Pirmais revīzijas departaments · plānu biznesa plāna ieviešanai, kā arī nosakot Latvijas Pastam pienākumu regulāri iesniegt informāciju par rīcības plāna izpildi un izvērtējot

LATVIJAS REPUBLIKAS VALSTS KONTROLE

Pirmais revīzijas departaments _________________________________________________________________________________________________________________

SKANSTES IELA 50, RĪGA, LV – 1013

tālr. 67017553, 67017502, fakss 67017673, e-pasts: [email protected]

NAV KLASIFICĒTS

IEROBEŽOTA PIEEJAMĪBA

Satiksmes ministrijas

valsts sekretāram

Kasparam Ozoliņam

Gogoļa ielā 3, Rīgā, LV-1743

VAS „Latvijas Pasts”

valdes priekšsēdētājam

Arnim Salnājam

Ziemeļu ielā 10, Lidostā Rīga,

Mārupes novadā, LV – 1000

REVĪZIJAS ZIŅOJUMS

Rīgā

09.02.2015. Nr.2.4.1-21/2014

Likumības revīzijas „Satiksmes ministrijas darbības izvērtējums, pārvaldot

VAS „Latvijas Pasts”, un VAS „Latvijas Pasts” darbības atbilstības normatīvo

aktu prasībām un efektivitātes izvērtējums” ieteikumu ieviešana

2

NAV KLASIFICĒTS

NAV KLASIFICĒTS

Saturs

Revīzijas juridiskais pamatojums ........................................................................................... 3

Revīzijas mērķis ........................................................................................................................ 3

Valsts kontroles revidentu atbildība ....................................................................................... 3

Revidējamās vienības atbildība ............................................................................................... 3

Revīzijas apjoms ....................................................................................................................... 3

Kopsavilkums ............................................................................................................................ 4

Revidējamās jomas īss raksturojums ..................................................................................... 8

1. Satiksmes ministrijas īstenotā Latvijas Pasta pārvaldība .......................................... 12

1.1. Latvijas Pasta valdes atlases kritēriji ......................................................................... 12

1.2. Latvijas Pasta valdes locekļu skaits un amatu savienošana ....................................... 14

1.3. Latvijas Pasta valdes atalgojums ............................................................................... 20

2. Latvijas Pasta biznesa plāna ieviešanas uzraudzība ................................................... 22

3. Maksājumu pakalpojumi ............................................................................................... 25

4. Latvijas Pasta kredītsaistības ........................................................................................ 31

4.1. Latvijas Pasta kredītlīguma grozījumi ....................................................................... 32

4.2. Latvijas Pasta maksātspēja ......................................................................................... 33

5. Latvijas Pasta ilgtermiņa ieguldījumi .......................................................................... 41

5.1. Pamatlīdzekļu uzskaite .............................................................................................. 41

5.2. Nemateriālo ilgtermiņa ieguldījumu iegāde .............................................................. 46

5.3. Nekustamo īpašumu atsavināšana un iznomāšana/izīrēšana ..................................... 46

5.4. Nekustamo īpašumu noma ......................................................................................... 49

6. Latvijas Pasta autotransporta izmantošana ................................................................ 50

7. Latvijas Pasta pakalpojumu pašizmaksa ..................................................................... 63

3

NAV KLASIFICĒTS

NAV KLASIFICĒTS

Revīzijas juridiskais pamatojums

1. Pamatojoties uz Valsts kontroles likuma 2. pantu un Valsts kontroles Pirmā revīzijas

departamenta 20.05.2014. revīzijas uzdevumu Nr.2.4.1-21/2014, veikta revīzija par

likumības revīzijas Nr.5.1-2-7/2012 ,,Satiksmes ministrijas darbības izvērtējums,

pārvaldot VAS „Latvijas Pasts”, un VAS „Latvijas Pasts” darbības atbilstības normatīvo

aktu prasībām un efektivitātes izvērtējums” (lēmums pieņemts 23.11.2012.) ieteikumu

ieviešanu.

2. Revīziju veica revīziju projektu vadītāja Ligita Ceimere (revīzijas grupas vadītāja),

vecākais valsts revidents Agnis Jakovļevs un valsts revidents Artis Podnieks.

Revīzijas mērķis

3. Revīzija veikta, lai iegūtu pietiekamu pārliecību par Valsts kontroles veiktās likumības

revīzijas ,,Satiksmes ministrijas darbības izvērtējums, pārvaldot VAS „Latvijas Pasts”, un

VAS „Latvijas Pasts” darbības atbilstības normatīvo aktu prasībām un efektivitātes

izvērtējums” 23.11.2012. ziņojumā Nr.5.1-2-7/2012 ietverto ieteikumu ieviešanu un

veiktajiem pasākumiem trūkumu novēršanai.

Valsts kontroles revidentu atbildība

4. Valsts kontroles revidenti ir atbildīgi par revīzijas ziņojuma sniegšanu, kas pamatojas

uz revīzijas laikā gūtiem atbilstošiem, pietiekamiem un ticamiem revīzijas pierādījumiem.

Revidējamās vienības atbildība

5. Satiksmes ministrija un VAS „Latvijas Pasts” (turpmāk – Latvijas Pasts) ir atbildīgas par

normatīvo aktu ievērošanu un revidentiem sniegtās informācijas patiesumu.

Revīzijas apjoms

6. Revīzija ir veikta saskaņā ar Latvijas Republikā atzītiem starptautiskajiem revīzijas

standartiem. Revīzija ir plānota un veikta tā, lai iegūtu pietiekamu pārliecību par

likumības revīzijas ,,Satiksmes ministrijas darbības izvērtējums, pārvaldot VAS „Latvijas

Pasts”, un VAS „Latvijas Pasts” darbības atbilstības normatīvo aktu prasībām un

efektivitātes izvērtējums” 23.11.2012. ziņojumā Nr.5.1-2-7/2012 ietverto ieteikumu

ieviešanu un novērtētu, vai Satiksmes ministrijas un Latvijas Pasta veiktās darbības,

ieviešot Valsts kontroles ieteikumus, ir bijušas pietiekamas trūkumu novēršanai.

7. Iepriekšējā revīzijā1 kopumā tika sniegts 41 ieteikums, revīzijā tika pārbaudīta 30

būtiskāko ieteikumu ieviešana, no kuriem:

7.1. Satiksmes ministrija bija apņēmusies ieviest sešus ieteikumus līdz 30.06.2014.;

7.2. Latvijas Pasts bija apņēmies ieviest 24 ieteikumus līdz 31.12.2013.

8. Revīzija aptvēra laika posmu no 01.07.2012. līdz 30.06.2014. Revīzijā tika veiktas šādas

pārbaudes:

8.1. par Satiksmes ministrijas veiktajām darbībām:

8.1.1. ārējo normatīvo aktu sakārtošanā, uzlabojot Latvijas Pasta darbības pārraudzību

un finanšu līdzekļu apriti;

8.1.2. akcionāra funkciju pilnveidošanā, pārraugot Latvijas Pasta darbību;

8.2. par Latvijas Pasta veiktajām darbībām:

1 Likumības revīzija Nr.5.1-2-7/2012 „Satiksmes ministrijas darbības izvērtējums, pārvaldot VAS „Latvijas

Pasts”, un VAS „Latvijas Pasts” darbības atbilstības normatīvo aktu prasībām un efektivitātes izvērtējums”.

4

NAV KLASIFICĒTS

NAV KLASIFICĒTS

8.2.1. biznesa plāna izstrādē un īstenošanā;

8.2.2. maksājumu pakalpojumu sakārtošanā;

8.2.3. ilgtermiņa ieguldījumu uzskaites un izmantošanas uzlabošanā;

8.2.4. autotransporta izmantošanas uzlabošanā;

8.2.5. apgrozāmo līdzekļu aprites uzlabošanā.

9. Revīzijas pierādījumu iegūšanai tika veikta dokumentu pārbaude, izvērtēšana un analīze,

tika intervētas Satiksmes ministrijas un Latvijas Pasta atbildīgās amatpersonas.

10. Revīzijas laikā ir iegūti pietiekami un atbilstoši revīzijas pierādījumi, pamatojoties uz

kuriem, ir sagatavots revīzijas ziņojums.

Kopsavilkums

11. Likumības revīzijā Nr.5.1-2-7/2012 ,,Satiksmes ministrijas darbības izvērtējums,

pārvaldot VAS „Latvijas Pasts”, un VAS „Latvijas Pasts” darbības atbilstības normatīvo

aktu prasībām un efektivitātes izvērtējums”:

11.1. Satiksmes ministrijai tika sniegti ieteikumi:

11.1.1. lai nodrošinātu Valsts uzņēmumu pārvaldības vadlīnijās2 ieteikto labas

pārvaldības principu ieviešanu, nodrošinot:

11.1.1.1. motivētas, ar pietiekamu laiku noteikto pienākumu veikšanai nodrošinātas

un atbilstoši pienākumu apjomam atalgotas Latvijas Pasta valdes

iecelšanu;

11.1.1.2. pārraudzību pār Latvijas Pasta stratēģisko attīstību;

11.1.2. lai pilnveidotu maksājumu pakalpojumu sniedzēju uzraudzības sistēmu;

11.2. Latvijas Pastam tika sniegti ieteikumi:

11.2.1. lai nodrošinātu attīstības plānu ieviešanas uzraudzību;

11.2.2. lai nodrošinātu normatīvajam aktam3 atbilstošu rīcību ar pasta norēķinu

sistēmas līdzekļiem;

11.2.3. saimnieciskās darbības organizēšanā, lai uzlabotu ilgtermiņa ieguldījumu

uzskaiti un izmantošanu, autotransporta izmantošanu, apgrozāmo līdzekļu

apriti, nodrošinot darbības rentabilitātes paaugstināšanu.

12. Vērtējot Satiksmes ministrijas un Latvijas Pasta veiktās darbības Valsts kontroles

ieteikumu ieviešanā, secināts, ka tās ir nepietiekamas iepriekšējā revīzijā4 konstatēto

trūkumu novēršanai un norāda uz nepieciešamību veikt būtiskus uzlabojumus jomās,

kurās Valsts kontrole konstatēja trūkumus, jo:

12.1. Satiksmes ministrija:

12.1.1. pieciem ieteikumiem par kapitālsabiedrības pārraudzības uzlabošanu ir lūgusi

pagarināt ieviešanas termiņu, pamatojot to ar vienota normatīvā regulējuma5

trūkumu, lai gan arī iepriekš spēkā esošais normatīvais regulējums un

2 Vadlīniju „Baltic Guidance on the Governance of Government-Owned-Enterprises” 12., 20.lpp.

3 MK 27.07.2010. noteikumu Nr.688 „Noteikumi par kārtību, kādā pasta komersants nodrošina pasta norēķinu

sistēmas izmantošanu” 2. un 12.punkts. 4 Likumības revīzija Nr.5.1-2-7/2012 „Satiksmes ministrijas darbības izvērtējums, pārvaldot VAS „Latvijas

Pasts”, un VAS „Latvijas Pasts” darbības atbilstības normatīvo aktu prasībām un efektivitātes izvērtējums”. 5 Publisko personu kapitālsabiedrību un kapitāla daļu pārvaldības likums (spēkā no 01.01.2015.).

5

NAV KLASIFICĒTS

NAV KLASIFICĒTS

kapitālsabiedrību pārvaldības labās prakses ieteikumi6 ļāva uzlabot Latvijas

Pasta pārvaldību;

12.1.2. no sešiem ieteikumiem, kas saistīti ar Latvijas Pasta darbības uzraudzības

uzlabošanu, ir ieviesusi trīs ieteikumus, bet trīs ieteikumus nav ieviesusi;

12.2. Latvijas Pasts no revīzijas apjomā iekļautajiem 24 ieteikumiem ir ieviesis 14

ieteikumus, bet 10 ieteikumus nav ieviesis.

13. Valsts kontrole šajā revīzijā Satiksmes ministrijai un Latvijas Pastam kopumā ir sniegusi

33 ieteikumus, tajā skaitā:

13.1. Satiksmes ministrijai septiņus ieteikumus;

13.2. Latvijas Pastam 26 ieteikumus,

kas faktiski ir līdzvērtīgi iepriekšējā revīzijā formulētajiem ieteikumiem.

Satiksmes ministrijas īstenotā Latvijas Pasta pārvaldība

14. Satiksmes ministrija vismaz divus gadus nav izmantojusi iespēju paaugstināt

kapitālsabiedrības pārvaldības efektivitāti:

14.1. neieviešot saskaņotajā termiņā Valsts kontroles ieteikumus par Latvijas Pasta valdes

priekšsēdētāja un valdes locekļu amatu kandidātu atlases kritēriju izstrādi atbilstoši

katra valdes locekļa pienākumu specifikai un apjomam;

14.2. neizvērtējot Latvijas Pasta statūtos noteikto valdes locekļu skaita pamatotību;

14.3. neieviešot saskaņotajā termiņā Valsts kontroles ieteikumu par kapitālsabiedrības

valdes atlīdzības lieluma sasaistīšanu ar darbības efektivitātes rādītājiem.

15. Satiksmes ministrija nav nodrošinājusi kapitālsabiedrību pārvaldības labajai praksei7

atbilstošus nosacījumus motivētas, ar pietiekamu laiku noteikto pienākumu veikšanai

nodrošinātas Latvijas Pasta valdes iecelšanai, jo ir atļāvusi vienam Latvijas Pasta valdes

loceklim veicamos pienākumus savienot ar diviem amatiem Valmieras pilsētas pašvaldībā

un pašvaldības kapitālsabiedrībā, kurš papildus pilda arī pienākumus astoņās Valmieras

pašvaldības komisijās, un ir noteikusi visiem Latvijas Pasta valdes locekļiem maksimālo

pieļaujamo mēnešalgu8.

16. Revīzijā konstatēts, ka Latvijas Pasta valdes loceklis, kurš vienlaikus ieņem divus amatus

Valmieras pilsētas pašvaldībā un pašvaldības kapitālsabiedrībā un pilda pienākumus

astoņās Valmieras pašvaldības komisijās, dienesta vajadzībām izmanto privāto

automobili, ceļazīmēs uzrādot nepatiesu informāciju par nobraukumu un tādējādi

nepamatoti gūstot degvielas kompensāciju.

17. Satiksmes ministrija ir ieviesusi Valsts kontroles ieteikumu par pārraudzības pār Latvijas

Pasta stratēģisko attīstību uzlabošanu, nodrošinot, ka Latvijas Pasta valde izstrādā rīcības

plānu biznesa plāna ieviešanai, kā arī nosakot Latvijas Pastam pienākumu regulāri iesniegt

informāciju par rīcības plāna izpildi un izvērtējot to.

6 Baltijas Korporatīvās pārvaldības institūta 2010.gadā izstrādātās „Valsts uzņēmumu pārvaldības vadlīnijas

Baltijas valstīs”, pieejams http://www.ecgi.org/codes/documents/bicg_guidance_lv.pdf (resurss skatīts

14.11.2014.). 7 Baltijas Korporatīvās pārvaldības institūta 2010.gadā izstrādātās „Valsts uzņēmumu pārvaldības vadlīnijas

Baltijas valstīs”, pieejams http://www.ecgi.org/codes/documents/bicg_guidance_lv.pdf (resurss skatīts

14.11.2014.). 8 Latvijas Pasta 18.09.2013. ārkārtas akcionāru sapulces protokols Nr.6.

http://www.ecgi.org/codes/documents/bicg_guidance_lv.pdf


6

IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA


Maksājumu pakalpojumi

18. Valsts kontroles ieteikums par normatīvajiem aktiem neatbilstošas Latvijas Pasta rīcības

risku mazināšanu nav ieviests, jo, lai gan Satiksmes ministrija revidējamajā laika posmā ir

veikusi aktivitātes pasta komersanta darbības uzraudzības sakārtošanai, tomēr politikas

plānošanas dokuments9 par Latvijas Pasta darbības uzraudzību vēl nav apstiprināts, nav

izvēlēts Latvijas Pasta darbības uzraudzības modelis un attiecīgi nav izstrādāti

nepieciešamie normatīvo aktu grozījumi.

19. [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA]:

19.1. [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA];


19.3. [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA]:

19.3.1. [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA];

19.3.2. [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA].

20. Ierosinot pieņemt lēmumus10

, ka Latvijas Pastam no 2012.gada peļņas dividendes nav

jāmaksā un no 2013.gada peļņas dividendes ir jāmaksā 2,2 milj. EUR apmērā, Satiksmes

ministrija ir nodrošinājusi Latvijas Pasta nesadalītās peļņas 7,2 milj. EUR novirzīšanu

iepriekšējo gadu zaudējumu segšanai, [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS

INFORMĀCIJA].

21. Lai gan Satiksmes ministrija ir nodrošinājusi tādu normatīvā akta grozījumu11

pieņemšanu, kas paredz paātrināt abonēto preses izdevumu piegādes zaudējumu

kompensāciju Latvijas Pastam, tomēr Valsts kontroles ieteikuma mērķis par

[IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] nav sasniegts, jo:

21.1. abonēto preses izdevumu piegādes zaudējumu kompensēšanas kārtība paredz

neproporcionāli mazas zaudējumu daļas kompensēšanu pārskata gadā;

21.2. abonēto preses izdevumu piegādes zaudējumu kompensācijas 2014.gada pirmo

maksājumu Latvijas Pasts ir saņēmis gada nogalē - 29.12.2014., tādējādi Latvijas

Pastam visa gada laikā bija jārod citi finansējuma avoti abonēto preses izdevumu

piegādes zaudējumu kompensēšanai.

22. [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA].

Apgrozāmo līdzekļu aprites uzraudzība

23. Latvijas Pasts nav ieviesis Valsts kontroles ieteikumu par krājumos ieguldīto līdzekļu

aprites uzlabošanu, jo, lai gan saskaņā ar iekšējo tiesību aktu12

kopš 2013.gada 4.ceturkšņa

tas apstiprina mazumtirdzniecības preču krājumu ceturkšņu normas un Iekšējā audita

nodaļa regulāri veic pārbaudes un sniedz ieteikumus par krājumu normu ievērošanu,

tomēr atbildīgo personu darbības revidējamajā laika posmā nav bijušas pietiekamas, lai

nodrošinātu apstiprināto krājumu normu ievērošanu, un uz 31.12.2013. ir pieļauts, ka

faktisko krājumu atlikums par [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA]

pārsniedz apstiprinātās normas. Vienlaikus uzkrājumu izveidošana 2013.gadā 423,2 tūkst.

EUR apmērā krājumu vērtības samazināšanai norāda uz Latvijas Pasta nekvalitatīvu

9 Koncepcija par valsts akciju sabiedrības „Latvijas Pasts” darbības uzraudzību noziedzīgi iegūtu līdzekļu

legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanas jomā. 10

MK 15.10.2013. rīkojums Nr.471 „Par valstij dividendēs izmaksājamo valsts akciju sabiedrības „Latvijas

Pasts” peļņas daļu”, MK 30.09.2014. sēdes protokola 73.§. 11

08.05.2014. likuma „Grozījumi Pasta likumā” 3.pants (spēkā no 05.06.2014.). 12

Ar Latvijas Pasta 21.02.2013. rīkojumu Nr.882 apstiprinātā Procedūra Nr.P173.-01 „Mazumtirdzniecības

preču krājumu normu un norakstīšanas limitu noteikšana un kontrole”.

7



darbu, izvēloties mazumtirdzniecības preču sortimentu un daudzumu, kas rada potenciālus

zaudējumus.

24. Latvijas Pasts nav ieviesis Valsts kontroles ieteikumu par debitoru parādu atgūšanas

uzlabošanu, jo, lai gan iekšējā normatīvajā aktā13

ir noteicis procedūras debitoru parādu

samaksas uzraudzībai un piedziņai, tomēr veiktie pasākumi ir bijuši nepietiekami, jo

2013.gadā pircēju un pasūtītāju parādi ir pieauguši par 344,6 tūkst. EUR jeb 9,7%,

tādējādi pasliktinot Latvijas Pasta maksātspēju.

Ilgtermiņa ieguldījumi

25. Latvijas Pasts nav novērsis iepriekšējā revīzijā14

konstatēto neatbilstību starp

grāmatvedības uzskaitē piemēroto pamatlīdzekļu lietderīgās lietošanas laiku un faktisko

pamatlīdzekļu izmantošanas laiku, kas radīja nepatiesu priekšstatu par sniegto

pakalpojumu faktiskajām izmaksām un uzņēmuma rīcībā esošo pamatlīdzekļu stāvokli, jo,

izstrādājot jaunu iekšējo tiesību aktu15

, nav ņēmis vērā arī eksperta16

ieteikumus pārskatīt

pamatlīdzekļu nolietojuma likmes un nav pagarinājis pamatlīdzekļu derīgās lietošanas

laiku. Tādējādi ir saglabāta situācija, ka Latvijas Pasts saimnieciskās darbības

nodrošināšanai izmanto 83% pilnīgi noamortizētu pamatlīdzekļu.

Latvijas Pasta autotransporta izmantošana

26. Lai gan Latvijas Pasts, izstrādājot jaunu iekšējo tiesību aktu17

, ir precizējis autotransporta

izmantošanas kārtību, tomēr nav nodrošināta tiesību akta prasību ievērošana un nav

novērsti iepriekšējā revīzijā konstatētie trūkumi. Latvijas Pasts nenodrošina precīzas un

izsekojamas informācijas par autotransporta izmantošanu uzrādīšanu ceļazīmēs, jo revīzijā

konstatēti vismaz 399 ceļazīmju neatbilstošas aizpildīšanas gadījumi, 154 ceļazīmju

neatbilstošas labošanas gadījumi un 47 neatbilstoši degvielas uzpildīšanas gadījumi.

Revīzijā arī konstatēts 21 ceļazīmes neatbilstošas aizpildīšanas un degvielas uzskaites

gadījums ceļazīmēs, kuras ir pārbaudījusi Latvijas Pasta Iekšējā audita daļa un sniegusi

pozitīvu ziņojumu valdei, neinformējot par neatbilstībām.

27. Latvijas Pasta vadības rīcība neatbilst normatīvā akta prasībām18

sasniegt mērķi ar mazāko

finanšu līdzekļu un mantas izlietojumu, jo valde ar saviem lēmumiem ir nepamatoti

palielinājusi Latvijas Pasta autoparku un attiecīgi darbības izmaksas:

27.1. piešķirot dienesta automobili deviņiem administrācijas darbiniekiem, bet vienlaikus

neizvērtējot šādu nepieciešamību, lai gan revīzijā izvērtētā detalizētā informācija

liecina, ka minētie automobiļi darba braucieniem tiek izmantoti no 20 līdz 96

stundām mēnesī;

27.2. saskaņojot atļauju deviņiem administrācijas darbiniekiem dienesta automobili

novietot savas dzīvesvietas tuvumā un attiecīgi atļaujot izmantot to nokļūšanai no

dzīvesvietas uz darbavietu un no darbavietas uz dzīvesvietu, tādējādi palielinot

saimnieciskās darbības izmaksas aptuveni par 6400 EUR gadā, lai gan:

13

Latvijas Pasta 21.02.2013. rīkojums Nr.880 „Par izmaiņām procesā Nr.E08.01 Kredītuzraudzība un parādu

piedziņa VAS „Latvijas Pasts””. 14

Valsts kontroles 23.11.2012. revīzijas ziņojuma „Satiksmes ministrijas darbības izvērtējums, pārvaldot VAS

„Latvijas Pasts”, un VAS „Latvijas Pasts” darbības atbilstības normatīvo aktu prasībām un efektivitātes

izvērtējums” revīzijas lietā Nr.5.1-2-7/2012 135.punkts. 15

Latvijas Pasta 08.03.2013. rīkojums Nr.914 „Par VAS „Latvijas Pasts” pamatlīdzekļu lietderīgās lietošanas

laiku un nolietojuma normām”. 16

[IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA]. 17

Latvijas Pasta 24.01.2013. rīkojums Nr.830 „Par dienesta automobiļu pieteikšanas, izmantošanas,

novietošanas, degvielas uzpildes un braucienu uzskaites kārtību”. 18

Publiskas personas finanšu līdzekļu un mantas izšķērdēšanas novēršanas likuma 3.panta pirmā daļa.

8

NAV KLASIFICĒTS

NAV KLASIFICĒTS

27.2.1. nav norādīts, kādi ir objektīvie iemesli, kuru dēļ nav iespējams izmantot

sabiedriskā transporta pakalpojumus nokļūšanai no darbavietas uz dzīvesvietu

vai no dzīvesvietas uz darbavietu un nav izvērtēta iemeslu pamatotība;

27.2.2. nav izvērtēta katra administrācijas darbinieka darba pienākumu specifika un

nepieciešamība jebkurā brīdī atgriezties pie darba pienākumu pildīšanas, kā arī

šādu gadījumu biežums iepriekšējā laika posmā, lai varētu lemt par

alternatīviem risinājumiem. Tikai 1,3% gadījumu jeb 14 dienas no 1107

revīzijas izlasē iekļautajām dienām administrācijas darbinieki ir devušies uz

darbu pirms 600

un atgriezušies dzīvesvietā pēc plkst. 2200

– laikā, kad

sabiedriskā transporta izmantošana ir apgrūtināta.

28. Latvijas Pasts nav novērsis iepriekšējā revīzijā konstatētos trūkumus administrācijas

darbiniekiem piešķirto automobiļu izmantošanas uzraudzībā, jo:

28.1. 78% gadījumu no revīzijas izlasē iekļautajām pārbaudēm ceļazīmēs nav norādīta

precīza informācija par katra dienesta brauciena laiku un kilometru skaitu, tādējādi

nenodrošinot iespēju analizēt autotransporta izmantošanas lietderību un atbilstību

Latvijas Pasta darbības nodrošināšanas mērķiem;

28.2. Latvijas Pasta valde nav nodrošinājusi iespēju gūt pārliecību par dienesta braucienu

lietderību un to notikšanas faktu, jo nav noteikusi prasības dienesta braucienu mērķu

un rezultātu dokumentēšanai.

29. Latvijas Pasts ir nelietderīgi izlietojis vismaz 262,1 tūkst. EUR:

29.1. neizvērtējot esošā autotransporta noslodzi un bez pamatota iemesla 2012.gadā un

2014.gadā noslēdzot vieglo automobiļu nomas līgumus 169,6 tūkst. EUR apmērā par

astoņu automobiļu nomu administrācijas darbinieku vajadzībām, tajā skaitā bez

pamatota iemesla noslēdzot divu vieglo automobiļu nomas līgumus par summu, kas

par 30,7 tūkst. EUR pārsniedz 2012.gadā līdzīgam mērķim nomātu automobiļu cenu;

29.2. piešķirot finansējumu 92,5 tūkst. EUR apmērā darbinieku pārvadāšanai laika

posmos un maršrutā, kur ir nodrošināts intensīvs pilsētas sabiedriskais transports.

Latvijas Pasta pakalpojumu pašizmaksa

30. Latvijas Pasts ir ieviesis Valsts kontroles ieteikumus par pakalpojumu pašizmaksas

aprēķina metodikas aktualizēšanu, nodrošinot izmaksu atbilstošu attiecināšanu pa

pakalpojumu veidiem un ticamu datu iegūšanu to analīzei un turpmāko lēmumu

pieņemšanai.

31. Veicot pasta nodaļu darba organizācijas optimizāciju un palielinot pasta darbinieku

noslogojumu, Latvijas Pasts 2013.gadā ir samazinājis neefektīvās izmaksas par

2,13 milj. EUR, attiecīgi nodrošinot lielāku peļņu un uzlabojot spējas segt saistības.

Revidējamās jomas īss raksturojums

32. Normatīvais akts19

nosaka, ka Satiksmes ministrija izstrādā nozari reglamentējošo tiesību

aktu un politikas plānošanas dokumentu projektus, nodrošina politikas īstenošanu

ministrijas padotībā esošajās valsts pārvaldes iestādēs un kapitālsabiedrībās, kurās tā ir

kapitāla daļu turētāja, sagatavo un normatīvajos aktos noteiktajā kārtībā sniedz

priekšlikumus par normatīvajos aktos un attiecīgajos politikas plānošanas dokumentos

paredzēto pasākumu izpildei un Satiksmes ministrijas uzdevumu veikšanai nepieciešamo

finansējumu no valsts budžeta.

19

MK 29.04.2003. noteikumu Nr.242 „Satiksmes ministrijas nolikums” 6.1., 6.4. un 6.5.apakšpunkts.

9

NAV KLASIFICĒTS

NAV KLASIFICĒTS

33. Saskaņā ar citu normatīvo aktu20

Satiksmes ministrija nodrošina vispārējo valsts pārvaldi

pasta nozarē atbilstoši kompetencei un Sabiedrisko pakalpojumu regulēšanas komisija

(turpmāk – Regulators) uzrauga pasta nozares normatīvo aktu ievērošanu.

Pasta pakalpojumu vispārīgs raksturojums

34. Pasta pakalpojumi ir komerciāla rakstura darbības, kas saistītas ar pasta sūtījumu

pārsūtīšanu adresātam un ietver vienu vai vairākas šādas darbības:

34.1. pasta sūtījumu savākšanu;

34.2. pasta sūtījumu šķirošanu;

34.3. pasta sūtījumu pārvadāšanu;

34.4. pasta sūtījumu piegādi21

.

35. Komersantam ir tiesības uzsākt pasta pakalpojumu sniegšanu, ja tas ir iesniedzis

Regulatoram reģistrācijas paziņojumu. Regulators veido un uztur pasta komersantu

reģistru un nodrošina tā publisku pieejamību22

. Regulatora izveidotajā reģistrā uz

10.12.2014. reģistrēti 103 pasta komersanti23

.

Universālais pasta pakalpojums

36. Universālais pasta pakalpojums ir minimālais noteiktas kvalitātes pasta pakalpojumu

kopums, kas par pieņemamām cenām pieejams visiem lietotājiem visā Latvijas

Republikas teritorijā neatkarīgi no to ģeogrāfiskās atrašanās vietas24

.

37. Universālais pasta pakalpojums iekļauj šādus pakalpojumus25

:

37.1. iekšzemes un pārrobežu vēstuļu korespondences sūtījumu (tajā skaitā ierakstītu un

apdrošinātu sūtījumu) savākšana, šķirošana, pārvadāšana un piegāde, kuru svars

nepārsniedz divus kilogramus26

;

37.2. iekšzemes un pārrobežu pasta paku sūtījumu (tajā skaitā apdrošinātu sūtījumu)

savākšana, šķirošana, pārvadāšana un piegāde, kuru svars nepārsniedz 10

kilogramus;

37.3. pārrobežu pasta paku sūtījumu (tajā skaitā apdrošinātu sūtījumu) piegāde, kuras

saņem no citām Eiropas Savienības valstīm un kuru svars nepārsniedz 20

kilogramus;

37.4. abonēto preses izdevumu piegādes pakalpojumi.

38. Normatīvais akts nosaka27

, ka pēc 2014.gada 31.decembra Sabiedrisko pakalpojumu

regulēšanas komisija, nepiemērojot likumā noteikto kārtību universālā pasta pakalpojuma

sniedzēja izvēlei, pagarina universālā pasta pakalpojuma saistības uz pieciem gadiem no

2015.gada 1.janvāra tam pasta komersantam, kuram ir noteiktas saistības sniegt universālo

pasta pakalpojumu līdz 2014.gada 31.decembrim. Sabiedrisko pakalpojumu regulēšanas

20

Pasta likuma 4.pants. 21

Pasta likuma 1.panta 18.punkts. 22

Pasta likuma 8.pants un 9.panta otrā daļa. 23

www.sprk.gov.lv (resurss aplūkots 10.12.2014.). 24

Pasta likuma 1.panta 37.punkts. 25

Pasta likuma 27.panta pirmā daļa (redakcijā, kas ir spēkā no 01.01.2014.). 26

Saskaņā ar Pasta likuma Pārejas noteikumu 6.punktu universālā pasta pakalpojuma sniedzējam rezervētās

īpašās tiesības pieņemt, pārsūtīt un izsniegt vēstuļu korespondences sūtījumus, kuru svars nepārsniedz 50

gramus, bija spēkā līdz 31.12.2012. 27

Pasta likuma Pārejas noteikumu 111.punkts.

http://www.sprk.gov.lv/

10

NAV KLASIFICĒTS

NAV KLASIFICĒTS

komisija ar lēmumiem28

ir noteikusi universālā pasta pakalpojuma saistības Latvijas

Pastam.

Maksājumu pakalpojums


nosaka, ka maksājuma pakalpojums ir pakalpojums, kura rezultātā ir

iespējams ieskaitīt skaidru naudu maksājumu kontā, kā arī visas nepieciešamās operācijas,

ko veic maksājumu pakalpojumu sniedzējs, lai nodrošinātu maksājuma pakalpojuma

izmantotājam iespēju izmantot maksājumu kontu. Maksājumu pakalpojumus var sniegt:

39.1. maksājumu iestāde;

39.2. pasta komersants, kuram atbilstoši normatīvajiem aktiem ir tiesības sniegt

maksājumu pakalpojumus30

.

40. Latvijas Pasts sniedz četrus no likumā paredzētajiem31

septiņiem iespējamajiem

maksājumu pakalpojumiem:

40.1. skaidras naudas iemaksa kontā;

40.2. skaidras naudas izmaksa no konta;

40.3. bezskaidras naudas pārskaitījumi no konta, regulārais maksājums, tiešais debets;

40.4. naudas pārvedumi.

Pasta nozares komersants Latvijas Pasts

41. Latvijas Pasts reģistrēts Uzņēmumu reģistrā 09.01.1992., bet 01.11.2004. tika pārreģistrēts

komercreģistrā kā valsts akciju sabiedrība „Latvijas Pasts”. Satiksmes ministrija ir

Latvijas Pasta valsts kapitāla daļu turētāja.

42. Ģeogrāfiski Latvijas Pasta struktūrvienības atbilstoši to veicamajiem uzdevumiem ir

izvietotas visā Latvijas Republikas teritorijā. Saskaņā ar Latvijas Pasta sniegto

informāciju Latvijas Pasts nodrošina klientu apkalpošanu 619 pasta pakalpojumu pieejas

punktos, tajā skaitā:

42.1. 540 pasta nodaļās;

42.2. 79 pasta pakalpojumu sniegšanas vietās, kur pasta nodaļu funkcijas ir nodotas

starpniecībā (tajā skaitā septiņas pakalpojumu sniegšanas vietas, kurās pasta

pakalpojumus klientiem nodrošina Latvijas Pasta sadarbības partneri – vietējie

veikali, degvielas uzpildes stacijas, kā arī 73 pakalpojumu sniegšanas vietas, kurās

pasta pakalpojumus klientiem nodrošina Latvijas Pasta darbinieki).

Pakalpojumu veidi un cenas

43. Latvijas Pasta statūtos32

ir norādīti 18 komercdarbības veidi, tajā skaitā:

43.1. pasta un kurjeru darbība;

43.2. izdevējdarbība;

43.3. mazumtirdzniecība ārpus veikaliem, stendiem un tirgiem;

28

Sabiedrisko pakalpojumu regulēšanas komisijas 10.02.2010. lēmums Nr.47 „Par universālā pasta pakalpojuma

saistībām”, Sabiedrisko pakalpojumu regulēšanas komisijas 12.12.2012. lēmums Nr.289 „Par universālā pasta

pakalpojuma saistībām”, Sabiedrisko pakalpojumu regulēšanas komisijas 27.11.2013. lēmums Nr.228 „Par

universālā pasta pakalpojuma saistībām” un Sabiedrisko pakalpojumu regulēšanas komisijas 04.11.2014.

lēmums Nr.282 „Par universālā pasta pakalpojuma saistībām”. 29

Maksājumu pakalpojumu un elektroniskās naudas likuma 1.pants. 30

Maksājumu pakalpojumu un elektroniskās naudas likuma 2.panta otrās daļas 3.punkts. 31

Maksājumu pakalpojumu un elektroniskās naudas likuma 1.panta 1.punkts. 32

Latvijas Pasta 07.07.2010. ārkārtas akcionāru sapulcē apstiprinātie „VAS „Latvijas Pasts” statūti”.

11

NAV KLASIFICĒTS

NAV KLASIFICĒTS

43.4. finanšu pakalpojumus papildinošas darbības, izņemot apdrošināšanu un pensiju

uzkrāšanu.

44. Latvijas Pasts gūst ieņēmumus, sniedzot pakalpojumus atbilstoši Regulatora vai

sabiedrības valdes apstiprinātiem tarifiem, kā arī līgumcenām.

Finansiālās situācijas raksturojums

45. Latvijas Pasta darbība laika posmā no 2005.gada līdz 2010.gadam ir bijusi nerentabla,

radot kopīgos zaudējumus 24,5 milj. Ls apmērā. Sākot ar 2011.gadu, Latvijas Pasta

darbība ir rentabla, uz 31.12.2013. samazinot iepriekšējo gadu uzkrātos zaudējumus līdz

20,3 milj. Ls.

1.tabula

Latvijas Pasta darbības rādītāji par 2011. – 2013.pārskata gadu33

Rādītājs 2011.gads 2012.gads 2013.gads

Neto apgrozījums Ls 36 730 662 41 069 061 40 663 266

Pārdotās produkcijas ražošanas izmaksas Ls (32 615 975) (34 154 879) (33 917 109)

Bruto peļņa vai zaudējumi (no apgrozījuma) Ls 4 114 687 6 914 182 6 746 157

Pārdošanas izmaksas Ls (858 940) (903 020) (1 335 005)

Administrācijas izmaksas Ls (2 760 487) (2 722 288) (2 541 350)

Pārējie uzņēmuma saimnieciskās darbības

ieņēmumi Ls 1 393 464 803 393 854 694

Pārējās uzņēmuma saimnieciskās darbības

izmaksas Ls (406 238) (59 373) (55 379)

Pārējie procentu ieņēmumi un tamlīdzīgi

ieņēmumi Ls 67 938 88 082 14 361

Procentu maksājumi un tamlīdzīgas izmaksas Ls (787 154) (633 426) (421 992)

Peļņa vai zaudējumi pirms nodokļiem Ls 763 270 3 487 550 3 261 486

Pārējie nodokļi Ls (76 527) (80 653) (72 941)

Pārskata perioda peļņa vai zaudējumi pēc

nodokļiem (tīrie ieņēmumi) Ls 686 743 3 406 897 3 188 545

Rentabilitāte (peļņa/neto apgrozījums) % 1,87 8,30 7,84

46. Latvijas Pasts kopš 2008.gada saņem kompensāciju no valsts budžeta zaudējumu segšanai

par abonētās preses izdevumu piegādi klientiem, tajā skaitā:

46.1. par 2011.gadu 3 215 069 Ls;

46.2. par 2012.gadu 3 077 269 Ls;

46.3. par 2013.gadu 3 016 067 Ls.

33

Latvijas Pasta 2012.gada pārskats, Latvijas Pasta 2013.gada pārskats (2011.gada pārskatā kompensācija par

abonēto preses izdevumu piegādes zaudējumiem ir parādīta kā izmaksu samazinājums, 2012. un 2013.gada

pārskatā kompensācija par abonēto preses izdevumu piegādes zaudējumiem ir parādīta neto apgrozījuma

sastāvā).

12

NAV KLASIFICĒTS

NAV KLASIFICĒTS

Revīzijas konstatējumi, secinājumi un ieteikumi

1. Satiksmes ministrijas īstenotā Latvijas Pasta pārvaldība

1.1. Latvijas Pasta valdes atlases kritēriji

47. Likumības revīzijā „Satiksmes ministrijas darbības izvērtējums, pārvaldot VAS „Latvijas


efektivitātes izvērtējums” tika secināts34

, ka Latvijas Pasta valdes locekļu atlasi un

iecelšanu revidējamajā laika posmā ietekmēja politiski lēmumi. Valdes locekļi iecelti,

nepiemērojot atlases kritērijus atbilstoši katra valdes locekļa pienākumu specifikai un

apjomam un ierobežojot iespējas izsekot lēmumu pamatotībai par valdes locekļu amata

kandidātu piemērotību darbam kapitālsabiedrībā.

48. Lai uzlabotu Latvijas Pasta pārvaldību un veicinātu Latvijas Pasta ilgtermiņa mērķu

sasniegšanu, Valsts kontrole ieteica Satiksmes ministrijai izstrādāt Latvijas Pasta valdes

priekšsēdētāja un valdes locekļu amatu kandidātu atlases kritērijus atbilstoši katra valdes

locekļa pienākumu specifikai un apjomam.

49. Satiksmes ministrija sākotnēji apņēmās ieteikumu ieviest līdz 01.06.2013. Satiksmes

ministrija ir lūgusi35

pagarināt un Valsts kontrole ir pagarinājusi36

līdz 01.04.2015.

ziņošanas termiņu par ieteikuma ieviešanu, jo minēto ieteikumu ieviešana ir saistīta ar

jaunā normatīvā regulējuma pieņemšanu37

, kā arī Satiksmes ministrijas nolūku vienādot

pieeju arī attiecībā uz pārējo valsts kapitālsabiedrību pārvaldību.

Konstatējumi

50. Normatīvais akts38 nosaka:

50.1. valde ir sabiedrības izpildinstitūcija, kura vada un pārstāv sabiedrību;

50.2. valde pārzina un vada sabiedrības lietas, atbild par sabiedrības komercdarbību, kā arī

par likumam atbilstošu grāmatvedību;

50.3. valde pārvalda sabiedrības mantu un rīkojas ar tās līdzekļiem atbilstoši likumiem,

statūtiem un akcionāru sapulces lēmumiem;

50.4. valdes sastāvā var būt viens vai vairāki valdes locekļi.

51. Cits normatīvais akts39

nosaka, ka par sabiedrības valdes locekli var būt fiziskā persona,

kura pārvalda valsts valodu, kuras darba pieredze, izglītība un kvalifikācija nodrošina

valdes locekļa uzdevumu profesionālu izpildi.

52. Vadlīnijas „Korporatīvās pārvaldības principi un ieteikumi to ieviešanā”40

ietver

korporatīvās pārvaldības aspektus, kas ir attiecināmi arī uz valsts kapitālsabiedrībām un

kas norāda uz veicamajām darbībām, tajā skaitā, veidojot valdes sastāvu, jāievēro, lai

34

Valsts kontroles likumības revīzijas Nr.5.1-2-7/2012 „Satiksmes ministrijas darbības izvērtējums, pārvaldot

VAS „Latvijas Pasts”, un VAS „Latvijas Pasts” darbības atbilstība normatīvo aktu prasībām un efektivitātes

izvērtējums” 23.11.2012. revīzijas ziņojuma 1.1.sadaļa. 35

Satiksmes ministrijas 02.06.2014. vēstule Nr.05-07/2296 Valsts kontrolei. 36

Valsts kontroles 07.07.2014. aktualizētais Satiksmes ministrijas ziņošanas par ieteikumu ieviešanu laika

grafiks Nr.5.1-2-7/2012., Valsts kontroles 07.07.2014. lēmums Nr.5.1-2-7/2012 „Par grozījumiem revīzijas

departamenta 12.03.2014. lēmumā Nr.5.1-2-7/2012”. 37

Publiskas personas kapitāla daļu un kapitālsabiedrību pārvaldības likums (spēkā no 01.01.2015.). 38

Komerclikuma 301.panta pirmā, otrā un trešā daļa un 304.panta pirmā daļa. 39

Likuma „Par valsts un pašvaldību kapitāla daļām un kapitālsabiedrībām” 94.panta trešā daļa (zaudējis spēku

31.12.2013.). 40

„Korporatīvās pārvaldības principu un ieteikumu to ieviešanā” 4.1.apakšpunkts, 2010.gadā izstrādājusi birža

„NASDAQ OMX Riga” AS, pieejams: http://www.ecgi.org/codes/documents/cg_latvia_may2010_lv.pdf

(resurss skatīts 14.11.2014.).

http://www.ecgi.org/codes/documents/cg_latvia_may2010_lv.pdf

13

NAV KLASIFICĒTS

NAV KLASIFICĒTS

katram no valdes locekļiem būtu atbilstoša izglītība un darba pieredze. Akcionāram

jāizveido valdes loceklim izvirzāmo prasību apkopojums, kurā būtu noteiktas katram

valdes loceklim nepieciešamās prasmes, izglītība, iepriekšējā darba pieredze un citi atlases

kritēriji.

53. Ministru kabinets 23.09.2014. ir izdevis tiesību aktu41

, kas nosaka kārtību, kādā veic

kandidātu atlasi valdes locekļu amatiem kapitālsabiedrībās, kurās valstij kā dalībniekam ir

tiesības izvirzīt valdes locekļus. Tiesību aktā norādīti pamatkritēriji valdes locekļu atlasei,

lai sekmētu profesionālu un kompetentu kapitālsabiedrību pārvaldes institūciju darbību,

tajā skaitā:

53.1. atbilstoša izglītība, kas nodrošina nepieciešamo zināšanu un kompetenču kopumu, lai

profesionāli pildītu valdes locekļa uzdevumus konkrētajā amatā kapitālsabiedrībā;

53.2. citas būtiskas profesionālās iemaņas un kompetences atbilstoši konkrētās

kapitālsabiedrības darbības jomai.

54. Satiksmes ministrijas iekšējais normatīvais akts nosaka42

, ka Satiksmes ministrijas

Administratīvais departaments organizē konkursus uz kapitālsabiedrību izpildinstitūciju

(valdes locekļu) amatiem saskaņā ar valsts sekretāra uzdevumu.

55. Satiksmes ministrija revidējamajā laika posmā:

55.1. 31.05.2013. atsauca no amata Latvijas Pasta valdes priekšsēdētāju un par

priekšsēdētāja pienākumu izpildītāju iecēla valdes locekli, kuru 26.07.2013. iecēla

par Latvijas Pasta valdes priekšsēdētāju;

55.2. 18.09.2013. Latvijas Pasta valdē iecēla jaunu valdes locekli.

56. Revīzijā konstatēts, ka Satiksmes ministrija:

56.1. nav noteikusi Latvijas Pasta valdes priekšsēdētāja un valdes locekļu amata

pretendentiem prasības par nepieciešamo izglītību, iepriekšējo darba pieredzi vai

citām Latvijas Pasta konkrētām darbības jomām atbilstošām specifiskām prasmēm;

56.2. nav organizējusi konkursus uz Latvijas Pasta valdes priekšsēdētāja un valdes locekļu

amata vietām.

57. Revīzijā konstatēts, ka līdz 27.05.2014. visas Latvijas Pasta struktūrvienības tika

pakļautas valdei kopumā, bet no 28.05.2014. Latvijas Pasta valde ir noteikusi43

dalītu

struktūrvienību pakļautību. Rezultātā valdes priekšsēdētāja pakļautībā tika noteiktas

deviņas struktūrvienības un katra valdes locekļa pakļautībā tika noteiktas trīs

struktūrvienības44

.

Secinājumi

58. Lai gan līdz 23.09.2014., kad tika izdots tiesību akts45

, kas nosaka valdes locekļu

kandidātu atlases kārtību, normatīvie akti nenoteica detalizētas prasības valdes locekļu

kandidātu kompetencēm, tomēr tie arī neaizliedza Satiksmes ministrijai kā akcionāram

noteikt tādus atlases kritērijus Latvijas Pasta valdes locekļu kandidātiem, kas nodrošinātu

visefektīvāko Latvijas Pasta pārvaldību.

41

MK 23.09.2014. instrukcijas Nr.6 „Kārtība, kādā veic kandidātu atlasi valdes un padomes locekļu amatiem

kapitālsabiedrībās, kurās valstij kā dalībniekam (akcionāram) ir tiesības izvirzīt valdes vai padomes locekļus”

1. un 2.punkts. 42

Satiksmes ministrijas 26.01.2011. kārtības Nr.01-02/3 „Kārtība, kādā Satiksmes ministrijā tiek organizēta

valsts kapitāla daļu pārvalde valsts kapitālsabiedrībās” 5.2.1.apakšpunkts. 43

Latvijas Pasta valdes 28.05.2014. sēdes protokols Nr.22. 44

Latvijas Pasta 28.05.2014. valdes sēdes protokols Nr.22/2014. 45

MK 23.09.2014. instrukcija Nr.6 „Kārtība, kādā veic kandidātu atlasi valdes un padomes locekļu amatiem

kapitālsabiedrībās, kurās valstij kā dalībniekam (akcionāram) ir tiesības izvirzīt valdes vai padomes locekļus”.

14

NAV KLASIFICĒTS

NAV KLASIFICĒTS

59. Neieviešot sākotnēji saskaņotajā termiņā Valsts kontroles ieteikumu par Latvijas Pasta

valdes priekšsēdētāja un valdes locekļu amatu kandidātu atlases kritēriju izstrādi atbilstoši

katra valdes locekļa pienākumu specifikai un apjomam, Satiksmes ministrija, ņemot vērā

to, ka nav noteikts vienots normatīvais regulējums, vismaz divus gadus nav izmantojusi

iespēju paaugstināt kapitālsabiedrības pārvaldības efektivitāti.

1.2. Latvijas Pasta valdes locekļu skaits un amatu savienošana




, ka Satiksmes ministrija kā Latvijas Pasta

akcionāre nav nodrošinājusi kapitālsabiedrības pārvaldību atbilstoši labajai praksei un

normatīvo aktu prasībām47

, jo:

60.1. netika izvērtēts un objektīvi noteikts nepieciešamais Latvijas Pasta valdes locekļu

skaits;

60.2. netika izvērtēta nepieciešamība noteikt valdes locekļiem ierobežojumus ieņemt

amatus citās institūcijās, organizācijās un iestādēs, atļaujot četriem valdes

locekļiem savienot Latvijas Pasta valdes locekļa amatu ar citiem amatiem, kā arī

neizvērtējot tiem pieejamā laika pietiekamību amata pienākumu veikšanai Latvijas

Pasta valdē48

.

61. Lai veicinātu Latvijas Pasta ilgtermiņa mērķu sasniegšanu, nodrošinot ar pietiekamu

laiku noteikto pienākumu veikšanai nodrošinātas valdes iecelšanu, Valsts kontrole

ieteica Satiksmes ministrijai:

61.1. izvērtēt Latvijas Pasta statūtos noteikto valdes locekļu skaita pamatotību,

nepieciešamības gadījumā to samazinot;

61.2. papildināt iekšējo normatīvo aktu49

, paredzot kapitāldaļu turētāja pienākumu pirms

lēmuma pieņemšanas par atļauju savienot amatu izvērtēt valdes loceklim pieejamā

laika pietiekamību noteikto pienākumu veikšanai.

62. Satiksmes ministrija sākotnēji apņēmās ieteikumus ieviest līdz 01.06.2013. Satiksmes

ministrija ir lūgusi50

pagarināt termiņu, un Valsts kontrole ir pagarinājusi51

līdz

01.04.2015. ziņošanas termiņu par revīzijas ziņojuma 62.2.apakšpunktā minētā ieteikuma

46



izvērtējums” 23.11.2012. revīzijas ziņojuma 35.-38., 45.punkts. 47

MK 30.03.2010. noteikumi Nr.311 „Noteikumi par valsts un pašvaldību kapitālsabiedrību valdes locekļu

skaitu, padomes un valdes locekļa, pašvaldības kapitāla daļu turētāja pārstāvja un atbildīgā darbinieka

atlīdzību”. 48

„Korporatīvās pārvaldības principi un ieteikumi to ieviešanā”, 2010.gadā izstrādājusi birža „NASDAQ OMX

Riga” AS, pieejams: http://www.ecgi.org/codes/documents/cg_latvia_may2010_lv.pdf (resurss skatīts

14.11.2014.), Baltijas Korporatīvās pārvaldības institūta 2010.gadā izstrādāto „Valsts uzņēmumu pārvaldības

vadlīniju Baltijas valstīs” 20.lpp., pieejams http://www.ecgi.org/codes/documents/bicg_guidance_lv.pdf

(resurss skatīts 14.11.2014.). 49

Satiksmes ministrijas 11.01.2010. kārtība Nr.01.1-02/1 „Kārtība, kādā Satiksmes ministrijā tiek organizēta

valsts kapitāla daļu pārvalde valsts kapitālsabiedrībās” (spēkā līdz 25.01.2011.), Satiksmes ministrijas

26.01.2011. iekšējie noteikumi Nr.01-02/3 „Kārtība, kādā Satiksmes ministrijā tiek organizēta valsts kapitāla

daļu pārvalde valsts kapitālsabiedrībās” (spēkā no 26.01.2011., ar grozījumiem, kas izdarīti 14.09.2011. un

18.10.2011). 50




departamenta 12.03.2014. lēmumā Nr.5.1-2-7/2012”.



15

NAV KLASIFICĒTS

NAV KLASIFICĒTS

ieviešanu, jo minētā ieteikuma ieviešana ir saistīta ar jaunā normatīvā regulējuma

pieņemšanu52

, kā arī Satiksmes ministrijas nolūku vienādot pieeju arī attiecībā uz pārējo

valsts kapitālsabiedrību pārvaldību.

Valdes locekļu skaits

Konstatējumi

63. Vadlīnijas „Korporatīvās pārvaldības principi un ieteikumi to ieviešanā”53

norāda:

63.1. jānosaka skaidri un nepārprotami valdes pienākumi, pilnvaras un tās locekļu

atbildība;

63.2. valdes locekļiem jābūt pietiekamam laikam savu pienākumu veikšanā.

64. Atbilstoši normatīvajā aktā54

noteiktajiem kapitālsabiedrības lielumu raksturojošiem

izmērāmiem kritērijiem Latvijas Pasts ir īpaši liela valsts kapitālsabiedrība, un tā

maksimāli pieļaujamais valdes locekļu skaits ir septiņi.


nosaka, ka valdes locekļu skaits un ievēlēšanas termiņš ir norādāms

akciju sabiedrības statūtos. Savukārt cits normatīvais akts56

nosaka, ka tikai akcionāru

sapulcei ir tiesības pieņemt lēmumus par sabiedrības statūtu apstiprināšanu un grozīšanu.

66. Latvijas Pasta statūtos57

noteikts, ka valdē ir četri valdes locekļi, un revidējamā laika

posmā valdes locekļu skaits nav mainīts.

67. Revīzijā konstatēts, ka revidējamajā laika posmā no 01.01.2013. līdz 01.12.2014. Latvijas

Pasta akcionāru sapulcēs nav diskutēts un nav vērtēts jautājums par optimālo Latvijas

Pasta valdes lielumu58

.

68. Informējot par Valsts kontroles ieteikuma – izvērtēt Latvijas Pasta statūtos noteikto

valdes locekļu skaita pamatotību, nepieciešamības gadījumā to samazinot – ieviešanu,

Satiksmes ministrija ir iesniegusi59

Valsts kontrolē Latvijas Pasta 28.05.2014. valdes sēdē

noteikto struktūrvienību pakļautību60

, bet nav sniegusi vērtējumu par to, vai Latvijas Pasta

valdes locekļu skaits ir optimāls.

52


„Korporatīvās pārvaldības principi un ieteikumi to ieviešanā”, 2010.gadā izstrādājusi birža „NASDAQ OMX

Riga” AS, pieejams: http://www.ecgi.org/codes/documents/cg_latvia_may2010_lv.pdf (resurss skatīts

14.11.2014.). 54

MK 30.03.2010. noteikumu Nr.311 „Noteikumi par valsts vai pašvaldību kapitālsabiedrību valdes locekļu


atlīdzību” pielikums. 55

MK 30.06.2009. noteikumu Nr.705 „Noteikumi par valsts un pašvaldības akciju sabiedrības tipveida

statūtiem” 1.pielikuma 13.punkts. 56

Likuma „Par valsts un pašvaldību kapitāla daļām un kapitālsabiedrībām” 76.panta pirmās daļas 6.punkts

(zaudējis spēku 31.12.2013.). 57

Latvijas Pasta statūtu 12.punkts, apstiprināti Latvijas Pasta 07.07.2010. ārkārtas akcionāru sapulcē. 58

Latvijas Pasta akcionāru 22.02.2013. sapulces protokols Nr.1, 27.02.2013. sapulces protokols Nr.2,

17.04.2013. sapulces protokols Nr.3, 31.05.2013. sapulces protokols Nr.4, 26.07.2013. sapulces protokols

Nr.5, 18.09.2013. sapulces protokols Nr.6, 26.09.2013. sapulces protokols Nr.7, 03.10.2013. sapulces

protokols Nr.8, 01.11.2013. sapulces protokols Nr.9, 18.12.2013. sapulces protokols Nr.10, 30.05.2014.

sapulces protokols Nr.1, 06.06.2014. sapulces protokols Nr.2, 06.08.2014. sapulces protokols Nr.3,

08.10.2014. sapulces protokols Nr.4. 59


Latvijas Pasta 28.05.2014. valdes sēdes protokols Nr.22/2014.


16



Latvijas Pasta valdes locekļu amatu savienošana ar amatiem citās institūcijās

Konstatējumi

69. Vadlīniju „Valsts uzņēmumu pārvaldības vadlīnijas Baltijas valstīs”61

ieteikumi paredz, ka

kapitālsabiedrības augstākā līmeņa vadītājiem, kuri vada uzņēmuma ikdienas darbu, jābūt

nodarbinātiem uzņēmumā uz pilnu slodzi.

70. Revidējamajā laika posmā Satiksmes ministrija ir atļāvusi vienam Latvijas Pasta valdes

loceklim savienot amatu Latvijas Pastā ar amatiem citās institūcijās, uzdodot ievērot

normatīvā akta62

prasības, bet nav vērtējusi valdes loceklim pieejamo laiku tiešo

uzdevumu veikšanai Latvijas Pasta valdē. Minētais valdes loceklis, strādājot Latvijas

Pasta valdē no 10.03.2012. līdz 19.12.2014. bija nodarbināts vēl divos citos amatos, kā arī

pildīja pienākumus astoņās komisijās:

70.1. SIA „VTU Valmiera” (vienotais reģistrācijas Nr.40003004220) kā valdes loceklis;

70.2. Valmieras pilsētas pašvaldībā kā Valmieras pilsētas pašvaldības63

:

70.2.1. izpilddirektors;

70.2.2. Budžeta komisijas loceklis;

70.2.3. Pastāvīgās iepirkumu komisijas loceklis;

70.2.4. Pastāvīgās nekustamo īpašumu iznomāšanas komisijas priekšsēdētājs;

70.2.5. Satiksmes drošības komisijas loceklis;

70.2.6. Īpašuma privatizācijas un atsavināšanas komisijas loceklis;

70.2.7. Dzīvojamo māju privatizācijas komisijas loceklis;

70.2.8. Publisku izklaides un svētku pasākumu komisijas priekšsēdētāja vietnieks;

70.2.9. Bērnu tiesību aizsardzības komisijas loceklis.

71. Revīzijā konstatēts, ka valdes loceklis, kurš vienlaikus ieņem divus citus amatus, kā arī

pilda pienākumus astoņās komisijās Valmieras pašvaldībā, laika posmā no 01.01.2013.

līdz 01.12.2014. ir piedalījies tikai trīs sapulcēs64

no 14 Latvijas Pasta akcionāru

sapulcēm. Sākot ar 28.05.2014., minētā valdes locekļa atbildībā ir šādas Latvijas Pasta

struktūrvienības:

71.1. Informācijas sistēmu vadības departaments;

71.2. Starptautisko attiecību vadības departaments;

71.3. Sūtījumu apstrādes un piegādes departaments.

72. Atbilstoši līgumam par Latvijas Pasta valdes locekļa pienākumu izpildi valdes locekļiem

ir tiesības izmantot Latvijas Pasta transportlīdzekli ar degvielas limitu [IEROBEŽOTAS

PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] litri65

mēnesī.

73. Revīzijā konstatēts, ka valdes loceklis, kurš vienlaikus ieņem divus citus amatus, kā arī

pilda pienākumus astoņās komisijās Valmieras pašvaldībā, ir uzrādījis, ka darba

61

Baltijas Korporatīvās pārvaldības institūta 2010.gadā izstrādāto „Valsts uzņēmumu pārvaldības vadlīniju

Baltijas valstīs” 20.lpp., pieejams http://www.ecgi.org/codes/documents/bicg_guidance_lv.pdf (resurss skatīts

14.11.2014.). 62

Likums „Par interešu konflikta novēršanu valsts amatpersonu darbībā”. 63

Resurss pieejams: http://www.valmiera.lv/zina/pasvaldiba/amatpersonu-atalgojums (resurss skatīts

10.12.2014.). 64


08.10.2014. sapulces protokols Nr.4. 65

Līguma par Latvijas Pasta valdes locekļa pienākumu izpildi 6.1.4.apakšpunkts.


http://www.valmiera.lv/zina/pasvaldiba/amatpersonu-atalgojums

17



pienākumu pildīšanai Latvijas Pastā izmanto privāto automobili. Valdes loceklis ir

iesniedzis Latvijas Pastā automobiļa ceļazīmes, kurās norādīta informācija par dienesta

braucieniem.

74. Revīzijā, izlases veidā izanalizējot minētā valdes locekļa ceļazīmēs norādīto informāciju

par dienesta braucieniem, konstatēts, ka septiņu mēnešu66

laikā valdes loceklis:

74.1. pasta nodaļas ir apmeklējis [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA]

reizes, tajā skaitā dažas pasta nodaļas ir apmeklējis [IEROBEŽOTAS

PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] reizes, kā apmeklējuma mērķi norādot pārbaudi;

74.2. Latvijas Pasta administrācijas biroja ēku Rīgā ir apmeklējis [IEROBEŽOTAS

PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] reizes.

75. Revīzijā, izvērtējot dienesta automobiļu ceļazīmēs norādīto informāciju, konstatēts, ka

citos Latvijas reģionos pasta nodaļu pārbaudes nav veiktas tik intensīvi kā Vidzemē.

76. Revīzijā izlases veidā revidenti nebrīdinot apmeklēja piecas pasta nodaļas, lai

pārliecinātos par minētā valdes locekļa veiktajām pārbaudēm un to rezultātiem, un

konstatēja:

76.1. [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] pasta nodaļa, kuru valdes

loceklis saskaņā ar dienesta automobiļu ceļazīmēs norādīto informāciju bija

apmeklējis [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] reizes, apstiprināja,

ka laika posmā no 01.01.2013. līdz 30.06.2014. valdes locekļi ir bijuši vienu reizi

novērtēt telpu vizuālo noformējumu un pakalpojumu kvalitātes rādītājus;

76.2. [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] pasta nodaļas, tajā skaitā arī

pasta nodaļa, kuru valdes loceklis saskaņā ar dienesta automobiļu ceļazīmēs norādīto

informāciju bija apmeklējis [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA]

reizes, neapstiprināja, ka laika posmā no 01.01.2013. līdz 30.06.2014. valdes locekļi

būtu veikuši kādas pārbaudes.

77. Revīzijā Latvijas Pastā netika iegūti dokumentāri pierādījumi par valdes locekļa veikto

pārbaužu pasta nodaļās faktu, nepieciešamību un lietderību – kādi jautājumi, ar kādu

mērķi tika pārbaudīti, kādi ieteikumi sniegti pasta nodaļām pārbaudīto jomu uzlabošanai

un kas ir uzlabojies pēc veiktajām pārbaudēm.

78. Revīzijā, analītiski pārbaudot minētā valdes locekļa sagatavotās ceļazīmes, konstatēts, ka

laika posmā no 01.01.2013. līdz 30.06.2014.:

78.1. dienesta braucienos nobraukti 35 604 km, izlietota degviela 2194,94 litri. Pieņemot,

ka degvielas vidējā cena minētajā laika posmā bija 0,9 Ls/l (1,28 EUR/l), pēc

revidenta aplēsēm67

minētajiem braucieniem degviela izlietota par kopējo summu

2809 EUR;

78.2. vismaz deviņos68

gadījumos ceļazīmēs norādītie maršruti neatbilst norādītajiem

nobrauktajiem kilometriem;

78.3. divās ceļazīmēs uzrādīts neatbilstošs odometra rādījums, kopumā uz dienesta

braucieniem papildus attiecinot 8312 km un nepamatoti saņemot kompensāciju par

degvielu pēc revidentu aplēsēm69

aptuveni 655 EUR:

66

Latvijas Pasta valdes locekļa automobiļa ceļazīmes par 2013.gada jūniju, augustu, novembri, decembri,

2014.gada februāri, martu, jūniju. 67

2194,94 x 1,28 = 2809 EUR (braucieniem izlietotā degviela x degvielas cena = izlietotās degvielas vērtība). 68

Latvijas Pasta 01.2014. ceļazīme Nr.13, 02.2014. ceļazīme Nr.14, 03.2014. ceļazīme Nr.15, 06.2014. ceļazīme

Nr.2.

18



78.3.1. ceļazīmē70

norādītais odometra rādījums uz 31.03.2013. bija

[IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] km, bet uz 01.04.2013.

norādīts [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] km vai par

6000 km mazāk;

78.3.2. ceļazīmē71

norādītais odometra rādījums uz 10.03.2014. ir [IEROBEŽOTAS

PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] km, bet atbilstoši VAS „Ceļu satiksmes

drošības direkcija” (reģistrācijas Nr.40003345734) datiem72

uz automobiļa

tehniskās apskates veikšanas dienu 10.03.2014. norādīts [IEROBEŽOTAS

PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] km vai par 2312 km mazāk;

78.4. visi dienesta braucieni ir bijuši Vidzemes teritorijā (Valmiera, Salacgrīva, Madona,

Valka, Alūksne, Gulbene u.c.), kā arī vidēji četras reizes mēnesī uz Rīgu, Latvijas

Pasta administrācijas biroja ēku.

Secinājumi

79. Satiksmes ministrija nav ieviesusi Valsts kontroles ieteikumu izvērtēt Latvijas Pasta

statūtos noteikto valdes locekļu skaita pamatotību, jo:

79.1. laika posmā no 01.01.2013. līdz 01.12.2014. Latvijas Pasta akcionāru sapulcēs nav

diskutēts un nav vērtēts optimālais Latvijas Pasta valdes lielums73

;

79.2. iesniedzot74

Valsts kontrolē Latvijas Pasta 28.05.2014. noteikto struktūrvienību

pakļautību75

konkrētiem valdes locekļiem, Satiksmes ministrija nav sniegusi

vērtējumu par to, vai norādītais struktūrvienību sadalījums un Latvijas Pasta valdes

locekļu skaits ir optimāls.

80. Satiksmes ministrija kā Latvijas Pasta akcionāre nav nodrošinājusi kapitālsabiedrību

pārvaldības labajai praksei76

atbilstošus nosacījumus motivētas, ar pietiekamu laiku

noteikto pienākumu veikšanai nodrošinātas Latvijas Pasta valdes iecelšanai, kas spētu

īstenot kapitālsabiedrības ilgtermiņa intereses, jo, neizvērtējot valdes loceklim pieejamā

laika pietiekamību noteikto pienākumu veikšanai, revidējamajā laika posmā ir atļāvusi

vienam Latvijas Pasta valdes loceklim veicamos pienākumus savienot ar diviem amatiem

Valmieras pilsētas pašvaldībā (pašvaldības izpilddirektors) un pašvaldības

kapitālsabiedrībā (valdes loceklis), kurš vienlaikus pilda pienākumus arī astoņās komisijās

Valmieras pašvaldībā (komisijas priekšsēdētājs, komisijas priekšsēdētāja vietnieks,

komisiju loceklis).

81. Latvijas Pasta valdes locekļa, kurš vienlaikus ieņem divus amatus Valmieras pilsētas

pašvaldībā un pašvaldības kapitālsabiedrībā, kā arī pilda pienākumus astoņās komisijās

Valmieras pašvaldībā, ceļazīmēs norādītā informācija par biežiem dienesta braucieniem,

69

2194,94/35 604x8312x1,28=655,90 EUR (kopējais degvielas patēriņš/kopējais nobraukums = vidējais

degvielas patēriņš uz 1 km x nepamatoti uzrādītais odometra rādījums x degvielas cena = degvielas maksas

kompensācija par nepamatoti uzrādīto nobraukumu). 70

Latvijas Pasta 03.2013. ceļazīme Nr.3. 71

Latvijas Pasta 03.2014. ceļazīme Nr.15. 72

www.csd.gov.lv (resurss skatīts 07.07.2014.). 73


17.04.2013. sapulces protokols Nr.3, 31.05.2013. sapulces protokols Nr.7, 03.10.2013. sapulces protokols

Nr.8, 01.11.2013. sapulces protokols Nr.9, 18.12.2013. sapulces protokols Nr.10, 30.05.2014. sapulces

protokols Nr.1, 06.06.2014. sapulces protokols Nr.2, 06.08.2014. sapulces protokols Nr.3, 08.10.2014.

sapulces protokols Nr.4. 74

Satiksmes ministrijas 02.06.2014. vēstule Nr.05-07/2296 „Par ieteikumu ieviešanu revīzijas lietā Nr.5.1-2-11-

6/2013, Nr.5.1-2-7/2012 un Nr.5.1-2-9/2011. 75


Baltijas Korporatīvās pārvaldības institūta 2010.gadā izstrādāto „Valsts uzņēmumu pārvaldības vadlīniju

Baltijas valstīs” 20.lpp., pieejams http://www.ecgi.org/codes/documents/bicg_guidance_lv.pdf (resurss skatīts

14.11.2014.).

http://www.csd.gov.lv/


19



septiņu mēnešu laikā [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] reizes

ierodoties Latvijas Pasta administrācijas biroja ēkā Rīgā un [IEROBEŽOTAS

PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] reizes apmeklējot pasta nodaļas Vidzemes reģionā, un

veicot pārbaudes, kuras nav dokumentētas un kuras arī neapstiprina revīzijā izlases veidā

apmeklēto pasta nodaļu darbinieki, norāda uz šādiem riskiem:

81.1. ceļazīmēs norādītā informācija ir sagrozīta un attiecīgi nepamatoti saņemta

kompensācija par izlietoto degvielu;

81.2. valdes loceklis ir uzrādījis neatbilstošu informāciju par Latvijas Pasta pārvaldības

darbā pavadīto laiku;

81.3. Latvijas Pastā ir neefektīva darba organizācija un valdes loceklis veic amata

pienākumiem neatbilstošus uzdevumus.

82. Latvijas Pasta saimnieciskās darbības nodrošināšanai izmantotā valdes locekļa privātā

automobiļa ceļazīmēs77

norādītās odometra rādījumu neatbilstības par 6000 km un

pārsniegums pār VAS „Ceļu satiksmes drošības direkcija” datiem78

par 2312 km norāda

uz iesniegto dokumentu informācijas sagrozīšanu un Latvijas Pasta izmaksu nepamatotu

palielinājumu vismaz 655 EUR apmērā ar nosacījumu, ka valdes loceklis savu privāto

automobili nav izmantojis privātām vajadzībām, bet ir izmantojis tikai Latvijas Pasta

saimnieciskās darbības nodrošināšanai.

77

Ceļazīme Nr.3 vieglajam automobilim [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] par 2013.gada

martu, ceļazīme Nr.4 vieglajam automobilim [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] par

2013.gada aprīli, ceļazīme Nr.15 vieglajam automobilim [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA]

par 2014.gada martu. 78

www.csd.gov.lv (resurss aplūkots 07.07.2014.).

Latvijas Pasta sniegtais skaidrojums: „Latvijas Pasts var paskaidrot, ka Latvijas

Pasta nepieciešamie darba pienākumi tika veikti, kā arī to, ka tieši lietderības

apsvērumu dēļ dienesta braucieni tika ieplānoti Latvijas Pasta objektos Vidzemē,

nevis citos valsts reģionos. Papildus Latvijas Pasts vēlas vērst uzmanību, ka šo

dienesta braucienu veikšanai tika lietots privātais automobilis, līdz ar to nebija

jāmaksā amortizācijas maksa, nebija jānodrošina dienesta automobilis, kā arī līdz

ar to nebija jāveic ne līzinga (nomas) maksājumi, ne automobiļa apkopju

maksājumi. Tāpat Latvijas Pasts vēlas vērst uzmanību uz to, ka šī valdes locekļa

degvielas patēriņš nesasniedza noteiktā limita robežu, tādēļ nav šaubu par tā

izlietojuma patiesumu.

Latvijas Pasts arī norāda, ka pārbaudes ir nepieciešamas darba pienākumu

veikšanai un saistītas tieši ar darba pienākumu veikšanu. Dažādos laikos tika

pārbaudītas pasta nodaļas, lai kontrolētu valdes lēmumu izpildi, departamentu

darbību un pasta nodaļu darbību un gūtu nepastarpinātu priekšstatu. Pārbaužu

uzdevumi ietver [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA].

Latvijas Pasts papildina, ka, ņemot vērā iepriekš minētos iemeslus, veicot

pārbaudes, ne vienmēr pārbaudes veicējam ir pienākums stādīties priekšā.

Pārbaudāmie jautājumi var būt dažādi, tādi kā: [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS

INFORMĀCIJA].”

http://www.csd.gov.lv/

20

NAV KLASIFICĒTS

NAV KLASIFICĒTS

83. Neieviešot saskaņotajā termiņā Valsts kontroles ieteikumu par iekšējā normatīvā akta79

papildināšanu, nosakot kapitāldaļu turētāja pienākumu pirms lēmuma pieņemšanas par

atļauju savienot amatu izvērtēt valdes loceklim pieejamā laika pietiekamību noteikto

pienākumu veikšanai, Satiksmes ministrija vismaz divus gadus nav izmantojusi iespēju

iecelt Latvijas Pastā tādu valdi, kas veltītu pietiekamu laiku noteikto pienākumu

veikšanai.

1.3. Latvijas Pasta valdes atalgojums





akcionāre nav nodrošinājusi kapitālsabiedrību pārvaldības labajai praksei un normatīvo

aktu prasībām81

atbilstošus nosacījumus motivētas valdes iecelšanai, jo visiem valdes

locekļiem tika noteikta vienāda atlīdzība, t.i., maksimālā atlīdzība, kas saskaņā ar

normatīvo aktu82

var tikt noteikta par darbu valdē un amata pienākumu izpildi

kapitālsabiedrībā, lai gan tikai valdes priekšsēdētājs kapitālsabiedrībā pildīja noteiktu

amatu, tas ir, vadīja departamentu.

85. Lai veicinātu Latvijas Pasta ilgtermiņa mērķu sasniegšanu, nodrošinot motivētas un

atbilstoši pienākumu apjomam atalgotas Latvijas Pasta valdes iecelšanu, Valsts kontrole

ieteica Satiksmes ministrijai sadarbībā ar Latvijas Pastu noteikt katra valdes locekļa

veicamos pienākumus un kritērijus valdes locekļu atlīdzības noteikšanai atbilstoši

veicamo pienākumu specifikai un apjomam.

86. Satiksmes ministrija ir lūgusi83

pagarināt termiņu, un Valsts kontrole ir pagarinājusi84

līdz 01.04.2015. ziņošanas termiņu par iepriekš minēto ieteikumu ieviešanu, jo to

ieviešana ir saistīta ar jaunā normatīvā regulējuma pieņemšanu85

, kā arī ar Satiksmes

ministrijas nolūku vienādot pieeju arī attiecībā uz pārējo valsts kapitālsabiedrību

pārvaldību.

Konstatējumi


nosaka kapitālsabiedrības valdes priekšsēdētāja un valdes locekļu

mēnešalgas maksimālo robežu, tādējādi pieļaujot mēnešalgas lieluma diapazonu.

79





18.10.2011). 80



izvērtējums” 23.11.2012. revīzijas ziņojuma 49., 55.punkts. 81



atlīdzību”. 82

MK 30.03.2010. noteikumu Nr.311 „Noteikumi par valsts un pašvaldību kapitālsabiedrību valdes locekļu


atlīdzību” 7.punkts. 83




departamenta 12.03.2014. lēmumā Nr.5.1-2-7/2012”. 85



skaitu, padomes un valdes locekļa atlīdzību, pašvaldības kapitāla daļu turētāja pārstāvja un atbildīgā darbinieka

atlīdzību” 6., 7. un 8.punkts, pielikums.

21

NAV KLASIFICĒTS

NAV KLASIFICĒTS

88. Revīzijā konstatēts, ka Satiksmes ministrija nav vērtējusi katra Latvijas Pasta valdes

locekļa veicamos pienākumus, kā arī, atļaujot savienot Latvijas Pasta valdes locekļa amatu

ar citiem amatiem, nav vērtējusi, vai un cik daudz laika valdes loceklis velta darbam

Latvijas Pasta valdē, bet joprojām ir noteikusi87

Latvijas Pasta valdes priekšsēdētājam un

valdes locekļiem maksimāli pieļaujamo normatīvajā aktā88

noteikto mēnešalgu. Satiksmes

ministrija revidējamajā laika posmā nav noteikusi kritērijus mēnešalgas līmeņa

izvērtēšanai un mēnešalgas līmeni nav mainījusi.

89. Laika posmā no 01.01.2013. līdz 01.12.2014. no amata ir atsaukts viens Latvijas Pasta

valdes loceklis, kura vietā iecelts jauns valdes loceklis, kuram arī bez izvērtējuma ir

noteikta maksimāli pieļaujamā mēnešalga, t.i., 90% apmērā no Latvijas Pasta valdes

priekšsēdētāja mēnešalgas89

.

90. Atbilstoši jaunajam normatīvajam regulējumam90

, kas stājās spēkā 01.01.2015., Ministru

kabinetam līdz 01.01.2016. jāizdod noteikumi par maksimālo mēneša atlīdzības apmēru

valdes un padomes loceklim, ņemot vērā vidējo atalgojuma apmēru un sociālās garantijas

vadībai līdzīga lieluma (neto apgrozījums, bilances kopsumma, darbinieku skaits)

kapitālsabiedrībās privātajā sektorā vai – atsevišķos gadījumos – nozarē, kurā attiecīgā

kapitālsabiedrība darbojas.

Secinājumi

91. Neieviešot saskaņotajā termiņā Valsts kontroles ieteikumu par kapitālsabiedrības valdes

atlīdzības lieluma sasaistīšanu ar darbības efektivitātes rādītājiem, ņemot vērā vienota

normatīvā regulējuma91

trūkumu, Satiksmes ministrija vismaz divus gadus nav

izmantojusi iespēju paaugstināt kapitālsabiedrības pārvaldības efektivitāti, jo jau tagad

spēkā esošais normatīvais regulējums paredz iespēju valsts kapitālsabiedrības valdes

atlīdzību sasaistīt ar kapitālsabiedrības darbības efektivitātes rādītājiem.

92. Nosakot maksimālo pieļaujamo mēnešalgu92

visiem Latvijas Pasta valdes locekļiem, tajā

skaitā arī valdes loceklim, kurš vienlaikus pilda divus amatus Valmieras pilsētas

pašvaldībā un pašvaldības kapitālsabiedrībā, kā arī pilda pienākumus astoņās Valmieras

pašvaldības komisijās un par kuru revīzijā netika gūti pierādījumi, ka valdes loceklis pilda

tos uzdevumus, kurus viņš ir norādījis dokumentos93

, Satiksmes ministrija nav

nodrošinājusi kapitālsabiedrību pārvaldības labajai praksei un normatīvo aktu prasībām94

atbilstošus priekšnosacījumus motivētas, ar pietiekamu laiku noteikto pienākumu

veikšanai nodrošinātas un atbilstoši pienākumu apjomam atalgotas Latvijas Pasta valdes

iecelšanu, kas nodrošinātu Latvijas Pasta ilgtermiņa mērķu sasniegšanu.

Ieteikumi

93. Lai veicinātu Latvijas Pasta ilgtermiņa mērķu sasniegšanu, nodrošinot motivētu, ar

pietiekamu laiku noteikto pienākumu veikšanai nodrošinātu un atbilstoši pienākumu

87

Latvijas Pasta 31.05.2013. ārkārtas akcionāru sapulces protokols Nr.4, Latvijas Pasta 26.07.2013. ārkārtas

akcionāru sapulces protokols Nr.5, Latvijas Pasta 18.09.2013. ārkārtas akcionāru sapulces protokols Nr.6. 88


skaitu, padomes un valdes locekļa atlīdzību, pašvaldības kapitāla daļu turētāja pārstāvja un atbildīgā darbinieka

atlīdzību” 6., 7. un 8.punkts, pielikums. 89

Latvijas Pasta 18.09.2013. ārkārtas akcionāru sapulces protokols Nr.6. 90

Publiskas personas kapitāla daļu un kapitālsabiedrību pārvaldības likuma Pārejas noteikumu 3.punkts (spēkā

no 01.01.2015.). 91



Latvijas Pasta valdes locekļa dienesta automobiļa ceļazīmēs norādītā informācija par pasta nodaļās veiktajām

pārbaudēm. 94


skaitu, padomes un valdes locekļa, pašvaldības kapitāla daļu turētāja pārstāvja un atbildīgā darbinieka atlīdzību”.

22

NAV KLASIFICĒTS

NAV KLASIFICĒTS

apjomam atalgotu Latvijas Pasta valdi, Satiksmes ministrijai, ievērojot normatīvā akta95

prasības:

93.1. izstrādāt Latvijas Pasta valdes priekšsēdētāja un valdes locekļu amatu kandidātu

atlases kritērijus atbilstoši katra valdes locekļa pienākumu specifikai un apjomam;

93.2. izvērtēt Latvijas Pasta statūtos noteiktā valdes locekļu skaita pamatotību,

nepieciešamības gadījumā to samazinot;


, paredzot kapitāldaļu turētāja pienākumu pirms

lēmuma pieņemšanas par atļauju savienot amatu izvērtēt valdes loceklim pieejamā

laika pietiekamību noteikto pienākumu veikšanai;

93.4. sadarbībā ar Latvijas Pastu noteikt katra valdes locekļa veicamos pienākumus un

kritērijus valdes locekļu atlīdzības noteikšanai atbilstoši veicamo pienākumu

specifikai un apjomam;

93.5. pārskatīt esošās Latvijas Pasta valdes atbilstību normatīvajos aktos noteiktajiem

kritērijiem.

94. Latvijas Pastam veikt nepieciešamās darbības, lai atgūtu valdes loceklim nepamatoti

izmaksāto kompensāciju par degvielas izmantošanu.

2. Latvijas Pasta biznesa plāna ieviešanas uzraudzība





vienīgais akcionārs nebija nodrošinājusi Latvijas Pasta biznesa plāna 2010.-2014.gadam

izpildes pietiekamu uzraudzību, jo:

95.1. nebija uzdevusi Latvijas Pastam nodrošināt detalizēta rīcības plāna izstrādi, kurā būtu

ietvertas konkrētas aktivitātes, atbildīgās struktūrvienības/darbinieki un termiņi;

95.2. divu gadu laikā (no 22.01.2010. līdz 22.09.2011.) akcionāru sapulču darba kārtībā

nebija iekļāvusi jautājumu par Latvijas Pasta biznesa plāna 2010.-2014.gadam

izpildes gaitu, tādējādi negūstot priekšstatu par būtiskajām atkāpēm no biznesa plānā

noteiktā, kā arī nebija uzdevusi veikt nepieciešamās darbības, kas tuvinātu Latvijas

Pasta darbības rezultātus biznesa plānā noteiktajam, tajā skaitā:

95.2.1. nodrošināt pasta nodaļu darbības optimizāciju, samazinot darbinieku skaitu;

95.2.2. veicināt nerentablo pasta nodaļu nodošanu starpniecībā;

95.2.3. palielināt ieņēmumus un samazināt izmaksas, lai tuvinātu neto peļņas

rādītājus biznesa plānā prognozētajiem rādītājiem.

95

Publiskas personas kapitāla daļu un kapitālsabiedrību pārvaldības likuma 31.pants (spēkā no 01.01.2015.). 96





18.10.2011.). 97



izvērtējums” 23.11.2012. revīzijas ziņojuma 2.sadaļa.

23



96. Lai gan 27.07.2012. Latvijas Pasta ārkārtas akcionāru sapulcē98

tika konstatēts, ka ir

vērojamas novirzes no biznesa plānā noteiktā, tomēr akcionārs neuzdeva Latvijas Pastam

veikt nepieciešamās darbības, lai nodrošinātu biznesa plānā noteikto rādītāju sasniegšanu.

97. Lai nodrošinātu Latvijas Pasta stratēģiskās attīstības uzraudzību, Valsts kontrole ieteica

Satiksmes ministrijai:

97.1. nodrošināt, ka Latvijas Pasta valde izstrādā rīcības plānu Latvijas Pasta biznesa

plāna 2010.-2014.gadam un turpmāko Latvijas Pasta stratēģiskās attīstības

dokumentu īstenošanai, nosakot par pasākumu īstenošanu atbildīgās amatpersonas

un rīcības plānā iekļauto pasākumu izpildes termiņus;

97.2. noteikt Latvijas Pasta valdei termiņus, kad atskaitīties akcionāram par Latvijas Pasta

biznesa plānā 2010.-2014.gadam un turpmākajos Latvijas Pasta stratēģiskās

attīstības dokumentos un rīcības plānos noteikto īstenojamo pasākumu izpildi.

Konstatējumi

98. Pēc iepriekšējās revīzijas akcionārs ir informējis99

Latvijas Pasta valdi, ka tai ir jāizstrādā

un jāiesniedz Satiksmes ministrijā aktualizētais Latvijas Pasta stratēģiskais biznesa plāns.

Biznesa plāna aktualizācija bija nepieciešama, jo 2013.gadā tika uzsākta pasta tirgus

liberalizācija, kā arī saistībā ar to, ka bija konstatētas 2012.gada plānoto finanšu rādītāju

novirzes no biznesa plāna finanšu rādītājiem.

99. Latvijas Pasts ir pieņēmis lēmumu izstrādāt jaunu biznesa plānu un tā izstrādē ir

piesaistījis100

ārpakalpojumu sniedzēju [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS

INFORMĀCIJA]. Saskaņā ar līgumu darba uzdevums ietver astoņas sadaļas, kuras tiek

nodotas katra atsevišķi to izpildes secībā. Līguma kopējā summa ir [IEROBEŽOTAS

PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA].

100. [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] pirmās divas sadaļas101

ir izpildījis

2012.gadā, piecas sadaļas102

ir izpildījis 2013.gada janvārī un vienu sadaļu – biznesa

plānu, kas ietver iepriekš sagatavotos dokumentus – ir izpildījis 2013.gada aprīlī. Latvijas

Pasta valde 2013.gada aprīlī ir apstiprinājusi Biznesa plānu 2013.-2017.gadam103

.

101. Latvijas Pasta biznesa plānā 2013.-2017.gadam izstrādāti divi scenāriji:

101.1. bāzes scenārijs, [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA]:



101.2. optimistiskais scenārijs, [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA].

102. Biznesa plānam ir pievienots [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA]

scenārija ieviešanas, īstenošanas un kontroles mehānisma pārskats, kurā ir norādīti

veicamie uzdevumi, to izpildes laika grafiks, sasniedzamie rezultāti un par katra

uzdevuma izpildi atbildīgā struktūrvienība. Pamatojoties uz minēto dokumentu, Latvijas

Pasts ir izstrādājis Biznesa plāna ieviešanas rīcības plānu 2013.-2017.gadam, kurā

norādīti:

98


Latvijas Pasta 07.12.2012. un 20.12.2012. ārkārtas akcionāru sapulces protokols Nr.6. 100


Latvijas Pasta esošā biznesa plāna analīze un veicamo korekciju izstrāde, Latvijas Pasta darbību regulējošo

tiesību aktu izpēte un rekomendāciju sagatavošana grozījumiem. 102


Latvijas Pasta valdes 04.04.2013. sēdē apstiprinātais VAS „Latvijas Pasts” biznesa plāns 2013.-2017.gadam.

24



102.1. veicamie astoņi uzdevumi, kas sadalīti 34 apakšuzdevumos;

102.2. par katra uzdevuma izpildi atbildīgā struktūrvienība;

102.3. uzdevumu izpildes termiņi;

102.4. uzdevumu izpildes sasniedzamie rezultāti.

103. Akcionārs 17.04.2013. ir apstiprinājis104

Latvijas Pasta biznesa plāna 2013.-2017.gadam

[IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] scenāriju un biznesa plāna ieviešanas

rīcības plānu 2013.-2017.gadam, kā arī ir uzdevis Latvijas Pasta valdei reizi pusgadā,

nenosakot konkrētus termiņus, iesniegt akcionāru sapulcei izskatīšanai un lēmuma

pieņemšanai atskaiti par Latvijas Pasta biznesa plāna ieviešanas rīcības plāna izpildi.

104. Revīzijā konstatēts, ka Latvijas Pasts līdz 30.06.2014., vienu gadu un vienu mēnesi, nebija

iesniedzis akcionāram atskaiti par biznesa plāna ieviešanas rīcības plāna izpildi

2013.gadā. Pēc akcionāra aizrādījuma105

Latvijas Pasts ir iesniedzis106

Satiksmes

ministrijā vienlaikus divas atskaites par Latvijas Pasta biznesa plāna ieviešanas rīcības

plāna izpildi 2013.gadā un 2014.gada 1.pusgadā.

105. Revīzijā, izvērtējot Latvijas Pasta atskaites par biznesa plāna ieviešanas rīcības plāna

izpildi, konstatēts:

105.1. atskaites ir strukturētas atšķirīgi no biznesa plāna ieviešanas rīcības plāna,

apgrūtinot pārbaudi, vai ir sniegta informācija par visiem konkrētajā laika posmā

veicamajiem uzdevumiem;

105.2. atskaitē par Latvijas Pasta biznesa plāna ieviešanas rīcības plāna izpildi 2013.gadā:

105.2.1. lai arī ir sniegta informācija par uzdevuma [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS

INFORMĀCIJA] izpildes statusu, tomēr nav sniegta informācija par tā

izpildē veiktajām darbībām;

105.2.2. ir sniegta informācija par trīs pasākumiem, kas nav minēti biznesa plāna

ieviešanas rīcības plānā.

106. Revīzijā konstatēts, ka Latvijas Pasts ir aktualizējis:

106.1. biznesa plānu un 2014.gada septembrī iesniedzis to akcionāram izskatīšanai un

apstiprināšanai107

;

106.2. biznesa plāna ieviešanas rīcības plānu, [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS

INFORMĀCIJA]. Aktualizētais Latvijas Pasta biznesa plāna ieviešanas rīcības

plāns ir iesniegts108

Satiksmes ministrijā apstiprināšanai.

107. Akcionārs109

:

107.1. ir izvērtējis un pieņēmis zināšanai Latvijas Pasta sniegto informāciju par Latvijas

Pasta biznesa plāna ieviešanas rīcības plāna uzdevumu un pasākumu rezultatīvo

rādītāju daļēju izpildi 2013.gadā un 2014.gada 1.pusgadā;

107.2. ir izvērtējis Latvijas Pasta iesniegto aktualizēto biznesa plānu 2013.-2017.gadam un

ir uzdevis to papildināt ar informāciju:



104



Latvijas Pasta 15.08.2014. vēstule Nr.KL01/29 Satiksmes ministrijai. 107

Latvijas Pasta 16.12.2014. e-pasta vēstule Valsts kontrolei. 108

Latvijas Pasta 23.09.2014. vēstule Nr.KL01/136. 109

Latvijas Pasta 08.10.2014. akcionāru sapulces protokols Nr.4.

25







107.3. ir uzdevis Latvijas Pastam aktualizēt biznesa plāna ieviešanas rīcības plānu.

Secinājumi

108. Satiksmes ministrija ir ieviesusi Valsts kontroles ieteikumu par pārraudzības pār Latvijas

Pasta stratēģisko attīstību uzlabošanu, nodrošinot, ka Latvijas Pasta valde izstrādā rīcības

plānu biznesa plāna ieviešanai, kā arī nosakot Latvijas Pastam pienākumu regulāri iesniegt

atskaites par rīcības plāna izpildi un izvērtējot Latvijas Pasta iesniegtās atskaites.

109. Lai gan Satiksmes ministrija ir ieviesusi Valsts kontroles ieteikumu par pārraudzības pār

Latvijas Pasta stratēģisko attīstību uzlabošanu, tomēr Latvijas Pasta faktiskā rīcība,

sagatavojot atskaites (atskaišu iesniegšana tikai pēc Satiksmes ministrijas atgādinājuma,

nepārskatāma/neizsekojama uzdevumu izpildes strukturēšana), apgrūtina Satiksmes

ministrijas iespējas efektīvi uzraudzīt Latvijas Pasta biznesa plāna izpildi.

3. Maksājumu pakalpojumi

110. Iepriekšējā revīzijā tika konstatēts110

, ka Latvijas Pasta darbības maksājumu

pakalpojumu jomā atbilstība normatīvo aktu prasībām revidējamajā laika posmā netika

uzraudzīta.

111. Iepriekšējā revīzijā, analizējot Latvijas Pasta gada pārskatu datus, tika konstatēts111

, ka

[IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA]. Revīzijā tika konstatēts, ka arī

Satiksmes ministrija un valdība ir bijušas informētas par izveidojušos situāciju, jo:

111.1. Satiksmes ministrijas Iekšējā audita departaments jau 2008.gadā un 2010.gadā bija

konstatējis112

, ka [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA];

111.2. Satiksmes ministrija bija sagatavojusi un Ministru kabinets 22.12.2009. bija

pieņēmis zināšanai113

informatīvo ziņojumu par Latvijas Pasta darbību.

[IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA].



112.2. [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA].

113. Revīzijā tika konstatēts, ka šādu situāciju daļēji bija ietekmējusi Latvijas Pastam

nesavlaicīgi samaksātā zaudējumu kompensācija no valsts budžeta par preses piegādi.

Piemēram, par 2011.gadā piegādātajiem preses izdevumiem zaudējumu kompensāciju

110



izvērtējums” 23.11.2012. revīzijas ziņojuma 100.punkts. 111



izvērtējums” 23.11.2012. revīzijas ziņojuma 3.sadaļa. 112

SM Iekšējā audita departamenta pārbaudes Nr.2008/2 SM „Valsts akciju sabiedrības „Latvijas Pasts”

finansiālās situācijas un piedāvātā Attīstības plāna 2008. – 2010.gadam izvērtējums” ziņojums, SM Iekšējā

audita un kvalitātes vadības departamenta pārbaudes Nr.2010/2 SM „VAS „Latvijas Pasts” finanšu rādītāju

analīze laika posmā no 01.01.2010. līdz 30.09.2010.” ziņojums. 113

MK 22.12.2009. sēdes protokola Nr.89 216.§ „Informatīvais ziņojums „Par valsts akciju sabiedrības „Latvijas

Pasts” turpmāko darbību””.

26



2,15 milj. Ls apmērā Latvijas Pasts bija saņēmis 2012.gadā.

114. Lai pilnveidotu maksājumu pakalpojumu sniedzēju uzraudzības sistēmu un samazinātu

normatīvajiem aktiem neatbilstošas rīcības riskus, Valsts kontrole ieteica Satiksmes

ministrijai sagatavot priekšlikumu grozījumiem normatīvajos aktos, lai pasta komersanta

darbības un uzraudzības prasības par maksājumu pakalpojumu sniegšanu būtu

samērīgas ar normatīvajā aktā114

noteiktajām prasībām maksājumu iestādei, vienlaikus

ņemot vērā pasta komersanta darbības specifiku.

115. [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA], Valsts kontrole ieteica Satiksmes

ministrijai izvērtēt iespēju rosināt grozījumus normatīvajā aktā115

, nodrošinot, ka

zaudējumu par abonētās preses piegādi kompensācija tiek saņemta pārskata gadā.




Pasta komersanta darbības uzraudzība

Konstatējumi

117. Saskaņā ar normatīvajiem aktiem116

pasta komersantam ir tiesības sniegt maksājumu

pakalpojumus. Normatīvais akts117

nosaka vismaz 18 prasības maksājumu iestādes

darbībai un uzraudzībai, taču nenosaka ar minētajām prasībām samērojamas prasības pasta

komersantam, kuram arī ir tiesības sniegt tādus pašus maksājumu pakalpojumus.


nosaka, ka, lai nodrošinātu maksājumu pakalpojumu sniegšanu pasta

tīklā, pasta komersants uztur pasta norēķinu sistēmu (turpmāk tekstā – PNS). Naudas

līdzekļi PNS kontā tiek uzglabāti kā atlikums, lai nodrošinātu turpmāko maksājumu

veikšanu.

119. Latvijas Pasts sniedz šādus maksājumu pakalpojumus: skaidras naudas iemaksas un

izmaksas no konta, bezskaidras naudas pārskaitījumus no konta, kā arī naudas

pārvedumus.

120. Ieviešot Valsts kontroles ieteikumu, Satiksmes ministrija ir izstrādājusi informatīvo

ziņojumu ,,Par valsts akciju sabiedrības ,,Latvijas Pasts” darbības uzraudzību noziedzīgi

iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanas jomā”, kurā tika

ietverts arī risinājums iepriekšējā revīzijā119

atklātās problēmas novēršanai, ierosinot pasta

komersantu darbības uzraudzību maksājumu pakalpojumu jomā nodot Finanšu un kapitāla

tirgus komisijai. Informatīvais ziņojums tika izsludināts Valsts sekretāru sanāksmē

06.02.2014.120

, bet pēc Tieslietu ministrijas iebilduma, kas bija pamatots ar to, ka

informatīvais ziņojums pēc satura atbilst koncepcijai, tika atsaukts Valsts sekretāru

sanāksmē 21.08.2014.121

.

114

Maksājumu pakalpojumu un elektroniskās naudas likums. 115

Pasta likums. 116

Maksājumu pakalpojumu un elektroniskās naudas likuma 2.panta otrās daļas 3.punkts, Pasta likuma 17.panta

otrās daļas 4.punkts, 22.panta pirmā daļa. 117

Maksājumu pakalpojumu un elektroniskās naudas likums. 118

MK 27.07.2010. noteikumu Nr.688 „Noteikumi par kārtību, kādā pasta komersants nodrošina pasta norēķinu

sistēmas izmantošanu” 2. un 12.punkts. 119


VAS „Latvijas Pasts”, un VAS „Latvijas Pasts” darbības atbilstības normatīvo aktu prasībām un efektivitātes

izvērtējums” 23.11.2012. ziņojuma 3.daļa. 120

Valsts sekretāru 06.02.2014. sanāksmes VSS-117, prot.Nr.5 9.§). 121

Valsts sekretāru 21.08.2014. sanāksmes VSS-117, prot.Nr.32 34.§).

27



121. Turpinot uzsākto darbu, Satiksmes ministrija ir izstrādājusi politikas plānošanas

dokumentu ,,Koncepcija par valsts akciju sabiedrības ,,Latvijas Pasts” darbības

uzraudzību noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanas

jomā”, kurā ir izstrādājusi trīs Latvijas Pasta darbības uzraudzības modeļus un ir

ierosinājusi atbalstīt variantu, kurš paredz Latvijas Pasta uzraudzības pienākumu nodot

Finanšu un kapitāla tirgus komisijai, nosakot vienotas prasības visu pasta komersantu

darbībai un uzraudzībai maksājumu pakalpojumu jomā, ņemot vērā pasta komersantu

darbības specifiku.

122. Satiksmes ministrija izstrādāto koncepciju 24.09.2014. ir iesniegusi Valsts sekretāru

sanāksmē. Valsts sekretāru sanāksmē 02.10.2014.122

tā ir nodota institūcijām

saskaņošanai, kā arī pieņemts zināšanai, ka Satiksmes ministrija lūgs Finanšu un kapitāla

tirgus komisijas viedokli par koncepcijas projektu. Saskaņotais koncepcijas projekts tiks

iesniegts Valsts kancelejā.

Secinājums

123. Valsts kontroles ieteikums par normatīvajiem aktiem neatbilstošas Latvijas Pasta rīcības

risku mazināšanu nav ieviests, jo, lai gan Satiksmes ministrija revidējamajā laika posmā ir

veikusi aktivitātes pasta komersanta darbības uzraudzības sakārtošanai, tomēr, tā kā vēl

nav saskaņots un apstiprināts politikas plānošanas dokuments123

par Latvijas Pasta

darbības uzraudzību, nav arī izvēlēts Latvijas Pasta darbības uzraudzības modelis un

attiecīgi nav izstrādāti nepieciešamie normatīvo aktu grozījumi.

Ieteikums

124. Satiksmes ministrijai pēc politikas plānošanas dokumenta „Koncepcija par valsts akciju

sabiedrības „Latvijas Pasts” darbības uzraudzību noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas

un terorisma finansēšanas novēršanas jomā” apstiprināšanas sagatavot priekšlikumus

grozījumiem normatīvajos aktos, lai nodrošinātu maksājumu pakalpojumu sniedzēju

uzraudzību un [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA].

Abonētās preses piegādes zaudējumu kompensācija

Konstatējumi

125. Ieviešot Valsts kontroles ieteikumu par abonēto preses izdevumu piegādes zaudējumu

negatīvās ietekmes mazināšanu uz Latvijas Pasta finanšu plūsmu, Satiksmes ministrija

sagatavoja priekšlikumu normatīvā akta124

grozījumiem, paredzot, ka abonēto preses

izdevumu piegādes zaudējumus no valsts budžeta līdzekļiem kompensē divās daļās:

125.1. pirmo maksājumu veic kārtējā gadā, pamatojoties uz universālā pasta pakalpojuma

sniedzēja aprēķinu, kas balstīts uz pirmā pusgada operatīvajiem datiem,

kompensējot pilnā apmērā aprēķinā norādītos zaudējumus;

125.2. otro maksājumu, kompensējot atlikušo zaudējumu daļu, veic nākamajā gadā pēc

auditētā ziņojuma iesniegšanas Satiksmes ministrijā.

126. Satiksmes ministrija par paveikto informēja Valsts kontroli125

, skaidrojot, ka lēmums par

šādu abonētās preses piegādes zaudējumu kompensācijas kārtību pieņemts, ņemot vērā

valsts budžeta veidošanas principus un ministrijas tiesības rīkoties ar valsts budžeta

līdzekļiem. Abonēto preses izdevumu piegādes zaudējumu apmērs katru gadu mainās,

tāpēc Finanšu ministrija atbalsta ministrijas bāzes izdevumos iekļaut tikai daļu no

122

Valsts sekretāru 02.10.2014. sanāksmes VSS-890, prot.Nr.38 16.§). 123

Koncepcija par valsts akciju sabiedrības „Latvijas Pasts” darbības uzraudzību noziedzīgi iegūtu līdzekļu

legalizācijas un terorisma finansēšanas novēršanas jomā. 124

Pasta likums. 125

Satiksmes ministrijas 14.08.2013. vēstule Nr.02-03/164IP.

28



prognozējamā zaudējumu apmēra, jo uzskata, ka līdzekļu pieprasīšanas pamatojums ir

auditētie finanšu rezultāti.

127. Valsts kontrole neapstiprināja126

minētā ieteikuma ieviešanu, norādot, ka Satiksmes

ministrija nav sniegusi argumentētu pamatojumu par apstākļiem, kas objektīvi liedz

ierosināt tādus normatīvā akta127

grozījumus, kas nodrošinātu abonēto preses izdevumu

piegādes zaudējumu kompensēšanas kārtību līdzīgi sabiedriskā transporta pakalpojumu

sniegšanas zaudējumu kompensēšanas kārtībai, paredzot zaudējumu kompensēšanu gada

laikā avansā, pamatojoties uz pakalpojumu sniedzēja prognozēto zaudējumu apmēru, un

gala norēķinu veicot nākamajā gadā pēc auditētā gada pārskata saņemšanas.

128. Saeima 2014.gadā ir pieņēmusi normatīvā akta grozījumus128

, nosakot, ka abonēto preses

izdevumu piegādes zaudējumus no valsts budžeta līdzekļiem kompensē divās daļās

atbilstoši Satiksmes ministrijas ierosinātajai kārtībai.

129. Revīzijā konstatēts, ka Latvijas Pasts 17.07.2014. ir iesniedzis129

Satiksmes ministrijā

informāciju, ka abonēto preses izdevumu piegādes zaudējumu kompensācijas 2014.gada

pirmā maksājuma apmērs ir 1,8 milj. EUR.

130. Latvijas Pasts informēja130

, ka pieprasīto 2014.gada abonēto preses izdevumu piegādes

zaudējumu kompensācijas pirmo maksājumu 1,8 milj. EUR tas ir saņēmis 29.12.2014.,

vienlaikus ar 2013.gada abonēto preses izdevumu piegādes zaudējumu kompensācijas

pēdējo maksājumu 384 379 EUR.

Secinājums

131. Lai gan Satiksmes ministrija ir nodrošinājusi tādu normatīvā akta grozījumu131

pieņemšanu, kas paredz paātrināt abonēto preses izdevumu piegādes zaudējumu

kompensāciju Latvijas Pastam, tomēr Valsts kontroles ieteikuma mērķis

[IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] nav sasniegts, jo:

131.1. Satiksmes ministrijas ierosinātā abonēto preses izdevumu piegādes zaudējumu

kompensēšanas kārtība paredz, salīdzinot ar citu nozari, kurā arī ir noteikts

zaudējumu kompensēšanas mehānisms, neproporcionāli mazas zaudējumu daļas

kompensēšanu pārskata gadā;

131.2. abonēto preses izdevumu piegādes zaudējumu kompensācijas 2014.gada pirmo

maksājumu Latvijas Pasts ir saņēmis gada nogalē - 29.12.2014., un tas nozīmē, ka

Latvijas Pastam visa gada laikā bija jārod citi finansējuma avoti abonēto preses

izdevumu piegādes zaudējumu kompensēšanai.

Ieteikums

132. Lai veicinātu [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA], Satiksmes ministrijai

atkārtoti izvērtēt iespēju rosināt grozījumus normatīvajā aktā132

, nodrošinot, ka abonēto

preses izdevumu piegādes zaudējumu kompensācija vismaz 90% apmērā tiek saņemta

pārskata gadā.

126

Valsts kontroles 11.10.2013. vēstule Nr.10.-5.1-2-K/130-IP. 127

Pasta likums. 128

08.05.2014. likuma „Grozījumi Pasta likumā” 3.pants. 129



08.05.2014. likuma „Grozījumi Pasta likumā” 3.pants (spēkā no 05.06.2014.). 132

Pasta likums.

29



Latvijas Pasta peļņas sadale

Konstatējumi

133. Revīzijā konstatēts, ka Satiksmes ministrija ir ierosinājusi un ar tiesību aktiem133

ir

nolemts, ka Latvijas Pastam:

133.1. dividendes no 2012.gada peļņas nebija jāmaksā un visa 2012.gadā gūtā peļņa

3 406 897 Ls (4 847 577 EUR) jānovirza iepriekšējo gadu zaudējumu segšanai,

tādējādi mazinot saistību apmēru;

133.2. dividendes no 2013.gada noteiktas 2 185 357 EUR apmērā, atļaujot atlikušo

2013.gada peļņas daļu 2 351 524 EUR apmērā novirzīt iepriekšējo gadu zaudējumu

mazināšanai.

Secinājums

134. Ierosinot pieņemt lēmumus134

, ka Latvijas Pastam no 2012.gada peļņas dividendes nav

jāmaksā un no 2013.gada peļņas dividendes ir jāmaksā 2,2 milj. EUR apmērā, Satiksmes

ministrija ir nodrošinājusi Latvijas Pasta nesadalītās peļņas 7,2 milj. EUR novirzīšanu

iepriekšējo gadu zaudējumu segšanai, tādējādi uzlabojot Latvijas Pasta spējas dzēst

saistības [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA].

PNS kontu īpašnieku līdzekļu seguma nodrošināšana

Konstatējumi



















133


Pasts” peļņas daļu”, MK 30.09.2014. sēdes protokola 73.§. 134


Pasts” peļņas daļu”, MK 30.09.2014. sēdes protokola 73.§.

30











[IP]

[IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP]

[IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP]

[IP] [IP] [IP] [IP]

[IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP]

[IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP]










Secinājumi








31



Ieteikumi








4. Latvijas Pasta kredītsaistības




, ka, lai palielinātu apgrozāmo līdzekļu apjomu,

Latvijas Pasts 10.05.2008. bija noslēdzis kredītlīnijas līgumu136

ar AS „Parex banka”

(vienotais reģistrācijas Nr.40003074590) 21 milj. EUR apmērā137

. Kredītlīnijas līgumam

tika veikti trīs grozījumi, tajā skaitā ar 10.05.2011. vienošanos Nr.3, ar kuru kredītlīnijas

līgums tika pārslēgts uz kredīta līgumu, tika nostiprinātas:

148.1. divas komercķīlas uz visām Latvijas Pasta prasījuma tiesībām pret debitoriem un uz

visiem krājumiem;


149. Latvijas Pasta valde nebija ievērojusi normatīvā akta prasības138

, kas nosaka, ka kapitāla

daļu turētājs ir jāinformē par katru nozīmīgu kapitālsabiedrības darbības jautājumu, un

neinformēja akcionāru par plānu noslēgt komercķīlas un finanšu ķīlas līgumus.

150. Lai nodrošinātu, ka akcionārs tiek informēts par nozīmīgiem kapitālsabiedrības darbības

jautājumiem pirms valdes lēmumu pieņemšanas, Valsts kontrole ieteica Satiksmes

ministrijai izvērtēt iespēju papildināt Latvijas Pasta statūtus, nosakot kritērijus valdes

lēmumu svarīguma pakāpes izvērtēšanai.

151. Satiksmes ministrija apņēmās Valsts kontroles ieteikumu ieviest līdz 01.06.2013.

Satiksmes ministrija minētā ieteikuma ieviešanas termiņu lūdza139

pagarināt līdz

01.06.2014. un atkārtoti lūdza140

pagarināt līdz 01.04.2015., lūgumu pamatojot ar to, ka

ieteikuma ieviešana ir saistīta ar normatīvā akta141

izstrādi.

152. [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] ieteica Latvijas Pastam ierosināt

grozījumus ar [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] noslēgtajā kredīta

līgumā, [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA].

135




Latvijas Pasta un AS „Parex banka” 10.05.2008. noslēgtais kredītlīnijas līgums Nr.2.1.2.4.-2008/2. 137

Turpmāk Latvijas Pasts un AS „Parex banka” noslēgtā kredītlīnijas līgumā minētās summas konvertētas latos

pēc Latvijas Bankas noteiktā kursa 1 EUR = 0,702804 Ls. 138

Likuma „Par valsts un pašvaldību kapitāla daļām un kapitālsabiedrībām” 16.panta trešās daļas 6. un 7.punkts. 139

Satiksmes ministrijas 31.05.2013. vēstule Valsts kontrolei Nr.02-03/128 IP. 140

Satiksmes ministrijas 02.06.2014. vēstule Nr.05-07/2296. 141

Publisko personu kapitāla daļu un kapitālsabiedrību pārvaldības likums (spēkā no 01.01.2015.).

32



4.1. Latvijas Pasta kredītlīguma grozījumi

Konstatējumi

153. Revīzijā konstatēts, ka Latvijas Pasts nav lūdzis [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS

INFORMĀCIJA]:
















156. Revīzijā konstatēts, ka Latvijas Pasta finansiālais ieguvums no panāktā kredīta procentu

likmes nemainīgās daļas samazinājuma142

laika posmā līdz 30.06.2014. bija


157. Revidējamajā laika posmā Latvijas Pasts kredītsaistības kārtoja saskaņā ar kredīta līgumā

noteikto143

maksājumu grafiku. Uz 30.06.2014. Latvijas Pasts ir atmaksājis


Secinājumi


159. Latvijas Pasts ir panācis līdzekļu ekonomiju vismaz [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS

INFORMĀCIJA] apmērā, panākot ar [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS

INFORMĀCIJA] noslēgtā Kredīta līguma144

procentu likmes nemainīgās daļas

samazinājumu.

Ieteikums

160. [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA], Latvijas Pastam ierosināt

grozījumus ar [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] noslēgtajā kredīta

līgumā, [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA].

142




33



4.2. Latvijas Pasta maksātspēja



efektivitātes izvērtējums”, izvērtējot Latvijas Pasta iespējas atmaksāt kredītu, Valsts

kontrole konstatēja145

, ka maksātspējas rādītājs revidējamajā laika posmā ik gadu ir

pazeminājies, [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA]:



162. Lai uzlabotu Latvijas Pasta maksātspēju, Valsts kontrole ieteica Latvijas Pastam

pastiprināt kontroli pār debitoru parādu savlaicīgu saņemšanu, kā arī noteikt krājumu

normas un norakstīšanas limitus, veicinot krājumos ieguldīto līdzekļu efektīvu apriti.

163. Lai izvērtētu Latvijas Pasta paveikto maksātspējas uzlabošanā, revīzijā atkārtoti tika

izvērtēti iepriekšējā revīzijā146

vērtētie finanšu analīzes rādītāji:

163.1. maksātspēja, kas raksturo uzņēmuma gatavību noteiktā laikā atmaksāt savas

saistības - gan īstermiņa, gan ilgtermiņa - un raksturo uzņēmuma finanšu riska

līmeni;

163.2. likviditāte, kas raksturo uzņēmuma spēju jebkurā laikā atmaksāt savas īstermiņa

saistības;

163.3. aktīvu aprites efektivitāte, kas raksturo, cik efektīvi tiek izmantoti apgrozāmie

līdzekļi.

3.tabula

Latvijas Pasta finanšu rādītāji147

Finanšu rādītāji 2011.gads 2012.gads 2013.gads

1 2 3 4

Ilgtermiņa ieguldījumi (Ls) 19 801 203 18 861 771 20 276 182

Apgrozāmie līdzekļi (Ls) 26 809 432 33 864 109 56 938 858

Pašu kapitāls (Ls) 2 375 058 5 781 955 8 970 500

Ilgtermiņa kreditori (Ls) 15 171 587 12 960 372 11 303 475

Īstermiņa kreditori (Ls) 29 063 990 33 002 310 55 583 694

Pasīvu (aktīvu) kopsumma (Ls), t.sk.: 46 610 635 52 725 880 77 215 040

kreditori kopā 44 235 577 45 962 682 66 887 169

Pārskata perioda peļņa (Ls) 686 743 3 406 897 3 188 545

Apgrozījums (Ls)148

39 945 731 41 069 061 40 663 266

[IP] [IP] [IP] [IP]

[IP] [IP] [IP] [IP]

[IP] [IP] [IP] [IP]

Debitoru parādi (Ls) 10 310 877 9 826 328 9 643 827

Pircēju un pasūtītāju un pārējo debitoru parādu atlikums (Ls) 4 127 185 3 320 810 3 464 606

145







Latvijas Pasta 2011., 2012. un 2013.gada pārskatu dati. 148

Datu salīdzināmībai 2011.gada apgrozījums palielināts par saņemto kompensāciju par abonētās preses

piegādi, līdzīgi kā 2012. Un 2013.gada apgrozījums.

34



Finanšu rādītāji 2011.gads 2012.gads 2013.gads

1 2 3 4

1.Maksātspējas rādītājs

Kopējās saistības/Aktīvi 0,95 0,87 0,87

2.Kopējā likviditāte

Apgrozāmie līdzekļi / Īstermiņa saistībām 0,92 1,03 1,02

3.Aktīvu aprite efektivitāte

Apgrozījums/ Aktīvi 0,86 0,78 0,53

4.Krājumu aprites koeficients (gadā)

Mazumtirdzniecībā realizēto komercpreču izdevumi/ Vidējais

krājumu atlikums

2,01 2,01 2,00

164. 3.tabulas dati liecina, ka Latvijas Pasta finanšu rādītāji revidējamajā laika posmā ir

uzlabojušies, tomēr:

164.1. maksātspējas rādītājs liecina, ka kredītsaistības joprojām ir vairāk nekā 80% no

aktīvu kopsummas un Latvijas Pasts savas darbības nodrošināšanai galvenokārt

izmanto aizņemtos līdzekļus;

164.2. krājumu aprites koeficients laika posmā no 2011. līdz 2013.gadam ir nemainīgs.

Krājumu aprites uzraudzība

Konstatējumi

165. Ieviešot Valsts kontroles ieteikumu, Latvijas Pasts ir vienlaikus izdevis divus iekšējos

tiesību aktus, lai veicinātu krājumos ieguldīto līdzekļu apriti:

165.1. iekšējo tiesību aktu149

, ar kuru ir noteicis:

165.1.1. mazumtirdzniecības preču un preses krājumu kopējās normas, sākot no

01.03.2013., un krājumu norakstīšanas limitus ([IEROBEŽOTAS

PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA]) pasta nodaļās un piegādes punktos, bet

nav noteicis minētās normas [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS

INFORMĀCIJA];

165.1.2. atbildīgās personas ([IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA]) par

krājumu normu ievērošanu;

165.1.3. krājumu normu un norakstīšanas limitu kontroles kārtību saskaņā ar iekšējo

tiesību aktu150

;

165.2. iekšējo tiesību aktu151

, ar kuru ir apstiprinājis kvalitātes sistēmas procedūru

krājumu normu noteikšanai un kontrolei. Minētā procedūra [IEROBEŽOTAS

PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] nosaka:

165.2.1. mazumtirdzniecības preču krājumu normas [IEROBEŽOTAS

PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA];

165.2.2. mazumtirdzniecības preču krājumu norakstīšanas limitus [IEROBEŽOTAS


166. Revīzijā konstatēts, ka Latvijas Pasts mazumtirdzniecības preču krājumu ceturkšņa

normas un norakstīšanas limitus sadalījumā pa preču grupām ir apstiprinājis, sākot no

149

Latvijas Pasta 21.02.2013. rīkojums Nr.879 „Par krājumu normu noteikšanu pasta nodaļām un piegādes

punktiem”. 150


preču krājumu normu un norakstīšanas limitu noteikšana un kontrole”. 151



35



2013.gada 4.ceturkšņa. Ceturkšņa krājumu norma noteikta [IEROBEŽOTAS

PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] apmērā no mazumtirdzniecības preču krājumu neto

atlikuma uz 31.12.2012.

167. Revīzijā, analītiski salīdzinot iekšējā tiesību aktā152

noteiktās krājumu normas un

ceturkšņu krājumu normas153

pasta nodaļām un piegādes punktiem, tika konstatēts, ka

krājumu normas atšķīrās, dažām pasta nodaļām ceturkšņu krājumu normas bija gandrīz

divas reizes lielākas nekā iekšējā tiesību aktā154

noteiktās krājumu normas.

168. Pēc Valsts kontroles norādītajām atšķirībām tiesību aktos Latvijas Pasts 03.10.2014.

atcēla155

iekšējo tiesību aktu, ar kuru sākotnēji bija noteiktas krājumu normas.

169. Revīzijā, salīdzinot savstarpēji Latvijas Pasta apstiprinātās ceturkšņu krājumu normas156

,

konstatēts, ka normas noteiktas summās sadalījumā pa preču grupām, summas pa

ceturkšņiem praktiski nemainās, un krājumu normām netika konstatētas pazīmes, kas būtu

saistītas ar sezonalitāti.

170. Latvijas Pasta iekšējais tiesību akts157

nosaka:



170.3. Iekšējā audita un kvalitātes vadības departaments158

veic pārbaudes par krājumu

atbilstību noteiktajai normai.

171. Revīzijā netika gūti dokumentāri pierādījumi159

, ka [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS

INFORMĀCIJA] revidējamajā laika posmā būtu veicis krājumu normu kontroli un par

neatbilstībām informējis [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA].

172. Revīzijā konstatēts, ka Iekšējā audita daļa ir veikusi pārbaudes pasta nodaļās un piegādes

punktos par mazumtirdzniecības preču krājumu apjomu atbilstību noteiktajai normai un

katru ceturksni sagatavojusi ziņojumus160

, kuros secināts, ka daudzās pasta nodaļās un

piegādes punktos netiek ievērotas noteiktās ceturkšņu krājumu normas, kā arī sniegts

priekšlikums [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] kontrolēt pasta nodaļu

un piegādes punktu pieteikto un tām nosūtīto preču apjomu.

152


punktiem”. 153

Latvijas Pasta 23.09.2013. rīkojums Nr.02-2.2/5 „Par mazumtirdzniecības preču krājumu normu un

norakstīšanas limitu noteikšanu”, 153

Latvijas Pasta 30.12.2013. rīkojums Nr.02-2.2/7 „Par

mazumtirdzniecības preču krājumu normu un norakstīšanas limitu noteikšanu”. 154


punktiem”. 155

Latvijas Pasta 03.10..2014. rīkojums Nr.1181 „Par 2013.gada 21.februāra rīkojuma Nr.879 Par krājumu

normu noteikšanu pasta nodaļām un piegādes punktiem atcelšanu”. 156

Latvijas Pasta 23.09.2013. rīkojums Nr.02-2.2/5 „Par mazumtirdzniecības preču krājumu normu un

norakstīšanas limitu noteikšanu”, Latvijas Pasta 30.12.2013. rīkojums Nr.02-2.2/7 „Par mazumtirdzniecības

preču krājumu normu un norakstīšanas limitu noteikšanu”, Latvijas Pasta 21.03.2014. rīkojums Nr.02.1-6/5

„Par mazumtirdzniecības preču krājumu normu un norakstīšanas limitu noteikšanu”. 157





Latvijas Pasta Iekšējā audita un kvalitātes vadības departamenta 03.01.2014. Ziņojums, Latvijas Pasta Iekšējā

audita un kvalitātes vadības departamenta 02.04.2014. Ziņojums, Latvijas Pasta Iekšējā audita un kvalitātes

vadības departamenta 04.07.2014. Ziņojums.

36



173. Izvērtējot Iekšējā audita dienesta ziņojumos161

iekļauto informāciju par 166 pasta nodaļās

un piegādes punktos veiktajām pārbaudēm, revīzijā konstatēts:

173.1. neviena pasta nodaļa/piegādes punkts nav ievērojusi noteiktās krājumu normas

sadalījumā pa preču grupām;

173.2. kopējais faktisko krājumu atlikums pārbaudēs iekļautajās pasta nodaļās pārsniedz

noteiktās normas 2013.gada 4.ceturksnī 2,4 reizes un 2014.gada 2.ceturksnī 2,6

reizes.


nosaka:


174.2. Iekšējā audita un kvalitātes vadības departamenta darbinieks veic pārbaudes par

krājumu apjomu atbilstību noteiktajai normai un norakstīšanas limitu ievērošanu


175. Revīzijā konstatēts, ka saskaņā ar iekšējo tiesību aktu163

Iekšējā audita daļa ir veikusi

krājumu norakstīšanas limitu ievērošanas pārbaudes [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS

INFORMĀCIJA]. Veikto pārbaužu rezultātā164

ir secināts, ka [IEROBEŽOTAS

PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] vairākām preču grupām netiek ievēroti krājumu

norakstīšanas limiti, kā arī ir sniegts ieteikums [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS

INFORMĀCIJA] ievērot rīkojumā noteiktos krājumu norakstīšanas limitus.


nosaka, ka Iekšējā audita daļa:

176.1. kontrolē savlaicīgu struktūrvienību vadītāju ziņojumu iesniegšanu par revidentu

ieteikumu izpildi;

176.2. katru ceturksni iesniedz valdes priekšsēdētājam pārskatu par veiktajām revīzijām.

177. Latvijas Pasts nesniedza informāciju166

, vai un ko dara Iekšējā audita daļa, lai uzraudzītu

[IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] sniegto ieteikumu ieviešanu.

178. Revīzijā konstatēts, ka Latvijas Pasta Iekšējā audita daļa katru ceturksni apkopo un

iesniedz valdes priekšsēdētājam pārskatus par veiktajām pārbaudēm167

. Izvērtējot

pārskatos iekļauto informāciju, konstatēts, ka Latvijas Pasta valdes priekšsēdētājam

iesniegtajos pārskatos nav iekļauta informācija par mazumtirdzniecības preču krājumu

pārbaudēm pasta nodaļās/piegādes punktos. Valdes priekšsēdētājs nav ticis informēts, ka

faktiskie krājumu atlikumi visās pārbaudēs iekļautajās pasta nodaļās/piegādes punktos

būtiski ir pārsnieguši noteiktās normas.


, ka Iekšējā audita daļa ziņojumus par krājumu apjomu

atbilstību noteiktajai normai un norakstīšanas limitu ievērošanu iesniedz


180. Revīzijas laikā Latvijas Pasts ir izdevis iekšējo tiesību aktu169

, ar kuru ir uzdots:

161


audita un kvalitātes vadības departamenta 04.07.2014. Ziņojums. 162

Latvijas Pasta 21.02.2013. apstiprinātā Procedūra Nr.P173.-01 „Mazumtirdzniecības preču krājumu normu un

norakstīšanas limitu noteikšana un kontrole”. 163

Latvijas Pasta 21.02.2013. apstiprinātā Procedūra Nr.P173.-01 „Mazumtirdzniecības preču krājumu normu un

norakstīšanas limitu noteikšana un kontrole”. 164


audita un kvalitātes vadības departamenta 02.04.2014. Ziņojums, Latvijas Pasta Iekšējā audita un kvalitātes

vadības departamenta 04.07.2014. Ziņojums. 165

Latvijas Pasta 02.04.2013. apstiprinātā „VAS „Latvijas Pasts” Iekšējā audita daļas nolikuma”” 15., 18.punkts. 166



Latvijas Pasta 03.12.2014. e-pasta vēstule Valsts kontrolei.

37





181. Revīzijā, salīdzinot datus par mazumtirdzniecības preču krājumu kopējiem faktiskajiem

atlikumiem pasta nodaļās un piegādes punktos, konstatēts, ka faktiskie krājumu atlikumi

uz 31.12.2013. bija par [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] lielāki nekā

iekšējā tiesību aktā24

2013.gada 4.ceturksnim noteiktās krājumu normas.

182. Izvērtējot Latvijas Pasta gada pārskatu datus, konstatēts, ka, salīdzinot ar situāciju uz

31.12.2011., mazumtirdzniecības preču krājumu neto atlikums uz 31.12.2013. ir

samazināts par 488,5 tūkst Ls (695,1 tūkst. EUR) jeb par 32,5%. Analizējot Latvijas Pasta

gada pārskatu datus, konstatēts, ka 60,8% krājumu neto atlikuma samazinājumu rada

2013.gadā izveidotie uzkrājumi 297,4 tūkst. Ls (423,2 tūkst. EUR) apmērā krājumu

vērtības samazinājumam, attiecīgi palielinot izmaksas (4.tabula).

4.tabula

Latvijas Pasta mazumtirdzniecības preču krājumu izmaiņas170

, Ls

Rādītājs 2011.gads 2012.gads 2013.gads

Krājumi uz gada beigām 1 642 388 1 449 952 1 372 905

Uzkrājumi krājumu vērtības samazinājumam -139 970 -91 064 -359 007

Krājumi neto vērtībā (bilancē) 1 502 418 1 358 888 1 013 898

Uzkrājumi gada sākumā 146 951 139 970 91 064

Izveidoti papildu uzkrājumi pārskata gadā 3473 9728 297 363

Norakstīts -10 454 -58 634 -29 420

Uzkrājumi gada beigās 139 970 91 064 359 007


184. Revīzijā konstatēts, ka mazumtirdzniecības preču krājumu kopējā uzskaites vērtība uz

30.06.2014., salīdzinot ar 31.12.2013., ir pieaugusi par [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS

INFORMĀCIJA]. Uz 30.06.2014. preču uz realizāciju uzskaites vērtība bija

[IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] no mazumtirdzniecības preču

krājumu kopējās vērtības. Savukārt Latvijas Pasta īpašumā esošo mazumtirdzniecības

preču krājumu apmērs minētajā laika posmā ir samazinājies par [IEROBEŽOTAS


Secinājumi

185. Latvijas Pasts nav ieviesis Valsts kontroles ieteikumu par krājumos ieguldīto līdzekļu

aprites uzlabošanu, jo:

185.1. lai gan Latvijas Pasts 2013.gadā ar iekšējo tiesību aktu171

noteica

mazumtirdzniecības preču krājumu normas pasta nodaļām/piegādes punktiem,

minētais tiesību akts kopš izdošanas brīža netika īstenots un revīzijas laikā Latvijas

Pasts to ir atcēlis172

;

169

Latvijas Pasta 30.10.2014. izdotais rīkojums Nr.1249 „Par krājumu normu nodrošināšanu pasta nodaļās un

piegādes punktos”. 24

Latvijas Pasta 23.09.2013. rīkojums Nr.02-2.2/5 „Par Mazumtirdzniecības preču krājumu normu un

norakstīšanas limitu noteikšanu”. 170

Latvijas Pasta 2011.gada pārskats, Latvijas Pasta 2012.gada pārskats, Latvijas Pasta 2013.gada pārskats. 171


punktiem”. 172

Latvijas Pasta 03.10.2014. rīkojums Nr.1181 „Par 2013.gada 21.februāra rīkojuma Nr.879 Par krājumu

normu noteikšanu pasta nodaļām un piegādes punktiem atcelšanu”.

38



185.2. lai gan Latvijas Pasts saskaņā ar citu iekšējo tiesību aktu173

kopš 2013.gada

4.ceturkšņa apstiprina mazumtirdzniecības preču krājumu ceturkšņu normas un

Iekšējā audita nodaļa regulāri veic pārbaudes un sniedz ieteikumus par krājumu

normu ievērošanu, tomēr atbildīgo personu darbības revidējamajā laika posmā nav

bijušas pietiekamas, lai nodrošinātu apstiprināto krājumu normu ievērošanu, un uz

31.12.2013. pieļauts, ka faktisko krājumu atlikums par [IEROBEŽOTAS

PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] pārsniedz apstiprinātās normas.

186. Uzkrājumu izveidošana 2013.gadā 297,4 tūkst. Ls (423,2 tūkst. EUR) apmērā krājumu

vērtības samazināšanai norāda uz Latvijas Pasta neefektīvu darbu iepriekšējā laika posmā,

izvēloties mazumtirdzniecības preču sortimentu un daudzumu, kas rada nelikvīdus

krājumus un attiecīgi potenciālus zaudējumus.

187. Iekšējā tiesību aktā174

nosakot prasību mazumtirdzniecības preču krājumu normas noteikt

[IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA], Latvijas Pasts nav sasniedzis tiesību

akta mērķi un nelietderīgi tērē administratīvos resursus, [IEROBEŽOTAS


188. Regulāri veicot pārbaudes par mazumtirdzniecības preču krājumu normu ievērošanu pasta

nodaļās/piegādes punktos, bet neievērojot iekšējā tiesību akta175

prasību un neinformējot

par pārbaužu rezultātiem valdes priekšsēdētāju, Iekšējā audita daļa nenodrošina Latvijas

Pasta vadību ar nepieciešamo informāciju lēmumu pieņemšanai par struktūrvienību darba

efektivitātes uzlabošanu.

189. Neveicot auditos sniegto ieteikumu ieviešanas uzraudzību un neinformējot valdi par

būtiskām problēmām krājumu apritē, Latvijas Pasta Iekšējā audita daļa nesasniedz veikto

auditu mērķus un neuzlabo Latvijas Pasta darbības efektivitāti.

Ieteikumi

190. Lai uzlabotu maksātspēju, Latvijas Pastam:

190.1. nodrošināt iekšējā tiesību aktā176

noteikto uzdevumu izpildi un informēt Valsts

kontroli par paveikto mazumtirdzniecības preču krājumu aprites uzlabošanā;

190.2. izvērtēt nepieciešamību papildināt iekšējo tiesību aktu177

, pastiprinot iesaistīto

personu atbildību par minētā iekšējā tiesību akta izpildi.

191. Lai uzlabotu Latvijas Pasta darbības efektivitāti, Latvijas Pastam izvērtēt nepieciešamību

papildināt iekšējo tiesību aktu178

, nosakot Iekšējā audita daļas vadības atbildību par

pārbaudēs sniegto ieteikumu ieviešanas uzraudzību un pilnīgas informācijas par veiktajām

pārbaudēm iesniegšanu valdes priekšsēdētājam.

192. Lai racionāli izmantotu administratīvos resursus, Latvijas Pastam izvērtēt iekšējā tiesību

akta179

prasības pamatotību par mazumtirdzniecības preču krājumu normas noteikšanas

regularitāti.

173





Latvijas Pasta 02.04.2013. apstiprinātā „VAS „Latvijas Pasts Iekšējā audita daļas nolikuma” 18.punkts. 176

Latvijas Pasta 30.10.2014. izdotais rīkojums Nr.1249 „Par krājumu normu nodrošināšanu pasta nodaļās un

piegādes punktos”. 177

Ar Latvijas Pasta 21.02.2013. rīkojumu Nr.882 apstiprinātā Procedūra Nr.P173.-01 Mazumtirdzniecības


Latvijas Pasta 02.04.2013. apstiprinātā „VAS „Latvijas Pasts” Iekšējā audita daļas nolikuma” 15., 18.punkts. 179



39



Debitoru parādu uzraudzība

Konstatējumi

193. Ieviešot Valsts kontroles ieteikumu, Latvijas Pasts ir papildinājis iekšējo normatīvo

aktu180

, kas nosaka atbildīgās personas un veicamās darbības debitoru parādu uzraudzībai,

bet tikai daļai veicamo darbību nosaka termiņus.

194. Latvijas Pasta iekšējais normatīvais akts181

nosaka:

194.1. struktūrvienību atbildīgos darbiniekus un veicamās kredītuzraudzības procedūras;

194.2. [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] veic parāda piedziņu saskaņā

ar procedūru Parādu piedziņas procesa nodrošināšana. Revīzijas laikā Valsts

kontrolē netika iesniegts182

minētais iekšējais normatīvais akts.

195. Revīzijā konstatēts, ka Latvijas Pasta struktūrvienību atbildīgie darbinieki pilda iekšējā

normatīvajā aktā183

noteiktās debitoru parādu piedziņas procedūras un dokumentē tās

debitoru parādu saraksta tabulā, tādējādi uzraugot debitoru atlikumu pamatotību un

sekojot līdzi parādu atgūšanai. Izvērtējot Latvijas Pasta debitoru parādu izmaiņu

dinamiku, konstatēts, ka 2012.gadā pircēju un pasūtītāju parādi tika samazināti par

1297,3 tūkst. EUR jeb 27%, savukārt 2013.gada debitoru parādu atlikumi ir

palielinājušies, tajā skaitā pircēju un pasūtītāju parādi ir pieauguši par 344,6 tūkst. EUR

jeb 9,7% (5.tabula).


, ka praksē [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS

INFORMĀCIJA], izvērtējot katru debitoru parādu, izvēlas efektīvāko piedziņas veidu.

5.tabula

Latvijas Pasta debitoru parādu izmaiņas, EUR185

Rādītājs Uz

31.12.2011.

Uz

31.12.2012.

Uz

31.12.2013.

Izmaiņas pret

(5=4-3)

1. 2. 3. 4. 5.

Pircēju un pasūtītāju parādi 4 835 745 3 538 410 3 883 040 344 630

Citi debitori 697 357 685 814 620 204 -65 610

Kopā 5 533 102 4 224 224 4 503 244 279 020

197. Latvijas Pasta iekšējais normatīvais akts nosaka186

, ka reizi ceturksnī tiek sagatavots

debitoru parādu kopsavilkums un nosūtīts Latvijas Pasta valdei, savukārt valdes locekļi

izvērtē debitoru parādu veidošanās tendences, to ietekmi uz uzņēmuma finansiālo stāvokli

un lemj par veicamajiem pasākumiem debitoru parādu minimizēšanai.

198. Revīzijā konstatēts, ka atbildīgā persona revidējamajā laika posmā katru ceturksni ir

sagatavojusi un iesniegusi atbildīgajam valdes loceklim Latvijas Pasta debitoru parādu

kopsavilkumu. Revīzijā netika iegūts dokumentārs apstiprinājums, ka visi valdes locekļi

180




piedziņa VAS „Latvijas Pasts””, procesa 8.darbība. 182

Latvijas Pasta 04.12.2014. e-pasta vēstule Valsts kontrolei, Latvijas Pasta 08.12.2014. e-pasta vēstule Valsts

kontrolei, Latvijas Pasta 10.12.2014. e-pasta vēstule Valsts kontrolei. 183




Latvijas Pasta 2011., 2012. un 2013.gada pārskata dati. 2011., 2012. un 2013.gada dati pārrēķināti euro pēc

kursa 1 EUR ir 0,702804 Ls. 186

Latvijas Pasta 21.02.2013. apstiprinātā procesa Nr.E08.01 „Kredītuzraudzība un parādu piedziņa VAS

„Latvijas Pasts”” 11., 12., 13., 14.punkts.

40



būtu iepazinušies ar informāciju par debitoru parādiem, izvērtējuši to un pieņēmuši

lēmumus par debitoru parādu apmēra samazināšanu.


nosaka, ka debitoru parādiem, kuru saņemšana tiek apšaubīta,

apšaubāmās summas apmērā veido uzkrājumus nedrošiem parādiem. Ja parāds uzskatāms

par bezcerīgu (zaudētu bez cerībām to kādreiz atgūt), tas attiecīgi jānoraksta no nedrošiem

parādiem izveidotajiem uzkrājumiem vai jāiekļauj zaudējumos.

200. Latvijas Pasts iekšējā normatīvajā aktā188

nav noteicis kritērijus, ar kādiem nokavētos

debitoru parādus uzskata par nedrošiem un veido uzkrājumus nedrošajiem debitoru

parādiem. Latvijas Pasts informēja189

, ka praksē uzkrājumus veido tiem debitoru

parādiem, kuri nav samaksāti arī pēc atgādinājuma vēstuļu nosūtīšanas, pakalpojuma

sniegšanas pārtraukšanas un vienošanās par parāda atmaksas grafiku. Valdei tiek

sagatavots ziņojums par uzkrājumu veidošanu nedrošajiem parādiem.

201. Revīzijā konstatēts, ka Latvijas Pasts 2013.gadā ir izveidojis uzkrājumu nedrošajiem

pircēju un pasūtītāju parādiem 36 662 EUR apmērā un uzkrājumu nedrošajiem citiem

debitoriem 3083 EUR apmērā190

. 2013.gadā no uzkrājumiem norakstīti nedrošie debitoru

(t.i., debitoru, kuri ir likvidēti saskaņā ar Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistra

datiem191

) parādi [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] EUR apmērā192

,

kuri jau iepriekšējos gados tika iekļauti zaudējumos.

Secinājums

202. Latvijas Pasts nav ieviesis Valsts kontroles ieteikumu un nav uzlabojis debitoru parādu

atgūšanu, jo, lai gan:

202.1. iekšējā normatīvajā aktā193

ir noteicis procedūras debitoru parādu samaksas

uzraudzībai un piedziņai un saskaņā ar tām dokumentē komunikāciju ar klientiem,

kuri kavē maksājumus;

202.2. ir noteicis194

valdes pienākumu ik ceturksni izvērtēt debitoru parādu veidošanās

tendences, to ietekmi uz uzņēmuma finansiālo stāvokli un lemt par veicamajiem

pasākumiem debitoru parādu minimizēšanai,

tomēr:

202.3. nav noteicis [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] veicamās

procedūras un termiņus līdz prasības iesniegšanai tiesā;

202.4. valde nav pildījusi iekšējā normatīvā akta195

prasības un debitoru parādu veidošanos

nav vērtējusi, kā arī nav lēmusi par papildu pasākumiem nokavēto debitoru parādu

minimizēšanai, lai gan debitoru parāds 2013.gadā ir pieaudzis, tādējādi pasliktinot

kapitālsabiedrības maksātspēju.

187

Gada pārskatu likuma 37.pants. 188




Latvijas Pasta 2013.gada pārskats, dati pārrēķināti euro pēc kursa 1 EUR ir 0,702804 Ls. 191

Latvijas Pasta 27.01.2015. vēstule Valsts kontrolei Nr.KL01/1ip. 192

Latvijas Pasta 26.03.2014. valdes sēdes protokols, dati pārrēķināti euro pēc kursa 1 EUR ir 0,702804 Ls. 193




„Latvijas Pasts”” 11., 12., 13., 14.punkts. 195


„Latvijas Pasts”” 12., 13., 14.punkts.

41



203. Iekšējā normatīvajā aktā196

nenosakot kritērijus, ar kādiem nokavētos debitoru parādus

uzskata par nedrošiem un veido uzkrājumus nedrošajiem debitoru parādiem, Latvijas Pasts

nenodrošina dokumentāri izsekojamu uzkrājumu nedrošajiem parādiem veidošanas

procedūru.

Ieteikumi

204. Lai uzlabotu kontroli pār debitoru parādu savlaicīgu saņemšanu, Latvijas Pastam:


, nosakot:

204.1.1. termiņus, kādos veicama komunikācija ar debitoriem, kuri ir nokavējuši

maksājumus;

204.1.2. termiņus, kādos ir uzsākama debitoru parādu piedziņa;

204.2. izstrādāt [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] veicamās procedūras

un termiņus līdz prasības iesniegšanai tiesā;

204.3. izstrādāt kritērijus, ar kādiem nokavētos debitoru parādus uzskata par nedrošiem un

veido uzkrājumus nedrošajiem debitoru parādiem.

205. Lai uzlabotu Latvijas Pasta maksātspēju, Latvijas Pasta valdei pildīt iekšējā normatīvā

akta198

prasību un regulāri izvērtēt debitoru parādu veidošanās tendences, to ietekmi uz

uzņēmuma finansiālo stāvokli, kā arī lemt par veicamajiem pasākumiem debitoru parādu

minimizēšanai.

5. Latvijas Pasta ilgtermiņa ieguldījumi

5.1. Pamatlīdzekļu uzskaite



efektivitātes izvērtējums” tika konstatēts199

, ka Latvijas Pasta iekšējais normatīvais akts200

noteica ilgtermiņa ieguldījumu derīgās lietošanas laiku, tajā skaitā:

206.1. datorprogrammām trīs gadi vai pieci gadi, lai gan grāmatvedības uzskaitē bija arī

12 gadus vecas datorprogrammas;

206.2. jaunām automašīnām trīs gadi vai pieci gadi, lai gan no [IEROBEŽOTAS

PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] Latvijas Pasta lietošanā esošajām automašīnām

[IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] bija vecumā no sešiem līdz 15

gadiem;

206.3. ēkām 30 gadi.

196






„Latvijas Pasts”” 11., 12., 13., 14.punkts. 199



izvērtējums” 23.11.2012. revīzijas ziņojuma 5.sadaļa. 200

Latvijas Pasta 30.06.2009. valdes apstiprinātais nolikums „Par nemateriālo ieguldījumu un pamatlīdzekļu

nolietojuma normām un pielietošanas nosacījumu kārtību”.

42

NAV KLASIFICĒTS

NAV KLASIFICĒTS

Gadījumos, kad vienai pamatlīdzekļu grupai bija noteikti divi atšķirīgi derīgās lietošanas

laiki, nebija norādīti kritēriji, kādos gadījumos kurš no derīgās lietošanas laikiem ir

piemērojams.

207. Revīzijā tika konstatēts201

, ka uz 30.06.2012. Latvijas Pasta grāmatvedības uzskaitē:

207.1. 83,8% no kopējā ilgtermiņa ieguldījumu vienību skaita bija ar atlikušo vērtību 0 Ls.

Latvijas Pasts nebija izvērtējis tās pamatlīdzekļu grupas, kurām likvidācijas

vērtība202

varētu būt lielāka par 0 Ls, lai gan Latvijas grāmatvedības standarts203

paredz, ka pamatlīdzekļa nolietojamo vērtību nosaka, no iegādes vērtības atskaitot

likvidācijas vērtību;

207.2. 11,6% no kopējā ilgtermiņa ieguldījumu vienību skaita bija ar atlikušo vērtību no 1

Ls līdz 100 Ls.

208. Revīzijā tika arī konstatēts, ka Latvijas Pasts 2009.gadā ir mainījis ilgtermiņa ieguldījumu

uzskaites programmu, un, pārnesot datus, programmā nav saglabāta informācija par

ilgtermiņa ieguldījumu iegādes vai izveidošanas datumu un vērtību, nodošanas

ekspluatācijā datumu un paredzēto lietošanas laiku.

209. Lai nodrošinātu pakalpojumu sniegšanas izmaksu atbilstošu uzskaiti, Valsts kontrole

ieteica Latvijas Pastam veikt ekspluatācijā esošo pamatlīdzekļu faktiskā lietderīgās

lietošanas laika analīzi un izvērtēt jautājumu par pamatlīdzekļu lietderīgās lietošanas

laika normatīvu pārskatīšanu, kā arī papildināt iekšējo normatīvo aktu204

, norādot

pamatlīdzekļu grupas, kurām nosakāma likvidācijas vērtība, kas ir lielāka par 0 Ls.

210. Lai sniegtu valdei pilnīgu informāciju par sabiedrības īpašumā esošajiem

pamatlīdzekļiem, nodrošinot pamatotu lēmumu pieņemšanu, Valsts kontrole ieteica

Latvijas Pastam veikt nepieciešamās izmaiņas grāmatvedības uzskaites programmā,

nodrošinot patiesas informācijas par ilgtermiņa ieguldījumu iegādes (izveidošanas) un

ekspluatācijā nodošanas datumu.

Konstatējumi

211. Latvijas grāmatvedības standarts205

paredz, ka pamatlīdzekļa lietderīgās lietošanas laiku

nosaka, ņemot vērā pamatlīdzekļa gaidāmo derīgumu uzņēmumā.

212. Ieviešot Valsts kontroles ieteikumus, Latvijas Pasts 2013.gadā ir izdevis jaunu iekšējo

tiesību aktu206

, ar kuru ir noteicis pamatlīdzekļu grupu derīgās lietošanas laiku. Tiesību

aktā ir sniegta norāde207

, ka saskaņā ar normatīvā akta208

prasībām par pamatlīdzekļu

lietderīgās lietošanas laiku ir pieņemts laika posms (gados), kurā sabiedrība plāno

izmantot šo pamatlīdzekli, ņemot vērā paredzēto lietošanas intensitāti, fizisko

201




Likvidācijas vērtība - aplēstā vērtība, kuru uzņēmums varētu iegūt, pārdodot pamatlīdzekli tā lietderīgās

lietošanas laika beigās, un no kuras atskaitītas gaidāmās atsavināšanas izmaksas. 203

Ar Grāmatvedības padomes 21.12.2005. lēmumu apstiprinātais Latvijas grāmatvedības standarts Nr.7

„Pamatlīdzekļi”. 204

Latvijas Pasta 30.06.2009. apstiprinātais nolikums „Par nemateriālo ieguldījumu un pamatlīdzekļu

nolietojuma normām un pielietošanas nosacījumu kārtību”. 205

Ar Grāmatvedības padomes 21.12.2005. lēmumu apstiprinātais Latvijas grāmatvedības standarts Nr.7

„Pamatlīdzekļi”. 206



Latvijas Pasta 08.03.2013. rīkojuma Nr.914 „Par VAS „Latvijas Pasts” pamatlīdzekļu lietderīgās lietošanas

laiku un nolietojuma normām” 2.punkts. 208

MK 21.06.2011. noteikumu Nr.488 „Gada pārskatu likuma piemērošanas noteikumi” 63.punkts.

43



nolietošanos, tehnisko novecošanos un likumiskos (juridiskos) pamatlīdzekļa lietošanas

ierobežojumus, vai kurā var sasniegt attiecīgo vienību skaitu, kuru sabiedrība plāno iegūt

no pamatlīdzekļa.


nosaka, ka, izvēloties grāmatvedības politiku, ievēro, lai

grāmatvedības politika atbilst Gada pārskatu likumā noteiktajai prasībai, ka gada

pārskatam jāsniedz patiess un skaidrs priekšstats par sabiedrības līdzekļiem.

214. Revīzijā, salīdzinot ar iepriekšējā revīzijā spēkā esošo tiesību aktu210

, konstatēts, ka

jaunajā iekšējā tiesību aktā211

:

214.1. nevienai pamatlīdzekļu grupai nav palielināts lietderīgās lietošanas laiks;

214.2. ir samazināts par vienu gadu lietderīgās lietošanas laiks divām pamatlīdzekļu

grupām (ražošanas iekārtām un elektroinstrumentiem);

214.3. ir precizētas pamatlīdzekļu grupas, nosakot, ka pamatlīdzekļu grupām

,,Automašīnas” un ,,Jaunas automašīnas” lietderīgās lietošanas laiks ir trīs gadi, un

izslēdzot tādas pašas grupas ar lietderīgās lietošanas laiku pieci gadi.

215. Latvijas Pasts 2013.gadā ir noslēdzis līgumu212

ar [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS

INFORMĀCIJA] par pamatlīdzekļu nolietojuma normu pamatotības izvērtēšanu. Līguma

summa - 1800 Ls, neieskaitot PVN.

216. [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] 18.07.2013. ir iesniegusi Latvijas

Pastam ziņojumu213

, kurā:



217. Revīzijā netika gūti dokumentāri pierādījumi, ka Latvijas Pasts [IEROBEŽOTAS

PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] ziņojumu būtu izskatījis valdes sēdē un būtu risinājis

jautājumu par pamatlīdzekļu grupu derīgās lietošanas laika palielināšanas nepieciešamību.

218. Revīzijā, izlases veidā analizējot Latvijas Pasta noteiktā pamatlīdzekļu derīgās lietošanas

laika samērojamību ar datiem par ekspluatācijā esošajiem pamatlīdzekļiem, konstatēts, ka

faktiskais pamatlīdzekļu derīgās lietošanas laiks vairākkārt pārsniedz iekšējā tiesību

aktā214

noteikto lietderīgās lietošanas laiku, veidojot situāciju, ka dažās pamatlīdzekļu

grupās pilnīgi amortizēto pamatlīdzekļu īpatsvars pārsniedz 50%. Uz 30.04.2014. no

visiem Latvijas Pasta darbības nodrošināšanai izmantotajiem pamatlīdzekļiem 83%

pamatlīdzekļu vienību bija pilnīgi noamortizētas.

209

MK 21.06.2011. noteikumu Nr.488 „Gada pārskatu likuma piemērošanas noteikumi” 8.1.apakšpunkts. 210

Latvijas Pasta 30.06.2009. valdes apstiprinātais nolikums „Par nemateriālo ieguldījumu un pamatlīdzekļu

nolietojuma normām un pielietošanas nosacījumu kārtību” (spēkā līdz 10.03.2013.).

211 Latvijas Pasta 08.03.2013. rīkojums Nr.914 „Par VAS „Latvijas Pasts” pamatlīdzekļu lietderīgās lietošanas





laiku un nolietojuma normām”.

44



6.tabula

Latvijas Pasta noteiktā un faktiskā pamatlīdzekļu lietošanas laika salīdzinājums

Nr.p.

k.

Pamatlīdzekļu grupa

Latvijas

Pasta

noteiktais

lietderīgās

lietošanas

laiks (gadi)

Latvijas Pasta

šobrīd

īpašumā esošo

pamatlīdzekļu

faktiskais

maksimālais

lietošanas laiks

Kopējais

pamatlīdzekļu

vienību skaits

Pamatlīdzekļi ar „0”

atlikušo vērtību uz

01.04.2014.

Vienību

skaits

% no

grupas

1. Ēkas 30 104 [IP] [IP] [IP]

2. Automašīnas (jaunas

un lietotas)

3 16 [IP] [IP] [IP]

3. Velosipēdi 3 14 [IP] [IP] [IP]

4. Stacionārie telefoni 4 19 [IP] [IP] [IP]

5. Mobilie telefoni 2 12 [IP] [IP] [IP]

6. Biroja mēbeles 5 46 [IP] [IP] [IP]

219. Revīzijā konstatēts, ka Latvijas Pasts 2013.gadā un 2014.gada 1.pusgadā ir iegādājies

[IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA]:




220. Izpildot Valsts kontroles ieteikumu, Latvijas Pasts ir identificējis pamatlīdzekļu grupas,

kurām nosakāma likvidācijas vērtība215

, un ir izdevis attiecīgu iekšējo tiesību aktu216

.

221. Latvijas Pasts ir veicis nepieciešamās izmaiņas grāmatvedības uzskaites programmā, lai

nodrošinātu, ka pamatlīdzekļu kartītēs tiek uzrādīta patiesa informācija:

221.1. par ilgtermiņa ieguldījumu iegādes (izveidošanas) datumu;

221.2. par datumu, kad ilgtermiņa ieguldījums ir nodots ekspluatācijā.

Secinājumi

222. Latvijas Pasts nav novērsis iepriekšējā revīzijā217

konstatēto neatbilstību starp

grāmatvedības uzskaitē piemēroto pamatlīdzekļu lietderīgās lietošanas laiku un faktisko

pamatlīdzekļu izmantošanas laiku, kas radīja nepatiesu priekšstatu par sniegto

pakalpojumu faktiskajām izmaksām, jo, izstrādājot jaunu iekšējo tiesību aktu218

,

pamatlīdzekļiem nav pagarināts derīgās lietošanas laiks, tādējādi saglabājot situāciju, ka

saimnieciskās darbības nodrošināšanai izmanto 83% pilnīgi noamortizētu pamatlīdzekļu.

223. Pasūtot ārējam ekspertam pētījumu219

par pamatlīdzekļu nolietojuma likmju atbilstību, bet

eksperta sagatavoto ziņojumu neizmantojot lēmuma pieņemšanai par pamatlīdzekļu

nolietojuma likmju pārskatīšanu, lai gan jaunu pamatlīdzekļu iegādei izlietoti

[IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA], Latvijas Pasts ir nelietderīgi

izlietojis par pasūtīto pētījumu samaksātos līdzekļus 1800 Ls apmērā.

215

Likvidācijas vērtība - aplēstā vērtība, kuru uzņēmums varētu iegūt, pārdodot pamatlīdzekli tā lietderīgās

lietošanas laika beigās, un no kuras atskaitītas gaidāmās atsavināšanas izmaksas. LGS Nr.7. 216

Latvijas Pasta 08.03.2013. rīkojums Nr.913 „Par VAS „Latvijas Pasts” pamatlīdzekļu grupām, kurām

nosakāma likvidācijas vērtība”. 217







45

NAV KLASIFICĒTS

NAV KLASIFICĒTS

224. Nosakot pamatlīdzekļiem nepamatoti īsu lietderīgās lietošanas termiņu, Latvijas Pasts

rada maldinošu informācijas bāzi lēmumu pieņemšanai par investīcijām.

Ieteikums

225. Lai nodrošinātu pakalpojumu sniegšanas izmaksu atbilstošu uzskaiti, Latvijas Pastam

veikt ekspluatācijā esošo pamatlīdzekļu faktiskā lietošanas laika analīzi un izvērtēt

pamatlīdzekļu lietderīgās lietošanas laika normatīvus.

Latvijas Pasta sniegtais skaidrojums: „Latvijas Pasts nepiekrīt, ka tiek radīts

nepatiess priekšstats par sniegto pakalpojumu izmaksām un uzņēmuma rīcībā

esošo pamatlīdzekļu stāvokli. Liela daļa no noamortizētajiem pamatlīdzekļiem

ir ar zemu iegādes vērtību. Papildus Latvijas Pasts atkārtoti vēlas vērst

uzmanību, ka nosakot pamatlīdzekļu lietderīgās lietošanas laiku tiek ņemts

vērā tā paredzamais pielietojums, tehniskā un morālā novecošanās, mērķi,

kādiem tas iegādāts, plānotās remonta izmaksas, izvērtē, kas laika gaitā var

mainīties un atbilstoši tam pieņemts lēmums par nepieciešamību mainīt

pamatlīdzekļu lietderīgās lietošanas termiņu. Piemēram, pamatlīdzekļu grupai

„Automašīnas” un „Jaunas automašīnas” Latvijas Pasts izvērtēja, ka noteiktā

pamatlīdzekļu nolietojuma norma 3 (trīs) gadi ir ekonomiski pamatota, jo,

Latvijas Pasts, par noteiktu nomas maksu lieto jaunus kravas automobiļus 48

– 60 mēnešus un pēc nomas termiņa beigām iegādājas šos automobiļus savā

īpašumā, nosakot lietderīgās lietošanas laiku 3 (trīs) gadi, tas nozīmē, ka

automobiļu faktiskais kalpošanas laiks kopš to lietošanas sākuma ir 7-8 gadi,

kas pie Latvijas Pasta autotransporta noslodzes ir nolietojumam atbilstošs

laika periods. Latvijas Pasts vērš uzmanību, ka 2015.gadā ir uzsākta

stacionāro telefonu nomaiņa, kas tiks pabeigta 2015.gada laikā, kā arī no

6.tabulā minētajiem pamatlīdzekļiem – ēkām un biroja mēbelēm – faktiskais

maksimālās lietošanas laiks ir tikai atsevišķiem pamatlīdzekļiem, ko ietekmē

tas, ka daļa no šiem pamatlīdzekļiem tika pārņemti, mainoties Latvijas Pasta

statusam/juridiskajām formām.

Latvijas Pasts nepiekrīt, ka ir nelietderīgi izlietojis par pasūtīto pētījumu

samaksātos līdzekļus 1800 Ls apmērā, jo pētījums tika pasūtīts, lai izvērtētu

pamatlīdzekļu nolietojuma likmju atbilstību uz 2012.gada 31.decembri.

Latvijas Pasts nepiekrīt, ka rada maldinošu informācijas bāzi lēmumu

pieņemšanai par investīcijām – Latvijas Pasta rīcībā nav tik lielu finanšu

resursu, lai vienlaicīgi nomainītu visus noamortizētos pamatlīdzekļus –

vispirms tiek iegādāti tādi pamatlīdzekļi, kas nepieciešami ražošanas procesa

nodrošināšanai, kā arī ir salūzuši un bojāti un tikai pēc tam iespēju robežās

tiek veikta pakāpeniska pārējo noamortizēto pamatlīdzekļu nomaiņa.”

46



5.2. Nemateriālo ilgtermiņa ieguldījumu iegāde


, ka Latvijas Pasta informācijas sistēmu izstrādi un

modernizēšanu kopš 1994.gada221

ir veikusi [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS

INFORMĀCIJA].




Konstatējumi












Secinājums

236. Latvijas Pasts ir ieviesis Valsts kontroles ieteikumu un nodrošinājis, ka [IEROBEŽOTAS


5.3. Nekustamo īpašumu atsavināšana un iznomāšana/izīrēšana


, ka Latvijas Pasta iekšējais normatīvais akts223

noteica, ka nekustamā īpašuma objektus:

237.1. kuri nav nepieciešami Latvijas Pasta funkciju nodrošināšanai, var iznomāt valsts

vai pašvaldību institūcijām, juridiskām personām vai fiziskām personām;

237.2. kuros Latvijas Pasta vajadzībām tiek izmantoti mazāk nekā 30% no kopējās telpu

platības, var nodot atsavināšanai.


, ka Latvijas Pasta valde nav rīkojusies kā rūpīgs

saimnieks un ir pieļāvusi, ka saimnieciskās darbības nodrošināšanai nevajadzīgā

220







izvērtējums” 23.11.2012. revīzijas ziņojuma 143.punkts. 223

Latvijas Pasta 31.10.2005. apstiprinātās „Nekustamo īpašumu pārvaldīšanas koncepcijas” 4.punkts. 224



izvērtējums” 23.11.2012. revīzijas ziņojuma 6.1.sadaļa.

47



nekustamā īpašuma atsavināšana nav aktīva. Latvijas Pasta īpašumā uz 01.01.2012. bija

225 nekustamie īpašumi, no kuriem:

238.1. 21% telpu izmantoja pasta funkciju nodrošināšanai;

238.2. 22% telpu Latvijas Pasts iznomāja/izīrēja;

238.3. 57% no telpām netika izmantotas225

.

239. Latvijas Pasta valde jau 14.09.2010. bija apstiprinājusi226

nekustamā īpašuma objektu

sarakstu ar 89 īpašumiem, kuri virzāmi atsavināšanai. No tiem 53 nekustamajiem

īpašumiem revīzijas laikā 2012.gadā valde nebija sagatavojusi atsavināšanai

nepieciešamos dokumentus.

240. Revīzijā tika konstatēts, ka Latvijas Pasts 2011.gadā un 2012.gada 1.ceturksnī, mainot

pasta darba organizāciju, slēdzis 13 pasta nodaļas, kas atradās Latvijas Pastam piederošos

nekustamajos īpašumos. No minētajiem īpašumiem Latvijas Pasta mājaslapā227

bija

pieejama informācija par trim iznomājamiem īpašumiem, bet Latvijas Pasta valde līdz

30.06.2012. nebija lēmusi par 10 nekustamo īpašumu tālāku izmantošanu vai

atsavināšanu.


, ka Latvijas Pasts uz 30.06.2012. ir noslēdzis 239

telpu un zemes nomas līgumus par nekustamā īpašuma iznomāšanu valsts un pašvaldības

institūcijām, juridiskajām un fiziskajām personām229

. Revīzijā tika konstatēts, ka Latvijas

Pasts nav nodrošinājis efektīvu sava nekustamā īpašuma apsaimniekošanu un iespējami

augstāku ienākumu gūšanu, jo nav veikta regulāra un savlaicīga noslēgto iznomāšanas/

izīrēšanas līgumu izvērtēšana un nomas maksas izmaiņu ierosināšana. Rezultātā

vairākiem līgumiem nomas/īres maksa nebija pārskatīta vairāk nekā 10 gadus.

242. Revīzijā tika arī konstatēts, ka Latvijas Pasts nav veicis regulāru un savlaicīgu

uzraudzību pār nomas maksas iekasēšanu un nav veicis preventīvus pasākumus, lai

uzlabotu parādu summu piedziņu no parādniekiem. Rezultātā divi lielākie parādnieki

nebija samaksājuši nomas maksu [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA]

apmērā un radās risks, ka [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] būs

jānoraksta zaudējumos, jo vienam nomas maksas parādniekam tika uzsākts

maksātnespējas process.

243. Lai paaugstinātu darbības efektivitāti un samazinātu uz pasta pakalpojumiem

attiecinātās nelietderīgās izmaksas, Valsts kontrole ieteica Latvijas Pastam izstrādāt

pasākumu plānu, nosakot atbildīgo valdes locekli, termiņus un uzraudzības kārtību

nekustamā īpašuma apsaimniekošanai, tajā skaitā:

243.1. nosakot optimālu periodiskumu un termiņus, kādos atbildīgajiem darbiniekiem

jāsniedz valdei informācija un priekšlikumi par nekustamā īpašuma izmantošanu,

lai valde varētu pieņemt lēmumu par turpmāko rīcību;

243.2. nosakot pienākumu sagatavot nekustamā īpašuma atsavināšanai nepieciešamos

dokumentus samērīgā termiņā, lai nodrošinātu atsavināšanas procesa uzsākšanu

un tādējādi radītu priekšnosacījumus neizmantotā nekustamā īpašuma

uzturēšanas nelietderīgo izmaksu mazināšanai;

243.3. nosakot periodiskumu un kritērijus noslēgto iznomāšanas/izīrēšanas līgumu

225

Latvijas Pasta iesniegtais „Pilns saraksts ar nomātajām platībām un īpašumiem 2011./2012”. 226

Latvijas Pasta valdes 14.09.2010. sēdes protokols Nr.56/2010. 227

www.pasts.lv (resurss tika aplūkots 30.06.2012.). 228



izvērtējums” 23.11.2012. revīzijas ziņojuma 6.2., 6.3.sadaļa. 229

Latvijas Pasta 01.06.2012. saraksts par nomniekiem/īrniekiem.

http://www.pasts.lv/

48



atkārtotai izvērtēšanai, lai savlaicīgi ierosinātu nomas maksas grozījumus

gadījumos, kad nomas maksa nesedz Latvijas Pasta aprēķinātās telpu uzturēšanas

izmaksas.

Konstatējumi


nosaka, ka valsts kapitālsabiedrībām jārīkojas ar finanšu līdzekļiem

un mantu lietderīgi, tas ir, manta atsavināma un nododama īpašumā vai lietošanā citai

personai par iespējami augstāku cenu.

245. Ieviešot Valsts kontroles ieteikumu, Latvijas Pasts ir apstiprinājis231

Pasākumu plānu

nekustamo īpašumu apsaimniekošanas optimizēšanai (turpmāk – Pasākumu plāns),

nosakot, ka par Pasākumu plāna izpildes kontroli ir atbildīgs valdes priekšsēdētājs.

Pasākumu plāns nosaka:

245.1. reizi ceturksnī tiek sagatavota un iesniegta valdei izskatīšanai informācija par

nekustamo īpašumu izmantošanu un priekšlikumi tālākai rīcībai ar tiem232

;

245.2. reizi gadā līdz 30.jūnijam tiek veikta noslēgto telpu nomas/īres līgumu izvērtēšana,

lai veiktu nomas/īres maksas korekcijas gadījumos, kad maksa nesedz Latvijas

Pasta aprēķinātās telpu uzturēšanas izmaksas233

.

246. Revīzijā par laika posmu no 01.07.2012. līdz 30.06.2014. konstatēts, ka Latvijas Pasta

valdei ir iesniegti ziņojumi234

par nekustamā īpašuma izmantošanas optimizēšanu

2013.gada 4.ceturksnī, 2014.gada 1.ceturksnī un 2014.gada 2.ceturksnī. Valde tos ir

izskatījusi, akceptējusi un noteikusi turpmāk veicamos uzdevumus.

247. Revīzijā, pārbaudot Latvijas Pasta paveikto neizmantotā nekustamā īpašuma atsavināšanas

organizēšanā, konstatēts:

247.1. 2013.gadā Latvijas Pasts ir organizējis izsoles par 34 nekustamā īpašuma objektiem

un pārdevis 13 īpašuma objektus par kopējo summu [IEROBEŽOTAS

PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA];

247.2. uz 31.12.2013. valdei sniegta informācija235

, ka nepieciešams atsavināt 101

nekustamā īpašuma objektu, bet uz 31.03.2014. sniegta papildu informācija236

par

pieciem atsavināmiem nekustamā īpašuma objektiem. Līdz 02.07.2014. Latvijas

Pasta valdes lēmums par atsavināšanu pieņemts 61 īpašuma objektam;

247.3. 2014.gada 1.pusgadā Latvijas Pasts nebija organizējis nevienu nekustamā īpašuma

izsoli;

230

Likuma „Par valsts un pašvaldību finanšu līdzekļu un mantas izšķērdēšanas novēršanu” 3.panta 2.punkts. 231

Latvijas Pasta valdes 22.07.2013. sēdē apstiprinātais „Pasākumu plāns VAS „Latvijas Pasts” nekustamo

īpašumu apsaimniekošanas optimizēšanai” ar grozījumiem, kas pieņemti Latvijas Pasta valdes 23.10.2013.

sēdē. 232

Latvijas Pasta Tehniskā departamenta 25.03.2014. ziņojums valdei par īpašumu apsaimniekošanas

optimizēšanu. 233

Latvijas Pasta valdes 22.07.2013. sēdē apstiprinātā „Pasākumu plāna VAS „Latvijas Pasts” nekustamo

īpašumu apsaimniekošanas optimizēšanai” 8.punkts. 234

Latvijas Pasta valdei 27.12.2013. iesniegtais ziņojums „Par VAS „Latvijas Pasts” nekustamajiem

īpašumiem”, Latvijas Pasta valdei 25.03.2014. iesniegtais ziņojums „Par VAS „Latvijas Pasts” īpašumu

apsaimniekošanas optimizēšanu”, Latvijas Pasta valdei 26.06.2014. iesniegtā informācija „Par VAS „Latvijas

Pasts” īpašumu apsaimniekošanas optimizēšanu”. 235

Latvijas Pasta valdei 27.12.2013. iesniegtais ziņojums „Par VAS „Latvijas Pasts” nekustamajiem

īpašumiem”. 236

Latvijas Pasta valdei 25.03.3014. iesniegtais ziņojums „Par VAS „Latvijas Pasts” īpašumu apsaimniekošanas

optimizēšanu”.

49



247.4. 2014.gada 2.pusgadā Latvijas Pasts ir organizējis 98 nekustamā īpašuma objektu

izsoles un pārdevis 34 nekustamā īpašuma objektus par kopējo summu


248. Revīzijā, izlases veidā pārbaudot Latvijas Pasta iznomāto telpu nomas/īres līgumu

uzraudzību, konstatēts, ka dažiem līgumiem237

, kuriem nomas/īres maksa ir izvērtēta

2013.gadā, 2014.gadā vērtējums nav veikts.

Secinājums

249. Latvijas Pasts ir ieviesis Valsts kontroles ieteikumu un nodrošina nekustamā īpašuma

izmantošanas optimizēšanu, regulāri apkopojot un izvērtējot informāciju par nepieciešamo

rīcību ar nekustamo īpašumu, kā arī organizējot saimnieciskajai darbībai neizmantotā

īpašuma izsoles un tādējādi samazinot tā apsaimniekošanas izmaksas.

5.4. Nekustamo īpašumu noma



efektivitātes izvērtējums” tika konstatēts238

, ka Latvijas Pasts pasta pakalpojumu

nodrošināšanai uz 01.06.2012. bija noslēdzis 470 līgumus239

par telpu un zemes nomu no

valsts un pašvaldības institūcijām, kā arī fiziskām un juridiskām personām.

251. Latvijas Pasta iekšējais normatīvais akts240

noteica atbildīgo personu darbības, izvēloties

nomājamās platības un slēdzot nomas līgumus, bet nenoteica pienākumu regulāri izvērtēt

noslēgto nomas līgumu atbilstību ekonomiskajai situācijai.

252. Revīzijā tika konstatēts, ka Latvijas Pasta valde nav nodrošinājusi Latvijas Pasta darbības

izmaksu maksimālu samazinājumu, jo revidējamajā laika posmā nebija apkopota

informācija un valde nebija izvērtējusi jautājumu par nomas līgumiem, kuros nomas

maksa nebija pārskatīta kopš 2010.gada, kad saistībā ar ekonomisko krīzi nekustamā

īpašuma objektu nomas tirgus cenas samazinājās. Latvijas Pasts iepriekšējā revīzijā

sniedza informāciju241

, ka ir apkopoti dati par aptuveni [IEROBEŽOTAS

PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] nomas līgumiem, kuriem nepieciešams pārskatīt

nomas maksu.

253. Revīzijā tika konstatēts arī, ka vairākos gadījumos Latvijas Pasts ir noslēdzis nomas

līgumus par biroja telpu un palīgtelpu (pagraba telpu, garāžu, darbnīcu) nomu, maksājot

par kopējo nomāto platību nomas maksu, kas atbilst biroja telpām, neizvērtējot nomas

maksas atbilstību telpu funkcionalitātei un kvalitātei.

254. Lai nodrošinātu pasta pakalpojumu izmaksu samazinājumu un nomāto telpu nomas

maksas atbilstību telpu funkcionalitātei, Valsts kontrole ieteica Latvijas Pastam

papildināt iekšējo normatīvo aktu242

, nosakot prasības nomas līgumu periodiskai

izvērtēšanai un nepieciešamības gadījumā grozījumu ierosināšanai, kā arī prasības

nomas līgumos iekļaujamajai informācijai par nomas maksas diferencētu uzrādīšanu

237





Latvijas Pasta 05.06.2012. iesniegtais saraksts „Telpas, ko VAS „Latvijas Pasts” nomā no fiziskām un

juridiskām personām”. 240

Latvijas Pasta Nomas/īres komisijas sēdes 19.06.2008. protokolā Nr.6/2008 apstiprinātā „Nekustamo īpašumu

nomāšana”. 241

Valsts kontroles 21.08.2012.intervija ar Latvijas Pasta amatpersonām. 242

Latvijas Pasta Nomas/īres komisijas sēdes 19.06.2008. protokolā Nr.6/2008 apstiprinātā „Nekustamo īpašumu

nomāšana”.

50



gadījumos, ja tiek nomātas telpas ar dažādu izmantošanas mērķi.

Konstatējumi

255. Ieviešot Valsts kontroles ieteikumu, Latvijas Pasts ir izstrādājis jaunu iekšējo normatīvo

aktu243

, nosakot:

255.1. Latvijas Pasta atbildīgais darbinieks izvērtē nomai piedāvāto telpu atbilstību

Latvijas Pasta vajadzībām. Ja nomāt paredzētajām telpām ir dažādi izmantošanas

mērķi, piedāvā iznomātājam noteikt diferencētu nomas maksu un sagatavo

ziņojumu Latvijas Pasta nomas/īres komisijai244

;

255.2. Latvijas Pasta atbildīgais darbinieks [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS

INFORMĀCIJA] izvērtē nomas līgumu noteikumus un nomas maksas atbilstību

esošajai situācijai un nepieciešamības gadījumā vēršas pie iznomātāja ar

ierosinājumu grozīt līgumu245

.

256. Revīzijā konstatēts, ka Latvijas Pasts līdz 30.06.2014. nomas maksas atbilstību ir

izvērtējis 31 līgumam no 36 izlasē iekļautajiem nomas līgumiem, tajā skaitā četros

gadījumos pasūtot sertificēta vērtētāja novērtējumu par tirgus situācijai atbilstošām telpu

nomas likmēm. Rezultātā Latvijas Pasts [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS

INFORMĀCIJA] gadījumos ir lūdzis nomas maksu samazināt un [IEROBEŽOTAS

PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] gadījumos akceptējis esošo nomas maksu.

257. Kopējā nomāto telpu nomas maksa 2013.gada janvārī bija [IEROBEŽOTAS

PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA], savukārt 2014.gada janvārī – [IEROBEŽOTAS


Secinājums

258. Latvijas Pasts ir ieviesis Valsts kontroles ieteikumu un nodrošina pasta pakalpojumu

izmaksu samazinājumu un nomāto telpu nomas maksas atbilstību telpu funkcionalitātei,

veicot noslēgto nomas līgumu maksas regulāru izvērtēšanu atbilstoši iekšējā normatīvā

akta246

prasībām un, ja tas ir pamatoti, ierosinot nomas maksas grozījumus.

6. Latvijas Pasta autotransporta izmantošana




, ka Latvijas Pasta izveidotā kontroles sistēma

nenodrošina ārējo un iekšējo tiesību aktu248

prasību par autotransporta ceļazīmēs

norādāmo informāciju ievērošanu, jo tika pieņemtas un apstiprinātas ceļazīmes, kurās

243

Latvijas Pasta valdes 26.02.2013. sēdē apstiprinātā „VAS „Latvijas Pasts” nekustamā īpašuma iznomāšanas

un nekustamā īpašuma nomāšanas kārtība”. 244

Latvijas Pasta valdes 26.02.2013. sēdē apstiprinātās „VAS „Latvijas Pasts” nekustamā īpašuma iznomāšanas

un nekustamā īpašuma nomāšanas kārtības” 3.6.apakšpunkts. 245

Latvijas Pasta valdes 26.02.2013. sēdē apstiprinātās „VAS „Latvijas Pasts” nekustamā īpašuma iznomāšanas

un nekustamā īpašuma nomāšanas kārtības” 3.10.apakšpunkts. 246

Latvijas Pasta valdes 26.02.2013. sēdē apstiprinātā „VAS „Latvijas Pasts” nekustamā īpašuma iznomāšanas

un nekustamā īpašuma nomāšanas kārtība”. 247




Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likuma 14.panta

trešā daļa, Latvijas Pasta 28.04.2011. rīkojums Nr.980 „Par dienesta autotransporta pieteikšanas un

izmantošanas kārtību”.

51



nebija norādīta normatīvajā aktā noteiktā informācija.

260. Latvijas Pasts nebija nodrošinājis izsekojamas un ticamas informācijas saglabāšanu par

labojuma pamatotību, jo bija pieļāvis normatīvā akta249

prasībām neatbilstošu automašīnu

ceļazīmju labošanu, nenorādot informāciju par labojuma veicēju, datumu un ceļazīmē

iekļautās informācijas labojuma iemesliem.

261. Iepriekšējā revīzijā tika secināts250

, ka Latvijas Pasts nav nodrošinājis iespēju uzraudzīt

administrācijas automašīnu izmantošanas lietderību un atbilstību sabiedrības

pamatdarbībai, kā arī kontrolēt patērētās degvielas daudzuma atbilstību nobraukumam, jo

nav ievērotas iekšējo tiesību aktu251

prasības par ceļazīmju noformēšanu un

administrācijas automašīnu ceļazīmēs nav norādīta precīza informācija par veikto

maršrutu un tā mērķi.

262. Latvijas Pasta valdes locekļiem piešķirto automašīnu ceļazīmēs iekļautā informācija

norādīja uz grāmatvedības attaisnojuma dokumentu sagrozīšanu, jo:

262.1. degvielas uzpilde tika veikta dienās, kad automašīna saskaņā ar ceļazīmi netika

izmantota un bija novietota Latvijas Pastā – Ziemeļu ielā 10, neatbilstoši ceļazīmē

norādītajam maršrutam, vai arī virs automašīnas ražotāja tehniskajā specifikācijā

paredzētā degvielas bākas tilpuma;

262.2. ar automašīnām tika veikti braucieni, kuru veikšanai degvielas bākā nebija

nepieciešamās degvielas atlikuma;

262.3. valdes automašīnu ceļazīmēs bija norādīti neatbilstoši maršruti.

263. Lai novērstu konstatētos trūkumus un uzlabotu Latvijas Pasta autotransporta

izmantošanas uzraudzību, Valsts kontrole ieteica Latvijas Pastam papildināt iekšējo

tiesību aktu252

, nosakot papildu kontroles procedūras pār autotransporta izmantošanas

dokumentu aizpildīšanu un labošanu, lai nodrošinātu:

263.1. normatīvajiem aktiem atbilstošu dokumentu sagatavošanu;

263.2. pārliecību par autotransporta izmantošanu kapitālsabiedrības darbības

nodrošināšanai;

263.3. autotransporta izmantošanas dokumentos sniegtās informācijas izsekojamību.

Konstatējumi

264. Latvijas Pasta transporta izdevumi laika posmā no 01.01.2012. līdz 30.06.2014.:

264.1. 2012.gadā bija 3,6 milj. Ls jeb 9,34% no visiem sabiedrības izdevumiem;

264.2. 2013.gadā bija 3,9 milj. Ls jeb 10,12% no visiem sabiedrības izdevumiem;

264.3. 2014.gada pirmajā pusgadā bija [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS

INFORMĀCIJA] no visiem sabiedrības izdevumiem.

265. Saimnieciskās darbības nodrošināšanai uz 30.06.2014. Latvijas Pasts izmantoja īpašumā

un lietošanā esošās automašīnas, tajā skaitā:

249

MK 21.10.2003. noteikumu Nr.585 „Noteikumi par grāmatvedības kārtošanu un organizāciju” 28. un

29.punkts. 250




Latvijas Pasta 11.07.2007. rīkojums Nr.1147 „Par dienesta autotransporta izmantošanu” (spēkā līdz

01.05.2011.), Latvijas Pasta 28.04.2011. rīkojums Nr.980 „Par dienesta autotransporta pieteikšanas un

izmantošanas kārtību” (spēkā no 02.05.2011.). 252

Latvijas Pasta 28.04.2011. rīkojums Nr.980 „Par dienesta autotransporta pieteikšanas un izmantošanas

kārtību” (spēkā līdz 23.01.2013.).

52



265.1. [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] kapitālsabiedrības lietošanā

esošās automašīnas, no kurām:

265.1.1. [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] automašīnas izmanto

pasta pakalpojumu nodrošināšanai, tajā skaitā:

265.1.1.1. [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA];



265.1.2. [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] automašīnas izmanto

Latvijas Pasta saimnieciskās darbības nodrošināšanai, tajā skaitā:



265.2. [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] pastnieku privāto automašīnu

pasta sūtījumu piegādei, [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA].

Latvijas Pasta dienesta automobiļu ceļazīmju noformēšana

Konstatējumi


nosaka, ka grāmatvedības organizācijas dokumenti nosaka kārtību,

kādā dokumentē, novērtē un uzskaita uzņēmuma saimnieciskos darījumus, tajā skaitā

dokumentē un uzskaita uzņēmuma transportlīdzekļu izmantošanas izdevumus, ar

uzņēmuma saimniecisko darbību saistītos transportlīdzekļu izmantošanas izdevumus, kā

arī izdevumus, kas saistīti ar uzņēmuma kā darba devēja vieglo pasažieru automobiļu

izmantošanu personīgajām vajadzībām.

267. Cits normatīvais akts254

nosaka uzskaites prasības par automobiļiem, par kuriem netiek

maksāts uzņēmuma vieglā transporta nodoklis. Ceļazīmēs jānorāda:

267.1. transportlīdzekļa reģistrācijas numurs, marka, modelis un dzinēja darba tilpums;

267.2. brauciena maršruts, datums, kā arī sākuma un beigu laiks;

267.3. odometra rādījums mēneša pirmajā un pēdējā dienā.

268. Ieviešot Valsts kontroles ieteikumu, Latvijas Pasts izstrādāja jaunu iekšējo tiesību aktu255

,

kas nosaka dienesta automobiļu izmantošanas kārtību. Minētais tiesību akts nosaka, ka

dienesta automobiļa ceļazīmē jānorāda256

:

268.1. dienesta automobiļa reģistrācijas numurs, marka, modelis;

268.2. brauciena datums;

268.3. brauciena maršruts, norādot precīzas adreses;

268.4. izbraukšanas un iebraukšanas laiks;

268.5. katrā braucienā nobraukto kilometru skaits;

268.6. paraksts par dienesta automobiļa lietošanu.

253

MK 21.10.2003.noteikumu Nr.585 „Noteikumi par grāmatvedības kārtošanu un organizāciju” 41.punkts. 254

Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likuma 14.panta

trešā daļa.

255 Latvijas Pasta 24.01.2013. rīkojums Nr.830 „Par dienesta automobiļu pieteikšanas, izmantošanas,


Latvijas Pasta 24.01.2013. rīkojuma Nr.830 „Par dienesta automobiļu pieteikšanas, izmantošanas,

novietošanas, degvielas uzpildes un braucienu uzskaites kārtību” 4.1.apakšpunkts.

53

NAV KLASIFICĒTS

NAV KLASIFICĒTS

269. Revīzijā, izlases veidā pārbaudot laika posmā no 01.03.2013. līdz 01.05.2014. Latvijas

Pasta dienesta automobiļu ceļazīmju aizpildīšanas atbilstību iekšējā normatīvā akta257

prasībām, konstatēts:

269.1. 73 gadījumos brauciena maršrutam nav norādītas precīzas adreses, minēto maršrutu

kopējais garums ir 27 176 km;

269.2. 53 gadījumos par katru braucienu nav norādīti veiktie kilometri un laiks, tie ir

norādīti par visiem ceļazīmē dienā uzrādītajiem maršrutiem kopā;

269.3. 17 gadījumos nav norādīti autovadītāju un dispečeru paraksti par automobiļa

saņemšanu un nodošanu.


preambulā dienesta autotransportu nosauc par

dienesta automobili, nešķirojot pēc tā izmantošanas jomas. Minētais tiesību akts nosaka:

270.1. nododot dienesta automobili, braucienu uzskaites dokumentā norāda tā dzinēja

darba tilpumu259

;

270.2. visās ceļazīmēs, kas tiek noformētas vieglajiem pasažieru dienesta automobiļiem,

jānorāda dzinēja darba tilpums260

.

271. Revīzijā, izlases veidā pārbaudot laika posmā no 01.03.2013. līdz 01.05.2014. tiesību akta

prasības261

ievērošanu, konstatēts, ka 256 gadījumos braucienu uzskaites dokumentā nav

norādīts dienesta automobiļa dzinēja darba tilpums (cm3).


nosaka, ka, veicot labojumus ceļazīmē, jāievēro

šādas prasības:

272.1. labojumus izdara ar jaunu ierakstu, pārsvītrojot kļūdaini veikto ierakstu;

272.2. labojumu atrunā persona, kura veica labojumu, parakstoties un norādot vārdu un

uzvārdu;

272.3. uzrāda labojuma veikšanas datumu un iemeslu.

273. Revīzijā, izlases veidā pārbaudot laika posmā no 01.03.2013. līdz 01.05.2014. Latvijas

Pasta dienesta automobiļu ceļazīmju labojumus, konstatēts:

273.1. piecos gadījumos ceļazīmes ir labotas ar korektora palīdzību, aizklājot sākotnējo

ierakstu pirms labojuma;

273.2. 67 gadījumos persona, kura veikusi ceļazīmes labojumu, nav parakstījusies un nav

norādījusi savu vārdu un uzvārdu;

273.3. 82 gadījumos persona, kura veikusi ceļazīmes labojumu, nav norādījusi labojuma

iemeslu.

274. Izvērtējot labojumu veidus, revīzijā konstatēts, ka labojumi veikti par odometra

rādījumiem, izbraucot no garāžas, atgriežoties garāžā, par izlietoto degvielu, degvielas

atlikumiem, degvielas patēriņu u.c. informāciju.

257



258




novietošanas, degvielas uzpildes un braucienu uzskaites kārtību” 1.6.apakšpunkts. 260







54



275. Latvijas Pasta iekšējais tiesību akts nosaka, ka Latvijas Pasta struktūrvienību vadītājiem,

apakšstruktūrvienību vadītājiem un viņu pakļautībā esošajiem darbiniekiem piešķirto

dienesta automobili:

275.1. pēc dienesta braucieniem novieto tam paredzētajā vietā ar pilnībā uzpildītu

degvielas tvertni un noformētu ceļazīmi263

;

275.2. uzpilda tikai minētā tiesību akta264

pielikumā norādītajās deviņās [IEROBEŽOTAS

PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] degvielas uzpildes stacijās.

276. Revīzijā, izlases veidā pārbaudot minēto prasību izpildi par laika posmu no 01.03.2013.

līdz 01.05.2014., konstatēts:

276.1. 22 gadījumos ceļazīmes informācija liecina, ka pēc dienesta braucieniem

automobiļa tvertne nav bijusi pilnībā uzpildīta;

276.2. 25 gadījumos dienesta automobiļiem degviela ir uzpildīta [IEROBEŽOTAS

PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] citās degvielas uzpildes stacijās, kā arī citu

degvielas tirgotāju degvielas uzpildes stacijās.

277. Latvijas Pasts ir noslēdzis līgumus par degvielas iegādi arī ar vairākiem citiem

piegādātājiem, kas nodrošina degvielas piegādi pastnieku automobiļiem.


uzdod Iekšējā audita un kvalitātes vadības

departamentam reizi ceturksnī veikt:

278.1. ceļazīmju noformēšanas pārbaudi;

278.2. dienesta automobiļu odometru stāvokļa un degvielas atlikuma pārbaudi;

278.3. degvielas patēriņa normu un degvielas limitu ievērošanas pārbaudi

un pēc pārbaudes sniegt rakstisku ziņojumu Latvijas Pasta valdei.

279. Revīzijā konstatēts, ka Latvijas Pasta Iekšējā audita daļa reizi ceturksnī ir veikusi

ceļazīmju pārbaudi un ziņojumos266

Latvijas Pasta valdei sniegusi informāciju, ka izlases

veidā pārbaudītajos transportlīdzekļu dokumentos par pārbaudāmo laika posmu Latvijas

Pasta iekšējā tiesību akta267

prasības par to noformēšanu tiek ievērotas.

280. Revīzijā izlases veidā tika veikta atkārtota pārbaude par Latvijas Pasta Iekšējā audita daļas

izlasē iekļauto un pārbaudīto dienesta automobiļu ceļazīmju noformēšanas atbilstību

Latvijas Pasta iekšējā tiesību akta268

prasībām un tika konstatēts, ka no izlasē iekļautajām

10 ceļazīmēm pretēji Iekšējā audita daļas pārbaudes dokumentos norādītajam:

280.1. astoņās ceļazīmēs nav norādīts plānotais maršruts un brauciena mērķis;

280.2. piecās ceļazīmēs, norādot maršrutu, nav norādītas precīzas adreses;

280.3. četros gadījumos pēc dienesta braucieniem dienesta automobilis ir novietots tam

paredzētajā vietā ar pilnībā neuzpildītu degvielas tvertni;

263




novietošanas, degvielas uzpildes un braucienu uzskaites kārtību” 3.6.apakšpunkts, 3.pielikums. 265


novietošanas, degvielas uzpildes un braucienu uzskaites kārtību” 5.punkts. 266

Latvijas Pasta valdei iesniegtie Iekšējā audita un kvalitātes vadības departamentam ziņojumi, bez datuma un

numura. 267




novietošanas, degvielas uzpildes un braucienu uzskaites kārtību”.

55

NAV KLASIFICĒTS

NAV KLASIFICĒTS

280.4. četros gadījumos nav autovadītāju un dispečeru parakstu par automobiļa saņemšanu

un nodošanu.

Secinājumi

281. Lai gan Latvijas Pasts, izstrādājot jaunu iekšējo tiesību aktu269

, ir precizējis autotransporta

izmantošanas un degvielas uzpildes uzskaites kārtību, kā arī ir noteicis atbildīgo par

izlases veida pārbaudes veikšanu, tomēr minētie pasākumi nav novērsuši iepriekšējā

revīzijā konstatētos trūkumus un nenodrošina precīzas un izsekojamas informācijas par

autotransporta izmantošanu uzrādīšanu ceļazīmēs, jo revīzijā konstatēti vismaz:

281.1. 399 ceļazīmju neatbilstošas aizpildīšanas gadījumi (nav norādīti par katru braucienu

veiktie kilometri, laiks, neprecīzas ir maršrutu adreses, nav norādīts automobiļa

dzinēja darba tilpums);

281.2. 154 ceļazīmju neatbilstošas labošanas gadījumi (nav norādīti labojumu iemesli, nav

paraksta par labojumu);

281.3. 22 gadījumi, kad pēc dienesta braucieniem automobiļa tvertne pretēji prasībām270

nav bijusi pilnībā uzpildīta;

281.4. 25 gadījumi, kad degviela ir uzpildīta tiesību akta271

pielikumā nenorādītās

degvielas uzpildes stacijās.

282. Latvijas Pasts ir pieļāvis pretrunas iekšējā tiesību aktā272

, kā arī nav laikus to aktualizējis,

tādējādi radot precedentus tiesību akta prasību neievērošanai, jo ir noteicis vienlaikus gan

prasību visiem dienesta automobiļiem norādīt tā dzinēja darba tilpumu273

, gan arī, ka

automobiļa dzinēja darba tilpums jānorāda tikai ceļazīmēs, kas tiek noformētas vieglajiem

pasažieru dienesta automobiļiem274

.

283. Latvijas Pasta Iekšējā audita daļas veiktās pārbaudes par dienesta automobiļu ceļazīmju

noformēšanas atbilstību Latvijas Pasta iekšējā tiesību akta prasībām nav veiktas ar

pienācīgu rūpību un attiecīgi sniedz maldinošu informāciju Latvijas Pasta valdei par

autotransporta izmantošanas uzskaites sakārtošanu, jo revīzijā tika konstatēta 21 kļūda 10

ceļazīmēs, kuras bija pārbaudījusi Iekšējā audita daļa un kļūdas nebija konstatējusi.

Ieteikumi

284. Lai nodrošinātu normatīvajiem aktiem atbilstošu dokumentu sagatavošanu un optimizētu

dienesta autotransporta izmantošanu, Latvijas Pastam:

284.1. papildināt iekšējo tiesību aktu275

:

284.1.1. nosakot atbildīgo personu, kura pieņem un pārbauda visas ceļazīmes;

284.1.2. nosakot papildu kontroles procedūras un atbildību par nekvalitatīvu

autotransporta izmantošanas dokumentu sagatavošanu un pieņemšanu;

269














novietošanas, degvielas uzpildes un braucienu uzskaites kārtību”.

56

NAV KLASIFICĒTS

NAV KLASIFICĒTS

284.2. izvērtēt un precizēt iekšējā tiesību akta276

prasības par automobiļa dzinēja darba

tilpuma norādīšanu ceļazīmēs;

284.3. izvērtēt nepieciešamību aktualizēt tiesību aktā277

noteiktās prasības par degvielas

uzpildei izmantojamajām degvielas uzpildes stacijām un piegādātājiem.

285. Latvijas Pastam izvērtēt Iekšējā audita daļas darba kvalitāti un veikt nepieciešamos

papildinājumus iekšējos normatīvajos aktos, lai nodrošinātu tā efektīvu darbību.

Latvijas Pasta administrācijas darbiniekiem piešķirto dienesta automobiļu izmantošanas

lietderība

Konstatējumi


nosaka, ka publiskai personai ar finanšu līdzekļiem un mantu jārīkojas

lietderīgi, t.i., rīcībai jābūt tādai, lai mērķi sasniegtu ar mazāko finanšu līdzekļu un mantas

izlietojumu279

.


nosaka kārtību, kādā tiek nodrošināta

transportlīdzekļu lietošanas dokumentu pārvaldība un kontrole, tajā skaitā paredz

transportlīdzekļu pieteikumu reģistrāciju, kā arī datu apkopošanu par nobraukumu (km) un

izlietoto degvielu. Minētais tiesību akts neparedz apkopot informāciju par

transportlīdzekļu noslodzi stundās. Revīzijā noskaidrots, ka Latvijas Pasta rīcībā šādas

informācijas nav un Latvijas Pasts neveic analīzi par saimnieciskās darbības

nodrošināšanai paredzētā autotransporta izmantošanas efektivitāti.

288. Latvijas Pasta iekšējais tiesību akts nosaka dienesta automobiļu novietošanas un braucienu

uzskaites kārtību administrācijas darbiniekiem (valdes priekšsēdētājam, valdes locekļiem

un departamentu direktoriem), tajā skaitā:

288.1. pēc dienesta braucieniem dienesta automobili novieto Latvijas Pasta organizētajās

automobiļu novietošanas vietās281

;

288.2. dienesta automobiļa izmantošana darba vajadzībām uzskatāma arī tad, ja282

:

288.2.1. administrācijas darbinieka darba pienākumu izpildes specifika paredz to

pildīšanu tādā teritorijā, kuru objektīvu iemeslu dēļ nevar sasniegt ar

sabiedrisko transportu vai bez autotransporta izmantošanas;

288.2.2. administrācijas darbinieks ar dienesta automobili nokļūst no darba vietas uz

dzīvesvietu vai no dzīvesvietas uz darba vietu, ja objektīvu iemeslu dēļ

sabiedriskā transporta pakalpojumus nav iespējams izmantot vai arī tā

izmantošana apgrūtina darba pienākumu efektīvu izpildi;

288.2.3. administrācijas darbinieka darba pienākumi ir saistīti ar nepieciešamību

nodrošināt viņam iespēju jebkurā brīdī atgriezties pie darba pienākumu

pildīšanas vai darba pienākumu pildīšanu nepieciešams nodrošināt īpašas

276





Publiskas personas finanšu līdzekļu un mantas izšķērdēšanas novēršanas likuma 2.panta pirmā daļa. 279

Publiskas personas finanšu līdzekļu un mantas izšķērdēšanas novēršanas likuma 3.panta pirmā daļa. 280

Latvijas Pasta 07.02.2013. rīkojums Nr.852 ,,Transportlīdzekļu lietošanas dokumentu pārvaldība un

kontrole”. 281





57

NAV KLASIFICĒTS

NAV KLASIFICĒTS

steidzamības kārtībā, arī tādēļ, lai novērstu ārkārtas situācijas un to sekas,

apdraudējumu sabiedrības veselībai un drošībai.

Šādos gadījumos administrācijas darbiniekam rakstiski ar valdes priekšsēdētāju

jāsaskaņo attiecīgā dienesta automobiļa novietošanas vieta.

289. Revīzijā konstatēts, ka Latvijas Pasts ir piešķīris dienesta automobiļus deviņiem

administrācijas darbiniekiem (valdes priekšsēdētājam, diviem valdes locekļiem un sešiem

departamentu direktoriem) un saskaņojis visiem piešķirto dienesta automobiļu

novietošanas vietu, ar to akceptējot dienesta automobiļu izmantošanu braucieniem no

dzīvesvietas uz darbu un no darba uz dzīvesvietu.

290. Latvijas Pasts nesniedza atbildi uz Valsts kontroles jautājumu283

, kas sagatavo motivētu

iesniegumu, norādot iemeslus, kāpēc administrācijas darbiniekam būtu nepieciešama cita

dienesta automobiļa novietošanas vieta, un kas izvērtē un pieņem lēmumu, kā arī, vai

pirms šāda lēmuma pieņemšanas Latvijas Pasts izvērtē alternatīvas, piemēram, taksometra

pakalpojumu izmantošanu.


: ,,Dienesta automobiļi darba pienākumu un dienesta braucienu

veikšanai lietošanā ir nodoti administrācijas darbiniekiem, kuriem regulāra darba

pienākumu un dienesta braucienu veikšana ir saistīta ar Latvijas Pasta iekšējā

normatīvajā aktā285

noteiktajiem gadījumiem. Ievērojot darba pienākumu specifiku pasta

pakalpojumu sniegšanas nepārtrauktības nodrošināšanā, jau Latvijas Pasta valdei lemjot

par automobiļu iegādi administrācijas vajadzībām, tika noteikts, ka automobiļi tiek

iegādāti ar mērķi tos izmantot darba pienākumu veikšanai jebkuros apstākļos un

gadījumos. Ievērojot to, ka nepieciešamība nodrošināt iespēju administrācijas

darbiniekiem jebkurā brīdī atgriezties pie darba pienākumu pildīšanas nav reti gadījumi,

tad tikai atsevišķos gadījumos izmantot alternatīvu, piemēram, taksometra pakalpojumus,

nav lietderīgi.”.

292. Revīzijā, analizējot administrācijas darbiniekiem nodoto deviņu automobiļu ceļazīmēs

norādīto informāciju, konstatēts, ka 2014.gada 1.pusgadā no 1098 dienām (kopskaitā)286

tie 14 reizes jeb 1,3% gadījumu ir izmantoti pirms plkst. 600

vai pēc plkst.2200

, tajā skaitā:

292.1. pieci darbinieki norādītajos laikos automašīnu ir izmantojuši katrs vienu reizi;

292.2. viens darbinieks norādītajos laikos automašīnu ir izmantojis trīs reizes;

292.3. viens darbinieks (valdes priekšsēdētājs) norādītajos laikos automašīnu ir izmantojis

sešas reizes.

293. Revīzijā, izvērtējot administrācijas darbiniekiem piešķirto dienesta automobiļu

izmantošanas intensitāti, konstatēts, ka no izlasē iekļautajām 65 ceļazīmēm (par mēnesi):

293.1. 51 ceļazīmē jeb 78% gadījumu nav norādīta precīza informācija par katra dienesta

brauciena laiku un kilometru skaitu. Minētā informācija norādīta par katru dienu

kopā, iekļaujot braucienu uz darbu un uz mājām, tajā skaitā dienesta braucieni ir

bijuši no trīs līdz 15 reizēm mēnesī;

293.2. 14 ceļazīmēs sniegtā informācija par katru braucienu liecina, ka dienesta

braucieniem automobilis izmantots no 20 līdz 96 stundām mēnesī.

283

Valsts kontroles 17.06.2014. vēstule Nr.7.-2.3.1/572 Latvijas Pastam, Valsts kontroles 07.07.2014. vēstule

Nr.7.-2.3.1/628 Latvijas Pastam. 284

Latvijas Pasta 09.07.2014. vēstule Nr.01-10.2/171 Valsts kontrolei. 285



Dienu kopskaita aprēķins – 2014.gada 1.pusgada darba dienas (122) reizināts ar deviņām automašīnām =

1098.

58



294. Izvērtējot administrācijas darbiniekiem piešķirto dienesta automobiļu ceļazīmēs norādīto

informāciju, konstatēts, ka pasta nodaļu apmeklējumu braucieniem mērķi norādīti

galvenokārt šādi: „dienesta brauciens”, „pārbaude”, „pasta nodaļas apmeklējums” u.c.

Revīzijā netika iegūti citi dokumentāri pierādījumi par administrācijas darbinieku veikto

dienesta braucienu mērķiem un paveikto.

295. Latvijas Pasta iekšējais tiesību akts nosaka287

, ka administrācijas darbiniekam ir tiesības

izmantot dienesta automobili privātajiem braucieniem, katru mēnesi atmaksājot

uzņēmuma vieglo transportlīdzekļu nodokli, izņemot valdes locekļus, kuriem līgumos par

valdes locekļa pienākumu izpildi noteikts, ka šī nodokļa samaksu veic Latvijas Pasts, kā

arī atmaksājot izlietotās degvielas cenu.

296. Revīzijā konstatēts:

296.1. viena administrācijas darbiniece braucienus no mājas uz darbu un no darba uz māju

ceļazīmēs ir norādījusi kā privātos braucienus un atmaksājusi par tiem izlietotās

degvielas cenu;

296.2. pārējie astoņi administrācijas darbinieki, kuriem ir piešķirti Latvijas Pasta dienesta

automobiļi, kā arī viens darbinieks, kas izmanto privāto automobili, braucienus no

mājas uz darbu un no darba uz māju ceļazīmēs nav atzinuši kā privātos braucienus,

bet gan kā darba braucienus. Minēto braucienu izdevumi, kas atkarībā no katra

administrācijas darbinieka dzīvesvietas attāluma no Latvijas Pasta administrācijas

ēkas ir no 14 līdz 248 km dienā, ir segti no Latvijas Pasta līdzekļiem;

296.3. seši administrācijas darbinieki ceļazīmēs ir norādījuši, ka dienesta automobili

dažkārt izmanto privātiem braucieniem, un attiecīgi ir maksājuši uzņēmuma vieglo

transportlīdzekļu nodokli.

297. Revīzijā tika veikta aplēse un konstatēts, ka Latvijas Pasta saimnieciskās darbības

izmaksas ir palielinātas vismaz par 6400 EUR gadā, ko veido samaksa par administrācijas

darbinieku braucieniem no dzīvesvietas uz darbu un no darba uz dzīvesvietu patērēto

degvielu288

.

Secinājumi

298. Latvijas Pasta vadības rīcība neatbilst normatīvā akta prasībām289

sasniegt mērķi ar

mazāko finanšu līdzekļu un mantas izlietojumu, jo:

298.1. Latvijas Pasts neveic analīzi par saimnieciskās darbības nodrošināšanai piešķirto

[IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] automobiļu izmantošanas

noslodzi un līdz ar to efektivitāti, attiecīgi Latvijas Pasta rīcībā nav informācijas par

darbības nodrošināšanai objektīvi nepieciešamo transportlīdzekļu skaitu un

iespējām samazināt darbības izmaksas;

298.2. valde ar saviem lēmumiem ir nepamatoti palielinājusi Latvijas Pasta autoparku un

attiecīgi darbības izmaksas:

287


novietošanas, degvielas uzpildes un braucienu uzskaites kārtību” 2.4., 2.5.apakšpunkts. 288

Aplēsei izmantota 2014.gada 1.pusgada ceļazīmēs norādītā informācija par katra Administrācijas darbinieka

ikdienas nobraukumu no dzīvesvietas uz darbu un no darba uz dzīvesvietu, degvielas patēriņu uz 100 km, kā

arī atskaitē par saņemto degvielu norādītā degvielas vidējā cena un pieņēmums, ka katrs Administrācijas

darbinieks attiecīgos nobraukumus ir veicis 11 mēnešus gadā. 289

Publiskas personas finanšu līdzekļu un mantas izšķērdēšanas novēršanas likuma 3.panta pirmā daļa.

59

NAV KLASIFICĒTS

NAV KLASIFICĒTS

298.2.1. piešķirot dienesta automobili deviņiem administrācijas darbiniekiem, bet

vienlaikus neizvērtējot šādu nepieciešamību, lai gan detalizēti sniegtā

informācija liecina, ka minētie automobiļi darba braucieniem tiek izmantoti

no 20 līdz 96 stundām mēnesī jeb to noslodze Latvijas Pasta darbības

nodrošināšanai ir aptuveni 30%;

298.2.2. saskaņojot atļauju deviņiem administrācijas darbiniekiem dienesta

automobili novietot savas dzīvesvietas tuvumā un attiecīgi atļaujot izmantot

to nokļūšanai no dzīvesvietas uz darba vietu un no darba vietas uz

dzīvesvietu, lai gan:

298.2.2.1. nav saņemts motivēts iesniegums no administrācijas darbiniekiem, kurā

būtu norādīts, kādi ir objektīvie iemesli, kuru dēļ sabiedriskā transporta

pakalpojumus nav iespējams izmantot nokļūšanai no darba vietas uz

dzīvesvietu vai no dzīvesvietas uz darba vietu, un nav izvērtēta iemeslu

pamatotība;

298.2.2.2. nav izvērtēta katra administrācijas darbinieka darba pienākumu specifika

un nepieciešamība jebkurā brīdī atgriezties pie darba pienākumu

pildīšanas, kā arī šādu gadījumu biežums iepriekšējā laika posmā, lai

varētu lemt par alternatīviem risinājumiem. Tikai 1,3% gadījumu jeb 14

dienas no 1107 revīzijas izlasē iekļautajām dienām administrācijas

darbinieki ir devušies uz darbu pirms 600

un atgriezušies dzīvesvietā pēc

plkst. 2200

– laikā, kad sabiedriskā transporta izmantošana ir apgrūtināta.

60

NAV KLASIFICĒTS

NAV KLASIFICĒTS

299. Latvijas Pasts nav novērsis iepriekšējā revīzijā konstatētos trūkumus administrācijas

darbiniekiem piešķirto automobiļu izmantošanas uzraudzībā, jo:

299.1. 78% gadījumu no revīzijas izlasē iekļautajām pārbaudēm ceļazīmēs nav norādīta

precīza informācija par katra dienesta brauciena laiku un kilometru skaitu, tādējādi

nenodrošinot iespēju analizēt autotransporta izmantošanas lietderību un atbilstību

Latvijas Pasta darbības nodrošināšanas mērķiem;

299.2. nenosakot prasības dienesta braucienu mērķu un rezultātu dokumentēšanai, Latvijas

Pasta valde nav nodrošinājusi iespēju gūt pārliecību par dienesta braucienu faktu un

lietderību.

300. Neievērojot normatīvā akta mērķi290 panākt, lai publiskas personas finanšu līdzekļi un

manta tiktu izmantota likumīgi, un novērst to izšķērdēšanu un nelietderīgu izmantošanu,

Latvijas Pasts ir atzinis kā dienesta braucienus administrācijas darbinieku braucienus no

dzīvesvietas uz darba vietu un no darba vietas uz dzīvesvietu kapitālsabiedrības normālajā

290

Publiskas personas finanšu līdzekļu un mantas izšķērdēšanas novēršanas likuma 1.pants.

Latvijas Pasta sniegtais skaidrojums: „Latvijas Pasts nevar piekrist Valsts

kontroles ziņojuma 290.punktā norādītajam, jo Latvijas Pasts revīzijas laikā

norādīja, ka Latvijas Pasta 2013.gada 24.janvāra Rīkojumā Nr.830 „Par

dienesta automobiļu pieteikšanas, novietošanas, degvielas uzpildes un

braucienu uzskaites kārtību” (turpmāk tekstā – Rīkojums) noteiktajā kārtībā tā

2.3.apakšpunktā noteiktajos gadījumos Administrācijas darbinieks, kura

lietošanā darba pienākumu veikšanai ir nodots dienesta automobilis, iesniedz

rakstveida iesniegumu valdes priekšsēdētājam, kurš saskaņo attiecīgā dienesta

automobiļa novietošanas vietu. Ņemot vērā to, ka dienesta automobiļi darba

pienākumu un dienesta braucienu veikšanai lietošanā ir nodoti valdes

priekšsēdētājam, valdes locekļiem un departamentu direktoriem

(Administrācijas darbinieks), kuriem regulāri darba pienākumu un dienesta

braucienu veikšana ir saistīta ar Rīkojuma 2.3.apakšpunktā noteiktajiem

gadījumiem, ievērojot darba pienākumu specifiku pasta pakalpojumu

sniegšanas nepārtrauktības nodrošināšanā, jau valdei lemjot par automobiļu

iegādi administrācijas vajadzībām tika noteikts, ka automobiļi tiek iegādāti ar

mērķi tos izmantot darba pienākumu veikšanai jebkādos apstākļos un

gadījumos. Ievērojot to, ka ir nepieciešamība nodrošināt iespēju

Administrācijas darbiniekiem jebkurā brīdī atgriezties pie darba pienākumu

pildīšanas, tad tikai atsevišķos gadījumos izmantot alternatīvus, piemēram,

taksometra vai cita veida pakalpojumus, nav lietderīgi. Šāda papildus

alternatīvu pakalpojumu izmantošana prasītu papildus administrēšanas

nepieciešamību, kas radītu arī papildus izdevumus, līdz ar to situācijā, kad jau

ir iegādāti un nodoti dienesta lietošanā automobiļi, par kuriem arī tiek veikti

visi nepieciešamie maksājumi, veidotu vienīgi papildus izdevumus, kas nav

saimnieciski lietderīgi.

Latvijas Pasts norāda, ka darbinieku dienesta braucienu specifika ir atšķirīga

un šo dienesta braucienu mērķi un paveiktais, un līdz ar to arī lietderība, tiek

vērtēti atbilstoši risināmā jautājuma būtībai.”

61



darba laikā, kad ir pieejams sabiedriskais transports, tādējādi palielinot saimnieciskās

darbības izmaksas aptuveni par 6400 EUR gadā.

Ieteikums

301. Lai nodrošinātu saimnieciskās darbības izmaksu samazināšanu un optimizētu dienesta

autotransporta izmantošanu, Latvijas Pastam:

301.1. papildināt iekšējos normatīvos aktos:

301.1.1. ieviešot Latvijas Pasta saimnieciskās darbības nodrošināšanai paredzēto

dienesta automobiļu noslodzes uzskaiti un analīzi;

301.1.2. nosakot prasības administrācijas darbinieku dienesta braucienu mērķu un

rezultātu dokumentēšanai;

301.2. izvērtēt administrācijas darbiniekiem piešķirtā autotransporta izmantošanas

intensitāti tiešo darba pienākumu veikšanai un gadījumos, kad tas ir pamatoti, atcelt

iepriekšējo lēmumu par autotransporta piešķiršanu, vienlaikus izvērtējot iespējas

optimizēt Latvijas Pasta saimnieciskās darbības nodrošināšanai paredzēto

transportlīdzekļu skaitu un tādējādi samazinot transporta izmaksas;

301.3. izvērtējot administrācijas darbinieku faktiskā darba režīma atbilstību iekšējā

normatīvā akta291

prasībām, pārskatīt iepriekš izsniegto saskaņojumu par dienesta

automobiļa novietošanu pamatotību, nepieciešamības gadījumos atceļot tos;

301.4. papildināt iekšējo tiesību aktu292

, precizējot dienesta automobiļa izmantošanas

nosacījumus, lai nepieļautu dienesta automobiļa izmantošanu braucieniem no

dzīvesvietas uz darba vietu un no darba vietas uz dzīvesvietu kapitālsabiedrības

normālajā darba laikā un novērstu šādu braucienu nepamatotu atzīšanu par dienesta

braucieniem, tādējādi novēršot ar saimniecisko darbību nesaistītu izdevumu

attiecināšanu uz Latvijas Pasta izmaksām;

301.5. izvērtēt jautājumu par dienesta automobiļu aprīkošanu ar globālās pozicionēšanas

sistēmām, tādējādi nodrošinot precīzu un ticamu informāciju dienesta

autotransporta izmantošanas efektivitātes analīzei, kā arī analīzes datu regulāru

izvērtēšanu valdes sēdēs.

Latvijas Pasta autotransporta iepirkumu lietderība

Konstatējumi

302. Revīzijā, izvērtējot izlasē iekļauto iepirkumu lietderību, konstatēts, ka Latvijas Pasts:

302.1. 2012.gadā ir pieņēmis lēmumu293

par septiņu jaunu vieglo automobiļu nomu uz trīs

gadiem administrācijas darbinieku vajadzībām, apstiprinot finansējumu 141,6 tūkst.

EUR294

. Latvijas Pasts slēgtas iepirkuma procedūras rezultātā ir noslēdzis līgumu295

par septiņu vieglo automašīnu nomu uz trīs gadiem par kopējo summu

127 979 EUR, maksājot par sešām automašīnām 96 230 EUR vai 445,51 EUR

mēnesī un par vienu automašīnu 31 748 EUR vai 881,89 EUR mēnesī;

302.2. 2013.gadā ir pieņēmis lēmumu296

par vēl viena jauna vieglā automobiļa nomu

administrācijas darbinieka vajadzībām summā līdz 37 tūkst. EUR297

, izmantojot

291






Datu salīdzināmībai summa pārrēķināta euro pēc kursa 1 EUR = 0,702804 Ls. 295


Latvijas Pasta 18.12.2013. valdes sēdes protokols Nr.63/2013.

62



operatīvo līzingu. Latvijas Pasts slēgtas iepirkuma procedūras rezultātā 2014.gadā

ir noslēdzis līgumu298

par automobiļa Volvo XC 60 nomu uz pieciem gadiem par

kopējo summu 41 683 EUR vai 694,72 EUR mēnesī.

303. Revīzijā, salīdzinot minētos automobiļu nomas darījumus, kuros vieglie automobiļi

paredzēti vienādiem mērķiem, konstatēts, ka Latvijas Pasts:

303.1. 2012.gadā ir noslēdzis automobiļa nomas līgumu, par vienu automobili maksājot

gandrīz divas reizes vai par 15 710 EUR dārgāk nekā par pārējiem sešiem

automobiļiem;

303.2. 2014.gadā ir noslēdzis automobiļa nomas līgumu par summu, kas 1,6 reizes vai par

14 952 EUR299

pārsniedz maksājumu, kāds varētu būt, ja tiktu nomāts automobilis,

kas ir identisks 2012.gadā iznomātajiem sešiem automobiļiem.

304. Revīzijā konstatēts, ka Latvijas Pasts ir apstiprinājis300

finansējumu 92,5 tūkst. EUR301

darbinieku pārvadāšanas pakalpojuma iegādei. Minētais iepirkums pamatots ar

nepieciešamību nodrošināt Rīgas šķirošanas kompleksa un administrācijas darbinieku

savlaicīgu nokļūšanu uz darbu saskaņā ar darba grafikiem, ko nespēj nodrošināt

sabiedriskais transports.

305. Latvijas Pasts slēgta iepirkuma rezultātā ir noslēdzis līgumu302

ar [IEROBEŽOTAS

PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] par darbinieku pārvadāšanas pakalpojumu uz diviem

gadiem. Līgums paredz, ka tā vienpusēja izbeigšana neatbrīvo līgumslēdzēju no to saistību

izpildes, kas uzņemtas līdz līguma izbeigšanās dienai. Saskaņā ar līgumu katru darba

dienu tiek veikti trīs reisi (7.tabula).

7.tabula

Latvijas Pasta transporta pakalpojumu līgumā noteiktie reisi

[IP] [IP] [IP] [IP]

[IP] [IP] [IP] [IP]

[IP] [IP] [IP] [IP] [IP]




[IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP]

306. Revīzijā konstatēts, ka Latvijas Pasta pasūtītajā darbinieku pārvadāšanas pakalpojuma

laikā Rīgas pilsētā ir nodrošināts intensīvs sabiedriskais transports, turklāt pasažieru

uzņemšanas vietas sakrīt ar sabiedriskā transporta pieturas vietām.

Secinājumi

307. Latvijas Pasts ir nelietderīgi izlietojis vismaz 262,1 tūkst. EUR:

307.1. neizvērtējot esošā autotransporta noslodzi un bez pamatota iemesla 2012.gadā un

2014.gadā noslēdzot vieglo automobiļu nomas līgumus 169,6 tūkst. EUR apmērā

par astoņu automobiļu nomu administrācijas darbinieku vajadzībām, tajā skaitā bez

297



(694,72-445,51)x60 = 14 952,60 EUR ((2014.gadā iznomātā automobiļa mēneša maksājums – 2012.gadā

iznomātā automobiļa mēneša maksājums) x nomas ilgums mēnešos = nomātā automobiļa maksas

pārsniegums). 300




63



pamatota iemesla noslēdzot divu vieglo automobiļu nomas līgumus par summu, kas

par 30,7 tūkst. EUR pārsniedz 2012.gadā līdzīgam mērķim nomātu automobiļu

cenu;

307.2. nepamatoti piešķirot finansējumu 92,5 tūkst. EUR apmērā darbinieku pārvadāšanai

laika posmos un maršrutā, kur ir nodrošināts intensīvs pilsētas sabiedriskais

transports.

Ieteikums

308. Lai nodrošinātu Latvijas Pasta finanšu līdzekļu lietderīgu izmantošanu, Latvijas Pastam:

308.1. līdz vieglo automobiļu nomas līgumu303

termiņa beigām izvērtēt Latvijas Pasta

darbības nodrošināšanai objektīvi nepieciešamo dienesta transportlīdzekļu skaitu un

pieņemt pamatotu lēmumu par automobiļu nomu;

308.2. pēc līguma304

par darbinieku pārvadāšanu izbeigšanās pieņemt lēmumu par šāda

pakalpojuma turpināšanu.

7. Latvijas Pasta pakalpojumu pašizmaksa




, ka Latvijas Pasts nav nodrošinājis apstiprinātās

Pakalpojumu pašizmaksas aprēķina metodikas konsekventu ievērošanu pakalpojumu

303





izvērtējums” 23.11.2012. revīzijas ziņojuma 10.sadaļa.

Latvijas Pasta sniegtais skaidrojums: „Latvijas Pasts norāda, ka katru darba

dienu vienlaicīgi uz darbu ir jānokļūst vismaz [IEROBEŽOTAS

PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA] darbiniekiem. Sabiedriskais transports,

norādītajā laikā pēc ietilpības nespēj nodrošināt savlaicīgu visu Rīgas

šķirošanas kompleksa un administrācijas darbinieku nokļūšanu uz darbu no

pilsētas centra saskaņā ar darba grafikiem.

Papildus Latvijas Pasts skaidro, ka Rīgas šķirošanas kompleksa darbinieku

skaits ir nepietiekošs, dažādu apstākļu dēļ ir grūtības nokomplektēt pilnu

darbinieku skaitu, tajā skaitā, ņemot vērā gan atalgojuma līmeni, kādu

Latvijas Pasts savu finansiālo iespēju robežās ir spējīgs nodrošināt

darbiniekiem, gan arī Rīgas šķirošanas kompleksa tālo atrašanās vietu no

Rīgas pilsētas. Tādējādi, Rīgas šķirošanas kompleksa darbinieku

pārvadāšana uz un no tā ir kā papildus pozitīvs apstāklis, lai darbinieki

piekristu strādāt Rīgas šķirošanas kompleksā.



[IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA].”

64



pašizmaksas aprēķinos, jo:

309.1. metodikā306

, kas tika izmantota līdz 2012.gadam, bija noteikti aktualizējamie

parametri un aktualizēšanas periodiskums, bet tas netika ievērots un parametri

netika aktualizēti;

309.2. metodikā307

, kuru izmantoja no 2012.gada, bija noteikti aktualizējamie parametri,

bet nebija noteikts aktualizēšanas periodiskums.








313. Lai attīstītu pakalpojumu pašizmaksas analīzi un attiecīgi veicinātu darbības rādītāju

uzlabošanu, Latvijas Pastam tika sniegti trīs ieteikumi:

313.1. papildināt Pakalpojumu pašizmaksas aprēķina metodiku, nosakot aktualizējamo

parametru aktualizēšanas periodiskumu, lai nodrošinātu uzraudzību pār metodikas

konsekventu ievērošanu;


313.3. lai nodrošinātu, ka pakalpojumi tiek sniegti ekonomiski izdevīgākajā veidā, izvērtēt

nerentablo pārējo pakalpojumu grupu zaudējumu rašanās iemeslus un sagatavot

pasākumu plānu nerentablo pakalpojumu zaudējumu novēršanai, nosakot

atbildīgos un uzraudzības kārtību pār pasākumu ieviešanu tiem pakalpojumiem,

kuriem šāda plāna izstrāde ir lietderīga.

Konstatējumi

314. Ieviešot Valsts kontroles ieteikumus, Latvijas Pasts ar iekšējo tiesību aktu308

ir noteicis, ka

Pakalpojumu pašizmaksas aprēķina metodiku aktualizē katru gadu līdz 31.maijam

atbilstoši [IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS INFORMĀCIJA].

315. Revīzijā konstatēts, ka Latvijas Pasts revidējamajā laika posmā ir aktualizējis

Pakalpojumu pašizmaksas aprēķina metodikā309

[IEROBEŽOTAS PIEEJAMĪBAS

INFORMĀCIJA]:





306

Latvijas Pasta valdes 07.05.2008. sēdē apstiprinātās „Pakalpojumu pašizmaksas aprēķina metodikas VAS

„Latvijas Pasts”” 1.1.apakšpunkts (spēkā līdz 26.06.2012.). 307

Latvijas Pasta valdes 26.06.2012. sēdē apstiprinātās „Pakalpojumu pašizmaksas aprēķina metodikas VAS

„Latvijas Pasts”” 1.1.apakšpunkts. 308

Latvijas Pasta 22.05.2013. rīkojums Nr.1028 „Par VAS „Latvijas Pasts” Pakalpojumu pašizmaksas aprēķina

metodikas atjaunošanu”. 309

Latvijas Pasta 06.06.2013. apstiprinātā „Pakalpojumu pašizmaksas metodika VAS „Latvijas Pasts””, Latvijas

Pasta 23.07.2014. apstiprinātā „Pakalpojumu pašizmaksas metodika VAS „Latvijas Pasts””.

65





[IP]

[IP]

[IP] [IP] [IP] [IP]

[IP] [IP] [IP] [IP]

[IP] [IP] [IP] [IP]

[IP] [IP] [IP] [IP]



[IP]

[IP]

[IP]

[IP]

[IP] [IP] [IP] [IP]

[IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP]

[IP]

[IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP]

[IP]: [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP] [IP]








[IP]










[IP]










320. Revīzijā konstatēts, ka Latvijas Pasts, revidējamajā laika posmā optimizējot darbību,

samazinot darbinieku slodžu skaitu un attiecīgi palielinot noslogojumu, ir būtiski

samazinājis neefektīvās izmaksas, kas saistītas ar universālo pasta pakalpojumu sniegšanu.

Minētās izmaksas aprēķina kā starpību starp darbinieku slodžu patēriņu pakalpojumu

66

NAV KLASIFICĒTS

NAV KLASIFICĒTS

sniegšanai (atbilstoši pakalpojumu skaita statistikai un normētajam laikam pakalpojuma

sniegšanai) un pasta nodaļās nodarbināto darbinieku kopējo slodžu skaitu, atskaitot

noteiktu procentu pārējām darbībām paredzēto vai dīkstāves laiku, kas rastos arī bez

universālā pasta pakalpojuma sniegšanas. 2013.gadā, salīdzinot ar 2011.gadu, Latvijas

Pasts neefektīvās izmaksas ir samazinājis par 2,13 milj. EUR310

.

Secinājumi

321. Latvijas Pasts ir ieviesis Valsts kontroles ieteikumus par pakalpojumu pašizmaksas

aprēķina metodikas aktualizēšanu, tādējādi nodrošinot izmaksu atbilstošu attiecināšanu pa

pakalpojumu veidiem un ticamu datu iegūšanu to analīzei un turpmāko lēmumu

pieņemšanai.

322. Veicot darba organizācijas optimizāciju un palielinot pasta darbinieku noslogojumu,

Latvijas Pasts 2013.gadā ir samazinājis neefektīvās izmaksas par 2,13 milj. EUR, attiecīgi

nodrošinot lielāku peļņu un uzlabojot spējas segt saistības.

Revīzijas grupas vadītāja,

revīziju projektu vadītāja L.Ceimere

Revīzijas grupa:

vecākais valsts revidents A.Jakovļevs

valsts revidents A.Podnieks

Ar Revīzijas ziņojuma projektu iepazinos:

310

Dati pārrēķināti euro pēc kursa 1 EUR = 0,702804 Ls.

Documents

Pirmais revīzijas departaments · plānu biznesa plāna ieviešanai, kā arī nosakot Latvijas Pastam pienākumu regulāri iesniegt informāciju par rīcības plāna izpildi un izvērtējot