Nuevo Dictamen electrónico. SIDEIMSS³n para dictaminarse nace en el ejercicio en que ... RP 2 15 15 15 15 15 15 18 18 18 18 18 18 198 RP 3 250 250 250 250 250 250 148 149 152 155

Nuevo Dictamen electrónico.

SIDEIMSS

CONTENIDO

• Antecedentes

• Marco legal y normativo

• Dictamen IMSS

• Nuevo requerimiento de

información

• Cuestionarios

(atestiguamiento)

• Revisión secuencial /

Fiscalización

Antecedentes

I. Derechohabientes: 65,051,468

II. Desglose:

Asegurados 19,172,222 (*)

Seguro facultativo, salud para la

familia y continuación voluntaria 7,174,718

Familiares de asegurados 31,397,074

Pensionados, jubilados 4,042,941

Familiares pensionados, jubilados 3,264,513

(*) Incluye trabajadores del campo. Fuente INEGI. Información actualizada a agosto 2017.

Antecedentes

Población en México 123,364,426

Derechohabientes 65,051,468

Capacidad IMSS 52.73%

Fuente INEGI.

Antecedentes

Otros esquemas de aseguramiento:

ISSSTE

Seguro Popular

Fuerzas armadas

Seguros particulares

Otros

Antecedentes

Entidad Trabajadores

Aguascalientes 301,015

Baja California 861,422

Baja California Sur 167,642

Campeche 118,643

Coahuila 747,620

Colima 129,389

Chiapas 217,994

Chihuahua 862,146

CDMX 3,337,515

Durango 236,620

Guanajuato 935,563

Guerrero 162,076

Hidalgo 216,779

Jalisco 1,675,221Estado de México 1,532,561

Michoacán 419,987

17%

9%

8%

5%

4%

4%

4%

Antecedentes

Entidad Trabajadores

Morelos 201,772Nayarit 134,769Nuevo León 1,547,963Oaxaca 200,238Puebla 590,111Querétaro 541,505Quintana Roo 411,790San Luis Potosí 417,546Sinaloa 497,907Sonora 562,368Tabasco 169,604Tamaulipas 649,716Tlaxcala 95,743Veracruz 704,525Yucatán 351,934Zacatecas 172,538

8%

4%

64%

9 entidades

Antecedentes

El IMSS como organismo fiscal autónomo:

Proceso de corrección patronal (lo lleva a cabo patrón –

IMSS).

Revisión de gabinete.

Dictamen por contador público autorizado.

Marco legal y normativo

Diario Oficial de la Federación 20-dic-2001

Surge la obligatoriedad del dictamen fiscal en materia de

seguro social.

Patrones con 300 trabajadores en promedio o más.

Supuestos de obligatoriedad distintos al dictamen de

estados financieros para efectos fiscales.


Patrones con menos de 300 trabajadores, continúa la figura

del dictamen voluntario.

PRODECON, en julio de 2017, emitió criterio de

interpretación al artículo 16 de la Ley del Seguro Social:

Obligación para dictaminarse nace en el ejercicio en que

el patrón cuente con 300 trabajadores.

Patrones cuentan con certeza jurídica.


Ventajas del dictamen:

No serán sujetos de visitas domiciliarias por el o los ejercicios

dictaminados, excepto que al revisar el dictamen haya

desviaciones de tal naturaleza que implique ejercer sus

facultades de comprobación al IMSS.


No emisión de cédulas de diferencias (SIVEPA) por el ejercicio

dictaminado, siempre que:

•Dictamen concluido y presentado.

•Presentación de avisos afiliatorios derivados de dictamen.

•Cuotas obrero patronales pagadas derivadas de dictamen.

•No aplica para las ramas de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y

Vejez.


No pago de multas derivado de las diferencias por dictamen.

Regularización de adeudos, omisiones, sujetos de afiliación.

Opinión de cumplimiento Positiva (licitaciones).

Código de mejores prácticas.

Base para toma de decisiones en procesos Due Diligence,

entre otros.

Correcta clasificación en materia de riesgos de trabajo, a partir de la

entrega del dictamen.

2017

2016 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEP OCT NOV DIC TOTAL

RP 1 150 148 154 165 138 150 145 155 170 171 175 180 1901

RP 2 15 15 15 15 15 15 18 18 18 18 18 18 198

RP 3 250 250 250 250 250 250 148 149 152 155 140 132 2376

SUMAS 415 413 419 430 403 415 311 322 340 344 333 330 4475

MESES 12

PROM. 373

Aviso de dictamen

Dictamen

Aviso de dictamen: 15 días hábiles (positiva ficta).


A partir de octubre 2017, nueva clasificación RT.


Normas de Atestiguamiento.

I. Normas personales y generales:

•Título profesional, entrenamiento técnico y capacidad profesional.•Conocimiento del asunto de que se trate.•Cuidado y diligencia profesionales.•Independencia (mental y física).


II. Normas de ejecución del trabajo:

•Planeación y supervisión.•Obtención de evidencia suficiente y competente.

III. Normas de información:

•Bases de opinión razonables sobre trabajos de atestiguamiento.

•Emisión de una opinión.

•Revelación de asuntos importantes en los anexos del dictamen y, en su caso, revelación en la opinión a emitir.

Dictamen electrónico SIDEIMSS

Cada año se presentan cerca de 14,500 dictámenes (obligados y

voluntarios).

Presentación en la Subdelegación del domicilio fiscal de la empresa.

SUDI – SUDINET – Plataforma electrónica previa al uso de SIDEIMSS.

Instrumento que utiliza el IMSS para verificar el adecuado cumplimiento de

las obligaciones fiscales de los patrones.

Otros usuarios de la información: Comités de Auditoría, Consejo de

Administración, Inversionistas, etc.


H. Consejo Técnico del IMSS – Oficio número 09-9001-030000/1447 (28 de

junio de 2017).

Publicación en Diario Oficial de la Federación del 13 de julio de 2017:

a) Actualización de formatos para presentar Dictamen, vía Sistema de

Dictamen Electrónico del IMSS (SIDEIMSS).

b) Optativo a partir del 15 de julio de 2017 (auditoría del ejercicio 2016).

c) Obligatorio a partir del 1 de enero de 2018.


Objetivos:

1.-Disminuir sustancialmente los trámites presenciales en las Subdelegaciones.

2.-Simplificar el cumplimiento en la presentación del dictamen, habilitando su

envío a través de internet (ahorro de papel).

3.-Alinear el dictamen a las reglas y recomendaciones emitidas por la contaduría

pública organizada.


Objetivos:

4.-Alinear el proceso de dictamen IMSS al de otras dependencias, con el uso de

la FIEL (Dictamen CDMX, Estado de México, SAT).

5.-Hacer más asertiva la revisión secuencial del dictamen.

6.-Agilizar el pago de diferencias por dictamen y presentación de avisos

afiliatorios.


Dictamen actual Nuevo Dictamen (SIDEIMSS)

• Se presenta en cada Subdelegación.

• Sellos, en su caso, en varios Anexos del Dictamen.

• Firmas autógrafas, representante legal y dictaminador.

• Información de bases de cotización, muestra selectiva y cifras globales.

• Movimientos afiliatorios y pagos en cada subdelegación.

• Aviso de dictamen en papel.

• Se presenta a través de internet.

• Acuse de presentación electrónico.

• Firmas electrónicas (FIEL, SAT).

• Información de bases de cotización y conceptos adicionales, anual, por RP por el 100% de trabajadores.

• Movimientos afiliatorios y pagos en línea.

• Se elimina.





Manual del usuario SIDEIMSS, versión 1.0

1.- Introducción.2.-Objetivo.3.-Requerimientos de operación.4.-Glosario de términos.5.-Servicios digitales.6.-Catálogo de contadores públicos autorizados.7.-Módulo de contadores públicos.8.-Módulo de dictamen.9.-Consultas del dictamen


Aseveraciones del patrón.


I. Información del 100% de los trabajadores, por registro patronal, todo

el año.

II. Remuneraciones:

Viáticos

PTU

Reembolso de gastos médicos

Caja de ahorro

Ayuda de gastos de funeral, artículos escolares, anteojos, transporte.

Contribuciones pagadas por el patrón


Remuneraciones:

Primas de seguros de vida

Seguro de gastos médicos mayores

Vales de gasolina

Vales de ropa

Cuotas sindicales (es remuneración ¿?)

Subsidio de incapacidad

Becas a trabajadores e hijos

Jubilaciones, pensiones, retiro

Otros pagos por separación

Pagos de otros empleadores

(alcance del trabajo de auditoría)



ISR, ISN, INFONAVIT, OTROS

Información de terceros.


Prorrateo: nivel de sueldos, díaslaborados, # de trabajadores. ¿Remuneraciones?


Alcance del servicio, información de terceros.


Prestaciones (saldo final de la cuenta de gastos registrada en balanza de

comprobación):

Instrumentos de trabajo

Cantidades otorgadas para fines sociales

Alimentación

Habitación

Cuota obrera pagada por el patrón

Cuotas pagadas al INFONAVIT

Fondo de pensiones


Previsión social ¿?


Pagos a personas físicas (honorarios, actividades empresariales,

comisionistas, asimilables, etc.):

Información reportada en DIM, Anexo II.

Declaración de clientes y proveedores.

Contrato de prestación de servicios.

Informe de avance de proyectos.

CFDI

Registro contable

Otros


No se incluye actividad


Prestadores de servicio de personal y/o beneficiario:

Razón social.

Objeto del contrato

Inicio del contrato

Conclusión

Responsable de supervisión, dirección, capacitación.

Número de trabajadores.

Folio SIPRESS

Costo anual de la nómina (incluye carga social, margen de utilidad?)

Antes – Anexos en papel

I. Informe de la situación del patrón

II. Cuotas omitidas y determinadas

III. Conceptos de precepción y pagos a personas físicas

IV. Conciliación de percepciones y balanza de comprobación

V. Clasificación de la empresa

Construcción

Ahora - SIDEIMSS

III. Cuotas pagadas al Instituto

Cedulas de Dictamen – Cédulasde diferencias y pagos

I. Remuneraciones pagadasII. Prestaciones otorgadas IV. Pagos a personas físicas

VIII. Balanza de comprobación

VII. Clasificación de empresasV. Prest. de servicios de personalVI. Subcontratación de personal

IX. Obras de construcción


Cuestionarios

Atestiguamiento 11: El Fondo de Ahorro se integra por un depósito en

cantidad igual del patrón y del trabajador?

No hay opción de N/A

Atestiguamiento 14: ¿Los préstamos a los trabajadores a cuenta del

Fondo de Ahorro se realizaron hasta en dos ocasiones al año?

La LSS se refiere a “retiros”, no a préstamos (ISR).

Cuestionarios

Atestiguamiento 7: ¿El patrón opera directamente en sus instalaciones el servicio para proporcionaralimentación a sus trabajadores?

Posible tema de clasificación en materia de riesgos de trabajo. “Actividad preponderante”.

Atestiguamiento 11: ¿El patrón otorga con elementos propios el servicio de habitación a sus trabajadores?

¿Relevancia para efectos de IMSS?

Atestiguamiento 12: ¿El patrón proporciona habitación a sus trabajadores a través de un proveedor deservicios?

¿Relevancia para efectos del IMSS? ¿A través de INFONAVIT?

Atestiguamiento 14: ¿Las aportaciones correspondientes al INFONAVIT, fueron pagadas por el patrón endicho Instituto?

Alcance de esta respuesta. Sólo cumplimiento de obligaciones de la LSS??

Cuestionarios

Atestiguamiento 2: ¿La contratación de personas físicas por honorarios

cumplió razonablemente con las condiciones para que dichas personas

no sean consideradas sujetas de aseguramiento al régimen obligatorio

del SS en términos de la LSS ?

¿Cuáles son esas “condiciones”?

NOTA: En el módulo de personas físicas ya no se solicita la “actividad” que prestaron las personas físicas

para el patrón dictaminado. Cruce de información vs SAT.

Cuestionarios

Atestiguamiento 9: ¿El patrón dictaminado tuvo transferencias masivas

de trabajadores entre partes relacionadas?

Atestiguamiento 10: En caso que el patrón dictaminado haya tenido

transferencias masivas de trabajadores entre partes relacionadas, ¿los

trabajadores continuaron prestando sus servicios sin interrupción al

mismo cliente?

¿Los dictaminadores deberán extender la revisión a las partes

relacionadas, para asegurarse de la continuidad de los servicios de los

trabajadores? Ver Alcance del servicio.

Cuestionarios

Atestiguamiento 1: ¿Obtuvo la evidencia comprobatoria suficiente para

realizar el examen y atestiguamiento sobre la balanza de comprobación?

¿Todas las cuentas de egresos / ingresos?

Principios rectores de la norma de atestiguamiento:

Conocimiento del asunto de que se trate.

Pruebas selectivas.

Base razonable para sustentar opinion.

Cuestionarios

Atestiguamiento 7: ¿Existen proveedores de servicios contratados por el

patrón que se encuentran en el supuesto establecido en el artículo 69-B

del Código Fiscal de la Federación?

¿A qué fecha, totalidad de proveedores, prueba selectiva, dentro del

alcance?

*Créditos fiscales firmes.

*Opiniones de cumplimiento.

*Proveedores “tóxicos” - SAT

Revisión secuencial / Fiscalización

1. RI-1 (Dictaminador), RI-2 (Patrón), RI-3 – RI-4 Dictaminador – Patrón

2. Coordinación con otras dependencias para intercambio de información.

3. Revisiones con base en “data analytics”.

4. Unidad de Servicios Estratégicos.

5. SAT, STPS, INFONAVIT, Secretarías de Finanzas Estatales.

6. Secretaría de Comunicaciones y Transportes, etc.

Consideraciones finales

1. Coordinación entre diferentes áreas de la empresa para preparación

de reportes, información, lay out (nóminas, fiscal, contabilidad, otras).

2. Revisar parámetros del sistema de nómina y, en su caso, hacer las

adecuaciones pertinentes.

3. Contar con opiniones de cumplimiento (SAT, IMSS, INFONAVIT, otras

dependencias) actualizadas.

4. Revisar conjuntamente con el auditor el alcance del servicio, el efecto

de las respuestas a los cuestionarios, entre otros aspectos de la

revisión.

Gracias por participar

Estenio

La Quemada #294

Col. Narvarte, CDMX

01-55-56820323 / 5682 0573 / 5682 0190

www.estenio.com.mx

Reta

CDMX: Torcuato Tasso 335- 6028

Col. Polanco

01-55-7095 7751

www.retacapacitacion.com.mx

http://www.estenio.com.mx/

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