L’economia reaLe deLLe pmi. L’economia reaLe deLLe pmi. · L’economia reaLe deLLe pmi. congresso nazionaLe giovani imprendiTori confapi AzIENDA SETTORE MANIFATTuRIERO MATERIE

L’economia reaLe deLLe pmi.

congresso nazionaLe giovani imprendiTori confapi

congresso nazionale giovani iMPrenDiTori confaPiroMa 14 - 15 noveMbre 2008

L’economiareaLe deLLe pmi.oggi.



AREA DI INDAGINEITALIA

SETTORI INTERESSATIMETALMEccANIcO, TESSILE AbbIGLIAMENTO, cARTA, pLASTIcA GOMMA, ELETTRONIcA, cALzATuRE, ALIMENTARE, LEGNO,chIMIcO, EDILE, SERvIzI

NR AzIENDE cAMpIONE1.044



METODO DI INDAGINE

DATI RILEvATI DAI bILANcI AL 31-12-2007DELLE AzIENDE cAMpIONE DELL’INDAGINE.

ESTRAzIONE DEI DATI RELATIvI ALLA pRESSIONE FIScALE (IRES + IRAp) cALcOLATI SuLL’uTILE ANTE IMpOSTE.



pRESSIONE FIScALE cOMpLESSIvA RILEvATAIRES + IRAp

pRESSIONE FIScALE NR AzIENDE % SuL cAMpIONE

Inferiore al 50%

Superiore al 50%

369

675

35%

65%

1.044 100%



pRESSIONE FIScALE SupERIORE AL 50%675 AzIENDE

pRESSIONE FIScALE NR AzIENDE % SuL cAMpIONE

Tra 50% e 60%

Tra 60% e 75%

189

108

30%

10%

Tra 75% e 100% 225 22%

Superiore al 100% 153 15%

TOTALE 65%675



casi di reaLe economia



AzIENDA SETTORE MANIFATTuRIERO METALMEccANIcO

Anno 2006

Nr dipendentiNr dipendenti 22

Fatturato 1.885.147,00 EUR

Risultato es. ante imposte -368,00 EUR

Costo del lavoro 625.008,00 EUR

Utile (Perdita) -(31.718,00) EUR

IRES 0,00 EUR

IRAP 31.350,00 EUR



AzIENDA SETTORE MANIFATTuRIERO METALMEccANIcO

Anno 2006



Risultato es. ante imposte -368,00 EUR


Utile (Perdita) -(31.718,00) EUR

IRES 0,00 EUR

IRAP 31.350,00 EUR

Anno 2007



Risultato es. ante imposte 101.733,00 EUR


Utile (Perdita) 36.608,00 EUR

IRES 22.428,00 EUR

IRAP 42.697,00 EUR



cONSIDERAzIONI

La fiscalità in Italia è l’effetto di azioni destrutturate da un insieme di provvedimenti occasionali a cui si sono sovrapposti altri presi sotto il segno dell’emergenza finanziaria, che hanno generato negli anni un meccanismo perverso per cui le imprese pagano le tasse anche di fronte ad una perdita civilistica.



cONSIDERAzIONI

È pensabile che un’impresa debba indebitarsi per pagare le tasse? E che su questo indebitamento l’anno successivo debba ancora una volta pagarvi l’IRAP?



cONSIDERAzIONI

Come può recuperare competitività questa impresa? Come può fare investimenti in nuovi macchinari, in riorganizzazione, in ricerca?



cONSIDERAzIONI

I lavoratori di questa impresa sono precari in quanto è la stessa impresa ad essere precaria e, con lei, il suo imprenditore.



AzIENDA SETTORE MANIFATTuRIERO MATERIE pLASTIchE

Anno 2007



Risultato ante imposte 192.240,00 EUR


IRAP 31.350,00 EUR


IRES 83.916,00 EUR

Base imponibile IRAP

Costo del lavoro 1.557.707,00 EUR Oneri finanziari 7.737,00 EUR

4,25% su base imponibile

pressione fiscale pari al 83,32 %



AzIENDA SETTORE MANIFATTuRIERO MATERIE pLASTIchE

Anno 2007





IRAP 31.350,00 EUR


IRES 83.916,00 EUR


Costo del lavoro 1.557.707,00 EUR Oneri finanziari 7.737,00 EUR



Simulazione





IRAP 21.477,00 EUR


IRES 83.916,00 EUR


Costo del lavoro 268.570,00 EUR Oneri finanziari 7.737,00 EUR





cONTRIbuTO FIScALE / SOcIALE DELL’IMpRESAAzienda settore manifatturiero materie plastiche

Nr dipendenti 10Fatturato 5.690.554,00 EUR

58 5.690.554,00 EUR

Tasse dirette: IRES + IRAP 160.181,00 EUR 105.393,00 EUR

Contributi e tasse dipendenti 654.236,00 EUR 112.799,00 EUR

Tassazione in caso di prelevamento utile 5.513,00 EUR 5.513,00 EUR

ICI e tasse indirette (CCIAA, im.registro, etc) 12.000,00 EUR 12.000,00 EUR

Addizionali varie (energia, gas, acqua, etc)

TOTALEIncidenza oneri fiscali e sociali sul fatturato

831.930,00 EUR 235.705,00 EUR

14,6% 4,14%



cONSIDERAzIONI

Un’impresa di produzione ha interesse a ridurre o a dismettere la produzione acquistando manufatti finiti da Paesi con manodopera a costi più bassi. Grazie a questa politica fiscale il risultato finale è:



cONSIDERAzIONI

Incentivazione della DISOCCUPAZIONE



cONSIDERAzIONI

Incentivazione della DISOCCUPAZIONE; Riduzione della contribuzione fiscale / sociale delle imprese



cONSIDERAzIONI

Incentivazione della DISOCCUPAZIONE;Riduzione della contribuzione fiscale / sociale delle imprese;Distruzione di eccellenze produttive italiane



SIMuLAzIONE

Piccola azienda, secondo la definizione standard della Comunità Europea: 30 addetti, 5 milioni di Euro di fatturato, con solide caratteristiche economico-finanziarie e patrimonializzata, che produce utili e con un bassissimo indebitamento.



CONTO ECONOMICO AZIENDA STANDARD IPOTESI ASSUNTE

€ Spese per emolumenti 150.000

Fatturato 5.000.000 Ammortamenti 400.000

Costo del venduto -1.306.000 Svalutazione crediti 10.000

MARGINE DI CONTRIBUZIONE 3.694.000 Perdite su crediti 20.000

Costi fissi e prestazione servizi -1.079.000 Spese god. beni (leasing) macchin. 40.000

VALORE AGGIUNTO 2.615.000 Spese god. beni (leasing) immobili 50.000

Costo del lavoro -1.800.000 Interessi passivi su debito a lungo 25.000

Margine Operativo Lordo 815.000 Interessi impliciti 19.800

Ammortamenti e svalutazioni -400.000 Interessi passivi su c/c ed altri 20.000

UTILE OPERATIVO NETTO 415.000 Deduzione IRAP su salari e stipendi 630.000

Proventi (oneri) finanziari netti -64.800 Altri costi indeducibili IRES -

Proventi (oneri) straordinari netti 0 ICI 9.000

UTILE (perdita) ANTE IMPOSTE 350.200 Interessi passivi indeducibili IRES -



ANALISI cOMpARATIvA DELL’EFFETTIvA pRESSIONE FIScALE IN ITALIA, NEGLI uSA E IN GERMANIA

Analogie tra i tre diversi sistemi fiscali:Imposte locali- Italia: IRAP (oggi 3,9%)- USA: REPLACEMENT TAX (2,5%) e LOCAL INCOME TAX (5%)- Germania: imposta municipale sul commercio – GEWERBESTEUER (dal 9 al 20%)



ANALISI cOMpARATIvA DELL’EFFETTIvA pRESSIONE FIScALE IN ITALIA, NEGLI uSA E IN GERMANIA

Analogie tra i tre diversi sistemi fiscali:Imposte nazionali o federali:- Italia: IRES (27,5%)- USA: FEDERAL INCOME TAX (progressiva dal 15% al 39%)- Germania: imposta federale sui redditi società – KORPERSCHAFTSTEUER (15%) + contributo solidarietà su imposta fiscale (5% sul 15%)



DIFFERENzE TRA I TRE DIvERSI SISTEMI FIScALI

Percentuali aliquote




Voci di spesa che possono essere portate in deduzione e di conseguenza alla determinazione della base imponibile:

- in Germania e USA anche le imposte locali sono imposte sul reddito- in Italia l’IRAP non è un’imposta sul reddito




La base imponibile:

- in Germania, in USA ed anche negli altri principali stati europei è l’utile ante imposte.

- in Italia è allargata attraverso la parziale deducibilità o l’indeducibilità totale di molte voci di spesa (emolumenti, interessi passivi, ecc).




In Germania e negli USA sono deducibili dalle tasse nazionali anche le imposte locali.



ITALIA (€)IMPOSTE SUL REDDITO

350.200UTILE (perdita) ANTE IMPOSTE

GERMANIA (€) USA($)

350.200 444.754

- 69.771IRAP – Local tax (D) – (USA) - 49.028 - 33.357

19,92%Incidenza local tax su utile lordo 14% 7,5%

- 102.905IRES – Federal tax (D) – (USA) - 47.660 - 139.875

29,38%Incidenza IRES/federal tax su utile lordo 13,61% 31,34%

- 172.676IMPOSTE SUL REDDITO - 96.688 - 173.232

49,31%INCIDENZA IMPOSTE SU UTILE LORDO 27,61% 38,95%



cONSIDERAzIONI

Come possono le nostre imprese competere sui mercati internazionali se, oltre ai problemi congiunturali del momento, vengono anche ulteriormente penalizzate dal proprio Stato e dalle sue politiche fiscali?



La nosTra proposTaper iL riLancio deLLe pmi



RISCRIVERE LE REGOLE FISCALI PRIVILEGIANDO IL LAVORO ED I SUOI PRODOTTI

La nosTra proposTa per iL riLancio deLLe pmi

1



CONSENTIRE ALLE PMI DI CRESCERE, DETASSANDO GRADUALMENTE GLI UTILI REINVESTITI FINO AL RAGGIUNGIMENTO DI UNA ADEGUATA CAPITALIZZAZIONE


2



ABOLIRE L’IRAP, ALMENO SUL COSTO DEL LAVORO, SULLE PERDITE SU CREDITI E SUGLI INTERESSI PASSIVI, SEMPRE CHE GLI UTILI RIMANGANO IN AZIENDA FINO A CAPITALIZZAZIONE RAGGIUNTA.


3



ELIMINARE LA TASSA SULLA TASSA: IRES SU IRAP.


4



ARMONIZZARE IL PESO DELLA TASSAZIONE ELIMINANDO I PRIVILEGI SULLE RENDITE FINANZIARIE (12,5%!!!), MAGARI DIFFERENZIANDO TRA OBBLIGAZIONI NAZIONALI ED ESTERE, E SOPRATTUTTO DIFFERENZIANDO RISPARMIATORI E “SPECULATORI” PROFESSIONISTI.


5



A FRONTE DI UNA ELIMINAZIONE O DRASTICA RIDUZIONE DELL’IRAP, INTRODURRE UNA IMPOSIZIONE SUL REDDITO PROGRESSIVA.


6



e per concludere...



Ricordarsi sempre che

L’ITALIA E’UNA REPUBBLICA DEMOCRATICA

FONDATA SUL LAVORO

e non sulla FINANZA

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