Proceso de formulación de POA y Presupuesto municipal

ESTRUCTURA DEL CONTENIDO

Pág.

1. Parte LA PLANIFICACIÓN EN EL ESTADO PLURINACIONAL ..............................................7

1.1 Unidad Aspectos Generales de la Planificación ...................................................9

1.1.1 Tema ¿Qué es la Planificación? .................................................101.1.2 Tema Clases de Planificación.....................................................10

1.2 Unidad Planes del Sector Público ......................................................................12

1.2.1 Tema ¿Qué es el SPIEP?...........................................................131.2.2 Tema Plan Nacional de Desarrollo PND.....................................131.2.3 Tema Plan Sectorial de Desarrollo PSD ....................................151.2.4 Tema Plan Municipal de Desarrollo PDM ...................................161.2.5 Tema Plan Estratégico Institucional PEI .....................................161.2.6 Tema Plan Anual de Desarrollo Municipal PADMU ....................171.2.7 Tema Plan Operativo Anual POA................................................171.2.8 Tema Presupuesto Institucional.................................................191.2.9 Tema Vinculación del POA y Presupuesto Institucional .............21

1.3 Unidad La Gestión Municipal en el marco de la Ley Marco de Autonomías y Descentralización ..............................................................................23

‘1.3.1 Tema ¿Qué es una Competencia? .............................................241.3.2 Tema Tipos de Competencias ....................................................241.3.3 Tema Competencias Municipales e Indígenas Originarios

Campesinos ......................................................................25

1.4 Unidad Actores Municipales del Proceso de Elaboración POA-Presupuesto ....26

1.4.1 Tema Órgano Ejecutivo Municipal ..............................................271.4.2 Tema Concejo Municipal.............................................................281.4.3 Tema Control Social....................................................................281.4.4 Tema Organizaciones Sociales ..................................................291.4.5 Tema Otras Organizaciones e Instituciones ...............................29

2. Parte PROCESO DE ELABORACIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUALY PRESUPUESTO INSTITUCIONAL ...........................................................................31

2.1 Unidad Marco Normativo para la Elaboración del Plan Operativo Anualy Presupuesto ........................................................................................32

2.1.1 Tema Marco Legal para la elaboración del POA y Presupuesto......................................................................33

2.2 Unidad Elaboración del POA y Presupuesto Institucional ..................................34

2.2.1 Tema Marco Institucional y Estratégico ......................................352.2.2 Tema Análisis de la Situación Institucional .................................362.2.3 Tema Formulación de los Objetivos de Gestión Institucional

y Específicos.....................................................................382.2.4 Tema Determinación de Indicadores de Gestión........................412.2.5 Tema Determinación de Operaciones ........................................432.2.6 Tema Determinación de Recursos Humanos, Bienes

y Servicios.........................................................................44

2.3 Unidad Elaboración del Presupuesto Institucional .............................................46

2.3.1 Tema Estimación de Recursos ...................................................472.3.2 Tema Presupuesto de Recursos.................................................482.3.3 Tema Política Presupuestaria de Gastos....................................542.3.4 Tema Estructura Programática de Gastos..................................632.3.5 Tema Presupuesto de Gastos ....................................................68

3. Parte FORMALIZACIÓN Y REMISIÓN DEL POA Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL ..........................................................................................................71

3.1 Unidad Aprobación y Presentación del POA y Presupuesto Institucional ..........72

3.1.1 Tema Pronunciamiento del Control Social..................................733.1.2 Tema Aprobación del Concejo Municipal....................................733.2.1 Tema ¿Como se envía el POA y Presupuesto Institucional

al Ministerio de Economía y Finanzas Públicas?..............73

2

MATERIAL DE CONSULTA

Evento: El procEso dE formulación poaprEsupuEsto dEl Estado plurinacional EnmunicipalidadEs

código: 1E14x00985

Versión carpeta poE nº: 1(preliminar)

nº páginas: 48

ELABORADO POR:lic. camilo nina macHacalic. marco silVEstrE cHacHaQuilic. ruBEn ramirEZ Vino

Parte I

La PLanificación en eL

estado PLurinacionaL

1.1 unidad aspectos Generales de la planificación

1.2 unidad planes del sector público

1.3 unidad la Gestión municipal en el marco de la ley marco deautonomías y descentralización

1.4 unidad actores municipales del proceso de Elaboración poa-presupuesto

Estos son aspectos que usted conocerá al leer esta parte

Proceso de formulación del Poa y PresuPuesto2011 9

unidad 1.1

asPectos GeneraLes

de La PLanificación

¿Qué es la Planificación?

¿Clases de Planificación?

Estos son aspectos que usted conocerá al leer esta unidad

1.1.1. ¿Qué es la Planificación?

la planificación es un proceso sistemático en el que se establece una necesidad, yse desarrolla la mejor manera de enfrentarse a ella, dentro de un marco estratégicoque permite identificar las prioridades y determina los principios funcionales.planificar significa pensar en el futuro, de tal manera que se pueda actuar deinmediato.

según Jiménez, 1982, es un proceso de toma de decisiones para alcanzar un futurodeseado, teniendo en cuenta la situación actual y los factores internos y externos quepueden influir en el logro de los objetivos.

¿Por qué es necesario Planificar?

Te proporciona una clara comprensión de loselementos necesarios para lograr los objetivos

Te permite optimizar los recursos en las accionescon mayor beneficio

Te ayuda a otorgar prioridades y tomar decisiones

Te proporciona una guía coherente para su aplicacióndiaria

Te mantiene en contacto con tu contexto: a nivelnacional, departamental o local

Te proporciona una herramienta de ayuda paracomunicar tus intenciones a otras personas

1.1.2. Clases de Planificación

la planificación puede clasificarse según el período que abarque como ser:

a) de corto plazo, el período que cubre es de un añob) de Mediano plazo, el período que cubre es más de un año y menos de cinco.c) de largo plazo, el período que cubre es de más de cinco años

10

Es una guía del futuro deseado, donde se establece elcurso de acción y los procedimientos requeridos paraalcanzar los objetivos y metas.

Que es

Planificación?

la planificación también puede clasificarse, según sus propósitos en:


Planificación del Desarrollo

Planificación Institucional

Planificación Operativa

• Es estratégica, descentralizada yparticipativa.

• Establece la Visión estratégica del país,departamento o municipio, traducida enobjetivos, políticas, programas y proyectos.

• marco orientador de la acción del Estado y dela sociedad.

• Estratégica y operativa de la planificación deldesarrollo.

• traduce el mandato legal y el mandato social. • define objetivos estratégicos institucionales y

programas. • contribuye al logro de resultados, efectos e

impactos previstos en cada plan dedesarrollo.

• programación de las operaciones de cortoplazo o gestión anual de producción debienes, servicios y normas.

• objetivos de gestión, resultados a alcanzar,operaciones de funcionamiento y deinversión, tareas, tiempos, responsables,indicadores, recursos a utilizar. se ejecuta enel marco de los planes de desarrollo y losplanes estratégicos institucionales.

12

unidad 1.2

PLanes deL sector PúbLico

¿Qué es el Sistema de Planificación Integral del Estado Plurinacional SPIEP?

¿Qué es el Plan Municipal de Desarrollo PDM?

¿Qué es el Plan Sectorial de Desarrollo PSD?

¿Qué es el Plan Estratégico Institucional PEI?

¿Qué es el Plan Anual de Desarrollo Municipal PADMU?

¿Qué es el Plan Operativo Anual POA?

¿Qué es el Presupuesto Institucional?

¿Qué es la Vinculación del POA y Presupuesto Institucional?


¿Cuáles son los Planes en el Estado Plurinacional?

1.2.1. ¿Qué es el Sistema de Planificación Integral del Estado PlurinacionalSPIEP?

1.2.2. Plan Nacional de Desarrollo PND

El plan nacional de desarrollo pnd es un mandato social, económico y político, esobligatorio y constituye el rector de los procesos de planificación, inversión ypresupuesto para el corto, mediano y largo plazo en los ámbitos nacional, sectorial,regional, departamental, y municipal e indígena originario campesina.


Que Planes

existen?

Consiste en un conjunto de normas, subsistemas,procesos, metodologías, mecanismos y procedimientosde orden técnico, administrativo y político, mediante loscuales las entidades del sector público de todos losniveles territoriales del Estado recogen las propuestasde los actores sociales privados y comunitarios paraadoptar decisiones que permitan desde sus sectores,territorios y visiones socioculturales, construir lasestrategias más apropiadas para alcanzar los objetivosdel desarrollo con equidad social y de género e igualdadde oportunidades, e implementar el Plan General deDesarrollo, orientado por la concepción del vivir biencomo objetivo supremo del Estado Plurinacional.

Que es el SPIEP?

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la nueva visión del Estado plurinacional, establece el desarrollo económico,productivo, social y comunitario, organizado en cinco áreas:

• Estrategia social comunitaria o Bolivia digna,

• Estrategia del poder social o Bolivia democrática,

• Estrategia Económica productiva o Bolivia productiva,

• Estrategia de relacionamiento internacional o Bolivia soberana, y

• sostenibilidad macroeconómica

los objetivos estratégicos del pnd son:

– incrementar la producción– Generar empleo e ingreso– Erradicar la pobreza extrema– Erradicar la excusión– ampliar la construcción del poder social y comunitario

En este contexto, el Estado plurinacional es promotor y protagonista del desarrolloproductivo, a través de la articulación de los sectores generadores de excedentes,ingreso y empleo, a objeto de lograr el bienestar social, económico y productivo.

la asignación de recursos a programas y proyectos debe realizarse priorizando laspolíticas y estrategias del pnd, considerando los ejes transversales de equidad,innovación, medio ambiente y gestión de riesgos.

por tanto, la planificación del desarrollo que se desarrolla en el ámbito sectorial yterritorial, constituye el marco orientador del accionar del sector público y de lasociedad, en el nivel nacional/sectorial, departamental, regional y municipal.

a) la planificación en el ámbito territorial municipal se clasifican en:

– planes de mediano plazo: plan de desarrollo municipal (pdm)– planes de corto plazo: plan anual de desarrollo municipal (padmu), que es la

traducción del plan de desarrollo municipal en el corto plazo

b) la planificación en el ámbito institucional se clasifican en:

– planes de mediano plazo: los planes estratégicos institucionales para eldesarrollo pEi.

– planes de corto plazo: la planificación operativa institucional.


1.2.3. ¿Qué es el Plan Sectorial de Desarrollo PSD?

El plan nacional de desarrollo, establece un conjunto desectores en torno a los cuales se ha estructurado laspropuestas de cambio que se encuentra enimplementación. Esta nueva concepción establece que elsector tiene las siguientes las características:

Es un ámbito de o campo especifico de desarrollo nacional que agrupa, de formadinámica e integral, acciones afines de entidades públicas especializadas, privadasy sociales organizadas a nivel nacional y subnacional (departamento, región,municipio, comunidad) en torno a objetivos estratégicos específicos que contribuyena una dimensión del vivir bien.

Es un ámbito o campo especifico del desarrollo nacional que agrupa accionesestratégicas de las entidades públicas, en torno a objetivos específicos quecontribuyen a una dimensión del vivir bien.

Este ámbito se alimenta de propuestas desde los niveles subnacionales, y a la vezdetermina los lineamientos estratégicos para éstas.

la máxima autoridad Ejecutiva (maE) del sector es la o el ministro o por delegaciónasume esa autoridad un Viceministro. cada sector debe contra con un equipo deplanificación.

El contenido mínimo del plan sectorial es:

• Estado de situación• mandato• Visión• Ejes Estratégicos• objetivos Estratégicos (relaciones e impactos)• objetivo de programa – intermedio (relacionados a efectos)

Es un espacio de planificación y de gestión que articulade forma sinérgica demandas y propuestas, esfuerzos yrecursos, desde distintas entidades públicas, privadas yorganizaciones sociales a fines de un mismo sector,para asegurar el logro de una parte de los objetivosestratégicos del PND.

¿Qué es el PSD?

• objetivos de producto – inmediato (relacionados a proyectos, accionesestratégicas de inversión y acciones institucionales)

1.2.4. ¿Qué es el Plan de Desarrollo Municipal PDM?

para ejecutar ordenadamente los proyectos del pdm,cada año el Gobierno autónomo municipal tiene queprogramar con participación de las organizacionessociales, qué proyectos y qué actividades serán realizadosen el año que corresponde, como también su respectivopresupuesto de inversión.

1.2.5. ¿Qué es el Plan Estratégico Institucional PEI?

El pEi tiene como finalidad sentar las basesconceptuales y técnicas para orientar la tarea delGobierno autónomo municipal tendiente alcumplimiento de sus competencias.

16

Es una guía de cinco años para alcanzar el desarrollodel Municipio o Indígena Originario Campesino. El PDMindica: cómo queremos que sea el municipio, que clasede desarrollo proponemos y como lo alcanzaremos. Porlo tanto en el PDM están inscritos de manera ordenaday de acuerdo a su importancia los diferentes proyectosde obras y servicios, que fueron solicitados por lasorganizaciones sociales, y que deben realizarse en cincoaños en toda la unidad territorial autónoma.

es un instrumento de planificación de mediano plazo,cuyo principal objetivo es responsabilizarse por laejecución del plan sectorial (valor público) en función alas competencias institucionales asignadas en su normade creación, así como establecer las acciones paramejorar la capacidad institucional para cumplir con sumandato social y legal.

El plan Estratégico institucional es un instrumento articulador entre el plan sectorialde desarrollo y el plan de operaciones anual, posibilitando la concreción de laspolíticas públicas.

El pEi, está articulado al plan de desarrollo municipal pdm, en su integridad,asumiendo de esa forma la responsabilidad que tiene el Gobierno autónomomunicipal con su población, en el marco de sus competencias y atribuciones. En esecontexto, el pEi contiene los lineamientos estratégicos que deben orientar lasdecisiones y acciones de mediano y largo plazo.

1.2.6. ¿Qué es el Plan Anual de Desarrollo Municipal PADMU?

1.2.7. ¿Qué es el Plan Operativo Anual POA?

El sistema de programación deoperaciones tiene por objeto laformulación y ejecución delprograma de operaciones anual,en cada entidad pública, sujeto alproceso de planificación integral,en sus diferentes niveles.

Este sistema está conformadopor los subsistemas de Elabora -ción del programa anual deoperaciones y de seguimiento yEvaluación.


Es el proceso técnico, social y político, dinámico eintegral, mediante el cual las entidades organizan,elaboran, generan condiciones para la programación,ejecución, seguimiento y evaluación de accionesoperativas priorizadas en un año, basadas en objetivosestratégicos, metas, e indicadores de mediano plazo delpaís, sector, departamento, región, y municipio,expresadas en el Plan Nacional de Desarrollo (PND), losplanes sectoriales y territoriales, en el marco de unaasignación racional y equitativa de recursos públicos yde sostenibilidad macroeconómica.

La Norma Básica del Sistema deProgramación de Operaciones esta -blece que es un conjunto integrado ycoherente de principios, disposicio -nes normativas, procesos einstrumentos técnicos; que tiene porobjeto la elaboración del Programade Operaciones Anual según losprogramas y proyectos definidos enel marco de los Planes de Desarrollo.

Que es el

PADMU?

Entonces, el poa municipal es un instrumento que:

• Establece los objetivos que nos proponemos alcanzar• puntualiza las actividades que serán realizadas• indica los tiempos en que serán realizadas• Estima los recursos que serán invertidos• designa los responsables de las actividades• Establecen cómo se medirán los resultados a obtenerse.

El plan operativo anual debe expresar las definiciones contenidas en el plan dedesarrollo municipal, planes sectoriales y plan Estratégico institucional de medianoplazo, determinando objetivos concretos a alcanzar en un determinado periodo fiscal,sujeto a las posibilidades de su financiamiento; induciendo el uso eficaz y eficiente delos recursos públicos.

El plan operativo anual aprobado en cada entidad pública, posibilita la medición yevaluación de la gestión, tanto por sus autoridades superiores, como por lasinstituciones y órganos externos como el ministerio de Economía y finanzas públicas,el poder legislativo y la contraloría General de la república, y por la sociedad civilorganizada.

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Es una herramienta que en el periodo de un año permiteinvertir los recursos municipales para hacer realidadparte del Plan de Desarrollo Municipal.

¿Qué es el POA?

Marco Institucional y EstratégicoAnálisis de la Situación InstitucionalObjetivos de Gestión Institucional y EspecíficosDeterminación de Indicadores de GestiónDeterminación de OperacionesDeterminación de recursos Humanos, Bienes y Servicios

¿Cuál es elcontenido mínimo

del POA?

1.2.8. ¿Qué es el Presupuesto Institucional?

El presupuesto público es un instrumento de gestión que expresa la previsión de losingresos y gastos de manera equilibrada, basado en las orientaciones, objetivos ypolíticas establecidos en los planes de desarrollo integrales formulados en cadamunicipalidad.

Un instrumento de Planificación:

porque busca anticiparse a la probable situaciónfinanciera de una municipalidad antes de que se inicie el año fiscal, con el objeto dedistribuir los recursos municipales de manera mas eficiente, permitiendo eladecuado financiamiento de las metas presupuestarias a fin de lograr que laspolíticas públicas locales definidas para dicho periodo se cumplan.

Una herramienta de asignación de recursos:

su función principal es distribuir de la mejor manera los recursos públicos calculadospara el año fiscal, apoyándose en los principios y técnicas presupuestarias, de modoque se articulen sus tres elementos:


Es la cantidad de recursos económicos que se cuenta(ingresos) y la forma en que ese dinero serán gastadosdurante el año, en diferentes programas de inversión,funcionamiento y amortización de la deuda.

Que es el

Presupuesto?

El Presupuesto

Institucional es:

Un instrumento de Planificación

Una herramienta de asignación de recursos

Un instrumento táctico

Un instrumento de relevancia estratégica

– prioridades institucionales– recursos municipales– productos y resultados

Un instrumento táctico:

la información que contiene debe encontrarse articulada al plan operativo municipalen lo referido a la gestión administrativa de los servicios públicos a cargo de lasmunicipalidades y del programa de inversiones municipal conforme a las prioridadestrazadas para el año fiscal en la que se aplica.

Un instrumento de relevancia estratégica:

la técnica presupuestaria ayuda a lograr los objetivos estratégicos de desarrolloinstitucional y del desarrollo local, según el plan estratégico correspondienteretroalimentando la formulación de las políticas municipales de corto y mediano plazo,así como los criterios para la selección y determinación de las metas presupuestarias.

¿Qué es la Política Presupuestaria?

El presupuesto público, comprende la determinación yasignación de recursos que permitan a las entidades delsector público cumplir con sus objetivos sobre la base de lasdefiniciones contenidas en los planes Generales y sectorialesde desarrollo.

El ministerio de Economía y finanzas públicas establecerá, para cada gestión fiscal, loslineamientos de política presupuestaria1, a través de las directrices de planificación ypresupuesto a la que debe sujetarse la formulación y ejecución del presupuesto en cada unade las entidades, órganos y entidades territoriales autónomas.

¿Qué es la Gestión Presupuestaria?

la gestión presupuestaria es la administración eficiente del uso y destino de los recursospúblicos, para el cumplimiento de los objetivos y metas institucionales.

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Estimación de RecursosProgramaProyecto/ActividadProgramación del Gasto

¿Y cuál es elcontenido mínimodel Presupuesto?

1 artículo 12 de las directrices de planificación y presupuesto

Apertura Programátivca

¿Qué es la Disciplina Presupuestaria2?

• comprometer y ejecutar gastos con cargo a recursos no inscritos en suspresupuestos probados.

• aumentar los ingresos y gastos agregados del presupuesto General del Estado,excepto los autorizados por la normativa vigente.

• incrementar el grupo de gasto 10000 “servicios personales”, exceptuandoaquellas modificaciones provenientes del “incremento salarial” y reajuste del“salario mínimo nacional” del sector publico, aprobados mediante decretosupremo.

• destinar recursos previstos en la partida 15300 “creación de Ítems”, paramejoramiento salarial, bonificaciones, ascensos, personal eventual,reordenamiento administrativo y otras retribuciones.

• transferir recursos de proyectos de inversión a otros gastos, excepto si éstetraspaso está destinado a la transferencia de capital a otra entidad paraproyectos de inversión.

• devengar gastos y comprometer recursos con cargo al tesoro General de lanación, sin la autorización expresa del ministerio de Economía y finanzas publicas.

• modificar la fuente de financiamiento de los recursos del tesoro General de lanación a otras fuentes de financiamiento, excepto las autorizadas por normalegal.

• realizar préstamos entre entidades públicas de recursos financieros, que noestén creadas expresamente para esta finalidad.

1.2.9. Vinculación del POA y Presupuesto Institucional

la articulación del plan operativo anual y el presupuesto se refiere a la definición dela estructura o apertura programática según los objetivos de gestión establecidosen la municipalidad, y verificando que los requerimientos del plan operativo anual sesujeten a los recursos que se estime disponer para cada gestión fiscal.


La disciplina presupuestaria significa que durante elproceso presupuestario, las entidades del SectorPúblico,

2 artículo 13 de las directrices de planificación y presupuesto

22

unidad 1.3

La PLanificación en eL marco

de La Ley marco de

autonomías y

descentraLización

¿Qué es una Competencia?

¿Cuáles son los Tipos de Competencias?

Competencias Municipales e Indígenas Originarios Campesinas



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la ley marco de autonomías y descentralización establece que la planificación de lasentidades públicas, priorizará los objetivos sectoriales, territoriales y demandassociales, a través del plan operativo anual (poa) articulado a su presupuesto, bajolos lineamientos establecidos en el pGdEs.

En este marco, la planificación territorial del desarrollo es la planificación integralpara el vivir bien bajo la responsabilidad y conducción de los gobiernos autónomosdepartamentales, regionales, municipales e indígena originario campesinos, encoordinación con el nivel central del Estado y en articulación con la planificaciónsectorial.

1.3.1. ¿Qué es una Competencia?

las competencias de las entidades territoriales autónomas seejercen bajo responsabilidad directa de sus autoridades,debiendo sujetarse a los sistemas de gestión pública, controlgubernamental establecidos en la ley, así como al controljurisdiccional.

1.3.2. Tipos de Competencias

la constitución política del Estado define a las siguientes como competenciasmunicipales:

Exclusivas, aquellas en las que un nivel de gobierno tiene sobre una determinada materia lasfacultades legislativa, reglamentaria y ejecutiva, pudiendo transferir o delegar estas dosultimas.

La competencia se refiere a la atribución otorgada enla que un nivel de gobierno tiene sobre una determinadamateria dentro de su jurisdicción territorial.

Que es?

Exclusivas

concurrentes

compartidas

Concurrentes, aquellas en las que la legislación corresponde al nivel central del Estado y losotros niveles ejercen simultáneamente las facultades reglamentaria y ejecutiva.

Compartidas, aquellas sujetas a una legislación básica de la asamblea legislativaplurinacional cuya legislación de desarrollo corresponde a las entidades territorialesautónomas, de acuerdo a su característica y naturaleza. la reglamentación y ejecucióncorresponderá a las entidades territoriales autónomas.

1.3.3. Competencias Municipales e Indígenas Originarios Campesinos

En este entendido, los Gobiernos autónomos municipales tienen las siguientescompetencias:


Cuadro Nº 1: Competencias Municipales e Indígena Originario Campesinos

AREA TIPO DE COMPETENCIA

SALUD CONCURRENTE

HABITAD Y VIVIENDA CONCURRENTE- EXCLUSIVA

AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO CONCURRENTE- EXCLUSIVA

EDUCACIÓN A SER REGULADA

TELEFONÍA FIJA, MÓVIL Y TELECOMUNICACIO-NES

COMPARTIDA

PATRIMONIO CULTURAL EXCLUSIVA

RECURSOS NATURALES CONCURRENTE

BIODIVERSIDAD Y MEDIO AMBIENTE CONCURRENTE-EXCLUSIVA

RECURSOS HÍDRICOS Y RIEGO CONCURRENTE-EXCLUSIVA

ÁRIDOS Y AGREGADOS CONCURRENTE

DESARROLLO RURAL INTEGRAL CONCURRENTE

DESARROLLO PRODUCTIVO EXCLUSIVA

PLANIFICACIÓN EXCLUSIVA

ORDENAMIENTO TERRITORIAL EXCLUSIVA

TURISMO EXCLUSIVA

TRANSPORTES EXCLUSIVA

ENERGÍA A SER DETERMINADA

SEGURIDAD CIUDADANA SUJETO A LEY ESPECIAL

RELACIONES INTERNACIONALES SUJETO A LEY ESPECIAL

GESTIÓN DE RIESGOS Y ATENCIÓN DE DESASTRES NATURALES

EXCLUSIVA

unidad 1.4

actores municiPaLes deL

Proceso de eLaboración

Poa-PresuPuesto

Órgano Ejecutivo Municipal

Concejo Municipal

Control Social

Organizaciones Sociales

Otras Organizaciones e Instituciones


26

En la elaboración del plan operativo anual y presupuesto participan el Gobierno AutónomoMunicipal o Indígena Originario Campesino, las organizaciones sociales que representana todos los pobladores y los representantes de otras instituciones que funcionan dentro delmunicipio.

El Gobierno Autónomo Municipal esta constituido por el Ejecutivo municipal (alcalde, técnicosy funcionarios municipales) y el concejo municipal.

las organizaciones sociales están compuestas por las comunidades y juntas de vecinos,asociaciones comunitarias (subcentrales, centrales, federaciones) organizacionesfuncionales (cooperativas, asociaciones y otras organizaciones).

Otras Instituciones que funcionan dentro del municipio, entre ellas las direcciones distritalesde Educación y salud, la iglesia , fuerzas armadas, organizaciones no Gubernamentales,Empresas privadas, etc.

1.4.1. Órgano Ejecutivo Municipal

El alcalde es el responsable de la elaboración del poa-presupuesto municipal, elcoordina todas las actividades, realiza las convocatorias y preside las reuniones ytalleres mas importantes, consulta a los pobladores y designa a su equipo técnicopara el trabajo. también es responsable de la ejecución del poa municipal.

Es así que el articulo 44), numeral 10) de la ley 2028 de municipalidades estableceque es atribución del alcalde elaborar y elevar ante el concejo municipal para suconsideración y aprobación el plan operativo anual y presupuesto municipal , hastael quince de noviembre de la gestión anterior.


Recordemos que:

1.4.2. Concejo Municipal

de acuerdo a la ley 2028 de municipalidades, el concejo municipal es la máximaautoridad del Gobierno municipal y responsable de aprobar el poa municipal, en estesentido el alcalde remitirá los proyectos del plan operativo anual y presupuesto alconcejo municipal hasta el quince de noviembre previo al inicio de la gestiónprogramada. El concejo municipal tiene treinta días calendario para su aprobaciónrespectiva, a partir del momento de su recepción.

aparte de esta responsabilidad, el concejo municipal también debe acompañar enlos primeros pasos de la elaboración del poa municipal, apoyando la participaciónde todos los interesados y evaluando el cumplimiento del poa anterior.

1.4.3. Control Social

participa en decidir en cómo y en que plazos se elaborará el poa municipal. participaen la evaluación de evaluación del cumplimiento del poa del año que termina y losresultados alcanzados. recoge las propuestas o solicitudes de proyectos de lasorganizaciones sociales del municipio y los presenta al Gobierno autónomo municipal;participa activamente en los talleres para seleccionar los proyectos mas importantesque serán realizados; asiste a gran parte del trabajo de oficina que realiza el equipotécnico del Gobierno municipal para elaborar la propuesta del poa municipal,cuidando los intereses de las organizaciones sociales.

El alcalde municipal en cumplimiento a la ley de municipalidades debe enviar unacopia de la propuesta final del poa municipal al comité de Vigilancia (actualmentedenominado control social de acuerdo a la ley marco de autonomías ydescentralización), para que esta instancia, en representación de las organizacionessociales del municipio den su conformidad o rechazo al documento, para lo cual tienequince días de plazo desde que reciba del alcalde la propuesta final del poa municipalpara revisar el documento y dar su conformidad o rechazarlo. si en este plazo elcomité de vigilancia no se pronuncia, automáticamente se entenderá que existeconformidad, por lo que el alcalde podría enviar la propuesta final al concejomunicipal para su aprobación.

para analizar y dar su conformidad a la propuesta final del poa municipal, el comitéde Vigilancia tiene que realizar reuniones de trabajo con todos sus miembros y tomardecisiones preferentemente por consenso, o en su defecto por mayoría de votos.

también tiene que revisar las diferentes actas firmadas durante todos los pasoscumplidos, revisar las listas de proyectos aprobados, para ver si los compromisoshan sido respetados, y de acuerdo a la importancia del caso, hacer consultas con losrepresentantes de las organizaciones sociales.

las decisiones del comité de Vigilancia sobre su conformidad o rechazo debenhacerse conocer al alcalde en forma escrita.

28

El comité de Vigilancia deberá hacer público su pronunciamiento de conformidadexplicando las razones, mediante un comunicado en los medios de comunicación yasambleas.

si no hay conformidad con la propuesta final del poa municipal, el comité deVigilancia hará conocer al alcalde su desacuerdo para que se corrijan lasobservaciones que permitan luego un pronunciamiento favorable.

1.4.4. Organizaciones Sociales

las organizaciones sociales (comunidades o juntas de vecinos, subcentrales,centrales, federaciones, cooperativas, asociaciones, etc.) que representan a todoslos pobladores proponen o solicitan proyectos que son necesarios para suscomunidades o barrios, asisten a los talleres distritales y cantonales del municipioconvocados por el alcalde o el comité de Vigilancia para presentar sus demandas,revisar la propuesta del poa presentado por el alcalde y tomar decisiones.

1.4.5. Otras Organizaciones e Instituciones

El alcalde también debe invitar a los representantes de otras instituciones que tienepresencia en el municipio a participar ven la elaboración del poa municipal. así seconseguirá su compromiso y apoyo para las obras que tiene que realizarse duranteel año, para beneficio de todos los pobladores.

Estas instituciones deben ser invitadas al inicio del proceso, sobre todo a la primerareunión donde se decide cómo y en que plazo será elaborado el poa y al tallermunicipal donde el alcalde presentará a los pobladores la propuesta del poamunicipal.

Estas instituciones son por ejemplo, las direcciones de salud y Educación, lasorganizaciones no Gubernamentales o proyectos privados de apoyo social yeconómico, la iglesia, las fuerzas armadas, las empresas privadas.


Parte II

Proceso de eLaboración

deL PLan oPerativo

anuaL y PresuPuesto

institucionaL

2.1 unidad marco legal

2.2 unidad Elaboración del poa y presupuesto institucional

2.3 unidad Elaboración del presupuesto institucional


32

unidad 2.1

marco normativo Para La

eLaboración deL PLan

oPerativo anuaL y

PresuPuesto

¿Cuál es el Marco Legal para la elaboración del

Plan Operativo Anual y Presupuesto?


2.1.1. Marco Legal para la Elaboración del POA y Presupuesto

la elaboración del plan operativo anual y presupuesto en las entidades territorialesautónomas sustenta su base legal en las siguientes disposiciones:

• nueva constitución política del Estado.

• ley nº 1178 de administración y control Gubernamental.

• ley nº 2028 de municipalidades.

• ley nº 2235 dialogo nacional.

• ley nº 3058 impuesto directo a los Hidrocarburos.

• ley nº 031 marco de autonomías y descentralización.

• ley nº 2042 de administración presupuestaria.

• ley nº 2296 de Gastos municipales.

• ley nº 2426 seguro universal materno infantil sumi.

• norma Básica nº 225557 sistema de programación de operaciones.

• norma Básica nº 225558 sistema de presupuesto.

• d.s. nº 28421 distribución del idH y asignación de competencias.

• resolución Biministerial nº 017/2010 directrices de formulaciónpresupuestaria.


34

unidad 2.2

eLaboración deL PLan

oPerativo anuaL

¿Que es el Marco Institucional y Estratégico?

¿Qué es y como se realiza el Análisis de la Situación Institucional?

¿Qué es y como se formula los Objetivos de Gestión Institucional yEspecíficos o por Programas?

¿Como se determinan los Indicadores de Gestión?

¿Como se determinan las Operaciones?

¿Cómo se determinan los Recursos Humanos, Bienes y Servicios?


2.2.1. Marco Institucional y Estratégico

debe hacerse referencia al instrumento legal de creación o constitución de lasentidades territoriales autónomas, a la razón de ser, vocación y visión estratégica delos Gobiernos autónomos municipales e indígena originario campesino.

Base Legal

la base legal es el resumen del instrumento legal de creación o constitución y lasdisposiciones legales que rigen el ámbito de los Gobiernos autónomos municipalese indígena originario campesino.

• ley de creación o constitución• constitución política del Estado• ley marco de autonomías y descentralización• ley de municipalidades• ley de administración y control Gubernamental• ley del dialogo nacional 2000• ley del seguro universal materno infantil• ley de Hidrocarburos• código Electoral

Misión

Es la razón de ser de una entidad pública, expresada en objetivos permanentes quedeterminan su creación. la misión se establece en concordancia con el instrumentojurídico de creación de cada entidad pública.

Visión y Vocación

Estos aspectos están establecidos en el plan de desarrollo municipal o plan indígenaoriginario campesino de desarrollo3.


El artículo 7 de la Constitución Política del Estado estableceque la finalidad de los Gobiernos Autónomos Municipales eIndígena Originario Campesino es la satisfacción de lasnecesidades colectivas y el desarrollo socioeconómicointegral del país.

3 sino se tuviese, se construye considerando los sectores con mayor ventaja comparativa

la vocación es la aptitud, capacidad o característica especial que tiene el espacioterritorial para lograr su desarrollo. Esta vocación definirá los sectores con mayorventaja comparativa donde se debe orientar la inversión y la búsqueda decofinanciamiento, considerando las potencialidades y limitaciones.

2.2.2. Análisis de la Situación Institucional

Es un proceso que identifica a los factores o circunstancias que hubieran tenidoincidencia en el cumplimiento de los resultados, está conformado por:

• análisis de situación Externa y • análisis de situación interna

El Análisis de la Situación Externa4 identifica y analiza el entorno económico, social,tecnológico y legal, así como las políticas públicas establecidas que incidan ocondicionen la determinación de sus objetivos de gestión y de sus operaciones.

El análisis de la situación Externa, comprende la identificación de:

Oportunidades, que corresponden a factores o hechos positivos, externos a laentidad, que contribuyen al cumplimiento de los objetivos de gestión.

Amenazas, que son factores externos a la entidad, que pueden generar desventajas,riesgos ó dificultades para el logro de los objetivos de gestión.

El Análisis de Situación Interna5 identifica y analiza los factores internos queincidieron en la determinación de los objetivos de gestión y de las operaciones arealizar. El análisis debe considerar las oportunidades y amenazas establecidas enel análisis de situación Externa.

El análisis de situación interna comprende la identificación de:

Fortalezas; se refieren a factores positivos que pueden optimizar los procesosinternos, y permitir a la institución obtener ventajas de oportunidades presentadas,o protegerse de amenazas provenientes del contexto.

Debilidades; se refieren a factores negativos que obstaculizan los procesos internos,que hacen vulnerable a la entidad a factores externos y que no permiten elaprovechamiento de oportunidades que se presenten.

36

La visión es la imagen objetivo que se desea alcanzar en unmediano y largo plazo en un espacio territorial.

4 artículo 16 numeral i de la nB del sistema de programación de operaciones5 artículo 16 numeral ii de la nB del sistema de programación de operaciones

para realizar el análisis de situación institucional (externa einterna) se emplea el siguiente formulario.


¿Entonces se debehacer un análisis de

situación institucional

Fortalezas Debilidades

Oportunidades Amenazas

Cuadro Nº 2: Formulario de Análisis de Situación

38

2.2.3. Formulación de los Objetivos de Gestión Institucional y Específicos

para la formulación de objetivos se debe tomar en cuenta:

• Establecer la coherencia de los objetivos identificados respecto de:

a) competencias identificadas, b) análisis situacional, c) misión yd) Visión.

• analizar la factibilidad de los objetivos en torno a su posibilidad de ejecución. • Jerarquizar o priorizar los objetivos.

• redactar utilizando las siguientes interrogantes:

¿QUÉ se pretende lograr?.¿PARA lograr qué?. ¿HASTA CUANDO?.

¿Cuáles son las características de un Objetivo?

• Viables; posibles de alcanzar en función de las capacidades del área o unidadfuncional. Ejemplo: disminuir la corrupción (Erradicar la corrupción es inviable).

• Cuantitativos; que se traduzcan a unidades mensurables. Ejemplo: disminuir lacorrupción en un 20% (meta).

• Cualitativos; deben reflejar las propiedades de calidad de los bienes, servicios ynormas a ser producidos en la entidad.

• Verificables; que permitan la utilización de indicadores de eficiencia y eficaciasobre los resultados que se obtengan.

• Temporales; se deben referir necesariamente a un determinado periodo detiempo dentro del calendario anual. Ejemplo: disminuir la corrupción en un 20%hasta el 2014 (meta).

• Participativos; debe ser compartida y participativa e involucrarse a todos losservidores públicos que trabajan en la entidad, de acuerdo a sus competencias.

Objetivos de Gestión Institucional

los objetivos de gestión institucionales establecen lo que la institución pública aspiralograr en una gestión anual6, en el marco de su plan Estratégico institucional y plande desarrollo municipal; para lo cual deben ser: viables, cuantitativos, cualitativos,

6 comprendida entre el 1 de enero hasta el 31 de diciembre

verificables, temporales y participativos, a fin de establecer lo que puede y lo quedebe lograr la institución durante la gestión.

Objetivos de Gestión Específicos

las normas Básicas establecen que cuando los objetivos de Gestión institucionalesdemanden la realización de varios procesos, o cuando demanden la generación dedistintos productos, deben ser desagregados en objetivos de Gestión Específicos.

Esta formulación de objetivos intermedios está relacionada a la programación de laproducción intermedia directa e indirecta, necesaria para la generación de losproductos terminales.

Productos que producen las Gobiernos Autónomos Municipales e IndígenaOriginario Campesino

la definición de los objetivos de gestión requiere la identificación de los productos yprocesos que se generan en cada entidad y su asociación con las categoríasprogramáticas del presupuesto de gastos.

los productos surgen como resultado, de la combinación de los insumos en elproceso de producción. la producción terminal muestra la producción y/o provisión


Es el logro que los Gobiernos Autónomos Municipales eIndígena Originario Campesino pretenden alcanzar enun año en el marco de los Planes de DesarrolloMunicipal, Plan Sectorial y Plan EstratégicoInstitucional.

¿Qué son los

objetivos?

de los bienes, servicios o normas cualitativos proporcionados a la sociedad o a otraentidad.

los productos institucionales están relacionados a las competencias asignadas acada entidad territorial autónoma.

¿Qué se entiende por Atribuciones y Facultades?

son atribuciones y facultades asignadas a las entidades mediante disposicioneslegales, que establecen el rol de las entidades del sector público.

los Bienes son productos físicos y tangibles queincluye a Bienes muebles e inmuebles y Obras . Ej.:escuelas, postas sanitarias, caminos, puentes, etc. sonacumulables y sujetos a desgaste y depreciación.

40

Facultades: son

competencias específicas,

cuando sólo una entidad e

institución realiza

determinadas funciones.

Desarrollando y produciendo en el

ámbito de sus competencias productos

genéricos: Bienes, Normas y Servicios.

¿Cómo satisfacen las

necesidades colectivas las

entidades autónomas

territoriales

Atribuciones: son competencias

genéricas, cuando varias o todas

las instituciones deben realizar

ciertas funciones similares

las Normas son productos que orientan acciones y conductas de sectores,departamentos, regiones, municipios, actores y entidades. Ej.: planes, políticas, leyes,decretos, ordenanzas, resoluciones, reglamentos, etc.

los Servicios son intangibles. Ej.: educación, comunicación, salud, auditorias,fiscalización, legislación, difusión, asistencia técnica, capacitación, defensa delconsumidor, etc.

para identificar los productos y usuarios terminales se recomienda emplear lasiguiente matriz de mandato legal.

2.2.4. Determinación de Indicadores de Gestión

¿Qué es un indicador?

para la evaluación del desempeño institucional de las entidades territorialesautónomas se cuenta con indicadores, que podemos establecer como unidades demedida que permite el seguimiento y la evaluación periódica de una organización en


Cuadro Nº 3 Mandato Legal: Identificación de Competencias y Productos

su estructura, comportamiento y logros obtenidos en la ejecución de un programa,proyecto o actividad.

se entiende que los indicadores tienen al menos,tres funciones básicas:

Descriptiva: Que consiste en la aportación de información sobre el estado real deun programa o proyecto.

Valorativa: Que consiste en añadir a esa información, un juicio de valor lo másobjetivo posible sobre si el resultado es adecuado o no.

Causal: Que consiste en identificar las causas del menor, mayor o igual resultadoesperado, respecto a la meta.

Propósito de los Indicadores

• Evaluar el desempeño institucional de los Gobiernos autónomos municipales y/oGobiernos indígenas originarios campesinos, y en particular de cada dependenciay área, respecto al cumplimiento de sus objetivos.

• mecanismo de auto-control para el Gobierno central y órganos que lo conforman.• Herramienta que facilita la rendición de cuentas ante la sociedad civil y órganos

e instancias correspondientes.• promueven una cultura de evaluación en base a resultados.• mejoran el proceso de planificación y asignación de recursos en la gestión pública.• su adecuado diseño, aplicación y difusión motivan al personal.

Dimensiones a medir

Efectividad, como capacidad para determinar y alcanzar los objetivos determinados,haciendo lo que se debe hacer.

Eficacia, como capacidad para alcanzar los objetivos, independientemente de losrecursos aplicados.

42

Entonces un

indicador

Es una unidad de medida que permite el

seguimiento y evaluación periódica de las

variables clave de una organización,

mediante su comparación en el tiempo

con los correspondientes referentes

externos e internos.

Eficiencia, como racionalidad en el uso de los recursos al alcanzar los objetivos, almenor tiempo y costo posible.

Calidad, como el grado en que los resultados satisfacen las necesidades yexpectativas de los ciudadanos.

Cobertura, como alcance de los beneficios a la población objetivo en su dimensiónreal.

¿Qué establece la Norma Básica del Sistema de Programación deOperaciones sobre los indicadores?

la norma Básica del sistema de programación de operaciones menciona que cadaentidad y órgano público debe establecer los indicadores de eficiencia y eficacia paracada objetivo de Gestión institucionales y Específicos.

los indicadores de eficacia ponderan el grado de cumplimiento de los objetivos,respecto a los resultados programados para el período a evaluar.

los indicadores de eficiencia ponderan los resultados alcanzados respecto a losinsumos o recursos utilizados para su cumplimiento.

Estos indicadores deben contemplar básicamente las siguientes características:

Homogeneidad, los resultados deben ser comparables a través del tiempo.

Competencia, los indicadores deben corresponder al bien o servicio que se trate yno a otros productos relacionados con aquel.

Oportunidad, los indicadores deben estar disponibles dentro de plazos que permitanuna oportuna evaluación y toma de decisiones.

2.2.5. Determinación de Operaciones

En cada entidad y órgano público deberán estructurarse las operaciones adesarrollar para alcanzar los objetivos de Gestión institucionales o Específicosestablecidos en el plan operativo anual.

la determinación de operaciones deberá incluir:

• El área ó unidad organizacional responsable de realizar la operación.• El periodo de tiempo, término y finalización, establecido para la ejecución de cada

operación.

los Gobiernos autónomos municipales y/o Gobiernos indígenas originarioscampesinos tienen la finalidad de buscar el bienestar social y la satisfacción de las


necesidades colectivas a través de bienes, normas o servicios en respuesta a lasdemandas sociales dentro de la jurisdicción territorial enmarcado en los planes dedesarrollo a nivel nacional, departamental, regional, municipal e indígena originariocampesino.

¿Qué son las operaciones?

Es el conjunto de actividades específicas dirigidas a lograr determinados objetivos,resultados o metas, o que contribuyen a la producción de bienes, normas o servicios.Es decir, son las actividades estructuradas de determinada manera que ayudan a laoperacionalización de los objetivos específicos de gestión en el período de un año.

las operaciones son procesos productivos7 de la tecnología de la producción debienes, servicios o normas de productos intermedios o terminales que la entidadproduce para sus beneficiarios directa o indirectamente, de acuerdo a los objetivosespecíficos institucionales que pretende lograr la entidad durante una gestión fiscal.

¿Cuántos tipos de operaciones existe?

las operaciones de funcionamiento son misionales, producen bienes, servicios ynormas, que permiten que la entidad cumpla con su misión.

las operaciones de inversión están relacionadas a la inversión pública capitalizableo no capitalizable. se entiende por inversión pública todo gasto de recursos de origenpúblico destinado a incrementar, mejorar o reponer las existencias de capital físicode dominio público y/o de capital humano, con el objeto de ampliar la capacidad delpaís para la prestación de servicios o producción de bienes. Estas operaciones deinversión son reguladas por el sistema nacional de inversión pública.

para enunciar estas operaciones se considera verbo (acción) y atributo (objeto), y eninversión adicionalmente se consideran la ubicación.

2.2.6. Determinación de Recursos Humanos, Bienes y Servicios

para cada objetivo de Gestión institucional o Específico deberá identificarse lacantidad de recursos humanos y de bienes y servicios requeridos para su desarrollo.

El requerimiento deberá considerar:

44

7 procesos productivos que se transforman en la tecnología de la producción.

Operaciones de funcionamiento

Operaciones de inversión

• El análisis de los recursos existentes.• la disponibilidad de recursos para la gestión y las políticas públicas definidas

sobre el uso de estos recursos.• El cronograma de requerimientos, definiendo los plazos máximos para la

obtención de los insumos, materiales, activos fijos, servicios, u otros que permitanel cumplimiento de los objetivos y operaciones.

• El cronograma de requerimientos, definiendo los plazos máximos para laobtención de los insumos, materiales, activos fijos, servicios, u otros que permitanel cumplimiento de los objetivos y operaciones.


Consiste en identificar la cantidad de

recursos humanos, bienes y servicios

requerideridos en el POA para cumplir

con la misión institucional.

unidad 2.3

eLaboración PresuPuesto

institucionaL

Estimación de Recursos

Presupuesto de Recursos

Política Presupuestaria de Gastos

Estructura Programática de Gastos

Presupuesto de Gastos

Equilibrio Presupuestario


46


2.3.1. Estimación de Recursos

¿Qué es la estimación de recursos?

¿Qué recursos perciben los GobiernosAutónomos Municipales e IndígenaOriginario Campesino?

los Gobiernos autónomos municipales e indígena originario campesino percibenrecursos anualmente por lo siguiente:

• recursos Específicos o propios• recursos por transferencia del tesoro General de la nación tGn y donación

(Hipc ii)• recursos por donación y/o crédito• saldos en caja y Bancos• otros recursos no Especificados

¿Quiénes realizan la estimación de recursos?

para la estimación de Recursos Específicos o Propios, las entidades territorialesautónomas del sector público (Gobiernos autónomos municipales e indígenaoriginario campesino) son responsables de calcular y sustentar sus proyecciones deingresos para la gestión 2011, mediante memorias de cálculo.

Estos deben responder a las posibilidades reales de captación de los mismos, paracuyo efecto debe considerarse métodos de proyección estadística.

la estimación de los ingresos por transferencia del Tesoro General de la Naciónpor coparticipación tributaria (CT), impuesto directo a los Hidrocarburos (IDH),impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus derivados (IEHD) y Regalías

La estimación de los recursos tiene por objeto

determinar la totalidad de los ingresos que la

institución estima recaudar y percibir en el

período de un año, por aplicación de las

competencias de cada una de las entidades

públicas y por los recursos por variación de

activos y pasivos, así como el uso de saldos

bancarios y endeudamiento.

48

establecidas por ley, será efectuada por el ministerio de Economía y finanzaspúblicas.

la estimación de los ingresos por transferencia de Donaciones HIPC II,provenientes del alivio de la deuda externa al que accede el país, en el marco de laley 2235 del diálogo nacional 2000, será efectuada por el ministerio de Economíay finanzas públicas.

los recursos por donación y crédito en efectivo o en especie, financiados pororganismos nacionales o internacionales, deberán sustentarse en conveniossuscritos con los financiadores, ejecutores y el Estado plurinacional de Bolivia.

la programación de la disponibilidad o Saldo de Caja y Bancos, deberá identificar suorigen por fuente y organismo financiador, respaldadas en una proyección de laejecución de ingresos y gastos mediante memorias de cálculo a cargo de lasentidades territoriales autónomas del sector público.

para la programación de Otros Recursos No Especificados de cuentas ydocumentos por cobrar y/o pagar a corto y largo plazo, multas, intereses penales,ganancias por diferencias de cambio, renta consular y otras, las entidadesterritoriales autónomas deben justificar esta programación.

2.3.2. Presupuesto de Recursos

El presupuesto de recursos para las Entidades territoriales autónomas se debeestimar ordenados según el clasificador de recursos por rubros vigentes para lagestión, por fuente de financiamiento, organismo financiador y entidad detransferencia otorgante de acuerdo a lo siguiente:

Recursos Específicos o Propios

Recursos por Regalías Mineras

Recursos de la Coparticipación Tributaria

Recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH)

Recursos de la Cuenta Especial Diálogo Nacional 2000 (HICP II)

Recursos Externos

Recursos del Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social (FPS)

Recursos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional (FNDR)

Recursos de Donación de la República Bolivariana de Venezuela

Transferencia de Programas Especiales

Recursos de las Patentes Petroleras

Recursos por Fuentes Financieras y Otros

Recursos Específicos o Propios

los recursos Específicos o propios de los Gobiernos autónomos municipales eindígena originario campesino, se refieren a todo ingreso recurrente procedentede: ingresos tributarios, venta de bienes y servicios, derechos, multas y otrosespecíficos internos, que resulten de la actividad propia de las Entidades territorialesautónomas.

debe registrarse en:

Recursos por Regalías Mineras

los recursos provenientes de regalías mineras, se sujetarán a lo establecido en elartículo 100° de la ley nº 3787, que modifica el título Viii del código de minería yartículo 22° del decreto supremo nº 29577, que establece la distribución de estosrecursos, 85% a la Gobernación del departamento productor y 15% al municipiodonde se localiza la producción de minerales.

Esta recaudación es trasferida de forma directa y automática, a través del sistemaBancario en los porcentajes definidos en las cuentas fiscales de los Gobiernosautónomos municipales e indígena originario campesino.


Recursos de la Coparticipación Tributaria

las transferencias del tesoro General de la nación por coparticipación tributaria,debe sujetarse a las estimaciones establecidas por el ministerio de Economía yfinanzas públicas. Estos ingresos provienen de la recaudación efectiva de losimpuestos nacionales.



RUBROFUENTE DE

FINANCIAMIENTO

ORGANISMO

FINANCIADOR

ENTIDAD

OTORGANTEPRESUPUESTO

* 20 210 0000

Rubro que corresponda según el ingreso

RUBROFUENTE DE

FINANCIAMIENTO

ORGANISMO

FINANCIADOR

ENTIDAD


14100 20 220 0999

RUBROFUENTE DE

FINANCIAMIENTO

ORGANISMO

FINANCIADOR

ENTIDAD


19212 41 113 0099

50

RUBROFUENTE DE

FINANCIAMIENTO

ORGANISMO

FINANCIADOR

ENTIDAD


19212 41 119 0099

19211 41 119 0099

* 19212 por coparticipación del IDH

** 19211 por compensación y nivelación del IDH

Recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH)

las transferencias de los recursos del impuesto directo a los Hidrocarburos (idH)y del fondo de compensación y nivelación para los Gobiernos autónomosmunicipales e indígena originario campesino, provienen de los impuestos a losHidrocarburos.

los Gobiernos autónomos municipales e indígena originario campesino percibenrecursos por coparticipación del idH y por compensación y nivelación del idH.


Recursos de la Cuenta Especial Diálogo Nacional 2000 (HIPC II)

las transferencias de los recursos de la cuenta Especial diálogo nacional 2000(Hipc ii), se sujetan a los cálculos establecidos por el ministerio de Economía yfinanzas públicas, en virtud a los factores de distribución determinados por lasdisposiciones legales vigentes.


Recursos Externos

los recursos externos por donación y crédito podrán ser incorporados en elpresupuesto de los Gobiernos autónomos municipales e indígena originariocampesino, siempre y cuando sean respaldados mediante convenios debidamentesuscritos con los organismos financiadores y asegurados los desembolsos para lagestión 2011; estén inscritos en el Banco central de Bolivia, en el Viceministerio deinversión pública y financiamiento Externo dependiente del ministerio de planificacióndel desarrollo y en la dirección General de crédito público dependiente del ministeriode Economía y finanzas públicas.

¿Y como debo registra?

RUBROFUENTE DE

FINANCIAMIENTO

ORGANISMO

FINANCIADOR

ENTIDAD


23211 44 115 0099


la asignación del rubro, fuente de financiamiento y organismo otorgante estásujeto al documento de convenio de donación o crédito.

Recursos del Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social (FPS)

El registro de los recursos provenientes del fondo nacional de inversión productivay social (fps), debe efectuarse en base a convenios debidamente suscritos.


la fuente de financiamiento 43 “transferencias de crédito Externo” o 44“transferencias de donación Externa”, en tanto al organismo financiadorcorresponde según al convenio suscrito.

Recursos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional (FNDR)

El registro de los recursos provenientes del fondo nacional de desarrollo regional(fndr), debe efectuarse en base a convenios de crédito debidamente suscritos.


la fuente de financiamiento 93 “préstamos de crédito Externo” o 94 “préstamosde donación Externa”, en tanto al organismo financiador corresponde según alconvenio suscrito.

RUBROFUENTE DE

FINANCIAMIENTO

ORGANISMO

FINANCIADOR

ENTIDAD


* * * *

* De acuerdo al convenio

RUBROFUENTE DE

FINANCIAMIENTO

ORGANISMO

FINANCIADOR

ENTIDAD


23220 43 * 0287

23220 44 * 0287


RUBROFUENTE DE

FINANCIAMIENTO

ORGANISMO

FINANCIADOR

ENTIDAD


36210 93 * 0862

36210 94 * 0862


52

Recursos de Donación de la República Bolivariana de Venezuela

El registro de los recursos de donación provenientes de la república Boliviariana deVenezuela, debe efectuarse en base a convenios debidamente suscritos y tomandoen cuenta lo establecido en el decreto supremo nº 29079.


Transferencia de Programas Especiales

El registro de los recursos provenientes del programa de apoyo a la seguridadalimentaria (pasa) y otras que cofinancian a los Gobiernos autónomos municipalese indígena originario campesino, debe efectuarse en base a convenios debidamentesuscritos.

Recursos de las Patentes Petroleras

Estos recursos programados en cumplimiento a la ley nº 3058 de Hidrocarburosy al decreto supremo nº 29046, deben registrarse en:

Recursos por Fuentes Financieras y Otros

los registros que correspondan a rubros financieros (incremento de cuentas apagar y otros similares), deben efectuarse estimando su variación neta para elperíodo fiscal 2011.

las disminuciones de recursos por cuentas por cobrar, anticipos financieros y otrossimilares, deben presupuestarse utilizando los rubros del grupo 35400 “cobro decuentas y documentos por cobrar y otros activos financieros a corto plazo”.

los recursos provenientes de los saldos de caja y bancos, deben identificar la fuentede procedencia, si corresponde a los recursos de coparticipación tributaria, de lacuenta Especial diálogo nacional 2000 (Hipc ii), del impuesto directo a losHidrocarburos (idH), recursos específicos y otros recursos que tengan destinoespecífico.

RUBROFUENTE DE

FINANCIAMIENTO

ORGANISMO

FINANCIADOR

ENTIDAD


22221 80 0568

RUBROFUENTE DE

FINANCIAMIENTO

ORGANISMO

FINANCIADOR

ENTIDAD


15320 41 111 0099

a continuación realizaremos unejercicio para estimar el presupuestode recursos de acuerdo a la siguienteinformación:


¿Y como calculo el

Presupuesto de

Recursos?

• Estimando los Recursos Específicos o Propios

• Asignando las transferencias del Ministerio de

Economía y Finanzas Públicas

• Verificando otros recursos según corresponda

la estimación de recursos resulta de la siguiente manera:

2.3.3. Política Presupuestaria de Gastos

El marco normativo vigente y las directrices de planificación y presupuesto emitidaspor el ministerio de Economía y finanzas públicas y el ministerio de planificación deldesarrollo establecen los alcances y parámetros de asignación de gastos parafuncionamiento, gastos específicos y gastos de inversión.

54

Por tanto el Gobierno Autónomo Las

Lomas, para la gestión 2011 contará con un

Presupuesto Total de Bs. 5.509.114,00

a) Gastos de funcionamiento

los Gastos de funcionamiento, son los gastos administrativos destinados afinanciar las actividades recurrentes de las municipalidades; entendiéndose comotales los siguientes gastos:

– servicios personales– servicios no personales– obligaciones sociales– impuestos– transferencias corrientes– compra de materiales y suministros– pasivos generados o el costo financiero por contratación de créditos

originados en gasto de funcionamiento

los gastos de funcionamiento, deben sujetarse a lo dispuesto en la ley no. 2296de Gastos municipales, que señala: “se establece como porcentaje máximo paragasto de funcionamiento hasta el 25%, que para fines de cálculo, se aplica sobreel total de ingresos de las siguientes fuentes: recursos de la coparticipacióntributaria, recursos Específicos de los Gobiernos autónomos municipales eindígena originario campesino y recursos de la cuenta Especial diálogo nacional2000 (Hipc ii)”.

para efectuar el cálculo del gasto de funcionamiento, no se debe considerar losiguiente:

1. los saldos de caja y Bancos.

2. los recursos provenientes de donaciones externas, créditos externos e internos,venta de activos fijos y otras transferencias de capital diferentes a los recursosde la cuenta Especial diálogo 2000 (Hipc ii).

3. los recursos provenientes del impuesto directo a los Hidrocarburos (idH).

para financiar los gastos de funcionamiento, solo se puede utilizar los recursosespecíficos de los Gobiernos autónomos municipales e indígena originariocampesino y los recursos de coparticipación tributaria.


No pueden destinarse a gastos de

funcionamiento los siguientes recursos

– recursos por regalías mineras– recursos del impuesto directo a los Hidrocarburos (idH)– recursos de la cuenta Especial diálogo nacional 2000 (Hipc ii)– recursos Externos– recursos del fondo nacional de inversión productiva y social (fps)– recursos del fondo nacional de desarrollo regional (fndr)– recursos de donación de la república Bolivariana de Venezuela – transferencia de programas Especiales – recursos de las patentes petroleras – recursos por fuentes financieras y otros

Calculo de Gastos de Funcionamiento

a continuación calcularemos el monto para Gastos de funcionamiento para elGobierno autónomo las lomas:

El monto para Gastos de funcionamiento para el Gobierno autónomo las lomaspara la gestión 2011 asciende a Bs. 856.118,00.-

56

b) Gastos de inversión

los gastos de inversión para los Gobiernos autónomos e indígena originariocampesino estas destinados a financiar en:

b.1) Gastos Específicos con cargo a inversiónb.2) Gastos recurrentes con cargo a inversiónb.3) inversión pública

b.1) Gastos Específicos con cargo a inversión

Gastos Específicos según las directrices de planificación y presupuesto 2011

1) Seguro Universal Materno Infantil (SUMI)


¿Y con que recursos se

financia los gastos de

funcionamiento?

Recordando?

• Recursos Específicos o Propios

• Recursos de Coparticipación Tributaria

El SUMI, debe estar financiado con el 10% de los recursosde Coparticipación Tributaria, destinados al financiamientode insumos, servicios no personales y medicamentosesenciales vinculados exclusivamente con las prestacionesdel Seguro Universal Materno Infantil.

los importes asignados al seguro universal materno infantil (sumi), deberánregistrarse en las partidas de gasto que correspondan, enmarcado en el artículo3° de la ley n° 2426 y el artículo 12° del d.s. n° 26874 reglamento deprestaciones y Gestión del seguro universal materno infantil.

En caso de existir remanentes de los recursos establecidos, después definanciada la atención del seguro universal materno infantil, los Gobiernosautónomos municipales e indígena originario campesino, deberán destinarlos ainversión en infraestructura sanitaria y saneamiento básico o programasespeciales en seguros de salud aprobado por el dilos.

la clasificación de los insumos, servicios no personales, medicamentos esencialesy reactivos para el seguro universal materno infantil (sumi), y la reglamentacióndel uso de los remanentes, están normadas mediante las resoluciones n° 571de22/09/20003 y n° 0262 del 20/04/2005, emitida por el ministerio desalud y deportes.

2) Seguro de Salud para el Adulto Mayor (SSPAM)

.

El financiamiento del seguro de salud para el adulto mayor (sspam), serácubierto con recursos Específicos (20-210), coparticipación tributaria (41-113)o impuesto directo a los Hidrocarburos (41-119).

para el pago de las cotizaciones del presente seguro, cada Gobierno autónomomunicipal e indígena originario campesino actualizará cada año el registrogeneral de los asegurados, acompañado de la relación de altas y bajas producidasen cada gestión fiscal.

3) Recursos para el Desarrollo Deportivo en la Jurisdicción Municipal e IndígenaOriginario Campesino

58

Debe inscribirse la asignación presupuestaria para el pagodel Seguro de Salud para el Adulto Mayor (SSPAM),establecido por la Ley Nº 3323 y Decreto Supremo Nº29868, que se financia mediante una prima anual por cadaasegurado mayor de 60 años de edad ($US 56.-), conradicatoria permanente en el territorio nacional y que nocuenten con ningún tipo de seguro de salud.

Para el desarrollo del deporte dentro la jurisdicciónmunicipal debe asignarse el 3% como mínimo de losrecursos de la Coparticipación Tributaria.

4) Previsión de Recursos para Desastres Naturales en la Jurisdicción Municipale Indígena Originario Campesino

.

5) Asignación de Recursos para Equidad de Género

En cumplimiento de las competencias municipales establecidas en la ley nº 2028de y decreto supremo nº 24864, de 10 de octubre de 1997, de igualdad dederechos entre Hombres y mujeres, deben asignar los recursos necesarios parapromover y desarrollar el programa integral para el desarrollo Económico-productivo y Empleo para las mujeres; el programa de servicios públicos deatención de necesidades de la familia; programa de difusión de igualdad dederechos y responsabilidades entre mujeres y Hombres en el Hogar, lacomunidad y el municipio; y de fortalecimiento del liderazgo social y político delas mujeres y sus organizaciones.

asimismo, deberán programar recursos para el funcionamiento de los servicioslegales integrales, asignando a una de las áreas funcionales de su estructura, laresponsabilidad de asumir las actividades correspondientes.


Los Gobiernos Autónomos Municipales e Indígena OriginarioCampesino deben asignar en su Plan Operativo Anual yPresupuesto, los recursos necesarios para la atención deRiesgos y Desastres, así como asignar a una de las áreasfuncionales de su estructura, la responsabilidad de asumirlas actividades emergentes en la atención de Riesgos yAtención de Desastres en cumplimiento a la Ley Nº 2140de 25 de octubre de 2000.

Se debe asignar a:

Apoyo a Equidad de Género

Servicios Legales Integrales

6) Fondo de Control Social

deben asignarse los recursos para el fondo de control social, según lo dispuestopor el artículo 151° de la ley nº 2028 de municipalidades.

respecto a los recursos de coparticipación tributaria, la asignación para elcontrol social de los comités de Vigilancia, debe efectuarse de acuerdo a losporcentajes siguientes:

‘

7) Asignación para el Pago de la Renta Dignidad

El pago de la renta dignidad se programa en la partida presupuestaria 73100“transferencias corrientes a la administración central por subsidios osubvenciones”, fuente de financiamiento 41 “transferencias tGn” y organismofinanciador 119 “tesoro General de la nación – impuesto directo a losHidrocarburos”.

8) Asignación de las Regalías Mineras

60

POBLACIÓN DE MUNICIPIOS PORCENTAJE ASIGNADO

Hasta 10.000 habitantes 1%

De 10.000 a 25.000 habitantes 0.75%

De 25.000 a 100.000 habitantes 0.50%

Más de 100.000 habitantes 0.25%

Los Gobiernos Autónomos Municipales e Indígena OriginarioCampesino, en el marco de lo establecido en la Ley No. 3791del 28 de noviembre de 2007 y el Decreto Supremo No.29400 del 29 de diciembre de 2007, debe programar elpago de la Renta Dignidad de la gestión 2011.

Los Gobiernos Autónomos Municipales e Indígena Originario Campesinobeneficiarias con el 15 % de las Regalías Mineras, de acuerdo alParágrafo II del Artículo 100 de la Ley Nº 3787, destinarán al menos el85 % de lo recaudado a inversión pública, de este monto se priorizaráun 5º% en proyectos a localizarse en el área de impacto de la operaciónminera.

Otros Gastos Específicos

Recursos para el Mejoramiento de la Calidad de los Servicios de Educación8

Escolar Pública (HIPC II).

El 20% de los recursos de la cuenta especial diálogo 2000 debe destinarse almejoramiento de la calidad de los servicios de educación escolar pública, a través dela inversión en las siguientes áreas:

a. Equipamiento escolar, que incluye equipos y sistemas de informática.b. adquisición de materiales.c. mantenimiento de infraestructura escolar, yd. dotación de incentivos a programas que eviten la deserción escolar primaria,

sujetos a reglamentación mediante decreto supremo.

En caso de constatarse que las necesidades del municipio, en este sector estuvieransatisfechas la máxima autoridad del órgano Ejecutivo, previa autorización de losórganos legislativos de los Gobiernos autónomos municipales o indígenasoriginarios campesinos, podrá realizar el traspaso de los recursos para el sector desalud pública, informando al ministerio de Economía y finanzas públicas para suregistro.

Recursos para el Mejoramiento de la Calidad de los Servicios de Salud9 Pública(HIPC II)

El 10% de los recursos de la cuenta Especial diálogo 2000, se destina almejoramiento de la calidad de los servicios de salud pública, a través de la inversiónen las siguientes áreas:

a. mantenimiento de la infraestructura del sector de salud pública,b. Equipamiento, que incluye inversiones en medios de transporte, equipos y

sistemas de informática y telemedicina,c. adquisición de insumos y,d. capacitación de los recursos humanos.

En caso de constatarse que las necesidades del municipio, en este sector estuvieransatisfechas la máxima autoridad del órgano Ejecutivo, previa autorización de losórganos legislativos de los Gobiernos autónomos municipales o indígenasoriginarios campesinos, podrá realizar el traspaso de los recursos para el sector deeducación escolar pública, informando al ministerio de Economía y finanzas públicaspara su registro.

Gastos de auditoría

de acuerdo al d.s. 28421 capítulo V numerales 2 y 3 establece el congelamientode cuentas si no se entregan estados financieros auditados y si no se realizan


8 artículo 10 de la ley nº 22359 artículo 10 de la ley nº 2235

62

auditorias operativas sobre el cumplimiento de los poas, con pronunciamientoexpreso sobre la utilización de los recursos idH.

Proyectos en procesos

Servicio de la deuda

b.2) Gastos recurrentes con cargo a inversión

los Gobiernos autónomos municipales e indígenas originarios campesinos debenpresupuestar los gastos recurrentes, no existe porcentajes para los mismos,están en función a las necesidades y demandas priorizados.

los Gastos recurrentes son:

Por tanto

Los Gobiernos Autónomos Municipales e Indígena

Originario Campesino están obligadas a asignar

recursos para la realización de auditorías de sus estados

financieros.

Importante

Los proyectos en procesos de ejecución, tiene

prioridad su conclusión y su incorporación

en el presupuesto, previo análisis técnico.

La formulación del servicio de la deuda considera

los términos contractuales establecidos en los

contratos o convenios de préstamos, se registra en

las partidas correspondientes del grupo 60000

“Servicio de la deuda y otros pasivos”.

b.3) inversión pública

son los recursos asignados para la realización de los programas, proyectos yactividades que incluyen las fases de pre-inversión y ejecución.

2.3.4. Estructura Programática de Gastos

para establecer una apropiada relación entre elplan operativo anual y el presupuesto, debeestablecerse una apertura programática comúna ambos instrumentos, para la definición de lasoperaciones y objetivos a cumplir y para laasignación de recursos.

la estructura programática constituye laformalización y expresión, en el presupuesto, delas acciones presupuestarias que adopta lainstitución.

las categorías programáticas utilizadas son:programa, proyecto y actividad

Programa: Es la categoría programática de máximo nivel, tiene las siguientescaracterísticas:


Apoyo al Funcionamiento de Salud

Apoyo al Funcionamiento de Educación

Apoyo a la Cultura

Mantenimiento de Caminos Vecinales

Promoción al acceso y permanencia escolar: Desayuno Escolar

Mantenimiento Cementerio General

Mantenimiento Matadero Municipal

Administración de Mercados

Seguridad Ciudadana

Otros

Es el uso y aplicación de recursos destinados a crear, ampliar,

mejorar, mantener y/o recuperar las capacidades económicas,

sociales, ambientales y culturales para el desarrollo del

Estado Plurinacional de Bolivia y el Vivir Bien.

Proyecto: Es la categoría programática que tiene por objeto incrementar, mejoraro reponer la capacidad de producción de un bien o un servicio, que por lo general sematerializa en obras de infraestructura física y de apoyo a la producción.

Actividad: se caracteriza porque:

• Es una de las categorías programáticas de menor nivel e indivisible a lospropósitos de la asignación de recursos.

• representa las acciones de un programa que pueden ser agrupadas en unidadesque si bien no permiten por sí solas el logro del objeti vo perse guido, al unirse aotras de similar categoría se comple mentan para alcanzarlo.

• Es una categoría programática cuya producción es intermedia.

las entidades públicas deben realizar la apertura de las categorías programáticasdel presupuesto de gastos en plena correspondencia con la estructura programáticadel pnd y del plan operativo anual.

la estructura programática se diseña en función de los objetivos de gestióninstitucional y las operaciones a realizar en una gestión fiscal, la relación se realizaa través de:

• objetivos de gestión institucional, producto terminal = programa• procesos productivos de funcionamiento = actividad• procesos productivos de inversión = proyecto• recursos (insumo) = partida por objeto de gasto

consiguientemente, la estructura programática del presupuesto institucional, debereflejar los productos terminales que la institución pone a disposición de la sociedad,en función de sus competencias.

los programas presupuestarios genéricos definidos para la formulación delpresupuesto son:

• programas presupuestarios Específicos para los bienes, normas y servicios quegenere la entidad.

• programas presupuestarios de Gestión administrativa, para la asignación derecursos a gastos administrativos no distribuibles a otros programaspresupuestarios Específicos.

• programas presupuestarios no inherentes a gastos administrativos ni a otrosprogramas, para la asignación de recursos destinados al pago de deudas,transferencias y otras asignaciones no distribuibles. Estos programaspresupuestarios podrán desagregarse en las categorías programáticas deproyectos de inversión pública y actividades, en la medida que se justifique.

64

las categorías programáticas de gasto deberán regirse a la siguiente codificación:

• para el programa central, se utilizará el código “00” y “09”.• para los programas Específicos, se utilizará el rango entre “10” y “89”.• otros no asignables a programas, se utilizará el rango entre “90” y “96”• para la identificación de proyectos se asignarán los códigos entre “0001” y

“9999”.• para la identificación de actividades, se asignarán los códigos entre “01” y “49”.• para la identificación de las obras, se asignarán los códigos entre “50” y “99”.


a continuación desarrollaremos unejercicio para estimar la Estructuraprogramática y el presupuesto deGastos de acuerdo a la siguienteinformación:

El Gobierno autónomo municipal de Elorgullo después de concertar con losactores del espacio territorial en elmarco de la planificación participativapara la gestión 2011 realizará lossiguientes gastos:

1. Gastos para funcionamiento a. funcionamiento del concejo municipal Bs. 295.000.-b. funcionamiento del Ejecutivo municipal Bs. 561.118.-

2. Gastos Específicos según las directrices de formulación de presupuesto yplanificación.a. desastres naturales Bs. 50.000.-b. apoyo a Equidad de Género Bs. 20.000.-c. defensoría de la niñez y slim´s Bs. 30.000.-d. Gastos de la renta dignidad Bs. 100.000.-e. apoyo a actividades para personas con discapacidad Bs. 20.000.-

3. los Gastos recurrentes para:a. apoyo al funcionamiento de salud Bs. 47.002.-b. apoyo al funcionamiento de Educación Bs. 80.453.-c. promoción al acceso y permanencia escolar: desayuno Escolar Bs. 500.000.-d. seguridad ciudadana Bs. 70.000.-e. Gastos de auditoria Bs. 50.000.-

4. realizará la inversión en 2 proyectos de inversión:a. construcción centro artesanal san alberto Bs. 1.319.310.-b. construcción Bloque de 4 aulas u.E simon Bolivar Bs. 590.000.-c. construcción Hospital sana sana Bs. 1.332.600.-

66

¿Y como realizo la

Estructura

Programática?

Programando todos los gastos en la Estructura

Programática definida en las Directrices de

Planificación y Presupuesto 2011 emitida por el

Ministerio de Economía y Finanzas Públicas y el

Ministerio de Planificación del Desarrollo.

5. la población de acuerdo al censo 2001 es de 12.010 habitantes, de los cuales100 son beneficiados con el spam.

con los datos realizar lo siguiente:

a. desarrollar la Estructura programática de Gastos según los datos;b. realizar el presupuesto de Gastos.

con los datos del ejercicio se obtiene lo siguiente:


Desarrollemos la Estructura

Programática en función a los gastos

de la gestión 2011.

2.3.5. Presupuesto de Gastos

la programación del gasto deberá efectuarse según los programas, proyectos yactividades establecidos en el plan operativo anual de las entidades territorialesautónomas en el marco del plan de desarrollo, plan sectorial, plan Estratégicoinstitucional. asimismo esta programación debe sujetarse a la disponibilidad derecursos, restricciones establecidas en las disposiciones legales inherentes ydisposiciones legales específicas.

con los datos del anterior ejercicio seobtiene lo siguiente:

68

¿Y como realizo el

Presupuesto de Gastos

2011?

Programando todos los gastos de la gestión 2011

en función a los recursos disponibles en el marco

normativo legal vigente.


Equilibrio Presupuestario

¿Qué es el Equilibrio Presupuestario?

se denomina equilibrio presupuestario cuando el total presupuesto de gastos noexcede en ningún caso al importe de recursos estimados para la gestión.

para este fin debe tomarse en cuenta las siguientes consideraciones:

• los presupuestos de las entidades públicas deben mantener el equilibriopresupuestario y las metas fiscales previstas para la gestión:

• los gastos corrientes deben financiarse con recursos corrientes. no debenutilizarse recursos destinados a programas y proyectos de inversión parafinanciar gastos administrativos.

• El resultado del flujo financiero de cada entidad (superávit/déficit), no debecomprometer el superávit/déficit fiscal global definido para la gestión.

• En caso de presentarse presupuestos con déficit corriente, el ministerio deEconomía y finanzas puede efectuar los ajustes pertinentes, reduciendo el niveldel gasto.

• similar acción puede efectuarse para los casos en que se presenten estados dedéficit global (corriente más capital), no compatibles con el déficit total previstopara el sector público.

70

Entonces Equilibrio Presupuestario es:

Total de Ingresos es igual al Total de Gastos

Sumatoria de Ingresos = Sumatoria de Gastos

En el ejercicio tenemos:

Sumatoria de Ingresos = Sumatoria de Gastos

5.509.114.- = 5.509.114.-

Parte III

formaLización y remisión

deL Poa y PresuPuesto

institucionaL

3.1 unidad aprobación y presentación del poa y presupuesto institucional


72

unidad 3.1

aProbación y Presentación

deL Poa y PresuPuesto

institucionaL

Pronunciamiento del Control Social

Aprobación del Concejo Municipal

¿Como se envía el POA y Presupuesto Institucional al Ministerio deEconomía y Finanzas Públicas?


3.1.1. Pronunciamiento del Control Social

El alcalde municipal, en cumplimiento a la ley marco de autonomías ydescentralización y a la ley de municipalidades, entregará los proyectos de poa ypresupuesto al comité de Vigilancia para su pronunciamiento con quince días previosa la entrega al concejo municipal.

El comité de Vigilancia tiene un plazo de quince (15) días a partir de su recepciónpara su pronunciamiento. En caso de no existir pronunciamiento en el plazoestablecido, se entenderá por su conformidad de acuerdo al artículo 150 numeraliV de la ley de municipalidades.

3.1.2. Aprobación del Concejo Municipal

En concordancia con la ley de municipalidades, el alcalde remitirá los proyectos delplan operativo anual y presupuesto institucional al concejo municipal para suconsideración y aprobación; a partir del momento de su recepción el concejomunicipal tiene 30 días calendario para su aprobación respectiva

En caso que el concejo municipal, después de treinta (30) días calendario de haberrecibido el proyecto de programa de operaciones, no aprobara el mismo, éstetendrá calidad de aprobado y fuerza de ley, en concordancia con el artículo 12numeral 9 de la ley de municipalidades.

3.1.3. ¿Como se envía el POA y Presupuesto Institucional al Ministerio deEconomía y Finanzas Públicas?

En cumplimiento al artículo 48 de las directrices de planificación y presupuesto2011 de documentación básica y presentación, las entidades públicas deberánpresentar al ministerio de Economía y finanzas públicas y de planificación deldesarrollo a través del VipfE, según competencias, el poa articulado a su pEi,presupuesto institucional, adjuntando la siguiente documentación:

i. disposición legal que aprueba el proyecto de presupuesto institucional, emitidapor la maE y/o por la instancia deliberativa según corresponda.

ii. memorias de cálculo de las estimaciones de recursos y programación por objetodel gasto.

iii. convenios y/o normativa legal que respalden los créditos y donaciones internasy externas.

iV. documentación de respaldo de todas las transferencias a recibir y otorgar.


V. las entidades beneficiarias del impuesto directo a los Hidrocarburos, deberánpresentar su plan de inversiones, en el marco de las competencias asignadaspor la normativa vigente.

Vi. formularios del sisin, debidamente llenados, incluyendo el dictamen suscrito porla maE de la entidad, para proyectos nuevos o cuando el proyecto cambie deetapa en el ciclo de vida.

Vii.formulario del sistema de Gerencia de proyectos (sGp) debidamente llenados, dela programación de la ejecución física – financiera.

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ANEXOS

formuLarios Para La

formuLación deL Poa

PresuPuesto municiPaL

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Material elaborado durante la gestión del Lic. GabrielHerbas Camacho, Contralor General del Estado a.i., bajosupervisión y coordinación del CENCAP, Gerente Nacionalde Capacitación Lic. Camilo R. Nina Machaca y Subgerentede Capacitación Lic. Lourdes J. Landivar Burgoa

Documents

Proceso de formulación de POA y Presupuesto municipal