EF.TFPR.Formule: stran_1 instruktor.dejan@gmail.com

tel: 040 732 353

Obveznice Anuitetni načrt

Leto Začetno stanje

DFN

Efektivna

obrestna mera

Kuponska

obrestna mera

Povečanje/Zmanjšanje

DFN

Končno stanje

DFN Lahko tudi polletje,

četrtletje…

Kolikor plačamo za

naložbo…

Zahtevana obrestna

mera; FINANČNI

PRIHODKI

Nominalna obrestna

mera; TRR

DISKONT: Povečanje DFN

PREMIJA: Zmanjšanje DFN

Ob dospetju je

končno stanje

enako nič…

NAKUP Knjiženje-Obveznice– Nakup

OBRESTI Knjiženje-Obveznice (z diskontom)– Prejete obresti

( ) ( )

( )

Knjiženje-Obveznice (s premijo)– Prejete obresti

( ) ( )

( )

DOSPETJE Knjiženje-Obveznice– Dospetje (izplačilo glavnice)

( )

NI OBVEZNO:

Včasih v zadnjem letu zapremo konto DFN in odpremo konto KFN(kratkoročna finančna naložba).

Delnice NAKUP Knjiženje- Delnice – Nakup

PREJETE DIVIDENDE Knjiženje-Delnice-Prejete Dividende-Sklep skupščine

Knjiženje- Delnice-Prejete Dividende-Plačilo na TRR

PREVREDNOTENJE DELNIC …Delnice se prevrednotijo konec leta (ali polletja) za razliko med knjigovodsko vrednostjo in pošteno vrednostjo.

A)PO POŠTENI VREDNOSTI (bolj kratkoročno) Knjiženje-Delnice– Prevrednotenje –Povečanje vrednosti - Po pošteni vrednosti(bolj kratkoročno)

Knjiženje-Delnice– Prevrednotenje –Zmanjšanje vrednosti - Po pošteni vrednosti(bolj kratkoročno)

B)RAZPOLOŢLJIVE ZA PRODAJO (bolj dolgoročno) Knjiženje-Delnice– Prevrednotenje –Povečanje vrednosti – Razpoložljive za prodajo(bolj dolgoročno)

Knjiženje-Delnice– Prevrednotenje –Zmanjšanje vrednosti - Razpoložljive za prodajo(bolj dolgoročno)

EF.TFPR.FinančniDel: stran_1 instruktor.dejan@gmail.com

tel: 040 732 353 Naloga.1a

1

2

3

4

5

DFN-v posesti

Finančni

do zapadlosti(A)

TRR(A)

Prihodki(P)

(1)92,42 92,42(1)

(2)1,24 93,66(KS)

(2)8,00 (KS)

9,24(2)

(ZS)93,66 (ZS)

(1)1,37 95,03(KS)

(1)8,00

(KS)

9,37(1)

(KS)95,03 (ZS)

(1)1,50 96,53(KS)

(1)8,00 (KS)

9,50(1)

(ZS)96,53 (ZS)

(1)1,65 98,18(KS)

(1)8,00

(KS)

9,65(1)

(ZS)98,18 (ZS)

(1)1,82 100,00(2)

(1)8,00 (2)100,00

9,82(1)

0(KS) (KS)

1.1) Knjiženje-Obveznice– Nakup

1.2) 2.1) 3.1) 4.1) 5.1) Knjiženje-Obveznice (z diskontom)– Prejete obresti

( ) ( )

( )

5.2) Knjiženje-Obveznice– Dospetje (izplačilo glavnice)

( )

EF.TFPR.FinančniDel: stran_2 instruktor.dejan@gmail.com

tel: 040 732 353 Naloga.1b

1

2

3

4

5

DFN-v posesti

Finančni

do zapadlosti(A)

TRR(A)

Prihodki(P)

(1)108,43 1,49(2)

106,93(KS)

(ZS) (2)8,00

108,43(1)

(KS)

6,51(2)

(ZS)106,93 1,58(1)

105,35(KS)

(ZS) (1)8,00

(KS)

6,42(1)

(ZS)105,35 1,68(1)

103,67(KS)

(ZS) (1)8,00

(KS)

6,32(1)

(ZS)103,67 1,78(1)

101,89(KS)

(ZS) (1)8,00

(KS)

6,22(1)

(ZS)101,89 1,89(1)

(ZS) (1)8,00

6,11(1)

100(2) (2)100

0(KS) (KS)

1.1) Knjiženje-Obveznice– Nakup

1.2) 2.1) 3.1) 4.1) 5.1) Knjiženje-Obveznice (s premijo)– Prejete obresti

( ) ( )

( )

5.2) Knjiženje-Obveznice– Dospetje (izplačilo glavnice)

( )

EF.TFPR.FinančniDel: stran_3 instruktor.dejan@gmail.com

tel: 040 732 353 Naloga.2

1)Knjižbe v prvem letu (prvo in drugo polletje):

DFN-v posesti

Finančni

do zapadlosti(A)

TRR(A)

Prihodki(P) (1)1038609

3070(2) 3223(3)

1032316(KS)

(ZS) (2)55000 (3)55000

1038609(1)

(KS)

51930(2) 51777(3)

2)Knjižbe v tretjem letu (peto in šesto polletje):

DFN-v posesti

Finančni

do zapadlosti(A)

TRR(A)

Prihodki(P) (ZS)1025379

3731(1) 3918(2)

1017730(KS)

(ZS) (1)55000 (2)55000

(KS)

51269(1) 51082(2)

3)Knjižbe v petem letu (deveto in deseto polletje):

DFN-v posesti

Finančni

do zapadlosti(A)

TRR(A)

Prihodki(P) (ZS)1009298

4535(1) 4762(2)

1000000(3) 0(KS)

(ZS) (1)55000 (2)55000

(3)1000000

(KS)

50465(1) 50238(2)

1.1) Knjiženje-Obveznice– Nakup

1.2) 1.3) 2.1) 2.2) 3.1) 3.2)Knjiženje-Obveznice (s premijo)– Prejete obresti

( ) ( )

( )

3.3) Knjiženje-Obveznice– Dospetje (izplačilo glavnice)

( )