Memo.plan. Ujcm

7/23/2019 Memo.plan. Ujcm

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MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

AUDITORIA A LA INFORMACION FINANCIERA EJERCICIO 2014DE LA SOCIEDAD DE BENEFICENCIA PBLICA DE TACNA

I.- ORIGEN.-La presente auditoria se realizara de acuerdo al plan anual de control del periodo2014aprobadacon resolucin de

Contralora N062-2011-CG, de feca !0 de dicie"bre 201!

II.- OBJETIVOS DEL EXAMEN.-

OBJETIVO GENERAL

#pinar sobre la razonabilidad de la infor"acin financiera $reparada por la %ociedad de &eneficencia $'blica de(acna al !1)*ic)200+, para la Cuenta General de la ep'blica)

)OBJETIVOS ESPECIFICOS

.aluar la i"ple"entacin, funciona"iento / efecti.idad de la estructura del siste"a de control interno, enconcordancia con la Le/ 216 Le/ de Control nterno/ Nor"as de Control nterno / disposiciones)

*eter"inar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan razonable"ente su situacinfinanciera, los resultados de sus operaciones / flu3o de efecti.o, de confor"idad con principios de contabilidadeneral"ente aceptados)

*eter"inar si la infor"acin co"ple"entaria preparado por la &eneficencia, tiene la coerencia suficiente conlos estados financieros, a sido preparada de acuerdo a los principios de contabilidad eneral"ente aceptados)

.aluar la adopcin de "edidas correcti.as de las reco"endaciones deri.adas de infor"es de auditoras dee3ercicios anteriores)

III.- ALCANCE DEL EXAMEN.-La auditoria se realiza de acuerdo con las Nor"as de 5uditoria General"ente 5ceptadas N5G5s, las Nor"as de5uditoria Guberna"ental N5Gs / las Nor"as nternacionales de 5uditoria N5s)

Co"prende el an7lisis de los stados 8inancieros preparados por la 5d"inistracin de la ntidad, por el perodoco"prendido entre N)0190+ a *C)!190+: sin per3uicio de re.isar, de acuerdo con las circunstancias, operaciones dee3ercicios anteriores / de ser necesario se incluir7 la e.aluacin de los ecos subsecuentes ;ue incidan en la5uditoria respecto a las 7reas crticas)

IV.- ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD.-1.- Cre!"#$.-

La %ociedad de &eneficencia $'blica de (acna, se instal sole"ne"ente el 1! de nero del 14+, siendoreconocida por Le/ N< 12, en el a=o 1+!>) (iene el encaro de asu"ir la funcin de brindar ser.icios de

$ro"ocin, $roteccin / asistencia %ocial a ni=os, 5dolescentes, "u3eres 3.enes / adultos "a/ores en situacinde ieso o abandono "oral, con el propsito de lorar su desarrollo interal / su interacin fa"iliar / social)

2.- M"%"#$.-La %ociedad de &eneficencia $'blica de (acna tiene co"o "isin brindar un ser.icio de calidad / as contribuir aldesarrollo de .alores, otorando una "e3or oportunidad a las ni=as, ni=os, adolescentes / adulto "a/ores, deacuerdo a lo consinado en la ?e"oria 5nual @ 3ercicio 200+)

&.- F"$'"((.-La %ociedad de &eneficencia $'blica de (acna, es una ntidad $'blica con personera 3urdica de derecop'blico interno, ;ue realiza operaciones uberna"entales, con fondos / patri"onio propios, dependiendo tAcnica,funcional / ad"inistrati.a"ente de la nidad Gerencial para el *esarrollo de la $oblacin en ieso interantedel $rora"a nteral Nacional de &ienestar 8a"iliar @ N5&8, perteneciente al sector ?inisterio de la ?u3er /*esarrollo %ocial) l N5&8, co"o Brano ector del %iste"a, e3erce funciones de coordinacin, super.isin /e.aluacin de la estin de las ntidades co"prendidas en el %iste"a)
http://www.inictel-uni.edu.pe/Transparencia2009/2009/ACTIVIDADES_OFICIALES/Normas_Emitidas_por_el_INICTEL-UNI/Normas_de_Control_Interno/Ley28716_Ley_de_Control_Interno.PDFhttp://www.inictel-uni.edu.pe/Transparencia2009/2009/ACTIVIDADES_OFICIALES/Normas_Emitidas_por_el_INICTEL-UNI/Normas_de_Control_Interno/Ley28716_Ley_de_Control_Interno.PDFhttp://www.inictel-uni.edu.pe/Transparencia2009/2009/ACTIVIDADES_OFICIALES/Normas_Emitidas_por_el_INICTEL-UNI/Normas_de_Control_Interno/Ley28716_Ley_de_Control_Interno.PDF


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*e acuerdo a su ela"ento de #ranizacin / 8unciones, la %ociedad de &eneficencia $'blica de (acna, tienelos siuientes ob3eti.os b7sicos- *iriir, orientar / super.isar las acti.idades de la nstitucin, estableciendo las polticas, ob3eti.os / "etas

para el "e3or desarrollo oranizacional)- $erfeccionar el ser.icio de atencin al usuario, si"plificando procedi"ientos ad"inistrati.os, fortaleciendo

los prora"as de capacitacin / el uso intensi.o de los siste"as de infor"acin)

- ealizar la re"odelacin, a"pliacin /9o reconstruccin / e;uipa"iento, se'n corresponda en lasinstalaciones ;ue re;uieran el ser.icio para la e3ecucin de prora"as econ"ico sociales)- ncre"entar la captacin de recursos financieros en la %ociedad de &eneficencia $'blica de (acna,

"e3orando la captacin de los inresos / creando nue.as fuentes de inresos, lorando rentabilidad entodas las unidades producti.as)

- &rindar proteccin interal / pro"o.er el desarrollo psico-social de los ni=os / adolescentes en abandono /9orieso social)

- *esarrollar talleres / acti.idades de car7cter socio-recreati.o, ;ue faciliten la realizacin de los adultos"a/ores co"o personas 'tiles a sus fa"ilias / a la co"unidad)

- 8o"entar la for"acin ocupacional diriida a "u3eres en situacin de pobreza eDtre"a potencial"entesu3etas a eDclusin, ;ue per"ita su participacin acti.a en la .ida social / su insercin socio-laboral fa"iliar)

4.- ESTRUCTURA ORGANI)ATIVA.-

La %ociedad de &eneficencia $'blica de (acna "antu.o .iente asta N#E)0+90+, la structura #r7nicaaprobada por esolucin $residencial N< 112-20049%&$(, de N#E)!0904: estructura or7nica ;ue es actualizadapor esolucin $residencial N< 14-200+-%&$(, de N#E)0+90+) s preciso indicar ;ue el Cuadro de 5sinacinde $ersonal, "odificado co"o consecuencia de la actualizacin aprobada por la (itular de la ntidad, no a sidoaprobado por esolucin %upre"a siuiendo el tr7"ite pre.isto en el *)%) N 04!-2004-$C?, co"o ta"poco lofuera el anterior) 5 continuacin, se inclu/e Cuadro co"parati.o de la structura #r7nica de la ntidad .ienteen el perodo eDa"inado, as co"o en el presente 3ercicio

ESTRUCTURA ORGANI)ACIONAL VIGENTE ENTRENOV.04 NOV.0*

ESTRUCTURA ORGANI)ACIONAL VIGENTEDESDE NOV.0*

ALTA DIRECCION ORGANOS DE ALTA DIRECCION*irectorio *irectorio

$residencia $residencia

Gerencia Gere$!"ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

n) 5d") *ocu") / 5rci.on) C"puto e

nfor"7tica#ficina de Control nstitucionalORGANOS DE LINEA ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

D"re!!"#$ (e De%rr+''+ E!+$#,"!+ #ficina de Control nstitucional

*i.ision de Ce"enterio*i.isin de %er.icio

8unerarioORGANOS DE ASESORAMIENTO

D"re!!"#$ (e De%rr+''+ S+!"'#fic) $lanea") / *es) #fic) 5s) Furdica

*i.)oar

Geri7trico

*i.) Co"edornfantil

*i.) ed de LderesORGANOS DE APOO

ORGANOS DE ASESORIA #ficina de 5d"inistracin

#fic) $lanea") / *es) #fic) 5s) Furdica ORGANOS DE LINEAORGANOS DE APOO D"re!!"#$ (e De%rr+''+ E!+$#,"!+

n)))

n) Contab) /(es)

n)Lostica

n) 5d")*ocu") /5rci.o

*i.) Ce"enterio *i.) %er.icio 8unerario

D"re!!"#$ (e De%rr+''+ S+!"'

*i.) oarGeri7trico

*i.) Co"edor%ocial

*i.) edde Lderes

V.- NORMATIVA APLICABLE.-Las nor"as leales aplicables a la ntidad son las siuientes- Le/ N< 26+1 - crea el %iste"a Nacional para la $oblacin en ieso-%$ de N)2!9+)- Le/ N< 2444 @ $rocedi"iento 5d"inistrati.o General, .iente desde #C()11901)


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- Le/ N 2> @ proibiciones e inco"patibilidades de funcionarios / ser.idores p'blicos, asf co"o de las personasoue presten ser.icios al estado ba3o cual;uier "odalidad contractual, de *C)1!901)

- Le/ N 2>+4 @ participacin del $oder 3ecuti.o en el no"bra"iento / desinacin de funcionarios p'blicos, de*C)14901)

- Le/ N 2+! @ #ranizacin / 8unciones del ?inisterio de la ?u3er / *esarrollo %ocial, de FL)2>902- Le/ N< 21> @ Cdio de Htica de la 8uncin $'blica, de 5G#)1!902)

- Le/ N< 2112 @ Le/ ?arco de la 5d"inistracin 8inanciera del %ector $'blico, de N#E)290!)- Le/ N< 21> @ Le/ ?arco del "pleo $'blico, de 8&)1904)- Le/ N< 2411 @ Le/ General del %iste"a Nacional de $resupuesto, de *C)0904)- Le/ N 26+! @Le/ General del %iste"a Nacional de (esorera, de ?5)22906)- Le/ N 20 @ Le/ General del %iste"a Nacional de Contabilidad, de 5&)12906 / sus "odificatorias)- Le/ N 2+0! @ "odificatoria de la Le/ N 2411, de %$()1190)- Le/ N 2+0+1@ "odifica p7rrafo !)! del artculo ! de la le/ 2444, le/ del procedi"iento ad"inistrati.o eneral, /

establece la publicacin de di.ersos dispositi.os leales en el portal del estado peruano / en portalesinstitucionales, de %$()2690)

- Le/ N 2+2+ - Le/ de $resupuesto del %ector $'blico para el 5=o 8iscal 200+, de *C)1190)- *ec) Le) N< 26 @ Le/ de &ases de la Carrera 5d"inistrati.a / de e"uneraciones del %ector $'blico, sus

"odificatorias / co"ple"entarias, de ?5)2>94 )- *ecreto Leislati.o N< !>6 - reula la oranizacin, funciones laborales / recursos de las %ociedades de

&eneficencia $'blica / Funtas de $articipacin %ocial, de feca #C()29>)- *)%) N< 00>-+0-$C?, aprueba el ela"ento de la Le/ de &ases de la Carrera 5d"inistrati.a, de N)1+9+0 )- *)%) N< 002-+-$#?*, aprueba las nor"as para la desinacin de los "ie"bros del *irectorio de las

%ociedades de &eneficencia $'blica, de?5I)1>9+)- *)%) N 00-2002-??*% @ aprueba ela"ento de #ranizacin / 8unciones del ?inisterio de la ?u3er /

*esarrollo %ocial, de 5G#)2902)- *)%) N 04!-2004-$C? - aprueba Linea"ientos para la elaboracin / aprobacin del C5$ de las ntidades de la

5d"inistracin $'blica, de FN)1904)- *)%) N< 0!!-200>-$C? - aprueba el ela"ento de la Le/ del Cdio de Htica de la 8uncin $'blica, de

5&)1+90>)- *)%) N 004-200-$C?- 5prueban ela"ento de la Le/ N 2+0+1, Le/ ;ue "odifica el p7rrafo !)! del 5rtculo !

de la Le/ 2444, Le/ del $rocedi"iento 5d"inistrati.o General, / establece la publicacin de di.ersos dispositi.osleales en el $ortal del stado $eruano / en $ortales nstitucionales, de N)190)

- esolucin %upre"a N 02+-+-$#?* @ precisa alcances de la transferencia de las &eneficencias al N5&8,de 5&)09+)- esolucin ?inisterial N 46!-2001-$#?* @ desinacin de funcionarios en caros de confianza en las

%ociedades de &eneficencia, de *C)2901)- esolucin Fefatural N 022-+-89+!)01 - stados 8inancieros deben estar suscritos por funcionarios autorizados /

por el profesional Contador $'blico Coleiado, de ?5)0+9+)- esolucin *irectoral N 001-200+-89+!)01- aprueba uso obliatorio del $lan Contable Guberna"ental 200+, de

8&)0690+)- *irecti.a N 001-200-89+!)01 - $reparacin / $resentacin de nfor"acin 8inanciera, $resupuestaria,

Co"ple"entaria / de ?etas de n.ersin para la laboracin de la Cuenta General de la ep'blica por las"presas / ntidades del stado, de N)1>90)

- Gua (Acnica N 00>-20029N5&8-G$ @ Linea"ientos para la captacin, recepcin, reistro, aceptacin,otora"iento / control de donaciones de las %ociedades de &eneficencia / Funtas de $articipacin %ocial, de

- Gua (Acnica N 00!-20029N5&8-G$ @ Linea"ientos para el arrenda"iento de in"uebles de propiedad de las%ociedades de &eneficencia $'blica / Funtas de $articipacin %ocial, de

- esolucin $residencial N 01-200!9%&$( @ aprueba el ela"ento de #ranizacin / 8unciones de la %&$(5CN5, de 5G#)290!: .iente asta N#E)0+90+)

- esolucin $residencial N 0!-200!9%&$( @ aprueba Cuadro de 5sinacin de $ersonal de la %&$ (5CN5, de5G#)290!)

- esolucin $residencial N 112-20049%&$( @ aprueba el ?anual de #ranizacin / 8unciones de la %&$ (5CN5,de N#E)!0904: .iente asta N#E)0+90+)

- esolucin de $residencia N 146-200+-%&$( @ aprueba actualizacin del #8 de la %&$ (5CN5, de N#E)0+90+)- esolucin de $residencia N 14-200+-%&$( @ aprueba Cuadro de 5sinacin de $ersonal de la %&$ (5CN5, de

N#E)0+90+)- esolucin de $residencia N 14-200+-%&$( @ aprueba ?anual de #ranizacin / 8unciones de la %&$ (5CN5,

de N#E)0+90+)

VI.- INFORME A EMITIR FECA DE ENTREGA.-
http://www.mimdes.gob.pe/attachments/809_ley_29091.pdfhttp://www.mimdes.gob.pe/attachments/808_ds_004_2008_pcm.pdfhttp://www.mimdes.gob.pe/attachments/808_ds_004_2008_pcm.pdfhttp://www.mimdes.gob.pe/attachments/809_ley_29091.pdfhttp://www.mimdes.gob.pe/attachments/808_ds_004_2008_pcm.pdf


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Co"o resultado del Da"en, de acuerdo con la N5G 4)40 se e"itir7n los siuientes nfor"es

- I$/+r,e C+r+ D"!,e$ F"$$!"er+ 20 (% 3"'e% (e "$"!"(+ e' E5,e$ JUL.0*610.- I$/+r,e E%7e!"' 8(e %er e' !%+ e$ ' (e"( +7+r9$"((: (e !+$/+r,"(( !+$ ' NAGU 4.;0A ORAS ASIGNADAS

5G) ?ara del $ilar F?HN * 5??# %uper.isor 226C$CC) Ninfa *alila C55L% G55&(# 5uditor ncarado 1!

ETAPAS DIAS UTILESN DE

PERSONASTOTAL

.

$rora"acin o $lanea"iento 0+ 02 126

(raba3o de ca"po 0+ 02 126

edaccin de nfor"e 0! 01 1

RUBRO DEL BALANCE RIESGOfecti.o / e;ui.alente de efecti.o 5L(#Cuentas por Cobrar JNetoK 5L(#Distencia JNetoK 5L(#

dificios / structuras / 5ct) no $rod) JNetoK 5L(#Eeculos, ?a;uinarias / #tros JNetoK 5L(#


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%uper.isin del traba3o de 5uditoria 10 01 0

%ustentacin del nfor"e al #C 01 01 06

le.acin del nfor"e al (itular / CG 01 02 0

TOTAL && &4

C+$(+% 7r"r (e ' "$!+r7+r!"#$ (e' 7r+/e%"+$' E$!r=(+ (e ' A9("+r.

VIII.- FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR.-Los funcionarios de la %ociedad de &eneficencia $'blica de (acna, se detallan a continuacin

NOMBRES APELLIDOS CARGO- NG)osa ?aria ?#5L% #*#M * ?M# $residente *irectorio JFL)190 a la fecaK- 5G) ?ara del $ilar F?HN * 5??# *ir) Br) Control nst) J5&)0904 a la fecaK- %e=ora Fuliana ?5?5N FL5F5 Gerente J5G#)1!90 @ 5&)!090+K- NG ?artina 5L8 E5G5% Gerente J?5I)1190+ a la fecaK- %e=or Fulio C#$5 %$ *ir) #fic) $lan) / *es)J5&)2690 a la fecaK

- C$C) Fuan G) 55N&5 #C#L5 Fefe nid) Cont) / (es) J?5)0190 a la fecaK- &ac) ?iuel 5LE5 IN#%# Fefe nid) Lostica JN#E)0>90- 5&)1!90+K- %e=orita osa nAs G55I C5*N5% Fefe nid) Lostica J5&)1690+ @ FL)!190+K- 5G) Fore (#% &NG5% Fefe nid) Lostica J5G#)0!90+ a la fecaK

IX.- PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES 6O ESPECIALISTAS DE ACUERDO A LAS AREAS MATERIA DEEVALUACIN.-n el presente Da"en special no se a pre.isto participacin de nin'n specialista)

X.- PROGRAMA DE AUDITORIA.-$ara lle.ar a cabo el traba3o de ca"po / coad/u.ar al loro de los ob3eti.os establecidos en la 5uditoriaGuberna"ental, se an for"ulado los procedi"ientos de auditoria ;ue se detallan en el 5neDo N< 01)

(acna, Funio 24 del 2014)

AUDITOR ENCARGADO SUPERVISOR


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ANEXO N 01

PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS REF.P.T.

FECA ECOPOR

PROCEDIMIENTOS GENERALES.1 #ficie al (itular de la #ranizacin, el inicio de la auditoria, / solicitar su

co"unicacin a los funcionarios / ser.idores responsables de laoperati.idad de las 7reas a eDa"inar, acreditando al 5uditoresponsable para la 3ecucin de la 5uditoria)

2 %olicite infor"acin, a las diferentes 7reas a 5uditar! 5ctualice el arci.o per"anente J?#8, #8, oranira"a, plan

estratAico, C5$, $resupuesto analtico del personalJ$5$K, presupuestoinstitucional de aperturaJ$5K,$lan #perati.o nstitucionalJ$#K, relacinde funcionarios de la oranizacin, resoluciones .arias, Le/ deCreacin de la oranizacin, plan anual de control, infor"es de5uditorias anteriores, ?anual de $rocedi"ientos, etcK todo docu"ento

en los ;ue tena relacin con la elaboracin de stados 8inancieros)4 edacte las des.iaciones de cu"pli"iento /9o allazo / co"uni;ue alos funcionarios responsables de los ecos obser.ados de acuerdo alcronora"a de desarrollo del prora"a)

> .aluA los co"entarios / aclaraciones de las des.iaciones decu"pli"iento

6 #btena la carta de epresentacinJ*oc) ;ue entrea el / titular pre.iasolicitud del e;uipo auditor, ;ue de3a constancia ;ue la infor"acinsolicitada por e;uipo auditor fue su"inistrado entreada a eDcepcin deciertos docu"entos ;ue nos ser.ir7 para el auditor co"o li"itacin enla auditoria realizada lo ;ue se redacta en el alcance del infor"e)

"ita los infor"es preli"inaresJborradorK e"erentes de 5uditoria a laFefatura del Brano de Control nstitucional)

le.e a las instancias superiores los infor"es de la accin de controlnfor"e corto a los stados 8inancieros, nfor"e Laro, *icta"ennfor"acin Co"ple"entaria, %ntesis Gerencial / el ?e"or7ndu" deControl nternoOBJETIVO GENERAL#pinar sobre la razonabilidad de la infor"acin financiera $reparadapor la %ociedad de &eneficencia $'blica de (acna al !1)*ic)200+, parala Cuenta General de la ep'blica)

OBJETIVO ESPECIFICO.aluar la i"ple"entacin, funciona"iento / efecti.idad de laestructura del siste"a de control interno, en concordancia con la Le/216 Le/ de Control nterno / Nor"as de Control nterno /disposiciones

+ Eerifi;ue el %iste"a Contable ;ue se e"plea en la ntidad)

10 #btena / Eerifi;ue el cu"pli"iento del ?anual de #ranizacin /8unciones de los responsables en el eistro / Control de lasoperaciones desarrolladas por la nidad de Contabilidad / (esorera)

11 Eerifi;ue el cu"pli"iento del nu"eral !)> de las Nor"as de Controlnterno, referidas a las conciliaciones

12 labore el cuestionario de control interno para los funcionarios /9oser.idores responsables de las 7reas de la ntidad ;ue tenaincidencia con la auditoria)

1! Eerifi;ue las respuestas de los cuestionarios co"probando la .eracidadde las "is"as)

14 labore el ?e"or7ndu" de Control nterno
http://www.inictel-uni.edu.pe/Transparencia2009/2009/ACTIVIDADES_OFICIALES/Normas_Emitidas_por_el_INICTEL-UNI/Normas_de_Control_Interno/Ley28716_Ley_de_Control_Interno.PDFhttp://www.inictel-uni.edu.pe/Transparencia2009/2009/ACTIVIDADES_OFICIALES/Normas_Emitidas_por_el_INICTEL-UNI/Normas_de_Control_Interno/Ley28716_Ley_de_Control_Interno.PDFhttp://www.inictel-uni.edu.pe/Transparencia2009/2009/ACTIVIDADES_OFICIALES/Normas_Emitidas_por_el_INICTEL-UNI/Normas_de_Control_Interno/Ley28716_Ley_de_Control_Interno.PDFhttp://www.inictel-uni.edu.pe/Transparencia2009/2009/ACTIVIDADES_OFICIALES/Normas_Emitidas_por_el_INICTEL-UNI/Normas_de_Control_Interno/Ley28716_Ley_de_Control_Interno.PDFhttp://www.inictel-uni.edu.pe/Transparencia2009/2009/ACTIVIDADES_OFICIALES/Normas_Emitidas_por_el_INICTEL-UNI/Normas_de_Control_Interno/Ley28716_Ley_de_Control_Interno.PDF


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1> ealice el seui"iento de las reco"endaciones del ?e"or7ndu" deControl nterno)

OBJETIVO ESPECIFICO*eter"inar si los estados financieros preparados por la entidad,presentan razonable"ente su situacin financiera, los resultados desus operaciones / flu3o de efecti.o, de confor"idad con principios de

contabilidad eneral"ente aceptados)16 labore la cAdula fuente del &alance General)1 *eter"ine los rubros del balance a eDa"inar considerando la

"aterialidad)1 labore CAdula ?atriz del rubro efecti.o / e;ui.alente de efecti.o

estableciendo los saldos ;ue la confor"an)1+ %olicite los 5r;ueos de fondos / .alores efectuados / deter"ine si se

detectaron irreularidades en dicos ar;ueos)20 fectuA ar;ueo de ca3a21 fectuA aluna reconciliacin bancaria / deter"ine su confor"idad)22 #btena los inresos .erifi;ue / analice los inresos de un "es,

.erifi;ue sus depsitos / ;ue a/a sido reistrado en el Libro Ca3a)

OBJETIVO ESPECIFICO*eter"inar si la infor"acin co"ple"entaria preparado por la&eneficencia, tiene la coerencia suficiente con los estados financieros,a sido preparada de acuerdo a los principios de contabilidadeneral"ente aceptados

!6 #btena la infor"acin siuiente Los for"atos 58s, o3as de traba3o

;ue soporte el "o.i"iento de cada aneDo / elabore o3a de traba3o, a

fin de calificar la adecuada elaboracin / presentacin de la

infor"acin co"ple"entaria)

OBJETIVO ESPECIFICO.aluar la adopcin de "edidas correcti.as de las reco"endacionesderi.adas de infor"es de auditoras de e3ercicios anteriores)

! %olicite el seui"iento de "edidas correcti.as al !1)*ic)200+) / elaborecAdula consinando las obser.aciones en procesos / pendientes

deter"inando a los responsables de su i"ple"entacin! labore cAdula estableciendo el estado situacional de las

reco"endaciones)

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