MANAGEMENTUL COSTULUI PROIECTELOR

CRISTIAN SILVIU BNACUProfesor universitar.dr.

TEMATICA CURSDefiniii i concepte privind costurile n cadrul unui proiect Tipologia costurilor generate de un proiect Costuri directe i indirecteCosturi recurente i nerecurente Costuri fixe i variabile Costuri cu materiale si tehnologie i costuri cu manoperaEstimarea costurilor Calculaia costului total Determinarea valorii/preului ofertei pentru proiecte Devizul ofert (devizul pe categorii de lucrri) Bugetarea

Definiii i concepte privind costurile n cadrul unui proiectcostul proiectului exprim efortul de munc vie i materializat pe care un agent economic l depune efectiv pentru realizarea proiectului, respectiv pentru fabricarea unui produs, pentru executarea unei lucrri sau a unui serviciu. n acest context, costul trebuie considerat ca un rezultat generat de un consum efectiv de resurse pentru obinerea unui produs, lucrare, serviciu.

Managementul costuluiManagementul costului proiectului include urmtoarele sub-procese:Planificarea resurselor aici se determin ce resurse (materii prime, materiale, for de munc) i n ce cantiti sunt necesare pentru a duce la bun sfrit activitatea propus.Estimarea costurilor dezvoltarea unei estimri, chiar dac este aproximativ, a costurilor generate de folosirea resurselor planificate anterior.Crearea unui buget aici se aloc totalul costului estimat pe diversele activiti, resurse care compun proiectulControlul costului odat alocate costurile i nceput desfurarea proiectului, este necesar s se in cont de costurile aprute n mod real, s se poat face o comparaie a lor cu cele previzionate pentru a se putea lua msuri corective dac este cazul.

Tipologia costurilor generate de un proiect Costuri cu fora de munc sunt acele costuri asociate angajrii i remunerrii personalului implicat n desfurarea proiectului. Complexitatea acestor costuri vine din varietatea de categorii de specialiti de care are nevoie un proiect (. La acestea se adaug eventualele cheltuieli de regie cum ar fi asigurrile de sntate.Costurile cu materialele se aplic materialelor sau echipamentului de care are nevoie echipa de proiect pentru a-i duce la bun sfrit sarcinile. Costuri cu echipamentele Echipamentele necesare pot fi de natur unic sau diferit de cea a echipamentelor folosite n mod curent de organizaia care desfoar proiectul. Costuri cu acomodarea referindu-ne din nou la situaie n care proiectul se desfoar n alt locaie dect spaiile deinute de firma executantCosturile cu transportul Costuri cu externalizarea activitilor n cazul n care anumite activiti ale proiectului vor fi prestate de entiti care nu aparin companiei (firme de consultan, furnizori de orice tip), Costurile de regie - sunt cheltuieli ntlnite n cazul tuturor organizaiilor, ele constituindu-se n costuri de ntreinere a personalului de conducere (salariile managerilor i ale personalului TESA), iar n cazul proiectului se adaug cheltuielile cu ntocmirea actelor legale care s susin desfurarea acestuia.

Costuri directe i indirecte Costurile directe sunt cele care pot fi asociate cu uurin aspectului proiectului care le-a generat.(Preul unei ore de munc direct) x (Numr de ore de munc) = Cost total direct cu muncaCosturile indirecte sunt cele care nu au o legtur direct cu activitile generatoare de valoare adugat, dar care sunt necesare pentru buna desfurare a proiectului. Ele sunt legate de dou forme de cost cheltuielile de regie i cheltuielile generale de administrare

Costuri recurente i nerecurente

Cheltuielile recurente sunt cele care reapar de-a lungul ciclului de via al proiectului Costurile nerecurente pot fi asociate cheltuielilor care apar o singur dat pe durata ciclului de via al proiectului.

Costuri fixe i variabile Costurile fixe nu variaz odat cu utilizarea elementului care le genereaz.Costurile variabile sunt cele care cresc sau descresc n timpul utilizrii, aflndu-se ntr-o proporie oarecare cu durata de utilizare.

Costuri cu munca trecut i cu munca vie Costurile cu munca trecut sau materializat, sunt costurile cu materii prime i mijloacele de munc (utilaje i instalaii de construcii).Costurile cu munca vie sau de manoper sunt formate din salariile i contribuiile personalului care este angajat n realizarea proiectului.

Estimarea costurilor Estimarea costurilor de jos n sus presupune estimarea costurilor pentru fiecare nivel al WBS-ului, procesarea i adunarea acestora de ctre managerii de nivel din cadrul proiectului, mergnd de la nivelul cel mai de jos spre vrful ierahiei proiectului.Estimarea de sus n jos managerul de proiect primete o anumit sum de bani, cu care trebuie s realizeze ntregul proiect. Aceast sum este mprit pe sub-proiectele din cadrul proiectului general, apoi pe activiti, fie n funcie de estimrile managerului de proiect, fie pe baza tehnicii target costing.

Target costingTarget costing nseamn stabilirea unui pre int pentru produsul final al proiectului, pre care s confere produsului competitivitate pe piaa int, precum i a unei marje a profitului stabilit prin decizia managementului de vrf. n urma acestor dou aciuni, se determin o mrime a costului total acceptabil. Proiectanii pornesc de la aceast valoare total i calculeaz costurile acceptate pentru fiecare component a produsului. Impactul major al acestei tehnici este resimit de furnizorii de componente, care sunt forai astfel s ating i ei nite costuri pentru produsele lor, care s le permit obinerea de profit. Tehnica target costing este folosit n principal n industria construciilor de maini sau aeronautic

Stabilirea costurilor

Estimarea prin analogie Estimarea parametric Estimri definitiveValoarea preconizat = (Valoarea optimist + Valoarea pesimist + [4 * Valoarea cea mai probabil]) / 6Deviaia standard = (Valoarea pesimist Valoarea optimist) / 6

Probleme care pot aprea la estimarea costuluifolosirea nepotrivit a estimrii oamenilor li se cere s fac estimri dificile asupra costurilor unei activiti cum ar fi construirea unei maini unicat doar pentru a nregistra aceast estimare ntr-un plan de cost-int;folosirea la estimare a unor date nerelevante oamenii ori iau n calcul experiena trecut nereprezentativ, ori nu verific dac aceasta a fost ntr-adevr o bun reprezentare a realitii (nu este neobinuit ca asemenea situaii s persiste muli ani dac lipsesc verificrile);folosirea estimrilor n afara contextului avnd dat o estimare a costului de desfurare a unei activiti, aceasta este folosit apoi neinnd cont de schimbrile importante care pot aprea referitor la locul sau modul de desfurare a activitii.Estimrile sunt i vor rmne doar previziuni ale costurilor ce pot surveni n proiect

Calculaia costului total

Determinarea valorii/preului ofertei pentru proiecte

Preul de ofert = CD + CI + Pr

Devizul ofert (devizul pe categorii de lucrri)documentul de baz n elaborarea ofertei pentru un proiect este devizul pe categorii de lucrri (devizul ofert) care cuprinde cheltuielile directe, cheltuielile indirecte i profitul aferente unei categorii de lucrri.

Devizul general al unui proiect de investiii partea nti cuprinde cheltuieli pentru obinerea i amenajarea terenului; cheltuieli pentru realizarea infrastructurii obiectivului (reele de racord, utiliti exterioare incintei); cheltuieli pentru proiectare i asistena tehnic; cheltuieli pentru investiia de baz; alte cheltuieli; cheltuieli pentru darea n exploatare.partea a doua cuprinde valoarea rmas actualizat a mijloacelor fixe existente incluse n cadrul obiectivului ce se construiete;partea a treia cuprinde fondul de rulment necesar pentru primul ciclu de producie

Realizarea bugetului unui proiect Bugetarea costului este procesul de distribuire a costului ctre articolele individuale de volum de munc din cadrul proiectului. Bugetul reprezint ansamblul resurselor bneti, materiale i de munc alocate unui proiect, precum i planul alocrii acestora.ce resurse vor fi implicate n proiect; ce cantitate din fiecare resurs este necesar; momentele de timp la care vor fi necesare resursele;ct vor costa resursele (aici trebuie s lum n calcul i diferenele de curs valutar, efectele inflaiei etc.).

Raportarea valorii adugate Raportarea cumulativ

Parametrii valorii adugate Sistemul de raportare a valorii adugate depinde de identificare a trei variabile ale proiectului.Costul bugetat al volumului de munc programat (l vom prescurta CBMP). Costul real al volumului de munc executat (l vom prescurta CRME). Costul bugetat al volumului de munc executat (l vom prescurta CBME).

Anunarea finalizrii activitii Regula ,,50-50 ncurajeaz echipa de proiect Regula 20-80 i regula ,,0-100.

Variaia costului (CV).CV = CBME CRMEAceasta este diferena dintre activitatea efectiv finalizat i costul asociat realizrii volumului de munc. O variaie pozitiv nseamn c situaia este bun, iar o variaie negativ arat (nseamn) c situaia nu este bun.

Variaia programului (VP).VP = CBME CBMPAceasta este diferena dintre volumul de munc efectiv finalizat i cel care era preconizat a fi finalizat la momentul respectiv de timp. O variaie pozitiv nseamn o situaie bun, iar o variaie negativ invers.

Indicele performanei costului (CPI).Indicele performanei costului (CPI).CPI = CBME / CRMEIndicele de performan a programului (SPI).SPI = CBME / CBMPIndicii. Sunt utilizai atunci cnd se cer valori semnificative.

Estimare la finalizare (EAC).EAC = BAC / CPIEAC este o estimare a costului proiectului la terminarea proiectului. Aceasta este BAC ajustat pentru performana curent la data respectiv. Se spune c dac proiectul se continu de-a lungul nivelului su actual al performanei privind costul, EAC va deveni costul final al proiectului. Aceasta este o valoare pesimist, din moment ce se spune c greelile fcute n cadrul proiectului se ateapt s fie repetate pn la sfritul lui.

Estimare la finalizare (EAC).EAC = CRME + (restul din CBMP / CPI)Restul din CBMP = BAC CBMECRME ar putea fi enunat astfel:CRME = CBME / CPInlocuind, obinem:EAC = (CBME / CPI) + ([BAC CBME] / CPI)EAC = (CBME CBME + BAC) / CPIEAC = BAC / CPI

Restul estimat (ETC).ETC = EAC CRME

ETC reprezint restul de buget necesar finalizrii proiectului, dac lucrul continu n acelai ritm al performanei ca n momentul actual.