NAVODILO ZA PREDLOŽITEV V ELEKTRONSKI OBLIKna_navodila_za... · ZDR-1) Ne Ne PO/FO Inv/NeInv 01.04.2015 REK-1 1106 Dohodki, prejeti za opravljeno avtorsko delo v okviru delovnega

REPUBLIKA SLOVENIJA

MINISTRSTVO ZA FINANCE

FINANČA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE

Generalni finančni urad

Urad za informatiko

Šmartinska cesta 55, p.p. 631, 1001 Ljubljana

TEHNIČNA NAVODILA ZA PREDLOŽITEV OBRAČUNA DAVČNEGA ODTEGLJAJA INDIVIDUALNO PO

POSAMEZNEM DAVČNEM ZAVEZANCU V ELEKTRONSKI OBLIKI

i

KAZALO

1 ŠIFRANTI ...................................................................................................................... 3

1.1 VRSTE DOHODKA PRI REK OBRAZCIH ......................................................................................... 3

1.2 DOHODNINSKA VRSTE DOHODKOV ............................................................................................17

1.3 OSNOVE ZA PRISPEVKE ..........................................................................................................18

2 MEDSEBOJNE POVEZAVE MED ŠIFRANTI ................................................................... 19

2.1 DOHODNINSKE VRSTE DOHODKA V POVEZAVI Z VRSTO DOHODKA PRI REK OBRAZCU ..............................19

2.2 OSNOVA ZA PRISPEVKE V POVEZAVI Z VRSTAMI DOHODKA NA REK OBRAZCU ........................................20

3 VRSTE OBRAZCEV IN NJIHOVE LASTNOSTI ............................................................... 22

3.1 SPLOŠNO ZA VSE OBRAZCE ......................................................................................................22

3.1.1 Vrste dokumenta ........................................................................................ 22

3.1.2 Original ..................................................................................................... 22

3.1.3 Popravek ................................................................................................... 22

3.1.4 Storno ....................................................................................................... 23

3.1.5 Določanje verige dokumentov ...................................................................... 23

3.2 PREDSTAVITEV POLJ PO OBRAZCIH ............................................................................................24

3.2.1 Skupna polja vsem REK obrazcem ................................................................ 25

3.2.2 REK-1 ........................................................................................................ 26

3.2.3 REK-1a ...................................................................................................... 31

3.2.4 REK 1b ...................................................................................................... 33

3.2.5 REK 2 ........................................................................................................ 38

3.2.6 Obračun prispevkov za socialno varnost za delodajalce, ki niso plačniki davka (PNiPD) ................................................................................................................ 39

3.2.7 Obračun davka na izplačane plače (DIP) ....................................................... 42

3.2.8 Obračun davka na določene prejemke (PDDP) .............................................. 43

3.2.9 iREK .......................................................................................................... 44

3.2.10 PODATKI ZA IZRAČUN DAVČNEGA ODTEGLJAJA od dohodkov iz delovnega razmerja ............................................................................................................... 47

3.2.11 Prikaz analitičnega dela obrazca ................................................................... 50

ii

Spremljanje zgodovine sprememb

Zgodovina verzij:

Verzija Avtor Datum spremembe

Opombe

0.1 (inicialna) REK skupina

0.2 REK skupina 21.10.2013 Dopolnitve: - Definicija novih polj na iREK - Razni manjši popravki

0.3 REK skupina 21.11.2013 Dopolnitve: Popravki na novih poljih iREK:

- od B10 do B17 - na poljih A003x

0.4 REK skupina 27.11.2013 Dopolnitve: Popravki na novih poljih iREK:

- V02 - A004d

0.5 REK skupina 2.12.2013 Dopolnitve: Poglavje 3.2.9: - Popravek naziva polja A004a - Dodani podatki o nepremičninah

Poglavje 3.2.10: - Dopolnitve na oznakah polj V0x, D0x, B0x - Umik polja D05

Poglavje 3.2.11: - Popravek nazivov polj B10 – B017

0.6 REK skupina 17.12.2013 Dopolnitve: Poglavje 3.2.10:

- Umik polj D07Z, D08Z

0.7 REK skupina 5.1.2014 Dopolnitve: Poglavje 3.2.10, 3.2.11:

- Dodano polje B09a

0.8 REK skupina 10.4.2015 Dopolnitve: Poglavje 1.1, 1.2, 1.3, 2.1, 2.2: - Posodovitev tabel vrst dohodokov Poglavje 3.2.2:

- Dodana definicija polja 501a Poglavje 3.2.5:

- Dodana definicija polja 224 Poglavje 3.2.6:

- Dodana definicija polja 501a

3

1 Šifranti

1.1 Vrste dohodka pri REK obrazcih

Obrazec Šifra

Dohodka

Naziv Dohodka Norm

Str

Povprečenje Tip Zav Status Inv Obračun Velja od Velja do

PNiPD 5550 Obračun PSV za delodajalce, ki

niso plačniki davka

Ne Ne PO/FO Inv/NeInv 01.01.2007

REK-1 1001 Plača in nadomestila plače Ne Ne PO/FO Inv/NeInv 01.01.2009

REK-1 1001 Plača in nadomestila plače Ne Ne PO/FO Inv/NeInv DIP (Do

1.1.2009)

01.01.2007 31.12.2008

REK-1 1003 Jubilejna nagrada, odpravnina ob upokojitvi, solidarnostna pomoč


REK-1 1089 Obračun plače brez prispevkov za

socialno varnost


REK-1 1090 Regres Ne Ne PO/FO Inv/NeInv 01.01.2007

REK-1 1091 Plače in nadomestila - detaširani

delavci

Ne Ne PO/FO Inv/NeInv DIP (Do

1.1.2009)

01.01.2007 31.12.2008

REK-1 1091 Plače in nadomestila - detaširani

delavci

Ne Ne PO/FO Inv/NeInv 01.01.2009 31.03.2015

REK-1 1091 Plača in nadomestila - delavci napoteni na delo v tujino


REK-1 1095 Izplačilo plač po sodni odločbi Ne Da PO/FO Inv/NeInv 01.01.2009

REK-1 1095 Izplačilo plač po sodni odločbi Ne Da PO/FO Inv/NeInv DIP (Do 1.1.2009)

01.01.2007 31.12.2008

REK-1 1098 Izplačilo plač za daljše časovno

obdobje (npr. letni poračun plač, poračun plač po izvensodni

poravnavi...)

Ne Da PO/FO Inv/NeInv 01.01.2009 31.03.2015

4

REK-1 1098 Izplačilo plač za daljše časovno obdobje (npr. letni poračun plač,

…)

Ne Da PO/FO Inv/NeInv 01.04.2015

REK-1 1098 Izplačilo plač za daljše časovno obdobje (npr. letni poračun plač,

poračun plač po izvensodni poravnavi...)

Ne Da PO/FO Inv/NeInv DIP (Do 1.1.2009)

01.01.2007 31.12.2008

REK-1 1100 Regres po sodni odločbi Ne Ne PO/FO Inv/NeInv 01.01.2007

REK-1 1101 Odpravnina iz poslovnih razlogov Ne Ne PO/FO Inv/NeInv 01.01.2007 31.12.2013

REK-1 1101 Odpravnina iz poslovnih razlogov in odpravnina zaradi odpovedi

pogodbe o zaposlitvi za določen čas


REK-1 1102 Odpravnina iz razloga

nesposobnosti


REK-1 1103 Odpravnina zaradi odpovedi

pogodbe o zaposlitvi za določen

čas (ZDR-1)


REK-1 1103 Odpravnina zaradi odpovedi

pogodbe o zaposlitvi za določen čas (79. čl. ZDR-1)


REK-1 1106 Dohodki, prejeti za opravljeno

avtorsko delo v okviru delovnega razmerja


REK-1 1107 Dohodek na podlagi udeležbe v

dobičku


REK-1 1108 Dohodek prejet za vodenje

poslovnega subjekta


REK-1 1110 Nadomestilo za uporabo lastnega orodja, naprav in predmetov


5

REK-1 1111 Nadomestilo za uporabo lastnih sredstev pri delu na domu


REK-1 1112 Pokojnine, nadomestila in drugi

dohodki iz naslova PDPZ (razen odkupnih vrednosti)

Ne Ne PO/FO NeInv 01.01.2007 31.03.2015

REK-1 1112 Rente iz prostovoljnega dodatnega zavarovanja


REK-1 1113 Rente iz ukrepa zgodnjega

upokojevanja kmetov v skladu s predpisi o kmetijstvu

Ne Ne PO/FO NeInv 01.01.2007

REK-1 1118 Drugi dohodki iz delovnega

razmerja in nadomestilo za izgubljeni dohodek (brez

prispevkov za SV)


REK-1 1122 Bonitete iz delovnega razmerja - ni drugega dohodka


REK-1 1124 Plačilo prispevkov – ni izplačila

plače


REK-1 1127 Dohodki iz delovnega razmerja -

pomorščaki, zaposleni pri tujem delodajalcu


REK-1 1128 Dohodki izvoljenih in imenovanih

v organih oblasti, če za svojo funkcijo prejemajo plačo

Ne Ne PO/FO NeInv 01.01.2007 31.12.2012

REK-1 1130 Izplačila po ZUDDob pred

potekom 1 leta - zaposleni, ki niso v indiv. PDPZ

Ne Ne PO Inv/NeInv 01.01.2009

REK-1 1131 Izplačila po ZUDDob pred

potekom 1 leta - zaposleni, ki so v indiv. PDPZ

Ne Ne PO NeInv 01.01.2009

REK-1 1132 Izplačila po ZUDDob po poteku 1 Ne Ne PO Inv/NeInv 01.01.2009

6

leta - zaposleni, ki niso v indiv. PDPZ

REK-1 1133 Izplačila po ZUDDob po poteku 1

leta - zaposleni, ki so v indiv. PDPZ


REK-1 1140 Dohodek prejet za vodenje poslovnega subjekta (zavarovalna

podlaga 094)

Ne Ne PO Inv/NeInv 01.07.2009 31.12.2012

REK-1 1141 Dohodek za vodenje družbe (zavarovalna podlaga 040)


REK-1 1142 Prispevki od podjemne pogodbe

(zav. podlaga 094)

Ne Ne PO/FO NeInv 01.01.2007 31.12.2012

REK-1 1143 Dohodki, prejeti za opravljeno

avtorsko delo v okviru delavnega

razmerja - 18. čl. ZPIZ-2


REK-1 1144 Dohodek za vodenje poslovnega

subjekta - 18. čl. ZPIZ-2


REK-1 1150 Drugi dohodki iz delovnega razmerja


REK-1 1190 Dohodek iz delovnega razmerja,

ki se ne všteva v davčno osnovo


REK-1a 1020 Nagrade dijakom in študentom za

obvezno praktično delo


REK-1a 1078 Nagrade vajencem Ne Ne PO/FO Inv/NeInv 01.01.2007 16.01.2015

REK-1a 1109 Plačilo prispevkov za tuje

študente


REK-1b 1061 Plačilo prispevkov za PIZ za zapornike


REK-1b 1062 Plačilo prispevkov za zdravstveno Ne Ne PO/FO Inv/NeInv 01.01.2007

7

zavarovanje za zapornike

REK-1b 1063 Plačilo prispevkov za rejnice (56.

čl. ZIRD)


REK-1b 1065 Socialna pomoč – plačilo prispevkov za zdravstveno

zavarovanje


REK-1b 1067 Poklicna pokojnina (prejemnik je vključen v zavarovanje na drugi

podlagi)

Ne Ne PO NeInv 01.01.2014 31.12.2014

REK-1b 1067 Znižana poklicna pokojnina Ne Ne PO NeInv 01.01.2012 31.12.2013

REK-1b 1067 Znižana poklicna pokojnina in

poklicna pokojnina (prejemnik vključen v zavarovanje na drugi

podlagi)


REK-1b 1068 Poklicna pokojnina (prejemnik vključen v zavarovanje kot

poklicni upokojenec)


REK-1b 1068 Poklicna pokojnina (prejemnik vključen v obvezno zdravstveno

zavarovanje kot poklicni upokojenec)

Ne Ne PO NeInv 01.01.2012 31.12.2014

REK-1b 1070 Plačilo prispevkov za zdravstveno

zavarovanje za begunce


REK-1b 1071 Plačilo prispevkov za zdravstveno zavarovanje za zavarovance iz 22.

tč. 15 (1). člena ZZVZZ

Ne Ne PO/FO NeInv 01.01.2009 31.03.2015

REK-1b 1071 Plačilo prispevkov za zdravstveno

zavarovanje za zapornike


REK-1b 1072 Plačilo prispevkov za zdravstveno zavarovanje - otroci do 18. l., ki

niso zavarovani kot druž.člani

Ne Ne PO/FO NeInv 01.01.2009 04.12.2010

8

REK-1b 1072 Plačilo prispevkov za zdravstveno zavarovanje - otroci do 18. l., ki

niso zavarovani kot druž.člani


REK-1b 1077 Dohodki na podlagi pogodbe o prostovoljnem služenju vojaškega

roka


REK-1b 1080 Nadomestila za starševsko varstvo Ne Ne PO/FO Inv/NeInv 01.01.2007

REK-1b 1081 Očetovski dopust (40 čl. ZSDP-2.

tč. 1. odst.)


REK-1b 1081 Plačilo prispevkov (očetovski dopust in odmor za dojenje)


REK-1b 1081 1081 Očetovski dopust (40 čl. ZSDP - 2. tč.1. odst.) in plačilo

prispevkov v času odmora za

dojenje (drugi odstavek 49. čl. ZSDP-1)


REK-1b 1082 Nadomestila iz obveznega

zdravstvenega zavarovanja


REK-1b 1083 Izplačilo po ZZZPB in ZUDT

(denarna nadomsetila za čas brezposelnosti)


REK-1b 1084 Plačilo prispevkov po določbah

ZZZPB ter 67. in 68. čl. ZUTD


REK-1b 1084 Plačilo prispevkov od upokojitve in od denarne pomoči (ZZZPB,

ZUTD)

Ne Ne PO NeInv 01.01.2011 31.12.2013

REK-1b 1085 Pokojnine, nadomestila in drugi

dohodki iz naslova obveznega

pokojninskega in invalidskega zavarovanja


REK-1b 1086 Izplačila jamstvenega sklada Ne Ne PO/FO Inv/NeInv DIP (Do 01.01.2007 31.12.2008

9

1.1.2009)

REK-1b 1086 Izplačila jamstvenega sklada Ne Ne PO/FO Inv/NeInv 01.01.2009

REK-1b 1087 Denarno nadomestilo za čas

brezposelnosti (ZUJF)


REK-1b 1088 Plačilo prispevkov za ZZ za

zavarovance iz 21. tč. 1. odst. 15.

čl. ZZVZZ


REK-1b 1092 Nadomestila po desetem odstavku

137. člena ZDR-1


REK-1b 1093 Plačilo prispevkov za krajši delovni čas in v primeru 4 ali več otrok

(50. in 51. čl. ZSDP-1)


REK-1b 1093 Plačilo prispevkov (48. čl. ZSDP) Ne Ne PO/FO Inv/NeInv 31.05.2012 31.03.2015

REK-1b 1093 Sorazmerno plačilo prispevkov

(48. čl. ZSDP)


REK-1b 1094 Delno plačilo za izgubljeni dohodek


REK-1b 1094 Delno plačilo za izgubljeni

dohodek


REK-1b 1096 Plačilo prispevkov udeležencev

akcij


REK-1b 1125 Plačilo prispevkov za člane volilnih odborov, ki ne prejemajo

obdavčljivega dohodka


REK-1b 1126 Nadomestilo, izplačano pripadnikom civilne zaščite


REK-2 1501 Dohodek na podlagi pogodbenega

razmerja (podjemna pogodba, tudi posamezni posel)

Ne Ne PO/FO Inv/NeInv PDDP 01.01.2007

10

REK-2 1502 Dohodek na podlagi pogodbenega razmerja (podjemna pogodba,

tudi posamezni posel) - brez posebnega davka na določene

prejemke


REK-2 1502 Dohodek na podlagi pogodbenega razmerja (oprostitev posebnega

davka na določene prejemke po 4. čl. ZPDDP)


REK-2 1503 Dohodek za opravljeno delo na

drugi podlagi (sejnine, sodni cenilci,izvedenci, tolmači…)


REK-2 1504 Dohodek za opravljeno avtorsko

delo


REK-2 1505 Dohodek dijakov in študentov za

opravljanje prostovoljne prakse


REK-2 1506 Dohodek dijakov in študentov od začasnega in občasnega dela na

podlagi napotnice


REK-2 1507 Dohodek za opravljeno osebno dopolnilno delo


REK-2 1508 Dohodki po pogodbi o vojaški

službi v rezervni sestavi SV

Ne Ne PO Inv/NeInv PDDP 01.01.2007

REK-2 1509 Plačilo prispevka za ZZ

(kratkotrajno delo)


REK-2 1510 Bonitete iz drugega pogodbenega razmerja – ni drugega dohodka


REK-2 1511 Plačilo prispevka za ZZ in za PIZ

(storilci prekrškov na splošno koristnem delu...)


REK-2 1512 Dohodek verskih delavcev Ne Ne PO/FO Inv/NeInv 01.01.2007

11

REK-2 1513 Dohodek na podlagi pogodbenega razmerja (nerezidenti, ki so

socialno zavarovani v RS)

Ne Ne PO/FO Inv/NeInv PDDP 01.01.2007 31.01.2014

REK-2 1514 Dohodek na podlagi pogodbenega razmerja - zavezanci, ki niso

plačniki davka



razmerja - zavarovalna podlaga

094

Da Ne PO/FO NeInv PDDP 01.01.2007 31.12.2012

REK-2 1516 Dohodek iz začasnega in

občasnega dela upokojencev

Da Ne PO/FO Inv/NeInv PDDP 01.07.2013 26.07.2013

REK-2 1516 Dohodek iz začasnega in občasnega dela upokojencev

Da Ne PO/FO Inv/NeInv 27.07.2013

REK-2 1517 Dohodek dosežen s prodajo

odpadnega materiala


REK-2 1518 Dohodek za študentsko delo -

oseba ni zavarovanec po

18.čl.ZPIZ-2


REK-2 1601 Dohodek zavezancev z

upoštevanjem 25 % normiranih odhodkov

Da Ne PO/FO Inv/NeInv 01.01.2007 31.12.2012

REK-2 1602 Dohodek zavezancev z

upoštevanjem 70 % normiranih odhodkov


REK-2 1603 Dohodek, od katerega se

obračunava davčni odtegljaj v skladu z 68. čl. ZDoh-2



obračunava davčni odtegljaj v skladu z 68. členom ZDoh-2

(nastopajoči izvajalci in športniki)

Da Ne PO/FO NeInv 01.01.2013

12

– 80% normiranih stroškov


obračunava davčni odtegljaj v

skladu z 68. členom ZDoh-2 (nastopajoči izvajalci in športniki)

– 25% normiranih stroškov

Da Ne PO/FO NeInv 13.02.2010 31.12.2012

REK-2 1701 Dohodek iz oddajanja premoženja

v najem - 10% norm. stroškov


REK-2 1701 Dohodek iz oddajanja nepremičnega premoženja v

najem - 10% norm. stroškov


REK-2 1701 Dohodek iz oddajanja premoženja v najem - 40% norm. stroškov


REK-2 1702 Dohodek iz oddajanja premoženja

v najem - 0% norm. stroškov


REK-2 1702 Dohodek iz oddajanja

nepremičnega premoženja v

najem - 0% norm. Stroškov


REK-2 1703 Zastopniku izplačan dohodek iz

oddajanja nepremičnega premoženja v najem - 10 %

norm. str.


REK-2 1703 Zastopniku izplačan dohodek iz oddajanja premoženja v najem -

10 % norm. str.



40 % norm. str.



0 % norm. str.


13

REK-2 1704 Zastopniku izplačan dohodek iz oddajanja nepremičnega

premoženja v najem - 0 % norm. str.


REK-2 1705 Dohodek iz oddajanja premičnega

premoženja v najem - 10% norm. stroškov


REK-2 1706 Zastopniku izplačan dohodek iz

oddajanja premičnega premoženja v najem - 10 %

norm. str.


REK-2 1750 Dohodek iz prenosa premoženjske pravice 10 % norm. stroškov


REK-2 1751 Dohodek iz prenosa premoženjske pravice 0 % norm. stroškov


REK-2 1801 Nagrade Ne Ne PO/FO Inv/NeInv 01.01.2007

REK-2 1802 Darila Ne Ne PO/FO Inv/NeInv 01.01.2007

REK-2 1803 Dobitki v nagradnih igrah Ne Ne PO/FO Inv/NeInv 01.01.2007

REK-2 1804 Priznavalnine po zakonu o

republiških priznavalninah in

zakonu o uresničevanju javnega interesa na področju kulture


REK-2 1805 Kadrovske in druge štipendije Ne Ne PO/FO Inv/NeInv 01.01.2007

REK-2 1806 Nadomestila v zvezi z ustanovitvijo ali obremenitvijo

pravice idr.


REK-2 1807 Izplačila odkupne vrednosti v skladu z ZPIZ-1


REK-2 1808 Letni prejemek po Zakonu o

vojnih veteranih


14

REK-2 1809 Oskrbnina in družinski dodatek ter družinska invalidnina po zakonu o

vojnih invalidih


REK-2 1810 Izplačila po zakonu o žrtvah vojnega nasilja


REK-2 1811 Nadomestila imetnikom deleža na podlagi lastniškega deleža

(10.tč.3. odst.105.čl.ZDoh-2)


REK-2 1812 Izplačilo odkupne vrednosti pred potekom 10 let po ZKDPZJ

Ne Da PO NeInv 01.01.2011

REK-2 1813 Nadomestilo za uporabo lastnih

sredstev prostovoljca


REK-2 1820 Ostali drugi dohodki Ne Ne PO/FO Inv/NeInv 01.01.2007

REK-2 1821 Plačilo pavšalnih prispevkov za

posebne primere zavarovanja (npr. volunterji)


REK-2 1822 Priznavalnine učiteljem

slovenskega dopolnilnega pouka v tujini


REK-2 1901 Obresti od posojil, dožniških

vrednostnih papirjev, denarnih depozitov itd.


REK-2 1902 Obresti na obveznice, ki se

izplačujejo upravičencem kot odškodnina po zakonu o

denacionalizaciji


REK-2 1903 Dohodek iz oddajanja v finančni

najem


REK-2 1904 Dohodek iz življenskega zavarovanja


15

REK-2 1905 Delitev prih. vzajemnega sklada v obliki obresti


REK-2 1906 Obresti iz NFI, izplačane preko

pooblaščenega tujega posrednika


REK-2 1920 Dividende Ne Ne PO/FO Inv/NeInv 01.01.2007

REK-2 1921 Dohodki, ki se obdavčujejo kot

dividende (četrti odstavek 90. člena ZDoh-2)


REK-2 1922 Dividende iz NFI, izplačane preko

pooblaščenega tujega posrednika


REK-2 1950 Drugi dohodek rezidentov iz

osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti


REK-2 1951 Drugi dohodek nerezidentov iz

osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti

Ne Ne PO NeInv 01.01.2011 31.12.2012

REK-2 1952 Drugi dohodek iz osnovne

kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti za pašne in agrarne

skupnosti


REK-2 2501 Dohodek na podlagi pogodbenega razmerja - zavarovani po 18.

členu ZPIZ-2

Da Ne PO/FO Inv/NeInv PDDP 01.01.2014

REK-2 2502 Dohodek na podlagi pogodbenega razmerja brez PDDP - zavarovani

po 18. členu ZPIZ-2


REK-2 2503 Dohodek za opravljeno delo na

drugi podlagi (sejnine,…) -

zavarovani po 18. členu ZPIZ-2


REK-2 2504 Dohodek za opravljeno avtorsko

delo - zavarovani po 18. členu


16

ZPIZ-2

REK-2 2510 Bonitete iz drugega pogodbenega

razmerja - zavarovani po 18.

členu ZPIZ-2

Da Ne PO/FO Inv/NeInv PDDP 01.01.2014


razmerja (poč. delo) - zavarovani po 18. členu ZPIZ-2


REK-2 2517 Dohodek dosežen s prodajo

odpadnega materiala - zavarovani po 18. členu ZPIZ-2


REK-2 2518 Dohodek za študentsko delo –

zavarovanci po 18. členu ZPIZ-2


1Legenda kratic na katere se sklicuje tabela:

- Obračun DIP – Obračun davka na izplačane plače

- Obračun PDDP – Obračun posebnega davka na določene prejemke

- PO – Pravne osebe

- ne inv – ne invalidska podjetja

- inv – invalidska podjetja

17

1.2 Dohodninska vrste dohodkov

Šifra

Dohodka

Naziv Dohodka Velja od Velja do

1101 Plače, nadomestilo plače in povračila stroškov v zvezi z delom 01.01.2007

1102 Bonitete 01.01.2007

1103 Regres za letni dopust 01.01.2007

1104 Jubilejne nagrade, odpravnine ob upokojitvi in solidarnostne pomoči 01.01.2007

1105 Premije za prostovoljno dodatno pokojninsko in invalidsko zavarovanje

01.01.2007

1106 Pokojnine iz naslova obveznega pokojninskega in invalidskega

zavarovanja

01.01.2007

1107 Nadomestila iz naslova obveznega pokojninskega in invalidskega

zavarovanja

01.01.2007

1108 Nadomestila in drugi dohodki iz naslova obveznega socialnega zavarovanja

01.01.2007

1109 Drugi dohodki iz delovnega razmerja 01.01.2007

1211 Dohodki dijakov in študentov, upravičenih do posebne olajšave 01.01.2007

1212 Dohodki dijakov in študentov, ki niso upravičeni do posebne olajšave

01.01.2007

1220 Dohodki verskih delavcev 01.01.2007

1230 Preostali dohodki iz drugega pogodbenega razmerja 01.01.2007

2210 Dohodek, ugotovljen z upoštevanjem normiranih odhodkov v višini

25%

01.01.2007

2220 Dohodek, ugotovljen z upoštevanjem posebne olajšave za samozaposlene v kulturi

01.01.2007

2230 Dohodek, ugotovljen z upoštevanjem posebne olajšave za

samostojne novinarje

01.01.2007

2240 Dohodek, ugotovljen z upoštevanjem normiranih odhodkov v višini

70%

01.01.2007

2500 Dohodek iz dejavnosti – davčni odtegljaj po 68. členu ZDoh-2 01.01.2007

4100 Dohodek iz oddajanja premoženja v najem 01.01.2007

4200 Dohodek iz prenosa premoženjske pravice 01.01.2007

5400 Obresti 01.01.2007

5500 Obresti iz finančnega najema 01.01.2007

5600 Obresti na obveznice SOS2E izplačane upravičencem 01.01.2007

5700 Dividende 01.01.2007

6100 Darila 01.01.2007

6200 Priznavalnine 01.01.2007

6300 Preostali drugi dohodki 01.01.2007

2250 Dohodek, ugotovljen z upoštevanjem posebne olajšave za poklicne

športnike

31.07.2008

18

3200 Subvencije - kmečko gospodinjstvo 01.01.2011

3201 Subvencije - pašna skupnost 01.01.2011

3202 Subvencije - agrarna skupnost 01.01.2011

1110 Dohodek za vodenje enoosebne družbe 01.01.2012

6500 Nadomestilo za uporabo lastnih sredstev prostovoljca 01.01.2013

1.3 Osnove za prispevke

Šifra Osnove

Naziv Velja od Velja do

P01 Plača in nadomestilo plače 01.07.2008

P02 Razlika do minimalne plače 01.07.2008 31.12.2012

P03 Neplačana odsotnost 01.07.2008

P04 Drugo 01.07.2008

P02 Razlika do najnižje osnove za plačilo prispevkov 01.01.2013

19

2 Medsebojne povezave med šifranti

2.1 Dohodninske vrste dohodka v povezavi z vrsto dohodka pri REK obrazcu

Šifra Dohodninske

Vrste Dohodka

Šifra Rek Vrste Dohodka Povprečenje

1101 1001, 1089, 1091, 1095, 1098, 1127 1001, 1089, 1091, 1095, 1098, 1127

1102 1001, 1080, 1082, 1089, 1091, 1092, 1095, 1098, 1106, 1108, 1122, 1127,

1128, 1140, 1143, 1144

1001, 1080, 1082, 1089, 1091, 1095, 1098, 1106, 1108, 1122, 1127, 1128, 1140

1103 1089, 1090, 1100, 1127 1089, 1090, 1100, 1127

1104 1003, 1089 1003, 1089

1105 1001, 1091, 1095, 1098

1106 1067, 1068, 1085 1085

1107 1085 1085

1108 1080, 1082, 1083, 1087, 1092 1080, 1082, 1083

1109 1020, 1067, 1068, 1078, 1086, 1089,

1094, 1101, 1102, 1103, 1106, 1107, 1108, 1110, 1111, 1112, 1113, 1118,

1124, 1126, 1127, 1128, 1130, 1131,

1132, 1133, 1140, 1143, 1144, 1150

1020, 1078, 1086, 1089, 1094, 1101, 1102,

1106, 1107, 1108, 1110, 1111, 1112, 1113, 1118, 1124, 1126, 1127, 1128, 1130, 1131,

1132, 1133, 1140, 1150

1211 1506, 1518, 2518

1212 1506, 1518, 2518

1220 1512

1230 1501, 1502, 1503, 1504, 1505, 1507, 1510, 1513, 1515, 1516, 1517, 2501,

2502, 2503, 2504, 2510, 2517

2210 1601

2220 1601

2230 1601

2240 1602

2500 1603, 1604

4100 1701, 1702, 1705 1701, 1702

4200 1750, 1751

5400 1901, 1904, 1905, 1906

5500 1903

5600 1902

5700 1920, 1921, 1922

6100 1802

6200 1804

6300 1801, 1803, 1805, 1806, 1807, 1808, 1807, 1812

20

1809, 1810, 1811, 1812, 1820, 1822

2250 1601

3200 1950, 1951

3201 1950, 1951, 1952

3202 1950, 1951, 1952

1110 1141

6500 1813

2.2 Osnova za prispevke v povezavi z vrstami dohodka na REK obrazcu

Šifra

Osnove

Naziv Obrazec Šifra Rek Vrste Dohodka

P01 Plača in nadomestilo plače

PNiPD 5550

P01 Plača in nadomestilo

plače

REK-1 1001, 1003, 1089, 1090, 1091, 1095, 1098, 1100, 1101,

1102, 1103, 1106, 1107, 1108, 1110, 1111, 1112, 1113, 1118, 1122, 1124, 1127, 1128, 1130, 1131, 1132, 1133,

1140, 1141, 1142, 1143, 1144, 1150, 1190

P01 Plača in nadomestilo

plače

REK-1b 1061, 1062, 1063, 1065, 1067, 1068, 1070, 1071, 1072,

1077, 1080, 1081, 1082, 1083, 1084, 1085, 1086, 1087,

1088, 1092, 1093, 1094, 1096, 1125, 1126

P02 Razlika do minimalne

plače

PNiPD 5550

P02 Razlika do minimalne plače

REK-1 1001, 1003, 1089, 1090, 1091, 1095, 1098, 1100, 1101, 1102, 1103, 1106, 1107, 1108, 1110, 1111, 1112, 1113,

1118, 1122, 1124, 1127, 1128, 1130, 1131, 1132, 1133, 1140, 1141, 1142, 1143, 1144, 1150, 1190

P02 Razlika do minimalne

plače

REK-1b 1061, 1062, 1063, 1065, 1067, 1068, 1070, 1071, 1072,

1077, 1080, 1081, 1082, 1083, 1084, 1085, 1086, 1087, 1088, 1092, 1093, 1094, 1096, 1125, 1126

P02 Razlika do najnižje

osnove za plačilo prispevkov

REK-1 1001, 1003, 1089, 1090, 1091, 1095, 1098, 1100, 1101,

1102, 1103, 1106, 1107, 1108, 1110, 1111, 1112, 1113, 1118, 1122, 1124, 1127, 1128, 1130, 1131, 1132, 1133,

1140, 1141, 1142, 1143, 1144, 1150, 1190

P02 Razlika do najnižje osnove za plačilo

prispevkov

REK-1b 1061, 1062, 1063, 1065, 1067, 1068, 1070, 1071, 1072, 1077, 1080, 1081, 1082, 1083, 1084, 1085, 1086, 1087,

1088, 1092, 1093, 1094, 1096, 1125, 1126

P03 Neplačana odsotnost PNiPD 5550

P03 Neplačana odsotnost REK-1 1001, 1003, 1089, 1090, 1091, 1095, 1098, 1100, 1101,

1102, 1103, 1106, 1107, 1108, 1110, 1111, 1112, 1113, 1118, 1122, 1124, 1127, 1128, 1130, 1131, 1132, 1133,

1140, 1141, 1142, 1143, 1144, 1150, 1190

P04 Drugo PNiPD 5550

P04 Drugo REK-1 1001, 1003, 1089, 1090, 1091, 1095, 1098, 1100, 1101, 1102, 1103, 1106, 1107, 1108, 1110, 1111, 1112, 1113,

1118, 1122, 1124, 1127, 1128, 1130, 1131, 1132, 1133, 1140, 1141, 1142, 1143, 1144, 1150, 1190

P04 Drugo REK-1a 1020, 1078, 1109

21

P04 Drugo REK-1b 1061, 1062, 1063, 1065, 1067, 1068, 1070, 1071, 1072,

1077, 1080, 1081, 1082, 1083, 1084, 1085, 1086, 1087, 1088, 1092, 1093, 1094, 1096, 1125, 1126

P04 Drugo REK-2 1501, 1502, 1503, 1504, 1505, 1506, 1507, 1508, 1509,

1510, 1511, 1512, 1513, 1514, 1515, 1516, 1517, 1518, 1601, 1602, 1603, 1604, 1701, 1702, 1703, 1704, 1705,

1706, 1750, 1751, 1801, 1802, 1803, 1804, 1805, 1806, 1807, 1808, 1809, 1810, 1811, 1812, 1813, 1820, 1821,

1822, 1901, 1902, 1903, 1904, 1905, 1906, 1920, 1921,

1922, 1950, 1951, 1952, 2501, 2502, 2503, 2504, 2510, 2514, 2517, 2518

22

3 Vrste obrazcev in njihove lastnosti

3.1 Splošno za vse obrazce

Vsi obrazci so sestavljeni iz osnovnega obrazca, v katerem so zbrani zbirni podatki za vse zaposlene, ter iz analitičnih podatkov za vsakega zaposlenega.

3.1.1 Vrste dokumenta

Polji DocumentTypeID (Vrsta dokumenta) in DocumentTypeName (Naziv dokumenta) se nahajata v posameznih shemah, pri čemer so vrednosti za vse sheme enake in imajo spodnje vrednosti:

DocumentTypeID (Vrsta dokumenta)

DocumentTypeName (Naziv dokumenta)

Na obrazcu se popravlja

O Original

S Storno osnovni obrazec in analitika

P Popravek REK do 60 dni od datuma

predložitve osnovni obrazec in analitika

Z Popravek REK do 12 mesecev osnovni obrazec in analitika

I Samoprijava osnovni obrazec in analitika

A Popravek Analitike analitika

D Delno plačilo analitika

V Popravek s povečanjem oz. znižanjem obveznosti

osnovni obrazec in analitika

R Obračun po 52. členu ZDavP-2 osnovni obrazec in analitika

V nadaljevanju so tipi dokumentov natančneje definirani.

3.1.2 Original

Original je prvi dokument, ki ga oddajate za izbran REK obrazec, datum izplačila, vrsto dohodka in izplačilo. Za isti nabor podatkov (REK obrazec, datum izplačila, vrsta dohodka in izplačilo) imate lahko poljubno originalov. Pri tako imenovanih »kumulativnih obrazcih«, imate lahko poljubno število dokumentov (originalov), pri čemer se ipltačila ločijo glede na vrednost zaporedne številke izplačila (prej Kumulative). Kumulative so možne samo v primeru, ko je dohodek za posamezno obdobje izplačan v več delih. Pri kumulativnem obrazcu se vrednosti ne seštevajo razen pri DIP* prilogi, kjer ni sprememb (se vrednosti seštevajo).

*Obvezen obračun DIP za datume izplačila do 31.12.2008.

3.1.3 Popravek

Pri REK obrazcih imamo naslednje popravke:

Po 53. čl. ZDavP-2 popravek do 60 dni = P

Po 54. čl. ZDavP-2 popravek do 12 mesecev ( pri znižanju ) = Z

Po 55. čl. ZDavP-2 samoprijava (pri zvišanju) = I Pri samoprijavi se lahko odda tudi

popravek na samoprijavo

Popravek s povečanjem oz. znižanjem obveznosti = V

Pri zgoraj naštetih popravkih se vedno popravlja osnovni obrazec in analitika.

Pravila pri izvajanju popravkov: Popravek lahko izvajate samo v primeru, če obstaja predhodni dokument. Popravek se lahko izvaja samo na zadnjem veljavnem dokumentu.

23

Primer: oddali ste original, nato popravek. Če želite ponovno izvesti popravek, ga lahko izvedete le na že popravljenem dokumentu. Ker imate lahko več originalov za isti nabor podatkov (REK obrazec, datum izplačila, vrsto dohodka in izplačilo), je potrebno vedeti, kateri predhodni dokument (original, popravek) želite popraviti z novim dokumentom. Vsak popravek ima dve referenci na predhodni dokument, ki bosta v nadaljevanju natančneje pojasnjeni.

Spodnja popravka imata drugačne lastnosti, kot zgoraj omenjeni in iz tega izhaja, da imata svoja pravila:

Analitični popravki se lahko izvajajo do vključno 31.12.LLLL (LLLL je leto v datumu izplačila) + 4 leta (1461 dni)

Delna plačila pa so neomejena in se oddajo, ko se izvede plačilo (popravek Delno plačilo je za obrazce z datumi izplačila od 1.1.2013 dalje ukinjen)

3.1.4 Storno

Storno se uporablja v primeru, da smo oddali dokument za:

napačnega zavezanca

nepravilen datum izplačila

nepravilno vrsto dohodka

nepravilno izplačilo

če je bilo izbrano nepravilno »povprečenje«

ali če je pri REK 1 obrazcu bilo nepravilno izbrano polje 004 Invalidsko podjetje

Storno se lahko izvaja samo na zadnjem veljavnem dokumentu. Vsak storno dokument ima referenci na predhodni dokument, pri čemer je postopek enak, kot je opisano v navodilih pri popravku.

3.1.5 Določanje verige dokumentov

Za isti nabor podatkov (REK obrazec, datum izplačila, vrsta dohodka in izplačilo) se lahko odda več neodvisnih dokumentov, kar pomeni, da vsak neodvisen dokument predstavlja svojo verigo. Prvi dokument v verigi je vedno original, ki ga lahko nadomesti popravek ali storno. V posamezni verigi imamo lahko n- popravkov. Veriga se zaključi (ne obstaja več) s stornom. Na storniran dokument ni možno oddati popravka, ampak je potrebno oddati nov original.

Da vemo, na kateri dokument se nanaša (popravlja) dokument, ki ga oddajamo, je potrebno navesti reference. Spodaj je natančno opisano, kako prirejamo reference.

Ker je dokument sestavljen iz dveh delov, iz osnovnega obrazca in iz analitičnih podatkov, ki so individualni podatki za vsakega zavezanca, je pri popravkih potrebno povedati, na kateri predhodni dokument se sklicuje posamezni del obrazca (osnovni oziroma analitični).

Prvi oddani (originalni) dokument ima obe referenci prazni. Drugemu dokumentu, ki nadomešča prvi dokument, je potrebno dodati referenco na predhodni dokument (v tem primeru na prvega) in v tem primeru sta obe referenci enaki med seboj (oziroma vpiše se identifikacijska številka originalnega edp dokumenta). Pri naslednjih dokumentih, ki jih oddajamo, se spreminjata referenci odvisno od tega, kateri del dokumenta se popravlja. Če popravljamo osnovni obrazec in analitične podatke, potem se spremenita obe referenci z identifikacijsko številko predhodnega dokumenta. V kolikor popravljamo samo analitične podatke pa se spremeni samo »referenca na predhodni dokument-analitika« z identifikacijsko številko predhodnega dokumenta, »referenca na predhodni osnovni dokument« pa ostane nespremenjena.

Predstavitev posameznih primerov:

24

Dokument Identifikacijska

številka Referenca na predhodni osnovni dokument

Referenca na predhodni dokumentanalitika

Opombe

Primer 1

Original EDP- DŠ-1 Ni nobene reference

Prvi Popravek

Osnovnega + Analitike

EDP-DŠ-2 EDP- DŠ-1 EDP- DŠ-1 Obe referenci morata biti

izpolnjeni, ne glede na to, za kakšen popravek gre.

Popravek

Osnovnega + Analitike

EDP- DŠ-3 EDP- DŠ-2 EDP- DŠ-2 Spremenita se obe

referenci .

Primer 2

Original EDP- DŠ-1 Ni nobene reference.

Prvi Popravek Analitike

EDP-DŠ-2 EDP- DŠ-1 EDP- DŠ-1 Obe referenci morata biti izpolnjeni, ne glede na to,

za kakšen popravek gre.

Popravek Analitike

EDP- DŠ-3 EDP- DŠ-1 EDP- DŠ-2 Spremeni se samo referenca na predhodni

dokument-analitika.

Primer 3

Original EDP- DŠ-1 Ni nobene reference .

Prvi Popravek

Analitike

EDP-DŠ-2 EDP- DŠ-1 EDP- DŠ-1 Obe referenci morata biti

izpolnjeni, ne glede na to, za kakšen popravek gre.

Popravek

Analitike

EDP- DŠ-3 EDP- DŠ-1 EDP- DŠ-2 Spremeni se samo

referenca predhodni

dokument-analitika.

Popravek Osnovnega +

Analitike

EDP- DŠ-4 EDP- DŠ-1 EDP- DŠ-3 Spremeni se samo referenca predhodni

dokument-analitika.

Popravek Osnovnega +

Analitike

EDP- DŠ-5 EDP- DŠ-4 EDP- DŠ-4 Spremenita se obe referenci.

3.2 Predstavitev polj po obrazcih

V nadaljevanju predstavljeni obrazci so:

Osnovni: REK 1, REK 1a, REK 1b, REK 2 in PNiPD, Obračun prispevkov za socialno varnost za

delodajalce, ki niso plačniki davka,

Analitični del obrazca je enak za vse osnovne obrazce in

25

3.2.1 Skupna polja vsem REK obrazcem

Definirani tipi polj:

N – numerično

AN – alfanumerično

Date – datum

D – znesek

Boolean – true,false

Oznaka polja Ime polja Struktura2 Opis

AnalyticalData

NotIncluded

Niso vključeni analitični

podatki

boolean Ne vključuje – DA Vključuje - NE Ne

vključevanje analitičnega dela podatkov bo datumsko določal

DURS in ima v tem trenutku

določeno vrednost 1.7.2008 Privzeto je NE

DocumentTypeID Vrsta dokumenta AN Vrednosti so definirane v točki 3.1.1 Vrste dokumenta

DocumentTypeName Naziv dokumenta AN Vrednosti so definirane v točki 3.1.1

Vrste dokumenta

CorrectionForDocument

Referenca na predhodni osnovni dokument

AN če imamo popravek ali storno

CorrectionForAnalitical

Data

Referenca na predhodni

dokument-analitika

AN Pri popravkih analitičnih podatkov

ali novem delnem izplačilu

Podatki o izplačevalcu

001 Firma oziroma ime in priimek

AN

002 Naslov AN

003 Davčna številka N8

004 Invalidsko podjetje boolean True - Da - Invalidsko podjetje False – Ne – Ne invalidsko podjetje

Ker fizične osebah, ki opravljajo

dejavnost ne morajo imeti statusa invalidskega podjetja se za uporabi

vrednost NE.

Podatki o pooblaščencu

005 Firma oziroma ime in priimek

AN

006 Naslov AN

007 Davčna številka N8

Podatki o izplačanemu dohodku

008 ResponsiblePerson

Odgovorna oseba AN Vpišite osebo, ki bo kontaktna oseba, ki bo DURS-u na njegovo

zahtevo na voljo za dodatna pojasnila v zvezi z dokumentom.

009 PhoneNumber Telefonska številka AN Telefon kontaktne osebe

26

010 Vrsta dohodka AN 4 Šifrant vrst dohodkov je v tabeli 1.1

Vrste dohodka pri REK obrazcih

010a Oznaka za povprečenje boolean 1 – povprečenje –DA 0 - Ni

povprečenje – NE Privzeto je NE Oznaka je možna za vrste dohodka

na REK obrazcu, ki so navedeni v

tabeli 2.1 Dohodninske vrste dohodka v povezavi z vrsto

dohodka pri REK obrazcu, stolpec Povprečenje.

011 Izplačilo za mesec AN MM.LLLL Pri vrstah dohodka 1095 in 1098 in

pri vseh, ki imajo Oznako za povprečenje »DA«, se vnaša

začetni in končni mesec izplačila (Primer: 01.2012 – 06.2012).

011a -Cumulative Zaporedna številka

izplačila za mesec

N Prvi dokument ima zaporedno

število enako 1 in se povečuje pri vsakem naslednjem datumu

izplačila za izbrani mesec izplačila.

To polje se uporablja pri izbranih vrstah dohodka in sicer: 1001,

1089, 1090, 1091, 1127, 1130, 1131, 1132, 1133, 1140, 1141, ko

je polje 010a = NE.

012 Datum izplačila Date DD.MM.LLLL

012a Datum plačila davkov in prispevkov

Date DD.MM.LLLL

Pri originalu je enak datumu izplačila, pri naslednjih delnih

plačilih pa mora biti mlajši od

datuma izplačila

012b Zaporedna številka

delnega plačila

N Prvi dokument ima zaporedno

število enako 1 in se povečuje pri vsakem delnem plačilu.

013 Število zaposlenih -

rezidentov

N Vsaj eno od polj 013 ali 014 mora

biti večje od nič.

013a Št. Zaposlenih invalidov N

014 Število zaposlenih -

nerezidentov

N Vsaj eno od polj 013 ali 014 mora

biti večje od nič.

015 Neto izplačilo D 14_2 To polje se kontrolira s formulo, ki je odvisna od vrste dohodka. Polje

ima tudi toleranco (dopustno

odstopanje).

3.2.2 REK-1

Dohodki, od katerih se izračuna, odtegne in plača davčni odtegljaj ali prispevke za socialno

varnost delojemalcev

101 Plača in nadomestila plače D 14_2

102 Plača in nadomestila plače – detaširani delavci – dohodki, od

katerih se izračuna odtegne in plača

davčni odtegljaj

D 14_2

103 Plača in nadomestila plače –

detaširani delavci, v delu, ki se všteva v osnovo za prispevke za socialno

varnost

D 14_2

27

104 Razlika do minimalne plače D 14_2

105 Nadomestila plač, ki ne bremenijo pravnih oseb

D 14_2

106 Nadomestila po predpisih


D 14_2

107 Neplačana odsotnost D 14_2

108 Bonitete D 14_2

109 Povračila stroškov nad višino,

določeno s strani vlade

D 14_2


nad določeno višino

D 14_2

111 Drugi dohodki iz delavnega razmerja

(razen regresa) v delu, od katerih se

izračuna davčni odtegljaj

D 14_2

112 Drugi dohodki iz delavnega razmerja

(razen regresa) v delu, ki se všteva v osnovo za prispevke za socialno

varnost

D 14_2

113 Regres za letni dopust D 14_2

114 Regres za letni dopust, ki presega 70% povprečne plače predpreteklega

meseca zaposlenih v Republiki

Sloveniji

D 14_2

115 Dohodki, izplačani zaposlenim

invalidom nad predpisano kvoto –

osnova za prispevke za socialno varnost

D 14_2 Polje mora biti izpolnjeno

(vrednost večja od nič), če je

izpolnjeno polje 013a na obrazcu.

Osnove za izračun davčnega odtegljaja

201 Glavni delodajalec D 14_2 Vsaj eno od polj 201 ali 202 mora

biti izpolnjeno. To pomeni, če ni zneska, se vpiše vrednost 0 v eno

polje glede na to, ali gre za

glavnega ali drugega delodajalca.

202 Drugi delodajalec D 14_2 Vsaj eno od polj 201 ali 202 mora

biti izpolnjeno. To pomeni, če ni zneska, se vpiše vrednost 0 v eno

polje glede na to, ali gre za

glavnega ali drugega delodajalca.

203 Od dohodkov nerezidentov, ki

uveljavljajo ugodnosti iz

mednarodnih pogodb

D 14_2 To polje je lahko izpolnjeno samo

v primeru, če je izpolnjeno polje

014 na obrazcu.

204 Od dohodkov rezidentov, ki

uveljavljajo ugodnosti iz mednarodnih pogodb

D 14_2

Osnove za izračun prispevkov delodajalcev za socialno varnost

301 Osnova za prispevke D 14_2

302 Osnova za prispevke -detaširani delavci

D 14_2

303 Osnova za prispevke – neplačana

odsotnost

D 14_2

28

304 Osnova za prispevke od bonitet in

stimulacij ter drugih prejemkov iz delavnega razmerja - nadomestila

D 14_2

305 Osnova za prispevke od premij za

prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje, v primerih prejemanja

nadomestil

D 14_2

306 Osnova za prispevke – zaposleni po programu za zagotavljanje sredstev

družbam za sofinanciranje plač (1)

D 14_2

307 Osnova za prispevke – zaposleni po

programu za zagotavljanje sredstev

družbam za sofinanciranje plač (2)

D 14_2

308 Osnova za prispevke – zaposleni

invalidi nad predpisano kvoto

D 14_2 To polje je lahko izpolnjeno samo

v primeru, če ima izpolnjeni polji 013a in 115.

309 Osnova za prispevke - delavci, ki so dopolnili 60 let starosti

D 14_2 Če je polje 309 večje od nič mora biti na vsaj enem analitičnem

zapisu izbran A017

310 Osnova za prispevke - delavci, ki izpolnjujejo starostni pogoj za

pridobitev pravice do predčasne pokojnine


zapisu izbran A018

311 Osnova za prispevke - vračilo

prispevkov po 157. členu ZPIZ-2

D 14_2 Če je polje 311 večje od nič mora

biti na vsaj enem analitičnem zapisu izbran A019

312 Osnova za prispevke - zaposleni za določen čas


zapisu izbran A020

313 Osnova za prispevke - zaposleni za nedoločen čas po 39. členu ZUTD-A


zapisu izbran A021

314 Osnova za prispevke - zaposleni za

katere delodajalec uveljavlja oprostitev po ZIUPTDSV

D 14_2 Če je polje 314 večje od nič mora

biti na vsaj enem analitičnem zapisu izbran A022

Davčni odtegljaj

401Z Glavni delodajalec D 14_2 Polje 401 je manjše ali enako

polju 201 in večje ali enako polju 402.

402Z od tega po nižji stopnji (260. člen ZDavP-2)

D 14_2 Polje 402 je manjše ali enako polju 401.

403Z Drugi delodajalec D 14_2 Polje 402 je manjše ali enako

polju 203 in večje ali enako polju 404.

404Z od tega po nižji stopnji (260. člen ZDavP-2)

D 14_2 Polje 404 je manjše ali enako polju 403.

405Z Odbitek davka, plačanega v tujini D 14_2

406Z Za plačilo D 14_2

406R Vplačilni podračun AN

Prispevki za socialno varnost delojemalcev

Vsa zneskovna polja (Obračunani in PlačaniZa plačilo) imajo definirano toleranco.

501O Zdravstveno zavarovanje obračunani D 14_2

501Z Zdravstveno zavarovanje plačaniza plačilo

D 14_2

501S Stopnja D 14_2

29


501aO zdravstveno zavarovanje (razlika do najnižje osnove za plačilo prispevkov)

obračunani

D 14_2

501aZ zdravstveno zavarovanje (razlika do najnižje osnove za plačilo prispevkov)

za plačilo

D 14_2

501aS Stopnja D 14_2

501aR Vplačilni podračun AN

502O Pokojninsko in invalidsko zavarovanje obračunani

D 14_2

502Z Pokojninsko in invalidsko zavarovanje

plačaniza plačilo

D 14_2

502S Stopnja D 14_2


503O Zaposlovanje obračunani D 14_2

503Z Zaposlovanje plačaniza plačilo D 14_2

503S Stopnja D 14_2


504O Starševsko varstvo obračunani D 14_2

504Z Starševsko varstvo plačaniza plačilo D 14_2

504S Stopnja D 14_2


505O Pokojninsko in invalidsko zavarovanje (razlika do minimalne plače)

obračunani

D 14_2

505Z Pokojninsko in invalidsko zavarovanje (razlika do minimalne plače)

plačaniza plačilo

D 14_2

505S Stopnja D 14_2


506O Pokojninsko in invalidsko zavarovanje (neplačana odsotnost) obračunani

D 14_2

506Z Pokojninsko in invalidsko zavarovanje (neplačana odsotnost) plačaniza

plačilo

D 14_2

506S Stopnja D 14_2


507O Skupaj D 14_2

507Z Skupaj D 14_2

Prispevki delodajalcev za socialno varnost Vsa zneskovna polja (Obračunani in PlačaniZa plačilo) imajo definirano toleranco.


601Z Zdravstveno zavarovanje plačaniza

plačilo

D 14_2

601S Stopnja D 14_2


602O Pokojninsko in invalidsko zavarovanje

obračunani

D 14_2

30


plačaniza plačilo

D 14_2

602S Stopnja D 14_2




603S Stopnja D 14_2




604S Stopnja D 14_2


605O Poškodbe pri delu obračunani D 14_2

605Z Poškodbe pri delu plačaniza plačilo D 14_2

605S Stopnja D 14_2


606T opis zneska za 606 AN Vnos naziva prispevka – vpiše

vsak zavezanec svoj tekst.

606O D 14_2 To polje je lahko izpolnjeno samo pri vrsti dohodka 1108 za

invalidska podjetja in ima

vrednost med nič in (111+108+109)* stopnja (z

upoštevanjem toleranc).

606Z D 14_2 To polje je lahko izpolnjeno samo

pri vrsti dohodka 1108 za ne

invalidska podjetja in ima vrednost med nič in

(111+108+109)* stopnja (z upoštevanjem toleranc).

606S Stopnja D 14_2


607O Skupaj D 14_2

607Z Skupaj D 14_2

Prispevki za zavarovalno dobo, ki se šteje s povečanjem

Vsa zneskovna polja (PlačaniZa plačilo) imajo definirano toleranco.

701O Od 12 na 14 mesecev Osnova D 14_2

701Z Od 12 na 14 mesecev plačaniza plačilo

D 14_2

701S Stopnja D 14_2


702Z Od 12 na 15 mesecev plačaniza

plačilo

D 14_2

702S Stopnja D 14_2


31


plačilo

D 14_2

703S Stopnja D 14_2



plačilo

D 14_2

704S Stopnja D 14_2


705Z Od 12 na 18 mesecev plačaniza plačilo

D 14_2

705S Stopnja D 14_2


706Z Skupaj D 14_2

Prispevek za obvezno dodatno pokojninsko zavarovanje in premije prostovoljnega dodatnega pokojninskega in invalidskega zavarovanja

Izpolnjeni morata biti obe polja v vrstici ali pa sta obe polji prazni.

801N Prispevek za obvezno dodatno

pokojninsko zavarovanje – Število zavezancev

N

801V Prispevek za obvezno dodatno

pokojninsko zavarovanje - Plačano

D 14_2

802N Premija delodajalca za prostovoljno dodatno pokojninsko in invalidsko

zavarovanje delojemalcev – Število zavezancev

N

802V Premija delodajalca za prostovoljno dodatno pokojninsko in invalidsko

zavarovanje delojemalcev - Plačano

D 14_2

3.2.3 REK-1a

Dohodki, od katerih se izračuna, odtegne in plača davčni odtegljaj

101 Dohodek D 14_2

102 Davčna osnova D 14_2 Polje 102 mora biti večje ali enako polju 103

103 Davčna osnova -nerezidenti, ki

uveljavljajo ugodnosti iz mednarodnih pogodb

D 14_2 Polje 014 mora biti izpolnjeno, če

je izpolnjeno polje 103.

Osnove za izračun prispevka za pokojninsko in invalidsko zavarovanje

201 Osnove za prispevek za

pokojninsko in invalidsko zavarovanje skupaj

D 14_2

202 Osnova za prispevek vajencev 1.

letnika

D 14_2

203 Osnova za prispevek vajencev 2. letnika

D 14_2

32


letnika

D 14_2


letnika

D 14_2

Davčni odtegljaj


301Z Znesek davčnega odtegljaja D 14_2

Prispevki delodajalcev za socialno varnost

Vsa zneskovna polja (Obračunani in PlačaniZa plačilo) imajo definirano toleranco.

311O Prispevki za PIZ Obračunani D 14_2

33

311Z Prispevki za PIZ PlačaniZa plačilo D 14_2 Pri vrsti dohodka 1020 je ta vrednost lahko med nič in pavšal*

polje 013.

311S Stopnja D 14_2

311S

Z

Pavšal D 14_2

311SF Indikator, ki pove, da je izpolnjena

Stopnja ali Pavšal

True/False True = Izpolnjeno 311SZ False =

Izpolnjeno 311S


312O Prispevki za zdravstveno

zavarovanje obračunani

D 14_2

312Z Prispevki za zdravstveno zavarovanje plačaniza plačilo

D 14_2 Pri vrsti dohodka 1020 in 1078 je ta vrednost lahko med nič in

pavšal* polje 013.

312S Stopnja D 14_2

312S

Z

Pavšal D 14_2


Stopnja ali Pavšal


Izpolnjeno 312S


3.2.4 REK 1b

Izplačevalci te podatke vpišejo po vrstah, osnovah in stopnjah v skladu s predpisi in posebnim

dogovorom s pristojnim davčnim uradom.


101 Glavni delodajalec D 14_2

102 Drugi delodajalec D 14_2

103 Po znižani stopnji D 14_2

104 Od dohodkov nerezidentov, ki uveljavljajo ugodnosti iz mednarodnih

pogodb

D 14_2

105 Glavni delodajalec -pokojnine D 14_2

106 Glavni delodajalec -nadomestila D 14_2

107 Drugi delodajalec -

nadomestila

D 14_2

108 Po znižani stopnji nadomestila D 14_2


pogodb - pokojnina

D 14_2


pogodb - nadomestila

D 14_2

34

Osnove za izračun prispevkov za socialno varnost

201 D 14_2

202 D 14_2

203 D 14_2

204 D 14_2

205 D 14_2

206 D 14_2

207 D 14_2

208 D 14_2

209 D 14_2

210 D 14_2

211 D 14_2

212 D 14_2

213 D 14_2

214 D 14_2

215 D 14_2

216 D 14_2

217 D 14_2

218 D 14_2

219 D 14_2

Davčni odtegljaj

301 Glavni delodajalec D 14_2

302 Drugi delodajalec D 14_2

303 Po znižani stopnji (osmi odstavek 127.

člena ZDoh2)

D 14_2

304 Po znižani stopnji (261. člen ZDavP-2) D 14_2

305 Glavni delodajalec -pokojnine D 14_2

306 Drugi delodajalec -nadomestila D 14_2

307Z Skupaj D 14_2

307R Vplačilni podračun

Prispevki za socialno varnost


Prispevki delojemalcev

401Z Znesek D14_2

401S Stopnja D 14_2

401SZ Pavšal D 14_2


Stopnja ali Pavšal


Izpolnjeno 401S


402Z D 14_2

402S Stopnja D 14_2



Stopnja ali Pavšal


Izpolnjeno 402S

35


403Z D 14_2

403S Stopnja D 14_2


404Z D 14_2

404S Stopnja D 14_2


405Z D 14_2

405S Stopnja D 14_2


406Z D 14_2

406S Stopnja D 14_2


407Z D 14_2

407S Stopnja D 14_2


408Z D 14_2

408S Stopnja D 14_2


409Z D 14_2

409S Stopnja D 14_2


410Z D 14_2

410S Stopnja D 14_2


411Z D 14_2

411S Stopnja D 14_2


412Z D 14_2

412S Stopnja D 14_2


413Z D 14_2

413S Stopnja D 14_2


414Z D 14_2

414S Stopnja D 14_2


415Z D 14_2

415S Stopnja D 14_2


416Z D 14_2

416S Stopnja D 14_2


417Z D 14_2

417S Stopnja D 14_2


418Z D 14_2

418S Stopnja D 14_2

36


419Z D 14_2

419S Stopnja D 14_2


420Z Skupaj D 14_2

Prispevki delodajalcev

501O D 14_2

501Z D 14_2

501S Stopnja D 14_2


502Z D 14_2

502S Stopnja D 14_2


503O D 14_2

503Z D 14_2

503S Stopnja D 14_2


504Z D 14_2

504S Stopnja D 14_2


505Z D 14_2

505S Stopnja D 14_2


506Z D 14_2

506S Stopnja D 14_2


507Z D 14_2

507S Stopnja D 14_2


508Z D 14_2

508S Stopnja D 14_2


509Z D 14_2

509S Stopnja D 14_2


510Z D 14_2

510S Stopnja D 14_2


511Z D 14_2

511S Stopnja D 14_2


512Z D 14_2

512S Stopnja D 14_2


513Z D 14_2

513S Stopnja D 14_2


514Z D 14_2

37

515Z D 14_2

515S Stopnja D 14_2


516Z D 14_2

516S Stopnja D 14_2


517Z D 14_2

517S Stopnja D 14_2


518Z D 14_2

518S Stopnja D 14_2


519Z D 14_2

519S Stopnja D 14_2


520Z D 14_2

520S Stopnja D 14_2


521Z D 14_2

521S Stopnja D 14_2


522Z D 14_2

522S Stopnja D 14_2

522R Vplačilni podračun D 14_2

523Z Skupaj D 14_2

Prispevki za zavarovalno dobo, ki se šteje s povečanjem Vsa zneskovna polja (PlačaniZa plačilo) imajo definirano toleranco.


601Z Od 12 na 14 mesecev plačaniza plačilo D 14_2

601S Stopnja D 14_2



602S Stopnja D 14_2



603S Stopnja D 14_2



604S Stopnja D 14_2



605S Stopnja D 14_2


606Z Skupaj D 14_2

38

3.2.5 REK 2


101 Dohodek D 14_2

102 Dohodek, izplačan zavezancem z upoštevanjem posebne olajšave za

samozaposlene v kulturi in novinarstvu

D 14_2

103 Dohodek izplačan nerezidentom D 14_2

104 Dohodek od katerega se ne odtegne davčni odtegljaj

D 14_2

105 Bonitete D 14_2

106 Normirani stroški/odhodki D 14_2 Polje ima definirano toleranco.

106_NO Stopnja normiranih stroškov D 14_2

107 Davčna osnova D 14_2 Polje ima definirano toleranco.

107_DO Stopnja za izračun pri davčni osnnovi D 14_2

108 Davčna osnova – nerezidenti, ki uveljavljajo ugodnosti iz mednarodnih

pogodb

D 14_2 Polje 108 mora biti večje ali enako polju 204.

109 Davčna osnova – rezidenti, ki

uveljavljajo oprostitev davčnega odtegljaja po mednarodni pogodbi

D 14_2

110 Davčna osnova – zavezanci, ki

uveljavljajo izračun akontacije po

znižani stopnji ali po lestvici

D 14_2 Polje 110 mora biti večje ali enako

polju 203.

Davčni odtegljaj

201Z Po splošni stopnji D 14_2 Polje 201 mora biti večje ali enako

polju 202.

201S Stopnja D 14_2

202Z Odbitek davka plačanega v tujini D 14_2

203Z Po znižani stopnji, po lestvici D 14_2

204Z Po znižani stopnji (264. člen ZDavP-2) D 14_2

205Z Skupaj D 14_2


Prispevki za socialno varnost Vsa zneskovna polja (PlačaniZa plačilo) imajo definirano toleranco.

221O Prispevek za pokojninsko in invalidsko

zavarovanje v breme delodajalca - Osnova

221Z Prispevek za pokojninsko in invalidsko

zavarovanje v breme delodajalca - Znesek

D 14_2

221S Stopnja D 14_2

39


221SF Indikator, ki pove, da je izpolnjena Stopnja ali Pavšal

True/False True = Izpolnjeno 221SZ False = Izpolnjeno 221S


222O Prispevek za zdravstveno zavarovanje v breme delodajalca - Osnova

222Z Prispevek za zdravstveno zavarovanje v breme delodajalca - Znesek

D 14_2

222S Stopnja D 14_2


222SF Indikator, ki pove, da je izpolnjena Stopnja ali Pavšal

True/ False True = Izpolnjeno 222SZ False = Izpolnjeno 222S


223O Prispevek delojemalca za pokojninsko in invalidsko zavarovanje - Osnova

223Z Prispevek delojemalca za pokojninsko in invalidsko zavarovanje - Znesek

D 14_2

223S Stopnja D 14_2



Stopnja ali Pavšal

True/ False True = Izpolnjeno 223SZ False =

Izpolnjeno 223S


224O Prispevek delojemalca za zdravstveno

zavarovanje - Osnova

224Z Prispevek delojemalca za zdravstveno zavarovanje - Znesek

D 14_2

224S Stopnja D 14_2



Stopnja ali Pavšal

True/ False True = Izpolnjeno 224SZ False =

Izpolnjeno 224S


3.2.6 Obračun prispevkov za socialno varnost za delodajalce, ki niso plačniki davka (PNiPD)

Osnove za obračun prispevkov

101 Plača in nadomestila plače D 14_2

104 Razlika do minimalne plače D 14_2

105 Nadomestila plač, ki ne bremenijo delodajalca

D 14_2

106 Nadomestila po predpisih


D 14_2

107 Neplačana odsotnost D 14_2

108 Bonitete D 14_2

109 Povračila stroškov nad višino, določeno s strani vlade

D 14_2


nad določeno višino

D 14_2

112 Drugi dohodki iz delavnega razmerja (razen regresa) v delu, ki se všteva v

osnovo za prispevke za socialno varnost

D 14_2

114 Regres za letni dopust, ki presega 70%

povprečne plače predpreteklega

D 14_2

40

meseca zaposlenih v Republiki Sloveniji

Prispevki za socialno varnost delojemalcev Vsa zneskovna polja (Obračunani in PlačaniZa plačilo) imajo definirano toleranco.


501Z Zdravstveno zavarovanje plačaniza plačilo

D 14_2

501S Stopnja D 14_2


501aO zdravstveno zavarovanje (razlika do

najnižje osnove za plačilo prispevkov) obračunani

D 14_2

501aZ zdravstveno zavarovanje (razlika do

najnižje osnove za plačilo prispevkov) za plačilo

D 14_2

501aS Stopnja D 14_2

501aR Vplačilni podračun AN

502O Pokojninsko in invalidsko zavarovanje

obračunani

D 14_2


plačaniza plačilo

D 14_2

502S Stopnja D 14_2




503S Stopnja D 14_2




504S Stopnja D 14_2


505O Pokojninsko in invalidsko zavarovanje (razlika do minimalne plače)

obračunani

D 14_2

505Z Pokojninsko in invalidsko D 14_2

zavarovanje (razlika do minimalne

plače) plačaniza plačilo

505S Stopnja D 14_2


506O Pokojninsko in invalidsko zavarovanje (neplačana odsotnost) obračunani

D 14_2

506Z Pokojninsko in invalidsko zavarovanje (neplačana odsotnost) plačaniza plačilo

D 14_2

506S Stopnja D 14_2


507O Skupaj D 14_2

507Z Skupaj D 14_2

Prispevki delodajalcev za socialno varnost Vsa zneskovna polja (Obračunani in PlačaniZa plačilo)

imajo definirano toleranco.


601Z Zdravstveno zavarovanje plačaniza

plačilo

D 14_2

41

601S Stopnja D 14_2


602O Pokojninsko in invalidsko zavarovanje obračunani

D 14_2


plačaniza plačilo

D 14_2

602S Stopnja D 14_2




603S Stopnja D 14_2




604S Stopnja D 14_2


605O Poškodbe pri delu obračunani D 14_2

605Z Poškodbe pri delu plačaniza plačilo D 14_2

605S Stopnja D 14_2


607O Skupaj D 14_2

607Z Skupaj D 14_2



701O Od 12 na 14 mesecev D 14_2

Osnova


701S Stopnja D 14_2



702S Stopnja D 14_2



703S Stopnja D 14_2

704O Od 12 na 17 mesecev obračunani D 14_2


704S Stopnja D 14_2



705S Stopnja D 14_2

706Z Skupaj D 14_2


Prispevek za obvezno dodatno pokojninsko zavarovanje in premije prostovoljnega dodatnega

pokojninskega in invalidskega zavarovanja. Izpolnjeni morata biti obe polji v vrstici ali se ne izpolni ničesar.

801N Prispevek za obvezno dodatno

pokojninsko zavarovanje – Število zavezancev

N

801V Prispevek za obvezno dodatno

pokojninsko zavarovanje - Plačano

D 14_2

42

802N Premija delodajalca za prostovoljno

dodatno pokojninsko in invalidsko zavarovanje delojemalcev – Število

zavezancev

N

802V Premija delodajalca za prostovoljno

dodatno pokojninsko in invalidsko

zavarovanje delojemalcev - Plačano

D 14_2

3.2.7 Obračun davka na izplačane plače (DIP)

Zajet je kot svoja sekcija znotraj obrazcev REK-1 in REK-1b za določene vrste dohodka (DIP se oddaja za vsa izplačila do 31.12.2008).

Oznaka polja Ime polja Struktura Opis

Year Leto N

Month Za Mesec N

R1_UpperLimit Incl 1. Do ... € D 14_2 Določanje razreda (1,2,3,4) Vrednost 1 = 688,53

R2_UpperLimit Incl 2. Do ... € D 14_2 Določanje razreda (1,2,3,4) Vrednost 2 =

1669,17

R2_UpperLimit Incl 3. Do ... € D 14_2 Določanje razreda (1,2,3,4) Vrednost 3 =

3129,69

43

pod 688,53

F1N Število zaposlenih N

F1P Znesek bruto plače

vseh zaposlenih v razredu

D 14_2

F1S Stopnja D 14_2

F1D Znesek davka D 14_2

od 688,54 do 1669,17



vseh zaposlenih v

razredu

D 14_2

F2S Stopnja D 14_2


od 1669,18 do 3129,69:




D 14_2

F3S Stopnja D 14_2


do 3129,69 dalje:




D 14_2

F4S Stopnja D 14_2


SKUPAJ:

Total IN Skupaj: Število zaposlenih

N

Total IP Skupaj: Znesek bruto plače vseh zaposlenih

v razredu

D 14_2

Total ID Skupaj: Znesek davka D 14_2

3.2.8 Obračun davka na določene prejemke (PDDP)

Zajet je kot svoja sekcija znotraj REK 2 obrazca


PaymentDate Datum izplačila Date DD.MM.LLLL

Employees Število oseb N

F1O Osnova D 14_2 Polje je enako vrednosti polja 101 na osnovnem obrazcu. Pri vrsti dohodka 1510 v

posebnih primerih ni potrebno predložiti obračuna o posebnem davku na določene

prejemke

F1S Stopnja davka D 14_2

F1D Znesek Davka D 14_2 Polje ima definirano toleranco.

44

3.2.9 iREK

Analitični del obrazca za posamezno fizično osebo (rezidenta, nerezidenta ali zavarovanca).

Predstavljena struktura ima toliko ponovitev, kolikor je število zajetih fizičnih oseb na osnovnem obrazcu (oziroma je enako vsoti polja 013 in 014 na osnovnem obrazcu), razen pri vrstah dohodka 1509, 1511, 1821, kjer je število ponovitev lahko največ enako vsoti polj 015a in 015b.


Podatki o davčnem zavezancu

A001 Davčna številka N 8 Obvezno izpolnjeno polje, če ima slovensko

DŠ Samo eno od polj A001 ali A002 mora biti obvezno izpolnjeno.

A002 Identifikacijska številka

AN Obvezno izpolnjeno polje, če nima slovenske DŠ. Samo eno od polj A001 ali A002 mora

biti obvezno izpolnjeno.

A003 Ime in priimek AN Obvezno izpolnjeno polje (do 31.12.2013)

A003i Ime AN Obvezno izpolnjeno polje (od 1.1.2014)

A003p priimek AN Obvezno izpolnjeno polje (od 1.1.2014)

A004 Oznaka za rezidentstvo

R – rezident N – nerezident Obvezno izpolnjeno polje

A004a Država rezidentstva N3 Če je nerezident, je obvezna tudi država

rezidentstva. Vpiše se trimestna numerična vrednost v skladu s šifrantom držav ISO

3166.

A004b Naslov nerezidenta AN

A004c Kraj prebivanja AN

A004d Država prebivanja AN Če je nerezident, je obvezna tudi država

prebivanja. Vpiše se trimestna numerična vrednost v skladu s šifrantom držav ISO

3166.

A005 Uveljavljanje

ugodnosti iz

mednarodnih pogodb

boolean 1 - Uveljavlja – DA 0 - Ne uveljavlja – NE

Privzeto je NE. Če je izbrano A005, mora biti

402 in/ali 404 > 0 (velja za REK-1). Če je izbrano A005, mora biti 103 > 0 (velja za

REK-1a). Če je izbrano A005, mora biti 304 > 0 (velja za REK-1b). Če je izbrano A005,

mora biti 204 > 0 (velja za REK-2).

Posebni podatki

A011 Delavec napoten v

tujino

boolean DA/NE

Privzeto je NE

A012 Javni uslužbenec (1

odst. 42. člena ZDoh2)

boolean DA/NE Privzeto je NE

A013 Zavezanec, ki opravlja

delo na trgovski ladji

dolge plovbe (2. odst. člena ZDoh-2)

boolean DA/NE Privzeto je NE.

A014 Invalid nad predpisano kvoto

boolean DA/NE Privzeto je NE. Izpolnjeno samo, če je izpolnjeno polje 013a na REK 1

A015 Oseba, zaposlena po programu za

zagotavljanje sredstev družbam za

sofinanciranje plač

boolean DA/NE Privzeto je NE. Izpolnjeno samo, če je izpolnjeno vsaj eno izmed polj 306 ali 307 na

REK 1

45

A016 Zaposleni, ki mu

delodajalec izplačuje nadomestilo plače po

predpisih o PIZ

boolean DA/NE Privzeto je NE. Izpolnjeno samo, če je

izpolnjeno polje 106 na REK 1

A017 Delavec, ki je dopolnil

60 let starosti

boolean DA/NE Privzeto je NE. Če je izbran A017

mora biti polje 309 večje od nič.

A018 Delavec, ki izpolnjuje starostni pogoj za

pridobitev pravice do predčasne pokojnine po

29. členu ZPIZ-2

boolean DA/NE Privzeto je NE. Če je izbran A018 mora biti polje 310 večje od nič.

A019 Delavec, za katerega

delodajalec uveljavlja

vračilo prispevkov po 157. členu ZPIZ-2



A020 Delavec, ki ima z delodajalcem sklenjeno

pogodbo o zaposlitvi za

določen čas

boolean DA/NE Privzeto je NE. Če je izbran A020 mora biti polje 312 večje od nič.

A021 Delavec, ki ima z

delodajalcem sklenjeno pogodbo o zaposlitvi za

nedoločen čas po 39. členu ZUTD-A



A022 Delavec, za katerega

delodajalec uveljavlja oprostitev plačila

prispevkov po ZIUPTDSV



A023 Status invalida boolean DA/NE Privzeto je NE.

Podatki o nepremičninah

A030KO Šifra in naziv katastrske občine

AN

A030PS Številka parcele AN

A030SS Številka stavbe AN

A030Z Znesek D 14_2

Podatki o dohodku

Tabela za dohodnino Obvezen vnos vsaj ene vrstice razen pri tistih vrstah dohodka iz osnovnega obrazca, kjer se obračunavajo

samo prispevki za socialno varnost (oziroma izbrana vrsta dohodka na REK obrazcu ni zajeta v tabeli 2.1

Dohodninske vrste dohodka v povezavi z vrsto dohodka pri REK obrazcu . Če se vpiše vrstica, sta obvezni polji A051 in A052, polje A053 pa je opcijsko.

46

A051 Vrsta dohodka Šifrant 1.2 Dohodninska vrste dohodkov

Ponavlja se skupaj z Bruto zneskom in sicer tolikokrat, kot je različnih vrst dohodka

dohodnine za izbrano vrsto dohodka REK obrazca, ki so navedene v tabeli 2.1

Dohodninske vrste dohodka v povezavi z

vrsto dohodka pri REK obrazcu.

A052 Bruto znesek D 14_2

A053 Normirani stroški D 14_2 Samo pri tistih vrstah dohodka, ki imajo

normirane stroške (REK 2 obrazec)

Tabela za prispevke Obvezen vnos vsaj ene vrstice razen pri tistih vrstah dohodka iz osnovnega obrazca,

kjer se prispevki za socialno varnost ne obračunajo (oziroma izbrana vrsta dohodka na REK obrazcu ni zajeta v tabeli 2.2 Osnova za prispevke v povezavi z vrstami dohodka na REK obrazcu. To ne velja vedno

za vrsto dohodka 1108, 1020, 1109. Če se vpiše vrstica, sta obvezni polji A061 in A062.

A061 Vrsta osnove za

prispevke

Šifrant 1.3 Osnove za prispevke

A062 Osnova za prispevke D 14_2

Prispevki v breme zavezanca

Vnos je odvisen od vrste osnove za prispevke.

A071S Stopnja PIZ D 14_2

A071O PIZ obračunani znesek D 14_2

A072S Stopnja ZZ D 14_2

A072O ZZ obračunani znesek D 14_2

A073S Stopnja Starševsko varstvo

D 14_2

A073O Starševsko varstvo obračunani znesek

D 14_2

A074S Stopnja Zaposlovanje D 14_2

A074O Zaposlovanje

obračunani znesek

D 14_2

A075O Skupaj D 14_2

Prispevki v breme delodajalca Vnos je odvisen od vrste osnove za prispevke.

A081S1 Stopnja PIZ D 14_2

A081S2 Stopnja PIZ D 14_2

A081SZ Pavšal PIZ D 14_2

A081SF Indikator, ki pove, da

je izpolnjena Stopnja ali Pavšal

True/ False True = Izpolnjeno A081SZ False =

Izpolnjeno A081S

A081O PIZ obračunani znesek D 14_2

A082S1 Stopnja ZZ

A082S2 Stopnja ZZ

A082SZ Pavšal ZZ D 14_2

A082SF Indikator, ki pove, da

je izpolnjena Stopnja ali Pavšal

True/ False True = Izpolnjeno A082SZ False =

Izpolnjeno A082S

A082O ZZ obračunani znesek D 14_2

A083S Stopnja Starševsko varstvo

A083O Starševsko varstvo obračunani znesek

D 14_2

A084S Stopnja Zaposlovanje

47

A084O Zaposlovanje

obračunani znesek

D 14_2

A085S Stopnja Poškodbe pri delu

D 14_2

A085O Poškodbe pri delu obračunani znesek

D 14_2

A086O Skupaj D 14_2

Davčni odtegljaj

Vnos je odvisen od vrste osnove za izračun davčnega odtegljaja.

A091O Davčni odtegljaj

obračunani znesek

D 14_2

A091S1 Stopnja ZZ Samo pri REK 2 obrazcu

A091S2 Stopnja ZZ Samo pri REK 2 obrazcu

A092O Odbitek davka, plačanega v tujini

D 14_2

Prispevki za zavarovalno dobo, ki šteje s povečanjem

Če se izpolni, je potrebno vnesti vsa polja za vrstico. Izpolnjuje se samo pri REK-1, REK-1b in Obračun prispevkov za socialno varnost za delodajalce, ki niso plačniki davka.

A101TP Tip povečanja N 1 1 - Od 12 na 14 mesecev 2 - Od 12 na 15

mesecev 3 - Od 12 na 16 mesecev 4 - Od 12 na 17 mesecev 5 - Od 12 na 18 mesecev

A101S Stopnja D 14_2

A101OP Osnova za prispevke D 14_2

A101O Obračunani znesek D 14_2

3.2.10 PODATKI ZA IZRAČUN DAVČNEGA ODTEGLJAJA od dohodkov iz delovnega razmerja

Ti podatki se vpisujejo za dohodke izplačane od 1. 1. 2014 dalje.

Za vzdrževanega družinskega člana velja oseba, ki ima v Sloveniji prijavljeno prebivališče ali pa je državljan Republike Slovenije oziroma države članice EU ali rezident države, s katero ima Slovenija sklenjeno mednarodno pogodbo o izogibanju dvojnega obdavčevanja dohodka, ki omogoča izmenjavo informacij zaradi izvajanja domače zakonodaje.

V01 Podatki o vzdrževanih družinskih članih – otrocih

Vpiše se podatke o upoštevanih posebnih olajšavah za vzdrževane otroke po 114. in 115. členu ZDoh-2. Vpiše se letnica rojstva otroka in sorodstveno razmerje. Otrok je lastni otrok, posvojenec, pastorek oziroma otrok zunajzakonskega partnerja; vnuk, če ima zavezanec pravico do posebne olajšave za enega od njegovih staršev ali če vnuk nima staršev ali če zavezanec skrbi zanj na podlagi sodbe sodišča; druga oseba (sestra ali brat), če zavezanec zanjo skrbi na podlagi sodbe sodišča. V01L Leto N 4

V01R Sorodstveno razmerje AN

V01Z Znesek D 14_2

V02N VDČ število oseb AN

48

V02Z Znesek D 14_2

V03Z Skupaj D 14_2

IZRAČUN DAVČNEGA ODTEGLJAJA od dohodkov iz delovnega razmerja

Ti podatki se vpisujejo za dohodke, izplačane od 1. 1. 2014 dalje.

D01Z Dohodek – znesek D 14_2

D02 Splošna olajšava boolean

D02Z Splošna olajšava -

Znesek

D 14_2

D03 Povečana splošna

olajšava

boolean

D03Z Povečana splošna

olajšava - znesek

D 14_2

D04 Osebna olajšava za

100 % invalidnost

boolean

D04Z Osebna olajšava za

100% invalidnost - znesek

D 14_2

D06Z Osnova za izračun

davčnega odtegljaja - znesek

D 14_2

D07 Davčni odtegljaj 25% (drugi delodajalec)

boolean

D08 Davčni odtegljaj po lestvici

boolean

D09 Davčni odtegljaj po

povprečni stopnji

boolean

D09S Davčni odtegljaj po povprečni stopnji -

stopnja

D 14_2

D09Z Davčni odtegljaj po

povprečni stopnji -

znesek

D 14_2

D10 Osebna olajšava ob

izplačilu pokojnine,

nadomestila ali priznavalnine

boolean

D10S Osebna olajšava ob

izplačilu pokojnine, nadomestila ali

priznavalnine - stopnja

D 14_2

D10Z Osebna olajšava ob

izplačilu pokojnine,

nadomestila ali priznavalnine - znesek

D 14_2

Uveljavljanje ugodnosti iz mednarodnih pogodb in znižane stopnje: Ti podatki se vpisujejo za dohodke, izplačane od 1. 1. 2014 dalje. D11 Uveljavljanje ugodnosti

iz mednarodnih

pogodb

boolean

D11S Uveljavljanje ugodnosti

iz mednarodnih pogodb - stopnja

D 14_2

49

D11N Uveljavljanje ugodnosti

iz mednarodnih pogodb – številka

potrdila oz. odločbe

D 14_2

D12 Uveljavljanje znižane stopnje

boolean

D12S Uveljavljanje znižane

stopnje - stopnja

D 14_2

D12N Uveljavljanje znižane

stopnje - številka


D 14_2

DODATNI PODATKI – DOHODKI IZ DELOVNEGA RAZMERJA

Ti podatki se vpisuje za dohodke, izplačane od 1. 1. 2014 dalje.

Ob izplačilu dohodkov iz delovnega razmerja se vpišejo v nadaljevanju navedeni dodatni podatki o izplačanih dohodkih. Podatki o plačah in nadomestilih plač ter bonitetah so vključeni tudi v podatke o dohodkih pod zaporedno številko A052. Podatki o povračilih stroškov v podatek o dohodku, pod zaporedno številko A052, niso vključeni. B01U Število ur N

B01Z Plača D 14_2

B02U Število ur N

B02Z Nadomestilo plače D 14_2

B03U Število ur N

B03Z Nadomestilo plače po predpisih PIZ

D 14_2

B04Z Povračilo stroškov do

uredbe vlade - prehrana

D 14_2

B05Z Povračilo stroškov do uredbe vlade - prevoz

D 14_2


uredbe vlade - stroški službene poti

D 14_2


uredbe vlade - terenski dodatek

D 14_2


uredbe vlade - nadomestilo za ločeno

življenje

D 14_2

B09Z Odpravnine zaradi odpovedi pogodbe o

zaposlitvi

D 14_2

B09Za Odpravnine zaradi

prenehanja pogodbe o

zaposlitvi za določen čas

D 14_2

B010Z Odpravnine ob

upokojitvi

D 14_2

B0117 Jubilejne nagrade D 14_2

B012Z Solidarnostne pomoči D 14_2

B013Z Premije prostovoljnega

dodatnega zavarovanja

D 14_2

50

B014 Boniteta - uporaba

osebnega vozila

unbounded Nadrejeni element

B014R Boniteta - uporaba osebnega vozila - Reg.

št. avtomobila

AN Podrejeni element

B014Z Boniteta - uporaba

osebnega vozila –

znesek

D 14_2 Podrejeni element

B015Z Boniteta – nastanitev -

znesek

D 14_2

B016Z Boniteta - zavarovalne premije - znesek

D 14_2

B017Z Boniteta – drugo -

znesek

D 14_2

3.2.11 Prikaz analitičnega dela obrazca

Zaporedna številka izplačila VNOS

PODATKI O ZAVEZANCU

A001 Davčna številka VNOS

A002 Identifikacijska številka VNOS

A003 Ime in priimek (do 31.12.2013) VNOS

A003 Ime (od 1.1.2014) VNOS

A003a Priimek (od 1.1.2014) VNOS

A004 Oznaka rezidenstva VNOS

A004a Država rezidentstva VNOS

A004b Naslov nerezidenta VNOS

A004c Kraj prebivanja VNOS

A004d Država prebivanja VNOS

A005 Uveljavljanje ugodnosti iz mednarodnih pogodb VNOS

POSEBNI PODATKI (označi ustrezno)

A011 Delavec, napoten na delo v tujino VNOS

A012 Javni uslužbenec (1. odst. 42. člena ZDoh-2) VNOS

A013 Zavezanec, ki opravlja delo na trgovski ladji dolge plovbe (2. odst. 42. člena

ZDoh-2)

VNOS

A014 Invalid nad predpisano kvoto VNOS

A015 Oseba, zaposlena po programu za zagotavljanje sredstev družbam za

sofinanciranje plač

VNOS

A016 Zaposleni, ki mu delodajalec izplačuje nadomestilo plače po predpisih o PIZ VNOS

A017 Delavec, ki je dopolnil 60 let starosti VNOS

A018 Delavec, ki izpolnjuje starostni pogoj za pridobitev pravice do predčasne pokojnine po 29. členu ZPIZ-2

VNOS

A019 Delavec, za katerega delodajalec uveljavlja vračilo prispevkov po 157. členu

ZPIZ-2

VNOS

A020 Delavec, ki ima z delodajalcem sklenjeno pogodbo o zaposlitvi za določen čas VNOS

A021 Delavec, ki ima z delodajalcem sklenjeno pogodbo o zaposlitvi za nedoločen

čas po 39. členu ZUTD-A

VNOS

A022 Delavec, za katerega delodajalec uveljavlja oprostitev plačila prispevkov po

ZIUPTDSV

VNOS

A023 Status invalida VNOS

PODATKI O NEPREMIČNINAH

Šifra in naziv

katastrske občine

Številka parcele Številka stavbe

A030 Identifikator

vrste premoženja

VNOS VNOS VNOS

PODATKI O DOHODKU

51

A051 Vrsta dohodka A052 Bruto

dohodek

A053

Normirani stroški

Odpre se toliko vrstic, kot določajo poslovni pogoji (šifrant in

dodatni pogoji za posamezne VD )

VNOS VNOS

A061 Vrsta osnove za prispevke A062 Osnova za

prispevek

Predizpolnjeno ( glede na poslovne pogoje ) VNOS

Prispevki v breme zavarovanca Obračunani znesek

A071 PIZ VNOSNO IZRAČUNANO

A072 ZZ VNOSNO IZRAČUNANO

A073 Starševsko varstvo VNOSNO IZRAČUNANO

A074 Zaposlovanje VNOSNO IZRAČUNANO

A075 SKUPAJ vsota A071 do A074 - Obračunani

znesek

Prispevki v breme delodajalca Obračunani znesek

A081 PIZ VNOSNO IZRAČUNANO

A082 ZZ VNOSNO IZRAČUNANO

A083 Starševsko varstvo VNOSNO IZRAČUNANO

A084 Zaposlovanje VNOSNO IZRAČUNANO

A085 Poškodbe pri delu VNOSNO IZRAČUNANO

A086 SKUPAJ vsota A081 do A085 - Obračunani znesek

Davčni odtegljaj Obračunani znesek

A091 Davčni odtegljaj VNOS

A092 Odbitek davka, plačanega v tujini VNOS


A101 Tip povečanja/Stopnja Osnova za

prispevke

Obračunani

znesek

VNOS več vrstic, vendar se stopnje ne smejo

ponoviti znotraj enega analitičnega zapisa

VNOS Stopnja *

Osnova za

prisp

PODATKI ZA IZRAČUN DAVČNEGA ODTEGLJAJA

Podatki o vzdrževanih družinskih članih - otroci

Letnica rojstva

Sorodstveno razmerje

Znesek olajšave

V01 Vzdrževani družinski člani - otroci VNOS VNOS -

spustni seznam

VNOSNO

IZRAČUNANO

Podatki o vzdrževanih družinskih članih

- ostali

Število oseb

V02 Vzdrževani družinski člani - ostali VNOS VNOSNO IZRAČUNANO

V03 SKUPAJ

Izračun davčnega odtegljaja Označi Stopnja Znesek

D01 Dohodek VNOSNO

52

IZRAČUNANO

D02 Splošna olajšava VNOS (radio

button) [1]

VNOSNO

IZRAČUNANO

D03 Povečana splošna olajšava VNOS (radio button) [1]

VNOSNO IZRAČUNANO

D04 Osebna olajšava za 100 %

invalidnost

VNOS

(checkbox)

VNOSNO

IZRAČUNANO

D05 Osebna olajšava za starost nad 65

let

VNOS

(checkbox)

VNOSNO

IZRAČUNANO

D06 Osnova za izračun davčnega odtegljaja

VNOSNO IZRAČUNANO

D07 Davčni odtegljaj 25% (drugi

delodajalec)

VNOS (radio

button) [2]

D08 Davčni odtegljaj po lestvici VNOS (radio

button) [2]

D09 Davčni odtegljaj po povprečni stopnji

VNOS (radio button) [2]

VNOS VNOSNO

D10 Osebna olajšava ob izplačilu

pokojnine, nadomestila ali priznavalnine

VNOS (radio

button) [2]

VNOS VNOSNO

Uveljavljanje ugodnosti iz mednarodnih

pogodb, znižane stopnje

Označi Stopnja Številka


D11 Uveljavljanje ugodnosti iz

mednarodnih pogodb

VNOS (radio

button) [3]

VNOS VNOSNO

D12 Uveljavljanje znižane stopnje VNOS (radio button) [3]

VNOS VNOSNO

Dodatni podatki - Dohodki iz zaposlitve Število ur

in reg. št. avtomobila

Znesek

B01 Plača VNOS VNOS

B02 Nadomestilo plače VNOS VNOS

B03 Nadomestilo plače po predpisih PIZ VNOS VNOS

B04 Povračilo stroškov do uredbe vlade - prehrana VNOS

B05 Povračilo stroškov do uredbe vlade - prevoz VNOS

B06 Povračilo stroškov do uredbe vlade - stroški službene

poti

VNOS

B07 Povračilo stroškov do uredbe vlade - terenski dodatek VNOS

B08 Povračilo stroškov do uredbe vlade - nadomestilo za

ločeno življenje

VNOS

B09 Odpravnine zaradi odpovedi pogodbe o zaposlitvi VNOS

B09a Odpravnine zaradi prenehanja pogodbe o zaposlitvi za določen čas

VNOS

B010 Odpravnine ob upokojitvi VNOS

B011 Jubilejne nagrade VNOS

B012 Solidarnostne pomoči VNOS

B013 Premije prostovoljnega dodatnega zavarovanja VNOS

B014 Boniteta - uporaba osebnega volzila VNOS VNOS

B015 Boniteta - nastanitev VNOS

B016 Boniteta - zavarovalne premije VNOS

B017 Boniteta - drugo VNOS

Documents

NAVODILO ZA PREDLOŽITEV V ELEKTRONSKI OBLIKna_navodila_za... · ZDR-1) Ne Ne PO/FO Inv/NeInv 01.04.2015 REK-1 1106 Dohodki, prejeti za opravljeno avtorsko delo v okviru delovnega