Upload
colton-suarez
View
63
Download
10
Embed Size (px)
DESCRIPTION
Nepravilnosti in poročanje OLAF. Zaščita finančnih interesov EU Ljubljana, 6. 12. 2011 Mag. Irena Kure, UNP, AFCOS. Pravna osnova - dolžnost poročanja Kaj je nepravilnost, dejanja-vzroki Kdo odkriva, kdo poroča Kako poteka poročanje - sistem. Vsebina predstavitve. - PowerPoint PPT Presentation
Citation preview
REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA
Nepravilnosti in poročanje OLAF
Zaščita finančnih interesov EULjubljana, 6. 12. 2011
Mag. Irena Kure, UNP, AFCOS
REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA
Vsebina predstavitve
• Pravna osnova - dolžnost poročanja• Kaj je nepravilnost, dejanja-vzroki• Kdo odkriva, kdo poroča• Kako poteka poročanje - sistem
REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA
Obveza držav članic za poročanje o nepravilnostih
•Vse države članice so dolžne EK – OLAF poročati o nepravilnostih in goljufijah (sumu)•Intervali poročanja so trimesečni•Država mora imeti jasno določena telesa, ki so obvezna poročati o nepravilnostih•V državah iz zadnjih dveh širitev EU se mora OLAF-u poročati preko centralne kontaktne točke –AFCOS (Anti-Fraud Co-ordination Service)
REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA
Pravne osnove za poročanje in zgodovina
• člen 325 Pogodbe o delovanju Evropske skupnosti (ex 280) in
• Sektorske uredbe – PAA Pre-Accession activities-predpristopna sredstva, 1848-kmetijska politika, 1681,1831 kohezijska politika, 1828, ribištvo 498
• v pomoč je delovni dokument OLAF-a – Working Document – Requirement to report irregularities
• v pomoč so Usmeritve za poročanje o nepravilnostih, ki jih je izdal UNP in jih posodablja
• pristojni organi in telesa morajo sami vzpostaviti in vzdrževati sistem za preprečevanje, odkrivanje poročanje, odpravo nepravilnosti, izdelavo in izvajanje internih navodil
REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA
Namen obveze poročanja
• Poročanje o nepravilnostih in sumu goljufije je orodje za dobro finančno poslovodenje
• Sporočilo s podrobnimi zahtevanimi informacijami, skladno s sektorskimi predpisi, ima dvojni namen. Gre za preventivni ukrep, ki temelji na proaktivni analizi tveganja, vendar pa omogoča tudi administrativne, finančne in nadaljnje ukrepanje pravosodja
REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA
Nepravilnost, goljufija
• Nepravilnost je opredeljena v uredbi Sveta št. 2988/1995 kot vsaka kršitev določb prava EU, ki jo stori gospodarski subjekt (economic operator) in je ali bi
lahko škodljivo vplivala na finančne interese EU• Goljufija na škodo proračuna Skupnosti je opredeljena v
prvem členu Konvencije o zaščiti finančnih interesov ES kot namerno dejanje ali opustitev dejanja (t.j. kadar nekdo ve, da povzroča nepravilnost) tako v primeru odhodkov kot v primeru prihodkov evropskega proračuna.
REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA
Dejanja, ki vodijo do nepravilnosti
• Kršenje uredb Skupnosti• Dejanje ali opustitev dejanja prejemnika
sredstev, ki ima• negativne finančne posledice (potencialna ali
dejanska izguba – škoda, ki se odraža v zmanjšanju sredstev EU ali nacionalnega proračuna)
REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA
Sum o goljufiji
• Najpomembnejši element pri ugotavljanju "goljufije", je "namerno dejanje“, da se zagreši nepravilnost.
• Okvirni seznam vrst nepravilnosti, ki jih je treba opredeliti kot "sum goljufije“:
• Domnevni storilec nepravilnosti zavestno daje izjave ali uporablja dokumente, ki ne odražajo realnosti: lažni / ponarejeni računi, lažni / ponarejeni dokumenti, opis dejstev, izdelkov, dejavnosti, blago, njihov izvor ali namembni kraj, za kar je znano, da je napačno, predložitev lažnih vlog, lažnih spremnih dokumentov
REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA
Sum o goljufiji - nadaljevanje
• Domnevni storilec nepravilnosti si prizadeva, da bi prikril ali zamaskiral dejansko stanje (ob popolnem poznavanju teh dejstev). Tipični primeri: poneverbe sredstev ali blaga, blago, uvoženo ali izvoženo brez deklaracije, tihotapljenje, fiktivne, izmišljene realizacije ukrepov, projekt, uporaba ali predelava;napačno prikazovanje ali ponarejanje narave, kakovosti ali količine akcije / projekta / izdelka; fiktivne realizacije, navidezni gospodarski subjekt,
• Združevanje nekompatibilnih sredstev pomoči
REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA
Kdo odkriva nepravilnosti/goljufije?
• Notranji nadzor v okviru institucij• Notranje revizijske službe• Preverjanja in kontrole na licu mesta• Institucije za potrjevanje (verificiranje)• Računsko sodišče RS • Revizorji Evropske komisije• Evropsko računsko sodišče (ECA)
REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA
Sestava četrtletnih poročil o nepravilnostih
Vsako četrtletje so sestavni del poročila:• Nepravilnosti, ugotovljene v tekočem četrtletju
(nove) in so predmet začetne upravne ali sodne preiskave,
• Nepravilnosti, ki so bile vključene v prejšnja poročila (ažuriranje oz. sporočilo sprememb za sicer že poročano nepravilnost)
• Nepravilnosti, za katere se zahteva takojšnje poročilo• Poroča se za zneske nad 10.000 €
REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA
Diagram poteka poročanja
Ministrstvo za fin., Nacionalni sklad
Sektor za upravljanje s sredstvi EU, Izvajalska telesa, Posredniška telesa,
Organi upravljanja UNP
REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA
IMS
IMS
STRUCTURAL FUNDS(until programming period 2000-2006 included)
COHESION FUND(until programming period 2000-2006 included)
EAGF/EAFRDAgricultural Policy (all programming periods)
EUROPEAN FISHERY FUND(programming period 2007-2013)
COHESION POLICY(programming period 20007-2013)
PRE-ACCESSION ASSISTANCE(programming period 2002-2006)
INSTRUMENT FOR PRE ACCESSION (IPA)(programming period 2007-2013)
1681
1831
1848
498
1828
PAA
IPA
REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA
IMS-vstop
REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA
IMS sistem poročanja
internetno podprt sistem sporočanja nepravilnosti preko IMS–elektronskih modulov (Information Managements System)
REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA
Prva stran IMS R 1848
REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA
Vpogled v zavihek R1848
REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA
Zahtevani podatki na poročilu
Da bi olajšali izkoriščanje informacij, sporočanjeKomisiji, EU zakonodaja vsebuje podrobenseznam informacij-podatkov, ki jih je trebazagotoviti. To vključuje: določbo, ki je bilakršena, zadevne zneske, opis načina izvršitvenepravilnosti, vpletene fizične ali pravne osebe,in ali so odkrite nepravilnosti, pomeni "sumgoljufije". Natančneje:
REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA
Ključni podatki na poročilu o neprav.
• ime projekta ali ukrepa, pri katerem je prišlo do nepravilnosti,• določba, ki je bila kršena,• vrsta in višina izdatka; če plačilo ni bilo izvršeno, zneski, ki bi bili nepravilno
izplačani, če nepravilnost ne bi bila odkrita, razen kadar je napaka ali malomarnost odkrita pred izplačilom in zaradi nje ni bila izrečena upravna ali sodna kazen, celotni znesek in njegova razdelitev med različne vire financiranja,
• obdobje ali datum, ko je bila storjena nepravilnost,• oblika nepravilnosti,• način odkritja nepravilnosti,• državni organi ali telesa, ki so sestavila uradno poročilo o nepravilnosti in
datum sestave poročila,• finančne posledice, začasna ustavitev katerega koli izplačila in možnosti za
izterjavo denarja,• datum in vir prvega podatka, na podlagi katerega je nastal sum, da je bila
storjena nepravilnost,• kadar je to ustrezno, vpletene države članice in nečlanice,• podatki za identifikacijo vpletenih fizičnih in pravnih oseb.
REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA
Poročanje o nepravilnostih-spremljanje
• Uvedli redno poročanje glede trenutnega stanja nepravilnosti, držimo se rokov, (sprotno)
• Poročanje v elektronski obliki (uporaba AFIS-IMS-a) • Osveščanje - zavedanje o pomembnosti prepoznave
nepravilnosti in njihovega preprečevanja• Pristojni organi imajo identificirana področja, kjer
obstaja velika možnost za nepravilnosti• Trudimo se za razumevanje pomena nepravilnosti,
za iskanje, prepoznavanje nepravilnosti in goljufij,za njihovo odkrivanje, preprečevanje, reševanje in poročanje o teh primerih
REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNAIzjeme-primeri, ko se ne poroča o
nepravilnostih
• Ne poroča se za zneske, nižje od 10.000 €• V primerih stečaja• Kadar odpravimo napake, še pred izplačilom
sredstev• Spontano priznanje prejemnika sredstev
(beneficiary), še pred izplačilom
REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA
Primer analize – irregularity rate – po dept.
REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA
Struct.Funds, vir OLAF MAP SF1: IR po članicah, obdobje -programing period 2000-2006
REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA
Boj proti nepravilnostim in goljufijam – povzetek
• Preventivni ukrepi: kontrole, nadzor, revizije, vzpostavitev pravne podlage
• Odkrivanje in zaznavanje: ob operativnem delu in s pomočjo preiskav
• Spremljanje: izterjava ali sankcije
REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA
Nevarnosti – tveganja pri poročanju
• Nesposobnost za odkritje, prepoznavanje nepravilnosti, zaradi slabih kontrol, nadzora
• Neporočanje o nepravilnosti (zatajitev, zamuda, slabo sodelovanje med institucijami)
• Neporočanje o sumu glede goljufije organom za kazenski pregon in organom pravosodja,
• Nesposobnost izterjave-povračila sredstev, ipd
REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA
Dobra praksa - izkušnje
• Povečuje se zavedanje o pomembnosti prepoznave nepravilnosti in njihovega preprečevanja
• Utrjujejo se standardni postopki za poročanje v primeru, ko se ugotovi nepravilnost ali sum za goljufijo
• UNP izvaja “quality check" poročil, se trudi za čim boljše sodelovanje in komuniciranje
• Dobro sodelovanje med institucijami, izmenjava informacij in izkušenj
REPUBLIKA SLOVENIJAMINISTRSTVO ZA FINANCE
URAD REPUBLIKE SLOVENIJE ZA NADZOR PRORAČUNA
Zaključek
Hvala za vašo pozornost.