MODUL 202 ( C ) PERANCANGAN PERCUKAIAN

Kategori Dewasa ProfesionalSEMINAR PELABURAN 360 HARI 1MALAYSIA

Dengan Kerjasama:

Penerima Anugerah:

ENTREPRENEURSHIP AWARDS 2013

SOCIAL EMPOWERMENT

MODUL 202 ( C )PERANCANGAN PERCUKAIAN

Versi 2

Seminar Pelaburan 360 Hari 1Malaysia

KATEGORI GOLONGAN PROFESIONAL

Dengan Kerjasama: Penerima Anugerah:




2

Kandungan

•  Objektif •  Apa itu cukai •  Siapakah yang layak dikenakan cukai individu? •  Apa itu pendapatan bercukai? •  Manfaat cukai •  Insentif cukai •  Rebat cukai •  Rebat cukai vs Insentif cukai •  Perancangan percukaian •  Optimumkan penggunaan rebat dan insentif

percukaian •  Kenapa perlu merancang percukaian •  Kesimpulan •  Sesi soal jawab







3

Objektif

i.  Memahami percukaian

ii.  Mengoptimumkan Penggunaan Rebat dan Insentif percukaian

Seminar ini akan berkongsi kaedah merancang percukaian untuk membantu anda:







4

Apa itu cukai?

Nilai wang atau harta yang dipungut berdasarkan taksiran yang dikenakan oleh pemerintah untuk perbelanjaan negara.







5

Siapakah yang layak dikenakan cukai pendapatan individu?

•  Individu yang mempunyai pendapatan penggajian tahunan melebihi RM30,667* (selepas potongan KWSP) perlu mendaftar fail cukai pendapatan

•  Permastautin / bukan permastautin •  •  Pendapatan yang diperoleh dari Malaysia sahaja

* Mulai 2013, Tertakluk kepada sebarang perubahan semasa







6

Apa itu pendapatan bercukai?

Pendapatan Bercukai

Pelepasan Cukai

Pendapatan Penuh Yang

Boleh Dikenakan

Cukai

Potongan Cukai







7

Pendapatan penuh yang boleh dikenakan cukai merangkumi:

Ø  Perniagaan atau profession

Ø  Penggajian

Ø  Dividen

Ø  Faedah Ø  Diskaun

Ø  Sewa

Ø  Royalti

Ø  Premium

Ø  Pencen

Ø  Anuiti

Ø  Lain-lain







8

Manfaat cukai

•  Keamanan - hasil daripada perbelanjaan negara ke atas keselamatan

•  Nikmat kualiti hidup lebih baik - hasil daripada kemudahan

pendidikan dan kesihatan

•  Peluang pekerjaan dan pelaburan - hasil binaan rangkaian infrastruktur yang moden







9

Gagal melaporkan pendapatan (melalui borang atau e-Filing) dalam tempoh yang ditetapkan - RM200 sehingga RM2,000 dan/atau penjara sehingga enam bulan Gagal membayar cukai dalam tempoh ditetapkan - Maksimum 15% daripada jumlah cukai Tidak melaporkan pendapatan sepenuhnya dan/atau membuat tuntutan palsu atau tuntutan potongan berlebihan tanpa resit/dokumen sokongan - Maksimum 45% atas jumlah cukai

Anda boleh merancang cukai, tetapi bukan mengelak membayar cukai







10

Insentif cukai 2013 - Pelepasan cukai

Termasuk di dalam potongan PCB RM

Individu dan saudara tanggungan 9,000

Insurans hayat dan KWSP 6,000

Suami/Isteri/Bayaran alimoni kepada bekas isteri 3,000

Anak di bawah umur 18 tahun 1,000

Sumber: www.hasil.gov.my







11

Insentif cukai 2013- Pelepasan cukai

Tidak termasuk dalam potongan PCB (Tetapi relevan kepada pembayar cukai) RM

Faedah pembelian rumah. Potongan cukai terhad kepada RM10,000 setiap tahun asas bagi 3 tahun taksiran berturut-turut bermula dari tarikh faedah mula dibayar. (i) Pemastautin warganegara Malaysia; (ii) Pembelian rumah kediaman terhad kepada satu unit sahaja; (iii) Perjanjian jual beli ditandatangani (10 Mac 2009 -31 Disember 2010) (iv) Rumah kediaman tersebut tidak disewakan

10,000

Yuran Pendidikan (Sendiri) 5,000

Pembelian komputer peribadi untuk individu 3,000

Tabungan bersih dalam skim SSPN (2012 -2017) 6,000

Insurans pendidikan dan perubatan 3,000

Pembelian buku, majalah, jurnal dan penerbitan 1,000

Pemeriksaan perubatan penuh 500

Yuran langganan Jalur Lebar (berkuatkuasa tahun taksiran 2010-2012)* 500

Pembelian peralatan sukan untuk aktiviti sukan 300

Sumber: www.hasil.gov.my, *h#p://www.hasil.gov.my/goindex.php?kump=5&skum=1&posi=3&unit=1&sequ=1







12

Insentif cukai 2013 - Pelepasan cukai Tidak termasuk dalam potongan PCB (tetapi relevan kepada sesetengah pembayar cukai) RM

Individu Kurang Upaya 6,000

Peralatan Sokongan Asas (untuk individu kurang upaya, tanggungan, pasangan, atau ibu bapa) 5,000

Perbelanjaan perubatan penyakit yang sukar diubati 5,000

Anak Kurang upaya 5,000

Perbelanjaan Perubatan Ibu Bapa 5,000

Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas tertakluk kepada syarat-syarat 4,000

Suami/Isteri kurang upaya 3,500

Anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun dan ke atas dan menerima pendidikan sepenuh masa (peringkat A-Level, sijil, matrikulasi, persediaan atau pra-ijazah) 1,000

Skim anuiti baru atau tambahan jumlah anuiti sedia ada dan bayaran di buat mulai 01/01/2010 (apa-apa lebihan daripada premium anuiti baru atau tambahan melebihi RM1,000 boleh dituntut dan diambil kira bersama-sama jumlah premium insurans nyawa) tidak terpakai mulai Tahun Taksiran 2012 - 2021

1,000








13

Insentif cukai 2013- Pengecualian cukai

Pendapatan / faedah yang diberikan pengecualian cukai

i.Tambang Perjalanan viii.Dividen Contoh: Agihan pendapatanASB

ii.Manfaat Perubatan & Pergigian ix.Faedah wang yang didepositkan Contoh: Lembaga Tabung Haji, deposit bank

iii.Ganjaran Persaraan x.Pendapatan Diremit Dari Luar Malaysia

iv.Pendapatan Pampasan xi.Yuran Atau Honorarium Khidmat Pakar

v.Pencen (persaraan wajib umur atau atas sebab kesihatan)

xii.Pendapatan Individu Yang Bermastautin di Malaysia Berhubung Dengan Penampilan Dalam Persembahan Kebudayaan Yang Diluluskan Oleh Menteri

vi.Ganjaran Kematian xiii.Pendapatan Daripada Hasil Penyelidikan

vii.Biasiswa xiv.Royalti








14

Insentif cukai 2013 - Potongan cukai Jenis Potongan Had

Derma/Hadiah wang kepada Kerajaan/Kerajaan Tempatan. Tiada

Derma/Hadiah wang kepada institusi/organisasi yang diluluskan Terhad kepada 7% daripada pendapatan Agregat

Derma/Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada aktiviti sukan atau Badan Sukan yang diluluskan.

Derma/Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat kepada projek berkepentingan Negara yang diluluskan

Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan Tiada

Derma/Hadiah wang untuk kemudahan perpustakaan atau kepada perpustakaan RM20,000

Derma/Hadiah wang atau sumbangan manfaat bagi menyediakan kemudahan di tempat awam untuk orang yang kurang upaya

Tiada

Derma/Hadiah wang atau kos peralatan perubatan kepada mana-mana badan rawatan kesihatan.

RM20,000

Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau Balai Seni Lukis Negeri Tiada








15

Rebat cukai 2013 Jenis Rebat Had Potongan Syarat

Diri RM 400 Bagi Individu Yang Mempunyai Pendapatan Bercukai Kurang Daripada RM35,000.

Suami/Isteri RM 400

Zakat/Fitrah Tiada Terhad sehingga Jumlah Cukai Dikenakan

Levi pekerja asing Tertakluk kepada jumlah cukai yang dikenakan

Dibayar oleh pemegang Pas Penggajian, Pas Lawatan ( kerja sementara) atau Pas Kerja








16

Insentif cukai : mengurangkan pendapatan bercukai anda Rebat cukai : mengurangkan jumlah bayaran cukai pendapatan anda selepas semua pengiraan telah dibuat

Rebat cukai vs Insentif cukai







17

Perancangan percukaian

Suatu perancangan yang dilaksanakan secara teratur bertujuan meminimumkan cukai perlu bayar menerusi penggunaan pelepasan cukai, insentif, pengecualian dan rebat yang dibenarkan

Bagaimana merancang percukaian?







18

TIPS 1 Maksimumkan potongan untuk buku, insurans nyawa & KWSP, dan pembelian komputer.

Optimumkan penggunaan rebat dan insentif percukaian







19

TIPS 2

Anak-anak anda…

Selain melayakkan anda mendapat pelepasan cukai sebanyak RM1,000 seorang, anda juga boleh mendapat pelepasan dengan membuka akaun SSPN yang melayakkan pelepasan sehingga RM6000 (maksimum).








20

TIPS 3 Failkan cukai secara berasingan sekiranya anda telah berkahwin Contoh : Suami & isteri yang memilih taksiran berasingan Pelepasan Cukai : Suami (RM 9000) + Isteri (RM9000) = RM 18000 Suami & isteri yang memilih untuk taksiran bersama

Pelepasan Cukai : Suami (RM 9000) + Isteri (RM3000) = RM 12000

Taksiran bersama hanya menguntungkan sekiranya pasangan anda tidak mempunyai jumlah pendapatan penuh yang dikenakan cukai.








21

TIPS 4 Semak dan Simpan rekod perbelanjaan anda

Contoh: Pembelian alatan sukan, yuran langganan jalur lebar, perbelanjaan perjalanan bagi tujuan tuntutan pelepasan elaun petrol.








22

TIPS 5 Beli insurans perubatan / pendidikan

Selain dapat memaksimumkan insentif percukaian, pembelian insurans perubatan/pendidikan sama ada untuk diri sendiri, pasangan atau anak-anak akan membantu anda merancang kewangan dengan baik.








23

TIPS 6 Elakkan elaun/ tuntutan perbelanjaan dimasukkan ke dalam gaji bulanan anda.


OPT

IMU

M







24

TIPS 7 Buat pemeriksaan kesihatan dan bayar juga kos perubatan ibu bapa anda. Tahukah anda, kos pembantu rumah bagi penjagaan ibu/bapa anda juga mendapat pengecualian cukai selagi ia menepati kriteria yang ditetapkan.








25

TIPS 8 Tingkatkan pengetahuan anda terhadap maklumat pengecualian cukai seperti syarat dan kelayakan pengecualian cukai.








26

TIPS 9 Beri sumbangan derma kepada badan yang diluluskan. Dengan membantu mereka yang memerlukan, anda juga membantu diri anda merancang percukaian.

Optimumkan penggunaan rebat dan Insentif percukaian







27

TIPS 10 Membayar zakat Dengan membayar zakat, anda bukan sahaja melaksanakan tanggungjawab sebagai seorang Muslim, bahkan anda juga mendapat potongan terus bagi jumlah cukai yang perlu dibayar.








28

Ø Membayar cukai adalah aspek yang penting dalam perancangan kewangan diri.

Ø Pengurusan cukai bertujuan untuk menimbang pendapatan semasa dan akan datang seseorang serta membangunkan langkah yang berlainan dan/atau mengurangkan pembayaran cukai.

Ø  Terdapat salah anggapan yang biasa dibuat iaitu hanya yang berpendapatan tinggi sahaja yang perlu terlibat dengan perancangan cukai.

Ø Semua pengguna harus merancang cukai mereka.

Kenapa perlu perancangan percukaian?







29

Kesimpulan

ü  Membayar cukai adalah suatu tanggungjawab, bukannya suatu bebanan

ü  Perancangan percukaian membantu anda memanfaatkan segala insentif, pelepasan dan rebat cukai secara maksimum dan teratur serta mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar tanpa melanggar undang-undang negara.

ü  Perancangan percukaian yang teratur memberikan anda hak anda, serta memberikan negara haknya.




30

Perlukan maklumat?

Berjumpa terus dengan Penasihat Pelaburan di pejabat cawangan ASNB yang berhampiran

Layari www.asnb.com.my E-melkan sebarang pertanyaan kepada: [email protected]




Documents

MODUL 202 ( C ) PERANCANGAN PERCUKAIAN