Medidas de impulso a las PyMEs

Indice

Ley PyME1

Tributario

Financiamiento

Costo energético

Fortalecimiento de la demanda

2

3

4

5

IntroducciónA

Ejes de PropuestasB

A. IntroducciónEvolución de la actividad PyME

7.5%

-3.8%-5.3%

-10.7%

3.8%

-6.0%

1,5%

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017*

Fuente Observatorio PyME.

A. IntroducciónEvolución de las ventas minoristas PyME

Fuente: CAME

-7.7%-8.2%-8.5%

-5.4%

-2.5%

-4.1%-4.4%-3.8%

-2.3%-1.3%-1.6%

-0.3%-0.1%

1.6%

0.4%1.1%

-1.0%-1.5%

-2.0%-3.0%

-4.8%-4.2%

-5.8%

-8.0%

-9.2%

sep-

16

oct-1

6

nov-

16

dic-

16

ene-

17

feb-

17

mar

-17

abr-1

7

may

-17

jun-

17

jul-1

7

ago-

17

sep-

17

oct-1

7

nov-

17

dic-

17

ene-

18

feb-

18

mar

-18

abr-1

8

may

-18

jun-

18

jul-1

8

ago-

18

sep-

18

B. 14 propuestas en 5 ejesLey PyME1

I. Ampliación de los beneficios PyMEII. Reglamentación del Artículo 10

Tributario2

III. Suspensión transitoria del scoringIV. Modificaciones al Plan Permanente de AFIPV. Adelanto de los beneficios previstos por la Reforma TributariaVI. Actualización de las escalas del Régimen Simplificado de AFIP

Financiamiento 3

VII. Reposición de la LCIP y ampliación de programas de bonificación de tasaVIII. Reglamentación de la Factura de Crédito ElectrónicaIX. Utilización porción de encajes para fomentar crédito PyME

B. 14 propuestas en 5 ejes

Costo Energético4

X. Reducción Dispersión Tarifaria entre usuarios con consumo semejante

XI. Reducción presión tributaria en tarifas  (electricidad / agua)

Fortalecimiento de la demanda5

XII. Tasa de Interés menor y con mayor certidumbre

XIII. Política de góndola

XVI. Incentivos al consumo local

1. Ley PyME (Ley Nº 27.264)

Principales Beneficios Reglamentados de la Ley PyME

o Eliminación de Ganancia Mínima Presunta

o Pago de IVA a 90 días 

o Impuesto a los Débitos y Créditos a Cuenta del Impuesto a las Ganancias (100% Micro y Pequeñas)

o 10% de la Inversión como pago a Cuenta de Ganancias (tope de 2% de facturación para comercios)

o Conversión del IVA de Inversiones en Bono de Crédito Fiscal

1. Ley PyME (Ley Nº 27.264)Principales Resultados a dos años de la Ley PyME

o MiPyMEs inscriptas: 42% vigentes (53,4% PyMEs registradas desde la implementación de la Ley)

Fuente: elaboración propia en base a Ministerio de Producción y Trabajo (Septiembre 2018)

36.20%

66.80%

46.10%39.70% 37.70% 35.80%

Minería Agropecuario Industria Servicios Construcción Comercio

Total de MiPyMEs registradas en cada actividad(% según MiPyMEs en cada actividad)

1. Ley PyME (Ley Nº 27.264)

Principales Resultados a dos años de la Ley PyME

o Pago de IVA a 90 días: por $21.500 millones

o Impuesto a los Débitos y Créditos a Cuenta del Impuesto a las Ganancias: por $15.527 millones 

o 10% de la Inversión a Cuenta de Ganancias: 18.000 empresas por $3.500 millones 

o Bono de Crédito Fiscal: 1.600 empresas por $536 millones 

Fuente: elaboración propia en base a Informe de Jefatura de Gabinete al Congreso de la Nación (Informe 113)

1. Ley PyME (Ley Nº 27.264)Propuesta I: Ampliación de Beneficios

o Beneficios que son a cuenta de Ganancias que se tomen por IVA / Contribuciones Patronales

(Impuesto a los Débitos y Créditos y Fomento a las Inversiones). 

o Modificación de artículos 6 y 24 de la Ley 27.264

o El pago a 90 días de aportes y contribuciones (Formulario 931), como sucede con el IVA

Argumentos:

o Evitar pro‐ciclicidad del instrumento

o Empresas que no cuentan con Ganancias no tienen fomentos

o Fomento a la formalización 

o Establecido en artículo 4 de la ley 25.413

1. Ley PyME (Ley Nº 27.264)

Propuesta II: Reglamentación de Artículo 10

o Reglamentación Artículo 10 Ley PyME para promover desarrollo regional

o El Artículo 10 establecía que había que generar instrumentos compensatorios (no aclaraba cuales)

o Adelanto 100% del MNI de Cargas Sociales para comercios en zonas de frontera

o Ampliación Programa Ahora 12 a todos los días de la semana

Argumentos:

o El beneficio fue anunciado por autoridades de la Nación pero no reglamentado

o Compensa parcialmente la eliminación de los beneficios del Decreto 814/2001

Fuente: elaboración propia en base a Informe de Jefatura de Gabinete al Congreso de la Nación (Informe 113)

2. TributarioNovedades AFIP (Resolución General N° 4.262 y N° 4.268)

Embargos• Se pueden utilizar fondos embargados para pagar• El embargo se levanta a las 48 horas• El trámite online desde web de AFIP

Plan Permanente de Pagos

• Máximo 8 cuotas (antes 6)  • Máximo 6 planes por contribuyente (antes 4)• Sistema scoring: para definir interés, cuotas y cantidad máxima de planes • Financiación: de acuerdo a los ingresos

Acuerdo Preventivo Extrajudicial

• Para contribuyentes con acuerdos homologados por la Justicia que excluyan a la AFIP• 48 cuotas para la deuda general• 24 cuotas para la deuda de aportes• 2 cuotas para la deuda de retenciones

Propuesta III: Suspensión transitoria del scoring

o El scoring se determina de acuerdo a los incumplimientos que acumule la empresa

o Determina el interés, las cuotas y la cantidad de planes a los que se puede acceder

o La tasa de interés será la tasa pasiva del Banco Nación más entre 1 y 9 puntos según el puntaje de la 

empresa

Argumentos

o En contextos recesivos, determina peores condiciones para las empresas más expuestas

o Su suspensión temporal permitiría evitar la prociclicidad de la medida

o Permitiría a las PyMEs regularizar su situación en condiciones accesibles en la coyuntura actual

2. Tributario

Propuesta IV: Modificación de cuotas de los planes

o Ajustar la cantidad de cuotas de acuerdo al flujo de ingresos de la firma 

o Ampliar los tributos alcanzados por el Plan Permanente 

o Ingresar con deudas vencidas posteriores al 30/6/2018 (RG 4289 de AFIP hasta 48 cuotas) 

Argumentos

o Independientemente del monto adeudado por la empresa, la clave es que la cuota guarde relación con 

las erogaciones que la empresa puede hacer

o Es necesario que las empresas puedan regularizar todas sus deudas tributarias

2. Tributario

2. TributarioReforma Tributaria: Modificaciones realizadas al Decreto 814/01 por la Ley N° 27.430

o Se modifican gradualmente las alícuotas de las contribuciones patronales

o Se establece un mínimo no imponible sobre el salario bruto creciente hasta 2022 para contribuciones patronalesAjuste del MNI: un porcentaje creciente del tope de $12.000 (ver tabla). A su vez los $12.000 de referencia se ajustan anualmente con el IPC acumulado a octubre

o Se elimina el pago de contribuciones patronales a cuenta de IVA (alícuota diferenciada por región/ localidad)  se incrementa el costo laboral de PyMEs radicadas en el interior del país (impacto diferencial x localidad)

2018 2019 2020 2021 2022

Industria 17,50% 18,00% 18,50% 19% 19,50%

Servicios 20,70% 20,40% 20,10% 19,80% 19,50%

2018 2019 2020 2021 2022MNI $ 2.400 $ 4.800 $ 7.200 $ 9.600 $ 12.000

($12.000 x 0,2) ($12.000 x 0,4) ($12.000 x 0,6) ($12.000 x 0,8) ($12.000 x 1)

2. TributarioPropuesta V: Adelanto de los beneficios previstos en la reforma tributaria y suspensión de los adelantos de ganancias

o Adelanto del mínimo no imponible para contribuciones patronales a 2018 para PyMEs

o Reglamentación de los beneficios otorgados para comercios en zonas de frontera

o Suspender los adelantos de ganancias (que se realizan en base a las ganancias del año anterior)

Argumentos

o La eliminación del pago de contribuciones patronales a cuenta de IVA implica un aumento de la carga tributaria en algunas regiones

o El beneficio de adelanto del MNI para comercios en zonas de frontera fue anunciado por autoridades de la Nación pero no reglamentado 

o Se prevé que en 2018 las ganancias de este período fiscal sean sensiblemente menores a las del período anterior.

Propuesta VI: Actualización de la escala para el Régimen Simplificado de AFIP

o Ajuste automático de la escala de ingresos brutos y precio máximo de bienes vendidos de acuerdo al Índice de Precios Internos

Mayoristas (IPIM) y los topes de alquileres devengados. 

o Instancias de intimación previas a la exclusión de oficio vía domicilio fiscal electrónico. 

o Cálculo de ingresos en base a la fecha de facturación.

Argumentos

o La lenta actualización de la escala excluye a MiPyMEs del régimen simplificado cuando no están aumentando sus ventas ni su 

rentabilidad.

o La notificación al contribuyente se hace con posterioridad a la exclusión por lo que comienza a pagar antes de poder iniciar el 

proceso de apelación.

o La extensión en la cadena de pagos hace que el criterio devengado para el cálculo de exclusión no se ajuste a la realidad de las

empresas.

2. Tributario

3. Financiamiento

Montos totales otorgados por la Línea de Crédito para la Inversión Productiva (LCIP)en millones de pesos

$ 124,887

$ 153,977

$ 209,036 $ 207,295

I sem 2016 II sem 2016 I sem 2017 II sem 2017

las demás

MiPyMEs

3. FinanciamientoCrédito al SPNF en el PBI y composición del crédito PyME (2017)

CRÉDITO AL  SECTOR PRIVADO NO F INANCIERO (%  PBI )

15,3%

51.8%

25.7%

22.5%

LCIPBonificación de tasasOtros

3%

$303Mil

Millones

3. FinanciamientoPropuesta VII: Reponer la LCIP y ampliar programas de bonificación de tasa

o Recuperar una línea específica para la inversión productiva a tasa baja y con condiciones adecuadas para PyMEs

o Ampliar programas de financiamiento para capital de trabajo y descuento de cheques

o Mejorar la capilaridad para hacer estos créditos accesibles a las empresas de todo el país

Argumentos

o El incremento de la tasa de interés de referencia dificulta las actividades de las PyMEs

o La medida no tiene costo fiscal: el BCRA define un  porcentaje de los depósitos que los bancos deben prestar a tasa determinada (llegó a ser el 18,5% de los depósitos del SPNF)

o Se requiere una segmentación del mercado de crédito para sostener la cadena de pagos y así la actividad

o Los programas lanzados hasta el momento no alcanzan los montos de financiamiento PyME 2017 (El Gobierno alcanzó acuerdo con determinados bancos para descontar cheques al 29% por 26 mil millones de pesos)

3. Financiamiento

Factura de Crédito Electrónica (FCE) – Características generales (Ley N° 27.440 – Título I)

o Obligatoria para operaciones comerciales entre PyMEs y empresas grandes (optativa entre PyMEs)

o AFIP deberá contener la información relativa a la cancelación, rechazo, aceptación de las FCE y cualquier

otro dato relevante al régimen

o Obligación de emisión en operaciones de compraventa de bienes o locación de muebles, servicios u obras

o El pago convenido debe ser superior a los 15 días

o Una vez conformada la FCE constituirá un título ejecutivo y valor no cartular

o La FCE se conforma mediante el sistema de AFIP y se transmite al Agente de Depósito Colectivo u otro

agente que establezca la reglamentación.

3. Financiamiento

Factura de Crédito Electrónica (FCE) – Régimen previsto

Fuente: Ministerio de Producción

3. Financiamiento

Propuesta VIII: Reglamentación de la Factura de Crédito Electrónica

o Definición específica de los mecanismos adecuados para poner en marcha la FCE

o Se necesitan sistemas informáticos que faciliten el desarrollo del régimen

o Se requiere definir el modo en el que se va a tributar sobre la factura

Argumentos:

o La FCE cumple un rol fundamental para ordenar el flujo de ingresos de las PyMEs

o Una reglamentación insuficiente atentaría contra la expansión de la herramienta

3. FinanciamientoLos encajes en Argentina: 

¿Qué porcentaje de los depósitos a la vista y de los Plazos Fijos tienen que encajarse y de qué manera?

Fuente: elaboración propia en base a relevamiento BCRA

Vista Plazo Fijo 30 días

TotalIntegración

TotalIntegración

$ Bonte 2020 Leliq/Nobac $ Bonte 2020 Leliq/Nobac

Entidades con más del 1% de depósitos del sector privado no financiero

44% 31% 5% 8% 38% 20% 5% 13%

Entidades con menos del 1% de depósitos del sector privado no financiero

36% 26% 5% 5% 30% 20% 5% 5%

3. Financiamiento

Propuesta IX: Encajes

o Establecer el 10% de los encajes de los depósitos a la vista y los plazos fijos del sector privado no financiero 

para créditos a PyMEs a una tasa anual del 20% (Utilización para descuento de cheques, capital de trabajo, inversión productiva, programas de eficiencia energética y pago de impuestos, aproximadamente 200 mil millones de pesos). 

Argumentos:

o El BCRA incrementó en Septiembre en 5 y 3 puntos porcentuales los encajes que deben suscribir los bancos

o El BCRA compensa crecientemente a los bancos para que utilicen parte de esos encajes para suscribir títulos de 

deuda que emite la entidad (Leliq/Nobac)

o Le permitiría a los bancos obtener una rentabilidad sobre una porción de los encajes que actualmente no le 

genera ninguna rentabilidad

Problema: 

* Las pymes mantienen deudas por $534.600 millones con el sistema financiero, a tasas que en pocas excepciones baja del 80% anual. 

* Si bien las tasas de morosidad con los bancos se mantienen relativamente bajas (2,2% según el BCRA), eso ocurre porque las empresas evitan incurrir en moras por los altos costos punitorios. 

* En cambio, entran en mora con rentas, AFIP o con sus proveedores, poniendo la cadena de pagos al borde de la quiebra. Los plazos de pago se triplicaron en los últimos meses, y en muchos casos la imposibilidad de pagar, obliga al dueño de la empresa a entregar su negocio a su acreedor.

Tasas a las que se financian las pymes

* 82% promedio por un descubierto en cuenta corriente, con picos de hasta 140%. 

* Por descontar cheques, 79% promedio, con picos ilimitados. 

* Hay cheques librados hasta agosto de 2019.

* Por créditos personales, tasas promedio de 95% anual. 

Tasa máxima que puede pagar una pyme

* 21% anual

Propuesta

* Establecer una tasa especial para las deudas que mantienen las pymes con el sistema financiero hasta el 31 de octubre de 2018.

* La tasa no debería superar el 21% anual, para que la empresa además de cumplir con el banco pueda cumplir con sus proveedores y sus obligaciones tributarias. 

* Hay que tener claro que las transferencias de dinero en intereses desde el sector empresarial a los bancos en los últimos meses fueron multimillonarias. 

* Si la empresa mejora sus condiciones financieras, mejorará el cumplimiento de las obligaciones restantes y se reducirá el riesgo de quiebras, despidos y como consecuencia, bajarán las altas erogaciones en REPRO que se están otorgando por la situación de emergencia. 

* Si bien sostener el empleo es prioridad, hay que tener en cuenta que las REPRO no es accesible para todas las pymes, y terminan entrando empresas medianas‐grandes. 

* En 2017, la mayoría de las firmas que recibieron las REPRO tienen más de 70 empleados. Son empresas con mayor poder de presión por el efecto que generarían eventuales despidos en masa. 

4. Costo Energético

Propuesta X: Reducción Dispersión Tarifaria entre usuarios con consumo semejante

o Montos de facturación significativamente distintos según la distribuidora

o Intervención de la Secretaría de Energía para identificar causas y reducir diferencias

Aclaraciones

o Casos de GBA (Edenor CABA, Edenor GBA, Edesur CABA, Edesur GBA, Edelap)

o Diferencias que oscilan entre el 1 y el 45%

o Profundización de brechas regionales

4. Costo Energético

Propuesta XI: Reducción presión tributaria en tarifas  (electricidad / agua)

o Carga Tributaria indirecta sobre (Energía eléctrica, gas, agua) que recae sobre el consumo

o Exención a nivel provincial y municipal de ingresos brutos sobre la distribución de energía

o Eliminación de tasas municipales específicas que existan en distribución de servicios públicos

Aclaraciones

o IVA (21%)*

o Impuesto a los Ingresos Brutos Provincial (5%)*

o Tasa municipal general (1%)*

*Fuente: elaboración propia en base a Iaraf (Abril 2018)

5. Fortalecimiento de la DemandaLas estadísticas sobre los planes para fomentar el consumo

14,542,871

3,672,750

1,178,051 1,075,151 1,046,800461,478 454,700 427,826 326,125 137,699 92,267 35,266 30,532 16,318

Indumentaria Calzado ymarroquinería

Línea blanca ycomputadoras

Materialespara la

construcción

Celulares Muebles Motos ybicicletas

Juguetes yjuegos demesa

Anteojos Colchones Turismo Libros Artículos delibrería

Instrumentosmusicales

Cantidad de Operaciones de Ahora 12(Entre Enero y Junio 2018)

Fuente: elaboración propia en base a Ministro de Producción y Trabajo (Septiembre 2018)

5. Fortalecimiento de la Demanda

Propuesta XII: Tasa de Interés menor y con mayor certidumbre

o El Ahora 3, 6 y 12 se convirtieron en estímulos para promover el consumo de bienes locales

o Extensión hasta 2019 con menor costo financiero y sin clausula de ajuste de tasa mensual

Aclaraciones:

o Ahora 3: calzado, marroquinería, Indumentaria, Juguetes y artefactos de iluminación

o Ahora 6: calzado, marroquinería, Juguetes y artefactos de iluminación

o El resto de los bienes (electrodomésticos, celulares, motos, etc) podrán comprarse de jueves a domingo en comercios 

adheridos

5. Fortalecimiento de la Demanda

Propuesta XIII: Política de Góndola

o Política de Góndola (Ecuador y Estados de EE.UU.)

Aclaraciones:

o Política de Góndolas garantizando acceso

o Los productos ocupan determinado porcentaje del total de islas, cabeceras, finales de góndolas o estanterías

o Fomentar la competencia entre las marcas

o Mayores opciones para los consumidores 

o Menor poder de mercado para determinados actores

5. Fortalecimiento de la Demanda

Propuesta XVI: Incentivos a Consumo Local

o Campaña “Consumo Orgullo” (Paraguay)

Aclaraciones:

o Un mes al año destinan góndolas a promover la producción local

o Campaña publicitaria

o Cámara Paraguaya de Supermercados (Capasu)

o Comenzó en 2015

o Asociación sector público y privado para la campaña publicitaria