Pedimento aduanal

Pedimento Aduanal

Del Fierro Gallardo Lourdes NoemiFederico Castro Argüello

Daniel Márquez Vielma

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONALEscuela Superior de Comercio y Administración

Santo Tomas

“INTRODUCCION”

Tema I. Marco Jurídico.

Tema II. Aspectos generales relacionados con el pedimento.

Tema III. Casos prácticos por tipos de pedimento.

- Antecedentes- Ley Aduanera y su Reglamento- Reglas Generales en Materia de

Comercio Exterior- Diversas disposiciones legales

aplicables al llenado de pedimento

I. Marco Jurídico.

Antecedentes

I. Marco Jurídico.

Diccionario RAE:pedimento1. m. der. Escrito que se

presenta ante un juez.2. der. Cada una de las

solicitudes o pretensiones que se formulan en ese escrito.

Antecedentes

Pedimento – petición escrita ante autoridad, ruego, suplica, postulación, demanda, instancia.

Código Aduanero EUM 1951, Artículo 236 -solicitar el reconocimiento aduanero de las mercancías mediante el “pedimento de importación” o “pedimento de exportación”.

Antecedentes

Antecedentes

El pedimento - documento fiscal en formato oficial, dinámico, organizado por bloques en los cuales el agente o apoderado aduanal, declara conforme al régimen aduanero: cantidad, tipo, origen, valor e identificación de la mercancía, gravámenes, regulaciones y restricciones no arancelarias, aduana o sección, tipo de operación. Con él se ampara la legal estancia y tenencia de las mercancías.

Antecedentes

Ley Aduanera y su Reglamento

I. Marco Jurídico.

Regulan la entrada y salida al territorio nacional de:

Mercancías

Medios en que se transportan las mercancías

Despacho Aduanero y los hechos o actos que deriven de dicha entrada o salida de mercancías.


36 36 LALA

55 55 RLARLA

56 56 RLARLA

57 57 RLARLA

Pedimento y Anexos

Un destinatario y régimen, subdivisiónUn destinatario y régimen, subdivisión


Certificado de peso por certificadora

No identificación individual (IMMEX)

37 37 LALA Pedimento consolidado

58 58 RLARLA Requisitos pedimento consolidado

39 39 LALA

42 42 LALA

43 43 LALA

54 54 LALA

Reexpedición de mercancías

Reconocimiento previoReconocimiento previo


MSA, Reconocimiento y 2° Reconocimiento

Responsabilidad del agente aduanal

68 68 RLARLA Dispensa de responsabilidad al AA en CO

83 83 LALA Pago ante oficinas autorizadas

84 84 LALA

86A 86A LALA

88 88 LALA

91 91 LALA

Importación o exportación por tubería o cable

Cuentas Aduaneras de GarantíaCuentas Aduaneras de Garantía


Procedimiento simplificado

Declaración protestada

107 107 LALAFinalidad específica de importaciones temporales

109 109 LALA Transferencia de desperdicios (IMMEX)

112 112 LALA

155155RLARLA

116 116 LALA

117 117 LALA

Transferencia de mercancías (IMMEX)

Transferencia a persona distinta a IMMEXTransferencia a persona distinta a IMMEX


Pedimento de rectificación para prorroga de plazos de Exportación Temporal RMEPagos en retornos de mercancías TER exportadas temporalmente

119 119 LALACarta de cupo en pedimentos de depósito fiscal

131 131 LALA Depósito en Cuenta Aduanera de G. en pedimentos de tránsito internacional

135B135BLALA

144 II 144 II LALA

144 XII144 XII

144 XXVI144 XXVI

Aviso electrónico de importación y de exportación para RFE – p consolidado

Comprobar exactitud en pedimentosComprobar exactitud en pedimentos


Corregir y determinar el valor declarado en el pedimento

Difusión de información de pedimentos

144XXVII144XXVII Unidades de medida distintas a UMT

146 146 LALA Pedimento como medio de prueba

Reglas de Carácter General en Materia de

Comercio Exterior(RCGMCE)

I. Marco Jurídico.

1.1.6.1.1.6.

1.2.1.1.2.1.

1.3.1.1.3.1.

1.3.3.1.3.3.

FIEL para elaboración de pedimentos

Formatos disponibles Anexo 1 RCGMCEFormatos disponibles Anexo 1 RCGMCE

RCGMCE

Excepciones al Padrón de Importadores

Suspensión en los Padrones

1.6.2.1.6.2. Pago de pedimento mediante PECA

1.6.6.1.6.6. Operación virtual - Retorno e Importación Definitiva, con Cupo, previa Impo. Temp.

1.6.13.1.6.13.

1.6.29.1.6.29.

1.6.30.1.6.30.

1.7.4.1.7.4.

Pedimento complementario y 1.6.14.

Constancia de depósito o garantía para la Constancia de depósito o garantía para la importación definitiva de vehículos con PE importación definitiva de vehículos con PE

RCGMCE

Pago de gravámenes de importación en Cuenta Aduanera para exportación en ME

Obligaciones sobre candados oficiales

1.7.5.1.7.5. Colores de los candados oficiales

2.1.2.2.1.2.Declaración Internación o Extracción de Cantidades en Efectivo y/o Documentos por Cobrar

2.2.7.2.2.7.

3.1.1.3.1.1.

3.1.3.3.1.3.

3.1.4.3.1.4.

Retorno de depósito o Desistimiento

RFC a 12 ó 13 posiciones, RFCs genéricos y RFC a 12 ó 13 posiciones, RFCs genéricos y CURPCURP

RCGMCE

Número y tipo de caja o contenedor, transporte, relación de documentos

Impresión Simplificada del Pedimento

3.1.5.3.1.5. Obligación de presentar Factura (COVE)

3.1.6.3.1.6. Requisitos de Factura para importación con trato arancelario preferencial

3.1.7.3.1.7.

3.1.10.3.1.10.

3.1.11.3.1.11.

3.1.12.3.1.12.

Discrepancia de fracción arancelaria del pedimento con el Certificado de Origen

Código de barras bidimensionalCódigo de barras bidimensional

RCGMCE

Información transmitida electrónicamente prevalece sobre la asentada en pedimento

Pedimento por Vehículo y excepciones

3.1.13.3.1.13. Consolidación de carga de varios Pedimentos en un mismo vehículo

3.1.14.3.1.14. Pedimento consolidado previa utilización de facturas o impresión de COVE

3.1.15.3.1.15.

3.1.18.3.1.18.

3.1.30.3.1.30.

3.1.32.3.1.32.

Certificación de MSA sólo en pedimento e impresión simplificada pedto o COVEMercancías estériles, radiactivas y peligrosas Mercancías estériles, radiactivas y peligrosas con Identificador Anexo 23con Identificador Anexo 23

RCGMCE

Presentación electrónica-digital de anexos

COVE y/o e-document declarado en el pedimento es un Anexo al mismo

3.5.1.3.5.1. Importación definitiva vehículos usados

3.7.2.3.7.2. Pedimento Simplificado

Diversas disposiciones legales aplicables al

llenado de pedimento

I. Marco Jurídico.

Manual de Operación Aduanera (MOA)8 Unidades y 33 Anexos (cuatro vacíos):TRAMITES, REGISTRO Y CONTROL DE USUARIOSACTUACIONES PREVIAS AL DESPACHO DESPACHO ADUANEROTRANSITO Y DEPOSITO FISCAL RECONOCIMIENTO ADUANEROSEGUNDO RECONOCIMIENTOINSPECCION Y VIGILANCIA PERMANENTEPROCEDIMIENTOS LEGALES

Disposiciones aplicables al pedimento

Otros manuales:- Manual de Operación de Rayos Gamma- Manual de Operación de Básculas de Pesaje- Manual de Operación con Contingencias- Manual de Procedimientos de la ACOA- Manual de Donaciones AGA-Manual de Procedimiento para Operar el Sistema de Esclusas para Control en Aduanas (SIECA)

Oficios, Boletines y Consignas

Disposiciones aplicables al pedimento

- Introducción al Despacho Aduanero- Etapas del Despacho- Sistema Automatizado Aduanero Integral

(SAAI)- Anexo 1, Anexo 22 y sus Apéndices

II. Aspectos generales relativos al pedimento

- Prevalidación y Validación- Rectificación del Pedimento- Campos rectificables y no

rectificables- Infracciones y Sanciones relativas al

trámite del Pedimento


Introducción al Despacho Aduanero


Despacho aduanero

Conjunto de actos y formalidades

Entrada y salida de mercancías del País

Tráficos y regímenes aduaneros Realizan en la aduana Autoridades y particularesAgentes y apoderados

aduanales (Artículo 35 LA)


La operación aduanera cumple con cierta normativa, que imprime seguridad a los procedimientos y permite brindar un servicio aduanero confiable y expedito.

La utilización del pedimento, como forma oficial que ampara las diversas operaciones de comercio exterior, lleva aparejadas ciertas consecuencias jurídicas en su adecuado llenado.


Etapas del Despacho


Etapas del Despacho

• Alta en el R.F.C.• Alta en el Padrón de

Importadores y Padrón Sectorial, en su caso.

• Manifestación de valor.• Compra de la mercancía

y su facturación.• Encargo conferido por el

Agente Aduanal.• Cumplimiento de

NOMS.• Obtención de permiso

con la Dependencia.• Prevalidación y firma

electrónica avanzada.• Validación y pago en

Sucursal bancaria

““A priori”A priori” Despacho A.Despacho A. ““A posteriori”A posteriori”• Verificación de

Mercancía en Transporte (VMT).

• Entrega de la mercancía a su destino.

• Recepción de la mercancía por el importador.

• Venta y distribución de las mercancías.

• Glosa de pedimentos.• Visita Domiciliaria

(AGAFF).• Comprobación de las

autoridades aduaneras.

• Primer Módulo de Selección Automatizado.

• Desaduanamiento Libre.• Reconocimiento Aduanero

(Verificador).• Liberación o Registro de

Incidencia.• Segundo Módulo de

Selección Automatizado.• Desaduanamiento Libre.• Segundo Reconocimiento

(Dictaminador Aduanero).• Liberación o Registro de

Incidencia.• Entrega de mercancía al

AA o Ap Ad.• Acta Circunstanciada de

Hechos.• PACCO o PAMA

Etapas del DespachoIMPORTADORAGENTE O APODERADO ADUANAL

Realiza prevalidación

Paga DTA y/o contribuciones

BANCOImprime Pedimento

Recinto fiscalizado

Transportista

1ª Sección 2ª Sección

1ª Revisión

Análisis de riesgo

2ª Revisión

Empresa Privada

PedimentoMercancía

Anexos

Envía información electrónica consolidada

Envía información electrónica

Envía pedimento

1os Módulos 2os Módulos

Salida Aduana

Solicita servicio

Regresa Firma electrónica

InformaciónPermisosFacturas

$ Servicios$ Flete

Contribuciones

Pasa a aduana para despacho

Aduana

Sistema Automatizado Aduanero Integral(SAAI)


SAAI

IMPORTADOR

EXPORTADOR

A.A.

TRANSPORTISTA

ARCHIVOSEDIFACT

B.D. SAAI M3B.D. SAAI M3

ENTIDADES GUBERNAMENTALES

OTROS PAISES

ARCHIVOSEDIFACT

VALIDADORSAAI M3

Anexo 1 y Anexo 22 de las RCGMCE


PedimentoEl Anexo 1 tiene en su Apartado B., un formato dinámico conformado por bloques, únicamente se imprimen los bloques de la información que se va a declarar.El Anexo 22, lo constituyen 29 bloques, con desglose de 224 campos de datos, que ofrecen una visión panorámica de la operación amparada por esa forma oficial.

Anexo 1 y Anexo 22

1 Encabezado Principal

Anexo 1 y Anexo 22

PEDIMENTO Página 1 de NNUM. PEDIMENTO: T. OPER CVE. PEDIMENTO: REGIMEN: CERTIFICACIONES

DESTINO: TIPO CAMBIO: PESO BRUTO: ADUANA E/S:

MEDIOS DE TRANSPORTE VALOR DOLARES:ENTRADA/SALIDA: ARRIBO: SALIDA: VALOR ADUANA:

PRECIO PAGADO/VALOR COMERCIAL:

DATOS DEL IMPORTADOR /EXPORTADOR

RFC: NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:

CURP:

DOMICILIO:

VAL. SEGUROS SEGUROS FLETES

EMBALAJES OTROS INCREMENTABLES

ACUSE ELECTRONICO DE VALIDACION:

CODIGO DE BARRAS CLAVE DE LA SECCION

ADUANERA DESPACHO:MARCAS, NUMEROS Y TOTAL DE BULTOS:

FECHAS TASAS A NIVEL PEDIMENTOCONTRIB. CVE. T. TASA TASA

CUADRO DE LIQUIDACIONCONCEPTO F.P. MPORTE CONCEPTO F.P. IMPORTE TOTALES

EFECTIVO

OTROS

TOTAL

1 2 16

115

3 3 3

17 1

12 18

12 13

20

2 Encabezado Páginas Secundarias

Anexo 1 y Anexo 22

ANEXO DEL PEDIMENTO Página M de N

NUM. PEDIMENTO: TIPO OPER: CVE. PEDIM: RFC:

CURP:

3 Pie de PáginaAGENTE ADUANAL, APODERADO ADUANAL O DE ALMACEN

NOMBRE O RAZ. SOC:

RFC: CURP:

MANDATARIO/PERSONA AUTORIZADA

NOMBRE:

RFC: CURP:

DECLARO BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD, EN LOS TERMINOS DE LO DISPUESTO POR EL ARTICULO 81 DE : PATENTE O AUTORIZACION:

NUMERO DE SERIE DEL CERTIFICADO:FIRMA ELECTRONICA AVANZADA:

FIN DEL PEDIMENTOCon el fin de identificar la conclusión de la impresión del pedimento, en la última página, se deberá imprimir la siguiente leyenda, inmediatamente después del último bloque de información que se haya impreso.

**********FIN DE PEDIMENTO ******NUM. TOTAL DE PARTIDAS: ******CLAVE PREVALIDADOR: **********

2

4 Datos Proveedor / Comprador

4 Datos Proveedor / Comprador nuevo

DATOS DEL PROVEEDOR O COMPRADORID. FISCAL NOMBRE, DENOMINACION O RAZON

SOCIALDOMICILIO: VINCULACION

NUM. FACTURA FECHA INCOTERM MONEDA FACT VAL. MON. FACT FACTOR MON. FACT VAL. DOLARES

DATOS DEL PROVEEDOR O COMPRADORNUMERO DEL COVE VINCULACION INCOTERM

Anexo 1 y Anexo 22

514

14

5 Datos del Destinatario

6 Transporte y Transportista

DATOS DEL DESTINATARIOID. FISCAL NOMBRE, DENOMINACION O RAZON

SOCIALDOMICILIO:

TRANSPORTE IDENTIFICACION: PAIS:TRANSPORTISTA RFC

CURP DOMICILIO/CIUDAD/ESTADO

7 CandadosNUMERO DE CANDADO

1RA. REVISION

2DA. REVISION

Anexo 1 y Anexo 22

4

8 Guías, Manifiestos o Conocimientos

9 Contenedores / Carro FR / No. Económico

NUMERO (GUIA/ORDEN EMBARQUE)/ID:

NUMERO/TIPO

10 Identificadores nivel pedimento (G)CLAVE/COMPL. IDENTIFICADOR COMPLEMENTO 1 COMPLEMENTO 2 COMPLEMENTO 3

Anexo 1 y Anexo 22

10

8

11 Cuentas Aduaneras y C. A. Garantía (G)

12 Descargos

CUENTAS ADUANERAS Y CUENTAS ADUANERAS DE GARANTIATIPO CUENTA: CLAVE GARANTIA: INSTITUCION EMISORA NUMERO DE CONTRATO:

FOLIO CONSTANCIA: TOTAL DEPOSITO: FECHA CONSTANCIA:

DESCARGOSNUM. PEDIMENTO ORIGINAL: FECHA DE OPERACION ORIGINAL: CVE. PEDIMENTO ORIGINAL:

13 CompensacionesCOMPENSACIONES

NUM. PEDIMENTO ORIGINAL:

FECHA OPERACION ORIGINAL: CLAVE GRAVAMEN: IMPORTE GRAVAMEN:

Anexo 1 y Anexo 22

2

12

14 Fianza, Cargo Partida Presupuestal, Certificado especial TESOFE, Declaración para movimiento en Cuenta Aduanera

15 Observaciones nivel pedimento (G)

FORMAS DE PAGO VIRTUALESFORMA DE PAGO

DEPENDENCIA O INSTITUCION EMISORA

NUMERO DE IDENTIFICACION DEL DOCUMENTO

FECHA DEL DOCUMENTO

IMPORTE DEL DOCUMENTO

SALDO DISPONIBLE

IMPORTE A PAGAR

OBSERVACIONES

Anexo 1 y Anexo 22

13

16 PartidasPARTIDAS

FRACCION

SUBD. VINC. MET VAL UMC CANTIDAD UMC

UMT CANTIDAD UMT

P. V/C P. O/D

SEC DESCRIPCION (RENGLONES VARIABLES SEGUN SE REQUIERA) CON. TASA

T.T. F.P. IMPORTE

VAL ADU/USD IMP. PRECIO PAG.

PRECIO UNIT.

VAL. AGREG.

MARCA MODELO CODIGO PRODUCTO

17 MercancíasVIN/NUM. SERIE KILOMETRAJE VIN/NUM. SERIE KILOMETRAJE

Anexo 1 y Anexo 22

11 7 7 4 4

12 18 13

18 Regulaciones y Restricciones N A

19 Identificadores nivel partida (P)

CLAVE NUM. PERMISO O NOM FIRMA DESCARGO VAL. COM. DLS. CANTIDAD UMT/C

IDENTIF. COMPLEMENTO 1 COMPLEMENTO 2 COMPLEMENTO 3

Anexo 1 y Anexo 22

9

8

20 Cuentas Aduaneras de Garantía (P)

21 Determinación 303TLCAN 14UE y 15AELC

CVE GAR. INST. EMISORA FECHA C. NUMERO DE CUENTA FOLIO CONSTANCIA

TOTAL DEPOSITO PRECIO ESTIMADO CANT. U.M. PRECIO EST.

DETERMINACION Y/O PAGO DE CONTRIBUCIONES POR APLICACION DE LOS ARTICULOS

303 DEL TLCAN, 14 DE lTLCUE Y 15 DEL TLCAELC

VALOR MERCANCIAS NO ORIGINARIAS MONTO IGI

Anexo 1 y Anexo 22

22 Observaciones nivel partida (P)

23 Rectificaciones

OBSERVACIONES A NIVEL PARTIDA

RECTIFICACION

PEDIMENTO ORIGINAL CVE. PEDIM. ORIGINAL CVE. PEDIM. RECT. FECHA PAGO RECT.

Anexo 1 y Anexo 22

2 2

24 Diferencias de contribuciones (G)

25 Prueba suficiente

DIFERENCIAS DE CONTRIBUCIONES A NIVEL PEDIMENTO

CONCEPTO F.P. DIFERENCIA CONCEPTO F.P. DIFERENCIA DIFERENCIAS TOTALES

EFECTIVO

OTROS

DIF. TOTALES

PEDIMENTO COMPLEMENTARIO

PRUEBA SUFICIENTE

PAIS DESTINO NUM. PEDIMENTO EUA/CAN PRUEBA SUFICIENTE

Anexo 1 y Anexo 22

13 13

4

26 Encabezado Determinación Cont. (P) TLCAN

27 Encabezado Determinación Cont. (P) UE-AELC

DETERMINACION DE CONTRIBUCIONES A NIVEL PARTIDA

SEC FRACCION VALOR MERC NO

ORIG.

MONTO IGI TOTAL ARAN.

EUA/CAN

MONTO EXENT. F.P. IMPORTE

UMT CANT. UMT FRACC.

EUA/CAN

TASA EUA/CAN ARAN. EUA/CAN

DETERMINACION DE CONTRIBUCIONES A NIVEL PARTIDA

SEC FRACCION VALOR MERC NO ORIG. MONTO IGI F.P. IMPORTE

Anexo 1 y Anexo 22

13

13

28 Distribución de copiasEl pedimento se presenta en original y 3 copias, lleva impreso, en la parte inferior izquierda, lo siguiente:Original: “Administración General de Aduanas”.Primera copia: “Transportista”.Segunda copia: “Importador” o “Exportador”.Tercera copia: “Agente” o “Apoderado Aduanal”.

En operaciones efectuadas por Ventanilla Digital el pedimento se imprime, sólo en formato de “Impresión Simplificada del Pedimento”, asentando el código de barras (apéndice 17) y declarando el número de referencia (e-document).

Los pedimentos consolidados, complementarios y de extracción de depósito fiscal de la industria automotriz para el mercado nacional, no requieren la impresión de la copia del transportista, en cuyo caso, el código de barras se imprime en el original de la aduana.

Anexo 1 y Anexo 22

28 Distribución de copiasEn la parte inferior derecha de los ejemplares, debe llevar impresa la leyenda que corresponda conforme a lo siguiente:Destino/origen: interior del país.Destino/origen: región fronteriza.Destino/origen: franja fronteriza.

Cuando el destino de la mercancía sea el interior del país, se trate de exportación, de pedimento complementario o de tránsito, se imprimirá el pedimento en hoja blanca, cuando sea a las franjas fronterizas, amarilla y en el caso de la región fronteriza, verde.

El original y las copias del pedimento deben llevar la FIEL, así como la leyenda referente al pago de contribuciones mediante el servicio de “Pago Electrónico Centralizado Aduanero” (PECA), en el espacio designado en el pie de página, únicamente en la primera página (original y copias).

Anexo 1 y Anexo 22

28 Distribución de copiasEl original de la aduana de los pedimentos complementarios, debe llevar la FIEL del agente o apoderado aduanal en el espacio designado en el pie de página.

Las claves o códigos internos que se deben utilizar para todos los fines de los sistemas SAAI M3 o SAAI y módulos bancarios, así como los aspectos relativos a las estadísticas y a los programas prevalidadores, se contemplan en los manuales de SAAI o de SAAI M3, y son los instrumentos que determinarán las claves a utilizar.

En la importación definitiva de vehículos que se clasifican en la fracción arancelaria 8704.31.04 de la TIGIE, no se requiere la impresión de la copia destinada al transportista, en cuyo caso, el código de barras se imprime en el original del importador.

Anexo 1 y Anexo 22

28 Distribución de copias nuevaEl pedimento se presentará en un ejemplar con los campos contenidos en el formato denominado

“Impresión Simplificada del Pedimento”.En operaciones de la regla 3.1.12. segundo párrafo, fracción II, se debe presentar el formato en la

forma oficial aprobada.Tratándose de las operaciones de vehículos destinados al importador, se debe presentar el

formato del pedimento en la forma oficial aprobada, en un ejemplar destinado al importador.

En la parte inferior derecha de los ejemplares, imprimir la leyenda conforme a lo siguiente:

Destino/origen: interior del país.Destino/origen: región fronteriza.Destino/origen: franja fronteriza.Cuando el destino de la mercancía sea el interior del país, se trate de exportación, de pedimento

complementario o pedimento de tránsito, la forma en que se imprimirá el pedimento deberá ser blanca, cuando sea a las franjas fronterizas, amarilla y en el caso de la región fronteriza, verde.

El pedimento o la impresión simplificada del pedimento deberán llevar la FIEL, así como la leyenda de referencia al pago de las contribuciones mediante el servicio de “Pago Electrónico Centralizado Aduanero” (PECA), en el espacio designado en el pie de página descrito anteriormente.

Las claves o códigos internos que se deberán utilizar para todos los fines de los sistemas SAAI M3 o SAAI y módulos bancarios, así como los aspectos relativos a las estadísticas y a los programas prevalidadores, serán contemplados en los manuales de SAAI o de SAAI M3, siendo éstos los instrumentos que determinarán las claves a utilizar.

En la importación definitiva de vehículos que se clasifican en la fracción arancelaria 8704.31.05 de la TIGIE, no se requiere la impresión de la copia destinada al transportista, en cuyo caso, el código de barras deberá ser impreso en el original del importador.

Anexo 1 y Anexo 22

29 Pedimento de tránsito para transbordo

Anexo 1 y Anexo 22

1

4

1

14

29 Pedimento de tránsito para transbordo

Anexo 1 y Anexo 22

7 8 9

17 13

22 ApéndicesAPENDICES DESCRIPCIONApéndice 1 Aduana Sección.Apéndice 2 Claves de pedimento.Régimen definitivo.Operaciones Virtuales.Temporales.Immex.Depósito fiscal almacenes grales. depósitoLocales autorizados Exposiciones Intales.Industria automotriz (IA).Para exposición y venta (Duty Free).Transformación en recinto fiscalizado.Recintos Fiscalizados Estratégicos(RFE).Tránsitos. Otros.

Anexo 1 y Anexo 22

22 Apéndices

APENDICES DESCRIPCIONApéndice 3 Medios de transporte.Apéndice 4 Claves de países.Apéndice 5 Claves de monedas.Apéndice 6 Recintos Fiscalizados.Apéndice 7 Unidades de medida.Apéndice 8 Identificadores..

Anexo 1 y Anexo 22

22 Apéndices

APENDICES DESCRIPCIONApéndice 9 Regulaciones y Restriccs no Aran.Secretaria de Economía.SAGARPA.Secretaria de Salud.SEMARNAT.CICOPLAFEST.Secretaria de la Defensa Nacional.Secretaria de Energía.Instituto Nacional de Antropología e Historia.Instituto Nacional de Bellas Artes y Literatura.Consejo Nacional Mexicano del Café o Consejos Estatales.

Anexo 1 y Anexo 22

22 Apéndices

APENDICES DESCRIPCIONApéndice 10 Tipo de contenedores y vehículos.Apéndice 11 Claves de métodos de valoración.Apéndice 12 Cont., C.C., Gravámenes y Derchs.Apéndice 13 Formas de pago.Apéndice 14 Términos de facturación (INCOTERMS).Apéndice 15 Destinos de mercancía.Apéndice 16 Regímenes.

Anexo 1 y Anexo 22

22 Apéndices

APENDICES DESCRIPCIONApéndice 17 Código de barras.Apéndice 18 Tipos de tasas.Apéndice 19 Clasificación sustancias peligrosas.Apéndice 20 Certificación pago electrónico cent.Apéndice 21 Recinto fiscalizado estratégicos.Apéndice 22 Características TRANSPONDER.

Anexo 1 y Anexo 22

Pedimento importación Parte II nuevo

Anexo 1 y Anexo 22

Pedimento exportación Parte II nuevo

Anexo 1 y Anexo 22

Encabezado Impresión Simplificada PedimentoIMPRESION SIMPLIFICADA DEL PEDIMENTO

Página 1 de N

NUM. PEDIMENTO: T. OPER CVE. PEDIMENTO: CERTIFICACIONES

DESTINO: PESO BRUTO: ADUANA E/S:


RFC: CURP:

ACUSE ELECTRONICO

DE VALIDACION:

CODIGO DE BARRAS CLAVE DE LA SECCION ADUANERA DE

DESPACHO:

MARCAS, NUMEROS Y TOTAL DE BULTOS:

FECHAS

CUADRO DE LIQUIDACION

CONCEPTO F.P. IMPORTE CONCEPTO F.P. IMPORTE TOTALES

EFECTIVO

OTROS

TOTAL

Anexo 1 y Anexo 22

Encabezado Páginas Secundarias ISPANEXO DEL PEDIMENTO Página M de N


CURP:

Pie de Página ISPAGENTE ADUANAL, APODERADO ADUANAL O DE ALMACEN

NOMBRE O RAZ. SOC:

RFC: CURP:


NOMBRE:

RFC: CURP:

DECLARO BAJO PROTESTA DE DECIR

VERDAD, EN LOS TERMINOS DE LO DISPUESTO

POR EL ARTICULO 81 DE : PATENTE O

AUTORIZACION:

NUMERO DE SERIE DEL CERTIFICADO:

FIRMA ELECTRONICA AVANZADA:

Anexo 1 y Anexo 22

Candados ISPNUMERO DE CANDADO

1RA. REVISION

2DA. REVISION

Guías, Manifiestos o Conocimientos ISP

Contenedores / Carro FR / No Económico ISP

NUMERO (GUIA/ORDEN EMBARQUE)/ID:

NUMERO/TIPO

Anexo 1 y Anexo 22

Número de COVE ISPNUMERO DEL COVE

Identificadores nivel (G) ISPCLAVE/COMPL. IDENTIFICADOR COMPLEMENTO 1 COMPLEMENTO 2 COMPLEMENTO 3

E- Documents ISPNUMERO DE E-DOCUMENT

Anexo 1 y Anexo 22

Transporte y Transportista ISPTRANSPORTE IDENTIFICACION: PAIS:

TRANSPORTISTA RFC

CURP DOMICILIO/CIUDAD/ESTADO

Observaciones nivel (G) ISPOBSERVACIONES

Anexo 1 y Anexo 22

Rectificaciones ISPRECTIFICACION

PEDIMENTO ORIGINAL CVE. PEDIM. ORIGINAL CVE. PEDIM. RECT. FECHA PAGO RECT.

Diferencias de contribuciones (G) ISPDIFERENCIAS DE CONTRIBUCIONES A NIVEL PEDIMENTO

CONCEPTO F.P. DIFERENCIA CONCEPTO F.P. DIFERENCIA DIFERENCIAS TOTALES

EFECTIVO

OTROS

DIF. TOTALES

PEDIMENTO COMPLEMENTARIO

Anexo 1 y Anexo 22

Encabezado Principal COVE

ANEXO DEL PEDIMENTO Página M de N


Encabezado Páginas Secundarias COVE

IMPRESION SIMPLIFICADA DEL COVE Página 1 de N

NUM. PEDIMENTO: T. OPER: CVE. PEDIMENTO: CERTIFICACIONES

ADUANA E/S NUM. REMESA: PESO BRUTO


RFC: NOMBRE, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:

ACUSE ELECTRONICO DE

VALIDACION:

CODIGO DE BARRAS CLAVE DE LA

SECCION ADUANERA

DE DESPACHO:

MARCAS, NUMEROS Y TOTAL DE BULTOS:

Anexo 1 y Anexo 22

Pie de Página COVE

FIN DE LA IMPRESIÓNCon el fin de identificar la conclusión de la impresión simplificada del COVE, en la última página, se deberá imprimir la siguiente leyenda, inmediatamente después del último bloque de información que se haya impreso.

**************************************************************FIN DE LA IMPRESIÓN *******************************************************

AGENTE ADUANAL, APODERADO ADUANAL O DE ALMACEN

NOMBRE O RAZ. SOC:

RFC: CURP:


NOMBRE:

RFC: CURP:NUMERO DE SERIE DEL CERTIFICADO:FIRMA ELECTRONICA AVANZADA:

Número del COVENUMERO DE COVE

Anexo 1 y Anexo 22

Candados COVENUMERO DE CANDADO

1RA. REVISION

2DA. REVISION

Contenedores / Carro FR / No. Eco. COVENUMERO/TIPO

Observaciones nivel (G) COVEOBSERVACIONES

Anexo 1 y Anexo 22

Prevalidación y Validación



Comprobar que los datos asentados en el pedimento estén dentro de los criterios sintácticos, catalógicos, estructurales y normativos, establecidos por el SAT.

A través de:Empresas que utilicen los servicios de Apoderado Aduanal así como por las empresas certificadas.

Archivo


El SAAI verifica que el archivo de validación cumpla con los criterios, de no detectar error arrojará el:

Se considera que el pedimento ha sido validado y puede presentarse para su pago ante la sucursal bancaria autorizada para recibir el pago o en su caso a través del sistema electrónico de pago

acuse electrónico acuse electrónico de validaciónde validación

Debe asentarse en el pedimento e incluirse en la información que contiene el código de barras.

Rectificación al Pedimento


Rectificación al PedimentoEl pedimento sometido al mecanismo de selección automatizado no se puede modificar, sólo con otro pedimento de rectificación, siempre que no se modifiquen datos:

•cuantitativos; •características, •identificación y origen de la mercancía; •RFC; •régimen aduanero; •número de identificación de candados oficiales.

Art. 89 de la L.A. tiene salvedades en sus párrafos 3, 4 y 5.

El artículo 121 del RLA confirma la factibilidad de elaborar un pedimento de rectificación.

Campos rectificables y no rectificables


Campos rectificables y no rectificablesCampos rectificablesCampos rectificables

Determinados campos del pedimento no se pueden modificar ni con rectificación, pero previa autorización se puede realizar, por aplicación de las Reglas 6.1.1. y 6.1.2.

Artículo 89 de la L.A.

Campos no rectificablesCampos no rectificables

No se podrían rectificar, salvo las disposiciones de las Reglas señaladas, los datos: cuantitativos; características, identificación y origen de la mercancía; RFC; régimen aduanero; o, número de identificación de candados oficiales.

Infracciones y Sanciones



Todos los campos del pedimento son importantes, por lo tanto es primordial detectar la comisión de cualquier ilícito en su formulación, realizado por hacer una acción irregular u omitir una disposición jurídica o se trate de un simple error involuntario en uno de sus campos que, puede producir consecuencias que impliquen una sanción legal, a continuación un cuadro que lo ejemplifica:

CAMPO CONSECUENCIA EN CASO DE ERROR FUNDAMENTOORIGEN No es rectificable, lo van a revisar en

reconocimiento; si se aplicó preferencia y el origen no coincide se levanta incidencia y se determina la diferencia de impuestos, con multa deI 130% al 150% de los impuestos omitidos.

Articulo 44, fracción II; 89, fracción II; 176, fracción I; y, 178, fracción I, de la Ley Aduanera

VALOR ADUANA Si se queda a deber impuestos se sanciona con multa del 130% al 150% de los impuestos omitidos.

Artículo 176, fracc. I y 178, fracción I, de la Ley Aduanera

FLETES Si se queda a deber impuestos se sanciona con multa del 130% al 150% de los impuestos omitidos.

Artículo 176, fracc. I y 178, fracción I, de la Ley Aduanera

NUMEROS DE: SERIE, MARCA, MODELO

No es rectificable, se revisa en reconocimiento; si no coinciden se aplica multa por dato inexacto de $1,420.00 a $2,030.00.

Articulo 44, fracción III; 89, fracción III; 184, fracción III; y, 185, fracción II, de la L.A.

REGIMEN ADUANERO

No es rectificable, no se acredita con la documentación aduanal que las mercancías se sometieron a los trámites para su introducción al territorio nacional o para su salida del mismo, multa del 70% al 100% del valor comercial de las mercancías.

Articulo 89, fracción VI; 176, fracción X; y, 178, fracción IX, de la Ley Aduanera


CAMPO CONSECUENCIA EN CASO DE ERROR FUNDAMENTONUMERO DE CANDADOS OFICIALES

No es rectificable, se revisa en reconocimiento; si no coinciden se aplica multa por dato inexacto de $1,420.00 a $2,030.00.

Articulo 44, fracción III; 89, fracción III; 184, fracción III; y, 185, fracción II, de la Ley Aduanera

NÚMERO DE FACTURA

Multa de $1,420.00 a $2,030.00., por dato inexacto.

Articulo 184, fracción III; y, 185, fracción II, de la Ley Aduanera

NÚMERO DE GUÍA Multa de $1,420.00 a $2,030.00., por dato inexacto.


INCOTERM Multa de $1,420.00 a $2,030.00., por dato inexacto, pero debe analizarse porque tiene que ver directamente con el valor en aduana.



150LA150LA

151LA151LA

160LA160LA

162LA162LA

Acta circunstanciada de hechos

Embargo precautorio de prenda Embargo precautorio de prenda aduaneraaduanera

Requisitos de operación del AA

Obligaciones del AA

164LA164LA Suspensión del AA

165LA165LA Cancelación de patente del AA


169LA169LA

173LA173LA

176LA176LA

177LA177LA

Requisitos de operación ApAd

Cancelación de autorización ApAdCancelación de autorización ApAd

Infracciones en Importación Exportación

Presunción de infracciones

183A183ALALAAdjudicación al Fisco Federal

184LA184LA Infracciones por presentación


185LA185LA

186LA186LA

188LA188LA

Sanciones por presentación

Infracciones control seguridad Infracciones control seguridad manejomanejo

Infracciones sobre clave confidencial


- Introducción- Pedimento de Importación y

Exportación- Pedimento de Tránsito- Pedimento Complementario- Pedimento Fronterizo- Pedimento Parte II- Pedimento Simplificado- Ventanilla Única

III. Casos prácticos por tipos de pedimento

Introducción


Introducción

Identificar la información del pedimento, para analizarla y verificar la veracidad con los sistemas de consulta.

Identificado el formato, debe prevalecer su estructura y cuando se presente más de una hoja, es importante observar los datos de las hojas secundarias, junto con los anexos, cotejar la información y en caso que identifiques discrepancias, ubicarlas dentro de las hipótesis de irregularidades y al final comparar con el acta de hechos o reporte de glosa enviado para el levantamiento de la querella o declaratoria de perjuicio.

Introducción

Datos que deben prevalecer en las hojas secundarias del pedimento: •Número de Pedimento.•Tipo de Operación.•Clave del pedimento.•RFC.•CURP.

Introducción

Introducción

Especificaciones sobre los pedimentos :

•Un pedimento no puede tener tachaduras o enmendaduras.•No existen dos pedimentos con el mismo número, identificar sus quince dígitos.•Los datos del pedimento son definitivos y sólo se modifican con rectificación electrónica.•Si el pedimento tiene datos incorrectos al prevalidar, el SAAI no lo validará.•Un pedimento no validado ni pagado no puede ser modulado y menos despachado.

Introducción

Introducción

Recomendaciones para la revisión documental de datos del pedimento, a complementar con los elementos que permitan el completo análisis y ratificación o rectificación de argumentos de otras autoridades.

1.Identificar qué campos describen el Número de pedimento.2.Verificar en qué campos se visualiza la Aduana.3.Fechas, revisar su coherencia, año de operación, de pago y modulación.4.Relacionar los campos de los datos del Agente Aduanal.

Introducción1

1

2 4 2

2

13

2

31

3

Introducción

4

Pedimento de Importación y Exportación






Pedimento de Tránsito




Pedimento Complementario


Pedimento Complementario

Pedimento Fronterizo






Pedimento Parte II


Pedimento Parte II

Pedimento Parte II

Pedimento Parte II

Pedimento Parte II

Pedimento Parte II

Pedimento Parte II

Pedimento Parte II

Pedimento Parte II

Pedimento Simplificado






Ventanilla Única


Ventanilla Única

DEMOPEDIMENTO

Conclusiones

NO HAY DOS PEDIMENTOS CON MISMO NÚMERO.

EN EL PEDIMENTO SOLO SE MANIFIESTAN MERCANCÍAS DE IMPORTACIÓN PARA UN MISMO DESTINATARIO Y PARA UN MISMO RÉGIMEN, AÚN CON DISTINTOS DOCUMENTOS DE ORIGEN.

LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PEDIMENTO SON DEFINITIVOS Y SÓLO SE MODIFICAN MEDIANTE RECTIFICACIÓN A DICHO PEDIMENTO.

UN PEDIMENTO CORRECTAMENTE LLENADO PUEDE SER VALIDADO

Conclusiones

UN PEDIMENTO VALIDADO ES ÚTIL SÓLO PARA SER PAGADO

UN PEDIMENTO VALIDADO Y PAGADO UNICAMENTE ES VÁLIDO PARA SER MODULADO

UN PEDIMENTO PUEDE SER DESISTIDO DEL RÉGIMEN ADUANERO ANTES DE SER MODULADO

UN PEDIMENTO VALIDADO, PAGADO, MODULADO Y DESPACHADO ES VÁLIDO PARA COMPROBAR LA LEGAL ESTANCIA Y TENENCIA DE LAS MERCANCÍAS

Conclusiones

EL PEDIMENTO DEBE TENER UNA FECHA DE PAGO IGUAL O ANTERIOR A LA FECHA DE MODULACIÓN

PRINCIPIO DE CONGRUENCIA: DATOS DE ORIGEN, DESCRIPCIÓN, FRACCIÓN ARANCELARIA CANTIDAD, PESO, NÚMEROS DE SERIE, EXPORTADOR, IMPORTADOR EXACTAMENTE LOS MISMOS QUE EN PEDIMENTO, FACTURA, GUÍA AÉREA Y CERTIFICADO DE ORIGEN

LOS PEDIMENTOS DEBEN MODULARSE CON FIRMA ELECTRÓNICA AVANZADA

Conclusiones

LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PEDIMENTO SON DEFINITIVOS Y SÓLO PODRÁN MODIFICARSE MEDIANTE LA RECTIFICACIÓN

EN CASO DE SUBDIVISION, ES NECESARIO MENCIONAR EN EL CAMPO DE OBSERVACIONES A NIVEL PEDIMENTO (G) EL DESTINO O LA UBICACIÓN DE LAS DEMÁS MERCANCÍAS, AUNQUE TODAVÍA ESTÉN EN DEPÓSITO ANTE LA ADUANA.

EN EL CAMPO DE OBSERVACIONES SIEMPRE DEBEN COLOCARSE LOS NÚMEROS DE CERTIFICADOS DE ORIGEN.

Conclusiones

UN PEDIMENTO CON DESCRIPCION DIFERENTE A LA QUE OSTENTAN LAS MERCANCÍAS NO SIRVE PARA AMPARAR LAS MERCANCÍAS

DOS O MAS DESCRIPCIONES, DE MERCANCÍA

EL PEDIMENTO SIRVE PARA DEMOSTRAR LA LEGAL ESTANCIA DE LAS MERCANCÍAS EN EL PAÍS