CUPRINSCapitolul I. Noiunea i reglementarea societilor comerciale21.1 Originile societii comerciale21.2 Noiunea i natura juridic a societii comerciale3Capitolul II. Aspecte generale42.1 Specificul infraciunilor reglementate de Legea nr. 31/199052.1.1 Infraciunea prevzut de art. 265 din Legea nr. 31/1990.52.1.2 Infraciunea prevazut de art. 266 din Legea nr. 31/99072.1.3 Infraciunea prevzut de art. 267 din Legea 31/1990162.1.4 Infraciunea prevazut de art. 268 din Legea 31/1990172.1.5 Infraciunea reglementat de art. 269 din Legea nr. 31/1990172.1.6 Alte infraciuni prevzute de Legea nr. 31/1990 (art. 270, 271, 272, 273, 274).18Capitolul III. Aspecte procesuale203.1 Infraciuni reglementate de Legea nr. 11/1991 privind combaterea concurenei neloiale203.2 Clasificarea faptelor de concuren neloial potrivit Legii nr. 11/1991, cu modificrile i completrile ulterioare223.3 Dispoziii penale ale Legii nr. 26/1990 privind registrul comerului263.4 Infraciuni prevzute de Legea nr. 12/1990 privind protejarea populaiei mpotriva unor activiti comerciale ilicite26Capitolul IV. Infraciunea de bancrut frauduloas28Capitolul V. Infraciunea de evaziune fiscal29Capitolul VI. Contrabanda33

Capitolul I. Noiunea i reglementarea societilor comerciale1.1 Originile societii comercialeFundamentele instituiei juridice a societii comerciale dateaz din perioada antichitii. n dreptul romn, societatea indiferent de form (societatea tuturor bunurilor prezente i viitoare ale asociailor, societatea care avea ca obiect exploatarea unui singur bun) avea caracter civil i era lipsit de personalitate juridic. Prima form de societate comercial a fost creat n Evul Mediu, n republicile italiene cu scopul de a eluda incompatibilitile ntre calitatea de nobil, militar sau cleric i cea de comerciant. Societatea se ntemeia pe contractul de commenda, prin care o persoan ncredina unei alte persoane o sum de bani sau o cantitate de mrfuri, pentru a realiza operaiuni comerciale, urmnd ca beneficiile s fie mprite. Creditorul devenea asociat al comerciantului, riscnd, ns, numai suma sau bunurile mprumutate. Instituia a fost reglementat pentru prima oar n Frana, prin Ordonana lui Ludovic al XIV-lea privind comerul terestu (1673), sub numele de societate n comandit. Primele societi pe aciuni apar n secolul al XVII-lea, fiind constituite pe baza unor patente regale sau concesiuni, acordate n urma expansiunilor coloniale ale Angliei, Olandei, Franei etc. Cea dinti reglementare sistematic i exhaustiv a societilor comerciale o constituie Codul comercial francez de la 1807, ale crui forme de societate au fost preluate, prin intermediul Codului comercial italian i de Codul comercial romn de la 1887. Este vorba de societatea n nume colectiv, societatea pe aciuni i societile n comandit. n fine, la sfritul secolului XIX-lea a fost creat o form de societate comercial care mprumut trsturi att de la societile n nume colectiv, ct i de la societile pe aciuni: societatea cu rspundere limitat, reglementat pentru prima data n Germania, n 1892. 1.2 Noiunea i natura juridic a societii comercialeSocietatea comercial poate fi definit drept o persoan juridic constituit de dou sau mai multe persoane (numii asociai), pe baza unui contract de societate, n care asociaii se neleg s pun n comun anumite bunuri, pentru exercitarea unor activiti cu scop lucrativ, n scopul relizarii i mpririi beneficiilor rezultate. n ceea ce privete natura juridic a societii comerciale, n doctrin au fost elaborate mai multe fundamente: - Teoria contractual, expresie a principiului autonomiei de voin, potrivit creia societatea comercial este un contract ce reglementeaz raporturile dintre asociai; - Teoria actului colectiv, conform creia societatea comercial se constituie nu pe baza unui contract ci n temeiul unui act complex, colectiv, nereglemetat n Codul civil, care exprim voinele convergente ale asociailor, de a atinge scopul obinerii i mpririi profitului, i nu de scopuri divergente (ca n cazul contractelor sinalagmatice). - Teoria instituiei, care pornete de la premisa c asociaii nu pot dect s accepte, s resping n corpore ansambluri de reguli stabilite de lege, fr a putea s le modifice n ceea ce au ele estential, ci doar n chestiuni secundare. Societatea comercial ar fi, astfel, o asociere de persoane organizat stabil, pe baza uneo interese comune, aceast organizaie dnd natere unei instituii.

Capitolul II. Aspecte generaleActivitatea societilor comerciale reprezint, prin ponderea ce o dein, unul din principalele sectoare de activitate ale economiei naionale, definite n art. 135 alin. 1 din Constituia Romniei, revizuit n anul 2003, drepteconomie de piata. Legala constituire i buna funcionare a societilor comerciale sunt asigurate, n principal, pe calea implicrii instanelor judectoreti i a altor autoriti constitutive - ncepnd cu ncuviinarea sau autorizarea, dup caz, a constituirii societilor comerciale, continund cu soluionarea diferitelor probleme ivite pe parcursul funcionrii societilor i terminnd cu fuziunea, dizolvarea, lichidarea i falimentul acestora - precum i pe calea autocontrolului activitii societilor, exercitat prin organele proprii (adunarea generale i cenzorii). Cnd normele cuprinse n Legea nr. 31/1990 privind societile comerciale i n Codul comercial romn, care este aplicabil n completarea legii respective, nu sunt respectate, svrindu-se fapte periculoase att pentru societile comerciale, ct i pentru ceteni, n general, este firesc s intervin rspunderea juridic a celor vinovai, inclusiv rspunderea penal, dac faptele prezint pericolul social al unei infraciuni, sunt svrite cu vinovie i sunt nscrise n lege ca infraciuni, adic sunt ntrunite trsturile generale ale unei infraciuni (art. 17 C. pen.) Infraciunile prevzute n Legea nr. 31/1990 privind societile comerciale republicat n Monitorul Oficial nr. 33 din 29 ianuarie 1998, formeaz obiect de reglementare n Titlul VIII al legii, intitulat Infractiuni, respectiv, art. 256-267 .

2.1 Specificul infraciunilor reglementate de Legea nr. 31/19902.1.1 Infraciunea prevzut de art. 265 din Legea nr. 31/1990.Potrivit art. 265 din Legea nr. 31/1990, republicat, se pedepsete cu nchisoare de la unu la 5 ani fondatorul, administratorul, directorul, directorul executiv sau reprezentantul legal al societii, care:- prezint, cu rea-credin, n prospectele, rapoartele i comunicrile adresate publicului, date neadevrate asupra constituirii societii ori asupra condiiilor economice ale acesteia sau ascunde, cu rea-credina, n tot sau n parte, asemenea date; - prezint, cu rea-credina, acionarilor/asociailor o situate financiar inexact sau cu date inexacte asupra condiiilor economice ale societii, n vederea ascunderii situaiei ei reale (punctul 2 al articolului 265 a fost modificat prin Legea nr. 161/2003); - refuz s pun la dispoziia experilor, n cazurile i n condiiile prevzute la art. 25 i 37 din Legea nr. 31/1990, republicat, documentele necesare sau i mpiedic, cu rea-credin, s ndeplineasc nsrcinrile primite. Obiectul special al infractiunii il constituie relatiile sociale care apara interesele unei societati comerciale prin sanctionarea penala a faptelor de dezinformare a publicului cu privire la conditiile in care a fost constituita si la situatia economica a acesteia, sau ascunderea cu rea-credinta, in tot sau in parte, asemenea date. Prin incriminarea acestor fapte se apara increderea publicului in societati le comerciale, ca forma juridica de organizare a activitatii de comert.Aceasta infractiune nu are si un obiect material asupra caruia sa se exercite actiunea ilicita.Latura obiectiv a acestei infraciuni const n: artarea, n prospectele, n rapoartele i n comunicrile adresate publicului a unor date neadevrate referitoare la constituirea societii i la condiiile economice ale acesteia, n ascunderea acestor fapte ori situaii, n tot sau n parte, cu rea-credint; prezentarea, cu rea-credint, acionarilor/asociailor a situaiei financiare inexacte sau cu date inexacte asupra condiiilor economice ale societii, n vederea ascunderii situaiei ei reale; n ultima variant, fapta poate fi savrit prin refuzul de a pune la dispoziia experilor documentele necesare sau i mpiedic, cu rea-credint, s ndeplineasc nsrcinrile primite.Din definiia laturii obiective rezult c aceasta se poate svri n una din urmatoarele modaliti alternative:Subiecii activi ai acestei infraciuni pot fi doar: fondatorii, administratorii, directorii, directorul executiv sau reprezentantul legal al societii, aa cum rezult n mod expres din continutul legal al infraciunii stabilit de art. 265 din Legea nr. 31/1990, republicat.Aciunile sau inaciunile, care constituie modaliti de svrire a acestei infraciuni trebuie s se svreasc n legtur cu ndeplinirea obligaiilor legale artate. Pentru existena laturii obiective a acestei infraciuni, legea nu cere producerea unei urmri materiale; o urmare socialmente periculoas exist totui, i aceasta const n crearea pericolului de pgubire a acionarilor sau a asociailor, dup caz, prin faptele ilicite ale fondatorilor, administratorilor, directorilor, cenzorilor sau lichidatorilor, dup caz; urmarea i raportul de cauzalitate ntre fapt i urmare sunt prezumate, nefiind necesar stabilirea i dovedirea acestora de ctre organele judiciare. Consumarea infraciunii, care este format, de pericol are loc n momentul svririi aciunii sau inaciunii n una sau mai multe din modalitile artate, respectiv n momentul drii publicitii sau a prezentrii acionarilor/asociailor a prospectelor, rapoartelor sau a comunicarilor cu date neadevrate referitoare la constituirea societii sau la situaia economic a acesteia. ntreruperea aciunii (ncercarea de svrire a infraciunii) constituie tentativ, care nu este pedepsit de lege. Latura subiectiv a infraciunii const n vinovie sub forma inteniei, directe sau indirecte, indiferent dac fapta este comisiva sau omisiv, deoarece legea a prevzut expres reaua-credint, care are semnificaia inteniei, chiar cnd este vorba de modalitatea ascunderii, fapt omisiva prin definiie. Subiect activ principal (autor) al acestei infraciuni nu poate fi orice persoan fizic responsabil penal, ei doar persoanele care au o anumit calitate, o anumit funcie, i anume funcia de fondator, administrator, director, cenzor sau lichidator, fiecare n raport de atribuiile ce le are n cadrul societii sau care i le-a asumat (cu ocazia constituirii societii). fiind vorba de un subiect calificat, co-autoratul la aceast infraciune va fi posibil numai ntre persoane care au una dintre funciile artate; n schimb, complicitatea i instigarea pot fi svrite de orice persoan. 2.1.2 Infraciunea prevazut de art. 266 din Legea nr. 31/990Potrivit art. 266 din Legea nr. 31/1990, republicat, se pedepsete cu nchisoare de la unu la 3 ani fondatorul, administratorul, directorul executiv sau reprezentantul legal al societii, care: Dobndete, n contul societii, aciuni ale altor societi la un pre pe care l tie vdit superior valorii lor efective sau vinde, pe seama societii, aciuni pe care aceasta le deine, la preuri despre care are cunotinta c sunt vdit inferioare valorii lor efective, n scopul obinerii, pentru el sau pentru alte persoane, a unui folos n paguba societii; Folosete , cu rea-credint, bunuri sau creditul de care se bucura societatea, ntr-un scop contrar intereselor acesteia sau n folosul lui propriu ori pentru a favoriza o alt societate n care are interese direct sau indirect; se imprumut, sub orice form, direct sau printr-o persoan interpus, de la societatea pe care o administreaz, de la o societate controlat de aceasta ori de la o societate care controleaz societatea pe care el o administreaz sau face ca una dintre aceste societi s i acorde vreo garanie pentru datorii proprii; rspndete tiri false sau ntrebuineaz alte mijloace frauduloase care au ca efect mrirea sau scderea valorii aciunilor sau a obligaiunilor societii ori a altor titluri ce i aparin, n scopul obinerii, pentru el sau pentru alte persoane, a unui folos n paguba societii; ncaseaz sau platete dividende, sub orice form, din profituri fictive sau care nu puteau fi distribuite, n lipsa de situaie financiar ori contrarii celor rezultate din aceasta (punctul 5 al art. 266 a fost modificat prin Legea nr. 161/2003); ncalca dispoziiile art. 178, care prevede c din profitul societii se va prelua, n fiecare an, cel puin 5% pentru formarea fondului de rezerv, pn ce acesta va atinge minimum a cincea parte din capitalul social (alin. 1 - art. 178, modificat prin Legea nr. 161/2003);Acestea constituie modalitile n care poate fi svrita infraciunea prevazut de art. 166. din Legea nr. 31/1990, republicat, i formeaz latura obiectiv a infraciunii,Obiectul juridic special al acestei infraciuni l constituie relaiile sociale care apr patrimoniul societilor comerciale, interesele legitime ale creditorilor acestora, precum i ale statului prin sancionarea penal a ncasrii sau plii dividendelor fr a exista profit real sau un profit pe masura dividendelor pltite, ceea ce constituie un abuz (cand se svrete n pofida unei situaii financiare reale) sau o nelciune (cnd se svrete pe baza unui situaii financiare false).Subiect activ principal (autor) al acestei infraciuni nu poate fi dect persoana fizic responsabil penal care are una din urmatoarele caliti (funcii): fondatorul, administratorul, directorul executiv sau reprezentantul legal al societiiModalitatea ncasrii dividendului, nu poate fi svrita dect de catre persoanele cu funciile artate dac acestea sunt, n acelai timp, asociai sau acionari (evident, este vorba de svrirea respectiv n calitate de autor sau coautor al infraciunii, nu i n calitate de instigator sau complice, calitate ce o poate avea orice persoan fizic, indiferent de funcie). n schimb, modalitatea plii dividendului (ctre ceilali asociai sau acionari, care nu au funciile artate) poate fi svrit i de catre cei care nu au calitatea de asociat ori de acionar (exemplu, de ctre directorii executivi). Acionarul sau asociatul, dupa caz, care ncaseaz dividendul, tiind c aceast operaiune este facut nelegal, considerm c va raspunde penal n calitate de instigator (dac a svrit acte de determinare n vederea efecturii plaii) sau de complice la infraciunea svrit de ctre cel care face nelegal plata dividendului.Subiectul pasiv al acestei infraciuni este, de regul, societatea comercial pgubita prin ncasarea sau plata nelegal a dividendului, dar poate fi i orice alt persoan fizic sau juridic lezat (exemplu, terii creditori ai societii comerciale, ali asociai sau acionari ai societii, care nu au ncasat dividendul, sau chiar statul, cnd prin plata nelegal a dividendului se urmrete o evaziune fiscal). - n ceea ce privete modalitatea prin care se rspndesc tiri false sau se ntrebuineaz alte mijloace frauduloase care au ca efect mrirea sau scderea valorii aciunilor sau a obligaiunilor societii ori a altor titluri ce i aparin, n scopul obinerii, pentru el sau pentru alte persoane, a unui folos n paguba societii, trebuie fcute mai multe precizri. Obiectul juridic special al acestei infraciuni l constituie relaiile sociale care asigur aprarea patrimoniului societilor comerciale prin sancionarea penal a faptelor de pgubire a acestora pe calea cumprrii sau a vinderii unor aciuni la preuri nereale. Obiectul material al acestei infraciuni l constituie aciunile emise de societile comerciale pe aciuni sau n comandit pe aciuni i care pot fi deinute, la un moment dat, de ctre orice persoan fizic sau juridic.Latura obiectiv a acestei infraciuni const n fapta fondatorului, administratorului, directorului executiv sau reprezentantului legal ai societii, care de a dobndi, n contul societii respective, a unor aciuni ale altor societi la un pre pe care l tiu ca vdit superior valorii lor efective, ori de a vinde pe seama societii la care funcioneaz, aciuni ale acesteia la preuri despre care tiu c sunt vdit inferioare valorii lor efective, pentru a procura, lor sau altora, un ctig n paguba societii la care funcioneaz. Din definiia laturii obiective rezult c pentru existena acesteia se cer ntrunite, cumulativ, urmtoarele condiii (cerine): - s se svreasc una din urmtoarele aciuni alternative: dobndirea, pentru societate, a unor aciuni ale altor societi comerciale ori alte titluri de valoare mobiliar, la preuri vdit mai mari dect valoarea lor real sau vnzarea unor aciuni sau titluri de valoare, deinute de societate, la preuri vdit mai mici dect preurile lor reale; - fptuitorul s tie c preurile cu care cumpr sau vinde, dup caz, titlurile de valoare sunt n vdit discordant cu valoarea real a titlurilor respective pe piaa titlurilor de valoare mobiliar; - prin aciunea svrit, fptuitorul s urmreasc scopul obinerii unui ctig, pentru sine sau pentru altul; - ctigul fptuitorului sau al altei persoane pentru care a acionat fptuitorul, s se produc prin producerea unei pagube materiale n patrimoniul societii comerciale n numele creia sunt fcute operaiunile de dobndire sau de vnzare, dup caz. Aceast pagub const n diferena dintre valoarea real a aciunilor sau titlurilor, pe pia titlurilor de valoare mobiliar, dobndite sau vndute, dup caz, i preul practicat de fptuitor. Prin dobndirea unor aciuni se nelege: obinerea, cptarea, ctigarea aciunilor, fie prin cumprare, fie prin schimb, fie pe orice cale cu titlu oneros; dac dobndirea s-a fcut cu titlu gratuit (exemplu, prin donaie) nu va exista infraciune, societatea neputnd fi pgubita printr-o astfel de dobndire. Prin preturi vdit mai mari sau mai mici dect valoarea actiunilor, cumprate sau vndute, dup caz, trebuie s se neleag un pre care este evident, dovedit, dar, lmurit pentru oricine ca fiind n discordane cu valoarea real a aciunilor sau titlurilor de valoare mobiliar, cumprate sau vndute, dup caz; comparaia nu se va face ntre preul (dat sau luat, dup caz), pe de o parte, i valoarea nominale a aciunilor sau titlurilor (cumprate sau vndute, dup caz), ci ntre preul (dat sau luat, dup caz) i valoarea real, de circulaie pe pia titlurilor de valoare mobiliar, a aciunilor sau titlurilor respective, din momentul efecturii operaiunii. Sarcina stabilirii diferenei vdite ntre preul practicat de fptuitor i preul real pe piaa titlurilor de valoare mobiliar, revine organelor judiciare care vor trebui s verifice preurile reale ale aciunilor sau titlurilor ce au fcut obiectul material al infraciunii, eventual n raport de alte operaiuni fcute cu acelai fel de titluri de valoare mobiliar i n aceeai perioad. Aceleai elemente de apreciere vor fi avute n vedere i pentru stabilirea mprejurrii c fptuitorul a tiut, a cunoscut caracterul vdit disproporionat al preului dat sau primit, dup caz, fa de valoare atinge minimum a cincea parte din capitalul social (alin. 1 art. 178, modificat prin Legea nr. 161/2003); Acestea constituie modalitile n care poate fi svrit infraciunea prevazut de art. 266. din Legea nr. 31/1990, republicat, i formeaz latura obiectiv a infraciunii,Obiectul juridic special al acestei infraciuni l constituie relaiile sociale care apra patrimoniul societilor comerciale, interesele legitime ale creditorilor acestora, precum i ale statului prin sancionarea penal a ncasrii sau pltii dividendelor fr a exista profit real sau un profit pe msura dividendelor pltite, ceea ce constituie un abuz (cnd se svrete n pofida unei situaii financiare reale) sau o nelciune (cnd se svrete pe baza unui situaii financiare false). Subiect activ principal (autor) al acestei infraciuni nu poate fi dect persoana fizic responsabil penal care are una din urmtoarele caliti (funcii): fondatorul, administratorul, directorul executiv sau reprezentantul legal al societii Modalitatea incasarii dividendului, nu poate fi svrit dect de ctre persoanele cu funciile artate dac acestea sunt, n acelai timp, asociai sau acionari (evident, este vorba de svrirea modalitii respective n calitate de autor sau coautor al infraciunii, nu i n calitate de instigator sau complice, calitate ce o poate avea orice persoan fizic, indiferent de funcie). n schimb, modalitatea platii dividendului (ctre ceilali asociai sau acionari, care nu au funciile artate) poate fi svrit i de ctre cei care nu au calitatea de asociat ori de acionar (exemplu, de ctre directorii executivi). Acionarul sau asociatul, dup caz, care ncaseaz dividendul, tiind c aceast operaiune este fcut nelegal, considerm c va rspunde penal n calitate de instigator (dac a svrit acte de determinare n vederea efecturii pltii) sau de complice la infraciunea svrit de ctre cel care face nelegal plata dividendului. Subiectul pasiv al acestei infraciuni este, de regul, societatea comercial pgubita prin ncasarea sau plata nelegal a dividendului, dar poate fi i orice alt persoan fizic sau juridic lezat (exemplu, terii creditori ai societii comerciale, ali asociai sau acionari ai societii, care nu au ncasat dividendul, sau chiar statul, cnd prin plata nelegal a dividendului se urmrete o evaziune fiscale). - n ceea ce privete modalitatea prin care se rspndesc tiri false sau se ntrebuineaz alte mijloace frauduloase care au ca efect mrirea sau scderea valorii aciunilor sau a obligaiunilor societii ori a altor titluri ce i aparin, n scopul obinerii, pentru el sau pentru alte persoane, a unui folos n paguba societii, trebuie fcute mai multe precizri. Obiectul juridic special al acestei infraciuni l constituie relaiile sociale care asigur apararea patrimoniului societilor comerciale prin sancionarea penal a faptelor de pgubire a acestora pe calea cumprarii sau a vinderii unor aciuni la preuri nereale.Obiectul material al acestei infraciuni l constituie aciunile emise de societile comerciale pe aciuni sau n comandit pe aciuni care pot fi deinute, la un moment dat, de ctre orice persoan fizic sau juridic.Latura obiectiv a acestei infraciuni const n fapta fondatorului, administratorului, directorului executiv sau reprezentantului legal al societii, de a dobndi n contul societii respective, a unor aciuni ale altor societi la un pre pe care l tiu ca vdit superior valorii lor efective, ori de a vinde pe seama societii la care funcioneaz, aciuni ale acesteia la preuri despre care tiu c sunt vdit inferioare valorii lor efective, pentru a procura, lor sau altora, un ctig n paguba societii la care funcioneaz. Din definiia laturii obiective rezult c pentru existena acesteia se cer ntrunite, cumulativ, urmtoarele condiii (cerine): s se svreasc una din urmtoarele aciuni alternative: dobndirea, pentru societate, a unor aciuni ale altor societi comerciale ori alte titluri de valoare mobiliar, la preuri vdit mai mari dect valoarea lor real sau vnzarea unor aciuni sau titluri de valoare, deinute de societate, la preuri vdit mai mici dect preurile lor reale; fptuitorul s tie c preurile cu care cumpr sau vinde, dup caz, titlurile de valoare sunt n vdit discordant cu valoarea real a titlurilor respective pe pia titlurilor de valoare mobiliar; prin actiunea savarsita, faptuitorul sa urmareasca scopul obtinerii unui castig, pentru sine sau pentru altul; castigul faptuitorului sau al altei persoane pentru care a actionat faptuitorul, sa se produce prin producerea unei pagube materiale in patrimoniul societatii comerciale in numele careia sunt facute operatiunile de dobandire sau de vanzare, dupa caz. Aceasta paguba consta in diferenta dintre valoarea reala a actiunilor sau titlurilor, pe piata titlurilor de valoare mobiliara, dobandite sau vandute, dupa caz, si pretul practicat de faptuitor. Prin dobandirea unor actiuni se intelege: obtinerea, capatarea, castigarea actiunilor, fie prin cumparare, fie prin schimb, fie pe orice cale cu titlu oneros; daca dobandirea s-a facut cu titlu gratuit (exemplu, prin donatii) nu va exista infractiune, societatea neputand fi pagubita printr-o astfel de dobandire.Obiectul material al acestei infraciuni l formeaz bunurile i creditul societilor comerciale, indiferent de forma lor juridic.Prin termenul de bun se nelege, n context (n sens economic), obiect sau valoare care are importan n circulaia economic (spre exemplu, obiecte mobile sau imobile, drepturi de crean, titluri de valoare mobiliar etc.). Prin expresia creditul societatii, fr vreo alt precizare n textul incriminator, va trebui s nelegem sensul economic al acestei expresii, iar nu sensul figurativ (de consideraia de care se bucur cineva, influente, trecere, autoritate); n sensul economic, noiunea de credit este definit ca fiind, dup caz: o form de micare a valorilor; vnzarea mrfurilor fcut cu plata n rate ori vnzarea pe credit, adic pe datorie; transferarea temporar de bani, cu titlu de mprumut; micarea capitalului sub forma mprumutului, n scopul desfurrii unei activiti profitabile, a efecturii unor investiii, dotri, plata unor datorii anterioare etc.; noiunea de credit se mai regsete n expresii ca: scrisoare de credit (scrisoare prin care se autoriza purttorul acesteia de a ridica o sum de bani); a da pe credit (a vinde fr a primi bani imediat, a vinde, eventual, cu plata n rate); cumparare pe credit (fr plat imediat); deschidere de credit (punerea la dispoziia unei persoane fizice sau juridice a unei sume de bani, n anumite limite i condiii, cu plata unei anumite dobnzi, cu constituirea unor anumite garanii) etc. La stabilirea coninutului juridic al acestei infraciuni trebuie s avute n vedere toate sensurile economice ale noiunii de credit, iar nu numai cel de mprumut a unei sume de bani, deoarece fiecare din sensurile economice ale acestei noiuni relev un interes economic legitim al unei societi comerciale, de care se pot folosi abuziv, cu rea-credina, administratorii, directorii sau lichidatorii. Latura obiectiv a infraciunii const n fapta fondatorilor, administratorilor, directorilor sau reprezentanilor legali ai unei societi comerciale, de a folosi, cu rea-credin, bunurile sau creditul societii (n accepiunea artat mai sus), ntr-un scop contrar intereselor acesteia, n interesul propriu al fptuitorului sau pentru a favoriza o alt societate, n care fptuitorul este interesat, direct sau indirect. Prin termenul de interes, termen utilizat n mod repetat n text, se nelege, n context, un avantaj, un folos, un profit; n consecin, prin scop contrar intereselor societatii se nelege un scop contraproductiv, aductor de pagube n loc de profit, aductor de profituri mai mici dect cele normale i posibile n cazul n care fptuitorul nu ar svri fapta ilicit; prin expresia folos propriu al fptuitorului se nelege un avantaj, un profit personal al fptuitorului; prin expresia interes direct al fptuitorului ntr-o societate comercial se nelege c fptuitorul este acionar sau asociat al acesteia, ori are relaii de afaceri, sau este salariatul acestei societi, primind, sub o form sau alta, o parte din beneficiul societii respective; prin expresia interes indirect al fptuitorului ntr-o societate se nelege implicarea unei rude ori a altei persoane care joac doar rolul de intermediar al fptuitorului (aa-zisul om de paie); prin a favoriza o alt societate nseamn a-i crea avantaje, a o ajuta, n context, cu bunurile sau creditul societii n care acioneaz fptuitorul, a o sprijini, a-i da concursul pentru a obine reuita n competiie cu propria societate a fptuitorului i n dezavantajul acesteia; formele i modalitile de favorizare a altor societi pot fi extrem de variate, de multe ori mascate, insidioase, greu de stabilit, constituind modaliti tipice de concuren neloial. Specific acestei infraciuni este faptul c aciunea ilicita cunoate o singur modalitate de svrire, aciunea de folosire, c unul din acele atribute ale proprietii, ceea ce nseamn c fptuitorul procedeaz la scoaterea temporar din patrimoniul societii a unor valori, timp n care societatea proprietar este lipsit de atributul folosinei; alturi de aciune i mpreun cu aceasta mai trebuie ndeplinite urmtoarele condiii (cerine), cumulative, pentru a exista latur obiectiv: - aciunea s fie svrit cu rea-credinta, ceea ce nseamn o atitudine incorect, necinstit, perfid, relevnd legtura indisolubil ce exist ntre latura obiectiv i cea subiectiv a acestei infraciuni; - prin aciunea svrit, contrar intereselor societii comerciale, s se creeze acesteia un dezavantaj material, care poate fi evaluat n bani, prin privarea societii, chiar i temporar, de folosina bunurilor sau a creditului de care are dreptul s dispun; - corespunztor pagubei create societii comerciale, s se creeze un folos ilicit, alternativ sau concomitent, fie n favoarea fptuitorului, fie n favoarea unei alte societi comerciale n care fptuitorul are un interes, direct sau indirect. Din condiiile artate rezult, implicit, c aceast infraciune este o infraciune material, de rezultat. Urmarea material direct cerut de lege fiind producerea unei pagube (un dezavantaj patrimonial) societii comerciale a crei bunuri sau credit sunt folosite ilicit, concomitent cu un folos material (un avantaj ilicit) reflectat n patrimoniul fptuitorului, a unei alte societi comerciale sau a altor persoane, fizice ori juridice. ntre fapt i urmarea material trebuie s existe un raport de cauzalitate direct; urmarea i raportul de cauzalitate, trebuie stabilite i dovedite de ctre organele judiciare, nefiind prezumate de lege. Lipsa oricreia dintre cerinele artate, atrage inexistene laturii obiective, iar neproducerea urmrii materiale face ca fapt s rmn n faza de tentative, care nu este sancionat de lege. Consumarea infraciunii are loc n momentul producerii rezultatului material; prin definiie, aciunea de folosire (a bunurilor sau a creditului) poate continua, n timp, i dup consumare, ori poate avea chiar un caracter continuat, cnd fapta de folosire privete mai multe bunuri materiale; ntr-o astfel de situaie va surveni i un moment al epuizrii infraciunii (la data ncetrii aciunii de folosire, ori la data ultimului act material de folosire). Latura subiectiv a acestei infraciuni const n vinovie sub forma exclusiv a inteniei directe, intenie calificat de scop (obinerea unor foloase n paguba societii comerciale).Subiect activ principal (autor) al acestei infraciuni poate fi numai persoana fizic responsabil penal care are calitatea de administrator sau director (potrivit art. 194 pct. 5), ori de lichidator (potrivit art. 202 alin. 1); la societile n nume colectiv, n comandit simpl i cu raspundere limitat cu mai muli asociai, care nu au administratori sau directori, aceast infraciune poate fi svrit de catre asociai, deoarece acetia exercit atribuiile administratorilor, precum i de catre lichidatori.Subiect pasiv al acestei infraciuni nu poate fi dect o societate comercial, indiferent de forma sa juridic.Aceast infraciune este susceptibil de participaie sub orice form, cu meniunea c nu vor putea fi coautori dect cei care au una din calitile speciale artate.2.1.3 Infraciunea prevzut de art. 267 din Legea 31/1990Potrivit art. 267 din Legea nr. 31/1990, republicat, se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 5 ani administratorul, directorul executiv sau reprezentantul legal al societii, care: emite aciuni de o valoare mai mic dect valoarea lor legal ori la un pre inferior valorii nominale sau emite noi aciuni n schimbul aporturilor n numerar, nainte ca aciunile precedente s fi fost achitate n ntregime; se folosete ,n adunrile generale, de aciunile nesubscrise sau nedistribuite acionarilor; acord mprumuturi sau avansuri asupra aciunilor societii; pred titularului aciunile nainte de termen sau pred aciuni liberate n total sau n parte, n afar de cazurile stabilite de lege, ori emite aciuni la purtator fr a fi achitate integral; nu respect dispoziiile legale referitoare la anularea aciunilor neachitate; emite obligaiuni fr respectarea dispoziiilor legale sau aciuni fr s cuprind meniunile cerute de lege.Acestea constituie i modalitile de svrire a faptei, care formeaz latura obiectiv a infraciunii.Obiectul juridic il constituite aprarea relaiilor sociale referitoare la buna desfasurare a activitii unei societi comerciale n ceea ce privete emiterea aciunilor, la valoarea lor legal i la modul de emitere a obligaiunilor cu respectarea dispoziiilor legale sau aciunilor asa cum prevede legea.Subiectul activ al infraciunii nu poate fi dect administratorul, directorul executiv sau reprezentantul legal al societii.2.1.4 Infraciunea prevazut de art. 268 din Legea 31/1990Aa cum dispune art. 268, modificat prin Legea nr. 161/2003, se pedepeste cu nchisoare de la o luna la un an sau cu amend administratorul, directorul, directorul executiv sau reprezentantul legal al societii, care: ndeplinete hotrrile adunrii generale referitoare la schimbarea formei societii, la fuziunea ori la divizarea acesteia sau la reducerea capitalului social, nainte de expirarea termenelor prevzute de lege; ndeplinete hotrrile adunrii generale referitoare la reducerea capitalului social, fr ca asociaii s fi fost executai pentru efectuarea vrsmntului datorat ori fr hotrrea adunrii generale care i scutete de plata vrsmintelor ulterioare.2.1.5 Infraciunea reglementat de art. 269 din Legea nr. 31/1990Potrivit art. 269 din Legea nr. 31/1990, n form modificat, se pedepeste cu nchisoare de la o luna la un an sau cu amend administratorul care: ncalc, chiar prin persoane interpuse sau prin acte simulate, dispoziiile art. 145; art. 145 modificat prin Legea nr. 161/2003, stabilete c administratorul care are ntr-o anumit operaiune, direct sau indirect, interese contrare intereselor societii trebuie s i ntiinteze despre aceasta pe ceilali administratori i pe cenzori sau pe auditorii financiari i s nu ia parte la nici o deliberare privitoare la aceast operaiune. nu convoac adunarea general n cazurile prevzute de lege sau ncalc dispoziiile art. 188 alin. 2; ncepe operaiuni n numele unei societi cu rspundere limitat, nainte de a se fi efectuat vrsmntul integral al capitalului social; emite titluri negociabile reprezentnd pari sociale ale unei societi cu rspundere limitat; dobndete aciuni ale societii n contul acesteia, n cazurile interzise de lege.Aceeai pedeaps (nchisoare de la o luna la un an sau cu amend) se aplic i asociatului care ncalc dispoziiile art. 126 sau ale art. 188 alin.Din dispoziiile legale artate, rezult c subiectul activ al infraciunii nu poate fi dect o persoan care are calitatea de administrator sau asociat ntr-o societate comercial.2.1.6 Alte infraciuni prevzute de Legea nr. 31/1990 (art. 270, 271, 272, 273, 274).Art. 270 din Legea nr. 31/1990, modificat, statueaz c se pedepsete cu nchisoare de la o luna la un an sau cu amend cenzorul care nu convoac adunarea general n cazurile n care este obligat prin lege.Constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoarea de la 3 luni la 3 ani, n sensul art. 271 din Legea nr. 31/1990, persoana care a acceptat sau a pstrat nsrcinarea de cenzor, contrar dispoziiilor art. 156 alin. 2, sau persoana care a acceptat nsrcinarea de expert, cu nclcarea dispoziiilor art. 38.Alin. 2 a acestui articol arat c hotrrile luate de adunrile generale n baza unui raport al unui cenzor sau expert, numit cu nclcarea dispoziiilor art. 156 alin. 2 si ale art. 38 din Legea societilor comerciale, nu pot fi anulate din cauza nclcrii dispoziiilor cuprinse n acele articole.Cu aceeai pedeaps (nchisoare de la 3 luni la 3 ani) se pedepsete i fondatorul, administratorul, directorul, directorul executiv i cenzorul care exercit funciile sau nsrcinrile lor cu nclcarea dispoziiilor legii referitoare la incompatibilitate.Art. 272 instituie norma potrivit creia dispoziiile art. 265-271 se aplic i lichidatorului, n masura n care se refer la obligaii ce intr n cadrul atribuiilor sale.n acest sens, se pedepsete cu pedeaps prevazut la art. 269 lichidatorul care face pli asociailor cu nclcarea dispoziiilor art. 250.Potrivit coninutului legal al art. 273 din Legea nr. 31/1990, modificat, se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 3 ani sau cu amend acionarul sau deinatorul de obligaiuni care: voteaz, n adunri generale, n situaia artat mai sus, ca proprietar de aciuni sau de obligaiuni care n realitate nu-i aparin; trece aciunile sau obligaiunile sale pe numele altor persoane, n scopul formrii unei majoriti n adunarea general, n detrimentul altor acionari sau deinatori de obligaiuni; n cazurile nepermise de lege, i ia - n schimbul unui avantaj material obligaia de a vota ntr-un anumit sens n adunrile generale sau de a nu lua parte la vot.n nelesul legii, persoana care determin pe un acionar sau pe un deintor de obligaiuni ca, n schimbul unei sume de bani sau al unui alt avantaj material, s voteze ntr-un anumit sens n adunrile generale ori s nu ia parte la vot se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 3 ani sau cu amend. n fine, art. 274 arat c constituie infraciune i se pedepsete cu nchisoare de la 1 la 5 ani, n afar de rspunderea pentru daunele pricinuite, prin operaiunile sale, statului romn i terilor, cel care exercit un comer n favoarea i pe seama unor societi constituite ntr-o ara strin, n cazurile n care nu sunt ndeplinite condiiile prevzute de lege pentru funcionarea acelor societi n Romnia. Capitolul III. Aspecte procesualeActivitatea de tragere la rspundere penal a oricror persoane care au svrit o infraciune care privete activitatea societilor comerciale se desfoar n mod organizat n cadrul unui proces penal, care reprezint o succesiune de activiti determinate, desfurate ntr-o ordine prestabilit menit s asigure realizarea justiiei penale i la care particip organe de specialitate ce i ndeplinesc atribuiile potrivit Codului penal i Codului de procedur civil. Realizarea scopului procesului penal nu se poate face dect prin punerea n micare i exercitarea aciunii penale, care constituie instrumentul, mijlocul juridic cu ajutorul cruia, orice persoan care a svrit o fapt penal este tras la rspundere penal n faa organelor de judecat, fiind obligat s suporte toate consecinele faptei sale ilicite. Aciunea penal la infraciunile prevzute n aceast lege se pune n micare din oficiu. Urmrirea penal este de competent agenilor de poliie, sub supravegherea procurorului, soluionarea cauzei, n prim instan, revenind n competena judectoriei. 3.1 Infraciuni reglementate de Legea nr. 11/1991 privind combaterea concurenei neloialeLegislaia intern a parcurs, n domeniul ce ne intereseaz, patru etape:A. Iniial, actele de concuren neloial de orice fel erau supuse regimului de drept comun al rspunderii extracontractuale, n condiiile statornicite de art. 998 i urm. din Codul civil. n sensul artat s-a scris c la noi se ajunge a se apra fondul de comer de o concuren neloial prin aplicarea principiului c nimnui nu-i este ngduit a produce o pagub n dauna altei persoane (art. 998 C. civ.). Acest sistem prezenta neajunsul c trebuia s aplice, printr-o interpretare extensiv, regulile generale ale obligaiilor nscute din delicte i cvasi-delicte, exerciiului concurenei, fenomen cu preponderante economic, ale crui particulariti nu sunt reductibile la tratamentul juridic ce convine faptelor ilicite civile. B. O noua faz o reprezint aplicarea unor reglementri specifice n materie.Cele mai vechi, cu o inciden de altfel foarte restrns, erau cuprinse n Legea din 17 martie 1884 asupra comerului ambulant, care ocrotea pe consumatori mpotriva concurenei prilejuite prin lichidri abuzive de mrfuri aparinnd agenilor economici din aceast categorie. ntre cele dou rzboaie mondiale a intrat n vigoare Legea concurenei neloiale din 18 mai 193 Actul normativ avea caracter cazuistic, fiind totodat incomplet, deoarece nu reglementa dect faptele de concuren neloial constnd n confuzie, precum i falsele indicaii de proveniena. Caracterul lacunar explic reacia autorilor, care au obiectat c existenta unei legi las judectorului o parte mai redus de arbitrar, ns tarmureste n acelai timp reprimarea actelor pe care ingeniozitatea comercianilor le descoper pentru eludarea legii. Sistemul aplicaiunii dreptului comun, dimpotriv, las larg putina de apreciere a tribunalelor, sporete arbitrarul, dar ngduie progresul. Ulterior a fost adoptat Decretul pentru reglementarea i controlul cartelurilor din 10 mai 1937, completat prin Legea nr. 26 octombrie 1939. Acest act normativ instituia msuri preventive, destinate s mpiedice ncheierea de acorduri monopoliste.C. n anii comunismului, actele normative amintite mai sus au fost abrogate astfel:- Legea din 18 mai 1932, prin Decretul nr. 691/1973 din 14 ianuarie 1974;- Decretul-lege din 10 mai 1937, prin Decretul nr. 66 din 18 martie 1950.Msura abrogrii se explic, deoarece sistemul monopolului de stat i al planificrii economice rigide sunt prin definiie incompatibile cu libertatea pieei i concurenei.D. ncepnd din 1990, dup abolirea comunismului, au intrat n vigoare o serie de reglementri care urmresc, odat cu progresele economiei de pia, s asigure reprimarea exerciiului abuziv al competiiei, att n raporturile economiei interne, ct i n relaiile de schimburi externe de mrfuri i de servicii. Deosebim n aceast privin pe de-o parte dispoziii constituional, iar pe de alt parte cele ale actelor normative uzuale. Cadrul legal actual se ntregete cu convenii internaionale, elaborate ndeosebi sub auspiciile GATT (actualmente OMC - Organizaia Mondial a Comerului). 3.2 Clasificarea faptelor de concuren neloial potrivit Legii nr. 11/1991, cu modificrile i completrile ulterioarePotrivit art. 1 din Legea nr. 11/1991, modificat prin Legea nr. 298 din 7 iunie 2001, comerciantii sunt obligai s i exercite activitatea cu bun-credin, potrivit uzanelor cinstite, cu respectarea intereselor consumatorilor i a cerinelor concurenei loiale. nclcarea obligaiei atrage rspunderea civil, contravenional ori penal, n condiiile legii. n nelesul Legii nr. 11/1991 (art. 11, introdus prin Legea nr. 298/2001): - este considerat ca fiind contrar uzanelor comerciale cinstite utilizarea m mod neloial a secretelor comerciale ale unui comerciant prin practici de genul neexecutarii unilaterale a contractului sau utilizrii unor proceduri neloiale, abuzului de ncredere, incitrii la delict i achiziionrii de secrete comerciale de ctre terii care cunoteau c respectiva achiziie implic astfel de practici, de natur s afecteze poziia comercianilor concureni pe pia; - constituie secret comercial informaia care, n totalitate sau n conexarea exact a elementelor acesteia, nu este n general cunoscut sau nu este uor accesibil persoanelor din mediul care se ocup n mod obinuit cu acest gen de informaie i care dobndete o valoare comercial prin faptul c este secret, iar deintorul a luat msuri rezonabile, innd seama de circumstane, pentru a fi meninut n regim de secret; protecia secretului comercial opereaz atta timp ct condiiile enunate anterior sunt ndeplinite; - constituie fond de comert ansamblul bunurilor mobile i imobile, corporale i necorporale (mrci, firme, embleme, brevete de invenii, vad comercial), utilizate de un comerciant n vederea desfurrii activitii sale. - constituie concuren neloial, n sensul art. 2 din Legea nr. 11/1991, orice act sau fapt contrar uzanelor cinstite n activitatea industrial i de comercializare a produselor, de execuie a lucrrilor, precum i de efectuare a prestrilor de servicii. Enumerarea acestor practici formeaz obiectul art. 4 i 5 din actul normativ menionat, care mparte faptele de concuren neloial n contravenii i infraciuni. Conform dispoziiilor nscrise n art. 4 din Legea nr. 11/1991, constituie contravenii urmtoarele fapte, dac nu sunt svrite n astfel de condiii nct s fie considerate, potrivit legii penale, infraciuni: - oferirea serviciilor de catre salariatul exclusiv al unui comerciant unui concurent ori acceptarea unei asemenea oferte;- divulgarea, achizitionarea sau folosirea unui secret comercial de catre un comerciant sau un salariat al acestuia, fara consimtamantul detinatorului legitim al respectivului secret comercial si intr-un mod contrar uzantelor comerciale cinstite;- incheierea de contracte prin care un comerciant asigura predarea unei marfi sau executarea unor prestatii in mod avantajos, cu conditia aducerii de catre client a altor cumparatori cu care comerciantul ar urma sa incheie contracte asemanatoare;- comunicarea sau raspandirea in public de catre un comerciant de afirmatii asupra intreprinderii sale sau activitatii acesteia, menite sa induca in eroare si sa ii creeze o situatie de favoare in dauna unor concurenti;- comunicarea, chiar facuta confidential, sau raspandirea de catre un comerciant de afirmatii mincinoase asupra unui concurent sau asupra marfurilor/serviciilor sale, afirmatii de natura sa dauneze bunului mers al intreprinderii concurente;- oferirea, promiterea sau acordarea - mijlocit sau nemijlocit - de daruri ori alte avantaje salariatului unui comerciant sau reprezentantilor acestuia, pentru ca prin purtare neloiala sa poata afla procedeele sale industriale, pentru a cunoaste sau a folosi clientela sa ori pentru a obtine alt folos pentru sine ori pentru alta persoana in dauna unui concurent;- deturnarea clientelei unui comerciant prin folosirea legaturilor stabilite cu aceasta clientela in cadrul functiei detinute anterior la acel comerciant;- concedierea sau atragerea unor salariati ai unui comerciant in scopul infiintarii unei societati concurente care sa capteze clientii acelui comerciant sau angajarea salariatilor unui comerciant in scopul dezorganizarii activitatii sale.Primele trei contravenii amintite se sancioneaz cu amend de la 10.000.000 lei la 100.000.000 lei, iar celelalte cu amend de la 15.000.000 lei la 150.000.000 lei. Actualizarea cuantumului amenzilor se face prin hotrre a Guvernului, n funcie de rata inflaiei. Sanciunea poate fi aplicat i persoanelor juridice. Contraveniile se constat, la sesizarea prii vtmate, a camerelor de comer i industrie sau din oficiu, de ctre personalul de control mputernicit n acest scop de Oficiul Concurenei, care aplic i amend. n cazurile de concuren neloial ce afecteaz n mod semnificativ funcionarea concurenei pe pia relevante afectat Oficiul Concurenei va sesiza Consiliul Concurenei pentru soluionarea cazului n conformitate cu dispoziiile Legii concurenei nr. 21/1996. Oficiul Concurenei va transmite camerelor de comer i industrie teritoriale actele de decizie adoptate pentru cazurile de concuren neloial care constituie contravenie, conform prevederilor prezentei legi. Ca infraciuni, art. 5 din Legea nr. 11/1991, incrimineaz urmatoarele fapte:- folosirea unei firme, invenii, mrci, indicaii geografice, unui desen sau model industrial, unor topografii ale unui circuit integrat, unei embleme sau unui ambalaj de natur s produc confuzie cu cele folosite legitim de alt comerciant;- punerea n circulaie de mrfuri contrafcute i/sau pirat, a cror comercializare aduce atingere titularului mrfii i induce n eroare consumatorul asupra calitii produsului/serviciului;- folosirea n scop comercial a rezultatelor unor experimentri a cror obinere a necesitat un efort considerabil sau a altor informaii secrete n legatur cu acestea, transmise autoritilor competente n scopul obinerii autorizaiilor de comercializare a produselor farmaceutice sau a produselor chimice destinate agriculturii, care conin compui chimici noi;- divulgarea unor informaii dintre cele amintite la punctul precedent, cu excepia situaiilor n care dezvluirea acestor informaii este necesar pentru protectia publicului sau cu excepia cazului n care s-au luat masuri pentru a se asigura ca informaiile sunt protejate contra exploatrii neloiale n comer, dac aceste informaii provin de la autoritile competente;- divulgarea, achiziionarea sau utilizarea secretului comercial de ctre teri, fr consimmntul deintorului su legitim, ca rezultat al unei aciuni de spionaj comercial sau industrial;- divulgarea sau folosirea secretelor comerciale de ctre persoane aparinnd autoritilor publice, precum i de ctre persoane mputernicite de deintorii legitimi ai acestor secrete pentru a-i reprezenta n faa autoritilor publice;- producerea n orice mod, importul, exportul, depozitarea, oferirea spre vnzare sau vnzarea unor mrfuri/servicii purtnd meniuni false privind brevetele de invenii, mrcile, indicaiile geografice, desenele sau modelele industriale, topografiile de circuite integrate, alte tipuri de proprietate intelectual cum ar fi aspectul exterior al firmei, designul vitrinelor sau cel vestimentar al personalului, mijloacele publicitare i altele asemenea, originea i caracteristicile mrfurilor, precum i cu privire la numele productorului sau al comerciantului, n scopul de a-i induce n eroare pe ceilali comerciani i pe beneficiari.Prin mentiuni false asupra originii mrfurilor se neleg orice indicaii de natur a face s se cread c mrfurile au fost produse ntr-o anumit localitate, ntr-un anumit teritoriu sau ntr-un anumit stat. Nu se socotete meniune fals asupra originii mrfurilor denumirea unui produs al crui nume a devenit generic i induce n comer numai natura lui, n afar de cazul n care denumirea este nsoit de o meniune care ar putea face s se cread c are acea origine. Persoana care svrete un act de concuren neloial va fi obligat s nceteze sau s nlture actul, s restituie documentele confideniale nsuite n mod ilicit de la deintorul lor legitim i, dup caz, s plteasc despgubiri pentru daunele pricinuite, conform legislaiei n vigoare.

3.3 Dispoziii penale ale Legii nr. 26/1990 privind registrul comeruluiPotrivit Legii nr. 26 din 5 noiembrie 1990, republicat n 1998, i modificat ulterior de mai multe ori - ultima modificare prin Legea nr. 519/2004 privind aprobarea Ordonanei Guvernului nr. 72/2004 - n articolul 45 este reglementat o singur infraciune, constnd n fapta persoanei care cu rea-credin, a fcut declaraii inexacte n baza crora s-a operat o nmatriculare ori s-a fcut o meniune n Registrul Comerului, cu condiia ns ca fapta s nu constituie o infraciune mai grav. n situaia comiterii unei astfel de infraciuni, instana investit cu judecarea, procednd la restabilirea situaiei anterioare svririi infraciunii, va dispune prin hotrre rectificarea meniunii inexacte sau radierea nmatriculrii. 3.4 Infraciuni prevzute de Legea nr. 12/1990 privind protejarea populaiei mpotriva unor activiti comerciale ilicitePotrivit art. 1 din Legea nr. 12/1990 constituie activiti comerciale ilicite i au ca efect aplicarea, fa de cei care le-au svrit, a msurilor prevzute n prezenta lege, urmtoarele: - efectuarea de acte de comer fr ndeplinirea condiiilor prevzute de lege pentru desfurarea unei activiti comerciale sau cu nclcarea de ctre comerciani a obiectului activitii lor comerciale, stabilit n condiiile legii; - revnzarea la un pre mai mare a mrfurilor cumprate din unitile de desfacere cu amnuntul ale comerului de stat sau cooperatist; revnzare mrfurilor cumprate de la un comerciant cu amnuntul, altul dect cei menionai anterior, cu un pre mai mare de 10% dect cel de cumprare. n cazul n care mrfurile sufer operaiuni de prelucrare din care nu rezult un produs nou, de reambalare, depozitare i alte asemenea, preul nu poate fi mai mare dect cu cel mult 20%; - cumprarea de produse, n scop de revnzare, de la restaurant, cofetrie, bar, cantin, unitate de turism sau alt unitate similar; - cumprarea, n scop de revnzare, de produse care fac obiectul unei sarcini de livrare stabilite prin balana, cu excepia cazurilor prevzute de lege; - efectuarea de acte sau fapte de comer cu bunuri a cror provenien nu este dovedit, n condiiile legii. Documentele de proveniena vor nsoi mrfurile, indiferent de locul n care acestea se afl, pe timpul transportului, al depozitrii sau al comercializrii. Prin documente de provenien se nelege, dup caz, factur fiscale, factur, avizul de nsoire a mrfii, documentele vamale, factur extern sau orice alte documente stabilite prin lege. - vnzarea produselor cumprate n condiiile de la lit. c) i d) sau a celor stocate n condiiile de la lit. e); - nelegerea ntre comercianii cu amnuntul pentru impunerea unor preuri superioare celor practicate pe pia; - ascunderea, alterarea sau distrugerea de acte ori documente, nenregistrarea mrfurilor, precum i inerea unei duble evidene contabile, n scopul sustragerii de la plat unor impozite sau taxe; - vnzarea de mrfuri de ctre comerciani n alte locuri dect cele autorizate de primrii sau n afara condiiilor nscrise n licene; - condiionarea vnzrii unui produs de cumprarea altui produs; - orice alt fapt svrit de un comerciant cu scopul de a crea un deficit pe pia n aprovizionarea cu mrfuri a populaiei. Contraveniile prevzute de Legea nr. 12/1990 se constat de ctre funcionarul din aparatul propriu de specialitate al consiliilor locale, organele Grzii financiare, organele controlului financiar i ale poliiei.Capitolul IV. Infraciunea de bancrut frauduloasn prezent, infraciunea de bancrut frauduloas a fost reincriminata n Legea nr.31/1990, prin Legea nr. 195/1997 cu diferene fa de textul anterior: spre deosebire de art. 208 din Legea nr.31/1990 care incrimina ntr-un text unitar o singur infraciune de bancrut frauduloas. n art. 276 din legea republicat sunt incriminate, ntr-un text divizat, dou infraciuni distincte de bancrut frauduloas: - la litera a), sunt ncriminate mai multe modaliti alternative de svrire, constnd n falsificarea, sustragerea sau distrugerea evidenelor societii ori ascunderea unei pri din activul societii sau nfiarea de datorii inexistente sau prezentarea n registrele societii ori n bilanul contabil a unor sume nedatorate. - la litera b), este incriminat ca infraciune distinct nstrinarea n fraud creditorilor, n caz de faliment a unei societi, a unei pri nsemnate din active. O alt diferen fa de art.208 este aceea c, n privin faptelor ncriminate la litera a) a art. 276, legiuitorul a adugat un scop al svririi lor i anume: faptele trebuie comise n vederea diminurii aparente a valorii activelor. Obiectul juridic special al infraciunilor de bancrut frauduloas l constituie normala i legala funcionare a unei societi comerciale, ncrederea mediilor comerciale i a publicului, n ultim instan, n societatea comercial respectiv, securitatea circuitului comercial, iar n cazul infraciunilor prevzute la litera b) - desfurarea legal, corect a procedurii falimentului. n subsidiar, prin ncriminarea tuturor faptelor care caracterizeaz latura obiectiv a acestor infraciuni, se apra interesele legitime ale creditorilor societii comerciale aflat n ncetare de pli real sau fictiv.

Capitolul V. Infraciunea de evaziune fiscalArt. 1 din Legea nr. 87/1994, republicat, pentru combaterea evaziunii fiscale, definete acest fenomen ca fiind sustragerea prin orice mijloace, n ntregime sau n parte, de la plata impozitelor, taxelor i a altor sume datorate bugetului de stat, bugetelor locale, bugetului asigurrilor sociale de stat i fondurilor speciale extrabugetare de ctre persoanele fizice i persoane juridice romne sau strine, denumite n continuare contribuabile.Activitatea generatoare de venituri impozabile, permanente sau temporar, trebuie obligatoriu s se desfoare n baza unei autorizaii emise de organul competent sau a unui alt temei prevzut de lege (art. 2 din Lege). Aceeai lege, prevede n art. 3 obligaiile contribuabilului i anume: declararea, n termen de 5 zile de la nregistrare, a datelor n legtur cu subunitile constituite n sucursale, filiale, puncte de lucru, depozite, magazii i cu orice alte locuri n care se desfoar activiti productoare de venituri, bncile i conturile bancare n lei i n valut, indiferent de locul unde funcioneaz n ar sau n strintate. Legea 87/1994 este o lege special cu dispoziii penale, acestea fiind cuprinse n art. 9-16. Astfel, au fost nscrise mai multe infraciuni speciale i anume: infraciunea de refuz a prezentrii documentelor contabile oficiale necesare stabilirii obligaiilor fiscale; infraciunea de ntocmire sau acceptare a unor documente contabile oficiale incomplete sau necorespunztoare pentru mpiedicarea identificrii cazurilor de evaziune fiscal; infraciunea de sustragere de la plat obligaiilor fiscale prin nenregistrarea unor activiti; infraciunea de nedeclarare a unor venituri sau ascunderea obiectului sau a sursei impozabile ori taxabile cu scopul sustragerii de la plat obligaiilor fiscale; infraciunea de efectuare a unor operaii nereale n documente contabile sau n alte documente; infraciunea de organizare sau conducere de evidente contabile duble sau de alterare a datelor din mijloacele de stocare a datelor; infractiunea de distrugere a documentelor contabile oficiale, a altor acte sau a memoriilor mijloacelor de stocare a datelor; infractiunea de declaratii fictive cu privire la sediul societatii comerciale.Dupa cum rezult din definiia dat n art. 1 din Legea nr. 87/1994, subiect al evaziunii fiscale este contribuabilul, persoana fizic sau juridic, romn sau strin, care desfsoar activiti generatoare de impozite.Subiecte ale evaziunii fiscale pot fi att administratorii, contabilii sau ali funcionari cu atribuii de serviciu n domeniul fiscal de la persoanele juridice, indiferent de natur capitalului - de stat sau privat - ct i persoanele fizice autorizate sau neautorizate. La majoritatea faptelor ncriminate ca infraciuni n art. 9 i urm. din Legea nr. 87, republicat n 2003, subiect nu poate fi dect persoana care are o anumit calitate: administrator, contabil sau alt persoan nsrcinat cu atribuii de serviciu specifice. Se poate vorbi n acest caz de un subiect calificat al evaziunii. Fapta prevzut la art. 12 poate fi fcut de orice persoan, condiia fiind cea prevzut de art. 2 i anume s efectueze activitati permanente sau temporare, generatoare de venituri impozabile n baza unei autorizaii emise de organul competent sau a unui alt temei prevzut de lege. Obiectul juridic al infraciunii de evaziune fiscal l reprezint relaiile sociale privind constituirea bugetului de stat, bugetelor locale, bugetului asigurrilor sociale de stat i fondurilor speciale extrabugetare.Obiectul material al infraciunii este constituit din sumele datorate bugetului de stat, bugetelor locale, bugetului asigurrilor sociale de stat i fondurilor speciale extrabugetare de ctre persoanele fizice i juridice romne i strine. Infraciunile reglementate de Legea nr. 87/1994 n art. 9 i art. 10-16 se svresc cu intenie direct i, uneori, indirect. Faptele care nu sunt svrite n astfel de condiii nct potrivit legii s constituie infraciuni sunt reglementate n Capitolul II al legii sub titlul Contraventii i sanciuni ce se comit din culp. Aadar, instituirea rspunderii pentru faptele ncriminate n schimbul Legii nr. 87/1994 se face n baza vinoviei. Latura obiectiv este constituit din aciuni i inaciuni privind:- refuzul de a prezenta organelor de control prevzute de lege documentele justificative i actele de eviden contabil necesare pentru stabilirea obligaiilor fa de stat; - ntocmirea incomplet sau necorespunztoare de documente primare sau de eviden contabil, ori acceptarea unor astfel de documente cu scopul de a mpiedica verificrile financiar-contabile pentru identificarea cazurilor de evaziune; - sustragerea de la plata impozitelor, taxelor i contribuiilor datorate statului, prin nenregistrarea unor activiti pentru care legea prevede obligaia nregistrrii; - sustragerea de la plata obligaiunilor fiscale, n ntregime sau n parte prin nedeclararea veniturilor impozabile, ascunderea obiectului sau a sursei impozabile sau taxabile sau efectuarea oricror altor operaiuni n acest scop; - neevidentierea prin acte contabile sau alte documente legale, n ntregime sau n parte a veniturilor realizate, ori nregistrarea unor cheltuieli care nu au la baz operaiuni reale, dac au avut ca urmare neplata ori diminuarea impozitului; a organizarea sau conducerea unei evidente contabile duble, de ctre conductorul unitii sau alte persoane cu atribuii financiar-contabile, ori alterarea memoriilor aparatelor de taxat, de marcaj, sau a altor mijloace de stocare a informaiilor, n scopul diminurii veniturilor supuse impozitelor; - declararea fictiv fcut de contribuabili sau de mputerniciii acestora cu privire la sediul unei asociaii comerciale sau la schimbarea acesteia, fr ndeplinirea obligaiilor prevzute de lege. Urmarea unor asemenea acte sau fapte o constituie neplata sumelor datorate statului. n vederea sancionrii autorului este necesar existena raportului de cauzalitate ntre aciunea sau inaciunea din latura obiectiv i urmrile acesteia. Obligaiile fiscale fa de stat trebuie respectate cu rigurozitate, iar pentru realizarea acestui deziderat se impune c volumul veniturilor i cheltuielilor s fie stabilit pe bz unor evidene conduse cu respectarea prevederilor legale.

Capitolul VI. ContrabandaTaxele vamale sunt un impozit indirect care apar ca urmare a interveniei statului n comerul internaional. Aceast intervenie a statului n economie se realizeaz pe dou ci: direct i indirect. Pe cale direct statul poate interveni, fie prin msuri cantitative asupra importurilor sau exporturilor (este vorba de contingentari, prohibiii etc.), fie prin reglementarea schimburilor. Intervenia direct ridic probleme destul de delicate, deoarece poate conturba relaiile dintre state i poate avea efecte pguboase asupra raporturilor economice n perioadele urmtoare. Intervenia indirect se realizeaz prin taxele vamale, adic prin impozitarea schimburilor internaionale. Ceea ce se impune este valoarea n vam a produselor care fac obiectul tranzaciei externe. Cota de impunere, adic nivelul taxei vamale, este prevzut prin lege. Taxele vamale sunt impozite indirecte ce se percep de ctre stat asupra importului, exportului i tranzitului de mrfuri. Pltitorii taxelor vamale sunt persoanele fizice i juridice care au ca activitate importul, exportul i tranzitul de mrfuri. Cele mai frecvent utilizate sunt taxele vamale de import, deoarece alimenteaz bugetul statului cu venituri importante, limiteaz - ntr-o anumit msur - importul de mrfuri i au un randament fiscal ridicat, Taxele vamale au un caracter complex i exercit o mare influen asupra competitivitii i schimbului de mrfuri pe plan internaional. Taxele vamale de import se instituie asupra importului de mrfuri i se calculeaz asupra valorii acestora cnd trece frontiera rii importatoare. Odat cu depunerea documentelor necesare pentru a intra n posesia mrfurilor importate, importatorul achita i taxa vamal de import corespunztoare. Totodat, taxele vamale de import au fost i sunt considerate mijloc de protecie a economiilor naionale, deoarece prin aplicarea lor asupra mrfurilor importate, rezult o scumpire a acestora i, implicit, se realizeaz o protecie a produciei autohtone de acelai gen. De regul, nivelul taxelor vamale de import este determinat de raportul cerere-ofert din ara importatoare i de politic economic i fiscal pe care aceasta le promoveaz. Taxele vamale de import au un nivel diferit n funcie de natura mrfurilor care fac obiectul taxrii (mrfuri agro-alimentare, industriale, materii prime, semifabricate, produse finite etc.). De regul, nivelul taxelor vamale pentru produsele finite importate este superior nivelului taxelor vamale la materii prime i semifabricate. Atunci cnd o ar nu dispune de anumite materii prime, ea poate reduce sau chiar elimin taxele vamale pentru importul acestora. Aadar, taxele vamale influeneaz n mod complex economia rii. nti, ele se constituie n venit direct la bugetul statului, daca nu sunt atat de mari ncat s inhibe importul corespunzator.n al doilea rnd, taxele vamale i protejeaz pe productorii romni de profil, atenund presiunea concurenial asupra lor, ceea ce constituie o necesitate, dat fiind handicapul tehnologic, financiar, organizaional al industriei romneti n raport cu concurenii strini.n al treilea rnd, prin acest lucru, ele au, pe termen lung, efecte defavorabile asupra acelorai productori romni, reducnd interesul i eforturile pentru calitate, pre, competitivitate.n al patrulea rnd, taxele vamale i afecteaza negativ pe beneficiarii interni ai produselor n cauz, crescndu-le costurile sau/i ngrdindu-le accesul la produsele strine care pot fi tehnologic i calitativ mai avansate - taxele devin deci o frn n calea retehnologizrii i modernizrii ntregii economii i, n particular, a unor sectoare ale industriei.n al cincilea rnd, taxele vamale contribuie la creterea nivelului general al preurilor, la reducerea nivelului de trai, la limitarea posibilitilor de cretere economic. Totodat, taxele vamale la importul anumitor materiale sau subansamble se ntoarce mpotriva capacitii romneti de export, limitnd importurile de completare, accesul la materiale sau subansamble care pot face anumite produse romneti competitive pe piaa extern.Taxele vamale, dac reflect o anumit politic structural (pe grupe de produse), constituie un instrument de influenare a restructurrii economiei Romniei, n general, i a industriei, n particular. Taxele vamale, difereniate pe ri, n funcie de diferitele acorduri bi i multilaterale, constituie un regulator al comerului internaional i ajung s aib impact pe planul relaiilor politice i economice cu alte ri. n acest fel, taxele vamale influeneaz politica investitorilor strini n Romnia. Fr taxe vamale, firmele strine investesc numai n comer, promovare, distribuie. Cu taxe vamale firmele strine investesc i n producia auxiliar, n edificarea local a unor capaciti de producie. Ca i alte instrumente financiare, taxele vamale necesit stabilitate, predictibilitate; ele constituie unul dintre elementele pe care orice investitor, romn sau strin, trebuie s le cunoasc pe termen lung, s conteze pe ele. Stabilitatea i predictibilitatea lor constituie un element care, direct sau indirect, afecteaz ceea ce se cheam riscul de ar i atractivitatea rii pentru investitori i pentru procesul investiional. Constituie contravenie i se sancioneaz cu amend, depunerea de declaraii vamale sau a documentelor coninnd date nereale privind felul, cantitatea, originea i valoarea mrfurilor. ncercarea de sustragere sau sustragerea de vmuire a mrfurilor sau bunurilor se sancioneaz cu amend egal cu valoarea n vam a acestora i confiscarea lor. Neprezentarea n termen la unitatea vamal de destinaie a mrfurilor sau bunurilor transportate n tranzit ori prezentarea acestora pentru vmuire la o alt unitate vamal dect cea menionat n declaraia vamal de tranzit, fr acordul direciei regionale vamale n subordinea creia se afl vama de destinaie, constituie contravenie i se sancioneaz cu amend egal cu 10% din valoarea mrfii. Totodat, descrcarea, ncrcarea sau transportarea mrfurilor pe nave, fr permis vamal, se sancioneaz cu amend egal cu valoarea n vam a mrfurilor i confiscarea acestora. Prezentarea la organele vamale, de ctre transportator, a unor documente de transport internaionale cu date eronate privind felul i cantitatea mrfurilor sau bunurilor constituie contravenie i se sancioneaz cu amend egal cu valoarea n vam a mrfurilor sau bunurilor constatate n plus. n acest caz se aplic i msur confiscrii acestora. Pe lng aceste contraventii prezentate, Regulamentul vamal mai incrimineaz urmtoarele:- nerespectarea de ctre titularii trecerilor temporare de bunuri peste frontiere a termenelor stabilite pentru ncheierea acestor operaiuni; - nerespectarea obligaiilor unitilor expeditoare sau beneficiare, care solicit efectuarea controlului vamal la punctele de ncrcare sau descrcare a mrfurilor, de a asigura realizarea acestor operaii la locul i termenul stabilit; - nendeplinirea de ctre transportatori sau gestionari a obligaiei de pstrare a bunurilor nevmuite, pe timpul transportului sau depozitrii lor, dac fapta a avut ca rezultat lipsuri sau substituiri din aceste bunuri; - acostarea navelor n alte locuri dect punctele de control unde funcioneaz organe vamale, cu excepia cazului de for major sau de boal grav la bord; - prsirea porturilor sau aeroporturilor de ctre navele i aeronavele care pleac n curs extern, fr acordul organelor vamale; - eliberarea de ctre cru direct beneficiarilor a bunurilor nevmuite; - ascunderea bunurilor, n scopul sustragerii de la controlul vamal, de ctre persoanele care intr sau ies din ar. 35