Primjer Biznis Plan

POSLOVNI PLAN

SADRAJ

Sadraj..................................................................................................................................2Uvod.....................................................................................................................................3Prvi deoLINA KARTA FIRME

1. LINA KARTA FIRME.................................................................................................42. TENDENCIJE FIRME....................................................................................................52.1. Vizija.................................................................................................................52.2. Misija................................................................................................................52.3. Ciljevi za 2007. godinu.................5

2.4. Ciljevi za juli 2007. godine...............................................................................5Drugi deoPOSLOVNI RESURSI

3. POSLOVNI RESURSI....................................................................................................6

3.1. Ljudski resursi..................................................................................................6

3.2. Zemljiste...6

3.3. Graevinski objekti...6

3.4. Oprema..............................................................................................................7

3.5. Poslovni inventar..............................................................................................7

3.6. Zalihe................................................................................................................84. AMORTIZACIJA..........................................................................................................105. ANALIZA POSLOVNOG OKRUENJA....................................................................116. SWOT ANALIZA........................................................................................................12Trei deo

POSLOVNI IZVETAJI I FINANSIJSKI PLAN7. POSLOVNI IZVETAJI...............................................................................................13

7.1. Bilans stanja....................................................................................................13

7.2. Bilans uspeha..................................................................................................148. FINANSIJSKI PLAN....................................................................................................15

8.1. Plan prodaje....................................................................................................16

8.2. Plan bruto prihoda od prodaje za mesec jul 2007. god...................................17

8.3. Plan neto prihoda od prodaje..........................................................................18

8.4. Plan proizvodnje.............................................................................................19

8.5. Plan trokova proizvodnje..............................................................................218.6. PROJEKTOVANI BILANS USPEHA (za jul mesec 2007. godine).........................28Zakljuak...........................................................................................................................29Uvod

U ovom radu obraen je poslovni plan preduzea Nametaj Beograd Samostalne zanatske radnja za izradu i opravku predmeta od drveta i ploastih materijala sa seditem u Rakovici u Beogradu.

Firma se bavi proizvodnjom nametaja i pruenjem usluga vezanih za popravku istog. Vizija firme je da na to bolji nain zadovolji potrebe klijenata, osvoji znaajno trino uee na to iroj teritoriji, uz odravanje postojeeg zadovoljavajueg kvaliteta i irenja asortimana proizvoda i da shodno potrebama trita poveava obim proizvodnje. Misija firme je da praenjem zahteva potroaa i potreba trita dopunjuje svoj asortiman stolarskih proizvoda i usluga uz poveanje kvaliteta; da svojim poslovnim aktivnostima obezbedi spregu tradicionalne primarne proizvodnje i dostignua savrmene drvno-preraivake i prozvodne tehnologije i na taj nain ostvari diferentne prednosti u odnosu na konkurenciju. Glavni ciljevi firme za 2007. godinu su implementacija nove marketing strategija, ekspanzija ciljne kategorije trita na iru teritoriju, uestvovanje na Beogradskom sajmu nametaja radi marketinke prezentacije proizvoda i sklapanje novih ugovora, ostvarenje saradnje sa fabrikama nametaja, ostvarenje dugorone saradnje sa poslovnim bankama radi obezbeivanja povoljnijih uslova prodaje, ostvarenje poveanja prodaje za najmanje 20 % i odravanje i poboljanje postojee opreme i sredstava.

POSLOVNI PLAN

ZA MESEC JUL 2007.GOD.

1. Lina karta firme

Naziv firme: Nametaj Beograd Samostalna zanatska radnja za izradu i opravku predmeta od drveta i ploastih materijala

Vlasnik:

Jovan Jovi

Adresa firme: Borska 31, Rakovica, BeogradMesto:

BeogradTelefon/faks: 011 123 8976

E-mail:

[email protected]

Opis biznisa: Firma se bavi proizvodnjom nametaja

i pruanjem usluga

Finansiranje: 100% iz sopstvenih izvora

2. Tendencije firme 2.1. Vizija

Vizija firme je da na to bolji nain zadovolji potrebe klijenata, osvoji znaajno trino uee na to iroj teritoriji, uz odravanje postojeeg zadovoljavajueg kvaliteta i irenja asortimana proizvoda i da shodno potrebama trita poveava obim proizvodnje.

2.2. Misija

Misija firme je da praenjem zahteva potroaa i potreba trita dopunjuje svoj asortiman stolarskih proizvoda i usluga uz poveanje kvaliteta; da svojim poslovnim aktivnostima obezbedi spregu tradicionalne primarne proizvodnje i dostignua savrmene drvno-preraivake i prozvodne tehnologije i na taj nain ostvari diferentne prednosti u odnosu na konkurenciju.

2.3. Ciljevi za 2007. godinu

Implementacija nove marketing strategija

Ekspanzija ciljne kategorije trita na iru teritoriju

Otvaranje internet prezentacije Uestvovanje na Beogradskom sajmu nametaja radi marketinke prezentacije proizvoda i sklapanje novih ugovora

Ostvarenje saradnje sa fabrikama nametaja na osnovu koje e preduzee Nametajobezbediti izradu segmenata koji e se ugraivati pri fabrikoj izradi nametaja

Ostvarenje dugorone saradnje sa poslovnim bankama radi obezbeivanja povoljnijih uslova prodaje Ostvarenje poveanja prodaje za najmanje 20 %

Ostvarenje veeg fizikog obima proizvodnje u skladu sa potrebama trita Odravanje i poboljanje postojee opreme i sredstava

2.4. Ciljevi za jul mesec 2007. godine

Priprema nove marketing strategija i novog nastupa na tritu Plasiranje eksponata u izlobenim salonima nametaja Ostvarenje vee prodaje na teritoriji Beograda za 3 % putem saradnje sa poslovnim bankama po sistemu prodaje putem povoljnih potroakih kredita Ostvarenje prihoda od prodaje oko 610.000 din za prvih 15 dana

Poveanje prodaje u sledee dve nedelje za oko 5 % na osnovu porudbina elektronskim putem Odravanje postojee opreme i sredstava

3. Poslovni resursi

3.1. Ljudski resursi

Posle osnivanja Samostalne zanatske radnje Nametaj usled malog obima poslovanja vlasnik Jovan Jovi je poslovao kao preduzetnik obavljajui sve poslovne funkcije ovog ekonomskog subjekta.

Poveanjem obima proizvodnje i prodaje javlja se potreba za pojaanim ljudskim resursima, posebno u oblasti proizvodnje. Samostalna zanatska radnja Nametaj trenutno ima dva stalno zaposlena radnika koja uestvuju u proizvodnom procesu, i bave se izradom ali i popravkama predmeta od drveta. Ukoliko se ugovori posao veeg obima, koji zahteva proizvodnju velike koliine i ograniene rokove za proizvodnju, isporuku i ugradnju Samostalna zanatska radnja Nametaj unajmljuje dodatne ljudske resurse u zavisnosti od obima posla. Za poslove u oblasti raunovodstva, Samostalna zanatska radnja Nametaj koristi usluge specijalizovane agencije, jer su one povoljnije od zapoljavanja jednog radnika odgovarajue strune spreme. Postojei ljudski resursi mogu da ostvare obim proizvodnje koji je za 20% vei u odnosu na ostvareni obim proizvodnje u maju mesecu. Kako je planirana koliina prodaje u junu mesecu vea za 5% u odnosu na maj, ne moraju se angalovati novi ljudski resursi, ve su dovoljni postojei. Meutim ukoliko ostvarenjem godinjih ciljeva doprinese poveanju prodaje a samim tim i proizvodnje u iznosu od 20-50% angaovae se jo jedan izvrilac a za poveanje u iznosu od preko 50% angaovae se dva izvrilaca.

3.2. Zemljite

Samostalna zanatska radnja Nametaj poseduje zemljite koje se nalazi u Beogradu, na oko 10 kilometara od centra grada u naselju Rakovica. Zemljite je povrine 2,5 ara, ograeno je i nalazi se u Ulici Borskoj 31. Zemljite je kupljeno pri osnivanju preduzea 1995. godine i nabavna vrednost zemljita iznosi 340.000 dinara po aru, odnosno 850.000 dinara za itavu parcelu. Zemljite ove veliine i lokacije u potpunosti zadovoljava potrebe Samostalne zanatske radnje Nametaj.3.3. Graevinski objekti

Graevinski objekat Samostalne zanatske radnje Nametaj se nalazi na pomenutom zemljitu u Ulici Borskoj 31 u Rakovici. Graevinski objekat ima sledee funkcionalne celine:

- proizvodni prostor 48 kvadratnih metara

- magacinski prostor 30 kvadratnih metara

- kancelarijski prostor 12 kvadratnih metara

- sanitarni vor 4 kvadratna metra

- prolazni prostor (hodnik) 6 kvadratmnih metara

Ukupna povrina unutranjeg prostora u graevinskom objektu je 100 kvadratnih metara. Celokupna vrednost objekta iznosi 8.415.000 dinara ili 84.150 dinara po kvadratnom metru. Postojei objekat ima izgraenu svu neophodnu infrastrukturu za rad proizvodnog pogona.

3.4. Oprema

Samostalna zanatska radnja Nametaj ima svu neophodnu opremu koja je potrebna za obavljanje poslova u oblasti proizvodnje i pruanje usluga vezanih za predmete od drveta i drvenih ploastih materijala. Oprema je kupljena nova pri osnivanju firme 1995-e godine i u upotrebi je 12 godina. Spisak postojee opreme, njene nabavne vrednosti, ispravke i sadanje vrednosti dat je u pregledu: (U dinarima)NazivNabavna vrednostU upotrebiIspavka vrednostiSadanja vrednost

Diht maina1.020.00012 godina612.000408.000

Cirkular170.00012 godina102.00068.000

Bonsek153.00012 godina91.80061.200

Kompresor119.00012 godina71.40047.600

Ger76.50012 godina45.90030.600

Frezer161.50012 godina96.90064.600

Ukupno1.700.000-1.020.000680.000

3.5. Poslovni inventar

Poslovni alat i inventar Samostalne zanatske radnje Nametaj je takoe namenjen obradi drveta u domenu proizvodnje ali i pruanja usluga vezanih za predmete od drveta i drvenih ploastih materijala. Poslovni inventar je kupljen nov i u upotrebi se nalazi dve godine. Spisak postojeeg poslovnog alata i inventara, njenih nabavnih vrednosti, ispravke i sadanje vrednosti dat je u pregledu: (U dinarima)NazivNabavna vrednostU upotrebiIspavka vrednostiSadanja vrednost

Builica za drvo17.5002 godine7.00010.500

Stege22.5002 godine9.00013.500

Hilti builica40.0002 godine16.00024.000

Ukupno80.000-32.00048.000

3.6. Zalihe

Pregled koliinske, cenovne i vrednosne komponente zaliha materijala koji se vodi po ceni kotanja i koja je neophodna za nesmetano i kontinuirano obavljanje procesa proizvodnje je dat u sledeoj tabeli:

Zalihe materijalaLm2KomMCenaVrednost

1. Osnovni material

- univer106006000

- lesonit52551275

- radna ploa218001800

- medijapan56003000

- farba125002500

- kant traka332,582660

Ukupno osnovnog materijala17235

2. Pomoni material

- arke1930570

- rafovi10000,3300

- ruke550250

- ipka garderobna4120480

- klizai5100500

- nosai (sa tiplovima)1020200

-smirgla 1020200

- ogledalo1700700

Ukupno pomonog materijala3200

20435

Preduzee Nametaj poseduje sitan inventar koji se nalazi u upotrebi u ukupnoj vrednosti od 9.000 dinara, sitan inventar je kalkulativno otpisan u celokupnom iznosu (100%) putem trokova alata i inventara. Pregled sitnog inventara je prikazan u sledeoj tabeli: (U dinarima)NazivNabavna vrednost

Turpije4.200

Ubodna testera3.000

Runi cirkular1.800

Ukupno9.000

Pregled koliinske, cenovne i vrednosne komponente zaliha gotovih proizvoda koji se vodi po punoj komercijalnoj ceni kotanja kao uslov i pretpostavku za obavljanje kontinuiteta prodaje i izbegavanje oportunitetnog troka tj. gubitka mogueg prihoda od prodaje i gubitka poverenja kupaca:Zalihe gotovih proizvoda

ElementiKoliinaCenaVrednost

V-3011.155,71.155,7

V-4011.304,91.304,9

V-6011.602,81.602,8

V-8011.894,01.894,0

D-3011.765,91.765,9

D-4012.076,72.076,7

D-6012.697,12.697,1

D-8013.319,73.319,7

Df-4013.115,83.115,8

Toaltni ormari13.066,23.066,2

Plakar15.369,75.369,7

Ukupno112682,4*29.505

*Prosena cena jedinice proizvoda. Svi iznosi u dinarima4. Amortizacija

Opredeljenje Samostalne zanatske radnje Nametaj je da za relevantnu vrednost uzme istorijski troak odnosno da osnovna sredstva vodi po nabavnoj vrednosti, i obraun amortizacije vri linearno.

Graevinski objekat ija je nabavna vrednost 8.415.000 dinara ima procenjeni rok trajanja od 100 godina i stopu amortizacije od 1 % godinje, to iznosi 84.150 dinara, meseni iznos amortizacije zemljita je 7.012,5 dinara. Graevinski objekat je u upotrebi od 1995. godina odnosno od datuma izgradnje (12 godina), pripadajua ispravka vrednosti iznosi 1.009.800 dinara, dok je sadanja vrednost zemljita 7.405.200 dinara.

Oprema Samostalne zanatske radnje Nametaj ima ukupnu vrednost od 1.700.000 dinara, kumulativni godinji iznos amortizacije celokupne opreme iznosi 85.000 dinara dok na mesenom nivou isti iznosi 7.083,33. Oprema je kupljena nova pri osnivanju firme 1995-e godine i u upotrebi je 12 godina. Detaljan pregled iznosa amortizacije za svako sredstvo koje pripada kategoriji opreme:

(U dinarima)Naziv OSNabavna vrednostRok trajanjaStopa AmGod. Iznos AmMes. Iznos Am

Diht maina1.020.00020 godina5 %51.0004.250

Cirkular170.00020 godina5 %8.500708,33

Bansek153.00020 godina5 %7.650637,5

Kompresor119.00020 godina5 %5.950495,83

Ger76.50020 godina5 %3.825318.75

Frezer161.50020 godina5 %8.075672,92

Ukupno1.700.000--85.0007.083.33

Poslovni alat i inventar Samostalne zanatske radnje Nametaj ima ukupnu vrednost od 80.000 dinara, kumulativni godinji iznos amortizacije celokupnog alata i inventara iznosi 16.000 dinara dok na mesenom nivou isti iznosi 1.333,34. Poslovni inventar je kupljen nov i u upotrebi se nalazi dve godine. Detaljan pregled iznosa amortizacije za svako sredstvo koje pripada kategoriji poslovnog alata i inventara: (U dinarima)Naziv OSNabavna vrednostRok trajanjaStopa AmGod. Iznos AmMes. Iznos Am

Builica za drvo17.5005 godina20 %3.500291,67

Stege22.5005 godina20 %4.500375,00

Hilti builica40.0005 godina20 %8.000666,67

Ukupno80.000--16.0001.333,34

5. Analiza poslovnog okruenja

Na teritoriji Beograda, u neposrednom poslovnom okruenju Samostalne zanatske radnjeNametaj postoji veliki broj kako direktnih tako i indirektnih konkurenata.

Direktne konkurentne ova firma nalazi u ostalim mnogobrojnim stolarskim radnjama koje se bave izradom i popravkom predmeta od drveta, dok se kao indirektni konkurenti mogu nai u velikim prodavcima i distributerima proizvoda od drveta i ploastih materijala, pre svega nametaja, koji je i osnovni proizvod samostalne zanatske radnje Nametaj. Meutim, moramo napomenuti slinosti ali i razlike koje postoje izmeu direktnih i indirektnih konkurenata.

Direktna kao i indirektna konkurencija je zastupljena na tritu nametaja i proizvoda od drveta, koja se utrkuje da to bolje zadovolji potrebe potroaa, i na taj nain osvoji to vei trini udeo, a samim tim vei prihod i profit. Najvea razlika je u tome to samostalne stolarske zanatske radnje vre izradu proizvoda koji su u veoj korespondenciji sa potrebama kupaca, jer rade nametaj po narudbinama klijenata i u mogunosti su da izrade sve ono to klijent nacrta. Pored ove, naravno, postoji niz razlika, koje mogu, a i ne moraju bitno uticati na opredeljenje kupca. Razlika u ceni izmeu prodavnica nametaja i nametaja koji izrauju stolarske radnje je evidentna, ali i opravdana, jer se radi o nametaju po meri i po elji kupca, bliskim rokovima isporuke i strunoj ugradnji.

Kupci firme Nametaj su uglavnom pojedinci, graani ali i pravna lica kojima se nudi i usluga kompletnog opremanja enterijera. Broj kupaca se neprestano poveava jer kvalitet proizvoda firme Nametaj ne moe ostati nezapaen, tako da se mrea kupaca iri na principu preporuke. Stalni kupci firme Nametaj su saloni nametaja Stole enterijer i Interland. Posebnu grupu kupaca predstavljaju izvoai graevinskih radova sa kojima se sklapaju ugovori za izradu vee koliine proizvoda, iz proizvodnog asortimana firme Nametaj. Oni imaju poseban tretman i posebne pogodnosti.

Dobavljai firme Nametaj su pre svega preduzea za proizvodnju i preradu drveta i ploastih materijala kao to su Eurohrast, Drvomarket, Tihos, Jabuka, od kojih firma Nametaj podmiruje svoje potrebe za osnovnim materijalom. Pomoni materijal se nabavlja od zastupnika i specijalizovanih radnji za prodaju okova za nametaj kao to su Profimont, Bane ingenering, Hafel Evropa okovi. Firma Nametaj bira konkretnog dobavljaa u zavisnosti od koliine potrebnog materijala i trenutne situacije na tritu. Ulogu dobavljaa povremeno uzimaju i firme od kojih je firma Nametaj nabavila opremu i koje su zaduene za njeno odravanje.

ire poslovno okruenje koje obuhvata dravni, poreski i uopte ekonomski sistem je veoma sloen. Domaa valuta je nestabilna, to prouzrokuje estu promenu cena materijala koji na nae trite stie putem uvoza. Kupovna mo stanovnitva je veoma mala, tako da veina ne moe sebi da priuti zamenu ili nabavku novog nametaja. Politiki uslovi u periodu tranzicije u velikoj meri oteavaju okolnosti u kojima se privreuje, pre svega zbog neregulisanog pravnog sistema i prisutnosti korupcije, sukoba interesa i svih karakteristinih pojava za period tranzicije.

6. SWOT analiza

STRENGTHS

Snage

Znaajni proizvodni kapaciteti

Viegodinje iskustvo

Izrada nametaja po meri i elji kupca

Vrlo brza i efikasna izrada

WEAKNESSES

Slabosti

Velika zavisnost od dobavljaa materijala

Zastarela oprema

Nedovoljno agresivan marketinki nastup

Nemogunost obrade punog drveta

Ogranien asortiman proizvoda i usluga

anse

Vea tranja

Nabavka opreme za obradu punog drveta

irenje trita izvan teritorije BeogradaPoslovna saradnja sa bankama

Poslovna saradnja sa fabrikama nametaja

Razvoj kataloke i internet prodaje

OPPORTUNITIESPretnje

Monopolski poloaj dobavljaa uvoznih sirovina

Spora naplata potraivanja

Jaanje postojee i pojava nove konkurencije

Ulazak velikog igraa u granu THREATS

7. Poslovni izvetajiObrazac 1

BILANS STANJA

Na dan 01.01.2007. godine

(U dinarima)

znaka PBroj kontaOpisIznos na poetku tekue godine

BrutoIspravka vrednostiNeto

(4 5)

123456

1. 1AKTIVA

1001 02SNOVNA SREDSTVA11.045.0002.061.8008.918.200

1002 020Zemljita850.000850.000

1003 022Zgrade i graevinski objekti8.415.0001.009.8007.405.200

1004 023Postrojenja i oprema1.700.0001.020.000680.000

1005 024Poslovni alat i inventar80.00032.00048.000

1006 10Zalihe49.940

1007 101Zalihe materijala20.435

1008 1031Sitan inventar u upotrebi9.0009.0000

1009 120Zalihe gotovih proizvoda29.505

1010 20POTRAIVANJA PO OSNOVU PRODAJE50.000

1011 202Kupci u zemlji50.000

1012 24GOTOVINSKI EKVIVAL. I GOTOVINA148.000

1013 241Tekui raun100.000

1014 243Blagajna48.000

1015 UKUPNA AKTIVA9.231.140

znaka PBroj kontaOpisIznos

Tekua godina

1234

PASIVA

1016 300INOKOSNI KAPITAL9.041.140

1017 43PRIMLJENI AVANSI I DEPOZITI190.000

1018 4300Primljeni avansi za proizvode i usluge90.000

1019 433Dobavljai u zemlji100.000

1020 UKUPNA PASIVA9.231.140

Obrazac 2BILANS USPEHA

za april mesec 2007. godine

(U dinarima)znaka

PBroj kontaOpisIznos

Tekui mesec

1234

P R I H O D I1.073.593

2001602Prihodi od prodaje dobara i usluga1.073.593

R A S H O D I775.244,4

200251Trokovi materijala658.944,4

2003520Trokovi zarada49.032

2004521Trokovi poreza i doprinosa22.968

200553Trokovi proizvodnih usluga24.367,36

2006540Trokovi amortizacije15.432,64

2007550Trokovi ra. I administrativnih usluga4.500

R E Z U L T A T

Dobitak pre poreza298.348,9

Porez na dobitak ( 10 % )29.834,9

NETO DOBITAK268.514

Obrazac 2BILANS USPEHA

za maj mesec 2007. godine

(U dinarima)znaka


Tekui mesec

1234

P R I H O D I1.173.557


R A S H O D I836.599,6







R E Z U L T A T



NETO DOBITAK303.261,7

8. Finansijski plan

8.1. Plan prodaje

Sledei uporedni pregled prua informacije o ostvarenoj prodaji za mesec maj i jun koji su dati zbirno na mesenom nivou (ali i pojedinano za vremenski period od 15 dana) i planiranim koliinama prodaje za mesec jul koje su takoe date na mesenom nivou (ali i pojedinano za vremenski period od 15 dana).

Plan prodaje

MajJunJul

Elementi15 dana15 dana15 dana15 dana15 dana15 dana

V-30221638251439202040

V-40111627121325201030

V-603585494610

V-804374484610

D-30191534171229202040

D-40102030102030102030

D-6054964106410

D-804485496410

Df-40641046106410

Toaletni ormaric403070423779463480

Plakar252045252954203050

Ukupno149137286155147302162158320

u kom. Plan prodajnih cena

MajJunJul

ElementiP.C.P.C.P.C.

V-301584,161568,631600

V-401782,181764,711800

V-602178,222156,862200

V-802574,262549,022600

D-302425,742401,962450

D-402871,292843,142900

D-603725,493725,493800

D-804455,454411,764500

Df-403465,353431,373500

Toaletni ormari4455,454411,764500

Plakar8415,848333,338500

u din.Prodajne cene proizvoda ovog preduzea odreene su uslovima privreivanja i stepenom konkurencije.

8.2. Plan bruto prihoda od prodaje za mesec jul 2007. god.

Plan bruto prihoda od prodaje nam pokazuje bruto prihod po proizvodima koji e biti ostvaren u toku meseca kao i informacije o bruto prihodima po proizvodima za prvih i drugih 15 dana u mesecu julu.

Plan BRUTO prihoda od prodaje

Elementi15 dana15 dana

V-30320003200064000

V-40360001800054000

V-6088001320022000

V-80104001560026000

D-30490004900098000

D-40290005800087000

D-60228001520038000

D-80270001800045000

Df-40210001400035000

Toaltni ormari207000153000360000

Plakar170000255000425000

Ukupno6130006410001254000

u din.8.3. Plan neto prihoda od prodaje

Utvreno je da u pojedinim sluajevima kupci nisu zadovoljni proizvedenim i isporuenim proizvodima i da te iste proizvode vraaju; takoe je prisutan i neznatan deo potraivanja koji ostaje zauvek nenaplaen. Na osnovu evidencije u proteklih pet godina preduzee ima proseno 2% vraenih proizvoda i 1% nenaplaenih potraivanja. Na osnovu navedenog u mogunosti smo da utvrdimo neto prihod za ovaj jun mesec u iznosu od 1.216.380 dinara.

Plan NETO prihoda od prodaje

Elementi15 dana15 dana

1) Bruto PP6130006410001254000

2) Vraeni proizvodi12.26012.82025080

3) Nenaplaena potraivanja6.1306.41012540

2) Ukupni odbici18.39019.23037620

3) Neto prihodi od prodaje613.000603.3801216380

u din.8.4. Plan proizvodnje

Na osnovu plana prodaje sastavlja se odgovarajui plan proizvodnje, uz uvaavanje zaliha gotovih proizvoda kao uslov i pretpostavku za obavljanje kontinuiteta prodaje i izbegavanje oportunitetnog troka tj. gubitka mogueg prihoda od prodaje i gubitka poverenja kupaca. Plan proizvodnje korespondira sa proizvodnim poslovnim potencijalom preduzea. Na ovom osnovu se pravi projekcija obima proizvodnje, asortimana te proizvodnje i njegov prostorni i vremenski raspored. Plan proizvodnje koji je tako postavljen ini osnovu za dalje operetivno planiranje proizvodnje.

ElementiI 15 danaII 15 danaUKUPNO

V-30

1. Budet prodaje202040

2. Zalihe na kraju11-

3. Potrebna kolicina202040

4. Zalihe na pocetku11-

5. Budet proizvodnje202040

V-40






V-60






V-80






u kom.ElementiI 15 danaII 15 danaUKUPNO

D-30






D-40






D-60






D-80






Df-40






u kom.ElementiI 15 danaII 15 danaUKUPNO

Toaletni ormari






Plakar 100






u kom.8.5. Plan trokova proizvodnje

Plan trokova proizvodnje ima zadatak da projektuje trokove proizvodnje po odreenim vrstama i grupama trokova, proizvodima i drugim aspektima ekoniminosti i rentabilnosti. Planiranje tokova proizvodnje je vrlo znaajan postupak, jer od njega zavisi uspenost planiranja poslovnog rezultata, novanih tokova i projekcije bilansa stanja, kao i planiranja nabavke materijala. Zbog razliitog karaktera i ponaanja pojedinih vrsta i grupa trokova plan trokova proizvodnje se postavlja tako da se trokovi direktnog materijala, direktnog rada i opti trokovi proizvodnje stavljaju u direktnu zavisnost od obima proizvodnje i asortimana. Plan trokova proizvodnje zbog prirode i karaktera pojedinih vrsta i grupa trokova posebno predvia trokove direktnog materijela, direktnog rada i opte trokove proizvodnje.

8.5.1. Plan trokova direktnog materijala

Plan trokova proizvodnje ima za cilj da za predvieni period budetiranja od mesec dana utvrdi potrebne koliine i cene utroenih koliina odnosno trokove direktnog materijala. Izradi ovog dela plana trokova proizvodnje je prethodila izrada normativa utroaka pojedinih vrsta materijala neophodnih za proizvodnju odreenog proizvoda. Kada se predviene utroene koliine pojedinih vrsta materijala pomnoe sa planiranim nabavnim cenama utvruju se trokovi direktnog materijala potrebnog za proizvodnju odreenog proizvoda.

Plan ukupnih trokova direktnog materijala

Planiranje trokova direktnog materijala ima za cilj da za predvieni period budetiranja utvrdi potrebne koliine i cene utroenih koliina. Ovaj deo planiranja trokova proizvodnje predstavlja nezaobilaznu osnovu za izradu plana nabavke materijala. Izradi ovog dela budeta je prethodila izrada normativa utroka pojedinih vrsta materijala potrebnih za proizvodnju odreenog proizvoda.

Trokovi direktnog materijala potrebnog za proizvodnju odreenog proizvoda dobijeni su kada su se predviene utroene koliine pojedinih vrsta materijala pomnoile sa planiranim nabavnim cenama. Ukupni trokovi direktnog materijala za budetirani obim proizvodnje odreenog perioda dobijeni su mnoenjem predvienog obima proizvodnje, prema planiranom asortimanu, sa predvienim trokovima materijala po jedinici odreenog proizvoda.

ELEMENTIlm2kommCenaUtroena koliina za I 15 danaUtroena koliina za II 15 danaTroak za I 15 danaTroak za II 15 danaUKUPNO

Trokovi direktnog materijala

1. Trokovi osnovnog materijala

- univer613,83600274,8384338,9896164903,04203393,76368296,8

- lesonit238,42255113,404125,01628918,0231879,0860797,1

- radna ploa42180020,821,2374403816075600

- medijapan140,860080,9659,84485763590484480

- farba1625009,26,8230001700040000

- kant traka219881028,041169,768224,329358,0817598,4

uk. Trokova osnovnog materijala646772,3

2. Trokovi pomonog materijala

- arke102030480540144001620030600

- rafovi83700,340604310121812932511

- ruke65050330320165001600032500

- ipka garderobna501202030240036006000

- klizai301001812180012003000

- nosai (sa tiplovima)1802096841920384003600

-smirgla 8020138102276020404800

- ogledalo2470013,810,29660714016800

uk. Trokova pomonog materijala99811

746583,3

8.5.2. Plan nabavke materijala

Predvieni utroci direktnog materijala predstavljaju osnov za pokretanje aktivnosti nabavke i stvaranja odgovarajueg plana nabavke materijala.

Plan nabavke materiala uvaava i odgovara na potrebne koliine materijala za planiranu proizvodnju koja dalje odgovara potrebama plana prodaje, kao i nunost dranja odreenih koliina materijala na zalihama radi obezbeenja kontinuiteta proizvodnje i u krajnjoj liniji radi spreavanja pojave trokova nedostatka zaliha (proputeni prihodi od prodaje i gubitak poverenja kod kupaca). Kao takav on vri testiranja prihvatljivosti plana trokova direktnog materijala, a samim tim i plana proizvodnje, prodaje i poslovnog budeta.

ElmentiPeriodiUkupno

I 15 danaII 15 dana

1.Planirani trokovi materijala361359,38385203,92746583,3

2.Krajnje zalihe materijala204352043520435

3.Ukupne potrebe za materijalom(1+2)381794,4405638,92767018,3

4.Poetne zalihe materijala204352043520435

5.Planirana nabavka materijala(3-4)361359,4385203,92746583,3

u din.8.5.3. Plan trokova direktnog rada

Ovaj deo plana trokova proizvodnje ima za cilj da odredi visinu trokova rada izrade potrebnog za planiranu proizvodnju. Polazite u odreivanju visine trokova direktnog rada je plan proizvodnje i na osnovu njega je odreen broj asova rada za proizvodnju jedinice proizvoda razliitog asortimana. Broj asova rada potrebnih za proizvodnju odreenog proizvoda utvren je na osnovu normativnog vremena potrebnog za obavljanje svake proizvodne operacije, to je rezultat prethodnog iskustva.

U planu su dati trokovi po asu rada. Trokovi po asu za prvih 15 dana se dobijaju kada se cena rada po jednom asu pomnoi sa asovima rada za prvih 15 dana. Na isti nain emo dobiti troskove po asu za drugih 15 dana. Troak po asu za ceo mesec se dobija kada se saberu trokovi po asovima za oba perioda od 15 dana ili kada se cena rada po jednom asu pomnoi sa ukupnim asovima rada za ceo mesec. Proseni trokovi po jedinici proizvoda za V-30, V-40, V-60, V-80, D-30, D-40, D-60, D-80 su 75 dinara, za Df-40 su 300 dinara, za toaletni ormaric 600 dinara, a za plakar 150 dinara.

Planirani broj asova rada

ElementiRadni asovi po jediniciObim proizvodnje za I 15 danaObim proizvodnje za II 15 danaUkupan obim proizvodnje asovi rada za I 15 danaasovi rada za II 15 danaUkupni asovi rada za ceo mesec

V-300,5202040101020

V-400,520103010515

V-600,54610235

V-800,54610235

D-300,5202040101020

D-400,510203051015

D-600,56410325

D-800,56410325

Df-402641012820

Toaletni ormari4463480184136320

Plakar1203050203050

11162158320261219480

Plan trokova direktnog rada

ElementiCena rada po jednom asuObim proizvodnje za I 15 danaObim proizvodnje za II 15 danaUkupan obim proizvodnje asovi rada za I 15 danaasovi rada za II 15 danaUkupni asovi rada za ceo mesecTDR za I 15 dana TDR za II 15 danaUkupni TDR za ceo mesec

V-30150202040101020150015003000

V-401502010301051515007502250

V-601504610235300450750

V-801504610235300450750

D-30150202040101020150015003000

D-401501020305101575015002250

D-601506410325450300750

D-801506410325450300750

Df-40150641012820180012003000

Toaletni ormari150463480184136320276002040048000

Plakar150203050203050300045007500

-162158320261219480391503285072000

u din.Trokovi direktnog rada za prvih 15 dana se dobijaju kada se koliina potrebnih asova rada pomnoi sa koliinom planiranog obima proizvodnje za isti period. Ukupni trokovi direktnog rada predstavljaju zbir dva polumesena obrauna TDR-a i dati sup o proizvodima kao i u ukupnom iznosu od 72.000.8.5.4. Plan optih trokova

Opti trokovi proizvodnje predstavljaju zajednike trokove za vie proizvoda, i kao takvi ne mogu se neposredno vezati za pojedinani proizvod. Planiraemo iznose pojedinanih optih trokova proizvodnje na osnovu istorijske evidencije obrauna i plaanja iz prethodnih meseci. Ukupni opti trokovi iznose 39.800 dinara na mesenom nivou i kao takvi se ukljuuju u cenu kotanja proizvoda. U iznosu optih trokova proizvodnje su sadrani pojedinani trokovi u sledeim iznosima:OPSTI TROSKOVIIZNOS

Amortizacija15.433

Pogonska elektrina energija9.400

Elektrina energija za osvetljenje4.500

Popravke i odravanje4.500

Grejanja3.817

Indirektan materijal2.150

Ukupno39.800

8.6. PROJEKTOVANI BILANS USPEHA

za jul mesec 2007. godine

(U dinarima)znaka


Tekui mesec

1234

P R I H O D I1.216.380


R A S H O D I862.883,3







R E Z U L T A T



NETO DOBITAK318.147,03

ZakljuakNa kraju ovog rada moemo zakljuiti da slabosti kao to su zastarela oprema, nedovoljno agresivan marketinki nastup, ogranien asortiman proizvoda i usluga i velika zavisnost od dobavljaa materijala, u velikom utiu na slabiju kako proizvodnju tako i prodaju njihovih proizvoda. Pored slabosti, svaka firma ima i pretnje koje mogu doi od strane konkurencije ili samih zaposlenih u firme, koje se mogu odraziti kroz monopolski poloaj dobavljaa uvoznih sirovina, sporu naplata potraivanja to predstavlja gotovo celi zastoj u daljoj proizvodnji, zatim jaanje postojee i pojava nove konkurencije i na kraju ulazak velikog igraa u granu. Prvih desetak godina postojanja ove firme nije obeleeno znaajnim poveanjem proizvodnje, to se moglo videti u predhodnom izlaganju. Planovi proizvodnje za ovu godinu trebali bi da budu znaajno vei u odnosu na prolu da bi se moglo ulagati u obnavljanje osnovnih sredstava i savremeniju tehnologiju rada, kako bi bili konkurentni sa cenom i kvalitetom na tritu namataja to predstavlja osnovni cilj za opstanak firme na tritu. PAGE 28

Documents

Primjer Biznis Plan