 431,13 4023,90 29,72 100,70

2803,58 336,43 3140,01 0,00 0,00

4274,56 512,95 4787,51 0,49 0,00

10978,10 1317,37 12295,47 37,93 0,00

34296,74 4115,61 38412,35 285,43 0,00

55945,75 6713,49 62659,24 353,57 100,70


DICIEMBRE

SEMANA

Del 01 al 02 de Diciembre 2017





TOTAL

294

ANEXO Nº03

Subt. 0% Subt. 12% IVA 12% TOTAL 30% 70% 100% 1% 2% 8% 10%

02/09/2017 1103217459001 BELFOUR 002-001-000026684 $ 123,94 $ 14,87 $ 138,81 - 001-001-0006597 INVENTARIO $ 1,24 Efectivo

$ 0,00 $ 1.532,86 $ 183,94 $ 1.716,80 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 15,33 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00


06/09/2017 0902387497001 VICRIG 001-002-000001558 $ 1.408,92 $ 169,07 $ 1.577,99 - 001-001-0006596 INVENTARIO $ 14,09 Credito

$ 0,00 $ 1.408,92 $ 169,07 $ 1.577,99 $ 0,00 $ 0,00 - $ 14,09 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00

DOCUMENTO QUE

MODIFICA

N° FACT

0902387497001 06-sep 001-002-1558 85,39 10,25 95,64

TOTAL 85,39 10,25 95,64


11/09/2017 1900030261001 ALONZO REYES 002-001-000000266 $ 100,00 $ 12,00 $ 112,00 $ 12,00 001-001-0006598 ARRIENDO $ 8,00 Efectivo

$ 0,00 $ 100,00 $ 12,00 $ 112,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 12,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 8,00 $ 0,00

COMPRAS RET. IVA POR PAG. Comprobante

de RetenciónDETALLE

RET. FUENTE POR PAG.


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001

ANEXO DE COMPRAS Nº 003

Folio Nº 001

Fecha RUC. Proveedor Nº de Factura

ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


SEPTIEMBRE_ 2017


Folio Nº 002

TOTAL

Forma de

Pago

SEPTIEMBRE_ 2017



ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


SEPTIEMBRE_ 2017


Folio Nº 003

Comprobante


RET. FUENTE POR PAG. Forma de

Pago

TOTAL


Fecha RUC. Proveedor Nº de FacturaCOMPRAS RET. IVA POR PAG.

NOTA DE

CREDITORUC FECHA SUB 12% IVA 12% TOTAL

Comprobante



PagoFecha RUC. Proveedor Nº de Factura

COMPRAS RET. IVA POR PAG.

TOTAL

295


18/09/2017 0992327707001 WINDOW WORLD 001-004-000002145 $ 4.099,77 $ 491,97 $ 4.591,74 - 001-001-0006602 INVENTARIO $ 41,00 Credito

19/09/2017 1103217459001 BELFOUR 002-001-000027146 $ 597,86 $ 71,74 $ 669,60 - 001-001-0006604 INVENTARIO $ 5,98 Credito

$ 0,00 $ 4.697,63 $ 563,72 $ 5.261,35 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 46,98 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00

18/08/2017 1102916366001 FRANCA GUAMÁN 002-001-000000198 $ 75,00 $ 9,00 $ 84,00 $ 9,00 001-001-0006599 SERV PROF $ 7,50 Efectivo

$ 0,00 $ 75,00 $ 9,00 $ 84,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 9,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 7,50

ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


TOTAL

TOTAL

Comprobante



Pago


SEPTIEMBRE_ 2017


Folio Nº 004



25/09/2017 1101046678001 BEATRIZ PESANTEZ 001-001-0000513 $ 357,14 $ 42,86 $ 400,00 $ 42,86 001-001-0006603 ARRIENDO $ 28,57 Efectivo

$ 0,00 $ 357,14 $ 42,86 $ 400,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 42,86 $ 0,00 $ 0,00 $ 28,57 $ 0,00




$ 0,00 $ 62,33 $ 7,48 $ 69,81 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,62 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00


03-oct 1900030261001 ALONZO REYES 002-001-0271 100,00 12,00 112,00 12,00 001-001-006610 ARRIENDO 0,00 8,00 Efectivo

$ 0,00 $ 100,00 $ 12,00 $ 112,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 12,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 8,00 $ 0,00

02-oct 1103217459001 BELFOUR 002-001-27506 41,34 4,96 46,30 - 001-001-006609 INVENTARIO 0,41 Efectivo

07-oct 1103217459001 BELFOUR 002-001-27666 167,22 20,07 187,29 - 001-001-006611 INVENTARIO 1,67 Crédito

$ 0,00 $ 208,56 $ 25,03 $ 233,59 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 2,08 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


SEPTIEMBRE_ 2017


Forma de

Pago

TOTAL

TOTAL


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001

Folio Nº 005

Fecha RUC. Proveedor Nº de FacturaCOMPRAS RET. IVA POR PAG. Comprobante




OCTUBRE_ 2017


Folio Nº 006


TOTAL

TOTAL

Comprobante



Pago

296


10-oct 1101046678001 BEATRIZ PESANTEZ 001-001-0518 357,14 42,86 400,00 42,86 001-001-006613 ARRIENDO 28,57 Efectivo

$ 0,00 $ 357,14 $ 42,86 $ 400,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 42,86 $ 0,00 $ 0,00 $ 28,57 $ 0,00

09-oct 0902387497001 VICRIG 001-002-1632 6708,20 804,98 7513,18 - 001-001-006612 INVENTARIO 67,08 Crédito

12-oct 1101111448001 MADEKOR 001-001-167100 38,03 4,56 42,59 - 001-001-006614 INVENTARIO 0,38 Crédito

13-oct 0990331928001 L.HENRIQUES 001-015-83817 1513,20 181,58 1694,78 - 001-001-006619 INVENTARIO 15,13 Crédito

$ 0,00 $ 8.259,43 $ 991,13 $ 9.250,56 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 82,59 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


OCTUBRE_ 2017


Forma de

Pago

TOTAL

Folio Nº 007




TOTAL


18-oct 1102916366001 SERV.CONTABLES 002-001-0207 70,00 8,40 78,40 8,40 001-001-006616 CONTADORA 0,00 0,00 0,00 7,00 Efectivo

$ 0,00 $ 70,00 $ 8,40 $ 78,40 $ 0,00 $ 0,00 $ 8,40 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 7,00

16-oct 1103217459001 BELFOUR 002-001-27907 76,17 9,14 85,31 - 001-001-006615 INVENTARIO 0,76 0,00 0,00 0,00 Efectivo

18-oct 1791804287001 MIRROTECK 001-001-5470 4714,03 565,68 5279,71 - 001-001-006618 INVENTARIO 47,14 0,00 0,00 0,00 Crédito

$ 0,00 $ 4.790,20 $ 574,82 $ 5.365,02 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 2,08 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00

NOTA DE

CREDITORUC FECHA

DOCUMENTO QUE

MODIFICASUB 12% IVA 12%

N° FACT

VICRIG 0902387497001 18-oct 001-002-1632 124,95 14,99 139,94

TOTAL 124,95 14,99 139,94


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


DETALLERET. FUENTE POR PAG. Forma de

Pago

TOTAL

TOTAL

OCTUBRE_ 2017


Folio Nº 008


de Retención

TOTAL

297


25-oct 1103217459001 BELFOUR 002-001-28128 170,54 20,46 191,00 - 001-001-006621 INVENTARIO 1,71 Crédito



26-oct 1101371761001 DECORALIVID 001-001-19598 279,63 33,56 313,19 - 001-001-006622 INVENTARIO 2,80 Efectivo

$ 0,00 $ 548,07 $ 65,77 $ 613,84 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 5,48 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00


31-oct 1101046678001 BEATRIZ PESANTEZ 001-001-0519 357,14 42,86 400,00 42,86 001-001-006625 ARRIENDO 0,00 0,00 28,57 0,00 Efectivo

$ 0,00 $ 357,14 $ 42,86 $ 400,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 42,86 $ 0,00 $ 0,00 $ 28,57 $ 0,00

Forma de

Pago

TOTAL


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001

Folio Nº 009





ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


OCTUBRE_ 2017



OCTUBRE_ 2017


Folio Nº 010




Pago

TOTAL


04-nov 1103217459001 BELFOUR 002-001-28376 194,73 23,37 218,10 - 001-001-6626 INVENTARIO 1,95 0,00 Crédito

$ 0,00 $ 194,73 $ 23,37 $ 218,10 $ 0,00 $ 0,00 - $ 1,95 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


NOVIEMBRE_ 2017


Forma de

Pago

Folio Nº 011




TOTAL

298


06-nov 1900030261001 ALONZO REYES 002-001-0304 100,00 12,00 112,00 12,00 001-001-6627 ARRIENDO 0,00 8,00 Efectivo

$ 0,00 $ 100,00 $ 12,00 $ 112,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 12,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 8,00 $ 0,00

06-nov 0902387497001 VICRIG 001-002-1687 10276,95 1233,23 11510,18 - 001-001-6629 INVENTARIO 102,77 Crédito

08-nov 1103217459001 BELFOUR 002-001-28529 107,28 12,87 120,15 - 001-001-6631 INVENTARIO 1,07 Efectivo

09-nov 1103217459001 BELFOUR 002-001-28530 92,86 11,14 104,00 - 001-001-6633 INVENTARIO 0,93 Crédito


$ 0,00 $ 10.777,27 $ 1.293,27 $ 12.070,54 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 107,77 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00





15-nov 0705635449001 JHON J AGUILAR 001-001-0090 12,68 1,52 14,20 - 001-001-6628 INVENTARIO 0,13 Efectivo




16-nov 1102111448001 MADEKOR 001-001-168292 27,68 3,32 31,00 - 001-001-6638 INVENTARIO 0,28 Crédito

16-nov 1102111448001 MADEKOR 001-001-168314 25,36 3,04 28,40 - 001-001-6639 INVENTARIO 0,25 Crédito

16-nov 0992327707001 WINDOW WORLD 001-004-2332 5255,12 630,61 5885,73 - 001-001-6644 INVENTARIO 52,55 Credito

17-nov 1891723756001 MEGAPROFER 002-003-23964 717,46 86,10 803,56 - 001-001-6647 INVENTARIO 7,17 Credito



$ 0,00 $ 6.431,08 $ 771,73 $ 7.202,81 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 64,31 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


NOVIEMBRE_ 2017

RUC. 1102420856001



Folio Nº 012

Fecha RUC.RET. FUENTE POR PAG. Forma de

Pago

TOTAL

TOTAL


ZOILA ROSA ROSALES

Proveedor Nº de FacturaCOMPRAS RET. IVA POR PAG. Comprobante


DETALLERET. FUENTE POR PAG. Forma de

Pago

TOTAL

NOVIEMBRE_ 2017


Folio Nº 013


de Retención

299


20-nov 1102916366001 SERV.CONTABLES 002-001-0251 70,00 8,40 78,40 8,40 001-001-6648 CONTADORA 0,00 7,00 Efectivo

$ 0,00 $ 70,00 $ 8,40 $ 78,40 $ 0,30 $ 0,70 $ 0,00 $ 0,01 $ 0,02 $ 0,08 $ 7,10




$ 0,00 $ 529,25 $ 63,51 $ 592,76 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 5,30 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00

NOTA DE

CREDITORUC FECHA

DOCUMENTO QUE

MODIFICASUB 12% IVA 12%

N° FACT

VICRIG 0902387497001 24-nov 001-002-1687 189,62 22,75 212,37

WINDOW WORLD0992327707001 21-nov 001-004-2332 164,94 19,79 184,73

TOTAL 354,56 42,55 397,11



28-nov 1103217459001 BELFOUR 002-001-29092 62,50 7,50 70,00 - 001-001-6654 INVENTARIO 0,63 Crédito

28-nov 0992327707001 WINDOW WORLD 001-004-2377 2379,90 285,59 2665,49 - 001-001-6656 INVENTARIO 23,80 Crédito

$ 0,00 $ 2.461,38 $ 295,37 $ 2.756,74 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 24,62 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00


ZOILA ROSA ROSALES

RET. IVA POR PAG. Comprobante



Pago

TOTAL

RUC. 1102420856001


NOVIEMBRE_ 2017


Folio Nº 014

Fecha RUC. Proveedor Nº de FacturaCOMPRAS

Forma de

Pago

TOTAL

TOTAL

TOTAL

Folio Nº 015





ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


NOVIEMBRE_ 2017


300


01-dic 1103217459001 BELFOUR 002-001- 029202 36,80 4,42 41,22 - 001-001-06658 INVENTARIO 0,37 Efectivo

02-dic 1103217459001 BELFOUR 002-001-029212 486,61 58,39 545,00 - 001-001-06659 INVENTARIO 4,87 Crédito

$ 0,00 $ 523,41 $ 62,81 $ 586,22 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 5,23 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00


ZOILA ROSA ROSALES




Pago

RUC. 1102420856001


DICIEMBRE_ 2017


Folio Nº 016


TOTAL


05-dic 1900030261001 ALONZOS REYES 001-001-00309 100,00 12,00 112,00 12,00 001-001-06661 ARRIENDO 0,00 0,00 8,00 0,00 Efectivo

$ 0,00 $ 100,00 $ 12,00 $ 112,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 12,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 8,00 $ 0,00

05-dic 1103217459001 BELFOUR 002-001-029270 655,07 78,61 733,68 - 001-001-06662 INVENTARIO 6,55 Crédito

05-dic 1103217459001 BELFOUR 002-001-029271 61,67 7,40 69,07 - 001-001-06663 INVENTARIO 0,62 Efectivo




$ 0,00 $ 951,66 $ 114,20 $ 1.065,86 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 9,52 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00

NOTA DE

CREDITORUC FECHA

DOCUMENTO QUE

MODIFICASUB 12% IVA 12% TOTAL

BELFOUR 1103217459001 07-dic 002-001-29316 12,28 1,47 13,75

BELFOUR 1103217459001 07-dic 002-001-29270 100,36 12,04 112,40

TOTAL 112,64 13,52 126,16


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


DICIEMBRE_ 2017


Folio Nº 017

Comprobante



Pago

TOTAL

TOTAL


301


14-dic 1101046678001 BEATRIZ PESANTEZ 001-001-00537 357,14 42,86 400,00 42,86 001-001-06668 ARRIENDO 0,62 0,00 0,00 0,00 Efectivo

$ 0,00 $ 357,14 $ 42,86 $ 400,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 42,86 $ 0,62 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00

12-dic 0992322770001 WINDOW WORLD 001-004-02428 5142,76 617,13 5759,89 - 001-001-06670 INVENTARIO 51,43 Crédito

13-dic 1102111448001 MADECOR 001-001-169048 38,04 4,56 42,60 - 001-001-06667 INVENTARIO 0,38 Efectivo

16-dic 1191752569001 LOJALUM 001-001-18501 277,69 33,32 311,01 - 001-001-06669 INVENTARIO 2,78 Efectivo

$ 0,00 $ 5.458,49 $ 655,02 $ 6.113,51 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 54,58 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00


21-dic 0992327707001 WINDOW WORLD 001-004-02432 2405,53 288,66 2694,19 - 001-001-06671 INVENTARIO 24,06 0,00 0,00 0,00 Crédito

$ 0,00 $ 2.405,53 $ 288,66 $ 2.694,19 $ 0,00 $ 0,00 - $ 24,06 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00

22-dic 1102916366001 CPA 002-001-00256 90,00 10,80 100,80 10,80 001-001-06672 CONTADORA 0,00 0,00 0,00 9,00 Efectivo

$ 0,00 $ 90,00 $ 10,80 $ 100,80 $ 0,00 $ 0,00 $ 10,80 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 9,00

NOTA DE

CREDITORUC FECHA

DOCUMENTO QUE

MODIFICASUB 12% IVA 12% TOTAL

WINDOW

WORLD 0992327707001 21-dic 001-004-2428143,36

17,20 160,56

TOTAL 143,36 17,20 160,56


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


DICIEMBRE_ 2017


Folio Nº 018


TOTAL


ZOILA ROSA ROSALES

RUC. 1102420856001


DICIEMBRE_ 2017




Pago

TOTAL


Pago

TOTAL

TOTAL


Folio Nº 019



302

ANEXO Nº04:

Cliente: Folio Nº 001

FECHA DETALLE FACTURA Nº DEBE HABER SALDO

01/09/2017 Estado de Situación Inicial 3850,00 3850,00

20/11/2017 Abono por Transf. bancaria 680,00 3170,00


TOTAL 3850,00 702,80 3147,20







TOTAL 2500,00 900,00 1600,00





TOTAL 8000,00 2800,00 5200,00



17/10/2017 Compra de mercadería 001-001-39655 428,00 428,00

14/11/2017 Transferencia bancaria 428,00 0,00

TOTAL 428,00 428,00 0,00

SALDO

Willan Cañar 3147,20

Luis Cañar 1600,00

Fabián Requelme 5200,00

9947,20

VALOR: $ 9947,2

PROVISIÓN ANUAL: 1%

Prov. Anual

Prov. Por 4 meses

9947,20 * 1% = 99,47

99,47/12 = 8,29

8,29 * 4 = 33,16

PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES

CUADRO RESUMEN DE CUENTAS POR COBRAR

SEPTIEMBRE_DICIEMBRE 2017

CLIENTE

TOTAL


AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR

Yanner Herrera



Willan Cañar



Luis Cañar



Fabián Requelme

303

ANEXO Nº05:

Proveedor: Folio Nº 001

FECHA DETALLE FACTURA Nº VALOR DÉBITO CRÉDITO SALDO


08/09/2017 Depósito en Cta. Cte. 200,00 8300,00




12/10/2017 Abono con cheque Nº 949 148,50 7351,50












TOTAL 3398,50 8500,00 5101,50




05/09/2017 Depósito en Cta.Cte. 300,00 300,00 5700,00



06/10/2017 Depósito en Cta. Cte. 300,00 300,00 4600,00


18/10/2017 Compra de Espejos 001-001-5470 5232,57 5232,57 9632,57


30/10/2017 Abono mediante transferencia 160,00 160,00 9072,57







15/12/2017 Abono con cheque Nº980 600,00 600,00 7072,57




TOTAL 4969,00 11232,57 6263,57

MIRROTECK INDUSTRIES S.A.


AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR

Importadora Lolita



304




12/09/2017 Depósito en Cta.Cte. 200,00 4800,00










21/12/2017 Abono con cheque Nº982 130,00 3120,00


TOTAL 2872,46 5000,00 2127,54



06/09/2017 Compra de Vidrios 001-002-1558 1563,90 1563,90 1563,90

13/09/2017 Nota de Crédito 95,64 1468,26







23/10/2017 Abono con Cheque Nº957 58,52 7005,84


06/11/2017 Abono con Cheque Nº957 292,50 6613,34



14/11/2017 Abono con Cheque Nº966 300,00 300,00 17320,75

16/11/2017 Abono con Cheque Nº959 720,00 720,00 16600,75

24/11/2017 Nota de Crédito 212,37 212,37 16388,38


14/12/2017 Abono con cheques Nº978 y 979 2800,00 2800,00 13388,38



TOTAL 7638,03 20417,41 12779,38



FERCEVA S.A.



VICRIG

305



19/09/2017 Compra de insumos 002-001.-27146 663,52 663,52 663,52

26/09/2017 Abono a cuenta por pagar 200,00 200,00 463,52

07/10/2017 Compra de insumos 002-001-27666 185,62 185,62 649,14













07/12/2017 Notas de Crédito 126,15 126,15 1668,13




TOTAL 1326,15 2694,28 1368,13



18/09/2017 Compra de vidrio 001-004-2145 4550,75 4550,75 4550,75





18/10/2017 Abono con Cheque Nº 950 500,00 500,00 2850,75




16/11/2017 Compra de vidrio 001-004-2332 5833,18 5833,18 8183,93

20/11/2017 Abono mediante cheques Nº 968 y 969 1473,41 1473,41 6710,52

21/11/2017 Nota de Crédito 184,73 184,73 6525,79




27/11/2017 Abono mediante cheque Nº 967 255,55 255,55 5326,08

28/11/2017 Compra de vidrio 001-004-2377 2641,89 2641,89 7967,97

01/12/2017 Abono mediasnte transferencia 140,00 140,00 7827,97


12/12/2017 Compra de vidrio 001-004-02428 5708,46 5708,46 13136,43



21/12/2017 Compra de vidrio 001-004-02432 2670,13 2670,13 15313,56

21/12/2017 Nota de Crédito 160,56 160,56 15153,00

26/12/2017 Abono mediante transfererencia 390,00 390,00 14763,00

28/12/2017 Abono mediante transfererencia 190,00 190,00 14573,00

TOTAL 6831,41 21404,41 14573,00



WINDOW WORLD

BELFOUR



306



12/10/2017 Compra de Insumos 001-001-167100 42,22 42,22 42,22

16/10/2017 Pago de factura 42,22 42,22 0,00



10/12/2017 Pago de facturas 58,87 58,87 0,00

TOTAL 101,09 101,09 0,00




23/10/2017 Abono de factura por pagar 100,00 100,00 1579,65

01/11/2017 Anono con Cheque Nº958 182,59 182,59 1397,06






TOTAL 1240,19 1679,65 439,46








TOTAL 796,39 796,39 0,00

SALDO

5101,50

6263,57

2127,54

12779,38

1368,13

14573,00

439,46

42652,58

MEGAPROFER S.A.



MADEKOR



L.HENRIQUES & CIA. S.A.



FERCEVA S.A.

VICRIG

BELFOUR

TOTAL

CUADRO RESUMEN CUENTAS POR PAGAR

SEPTIEMBRE-DICIEMBRE 2017

WINDOW WORLD

L. HENRIQUES & CIA. S.A.

PROVEEDOR

IMPORTADORA LOLITA

MORROTECK INDUSTRIES S.A.

307

ANEXO Nº06:

10mo. 3er. 10mo. 4to.Fondos de

Reserva

1 Rosales Zoila 1102420856 Propietaria 400,00 33,33 31,25 33,33 497,92 37,80 0,00 37,80 460,12 37,80 48,60

2 Pachar Carina 1103621684 Secretaria 375,00 31,25 31,25 0,00 437,50 35,44 0,00 35,44 402,06 35,44 45,56

3 Pinto Patricio 1705089116 Ayudante 375,00 31,25 31,25 31,25 468,75 35,44 0,00 35,44 433,31 35,44 45,56

4 Pachar José 1103175335 Vid. De mostrador 375,00 31,25 31,25 31,25 468,75 35,44 0,00 35,44 433,31 35,44 45,56

5 Maldonado Edgar 1103851950 Vid. De mostrador 375,00 31,25 31,25 0,00 437,50 35,44 0,00 35,44 402,06 35,44 45,56

6 Maldonado Ricardo 1103851968 Vid. De mostrador 375,00 31,25 31,25 0,00 437,50 35,44 0,00 35,44 402,06 35,44 45,56

7 Robles Edwin 1104940018 Ayudante 375,00 31,25 31,25 0,00 437,50 35,44 0,00 35,44 402,06 35,44 45,56

2650,00 220,83 218,75 95,83 3185,41 250,44 0,00 250,44 2934,97 250,44 321,96

Gerente Contadora


Reserva








2650,00 220,83 218,75 95,83 3185,41 250,44 0,00 250,44 2934,97 250,44 321,96

Gerente Contadora


Rol de Pagos y Provisiones

Octubre_2017

LIQUIDO A

PAGAR

IESS POR PAGAR

Firmas

INGRESOS EGRESOS

Nro. Nómina Cédula CargoS.B.U.

Beneficios SocialesTOTAL

INGRESOS

A.Personal

9,45%

572,40

A.Personal

9,45%

A. Patronal

12,15%

Total

Nro. Nómina Cédula Cargo

INGRESOS EGRESOS

AnticiposTOTAL

EGRESOS



Septiembre_2017

LIQUIDO A

PAGARFirmas

IESS POR PAGAR

535,41

Beneficios Sociales

S.B.U.TOTAL

INGRESOS

A.Personal

9,45%

AnticiposTOTAL

EGRESOS

A.Personal

9,45%

A. Patronal

12,15%

Total

535,41 572,40

308


Reserva








2650,00 220,83 218,75 95,83 3185,41 250,44 0,00 250,44 2934,97 250,44 321,96

Gerente Contadora


Reserva








2650,00 220,83 218,75 95,83 3185,41 250,44 0,00 250,44 2934,97 250,44 321,96

Gerente Contadora

Diciembre_2017


INGRESOS EGRESOS

FirmasA. Patronal

12,15%


INGRESOS EGRESOS

S.B.U.

Beneficios Sociales



Noviembre_2017

TOTAL

INGRESOS

A.Personal

9,45%Anticipos

TOTAL

EGRESOS

A.Personal

9,45%

LIQUIDO A

PAGAR

IESS POR PAGAR

Total

535,41 572,40



FirmasS.B.U.

Beneficios SocialesTOTAL

INGRESOS

A.Personal

9,45%Anticipos

TOTAL

EGRESOS

A.Personal

9,45%

A. Patronal

12,15%

Total

535,41 572,40

LIQUIDO A

PAGAR

IESS POR PAGAR

309

ANEXO Nº 07

Fecha Nro. Cheques Concepto Debe Haber Saldo


04/09/2017 Depósito 152,30 359,30

12/09/2017 Depósito 236,78 596,08

14/09/2017 Depósito 163,00 759,08

19/09/2017 Depósito 192,00 951,08

21/09/2017 Depósito 53,50 1004,58

26/09/2017 Depósito 433,82 1438,40

28/09/2017 Depósito 208,47 1646,87

30/09/2017 Nótas de débito 1600,40 46,47

Total 1646,87 1600,40 46,47


Libro Bancos

Del 01 al 30 de septiembre del 2017

Mes y año: Septiembre 2017

Saldo según Estado de Cuenta Bancario al 30/09/2017 46,47

(+) Depósitos en Tránsito 0,00

(-) Cheques Girados y no cobrados 0,00

(=) Saldo conciliado según Estado Bancario 46,47

Saldo según Libro Bancos al 30/09/2017 1646,87

(+) Notas de Crédito 0,00

(-) Notas de débito 1600,40

Cargos pendientes prote. 62,62

Gestón cobranza (inc. IVA) 22,29

Cheques en consulta (inc IVA) 12,00

Préstamos 1503,49

(=) Saldo conciliado según Libro Bancos 46,47



Banco: Banco de Loja Cta.Cte.Nº 2901719235

______________

F) Contadora

310

311

312

313


01/10/2017 Saldo inicial luego de conciliación 46,47 46,47

11/10/2017 Depósitos en efectivo 310,00 356,47

12/10/2017 Cheque Nº 949 Abono a Importadora Lolita 148,50 207,97


18/10/2017 Depósitos en efectivo en Pago Agil 300,00 588,97

18/10/2017 Cheque Nº 950 Abono a WINDOW WORLD 500,00 88,97


23/10/2017 Cheque Nº 957 Abono a VICRIG 58,52 165,45

30/10/2017 Abono mediante transferencia a MIRROTECK 160,00 5,45


31/10/2017 Notas de débito 3,00 292,20

Total 1162,22 870,02 292,20


Libro Bancos

Del 01 al 31 de octubre del 2017

Mes y año: Octubre 2017













______________

F) Contadora

314

315

316

Mes y año: Noviembre 2017






(+) Notas de crédito 0,00



Cheques devueltos (inc IVA) 294,33

Transferencia BCE 0,30





______________

F) Contadora

317



01/11/2017 Depósitos 400,00 692,20

01/11/2017 Cheque Nº 958 Abono a L. HENRIQUES & CÍA LTDA. 182,59 509,61

06/11/2017 Depósitos 200,00 709,61

06/11/2017 Depósitos 131,00 840,61


08/11/2017 Depósitos 182,00 730,11

09/11/2017 Depósitos 95,10 825,21

14/11/2017 Depósitos 272,80 1098,01

14/11/2017 Depósitos 133,95 1231,96

14/11/2017 Transferencia de cta por Cobrar de YANNER 428,00 1659,96


16/11/2017 Trans. Cta por cobrar 400,00 1759,96


20/11/2017 Trans. Cta por cobrar 680,00 1719,96

20/11/2017 Depósitos 150,00 1869,96

20/11/2017 Depósitos 164,00 2033,96

20/11/2017 Cheque Nº 968 Abono a Window World 273,41 1760,55


21/11/2017 Depósitos 95,00 655,55

23/11/2017 Depósitos 100,00 755,55


24/11/2017 Depósitos 200,00 511,39

24/11/2017 Cheque Nº 971 Abono a MEGAPROFER 124,90 386,49

27/11/2017 Depósitos 460,00 846,49


28/11/2017 Cheque Nº 972 Abono a MEGAPROFER 280,00 310,94

30/11/2017 Depósitos 136,77 447,71

30/11/2017 Notas de débito 303,63 144,08

Total 4520,82 4376,74 144,08


Libro Bancos

Del 01 al 31 de noviembre del 2017

318

319

320

321

Mes y año: Diciembre 2017



Crecediario Nº 000722 20000,00






Cheques en consulta 6,00

Liq.Sob.Ocas 0,45





______________

F) Contadora

322



01/12/2017 Transferencia ctas por Pagar WINDOW WORLD 140,00 4,08

02/12/2017 Depósito 100,00 104,08

06/12/2017 Depósito 200,00 304,08

07/12/2017 Transferencia ctas por cobrar 300,00 604,08


07/12/2017 Cheque Nº 973 Abono a L. HENRIQUES & CÍA. LTDA. 300,00 439,08


11/12/2017 Depósito 50,00 511,88

12/12/2017 Depósito 147,00 658,88

14/12/2017 Depósito 416,69 1075,57




15/12/2017 Cheque Nº 980 Abono a MIRROTECK 600,00 475,57

19/12/2017 Depósito 50,00 525,57

19/12/2017 Depósito 181,50 707,07

20/12/2017 Cheque Nº 981 Abono a WINDOW WORLD 193,00 514,07

21/12/2017 Cheque Nº 982 Abono a FERCEVA S.A. 130,00 384,07


22/12/2017 Depósito 200,00 275,07


26/12/2017 Tranferencia ctas por pagar WINDOW WORLD 340,00 0,07

27/12/2017 Cheque Nº 974 Abono a MIRROTECK 409,00 -408,93

28/12/2017 Depósito 600,00 191,07

28/12/2017 Depósito 169,44 360,51

28/12/2017 Cheque Nº 975 Abono a L. HENRIQUES & CÍA. LTDA. 157,60 202,91

29/12/2017 Tranferencia ctas por pagar WINDOW WORLD 190,00 12,91

30/12/2017 Depósito de Crece diario Nº000722 20000,00 20012,91

30/12/2017 Notas de débito 6,45 20006,46

Total 25581,51 5575,05 20006,46

Del 01 al 31 de diciembre del 2017


Libro Bancos

323

324

325

326

ANEXO 08:

MDV= 51.138,69 + 49.011,00

MDV= 100.149,69

Costo de Venta

CV = Inv. Inicial + CN - IF

CV = 51.138,69 + 49.011,00- 46.110,60

CV = 54.039,09


UBV= VN - CV

UBV= 93.038,08 - 54.039,09

UBV= 38.998,99

MDV= Inv. Inicial + CN


Regulación de la Cuenta Mercaderías

Compras Netas

CN= CB + TC - Desct. C - Dev. C

CN= 49.831,88 + 0,00 - 0,00 - 820,88

CN= 49.011,00

Ventas Netas

VN= VB- TV- Dev. V - Desct. V

VN= 93.038,08 - 0,00 - 0,00 -0,00

VN= 93.038,08

Mercadería Disponible para la Venta

327

Bien : Muebles y enseres

Valor Actual: $8.100,00

% Depreciación: 10%

Dep. Anual: $ 729,00 Dp= $729,00 (Anual)

Dep. Mensual: $ 60,75 Dp= $60,75 (Mensual)

MESES VALOR VIDA ÚTIL%

DEPRECIACIÓN

DEPRECIACIÓN

ANUAL

DEPRECIACIÓN

ACUMULADA

VALOR

RESIDUAL

10 años 10% 8100,00

1 8100,00 60,75 60,75 8039,25

2 8100,00 60,75 121,50 7917,75

3 8100,00 60,75 182,25 7735,50

4 8100,00 60,75 243,00 7492,50

Bien : Equipo de Oficina

Valor Actual: $430,00


Dep. Anual: $38,70 Dp= $38,70 (Anual)

Dep. Mensual: $3,23 Dp= $ 3,23 (Mensual)


DEPRECIACIÓN

DEPRECIACIÓN

ANUAL

DEPRECIACIÓN

ACUMULADA

VALOR

RESIDUAL

10 años 10% 430,00

1 430,00 3,23 3,23 426,77

2 430,00 3,23 6,46 420,31

3 430,00 3,23 9,69 410,62

4 430,00 3,23 12,92 397,70

Dp =Valor nominal - Valor residual

Vida útil

Dp =$ 430,00 - $ 43,00

10 Años

MÉTODO DE LINEA RECTA


Vida útil

Dp =$ 8.100,00 - $ 810,00

10 Años

REGISTRO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO


328

Bien : Equipo de computación

Valor Actual: $ 950,00

% Depreciación: 33,33%

Dep. Anual: $211,12 Dp= $211,12 (Anual)

Dep. Mensual: $17,59 Dp= $ 17,59 (Mensual)


DEPRECIACIÓN

DEPRECIACIÓN

ANUAL

DEPRECIACIÓN

ACUMULADA

VALOR

RESIDUAL

3 años 33,33% 950,00

1 950,00 17,59 17,59 932,41

2 950,00 17,59 35,18 897,23

3 950,00 17,59 52,77 844,46

4 950,00 17,59 70,36 774,10

Bien : Maquinaria

Valor Actual: $1100


Dep. Anual: $ 99,00 Dp= $99,00 (Anual)

Dep. Mensual: $ 8,25 Dp= $ 8,25 (Mensual)


DEPRECIACIÓN

DEPRECIACIÓN

ANUAL

DEPRECIACIÓN

ACUMULADA

VALOR

RESIDUAL

10 años 10% 1100,00

1 1100,00 8,25 8,25 1091,75

2 1100,00 8,25 16,50 1075,25

3 1100,00 8,25 24,75 1050,50

4 1100,00 8,25 33,00 1017,50


Vida útil

Dp =$ 950- $ 316,64

3 Años


Vida útil

Dp =$ 1.100,00 - 110

10 Años

329

CÓDIGO CANT. DETALLEVALOR

UNIT.

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

1010301 Inventarios de Mercaderías 46110,60











32 Vidrios de 4 líneas gris 43,50 1392,00

22Vidrios de 4 líneas bronce

reflectivo36,00 792,00

34

Vidrios de 4 líneas azul bajo

reflectivo 36,00 1224,00



22 Vidrios de 4 líneas azul intenso 36,00 792,00

18 Vidrios de 4 líneas verde bajo 36,00 648,00

22

Vidrios de 4 líneas verde intenso


20 Vidrios de 4 líneas azul normal 34,83 696,60

28

Vidrios de 6 líneas bronce


20 Vidrios de 6 líneas azul reflectivo 64,85 1297,00

22 Vidrios catedral blanco flores 21,77 478,94

50 Vidrios catedral blanco arabesco 21,77 1088,50

25 Vidrios catedral blanco llovisna 21,75 543,75

24 Vidrios catedral bronce llovisna 33,50 804,00

28 Vidrios catedral bronce arabesco 33,50 938,00

20 Vidrio catedral colores 40,20 804,00




24 Molduras doradas finas 1,20 28,80

18 Molduras lila finas 1,20 21,60

24 Molduras café finas 1,20 28,80

6 Molduras negras finas 1,20 7,20

8 Molduras azules finas 1,20 9,60

12 Molduras concho de vino finas 1,20 14,40

15 Molduras verde finas 1,20 18,00

VIDRIERÍA CONTINENTALINVENTARIO FINAL DE MERCADERÍAS

AL 31 de Diciembre del 2017

Expresado en Dólares $

Folio Nº 001

330


UNIT.

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

12 Molduras doradas medianas 1,90 22,80

20 Molduras doradas gruesas 2,90 58,00

10 Molduras galleta dorada 3,80 38,00

12 Molduras nogal con filo dorado 3,80 45,60

6 Molduras nogal sin filo dorado 3,80 22,80

10Molduras nobo-caoba con filo

dorado4,40 44,00

8Molduras nobo-caoba sin filo

dorado4,40 35,20

200 Felpa negra, metros 0,15 30,00

180 Felpa blanca, metros 0,15 27,00

12 Clavos de cemento 9x38mm 0,02 0,24

32 Tornillos 3/4 x8 0,03 0,96

60 Tornillos8x2 blancos 0,03 1,80

40 Tornillos 8x2 negros 0,03 1,20

30 Tornillos 8x1 1/2 0,03 0,90

30 Tornillos 10x3 0,03 0,90

70 Tornillos 8x 3/4 0,03 2,10

40 Tornillos 6x1/2 0,03 1,20

20 Tornillos 10x2 0,03 0,60

8 manijas negras 1,75 14,00

30 manijas verdes 0,20 6,00

10 seguros manijas verdes 0,70 7,00

8 seguros manijas cremas 0,70 5,60

2 seguros manijas negras 0,70 1,40

4 manijas cremas 0,20 0,80

12 bisagras para modular 1,00 12,00

2 seguros para ventana natural 0,70 1,40

3 seguros para ventana negros 0,70 2,10

6 seguros para ventana crema 0,70 4,20

6 ruedas plásticas simples 0,30 1,80

25 ruedas plásticas dobles 0,50 12,50

28juegos de escuadras para

marcos0,35 9,80

5 Silicon transparente ABRO 2,60 13,00

2 Silicón transparente SISTA 2,60 5,20

6 Silicón negro ABRO 2,60 15,60

2 Silicón blanco ABRO 2,60 5,20

4 Silicón pequeño AGRO 1,35 5,40

15 esquineros negros 0,30 4,50

20 esquineros blancos 0,30 6,00

8 Ventosas pequeñas 2,50 20,00

3 Pistolas para silicón 1,30 3,90

INVENTARIO FINAL



Folio Nº 002


331


UNIT.

VALOR

PARCIAL

VALOR

TOTAL

50 cáncamos redondos pequeños 0,05 2,50

40 cáncamos triangulares 0,05 2,00

30 cáncamos redondos grandes 0,05 1,50

2 cinta estructural ABRO 2m 1,28 2,56




6 manijas grandes 3,75 22,50

20 Soportes 0,20 4,00



Folio Nº 003

VIDRIERÍA CONTINENTALINVENTARIO FINAL

332

333

334

335

336

337

338

339

340

341

342

343

344

345

346

0.00

0.00

106.12

106.12

347

348

349

350

351

352

353

354

355

356

357

358

359

360

361

ÍNDICE

CARATULA ............................................................................................................................ i

CERTIFICACIÓN .................................................................................................................... ii

AUTORÍA............................................................................................................................. iii

CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS. ..................................................................................iv

DEDICATORIA ...................................................................................................................... v

AGRADECIMIENTO ..............................................................................................................vi

a. TÍTULO .................................................................................................................... vii

b. RESUMEN ................................................................................................................ 2

SUMMARY ....................................................................................................................... 4

c. INTRODUCCIÓN ....................................................................................................... 6

d. REVISIÓN DE LITERATURA ....................................................................................... 7

e. MATERIALES Y MÉTODOS ..................................................................................... 82

f. RESULTADOS ......................................................................................................... 84

g. DISCUSIÒN .......................................................................................................... 201

h. CONCLUSIONES ................................................................................................... 203

i. RECOMENDACIONES ........................................................................................... 204

j. BIBLIOGRAFÍA ...................................................................................................... 206

k. ANEXOS ............................................................................................................... 208

ÍNDICE ............................................................................................................................. 361

Documents

“Reorganización contable en la empresa comercial