PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAKNOMOR · PDF filedirektorat jenderal pajak 22013013 peraturan direktur jenderal pajaknomor per ... dan/atau pasal 26 serta bentuk bukti pemotongan

KementerianKementerian KeuanganKeuangan RepublikRepublik IndonesiaIndonesiaDirektorat Jenderal PajakDirektorat Jenderal Pajak22013013

PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAK NOMOR PER‐14/PJ/2013 TENTANG BENTUK, ISI, TATA CARA PENGISIAN DAN PENYAMPAIAN SURAT PEMBERITAHUAN MASA PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 SERTA BENTUK BUKTI PEMOTONGAN PAJAKDAN/ATAU PASAL 26 SERTA BENTUK BUKTI PEMOTONGAN PAJAK

PENGHASILAN PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26

OUTLINE

Tujuan Perubahanj Pokok‐Pokok Perubahan Contoh Kasus

TUJUAN PERUBAHAN

•Pembakuan formulir (daftar SSP, daftar biaya)

Kemudahan pengisian SPTKemudahan pengisian SPT

Pembakuan formulir (daftar SSP, daftar biaya)• Pembakuan nomor bukti potong•Penggunaan kode objek pajak dalam bukti potong•Penghapusan daftar perubahan pegawai tetap & lampiran transisi (1721‐T)• Tidak perlu melampirkan formulir yang tidak ada isinya• Tidak perlu melampirkan formulir yang tidak ada isinya

• Induk SPT bagian objek PPh Final

Penyesuaian dengan ketentuan yang berlakuPenyesuaian dengan ketentuan yang berlaku

• Induk SPT bagian objek PPh Final• Bukti potong 1721‐A2

Kemudahan pengolahan SPTKemudahan pengolahan SPT

•Perluasan elektronifikasi pelaporan SPT•Desain scanning friendly

•Pemotongan PPh pegawai tetap•Kode negara domisili

Penambahan informasi dalam SIDJPPenambahan informasi dalam SIDJP

•NIK/Nomor Paspor

POKOK POKOK PERUBAHANPOKOK‐POKOK PERUBAHAN

JENIS FORMULIR

Formulir SPTFormulir SPT Formulir Bukti PemotonganFormulir Bukti PemotonganFormulir SPTFormulir SPT

1721 : Induk SPT1721 : Induk SPT

Formulir Bukti PemotonganFormulir Bukti Pemotongan

1721‐VI : Bukti Pemotongan PPh TidakFi l PPh P l 26

1721‐VI : Bukti Pemotongan PPh TidakFi l PPh P l 261721 : Induk SPT1721 : Induk SPT

1721‐I : Daftar Pemotongan PPh Pegawai Tetap dan Penerima Pensiun

1721‐I : Daftar Pemotongan PPh Pegawai Tetap dan Penerima Pensiun

1721‐II : Daftar Bukti Pemotongan Tidak1721‐II : Daftar Bukti Pemotongan Tidak

Final atau PPh Pasal 26Final atau PPh Pasal 26

1721‐VII : Bukti Pemotongan PPh Final1721‐VII : Bukti Pemotongan PPh Final

1721‐A1 : Bukti Pemotongan PPh Pegawai1721‐A1 : Bukti Pemotongan PPh PegawaigFinal dan Pasal 26

gFinal dan Pasal 26

1721‐III : Daftar Bukti Pemotongan final1721‐III : Daftar Bukti Pemotongan final

g gTetap/Penerima Pensiun

g gTetap/Penerima Pensiun

1721‐A2 : Bukti Pemotongan PPhPNS/TNI/POLRI/Pensiunannya

1721‐A2 : Bukti Pemotongan PPhPNS/TNI/POLRI/Pensiunannya

1721‐IV : Daftar SSP/Bukti Pbk1721‐IV : Daftar SSP/Bukti Pbk

1721‐V : Daftar Biaya1721‐V : Daftar Biaya

Dihapusnya: a. Daftar Perubahan Pegawai Tetap (masuk/keluar/baru ber‐NPWP)b. Daftar Pegawai Tetap/Penerima Pensiun Berkala (1721‐T)

Formulir yang tidak ada isinya tidak perlu disampaikan. Bukti pemotongan tidak perlu dilampirkan.

FORMULIR 1721‐VI

Nomor bukti pemotongan:1 31.3 ‐mm.yy ‐ xxxxxxxdua digit pertama: kode; mm: masa pajak; yy: tahun; xxxxxxx: no urut sepanjang tahun.

NIK/No Paspor, kode negara / p , gdomisili,dasar pengenaan pajak.

Kode objek pajak

FORMULIR 1721‐VII


NIK/No Paspor/ p Kode objek pajak

FORMULIR 1721‐A1


NIK/No Paspor, kode negara / p , gdomisili

Kode objek pajak Hapus field SSP DTP, KB/LB dan

pemotongan/kompensasi

FORMULIR 1721‐A2


NIK Kode objek pajak Penghasilan tetap dan teratur yang

pembayarannya terpisah dari gaji Penghasilan dari masa sebelumnya

(pegawai pindahan).

DAFTAR BUKTI PEMOTONGAN 1721‐II Kode objek pajak Kode objek pajak Kode negara domisili

FORMULIR 1721‐III Kode objek pajak

FORMULIR 1721‐I Kode objek pajak Per masa pajak (Jan‐ Des) Kode objek pajak Kode negara domisili

p j ( ) Per tahun pajak (Des)

FORMULIR 1721‐IV

Sebelumnya tidak tersedia template nyatemplate‐nya.

Merupakan daftar penyetoran PPh dengan SSP/SSP DTP/Bukti Pbk.

FORMULIR 1721‐V

Sebelumnya tidak tersedia template nyatemplate‐nya.

Hanya disampaikan pada masa pajak desember oleh Wajib Pajak yang tidak wajib menyampaikan y g j y pSPT Tahunan.

INDUK SPT 1721Halaman 1Halaman 1

Hapus field PPh telah disetor pada Januari NovemberJanuari‐November.

– Pelaporan masa pajak Desember atas penghasilan bruto dan PPh dipotong pada p g pmasa Desember, bukan akumulasi setahun..

– Penghitungan PPh pada masa pajak terakhir tetap mengacu PER‐31/PJ/2012.

Hapus field rincian penyetoran PPh.Ri i d– Rincian penyetoran terdapat di daftar SSP/Bukti Pbk.

INDUK SPT 1721Halaman 2Halaman 2

Pemisahan field atas:d– uang pesangon; dengan

– uang manfaat pensiun/ THT/JHT

BENTUK & CARA PENYAMPAIAN SPT

SPT Kertas

DJP

SPT Kertas

e SPT

• Langsung• Pos/Perusahaan Jasa Ekspedisi/Jasa Kurir

• e‐filinge‐SPT

Wajib e‐SPT apabila dalam satu masa pajak terdapat:a. pemotongan PPh Pasal 21 terhadap pegawai

tetap/penerima pensiun/PNS, TNI/POLRI, PejabatNegara lebih dari 20 orang; dan/atau

Apabila telah e‐SPT, tidakdiperbolehkan lagimenyampaikan SPT kertas untuk masa masa

KPP Madya termasuk KPP di lingkungan Kanwil DJP Jakarta Khusus dan Kanwil DJP Wajib PajakNegara lebih dari 20 orang; dan/atau

b. pemotongan PPh Pasal 21 (tidak final) dan/atauPasal 26 dengan bukti pemotongan lebih dari 20 dokumen; dan/atau

c pemotongan PPh Pasal 21(final) dengan bukti

kertas untuk masa‐masapajak berikutnya.

Kanwil DJP Wajib Pajak Besar wajib menyampaikan e‐SPT (PER‐6/PJ/2009).

c. pemotongan PPh Pasal 21(final) dengan buktipemotongan lebih dari 20 dokumen; dan/atau

d. penyetoran pajak dengan SSP dan/atau bukti Pbklebih dari 20 dokumen.

Apabila tidak memenuhi ketentuan, SPT dianggap tidak disampaikan.

DESAIN SPT SCANNING FRIENDLYFRIENDLY

4 kotak hitam di setiap sudutt l area staples

area barcode area penulisan jumlah lembar

id i i f li (k bi i identitas tiap formulir (kombinasi kotak‐kotak)

KETENTUAN PERALIHANKETENTUAN PERALIHAN

SPT Lama SPT BaruUntuk masa Pajaks/d. November 2013

1 J 2014 20 J 20141 Jan 2014 20 Jan 2014

SPT BaruSPT LamaUntuk masa PajakDesember 2013Desember 2013

CONTOH KASUS

DATA PEMOTONG PPh PASAL 21/26DATA PEMOTONG PPh PASAL 21/26

Nama : PT. Jaya Abadi NPWP : 01.916.101.5‐532.000 Alamat : Grogol, Sukoharjo, Jawa Tengah No. Telp. : 0271‐593782 Email : [email protected]@j y

BULAN JANUARIBULAN JANUARI

A. Penghitungan PPh pegawai tetap

No Nama Pegawai Status Penghasilan Bruto

Pengurangan Jumlah Ph Neto Setahun/

DisetahunkanPTKP PKP Setahun/

DisetahunkanPPh 21 JanuariBiaya

Jabatan

Iuran Pensiun/Iuran

THT1 2 3 4 5 6 7 8 9 #

1 Fajar Ariwibowo K/0 8,000,000 400,000 500,000 85,200,000 26,325,000 58,875,000 319,271 2 Budi Wijaya K/0 6,000,000 300,000 500,000 62,400,000 26,325,000 36,075,000 150,313 3 Candra K/0 2,600,000 130,000 100,000 28,440,000 26,325,000 2,115,000 8,813 4 Eka K/0 2,700,000 135,000 100,000 29,580,000 26,325,000 3,255,000 13,563 5 Dewi K/0 2,900,000 145,000 100,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 23,063 6 B K/0 2 500 000 125 000 100 000 27 300 000 26 325 000 975 000 4 0636 Beny K/0 2,500,000 125,000 100,000 27,300,000 26,325,000 975,000 4,063 7 Karyo K/0 2,500,000 125,000 100,000 27,300,000 26,325,000 975,000 4,063 8 Tuti K/0 2,900,000 145,000 100,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 23,063 9 Dadang K/0 3,000,000 150,000 100,000 33,000,000 26,325,000 6,675,000 27,813

Jumlah 33,100,000 574,025

B. Penghitungan PPh pegawai tidak tetap(atas upah harian dibayarkan secara bulanan)

1721‐I(satu masa pajak)

No

Nama Pegawa

i

Status

Penghasilan BrutoPTKP

Dasar Pengenaan

Setahun

Dasar Pengenaan

JanuariPPh Januari Sebulan Setahun

1 2 3 4 5 6 7 # #

1 Di K/0 2 200 000 26 400 000 26 325 000 75 000 6 250 313HITUNG

POTONG

√1 Dino K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 3132 Budi K/0 2,400,000 28,800,000 26,325,000 2,475,000 206,250 10,3133 Eli K/0 2,300,000 27,600,000 26,325,000 1,275,000 106,250 5,3134 Sasa K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 3135 Joko K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313 1721‐II

SETOR

LAPOR

Jumlah 11,300,000 16.565Catatan:- Semua pegawai tersebut sudah memiliki NPWP.- Pegawai wanita menunjukkan keterangan bahwa suaminya tidak memperoleh penghasilan.

Pemotongan PPh & Pembuatan Bukti Pemotongan

• Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halamanpenghitungan dalam halaman sebelum ini.

• Pembuatan bukti potong PPh 21 (tidak final):

01 14 00000001

08.914.111.5 528 000Dino

3311052508820014

a. Untuk pegawai tetap dilakukan setelah Masa Pajak terakhir (Desember atau saat berhenti

DinoPondok, Nguter, Sukoharjo

bekerja) dengan Formulir 1721-A1 atau 1721-A2

b. Untuk pegawai tidak tetap dilakukan setelah

21 100 03 2 200 000 5 313dilakukan pemotongan dengan Formulir 1721-VI, yaitu sbb:

21 100 03 2.200.000 5 3136.250

Fajar Ariwibowo06.752.938.8 532 000

31 01 2014 FajarAw

HITUNG

POTONG √

SETOR

LAPOR

0 8 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0

Penyetoran PPh Dipotong

PT. JAYA ABADI

0 8 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0

GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH• Penyetoran dilakukan atas

PPh Dipotong atas pegawaiPPh Dipotong atas pegawai tetap dan pegawai tidak tetap: Rp590.590 (574.025 + Rp16.565)

4 1 1 1 2 1 1 0 0Pembayaran PPh Pasal 21Masa Pajak Januari 2014• Asli SSP lembar ke-3

dilampirkan pada SPT PPh Pasal 21/26.

X 2 0 1 4

Rp590.590Rp590.590

Lima Ratus Sembilan Puluh Ribu Lima Ratus Sembilan Puluh Rupiah

HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR

√

Pelaporan SPT PPh Pasal 21/26

Memenuhi syarat wajib e‐SPT (Pasal 3 ayat 3)? Formulir‐Formulir yang diisi?(Pasal 3 ayat 3)?

Pemotongan PPh Pasal 21 terhadap Induk SPT (Formulir 1721) √Xpegawai tetap yang jumlahnya lebihdari 20 orang

Pemotongan PPh Pasal 21 (TidakFinal)/Pasal 26 dengan bukti potong

( )

Formulir 1721‐I untuk satu masa pajakFormulir 1721‐I

t k t t h j k

√X

X

√

XFinal)/Pasal 26 dengan bukti potongyang jumlahnya lebih dari 20 dokumen

Pemotongan PPh Pasal 21 (Final) dengan bukti potong yang jumlahnya

untuk satu tahun pajak

Formulir 1721‐II

Formulir 1721‐III

X

X

√

X

Xg p g y g j ylebih dari 20 dokumen

Penyetoran dengan SSP/bukti Pbkyang jumlahnya lebih dari 20 (dua

l h) d k

Formulir 1721 III

Formulir 1721‐IV

Formulir 1721‐VX

X

X

√

HITUNG

POTONG

puluh) dokumen Formulir 1721‐V X

Tidak wajib e‐SPTSETOR

LAPOR √

(karena tidak ada satupunkriteria terpenuhi)

01 2014 01.916.101.5 532 000X

Fajar Ariwibowo06.752.938.8‐528.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 8.000.000 319.271 0101 ‐Budi Wijaya07.629.124.2‐526.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.800.000 150.313 0101 ‐Candra09.663.815.4‐525.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.600.000 8.813 0101 ‐Eka16.861.141.3‐527.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.700.000 13.563 0101 ‐D i07 550 175 6 006 000 21 100 01Dewi07.550.175.6‐006.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.900.000 23.063 0101 ‐Beny09.641.913.1‐527.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.500.000 4.063 0101 ‐Karyo07.384.881.5‐525.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.500.000 4.063 0101 ‐Tuti07.986.120.3‐526.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.900.000 23.063 0101 ‐Dadang08.044.212.4‐527.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 3.000.000 27.813 0101 ‐

Dalam pelaporan satu masa pajak, kolom ini diisi “‐”.

Format penulisan: mmmm

Daftar kode negara ada di

21‐100‐01: pegawai tetap21‐100‐02: penerima pensiun berkala

Daftar kode negara ada di petunjuk pengisian.Apabila pegawai merupakan WP Dalam Negeri maka diisi “‐”.

33.100.000 574.025

‐ ‐

33.100.000 574.025

1 2

Kertas Kerja

PPh Dipotong Induk SPT 1721

1 2

3

01 2014 01.916.101.5 532 000

Dino08.914.111.5‐528.000 1‐3.01.14.00000001 21‐100‐03 2.200.000 313 ‐31‐01‐2014Budi08.914.111.5‐528.000 1‐3.01.14.00000002 21‐100‐03 2.400.000 10.313 ‐31‐01‐2014

Eli08.914.111.5‐528.000 1‐3.01.14.00000003 21‐100‐03 2.300.000 5.313 ‐31‐01‐2014Sasa00.000.000.0‐000.000 1‐3.01.14.00000004 21‐100‐03 2.200.000 313 ‐31‐01‐2014Joko08 914 111 5‐528 000 1‐3 01 14 00000005 21‐100‐03 2 200 000 313 ‐31‐01‐2014Joko08.914.111.5 528.000 1‐3.01.14.00000005 21 100 03 2.200.000 31331‐01‐2014

1 2

16.56511.300.000

Kertas Kerja

PPh Dipotong

1 2

Induk SPT 1721

3

01 2014 01.916.101.5 532 000

411121 100 05‐02‐2014 (isikan NTPN) 590.590 0

Induk 1721(Baris 15 atau590.590 (Baris 15 atau

17)

INDUK SPT (1)

01 2014X

01.916.101.5 532 000

PT. JAYA ABADI GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH


0271‐593782 [email protected]

9 33.100.000 574.025

5 11.300.000 16.565

1721‐II

14 44.400.000 590.590

9 33.100.000 574.025

INDUK SPT (2)

9 33.100.000 574.025

5 11.300.000 16.565

14 44.400.000 590.590

590.5901721‐VI

(Daftar SSP)

01.916.101.5 532 000

INDUK SPT (3)

X 1

X 1

X 1

X 1

X

Sukoharjo

06 02 2014


FajarAw

j

FEBRUARI‐SEPTEMBERFEBRUARI‐SEPTEMBER

KONDISI SAMA DENGAN JANUARIKONDISI SAMA DENGAN JANUARI

OKTOBEROKTOBERA TERDAPAT PEGAWAI TETAP YANG MASUKA. TERDAPAT PEGAWAI TETAP YANG MASUKB. TERDAPAT PEGAWAI TETAP YANG KELUARC. KONDISI LAINNYA SAMA DENGAN BULAN SEPTEMBER

A.1. Penghitungan PPh pegawai tetap yang baru masuk

Indrayana dan Yogi mulai bekerja di PT. Jaya Abadi sejak 1 Oktober 2014. Gaji sebulan masing‐masing sebesar Rp3.000.000,00. Iuran pensiun kepada Dana Pensiun yang pendiriannya telah mendapatkan persetujuan Menteri Keuangan masing‐masing sebesar Rp100.000,00. Sudah memiliki NPWP, menikah tetapi belum mempunyai anak. Kewajiban pajak subjektif terpenuhi sejak awal tahun.

Pengurangan Jumlah Ph NetoNo Nama Pegawai Status Penghasilan

Bruto

Jumlah Ph Neto Setahun/


DisetahunkanPPh 21 OktoberBiaya

Jabatan

Iuran Pensiun/Iuran

THT1 2 3 4 5 6 7 8 # #

10 Indrayana K/0 3,000,000 150,000 100,000 8,250,000 26,325,000 - -11 Yogi K/0 3,000,000 150,000 100,000 8,250,000 26,325,000 - -

HITUNG

POTONG

√

SETOR

LAPOR

A.2. Penghitungan PPh pegawai tetap yang keluar

Tuti berhenti bekerja di PT. Jaya Abadi per 31 Oktober 2014.Sejak 1 Januari 2014: Gaji sebulan sebesar Rp2.900.000,00. Iuran pensiun kepada Dana Pensiun yang pendiriannya telah

mendapatkan persetujuan Menteri Keuangan sebesar Rp100.000,00. Sudah memiliki NPWP, menikah tetapi belum mempunyai anak. Selama bekerja hanya menerima penghasilan berupa gaji.

No Nama Pegawai Status

Penghasilan Bruto

(Jan-Okt)

PenguranganJumlah Ph Neto

Setahun/ Disetahunkan

PTKP PKP Setahun/ Disetahunkan

PPh 21 Setahun

PPh 21 sudah

Dipotong (Jan-Sept)

PPh 21 Kurang/ (Lebih)

Dipotong

Biaya Jabatan

Iuran Pensiun/

Iuran THT Sept)1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 # #

8 Tuti K/0 29,000,000 1.450,000 1.000,000 26,550,000 26,325,000 225,000 11,250 207,567 (196,317)

HITUNG

POTONG

√ Catatan:• Besarnya PPh Pasal 21 yang harus dipotong untuk masa pajak terakhir adalah selisih antara PPh

yang terutang atas seluruh penghasilan kena pajak selama satu tahun pajak/bagian tahun pajak d PPh 21 t l h di t d b l

SETOR

LAPOR

dengan PPh 21 yang telah dipotong pada masa‐masa sebelumnya.• Kelebihan pemotongan PPh Rp196.317 tersebut dikembalikan PT. Jaya Abadi kepada Tuti pada

saat pemberian Bukti Pemotongan PPh Pasal 21 (Formulir 1721‐A1).

A.3. Rekap Penghitungan PPh pegawai tetap(termasuk pegawai yang baru masuk dan yang keluar)(termasuk pegawai yang baru masuk dan yang keluar)

No Nama Pegawai Status Penghasilan Bruto

Pengurangan Jumlah Ph Neto Setahun/


DisetahunkanPPh 21 OktoberBiaya

Jabatan

Iuran Pensiun/Iuran

THT1 2 3 4 5 6 7 8 9 #

1 Fajar Ariwibowo K/0 8,000,000 400,000 500,000 85,200,000 26,325,000 58,875,000 319,271 2 Budi Wijaya K/0 6,000,000 300,000 500,000 62,400,000 26,325,000 36,075,000 150,313 3 Candra K/0 2,600,000 130,000 100,000 28,440,000 26,325,000 2,115,000 8,813 3 Ca d a /0 ,600,000 30,000 00,000 8, 0,000 6,3 5,000 , 5,000 8,8 34 Eka K/0 2,700,000 135,000 100,000 29,580,000 26,325,000 3,255,000 13,563 5 Dewi K/0 2,900,000 145,000 100,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 23,063 6 Beny K/0 2,500,000 125,000 100,000 27,300,000 26,325,000 975,000 4,063 7 Karyo K/0 2,500,000 125,000 100,000 27,300,000 26,325,000 975,000 4,063 8 Tuti K/0 2,900,000 145,000 100,000 26,550,000 26,325,000 225,000 (196.317)9 Dadang K/0 3 000 000 150 000 100 000 33 000 000 26 325 000 6 675 000 27 8139 Dadang K/0 3,000,000 150,000 100,000 33,000,000 26,325,000 6,675,000 27,813

10Indrayana K/0 3,000,000 150,000 100,000 8,250,000 26,325,000 - -11Yogi K/0 3,000,000 150,000 100,000 8,250,000 26,325,000 - -

Jumlah 39,100,000 354,645


B. Penghitungan PPh pegawai tidak tetap(upah harian yang dibayarkan secara bulanan)

N Nama P Statu Penghasilan Bruto

PTKPDasar

PDasar

P PPh

HITUNG

POTONG

√No Pegawa

i

Status PTKP Pengenaan

SetahunPengenaan

Oktober

PPh OktoberSebulan Setahun

1 2 3 4 5 6 7 # #

1 Dino K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 3132 Budi K/0 2,400,000 28,800,000 26,325,000 2,475,000 206,250 10,313

SETOR

LAPOR

, , , , , , , , , ,3 Eli K/0 2,300,000 27,600,000 26,325,000 1,275,000 106,250 5,3134 Sasa K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 3135 Joko K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313

Jumlah 11,300,000 16.565

1721‐II

Pemotongan & Pembuatan Bukti Pemotongan

Pemotongan PPh sebesar penghitungan dalam halaman

Pembuatan Bukti Pemotongan10 14 00000001 01 10

01.916.101.5 532 000PT. JAYA ABADI

penghitungan dalam halaman sebelum ini.

A. Pegawai tetapTuti

07.986.120.3 526 000

0

Kertonatan, Kartosuro, Sukoharjo

33111217057900010

Staf Pemasaran

Pembuatan bukti potong dilakukan setelah Masa Pajak terakhir (Desember atau saat berhenti bekerja)

X

Xatau saat berhenti bekerja) dengan Formulir 1721-A1 atau 1721-A2.

X

29.000.000

Pembuatan bukti potong untuk Tuti (Pegawai Keluar) sbb: 29.000.000

1.450.000

HITUNG

POTONG √

1.000.0002.450.000

26.550.000

SETOR

LAPOR

26.325.000225.00011.250

11.25011 250



Pembuatan Bukti Pemotongan10 14 00000046

08.914.111.5 528 000 3311052508820014penghitungan dalam halaman sebelum ini.

B. Pegawai tidak tetap


Pembuatan bukti potong PPh 21 (Tidak Final) dilakukan setelah dilakukan pemotongan denganpemotongan dengan Formulir 1721-VI , yaitu sbb:

21 100 03 2.200.000 5 3136.250

30 11 2014Fajar Ariwibowo06.752.938.8 532 000 FajarAw

HITUNG

POTONG √

SETOR

LAPOR

Penyetoran PPh Dipotong0 8 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0

• Penyetoran dilakukan atas PPh Dipotong atas pegawai

PT. JAYA ABADI

0 8 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0

GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH

PPh Dipotong atas pegawai tetap dan pegawai tidak tetap Rp371.210 (354.645 + Rp16.565)

• Asli SSP lembar ke-3 dilampirkan pada SPT PPh Pasal 21/26.

4 1 1 1 2 1 1 0 0Pembayaran PPh Pasal 21Masa Pajak Oktober 2014

X 2 0 1 4

Rp371.210Rp371.210

Tiga Ratus Tujuh Puluh Satu Ribu Dua Ratus Sepuluh Rupiah

HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR

√





( )


t k t t h j k

√X

X

√

XFinal)/Pasal 26 dengan bukti potongyang jumlahnya lebih dari 20 dokumen



Formulir 1721‐II

Formulir 1721‐III

X

X

√

X

Xg p g y g j ylebih dari 20 dokumen


l h) d k

Formulir 1721 III

Formulir 1721‐IV

Formulir 1721‐VX

X

X

√

HITUNG

POTONG



LAPOR √


10 2014 01.916.101.5 532 000X

Fajar Ariwibowo06.752.938.8‐528.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 8.000.000 319.271 1010 ‐Budi Wijaya07.629.124.2‐526.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.800.000 150.313 1010 ‐Candra09.663.815.4‐525.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.600.000 8.813 1010 ‐Eka16.861.141.3‐527.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.700.000 13.563 1010 ‐D i07 550 175 6 006 000 21 100 01Dewi07.550.175.6‐006.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.900.000 23.063 1010 ‐Beny09.641.913.1‐527.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.500.000 4.063 1010 ‐Karyo07.384.881.5‐525.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.500.000 4.063 1010 ‐Tuti07.986.120.3‐526.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.900.000 (196.313) 1010 ‐Dadang08.044.212.4‐527.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 3.000.000 27.813 1010 ‐

33.100.000 354.645

2 6.000.000

39.100.000 354.645

1 2

Kertas Kerja


1 2

3Indrayana &Yogi

10 2014 01.916.101.5 532 000

Dino08.914.111.5‐528.000 1‐3.01.14.00000001 21‐100‐03 2.200.000 313 ‐31‐01‐2014Budi08.914.111.5‐528.000 1‐3.01.14.00000002 21‐100‐03 2.400.000 10.313 ‐31‐01‐2014


1 2

16.56511.300.000

Kertas Kerja

PPh Dipotong

1 2

Induk SPT 1721

3

10 2014 01.916.101.5 532 000

411121 100 06‐11‐2014 (isikan NTPN) 371.210 0


17)

INDUK SPT (1)

10 2014X

01.916.101.5 532 000




11 39.100.000 354.645

5 11.300.000 16.565

1721‐II

16 50.400.000 371.210

9 39 100 000 354 645

INDUK SPT (2)

9 39.100.000 354.645

5 11.300.000 16.565

14 50.400.000 371.210

371.2101721‐VI

(Daftar SSP)

01.916.101.5 532 000

INDUK SPT (3)

X 1

X 1

X 1

X 1

X

Sukoharjo

06 02 2014


FajarAwj

BULAN NOVEMBER

KONDISI SAMA DENGAN OKTOBERKONDISI SAMA DENGAN OKTOBER

BULAN DESEMBERBULAN DESEMBERKONDISI SAMA DENGAN NOVEMBERHAL KHUSUSHAL KHUSUS:A. PENGHITUNGAN PPh UNTUK MASA PAJAK TERAKHIR B. PEMBUATAN REKAPITULASI PEMOTONGAN PPh PEGAWAI TETAP SELAMA SETAHUNC. PEMBUATAN BUKTI POTONG UNTUK PEGAWAI TETAPC. PEMBUATAN BUKTI POTONG UNTUK PEGAWAI TETAP

A. Penghitungan PPh pegawai tetap pada masa pajak terakhir

No Nama Pegawai Sta-tus

Penghasilan Bruto (Masa

Terakhir)

Penghasilan Bruto

(Setahun)

Biaya Jabatan &

Iuran Pensiun

Jumlah Ph Neto Setahun PTKP PKP

SetahunPPh 21

Setahun

PPh 21 sudah Dipotong

(Masa Sebelumnya)

PPh 21 Kurang/ (Lebih)

Dipotong

1 2 3 4 5 6 7=5-6 8 9=7-8 10 11 12=10-11

1 Fajar Ariwibowo K/0 8,000,000 96,000,000 10,800,000 85,200,000 26,325,000 58,875,000 3,831,250 3,511,981 319,269 2 Budi Wijaya K/0 6,000,000 72,000,000 9,600,000 62,400,000 26,325,000 36,075,000 1,803,750 1,653,443 150,307 3 Candra K/0 2,600,000 31,200,000 2,760,000 28,440,000 26,325,000 2,115,000 105,750 96,943 8,807 4 Eka K/0 2,700,000 32,400,000 2,820,000 29,580,000 26,325,000 3,255,000 162,750 149,193 13,557 , , , , , , , , , , , , , , ,5 Dewi K/0 2,900,000 34,800,000 2,940,000 31,860,000 26,325,000 5,535,000 276,750 253,693 23,057 6 Beny K/0 2,500,000 30,000,000 2,700,000 27,300,000 26,325,000 975,000 48,750 44,693 4,057 7 Karyo K/0 2,500,000 30,000,000 2,700,000 27,300,000 26,325,000 975,000 48,750 44,693 4,057 8 Dadang K/0 3,000,000 36,000,000 3,000,000 33,000,000 26,325,000 6,675,000 333,750 305,943 27,807 9 Indrayana K/0 3,000,000 9,000,000 750,000 8,250,000 26,325,000 - - - -10 Yogi K/0 3 000 000 9 000 000 750 000 8 250 000 26 325 00010 Yogi K/0 3,000,000 9,000,000 750,000 8,250,000 26,325,000 - - - -

* Catatan:T ti b h ti b k j di khi Okt b

11 Tuti * K/0 2,900,000 29,000,000 26,550,000 26,325,000 225,000 11,250 207,567 (196,317)

1721‐I

1721‐I(satu tahun

pajak)

Tuti berhenti bekerja di akhir Oktober.Penghitungan PPh Tuti telah dilakukan di Masa Oktober.

HITUNG

POTONG

√(satu masa pajak)

1721-I untuk satu tahun pajak meliputi pemotongan PPh kepada semua pegawai,

termas k pega ai ang bekerja tidak dalam sat tah n pen hSETOR

LAPOR

termasuk pegawai yang bekerja tidak dalam satu tahun penuh (keluar/masuk dalam tahun berjalan).

B. Penghitungan PPh pegawai tidak tetap(upah harian yang dibayarkan secara bulanan)(upah harian yang dibayarkan secara bulanan)

No Nama Pegawai Status

Penghasilan BrutoPTKP

Dasar Pengenaan

Setahun

Dasar Pengenaan Desember

PPh DesemberSebulan Setahun

1 2 3 4 5 6 7 # #1 2 3 4 5 6 7 # #

1 Dino K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313 2 Budi K/0 2,400,000 28,800,000 26,325,000 2,475,000 206,250 10,313 3 Eli K/0 2,300,000 27,600,000 26,325,000 1,275,000 106,250 5,313 4 Sasa K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313 , , , , , , , ,5 Joko K/0 2,200,000 26,400,000 26,325,000 75,000 6,250 313

Jumlah 11,300,000 16.565

1721‐II

HITUNG

POTONG

√

SETOR

LAPOR



Pembuatan Bukti Pemotongan12 14 00000002 01 12

01.916.101.5 532 000PT. JAYA ABADI

penghitungan dalam halaman sebelum ini.

A. Pegawai tetapFajar Ariwibowo

07.752.938.3 528 000

0

Kertonatan, Kartosuro, Sukoharjo

33111213037200011

Direktur

Pembuatan bukti potong dilakukan setelah Masa Pajak terakhir (Desember atau saat berhenti bekerja)

X

Xatau saat berhenti bekerja) dengan Formulir 1721-A1 atau 1721-A2.

X

96.000.000

Pembuatan bukti potong tsb sbb:

96.000.000

4.800.000

HITUNG

POTONG √

6.000.00010.800.000

85.200.000

SETOR

LAPOR

26.325.00058.875.0003.831.250

3.831.2503.831.250



Pembuatan Bukti Pemotongan12 14 00000056

08.914.111.5 528 000 3311052508820014penghitungan dalam halaman sebelum ini.

B. Pegawai tidak tetap


Pembuatan bukti potong PPh 21 (Tidak Final) dilakukan setelah dilakukan pemotongan denganpemotongan dengan Formulir 1721-VI , yaitu sbb:

21 100 03 2.200.000 5 3136.250

14 01 2015Fajar Ariwibowo06.752.938.8 532 000 FajarAw

HITUNG

POTONG √

SETOR

LAPOR

Penyetoran PPh Dipotong0 8 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0

• Penyetoran dilakukan atas PPh Dipotong atas pegawai

PT. JAYA ABADI

0 8 9 1 4 1 1 1 5 5 2 8 0 0 0

GROGOL, SUKOHARJO, JAWA TENGAH

PPh Dipotong atas pegawai tetap dan pegawai tidak tetap Rp567.483 (550.918 + Rp16.565)

• Asli SSP lembar ke-3 dilampirkan pada SPT PPh Pasal 21/26.

4 1 1 1 2 1 1 0 0Pembayaran PPh Pasal 21Masa Pajak Desember 2014

X 2 0 1 4

Rp567.483Rp567.483

Lima Ratus Enam Puluh Tujuh Ribu Empat Ratus Delapan Puluh Tiga Rupiah

HITUNG

POTONG

SETOR

LAPOR

√





( )


t k t t h j k

√X

X

√

√Final)/Pasal 26 dengan bukti potongyang jumlahnya lebih dari 20 dokumen



Formulir 1721‐II

Formulir 1721‐III

X

X

√

X

√

g p g y g j ylebih dari 20 dokumen


l h) d k

Formulir 1721 III

Formulir 1721‐IV

Formulir 1721‐VX

X

X

√

HITUNG

POTONG



LAPOR √


12 2014 01.916.101.5 532 000X

Fajar Ariwibowo06.752.938.8‐528.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 8.000.000 319.269 1212 ‐Budi Wijaya07.629.124.2‐526.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.800.000 150.307 1212 ‐Candra09.663.815.4‐525.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.600.000 8.807 1212 ‐Eka16.861.141.3‐527.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.700.000 13.557 1212 ‐D i07 550 175 6 006 000 21 100 01Dewi07.550.175.6‐006.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.900.000 23.057 1212 ‐Beny09.641.913.1‐527.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.500.000 4.057 1212 ‐Karyo07.384.881.5‐525.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 2.500.000 4.057 1212 ‐Dadang08.044.212.4‐527.000 ‐ ‐ 21‐100‐01 3.000.000 27.807 1212 ‐

30.200.000 550.918

2 6.000.000

36.200.000 550.918

1 2

Kertas Kerja


1 2

3Indrayana &Yogi

12 2014 01.916.101.5 532 000X

Fajar Ariwibowo06.752.938.8‐528.000 21‐100‐01 96,000,000 3,831,250 0112 ‐Budi Wijaya07.629.124.2‐526.000 21‐100‐01 72,000,000 1,803,750 0112 ‐Candra09.663.815.4‐525.000 21‐100‐01 31,200,000 105,750 0112 ‐

Tuti07.986.120.3‐526.000 1.1‐10.14‐00000001 25‐11‐2014 21‐100‐01 29,000,000 11,250 0110 ‐1.1‐12.14‐00000002 14‐01‐20151.1‐12.14‐00000003 14‐01‐20151.1‐12.14‐00000004 14‐01‐2015

Eka16.861.141.3‐527.000 21‐100‐01 32,400,000 162,750 0112 ‐Dewi07.550.175.6‐006.000 21‐100‐01 34,800,000 276,750 0112 ‐Beny09.641.913.1‐527.000 21‐100‐01 30,000,000 48,750 0112 ‐Karyo07.384.881.5‐525.000 21‐100‐01 30,000,000 48,750 0112 ‐Dadang08.044.212.4‐527.000 21‐100‐01 36,000,000 333,750 0112 ‐

1.1‐12.14‐00000005 14‐01‐20151.1‐12.14‐00000006 14‐01‐20151.1‐12.14‐00000007 14‐01‐20151.1‐12.14‐00000008 14‐01‐20151.1‐12.14‐00000009 14‐01‐2015

391.400.000 6.622.750

2 18.000.000

409.400.000 6.622.750

1

Kertas Kerja

PPh Dipotong

1

Indrayana &Yogi

12 2014 01.916.101.5 532 000

Dino08.914.111.5‐528.000 1‐3.01.14.00000001 21‐100‐03 2.200.000 313 ‐31‐01‐2014Budi08.914.111.5‐528.000 1‐3.01.14.00000002 21‐100‐03 2.400.000 10.313 ‐31‐01‐2014


1 2

16.56511.300.000

Kertas Kerja

PPh Dipotong

1 2

Induk SPT 1721

3

12 2014 01.916.101.5 532 000

411121 100 04‐01‐2015 (isikan NTPN) 567.483 0


17)

INDUK SPT (1)

12 2014X

01.916.101.5 532 000




10 36.200.000 550.918

5 11.300.000 16.565

1721‐II

15 47.500.000 567.483

10 36 200 000 550 918

INDUK SPT (2)

10 36.200.000 550.918

5 11.300.000 16.565

15 47.500.000 567.483

567.4831721‐VI

(Daftar SSP)

01.916.101.5 532 000

INDUK SPT (3)

X 1

X 1

X 1

X 1

X 1

X

Sukoharjo

06 02 2014


FajarAw

j

Documents

PERATURAN DIREKTUR JENDERAL PAJAKNOMOR · PDF filedirektorat jenderal pajak 22013013 peraturan direktur jenderal pajaknomor per ... dan/atau pasal 26 serta bentuk bukti pemotongan